УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 травня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_3 про призначення судової-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000294 від 08 квітня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000294 від 08 квітня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить доручити експертам ДНДЕКЦ МВС України провести судово-економічну експертизу.
В обгрунтування клопотання зазначено, що службові особи ПАТ "Транспортник" (), перебуваючи у місті Києві, діючи умисно, у період 2018 року, не сплатили задекларовану орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності, що перебувають у їх довгостроковій оренді, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 19 273 447, 88 грн. та підтверджено висновком №1267/26-15-12-04-12 від 31.01.2019, а також довідкою спеціаліста №1-02/05/2019-дос від 02.05.2019.
Під час проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено ряд обставин, які відповідно до ст.91 КПК України підлягають доказуванню.
Так, встановлено, що основним видом діяльності ПАТ «Транспортник» () є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.
Крім того, ПАТ «Транспортник» () має в довгостроковій оренді дві земельних ділянки: :88:061:0001 (комунальна власність, площа 3.8585 га) та :88:061:0038 (державна власність, площа 3.4141 га).
Вказані земельні ділянки ПАТ «Транспортник» () здає в суборенду ТОВ «ТАУН ЛЕНД КОМПАНІ» () для будівництва цілісного майнового комплексу.
Основним законодавчим актом, що регулює земельні відносини в Україні є Земельний кодекс України від 25.10.2001 №2768-II.
Справляння плати за землю здійснюється відповідно до Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (далі ПКУ).
Відповідно до вимог статті 288 ПКУ підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки.
Згідно п. 286.2 ст.286 ПКУ платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 01 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями.
Податкове зобов`язання щодо сплати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця (п.287.3 ст.287 ПКУ).
Згідно чинного кримінально-процесуального законодавства України, тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.
Відповідно до проведеного дослідження спеціаліста №1-02/05/2019-дос від 02.05.2019 встановлено, що 19.02.2019 ПАТ «Транспортник» () подало до ДПІ звітну податкову декларацію з плати за землю за 2018 рік, в якій розрахована сума річної орендної плати за користування земельними ділянками площею 3.8585 га (кадастровий номер :88:061:0001), для розрахунку застосовано нормативну грошову оцінку 156 512 602,20 грн., розмір орендної плати 4%, та площею 3.4141 га (кадастровий номер :88:061:0038) для розрахунку застосовано нормативну грошову оцінку 173 505 917,23 грн., розмір орендної плати 4%.
У поданій податковій декларації з плати за землю за 2018 рік визначено річне податкове зобов`язання у сумі 13 200 740 грн., щомісячне у сумі 1 100 061, 73 грн.
Для розрахунку річної суми орендної плати за користування земельною ділянкою площею 3.4141 га (кадастровий номер :88:061:0038) службовими особами ПАТ «Транспортник» () було застосовано розмір орендної плати 4%, але згідно укладених договорів розмір орендної плати за дану земельну ділянку становить 7,5 %.
22.02.2018 ПАТ «Транспортник» () подало до ДПІ уточнюючу податкову декларацію з плати за землю за 2018 рік, в якій розрахована сума річної орендної плати за користування земельними ділянками площею 3.8585 га (кадастровий номер :88:061:0001), для розрахунку застосовано нормативну грошову оцінку 156 512 602,20 грн., розмір орендної плати 4%, та площею 3.4141 га (кадастровий номер :88:061:0038) для розрахунку застосовано нормативну грошову оцінку 173 505 917,23 грн., розмір орендної плати 7,5 %.
У уточнюючій податковій декларації з плати за землю за 2018 рік визначено річне податкове зобов`язання у сумі 19 273 447,88 грн., щомісячне у сумі 1 606 120, 66 грн.
Таким чином, річна сума орендної плати за користування земельними ділянками площею 3.8585 га (кадастровий номер :88:061:0001), та площею 3.4141 га (кадастровий номер :88:061:0038) за 2018 рік становить 19 273 447,88 грн.
Враховуючи викладене, проведення експертизи необхідно для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 08.04.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000294, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно зі ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст.244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.
Керуючись ст. ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення судової-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000294 від 08 квітня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000294 від 08 квітня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Проведення експертизи доручити експертам ДНДЕКЦ МВС України (м. Київ, вул. Велика Кільцева, 4).

На вирішення експерту поставити наступне запитання: «Чи підтверджується нормативно та документально висновок довідки спеціаліста №1-02/05/2019-дос від 02.05.2019 щодо факту не сплати службовими особами ПАТ «Транспортник» () податку з плати за землю (земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності) площею 3.8585 га (кадастровий номер :88:061:0001) та площею 3.4141 га (кадастровий номер :88:061:0038) за 2018 рік у сумі 19 273 447, 88 грн.?»

Для дослідження експерту надати:

- Матеріали кримінального провадження №0000294.

- довідку спеціаліста №1-02/05/2019-дос від 02.05.2019 на 7 аркушах.

При необхідності експерту надати додаткові матеріали кримінального провадження №0000294.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1