1Справа № 335/804/17 1-кп/335/194/2017
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 лютого 2017 року м. Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд міста Запоріжжя в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , провівши в приміщенні Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя підготовче судове засідання на підставі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області радника юстиції ОСОБА_3 , про звільнення від кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, українця, громадянина України, який має вищу освіту, перебуваючого на посаді беніфіціарного засновника Товариства з обмеженою відповідальністю «Комтес-ХХІ», зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -
Підозрюваний ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.
ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він будучи беніфіціарним засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Комтес-ХХІ» (далі ТОВ «Комтес-ХХІ»), у період з 01.11.2015 по 30.09.2016, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 900 392 гривні.
Розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, складає 900 392 грн. сума податку на додану вартість, що не надійшла до бюджету.
Розмір шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податку на додану вартість (штрафні санкції 31 738,50 грн., пеня 25 735,14 грн. та пеня 15 867.72 грн. за несвоєчасну сплату зобов`язань за актом документальної перевірки від 19.10.2016) взагалі складає 973 733,36 грн.
Зокрема, ОСОБА_4 маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ», достовірно знаючи, що ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та ТОВ «Лібра-С» у період з 01.11.2015 по 30.09.2016 ніяких товаро - матеріальних цінностей не реалізовували та не поставляли ухилився від сплати податку на додану вартість, та у порушення вимог п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 №2755-VI (із змінами та доповненнями), діючому умисно, забезпечив безпідставне внесення та надання до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за:
- листопад 2015 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 45 320,89 грн.;
- грудень 2015 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 151 681.73 грн. та з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» на суму 517 627,79 грн.;
- січень 2016 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» на суму 1 323,77 грн.;
- березень 2016 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 14 925,85 грн.;
- квітень 2016 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 50 840,59 грн.;
- травень 2016 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 70 256.26 грн.;
- червень 2016 року по неіснуючим операціям з ТОВ «Лібра-С» на суму 48 414,65 грн., де у рядку №10.1 декларації «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження)» з податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою», умисно зазначено суми податку на додану вартість по неіснуючим операціям з ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та ТОВ «Лібра-С» у розмірі 4 501 960 грн.(в т.ч. ПДВ 900 392 грн.).
Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, за попередньою змовою з групою осіб, до складу якої входили ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у порушення п.44.1 ст.44, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в результаті відображення у податковому обліку ТОВ «Комтес-ХХІ» безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Промисловий Альянс Запоріжжя» та ТОВ «Лібра-С», які фактично не відбувались, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.11.2015 по 30.09.2016 в розмірі 900 392 гривень, що більш ніж в 1000 разів та менше ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.
Вказані дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
Згідно ч. 4 ст. 212 КК України передбачено спеціальний порядок звільнення особи від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно вимог п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України в підготовчому судовому засіданні вирішується питання, щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Встановлено, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України вчинив вперше, у кримінальному провадженні збитки, спричинені несплатою податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ», а також шкода, завдана їх несвоєчасною сплатою (пеня) відшкодовані в повному обсязі.
За вказаних обставин вчинене ОСОБА_4 діяння втратило суспільну небезпечність, тому суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.
Керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.
Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Запорізької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Орджонікідзевсьий районний суд м. Запоріжжя.

Суддя ОСОБА_1