Справа № 357/2349/17
У Х В А Л А
14 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчої СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
В С Т А Н О В И В:
14.08.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчої ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивоване наступним.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

За результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (кодЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

По даному факту 24.07.2017 р. внесено відомості до ЄРДР під № 0000010 та розпочато досудове розслідування за ч.1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 р. Білоцерківською місцевою прокуратурою об`єднано кримінальні провадження № 0000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та № 0000010 від 24.07.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Об`єднаному кримінальному провадженню присвоєно № 0000002.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року: у фінансовому звіті суб`єкта малого підприємництва за 2013 рік у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні основні засоби на балансі. За 2014 рік фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ІНФОРМАЦІЯ_8 складені податкові інформації «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ІНФОРМАЦІЯ_8 немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " з платниками податків за період з 01.02.14 по 30.11.14року. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.14 по 30.11.14 року, встановлено факти формування податкових зобов`язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ІНФОРМАЦІЯ_8 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2014 року» , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

ОСОБА_5 , який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », під час допиту показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_6 . Веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не займався і не планував займатися.

ОСОБА_6 , як засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 показав, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Однак, згідно відповіді отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_10 за підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунки № НОМЕР_9 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_10 у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суб`єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у володінні ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , відкритих в ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за період з 26.06.2014 року по 31.12.2015 року, що має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідча просила розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках зазначеного підприємства.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_4 ».

За результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах. По даному факту 24.07.2017 р. внесено відомості до ЄРДР під № 0000010 та розпочато досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 р. Білоцерківською місцевою прокуратурою об`єднано кримінальні провадження № 0000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст 212 КК України та № 0000010 від 24.07.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Об`єднаному кримінальному провадженню присвоєно № 0000002.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

ОСОБА_5 , який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », під час допиту показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_6 . Веденням фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не займався і не планував займатися. ОСОБА_6 , як засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 показав, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Однак, згідно відповіді отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_10 , за підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунки № НОМЕР_9 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_10 у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ).

В судовому засіданні встановлено наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідча довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст.159,160,163,164-166 КПК України,-

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_8 та заступнику начальника відділу ОСОБА_9 тимчасовий доступ до копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , відкритих в ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 р.:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ), з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 14 вересня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1