печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 серпня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0001832, -

В С Т А Н О В И В :
30.08.2017 старший слідчий в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , за погодження із прокурором відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та іншими підприємствами за період з 01.01.2016 по 27.07.2017, а саме: договори (угоди та контракти) з додатками, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань продажу та подальшого постачання на адресу (код НОМЕР_1 ) зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ); договори (угоди та контракти) з додатками, вантажно-митні декларації та додатки до них, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції щодо придбання (в тому числі на умовах імпорту) у вітчизняних та іноземних підприємств службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ); договори (угоди та контракти) з додатками, вантажно-митні декларації та додатки до них, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції щодо продажу (в тому числі на умовах експорту) на адресу вітчизняних та іноземних підприємств зі сторони службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД НОМЕР_3 ); усі відомості (договори (угоди та контракти) з додатками, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків) стосовно зберігання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД НОМЕР_3 ) на своїх чи орендованих потужностях з обов`язковим вказанням адреси зберігання, об`єму аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ), що там зберігався, періоду зберігання, власника; форма №50-СГ «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )). форма №4-сільрада річна «Посівні площі сільськогосподарських культур у домашніх господарствах на території сільської ради» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки в розрізі кожної окремої сільської ради; форма №4-сг річна «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки; форма № 9бсг «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки; в разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені їх копії із письмовим зазначенням причин відсутності оригіналів документів.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001832 від 07.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2016-2017 років, здійснили реалізацію аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) обсягом 85000 тон загальною вартістю 715 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 117 млн. грн.). Вказані підприємства являються агропромисловими та входять до групи підприємств агропромхолдингу « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно проведених аналітичних досліджень дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ Агрофірма " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ ІПК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань придбання аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ) за період з грудня 2016 року по квітень 2017 року, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ Агрофірма " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ ІПК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " в порушення вимог п.198.6 ст. 198 та п. 209.2 ст. 209 Податкового Кодексу України, занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість по зазначеним фінансово-господарським операціям між вказаними аграрними СГД та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На даному етапі досудового слідства постає необхідність у проведенні документального дослідження правильності ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

20.06.2017 постановою старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у даному кримінальному провадженні призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 року, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали, додані до клопотання, враховуючи наявність постанови від 20.06.2017 про призначення судово-почеркознавчої експертизи у даному кримінальному провадженні, вважає, що речі, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Разом з цим, клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів, а саме:

- договори (угоди та контракти) з додатками, вантажно-митні декларації та додатки до них, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції щодо придбання (в тому числі на умовах імпорту) у вітчизняних та іноземних підприємств службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД );

- договори (угоди та контракти) з додатками, вантажно-митні декларації та додатки до них, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції щодо продажу (в тому числі на умовах експорту) на адресу вітчизняних та іноземних підприємств зі сторони службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД НОМЕР_3 );

- усі відомості (договори (угоди та контракти) з додатками, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків) стосовно зберігання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД НОМЕР_3 ) на своїх чи орендованих потужностях з обов`язковим вказанням адреси зберігання, об`єму аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД ), що там зберігався, періоду зберігання, власника;

- форма №50-СГ «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )).

- форма №4-сільрада річна «Посівні площі сільськогосподарських культур у домашніх господарствах на території сільської ради» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки в розрізі кожної окремої сільської ради;

- форма №4-сг річна «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки;

- форма № 9бсг «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за 2016, 2017 роки,

які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає необґрунтованим.

Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 110, 159, 163, 243, 245, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0001832 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , слідчим групи слідчих, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та іншими підприємствами за період з 01.01.2016 по 27.07.2017, а саме: договори (угоди та контракти) з додатками, податкові накладні, товарні накладні, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, товарно-транспортні накладні, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, засвідчені копії книг придбання та продажу товарів (робіт та послуг), сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ та виконані роботи, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питань продажу та подальшого постачання на адресу (код НОМЕР_1 ) зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) аміаку рідкого технічного (код УКТЕЗД НОМЕР_3 ).

У задоволенні решти клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/50176/17-к

Примірник 2 на завірена копія ухвали надано старшому слідчому в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_4

Виконавець: ОСОБА_1

31.08.2017