Справа № 572/316/15-к
У Х В А Л А

02 лютого 2015 року м. Сарни

Слідчий суддя Сарненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого про надання дозволу на проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСЛП "Рівнелісозахист", -

В С Т А Н О В И В :

Органом досудового розслідування СВ Сарненського РВ УМВС України в Рівненській області здійснюється досудове розслідування, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001322 від 10 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Слідчий СВ Сарненського РВ УМВС України в Рівненській області старший лейтенант міліції ОСОБА_2 , в провадженні якої перебуває розслідування, за погодженням з прокурором звернулася до Сарненського районного суду з клопотанням про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Рівненській області на проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСЛП "Рівнелісозахист", що знаходиться по вул. Гоголя, 34а в м. Сарни Рівненської області у період з 20 лютого 2015 року по 12 березня 2015 року з можливістю ознайомлення з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів, зняттям їх копій за період з 9 липня 2013 року по 8 липня 2014 року з вирішенням ревізорами поставлених слідчим питань.

З клопотання вбачається, що в ході перевірки фінанансово-господарської діяльності ДСЛП "Рівнелісозахист" були виявлені порушення, що призвели до розтрати матеріальних цінностей шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ДСЛП "Рівнелісозахист" за ознаками кримінального правопорушенння, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:

2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії;

3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;

4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи;

5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю;

6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю , та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Відповідно до пункту 27 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20 квітня 2006 року № 550, за зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.

28 листопада 2015 року слідчим винесена постанова про призначення ревізії із викладеним переліком запитань, які цікавлять слідчого.

Оскільки об`єктом фінансового контролю згідно матеріалів клопотання є ДСЛП "Рівнелісозахист" Рівненської області, тобто структурний підрозділ підконтрольної установи, підстави для проведення позапланової виїзної ревізії для з`ясування питань, які цікавлять слідчого у кримінальному провадженні, передбачені п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону № 2939-XII.

Відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону № 2939-XII тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Враховуючи те, що слідчий довів наявність підстав для проведення позапланової ревізії, клопотання в частині надання дозволу на проведення Сарненською міжрайонною Державною фінансовою інспекцією у Рівненській області упродовж п`ятнадцяти робочих днів позапланової документальної виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДСЛП "Рівнелісозахист" за період з 9 липня 2013 року по 8 липня 2014 року слід задовольнити.

Надання слідчим суддею дозволу для проведення ревізії щодо питань, які цікавлять слідчого, буде достатньою правовою підставою для ознайомлення співробітниками Державної фінансової інспекції у Рівненській області з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів, зняттям копій документів, необхідних для проведення ревізії.

На підставі викладеного, Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю України" № 2939-XII 26 січня 1993 року, Постанови КМУ від 20 квітня 2006 року № 550 "Про затвердження порядку інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" керуючись ст. ст. 110, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Рівненській області на проведення упродовж п`ятнадцяти робочих днів з 20 лютого 2015 року по 12 березня 2015 року позапланової документальної виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДСЛП "Рівнелісозахист", що знаходиться по вул. Гоголя, 34а м. Сарни Рівненської області за період 9 липня 2013 року по 8 липня 2014 року.

У задоволенні клопотання в іншій його частині відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Сарненського

районного суду

Рівненської області ОСОБА_1