Провадження №1-кс/751/3732/17
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 грудня 2017 року місто Чернігів
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
секретар ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого процесуальним прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки,
Встановив:
З метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у органу досудового розслідування виникла необхідність отримати та дослідити документи, які підтверджують нарахування, утримання та перерахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.08.2014 по 30.01.2015 податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб.
В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надіслав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані відомості можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого процесуальним прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки - задовольнити.
Надати прокурору відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_5 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_15 , оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_16 , оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_17 права на тимчасовий доступ до оригіналів і копій документів, з можливістю їх вилучення, у тому числі документів, які зберігаються в електронному вигляді за допомогою програмного забезпечення «Барс», та на зовнішніх носіях (в разі їх відсутності, завірених копій) та можливість вилучення (проведення вилучення) у паперовому та (або) електронному вигляді на зовнішніх носіях, компакт-дисках, оптичних дисках, зовнішніх жорстких дисках, флеш-накопичувачах, тощо, які підтверджують нарахування, утримання та перерахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.08.2014 по 30.01.2015 податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку на користь платників податків - фізичних осіб а саме:
- облікової політики банку, депозитної політики банку та внутрішніх документів банку що регламентують виконання конкретних технологічних процесів, документування операцій, ведення регістрів аналітичного й синтетичного обліку, процедури внутрішнього контролю депозитних операцій, нарахування процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку та відображення в обліку сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, та перерахування відповідних сум податку до бюджету;
- документального підтвердження утримання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- документального підтвердження сплати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- аналітичного обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунку 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов`язковими платежами,з крім податку на прибуток" за видами податків та обов`язкових платежів, за період, з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- довідки або інші документи щодо кореспонденції рахунків та щомісячного обороту по рахунку по рахунку 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов`язковими платежами, крім податку на прибуток" в частині податку з доходів фізичних осіб, з зазначенням доходу у вигляді процентів, за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- податкові розрахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з та податку (Форма № 1ДФ) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015 з відповідним підтвердженням подання податкових документів;
- Перерахунки загального річного оподатковуваного доходу для бази оподаткування доходів у формі процентів з урахуванням вимог п. 167.5 ПКУ за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- постанови Правління Національного банку про віднесення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії, про ліквідацію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- виписок із зазначенням сум оборотів по рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.08.2014 по 30.01.2015, з відображенням кореспонденції рахунків:
- 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб» - включаючи кошти приватних нотаріусів;
- 2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»;
- 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток»;
- 2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;
- 2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;
- 2903 «Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками» - тільки в частині вкладів фізичних осіб та коштів фізичних осіб - підприємців, крім коштів за недіючими анонімними та кодованими рахунками;
- 2600 «Кошти на вимогу суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2602 «Кошти в розрахунках суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2603 - «Розподільчі рахунки суб`єктів господарювання» в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2605 «Кошти на вимогу суб`єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2610 «Короткострокові вклади (депозити) суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб підприємців;
- 3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;
- 3330 «Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;
- 3340 «Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;
- 2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців; 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб`єктів господарювання» - в частині коштів фізичних осіб - підприємців;
- 2628 «Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб»;
- 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб»;
- 3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;
- 3338 «Нараховані витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів;
- 3348 «Нараховані витрати за ощадними (депозитними) сертифікатами на вимогу, емітованими банком» - тільки в частині іменних ощадних (депозитних) сертифікатів.
- 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»,
- 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів",
- 7040 "Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб"; 7041 "Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб"; інші рахунки по відображенню процентних витрат за коштами фізичних осіб.
- виписки по рахунку 2620 "Кошти на вимогу фізичних осіб" з зазначенням сум зарахування виключно заробітної плати, стипендії, пенсії, соціальної допомоги та інших передбачених законом соціальних виплат та відображенням кореспонденції рахунків за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- виборки із форми 1 ДФ за період з 01.08.2014 по 30.01.2015 по звітним періодам з відображенням загальної суми доходу, нарахованого у вигляді процентів, загальної суми нарахованого податку на доходи фізичних осіб та загальна сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у копійками), з ознакою доходу 110 Дохід у вигляді процентів (крім процентів, визначених у підпунктах 165.1.2 та 165.1.41 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу) (підпункт 164.2.8 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- звіту про фінансовий стан (Баланс) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 31.12.2014;
- звіту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за 2014 рік;
- звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.08.2014 по 30.01.2015:
- форма № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс банку»;
- форма №360 «Звіт про депозити та процентні ставки за непогашеними сумами (за класифікаціями видів депозитів та контрагентів);
- форма № 363-Н (місячна) «Дані про залишки коштів та іншою заборгованістю, доходи та витрати»;
- «Звіт про вклади фізичних осіб в учасниках ІНФОРМАЦІЯ_2 » місячна форма звітності № 1Ф»
- затверджену внутрішню звітність банку в частині податку з доходів фізичних у вигляді процентів;
- виписки з реєстру надходжень до бюджету податку на доходи фізичних осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- виписки з інтегрованої картки по платнику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або іншої форми оперативного обліку фіскальними органами по податку на доходи фізичних осіб за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
- відповідні первинні документи, дані аналітичного та синтетичного обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та звітності, на підставі яких відображено нарахування податку з доходів фізичних осіб в розмірі 6 384 879.23 грн. за період з 01.08.2014 по 31.12.2014;
- довідки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо перерахунку нарахованих процентів в іноземної валюти у гривну з зазначенням дат та валютного курсу НБУ в розрізі валют, з наданням пояснення щодо курсових різниць від переоцінки суми вкладу (депозиту), а також нарахованих за ними процентів в іноземній валюті та банківських металах у зв`язку із зміною офіційного валютного курсу, з наданням виписки по рахунку 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами»;
- довідки щодо утримання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні та виплаті доходів у вигляді процентів на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку в розрізі договорів та щомісячною розбивкою по місяцям за період з 01.08.2014 по 30.01.2015, із зазначенням та наданням відповідних договорів, укладених між банком та клієнтами;
- довідки щодо щомісячних сум перерахованого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету доходу у вигляді процентів за період з 01.08.2014 по 31.12.2014, з мотивованим поясненням стосовно не перерахування суми в розмірі 6 384 879,23 грн.
- довідки про наявність або відсутність заборгованості банку по податку на доходи фізичних осіб (з доходів у вигляді процентів) за період з 01.08.2014 по 30.01.2015;
які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса АДРЕСА_1 ).
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1