Справа № 594/879/19
Провадження №1-кс/594/404/2019
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2019 року м.Борщів

Слідчий суддя Борщівського районного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Борщеві клопотання старшого слідчого СВ Борщівського відділення поліції Чортківського відділу поліції ГУНП України в Тернопільській області ОСОБА_3 про проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000057, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 березня 2019 року про вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч.1 ст.367, ст.356 КК України, -

в с т а н о в и в :

Клопотання надійшло до суду 17 липня 2019 року.

В клопотанні слідчий просить доручити експертам (експерту) Тернопільського НДЕКЦ МВС України провести у кримінальному провадженні № 0000057 судову економічну експертизу; поставити перед експертами (експертом) Тернопільського НДЕКЦ МВС України наступний перелік питань, які необхідно дослідити в ході проведення експертизи: - чи підтверджується документально та нормативно висновок Чортківського управління Головного управління ДФС в Тернопільській області щодо порушень податкового законодавства при сплаті (перерахуванні) сум ПДФО, який викладений в листі Чортківського управління Головного управління ДФС в Тернопільській області за вих. № 2023/10-1/19-00-50-06 від 20.06.2019 року? - визначити суму грошових коштів, які були перераховані Борщівською центральною районною комунальною лікарнею (місцезнаходження юридичної особи: м. Борщів вул. Степана Бандери, 108 Тернопільська область) в грудні 2018 року на розрахунковий рахунок № 9039 Вовковецької сільської ради Борщівського району Тернопільської області (місцезнаходження юридичної особи: с. Вовківці Борщівського району Тернопільської області) у вигляді податку з доходів фізичних осіб? - із врахуванням того, що в період із 06 грудня по 31 грудня 2018 року Борщівською ЦРКЛ проведено перерахування коштів в якості ПДФО на розрахунковий рахунок Вовковецької сільської ради Борщівського району, то визначити яку суму грошових коштів недоотримано до дохідної частини бюджету Борщівської міської ради Тернопільської області в грудні 2018 року у відповідності до вимог пп.168.4.4 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України та пп. 1 п. 1 ст. 64 Бюджетного кодексу України? - чи завдано збитків бюджету Борщівської міської ради Тернопільської області внаслідок порушення вимог пп.168.4.4 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України та пп. 1 п. 1 ст. 64 Бюджетного кодексу України при сплаті (перерахуванні) сум ПДФО? Для проведення експертизи, експерту на його вимогу надати матеріали кримінального провадження №0000057 від 01.03.2019 року. Зобов`язати Тернопільське НДЕКЦ МВС України надати старшому слідчому СВ Борщівського відділення поліції Чортківського відділу поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 висновок (висновки) експерта (експертів), а також додатки (речові докази) за результатами судової економічної експертизи.
Суд, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, дослідивши та оцінивши докази, вважає, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Так, як слідує з кримінального провадження № 0000057, СВ Борщівського відділення поліції ЧВП ГУНП в Тернопільській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000057 від 01.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 356 та ч.1 ст. 367 КК України по факту вчинення ймовірних самоуправних дій та службової недбалості із перерахування бюджетних грошових коштів з боку посадових осіб Борщівської центральної районної комунальної лікарні Тернопільської області та управління державної казначейської служби України у Борщівському районі Тернопільської області.
В ході досудового слідства встановлено, що Борщівська центральна районна комунальна лікарня Тернопільської області являється комунальною установою, дата державної реєстрації 12.04.1944 р., із 07.02.2019 року перебуває в стані припинення, місцезнаходження юридичної особи: м. Борщів вул. Степана Бандери, 108 Тернопільська область. У відповідності до пп.1 п. 1 ст. 64 Бюджетного кодексу України - до доходів загального фонду бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим та обласного значення, міст Києва та Севастополя, районних бюджетів, бюджетів об`єднаних територіальних громад належать: 1) 60 відсотків податку на доходи фізичних осіб, що сплачується (перераховується) згідно з Податковим кодексом України на відповідній території (крім території міст Києва та Севастополя); п. 2 - податок на доходи фізичних осіб, який сплачується (перераховується) податковим агентом - юридичною особою (її філією, відділенням, іншим відокремленим підрозділом) чи представництвом нерезидента - юридичної особи, зараховується до відповідного бюджету за їх місцезнаходженням (розташуванням) в обсягах податку, нарахованого на доходи, що виплачуються фізичній особі тобто податок на доходи фізичних осіб - Борщівською ЦРКЛ, як податковим агентом, повинен сплачуватись до бюджету об`єднаної територіальної громади - Борщівської міської ради Тернопільської області. В порушення ст. 64 Бюджетного кодексу України та ст. 168.4 Податкового кодексу України посадовими особами Борщівської ЦРКЛ в період із 06 грудня по 31 грудня 2018 року проведено перерахування коштів на загальну суму 1222672,78 грн. у вигляді податку з доходів фізичних осіб на рахунок Вовковецької сільської ради Борщівського району Тернопільської області, внаслідок чого до дохідної частини міського бюджету за 2018 рік не поступили доходи у вигляді 60 відсотків податку з доходів фізичних осіб, чим заподіяно збитків Борщівській міській раді на вказану суму.
На даний час в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у зібранні доказів, які доводять причетність посадових осіб Борщівської центральної районної комунальної лікарні Тернопільської області та Управління державної казначейської служби України у Борщівському районі Тернопільської області до вчинення кримінальних правопорушень, а саме - самоуправства та службової недбалості.
У зв`язку з тим, що проведення судової економічної експертизи здійснюється експертами Тернопільського НДЕКЦ МВС України, вище зазначену експертизу для виконання доцільно призначити у вказану установу з переліком запитань, які необхідно поставити перед експертом та які мають істотне значення для кримінального провадження.

З цією метою, у відповідності до п.2 ч.6 ст.242 та ст.243 КПК України необхідно залучити експерта (експертів) для проведення судової економічної експертизи.
Так, у відповідності до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Беручи до уваги підстави, викладені у клопотанні, суд приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 244, 245, 247 КПК УКраїни, -

у х в а л и в :

Клопотання - задоволити.

Доручити експертам (експерту) Тернопільського НДЕКЦ МВС України провести у кримінальному провадженні №0000057 від 01 березня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.367, ст.356 КК України судову економічну експертизу.
Поставити перед експертами (експертом) Тернопільського НДЕКЦ МВС України наступний перелік питань, які необхідно дослідити в ході проведення судової економічної експертизи:
- чи підтверджується документально та нормативно висновок Чортківського управління Головного управління ДФС в Тернопільській області щодо порушень податкового законодавства при сплаті (перерахуванні) сум ПДФО, який викладений в листі Чортківського управління Головного управління ДФС в Тернопільській області за вих. № 2023/10-1/19-00-50-06 від 20.06.2019 року?
- визначити суму грошових коштів, які були перераховані Борщівською центральною районною комунальною лікарнею (місцезнаходження юридичної особи: м. Борщів вул. Степана Бандери, 108 Тернопільська область) в грудні 2018 року на розрахунковий рахунок № 9039 Вовковецької сільської ради Борщівського району Тернопільської області (місцезнаходження юридичної особи: с. Вовківці Борщівського району Тернопільської області) у вигляді податку з доходів фізичних осіб?
- із врахуванням того, що в період із 06 грудня по 31 грудня 2018 року Борщівською ЦРКЛ проведено перерахування коштів в якості ПДФО на розрахунковий рахунок Вовковецької сільської ради Борщівського району, то визначити яку суму грошових коштів недоотримано до дохідної частини бюджету Борщівської міської ради Тернопільської області в грудні 2018 року у відповідності до вимог пп.168.4.4 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України та пп. 1 п. 1 ст. 64 Бюджетного кодексу України?
- чи завдано збитків бюджету Борщівської міської ради Тернопільської області внаслідок порушення вимог пп.168.4.4 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України та пп. 1 п. 1 ст. 64 Бюджетного кодексу України при сплаті (перерахуванні) сум ПДФО?
Для проведення експертизи, експерту на його вимогу надати матеріали кримінального провадження №0000057 від 01.03.2019 року.
Висновок експерта за результатами судової економічної експертизи, а також додатки (речові докази) за результатами судової економічної експертизи надати старшому слідчому СВ Борщівського відділення поліції Чортківського відділу поліції ГУНП України в Тернопільській області ОСОБА_3 .

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: