Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області
Справа № 695/3572/16-к
номер провадження 1-кп/695/72/17
Номер рядка у звіті 48
У Х В А Л А
06 січня 2017 рокум. Золотоноша

Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Золотоноша матеріали кримінального провадження відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Луганськ, росіянки, громадянки України, одруженої, освіта вища, працюючої головним економістом ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 366, ч.2 ст.367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Органом досудового розслідування ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що вона, відповідно до наказу ДП «Златодар» Державного агентства резерву України (Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка,47) № 40-к від 28.03.2012, працюючи на посаді бухгалтера 1 категорії зернової бухгалтерії та, будучи наділеною правомочністю щодо виконання адміністративно-господарських обов`язків із управління та розпорядження майном підприємства, а саме: виконує ведення діловодства руху зернових культур на підприємстві відповідно до інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, тобто, у силу пункту 1 примітки до ст. 364 КК України являючись службовою особою, 30.07.2013 учинила службову недбалість, а саме, невиконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» за наступних обставин.
Так, ДП «Златодар» Державного агентства резерву України зареєстроване та розташоване за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка,47, у зазначений вище період часу діяло на підставі Статуту, затвердженого рішенням Державного агентства резерву України за №66 від 25.05.2011 та зареєстрованого виконавчим комітетом Золотоніської міськради за №365 від 30.05.2011. Відповідно до зазначеного статуту, ДП «Златодар» засноване на державній власності і належить до сфери управління Державного агентства резерву України, що діє відповідно до Указу Президента України від 13.04.2011 за №463/2011 «Про положення про Державне агентство резерву України». Державне підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законом України «Про державний матеріальний резерв», іншими законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, наказами Державного агентства резерву України, нормативно-правовими актами, які видаються міністерствами, іншими органами виконавчої влади, органами контролю та Статутом підприємства. ДП «Златодар» являється юридичною особою, яка діє на принципах господарської самостійності і самоокупності, та, відповідно, має відокремлене майно, самостійний баланс, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, фірмові бланки, тощо.
У ході виконання своїх службових обов`язків ОСОБА_4 , згідно Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної Політики N 198 від 27.06.2003, вела реєстри складських документів на зерно та мала право доступу до інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах та комп`ютерних мережах, а саме до комп`ютерної програми АРМ «Реєстратор», в яку вносила інформацію щодо обігу зерна по зерновому складу, яка в подальшому обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах) і видає дані для виписки складських квитанцій на зерно, які є бланками суворої звітності та за допомогою автоматизованих систем в комп`ютерній мережі зазначені в складських квитанціях дані передаються до ДП «Держреєстри України».
Відповідно до посадової інструкції бухгалтера 1 категорії зернової бухгалтерії ДП «Златодар» Державного агенства резерву України, на ОСОБА_4 покладені зокрема, такі завдання та обов`язки:
п.п. 2.1. забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документів, на рахунках бухгалтерського обліку;
п.п. 2.2. готує дані для включення їх до фінансової звітності, здійснює складання окремих її форм, а також форм іншої періодичної звітності, яка ґрунтується на даних бухгалтерського обліку,
п.п. 2.3. забезпечує підготовку оброблених документів, реєстрів і звітності для зберігання їх протягом установленого терміну.
Для здійснення покладених на ОСОБА_4 обов`язків вона, згідно з посадовою інструкцією бухгалтера 1 категорії зернової бухгалтерії ДП «Златодар» Державного агенства резерву України, наділена правами:
п.п. 3.1. вимагати та отримувати особисто у керівників структурних підрозділів інформацію та документи, необхідні для виконання її посадових обов`язків;
п.п. 3.2. залучати фахівців структурних підрозділів до виконання покладених на неї завдань;
п.п. 3.3. проводити контроль оплати виставлених рахунків.
Згідно з пунктом 1.7 зазначеної інструкції, бухгалтер 1 категорії повинен знати: методичні, нормативні та інші керівні матеріали з організації, механізації бухгалтерського обліку та аналізу господарської діяльності, форми і методи бухгалтерського обліку, порядок документального оформлення та відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку, господарських засобів і джерел їх оформлення, правила і норми охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії та протипожежного захисту.
Так, Законом України «Про зерно та ринок зерна в Україні», зокрема, передбачено:
Стаття 36. Зернові склади зобов`язані вести реєстр зерна, прийнятого на зберігання. Вимоги до реєстру зерна та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України,
Стаття 37. Зерновий склад на підтвердження прийняття зерна видає складську квитанцію. Складський документ на зерно виписується після передачі зерна на зберігання не пізніше наступного робочого дня. Нові складські документи на зерно видаються в обмін на раніше виписані.
Стаття 45. Зернові склади ведуть реєстр складських документів на зерно. Вимоги до реєстру складських документів на зерно та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України
Стаття 46. Після видачі зерна володільцям складських документів на зерно зернові склади повинні погасити прийняті складські документи на зерно шляхом відмітки на складському документі - "погашено". Погашені складські документи на зерно в повторний обіг не допускаються і виключаються з реєстру складських документів на зерно, про що робиться відповідний запис.
Крім цього Інструкцією про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, зокрема, передбачено:
Частина 1 п. 1.2. Облік і оформлення операцій з зерном на підприємствах здійснюються за формами документів первинного обліку хлібоприймальних та зернопереробних підприємств, затверджених наказом Міністерства хлібопродуктів СРСР від 22.02.88 № 50 «Об утверждении форм первичной учетной документации и кратких указаний по их применению и заполнению хлебоприемными и зерноперерабатывающими предприятиями системы Министерства хлебопродуктов СССР»,
Частина 1 п. 1.3. Кількісно-якісний облік зерна ведеться для визначення закономірності змін маси даної партії зерна, її залежності при зберіганні від зміни вологості, вмісту смітної домішки і втрат при зберіганні з відображенням руху зерна, операцій з доробки та переоформлення.
Частина 1 п.п. 1.4. Кількісно-якісний облік зерна ведеться за місцем зберігання в розрізі культур, класів, років урожаю, матеріально відповідальними особами у книгах кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36). Для проведення розрахунків з поклажодавцями згідно з укладеними договорами складського зберігання ведуться книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36) за поклажодавцями. Облік та оформлення операцій з зерном ведуться у фізичній масі з точністю до одного кілограма.
Частина 5 п. 1.1. Оформлення документів для відпуску зерна здійснюється згідно з Положенням про обіг складських документів на зерно, затвердженим наказом Міністерства аграрної політики України від 27.06.2003 N 198.
Частина 5 п.п. 1.2. Видача зерна проводиться зерновим складом в обмін на оригінал складської квитанції на зерно;
Частина 5 п. п. 1.4. Власник складського документа на зерно має право вимагати від зернового складу повернення зерна повністю або частинами.
Частина 5 п.п. 1.5. У разі повернення зерна частинами зерновий склад повинен видати його власнику новий складський документ на зерно, що залишилося, в обмін на оригінал раніше виданого складського документа на зерно, перший та другий примірники якого повинні бути погашені в установленому порядку.
Частина 5 п.п. 1.6. При оформленні нових складських квитанцій зерновий склад зобов`язаний щодоби передавати дані до реєстру складських документів на зерно.
Частина 5 п.п. 1.7. Кожна партія зерна видається її власнику матеріально відповідальною особою складу за кількістю і за якістю зерна на основі письмового звернення власника, доручення на право отримання зерна, наказу по зерновому складу (форма N 16), попередньо складеного акта-розрахунку (додаток 7).
Частина 5 п.п. 1.10. При видачі зерновим складом партії зерна виконуються такі організаційно-технологічні операції:
- власник зерна (уповноважена ним особа) подає заяву щодо його витребування та пред`являє складські документи на зерно, яке він бажає забрати зі складу;
- ВТЛ передає в бухгалтерію показники якості партії зерна(форма N 47), що зберігається, які склалися на момент відпуску;
- бухгалтерія готує попередній акт-розрахунок, у якому проводить розрахунки обсягу основного, побічних продуктів і відходів, що належать власнику, вираховує втрати згідно з нормами і ставить до відома власника зерна (представника власника);
- бухгалтерія оформлює наказ про відпуск зерна за формою N 16;
- бухгалтерія оформляє акт-розрахунок за фактичними показниками якості і перевіряє правильність проведених розрахунків за надані зерновим складом послуги та їх сплату.
Частина 5 п.п. 1.11. Після видачі зерна, за умови відсутності претензій з боку одержувача, зерновий склад погашає одержаний ним оригінал складського документа на зерно та його другий примірник і зберігає їх та супровідні документи протягом трьох років.
Частина 5 п.п.1.12. Повернена власнику партія або частина партії зерна виключається з реєстру зерна (заставного зерна) зернового складу.
Частина 5 п.п. 1.13. Погашені складські документи на зерно виключаються із реєстру складських документів на зерно (заставне зерно) і в повторний обіг не допускаються.
Частина 5 п.п. 1.15. На всі види відвантажень зерна та інших матеріальних цінностей з території підприємства виписуються матеріальні перепустки, що додаються до видаткових документів та підлягають обліку і контролю в межах підприємства. Матеріальна перепустка виписується матеріально відповідальною особою у двох примірниках і діє лише в день її видачі. Перший примірник перепустки видається вантажоодержувачу, другий залишається у матеріально відповідальної особи. При вивезенні зерна з території черговий працівник охорони забирає перепустку у вантажоодержувача, порівнює з видатковим документом, перевіряє вантаж, ставить підпис на звороті перепустки, відмічає дату та час вивезення зерна. Перепустки реєструються охороною у спеціальному журналі та наступного дня здаються в бухгалтерію, де звіряються з видатковими документами матеріально відповідальної особи. Кожна перепустка прикріплюється до видаткових документів і зберігається разом з ними.
Частина 5 п.п. 1.20. Наступного дня після відвантаження зерна всі документи з оформлення його відпуску передаються в бухгалтерію.
Частина 5 п.п.2.1. Переоформлення зерна від одного власника іншому проводиться в їх присутності або в присутності уповноважених ними осіб згідно з заявою власника про переоформлення. У заяві вказуються культура, клас, обсяг переоформлення, реквізити нового власника.
Частина 5 п.п. 2.2. При переоформленні зерна ВТЛ зернового складу надає бухгалтерії аналізну картку з відміткою "переоформлення".
Частина 5 п.п.2.4. До заяви додаються складські документи і доручення, видається наказ керівника зернового складу форма N 16), складається акт приймання-передавання зерна, який підписується в тристоронньому порядку (перший власник зерна, новий власник зерна і керівник зернового складу), оформляється договір складського зберігання зерна з новим власником.
Частина 5 п.п. 2.5. Обсяг переоформленого зерна визначається актом-розрахунком, який складається підприємством на момент переоформлення, після чого новому власнику видаються переоформлені складські документи. Процедура переоформлення відображується в особовому рахунку власника зерна в книзі кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36 з відміткою "переоформлення"). Відповідно вносяться зміни в звіт форми N ЗХС-37.
Частина 5 п.п. 2.6. Перед переоформленням зерна перший власник повинен повністю розрахуватися з підприємством за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, вирішити питання щодо використання побічних продуктів і відходів, що належать йому.
Частина 5 п.п. 2.7. Підставами для видачі чи переоформлення продуктів переробки зерна є акт-розрахунок виходу продукції при переробці зерна (форма N 117, N 121) та товарно-транспортні накладні.
Також Положенням про обіг складських документів на зерно, затвердженим наказом Министерства аграрної політики України №198 від 27.06.2003, зокрема, передбачено:
п.п. 1.1. Складськими документами на зерно є складська квитанція.
п.п. 1.3. Бланки складських документів на зерно є бланками документів суворої звітності. Їх виготовлення, отримання, доставка, облік, зберігання, видача, списання проводяться згідно з чинним законодавством.
п.п. 1.7. Зерновий склад на бажання поклажодавця зобов`язаний видати йому один із складських документів на зерно.
1.9. Зерновий склад не повинен видавати поклажодавцю складські документи на зерно, якщо:
- зерно не було прийняте зерновим складом на зберігання;
- зерно має особливі показники якості, які можуть завдати шкоди здоров`ю персоналу зернового складу або третім особам, а також майну зернового складу.
п.п. 1.11. Складська квитанція на зерно виписується складом одночасно з прийняттям зерна на зберігання.
п.п. 1.12. Виписка складського документа виконується виключно уповноваженим працівником зернового складу.
п.п. 1.19. Після заповнення реквізитів складського документа на зерно, реєстрації його у Реєстрі складських документів на зерно з присвоєнням порядкового номера, один примірник оригіналу заповненого бланка складського документа передається поклажодавцеві або уповноваженій ним особі, а другий залишається на складі.
п.п. 3.4. При витребуванні зерна складська квитанція повертається поклажодавцем зерновому складу в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом. На повернутій складській квитанції та на її другому примірнику, який зберігався на зерновому складі, проставляються відмітки "Погашено", про що робиться відповідний запис у Реєстрі складських документів на зерно.
Після того, як ОСОБА_6 (кримінальне провадження стосовно якого направлено до Золотоніського міськрайонного суду Черкаської області), який згідно наказу Державного агентства резерву України №231-к від 29.12.2011, працював на посаді генерального директора ДП «Златодар» (Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка, 47) та являвся службовою особою, наділеною, відповідно до статуту підприємства і контракту № 42/11 від 29.12.2011, організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками та який, згідно наказу Державного агентства резерву України №76-к від 25.07.2013, будучи звільнений з посади генерального директора ДП «Златодар» за невиконання умов контракту, за п.8 ст. 36 КЗпП України, в період часу з 29.07.2013 по 31.07.2013 вчинив сплановані шахрайські дії з метою заволодіння грошовими коштами ТОВ «Луі Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», а саме: скориставшись тим, що менеджер з оптової торгівлі ТОВ «Луі Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» ОСОБА_7 , не обізнаний в звільненні ОСОБА_6 з посади генерального директора ДП «Златодар», 29.07.2013 в невстановлений в ході досудового розслідування час повідомив ОСОБА_7 неправдиву інформацію про наявність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», при цьому достовірно знаючи про відсутність на зернових складах такої кількості зерна пшениці за даним підприємством та запропонував придбати ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» дане зерно за ціною, нижчою від ринкової, тим самим викликавши у ОСОБА_7 впевненість у вигідності такої покупки.
В свою чергу ОСОБА_7 , будучи введеним ОСОБА_6 в оману щодо наявності на складах ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», в зв`язку з виконанням покладених на нього обов`язків, повідомив керівництво ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» про вигідність укладання договору купівлі-продажу зазначеного вище зерна у ТОВ «Гердем» та отримав позитивну відповідь про укладання договору купівлі-продажу з цим підприємством та оформлення відповідних документів на ДП «Златодар» щодо переоформлення зерна з ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД».
Крім цього, для здійснення свого злочинного наміру, ОСОБА_6 , фактично керуючи діяльністю створеного ним у 2012 році ТОВ «Гердем» (м. Черкаси, вул.Чехова, 41 оф. 101) та призначивши 08.07.2013 на посаду директора даного підприємства ОСОБА_8 , якій не надав бухгалтерську документацію даного підприємства та не ознайомивши її з фактичним станом справ щодо обсягів зберігаючого за підприємством зерна пшениці на зерноскладах ДП «Златодар», шляхом обману, 30.07.3013 в невстановлений в ході слідства час повідомив їй неправдиву інформацію, про наявність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», при цьому достовірно знаючи про відсутність на зернових складах такої кількості зерна пшениці за даним підприємством та зобов`язав її, як директора ТОВ «Гердем», укласти договір поставки з ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», а також надати до бухгалтера зернової бухгалтерії ДП «Златодар» ОСОБА_4 відповідні документи для переоформлення зазначеного зерна пшениці з ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД».
Таким чином, будучи введеними ОСОБА_6 в оману щодо наявності на зберіганні в зернових складах ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», 30.07.2013 в невстановлений в ході досудового слідства час в офісному приміщенні ТОВ «Гердем», що за адресою: м. Черкаси вул. Чехова, 41 оф. 110, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , в присутності ОСОБА_6 , підписали договір поставки №К1307-3607, згідно якого ТОВ «Гердем» (Постачальник) зобов`язується поставити та передати, а ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» (Покупець) зобов`язується оплатити та прийняти на умовах EXW (франко-склад/елеватор) ДП «Златодар» (ВТЛ Пальмира) зерно пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, вартістю 1535 грн. без ПДВ за метричну тонну в заліковій вазі (згідно даних, зазначених в складському документі) на загальну вартість 3 070 000 грн. без ПДВ. Згідно п. 5.2 зазначеного договору, товар вважається поставленим відповідно до умов договору в момент оформлення ТОВ «Гердем» на ім`я ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» складського документа на товар, а згідно п. 6.1 договору, покупець здійснює оплату в українській гривні шляхом банківського переведення на розрахунковий рахунок постачальника протягом 3 банківських днів з моменту передачі права власності на товар.
Цього ж дня, для переоформлення права власності на зазначене в договорі зерно пшениці, будучи впевненими в наявності його на зберіганні ДП «Златодар», до бухгалтера зернової бухгалтерій ДП «Златодар» ОСОБА_4 сторонами договору були подані наступні документи: ОСОБА_8 - лист переоформлення на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна, що належить ТОВ «Гердем», а ОСОБА_7 - доручення на право отримання зерна від імені ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», лист про згоду ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» прийняти зерно від ТОВ «Гердем» та трьохсторонній акт прийому-передачі зерна.
У свою чергу ОСОБА_4 , не будучи обізнаною із злочиним наміром ОСОБА_6 та не бажаючи настання негативних наслідків, будучи відповідальною за повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документів, на рахунках бухгалтерського обліку та здійснюючи складання окремих її форм, а також форм іншої періодичної звітності, яка ґрунтується на даних бухгалтерського обліку, знаючи та розуміючи, що, відповідно п. 1 ч. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, всупереч інтересам служби, проігнорувала вимоги Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» та Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, прийняла від ОСОБА_8 та ОСОБА_7 зазначені вище документи, при цьому не витребувала у ОСОБА_8 складську квитанцію, яка б підтверджувала факт зберігання на ДП «Златодар» за ТОВ «Гердем» зерна пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, не перевірила по бухгалтерському обліку ДП «Златодар» (книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36) та реєстру складських документів на зерно, наявність за ТОВ «Гердем» на день переоформлення зерна пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, хоча мала реальну можливість виконати належним чином свої обов`язки, а, маючи право доступу до інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах та комп`ютерних мережах, використовуючи особистий пароль, отримала доступ до комп`ютерної програми АРМ «Реєстратор» та внесла в програму інформацію, яка не відповідає дійсності про переоформлення зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон з ТОВ «Гердем» за ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД». Після того, як дана інформація була оброблена в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), ОСОБА_4 , на бланку суворої звітності серії АФ №185438 роздрукувала завідомо неправдивий офіційний документ - складську квитанцію №1648 від 30.07.2013 та надала її ОСОБА_7 , таким чином, як службова особа бухгалтер ДП «Златодар», склала та видала підроблений офіційний документ, що містить зафіксовану на матеріальному носії (бланку суворої звітності) інформацію, яка підтверджує певні події, які породили наслідки правового характеру та можуть бути використані як документ, що складаються, видаються та посвідчуються повноважними особами юридичних осіб, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити.
На підставі складеного та виданого ОСОБА_4 завідомо неправдивого офіційного документа - складської квитанції №1648 від 30.07.2013, 31.07.2013 ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Гердем» № НОМЕР_1 в Дніпровській філії ПАТ «УКРІНБАНК» (МФО 300142) кошти в сумі 3 070 000 грн. (без ПДВ), які в подальшому, за вказівкою ОСОБА_6 , були незаконно перераховані на розрахункові рахунки різних суб`єктів господарювання.
Після того, як ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», не знаючи про відсутність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, придбаного ним відповідно складської квитанції №1648 від 30.07.2013, з метою проведення відвантаження зазначеного зерна, через представника ТОВ «ТЕП-ТРАНСКО», яке здійснює надання експедиторських послуг з перевезення вантажів залізничним транспортом, надало в бухгалтерію ДП «Златодар» оригінал складської квитанції №1648 від 30.07.2013 та лист про відвантаження зерна залізничним транспортом від 30.07.2013, ОСОБА_4 , хоча і мала реальну можливість виконати належним чином свої обов`язки, проігнорувала вимоги «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах», затвердженою наказом Міністерства аграрної політики України №661 від 13.10.2008, зазначених вище, не перевірила по бухгалтерському обліку ДП «Златодар» (книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36), товарно-транспорні накладні, тощо) факт проведення повного відвантаження ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон та всупереч інтересам служби 19.08.2013 внесла в офіційний документ - складську квитанцію №1648 від 30.07.2013 завідомо неправдиві відомості про повне погашення зазначеної складської квитанції, про що також внесла завідомо неправдиві відомості до комп`ютерної програми «АРМ «Реєстратор» та зробила відповідний запис в Журналі реєстрації складських квитанцій, при тому, що згідно п.3.4 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики України N 198 від 27.06.2003, погашення зазначеної складської квитанції може бути здійснено тільки за умови повного відвантаження зерна пшениці, таким чином, як службова особа бухгалтер ДП «Златодар», внесла в офіційний документ завідомо неправдиві відомості, що містить зафіксовану на матеріальному носії (бланку суворої звітності) інформацію, яка підтверджує певні події, які породили наслідки правового характеру та можуть бути використані як документ, що складаються, видаються та посвідчуються повноважними особами юридичних осіб, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити.
Згідно висновків ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Златодар» за період 01.01.2010 по 31.10.2014, проведеної ДФІ в Черкаській області, викладених в акті №03-23/119 від 05.12.2014, було встановлено, що ДП «Златодар» зі складів Пальмирської ПХПД відвантажив ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» всього зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року 806120,00 кг, з яких: 22.08.2013 208120,00 кг, 29.08.2013 459900,00 кг, 03.09.2013 138100,00 кг, яке попередньо було передане на дільницю №1 м. Золотоноша.
Крім цього, ревізією встановлено, що станом на 31.10.2014 ДП «Златодар» не відвантажив ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року 1193880,00 кг, при цьому, в порушення п.3.4 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики України N 198 від 27.06.2003 бухгалтерією ДП «Златодар» складська квитанція на зерно №1648 від 30.07.2013 була погашена, про що зроблений відповідний запис у реєстрі складських документів на зерно. Вказана операція проведена безпідставно, оскільки при витребуванні зерна складська квитанція повертається поклажодавцем зерновому складу в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом. На повернутій складській квитанції та на її другому примірнику, який зберігався на зерновому складі, проставляються відмітки "Погашено", про що робиться відповідний запис у Реєстрі складських документів на зерно та свідчить про те, що зазначена в ній кількість зерна видана (передана) поклажодавцеві.
Згідно висновку судової економічної експертизи №3/17 від 21.04.2015:
п. 1. При умові достовірності облікових даних, в бухгалтерській документації ДП «Златодар», станом на 30.07.2013 зерно пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, що було переписане від ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», згідно складської квитанції №1648 від 30.07.2013, на зберіганні в складах ДП «Златодар» за ТОВ «Гердем» не числилося.
п. 3. В кількісно-якісному обліку ДП «Златодар» (форма №36), операція з надходження зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» до ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» від 30.07.2013 в кількості 2000 тон не відображена.
При цьому, була виписана складська квитанція №1648 від 30.07.2013, на переоформлення 2 000 000,00 кг зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», хоча відповідно до Форми 36, на дату оформлення складської квитанції, залишок зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року за ТОВ «Гердем» не числився.
19.08.2013 вказана квитанція була погашена бухгалтерією ДП «Златодар», про що зроблено відповідний запис у реєстрі складських документів на зерно.
Хоча, згідно п.п. 1.2, 1.11, п.1 розділу V «Відпуск зерна» Інструкції про ведення обліку та оформлення операцій з зерном та продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Міністерства аграрної політики України від 13.10.2008, №661 та п.3.4. Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженому наказом Міністерства аграрної політики України від 27.06.2003, №198, складські квитанції погашаються тільки після повної видачі зерна власнику, за умови відсутності претензій з боку одержувача в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом.
Враховуючи викладене, складська квитанція №1648 від 30.07.2013 була виписана та погашена безпідставно.
Таким чином, ОСОБА_4 , маючи реальну можливість виконати належним чином покладені на неї обов`язки, самоусунулась від їх виконання, а саме, не виконала вимоги Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» та Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, що призвело до порушення законних прав та інтересів ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» та завдало збитків в сумі 3 070 000 грн. (без ПДВ), що, станом на день скоєння кримінального правопорушення, в 5353 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів, чим спричинили підприємству матеріальну шкоду на вищевказану суму, що становить збитки в особливо великих розмірах.
Дані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст. 367 КК України, а саме службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.
ОСОБА_4 , будучи, відповідно до наказу ДП «Златодар» № 40-к від 28.03.2012, призначена на посаду бухгалтера 1 категорії в зернову бухгалтерію та, відповідно до посадової інструкції від 28.03.2012, наділена виконувати адміністративно-господарські обов`язки, зокрема:
-забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документів, на рахунках бухгалтерського обліку;
-готує дані для включення їх до фінансової звітності, здійснює складання окремих її форм, а також форм іншої періодичної звітності, яка ґрунтується на даних бухгалтерського обліку,
-забезпечує підготовку оброблених документів, реєстрів і звітності для зберігання їх протягом установленого терміну,
тобто в силу пункту 1 примітки до ст. 364 КК України, являється службовою особою, в зв`язку з виконанням своїх обов`язків, згідно Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної Політики N 198 від 27.06.2003, вела реєстри складських документів на зерно та мала право доступу до інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах та комп`ютерних мережах, а саме до комп`ютерної програми АРМ «Реєстратор», в яку вносила інформацію щодо обігу зерна по зерновому складу, яка в подальшому обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах) і видає дані для виписки складських квитанцій на зерно, які є бланками суворої звітності та за допомогою автоматизованих системах в комп`ютерній мережі зазначені в складських квитанціях дані передаються до ДП «Держреєстри України», умисно, зловживаючи службовим становищем, скоїла службове підроблення офіційних документів, при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_6 , згідно наказу Державного агентства резерву України №231-к від 29.12.2011, працював на посаді генерального директора ДП «Златодар» (Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка, 47) та являвся службовою особою, наділеною, відповідно до статуту підприємства і контракту № 42/11 від 29.12.2011, організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками щодо здійснення безпосередньо та через адміністрацію підприємства поточного управління (керівництва) підприємством, забезпечення його високоприбуткової діяльності, ефективного використання і збереження закріпленого за підприємством державного майна, своєчасного виконання завдань з накопичення (приймання), розміщення, освіження (поновлення), відпуску матеріальних цінностей державного резерву та їх кількісне та якісне зберігання і мав повну та достовірну інформацію про договірні, фінансові та господарські відносини ДП «Златодар» з іншими суб`єктами господарювання, а також кількісні та якісні показники зберігаючого на зернових складах підприємства зерна.
Згідно наказу Державного агентства резерву України №76-к від 25.07.2013, ОСОБА_6 був звільнений з посади генерального директора ДП «Златодар» за невиконання умов контракту, за п.8 ст. 36 КЗпП України.
Після звільнення з посади генерального директора ДП «Златодар», ОСОБА_6 , скориставшись тим, що виконання обов`язків генерального директора ДП «Златодар», згідно наказу Державного агентства резерву України №77-к від 25.07.2013, покладені на ОСОБА_10 , який не має досвіду роботи на такій посаді і не обізнаний з особливостями роботи зернового складу по накопиченню (прийманню), розміщенню, освіженню (поновленню), відпуску матеріальних цінностей та відображенню цих операцій в бухгалтерському обліку підприємства, продовжував безпосередньо та через адміністрацію підприємства здійснювати поточне управління (керівництво) підприємством та, використовуючи цю ситуацію, в період часу з 29.07.2013 по 31.07.2013 вчинив сплановані шахрайські дії з метою заволодіння грошовими коштами ТОВ «Луі Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД».
Так, ОСОБА_6 , скориставшись тим, що менеджер з оптової торгівлі ТОВ «Луі Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» ОСОБА_7 не обізнаний в звільненні ОСОБА_6 з посади генерального директора ДП «Златодар», 29.07.2013 в невстановлений в ході досудового розслідування час повідомив повідомив неправдиву інформацію про наявність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем» при цьому достовірно знаючи про відсутність на зернових складах такої кількості зерна пшениці за даним підприємством та запропонував придбати ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» дане зерно за ціною, нижчою від ринкової, тим самим викликавши у ОСОБА_7 впевненість у вигідності такої покупки.
В свою чергу ОСОБА_7 , не будучи обізнаним з злочинним наміром ОСОБА_6 , будучи введеним ОСОБА_6 в оману щодо наявності на складах ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», в зв`язку з виконанням покладених на нього обов`язків, повідомив керівництво ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» про вигідність укладання договору купівлі-продажу зазначеного вище зерна у ТОВ «Гердем» та отримав позитивну відповідь про укладання договору купівлі-продажу з цим підприємством та оформлення відповідних документів на ДП «Златодар» щодо переоформлення зерна з ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД».
Крім цього, для здійснення свого злочинного наміру, ОСОБА_6 , фактично керуючи діяльністю створеного у 2012 році ТОВ «Гердем» (м. Черкаси, вул.Чехова, 41 оф. 101) та призначивши 08.07.2013 на посаду директора даного підприємства ОСОБА_8 , якій не надав бухгалтерську документацію даного підприємства та не ознайомивши її з фактичним станом справ щодо обсягів зберігаємого за підприємством зерна пшениці на зерноскладах ДП «Златодар», шляхом обману, 30.07.3013 в невстановлений в ході слідства час повідомив їй неправдиву інформацію, про наявність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», при цьому достовірно знаючи про відсутність на зернових складах такої кількості зерна пшениці за даним підприємством та зобов`язав її, як директора ТОВ «Гердем», укласти договір поставки з ТОВ «Луї Дрейфус Колмодітіс Україна ЛТД», а також надати до бухгалтера зернової бухгалтерії ДП «Златодар» ОСОБА_4 відповідні документи для переоформлення зазначеного зерна пшениці з ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД».
Таким чином, будучи введеними ОСОБА_6 в оману щодо наявності на зберіганні в зернових складах ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон за ТОВ «Гердем», 30.07.2013 в невстановлений в ході досудового слідства час в офісному приміщенні ТОВ «Гердем», що за адресою: м. Черкаси вул. Чехова, 41 оф. 110, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , в присутності ОСОБА_6 , підписали договір поставки №К1307-3607, згідно якого ТОВ «Гердем» (Постачальник) зобов`язується поставити та передати, а ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» (Покупець) зобов`язується оплатити та прийняти на умовах EXW (франко-склад/елеватор) ДП «Златодар» (ВТЛ Пальмира) зерно пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, вартістю 1535 грн. без ПДВ за метричну тонну в заліковій вазі (згідно даних, зазначених в складському документі) на загальну вартість 3 070 000 грн. без ПДВ. Згідно п. 5.2 зазначеного договору, товар вважається поставленим відповідно до умов договору в момент оформлення ТОВ «Гердем» на ім`я ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» складського документа на товар, а згідно п. 6.1 договору, покупець здійснює оплату в українській гривні шляхом банківського переведення на розрахунковий рахунок постачальника протягом 3 банківських днів з моменту передачі права власності на товар.
Цього ж дня, для переоформлення права власності на зазначене в договорі зерно пшениці, будучи впевненими в наявності його на зберіганні ДП «Златодар», до бухгалтера зернової бухгалтерій ДП «Златодар» ОСОБА_4 сторонами договору були подані наступні документи: ОСОБА_8 - лист переоформлення на ТОВ «Луї дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна, що належить ТОВ «Гердем», а ОСОБА_7 - доручення на право отримання зерна від імені ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», лист про згоду ТОВ «Луї дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» прийняти зерно від ТОВ «Гердем» та трьохсторонній акт прийому-передачі зерна.
В свою чергу ОСОБА_4 , проігнорувавши вимоги чинного законодавста, а саме:
Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», яким передбачено:
Стаття 36. Зернові склади зобов`язані вести реєстр зерна, прийнятого на зберігання. Вимоги до реєстру зерна та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України,
Стаття 37. Зерновий склад на підтвердження прийняття зерна видає складську квитанцію. Складський документ на зерно виписується після передачі зерна на зберігання не пізніше наступного робочого дня. Нові складські документи на зерно видаються в обмін на раніше виписані.
Стаття 45. Зернові склади ведуть реєстр складських документів на зерно. Вимоги до реєстру складських документів на зерно та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України.
Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, якою передбачено:
Частина 1 п. 1.2. Облік і оформлення операцій з зерном на підприємствах здійснюються за формами документів первинного обліку хлібоприймальних та зернопереробних підприємств, затверджених наказом Міністерства хлібопродуктів СРСР від 22.02.88 № 50 «Об утверждении форм первичной учетной документации и кратких указаний по их применению и заполнению хлебоприемными и зерноперерабатывающими предприятиями системы Министерства хлебопродуктов СССР»,
Частина 1 п. 1.3. Кількісно-якісний облік зерна ведеться для визначення закономірності змін маси даної партії зерна, її залежності при зберіганні від зміни вологості, вмісту смітної домішки і втрат при зберіганні з відображенням руху зерна, операцій з доробки та переоформлення.
Частина 1 п.п. 1.4. Кількісно-якісний облік зерна ведеться за місцем зберігання в розрізі культур, класів, років урожаю, матеріально відповідальними особами у книгах кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36). Для проведення розрахунків з поклажодавцями згідно з укладеними договорами складського зберігання ведуться книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма 36) за поклажодавцями. Облік та оформлення операцій з зерном ведуться у фізичній масі з точністю до одного кілограма.
Частина 5 п.п.2.1. Переоформлення зерна від одного власника іншому проводиться в їх присутності або в присутності уповноважених ними осіб згідно з заявою власника про переоформлення. У заяві вказуються культура, клас, обсяг переоформлення, реквізити нового власника.
Частина 5 п.п. 2.2. При переоформленні зерна ВТЛ зернового складу надає бухгалтерії аналізну картку з відміткою "переоформлення".
Частина 5 п.п.2.4. До заяви додаються складські документи і доручення, видається наказ керівника зернового складу форма N 16), складається акт приймання-передавання зерна, який підписується в тристоронньому порядку (перший власник зерна, новий власник зерна і керівник зернового складу), оформляється договір складського зберігання зерна з новим власником.
Частина 5 п.п. 2.5. Обсяг переоформленого зерна визначається актом-розрахунком, який складається підприємством на момент переоформлення, після чого новому власнику видаються переоформлені складські документи. Процедура переоформлення відображується в особовому рахунку власника зерна в книзі кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36 з відміткою "переоформлення"). Відповідно вносяться зміни в звіт форми N ЗХС-37.
Частина 5 п.п. 2.6. Перед переоформленням зерна перший власник повинен повністю розрахуватися з підприємством за послуги з приймання, очищення, сушіння та зберігання зерна, вирішити питання щодо використання побічних продуктів і відходів, що належать йому.
Частина 5 п.п. 2.7. Підставами для видачі чи переоформлення продуктів переробки зерна є акт-розрахунок виходу продукції при переробці зерна (форма N 117, N 121) та товарно-транспортні накладні.
Також Положенням про обіг складських докумекнтів на зерно, затвердженим наказом Міністерства аграрної політики України №198 від 27.06.2003, зокрема, передбачено:
п.п. 1.1. Складськими документами на зерно є складська квитанція.
п.п. 1.3. Бланки складських документів на зерно є бланками документів суворої звітності. Їх виготовлення, отримання, доставка, облік, зберігання, видача, списання проводяться згідно з чинним законодавством.
п.п. 1.7. Зерновий склад на бажання поклажодавця зобов`язаний видати йому один із складських документів на зерно.
1.9. Зерновий склад не повинен видавати поклажодавцю складські документи на зерно, якщо:
- зерно не було прийняте зерновим складом на зберігання;
- зерно має особливі показники якості, які можуть завдати шкоди здоров`ю персоналу зернового складу або третім особам, а також майну зернового складу.
п.п. 1.12. Виписка складського документа виконується виключно уповноваженим працівником зернового складу.
п.п. 1.19. Після заповнення реквізитів складського документа на зерно, реєстрації його у Реєстрі складських документів на зерно з присвоєнням порядкового номера, один примірник оригіналу заповненого бланка складського документа передається поклажодавцеві або вповноваженій ним особі, а другий залишається на складі;
прийняла від ОСОБА_8 та ОСОБА_7 зазначені вище документи, при цьому не витребувала у ОСОБА_8 складську квитанцію, яка б підтверджувала факт зберігання на ДП «Златодар» за ТОВ «Гердем» зерна пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, не перевірила по бухгалтерському обліку ДП «Златодар» (книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36) та реєстру складських документів на зерно, наявність за ТОВ «Гердем» на день переоформлення зерна пшениці групи «А» 2-го класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, хоча мала реальну можливість виконати належним чином свої обов`язки, а, маючи право доступу до інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах та комп`ютерних мережах, використовуючи особистий пароль, отримала доступ до комп`ютерної програми АРМ «Реєстратор» та внесла в програму інформацію, яка не відповідає дійсності про переоформлення зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон з ТОВ «Гердем» за ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД». Після того, як дана інформація була оброблена в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), ОСОБА_4 , на бланку суворої звітності серії АФ №185438 роздрукувала завідомо неправдивий офіційний документ - складську квитанцію №1648 від 30.07.2013 та надала її ОСОБА_7 , таким чином, як службова особа бухгалтер ДП «Златодар», склала та видала підроблений офіційний документ, що містить зафіксовану на матеріальному носії (бланку суворої звітності) інформацію, яка підтверджує певні події, які породили наслідки правового характеру та можуть бути використані як документ, що складаються, видаються та посвідчуються повноважними особами юридичних осіб, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити.
Згідно висновку судової економічної експертизи №3/17 від 21.04.2015:
п. 1. При умові достовірності облікових даних, в бухгалтерській документації ДП «Златодар», станом на 30.07.2013 зерно пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, що було переписане від ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», згідно складської квитанції №1648 від 30.07.2013, на зберіганні в складах ДП «Златодар» за ТОВ «Гердем» не числилося.
п. 3. В кількісно-якісному обліку ДП «Златодар» (форма №36), операція з надходження зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» до ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД» від 30.07.2013 в кількості 2000 тон не відображена.
При цьому, була виписана складська квитанція №1648 від 30.07.2013, на переоформлення 2 000 000,00 кг зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіз Україна ЛТД», хоча відповідно до Форми 36, на дату оформлення складської квитанції, залишок зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року за ТОВ «Гердем» не числився.
Враховуючи викладене, складська квитанція №1648 від 30.07.2013 була виписана безпідставно.
В подальшому, на підставі складеного та виданого ОСОБА_4 завідомо неправдивого офіційного документа - складської квитанції №1648 від 30.07.2013, ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» 31.07.2013 перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Гердем» № НОМЕР_1 в Дніпровській філії ПАТ «УКРІНБАНК» (МФО 300142) кошти в сумі 3 070 000 грн. (без ПДВ), які в подальшому, за вказівкою ОСОБА_6 , були незаконно перераховані на розрахункові рахунки різних суб`єктів господарювання, що спричинило ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» матеріальні збитки на суму 3 070 000 грн., що, станом на день скоєння кримінального правопорушення, в 5353 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів, що становить збитки в особливо великих розмірах.
ОСОБА_4 , будучи, відповідно до наказу ДП «Златодар» № 40-к від 28.03.2012, призначена на посаду бухгалтера 1 категорії в зернову бухгалтерію та, відповідно до посадової інструкції від 28.03.2012, наділена виконувати адміністративно-господарські обов`язки, зокрема:
- забезпечує повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документів, на рахунках бухгалтерського обліку;
- готує дані для включення їх до фінансової звітності, здійснює складання окремих її форм, а також форм іншої періодичної звітності, яка ґрунтується на даних бухгалтерського обліку,
- забезпечує підготовку оброблених документів, реєстрів і звітності для зберігання їх протягом установленого терміну,
тобто в силу пункту 1 примітки до ст. 364 КК України, являється службовою особою, в зв`язку з виконанням своїх обов`язків, згідно Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної Політики N 198 від 27.06.2003, вела реєстри складських документів на зерно та мала право доступу до інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах та комп`ютерних мережах, а саме до комп`ютерної програми АРМ «Реєстратор», в яку вносила інформацію щодо обігу зерна по зерновому складу, яка в подальшому обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах) і видає дані для виписки складських квитанцій на зерно, які є бланками суворої звітності та за допомогою автоматизованих системах в комп`ютерній мережі зазначені в складських квитанція дані передаються до ДП «Держреєстри України», умисно, зловживаючи службовим становищем, скоїла службове підроблення офіційних документів, при наступних обставинах.
Після того, як ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», не знаючи про відсутність на зберіганні ДП «Златодар» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон, придбаного ним відповідно складської квитанції №1648 від 30.07.2013, з метою проведення відвантаження зазначеного зерна, через представника ТОВ «ТЕП-ТРАНСКО», яке здійснює надання експедиторських послуг з перевезення вантажів залізничним транспортом, надало в бухгалтерію ДП «Златодар» оригінал складської квитанції №1648 від 30.07.2013 та лист про відвантаження зерна залізничним транспортом від 20.08.2013, ОСОБА_4 , хоча і мала реальну можливість виконати належним чином свої обов`язки, проігнорувала вимоги чинного законодавства, а саме:
Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні», яким передбачено:
Стаття 36. Зернові склади зобов`язані вести реєстр зерна, прийнятого на зберігання. Вимоги до реєстру зерна та порядок його ведення визначаються Кабінетом Міністрів України,
Стаття 37. Нові складські документи на зерно видаються в обмін на раніше виписані.
Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства Аграрної Політики №661 від 13.10.2008, якою передбачено:
п 1.4. Власник складського документа на зерно має право вимагати від зернового складу повернення зерна повністю або частинами.
п. 1.5. У разі повернення зерна частинами зерновий склад повинен видати його власнику новий складський документ на зерно, що залишилося, в обмін на оригінал раніше виданого складського документа на зерно, перший та другий примірники якого повинні бути погашені в установленому порядку.
п. 1.7. Кожна партія зерна видається її власнику матеріально відповідальною особою складу за кількістю і за якістю зерна на основі письмового звернення власника, доручення на право отримання зерна, наказу по зерновому складу (форма N 16), попередньо складеного акта-розрахунку,
та Положення про обіг складських докумекнтів на зерно, затвердженим наказом Министерства аграрної політики України №198 від 27.06.2003, яким передбачено:
п.п. 3.4. При витребуванні зерна складська квитанція повертається поклажодавцем зерновому складу в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом. На повернутій складській квитанції та на її другому примірнику, який зберігався на зерновому складі, проставляються відмітки "Погашено", про що робиться відповідний запис у Реєстрі складських документів на зерно;
не перевірила по бухгалтерському обліку ДП «Златодар» (книги кількісно-якісного обліку хлібопродуктів (форма N 36), товарно-транспортні накладні, тощо) факт проведення повного відвантаження ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року в кількості 2000 тон та всупереч інтересам служби 19.08.2013 внесла в офіційний документ - складську квитанцію №1648 від 30.07.2013 завідомо неправдиві відомості про повне погашення зазначеної складської квитанції, про що також внесла завідомо неправдиві відомості до комп`ютерної програми «АРМ «Реєстратор» та зробила відповідний запис в Журналі реєстрації складських квитанцій, при тому, що згідно п.3.4 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики України N 198 від 27.06.2003, погашення зазначеної складської квитанції може бути здійснено тільки за умови повного відвантаження зерна пшениці, таким чином, як службова особа бухгалтер ДП «Златодар», внесла в офіційний документ завідомо неправдиві відомості, що містить зафіксовану на матеріальному носії (бланку суворої звітності) інформацію, яка підтверджує певні події, які породили наслідки правового характеру та можуть бути використані як документ, що складаються, видаються та посвідчуються повноважними особами юридичних осіб, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити.
Згідно висновків ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Златодар» за період 01.01.2010 по 31.10.2014, проведеної ДФІ в Черкаській області, викладених в акті №03-23/119 від 05.12.2014, було встановлено, що ДП «Златодар» зі складів Пальмирської ПХПД відвантажив ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» всього зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року 806120,00 кг, з яких: 22.08.2013 208120,00 кг, 29.08.2013 459900,00 кг, 03.09.2013 138100,00 кг, яке попередньо було передане на дільницю №1 м. Золотоноша.
Крім цього ревізією встановлено, що станом на 31.10.2014 ДП «Златодар» не відвантажив ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року 1193880,00 кг, при цьому, в порушення п.3.4 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики України N 198 від 27.06.2003 бухгалтерією ДП «Златодар» складська квитанція на зерно №1648 від 30.07.2013 була погашена, про що зроблений відповідний запис у реєстрі складських документів на зерно. Вказана операція проведена безпідставно, оскільки при витребуванні зерна складська квитанція повертається поклажодавцем зерновому складу в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом. На повернутій складській квитанції та на її другому примірнику, який зберігався на зерновому складі, проставляються відмітки "Погашено", про що робиться відповідний запис у Реєстрі складських документів на зерно та свідчить про те, що зазначена в ній кількість зерна видана (передана) поклажодавцеві.
Згідно висновку судової економічної експертизи №3/17 від 21.04.2015: в кількісно-якісному обліку ДП «Златодар» (форма №36), операція з надходження зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» до ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» від 30.07.2013 в кількості 2000 тон не відображена.
При цьому, була виписана складська квитанція №1648 від 30.07.2013, на переоформлення 2 000 000,00 кг зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року від ТОВ «Гердем» на ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД», хоча відповідно до Форми 36, на дату оформлення складської квитанції, залишок зерна пшениці 2 класу урожаю 2013 року за ТОВ «Гердем» не числився.
19.08.2013 вказана квитанція була погашена бухгалтерією ДП «Златодар», про що зроблено відповідний запис у реєстрі складських документів на зерно.
Хоча, згідно п.п. 1.2, 1.11, п.1 розділу V «Відпуск зерна» Інструкції про ведення обліку та оформлення операцій з зерном та продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої наказом Министерства аграрної політики України від 13.10.2008, №661 та п.3.4. Положення про обіг складських докумекнтів на зерно, затвердженому наказом Министерства аграрної політики України від 27.06.2003, №198, складські квитанції погашаються тільки після повної видачі зерна власнику, за умови відсутності претенцій з боку одержувача в обмін на документ, який посвідчує відвантаження зерна складом.
Враховуючи викладене, складська квитанція №1648 від 30.07.2013 була погашена безпідставно.
Таким чином, ОСОБА_4 було внесено до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо повного погашення складської квитанції №1648 від 30.07.2013, що призвело до порушення законних прав та інтересів ТОВ «Луї Дрейфус Комодітіс Україна ЛТД» та завдало збитків в сумі 3 070 000 грн. (без ПДВ), що, станом на день скоєння кримінального правопорушення, в 5353 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів, чим спричинили підприємству матеріальну шкоду на вищевказану суму, що становить збитки в особливо великих розмірах.
Дані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, а саме внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

Під час проведення підготовчого судового засідання захисник ОСОБА_5 заявив клопотання про передачу ОСОБА_4 на поруки трудовому колективу ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ» та звільнення її від кримінальної відповідальності.
Обвинуваченій ОСОБА_4 роз"яснено суть пред`явленого обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої ст. 47 КК України.

Також обвинуваченій роз`яснено, що відповідно до ст. 47 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, та щиро покаялася, може бути звільнено від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства, установи чи організації за їхнім клопотанням, за умови, що вона протягом року з дня передачі її на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку, також роз"яснено, що у разі порушення умов передачі на поруки особа притягається до кримінальної відповідальності за вчинений нею злочин.
Обвинувачена ОСОБА_4 вказала, що суть пред"явленого обвинувачення їй зрозуміла, вона повністю визнає себе винною у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 367, ч. 2 ст. 366 КК України, щиро розкаюється, вона вперше притягується до кримінальної відповідальності, не заперечує проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, не бажає проведення судового слідства в повному обсязі в загальному порядку, умови звільнення від кримінальної відповідальності, передбачені статтею 47 КК їй відомі.
Суд, заслухавши позицію прокурора, який не заперечує проти задоволення вказаного клопотання, дійшов висновку щодо задоволення клопотання.
Розглядаючи зазначене клопотання, суд виходить із положень КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23.12.2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду кримінального провадження, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
За вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України передбачено кримінальну відповідальність у виді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або без такого.
За вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України передбачено кримінальну відповідальність у виді позбавлення волі на строк від двох до п"яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, зі штрафом від двохсот п`ятидесяти досемисот п"ятидесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
У відповідності до ч.2 ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років
На підставі ст. 44 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом здійснюється виключно судом.
Відповідно до ст. 47 КК України, особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, та щиро покаялася може бути звільнена від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства, установи та організації за їхнім клопотанням за умови, що вона протягом року з дня передачі її на поруки виправдає довіру колективу, не ухилятиметься від заходів виховного характеру та не порушуватиме громадського порядку. У разі порушення умов передачі на поруки особа притягається до кримінальної відповідальності за вчинений нею злочин.
Відповідно до ч. 3 п. 2 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу, яка передбачає закриття кримінального провадження у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Враховуючи те, що під час підготовчого судового розгляду встановлені підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, а саме: вперше вчинення злочину середньої тяжкості, щире каяття, та отримана згода ОСОБА_4 на звільнення з підстав, передбачених ст. 47 КК України, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та передати її на поруки колективу.
Цивільний позов по справі не заявлений, потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.
Судові витрати у справі підлягають стягненню з обвинуваченої ОСОБА_4 .

Керуючись ст. ст. 284,285,286,287,314 КПК України, ст.ст. 44, 47 КК України, суд -

УХВАЛИВ:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинувачену у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 367 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності та передати її на поруки колективу товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ».
Закрити кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 367 КК України.
Повідомити колектив ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ», розташованого за адресою: м. Харків, вул. Ясенева, 6, про передачу йому на поруки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Роз`яснити ОСОБА_4 , що у разі, якщо вона на протязі року з дня передачі її на поруки не виправдає довіру колективу ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ», ухилятиметься від заходів виховного характеру та порушуватиме громадський порядок, то її буде притягнуто до кримінальної відповідальності за вчинені кримінальні правопорушення.
Роз`яснити колективу ТОВ «Кондитерська фабрика «Солодкий світ», що відповідно до ч.1 ст. 289 КПК України, якщо протягом року з дня передачі на поруки колективу ОСОБА_4 остання не виправдає довіру колективу, ухилятиметься від заходів виховного характеру та порушуватиме громадський порядок, загальні збори колективу можуть прийняти рішення про відмову від поручительства за взяту ними на поруки особу. Відповідне рішення направляється до суду, який прийняв рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави процесуальні витрати у справі в сумі 9984 грн. 00 коп. за проведення судової економічної експертизи.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через Золотоніський міськрайонний суд протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1