Справа № 569/6869/16-к

УХВАЛА

02 червня 2016 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
в с т а н о в и в:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про тимчасовий доступ до реєстраційних документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, навантаження та транспортування сільськогосподарських культур, отримання послуг транспортно-експедиторського обслуговування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2013-2014 років, при проведені операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », допустили порушення вимоги чинного податкового законодавства, що призвело до завищення витратної частини підприємства та заниження сплати до бюджету податку на прибуток у сумі 836 439 грн.
У відповідності до матеріалів планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 результати якої викладені у акті № 376/17-16-22-02/32451624 від 11.12.2015, що слугував підставою для початку досудового розслідування, на підставі відомостей бухгалтерського обліку, первинних бухгалтерських та банківських документів перевіряючими встановлено завищення показника Декларацій з податку на прибуток підприємств у рядках 06 «Інші витрати» 06.2 «Витрати на збут» за наступних обставин.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції з придбання кукурудзи, сої, ячменю, меляси в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які зберігались на зернових складах (елеваторах) продавців до їх подальшої реалізації та понесені витрати підприємство віднесено до витрат звітного періоду у бухгалтерському обліку на рахунку Д-т 93 «Витрати на збут» (послуги зберігання). Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесено до витрат на збут вартість отриманих послуг у зв`язку із відвантаженням продукції. Однак, всупереч вимогам чинного законодавства та умовам укладених договорів, послуги по навантаженню та відвантаженню, а також по зберігані зернових культур не є витратами підприємства на збут, а є витратами, які необхідно було враховувати підприємством при визначенні собівартості реалізованих товарів.
Також, згідно договору на транспортно-експедиторське обслуговування №ТЭО-20/12-13 від 20.12.2013 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » організовувалась доставка вантажу залізничним транспортом на території України та/або на експорт та здійснювались необхідні розрахунки з перевізниками, інспекціями, регіональними митницями, брокерськими та іншими організаціями, причетними до доставки вантажів.
ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Євронасіння) в порушення вимог чинного законодавства безпідставно віднесено до інших витрат залізничний тариф встановлений ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", який не підтверджений необхідними первинними документами, тому що останні складені на підставі операцій які суперечать встановленим нормам діючого законодавства України, оскільки у відповідності до Закону України «Про залізничний транспорт», Закону України «Про залізничний транспорт» та Статуту залізниць України встановлювати залізничний тариф має право виключно ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Таким чином, за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на прибуток у розмірі 836 439 грн., в т.ч. 2013 рік 61 048 грн., 2014 рік 775 391 грн.
Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання сільськогосподарських культур, обставини їх зберігання, навантаження та транспортування, отримання послуг транспортно-експедиторського обслуговування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до реєстраційних документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених операціях щодо придбання, зберігання, навантаження та транспортування сільськогосподарських культур, отримання послуг транспортно-експедиторського обслуговування, зокрема:
- можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії установчих та реєстраційних документів щодо взяття на облік у податковому органі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідоцтво про реєстрацію платником ПДВ, наказів (рішень) на призначення службових осіб підприємства, посадові інструкції службових осіб, статут підприємства, наказу про облікову політику підприємства, регістри бухгалтерського обліку по рахунках 93 «Витрати на збут», 28 «Товари», 902 «Собівартість реалізованих товарів» з 01.01.2013 по 31.12.2014;
- можливість оглянути та вилучити завірені копії документів по операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договорів (контрактів) з додатками до них, накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень та банківських виписок, що засвідчують взаєморозрахунки за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1