справа 4-44-07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007 року суддя
Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., роз­глянувши подання
старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ -.
слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий
з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_1
звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28 листопада 2006 року слідчим
відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна
справа №11-1125 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю
"Каштан-Торг".

Встановлено, що
службові особи ТОВ "Каштан-Торг"
(, м. Кіровоград, вул. Ушакова,
1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м.
Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені
податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що
призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану
вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо
великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства
було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-Торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання
вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за
адресою реєстрації АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора
і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_2, яка зареєстрована у м.
Вишневе, Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено.
Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс
ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків
і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у
філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р НОМЕР_2 ТОВ
"Каштан-Торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ
"Платінум Індастріз" з р/р НОМЕР_3, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк"
м-. Дніпропетровська,
надійшли кошти із призначенням платежів "передоплата за ПММ згідно дог.
ІНФОРМАЦІЯ_1.", а саме
31.07.2006 року 14млн.656тис. грн., в т.ч. ПДВ 2млн.442тис.666,67 грн,
30.08.2006 року Змлн.649тис. грн., в т.ч. ПДВ 608тис. 166,67 грн., 28.09.2006
року 30 млн.122 тис. грн., в т.ч. ПДВ
5млн.020тис.333,33 грн., 31.10.2006 року 119млн.400тис. грн., т.ч. ПДВ
19млн.900тис. грн., а всього на загальну суму 167млн.827тис. грн. в т.ч. ПДВ
27млн.971тис.166,б7 грн.

Виробником ПММ
та будь-яких інших товарів ТОВ "Каштан-Торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та
транспортних засобів не має та не орендує. -

Проведенною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною
(камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-Торг" на
підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3
квартали 200броку та податкових деклараціях з податку на додану

вартість за липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених
помилок за липень, серпень, вересень 2006 року
(акт НОМЕР_4) встановлено невідповідність задекларованих
валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість
за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків
податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за
липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону
України "Про оподаткування прибутку підприємств"
від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання,
обчислене в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-Торг"
за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом
визначено в сумі 352млн.863тис.803грн.,
тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 27млн.971 тис. 166,67 грн. по
фінансово-господарських операціях з ТОВ "Платінум Індастріз"
також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку ПММ у ТОВ
"Каштан-Торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової
звітності ТОВ "Каштан-Торг", вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Платінум Індастріз"
товарів на суму 167млн.827тис. грн. не
задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави вважати ці
фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

Беручи до уваги, що для повноти,
всебічності та встановлення істини по справі необхідно провести позапланову документальну перевірку по окремим питанням
фінансово-господарської діяльності ТОВ "Платінум
Індастріз" (, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Ширшова, буд. 4) за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007 р, для чого потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту, тому вважаю, що
подання є мотивованим, а проведення позапланової перевірки - доцільним.

На підставі викладеного та керуючись
ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і
доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення
позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ
"Платінум Індастріз" (, юридична та фактична
адреса м. Дніпропетровськ, вул.Ширшова, буд.
4) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р.по 18.01.2007р. тривалістю 10 робочих
днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити
ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська, на податковому
обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова оскарженню не підлягає.