Справа № 357/6217/18
У Х В А Л А

18 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП « ОСОБА_4 » не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП « ОСОБА_4 » станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП « ОСОБА_4 » 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » протягом 2013 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП « ОСОБА_4 » можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в первинних документах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені документах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників ПП « ОСОБА_4 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 28.02.2018 року, а саме: документи податкової та бухгалтерської звітності підприємства; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток по бухгалтерських рахунках 31, 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 37, 39, 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 633 «розрахунки з вітчизняними підрядниками», 64 «податки та збори», 703 «доходи від реалізації робіт і послуг», 71, 73, 79 «результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;договорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3)первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів); прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ПП « ОСОБА_4 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1