УХВАЛА
про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення
22 березня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю слідчого ОСОБА_2
при секретарі ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних
матеріалах, заслухавши думку слідчого,-
В С Т А Н О В И В:
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000160 від 11.08.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_4 протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа-підприємець перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснив перевищення граничного обсягу доходу в сумі понад 3000000 грн., та у встановлений законом термін не перейшов на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість на загальну суму 3983014,7 грн.

Так досудовим розслідуванням встановлено, що на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуває ФОП ОСОБА_4 який являється платником єдиного податку та перебуває на спрощеній системі оподаткування. Згідно поданої декларації до податкових органів ФОП ОСОБА_4 за 2014 рік було задекларовано загальна сума доходу, отриманого від провадження діяльності на спрощеній системі оподаткування 38000 грн.

В ході аналізу руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_4 було встановлено, що на розрахунковий рахунок останнього в період 2014-2015 року надійшли грошові коштів від юридичних суб`єктів підприємницької діяльності, саме: ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_16 », ПП « ОСОБА_17 », ПП « ОСОБА_18 » в сумі 31284019,93 грн., в тому числі в період 2014 року в сумі 18425900, 00 грн., які в подальшому останнім з розрахункового рахунку переводилися в готівку.

В порушення п.п.1 пп. 298.2.3 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ФОП ОСОБА_4 будучи платником єдиного податку перевищивши загальну суму доходу 3000000 грн., в звітному періоді не перейшов на застосування іншої ставки податку.

У зв`язку з вищевикладеним ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1899044,70 та податку на додану вартість в сумі 2083980,00 грн.,

Враховуючи вище викладене до ЄРДР було внесено інформацію про те, що ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податків на загальну суму 3983024,7 грн.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ПП « ОСОБА_19 », а також податкових декларацій ПП « ОСОБА_19 » з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства та всіх додатків до них за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, оригінали матеріалів перевірок ПП « ОСОБА_19 », а саме: актів, довідок, висновків та додатків до них, схем, отриманих оригіналів та копій документів, пояснень службових осіб та розписок.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судово-економічних експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( АДРЕСА_1 ), що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків, де зазначено перебування ПП « ОСОБА_19 » на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Прохали надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, а саме:

-оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо реєстрації ПП « ОСОБА_19 » платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

-оригіналів податкових декларацій ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01 2014 року по 31.12.2015 року.

-договору про визнання електронних документів, договорів про визнання електронної звітності укладених між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно підлягає до часткового задоволення, а саме в наданні тимчасового доступу та вилученні належним чином завірених копій вказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 159-162 КПК України,

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , а також іншим особам за доручення слідчого, на тимчасовий доступ до належним чином звірених копій документів, а саме:

-копій матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо реєстрації ПП « ОСОБА_19 » платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року.

-копій податкових декларацій ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств та всіх додатків до них за період діяльності підприємства з 01.01 2014 року по 31.12.2015 року.

- копії договору про визнання електронних документів, договорів про визнання електронної звітності укладених між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 ., слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , а також іншим особам за доручення слідчого, дозвіл на вилучення належним чином завірених копій вищезазначених документів, а також інших документів ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.
Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1