АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТАКИЄВА
Справа № 11-сс/796/1145/2016 Головуючий у 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2016 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю прокурора ОСОБА_5 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_6 ,

представника власників майна ОСОБА_7 ,

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Києві апеляційні скарги директора ТОВ «Вестмонт» ОСОБА_8 , директора ТОВ «Ластен» ОСОБА_9 , директора ТОВ «Селторс» ОСОБА_10 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 березня 2016 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_5 про арешт майна.
Згідно ухвали суду, слідчий суддя, врахувавши те, що в клопотанні слідчого наведені правові підстави для арешту майна, а саме те, що грошові кошти розміщенні на рахунках: ТОВ «Глафіра» () № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Вестмонт» () № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ «КОУП» () № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Севт Груп» (код ЄДРПОУ 396718), № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Селторс» () № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Рівердейл» (код ЄДРПОУ 392-10371) № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Ластен» () № НОМЕР_8 (українська гривня) є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також з метою забезпечення відшкодування заподіяних державі збитків, припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються державі, діями щодо пособництва ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, прийшов до висновку про наявність, передбачених ст. 170 КПК України підстав для накладення арешту, на підставі чого задовольнив клопотання старшого слідчого.
Не погоджуючись з рішенням слідчого судді директор ТОВ «Селторс» подав апеляційну скаргу в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18.03.2016 року по кримінальному провадженню №757/11636/16-к в частині накладення арешту на майно ТОВ «Селторс» () та постановити нову ухвалу, якою скасувати арешт з грошових коштів, що знаходяться на рахунку ТОВ «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Скасувати заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Відновити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунок ТОВ «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).
Директор ТОВ «Ластен» в апеляційній скарзі просить скасувати ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18.03.2016 року по кримінальному провадженню №757/11636/16-к в частині накладення арешту на майно ТОВ «Ластен» () та постановити нову ухвалу, якою скасувати арешт з грошових коштів, що знаходяться на рахунку ТОВ «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Скасувати заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Відновити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунок ТОВ «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).
Директор ТОВ «Вестмонт» в апеляційній скарзі просить скасувати ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18.03.2016 року по кримінальному провадженню №757/11636/16-к в частині накладення арешту на майно ТОВ «Вестмонт» () та постановити нову ухвалу, якою скасувати арешт з грошових коштів, що знаходяться на рахунку ТОВ «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Скасувати заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Відновити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунок ТОВ «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).
Мотивуючи свої апеляційні скарги представники вказують, що в матеріалах доданих до клопотання слідчого не міститься жодного доказу здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Єврошпалери», ТОВ «Паритет Партнер», ТОВ «Транс Фемілі» та ТОВ «Два Слона» з ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» в період з 01.09.2014 року по 30.09.2015 року, жодного доказу причетності посадових осіб ТОВ «Ластен» до заниження податків на суму 3108202,40 грн., що відбулося в ході здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Єврошпалери» з ТОВ «Паритет Партнер», ТОВ «Транс Фемілі» та ТОВ «Два Слона» в період з 01.09.2014 року по 30.09.2015 року, отже в матеріалах доданих до клопотання слідчого не міститься жодного доказу причетності посадових осіб ТОВ «Ластен» до вчинення будь-якого злочину, крім того і злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.
В обгрунтування своїх вимог вказують, що в клопотанні слідчого не міститься жодного доказу причетності посадових осіб ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» до вчинення будь-якого кримінального правопорушення, в тому числі кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Також зазначають, що оскаржувана ухвала ґрунтується на тому, що ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» є підприємствами, які мають ознаки фіктивності і створені з метою здійснення незаконної діяльності, однак зазначене не підтверджено жодним доказом та є лише припущенням. Крім того вказують, що відносно посадових осіб ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» не велося та не ведеться жодного досудового розслідування за фактом вчинення будь-якого кримінального правопорушення, передбаченого Кримінальним кодексом України, в тому числі і за ст. 205 Кримінального кодексу України (фіктивне підприємництво).
Звертають увагу на те, що посилання слідчого судді на те, що грошові кошти ТОВ «Селторс» (), які обліковуються на рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), є предметом кримінального правопорушення є хибними, оскільки вони не є речовими доказами по кримінальному провадженню, адже вони набуті ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» в результаті здійснення законної господарської діяльності та в матеріалах кримінального провадження не має жодного доказу, який би свідчив про те, що грошові кошти ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» набуті протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, тобто, що вони є речовими доказами. Крім цього, на думку представника слідчим не надано жодного доказу завдання ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» будь-якої шкоди державі чи іншим особам.
В підсумку зазначають, що слідчий суддя при постановленні оскаржуваної ухвали не врахував відсутність правової підстави для арешту майна, відсутність обґрунтованої підозри у вчиненні ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт» кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження та наслідки арешту майна для ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт», оскільки арешт грошових коштів підприємств на сьогоднішній день повністю паралізував їх роботу, які в зв`язку з арештом всіх грошових коштів не можуть виплатити заробітну плату працівникам, не можуть виконувати зобов`язання по господарським договорам перед контрагентами, що призводить до понесення підприємствами матеріальних збитків та недоотримання державою коштів у виді податків.

Одночасно в обгрунтування строку подачі апеляційних скарг вказують, що оскаржувану ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику представників ТОВ «Ластен», ТОВ «Селторс», ТОВ «Вестмонт», останні дізнались про неї лише 25.03.2015 р. та відповідно 29.03.2016 р. Таким чином, вважають, що строк на оскарження ними не пропущений.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника власників майна, який підтримав апеляційні скарги та просив їх задовольнити, доводи прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційних скарг і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали судового провадження та перевіривши доводи кожної апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційні скарги директора ТОВ «Вестмонт» ОСОБА_8 , директора ТОВ «Ластен» ОСОБА_9 , директора ТОВ «Селторс» ОСОБА_10 не підлягають задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 395 КПК України ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення. Згідно частини 3 зазначеної статті, якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Враховуючи те, що ухвалу від 18.03.2016 року було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження має бути поновлений, оскільки він був пропущений з поважних причин.
Як вбачається з матеріалів провадження, СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000258, внесеному 04 грудня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що невстановленими слідством особами в період 2014 2015 років розроблено та втілено у життя злочинний механізм, діяльність якого направлена на пособництво ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, шляхом документального оформлення безтоварних операцій між підприємствами, маніпулюючи звітністю підконтрольних підприємств та формуючи при цьому незаконний податковий кредит з податку на додану вартість таким підприємствам від підприємств, які мають ознаки фіктивності, безпосередньо: ТОВ «Паритет Партнер» (), ТОВ «Транс Фемілі» (), ТОВ «Два Слона» (), ТОВ «Фобос Буд ЛТД» (), ТОВ «ТД «Соло ЛТД» (), ТОВ «Сторен» (), ТОВ «БК «Кронос-Буд» (), ТОВ «Юріте ЛТД» (), ТОВ «Майстерсервіс КМ» (), ТОВ «Денстрой-Сервіс» ( ), ТОВ «ЕЛЬМЕР» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «ПАПАЙ» (ТОВ «Смартсістем Групп») (), ТОВ «Селторс» (), ТОВ «Рівердейл» (), ТОВ «Ластен» (), ТОВ «Вікторі Трейд Груп» (), ТОВ «Факторія- Мегатрейд» (), ПП «Охорона Віхрь» (), ТОВ «Клімат-Україна ЛТД» (), ТОВ «Даммара» (), ТОВ «Колізей 2013» (), ТОВ «Традас» (), ТОВ «Будкомпостач» (), TOB «ТМ Скарбніца» (), ТОВ «Глафіра» (), ТОВ «Легітайм - Грін» (), ТОВ «Вестмонт» (), ТОВ «Електролюкс» (), ТОВ «Делсеф БК» (), ТОВ «Тесіс» (), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Ейрсистемс» (), ТОВ «Клімат України Лтд» (), ТОВ «Дайрен» (), ТОВ «Данкір» ().
Підставами вважати, що грошові кошти перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), є наявність витягу з бази даних ГУ ДФС у місті Києві, згідно якого встановлено, що підприємства мають відкриті розрахункові рахунки, а саме: TOB «Глафіра» () - № НОМЕР_1 (українська гривня), TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «КОУП» () - № НОМЕР_3 (українська гривня), TOB «Севт Груп» () - № НОМЕР_4 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Рівердейл» () - № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня), на які надходять кошти, отриманні злочинним шляхом, які, як вважають органи досудового розслідування, є джерелом погашення збитків, завданих державі.
15.03.2016 р. старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_11 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_5 , звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках TOB «Глафіра» () - № НОМЕР_1 (українська гривня), TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «КОУП» () - № НОМЕР_3 (українська гривня), TOB «Севт Груп» () - № НОМЕР_4 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Рівердейл» () - № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня), та на грошові кошти, які в подальшому надходитимуть на вказані рахунки, із забороною розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на зазначених рахунках товариств, а також про зупинення видаткових операцій по даних рахунках.
18 .03.2016 р. ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого про накладення арешту було задоволено.

Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000258, про накладення арешту в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме на грошові кошти, які знаходяться і в тому числі на рахунках TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення слідчого та дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до обґрунтованого висновку про існування достатніх підстав вважати, що грошові кошти, які знаходяться на зазначених рахунках, відкритих в тому числі TOB «Вестмонт» (), ТОВ «Селтор () і ТОВ «Ластен» () у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), є предметом кримінального правопорушення та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення,передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, 25 лютого 2016 року постановою старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_12 грошові кошти у безготівковому вигляді, які знаходяться на рахунках, відкритих в тому числі TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня) у ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000258, оскільки вони використовуються невстановленими слідством особами як знаряддя вчинення кримінального правопорушення і лише при їх наявності такі особи можуть надавати послуги з конвертації безготівкових коштів у готівку та, як результат, є набутими в результаті вчинення кримінального правопорушення, направленого на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто ці грошові кошти мають значення доказів у кримінальному провадженні.
З урахуванням викладеного слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 1, ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання старшого слідчого та накладення арешту в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме на грошові кошти, що знаходяться на рахунках, відкритих в тому числі TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня).
Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення збереження речових доказів, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності та допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст.ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме на грошові кошти, які знаходяться на рахунках, відкритих в тому числі TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня), врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти у безготівковому вигляді, а саме на грошові кошти, які знаходяться на рахунках, відкритих в тому числі TOB «Вестмонт» () - № НОМЕР_2 (українська гривня), TOB «Селторс» () - № НОМЕР_5 (українська гривня), TOB «Ластен» () - № НОМЕР_8 (українська гривня), в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянтів стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Що стосується посилань апелянтів на відсутність доказів здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Єврошпалери», ТОВ «Паритет Партнер», ТОВ «Транс Фемілі» та ТОВ «Два Слона» із ТОВ «Вестмонт», ТОВ «Селторс» та з ТОВ «Ластен» в період з 01 вересня 2014 року по 30 вересня 2015 року, то вони не можуть слугувати підставою для визнання необґрунтованою ухвали слідчого судді, оскільки в грудні 2015 року ТОВ «Вестмонт», ТОВ «Селторс» та ТОВ «Ластен» мали фінансово-господарські операції ТОВ «ТД «Єврошпалери», про що свідчать відповідні податкові накладні з купівлі шпалер та продажу послуг, а, згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, даним кримінальним правопорушенням охоплюється період 2014 2015 років.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційні скарги директора ТОВ «Вестмонт» ОСОБА_8 , директора ТОВ «Ластен» ОСОБА_9 , директора ТОВ «Селторс» ОСОБА_10 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 117, 170, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Поновити директору ТОВ «Вестмонт» ОСОБА_8 , директору ТОВ «Ластен» ОСОБА_9 , директору ТОВ «Селторс» ОСОБА_10 строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 18.03.2016 р.
Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 18 березня 2016 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_5 , в частині накладення арешту на грошові кошти в безготівковому вигляді, що знаходяться на рахунках ТОВ «Вестмонт» () № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ «Селторс» () № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Ластен» () № НОМЕР_8 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) та грошові кошти, які в подальшому будуть надходити, з відповідними заборонами та зобов`язаннями, залишити без змін, а апеляційні скарги директора ТОВ «Вестмонт» ОСОБА_8 , директора ТОВ «Ластен» ОСОБА_9 , директора ТОВ «Селторс» ОСОБА_10 без задоволення.
Ухвала Апеляційного суду м. Києва оскарженню не підлягає.

СУДДІ :

__________ ______________ ______________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4