Провадження 1-кс/127/8599/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором ОСОБА_4 , вказавши, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування по кримінальному №0000125 від 25.11.2014 за матеріалами позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з січня по травень 2014 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 917 749 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт перевірки від 22.10.2014 р. № 2772/2203/36310071 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) період лютий-березень 2014 року, ПП « ОСОБА_5 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) січень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) період травень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) період травень 2014 року.

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки №27/02 від 27.02.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_7 », Продавець ( ПП « ОСОБА_6 » ) поставило олію соняшникову Покупцю ( ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ) на загальну суму 2 942 338, 27 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ПП « ОСОБА_6 » відбувалась на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (м.Южне, Одеська область). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » морським транспортом олію соняшникову відправлено замовнику - Компанії ІНФОРМАЦІЯ_9 .

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника (ПП « ОСОБА_6 ») до покупця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), у зв`язку з не наданням посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ПП « ОСОБА_7 » згідно договору поставки №27/02 від 27.02.2014 р.

Крім того, згідно пояснення директора ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_8 , отримане 15.05.2014 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що відношення до здійснення діяльності підприємства ПП « ОСОБА_7 » він не має, так як документи, які підтверджують фінансово-господарську діяльність (договори, звітність, накладні, податкові накладні, банківські виписки, реєстри та інш.) він не підписував. Вся податкова та бухгалтерська звітність (документація ) ПП « ОСОБА_6 » подана і підписана від його імені є недійсна і не має юридичної сили, так як свій підпис на податковій та бухгалтерській звітності він не ставив.

Факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ПП « ОСОБА_6 » перерахування грошових коштів по рахунках вказаних підприємств, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, встановлення факту їх надходження та перерахування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) проводили розрахунки через банківський рахунок: № НОМЕР_6 (валюта українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою встановлення схеми мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу документів по рахунку, відкритому ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які потрібні для встановлення схеми мінімізації податкових зобов`язань, підтвердження факту ухилення від сплати податків, та які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунку, відкритому ПП « ОСОБА_6 », які перебувають у володінні службових осіб в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 ) та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні старший слідчий клопотання частково підтримав.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий судя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою та слідчим не доведено мети вилученя саме оригіналів документів для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до документів з можливістю отримати їх завірені копії в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) стосовно інформації по рахунку: № НОМЕР_6 (валюта українська гривня) підприємства - « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яка містить банківську таємницю, за період з 01.01.2014 по 30.09.2014, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів по вказаному рахунку в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку (заяви на відкриття рахунку; договори; статутні та реєстраційні документи; довіреності на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб вказаного підприємства; в разі користування послугами «Клієнт банку», копію договору на його установлення та користування; та інші документи);

- копій документів, які підтверджують надходження коштів на вказаний рахунок (платіжні доручення, квитанції або інші документи) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що підтверджують зняття коштів з вказаного рахунку або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій карток з зразками підписів осіб, які мають право користування вказаним рахунком за період 01.01.2014 по 30.09.2014..

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: