Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4508/16-к
Провадження № 1-кс/711/1448/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2016 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю:

секретаря - ОСОБА_2 ,

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні №0001610 від 18.04.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 358 КК України про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП "Інститут з питань іхтіології", (), юридична адреса м. Черкаси, бул. Шевченка, 299, кв. 23,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , в провадженні якої перебуває кримінальне провадження, звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, за погодженням з прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0001610, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.04.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 358 КК України про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП „Інститут з питань іхтіології", (), юридична адреса м. Черкаси, бул. Шевченка, 299, кв. 23.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділом прокуратури Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001610 від 18.04.2015 р. за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Управління охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області та підроблення документів на здійснення риболовлі в Кременчуцькому водосховищі службовими особами ПП Інститут з питань іхтіології", за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ПП "Інститут з питань іхтіології" здійснювало спільну діяльність з Управлінням охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області (далі - Управління) щодо вилучення водних біоресурсів у Кременчуцькому водосховищі.

Так, 10.04.2015 року між Управлінням () та ПП «Інститут з питань іхтіології» () укладено договір про спільну діяльність, предметом якого є спільна діяльність сторін щодо вилучення водних біоресурсів за рахунок квоти зазначеного Управління з метою здійснення контрольного вилову водних біоресурсів для визначення стану запасів промислових видів риб та заготівлі гіпофізів відповідно до «Інструкції про порядок спеціального використання риби та інших водних живих ресурсів», затвердженої спільним наказом Міністерства аграрної політики України та Міністерства охорони навколишнього природного середовища України від 11.11.2005 р. № 623/404.

На підставі вказаного договору ПП «Інститут з питань іхтіології» у 2015 році отримано квоту на здійснення вилову риби у Кременчуцькому водосховищі.

При цьому, досудовим розслідуванням встановлено, що на момент укладення договору про спільну діяльність ПП «Інститут з питань іхтіології» у порушення вимог Інструкції «Про порядок спеціального використання риби та інших водних живих ресурсів» не мало у своєму розпорядженні, необхідні для здійснення спеціального вилову риби, рибоприймального пункту, риболовного судна, а також рибоприймального судна та рибалок.

Також встановлено, що ПП «Інститут з питань іхтіології» на момент отримання квоти не мало передбачений законодавством код економічної діяльності (КВЕД), пов`язаний із здійсненням прісноводного рибництва (03.22), що підтверджується статутом підприємства та реєстраційною карткою про проведення державної реєстрації юридичної особи.

З огляду на вказане, існують достатні підстави вважати, що службовими особами ПП «Інститут з питань іхтіології» неправомірно 17.11.2014 року отримано ліцензію на діяльність пов`язану з промисловим виловом риби, квоту на здійснення вилову риби та в подальшому незаконно здійснено вилов риби для заготівлі гіпофізу риби у Кременчуцькому водосховищі.

Таким чином, службові особи Управління та ПП «Інститут з питань іхтіології» здійснювали діяльність, пов`язану з виловом риби на Кременчуцькому водосховищі, на підставі підроблених документів, які надають дозвіл на здійснення вилову водних біоресурсів.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби у бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевого бюджетів, дотриманням законодавства при державній закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності, незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, проводяться органами державної фінансової інспекції за рішенням суду, винесеним на підставі подання слідчого для забезпечення розслідування кримінального провадження.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Вказує, що в ході досудового розслідування ухвалою Придніпровського районного суду 25.03.2016 року надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Управлінням охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області за період 2014-2016 років.

Зазначені ухвалу спрямовано для виконання до Держфінспекції в Черкаській області. Однак у зв`язку з значною кількістю позапланових ревізій та позапланових контрольних заходів за зверненням правоохоронних органів, працівниками Держфініспекції у Черкаській області не проведено позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Управлінням охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області відповідно до ухвали суду від 25.03.2016 року.

Таким чином, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження, встановлення розміру шкоди, завданої злочинами, а також для перевірки стану достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності ПП „Інститут з питань іхтіології"" () за період 2014-2016 років виникла необхідність у призначенні позапланової виїзної ревізії.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України судового контролю за дотриманням прав, свобод і інтересів у кримінальному провадженні, приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи із наступного.

В судовому засіданні встановлено, що прокуратурою Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001610 від 18.04.2015 року за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Управління охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області та підроблення документів на здійснення риболовлі в Кременчуцькому водосховищі службовими особами ПП «Інститут з питань іхтіології», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 364, ч. 1 ст. 358 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст.40 КПК України до повноважень слідчого належить, у тому числі призначення ревізій і перевірок в порядку визначеному законом.

Клопотання слідчого мотивоване тим що, службові особи Управління та ПП «Інститут з питань іхтіології» здійснювали діяльність, пов`язану з виловом риби на Кременчуцькому водосховищі, на підставі підроблених документів, які надають дозвіл на здійснення вилову водних біоресурсів.

Враховуючи, що ПП «Інститут з питань іхтіології» на момент отримання квоти не мало передбачений законодавством код економічної діяльності (КВЕД), пов`язаний із здійсненням прісноводного рибництва (03.22), що підтверджується реєстраційною карткою про проведення державної реєстрації юридичної особи.

В ході досудового слідства, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин кримінального провадження, встановлення розміру шкоди, завданої злочинами, а також для перевірки достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності ПП «Інститут з питань іхтіології» () за період 2014-2016 років, виникла необхідність у призначенні позапланової виїзної ревізії.

Головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні (ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»).

Відповідно до положень ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:

-підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії;

-у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту;

-коли проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи;

-у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю;

- у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю, та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною чотирнадцятою цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу.

На підставі викладеного, та керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п. 2.4. Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2006 року №346/1025/685/53, ст.ст. 3, 7, 9, 40,132, 223, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні №0001610 від 18.04.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 358 КК України про призначення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ПП "Інститут з питань іхтіології", (), юридична адреса м. Черкаси, бул. Шевченка, 299, кв. 23 - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Інститут з питань іхтіології» (), юридична адреса м. Черкаси, бул. Шевченка, 299, кв. 23 проведення якої доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Черкаській області.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Черкаській області.

На вирішення ревізії поставити питання:

- чи відповідає стан ведення обліку та фінансової звітності ПП "Інститут з питань іхтіології" () вимогам законодавства;

- з якими державними органами, установами підприємствами впродовж 2014-2016 років ПП "Інститут з питань іхтіології" укладалися договори про виконання робіт, надання послуг, спільну діяльність із зазначенням: номерів договорів, дат їх укладання, назв та кодів контрагентів, їх місцезнаходження, періоду та загальних сум коштів отриманих за даними договорами;

- законність укладення вказаних вище договорів та відповідність їх вимогам законодавства;

- який стан виконання договору про спільну діяльність від 10.04.2015 року між ПП "Інститут з питань іхтіології" та Управлінням охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області, наявність відповідних документів про обсяги вилучених водних біоресурсів, відповідність їх вимогам чинного законодавства, обсяги вилученої риби її вартість та законність її подальшої реалізації;

- стан взаєморозрахунків ПП "Інститут з питань іхтіології" з Управлінням охорони, використання і відтворення водних біоресурсів та регулювання рибальства у Черкаській області;

- які на обліку в підприємства протягом 2014-2016 років перебували основні та оборотні засоби;

- кількість працівників на підприємства з розбивкою по місяцях, правильність та законність нарахування і виплати їм заробітної плати;

- чи отримувало ПП "Інститут з питань іхтіології" протягом 2014-2016 років кошти з державного бюджету та законність їх отримання і використання.

2.Надати можливість працівникам Держфінінспекції у Черкаській області у ході проведення позапланової виїзної ревізії ознайомлюватись з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0001610, робити з них копії.

Провести зустрічні звірки по підприємствах ланцюга, з якими співпрацювало ПП "Інститут з питань іхтіології" ().

Встановити тривалість позапланової документальної ревізії в термін 15 днів, а саме з 13 червня по 28 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1