Справа № 490/5923/16-к
н/п 1-кс/490/3442/2016
Центральний районний суд м. Миколаєва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 липня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 за участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївські області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -
ВСТАНОВИВ:
До Центрального районного суду м. Миколаєва звернувся слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи з метою перерахування грошових коштів державного підприємства «Державна продовольчо-зернова корпорація України», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «Луї Дрейфує Комодітіз Україна ЛТД», ТОВ «Діонісій VN», ТОВ «АДМ Україна», ТОВ «Нью Ворлд Грейн Юкрейн», дочірнього підприємства з іноземними інвестиціями «Сантрейд», ТОВ «Грінтур-Екс», підприємства з іноземними інвестиціями «Серна», TOB «Асті Україна», TOB «Іст Грейнс, ТОВ «ВТД «Тропік Ойл», ТОВ «Гермес-Трейдінг» та ПАТ «Рамбурс» на рахунки ПП «Аладея» здійснили документальне оформлення фінансово-господарських операцій між ПП «Аладея» та зазначеними вище підприємствами в результаті чого перераховані на рахунок ПП «Аладея» грошові кошти у період 01.06.2013 року по 25.11.2013 року були зняті готівкою фізичними особами ОСОБА_3 , директором ПП «Аладея», та ОСОБА_4 в внаслідок чого здійснено легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, у загальній сумі, яка перевищує 11 млн. грн.
Крім того, встановлено, що з 05.03.2014 року по 05.02.2015 року службові особи ПП «Фортуна Світ» та ТОВ «Грета-Юг» використовували схему, яка полягає у конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, яка спрямована на приховування джерел походження таких коштів, та мінімізації податку на прибуток .
Встановлено, що ОСОБА_3 , ОСОБА_5 які є службовими особами ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188, директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_6 ), використовують підприємства які є фактично їм підконтрольними, а саме ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246, директор ОСОБА_3 ), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955, директор ОСОБА_7 ), ПП "Лани України" (код 39673538, директор ОСОБА_3 ), а також фізична особа підприємець ОСОБА_3 , для мінімізації податку на прибуток вищевказаних підприємств в період 2014-2015 років.
Схема ухилення полягає в укладенні договорів комісії між вказаними суб`єктами з метою формування бази оподаткування ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» з комісійної винагороди, а не з доходу отриманого від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва, яка фактично реалізована в адресу підприємств зернотрейдерів.
Таким чином службові особи ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» не маючи продукції сільськогосподарського виробництва отриманої від підприємств комітентів ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", та грошових коштів які б могли бути наданими їм для здійснення закупівлі за укладеними договорами комісії, здійснюють фактичне придбання і реалізацію продукції сільськогосподарського виробництва фактично прикриваючи реальність проведення фінансово - господарської діяльності, договорами комісії з підприємствами ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України" які не є платниками податку на прибуток, закупівля продукції здійснюється у підконтрольного їм підприємства ПП «Форекс - Грейн».
Крім того службовими особами ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» отримано від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва грошові кошти, за умовами договорів комісії з ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України" вказані кошти потрібно було б передати в адресу комітентів, якими є ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", однак вказані грошові кошти були перераховані на користь ОСОБА_3 , та підприємства ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ» і зняті готівкою в якості фінансової поворотної допомоги за відповідним договором, строки укладення якого суперечать термінам вказаним у Податковому кодексі України.
Так, за період з 05.03.2014 по 05.12.2014 ТОВ «Грета-Юг» проведено фінансових операцій на загальну суму 29,14 млн. грн., пов`язаних з наданням фінансової допомоги, послуг, оплатою за сільськогосподарську продукцію, поверненням коштів. У період з 02.06.2014 по 05.12.2014 з рахунків ТОВ «Грета-Юг» ОСОБА_3 знято коштів готівкою на загальну суму 26,52 млн. грн.
Суб`єкти господарювання ТОВ «Грета-Юг» та ПП «Фортуна Світ» ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", ПП «Форекс - Грейн» мають одноосібних засновника, директора та бухгалтера в особах, відповідно, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , які є подружжям, а також ОСОБА_6 , та ОСОБА_7 , які є матір`ю та сином Тобто службові особи ПП «Аладея», ТОВ «Грета-Юг», ПП «Фортуна Світ», ТОВ «Добрий Лан», ПП "Лани України", ПП «Форекс - Грейн» є пов`язаними особами та їх дії обумовлені єдиним мотивом.
Водночас, у податковому обліку ТОВ «Грета-Юг» не відображено отримані доходи у вигляді грошових коштів, які надійшли на банківські рахунки від підприємств-контрагентів за реалізовану сільськогосподарську продукцію, що призвело до заниження валових доходів підприємства за 2014 рік на суму 28,8 млн., та відповідно несплати податку на прибуток у сумі близько 5 млн. грн.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, встановлення факту порушення вимог податкового законодавства посадовими особами фізична особа підприємець ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1 ), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246) в період 2014 -2015 років.
У підтвердження своїх доводів, до клопотання слідчим було надано рапорт без дати та копію протоколу обшуку від 26.10.2015 року.
За таких обставин, вважаю, що на теперішній час доводи клопотання є необґрунтованими, а тому воно задоволенню не підлягає, оскільки надані суду документи не вказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України фізична особа підприємець ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1 ), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246) в період 2014 -2015 років щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів, та обов`язкових платежів, при проведенні фінансово - господарської діяльності.
Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 369, 370, 371, 372 КПК Українита ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України,-
У задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України фізична особа підприємець ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1 ), по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грета-Юг» (код 34993157), ПП «Фортуна Світ» (код 38525188), ПП "Лани України" (код 39673538), ПП «Форекс - Грейн» (код 39622955), ТОВ «Добрий Лан» (код 39168246) в період 2014 -2015 років щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів, та обов`язкових платежів, при проведенні фінансово - господарської діяльності - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1