Справа №127/2892/16-к
Провадження №1-кс/127/1110/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог валютного законодавства ТОВ „Віта - Нут (, м. Вінниця, вул. Фрунзе, 32) за період з 01.07.2015 по теперішній час, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного валютного законодавства ТОВ „Віта - Нут.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділом Вінницького відділу поліції ГУ НП у Вінницькій області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000095 від 23.10.2015 щодо службових та уповноважених осіб ТОВ „Віта - Нут (, м. Вінниця, вул.. Фрунзе, 32), якими протягом червня - жовтня 2015 року з метою отримання у Вінницькій торгово промисловій палаті сертифікатів про походження товару „горіхи волоські підроблено заявки декларації шляхом внесення до них неправдивих відомостей щодо підтверджуючих документів, які свідчать про походження товару. В подальшому, підроблені документи було використано шляхом подання їх до Вінницької торгово промислової палати, з метою отримання сертифікатів про походження товарів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Віта-Нут» протягом 2015 року проведено 16 митних оформлень в режимі «Експорт» товару „горіхи волоські в кількості 305 тонн, фактурною вартістю 41 млн. грн. Отримувачами товару згідно оформлених митних декларацій є компанії-нерезиденти наступних країн: Іран, Франція, В`єтнам, Італія, Ліван, Азербайджан та Словенія.

В ході збору інформації щодо джерела походження горіхів встановлено, що протягом 2015 року уповноваженою особою за довіреністю ТОВ „Віта Нут гр. ОСОБА_4 з метою виготовлення Сертифікатів про походження товару було подано до Вінницької торгово промислової палати заяви декларації з підтверджуючими документами, а саме: міжнародними контрактами, укладеними з іноземними компаніями, інвойсами та накладними про придбання „горіхів волоських у ТОВ „Аделар.

Вінницькою торгово-промисловою палатою на підставі отриманих від гр. ОСОБА_5 документів було видано ТОВ „Віта - Нут сертифікати про походження товару „горіхи волоські.

Додатково встановлено, що на території України зареєстровано лише два СГД, які мають назву «Аделар».

Зокрема:

ТОВ «Аделар» (, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровськ, основний вид діяльності підприємства надання послуг з перевезення пасажирів, згідно листа № 17 від 16.10.2015 року ТОВ «Аделар» взагалі не здійснювало фінансово-господарських операцій з поставки товару «ядро горіха волоського» в адресу ТОВ «Віта Нут» протягом 2015 року, оскільки працює в галузі перевезення пасажирів). Також, згідно листа ТОВ „Аделар (м. Дніпропетровськ) від 19.10.2015 року № 18 дане підприємство закупівлю товару „горіхи волоські на території ПСК „Шаргородський ринок не здійснювало, довідок щодо закупівлі товару „горіхи волоські не отримувало, а гр. ОСОБА_6 не підприємстві не працює;

ПП «Аделар» (, перебуває на податковому обліку в Ірпінській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (м. Буча), згідно листа вищевказаної ОДПІ № 6100/15-02 від 16.10.2015 року основним видом діяльності останнього СГД є виготовлення виробів із бетону для будівництва, підприємство звітує до ДПІ про відсутність ведення фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року).

Таким чином, представником ТОВ «Віта-Нут» гр. ОСОБА_7 надано до Вінницької ТПП підроблені документи про походження товару, а саме: накладні, виписані ТОВ «Аделар», на підставі яких Вінницькою ТПП проведено заключення про походження товару та видано Сертифікати про походження товару.

Додатково в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що ТОВ „Віта Нут здійснило експортні операції товару горіх волоський, очищений від шкарлупи, а саме:

- згідно МД № 14663 від 21.07.2015р. на адресу нерезидента «Ноng Bich Trading Company Limited, (контрактоутримувач Латвія, отримувач В`єтнам) вартістю 107760 дол.США / 2374182,76 грн. Граничний термін надходження валютної виручки 19.10.2015р.;

- згідно МД № 15573 від 31.07.2015р. на адресу нерезидента „Domeniko Lucia SpA (контрактоутримувач Латвія, отримувач Італія); вартістю 49609 євро / 1174527,8 грн. Граничний термін надходження валютної виручки 29.10.2015р.;

- згідно МД № 16793 від 17.08.2015 на адресу нерезидента „YARDEN Jus De Fruits (контрактоутримувач Латвія, отримувач Франція) вартістю 90720 дол.США / 1973855,37 грн. Граничний термін надходження валютної виручки 15.11.2015р.;

- згідно МД № 18178 від 03.09.2015 на адресу нерезидента „ Derya Delan Valla CO (контрактоутримувач Гонконг, отримувач Іран), вартістю 82620 дол.США / 1816703,42 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 02.12.2015р.;

згідно МД № 18178 від 03.09.2015 на адресу нерезидента „ Derya Delan Valla CO (контрактоутримувач Гонконг, отримувач Іран), вартістю 82620 дол.США / 1816703,42 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 02.12.2015р.;

- згідно МД № 22039 від 16.10.2015 на адресу нерезидента „BN-COM d.o.o (контрактоутримувач Словенія, отримувач Словенія), горіх волоський очищений та насіння гарбузове вартістю 93135,6 євро / 2310871,01 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 14.01.2016р.;

- згідно МД № 22315 від 19.10.2015 на адресу нерезидента „"Heraty Group for Trading & Industry Talet EI Qentary" (контрактоутримувач Латвія, отримувач Іран), вартістю 147000 дол.США / 3130761,75 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 17.01.2016р.;

- згідно МД № 22341 від 20.10.2015 на адресу нерезидента „LLC "Aqro - Vest IMP" (контрактоутримувач Ангілья, отримувач Азербайджан), вартістю 125190 дол.США / 2706299,33грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 18.01.2016р.;

- згідно МД №22510 від 21.10.2015 на адресу нерезидента „«V. BESANA S.p.A» (контрактоутримувач Беліз, отримувач Італія), вартістю 147297 дол.США / 3238968,95 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 19.01.2016р.;

- згідно МД №22511 від 21.10.2015 на адресу нерезидента „LLC "Aqro - Vest IMP" (контрактоутримувач Англія, отримувач Азербайджан), вартістю 126000 дол.США / 2770604,8 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 19.01.2016р.;

- згідно МД №22617 від 22.10.2015 на адресу нерезидента „LLC "Aqro - Vest IMP" (контрактоутримувач Ангілья, отримувач Азербайджан), вартістю 126000 дол.США / 2 848 769,03 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 20.01.2016р.;

- згідно МД № 22733 від 23.10.2015 на адресу нерезидента „Pro Export co." (контрактоутримувач Латвія, отримувач Ліван), вартістю 65025 дол.США /1448795,04 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 21.01.2016р.;

- згідно МД № 22735 від 23.10.2015 на адресу нерезидента „HEYDIL COMPANY" (контрактоутримувач Латвія, отримувач Ірак), вартістю 132000 дол.США / 2941037,22 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 21.01.2016р.;

- згідно МД № 22739 від 23.10.2015 на адресу нерезидента „SAHRA RANAN INT. TRANSPORT CO." (контрактоутримувач Латвія, отримувач Іран), вартістю 132000 дол.США / 2941037,22 грн.; Граничний термін надходження валютної виручки 21.01.2016р.

Згідно п.5.1. ст.5 Постанови Правління НБУ № від 24 березня 1999 року N 136 „Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями банки надсилають повідомлення про порушення термінів розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами до десятого числа місяця, наступного за звітним, податковим органам за місцем реєстрації резидентів поштою з отриманням поштового підтвердження про їх вручення адресату або кур`єром банку з обов`язковою відміткою податкових органів про отримання.

Перший граничний термін надходження валютної виручки настав 19.10.2015р.

Другий граничний термін надходження валютної виручки настав 29.10.2015р. Інформація щодо порушення терміну надходження валютної виручки на адресу Вінницької ОДПІ не надходила.

19.11.2015р. Вінницькою ОДПІ отримано повідомлення від ПАТ КБ „ПРИВАТБАНК про виявлені факти порушення валютного законодавства в частині неповернення валютної виручки згідно :

- МД № 14663 від 21.07.2015р. на адресу нерезидента «Ноng Bich Trading Company Limited, (контрактоутримувач Латвія, отримувач В`єтнам) вартістю 107760 дол.США / 2374182,76 грн. Граничний термін надходження валютної виручки 19.10.2015р.;

- МД № 15573 від 31.07.2015р. на адресу нерезидента „Domeniko Lucia SpA (контрактоутримувач Латвія, отримувач Італія); вартістю 49609 євро / 1174527,8 грн. Граничний термін надходження валютної виручки 29.10.2015р.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні факту походження горіхів волоських, які експортувались ТОВ «Віта-Нут» по вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, встановлення факту порушення термінів розрахунків валютної виручки, а також факту дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Віта-Нут», що має суттєве значення для підтвердження мотиву вчинення злочинів, встановлення факту ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, тому слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ „Віта - Нут.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженню №0000095 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ „Віта - Нут (, м. Вінниця, вул. Фрунзе, 32) за період з 01.07.2015 по 16.02.2016 р.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: