УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.02.2017 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

захисника - ОСОБА_5

підозрюваного ОСОБА_6

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_7 погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, відносно підозрюваного у вчинені злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, уродженць м. Херсона, громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактичне місце проживання невідомо, не одружений, не працюючого, строком на 60 діб.

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: застосувати відносно підозрюваного ОСОБА_8 , запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком на 60 діб.

У разі застосування до підозрюваного ОСОБА_8 запобіжного заходу більш м`якого ніж тримання під вартою, зобов`язати підозрюваного прибувати за кожною вимогою до суду, прокурора, слідчого та покласти на нього виконання обов`язків, а саме:

не відлучатися з м. Херсона без дозволу слідчого, прокурора або суду;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, паспорт громадянина України, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

прибувати до слідчого з ОВС СУ РФ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_7 або до іншого слідчого, включеного до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні, із періодичністю раз на тиждень щоп`ятниці, починаючи з 22.02.2017 у період часу з 09 до 13 години, прибуття підтверджувати особистим підписом.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_8 , маючи досвід проведення господарської діяльності у галузі оптової торгівлі зерновими культурами, у період 2009-2011роківорганізував групу осіб, злочинна діяльність якої полягала у тому, щоб систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з сільськогосподарською продукцією та з іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, ухиленні від сплати податків, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_8 , підшукав виконавців та посібників, звернувся до своїх знайомих ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , запропонувавши при цьому їм винагороду при реєстрації підприємств та в подальшому сплачувати щомісяця платню, посвятив у розроблений ним злочинний план, пояснивши відведену кожному з них роль у вчиненні злочинів, яку останні усвідомлювали як участь у створенні фіктивного підприємства, проведенні безтоварних операцій з послідуючою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми у готівку за певну грошову винагороду, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Так, ОСОБА_8 схилив ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності.
При цьому, ОСОБА_8 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво їх злочинною діяльністю, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував данікошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_8 надав вказівку ОСОБА_10 шляхом реєстрації на своє ім`я створити ПП «Альтекс-Юг» (), яке 31.03.2010 зареєстровано у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради за юридичною адресою: м.Херсон, вул. Миру, 22-а кв. 54.

03.06.2010 ПП «Альтекс-Юг» у ДПІ м. Херсона ОСОБА_8 спільно ОСОБА_12 зареєстровано платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ), про що видано свідоцтво № 100286332.

Окрім цього, під керівництвом і за ОСОБА_13 ОСОБА_10 , спільно з ОСОБА_9 відкрито банківські рахунки ПП «Альтекс-Юг»: 15.06.10 у філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон (МФО 352651) № НОМЕР_1 ; 21.06.10 у ПАТ «Полтава Банк» ( МФО 331489) № НОМЕР_2 ; 16.07.10 у ПАТ «Полтава Банк» ( МФО 331489) № НОМЕР_3 .

31.03.2010 ОСОБА_10 , діючи за узгодженим із ОСОБА_8 планом, прийняла на себе всі права та обов`язки засновника вказаного підприємства та заступила на посаду директора.

09.06.2010 року за вказівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_10 призначила директором підприємства ОСОБА_9 , який будучи повністю підконтрольним ОСОБА_8 виконував його вказівки.

Таким чином, ОСОБА_8 , керуючи виконавцями ОСОБА_10 і ОСОБА_9 , виконано усі необхідні дії для реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Альтекс-Юг» ().

Крім того, 31.03.10 за вказівкою ОСОБА_8 ОСОБА_9 на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстровано ПП «Стилет-Юг» () за адресою: м.Херсон, вул. Фритаун, 155 кв.63, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 24.06.10 ОСОБА_9 рішенням №2 призначив ОСОБА_8 на посаду директора ПП «Стилет-Юг», який фактично підшуковував замовників на конвертацію грошових коштів, укладав з ними від імені вказаного підприємства фіктивні договори, зобов`язання по яким не виконувались та здійснював по вказаним договорам безтоварні операції.

Також, 10.06.08 ОСОБА_11 , на прохання ОСОБА_8 за винагороду, на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстрував ПП «Агропрайд», () за адресою: м. Херсон, вул. Лугова, 33 кв.226, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобов`язання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 01.04.2010 року ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_8 призначив ОСОБА_9 на посаду директора ПП «Агропрайд».

ОСОБА_14 , який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8 на прохання останнього, 03.08.2009 року зареєстрував на своє ім`я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської радиПП «Югтрансагро» (, юридична адреса: м. Херсон, вул. Пушкінська, 13). Керівництвом підприємства займався ОСОБА_8 .
Так, з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_8 , давав вказівки ОСОБА_10 на виготовлення фіктивних податкових накладних від імені ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», виготовлення інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_9 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику.

ОСОБА_8 відповідно до відведеної ним ролі було доручено ОСОБА_10 займалатисьпроведенням розрахунків по укладених фіктивних угодах та договорах ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» з реально діючими суб`єктами господарювання України, а також формуванням документів бухгалтерського та податкового обліку, які були необхідні для прикриття злочинної діяльності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро», а саме складала податкову звітність вищевказаних підприємств та подавала її до ДПІ у м. Херсоні, виготовляла первинну бухгалтерську документацію з підприємствами замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_8 .
ОСОБА_8 будучи обізнаниму тому, що фактично постачання товарно-матеріальних цінностей не здійснювалось, передавав підприємствам замовникам виготовлену ОСОБА_10 первинну бухгалтерську документацію особисто, або доручав це їй.
Так, упродовж 2010-2011 р.р. під керівництвом ОСОБА_8 ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 вчиняли незаконну діяльність, яка мала вираз у проведенні безтоварних операцій створених фіктивних підприємств «Агропрайд», «Стилет-Юг», «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» з реально діючими підприємствами-контрагентами України, в наслідок чого за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» в період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток реально діючим суб`єктам господарювання України, а саме :

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ у розмірі 2 167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ у розмірі 1 325 913 грн., податок на прибуток підприємств - 1 657 391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ у розмірі 1 396 769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму ПДВ у розмірі 445 123 грн.;

-ТОВ «Агроюг-Сервіс» ПДВ у розмірі 2 009 589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.,

а всього на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Таким чином, внаслідок конвертації грошових коштів, отриманих від проведення безтоварних операцій між ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» та реально діючими СПД України було завдано матеріальної шкоди інтересам держави, у вигляді недоотриманих державним бюджетом податків на суму 9 659 573,76 грн., що є великою шкодою, оскільки в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205КК України, а саме в організації фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_8 умисно, достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» статутної діяльності не здійснюють та створені лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток й законності надходження грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період квітень 2010 року березень 2011 року, у не встановленому слідством місці та обставинах, використано особисто або ним доручено використати ОСОБА_10 печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи ОСОБА_8 особисто або за його дорученням ОСОБА_10 передавалися на адресу реально діючих суб`єктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а як наслідок ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_8 спільно ОСОБА_12 з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток реально діючими суб`єктами господарювання України шляхом проведення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з квітня 2010 року по березень 2011 року надано можливість, за рахунок використання завідомо підроблених нею первинних документів ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суми податків по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Так, за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» у період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 9 659 573,76грн., наступним суб`єктам:

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ 2 167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ 1 325 913 грн., - прибуток 1 657 391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ 1 396 769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму - ПДВ 445 123 грн.;

-ТОВ «Агроюг-Сервіс» - ПДВ 2 009 589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.,

Тобто, ОСОБА_8 внаслідок організації роботи мережі підконтрольних фіктивних підприємств, виготовленняфіктивних первинних бухгалтерських документів, незаконного використання статутних документів, печаток, розрахункових рахунків фіктивних підприємств ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», які були створені лише для прикриття незаконної діяльності, в період квітень 2010 березень 2011 року незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих суб`єктів господарювання на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Зазначені умисні дії ОСОБА_8 призвели до ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання у вигляді незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, в результаті незаконного зменшення об`єкту оподаткування та фактичному ненадходженні податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету в сумі 9 659 573,76грн., що є особливо великим розміром, тобто ОСОБА_8 усунув перешкоди та створив умови для ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання.

У зв`язку з чим ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_8 , умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 554 718,2 грн, отриманих внаслідок вчинення ним фіктивного підприємництва, а саме створення суб`єктів господарювання ( юридичних осіб ) - ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України(суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), одержавши зазначену суму від підконтрольних йому фіктивних підприємств ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 ПП «Югтрансагро», відкритий в ПАТ «Полтава-Банк», реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочини з вказаними коштами та використав їх для придбання у період з 01.01.2010 по 24.03.2011 року сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агротранс» () у сумі 451 718,20 грн. (за пшеницю, транспортні послуги, соняшник), а також зняв готівкою нібито для придбання сільськогосподарської продукції у сумі 103 000,00 грн., а всього легалізував таким чином грошові кошти у розмірі 554 718,2 грн.

У зв`язку з чим, ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбачено ч.1 ст.209 КК України легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, тобто вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з обставин викладених у ньому.

Прокурор в судовому засіданні просив задовольнити клопотання слідчого.

Підозрюваний вважав, що клопотання не обґрунтоване, просив суд застосувати до нього запобіжний захід: особисте зобов`язання.

Захисник заперечував, щодо заявленого клопотання просив суд застосувати до його підзахисного більш м`який запобіжний захід, а саме особисте зобовязання.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення учасників процесу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно до ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

2. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 183 КПК України тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 цього Кодексу.

07.02.2017 року ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212 КК України

Обґрунтованість підозри ОСОБА_8 у вчиненні інкримінованому йому кримінального правопорушення підтверджується зібраними в ході початкового етапу досудового розслідування.

З наданих матеріалів вбачається, що ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, за які передбачено покарання у вигляді позбавлення волі строком понад 3 років, офіційних джерел доходів він не має, перебуваючи на свободі ухилятиметься від органів досудового розслідування та суду, може здійснити вплив на свідків та інших учасників кримінального провадження, з метою зміни ними показань, зможе формувати єдину лінію поведінки зі співучасниками вчинення злочинів, продовжувати протиправну діяльність, що свідчить про існування ризику вчинення іншого злочину.

З переліченого вище, суд вважає, що може існувати лише один ризик це перебуваючи на свободі може ухилятись від органів досудового розслідування.

Інші ризики є необґрунтованими, оскільки суду не надано доказів того, що ОСОБА_8 може здійснити вплив на свідків та інших учасників кримінального провадження, з метою зміни ними показань, зможе формувати єдину лінію поведінки зі співучасниками вчинення злочинів, продовжувати протиправну діяльність та може продовжити злочинну діяльність.

З наданих пояснень в судовому засіданні вбачається, що ОСОБА_8 позитивно характеризується за місцем проживання, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався. Має постійне місце проживання, зареєстрований та тримвалий час проживає за одною адресою разом, має міцні соціальні зв`язки.

Прокурором не доведено, що застосування більш м`якого запобіжного заходу недостатнє для запобігання вказаному ризику.

У зв`язку із зазначеним слідчий суддя вважає, що відносно ОСОБА_8 необхідно обрати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання .

Обставин, які є перешкодою для застосування запобіжного заходу - не виявлено.

Керуючись ст. ст. 132, 156, 176-205, 207, 208 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :

Застосувати до ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, зобов`язати його прибувати за кожною вимогою до слідчого прокурора або суду та покласти на нього, також наступні додаткові обов`язки:

1)не відлучатись із м. Херсона, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

2)повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи;

3)прибувати за кожною вимогою до суду, прокурора, слідчого.

4)здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і на в`їзд в Україну;

Встановити строк дії ухвали про обрання запобіжного заходу до 22.04.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили з моменту її проголошення і підлягає негайному виконанню.

Суддя: ________________________________