Справа № 307/3529/16-к
Провадження № 1-кс/307/413/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової ревізії
20 грудня 2016 рокум. Тячів

Слідчий суддя Тячівського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Тячівської місцевої прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової ревізії,

В С Т А Н О В И В:
прокурор Тячівської місцевої прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000884 позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств (код ЗКПО 01751151), юридична адреса: 90564, смт. Тересва, вул. Вакарова, будинок 2, Тячівського району Закарпатської області, проведення якої доручити аудиторам Управління західного офісу держаудитслужби в Закарпатській області.

Вказує на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що 18 червня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000884 по заяві ОСОБА_4 внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.191 КК України про те, що посадові особи Тересвянського СТ Тячівської РССТ, в період, починаючи з 2001 року, незаконно відчужили ряд об`єктів кооперативного нерухомого майно, що перебувало на балансі Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств, порушивши процедуру продажу майна споживчого товариства, тобто вчинили розтрату ввіреного майна.

Крім того, встановлено, що у 2009 році Тересвянським СТ Тячівської РССТ було відчужено ряд об`єктів нерухомого майна, зокрема 02 лютого 2009 року 4/100 частини, 27 лютого 2009 року 12/100 частин та 03 квітня 2009 року 5/100 частин року нежитлової будівлі торгового комбінату, що знаходиться по АДРЕСА_1 , відповідно покупцям ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , хоча згідно листа Тячівської РССТ №78 від 16 серпня 2016 року майно Тересвянського СТ у 2009 році не відчужувалось, що свідчить про приховування службовими особами Тересвянського СТ від обліку операцій по продажу нерухомого майна.

Згідно показів потерпілого ОСОБА_4 , з вісімдесятих років він є пайовиком Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств. Починаючи з 2000 року права пайовиків Тересвянського СТ почали суттєво обмежуватися, зокрема особисто його до 2006 року жодного разу не було запрошено на збори пайовиків Тересвянського СТ, як і багато інших членів споживчого товариства. За час головування ОСОБА_8 в Тересвянському СТ та за час виконання обов`язків його ставлеників було відчужено ряд об`єктів нерухомого майна, процедура відчуження яких викликає сумнів у своїй законності та містить ряд грубих порушень. Так, зокрема, в листопаді 2004 року було продано магазин " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", який був розташований в смт. Тересва, дочці ОСОБА_8 ОСОБА_9 , через Тячівський районний суд (справа №2-1307/05) від 19 липня 2005 року, оминувши аукціонну комісію Тересвянського СТ, а згідно постанови правління Тересвянського СТ №3 від 01 травня 2004 року та постанови № 60 від 05 жовтня 2004 року Тячівської РССТ та постанови №329 від 29 грудня 2004 року даний магазин мав бути реалізований винятково через аукціон. Крім цього, у відношенні ОСОБА_8 на відчуження землі до Тересвянської селищної ради від 08 вересня 2006 року за №168 вказано, що магазин " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в АДРЕСА_2 , продано не ОСОБА_9 , а ТзОВ "Едем". Також, в інформації про продаж основних засобів по Тячівській РССТ за період з 2000 по 2005 роки вказано, що магазин "Взуття" продано в 2004 році ПП "Возко". Згідно рішення суду, магазин "Взуття" продано за 16 684,00 гривні, а у відповіді пайовикам ревізійної комісії Облспоживспілки від 01 лютого 2008 року № 8-РК вказано, що магазин "Взуття" продано без збитків за 21 684,00 гривні. Також, до магазину " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було незрозуміло на підставі яких документів, приєднано частину "Червоного кутка" контори споживчого товариства, тобто його було продано, але не вказано покупця. Постанова Облспоживспілки №329 від 29 грудня 2004 року "Про продаж основних фондів Тячівської райспоживспілки" була прийнята вже після фактичної продажі магазину взуття. Так, складські приміщення в с. Грушево Тересвянським СТ не продавалися, та у відповіді пайовикам підтверджено також, що дані приміщення не відчужувалися. А фактично, зазначені складські приміщення були продані згідно договору купівлі-продажу №7 від 18 травня 2006 року ОСОБА_10 за 7 500,00 гривень, даний договір оформлений самим головою правління ОСОБА_8 .. Касові ордера були виписані особисто ОСОБА_8 , тим більше касовий ордер на суму 5 000,00 не містить реєстраційного номеру, і підписи на документах різняться, відсутній обов`язковий штамп "Оплачено". Разом з тим, про відчуження даного об`єкту свідчить і відношення ОСОБА_8 , яке ним написано власноручно, до Грушівської сільської ради на відчуження частини складських приміщень (фактично згідно договору продані всі складські приміщення). Продаж цього майна по обліку не проведена, про що свідчить Інформація про продаж основних засобів по системі Тячівської РССТ за 2006 рік. Так, згідно договору купівлі-продажу від 10 червня 2002 року та договору купівлі-продажу від 15 жовтня 2002 року Тересвянським СТ було продано перший поверх магазину " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ТПП№2, що в АДРЕСА_3 . Відомості про відчуження другого поверху та третього мансардного поверху, відсутні, хоча на балансі Тересвянського СТ ці поверхи вже не рахуються. Тим більше, балансова вартість даного магазину після реіндексації основних засобів, станом на 01 жовтня 1999 року, становила 139 750, 00 гривень, а фактично згідно вказаних договорів купівлі-продажу балансова вартість будівлі магазину, в цілому, складає 80 745,00 гривень, що свідчить про те, що балансова вартість була безпідставно зменшена на суму 59 005,00 гривень. Так, контору споживчого товариства в смт. Тересва "Адмінбудинок" слідувало продати через аукціон 23 листопада 2010 року, фактично аукціон не відбувся, тому що контори станом на 23 листопада 2010 року вже не було, вона була демонтована ще весною 2010 року, і була продана через Тячівський районний суд 08 лютого 2011 року. По бухгалтерському обліку продаж контори було проведено в 2011 році, але не за суму 165 000,00 гривень (як вказано в договорі купівлі-продажу), а за 58 000,00 гривень, і тим більше згідно договору купівлі-продажу від 02 серпня 2010 року контору "Адмінбудинок" слідувало продати за 270 000,00 гривень. Підсобне господарство в смт. Тересва як і магазин "Взуття" слідувало продати по одним і тим же документам через аукціон, а фактично дане господарство було продано через Тячівський районний суд (рішення від 12 липня 2005 року). Балансова вартість (підсобного господарства) забійного пункту та свиноферми після реіндексації основних засобів станом на 01 жовтня 1999 року становить 92 250 гривень, фактично при продажі балансова вартість була безпідставно занижена і становила лише 26 666 гривень, в результаті чого було нанесено збитки споживчому товариству в сумі 65 584 гривні і бюджет недоотримав податок з продажу. Частину підсобного господарства, а саме забійний пункт, покупцем ОСОБА_11 було подаровано дочці ОСОБА_12 (договір дарування від 17 жовтня 2007 року) і цей дар було оцінено в 49 809 гривень, коли було куплено забійний пункт, літній лагер, свинарник та корівник лише за 31 111 гривень, це все свідчить про продажу по заниженій балансовій вартості. Магазин "Будматеріали" в смт. Тересва (майновий комплекс) було продано 6 липня 2005 року за 134 204 гривні, а в постанові прокуратури Тячівського району від 18 жовтня 2010 року вказано, що магазин " ІНФОРМАЦІЯ_3 " продано за 157 535 гривень (коли і кому на підставі яких документів не вказано), а в акті документальної ревізії за період з 10 липня 2004 року по 12 грудня 2006 року вказано, що продано тільки столярний цех за 157 000 гривень. Чому є розбіжності і в сумі і в назві проданих об`єктах незрозуміло. Згідно постанови Тячівської райспоживспілки №53 від 31 жовтня 2005 року було надано дозвіл на продаж будівлі магазину " ІНФОРМАЦІЯ_3 . Столярний цех і магазин "Будматеріали" мали окремо свою балансову вартість і тим більше ОСОБА_8 зобов`язувався продати через аукціон магазин "Будматеріали" за 230 000 гривень. Магазин "Промтовари" в смт. Тересва було безкоштовно передано ще у 90-х роках церковній громаді смт. Тересва, тобто на балансі споживчого товариства він не обліковувався, про що свідчить і список об`єктів по Тересвянському СТ станом на 01 жовтня 2004 року, а фактично даний магазин було продано по підробленим документам (договір купівлі-продажу від 13 квітня 2006 року). Про те, що даний магазин споживчим товариством не продавався свідчить і інформація по продажу основних засобів по Тячівській райспоживспілці за 2006 рік. Свідоцтво на право колективної власності даного магазину було видано Тересвянською селищною радою за два дні до його, так званої, продажі, тобто 11 квітня 2006 року. Павільйон "Грибки" в смт. Тересва споживчим товариством теж не продавався, а фактично його було продано, про що свідчить відношення на відчуження землі №78 від 24 квітня 2004 року. В інформації по продажу основних засобів по системі райспоживспілки станом на 01 січня 2005 року теж не відмічено про продаж павільйону "Грибки". Частину складських приміщень магазина "Культтовари" в смт. Тересва було продано по договору купівлі-продажу 6 березня 2008 року за 5 тис. гривень, договір оформлений самим головою правління СТ ОСОБА_8 і не підписаний головним бухгалтером, а в постанові Тячівської прокуратури від 18 жовтня 2010 року вказано, що за складські приміщення біля магазину "Культури" надійшло 6 358 гривень за 2008 рік. Даний продаж по обліку не проведено, про що свідчить відомості про продаж основних засобів по системі Тячівської райспоживспілки за 2008 рік. У відповіді пайовикам від 31 травня 2011 року ревізійною комісією облспоживспілки відмічено, що записи в бухгалтерському обліку споживчого товариства про продаж частини складських приміщень куплених ОСОБА_13 та інших не проведено, так як вони там не облікувалися. В 2003 році біля магазину " ІНФОРМАЦІЯ_4 " теж було продано складські приміщення за 360 гривень (квитанція на оплату виписана різним почерком і не підписана касиром). Відношення на відчуження землі по даному продажу не зареєстроване в споживчому товаристві і дана продажа теж не проведена по обліку. Частину складських приміщень магазину " ІНФОРМАЦІЯ_5 " в с. Терново було продано і не зрозуміло, ким виписано касовий ордер і ким підписано, за 1500 гривень, і не погашено штампом оплачено. У відношенні на відчуження землі вказано, що у зв`язку з передачею складського приміщення, а не з продажом, була вилучена земельна ділянка з користування Тересвянського СТ. Павільйон "М`ясо" в с. Терново було стихійно продано головою правління Тересвянського СТ ОСОБА_8 згідно договору купівлі-продажу від 16 травня 2005 року, який ним і було складено, за 15 000 гривень. На дану продажу мається і накладна (а не акт прийому-передачі) №15 від 15 січня 2006 року, яка теж виписана і підписана лише ОСОБА_8 і мається довідка, яка не зареєстрована в споживчому товаристві, в якій вказано, що повну вартість павільйону "М`ясо" дійсно оплачено, але по яким документам і коли взагалі не вказано. Дана продажа по обліку не проведена, про що свідчить інформація про продаж основних засобів по системі Тячівської райспоживспілки за 2005 рік, і взагалі даний павільйон "М`ясо" чомусь у списках об`єктів Тересвянського СТ на 01 жовтня 2004 року відсутній. Згідно договору купівлі-продажу від 18 червня 2008 року споживчим товариством в особі голови правління Тересвянським СТ ОСОБА_8 було продано підвальне приміщення площею 124,4 кв. метри під будівлею кафе "Затишок" з магазином "Продмаг" в с. Грушово, за 5 000 гривень, коли вартість будівлі підвального приміщення, згідно оцінки, становить 24 354 гривні. Дана продажа по обліку не проведена про що свідчить продаж основних засобів по системі Тячівської райспоживспілки за 2008 рік. У відношенні на відчуження землі, яке зареєстровано самим ОСОБА_8 №128 від 02 липня 2008 року, чомусь вказано, що у зв`язку з придбанням підвального приміщення, а не продажі, передано земельну ділянку до запасу земель села. В с. Терново за адресою АДРЕСА_4 , було розташовано підприємство споживчого товариства, а саме кафе-магазин, балансовою вартістю 10 620 гривень, про що свідчить список об`єктів по Тересвянському СТ станом на 05 грудня 2006 року, подальша доля даного магазину не зрозуміла, споживчим товариством він не продавався, а 10 серпня 2010 року рішенням Тячівського районного суду було визнано право власності по даному адресу на завершену будівництвом самочинно збудовану будівлю кафе-магазину " ІНФОРМАЦІЯ_6 ". Чомусь даний об`єкт обліковувався в СТ на рахунку 104 "Машини та обладнання" і був проданий як обладнання за 10 000 гривень згідно договору купівлі-продажу від 01 серпня 2011 року, про що свідчить і продаж основних засобів по системі Тячівської райспоживспілки за 2011 рік. З балансу споживчого товариства зник з обліку склад "Овочі" біля ресторану "Смерічка" в смт. Тересва та будівля магазину "Гастроном №1" біля магазину "Дитячий світ" в смт. Тересва, біля якого розташована вишка мобільного зв`язку і кому платиться орендна плата пайовики теж не знають. Складські приміщення в с. Крива Тересвянським СТ теж не продавалися про що свідчить інформація про продаж основних засобів по Тячівській райспоживспілці за 2006 рік, а фактично дані складські приміщення були продані стихійно за 1500 гривень головою СТ ОСОБА_8 , тобто власноручно ним було складено договір купівлі-продажі №15 від 14 серпня 2006 року (який недооформлений, де взагалі не вказано реквізити покупця), договір теж не підписаний головним бухгалтером та його почерком було виписано касовий ордер і ним же і було зареєстровано відношення на відчуження землі №178 від 13 серпня 2006 року, але не зрозуміло в котрих реєстрах і тим більше землю відчужено 13 серпня 2006 року, а продано складські приміщення лише 14 серпня 2006 року. На період з 31 березня 2009 року по 31 березня 2011 року було тимчасово Укоопспілкою призупинено продаж основних засобів споживчої кооперації, але фактично в цьому періоді були продані основні засоби: 5/100 частина будівлі торгового комбінату в АДРЕСА_1 03 квітня 2009 року, 3/100 частину торгового комбінату в АДРЕСА_5 ) 03 лютого 2011 року, квартиру в будинку АДРЕСА_6 та приміщення їдальні АДРЕСА_1 26 травня 2009 року. В с. Терново споживчим товариством було продано частини будівлі торгового комбінату, а саме 4/100 частина 02 лютого 2009 року, 12/100 частина 27 лютого 2009 року та 5/100 частина 03 квітня 2009 року відповідно покупцям ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , дані продажі по обліку не було проведено, про що свідчить інформація продажу основних засобів по системі Тячівської райспоживспілки за 2009 рік (де взагалі відсутня продажа в ІНФОРМАЦІЯ_7 ), а фактично було продано ще в 2009 році і квартиру та приміщення їдальні № НОМЕР_1 в АДРЕСА_1 . Про те, що продані частини будівлі торгового комплексу в селі Терново не проведені по обліку свідчить і лист відповідь пайовикам від 31 травня 2011 року ревізійної комісії облспоживспілки, в якому чітко вказано, що записи в бухгалтерському обліку споживчого товариства продажі: частини складських приміщень куплених ОСОБА_13 , 4/100 частини будівлі торгового комплексу Терново купленого ОСОБА_5 , приміщення купленого ОСОБА_6 , та 5/100 частини купленої ОСОБА_14 не проведено, так як вони там не облікувалися. Згідно договору від 05 квітня 2011 року в АДРЕСА_7 , дану продажу по обліку не проведено, про що свідчить інформація по Тячівській райспоживспілці за 2011 рік. Договір від 02 вересня 2002 року, згідно якого продано складські приміщення в селі Бедевля, без номера і дати, постанова СТ не підписана, дану продажу по обліку за 2002 рік теж не проведено. Одного і того ж дня, 26 травня 2009 року, одному й тому ж покупцю ОСОБА_15 продано приміщення Їдальні №1 і квартиру, а по обліку в 2008 році проведено лише продаж Їдальні №1. Квартира на балансі СТ ніколи не обліковувалася і звідки вона взялася для продажі не відомо.

З метою проведення позапланової документальної ревізії скеровувався лист до Закарпатської обласної спілки споживчих товариств, але у проведенні ревізії листом №СП01-12/183 від 19 липня 2016 року було відмовлено.

Зважаючи на те, що посадові особи Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств причетні до вчинення кримінального правопорушення, для встановлення всіх обставин його вчинення, з метою забезпечення розслідування даного провадження, виникла необхідність провести позапланову документальну ревізію фінансово-господарської діяльності Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств, (код ЗКПО 01751151), юридична адреса: 90564, смт. Тересва, вул. Вакарова, будинок 2, Тячівського району Закарпатської області.

Просить надати дозвіл на призначення у кримінальному провадженні №0000884 позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств, (код ЗКПО 01751151), юридична адреса: 90564, смт. Тересва, вул. Вакарова, будинок 2, проведення якої доручити аудиторам Управління західного офісу держаудитслужби в Закарпатській області з метою з`ясування наступних питань:

- загальні дані про об`єкт контролю: Тересвянське споживче товариство Тячівської районної спілки споживчих товариств;

- ревізія дотримання законності при проведенні процедури відчуження нерухомого кооперативного майна Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств та повноти надходження і руху коштів, отриманих від продажу майна, на рахунок (рахунки) Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств за період з 01 січня 2001 року по 31 грудня 2015 року.
Вказану позапланову ревізію просить провести на протязі 15 днів, в період з 26 грудня 2016 року.

Прокурор в судовому засіданні зазначив, що є всі підстави для задоволення клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, дослідивши матеріали досудового розслідування, суд дійшов наступного висновку.

Частиною 1 ст.9 КПК України передбачено, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

У ст.131 КПК України закріплено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Вказаний перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним.

Відтак, чинним КПК України не передбачено (не регламентовано) надавати дозвіл слідчим суддею такого заходу забезпечення кримінального провадження, як проведення позапланової перевірки, а тому питання, порушене в клопотанні, не відноситься до компетенції слідчого судді.

Отже, враховуючи вищенаведене, зважаючи на відсутність у слідчого судді повноваження на призначення проведення перевірки та такого заходу забезпечення кримінального провадження, тобто відсутність правових підстав для призначення і проведення перевірки, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.9, 40, 93, 110, 131, 139, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволені клопотання прокурора Тячівської місцевої прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000884 позапланової документальної ревізії Тересвянського споживчого товариства Тячівської районної спілки споживчих товариств, (код ЄДРПОУ Тячівської районної ради 25438200), юридична адреса: 90564, смт. Тересва, вул. Вакарова, будинок 2, проведення якої доручити аудиторам Управління західного офісу держаудитслужби в Закарпатській області відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Тячівського районного суду ОСОБА_1