Справа№751/3300/18
Провадження №1-кс/751/681/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 лютого 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий начальник другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту, мотивуючи його наступним.

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження №0000059 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Укрбудплюс» (), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та за фактом здійснення невстановленими досудовим розслідуванням особами фіктивного підприємництва, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 2 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укрбудплюс» у період 2014-2016 років в результаті документального оформлення проведення безтоварних операцій, щодо придбання піску, суміші піщаної, щебеню, асфальтобетонної суміші, послуг техніки, крана, доставки будівельних матеріалів, будівельно-монтажних робіт, тощо, з ТОВ «Монтажно-ремонтне Бюро» (), ТОВ «Компанія Крат» (), ТОВ «Технолайн Сервіс» (), ТОВ «Веструм» (), ТОВ «Агроторг Альянс» (), ТОВ «Праймбудінвест» (), ТОВ «Гудтехнолоджи» (), ТОВ «Алвадіс» (), ТОВ «Конвалія Технолоджі» (), ТОВ «Тєхносила» (), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (), ТОВ «Відамас» (), ТОВ «Маерс» (), ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» (), які мають ознаки фіктивності, в порушення вимог податкового законодавства, занижено суму податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 409 678, 39 грн., яка є особливо великим розміром.

Крім того, у ході проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій встановлено, що громадянка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , спільно з іншими учасниками протиправної діяльності, у період з 2014 року по даний час з метою незаконного збагачення та прикриття незаконної діяльності, діючи повторно, створили «конвертаційний центр», до складу якого ввійшли ряд створених та придбаних ними підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Монтажно-ремонтне Бюро» (), ТОВ «Компанія Крат» (), ТОВ «Технолайн Сервіс» (), ТОВ «Веструм» (), ТОВ «Агроторг Альянс» (), ТОВ «Праймбудінвест» (), ТОВ «Гудтехнолоджи» (), ТОВ «Алвадіс» (), ТОВ «Конвалія Технолоджі» (), ТОВ «Тєхносила» (), ТОВ «Альфа Трейд Груп» (), ТОВ «Відамас» (), ТОВ «Маерс» (), ТОВ «Вектор-Транс-Плюс» (), ТОВ «НПП «Техпром» (), ТОВ «Торговий Дім «Готті» (), ТОВ «Астіком» (), ТОВ «Астор Хаус» (), ТОВ «Фоксстер» (), ТОВ «Азмол-Сервіс» (), ТОВ «Інтеза 2017» (), ТОВ «Неолон» (), ТОВ «ІТ-Техномарк» (), ТОВ «Малаві ЛТД» (), ТОВ «Загонник» (), ТОВ «Корректор Групп» (), ТОВ «Анлім ЛТД» (), ТОВ «Агросіті-Плюс» (), ТОВ «Новотек Пром» (), ТОВ «Растергрупп» (), ТОВ «Промснаб Плюс ЛТД» (), ТОВ «Аграполіс» (), ТОВ «Зета Маркет» (), ТОВ «НАН-ЛТД» (), ТОВ «Форстрейд ЛТД» (), ТОВ «Трансремонтбут» (), ТОВ «Хармон» (), ТОВ «Ново-Вент» (), ТОВ «Гармонія Пром» (), ТОВ «Крафт ЛТД 2013» (), ТОВ «Рута-Опт» (), ТОВ «Центроптоторг» (), ТОВ «Потьомкін ЛТД» (), ТОВ «Клінліб» (), ТОВ «Кабель-Продукт» (), ТОВ «Агротаврія» (), ТОВ «Старсмарт» (), ТОВ «Опто Продукт» (), ТОВ «Агротоніс» (), ТОВ «Експерттранс» (), ТОВ «Маніграм» (), ТОВ «Флекс Опт» (), ТОВ «Ледокс ЛТД» (), ТОВ «Соннікс» (), ТОВ «Метінформ» (), ТОВ «Оптімагрупп» (), ТОВ «Інфостар» (), ТОВ «Ранфлект» (), ТОВ «Брунер 2017» (), ТОВ «Курс-2017» (), ТОВ «Єлектра-1» (), ТОВ «Прометей1» (), ТОВ «Кранч Опт» (), ТОВ «Валеском» (), ТОВ «Клінрум» (), ТОВ «Струмок 2017» (), ТОВ «Сінтокс» (), ТОВ «Сігматрансленд» (), ТОВ «Інстал 2018» (), ТОВ «Кліпс ЛТД» (), ТОВ «Оптохімпродукт» (), ТОВ «Агрофуд 2017» (), ТОВ «Глорітранс» (), ТОВ «Нікель-Пром» (), ТОВ «Лорікінг» (), ТОВ «Фокус Мікс» (), ТОВ «Логіпроф» (), ТОВ «Антуражгруп» (), ТОВ «Текарт» (), установчі та реєстраційні документи яких оформлені на підставних осіб, які лише формально значаться на них службовими особами та жодного відношення до здійснення господарської діяльності від імені вказаних підприємств не мають.

Встановлено, що згідно відомостей з електронної бази даних Державної фіскальної служби України «Податковий блок», підприємства з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», мають та використовують суми ліміту ПДВ на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ, відкритих у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ «Ново-Вент» () № НОМЕР_1 , ТОВ «Гармонія Пром» () № НОМЕР_2 , ТОВ «Крафт ЛТД 2013» () № НОМЕР_3 , ТОВ «Рута-Опт» () № НОМЕР_4 , ТОВ «Центроптоторг» () № НОМЕР_5 , ТОВ «Потьомкін ЛТД» () № НОМЕР_6 , ТОВ «Клінліб» () № НОМЕР_7 , ТОВ «Кабель-Продукт» () № НОМЕР_8 , ТОВ «Агротаврія» () № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , ТОВ «Старсмарт» () № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , ТОВ «Опто Продукт» () № НОМЕР_13 , ТОВ «Агротоніс» () № НОМЕР_14 , ТОВ «Експерттранс» () № НОМЕР_15 , ТОВ «Маніграм» () № НОМЕР_16 , ТОВ «Флекс Опт» () № НОМЕР_17 , ТОВ «Ледокс ЛТД» () № НОМЕР_18 , ТОВ «Соннікс» () № НОМЕР_19 , ТОВ «Метінформ» () № НОМЕР_20 , ТОВ «Оптімагрупп» () № НОМЕР_21 , ТОВ «Інфостар» () № НОМЕР_22 , ТОВ «Ранфлект» () № НОМЕР_23 , ТОВ «Брунер 2017» () № НОМЕР_24 , ТОВ «Курс-2017» () № НОМЕР_25 , ТОВ «Єлектра-1» () № НОМЕР_26 , ТОВ «Прометей1» () № НОМЕР_27 , ТОВ «Кранч Опт» () № НОМЕР_28 , ТОВ «Валеском» () № НОМЕР_29 , ТОВ «Клінрум» () № НОМЕР_30 , ТОВ «Струмок 2017» () № НОМЕР_31 , ТОВ «Сінтокс» () № НОМЕР_32 , ТОВ «Сігматрансленд» () № НОМЕР_33 , ТОВ «Інстал 2018» () № НОМЕР_34 , ТОВ «Кліпс ЛТД» () № НОМЕР_35 , ТОВ «Оптохімпродукт» () № НОМЕР_36 , ТОВ «Агрофуд 2017» () № НОМЕР_37 , ТОВ «Глорітранс» () № НОМЕР_38 , ТОВ «Нікель-Пром» () № НОМЕР_39 , ТОВ «Лорікінг» () № НОМЕР_40 , ТОВ «Фокус Мікс» () № НОМЕР_41 , ТОВ «Логіпроф» () № НОМЕР_42 , ТОВ «Антуражгруп» () № НОМЕР_43 , ТОВ «Текарт» () № НОМЕР_44 , які організатори «конвертаційного центру» можуть в будь-який час протиправно використати, здійснивши реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, і таким чином безпідставно сформувавши податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Таким чином, беручи до уваги сукупність вищевказаних обставин, в органа досудового розслідування є достатньо розумних підстав вважати, що активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, можуть бути об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом та отримані юридичними особами внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто, в повній мірі відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та бути речовими доказами у кримінальному провадженні.

З метою досягнення дієвості цього провадження, забезпечення збереження речових доказів сум лімітів ПДВ, набутих кримінально-протиправним шляхом, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, де просить клопотання розглядати без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.

Власник майна про день та час розгляду клопотання не повідомлявся, відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Як слідує із положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

З досліджених доказів вбачається, що активи суми ліміту ПДВ, які перебувають на вищевказаних рахунках, 19.02.19. визнані речовими доказами, що згідно ч. 1, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України, є підставою для накладення арешту.

Враховуючи правову підставу для арешту майна, наявність обґрунтованої підозри, для даної стадії досудового розслідування, можливість використання майна як доказ у кримінальному провадженні, розумність, наслідки арешту майна для власника, вважаю необхідним накласти арешт на грошові кошти (активи суми ліміту ПДВ), з метою забезпечення збереження речових доказів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт із забороною проведення будь-яких операцій, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, на активи суми ліміту ПДВ, які знаходяться на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України (м. Київ, Львівська площа, буд. 8), та активи суми ліміту ПДВ, що будуть надходити на такі рахунки, наступних підприємств: ТОВ «Ново-Вент» () № НОМЕР_1 , ТОВ «Гармонія Пром» () № НОМЕР_2 , ТОВ «Крафт ЛТД 2013» () № НОМЕР_3 , ТОВ «Рута-Опт» () № НОМЕР_4 , ТОВ «Центроптоторг» () № НОМЕР_5 , ТОВ «Потьомкін ЛТД» () № НОМЕР_6 , ТОВ «Клінліб» () № НОМЕР_7 , ТОВ «Кабель-Продукт» () № НОМЕР_8 , ТОВ «Агротаврія» () № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , ТОВ «Старсмарт» () № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , ТОВ «Опто Продукт» () № НОМЕР_13 , ТОВ «Агротоніс» () № НОМЕР_14 , ТОВ «Експерттранс» () № НОМЕР_15 , ТОВ «Маніграм» () № НОМЕР_16 , ТОВ «Флекс Опт» () № НОМЕР_17 , ТОВ «Ледокс ЛТД» () № НОМЕР_18 , ТОВ «Соннікс» () № НОМЕР_19 , ТОВ «Метінформ» () № НОМЕР_20 , ТОВ «Оптімагрупп» () № НОМЕР_21 , ТОВ «Інфостар» () № НОМЕР_22 , ТОВ «Ранфлект» () № НОМЕР_23 , ТОВ «Брунер 2017» () № НОМЕР_24 , ТОВ «Курс-2017» () № НОМЕР_25 , ТОВ «Єлектра-1» () № НОМЕР_26 , ТОВ «Прометей1» () № НОМЕР_27 , ТОВ «Кранч Опт» () № НОМЕР_28 , ТОВ «Валеском» () № НОМЕР_29 , ТОВ «Клінрум» () № НОМЕР_30 , ТОВ «Струмок 2017» () № НОМЕР_31 , ТОВ «Сінтокс» () № НОМЕР_32 , ТОВ «Сігматрансленд» () № НОМЕР_33 , ТОВ «Інстал 2018» () № НОМЕР_34 , ТОВ «Кліпс ЛТД» () № НОМЕР_35 , ТОВ «Оптохімпродукт» () № НОМЕР_36 , ТОВ «Агрофуд 2017» () № НОМЕР_37 , ТОВ «Глорітранс» () № НОМЕР_38 , ТОВ «Нікель-Пром» () № НОМЕР_39 , ТОВ «Лорікінг» () № НОМЕР_40 , ТОВ «Фокус Мікс» () № НОМЕР_41 , ТОВ «Логіпроф» () № НОМЕР_42 , ТОВ «Антуражгруп» () № НОМЕР_43 , ТОВ «Текарт» () № НОМЕР_44 , на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або здійснити розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, підозрюваному, обвинуваченому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, підозрюваному, обвинуваченому, засудженому, третім особам, які були присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Чернігівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий cуддя ОСОБА_1