пр.№ 1-кс/464/1799/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

22.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000362 від 03.10.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ Галнафта, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ УКРКОМУНБАНК (код МФО 304988), що знаходиться за адресою: м. Луганськ, вул.В.Шевченка, 18а, а саме: компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку ТзОВ Кванта Коста (код за ) №024, за період з 01.09.2012 по 15.10.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку ТзОВ ОСОБА_3 (код за ) №024, за період з 01.08.2011 по 15.10.2013, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді; юридичної (реєстраційної) справи про відкриття ТзОВ Кванта Коста (код за ) рахунку №024.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ Галнафта (код за ), зареєстрованого та розташованого за адресою: Львівська обл., м. Дрогобич, вул. Бориславська, 82, в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), за період з 01.08.2011 по 31.08.2011, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суму від придбання товарів в підприємства з ознаками фіктивності - ТзОВ Кванта Коста на загальну суму 3 571 635 грн. Так, відповідно до даних системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів Міністерства доходів і зборів України за період з 01.08.2011 по 31.08.2011 службові особи ТзОВ Галнафта відобразили в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ придбання товарів (робіт, послуг) від ТзОВ Кванта Коста (код за ) на загальну суму 48 011 460,00 грн., та віднесли до податкового кредиту за серпень 2011 року податок на додану вартість в сумі 8 001 910,00 грн. Згідно баз даних Міністерства доходів і зборів України ТзОВ Кванта Коста (код за , м. Сімферополь, вул. Бахчисарайська, 3), зареєстроване 06.06.2009 згідно рішення №0044338 управління державної реєстрації юридичних і фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради та взяте на податковий облік в ДПI у м. Сімферополі 06.06.2009 за №87588. Відповідно до довідки ДПІ в м. Сімферополі від 09.11.2011 №500/23-4 Про результати зустрічної звірки ТзОВ Кванта Коста (код за ) з питань правових та господарських відносин з ТзОВ Галнафта (код за ) за серпень 2011 року та інформації ЦБД ДРФО Міністерства доходів і зборів України, відповідальними як засновник, керівник та головний бухгалтер за фінансово-господарську діяльність ТзОВ Кванта Коста був ОСОБА_4 (РНОК НОМЕР_1), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1). Відповідно до баз даних Міністерства доходів і зборів України, станом на теперішній час, відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства є: засновник, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 (РНОК НОМЕР_2). У той же час, згідно вищевказаної довідки ДПІ в м. Сімферополі №500/23-4 від 09.11.2011, встановлено, що ТзОВ Кванта Коста виписано податкові накладні на реалізацію ТзОВ Галнафта товарно-матеріальних цінностей, суми податку на додану вартість по яких ТзОВ Кванта Коста відобразило в реєстрі виданих податкових накладних та включило до податкового зобовязання за серпень 2011 року. У той же час, встановлено, що розрахунки між підприємствами не проводились. Сальдо взаєморозрахунків станом на 01.08.2011 складало 60 050 655,00 грн., станом на 31.08.2011 - 108 062 115,00 грн. на користь ТОВ Кванта Коста. Управлінням податкового контролю юридичних осіб Дрогобицької ОДПІ на запит відділу податкової міліції надано завірені копії видаткових і податкових накладних, актів прийому передачі по взаєморозрахунках між ТзОВ Галнафта та ТзОВ Кванта Коста за серпень 2011 р. на 318 аркушах. З метою встановлення фактичного підпису на податкових і видаткових накладних, актів прийомупередачі газу вуглеводневого скрапленого марки СПБТ за серпень 2011 року, ВПМ Дрогобицької ОДПІ направлено лист в НДЕКЦ при УМВС України на Львівській залізниці, з метою проведення почеркознавчоого дослідження документів та встановлення тотожності підписів ОСОБА_4 на податкових накладних, видаткових накладних та актах прийому передачі за серпень 2011 року, на яких постачальником зазначено ТзОВ Кванта Коста (), а одержувачем ТзОВ Галнафта (). Висновком спеціаліста №1109 від 05.11.2012 науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при Управлінні МВС України на Львівській залізниці встановлено, що виявлені розбіжні ознаки підписів стійкі, суттєві і є достатніми для висновку про те, що триста вісімнадцять підписів, які були використані в якості оригіналів для технічних зображень підписів від імені громадянина ОСОБА_4 у графах передав ТОВ Кванта Коста Директор, (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну), Відвантажив (ла) директор, виконані ймовірно не громадянином ОСОБА_4, а іншою особою. Таким чином в ході дослідження встановлено відсутність оригіналу підпису уповноваженої особи платника податку здійснювати постачання товарів, послуг в податкових накладних, виданих ТзОВ Кванта Коста покупцю ТзОВ Галнафта за серпень 2011 року, в звязку з чим такі податкові накладні є недійсними. Таким чином, наявність у ТзОВ Галнафта документів, які відповідно до Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VІ, є необхідними для формування податкового кредиту податкової накладної, виданої даному підприємству, не є безумовною підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, у звязку з тим, що відомості, які містяться в такій податковій накладній не відповідають вимогам податкового законодавства. Досудовим слідством встановлено, що ТзОВ Кванта Коста при здійсненні фінансово-господарських операцій з реалізації товарів ТзОВ Галнафта використовувало рахунок №024, відкритий в ПАТ УКРКОМУНБАНК (код МФО 304988), що знаходиться за адресою: м. Луганськ, вул. В.Шевченка, 18а. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним субєктами підприємницької діяльності, зясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ Кванта Коста, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ Кванта Коста є дослідження руху коштів по рахунках підприємства. Разом з тим, для проведення почеркознавчих експертиз необхідні вільні взірці підпису ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які містяться на документах юридичної (реєстраційної) справи ТзОВ Кванта Коста. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги викладене, враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ Кванта Коста (код за ), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, позапланових документальних перевірок та судово-економічних та почеркознавчих експертиз, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Буфан Н.М. та слідчий Мельник В.Я. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ УКРКОМУНБАНК за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ УКРКОМУНБАНК (код МФО 304988), що знаходиться за адресою: м. Луганськ, вул.В.Шевченка, 18а, а саме:

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку ТзОВ Кванта Коста (код за ) №024, за період з 01.09.2012 по 15.10.2013, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку ТзОВ Кванта Коста (код за ) №024, за період з 01.08.2011 по 15.10.2013, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді;

- юридичної (реєстраційної) справи про відкриття ТзОВ Кванта Коста (код за ) рахунку №024.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.