У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 червня 2018 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого 1 ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали кримінального провадження, зареєстрованого у ЄРДР за № 0000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей та документів -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий 1 ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, зареєстрованого у ЄРДР за № 0000021 від 14.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 218-1 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 18.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.
Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.
Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин управління СБ України в Одеській області, оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області на основі оперативних матеріалів та висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_6 № 32 від 28.02.2018.
Під час досудового розслідування додатково встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та зборів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводяться не реальні, фіктивні, операції з підприємствами, ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у протиправних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
За результатами виконання окремого доручення слідчого, співробітниками управління СБ України в Одеській області, та проведеного аналізу системи ProZorro, встановлено, що основним замовником товарів, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються: ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
Джерелами фінансування господарських операцій з вказаними замовниками є кошти державних та місцевих бюджетів.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_25 ) відкрито банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ):

АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "НОМЕР_26 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "НОМЕР_27 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "3462840-ДОЛАР США
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 "3462978-ЄВРО

При цьому, рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_25 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківські виписки про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_25 ).
Крім того, інформація яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) до незаконної діяльності, та іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Крім того є достатні підстави вважати, що виклик у судове засідання службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_25 ) та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Слідчий або прокурор до судового засідання не з`явився, написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Виклик володільця документів на підставі ст. 163 КПК України не здійснювався.

Розглянувши клопотання та матеріали долучені до нього, прихожу до висновку про наступне.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим.

Згідно з ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.ч.5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Аналізуючи надане клопотання, слідчий суддя не може прийти до висновку про його обґрунтованість та необхідність в наданні тимчасового доступу до інформації яка знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_25 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), та слідчий також не довів, чим саме вищезазначені документи, містять суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

З урахуванням вище викладеного, слідчий суддя не може прийняти рішення про обґрунтованість клопотання про надання тимчасового доступу до речей, тому слідчий суддя приходить до висновку, що на дане клопотання є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 3, 160-164, 372, 376 КПК України, слідчий суддя --

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого 1 ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

22.06.2018