У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"13" грудня 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000317 від 02 березня 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
слідча ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення.
Клопотання мотивовано тим, що ФОП ОСОБА_5 в період з 2016 року по теперішній час, перебуваючи на другій групі платників єдиного податку, здійснюючи реалізацію продукцію (одягу), виробництва Китай, умисно та протиправно не відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку вказаних операцій, ухилилась від сплати податків на суму 9 711 000 грн, а саме: податку на доходи фізичних осіб у розмірі 7 776 000 грн, та єдиного податку у розмірі 1 935 000 грн.
ФОП ОСОБА_5 займається оптовим та роздрібним продажем одягу, насамперед нижньої білизни, реалізовує товар (одяг) виробництва Китаю, Туреччини та Італії. Вказаний товар завозиться до України (порт м. Одеса) через невстановлених осіб, без сплати повного обсягу податків та митних платежів. В подальшому вказаний товар відправляють на вантажних автомобілях до м. Києва, де ОСОБА_5 забирає своє замовляння (одяг). Отриманий товар (одяг) зберігається у орендованому складському приміщенні.
Також було встановлено, що для реалізації продукції ОСОБА_6 використовує Інтернет сайт ІНФОРМАЦІЯ_1 та напрацьовану базу оптових покупців, які здійснюють подальшу реалізацію через торгові точки на ринках міста Києва.
Проведеним аналізом в результаті експертного дослідження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 у 2016 році перебувала на спрощеній системі оподаткування другої групи платника єдиного податку. В результаті дослідження документів, встановлено, що реалізація товару за 2016 рік була здійсненна у сумі 57 600 000 грн.
Враховуючи цю обставину встановлено, що сума доходу, що підлягає оподаткуванню та відображенню в Податкової декларації платника єдиного податку другої групи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за 2016 рік. була перевищена встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку другої групи на суму (57 600 000 грн 1 500 000 грн.) 56 100 000 грн.
Висновками експертного дослідження №1-19/07/2018-дос від 19 липня 2018 року було встановлено, що в порушення п.293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_5 не задекларовано та не сплачено до державного бюджету України за 2016 рік на загальну суму 9 711 000 грн, а саме: Єдиного податку другої групи у розмірі 1 935 000 грн; Податку на доходи фізичних осіб у розмірі 7 776 000 грн.
За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження 0000317 від 02 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Крім того, в обґрунтування клопотання, слідча посилається на те, що отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та які містять відомості, що підлягають доказуванню, отримати інакше як за рішенням слідчого судді не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику ОСОБА_5 у володінні якої знаходяться речі і документи, з наведених слідчою у клопотанні підстав.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідча обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Згідно із ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі і документи знаходиться у ОСОБА_5 , а також те, що такі речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей і документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати розпорядження (забезпечити) слідчій з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 , а також слідчим відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , право тимчасового доступу до документів, а саме: до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні останньої, а саме: книги обліку доходів; Книги обліку доходів та витрат; первинні документи (збирання та зберігання); правила внутрішнього трудового розпорядку; трудові договори з найманими працівниками, зареєстровані в центрі зайнятості; табелі обліку використання робочого часу; відомості по заробітній платі; копії трудових книжок найманих працівників, а також всі договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, які продаються ФОП ОСОБА_5 ; видаткові та податкові накладні по всім ТМЦ, які реалізуються ФОП ОСОБА_5 ; акти прийому - передачі по ТМЦ, які реалізуються ФОП ОСОБА_5 ; документи, що підтверджують походження всіх ТМЦ, які реалізуються ФОП ОСОБА_5 ; копії чеків щодо реалізації ТМЦ за 2016-2018 роки ФОП ОСОБА_5 ; копії дозвільних документів на зайняття господарською діяльністю ФОП ОСОБА_5 ; копія свідоцтва про реєстрацію платником податків ФОП ОСОБА_5 ; копія договору оренди приміщення ФОП ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 ; податкова звітність ФОП ОСОБА_5 за 2016 - 2018 роки.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1