УХВАЛА

Справа № 569/9922/15-к

17 липня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою АДРЕСА_2 , з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000058 від 15.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вересні 2014 в порушення ст.201, п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України реалізували незавершене виробництво (посівів кукурудзи), які не є виробленими (наданими) сільськогосподарськими товарами/послугами на власних або орендованих виробничих потужностях для АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відобразили в спеціальній декларації з ПДВ суми податку на додану вартість у розмірі 28,69 млн. грн., а не в загальній, що спричинило їх ненадходження до бюджету.
В подальшому, з метою несплати податкового зобов`язання з ПДВ службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » провели коригування номенклатури товарів з «Посіви кукурудзи» на «Вирощування зернових та технічних культур» на 172 179 421,92 грн., в т.ч. податок на додану вартість 28 696 570,32 грн., підстава - договір б/н від 02.01.2014 року, про надання послуг з вирощування зернових та технічних культур (кукурудзи) та договір №СТ-РЗ/01/14 від 02.01.2014 року про суборенду земельних ділянок, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передає, а АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приймає земельні ділянки площею 5001 га.
В бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » господарські операції по передачі (прийманні) в суборенду земельних ділянок відповідно до норм Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 14 «Оренда» від 28.07.2000 року №181 протягом періоду з січня по вересень 2014 року не відображено.
Також, за вказаний період не відображено нараховану орендну плату за користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення. Податкові накладні згідно ст.201 Податкового кодексу України складаються у день виникнення податкових зобов`язань у продавця. За вказаними фактами протягом періоду з січня по вересень 2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні не виписувались, не реєструвались та не передавались покупцю товарів (послуг). Договір суборенди землі відповідно до статті 8 Закону України «Про оренду землі» не пройшов державної реєстрації. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до реєстраційної служби із заявою про реєстрацію не зверталися. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до власників паїв за письмовою згодою про передачу в суборенду земельних ділянок не звертались. Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції. Згідно п.5 вказаної статті господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.
В результаті вказаного, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків на суму 28 696 570,32 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалось формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, фінансові та статистичній звітності, які знаходяться у контролюючих органах і установах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: встановлення фактичних даних про вирощену та в подальшому реалізовану сільськогосподарську продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наявність власних, орендованих земель, сільгосптехніки, встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в статистичній та фінансовій звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок та будуть мати доказове значення.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази та те, що іншим способом отримати до них доступ неможливо, суд прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, суд -
УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 включно, а саме: «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014р.» форми №4-сг (річна), форми 9 БСГ, «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах у 2014р.» форми №10-мех (річна); «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2014р.» форми №21-заг (річна); «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» форми №29-сг (річна); «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культу, проведення інших польових робіт за 2014р.» форми №37-заг (річна); «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2014р.» форми №50-сг; форм №1 «Баланс», форми №2 «Звіт про фінансові результати», які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою АДРЕСА_2 , шляхом їх вилучення (здійснення їх виїмки).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1