АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРНІВЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
2 серпня 2017 р. м. Чернівці
Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Чернівецької області у складі:

Головуючого ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3
при секретарі
судового засідання ОСОБА_4
розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу прокурора ОСОБА_5 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівців від 26 липня 2017 року у кримінальному провадженні №0000018 від 14.04.2016 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,-
за участю учасників судового провадження:
прокурора ОСОБА_6
в с т а н о в и л а :
На вказану ухвалу суду прокурор ОСОБА_5 подав апеляційну скаргу, в якій просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою задовольнити його клопотання про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «Глобал Солюшенс». Свої доводи обґрунтовує тим, що норми КК України, за якими здійснюється досудове розслідування, передбачають завдання шкоди державі у виді несплати податків, використання суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, окрім того, метою арешту є забезпечення можливої майбутньої конфіскації майна.
Цією ухвалою у задоволенні клопотання прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «Глобал Солюшенс» (код СДРПОУ 39458563), а саме № НОМЕР_1 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк «ПРАВЕКС-БАНК» (МФО 380838, юридична адреса: 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2); № НОМЕР_2 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» (МФО 334851, юридична адреса: 04070, Україна, м. Київ, вул. Андріївська, 4); № НОМЕР_3 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК»
_________________________________________________________________________________
ЄУНСП 727/7261/17
Справа№11-сс/794/177/17 Головуючий у І інстанції: ОСОБА_7
Категорія: ст.212 ч 3 КК України Доповідач: ОСОБА_1
(МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); №1046, відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_4 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_5 , відкритий у Філії - Головне управління по м. Києву та Київській області Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» (МФО 322669, юридична адреса: 01034. Україна, м. Київ, вул. Володимирська, 27); № НОМЕР_6 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_7 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854, юридична адреса: 04070, Україна, м. Київ, Контрактова площа, ЮА); № НОМЕР_8 , відкритий у Державній казначейській службі України (МФО 899998, юридична адреса: 01601, Україна, м. Київ, вул. Бастіонна, 6) - відмовлено.
Органами ДФС області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 14.04.2016р. по факту створення на території Чернівецької області громадянином ОСОБА_8 злочинної групи, яка діє з метою власного збагачення та допомагає суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки ухилятися від сплати податків та протягом листопада 2015 року березня 2016 року в результаті такої діяльності сформовано фіктивний податковий кредит в сумі понад 10 млн. грн. ПДВ. Вказана діяльність призвела до ухилення від сплати податків за вказаний період на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн.
Створена ОСОБА_8 група осіб складається з наступних громадян: співорганізатор та виконавець - ОСОБА_9 , який безпосередньо контактує з підставними посадовими особами та виплачує їм винагороду, здійснює пошук підставних директорів та організовує реєстрацію нових фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності; Бухгалтер злочинної схеми - ОСОБА_10 ; Митні брокера: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 ; Посередники (кур`єри) - ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 ; Суб`єкти господарської діяльності, які надають змогу конвертаційному центру формувати незаконний податковий кредит: ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 ; відповідальний у суб`єктів реального сектору економіки ФОП ОСОБА_20 , яка в той же час являться директором ТОВ «Дубово»; підставні особи - директора та засновники фіктивних та транзитних СПД: ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які імпортують товарно-матеріальні цінності (овочі та фрукти) через ТОВ «Люкс Прайм» та TOB «Глобал Солюшенс» для ФОП ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 та діючи з метою власного збагачення упродовж 2015-2016 років та поточного періоду 2017 року допомагають суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки на території України: ТОВ «Агромаш-Сервіс», ТОВ «Галичина-Захід», ПП «Оліяр», ТОВ «Д-мікс Україна», ТОВ «Грінтур-Екс», ПП з II ТОВ ТПК «Грін Рей», ПП «Рачинм`ясопром» ТОВ «Реалагро-центр» та іншим мінімізувати свої податкові зобов`язання шляхом незаконного формування податкового кредиту та безпідставного формування витрат.
Заслухавши доповідача, прокурора, який підтримав доводи своєї апеляції та просив скасувати ухвалу слідчого судді районного суду, перевіривши матеріали в межах поданої апеляційної скарги, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів дійшла наступних висновків.
Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права і відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав і розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, конфіскації майна як виду покарання чи відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
Органами ДФС проводиться досудове розслідування за ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 КК України. Санкції статей 191 ч. 5, 209 ч. 3 та 212 ч. 3 КК України передбачаються такий вид покарання як конфіскацію майна. Грошові кошти є предметом вчинення кримінальних правопорушень.
За попередніми оцінками ДФС діяльність групи під керівництвом ОСОБА_8 призвела до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 3 млн. 500 тис. грн.
Дані обставини безпідставно не враховані судом першої інстанції під час прийняття рішення за результатами розгляду клопотання прокурора про арешт майна.
Вказівка районного суду на порушення прокурором ч. 6 ст. 170 КПК України шляхом не зазначення у клопотанні розміру отриманої неправомірної вигоди не ґрунтується на матеріалах провадження та тексті оскаржуваної ухвали, де у вступній її частині зазначено, що «вказана діяльність призвела до ухилення від сплати податків на суму понад 3 млн. 500 тис. грн.».
Тому ухвала районного суду підлягає скасуванню, а клопотання прокурора задоволенню.
Керуючись ст.ст. 98, 167-175, 404, 405, 407, 418, 419, 422 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:
Апеляцію прокурора ОСОБА_5 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівців від 26 липня 2017 року, якою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «Глобал Солюшенс» (код СДРПОУ 39458563), - скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання прокурора ОСОБА_5 про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «Глобал Солюшенс» (код СДРПОУ 39458563), та накласти арешт крім виплати заробітної плати та обов`язкових платежів до бюджету на банківські рахунки ТОВ «Глобал Солюшенс» (код СДРПОУ 39458563)Є, а саме № НОМЕР_1 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк «ПРАВЕКС-БАНК» (МФО 380838, юридична адреса: 01021, Україна, м. Київ, Кловський узвіз, 9/2); № НОМЕР_2 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» (МФО 334851, юридична адреса: 04070, Україна, м. Київ, вул. Андріївська, 4); № НОМЕР_3 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_9 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_4 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_5 , відкритий у Філії - Головне управління по м. Києву та Київській області Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» (МФО 322669, юридична адреса: 01034. Україна, м. Київ, вул. Володимирська, 27); № НОМЕР_6 , відкритий у Чернівецькій філії Публічного акціонерного товариства комерційний банк «ПРИВАТБАНК» (МФО 356282, юридична адреса: 58000, Україна, м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 14 А); № НОМЕР_7 , відкритий у Публічному акціонерному товаристві «ДІАМАНТБАНК» (МФО 320854, юридична адреса: 04070, Україна, м. Київ, Контрактова площа, ЮА); № НОМЕР_8 , відкритий у Державній казначейській службі України (МФО 899998, юридична адреса: 01601, Україна, м. Київ, вул. Бастіонна, 6).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий ОСОБА_1
судді ОСОБА_2
ОСОБА_3
Згідно з оригіналом:
суддя апеляційного суду
Чернівецької області ОСОБА_1