печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 квітня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
01.04.2016 старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД «Єврошпалери» () за період з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали слідчим на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування №0000258 від 04 грудня 2015 року, за фактом умисного пособництва ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД «Єврошпалери» () в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Паритет Партнер» (), ТОВ «Транс Фемілі» (), ТОВ «Два Слона» (), які мають ознаки фіктивності, в період з 01.09.2014 по 30.09.2015, шляхом відображення псевдооперацій з реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме: шпалер в асортименті, в документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства, що не відповідає дійсності, в порушення норм Податкового кодексу України, було занижено податків третім особам на загальну суму в розмірі 3 108 202, 40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД «Єврошпалери» (), в порушення норм Податкового кодексу України, в період 2014-2015 років, з метою ухилення від сплати податків здійснювалась реалізація товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без відображення таких операцій у документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства, та в подальшому, з метою сприяння ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, без фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей, формуючи незаконний податковий кредит з податку на додану вартість, в податковому та бухгалтерському обліку підприємства здійснювалося відображення псевдооперацій з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Враховуючи вказане, на даному етапі досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД «Єврошпалери» () за період з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали слідчим на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення документальної перевірки.

Разом з цим не підлягають задоволенню вимоги клопотання про зобов`язання співробітників ГУ ДФС у м. Києві направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві акт перевірки з матеріалами перевірки, оскільки вирішення такого роду питань не входять до компетенції слідчого судді, при розгляді клопотання сторони кримінального провадження про призначення позапланової документальної перевірки.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД «Єврошпалери» () за період з 01.01.2014 р. до 01.04.2016 р. на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві .

В решті вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1