Справа № 283/1849/15-к
провадження №1-кп/283/140/2015
В И Р О К
і м е н е м У к р а ї н и
09 листопада 2015 року

Малинський районний суд Житомирської області в складі:
під головуванням судді ОСОБА_1 ,

з секретарем судових засідань - ОСОБА_2 ,
з участю прокурора - ОСОБА_3

захисника обвинуваченої - ОСОБА_4

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Малині кримінальне провадження, що внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань 06.07.2015 року за № 0000055 по обвинуваченню:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, державного реєстратора реєстраційної служби Малинського РУЮ, не судимої,-

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.3, 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що у період з 24.01.2012 року до 01.04.2014 року, в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» вчинила фіктивне підприємництво шляхом створення ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зокрема:

ТОВ «Овочі Полісся» (код ЄДР 38102509), ТОВ «Олександра 2» (код ЄДР 38102528), ТОВ «Анастасія 2009» (код ЄДР 37777663), ТОВ «Ірина л Плюс» (код ЄДР 37777679), ТОВ «Ольга 2012» (код ЄДР 37777684), ТОВ «Влад 85» (код ЄДР 37777693), ТОВ «Буш 1» (код ЄДР 38102493), ТОВ «Олена 57» (код ЄДР 38102514), ТОВ «Наталі 34» (код ЄДР 38102535), ТОВ «Володимир 87» (код ЄДР 38102556) та придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Агро-Дав» (код ЄДР 32229396) з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість, підприємствам - платникам податків, за рахунок використання спеціального режиму оподаткування.

В подальшому, з метою надання легального зовнішнього виду протиправним діям та підтвердження органом державної податкової служби постачання вироблених товариствами сільськогосподарських товарів на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менше як 75%, ОСОБА_5 підробила договори оренди земельних ділянок від імені керівників вказаних суб`єктів підприємницької діяльності та орендаторів мешканців сіл Квітневе та Головки Малинського району, які зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, звітні форми (декларації) щодо посівних площ сільськогосподарських культур №4-СГ, №29-СГ респондентів під урожай 2012-2013 років, які подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Реалізуючи свій злочинний замисел, ОСОБА_5 забезпечила подання до Малинської ОДПІ, що знаходиться за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяв про реєстрацію сільськогосподарських підприємств як суб`єктів спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, в яких відображено завідомо неправдиві відомості щодо питомої ваги сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків, разом з підробленими договорами оренди земельних ділянок та звітними формами (декларації) щодо посівних площ сільськогосподарських культур №4-СГ, №29СГ, внаслідок чого товариства отримали відповідні свідоцтва, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму рідному брату ОСОБА_6 зареєструвати ТОВ «Анастасія 2009» (код ЄДР 37777663).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_6 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , 23.01.2012, перебуваючи у приватного нотаріуса ОСОБА_7 , засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Анастасія 2009», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Анастасія 2009» від 20.01.2012 та 24.01.2012, зареєстрував у Виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Анастасія 2009», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000507.

ТОВ «Анастасія 2009» зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ 26.01.2012, про що здійснено запис №1094.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Анастасія 2009» земельної ділянки розміром 3,07 га. у гр. ОСОБА_8 » та підробила підпис від імені орендодавця ОСОБА_9 . Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.12.2012зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00913.

У той же час, з метою створення уявної видимості діяльності підприємства та усунення можливості скасування свідоцтва платника ПДВ, ОСОБА_5 28.04.2012, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Анастасія 2009» за перший квартал 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства та підробивши підпис керівника ТОВ «Анастасія 2009» ОСОБА_6 підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №2419.

Продовжуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_5 , 06.07.2012 перебуваючи у м. Малин, в невстановленому слідством місці, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Анастасія 2009» за другий квартал (півріччя) 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Анастасія 2009» ОСОБА_6 підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №4350.

У подальшому ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малин, більш конкретного її місця знаходження слідством не встановлено, 09.10.2012 року склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Анастасія 2009» за три квартали 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Анастасія 2009» ОСОБА_6 підписала її, після чого подала її до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №7121.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Анастасія 2009» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ, без номеру та дати, респондента ТОВ «Анастасія 2009» під урожай 2013 року в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» зазначила засів картоплею, земельної ділянки розміром 3,07 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Анастасія 2009» ОСОБА_6 підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м. Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Анастасія 2009» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Анастасія 2009», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Анастасія 2009» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №518, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера та дати, податкових декларацій з податку на прибуток, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Анастасія 2009» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114399 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
В подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму чоловіку (на даний момент шлюб розірвано) ОСОБА_10 зареєструвати ТОВ «Ольга 2012» (код ЄДР 37777684, на даний час назва ТОВ «Жито Трейд Інвест»).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_10 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , 23.01.2012, перебуваючи у приватного нотаріуса ОСОБА_7 , засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Ольга 2012», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Ольга 2012» від 21.01.2012 та 24.01.2012, зареєстрував у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Ольга 2012», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №000509.

26.01.2012, ТОВ «Ольга 2012», зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1096.

ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Ольга 2012» земельної ділянки розміром 2,8501 га у гр. ОСОБА_8 , та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_8 , так і орендаря ТОВ «Ольга 2012», в особі директора ОСОБА_10 .

Зазначений договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенстві у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00569.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Ольга 2012» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше склала звітну форму (декларацію) №4-СГ, без номеру та дати, респондента ТОВ «Ольга 2012» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 2,85 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Ольга 2012» ОСОБА_10 ,підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м. Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Ольга 2012» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Ольга 2012», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Ольга 2012» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №521, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера від 14.02.2012, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Ольга 2012» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114416 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
В подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_11 зареєструвати ТОВ «Буш 1» (код ЄДР 38102493).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_11 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , 25.01.2012, перебуваючи у приватного нотаріуса ОСОБА_12 , засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Буш 1», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Буш 1» від 23.01.2012 та 30.01.2012, зареєстрував у Виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Буш 1», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000511.

01.02.2012, ТОВ «Буш 1», зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1098.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Буш 1» земельної ділянки розміром 3,08 га у гр. ОСОБА_13 , та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_13 , так і орендаря ТОВ «Буш 1», в особі директора ОСОБА_11 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00576.

В той же час, з метою створення уявної видимості діяльності підприємства та усунення можливості скасування свідоцтва платника ПДВ, ОСОБА_5 03.05.2012, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Буш 1» за перший квартал 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Буш 1» ОСОБА_11 підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10 за вхідним №2476.

Продовжуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_5 , 06.07.2012 перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Буш 1» за другий квартал (півріччя) 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Буш 1» ОСОБА_11 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №4354.

У подальшому ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, 09.10.2012 склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Буш 1» за три квартали 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Буш 1» ОСОБА_11 підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №7124.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Буш 1» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ, без номеру та дати, респондента ТОВ «Буш 1» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 3,008 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Буш 1» ОСОБА_11 підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Буш 1» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Буш 1», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Буш 1» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №517, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера від 14.02.2012, податкових декларацій з податку на прибуток, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Буш 1» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114341 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
У подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала дружині свого рідного брата ОСОБА_14 , зареєструвати ТОВ «Ірина л Плюс» (код ЄДР 37777679).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_14 , яка не була обізнана про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса в м. Малин, засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Ірина л Плюс», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Ірина Л Плюс» та 24.01.2012, зареєстрував у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Ірина л Плюс», отримала свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000508.

26.01.2012, ТОВ «Ірина л Плюс», зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1095.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Ірина л Плюс» земельної ділянки розміром 2,85 га у гр. ОСОБА_15 , та підробила підпис від імені орендодавця ОСОБА_15 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 28.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00575.

Крім того, органом досудового розслідування, встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Ірина л Плюс» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

В подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_16 зареєструвати ТОВ «Влад 85» (код ЄДР 37777693).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_16 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса в м. Малин, засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Влад 85», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Влад 85» та 26.01.2012, зареєстрував у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Влад 85», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000510.

ТОВ «Влад 85» 27.01.2012 зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1097.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Влад 85» земельної ділянки розміром 2,68 га. у гр. ОСОБА_17 », та підробивши підписи, як від імені орендодавця ОСОБА_17 , так і орендаря ТОВ «Влад 85», в особі директора ОСОБА_16 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00570.

Крім того, встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Влад 85» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

В подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своїй матері ОСОБА_18 зареєструвати ТОВ «Олена 57» (код ЄДР 38102514, теперішня назва ТОВ «Наш Добробут»).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_18 , яка не була обізнана про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса у м. Малин, засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Олена 57», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Олена 57» та 30.01.2012, зареєструвала у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Олена 57», отримала свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000513.

01.02.2012, ТОВ «Олена 57», зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1100.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Олена 57» земельної ділянки розміром 1,83 га. у гр. ОСОБА_19 », та підробила підпис від імені орендодавця ОСОБА_19 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00577.

У той же час, з метою створення уявної видимості діяльності підприємства та усунення можливості скасування свідоцтва платника ПДВ, ОСОБА_5 03.05.2012, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олена 57» за перший квартал 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олена 57» ОСОБА_18 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10 за вхідним №2481.

Продовжуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_5 , 06.07.2012 перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олена 57» за другий квартал (півріччя) 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олена 57» ОСОБА_18 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №4351.

У подальшому ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, 09.10.2012 склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олена 57» за три квартали 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олена 57» ОСОБА_18 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №7126.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Олена 57» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ без номери та дати, респондента ТОВ «Олена 57» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 1,83 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Олена 57» ОСОБА_18 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м. Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Олена 57» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Олена 57», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Олена 57» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №522, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера від 14.02.2012, податкових декларацій з податку на прибуток, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Буш 1» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114412 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
В подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_20 зареєструвати ТОВ «Володимир 87» (код ЄДР 38102556). Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_20 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса в м. Малин, засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Володимир 87», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Володимир 87» та 01.02.2012, зареєстрував у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м.Малин, вул.Неманихіна, 3, ТОВ «Володимир 87», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000516.

03.02.2012, ТОВ «Володимир 87», зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1104.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Володимир 87» земельної ділянки розміром 1,88 га. у гр. ОСОБА_21 », та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_21 , так і орендаря ТОВ «Володимир 87», в особі директора ОСОБА_20 .

Зазначений договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м.Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00572.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Володимир 87» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ без номеру та дати, респондента ТОВ «Володимир 87» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 1,88 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Володимир 87» ОСОБА_20 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м. Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Володимир 87» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Володимир 87», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Володимир 87» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №523, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера від 14.02.2012, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Володимир 87» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114411 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
У подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_22 зареєструвати ТОВ «Овочі Полісся» (код ЄДР 38102509). Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса в м. Малин, засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Овочі Полісся», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Овочі Полісся» та 30.01.2012, зареєстрував у Виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м.Малин, вул.Неманихіна, 3, ТОВ «Овочі Полісся», отримала свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000512.

ТОВ «Овочі Полісся» 01.02.2012 зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1099.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Овочі Полісся» земельної ділянки розміром 1,86 га. у гр. ОСОБА_23 , та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_23 , так і орендаря ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00574.

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги про обробітку земель надаватися не будуть, склала договір про надання послуг №1 від 30.03.2012 року, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у внесені добрив, оранці, культивації та збору урожаю с/г культур, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 », та підробила підписи як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги по обробітку земель не надавались та надаватись не будуть, склала Акт виконаних робіт №1 від 30.04.2012 року, згідно договору про надання послуг №1 від 30.03.2012 року, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у внесені добрив, оранці, культивації, ФОП ОСОБА_6 , та підробила підписи, як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги по обробітку земель, збору врожаю та інше, надаватися не будуть, склала договір про надання послуг №1 від 01.10.2012 року, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у захисті с/г культур, оранці, культивації, збору урожаю с/г культур, внесення добрив, перевезення вантажів фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 , та підробила підписи як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

В той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги по обробітку земель, збору врожаю та інше, не надавались та надаватись не будуть, склала Акт виконаних робіт №2 від 30.10.2012, згідно договору про надання послуг №1 від 01.10.2012, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у зборі врожаю картоплі ФОП ОСОБА_6 , та підробила підписи як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що будь-яка сільськогосподарська продукція не вирощувалася, склала накладну №1 від 14.11.2012, в яку внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про постачання ТОВ «Овочі Полісся», картоплі фізичній особі-підприємцю ОСОБА_6 , в кількості 7,78 тон, та підробила підписи як від імені покупця ОСОБА_6 , так і продавця ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги по внесенню добрив не надавались та надаватись не будуть, склала Акт виконаних робіт №1 від 04.04.2013, згідно договору №2 від 15.11.2012, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у внесені добрив ФОП ОСОБА_6 », та підробила підписи як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

У той же час, продовжуючи свої злочинні наміри, перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, достовірно знаючи, що послуги по внесенню добрив не надавались та надаватись не будуть, склала Акт виконаних робіт №1 від 04.04.2013, згідно договору №2 від 15.11.2012, в який внесла неправдиві відомості, зокрема: «Про надання послуг для ТОВ «Овочі Полісся», що полягають у внесені добрив ФОП ОСОБА_6 » та підробила підписи як від імені виконавця ОСОБА_6 , так і замовника ТОВ «Овочі Полісся», в особі директора ОСОБА_22 .

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Овочі Полісся» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ без номеру та дати, респондента ТОВ «Овочі Полісся» під урожай 2012 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 3,96 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Овочі Полісся» ОСОБА_22 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Овочі Полісся» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №29-СГ без номеру та дати, респондента ТОВ «Овочі Полісся» на 1 грудня 2012 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядках під кодами «1301», «1440» вказала засів картоплею земельної ділянки розміром 3,96 га., в результаті чого отримано 533 центнери врожаю, та підробивши підпис керівника ТОВ «Овочі Полісся» ОСОБА_22 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Овочі Полісся» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ без номеру та дати, респондента ТОВ «Овочі Полісся» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» вказала засів картоплею, земельної ділянки розміром 3,96 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Овочі Полісся» ОСОБА_22 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Овочі Полісся» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Овочі Полісся», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Овочі Полісся» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №520, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера від 14.02.2012, договору про надання послуг, актів виконаних робіт, накладної, звітних форм (декларації) за формою 4-СГ та 29-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Овочі Полісся» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114478 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
У подальшому ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своїй знайомій ОСОБА_24 зареєструвати ТОВ «Наталі 34» (код ЄДР 38102535, теперішня назва ТОВ «Агро-Кс»). Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_24 , яка не була обізнана про злочинний намір ОСОБА_5 , у приватного нотаріуса в м. Малин, засвідчила своїм підписом Статут ТОВ «Наталі 34», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Наталі 34» та 30.01.2012, зареєструвала у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Наталі 34», отримала свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000515.

ТОВ «Наталі 34» 01.02.2012 зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1102.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Наталі 34» земельної ділянки розміром 2,90 га у гр. ОСОБА_25 , та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_25 , так і орендаря ТОВ «Наталі 34», в особі директора ОСОБА_24 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00571.

З метою реалізації єдиного замислу, у не встановлений час ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, достовірно знаючи, що ТОВ «Наталі 34» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, склала звітну форму (декларацію) №4-СГ без номеру та дати, респондента ТОВ «Наталі 34» під урожай 2013 року, в якій відобразила недостовірні відомості, а саме: в рядку під кодом «200» відобразила засів картоплею, земельної ділянки розміром 2,90 га., та підробивши підпис керівника ТОВ «Наталі 34» ОСОБА_24 , підписала її, після чого подала до відділу статистики Малинського району, за адресою: м.Малин, вул. М.Лисенка, 19.

Крім того, органами досудового розслідування встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Наталі 34» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

У подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму знайомому ОСОБА_26 зареєструвати ТОВ «Олександра 2» (код ЄДР 38102528).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_26 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , 27.01.2012, перебуваючи у приватного нотаріуса ОСОБА_27 , засвідчив своїм підписом Статут ТОВ «Олександра 2», затверджений протоколом № 1 Установчих зборів засновників ТОВ «Олександра 2» від 25.01.2012 та 30.01.2012, зареєстрував у виконавчому комітеті Малинської міської ради Житомирської області за адресою: м. Малин, вул. Неманихіна, 3, ТОВ «Олександра 2», отримав свідоцтво про державну реєстрацію, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №0000514.

ТОВ «Олександра 2» 01.02.2012 зареєстровано та поставлено на облік як платник податків у Малинській ОДПІ, про що здійснено запис №1101.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що від сплати податку на додану вартість звільняються лише сільськогосподарські підприємства, що зареєстровані як суб`єкти спеціального режиму оподаткування, переслідуючи намір щодо прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків, у невстановлений час, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала договір оренди землі без номеру та дати, в який внесла неправдиві відомості щодо оренди ТОВ «Олександра 2» земельної ділянки розміром 2,8498 га у гр. ОСОБА_9 , та підробила підписи як від імені орендодавця ОСОБА_9 , так і орендаря ТОВ «Олександра 2», в особі директора ОСОБА_26 .

Указаний договір оренди землі ОСОБА_5 26.03.2012 зареєструвала у відділі Держкомземагенства у Малинському районі, за адресою: м.Малин, пл. Соборна, 6, про що у державному реєстрі земель вчинено запис №00573.

У той же час, з метою створення уявної видимості діяльності підприємства та усунення можливості скасування свідоцтва платника ПДВ, ОСОБА_5 03.05.2012, перебуваючи у м. Малині, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олександра 2» за перший квартал 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №2479.

Продовжуючи свої злочинні наміри, ОСОБА_5 , 06.07.2012 перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження слідством не встановлено, склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олександра 2» за другий квартал (півріччя) 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10 за вхідним №4355.

У подальшому ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, 09.10.2012 склала декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Олександра 2» за три квартали 2012 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 , підписала її, після чого подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10 за вхідним №7127.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Олександра 2» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Олександра 2», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Олександра 2» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2013 за вхідним №519, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: договору оренди землі без номера та дати, податкових декларацій з податку на прибуток, звітної форми (декларації) за формою 4-СГ, заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Олександра 2» 01.04.2013 отримало свідоцтво № 200114350 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
Крім того, ОСОБА_5 , 23.10.2013, перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, склала декларацію з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Олександра 2» за вересень 2013 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 підписала її, після чого вказану декларацію подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №, таким чином повторно підробила декларацію з податку на додану вартість підприємства та використала вказаний офіційний документ, з метою прикриття відсутності права та підстав перебування ТОВ «Олександра 2» на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.

Також, цього ж дня, ОСОБА_5 за невстановлених слідством обставин склала додаткову декларацію з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Олександра 2» за вересень 2013 року, до якої долучила додаток №9 та реєстри виданих та отриманих податкових накладних. З метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5 , в додатку №9 до вказаної декларації, внесла завідомо неправдиві відомості, відобразивши питому вагу реалізованої сільськогосподарської продукції в 100 відсотковому обсязі та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, що також додаються до декларації, відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, після чого підробивши, підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 , підписала додаткову декларацію з ПДВ ТОВ «Олександра 2» за вересень 2013 року, додаток №9, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, подала їх до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідними №№, , , таким чином повторно підробила декларацію з податку на додану вартість підприємства, додаток №9 та реєстри, які використані, з метою прикриття відсутності права та підстав перебування ТОВ «Олександра 2» на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.

28.11.2013 ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Малин, більш конкретного місця знаходження її слідством не встановлено, склала декларацію з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Олександра 2» за жовтень 2013 року, в якій відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, та підробивши підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 підписала її, після чого вказану декларацію подала до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 за вхідним №, таким чином повторно підробила декларацію з податку на додану вартість підприємства та використала вказаний офіційний документ, з метою прикриття відсутності права та підстав перебування ТОВ «Олександра 2» на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.

Також, цього ж дня, ОСОБА_5 , за невстановлених слідством обставин склала додаткову декларацію з податку на додану вартість підприємства ТОВ «Олександра 2» за жовтень 2013 року до якої долучила додаток №9 та реєстри виданих та отриманих податкових накладних. З метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_5 , в додатку №9 до вказаної декларації, внесла завідомо неправдиві відомості, відобразивши питому вагу реалізованої сільськогосподарської продукції в 100 відсотковому обсязі та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, що також додаються до декларації, відобразила відсутність фінансово-господарської діяльності Товариства, після чого підробивши, підпис керівника ТОВ «Олександра 2» ОСОБА_26 підписала додаткову декларацію з ПДВ ТОВ «Олександра 2» за жовтень 2013 року, додаток №9, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, подала їх до Малинської ОДПІ, за адресою: м.Малин, пл.Соборна, 10 за вхідними №№, , таким чином повторно підробила декларацію з податку на додану вартість підприємства, додаток №9 та реєстри, які використані, з метою прикриття відсутності права та підстав перебування ТОВ «Олександра 2» на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість.

У подальшому ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний замисел, запропонувала своєму рідному брату ОСОБА_6 придбати на своє ім`я ТОВ «Агро-Дав» (код ЄДР 32229396).

Погодившись на таку пропозицію, ОСОБА_6 , який не був обізнаний про злочинний намір ОСОБА_5 , засвідчив своїм підписом протокол №4 Загальних зборів ТОВ «Агро-Дав» від 18.12.2013 та 19.12.2013 у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції у Миколаївській області, за адресою: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 17/4, здійснила перереєстрацію Товариства, про що здійснено запис у Єдиному державному реєстрі фізичних та юридичних осіб-підприємців за №4002292.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що з моменту створення по теперішній час, відповідно до податкової звітності, у ТОВ «Агро-Дав» відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Переслідуючи свій злочинний намір, направлений на отримання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства для ТОВ «Агро-Дав», ОСОБА_5 , за невстановлених обставин, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Дав» не орендує земельних ділянок, не здійснює їх обробіток, не вирощує зернові чи технічні культури, не займається овочівництвом, не вирощує фрукти, ягоди та інше, не займається розведенням великої рогатої худоби інших тварин та інше, забезпечила подання до Малинської ОДПІ, за адресою: м. Малин, пл. Соборна, 10 заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС) від 05.03.2014 за вхідним №5588/10, до якої внесено неправдиві відомості, а саме: в колонці «Номер підпункту пункту 209.17 статті 209 розділу V кодексу та назва виду економічної діяльності», вказала «ст.209.17.2 овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції, розсадників; вирощування овочевих та баштанних культур для продовольчого споживання і інше та ст.209.17.1 вирощування зернових та технічних культур, вирощування насіння та плодів олійних культур для продовольчого споживання та технічних цілей» та в «Таблиці 3», а саме в колонці «Питома вага (%) сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними у цій заяві» вказала питому вагу сільськогосподарських товарів в розмірі 100 відсотків.
Таким чином, на підставі підроблених офіційних документів зокрема: заяви про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість (за формою 1-РС), ТОВ «Агро-Дав» 01.04.2014 отримало свідоцтво № 200166528 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, що стало підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків.
Крім того, протягом 2013-2014 років ОСОБА_5 , вступивши в змову із особами досудове розслідування, щодо яких виділене в окреме провадження, з метою пособництва службовим особам підприємств платників податків, сприяла в ухиленні від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки платників податку на додану вартість від суб`єктів підприємницької діяльності, що зареєстровані на підставних осіб, за період 2013-2014 на загальну суму ПДВ 12 961 264 грн., а саме:

Від ТОВ «Овочі Полісся» (код ЄДР 38102509), в період серпня - вересня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

-в розмірі 3 279 672 грн. ПДВ на користь ПП «Тарх» (код ЄДР 38693506);
-в розмірі 459 954 грн. ПДВ на користь ПП «Фоксхаунд» (код ЄДР 38851229);
-в розмірі 239 976 грн. ПДВ на користь ПП «Фоксбет» (код ЄДР 38851234);
що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 3 979 602 грн., яка в 6 939 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (3 979 602/573,5)
Від ТОВ «Олександра 2» (код ЄДР 38102528), в період листопада - грудня 2013, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

-в розмірі 2 541 708 грн. ПДВ на користь ТОВ «Схід-Агро-Інвест» (код ЄДР 38774160);
-в розмірі 118 620 грн. ПДВ на користь ТОВ «Компанія «Ініціатива» (код ЄДР 38382923);
що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 2 660 328 грн., яка в 4 638 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (2 660 328/573,5)
Від ТОВ «Агро-Дав» (код ЄДР 32229396), в період червня - липня 2014, незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ, наступним підприємствам:

-в розмірі 3 077 034 грн. ПДВ на користь ТОВ «Аустрія Торг» (код ЄДР 38852594);
-в розмірі 474 598 грн. ПДВ на користь ТОВ «Прометей 2007» (код ЄДР 35062914);
-в розмірі 1 833 162 грн. ПДВ на користь ТОВ «Агро-Оптторг» (код ЄДР 39036715);
-в розмірі 936 540 грн. ПДВ на користь ТОВ «Інвест Капітал Україна» (код ЄДР 37157515);
що складає загальну суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ 6 321 334 грн., яка в 10 379 раз, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (6 321 334/609).
Всього, за період з серпня 2013 по липень 2014 рік ОСОБА_5 з метою пособництва службовим особам підприємств платників податків, сприяла в ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 961 264 (3 979 602 + 2 660 328 + 6 321 334) грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, та в 21 956 (6 939 + 4 638 + 10 379) раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується в умисних діях, що виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно за ч. 2 ст. 205 КК України; у підробленні офіційного документа, який видається, посвідчується підприємством, який надає право та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем, вчиненого повторно, за ч.3 ст.358 КК України; у використанні завідомо підробленого документу за ч.4 ст.358 КК України; у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_5 визнала себе винною повністю в інкримінованому їй суспільно небезпечному діянні.

05 листопада 2015 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 та обвинуваченою ОСОБА_5 та її захисником ОСОБА_4 в порядку, передбаченому ст.ст. 468, 469, 470, 472 КПК України укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно з даною угодою прокурор та підозрюваний дійшли згоди щодо всіх істотних для даного кримінального провадження обставин та правової кваліфікації дій обвинуваченої ОСОБА_5 за ч.2 ст. 205, ч.3, 4 ст. 358, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, яка в повному обсязі сформульованого обвинувачення беззастережно визнала свою винуватість у вчиненні даних злочинів.

Також, сторонами угоди визначено узгоджене ними покарання, яке ОСОБА_5 повинна понести за вчинені злочини, а саме: за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 12 961 264 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на 2 (два) роки та конфіскацією всього належного їй майна, за ч.3 ст. 358 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки, за ч.4 ст.358 КК України у виді штрафу у розмірі 30 неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 510 грн., за ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 3 тис. неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 51 тис. грн.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити покарання у виді двох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 2(два) роки та конфіскацією всього належного їй майна.

На підставі ст.75, 76 п.3,4 КК України, звільнити засуджену від відбування покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, термін випробування встановити на 2 роки. Зобов`язати засуджену: повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, періодично з`являтись до органів кримінально-виконавчої інспекції для реєстрації.

На підставі ст.77 КК України конфіскацію майна не застосовувати.

Сторони просили цю угоду затвердити і призначити обвинуваченій узгоджену в угоді міру покарання та інші передбачені угодою заходи.

Відповідно до правил ст.ст. 468, 469 КПК України у кримінальному провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам, може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Злочини, у вчиненні яких ОСОБА_5 беззастережно визнала себе винною, згідно із ст. 12 КК України є злочинами невеликої, середньої та тяжким, від яких потерпілих немає.

Суд шляхом проведення опитування сторін кримінального провадження переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. При цьому судом з`ясовано, що ОСОБА_5 повністю усвідомлює зміст укладеної з прокурором угоди про визнання винуватості, характер обвинувачення, щодо якого визнає себе винною, цілком розуміє свої права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки укладення, затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, та наслідки її не виконання, передбачені ст. 476 КПК України.

Суспільно небезпечні діяння, в яких обвинувачується ОСОБА_5 скоєні нею після 17 січня 2012 року (день набрання чинності Законом № 4025-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності»).

Відповідно до ч. 2 ст. 53 КК розмір штрафу визначається судом залежно від тяжкості вчиненого злочину та з урахуванням майнового стану винного в межах від тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян до п`ятдесяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, якщо статтями Особливої частини КК не передбачено вищого розміру штрафу. Водночас за вчинення злочину, за який передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, розмір штрафу, що призначається судом, не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої злочином, або отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, незалежно від граничного розміру штрафу, передбаченого санкцією статті (санкцією частини статті) Особливої частини цього Кодексу.

Коли за злочини, що утворюють сукупність, призначено основні покарання різних видів, які не підлягають заміні (згідно з ч. 3 ст. 72 КК це штраф і позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю), суд може застосувати принцип поглинення або призначити кожне із зазначених покарань до самостійного виконання.

Згідно зі ст. 77 КК України у разі звільнення від відбування покарання з випробуванням додаткове покарання у вигляді конфіскації майна не може бути призначене.

Згідно з положеннями ч.1 ст. 75 КК України з випробуванням звільняються засуджені особи лише від відбування певних видів основного покарання, а призначені при цьому додаткові покарання (ст. 77 КК України) підлягають реальному виконанню. Такі роз`яснення містяться в п. 9 Постанови Пленуму ВСУ від 24.10.2003 року №7 «Про практику призначення судами кримінального покарання».

Таким чином, умови угоди про визнання винуватості відповідають вимогам КПК та обвинуваченій належить призначити узгоджену сторонами угоди про визнання винуватості міру покарання.

Керуючись п.1 ч.3 ст.314, 394, 474 та 475 КПК України, -
УХВАЛИВ:

Затвердити у кримінальному провадженні № 0000055 угоду про визнання винуватості від 05.11.2015 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 та обвинуваченою ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винуватою у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст. 205 КК України, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, ч.3,4 ст. 358 КК України та призначити їй покарання:

за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України - у виді штрафу у розмірі 12 961 264 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на два роки та конфіскацією всього належного їй майна,

за ч.3 ст. 358 КК України - у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки,

за ч.4 ст.358 КК України у виді штрафу у розмірі 30 неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 510 грн.,

за ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 3 тис. неоподаткованих мінімумів доходів громадян у сумі 51 тис. грн.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у виді двох років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк 2(два) роки.

На підставі ст.75, 76 п.3,4 КК України, звільнити ОСОБА_5 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, термін випробування встановити на 2 (два) роки. Зобов`язати ОСОБА_5 : повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи; періодично з`являтись до органів кримінально-виконавчої інспекції для реєстрації.

Додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій підлягає реальному виконанню.

Обраний ухвалою слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира запобіжний захід щодо ОСОБА_5 у вигляді застави в розмірі 25 мінімальних заробітних плат (30 450 грн.) скасувати після набрання вироком законної сили.

Повернути сплачені за квитанцією №25 від 30.07.2015 року в рахунок застави 30 450 (тридцять тисяч чотириста п`ятдесят) грн. заставодавцю ОСОБА_6 .

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави документально підтверджені процесуальні витрати на залучення експертів в розмірі 28 886 грн.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Житомирської області через Малинський районний суд Житомирської області протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Суддя: