Справа № 610/292/17
Провадження № 1-кп/610/86/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.02.2017 року Балаклійський районний суд Харківської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Балаклія клопотання прокуратури Харківської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Балаклія, Харківської області, громадянина України, з вищою освітою, працюючого на посаді начальника комунального підприємства Балаклійської районної ради «Балаклійські теплові мережі», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 27.11.2015 року рішенням Балаклійської районної ради №24-VII тимчасово призначено на посаду начальника (22.03.2016 року рішенням №89-VII призначено на постійній основі) комунального підприємства Балаклійської районної ради «Балаклійські теплові мережі» (, Харківська область, Балаклійський район, місто Балаклія, вулиця Алієва, будинок, №72, зареєстроване 05.09.2006 року Балаклійською районною державною адміністрацією Харківської області за номером 000315, перебуває на податковому обліку у Балаклійському відділенні Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, зареєстроване 05.09.2006 року за №20.01.02-3978 платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування) та згідно п.4.3 посадової інструкції керівника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» покладено відповідальність за виконання підприємством зобов`язань зі сплати податків, внесення інших обов`язкових платежів до бюджетів та своєчасної виплати заробітної плати працівникам.
Крім цього, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:
Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року: ст.8: п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації; п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів; п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів; п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації;
введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI:
ст.6: п.6.2 збором (платою, внеском) є обов`язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій;
ст.16: п.16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; п.16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; п.16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
ст.36: п.36.1. податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.
Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI:
ст.9: п.8. платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.
При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.
Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік.
п.12. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 09.09.2013р. №445 (із змінами та доповненнями) та розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449
п.п.2, п.п.3 п. 4.1 Розділу 4
1) сплата єдиного внеску здійснюється за місцем обліку платника у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки фіскальних органів, відкритих у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування
3) днем сплати єдиного внеску вважається:
у разі перерахування сум єдиного внеску з рахунку платника на відповідні рахунки фіскальних органів - день списання банком або органами Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства) суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок фіскальних органів;
Станом на листопад 2016 року КП БРР «Балаклійські теплові мережі» мало заборгованість перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 547 601 грн., за минулі податкові періоди.
Так, ОСОБА_5 , будучи службовою особою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання у Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, у період з листопада 2015 року по листопад 2016 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати в державний цільовий фонд України єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, маючи можливість до сплати сум заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску, бажаючи їх настання, шляхом не сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинив умисне ухилення від сплати загальнообов`язкових платежів за таких обставин:
У період з листопада 2015 року по листопад 2016 року, будучи службовою особою - начальником КП БРР «Балаклійські теплові мережі», ОСОБА_5 , діючи умисно, виконуючи свої службові обов`язки по вирахуванню загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, складанню та наданню в контролюючі органи звітності, отримавши на розрахункові рахунки КП БРР «Балаклійські теплові мережі» грошові кошти від населення, організацій, промислових підприємств і бюджетних установ, в якості оплати за надані послуги з теплопостачання, вирахував з отриманих коштів, нарахованих згідно ч.2 ст.6, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), п.п.2, п.п.3 п. 4.1 та п.4.2 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 року №1622/24154, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.13 №455 (із змінами та доповненнями) та розділу 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, зобов`язання - суми єдиного внеску, нарахованого за відповідний базовий звітний період, відображених у сформованих розрахунках сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника та відповідно до ч.12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), за наявності у платника внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску, зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу), та згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI (підприємство зобов`язане сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця). За період з листопада 2015 року по листопад 2016 року загальна сума заборгованості зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску КП БРР «Балаклійські теплові мережі» складає 1 547 601 грн., що підлягала перерахуванню в державний цільовий фонд України в повному обсязі у встановлені законом терміни. Однак ОСОБА_5 , будучи службовою особою в період з листопада 2015 року по листопад 2016 року, виконуючи службові обов`язки начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, свідомо знаючи, що грошових коштів, які надходять від населення, бюджетних організацій та інших промислових підприємств і установ достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ставлячи інтереси підприємства вище державних, не сплачував у повному обсязі обчислені та підлягаючі до сплати в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску, щоб уникнути матеріальних витрат підприємства.
Також ОСОБА_5 в період з листопада 2015 року по листопад 2016 року, виконуючи свої обов`язки начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі», будучи службовою особою підприємства, відповідальною за управління активами та тимчасово вільними грошовими коштами підприємства, обчислення та сплату обов`язкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підприємстві, а також виконуючи свої обов`язки з організації обліку надходження грошових коштів на рахунки підприємства, їх витрачанню і відповідаючи за повноту і своєчасність перерахування до бюджету загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів свідомо знаючи, що згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), платник єдиного внеску зобов`язаний самостійно сплачує нараховану суму внеску (задекларованого зобов`язання нарахованого за календарний місяць), зазначену у поданому ним звіті про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця та у строки, визначені у законі з відповідного податку, збору, а за їх відсутності - протягом тридцяти календарних днів з дня отримання повідомлення про таке нарахування, грубо порушуючи вищевказану норму законодавства України, а також в порушення вимог ч.2 «Прикінцевих положень» Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 року № 1058-1V (із змінами та доповненнями), п.п. 4.3.6 п. 4.3, п. 4.10 ст. 4 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 року № 1622/24154 та п. 3.6, ст. 3, ст. 11 розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, навмисно не здійснив перерахування в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у повному обсязі.
Так, в листопаді 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 339 230,73 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 43 077,26 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах розмірі, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за листопад 2015 року на суму 1 273 484,18 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в грудні 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 300 446,39 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних дорученнь, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 52 690,6 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за грудень 2015 року на суму 1 521 239,97 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в січні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 174 937,37 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 137 755,91 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за січень 2016 року на суму 1 558 421,43 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в лютому 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 179 675,11 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 291 835 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за лютий 2016 року на суму 1 446 261,54 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в березні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 174 093,98 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 494 555 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень 2016 року на суму 1 125 800,52 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в квітні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 216609,85 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 63 216 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за квітень 2016 року на суму 1 279 194,37 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в травні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 115 864,1 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 57 831 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень 2016 року на суму 1 337 227,47 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 106 476,93 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 51 877 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за червень 2016 року на суму 1 391 827,4 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в липні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 100 387,16 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 41 497 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за липень 2016 року на суму 1 450 717,56 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в серпні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 107313,4 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 33 574,72 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за серпень 2016 року на суму 1 524 456,24 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 96 832,59 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 142 086 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вересень 2016 року на суму 1 479 202,83 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в жовтні 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 160 106,84 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 29 536,48 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтні 2016 року на суму 1 609 773,19 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в листопаді 2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою КП БРР «Балаклійські теплові мережі», діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, достовірно знаючи щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 щодо підписання вказаного звіту та подання його до Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області.
В подальшому ОСОБА_5 , достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 167 348,91 грн. та про розмір заборгованості КП БРР «Балаклійські теплові мережі» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках КП БРР «Балаклійські теплові мережі» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку не поставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_6 про формування та направлення для виконання до банківської установи платіжних доручень щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 229 521 грн.
Внаслідок вказаних протиправних дій начальника КП БРР «Балаклійські теплові мережі» ОСОБА_5 , який усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Балаклійське відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в порушення п.87.9 ст. 87 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у зв`язку з наявністю податкового боргу за попередні періоди, про що йому достовірно було відомо, внаслідок перерахування органами державної податкової служби, в рахунок погашення попереднього податкового боргу згідно з черговістю його виникнення, в результаті чого у КП БРР «Балаклійські теплові мережі» виникла заборгованість з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за листопад 2016 року на суму 1 547 601,1 грн.
Таким чином, за період з листопада 2015 року по листопад 2016 року начальник комунального підприємства Балаклійської районної ради «Балаклійські теплові мережі» () ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно, необґрунтовано не перерахував суму заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальну суму 1 547 601,1 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

Допитаний у якості підозрюваного ОСОБА_5 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, визнав повністю. Зазначив, що КП БРР «Балаклійські теплові мережі» повністю відшкодовано збитки завдані з його вини, що є виразом його дієвого каяття. Надав заяву, в якій просив розглянути питання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_5 просив клопотання задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності.
Факт вчинення ОСОБА_5 злочину, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, підтверджується: наказом № 291 від 27.11. 2015 року про призначення на посаду тимчасового виконуючого обов`язки начальника комунального підприємства Балаклійської районної ради «Балаклійські теплові мережі», № 97 від 23 березня 2016 року про призначення начальником КП БРР «Балаклійські теплові мережі», посадовою інструкцією керівника підприємства, висновком експерта Харківського науково-дослідного експертного-криміналістичного центру №11 від 26.01.2017 року, платіжними дорученнями дорученнями №1939 від 28.12.2016 року на суму 61260 грн.; №1943 від 29.12.2016 року на суму 64540 грн.; №1944 від 29.12.2016 року на суму 2200 грн.; №1943 від 30.12.2016 року на суму 30000 грн.; №1898 від 22.12.2016 року на суму 150000 грн.; №1907 від 23.12.2016 року на суму 193000 грн.; №1916 від 26.12.2016 року на суму 133000 грн.; №1928 від 27.12.2016 року на суму 333000 грн.; №1887 від 20.12.2016 року на суму 20700 грн.; №1892 від 21.12.2016 року на суму 144900 грн.; №1861 від 19.12.2016 року на суму 21200 грн.; №1882 від 20.12.2016 року на суму 25900 грн.; №11 від 05.01.2017 року на суму 11470 грн.; №23 від 06.01.2017 року на суму 320 грн.; №28 від 10.01.2017 року на суму 10000 грн.; №34 від 10.01.2017 року на суму 70 грн.; №36 від 11.01.2017 року на суму 141202 грн.; №62 від 13.01.2017 року на суму 1 грн.; №72 від 17.01.2017 року на суму 51240 грн.; №123 від 27.01.2017 року на суму 35622 грн.; №118 від 26.01.2017 року на суму 130070 грн.; №41 від 12.01.2017 року на суму 37000 грн.; №54 від 12.01.2017 року на суму 310 грн.; №85 від 19.01.2017 року на суму 550 грн.; №80 від 18.01.2017 року на суму 1230 грн.; №115 від 25.01.2017 року на суму 63500 грн.; №106 від 24.01.2017 року на суму 99000 грн.на суму 1 761 285,51 грн, листом начальника Балаклійського відділення Ізюмської об`єднаної державної податкової інспекції від 23.02.2017 року про відсутність по КП БРР «Балаклійські теплові мережі» заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску.

Частиною 4 ст.212-1 КК України встановлено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_5 раніше не притягувався до кримінальної відповідальності та вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, яке відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодував не сплачені суми з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
На даний час КП БРР «Балаклійські теплові мережі» у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування, що підтверджено відповідними платіжними дорученнями та відповіддю Балаклійського відділення Ізюмської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області від 23.02.2017 року

На підставі викладеного, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України, зв`язку з чим кримінальне провадження підлягає закриттю, а ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності.
Керуючись ст. ст. 286-288, 372 КПК України, ч. ч. 1, 4 ст. 212-1 КК України, суд-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Балаклійський районний суд Харківської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складений 28 лютого 2017 року.

Суддя