Провадження №1-кс/760/2706/19
Справа№760/4115/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження №0000026 від 06.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження №0000026 від 06.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, внесеному 06.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Як вказано в клопотання, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , займаючи з 25.05.2011 року відповідно до Наказу №67-п від 25.05.2011 р. по теперішній час посаду головного бухгалтера ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за , зареєстрованого платником податків в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, юридична адреса: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, буд. 2), в порушення п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.10 (із змінами та доповненнями) при нарахуванні заробітної плати працівникам підприємства умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах у сумі 3 026 847,23 грн. за період квітень 2014 року серпень 2018 року, а також не сплатила штрафні санкції та пеню у розмірі 2 148 032,85 грн. (загальна сума заборгованості зі сплати ЄСВ за зазначений період 5 174 880,08 грн.)
Згідно протоколу огляду документів від 11.02.2019 року за результатами огляду інтегрованої картки платників ІС «Податковий блок» стосовно ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ) щодо стану сплати податків та зборів 70 (цільові фонди), наданої управлінням податків і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Київській області, відомостей, зазначених у службовій записці управління погашення боргу ГУ ДФС у Київській області від 24.09.2018 №1218/10-36-17-00-15 та Рішення № від 13.02.2018 Броварського відділення ГУ ДФС у Київській області встановлено що:

- станом на 31.08.2018 загальна сума заборгованості підприємства зі сплати ЄСВ склала 5 174 880,08 грн., у т.ч. сума недоїмки 3 026 847,23 грн., сума залишку несплаченої пені 2 148 032,85 грн.;

- за попередній період станом на 31.03.2018 з урахуванням Рішення № від 13.02.2018 Броварського відділення ГУ ДФС у Київській області загальна сума заборгованості підприємства зі сплати ЄСВ склала 4 477 478,85 грн., у т.ч. сума недоїмки 2 455 509,23 грн., сума пені 2 021 969,62 грн.

Слідчий зазначає, що в органу досудового розслідування виникла необхідність у дорученні експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код за ) проведення судово-економічної експертизи.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, в якій підтримав клопотання, просив його повністю задовольнити та здійснювати розгляд справи у його відсутність.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до частини 1 статті 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ч.3 статті 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляд, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Встановлено, що 06.02.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до статті 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до частини 1 статті 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно статті 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза-це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Приписами частини 1 статті 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження , необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно частини 7 статті 244 КПК України До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обгрунтованим, проведення експертизи в даному випадку необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, при цьому для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

За таких обстави слідчий суддя вважає за необхідне призначити експертизу в межах досудового розслідування даного кримінального провадження, проведення якої доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код за ), які поставлені у даному клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись статтями 243-245, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити проведення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження №0000026 від 06.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Проведення експертизи доручити експертам ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» (код за ).

На вирішення експертам поставити питання:

- чи підтверджуються документально зазначені у висновку спеціаліста з економічних питань ОСОБА_5 від 11.02.2019 р. №1-11/02/2019-вс загальні суми заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ) станом на 31.08.2018 року у розмірі 5 174 880,08 грн.(у т.ч. сума недоїмки 3 026 847,23 грн., сума залишку несплаченої пені 2 148 032,85 грн.), які склалися за період перебування ОСОБА_4 на посаді головного бухгалтера підприємства?

- чи підтверджуються документально зазначені у висновку спеціаліста з економічних питань ОСОБА_5 від 11.02.2019 р. №1-11/02/2019-вс суми погашення заборгованості ТОВ «Мостобудівельний загін №112» (код за ), яка виникла за період перебування ОСОБА_4 на посаді головного бухгалтера підприємства у сумі 5 174 880,08 грн.(у т.ч. сума недоїмки 3 026 847,23 грн., сума залишку несплаченої пені 2 148 032,85 грн.) за період перебування ОСОБА_4 на посаді головного бухгалтера підприємства.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам статті 102 КПК України.

Встановити термін проведення судово-економічної експертизи до одного місяця.

Висновок експерта надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1