ЧУГУЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
В И Р О К Справа № 636/3000/15-к
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ Провадження № 1-кп/636/74/16
22 червня 2016 року Чугуївський міський суд Харківської області в складі:
головуючого - судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , обвинувачених ОСОБА_6 ,
ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Чугуївського міського суду Харківської області кримінальне провадження по обвинуваченню
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Санкт-Петербург, Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , в силу ст. 89 КК України не судимого,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України,
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Лозова Харківської області, українця, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , судимого за вироком Комінтернівського районного суду м. Харкова від 27.04.2015 за ч. 1 ст. 185 КК України до двох років позбавлення волі, із застосуванням ст. 75 КК України, з випробуванням, з іспитовим строком 2 роки, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України,
ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Чита Росії, росіянки, громадянки України, з вищою освітою, не працюючої, одруженої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_4 , не судимої,
у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Так, у травні 2012 року у ОСОБА_6 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з розробленим ОСОБА_6 планом юридичні особи, які будуть придбані на імена підставних осіб повинні використовуватись ним та іншими членами групи для прикриття незаконної діяльності: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються ще на декілька підприємств та утримуються готівкою з каси банку. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. В подальшому підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на придбані товарно-матеріальні цінності або послуги. Після отримання вказаних документів підприємства-контрагенти всупереч вимогам ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту по податку на додану вартість, тим самим в порушення ст.200 Податкового кодексу України здійснюють зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету. Після обміркування свого злочинного плану та усвідомлюючи неможливість самостійної його реалізації, ОСОБА_6 розуміючи перевагу вчинення зазначених злочинів у складі організованої групи, діючи умисно з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану по придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_7 та ОСОБА_8 та запропонував їм взяти участь у вчиненні зазначених злочинів у складі організованої групи, на що останні, діючи з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання одного та більше суб`єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, відповіли згодою.
Таким чином у період з травня 2012 року по липень 2014 року ОСОБА_6 , отримавши від ОСОБА_8 та ОСОБА_7 згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб у складі організованої групи, виконуючи функції організатора, створив організовану групу, до якої в якості постійних членів групи увійшли ОСОБА_8 та ОСОБА_7 з наступним розподілом ролей.
ОСОБА_6 , як організатор та активний учасник організованої групи: керував діями учасників організованої групи ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , здійснював пошук підприємств-замовників, службові особи яких зацікавлені у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставному
формуванні податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств, роз`яснював їм умови співробітництва та узгодження порядку оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки; здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, частина з яких не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; проводив зняття готівкових коштів у касі банківської установи, де попередньо було відкрито розрахункові рахунки підконтрольних фіктивних підприємств, та передавав кошти представникам «замовників», здійснював обмін документами з представниками підприємств-замовників; розподіляв грошові кошти отримані від злочинної діяльності групи між її учасниками.
ОСОБА_8 , як активна учасниця організованої групи: здійснювала пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; здійснювала ведення бухгалтерського обліку на підконтрольних організованій злочинній групі фіктивних суб`єктах господарської діяльності, коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності; відповідала за реєстрацію (перереєстрацію) підприємств на вищевказаних осіб шляхом особистої присутності у нотаріусів під час переоформлення даних підприємств, після чого разом з цими громадянами здійснювала виїзди до банківських установ для відкриття розрахункових рахунків для підприємств, що були створені або придбані учасниками організованої злочинної групи, з метою їх подальшого використання для сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та переводу безготівкових коштів в готівку; отримувала заздалегідь обумовлену частину грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності організованої групи.
ОСОБА_7 , як активний учасник організованої групи: здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; отримував заздалегідь обумовлену частину грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності організованої групи.
В результаті вказаних дій, ОСОБА_6 була створена злочинна організована група, яка являє собою стійке об`єднання трьох осіб, які попередньо зорганізувались для спільної участі у вчиненні одного та більше злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. Так, реалізуючі злочинні наміри групи, 11.07.2012 ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , відповідно до раніше узгоджених та розподілених обов`язків, з метою створення підконтрольного «фіктивного підприємства», підшукав у м.Харкові ОСОБА_9 , яка за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_7 , та придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Праймнет» (код 36624425). В подальшому ОСОБА_9 , на підставі довіреності від 24.06.2012 доручила ОСОБА_10 , яка не була обізнана про злочинну діяльність організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Праймнет» (код 36624425) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, 111-а, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_11 , ОСОБА_9 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 , яка діяла у складі організованої злочинної групи, документи, а саме: протокол № 23/26 загальних зборів учасників ТОВ «Праймнет» від 23.06.2012, статут ТОВ «Праймнет» від 23.06.2012, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Праймнет», акт прийому передачі документів та печаток від 23.06.2012, реєстраційні картки та інші документи надані їй для ознайомлення та підпису.
Таким чином, ОСОБА_9 , стала формальним засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Праймнет» (код 36624425), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Праймнет» буде носити незаконний характер, зокрема його діяльність буде направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам, а також на вчинення «безтоварних» операцій, направлених на переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.
Реєстрація ТОВ «Праймнет» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість, дало можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_9 передала печатку та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Праймнет» ОСОБА_8 , які в подальшому використовувались вказаною організованою групою осіб для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, 11.07.2012 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , створено ТОВ «Прайнет», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам-контрагентам.
В продовження злочинної діяльності, 27.08.2012 ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб фіктивних підприємств, підшукав у м. Харкові ОСОБА_12 , яка надала згоду ОСОБА_7 на переоформлення на її ім`я раніше створеного підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» та 27.08.2012 придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) вказане підприємство.
В подальшому ОСОБА_12 , на підставі довіреності від 27.08.2012 доручила ОСОБА_13 , який не був обізнаний про злочинну діяльність організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_14 , ОСОБА_12 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; статут ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; документи про призначення ОСОБА_12 на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Спец-Індустрія»; перелік учасників, що зареєстровані для участі у загальних зборах від 27.08.2012 ТОВ «Спец-Індустрія» додаток до протоколу загальних зборів; договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; довіреність на ім`я ОСОБА_13 від 27.08.2012; реєстраційні картки та інші документи.
Таким чином, ОСОБА_12 , стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, а також на вчинення «безтоварних» операцій направлених на переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.
Реєстрація ТОВ «Спец-Індустрія» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість, дало можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_12 передала печатки та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» ОСОБА_8 , які в подальшому використовувались вказаною організованою групою, відповідно до розділених між собою обов`язків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 27.08.2012 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, створено ТОВ «Спец-Індустрія» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Крім того, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів, та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_6 у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Транспромторг» (код 38382293).
Так, 10.09.2012 ОСОБА_6 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище групі осіб, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який не був обізнаний про діяльність даної організованої групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_6 погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, документи про реєстрацію на нього новоствореного підприємства ТОВ «Транспромторг» (код 38382293) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Транспромторг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
Після реєстрації ТОВ «Транспромторг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 у ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Транспромторг», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Транспромторг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам. Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_6 у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352).
10.09.2012 ОСОБА_6 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_16 , який не був обізнаний про злочинну діяльність даної організованої групи, та погодився надати свій паспорт, підписати у приватного нотаріуса заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи про перереєстрацію на нього новоствореного підприємства ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Спецтехнікпостачторг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
Після реєстрації ТОВ «Спецтехнікпостачторг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою; м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Спецтехнікпостачторг», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною групою осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Спец-технікпостачторг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам.
Після реєстрації ТОВ «Інтерком груп» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 в ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23; 15.10.2013 відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 в АТ "МегаБанк" (МФО 313582); 21.11.2013 відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 у філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731) за адресою: Запорізька область, м.Мелітополь, вул.Дзержинського, 58; 17.03.2014 відкрито розрахунковий рахунк № НОМЕР_7 у філії «Запорізьке РУ» АТ «Банк Фінанси та Кредит» (МФО 313731) за адресою: Запорізька область, м.Мелітополь, вул.Дзержинського, 58; 06.05.2014 відкрито розрахунковий рахунку № НОМЕР_8 у АТ "Банк Золотi Ворота".
У подальшому печатка ТОВ «Інтерком Груп», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Інтерком груп» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам.
Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_6 у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Мірра ком» (код 38382331).
26.09.2012 ОСОБА_7 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який не був обізнаний про діяльність організованої групи. Останній погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про реєстрацію на нього підприємства ТОВ «Мірра ком» (код 38382331) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Мірра ком», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.
Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_14 , у присутності ОСОБА_8 , ОСОБА_18 , підписав заздалегідь підготовлені документи, а саме: довіреність на ОСОБА_19 від 14.09.2012 та статут ТОВ «Мірра ком», після чого печатки та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , який забезпечив відкриття 15.11.2012 розрахункового рахунку № НОМЕР_9 та 27.06.2013 розрахункового рахунку № НОМЕР_10 в ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Мірра ком», реєстраційні документи та банківські рахунки, організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з
податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 26.09.2012 вказаною вище групою осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Мірра ком» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Крім того, в жовтні 2012 року ОСОБА_7 , діючи у склад організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, підшукав у м.Харкові ОСОБА_9 , яка без наміру здійснення статутної діяльності підприємства повторно, 22 жовтня 2012 року придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) підприємство - товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320).
ОСОБА_9 , на підставі довіреності від 19.10.2012 доручила ОСОБА_20 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Реєстрація ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 та іншим учасниками злочинного угрупування, ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_9 передала печатки підприємства ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) ОСОБА_8 , яка в подальшому використовувала відповідно до розділених обов`язків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 22 жовтня 2012 року вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. З метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_6 у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Хімбудресурс».
Так, в грудні 2012 року ОСОБА_7 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище групі осіб, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка не була обізнана про злочинну діяльність організованої групи. Остання в ході спілкування з ОСОБА_7 погодилась надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про перереєстрацію на її ім`я раніше створеного підприємства ТОВ «Хімбудресурс» (код 36627468), призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Хімбудресурс», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
Після реєстрації ТОВ «Хімбудресурс» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які в подальшому використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 11.12.2012 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Хімбудресурс», за допомогою якого забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Крім того, у грудні 2012 року ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , яка за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_7 на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Укр-Тех» (код 38117630).
ОСОБА_9 на підставі довіреності від 05.12.2012 доручила ОСОБА_21 , яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: м.Харків, пр.Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_14 , у присутності ОСОБА_8 , ОСОБА_9 підписала заздалегідь підготовлені документи, а саме: протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, перелік учасників ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630), що зареєструвались на загальних зборах учасників 04.12.2012 року від 04.12.2012, договір купівлі продажу корпоративних прав на ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, статут ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630), реєстраційні картки та інші документи.
Після реєстрації підприємства ОСОБА_9 передала ОСОБА_8 печатки та реєстраційні документи, які в подальшому використовувались вказаною організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 12.12.2012 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Укр-Тех» для забезпечення прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В квітні 2013 р. ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_9 , яка не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_7 на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Люкс Інвест Маркет» (код 38632066).
У зв`язку з чим ОСОБА_9 , на підставі довіреності від 01.04.2013 доручила ОСОБА_22 , яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Люкс Інвест Маркет» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_8 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_23 , ОСОБА_9 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Люкс Інвест Маркет» від 29.03.2013, статут ТОВ «Люкс Інвест Маркет» від 29.03.2013, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Люкс Інвест Маркет», картки із зразками підписів для відкриття банківських рахунків, реєстраційні картки та інші документи.
У подальшому після реєстрації підприємства ОСОБА_9 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк» у м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23, відкрила для ТОВ «Люкс Інвест Маркет» розрахунковий рахунок № НОМЕР_11 відповідно, надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «Люкс Інвест Маркет» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_9 передала печатки підприємства ТОВ «Люкс Інвест Маркет», реєстраційні документи ОСОБА_8 для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Печатка, реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 02.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Люкс Інвест Маркет» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Крім того, в квітні 2013 р. ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , який 02 квітня 2013 року, який за грошову винагороду надав згоду ОСОБА_7 , який діяв за згодою учасників організованої групи, на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Термінал Гранд» (код 38526092). ОСОБА_24 , на підставі довіреності від 01.04.2013 доручив ОСОБА_22 , яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Термінал Гранд» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_8 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_23 , ОСОБА_24 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Термінал Гранд» та інші реєстраційні та статутні документи, документи про призначення його на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Термінал Гранд», картки із зразками підписів для відкриття банківських рахунків, реєстраційні картки та інші документи.
На підставі підписаних ОСОБА_24 вказаних документів 02 квітня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківською районною державною адміністрацією проведено
У подальшому ОСОБА_24 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк», який знаходиться за адресою: м. Харків, вул.Пушкінська, 21/23, відкрив для ТОВ «Термінал гранд» розрахунковий рахунок № НОМЕР_12 , відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «Термінал Гранд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дало можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_24 передав печатки та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Термінал Гранд» ОСОБА_8 , які в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 02.04.2013 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Термінал Гранд» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Також, в квітні 2013 р. ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення чергового підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , яка не була обізнана про господарську діяльності даної організованої злочинної групи, та надала свій паспорт та підписала у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на неї підприємства ПП «Укрнафтопостач» (код 23458279), призначення її на посаду директора та засновника ПП «Укрнафтопостач», а також на підписала картки зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреностей. ОСОБА_25 на підставі довіреності від 15.04.2013 доручила ОСОБА_26 , яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Укрнафтопостач» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_8 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_23 , ОСОБА_25 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: рішення № 1 від 12.04.2013, реєстраційні картки, статут ПП «Укрнафтопостач», довіреність від 15.04.2013, договір купівлі продажу прав на приватне підприємство від 12.04.2013, додаток до рішення № 1 від 12.04.2013.
Після реєстрації ПП «Укрнафтопостач» печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_6 , який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , забезпечив відкриття 25.04.2013 розрахункового рахунку № НОМЕР_13 у ПАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ПП «Укрнафтопостач», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 15.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Укрнафтопостач» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В квітні 2013 р. ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м. Харкові ОСОБА_27 , що надав згоду ОСОБА_7 , який за згодою учасників організованої групи, на перереєстрацію на його ім`я раніше створеної юридичної особи - товариство з обмеженою відповідальністю «ВКФ «Альфаексперт» (код 37366539).
У подальшому ОСОБА_27 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23, відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_14 , відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дало можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_28 передав печатки та реєстраційні документи ОСОБА_8 . Печатка ТОВ «ВКФ «Альфаексперт», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 16.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» для забезпечення прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Також, у червні 2013 року, ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи у складі з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, створив фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «С.К.В.-Холдинг», використовував його для здійснення незаконної фіктивної діяльності та надавав послуги з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів в готівку, тобто сприяв реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків.
В червні 2013 року ОСОБА_8 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі, фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_29 , який не був обізнаний про діяльність організованої злочинної групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_8 , ОСОБА_29 погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про перереєстрацію на його ім`я підприємства ТОВ «С.К.В.-Холдинг» (код 32237077) та призначення на посаду директора та засновника ТОВ «С.К.В.-Холдинг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
Після реєстрації ТОВ «С.К.В.-Холдинг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 який діяв у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які 26.07.2013 відкрили розрахункового рахунку № НОМЕР_15 у ПАТ "Мiський комерційний банк" (МФО 339339), який розташований за адресою: м.Харків, пров. Банний, 1; 28.08.2013 відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_16 та № НОМЕР_16 у АТ "КБ "Експобанк"; 09.07.2014 відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_17 у АТ "Банк"Фiнанси та Кредит".
У подальшому печатка, реєстраційні документи та банківські рахунки, організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 02.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «С.К.В.-Холдинг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам. Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ПП «Пантера-С».
Так, 08.07.2013 ОСОБА_7 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкова ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , яка не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_7 на створення (заснування) підприємства приватного підприємства «Пантера-С» (код 35588128).
У зв`язку з чим ОСОБА_9 , на підставі довіреності від 20.06.2013 доручила ОСОБА_30 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Пантера-С» (код 35588128) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м.Харків, пр. Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_14 , ОСОБА_9 підписала заздалегідь підготовлені документи, а саме: рішення засновника ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, додаток до рішення засновника ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, договір про відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, зміни до статуту №1 ПП «Пантера-С» від 19.06.2013; документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ПП «Пантера-С» (код 35588128), реєстраційні картки та інші документи.
Таким чином, ОСОБА_9 , стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ПП «Пантера-С» (код 35588128), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства буде носити незаконний характер.
Реєстрація ПП «Пантера-С» (код 35588128) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства ОСОБА_9 передала реєстраційні документи та печатку ПП «Пантера-С» ОСОБА_8 .
Печатка ПП «Пантера-С», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 08.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ПП «Пантера-С» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В липні 2013 р. ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкова ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, за грошову винагороду надав згоду ОСОБА_7 , який діяв за згодою учасників організованої групи, на перереєстрацію на його ім`я підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Калина Комерс» (код 36032084). У зв`язку з чим ОСОБА_17 , доручив ОСОБА_26 , ОСОБА_22 та ОСОБА_31 , які не були обізнані з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Калина комерс» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Знаходячись за адресою: АДРЕСА_8 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_23 , ОСОБА_17 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав від 26.07.2013, протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Калина Комерс» від 26.07.2013, статут ТОВ «Калина комерс» від 26.07.2013 та інші документи.
На підставі вказаних документів 29 липня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського районного управління юстиції Харківської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Калина комерс» (код 36032084), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: Харківська область, Харківський район, с.Комунар, вул.Озерна, 5. Підприємство перебуває на обліку у Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області та є платником ПДВ.
У подальшому ОСОБА_17 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м.Харкові, який знаходиться за адресою: м.Харків, пров. Банний, 1, відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_18 , надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Таким чином, ОСОБА_17 , став формальним учасником, директором та бухгалтером ТОВ «Калина комерс», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Калина комерс» буде носити незаконний характер. Реєстрація ТОВ «Калина комерс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
Печатка ТОВ «Калина комерс», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою осіб для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 26.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Калина комерс» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В листопаді 2013 року ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкова ОСОБА_32 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , який без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, 22 листопада 2013 року, зареєстрував шляхом перереєстрації на своє ім`я ТОВ «Харпластконструкція» (код 37188779) та ТОВ «Гідронік» (код 38398121).
22.11.2013, знаходячись за адресою: м.Харків, Шатілова Дача, буд. 9, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_33 , ОСОБА_34 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав засновника ТОВ «Харпластконструкція»; протокол загальних зборів ТОВ «Харпластконструкція»; додаток до протоколу загальних зборів ТОВ «Харпластконструкція»; статут ТОВ «Харпластконструкція»; незаповнені (чисті) бланки Реєстраційної картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; договір купівлі-продажу корпоративних прав засновника ТОВ «Гідронік»; протокол загальних зборів ТОВ «Гідронік»; додаток до протоколу загальних зборів ТОВ «Гідронік»; статут ТОВ «Гідронік».
Також, з 23.11.2014 ОСОБА_34 , доручив ОСОБА_35 та ОСОБА_36 , які не були обізнані з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Гідронік» та ТОВ «Харпластконструкція» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
На підставі підписаних ОСОБА_37 статутних документів 27 листопада 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського районного управління юстиції Харківської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Гідронік» (код 38398121), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: Харківська область, Харківський район, смт Пісочин, вул. Автомобільна, 8. Підприємство перебуває на обліку у Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області та є платником ПДВ.
У подальшому ОСОБА_34 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м.Харковів, відкрив для ТОВ «Гідронік» розрахунковий рахунок № НОМЕР_19 , для ТОВ «Харпластконструкція» розрахунковий рахунок № НОМЕР_20 , відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії вищезазначених статутних документів.
Таким чином, ОСОБА_34 , став формальним учасником та директором ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки, переважно Дніпропетровського регіону, в ухиленні від сплати податків, шляхом вчинення «безтоварних» операцій та переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову. Реєстрація ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
Печатка ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , відповідно до розділених між собою обов`язків, для здійснення у складі організованої групи, незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 22.11.2013 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В грудні 2013 року ОСОБА_8 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі, фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_38 , який з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, 18.12.213, зареєстрував на своє ім`я ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581).
18.12.2013, знаходячись за адресою: м.Харків, пр. Московський, 51, у приватного нотаріуса ОСОБА_14 , ОСОБА_39 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав засновників ТОВ «Вог Енерджі»; протокол загальних зборів ТОВ «Вог Енерджі»; статут ТОВ «Вог Енерджі»; незаповнений(чистий) бланк Реєстраційної картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців,
Також, з 19.12.2013 ОСОБА_39 , доручив ОСОБА_35 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Вог Енерджі» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
На підставі підписаних ОСОБА_39 статутних документів 19 грудня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: м. Харків, вул. Дружби Народів, 238, кв.136. Підприємство перебуває на обліку в ДПІ у Московському районі м. Харкова та є платником ПДВ.
У подальшому ОСОБА_39 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м. Харків, відкрив для ТОВ «Вог Енерджі» розрахунковий рахунок № НОМЕР_21 , відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії вищезазначених статутних документів.
Таким чином, ОСОБА_39 , став формальним учасником та директором ТОВ «Вог Енерджі», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Вог Енерджі» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки, переважно Донецького регіону, в ухиленні від сплати податків, шляхом вчинення «безтоварних» операцій та переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.
Реєстрація ТОВ «Вог Енерджі» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , використати реквізити цього підприємства для здійснення власної незаконної діяльності.
Печатка ТОВ «ВОГ Енерджі», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , які діяли у складі організованої групи, відповідно до розділених обов`язків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 18.12.2013 вказаною організованою групою осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно створено ТОВ «ВОГ Енерджі» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
В продовження злочинної діяльності, в лютому 2014 року, більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_40 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємств - ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера вказаних підприємств, картки зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.
У зв`язку з чим ОСОБА_41 , на підставі довіреності доручив ОСОБА_42 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: м.Суми, вул.Металургів, 5, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_43 , ОСОБА_41 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_44 документи, а саме: реєстраційні картки, статут ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), довіреність, реєстраційні картки, статут ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), та ряд інших документів наданих його громадянином ОСОБА_44 для підпису.
Таким чином, ОСОБА_41 , став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Гончаренко Козир».Після реєстрації ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) печатка та реєстраційні документи даних підприємств перебували у ОСОБА_6 , який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , забезпечив відкриття 13.02.2014 розрахункового рахунку № НОМЕР_22 у ПАТ «Терра Банк» м.Харкова для ТОВ «Гончаренко Козир» та забезпечив відкриття 04.02.2014 розрахункового рахунку № НОМЕР_23 у ПАТ «Терра Банк» м.Харкова для ТОВ «Латон плюс». Реєстрація ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
У подальшому печатка ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 02.02.2014, організованою групою осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Також, 19.03.2014 ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_13 який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «БМУ № 3» (код 32031181) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «БМУ №3» (код 32031181), довіреності.
У зв`язку з чим ОСОБА_47 , на підставі довіреності від 19.03.2014 доручив ОСОБА_22 , яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_8 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_23 , ОСОБА_47 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: реєстраційні картки, протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «БМУ №3» від 18.03.2014, додаток до протоколу №1 від 18.03.2014, статут ТОВ «БМУ №3», договір купівлі-продажу корпоративних прав на ТОВ «БМУ №3» від 18.03.2014.
Таким чином, ОСОБА_47 став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «БМУ №3».
Після реєстрації ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_6 , який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , користувався раніше відкритим 13.10.2011 розрахунковим рахунком № НОМЕР_24 у ПАТ «КТ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23.
Реєстрація ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
У подальшому печатка ТОВ «БМУ №3» (код 32031181), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 19.03.2014 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. Також, 20.03.2014 ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_13 який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Каскорд» (код 39070709) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, довіреності. У зв`язку з чим ОСОБА_47 , на підставі довіреності від 18.03.2014 доручив ОСОБА_48 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Каскорд» (код 39070709) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_9 , у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_49 , ОСОБА_47 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: статут ТОВ «Каскорд» (код 39070709), протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014, додаток до протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014, довіреність на ОСОБА_50 від 18.03.2014, реєстраційні картки, договір купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014.
На підставі підписаних ОСОБА_47 документів 20 березня 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Каскорд» (код 39070709), у зв`язку з придбанням ОСОБА_47 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Каскорд» (код 39070709). Статут ТОВ «Каскорд» (код 39070709) в новій
Таким чином, 20.03.2014 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Каскорд» (код 39070709) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
21.03.2014 ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_13 який не був обізнаний про господарську діяльності даної організованої злочинної групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ПП «Ушивець» (код 31063605) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності. У зв`язку з чим ОСОБА_47 , на підставі довіреності від 21.03.2014 доручив ОСОБА_35 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Ушивець» (код 31063605) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Таким чином, ОСОБА_47 , став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ПП «Ушивець».
Після реєстрації ПП «Ушивець» печатка та реєстраційні документи знаходились у ОСОБА_6 , який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , користувався раніше відкритим 25.02.2005 розрахунковим рахунком № НОМЕР_25 у Харківське ГРУ ПАТ «КТ «Приватбанк» м.Харків (МФО 351533), який знаходиться за адресою м. Харків, вул. Малом`ясницька, 2-а. Реєстрація ПП «Ушивець» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 21.03.2014 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ПП «Ушивець» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. В продовження злочинної діяльності, 26.03.2014 ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_46 , ІНФОРМАЦІЯ_13 який не був обізнаний про господарську діяльності даної організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Валтіком» (код 36814955) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював. У зв`язку з чим ОСОБА_47 , на підставі довіреності від 21.03.2014 доручив ОСОБА_51 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Валтіком» (код 36814955) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.
Перебуваючи за адресою: м.Харків, вул.Чернишевського, 31-а, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_52 , ОСОБА_47 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_8 документи, а саме: реєстраційні картки, протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Валтіком» від 20.03.2014, довіреність на ОСОБА_53 , статут ТОВ «Валтіком», договір купівлі-продажу від 20.03.2014, додаток до протоколу №3 від 20.03.2014.
У подальшому печатка ТОВ «Валтіком» (код 36814955), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 26.03.2014 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Валтіком» (код 36814955) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Після реєстрації ТОВ «Кінгспан» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які 28.05.2014 відкрили розрахунковий рахунок № НОМЕР_28 у Філії «Слобожанське РУ» АТ «Банк «Фінанси та кредит»» Харківської області (МФО 350697), яка знаходиться за адресою: м.Харків, пров. Театральний, 4; 09.07.2014 відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_29 у АТ «Банк «Фiнанси та Кредит» (МФО 300131), який знаходиться за адресою: м. Харків, пров. Театральний, 4. У подальшому печатка ТОВ «Кінгспан», реєстраційні документи та банківські рахунки організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 20.05.2014 організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Кінгспан» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Також, в червні 2014 року більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_8 , діючи у складі організованої групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_55 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
Таким чином, ОСОБА_56 , став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс». Після реєстрації ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_6 який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , користувався раніше відкритим 19.03.2014 розрахунковим рахунком № НОМЕР_30 у ПАТ «Марфін Банк» м.Одеса. Реєстрація ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
У подальшому печатка ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452), реєстраційні документи та банківські рахунки,
вказаною організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, в червні 2014, більш точної дати слідством не встановлено, вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Також, у в червні 2014 року більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_8 , діючи у складі організованою групи з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_61 , яка не була обізнана про діяльність організованої групи, та погодилась надати свій паспорт, ідентифікаційний номер та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на неї підприємства ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) та призначення її на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.
У зв`язку з чим ОСОБА_62 , на підставі довіреності доручила ОСОБА_57 , який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м.Одеса, вул.Базарна, 70, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_58 , ОСОБА_62 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_59 документи, а саме: реєстраційні картки, статут ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), довіреність та ряд інших документів наданих їй ОСОБА_59 для підпису.
Після реєстрації ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_6 , який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , забезпечив відкриття 13.08.2014 розрахункового рахунку № НОМЕР_31 у АБ «Банк «Фінанси та кредит», який знаходиться за адресою: м.Харків, пров.Театральний, 4. Реєстрація ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.
У подальшому печатка ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною групою у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.
Таким чином, 03.07.2014, більш точної дати слідством не встановлено, вказаною вище організованою групою осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , повторно придбано суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.
Придбавши шляхом створення або перереєстрації раніше створених юридичних осіб упродовж травня 2012 липня 2014 року: ТОВ «С.К.В.-Холдинг» (код 32237077); ТОВ «Калина комерс» (код 36032084); ТОВ «Інтерком груп» (код 38382347); ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» (код 37366539); ТОВ «ТД «ЕДПС» (код 32674320); ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352); ТОВ «Термінал Гранд» (код 38526092); ТОВ «Люкс Інвест Маркет» (код 38632066); ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630); ТОВ «Праймнет» (код 36624425); ПП «Пантера С» (код 35588128); ТОВ «Укрінвестторгсервіс» (код 38774616); ТОВ «Укрінвестспецторг» (код 38774600); ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752); ТОВ «Транспромторг» (код 38382293); ТОВ «Хімбудресурс» (код 38382352); ТОВ «Харпластконструкція» (код 37188779), ТОВ «Гідронік» (код 38398121); ПП «Укрнафтопостач» (код 23458279); ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581); ТОВ «Кінгспан» (код 38630556); ТОВ «Вільямсон Енд Партнерс» (код 39114452), ТОВ «Мірра ком» (код 38382331); ТОВ «Валтіком» (код 36814955); ПП «Ушивець» (код 31063605); ТОВ «БМУ № 3» (код 32031181), ТОВ «Каскорд» (код 39070709), ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), ОСОБА_6 діючи як організатор у складі організованої групи з ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , в порушення п.п.201.4 ст. 201, п.п. 201.6 ст. 201, п.п. 201.10 ст. 201, п.п. 198.3, ст. 198 та п.п.198.6 ст. 198, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755 - VI (з наступними змінами), ст.ст. 92, 265, 215, 712 Цивільного кодексу України, п. 1 ст. 89, п. 1 ст. 193, ст.ст. 207, 265 Господарського кодексу України, ст.ст. 1,3,9 Закону України "Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-ХІV з змінами та доповненнями, п. 2.1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Мінфіну України № 88 від 24.05.1995 із змінами та доповненнями та інших нормативно-правових актів, що регулюють порядок проведення підприємницької діяльності та складання офіційних документів, використали реквізити зазначених підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, у тому числі незаконного переведення безготівкових коштів у готівку на підставі складених грошових чеків та з використанням корпоративних карток, також надання послуг службовим особам підприємств реального сектору економіки в незаконній мінімізації податкових зобов`язань.
Крім того, ОСОБА_8 , будучи зареєстрованою як фізична особа - підприємець Чугуївським міськрайонним управління юстиції Харківської області 17.11.2011, протягом 2012 року здійснювала фінансово-господарську діяльність направлену на придбання та реалізацію сільськогосподарських культур насіння соняшнику, олії соняшникової та макухи соняшникової, в результаті чого на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_8 відкриті в ПАТ «КБ «Південкомбанк»,
ПАТ «Енергобанк», ПАТ «ФідоБанк», надійшло 94 млн. грн., які ОСОБА_8 особисто та за допомогою підконтрольних їй осіб, на яких останньою були надані довіреності, знято з розрахункових рахунків готівкою, з цільовим призначенням - «на закупівлю сільськогосподарських культур».
На виконання взятих на себе зобов`язань ФОП ОСОБА_8 виписала видаткові накладні на постачання ПП «Елементи.Конструкції.Системи» олії соняшникової по договору постачання №2900501 від 29.05.2012 на загальну суму 4 851 604,70 грн. в т.ч. ПДВ 808 600,77 грн. Також по вищезазначеному договору постачання ФОП ОСОБА_8 на адресу ПП «Елементи.Конструкції.Системи» оформлені податкові накладні на загальну суму 4 625 151,70 грн., в т.ч. ПДВ 770 858,61грн. Оплата отримана в повному обсязі. На особовий рахунок ФОП ОСОБА_8 протягом травня-липня 2012 року від ПП «Елементи.Конструкції.Системи» (код 35247250) надійшли грошові кошти на загальну суму 39 321 642,00 грн., в т.ч. ПДВ 6 665 107,00 грн. Також в цей період ФОП ОСОБА_8 повернуто передплату ПП «Елементи.Конструкції.Системи» на суму 1 535 852,00 грн. в т.ч. ПДВ 255 975,33 грн. Протягом травня-липня 2012 року на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_8 надійшли грошові кошти від ПП «Елементи.Конструкції.Системи» оплату по договору №2900501 від 29.05.2012 на загальну суму 35 915 940,00 (37451792,00-1535852,00) та по договору №150602 від 15.06.2012 на загальну суму 1 869 850,00 грн.
05.07.2012 між ФОП ОСОБА_8 та ПП «Вікойл» укладено договір постачання №050701 від 05.07.2012, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_8 зобов`язується передати у власність ПП «Вікойл» олію соняшникову, а ПП «Вікойл» зобов`язується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_8 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору. На виконання взятих на себе зобов`язань ФОП ОСОБА_8 виписала видаткові накладні на постачання ПП «Вікойл» олії соняшникової по договору постачання №050701 від 05.07.2012 на загальну суму 3 667 906 грн. в т.ч. ПДВ 611 317,67 грн. Також по вищезазначеному договору постачання ФОП ОСОБА_8 на адресу ПП «Вікойл» оформлені податкові накладні на загальну суму 4 306 100 грн., в т.ч. ПДВ 716 683,33 грн. Оплата отримана в повному обсязі.
За поставлену продукцію згідно умов договору №050701 від 05.07.2012 ПП «Вікойл» проведено повний розрахунок з ФОП ОСОБА_8 за поставлений в липні 2012 року товар (олію соняшникову) на загальну суму 4 208 100,00 грн.
Крім того, 12.07.2012 між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «Центр промислового обслуговування» укладено договори №№120702 та 120703, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_8 зобов`язується передати у власність ТОВ «Центр промислового обслуговування» олію соняшникову та сільськогосподарську продукцію, а ТОВ «Центр промислового обслуговування» зобов`язується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_8 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору.
На виконання умов договору за поставлену продукцію ФОП ОСОБА_8 отримана від ТОВ «Центр промислового обслуговування» в липні 2012 року оплата по договору №120702 від 12.07.2012 на загальну суму 1 800 000,00грн., в т.ч. ПДВ 300 000,00грн. та по договору №120703 від 12.07.12 на загальну суму 605 960,00грн. без ПДВ.
Таким чином, сума податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_8 по фінансово-господарській операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП «Елементи.Конструкції.Системи» (код 35247250), ТОВ «Термосервіс» (код 30884959), ТОВ «Центр промислового обслуговування» (код 37764523) та ТОВ «Укрзерногруп» (код 36854165) за травень-липень 2012 року, розрахована в акті перевірки Чугуївської ОДПІ на підставі п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, з урахуванням первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ «НВП «Пульсар Плюс» за червень 2012 року, ПП «Снаб-Трейд» за травень та червень 2012 року, ТОВ «Праймнет» за липень 2012 року підтверджуються в сумі 585 626,56 грн..
У судовому засіданні обвинувачені свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_8 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України за зазначених вище обставин визнали повністю, в скоєному щиро розкаялись, визнав фактичні обставини, викладені в обвинувальному акті зі зміненим обвинуваченням, пояснив, що злочинні дії вчинили з корисливих мотивів, у зв`язку зі скрутним майновим становищем.
Винуватість обвинувачених у вчиненні кримінальних правопорушень: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 - за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_8 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України, суд вважає доведеною та підтвердженою сукупністю зібраних по кримінальному провадженню доказів, які ніким із учасників судового розгляду не оспорюються і на підставі вимог ч. 3 ст. 349 КПК України в судовому засіданні не досліджувались.
Обставинами, які пом`якшують покарання обвинувачених, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 66 КК України, суд визнає - щире каяття. Обставин, які обтяжують покарання, передбачених ст. 67 КК України, судом не встановлено.
Дії обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 суд кваліфікує за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, дії обвинуваченої ОСОБА_8 , крім того, за ч. 1 ст.212 КК України - ухилення від сплати податків на суму 585 626, 56 грн.
Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 злочинів, обставину, яка пом`якшує покарання, відсутність обставин, які обтяжують покарання, особу обвинувачених, які на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебувають, ОСОБА_6 , в силу ст. 89 КК України - не судимий, ОСОБА_7 - судимий, має на утриманні трьох неповнолітніх дітей: ОСОБА_64 , 2006 року народження, ОСОБА_65 , 2012 року народження, ОСОБА_66 , 2013 року народження; ОСОБА_8 - не судима, має на утриманні неповнолітню доньку: ОСОБА_67 , 1998 року народження, суд приходить до висновку про призначення обвинуваченим покарання у виді штрафу, в межах санкції ч. 2 ст. 205 КК України, та ОСОБА_8 , крім того, за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу з позбавленням права займатися підприємницькою діяльність, що вважає необхідним й достатнім для їх виправлення та попередження вчинення ними нових злочинів.
Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , заявлений в порядку ст.128 КПК України, про відшкодування з обвинуваченої ОСОБА_8 майнової шкоди, завданої злочином, суд задовольняє в межах зміненого обвинувачення на суму 585 626,56 грн., що підтверджується документально.
Питання про долю речових доказів суд вирішує відповідно до п.9, 10 ст.100 КПК України. Процесуальні витрати, пов`язані з проведенням судових експертиз, підлягають стягненню з обвинувачених на підставі вимог ст.124 КПК України.
Керуючись ст. ст. 349, 368-371, 373, 374, 376 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Вирок Комінтернівського районного суду м. Харкова від 27.04.2015, яким ОСОБА_7 засуджено за ч. 1 ст. 185 КК України, із застосуванням ст. ст. 75, 76 КК України до 2 років позбавлення волі, з випробуванням, із іспитовим строком 2 роки - виконувати самостійно.

ОСОБА_8 визнати винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України, та призначити покарання у виді:

за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України - штраф в розмірі 4000 (чотирьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000,00 (шістдесят вісім тисяч гривень нуль копійок) грн;

за ч. 1 ст. 212 КК України штраф в розмірі 2000 (двох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000,00 (тридцять чотири тисячі гривень нуль копійок) грн з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.

На підставі вимог ч. 1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом повного складання призначених покарань, призначити ОСОБА_8 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 6000 (шість тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 102000,00 (сто дві тисячі гривень нуль копійок) грн, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

Запобіжний захід, обраний ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_32 ), ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_33 ), ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_34 ) до набрання вироком законної сили залишити у виді застави, після набрання вироком законної сили запобіжний захід - заставу скасувати: заставу в сумі 12 200,00 (дванадцять тисяч двісті гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_6 за квитанцією № 11D22F1AAD від 23.06.2015, розрахунковий рахунок № 0164, МФО 851011, , отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: « ОСОБА_6 . Оплата за запобіжний захід» повернути заставодавцю - ОСОБА_6 ; заставу в сумі 9 800,00 (дев`ять тисяч вісімсот гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_7 за квитанцією №12462F1DF3 від 23.06.2015, на розрахунковий рахунок № 0164, МФО 851011, , отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: « ОСОБА_7 . Оплата за запобіжний захід» повернути заставодавцю ОСОБА_7 ; заставу в сумі 24 360,00 (дванадцять чотири тисячі триста шістдесят гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_8 за квитанцією №0.0.402024989.1 від 24.06.2015, на розрахунковий рахунок № 0164, МФО 851011, , отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: «запобіжний захід. ОСОБА_8 » повернути заставодавцю ОСОБА_8 .

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про відшкодування з ОСОБА_8 майнової шкоди - задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_8 на користь держави, в особі Чугуївського ОДПІ ГУ ДФС України у Харківській області, у відшкодування майнової шкоди 585 626,56 грн.

Накладений на майно обвинуваченої ОСОБА_8 арешт (? частини квартири АДРЕСА_10 ) після набрання вироком законної сили - скасувати.

Стягнути солідарно з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на користь державного бюджету України судові витрати за проведення: судово-почеркознавчої експертизи № 211 від 25.04.2015 у розмірі 982,08 грн; судової комп`ютерно-технічної експертизи від 18.02.2015 у розмірі 4305,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_8 на користь державного бюджету України судові витрати за проведення: судово-економічної експертизи № 13924 від 05.03.2015 в розмірі 7400,00 грн, судової економічної експертизи № 2875 від 25.05.2015 у розмірі 7392,00 грн, комісійної судово-економічної експертизи №991/2174 від 29.02.2016 у розмірі 13860,00 грн, комісійної судової економічної експертизи № 5417/5627 від 30.05.2016 у розмірі 3524,00 грн.

Речові докази: юридичні справи, статутні документи, реєстраційні справи, податкову звітність, переписку державних органів і установ з підприємствами, чекові книжки, корінці грошових чеків, довіреності, банківські виписки, інші документи та лазерні компакт диски DVD-R і CD-R зберігати в матеріалах справи, системний блок повернути ОСОБА_8 .

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Харківської області через Чугуївський міський суд Харківської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку, яку негайно після його проголошення вручити засудженим та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1