№1-кс/760/9122/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури радником юстиції ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки на підставі матеріалів досудового розслідування, -

В С Т А Н О В И В :
06 липня 2016 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Укрпрод Сервіс» () по взаємовідносинах з ТОВ «Два Тузи» (), ПП «Астра 2012» (ЄРДПОУ 38183291), ПП «Теле Опт Трейд» (), ТОВ «Савана Груп» (), ПП «Ровена Плюс» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ПП «Сіті Трансторг» (), ТОВ «Інтер Технології» (), ТОВ «Прамвей Трейдинг» (), ТОВ «Тігма Продукт» (), ТОВ «Прораб» (), ТзОВ «Ерідл» ().

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 23.03.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрпрод Сервіс» (), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме з: ТОВ «Порт-АЛ» (), ПП «Ривал» (), ТОВ «Базасофт» (), ТОВ «Євразія Трейдинг» (), ТОВ «НВП Союзторгстрой» (), ТОВ «Геліос Люкс» (), ТОВ «Дісітранс» (), ТОВ «Будівельна Компанія «ЗІМ» (), ТОВ «Опт Альянс Трейд» (), ТОВ «Торгова група Інтермеркет» ()., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 956 530 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 482 637 гривень.

Слідчий у клопотанні вказує, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні працівниками ОУ Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, в ході відпрацювання підприємств-постачальників харчових добавок до ТОВ «Укрпрод Сервіс» у період 2012-2015 років, встановлено ряд підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Два Тузи» (), ПП «Астра 2012» (ЄРДПОУ 38183291), ПП «Теле Опт Трейд» (), ТОВ «Савана Груп» (), ПП «Ровена Плюс» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ПП «Сіті Трансторг» (), ТОВ «Інтер Технології» (), ТОВ «Прамвей Трейдинг» (), ТОВ «Тігма Продукт» (), ТОВ «Прораб» (), ТзОВ «Ерідл» (), діяльність яких, на переконання слічдого, направлена на здійснення пособництва в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій та незаконному формуванні податкового кредиту та завищення валових витрат.

Відтак, на думку слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Укрпрод Сервіс» з вказаним товариствами щодо придбання у останнніх харчових добавок здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Укрпрод Сервіс» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

У клопотанні слідчим зазначено, що проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Укрпрод Сервіс», що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Документальною перевіркою, у відповідності до п. 75.1.2 Податкового кодексу України вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78. ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Частиною 3 ст. 132 КПК України визначено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
В той же час, суд звертає увагу на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 23.03.2015р. здійснюється за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрпрод Сервіс» (), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме з: ТОВ «Порт-АЛ» (), ПП «Ривал» (), ТОВ «Базасофт» (), ТОВ «Євразія Трейдинг» (), ТОВ «НВП Союзторгстрой» (), ТОВ «Геліос Люкс» (), ТОВ «Дісітранс» (), ТОВ «Будівельна Компанія «ЗІМ» (), ТОВ «Опт Альянс Трейд» (), ТОВ «Торгова група Інтермеркет» ()., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 956 530 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 482 637 гривень.

Господарські відносини між ТОВ«Укрпрод Сервіс» та ТОВ «Два Тузи» (), ПП «Астра 2012» (ЄРДПОУ 38183291), ПП «Теле Опт Трейд» (), ТОВ «Савана Груп» (), ПП «Ровена Плюс» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ПП «Сіті Трансторг» (), ТОВ «Інтер Технології» (), ТОВ «Прамвей Трейдинг» (), ТОВ «Тігма Продукт» (), ТОВ «Прораб» (), ТзОВ «Ерідл» (), не включені до фабули кримінального правопорушення, внесеної до Єдиного реєстру досудових розслідувань

Згідно з ч. 3 ст.214 КПК Укарїни здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Відтак, суд вважає що призначення позапланової перевірки ТОВ «Укрпрод Сервіс» () по проведених фінансово-господарським операціям з товариствами, щодо розслідування діяльності яких відомості в ЄРДР відсутні, є недопустимим, призведе до невиправданого порушення прав суб`єктів підприємницької діяльності, у зв`язку з чим підстав для задоволення клопотання суд не вбачає.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки господарських взаєсовідносин між ТОВ «Укрпрод Сервіс» () та ТОВ «Два Тузи» (), ПП «Астра 2012» (ЄРДПОУ 38183291), ПП «Теле Опт Трейд» (), ТОВ «Савана Груп» (), ПП «Ровена Плюс» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ПП «Сіті Трансторг» (), ТОВ «Інтер Технології» (), ТОВ «Прамвей Трейдинг» (), ТОВ «Тігма Продукт» (), ТОВ «Прораб» (), ТзОВ «Ерідл» () .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: