Справа № 522/4159/17
Провадження № 1-кп/522/668/17
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2017 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000203 від 26.06.2015 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ананьїв, Одеської області, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, раніше не судимого, обвинуваченого у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

В судовому засіданні прокурор, захисник та обвинувачений клопотання підтримали.

Вислухавши думку всіх учасників, розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в даному кримінальному провадженні, а також матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

Встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Фреш Експорт ЛТД» зареєстровано в Одеському міському управлінні юстиції 14.04.2008 за №52488. Взято на податковий облік в ДПІ Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області 11.04.2008 за №0031826 взято на податковий облік. Основний вид діяльності підприємства є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Наказом №1 від 27 квітня 2010 року директором ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» призначено ОСОБА_7 , до обов`язків якого, згідно ст. 8 розділу ІII Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_8 , як директора ТОВ «Фреш Експорт ЛТД», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарських результатів його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Директором ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» ОСОБА_9 29.04.2010 укладено з директором ТОВ «Торговий центр Привоз» ОСОБА_10 договір купівлі - продажу за №718861 торгового комплексу «Ринок «Привоз» загальною площею нерухомого майна 25285,1м. кв., розташованого на земельній ділянці площею 41580 м. кв., за адресою: м. Одеса, вул. Привозна, буд. 14, що засвідчено приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу ОСОБА_11 .

Згідно до п. 13 вказаного договору право власності на об`єкт купівлі-продажу переходить до покупця після нотаріального посвідчення цього договору з моменту його державної реєстрації та передачі об`єкту купівлі-продажу від продавця до покупця за актом прийму-передачі. Торговий комплекс «Ринок Привоз» передано ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» відповідно до акту прийому-передачі від 01.03.2014.

Одночасно, Одеською міською радою прийнято рішення від 18.07.2013 № 3692-VI «Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення щодо відведення ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» земельних ділянок загальною площею 4,5264 га, щодо земельних ділянок, які використовує товариство для експлуатації та обслуговування торговельного комплексу, відповідно до якого ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» передано 3,9187 га у власність шляхом викупу (з наданням розстрочки платежу викупу до 5 років).

ОСОБА_12 будучи директором зазначеного підприємства, при здійсненні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Фреш Експорт ЛТД», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у звітні періоди не подав до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області декларацію з плати за землю TOB «Фреш Експорт ЛТД» за 2014 рік, чим порушив вимоги п. 287.1 ст. 285, ст. 287 Податкового кодексу України.

Відповідно до ст. 285 Податкового кодексу України, базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв`язку із набуттям прав власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).

Згідно п. 287.1 ст. 287 Податкового кодексу України, власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою.

Директор ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» ОСОБА_12 10.02.2015 за № до ДПІ у Приморському районі м. Одеси подав податкову декларацію з плати за землю ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» за 2014 рік відповідно до якої, площа земельної ділянки складає 0,6077 га, сума орендної плати за рік складає 550209,76 грн., відповідно, яка нарахована з квітня 2014 року. При цьому, суму земельного податку за 3,9187 га за 2014 рік у податковій декларації № від 10.02.2015 року ОСОБА_9 не відображено.

Таким чином, станом на 31 грудня 2014 року ТОВ «Фреш Експорт ЛТД», внесено з початку року орендної плати у сумі 526533,19 грн. Земельний податок за 2014 рік ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» за земельну ділянку 3,9187 га у сумі 1101060,16 грн. не нараховувався і не сплачувався.

Згідно висновку судово-економічної експертизи від 22.09.2016 № 89/е встановлено, що ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» є платником земельного податку (за 3,9187 га) з березня 2014 року та встановлено заниження ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» земельного податку за 2014 рік у сумі 1101060,16 грн.

Таким чином, ОСОБА_12 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ОСОБА_13 21.02.2017 повідомлено про підозру у вчинені вказаного кримінального правопорушення.

Допитаний 21.02.2017 у якості підозрюваного ОСОБА_12 показав, що 10 лютого 2015 року за № до ДПІ у Приморському районі м. Одеси була подана податкова декларація з плати за землю ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» за 2014 рік. Згідно якої, площа земельної ділянки складає 0,6077 га, сума орендної плати за рік складає 550209,76 грн., яка нарахована з квітня 2014 року. Зума земельного податку за 3,9187 га за 2014 рік згідно в податковій декларації № від 10 лютого 2015 року ОСОБА_9 не нараховувалась.

Станом на 31 грудня 2014 року ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» всього несено з початку року орендної плати у сумі 526533,19 грн. Земельний податок за 2014 рік ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» за земельну ділянку 3,9187 га у сумі 1101060,16 грн. не нараховувався і не сплачувався.

На початку березня 2015 року від податкового органу ОСОБА_13 стало відомо щодо несплати ТОВ «Фреш Експорт ЛТД» податку на землю за 2014 рік. Розуміючи те, що за не сплату податків передбачена кримінальна відповідальність, ОСОБА_12 вирішив терміново сплатити частину зазначеного податку, після чого 02.03.2015 платіжним дорученням № 18 до бюджету сплачено податку у розмірі 300 тис. грн., та 27.04.2015 згідно платіжного доручення № 33 перераховано суму грошових коштів у розмірі 500 тис. грн.

ОСОБА_12 , у скоєні злочину, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, свою вину визнав повністю та погодився з висновком експерта від 22.09.2016 № 89/е за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000203 від 26.06.2015.

Також зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями № 18 від 02.03.2015, № 33 від 27.04.2017 та № 9 від 25.02.2016.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Шкода, заподіяна державі у вигляді несплати податків у сумі 1101060,16 грн., відшкодована ОСОБА_9 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 18 від 02.03.2015 на суму 300 тис. грн., № 33 від 27.04.2017 на суму 500 тис. грн. та № 9 від 25.02.2016 на суму 301 тис. грн.

Таким чином, відповідно до ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України ОСОБА_12 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 287 КПК України, суд
У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 1 КК України, на підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь ПП «Ніка Консалт» витрати за проведення судово-економічної експертизи в розмірі 25000 (двадцять п`ять тисяч) гривень.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя: ОСОБА_1

25.04.2017