Справа № 464/4640/14-к
пр.№ 1-кс/464/1254/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
19.05.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 13.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,
встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та фіксують факти здійснення господарських операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2011-2013 років, а саме підтвердження про отримання готівкових коштів та їх оприбуткування, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області знаходиться кримінальне провадження №0000041, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , в період 2011-2013 років, в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 130 039 грн. та в порушення п.п.138.2. ст.138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2756-VІ, занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн., що підтверджено актом позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №29/161/22-10/36312131 від 25.01.2014 року проведеної ДПІ у Шевченківському районі м. Львова ГУ Міндоходів Львівської області з питань господарських відносин з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх подальший вплив на правильність формування доходів та витрат, податкових зобов`язань та податкового кредиту по декларації з податку на додану вартість.
Таким чином, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2011-2013 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 2 258 139 грн., що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що в акті перевірки відображено, що згідно представлених договорів відбувалися господарські та фінансові операції (оренда, обслуговування та використання майна) між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого, на підставі податкових накладних виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит у відповідних податкових (звітних) періодах 2011-2012 роках та подано уточнюючі розрахунки до декларації з ПДВ в 2013 році по взаєморозрахунках з вищевказаним підприємством, а відображення у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат.
Отже, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно завищено податковий кредит, в наслідок чого занижено податок на додану вартість на суму 2 130 039 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 128 100 грн.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вищевказані надані послуги, в період 2011-2013 років проводило щоденні розрахунки на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в готівковій формі згідно видаткових касових ордерів. Так, згідно розхідних касових документів, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.10.2011 року по 30.09.2013 року отримало кошти в готівковій формі від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 2 467 624, 69 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де можуть зберігатись фінансово-господарські, платіжні та інші документи по взаємовідносинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у тому числі: касові книги підприємства, книги обліку розрахункових операцій та інші документи.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та фіксують факти здійснення господарських операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2011-2013 років, а саме підтвердження про отримання готівкових коштів та їх оприбуткування, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до:
- касових книг ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- книг обліку розрахункових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- авансові звіти, прибуткові касові ордери про одержання готівкових коштів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в касі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та та інших фінансово-господарських документів, які свідчать про подальше використання готівкових коштів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отриманих від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1