Справа № 405/4678/15-к
УХВАЛА

02.07.2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представників ТзОВ «Вікторія-Феліз» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши клопотання ст.слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна,-

В С Т А Н О В Л Е Н О :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.2015 р. про накладення арешту на тимчасово вилучене майно, виявлене в ході проведення обшуку офісного приміщення ТОВ „Вікторія-Феліз за адресою: м. Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11-Б, та вилучене протоколом тимчасового вилучення майна від 24.06.2015.

На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 року за №0000001, щодо службових осіб ТОВ «Вікторія-Феліз» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326, м. Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11Б), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Північбуд» (код 38778516), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП "Ровена Плюс" (код 38365363), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП «Нодіс Інтертрейд» (код 39214784), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП «Пегас Буд» (код 38466966), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ «Авесбуд» (код 38643497), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ «Ренфорс» (код 38103772), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ «Вінтерсол» (код 38005932), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП «ТК «Тікса» (код 39041107), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП «Полі-Маркет» (код 38538396), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ «Будресурс-К», протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ «Салкон-2012» (код 37996449), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП «Ком Інтер Трейд» (код 38779043), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ «Спецбілд» (код 38945620), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 483 334,91 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ «Вікторія-Феліз» зареєстроване Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів 11.09.2000 року, свідоцтво про державну реєстрацію №1 001098. Зареєстроване платником податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ №200077581 від 22.10.2012 року. Юридичною та фактичною адресою підприємства являється м.Кіровоград, пр-т. Промисловий, буд. 11-Б.

Генеральним директором товариства являється гр. ОСОБА_4 , відповідно до наказу №117 від 08.10.2012 року.

Головним бухгалтером товариства являється гр. ОСОБА_6 , відповідно до наказу №177 від 03.10.2011 року.

ТОВ «Вікторія-Феліз» здійснює специфічну господарську діяльність, пов`язану із прокладанням телекомунікаційних мереж зв`язку, їх поточний та капітальний ремонт, обслуговування, для чого на балансі має спеціалізоване обладнання та у штаті товариства наявні кваліфіковані кадри.

Основними покупцями послуг ТОВ «Вікторія-Феліз» виступають провідні оператори телекомунікаційних послуг України такі як ПрАТ «МТС Україна», ПрАТ «КиївстарДж.Ес.Ем.», ТОВ «Астеліт» (ТМ «Лайф»), ПАТ «Укртелеком», ТОВ «Інтернаціональні телекомунікації», ТОВ «Євротранстелеком» інші.

ТОВ «Вікторія-Феліз» надавало послуги по виконанню будівельних та монтажних робіт для перелічених СГД, виступаючи при цьому генеральним підрядником, відповідно до умов укладених договорів.

Внаслідок виконання умов договору та фактичного виконання робіт для вказаних СГД, ТОВ «Вікторія-Феліз», відповідно до вимог чинного законодавства, будучи платником ПДВ, зобов`язана сформувати податкові зобов`язання з ПДВ.

Враховуючи специфіку виконуваних ТОВ «Вікторія-Феліз» будівельних та монтажних робіт, інших видів робіт з обслуговування телекомунікаційних мереж зв`язку, ТОВ «Вікторія-Феліз» фактично не використовуючи сторонню поміч, маючи у розпорядженні необхідні технічні та трудові ресурси, виконуючи роботи самостійно, не мало змоги для законного формування податкового кредиту з ПДВ для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином, з метою формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість, службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» скористались послугами ряду суб`єктів господарювання, що мають ознаки фіктивності та відповідно не мають фактичної можливості виконання такого виду робіт, створили видимість виконання робіт такими підприємствами як субпідрядними. Тобто, створили «фіктивний субпідряд».

Вище перелічені суб`єкти господарювання (юридичні особи), що мають ознаки фіктивності, не мають кваліфікованих трудових ресурсів, виробничих активів, складських приміщень та транспортних засобів. Здебільшого вказані підприємства були зареєстровані на осіб із низьким освітнім та соціально-побутовим рівнем, які раніше притягались до кримінальної відповідальності за скоєння побутових злочинів, крадіжок, грабежів, злочинів, пов`язаних із наркотиками. В подальшому такі підприємства після їх «виробітку», який становив близько трьох місяців активної «експлуатації», збувались (перереєстровувались) невстановленими особами на ім`я гр. ОСОБА_7 (у період з 2004 по 2009 роки являвся керівником Чернігівського обласного сектору з питань банкрутства) для проведення процедури банкрутства, з метою приховування скоюваного злочину, щодо пособництва в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, таким як ТОВ «Вікторія-Феліз».

Враховуючи викладене та інші обставини, встановлені досудовим розслідуванням можливо стверджувати, що протиправна діяльність ПП «Північбуд», ПП «Ровена Плюс», ПП «Нодіс Інтертрейд», ПП «Пегас Буд», ТОВ «Авесбуд», ТОВ «Ренфорс», ТОВ «Вінтерсол», ПП «ТК «Тікса», ПП «Полі-Маркет», ТОВ «Будресурс-К», ТОВ «Салкон-2012», ПП «Ком Інтер Трейд» та ТОВ «Спецбілд» - пов`язана між собою та є умисно організованою.

Податкова звітність та податкові накладні перелічених СГФД надходили на портал податкового органу з одних і тих самих Інтернет-адрес, що в свою чергу свідчить про їх пов`язаність поміж собою та приналежність до єдиного «конвертаційного центру», послугами якого скористались службові особи ТОВ «Вікторія-Феліз» для зменшення об`єкта оподаткування податком на додану вартість.

24.06.2015 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда за місцем реєстрації ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, проведений обшук з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія-Феліз».

За результатами вказаного обшуку було вилучено документи, речі та предмети, які мають значення до кримінального провадження та які були вказані в ухвалі слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда.

Разом з цим, в ході проведення обшуку за місцем реєстрації ТОВ «Вікторія-Феліз» (код 31146326) за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, було виявлено документи та речі, які мають значення по справі, однак не зазначені в ухвалі суду на проведення обшуку. В зв`язку з чим зазначені документи та речі були вилучені протоколом тимчасового вилучення майна.

У зв`язку з викладеним вище, виникла необхідність звернутись до суду з клопотанням щодо накладення арешту на тимчасово вилучене майно та зважаючи на те, що документи, предмети та речі, які були виявленні в ході проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б та вилученні протоколом тимчасового вилучення майна, мають важливе значення по даному кримінальному провадженню, так як вилучені документи являються знаряддям скоєння кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Вікторія-Феліз», які зберегли на собі сліди вчинення даного кримінального правопорушення, а саме відтиски печатки та підпису осіб, які здійснювали підписання договірних, первинних та документів податкової звітності підприємства, якими в свою чергу при пред`явленні відомостей відображених в них податковому органу та їх відображенні у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Вікторія-Феліз» дали змогу службовим особам даного підприємства ухилитися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у особливо великих розмірах.

Зважаючи на те, що документи, які вважаються тимчасово вилученими в ході проведення обшуку за адресою: м. Кіровоград, проспект Промисловий, буд.11-Б, та відповідно зазначеного в протоколі тимчасового вилучення майна від 24.06.2015 року, зберегли на собі відомості та сліди вчинення кримінального правопорушення та були використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Вікторія-Феліз» та відповідно до ч.2 ст.167 КПК України в ході проведення обшуку були тимчасово вилученими.

Так, 25.06.2015 вище перелічені речі, предмети та документи оглянуті та долучені до матеріалів кримінального провадження за №0000001 від 05.01.2015 в якості речових доказів.

Зважаючи на те, що первинні документи, аркуші з чорновими записами, інші документи і предмети перелічені вище були вилучені за адресою розташування офісу ТОВ «Вікторія-Феліз», та враховуючи те, що первинні документи містять реквізити підприємства ТОВ «Вікторія-Феліз» та дані, що свідчать про результати їх діяльності дає підстави вважати, що вище наведені документи, предмети та речі, які вважаються тимчасово вилученими та які мають значення по кримінальному провадженню належать підприємству ТОВ «Вікторія-Феліз».

З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

Заслухавши слідчого, який просив клопотання задовольнити, представників ТзОВ «Вікторія-Феліз» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які просили відмовити в задоволенні клопотання у зв`язку з його безпідставністю, вивчивши надані матеріали клопотання слідчий суддя вважає необхідним відмовити в задоволенні клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно з наступних підстав.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 25.06.2015 року клопотання ст.слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 від 25.06.2015 року у кримінальному провадженні № 0000001 від 05.01.1015 року про накладення арешту на тимчасово вилучено майно повернуто старшому прокурору відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_9 для усунення недоліків протягом сімдесяти двох годин. При цьому в ухвалі зазначено, що у разі спливу встановленого строку і не звернення до суду з клопотанням вилучене майно підлягає негайному поверненню.

Разом з тим, ст.слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській олбласті ОСОБА_3 , усунувши недоліки, про які вказано в ухвалі слідчого судді від 25.06.2015 року, звернувся до суду з даним клопотанням 30.06.2015 року.

Відповідно до ч.2 ст.115 КПК України при обчисленні строку годинами строк закінчується в останню хвилину останньої години.

Згідно з ч.7 цієї ж статті при обчисленні процессуального строку в нього включаються вихідні і святкові дні, а при обчисленні строку годинами - і неробочий час.

Таким чином, дане клопотання подано з пропуском встановленого слідчим суддею строку на його подання, клопотання про поновлення пропущенного строку не подавалось ( ст.117 КПК України), у зв`язку з чим в задоволенні клопотання про арешт тимчасово вилученого майна слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 167,172-173 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання ст.слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучені 24.06.2014 року у генерального директора ТОВ «Вікторія-Феліз» за адресою: м. Кіровоград, просп. Промисловий,11-Б, речі, предмети та документи відмовити.

Ст.слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , який вилучав речі, предмети та документи, або іншому повноважному на вчинення таких дій слідчому, повернути ТОВ «Вікторія-Феліз» речі, предмети та документи, зазначені у протоколі тимчасового вилучення майна від 24.06.2015 року, негайно.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Кіровоградської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1