Справа № 405/4291/16-к

07 червня 2016 року м. Кіровоград
В С Т А Н О В И В :
-обґрунтованості придбання, руху та повноти відображення запасів паливно-мастильних матеріалів на підприємстві;
-дотримання чинного законодавства при списанні запасів паливно-мастильних матеріалів;
-стану закріплення запасів паливно-мастильних матеріалів за матеріально-відповідальними особами;
-дотримання об`єктом контролю періодичності та порядку проведення інвентаризації запасів паливно-мастильних матеріалів, правильність оформлення та відображення в бухгалтерському обліку її результатів;
-нанесення збитків та визначення їх розміру внаслідок допущення порушень у обліку паливно-мастильних матеріалів на підприємстві,
проведення якої доручити спеціалістам ДФІ в Кіровоградській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою особистого збагачення, шляхом привласнення паливно мастильних матеріалів (далі - ПММ) за вказівкою начальника Знам`янського локомотивного депо ОСОБА_3 , начальник паливного складу Знам`янського локомотивного депо (ТЧ-7) ОСОБА_4 , систематично - кожного дня (близько 500 літрів в день), починаючи з серпня 2015 року по теперішній час, спільно із заступником начальника паливного складу ОСОБА_5 , уродженцем та мешканцем АДРЕСА_1 , працівниками складу ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та комірницею ОСОБА_9 реалізовує за готівку незаконно створені ними надлишки дизельного пального.
Слідчим стверджується, що з метою підтвердження факту незаконного привласнення дизельного пального та визначення суми збитків необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності виробничого підрозділу служби локомотивного господарства «Локомотивне депо Знам`янка» регіональної філії «Одеська залізниця» ПАТ «Українська залізниця» проведення якої доручити ревізорам ДФІ в Кіровоградській області, а тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.
Згідно з ч.ч.6, 7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
За змістом ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.8 ст.11 Закону орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно ст.14 Закону, посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Згідно п.29 Постанови Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).
Згідно п.2.4. Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України №346/1025/685/53 від 19.10.2006 р., позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ; постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії; інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, який надає органам ДКРС право на проведення ревізії, у якому зазначаються підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення.
Приймаючи до уваги викладене, характер та особливості даного кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбаченні кримінально - процесуальним законодавством строки, встановлення істини та подальшого прийняття процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.309, 369-372 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 №2939-XII, слідчий суддя, -
Під час проведення якої з`ясувати питання:
-обґрунтованості придбання, руху та повноти відображення запасів паливно-мастильних матеріалів на підприємстві;
-дотримання чинного законодавства при списанні запасів паливно-мастильних матеріалів;
-стану закріплення запасів паливно-мастильних матеріалів за матеріально-відповідальними особами;
-дотримання об`єктом контролю періодичності та порядку проведення інвентаризації запасів паливно-мастильних матеріалів, правильність оформлення та відображення в бухгалтерському обліку її результатів;
-нанесення збитків та визначення їх розміру внаслідок допущення порушень у обліку паливно-мастильних матеріалів на підприємстві.
Проведення ревізії доручити спеціалістам ДФІ в Кіровоградській області.
Під час проведення ревізії органами державного фінансового контролю не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Зобов`язати посадових осіб виробничого підрозділу служби локомотивного господарства «Локомотивне депо Знам`янка» регіональної філії «Одеська залізниця» ПАТ «Українська залізниця» забезпечити допуск працівників Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області до перевірки та надати всі необхідні документи для проведення позапланової ревізії.
Встановити термін проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 21.06.2016 року по 12.07.2016 року (включно).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1