пр. № 1-кс/759/3093/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000028, внесеного до ЄРДР 24.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, шляхом накладення арешту на грошові кошти, що належать ТОВ «Максібуд Інжирінг» () та знаходяться на рахунку КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» в м. Києві (МФО 322904),

В С Т А Н О В И Л А:

03 жовтня 2014 року в провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000028, внесеного до ЄРДР 24.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому слідчий просить наступне:
1.В КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_5 , в сумі яка не перевищує 695 598 грн. 38 коп.
2.Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 клієнта КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) - ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
3.Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904), на внутрішньобанківський рахунок № 3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () та вже знаходяться на рахунку № 3720, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
4.КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 при накладенні арешту на кошти ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом даного слідчого.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження за № 0000028 відносно службових осіб ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), які під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Каліон" () в період з 01.01.2013-30.04.2014 років порушили вимоги Податкового кодексу України, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму 695 598 грн. 38 коп., зо ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту перевірки за №86/22-01/36999559 від 12.02.2014 року, складені інспектором відділу камеральних перевірок Переяслав-Хмельницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), які під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Каліон" () в період з січня 2013 по квітень 2014 року порушили п. 198.1., п.198.2., п.198.3., п.198.6., ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму 695 598 грн. 38 коп., в тому числі:
- січень 2013 на суму ПДВ 221913 грн. 93 коп.
- лютий 2013 на суму ПДВ- 124015 грн. 12 коп.
- березень 2013 на суму ПДВ-229822 грн. 08 коп.
- квітень 2013 на суму ПДВ-119787 грн. 24 коп.
Відповідно до акту перевірки №86/22-01/36999559 від 12.02.2014 року, встановлено, що між ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () та ТОВ "Каліон" () укладено ряд договорів, підписаних від імені директорів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 відповідно.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 відносно ОСОБА_7 , за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.1, ст.ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.3, ст. 205 ч.1, ст. 209 ч.3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначена особа з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створила ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ТОВ «Домкраст» () та ТОВ «Райкон» (код за ). ( ОСОБА_7 засуджено вироком Дніпровського районного суду м. Києва за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України справа № 755/15645/14 к від 18.07.2014 року).
Згідно вищевказаного вироку суду встановлено, що в період незаконної діяльності ТОВ «Райкон» з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року на банківський рахунок підприємства за № НОМЕР_2 у ПАТ «Інтеркредитбанк» надходили грошові кошти у розмірі 136 902 453 грн. 25 коп. (сто тридцять шість мільйонів дев`ятсот дві тисячі чотириста п`ятдесят три гривень двадцять п`ять копійок) від суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ «Райкон» (код за ) товарів, робіт і послуг, а також перерахування грошових коштів з призначенням платежу «надання зворотної безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору» з невідомим джерелом походження від підприємств, що мають ознаки фіктивності серед яких ТОВ «Каліон» ().
Також встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою створили та/або придбали підприємства, що мають ознаки фіктивності серед яких ТОВ «Каліон» () та мали фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами реального сектору економіки, в тому числі із ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), і в подальшому за придбані нібито у підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Каліон» (), товари, роботи і послуги, отримані кошти перераховувалися на рахунок ТОВ «Райкон» (код за ), створення якої організував ОСОБА_7 .
Крім того, допитаний директор ТОВ «Каліон» ОСОБА_8 показав, що підприємство не реєстрував, до ведення фінансово-господарської діялності ТОВ «Каліон» не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав та не підписував, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ «Каліон» не відвідував.
Директор ТОВ «Каліон» ОСОБА_6 дав покази, щодо ведення фінансово-господарської діялності ТОВ «Каліон» не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав, податкову та бухгалтерську звітність не підписував, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ «Каліон» не відвідував, статут підприємства не видавав, печаткою ТОВ «Каліон» не володів та не користувався. (за даним фактом в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві до ЄРДР внесено кримінальне провадження за № 0000045, в тому числі за фактом реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, серед яких ТОВ «Каліон» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України)
Відповідно до висновка судової почеркознавчої експертизи, складеного експертом відділу НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві від 27.08.2014 року за № 1207, встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Каліон» ОСОБА_6 в первинних документах по взаємовідносинах із ТОВ «Максібуд Інжиніринг», виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою, та підписи від імені ОСОБА_8 виконанні не ним, а іншою особою.
Крім того, за висновками експерта, за результатами проведення судово-економічної експертизи за № 1362/14-23 від 19.09.2014 року встановлено, що з урахуванням інформації, викладеної у протоколах допиту від 11.09.2013 року ОСОБА_8 та від 25.03.2014 року ОСОБА_6 , висновку експертизи НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві від 27.08.2014 року за № 1207, підтверджуються висновки акту перевірки за №86/22-01/36999559 від 12.02.2014 року, складені інспектором відділу камеральних перевірок Переяслав-Хмельницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в частині завищення податкового кредиту на загальну суму 695 598 грн. 38 коп., в тому числі:
- за січень 2013р. на суму 221 913 грн. 93 коп.
- за лютий 2013р. на суму 124 015 грн.12 коп.
- за березень 2013р. на суму 229 822 грн. 08 коп.
- за квітень 2013р. на суму 120 087 грн. 22 коп.
та недотримання ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), п. 198.1., п.198.2., п.198.3., п.198.6., ст. 198 Податкового кодексу України.
25.09.2014 року складено та повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення директора ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () ОСОБА_5 у вчиненні службового підроблення, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України та умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що директором ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () підозрюваним ОСОБА_5 відкрито банківський рахунок № НОМЕР_1 відкритий в банківській установі КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904), за адресою: м. Київ вул.Пирогова, 7-7Б.
З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, та забезпечення можливої конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти юридичної особи ТОВ «Максібуд Інжиніринг», де підозрюваний ОСОБА_5 являється директором, який в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного ОСОБА_5 .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить.
Заслухавши пояснення слідчого, повно та всебічно вивчивши зміст та мотиви клопотання і надані письмові докази, дійшла до наступного.
Згідно частини 1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.
У відповідності до частини 2 ст.170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині 2 ст.167 КПК України.
Відповідно до частини 2 ст.167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1. підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2. надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; 3. є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; 4. набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Крім цього, частина 9 ст.100 КПК України вказує про те, що питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили.
При цьому, згідно пункту 6 частини 9 ст.100 КПК України, гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.
Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен врахувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
В даному конкретному випадку слідчий просить накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів, які є речовими доказами в кримінальному провадженні і стосовно цих грошових коштів є достатні підстави вважати, що вони набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, є доходами від кримінальних правопорушень і на них було спрямоване кримінальне правопорушення.
Враховуючи мотиви клопотання та обґрунтування його слідчим, оцінивши потреби досудового розслідування, правову підставу для арешту майна у вигляді грошових коштів, що є речовими доказами, враховуючи необхідність забезпечення їх процесуальної долі, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, враховуючи наслідки арешту майна у вигляді грошових коштів для інших осіб, виходячи із розумності та співрозмірності обмеження в результаті накладення арешту на майно у вигляді грошових коштів завданням кримінального провадження, а також приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що грошові кошти, на які просить накласти арешт слідчий, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, є доходами від кримінальних правопорушень і на них було спрямоване кримінальне правопорушення, у зв`язку з чим можуть бути використані як речові докази у кримінальному провадженні, а тому тимчасове обмеження їх володільця у володінні та власника у розпорядженні ними є обґрунтованим і такий ступінь втручання у їх права та свободи, про які йдеться в клопотанні слідчого, виправдовуюся потребами досудового розслідування, а тому клопотання визнаю обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000028, внесеного до ЄРДР 24.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, шляхом накладення арешту на грошові кошти, що належать ТОВ «Максібуд Інжирінг» () та знаходяться на рахунку КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» в м. Києві (МФО 322904) - задовольнити.
Накласти арешт на речові докази, а саме: грошові кошти, що знаходяться в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_5 , в сумі, яка не перевищує 695 598 грн. 38 коп.
Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 клієнта КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) - ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904), на внутрішньобанківський рахунок №3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () та вже знаходяться на рахунку №3720, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Зобов`язати КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904) надати даному слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_1 при накладенні арешту на кошти ТОВ «Максібуд Інжиніринг» () та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом даного слідчого.
На підставі ст.175 КПК України, копію ухвали направити в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 322904), до виконання.
Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного ОСОБА_1
суду м. Києва