печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000140 від02.12.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченогоч.1 ст. 212КК України.

Так, згідно акту перевірки ДПІ у Печерськомурайоні ГУ ДФС у м. Києві №2653/26-55-13-06 від 06 вересня 2016 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.», встановлено, що в період 2015 року, ОСОБА_5 , шляхом не відображення у річнійподатковідекларації та несплатиподатку з доходу у виглядідодаткового блага, а саме: анулювання (прощення) ПАТ «ВТБ Банк» частини боргу, в порушення норм Податкового кодексу України, було занижено було занижено податків на загальну суму 1 071 038,34 грн., в тому числі: податок на доходи фізичнихосіб в сумі 996 314,73 грн. та військовий збір в сумі 74 723,61 грн.

В ходіздійсненнядосудовогорозслідуваннябулоздійсненоаналіздокументів, вилучених в ході тимчасового доступу до речей і документів у ПАТ «ВТБ Банк», на підставі ухвали Печерського районного суду.

Проведеним аналізом встановлен оперелік осіб, яким протягом 2015-2016 року було анульовано (списано) борг, зокрема встановлено, що ПАТ «ВТБ ,Банк» анулював борг у 2016 році на загальну суму 7 107 581 грн. 53 коп. ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

Також встановлено, ОСОБА_7 укладала з ПАТ «ВТБ Банк» кредитнийдоговір №0746SKвід 06.12.2007 у м. Ужгород у відділенні ПАТ «ВТБ Банк» на загальну суму 238 000 доларів США з метою купівлібудинку, розташованого за адресою: м. Ужгород, вул. Серебриста, 50. Зазначенікошти ОСОБА_6 отримувала готівкою (в доларах США) у м. Ужгород в касівідділення ПАТ «ВТБ Банк».

Під час допиту 26 квітня 2017 року ОСОБА_6 встановлено, що на копії Повідомлення про анулювання (прощення) боргу від 12.08.2016 №202/1720-2 за кредитним договором №0746SKвід 06.12.2007, який станом на 12.08.2015 складав 286 014 доларів США 67 центів, що за офіційним курсом НБУ на день прощення боргу складало 7 107 581, грн. 53 коп., відповідно до якого ОСОБА_6 було повідомлено про необхідність дотримання пункту «д» підпункту 64.2.17 пункту 164.2. статті 164 Податкового кодексу України щодо декларування та сплати Вами податку на доходи фізичних осіб з суми анульованої Банком заборгованості за кредитним договором.

Крім того, згідно ОСОБА_8 , на копії Повідомлення про анулювання (прощення) боргу від 12.08.2016 №202/1720-2 за кредитним договором №0746SKвід 06.12.2007, який станом на 12.08.2015 складав 286 014 доларів США 67 центів, що за офіційним курсом НБУ на день прощення боргу складало 7 107 581, грн. 53 коп., виконаний особистий підпис та написано текст «12.08.2016 підпис ОСОБА_6 » ОСОБА_6 власноруч.

Такожвстановлено, щоУліганецьДіанаМиколаївнадекларацію про отриманні доходи за 2016 рік подала, але податку на доходи фізичнихосіб з суми анульованої Банком заборгованості за кредитним договором не сплатила.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , можливо ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб при анулюванні боргу у 2016 році в ПАТ «ВТБ Банк».

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Аналізуючи викладене, вважаю, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000140 від 02.12.2016 документальну позапланову документальн уперевірку дотримання вимог податковог озаконодавства України ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали слідчим суддею на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі приотримані доходу у виглядідодаткового блага, а саме: анульованої (прощеної) ПАТ «ВТБ Банк» частини боргу, а також дотримання валютного та іншогозаконодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Закарпатській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріаламиперевіркинаправити до СУ ФР ДПІ у Печерськомурайоні ГУ ДФС у м. Києві. (01011, м. Київ, вул. Лєскова, 2).

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1