07.05.2018 Справа № 756/5313/18
Справа № 756/5313/18
Провадження № 1-кс/756/987/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
щодо тимчасового доступу до документів

7 травня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ ОболонськогоУП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0002307 від 27.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191КК України, -
в с т а н о в и в:
25 квітня 2018 року слідчий СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , що містять банківську таємницю клієнтів банку по відкриттю та функціонуванню рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_2 , що містять банківську таємницю клієнтів банку повідкриттю та функціонуванню рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 (українська гривня). Тимчасовий доступ слідчий просить надати за період з часу відкриття рахунку по теперішній час, зокрема до: документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку, а саме: статути товариства, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу відкриття по теперішній час, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.
Клопотання обґрунтовано тим, що в ході проведення заходів, спрямованих на недопущення фактів незаконного відшкодування суб`єктами підприємницької діяльності податку на додану вартість з державного бюджетуУкраїни було встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ОСОБА_5 подано заявку до відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень 2017 року у розмірі 4 033 339 грн. по декларації ПДВ від 16.11.2017 року вх. № .
В ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємством по декларації з ПДВ подано «розрахунок суми бюджетного відшкодування», в якому в таблиці 2 «Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів або до Державного бюджету України» - не вказані постачальники, звітні періоди, у якому виникло від`ємне значення, також не вказана сума сплачена постачальникам товарів або до Державного бюджету України та не відображено інформацію про отримані послуги від нерезидента на митній території України.
Таким чином підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушило вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), щодо отримання суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку в сумі 4 033 339 грн., за жовтень 2017 року.
За результатами документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахуваннясум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку зажовтень 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт перевірки № 2347/26-15- 43-04- 18/23383162 від 22.11.2017 року та прийнято податкове повідомлення-рішення від 26.12.2017 року № 4 (Форми В3), щодо зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за жовтень 2017 року на загальну суму 4 033 339 грн.
В ході здійснення досудового розслідування 12.04.2018 року був допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який показав, що є співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а грошові кошти, які були перераховані до Державного бюджету в розмірі 4 033 339 грн. ПДВ, були отримані згідно договору № 29/08-17 про надання поворотної фінансової допомоги (позики) від 29.08.2017 року, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », па також договору № 23/05/2017 про надання поворотної фінансової допомоги (позики) від 23.05.2017 року.
Крім цього, під час здійснення досудового розслідування було встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 відкрито рахунки: № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_5 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_2 .
Таким чином, для встановлення фактів розрахунків з контрагентами, фізичними особами та дослідження обставин проведення розрахунків. виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним рахункам, оскільки дані документи містять інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні.
У судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, подали заяви про розгляд справи за їх відсутності, просили клопотання задоволити з викладених у ньому підстав.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчим суддею встановлено, що 27.03.2018 року до ЄРДР внесено відомості, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у порушення вимог законодавства здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами, шляхом подачі податкової декларації в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок підприємства за жовтень 2017 року в розмірі 4 033 339 грн.
Досудовим розслідуванням установлено, що в ході проведення заходів спрямованих на недопущення фактів незаконного відшкодування суб`єктами підприємницької діяльності податку на додану вартість з державного бюджету України було встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 подано заявку до відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень 2007 року у розмірі 4 033 339 грн. по декларації ПДВ від 16.11.2017 року вх. № .
В ході аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємством по декларації з ПДВ подано «розрахунок суми бюджетного відшкодування», в якому в таблиці 2 «Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів або до Державного бюджету України» - не вказані постачальники, звітні періоди, у якому виникло від`ємне значення, а також не вказана сума сплачена постачальникам товарів або до Державного бюджету України та не відображено інформацію про отримані послуги від нерезидента на митній території України.
Таким чином, на думку органу досудового розслідування, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушило вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями) щодо отримання суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку в сумі 4 033 339 грн., за жовтень 2017 року.
За результатами документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахуваннясум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку зажовтень 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 ГУ ДФС у м. Києві складено акт перевірки № 2347/26-15- 43-04- 18/23383162 від 22.11.2017 року та прийнято податкове повідомлення-рішення від 26.12.2017 року № 4 (Форми В3), щодо зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за жовтень 2017 року на загальну суму 4 033 339 грн.
Відповідно до протоколу допиту в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 12.04.2018 року, ОСОБА_5 пояснив, що є співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а грошові кошти, які були перераховані до Державного бюджету в розмірі 4 033 339 грн.ПДВ, були отримані згідно договору № 29/08-17 про надання поворотної фінансової допомоги (позики) від 29.08.2017 року, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також договору № 23/05/2017 про надання поворотної фінансової допомоги (позики) від 23.05.2017 року.
Під час досудового розслідування також установлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунки: № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 ; № НОМЕР_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в м. Київ (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_2 .
За таких обставин, доводи клопотання про необхідність отримання тимчасового доступу до даних про рух коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період із часу відкриття рахунку по час надання відповіді на цю ухвалу є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Водночас у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів: статутів товариства, карток із зразками підписів та відбитком печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», актів прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб підприємств, наказів про призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків (заяв) на підставі яких знімались готівкові кошти необхідно відмовити, оскільки слідчий не обґрунтував, яке доказове значення матимуть ці докази у цьому кримінальному провадженні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України,слідчий суддя -
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 задоволити частково.
Надати співробітникам СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні:
1) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , що містять банківську таємницю клієнтів банку по функціонуванню рахунку: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 ;
2) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), за адресою: АДРЕСА_2 , що містять банківську таємницю клієнтів банку по функціонуванню рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 (українська гривня).
Тимчасовий доступ надати до інформації як на паперових носіях, так і в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахунках, за період з часу відкриття рахунків по теперішній час, в яких відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ такого підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунку, суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референтів.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали до 6 червня 2018 року включно.
Виконання ухвали покласти на слідчого СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , співробітника ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_6 та/або прокурора Київської місцевої прокуратури ОСОБА_4 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1