АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/188/2016 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 лютого 2016 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника особи, яка подала скаргу, ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 22 грудня 2015 року,

ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , яке погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, ОСОБА_8 подала апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання про арешт грошових коштів і зобов`язати слідчого ВКР СУ ФР ДПІ Дніпровського району у місті Києві повернути ОСОБА_8 грошові кошти в сумі 304554 гривні. Зокрема, ОСОБА_8 стверджує, що з 29 вересня 2004 року вона зареєстрована як фізична особа-підприємець та перебуває на обліку в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС України у місті Києві, має статус платника єдиного податку фізичної особи-підприємця. При цьому апелянт зазначає, що нею було своєчасно та в повному обсязі задекларовано суму грошових коштів, отриманих від здійснення підприємницької діяльності, і своєчасно сплачено всі необхідні податки, що підтверджується копіями податкових декларацій, копіями звітів про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску, копіями податкових розрахунків сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, а також копіями квитанцій про отримання податковим органом податкової звітності. Таким чином, ОСОБА_8 стверджує, що вилучені грошові кошти в сумі 304554 гривні є її особистою приватною власністю та не мають жодного відношення до кримінального провадження № 0000078.
Заслухавши доповідь судді, пояснення представника ОСОБА_7 , який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали кримінального та судового провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000078, внесеному 04 вересня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи СП ПрАТ «Атлант Україна» (), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків, в період 2013 2014 років формувало податкові зобов`язання за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 2015695 гривень. Вказане правопорушення зафіксовано актом перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві № 1019/26-53-22-02/14344743 від 21 серпня 2015 року «Про результати планової виїзної перевірки СП ПрАТ «Атлант-Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року», згідно якого встановлено заниження податку на прибуток підприємств на загальну суму 2015695 гривень, в тому числі за 2013 рік на суму 1701065 гривень, за 2014 рік на суму 314630 гривень.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями було встановлено, що службові особи СП ПрАТ «Атлант-Україна», починаючи з 2013 року і по теперішній час, реалізовують імпортований товар через інтернет-магазин та зі складського приміщення вказаного підприємства за готівкові кошти громадянам та фізичним особам підприємцям не платникам ПДВ (зокрема, ОСОБА_10 печатка якого вилучена під час обшуку), без відображення вказаних господарських операцій у податковому обліку. В подальшому, з метою неправомірного формування податкових зобов`язань з ПДВ та прикриття незаконної діяльності службовими особами СП ПрАТ «Атлант-Україна» укладаються ряд нікчемних договорів з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, зокрема, ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), ТОВ «Об`єднана торгівельна компанія «Європлюс» (), ПП «Сігма-К» (7), ПП «ПАНТЕОН» (), ФОП ОСОБА_10 , що нібито підтверджують факт придбання даними підприємствами побутової техніки.

Основним видом господарської діяльності СП ПрАТ «Атлант-Україна» є оптова та роздрібна торгівля (через інтернет-магазин та зі складського приміщення) побутовою технікою. При цьому підприємство в своїй господарській діяльності здійснює реалізацію імпортних товарів за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому, з метою отримання документів, що підтверджують реалізацію товарів імпортного виробництва, укладаються угоди з фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності, серед яких є ТОВ «Ариал» (), ТОВ «Александров Б.А.» (), ТОВ «УХД Воля» (), ТОВ «Кепітал Хауз» (), ТОВ «Комсервіс Плюс» (), ТОВ «Мілленіум Білд» (), ТОВ «Об`єднана торгівельна компанія «Європлюс» (), ПП «Сігма-К» (7), ПП «ПАНТЕОН» (), ФОП ОСОБА_10 , що нібито підтверджують факт придбання даними підприємствами побутової техніки. Органи досудового розслідування вважають, що підприємство СП ПрАТ «Атлант-Україна» не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з вищезазначеними підприємствами, оскільки вони мають ознаки фіктивності. Тому дані операції носили безтоварний характер, маючи на меті мінімізацію об`єктів оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту ПДВ та валових витрат при продажі товарів за готівку.

17 грудня 2015 року на підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва було проведено обшук офісного приміщення СП ПрАТ «Атлант-Україна», що знаходиться за адресою: місто Київ, вул. Будівельників, буд. 30.

Під час обшуку офісного приміщення було вилучено грошові кошти, які знаходилися в сейфі у підсобному приміщенні біля кабінету заступника директора з фінансових питань у сумі 304554 гривень.

18 грудня 2015 року вищезазначені грошові кошти визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Того ж числа старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , звернулася до Дніпровського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти в сумі 304554 гривень, які були вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

22 грудня 2015 року ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000078, про накладення арешту на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення слідчих ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та,дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на зазначені грошові кошти з метою забезпечення кримінального провадження, а також запобігання можливості їх приховування або відчуження.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 1 ст. 170, п. 1 ч. 2 ст. 170, ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання старшого слідчого та накладення арешту на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .
Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ,діяв у спосіб та у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими. До того ж, слід зазначити, що вказані грошові кошти на даному етапі провадження визнані речовими доказами саме у цьому кримінальному провадженні, а переконливих доказів їх належності ОСОБА_8 на теперішній час не встановлено, незважаючи на ствердження останньої про походження цих грошових коштів, які були вилучені під час обшуку, та надані нею документи, що вона, як фізична особа-підприємець, законно заробила таку суму грошових коштів.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_8 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Дніпровського районного суду міста Києва від 22 грудня 2015 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_9 , яке погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 міста Києва ОСОБА_6 , та накладено арешт на грошові кошти в сумі 304554 гривні, які були вилучені 17 грудня 2015 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , залишити без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_8 залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4