печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту на поточні рахунки,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про накладення арешту на поточні рахунки.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження №0000013 від 19.01.2016, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що згідно висновків акту № 207/26-55-22-10/32554627 від 21 липня 2015 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо формування сум податкового кредиту при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ "Еквілібр-Спорт" (код за ) в лютому 2015 року та ТОВ "Еквілібр-Спорт" (код за ), ТОВ "Титанспорт" (код за ) в березні 2015 року", встановлено, що службові особи ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ) порушивши норми п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14, п.201.10 ст. 201, п.п.198.1, п.п.198.3, п.198.4 п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України, занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на суму 3 689 928 грн., за рахунок відображення в податковій звітності підприємства безтоварних операцій по купівлі спортивних товарів у ТОВ "Еквілібр-Спорт" та ТОВ "Титанспорт", в діяльності яких вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.
На підставі акту перевірки ТОВ "ДЦ Делта Спорт" № 207/26-55-22-10/32554627, прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» №0 від 05 серпня 2015 року, яким ТОВ "ДЦ Делта Спорт" збільшено суму податкового зобов`язання за платежем податок на додану вартість на загальну суму 5 534 892 грн. (за основним платежем 3 689 928 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 1 844 964 грн.).
Відповідно службової записки ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві № 594/26-55-10 від 23.05.2016, про стан оскарження ППР прийнятих на підставі акту №207/26-55-22-10/32554627 встановлено, що за результатами розгляду справи за позовом ТОВ "ДЦ Делта Спорт" до ДПІ про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення №0 від 05 серпня 2015, постановою судді Окружного адміністративного суду м. Києва від 05.11.2015 скаргу підприємства задоволено та визнано не дійсними вищевказане ППР. Постановою судді Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 №826/21976/15 рішення судді Окружного адміністративного суду м. Києва від 05.11.2015 скасовано, та постановлено, що ТОВ "ДЦ Делта Спорт" відмовлено в задоволенні адміністративного позову. Постанова судді Київського апеляційного адміністративного суду від 21.01.2016 № 826/21976/15 набрала законної сили з моменту проголошення. Таким чином, ППР №0 від 05 серпня 2015 вважається узгодженим.
Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження №0000013 від 19.01.2016, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У відповідності до положень ч. 2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей, тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони, зокрема, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпорядження таким майном можуть бути застосовані лише у випадку, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Зважаючи на викладене, враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 167, 170, 171 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643, 978, 840, 980), № НОМЕР_2 (980), які відкриті ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ) в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн., які фактично використовуються ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ), оскільки при розгляді клопотання встановлено достатньо даних для висновку, що ці речі і грошові кошти можуть бути предметом вчинення кримінального правопорушення або набуті в результаті його чинення, тобто відповідають критеріям, визначеним ч. 2 ст. 167 КПК України.
Разом з тим, слідчий суддя не вбачає достатніх підстав для задоволення клопотання у частині вимог щодо зобов`язання службових осіб вказаного банку зробити відмітку на постанові суду з даними про залишок грошових коштів на арештованому рахунку із зазначенням часу, дати та суми залишку грошових коштів на рахунку, та негайно надати відомості особі яка оголошує ухвалу про залишок грошових коштів на рахунку, зобов`язання службових осіб установи банку раз на 10 діб направляти до відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, буд. 24 А, виписку (довідку) із зазначенням на арештованому рахунку залишку грошових коштів та невідкладно направляти відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначений рахунок, оскільки такі вимоги не грунтуються на положеннях КПК України, а тому, клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 167, 170, 172,173 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові кошти, задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на банківські рахунки № НОМЕР_1 (643, 978, 840, 980), № НОМЕР_2 (980), які відкриті ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ) в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) на загальну суму 5 534 892 грн., які фактично використовуються ТОВ "ДЦ Делта Спорт" (код за ).
Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.
В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1