Провадження № 1-кс/537/800/2017
Справа № 537/1432/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року.
В обґрунтування клопотання ініціатором зазначено, що Відділення №1 Кременчуцького ВП ГУ НП в Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000024 від 22.03.2017 року відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відобразили завідомо неправдиві відомості у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), та через пов`язане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.
Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР стало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_7 .
В даному повідомленні зазначено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса АДРЕСА_2 ) на протязі грудня 2016 року визнано переможцем по 31 угоді проведених державних закупівель, при цьому по виграних тендерах сума отриманих бюджетних коштів складає 10,14 млн.грн.. Так, ПП « ОСОБА_4 » згідно інформації, отриманої з джерела «Відкрита база даних державних закупівель», розміщеної на сайті ІНФОРМАЦІЯ_8 , визнано переможцем по угодам, укладених з:
- КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) щодо комплексного благоустрою території в районі житлового будинку АДРЕСА_3 (нове будівництво);

- ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) щодо реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області;
- ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо надання послуг з демонтажу та монтажу світильників.
Разом з цим встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства у сфері ремонту і технічного обслуговування електричного устаткування, використовуючи власні ділові зв`язки здійснили підбір підприємств з ознаками «фіктивності» з метою безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість. Як наслідок, службові особи підприємства по бухгалтерському та податковому обліках у грудні 2016 року відобразили операції з придбання товарів (робіт, послуг) від СГД, які надають послуги по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, шляхом проведення безтоварних операцій.
Так, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), протягом грудня 2016 року, під час виконання робіт для КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності у тому числі щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
В період грудня 2016 року ПП « ОСОБА_4 » сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від наступних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності»:
1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » товарів: кабелю, гачків та інших електротоварів. У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, гачків та інших електротоварів, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру.
2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів: кабелю, світильників, труб та інших електротоварів і послуг: демонтаж і монтаж світильників у ІНФОРМАЦІЯ_13 . У вказаний період даним підприємством придбання кабелю, світильників, труб, інших електротоварів та демонтажу і монтажу світильників, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання фанери, блоків газобетонних, плити мінераловатної та інших товарів.
3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». ПП « ОСОБА_4 » відобразило по облікам придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » послуги по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області. У вказаний період даним підприємством придбання послуг по реконструкції вуличного освітлення у населених пунктах Миколаївської області, поставлених в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання керамічної плитки, фанери, блоків газобетонних, кухонних мийок, гіпсу.
4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». У вказаний період даним підприємством придбання труб, кабелю, світильників та інших електротоварів, поставлених по ланцюгу в адресу ПП « ОСОБА_4 », не відбувалося, натомість підприємством задекларовано придбання цукру, яєць, свинини, курятини, ковбасних виробів, тощо.
Також встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » у грудні 2016 року відобразило придбання ТМЦ (кабелів) від «пов`язаного» СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_4 , засновником, керівником та головним бухгалтером являється співзасновник та керівник ПП « ОСОБА_4 » громадянин ОСОБА_5 ) на суму ПДВ 38,2 тис. грн.. Придбання даних ТМЦ (кабелів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » задекларувало від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що ними в період здійснення діяльності, в тому числі і в період взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, відображалась купівля різноманітного спектру товарів (продукти харчування, будівельні матеріали, товари народного вжитку, тощо) у великій кількості, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, виписувались зовсім інші товари та послуги. Імпортних операцій даними СГД також не здійснювалося. За результатами проведеного аналізу не встановлено у вказаних підприємств наявності виробничих потужностей, достатньої кількості матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для виготовлення (надання) реалізованих в адресу підприємств реального сектору економіки товарів (робіт, послуг).
Вищевикладене свідчить про штучно сформований податковий кредит з податку на додану вартість даними підприємствами з ознаками «фіктивності» в адресу підприємств-вигодонабувачів, за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.
25.04.2017 процесуальними керівниками у вказаному кримінальному провадженні проведені обшуки за місцями реєстрації ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в ході яких не виявлено оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку за грудень 2016 року по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини виконання робіт щодо демонтажу та монтажу світильників в ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для чого необхідно вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_14 оригінали фінансово-господарських документів, документи про проведення розрахунків, тендерної документації відповідно до якої постачальником товарів та послуг для ІНФОРМАЦІЯ_10 є ПП « ОСОБА_4 ».
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно листа №725 від 15.05.2017 ІНФОРМАЦІЯ_11 надано прокурору лише належним чином завірену копію акту приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2В за грудень 2016 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 », натомість довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми КБ-3 та інші документи первинного бухгалтерського обліку не надані.
07.11.2017 процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи документів первинного бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та пов`язаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Враховуючи, що договірні та первинні документи ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період 01.12.2016 року по 31.12.2016 року, складені під час фінансово-господарських взаємовідносин із ПП « ОСОБА_4 », знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин і операцій між вищезазначеними суб`єктами господарювання, на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у їх вилученні для проведення почеркознавчої експертизи, у зв`язку з чим прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_16 у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
З витягу кримінального провадження № 0000024 вбачається, що Відділення № 1 Кременчуцького ВП ГУНП в Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.
Слідчим суддею встановлено, що 22.03.2017 року Відділенням № 1 Кременчуцького ВП ГУНП в Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000024 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у грудня 2016 року, під час виконання робіт для КВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом підроблення офіційних документів, відобразили завідомо неправдиві відомості в документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та через повязане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000024, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000024; податковими накладними по взаємовідносинам з контрагентами; інформаційною довідкою відносно ПП « ОСОБА_4 »; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; постановою про призначення почеркознавчої експертизи.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_3 , прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_6 , начальнику ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2016 року по 31.12.2016 року, а саме: договори та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання - здачі виконаних робіт (послуг), акти звірки, довіреності, платіжні доручення, банківські роздруківки або інші документи, які підтверджують розрахунки, тендерна та технічна документація, листування, акти приймання-здачі робіт форма КБ-2в, довідки про вартість виконаних робіт форма КБ-3, відомості виробничих витрат, дефектні акти, акти огляду прихованих робіт, використання технічних засобів, листування із прізвищами працівників що залучені до виконання робіт, документи про залучення до виконання робіт субпідрядних організацій, документи що свідчать про використання матеріалів при виконанні даних робіт, листи ПП « ОСОБА_4 » про допуск працівників до проведення робіт на території установи, з вичерпним переліком таких працівників, наказах, службових записках та іншого листування, яким погоджувалося питання про допуск таких працівників до робіт на території установи, журналах проходження інструктажів з техніки безпеки та охорони праці працівниками ПП « ОСОБА_4 », журналах видачі посвідчень, перепусток, ідентифікаційних карток, електронних ключів та інших видів пропускних документів, в яких відображені прізвища та інші ідентифікуючі дані працівників, що фактично виконували роботи від імені ПП « ОСОБА_4 » для ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 27.12.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1