Справа №592/5250/16-к
Провадження №1-кп/592/349/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.06.2016 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми в складі: судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000025 від 26.05.2016 року, яке надійшло з прокуратури Дніпропетровської області 01.06.2016 року з клопотанням прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Рівненської області, смт Рокитне, українця, громадянина України, з вищою освітою, не одружений, не працюючий, який зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється в скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Відносно ОСОБА_5 було порушено кримінальне провадження за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України за те, що у вересні 2013 року, діючи в співучасті з невстановленими досудовим розслідуванням особами, відносно яких зареєстроване кримінальне провадження, вчинив фіктивне підприємництво, шляхом створення (реєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Хімагромаш», з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг іншим суб`єктам підприємницької діяльності з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, за наступних обставин.

ОСОБА_4 в період з 04.09.2013 року по теперішній час значиться засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Хімагромаш», (далі - ТОВ «Хімагромаш»), зареєстрованого 04 вересня 2013 року відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Сумського міського управління юстиції, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 0012410.

Незважаючи на те, що вказане товариство зареєстроване на ОСОБА_4 в органах державної влади, як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, останній взяв участь у його створенні без мети здійснення господарської діяльності, передбаченої Статутом товариства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Так, на початку вересня 2013 року, ОСОБА_4 , перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 (де він здійснював функції ІТ-спеціаліста), вступив у попередню змову з групою невстановлених слідством осіб стосовно реєстрації на його ім`я в органах державної влади суб`єкта підприємницької діяльності -юридичної особи ТОВ «Хімагромаш» без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб. У зв`язку з чим ОСОБА_4 отримав від зазначених осіб вказівки стосовно дій, які йому необхідно вчинити для створення юридичної особи, а також грошові кошти у розмірі близько 4-5 тис. грн.

Надалі, 04.09.2013 року ОСОБА_4 , знаходячись в м. Суми, в невстановленому органом досудового розслідування місці, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, достовірно знаючи, що здійснює офіційне оформлення створення юридичною особи для прикриття незаконної діяльності інших осіб, підписав складену невстановленою слідством особою реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 04.09.2013 року (реєстраційна картка форми 1), а також інші документи, необхідні для створення ТОВ «Хімагромаш», чим вчинив умисні дії, направлені на створення суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

В подальшому, 04.09.2013 року, в денний час доби, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Сумського міського нотаріального округу Сумської області ОСОБА_6 , ОСОБА_4 у супроводі невстановленої слідством особи, яка зустріла його у м. Суми, засвідчив своїм підписом документи, необхідні для створення юридичної особи ТОВ «Хімагромаш», а саме: статут ТОВ «Хімагромаш», затверджений установчими зборами учасників відповідно до протоколу № 1 від 04.09.2013 року, відомості про що нотаріусом зареєстровані в реєстрі за № 2280; протокол № 1 від 04.09.2013 року установчих зборів учасників ТОВ «Хімагромаш», відомості про що нотаріусом зареєстровані в реєстрі за №№ 2278, 2279; довіреність від 04.09.2013 року на ведення справ від імені довірителя, відомості про що нотаріусом зареєстровані в реєстрі за № 2281.

Підписання ОСОБА_4 установчих документів ТОВ «Хімагромаш» та їх нотаріальне посвідчення надало юридичні підстави державному реєстратору відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Сумського міського управління юстиції ОСОБА_7 04.09.2013 року, перебуваючи за адресою вул. Горького, 21, Ковпаківський район, м. Суми, Сумської області, провести державну реєстрацію ТОВ «Хімагромаш» як суб`єкта підприємницької діяльності -юридичної особи у формі товариства з обмеженою відповідальністю з реєстраційним № 0012410, за юридичною адресою: 40011, м. Суми, вул. Супруна, б. 15, а також внести відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Того ж дня ТОВ «Хімагромаш» присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи № 38867925.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи у співучасті з невстановленими досудовим розслідуванням особами, 04.09.2013 року став засновником та директором ТОВ «Хімагромаш», встановивши контроль над суб`єктом підприємницької діяльності (юридичною особою) ТОВ «Хімагромаш», що дало можливість в подальшому, використовувати вказаний суб`єкт підприємницької діяльності для здійснення прикриття незаконної діяльності інших осіб.

Продовжуючи свою протиправну діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства, ОСОБА_8 , діючи в співучасті з невстановленими в ході розслідування особами та за їх вказівкою, надав завірені своїм підписом копії документів ТОВ «Хімагромаш» () та відкрив у банківських установах розрахункові рахунки товариства, підписавши заяви про їх відкриття та уклавши для цього договори на обслуговування банківських рахунків, по яким в подальшому перераховувались кошти, зокрема:

1.у ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299, м. Дніпродзержинськ) - поточні рахунки № НОМЕР_1 від 25.09.2013 року, № НОМЕР_2 від 29.09.2013 року, № НОМЕР_3 від 26.09.2013 року, № НОМЕР_4 від 26.09.2013 року;

2.у ПАТ «Апекс - Банк» (МФО 380720, м. Дніпропетровськ) -розрахунковий рахунок № НОМЕР_5 від 01.11.2013 року;

3.у AT «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Дніпродзержинськ) - розрахункові рахунки № НОМЕР_6 (укр. гривня) від 14.05.2015 року, № НОМЕР_6 (долар США) від 08.09.2015 року.

Отримані після відкриття вказаних рахунків предмети і документи, в тому числі електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», ОСОБА_4 передав невстановленим слідством особам.

Також, ОСОБА_8 , діючи за вказівками невстановлених досудовим розслідуванням осіб, у період 2013 - 2015 років підписав незаповнені грошові чеки ТОВ «Хімагромаш» на зняття готівки у AT «УкрСиббанк» (МФО 351005), та передав їх останнім, а також здійснював зняття грошових коштів у ПАТ «КБ «Приватбанк» у м. Дніпродзержинську, після чого в офісі за адресою: АДРЕСА_2 , передавав їх невстановленим досудовим розслідуванням особам.

Крім того, ОСОБА_8 , діючи за вказівками невстановлених досудовим розслідуванням осіб, в період 2013 - 2015 років, за щомісячну грошову винагороду у розмірі 5 тис. грн., перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: вул. Братська, б. 24, м. Дніпродзержинськ, Дніпропетровська область, здійснював підписання складених невстановленими досудовим розслідуванням особами первинних господарських документів та документів бухгалтерської і податкової звітності, які підтверджували начебто проведені, а насправді безтоварні (фіктивні) фінансово-господарські операції з постачання ТОВ «Хімагромаш» товарів (виконання робіт, надання послуг) підприємствам-контрагентам, що дозволяло останнім зменшувати податкові зобов`язання перед бюджетом та ухилятись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Протягом 2013 - 2015 років печаткою ТОВ «Хімагромаш» ОСОБА_4 не розпоряджався, передавши її у розпорядження невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Незважаючи на те, що ТОВ «Хімагромаш» було зареєстроване в державних органах влади як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_4 , діючи у співучасті з невстановленим слідством особами, створив вказане підприємство без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Створення ТОВ «Хімагромаш» та реєстрація його в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів юридичної особи - назви, юридичної адреси, даних службової особи товариства та інших, надало можливість невстановленим досудовим розслідуванням особам під виглядом зовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів в готівку, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств - фактичних платників податків в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Дії ОСОБА_4 , які виразились у створенні ТОВ «Хімагромаш» з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

- ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

- т. 65 Господарського кодексу України, якою визначено: «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

- т. 58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом»;

- ст. 89, Господарського кодексу України встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

- ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі

суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та

бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну

інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність

та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані,

визначені законом»;

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність

в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова

особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на

підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських

операцій у первинних документах».

Вищезазначені дії ОСОБА_4 , які виразились у створенні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Хімагромаш» з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що невстановлені органом досудового розслідування особи отримали можливість здійснювати фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку.

Таким чином, ОСОБА_4 , своїми діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Шкоду вчиненим кримінальним правопорушенням не завдано.

Вчинення ОСОБА_4 , зазначеного кримінального правопорушення підтверджується наступними доказами:

1) висновком судово-почеркознавчої експертизи від 23.05.2016 № 869,

згідно якого встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 у документах

ТОВ «Хімагромаш», а саме: статуті та реєстраційних документах

ТОВ «Хімагромаш», документах по відкриттю у банках розрахункових

рахунків ТОВ «Хімагромаш» та документах на зняття грошових коштів з

рахунку ТОВ «Хімагромаш» виконані ОСОБА_4 ;

2) Реєстраційною карткою на проведення державної реєстрації юридичної

особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 04.09.2013;

3) Статутом ТОВ «Хімагромаш» зареєстрованим 04.09.2013 за

№0012410;

4)Протоколом №1 установчих зборів учасників ТОВ «Хімагромаш» від 04.09.2013;

5)Довіреністю від 04.09.2013 року на ведення справ від імені довірителя;

6) Документами по відкриттю ОСОБА_4 банківських рахунків

ТОВ «Хімагромаш» та чеками на зняття грошових коштів;

7)Документами податкової звітності ТОВ «Хімагромаш»;

8)Протоколом допиту начальника відділення №952 AT «УкрСиббанк» (м. Дніпродзержинськ) ОСОБА_9 від 13.05.2016;

9)Копія дослідження № 263/1604/38867925 від 13.11.2015 року «Хімагромаш»;

10)Протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_4 від 31.05.2016, в ході якого він підтвердив фактичну непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімагромаш» та його створення (реєстрацію) для прикриття незаконної діяльності за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, у кримінальному провадженню виконані всі необхідні слідчі дії та зібрані достатні докази вини ОСОБА_4 у скоєнні фіктивного підприємництва, за попередньою змовою групою осіб, шляхом реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні неіснуючих (псевдо-господарських) операцій, тобто, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.І ст.205 КК України

31 травня 2016 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України, а саме у вчиненні фіктивного підприємництва, за попередньою змовою групою осіб, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України №3 від 25.04.2003 «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» злочин за ст. 205 КК України вважається закінченим з моменту державної реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) або набуття права власності на нього (абз.4 п.17).

Згідно із абз. 5 п. 17 даної постанови Пленуму суб`єктами цього злочину є громадяни України, особи без громадянства, іноземці (як службові особи, так і неслужбові), які з визначеною в цій статті метою вчинили дії, спрямовані на створення (заснування чи реєстрацію) або придбання суб`єкта підприємницької діяльності.

Пунктом 18 вищезазначеної постанови Пленуму передбачено, що дії осіб, на ім`я яких за їхньою згодою зареєстровано суб`єкт підприємництва з метою, зазначеною в ст. 205 КК України, коли їх діями здійснено легалізацію (державну реєстрацію) суб`єкта підприємництва (підписання та нотаріальне посвідчення установчих документів, призначення на посаду керівника підприємства тощо), мають кваліфікуватись як виконавство фіктивного підприємництва.

Потерпілі по кримінальному провадженню відсутні.

За змістом положень ч. І ст. 44 КК України, ч. 1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. І ст.205 КК України та караються штрафом від п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян класифікується, як злочин невеликої тяжкості, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 28, ч. І ст.205 КК України - є злочином невеликої тяжкості.

Таким чином, наявні підстави, передбачені ст. 44, 205 КК України, для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Суд, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, підозрюваного ОСОБА_4 , вважає можливим закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 205 КК України, на підставі п.1 ч.1 ст. 49 КК України та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Згідно приписів п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи те, що злочин за ч. 2 ст. 28, ч.І ст.205 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості, закінчений 04.09.2013 року, тобто з моменту реєстрації ТОВ «Хімагромаш» відділом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Сумського міського управління юстиції, що знаходився за адресою: м. Суми, Ковпаківський район, вул. Горького, 21, а з дня вчинення особою злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки, є підстави до застосування п.1 ч. 1 ст. 49 КК України.

Керуючись ст. 12, п.1 ч.1 ст. 49, ч. 2 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, ст. ст. 284, 288, 372, 395 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Копію ухвали вручити ОСОБА_4 , надіслати прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури.

Апеляційна скарга на ухвалу суду першої інстанції подається протягом семи днів з дня її оголошення до апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський районний суд м. Суми.

Ухвала суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1