УХВАЛА

Справа № 569/11882/15-к

25 серпня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ УМВС України в Рівненській області капітана міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення документальної позапланової виїзної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділення розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ УМВС України в Рівненській області капітан міліції ОСОБА_2 за погодженням із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу ДПІ у Рівненському районі ГУМ ДФС у Рівненській області провести документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ «Аптека Рівненського району» за лютий місяць 2014 року.

В обґрунтування клопотання вказав, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № лютого 2015 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364-1 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_4 , у період часу з 17.10.2013 по 26.02.2014, будучи головою правління ПрАТ «Аптека Рівненського району» (, юридична адреса: м. Рівне, вулиця Дубенська, 46), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, маючи право оперативно-господарського управління, вирішуючи питання користування й управління майном і активами акціонерного товариства «Аптека Рівненського району», зловживаючи службовим становищем, тобто використовуючи службове становище всупереч інтересам акціонерного товариства, діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення ст. 47 Закону України «Про акціонерні товариства» скликала позачергові загальні збори акціонерів ПрАТ «Аптека Рівненського району» за адресою: Рівненська область, Рівненський район, с.Городок, вул. Шевченка, 5, у період часу з 12.00 по 12.55 год. 17.10.2013. Після чого, голова правління ОСОБА_4 , повністю не довівши акціонерам товариства про порядок денний позачергових зборів, в порушення ст. 52 Закону України «Про акціонерні товариства», а саме без рішення наглядової ради, до виключної компетенції якої належить затвердження ринкової вартості майна прийняла рішення у питанні №3 про продаж будівлі аптеки № 25 за адресою: вул. Козацький шлях, 35, с. Дядьковичі за ціною 15 тис. грн. та будівлі аптеки № 50 за адресою: вул. Шевченка, 5, с. Городок, за ціною 40 тис. грн. та в подальшому переоформила їх по заниженій ціні.
З метою встановлення фактичної оцінки нерухомого майна, проведено оціночно-будівельну експертизу відповідно до результатів якої встановлено середню вартість вище вказаних об`єктів, а саме: будівля аптеки № НОМЕР_1 за адресою: вул. Козацький шлях, 35, с. Дядьковичі 302 тис. грн., приміщення сараю 19 тис. грн. та будівля аптеки № 50 за адресою: вул. Шевченка, 5, с. Городок, 223 тис. грн.
24.02.2014 приватним нотаріусом Рівненського міського нотаріального округу ОСОБА_5 було видано договір купівлі продажу, серії та номер 61, згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, на будівлю аптеки № НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказаними діями спричинено ненадходження до бюджету обов`язкових податкових платежів від ПрАТ «Аптека Рівненського району» в період лютий 2014 року на значну суму, яку в ході позапланової перевірки потрібно встановити.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження з метою встановлення фактичної суми збитків при ненадходженні в повному обсязі податкового збору в дохід держави від реалізації нерухомого майна, а саме основних засобів, які належали ПрАТ «Аптека Рівненського району» в період лютий 2014 року, необхідні спеціальні знання в галузі аудиту ДПІ в Рівненській області, за допомогою яких можливе встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, подій кримінального правопорушення, винуватості підозрюваних та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за результатами документальної позапланової виїзної перевірки.
За таких обставин, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені документальної позапланової виїзної перевірки відділом аудиту ДПІ у Рівненському районі ГУМ ДФС у Рівненській області та можливості здобуття додаткових доказів, які нададуть можливість їх використання у вказаному кримінальному провадженні, як речовий доказ.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено наявність достатніх підстав вважати, що без проведення документальної позапланової виїзної перевірки відділом аудиту ДПІ у Рівненському районі ГУМ ДФС у Рівненській області, унеможливлює проведення додаткових експертиз, що являються доказовою базою у вказаному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання в галузі аудиту ДПІ в Рівненській області, для проведення документальної позапланової виїзної перевірки у ПрАТ «Аптека Рівненського району

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ст.31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовані підстави проведення позапланової перевірки з питань дотримання чинного податкового законодавства під час реалізації та відчуження основних засобів ПрАТ «Аптека Рівненського району» за лютий місяць 2014 року, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.91, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ УМВС України в Рівненській області капітана міліції ОСОБА_2 задоволити.

Надати дозвіл ДПІ у Рівненському районі ГУМ ДФС у Рівненській області провести документальну позапланову виїзну перевірку у ПрАТ «Аптека Рівненського району» (, юридична адреса: м. Рівне, вулиця Дубенська, 46) за лютий місяць 2014 року з використанням матеріалів кримінального провадження № 00000030 від 20 лютого 2015 року.
При проведенні документальної позапланової виїзної перевірки вияснити наступні питання:
1) Дотримання вимог податкового законодавства за 2014 рік посадовими особами ПрАТ «Аптека Рівненського району» під час реалізації основних засобів, а саме: будівлі аптеки № 25 за адресою: вул. Козацький шлях, 35, с. Дядьковичі та будівлі аптеки № 50 за адресою: вул. Шевченка, 5, с. Городок?
2) Законність та сплата податку від відчуження основних засобів товариства, а саме: будівлі аптеки № 25 за адресою: вул. Козацький шлях, 35, с. Дядьковичі та будівлі аптеки № 50 за адресою: вул. Шевченка, 5, с. Городок, посадовими особами ПрАТ «Аптека Рівненського району» в період лютий 2014 року?
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1