Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів
Справа № 712/14567/18

Номер провадження1-кс/712/7324/18

29 листопада 2018 року м.Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000066 від 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов"язкових платежів до державного бюджету в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від 07.04.2015 №35/23-24-22-009/31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у "фіктивного" СГД ПП "Видавництво " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

В подальшому, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано ОСОБА_5 , який відповідно реєстраційних даних значився директором та головним бухгалтером ПП "Видавництво "Прессбол-2008". Згідно показів останнього встановлено, що останній будь-яких фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не підписував.

В подальшому, в ході досудового розслідування кримінального провадження,24.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , які виконані в податкових накладних виписаних ПП «Видавництво « ОСОБА_6 ». За результатами проведеної експертизи, експертом не представилось за можливе встановити, ким, ОСОБА_5 чи іншою особою виконані підписи в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», у зв`язку з відсутністю вільних зразків підписів ОСОБА_5 .Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах гр. ОСОБА_5 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останнього.
Як встановлено досудовим розслідуванням, то ОСОБА_5 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 11.01 12 по 19.02.12.
В подальшому, в ході досудового розслідування, з метою отримання вільних зразків підписів гр. ОСОБА_5 для проведення почеркознавчої експертизи, 06.11.2018до колишнього місця роботи ОСОБА_5 , а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) направлено вимогу в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, щодо отримання оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, де містяться вільні зразки підписів останнього.20.11.2018від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримано лист за №553 від 13.11.2018. яким повідомлено, що запитувані документи зберігаються в архіві підприємства та на вказану вимогу слідчого вони можливо надати тільки їх копії.
З метою, призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_5 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_5 , а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_5 , які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку ТМЦ від «фіктивного» СГД ПП « ОСОБА_4 ».
Також, потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.
Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.У зв`язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, прокурор просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

Юридична особа, у володінні якої знаходиться така інформація повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання її представник не з`явився.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05 червня 2015 року у кримінальному провадженні №0000066,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до документів - оригіналів документів, на яких містяться вільні зразки підписів гр. ОСОБА_5 , а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати зазначені обставини. Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Враховуючи, що існує реальна загроза зміни, втрати або знищення документів, на підставі ч.7 ст.163 КПК України, вважаю за можливе надати прокурору право вилучення такої документації з вирішенням питання про її зберігання в порядку, передбаченому ст.100 КПК України.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити.

Зобов"язати службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_3 та іншим особам за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити оригінали заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 , який за даними державного реєстру фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 отримував дохід «Виплати відповідно до умов цивільно-правового договору» на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 11.01.2012 по 19.02.2012 та, які перебувають у володінні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1