ПРИГОВОР ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
Дело №1-377 2010г.
Ленинский районный суд г. Николаева в составе:
председательствующего судьи - Семерея М.Ф.
при секретаре - Семенко И.Ф.
с участием прокурора - Коншиной Н.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании г. Николаева дело по обвинению
ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданка Украины, национальность украинка, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведена, на иждивении несовершеннолетний ребенок, временно не работает, ранее не судима, проживает по адресу:ІНФОРМАЦІЯ_4 -
в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.З, ст. Збб ч. 2 УК Украины.
добавленную стоимость на основании свидетельства №100059012, выданного ГНИ Ленинского р-на г. Николаева 15.082007г..
ОСОБА_1, будучи директором и главным бухгалтером ООО
«Акцепт -77», исполняя организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные функции, в соответствии с Законом Украины «О налоговом учете и финансовой отчетности» №996-XIV от 16.07.1999 года, Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украины от 01.03.2000 года №7 9, а так же раздела 5 регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость №14 0310332 от 21.08.2008 года была ответственной за ведение бухгалтерского учета и составления отчетности, обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах как лицо, которое осуществляет единоличное управление предприятием в соответствии с законодательством и приказом. Так же ОСОБА_1, являясь
руководителем предприятия, обязана была обеспечить необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, была ответственной за организацию бухгалтерского учета, подачу налоговой отчетности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.
Исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ОСОБА_1, являясь директором ООО «Акцепт -77», будучи ответственной за организацию ведения
бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, достоверн' зная о реальных размерах объектов налогообложения, владея полної информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт-77», так же о суммах налогов, которые подлежат налогообложению и уплате бюджет государства, в нарушении п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закон Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленну
стоимость», умышленно формируя налоговый кредит по налогу на добавленну стоимость за период апрель 2008 года - январь 2009 года из сумм налогов начисленного уплаченного) в с связи с приобретением товаров (работ услуг) от субъектов хозяйствования, с которыми в действительности ОС «Акцепт -77» финансово-хозяйственных операций не имело, расчетов * проводило, путем внесения в поданных в ГНИ Ленинского района :
Николаева налоговый деклараций по НДС и уточненных расчетов налогов!
обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленш ошибок ОрО «Акцепт-77» за отчетные периоды апрель 2008 - январь 20( года заведомо неправдивых данных о расходах, умышленно
задекларировала и не заплатила в бюджет государства НДС за отчетн: периоды апрель 2008 - январь 2009 года в сумме 1 951 011,8 грн
который входит в систему налогообложения, введенных в установлены законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюдж средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:
налогов директором ООО «Акцепт -77» ОСОБА_1 в бюджет государсті поступил НДС за апрель 2008 года в сумме 297601 грн..
поставляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «ОСОБА_3 -77» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за ию 2008 года незаконно был завышен на сумму 591713 грн. В результа умышленного уклонения от уплаты налогов, с учетом увеличения выявленно в ходе проверки налогового обязательства на 3438 грн, директором О «Акцепт -77» ОСОБА_1 в бюджет государства не поступил НДС за ию 2008 года в сумме 588275 грн. .
Кроме того ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия ООО «Акцепт -77», при осуществлении в период декабрь 2008 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг), владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 19.01.2009г. заведомо поддельный документ налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, и выдала составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в ГНИ в Ленинского района г. Николаева, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -11» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 338951 грн., налоговый кредит - 338104 грн., НДС к уплате в бюджет
директором ООО «Акцепт -11» ОСОБА_1 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2008 года в сумме 337198 грн..
Кроме того ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия ООО «Акцепт -77», при осуществлении в период января 2009 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг)', владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, составила 19.02.2009г. заведомо поддельный документ налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года, и выдала составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в ГНИ в Ленинского района г. Николаева, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77» за январь 2009 года налоговые обязательства составили 156443 грн., налоговый кредит - 156185 грн., НДС к уплате в бюджет
государства - 258 грн.. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отр в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года заведомо неправ сведения о том, что поставщиками ООО «Акцепт -77», сформирова
налоговый кредит по НДС за январь 2009 года, являлось
«Индустриальный эталон» (35786765) на сумму 937110 грн. НДС в і 156185 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не постав, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Акцепт -77
проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь
года незаконно был завышен на сумму 156185 грн. В результате умьшшеї уклонения от уплаты налогов, директором ООО «Акцепт -77» ОСОБА_1 бюджет государства не поступил НДС за январь 2009 года в сумме И грн..
В результате, умышленными противоправными действиями, направлеь на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, являясь директором «Акцепт -77», будучи ответственной за организацию ведения бухгалтере и налогового учета и отчетности предприятия, достоверно зная о реал размерах объектов налогообложения, владея полной информациеі финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о су налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государств; нарушении п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» умышленно, форм налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период ап] 2008 - январь 2009 года из сумм налога, начисленного (уплаченногс связи с приобретением товаров (работ, услуг) от субъектов хозяйстве) деятельности с которыми в действительности ООО «Акцепт -77» финанс< хозяйственных операций не имело, расчетов не проводило, путем внесеш поданных в ГНИ Ленинского района г. Николаева налоговый деклараций НДС и уточненных расчетов налоговых обязательств по НДС в связі исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Акцепт -77» за nej апрель 2008- январь 2009 заведомо неправдивых данных о расхо; незаконно не начислила и не уплатила в бюджет государства НДС в с 1951011,8 что в 6449,6 раз превышает установленный государст необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступлени ОСОБА_1, будучи директором и главным бухгалтером «Акцепт -77», исполняя организационно-распорядительные
административно-хозяйственные функции, в соответствии с Законом Укра «О, налоговом учете и финансовой отчетности» №996-XIV от 16.07.1999 го, Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимос утвержденного приказом Государственной налоговой администрации Украї от 01.03.2000 года №7 9, а так же раздела 5 регистрационного заявлеї плательщика налога на добавленную стоимость №140310332 от 21.08.21 года была ответственной за ведение бухгалтерского учета и составлеї отчетности, обеспечения фиксирования фактов осуществления в< хозяйственных операций в первичных документах как лицо, kotoj; осуществляет единоличное управление предприятием в соответствии законодательством и приказом. Так же ОСОБА_1, явля*
руководителем предприятия, обязана была обеспечить необходимые услоЕ для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерскс учета, была ответственной за организацию бухгалтерского учета, пода налоговой отчетности в органы налоговой службы по месту регистраци своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюдж государства.
Исполняя на предприятии организационно-распорядительные административно-хозяйственные функции ОСОБА_1, являясь директор ООО «Акцепт -77», будучи ответственной за организацию ведем бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, достовері зная о реальных размерах объектов налогообложения, владея пол» информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт-77», так же о суммах налогов, которые подлежат налогообложению и уплате бюджет государства, в нарушении п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закої Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленню стоимость», умышленно формируя налоговый кредит по налогу на добавленні стоимость за период апрель 2008 года - январь 2009 года из сумм налогої начисленного (уплаченного) в с связи с приобретением товаров (рабоа услуг) от субъектов хозяйствования с которыми в действительности ОС «Акцепт 77» финансово-хозяйственщлх операций не имело, расчетов к
проводило, путем внесения в поданных в ГНИ Ленинского района г. Николаева налоговый деклараций по НДС и уточненных расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Акцепт-77» за отчетные периоды апрель 2008 - январь 2009 года заведомо неправдивых данных о расходах, умышленно не задекларировала и не заплатила в бюджет государства НДС за отчетные периоды апрель 2008 - январь 2009 года в сумме 1951011,8 грн., чем причинила тяжкие последствия интересам государства.
Кроме того ОСОБА_4, являясь служебным лицом предприятия ( «Акцепт -77», при осуществлении в период июня 2008 года операций закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в х< досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъек- хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов < «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг), владея полі информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюді государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйствені операций, пребывая в офисе по адресу: г. Николаев ул. Космонавтов
Кроме того ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия О «Акцепт -77», при осуществлении в период июля 2008 года операций закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в хо досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъект хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов О «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг), владея полн информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77»,
Кроме того ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия ООО «Акцепт -77», при осуществлении в период декабрь 2008 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг), владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, пребывая в офисе по адресу: г. Николаев ул. Космонавтов 89
составила 19.01.2009г. заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, и выдала составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в ГНИ в Ленинского района г. Николаева, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 338951 грн., налоговый кредит - 338104 грн., НДС к уплате в бюджет
директором ООО «Акцепт -77» ОСОБА_1 в бюджет государства не поступил НДС за декабрь 2008 года в сумме 337198 грн..
Кроме того ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия ООО «Акцепт -77», при осуществлении в период января 2009 года операций по закупке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц, без уплаты НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с НДС, используя денежные средства с текущих счетов ООО «Акцепт -77» для приобретения товаров (работ, услуг), владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, достоверно зная об объемах финансово-хозяйственных операций, пребывая в офисе по адресу: г. Николаев ул. Космонавтов 89
составила 19.02.2009г. заведомо поддельный документ - налоговую декларацию по НДС за январь 2009 года, и выдала составленный заведомо неправдивый документ, подавши его в ГНИ в Ленинского района г. Николаева, согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77» за январь 2009 года налоговые обязательства составили 156443 грн., налоговый кредит - 156185 грн., НДС к уплате в бюджет государства - 258 грн.. Будучи осведомленной о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Акцепт -77» в период января 2009 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем ^незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразила в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Акцепт -77», сформировавшими налоговый кредит по НДС за январь 2009 года, являлось ООО «Индустриальный эталон» (35786765) на сумму 937110 грн. НДС в сумме 156185 грн., которое таковые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ООО «Акцепт -77» не проводили. В результате чего налоговый кредит по НДС за декабрь 2008 года незаконно был завышен на сумму 156185 грн. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов, директором ООО «Акцепт -7 7» ОСОБА_1 в бюджет государства не поступил НДС за январь 2009 года в сумме 156185 грн. .
В результате, умышленными противоправными действиями, направленными на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Акцепт -77», будучи ответственной за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия, достоверно зная о реальных размерах объектов налогообложения, владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акцепт -77», а так же о суммах налогов, которые подлежат начислению и уплате в бюджет государства, в нарушении п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» умышленно, формируя налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период апрель 2008 - январь 2009 года из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от субъектов хозяйственной деятельности с которыми в действительности ООО «Акцепт -77» финансово-хозяйственных операций не имело, расчетов не проводило, путем внесения в поданных в ГНИ Ленинского района г. Николаева налоговый деклараций по НДС и уточненных расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Акцепт -77» за период апрель 2008- январь 2009 заведомо неправдивых данных о расходах, незаконно не начислила и не уплатила в бюджет государства НДС в сумме 1951011,8 что в 6449,6 раз превышает установленный государством необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления, и является тяжкими последствиями.
В судебном заседании подсудимая вину в инкриминируемом ей преступлении признала в полном объеме чистосердечно раскаялась в совершенном преступлении, однако от дачи показания отказалась, настаивая на показаниях данных ею в ходе допроса в качестве подозреваемой 18.12.09, согласно которых она показала, что она были директором предприятия ООО «Акцепт -77», в ее обязанности входило управление предприятием, а так же она отвечала за ведение бухгалтерского и налогового учета. Так же показала, что она занималась составлением деклараций по НДС. Нарушения, которые были выявлены в ходе расследования уголовного дела, которые привели к не уплате в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, совершены по ее вине
(т.10 л.д., 176-177, 250, т.8 л.д. 133-134)
С учетом признания вины подсудимой, с согласия участников процесса, на основании ч.З ст. 299 УПК Украины суд других доказательств о фактических обстоятельствах дела, не исследуя приходит к выводу, что подсудимая совершила преступление, предусмотренное ст. 212 ч.З УК Украины т. е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов
(обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или каким-либо иным лицом, обязанным их уплачивать, если эти действия привели фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.
Кроме - того подсудимая совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст. Збб УК Украины - служебная подделка, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, иная подделка документов, а так же составление и выдача заведомо неправдивых документов, причинившее тяжкие последствия.
Изучением личности подсудимой, установлено что она:
не судима (л.д.266);
По месту жительства характеризуется положительно (т.З л.д. 256);
Обстоятельством, смягчающим наказание в соответствии со ст. 66 ч. 1 п. 1 УК Украины является чистосердечное раскаяние и активное содействие раскрытию преступления.
Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 67 УК Украины судом не выявлено.
При определении наказания суд учитывал
1.признание вины подсудимой;
2.обстоятельства дела;
3.личность подсудимой;
4.совершение тяжкого преступления ;
5.наличие на иждивении и несовершеннолетнего ребенка, и считает что ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, а поэтому ей необходимо избрать наказание не связанное с лишением свободы, в пределах санкции вменяемых статей.
В порядке ст. 69 УК Украины от конфискации имущества освободить.
Иск прокурора в интересах государства удовлетворить в части причиненного ущерба удовлетворить.
Руководствуясь ст. ст.323-324 УПК Украины, суд-
ОСОБА_1, признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить наказание:
-по ч. 3 ст. 212 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными функциями сроком на 1(один) год и 6шесть) месяцев.
На основании ст. 69 УК Украины от конфискации имущества
-по ч. 2 ст. 366 УК Украины 2 (два) года лишения свободы с лишением права - занимать должности связанные с хозяйственнораспорядительными функциями сроком на 1(один) год.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго
наказания белее строгим окончательно определить меру наказания в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными функциями сроком на 1(один) год и 6(шесть) месяцев.
На основании ст. 69 УК Украины от конфискации имущества
На основании ст. 75 УК Украины от отбытия наказания
освободить с испытанием 1 год.
На основании п. 3,4 ст. 76 УК Украины обязать осужденных: уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы; периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.
В счет возмещения ущерба причиненного преступлением взыскать с ОСОБА_1 в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции г. Николаева в сумме 1 95І 011,8 грн.
Приговор может быть обжалован в Апелляционный области в течение 15 суток с момента провозглашения, а содержащимся под стражей, с момента вручения копии приговора.
Судья: