пр. № 1-кс/759/321/17
ун. № 759/1418/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 січня 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Укргазтех» () у кримінальному провадженні № 0000066відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2016р., за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :
26.01.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки ТОВ «Укргазтех» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Дюнабуд» () за весь період. Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження. Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту м. Києва. Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України. Клопотання просить розглянути судом без виклику службових осіб ТОВ «Укргазтех» (), у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової перевірки №49/26-57-22-03-10/30265715 від 11.11.2014 службові особи ТОВ «Укргазтех» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення у податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Капромбуд» () за період з 01.09.2012 по 31.12.2013 порушили вимоги податкового законодавства, з чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 750 380 грн., що є особливо великим розміром.
Так, в ході проведення документальної перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ «Укргазтех» () було порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2 п.198.3 п. 198,6 ст. 198., п. 201.1, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» від 01.11.2011 року №1379, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 року за №1333/20071 та порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджених наказом ДПА України 24.12.2010 №1002 зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 року за №1402/18697, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами і доповненнями).
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, з метою прикриття незаконної діяльності придбали та зареєстрували на підставних осіб ТОВ «Капромбуд» () та ряд інших підприємств з ознаками «фіктивності», одними з яких є: ТОВ «Артей Груп» (), ТОВ «Укркредос» (), ТОВ «Фідо Консалт» (), ТОВ «Ілма Трейд» (), ТОВ «Айпара» (), ТОВ «Зафер» (), ТОВ «Глорія Груп» (), ТОВ «Фабіліте» (), ТОВ «Проксісервіс» (), ТОВ «Простір-Тренд» (), ТОВ «Сфера-Вест» (), ТОВ «Авітек-Трейд» (), ТОВ «Веста Лідер» (), ТОВ «Євроінбуд» (), ТОВ «А-Дельта» (), ТОВ «Копіо Груп» (), ТОВ «Буд Інтеграл Сервіс» (), ТОВ «Різор Мастер» (), ТОВ «Дюнабуд» (), які підконтрольні ОСОБА_5 та іншим невстановленим слідством особам.
При аналізі фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дюнабуд» () встановлено, що послугами підприємства з ознаками «фіктивності» скористалось ТОВ «Укргазтех» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430,що підтверджується додатками 5 до декларацій з податку на додану вартість підприємства та відповідними податковими накладними.
Разом з тим, допитано як свідка по кримінальному провадженню засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Дюнабуд» () ОСОБА_6 , який показав, що ніякого відношення до діяльності підприємства немає, фінансово-господарську діяльність від імені директора та головного бухгалтера ніколи не проводив, первинну бухгалтерську, податкову, фінансову та господарську звітність - не формував та в первинній фінансово господарській документації не розписувався.
Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Укргазтех» () за період проведених фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Дюнабуд» () здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції.
Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Укргазтех» () є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.
Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А також, відповідно до пп. 20.1.9 ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право вимагати під час проведення перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.
У судовому засіданні слідчий підтримує клопотання та просить його задовольнити, призначити позапланову документальну виїзну перевірку за весь період діяльності з 01.09.2016 року по 01.02.2017 року.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки підлягає задоволенню.
Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Укргазтех» (), про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнабуд» () є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні № 0000066 від 23.11.2016р. за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м.Києві ОСОБА_3 погодженного прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_4 призначення документальноїпозапланової виїзної перевірки, задовольнити.
Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Укргазтех» (), юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинця, буд. 10, оф. 430з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів, при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Дюнабуд» () за весь період діяльності з 01.09.2016 року по 01.02.2017 року.
Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників Офісу аудиту м. Києва.
Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1