Провадження № 1-кс/161/5997/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 19 грудня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000043 від 17.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки.
В клопотанні слідчий ОСОБА_3 зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000043 від 17.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Також, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що з матеріалів, що надійшли від ОУ ГУ ДФС у Волинській області та акту документальної перевірки №174/03-20-14-01/37580075 від 30.05.2016 встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , фактична адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2013-2015 років ухилились від сплати податків на загальну суму 1 530 606 грн., шляхом відображення в податковому обліку господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (рнкопп НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в дійсності не відбувалися.

Окрім того, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що у 2015 році ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) укладено із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Виконавець) договір №103/15/55 від 01.03.2015 року про надання послуг з перевезення лісосировини. Разом з тим, відповідно до відомостей інформаційної бази ДФС України TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , однак фактично товариство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаною адресою відсутнє. Згідно поданої у 2015 році податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адреса в поданих деклараціях зазначена: АДРЕСА_3 , однак за вказаною адресою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутнє та ніколи не знаходилось.

Також, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що згідно відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_3 Реєстраційну справу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передано в Управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської області.

Також, слідчий ОСОБА_3 зазначив, що в ході досудового розслідування не вдалося знайти та допитати засновника, директора та головного бухгалтера TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », гр. ОСОБА_6 (н.п.п ). Таким чином, можна стверджувати, що TOB ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перереєстровано у 2015 році на підставну особу та проводило діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Окрім того, слідчий зазначив, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного заниження податку на додану вартість та формування собі незаконного податкового кредиту, здійснено оформлення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в дійсності не відбувались та носили завідомо неправдивий («фіктивний») характер.

Тому, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та можливості проведення їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_4 ).

Разом з тим, слідчий зазначив, що в даних реєстраційних та установчих документах містяться відомості про службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у відповідні періоди його діяльності, протоколи зборів правління та накази про призначення та звільнення цих посадових осіб, відповідальних за фінансову господарську діяльність товариства у періоди вчинення виявлених порушень податкового законодавства. Також вказані документи містять підписи службових осіб товариства, які можуть бути використані в якості зразків при проведенні експертних досліджень. Крім цього у зазначених документах містяться відомості про засновників товариства, розміри часток співзасновників в статутному фонді товариства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження.

Також , слідчий зазначив, що вищевказані документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні. Разом з тим, вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_3 , керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

1. Надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_4 ), а саме: усіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ) та здійснити вилучення таких документів.

2. Клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи
В судовому засідання слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав зазначених в ньому, а також пояснив, що вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
До ЄРДР за №0000043 від 17.06.2016, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, внесені відомості про те, з матеріалів, що надійшли від ОУ ГУ ДФС у Волинській області та акту документальної перевірки №174/03-20-14-01/37580075 від 30.05.2016 службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , фактична адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2013-2015 років ухилились від сплати податків на загальну суму 1530606 грн., шляхом відображення в податковому обліку господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (рнкопп НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в дійсності не відбувалися (а.с.3).

З аналізу поданих слідчим доказів, а саме: акту про результати планової виїзної документальної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рапорту, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), слідчий суддя встановив дані, про можливе ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом заниження податку на додану вартість та формування собі незаконного податкового кредиту, здійснено оформлення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(а.с. 4-6, 15-17,24-27).
Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_7 попереднього власника TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що в лютому 2015 року він відчужив корпоративні права TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », часткою 100% громадянину ОСОБА_6 , а також те, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало бути перереєстроване у Волинську область (а.с.10-14).

Згідно податкових декларацій з податку на додану вартість та протоколу огляду встановлено, що відповідно до поданої у 2015 році податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адреса в поданих деклараціях зазначена: АДРЕСА_3 , однак за вказаною адресою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутнє (а.с.18-19,24-27).

Згідно довідки сільського голови ІНФОРМАЦІЯ_5 №226/01-13/2-16 від 18.08.2016 ОСОБА_6 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 але за вказаною адресою не проживає та ніякого майна за ним не рахується (а.с.9).

Відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передана в ІНФОРМАЦІЯ_7 (а.с. 28).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим ОСОБА_3 , доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000043 від 17.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_4 ), шляхом зняття копії інформації, без її вилучення, а саме: усіх документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1