1Справа № 335/2359/15-к 1-кс/335/1281/2015
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 00000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 00000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2011 по 31.12.2013, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » завищили суму бюджетного відшкодування з ПДВ на поточний рахунок на суму 3 193 400 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » насіння соняшника, до складу ціни якого включалось ПДВ за ставкою 20 відсотків.

За результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » не мали статус сільськогосподарських виробників, що підтверджено актами документальних перевірок, проведеними співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 .

У зв`язку з чим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало право застосувати ставку ПДВ 20 відсотків в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 ».

Згідно з п. 15 п. 2 розділу 20 перехідних положень ПКУ Тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 та технічних культур товарних позицій 1205-1206 за УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами-виробниками та підприємствами, які придбали цю продукцію безпосередньо у сільськогосподарських виробників.

Оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » не є підприємствами сільськогосподарськими виробниками то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало право застосовувати 20 відсотків ставку ПДВ, а повинно застосувати 0 ставку ПДВ.

У зазначений вище період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало податкових зобов`язань з ПДВ, оскільки здійснювало переробку насіння соняшника на олію та в подальшому реалізовувало її за кордон застосовуючи «0» ставку ПДВ.

Таким чином, за рахунок необґрунтовано сформованого податкового кредиту від зазначених контрагентів-постачальників у період 2011-2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало бюджетне відшкодування з ПДВ у сумі 3 193 400 грн., після чого використало вказані грошові кошти у господарській діяльності на закупівлю соняшника, тобто надало їм легального статусу.

В ході досудового розслідування отримано показання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які спростували факт проведення господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Під час досудового розслідування отримано акти документальних перевірок СФГ « ОСОБА_5 » за результатами яких встановлено, що вказане фермерське господарства фактично не мало статус сільськогосподарського підприємства та не мало застосовувати ставку ПДВ 20 відсотків при реалізації ТМЦ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір на переробку давальницької сировини (насіння соняшнику) отриманої від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У зв`язку з чим, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за фактичною адресою підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СФГ « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року.

Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 2011 по 2013 роки, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий посилаючись на те, що для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у зв`язку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з урахуванням позиції слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:

- угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), карток бухгалтерських рахунків, актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- товарно-транспортних накладних, які підтверджують транспортування насіння соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (відповідно до укладеного договору між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », місце отримання насіння соняшника: АДРЕСА_2 ) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які підтверджують транспортування соняшникової олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до пунктів митного оформлення товару для експорту.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 17 квітня 2015 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1