УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000013 від 19.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали досудового розслідування відносно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19.01.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що станом на 27.04.2017 року триває документальна позапланова виїзна перевірка ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року з юридичними особами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ).

В ході проведення перевірки встановлено, що предметом контрольованої операції для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є купівля 100% корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які належали компаніям ІНФОРМАЦІЯ_4 (Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Кіпр), у тому числі фінансових інвестицій, які обліковуються на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості 552 708 828 шт (25,7834% статутного капіталу товариства).

Перед здійсненням контрольованої операції була проведена незалежна оцінка вартості предмету контрольованої операції - 100% корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в тому числі фінансових інвестицій, які обліковуються на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в кількості 552 709 828 шт, що становить 25,7834 % статутного капіталу товариства.

За результатами проведеної оцінки складено Звіт з незалежної оцінки вартості корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 28.02.2014, відповідно до якого чиста вартість 100 % корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на станом на 31.12.2013 складає в сумі доларів США (без ПДВ).

В рамках контрольованої операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сплачено за корпоративні права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » грошові кошти в загальній сумі 1 700 000 000,00 доларів США , в тому числі:- Компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 в сумі 850 000 000,00 доларів США;- Компанії ІНФОРМАЦІЯ_4 в сумі 850 000 000,00 доларів США (в т.ч. через комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в сумі 300 000 000,00 доларів США).

Реалізація корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювалася за 4 договорами (контрактами), а саме:

1. Контракт б/н купівлі-продажу частки в розмірі 50% в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 27.02.2014, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 .

2. Контракт б/н купівлі-продажу частки в розмірі 33% в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 27.02.2014, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 .

3. Договор комісії від 25.03.2014 №1, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Комітент) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Комісіонер), предметом якого є придбання останнім від свого імені та за рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в розмірі 17 %.

4. Контракт №2 купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 28.03.2014, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Комісіонер) та ІНФОРМАЦІЯ_4 , предметом якого є передача Комісіонеру для оформлення у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в розмірі 17 %.

В ході перевірки було отримано Звіт з незалежної оцінки вартості 100% корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в т.ч. фінансових інвестицій, які обліковуються на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості 552 708 828 шт., що становить 25,7834% статутного капіталу товариства (дата оцінки 31.12.2013, дата завершення складання звіту 28.02.2014), складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також рецензію на даний звіт (рецензування 27.02.2014 03.03.2014, дата підписання 03.03.2014), складений Українським товариством оцінювачів на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Згідно звіту з незалежної оцінки (стор. 69-70): «Оцінювач виходить з припущення, що бухгалтерський облік на підприємстві ведеться згідно національних стандартів та оборотні активи і поточні зобов`язання враховані за справедливою вартістю, проте вартість поточних фінансових інвестицій потребує проведення переоцінки оскільки дані фінансові інвестиції у вигляді пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості 552 708 828 шт., що становить 25,7834% статутного капіталу товариства були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Згідно наказу №3/п від 19.12.2011 було прийнято рішення про проведення переоцінки акцій тоді ще ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по справедливій вартості, яка станом на 19.12.2011р., було прийнято рішення про проведення переоцінки акцій тоді ще ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по справедливій вартості, яка станом на 19.12.2011 складала 60 167 883 грн. Після проведення переоцінки фінансові інвестиції були відображені за справедливою вартістю 60 069,9 тис.грн. З цього моменту ніхто протягом всього періоду до дати оцінки не проводив їх переоцінки. Проведення переоцінки фінансових інвестицій було проведено Оцінювачем у наступному розділі. Ринкова вартість фінансових інвестицій, які обліковуються на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пакету акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості 552 708 828 шт., що становить 25,7834% статутного капіталу товариства, станом на дату оцінки склала 13 991 139 000 грн. (Без ПДВ).»

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » повинно було збільшити суму власного капіталу та Оборотних фінансових активів до 13 991 139 000 грн., що не було зроблено.

За даними фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за І квартал 2017 року від 04.04.2017 № станом на теперішній час інвестиції обліковуються за вартістю 60 069,9 тис.грн.

Згідно АІС «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » знаходиться в стані 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру).

Враховуючи викладене, у слідства виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначивши, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , або іншим слідчим, які входять в групу слідчих по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), а саме: заяв, довідок, довіреностей, протоколів загальних зборів засновників (учасників) вищевказаних підприємств, наказів, рішень власника, статутів, реєстраційних карток (форма №1, №3, №4, №6, №9), реєстраційні картки про підтвердження відомостей про юридичну особу, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя