УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000161 від 23.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000161 від 23.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи групи підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), при здійсненні упродовж 2017 року фінансово-господарських операцій з експорту сільськогосподарської продукції, не відображали дані господарські операції у податковій звітності, і, таким чином, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.12.16 № 0063731 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби від 09.12.16 за № 27, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником ПДВ, має свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.09.12 № 200347228.
Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено зовнішньоекономічні контракти № АS-07/07/17-В від 07.07.2017 року, № АS-03/07/17 від 03.07.2017 року, № AS-13/07/l7 від 13.07.2017 року, № АS-19/07/17-В від 19.07.2017 року, № АS-14/07/17-В від 14.07.2017 року, № АS-12/07/17-В від 12.07.2017 року, № АS-25/07/17-В від 25.07.2017 року, № АS-19/07/17-В від 19.07.2017 року, № 25/07/17-FW від 25.07.2017 року, № 19/07/17-FW від 19.07.2017 року, № 307 від 03.07.2017 року, № 2407 від 24.07.2017 року, № АS-25/07/17 від 25.07.2017 року, № АS-13/07/17 від 03.07.2017 року, № 1008 від 10.08.2017 року з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 та зовнішньоекономічний контракт № AF-25/05/17 від 25.05.2017 року з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_8 .. Згідно умов вказаних контрактів ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом червня-серпня 2017 року поставило в адресу вказаних підприємств-нерезидентів 14 234 тон. кукурудзи, пшениці та ячменю загальною вартістю 53 366 501 грн., що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_9 , Одеської, Херсонської та ІНФОРМАЦІЯ_10 деклараціями ЕК10ДР UA504060/2017/3165 від 03.06.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3390 від 19.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3433 від 20.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3435 від 20.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3506 від 26.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3505 від 26.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3510 від 26.07.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3590 від 03.08.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3596 від 03.08.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3601 від 03.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/8347 від 04.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/8351 від 04.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2544 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2545 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2546 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2547 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2548 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2549 від 12.08.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3838 від 17.08.2017 року, ЕК10ДР UA508120/2017/3839 від 17.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/9585 від 25.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/9586 від 25.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2798 від 29.08.2017 року.
Проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою прикриття незаконної діяльності постачальників ТМЦ, подано до ДПІ податкові декларації з податку на додану вартість за червень-серпень 2017 року з показниками про відсутність фінансово-господарської діяльності, не зареєстровано податкові накладні та не відображено придбання і реалізацію товару, що експортувався за межі митної території України по вище переліченим митним деклараціям.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Директором, головним бухгалтером та засновником, згідно реєстраційних документів, значиться громадянин ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , зареєстровний за адресою: АДРЕСА_3 . Митне оформлення товарів в режимі експорт проводяться в зоні діяльності Одеської, Запорізької та Миколаївської митниці ДФС.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено зовнішньоекономічний контракти № LKFW120717TIS від 12.07.2017 року, № LK-FB170717OK від 17.07.2017 року, № LK-FB210717TIS від 21.07.2017 року, № LK-RP130717TIS від 13.07.2017 року, № LK-FW200717OK від 20.07.2017 року, № LK-FW090717NT від 09.07.2017 року, № LK-MW250717TIS від 25.07.2017 року, № LK-FW190717GT від 19.07.2017 року, з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_14 . Згідно умов вказаного контракту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом липня-серпня 2017 року поставило в адресу вказаного підприємства-нерезидента 19 509 тон. пшениці, ріпаку та ячменю загальною вартістю 76 163 438 грн., що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_9 деклараціями ЕК10ДР UA500170/2017/010045 від 01.09.2017 року, ЕК10ДР UA500040/2017/6960 від 04.09.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/010045 від 06.09.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/010779 від 14.09.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/011026 від 18.09.2017 року, ЕК10ДР UA500040/2017/07894 від 21.09.2017 року, ЕК10ДР UA500040/2017/07900 від 21.09.2017 року, ЕК10ДР UA504060/2017/04686 від 27.09.2017 року, ЕК10ДР UA500040/2017/08201 від 29.09.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/09647 від 28.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/09539 від 24.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/09496 від 24.08.2017 року, ЕК10ДР UA504060/2017/4019 від 22.08.2017 року, ЕК10ДР UA504120/2017/106421 від 22.08.2017 року, ЕК10ДР UA500040/2017/6128 від 16.08.2017 року, ЕК10ДР UA500170/2017/8891 від 12.08.2017 року.
Проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою прикриття незаконної діяльності постачальників ТМЦ, подано до ДПІ податкові декларації з податку на додану вартість за серпень-вересень 2017 року з показниками про відсутність фінансово-господарської діяльності, не зареєстровано податкові накладні та не відображено придбання і реалізацію товару, що експортувався за межі митної території України по вище переліченим митним деклараціям.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 , податкова адреса: АДРЕСА_4 . Директором та засновником, згідно реєстраційних документів, значиться громадянин ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Митне оформлення товарів в режимі експорт проводяться в зоні діяльності Миколаївської, Запорізької та Донецької (м/п Маріуполь-порт) митниць ДФС.
Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено зовнішньоекономічні контракти № 100717-VC-СPT від 10.07.2017 року, № 050717-VC-СPT від 05.07.2017 року, № 110717-VC-СPT від 11.07.2017 року, № 120717-VC-СPT від 12.07.2017 року, № 030717-VC-СPT від 03.07.2017 року, № 200717-VB-СPT від 20.07.2017 року, № 310717-VB-СPT від 31.07.2017 року, № 130717-VC-CPT від 13.07.2017 року, № 260717-VC-CPT від 26.07.2017 року з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_18 . Згідно умов вказаних контрактів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом липня-серпня 2017 року поставило в адресу вказаного підприємства-нерезидента 45 877 тон. пшениці та ячменю загальною вартістю 164 695 076 грн., що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_19 та ІНФОРМАЦІЯ_10 деклараціями ЕК10ДР UA700100/2017/102576 від 26.07.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/102682 від 01.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/102891 від 10.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/102908 від 10.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/103067 від 19.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/103068 від 19.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/103123 від 23.08.2017 року, ЕК10ДР UA700100/2017/103133 від 23.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2777 від 28.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2779 від 28.08.2017 року, ЕК10ДР UA112040/2017/2780 від 28.08.2017 року.
Проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою прикриття незаконної діяльності постачальників ТМЦ, не подано до ДПІ податкові декларації з податку на додану вартість за липень,серпень 2017 року, не зареєстровано податкові накладні та не відображено придбання і реалізацію товару, що експортувався за межі митної території України по вище переліченим митним деклараціям.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » подавали вантажно-митні декларації та інші документи до ІНФОРМАЦІЯ_10 , за адресою: АДРЕСА_1 на підставі офіційного обліку органів ДФС України.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,та неможливістьіншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригінали усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставівикладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000161 від 23.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або ж за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

?Митні декларації, контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження, здавальні акти, коносаменти, карго-маніфести, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій в режимі «Експорт», де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.01.2017 по 31.12.2017.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_10 , забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк діїухвали - 1 місяць з дня їїпостановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ІНФОРМАЦІЯ_1 , її та залишити опис документів, які були вилучені, а ІНФОРМАЦІЯ_23 його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1