Справа № 640/7539/18
н/п 1-кс/640/4399/18
УХВАЛА
"11" травня 2018 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
заявника - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова скаргу ОСОБА_3 про зобов`язання уповноважених осіб СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за його заявою від 27.03.2018,-
В судовому засіданні заявник ОСОБА_3 вимоги скарги підтримав, зазначив, що його заява, датована 27.03.2018, була направлена ним в різні контролюючі органи. Крім того, він надавав пояснення посадовим особам фіскальних органів по суті своєї заяви датованої 27.03.2018, які і повідомили, що його заява була зареєстрована в ГУДФС в Харківській області за вхід. № 155/20-40-16-19 від 17.04.2018. Дата, яка зазначена у відповіді начальника СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, щодо дати, якою датована його заява, як 22.03.2018, мабуть є опискою виконавця, який готував проект зазначеного листа.
Представник СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином про дату час та місце розгляду скарги, на електронну адресу суду 08.05.2018 надійшов лист від начальника СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 , в якому він повідомив, що 11.04.2018 з Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України, для розгляду по суті надійшла заява ОСОБА_3 від 22.03.2018, в якій він просить провести перевірку та притягнути до відповідальності службових осіб ТОВ «Харківенергоремонт». Розглянувши дану заяву, 19.04.2018 за вих. № 5483/Б/20-40/23/13 ОСОБА_3 було надано відповідь про те, що згідно з положеннями закону, до ЄРДР мають вноситись не будь-які заяви чи повідомлення, а лише ті з них, які містять достатні відомості про кримінальне правопорушення (злочин) та відомості лише про вчинене кримінальне правопорушення, а враховуючи, що податкове законодавство єдиною формою документа, який встановлює наявність такого порушення в сфері оподаткування передбачає акт податкової перевірки, то внесення до ЄРДР відомостей про можливе ухилення від сплати податків на підставі інших документів (аналітичних довідок, заяв тощо), які містять виключно припущення про наявність порушень, суперечить вимогам діючого законодавства України. На підставі викладеного, заперечує у задоволенні скарги, та просить розглянути скаргу ОСОБА_3 без участі представника СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області (а.с. 14).
Слідчий суддя, вислухавши пояснення заявника, дослідивши матеріали справи, оцінивши докази, приходить до наступного.
Слідчим суддею встановлено, що ОСОБА_3 27.03.2018 поштою направив до СУ ФР ДФС України заяву про кримінальне правопорушення від 27.03.2018, в якій просив доручити провести перевірку, дати юридичну оцінку фактів по спотворенню державної фінансової звітності в цілях зменшення сум до сплати по податку на прибуток у особливо крупних розмірах (близько 500 000 доларів США) по підприємству ТОВ «Харківенергоремонт» та притягнути винних осіб до відповідальності. На обґрунтування заяви заявник зазначив, зокрема, що в ході виконання зовнішньоекономічного договору № Pur - 314/2012(Re) from 04/09/2014 по ремонту енергетичного блоку № 5 ТЕС Горозал (Бангладеш) в складі Консорціуму з ИнтерРАО (Росія), керівництвом ТОВ «Харківенергоремонт» в особі: Генерального директора - ОСОБА_5 , виконавчого директора ОСОБА_6 , головного бухгалтера ОСОБА_7 , заступника директора - ОСОБА_8 за попередньою змовою, здійснили дії з приховуванням реального оподатковуваного прибутку. З метою ухилення від сплати податків були оформлені фінансові документи з фіктивними іноземними субпідрядниками, які згідно документів виконували великий обсяг субпідрядних робіт, які фактично виконуються підприємством ТОВ «Харківенергоремонт». Роль фіктивного субпідрядника виконує куплена керівництвом ТОВ «Харківенергоремонт» офшорна фірма «Best Opportunity Business Livited» LLC, зареєстрована в Гонконзі. Фірма не мала жодного штатного працівника з числа кваліфікованого ремонтного персоналу і складається з одного номінального директора з Південноафриканської Республіки. На даний час ТОВ «Харківенергоремонт» підготовлені всі банківські документи для перерахування валютних коштів за кордон та під час вступу чергових платежів від лідера Консорціуму ИнтерРАО з Москви, вони будуть переведені на рахунки фірми «Best Opportunity Business Limited» LLC і будуть далі використані на розсуд ОСОБА_6 і ОСОБА_5 , як особисті кошти (а.с. 4-5).
Згідно відповіді начальника СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_4 від 19.04.2018 вих. № 5483/Б/20-40/23/13, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області отримано заяву ОСОБА_3 від 22.03.2018, яка надійшла з Державної фіскальної служби України (вх. ГУ ДФС у Харківській області №2004/8 від 11.04.2018), щодо внесення до ЄРДР відомостей про скоєння кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Харківенергоремонт». Згідно з положеннями закону, до ЄРДР мають вноситись відомості лише про вчинене кримінальне правопорушення, а враховуючи, що податкове законодавство єдиною формою документа, який встановлює наявність такого порушення в сфері оподаткування передбачає акт податкової перевірки, то внесення до ЄРДР відомостей про можливе ухилення від сплати податків на підставі інших документів (аналітичних довідок, заяв тощо), які містять виключно припущення про наявність порушень, суперечить вимогам діючого законодавства України. Враховуючи викладене, дана інформація не може бути внесена до ЄРДР (а.с. 15).
Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
В межах даної скарги встановлено, що відомості до ЄРДР не внесені, що суперечить вимогам ст. 214 КПК України, яка визначає строки внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
При зверненні із заявою до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, заявником були виконані вимоги ч. 5 ст. 214 КПК України.
А тому слідчий суддя задовольняє скаргу та зобов`язує слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, визначеного у встановленому законом порядку, внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою ОСОБА_3 від 27.03.2018.
Частиною 3 ст.307 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дію чи бездіяльність слідчого чи прокурора не може бути оскаржена, окрім ухвали про відмову у задоволенні скарги на постанову про закриття кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 2, 7, 303-307, 309, 372, ч. 2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя, -
Скаргу ОСОБА_3 задовольнити.
Зобов`язати слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, визначеного у встановленому законом порядку, внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою ОСОБА_3 від 27.03.2018.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Ухвала виготовлена в нарадчій кімнаті, є оригіналом.
Резолютивна частина ухвали проголошена в судовому засіданні 11 травня 2018 року. Повний текст ухвали складено не пізніше п`яти діб з дня оголошення резолютивної частини - 16 травня 2018 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1