УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
17 травня 2016 року м. Хмельницький
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в травні 2015 року включено вище вказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). При цьому, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались.
Також встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП « ОСОБА_3 » на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов`язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено.
Вказані порушення підтверджуються дослідженням фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаєморозрахунках з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_3 » за період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015 року.
Посилаючись на те, що оригінали первинних документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо придбання товарів (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і подальша їх реалізація контрагентам, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), із додатками, які заключались у період 2015 року; рахунки; специфікації та сертифікати відповідності на закуплену у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукцію (роботи, послуги), яка в подальшому була реалізована контрагентам; довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; картки складського обліку; акти прийому-передачі (робіт, послуг); платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31, 20, що підтверджують придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і подальшу їх реалізацію у період 2015 року іншим контрагентам, а також інші документи, щодо підтвердження придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і подальшої їх реалізації у вищевказаний період, мають значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до оригіналів документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), що підтверджують придбання товарів (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і подальша їх реалізація контрагентам у період 2015 року, а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), із додатками, які заключались у період 2015 року; рахунки; специфікації та сертифікати відповідності на закуплену у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукцію (роботи, послуги), яка в подальшому була реалізована контрагентам; довіреності; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; видаткові накладні; картки складського обліку; акти прийому-передачі (робіт, послуг); платіжні доручення та виписки банків; картки контрагентів; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31, 20, що підтверджують придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і подальшу їх реалізацію у період 2015 року іншим контрагентам, а також інші документи, щодо підтвердження придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і подальшої їх реалізації у вищевказаний період, з можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 17 червня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1