Справа № 522/6168/18
Провадження № 1-кп/522/896/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2018 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - суді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000065 від 04.08.2017р. про звільнення від кримінальної відповідальності відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ПП «Спеціальні Технології», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , який не має судимості в силу ст.88 КК України,

- підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Так, ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Спеціальні Технології» (код за ) зареєстроване виконавчим комітетом Одеської міської ради 27.09.2002 за № 1 556 120 0000 033872 за адресою: м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, 11. Свідоцтво про державну реєстрацію серія А01 № 503889. Фактичне місцеперебування ПП «Спеціальні Технології»: м. Одеса, вул. Варненська, 18.

ПП «Спеціальні Технолоігї» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 02.10.2002 за № 7354 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. 21.11.2012 ПП «Спеціальні Технології» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером 200085165.

Основним видом діяльності ПП «Спеціальні Технології» за ВКЕД є будівництво трубопроводів.

Директором ПП «Спеціальні Технології» у період з 01.02.2003, згідно наказу ПП «Спеціальні Технології» № 1/03, являється ОСОБА_5 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 .

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне нарахування і сплату податків до бюджету у період з січня 2014 року по теперішній час є директор ПП «Спеціальні Технології» ОСОБА_5 .

Згідно статуту ПП «Спеціальні Технології», затвердженого рішенням власника ПП «Спеціальні Технології», ОСОБА_5 , будучи директором вказаного підприємства, виконував організаційно розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, зокрема здійснював керівництво поточною діяльністю підприємства, приймав і звільняв працівників, представляв інтереси підприємства у всіх організаціях та установах, тобто був службовою особою.

Таким чином, займаючи посаду директора ПП «Спеціальні Технології», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та обов`язкових платежів, так, як це передбачено законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , як керівник юридичної особи зобов`язаний:

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами.

Відповідно до ст. 180 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 несе відповідальність за достовірність та своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту та своєчасність його сплати в бюджет.

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на незаконну мінімізацію сплати податків до бюджету, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження податків до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_5 вчинив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, протягом 2015-2016 р.р. ПП «Спеціальні Технології» власними силами та силами залучених підрядних організацій здійснювало виконання будівельних спецробіт, тобто монтаж трубопроводів опалення, водопостачання, газопостачання та каналізації на об`єктах, що розташовані у м. Одесі та Одеської області.

Під час проведення статутної діяльності, директором ПП «Спеціальні Технології» ОСОБА_5 , укладено договори підряду з ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд», відповідно до яких ПП «Спеціальні Технології» здійснило придбання у вказаних підприємств товарів та послуг з монтажу трубопроводів опалення, водопостачання, газопостачання та каналізації.

Проведеним досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що документи, які підтверджують виконання робіт підприємствами ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд» та які надають право ПП «Спеціальні Технології» на формування податкового кредиту та валових, відсутні. Підприємства ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд» ніяких робіт для ПП «Спеціальні Технології» не виконували.

Фактично всі роботи, виконання яких оформлено від імені ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд» виконані силами ПП «Спеціальні Технології», шляхом залучення сторонніх працівників по трудовим угодам.

В подальшому, директор ПП «Спеціальні Технології» ОСОБА_5 , діючи умисно, переслідуючи свої злочинні наміри та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Спеціальні Технології» за адресою: м. Одеса, вул. Варненська, 18, у період 2015-2016 років, достовірно знаючи, що підприємства ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд» не виконували для ПП «Спеціальні Технології» ніяких робіт, відобразив у бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарські відносини з вказаними підприємствами з приводу придбання у них товарів та послуг на загальну суму 2636810,22 грн.

Отже, директор ПП «Спеціальні Технології» ОСОБА_6 , діючи в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в період 2015-2016 р.р. перебуваючи у м. Одесі, з метою незаконного зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, достовірно знаючи про безтоварність угод з підприємствами ПП «Сінтез-Інвест», ТОВ «Астера Групп», ТОВ «Будстар Комфорт», ТОВ ВКФ «Реком», ТОВ «Регіонжитлобуд» і використовуючи їх реквізити, відобразив неіснуючі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, в результаті чого, в результаті чого занижено належний до сплати податок на додану вартість в сумі 439468,38 грн. та податок на прибуток в сумі 395521,69 грн., а всього податків у сумі 834990,07 грн.

Зазначена сума заниження ПП «Спеціальні Технології» податку на додану вартість у загальній сумі 834990,07 грн. встановлена висновком експерта № 115 від 28.03.2018 за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000065 від 04.08.2017.

Таким чином, директор ПП «Спеціальні Технології» ОСОБА_5 в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України умисно ухилився від сплати податку на прибуток за звітні (податкові) періоди 2015, 2016 р.р. на суму 395521,69 грн. та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди вересень листопад 2015 року та серпень листопад 2016 року на суму 439468,38 грн.

Всього, внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 834990,07 грн., що є значним розміром, так як у 1000 і більше разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

10.04.2018 року до Приморського районного суду м. Одеси з прокуратури Одеської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст.212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 , підозрюваний ОСОБА_5 , його захисник адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Крім цього, підозрюваний ОСОБА_5 , просить скасувати частково арешт, накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси від 23.01.2018р. на документи вилучені у ході проведеного 16.01.2018р. обшуку в приміщеннях за місцем розташування ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» за адресою: м.Одеса, вул.Варненська,18 та повернути ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ», у зв`язку з тим, що у подальшому застосуванні арешту майна відпала потреба.

Вислухавши думку учасників процесу, які не заперечували, щодо задоволення клопотання, як прокурора, так і підозрюваного ОСОБА_5 , вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_5 , показав, що завдану шкоду у сумі 834990,07 грн., ним сплачено до державного бюджету в повному обсязі, вину у скоєнні кримінального правопорушення визнає повністю та щиро кається, в зв`язку з чим просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст.212 КК України.

Вивченням клопотання встановлено, що шкода заподіяна ОСОБА_5 державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 834990,07 грн. відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями платіжне доручення № 2397 від 29.03.2018 на суму 549400 грн. та платіжне доручення № 2398 від 29.03.2018 на суму 445800 грн.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, та закрити щодо нього кримінальне провадження за звинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Крім цього, що стосується клопотання підозрюваного ОСОБА_5 про часткове скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси від 23.01.2018р. на документи вилучені у ході проведеного 16.01.2018р. обшуку в приміщеннях за місцем розташування ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» за адресою: м.Одеса, вул.Варненська,18 та повернути їх ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» та суд приходить до висновку що необхідність в застосуванні арешту як заходу забезпечення кримінального провадження, на теперішній час відпала, в зв`язку з чим арешт підлягає частковому скасуванню.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 170-174, 284, 371,372 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, як особу, що відшкодувала шкоду, завдану державі.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 04.08.2017 року відносно ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити.

Клопотання директора ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» ОСОБА_5 задовольнити.

Скасувати частково арешт, накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси від 23.01.2018р. на документи вилучені у ході проведеного 16.01.2018р. обшуку в приміщеннях за місцем розташування ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» за адресою: м.Одеса, вул.Варненська,18 та повернути ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» наступні документи:

1. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» з ТОВ «ГЕСАДА КОМПАНІ» за період з жовтня 2015 року по січень 2015 року, ТОВ «ГАРАНТ ІНЖИНІРІНГ» за період з березня 2015 року по серпень 2015 року, а саме: довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, акти здачі-прийняття виконаних робіт, відомості ресурсів, податкові накладні;

2. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» з ПП «СКІН-ГРУПП» за період з серпня 2015 року по січень 2016 року, ТОВ «АВАНТАЖ КОМПАНІ» за грудень 2015 року, ТОВ « НВ МОНТАЖ» період з серпня 2015 року по вересень 2015 року, а саме: договори, податкові накладні, договори субпідряду, довідки про вартість виконаних робіт, рахунки-фактури, активи виконаних робіт, відомості ресурсів;

3. Документи, що підтверджують господарські взаємовідносини ПП «СПЕЦІАЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» з ТОВ «МОСТОЛ» за період з вересня 2016 року по жовтень 2016 року, ТОВ «СНАБ-РЕЗЕРВ ГРУП» за період з грудня 2015 року по квітень 2016 року, ТОВ «СІЛМАШ» за листопад 2016 року, ТОВ «ПРОФІТ ПРИНТ» за період з травня 2016 року по грудень 2016 року, ТОВ «АЛЬТОР» за період з липня 2016 року по серпень 2016 року, ТОВ «ІНТЕР СТАЙЛІНГ» за період з квітня 2016 року по травень 2016 року, а саме: договори, специфікації, видаткові накладні, довідки про вартість виконаних робіт, акт виконаних робіт, відомості ресурсів.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в Апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1

04.05.2018