УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 листопада 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ПП «Агроальянс-Експо», -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП «Агроальянс- Експо».

Клопотання мотивовано тим, що ГУНП у Вінницької області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000111 від 27.03.2017за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що на офіційному веб-сайті Держказначейства України опубліковано в Єдиному реєстрі відшкодування ПДВ відомості щодо переліку платників податків, якими у 2016-2017 роках проведено бюджетне відшкодування податку, із зазначенням сум отриманого ПДВ.

Так, за вказаний період ряду підприємств, які зареєстровані на території Вінницької області здійснено бюджетне відшкодування податку ПДВ, зокрема ПП «Агроальянс-Експо» (код ЄДРПОУ- 36685273) у сумі 1 млн. грн.

Вказані грошові кошти повернуто вищезазначеному суб`єкту підприємницької діяльності через органи державної казначейської служби України на підставі відповідних висновків органів державної фіскальної служби України, складених за результатами проведення документальних перевірок щодо правомірності відшкодування ПДВ.

Водночас установлено, що службові особи ПП «Агроальянс-Експо» з метою незаконного отримання відшкодування ПДВ подали до органів фіскальної служби у Вінницькій області податкову звітність, у якій відобразили недостовірну інформацію щодо формування податкового кредиту внаслідок здійснених операцій з фіктивними підприємствами, що мали на меті лише прикриття незаконної діяльності.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, з метою недопущення втрат Державного бюджету України у вигляді несплачених податків, а також з метою підтвердження або спростування порушень, які були допущені службовими особами ПП «Агроальянс-Експо» під час здійснення господарських операцій із суб`єктами господарювання, законності отримання бюджетного відшкодування ПДВ за проведені господарські операції,виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевіркиПП «Агроальянс-Експо» (, м. Вінниця, вул. Гонти, 28-А)на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по теперішній час.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП «Агроальянс- Експо».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000111 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП «Агроальянс-Експо» (, м. Вінниця, вул. Гонти, 28-А)за період з 01.01.2016 по день винесення даного рішення.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС України у Вінницькій області .

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: