04.02.2016 Справа №607/65/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими воно обґрунтовується вважаю, що дане клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_5 », які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Таким чином, невстановлені особи створили (придбали) вищенаведені фіктивні підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що кваліфікується за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Зокрема, встановлено, що невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) вказані СГД на підставних осіб за грошову винагороду, підприємства за місцями реєстрації відсутні, наймані працівники, основні фонди та ліцензійні склади для торгівлі тютюновими виробами відсутні, по ланцюгу постачання відбувається підміна товару, та інші докази, що операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та вказаними СГД не мали реального характеру.
Вищенаведені СГД використовувались для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (м.Тернопіль), оборот між якими протягом 2014-2015 рр. становить близько 2,35 млрд. грн.
Крім того, встановлено, що в ході проведення СУФР ГУ ДФС у Житомирській області обшуку за адресою: м.Житомир, вул.Льонкова, де фактично здійснює діяльність структурний підрозділ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м.Житомирі, виявлено та вилучено неофіційну бухгалтерію, в якій містяться відомості щодо придбання та реалізації тютюнових виробів, зокрема видаткові накладні, які складались із двох примірників та свідчать про приховування обсягів реалізації фактичним покупцям.
Враховуючи вищенаведене, що створення і діяльність вказаних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності були спрямовані на прикриття незаконної діяльності по заниженню податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому наявні достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду, а саме:документи про відпуск (реалізацію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи про відпуск (реалізацію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) тютюнових виробів іншим СПД за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із постачальниками тютюнових виробів за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи складського обліку тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються призначення матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності підприємства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються оприбуткування, відпуску та списання тютюнових виробів матеріально-відповідальними особами за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, які підтверджують податкові зобов`язання та податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи, що стосуються прийняття рішень про нарахування та виплату дивідендів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;зведені документи бухгалтерського та податкового обліків (оборотно-сальдові відомості по рахунках, тощо), в яких відображено проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року, в тому числі операцій з придбання та реалізації тютюнових виробів;документи щодо прийняття рішень про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо прийняття рішень про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансової допомоги іншим суб`єктам господарювання за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи про поповнення обігового і статутного фонду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;документи щодо транспортування тютюнових виробів, в тому числі їх внутрішнього переміщення за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;накази про призначення та звільнення службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року; посадові інструкції (функціональні обов`язки) службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та матеріально-відповідальних осіб за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;комп`ютерна та інша техніка, яка використовувалась для створення документів стосовно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;програмне забезпечення, яке використовувалось для ведення обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року;електронні носії інформації, на яких може зберігатись або зберігалась інформація стосовно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 27.01.2016 року.
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні вищевказаних речей та документів.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
Окрім цього згідно вимог ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Крім цього у клопотанні не обґрунтовано належним чином необхідність вилучення документів, до яких слідчий клопоче надати тимчасовий доступ, та не зазначено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також те, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до п.п.1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У своєму клопотанні та у судовому засіданні слідчий не довів, та не надав жодних належних доказів того, що речі та документи до яких він клопоче про доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 .
Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В клопотанні слідчий посилається на те, що вказані речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть бути використані як доказ факту порушення податкового законодавства України вищевказаним товаристовм, однак до клопотання надано лише листи, повідомлення «про надання інформації» та рапорти співробітників оперативних підрозділів, які слідчий суддя не приймає до уваги як доказ, відповідно до ст.ст.84, 99 КПК України. Тому вважаю, що слідчий не обґрунтував свої доводи зазначені у клопотанні, не довів яке значення можуть мати речі та документи у даному кримінальному провадженні.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.
На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1