УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 564/874/13-к

13 жовтня 2015 року

Костопільський районний суд Рівненської області в складі:

головуючий суддя - ОСОБА_1

секретар - ОСОБА_2

з участю

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 ; уродженця с. Дубище Ківерцівського району Волинської області, жителя АДРЕСА_1 , не військовозобов`язаного, громадянина України, директора ТОВ "Укрбазальт" раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 обвинувачувався у вчмненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.212, ч.1 ст. 366, КК України.

Згідно обвинувального акту (із зміненим обвинуваченням) ОСОБА_5 , працюючи відповідно до наказу №1 від 04.10.2005 по 07.09.2011 на посаді директора приватного підприємства «Володимирське» (), місцезнаходження відповідно до установчих документів за адресою: вул. Незалежності, 3, с. Постійне, Костопільського району, Рівненської області, що зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності Костопільською районною державною адміністрацією 4 жовтня 2005 року та взяте на податковий облік як платник податків Костопільською МДПІ 04 жовтня 2005 року за №00.

Будучи службовою особою, виконуючи на посаді директора організаційно-розпорядчі обов`язки, являючись відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість завідомо неправдивих даних про доходи та витрати, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи мету незаконного збагачення ухилився від сплати податку на прибуток на суму 857 378 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в сумі 857 378 грн. за наступних обставин.

Так ОСОБА_5 , реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у період 2008-2011 років, грубо порушуючи вимоги п.4.1 ст.4, пп. 11.3.1 п.11.3 ст.11, п.5.1 абзацу 4 пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», провів фінансово-господарські операції з придбання товарів у ДП «Радивиліський КХП» (), ПАТ «Тернопільський молокозавод» (), ПМП «МЛС» (), ТОВ «Рівне-Петроль» (), ПАТ «Рафалівський кар-єр» (), ІП «Томашгородський КДЗ» (), ЄТОВ «Романів» (), ЄТОВ «Лище» (), ПАТ «Івано-Долинський кар`єр» (), ПП «Айслаг» (), ТОВ «Ж Альфа- Нафта» (), AT «АК» Богдан-Моторс» (), ПП «Агро-Експрес-Єервіс» (), ДП «Цуманське ЛГ» (), ВАТ «Волиньагрореммаш» (), ВАТ «Луцьке АТП-10754» (), ВАТ «Берестовецький спецкарєр» (), ТОВ «АТП УБ РАЕЄ» (), ВАТ «Тернопільагроспецмонтаж» (), ТОВ «Агат комплекс» (), Городище ВК-96 (код ЄДРПОУ 8564386), ПрАТ «Рівнеавтошляхбуд» (), ЄГД ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ЗАТ «Головинський кар`єр «Граніт» (), НІ ПП «Техноцентр» (). Придбавши у вказаних вище підприємств товарно-матеріальні цінності різного асортименту, ОСОБА_5 розуміє, що від проведення таких операцій у ПП «Володимирське» виникає податковий кредит та валові витрати, що мінімізує сплату податку на прибуток та податку на додану вартість, в супереч інтересам служби, з метою ухилення від сплати податків та власної наживи проводить реалізацію наявного на підприємстві ТМЦ поза бухгалтерським та податковим обліком для ПП «Укрбудбазальт, ТОВ «Ожидівський асфальтобетонний завод», Городищенська ВК-96, ВАТ «Тернопільагроспецмонтаж», ВАТ «Івано- Долинський кар`єр», ПСП «Надія», ПП «Комплекс-Плюс», НІ ПП «Техноцентр», ПП «Айслаг», Дінпропетровський завод теплоізоляційних і фільтрувальних виробів, ВАТ «Берестовецький спецкарєр», ТОВ «АТП УБРАЕС», ЗАТ «Головинський карєр Граніт», СГТОВ «Лище», ТОВ «УК Рівнеспецбудінвест», ПП «Агро-Експрес-Сервіс».

Будучи обізнаним про те, що отримані та видані первинні бухгалтерські документи, а саме: накладна №124 від травня 2009 року, рахунку №57 від 5 травня 2009 року, податкова накладна №783 від 12 лютого 2009 року, податкова накладна №806 від 13 лютого 2009 року, податкова накладна №820 від 16 лютого 2009 року, податкова накладна №821 від 16 лютого 2009 року, податкова накладна №855 від 17 лютого 2009 року, податкова накладна №856 від 17 лютого 2009 року, податкова накладна №869 від 18 лютого 2009 року, податкова накладна №870 від 18 лютого 2009 року, податкова накладна №871 від 18 лютого 2009 року, податкова накладна №872 від 18 лютого 2009 року, податкова накладна №914 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №915 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №916 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №917 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №918 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №919 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №923 від 24 лютого 2009 року, податкова накладна №934 від 24 лютого 2009 року, податкова накладна №944 від 24 лютого 2009 року, податкова накладна №945 від 24 лютого 2009 року, податкова накладна №962 від 26 лютого 2009 року, податкова накладна №963 від 26 лютого 2009 року, податкова* накладна №966 від 26 лютого 2009 року, податкова накладна №967 від 26 лютого 2009 року, податкова накладна №974 від 27 лютого 2009 року, податкова накладна №975 від 27 лютого 2009 року, податкова накладна №989 від 2 березня 2009 року, податкова накладна №990 від 2 березня 2009 року, податкова накладна №1019 від 3 березня 2009 року, податкова накладна №1020 від 3 березня 2009 року, податкова накладна №1032 від 3 березня 2009 року, податкова накладна №1033 від 3 березня 2009 року, податкова накладна №1065 від 5 березня 2009 року, податкова накладна №1066 від 5 березня 2009 року, податкова накладна №1088 від 6 березня 2009 року, податкова накладна №1089 від 6 березня 2009 року, податкова накладна №1091 від 6 березня 2009 року, податкова накладна №1093 від 6 березня 2009 року, податкова накладна №1104 від 10 березня 2009 року, податкова накладна №1105 від 10 березня 2009 року, податкова накладна №1106 від 10 березня 2009 року, податкова накладна №1107 від 10 березня 2009 року, податкова накладна №1331 від 11 березня року, податкова накладна №1332 від 11 березня 2009 року, податкова накладна №1530 від 18 березня 2009 року, податкова накладна №1531 від 18 березня 2009 року, податкова накладна №1532 від 18 березня 2009 року, податкова накладна №1571 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1572 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1573 від 20 березня року, податкова накладна №1574 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1575 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1576 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1581 від 20 березня 2009 року, податкова накладна №1634 від 25 березня 2009 року, податкова накладна від 25 березня 2009 року, податкова накладна №1754 від 1 квітня 2009 року, податкова накладна №1755 від 1 квітня 2009 року, накладна № 072999 від 17 серпня 2010 року, накладна №072999 від 17 серпня 2010 року, накладна №075403 від 24 серпня 2010 року, накладна №075403 від 24 серпня 2010 року, накладна №080319 від 7 вересня 2010 року, накладна №080319 від 7 вересня року, накладна №077856 від 31 серпня 2010 року, накладна №013064 від лютого 2010 року, накладна №070662 від 10 серпня 2010 року, накладна №056613 від 29 червня 2010 року, накладна №056613 від 29 червня 2010 року, накладна №059034 від 6 липня 2010 року, накладна №059034 від 6 липня 2010 року, накладна №061248 від 13 липня 2010 року, накладна №061248 від 13 липня 2010 року, накладна №063538 від 20 липня 2010 року, накладна №063538 від 20 липня 2010 року, накладна №068301 від 3 серпня 2010 року, накладна №068301 від 3 серпня 2010 року, накладна №065938 від 27 листопада 2010 року, накладна №083578 від 14 вересня 2010 року, накладна №468 від 25 листопада 2010 року, податкова накладна №530 від 25 листопада 2010 року, накладна №299 від 24 вересня 2010 року, податкова накладна №433 від 24 вересня 2010 року, накладна №13 від 19 березня 2010 року, податкова накладна №92 від 25 березня 2010 року, накладна №4 від 12 січня 2011 року, податкова накладна №6 від 12 січня 2011 року, накладна №307 від 30 вересня 2010 року, податкова накладна №443 від 30 вересня 2010 року, накладна №81 від 30 квітня 2010 року, податкова накладна №127 від 9 квітня 2010 року, накладна №168 від червня 2010 року, податкова накладна №247 від 22 червня 2010 року, накладна №469 від 25 листопада 2010 року, податкова накладна №531 від року, накладна №92 від 30 липня 2010 року, податкова накладна №92 від 30 липня 2010 року, накладна № 150 від 30 листопада 2010 року, податкова накладна № 150 від 30 листопада 2010 року, накладна № 121 від 29 жовтня 2010 року, податкова накладна №121 від 29 жовтня 2010 року, накладна №105 від 30 вересня 2010 року, податкова накладна №105 від 30 вересня 2010 року, податкова накладна №100 від 31 серпня 2010 року, накладна №10 від 22 березня 2010 року, податкова накладна №18 від 22 березня 2010 року, накладна №10 від 3 серпня 2009 року, накладна №194 від 26 жовтня 2010 року, податкова накладна №194 від 26.10.2010 року; накладна №1/1606 від 1 квітня 2010 року, накладна №1/1618 від 1 квітня 2010 року, податкова накладна №1185/1 від 1 квітня 2010 року, податкова накладна №1186/1 від 1 квітня 2010 року, накладна №1/3671 від 23 червня 2010 року, податкова накладна №2849 від 23.06.10 року, податкова накладна №27від 02.10.08 року, видаткова накладна №РН-00143/1 від 29 жовтня 2009 року, податкова накладна №125/1 від 29.10.09 року, накладна №019374 від 5 березня 2010 року, накладна №020490 від 9 березня 2010 року, накладна №022603 від 16 березня 2010 року, накладна №024720 від березня 2010 року, накладна №026897 від ЗО березня 2010 року, накладна №027901 від 2 квітня 2010 року, накладна № 49483 від 8 червня 2010 року, накладна №049483 від 8 червня 2010 року, накладна №051860 від 15 червня року, накладна №051860 від 16 червня 2010 року, накладна №029164 від 6 квітня 2010 року, накладна №031707 від 13.04.2010 року, накладна №031707 від 13 квітня 2010 року, накладна №033942 від 20 квітня 2010 року, накладна №036244 від 27 квітня 2010 року, накладна №038401 від 4 травня 2010 року, накладна №40598 від 11.05.2010 року, накладна №040598 від 11 травня 2010 року, накладна №042831 від 18 травня 2010 року, накладна №44890 від року, накладна №044890 від 25 травня 2010 року, накладна №047146 від 1 червня 2010 року, накладна №054268 від 22.06.2010 року, накладна №054268 від 22 червня 2010 року, податкова накладна №07-0000946 від 15.03.10 року, податкова накладна №07-0000502 від 24.09.09 року, податкова накладна №07-0000377 від 21 серпня 09 року, податкова накладна №07-0000062 від 20 лютого 2009 року, податкова накладна №07-0000386 від 15.10.08 року, податкова накладна №07-0000259 від 02.07.08 року, податкова накладна №07-000024 від 25 січня 2008 року, податкова накладна №КВ від 30 червня 2009 року, податкова накладна №КВ від 30 квітня 2009 року, податкова накладна №22 від 30 березня 2009 року, накладна №18 від 16 березня 2009 року, податкова накладна №20 від 16 березня 2009 року, накладна на реалізацію №3/12 від 24 грудня 2010 року, податкова накладна №15 від 24 вересня 2010 року, видаткова накладна №ЛНА-000021 від 25 листопада 2008 року, накладна №41 від 19 березня 2009 року, накладна №39 від 19 березня року, прибуткова накладна №ПН - 000041 від 19 березня 2009 року, видаткова накладна №ЛНА - 000002 від 26 травня 2009 року, видаткова накладна №ЛНА - 000006 від 2 липня 2009 року, накладна №137 від 30 вересня 2009 року, накладна №132 від 30 вересня 2010 року, накладна №133 від 30 вересня 2010 року, накладна №134 від ЗО вересня 2010 року, накладна №135 від 30 вересня 2010 року, видаткова накладна №РН - 0000743 від 30 листопада 2009 року, видаткова накладна №РН - 0000305 від ЗО вересня 2009 року, податкова накладна №НН -7-46 від 07 липня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 30 березня 2008 року, накладна №442 від 10 липня 2008 року, довіреність №066724 від 17 лютого 2009 року, товарно-транспортна накладна №132 від 17 лютого 2012 року, товарно-транспортна накладна №341 від 23 лютого 2012 року, товарно-транспортна накладна №362 від 3 березня 2009 року, товарно- транспортна накладна №328 від 5 березня 2009 року, товарно-транспортна накладна №696 від 31 березня 2009 року, товарно-транспортна накладна №734 від 10 квітня 2009 року, товарно-транспортна накладна №959 від 22 квітня 2009 року, товарно-транспортна накладна №958 від 22 квітня 2009 року, товарно- транспортна накладна №1072 від 21 травня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 28 травня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 28 травня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 29 травня 2009 року, товарно- транспортна накладна від 29 травня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 9 червня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 27 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 9 березня 2010 року, товарно- транспортна накладна від 10 березня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 8 квітня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 21 квітня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 28 квітня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 12 травня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 2 червня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 3 червня 2010 року, товарно- транспортна накладна від 15 червня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 21 червня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 24 червня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 7 вересня 2010 року, товарно- транспортна накладна від 20 жовтня 2010 року, товарно-транспортна накладна від 4 листопада 2010 року, видаткова накладна №РН - 579 від 31 серпня 2008 року, накладна від 2 червня 2010 року, накладна від 27 лютого 2009 року, накладна від 31 березня 2009 року, накладна №17 від 17 лютого 2009 року, накладна від 27 лютого 2009 року, податкова накладна від 02 червня 2009 року, податкова накладна від 27 лютого 2009 року, податкова накладна №17 від 17 лютого 2009 року, податкова накладна від 31 березня 2009 року, податкова накладна №143 від 09 березня 2009 року, податкова накладна №564 від 28 квітня 2010 року, податкова накладна №435 від 08 квітня 2010 року, податкова накладна №641 від 12 травня 2010 року, податкова накладна №1453 від 04 листопада 2010 року, податкова накладна №1437 від 20 жовтня 2010 року, податкова накладна №834 від 07 вересня 2010 року, податкова накладна №589 від 9 червня 2009 року, податкова накладна №485 від 22 квітня 2009 року, податкова накладна №95 від 23 лютого 2009 року, податкова накладна №123 від 3 березня 2010 року, податкова накладна №288 від 31 березня 2009 року, податкова накладна №306, податкова накладна №548 від 21 травня 2010 року, податкова накладна №557 від 28 травня 2010 року, податкова накладна №2307 від 27 листопада 2010 року, податкова накладна №722 від 02 червня 2010 року, податкова накладна №848 від 15 червня 2010 року, податкова накладна №663 від 05 березня 2010 року, податкова накладна №136 від 17 лютого 2010 року, накладна №28 від 28 липня 2010 року, податкова накладна № 1756 від 1 квітня 2009 року, податкова накладна №7744 від 19 жовтня 2009 року, накладна на накладна на відвантаження палива №002775 від 19 жовтня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000691 від 1 квітня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000692 від 1 квітня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000603 від 25 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000556 від 20 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000559 від 20 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000560 від 20 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000561 від 20 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000537 від 18 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000538 від 18 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000482 від 11 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000472 від 10 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000473 від 10 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000468 від 6 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000446 від 6 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000452 від 5 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000423 від 3 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000417 від 3 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000397 від 2 березня 2009 року, накладна на відвантаження палива №000375 від 27 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000368 від 26 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000369 від 26 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000346 від 24 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000347 від 24 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000334 від 23 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000335 від 23 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000333 від 23 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000317 від 18 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000318 від 18 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000309 від 17 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000290 від 16 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000284 від 13 лютого 2009 року, накладна на відвантаження палива №000272 від 12 лютого 2009 року, податкова накладна №63 від 29 травня 2009 року, податкова накладна №30/9 від 30 вересня 2009 року, податкова накладна №29/10 від 29 жовтня 2009 року, накладна №63 від 29 травня 2009 року, накладна №30/9 від 30 вересня 2009 року, накладна №29/10 від 29 жовтня 2009 року, накладна №1012 від 29 грудня 2009 року, податкова накладна №22 від 29 грудня 2009 року, видаткова накладна №П-00000012 від 30 вересня 2009 року, податкова накладна №11 від 30 вересня 2009 року, накладна №150 від 29 грудня 2009 року, податкова накладна №150 від 29 грудня 2009 року, накладна №151 від 29 грудня 2009 року, податкова накладна №151 від 29 грудня 2009 року, накладна №34 від 23 лютого 2010 року, накладна №30 від 17 лютого 2010 року, накладна №29 від 12 лютого 2010 року, накладна №26 від 5 лютого 2010 року, накладна №17 від 2 лютого 2010 року, податкова накладна №4 від 2 лютого 2010 року, податкова накладна №17 від 2 лютого 2010 року, податкова накладна №26 від 5 лютого 2010 року, податкова накладна №29 від 12 лютого 2010 року, податкова накладна №30 від 17 лютого 2010 року, податкова накладна №34 від 23 лютого 2010 року, накладна №20/8 а від 4 лютого 2010 року, накладна №3/87 а від 22 червня 2010 року, накладна №4 від 2 лютого 2010 року, накладна №705 від 12 квітня 2011 року, накладна №121 від 30 червня 2010 року, податкова накладна №75 від 30 червня 2010 року, накладна №154 від 2 червня 2010 року, податкова накладна №67 а від 2 червня 2010 року, накладна №240 від 1 вересня 2011 року, податкова накладна №155 від 1 вересня 2011 року, податкова накладна №2 від 18 липня 2011 року, накладна №155 від 31 грудня 2009 року, накладна №154 від 30 листопада 2009 року, накладна №4 від 2 березня 2009 року, накладна №2 від 19 травня 2008 року, податкова накладна №165 від 19 травня 2008 року, товарно-транспортна накладна від 28 грудня 2009 р., товарно-транспортна накладна від 25 грудня 2009 р., товарно-транспортна накладна від 25 грудня 2009 р., товарно-транспортна накладна від 25 грудня 2009 р., товарно-транспортна накладна від 7 липня 2010 р., товарно-транспортна накладна від 17 червня 2010 р., товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 23 листопада 2009 року, видаткова накладна №РН 0003387 від 30 липня 2010 року, податкова накладна №715 від 30 липня 2010 року, видаткова накладна №РН 0002713від 30 червня 2010 року, податкова накладна №577 від 30 червня 2010 року, видаткова накладна №РН 0005753 від 30 червня 2010 року, податкова накладна №1227 від 30 грудня 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, товарно-транспортна накладна від 24 листопада 2009 року, видаткова накладна №РН 0005487 від 30 листопада 2009 р., податкова накладна №1123 від 30 листопада 2009 року, накладна №49 від 29 червня 2010 року, накладна №141 від 30 листопада 2009 року, податкова накладна №141 від 30 листопада 2009 року, податкова накладна №197 від 7 вересня 2010 року, накладна №197 від 7 вересня 2010 року, податкова накладна №230 від 12 червня 2009 року, накладна №209 від 12 червня 2009 року, податкова накладна №256 від 7 вересня 2010 року, накладна №239 від 7 вересня 2010 року, податкова накладна №96 від 30.07.09 року, накладна №96 від 30 липня 2009 року, податкова накладна №18 від 20 травня 2010 року, податкова накладна №21 від 22 червня 2010 року, податкова накладна №14 від 26 березня 2010 року, накладна №18 від 20 травня 2009 року, накладна №10 від 26 березня 2010 року, накладна №21 від 22 червня 2010 року, накладна №123 від 19 листопада 2009 року, податкова накладна №123 від 19 листопада 2009 року, видаткова накладна №РН 0310-1 від 10 березня 2010 р., податкова накладна №0310-1 від 10 березня 2010 року, накладна №121 від 31 листопада 2009 року, податкова накладна №121 від 30 листопада 2009 року, накладна №147 від 14 грудня 2009 року, податкова накладна №147 від 14 грудня 2009 року, накладна №120 від 12 листопада 2009 року, накладна №125 від 19 листопада 2009 року, накладна №145 від 12 грудня 2009 року, податкова накладна №120 від 12 листопада 2009 року, податкова накладна №122 від 19 листопада 2009 року, податкова накладна №145 від 12 грудня 2009 року, накладна №42 від 16 липня 2009 року, податкова накладна №24 від 16 липня 2009 року, видаткова накладна №КГ- 0010639 від 31 липня 2009 року, податкова накладна №3911 від 31 липня 2009 року, видаткова накладна №КГ- 0010473 від 17 липня 2009 року, податкова накладна №3909 від 17 липня 2009 року, видаткова накладна №КГ- 0010512 від 22 липня 2009 року, податкова накладна №3910 від 22 липня 2009 року, накладна №43 від 19 серпня 2010 року, податкова накладна №43 від 19 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 19081 від 19 серпня 2010 року, податкова накладна №19081 від 19 серпня 2010 року, накладна №42 від 19 серпня 2010 року, податкова накладна №42 від 19 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 0000001 від 6 серпня 2010 року, податкова накладна №80601 від 6 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 0000002 від 6 серпня 2010 року, податкова накладна №80602 від 6 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 0000003 від 6 серпня 2010 року, податкова накладна №80603 від 6 серпня 2010 року, накладна №41 від 19 серпня 2010 року, податкова накладна №41 від 19 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 0000001 від 13 серпня 2010 року, податкова накладна №81301 від 13 серпня 2010 року, видаткова накладна №РН- 0000002 від 13 серпня 2010 року, податкова накладна №81302 від 13 серпня 2010 року, видаткова накладна №ЛНА-000003 від 13 серпня 2010 року, податкова накладна №81303 від 13 серпня 2010 року, що підтверджують придбання та реалізацію ТМЦ повинні бути відображені в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, з метою ухилення від сплати податків приховав вказані документи та не відобразив їх у зазначених обліках.

З метою приховання коштів отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що у ПП «Володимирське» в Рівненській філії ПАТ ПІБ (МФО 333335) відкриті розрахункові рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , в переважній більшості оплату за ТМЦ приймає в готівковій формі, що не відображає по касовій книзі підприємства.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши стратегію ухилення від сплати податків, визначивши цілі та напрями, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети та закінчення злочину йому необхідно подати до Костопільської МДПІ Рівненської області ДПС декларацію з податку на прибуток підприємства, податкову декларацію з податку на додану вартість з додатками не відобразивши в них проведення вказаних вище фінансово-господарських операцій та реально отриманий дохід.

Зокрема в період з 01.01.2008 по 31.03.2012 за його підписом до Костопільської МДПІ Рівненської області ДПС, що розміщена за адресою: м. Костопіль, вул. Руданського, 5 подано уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 07.07.2009 №11325, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 07.07.2009 №11322, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 07.07.2009 №11320, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 07.07.2009 №11323, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 07.07.2009 №11298, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 07.07.2009 №11324, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14286, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14287, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14288, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14289, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14296, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14291, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14292, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14297, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14290, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14293, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 31.07.2008 №14294, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 31.07.2009 №14295, декларацію з ПДВ від 21.05.2010 №7819, розрахунок суми бюджетного відшкодування від 21.05.2010 №7820, довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду від 21.05.2010 №7818, декларацію з ПДВ від 20.12.2010 №19292, розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів від 20.12.2010 №19295, розрахунок суми бюджетного відшкодування від 20.12.2010 №19294, довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеною після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду від 20.12.2010 №19296, розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з ПДВ від 20.12.2010 №19293, декларацію з податку на прибуток підприємства від 09.02.2011 №23585, додаток Р1до рядка 04.6 декларації за 2010р. від 09.02.2011 №23584, декларацію з податку на прибуток підприємства від 21.09.2010 №13943.

Таким чином, директор ПП «Володимирське» ОСОБА_5 , діючи умисно, в період 2008-2011 років, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 857 378 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах на суму 857 378 грн., а також умисно вніс завідомо неправдиві дані про фінансово-господарські операції до офіційних документів, чим вчинив службове підроблення.

Своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей ОСОБА_5 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 212, ч.1 ст.366 КК України.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів визнав та підтримав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Суд, заслухавши пояснення обвинуваченого, його захисника, думку прокурора, який не заперечує проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, з`ясувавши обставини та вивчивши матеріали справи, вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Санкцією ч. 1 ст. 212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Санкцією ч. 1 ст. 366 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Частиною 2 ст. 12 КК України визначено, що злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Пунктом 2 ч. 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Як вбачається із змісту обвинувального акту (із зміненим обвинуваченням) з дня вчинення злочинів, в яких обвинувачується ОСОБА_5 , минуло понад три роки.

Відповідно до ч. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності; суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши клопотання, суд вважає, що клопотанням захисника обвинуваченого про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності підлягає до задоволення, а кримінальне провадження слід закрити в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки з дня вчинення злочину невеликої тяжкості минуло більше трьох років і відповідно до ст. 49 КК України строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчилися.

Відповідно до ст. 118-126 КПК України суд стягує з обвинуваченого процесуальні витрати за залучення експертів.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись ст. 284-288, ст. 369-372, ст. 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, закрити.

Стягнути з ОСОБА_5 витрати на залучення експерта у зв"язку із проведенням судово-почеркознавчих експертиз в сумі 3412 грн. 80 коп.

Позовну заяву прокуратури Рівненської області до ОСОБА_5 про стягнення завданих державі умисними діями збитків залишити без розгляду.

Роз"яснити позивачеві, що він має право пред`явити аналогічний позов у порядку цивільного судочинства.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Рівненської області через Костопільський районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя:ОСОБА_1