КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1609/6928/12
Провадження № 4/1609/661/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.08.2012 року суддя Київського районного суду м. Полтави Л.М.Васильєва, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення позапланової ревізії,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_2 звернувся до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора про надання дозволу на призначення позапланової ревізії ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» (код 845861).

Подання обґрунтовується тим, що у провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_3, ОСОБА_4 за ч,2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212, ч.3 ст.358, ч,4 ст.358 КК України та ОСОБА_5 за ч.2 ст.212, ч.4 ст.358, ч.1 ст.366 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що жителі м.Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_3 та ОСОБА_4, у період часу з вересня 2009 року по лютий 2012 року, діючи повторно, з корисних мотивів, з метою особистого збагачення, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто умисно, за попередньою змовою, створили та придбали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ПП ВКФ «Украгропродукт», ТОВ «Профіль-Стиль», ПП «Троян-СВ», ПП «Сатурн-СВ», ПП «Нафтобудком», ТОВ «Технорес», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ПП «Кас-Капітал», ПП «Дніпрогес-сервіс» з метою прикриття незаконної діяльності по умисному ухиленню від сплати податків суб'єктів господарської діяльності України, чим заподіяли державі велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету коштів у сумі 16 499 335 грн., що перевищує 1000 мінімумів доходів громадян.

Допитаний як свідок ОСОБА_4 пояснив, що протягом 2011 року, за попередньою домовленістю з ОСОБА_3 підшукував осіб для реєстрації на їх ім'я фіктивних суб'єктів господарської діяльності, передавав особисто та поштою первинні документи, оформлені по господарських взаємовідносинах між цими підприємствами, знімав готівкові кошти з свого особистого рахунку як приватного підприємця, а також з рахунку ПП Кукса Віталій у Світловодській філії Банку «Фінанси та кредит», які передавав ОСОБА_6.

При цьому допитаний як свідок ОСОБА_3 пояснив, що ПП ВКФ «Украгропродукт», ТОВ «Профіль-Стиль», ПП «Троян-СВ», ПП «Сатурн-СВ», ПП «Нафтобудком», ТОВ «Технорес», Підприємство «Спецбуд-інвест» СМОІ «Злагода», ПП «Кас-Капітал», ПП «Дніпрогес-сервіс» реєструвалися фізичними особами і далі використовувалися ним для надання податкового кредиту, він ставив у первинних документах, оформлених про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи, відбитки їх печаток. ОСОБА_4 і він знімали кошти, які були перераховані на банківські рахунки вищезазначених підприємств, і передавав їх за винагороду.

Також встановлено, що в 2009-2010 роках службові особи ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» відобразили у документах податкової звітності господарські взаємовідносини, яких не було, з ФОП ОСОБА_4, на рахунок якого перерахували 9 354 грн. за щебінь.

Таким чином, матеріали справи дають достатні підстави вважати, що внаслідок зазначених вище дій державі завдано матеріальних збитків і необхідно вжити заходи з метою забезпечення їх відшкодування.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що для встановлення суми завданих державі збитків є необхідність у проведенні Державною фінансовою інспекцією в Полтавській області позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» за 2009-2010 роки, для встановлення істини по кримінальній справі та відшкодування завданих державі збитків, суддя приходить до висновку про задоволення подання.

Керуючись ст..11 Закону України „Про Контрольно-ревізійну службу в Україні", -

ПОСТАНОВИ В:

Надати дозвіл на призначення виїзної позапланової ревізії ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» (код 845861) з питань дотримання вимог чинного законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) у 2009-2010 роках з використанням матеріалів кримінальної справи №9007.

Постанову для організації виконання направити до Державної фінансової інспекції в Полтавській області.

На розгляд виїзної позапланової ревізії (перевірки) взаємовідносин ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» (код 845861) з ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) винести питання:

-Яка загальна сума перерахованих грошових коштів ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» в адресу ФОП ОСОБА_4?

- Які джерела надходження (походження) перерахованих грошових коштів ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» в адресу ФОП ОСОБА_4? Яка частка в них саме бюджетних коштів ? Чи являються дані кошти у повному обсязі бюджетними?

- Чи в повній мірі відображені операції по взаємовідносинам ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» з ФОП ОСОБА_4 в бухгалтерському обліку ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України», їх відповідність вимогам діючих нормативних актів ?

-Які підстави для виділення ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» об'єму фінансування на придбання товарів та робіт від ФОП ОСОБА_4 та законність їх перерахування?

-Чи економічно доцільні/виправдані і чи відповідають чинному законодавству підстави надання ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» для придбання товарів та робіт саме від ФОП ОСОБА_4 в порівнянні з іншими підприємствами, які поставляють аналогічні товари та виконують подібні роботи, і з урахуванням цін на ринку аналогічних товарів та робіт у відповідний період часу 2009- 2010 років, та хто з службових осіб прийняв рішення про перерахування коштів вищезазначеним підприємствам ?

-Чи є документи, на підставі яких було здійснено фінансування ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва

національної академії аграрних наук України» для придбання товарів та робіт саме від ,/ ФОП ОСОБА_4, обґрунтованими та правомірними, в т.ч. дати оцінку правомірності змісту укладених договорів на виконання робіт і придбання товарів з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи відповідає напрямок використання виділених коштів відповідній інструкції, з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи дотримувались нормативи авансування в процесі проведення розрахунків між ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» і ФОП ОСОБА_4, з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Чи відповідають фактичні обсяги виконаних робіт, придбаних товарів від імені ФОП ОСОБА_4 актам виконаних робіт, іншим відповідним документам ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України», а також їх відповідність бухгалтерському обліку і фактично виконаним роботам, поставленим наявним товарно-матеріальним цінностям, з посиланням на вимоги нормативних документів в разі виявлення порушень ?

-Який стан розрахунків між ДП «Дослідне господарство імені Декабристів інституту свинарства і агропромислового виробництва національної академії аграрних наук України» і ФОП ОСОБА_4?

При наданні відповідей на вказані питання попередньо вказувати вимоги нормативних документів з подальшою оцінкою повноти виконання чинного законодавства.

Проведення даної ревізії доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Полтавській області.

Проведення даної ревізії необхідно розпочати 13 серпня 2012 року та закінчити 22 серпня 2012 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Л.М. Васильєва