Провадження № 1-кп/522/1025/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2019 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

обвинуваченого ОСОБА_6 ,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_6 ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі закінченням строків давності в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000443 від 30.11.2013 року, у відношенні:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Краснознаменка, Іванівського району, Одеської області, громадянина України; українця, одруженого, на утриманні має двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- обвинуваченого у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_6 ОСОБА_5 про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Підозрюваний підтримав клопотання захисника та просив його задовольнити.

Вислухавши думку всіх учасників, розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в даному кримінальному провадженні, а також матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений звільненню від кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в липні 2007 року (більш точної дати досудовим слідством встановити не представилось можливим), діючи за попередньою змовою з особами, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, шляхом реєстрації в державних органах влади як суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), створили підприємство TOB «Сі Лайт ЛТД», яке оформили на ОСОБА_6 , який дав свою згоду за грошову винагороду бути засновником і керівником створеного суб`єкта підприємницької діяльності не маючи при цьому на меті здійснювати статутну діяльність такого підприємства, а виконувати лише адміністративні функції.

Створивши вищезгадане підприємство, заволодівши її печаткою і установчими документами, призначивши на посаду керівника ОСОБА_6 , особами, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, переслідували мету мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, 06.05.2008 рішенням власника (засновника) № 1, ОСОБА_6 за пропозицією осіб, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, заснував TOB «Сі Лайт ЛТД», затвердив його статут, та призначив себе на посаду директора зазначеного підприємства. 12.05.2008 виконавчим комітетом Одеської міської ради зареєстрований статут TOB «Сі Лайт ЛТД» (), та у той же день йому видано свідоцтво серії А 01 № 504698 про державну реєстрацію підприємства.

14.05.2008 TOB «Сі Лайт ЛТД» взято на податковий облік до ДПІ Приморського району м. Одеси та 26.05.2008 йому видано свідоцтво № 100117934 про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Директором TOB «Сі Лайт ЛТД», згідно рішення № 1 від 06.05.2008 призначений ОСОБА_6 , до обов`язків якого, згідно ст. 23 Закону України «Про господарські товариства», входили організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, організація та контроль за веденням бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

Крім того, згідно ст. 8 п. 3, п. 6 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність України», до обов`язків ОСОБА_6 , входило загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання до податкових органів достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Перебуваючи на посаді директора TOB «Сі Лайт ЛТД» ОСОБА_6 , у м. Одесі, (більш конкретне місце та час слідством встановити не виявилось можливим), за вказівками ОСОБА_7 , переслідуючи корисливу мету спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту, отримав від особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, реквізити фіктивного суб`єкту підприємницької діяльності ПП «Інторг-Преміум» ().

Так, встановлено, що мешканці м. Одеси ОСОБА_8 та особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, у період з 2008 по 2010 роки, з метою здійснення незаконної діяльності та отримання від неї прибутку, а також з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, організували створення ряду фіктивних підприємств, об`єднаних у єдину схему, до складу якої входило, у тому числі ПП «Інторг Преміум».

Створена, контрольована та безпосередньо здійснювана ОСОБА_8 та особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, незаконна схема виражалась у створенні реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності умов по виведенню податку на додану вартість з законного обігу у тіньовий, шляхом перерахування грошових коштів з урахуванням ПДВ по безтоварних операціях з одного підприємства на інше з подальшим незаконним зняттям готівки під видом закупівлі сільськогосподарської продукції та інших товарів народного споживання.

Для безпосередньої роботи злочинної схеми та досягнення злочинної мети, ОСОБА_8 та особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, здійснювали підбір осіб, які знаходились у тяжкому матеріальному положенні та за грошову винагороду давали згоду на реєстрацію фіктивних підприємств, не маючи наміру при цьому здійснювати їх фінансово-господарську діяльність.

Так, засновником та директором ПП «Інторг-Преміум» є ОСОБА_9 , який створив вказане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, без мети здійснення заявленої статутної діяльності, за грошову винагороду, яку отримав від ОСОБА_8 . Фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, у тому числі не заключав угод та не підписував бухгалтерські документи по взаємовідносинах з TOB «Сі Лайт ЛТД», товари, роботи, послуги в адрес вказаного підприємства не поставляв.

Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 29.11.2011 ОСОБА_9 визнаний винним у скоєнні злочинів передбачених ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України, а кримінальна справа стосовно ОСОБА_8 за ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3, 27 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 3, 205 ч. 2 направлено до Приморського районного суду м. Одеси в порядку ст. 232 КПК України (в редакції 1960 р.) для розгляду по суті.

Реалізуючи свою злочинну мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_6 , у період з 01.09.2008 по 01.12.2008, з метою маскування безтоварності операцій, а також отримання готівкових грошових коштів, керуючи за допомогою системі «Банк-Клієнт» розрахунковим рахунком № НОМЕР_1 , відкритим TOB «Сі Лайт ЛТД» у АБ «Південний», за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перерахував на рахунок ПП «Інторг-Преміум» грошові кошти на загальну суму 19 050 990 грн., з призначенням платежу «за організацію ТЕО», при цьому фактично послуги, за які перераховувались грошові кошти, вказаним підприємством надані не були.

В подальшому, зазначені грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 відкритому у ОФ ПАТ «Західінкомбанк» для ПП «Інторг-Преміум» були перераховані на розрахунковий рахунок ФСПД ПП «Неолайн Технолоджікс» з призначенням платежу за «с/м», з рахунку якого вже були зняти готівкою по чеках з призначенням платежу «на закупку сільськогосподарської продукції».

Встановлено, що засновником та директором ПП «Неолайн Технолоджікс» є особа, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, який створив вказане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, без мети здійснення заявленої статутної діяльності, на прохання ОСОБА_8 . Фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, грошові кошти, які отримував по чеках ПП «Неолайн Технолоджікс» передавав особі, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, або ОСОБА_8 , які у свою чергу за винятком своєї винагороди повертали їх замовнику - тобто TOB «Сі Лайт ЛТД».

Достовірно знаючи про те, що з боку ПП «Інторг-Преміум» надання послуг (організації транспортно - експедиційного обслуговування) не було, директор TOB «Сі Лайт ЛТД» ОСОБА_6 , за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження в порушення п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», незаконно вніс до складу податкового кредиту у податкових деклараціях з ПДВ TOB «Сі Лайт ЛТД» за період з вересня по грудень 2008 року, суми ПДВ які нібито виникли внаслідок фінансово-господарських операцій з ПП «Інторг-Преміум», у розмірі 3 175 165 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на суму 3 175 165 грн., що є особливо великим розміром, так як так як в п`ять тисяч і більше разів перевищую встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Санкції статей за інкриміновані злочини передбачають:

- ч. 1 ст. 366 КК України карається штрафом до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років;

- ч. 3 ст. 212 КК України караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна;.

Таким чином, інкримінований ОСОБА_6 злочин за ч. 3 ст. 212 КК України є тяжким, а злочин за ч. 1 ст. 366 КК України є злочином невеликої тяжкості, згідно положенням ст. 12 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, суд вправі звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити на підставі п.п. 2, 4 ч. 1 ст. 49 КК України, тобто звільнити особу від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості та тяжкого злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три та відповідно десять років.

При роз`яснені 31.05.2018 р. обвинуваченому ОСОБА_6 права на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, останній надав згоду на таке звільнення.

Таким чином, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_6 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України звільнити, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000443 від 30.11.2013 року закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя: ОСОБА_1

06.03.2019