У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
пр. № 1-кс/759/225/15

ун. № 759/700/15-к

20 січня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000073від 24.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000073 від 24.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), а саме:

копії документів (в електронному та друкованому вигляді), оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 11.04.2012 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

копії справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів, щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

копії договорів про відкриття підприємством рахунку № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня) в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах, анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000073 від 24.06.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, на адресу слідчого управління кримінальних розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшов акт № 240/26-57-22-03-21/05415007 від 25.05.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань правильності дотримання вимог обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.10.2013 по 31.10.2014 та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ) за період 01.10.2013 по 31.10.2014. Згідно висновків акту перевірки встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 201.1, 201.6 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п.1 та п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України», п. п. 2.5 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 127 700 грн.

Крім того, до ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов акт № 576/22/37632712 від 16.10.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість з квітня 2011 по червень 2013 та податку на прибуток за відповідні періоди», яким встановлено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поставку сої та відповідно до якого визначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не мало права для включення сум до складу доходів по взаємовідносинам з контрагентами в частині придбання-реалізації товару по ланцюгу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає комісіонером згідно договору комісії по експорту врожаю соєвих бобів за кордон. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повністю відповідала за транспортні послуги та брала безпосередню участь в експедируванні вантажу до пункту призначення та відправки його за кордон (експорт).

У зв`язку із вищевикладеним вбачається, що проведення експортних операцій ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється з метою отримання пільгового режиму оподаткування при експорті товарів за митну територію України, що призвело до несплати податків на додану вартість в бюджет за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000073 від 24.06.2014 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 11.04.2012 по день постановлення ухвали слідчим суддею, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 11.04.2012 по день постановлення ухвали слідчим суддею, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), власником яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000073 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Копії зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) необхідно вилучити, з метою відстеження руху коштів, встановлення осіб, які підписували документи на відкриття рахунку та мають право доступу до перерахування грошових коштів по рахунках підприємства, а також з метою проведення експертного дослідження в разі виявлення правопорушення при відкритті рахунку та подальшого користування ним.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення, на підставі наведеного просив клопотання задовольнити.

Клопотання слідчий просив розглядати у відсутність особи у володінні якої знаходяться документи у порядку передбаченому ст.163 КПК України.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя, дійшов висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання, надати можливість слідчому тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю без здійснення їх виїмки стосовно клієнта Банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), оскільки згадані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та оскільки слідчим доведено, що рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкрито в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » належать саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та те, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000073 від 24.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю без можливості їх вилучення стосовно клієнта Банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 по рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), а саме:

- копії документів (в електронному та друкованому вигляді), оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 11.04.2012 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахункам № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня) із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- копії справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів, щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- копії договорів про відкриття підприємством рахунку № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (українська гривня) в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах, анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах.

В разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

В задоволені іншої частини клопотання - відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць до 20 лютого 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_6