30.06.2017 Справа № 756/8300/17
Номер № 756/8300/17-к
Провадження № 1-кс/756/1185/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 червня 2017 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про призначення перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 30.03.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

у с т а н о в и в:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що Київською місцевою прокуратурою №5 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000027 від 30.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» (), які згідно акту перевірки від 15.02.2017 №50/10-36-14-05/24747554, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ «Перший Бізнес-центр» () за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 484 724 грн., податку на прибуток на суму 436 252 грн., на загальну суму 920 976 грн., що є значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , займаючи посаду директора ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» () з 27.07.2011 року відповідно до протоколу Загальних зборів учасників ТОВ «Будкомплекс» № 4 та наказу по ТОВ «Будкомплекс» № 3 від 27.07.2011, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якої входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

Допитаний в якості свідка засновник та колишній директор ТОВ «Перший Бізнес-центр» ОСОБА_5 показала, що в 2015 році не мала ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Перший Бізнес-центр», при цьому вона залишалася в складі учасників вказаного підприємства та займала посаду директора ТОВ «Перший Бізнес-центр», діяльність від імені ОСОБА_5 велася іншими особами.

Крім того, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні призначено проведення судово-економічної експертизи, щодо підтвердження висновків, викладених в акті перевірки від 15.02.2017 №50/10-36-14-05/24747554 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.07.2016, проведення якої доручено експертам Експертно-дослідної служби України.

Згідно висновку судово-економічної експертизи Експертно-дослідної служби України від 17.04.2017 № 114/04/2017, підтверджено документально та нормативно висновки акту перевірки від 15.02.2017 №50/10-36-14-05/24747554.

В ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» (), встановлено, що на протязі 2015-2017 років, здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (харчових добавок), які імпортертуються ТОВ «Фудсервіс ДВ» () на суму - 12 243 000 грн. та ТОВ «Арома плюс» () на суму - 319 000 грн. В подальшому реалізація даної продукції з боку ТОВ «ВФ «Будкомплекс» () не прослідковується.

Крім того встановлено, що ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» () формує податковий кредит з ПДВ від підприємств, які задіяні у транзитно-конвертаційних механізмах з протиправного формування податкового кредиту з ПДВ а саме: ТОВ «Авангард системз» (), ТОВ «Євроукрсіті - Інтер» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Тренд Консалт» (), ТОВ «Сфера Плюс Компані» (), ТОВ «Бреймер» (), ТОВ «Групвей» (), ТОВ «Спешл Фо Юкрейн» (), ТОВ «Автомодус» ().

Встановлено, що ТОВ «Авангард системз» (), ТОВ «Євроукрсіті- Інтер» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Тренд Консалт» (), ТОВ «Сфера Плюс Компані» (), ТОВ «Бреймер» (), ТОВ «Групвей» (), ТОВ «Спешл Фо Юкрейн» (), ТОВ «Автомодус» () на протязі 2015-2017 років звітують про наявність великого обсягу проведених фінансово - господарських операцій, при цьому трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, основні засоби та інші умови, які необхідні для виконання зазначених у господарських документах договірних зобов`язань перед контрагентами, відсутні.

ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» () за основним місцем обліку перебуває в Києво-Святошинській ОДПІ (Обухівське в м. Обухів) ГУ ДФС у Київській області.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку із перевіркою і встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення втрат бюджету в подальшому виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 19.06.2017, а також в проведенні інвентаризації залишків товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» (), які була придбані у ТОВ «Фудсервіс ДВ» (), ТОВ «Арома плюс» (), ТОВ «Авангард системз» (), ТОВ «Євроукрсіті- Інтер» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Тренд Консалт» (), ТОВ «Сфера Плюс Компані» (), ТОВ «Бреймер» (), ТОВ «Групвей» (), ТОВ «Спешл Фо Юкрейн» (), ТОВ «Автомодус» () за період з 01.01.2015 по 19.06.2017.

Прокурор вважає, що у вказаних відомостях може міститися інформація необхідна для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що встановити іншим способом на цей час неможливо.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 , про призначення перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 30.03.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000027 від 30.03.2017 року документальної позапланової перевірки ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 19.06.2017 з проведенням в ході зазначеної перевірки інвентаризації у цінностей у ТОВ «Виробнича фірма «Будкомплекс» (), які була придбані у ТОВ «Фудсервіс ДВ» (), ТОВ «Арома плюс» (), ТОВ «Авангард системз» (), ТОВ «Євроукрсіті- Інтер» (), ТОВ «Латель» (), ТОВ «Тренд Консалт» (), ТОВ «Сфера Плюс Компані» (), ТОВ «Бреймер» (), ТОВ «Групвей» (), ТОВ «Спешл Фо Юкрейн» (), ТОВ «Автомодус» () за період з 01.01.2015 по 19.06.2017, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження № 0000027, які свідчать про викладені обставини.

Строк дії ухвали до 30.07.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1