Провадження 1-кс/127/5972/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю. за участю слідчого Гуцол В.І., розглянувши клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів та здійснення їх виїмки з володіння ТОВ «Грейн Експерт» за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Саприга В.А., мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні перебувають матеріали кримінального провадження №0000193 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Побережне» (, юр. адреса: Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) здійснюють господарську діяльність з використанням земельної ділянки площею 24,0536га, що належить 11 фізичним особам. Вказана земельна ділянка зазначена у податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 02.02.2013 за №.

15.07.2013 ТОВ «Побережне» до Вінницької ОДПІ подано декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за №, в додатку №2 якої зазначено відомості про наявність у підприємства земельних ділянок по 265 укладеним договорам оренди з фізичними особами на 6350,1436га землі.

За період з 01.01.2013 по 28.02.2013, у відповідності до скорочених декларацій по податку на додану вартість, поданих ТОВ «Побережне», податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної сільськогосподарської продукції складають 17 586183грн..

В той же час ТОВ «Побережне» не декларувало в поданих деклараціях з податку на додану вартість податковий кредит, а отже, підприємство не несло витрат по закупівлі сільськогосподарської продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану сільськогосподарську продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало сільськогосподарську продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того у ТОВ «Побережне» відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене ТОВ «Побережне» не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Таким чином службові особи ТОВ «Побережне» на порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобовязання по податку на додану вартість у загальних деклараціях за січень-лютий 2013 року в сумі 3 517 237грн.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що в зазначений період часу ТОВ «Побережне» проводило реалізацію сільгосппродукції ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а»).

ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») перебуває на податковому обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області

Матеріалами досудового розслідування, а саме згідно висновку за №44/16-01/32172607 від 20.09.2013 головного державного ревізора-інспектора відділу аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2 встановлено, що ТОВ «Побережне» протягом січня-лютого 2013 року сформувало податковий кредит ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») на загальну суму 468 125,46 грн..

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому ОСОБА_1 просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Представник ТОВ «Грейн-Експерт» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в ТОВ «Грейн-Експерт». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів ТОВ «Грейн-Експерт».

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які будуть діяти на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів (а при їх відсутності копій) документів та можливість зняти їх копії, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а»), а саме:

- договорів (додаткових договорів), укладених ТОВ «Побережне» (, юр. адреса : Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) за період з 01.01.20103 по 01.10.2013;

- договорів укладених з перевізниками, що здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.20103 по 01.10.2013;

- актів прийому-здачі виконаних робіт за період з 01.01.20103 по 01.10.2013;

- накладних (прибуткових, видаткових), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, що підтверджують факт придбання у ТОВ «Побережне» товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.20103 по 01.10.2013;

- документів (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують проведення розрахунків з ТОВ «Побережне» за придбані товарно-матеріальні цінності, за період з 01.01.20103 по 01.10.2013;

документів, (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують факт проведення розрахунків з перевізниками, за послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період з 01.01.20103 по 01.10.2013.

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: