Справа 727/ 7710/14-к
Провадження №1-кс/727/2406/14
Ухвала
Іменем України
22 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000031 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB УПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ФГ « ОСОБА_4 », TOB " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП " ОСОБА_8 " тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.
З метою реалізації даної злочинної схеми, об готівки коштів та прикриття незаконної діяльності вказані особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб) без мети здійснення реальної господарської діяльності, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » тощо.
Крім того, проведеним аналізом податкової звітності даних підприємств встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:
- відсутність управлінського та технічного персоналу;
- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;
- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;
- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.
Вказує, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не являється виробником продукції і вона реалізовується підконтрольним підприємством TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (директор вказаного підприємства надав показання про фіктивність його діяльності) дає підстави вважати, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має ознаки підприємства - вигодонабувача, а вищевказані фінансово - господарські відносини мають ознаки безтоварності та незаконного формування податкового кредиту, збільшення витрат.
Зазначає, що здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », з вищевказаними реально діючими суб`єктами господарювання - вигодонабувачами, в тому числі з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з грудня 2013 по вересень 2014 року, а тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB УПП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ФГ « ОСОБА_4 », TOB " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП " ОСОБА_8 " тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка зберігається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних, з можливістю отримання їх копій), які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (має ознаки вигодонабувача, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 юр. адреса Кам" АДРЕСА_1 ), а саме документів, що стосуються обставин фінансово-господарських операцій вказаного підприємства з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з грудня 2013 по вересень 2014 року, зокрема: податкових, видаткових та прихідних накладних, товарно-транспортних накладних, податкових декларацій і додатків до них. інших документів податкової звітності, договорів, актів виконаних робіт, довіреностей, сертифікатів відповідності, прихідних та розхідних ордерів, журналів в`їзду - виїзду автотранспорту, документів складського обліку, чекових книжок, касових чеків, платіжних доручень, виписок про рух грошових коштів, квитанцій, інших розрахункових документів та документів, що можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для кримінального провадження
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 20 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1