Справа № 559/2627/16-к
Номер провадження 1-кс/559/578/2016
УХВАЛА
про призначення позапланової ревізії
"05" грудня 2016 р. Дубенський міськрайонний суд Рівненської області

у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ Радивилівського ВП Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_4 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000453 від «24» листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України, про проведення позапланової ревізії, -

ВСТАНОВИВ:
у провадженні СВ Радивилівського ВП Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області знаходиться кримінальне провадження за №0000453 від «24» листопада 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 24 лютого 2012 року ОСОБА_5 рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 №256 від 24.02.2012 призначено на посаду редактора Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 12 листопада 2015 року ОСОБА_5 звернувся у відділення « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та попросив надати виписки із банківського рахунку редакції газети «Прапор перемоги», після чого ним було встановлено, що 03 листопада 2015 року із рахунку редакції були зняті грошові кошти у сумі 2000 грн., із найменуванням «поточні витрати». Також 06 листопада 2015 року із вказаним найменуванням із рахунку редакції були зняті грошові кошти у сумі 6800 грн.

ОСОБА_5 повідомив, що він особисто не підписував жодних документів для зняття даних коштів, як «поточних витрат», право підпису на будь-які операції належить йому та бухгалтеру редакції ОСОБА_6 . ОСОБА_6 повідомила, що з вересня 2009 року вона перебуває на посаді головного бухгалтера редакції газети «Прапор перемоги». З 2012 року у зв`язку із своїм скрутним матеріальним становищем вона неодноразово знімала з банківського рахунку районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти у різних сумах на власні сімейні потреби, при цьому підроблювала підписи редактора газети на грошових чеках для зняття коштів.

Під час досудового розслідування ОСОБА_5 звернувся у відділення « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та отримав виписки із рахунку газети «Прапор перемоги» за період із 2011 по 2015 роки. Під час ознайомлення з даними виписками ОСОБА_5 було виділено перелік операцій, на здійснення яких ОСОБА_5 не підписував грошових чеків.

Встановлено, що згідно Статуту редакції Радивилівської районної газети «Прапор перемоги» редакція є юридичною особою, яка діє на основі свого Статуту, законодавства України, рішень сесії районної ради. Джерелом діяльності редакції є кошти бюджету, котрі виділяються для її потреб районною Радою, а також надходження від реклами, оголошень, інших видів діяльності.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2010 по 2015 рік включно, оскільки, лише в ході її виконання можливо перевірити стан дотримання службовими особами вимог чинного законодавства в ході здійснення державного управління при використанні бюджетних коштів.

Основні характеристики суб`єкта дослідження (перевірки, ревізії) згідно установчих документів:

- повна назва: громадсько-політичне видання м. Радивилів Рівненської області Радивилівська районна газета « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ;

- редактор: ОСОБА_5 (з правом першого підпису);

- головний бухгалтер: ОСОБА_6 (з правом другого підпису);

- код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- форма власності: комунальна;

- організаційно-правова форма господарювання: громадсько-політичне видання;

- телефони: 4-36-94, , .

Згідно ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
04.08.2016 отримано ухвалу слідчого судді Радивилівського районного суду Рівненської області про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної ревізії.

22.08.2016 отримано відповідь із ІНФОРМАЦІЯ_4 про те, що у зв`язку із задіяністю працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 у проведенні планових контрольних заходах та у зв`язку з реорганізацією ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведення позапланової ревізії редакції Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стане можливим орієнтовно в другій половині жовтня 2016.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий вважає, що по справі виникла необхідність в проведенні позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2010 по 2015 рік включно.

У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання з аналогічних підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим наведено обґрунтовані підстави для задоволення даного клопотання частково.

Відповідно до ст. ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Згідно п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України підставою для проведення позапланової документальної перевірки є, зокрема, судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки/ продовження строків її проведення.

Окремо слідчий суддя акцентує увагу на п.78.2 ст.78 ПК України, згідно якого Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Слідчий просить призначити позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2010 по 2015 рік включно. Проте, слідчий суддя приходить до висновку, що оскільки головного редактора Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 », було призначено на посаду 24.02.2012 , то ревізію доцільно прости за період з 2012 по 2016 роки.

Керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», та ст.78 Податкового кодексу України, ст. ст. 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
клопотання слідчого СВ Радивилівського ВП Дубенського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_4 про призначення позапланової ревізії задовольнити частково.
Призначити у кримінальному провадженні №0000453 від 24.11.2015 позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності редакції Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) щодо законності використання службовими особами редакції Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бюджетних коштів за період з 2012 по 2015 рік включно, використання коштів отриманих із рахунку із найменуванням «поточні витрати», проведення якої доручити спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_6 (адреса: АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_2 ) у період з 8 грудня 2016 року по 24 грудня 2016 року.

Зобов`язати службових осіб редакції Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » допустити співробітників ІНФОРМАЦІЯ_6 до проведення позапланової документальної виїзної ревізії, а також надати їм у повному обсязі оригіналів бухгалтерських, банківських, платіжних та розпорядчих документів (фінансово-господарського, бухгалтерського та банківського характеру), що містять дані щодо використання упродовж 2012-2015 років коштів редакції Радивилівської районної газети « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали встановити 20 днів з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: