Провадження № 1-кс/201/8005/2018
УХВАЛА

21 грудня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про залучення експерта та проведення експертного дослідження

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження №0000059, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань від 26.06.2018, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 199 та ч. 1 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне:

На момент внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період з 30.05.2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва.

Крім того, службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» () в період з 30.05.2017 року по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 2 млн. гривень, чим завдали державі шкоди в значних розмірах.

ТОВ «Юнайтед Табако» (зареєстроване 01.11.2016, юридична адреса: м. Жовті Води, вул. Гагаріна, будинок 40-35) є виробником тютюнових виробів, які, згідно п. 215.3 ст. 215 ПКУ є підакцизними, і має ліцензію на виробництво тютюнових виробів за №376 (термін дії з 30.05.2017 по 30.05.2022) та на оптову торгівлю тютюновими виробами №300075 (термін дії з 26.055.2017 по 26.05.2022).

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Юнайтед Табако» при виготовленні тютюнової продукції, а саме сигарет марки «PULL» та інших, здійснюють пломбування пачок підробленими марками акцизного податку, які придбають у невстановлених осіб на території м. Дніпро та області. Надалі, готова продукція виробництва ТОВ «Юнайтед Табако» реалізовується кінцевому споживачу через роздрібну мережу МАФів та магазинів за ринковими цінами. Так, наявна інформація із зовнішніх джерел (Інтернет сайт: radiosvoboda.org) щодо реалізації у роздрібній мережі тютюнової продукції виробництва ТОВ «Юнайтед Табако», яка маркована марками акцизного податку з ознаками підробки. Використання підроблених марок акцизного податку надає можливість службовим особам ТОВ «Юнайтед Табако» ухилятись від сплати акцизного податку. За попередніми даними вказана злочинна схема в період 2017 2018 років призвели до втрат бюджету в сумі, що перевищує 2 млн.грн.

Встановлено, що зазначена незаконна діяльність проводиться у виробничо-складському приміщенні, яке використовується ТОВ «Юнайтед Табако» і розташоване за адресою: м. Жовті Води, вул. Гагаріна, будинок 40-34.

Також встановлено, що зазначена незаконна діяльність проводиться у офісно-складському приміщенні, яке використовується ТОВ «Юнайтед Табако», а саме за адресою: м. Жовті Води, вул. Гагаріна, будинок 40-35.

З метою встановлення обставин та фіксування відомостей, що мають значення для кримінального провадження, встановлення та вилучення речей і документів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, 14.11.2018 на зазначених адресах проведено обшуки.

Так, в ході обшуку за адресою: м. Жовті Води, вул. Гагаріна, будинок 40-34, виявлено і вилучено наступні зразки марок акцизного податку для проведення судової технічної експертизи:

З лінії по виробництву та пакуванню сигарет, яка розташована у виробничому цеху, вилучено наступні марки акцизного податку: 04 ААЕГ 024760, 04 ААЕГ 024763, 04 ААЕГ 024764, 04 ААЕГ 024761, 04 ААЕГ 024771, 04 ААЕГ 024762, 04 ААЕГ 024773, 04 ААЕГ 024774, 04 ААЕГ 024758, 04 ААЕГ 024759, 04 ААЕГ 024747, 04 ААЕГ 024750, 04 ААЕГ 024746, 04 ААЕГ 024748, 04 ААЕГ 024745, 04 ААЕГ 024753, 04 ААЕГ 024754, 04 ААЕГ 024752, 04 ААЕГ 024749, 04 ААЕГ 024772, 04 ААЕГ 024756, 04 ААЕГ 024751, 04 ААЕГ 024775, 04 ААЕГ 024755, 04 ААЕГ 024757, 04 ААЕГ 024765, 04 ААЕГ 024766, 04 ААЕГ 024767, 04 ААЕГ 024768, 04 ААЕГ 024769, 04 ААЕГ 024770.

З коробки, де знаходилась готова тютюнова продукція у виробничому цеху ТОВ «Юнайтед Табако», де працюють тютюнова і пакувальна лінії, вилучено 30 пачок сигарет «Marshall» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако», які обклеєні наступними марками акцизного податку: 04 ААДЧ 024499, 04 ААДЩ 024935, 04 ААДЩ 024936, 04 ААДЩ 024932, 04 ААДЩ 024931, 04 ААДЩ 024938, 04 ААДЩ 024934, 04 ААДЩ 024937, 04 ААДЩ 024939, 04 ААДЩ 024933, 04 ААДЩ 024940, 04 ААДШ 024696, 04 ААДШ 024648, 04 ААДШ 024643, 04 ААДШ 024642, 04 ААДШ 024639, 04 ААДШ 024691, 04 ААДШ 024690, 04 ААДШ 024694, 04 ААДШ 024689, 04 ААДШ 024640, 04 ААДШ 024645, 04 ААДШ 024693, 04 ААДШ 024646, 04 ААДШ 024695, 04 ААДШ 024692, 04 ААДШ 024697, 04 ААДШ 024641, 04 ААДШ 024644, 04 ААДШ 024698.
На складі готової продукції ТОВ «Юнайтед Табако» вилучено 90 пачок сигарет «Pull» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако», які обклеєні наступними марками акцизного податку, а саме: 04 ААДА 024273, 04 ААДА 024281, 04 ААДА 024276, 04 ААДА 024278, 04 ААДА 024480, 04 ААДА 024477, 04 ААДА 024277, 04 ААДА 024279, 04 ААДА 024280, 04 ААДА 024275, 04 ААДА 024272, 04 ААДА 024274, 04 ААДА 024481, 04 ААДА 024476, 04 ААДА 024479, 04 ААДА 024472, 04 ААДА 024478, 04 ААДА 024329, 04 ААДА 024330, 04 ААДА 024328, 04 ААДА 024327, 04 ААДА 024475, 04 ААДА 024325, 04 ААДА 024324, 04 ААДА 024331, 04 ААДА 024474, 04 ААДА 024322, 04 ААДА 024323, 04 ААДА 024473, 04 ААДА 024326, 04 ААДЙ 024984, 04 ААДЙ 024973, 04 ААДЙ 024976, 04 ААДЙ 024979, 04 ААДЙ 024982, 04 ААДЙ 024981, 04 ААДЙ 024978, 04 ААДЙ 024980, 04 ААДЙ 024975, 04 ААДЙ 024977, 04 ААДЕ 024564, 04 ААДЕ 024569, 04 ААДЕ 024566, 04 ААДЕ 024567, 04 ААДЕ 024561, 04 ААДЕ 024570, 04 ААДЕ 024563, 04 ААДЕ 024568, 04 ААДЕ 024562, 04 ААДЕ 024565, 04 ААДЕ 024358, 04 ААДЕ 024361, 04 ААДЕ 024372, 04 ААДЕ 024357, 04 ААДЕ 024360, 04 ААДЕ 024371, 04 ААДЕ 024362, 04 ААДЕ 024359, 04 ААДЕ 024370, 04 ААДЕ 024369, 04 ААДЖ 024712, 04 ААДЖ 024707, 04 ААДЖ 024708, 04 ААДЖ 024705, 04 ААДЖ 024714, 04 ААДЖ 024711, 04 ААДЖ 024706, 04 ААДЖ 024710, 04 ААДЖ 024703, 04 ААДЖ 024709, 04 ААДЙ 024983, 04 ААДЙ 024986, 04 ААДЙ 024990, 04 ААДЙ 024985, 04 ААДЙ 024989, 04 ААДЙ 024992, 04 ААДЙ 024988, 04 ААДЙ 024991, 04 ААДЙ 024987, 04 ААДЙ 024994, 04 ААДЕ 024515, 04 ААДЕ 024514, 04 ААДЕ 024517, 04 ААДЕ 024511, 04 ААДЕ 024518, 04 ААДЕ 024516, 04 ААДЕ 024513, 04 ААДЕ 024512, 04 ААДЕ 024520, 04 ААДЕ 024519.
Також, у складському приміщенні за вказаною адресою встановлено наявність окремо впорядкованого складу, де ТОВ «Торговий Дім «Юнайтед Табако» () зберігає сигарети виробництва ТОВ «Юнайтед Табако». Із виявлених сигарет вилучено 60 пачок сигарет «Marshall» та «Pull» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако», які обклеєні наступними марками акцизного податку: 04 ААЄЙ 021609, 04 ААЄЙ 021612, 04 ААЄЙ 021606, 04 ААЄЙ 021607, 04 ААЄЙ 021604, 04 ААЄЙ 021613, 04 ААЄЙ 021610, 04 ААЄЙ 021611, 04 ААЄЙ 021605, 04 ААЄЙ 021608, 04 ААЄЙ 021823, 04 ААЄЙ 021816, 04 ААЄЙ 021821, 04 ААЄЙ 021817, 04 ААЄЙ 021820, 04 ААЄЙ 021818, 04 ААЄЙ 021815, 04 ААЄЙ 021814, 04 ААЄЙ 021819, 04 ААЄЙ 021812, 04 ААЄЙ 021559, 04 ААЄЙ 021562, 04 ААЄЙ 021556, 04 ААЄЙ 021563, 04 ААЄЙ 021557, 04 ААЄЙ 021560, 04 ААЄЙ 021554, 04 ААЄЙ 021561, 04 ААЄЙ 021555, 04 ААЄЙ 021558, 04 ААВП 017341, 04 ААВП 017344, 04 ААВП 017340, 04 ААВП 017356, 04 ААВП 017353, 04 ААВП 017355, 04 ААВП 017358, 04 ААВП 017343, 04 ААВП 017347, 04 ААВП 017330, 04 ААВП 017334, 04 ААВП 017342, 04 ААВП 017346, 04 ААВП 017331, 04 ААВП 017349, 04 ААВП 017336, 04 ААВП 017339, 04 ААВП 017348, 04 ААВП 017345, 04 ААВП 017352, 04 ААВП 017359, 04 ААВП 017333, 04 ААВП 017351, 04 ААВП 017354, 04 ААВП 017335, 04 ААВП 017337, 04 ААВП 017357, 04 ААВП 017332, 04 ААВП 017350, 04 ААВП 017338.

В ході обшуку 14.11.2018 за адресою: м. Жовті Води, вул. Гагаріна, будинок 40-35, виявлено і вилучено наступні зразки марок акцизного податку для проведення судової технічної експертизи:

В кімнаті (складі) зберігання марок акцизного податку з двох коробок вилучено наступні марки акцизного податку: 04 ААЖЇ 023001, 04 ААЖЇ 023002, 04 ААЖЇ 023003, 04 ААЖЇ 023004, 04 ААЖЇ 023005, 04 ААЖЇ 023006, 04 ААЖЇ 023007, 04 ААЖЇ 023008, 04 ААЖЇ 023009, 04 ААЖЇ 023010, 04ААЕД 025001, 04ААЕД 025002, 04ААЕД 025003, 04ААЕД 025004, 04ААЕД 025005, 04ААЕД 025006, 04ААЕД 025007, 04ААЕД 025008, 04ААЕД 025009, 04ААЕД 025010.

Вказані марки акцизного податку і пачки із сигаретами «Marshall» та «Pull» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако», які обклеєні марками акцизного податку, поміщені у пакети та опечатані бірками (стрічками) таким чином, що унеможливлює доступ до них, і вилучені.
Слідчим у кримінальному провадженні доведена необхідність перевірки фактів використання ТОВ «Юнайтед Табако» при виготовленні та реалізації сигарет підроблених марок акцизного податку, що фактично являється предметом розслідування у даному кримінальному провадженні.

Для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації дій осіб, які причетні до незаконної діяльності, виникла необхідність у проведенні судової технічної експертизи документів, а саме марок акцизного податку, які використовувало ТОВ «Юнайтед Табако» у своїй діяльності і, які, існують об`єктивні підстави вважати, можуть бути підробленими.
Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у спеціальних знаннях для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, у зв`язку з чим, у даному кримінальному провадженні необхідно провести судову технічну експертизу документів, з метою дослідження вилучених марок акцизного податку.

Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права .

Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

2. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;

4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.

До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.

5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.

6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.

9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Таким чином, клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
1. Призначити у кримінальному провадженні № 0000059 судову технічну експертизу документів, до проведення якої залучити експертів Дніпропетровського НДЕКЦ МВС України.

2. На вирішення судової технічної експертизи документів поставити такі питання:

- Чи відповідають державним стандартам України марки акцизного податку надані на судову технічну експертизу документів, в тому числі ті, які наклеєні на пачки сигарет («Marshall» та «Pull» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако»), а саме: 04 ААЕГ 024760, 04 ААЕГ 024763, 04 ААЕГ 024764, 04 ААЕГ 024761, 04 ААЕГ 024771, 04 ААЕГ 024762, 04 ААЕГ 024773, 04 ААЕГ 024774, 04 ААЕГ 024758, 04 ААЕГ 024759, 04 ААЕГ 024747, 04 ААЕГ 024750, 04 ААЕГ 024746, 04 ААЕГ 024748, 04 ААЕГ 024745, 04 ААЕГ 024753, 04 ААЕГ 024754, 04 ААЕГ 024752, 04 ААЕГ 024749, 04 ААЕГ 024772, 04 ААЕГ 024756, 04 ААЕГ 024751, 04 ААЕГ 024775, 04 ААЕГ 024755, 04 ААЕГ 024757, 04 ААЕГ 024765, 04 ААЕГ 024766, 04 ААЕГ 024767, 04 ААЕГ 024768, 04 ААЕГ 024769, 04 ААЕГ 024770; 04 ААДЧ 024499, 04 ААДЩ 024935, 04 ААДЩ 024936, 04 ААДЩ 024932, 04 ААДЩ 024931, 04 ААДЩ 024938, 04 ААДЩ 024934, 04 ААДЩ 024937, 04 ААДЩ 024939, 04 ААДЩ 024933, 04 ААДЩ 024940, 04 ААДШ 024696, 04 ААДШ 024648, 04 ААДШ 024643, 04 ААДШ 024642, 04 ААДШ 024639, 04 ААДШ 024691, 04 ААДШ 024690, 04 ААДШ 024694, 04 ААДШ 024689, 04 ААДШ 024640, 04 ААДШ 024645, 04 ААДШ 024693, 04 ААДШ 024646, 04 ААДШ 024695, 04 ААДШ 024692, 04 ААДШ 024697, 04 ААДШ 024641, 04 ААДШ 024644, 04 ААДШ 024698; 04 ААДА 024273, 04 ААДА 024281, 04 ААДА 024276, 04 ААДА 024278, 04 ААДА 024480, 04 ААДА 024477, 04 ААДА 024277, 04 ААДА 024279, 04 ААДА 024280, 04 ААДА 024275, 04 ААДА 024272, 04 ААДА 024274, 04 ААДА 024481, 04 ААДА 024476, 04 ААДА 024479, 04 ААДА 024472, 04 ААДА 024478, 04 ААДА 024329, 04 ААДА 024330, 04 ААДА 024328, 04 ААДА 024327, 04 ААДА 024475, 04 ААДА 024325, 04 ААДА 024324, 04 ААДА 024331, 04 ААДА 024474, 04 ААДА 024322, 04 ААДА 024323, 04 ААДА 024473, 04 ААДА 024326, 04 ААДЙ 024984, 04 ААДЙ 024973, 04 ААДЙ 024976, 04 ААДЙ 024979, 04 ААДЙ 024982, 04 ААДЙ 024981, 04 ААДЙ 024978, 04 ААДЙ 024980, 04 ААДЙ 024975, 04 ААДЙ 024977, 04 ААДЕ 024564, 04 ААДЕ 024569, 04 ААДЕ 024566, 04 ААДЕ 024567, 04 ААДЕ 024561, 04 ААДЕ 024570, 04 ААДЕ 024563, 04 ААДЕ 024568, 04 ААДЕ 024562, 04 ААДЕ 024565, 04 ААДЕ 024358, 04 ААДЕ 024361, 04 ААДЕ 024372, 04 ААДЕ 024357, 04 ААДЕ 024360, 04 ААДЕ 024371, 04 ААДЕ 024362, 04 ААДЕ 024359, 04 ААДЕ 024370, 04 ААДЕ 024369, 04 ААДЖ 024712, 04 ААДЖ 024707, 04 ААДЖ 024708, 04 ААДЖ 024705, 04 ААДЖ 024714, 04 ААДЖ 024711, 04 ААДЖ 024706, 04 ААДЖ 024710, 04 ААДЖ 024703, 04 ААДЖ 024709, 04 ААДЙ 024983, 04 ААДЙ 024986, 04 ААДЙ 024990, 04 ААДЙ 024985, 04 ААДЙ 024989, 04 ААДЙ 024992, 04 ААДЙ 024988, 04 ААДЙ 024991, 04 ААДЙ 024987, 04 ААДЙ 024994, 04 ААДЕ 024515, 04 ААДЕ 024514, 04 ААДЕ 024517, 04 ААДЕ 024511, 04 ААДЕ 024518, 04 ААДЕ 024516, 04 ААДЕ 024513, 04 ААДЕ 024512, 04 ААДЕ 024520, 04 ААДЕ 024519; 04 ААЄЙ 021609, 04 ААЄЙ 021612, 04 ААЄЙ 021606, 04 ААЄЙ 021607, 04 ААЄЙ 021604, 04 ААЄЙ 021613, 04 ААЄЙ 021610, 04 ААЄЙ 021611, 04 ААЄЙ 021605, 04 ААЄЙ 021608, 04 ААЄЙ 021823, 04 ААЄЙ 021816, 04 ААЄЙ 021821, 04 ААЄЙ 021817, 04 ААЄЙ 021820, 04 ААЄЙ 021818, 04 ААЄЙ 021815, 04 ААЄЙ 021814, 04 ААЄЙ 021819, 04 ААЄЙ 021812, 04 ААЄЙ 021559, 04 ААЄЙ 021562, 04 ААЄЙ 021556, 04 ААЄЙ 021563, 04 ААЄЙ 021557, 04 ААЄЙ 021560, 04 ААЄЙ 021554, 04 ААЄЙ 021561, 04 ААЄЙ 021555, 04 ААЄЙ 021558, 04 ААВП 017341, 04 ААВП 017344, 04 ААВП 017340, 04 ААВП 017356, 04 ААВП 017353, 04 ААВП 017355, 04 ААВП 017358, 04 ААВП 017343, 04 ААВП 017347, 04 ААВП 017330, 04 ААВП 017334, 04 ААВП 017342, 04 ААВП 017346, 04 ААВП 017331, 04 ААВП 017349, 04 ААВП 017336, 04 ААВП 017339, 04 ААВП 017348, 04 ААВП 017345, 04 ААВП 017352, 04 ААВП 017359, 04 ААВП 017333, 04 ААВП 017351, 04 ААВП 017354, 04 ААВП 017335, 04 ААВП 017337, 04 ААВП 017357, 04 ААВП 017332, 04 ААВП 017350, 04 ААВП 017338; 04 ААЖЇ 023001, 04 ААЖЇ 023002, 04 ААЖЇ 023003, 04 ААЖЇ 023004, 04 ААЖЇ 023005, 04 ААЖЇ 023006, 04 ААЖЇ 023007, 04 ААЖЇ 023008, 04 ААЖЇ 023009, 04 ААЖЇ 023010, 04ААЕД 025001, 04ААЕД 025002, 04ААЕД 025003, 04ААЕД 025004, 04ААЕД 025005, 04ААЕД 025006, 04ААЕД 025007, 04ААЕД 025008, 04ААЕД 025009, 04ААЕД 025010 ?

- Чи виготовлені вказані марки акцизного податку Державним підприємством «Поліграфічний комбінат «Україна» по виготовленню цінних паперів», що здійснює випуск марок акцизного податку?

- Яким способом виготовлені вказані марки акцизного податку? З дотриманням яких форм та технологій?

- Чи являються вказані марки акцизного податку підробленими?

3. Для дослідження в ході проведення судової технічної експертизи документів експерту надати наступні матеріали з кримінального провадження №0000059, а саме вилучені марки акцизного податку, в тому числі ті, які наклеєні на пачки сигарет («Marshall» та «Pull» виробництва ТОВ «Юнайтед Табако»), разом з такими пачками сигарет, у опечатаному стані: 04 ААЕГ 024760, 04 ААЕГ 024763, 04 ААЕГ 024764, 04 ААЕГ 024761, 04 ААЕГ 024771, 04 ААЕГ 024762, 04 ААЕГ 024773, 04 ААЕГ 024774, 04 ААЕГ 024758, 04 ААЕГ 024759, 04 ААЕГ 024747, 04 ААЕГ 024750, 04 ААЕГ 024746, 04 ААЕГ 024748, 04 ААЕГ 024745, 04 ААЕГ 024753, 04 ААЕГ 024754, 04 ААЕГ 024752, 04 ААЕГ 024749, 04 ААЕГ 024772, 04 ААЕГ 024756, 04 ААЕГ 024751, 04 ААЕГ 024775, 04 ААЕГ 024755, 04 ААЕГ 024757, 04 ААЕГ 024765, 04 ААЕГ 024766, 04 ААЕГ 024767, 04 ААЕГ 024768, 04 ААЕГ 024769, 04 ААЕГ 024770; 04 ААДЧ 024499, 04 ААДЩ 024935, 04 ААДЩ 024936, 04 ААДЩ 024932, 04 ААДЩ 024931, 04 ААДЩ 024938, 04 ААДЩ 024934, 04 ААДЩ 024937, 04 ААДЩ 024939, 04 ААДЩ 024933, 04 ААДЩ 024940, 04 ААДШ 024696, 04 ААДШ 024648, 04 ААДШ 024643, 04 ААДШ 024642, 04 ААДШ 024639, 04 ААДШ 024691, 04 ААДШ 024690, 04 ААДШ 024694, 04 ААДШ 024689, 04 ААДШ 024640, 04 ААДШ 024645, 04 ААДШ 024693, 04 ААДШ 024646, 04 ААДШ 024695, 04 ААДШ 024692, 04 ААДШ 024697, 04 ААДШ 024641, 04 ААДШ 024644, 04 ААДШ 024698; 04 ААДА 024273, 04 ААДА 024281, 04 ААДА 024276, 04 ААДА 024278, 04 ААДА 024480, 04 ААДА 024477, 04 ААДА 024277, 04 ААДА 024279, 04 ААДА 024280, 04 ААДА 024275, 04 ААДА 024272, 04 ААДА 024274, 04 ААДА 024481, 04 ААДА 024476, 04 ААДА 024479, 04 ААДА 024472, 04 ААДА 024478, 04 ААДА 024329, 04 ААДА 024330, 04 ААДА 024328, 04 ААДА 024327, 04 ААДА 024475, 04 ААДА 024325, 04 ААДА 024324, 04 ААДА 024331, 04 ААДА 024474, 04 ААДА 024322, 04 ААДА 024323, 04 ААДА 024473, 04 ААДА 024326, 04 ААДЙ 024984, 04 ААДЙ 024973, 04 ААДЙ 024976, 04 ААДЙ 024979, 04 ААДЙ 024982, 04 ААДЙ 024981, 04 ААДЙ 024978, 04 ААДЙ 024980, 04 ААДЙ 024975, 04 ААДЙ 024977, 04 ААДЕ 024564, 04 ААДЕ 024569, 04 ААДЕ 024566, 04 ААДЕ 024567, 04 ААДЕ 024561, 04 ААДЕ 024570, 04 ААДЕ 024563, 04 ААДЕ 024568, 04 ААДЕ 024562, 04 ААДЕ 024565, 04 ААДЕ 024358, 04 ААДЕ 024361, 04 ААДЕ 024372, 04 ААДЕ 024357, 04 ААДЕ 024360, 04 ААДЕ 024371, 04 ААДЕ 024362, 04 ААДЕ 024359, 04 ААДЕ 024370, 04 ААДЕ 024369, 04 ААДЖ 024712, 04 ААДЖ 024707, 04 ААДЖ 024708, 04 ААДЖ 024705, 04 ААДЖ 024714, 04 ААДЖ 024711, 04 ААДЖ 024706, 04 ААДЖ 024710, 04 ААДЖ 024703, 04 ААДЖ 024709, 04 ААДЙ 024983, 04 ААДЙ 024986, 04 ААДЙ 024990, 04 ААДЙ 024985, 04 ААДЙ 024989, 04 ААДЙ 024992, 04 ААДЙ 024988, 04 ААДЙ 024991, 04 ААДЙ 024987, 04 ААДЙ 024994, 04 ААДЕ 024515, 04 ААДЕ 024514, 04 ААДЕ 024517, 04 ААДЕ 024511, 04 ААДЕ 024518, 04 ААДЕ 024516, 04 ААДЕ 024513, 04 ААДЕ 024512, 04 ААДЕ 024520, 04 ААДЕ 024519; 04 ААЄЙ 021609, 04 ААЄЙ 021612, 04 ААЄЙ 021606, 04 ААЄЙ 021607, 04 ААЄЙ 021604, 04 ААЄЙ 021613, 04 ААЄЙ 021610, 04 ААЄЙ 021611, 04 ААЄЙ 021605, 04 ААЄЙ 021608, 04 ААЄЙ 021823, 04 ААЄЙ 021816, 04 ААЄЙ 021821, 04 ААЄЙ 021817, 04 ААЄЙ 021820, 04 ААЄЙ 021818, 04 ААЄЙ 021815, 04 ААЄЙ 021814, 04 ААЄЙ 021819, 04 ААЄЙ 021812, 04 ААЄЙ 021559, 04 ААЄЙ 021562, 04 ААЄЙ 021556, 04 ААЄЙ 021563, 04 ААЄЙ 021557, 04 ААЄЙ 021560, 04 ААЄЙ 021554, 04 ААЄЙ 021561, 04 ААЄЙ 021555, 04 ААЄЙ 021558, 04 ААВП 017341, 04 ААВП 017344, 04 ААВП 017340, 04 ААВП 017356, 04 ААВП 017353, 04 ААВП 017355, 04 ААВП 017358, 04 ААВП 017343, 04 ААВП 017347, 04 ААВП 017330, 04 ААВП 017334, 04 ААВП 017342, 04 ААВП 017346, 04 ААВП 017331, 04 ААВП 017349, 04 ААВП 017336, 04 ААВП 017339, 04 ААВП 017348, 04 ААВП 017345, 04 ААВП 017352, 04 ААВП 017359, 04 ААВП 017333, 04 ААВП 017351, 04 ААВП 017354, 04 ААВП 017335, 04 ААВП 017337, 04 ААВП 017357, 04 ААВП 017332, 04 ААВП 017350, 04 ААВП 017338; 04 ААЖЇ 023001, 04 ААЖЇ 023002, 04 ААЖЇ 023003, 04 ААЖЇ 023004, 04 ААЖЇ 023005, 04 ААЖЇ 023006, 04 ААЖЇ 023007, 04 ААЖЇ 023008, 04 ААЖЇ 023009, 04 ААЖЇ 023010, 04ААЕД 025001, 04ААЕД 025002, 04ААЕД 025003, 04ААЕД 025004, 04ААЕД 025005, 04ААЕД 025006, 04ААЕД 025007, 04ААЕД 025008, 04ААЕД 025009, 04ААЕД 025010.

4. За необхідності надати експерту матеріали кримінального провадження №0000059.
5. Згідно зі ст. 5 ЗУ «Про судову експертизу» пошкодження або знищення речового доказу в тій чи іншій мірі, яка необхідна для проведення дослідження, згідно методики, ДОЗВОЛЯЮ.

6. Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385, КК України, за відмову від дачі висновку і за дачу завідомо неправдивого висновку та за ст. 387 КК України, щодо недопущення розголошення відомостей котрі становлять таємницю досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1