УХВАЛА

30 вересня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Чернець М.С. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 , яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів,--

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000143, внесеному 02 серпня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Джерал-Ойл (), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки ДПІ у м. Рівне ГУ Міндоходів у Рівненській області № 499/22-200/37083433 від 09.07.2013:

ТОВ Джерал - Ойл () перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у м. Рівне Головного управління Міндоходів у Рівненській області з 25.05.2010 року, юридична адреса: м. Рівне вул. Соборна, 442Г;

ТОВ Уністрой () зареєстроване 23 липня 2007 року розпорядженням виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради Дніпропетровськ, свідоцтво про державну реєстрацію №Ю0020327, місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію; 49000, Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ Бабушкінський р-н, вул. Миронова, 4, згідно договору оренди нерухомості № 3/15 від 27.11.2012 року ТОВ Уністрой орендує у Дніпропетровської обласної спілки споживчих товариств приміщення (кімнату № 427), що знаходиться в адміністративній будівлі за адресою м. Дніпропетровськ вул. Миронова,4.

Встановлено, що ТОВ Джерал-Ойл (Субкомісіонер) в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ Уністрой (Субкомітент) в особі директора ОСОБА_4 уклали договір субкомісії № 10/11-К від 20.11.12 згідно якого Субкомісіонер за дорученням Субкомітента за винагороду, від свого імені, але за рахунок Субкомітента зобовязується здійснювати через мережу автозаправних станцій реалізацію нафтопродуктів, характеристики яких узгоджуються Сторонами у Додаткових угодах.

Згідно Додаткової угоди від 31.03.13 до Договору субкомісії від 20.11.12 № 10/11-К: ТОВ Уністрой (Субкомітент) передає, а ТОВ Джерал-Ойл (Субкомісіонер) приймає для реалізації:

бензин А-92 код НОМЕР_1 86,778 т на 997947 грн. в т.ч. ПДВ;

бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду 1 класу В код НОМЕР_2 126,939 т. на 1510574,1 грн. в т.ч. ПДВ.

Виконання умов вказаного договору супроводжувалось складанням документів:

Податкова накладна № 11 від 31.03.2013 року на:

бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду 1 класу В код НОМЕР_2 126,939 т. та бензин автомобільний А-92 код НОМЕР_1 86,778 т на 2090434,25 грн. в т.ч. ПДВ 418086,85 грн.,

Податкова накладна № 16 від 28.02.2013 року на:

бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду 1 класу В код НОМЕР_2 90,94 т. та бензин автомобільний А-92 код НОМЕР_1 128,37 т. на 2132035,17 грн. в т.ч. ПДВ 426407,03 грн., всього за березень 4222469,42 грн. в т.ч. ПДВ на 844493,88 грн..

Розрахунок коригування до податкової накладної по причині зміни цін:

№ 79 до податкової накладної № 75 від 31.03.2013 року на бензин автомобільний підвищеної якості А-92 код НОМЕР_1 86,778 т оподатковується за основною ставкою 115228,62 грн., сума коригування ПДВ 23045,72 грн.;

№ 35 до податкової накладної № 16 від 28.02.2013 року на бензин автомобільний А-92 код НОМЕР_1 80,883 т оподатковується за основною ставкою 148473,78 грн., сума коригування ПДВ 29694,4 грн..

Станом на 01.03.2013 року дебіторська заборгованість з контрагентом ТОВ Джерал-Ойл склала згідно картки-рахунку 3,65 грн..

Станом на 31.03.2013 року дебіторська заборгованість з контрагентом ТОВ Джерал-Ойл склала згідно картки-рахунку 3777 - 4793054,33 грн..

Всього, ТОВ Джерал-Ойл включено до податкового кредиту за березень 2013 року ПДВ в сумі 897234 грн. (418086,85 грн. + 426407,03 грн. + 23045,72 грн. +29694,4 грн. )

При проведенні позапланової виїзної перевірки вказаного СПД з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаєморозрахунках з ТОВ Уністрой за період з 01 березня 2013 року по 31 березня 2013 року встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой до ТОВ Джерал-Ойл, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію. До перевірки надано ТТН у яких зазначено, що пункт навантаження - ССНП Клевань вул. Мелещука Рівненська обл., відпустив товар ТОВ Гед Вілз (), однак неможливо дослідити за рахунок кого та яким чином відбувалося транспортування товару до ССНП Клевань, яким чином зберігався товар, а також підтвердити факт поставки товару від ТОВ Уністрой.

Таким чином, службові особи ТОВ Джерал-Ойл, відобразивши, з метою ухилення від сплати податків, в березні 2013 року в податковому обліку товариства безтоварну операцію по придбанню товарно-матеріальних цінностей автомобільного бензину в Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Уністрой () м. Дніпропетровськ, без документів, які б підтверджували транспортування товару від ТОВ Уністрой, в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, безпідставно віднесли до податкового кредиту податок на додану вартість (ПДВ) по ТОВ Уністрой в сумі 897234 грн., занизивши до сплати ПДВ за березень 2013 року на загальну суму 897234 грн., що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в значних розмірах та вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

ТОВ Джерал - Ойл () для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовує банківські рахунки відкриті в Дніпропетровській філії ПАТ КБ Приватбанк (МФО 305299), , юридична адреса: 49094, м. Дніпропетровськ вул. Набережна Перемоги, 50, а.

Слідчий підтримав клопотання в повному обсязі та просить суд його задоволити.

Представник Дніпропетровської філії ПАТ КБ Приватбанк на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи наведене, інформація про рух коштів по вказаних рахунках за період з 20 листопада 2012 року по 31 серпня 2013 року, платіжні документи за вказаний період, мають значення для дослідження проведення взаєморозрахунків між ТОВ Джерал - Ойл та ТОВ Уністрой (), обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ Джерал - Ойл, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Дніпропетровської філії ПАТ КБ Приватбанк (МФО 338783) - ТОВ Джерал - Ойл (), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 , яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, яка міститься в документах, що перебувають у володінні Дніпропетровської філії ПАТ КБ Приватбанк (МФО 305299), , юридична адреса: 49094, м. Дніпропетровськ вул. Набережна Перемоги, 50, та їх вилучення (проведення їх виїмки):

- розгорнутий рух коштів за період з 20 листопада 2012 року по 31 серпня 2013 року по рахунках ТОВ Джерал - Ойл ():

№ 3137 (вид валюти українська гривня),

№ 0448 (вид валюти українська гривня),

№ 1227 (вид валюти українська гривня),

№ 0616 (вид валюти українська гривня),

№ 5704 (вид валюти українська гривня),

№ 5704 (вид валюти українська гривня),

№ 4039 (вид валюти українська гривня),

№3916 (вид валюти українська гривня),

№8031 (вид валюти українська гривня),

№4728 (вид валюти українська гривня),

№5704 (вид валюти українська гривня) з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);

- платіжні доручення щодо списання коштів з вказаних рахунків за період з 20 листопада 2012 року по 31 серпня 2013 року;

- грошові чеки на зняття коштів з вказаних рахунків за період з 20 листопада 2012 року по 31 серпня 2013 року, в оригіналах і в повному обсязі.

У разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_5