Справа № 464/6043/14-к
пр.№ 1-кс/464/1556/14
У Х В А Л А
18.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и в :
старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000255 від 12.07.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, із ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел/факс НОМЕР_2 ).
В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, з метою ухилення від сплати податків документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, начебто, проведення фінансово-господарських операцій на суму близько 19 млн. грн. з суб`єктами підприємницької діяльності, стан яких відмінний від « 0», та економічним результатом такого документального оформлення операцій стало безпідставне віднесення до складу податкового кредиту суми 3 149 097,30 грн. податку на додану вартість з придбання товарно-матеріальних цінностей в підприємств з ознаками фіктивності.
Так, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2011-2012 років частково придбавало будівельні товари в підприємств-нерезидентів, зокрема в фірм « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Чехія), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Швейцарія) та інших, і ввозило в Україну через прикордонні (митні) пости України «Краковець», « ІНФОРМАЦІЯ_5 », «Ужгород», «Чоп».
Згодом, в відділі митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Львівська обл.) проводилось розмитнення товарно-матеріальних цінностей, і в подальшому товар напряму поставлявся на філії ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в різні міста України. У той же час, невстановлені особи в період 2011-2012 років ввозили будівельні товари для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з-за кордону на територію України поза митним контролем, а по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їх придбання показано як придбання в ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Запоріжжя), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Буча Київської області), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Донецьк), та інших, стан яких відмінний від « 0».
Разом з тим, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МПП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відсутні за адресами реєстрації та фактичного знаходження, місце перебування службових осіб, які б могли підписувати видаткові та податкові накладні, не встановлено, не встановлено оригіналів документів про здійснення господарської діяльності.
У подальшому, через власні філії в різних містах України, зокрема у Львові, Одесі, ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , Донецьку, ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало в період 2011-2012 років реалізацію будівельних товарів фізичним особам-підприємцям по собівартості, які згодом продавали товарно-матеріальні цінності юридичним особам і громадянам України за готівку без фіксації фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліку. Для переведення в безготівку готівкових коштів, отриманих від фізичних осіб-підприємців службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передавали наручно готівкові кошти представникам підприємств, зокрема ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та іншим, які в свою чергу вже перераховували ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кошти за придбаний товар по безготівковому розрахунку.
Описана схема ухилення від сплати податків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно оперативних даних, діє і в даний час.
Отже, з врахуванням вказаного, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.10.2011 по 31.12.2012 в порушення вимог п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 149 097,30 грн.
Досудовим слідством встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) при здійсненні фінансових операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало та використовує в даний час рахунки № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним суб`єктами підприємницької діяльності, з`ясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. У зв`язку з тим, що іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, просить клопотання задоволити.
У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення із ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (тел/факс НОМЕР_2 ), а саме:
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, в паперовому та електронному вигляді;
- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номера телефону з якого з`єднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді;
- юридичної (реєстраційної) справи про відкриття ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунків № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ;
- карток із взірцями підписів та відбитком печатки, які подавались ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для відкриття рахунків № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ;
- оригіналів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 за період з 01.10.2011 по 31.12.2012;
- чеків на зняття готівки з рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 за період з 01.10.2011 по 31.12.2012.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити представнику ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1