УХВАЛА

17 грудня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000049 від 17.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) та керівниками мережі склад-маркетів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками вчинення злочинів передбачених ч.3 ст.212 КК України (далі це ж кримінальне провадження), звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ; ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ; ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ; ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ; ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ; ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_8 , АДРЕСА_7 ; ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_10 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_14 ІПН НОМЕР_11 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_15 ІПН АДРЕСА_9 ; ОСОБА_16 ІПН АДРЕСА_10 ; ОСОБА_17 ІПН НОМЕР_12 , АДРЕСА_11 ; ОСОБА_18 ІПН НОМЕР_13 , АДРЕСА_12 ; ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_14 , АДРЕСА_13 ; ОСОБА_20 ІПН НОМЕР_15 , АДРЕСА_14 ; ОСОБА_21 ІПН НОМЕР_16 , АДРЕСА_15 ; ОСОБА_22 ІПН НОМЕР_17 , АДРЕСА_16 ; ОСОБА_23 ІПН НОМЕР_18 , АДРЕСА_17 ; ОСОБА_24 ІПН НОМЕР_19 , АДРЕСА_18 ; ОСОБА_25 ІПН НОМЕР_20 , АДРЕСА_19 ; ОСОБА_26 ІПН НОМЕР_21 , АДРЕСА_20 ; ОСОБА_27 ІПН НОМЕР_22 , АДРЕСА_21 ; ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_23 , АДРЕСА_22 ; ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_24 , АДРЕСА_23 ; ОСОБА_30 ІПН НОМЕР_25 , АДРЕСА_24 ; ОСОБА_31 ІПН НОМЕР_26 , АДРЕСА_25 , які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_26 з можливістю її вилучення.

Слідчий у клопотанні вказує, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на сайтах із працевлаштування, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІНФОРМАЦІЯ_10 ІНФОРМАЦІЯ_11 ІНФОРМАЦІЯ_12

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалася від імені наступних ФОП: ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 , ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_4 , ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_5 , ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_6 , ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_7 , ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_8 , ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_9 , ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_10 , ОСОБА_14 ІПН НОМЕР_11 , ОСОБА_15 ІПН НОМЕР_27 , ОСОБА_16 ІПН НОМЕР_28 , ОСОБА_17 ІПН НОМЕР_12 , ОСОБА_18 ІПН НОМЕР_13 , ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_14 , ОСОБА_20 ІПН НОМЕР_15 , ОСОБА_21 ІПН НОМЕР_16 , ОСОБА_22 ІПН НОМЕР_17 , ОСОБА_23 ІПН НОМЕР_18 , ОСОБА_24 ІПН НОМЕР_19 , ОСОБА_25 ІПН НОМЕР_20 , ОСОБА_26 ІПН НОМЕР_21 , ОСОБА_27 ІПН НОМЕР_22 , ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_23 , ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_24 , ОСОБА_32 ІПН НОМЕР_25 , ОСОБА_33 ІПН НОМЕР_26 .

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційних справах зазначених ФОП, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки буде мати доказове значення, слідчий просить клопотання задоволити.

Представник володільця майна, будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду клопотання, про що свідчить телефонограма, не з`явився.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що документи, про йдеться у клопотанні, перебувають у володінні - ІНФОРМАЦІЯ_3 , і вони мають суттєве значення для кримінального провадження, та можуть бути використані як доказ, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Виключних обставин, які вказують на необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з вилученням оригіналів у клопотанні не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, можливість ознайомлення з ними та виготовлення необхідних копій цих документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчим СУФР ГУ ДФС у Рівненській області - старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_37 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_38 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_39 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_40 , заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_41 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_40 , тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ; ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ; ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ; ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ; ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ; ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_8 , АДРЕСА_7 ; ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_10 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_14 ІПН НОМЕР_11 , АДРЕСА_8 ; ОСОБА_15 ІПН АДРЕСА_9 ; ОСОБА_16 ІПН АДРЕСА_10 ; ОСОБА_17 ІПН НОМЕР_12 , АДРЕСА_11 ; ОСОБА_18 ІПН НОМЕР_13 , АДРЕСА_12 ; ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_14 , АДРЕСА_13 ; ОСОБА_20 ІПН НОМЕР_15 , АДРЕСА_14 ; ОСОБА_21 ІПН НОМЕР_16 , АДРЕСА_15 ; ОСОБА_22 ІПН НОМЕР_17 , АДРЕСА_16 ; ОСОБА_23 ІПН НОМЕР_18 , АДРЕСА_17 ; ОСОБА_24 ІПН НОМЕР_19 , АДРЕСА_18 ; ОСОБА_25 ІПН НОМЕР_20 , АДРЕСА_19 ; ОСОБА_26 ІПН НОМЕР_21 , АДРЕСА_20 ; ОСОБА_27 ІПН НОМЕР_22 , АДРЕСА_21 ; ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_23 , АДРЕСА_22 ; ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_24 , АДРЕСА_23 ; ОСОБА_30 ІПН НОМЕР_25 , АДРЕСА_24 ; ОСОБА_31 ІПН НОМЕР_26 , АДРЕСА_25 , які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_26 , з можливістю ознайомитись з оригіналами та отримання їх копій.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1