Справа номер 712/1592/17
Провадження номер 1кс/712/720/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про накладення арешту
17 лютого 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянув клопотання про накладення арешту на грошові кошти та додані до клопотання матеріали у кримінальному провадженні №0000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у кримінальному провадженні №0000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, а також за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «Фуд Груп ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «Скай Лайн» (, м. Черкаси, вул. с. Жужоми, 7, кв. 85), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), ТОВ «ТМС Груп» (, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_6 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_9 , якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (), ТОВ «Рітейл Солюшн» (), ТОВ «Хоум Буд» () та ОСОБА_10 , якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» () та ТОВ «Саткор» (). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 спільно з іншими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Консент ЛТД» (), ТОВ «ВЕСТ ЕНД» (), ТОВ «Селма Груп» (код 40261448), ТОВ «Сокта» (), ТОВ «Ларгес» (), ТОВ «Дока Плюс 2015» (), ТОВ «Ентент» (), ТОВ «Батафога» (), ПП «Адіо» (), ТОВ`ДІАМІКС» (), ТОВ «Фуд Груп ЛТД» (), ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес» (), ТОВ «ІКГ Гермєс» (), ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер» (), ТОВ «Пролісок», «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод» (), ПП «Шо» «Авітекс» (), ТОВ «Лідер ЛВ» (8), ТОВ «Люмене Констракшн» (), ТОВ «Ельмас» (), ТОВ «Укрмаштехторг» (), ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» (), ТОВ «Ковад-Паркінг» (), ТОВ «Рітейл Солюшн» () та ТОВ «Хоум Буд» (), ТОВ «Сартана-М» (), ПП «ІНВАТ» (), ТОВ «ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС» (), ТОВ «АЛЬП-РЕСУРС» (), ТОВ «ЛАНТАН ГРУПП» (), ТОВ «ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ» (), ТОВ «СЕРВІСРИТМ» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС» (), ТОВ «АЙЗЕР БУД» (), ТОВ «ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР» (), ТОВ «ЄВРО ІНВЕСТ СТАР» (), ТОВ «АГРОГУРТ» (), ТОВ «ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО» (), ТОВ «ПРАЙД-КОМПАНІ» (), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО «ВІДРОДЖЕННЯ-1» (), ТОВ «АГРО СТЕП» (), ТОВ «ГОТИКА ЛТД» (), ТОВ «ГЕРМЕС СЕРВІС» (), ТОВ «ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ «ЕЛЕКТРА» (), ТОВ «УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ЕКОЛОГІЧНА ГРУПА «БІОЛЕНД» (), ТОВ «КРИМСЕВСТІЛ» (), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОЛІПРОМ» (), ТОВ «МАЯК КАП» (), ПСП з орендними відносинами «СТАРОСІЛЬСЬКЕ» (), ТОВ «ЛІНАРЕС ЛТД» (), ТОВ «ПРОМЛЕКС» (), ТОВ «ЕНКІ КОНСТРАКТ» (), ТОВ «ГАЗТЕХНОЗБУТ» (), ТОВ «ГЄНІУС» (), ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНА КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ГЕРМЕС» (), ТОВ «СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА» (), ТОВ «ЕЛЕКТРА» (), ТОВ «КОВАД ПАРКІНГ» (), ТОВ «ВОЛІС-2013» (), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб`єктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою:

АДРЕСА_2 , яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_6 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_5 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 використовують реквізити та розрахункові рахунки підконтрольного їм підприємства ПП «ІНВАТ» () для надання послуг суб`єктам господарювання реального сектору економіки по завищенню витратної частини з ПДВ та переведення безготівкових коштів у готівку.

Також встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 підприємство ПП «ІНВАТ» () має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкриті в ПАТ «МАРФIН БАНК» (МФО 328168).

На дані рахунки надходять грошові кошти, набуті внаслідок оформлення безтоварних операцій, які в подальшому переводяться у готівку та повертаються клієнтам протиправної схеми, і можуть бути джерелом погашення збитків, завданих державі внаслідок скоєння злочину, що розслідується у даному кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили суд його повністю задовольнити.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого, прокурора дослідивши матеріали клопотання вважає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Пунктами 1 та 2 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з ч. 1 ст. 961 КК України спеціальна конфіскація полягає примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

Спеціальна конфіскація, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 962 КК України застосовується у разі, якщо гроші одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.

Частиною першою ст. 642 КПК України визначено, що третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.

Крім того, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: 6) гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

У ході досудового розслідування кримінального провадження 08.02.2017 слідчим винесено постанову про визнання речовим доказом коштів, які знаходяться на рахунку ПП «ІНВАТ» (), з метою недопущення їх втрати.

Крім того, згідно з ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи, що кошти, які знаходиться на банківських рахунках ПП «ІНВАТ» () не є тимчасово вилученим майном, та з метою забезпечення арешту та недопущення їх втрати, клопотання необхідно розглянути без представників ПП «ІНВАТ» ().

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд, враховуючи, що існують підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних банківських рахунках, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, так як є метою належного зберігання речових доказів, грошових коштів, та в подальшому розгляду питання про їх долю, та конфіскацію в дохід держави.

Керуючись ст. ст. 98, 100, 170, 171, 172 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про накладення арешту на грошові кошти задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти по рахунках ПП «ІНВАТ» () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкриті в ПАТ «МАРФIН БАНК» (МФО 328168).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ПП «ІНВАТ» () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкриті в ПАТ «МАРФIН БАНК» (МФО 328168), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на ПП «ІНВАТ» () в ПАТ «МАРФIН БАНК» (МФО 328168), на внутрішньо банківський рахунок № НОМЕР_5 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на ПП «ІНВАТ» () та вже знаходяться на рахунку №3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати працівників ПАТ «МАРФIН БАНК» (МФО 328168) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 чи особі за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунку ПП «ІНВАТ» () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 при накладенні арешту на кошти ПП «ІНВАТ» ().

Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту прийняття.

Слідчий суддя ОСОБА_1