У Х В А Л А

Справа № 569/15536/14-к

02 жовтня 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Рівненського MB УМВС України в Рівненській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів (завірених належним чином) копій поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до ІНФОРМАЦІЯ_2 декларацій з податку на додану вартість за період з червня 2012 року по травень 2013 року (включно) з усіма поданими додатками до таких декларацій; оригіналу (завірених належним чином копій) Акту про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №183/22-200/13980626 від 02.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року; оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу № 38 від 03.07.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі якого було здійснено анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та матеріалів, які слугували обґрунтуванням прийняття даного рішення (протокол комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість); оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, на підставі якого було створено ІНФОРМАЦІЯ_5 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, яка приймала рішення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (для встановлення персонального складу комісії); документи, які визначають посадові особо"язки та тривалість перебування на займаній посаді працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, створеної на підставі Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, які знаходяться в уповноважених службових ІНФОРМАЦІЯ_3 , що по АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з їх змістом та отримання їх копій.
В обґрунтування клопотання вказав, що вищезазначені документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, будуть встановлені обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженню.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Судом встановлено, що 07 лютого 2014 року заступником прокурора м. Рівне ОСОБА_3 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за заявою ОСОБА_4 про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 безпідставно прийняли рішення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 , надісланою листом за № 7542/17-16-15-00 від 29.04.2014 встановлено, що 27.06.2013 року до ІНФОРМАЦІЯ_7 надійшов лист №18/5173 від 18 червня 2013 року від ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо вчинення організованою групою, у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фіктивного підприємництва, службового підроблення, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 28 ч.2 ст. 205, ч. 3 ст.28, ч. 2 ст.366, ч.1 ст. 209, ч.1 ст. 263, ч. 5 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням від 01.02.2013 року №0000055 встановлено, що з початку 2010 року на території Рівненської області та поза її межами діє стійка організована група у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , котрі - здійснювали злочинну діяльність шляхом придбання суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, для підприємств і організацій на території Рівненської області та інших областей України, конвертації коштів та їх подальшої легалізації.
У своїй діяльності використовували реквізити підконтрольних фіктивних товариств (підприємств), а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 , юридична адреса АДРЕСА_2 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 шляхом проведення безтоварних операцій та відображення їх у податковій звітності, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість для інших юридичних осіб у розмірі 35 495 грн. В подальшому перераховані безготівкові кошти на. рахунки за безтоварними операціями знімались готівкою у банківських установах учасниками групи та за вирахуванням 8-10 % повертались замовникам конвертації.
Вказаними діями спричинено ненадходження до бюджету обов`язкових податкових платежів в загальній сумі 2 735 405 гри., чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
По ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 18.03.13р. по 26.03.13р. проведено виїзну перевірку за період з 01.01.10р. по 31.01.13р., в результаті чого складено акт за наслідками якого встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України у перевіряємому періоді.
В ході проведення перевірки з`ясовано, що операції із придбання та реалізації мали не реальний товарний характер, товар не перевозився і не зберігався. В зв`язку з наданням документів не в повному обсязі не можливо встановити вид транспорту, розмір витрат, особу, яка понесла дані витрати, можливість здійснення таких операцій з урахуванням оперативності проведення операції та віддаленості контрагентів один від одного.
Перевіркою не встановлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податку має намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої економічної діяльності, а невиключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності.
В зв`язку з цим посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операції, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного. Перевіркою встановлено відсутність документального підтвердження обсягу матеріальних ресурсів економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або надання послуг, здійснення ведення даних фінансових операцій для цілей оподаткування тільки тих операцій, які безпосередньо пов`язані з виконанням податкової вигоди третіх осіб. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювала супроводження грошових потоків з ймовірним товаром., що не вироблявся і не міг бути вироблений в обсязі вартості та обсягах кількості, відсутність необхідних умов для досягнення, результатів відповідної господарської діяльності, економічної діяльності, в тому числі відсутність управлінського, технічного персоналу.
Крім того, листом №18/5173 від 18 червня 2013 року ІНФОРМАЦІЯ_11 звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою анулювати свідоцтво платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в зв`язку з здійсненням фіктивного підприємництва.
Відповідно, у зв`язку з відсутністю реального здійснення операцій протягом 2010 -2013р. комісією, створеною відповідно до Наказу ДПІ у м. Рівному Рівненської області ДПС від 24.10.12р. №. 848 на підставі протоколу засідання комісії по спірних питаннях з приводу анулювання реєстрації платника податку на додану вартість прийнято рішення № 38 від 03.07.2013 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість на підставі п. 184.1 ст.184 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) підпункту г). Згідно даного пункту скасування реєстрації платника ПДВ можливе особам, які зареєстровані як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців та не подає органу державної податкової служби декларації з податку на додану, вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товари здійснених з метою формування податкового зобов`язання чи податкового кредиту.
Таким чином, ДПІ у м. Рівному встановлено, що підприємство не здійснювало діяльності з 2010 року, але відображало завідомо неправдиві показники в податковій звітності. показники в податкових деклараціях зменшено в так і по податковому кредиту на підставі акта перевірки, на підставі чого ДПІ у м. Рівному анулювало реєстрацію платника податку на додану вартість у відповідності до п. 184.1 ст.184 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) підпункту г).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не погоджуючись з рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №38 від 03.07.13р. про анулювання свідоцтва платника ПДВ звернулось з позовною заявою до ІНФОРМАЦІЯ_12 . Постановою Рівненського окружного адміністративного суду від 22.08.2013 року по справі №817/2610/13-а ухвалено скасувати рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №38 від 03.07.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_13 подано касаційну скаргу, яку Житомирський апеляційний суд ухвалою від 23.09.13р. залишено Постанову ІНФОРМАЦІЯ_12 без змін, а касаційну скаргу без задоволення.
В подальшому, постанова ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.08.2013 року була виконана, ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято рішення про відміну анулювання реєстрації платника. ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №79 від 03.12.2013 p. З метою виконання Постанови Рівненського окружного адміністративного суду пакет документів направлено на адресу МінДоходів і Зборів України. Листом Міністерства доходів і зборів №63/7/99-99-18-03-01-17 від 08.01.2014 року; повідомлено, що до Реєстру внесено запис стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: дата реєстрації платником ПДВ 01.04.2009 року, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість - 68.

У зв`язку з вищевикладеним на даний час по кримінальному провадженню № 0000007 виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів (завірених належним чином) копій поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до ІНФОРМАЦІЯ_2 декларацій з податку на додану вартість за період з червня 2012 року по травень 2013 року (включно) з усіма поданими додатками до таких декларацій; оригіналу (завірених належним чином копій) Акту про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №183/22-200/13980626 від 02.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року; оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу № 38 від 03.07.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі якого було здійснено анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та матеріалів, які слугували обґрунтуванням прийняття даного рішення (протокол комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість); оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, на підставі якого було створено ІНФОРМАЦІЯ_5 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, яка приймала рішення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (для встановлення персонального складу комісії); документи, які визначають посадові особо"язки та тривалість перебування на займаній посаді працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, створеної на підставі Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, які знаходяться в уповноважених службових ІНФОРМАЦІЯ_3 , що по АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з їх змістом та отримання їх копій.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.
Надати слідчому СВ Рівненського МВ УМВС України в Рівненській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів (завірених належним чином) копій поданих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до ІНФОРМАЦІЯ_2 декларацій з податку на додану вартість за період з червня 2012 року по травень 2013 року (включно) з усіма поданими додатками до таких декларацій; оригіналу (завірених належним чином копій) Акту про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №183/22-200/13980626 від 02.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року; оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу № 38 від 03.07.2013 року ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі якого було здійснено анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та матеріалів, які слугували обґрунтуванням прийняття даного рішення (протокол комісії ІНФОРМАЦІЯ_2 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість); оригіналу (завіреної належним чином копії) Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, на підставі якого було створено ІНФОРМАЦІЯ_5 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, яка приймала рішення про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (для встановлення персонального складу комісії); документи, які визначають посадові особо"язки та тривалість перебування на займаній посаді працівників ІНФОРМАЦІЯ_6 з проведення інвентаризації та анулювання реєстрації платників на додану вартість, створеної на підставі Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 24.10.2012 року №848, які знаходяться в уповноважених службових ІНФОРМАЦІЯ_3 , що по АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з їх змістом та отримання їх копій.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановления.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1