Справа № 202/4970/15-к
Провадження № 1-кс/0202/1948/2015
УХВАЛА

10 червня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областізнаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2014 року за № 0000047, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 ; - директор - ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), головний бухгалтер - ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ); основний вид діяльності «торгівля паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами», у період часу 01.01.2011 року по 31.07.2013 року, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст. 198, ст. 201 Податкового кодексу України, занизили до сплати податок на додану вартість в сумі 3 693 660 грн. шляхом проведення безтоварних операцій по ланцюгу постачання товару, з такими контрагентами як: ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СГ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) що є особливо великими розмірами, відповідальність за вказану дію передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000047 від 24.06.2014р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

08.06.2015 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000003) оригіналів документів ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться АДРЕСА_2 , а саме: - оригінали документів ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які підтверджують здійснення фінансово господарських операцій з підприємствами ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СГ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), - договорів, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому - передачі, платіжних доручень, сертифікати якості, товарно-транспортних накладних, доручень, актів звірок, журналів-ордерів по рахунку №631 «Розрахунки з покупцями та замовниками», №377 «Розрахунки з іншими дебіторами»; та інших фінансово господарських документів, які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженні №0000003 за період з 01.07.2012р по 27.03.2014р. Дозволити тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000047) документів ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться в ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться АДРЕСА_2 , співробітнику ІНФОРМАЦІЯ_19 ОСОБА_11 , за дорученням слідчого, посилаючись на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_20 у період 06.11.2013 по 10.11.2013р.р., проводилася перевірка ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності 01.01.2011 по 31.12.2013 р.р. За результатом перевірки було встановлено порушення податкового законодавства шляхом не підтвердження реальність здійснення господарських відносин з суб`єктами господарської діяльності з підприємствами ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), СГ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) за, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).

Одним з останніх можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні №0000047, являється отримання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та їх вилучення. В даний час неможливо ідентифікувати ознаки документів які складалися при взаємовідносинах підприємств, це можливо зробити після здійснення тимчасового доступу до них. Зазначені документи (оригінали) необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, так як підписи в цих документах від підприємств контрагентів можливо виконані сторонніми особами.

За результатом проведення почеркознавчих експертиз необхідно призначити судово-економічну експертизу на предмет підтвердження чи спростування фактів ухилення від сплати податків (для проведення економічної експертизи необхідні тільки оригінали документів фінансово-господарської діяльності підприємства).

На підставі викладеного іншим способом довести факти ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час є неможливим.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами знаходяться на ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за юридичною та фактичною адресою АДРЕСА_2 .

Вважає за доцільне розглянути клопотання без виклику працівників ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходяться документи, тому що, згідно з систематичним не наданням документів працівникам податкової ІНФОРМАЦІЯ_21 та отриманою інформацією вони можуть бути заінтересовані у протидії встановленню істини по кримінальному провадженню і існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, втрачені, зіпсовані чи змінені.

Документи до яких здійснюється тимчасовий доступ та їх вилучення не яким чином не завдасть шкоди до діяльності підприємства, так як за період 2011-2013 р.р., дані документи оброблені та податкова звітність надана в податкові органи.

Дане клопотання, згідно довідки про автоматизований розподіл справи між суддями, було передано слідчому судді 08.06.2015 року.
Старший слідчий СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, задоволенню не підлягає, оскільки слідчий в прохальній частині свого клопотання просить надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000003) оригіналів документів ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться АДРЕСА_2 , однак, як вбачається з копії витягу з кримінального провадження № 0000047, копії акту № 1045/223/25533002 від 19.11.2013 року, копії податкового повідомлення-рішення № від 29.11.2013 року, ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , будь-яких інших належних та допустимих доказів щодо знаходження ТОВ ПМТП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , слідчому судді надано не було.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд, -
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1