ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6010/18
Провадження № 1-кс/201/4159/2018
УХВАЛА
іменем України
20 червня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001395 від 02.11.2017 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001395 від 02.11.2017 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в якому прокурор просить надати дозвіл на проведення обушку усіх без виключення кабінетів та приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури в Дніпропетровської області здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеному 02.11.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0001395, за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС в Дніпропетровській області, які спільно з посадовими особами суб`єктів господарювання, під час здійснення адміністрування ПДВ, вчинили дії, направлені на мінімізацію податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки, що призвело до тяжких наслідків.

Під час досудового розслідування було встановлено, що службовими особами Кам`янської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на користь ТОВ «Еталон Пак» (код 36825967) за результатами документальних позапланових виїзних (камеральних) перевірок, протягом 2016 року, незаконно, в порушення норм ст.20, абз. 1, п. 75.1, пп. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, п.п.78.1.8 п.78.1 ст.78, п.200.11 ст.200 Податкового кодексу України та постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1238 «Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку», затверджені суми бюджетного відшкодуванню з податку на додану вартість, на загальну суму 4900000,00 грн.

ТОВ «Еталон Пак» зареєстровано 18.01.2010 виконавчим комітетом Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області (запис 0004227).

Основний вид діяльності підприємства: виробництво сталевих бочок і подібних контейнерів (банки для фарби, лаку).

Фактична та юридична адреса підприємства згідно статутних документів та витягу з ЄДР: 51901, м. Кам`янське, вул. Широка,26А.

Згідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 03.02.2010р. № 100267304, виданого ДПІ у м. Дніпродзержинську, ТОВ «Еталон Пак» зареєстровано платником ПДВ з 03.02.2010 по теперішній час.

Згідно договору оренди майна № 133 від 01.01.2015 ТОВ «Еталон Пак» прийняло у користування від ТОВ ПП «Зіп» станки, обладнання, механізми, інші ТМЦ;

Згідно до договору оренди приміщень № 136 від 01.01.2015 ТОВ «Еталон Пак» ТОВ «Еталон Пак» прийняло від ТОВ ПП «Зіп» в користування приміщення адміністративно-побутового корпусу А-2, виробничі цехи, навіси до цехів, технологічні лінії за адресою: м. Кам`янське, вул. Широка,26А;

Згідно договору оренди майна № 131 від 01.01.2015 ТОВ «Еталон Пак» прийняло у користування від ТОВ ПП «Зіп» машини, преси та інші механізми для виготовлення сталевих банок.

Згідно інформації з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єктів нерухомого майна, власник земельної ділянки, яка розташована за адресою: м. Кам`янське, вул. Широка, 26А є територіальна громада м. Кам`янське в особі Кам`янської міської ради ( код 24604168), яка уклала з ТОВ ПП «ЗІП» договір оренди земельної ділянки № 14157 від 29.02.2016 строком дії до 2025 року.

Директор ТОВ «Еталон Пак» з квітня 2017 по теперішній час: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ( інн НОМЕР_1 ).

Директор ТОВ «Еталон Пак» з 10.09.2010 по квітень 2017: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ( інн НОМЕР_2 ).

На підставі наказу Дніпродзержинської ОДПІ «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Еталон Пак» №140 від 03.03.2016 та направлення на перевірку №№ 52,53 від 03.03.2016, в період часу з 03.03.2016 по 24.03.2016 проводилась документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Еталон Пак» (код 36825967) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, що задекларовано платником на рахунок платника у банку по декларації на додану вартість за серпень 2016 року.

Згідно з поданою ТОВ «Еталон Пак» до Кам`янської ОДПІ податковою декларацією з ПДВ за серпень 2016 року з додатками, підприємством задекларовано суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість: на рахунок платника у банку в розмірі 2500000,00 грн.

Заявлену ТОВ «Еталон Пак» суму бюджетного відшкодування за серпень 2016 року у розмірі 2500000,00 грн. сформовано за рахунок залишку від`ємних значень різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, нарахованого за попередні звітні податкові періоди.

Документальною перевіркою ТОВ «Еталон Пак» не встановлено порушень при відображені в податковій декларації з ПДВ за серпень 2016 року суми бюджетного відшкодування ПДВ, задекларованої платником, на рахунок платника у банку у розмірі 2500000,00 грн.

Крім цього, на підставі наказу Дніпродзержинської ОДПІ «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Еталон Пак» №541 від 03.10.2016 та направлення на перевірку №№ 300,301 від 03.10.2016, в період часу з 03.10.2016 по 21.10.2016 проводилась документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Еталон Пак» (код 36825967) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, що задекларовано платником на рахунок платника у банку по декларації на додану вартість за січень 2016 року.

Згідно з поданою ТОВ «Еталон Пак» до Кам`янської ОДПІ податковою декларацією з ПДВ за січень 2016 року з додатками, підприємством задекларовано суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість: на рахунок платника у банку в розмірі 2400000,00 грн.

Заявлену ТОВ «Еталон Пак» суму бюджетного відшкодування за січень 2016 року у розмірі 2400000,00 грн. сформовано за рахунок залишку від`ємних значень різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, нарахованого за попередні звітні податкові періоди.

Документальною перевіркою ТОВ «Еталон Пак» не встановлено порушень при відображені в податковій декларації з ПДВ за серпень 2016 року суми бюджетного відшкодування ПДВ, задекларованої платником, на рахунок платника у банку у розмірі 2400000,00 грн.

Експорт продукції здійснювався до наступних країн:

- ТОВ "Chimtoncom" МД-7106, Молдова, р-н Окниця, м.Отачь, вул.Штефан чел Маре, 148, угода № 54 від 30.01.2012р., «вироби з чорних металів у вигляді зварної жерстяної банки у кількості 46735,4тн.», митниця на кордоні: Вінницька митниці ДФС, вид транспортування автотранспортом;

- ООО «Фарос» 307820, Росія, Курська обл., Суджанський р-н, Замостянська сільрада, «вироби з чорних металів у вигляді зварної жерстяної банки у кількості 49,50тн.»; митниця на кордоні: Сумська митниці ДФС, вид транспортування автотранспортом;

- ТОО "Лакра", «вироби з чорних металів у вигляді зварної жерстяної банки у кількості 11624,0тн»; м. Павлодар, вул.Естая 134/1-3, а/я 493, Республіка Казахстан, митниця на кордоні: Харківська митниця ДФС, вид транспортування автотрансопртом.

Імпорт продукції здійснювало наступне підприємство:

- JIANGYIN COMAT METAL PRODUCTS CO, LTD, Китай, (виробник - JIANGYIN COMAT METAL PRODUCTS CO, LTD.) контракт - Etalon-cm 01 від 27.12.12, прокат плоский з вуглецевої сталі у листах завширшки більше 600мм, з електролітичним покриттям оловом зовні в кількості 210430,0 кг., місце поставки: Одеса, Одеська митниця ДФС, вид транспортування морським транспортом до митної території України, автотранспортом по Україні.

Основними постачальниками протягом 2015-2016, за рахунок яких сформовано основну частку податкового кредиту ТОВ «Еталон Пак» були наступні підприємства: ТОВ "СПЕЦПРОЕКТ"( код 30763743), які надавали послуги з літографії жерсті та ТОВ "УКР-АЛЮМІНІЙ" (код 39734621), які здійснювали постачання «дріт мідний круглий електротехнічний марки ММ 1,38мм».

В ході здійснення досудового розслідування проаналізовано фінансово-господарську звітність ТОВ «Еталон Пак», податкові накладні підприємства з ПДВ, додатки 5 до декларацій з ПДВ в 2015-2016 році, вантажно-митних декларацій, інших бухгалтерських документів строгої звітності, а також аналізу РПН ТОВ «УКР-АЛЮМІНІЙ», було встановлено, що ТОВ «Еталон Пак» здійснює закупівлю електротехнічного мідного дроту у ТОВ «УКР АЛЮМІНІЙ» (код 39734621) для використання в якості сировини при виготовлені металевої банки, яка в подальшому експортується за кордон, ТОВ «УКР АЛЮМІНІЙ» закуповує мідну заготовку для волочіння у ТОВ «Край транс» (код 37132642).

В свою чергу ТОВ «Край транс» за перший квартал 2016 року надало звіт щодо закупівлі вантажних автомобілів та елементів (кузова) авто на загальну суму понад 18 000 000 грн. у ТОВ «АВТОХОЛЛ» ( код 37707439), яке не зазначило в податковій звітності факт продажу-купівлі мідної заготовки для волочіння.

Вказані підприємства перебувають на обліку в органах ГУ ДФС у Львівській області.

Згідно наявних даних ТОВ «Край транс» та ТОВ «УКР АЛЮМІНІЙ» є підприємства з ознаками ризиковості, які з початку 2016 року за змовою з посадовими особами ТОВ «Еталон Пак» збільшили податковий кредит останніх, з метою формування невід`ємного значення та нарахування збільшеної суми відшкодування ПДВ.

Крім цього, під час аналізу фінансової-господарської звітності ТОВ «Еталон Пак», податкових накладних підприємства з ПДВ, додатків 5 до декларацій з ПДВ в 2015-2016 році, вантажно-митних декларацій, інших бухгалтерських документів строгої звітності, а також аналізу РПН ТОВ «СПЕЦПРОЕКТ» було встановлено, що ТОВ «Еталон Пак» здійснює закупівлю у ТОВ "СПЕЦПРОЕКТ" послуги з літографії жерстяної банки, яка потім експортується за кордон, однак фактично було встановлено, що ТОВ «СПЕЦПРОЕКТ» за юридичною адресою не знаходиться, підприємство не має будь-яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, тощо), крім цього даними підприємством постачальником не підтверджено придбання чи виготовлення за рахунок власних потужностей послуги з літографії, які поставлялись на адресу ТОВ «Еталон Пак», податковими деклараціями, тобто фактично вказану послугу ТОВ «Еталон Пак» виконує або за допомогою власних станків, механізмів та потужностей, які розташовані на території підприємства за адресою: м. Кам`янське, вул. Широка, 26а або шляхом закупівлі за готівкові кошти за значно меншою ціною у інших суб`єктів господарювання, таким чином штучно збільшуючи податковий кредит, з метою формування невід`ємного значення та нарахування збільшеної суми відшкодування ПДВ..

У судове засідання прокурор надав клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Ураховуючи вищевикладене, суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , дозвіл на проведення обшуку обшуку усіх без виключення кабінетів та приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення акти камеральних перевірок та висновки з ДФС, які направлялись до казначейської служби при відшкодуванні ПДВ протягом 2016-2017, документи щодо експортних операцій підприємства в період часу з 2016-2017 (експертизи про походження товару, договори, контракти, інвойси, платіжні доручення тощо), реєстраційні документи на ТОВ «Еталон Пак», статут підприємства, накази про призначення (звільнення, переміщення) на посаду директора підприємства та головного бухгалтера, які були в займаних посадах в 2016-2017, їх посадові інструкції, договори оренди земельних ділянок на яких знаходиться виробництво, документи про походження продукції, яка направлялась на еспорт протягом 2016-2017 (специфікація до договорів із зазначенням назви товару , рахунки фактури, платіжні доручення, накладні на ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності, тощо), митні декларації, які подавались підприємством протягом 2016-2017 на митний пост «Дніпродзержинськ» Дніпропетровської митниці ДФС чи до інших митних постів, через які здійснювався експорт продукції, банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару або інші платіжні бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації вивезеного товару, транспортні (перевізні) документи, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів, страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування, інші документи, які подавалися до структурних підрозділів Дніпропетровської митниці ДФС, а також у разі проведення перевірок під час оформлення митних декларацій на експорт товарів, копії відповідних актів митного огляду, актів експертизи або інших документів, які стосуються перевірки товару чи продукції, яка експортувалася, податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані підприємством протягом 2016-2017 на адресу Кам`янської ОДПІ з додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»); станків, механізмів та обладнання за допомогою якого підприємством здійснюється виготовлення сталевої банки та на яких виконується літографія сталевих банок, а також всі бухгалтерські та платіжні документи, які підтверджують взаємовідносини між ТОВ «Еталон Пак» та ТОВ "СПЕЦПРОЕКТ" (код 30763743) та ТОВ "УКР-АЛЮМІНІЙ" (код 39734621), а саме: договори, додаткові угоди, специфікації; договори на зберігання продукції, акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на обладнання, станки та механізми, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банків, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), чорнові записи, блокноти, щоденники та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані ТОВ «Еталон Пак» протягом 2016 до Кам`янської ОДПІ під час документальних позапланових виїзних перевірок підприємства з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, що були задекларовані платником на рахунок платника у банку по деклараціям з ПДВ за січень та серпень 2016 року, з усіма додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»), податкові накладні внесені до реєстру накладних та використані для підтвердження сум виниклого від`ємного значення задекларованого податкового кредиту, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, в т.ч. зразки, усіх грошових коштів у будь-якій валюті, цінних паперів, пластикових банківських карток та ключів від банківських скриньок, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів та інших предметів і документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еталон Пак» а також, чорнову бухгалтерію фінансових злочинів; наркотичні засоби та психотропні речовини; вогнепальну, холодну зброю та боєприпаси; документи, що підтверджують відмивання грошових коштів отриманих незаконним способом та перерахування зазначених грошових коштів на банківські рахунки в т.ч. за кордон, інші речі та документи, що мають значення для проведення досудового розслідування.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1