УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
17 листопада 2016 року до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Євро-реконструкція» (), з питань дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на додану вартість за наслідком декларування фінансово-господарських відносин по ланцюгу постачання ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), ТОВ «Іннова Груп» (), ТОВ «Лайтфіт» () за період липня 2015 року, січня 2016 року, погодженим з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 .
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно матеріалів, отриманих від ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві №151/16-30/37739041 від 21.08.2015 року «про результати фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ) за період квітень 2014 - березень 2015 року» встановлено службовими особами ТОВ «Євро-Реконструкція», а саме директором ОСОБА_5 , та головним бухгалтером ОСОБА_6 , в порушення п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, в період з 01.04.2014 року по 31.03.2015 року, було занижено податок на додану вартість на суму понад 5 млн. грн.. Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Євро-Реконструкція» () на даний час формують податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Екоенергобудмонтаж», від ТОВ «ТК «Донвуглеенерго» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Схід-ЕнергоА» (), ТОВ «Ремавтоматика» (), ТОВ «НВК «Лучвугледобування» (), ТОВ «Тандем Торг ТК» (), ТОВ «ТД «Антрацитвуглеінвест» (), ТОВ «ПФК «Восток» (), ТОВ «Компанія «ЛТС-2006» (), від ТОВ «Веда Сісстес» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Схід вугілля Груп» (), ТОВ «ТД «Антрацитвуглеінвест» (), ТОВ «Торговий Дім «Антрацитвуглеснаб» (), від ТОВ «Торговий Дім «Антрацитвуглеснаб» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Вуглеснабсервіс Донбас» (), ТОВ «Ю-Тек Трейдінг» (), ТОВ «Київконсалт» (), ТОВ «ПФК «Восток» ( ), ТОВ «НВК «Лучвугледобування» (), штучно завищуючи при цьому ринкову вартість вугілля.

Крім того, відповідно матеріалів, які надійшли від ВПЗУБС ОУ ГУ ДФС у м. Києві та аналітичного дослідження (без номеру) від 25.08.2016 встанволено, що службові особи ТОВ «Єврореконструкція» (), в порушення вимог Податкового кодексу України, протягом 2015-2016 років, умисно ухилилися від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з підприємствами, що виступали транзитерами, а саме: ТОВ «ЗФ КВ-Донбас» (), ТОВ «Енергопостачання-А» (), ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), які штучно завищували ринкову вартість вугілля від 250 грн. до 1200 грн., сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ПФК Восток» (), ТОВ «Науково-виробнича компанія «Лучвугледобування» (), ТОВ «Антрацитівська вугільна компанія» (). В свою чергу, сформували свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Прайм бонус» (), ТОВ «Тандем торг ТК» (), ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (). В подальшому, з поточних рахунків вказаних підприємств грошові кошти були перераховані на підприємства ТОВ «Іннова Груп» () ТОВ «Лайтфіл» (), ТОВ «Компанія Камелот» (), ТОВ «Компанія «Марістелла» () з призначенням платежів «за юридичні та будівельні роботи, «еластичні просіючі поверхні», тобто придбання вугілля відсутнє. Таким чином, діями службових осіб ТОВ «Євро-реконструкція» (), державному бюджету завдано збитки, на загальну суму 10 165 312 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів, що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Євро-реконструкція» () в липні 2015 та в січні 2016 купувало вугільну продукцію у ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), яке в той же день перераховувало грошові кошти на адресу за придбання вугільної продукції ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), яке в подальшому перераховувалися на адресу ТОВ «Іннова Груп» () за просіюючі поверхні та на адресу ТОВ «Лайтфіт» () за юридичні послуги, тобто по ланцюгу постачання відбувається перелом товару та відсутня фактична закупівля вугільної продукції. Крім того ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» () не є видобувником вугільної продукції.

Так, досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що у вищевказаних товариств фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби та інші умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод, укладених між вказаним товариством та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою дослідження руху товарів допитати в якості свідка службових осіб ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» () не представилося можливим, оскільки вони зареєстровані в зоні, не підконтрольній силам АТО.

Відповідно АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податковий кредит у ТОВ «Євро-реконструкція» () сформовано за придбання в липні 2015 та в січні 2016 вугільної продукції у ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), яке сформувало свій податковий кредит за придбання вугільної продукції у ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), яке, в свою чергу, сформувало свій податковий кредит від ТОВ «Іннова Груп» () за просіюючі поверхні та від ТОВ «Лайтфіт» () за надання юридичних послуг.

Таким чином, аналізом податкової звітності ТОВ «ТК Донвуглеенерго» () та ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), по ланцюгу придбання-постачання встановлена невідповідність товарів, згідно реєстрів податкових накладних, від тих, які значаться у податковому кредиті та податкових зобов`язаннях вказаних СГД, так зокрема в липні 2015 та в січні 2016 ТОВ «ТК Донвуглеенерго» () сформувало податковий кредит для ТОВ «Євро-реконструкція» ().

Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, вбачається неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.

Таким чином, діяльність службових осіб ТОВ «Євро-реконструкція» () полягає, виключно, у документальному оформленні операцій з поставки вугільної продукції й здійсненні протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків.

Таким чином, як зазначено в клопотанні слідчого, у ході досудового розслідування здобуто достатньо доказів, що підтверджують ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Євро-реконструкція» ().

Зважаючи на викладене та з метою перевірки ТОВ «Євро-реконструкція» (), з питань дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на додану вартість за наслідком декларування фінансово-господарських відносин по ланцюгу постачання ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), ТОВ «Іннова Груп» (), ТОВ «Лайтфіт» () за період липня 2015 року, січня 2016 року, слідчий просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

У відповідності до ч.2 ст.84, ч.1 ст. 89 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелом доказів у кримінальному провадженні, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення кримінальних правопорушень, відомості про які внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань, та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора винесену ними відповідно до закону.

Встановлено, що в провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 28 серпня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, слідчим в судовому засіданні доведено підстави вважати, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Євро-реконструкція» (), з питань дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на додану вартість за наслідком декларування фінансово-господарських відносин по ланцюгу постачання ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), ТОВ «Іннова Груп» (), ТОВ «Лайтфіт» () за період липня 2015 року, січня 2016 року.

На підставі викладеного , керуючись п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, ст. 93, 110, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Євро-реконструкція» (), з питань дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності внесення підприємством до бюджету податку на додану вартість за наслідком декларування фінансово-господарських відносин по ланцюгу постачання ТОВ «ТК Донвуглеенерго» (), ТОВ «ГЗФ Східно-Донбаська» (), ТОВ «Іннова Груп» (), ТОВ «Лайтфіт» () за період липня 2015 року, січня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1