печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 серпня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,-
В С Т А Н О В И В :

09.08.2018 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0001340 від 04.05.2017.
В обґрунтування клопотання зазначається, що з метою забезпечення збереження речових доказів грошей, набутих кримінально противоправним шляхом, спеціальної конфіскації, та майбутньої можливої конфіскації майна, передбаченої санкцією статті 212 КК України, а також забезпечення подальшому можливості заявлення цивільного позову, виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках відкритих ТОВ "Синергія" () в наступних банківських установах:
- банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627);
- банківський рахунок № НОМЕР_4 в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києві (МФО 300346);
- банківський рахунок № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300346), а також виникла необхідність на час досудового розслідування накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ "Синергія" ().
В судове засідання прокурор не з`явився. Про дату та час розгляду справи був повідомлений належним чином. Від прокурора надійшла заява про розгляд справи у його відсутність.
Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалася.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з клопотанням, Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001340 від 04.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи підприємств імпортерів, імпортовану продукцію реалізують за готівковим розрахунком фізичним особам підприємцям, а отриману готівку та сформований за рахунок зовнішньоекономічних операцій ПДВ, відпускають за певний відсоток під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ«ЄВРОСТАНДАРТ 2000» ();ТОВ«ЄВРОМАРКЕТ ІНВЕСТ» (); ТОВ «РДК ГРУП» (); ТОВ «НОРД ФУД» (); ТОВ «ІМБІСС ГРУПП» (); ТОВ «ЕСТІМАТІКА КОНСАЛТІНГ» (); ТОВ «АБС ТЕХНІКА» (); ТОВ «ТК-АКВАМАРІН» (); ТОВ «АРІСС-ГРУП» (); ТОВ «ДЕЦЕНТРА КОМ» ();ТОВ «ТЕХНОСТАРТ ІНВЕСТ» (); ТОВ «АПЕРОЛЬ» (); ТОВ «ЛОГІСТІК ПРЕМІУМ» (); ТОВ «ДИСТРИБУЦІЙНИЙ ТОРГОВИЙ ДІМ «АВРОРА» ();ТОВ «ТВО БУДМАКС» ();ТОВ «РЕАЛОН» (); ТОВ «МЮЛЬТОНЕ» ();ТОВ «АМТ УКРАЇНА» (); ТОВ «УКРТЕХТОРГ 2015» (), ТОВ «СИНЕРГІЯ» () та іншими підприємствами, які входять до складу транзитно-конвертаційної групи. В свою чергу організатори «транзитно - конвертаційної групи» надають послуги з мінімізації податкових зобов`язань, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки України, використовуючи схему переведення безготівкових коштів у готівку та штучно формуючи податковий кредит з ПДВ.
В ході досудового розслідування проведено огляд інформаційних баз АІС ДФС України «Податковий блок» щодо податкової звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ» () на предмет проведення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, та як наслідок, ухилення від сплати податків та інших загальнообов`язкових платежів.
В ході огляду від 30.07.2018 встановлено, що згідно наявної інформації автоматизованих баз даних ГУ ДФС України основними постачальниками ТОВ "Синергія" () в період з вересня 2017 по теперішній час були підприємства, основним видом діяльності яких є виробництво та продаж пива, фруктів (гранати, мандарини), суміші сухої білково-вуглеводної, газу скрапленого.
Згідно наявної в матеріалах клопотання інформації автоматизованих баз даних ГУ ДФС України основними покупцями ТОВ "Синергія" () в період з вересня 2017 по теперішній час є агропромислові підприємства, які придбавали виключно «суміш суха білкова - вуглеводна».
Виходячи із викладеного вище слідством вбачається те, що кількість придбаної «суміш суха білкова - вуглеводна» не співпадає із реалізованою кількістю, а слабоалкогольні напої зовсім не реалізовувались підприємством. Відповідно до податкової звітності у підприємства відсутні залишки на складах. Вказані відомості свідчать про формальний характер взаємовідносин між ТОВ "Синергія" () та її контрагентами як із постачальниками так із покупцями.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ "Синергія" () здійснює продаж «фіктивного» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЄРПН «транзитним» та «фіктивним» СГД, які входять до складу «конвертаційного центру».
В ході проведення ряду слідчих дій в даному кримінальному провадженні встановлено, що незаконно сформований податковий кредит після його надходження на адресу ТОВ "Синергія" () в подальшому буде безпідставно сформований суб`єктам реального сектору економіки.
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "Синергія" (), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ТОВ "Синергія" (), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.
Постановою слідчого від 27.07.2018 грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках зазначеного суб`єкта господарської діяльності, а також сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "Синергія" () визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
Окрім того, в ході досудового розслідування допитано директора ТОВ "Синергія" () ОСОБА_4 , яка повідомила, що працює головним бухгалтером ДП ДЗ СЕМ ІЕЗ ім. Патона та жодного відношення до ТОВ "Синергія" () немає та чує про нього вперше. ТОВ "Синергія" () ОСОБА_4 не реєструвала, не купувала, та не здійснювала жодної діяльності на ньому, в тому числі не відкривала поточні рахунки підприємства, не укладала жодних договорів від імені підприємства, та не надавала довіреностей на такі дії від свого імені.
Проведеними слідчими діями встановлено та підтверджено, що ТОВ "Синергія" () використовує банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627); банківський рахунок № НОМЕР_4 в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві (МФО 300346); банківський рахунок № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300346).
Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Таким чином, слідчий суддя, дослідивши матеріали справи, дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 98, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти та видаткові операції, цінні папери, які знаходяться рахунках відкритих ТОВ "Синергія" () в наступних банківських установах:
- банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627);
- банківський рахунок № НОМЕР_4 в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м.Києві (МФО 300346);
- банківський рахунок № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300346), з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам, з наданням органу досудового розслідування інформації про суму залишку коштів на рахунку станом на момент накладення арешту.
Накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "Синергія" (), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1