УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.01.2019 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участі прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні зали суду м. Херсона матеріали кримінального провадження № 0000019 від 27.02.2018 року за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Херсона, громадянина України, українця, маючого середню спеціальну освіту, одруженого, не працюючого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , являючись фізичною особою-підприємцем відповідно до рішення виконавчого комітету Херсонської міської ради 09.08.2004 року (свідоцтво про державну реєстрацію №2 000320) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , знаходячись на спрощеній системі оподаткування, та будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності, а також нарахування та сплату податків та зборів, під час здійснення власної господарської діяльності, умисно, з корисливих мотивів, вчинив ухилення від сплати податків у значних розмірах.

ОСОБА_4 як фізична особа-підприємець, під час здійснення власної підприємницької діяльності порушив покладені на нього чинним законодавством обов`язки:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

- ст.11 Закону України „Про систему оподаткування від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

- п. 3 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року №996-ХIV - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 року №996-ХIV - покладено зобов`язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, не порушувати права та законні інтереси держави;

- п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

- ст.16.1.2 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року - вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів;

- ст.16.1.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- ст.1.6.1.4 Податкового Кодексу України від 02.12.2010- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- ст.36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010- податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом.;

- п. 292.1 ст. 292 Розділу ХIV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ;

- п. 293.8 ст. 293 Розділу ХIV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ;

- п.п.49.18.5 п.49.18 ст.49 неподання податкової декларації про майновий стан і доходи Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ;

- п.2 частини першої ст.7 Закону України від 08.07.2010р. №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування;

- п. 177.2 ст. 177 Розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями);

- п. 7 частини одинадцятої ст. 25 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями.

Так, ОСОБА_4 , будучи фізичною особоюпідприємцем, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (платник єдиного податку третьої групи), достовірно знаючи про отримання ним у 2015-2016 роках оподатковуваного доходу у сумі 14 540 496, 35грн., умисно, в порушення п. 292.1 ст. 292 Розділу ХIV Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, приховуючи дійсний розмір об`єкту оподаткування не нарахував та не сплати єдиний податок:

- у розмірі 172 672 грн. за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

- у розмірі 219 575 грн. за період з 01.01.2016 по 30.09.2016;

а також в порушення п. 293.8 ст. 293 Розділу ХIV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ , не нарахував суму єдиного податку в розмірі 361 148, 77 грн. за період з 01.01.2016 року по 30.09.2016 року, а всього на загальну суму 753 395, 77 грн.

Відповідно до висновку акту Херсонської ОДПІ від 18.09.2017 №136/21221306/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 року» встановлено заниження ФОП ОСОБА_4 єдиного податку за 2015 та 2016 роки на загальну суму 753 395,77 грн. В свою чергу висновки акту Херсонської ОДПІ від 18.09.2017 №136/21221306/ підтверджуються висновком експерта Херсонського науково дослідного експертно криміналістичного центру МВС України від 26.04.2018 № 31-ЕК за результатом якого ФОП ОСОБА_4 занижено суму єдиного податку за 2015 та 2016 роки на загальну суму 753 395, 77 грн.

В результаті вищевказаних умисних дій ОСОБА_4 , ухилився від сплати єдиного податку за 2015 та 2016 роки на загальну суму 753 395,77 грн., що більше ніж у 1126 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Своїми навмисними діями ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності по ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності на підставі ч.1 ст. 49 КК України.

Обвинувачений просив задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності по ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності на підставі ч.1 ст. 49 КК України.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання захисника обвинуваченого про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності по ч.1 ст. 212 КК України.
Згідно ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.
Суд, вислухавши обвинуваченого та його захисника, потерпілу та прокурора, вважає, що існують усі підстави, передбачені ст.49 КК України, для звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.
ОСОБА_4 обвинувачується у скоєнні злочину який, згідно зі ч.2 ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. З моменту вчинення злочину пройшло більше двох років, які відповідно до вимог ч.3 ст.49 КК України, відраховуються з дня вчинення обвинуваченим злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Таким чином, враховуючи викладене, клопотання захисника обвинуваченого про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності по ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку з закінченням строків давності підлягає задоволенню. Цивільний позов Прокуратури Херсонської області - залишити без розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.49 КК України, ст.ст. 284, 286 КПК України, суд,-
у х в а л и в:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності по ч. 1 ст. 212 КК України в зв`язку з закінченням строків давності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 27.02.2018 року по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.
Цивільний позов Прокуратури Херсонської області - залишити без розгляду.
Ухвала може бути оскаржена в Херсонський апеляційний суд в 7-денний строк з дня її проголошення через Херсонський міський суд Херсонської області.

СуддяОСОБА_1