АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11/793/6/15 Справа № 2323/3137/2012 Категорія: ч.4 ст.191, ч.3 ст.212, ч.1 ст.200, ч.3 ст. 358, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 КК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 січня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2
суддівОСОБА_3 , ОСОБА_4
з участю прокурора ОСОБА_5

за участю:

прокурора ОСОБА_6

захисників ОСОБА_7 , ОСОБА_8

засуджених ОСОБА_9 , ОСОБА_10

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси в приміщенні апеляційного суду апеляцію прокурора ОСОБА_11 , який брав участь у судовому розгляді справи, на вирок Шполянського районного суду Черкаської області від 02 серпня 2012 року, яким:

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець с. Новоселиця Катеринопільського р-ну Черкаської обл., громадянин України, українець, з середньою освітою, розлучений, працюючий начальником Ватутінської дільниці по прийманню металобрухту, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий

засуджений за:

- ч.3 ст.191 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.364 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.366 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року) до штрафу в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 грн., з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки, з конфіскацією майна;

- ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі;

- ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі.

На підставі ч.5 ст.74 КК України вирішено звільнено ОСОБА_9 від основного і додаткового покарання, призначеного за ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року), за ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року) та за ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року), в зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. п. 1, 2 ч.1 ст.49 КК України.

Згідно ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначено ОСОБА_9 покарання - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

На підставі ст.75 КК України вирішено звільнити ОСОБА_9 від відбування основного покарання з випробуванням, з іспитовим строком 3 роки та зобов`язаннями згідно з п.п.2, 3, 4 ст.76 КК України: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції (далі - КВІ), повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з`являтися для реєстрації в КВІ.

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженка смт. Катеринопіль Черкаської обл., громадянка України, українка, з вищою освітою, одружена, працююча продавцем у ПП ОСОБА_12 , проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима

засуджена за:

- ч.3 ст.191 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.15, ч.2 ст.27, ч.4 ст.191 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року) до штрафу в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 гривень з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки, з конфіскацією майна;

- ч.1 ст.200 КК України на 2 роки позбавлення волі;

- ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі;

- ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі.

На підставі ч.5 ст.74 КК України вирішено звільнити ОСОБА_10 від основного і додаткового покарання, призначеного за ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року), ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року), ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року), в зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п.п.1,2 ч.1 ст.49 КК України.

Згідно ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначено ОСОБА_10 покарання - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

На підставі ст.75 КК України вирішено звільнити ОСОБА_10 від відбування основного покарання з випробуванням, з іспитовим строком 3 роки та зобов`язаннями згідно з п.п.2, 3, 4 ст.76 КК України: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу КВІ, повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з`являтися для реєстрації в КВІ.

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець смт. Катеринопіль Черкаської обл., громадянин України, українець, з вищою освітою, одружений, маючий на утримані двох неповнолітніх дітей 2006 та 2011 року народження, працюючий бухгалтером ТОВ «Зерносервіс-1», проживаючий за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимий

засуджений за:

- ч.5 ст.27, ч.3 ст.191 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі;

- за ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст.72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі.

На підставі ч.5 ст.74 КК України вирішено звільнити ОСОБА_13 від покарання, призначеного за ч.2 ст.358 КК України (в ред.. 07.04.2011року), ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року), в зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п.п.1,2 ч.1 ст.49 КК України.

На підставі ст.75 КК України вирішено звільнити засудженого ОСОБА_13 від відбування основного покарання з випробуванням, з іспитовим строком 2 роки та зобов`язаннями згідно з п.п.2, 3, 4 ст.76 КК України: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу КВІ, повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з`являтися для реєстрації в КВІ.

ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженка с. Вікнино Катеринопільського р-ну Черкаської обл., громадянка України, українка, з вищою освітою, заміжня, пенсіонерка, з 15.11.2010 року депутат Катеринопільської селищної ради Черкаської області, проживаюча за адресою: АДРЕСА_4 , раніше не судима

засуджена за:

- ч.2 ст.364 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.366 КК України (в ред.. 21.12.2010 року) на 2 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

Згідно ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначено ОСОБА_14 покарання - 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

На підставі ст.75 КК України вирішено звільнити ОСОБА_14 від відбування основного покарання з випробуванням, з іспитовим строком 2 роки і зобов`язаннями згідно з п.п.2, 3, 4 ст.76 КК України: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу КВІ, повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи або навчання, періодично з`являтися для реєстрації в КВІ.

Вирішено залишити без розгляду цивільні позови Катеринопільської селищної ради Черкаської області та ДПІ у Катеринопільському районі Черкаської області.

Вирішено питання про судові витрати у справі:

- про стягнення із засуджених ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 на користь Черкаського відділення КНДІСЕ судові витрати за проведення судово-економічної експертизи №1000-Б від 24.11.2010 року в сумі 6182 грн. 40 коп.в рівних частинах - по 2060 грн. 80 коп. з кожного

- про стягнення із засудженого ОСОБА_13 на користь УСБУ в Черкаській області судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №48П від 06.12.2010 року в сумі 1227 грн. 40 коп.

- про стягнення із засуджених ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 на користь УСБУ в Черкаській області судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №51 П від 06.12.2010 року в сумі 1808 грн. коп. рівних частинах - по 602 грн. 94 коп.

- про стягнення із засуджених ОСОБА_9 і ОСОБА_14 на користь УСБУ в Черкаській області судові витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №54П від 06.12.2010 року в сумі 2519 грн.40 коп. рівних частинах по 1259 грн.70 коп.з кожного.

- про стягнення із засуджених ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_14 на користь УСБУ в Черкаській області судові витрати за проведення будівельно-технічних експертиз №12/Буд. від 17.05.2010 року, №75/Буд. від 03.12.2010 року в сумі 15263 грн. 60 коп. в рівних частинах по 5087 грн. 87 коп.

Також згідно вироку судом вирішені питання про речові докази у справі відповідно до ст.. 81 КК України 1960 року, колегія суддів,

в с т а н о в и л а :
Згідно з вироком суду першої інстанції ОСОБА_9 визнаний винним у тому, що він, будучи начальником Катеринопільського селищного спеціалізованого підприємства «Господарник» в смт. Катеринопіль Черкаської обл., являючись службовою особою, умисно, за попередньою змовою із жителями смт. Катеринопіль Черкаської обл. ОСОБА_10 та ОСОБА_13 з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, протягом 2007-2008 років оформляв фіктивні договори на ніби-то виконання робіт з ФОП ОСОБА_15 , від імені якого роботи вказані в договорах виконував частково, силами найнятої приватної робочої сили, оплачував їх з рахунку КС КСП «Господарник» на рахунок ФОП ОСОБА_15 та, в подальшому, на підставі виписаних ОСОБА_10 від імені ФОП ОСОБА_15 фіктивних бухгалтерських документів, при пособництві ОСОБА_13 , отримував із розрахункового рахунку вказаного підприємця за ці роботи, в тому числі фактично не виконані, готівку, чим вчинив заволодіння чужим майном - коштами очолюваного підприємства у сумі 47 040,80 грн., замах на заволодіння коштами цього ж підприємства в сумі 102 531,38 грн. та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_9 , будучи начальником КС КСП «Господарник», являючись службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, у період з грудня 2007 року по липень 2008 року, уклавши від імені вказаного підприємства, як підрядчика, з Катеринопільською селищною радою чотири договори на проведення робіт по рекультивації земель, на суму 20 225 грн., знаючи про те, що роботи по рекультивації порушених земель, виконані не в повному обсязі, складав і підписував від імені КС КСП «Господарник» фіктивні акти форми Кб-2в приймання виконаних підрядних робіт та фіктивні довідки форми Кб-3 про їх вартість, всього на загальну суму 118 917 грн., на підставі яких Катеринопільською селищною радою було зайво перераховано в грудні 2007 року і в червні - липні 2008 року на рахунок КС КСП «Господарник», грошові кошти місцевого бюджету, що мали цільове призначення, на загальну суму 95 579,40 грн., чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом громадським інтересам та вчинив службове підроблення.

Крім того, ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_10 , умисно, шляхом відображення господарських операцій з придбання зернових культур в ТОВ "Агроцентр-2005", ПП "Ревюлст", ПП "Прометей", ТОВ "Зерноекспорт", які мають ознаки фіктивності, завищив валові витрати на суму 21 628 990 грн. та занизив податкові зобов`язання на суму 4 442 674 грн. та валові доходи на суму 678 645 грн., чим своїми діями, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ухилився від сплати до бюджету держави податку з доходу фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на загальну суму 7 773 858,74 грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того, ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_10 , умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 по 31.03.2008, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ "Агроцентр-2005", ПП "Ревюлст", ПП "Прометей", ТОВ "Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організації України і таким чином є фіктивними, та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були заповнені та підписані ОСОБА_10 та завірені ОСОБА_9 відтиски печатки ФОП ОСОБА_15 , та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв підроблення документів, які видаються ті посвідчуються громадянином-підприємцем та використав їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі: 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.

Крім того, ОСОБА_9 , за попередньою змовою з ОСОБА_10 умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 по 31.03.2008, шляхом внесення до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи неправдивих відомостей, які були заповнені та підписані ОСОБА_10 та завірені ОСОБА_9 відтиском печатки ФОП ОСОБА_15 , та які в подальшому були подані до ДПІ у Катеринопільському районі, скоїв використання завідомо підроблених документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.

Крім того, ОСОБА_9 спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 по 31.03.2008, використав підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ "Агроцентр-2005", ПП "Ревюлст", ПП "Прометей", ТОВ "Зерноекспорт", що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.

ОСОБА_10 визнана винною у тому, що вона, маючи спільний умисел на розкрадання чужого майна, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з жителем смт. Катеринопіль, Черкаської області ОСОБА_13 та начальником КС КСП „Господарник" смт. Катеринопіль, Черкаської області, ОСОБА_9 , оформляла від імені КС КСП «Господарник» фіктивні договори з ФОП ОСОБА_15 на нібито виконання робіт, які виконувались не в повному обсязі, після чого виписувала фіктивні бухгалтерські документи про їх виконання та через ОСОБА_13 , разом із ОСОБА_9 , отримувала із розрахункового рахунку ФОП ОСОБА_15 , раніше перераховані на нього з рахунку КС КСП «Господарник» грошові кошти - готівку за проведені не в повному обсязі роботи, тобто була співвиконавцем у заволодінні коштами КС КСП «Господарник`в сумі 47040,80 грн., у замаху на заволодіння коштами КСКСП «Господарник`в сумі 102531,38 грн. та підробленні документів, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_10 , яка фактично вела бухгалтерський та податковий облік від імені ФОП ОСОБА_15 , будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , який фактично здійснював підприємницьку діяльність від імені ФОП ОСОБА_15 без отримання від нього будь-яких довіреностей, тобто виконував від імені ФОП ОСОБА_15 організаційно - розпорядчі функції, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 року по 31.03.2008 року, шляхом відображення господарських операцій з придбання зернових культур в ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт", які взагалі не зареєстровані в Єдиному Державному реєстрі підприємств та організацій України і таким чином є фіктивними та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг), тобто завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат та заниження податкових зобов`язань з ПДВ та валових доходів, навмисно ухилилася від сплати до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773 858,74 грн.

Крім того, ОСОБА_10 , з метою заволодіння коштами КСКСП «Господарник», протягом 2007-2008 років, з корисливих мотивів та іншої особистої зацікавленості, умисно, за попередньою змовою та спільно з начальником КСКСП «Господарник» ОСОБА_9 , який зловживав своїм службовим становищем та використовував надані йому повноваження всупереч інтересам служби, вносила до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, складала і видавала завідомо неправдиві документи.

Крім того, ОСОБА_10 , ведучи бухгалтерський та податковий облік від імені ФОП ОСОБА_15 , будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , який фактично займався підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_15 та розпоряджався його печаткою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 по 31.03.2008, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинних бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт" та невідображення господарських операцій по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими є декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, які були завірені ОСОБА_9 відтиском печатки ФОП ОСОБА_15 та подані до ДГП у Катеринопільському районі, скоїла підроблення документів, які видаються та посвідчуються громадянином-підприємцем та використала їх, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку з доходів фізичних осіб в сумі 3 331 184,74 грн. та податку на додану вартість в сумі 4 442 674 грн., а всього на суму 7 773858,74 грн.

Крім того, ОСОБА_10 , будучи відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , умисно, з метою ухилення від сплати податків, за період з 01.09.2006 по 31.03.2008, шляхом умисного використання в бухгалтерському обліку підроблених первинннх бухгалтерських документів ТОВ „Агроцентр-2005", ПП „Ревюлст", ПП „Прометей", ТОВ „Зерноекспорт" та невідображення господарських операція по отриманню поворотної фінансової допомоги та реалізації товарів (робіт, послуг) відомості яких були внесені до офіційних документів, якими декларації з податку на додану вартість та декларації про доходи, використала завідомо підроблені податкові декларації з податку на додану вартість ті податку з доходів фізичних осіб, шляхом подачі їх до ДІЛ Катеринопільському районі, чим скоїла використання підробленої податкової звітності.

Крім того, ОСОБА_10 , ведучи бухгалтерський та податковий обліг від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_15 , без будь - яких довіреностей від нього, за допомогою підроблених банківських документів, користувалась його розрахунковим рахунком, а саме перераховувала кошти на розрахункові рахунки інших СПД.

ОСОБА_13 визнаний винним та засуджений за ч.5 ст.27, ч.3 ст.191; ч.2 ст.358; ч.3 ст.358 КК України, а саме за те, що він являючись приватним підприємцем, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_10 ОСОБА_9 , які фактично займались підприємницькою діяльністю від імені ФОП ОСОБА_15 , без отримання у останнього будь-якої довіреності, виконуючи усну вказівку ОСОБА_9 , будучи обізнаним в злочинному умислі ОСОБА_10 і ОСОБА_9 , діючи за попередньою змовою із ними, протягом 2007-2008 років був пособником останніх у заволодінні ними чужого майна - коштів Катеринопільського селищного комунального спеціалізованого підприємства «Господарник» смт. Катеринопіль, Черкаської області в сумі 34 940,7 грн. Протягом вказаного періоду, повторно, підробляв документи, які видаються громадянином-підприємцем з метою їх використання як особисто, так і ОСОБА_10 з ОСОБА_9 , та використовував завідомо підроблені документи.

ОСОБА_14 визнана винною та засуджена за ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України, а саме за те, що вона, будучи Катеринопільським селищним головою, являючись головною посадовою особою територіальної громади смт. Катеринопіль, зловживаючи своїм службовим становищем, використовуючи надані їй повноваження всупереч інтересам служби, діючи умисно, в своїх особистих інтересах та інтересах третіх осіб - працівників КС КСП «Господарник» смт. Катеринопіль, у період з грудня 2007 року по липень 2008 року, уклавши від імені Катеринопільської селищної ради, як замовника, з КС КСП «Господарник» чотири договори на проведення робіт по рекультивації земель, на суму 20 225 грн., знаючи про те, що роботи по рекультивації порушених земель виконані не в повному обсязі, складала і підписувала від імені Катеринопільської селищної ради фіктивні акти форми Кб-2в приймання виконаних підрядних робіт та фіктивні довідки форми Кб-3 про їх вартість, всього на загальну суму 118 917 грн., на підставі яких Катеринопільською селищною радою було зайво перераховано в грудні 2007 року і в червні - липні 2008 року на рахунок КС КСП «Господарник» грошові кошти місцевого бюджету, що мали цільове призначення, на загальну суму 95 579, 40 грн., чим спричинила тяжкі наслідки охоронюваним законом громадським інтересам та вчинила службове підроблення.

На вирок суду прокурор подав апеляцію.

Не заперечуючи доведеності вини ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у вчиненні інкримінованих злочинів, вважає, що вирок суду є незаконним і підлягає скасуванню у зв`язку з неправильним застосуванням кримінального закону та невідповідністю призначеного покарання тяжкості злочину та особам засуджених внаслідок м`якості, тому просить вирок Шполянського районного суду Черкаської області від 02.08.2012 р. скасувати та постановити новий ворок, яким засудити :

ОСОБА_9 за ч. З ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України - 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 364 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. З ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) - штраф в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425 000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки з конфіскацією майна; за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі; за ч. З ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_9 до відбуття 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.

ОСОБА_10 за ч. 3 ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України - 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. З ст. 212 КК України (ред. 15.11.2011 р. КК України) - штраф в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425 000 грн. з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки з конфіскацією майна; за ч. 1 ст. 200 КК України - 2 (два) роки позбавлення волі; за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі; за ч. З ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_10 до відбуття 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.

ОСОБА_13 за ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 191 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 358 КК України (ред. 07.04.2011 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі; за ч. З ст. 358 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 2 (два) роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 (одному) року позбавлення волі.

ОСОБА_14 за ч. 2 ст. 364 КК України (ред. 15.04.2008 р. КК України) - 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки; за ч. 2 ст. 366 КК України (ред. 21.12.2010 р. КК України) - 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_14 до відбуття 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 (три) роки.

В решті вирок місцевого суду прокурор просить залишити без змін.

Інших апеляцій від учасників процесу не надходило.

Заслухавши доповідь судді, думку прокурора в підтримку своєї апеляції відносно ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , пояснення засуджених ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та їх захисників ОСОБА_8 і ОСОБА_7 про залишення апеляції прокурора без задоволення, а вироку суду без змін, перевіривши та обговоривши матеріали кримінальної справи і доводи апеляції, провівши часткове судове слідство, колегія суддів вважає, що апеляція прокурора підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

Висновок суду щодо винуватості ОСОБА_9 і ОСОБА_10 у вчиненні ними інкримінованих злочинів ґрунтується на зібраних в справі доказах, які досліджені в судовому засіданні і їм дана вірна юридична оцінка.

Кваліфікація дій засуджених є правильною.

Ні обставини справи, ні доведеність вини та кваліфікація дій засуджених ніким із учасників процесу не оспорюються.

Ухвалою апеляційного суду від 27 січня 2014 року вирок місцевого суду відносно засуджених ОСОБА_13 та ОСОБА_14 про застосування до них вимог ст. ст. 75, 76 КК України залишено без змін і вирок суду відносно них в касаційному порядку не оскаржувався. Вирок місцевого суду набрав законної сили.

Ухвалою Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 13 травня 2014 року вирок апеляційного суду скасовано в частині призначеного їм покарання і повернуто справу на новий апеляційний розгляд відносно ОСОБА_9 і ОСОБА_10 зазначивши, що застосування вимог ст. 75 КК України є безпідставним та неправильне застосування вимог ст. 53 КК України.

Відповідно до вимог ст. 365 КПК України (1960 р.) обсяг перевірки справи апеляційним судом провадиться в межах поданої прокурором апеляції.

Оскільки в апеляції прокурора ставиться питання лише стосовно призначеного покарання, фактичні обставини справи та доведеність вини ніким не оспорюються, тому дані щодо обставин справи та доведеність їх вини апеляційним судом не перевіряються.

Призначаючи покарання місцевий суд врахував ступінь суспільної небезпеки та тяжкість вчинених злочинів, особи обох засуджених, обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання та вірно дійшов висновку про призначення їм покарання у виді позбавлення волі.

Разом з тим, місцевий суд безпідставно застосував до ОСОБА_9 вимоги ст. 75, 76 КК України, звільнивши його від відбування покарання, оскільки він працюючи начальником Катеринопільського селищного спеціалізованого підприємства «Господарник» сам вчинив декілька злочинів, в тому числі і тяжкі та спонукав вчиненню злочинів і своїх підлеглих.

Що стосується засудженої ОСОБА_10 , то колегія суддів вважає за можливе застосувати до неї вимоги ст. 75, 76 КК України, оскільки на момент розгляду справи в апеляційному порядку з`явились нові обставини щодо її особи, зокрема стану її здоров`я.

Подані нею медичні документи свідчать про вкрай незадовільний її стан здоров`я.

Зазначене захворювання входить до переліку захворювань, що дають підстави для звільнення засудженої від відбування покарання затвердженого Державним департаментом з питань виконання покарань Міністерства охорони здоров`я України №3/6 від 18.01.2000 року із змінами від 15.08.2014 року. На даний час вона є інвалідом 3-ї групи.

Враховуючи дані обставини колегія суддів вважає, що направлення ОСОБА_10 в місця позбавлення волі може негативно вплинути на її стан здоров`я, впритул до летального наслідку, тому застосування до неї вимог ст. 75, 76 КК України буде правильним.

В решті вирок суду слід залишити без змін.

У зв`язку з викладеним, колегія суддів вважає за необхідне вирок місцевого суду в частині безпідставного застосування до ОСОБА_9 вимог ст. ст. 75, 76 КК України та невмотивованих підстав застосування до ОСОБА_10 вимог ст.ст. 75, 76 КК України скасувати і постановити в цій частині новий вирок.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 362, 366 КПК України (1960 р.) колегія судді, -

з а с у д и л а :
Апеляцію прокурора задоволити частково.

Вирок Шполянського районного суду від 02.08.2012 року відносно ОСОБА_9 та ОСОБА_10 в частині безпідставного застосування до ОСОБА_9 вимог ст. ст. 75, 76 КК України та невмотивованого застосування до ОСОБА_10 вимог ст.ст. 75, 76 КК України скасувати. Постановити в цій частині новий вирок.

Вважати ОСОБА_9 засудженим за:

- ч.3 ст.191 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.15, ч.4 ст.191 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.364 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст.366 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року) до штрафу в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 грн., з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки, з конфіскацією майна;

- ч.2 ст. 358 КК України (в ред. 07.04.2011року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі;

- ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі.

На підставі ч.5 ст.74 КК України вирішено звільнено ОСОБА_9 від основного і додаткового покарання, призначеного за ч.3 ст. 212 КК України (в ред. 15.11.2011 року), за ч.2 ст. 358 КК України (в ред. 07.04.2011року) та за ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року), в зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п. п. 1, 2 ч.1 ст.49 КК України.

Згідно ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначено ОСОБА_9 покарання - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

Строк покарання ОСОБА_9 рахувати з моменту виконання вироку і поміщення його в установу.

Зарахувати в строк відбування покарання термін перебування його під вартою з 03.12.2012 року по 16.04.2013 року.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_9 залишити попередню до виконання вироку.

Вважати ОСОБА_10 засудженою за:

- ч.3 ст. 191 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.2 ст. 15, ч.2 ст. 27, ч.4 ст. 191 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки;

- ч.3 ст. 212 КК України (в ред. 15.11.2011 року) до штрафу в розмірі 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 425000 гривень з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки, з конфіскацією майна;

- ч.1 ст. 200 КК України на 2 роки позбавлення волі;

- ч.2 ст. 358 КК України (в ред.. 07.04.2011року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі;

- ч.3 ст. 358 КК України (в ред. 15.04.2008 року) на 2 роки обмеження волі, що на підставі ст. 72 КК України відповідає 1 року позбавлення волі.

На підставі ч.5 ст. 74 КК України вирішено звільнити ОСОБА_10 від основного і додаткового покарання, призначеного за ч.3 ст.212 КК України (в ред. 15.11.2011 року), ч.2 ст.358 КК України (в ред. 07.04.2011року), ч.3 ст.358 КК України (в ред. 15.04.2008 року), в зв`язку із закінченням строків давності, передбачених п.п.1,2 ч.1 ст.49 КК України.

Згідно ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначено ОСОБА_10 покарання - 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з розпорядженням грошовими коштами, з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах і організаціях усіх форм власності на 3 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_10 від відбування покарання з випробуванням терміном на 3 роки.

Відповідно до ст. 76 КК України зобов`язати ОСОБА_10 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органів кримінально-виконавчої системи та повідомляти ці органи про зміну місця роботи та проживання.

Міру запобіжного заходу відмінити.

В решті вирок місцевого суду залишити без змін.

Вирок може бути оскаржений до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ на протязі одного місяця, а засудженими в такий же термін з дня вручення копії вироку.

Головуючий :

Судді :