УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання заступника начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ),-

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000193 від 27.07.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в ході здійснення фінансово-господарських операцій з придбання лісоматеріалів, зокрема: лісу будівельного, шпали, брусу трипільного, затяжки докові та послуг з ремонту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що господарські операції в межах договорів поставки та проведення робіт, укладених з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », не спричинили настання реальних правових наслідків, що зокрема підтверджується не відповідністю до вимог законодавства оформлення первинних документів, зокрема: товарно транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому передачі, відсутність певних первинних документів, в тому числі товарно - транспортних накладних, відсутність у зазначених контрагентів достатніх трудових та матеріальних ресурсів (складських приміщень, виробничих потужностей) для проведення відповідної фінансово - господарської діяльності. Отже, вказані підприємства здійснюють діяльність направлену на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, зокрема ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та мінімізації податкових зобов`язань.
Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » подано до Дніпропетровського окружного адміністративного судуадміністративний позов на висновки акту перевірки № 29/28-01-48/00178353 від 16.02.2016, який судом задоволено частково та скасовано грошове зобов`язання у розмірі 1 595 508, 79 грн. (основний платіж), 14.12.2017 Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду залишено без змін, 06.03.2018 Верховним судом винесено постанову, якою постанову Дніпропетровського окружного адміністративного та ухвалу Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду залишено без змін.
Таким чином, враховуючи рішення вищезазначених судових інстанцій, податкове повідомлення-рішення № складене на підставі акту перевірки є узгодженим, встановлені порушення податкового законодавства службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » фактично підтвердженні виявленими в ході перевірки фактами та обставинами, достовірність яких перевірено суддями адміністративних судів та Верховного суду.
Крім того, встановлено, що згідно акту податкової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № 47/28-10-46-13/00178353 від 31.01.2018 службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » несвоєчасно сплатили податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн., чим порушили п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), яким нараховано штрафні санкції з податку на прибуток в сумі 96 973 522, 80 грн. 27.12.2017 податкові зобов`язання з податку на прибуток за 3 квартал 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн. були сплачені повністю, штрафні санкції не сплачено.
Так, по вказаним актам перевірки проведеносудово-економічну експертизу № 8/82СЕ-19 від 13.05.2019, висновками якої підтвердженонесвоєчасність сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток за 3 квартали 2017 року в сумі 484 867 614, 00 грн. та несплату податку на додану вартість в загальній сумі 10 011 695 грн.
Встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зареєстроване 02.04.1997 номер запису: 1 000145, як платник податків перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , де також знаходяться офісні приміщення підприємства.
Крім того, згідно акту перевірки встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відкрито та використовувалися рахунки, які відкриті в: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 ), а саме: НОМЕР_25 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), а саме: НОМЕР_31 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_34 ), а саме: НОМЕР_35 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (МФО НОМЕР_38 ), а саме: НОМЕР_39 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 ; АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_43 ), а саме: НОМЕР_44 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), а саме: № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), а саме: НОМЕР_47 , НОМЕР_48 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), а саме: НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 .
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, отримання доказів щодо підтвердження можливості своєчасної сплати грошового зобов`язання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » з податку на прибуток у сумі 484 867 614, 00 грн. за 3 квартали 2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у приміщенні зазначених банківських установ та становлять банківську таємницю, а також вилучити їх копії, а саме відомостей про рух коштів по вищевказаних рахунках за період з 01.10.2017 по 31.12.2017, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », їх наявність, які могли бути направлені на сплату грошових зобов`язань перед бюджетом України, про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися коштами по даних рахунках та інших документів, які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які є банківською таємницею.
У судове засідання заступник начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ) задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, до речей та документів які володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 )та становлять банківську таємницю, а саме: інформації про рух коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, залишку коштів на кінець кожного банківського дня) по рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ) відкритих в: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: НОМЕР_25 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), а саме: НОМЕР_31 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_32 , НОМЕР_33 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_34 ), а саме: НОМЕР_35 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), а саме: НОМЕР_36 , НОМЕР_37 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (МФО НОМЕР_38 ), а саме: НОМЕР_39 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ), а саме: НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 ; АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_43 ), а саме: НОМЕР_44 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_7 ), а саме: № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 (МФО НОМЕР_8 ), а саме: НОМЕР_47 , НОМЕР_48 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 ), а саме: НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , НОМЕР_61 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 за період з 01.10.2017 по 31.12.2017.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя