Справа №
ВИРОК

іменем України

20 листопада
2007 року Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючого
судді: Непомнящої Н.О.

при секретарі:
Биковій Ю.В.

з участю
прокурора: Шпак С.П.

захисника:
Кравченка В.Г.

розглянувши у відкритому
судовому засіданні в залі суду кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с
Червоноармійське, Акімовського району, Запорізької області, українця,
громадянина України, освіта середня-технічна, одруженого, працюючого директором
ІНФОРМАЦІЯ_2, маючого на утриманні непрацездатну матір, проживаючого за
адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні
злочинів, передбачених ст.
ст. 364 ч.2, 209 ч.1, 366 ч. 2 КК України

встановив:

ОСОБА_1.
протягом 2004 року - першого кварталу 2006 року вчинив ряд злочинів при таких
обставинах.

Так, ОСОБА_1,
являючись з 17.12.1991 року по теперішній час одноосібним засновником і
керівником ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого того ж дня, згідно свідоцтва про
державну реєстрацію юридичної особи А00 № 468607, за юридичною
адресою:АДРЕСА_2, а згодом розташованого за адресою: АДРЕСА_1, а з 2000 року і
головним бухгалтером вказаного підприємства, виконуючи, таким чином, згідно із
п.п.6-19 СтатутуІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого у виконкомі Новокаховської міської
ради за № 391 від 17.12.1991 року, організаційно-розпорядчі та
адміністративно-господарські функції та обов'язки, тобто являючись службовою
особою, достовірно знаючи про те, що з 30.01.2002 року свідоцтво № 30411473 про
реєстрацію ІНФОРМАЦІЯ_2 як платника податку на додану вартість анульоване ДПІ у
м. Нова Каховка, а тому, згідно із н.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закону України
"Про податок на додану вартість від 13.04.1997 року № 168/97-ВР,
відповідно до якого "право на нарахування податку та вкладання податкових
накладних надається виключно особам, зареєстрованим як шіатники податку у
порядку, передбаченому статтею 9 цього Закону. Суб'єкти підприємницької
діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, яка не передбачає
сплати податку, втрачають право на нарахування податку, податковий кредит та
складання податкової накладної...", він, як одноосібний засновник і
керівник ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч
інтересам служби, за період часу з 01.01.2004 по 01.10.2006 року, керуючись
корисливими мотивами і метою особистого збагачення, при укладанні договорів з
іншими суб'єктами підприємницької діяльності для незаконного отримання
прибутку, умисно, незаконно складав та видавав службовим особам таких суб'єктів
податкові накладні про надання товарів, (робіт, послуг), зловживаючи своїм
службовим становищем, в результаті чого останні перерахували ІНФОРМАЦІЯ_2 за
вказаний період грошові кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1Філії
відділення Промінвестбанку в м. Нова Каховка та в касу в загальній сумі 211 664
гривень, що згодом спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді
ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 50 872 гривні у вигляді
податку на прибуток, що у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Після цього,
ОСОБА_1., усвідомлюючи, що одержав вказані кошти внаслідок вчинення суспільно
небезпечного протиправного діяння, за період 2004 року - другого кварталу 2005
року, із одержаних доходів у сумі 211 664 гривень, використав 190 638 гривень
для здійснення фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 шляхом вчинення
фінансових операцій із здійсненням платежів за допомогою суб'єктів первинного
фінансового моніторингу (придбання соняшнику, щебеню, придбання матеріалів для
виконання будівельних робіт та інше), витративши 170 500 гривень на власні
потреби ІНФОРМАЦІЯ_2 та перерахувавши 20 138 гривень на розрахункові рахунки
інших суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином,
одноосібний засновник і керівник ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., за період 2004 року -
другого кварталу 2005 року, вчинив фінансові операції з коштами в сумі 190 638
гривень, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного
діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також використав
вказані кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного
діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Крім того,
ОСОБА_1., являючись одноосібним засновником, керівником і головним бухгалтером
ІНФОРМАЦІЯ_2, будучи службовою особою і особою, яка раніше вчинила злочини,
передбачені ст.ст. 364 ч. 2, 209 ч. 1 КК України, з метою приховування
отриманих ІНФОРМАЦІЯ_2 доходів, одержаних за період з 1-го кварталу 2004 року
по жовтень 2006 року в сумі 211 664 гривень, керуючись корисливими мотивами, в
порушення п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п. 5.3.9 п.5.3, п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5
Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від
28.12.1994 року № 334/94-ВР, згідно із якими "датою збільшення валового
доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого
відбувається будь-яка з перших подій, що сталася раніше: або дата зарахування
коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку в оплату
товарів (робіт, послуг), що підлягають продажу, у разі продажу товарів (робіт,
послуг) за готівку - дата оприбуткування в касі платника податку...; або дата
відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата фактичного надання
результатів робіт (послуг) платником податку"; "не належать до складу
валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими,
платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких
передбачена правилами ведення податкового обліку" та " до складу
валових витрат включаються: суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих)
протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням
виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці...", вніс
до офіційних документів -декларацій з податку на прибуток підприємства, затверджених
наказом ДПА України від 29.03.2003 року № 143, який узгоджений Рішенням
Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від
31.03.2003 року № 06-10/239, завідомо неправдиві відомості про показники
фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за вказаний період, а саме,
занизив суми податку на прибуток, не вказавши в деклараціях суми прибутку:

в 1-му кварталі
2004 року у сумі 4187 гривень;

в 4-му кварталі
2004 року у сумі 41 697 гривень;

в 2-му кварталі
2005 року у сумі 4 985 гривень;

в 1-му кварталі
2006 року у сумі 3 гривні, які видав ДПІ у м. Нова Каховка, що призвело до
тяжких наслідків : охоронюваним законом державним інтересам у вигляді не
надходження до державного бюджету податку на прибуток у сумі 50 872 гривні, що
у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів
громадян.

В судовому
засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинах
визнав повістю, і показав, що з 17.12.1991 року по теперішній час є одноосібним
засновником і керівником ІНФОРМАЦІЯ_2, а з 2000 року і головним бухгалтером
вказаного підприємства, достовірно знаючи про те, що з 30.01.2002 року
свідоцтво про реєстрацію ІНФОРМАЦІЯ_2 як платника податку на додану вартість
анульоване ДПІ у м. Нова Каховка, як одноосібний засновник і керівник
ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби,
за період часу з 01.01.2004 року по 01.10.2006 року при укладанні договорів з
іншими суб'єктами підприємницької діяльності для незаконного отримання
прибутку, умисно, незаконно складав та видавав службовим особам таких суб'єктів
податкові накладні про надання товарів, (робіт, послуг), в результаті чого
останні перерахували ІНФОРМАЦІЯ_2 за вказаний період грошові кошти на
розрахунковий рахунок № НОМЕР_1Філії відділення Промінвестбанку в м. Нова
Каховка та в касу в загальній сумі 211 664 гривень, внаслідок чого до
державного бюджету на надійшли кошти у сумі 50 872 гривні у вигляді податку на
прибуток. Після цього, він, усвідомлюючи, що одержав вказані кошти внаслідок
вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, за період 2004 року -
другого кварталу 2005 року, із одержаних доходів у сумі 211 664 гривень,
використав 190 638 гривень для здійснення фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2
шляхом вчинення фінансових операцій із здійсненням платежів за допомогою
суб'єктів первинного фінансового моніторингу (придбання соняшнику, щебеню,
придбання матеріалів для виконання будівельних робіт та інше), витративши 170
500 гривень на власні потреби ІНФОРМАЦІЯ_2 та перерахувавши 20 138 гривень на
розрахункові рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності. Крім того, з
метою приховування отриманих ІНФОРМАЦІЯ_2 доходів, одержаних за період з 1-го
кварталу 2004 року по жовтень 2006 року в сумі 211 664 гривень, вніс до
декларацій з податку на прибуток підприємства, завідомо неправдиві відомості
про показники фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 за вказаний
період, а саме, занизив суми податку на прибуток, не вказавши в деклараціях суми
прибутку:

- в 1-му
кварталі 2004 року у сумі 4 187 гривень;

- в 4-му
кварталі 2004 року у сумі 41 697 гривень;

- в 2-му
кварталі 2005 року у сумі 4 985 гривень;

- в 1-му
кварталі 2006 року у сумі 3 гривні, які видав ДПІ у м. Нова Каховка. Оцінивши
зібрані в ході досудового та судового слідства докази у їх сукупності, суд
вважає, що вина підсудного у вчиненні інкримінованих йому злочинів, окрім
повного визнання своєї вини підсудним, знайшла своє підтвердження в ході
судового слідства та підтверджується наступними доказами:

- показаннями
свідка ОСОБА_2, даними в
ході досудового слідства в тому, що він у жовтні 2004 року уклав договір
купівлі-продажу зерна з ІНФОРМАЦІЯ_2 в особі директора ОСОБА_1, строк поставки
зерна був обумовлений до 08.10.2004 року рахунок ІНФОРМАЦІЯ_2 був оплачений
ІНФОРМАЦІЯ_3, проте після закінчення встановленого договором строку товар на
був поставлений, ОСОБА_1. у письмовому виді повідомив йому, що внаслідок
підвищення цін на зерно умови договору виконати
неможливо і сума, перерахована товариством буде повернута у повному
обсязі протягом 1 місяця, проте по
закінченню цього строку гроші не були повернуті і надалі ОСОБА_1 продовжував
строк повернення грошових коштів в усних переговорах, проте так і не повернув
гроші. Приблизно у 2005 році у жовтні він звернувся офіційно до податкової
міліції та податкову адміністрацію з цього приводу, питання про витребування
грошових коштів було закрито в зв'язку із його звільненням з ІНФОРМАЦІЯ_3 за
власним бажанням, документи ТОВ були передані представникуІНФОРМАЦІЯ_3 (а.с.
206);

- актом №
168/23-0-21278515 від 28.02.2007 року про результати невиїзної позапланової
перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та
іншого законодавства за період з 01.01.2004 по 01.10.2006 року, згідно якого в
результаті перевірки виявлено, що за вказаний період ІНФОРМАЦІЯ_2 отримало
прибуток в сумі 211 664 гривень, з яких мало сплатити податок на прибуток в
сумі 50 872 гривень, але не сплатило, а тому дана сума податку донарахована
підприємству (а.с.86-102)

- протоколом
виїмки від 13.06.2007 року документів в ІНФОРМАЦІЯ_2, які
підтверджують отримання
підприємством прибутку та незаконну видачу податкових накладних в той час, як
ІНФОРМАЦІЯ_2 не є платником ПДВ (а.с.132)

- протоколом
виїмки від 15.06.2007 року в ДПІ у м. Нова Каховка декларацій з податку на
прибуток ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2004-2005 роки, які складав ОСОБА_1., до яких вносив
завідомо неправдиві дані про відсутність прибутку підприємства за вказаний
період (а.с.189).

- протоколом
виїмки та огляду від 26.07.2007 року документів в ІНФОРМАЦІЯ_3, які
підтверджують наявність господарських відносин з ІНФОРМАЦІЯ_2(а.с.200).

- протоколом
огляду вилучених документів (а.с.207-209);

- речовими
доказами: вилученими в ІНФОРМАЦІЯ_2, ДПІ у м. Нова Каховка, ІНФОРМАЦІЯ_3 та
Новокаховському відділенні "Промінвестбанку" документами (а.с210,
67-72,133-186,190-195,201-205).

Суд вважає
кваліфікацію дій підсудного з урахуванням змін, внесених постановою прокурора
від 29.10.2007 року вірною, оскільки він вчинив злочини, передбачені:

· ст. 364
ч. 2 КК України - зловживання службовим становищем, тобто умисне, з корисливих
мотивів використання службовою особою службового становища всупереч інтересам
служби, що спричинило тяжкі наслідки;

· ст. 209
ч. 1 КК України - вчинення фінансової операції чи укладення угоди

з коштами,
одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що
передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також використання коштів,
одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що
передувало легалізації (відмиванню) доходів;

- ст. 366 ч.2 КК
України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо
неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні
покарання підсудному ОСОБА_1у суд враховує характер та ступінь тяжкості
вчиненого злочину, а також особу винного, який раніше не судимий, працює, на
обліку у лікаря-психіатра не перебуває, знаходиться на обліку у
лікаря-нарколога з 2004 року з діагнозом: Психічні та поведінкові розлади в
результаті вживання алкоголю зі шкідливим наслідками, має на утриманні
непрацездатну матір -ОСОБА_3. 08.09.1918 року народження, за місцем проживання
характеризується позитивно, у вчинених злочинах в судовому засіданні щиро
розкаявся, заподіяну злочином шкоду у добровільному порядку не відшкодував і
вважає за можливе призначити підсудному покарання в межах санкцій
інкримінованих йому статей за сукупністю злочинів у виді позбавлення волі із
позбавленням права обіймати посади, пов'язані із виконанням
організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та
конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом в сумі 190 638 грн. з
випробуванням з іспитовим строком із застосуванням ст.ст. 75, 76 КК України,
оскільки його виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від
суспільства.

На підставі ст.
77 КК України не призначати ОСОБА_1. за ст. 209 ч. 1 КК України додаткове
покарання у виді конфіскації майна.

Додаткове
покарання виді позбавлення права обіймати посади, пов'язані із виконанням
організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2
роки та покарання, призначене за ст. 209 ч. 1 КК України в частині конфіскації
доходів, одержаних злочинним шляхом в сумі 190 638 грн. виконувати самостійно.

Обставиною, що
пом'якшує покарання суд визнає щире каяття підсудного у вчиненні злочинів.

Обставин, що
обтяжують покарання суд не вбачає.

Речові докази:
(а.с 210, 67-72, 133-186, 190-195, 201-205) зберігати в матеріалах кримінальної
справи.

Керуючись ст.ст.
323, 324 КПК України, -

засудив:

ОСОБА_1, визнати винним
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 366 КК
України і призначити йому покарання:

- за ч. 2 ст.
364 КК України у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати
посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки; - за ст. 209 ч. 1 КК
України у виді 3 років 6 місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати
посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки та конфіскацією коштів,
одержаних злочинним шляхом в сумі 190638 грн.,

- за ст. 366 ч.
2 КК України у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати
посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки. На підставі ст. 70 КК
України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш
суворим остаточну міру покарання визначити ОСОБА_1у Віктору Григоровичу у виді
5 років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих
та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки та конфіскацією
доходів, одержаних злочинним шляхом в
сумі 190638 грн.

На підставі ст.
75 КК України звільнити засудженого від відбування основного покарання з
випробуванням з іспитовим строком 2 роки.

На підставі ст.
76 КК України покласти на засудженого такі обов'язки:

·
не виїжджати за межі України на постійне проживання без
дозволу органів кримінально-виконавчої системи;

·
повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про
зміну місця проживання;

• періодично з'являтися для реєстрації в органи
кримінально-виконавчої системи.

На підставі ст.
77 КК України не призначати ОСОБА_1. за ст. 209 ч. 1 КК України додаткове
покарання у виді конфіскації майна.

Призначене
ОСОБА_1. додаткове покарання виді позбавлення права обіймати посади, пов'язані
із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських
функцій строком на 2 роки та покарання, призначене за ст. 209 ч. 1 КК України в
частині конфіскації доходів, одержаних злочинним шляхом в сумі 190 638 грн.
підлягають реальному виконанню.

Стягнути з
ОСОБА_1 на користь держави кошти,
одержані злочинним шляхом в сумі 190 638 грн.

Речові докази:
(а.с 210, 67-72, 133-186, 190-195, 201-205) зберігати в матеріалах кримінальної
справи.

Запобіжний захід
- підписку про невиїзд залишити щодо ОСОБА_1 без змін до набрання вироком
чинності.

На вирок може
бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області через
Новокаховський міський суд протягом 15 діб з дня його проголошення.