ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1556/16-к
Провадження № 1-кс/210/1772/17

"06" жовтня 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши винесене в рамках кримінального провадження №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області, юриста 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

04 жовтня 2017 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області із вищевказаним клопотанням про призначення позапланової перевірки ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за результатами взаємовідносин з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369) у період з 01 січня 2015 року по 31 січня 2017 року, звернувся прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області, юрист 1-го класу ОСОБА_2 .

В обґрунтування клопотання прокурор вказує на ті обставини, що 22 лютого 2016 року СВ ФР Криворізької південної ОДГП ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Рембуд Колія» (39338278), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період з 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2015 року, у порушення вимог Податкового кодексу України шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності, тобто мали нереальний товарний характер, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ задекларованої суми 41 966 675,32грн., в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень, податок на додану вартість на загальну суму 6 994 445,91грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Вказані факти підтверджуються дослідженням відділу фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області за №4/1602/39338278 від 15 січня 2016 року та матеріалами кримінального провадження.

З метою встановлення достовірної суми завданих кримінальним правопорушенням збитків державі, на теперішній час у кримінальному провадженні №0000007 виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) щодо взаємовідносин з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369).

Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків, завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової документальної невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) за результатами взаємовідносин з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369) у період з 01 січня 2015 року по 31 січня 2017 року.

ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) на теперішній час перебуває на податковому обліку у Криворізькій центральній ОДШ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обов`язок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно зі ст.93 КПК України збирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, прокурор просить клопотання задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Так, відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Відповідно до ст.99 ч.2 п.4 КПК України, до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Питання призначення позапланових заходів державного нагляду (контролю) самим Кримінальним процесуальним кодексом України не врегульовано, а врегульовано іншими нормативно-правовими актами, які складають кримінальне процесуальне законодавство, відповідно до ст.1 ч.2 КПК України.

Так, ст.1 ч.2 КПК України передбачено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Разом з цим, відповідно до ст.9 ч.6 КПК України у випадках коли положення КПК України не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження.

Діючим кримінально-процесуальним законодавством України прямо не передбачено повноважень прокурора щодо призначення ревізій і перевірок.

Однак, у відповідності до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст.94 ч.1 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Згідно зі ст.78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин додержання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за результатами взаємовідносин ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369) у період з 01 січня 2015 року по 31 січня 2017 року. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного суб`єкта господарювання.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за результатами взаємовідносин з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369) у період з 01 січня 2015 року по 31 січня 2017 року, проведення якої прокурор просить доручити спеціалістам Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області ().

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.84, 85, 92, 93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Винесене в рамках кримінального провадження №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області, юриста 1-го класу ОСОБА_2 , про призначення позапланової перевірки, - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Рембуд Колія» (39338278) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за результатами взаємовідносин з ТОВ «Профі Хаус» (39428586), ТОВ «Укрінжинірінг ВІН» (39474831), ТОВ «Діналекс» (39665369) у період з 01 січня 2015 року по 31 січня 2017 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області ().

Зобов`язати працівників Головного управління ДФС України у Дніпропетровській області () акт (довідку) проведеної позапланової документальної невиїзної перевірки направити до прокуратури Дніпропетровської області за адресою: м. Дніпро, пр. Дмитра Яворницького, буд.№38.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1