Провадження № 1-кс/344/3071/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2017 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000049 від 02.08.2017р., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво, а саме придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою прикриття незаконної діяльності, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на загальну суму 5 628 392 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних товариств причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, електронні цифрові підписи керівників та печаток товариств, що дозволяло останнім здійснювали незаконну діяльність шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції для реальних суб`єктів господарювання, з метою ухилення ними від сплати податків.

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в Івано-Франківській області. Основний вид діяльності товариства неспеціалізована оптова торгівля. Юридичною адресою товариства значиться наступна: АДРЕСА_1 .

Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " значиться гр. ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , який фактично до господарської діяльності товариства відношення не має.

В той же час слідством встановлено, що невстановлені особи упродовж 28-30 липня 2017 року від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснили реєстрацію податкових накладних на загальну суму 758 103 898 грн. про нібито реалізацію товарів (робіт, послуг), які не мають законного походження, в тому числі в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 292 329 405 грн., ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 195 799 984 грн. При цьому вказаними особами неправомірно застосовано пільгу щодо оподаткування, а саме нульову ставка з ПДВ.

В цей же період невстановленими слідством особами від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснено реєстрацію податкових накладних про нібито реалізацію в адресу підприємств реального сектору економіки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 269 974 509 грн., також із нульовою ставкою ПДВ, що дозволить останнім ухилитися від зазначеного виду податку.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_9 ) відкрито рахунок № НОМЕР_10 , який використовується невстановленими особами в незаконній діяльності товариства та на який підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти, що можуть конвертуватися в готівку з наступним їх виведенням в тіньовий сектор.

З метою встановлення обставин вчинення злочину, осіб, які причетні до його вчинення, а також підприємств реального сектору економіки, які скористалися послугами вказаного підприємства та в такий спосіб ухилилися від сплати податків, а також осіб, якими знімалися готівкові кошти із рахунку, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю по розрахунковому рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який відкрито в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_9 ), що за адресою: АДРЕСА_3 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином засвідчених копій по рахунку № НОМЕР_10 за період із 18.07.2017р. по 16.08.2017р., а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком (інформації про ІР-адреси із яких здійснювався доступ до рахунків);

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків;

- грошових чеків по рахунках;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання коштів з каси банку по рахунках;

- копій сторінок паспорта та і.п.н., які надавалися особами для відкриття вищевказаних рахунків;

- заяв, анкет-опитувальників тощо, які складалися (заповнялися) при відкритті рахунків;

- договорів на відкриття банківських рахунків (банківського обслуговування клієнта), які підписувалися при відкритті рахунків.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статі, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засідання стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_9 тимчасовий тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по по розрахунковому рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_10 за період із 18.07.2017 року по 16.08.2017 року, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " у м. Києві (МФО НОМЕР_9 ), що за адресою: АДРЕСА_3 , - з можливістю ознайомитись з ними, зробити та вилучити їх належним чином засвідчені копії, зокрема:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з`єднання клієнта з банком (інформації про ІР-адреси із яких здійснювався доступ до рахунків);

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків;

- грошових чеків по рахунках;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання коштів з каси банку по рахунках;

- копій сторінок паспорта та і.п.н., які надавалися особами для відкриття вищевказаних рахунків;

- заяв, анкет-опитувальників тощо, які складалися (заповнялися) при відкритті рахунків;

- договорів на відкриття банківських рахунків (банківського обслуговування клієнта), які підписувалися при відкритті рахунків.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 20 вересня 2017 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1