Справа № 405/5964/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000015 від 12.03.2019 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_8 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_4 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП " ОСОБА_14 " (код НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_13 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_18 ).
В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП « ОСОБА_15 », чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що основними вигодонабувачами центру мінімізації податкових платежів являються

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » відносно службових осіб якого в січні 2019 року кримінальне провадження за № 0000029 від 23.08.2017 за ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України з обвинувальним актом скеровано на розгляд до ІНФОРМАЦІЯ_16 , яке на даний час розглядається ІНФОРМАЦІЯ_17 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » відносно службових осіб якого в серпні 2018 року кримінальне провадження за №0000046 від 27.10.2018 за ч.2 ст.212, ч.4 ст.358 КК України з обвинувальним актом направлено на розгляд до ІНФОРМАЦІЯ_19 . На даний час триває судовий розгляд.

В рамках вище вказаних кримінальних проваджень проведено відповідні судово-почеркознавчі та економічні експертизи, допитано свідків відомості яких мають важливе доказове значення при розслідуванні кримінального провадження №0000015 від 12.03.2019.

Відповідно до отриманої інформації матеріали кримінальних проваджень №0000046 від 27.10.2018 та № 0000029 від 23.08.2017 на даний час перебувають в управлінні нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Кіровоградської області за адресою АДРЕСА_2 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000046 від 27.10.2018 та № 0000029 від 23.08.2017 щодо проведених експертиз по документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_16 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », документів. Якими встановлено збитки завдані державі (акти перевірок, висновки судово-економічних експертиз), пред`явлених підозр службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та інших даних, які можуть бути використанні як доказ при розслідуванні та судовому розгляді кримінального провадження №0000015 від 12.03.2019 в судовому порядку.

Іншим способом долучити копії вказаних документів ніж провести тимчасовий доступ на підставі ухвали слідчого судді не представляється за можливе.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 за адресою АДРЕСА_2 керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159, 160 КПК України, слідчий просив задовольнити зазначене клопотання.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримання клопотання. Від представника прокуратури надійшла заява щодо можливого задоволення клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.03.2019 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області до документів, які містяться в матеріалах кримінального провадження №0000046 від 27.10.2018 та № 0000029 від 23.08.2017 щодо проведених експертиз по документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_16 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », експертиз по отриманню електронного цифрового підпису, документів, якими встановлено збитки завдані державі (акти перевірок, висновки судово-економічних експертиз), копії пред`явлених підозр службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », протоколів допитів свідків, підозрюваних в т.ч. з кримінального провадження №0000029:

-акт №99/11-28-14-02/ 24152128 від 23.06.2018 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 , № телефону НОМЕР_20 , питань дотримання вимог податкового законодавства по фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2016 по 30.03.2017 року.
-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018

-висновок експерта №8 від 31.01.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 14.03.2018

-висновок експерта № 98 від 26.04.2018

-висновок про результати аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.05.2018 № 7/11-28-16-07/39685475

-висновок про результати аналітичного дослідження фінансових операцій ПП « ОСОБА_16 »

-повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри ОСОБА_22 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України.

з кримінального провадження №0000046:

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів від 18.07.2018 Копія висновку експерта №41 від 19.07.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №2718/2719/3754-3757/18-27 від 24.09.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів від 04.11.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №4517/4518/18-27 від 19.12.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 27.12.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №5352/5353/18-27 від 03.01.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 22.08.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №3361/3362/18-27 від 17.09.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 08.10.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №4071/4072/18-27 від 17.10.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів від 04.11.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №4517/4518/18-27 від 19.12.2018

-постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 27.12.2018

-висновок експерта за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи №5352/5353/18-27 від 03.01.2018

-акт про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » з питань правильності визначення ПДВ р. № 291/11-28-14-11/40021382 від 09.08.2017

та інших даних, які можуть бути використанні як доказ при розслідуванні та судовому розгляді кримінального провадження №0000015 від 12.03.2019, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 за адресою АДРЕСА_2 з наданням можливості їх вилучення в належно завірених копіях.

Строк дії ухвали до 14.09.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_23 Тьор