КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3580/18
Провадження № 1-кс/552/2380/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по рахунках: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_2 (українська гривня, відкрито 19.09.2016, закрито 13.10.2017), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею.
Клопотання обґрунтував тим, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000027, внесеного до ЄРДР 09.08.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2. ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи повторно, з метою прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків в квітні та серпні 2016 року створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) та у подальшому, в період з грудня 2016 року по квітень 2017 року, шляхом використання реквізитів фіктивних підприємств ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надавали послуги по ухиленню від сплати податків суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Крім того встановлено, що невстановлені особи, протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_22 ), створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до держаного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно інформації, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_13 листом від 04.03.2019 №553/16-31-21-03-12 встановлено, що групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку.

Встановлено, що до здійснення протиправної діяльності безпосередньо причетні гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , та гр. ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств.

Використовуючи реквізити підконтрольних платників податків, вказані особи в податковій звітності відображають постачання товарно-матеріальних цінностей ніби то придбаних у підприємств реального сектору економіки. Однак, такі операції мають безтоварний характер, оскільки здійснюються за попередньою домовленістю та за взаємною вигодою з тими платниками податків, які власний товар реалізували за готівкові кошти та яким необхідно відображати в податковій звітності відповідні податкові зобов`язання.

В подальшому, в такий спосіб накопичений податковий кредит відображається між собою по ланцюгу постачання підконтрольними підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», змінюючи при цьому номенклатуру придбаних і поставлених товарів, з метою формування фіктивного податкового кредиту замовнику таких послуг, тобто вигодонабувачем для мінімізації власних податкових зобов`язань. Поряд з цим, користувачами конвертаційних послуг перераховуються на розрахункові рахунки у банках підконтрольних підприємств, що мають ознаки фіктивності, безготівкові кошти за начебто придбані та поставлені товари, які в подальшому без відображення в податковому обліку знімаються за допомогою касових книжок в касах банків номінальними директорами підприємств з ознаками фіктивності та передаються представникам підприємств-вигодонабувачів за виключенням 7-10%, що є винагородою за вищезазначені неправомірні послуги.

Сума незаконно проконвертованих грошових коштів у вказаний період складає понад 100 млн. грн.

Також встановлено, що ОСОБА_15 значиться директором та засновником ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_23 ). Матеріалами кримінального провадження встановлено, що реквізити вказаних підприємств також були використані з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки по формуванню незаконного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та подальшого переведення коштів у готівку.

В ході аналізу інформації руху коштів по розрахункових рахунках СГД, реквізити яких використовувались в незаконній діяльності, відкритих в банківських установах, та яка отримана в установленому законом порядку, встановлено, що з рахунків ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_16 » знімались грошові кошти готівкою, а також перераховувались на особисті карткові рахунки ОСОБА_15 , відкритих в банківських установах.

Тобто, є підстави вважити, що рахунки ПП « ОСОБА_5 » могли бути використані для переведення грошових коштів у готівку або переведення на інші підприємства з ознаками «фіктивності». Для того, щоб підтвердити або спростувати такий факт, встановити походження грошових коштів, які перераховувались на рахунки ПП « ОСОБА_5 », встановити обставини кримінального правопорушення, об`єктивно, з врахуванням зібраних даних під час досудового слідства провести їх аналіз та зробити їх оцінку, а саме згідно руху грошових коштів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_5 » необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » встановити кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали, а в тому разі, якщо рахунок на даний час закрито, то по дату закриття рахунку, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по обслуговуванню банківських рахунків ПП « ОСОБА_5 » відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Кременчук (МФО НОМЕР_24 ).
Враховуючи викладене, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківських (юридичних, реєстраційних) справ ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) в матеріалах яких знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємств, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_24 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_2 (українська гривня, відкрито 19.09.2016, закрито 13.10.2017).
На даний час у зв`язку з реорганізацією банку за рішенням власників Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_16 » створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке являється правонаступником та документи по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформація про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) зберігається у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Крім того, просив клопотання згідно ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути без участі представників банківської установи, з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 09.08.2017 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України та від 30.10.2018р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України ( а.с.4).

Згідно матеріалів клопотання, групою осіб упродовж 2017-2019 років організовано протиправну діяльність, що полягає у наданні послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації податкових зобов`язань та незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку. Крім того, невстановлені особи, протягом 2017-2019 років, шляхом відображення у податковій звітності безтоварних операцій з використанням реквізитів підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_22 ), створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до держаного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що до здійснення протиправної діяльності безпосередньо причетні гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , та гр. ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , які організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств ( а.с.6-12).

ОСОБА_15 значиться директором та засновником ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_23 ) ( а.с. 16-18).

Згідно клопотання, з рахунків ПП « ОСОБА_5 » знімались грошові кошти готівкою, а також перераховувались на особисті карткові рахунки ОСОБА_15 , відкриті в банківських установах, тобто рахунки ПП « ОСОБА_5 » могли бути використані для переведення грошових коштів у готівку або переведення на інші підприємства з ознаками «фіктивності». Для того, щоб підтвердити або спростувати такий факт, встановити походження грошових коштів, які перераховувались на рахунки ПП « ОСОБА_5 », у досудового слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » встановити кому та у якій кількості перераховано/отримано кошти та ішне.

Відповідно до обліково-реєстраційних даних ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкриті банківські рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_24 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_2 (українська гривня, відкрито 19.09.2016, закрито 13.10.2017) ( а.с.16-18).
На даний час у зв`язку з реорганізацією банку за рішенням власників Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_16 » створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке являється правонаступником та документи по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, та інформація про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) зберігається у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи, що в матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація (документи) має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідна для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, дослідження обставин фінансово-господарських взаємовідносин, проведення судових експертиз, являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів по рахунках, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по рахунках:
- ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) - № НОМЕР_2 (українська гривня, відкрито 19.09.2016, закрито 13.10.2017);
які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;
- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про зазначених клієнтів банку;
- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даним рахункам, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі «xls», в якій зазначити:
з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму відповідних підприємств, П.І.Б. фізичних осіб, контактні дані (у разі, якщо є клієнтами банку);
підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);
призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);
дату та час перерахування;
залишок грошових коштів на рахунках на момент вчинення кожної операції;
перелік ІР-адрес, які використовувалися СПД при користуванні банківськими рахунками із зазначенням дат та часу;
а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках
за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали.
Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_30 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1