пр. № 1-кс/759/478/17
ун. № 759/2155/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
09.02.2017р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2015-2016 роки, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб.

Клопотання обґрунтоване наступним:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України.

Кримінальне провадження розпочато в зв`язку з висновком фахівця №11/26-50-22-08 від 14.05.2015, яке було проведено ІНФОРМАЦІЯ_2 , аналітичною довідкою №96/16-20/38376270 від 17.04.2014 складеної управлінням боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою домовленістю з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг по обготівкуванні грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», забезпечення підприємств реального сектору економік «фіктивними» документами в результаті чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірам.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

У вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ОСОБА_5 , яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_8 , яка спільно з ОСОБА_6 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності». В свою чергу ОСОБА_6 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_5 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності».

Крім того встановлено, що ОСОБА_9 спілкується з головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ОСОБА_10 , яка в свою чергу контролює діяльність підприємств імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з приводу забезпечення документами бухгалтерського, податкового обліку підприємств реального сектору економіки, які на підставі отриманих документів незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість, а також з метою приховування фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, в результаті чого мінімізують податкові зобов`язання, чим наносять втрати бюджету України в особливо великих розмірах.

Допитана як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_11 повідомила, що залишку товарно-матеріальних цінностей на складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 24.01.2016, обліковуються в розмірі 62 млн. грн. При цьому фактично товар в складських приміщеннях, що орендується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 24.01.2017 відсутній взагалі. Даний факт свідчить про те, що імпортований даним суб`єктом господарської діяльності товар реалізовується за готівкові кошти, в подальшому в бухгалтерському обліку та податковій звітності відображається реалізація товару іншим покупцям лише по документах, надаючи таким покупцям можливість для мінімізації власних податкових зобов`язань.

Тобто, підприємства імпортери: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є вигодоформуючими для підприємств реального сектору економіки, які використовують документи по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для мінімізації податкових зобов`язань.

З метою встановлення обставин проведених господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно отримати фінансово-господарські операції, які перебувають у володінні вказаного підприємства.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні та необхідні для встановлення фактичних обставин проведення господарських операцій.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо підтвердити або спростувати умисел ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від сплати податків.

Крім того первинні фінансово-господарські документи необхідно вилучити для проведення почеркозначної експертизи, яка буде використана як доказ у кримінальному провадженні та дозволить прийняти законне процесуальне рішення.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року, у разі проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновик, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обгрунтуванням, зокрема фактів відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вилучення саме оригіналів документів не позбавить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливості здійснювати в нормальному режимі господарську діяльність.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що дані документи мають значення доказів по кримінальному провадженню та отримана інформація надасть можливість встановити істину в кримінальному провадженні.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчий суддя, враховуючи обставини, зазначені слідчим у клопотанні, дійшов висновку, що є достатні підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів доведено наявність підстав вважати, що відомості, які містяться в фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2015-2017 роки, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, мають значення доказів по кримінальному провадженню, а тому вважаю необхідним задовольнити клопотання слідчого про тимчасовий доступу до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.

Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати слідчому ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_3 або слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення (здійснення виїмки) оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2015-2016 роки, а саме: договори, додатки до договорів, угоди, додаткові угоди, специфікацій, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, рахунків, довіреності, книги реєстрації довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки, інші платіжні документи, вантажно-митних декларацій з додатками, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) товари, векселі, журнали реєстрації векселів, копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо), картки складського обліку, документи складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, інформація щодо працівників підприємства, копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 30 днів з дня постановлення ухвали.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1