Кримінальне провадження № 1-кс/760/1456/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

23 квітня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А.,за участю старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Коломійця К.І. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, що внесене ним в рамках кримінального провадження № №0000072 від 01 лютого 2013 року, за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ОДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000072 від 01 лютого 2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ "Євроцемент-Україна" () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, що в червні та грудні 2010 року службовими особами ПАТ "Євроцемент-Україна" () з метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаних ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" () редукторів приводу цементної мельниці через посередників ТОВ Східпромсервіс", ТОВ "Укрснабзбут-3" чим в порушення пп.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) завищили податковий кредит на суму ПДВ в розмірі 2 852 200 грн., в порушення п.7.4.2 п.7.4 ст.7 Закону України №334/94-ВР від 28.12.1994 р. "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами та доповненнями), завищено валові витрати на суму 14 261 000 грн. Власником акцій ПАТ "Євроцемент-Україна" у розмірі 99,4268% та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" у розмірі 100% є Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД/GALAKSHOLDINGSLIMITED, тобто зазначені вище підприємства являються пов'язаними особами та перебувають під спільним контролем Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД.

В період 2011 - 2012 р.р. службовими особами ПАТ "Євроцемент- Україна". З метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаного у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна"шлаку гранульованого через посередників ПП ПКФ "Азовінтерпром" (), ПП "Атри" (), ТОВ "Гранд і М" (), ТОВ "Оксавіт Укрпоставка" (), ПП "Елітпрофі плюс" (), завищено валові витрати на суму 4 552 135 грн., завищено податковий кредит на суму 910 427 грн. Також у квітні, травні липні 2011 року та травні - серпні 2011 року службові особи ПАТ "Євроцемент-Україна" з метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаного природного газу відповідно у ТОВ "Алекс-А" ( ) та ТОВ " Ріоніт" (), що призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 26 063 255 грн. Таким чином, службові особи ПАТ "Євроцемент Україна" умисно ухилились від сплати податків на суму 10 млн. грн. що є особливо великим розміром.

Виходячи з цього, слідчий просив суддю надати тимчасовий доступ до документів, ПАТ "Євроцемент-Україна" (), які перебувають у володінні ПАТ "Євроцемент-Україна" () за адресою Харківська обл. м. Балаклія проммайданчик, та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ "Євроцемент-груп Україна", ТОВ "Ріоніт" (), ТОВ "Алекс-А ЛТД" ().

В суді слідчий клопотання підтримав, зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи (представника ПАТ "Євроцемент-Україна"). Повідомлення керівництва про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя погоджується з такою думкою, вважаючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, оскільки службові особи, щодо яких внесено інформацію до ЄРДР, мають безпосередній доступ до них.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Суддя вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотанні документи знаходяться у володінні ПАТ "Євроцемент-Україна" () за адресою Харківська обл. м. Балаклія проммайданчик.

Відповідно до ч. 7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів та речей є дослідження в ході досудового розслідування та необхідність проведення експертного дослідження вказаних оригіналів документів, які матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що такі дослідження документів та речей без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів та речей у відповідності із вимогами ч.7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає можливості у задоволенні клопотання в частині надання доступу до документів, що не мають ознак індивідуальної визначеності, зокрема, зазначаються в клопотанні як "інші документи".

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст.191,205 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Коломійця К.І. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України підполковнику податкової міліції Коломійцю Костянтину Івановичу тимчасовий доступ до документів ПАТ "Євроцемент-Україна" (), які перебувають у володінні ПАТ "Євроцемент-Україна" () за адресою Харківська обл. м. Балаклія проммайданчик, а саме: до договорів, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" () редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт. загальною вартістю 26 873 200 грн.,придбаних в червні та грудні 2010 року у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), а також документи, які свідчать про подальше використання редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт., придбаних у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" ()за період з 01.06.2010 року по 31.12.2012 року та по даний час;

- договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" ()шлаку гранульованого, придбаного в період 2011 - 2012 р.р. у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), а також документи, які свідчать про подальше використання шлаку гранульованого, придбаного у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" () за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року та по 19.04.2013 року;

- договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості та інші супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" () природного газу, придбаного в квітні, травні, липні 2011 року у ТОВ "Алекс - А ЛТД" (), природного газу, придбаного у травні - серпні 2011 року у ТОВ "Ріоніт" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ТОВ "Алекс - А ЛТД" () і ТОВ "Ріоніт" (), а також документи, які свідчать про подальше використання природного газу, придбаного у ТОВ "Алекс - А ЛТД" () і ТОВ "Ріоніт" ()за період з 01.04.2011 року по 31.08.2011 року та по 19.04.2013 року;

- залізничні накладні, які свідчать про транспортування редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт. в червні та грудні 2010 року від виробника ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" () до ПАТ "Євроцемент-Україна" () та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами;

- залізничні накладні, які свідчать про транспортування шлаку гранульованого в період 2011 - 2012 р.р. від ПАТ "Єнакієвський металургійний комбінат" (), ПрАТ "Донецьксталь" - Металургійний завод" (), ПАТ "Алчевський металургійний комбінат" () до ПАТ "Євроцемент-Україна" () та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами;

- документи щодо транспортування природного газу на ПАТ "Євроцемент-Україна" () від ТОВ "Октоген" (), ТОВ "Енерго-сервісна компанія "Еско-північ" () за період 2011 року та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами у вказаний період.

Вилучити оригінали документів ПАТ "Євроцемент-Україна" (), які перебувають у володінні ПАТ "Євроцемент-Україна" () за адресою Харківська обл. м. Балаклія проммайданчик, а саме: договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" () редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт. загальною вартістю 26 873 200 грн.,придбаних в червні та грудні 2010 року у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), а також документи, які свідчать про подальше використання редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт., придбаних у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" ()за період з 01.06.2010 року по 31.12.2012 року та по даний час;

- договори,специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів),податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" () шлаку гранульованого, придбаного в період 2011 - 2012 р.р. у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" (), а також документи, які свідчать про подальше використання шлаку гранульованого, придбаного у ПрАТ "Євроцемент груп - Україна" () за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року та по 19.04.2013 року;

- договори, специфікації до договорів, накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що підтверджують перевезення товарів залізничним транспортом (включно з номерами та ідентифікуючими даними вагонів/цистерн та номерів потягів), податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, виписки банку, документи щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреності, технічні паспорти, сертифікати якості та інші супровідні документи, що підтверджують якість та відповідність товару, журнали-ордери, документи аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдові відомості по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації ПАТ "Євроцемент-Україна" () природного газу, придбаного в квітні, травні, липні 2011 року у ТОВ "Алекс - А ЛТД" (), природного газу, придбаного у травні - серпні 2011 року у ТОВ "Ріоніт" (), акти взаєморозрахунків між ПАТ "Євроцемент-Україна" () та ТОВ "Алекс - А ЛТД" () і ТОВ "Ріоніт" (), а також документи, які свідчать про подальше використання природного газу, придбаного у ТОВ "Алекс - А ЛТД" () і ТОВ "Ріоніт" ()за період з 01.04.2011 року по 31.08.2011 року та по 19.04.2013 року;

- залізничні накладні, які свідчать про транспортування редукторів приводів цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт. в червні та грудні 2010 року від виробника ЗАТ "Новокраматорський машинобудівний завод" () до ПАТ "Євроцемент-Україна" () та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами;

- залізничні накладні, які свідчать про транспортування шлаку гранульованого в період 2011 - 2012 р.р. від ПАТ "Єнакієвський металургійний комбінат" (), ПрАТ "Донецьксталь" - Металургійний завод" (), ПАТ "Алчевський металургійний комбінат" () до ПАТ "Євроцемент-Україна" () та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами;

- документи щодо транспортування природного газу на ПАТ "Євроцемент-Україна" () від ТОВ "Октоген" (), ТОВ "Енерго-сервісна компанія "Еско-північ" () за період 2011 року та документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між зазначеними підприємствами у вказаний період.

В разі відсутності оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій відповідних документів та протоколи виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів документів

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Агафонов