ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
27 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 06.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
27 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 06.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Михайла Грушевського, буд. 23/1, офіс 2, з метою перевірки факту фактичного місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ "ДПЗ "МІКОН" (код 37006815) в тому числі встановлення: наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "ДПЗ "МІКОН", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "ДПЗ "МІКОН", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "ДПЗ "МІКОН", наявність документів, які посвідчують оренду офісу (інших приміщень) ТОВ "ДПЗ "МІКОН" в даній адресі, - а також інших речей і документів, які можуть свідчити про фактичну наявність чи відсутність ТОВ "ДПЗ "МІКОН" за даною адресою.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000052 від 06.09.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МСК» (код 31313261), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «МСК» (код 31313261), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з січня 2015 року по червень 2017 року, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму більше ніж 4 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 06.09.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000052 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлено, що згідно із додатком №5 декларації з податку на дану вартість та виписаними податковими накладними, службові особи ТОВ «МСК», в період з січня 2015 року по червень 2017, відображало придбання товарів/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "ЖОРДОН" (код 39773173), ТОВ "ЛІНЕЙРА ПЛЮС" (39291811), ТОВ"ІНВЕСТ-ГРУП-СОЛЮШН" (код 39990983), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ АЛЬЯНС "МЕРИДІАН" (код 40044127), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "СТЕЛЛА-ПРОДЖЕКТ" (код 40044132), ТОВ "ІЛІФІОС-ГРУП" (код 39283109), ТОВ "ПРОМЕНТО ЛТД" (код 40809878), ТОВ "ЮРКОМ ГОЛД" (код 39911739), ТОВ "ПРОМ ІМПЕРІЯ ЛТД" (код 39823742), ТОВ "НОМОС ОМАС" (код 40359097), ТОВ "РІВЕНС"(код 39401469), ТОВ "БОСТАР" (код 39725732), ТОВ "ФОРТУНА ЛАЙФ" (код 39558036), ТОВ "ГРІНВОЛ КОМПАНІ" (код 39919387), ТОВ "ІНКАМ ІНВЕСТ" (код 40646738), ТОВ "АКАДІ" (код 37697709), ТОВ "ПАВЛОНІЯ ПІВНІЧ"(код 40709572), ТОВ "МОЛТЕН" (код 40740130), ТОВ "РЕОРКС" (код 40152936), ТОВ "ІНСПАЙР-ТРЕЙД" (код 39351739), ТОВ "ПО "ДЕТАЛЬ" (код 41054843), ТОВ "ПРАЙМ-ФІН ГРУП" (код 40733610), ТОВ "МОЛНІЯ" (код 36922439), ТОВ "НОВАТОРС" (код 40536382), ТОВ "МЕЙН СТРІМ ЛТД" (код 40933111), ТОВ "ФОНД ПРОЕКШЕН" (код 40411057), ТОВ "ГРЕЙД КОМПАНІ" (код 39673784), ТОВ "ІНТАРЕС-ГРУП" (код 39363372), ТОВ "ЮПОКОМ" (код 39652722), ТОВ "АЛЕКС ГРУПП" (код 39274639), ТОВ "ДЕЛЬФА-БУГ" (код 39284592), ТОВ "РОДЖЕР КОМПАНІ" (код 41076956), ТОВ "КВІНТ СІСТЕМ" (код 40093698), ТОВ "ДІОЙЛ-ЛТД" (код 39411279), ТОВ "ПРЕМІУМ СТАЙЛІНГ" (код 40646337), ТОВ "АНІДА ГРУП" (код 40000100), фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-22/08/2017-до від 23.08.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «МСК» враховуючи дані податкових баз ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області основний видом діяльності ТОВ «МСК» є неспеціалізована оптова торгівля. Службовими особами ТОВ «МСК» являються: директор та головний бухгалтер - ОСОБА_4 , засновник - ОСОБА_5 .

Також, встановлено що, гр. ОСОБА_5 в одночасно являється засновником на підприємстві ТОВ "ДПЗ "МІКОН" (код 37006815), згідно із податковою карточкою бази «АІС Податковий блок» даного підприємства, його податковою адресою є: м. Дніпро, вул. Михайла Грушевського, буд. 23/1, офіс 2.

Відповідно до інформації наданої ТОВ «ТелеМост» (код 34823863), встановлено, що ТОВ "ДПЗ "МІКОН" подає податкову звітність з тієї ж ІР- адреси, яка використовується при подачі податкової звітності підприємством ТОВ «МСК».

Крім того, відповідно до бази «АІС Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ «МСК» та ТОВ «ДПЗ «МІКОН» придбавали товар/послуги від підприємства ТОВ «ФОРТУНА ЛАЙФ» (код 39558036), керівника якого опитано щодо непричетності до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ФОРТУНА ЛАЙФ».

У відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ ( №100695738 від 18.10.2017) щодо право власності на приміщення, яке розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Михайла Грушевського (Лібкнехта Карла), буд. 23/1, кв. 2 інформація відсутня.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документально підтверджені відомості стосовно підтвердження чи спростування факту знаходження ТОВ "ДПЗ "МІКОН" за його юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Михайла Грушевського (Лібкнехта Карла), буд. 23/1, кв. 2, а саме: фактичної наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "ДПЗ "МІКОН", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "ДПЗ "МІКОН", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "ДПЗ "МІКОН", - що є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення огляду за юридичною адресою ТОВ "ДПЗ "МІКОН", в ході якого можливо отримати предмети, речі і документи, які в подальшому можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та надалі в ході судового розгляду, а також перевірити його фактичну наявність за місцем реєстрації.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Михайла Грушевського, буд. 23/1, офіс 2, з метою перевірки факту фактичного місцезнаходження за вказаною адресою ТОВ "ДПЗ "МІКОН" (код 37006815) в тому числі встановлення: наявності офісних, виробничих, складських приміщень ТОВ "ДПЗ "МІКОН", які використовуються (використовувались) ним, в тому числі, на правах оренди; наявність засновників, службових осіб, працівників, які працюють (працювали); наявність транспортних засобів, наявність уставних, реєстраційних та фінансово-господарських документів ТОВ "ДПЗ "МІКОН", в тому числі, документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, наявність печатки ТОВ "ДПЗ "МІКОН", наявність документів, які посвідчують оренду офісу (інших приміщень) ТОВ "ДПЗ "МІКОН" в даній адресі, - а також інших речей і документів, які можуть свідчити про фактичну наявність чи відсутність ТОВ "ДПЗ "МІКОН" за даною адресою.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання по вказаному кримінальному провадженню № 0000052, вважаю клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки матеріалами клопотання не підтверджені обставини, які свідчать про необхідність отримання фактичних даних, що мають відношення до обставин кримінального правопорушення шляхом проведення огляду.

Крім того, відмовляючи у задоволенні клопотання, слідчий суддя також враховує й те, що у органу досудового розслідування є можливість отримати речі й документи, а також встановити інші обставини у цьому кримінальному провадженні без застосування такої слідчої дії, зокрема, шляхом застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000052 від 06.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1