Справа № 466/980/17
У Х В А Л А
13 лютого 2017 року м. Львів

Слідча суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянула клопотання прокурора військової прокуратури Львівського гарнізону ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства,-

в с т а н о в и л а :

10 лютого 2017 року прокурор військової прокуратури Львівського гарнізону ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «Янтар» (, адреса: м. Новий Розділ, вул. Чорновола, буд. 14-А), ПП «Акорд ЛТ» (, адреса: м. Львів, пр. Чорновола, буд. 63, офіс 719), ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 , інд. код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 , інд. код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 , інд. код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( АДРЕСА_4 , інд. код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( АДРЕСА_5 , інд. код НОМЕР_5 ), за матеріалами кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000271 від 19.10.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 410 КК України.

В обгрунтування клопотання зазначає, що що посадові особи Міністерства оборони України (м. Київ, пр. Повітрофлотський, буд. 6, ), Західного територіального квартирно експлуатаційного управління (м. Львів, вул. Мечнікова, буд. 16, ), квартирно - експуатаційного управління м. Львова (м. Львів, вул. Батуринська, 2, ) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Янтар» (, адреса: м. Новий Розділ, вул. Чорновола, буд. 14-А) та ПП «Акорд ЛТ» (, адреса: м. Львів, пр. Чорновола, буд. 63, офіс 719) в ході освоєння бюджетних коштів, спрямованих на закупівлю квартир на вторинному ринку в регіонах України для військовослужбовців, заволоділи військовим майном (грошовими коштами) на суму понад 3,6 млн. грн.

За наявними даними, в 2015 році Міністерством оборони України (м. Київ, пр. Повітрофлотський, 6, ) оголошено конкурс (оголошення № 227/1/2226-НЕР у газеті Народна армія від 31.07.2015 № 72 (5407)) про проведення закупівлі квартир на вторинному ринку в регіонах України, загальною вартістю 915 365 062 (дев`ятсот п`ятнадцять мільйонів триста шістдесят п`ять тисяч шістдесят дві) грн. 50 коп., строк подання пропозицій 10.08.2015 за адресою: м. Київ, пр. Повітрофлотський, буд. 28а, Департамент капітального будівництва Міністерства оборони України, 4 поверх, кімната 414.

Відповідно до документації конкурсних торгів планувалось закупити квартири за 41 лотом в регіонах України, серед яких лот № 24 м. Львів до 50 квартир та лот № 25 Львівська область до 30 квартир.

В подальшому, за результатами проведення конкурсу (оголошення №227/1/2494-НЕР про результати проведення конкурсу щодо закупівлі квартир на вторинному ринку в регіонах України), 19.08.2015 конкурсною комісією Міністерства оборони України з відбору пропозицій щодо закупівлі квартир на вторинному ринку та умовах пайової участі в регіонах України визначено переможців, серед яких за лотом № 25 (Львівська область до 30 квартир) перемогу

отримало ТОВ "Янтар" з ціновою пропозицією 15 847 425 грн. без ПДВ (10 450,00 грн./кв.м. (без ПДВ) загальною площею квартир 1516 кв.м., з яким укладено відповідні договори купівлі-продажу.

В ході перевірки встановлено, що об`єкт нерухомості, який реалізований ТОВ "Янтар" Міністерству оборони України розташований за адресою: м. Новий Розділ, вул. Чорновола, буд. 14-А. Вказаний будинок зведений у 1964 році та перебував на балансі Роздільського ДГХП "Сірка" у якості гуртожитку. 30.11.1995 рішенням №415 виконавчого комітету Новороздільської міської ради переданий на баланс Новороздільської міської ради. 08.11.2005 рішенням №470 виконавчого комітету Новороздільської міської ради, вказану нерухомість переведено з житлового фонду в нежитловий, у зв`язку з її перебуванням в аварійному стані. 26.07.2006. Новороздільська міська рада Львівської області, відповідно до договору купівлі-продажу, реалізовує вказану нежитлову будівлю загальною площею 2794 кв.м. ТОВ "Євростиль" (смт. Краковець, пл. Шухевича, 4, код ЄДРПОУ 3073464) за ціною 606 454, 45 грн., а 14.03.2008.

Окрім того, ТОВ "Євростиль" реалізував вказану нежитлову нерухомість ТОВ "Янтар" за ціною 450 000 грн.

Разом з цим, в процесі вивчення документальних матеріалів конкурсу, які були розміщені на офіційному веб-сайті (www.mil.gov.ua, Розділ Державні закупівлі), Міністерством оборони України висвітлено загальну інформацію щодо проведення у 2015 році процедур закупівлі квартир на умовах пайової участі та на вторинному ринку в регіонах України, де зазначено, що під поняттям "вторинний ринок" слід розуміти новозбудоване житло, власністю якого є компанія-забудовник з отриманою декларацією. Таким чином, пропозиції конкурсних торгів ТОВ "Янтар" щодо предмету закупівлі не відповідали тендерним вимогам в частині реалізації Міністерству оборони України житлових приміщень не в новобудові, а в реконструйованій нерухомості.

Поряд з цим, посадовими особами Західного територіального квартирно-експлуатаційного управління здійснювалась перевірка вказаних житлових приміщень, однак факту реконструкції об`єкту нерухомості не зафіксовано, що вказує на приховування невідповідності об`єкту нерухомості, вимогам конкурсних торгів Міністерства оборони України, які передбачали закупівлю квартир в новозбудованому житловому будинку.

Факт реконструкції об`єкту нерухомості, що розташований за адресою:

АДРЕСА_6 , підтверджується реєстром дозвільних документів (декларація про готовність об`єкту до експлуатації № ЛВ 24) Державної архітектурно-будівельної інспекції України, відповідно до змісту якої ПП "Акорд ЛТ" (м. Львів, пр. Чорновола, буд. 63, офіс 719, , директор ОСОБА_9 ) виконало роботи з реконструкції зазначеної будівлі.

Крім того, ОСОБА_9 здійснював фінансування реконструкції будинку та є фактичним власником об`єкту нерухомості, розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , у якому в 2015 році Міністерство оборони України, шляхом проведення конкурсу, закупило 30 квартир.

Також, з метою встановлення середніх ринкових цін за кв.м. на нерухомість (квартири) в м. Новий Розділ Львівської області в період з червня по жовтень 2015 року, скеровано відповідний запит на адресу Львівської торгово-промислової палати (лист №62/8-565п від 30.09.2016р.). Відповідно до висновку моніторингу (лист №19-09/1336 від 06.10.2016р.) ЛТПП у вказаний вище період часу ціна на нерухомість у новозбудованих житлових багатоквартирних будинках в м. Новий Розділ становила від 4561 грн. до 8050 грн. за кв.м. Отже, беручи до уваги найвищу ціну (8050 грн. за кв.м.), службові особи ТОВ "Янтар", переслідуючи корисливі цілі свідомо завищили завищено вартість кв.м. на 2400 грн., чим завдали шкоду інтересам держави на суму понад 3,6 млн. грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в подальшому, службовими особами ТОВ "Янтар" частину (понад 13 млн. грн.) незаконно отриманих від Міністерства оборони України коштів, перерахували на розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців, а саме:

-25.12.2015 та 29.12.2015 на р/р № НОМЕР_6 відкритий в Західному ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк" м. Львів на ОСОБА_4 (с. Розвадів, вул. Б. Хмельницького, буд. 92, Львівська обл., інд. код ) кошти в сумі 1 151 453,86 грн. призначення платежів: оплата за будівельні матеріали згідно з договором №01/06 від 01.06.2015;

- 28.12.2015 на р/р № НОМЕР_7 відкритий в АТ "Райффайзен банк Аваль" у м. Києві на ОСОБА_10 ( АДРЕСА_2 , інд. код НОМЕР_2 ) кошти в сумі 486 000,96 грн. призначення платежу: оплата за товар згідно з договором №22/06/15 від 22.06.2015;

- 28.12.2015 на р/р № НОМЕР_8 відкритий в ПАТ "Укрсоцбанк" на ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 , Львівська обл., інд. код НОМЕР_3 ) кошти в сумі 503 006,19 грн. призначення платежу: оплата за товар згідно з договором №1-15-п від 01.12.2015;

- 24.12.2015 на р/р № НОМЕР_9 відкритий в ПАТ АКБ "Львів" на ОСОБА_7 ( АДРЕСА_7 ) кошти в сумі 534 483,00 грн. призначення платежу: оплата за товар згідно з договором №02-06-15 від 02.06.2015;

- 23.12.2015, 24.12.2015р., 28.12.2015р. та 29.12.2015р. на р/р № НОМЕР_10 вікритий в

ПАТ "КБ "Глобус" на ОСОБА_8 ( АДРЕСА_5 , інд. код НОМЕР_5 ) кошти в сумі 10 349 222,26 грн. призначення платежу: оплата за виконані роботи згідно з договором №0-005 від 30.05.2015.

Так, на р/р № НОМЕР_10 відкритий в ПАТ "КБ "Глобус" на ОСОБА_8 перераховано найбільшу суму коштів, а саме 10 349 222,26 грн.

Також встановлено можливе місце зберігання документальних матеріалів ФОП фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на розрахунковий рахунок якого службові особи ТзОВ "Янтар" в період з 23.12.2016по 29.12.2016перерахували частину коштів в розмірі 10 349 222,26 грн. отриманих від Міністерства оборони України в якості оплати за придбані квартири. Встановлено, що ОСОБА_8 є засновником ряду товариств, а саме: ЖБК "Гарантія-3" (м. Винники, вул. Кільцева, буд. 14, кв. 70, ) та ЖБК "Гарантія-1" (м. Винники, вул. Івасюка, буд. 50, ) та в ході проведення фінансово-господарської діяльності, використовує офісне приміщення, що розташоване за адресою: АДРЕСА_8 .

Крім того, ТзОВ "Янтар" вищевказана сума коштів у період з 25.12.2015 по 29.12.2015 легалізована шляхом оформлення безтоварних господарських операцій з вищеперерахованими фізичними особами-підприємцями, а в подальшому конвертована в готівку.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 19.10.2016 слідчим управлінням військової прокуратури Львівського гарнізону внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000271, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 410 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, під час досудового розслідування підлягають дослідженню окремі питання господарської діяльності ТзОВ «Янтар» (, адреса: м. Новий Розділ, вул. Чорновола, буд. 14-А), ПП «Акорд ЛТ» (, адреса: м. Львів, пр. Чорновола, буд. 63, офіс 719), ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 , інд. код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 , інд. код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 , інд. код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( АДРЕСА_4 , інд. код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( АДРЕСА_5 , інд. код НОМЕР_5 ), у тому числі стосовно дотримання вимог податкового законодавства під час вивчення господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг, своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства вищеперерахованих підприємств за період діяльності з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Покликаючись на викладені обставини, прокурор просить клопотання задовольнити.

Заслухавши прокурора, яка підтримала клопотання та просила задовольнити, дослідивши матеріали справи, слідча суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.ст.2,8,10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вказана ревізія віднесена до компетенції органів Державної фінансової інспекції України.

Згідно ч.7,ч.8, ч.11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно ч. 11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

На підставі наведеного, керуючись ч.ч.7,8,11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст 40,131,132,372,395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и л а :

клопотання прокурора військової прокуратури Львівського гарнізону ОСОБА_2 про проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області (м. Львів, вул. Стрийська, 35) провести позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства під час вивчення господарських операцій з придбання та реалізації товарів, робіт, послуг, своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства у ТзОВ «Янтар» (, адреса: м. Новий Розділ, вул. Чорновола, буд. 14-А), ПП «Акорд ЛТ» (, адреса: м. Львів, пр. Чорновола, буд. 63, офіс 719), ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 , інд. код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 , інд. код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 , інд. код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( АДРЕСА_4 , інд. код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( АДРЕСА_5 , інд. код НОМЕР_5 ), за період діяльності з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, з використанням матеріалів кримінального провадження №0000271.

При проведенні перевірки необхідно дослідити наступні питання:

- фактична наявність матеріально-технічної і технологічної бази та персоналу, необхідних для здійснення статутної діяльності у вищеперерахованих підприємств та організацій;

- відображення в податковій звітності вищезазначених платників податків або в реєстрі податкових накладних у період з 01.01.2015 по 31.12.2016 учинених останніми господарських операцій з реалізації та придбання інших товарів, робіт та послуг, із зазначенням дати кожної операції, відомостей про контрагента, реквізитів відповідних договорів, обсягу, ціни продукції, інших необхідних відомостей по «ланцюгу» контрагентів до кінцевого споживача;

- обґрунтованість та відповідність вимогам чинного законодавства вартості придбання зазначеними платниками податків товарів, робіт та послуг у період з 01.01.2015 по 31.12.2016; встановленні порушення податкового законодавства при вчиненні господарських операцій з реалізації та придбання товарів, робіт та послуг вказаними платниками податків у період з 01.01.2015 по 31.12.2016, зокрема, чи є підстави вважати зазначені операції фіктивними, вчиненими без мети досягання фінансових результатів, для прикриття незаконної діяльності, з метою мінімізації податкових зобов`язань чи ухилення від сплати податків, зборів, та інших обов`язкових платежів;

- обґрунтованість формування податкового кредиту з податку на додану вартість під час вчинення операцій з придбання та реалізації товарів, робіт та послуг зазначеними платниками податків у період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

- наявність заборгованості з податків та зборів, яких саме, в якому розмірі та за який період часу;

- встановити кількість найманих працівників, які працюють на вищезгаданих підприємствах та організаціях; чи з всіма працівниками укладені цивільно-правові або трудові договори; чи дотримано питання сплати обов`язкових податків та зборів за найманих працівників;

- встановити які саме субпідрядні організації залучались для виконання вищевказаних будівельних робіт (реконструкції об`єкту дослідження); встановити які саме будівельні роботи та за якою адресою останні виконували.

Строк дії ухвали становить п`ятнадцять робочих днів з дня постановлення ухвали.

Контроль за виконанням ухвали доручити прокурору військової прокуратури Львівського гарнізону ОСОБА_11 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1