У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 грудня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
В С Т А Н О В И В:

Із клопотання слідує, що 01.08.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України
Так, громадянин ОСОБА_5 , в порушення пп.164.2.17 «д» п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України, не відобразив у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік та не сплатив податок з доходу у вигляді додаткового блага, анульованої (прощеної) ТОВ «Кредитні ініціативи» (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) частини основного боргу, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на доходи з фізичних осіб в сумі 1 121 676,69 грн. та військового збору в сумі 84 171,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Кредитні ініціативи» отримано інформацію документально підтверджену, згідно якої встановлено, що 14 вересня 2007 року між Акціонерним комерційним промислово-інвестиційним банком правонаступником якого в подальшому стало АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 укладено Іпотечний договір №247/23-2007.

В подальшому, відповідно до укладеного 18 березня 2015 року Додаткового Договору про припинення зобов`язань переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8/07 від 14.09.2007 із всіма змінами та доповненнями, а також, всі договори забезпечення виконання зобов`язань за ним, а саме: Іпотечний договір №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року, що укладений між Акціонерним комерційним промислово-інвестиційним банком (правонаступником якого в подальшому стало АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») та громадянином України ОСОБА_5 , що посвідчений приватним нотаріусом 14.09.2007 зареєстрованим №2262, припинив свою дію 18 березня 2015 року.

Так, у відповідності до вимог чинного законодавства, ТОВ «Кредитні ініціативи» повідомлено фізичну особу ОСОБА_5 про анулювання (прощення) боргу. Так, зокрема, фізичною особою ОСОБА_5 від ТОВ «Кредитні ініціативи» було отримано особисто Повідомлення б/н від 18. березня 2015 року за іпотечним договором №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року.
Таким чином, в порушення пп. 164.2.17 «д» п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями фізична особа - платник податку ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) шляхом не відображення у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік та несплати податку з доходу у вигляді додаткового блага, а саме анульованої (прощеної) TOB «Кредитні ініціативи» частини боргу, чим ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за 2015 рік у сумі 1 121 676,69 грн. та військового збору у сумі 84 171,42 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це копії всіх банківських документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що стосуються надання фізичній особі ОСОБА_5 кредитних коштів згідно Іпотечного договору №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року, а також, укладення та виконання Договору про припинення зобов`язання переданням відступного до Договору про припинення зобов`язання переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8-07 від 14.09.2007.
Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є копії документів, що отримані в ході проведення досудового розслідування в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ «Кредитні ініціативи» та гр. ОСОБА_5 (копія Додаткового договору до Договору про іпотечний кредит №122/8-07 від 14.09.2007р. про припинення зобов`язання переданням відступного від 18.03.2018).

Клопотання мотивовано тим, що копії вищевказаних банківських документів фізичної особи ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_2 ) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним стане можливим дослідити обставини укладання Іпотечного договору №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року, сплати відсотків по вказаному кредитному договору, анулювання (прощення) боргу, підтвердити факт того, що фізична особа ОСОБА_5 власноручно отримав вказане банківське повідомлення. Відомості, що містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування, а отже, мають суттєве значення у даному кримінальному провадженні.

Іншим способом отримати копії вищевказаних банківських документів не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч.5, 6ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченийст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченимист.163КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
Відтак, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, вказана інформація може мати важливе значення для встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть використовуватися як докази, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.В той же час, з огляду на те, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні можливості ознайомитися з документами, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) стороні кримінального провадження, а старший оперуповноважений ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_6 не є слідчим по даному кримінальному провадженню, а відтак також не є стороною кримінального провадження. З огляду на наведене, клопотання підлягає до часткового задоволення.

Відповідно до положень ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_7 слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000039 - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 ; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 ; працівникам СУФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця філії (відділенні) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) - копій всіх банківських документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що стосуються надання фізичній особі ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_2 ) кредитних коштів згідно Іпотечного договору №247/23-2007 від 14 вересня 2007 року, а також, укладення та виконання Договору про припинення зобов`язання переданням відступного до Договору про припинення зобов`язання переданням відступного до Договору про іпотечний кредит №122/8-07 від 14.09.2007.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1