Справа № 592/4353/14-к
Провадження № 1-кс/592/1323/14

УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів

05 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумський області ОСОБА_3 , без застосування фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження № 0000066 від 28.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066, внесеному до ЄРДР 28.04.2014 про вчинення службовими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Сімферополь) перераховано грошові кошти на загальну суму 93 млн. 634 тис. грн. у вигляді надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13. Однак службові особи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при складанні та подачі до ДПІ у м. Сумах декларації з податку на прибуток за 12 місяців 2013 року не відобразили в ній зазначену суму отриманої фінансової допомоги, внаслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 17 млн. 790 тис. 460 грн., що є особливо великим розміром.
Окрім цього встановлено, що службові особи МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) відповідно до виписки про рух коштів по розрахунковим рахункам за період з 12.03.2013 по 28.11.2013 на розрахункові рахунки МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (№№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ) перераховано грошові кошти на загальну суму 93634000 грн. у вигляді „Надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13.
Також, службовими особами МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 25.01.2014 подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, відповідно до якої доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування складають 0,0 грн.
В ході аналізу виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , відкитому в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 , та який належить ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 , м.Сімферопіль) перерахування грошових коштів на вказані рахунки МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 у вигляді фінансової допомоги здійснено від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 у сумі 93 634 000 грн.
Згідно положень п.135.5.5 ст. 135 Розділу ІІІ Податкового кодексу України суми поворотної фінансової допомоги є доходом та включаються до складу оподаткування за ставкою 19% (ст. 151 Податкового кодексу України).
Таким чином, при наявних можливостях сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, службові особи МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ухилилися від сплати податку на прибуток за 2013 рік на суму 17 790 460 грн.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 має банківські рахунки, відкриті в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_6 ) №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність в дослідженні руху грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , відкритим в ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_6 , за період з 01.01.2013 по 29.04.2014, з метою встановлення надходження грошових коштів на адресу МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 від контрагентів, підтвердження отримання фінансової допомоги від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , підтвердження або спростування наявності у МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 доходів, які враховуються під час визначення об`єкта оподаткування, фактичної можливості підприємства щодо нарахування та сплати податків.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Враховуючи викладене, отримати докази, підтверджуючі фактичне отримання доходів МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 іншим способом неможливо, окрім як отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити роздруківку про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку підприємства. Оскільки метою отримання доступу до документів є безпосередня інформація, що міститься в них, то для досягнення цієї мети та отримання документального підтвердження протиправної діяльності службовим осіб МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , документи необхідно вилучити.
В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159, 160, 164 КПК України, -

ухвалив:

1 Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- до руху грошових коштів з розшифровкою дати, назви та коду суб`єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб, які перераховували кошти на рахунок МПП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), чи одержували кошти від вказаного СПД, розрахункові номера одержувачів чи відправників таких коштів, зазначення підстав перерахування коштів, реквізити банків з рахунків яких надходили чи перераховувались кошти по рахункам №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 за період з 01.01.2013 по 29.04.2014..

Тимчасовий доступ до документів має надати - ПАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_6 , за адресою: АДРЕСА_2 .

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.
4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1