Справа № 760/9647/15-к
Провадження № 1-кс/760/6933/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.11.2015 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, на підставі матеріалів кримінального провадження № 0000070, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, мотивуючи його тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000070 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205 КК України та ч. 3 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , встановлено, що імпортований товар за травень - серпень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 90 945 580,00 грн. ТОВ «Екзотик груп» (код за ) ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період травень - серпень 2015 року, в результаті ТОВ «Екзотик груп» у травні - серпні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 43 816 595,00 грн. (90 945 580,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 47 128 985,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 8 763 319,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у травні серпні 2015 року в розмірі 8 763 319,00 грн. Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Екзотик груп» за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності. Документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Екзотик груп» є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо, у зв`язку з чим просить призначити таку перевірку.

Судовим розглядом встановлено, що СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000070, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у відповідності до висновків аналітичного дослідження проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , встановлено, що імпортований товар за травень - серпень 2015 року, статистичною вартістю в сумі 90 945 580,00 грн. ТОВ «Екзотик груп» (код за ), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ в Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області,ймовірно частково було реалізовано та не відображено в декларації з податку на додану вартість за період травень - серпень 2015 року, в результаті ТОВ «Екзотик груп» у травні - серпні 2015 року занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 43 816 595,00 грн. (90 945 580,00 грн. ( статистична вартість імпортованого товару) 47 128 985,00 грн. (обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам), крім того сума ПДВ - 8 763 319,00 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у травні серпні 2015 року в розмірі 8 763 319,00 грн.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України (далі ПК Україна) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Згідно з п. 78.2. ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Відповідно до п. 78.6. ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.Як зазначено в п. 82.2. ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Аналіз даних статей КПК та ПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому в якості доказу необхідно отримати акт позапланової документальної виїзної перевірки ДПІ в Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Екзотик груп» по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 28.10.2014 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 78, 82 ПК України, ст.ст. 92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Екзотик груп» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 28.10.2014 по 27.11.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ДПІ в Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області.

Для проведення перевірки надати матеріали кримінального провадження.

Тривалість перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1