Справа № 464/4799/16-к
пр.№ 1-кс/464/1048/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
03.06.2016 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
Cтарший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000062 від 06.04.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Мілана Вест» (ЄДРПОУ-39798837), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, просп.Червоної Калини, 62-А, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» (ЄДРПОУ-39774334) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування покликається на те, що підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення слугували матеріали дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Мілана Вест» (ЄДРПОУ-39798837), оперативного управління ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, що містять повідомлення про виявлення кримінального правопорушення.

Відповідно до матеріалів дослідження, службові особи ТзОВ «Мілана Вест» (ЄДРПОУ-39798837, зареєстроване за адресою: м.Львів, просп.Червоної Калини, 62-А), під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» (ЄДРПОУ-39774334, зареєстроване за адресою: м.Київ, пров.Червоноармійський, 14) впродовж грудня 2015 року, ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3 088 120 грн. Встановлено, що ТзОВ «Мілана Вест» здійснює діяльність у сфері роздрібної торгівлі паливно-мастильних матеріалів використовуючи мережу АЗС. В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Мілана Вест» встановлено, що вподовж грудня 2015 року службові особи вказаного товариства провели ряд сумнівних операцій, щодо відображення реалізації нафтопродуктів підприємству з ознаками фіктивності - ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» на загальну суму 20 587 470 грн., ухилившись при цьому від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 088 120 грн. Проведеними заходами оперативним підрозділом встановлено, що службові особи ТзОВ «Мілана Вест» впродовж грудня 2015 року, здійснювали реалізацію пального за готівкові кошти кінцевому споживачу, однак реалізацію вказаного пального в бухгалтерському і податковому обліку ТзОВ «Мілана Вест», відобразили на підприємство з ознаками фіктивності ТзОВ «Браун Трейд Лімітед». Також встановлено, що керівником ТзОВ «Браун Трейд Лімітед», в період проведення взаєморозрахунків з ТзОВ «Мілана Вест» являвся ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , який в період проведення фінансово-господарських операцій перебував у слідчому ізоляторі №3 м.Дніпропетровська, та не міг здійснювати фінансово-господарську діяльність ТзОВ «Браун Трейд Лімітед».В ході досудового розслідування встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 16.02.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031, щодо фіктивності ТзОВ «Браун Трейд Лімітед», за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТзОВ «Мілана Вест» до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» слідчий просить задоволити клопотання про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Мілана Вест» (ЄДРПОУ-39798837), щодо здійснення фінансово-господарських операцій із ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» (ЄДРПОУ-39774334).

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Мілана Вест» (ЄДРПОУ-39798837), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, просп.Червоної Калини, 62-А, з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТзОВ «Браун Трейд Лімітед» (ЄДРПОУ-39774334) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 .

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000062 від 06.04.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1