Провадження № 1-кс/537/695/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
02 серпня 2016 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), який відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
На протязі 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображало придбання нафтопродуктів у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в наступному документально було реалізовано іншим суб`єктам господарювання. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використало бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_4 » для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП « ОСОБА_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки поставщиків товару, інша частина коштів отримувалася директором ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для особистого збагачення.
Допитаний свідок ОСОБА_6 , повідомив, що працює директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначив, що основними постачальниками бітума в 2016 році для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Основними покупцями бітума у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є Волинський облавтодор, Львівський облавтодор, Тернопільський облавтодор. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом останнього року купувало у ПП « ОСОБА_4 » бітум дорожній ВНД/60/90 у вагонних нормах. Завантаження бітуму проводиться на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та транспортувалося залізничним транспортом та автотранспортом. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснює розрахунки за бітум із ПП « ОСОБА_4 » в безготівковій формі.
На даний час необхідно встановити обставини фактичних взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ПП « ОСОБА_7 », проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ПП « ОСОБА_7 » та суб`єктами господарювання, яким в наступному реалізовувалися товарно-матеріальні цінності придбані у ПП « ОСОБА_7 », а також проведення розрахунків за транспортування товарно-матеріальних цінностей придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПП « ОСОБА_7 », тобто встановити яку роль виконувало ПП « ОСОБА_7 » в господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та необхідність залучення його як поставщика товару.
Встановлено, що в період 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало у своїй господарській діяльності розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня), який відкрито в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ).
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення об`ємів придбаного товару, проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання нафтопродуктів із ПП « ОСОБА_7 », проведення розрахунків суб`єктів господарювання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбання нафтопродуктів поставленого ПП « ОСОБА_7 », а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої та економічної експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо, оскільки розрахунки за нафтопродукти здійснювалися з використанням вказаного рахунку, в зв`язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений відділу організації вирішення економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_8 , належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено реєстрацію податкових накладних на реалізацію товарів (бітум, дьоготь) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2015-2016 років. Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ. У своїй діяльності підприємство використовує банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ). Доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню зазначеного рахунку дасть можливість встановити обставини кримінального провадження, а саме встановити об`єми придбаного товару, проведення розрахунків за придбання нафтопродуктів, проведення розрахунків суб`єктів господарювання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також встановити осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком.
Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 26.07.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000015 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та іншими СГД, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 , з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000015, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, що містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_9 », що підтверджено зокрема доданими до клопотання матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000015; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; узагальненим матеріалом №0204/2016/ДСК; протоколом обшуку від 03.06.2016 року; рахунками-фактури; податковими накладними.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, які містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_9 », за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 рік, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), який відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_9 », за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 рік, з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 року;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 04.09.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1