Справа № 1-кс/760/1676/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 квітня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
В С Т А Н О В И В:
08 квітня 2015 року в провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документівз можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , для проведення в подальшому почеркознавчої експертизи.
У судовому засіданні слідчий посилався на те, що іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, що містять охоронювану законом таємницю, неможливо. Також просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться зазначені в клопотанні документи з огляду на те, що у слідства наявні підстави вважати, що існує загроза знищення чи зміни цих документів
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володіння якої знаходяться зазначені в клопотанні документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000088 від 11.03.2015.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 000 000 грн., що підтверджується актом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.01.2015 №134/26-58-22-02-17/31079924 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2014 по 31.08.2014».

Також встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (Продавець), з однієї сторони, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець), з іншої сторони, уклали договір від 11.07.14р. №11/0714 про наступне:

Продавець зобов`язується передати у власність покупця обладнання холодильні агрегати (чиллери), а покупець зобов`язується прийняти товар та оплатити його на умовах, визначених цим договором. На підставі зазначеного вище договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " було виписано податкову накладну №53 від 13.08.2014 про поставку «Чіллер LENNOX NAC 540D NM5M Spetial» на загальну суму 6 млн. грн. (у тому числі 1 млн. ПДВ). Також згідно за умовами договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " зобов`язується поставити обладнання на об`єкт (об`єктом є комерційний об`єкт нерухомості торгівельний центр « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з підземним паркінгом, розташований у АДРЕСА_2 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило попередньо оплату на поточний рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у розмірі 6 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 000 000 грн.

Станом на 31.08.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " складала 6 000 000 грн.

Станом на 31.10.2014р. дебіторська заборгованість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " складала 2 423 076 грн.

В ході аналізу Системи співставлення податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що 100 % від загального обсягу постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) становить взаємовідносини з контрагентами, що формують «вигоду» контрагентам - покупцям маніпулюючи звітними даними.

З огляду на наведене вище, основний постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за серпень 2014 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має ознаки «вигодотранспортуючого» суб`єкта господарювання, що формує податкову вигоду шляхом формального оформлення первинних документів при відсутності реального руху товарно-грошових потоків.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати старшому слідчому 1 відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , для проведення в подальшому почеркознавчої експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

· договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, акти першого запуску поставленої продукції, технічна документація на обладнання українською мовою, правила експлуатації обладнання українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання на українській мові, акти про завершення та інші документи бухгалтерського і податкового звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств - з обов`язковим їх поверненням.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1