Справа № 464/9701/13-к
пр.№ 1-кс/464/1627/13
У Х В А Л А

03.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., за участю слідчого Туранського Ю.В., при секретарі Макар Ю.М., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000234 від 18.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення із Західного ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк" м.Львів (МФО 325321, м.Львів, вул.Гуцульська, 15/21, тел. 290-17-03), а саме: юридичної справи про відкриття рахунків № 7251 (валюта рахунку Євро), № 8346 (валюта рахунку долар США), № 0203 (валюта рахунку російський рубль), № 3357 (валюта рахунку українська гривня), № 0125 (валюта рахунку українська гривня), № 4177 (валюта рахунку українська гривня) ТзОВ Респектінвест-Дубина (); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № 7251 (валюта рахунку Євро), № 8346 (валюта рахунку долар США), № 0203 (валюта рахунку російський рубль), № 3357 (валюта рахунку українська гривня), № 0125 (валюта рахунку українська гривня), № 4177 (валюта рахунку українська гривня) ТзОВ Респектінвест-Дубина () за період з 01.11.2008 по 01.09.2013, в паперовому та електронному вигляді; карток із взірцями підписів та відбитком печатки, які подавались для відкриття рахунків № 7251 (валюта рахунку Євро), № 8346 (валюта рахунку долар США), № 0203 (валюта рахунку російський рубль), № 3357 (валюта рахунку українська гривня), № 0125 (валюта рахунку українська гривня), № 4177 (валюта рахунку українська гривня) ТзОВ Респектінвест-Дубина () у Західному ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк", м.Львів (МФО-325321); оригіналів платіжних доручень, які подавались ТзОВ Респектінвест-Дубина () в банк за період з 01.11.2008 по 01.09.2013; чеків на зняття готівки з розрахункових рахунків № 7251 (валюта рахунку Євро), № 8346 (валюта рахунку долар США), № 0203 (валюта рахунку російський рубль), № 3357 (валюта рахунку українська гривня), № 0125 (валюта рахунку українська гривня), № 4177 (валюта рахунку українська гривня) ТзОВ Респектінвест-Дубина () за період з 01.11.2008 по 01.09.2013. В обґрунтування покликається на те, що 19 червня 2013 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000234 ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 759003,00 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Згідно заяви ОСОБА_3, вхідний №77/3 від 18.06.2013р., мешканця ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_2, про те, що ОСОБА_4 в період 2008-2010 років отримав іноземні доходи в сумі 1913498,00 грн., та в період липня 2010 року по грудень 2010 року, будучи директором ТзОВ Респектінвест-Дубина (), повернув собі як фізичній особі, поворотну фінансову допомогу на загальну суму 1573261,00 грн., однак в порушення п.7.1, п.7.3, ст.7 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб отриманий дохід не задекларував, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 759003,00 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації в ЄРДР зазначеного кримінального провадження послужила заява ОСОБА_3, вхідний №77/3 від 18.06.2013р., мешканця ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_2, про те, що ОСОБА_4 в період 2008-2010 років отримав іноземні доходи в сумі 1913498,00 грн., та в період липня 2010 року по грудень 2010 року, будучи директором ТзОВ Респектінвест-Дубина (), повернув собі як фізичній особі, поворотну фінансову допомогу на загальну суму 1573261,00 грн., однак в порушення п.7.1, п.7.3, ст.7 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб отриманий дохід не задекларував, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб. Під час проведення слідчих дій було отримано копії заявок ОСОБА_3 про переказ грошових коштів та копії видаткових касових ордерів ТзОВ Респектінвест-Дубина () про повернення ОСОБА_4 безпроцентної поворотно-фінансової допомоги. З метою встановлення обставин надходження коштів від ОСОБА_3 та здійснення операцій по поверненню ОСОБА_4 з розрахункових рахунків ТзОВ Респектінвест-Дубина () безпроцентної поворотно-фінансової допомоги 29 липня 2013 року було призначено проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТзОВ Респектінвест-Дубина (, місцезнаходження - Львівська область, Сколівський район, с.Дубина, вул.Січових Стрільців, 238Г) на що з Стрийської ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області отримано акт №43/22-10/35925563 від 21.08.2013р. Про відсутність посадових осіб ТзОВ Респектінвест-Дубина за юридичною адресою та неможливість розпочати позапланову документальну перевірку. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Респектінвест-Дубина () використовували розрахункові рахунки ТзОВ Респектінвест-Дубина (), які відкриті у Західному ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк", м.Львів (МФО 325321) № 7251 (валюта рахунку Євро), № 8346 (валюта рахунку долар США), № 0203 (валюта рахунку російський рубль), № 3357 (валюта рахунку українська гривня), № 0125 (валюта рахунку українська гривня), № 4177 (валюта рахунку українська гривня). З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТзОВ Респектінвест-Дубина (), сум податків, зборів та інших обовязкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час повернення ОСОБА_4 безпроцентної поворотно-фінансової допомоги, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ Респектінвест-Дубина (), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ Респектінвест-Дубина () є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю підтверджують розрахунки, витрати, доходи, обороти, дослідження походження коштів, які використовувались під час повернення ОСОБА_4 безпроцентної поворотно-фінансової допомоги з розрахункового рахунку ТзОВ Респектінвест-Дубина () і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, а тому просить клопотання задоволити. Обовязок надати тимчасовий доступ до документів просить покласти на ПАТ КБ Приватбанк (МФО 305299, адреса: 49094, м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 50).

Представник особи, у володіння якої знаходяться документи, за судовим викликом до суду не зявився, хоча остання повідомлялася про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження (ст.131 КПК України). У ст.132 КПК України визначено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, кірм обставин, передбачених частиною 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, у клопотанні слідчого, погодженому прокурором, зазначено про необхідність тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, а саме зокрема ознайомлення та вилучення юридичної справи на відкриття рахунків та карток із взірцями підписів і відбитком печатки, які подавались для відкриття рахунків ТзОВ Респектінвест-Дубина у Західному ГРУ ПАТ ПриватБанк м.Львів. Однак, ні прокурором, ні слідчим не зазначено та не доведено для встановлення яких саме обставин у даному кримінальному провадженні йому необхідна дана інформація, враховуючи, що, згідно з поданими матеріалами, кримінальне правопорушення полягає у тому, що ОСОБА_4 в період 2008-2010 років отримав іноземні доходи в сумі 1913498,00 грн., та в період липня 2010 року по грудень 2010 року, будучи директором ТзОВ Респектінвест-Дубина (), повернув собі як фізичній особі, поворотну фінансову допомогу на загальну суму 1573261,00 грн., однак в порушення п.7.1, п.7.3, ст.7 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб отриманий дохід не задекларував, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 759003,00 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Не надано суду жодних доказів в підтвердження ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 759003,00 грн. та порушення ОСОБА_4 п.7.1, п.7.3, ст.7 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб. Не наведено жодних даних щодо можливості використання відомостей з компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувача платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках, оригіналів платіжних доручень, які подавались в банк, та чеків на зняття готівки з розрахункових рахунків ТзОВ Респектінвест-Дубина за період з 01.11.2008 р. по 01.09.2013 р. як доказів в підтвердження ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб ОСОБА_4 в період з липня 2010 р. по грудень 2010 р., будучи директором ТзОВ Респектінвест-Дубина (), повернув собі як фізичній особі, поворотну фінансову допомогу на загальну суму 1573261,00 грн., та наявність в матеріалах провадження копій видаткових касових ордерів. Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що викладене у клопотанні суперечить зібраним досудовим слідством матеріалам, оскільки видаткові касові ордери від 26.11.2010 р., 29.11.2010 р., 30.11.2010 р., 01.12.2010 р., 02.12.2010 р., 03.12.2010 р. підписані самим заявником про злочин ОСОБА_3 як керівником ТзОВ Респектінвест-Дубина, а не ОСОБА_4 як зазначено в клопотанні, а відтак останній і не був директором даного підприємства у вказаний час. Крім того, з наданих суду матеріалів вбачається, що з 29.04.2010 р. ОСОБА_4 був фізичною особою підприємцем, а директором був відповідно до відомостей ОСОБА_3 з 2008 р. Покликання на неможливість підтвердження того, що ОСОБА_4 був директором ТзОВ Респектінвест-Дубина, так як підприємство не існує і неможливо отримати накази тощо не відповідають дійсності, оскільки сам заявник ОСОБА_3 на сьогоднішній день є директором підприємства, який і відповідає за схоронність документації підприємства. Крім того, не допитані особи громадяни ОСОБА_5 Федерації, щоб включати суми перерахованих платежів до загальної суми отриманих іноземних доходів, оскільки в таких не зазначено призначення платежів.

Таким чином прокурором та слідчим, всупереч вищезазначеним вимогам закону, не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не вказано значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні (не зазначено мети отримання доступу до речей та документів), не надано слідчому судді обґрунтування необхідності вилучення вказаних речей і документів і не наведено підстав, яким чином можливо використати відомості, що містяться у вказаних речах і документах, як доказ по кримінальному провадженні.

З наведених вище обставин немає, передбачених ст.132, ч.5, 7 ст.163 КПК України, підстав для надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів, з можливістю їх вилучення, та в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

в задоволені клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, погодженому старшим прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Тімченко