печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної податкової перевірки, -
В С Т А Н О В И В :
21.06.2017 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000020 від 20.03.2014 позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «КУА «Інвестиційний дім «Мегаполіс» () (Пайовий інвестиційний венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний «Мегаполіс-Інвест» (код ЄДРІСІ: 2331389), ТОВ «Джером Секьюритиз» (), ТОВ «СТ КОМ-БРОК» () та ПАТ «Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з його контрагентами, в тому числі від здійснення фінансових операцій з інвестиційними сертифікатами ТОВ «КУА «Інвестиційний дім «Мегаполіс» () (Пайовий інвестиційний венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний «Мегаполіс-Інвест» (код ЄДРІСІ: 2331389), за період діяльності з 01.01.2011 по дату винесення ухвали, проведення якої доручити Державній фіскальній службі України.

У судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 23.03.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191, ст. 219, ст. 356, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 365-2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 14.06.2012 невідомі особи, уклали від імені підконтрольних їм ТОВ «Селект» () та ТОВ «Консалтинг-Гамма» () договір купівлі-продажу цінних паперів № 59-1 (12БВ), за яким ТОВ «Селект» передало у власність ТОВ «Консалтинг-Гамма» іменні інвестиційні сертифікати Пайового інвестиційного венчурного недиверсифікованого закритого інвестиційного фонду «Мегаполіс-Інвест» (код ЄДРІСІ: 2331389) від імені та за рахунок якого діяло ТОВ «КУА «Інвестиційний дім «Мегаполіс» () у кількості 1904363 штук, загальною номінальною вартістю 1 904 363 000,00 грн. (один мільярд дев`ятсот чотири мільйони триста шістдесят три тисячі гривень).

Укладаючи Договір купівлі-продажу цінних паперів № 59-1 (12БВ) від 14.06.2012, невстановлені особи усвідомлювали, що реальна вартість іменних інвестиційних сертифікатів ПІВНЗІФ «Мегаполіс-Інвест» є нікчемною, а на рахунках ТОВ «Консалтинг-Гамма» відсутні грошові кошти в розмірі достатньому для оплати їх вартості за вказаним договором. У зв`язку із чим, з метою приховання дійсної мети укладеного ними правочину, направленого на завідомо незаконне заволодіння майном ПАТ «Миколаївський суднобудівний завод «Океан» в особливо великих розмірах, створення видимості законності укладеного між ТОВ «Селект» та ТОВ «Гамма-Консалтинг» договору купівлі-продажу цінних паперів, останнє в рахунок розрахунку за договором передало ТОВ «Селект» фіктивні векселі власної емісії на суму вартості іменних інвестиційних сертифікатів. Невстановлені особи усвідомлювали, що передані ТОВ «Селект» векселі не будуть оплачені ТОВ «Консалтинг-Гамма» з настанням дати пред`явлення їх до оплати, а у подальшому будуть використані у їх протиправній діяльності.

06.07.2012 між ПАТ «Миколаївський суднобудівний завод «Океан», ТОВ «Консалтинг-Гамма» та ТОВ «Фінком Трейдінг» () відповідно, з метою заволодіння майном ПАТ «Миколаївський суднобудівний завод «Океан» в особливо великих розмірах, укладено завідомо незаконний Договір купівлі-продажу цінних паперів №3-1БВ12.

За вказаним Договором ТОВ «Консалтинг-Гамма» передало у власність ПАТ «Миколаївський суднобудівний завод «Океан» отримані від ТОВ «Селект» іменні інвестиційні сертифікати ПІВНЗІФ «Мегаполіс-Інвест» у кількості 1428300 штук на загальну суму 1 500 000 660,00 грн. (один мільярд п`ятсот мільйонів шістсот шістдесят гривень).

Втім, оплата за вказаним договором проведена не була, у зв`язку з чим у ПАТ МСЗ «Океан» виникли грошові зобов`язання на вищевказану суму перед ТОВ «Консалтинг-Гамма», а отже дана угода носила удаваний характер внаслідок реалізації якої, була створена видимість передачі неіснуючих активів (інвестиційних сертифікатів) від ТОВ «Консалтинг-Гамма» до ПАТ «МСЗ «Океан».

У результаті чого у ПАТ МСЗ «Океан» виникли штучні (фіктивні) грошові зобов`язання в розмірі 1 500 660,00 грн. перед ТОВ «Консалтинг-Гамма», тобто службовими особами ПАТ «МСЗ «Океан» та ТОВ «Консалтинг-Гамма» створено штучний кредиторський борг у ПАТ «МСЗ «Океан» в сумі 1 500 660,00 грн.

В подальшому ПАТ «МСЗ «Океан» із залученням юридичної особи з відповідною ліцензією на здійснення операцій на ринку цінних паперів ТОВ «Віком» () на підставі договору продав отримані від ТОВ «Консалтинг-Гамма» іменні інвестиційні сертифікати ТОВ «Аглая Капітал» (), однак оплата за вказаним договором проведена не була, у зв`язку з чим у ТОВ «Аглая Капітал» перед ПАТ «МСЗ «Океан» виникли грошові зобов`язання.

Після укладеного договору купівлі-продажу цінних паперів ТОВ «Аглая Капітал» було визнано банкрутом.

В ході досудового розслідування кримінального провадження було достовірно встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати ПВНЗІФ «Мегаполіс-Інвест», емітентом яких є ТОВ «КУА «Інвестиційний Дім «Мегаполіс» (ЄДРПОУ ЄДРІСІ 31389) ISIN НОМЕР_1 обліковувались у ПАТ «Національний депозитарій України» на рахунку у цінних паперах, відкритому ТОВ «Джером Секьюритиз» () рахунок № НОМЕР_2 НОМЕР_3 , на рахунку у цінних паперах, відкритому ТОВ «КУА «Інвестиційний Дім «Мегаполіс» (ПВНЗІФ «Мегаполіс-Інвест») (ЄДРПОУ 31389) рахунок НОМЕР_2 НОМЕР_4 , на рахунку у цінних паперах, відкритому ТОВ «СТ КОМ-БРОК» () рахунок НОМЕР_2 НОМЕР_5 , на рахунку у цінних паперах відкритому ТОВ «Перше реєстраційне бюро» () рахунок НОМЕР_2 НОМЕР_6 .

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

У відповідності до частини 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000020 від 20.03.2014 позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «КУА «Інвестиційний дім «Мегаполіс» () (Пайовий інвестиційний венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний «Мегаполіс-Інвест» (код ЄДРІСІ: 2331389), ТОВ «Джером Секьюритиз» (), ТОВ «СТ КОМ-БРОК» () та ПАТ «Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з його контрагентами, в тому числі від здійснення фінансових операцій з інвестиційними сертифікатами ТОВ «КУА «Інвестиційний дім «Мегаполіс» () (Пайовий інвестиційний венчурний недиверсифікований закритий інвестиційний «Мегаполіс-Інвест» (код ЄДРІСІ: 2331389), за період діяльності з 01.01.2011 по 22.06.2017 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Державної фіскальної служби України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1