Провадження №1-кс/537/1206/2014
Справа № 537/7079/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
23 грудня 2014 року слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення в копіях зазначених згідно прохальної частини клопотання документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 00000048 від 25.11.2014р., за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які під час здійснення господарської діяльності з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_7 , м. Запоріжжя), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 м. Кременчук), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 м. Кременчук), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 , м. Запоріжжя), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 , м. Запоріжжя), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 , м. Дніпропетровськ) за період часу з 01.01.2013р. по 31.08.2014р., ухилилися від сплати податку на додану вартість більше ніж на 753 919грн., що у 1 237 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1903/16-03-07-04 від 24.11.2014 року та акту документальної перевірки № 2497/16-03-22-02-12/37600604 від 24.10.2014 року, в яких зазначені порушення податкового законодавства.
Встановлено, що для заниження об`єкта оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально в якості перевізника шкідливих відходів залучало СПД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ) сума 700 тис.грн ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 , м. Дніпропетровськ) сума 300 тис.грн ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_7 , м. Запоріжжя) сума 255 тис.грн ПДВ, ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_8 , м. Кременчук) сума 50 тис.грн ПДВ, ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_9 м. Кременчук) сума 35 тис.грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 м. Київ) сума 60 тис.грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 м. Київ) сума 100 тис.грн ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 , м. Запоріжжя) сума 250 тис.грн ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 , м. Запоріжжя) сума 420 тис.грн ПДВ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 , м. Запоріжжя) сума 300 тис.грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ) сума 185 тис.грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 , м. Дніпропетровськ) сума 520 тис. грн ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 , м. Дніпропетровськ) сума 825 тис. грн ПДВ, згідно наявної оперативної інформації на вищевказаних ФСПД відсутні автотранспортні ліцензії та спеціально обладнаний вантажний транспорт для перевезення шкідливих відходів. В податкових накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вказаними ФСПД перевізників шкідливих відходів зазначено: 1)«послуги по перевезенню» та 2) «експедиційні послуги». Під час аналізу бази податкових накладних було встановлено, що в діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » відбувається пересортиця товарів, податковий кредит формується за рахунок придбання продовольчих товарів, а податкові зобов`язання формуються за рахунок надання робіт та послуг. Рух грошових коштів по розрахункових рахунках підприємств по даним взаємовідносинам не проводився, що вказує на те, що метою взаємовідносин було безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по роду своєї діяльності не несло значних затрат, при наявності власного транспорту для перевезення небезпечних відходів, а також здебільшого їх перевезення СГД замовниками послуг, тому, з метою приховування прибутку, мінімізації сплати податків до бюджету безпідставно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток використовуючи документи ФСПД.
Так, сума не сплачених податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до бюджету становить ПДВ 3.9 млн. грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2013р. по 31.08.2014р. відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня).
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_18 , АДРЕСА_2 ), в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що 25.11.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000048 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість більш ніж на 753 919 грн. службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті здійснення господарської діяльності з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_7 , м. Запоріжжя), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 м. Кременчук), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 м. Кременчук), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_12 , м. Запоріжжя), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_13 , м. Запоріжжя), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_14 , м. Запоріжжя), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 , м. Дніпропетровськ), за період часу з 01.01.2013 року по 31.08.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2013р. по 31.08.2014р. відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня).
На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000048, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000048 від 25.11.2014 року, копією витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» з зазначенням банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 19.11.2014 року, копією акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 24.10.2014 року; копією договору про надання послуг з організації перевезення вантажів № 02-13-ТП від 02.01.2013 року; копією договору № 19/07 від 11.07.2013 року; копією договору зберігання б/н від 01.01.2014 року; копією договору на надання інформаційних (консультаційних) послуг № 1-3/3 від 03.03.2014 року; копією договору на транспортно-експедиторське обслуговування № 58 від 03.03.2014 року, № 65 від 01.04.2014 року, № 70 від 30.04.2014 року, № 88 від 27.06.2014 року; копією договору надання послуг № 9/у від 28.03.2014 року; копією договору про надання послуг з перевезення вантажів № 85 від 10.06.2014 року; копіями податкових накладних; копіями товарно-транспортних накладних; копіями рахунків на оплату; копією протоколу обшуку від 03.12.2014 року; копією постанови про створення групи слідчих від 25.11.2014 року.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.
При цьому не підлягає до задоволення вимога слідчого в частині надання тимчасового доступу до кредитної справи, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, оскільки значення таких для розслідування кримінального провадження, у зв`язку з яким подано дане клопотання, слідчим належним чином необґрунтовано.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення наступних документів в їх копіях:
- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.08.2014 року;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 23.01.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1