Кримінальне провадження № 1-кп/760/1695/19
Справа № 760/6878/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про звільнення особи від кримінальної відповідальності

10.06.2019 року м. Київ
Солом`янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва старшого радника юстиції ОСОБА_3 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тирасполь, Республіки Молдова, громадянина Молдови, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 09.01.2019 року,-

за участі: прокурора ОСОБА_5
захисника ОСОБА_6
підозрюваного ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання у кримінальному провадженні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Згідно даного клопотання, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи на посаді директора ТОВ «Електроінтер`єр» () з 07 листопада 2014 року по теперішній час згідно Наказу №10-К від 07 листопада 2014 року, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин за наступних обставин.

ТОВ «Електроінтер`єр» зареєстровано Солом`янською районною в м. Києві державною адміністрацією 11.09.2000 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №1 011113. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, Солом`янський район, проспект Валерія Лобановського, будинок 14, офіс 107. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 31059363 та перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києвi від 12.09.2000. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №200136072 від 09.08.2013.

У відповідності до Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: ст. 16 на ОСОБА_4 як на службову особу ТОВ «Електроінтер`єр» () покладається :

- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Тобто, ОСОБА_4 являючись службовою особою ТОВ «Електроінтер`єр», у відповідності до вищевказаних законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

У той же час, ОСОБА_4 , всупереч своїм службовим обов`язкам, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 , в період 2015 2017 років, на території Солом`янського району уклав та підписав договори поставки, а саме: №17/0109 від 17 вересня 2015 року з ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (); №0111/15 від 25 листопада 2015 року з ТОВ «ПТК Материк» (); №2904/1-16 від 29 квітня 2016 року з ТОВ «Аміго Інвест» (); №27/1-12 від 27 грудня 2016 року з ТОВ «Салтор Лімітед» () та №1101/1-17 від 11 січня 2017 року з ТОВ «Ларс Торг» ().

Згідно вказаних договорів ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «ПТК Материк», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Ларс Торг» повинні були поставляти товар в адресу ТОВ «Електроінтер`єр» на умовах оплати в обумовлений термін.

У подальшому, ОСОБА_4 , у вказаний період часу, з офісного приміщення товариства ( АДРЕСА_2 ), використовуючи ключі доступу до системи «клієнт-банк», здійснив перерахування грошових коштів згідно вищевказаних договорів на розрахункові рахунки ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «ПТК Материк», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Ларс Торг» у загальній сумі 6 038 404,8грн. (ПДВ - 1 006 400,80), що підтверджується рухом коштів по рахункам.

Після проведення усіх оплат за товари у період 2015 2017 років, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що поставки товарів від ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «ПТК Материк», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Салтор Лімітед» та ТОВ «Ларс Торг» фактично не відбулися, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, неправомірно включив до податкових декларації з податку на додану вартість суми податкового кредиту ТОВ «Електроінтер`єр», на підставі виписаних службовими особами вищезазначених підприємств наступних податкових накладних:

- ТОВ «Агрофлексгруп 2015» на підставі попередньо укладеного договору поставки №17/0109 від 17 вересня 2015 року, виписано податкові накладні №72 від 28.09.2015, №37 від 23.10.2015, №99 від 21.04.2016, №40 від 01.07.2016, №136 від 14.07.2016, №189 від 22.07.2016, №21 від 01.08.2016, всього на суму ПДВ 168 029,36 грн.;

- ТОВ «ПТК Материк» на підставі попередньо укладеного договору поставки №0111/15 від 25 листопада 2015 року, виписано податкові накладні №11 від 04.12.2015, №251 від 15.12.2015, №252 від 15.12.2015, №233 від 18.12.2015, №303 від 25.12.2015, №304 від 28.12.2015, №10 від 04.01.2016, №23 від 11.01.2016, №56 від 15.01.2016, №90 від 22.01.2016, №40 від 01.02.2016, №66 від 08.02.2016, №67 від 09.02.2016, №93 від 15.02.2016, всього на суму ПДВ 392 634,88 грн.;

- ТОВ «Аміго Інвест» на підставі попередньо укладеного договору поставки №2904/1-16 від 29 квітня 2016 року, виписано податкові накладні №19 від 04.05.2016, №23 від 06.05.2016, №30 від 13.05.2016, всього на суму ПДВ 86 110,16 грн.;

- ТОВ «Салтор Лімітед» на підставі попередньо укладеного договору поставки №27/1-12 від 27 грудня 2016 року, виписано податкові накладні №24 від 03.01.2017, №7 від 10.01.2017, №6 від 11.01.2017, №100 від 13.01.2017, всього на суму ПДВ 80 239,80 грн.;

- ТОВ «Ларс Торг» на підставі попередньо укладеного договору поставки №1101/1-17 від 11 січня 2017 року, виписано податкові накладні №48 від 16.01.2017, №49 від 16.01.2017, №46 від 17.01.2017, №43 від 19.01.2017, №47 від 19.01.2017, №45 від 20.01.2017, №67 від 20.01.2017, №44 від 23.01.2017, №66 від 23.01.2017, всього на суму ПДВ 279 386,77 грн..

У подальшому, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «ПТК Материк», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Ларс Торг» є неправдивими, вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Електроінтер`єр» №J0200116 від 19.10.2015, №J0200116 від 17.11.2015, №J0200116 від 15.01.2016, №J0200117 від 19.02.2016, №J0200117 від 15.03.2016, №J0200117 від 16.05.2016, № J0200117 від 16.06.2016, № J0200117 від 09.08.2016, № J0200118 від 14.09.2016, № J0200118 від 20.02.2017 та додатків №5 до них, суми податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з вказаними підприємствами.

Засвідчені директором ТОВ «Електроінтер`єр» ОСОБА_4 вищевказані податкові декларації підприємства з податку на додану вартість за звітний період вересня, жовтня, грудня 2015 року, січня, лютого, квітня, травня, липня, серпня 2016 року та січня 2017 року та додатки №5 до них, які містили неправдиві відомості про господарські операції, які в дійсності не відбувались, подані до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, де вказане підприємство перебувало на податковому обліку, та у подальшому були зареєстровані, що призвело до незаконного збільшення податку на додану вартість у загальній сумі 1 006 400,80 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Електроінтер`єр» ОСОБА_4 , за вказаних обставин, шляхом безпідставно завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Електроінтер`єр» по взаємовідносинам з ТОВ «Агрофлексгруп 2015», ТОВ «ПТК Материк», ТОВ «Аміго Інвест», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Ларс Торг», які мають ознаки «фіктивності», умисно ухилився від сплати в Державний бюджет України податку на додану вартість у загальній сумі 1 006 400,80 грн.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

05.03.2019 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю доведено зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме:

- висновком судово-економічної експертизи №19/7 від 15.02.2019, яким встановлено, що висновки акту №591/26-15-14-01-02/31059363 від 14.09.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Електроінтер`єр» () за період 2015 2017 років» в частині розміру сум ПДВ, які за даними акту перевірки неправомірно включені ТОВ «Електроінтер`єр» () до складу податкового кредиту на підставі податкових накладних, виписаних постачальниками ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (), ТОВ «ПТК Материк» (), ТОВ «Аміго Інвест» (), ТОВ «Салтор Лімітед» (), ТОВ «Ларс Торг» () на загальну суму сумі 6 038 404,8грн., у т.ч. ПДВ 1 006 400,80 грн. документально підтверджується;

- податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Електроінтер`єр» за 2015 - 2017 роки;

- податковими накладними виписаними ТОВ «Агрофлексгруп 2015» на підставі попередньо укладеного договору поставки №17/0109 від 17 вересня 2015 року, а саме: №72 від 28.09.2015, №37 від 23.10.2015, №99 від 21.04.2016, №40 від 01.07.2016, №136 від 14.07.2016, №189 від 22.07.2016, №21 від 01.08.2016, всього на суму ПДВ 168 029,36 грн.;

- податковими накладними виписаними ТОВ «ПТК Материк» на підставі попередньо укладеного договору поставки №0111/15 від 25 листопада 2015 року, а саме: №11 від 04.12.2015, №251 від 15.12.2015, №252 від 15.12.2015, №233 від 18.12.2015, №303 від 25.12.2015, №304 від 28.12.2015, №10 від 04.01.2016, №23 від 11.01.2016, №56 від 15.01.2016, №90 від 22.01.2016, №40 від 01.02.2016, №66 від 08.02.2016, №67 від 09.02.2016, №93 від 15.02.2016, всього на суму ПДВ 392 634,88 грн.;

- податковими накладними виписаними ТОВ «Аміго Інвест» на підставі попередньо укладеного договору поставки №2904/1-16 від 29 квітня 2016 року, а саме: №19 від 04.05.2016, №23 від 06.05.2016, №30 від 13.05.2016, всього на суму ПДВ 86 110,16 грн.;

- податковими накладними виписаними ТОВ «Салтор Лімітед» на підставі попередньо укладеного договору поставки №27/1-12 від 27 грудня 2016 року, а саме: №24 від 03.01.2017, №7 від 10.01.2017, №6 від 11.01.2017, №100 від 13.01.2017, всього на суму ПДВ 80 239,80 грн.;

- податковими накладними виписаними ТОВ «Ларс Торг» на підставі попередньо укладеного договору поставки №1101/1-17 від 11 січня 2017 року, а саме: №48 від 16.01.2017, №49 від 16.01.2017, №46 від 17.01.2017, №43 від 19.01.2017, №47 від 19.01.2017, №45 від 20.01.2017, №67 від 20.01.2017, №44 від 23.01.2017, №66 від 23.01.2017, всього на суму ПДВ 279 386,77 грн.;

- вироками судів про визнання винними службових осіб ТОВ «Агрофлексгруп 2015» та ТОВ «ПТК Материк», у вчиненні злочинів передбачених ст. 205 КК України «Фіктивне підприємництво»;

- показаннями свідка громадянина ОСОБА_7 щодо його непричетності до реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Салтор Лімітед»;

- показаннями підозрюваного ОСОБА_4 , згідно яких він в повному обсязі визнає свою вину в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах на посаді директора ТОВ «Електроінтер`єр».

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою цієї статті (якщо воно призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, відповідно до платіжних доручень №285 від 20.02.2019, №286 від 21.02.2019, №287 від 22.02.2019 та №1 від 22.02.2019, ТОВ «Електроінтер`єр» сплачено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, згідно висновку судово-економічної експертизи №19/7 від 15.02.2019.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

06.03.2019 підозрюваний ОСОБА_4 звернувся до із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, мотивуючи його тим, що згідно положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
ОСОБА_4 в судовому засіданні вину у інкримінованому правопорушенні визнав, висловився в підтримку заявленого прокурором клопотання, пояснив, що із змістом клопотання ознайомлений, повністю з ним погоджується та просив його задовольнити, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Із змісту ч. 4 ст. 212 КК України вбачається, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності", визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу підозрюваного, який раніше не судимий, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_4 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва старшого радника юстиції ОСОБА_3 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 09.01.2019 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя