Справа № 464/8963/13-к
пр.№ 1-кс/464/1437/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю слідчого Боровця Р.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області лейтенант податкової міліції Боровця Р.В. про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000296 від 20.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

11.09.2013 року до суду надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області лейтенант податкової міліції Боровця Р.В. про проведення обшуку у приміщеннях, які використовуються ТОВ "Софтсерв", за адресою: м. Львів, вул. Пастернака, 5, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000296 від 20.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи TOB "Софтсерв" (), переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, здійснювали виплату заробітної плати в розмірі який в декілька разів менший ніж сума грошових коштів, яка фактично виплачувалась працівникам TOB "Софтсерв", як винагорода за виконану роботу.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що TOB "Софтсерв" є виробником програмного забезпечення та постачальником послуг з розробки, контролю якості та підтримки інформаційних систем та бізнес рішень. Кількість працівників підприємства становить близько 1 400 осіб. Також встановлено, що підприємство проводить оплату праці особам що перебувають з ним в трудових відносинах наступним чином - одна частина коштів перераховується як заробітна плата на зарплатну картку, а друга частина коштів перераховується працівникам TOB "Софтсерв" на картковий рахунок, як оплата за отримані послуги від суб'єктів підприємницької діяльності відповідно до актів виконаних робіт.

Крім того, встановлено, що документи, на підставі яких здійснювався перерахунок грошових коштів працівникам підприємства, як суб'єктам підприємницької діяльності, фактично виготовляються по одному і тому ж шаблону службовими особами TOB "Софтсерв" лише з метою отримання формальної підстави для перерахування коштів. Вказану злочинну діяльність спрямовану на ухилення від сплати податків службові особи TOB "Софтсерв" продовжують вести і на даний час.

Таким чином, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку TOB "Софтсерв" неправдивих відомостей щодо сум виплати заробітної плати допущено заниження податку з доходів фізичних осіб в сумі 1 436 819,17 грн.

Зокрема, у висновку № 13/16-20/20787166 від 16.08.2013 року про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Софтсерв" з питань виплат доходів фізичним особам, повноти нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року зазначено, що за результатом звірки виплат фізичним особам-підприємцям згідно руху коштів по розрахункових рахунках та даних податкової звітності за формою 1-ДФ "Податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку" за 2011 рік, а також інформації Головного оперативного відділу ДПІ у Сихівському районі м. Львова встановлено, що ряд підприємців - платників єдиного податку одночасно були працівниками TOB "Софтсерв", які отримували на підприємстві заробітну плату.

Згідно руху коштів по розрахункових рахунках TOB "Софтсерв" встановлено, що підприємством в період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року було перераховано грошові кошти за виконані роботи підприємцям - платникам єдиного податку, які одночасно були працівниками TOB "Софтсерв" на загальну суму 9 300 617,55 грн.

Крім того встановлено, що роботи виконані працівниками підприємства є ідентичними роботам, виконаним цими же особами, але вже як суб'єктами підприємницької діяльності, в зв'язку з чим кошти, перераховані TOB "Софтсерв" за виконані роботи приватним підприємцям - платникам єдиного податку в сумі 9 300 617,55 грн. є нічим іншим, як виплатою заробітної плати працівникам даного підприємства.

Тобто, працівники TOB "Софтсерв", виконуючи роботу передбачену трудовим договором, мають законне право на виплату їм відповідної заробітної плати. При чому фактична вартість виконаних робіт працівниками підприємства є значно вищою ніж та що декларується підприємством. Перерахунок грошових коштів за виконану роботу особам, що перебувають у трудових відносинах із підприємством не як заробітну плату (без утримань податків та зборів із неї), а як оплату послуг фізичних осіб підприємців є нічим іншим ніж ухиленням від сплати податку з доходів фізичних осіб.

З метою здобуття доказів ведення службовими особами TOB "Софтсерв" злочинної діяльності необхідно виявити та вилучити у їх первісному вигляді (не допустивши їх знищення чи зміну) наступні документи: штатний розпис, трудові книжки, колективний договір, трудові договори (контракти, угоди), цивільно-правові договори, договори про матеріальну відповідальність (повну, колективну (бригадну), розрахункові відомості, платіжні відомості, табелі обліку робочого часу тощо.

На думку слідчого, здобути вказані докази слідчим шляхом, а саме отриманням тимчасового доступу до документів чи їх вилучення, допиту свідків, витребування копій документів не представляється можливим, оскільки зважаючи на подану ТОВ "Софтсерв" звітність в ДПІ, справжні (фактичні) документи не будуть надані, або ж будуть знищені чи змінені, а покази службових осіб не будуть правдивими.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Софтсерв" зареєстровано за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с. Сокільники, вул. Івасюка, 4, кв. 4 та використовує як офісні приміщення, що знаходяться за наступними адресами: м. Львів вул. В. Великого, 52; м. Львів, вул. Пастернака, 5; м. Львів, вул. Героїв УПА, 72; м. Львів, вул. Федьковича, 60-А, корп. 1.

Крім цього встановлено, що ТОВ "Софтсерв" не знаходиться за юридичною адресою. Зважаючи на даний факт (відсутність підприємства за юридичною адресою) встановити точне місцезнаходження вищевказаних документів не видається за можливе.

Вважає, що іншим шляхом отримати вищеназвані відомості, ніж проведенням обшуку за адресами фактичного проживання директора, головного бухгалтера та засновників ТОВ "Софтсерв", за адресами реєстрації та фактичного місцезнаходження офісних приміщень ТОВ "Софтсерв" не видається можливим.

Досудовим розслідуванням встановлено, що приміщення, які використовуються ТОВ "Софтсерв" як офісні, що знаходяться за адресою м. Львів, вул. Пастернака, 5, належать на праві власності ТОВ "Львівський ІТ-Центр".

Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення вищевказаних документів, готівкових грошових коштів здобутих злочинним шляхом, предметів, а також з метою запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам, слідчий просив клопотання задовольнити.

20.08.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000296 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, не відповідає вимогам КПК України.

Слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що відшукувані речі, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться у зазначеному володінні ТОВ "Львівський ІТ-Центр" - в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Львів, вул. Пастернака, 5, а також те, що вказані приміщення фактично використовуються як офісні ТОВ "Софтсерв".

Крім того, відповідно до положень ч. 1 ст. 166 КПК України суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий до суду не звертався, чим позбавив підозрюваних права добровільно надати документи, які мають значення для досудового розслідування.

Доводи слідчого щодо неможливості отримання відшукуваних документів слідчих шляхом, зокрема в порядку отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, вважає безпідставними, оскільки вони є лише припущеннями слідчого та не обґрунтовані належними чином.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого не обґрунтоване та не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 223, 233, 234, 235, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

в задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області лейтенант податкової міліції Боровця Р.В. про надання дозволу на проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000296 від 20.08.2013 року, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: