Справа № 361/6135/16-к
Провадження № 1-кс/361/1162/16
У Х В А Л А

31 жовтня 2016 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19.05.2015, -
В С Т А Н О В И В:
31.10.2016 старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області з клопотанням, погодженим прокурором Броварської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Кераніт» (код за ) з питання дотримання вимог податкового законодавства України щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 19.05.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено заниження невстановленими особами митної вартості товарів при їх постанчанні на митну територію України впродовж 2014-2015 років з використанням реквізитів підприємств-імпортерів ТОВ «Кераніт» (код за ), ТОВ «Балтимор ЛТД» (код за ), ТОВ «Термо Імпорт» (код за ), ТОВ «Інтел-Резерв» (код за ), ТОВ «Телбот» (код за ), ПП «Рембуд і К» (код за ), ТОВ «Строй-Ком» (код за ). В ході слідства на підставі дослідження ГУ ДФС у Київській області № 40/10-36-16-01-09 свід 14.05.2015 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «Балтимор ЛТД» (код за ), ТОВ «Термо Імпорт» (код за ), ТОВ «Інтел-Резерв» (код за ), ТОВ «Телбот» (код за ), ПП «Рембуд і К» (код за ), ТОВ «Кераніт» (код за ), ТОВ «Строй-Ком» (код за ) при імпорті котлів «Atmos» та визначення спільних постачальників-нерезидентів, покупців ТМЦ за 2014 рік» з`ясовано, що впродовж 2014-2015 років з використанням реквізитів вказаних підприємств здійснювався імпорт котлів марки «Atmos» та інших товарів побутового призначення з поданням митним органам при розмитнені недостовірних відомостей в частині заниження митної вартості товарів, що призвело до заниження податкового зобов`язання на загальну суму 3 641 522 грн. 87 коп., в тому числі: мито 984 195 грн. 37 коп., з яких ТОВ «Інтел-Резерв» - 92 973 грн. 62 коп., ТОВ «Балтимор ЛТД» - 71 682 грн. 84 коп., ТОВ «Кераніт» - 16 883 грн. 41 коп., ПП «Рембуд і К» - 392 372 грн. 05 коп., ТОВ «Термо Імпорт» - 410 286 грн. 45 коп.; ПДВ 2 657 327 грн. 50 коп., з яких ТОВ «Інтел-Резерв» - 251 028 грн. 75 коп., ТОВ «Балтимор ЛТД» - 193 543 грн. 66 коп., ТОВ «Кераніт» - 45 585 грн. 21 коп., ПП «Рембуд і К» - 1 059 404 грн. 54 коп., ТОВ «Термо Імпорт» - 265 226 грн. 50 коп. З наведеного вбачається, що за попередніми підрахунками в результаті протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Кераніт» при імпортуванні товарів спричинені державі збитки склали 62 468 грн. 62 коп.
Враховуючи необхідність підтвердження чи спростування факту порушення службовими особами ТОВ «Кераніт» вимог податкового законодавства при імпортування товарів на митну територію України, уповноважена особа просить призначити в кримінальному провадженні позапланову документальну перевірку ТОВ «Кераніт» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, проведення якої дручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав та просив призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Кераніт» за період 2014-2015 років.

Вислухавши доводи старшого слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення такої перевірки.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000013 від 19.05.2015 про внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей щодо здійснення невстановленими особами впродовж 2014-2015 років постачання на митну територію України товарів за зниженою митною вартістю з використаннямреквізитів підприємст-імпортерів ТОВ «Кераніт», ТОВ «Балтимор ЛТД», ТОВ «Термо Імпорт», ТОВ «Інтел-Резерв», ТОВ «Телбот», ПП «Рембуд і К», ТОВ «Строй-Ком», що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, належні й допустимі докази на підтвердження доцільності призначення в кримінальному провадженні позапланової документальної перевірки ТОВ «Кераніт» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Кераніт» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000013 від 19.05.2015, відтак співробітникам ГУ ДФС у м. Києві необхідно доручити проведення такої перевірки у встановлені Податковим кодексом України строки.
Керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000013 від 19.05.2015 позапланову документальну перевірку ТОВ «Кераніт» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві («Офіс аудит») в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1