Справа № 203/5698/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 грудня 2016 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000035, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
01 грудня 2016 року слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 під час здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Українсько-Російське АТ закритого типу Системи реального часу - Україна» з іноземними інвестиціями (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.10.2010 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 218 915 грн. та податку на прибуток в сумі 754 626 грн., а всього на загальну суму 973 541 грн., що є значним розміром.
27 вересня 2016 року посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання необхідних слідству документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до контракту від 18.03.2011р. №1323/5828-643-10025, але, посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 листом за № 79.08/7149 від 27.09.2016р. відмовили в наданні засвідчених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з СПД- контрагентами, які були вказані у вимозі (№ 3834/10/28-04-07-30 від 27.09.2016р.) посилаючись на те що, документи, які зазначені у постанові, містять інформацію про господарську діяльність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), взаємовідносини з контрагентами, сутність господарських операцій, тобто містять конфіденційну інформацію, яка є комерційною таємницею.
В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зареєстровано як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) зареєстроване та фактично розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ФДУП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до контракту від 18.03.2011р. №1323/5828-643- 10025, а також можливість їх вилучити, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; тендерні документи; специфікації; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); довіреності; товарно- транспортні накладні; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; видаткові накладні; рахунки; рахунки-фактури; акти виконаних робіт (послуг) і прийому- передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні доручення; банківські виписки; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії і інші документи, що можуть мати значення для кримінального провадження за період з 01 жовтня 2010 року по 30 грудня 2013 року.
Судом було встановлено, що за даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР №0000035 від 09 вересня 2015 року.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що не підлягає задоволенню.
Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування
Встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань офісу великих платників податків державної фіскальної служби являється структурним підрозділом офісу великих платників податків державної фіскальної служби.
Згідно до ст. 38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання і досудове слідство) є слідчі підрозділи: органів Національної поліції, органів безпеки, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, органів державного бюро розслідувань, підрозділ детективів, підрозділ внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України.
З наведених норм кримінально-процесуального законодавства вбачається, що органом досудового розслідування є не слідчий підрозділ, а відповідний орган внутрішніх справ, безпеки чи прокуратури, до складу якого входить цей слідчий підрозділ. Отже фактичне місцезнаходження структурного підрозділу не є визначальним фактором для вирішення питання щодо місця розгляду клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, оскільки територіальна підсудність повинна визначатись не за фактичним місцем розташування слідчого підрозділу, а за місцем знаходження (реєстрації) відповідного державного органу, який є юридичною особою та в складі якого знаходиться слідчий підрозділ.
Даної правової позиції також дотримується Вищий спеціалізований суд України з розгляду цивільних і кримінальних справ у своєму листі № 1-1640/0/4-13 від 15 жовтня 2013 року щодо надання роз`яснень положень ч. 2 ст. 132 КПК України стосовно визначення територіальної підсудності розгляду клопотань про забезпечення заходів кримінального провадження.
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що офіс великих платників податків державної фіскальної служби зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .
Таким чином, враховуючи, що офіс великих платників податків державної фіскальної служби, в складі якого є ІНФОРМАЦІЯ_8 за адміністративно-територіальним поділом не відноситься до територіальної юрисдикції Кіровського районного суду м. Дніпропетровська (Центрального району м. Дніпро), належить дійти висновку про непідсудність даної справи ІНФОРМАЦІЯ_9 , що є підставою для відмови в задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 132, 201 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №0000035, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - залишити без задоволення.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1