Справа № 464/3639/18
пр.№ 1-кс/464/1737/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

09 серпня 2018 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 0000164 від 23.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у приміщенні/володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.
Виходячи з положень ст.ст. 131, 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідуванняу кримінальному провадженні, внесеного 23.05.2018 в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000164 щодо можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження слугувало звернення керівника Незалежного детективно-журналістського бюро розслідувань ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 про можливе ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке надає споживачам телекомунікаційні послуги. З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, здійснюють ведення господарської діяльності підприємства через таких фізичних осіб-підприємців, внаслідок чого занижують об`єкти оподаткування підприємства та мінімізують сплату податків до бюджету. Допитаний, як свідок, керівник Незалежного детективно-журналістського бюро розслідувань ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , у наданих показах підтвердив факти використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підконтрольних фізичних осіб-підприємців у господарській діяльності підприємства, з метою ухилення від сплати податків даним підприємством до бюджету. З метою підтвердження чи спростування інформації, викладеної у зверненні заявника, а також для встановлення способів ухилення від сплати податків вказаним підприємством, осіб, які залучені у схемі ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших обставин вчинення кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків вказаним підприємством, в оперативне управління ГУ ДФС у Львівській області, в порядку ст.40 КПК України, скеровано доручення для проведення відповідних слідчих (розшукових), процесуальних дій та оперативних заходів. Проведеними оперативним підрозділом заходами щодо протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його службових осіб, засновників встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса якого значиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , займається діяльністю у сфері проводового електрозв`язку, наданням телекомунікаційних послуг (зв`язок, інтернет, інтерактивне телебачення) споживачам у м.Львові, а також у населених пунктах Пустомитівського району та м.Дрогобича. На балансі підприємства перебуває технологічне обладнання, за допомогою якого надаються вказані послуги споживачам, а саме обслуговування даного обладнання здійснюється працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». На підприємстві отримує доходи 79 осіб за основним місцем праці, та 12 осіб, як приватні підприємці отримують доходи, джерелом яких є підприємство. З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включили в схему з надання споживачам телекомунікаційних послуг ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які перебувають у родинних зв`язках із засновниками підприємства, тобто є пов`язаними особами. Так, споживачі телекомунікаційних послуг ознайомлюються з умовами співпраці з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на сайті підприємства ІНФОРМАЦІЯ_4 , на якому розміщена інформація щодо співпраці через вищевказані підконтрольні ФОП, заявку на отримання телекомунікаційних послуг від приватних підприємців також можна оформити на даному сайті. В подальшому, між замовниками послуг та їх формальними надавачами ФОП, у приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладаються відповідні угоди, а послуги щодо підключення абонентів та подальше сервісне обслуговування здійснюється працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В період по листопад 2017 року від користувачів телекомунікаційних послуг на рахунки, підконтрольних приватних підприємців поступило 7 480 204,0 грн., з яких близько 5,6 млн. конвертовано у готівкові кошти, які в подальшому передаються безпосередньо засновникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та використовуються останніми для вплати заробітної плати працівникам підприємства в «конвертах». Також встановлено, що підконтрольними приватними підприємцями ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою приховування коштів від оподаткування, у фінансових установах відкрито рахунки, що не відображені в інформаційних ресурсах ІНФОРМАЦІЯ_5 . На такі рахунки, за допомогою ресурсу « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від користувачів телекомунікаційних послуг перераховуються кошти на рахунки приватних підприємців. Встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 подається в органи ДФС з однієї електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІР адреси НОМЕР_3 .4, що свідчить підконтрольних даних СГД службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Проведеним аналізом інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що всі три вищевказаних суб`єкти господарювання-фізичні особи є чи були працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Отже, отримані підконтрольним приватними підприємцями безготівкові кошти за надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » телекомунікаційні послуги контрагентам, повинні надходити на рахунки підприємства, збільшуючи його доходну частину та відповідно об`єкт оподаткування. Так, допитаний як свідок у кримінальному провадженні ОСОБА_9 вказав, що у періоді з 2010 по 2016 працював у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаді електромонтера, техніка. Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вказаний період було надання фізичним та юридичним особам послуг по підключенню до телефонного зв`язку, прокладка та надання інтернет-трафіку таким особам. Зазначені послуги та роботи по їх підключенню виконувались виключно засобами та трудовими ресурсами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Також, ОСОБА_9 додав, що приблизно на початку 2013 зареєструвався як суб`єкт господарювання в органах державної влади на прохання керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_10 , як умову його подальшої роботи на підприємстві. В подальшому, після відкриття банківських та карткових рахунків у відділенні ІНФОРМАЦІЯ_9 , пластикові банківські картки разом із пін-кодами до них, всі реєстраційні документи по реєстрації його як підприємця та печатку він передав ОСОБА_10 , після чого доступу до них не мав, не володів ними, коштами, що надходили на карткові рахунки не розпоряджався. Як формальний надавач інтернет-трафіку, ніколи не підписував жодних догорів із замовниками таких послуг, не здійснював їх пошук, не проводив з ними жодних переговорів, домовленостей. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », використовуючи у господарській діяльності підприємства підконтрольні фізичні особи-підприємці, в період 2016-2018 років ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість у сумі близько 2,8 млн.грн. В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні для проведення слідчих дій, з метою доказування фактів використання в господарській діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підконтрольних фізичних осіб-підприємців для ухилення від сплати податків, виникла необхідність у володінні оригіналів договорів, угод, первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах з СГД-ФО ОСОБА_9 , СГД-ФО ОСОБА_8 , СГД-ФО ОСОБА_7 , оригіналів документів про нарахування заробітних плат ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 у періоді з моменту їх прийняття на роботу та по даний час, особових рахунків таких осіб, на які здійснювалось нарахування заробітних плат, табелів, журналів виходу на роботу за період 2015-2018, завірених копій наказів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » про прийняття та звільнення з посад ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 . Беручи до уваги викладене, а також для встановлення істини у кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення у ньому, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, їх копій, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Зазначені у клопотанні документи, які перебувають у приміщенні/володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню за ст.91 КПК України, у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України, іншими способами їх довести неможливо. Отже наявні підстави, передбачені ст.ст. 132, 163 КПК України, до надання тимчасового доступу до документів з урахуванням вимог ст.159 КПК України.
Строк дії ухвали повинен становити один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131-132, 159-160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити. Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у приміщенні/володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- договорів, угод, первинних бухгалтерських документів, що свідчать про проведені господарські операції з СГД-ФО ОСОБА_9 , СГД-ФО ОСОБА_8 , СГД-ФО ОСОБА_7 ,

- документів про нарахування заробітних плат ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 у періоді з моменту їх прийняття на роботу та по даний час;

- особових рахунків працівників підприємства ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , на які здійснювалось нарахування заробітних плат;

- табелів, журналів виходу на роботу за період 2015-2018;

- завірених копій наказів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » про прийняття та звільнення з посад ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 ;

- інших документів, що засвідчують факти перебування у трудових відносинах ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1