Справа №4-952/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2010 р. м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

В складі: головуючого судді Кузьміна М.В.

при секретарі Грищенко Н.С.

за участю прокурора Біляковича О.В.,

розглянувши справу за поданням заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про накладення арешту на кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку, у зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №901/737, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом ПМ ДПА в Чернігівській області розслідується кримінальна справа №901/737 порушена відносно директора та головного бухгалтера ПП «Укрліс -Контракт» (код 35883897) - ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством у справі встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Укрліс - контракт», будучи зобов'язаним згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановленим Законом, згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.97 року, а також, являючись відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово -господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2008 року по 30.10.2010 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, і таким чином заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, ухилився від сплати податку на додану вартість до бюджету в сумі 1 603 848 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Так, в ході дослідчої перевірки встановлено, що директор ПП «Укрліс - контракт» ОСОБА_3, в період 01.08.2008 року по 30.10.2010 року, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства нікчемних угод з ТОВ «Універсальне бюро», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4. п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до податкового кредиту суми ПДВ по операціях з ТОВ «Універсальне Бюро» на загальну суму 1 197 315 грн., внаслідок чого занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 197 315 грн.

Також, директор ПП «Укрліс Контракт» ОСОБА_3, в період з 01.04.2010 року по 30.09.2010 року, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства нікчемних угод з ПП «Дошир», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4. п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до податкового кредиту суми ПДВ по операціях з ПП «Дошир» на загальну суму 406 533 грн., яке згідно службової записки №3358/15-250 від 11.10.10 з травня 2010 року до ДПІ у м. Чернігові не подає декларації з ПДВ та податку на прибуток та станом на 11.10.2010 року починаючи з травня 2010 року уточнюючих декларацій з ПДВ та податку на прибуток службові особи ПП «Дошир» не подавали, внаслідок чого занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 406 53 грн.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджені актом перевірки №4/23/35883897 від 21.05.2010 року та довідкою №21/35-013/35883897 від 05.11.2010 року.

Таким чином, директор приватного підприємства "Укрліс-контракт" ОСОБА_2, протягом 01.07.2008 року - 30.10.2010 року, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Універсальне бюро» та ПП «Дошир», маючи на меті занизити об'єкт оподаткування податком на додану вартість, умисно ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 1 603 848 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході розслідування кримінальної справи від оперативних співробітників надійшов рапорт про те, що в результаті проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ПП «Укрліс - Контракт» також здійснює незаконну діяльність пов'язану з переведенням безготівкових коштів в готівку для ПП «Європіддон» (код 36339148), діяльність якого фактично контролює чоловік директора- ПП «Європіддон» ОСОБА_4 - ОСОБА_5, а саме здійснює передачу «конвертованих» грошових коштів та первинних бухгалтерських документів від імені підприємств з ознаками «фіктивності».

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що службовими особами ПП «Укрліс - Контракт» в ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві МФО 300863 м. Київ бул. Дружби Народів, 38, відкрито рахунки №№260503268, 0043, 0128.

Грошові кошти, що знаходяться на вказаних рахунках, є предметом протиправної діяльності, нажиті злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину та виявлення винних осіб та в подальшому визнані речовими доказами по кримінальній справі.

З метою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків, припинення злочинної діяльності, відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на рахунки №№260503268, 0043, 0128, відкриті в ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві МФО 300863 м. Київ бул. Дружби Народів, 38, які належать ПП «Укрліс - Контракт» ().

Згідно з ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обгрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного , керуючись ст.ст. 125, 126 КПК України, ст.ст. 59, 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю", суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на рахунки ПП «Укрліс - Контракт» (), №№260503268, 0043, 0128, відкриті у ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві МФО 300863 м. Київ бул. Дружби Народів, 38.

Зупинити видаткові операції по рахунках ПП «Укрліс - Контракт» (), №№260503268, 0043, 0128, відкриті в ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві МФО 300863 м. Київ бул. Дружби Народів, 38 за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зобов'язати службових осіб вказаного банку надати слідчому довідку про залишок коштів на вказаних рахунках ПП «Укрліс- Контракт» з моменту пред'явлення постанови суду про накладення арешту та кожну декаду місяця ініціатору винесення подання за адресою: 14000, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 11, Слідчий відділ податкової міліції ДПА в Чернігівській області.

Оголошення постанови суду доручити співробітникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя М.В.Кузьмін