Придніпровський районний суд м.Черкаси
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Номер провадження 1-кс/711/1746/17

Справа № 711/4699/17

15 червня 2017 року Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю: слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000093 від 12.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

Слідчий в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , винесеного у кримінальному провадженні № 0000093 від 12.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів. Дане клопотання мотивує тим, що 09.02.2016 за № на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшла податкова декларація про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за 2015 рік з додатком Ф 4, а саме розрахунком податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою. 18.02.2017 головним державним ревізором інспектором відділу податків і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 проведено камеральну перевірку зазначеної податкової декларації про майновий стан і доходи ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за 2015 рік, за результатами якої порушень не встановлено. Однак, вивченням зазначеної декларації встановлено, що ФОП ОСОБА_5 відображено доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу у сумі 6 962 418, 11 грн., витрати у сумі 6 937 231,92 грн., чистий дохід - 25 186,19 грн., загальну суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб 3 777, 93 грн. Тобто, ним перевищено ліміт в 1 000 000 грн. на 5 962 418,11 грн., що у свою чергу призводило до обов`язкової його реєстрації у якості платника ПДВ та оподаткування цим податком суми перевищення. Згідно із дослідженням № 2/23-00-16-004/ від 11.01.2017 окремих фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_5 за період діяльності з 01.07.2015 по 31.12.2015 проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 установлено порушення п. 181.1 ст. 181, п. 183.2. ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 ПК України, в результаті чого ФОП ОСОБА_5 ймовірно занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.10.15 по 31.12.15 на загальну суму 1 035 981, 87 грн. У відповідності до акту перевірки № 231/23-00-13-0317/ НОМЕР_1 від 02.06.2017 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ФОП ОСОБА_5 проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 установлено порушення п. 181.1 ст. 181, п. 183.2. ст. 183, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 ПК України, в наслідок чого занижено податок на додану вартість за період з 27.05.2015 по 02.06.2017 у сумі 1 023 931 грн. Таким чином, через допущенні порушення головного державного ревізора - інспектора ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 , завдано тяжких наслідків державним інтересам, що виразились у ненадходженні до державного бюджету грошових коштів в сумі 1 023 931 грн., що у 1 486, 11 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, з урахуванням податкової соціальної пільги для 2016 року. У ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні економічної експертизи, для проведення якої, відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, необхідно надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами, серед іншого, можуть бути: акти ревізій та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності. Документами бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості, - вихідні дані для вирішення поставлених питань, є: дослідження № 2/23-00-16-004/ від 11.01.2017 окремих фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_5 за період діяльності з 01.07.2015 по 31.12.2015 та акт перевірки № 231/23-00-13-0317/ від 02.06.2017 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ФОП ОСОБА_5 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися із ними, робити з них копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись з матеріалами клопотання, враховуючи, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також для проведення економічної експертизи, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 166 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до:

- дослідження № 2/23-00-16-004/ від 11.01.2017 окремих фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_5 за період діяльності з 01.07.2015 по 31.12.2015 з додатками, а саме документами які мають відношення до проведеного дослідження;

- акту перевірки № 231/23-00-13-0317/ від 02.06.2017 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ФОП ОСОБА_5 , з додатками, а саме документами які мають відношення до перевірки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю їх вилучити.
Строк дії цієї ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Попередити посадову особу ІНФОРМАЦІЯ_5 , якій у зв`язку із виконанням даної ухвали стали відомі дані досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000093 від 12.06.2017 про обов`язок нерозголошення даних досудового розслідування та кримінальну відповідальність за ч. 1 ст. 387 КК України.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1