Провадження № 1-кс/537/1130/2014
Справа № 537/6697/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.12.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому зсіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий ВІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня, відкрито 11.01.2012 ), № НОМЕР_5 (валюта долар США, відкрито 06.04.2011), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_8 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_12 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010) та можливість вилучення в копіях наступних документів:договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2014 року по 01.08.2014 року;карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 18.09.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Кременчук, Полтавської обл.) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_13 ) в період липня, серпня 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_14 ) в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_15 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_16 ) в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_17 ) в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_18 ) в період липня 2014 року, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 2 ст. 212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом липня - серпня 2011 року та травня - липня 2014 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 1 917 161, 22 грн., здійснювали фінансово господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період липня, серпня 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період травня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період червня 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період квітня червня 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в період липня 2014 року, стосовно придбання у останніх різних видів нафтопродуктів, в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.6 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із вищезазначеними підприємствами в період липня, серпня 2011 року та травня червня 2014 року, зазначені в акті № 2182/16-03-22-01/37074083 від 10.09.2014 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_13 ) за період липень-вересень 2011 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_15 ) за період серпень-вересень 2013 року та документального підтвердження задекларованих сум податкових зобов`язань та податкового кредиту за період квітень-червень 2014 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 18 916 432 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_13 , м. Дрогобич, Івано-франківська обл. ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_14 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_15 , м. Дніпропетровськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_16 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_17 , м. Київ), та в акті № 2444/16-03-22-02-12/37074083 від 17.10.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_18 ) за період липень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_19 ) за період листопад 2012 року», в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 537 548 грн., по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_18 , м. Дніпропетровськ).
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, оскільки останні мають доказове значення по кримінальному провадженню, а саме, дослідити факт реалізації різних видів нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Кременчук, Полтавська обл.) в період 2011, 2014 роках.
Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2010-2012 роках відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_10 банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня, відкрито 11.01.2012 ), № НОМЕР_5 (валюта долар США, відкрито 06.04.2011), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_8 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_12 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010) та в Полтавському ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Полтава (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_2 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_10 ) банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_21 (валюта українська гривня, відкрито 12.07.2010).
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період 01.05.2014 року по 01.08.2014 року у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_10 ), а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня, відкрито 11.01.2012), № НОМЕР_5 (валюта долар США, відкрито 06.04.2011), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_8 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_12 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010).
Враховуючи той факт, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню, просить клопотання задовольнити.
Старший слідчий ІІ відділу КР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав , згідно з нормами ч.4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутності.
Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню , внесеному до ЄРДР за 3 0000046 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в липні-серпні 2011 року та в квітні-липні 2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання нафтопродуктів у ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) занизили податок на додану вартість на 1917161,22 грн., що у 3148 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є великим розміром.
Відповідно до акту № 2182/16-03-22-01/37074013 від 10.09.2014 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог по взаємовідносинах з ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період липень-вересень 2011 року, ТЛОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період серпень-вересень 2013 року та документального підтвердження задекларованих сум податкових зобов`язань та податкового кредиту за період квітень-червень 2014 року було виявлено заниження ПДВ у загальній сумі 18916432 грн.
Згідно акту № 2444/16-03-22-02-12/37074083 від 17.10.2014 року «Про результати документально позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період липень 2014 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період листопад 2012 року було виявлено заниження податку на додану вартість в сумі 537548 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2010-2012 роках відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_10 банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня, відкрито 11.01.2012 ), № НОМЕР_5 (валюта долар США, відкрито 06.04.2011), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_8 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_12 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010) та в Полтавському ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Полтава (МФО НОМЕР_20 , АДРЕСА_2 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_10 ) банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_21 (валюта українська гривня, відкрито 12.07.2010).
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що маються у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) , в зв`язку з чим клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення є таким, що підлягає задоволенню повністю.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів , а в разі їх відсутності копій документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня, відкрито 11.01.2012 ), № НОМЕР_5 (валюта долар США, відкрито 06.04.2011), № НОМЕР_6 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_7 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_8 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010), № НОМЕР_12 (валюта українська гривня, відкрито 17.08.2010) та можливість вилучення в копіях наступних документів:договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2014 року по 01.08.2014 року;карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 05.01.2015 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_4