Справа № 210/2407/13-к
Провадження № 1-кс/210/374/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"08" квітня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Костенко В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майора податкової міліції Скабелко Д.В., погодженого з прокурором прокуратури м.Кривого Рогу юристом 2-го класу Пипка О.О., про надання дозволу на проведення обшуку

В С Т А Н О В И В:

08 квітня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ВАТ "Криворіжгірмаш", в період з 01.11.2011 року по 28.02.2011 року, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року, не нарахували та не перерахували до державного бюджету податок на прибуток у розмірі 458 621 грн. та податок на додану вартість у розмірі 207 000 грн., всього на загальну суму 665 621 грн. від фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стальторг» () та ТОВ ПГ «Континент» ( ).

Допитані в ході досудового слідства працівники та службові особи ВАТ "Криворіжгірмаш" показали, що товарно-матеріальні цінності виготовлення бурового верстату СБШ250МНА-32 і бурової установка УБШ501 - в січні-любому 2011 року було придбане обладнання: у ТОВ ПГ «Континент» (масло станція 093А, пульт керування лівий 091-07.21, пульт керування правий 091-07.22, шафа електрична 091.02.42 відповідно до договору №19 від 10.01.2011 року), у ТОВ «Стальторг» (пульт керування 501ЛГ-01.37.0100, пульт керування 501ЛГ-37.02.0000, шафа керування 501ЛГ-37.01.0000 відповідно до договору №14022/110 від 14.02.2011 року). Вказане обладнання поставлялось на ВАТ "Криворіжгірмаш" автотранспортом ТОВ «Стальторг» та ТОВ ПГ «Континент».

В ході досудового розслідування встановлено, що при проведенні перевірки ВАТ «Криворіжгірмаш» () фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС використовувались первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам ВАТ «Криворіжгірмаш» з ТОВ «Стальторг» () та ТОВ ПГ «Континент» ( ), вилучення яких не здійснювалось.

Відповідальними за фінансово-господарську діяльність ВАТ «Криворіжгірмаш» () відповідно до наказів про призначення та посадових інструкцій є директор ОСОБА_4 (наказ про призначення №8-с від 23.04.2009 року) та головний бухгалтер ОСОБА_5 (наказ про призначення №2-с від 25.02.2009року).

Враховуючи, що зазначені документи (прибуткові ордери, картки складського обліку, реєстрація в книзі приходу ТМЦ, журнал реєстрації руху транспорту та обліку ввезення вивезення товарно-матеріальних цінностей через КПП підприємства, тощо), а також предмети і документи які фіксують факти ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ «Криворіжгірмаш» (податкова звітність, первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам з контрагентами ТОВ «Стальторг» () та ТОВ ПГ «Континент» ( ), електронні носії інформації, чорнові записи) мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання директора ВАТ «Криворіжгірмаш» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження № 0000027 від 07.12.2012 р., вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню за наступними підставами.

Як убачається із матеріалів кримінального провадження воно було порушено на підставі акту позапланової перевірки ВАТ « Криворізький завод гірничого машинобудування» з питань дотримання формування податкових зобов»язань і податкового кредиту з ПДВ за період діяльності з 01.01.11 по 28.02.11р., згідно якого перевіряючим органом був зроблений висновок щодо безтоварності угод між ВАТ « Криворіжгірмаш» і ТОВ « ПГ « Континент», а також ВАТ «Криворіжгірмаш» і ТОВ « Стальторг» , внаслідок чого службові особи підприємства не нарахували та не перерахували до державного бюджету податок на прибуток у розмірі 458 621 грн. та податок на додану вартість у розмірі 207 000 грн., всього на загальну суму 665 621 грн.

Між тим, підприємство не погодилось із висновком податкової інспекції щодо наявності в нього податкового боргу та звернулось до адміністративного суду.

За адміністративним позовом ВАТ « Криворізький завод гірничого машинобудування» до Криворізької ПМДПІ Дніпропетровської області ДПС про скасування податкових повідомлень - рішень ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 26.11.2012 року було відкрито провадження в адміністративній справі № 2а/0470/14165/12.

Відповідно до абзацу 5 п.56.18 ст.56 Податкового кодексу України при зверненні платника податків до суду із позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу податкове зобов»язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

В матеріалах кримінального провадження не міститься відомостей щодо результатів розгляду вищеназваної адміністративної справи, отже відсутні дані про узгодження податкового зобов»язання та остаточної суми податкового боргу підприємства. Суд, на підставі наданих доказів, вважає, що слідчий не довів наявність кримінального правопорушення .

У відповідності до п.1 ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Крім того, згідно із п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя також відмовляє у задоволенні клопотання на обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному у клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Із матеріалів кримінального провадження не убачається належних доказів того, що саме у житловому приміщенні посадової особи ВАТ « Криворізький завод гірничого машинобудування» ОСОБА_4 знаходяться первинні бухгалтерські документи підприємства. Конституцією України охороняється недоторканість житла і безпідставне порушення цього конституційного права громадянина є недопустимим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майора податкової міліції Скабелко Д.В. у проведенні обшуку за місцем проживання директора ВАТ «Криворіжгірмаш» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1/

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: В. В. Костенко