Справа №766/958/16-к
н/п 1-кс/766/1799/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.05.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про продовження строку проведення позапланової документальної перевірки,

встановив:
Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про продовження строку проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Газ-Авто» () по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» () за період 2012-2013 років.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 17.01.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Авто» (, юридична адреса: м. Херсон, вул. Чорноморська, 27, кв. 109) в період липня 2012 року - серпня 2013 року, ухилились від сплати податків у значних розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (), що призвело до ненадходження; до бюджету податку на додану вартість на суму 1 129 354 грн.

Встановлено, що Основ`янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.

01.12.2015 року оперативними співробітниками СДПІ З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ «Українська нафто-газова компанія», у зв`язку з внесенням до ЄРДР за №0000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Крім того, будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ «Українська нафто-газова компанія» - ОСОБА_4 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що ТОВ «Газ-Авто» безпідставно сформувало податковий кредит та витрати по операціям з придбання ТМЦ у фіктивного підприємства ТОВ «Українська нафто-газова компанія».

ТОВ «Газ-Авто» () зареєстровано за адресою м. Херсон, вул. Чорноморська, 27, кв. 109, та перебуває на податковому обліку у Херсонській О ДІЛ ГУ ДФС у Херсонській області.

18 квітня 2016 року слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_5 винесено ухвалу про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Газ-Авто» () за період 2012-2013 років. Вказану ухвалу для організації виконання направлено до ГУ ДФС у Херсонській області.

16.05.2016 року від службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист №655/21-22-22-14-04 від 16.05.2016 року, в якому зазначено про необхідність продовження строку проведення перевірки, у зв`язку з відрядженням директора ТОВ «Газ-Авто» ОСОБА_6 до 15.05.2016.

Вважав, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Враховуючи вище викладене та те, що в ухвалі суду від 18.04.2016 визначено строк проведення документальної перевірки до 18.05.2016, що на даний час не можливо, просив продовжити строк проведення перевірки.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платник,ами податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка...

Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 17.01.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

18 квітня 2016 року, в рамках вказаного кримінального провадження, слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_5 винесено ухвалу про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Газ-Авто» () за період 2012-2013 років. Вказану ухвалу для організації виконання направлено до ГУ ДФС у Херсонській області.

16.05.2016 року від службових осіб ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист №655/21-22-22-14-04 від 16.05.2016 року, в якому зазначено про необхідність продовження строку проведення перевірки, у зв`язку з відрядженням директора ТОВ «Газ-Авто» ОСОБА_6 до 15.05.2016.

Враховуючи вище викладене та те, що в ухвалі суду від 18.04.2016 визначено строк проведення документальної перевірки до 18.05.2016, що на даний час не можливо, слідчий суддя вважає за необхідне продовжити строк проведення перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про продовження строку проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.
Продовжити строк проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Газ-Авто» () по взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафто-газова компанія» () за період 2012-2013 років, до 08.06.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1