Справа № 592/4838/17
Провадження № 1-кс/592/2322/17
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
04 травня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора ОСОБА_2 ,-

встановив:

Прокурор клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004455, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 з метою ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову з ОСОБА_4 .

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_5 від 01.12.2014 р., згідно з умовами якого продавець ( ОСОБА_3 ) зобов`язується передати покупцеві ( ОСОБА_4 ) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_5 .

У зв`язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_4 , а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_5 на ФГ « ОСОБА_6 ».

При цьому, при придбанні ФГ « ОСОБА_6 » та його реєстрації на своє ім`я ОСОБА_4 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_3 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за допомогою суб`єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ « ОСОБА_6 » земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ « ОСОБА_6 » ОСОБА_4 , а в подальшому ОСОБА_3 від імені голови ФГ « ОСОБА_6 » ОСОБА_4 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ « ОСОБА_6 » як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб`єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ « ОСОБА_6 » у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_4 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_4 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_3 .

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків за допомогою суб`єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 30.11.2015 р. завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ « ОСОБА_6 ».

Вказані декларації ОСОБА_3 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_4 на електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_5 ІНФОРМАЦІЯ_6

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_3 зависив податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 31.05.2015 р. та з 01.07.2015 р. по 31.10.2015 р. завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 р. № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 30.11.2015 р.», складеним ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 р. № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 р. № 214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 30.11.2015 р.» документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 3497418 грн.

Крім того, ОСОБА_3 згідно з протоколом № 1 від 01.03.2014 р. загальних зборів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (скорочена назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») ОСОБА_3 призначений директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, що забезпечує за рахунок надходження податків, зборів (обов`язкових платежів) формування дохідної частини державного бюджету, ОСОБА_3 , вирішив зареєструвати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » суб`єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

З цією метою ОСОБА_3 неодноразово складав і підписував заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість та подав їх до ІНФОРМАЦІЯ_12 , які зареєстрована за вхідним № 5551 від 01.09.2015 р. та № 5809 від 02.10.2015 р.

При цьому, до вказаних заяв директор ОСОБА_3 вніс завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва у 2015 році.

На підтвердження факту виробництва та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у 2015 році сільськогосподарської продукції ОСОБА_3 до зазначених заяв долучив копію договору оренди земельної ділянки, площею 3,2731 га, з кадастровим номером :03:002:0113 від 30.12.2014 р., укладеного з ОСОБА_7 , копію витягу з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, копію договору поставки соняшника від 20.08.2015 р. № 1, копію видаткової накладної від 21.08.2015 р. № 1, копію товарно-транспортної накладної від 21.08.2015 р. № 1, копію виписки банку, копію товарного чеку від 06.04.2015 р. № 27, копію договору про надання послуг від 28.04.2015 р. № 1, копію акту здачі-приймання наданих послуг від 28.04.2015 р. № 1, копію акту здачі-приймання наданих послуг від 20.08.2015 р. № 21. Вказані копії документів ОСОБА_3 завірив своїм підписом та відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Водночас, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що земельна ділянка, площею 3,2731 га, з кадастровим номером :03:002:0113, з 2011 р. перебуває в оренді у ФГ « ОСОБА_8 » та у 2015 р. використовувалась зазначеним господарством під вирощування кукурудзи, яка станом на 07.09.2015 р. перебувала у заключній стадії вегетації.

Крім того, ФГ « ОСОБА_8 » 09.09.2015 р. перерахувало на картку № НОМЕР_3 для ОСОБА_3 орендну плату за 2013 р., 2014 р., та 2015 р., за земельну ділянку (кадастровий № :03:002:0113).

За результатами розгляду зазначених заяв ІНФОРМАЦІЯ_12 запропоновано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » подати нову заяву.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 р. ОСОБА_4 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність розкриття банківської таємниці та проведення тимчасового доступу, з можливістю вилучення, до речей і документів про банківську картку № НОМЕР_3 , яка відкрита в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), та на яку ФГ « ОСОБА_8 » перераховувало кошти з призначенням платежу, - «Для зарахування на картку № НОМЕР_3 ОСОБА_3 (інд. № НОМЕР_5 ) орендна плата за 2013 р., 2014 р., 2015 р., за земельну ділянку (кадастровий №:03:002:0113)».

Вказані речі та документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази, а також будуть використані для вирішення питання щодо накладення арешту на майно ОСОБА_3 з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або цивільного позову.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

Перевіривши матеріали клопотання, суд встановив можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах та які становлять охоронювану законом таємницю, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- інформація про особу, на яку зареєстровано банківську картку за № НОМЕР_3 ;

- документи, які були складені в процесі відкриття та обслуговування банківської картки № НОМЕР_3 ;

- роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на банківській картці № НОМЕР_3 на початок і кінець кожного дня за період з 01.12.2014 р. по 03.05.2017 р.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна особа ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1