Провадження №1-кс/127/4532/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 травня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 ), за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_3 звернулася до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що нею розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснюючи господарську діяльність, в період з 01.01.2011року по 31.12.2013 року, в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 186.1 ст. 186, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати ПДВ в сумі 3 569 133 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, згідно укладених контрактів із фірмою Alfred C.Toepfer International GmbH (Німеччина) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортувало боби соєві урожаю 2012-2013 р. Дану продукцію товариством було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) м. Київ.

Товар за даним контрактом експортується покупцю на умовах FOB (франко-борт) ІНФОРМАЦІЯ_3 . Відвантаження товару підтверджено відповідними ВМД. Продавець здійснює поставку товару в повному обсязі на умовах EXW (франко-елеватор) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Одеська область, де ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є зберігачем товару. При порівнянні фактурної вартості реалізованого товару по ВМД із сукупною сумою ціни (з ПДВ), сплаченої за дану продукцію на території України, та понесених витрат пов`язаних з реалізацією встановлено, що фінансовий результат від проведеної господарської операції на експорт збитковий.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало операції із закупівлі сої за ставкою податкового кредиту ПДВ 20% та подальшої передачі її для реалізації на експорт із ставкою 0%, без мети реального настання правових наслідків, здійснював діяльність з наміром заниження об`єкту оподаткування, несплати грошових коштів до державного бюджету, в зв`язку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України. Оскільки отримання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту не можна розглядати як самостійну ділову мету.

Також розслідуванням встановлено, що зберігання вищевказаної сої (соєвих бобів), а також навантаження її на морський транспорт відбувалось на ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) м. Київ за вих. № 749/10/02-32-09-00 від 03.03.15 направлена вимога щодо надання копій первинних бухгалтерських документів, однак службові особи в наданні документів відмовили, що свідчить відповідь на запит № 17/03/01.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) м. Київ, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000068, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що для підтвердження факту ухилилення від сплати податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння кримінального правопорушення та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до запитуваних ініціатором клопотання документів.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_5 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки слідчий має намір направити в експертну установу для проведення експертиз оригінали документів, тому підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення вказаних оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 абоабо іншим працівникам ГУ ДФС у м. Києві, які будуть діяти на підставі доручення, тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті, а саме:

Оригіналів первинних бухгалтерських документів (в разі їх відсутності завірені належним чином копії) підтверджуючих проведення взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (Україна) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.Оригіналів касових та банківських документів (в разі їх відсутності завірені належним чином копії), які підтверджують проведення розрахунків з вищевказаними товариствами за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

Реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: