печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 вересня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
13 вересня 2017 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оптімус Плюс» ().

У судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002784 за фактами розтрати бюджетних коштів в особливо великих розмірах службовими особами Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС України та ухиленням ТОВ «Оптімус Плюс» від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах за сприяння службових осіб Офісу великих платників податків ДФС України, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «Оптімус Плюс» (), діючи умисно та за попередньою змовою із службовими особами податкового органу, упродовж жовтня грудня 2016, січня - серпня 2017 року подавали до Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС України декларації та уточнені декларації з розрахунком сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість сформованого зазначеним підприємством в результаті господарської діяльності в 2016 році на загальну суму понад 350 млн. грн.

Зокрема, 27.02.2017 підрозділами Державної казначейської служби України на підставі надісланих 24.01.2017 органами ДФС України реєстрів по платіжному дорученню № 66 від 27.02.2017 на рахунки ТОВ «Оптімус Плюс» перераховано 157 590 134 грн. в якості відшкодування ПДВ.

Крім того, 26.04.2017 підрозділами Державної казначейської служби України на підставі надісланих органами ДФС України реєстрів по платіжному дорученню № 16250585 від 26.04.2017 на рахунки ТОВ «Оптімус Плюс» перераховано 148 683 543 грн., в якості відшкодування ПДВ.

21.08.2017 підрозділами Державної казначейської служби України отримано від Міністерства фінансів України інформацію з Реєстру про узгодженні суми бюджетного відшкодування ТОВ «Оптімус Плюс» ПДВ в сумі 47 286 531 грн. та здійснено перерахування бюджетних коштів на вказану суму.

Відповідно до інформації встановленої ГУ БКОЗ СБ України та проведеним аналізом наявних в матеріалах провадження документів встановлено, що ТОВ «Оптімус Плюс» протягом 2016 проводило придбання продукції без належного оформлення бухгалтерських документів та здійснювало фіктивні операції з метою декларування до відшкодування з державного бюджету ПДВ. При цьому, з метою легалізації продукції придбаної у третіх осіб, формування податкового кредиту з податку на додану вартість, службові особи підприємства подавали до податкових органів звітність у якій відображали дані щодо придбання активів у резидентів, що мають ознаки фіктивності.

Таким чином, грошові кошти в сумі 157 590 134 грн., які зараховані на рахунки ТОВ «Оптімус Плюс» () в якості відшкодування ПДВ є предметом кримінального правопорушення та можуть бути одержані внаслідок протиправних дій службових осіб ТОВ «Оптімус Плюс» та податкового органу.

З метою збирання доказів та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, перевірки законності формування заявленого до відшкодування ПДВ, перевірки законності дій окремих посадових осіб податкового органу, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Оптімус Плюс» (), юридична адреса: 49033, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, будинок 122, корпус Е-5, кімната 17, на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні господарських взаємовідносин із наступними суб`єктами господарювання: ТОВ З ІІ "НОВОФАРМ" (), ТОВ «Сталь» (), ДП «Запоріжжя -Агро» (), ФГ «Скорук М.А.» (), ПП «Агропрогрес» (), ПСП «Агрофірма «Перше травня» (), ТОВ Агрофірма «Петрово» (), ТОВ «Преображенське» (), ТОВ «АФ «Рассвет» (код ЄДРПОУ 30712821), ТОВ «Агрофірма «Прогрес» ( ), ТОВ «КЗТС Машинінг» (), ТОВ Агрофірма «Дружба» (), ПСП «Нива» (), СФГ «Лан» (), СФГ «Рой» (), ТОВ «Фрідом Фарм Терра» (), ТОВ «КГС «Дніпро» (), ТОВ «Агросет» (), ПСП «Добробут» (), СТОВ «Ім. Шевченка» (), СФГ «Росток» (), ТОВ «Оріяна -Агро» (), Сільськогосподарське ТОВ «Південне» (), ПАТ «Придніпровське» (), ТОВ «Агрофірма «Україна» (), ТОВ «Орільський об`єднаний елеватор» (), ФГ «Кривохатько В. В.» (), ТОВ «Агроцентр «Раївський» (), ТОВ сільськогосподарське підприємство «Мелихівське» (), СВК «Прилиманський» (), ТОВ «Агрофірма «Нива» (), ПП АФ «Борисфен» (), ТОВ «Марвис» (), ПП «Агрофірма Ковалиха» (), ТОВ «Прогрес» (), ПрАТ «Петромихайлівське» (), ПП «Житниця» (), ТОВ «Агрофірма «Красний забойщик» (), ТОВ «Нива» (), ТОВ «Промінь» (), ТОВ «ЮМ-Ватутіно» (), ТОВ «Ланнівська МТС» (),ТОВ АФ «Нібас» (), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "ДОБРОБУТ" ДОГО "УСЗВІ МВС УКРАЇНИ" (), СВК «Росія» (), ПАТ «Племзавод «Степной» (), ТОВ «СВК Фрунзе» (), ТОВ «Агротрейд експорт» (), ТОВ «Артема 9 » (), СВК «Зірка» (), СФГ «Скорук А.В.» (), ТОВ «Петрівське» (), СТОВ «Кіровоградське» (код ЄДРПОУ 30913392), СПРАТ «Охоче» (), ТОВ «Укрлан» (), СВК «Орлянський» (), СТОВ «Агромайстер» (), ТОВ «Агрофірма «Гетьман» (), ФГ «Паритет А» (), СФГ «Ревік» (), ТОВ «Колос Приорілля» (), ПП «ОАЗІС» (), СК «Радянський» (), АФГ «Ольвія» (), Агрофірма «Сади України» () за період 01.01.2016-31.12.2016 рік, для чого потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно із п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
У судовому засідання прокурор підтримав вказане клопотання з підстав, в ньому зазначених.

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків - ТОВ «Оптімус Плюс» () та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити позапланову виїзну документальну перевірку, неможливо.

Таким чином, з урахуванням положень пп 78.1.11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст. ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 ,- задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оптімус Плюс» () на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні господарських взаємовідносин із ТОВ З ІІ "НОВОФАРМ" (), ТОВ «Сталь» (), ДП «Запоріжжя -Агро» (), ФГ «Скорук М.А.» (), ПП «Агропрогрес» (), ПСП «Агрофірма «Перше травня» (), ТОВ Агрофірма «Петрово» (), ТОВ «Преображенське» (), ТОВ «АФ «Рассвет» (код ЄДРПОУ 30712821), ТОВ «Агрофірма «Прогрес» ( ), ТОВ «КЗТС Машинінг» (), ТОВ Агрофірма «Дружба» (), ПСП «Нива» (), СФГ «Лан» (), СФГ «Рой» (), ТОВ «Фрідом Фарм Терра» (), ТОВ «КГС «Дніпро» (), ТОВ «Агросет» (), ПСП «Добробут» (), СТОВ «Ім. Шевченка» (), СФГ «Росток» (), ТОВ «Оріяна -Агро» (), Сільськогосподарське ТОВ «Південне» (), ПАТ «Придніпровське» (), ТОВ «Агрофірма «Україна» (), ТОВ «Орільський об`єднаний елеватор» (), ФГ «Кривохатько В. В.» (), ТОВ «Агроцентр «Раївський» (), ТОВ сільськогосподарське підприємство «Мелихівське» (), СВК «Прилиманський» (), ТОВ «Агрофірма «Нива» (), ПП АФ «Борисфен» (), ТОВ «Марвис» (), ПП «Агрофірма Ковалиха» (), ТОВ «Прогрес» (), ПрАТ «Петромихайлівське» (), ПП «Житниця» (), ТОВ «Агрофірма «Красний забойщик» (), ТОВ «Нива» (), ТОВ «Промінь» (), ТОВ «ЮМ-Ватутіно» (), ТОВ «Ланнівська МТС» (),ТОВ АФ «Нібас» (), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "ДОБРОБУТ" ДОГО "УСЗВІ МВС УКРАЇНИ" (), СВК «Росія» (), ПАТ «Племзавод «Степной» (), ТОВ «СВК Фрунзе» (), ТОВ «Агротрейд експорт» (), ТОВ «Артема 9 » (), СВК «Зірка» (), СФГ «Скорук А.В.» (), ТОВ «Петрівське» (), СТОВ «Кіровоградське» (код ЄДРПОУ 30913392), СПРАТ «Охоче» (), ТОВ «Укрлан» (), СВК «Орлянський» (), СТОВ «Агромайстер» (), ТОВ «Агрофірма «Гетьман» (), ФГ «Паритет А» (), СФГ «Ревік» (), ТОВ «Колос Приорілля» (), ПП «ОАЗІС» (), СК «Радянський» (), АФГ «Ольвія» (), Агрофірма «Сади України» () за період 01.01.2016 - 31.12.2016 рік.

На вирішення спеціалістів під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Оптімус Плюс» () поставити наступне запитання:

- чи дотримано ТОВ «Оптімус Плюс» () вимоги податкового, валютного та іншого законодавства при достовірності і повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету, правомірності заявлення до відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість на суму 157 590 134 грн. за результатами здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ З ІІ "НОВОФАРМ" (), ТОВ «Сталь» (), ДП «Запоріжжя -Агро» (), ФГ «Скорук М.А.» (), ПП «Агропрогрес» (), ПСП «Агрофірма «Перше травня» (), ТОВ Агрофірма «Петрово» (), ТОВ «Преображенське» (), ТОВ «АФ «Рассвет» (код ЄДРПОУ 30712821), ТОВ «Агрофірма «Прогрес» ( ), ТОВ «КЗТС Машинінг» (), ТОВ Агрофірма «Дружба» (), ПСП «Нива» (), СФГ «Лан» (), СФГ «Рой» (), ТОВ «Фрідом Фарм Терра» (), ТОВ «КГС «Дніпро» (), ТОВ «Агросет» (), ПСП «Добробут» (), СТОВ «Ім. Шевченка» (), СФГ «Росток» (), ТОВ «Оріяна -Агро» (), Сільськогосподарське ТОВ «Південне» (), ПАТ «Придніпровське» (), ТОВ «Агрофірма «Україна» (), ТОВ «Орільський об`єднаний елеватор» (), ФГ «Кривохатько В. В.» (), ТОВ «Агроцентр «Раївський» (), ТОВ сільськогосподарське підприємство «Мелихівське» (), СВК «Прилиманський» (), ТОВ «Агрофірма «Нива» (), ПП АФ «Борисфен» (), ТОВ «Марвис» (), ПП «Агрофірма Ковалиха» (), ТОВ «Прогрес» (), ПрАТ «Петромихайлівське» (), ПП «Житниця» (), ТОВ «Агрофірма «Красний забойщик» (), ТОВ «Нива» (), ТОВ «Промінь» (), ТОВ «ЮМ - Ватутіно» (), ТОВ «Ланнівська МТС» (),ТОВ АФ «Нібас» (), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН "ДОБРОБУТ" ДОГО "УСЗВІ МВС УКРАЇНИ" (), СВК «Росія» (), ПАТ «Племзавод «Степной» (), ТОВ «СВК Фрунзе» (), ТОВ «Агротрейд експорт» (), ТОВ «Артема 9» (), СВК «Зірка» (), СФГ «Скорук А.В.» (), ТОВ «Петрівське» (), СТОВ «Кіровоградське» (код ЄДРПОУ 30913392), СПРАТ «Охоче» (), ТОВ «Укрлан» (), СВК «Орлянський» (), СТОВ «Агромайстер» (), ТОВ «Агрофірма «Гетьман» (), ФГ «Паритет А» (), СФГ «Ревік» (), ТОВ «Колос Приорілля» (), ПП «ОАЗІС» (), СК «Радянський» (), АФГ «Ольвія» (), Агрофірма «Сади України» () за період 01.01.2016-31.12.2016 рік.

Надати можливість спеціалістам в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0002784, робити з них копії.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС у межах строків, визначених ст. 82 ПК України

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1