Справа № 727/5633/15-к
Провадження № 1-кс/727/1716/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Шевченківського районного суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000036 від 18 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення.

В клопотанні посилається на те, що 18 травня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771 486 грн, що підтверджується проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою.

Вказує, що у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 м`ясо свійської птиці у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Зазначає, що з метою дослідження всіх обставини провадження, в тому числі зібрання доказів щодо неправомірності внесення відомостей в частині визначення сум в спеціальних та основних деклараціях з податку на додану вартість, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій, пов`язаних із реалізацією м`яса свійської птиці, а також подальшого відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податкових обліках, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на що 04.06.2015 отримано відповідну ухвалу слідчого судді ОСОБА_4 , яку 05.06.2015 вручено службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, не зважаючи на рішення суду службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, зазначених в ухвалі слідчого судді, не надано. Листом (вих.. №33 від 10.06.2015) проінформовано, що згідно Рішення засновника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 20.02.2015 №1 вирішено здійснити реорганізацію товариства шляхом його приєднання до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За наслідками проведеної реорганізації було складено Передавальний акт від 05.05.2015, який затверджений Протоколом №2 позачергових загальних зборів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно якого правонаступнику - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (бенефенціарним власником, якого як і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є ОСОБА_5 ) було передано все рухоме та нерухоме майно, майнові та немайнові права, інші зобов`язання, які виникли під час здійснення господарської діяльності, в тому числі і всі оригінали первинних господарських документів та фінансову звітність. У зв`язку з невиконанням ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м.Чернівці ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку за місцем фактичної діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - АДРЕСА_1 , на що отримано відповідну ухвалу, на виконання якої 23.06.2015 проведено обшук. Так, в ході обшуку виявлено частину документів фінансово господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо амортизації птиці та реалізації м`яса свійської птиці, а з приводу інших документів голова ліквідаційної комісії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив, що вони були передані на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Крім того, допитана в якості свідка колишній головний бухгалтер ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 також повідомила, що наскільки їй відомо, вказані документи передані правонаступнику.

Зазначає, що в зв`язку з вище вказаним виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх вилучення, які перебувають у володінні правонаступника товариства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зокрема до податкової звітності підприємства, первинних бухгалтерських документів, що стосуються амортизації свійської птиці, реалізації м`яса свійської птиці, а також реєстраційних документів підприємства, в тому числі дозволів, сертифікатів, свідоцтв, ліцензій тощо, за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 ( як звітні періоди), а тому просила суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 18 травня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період часу 2012 2014 років шляхом заниження податкового зобов`язання при реалізації м`яса свійської птиці умисно ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1 771 486 грн, що підтверджується проведеною документальною позаплановою виїзною перевіркою.

У період з 01.01.2012 по 31.12.2014 м`ясо свійської птиці у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, відноситься конфедиційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка зберігається у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що є правонаступником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-гоподарської діяльнсоті останнього підприємства, має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обгрунотваних підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому слідчому чи оперативному підрозділу відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження по справі.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 162 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних, з можливістю отримання їх копій) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні правонаступника підприємства - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) , зокрема:
- документи податкової звітності підприємства за звітний період з 01.01.2012 по 31.12.2014;
- первинні бухгалтерські документи, що стосуються амортизації та реалізації м`яса свійської птиці (договори, додатки договорів, податкові, видаткові накладні, акти прийому - передачі, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, акти прийому - передачі, довіреності щодо отримання та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали тощо, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, договори про виконання робіт із забою птиці, договори зберігання, договори поставки, акти виконаних робіт (надання послуг), накладні на переміщення птиці на забій, накладні на зберігання, акти забою птиці, акти на списання, акти на списання норм природних втрат при зберіганні та замороженні, сертифікати якості на продукцію тощо) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014

- реєстраційні документи підприємства, в тому числі дозволи, сертифікати, свідоцтва, ліцензії тощо.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1