ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/8256/15-к
провадження № 1-кс/201/5184/2015
УХВАЛА
25 травня 2015 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

У складі:

Головуючого слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участю:

Прокурора ОСОБА_3

Захисник ОСОБА_4

Підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпропетровську клопотання, внесене під час досудового розслідування кримінального провадження №0000048, слідчого в ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, уродженця м. Дніпропетровськ, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не працюючого, одруженого, освіта середня технічна, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч. 3 КК України,

В СТ А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно ОСОБА_5 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 18.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканець міста Дніпропетровська ОСОБА_5 за попереднью змовою із групою осіб, будучи виконавцем скоєння злочинів, направлених на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки, створив (придбав) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб`єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

ОСОБА_5 , за попередньою змовою із групою осіб для прикриття незаконної діяльності та прикриття злочинів були залучені суб`єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність ПП «ОЛІМП» (код 31414089), ТОВ "АРСЕНАЛ ТС" (код 39185324), ТОВ "СВВ-ЦЕНТР" (код 35044497), які використовувались у період часу квітень-грудень 2014 року.

Злочинна діяльність ОСОБА_5 була викрита працівниками податкової міліції та прокуратури 17.02.2015 року при проведенні обшуків, в ході яких вилучено первинні фінансово-господарські документи суб`єктів господарювання фіктивної діяльності щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп`ютерів, що використовувались у злочинній діяльності, засоби зв`язку між ними мобільні телефони, інше.

Перелічені злочини скоєно за наступних обставин: ОСОБА_5 за попередньою змовою із групою осіб, розуміючи злочинність своїх дій не бажаючи бути викритими та ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішив підібрати осіб без належної юридичної та економічної освіти, які б не усвідомлювали суті виконуваних ними дій. Такою особою стала наступна громадянка: ОСОБА_7 , яка мала на той період часу скрутний матеріальний стан, в зв`язку з чим, за умови його виправлення, погодилась вчинити дії пов`язані із придбанням суб`єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому при цьому не усвідомлюючи протиправність таких дій. При цьому ОСОБА_5 не повідомив ОСОБА_7 про злочинний характер своїх дій.

ОСОБА_5 було достовірно відомо, що громадяни, які мали стати засновниками та керівниками підприємств, не мали наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не мали відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_7 у квітні 2014 року, більш точної дати досудовим розслідування не встановлено, будучи непоставленою до відома про злочинний характер дій ОСОБА_5 , оформила на себе суб`єкт господарювання, який здійснював фіктивну діяльність ТОВ "СВВ-ЦЕНТР" (код 35044497), шляхом проведення державної реєстрації (перереєстрації) юридичної особи, постановки на облік платниками податку на додану вартість, відкриття поточних рахунків.

ОСОБА_5 за попередньою змовою із групою осіб, розуміючи злочинність своїх дій не бажаючи бути викритими та ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішив підібрати осіб без належної юридичної та економічної освіти, які б не усвідомлювали суті виконуваних ними дій. Такою особою стала наступна громадянка: ОСОБА_8 , яка мала на той період часу скрутний матеріальний стан, в зв`язку з чим, за умови його виправлення, погодилась вчинити дії пов`язані із придбанням суб`єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому при цьому не усвідомлюючи протиправність таких дій. При цьому ОСОБА_5 не повідомив ОСОБА_8 про злочинний характер своїх дій.

ОСОБА_5 було достовірно відомо, що громадяни, які мали стати засновниками та керівниками підприємств, не мали наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не мали відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_8 у червні 2014 року, більш точної дати досудовим розслідування не встановлено, будучи непоставленою до відома про злочинний характер дій ОСОБА_5 , оформила на себе суб`єкт господарювання, який діючи повторно здійснював фіктивну діяльність ПП «ОЛІМП» (код 31414089), шляхом проведення державної реєстрації (перереєстрації) юридичної особи, постановки на облік платниками податку на додану вартість, відкриття поточних рахунків.

ОСОБА_5 за попередньою змовою із групою осіб, розуміючи злочинність своїх дій не бажаючи бути викритими та ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішив підібрати осіб без належної юридичної та економічної освіти, які б не усвідомлювали суті виконуваних ними дій. Такою особою стала наступна громадянка: ОСОБА_9 , яка мала на той період часу скрутний матеріальний стан, в зв`язку з чим, за умови його виправлення, погодилась вчинити дії пов`язані із придбанням суб`єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому при цьому не усвідомлюючи протиправність таких дій. При цьому ОСОБА_5 не повідомив ОСОБА_9 про злочинний характер своїх дій.

ОСОБА_5 було достовірно відомо, що громадяни, які мали стати засновниками та керівниками підприємств, не мали наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не мали відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_9 у жовтні 2014 року, більш точної дати досудовим розслідування не встановлено, будучи непоставленою до відома про злочинний характер дій ОСОБА_5 , оформила на себе суб`єкт господарювання, який діючи повторно здійснював фіктивну діяльність ТОВ "АРСЕНАЛ ТС" (код 39185324), шляхом проведення державної реєстрації (перереєстрації) юридичної особи, постановки на облік платниками податку на додану вартість, відкриття поточних рахунків.

Так, ОСОБА_5 , за попередньою змовою із групою осіб, усвідомлючи про реєстрацію на номінальних керівників ПП «ОЛІМП» (код 31414089), ТОВ "АРСЕНАЛ ТС" (код 39185324), ТОВ "СВВ-ЦЕНТР" (код 35044497), та фактично маючи доступ до печаток та реквізитів таких підприємств, їх банківських рахунків, продовжив скоєння злочину, спрямованого на пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, а так само безпосереднє спілкування з представниками суб`єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку, транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_5 за вирахуванням 6-8 %, передавались клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, отримав як доходи від здійснюваної злочинної діяльності, як для власного збагачення, так і для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов`язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2014 року ОСОБА_5 за попередньою змовою із групою осіб, усвідомлював про незаконну реєстрацію в державних органах влади суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), і про можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств: ПП «ОЛІМП» (код 31414089), ТОВ "АРСЕНАЛ ТС" (код 39185324), ТОВ "СВВ-ЦЕНТР" (код 35044497).

Внаслідок неправомірних дій ОСОБА_5 , суб`єктами фіктивного підприємництва ПП «ОЛІМП» (код 31414089), незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ ряду реально діючим суб`єктам господарювання на загальну суму 6 080 877 грн.

В результаті протиправної діяльності ОСОБА_5 , державі спричинена шкода у вигляді ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 6 080 877 грн., яка в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Ознаками фіктивності ПП «ОЛІМП» (код 31414089), ТОВ "АРСЕНАЛ ТС" (код 39185324), ТОВ "СВВ-ЦЕНТР" (код 35044497) є реєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Крім того, ОСОБА_5 , за попередньою змовою із групою осіб, маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, достовірно знаючи про фіктивність підприємства ПП «ОЛІМП» (код 31414089), використав його реквізити та оформив шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції щодо поставки ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, з підприємцями-покупцями, службові особи яких, відобразивши вказані операції у податковій звітності останнього з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2014 року, видали дану звітність до ДПІ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6 080 877 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в 5000 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 , за попередньою змовою із групою осіб, маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, достовірно знаючи про фіктивність підприємства ПП «ОЛІМП» (код 31414089), використав його реквізити та оформив шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції щодо поставки ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, з підприємствами-покупцями, службові особи яких, відобразивши вказані операції у податковій звітності останніх з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2014 року, видали дану звітність до ДПІ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 080 877 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 738 від 28.04.2015 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на зазначену суму, яка в 5000 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Ознаки безтоварності є господарські операції проведені з липня по вересень 2014 року між ПП "Олімп" та підприємствами-покупцями, які не відповідають фактичним обставинам справи, оскільки відображені операції складені на підставі імітації в документах об`єму поставки товару (робіт, послуг), так як за вказаний період, згідно банківських виписок, оплата за товари, які реалізовувались ПП "Олімп" в адресу покупців, включає в себе суми податку на додану вартість, а в оплата у той же самий період постачальникам товарів підприємствам: ТОВ "АЛЬТАИР РЕСУРС" і ТОВ "ГАМБОКУЛ", підконтрольних ОСОБА_5 , від ПП «Олімп» здійснюється на ту ж саму суму по операціям, що не оподатковуються.

Розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється особа, тобто в пособництві в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, складає 6 080 877 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи.

18 квітня 2015 року відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР за №0000048 та йому надано правову кваліфікацію за ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3КК.

29 квітня 2015 року ОСОБА_5 було вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 КК України.

В клопотанні ставиться питання про застосування запобіжного заходу у відношенні ОСОБА_10 у вигляді застави у зв`язку з тим, що підозрюваний вчинив тяжкий злочин, може знищити, сховати або спотворити будь-яку з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, скоїти інше кримінальне правопорушення, або продовжити кримінальне правопорушення у якому підозрюється, на підставі чого слідчий просив суд обрати підозрюваному запобіжний захід у вигляді застави.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.

Підозрюваний та його захисник в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, посилаючись на те, що розмір застави, визначений слідчим, є непомірним для підозрюваного та на те, що відносно підозрюваного вже обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту в іншому кримінальному провадженні, а отже підстав для обрання нового запобіжного заходу не має.

Вислухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження №0000048, суд, враховуючи необхідність забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків, вважає, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. При цьому суд виходить з наступного.

Як вбачається із наданих суду матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 КК України.

Під час досудового слідства встановлено наявність ризику, передбаченого у п п. 2, 3, 4, 5 ч. 1 ст.177 КПК України, а саме, те що ОСОБА_5 може знищити, сховати або спотворити будь-яку з речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, скоїти інше кримінальне правопорушення, або продовжити кримінальне правопорушення у якому підозрюється.

Враховуючи викладене, а також оцінуючи обставини, передбачені статтею 178 КПК України, у тому числі, тяжкість покарання, що загрожує підозрюваному у разі визнання його винним у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, вагомість наявних доказів, якими обґрунтовується повідомлення про підозру, наявність повідомлення про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення, суд вважає, що застосування більш м`яких запобіжних заходів до ОСОБА_5 є не доцільним.

Так, при визначенні розміру застави, суд враховує те, що ОСОБА_5 , була пред`явлена підозра у вчинені тяжкого злочину, передбаченого ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч.5 ст. 212 ч.3 КК України, при цьому відповідно до кваліфікації його дій, наданою органом досудового розслідування, останній є організатором злочину. Таким чином суд вважає, що застава у розмірі 80 мінімальних заробітних плат не зможе забезпечити виконання ОСОБА_5 обов`язків, які будуть на нього покладені у разі її внесення останнім.

За таких обставин, а також приймаючи до уваги те, що ОСОБА_5 підозрюється у заподіянні шкоди в розмірі 6 080 877 гривень, суд вважає за доцільне визначити заставу, яка перевищує розмір встановлений п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України, а саме в сумі 6 080 877 гривень, оскільки застава у меншому розмірі не забезпечить належного виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов`язків.

Посилання ж сторони захисту на непомірність розміру застави судом не може бути прийнято до уваги, так як розмір застави, як описано вище, визначений з урахуванням розміру шкоди в заподіяної якої підозрюється ОСОБА_5 .

Посилання сторони захисту на те, що відносно однієї особи не може бути обрано декілька запобіжних заходів суд вважає необґрунтованим, так як чинний КПК України не містить таких обмежень в разі якщо запобіжні заходи обрано в різних кримінальних провадженнях.

На підстави викладеного, керуючись ст.ст.177, 178, 182, 193, 194 КПК України, суд

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 6 080 877 гривень.

Грошові кошти у вигляді застави, розміром 6 080 877 гривень, внести на депозитний рахунок №6709, отримувач територіальне управління Державної судової адміністрації України в Дніпропетровській області, ОКПО 26239738 в ГУГКСУ в Дніпропетровській області, МФО 805012.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 обов`язки у вигляді: 1) прибувати до слідчого в ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 за першою вимогою; 2) не залишати межі Дніпропетровської області, без дозволу слідчого, прокурора, суду.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_5 , що у разі не з`явлення його за викликом до слідчого чи прокурора без поважних причин або не повідомлення ним про причини своєї неявки, або порушення ним обов`язків, покладених на нього у цій ухвалі, застава звертається у дохід держави.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1