УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.11.2017 року м. Житомир
Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ДП «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 року по теперішній час, проводили операції з СГД, що мають ознаки «транзитних», при придбанні запчастин до гірничого та дробильного обладнання, а саме: ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг» та ТОВ «Західтехпромторг», тим самим сформували сумнівний податковий кредит з ПДВ на суму понад 3,2 млн. грн.
Слідчий у клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Дніпро та Дніпропетровської області здійснювала діяльність група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , яка для прикриття надання послуг з незаконного формування фіктивного податкового кредиту з ПДВ зазначеним вище ТОВ «Будстрой 2000», ТОВ «Фарго Актив», ТОВ «Інвестзахідторг» та ТОВ «Західтехпромторг», використовувала реквізити різних СГД, зареєстрованих здебільшого у м. Києві та м. Дніпро. Зокрема, ТОВ «Бест Трейд Компані», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Фьючерс Груп», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «Альмікс Груп Компані», ТОВ «Астронг Люкс», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «ТК «Інтер Проф», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «ТК Терм», ТОВ «Укрпром Груп», ТОВ «Антгрей Груп», ТОВ «Торгова Компанія «Марамакс», ТОВ «Меппель», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Каділар ЛТД», ТОВ «Лодинос», ТОВ «Бровари-Сировина», ТОВ «Блок Іновейшен», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Дайджест Україна», ТОВ «Лєстер Плюс», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «ТК Арктур», ТОВ «Палермо Інвест», ТОВ «Грейт Бенд», ТОВ «Айзен», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Форлед», ТОВ «Гелінтро», ТОВ «Мега Ріал Компані», ТОВ «Валіон Груп», ТОВ «Граунд Пром», ТОВ «Орторум-Груп», ТОВ «Гокс Консалтинг», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Велорс», ТОВ «Мірамакс Компані», ТОВ «Ві.Ай.Пі Груп», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Людмила-1», ТОВ «Глобал Крайд», ТОВ «Продіндустрі», ТОВ «Юбі Груп», ТОВ «Євро Гарант Буд», ТОВ «Крафтінг Сервіс», ТОВ «Формат Інтер», ТОВ «Профікорпорейшн», ТОВ «Укрпромбуд» 2017», ТОВ «Амбер Консалтінг», ТОВ «Максус Буд Торг», ТОВ «Бріг Кепіталз», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Біг Профіт Плюс», ТОВ «Белодин», ТОВ «Кантрік Груп», ТОВ «Серпантин-Плюс», ТОВ «ЛМП Бровари», ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «ТК-Сінерджі», ТОВ «Сорин», ТОВ «Бізнес - Тандем», ТОВ «Сателіт Крафт», ТОВ «Відекс Проф», ТОВ «Строй Проект», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Індастріал Ком», ТОВ «Стікс Прайм», ТОВ «Укрпромбуд-15», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Авераж Компані», ТОВ «Авангард Спец Буд», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Спєктр Груп», ТОВ «Макрос Компані», ТОВ «Галант Естейт», ТОВ «Форлед», ТОВ «Вектор Статістікс», ТОВ «Будівельна Компанія «Елітбуд Компані», ТОВ «Бест Трейд Компані», ТОВ «Кепіталс Груп», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Амбер Трейд Плюс», ТОВ «Лапара Трейд», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «ТД Система», ТОВ «Юнікод Компані», ТОВ «Ред Лайн ЛТД», ТОВ «Юкрейніан Терра Лекс», ТОВ «ФК «Фейвор», ТОВ «Рейзел ЮА», ТОВ «Мастер Груп ЛТД», ТОВ «Промбуд Актив», ТОВ «Брокер Інвест», ТОВ «Проект Комерц», ТОВ «Атртехнології», ТОВ «Глобал Інвест Груп», ТОВ «Деманд Баум», ТОВ «Деліо Гранд», ТОВ «Агрозеніт», ТОВ «Ентер Солюшн», ТОВ «Паблік Рілейшнз Груп», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Стандарт Маркет», ТОВ «Трівелс», ТОВ «Яніга Клаб», ТОВ «Кронвел», ТОВ «Маркус Компані», ТОВ «Алярд», ТОВ «МінормКонсалтінг», ТОВ «Інвестбілд», ТОВ «Ліон-Абсолют», ТОВ «Метал України», ТОВ «Летек Союз», ТОВ «Альмера Компані», ТОВ «Максі-Торг», ТОВ «Форд Макрос», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Трейд Плюс», ТОВ «Граунд Пром».
Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.
Податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на вказані вище підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата ПДВ при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг).
У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що зазначені вище особи здійснювали безпосередню виписку бухгалтерських документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій. У ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Фактично постачання товарів не здійснюється, відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, а безготівкові кошти перераховуються з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг).
20.04.2017, в рамках досудового розслідування у м. Дніпро та Дніпропетровській області проведено ряд обшуків за адресами розташування офісних приміщень «конвертаційного центру», за місцями проживання фігурантів провадження та транспортних засобів, що знаходяться у них в користуванні. Зокрема, в автомобілі Renault Kangoo (державний номерний знак НОМЕР_1 ), що належить учаснику зазначеної вище групи осіб ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) виявлено та вилучено 110 (сто десять) печаток перелічених вище суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовувались для штучного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Під час обшуку, на запитання слідчого щодо походження виявлених печаток ОСОБА_9 відмовився відповідати.
Слідством встановлено, що одним із підприємств, що сформувало податковий кредит з ПДВ від перерахованих вище СГД, є ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), яке протягом 2016-17 рр. відображало по бухгалтерському обліку та в податковій звітності господарські операції із ТОВ «Белодин» (код ЄДР 40501496), ТОВ «Магніт-Миколаїв» (код ЄДР 37279661), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДР 40507316), ТОВ «Джені Фінанс» (код ЄДР 40577408), ТОВ «Бріг Бізнес» (код ЄДР 40850575), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДР 40489804), ТОВ «Юніленд Компані» (код ЄДР 40472764), ТОВ «Бест Трейд Компані» (код ЄДР 40411008), ТОВ «Аметист Компані» (код ЄДР 40485459), ТОВ «Амбер Трейд Плюс» (код ЄДР 40232691), ТОВ «Бізнес Рітейл Компані» (код ЄДР 39652413), ТОВ «Грайден Компані» (код ЄДР 40516104), ТОВ «Промбізнес Метал» (код ЄДР 40330853), ТОВ «Сентаво Компані» (код ЄДР 40981338), ТОВ «Бруно Груп» (код ЄДР 40984680), ТОВ «ТК Терм» (код ЄДР 40997327), ТОВ «Нью Білдінг» (код ЄДР 40412312), ТОВ «Фьючерс Груп» (код ЄДР 40490689). Більшість печаток даних СГД були вилучені в ході зазначеного обшуку. По цій причині у слідства є достатні підстави вважати вказані операції такими, що не відбувались, а ТОВ «Західтехпромторг», в свою чергу, здійснило мінімізацію своїх податкових зобов`язань з ПДВ за рахунок таких операцій на суму 1088 тис. ПДВ.
Відповідно до автоматизованих інформаційних систем ДФС України номенклатура товарів, які купувались ТОВ «Західтехпромторг» (запчастини до гірничої техніки), відрізняються з товаром (роботами, послугами), які придбавались його постачальниками ТОВ «Белодин», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Юніленд Компані`ТОВ «Бест Трейд Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Амбер Трейд Плюс», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «ТК Терм» та ТОВ «Нью Білдінг» (будівельні матеріали, кераміка, канцелярські приладдя тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючого СГД.
З метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб ТОВ «Белодин», ТОВ «Магніт-Миколаїв», ТОВ «Рандес Інвест», ТОВ «Джені Фінанс», ТОВ «Бріг Бізнес», ТОВ «Вельмонт Груп», ТОВ «Юніленд Компані», ТОВ «Бест Трейд Компані», ТОВ «Аметист Компані», ТОВ «Амбер Трейд Плюс», ТОВ «Бізнес Рітейл Компані», ТОВ «Грайден Компані», ТОВ «Промбізнес Метал», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «Бруно Груп», ТОВ «ТК Терм», ТОВ «Нью Білдінг» та ТОВ «Фьючерс Груп» для отримання показань на предмет причетності до реєстрації підприємства та проведення фінансово-господарської діяльності, було здійснено виїзди за податковими адресами, в результаті чого встановлена їх відсутність за адресами реєстрації
Слідчий у клопотанні вказує на те, що на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2016 по 31.03.2017, до проведення якої необхідно залучити працівників ДФС, що мають спеціальні знання в даній галузі.
Слідчий вказує на те, що відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для встановлення фактичних збитків, понесених державним бюджетом, а також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування.
Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
1. Призначити позапланову перевірку ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та іншого законодавства, за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.03.2017 року, у ході якої, серед іншого, перевірити фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Західтехпромторг» із ТОВ «Белодин» (код ЄДР 40501496), ТОВ «Магніт-Миколаїв» (код ЄДР 37279661), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДР 40507316), ТОВ «Джені Фінанс» (код ЄДР 40577408), ТОВ «Бріг Бізнес» (код ЄДР 40850575), ТОВ «Вельмонт Груп» (код ЄДР 40489804), ТОВ «Юніленд Компані» (код ЄДР 40472764), ТОВ «Бест Трейд Компані» (код ЄДР 40411008), ТОВ «Аметист Компані» (код ЄДР 40485459), ТОВ «Амбер Трейд Плюс» (код ЄДР 40232691), ТОВ «Бізнес Рітейл Компані» (код ЄДР 39652413), ТОВ «Грайден Компані» (код ЄДР 40516104), ТОВ «Промбізнес Метал» (код ЄДР 40330853), ТОВ «Сентаво Компані» (код ЄДР 40981338), ТОВ «Бруно Груп» (код ЄДР 40984680), ТОВ «ТК Терм» (код ЄДР 40997327), ТОВ «Нью Білдінг» (код ЄДР 40412312) та ТОВ «Фьючерс Груп» (код ЄДР 40490689).
У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати проведенню перевірки СГД, із врахуванням норм ст. 83 ПК України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39772379), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2016 року по 31.03.2017 року.
2. Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Рівненській області в строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: