печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 листопада 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000525 від 18.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотання та просить призначити у кримінальному провадженні № 0000525 від 18.02.2016 позапланову документальну перевірку ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» ().

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000525 від18.02.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Службові особи TOB «НІКАТЕКС-СЕРВІС» (), директором та засновником якого являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за попередньою змовою з невстановленими слідством особами за пособництва ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2015- 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі, а саме на суму 4 123 153 гривень шляхом відображення фінансово господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ІМПУЛЬС ПРОГРЕС» (), ТОВ «ГРЕЙ-ЛАЙН» (), ТОВ «ПАССАДО» (), ТОВ «АЙЛЕНД ГРУП» (), ТОВ «БРУДЕН» (), ТОВ «Стиль Медіа» (наданий час перейменовано в ТОВ «Стаккато Плюс») (), які мають ознаки фіктивності, фактично відображенні в документах податкової звітності ТОВ «Нікатекс-Сервіс» операції щодо фінансово господарських взаємовідносин з вказаними підприємствами не відбувались, та відображенні з метою мінімізації податкового навантаження підприємства, вказане підтверджується аналітичним дослідженням проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області № 63 /10-36-16-00- 14/39334451 від 04.05.2016.

В ході досудового розслідування кримінально провадження встановлено, що ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» у період 2015-2016 років за рахунок безтоварних операцій, проведених за участі ТОВ «ІМПУЛЬС ПРОГРЕС», ТОВ «ГРЕЙ-ЛАЙН», ТОВ «ПАССАДО», ТОВ «АЙЛЕНД ГРУП», ТОВ «БРУДЕН», ТОВ «Стиль Медіа» сформовано сумнівний податковий кредит для платників реального сектору економіки, що в свою чергу свідчить про перерахування грошових коштів на рахунки підприємств з ознаками ризиковості та фіктивності.

За результатами проведенного дослідження походження товарно матеріальних ціностей постачання, яких здійснено ТОВ «ІМПУЛЬС ПРОГРЕС» на адресу ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» () встановлено, що тканина «Фліс» товариством не придбавалася. Постачальниками ТОВ «ІМПУЛЬС ПРОГРЕС» у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання продуктів харчування, ліверу, м`яса, цукру, тощо.

За результатами проведеного дослідження походження ТМЦ

постачання, яких здійснено ТОВ «ГРЕЙ-ЛАЙН» на адресу ТОВ «НІКАТЕКС- СЕРВІС» встановлено, що тканини «Фліс», сорочечна, «Гретта», дублерин; резинки, ґудзики, нитки, логотипи товариством не придбавалася. Постачальниками ТОВ «ГРЕЙ-ЛАЙН» у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання бананів, апельсинів, запасних частин, курей бройлерів, ПММ, мобільних телефонів, кофе, велосипедів тощо.

За результатами проведеного дослідження походження ТМЦ

постачання, яких здійснено ТОВ «ПАССАДО» на адресу ТОВ «НІКАТЕКС- СЕРВІС» встановлено, що тканини костюмна та підкладкова товариством не придбавалася. Постачальниками ТОВ «ПАССАДО» у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання: ковпачків алюмінієвих, засобів гігієни, побутової хімії, м`ясних виробів, рису, дизельного палива, вживаного одягу та взуття.

За результатами проведеного дослідження походження ТМЦ постачання, яких здійснено ТОВ «АЙЛЕНД ГРУП» на адресу ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» встановлено, що тканини н/в, плащова, костюмна, підкладкова та застібки блискавки товариством не придбавалися.

Постачальниками ТОВ «АЙЛЕНД ГРУП» у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання: борошна, бензину, газованих напоїв, бананів, побутової хімії, миючих засобів, тушок курячих, субпродуктів курячих, цитрусових, кукурудзи, вживаного одягу та взуття.

За результатами проведеного дослідження походження ТМЦ постачання, яких здійснено ТОВ «БРУДЕН» на адресу ТОВ «НІКАТЕКС- СЕРВІС» встановлено, що тканини одягова «Грета», дублерин, ватин, Фліс, підкладочна, кирза, джинсова, плащова, поліестерна товариством не придбавалися. Постачальниками ТОВ «БРУДЕН» у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання: автошини, вживаний одяг та взуття, бензин різних марок, різноманітні цукерки, масло селянське, фарби в асортименті, цукор тощо.

За результатами проведеного дослідження походження ТМЦ постачання, яких здійснено ТОВ «Стиль Медіа» ( на даний час перейменовано в ТОВ «Стаккато Плюс») на адресу ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» () встановлено, що тканина підкладочна, плащова та нитки товариством не придбавалися. Постачальниками ТОВ «Стаккато Плюс» () у ЄРПН зареєстровано податкових накладних на постачання: маркетингових послуг

Тобто, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ІМПУЛЬС ПРОГРЕС», ТОВ «ГРЕЙ-ЛАЙН», ТОВ «ПАССАДО», ТОВ «АЙЛЕНД ГРУП», ТОВ «БРУДЕН», ТОВ «Стиль Медіа» (на даний час перейменовано в ТОВ «Стаккато Плюс») на адресу ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» виписано податкових накладних на постачання товарно-матеріальних цінностей, походження яких не відоме, на загальну на суму 4 123 153 ПДВ.

Попередня правова кваліфікація ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень та суми нанесених державі збитків службовими особами підприємства або відсутність таких порушень.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців встановлено, що ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» () перебуває на податковому обліку у Киево-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки обставини викладені в клопотанні знайшли своє підтвердження в наданих матеріалах.

На підставі викладеного і керуючись пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 93, 110, 309, 372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000525 від

18.02.2016 позапланову документальну перевірку ТОВ «НІКАТЕКС-СЕРВІС» (), що перебуває на податковому обліку в Киево- Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів за період 2014-2016 років, з урахуванням матеріалів кримінального провадження №0000525 .

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Киево-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1