УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 червня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000118 від 20.04.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведена планова виїзна документальна перевірка ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, по висновкам якої складений акт № 6/28-08-42/31640002/1 від 29.01.2016. Згідно акту перевіркою встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилилися від сплати ПДВ у розмірі 43 566 664 грн. та податку на прибуток у розмірі 687 676 грн.

Встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладені контракти з компаніями-нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », згідно яких реалізувало на адресу останніх товар соєві боби. При цьому користувалися ставкою 0% як підприємство-експортер.

Однак, згідно умов договорів, датою поставки та датою переходу права власності вважається дата підписання акту приймання-передачі товару. Відповідно до акті виконаних робіт щодо перевалки вантажу, фірми-нерезиденти являлися власниками товару на митній території України. Таким чином, в момент складання ВМД та переміщення вантажу в митний режим, товар належав фірмам-нерезидентам.

На підставі наведеного, при поставці соєвих бобів для компаній-нерезидентів, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично надало послуги перевалки, а поставка товару, на підставі податкового законодавства, повинна оподатковуватися за ставкою 20%. В результаті вказаного порушення, службові особи підприємства ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 43 566 664 грн.

Враховуючи, той факт, що документальною перевіркою встановлено заниження ПДВ з фінансових операцій з поставок товару на адресу фірм-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документи, які складалися в процесі митного оформлення товару, мають доказове значення при розгляді матеріалів провадження та знаходяться на ІНФОРМАЦІЯ_5 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів вантажномитних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару, який проходив митне оформлення в ході виконання умов наступних зовнішньоекономічних контрактів: 1. № 510/2-010842 від 30.07.2013; 2. № 510/2-010919 від 30.10.2013; 3. № 510/2-011006 від 30.01.2014; 4. № 510/2-011098 від 256.03.2014; 5. № 510/2-011209 від 29.05.2014; 6. № 510/12-011236 від 28.07.2014; 7. № 510/2-012245 від 28.08.2014; 8. № 510/2-011270 від 29.09.2014; 9. № 510/2-011332 від 29.10.2014; 10. № 510/2-011383 від 20.11.2014; 11. № 510/2-011422 від 18.12.2014.

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 12.04.2012 р. № 578/5, яким затверджено «Перелік типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів» визначено, що документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що оригінали вантажномитних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару, який поставлявся на адресу фірм-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », знаходяться в офісному приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів господарських взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Німеччина), а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, в зв`язку з чим слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_6 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що документи, а саме: вантажно-митні декларації та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару за період з 01.10.2013 по 31.12.2014, який поставлявся при виконання зобов`язань по наступним зовнішньоекономічним контрактам: № 510/2-010842 від 30.07.2013, № 510/2-010919 від 30.10.2013, № 510/2-011006 від 30.01.2014, № 510/2-011098 від 256.03.2014, № 510/2-011209 від 29.05.2014, № 510/12-011236 від 28.07.2014, № 510/2-012245 від 28.08.2014, № 510/2-011270 від 29.09.2014, № 510/2-011332 від 29.10.2014, № 510/2-011383 від 20.11.2014, № 510/2-011422 від 18.12.2014, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що ІНФОРМАЦІЯ_7 , володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го ВКР СУ МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати старшому слідчого з ОВС 6-го відділу КР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , начальнику відділу КР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_6 та уповноваженим особам, згідно доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: вантажномитних декларацій та весь наявний пакет документів, які надавались та складались в процесі митного оформлення товару за період з 01.10.2013 по 31.12.2014, який поставлявся при виконання зобов`язань по наступним зовнішньоекономічним контрактам:

- № 510/2-010842 від 30.07.2013,

- № 510/2-010919 від 30.10.2013,

- № 510/2-011006 від 30.01.2014,

- № 510/2-011098 від 256.03.2014,

- № 510/2-011209 від 29.05.2014,

- № 510/12-011236 від 28.07.2014,

- № 510/2-012245 від 28.08.2014,

- № 510/2-011270 від 29.09.2014,

- № 510/2-011332 від 29.10.2014,

- № 510/2-011383 від 20.11.2014,

- № 510/2-011422 від 18.12.2014.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: