печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 березня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Печерського управління поліції ГУ НП України в місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Cлідчий слідчого відділу Печерського управління поліції ГУ НП України в місті Києві лейтенант поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0007111 від 02.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотання про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ПРЕМ`ЄР МАРМУР» (). Клопотання містить наступне обґрунтування.

Слідчим відділом Печерського управління поліції ГУ Національної поліції України у місті Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0007111 від 02.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

01.11.2015 року до слідчого відділу Печерського управління поліції ГУ НП України в місті Києві надійшла заява адвоката ОСОБА_4 в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «Російсько-українське спільне науково-виробниче підприємство АГРІНОЛ» () про те, що 12, 13, 14 жовтня 2015 року з рахунку платника податку ТОВ «РУ НВП АГРІНОЛ» було зареєстровано податкові накладні на реалізацію неіснуючої продукції, податок на додану вартість якої складає 12 667 193,60 гривень.

Відповідні відомості 02.11.2015 були внесені до Єдиного реєстру досудового розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

З викладених у заяві відомостей вбачається, що невстановлені слідством особи, маючи злочинний умисел, діючи за попередньою змовою, з метою заволодіти грошовими коштами Товариства, здійснили технічне втручання в систему електронного адміністрування податку на додану вартість, шляхом підробки електронних цифрових підписів посадових осіб ТОВ «РУ НВП АГРІНОЛ» та в подальшому з рахунку № НОМЕР_1 зареєстрували та формально реалізували податкові накладні на неіснуючу продукцію ТОВ «МІРЛЕН» (, м. Київ, вул. Щорса, 32 Б), що підтверджується копіями витягів з системи електронного адміністрування: 12.10.2015 на суму ПДВ 3 507 933,60 гривень, 13.10.2015 на суму ПДВ 5 205 310,00 гривень, 14.10.2015 на суму ПДВ 3 953 950,00 гривень.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «МІРЛЕН» зареєстровано за юридичною адресою, яка територіально знаходиться у Печерському районі міста Києва та як платник податку, перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Під час огляду юридичної адреси: м. Київ, вул. Щорса, 32 Б, було встановлено, що ТОВ «МІРЛЕН» за зазначеною адресою не перебуває.

Згідно інформації ПФУ в м. Києві, ОСОБА_5 водночас мав короткострокові, трудові взаємовідносини з ПП «ОБУХІВСЬКВТОРРЕСУРСИ», ТОВ «Мексика Інцест», ТОВ «Форвард Київ» та в тому числі перебував на обліку у Бердичівському міському центрі зайнятості.

Згідно інформації, що була надана Головним управлінням ДФС України в м. Києві, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) також є керівником/головним бухгалтером/засновником ще п`ятдесяти вісьмох суб`єктів господарської діяльності.

Під час проведення аналізу сумнівних господарських взаємовідносин, було встановлено, що контрагентом-постачальником ТОВ «ПРЕМ`ЄР МАРМУР» () є ТОВ «МІРЛЕН». Не маючи жодних трудових та технічних ресурсів за один календарний місяць між вказаними СГД були здійснені нереальні фінансові операції загальну суму приблизно 66 733 500,00 гривень.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «ПРЕМ`ЄР МАРМУР» зареєстровано за юридичною адресою, яка територіально знаходиться у Печерському районі міста Києва та як платник податку, перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Згідно відомостей про керівників юридичної особи, що були надані ДПІ у Печерському районі, керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_6 за місцем реєстрації АДРЕСА_1 не проживає. За вказаною адресою проживають його сестри ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які дали свідчення про те, що їхній брат ОСОБА_6 вже тривалий час за місцем реєстрації не проживає та його місце знаходження їм не відоме.

Згідно інформації, що була надана Головним управлінням ДФС України в м. Києві, ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) є також керівником/головним бухгалтером/засновником ще одинадцяти суб`єктів господарської діяльності.

У органу досудового розслідування достатньо підстав підозрювати, що невстановленими на даний час слідством особами, на чолі з керівником ТОВ «ПРЕМ`ЄР МАРМУР» ОСОБА_7 й надалі здійснюються не реальні фінансові операції з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки.

Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , вивчивши надані ним документи, що долучені до клопотання, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст.. 78 Податкового кодексу України Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

Таким чином, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин справи необхідно дослідити ряд питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МІРЛЕН» () по проведеним фінансово-господарських операцій за період часу з 18.05.2015 по теперішній час, з зазначених слідчим питань.

На підставі викладеного та керуючись ст. 93, 309 КПК України, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11,ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
1. Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ПРЕМ`ЄР МАРМУР» () по проведеним фінансово-господарських операцій за період часу з 01.09.2015 по теперішній час, щодо: аналізу фінансових операцій з контрагентами, що підлягають фінансовому моніторингу; правильність нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з контрагентами.

2. Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у місті Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

3. За необхідності, надати співробітникам Головного управління ДФС у місті Києві матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1