УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 липня 2019 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000037 від 18.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000037 від 18.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Як вказано слідчим, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) ухились від сплати податку, шляхом не відображення у податковій звітності операцій з оренди у фізичних осіб земельних ділянок, розташованих на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських рад.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стала заява ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо ухиляння від сплати податку під час користування земельними ділянками, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування допитано заступника голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_6 , який повідомив, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює свою діяльність на території Обухівського району та займається вирощуванням зернових та технічних культур, виробленням кормів. Вирощування вказаних вище культур проводиться на території земель ІНФОРМАЦІЯ_3 , Першотравневої та ІНФОРМАЦІЯ_4 . Дані землі належать на праві постійного користування, згідно державних актів на право постійного користування, які були видані в 1996 році, вище вказаному підприємству.

Починаючи із 2010 року на вказаній вище території розпочався процес розпаювання земель між фізичними особами, які мають права на отримання земельних паїв, проте даний процес не закінчився на даний час.

В 2017 році на території, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на праві постійного користування, з`явились люди, які розпочали свою господарську діяльність, а саме почали засіювати поля самовільно. Зазначені особи виявились працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та повідомили, що здійснюють свою господарську діяльність на землях ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , відповідно до договорів оренди на землю, укладених із фізичними особами, яким належать дані паї на праві власності.

Слідчий вважає встановленим, що фактично паї фізичним особам не належать, в зв`язку з тим, що для осіб, з якими заключали договори технічна документація на земельні ділянки, що розташовані на території Обухівської міської ради, ІНФОРМАЦІЯ_5 та Нещерівської сільських рад, не розроблялась, а без технічної документації неможливо оформити право власності на фізичну особу, відповідно і надати в оренду зазначені земельні ділянки дані фізичні особи не мали права. Також встановлено, що по даному факту наявне судове рішення, на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » чим підтверджено право постійного користування на землю на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме рішення № 372/2164/17.

Протягом всього часу, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює свою діяльність на території ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та Нещерівської сільських рад, податок на користування земельною ділянкою фактично ними не сплачувався, оскільки зазначені земельні ділянки перебувають у праві постійного користування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і податок за користування земельними ділянками сплачує саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до місцевого бюджету.

Слідчий вказав, що в подальшому встановлено та допитано ряд фізичних осіб які підтвердили, що дійсно здають в оренду підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », земельні ділянки на території Обухівської міської ради, Першотравневої та Нещерівської сільських радах, Обухівського району, Київської області, для здійснення на них сільськогосподарської діяльності.

27.03.2019 направлено службову записку до Управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , з метою встановлення факту сплати земельного податку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2017 по теперішній час. 05.04.2019 СУ ФР ГУ ДФС в Київській області, від управління податків і зборів з юридичних осіб, отримано лист (службову записку) відповідно до якої встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 та не є платником земельного податку по ІНФОРМАЦІЯ_7 , Першотравневій та ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних, що містяться в АІС «Архів податкової звідності», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізували сільськогосподарську продукцію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні аналітичного дослідження фактичної можливості здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як сільгоспвиробника, тобто співвідношення купленої продукції до вирощеної (з урахуванням площі займаних земельних ділянок та середньостатистичної врожайності відповідних районів Київської області у відповідних роках).

Підсумувавши вищевикладене слідчий вказав, що виникла необхідність в отриманні документів у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тобто, довести вищевказані обставини, окрім як за допомогою цих документів, іншим способом не виявляється за можливе.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, та проведення судово-почеркознавчих, економічних, технічних та інших експертиз, за для забезпечення вказаної мети.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч. 1 ст. 12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року № 4038-XII експерт зобов`язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вказаного кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою встановлення істини у провадженні виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »

Крім того, слідчий прохав здійснювати розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання з`явився, клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_4 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за місцем реєстрації юридичної особи, по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - з подальшим їх вилученням, а саме:

-договорів з додатками, додаткових угод, податкових, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних, виписаних в адресу (отриманих від) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листування між підприємствами, доручень, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт), актів взаємозвірки реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів (робіт та послуг), засвідчених копій книг складського обліку в частині отримання (повернення) на зберігання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, виписки по банківським рахункам в частині проведених розрахунків між підприємствами, всіх документів щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції, проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період з 2017 дату виконання ухвали;

-в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії з письмовим зазначенням причини відсутності оригіналів документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: