Справа №4-534/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2010 р. м.Чернігів

С у д д я Н о в о з а в о д с ь к о г о р а й о н н о г о с у д у м. Ч е р н і г о в а

ОСОБА_1,

розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло подання з якого вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 901/728, порушена відносно колишнього президента Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_3 про умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що президент Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) ОСОБА_3, 1962 р. н., призначений відповідно до наказу № 20-к від 22.08.2008 p., являючись службовою особою підприємства, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов'язків, зобов'язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 p., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 p., зі змінами та доповненнями, та відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, шляхом укладання псевдоугод та використання первинних бухгалтерських документів, складених на оформлення неіснуючих господарських операцій, з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства, і заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків.

Так, Корпорацією «Єврогаз» на порушення п. 1.32 ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, абз. 4 п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22 травня 1997 р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями, завищено валові витрати всього на 3 706 742 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 189 500 грн., за 1 півріччя 2009 р. на 3 706 742 грн. за рахунок включення витрат з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «КФ «Техноіндустрія», ПП «Укрлісконтракт», ТОВ «Інкомбуд» та ПП «АТУ-Сервіс».

Також, на порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», зі змінами та доповненнями, Корпорацією «Єврогаз» безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. - 40 115 грн., за травень 2009 р. - 654 267 грн. та за червень 2009 р. - 680 000,00 грн.

За результатами планової перевірки компанії «Єврогаз» складено акт № 377/23/32094959 від 08.06.2010 p., відповідно до якого встановлено порушення: п. 1.32 ст. 1, п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3, п. п. 5.4.4 п. 5.4, п. 5.9 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства всього на 656 848 грн., в т. ч. за 1 кв. 2009 р. в сумі 47 375 грн., за 1 півріччя 2009 р. в сумі 584 815 грн. та за 3 кв. 2009 р. в сумі 656 848 грн.; п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ», в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на 1 374 382 грн., в т. ч. за квітень 2009 р. в сумі 40 115 грн., за травень 2009 р. в сумі 654 267 грн. та за червень 2009 р. в сумі 680 000,00 грн.

Таким чином, президент Корпорації «Єврогаз» ОСОБА_4, з січня 2009 р. по вересень 2009 p., достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт та надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ та валові втрати з податку на прибуток підприємства за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, валових витрат з податку на прибуток підприємства та заниження таким чином об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 031 230 грн. (1 374 382 + 656 848), яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

У ПАТ «Кредитпроманк» (МФО 300863) службовими особами Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) відкрито рахунки № 0118 (валюта - українська гривня), 97 (валюта - долар США), 36 (валюта - російський рубль) та 97 (валюта- євро, на якому акумулюються грошові потоки, спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки у ПАТ «Кредитпроманк» відкрито рахунок, на якому акумулюються грошові потоки, спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Керуючись ст. 125, 126, 130 КПК України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках № 0118 (валюта -українська гривня), 97 (валюта - долар США), 36 (валюта - російський рубль) та 97 (валюта - євро), які належать Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17), відкритих у ПАТ «Кредитпроманк» (МФО 300863).

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунках № 0118 (валюта - українська гривня), 97 (валюта - долар США), 36 (валюта - російський рубль) та 97 (валюта - євро) Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17) у ПАТ «Кредитпроманк» (МФО 300863), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

ПАТ «Кредитпроманк» (МФО 300863) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках № 0118 (валюта - українська гривня), 97 (валюта - долар США), 36 (валюта -російський рубль) та 97 (валюта - євро) Корпорації «Єврогаз» (, м. Чернігів, вул. Інструментальна, 17).

Постанова не оскаржується.

Суддя: О.Ф.Подалюка