УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
cлідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ :
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженн і- прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2015-2016 р.р. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у загальній сумі 17,44 млн. грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій (придбання сільгосппродукції) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що у період 2015 року підприємством проведено операції із придбання соняшника на загальну суму 3 756 734 грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та на загальну суму 86 736 178 грн. у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та Реєстру податкових накладних, у період 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » у період 2015-2016 рр. здійснювалися дії направлені на формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом 2015-2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виписали податкові накладні на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
За таких обставин, в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та адвоката ОСОБА_6 направлені на приховування від органу досудового розслідування документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » за 2015-2016 роки, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

У той же час, отримання оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) необхідно для призначення та проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для встановлення об`єктивної істини та підтвердження незаконного формування податкових зобов`язань і податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) чи спростування такого твердження.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримала клопотання та просила його задовольнити, окрім того зазначила, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення документів до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до речей і документів, по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.15 по 31.12.15, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів поставки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (Р40861 від 08.12.2015, Р40894 від 15.12.2015, Р40907 від 16.12.2015, Р40918 від 18.12.2015, Р40926 від 21.12.2015, Р40939 від 24.12.2015, Р40948 від 25.12.2015); видаткових накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (РН-0000053 від 08.12.2015, РН-0000072 від 15.12.2015, РН-0000076 від 17.12.2015, РН-0000079 від 19.12.2015, РН-0000078 від 19.12.2015, РН-0000080 від 20.12.2015, РН-0000081 від 21.12.2015, РН-0000082 від 22.12.2015, РН-0000083 від 23.12.2015, РН-0000086 від 24.12.2015, РН-0000085 від 24.12.2015, РН-0000087 від 25.12.2015, РН-0000088 від 26.12.2015, РН-0000089 від 29.12.2015);товарно-транспортних накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (№35 від 08.12.2015,№425 від 08.12.2015, №132 від 15.12.2015, №101 від 07.12.2015, №308 від 19.12.2015, №835 від 18.12.2015, №7 від 19.12.2015, №925 від 20.12.2015, №924 від 21.12.2015, №0309 від 21.12.2015, №256 від 23.12.2015, №1435 від 24.12.2015, №108 від 24.12.2015, №926 від 24.12.2015, №385 від 24.12.2015, №1430 від 24.12.2015, №972 від 25.12.2015, №15 від 26.12.2015, №825 від 26.12.2015, №43 від 29.12.2015);договорів поставки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - (Р40005 від від 27.08.2015, Р40013 від 31.08.2015, Р40043 від 03.09.2015, Р40057 від 04.09.2015, Р40112 від 09.09.2015, Р40142 від 11.09.2015, Р40143 від 11.09.2015, Р40150 від 14.09.2015, Р40181 від 17.09.2015, Р40224 від 18.09.2015, Р40258 від 23.09.2015, Р40267 від 23.09.2015, Р40285 від 23.09.2015, Р40351 від 28.09.2015, Р40354 від 29.09.2015, Р40371 від 30.09.2015, Р40412 від 02.10.2015, Р40498 від 15.10.2015, Р40545 від 20.10.2015, Р40563 від 21.10.2015, Р40638 від 03.11.2015, Р40674 від 05.11.2015, Р40677 від 06.11.2015);видаткових накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (РН-0000266 від 28.08.2015, РН-0000275 від 01.09.2015, РН-0000280 від 03.09.2015, РН-0000284 від 04.09.2015, РН-0000290 від 07.09.2015, РН-0000300 від 09.09.2015, РН-0000302 від 10.09.2015, РН-0000301 від 10.09.2015, РН-0000303 від 11.09.2015, РН-0000304 від 12.09.2015, РН-0000305 від 12.09.2015, РН-0000306 від 13.09.2015, РН-0000308 від 14.09.2015, РН-0000307 від 14.09.2015, РН-0000312 від 17.09.2015, РН-0000314 від 21.09.2015, РН-0000315 від 22.09.2015, РН-0000317 від 23.09.2015, РН-0000319 від 24.09.2015, РН-0000321 від 25.09.2015, РН-0000322 від 26.09.2015, РН-0000325 від 29.09.2015, РН-0000327 від 29.09.2015, РН-0000328 від 30.09.2015, РН-0000340 від 02.10.2015, РН-0000339 від 02.10.2015, РН-0000341 від 03.10.2015, РН-0000361 від 15.10.2015, РН-0000369 від 20.10.2015, РН-0000371 від 21.10.2015, РН-0000382 від 03.11.2015, РН-0000389 від 09.11.2015, РН-0000385 від 06.11.2015);складських квитанцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (№407 від 14.09.2015,№434 від 21.09.2015, №532 від 29.09.2015, №533 від 30.09.2015, №593 від 15.10.2015, №658 від 03.11.2015, №677 від 09.11.2015, №674 від 07.11.2015);товарно-транспортних накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (№1070 від 21.07.2015, №1082 від 21.07.2015, №1071 від 21.07.2015, №644999 від 21.07.2015, 7, №1082/1 від 21.07.2015, №774741 від 20.07.2015, №1969 від 21.07.2015, №1893 від 20.07.2015, №500498/1 від 21.07.2015, №225 від 21.07.2015, №500498 від 21.07.2015, №6 від 21.07.2015, №1069А від 21.07.2015, №6449991 від 21.07.2015, №347 від 21.07.2015, №345 від 21.07.2015, №644995 від 21.07.2015, №645000 від 21.07.2015, №346 від 21.07.2015, №312 від 21.07.2015, №1069 від 24.07.2015, №460 від 24.07.2015, №76 від 25.07.2015, №48 від 25.07.2015, №500703 від 25.07.2015, №63 від 26.07.2015, №1 від 26.07.2015, №2 від 26.07.2015, №1070 від 27.07.2015, №73 від 26.07.2015, №1 від 28.07.2015, №644998 від 21.07.2015, №2 від 28.07.2015, №63 від 28.08.2015, №1071 від 01.09.2015, №89 від 03.09.2015, №1035 від 04.09.2015,№ 709 від 07.09.2015, №22 від 09.09.2015, №717 від 09.09.2015, №3 від 09.09.2015, №357 від 09.09.2015, №644985 від 10.09.2015, №10/09 від 10.09.2015, №12 від 10.09.2015, №15 від 10.09.2015, №31 від 10.09.2015, №30 від 10.09.2015, №23 від 11.09.2015, №44 від 10.09.2015, №12/09 від 12.09.2015, №136 від 11.09.2015, №351 від 12.09.2015, №352 від 12.09.2015, №162 від 16.09.2015, №520 від 22.09.2015, №348 від 22.09.2015, №24 від 23.09.2015, №48 від 24.09.2015, №891 від 25.09.2015, №888 від 25.09.2015, №201 від 29.09.2015, №256 від 02.10.2015, №280 від 02.10.2015, №15 від 03.10.2015, №921 від 03.10.2015, №132 від 20.10.2015, №136 від 21.10.2015 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя