Номер провадження: 11-сс/785/1294/17
Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.08.2017 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Одеської області в складі:

головуючого ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

адвоката: ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі в залі суду апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 21.07.2017, якою клопотання слідчого про накладення арешту на майно задоволено,

ВСТАНОВИЛА:
Зазначеною ухвалою слідчого судді задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 . Накладено арешт на : чорнові записи виконанні від руки із списками виданих грошей та зерна на 6 арк.; договір поставки №УБ/01/13 від 25.01.2013 року на 2 арк.; договір поставки №СБ/002/13 від 29.01.13 на 4 арк.; договір поставки №АБ/003/13 від 14.02.13 на 3 арк.; договір про відступлення права вимоги № 2547/06 від 01.-6.2014 на 1 арк.; видаткові накладні №ЗП-00030, №ЗП-00029, №ЗП-00027, №ЗП-00028, №ЗП-00020, №ЗП-00023, №ЗП-00021, №ЗП-00022 на 8 арк., які було вилучено під час проведення обшуку 18.07.2017 року за адресою: АДРЕСА_1 .

В апеляційній скарзі адвокат просить поновити строк на апеляційне оскарження, ухвалу суду скасувати, постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання слідчого відмовити. Про судове засідання вони не були повідомлені належним чином, тому не були присутні в судовому засіданні, не змогли надати пояснення, та були позбавленні можливості захищати свої права. Ухвалою суду від 10.07.2017 року задоволено клопотання начальника відділу розслідування кримінальних проваджень та надано дозвіл на проведення обшуку у приміщенні ВТФ «ЗЕРНОПРОДУКТ» у вигляді ТОВ, в порушення викладеного обшук було проведено слідчим під час обшуку останнім не було надано документів, які підтверджували його відношення до кримінального провадження, постанови про призначення групи слідчих не було надано. В порушення викладеного вилучені слідчим документи не були зазначені в ухвалі суду про проведення обшуку від 10.07.2017 року, вказані документи складені у період, який не має відношення до кримінального провадження. А чорнові записи стосуються виплати громадянам орендної плати за використання у господарській діяльності їх земельних паїв, договори оренди оформлені належним чином та внесені до земельного кадастру. З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у кримінальному провадженні в рамках якого було вилучено майно, посадовим особам ВТФ «ЗЕРНОПРОДУКТ» у вигляді ТОВ та ОСОБА_8 підозру не вручено та цивільний позов з боку будь-яких осіб заявлено не було. Жодних взаємовідносин з підприємством ТОВ «КОМФОРТ-В» ВТФ «ЗЕРНОПРОДУКТ» у вигляді ТОВ не мало. Доказів фіктивності підприємств контаргентів слідчим не наведено. Судом не з`ясовано правову підставу для арешту, наявність обгрунтованої підозри, не з`ясовано розумність та спів розмірність обмеження права власності Підприємства, не з`ясовано розмір шкоди, завданої Державі

Заслухавши доповідь судді-доповідача, думку прокурора, який заперечував проти задоволення апеляцій, адвоката, який підтримав доводи апеляції та просив про задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали справи та доводи апеляції, колегія суддів приходить до висновку про те, що апеляція підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з ухвали суду, старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладання арешту на майно, яке було вилучено під час обшуку в офісному приміщенні ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ за адресою: м. Одеса, вул. Довженка, 10. кв. 1 та кв. 2, в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000017 від 17.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212 та ч.4 ст. 358 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000017 від 17.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Комфорт-В» та за фактом придбання та створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч.4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ТОВ «Комфорт-В» (код за СДРПОУ 37519325), перебуваючи на податковому обліку в Іллічівській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «Катерина» (код за СДРПОУ 24534447), ТОВ «Перспектива комплекс» (код за СДРПОУ 37680517), ПП «Рідний берег» (код за СДРПОУ 38350603), ТОВ «Консорт груп» (код за СДРПОУ 35819135). ТОВ «Топ консалт груп» (код за СДРПОУ 39231807), ТОВ «Форсаж-Н» (код за СДРПОУ 38904212), ТОВ «Апполо- індастрі» (код за СДРПОУ 39557996), ТОВ «Сван-ейр» (код за СДРПОУ 39167724), ТОВ «Айзер буд» (код за СДРПОУ 39608322) незаконно сформували податковий кредит та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 453,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, в ході досудового розслідування викрито діяльність «конвертаційного центру» та встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ "Енергоресурс Україна" код СДРПОУ 38784886, ТОВ "Бізнес Ера" код СДРПОУ 39049174, ТОВ "Катор ЛТД" код СДРПОУ 39438835, ПП "Воленс" код СДРПОУ 37391434, ТОВ "Праймстафф" код СДРПОУ 32834124, ТОВ "Сістемс Тонер" код СДРПОУ 39438788, ПП "Вігор" код СДРПОУ 30914087, ТОВ "Агровелес" код СДРПОУ 39713905, ТОВ "Гарант Україна" код СДРПОУ 38477674, ПП "Метіда" код СДРПОУ 36518493, ПП "Рідний Беріг" код СДРПОУ 38350603, ТОВ «ТПГ Байкал» код СДРПОУ 37136453, ПП "Діна" код СДРПОУ 31480738, ТОВ "Катерина" код СДРПОУ 24534447, ТОВ "Юнітраффік" код СДРПОУ 35989969, ТОВ "Тавріка-Агро" код СДРПОУ 39718039, ТОВ "Укрконстракшн" код СДРПОУ 37811080, ТОВ "АПК Схід" код СДРПОУ 38993098, ТОВ «Рулістен Томатіс» код СДРПОУ 40081567, ТОВ «ФК Рішельє» код СДРПОУ 38848436, ПП «Консорт Груп» код СДРПОУ 35819135, ТОВ «Фрог-Трейд» код СДРПОУ 38381186, ТОВ «Перспектива Комплекс» код СДРПОУ 37680517. ТОВ «Венета Систем» код СДРПОУ 37279766, ТОВ «Грінвей Одеса» код СДРПОУ 39796494. ТОВ «Юніал» код СДРПОУ 19198832, ТОВ «Манєж» код СДРПОУ 39370238, ТОВ «Грін Форс» код СДРПОУ 39244075, ТОВ «Овідіпром» код СДРПОУ 37929330, ПП «Ніка» код СДРПОУ 30542866, ПП Консорт Групп» код СДРПОУ 35819135, ТОВ «Свростройкомплект» код СДРПОУ 38954834, ТОВ «Біг Тайм Раш» код СДРПОУ 38722416, ПП «Земконсалт» код СДРПОУ 32747351, ТОВ «Свротехноком Плюс» код СДРПОУ 39049153, ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» код СДРПОУ 33508697, ПП «Сервісна компанія гідробуд» код СДРПОУ 35131280. ПП «Український Шлях» код СДРПОУ 32271804, ПП «Енергострой» код СДРПОУ 33217753, ТОВ «Теон-Іллічівськ» код СДРПОУ 33379478. ТОВ «Перспектива Комплекс» код СДРПОУ 37680517, ТОВ «Медіа-Група город» код СДРПОУ 35116807. ПП «Світлана» код СДРПОУ 22472366. ТОВ «Екол Маріна» код СДРПОУ 34379922, ПП «Рав-Плюс» код СДРПОУ 33205996. ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» код СДРПОУ 20962729, ТОВ «Академія стратегії виживання» код СДРПОУ 24776099, ПП «Профіс Компані» код СДРПОУ 35050893, ТОВ ВКП «Мрія» код СДРПОУ 31502726, ТОВ «Барвінок» код СДРПОУ 22489487, ТОВ «Теплодім Південь» код СДРПОУ 39545556, ПП «Брікк» код СДРПОУ 3331 1114. ПП «Креативний м`яч» код СДРПОУ 35696347, ПП «Гюней їлдиз-2010» код СДРПОУ 37223556. ТОВ «Престо» код СДРПОУ 31258117, Обслуговуючий кооператив «Автомобіліст 2013» код СДРПОУ 38572514 ТОВ «Альтерс» код , ПП «Благо Дар» , ТОВ «Лазер ЛТД» . ТОВ «Сістемресурс» , ТОВ «Тонер Сістем» , ТОВ «Віготті Україна/ код 33780567. Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_9 використовував підроблений паспорт на ім`я ОСОБА_10 серія НОМЕР_1 з метою зняття грошових коштів у відділенні банку ПАТ «Фідобанк» з рахунків підприємства ТОВ «Катерина» ().

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено підприємства-вигодонабувачі, які користувались послугами «конвертаційного центру», а саме ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ () та встановлено офісне приміщення, де зберігається первинна бухгалтерська документація та речі вказаного підприємства, які використовуються в схемі по ухиленню від сплати податків службовими особами вказаного підприємства.

Так, 18.07.2017 в рамках даного кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду №1-кс/522/12217/17 від 10.07.2017 проведено обшук в офісному приміщенні ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ за адресою: м. Одеса, вул. Довженка, 10. кв. 1 та кв. 2.

За результатом проведення обшуку виявлено та вилучено речі та документи, які необхідні для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень та можуть мати доказове значення при подальшому досудовому розслідуванні: Чорнові записи виконані від руки із списками виданих грошей та зерна на 6 арк.; Договір поставки №УБ/01/13 від 25.01.13 на 2 арк.; Договір поставки №ЄБ/002/13 від 29.01.13 на 4 арк.; Договір поставки №АБ/003/13 від 14.02.13 на3 арк.; Договір про відступлення права вимоги №2547/06 від 01.06.2014 на 1 арк.; Видаткові накладні №ЗП-00030. №ЗП-00029, №ЗП-00027, №ЗП-00028, №ЗП-00020, №ЗП-00023, №ЗП- 00021, №ЗП-00022 на 8 арк.

Вилучені речі та документи містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та об`єктивногодосудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних речей та документівможливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства. встановити коло осіб, відповідальних за проведення господарських операцій, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства. Також, вказані речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий у судовому засіданні просив задовольнити клопотання із вказаних підстав.

На підставі ч. 1 ст. 172 КПК України неприбуття учасників кримінального провадження для розгляду клопотання, не перешкоджає його розгляду.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

З урахуванням вище викладеного, того факту, що вилучені речі, на думку слідчого судді, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженню, оскільки могли зберегти на собі сліди злочинів та використовувалися для вчинення кримінальних правопорушень. З метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, збереження від втрати, знищення чи перетворення речей, задля використання їх у- доказових цілях, та проведення необхідних експертиз з метою встановлення відповідності державним стандартам та нормам, вилученої продукції, слідчий суддя приходить до висновку, що в даному випадку розумним та співрозмірним обмеженню права власності буде накладення арешту на вилучене майно, а тому клопотання слідчого є обгрунтованим.

Як вбачається з ухвали суду, слідчий суддя, перевіривши наявність достатніх підстав про необхідність арешту майна, обґрунтовано задовольнив клопотання слідчого.

У ухвалі слідчий суддя вказав, що вважає необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те, що арешт даного майна має суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальній справі.

При перевірці даних обставин і доводів викладених в апеляції висновок слідчого судді не знайшов свого підтвердження.

Чорнові записи виконанні від руки із списками виданих грошей та зерна на 6 арк. Пов`язані з роботою з індивідуальними підприємцями, інші вилучені договори і накладні також вже були об`єктами дослідження слідчих органів.

Вилучені в результаті необґрунтованого обшуку речі не являються і не можуть являтися ні предметом злочинних дій, ні орудіем злочину, а також не несуть будь-яких даних які б свідчили про незаконну діяльність.

За таких обставин колегія суддів доходить висновку, що дана ухвала суду підлягає скасуванню. З винесенням нової ухвали в якій в задоволенні клопотання про накладення арешту необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 160, 163, 392,400, 407,422 КПК України, колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Одеської області, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію адвоката ОСОБА_6 задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 21.07.2017 року, якою з клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 . Накладено арешт на : чорнові записи виконанні від руки із списками виданих грошей та зерна на 6 арк.; договір поставки №УБ/01/13 від 25.01.2013 року на 2 арк.; договір поставки №СБ/002/13 від 29.01.13 на 4 арк.; договір поставки №АБ/003/13 від 14.02.13 на 3 арк.; договір про відступлення права вимоги № 2547/06 від 01.-6.2014 на 1 арк.; видаткові накладні №ЗП-00030, №ЗП-00029, №ЗП-00027, №ЗП-00028, №ЗП-00020, №ЗП-00023, №ЗП-00021, №ЗП-00022 на 8 арк., які було вилучено під час проведення обшуку 18.07.2017 року за адресою: АДРЕСА_2 та кВ.2. задоволен0- скасувати.

Винести нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 . Накладено арешт на : чорнові записи виконанні від руки із списками виданих грошей та зерна на 6 арк.; договір поставки №УБ/01/13 від 25.01.2013 року на 2 арк.; договір поставки №СБ/002/13 від 29.01.13 на 4 арк.; договір поставки №АБ/003/13 від 14.02.13 на 3 арк.; договір про відступлення права вимоги № 2547/06 від 01.-6.2014 на 1 арк.; видаткові накладні №ЗП-00030, №ЗП-00029, №ЗП-00027, №ЗП-00028, №ЗП-00020, №ЗП-00023, №ЗП-00021, №ЗП-00022 на 8 арк., які було вилучено під час проведення обшуку 18.07.2017 року за адресою: АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала є кінцевою і подальшому оскарженню не підлягає.

Судді: ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4

З оригіналом згідно суддя: ОСОБА_2