Справа № 464/8001/16-к
пр.№ 1-кс/464/1960/16
У Х В А Л А
про скасування арешту майна
07.11.2016року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , за участю адвоката ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання директора ПП «Магніт» ОСОБА_5 про скасування арешту майна,-

в с т а н о в и в :
02 листопада 2016 року директор ПП «Магніт» ОСОБА_5 звернуся до суду з клопотанням, в порядку абз.2 ч.1 ст.174 КПК України, про скасування арешту накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року на рухоме майно Приватного підприємства «Магніт» () - брухт чорних металів вагою 3128 (три тисячі сто двадцять вісім) кілограм, брухт алюмінію вагою 15002 (п`ятнадцять тисяч два) кілограми, брухт нержавіючої сталі вагою 7062 (сім тисяч шістдесят два) кілограми, брухт міді вагою 4230 (чотири тисячі двісті тридцять) кілограм, брухт латуні вагою 1930 (тисяча дев`ятсот тридцять) кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня - 1 червня 2016 року, проведеного у нежитлових приміщеннях підприємства, розташованих за адресою: Львівська область, м.Стрий, вул.Дрогобицька, 62 А, а також на території за вказаною адресою, на підставі ухвали слідчого судді про проведення обшуку від 16 травня 2016 року, у кримінальному провадженні №0000027 від 10 лютого 2016 року.

В обґрунтування покликається на те, що арешт на вищезазначений металобрухт накладено в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 10 лютого 2016 року, яке знаходилося в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області, щодо ухилення службовими особами ПП «Магніт» () в період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року податку на прибуток на суму 3 270 498 грн. (в податковій декларації на прибуток підприємства за 2014 р. не відображено в повній мірі господарські операції, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження на суму 18 169 476 грн.), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України. Сума начебто не сплаченого ПП «Магніт» () до державного бюджету податку на прибуто на момент прийняття слідчим суддею рішення про арешт майна була визначена довідкою оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області №156/13-09-07-06 від 01.02.2016р. «Щодо проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП «Магніт» () за період з 01.01.2014 по 31.12.2014». З 28.09.2016 по 04.10.2016р. (з продовженням з 05.10.2016р. на 2 робочі дні) Стрийською об`єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Львівській області згідно постанови старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 10 лютого 2016 року, була проведена позапланова виїзна документальна перевірка ПП «Магніт» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р. Відповідно до висновків проведеної виїзної позапланової документальної перевірки, відображених в акті від 13 жовтня 2016 року №2094/14-00/33705946, встановлено порушення підприємством п.44.3 ст.44, п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9, п.п.139.1.11 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік всього в сумі 5303грн. Заниження податку на прибуток мало місце внаслідок віднесення підприємством до складу витрат 29562,00грн. без підтверджуючих документів, а саме: по сумісному та безнадійному боргу перед ПАТ «Дрогобицький завод ЗБК» в сумі 23792грн., по визнаних штрафах та пенях в сумі 5670грн. Таким чином, позаплановою виїзною перевіркою не встановлено фактів не відображення підприємством в податковій звітності господарських операцій, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження. На підставі акту від 13 жовтня 2016 року №2094/14-00/33705946 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Магніт» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.» Стрийською ОДПІ ГУ ДФС у Львівської області прийняте податкове повідомлення рішення від 19 жовтня 2016 року № на загальну суму 7955грн., в тому числі за податковим зобов`язанням 5303грн.. за штрафними (фінансовими) санкціями 2652грн. Визначене Стрийською ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкове зобов`язання сплачене ПП «Магніт» 26 жовтня 2016 року на підставі платіжного доручення. У зв`язку з наведеним, на підставі ч.1 ст.174 КПК України, просить клопотання задовольнити та скасувати арешт рухомого майна Приватного підприємства «Магніт» (), який накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року, оскільки в такому відпала потреба.

У суді слідчий ОСОБА_4 клопотання заперечив та просить в задоволенні такого відмовити.

Адвокат ОСОБА_3 , який діє в інтересах ПП «Магніт» клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні. Зазначає, що на даний час відпала потреба в застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадженн як арешт накладений на металобрухт належний ПП «Магніт», а тому просить такий скасувати.

Заслухавши думку учасників процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 10 лютого 2016 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, щодо ухилення службовими особами ПП «Магніт» () в період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року податку на прибуток на суму 3270498грн., а саме в податковій декларації на прибуток підприємства за 2014 рік не відображено в повній мірі господарські операції, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження на суму 18 169 476 грн.

Так, підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, що містять довідку №156/13-09-07-06 від 01.02.2016р. «Щодо проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП «Магніт» () за період з 01.01.2014 по 31.12.2014», відповідно до яких службові особи ПП «Магніт» () під час здійснення господарської діяльності в період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3270498грн, за рахунок не відображення в повній мірі господарських операцій, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження.

У зв`язку з наведеним, ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 та накладено арешт на рухоме майно- брухт чорних металів вагою 3128 (три тисячі сто двадцять вісім) кілограм, брухт алюмінію вагою 15002 (п`ятнадцять тисяч два) кілограми, брухт нержавіючої сталі вагою 7062 (сім тисяч шістдесят два) кілограми, брухт міді вагою 4230 (чотири тисячі двісті тридцять) кілограм, брухт латуні вагою 1930 (тисяча дев`ятсот тридцять) кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня 2016 року - 1 червня 2016 року.

Однак, згідно висновків проведеної виїзної позапланової документальної перевірки, відображених в акті Стрийської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 13 жовтня 2016 року №2094/14-00/33705946, встановлено порушення ПП «Магніт» () п.44.3 ст.44, п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9, п.п.139.1.11 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік всього в сумі 5303грн. Заниження податку на прибуток мало місце внаслідок віднесення підприємством до складу витрат 29562,00грн. без підтверджуючих документів, а саме: по сумісному та безнадійному боргу перед ПАТ «Дрогобицький завод ЗБК» в сумі 23792грн., по визнаних штрафах та пенях в сумі 5670грн.

Таким чином, позаплановою виїзною перевіркою не встановлено фактів не відображення підприємством в податковій звітності господарських операцій, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження.

На підставі акту вищезазначеного акту Стрийською ОДПІ ГУ ДФС у Львівської області прийняте податкове повідомлення рішення від 19 жовтня 2016 року № на загальну суму 7955грн., в тому числі за податковим зобов`язанням 5303грн., за штрафними (фінансовими) санкціями 2652грн.

Згідно ж платіжного доручення №2391 від 26.10.2016р., визначене Стрийською ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкове зобов`язання сплачене ПП «Магніт» .

Згідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчим суддею встановлено, що на даний час змінилися обставини, які були підставою реєстрації кримінального провадження, внесеного 10 лютого 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, та відповідно підставою для вжиття таких заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт брухту металів, належних ПП «Магніт».

Так, призначеною позаплановою виїзною документальною перевіркою не встановлено фактів не відображення ПП «Магніт» в податковій звітності господарських операцій, які фактично проведено, щодо заготівлі та реалізації металобрухту чорних металів невідомого походження, визначене контролюючим органом у кримінальному провадженні податкове зобов`язання ПП «Магніт» сплачене.

З врахуванням вищевикладеного, з огляду на встановлені обставини, слід визнати обґрунтованим клопотання про скасування арешту накладеного на вилучене рухоме майно - брухт металів, оскільки в такому відпала потреба, та арештоване майно підлягає поверненню законному володільцю - ПП «Магніт».

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 2, 91, 174, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Клопотання директора ПП «Магніт» ОСОБА_5 про скасування арешту майна -задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 06 червня 2016 року на рухоме майно Приватного підприємства «Магніт» () - брухт чорних металів вагою 3128 (три тисячі сто двадцять вісім) кілограм, брухт алюмінію вагою 15002 (п`ятнадцять тисяч два) кілограми, брухт нержавіючої сталі вагою 7062 (сім тисяч шістдесят два) кілограми, брухт міді вагою 4230 (чотири тисячі двісті тридцять) кілограм, брухт латуні вагою 1930 (тисяча дев`ятсот тридцять) кілограм, виявленого та вилученого згідно з протоколом обшуку від 27 травня - 1 червня 2016 року, проведеного у нежитлових приміщеннях підприємства, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , а також на території за вказаною адресою, на підставі ухвали слідчого судді про проведення обшуку від 16 травня 2016 року, у кримінальному провадженні №0000027 від 10 лютого 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1