Справа № 296/2093/17
УХВАЛА
Іменем України
17 березня 2017 року м.Житомир

Корольовський районний суд м. Житомира у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000242, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_4 із клопотанням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, погодженим прокурором ОСОБА_3 , у якому слідчий зазначає, що службові особи ДП «Червоненський завод продтоварів» (ЄДР 374663 Житомирська область, смт. Червоне, вулиця Перемоги, буд. 14А) протягом 2015 року, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди вступили в злочинну змову з керівниками інших суб`єктів господарської діяльності та організували незаконне виготовлення та реалізацію на території України підакцизного товару, зокрема компоненту моторного палива альтернативного, без сплати акцизного збору до державного бюджету, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, протягом 2015 року службові особи ДП «Червоненський завод продтоварів» вступивши в злочинну змову з рядом афілійованих осіб організували виготовлення компоненту моторного палива альтернативного (КМПА) яке згідно ст. 215 податкового кодексу України належить до підакцизної групи товарів. В подальшому КМПА реалізовувалося підприємствам реального сектору економіки. Так, зокрема ДП «Червоненський ЗПТ» відображає в бухгалтерській та податковій звітності надання послуг по переробці давальницької сировини та виготовлення КМПА для ТОВ «Хокос» (код за , юридична адреса: м. Київ, проспект Перемоги 2, офіс 75) яке згідно своєї первинно-бухгалтерської документації здійснює реалізацію КМПА в адресу ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДР 00152307), ТОВ «Продакшнгруп» (код за ЄДР 39225162), ТОВ «Будстандарт 2018» (код за ЄДР 37261041), ТОВ «ТД «Трейд Центр» (), та інших суб`єктів господарської діяльності на загальну суму близько 15 млн. 761 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 2 млн. 626 тис. грн. В той же час, фактично вироблене КМПА реалізовується відразу з ДП «Червоненський завод продтоварів» до вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а ТОВ «Хокос» використовується як транзитне підприємство.

Під час досудового розслідування за постановою слідчого проведено комісійну судово-хімічну експертизу спиртовмісних сумішей, за результатами якої отримано висновок експерта № 11-1/08/8909 від 15.03.2016.

12.04.2016 слідчим, до ДФС України, направлено лист та копію вищевказаного висновку експерта, щодо роз`яснення віднесення КМПА до підакцизних товарів з урахуванням матеріалів проведеної експертизи.

12.05.2016 року на адресу СУ ГУНП в Житомирській області отримано лист-роз`яснення ДФС України у відповідності до якого, зразки КМПА за результатами дослідження яких надано висновок експерта від 15.03.2016 № 11-1/08/8909, класифікуються за кодом 2207 згідно з УКТЗЕД і відповідно до ПК України відносяться до підакцизних товарів та оподатковуються акцизним податком за ставкою 105,80 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту (у 2015 році за ставкою 70,53 гривень за 1 літр 100- відсоткового спирту).

Відповідно до п.п. 213.1 ст. 213 Податкового кодексу України об`єктами оподаткування акцизним податком є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та встановлення істотних обставин, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою визначення розміру сум завданого державному бюджету збитку, на виконання вимог ст. 93 КПК України щодо збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади та службових осіб актів перевірок, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ДП «Червоненський завод продтоварів» (ЄДР 374663) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податком Кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 01.01.2015 по теперішній час - 14.03.2017 року.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Дослідивши клопотання слідчого, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя вважає, що є всі законні підстави для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 9, 93, 110, 369, 372, КПК України та п. 78.1, п. 78.1.11 ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ДП «Червоненський завод продтоварів» (ЄДР 374663) розташованого за адресою: Житомирська область, Андрушівський район, смт.Червоне, вул.Перемоги, буд.14-а, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податком Кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період діяльності з 01.01.2015 по 14.03.2017, в ході якої встановити суми несплаченого акцизного податку, податку на прибуток та податку на додану вартість з урахування матеріалів кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Житомирській області та його територіальних підрозділів у строки встановлені Податковим кодексом України.

Матеріали проведеної перевірки направити на адресу СУ ГУНП в Житомирській області.

Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1