печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7504/19-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003630, -

ВСТАНОВИВ:
14.02.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003630 від 13.11.2017, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),протягом червня вересня 2017 року, неправомірно завищили податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 252 782 260грн., у зв`язку з чим, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом червня вересня 2017 року ймовірно не донараховано та не сплачено до державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, ПДВ в сумі 148 546 451грн.

Так, оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від підприємств-постачальників Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, задекларовано в податковій звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту підприємству-покупцю у розмірі ПДВ 248 мільйонів 399 тисяч 552 гривні.

Згідно ЄРПН, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) підприємствами постачальниками Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, задекларовано поставку ТМЦ з номенклатурою товарів «Яйце вищої категорії біле, Яйце вищої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце першої категорії біле, Яйце першої категорії коричневе, Яйце С0 (кор) (100шт), Яйце С1 біле першої категорії, Яйце С1 коричневе першої категорії, Яйце СО кор», з кодом згідно УКТ ЗЕД .

Однак, проведеним оглядом також виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за податкові періоди з червня 2017 року по вересень 2018 року, в ЕРПН не задекларовано податкових накладних, що відображають номенклатуру товарів «Яйце вищої категорії біле, Яйце вищої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце другої категорії коричневе, Яйце першої категорії біле, Яйце першої категорії коричневе, Яйце С0 (кор) (100шт), Яйце С1 біле першої категорії, Яйце С1 коричневе першої категорії, Яйце СО кор» з кодом згідно УКТ ЗЕД , що може свідчити про відступіть реалізації товарів з вищезазначеною номенклатурою, тобто вчинення фінансово-господарських операції з метою неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ, а не реальне здійснення фінансово-господарської діяльності.

Зазначене також підтверджується Висновком експертного дослідження від 16.11.2018 №1-16/11/2018-дос, складеного судовим експертом з економічних питань на виконання постанови слідчого про призначення експертного дослідження.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у період 2017-2018 років, під час фінансово-господарських взаємовідносин з Приватна Науково-Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), неправомірно завищили податковий кредит з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на загальну суму 148 546 451 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) використовують рахунки відкриті у наступних банківських установах: АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), рахунки: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ; ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунки: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), рахунок № НОМЕР_19 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), рахунок № НОМЕР_23 .

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до документів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні банківських установ у яких відкриті розрахункові рахунки вказаних підприємств, що дасть змогу дослідити рух коштів по господарським операціям з контрагентами та зняття готівки.

В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у копіях, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0003630 задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні: АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), рахунки: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ; ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунки: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ), рахунок № НОМЕР_19 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ; ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_5 ), рахунок № НОМЕР_23 , а саме: виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам, за період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали, на магнітних та/або паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/7504/19-к

Примірник 2- наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1