Провадження № 1-кс/161/5812/19
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 липня 2019 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання: ОСОБА_2 ,
за участі: прокурора ОСОБА_3 ,
слідчого ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, що внесено до ЄРДР за №0000032, від 18.07.2018 року за ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців.

Таке клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №0000032, від 18.07.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фокстрот-Луцьк», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 18.07.2019 року. На даний час про підозру у даному кримінальному провадженні нікому не повідомлялось.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Фокстрот-Луцьк» (, адреса: Волинська область, м.Луцьк, пр.-т. Волі, 27) в період 2013-2018 років в наслідок безпідставного формування податкового кредиту та валових витрат умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 1 млн. грн..

Зокрема встановлено, що в бухгалтерському обліку ТОВ «Фокстрот-Луцьк» в період з 01.01.2015 року по 19.10.2016 року обліковувалась кредиторська заборгованість перед ТОВ «Пулінг» (код за ) в сумі 49 915 547,60 грн. за поставлені товари згідно договору поставки №2703-02 від 27.03.2009р. та в період з 20.10.2016 року по 31.03.2018 року обліковувалась кредиторська заборгованість перед ТОВ «Лаптопер» (код за ) в сумі 49915547,60 грн. згідно договору про відступлення права вимоги № 2010-02/УВ від 20.10.2016 року.

Так встановлено, що згідно договору про відступлення права вимоги № 2010-02/УВ від 20.10.2016 ТОВ «Пуліг» відступило, а ТОВ «Лаптопер» набуло право вимоги, що належало ТОВ «Пуліг» і стало кредитором за Господарським договором поставки № 2703-02 від 27.03.2009 укладеним між ТОВ «Пуліг» та ТОВ «Фокстрот-Луцьк».

Відповідно, до умов вказаного договору (пункт 3.3) про відступлення права вимоги ТОВ «Фокстрот-Луцьк» зобов`язане сплатити на адресу ТОВ «Лаптопер» борг в сумі 49915547,60 грн. протягом 5 банківських днів з моменту набрання договором чинності.

Однак, в порушення п.3.3 договору про відступлення права вимоги БОРЖНИКОМ (ТОВ «Фокстрот-Луцьк») не виконано зобов`язання щодо оплати вказаної заборгованості НОВОМУ КРЕДИТОРУ (ТОВ «Лаптопер») протягом 5 банківських днів з моменту набрання Договором чинності.

Поряд з тим, встановлено, що у рядках 1125 «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги» Додатків 1 до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва» за 2015 рік, 1 квартал 2016 року, перше півріччя 2015 року та 9 місяців 2016 року поданих ТОВ «Пулінг», задекларовано нульові показники, що свідчить про відсутність заборгованості зі сторони ТОВ «Фокстрот-Луцьк» перед ТОВ «Пулінг».

Крім того, слід зазначити, що договір про відступлення права вимоги № 2010-02/УВ від 20.10.2016 року та акт звірки взаємної заборгованості від 01.10.2016 року підписаний від імені первісного кредитора ТОВ «Пулінг» директором ТОВ «Пулінг» - ОСОБА_5 , в той час як відповідно протоколу від 22.09.2016 року загальних зборів учасників ТОВ «Пулінг» вже було призначено голову ліквідаційної комісії - ОСОБА_6 (зафіксовано Ухвалою про порушення у справі про банкрутство від 20.12.2016р. у справі №927/1147/16), що вказує на порушення положень ст.105 ЦК України та в свою чергу свідчить про підписання договору не уповноваженою на те особою.

При цьому, згідно руху коштів по банківських рахунках ТОВ «Лаптопер» встановлено перерахування у 2018 році від ТОВ «Фокстрот-Луцьк» частини коштів в рахунок погашення заборгованості по вищевказаному договору, а саме коштів в сумі 170 000 грн. Також, згідно руху коштів по рахунках ТОВ «Лаптопер» встановлено відсутність перерахування коштів на рахунки ТОВ «Пулінг».

Враховуючи вищевикладене, вказана кредиторська заборгованість ТОВ «Фокстрот-Луцьк» не підлягає погашенню, з чого слідує, що вона підлягає списанню та відображенню у складі інших доходів ТОВ «Фокстрот-Луцьк» з послідуючою сплатою відповідних додаткових зобов`язань, що в даному випадку відсутнє та в свою чергу призвело до ухилення від сплати податків в сумі понад 1 млн. грн.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження, були проведені слідчі та процесуальні дії, матеріали яких долучені до клопотання, однак яких недостатньо для закінчення кримінального провадження у строк.

Враховуючи вказане, з метою руйнування незаконної схеми мінімізації податкових зобов`язань та притягнення винних осіб до відповідальності, на даний час необхідно провести значний об`єм слідчих та процесуальних дій, спрямованих на відпрацювання підприємств контрагентів ТОВ «Фокстрот-Луцьк», а саме ТОВ «Лаптопер» та ТОВ «Пулінг», які зареєстровані на території Київської та Чернігівської області відповідно.

Так на даний час, необхідно встановити та допитати в якості свідків службових осіб вищевказаних суб`єктів господарської діяльності з питань порядку проведення господарських операцій пов`язаних з постачанням ТОВ «Пулінг» ТМЦ на адресу ТОВ «Фокстрот», а також обставин укладання договору про відступлення права вимоги між ТОВ «Пулінг», ТОВ «Лаптопер» та ТОВ «Фокстрот-Луцьк», відібрати у них експериментальні зразки почерку та підписів, а також встановлення місцезнаходження та вилучення оригіналу договору про відступлення права вимоги, провести тимчасові доступи до реєстраційних справ суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності.

Крім того, з метою визначення сум ухилення від сплати податків кожним з перелічених суб`єктів господарської діяльності, після проведення вищевказаних слідчих дій та вилучення оригіналів документів господарської діяльності необхідно призначити та провести судово-економічні експертизи.

При цьому, з метою встановлення кола осіб причетних до вчинення зазначеного кримінального правопорушення необхідно встановити місцезнаходження та вилучити документи, які містять вільні зразки почерку та підпису осіб, які брали участь в укладанні вищевказаного договору про відступлення права вимоги, після чого необхідно призначити та провести почеркознавчу експертизу.

Однак, місцезнаходження вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, а також місця перебування службових осіб вказаних товариств (які на даний час не встановлені, оскільки за адресами реєстрації місця проживання вони не проживають), на даний час унеможливило проведення необхідних слідчих та процесуальних дій у встановлені строки, викликало труднощі та потребує додаткового часу для їх проведення, та як наслідок веде до того, що досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України.

Враховуючи вищевикладене на даний час виникла необхідність у продовженні строків досудового розслідування кримінального провадження № 0000032 від 18.07.2018 року до шести місяців.

В судовому засіданні, заслухавши думку: прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , які клопотання підтримали з підстав викладених у ньому, слідчий суддя, дослідивши долучені матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України.

Відповідно до ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Зважаючи, що матеріалами клопотання стверджується вагомість наявних доказів вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак завершення досудового розслідування, у встановлений строк, об`єктивно неможливе, оскільки необхідно провести та завершити ряд слідчих (розшукових) дій, зокрема, встановити та допитати в якості свідків службових осіб вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, відібрати у них експериментальні зразки почерку та підписів, а також встановлення місцезнаходження та вилучення інших документів, призначити та провести судово-економічні, почеркознавчі експертизи, а тому, з врахуванням особливої складності кримінального провадження, великого обсягу проведення слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за № 0000032 від 18.07.2018 року за ч. 1 ст. 212 КК України, слід продовжити до шести місяців.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 294-295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за № 0000032 від 18.07.2018 року за ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців по 18.01.2020 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного
Суду Волинської області ОСОБА_1