Провадження № 1-кс/522/2563/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, тобто можливості ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених в паперовому та електронному вигляді у форматі «Microsoft Exel», даних про телефонні дзвінки та SMS-повідомлення, здійснені абонентом НОМЕР_2 за період з 15.01.2018 по 13.06.2018 із зазначенням:

- адреси розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв`язок;

- типу з`єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- зміст SMS повідомлень;

- дати, часу та тривалості з`єднань, з`єднання нульової тривалості;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А та Б), (абонентський номер сім-картки, ІМЕІ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000053 від 23.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, в звітні податкові періоди 2017 2018 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи умисно, шляхом завищення обсягів придбання товарів (послуг) від операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на 70%, занизили сплату ПДВ та податку на прибуток що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4577550.59 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 та має юридичну адресу: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності: оптова торгівля іншими товарами господарського призначення (звукові та освітлювальні прилади, надання послуг з будівництва та демонтажу концертних майданчиків). Свідоцтво платника ПДВ видано 01.03.2017 року. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновником, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_3 .
В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається реалізацією різноманітного виду світлотехніки для обладнання концертних майданчиків, а також організацією, будівництвом, монтажем, демонтажем концертних майданів на території України.
Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що придбання ТМЦ службовими та пов`язаними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » шляхом оформлення безтоварних операцій, формування безпідставного кредиту з ПДВ та з націнкою понад 70% від реальної вартості товарів.
Так, при проведенні аналізу АІС «Податковий блок» та детальному вивченні ланцюгу постачання товарів та послуг встановлено, що у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутнє придбання та імпорт необхідних найменувань товарів, які були в подальшому реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». У підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », частково відсутнє придбання і імпорт необхідних товарів, а ті що були імпортовані, в подальшому реалізувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за цінами які значно перевищують вартість імпорту чи вартість аналогічних товарів на внутрішньому ринку України.
Таким чином службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовуючи розроблену схему, ухилилися від сплати ПДВ на 3468 тис. грн. та сплати податку на прибуток підприємства на суму 3121 тис. грн.
Несплата податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також підтверджується висновком економічного дослідження №40, складеного 23.05.2018, фахівцем-економістом.
Крім того, в ході проведення аналізу АІС «Податковий блок», також встановлено, що підприємство і по теперішній час формує податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності».
Проведеним аналізом отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документів встановлено, що транспортування товару від вищезазначених підприємств здійснював ФОП ОСОБА_4 на автомобілі MERCEDES Sprinter д.н. НОМЕР_9 за маршрутом ІНФОРМАЦІЯ_10 у період лютого-травня 2018 року.

ФОП ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_10 , в ході здійснення підприємницької діяльності, для спілкування з контрагентами, використовує мобільний номер НОМЕР_2 , мобільного оператора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Використання зазначеного номеру телефону саме ОСОБА_4 підтверджується протоколом допиту керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 .

Дані про фактичне місцезнаходження ОСОБА_4 під час перевезення вантажу, та дослідження даних приватного спілкування та оточення останнього, можуть бути отримані докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин вчинення злочину та встановлення осіб, які до цього причетні.

Зазначені відомості знаходяться у оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де обслуговується вищезазначений телефонний номер та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікації зобов`язані зберігати записи про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надавати інформацію про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.

Загальна позовна давність, згідно ст.257 Цивільного кодексу України, встановлюється тривалістю у три роки.

Отримання вказаних документів та інформації можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, хоча був повідомлений належним чином, в установленому законом порядку. Надав до суду заяву, згідно якої просить розглядати клопотання у його відсутність, вимоги, викладені у клопотанні просив задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.163, ч.1 ст.556 КПК України, вказане клопотання слідчого розглядається слідчим суддею без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, тобто можливості ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених в паперовому та електронному вигляді у форматі «Microsoft Exel», даних про телефонні дзвінки та SMS-повідомлення, здійснені абонентом НОМЕР_2 за період з 15.01.2018 по 13.06.2018 із зазначенням:

- адреси розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв`язок;

- типу з`єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- зміст SMS повідомлень;

- дати, часу та тривалості з`єднань, з`єднання нульової тривалості;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А та Б), (абонентський номер сім-картки, ІМЕІ).

Відповідальні особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчим з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та/або слідчим, які входять до складу слідчої групи зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

04.03.2019