Справа № 369/6276/16-к
Провадження № 1-кс/369/1405/16
УХВАЛА
Іменем України
12.07.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого, розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
встановив:
До суду звернувся ст. слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, по розрахункових рахунків, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Клопотання вмотивоване тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 від 18.06.2015 року № 817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства вказаним підприємством за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року встановлено порушення п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; а також порушення п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт № 899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року № 817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12671606 грн. та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14079563 грн. по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з «фіктивними» підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_10 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_1 , відсутнє, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ за ІІІ квартал 2014 року чисельність працюючих осіб на тОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складала 7 осіб.
Крім цього, в ході розслідування встановлена невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбувались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій , пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В подальшому, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_10 (код валюти 840) та № НОМЕР_10 (код валюти 980) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), через які підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надходили та з цих рахунків витрачались грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у якій містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства та, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж шляхом розкриття банківської таємниці, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, та встановити осіб, причетних до відкриття банківських рахунків підприємства, неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться відомості про рух грошових коштів, які містять банківську таємницю, та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою унеможливлення завчасного знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши доводи клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000370, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим також обґрунтована необхідність вилучення, зазначених у клопотанні документів, з метою проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 ) по розрахунковим рахункам № НОМЕР_10 (код валюти 840) та № НОМЕР_10 (код валюти 980), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_10 (код валюти 840) та № НОМЕР_10 (код валюти 980), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-роздруківки реєстру руху грошових коштів по рахункам з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з моменту їх відкриття по теперішній час на паперовому та магнітному (в електронному виді) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1