печерський районний суд міста києва
Справа № 757/9171/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 лютого 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
20 лютого 2018 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000988 позапланової документальної перевірки відносно ТОВ «ЕМКОРЕ» (), юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Феодори Пушиної, буд. 44/50 кв. 114, фактичне місцезнаходження м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1-3 (територія ПАТ «Квазар») з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства в частині правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та зборів, в т.ч. податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, за період з 27.04.2016 по 31.12.2017, правильності відображення таких операцій в податковому і бухгалтерському обліках, податковій та статистичній звітності, дотримання порядку ведення податкового і бухгалтерського обліку при їх проведення, наявності чи відсутності ознак фіктивності таких операцій, проведення котрої доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що Управлінням з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000988 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 258-5, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 176, ч. 2 ст.188-1, ч. 1 ст. 172 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 з метою створення видимості законності реалізації товарів «спеціального» призначення та надання послуг монтування такого обладнання зареєстрував на своє ім`я ТОВ «ЕМКОРЕ» (), основний вид діяльності за КВЕД інші види роздрібної торгівлі поза магазинами. Будучи директором вказаного підприємства ОСОБА_4 ввозить на територію України без належного митного оформлення товари спеціального призначення та реалізовує їх фізичним та юридичним особам як обладнання для «добування криптовалют». У подальшому, за грошову винагороду у розмірі 25% від загальної суми доходу, збирає та монтує незаконно ввезене обладнання «спеціального» призначення на орендованих майданчик у м. Києва, м. Черкас, м. Харкова, м. Запоріжжя, тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей, і супроводжує процес «добування криптовалют».

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Доводи клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246 VIII до 31 грудня 2018 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю) за рішенням суду.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, п. 4, ст. 7 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246-VIII, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки задовольнити.

Надати прокурору другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000988 позапланової документальної перевірки відносно ТОВ «ЕМКОРЕ» (), юридична адреса товариства: м. Київ, вул. Феодори Пушиної, буд. 44/50 кв. 114, фактичне місцезнаходження м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1-3 (територія ПАТ «Квазар») з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства в частині правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та зборів, в т.ч. податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства, за період з 27.04.2016 по 31.12.2017, правильності відображення таких операцій в податковому і бухгалтерському обліках, податковій та статистичній звітності, дотримання порядку ведення податкового і бухгалтерського обліку при їх проведення, наявності чи відсутності ознак фіктивності таких операцій.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Визначити термін проведення позапланової перевірки строком дії десять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1