№ 760/7469/16-к
(№1-кс/760/4955/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000304, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000304, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000304, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.10.2015, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування виявлено, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ «Укртрейдтоп» () з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () ОСОБА_5 відношення до діяльності вказаного підприємства не має та в ході допиту надала покази що зареєструвала його на прохання знайомої за грошову винагороду підписавши при цьому пакет документів невідомого для неї змісту, про те що вона являється директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Укртрейдтоп» () дізналась від працівників податкової міліції, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мала.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () ОСОБА_5 відношення до діяльності вказаного підприємства не має та в ході допиту надала покази що зареєструвала його на прохання знайомої за грошову винагороду підписавши при цьому пакет документів невідомого для неї змісту, про те що вона являється директором, засновником та головним бухгалтером ТОВ «Укртрейдтоп» () дізналась від працівників податкової міліції, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не мала.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укртрейдтоп» () не здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () можливість безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства, при цьому засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Укртрейдтоп» () фактично будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності не має.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укртрейдтоп» () , а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Крім того к постанові Верховного Суду України від 5 березня 2012 року (справа № 21-421а11) міститься правовий висновок, відповідно до якого податкові накладні, які стали підставою для формування податкового кредиту, виписані від імені осіб, які заперечують свою участь у створенні та діяльності контрагентів платника податків, зокрема й у підписанні будь-яких первинних документів, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами звітними документами, які посвідчують факт придбання товарів, робіт чи послуг, а тому віднесення відображених у них сум ПДВ до податкового кредиту є безпідставним.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, та те, що ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000304 від 27.10.2015 позапланову документальну перевірку ТОВ «БРІЗ-ІНВЕСТ» (), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укртрейдтоп» (), а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві в 10-ти денний строк з моменту отримання виконавцем вказаної ухвали.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1