Провадження № 1-кс/756/3233/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 грудня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суджу в місті Києві ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в :
Згідно викладених у клопотанні прокурора обставин справи, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інші невстановлені особи незаконно, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » вчинили дії, направлені на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення витрат реально діючими суб`єктами господарювання за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.Також встановлено, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, складських приміщень, транспортних засобів не мають, рухоме чи нерухоме майно на балансі підприємств не обліковується.

Слідчий з ОВС п`ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФСУ в м. Києві ОСОБА_6 подав до суду клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , реєстраційних документів щодо внесення змін до установчих документів вищезазначених підприємств, статутів цих юридичних осіб, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.
В судове засідання слідчий ОСОБА_6 , прокурор ОСОБА_7 не з`явились, належним чином повідомлялись про час та місце розгляду клопотання слідчого. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представники осіб, у володінні яких перебувають документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, -ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , ІНФОРМАЦІЯ_31 , ІНФОРМАЦІЯ_32 , ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , до суду не з`явились, будучи належним чином повідомленими про дату, час та місце розгляду клопотання слідчого. Суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого, прокурора та представника володільця документів, з урахуванням змісту клопотання не вбачає підстав для визнання участі слідчого у розгляді клопотання обов`язковою.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду даного клопотання не здійснюється.
Вивчивши подані матеріали, суд прийшов до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З доданих до клопотання матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у тому числі по факту ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі шляхом створення ряду фіктивних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення витрат за рахунок відображення в обліку операцій з вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності, що реально не відбуваються.
З наданої суду інформації з Єдиного державного реєстру підприємств, установ і організацій вбачається, що реєстраційні справи вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності зберігаються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - у ІНФОРМАЦІЯ_38 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » - у ІНФОРМАЦІЯ_39 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - у ІНФОРМАЦІЯ_40 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » - у ІНФОРМАЦІЯ_41 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » - у ІНФОРМАЦІЯ_42 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » = у ІНФОРМАЦІЯ_43 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - у ІНФОРМАЦІЯ_25 .

Як вбачається з довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизило податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 6213925,00 грн., в результаті відображення операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Ознаки фіктивності вказаних у клопотанні підприємств та їх створення з метою створення документообігу з підприємствами реального сектору економіки з метою заниження бази оподаткування вбачається з протоколів про результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій від 08.02.2018, 12.03.2018.

Суд вважає обґрунтованими доводи, наведені у клопотанні слідчого, щодо необхідності надати тимчасовий доступ до установчих та реєстраційних документів вищезазначених підприємств, документів, на підставі яких могла проводитись державна реєстрація відповідних змін, стосовно вчинення цих дій в інтересах забезпечення дієвості кримінального провадження, з метою встановлення усіх обставин об`єктивної сторони кримінального правопорушення та осіб, які його вчинили. З метою забезпечення проведення судових експертиз, потреба у яких у даному провадженні є об`єктивною, суд вважає обґрунтованими доводи слідчого щодо необхідності надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю вилучення їх оригіналів.
Відомості, які містяться у документах, відносно яких вирішується питання про тимчасовий доступ, не є речами і документами, до яких заборонений доступ. Разом з тим, тимчасовий доступ до них відповідно до ст.30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» здійснюється на підставі ухвали суду (слідчого судді).
Разом з тим, суду не подано доказів у підтвердження того, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » перебувають у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області, установчі та реєстраційні документиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - у ІНФОРМАЦІЯ_25 , а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - у ІНФОРМАЦІЯ_44 . Витягів з ЄДРПОУ щодо вищезазначених підприємств до клопотання не долучено, а як вбачається з протоколу від 18.05.2018 огляду АІС ДФС «Податковий блок», органом державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » є ІНФОРМАЦІЯ_45 , а органом ІНФОРМАЦІЯ_46 ; органом державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ІНФОРМАЦІЯ_47 , а органом ІНФОРМАЦІЯ_48 ; органом державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є ІНФОРМАЦІЯ_47 , а органом ІНФОРМАЦІЯ_48 .

Суду не подано також доказів у підтвердження того, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_33 , оскільки Витяг з ЄДРПОУ щодо цього підприємства до клопотання не долучено, а відомості, наявні у АІС ДФС «Податковий блок» щодо цієї юридичної особи під час досудового розслідування не оглядались.

За таких обставин у слідчого судді відсутні правові підстави для надання тимчасового доступу до реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оскільки слідчим не доведено, що вищевказані установчі та реєстраційні документи можуть знаходитись у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_33 , у ІНФОРМАЦІЯ_25 ,у ІНФОРМАЦІЯ_44 відповідно, і у задоволенні клопотання у цій частині слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 163-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання задовольнити частково.
Надати членам слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_8 ; старшим слідчим з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ; слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні наступних органів місцевого самоврядування, з можливістю вилучення оригіналів (здійснення виїмки), а за відсутності оригіналів - завірених належним чином копій:
1. ІНФОРМАЦІЯ_49 за адресою: АДРЕСА_1 , - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

2. ІНФОРМАЦІЯ_50 за адресою: АДРЕСА_2 , - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

3. ІНФОРМАЦІЯ_51 за адресою: АДРЕСА_3 ,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

4. ІНФОРМАЦІЯ_52 за адресою: АДРЕСА_4 , - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

5. ІНФОРМАЦІЯ_53 за адресою: АДРЕСА_5 , - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

6. ІНФОРМАЦІЯ_54 за адресою: АДРЕСА_6 ,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

7. ІНФОРМАЦІЯ_55 за адресою: АДРЕСА_7 , - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

8. ІНФОРМАЦІЯ_56 за адресою: АДРЕСА_8 ,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Роз`яснити володільцям документів, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Строк дії даної ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.
Дана ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1