Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 грудня 2015 року Слідчий суддя Подільського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільського районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна в кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільського районі Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із першим заступником прокурора Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, у якому просив накласти арешт на нерухоме майно, що на праві власності належить ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження за № 0000027 від 06.03.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

У ході досудового розслідування було встановлено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження та акту перевірки №89/26-56-17-01-32 від 04.03.2015 встановлено, що в період 2013 року фізична особа підприємець ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), після замовлення будівництва об`єктів нерухомого майна у ТОВ «Будівельна компанія ПРОФРЕМБУД» (засновником якого є дружина ОСОБА_5 ОСОБА_6 ; директором даного підприємства є ОСОБА_7 ) та використовуючи послуги ОСОБА_8 (головний бухгалтер ТОВ «Будівельна компанія ПРОФРЕМБУД») в частині укладення останньою, на підставі довіреності від ОСОБА_5 , правочинів щодо відчуження об`єктів нерухомого майна, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в розмірі 836208,80 грн. та податку на додану вартість в розмірі 1115219,30 грн., тобто на загальну суму 1951428,1 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно з податковою декларацією про майновий стан і доходи за 2013 рік, у власності ОСОБА_5 перебувало у власності нерухоме майно, а саме земельні ділянки та квартири в Київській області, Вишгородський район, село Нові Петрівці.

Згідно з наявною в ДПІ у Подільському районі податкової інформації, в перевіряємому періоді платником податків - ОСОБА_5 в 2013 році отримано дохід від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна на загальну суму 6991315,83 грн.

У податкових деклараціях про майновий стан і доходи за 2013р. фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 до складу загального оподатковуваного доходу не включені суми доходу, отриманого від операцій з продажу (обміну) об`єктів нерухомого майна .

В ході проведення документальної позапланової невиїзної перевірки встановлено, що в 2013 році платник податку - фізична особа ОСОБА_5 здійснював діяльність використовуючи загальну систему оподаткування та за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, згідно поданої декларації платником податків, загальна сума від здійснення господарських операцій фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 за І квартал 2013 становить 929080 грн., за II квартал 2013 становить 5122 грн., за III квартал 2013 становить 745450 грн. та за IV квартал 2 грн.

Враховуючи наявну при проведенні перевірки податкову інформацію, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 повинен був зареєструватись платником податку на додану вартість.

Так, встановлено заниження ОСОБА_5 в 2013 році податкових зобов`язань по податку на додану вартість в сумі 1115219,30 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість.

Таким чином, перевіркою фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 встановлено порушення п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2013р. в сумі 836205,80 грн., а також п. 181.1 ст. 181. п. 183.1 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість за 2013 рік в сумі 1115219,30 грн.

З метою відшкодування збитків, завданих інтересам держави, забезпечення пред`явлення в майбутньому цивільного позову, необхідно накласти арешт на майно, що належить підозрюваному ОСОБА_5 , а саме на нерухоме майно (Інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за № 11572171 від 07.12.2015 року) за адресами:

- АДРЕСА_1 , приміщення (квартира) АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 , АДРЕСА_44 , АДРЕСА_45 , АДРЕСА_46 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 , АДРЕСА_52 , АДРЕСА_53 , АДРЕСА_54 , АДРЕСА_55 , АДРЕСА_56 , АДРЕСА_57 , АДРЕСА_58 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_60 , АДРЕСА_61 , АДРЕСА_62 , АДРЕСА_63 , АДРЕСА_64 , АДРЕСА_65 , АДРЕСА_66 , АДРЕСА_67 , АДРЕСА_68 , АДРЕСА_69 , АДРЕСА_70 , АДРЕСА_71 , АДРЕСА_72 , АДРЕСА_73 , АДРЕСА_74 , АДРЕСА_75 , АДРЕСА_76 , АДРЕСА_77 , АДРЕСА_78 , АДРЕСА_79 , АДРЕСА_80 , АДРЕСА_81 , АДРЕСА_80 , АДРЕСА_82 , АДРЕСА_83

- АДРЕСА_84 , приміщення (квартира) АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_85 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_86 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_87 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_88 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_89 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_90 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 , АДРЕСА_53 , АДРЕСА_55 , АДРЕСА_56 , АДРЕСА_57 , АДРЕСА_58 , АДРЕСА_91 , АДРЕСА_59 , АДРЕСА_61 , АДРЕСА_92 , АДРЕСА_93 , АДРЕСА_94 , АДРЕСА_67 ;

- АДРЕСА_95 , приміщення (квартира) АДРЕСА_85 , АДРЕСА_96 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_97 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_98 , АДРЕСА_99 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_87 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_100 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_101 , АДРЕСА_102 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_103 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_104 , АДРЕСА_105 , АДРЕСА_106 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_89 , АДРЕСА_107 ;

- АДРЕСА_108 , приміщення (квартира) АДРЕСА_3 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_109 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_51 , АДРЕСА_57 , АДРЕСА_58 , АДРЕСА_61 , АДРЕСА_62 , АДРЕСА_63 , АДРЕСА_64 , АДРЕСА_110 , АДРЕСА_111 , АДРЕСА_65 , АДРЕСА_112 , АДРЕСА_92 , АДРЕСА_113 , АДРЕСА_93 , АДРЕСА_66 , АДРЕСА_68 , АДРЕСА_114 , АДРЕСА_69 , АДРЕСА_70 , АДРЕСА_71 , АДРЕСА_72 , АДРЕСА_73 , АДРЕСА_115 , АДРЕСА_116 , АДРЕСА_74 , АДРЕСА_75 , АДРЕСА_76 , АДРЕСА_77 , АДРЕСА_117 , АДРЕСА_81 , АДРЕСА_80 , АДРЕСА_82 , АДРЕСА_83 , АДРЕСА_118 , АДРЕСА_119 , АДРЕСА_120 , АДРЕСА_121 , АДРЕСА_122 , АДРЕСА_123 , АДРЕСА_124 ;

- АДРЕСА_125 , приміщення (квартира) АДРЕСА_126 , АДРЕСА_85 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_127 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_128 , АДРЕСА_129 , АДРЕСА_130 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_131 , АДРЕСА_96 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_132 , АДРЕСА_97 , АДРЕСА_133 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_134 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_100 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_101 , АДРЕСА_88 , АДРЕСА_102 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_103 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_104 , АДРЕСА_105 , АДРЕСА_106 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_89 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_107 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_90 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 , АДРЕСА_44 , АДРЕСА_46 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 ;

- АДРЕСА_135 , приміщення (квартира) АДРЕСА_8 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_99 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_134 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_101 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_105 ;

- АДРЕСА_5 , приміщення (квартира) АДРЕСА_17 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 ;

- АДРЕСА_5 , приміщення (квартира) 43, АДРЕСА_32 ;

- АДРЕСА_6 , приміщення (квартира) АДРЕСА_131 , АДРЕСА_87 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_100 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 ;

- АДРЕСА_136 , приміщення (квартира) 1, АДРЕСА_126 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_85 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_127 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_137 , АДРЕСА_128 , АДРЕСА_129 , АДРЕСА_109 , АДРЕСА_138 , АДРЕСА_130 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_131 , АДРЕСА_96 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_86 , АДРЕСА_132 , АДРЕСА_97 , АДРЕСА_133 , АДРЕСА_139 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_98 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_87 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_134 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_100 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_101 , АДРЕСА_88 , АДРЕСА_102 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_103 , АДРЕСА_35 ;

- АДРЕСА_140 .

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання про арешт майна підтримав з викладених вище підстав, просив його задовольнити.

Беручи до уваги обставини вчинення кримінального правопорушення встановлені у ході досудового розслідування, вважаю за необхідне розглядати клопотання на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України за відсутності власника майна з метою забезпечення його арешту.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження прийшов до висновку про його відмову в його задоволенні виходячи з наступних підстав.

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000027, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту. При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

В обґрунтування необхідності накладення арешту на вищевказане нерухому майно слідчий зазначив, що така необхідність виникла з метою відшкодування збитків, завданих інтересам держави, забезпечення пред`явлення в майбутньому цивільного позову. Проте жодних доказів, які б свідчили наявність цивільного позову у кримінальному провадженні слідчим не надано. Також у клопотанні відсутні докази того, що вартість майна на яке необхідно накласти арешт, співмірна із розміром завданої державі шкоди.

Беручи до уваги зазначені вище обставини у їх сукупності, приходжу до висновку про те, що клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільського районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 170, 173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільського районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення. Порядок оскарження ухвали визначено ст. 392, 395 КПК України.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1