Справа № 308/6121/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 червня 2018 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суду в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
з участю прокурора - ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 та його адвоката - ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Ужгород, клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000021 - начальника відділу нагляду за додержанням законів органам фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_6 , відносно :

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Російської Федерації, м. Кіров, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , громадянина України, росіянина, з вищою освітою, одруженого, на утриманні двоє малолітніх дітей, працюючого фізичною особою підприємцем « ОСОБА_4 », раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Старший прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000021 - начальник відділу нагляду за додержанням законів органам фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підозрюваного у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, яке мотивує наступним.
Так, фізична особа - підприємець ОСОБА_4 , здійснюючи діяльність у сфері оптової торгiвлі iншими товарами господарського призначення, будучи зареєстрованим та перебуваючи на податковому обліку в Ужгородській ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області (Відділення ДПІ у м. Ужгороді) на підставі свідоцтва про державну реєстрацію від 18.01.2001 р. за № 2001614, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа, являючись згідно ст.ст.15,16 Податкового кодексу України платником податків, зобов`язаним вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах визначених законодавством України діючи умисно, тобто передбачаючи реальну можливість настання суспільно-небезпечних наслідків від вчинюваних ним дій, з корисливих мотивів, ухилився від сплати податку на додану вартість, за період з 01.04.2015 по 31.12.2016 на загальну суму 767 026,14 грн., податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності в сумі 36 481,25 грн., єдиного податку в сумі 1050,0 грн. та військового збору від здійснення підприємницької діяльності в сумі 3378,27 грн., які відповідно до Податкового кодексу України входять до системи оподаткування.
Отже, ОСОБА_4 за період з 01.04.2015 по 31.12.2016 порушуючи умови перебування на спрощеній системі оподаткування, зокрема вимог п. 181.1 ст. 181 розд. V ПКУ, відобразивши у книзі обліку доходів від 06.03.2012 № 4077 та банківських виписок сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у сумі 1018835,46 грн., не перейшовши на загальну систему оподаткування, обов`язковість якої передбачено Податковим кодексом України, ухилився від сплати податків на загальну суму 807 995,66 грн..

Грошові зобов`язання у сумі 807 995,66 грн., розраховані УПіЗзФО ГУ ДФС у Закарпатській області згідно акту №514/13-11/ від 14.05.2018 року, складеного за результатами позапланової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів та виконання валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2017 р.

Однак, завдана шкода державному бюджету в сумі 807 995,66 грн., повністю відшкодована підозрюваним ОСОБА_4 ще до оголошення останньому підозри, що підтверджується копіями платіжних доручень №4 від 23.05.2018 на суму 36 481,25 грн. податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності, №2 від 23.05.2018 на суму 1050,00 грн. єдиного податку, № 1 від 23.05.2018 на суму 767029,14 грн., податку на додану вартість, №3 від 23.05.2018 на суму 3378,27 грн. військового збору від здійснення підприємницької діяльності.

Також ОСОБА_4 сплачено фінансові санкції на загальну суму 216326,93 грн. згідно платіжних доручень №01/06, №03/06, №07/06, №31/05, №05/06 від 30.05.2018 та пені на загальну суму 402 629,81 грн. згідно платіжних доручень №06/06, №08/06, №04/06, №02/06, №01/06, №03/06, №07/06, №31/05, №05/06 від 30.05.2018.

З огляду на викладене та те, що ОСОБА_4 сплатив податки і збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) ще до притягнення його до кримінальної відповідальності, то прокурор просить, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні прокурор внесене ним клопотання підтримав повністю та просив його задоволити.
ОСОБА_4 та його адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні просили задоволити внесене прокурорм клопотання та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України. При цьому, ОСОБА_4 дав добровільну згоду на таке звільнення.
Заслухавши пояснення сторін кримінального провадження, дослідивши надані суду матеріали та докази, виходячи з їх належності, допустимості, достовірності та достатності, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України.
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 286 КПК України при встановленні на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Встановлено, що органом досудового розслідування, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у тому, що він за період з 01.04.2015 по 31.12.2016 порушуючи умови перебування на спрощеній системі оподаткування, зокрема вимог п. 181.1 ст. 181 розд. V ПКУ, відобразивши у книзі обліку доходів від 06.03.2012 № 4077 та банківських виписок сукупний дохід від здійснення господарської діяльності у сумі 1018835,46 грн., не перейшовши на загальну систему оподаткування, обов`язковість якої передбачено Податковим кодексом України, ухилився від сплати податків на загальну суму 807 995,66 грн., чим вчинив злочин передбачений ч.1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Грошові зобов`язання у сумі 807 995,66 грн., розраховані УПіЗзФО ГУ ДФС у Закарпатській області згідно акту №514/13-11/ від 14.05.2018 року, складеного за результатами позапланової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів та виконання валютного законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2017.
Згідно повідомлення про підозру від 31 травня 2018 року, ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000021 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно із ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до п.14 ст. 3 ЦПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 , ще до моменту повідомлення йому про підозру у вчиненні кримінального правопорушення сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Вказані обставини стверджуються дослідженими судом копіями платіжних доручень №4 від 23.05.2018 на суму 36 481,25 грн. податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності, №2 від 23.05.2018 на суму 1050,00 грн. єдиного податку, № 1 від 23.05.2018 на суму 767029,14 грн., податку на додану вартість, №3 від 23.05.2018 на суму 3378,27 грн. військового збору від здійснення підприємницької діяльності, №30/05 від 30.05.2018 на суму 50 455,39 грн. єдиного соціального внеску, фінансові санкції на загальну суму 216326,93 грн. згідно платіжних доручень №01/06, №03/06, №07/06, №31/05, №05/06 від 30.05.2018 та пені на загальну суму 402 629,81 грн. згідно платіжних доручень №06/06, №08/06, №04/06, №02/06, №01/06, №03/06, №07/06, №31/05, №05/06 від 30.05.2018.

Згідно наданої суду заяви ОСОБА_4 , останній дав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000021 на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Поряд з вказаними обставинами, що свідчать про добровільне відшкодування ОСОБА_4 заподіяно шкоди, суд бере до уваги і дані щодо особи ОСОБА_4 , який свою вину у вчиненому визнав повністю, сприяв слідству, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, на утриманні має двох малолітніх дітей.

Частиною 3 ст. 288 КПК України встановлено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Беручи до уваги в сукупності наведені вище докази, суд приходить до висновку, що наявні підстави для застосування положення ч. 4 ст. 212 КК України, а тому внесене прокурором клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення, а порушене кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України, підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 285,286,288,376 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задоволити.
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.І ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області через суд першої, інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1