Справа № 202/7336/15-к
Провадження № 1-кс/0202/2576/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

11 вересня 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , протягом 2013 2014 років при веденні фінансово господарської діяльності відобразили взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та іншими суб`єктами господарювання тим самим, в порушення п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44 ст.185, п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1,201.10 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) зависили податковий кредит з ПДВ. на суму 3 109 420,35 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) формувало податковий кредит від платників податків із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та інших «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Також, у фінансово господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються можливі безтоварні операції по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та іншими «фіктивними» суб`єктами господарювання, проведені виключно з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Проаналізувавши Додаток №5 до декларації по ПДВ (в АІС «Податковий блок») було з`ясовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово господарські взаємовідносини із ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

З метою отримання матеріалів, що мають першочергове значення у кримінальному провадженні, на адресу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу № 18935/10/04-64-09 від 23.06.2015 щодо надання завірених копій фінансово-господарських документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 по теперішній час. У своїй відповіді № 16/2041617 від 10.07.15 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відмовило в наданні витребуваних документів.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; сертифікати якості, приходні та видаткові накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому передачі товару; платіжні документи;банківські роздруківки; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження та інші документи, що складені або підписані, або отримані за результатами взаємовідносин ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином, оригінали документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість отримати доступ до вказаних документів та їх вилучити для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

Також, оригінали документів по фінансово - господарським взаємовідносинам ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а також факту нанесення матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах при ухиленні від сплати податків, що входять до системи оподаткування, а саме: податку на додану вартість, що можливо встановити в ході проведення економічної експертизи, для цього необхідні саме оригінали документів.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які укладали угоди, крім того, дані документи, а саме: договори з додатками та доповненнями, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, акти виконаних робіт, копії платіжних доручень, акти прийому передачі-векселів, інші документи по проведеним взаєморозрахункам, товарно-транспортні накладні та інші документи, що складені або підписані, або отримані за результатами взаємовідносин ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 по теперішній час, знаходяться у безпосередньому володінні співробітників ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

10 вересня 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та їх вилучення (виїмку) за адресою: АДРЕСА_2 .

У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 0000031, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано жодних доказів на підтвердження того, що вищевказані документи, мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення по вищевказаному кримінальному провадженню. Надані документи та зазначені в них обставини не свідчать про наявність передбачених законом обставин, які обґрунтовують необхідність проведення тимчасового доступу до даної інформації.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
УХВАЛИЛА :
В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1