Справа № 216/3605/13-к
пров. 1-кс/216/555/13
18.05.2013 року. Центрально-Міський райсуд м. Кривого Рогу в складі:
слідчий суддя Філатова К.Б.,
при секретарі Малиця С. О.,
за участю прокурора Івченко С. М.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що відділ освіти Криворізької РДА в період 2008-2012 років визначався головним розпорядником коштів за бюджетними призначеннями районного бюджету за КФКВ 070802 “Методична робота, інші заходи у сфері народної освіти”, КФКВ 070804 “Централізовані бухгалтерії обласних, міських, районних відділів освіти” та КФКВ 070805 “Групи централізованого господарського обслуговування”. За рахунок бюджетних асигнувань за КФКВ 070802, 070804, 070805 проводилися видатки на утримання методичного кабінету, централізованої бухгалтерії та групи централізованого господарського обслуговування при відділі освіти Криворізької РДА.
Крім того, встановлено, що в 2008-2012 роках Криворізькою РДА відповідно до Законів України “Про державний бюджет на 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 роки” за кодом програмної класифікації видатків кредитування державного бюджету 7741010 “Здійснення виконавчої влади в Дніпропетровській області” на фінансування здійснення діяльності відділу освіти Криворізької РДА, до якого включені методичний кабінет, централізована бухгалтерія та група централізованого господарського обслуговування, виділено кошти Державного бюджету України в загальній сумі близько 200 000 гривень.
При цьому, порушуючи вимоги ч. 2 ст. 85 Бюджетного кодексу України, згідно яких заборонено здійснювати впродовж бюджетного періоду видатки на фінансування бюджетних установ одночасно з різних бюджетів, посадові особи відділу освіти Криворізької РДА затвердили бюджетні запити, тимчасовий кошторис та тимчасовий план асигнувань на 2008-2012 роки до яких було включено фінансування за рахунок районного бюджету методичного кабінету, централізованої бухгалтерії та групи централізованого господарського обслуговування за КФКВ 070802, 070804, 070805, що фактично передбачають спрямування коштів місцевого бюджету з метою фінансування юридичних осіб.
На підставі вказаних бюджетних запитів, рішеннями сесій Криворізької РДА “Про районні бюджети на 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 роки” у 2008-2012 роках за КФКВ 070802, 070804, 070805 виділено кошти районного бюджету в загальній сумі близько 6 000 000 гривень та використано на утримання відділу освіти Криворізької РДА.
Відповідно до ст. 40, 41, 44 Законів України “Про державний бюджет України на 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 роки”, якщо з відповідного місцевого бюджету здійснюються видатки, які мають проводитися згідно з бюджетним кодексом України з іншого бюджету, така дія кваліфікується, як нецільове використання бюджетних коштів.
Попередня правова кваліфікація кримінального порушення, надана слідчим органом, – ч. 2 ст. 210 КК України за ознаками здійснення видатків бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням всупереч Бюджетному кодексу України, чи закону про Державний бюджет України на відповідний рік, якщо предметом таких дій були бюджетні кошти в особливо великих розмірах.
Слідством по даному кримінальному провадженню вивчаються питання підставності та встановлюється законність бюджетного фінансування об’єктів відділу освіти Криворізької РДА (ЄДРПОУ 02142431), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вулиця Орджонікідзе, 2.
В клопотанні слідчого визначено, що по даному кримінальному провадженню виникла необхідність проведення виїзної документальної ревізії відділу освіти Криворізької РДА з метою встановлення законності фінансування діяльності відділу освіти Криворізької РДА, до якого включені методичний кабінет, централізована бухгалтерія та група централізованого господарського обслуговування, з місцевого та державних бюджетів, за період 01.01.2008 року по 31.12.2012 року.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та довів, що питання перевірки законності бюджетного фінансування можуть бути вирішені виключно шляхом залучення до перевірки спеціалістів державної фінансової інспекції, та зазнчив наявність підстав вважати, що може існувати загроза зміни або ненадання документів, які повинні бути вивчені в ході проведення документальної ревізії.
Прокурор підтримав клопотання слідчого, вказавши, що проведення документальної ревізії є необхідною дією для підтвердження скоєння правопорушення.
Приймаючи до уваги, що для перевірки відділу освіти Криворізької РДА (ЄДРПОУ 02142431), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вулиця Орджонікідзе, 2, з метою підтвердження встановлених у ході слідства порушень діючого законодавства, необхідно проведення позапланової виїзної ревізії діяльності, керуючись ст.11 Закону України “Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні”, Положенням про Державну фінансову інспекцію України, затвердженим Наказом Президента України від 23.04.2011р. №499/2011, згідно якого Державна фінансова інспекція України здійснює державний фінансовий контроль за діяльністю суб’єктів господарської діяльності незалежно від форм власності за рішенням суду, винесеного на підставі клопотання прокурора або слідчого з метою забезпечення розслідування кримінального провадження, та на підставі ст.93 КПК України, -
Клопотання задовольнити. Призначити Державній фінансовій інспекції у Дніпропетровській області проведення в період з 03.06.2013 року по 02.07.2013 року позапланової виїзної ревізії діяльності відділу освіти Криворізької районної державної адміністрації Дніпропетровської області (ЄДРПОУ 02142431), юридична адреса: м. Кривий Ріг, вулиця Орджонікідзе, 2. з метою встановлення законності фінансування діяльності об’єктів відділу освіти Криворізької РДА, до яких включені методичний кабінет, централізована бухгалтерія та група централізованого господарського обслуговування, з місцевого та державних бюджетів, за період 01.01.2008 року по 31.12.2012 року.
Слідчий суддя К.Б. Філатов