Справа № 344/3595/16-к
Провадження № 1-кс/344/1453/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого cлідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000066,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Із клопотання вбачається, що службові особи ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) здійснили документальне придбання товарів (різного роду металевих деталей та заготовок) у ТОВ "Паритет-Тандем" (ЄДРПОУ-39669338), ТОВ "Антава Трейд" (ЄДРПОУ-38975372), ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829), ТОВ "А.П. Комерц" (ЄДРПОУ-38927266), які вказані товари не поставляли, внаслідок чого до бюджету фактично не надійшло податків за 2014-2015 роки на загальну суму 2 585 910 грн., що є великим розміром.

В матеріалах клопотання зазначено, що ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829) упродовж червня-серпня 2015 року документально оформлено реалізацію кругів та заготовок в адресу ПП "Техноресурс" на загальну суму 3 903 000 грн., в т.ч. ПДВ 650 500 грн.

Фактично ТОВ "Ліглюринком" товарів у адресу ПП "Техноресурс" не поставляло, оскільки у товариства відсутня можливість самостійного виготовлення товарів, відсутні власні чи орендовані складські приміщення, а також працює одна особа керівник ОСОБА_5 .

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829) встановлено, що упродовж 2015 року даним товариством не придбавалися металеві заготовки (товари, які нібито поставлялися в адресу ПП "Техноресурс").

Враховуючи викладені факти, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829) надавало ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270) послуги по безпідставному формуванню податкового кредиту та валових витрат за рахунок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Поряд із цим, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ТОВ "Ліглюринком" перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У зв`язку із викладеним, з метою дослідження фактів реалізації ТОВ "Ліглюринком" товарів (робіт, послуг) в адресу ПП "Техноресурс" та підтвердження, або спростування фактів безтоварності вказаних господарських операцій, законності формування валових витрат та податкового кредиту підприємством "Техноресурс", виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ "Ліглюринком" за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, покликаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Ліглюринком" за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року, оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "Ліглюринком" (ЄДРПОУ-37559829) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року, проведення якої доручити працівникам офісу аудиту Головного управління ДФС у м. Києві, під час якої:

встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2015 року, які підпадають під визначення ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- встановити наявність або відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажі товарів (робіт, послуг) упродовж 2015 року, які підпадають під визначення ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

- здійснити перевірку законності формування валових доходів та витрат, також податкових зобов`язань та кредиту з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю "Ліглюринком" за наслідками проведених господарських операцій із придбання та реалізації товарів, кінцевим споживачем яких було ПП "Техноресурс" (ЄДРПОУ-30342270).

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1