10.10.16
Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/9491/16
10 жовтня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
10 жовтня 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Омега СК» щодо дотримання вимог податкового законодавства.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, у 2015 році Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, за результатами проведених конкурсних торгів, уклало ряд договорів на виконання підрядних будівельних робіт з ТОВ «Омега СК», під час виконання яких замовник та підрядник підписали акти приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) та акти вартості виконаних робіт (за формою КБ-3), в яких зависили об`єми та вартість виконаних робіт.
Так встановлено, що 28.08.2015 ТОВ «Омега СК» стало переможцем конкурсних торгів на загальну суму 9 650 000 грн., по виконанню робіт по об`єкту: «Реконструкція системи водопостачання селища Романкове та 55 блочка в м. Дніпродзержинську (І черга)», які були проведені Департаментом ЖКГ та Б Дніпропетровської ОДА. За результатами конкурсних торгів, 14.09.2015 між Департаментом житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА та ТОВ «Омега СК» укладено договір № 166 від 14.09.2015 на виконання робіт по об`єкту: «Реконструкція системи водопостачання селища Романкове та 55 блочка в м. Дніпродзержинську (І черга)». Під час виконання будівельних робіт за вищевказаним об`єктом, замовник, технагляд та підрядник підписали акти приймання виконаних будівельних робіт (за формою КБ-2в) та акти вартості виконаних робіт (за формою КБ-3), в яких зависили об`єми та вартість виконаних робіт і матеріалів.
Під час подальшого досудового слідства, аналізом отриманих під час проведення тимчасових доступів до речей і документів було встановлено, що бюджетні грошові кошти отриманні ТОВ «Омега СК», згідно договору № 166 від 14.09.2015 укладеного між Департаментом ЖКГ та Б Дніпропетровської ОДА і ТОВ «Омега СК» на виконання робіт по об`єкту: «Реконструкція системи водопостачання селища Романкове та 55 блочка в м. Дніпродзержинську (І черга)»; були перераховані наступним підприємствам: ТОВ «СКС Моноліт», ПП «Восток», ТОВ "Корпорація Транскапітал", ТОВ "АВТОСТАНДАРТДНІПРО", ТОВ "ЛІГАТРАНСЕРВІС", ТОВ "ТЕХЕКС УКРАЇНА", ТОВ "ЛОТТА ЛТД", ТОВ "Лаконта груп", ТОВ "Алiнсо", ПП "Антарес-3000", ТОВ "ДОМУС КОМПАНI ЛТД", ТОВ "СЕЙРЕН СОЮЗ", ТОВ "Гарний Бiзнес", ТОВ "КОРПОРАЦIЯ ТРАНСКАПIТАЛ", ТОВ "Праймбуд Компані", ТОВ "Спектор-Альянс", ТОВ "НТЦ"АДГЕЗИВ ЛТД", ТЗОВ "ТЕХКОММАШ", ТОВ "АКТА КОМПАНI", ТОВ "БК"НОРМА", ПП "Сунатко", ТОВ "УКРНЕФТЕХIМ", ТОВ "Прiма консалт", ТОВ "СПIРОПЛАСТ УКРАЇНА", ТОВ "СК ГРУПС", ТОВ "IНВЕСТКЕПIТАЛГРУПП-2013", ТОВ "АПОЛЛО-IНДАСТРI", ТОВ "ВIКОНД СЕРВIС", ТОВ "ЕКСIСТ АВТОМОТIВ", ТОВ "ГАЛIАРТ", ТОВ "Еко-Інвест".
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Омега СК».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.
1) дотримання ТОВ «Омега СК» (ЄДРПОУ № 36960432) вимог Податкового законодавства України щодо фінансово-господарських взаємовідносин, за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, з наступними підприємствами:
- ТОВ "АКТА КОМПАНI" (ЄДРПОУ № 39533163), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ТОВ "Праймбуд Компані" (ЄДРПОУ № 39975111), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- ПП «Восток» (ЄДРПОУ № 30228888), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ;
- ТОВ «СК Групс» (ЄДРПОУ № 37621413), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 ;
- ПП "Сунатко" (ЄДРПОУ № 31459088), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 ;
- ТОВ "АВТОСТАНДАРТДНІПРО (ЄДРПОУ № 38755043), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_6 ;
- ТОВ "ТЕХЕКС УКРАЇНА" (ЄДРПОУ № 37367600), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_7 ;
- ТОВ "ТРАНСАВТОКОМПЛЕКТ" (ЄДРПОУ № 39380651), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_8 ;
- ТОВ "ЛІГАТРАНСЕРВІС" (ЄДРПОУ № 38361751), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_9 ;
- ТОВ "ЛОТТА ЛТД" (ЄДРПОУ № 30521846), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_10 ;
- ТОВ "Лаконта Груп" (ЄДРПОУ № 39411504), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_11 ;
- ТОВ "Алiнсо" (ЄДРПОУ № 39383247), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_11 ;
- ПП "Антарес-3000" (ЄДРПОУ № 34629175), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_12 ;
- ТОВ "ДОМУС КОМПАНI ЛТД" (ЄДРПОУ № 39308835), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_13 ;
- ТОВ "СЕЙРЕН СОЮЗ" (ЄДРПОУ № 39793734), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_14 ;
- ТОВ "Гарний Бiзнес" (ЄДРПОУ № 39240589), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_15 ;
- ТОВ "Спектор-Альянс" (ЄДРПОУ № 39063948), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_16 ;
- ТОВ "НТЦ"АДГЕЗИВ ЛТД" (ЄДРПОУ № 38231526), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ;
- ТЗОВ "ТЕХКОММАШ" (ЄДРПОУ № 31398523), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_17 ;
- ТОВ "БК"НОРМА" (ЄДРПОУ № 33880412), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_18 ;
- ТОВ "УКРНЕФТЕХIМ" (ЄДРПОУ № 39190444), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_19 , офіс № 10
- ТОВ "Прiма консалт" (ЄДРПОУ № 39319538), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_20 ;
- ТОВ "IНВЕСТКЕПIТАЛГРУПП-2013" (ЄДРПОУ № 39597295), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_21 ;
- ТОВ "АПОЛЛО-IНДАСТРI" (ЄДРПОУ № 39557996), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_22 ;
- ТОВ "ВIКОНД СЕРВIС" (ЄДРПОУ № 39772054), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_23 ;
- ТОВ "ЕКСIСТ АВТОМОТIВ" (ЄДРПОУ № 39491019), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_24 ;
- ТОВ "ГАЛIАРТ" (ЄДРПОУ № 39981717), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_25 ;
- ТОВ "Еко-Інвест" (ЄДРПОУ № 32168412), зареєстрованого за адресою:
АДРЕСА_26 ) чи підтверджується документально за бухгалтерським обліком та за документами податкової звітності ТОВ «Омега СК» (ЄДРПОУ № 36960432) фінансово-господарські взаємовідносини, за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, з наступними підприємствами:
- ТОВ "КОРПОРАЦIЯ ТРАНСКАПIТАЛ" (ЄДРПОУ № 40034077), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_27 ;
- ТОВ "АКТА КОМПАНI" (ЄДРПОУ № 39533163), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ;
- ТОВ "Праймбуд Компані" (ЄДРПОУ № 39975111), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ;
- ПП «Восток» (ЄДРПОУ № 30228888), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ;
- ТОВ «СК Групс» (ЄДРПОУ № 37621413), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_4 ;
- ПП "Сунатко" (ЄДРПОУ № 31459088), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_5 ;
- ТОВ "АВТОСТАНДАРТДНІПРО (ЄДРПОУ № 38755043), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_6 ;
- ТОВ "ТЕХЕКС УКРАЇНА" (ЄДРПОУ № 37367600), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_7 ;
- ТОВ "ТРАНСАВТОКОМПЛЕКТ" (ЄДРПОУ № 39380651), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_8 ;
- ТОВ "ЛІГАТРАНСЕРВІС" (ЄДРПОУ № 38361751), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_9 ;
- ТОВ "ЛОТТА ЛТД" (ЄДРПОУ № 30521846), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_10 ;
- ТОВ "Лаконта Груп" (ЄДРПОУ № 39411504), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_11 ;
- ТОВ "Алiнсо" (ЄДРПОУ № 39383247), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_11 ;
- ПП "Антарес-3000" (ЄДРПОУ № 34629175), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_12 ;
- ТОВ "ДОМУС КОМПАНI ЛТД" (ЄДРПОУ № 39308835), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_13 ;
- ТОВ "СЕЙРЕН СОЮЗ" (ЄДРПОУ № 39793734), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_14 ;
- ТОВ "Гарний Бiзнес" (ЄДРПОУ № 39240589), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_15 ;
- ТОВ "Спектор-Альянс" (ЄДРПОУ № 39063948), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_16 ;
- ТОВ "НТЦ"АДГЕЗИВ ЛТД" (ЄДРПОУ № 38231526), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 ;
- ТЗОВ "ТЕХКОММАШ" (ЄДРПОУ № 31398523), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_17 ;
- ТОВ "БК"НОРМА" (ЄДРПОУ № 33880412), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_18 ;
- ТОВ "УКРНЕФТЕХIМ" (ЄДРПОУ № 39190444), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_19 , офіс № 10
- ТОВ "Прiма консалт" (ЄДРПОУ № 39319538), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_20 ;
- ТОВ "IНВЕСТКЕПIТАЛГРУПП-2013" (ЄДРПОУ № 39597295), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_21 ;
- ТОВ "АПОЛЛО-IНДАСТРI" (ЄДРПОУ № 39557996), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_22 ;
- ТОВ "ВIКОНД СЕРВIС" (ЄДРПОУ № 39772054), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_23 ;
- ТОВ "ЕКСIСТ АВТОМОТIВ" (ЄДРПОУ № 39491019), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_24 ;
- ТОВ "ГАЛIАРТ" (ЄДРПОУ № 39981717), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_25 ;
- ТОВ "Еко-Інвест" (ЄДРПОУ № 32168412), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_28 ;
3) дотримання ТОВ «Омега СК» (ЄДРПОУ № 36960432) при здійсненні ним фінансово-господарських взаємовідносин зі всіма суб`єктами підприємницької діяльності (контрагентами) за період з 01.01.2014 по теперішній час, а також встановленні ознак фіктивності у суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів), з яким мали взаємовідносини ТОВ «Омега СК».
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 31 по 11 листопада 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1