10.10.2018
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 жовтня 2018 місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 0000007 від 25.01.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання старшого слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню

№ 0000007 від 25.01.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Відповідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний 2017 рік шляхом реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму понад 10 млн. грн. без відображення у податковій звітності а також використовуючи незаконний податковий кредит по безтоварним операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 251 488,51 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Згідно отриманих в ході досудового розслідування відомостей, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " свої дії по управлінню господарською діяльністю погоджують з особами, які документально не мають відношення до підприємства. До складу підприємств, що фактично перебувають під управлінням вказаних осіб, входять ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), службові особи яких проводять безтоварні операції, пов`язані з наданням послуг по обробітку земельних ділянок, посіву та збиранню врожаю, перевезенню готової продукції; проводять між собою безтоварні операції з купівлі-продажу сільськогосподарської продукції з метою формування незаконного податкового кредиту; здійснюють реалізацію вирощеної та не облікованої належним чином сільськогосподарської продукції за готівкові кошти без відображення у податковій звітності; здійснюють незаконне зняття готівкових коштів з рахунків підприємств.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні у слідства виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи, які зберігаються у ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме первинні документи щодо взаємовідносин з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); документи щодо використовуваних у господарській діяльності земельних угідь; документи щодо проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) фінансово-господарських операцій (договори з усіма додатковими угодами та специфікаціями, акти здачі-приймання виконаних робіт/наданих послуг/отриманих товарів, видаткові, податкові (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладні, платіжні доручення, рахунки на оплату, інші документи, що підтверджують здійснення господарських операцій, зокрема документи щодо подальшого використання у господарській діяльності товарів, придбаних у вказаних підприємств); документи, що стали підставою для зняття готівкових коштів з рахунків підприємства та документи щодо їх подальшого використання; документи щодо кількості та якості фактично вирощеної сільськогосподарської продукції а також документи щодо її реалізації з використанням готівкової та безготівкової форм розрахунків; документи щодо складського обліку вирощеної/придбаної сільськогосподарської продукції та її перевезення.

Дані документи містять відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема інформацію щодо обставин проведених фінансових операцій, задіяних осіб, точних сум проведених безтоварних операцій та об`ємів реалізованої сільськогосподарської продукції, що дозволить провести їх співставлення з даними, відображеними у податковому обліку підприємства та, відповідно, встановити вид і розмір заподіяної кримінальним правопорушенням шкоди.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються у ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", містять відомості, що підлягають встановленню у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, являються джерелом доказів, що можуть бути використані у суді. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Оскільки злочин має тривалий характер та проведеними заходами в рамках кримінального провадження підтверджено продовження вчинення вище перелічених дій, існує необхідність у вилученні документів за період, що охоплює проміжок часу з початку звітного 2017 року по теперішній час.

Вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій та проведенні судових експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим прокурором клопотанням.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим доведено, що документи та речі, які знаходяться у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

Керуючись ст.ст.159-166, 372, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , групі слідчих по даному кримінальному провадженню та особам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до звірених належним чином копій документів з можливістю їх вилучення у ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до:

- звірених належним чином копій договорів з усіма додатковими угодами та специфікаціями, актів здачі-приймання виконаних робіт/наданих послуг/отриманих товарів, видаткових, податкових (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладних, платіжних доручень, рахунків на оплату, інших звірених належним чином копій документів, що підтверджують здійснення господарських операцій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- звірених належним чином копій договорів з усіма додатковими угодами та специфікаціями, актів здачі-приймання отриманих товарів, видаткових, податкових (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладних, платіжних доручень, рахунків на оплату, інших звірених належним чином копій документів, що підтверджують подальшу реалізацію товарів, придбаних ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- звірених належним чином копій договорів з усіма додатковими угодами та специфікаціями, актів здачі-приймання виконаних робіт/наданих послуг/отриманих товарів, видаткових, податкових (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладних, платіжних доручень, рахунків на оплату, інших звірених належним чином копій документів, що підтверджують здійснення господарських операцій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФГ « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- звірених належним чином копій договорів з усіма додатковими угодами та специфікаціями, актів прийому-передачі товарів, видаткових, податкових (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладних, платіжних доручень, рахунків на оплату, реєстрів відвантаженої продукції, отриманих готівкових коштів, інших звірених належним чином копій документів, у тому числі чорнових, що підтверджують реалізацію ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сільськогосподарської продукції за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- копій документів щодо використовуваних за період з 01.01.2017 по 03.08.2018 ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у господарській діяльності земельних угідь;

- звірених належним чином копій документів складського обліку сільськогосподарської продукції, вирощеної/придбаної ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- звірених належним чином копій ТТН щодо перевезень сільськогосподарської продукції, вирощеної/придбаної ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та реалізованої, у тому числі з готівковою формою розрахунків, за період з 01.01.2017 по 03.08.2018;

- звірених належним чином копій документів, що за період з 01.01.2017 по 03.08.2018 подавались ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до банківських установ, стали підставою для зняття готівкових коштів з рахунків підприємства та документів щодо їх подальшого використання.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя