Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/5219/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 серпня 2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника володільця майна ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт на майна.

В поданому до суду клопотанні вказував, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000045, внесеному до ЄРДР 01.02.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, а досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010-2017 років службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь», ТОВ «Абсолют Монтаж» та ТОВ ТК «Агротехмолторг» в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ «Терра-корн», ТОВ «Естер-маркет», ТОВ «Маркторг», ТОВ «Фабія-К», ТОВ «Октавін», ТОВ «Оксалетта», ДП «СДІ-Україна», ПП «Букмекер», ТОВ Фірма «Апрель», ТОВ «Ріал-Темп», ТОВ «ТД «Щедро», ТОВ «Креммілк», ТОВ «Промостар ЛТД», ТОВ «Дарос груп», ТОВ «Велес тіо груп», ТОВ «Продальянс север», ТОВ «Продсировина», ТОВ «Експертбілд», ТОВ «Фолекс», ТОВ «Фруктплюс», ТОВ «Фудмарт», ПрАТ «ПВК Кремінь», ТОВ «Хамсинг», ТОВ «ІТК «Малком» , ТОВ «Компанія «Малком», ПП «Ломбард Еней Фінанс і Компанія» сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму понад 4млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Зазначав, що встановлено, що ОСОБА_6 , будучи директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Довіра-Кремінь», поряд із здійсненням діяльності в реальному секторі економіки щодо оптової торгівлі молочною продукцією, надає послуги іншим суб`єктам господарювання по мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів в готівку. Такими суб`єктами господарювання є ТОВ «Терра-корн», ТОВ «Фірма апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-темп», ТОВ «Естер маркет» та ТOB «Марк-торг». Можливість надавати такі послуги полягає в тому, що частина продукції ОСОБА_6 та іншими причетними до незаконної діяльності особами реалізовується за готівку без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку. В подальшому не облікована готівка передається замовникам конвертації за обумовлену винагороду в розмірі 10-11% від проконвертованої суми. Валовий дохід ТОВ «Довіра-Кремінь» за перше півріччя 2016 року склав 13,3 млн. грн., сплачено податків 4,2 тис. грн. податкове навантаження складає 0,03 %. Мінімізація податкових зобов`язань ТОВ «Довіра-Кремінь» відбувається за рахунок штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємства.

Вказував, що протягом 2014-2016 років в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Довіра-кремінь» відображено штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ в розмірі 2 034 тис. грн. Крім того реквізити вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» використовували для мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків й інші суб`єкти господарської діяльності реального сектору економіки, одним з яких є ПНВП «Техтрейд», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, проте фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Сковороди, 14.

Також в своєму клопотанні прокурор посилався на те, що протягом 2016-2017 років службові особи ПНВП «Техтрейд» відобразили безтоварні операції із придбання послуг по ремонту автозаправних станцій від ТОВ «Фудмарт».

17.08.2017 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 17.07.2017 було проведено обшук за місцем знаходження офісного приміщення ПНВП «Техтрейд» за адресою: м. Полтава, вул. Сковороди, 14, в ході якого виявлено та вилучено наступні документи, як ті, на виявлення та вилучення яких було надано дозвіл, так і було виявлено та вилучено документи ПНВП «Тех-Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Фудмарт» за 2015 рік, копії договорів (з додатками) про відкриття та ведення поточних рахунків, операції за якими можуть здійснюватися з використанням платіжної картки працівників ПНВП «Тех-Трейд», та чорнові записи (проекти документів без підписів та печаток), які містять інформацію по господарським операціям з ТОВ «Фудмарт».

Посилаючись на те, що згідно ч. 7 ст. 236 КПК України вказані документи ПНВП «Тех-Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Фудмарт» за 2015 рік, копії договорів (з додатками) про відкриття та ведення поточних рахунків, операції за якими можуть здійснюватися з використанням платіжної картки працівників ПНВП «Тех-Трейд», та чорнові записи (проекти документів без підписів та печаток), які містять інформацію по господарським операціям з ТОВ «Фудмарт» (п.п. 1-38), є тимчасово вилученим майном, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000045 від 01.02.2017, тому просив слідчого суддю накласти на них арешт.

Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думку осіб, які приймають участь у розгляді, приходить до наступного висновку.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження (ст. 131 КПК України), застосування яких в силу норм ст. 132 КПК України не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Наданими до слідчого судді матеріалами підтверджено існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000045 від 01.02.2017 року.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України хоча і є злочином невеликої тяжкості, але за його вчинення передбачено покарання у вигляді конфіскації майна.

Отже, наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення даного кримінального правопорушення може бути підставою для застосування арешту як заходу забезпечення кримінального провадження.

Також встановлено, що в межах кримінального провадження № 0000045 17 серпня 2017 року на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 17.07.2017 року було проведено обшук за місцем знаходження офісного приміщення ПНВП «Техтрейд» за адресою м. Полтава, вул. Сковороди, 14, в ході проведення якого крім тих речей і документів, на які судом було надано дозвіл на відшукання та вилучення, було виявлено та вилучено документи ПНВП «Тех-Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Фудмарт» за 2015 рік, копії договорів (з додатками) про відкриття та ведення поточних рахунків, операції за якими можуть здійснюватися з використанням платіжної картки працівників ПНВП «Тех-Трейд», та чорнові записи (проекти документів без підписів та печаток), які містять інформацію по господарським операціям з ТОВ «Фудмарт».

Зазначене майно є тимчасово вилученим майном в розумінні ст. 168 КПК України.

Все зазначене вище майно, речі та документи відповідно до постанови слідчого від 18.08.2017 року визнані речовими доказами у кримінальному провадженні №0000045 від 01.02.2017.

Оскільки перелічені в клопотанні документи визнані слідчим речовими доказами, отже, є всі підстави вважати, що вони відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

Згідно ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України метою арешту є, зокрема, забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Як встановлено в судовому засідання, все зазначене в клопотанні прокурора майно, речі та документи визнано речовими доказами в кримінальному провадженні № 0000045, отже є всі обґрунтовані підстави для накладення арешту на таке майно саме у зв`язку з необхідністю досягнення мети, передбаченої ч. 2 ст. 170 КПК України забезпечення збереження речових доказів.

З урахуванням викладеного, документи, вказані вище згідно п.п.1-38, відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, що є підставою, згідно ч.3 ст.170 КПК України, для накладення арешту.

Метою арешту документів, зазначених вище згідно п.п.1-38, є забезпечення збереження речових доказів відповідно до п. 1 ч.2 ст.170 КПК України.

Тому для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вказаного кримінального правопорушення, дійсно є потреба в накладенні арешту на вилучені документи.

При вирішенні клопотання про накладення арешту слідчий суддя також виходить з того, що відсутні будь-які підстави вважати, що накладення арешту на відповідні документи призведе до зупинення або надмірного обмеження будь-якої правомірної діяльності ТОВ «ПНВП «Тех_Трейд».

Тому клопотання прокурора підлягає до задоволення в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_5 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно документи ПНВП «Тех-Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Фудмарт» за 2015 рік, копії договорів (з додатками) про відкриття та ведення поточних рахунків, операції за якими можуть здійснюватися з використанням платіжної картки працівників ПНВП «Тех-Трейд», та чорнові записи (проекти документів без підписів та печаток), які містять інформацію по господарським операціям з ТОВ «Фудмарт», вилучені 17.08.2017 в ході проведення обшуку офісного приміщення ПНВП «Тех-Трейд» за адресою: м. Полтава, вул. Сковороди, 14, а саме:

1.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за липень 2015 року 1 шт. на 1 арк.;

2.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за липень 2015 року 2 шт. на 2 арк.;

3.оригінали податкових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», продавець ТОВ «Фудмарт» за липень 2015 року 2 шт. на 2 арк.;

4.оригінали актів здачі-приймання робіт (надання послуг) із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за липень 2015 року 1 шт. на 1 арк.;

5.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за серпень 2015 року 7 шт. на 7 арк.;

6.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за серпень 2015 року 7 шт. на 7 арк.;

7.платіжні доручення із реквізитами: платник ПНВП «Тех-Трейд», отримувач ТОВ «Фудмарт» за серпень 2015 року 4 шт. на 4 арк.;

8.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 5 шт. на 5 арк.;

9.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 6 шт. на 6 арк.;

10.оригінали актів здачі-приймання робіт (надання послуг) із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 1 шт. на 1 арк.;

11.платіжні доручення із реквізитами: платник ПНВП «Тех-Трейд», отримувач ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 8 шт. на 8 арк.;

12.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за жовтень 2015 року 2 шт. на 2 арк.;

13.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за жовтень 2015 року 3 шт. на 3 арк.;

14.оригінали актів здачі-приймання робіт (надання послуг) із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за жовтень 2015 року 1 шт. на 1 арк.;

15.платіжні доручення із реквізитами: платник ПНВП «Тех-Трейд», отримувач ТОВ «Фудмарт» за жовтень 2015 року 10 шт. на 10 арк.;

16.завірена копія журналу-ордеру по рахунку № 631 ПНВП «Тех-Трейд» за жовтень 2015 року на 5 арк.

17.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 5 шт. на 5 арк.;

18.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 8 шт. на 8 арк.;

19.оригінали актів здачі-приймання робіт (надання послуг) із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 6 шт. на 6 арк.;

20.платіжні доручення із реквізитами: платник ПНВП «Тех-Трейд», отримувач ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 7 шт. на 7 арк.;

21.завірена копія журналу-ордеру по рахунку № 631 ПНВП «Тех-Трейд» за листопад 2015 року на 7 арк.

22.оригінали видаткових накладних із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 4 шт. 4 арк.;

23.оригінали рахунків на оплату із реквізитами: покупець ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 8 шт. на 8 арк.;

24.оригінали актів здачі-приймання робіт (надання послуг) із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 5 шт. на 5 арк.;

25.платіжні доручення із реквізитами: платник ПНВП «Тех-Трейд», отримувач ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 11 шт. на 11 арк.;

26.завірені копії договорів (з додатками) про відкриття та ведення поточних рахунків, операції за якими можуть здійснюватися з використанням платіжної картки працівників ПНВП «Тех-Трейд»: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на 69 аркушах;

27.проекти нарядів-замовлень із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 2 шт. на 2 арк.;

28.проекти нарядів-замовлень із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за вересень 2015 року 4 шт. на 4 арк.;

29.проекти договорів підряду із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за липень 2015 року 2 шт. на 4 арк.;

30.проекти договорів підряду із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 4 шт. на 8 арк.;

31.проекти нарядів-замовлень із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за листопад 2015 року 4 шт. на 4 арк.;

32.проекти договорів підряду із реквізитами: замовник ПНВП «Тех-Трейд», виконавець ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 2 шт. на 4 арк.;

33.проекти актів приймання виконаних будівельних робіт із реквізитами: генпідрядник ПНВП «Тех-Трейд», підприємство ТОВ «Фудмарт» за грудень 2015 року 2 шт. на 18 арк.;

34.проекти прибуткових накладних із реквізитами: одержувач ПНВП «Тех-Трейд», постачальник ТОВ «Фудмарт» за серпень 2016 року (із рукописними записами барвником синього кольору) 2 шт. 2 арк.;

35.проект роздруківки реєстру податкових накладних ПНВП «Тех-Трейд» із ТОВ «Фудмарт» (із рукописними записами барвником синього кольору) на 2 арк.

36.проект журналу-ордеру і відомості по рахунку № 631 ТОВ «Фудмарт» за 9 місяців 2016 року (із рукописними записами барвником синього кольору) на 2 арк.

37.проект журналу-ордеру і відомості по рахунку № 631 ТОВ «Фудмарт» за 2016 рік (із рукописними записами барвником синього кольору) на 3 арк.

38.блокнот із орнаментом на обкладинці («клітинка») із рукописними записами барвником синього та чорного кольору, який містить господарські операції із ТОВ «Фудмарт» - 1 шт.

Арештоване майно документи передати на відповідальне зберігання слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області для залучення до матеріалів кримінального провадження №0000045.

Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області.

Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1

Слідчий суддя ОСОБА_1

22.08.2017