ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/4680/16-к
провадження № 1-кс/201/2872/2016
УХВАЛА
31 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про арешт тимчасово вилученого майна.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000002 від 20.01.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792) в період 2015 року, шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму в розмірі 3 841 181,41 грн. по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Правеж» (код 39736608), ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133) та іншими, чим порушено вимоги «Порядку заповнення і подачі податкової декларації з податку на додану вартість» затвердженої наказом міністерства фінансів України від 23.09.2014 року №966, п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями).
За даним фактом 20.01.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Даний факт порушення службовими особами ТОВ "ТДМ-12" податкового законодавства України підтверджено висновком економічного дослідження ТОВ Аудиторська фірма «Аудит-ДніпроКонсульт» №5 від 18.01.2016 року.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Правеж», ТОВ «Інтеллегіум» та ТОВ «Боната-ТД» мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_4 , 1943 р.н., ОСОБА_5 , 1953 р.н., ОСОБА_6 , 1961 р.н., які пояснили, що до фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення та декілька разів підписували документи за грошову винагороду.
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТДМ-12", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період з січня по лютий 2016 року, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Омега Фаворіт» (код 39757518), ТОВ «УСК -15» (код 39691672), ТОВ «Амата ТД» (код 39136392), ТОВ «Імперія консалт опт» (код 40047416), ТОВ «Міленіум груп» (код 39389212), ТОВ «Союз «Глобал-Інвест» (код 39567496), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Альянсфінгрупп» (код 39983049), ТОВ «Тонінвестпроєкт» (код 39982972), ТОВ «Хайтек+» (код 39894698), яким, в свою чергу, поставлялась продукція від ТОВ «Майєр ТД», але фактично продавалась за готівкові кошти.
Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ "ТДМ-12" займається оптово-роздрібною торгівлею продуктами харчування і напоями та входить до дистриб`юторної компанії «Майєр» - ТОВ «Майєр ТД» (код 36510452), яка веде неспеціалізовану оптову торгівлю харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами, службовими особами ТОВ "ТДМ-12" являються директор ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 , які водночас є службовими особами ТОВ «Майєр ТД». Засновниками ТОВ "ТДМ-12" являються ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_2 ).
В ході проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, встановлено, що ТОВ "ТДМ-12" використовує офісне та складське приміщення за фактичною та юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д, що також є юридичною та фактичною адресою ТОВ «Майєр ТД».
Згідно відповіді ПАТ «Датагруп» (код 31720260) №29223 від 10.03.2016 року, адресою реєстрації IP-адресу НОМЕР_3 , що використовувалась фіктивними підприємствами ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522) та ТОВ «Союз Глобал-Інвест» (код 39567496) для податкової звітності, належить ТОВ «Майєр ТД» на підставі договору №14702901 про надання телекомунікаційних послуг, яке знаходиться за фактичною та юридичною адресою даного підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .
29.03.2016 року по кримінальному провадженню №0000002 на підставі ухвали суду від 25.03.2016 року слідчого судді Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська, проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ "ТДМ-12", за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійна, буд. 5Д, який було призупинено та закінчено 30.03.2016 року.
В ході даного обшуку, окрім речей та документів, що зазначені в ухвалі суду було вилучено:
ноутбук фірми «Apple», сріблястого кольору, модель А1466 1 шт.;
зовнішній накопичувач «Apacer» с/н 92, білого кольору 1 шт.;
системний блок «ЕPower» с/н 685163, чорного кольору 1 шт.;
моноблок МТД 10100997, чорного кольору 1 шт.;
ситстемний блок, «Logic Power», чорного кольору 1 шт.;
системний блок с/н 836441, чорного кольору 1 шт.;
системний блок с/н 885437, чорного кольору 1 шт.;
системний блок с/н 685164, чорного кольору 1 шт.;
системний блок с/н 691422, чорного кольору 1 шт.;
системний блок с/н МТД 10100404, сірого кольору 1 шт.;
системний блок с/н МТД 10101205, чорного кольору 1 шт.
Сегрегатор зеленого кольору без написів в якому знаходяться наступні документи:
1) Акт прийому-передачі документів за жовтнень 2015 року на 3 арк.
2) Видаткові накладні за жовтнень 2015 року на 86 арк.
3) Накладна на повернення постачальнику №Б-00000004 на 1 арк.
4)Акти прийому-передачі документів, видаткові накладні, накладна на повернення постачальнику на за вересень, серпень, липень на 212 арк.
Картонна папка білого кольору з написом «ПФ ТОВ «МАЄР ТД» Касова книга ссічень 2016 г.» :
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ПлФ за Січень 2016 року. з додатками на 130 арк.
Касова книга Січень 2016 рік Мелітопольська філія ТОВ «Майер ТД» на 45 арк.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса Умань за Січень 2016 р. з додатками на 55 арк.
Папка пластикова синього кольору:
1) Касова книга ЗФ ТОВ «Майер-ТД» за Січень 2016 р. на 22 арк.
2) Касова книга ЗФ ТОВ «Майер-ТД» за Січень 2016 р. на 80 арк.-
-Папка картонна білого кольору з написаом «Мелітопольська філія ТОВ «Майєр ТД» Додаток до касової книги за січень 2016 року:
- Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових докумнтів по Каса МЛФ за Січень 2016 року з додатками на 150 арк.
- Папка сегрегатов чорного кольору з написом «Додаток до Касової книги ДНФ ТОВ «Майєр-ТД`Лютий 2016 року
- Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ДнФ за лютий 2016 р. з додатками на 380 арк.
- Папка картонна білого кольору з написом «КІФ ТОВ «Майєр ТД» КАСА з додатками за грудень 2015 року, в ній знаходиться:
1) Касова книга ДНФ ТОВ «Майєр ТД» Лютий 2016 р на 25 арк.
2) Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса Кіф за грудень 2015 року з додатками на 220 арк.
Папка картонна білого кольору з написом «Черкаська філія ТОВ «Майєр ТД» Касова книга з додатками за червень 2015 р.:
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ЧкФ за червень з додатками на 4 арк.
Касова книга за червень з додатками на 180 арк.
Папка картонна білого кольору з написом «ТОВ «Майєр ТД» м. Бердянськ Доповнення до Касової книги» за лютий 2016 року
Видаткові накладні з додатками на 201 арк.
Касова книга Лютий 2016 р «ТОВ «Майєр ТД» м. Бердянськ з додатками на 26 арк.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових докумнтів по касі БрФ за лютий 2016 року з додатками на 365 арк.
Папка картонна білого кольору «КрФ ТОВ «Майєр ТД» Додатки до касової книги за грудень 2015 року
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових докумнтів по касі БрФ за грудень 2016 року з додатками на 50 арк
Касова книга за грудень з додатками на 75 арк.
Касова книга за грудень з додатками з додатками на 89 арк.
Касова книга за грудень з додатками з додатками на 40 арк.
Касова книга за грудень з додатками на 70 арк.
Сегрегаторфіолетового кольору з написом Додаток до Касової книги ДНФ ТОВ «Майєр-ТД» Листопад 2015р.в якому знаходяться наступні документи:
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ДнФ за листопад 2015р. з додатками на 16 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 02.11.2015р. на 21 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 03.11.2015р. на 27 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 04.11.2015р. на 36 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 05.11.2015р. на 16 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 06.11.2015р. на 25 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 07.11.2015р. на 10 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 09.11.2015р. на 45 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 10.11.2015р. на 24 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 11.11.2015р. на 11 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 12.11.2015р. на 17 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 13.11.2015р. на 18 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 14.11.2015р. на 12 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 16.11.2015р. на 29 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 17.11.2015р. на 23 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 18.11.2015р. на 29 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 19.11.2015р. на 27 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 20.11.2015р. на 18 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 21.11.2015р. на 8 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 23.11.2015р. на 15 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 24.11.2015р. на 15 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 25.11.2015р. на 43 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 26.11.2015р. на 16 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 27.11.2015р. на 20 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 28.11.2015р. на 8 арк.
Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за 30.11.2015р. на 18 арк.
Папкакортона білого кольору з назвою: Черкаська філія ТОВ «Майєр-ТД» Касова книга за червень 2015р.
Касова книга за червень 2015р. на 26 арк.
Сегрегатор фіолетового кольору з написом Додаток до Касової книги ДНФ ТОВ «Майєр-ТД» Січень 2016р. в якому знаходяться наступні документи:
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ДнФ за січень 2016р. та Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за січень 2016р. на 202 арк.
Папка кортона білого кольору з назвою:КіФ ТОВ «Майєр-ТД» м.Умань КАСА з додатками За Лютий 2016р.в якому знаходяться наступні документи:
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ДнФ за січень 2016р. та Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за січень 2016р. на 25 арк.
Папкакортона білого кольору з назвою: ПФ ТОВ «Майєр-ТД» Касова книга Лютий 2016р.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів по Каса ДнФ за січень 2016р. та Касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, розписка за січень 2016р. на 40 арк.
Папка білого кольору з написом «Додатки до касової книги за листопад 2015» на 321 арк.
Папка білого кольору з написом «Додаток до касової книги листопад» на 178 арк.
Папка білого кольору з написом «Доповнення до касової книги за січень 2016р» на 162 арк.
Папка білого кольору з написом «Касова книга з додатками за січень 2016» на 337 арк.
Папка білого кольору з написом «Додатки до касової книги за листопад 2015» на 247 арк.
Папка білого кольору з написом «Додатки до касової книги за листопад 2015» на 321 арк.
Папка білого кольору з написом «Касова книга з додатками за січень 2016» на 223 арк.
Папка білого кольору з написом «Каса з додатками за січень 2016» на 197 арк.
Папка білого кольору з написом «Касова книга з додатками за січень 2016» на 22 арк.
біла папка з надписом «Касова книга з додатками за лютий 2016 р.» Черкаської філії ТОВ «Майєер-тд» на 398 арк.;
папка білого кольору з надписом «Додаток до касової книги» за травень 2015 р. ТОВ «Майєр-ТД» на 109 арк.;
папка білого кольору з надписом «Каса з додатками» за лютий 2016 р. КіФ ТОВ «Майєр-ТД» на 291 арк.;
Папка синього кольору з надписом «Касова книга січень 2016» на 277 арк.
папка білого кольору з надписом «Додаток до касової книги » за червень 2015 р. ТОВ «Майєр-ТД» на 356 арк.;
папка синього кольору з надписом «Додаток до касової книги ДНФ підрозділ Дніпродзержинськ» ТОВ «Майєр-ТД» січень 2016 р. на 225 арк.;
папка коричневого кольору з надписом «Додаток до касової книги ДНФ «ТОВ Майєер-ТД» грудень 2015 р.:
касова книга днф ТОВ «Майєр-тд» грудень 2015 р. на 27 арк.;
додаток до касової книги ДНФ ТОВ «Майєр-тд» грудень 2015 р.на 383 арк.
папка жовтого кольору з надписом « ЗФ ТОВ «Майєр-ТД» касова книга листопад 2015 р. на 437 арк.;
папка білого кольору ТОВ «Майєр-ТД» додаток до касової книги вересень 2015 р. на 200 арк.
Журнал реєстрації довіреності ТОВ «ТДМ-12»
Книга обліку розрахункових операцій №8/5
Книга обліку розрахункових операцій №8/4
Книга обліку розрахункових операцій №8/3
Книга обліку розрахункових операцій №8/4
Книга обліку розрахункових операцій №8/2.
грошові кошти, а саме:
купюри номіналом 500 гривень у кількості 130 купюр, на загальну суму 65 000,00 гривень;
купюри номіналом 200 гривень у кількості 220 купюр, на загальну суму 44 000,00 гривень;
купюри номіналом 100 гривень у кількості 70 купюр, на загальну суму 7 000,00 гривень;
купюри номіналом 50 гривень у кількості 130 купюр, на загальну суму 6 500,00 гривень;
купюри номіналом 20 гривень у кількості 124 купюр, на загальну суму 2 480,00 гривень;
купюри номіналом 10 гривень у кількості 38 купюр, на загальну суму 380, 00 гривень;
купюри номіналом 5 гривень у кількості 4 купюр, на загальну суму 20, 00 гривень;
купюри номіналом 2 гривні у кількості 88 купюр, на загальну суму 176, 00 гривень;
купюри номіналом 1 гривня у кількості 219 купюр, на загальну суму 219, 00 гривень всього на загальну суму 127 275,00 гривень.
В ході огляду вищеперліченої компютерної техніки, виялено документи в електронному вигляді по взаємовідносинам ТОВ "ТДМ-12" з ТОВ «Майєр-ТД», а також рядом фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Інтеллегіум» (код 39595256), ТОВ «Опторгсервіс-Трейд» (код 39567522), ТОВ «Орістей» (код 39777763), ТОВ «Боната-ТД» (код 39134133) та інших підприємств.
На підставі викладеного, слідчий з метою встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, відшкодування завданих збитків, просив суд накласти арешт на тимчасово вилучене майно зазначене в клопотанні, що вилучене в ході обшуку за адресою розташування офісного та складського приміщення ТОВ "ТДМ-12" (код 38333792): Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Телевізійнаа, 5Д, яке під час обшуку було виявлено та вилучено.
У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №0000002, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню, оскільки у зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозумність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
В задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1