У Х В А Л А
27 березня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, -

В С Т А Н О В И В:
12.03.2018 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Разом з клопотання заступник начальника ОСОБА_3 надав до суду заяву в якій підтримує клопотання в повному обсязі та просить проводити розгляд клопотання за його відсутності.

З матеріалів клопотання вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000012 від 11.09.2017 року, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2012-2014 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 1068595 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вказані порушення вказані в акті перевірки № 63/26-15-14-02-03/31355139 від 24.02.2017 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.10.2012 року по 31.12.2014 років проведеною працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Згідно матеріалів кримінального провадження, у період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » надавали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з тестування та верифікації коду програмного забезпечення, віддалене тестування роботи ПЗ, збирання SMSSendera, оптимізації ПЗ, дистанційного обслуговування програмного забезпечення базових станцій, збирання обладнання ПК та ін.

Встановлено, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » придбавало наступні товари та послуги: продукти харчування, побутову техніку, автошини та запчастини.

Таким чином, має місце невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, послуг вищевказаними підприємствами, що свідчить про безтоварність проведених операцій. А також у вищевказаних підприємств засновник директор та головний бухгалтер в одній особі, основні засоби, складські приміщення, виробничі потужності відсутні.

Крім того, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » чи їх службові особи відсутні за юридичними адресами, відповідно до складених протоколів огляду.

Враховуючи вищевикладене, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », здійснювали маніпулювання податковою звітністю для надання фіктивного, незаконно - сформованого податкового кредиту для третіх осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

А тому є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не постачали ТМЦ та не надавали будь-яких послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а лише склали первинні документи, а саме договори, податкові, накладні, акти виконаних робіт та інші документи про нібито поставлені ТМЦ та надані послуги з метою сприянні в ухиленні від сплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знаючи, що вищевказані ФСПД не поставляли ТМЦ та не надавали будь-яких послуг чи робіт незаконно включили собі в податковий кредит суми від нібито отриманих ТМЦ, робіт чи послуг від вказаних підприємств, після чого відобразили вказані суми в деклараціях з ПДВ, які в подальшому подали до податкового органу.

22.02.2018 року з метою підтвердження чи спростування висновків акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » органом досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу.

01.03.2018 року надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів кримінального провадження для проведення судово-економічної експертизи, а саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Разом з тим, встановлено, що в ГУ НП у Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. У рамках даного кримінального провадження вилучалися оригінали бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по проведених господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та відпрацьовувались вказані підприємства на предмет фіктивності.

З метою отримання вищевказаних документів органом досудового розслідування скеровано лист до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо отримання бухгалтерських документів та документів, що підтверджують фіктивність постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

05.03.2018 року від ГУ НП у Черкаській області отримано лист згідно якого встановлено, що отримати матеріали можливо виключно в порядку передбаченому розділом 2 глава 15 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договора, накладні, акти виконаних робіт, специфікації) необхідні для проведення судово-почеркознавчої, економічної експертизи, з метою встановлення осіб та обставин вчинення злочину, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб підприємств, які користувались послугами незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, відомості, що підтверджують фіктивність, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів та те, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та дозвіл на їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Матеріали кримінального провадження, внесеного 11.09.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012, містять достатні докази обгрунтованості даного клопотання.

Інформація, що міститься у матеріалах кримінального провадження №0000020, а саме оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та копії документів, що підтверджують фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) може мати доказове значення у даному кримінальному провадженні, а також сприяти всебічному, повному та об`єктивному розслідуванню обставин вказаного провадження.

Зазначеною інформацією володіє ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати заступнику начальника СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведених господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: договорів, накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів-виконаних робіт, рахунків-фактури, специфікації та інші бухгалтерських документів; копій документів, що підтверджують фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: рішень суддів, протоколів огляду, допиту, обшуку, повідомлення про підозру, висновків експертиз, тощо, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю отримання копій вищевказаних документів.

Строк дії зазначеної ухвали один місяць від дня її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1