Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/6923/17
14 липня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
14 липня 2017 року слідчий Дніпровського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності Об`єднання «Донецькпродторг» (ЄРДПОУ 21950711) щодо дотримання вимог податкового законодавства.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний будинок «АМСТОР», наприкінці березня 2014 року, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, порушуючи п.п. 11.2.18 статуту ТОВ «ТБ «АМСТОР», згідно якого прийняття рішень про укладання договорів (угод), що укладаються на суму, що перевищує 10 000 000 грн. належить до виключної компетенції загальних збрів учасників товариства, без дозволу вищого органу товариства, одноособово уклали з ТОВ «Ланселот» договір купівлі-продажу цінних паперів, а саме: іменних інвестиційних сертифікатів НЗВПІФ «Стратегія Інвест» ТОВ «КУА ДАН» на загальну суму 15 017 274 грн. 72 коп., вартість та рентабельність яких викликає сумніви та схожі на безтоварні операції.
З метою створення видимості правомірності своїх дій, вказаний вище правочин юридично здійснено на підставі укладання двох окремих договорів № ДД 24/2503/002 від 25.03.14 на суму 9 099 450 грн. 36 коп. та № ДД 24/2503/002 від 25.03.14 на суму 5 917 824 грн. 36 коп., а сума коштів поділена на два окремих платежі та перерахована послідовно один за одним упродовж одного робочого дня.
Таким чином, службові особи ТОВ «ТБ «АМСТОР» умисно використали всупереч інтересам вказаного вище товариства свої повноваження, в результаті чого з оперативного управління ТОВ «ТБ «АМСТОР» незаконно виведені значні грошові кошти, які в свою чергу повинні були б використані для здійснення основної діяльності товариства - роздрібної торгівлі, що спричинило тяжкі наслідки, які полягають у завданні матеріальних збитків на суму більше ніж 15 017 274 грн. 72 коп., що у двісті п`ятдесят разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Крім того в ході досудового розслідування виявлено кримінальні правопорушення, які полягають у наступному:
Також, службові особи ТОВ «ТБ «АМСТОР» у період з грудня 2014 року по лютий 2014 року, зловживаючи своїм службовим становищем заволоділи касовими апаратами у кількості 184 шт., які знаходились в магазинах торгівельної мережі «Амстор» на території України.
В подальшому не встановлені слідством особи у період грудня 2014 року протиправно заволоділи майном підприємств групи компаній "Амстор", а саме: автотранспортними засобами у кількості 5 одиниць, які належать ТОВ «АМСТОР» автотранспортними засобами у кількості 28 одиниць, які належать ТОВ «ТБ «АМСТОР», а/з у кількості 49 одиниць, які належать Об`єднанню «Донецькопродторг», автотранспортними засобами у кількості 25 одиниць, які належать ТОВ «Транс-буд», а також об`єктами нерухомого майна: будівлями, спорудами, земельними ділянками, які належать ТОВ «Амстор», ТОВ «Донінвестпрод», ТОВ «ТБ «Амстор», ТОВ «Амстор-М», Об`єднанню «Донецькпродторг». Крім того встановлено, що вартість зазначеного автотранспорту значно занижена, розрахунки проведено нібито шляхом закриття зустрічних вимог, що може вказувати на безтоварність операцій.
Згідно витягу з ЄДР було встановлено, що: Об`єднання «Донецькпродторг» (ЄРДПОУ 21950711), зареєстровано за адресою: м. Дніпро, вул. Ленінградська, 27.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст. 19-1 Податкового кодексу України контролюючі органи - здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.
Відповідно до ст. 19-3 Податкового кодексу України - Державні податкові інспекції: здійснюють сервісне обслуговування платників податків; здійснюють реєстрацію та ведення обліку платників податків та платників єдиного внеску, об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням; формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, реєстри, ведення яких покладено законодавством на контролюючі органи; виконують інші функції сервісного обслуговування платників податків, визначені законом.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства Об`єднання «Донецькпродторг» (ЄРДПОУ 21950711).
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання слідчого Дніпровського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Під час проведення позапланової перевірки з`ясовувати наступні питання:
? з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів при здійсненні операцій, отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;
? з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб`єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;
? провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов`язання, за період за з 01.01.2013 по 31.12.2015, до кінцевого набувача.
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 07 по 18 серпня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1