Справа № 522/3294/18
Провадження №1-КС/522/6337/18
У Х В А Л А

10 травня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 0000083 від 14.09.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

10 квітня 2018 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого,

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні As 0000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

3 матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 )) (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 гри., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом: порядку, вчинене., службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, згідно до висновку експертного економічного дослідження № 84 від 05.09.2017 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2016 реалізовані ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза, бункер-накопичувач для промислових відходів У 8 м не придбало та не виготовляло.

Одночасно, у зв`язку з тим, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код З НОМЕР_6 ) кількість працюючих складає 3 особи, проведення наступних робіт: ремонт 630 контейнерів (зварювальні робота), ремонт 1020 пластикових контейнерів, ремонт 900 контейнерів (заміна коліс) мають ознаки безтоварних. Вказані роботи підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не придбались.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов`язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що операції, які стали підставою для формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 4млн. 691,5 тис. гри, (в т.ч,. ПДВ 781,9 тис. гри.) мають безтоварний характер.

В рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково- реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) необхідна дня з становлення істини по даному кримінальному провадженню.

Посилаючись на зазначене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, ідо вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати поступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_4 , слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017 р.

При цьому, клопотання просив розглядати без виклику службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській : снасті ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ТТГ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням копій документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017 р.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1