Справа № 1-кс/331/3110/2016
331/6306/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 вересня 2016 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 0000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором Запорізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 0000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 25.06.2013 року по 31.12.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в порушення податкового законодавства України, шляхом заниження об`єкта оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за попередньою змовою групою осіб, які придбали, створили та фактично контролюють фінансово-господарську діяльність вказаних підприємств з ознаками фіктивності, при проведенні непідтверджених операцій з оплати і придбання товарів (робіт, послуг), не нарахували та не перерахували до державного бюджету, податок на додану вартість в розмірі 2 790 859,80 грн., що складає більше 3000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є великим розміром.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.07.2013 року по 31.12.15 року, діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податків, в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI та в порушення вимог п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI при проведенні непідтверджених господарських операцій з придбання товарів у підприємств з ознаками «фіктивності» - СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), занизили податок на додану вартість на суму 1 289 190 грн. та занизили податок на прибуток на суму 2 282 782 грн., а всього на загальну суму 3 571 972 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.
Вказані факти підтверджуються матеріалами акту перевірки № 42/08-06-15/38809067 від 19.02.2016 р. «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01.03.2013 р. по 31.12.2015 р.».

Також, встановлено що при проведенні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і складанні акту перевірки від 19.02.2016 року №42/08-06-15/38809067 фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_12 не здійснювалось вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »», в тому числі по взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, які свідчать про приховування (зниження) об`єктів оподаткування підприємством, несплату податків та зборів (обов`язкових платежів).

На виконання вимог Запорізької місцевої прокуратури №1, з метою використання в якості доказів та проведення економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), свідоцтва про державну реєстрацію; договори щодо надання електронної звітності, структури штатного розкладу на підприємстві; посадові інструкції та контракти; накази про призначення (звільнення) службових осіб та працівників підприємства; отримані ліцензії, патенти та дозволи на ведення господарської діяльності; загальна чисельність працюючих на підприємстві відповідно даних 1-ДФ; перелік наявності складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, матеріалів та земельних ділянок (з зазначенням кадастрового номеру) необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також оригінали первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства та фінансова звітність за період з 1-го по 4-й квартали 2013-2015 рр.: - відомості нарахування та виплати заробітної плати /форма 1-ДФ/; угод, договорів; облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рах.631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за березень-грудень 2013 р. та січень-грудень 201-2015 років; реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - аналітичних відомостей обліку валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013-2015 р. поквартально у розрізі контрагентів; - розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих підприємствами контрагентами, бюджетними установами за послуги та виконані роботи, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки підприємства за период с 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період січень-грудень 2013-2015 р., уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкові декларації з податку на прибуток за 1-ий, 2-ий, 3-ий та 4-ий квартали 2014-2015 рр. з додатками та уточнюючими розрахунками; - журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, які є підтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та сплати податків і зборів.

Відомості, що містяться у вказаних документах будуть використані як докази в кримінальному провадженні, а обставини, які передбачається підтвердити цими відомостями, не можливо встановити іншим способом.

Слідчий внесене клопотання про тимчасовий доступ підтримав.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

У зв`язку з граничним строком зберігання необхідних доказів, а також існуванням загрози знищення необхідних для встановлення істини по справі документів, суд приходить до висновку про необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи, що документи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають істотне значення по справі, то тимчасовий доступ до зазначених документів надасть можливість отримати докази, які мають суттєве значення для з`ясування обставин кримінального правопорушення та осіб, причетних до його вчинення. Без вилучення вказаних документів неможливо ознайомитись з відомостями, які містяться в них та в подальшому використати їх у якості доказів.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням є доведеним та обґрунтованим, а без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення даних документів, а їх вилучення необхідне для подальшого дослідження та використання у якості доказів, у зв`язку з чим підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення по кримінальному провадженню № 0000014, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 березня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ФР Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, капітану податкової міліції ОСОБА_2 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000014 документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: фінансової звітності, отриманих ліцензій, патентів та дозволів на ведення господарської діяльності; загальної чисельності працюючих на підприємстві відповідно даних 1-ДФ; перелік наявності складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, матеріалів та земельних ділянок (з зазначенням кадастрового номеру) необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, а також оригіналів первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів підприємства за період з 01.03.2013 р. по 31.12.2015 р.: - відомості нарахування та виплати заробітної плати /форма 1-ДФ/; - угод, договорів; облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рах.631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; реєстрів податкових накладних, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, транспортних накладних, банківських виписок, актів прийому-передачі товару/виконаних робіт стосовно взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємств-контрагентів продавців та постачальників; - аналітичних відомостей обліку валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013-2015 рр. поквартально у розрізі контрагентів; - розрахункових відомостей отриманих грошових коштів, перерахованих підприємствами контрагентами, бюджетними установами за послуги та виконані роботи, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки підприємства за період с 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкових декларацій з податку на додану вартість за період березень-грудень 2013 р. та січень-грудень 2014-2015 рр., уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за період з 01.03.2013 року по 31.12.2015 року; - податкові декларації з податку на прибуток за 1,2,3,4-ий квартали 2013-2015 роки з додатками та уточнюючими розрахунками; - завірених копії уставних, реєстраційних документів (договори, статути), - свідоцтва про державну реєстрацію; - договорів щодо надання електронної звітності; - документів, що підтверджують розподіл обов`язків між службовими особами (в т.ч. контрактів/посадових інструкцій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення, звільнення з посади директора, головного бухгалтера та інших працівників-спеціалістів (інженерів, заступників директора, в т.ч. директора з фінансів, інспекторів, економістів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших бухгалтерських і податкових документів стосовно взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); - журналів-ордерів по рахункам 631, 685.1, 791, 91, 92, 201, 361 та інших документів, які є підтвердженням здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та сплати податків і зборів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а також у володінні його структурних підрозділів (за якою б адресою вони не находились).

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до документів діє протягом одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
27.09.2016