УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
17.12.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: постановити ухвалу про надання старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 та старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у володінні Херсонського регіонального управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- копію договору іпотеки завірену належним чином, серія та номер: 236 від 09.03.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,а також відповідні всі копії завірені належним чином документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилиненя посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 1007813, перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_7 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вбачається, що вартість придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартира АДРЕСА_2 , загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_9 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_7 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених з Державною спеціалізованою установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 - Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

29.10.2018 року за ухвалою суду (справа № 766/19599/18, н/п 766/13976/18) було проведено тимчасовий доступ до документів у Херсонському регіональному управлінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 », але під час проведення тимчасового доступу було встановлено, що у іпотечному договорі на ім`я ОСОБА_6 помилково вказаний не той номер договору № 1400. Правильний номер № 236 від 09.03.2017 року.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні державної установи Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_3 та становлять банківську таємницю, а саме:

- договір іпотеки, серія та номер: 236 від 09.03.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фізичним особам у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник Херсонського регіонального управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_3 за № НОМЕР_4 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_7 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вбачається, що вартість придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартира АДРЕСА_2 , загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_9 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_7 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених з Державною спеціалізованою установою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 - Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

29.10.2018 року за ухвалою суду (справа № 766/19599/18, н/п 766/13976/18) було проведено тимчасовий доступ до документів у Херсонському регіональному управлінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 », але під час проведення тимчасового доступу було встановлено, що у іпотечному договорі на ім`я ОСОБА_6 помилково вказаний не той номер договору № 1400. Правильний номер № 236 від 09.03.2017 року.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні державної установи Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

- договір іпотеки, серія та номер: 236 від 09.03.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фізичним особам у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадженні та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 та старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку) документів, які перебувають у володінні Херсонського регіонального управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

- копію договору іпотеки завірену належним чином, серія та номер: 236 від 09.03.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та Херсонське регіональне управління « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,а також відповідні всі копії завірені належним чином документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановити строк дії ухвали до 17.01.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1