Провадження по справі № 1-кс/752/5652/18
У Х В А Л А

27.08.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання адвоката ОСОБА_4 представника товариства з обмеженою відповідальністю «АС-ИНВЕСТ ГРУП» про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 0000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, -

в с т а н о в и в:

адвокат ОСОБА_4 представник ТОВ « АС-ИНВЕСТ ГРУП» звернувся до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва з клопотанням про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 0000084 від 04.05.2018 року.
В обґрунтування поданого клопотання адвокат ОСОБА_4 зазначає про те, що 27.06.2018 року слідчим суддею Голосіївського районного суду м. Києва накладено арешт на суму ліміту ПДВ, що належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП»( ).

Ухвалу від 27.06.2018 року слідчого судді про накладення арешту на суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» просив скасувати з тих підстав, що грошові кошти, які знаходяться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України належать ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» та отримані в законний спосіб від ТОВ «Аріона III» на підставі договору поставки.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_5 , просив клопотання задовольнити, скасувати арешт, що накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 27.06.2018 року по справі № 752/11577/18 на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338 грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністування ПДВ ДФС України № 9125 та належать ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП». Стверджував, що укладаючи договір поставки з ТОВ «ФК Сокіл» представник останнього, надав належним чином засвідчені документи, які підтверджували його повноваження. Надав суду документи, що підтверджують сплату грошових коштів за поставлений товар.
Прокурор Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 у судовому засіданні заперечував проти заявлених у клопотанні вимог. Доповнив, що ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» скористався податковим лімітом ТОВ «ФК Сокіл», директор якого помер, стверджував, що дії ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» є незаконними.

Заслухавши заявника адвоката ОСОБА_5 , прокурора Київської місцевої рокуратури №1 ОСОБА_3 , дослідивши додані до клопотання додатки, також надані прокурорм матеріали кримінального провадждення, приходжу до висновку, що заявлені вимоги про скасування арешту накладеного на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України № 9125 та належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (), згідно ухвали слідчого судді 27.06.2018 року підлягають задоволенню з наступних підстав.
27.06.2018 року слідчим суддею Голосіївського районного суду м. Києва накладено арешт на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338грн., що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України № 9125 та належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (). Зобов`язано ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» ()в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали та надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_6 довідку про суму ліміту ПДВ, яка знаходиться на рахунку ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» ()№ НОМЕР_1 в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.

За правилами ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження; підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Відповідно до вимог ст. 174 КПК України, арешт майна також може бути скасовано повністю або частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Накладаючи арешт на суму ліміту ПДВ, що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України № 9125 та належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () слідчий суддя виходив з того, що ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» в незаконний спосіб використовувало реквізити та рахунки ТОВ «ФК Сокіл» і після смерті директора ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків.

За результатами розгляду клопотання про скасування арешту зазначеного майна, слідчим суддею встановлено, що відповідно до договору поставки 2104 від 21.04.2018 року ТОВ «ФК Сокіл» зобов`язується в порядку і на умовах передати у власність ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП», а останній зобов`язується прийняти та оплатити товар за цінами та в строки, визначеними в договорі.

За даними договору на переробку давальницької сировини №045Д17 укладеного між ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» та ТОВ «Відродження» встановлено, що предметом цього договору є проведення робіт ТОВ «Відродження» з приймання і переробки сировини, що поставляється замовником ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» в готову продукцію з подальшим відвантаженням готової продукції.

За даними договору поставки № 0103 від 01.03.2018 року ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» зобов`язується передати у встановлений договором термін товар у власність ТОВ «Аріона III», а останнє зобов`язується прийняти товар та оплатити його на умовах даного договору.

За даними видаткових накладних на виконання зазначеного вище договору ТОВ «Аріона III» було придбано у ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» товар, загальна сума якого відповідно складає 26 148 248 грн. 00 коп.
У той же час органом досудового розслідування не зібрано та не надано слідчому судді доказів на підтвердження того, що ліміт ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адмініструваня ПДВ ДФС України та належить нарахований за наслідками незаконної господарської діяльності останнього, крім того, не надано підтверджень, що уповноважені особи ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» укладало договір з ТОВ «ФК Сокіл» з метою ухилення від сплати податків.

Отже, твердження прокурора про те, що директор ТОВ «ФК Сокіл» помер, а ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» від його імені продовжувало господарську діяльність, яка є фіктивною, оскільки проведення фінансово-господарських операцій не проводились, а тільки оформлялися документально, у тому числі з ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП», спростовані останнім наданими слідчому судді договорами поставки та переробки давальницькоъ сировини, а також видатковими накладними на підтвердження ъх реалізації, що свідчить про здійснення ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» законної господарської діяльності.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходиться до висновку, що клопотання адвоката ОСОБА_4 - представника ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» про скасування арешту майна в межах кримінального провадження №0000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України, підлягає задоволенню, оскільки сума ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України, що знаходиться на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 та належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код ) нарахована в результаті здійснення законної господарської діяльності.
Керуючись ст. ст. 170, 174 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

клопотання адвоката ОСОБА_4 представника товариства з обмеженою відповідальністю «АС-ИНВЕСТ ГРУП» про скасування арешту майна в межах кримінального провадження № 0000084 від 04.05.2018 року, подане в порядку глави 17 Кримінального процесуального кодексу України , задовольнити.
Скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді від 27.06.2018 року на суму ліміту ПДВ в розмірі 3 333 338 грн, що знаходиться на спеціальному рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України № 9125 та належить ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» ().

Зобов`язати ДФС України відновити реєстрацію виписаних податкових накладних ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» () в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1