Провадження № 1-кс/161/5816/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 09 грудня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 01.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 за погодженням із прокурором Прокуратури Волинської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки.
В клопотанні слідчий ОСОБА_4 зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000038 від 01.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Також, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 28.04.2016 «Щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за березень 2016 року», встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.
Разом з тим, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що в ході проведення Луцькою ОДПІ аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що у березні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкову накладну №4 від 03.03.2016 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по реалізації на реалізацію нежилого будинку (літ.А), загальною площею 3849,10 кв.м., що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на загальну суму 143 550 000 грн. в т.ч. ПДВ 23 925 000 грн.
Також, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що 26.02.2016 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » зобов`язуються поставити в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті.
Окрім того, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що згідно аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало ліміт для реєстрації податкової накладної, виписаної останнім в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за рахунок операцій з придбання в значних кількостях нетипових товарів (рибу, рибні консерви та ікру в асортименті), зокрема по наступних контрагентах:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з врахуванням коригувань виписано податкових накладних на суму 92384,1 тис. грн. в т.ч. ПДВ 15397,4 тис. грн. по реалізації АКВА бички, АКВА мідії, АКВА кiлька нероз.Т/С230гС, АКВА сайра натуральна, АКВА шпроти та ін. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано податкових накладних 21979,6 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3663,3 тис. грн. на реалізацію морожений хек, філе оселедця, Кілька балтійська пряного посолу, Мойва ціла заморожена 35-45 шт/кг.,
- ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано податкові накладні на суму 48775 тис. грн. в т.ч. ПДВ 8129,2 тис. грн. - ікра лососева « ІНФОРМАЦІЯ_5 », камбала, кальмар тушка, лосось, оселедець с/м.
Крім того, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведено господарські операції із придбання риби, рибних консерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов`язаної з такими операціями.
19.04.2015 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_6 подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено від`ємне значення різниці податкових зобов`язань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобов`язання 23 933 898 грн., податковий кредит 24 195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 ».
Однак, вказана податкова декларація подана з порушенням вимог ст.48 Податкового кодексу України № 2755 - VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями а відтак не вважається фінансовою звітністю та прийнята Луцькою ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області зі статусом «до відома».
Станом на 16.06.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подано до Луцької ОДПІ податкову декларацію із виправленням допущених помилок.
Таким чином, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок проведення по бухгалтерському та податковому обліках документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема податкових накладних останніх щодо придбання у них морепродуктів, мінімізувало податкові зобов`язання, та на порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилось від сплати ПДВ за березень 2016 року на загальну суму 23 933,9 тис. грн.
Також, слідчий зазначив, що згідно витягу з ЄДРПОУ МЮУ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що реєстраційна справа останнього знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ).

Таким чином, враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних СГД на ухилення від сплати податків в ході діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , АДРЕСА_3 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_4 ), оскільки саме в цих документах містяться дані про засновників ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розміри часток співзасновників в статутному фонді підприємства, осіб, причетних до діяльності підприємства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження, на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та проведення від імені останніх взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які фактично не відбувались.

Також , слідчий зазначив, що вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Оскільки факт скоєння злочину за ч.1 ст.212 КК України, пов`язаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у зв`язку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

В зв`язку з цими обставинами слідчий ОСОБА_4 , керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

1. Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ), а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ), за період: з моменту створення по 30.11.2016, та здійснити виїмку таких документів.

2. Клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засідання прокурор ОСОБА_3 , та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали з підстав зазначених в ньому а також пояснили, що документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
До ЄРДР за №0000038 від 01.06.2016, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, внесені відомості про те, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період березень 2016 року від 28.04.2016 , встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків в значних розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 10).

З аналізу поданих слідчим доказів, а саме: висновку щодо ймовірних втрат бюджету за результатими господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », копій договорів купівлі-продажу, протоколу допиту свідка, слідчий суддя встановив дані, про можливе здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (а.с. 3-4).
Згідно витягу з ЄДРПОУ МЮУ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що реєстраційна справа останнього знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) (а.с.6).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або та ке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що слідчим доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 01.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , або за його дорученням працівникам ВОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ), шляхом зняття копії інформації, без її вилучення, а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ), за період: з моменту створення по 30.11.2016.

В решті вимог відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1