Провадження №1- кп/760/442/16
Справа №760/3680/16-к
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 квітня 2016 року Солом`янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Суми, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,

в с т а н о в и в:

як встановлено в судовому засіданні ОСОБА_5 , працюючи на посаді голови правління ЗАТ «Страхова компанія «Мост» (після 30.04.2012 ПрАТ «Страхова компанія «Мост»), , з 15.07.2010 року по теперішній час призначений на посаду згідно Протоколу Загальних зборів акціонерного товариства «Страхова компанія «Мост» від 14.07.2010, згідно наказу № 1-0с від 11.07.2011 призначений на посаду Генерального директора ПАТ «СК «Мост»; юридична та фактична адреса: м. Київ, Бессарабська площа, 7 літ. Б, зареєстровано ДПІ у Печерському районі м. Києва 24.05.2005 за № 37893 та є платником податку на прибуток, вчинив інкримінований йому злочин у сфері службової діяльності та професійної діяльності, пов`язаної з наданням публічних послуг при наступних обставинах.
Голова правління ОСОБА_5 , будучи також Генеральним директором вказаного підприємства, у зв`язку з виконанням ним організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій з 15.07.2010 є службовою особою платника податку ЗАТ «Страхова компанія «Мост», яке створене, як страхова компанія та згідно статутних і дозвільних документів здійснює усі види обов`язкового та добровільного страхування та перестрахування, на яку покладено обов`язки передбачені: п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV (в редакції від 16.07.1999), ст.ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18.02.1997 року «Про систему оподаткування» із змінами та доповненнями. Також, ЗАТ «Страхова компанія «Мост» під час здійснення господарської діяльності керується Статутом ЗАТ «Страхова компанія «Мост» від 23.03.2009, затвердженого Загальними зборами акціонерів Протокол № 5 від 17.09.2008 та Протокол № 8 від 02.03.2009 року, та іншими документами, які затверджуються відповідно до зазначеного статуту.
Так, згідно Розділу 10 зазначеного Статуту «Органи управління товариством» на Голову правління надаються та покладаються відповідні права та обов`язки, зокрема: п. 10.17.8 «Голова Правління діє від імені та в інтересах Товариства в межах, передбачених законодавством України та цим Статутом без довіреності та має право підпису усіх фінансово-господарських та інших документів», п. 10.17.9 «Голова Правління несе відповідальність за ефективність діяльності Правління і Товариства, координацію діяльності Правління з Наглядовою радою та іншими органами Товариства.
Згідно Розділу 13 «Облік та звітність товариства» зазначеного Статуту ЗАТ «Страхова компанія «Мост» від 23.03.2009 року п. 13.3 «Відповідальність за організацію, стан та достовірність бухгалтерського обліку Товариства, своєчасного подання щорічного звіту та іншої фінансової звітності у відповідні органи, а також відомостей про діяльність Товариства, які надаються акціонерам, кредиторам та в засоби масової інформації, несуть персонально Голова та члени правління товариства, головний бухгалтер та члени Наглядової ради».
Крім того, згідно п. 5.3. Положення «Про правління Закритого акціонерного товариства «Страхова компанія «Мост»: має право підписувати договори, контракти, відкривати рахунки в банках, представляти Товариство в органах державної влади, судах з правом підпису без доручення; організовує ведення бухгалтерського обліку у Товаристві;
здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства.
Водночас ОСОБА_5 як службова особа керівник підприємства ЗАТ «Страхова компанія «Мост», відповідно до п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.
Таким чином, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій ОСОБА_5 з 15.07.2010 є службовою особою ЗАТ «Страхова компанія «Мост», тобто платника податку на прибуток від страхової діяльності, на яку покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків.
Так, ОСОБА_5 будучи усвідомленим про наявність діючих ліцензій на право провадження господарської діяльності з різних видів страхування, в тому числі страхування фінансових ризиків та нерухомого майна, перебуваючи на посаді голови правління ЗАТ «Страхова компанія «Мост» (після 30.04.2012 ПрАТ «Страхова компанія «Мост») в період часу 01.01.2011 по 31.12.2012 уклав ряд договорів страхування майна та страхування фінансових ризиків суб`єктів підприємницької діяльності, на підставі яких після настання страхових випадків перераховував з рахунків ЗАТ «Страхова компанія «Мост» грошові кошти, отримані під час здійснення страхової діяльності підприємства, на рахунки застрахованих підприємств з призначенням платежу у вигляді страхового відшкодування.
Тобто, ОСОБА_5 фактично одноособово без належної перевірки отриманих відомостей, що підтверджують настання страхових випадків, які фактично не відбулися, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на вказаному підприємстві, у невстановлений слідством час, перебуваючи в закладі громадського харчування «Солом`янська броварня» за адресою: м. Київ, площа Солом`янська, 2 Б, не маючи наміру та фактично умислу на ухилення від сплати податків, використав дані відомості під час складання та підписання в 2011-2012 роках відповідних податкових декларацій з податку на доходи (прибуток) страховика, не здійснив належний контроль за достовірністю відображення в податкових деклараціях з податку на доходи (прибуток) страховика даних податкового та бухгалтерського обліків ЗАТ «Страхова компанія «Мост»», за рахунок завищення зміни компенсації вартості страхових послуг (рядок 02.1 Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика) та не передбачив можливості настання суспільно небезпечних наслідків своїх дій, які призвели до безпідставного завищення коригування доходу, а саме обсягу податкових зобов`язань підприємства які виникли в наслідок здіснення підприємницької (страхової) діяльності, що заподіяло істотну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету коштів у сумі 24 756 341 грн.
Так, ОСОБА_5 будучи службовою особою ЗАТ «Страхова компанія «Мост» та відповідальною за організацію бухгалтерського обліку, його правильністю обчислення, неналежним чином виконав свої службові обов`язки пов`язані з контролем за достовірним відображенням в податкових деклараціях з податку на доходи (прибуток) страховика відомостей, а саме у рядках 02 Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика та у рядку 02.1 Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, по періодах:
за 4 квартал 2011 8 860 003,00 грн.;
за 1 квартал 2012 6 997 070,00 грн.;
за 2 квартал 2012 5 812 843,00 грн.
за 3 квартал 2012 2 929 719,00 грн.
за 4 квартал 2012 156 706,00 грн.,
що заподіяло істотну шкоду державним інтересам та спричинило ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 24 756 341 грн. в порушення вимог п. 140.2 ст. 140, абз. 2 п.8 підрозділу 4 «Особливості справляння податку на прибуток підприємств» розділу XX «ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ» Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями.
Вищевказані дії ОСОБА_5 , вчиненні в наслідок недбалого ставлення до своїх службових обов`язків призвели до ненадходження коштів до бюджету, що підтверджено Актом перевірки № 744/26-55-22-02/33545697 від 11.08.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ЗАТ «Страхова компанія «Мост» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 року»
Отже, внаслідок такої злочинної недбалості з боку керівника ЗАТ «Страхова компанія «Мост» (код за ) ОСОБА_5 , та в результаті неналежного виконання свої службові обв`язки, в частині контролю за достовірним відображенням даних податкового та бухгалтерського обліку в офіційних документах податкових деклараціях, що заподіяло шкоду державним інтересам у вигляді фактичної несплати податку на прибуток в період 2011-2012 року на суму 24 756 341 грн., що більш ніж п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та вважається особливо великим розміром.
Таким чином ОСОБА_5 своїми діями, які виразилися в службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло істотну шкоду державним інтересам та спричинило тяжкі наслідки, скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України.
17.02.2016 між прокурором прокуратури відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_5 укладена угода про визнання винуватості.

Згідно з вказаною угодою ОСОБА_5 беззастережно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України в обсязі підозри.

Також вказаною угодою сторони погодили покарання за ч.2 ст.367 КК України, на підставі ст.69 КК України, у виді штрафу в розмірі 350 (триста п`ятдесят) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 5950 (п`ять тисяч дев`ятсот п`ятдесят) грн. без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості суд виходив з наступного.

Згідно з ч.2 ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Так, злочин у вчиненні якого обвинувачений ОСОБА_5 визнав себе винуватим, відповідно до ст.12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.
При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений ОСОБА_5 цілком визнає права, визначені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінальному кодексу України.

З огляду на викладене суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним ОСОБА_5 і призначення останньому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись ст.ст. 373,374,475 КПК України, суд

з а с у д и в:
затвердити угоду від 17.02.2016 року між прокурором прокуратури відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 та підозрюваним ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.367 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання на підставі ст.69 КК України у виді штрафу в розмірі 350 (триста п`ятдесят) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 5950 (п`ять тисяч дев`ятсот п`ятдесят) грн. без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Речові докази та судові витрати по справі відсутні.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду міста Києва протягом 30 днів з дня його проголошення.

Суддя