УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000043 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

25.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Із поданого клопотання, погодженого із прокурором вбачається, що громадянин України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у період 2015-2018 рр., здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від ІНФОРМАЦІЯ_2 отримано висновок №19/07-16-16-00-19/ аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1 ) відповідно до якого відділом проведено аналітичне дослідження, щодо дотримання норм чинного законодавства при будівництві та продажу об`єктів нерухомості у період 2014-2017рр.

Встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2015-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_4 на 11 об`єктів нерухомості.

З урахуванням відомостей про вартість квартири або вартість одиниці площі житлової нерухомості (використовуючи наявні матеріали та інформацію розміщену на сайті ІНФОРМАЦІЯ_3 можна орієнтовно визначити ринкову реалізаційну вартість вищевказаних об`єктів.

Також, згідно даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_4 про пропозиції нерухомості по АДРЕСА_1 від ріелтора Степана Гозди встановлено вартість квартир (пропозиція) по вказаній квартирі, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м. вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м. вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Виходячи з плану першого поверху по АДРЕСА_1 (площа якого орієнтовно становить 500 кв.м.). Тобто на підставі наявних даних ОСОБА_4 отримав дохід від реалізації квартир у новобудові за адресою АДРЕСА_1 в сумі 16262148 гривень.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_4 у період 2015-2017 років від продажу вищевказаних об`єктів нерухомості отримав дохід в сумі 23943030 гривень. Згідно законодавства України, якщо фізична особа отримує дохід від продажу протягом звітного податкового періоду більше одного з об`єктів нерухомості, зазначених в п.172.2 Податкового кодексу України, або ж від продажу об`єктів нерухомості, не вказаних в даному пункті, то таких дохід належить до оподаткування по ставці, зазначеній у п.167.2 періоду Податкового кодексу України, тобто 5 %. В цілях оподаткування дохід від продажу нерухомості визначається виходячи з вартості зазначеної в договорі купівлі продажу, але не нижче оціночної вартості такого об`єкту, яка розраховується уповноваженим на це органом, та зареєстрованою в єдиній базі звітів про оцінку. Фізична особа , яка продає або обмінює нерухомість з іншою фізичною особою, на виконання положень пп. «а» п.172.5 ПКУ повинно самостійно визначити та сплатити суму ПДФО через банківські заклади до нотаріального посвідчення договору купівлі продажу, міни. Суттєвим є те, що незалежно від того, виникають податкові зобов`язання у продавця фізичної особи чи ні, така особа зобов`язана відобразити дохід від відчуження в Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Згідно п.172.4 ПКУ під час проведення операції з продажу (обміну) об`єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус засвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.

Проведеним аналізом встановлено, що громадянин ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків шляхом надання недостовірних даних покупцям, з метою отримання незаконного доходу в результаті чого одержав дохід в порушення норм чинного законодавства в сумі 23943030 гривень.

Оскільки по наявним у ІНФОРМАЦІЯ_2 відомостях громадянин ОСОБА_4 не декларував дохід від відчуження нерухомості в порушення норм чинного законодавства ухилився від сплати податків на суму 1 197 152 грн. (23943030 *5%).

У період 2015-2017 років ОСОБА_4 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_4 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з «нульовими показниками» за період 2014 року.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 громадянин ОСОБА_4 декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухомості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 1 197 152 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно висновку аналітичного дослідження №19/07-16-16-00-19/ від 29.05.2018 та інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2015 року у період 2015 2017 років було здійснено державну реєстрацію припинення права власності ОСОБА_5 на наступну нерухомість:

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_4 ;

-квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 97,7 кв.м., за адресою: АДРЕСА_5 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_6 ;

-квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 90,2 кв.м., за адресою: АДРЕСА_7 ;

-земельна ділянка площею 0,036, за адресою: АДРЕСА_1 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_8 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_9 ;

-квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 101,5 кв.м., за адресою: АДРЕСА_10 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_11 .

Поряд з цим в ході досудового розслідування встановлено, що згідно договорів купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_4 продав наступну нерухомість:

-нежитлове приміщення комерційного призначення площею 22,4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_12 ;

-квартира площею 35,4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_13 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_14 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_15 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_16 ;

-нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_17 ;

- нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_18 .

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_19 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: в ході досудового розслідування необхідно отримати та дослідити усі реєстраційні документи об`єктів зазначеної нерухомості, з метою встановлення відповідальних осіб.

Підставою вважати, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_6 є відомості, що містяться в наказі від 18.11.2016 №3267/5 «Про затвердження Порядку формування та зберігання реєстраційних справ» зареєстрованому в Міністерстві юстиції України від 18.11.2016 за №1499/29629 та відомості, що містяться на сайті ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ).

Клопотання вмотивоване тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000043 виникла необхідність проведення тимчасового доступу до реєстраційних справ зазначених об`єктів нерухомості з метою встановлення відповідальних осіб.

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 на розгляд клопотання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій подане клопотання підтримав та просив провести розгляд клопотання за його відсутності.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Дослідивши матеріали кримінального провадження, враховуючи те, що з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення відповідальних осіб, потрібно провести тимчасовий доступ до реєстраційних справ об`єктів нерухомості, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_19 , слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_19 ), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.
Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000043 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати стороні кримінального провадження слідчому з особливо важливих справ СУФР ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ,слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000043 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 ; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 ; тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій реєстраційних справ об`єктів нерухомості:

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_4 ;

?квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 97,7 кв.м., за адресою: АДРЕСА_5 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_6 ;

?квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 90,2 кв.м., за адресою: АДРЕСА_7 ;

?земельна ділянка площею 0,036, за адресою: АДРЕСА_1 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_8 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_9 ;

?квартира, об`єкт житлової нерухомості площею 101,5 кв.м., за адресою: АДРЕСА_10 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_11 .

?нежитлове приміщення комерційного призначення площею 22,4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_12 ;

?квартира площею 35,4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_13 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_14 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_15 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_16 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_17 ;

?нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_18 , що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_19 .

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1