Справа № 720/714/17
Провадження № 1-кп/720/70/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 червня 2017 року Новоселицький районний суд Чернівецької області
в складі: головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду міста Новоселиця клопотання у кримінальному провадженні № 00000111 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого по АДРЕСА_1 , приватного підприємця, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він являючись особою-підприємцем та платником єдиного податку ІІ групи, у період з 01 січня 2016 року по 31 грудня 2016 року ввіз з Китайської народної республіки та реалізував в Україні товар у виді велосипедів, запчастин до них, бензопил різноманітних модифікацій, ручних садових бензоінструментів, мотокос, газонокосарок, садових машин для обробки ґрунту, а також різноманітних запчастин та комплектуючих на загальну суму 9098213 гривень.

Тим самим, в порушення ст. 291 п. 291.4 пп.2 Податкового кодексу України ОСОБА_4 перевищив дозволений обсяг доходу в 2016 році на суму 7598213 гривень та в порушення ст. 293 п. 293.8 і ст. 298 п. 298.2 пп. 298.2.3 Податкового кодексу України не здійснив перехід на застосування іншої ставки або відмову від застосування спрощеної системи оподаткування, не застосував ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків до обсягу оподаткування, чим занизив та умисно ухилився від сплати до бюджету єдиного податку на суму 1139731 гривні 95 копійок.

Такі дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ст. 212 ч. 1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов`язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав клопотання та просив звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження відносно нього у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 податків та відшкодування шкоди завданої державі.

Підозрюваний ОСОБА_4 клопотання підтримав та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом.

Частиною 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу.

З наявної у матеріалах кримінального провадження службової записки начальника управління податків та зборів ДФС у Чернівецькій області № 204/вн/24-13-13-01-23 від 26 квітня 2017 року вбачається, що згідно акта документальної позапланової перевірки від 25 квітня 2017 року самозайнятої особи ОСОБА_4 донараховано суму основного платежу 1139731 гривні 95 копійок та визначено штрафну (фінансову) санкцію у розмірі 284932 гривні 99 копійок, пеню у розмірі 34098 гривень 28 копійок. Загальна сума донарахувань становить 1458763 гривень 22 копійки.

З квитанції ПАТ «ВіЕс Банк» № ПН 1681 від 25 квітня 2017 року вбачається, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував податки та збитки державі у вказаному кримінальному провадженні шляхом перерахування в бюджет 1458763 гривень 22 копійки.

За таких обставин, суд вважає обґрунтованим заявлене прокурором клопотання, у зв`язку із чим кримінальне провадження необхідно закрити, а підозрюваного ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Долю речових доказів по справі слід вирішити в порядку ч. 9 ст. 100 КПК України.

На підставі ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України, суд керуючись ст.ст. 284, 286-288, 314, 371, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі такими діями, на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження № 0000111 від 20 березня 2017 року відносно ОСОБА_4 за ст. 212 ч.1 КК України закрити.

Речові докази кримінального провадження:

- вилучені під час обшуку системні блоки та ноутбук, які знаходяться на зберіганні в кімнаті речових доказів ГУ ДФС у Чернівецькій області, після набрання ухвали законної сили, повернути власнику ОСОБА_4 ,

- вилучені під час обшуку печатки, видаткові накладні та чорнові записи, які знаходяться на зберіганні в кімнаті речових доказів ГУ ДФС у Чернівецькій області, після набрання ухвали законної сили, залишити при матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернівецької області через Новоселицький районний суд протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя: