Справа № 686/2809/19
Провадження № 1-кс/686/7481/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000001,

ВСТАНОВИЛА:

31.05.2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000001 від 09.01.2019 щодо можливого ухилення від сплати податків в значних розмірах ФОП ОСОБА_4 , тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що протягом 2017року ФОП ОСОБА_4 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування та будучи платником єдиного податку ІІ групи, з метою ухилення від сплати податків не відобразив в податковій декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2017 рік, яка подана до ІНФОРМАЦІЯ_5 , фактичні суми грошових коштів, які були отримані на розрахункові рахунки фізичної особи-підприємця.

З метою перевірки достовірності відображених в податковій звітності показників господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі наказу №2528 від 30.08.2018 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_4 . За результатами перевірки складено акт №1445/22-01-13-03/ НОМЕР_1 від 14.09.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладання договорів, оформлення трудових відносин з працівниками за період з 01.01.2017р. по 31.12.2017р., правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2017р. по 31.12.2017р., виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017р. по 31.12.2017р.». Згідно акту документальної позапланової перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_4 в 2017 році занижено податкові зобов`язання по єдиному податку в розмірі 958 485 грн.

За наслідками проведеної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 прийнято податкове повідомлення-рішення від 29.10.2018 форми « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з єдиного податку з фізичних осіб на суму 958485 грн. Зазначене податкове повідомлення-рішення направлено платнику 29.10.2018. Вказане податкове повідомлення-рішення станом на 08.01.2019 не оскаржується, з врахуванням вимог Податкового кодексу України сума донарахування узгоджена, за платником податків рахується податковий борг по єдиному податку з фізичних осіб в сумі донарахування.

Згідно акту перевірки встановлено, що в порушення вимог пп.2 п.291.4 ст.291, пп.1 п.293.4, пп.2 п.293.8 ст.293 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, ФОП ОСОБА_4 в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 задекларовано дохід від провадження діяльності в сумі 992 100 грн. Під час перевірки фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 надано виписки по наявних розрахункових рахунках. Перевіркою дотримання граничного обсягу суми доходу, який дає право платникам ІІ групи єдиного податку здійснювати діяльність із застосуванням спрощеної системи оподаткування встановлено, що на розрахункові рахунки підприємця надійшла виручка в розмірі 7 889 900 грн. Сума перевищення обсягу доходу за 2017 рік складає 6 389 900 грн. (7 889 900 грн. 1 500 000 грн). Отже, сума заниженого зобов`язання по єдиному податку складає 958 485 грн. (сума перевищення 6 389 900 грн*15%). Внаслідок не відображення суми отриманого доходу ФОП ОСОБА_4 вчинив дії, що містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів, які були використані в ході проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 було встановлено, що на розрахункові рахунки фізичної особи-підприємця в період 2017 року надійшли грошові кошти від ряду суб`єктів господарювання, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в загальній сумі 6789,9 тис.грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в загальній сумі 1100 тис.грн.

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_4 ), карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт»; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались СК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків за період з 01.01.2013 по 01.01.2019 та надати можливість їх вилучити. Розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_4 відкриті та обслуговується в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 ).

Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ФОП ОСОБА_4 , які в подальшому необхідні для встановлення фактів отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки та їх обсяги.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі слідчого.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Як вбачається із змісту клопотання та доданих до нього документів, період, який був предметом перевірки, з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, тому витребування інформації по 01.05.2019 року невиправдано, за таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково, в частині доступу за період з 01.01 2017 року по 31.12.2017 року.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", слідчий суддя,
ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_4 ), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), рахунки: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ;

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), рахунок: № НОМЕР_11 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 ), рахунок № НОМЕР_12 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_4 ), рахунок: № НОМЕР_13 .

Тимчасовий доступ до документів надати з можливістю вилучення оригіналів таких документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам, за період з 01.01.2017 (або з моменту відкриття рахунків) по 31.12.2017, на магнітних (в тому числі в форматі Exel) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням: ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_4 ) у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

- документів щодо купівлі іноземної валюти, а також платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_4 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 02 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя