Справа №487/2306/19
Провадження №1-кс/487/2544/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.03.2019 року м.Миколаїв

Заводський районний суд м. Миколаєва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання заступника начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2019 за № 0000520 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
27.03.2019 року заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, в якому просив надати дозвіл слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_5 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , іншим прокурорам групи прокурорів на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 а саме: документи, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час, у тому числі, але не виключно товарно-транспортні накладні, договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, довіреності, банківські виписки з додатками, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерської і податкової звітності; документація складського обліку оприбуткованих товарів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час; кадрова документація Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час; копії статутних документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: статут, протоколи загальних зборів щодо призначення службових осіб, накази про призначення службових осіб, розпорядження, посадові інструкції службових осіб, контракти (трудові угоди) службових осіб, копії паспортів службових осіб; документи на підставі яких Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », засноване на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час відносило фінансово господарські операції до прямих витрат на переробку або інших видів перетворення матеріалів, використаних при виконанні робіт, які не відносяться до таких витрат; оригінали документів, що подавались Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 для отримання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів на період з 01.01.2018 по 31.12.2018, у тому числі заяву громадської організації інвалідів (засновника) про надання підприємству, організації дозволу за формою, затвердженою Мінсоцполітики; додані до заяви копії установчих документів підприємства, організації, а також засновника; копію положення про філію, відокремлений підрозділ підприємства; оригінал довідки про чисельність працюючих інвалідів на підприємстві, в організації, виданої територіальним відділенням ІНФОРМАЦІЯ_4 , за попередній рік та за попередній звітний (податковий) період; копію державного акту на право постійного користування землею або копію довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки у разі звернення за отриманням дозволу на право користування пільгами щодо земельного податку; бізнес-план діяльності підприємства (філії, відокремленого підрозділу); розрахунок суми витрат підприємства, організації, пов`язаних з переробкою (обробкою, іншими видами перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів, для визначення товарів, які безпосередньо виготовляються підприємством, організацією; оригінал довідки про розмір середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості працівників та інвалідів, які мають на підприємстві, в організації основне місце роботи, за попередній звітний (податковий) період; копії податкових та фінансових звітів (податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, звіт про суми податкових пільг, баланс підприємства, організації (форма 1) та звіт про фінансові результати (форма 2) за попередній звітний (податковий) період).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, вищенаведені документи в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема: щодо виду, обсягів фактично наданих/отриманих товарів/послуг та розміру сплаченої за це винагороди. З метою перевірки інформації про вчинення злочину, а також з метою проведення заходів забезпечення кримінального провадження, встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, джерела походження товару, а також з метою проведення експертного дослідження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів та вилучення оригіналів документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні прокурор доводи клопотання підтримала, просила задовольнити клопотання.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 , які діючи у змові зі службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Проведеним на теперішній час досудовим розслідуванням установлено, що Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засноване на власності громадської організації " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Наказом Мінсоцполітики № 23 від 11.01.2018, указаному підприємству відповідно до пункту 142.1 статті 142 розділу III «Податок на прибуток підприємств» та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі ПК України), надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування на період з 01.01.2018 по 31.12.2018 (включно).

Однак, як установлено органом досудового розслідування, відповідних умов для такого права не існувало.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2018 року здійснювало фінансово-господарські операції із закупівлі товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ) у підприємств-резидентів на загальну суму близько 160 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 26,6 млн. грн.), а також здійснювало інші витрати на загальну суму близько 72,4 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 12 млн. грн.).

У подальшому, придбані ТМЦ були, нібито, перероблені та реалізовані в адресу підприємств покупців на загальну суму близько 250,8 млн. грн., у тому числі із застосуванням отриманої податкової пільги, на загальну суму близько 211 млн. грн. (ПДВ 31209,72 грн.) без ПДВ, тобто застосувавши податкову пільгу з ПДВ.

Поряд з цим, аналізом витрат «пільговика» (без імпортних операцій) встановлено, що до складу сформованого податкового кредиту з ПДВ (72,4 млн грн., у т.ч. ПДВ 12 млн. грн.) увійшли операції з придбання ТМЦ, зокрема у ПзІК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме рису, на загальну суму близько 40,2 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 6,7 млн. грн.), а також цукру різних видів, усього на загальну суму 25,8 млн. грн. (у т.ч. ПДВ 4,3 млн. грн.).

Зокрема: 72,4 млн. грн. (загальні витрати) - 40,2 млн. грн.(витрати на придбання рису) - 25,8 млн. грн. (витрати на придбання цукру) = 6,4 млн. грн. Фонд заробітної плати Підприємства у період 2018 року становив близько 1,8 млн. грн.

Загалом, Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2018 року здійснено витрати, які можна віднести до прямих витрат на переробку або інші види перетворення матеріалів, використаних при виконанні робіт на загальну суму 8,2 млн. грн., а саме 6,4 млн. грн. (виробничі витрати) + 1,8 млн. грн. (заробітна плата) = 8,2 млн. грн. загальний обсяг витрат.

Зважаючи на те, що обсяг операцій із застосуванням податкової пільги склав близько 211 млн. грн., вісім відсотків від цієї суми становить 16,8 млн. грн.

Таким чином Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично понесено витрати на переробку на суму 8,2 млн. грн., що складає лише 3,9 відсотка (замість необхідних для застосування податкової пільги 8 відсотків) від обсягу операцій із застосуванням податкової пільги (безпосереднє виготовлення товарів/послуг).

За таких обставин службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при зверненні за податковою пільгою порушено вимоги п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень до Податкового кодексу України, а також п. 2 Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою КМУ від 08.08.2007 №1010, оскільки без законних підстав на застосування податкової пільги, з метою заволодіння державними коштами в особливо великому розмірі, маючи від`ємне значення з ПДВ, сформованого внаслідок порушення чинного податкового законодавства України, не маючи підстав, складено та подано до органу ДФС за місцем обліку Заяву про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України на загальну суму близько 30 млн. грн.

Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 , до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства, допущеного суб`єктами господарювання, володіючи достовірними даними (податкові та фінансові звіти, Заява підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та безпідставне застосування податкової пільги з ПДВ у період 2018 року, керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами підприємства-пільговика, направлену на заволодіння бюджетними коштами, жодних належних заходів, для усунення виявлених порушень допущених підприємством, не вжили та органи Мінсоцполітики, яке наділене повноваженнями скасування діючого дозволу на податкову пільгу, про необхідність його скасування з підстав недотриманням вимог ПКУ, не повідомили.

У подальшому кошти в зазначеному розмірі з державного бюджету надійшли на рахунок Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

Таким чином, в результаті умисних спільних дій вказаних службових осіб, державним інтересам спричинено матеріальну шкоду в особливо великому розмірі і тяжкі наслідки у вигляді неправомірного відшкодування з Державного бюджету України коштів у розмірі близько 30 млн. грн.

В діях указаних невстановлених осіб вбачаються ознаки злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах та за ч. 2 ст. 364, КК України як зловживання службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, всупереч інтересам служби, що воно спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Вилучення оригіналів зазначених вище документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Використання вилучених документів в рамках кримінального провадження в сукупності з іншими речами, документами та показаннями може стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а в подальшому ході розслідування події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Таким чином отримання тимчасового доступу до оригіналів зазначених документів, з можливістю їх вилучення мають вагоме значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені.

При цьому іншого порядку витребування зазначених документів від їхнього володільця, аніж шляхом тимчасового доступу як заходу забезпечення кримінального провадження, чинним законодавством не передбачено, а отримати на це письмову згоду особи, не представляється можливим.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, порядок доступу до якої регулюється положеннями ч.5, 6 ст.163 КПК України.

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Прокурором надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання заступника начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Надати тимчасовий доступ до речей та документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_5 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , іншим прокурорам групи прокурорів з можливістю вилучити оригіналів документів,, які перебувають у володінні Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 а саме:

- документи, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час, у тому числі, але не виключно товарно-транспортні накладні, договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, довіреності, банківські виписки з додатками, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерської і податкової звітності;

- документація складського обліку оприбуткованих товарів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час;

- кадрова документація Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час;

- копії статутних документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: статут, протоколи загальних зборів щодо призначення службових осіб, накази про призначення службових осіб, розпорядження, посадові інструкції службових осіб, контракти (трудові угоди) службових осіб, копії паспортів службових осіб;

- документи на підставі яких Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », засноване на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 та по теперішній час відносило фінансово господарські операції до прямих витрат на переробку або інших видів перетворення матеріалів, використаних при виконанні робіт, які не відносяться до таких витрат;

- оригінали документів, що подавались Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 для отримання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів на період з 01.01.2018 по 31.12.2018, у тому числі заяву громадської організації інвалідів (засновника) про надання підприємству, організації дозволу за формою, затвердженою Мінсоцполітики; додані до заяви копії установчих документів підприємства, організації, а також засновника; копію положення про філію, відокремлений підрозділ підприємства; оригінал довідки про чисельність працюючих інвалідів на підприємстві, в організації, виданої територіальним відділенням ІНФОРМАЦІЯ_4 , за попередній рік та за попередній звітний (податковий) період; копію державного акту на право постійного користування землею або копію довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки у разі звернення за отриманням дозволу на право користування пільгами щодо земельного податку; бізнес-план діяльності підприємства (філії, відокремленого підрозділу); розрахунок суми витрат підприємства, організації, пов`язаних з переробкою (обробкою, іншими видами перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів, для визначення товарів, які безпосередньо виготовляються підприємством, організацією; оригінал довідки про розмір середньомісячної заробітної плати в еквіваленті повної зайнятості працівників та інвалідів, які мають на підприємстві, в організації основне місце роботи, за попередній звітний (податковий) період; копії податкових та фінансових звітів (податкову декларацію з податку на прибуток підприємства, звіт про суми податкових пільг, баланс підприємства, організації (форма 1) та звіт про фінансові результати (форма 2) за попередній звітний (податковий) період).

Ухвала дійсна до 28.04.2019 року (включно).
Роз`яснити посадовим особам Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Заводського
районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1