н/п 1-кс/640/7972/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" серпня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні №0000093 від 17.04.2018р. за ч.2 ст.212 КК України,-

встановив:

Сторона обвинувачення просить призначити судову економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса. На вирішення експертів поставити наступні питання: На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П ОСОБА_4 (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування податку на додану вартість на загальну суму 1 463 049,0 грн.?

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П ОСОБА_4 (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування податку на доходи фізичних осіб від здійснення діяльності на загальну суму 1 367 278,65 грн.?

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П Топчій (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ НОМЕР_1 від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування військового збору на загальну суму 54 222,31 грн.?

В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000093 від 17.04.2018р. за ч.2 ст.212 КК України з підстав, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 18.01.2017р. №85/20-38-13-04-19/ Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, в період 2014-2015рр. шляхом заниження суми отриманого доходу та завищення суми податкового кредиту, ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 1 463 049,0 грн., податку на доходи фізичних осіб від здійснення діяльності у сумі 1 367 278,65 грн., військового збору у сумі 54 222,31 грн., всього на загальну суму 2 884 549,95 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів у великих розмірах.

В судове засідання слідчий не з`явилась, про дату, час та місце розгляду клопотання, повідомлена належним чином, подала заяву, в якій клопотання підтримала, просила справу розглянути за своєї відсутності.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, в межах якого подається клопотання, надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного:

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Як передбачено ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

З урахуванням викладеного, вважаю, що на виконання вимог ч. 6 ст. 244 КПК України, сторона обвинувачення довела, необхідність залучення експерта для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, а тому клопотання підлягає задоволенню.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, за неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання не здійснюється.

Керуючись ст. ст. 40, 107, 242-244, КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання слідчого про проведення експертизи - задовольнити.

Надати доручення експертній установі та залучити для проведення судової економічної експертизи експертів ХНДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса. На вирішення експертів поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П ОСОБА_4 (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування податку на додану вартість на загальну суму 1 463 049,0 грн.?

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П ОСОБА_4 (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування податку на доходи фізичних осіб від здійснення діяльності на загальну суму 1 367 278,65 грн.?

- Чи підтверджуються висновки акту перевірки ФО-П Топчій (і.п.н ) №85/20-38-13-04-19/ НОМЕР_1 від 18.01.2017р. ГУ ДФС у Харківській області «Про результати документальної планової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» в частині донарахування військового збору на загальну суму 54 222,31 грн.?

Після проведення необхідних досліджень направити висновок експерта до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області.

Відповідно до ст. 70 КПК України попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: