КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3362/17
Провадження № 1-кс/552/974/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.06.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період часу з 01.01.2014 року по 30.05.2017 року.

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2017 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ) сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму понад 4 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім того, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в період 2014-2016р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Харків, код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Протягом грудня 2014р. березня 2015р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будівельні матеріали, а також послуги машини вогнетривкої Estromat, на суму 1 236,48 тис. грн.. (в т.ч. 206,08 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мазуту М-100, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 в адресу підприємств вигодонабувачів.2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ).

Протягом червня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги машини вогнетривкої Estromat на суму 420 тис. грн.. (в т.ч. 70 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання гудрону, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 в адресу підприємств вигодонабувачів.3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Київ).

Протягом липня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шнековий навантажувач на суму 243,36 тис. грн. (в т.ч. 40,56 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання кріпу, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » в адресу підприємств вигодонабувачів.4) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Протягом березня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП та транспортні послуги на суму 379,73 тис. грн. (в т.ч. 63,29 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання присадки НКГ марки «А», що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в адресу підприємств вигодонабувачів.5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , Кременчуцький район, с. Омельник). В ході проведення аналізу згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що протягом жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » макуху соняшникову на суму 191,760 тис. грн (в т.ч. 31,96 тис. грн. ПДВ), що є нетиповою операцією для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та відсутня подальша реалізація даного товару.6) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом липня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обладнання на суму 115,38 тис. грн. (в т.ч. 19,23 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання бітуму БНД 60/90, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в адресу підприємств вигодонабувачів.7) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Київ).

Протягом жовтня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цеглу силікатну М-200 на суму 836,4 тис. грн. (в т.ч. 139,4 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання парафіну нафтового твердого гідроочищеного, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 в адресу підприємств вигодонабувачів.8) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Одеса). Протягом листопада 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » брус обрізний, метало пластикові вироби на суму 895 тис. грн. (в т.ч. 132,5 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих Satsuma, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 в адресу підприємств вигодонабувачів.9) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Миколаїв).Протягом грудня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » БМЗ 1000 кв.м. на суму 1350 тис. грн. (в т.ч. 225 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих та гранатів, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 в адресу підприємств вигодонабувачів.10) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (м. Харків, код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Протягом березня листопада 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно податкової звітності поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » машину вогнетривку Estromat, а також та виконало роботи (поточний ремонт устаткування) на суму 1 953,42 тис. грн. (в т.ч. 325,57 тис. грн. ПДВ).Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2016 р.р. склала близько 1253,59 тис.грн.На даний час в матеріалах даного кримінального провадження відсутні оригінали чи копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ).

В ході проведення обшуку 17.05.2017 року в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено лише частково оригінали та копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

В той же час жодних первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) під час обшуків не було виявлено.

Старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період часу з 01.01.2014 року по 30.05.2017 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, ветеринарних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), кореспондуючих рахунків бухгалтерського обліку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи».

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 та іншим особам за дорученням слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 01 липня 2017 року.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1