Кримінальне провадження № 1-кп/760/2046/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2019 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
за участі:
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Горлівка, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження №№0000045 від 27.07.2018, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва 27 червня 2019 року надійшло клопотання у кримінальному провадженні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Згідно даного клопотання, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи на посаді директора ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код СДРПОУ 36215880) з 21 лютого 2012 року по теперішній час згідно Наказу №2 від 21 лютого 2012 року, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин за наступних обставин.
ТОВ «СД Факторіалас Україна» зареєстровано 20.10.2008 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №1 031681. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, Солом`янський район, вулиця Солом`янська, будинок 5, офіс 1106. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 36215880 та перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві від 22.10.2008. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №200050305 від 01.07.2012.
У відповідності до Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: ст. 16 на ОСОБА_5 як на службову особу ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код СДРПОУ 36215880) покладається :
-16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Тобто, ОСОБА_5 являючись службовою особою ТОВ «СД Факторіалас Україна», у відповідності до вищевказаних законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.
У той же час, ОСОБА_5 , всупереч своїм службовим обов`язкам, згідно пред`явленої підозри, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.
Так, ОСОБА_5 , в період 2015 - 2016 років, на території Солом`янського району уклав та підписав договори на виконання субпідрядних робіт, а саме: №Е1507/2 від 14 липня 2015 року з ТОВ «Екодит» (); №Е1507/1 від 14 липня 2015 року з ТОВ «Екодит» (); №16/04И від 29 квітня 2016 року з ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (); №16-02-5/2 від 16 лютого 2016 року з ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» (); №16-02-5/1 від 16 лютого 2016 року з ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» ().
Згідно вказаних договорів ТОВ «Екодит», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» повинні були надавати субпідрядні послуги в адресу ТОВ «СД Факторіалас Україна» на умовах оплати в обумовлений термін.
У подальшому, ОСОБА_5 , у вказаний період часу, з офісного приміщення товариства (м. Київ, Солом`янський район, вулиця Солом`янська, будинок 5, офіс 1106), використовуючи ключі доступу до системи «клієнт-банк», здійснив перерахування грошових коштів згідно вищевказаних договорів на розрахункові рахунки ТОВ «Екодит», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» у загальній сумі ПДВ - 803 220,00 грн., що підтверджується рухом коштів по рахункам.
Після проведення усіх оплат за надані послуги у період 2015 - 2016 років, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що послуги від ТОВ «Екодит», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» фактично не надавались, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, неправомірно включив до податкових декларації з податку на додану вартість суми податкового кредиту ТОВ «СД Факторіалас Україна», на підставі отриманих від невстановлених осіб виписаних від імені службових осіб вищезазначених підприємств наступних податкових накладних:
ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» на підставі попередньо укладеного договору №16/04И від 29 квітня 2016 року, виписано податкові накладні №183 від 30.06.2016 №65 від 31.05.2016, №64 від 30.05.2016, №182 від 30.06.2016, №157 від 31.08.2016, №156 від 29.07.2016, №157 від 29.07.2016, №156 від 31.08.2016 всього на суму ПДВ - 274 624,44 грн.;
ТОВ «Екодит» на підставі попередньо укладених договорів №Е 1507/2 від 14 липня 2015 року, №Е1507/1 від 14 липня 2015 року, виписано податкові накладні №114 від 31.07.2015, №115 від 24.07.2045, №635 від 31.08.2015, №634 від 28.08.2015, всього на суму ПДВ - 116 948,65 грн.;
ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» на підставі попередньо укладених договорів №16-02-5/2 від 16 лютого 2016 року, №16-02-5/1 від 16 лютого2016 року, виписано податкові накладні №275 від 31.05.2016, №55 від
30.03.2016 №79 від 16.08.2016, №139 від 15.07.2016, №56 від 30.03.2016, №85 від 23.05.2016 №274 від 30.05.2016, №380 від 29.07.2016, №151 від 28.04.2016, №152 від 28.04.2016, №9 від 15.03.2016, №319 від 30.06.2016, №269 від 29.08.2016, №320 від 30.06.2016, №3 від 29.02.2016, №1 від 29.02.2016, №109 від 21.06.2016, №2 від 29.02.2016, №268 від 29.08.2016, №379 від 29.07.201 всього на суму ПДВ -423 651,58 грн.;
У подальшому, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Екодит», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР» є неправдивими, діючи у вказаний період часу за місцем розташування підприємства (м. Київ, Солом`янський район, вулиця Солом`янська, будинок 5, офіс 1106) вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «СД Факторіалас Україна» №10200115 від 17.02.2015, №10200116 від 19.03.2015, №10200116 від 17.04.2015, №10200116 від 18.05.2015, №10200116 від 18.06.2015, №10200116 від 16.07.2015, J0200116 від 19.08.2015, № J0200116 від 17.09.2015, № №200116 від 19.10.2015, №№200116 від 16.11.2015, № №200116 від 16.12.2015, № №200116 від 18.01.2016, № №200117 від 18.02.2016, № №200117 від 17.03.2016, № №200117 від 19.04.2016, № №200117 від 17.05.2016, № №200117 від 16.06.2016, № №200117 від 18.07.2016, № №200117 від 16.08.2016, № №200118 від 18.09.2016, № №200118 від 17.10.2016, №№200118 від 16.11.2016, № №200118 від 16.12.2016, та додатків №5 до них, суми податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з вказаними підприємствами.
Засвідчені директором ТОВ «СД Факторіалас Україна» ОСОБА_5 вищевказані податкові декларації підприємства з податку на додану вартість за звітний період липень, серпень 2015 року, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень 2016 року та додатки №5 до них, які містили неправдиві відомості про господарські операції, які в дійсності не відбувались, були з метою ухилення від сплати податків умисно подані до органів фіскальної служби та у подальшому зареєстровані у встановленому порядку, що фактично призвело до незаконного збільшення суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 803 220,00 грн. та ненадходження цих коштів до Державного бюджету України.
Таким чином, згідно пред`явленої підозри, директор ТОВ «СД Факторіалас Україна» ОСОБА_5 , за вказаних обставин, шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «СД Факторіалас Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Екодит», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» АЛЬТОР», що були створені з метою прикриття незаконної діяльності, умисно ухилився від сплати в Державний бюджет України податку на додану вартість у загальній сумі 803 220,00 грн.
Захисник в судовому засіданні заявив клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ч. 1 ст. 5 КК України та п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння в якому підозрюється ОСОБА_5 .
Підозрюваний ОСОБА_5 та прокурор в підготовчому судовому засіданні клопотання підтримали та просили задовольнити.
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання захисника підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до примітки до ст. 212 КК України в редакції кримінального закону, що діяв в момент повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, складання та направлення до суду клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Водночас, 25.09.2019 року набув чинності Закону України № 101-ІХ від 18 вересня 2019 року «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес». Вказаним Законом України, зокрема, внесено зміни до примітки ст. 212 КК України та встановлено, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до ч. 1 ст. 5 КК України, закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Враховуючи зазначене, положення Закону України № 101-ІХ від 18 вересня 2019 року в частині збільшення розміру сум податків, зборів і інших обов`язкових платежів, ненадходження яких до бюджетів чи державних цільових фондів вважається значним розміром та тягнуть кримінальну відповідальність, мають зворотню силу у часі як такі, що поліпшують становище особи.
Відповідно до п. 4) ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається у разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Згідно ч. 1 ст. 314 КПК України, після отримання клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності суд не пізніше п`яти днів з дня його надходження призначає підготовче судове засідання, в яке викликає учасників судового провадження.
У підготовчому судовому засіданні суд, відповідно до п. 2) ч. 3 ст. 314 КПК України, має право прийняти рішення про закриття кримінального провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частини другої статті 284 КПК України.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 284, 314 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника ОСОБА_4 задовольнити.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 27.07.2018 року щодо ОСОБА_5 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1