У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за №0000071 від 11.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ та можливість вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ) установчих, реєстраційних документів та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) поставлено на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 , довідки про взяття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 , свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ, податкової звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 08.09.2008 року по теперішній час, довіреностей на представлення інтересів підприємства, кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин, документів щодо проведення документальних перевірок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_1 , та інших документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 відносно створення, здійснення державної реєстрації та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
З матеріалів клопотання вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, в ході якого за розслідування кримінального провадження №0000225 від 18.10.2013 року по факту умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах ФОП ОСОБА_4 , що містить ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 України, виявлено та допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_5 , яке в період 2008 2010 років формувало податковий кредит для ФОП ОСОБА_4 .
В ході досудового розслідування допитано в якості свідка гр. ОСОБА_5 та встановлено, що він зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою прикриття незаконної діяльності, будь - яких товарів та послуг підприємствам контрагентам він не надавав та не постачав.
Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( адреса: АДРЕСА_1 ) на обліку перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та знаходяться оригінали установчих, реєстраційних документів, а також документи податкової звітності даного підприємства.
Слідчій мотивував клопотання тим, оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) необхідно вилучити для проведення почеркознавчої експертизи, оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації зазначеного вище підприємства, та відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України просив надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання був повідомлений належним чином.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, 11.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, на підставі розслідування кримінального провадження №0000225 від 18.10.2013 року по факту умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах ФОП ОСОБА_4 , що містить ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 України, виявлено та допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_5 , яке в період 2008 2010 років формувало податковий кредит для ФОП ОСОБА_4 .
Згідно з чинним законодавством під створенням суб`єкта підприємницької діяльності у ст. 205 КК України слід розуміти вчинення дій, результатом яких має стати юридичне заснування нової, раніше не існуючої організації, котра переслідує мету одержання прибутку. До таких дій належать, зокрема, розробка і прийняття установчих документів, подання установчих документів до органів, які здійснюють державну реєстрацію суб`єктів підприємництва, власне державна реєстрація юридичної особи, відкриття банківських рахунків, постановка на облік у податкових органах, отримання дозволу на виготовлення штампів і печаток, тощо.
Доказами фіктивності конкретного підприємства можуть визнаватися, зокрема: реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами, документами померлих осіб, за вигаданою юридичною адресою; внесення в установчі документи неправдивих даних про засновників і керівників підприємства або про інші обставини.
За даними ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якої перебувають установчі, реєстраційні документи та податкові звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Також вилучення оригіналів зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) слідчій обґрунтовував необхідністю досягнення мети отримання доступу до документів, які у інший спосіб отримати неможливо, для подальшого досудового розслідування кримінального провадження з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Таким чином, виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є необхідність їх дослідження в ході проведення в межах досудового розслідування експертного дослідження по оригіналам вказаних документів, яке матиме доказове значення у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що таке дослідження документів та речей без їх вилучення неможливе, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч.7 ст.163 КПК України.
Разом з тим, слідчім не було доведено суттєве значення доступу та вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме кореспонденції, в якій вказане підприємство фігурує за будь-яких обставин, документів щодо проведення документальних перевірок підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а також інших документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 відносно створення, здійснення державної реєстрації та подальшого здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), для встановлення яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального правопорушення.
Крім того, відсутність в клопотанні посилання на повні та конкретні відомості про інші документи, тимчасовий доступ до яких слідчій просить надати, перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії щодо невизначених документів, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд або цю особу, або сторону кримінального провадження.
Однак слідчий суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) було поставлено на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; видано довідку про взяття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; видано свідоцтво платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ, довіреностей на представлення інтересів підприємства, податкової звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 08.09.2008 року по теперішній час, т. я. вони можуть мати суттєве значення для встановлення у кримінальному провадженні важливих обставин.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 11.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, задовольнити частково.
Надати старшому першого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) було поставлено на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; довідку про взяття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; свідоцтва платника ПДВ та документів, на підставі яких підприємству було видане свідоцтво платника ПДВ, довіреностей на представлення інтересів підприємства; податкової звітності підприємства з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 08.09.2008 року по теперішній час, в оригіналах з обов`язковим їх поверненням.
При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .