Дата документу 05.08.2019 Справа № 554/8481/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 серпня 2019 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000033 від 09.10.2018 р., за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про призначення судово-економічної експертизи -
ВСТАНОВИВ:
Протягом 2017-2018 років невстановлені службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Центр-Буд» (код ЄДРПОУ №38503117, юридична адреса: м. Полтава, вул. Грушевського, буд. 14, кв. 97, далі ТОВ «БК «Центр-Буд»), діючи всупереч інтересам служби, за попередньою змовою із невстановленими службовими особами Департаменту будівництва, містобудування і архітектури та житлово-комунального господарства Полтавської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ №4013991, юридична адреса: м. Полтава, вул. Зигіна, буд. 1), та службовими особами інших розпорядників бюджетних коштів, з метою одержання неправомірної вигоди для вказаної юридичної особи (ТОВ «БК «Центр-Буд»), вчинили зловживання своїм службовим становищем під час проведення будівельних робіт на критично важливих об`єктах інфраструктури, що забезпечують виконання важливих соціальних функцій, виконуваних за рахунок Державного бюджету України, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді збитків бюджету у розмірі 3,3 млн. грн., тобто злочин, передбачений ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017-2018 років ТОВ «БК «Центр-Буд», на замовлення вище вказаних організацій, здійснило ремонтно-будівельні роботи за наступними об`єктами:

1.капітальний ремонт існуючої будівлі аеровокзалу ПОКП «Аеропорт- Полтава», з улаштування міжнародного пункту пропуску за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Супрунівка, вул. Київська, 2Б;

2.реконструкція сільського Гоголівського будинку культури, що розміщений за адресою: вул. Лева Вайнгорта, буд. 3, с. Гоголево Шишацького району Полтавської області, під «Гоголівський культурний центр»;

3.реконструкція частини приміщень лікувального корпусу із заміною кисневих, повітряних шляхів та модернізацією кисневої генераторної Полтавської обласної дитячої клінічної лікарні, за адресою: вул. Шевченка, буд. 34, м. Полтава;

4.будівництво фізкультурно-оздоровчого басейну за адресою: вул. Шкільна, буд. 18 с. Розсошенці Полтавського району Полтавської області;

5.будівництво дошкільного навчального закладу по вул. Героїв Крут, буд. 14 у с. Великі Сорочинці Миргородського району Полтавської області;

6.реконструкція будівлі Розсошенської гімназії на вул. Шкільній, буд. 18, в с. Розсошенці Полтавського району Полтавської області;

7.реконструкція нежитлової будівлі за адресою: Полтавська область, Зіньківський район, смт. Опішня, вул. Кандзюби, буд. 28, під будинок-інтернат Державної спеціалізованої художньої школи-інтернату І-ІІІ ступенів «Колегіум мистецтв у Опішні» імені Василя Кричевського;

8.капітальний ремонт спального корпусу № 10 в Ліщинівському психоневрологічному будинку-інтернаті Кобеляцького району Полтавської області (Термомодернізація);

9.капітальний ремонт Сагайдацької амбулаторії загальної практики сімейної медицини центру первинної медикосанітарної допомоги Шишацької селищної ради по вул. Дружби, буд. 13 в с. Сагайдак Шишацького району Полтавської області;

10.реконструкція (термомодернізація) загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів ім. Ф.П. Борідька, за адресою: вул. Миру, буд. 1 в с. Яреськи Шишацького району Полтавської області;

11.термомодернізація будівлі та реконструкція системи теплопостачання Зіньківського дитячого будинку-інтернату ім. О.В. Синяговського, спального приміщення 7-ї групи, за адресою: вул. Соборності, буд. 91 в м. Зіньків, Полтавської області;

12.капітальний ремонт частини будівлі Степненського НВК по вул. Гараха, буд. 1, с. Степне, Полтавського району Полтавської області, з підсиленням несучих конструкцій будівлі, ремонтом вимощення та покрівлі;

13.капітальний ремонт та термомодернізація Оржицького районного будинку культури по вул. Центральна, буд. 75 в смт. Оржиця Полтавської області.

Також, встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Центр-Буд» за результатами проведення ремонтно-будівельних робіт склали акти приймання виконаних робіт, куди внесли недостовірні відомості щодо фактичного обсягу використаних матеріальних ресурсів та обсягу виконаних робіт. У свою чергу, службові особи зазначених вище розпорядників коштів, які діяли спільно зі службовими особами ТОВ «БК Центр-Буд» та були обізнані про неповне виконання робіт, зазначені акти виконаних робіт прийняли та оплатили на загальну 52,5 млн. грн.

При цьому, до суми коштів, отриманих ТОВ «БК Центр-Буд» за виконання вказаних вище договорів, було включено податок на додану вартість на загальну суму 3,3 млн. грн., яку службові особи вказаного підприємства у фіскальних органах не зареєстрували та фактично звернули на власну користь.

Зазначені дії попередньо кваліфіковані за ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до висновку аналітичного дослідження № 13/16-31-16-09/38503117 від 07.04.2018р. окремих питань фінансово-господарських операцій, проведених ТОВ «БК «Центр-Буд» (податковий номер 38503117) на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 01.01.2018 року, за результатами аналізу наявних баз даних ГУ ДФС у Полтавській області (ІС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів" АІС Податковий блок, АІС «Архів електронної звітності») та інформації наданої Управлінням Служби безпеки України в Полтавській області листом від 23.03.2018 №66/8/11-2067 за періоди часу з 01.01.2017 по 01.01.2018, встановлено не відповідність між задекларованими «БК «Центр-Буд» (податковий номер 38503117) сумами податкових зобов`язань та сумами податкових зобов`язань з податку на додану вартість з вартості отриманих коштів за будівельні роботи ТОВ «БК «Центр-Буд» (податковий номер 38503117) від розпорядників бюджетних коштів з казначейських рахунків за 2017 рік по р. 9 Декларацій в розмірі 3270010 грн. ПДВ, та як наслідок, занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту відповідних звітних (податкових) періодів, яке сплачується до державного бюджету) в розмірі 3 270010 грн.

Таким чином, у слідства наявні достатні підстави для перевірки можливого факту несплати ТОВ «БК «Центр-Буд» податку на додану вартість, що здійснюється лише шляхом проведення експертизи.

04.12.2019 ухвалою Октябрського районного суду м. Полтава задоволено клопотання органу досудового розслідування та призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса.

19.04.2019 в адресу слідчого відділу Управління надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів кримінального провадження для здійснення експертного дослідження, частина з яких була направлена експерту.

Разом з цим, 16.07.2019 р. до слідчого відділу управління надійшло повідомлення про неможливість надання висновку судової економічної експертизи від 26.06.2019, у зв`язку із недостатністю наданих матеріалів.

На даний час органом досудового розслідування отримано додаткові матеріали, необхідні для проведення економічної експертизи.

У відповідності до вимог ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

З метою з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, у зв`язку із необхідністю застосування спеціальних знань галузі бухгалтерського та податкового обліку, визначення розміру матеріальних збитків, заподіяної кримінальним правопорушенням, на досудовому розслідуванні виникла необхідність у призначенні експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явився, будучи належним чином повідомлений про дату, час і місце розгляду клопотання, надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши клопотання, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Частиною 1 ст. 244 КПК України визначено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Також відповідно до вимог ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.
Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає його обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для вирішення вказаних питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання та залучення експерта.
Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 69, 242-245, 370, 372 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000033 від 09.10.2018 р., за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса.

На вирішення експерта поставити наступне питання:

1)Чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження головного управління державної фіскальної служби в Полтавській області №13/16-31-16-09/38503117 від 07.04.2018р., яким встановлено заниження ТОВ «БК «Центр-Буд» позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту у період з 01.01.2018 по 01.01.2018, у розмірі 3 270 010 грн., яке сплачується до державного бюджету?

2)Чи було допущено службовими особами ТОВ «БК «Центр-Буд» порушення порядку бухгалтерського та податкового обліку у період з 01.01.2017 по 01.01.2018, при складенні та наданні до фіскальних органів звітності з податку на додану вартість? Якщо так, то які саме порушення були допущені та ким із службових осіб ТОВ «БК «Центр-Буд»?

3)З урахуванням відповідей на перше та друге питання, чи завдано діями службових осіб ТОВ «БК «Центр-Буд» матеріальних збитків, у якому розмірі, кому саме?

Дозволити експерту брати вихідні дані з матеріалів кримінального провадження № 0000033.

Для ознайомлення експерту надати матеріали кримінального провадження № 0000033, на вимогу.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта, та за відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків згідно зі ст. ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1