№ 202/356/16-к
Провадження № 1-кс/0202/147/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А

22 січня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИЛА:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за № 0000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з березня 2012 року по липень 2012 року в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн., що є особливо великим розміром. За вказаним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000017 від 16.02.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром. За вказаним фактом прокуратурою Самарського району м. Дніпропетровська внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000027 від 29.09.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України та в подальшому матеріали кримінального провадження передано за підслідністю до СВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

21.04.2015 процесуальним керівником у провадженні об`єднано матеріали кримінальних проваджень № 0000027 та № 0000017 в одне провадження під № 0000027.

Зазначені факти підтверджено згідно аналітичного дослідження проведеного 08.12.2014 року №/1604/38361505 відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , податкової звітності за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було встановлено що, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. у сумі 6 201 182 грн., що призвело до ненадходження в березні, квітні, травні, червні та липні 2012 року до державного бюджету України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість у сумі 6 201 182 грн.

Також під час досудового розслідування з`ясовано, що Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч. ПП « ОСОБА_3 » ( НОМЕР_2 ).

Так, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року занижено суми податку на додану вартість на загальну суму 48 154 736 грн. за період з березня 2012 по грудень 2013 року та в порушення пп.14.1.27, п.14.1, пп.138.1, 138.2, п. 138.4, пп. 138.10.3, п. 138.10, ст. 138, пп. 138.10.2, п. 138.10 ст. 138, пп. 138.8.5, п. 138.8, ст. 138, п. 139.1, ст. 139 ПКУ від 02.12.2010 занижено суми податку на прибуток на загальну суму 60 663 812 грн. у період 2012-2013 років. За вказаним фактом 24.12.2015 прокуратурою Дніпропетровської області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості під № 0001041, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

25.12.2015 процесуальним керівником у кримінальному провадженні провадження № 0001041 та № 0000027 об`єднано під єдиним номером № 0000027.

Також встановлено, що винесені на підставі акта № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015 податкові повідомлення-рішення оскаржено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адміністративному та судовому порядку. Постановою ІНФОРМАЦІЯ_4 від 28.09.2015 (справа №804/11314/15) вказані податкові повідомлення-рішення визнано протиправними та скасовано. Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 04.12.2015 відмовлено ІНФОРМАЦІЯ_5 у задоволенні клопотання про звільнення від сплати судового збору, а подану апеляційну скаргу повернуто. 11.01.2016 прокуратурою Дніпропетровської області до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду подано апеляційну скаргу в інтересах ІНФОРМАЦІЯ_2 на постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.09.2015 року. На даний час матеріали справи ІНФОРМАЦІЯ_4 № №804/11314/15 перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначив, що в матеріалах справи №804/11314/15 ІНФОРМАЦІЯ_4 містяться належним чином завірені копії первинної фінансово господарської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відомості, які необхідні для доведення винуватості службових осіб товариства, виникла необхідність у доступі до цих документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_2 , для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.
Згідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.
У клопотанні слідчого, окрім іншого, що передбачено ч. 2 ст. 160 КПК України зазначається, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що отримання інформації, яка зазначена в клопотанні не узгоджується із зазначеними вище положеннями КПК України, оскільки прокурором не додано до клопотання документ, що підтверджує неможливість ознайомитися з матеріалами адміністративної справи, а також не доведена неможливість іншим способом отримати копії документів фінансової звітності.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
УХВАЛИЛА :
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) відмовити.
В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1