н/п 1-кс/640/6168/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" жовтня 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Грицюк С.О., за участю слідчого Біскаль А.С., розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенанта податкової міліції Біскаль Артура Сергійовича про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000312 від 26.07.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенант податкової міліції Біскаль А.С. 01.10.2013 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом молодшим радником юстиції Таркан О.М., про проведення обшуку в приміщеннях ПП «АВС-Металл» (), розташованих за адресою: АДРЕСА_1 (нежитлова будівля, літ «Ж-1» загальною площею 331,9 кв.м.), що належать на праві приватної власності ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення: первинних документів ПП «АВС-Металл» () по взаємовідносинах з ТОВ «Дидактика» (код 34735238), ПП «Екоскан Сервіс» (код 33517827), ПП «Дніпрокамиш» (код 35497698), ПНВП «Техніка» (код 19099225), ТОВ «Експерт Трейд» (код 36053832), ПП «Євростиль» (код 32989950), ПП «Геліос-Д» (код 35448064), ТОВ «Фірма П.С.В.» (код 36053958), ТОВ «Інвест-Ком Центр» (код 35740144) та іншими підприємствами, в яких відображено інформацію про фінансово - господарську діяльність даних підприємств за період 2011 - 2012 років; документів і предметів (в тому числі комп'ютерної техніки і засобів зв'язку), в яких міститься інформація про реальний обіг товарів ПП «АВС-Металл», інших підприємств-контрагентів, у т.ч. таких, що мають ознаки фіктивності; чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання, реалізації товарів ПП «АВС-Металл», інших підприємств-контрагентів, у т.ч. таких, що мають ознаки фіктивності; не облікованих залишків грошових коштів; печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками фіктивності, які можуть використовуватись в діяльності ПП «АВС-Металл», інших підприємств з ознаками фіктивності.

Підставами для обшуку слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000312, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові осіб ПП «АВС-Металл» (), які в період 2011-2012 років шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 2038900,00 грн. у результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами, які здійснюють «фіктивну» діяльність, у тому числі, ТОВ «Дидактика», ПП «Екоскан Сервіс», ПП «Дніпрокамиш», ухилились від сплати ПДВ у сумі 2038900,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПП «АВС-Металл» () взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.05.2007 року за № 18525 і перебуває на обліку в Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області. ОСОБА_3. Засновником ПП «АВС-Металл» є ОСОБА_5. Місцезнаходження підприємства відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Харківська область, Харківський район, м. Південне, вул. Українська, б. 55. Основний вид діяльності - оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям для нього.

За податковою адресою, а саме: Харківська область, Харківський район, м. Південне, вул. Українська, 55 підприємство ПП «АВС-Металл» орендує приміщення на підставі рішення виконавчого комітету Південноміської ради № 253 від 09 листопада 2010 року. Фактично для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ПП «АВС-Металл» має офісне та складське приміщення, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1, згідно договору оренди № А129-П від 06.07.2009 року з орендодавцем - ВАТ «Промзв'язок» код ЄДРПОУ 5815333. Офісне приміщення знаходиться на 7-му поверху корпусу Б-8 № 157 загальною площею 39 кв.м., частину метало складу загальною площею - 331,9 кв.м., який належить на праві власності ОСОБА_3.

Встановлено, що придбання товарно-матеріальних цінностей підприємством ПП «АВС-Металл» здійснюється як у платників ПДВ, так і у не платників ПДВ. Грошові кошти перераховуються на підприємства які здійснюють «фіктивну» діяльність, за допомогою яких конвертуються у готівку. Розрахунок з придбання товару здійснюється у не платників ПДВ за готівку, а документи (приход) отримують від СПД які здійснюють «фіктивну» діяльність.

Відповідно до акта № 77207/224/33517827 від 21.12.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України» фінансово-господарської операції між ПП «АВС-Металл» та ПП «Екоскан Сервіс» мають ознаки нереальності здійснення.

Відповідно до акта № 7209/22-4/34735238 від 21.12.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України» фінансово-господарської операції між ПП «АВС-Металл» та ТОВ «Дидактика» мають ознаки нереальності здійснення.

Директори ПП «Екоскан Сервіс», ТОВ «Дніпрокамиш» та ТОВ «Дидактика» надали письмові пояснення, відповідно до яких, підприємство ПП «АВС-Металл» не мало ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з вищезазначеними підприємствами.

Вході досудового розслідування, оперуповноваженим Харківської ОДПІ ГУ Міндоходів надана інформація, що за адресою АДРЕСА_1 з тильної сторони будівлі, знаходиться гаражне приміщення (металосклад), що належить на праві власності громадянину ОСОБА_3, та відкрита площадка з якого ОСОБА_3 здійснює реалізацію металопрокату за готівку. Також встановлено, що в зазначеному вище гаражному приміщенні (металоскладі) здійснюється виготовлення та зберігання чорнової бухгалтерії підприємства та зберігання грошових коштів від продажу товару реалізованого за готівку.

Зазначає, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та предмети, які мають значення для встановлення істини у провадженні знаходяться в приміщеннях ПП «АВС-Металл», розташованого за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000312 від 26.07.2013, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки на виконання вимог ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості які містяться у відшукуванних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

В наданих матеріалах містяться достатньо підстав вважати, що в приміщеннях ПП «АВС-Металл» (), розташованих за адресою: АДРЕСА_1 (нежитлова будівля, літ «Ж-1» загальною площею 331,9 кв.м.), можуть знаходитись предмети і документи, зазначені в клопотанні, і які мають значення для встановлення істини по справі.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 234, 235, 236, 309, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області лейтенанта податкової міліції Біскаль Артура Сергійовича про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000312 від 26.07.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук в приміщеннях ПП «АВС-Металл» (), розташованих за адресою: АДРЕСА_1 (нежитлова будівля, літ «Ж-1» загальною площею 331,9 кв.м.), що належать на праві приватної власності ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення: первинних документів ПП «АВС-Металл» () по взаємовідносинах з ТОВ «Дидактика» (код 34735238), ПП «Екоскан Сервіс» (код 33517827), ПП «Дніпрокамиш» (код 35497698), ПНВП «Техніка» (код 19099225), ТОВ «Експерт Трейд» (код 36053832), ПП «Євростиль» (код 32989950), ПП «Геліос-Д» (код 35448064), ТОВ «Фірма П.С.В.» (код 36053958), ТОВ «Інвест-Ком Центр» (код 35740144) та іншими підприємствами, в яких відображено інформацію про фінансово - господарську діяльність даних підприємств за період 2011 - 2012 років; документів і предметів (в тому числі комп'ютерної техніки і засобів зв'язку), в яких міститься інформація про реальний обіг товарів ПП «АВС-Металл», інших підприємств-контрагентів, у т.ч. таких, що мають ознаки фіктивності; чорнових записів (в тому числі на електронних носіях), які містять інформацію щодо придбання, транспортування, зберігання, реалізації товарів ПП «АВС-Металл», інших підприємств-контрагентів, у т.ч. таких, що мають ознаки фіктивності; не облікованих залишків грошових коштів; печаток, штампів, бланків, будь-яких документів фірм з ознаками фіктивності, які можуть використовуватись в діяльності ПП «АВС-Металл», інших підприємств з ознаками фіктивності.

Ухвала надає слідчому проникнути до приміщення лише один раз.

Ухвала може бути виконана слідчим до 01.11.2013.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Муратова С.О.