Тернівський районний суд м.Кривого Рогу
Дело № 1-492 2010 г.
23 декабря 2010 г. Терновский районный суд г. Кривого Рога
в составе: председательствующего судьи - Быканова И.Р.
при секретаре - Бескровной Т.А.
с участием прокурора - Давыдова С.В.
защитника - ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, не женатого, имеющего на иждивении н/л ребенка, 2007 г.р,г ІНФОРМАЦІЯ_3, военнообязанного, не судимого, работающего директором ООО «КОННЕР» г. Кривого Рога, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4,
по ст.ст. 212 ч.З, 366 ч.2 УК Украины,-
Так, ОСОБА_2, выполняя свои служебные обязанности директора ООО «КОННЕР» г. Кривого Рога, в отчетные периоды с января 2006 г. по июнь 2008 г., являясь служебным лицом, ответственным за начисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, заведомо зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, игнорируя положения указанного Закона, используя заведомо ложные документы, умышленно, незаконно включил в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по бестоварным операциям, чем умышленно формировал суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 566 992,37 грн.
В отчетные периоды с января 2006 г. по июнь 2008 г. директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2, зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ, услуг), умышленно, систематически, преследуя цель на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, незаконно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость по операциям по приобретению ООО «КОННЕР» листов стали, фланцев и других товароматериальных ценностей у ООО «Еквим» г. Кривого Рога, СПД ОСОБА_3 и СПД ОСОБА_4, фактически не осуществлявших финансово-хозяйственной деятельности, по операциям по приобретению, которые не имели реального товарного характера, достоверно зная об отсутствии таких финансово-хозяйственных операций по приобретению листов стали, фланцев и других товароматериальных ценностей у предприятия ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3 и СПД ОСОБА_4
В феврале 2006 г. Кияшко И.В., умышленно, незаконно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 1020,1 грн., отразив в его составе результат финансово-хозяйственных операций по приобретению ООО «КОННЕР» листов стали, фланцев и других товароматериальных ценностей у СПД ОСОБА_3 на сумму 6120,6 грн., в том числе НДС в сумме 1020,1 грн., достоверно зная об отсутствии таких операций. В результате, таковых умышленных действий ОСОБА_2, в государственный бюджет фактически не поступило за февраль 2006 г. денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 1020,1 грн.
В апреле 2007 г. Кияшко И.В., умышленно, незаконно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 5002,82 грн.,
В апреле 2008 г. Кияшко И.В., умышленно, незаконно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 141214,04 грн., отразив в его составе результат финансово-хозяйственных операций по приобретению ООО «КОННЕР» листов стали, фланцев и других товароматериальных ценностей у СПД ОСОБА_3 на сумму 847284,24 грн., в том числе НДС в сумме 141214,04 грн., достоверно зная об отсутствии таких операций. В результате, таковых умышленных действий ОСОБА_2, в государственный бюджет фактически не поступило за апрель 2008 г. денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 141214,04 грн.
Кроме того, ОСОБА_2, выполняя свои обязанности директора ООО «КОННЕР», по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОННЕР» в период с первого квартала 2006 года по второй квартал 2008 года, в нарушение п.5.1, ст.5 Закона Украины от 28.12.1994 г. №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль за отчетные периоды с первого квартала 2006 года по второй квартал
2008 года, используя заведомо неправдивые документы по операциям по приобретению ООО «КОННЕР» нержавеющей стали у ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3 и СПД ОСОБА_4 фактически не осуществлявших финансово-хозяйственной деятельности, не осуществлявших в адрес ООО «КОННЕР» поставок продукции, то есть по операциям по приобретению, которые имели нереальный товарный характер, достоверно зная об отсутствии таких финансово-хозяйственных операций по приобретению нержавеющей стали у ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3 и СПД ОСОБА_4, в декларациях по налогу на прибыль ООО «КОННЕР», умышленно задекларировал валовые затраты ООО «КОННЕР» в размере 3 520 666 грн., вместо фактически подлежащих декларированию валовых затрат в размере 685 704,15 грн., то есть умышленно завысил валовые затраты ООО «КОННЕР» на сумму 2 834 961,85, в результате чего ОСОБА_2 умышленно занизил, не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 708 740,47 грн. (2 834 961,85 х 25% = 708 740,47 грн.), что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за период с первого квартала 2006 г. по второй квартал 2008 г. в сумме 708 740,47 грн.
Так, за первое полугодие 2006 г. в декларации по налогу на прибыль директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2, умышленно задекларировал валовые затраты ООО «КОННЕР» в размере 198 086 грн., вместо фактически подлежащих декларированию валовых затрат в размере 10 943,75 грн., то есть умышленно завысил валовые затраты ООО «КОННЕР» на сумму 187 142,25 грн. в результате чего ОСОБА_2, умышленно занизил, не начислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 46 785,56 грн. (валовый доход 202 381 грн.(-)валовые затраты 10 943,75 грн. (-) амортизация 4 295 = налогооблагаемая прибыль 187 142,25 грн. х 25% = налог, подлежащий к уплате 46 785,56 грн (-) 0 задекларированный налог)= 46 785,56 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за первое полугодие 2006 года, в сумме 46 785,56 грн.
За девять месяцев 2006 г. в декларации по налогу на прибыль директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2, умышленно задекларировал валовые затраты ООО «КОННЕР» в размере 400 715 грн., вместо фактически подлежащих декларированию валовых затрат в размере 25 603,35 грн., то есть умышленно завысил валовые затраты ООО «КОННЕР» на сумму 375 111,65 грн. в результате чего ОСОБА_2, умышленно занизил, не начислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 93 777,91 грн. (валовый доход 406 940 грн.(-) валовые затраты 25 603,35 грн. (-) амортизация 6 225 = налогооблагаемая прибыль 375 111,65 грн. х 25%= налог, подлежащий к уплате 93 777,91 грн (-) 0 задекларированный налог)=93 777,91 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за девять месяцев 2006 года, в сумме 93 777,91 грн.
За 2006 год в декларации по налогу на прибыль директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2, умышленно задекларировал валовые затраты ООО «КОННЕР» в размере 856878 грн., вместо фактически подлежащих декларированию валовых затрат в размере 291241,25 грн., то есть умышленно завысил валовые затраты ООО «КОННЕР» на сумму 565636,75 грн. в результате чего ОСОБА_2, умышленно занизил, не начислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 141409,19 грн. (валовый доход 865416 грн.(-) валовые затраты 291241,25 грн. (-) амортизация 8538 = налогооблагаемая прибыль 565636,75 грн. х 25%= налог, подлежащий к уплате 141409,19 грн. (-) 0 задекларированный налог)= 141409,19 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за 2006 года, в сумме 141409,19 грн.
Таким образом, за период с первого квартала 2006 г. по второй квартал 2008 г. директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль, умышленно, необоснованно завысил валовые затраты предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль, за указанный период времени на общую сумму 708 740,47 грн. ( 141409,19 грн. за 2006 г. + 274177,53 грн. за 2007 г. + 293153,75 грн. за второй квартал 2008 г. = 708 740,47 грн.)
Таким образом, умышленные действия директора ООО «КОЬШЕР» ОСОБА_2, по уклонению от уплаты налогов привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет за период с января 2006 г. по июнь 2008 г. денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 566992,37 грн., в период с 2006 по 2007 год, за 1,2 квартал 2008 года включительно налога на прибыль в сумме 708740,47 грн., а всего на общую сумму 1275732,84 грн., что в 5971 раза превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Так, в феврале 2006 г., ОСОБА_2, осознавая необходимость уплаты налоговых платежей, желая скрыть от налогообложения доходы предприятия, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за январь 2006 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 5437 грн, тогда, как фактически сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за январь 2006 г. составила 449,74 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 4987,26 грн.
Затем, в марте 2006 г., ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за февраль 2006 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 1063 грн, тогда, как фактически сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за февраль 2006 г. составила 42,9 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 1020,1 грн.
Затем, в мае 2006 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за апрель 2006 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 5220 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за апрель 2006 г. составила 377,29 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 4842,71 грн.
Так, в июне 2006 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за май 2006 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 9179 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за май 2006 г. составила 785,7 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 8393,3 грн.
После этого, в июле 2006 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за июнь 2006 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 6714 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за июнь 2006 г. составила 502,9 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 6211,1 грн.
Затем, в августе 2006 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за июль 2006 г., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 5357,8 грн.
В июне 2007 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за май 2007 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 5125 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за май 2007 г. составила 3128,02 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 1996,98 грн.
В октябре 2007 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за сентябрь 2007 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 5044 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОЬШЕР» за сентябрь 2007 г. составила 0,27 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 5043,73 грн.
В декабре 2007 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за ноябрь 2007 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 9703 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за ноябрь 2007 г. составила 1058,7 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 8644,3 грн.
В январе 2008 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за декабрь 2007 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 6631 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за декабрь 2007 г. составила 1903,32 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 4727,68 грн.
В мае 2008 г., ОСОБА_2, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «КОННЕР» за апрель 2008 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 147395 грн, тогда, как фактически, сумма налогового кредита ООО «КОННЕР» за апрель 2008 г. составила 6180,96 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 141214,04 грн.
Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, в июле 2006 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за полугодие 2006 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 0 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за второй квартал 2006 г. с нарастающим значением составила 46 785,56 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за второй квартал 2006 г. на сумму 46 785,56 грн.
Также, в октябре 2006 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОЕГНЕР» за девять месяцев 2006 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 0 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за третий квартал 2006 г. с нарастающим значением составила 93 777,91 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за третий квартал 2006 г. на сумму 46 992,35 грн.
В феврале 2007 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОЕНЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за 2006 год, где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 0 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за четвертый квартал 2006 г. с нарастающим значением составила 141 409,19 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за четвертый квартал 2006 г. на сумму 47 631,28 грн.
В мае 2007 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за первый квартал 2007 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 3142 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за первый квартал 2007 г. с нарастающим значением составила 93 606 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за первый квартал 2007 г. на сумму 93 606 грн.
В июле 2007 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за полугодие
2007 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 5810 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за второй квартал 2007 г.с нарастающим значением составила 178 188,35 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за третий квартал 2007 г. на сумму 84 582,35 грн.
В октябре 2007 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за девять месяцев 2007 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 8054 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за третий квартал 2006 г. с нарастающим значением составила 242 536,4 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за третий квартал 2006 г. на сумму 64 348,05 грн.
В феврале 2008 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за 2007 год, где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размерен 308 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за четвертый квартал 2007 г.с нарастающим значением составила 274 177,53 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за четвертый квартал 2007 г. на сумму 31 641,13 грн.
В апреле 2008 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за первый квартал 2008 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 4797 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ООО «КОННЕР» за первый квартал 2008 г.с нарастающим значением составила 80 370,4 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за первый квартал 2008 г. на сумму 80 370,4 грн.
В июле 2008 г. Кияшко И.В., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ООО «КОННЕР» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ООО «КОННЕР» за полугодие
2008 г., где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 14 840 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль
ООО «КОННЕР» за второй квартал 2007 г.с нарастающим значением составила 293 153,75 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за третий квартал 2007 г. на сумму 112 783,35 грн.
Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с января 2006 г. по июнь 2008 г., а также декларации по налогу на прибыль за период - 2006 - 2007 года и за 1,2 квартал 2008 года ООО «КОННЕР», содержащие заведомо ложные сведения, в качестве официальных документов были выданы и предоставлены ОСОБА_2 в Северную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог ул. Кремлевская 4.
Таким образом, директор ООО «КОННЕР» ОСОБА_2 в период с января 2006 г. по июнь 2008 г, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы, которыми являются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, выдал и предоставил их в Северную МЕНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г. Кривой Рог ул. Кремлевская 4, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств на общую сумму 1 275732,84 грн., и составляет свыше 5971 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, то есть за 2006 год свыше 1454 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, за 2007 год свыше 2467 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, за январь - июнь 2008 года свыше 2049 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия.
Подсудимый вину признал полностью, пояснил, что он имеет среднее специальное образование. В 1987 г. окончил Специализированное профессиональное техническое училище, по специальности машинист бульдозера. Владеет законодательством Украины, регулирующим ведение хозяйственной деятельности предприятий в Украине, а также налоговым и валютным законодательством, использует его в ведении хозяйственной деятельности предприятий.
В период с 12.05.2005 г. по настоящее время он работает на должности директора ООО «КОЕНЕР» в г. Кривом Роге. Основным видом деятельности ООО «КОННЕР» является изготовление металлических изделий, оптовая торговля черными и цветными металлами.
В его обязанности как директора предприятия ООО «КОННЕР» входит его обеспечение и функционирование, получение прибыли, заключение договоров, общий контроль за деятельностью предприятия.
Специалистами Северной МЕНИ г. Кривого Рога в период с 10.06.2010 года по 16.06.2010 года проведена не выездная проверка соблюдения требований налогового законодательства ООО «КОННЕР» по взаимоотношениям с ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4, за период с 01.01.06 г. по 30.06.08 г. и выявлены несоответствия, заявленных в налоговых декларациях, сумм налоговых обязательств по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в сторону их необоснованного занижения, в связи, с чем доначислен налог на добавленную стоимость в сумме 566 992, 37 грн., налог на прибыль в сумме 708 740, 47 грн. С выводами этой проверки он полностью согласен.
Примерно в 2006 г. в г. Кривом Роге, он познакомился с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, при каких обстоятельствах он не помнит. ОСОБА_5 и ОСОБА_6 на тот момент были учредителями предприятия ООО «Еквим», и также работали директорами на данном предприятии в разные периоды времени. Примерно в начале 2006 года ОСОБА_5 и ОСОБА_6 рассказали ему, что они занимаются обналичиванием денежных средств, через зарегистрированных ними частных предпринимателей СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4 и предприятие ООО «Еквим». На то время его, как директора ООО «КОННЕР» это заинтересовало. Они тут же обменялись номерами мобильных телефонов и ему ОСОБА_5 и ОСОБА_6 предоставили расчетные счета СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4 и предприятия ООО «Еквим». После этого на протяжении 2006-2008 г., он с расчетного счета ООО «КОННЕР» перечислял денежные средства в безналичной форме на расчетные счета СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4 и предприятия ООО «Еквим» о чем уведомлял ОСОБА_5 или ОСОБА_6 по телефону, после чего они обналичивали указанные денежные средства и отдавали их ему за исключением 4-5% от обналиченной суммы. При передаче денежных средств обвиняемый, получал от ОСОБА_5 или ОСОБА_6 пакет документов: договора купли-продажи, счета, накладные, налоговые накладные, на которых в графах «покупатель» уже было указано предприятие ООО «КОННЕР», в графах «продавец» были указаны, СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4 или ООО «Еквим». Также в данных документах стояли печати СПД ОСОБА_3, СПД ОСОБА_4 или предприятия ООО «Еквим».
Таким образом, он работал с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 с января 2006 г. по июнь 2008 г., после чего, в отношении их работниками правоохранительных органов было возбуждено уголовное дело по признакам фиктивного предпринимательства, в том числе и по деятельности предприятия ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3, и СПД ОСОБА_4
Также, он, выполняя свои служебные обязанности директора ООО «КОННЕР» г. Кривого Рога, в период с января 2006 г. по июнь 2008 г., использовав подложные документы, умышленно включил в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по бестоварным операциям, чем формировал суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения. В период с января 2006 года по июнь 2008 года, он, использовав подложные документы по операциям по приобретению ООО «КОННЕР» металлопроката у ООО «Еквим», СПД ОСОБА_3 и СПД ОСОБА_4 фактически не осуществлявших финансово-хозяйственной деятельности, то есть по операциям по приобретению, которые имели нереальный товарный характер, в декларациях по налогу на прибыль ООО «КОННЕР», занизил, не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 708 740, 47 грн. В период с января 2006 г. по июнь 2008 г, он внес ложные сведения в официальные документы, которыми являются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, за период с января 2006 г. по июнь 2008 г., выдал и предоставил их в Северную МГНИ в г. Кривом Роге.
Подсудимый полностью признал свою вину, гражданский иск признает в размере 1270732,84, просит суд строго не судить, не лишать свободы и работы, а также не применять дополнительное наказание в виде конфискации имущества.
Вина подсудимого подтверждается также письменными материалами дела:
- актом №47/231/33407513 от 16.06.2010 года, согласно которого ООО «КОННЕР» за период с 01.01.2006 г. по 30.06.2008г. в нарушение п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. и п.5.1, ст.5 Закона Украины от 28.12.1994 г. «О налогообложении прибыли предприятий» занизило налог на прибыль в сумме 708 740,47 грн. и налог на добавленную стоимость в сумме 566992,37 грн. - том 1, л.д.3-28;
- постановлением Дзержинского районного суда Днепропетровской области г. Кривого Рога от 22.01.2009 г. по делу №1-120, согласно которого ОСОБА_6 и ОСОБА_5 признаны виновными по ст. ст. 200 ч.2, 205 ч.2, 358 ч.2 УК Украины и освобождены от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. «в» ЗУ «Об амнистии» от 12.12.2008 г-том №1, л.д.79-143;
- приговором Дзержинского районного суда Днепропетровской области г. Кривого Рога от 26.01.2009 г. по делу №1-120, согласно которого ОСОБА_7 признан виновным по ст. 200 ч.2 УК Украины и приговорен к трем годам лишения свободы. На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_7 был освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком на два года - том №1, л.д. 144-152;
- свидетельством от 28.07.2005 г. №04986692 о регистрации ООО «КОННЕР» плательщиком НДС - том №2, л.д. 117;
- распоряжением №1-к от 14.07.2005 г, согласно которого ОСОБА_2 принят на должность директора ООО «КОННЕР» - том №4, л.д.53;
- уставными и регистрационными документами ООО «КОННЕР», изъятыми протоколом выемки от 08.07.2010 г. в Северной МЕНИ в г. Кривом Роге, указывающими, что ООО «КОННЕР» зарегистрировано исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 19.05.2005 г., собственником и руководителем предприятия является ОСОБА_2 - том №2, л.д.2-137;
- налоговыми декларациями ООО «КОННЕР» по налогу на добавленную стоимость за период с января 2006 г. по июнь 2008 г., по налогу на прибыль в период с первого квартала 2006 г. по второй квартал 2008 г. включительно, изъятыми протоколом выемки от 08.07.2010 г. в Северной МЕЕГИ в г.Кривом Роге, в которых ОСОБА_2 незаконно отразил заниженные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «КОЕНЕР» - том №2, л.д.2- 137;
- первичными бухгалтерскими документами по финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОННЕР», предоставленными Дзержинским районным судом г.Кривого Рога в СО НМ СЕНИ по работе с предприятиями ЕМК в г. Кривом Роге, осмотренные 22.07.2010 г., согласно которых ООО «КОННЕР» в период с января 2006 г. по июнь 2008 г. якобы приобретало листы стали, фланцы и другие товароматериальные ценности у предприятия ООО «Еквим», СПД ОСОБА_4 и СПД ОСОБА_3 - том № 1, л.д. 37-77, том №2, л.д. 142-219;
- первичными бухгалтерскими документами по финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОЕЕНЕР», изъятыми в ПАО «Хайдельберг Цемент Украина» (ЕЕРПОУ 00292923) г. Кривого Рога протоколом выемки от 03.08.2010 г., согласно которых ООО «КОННЕР» в период с января 2006 г. по июнь 2008 г. поставляло механическое оборудование ПАО «Хайдельберг Цемент Украина» (ЕЕРПОУ 00292923) г. Кривого Рога-том 5, л.д.90-164;
- первичными бухгалтерскими документами по финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОННЕР», изъятыми в опытном заводе ОАО «КРИВОРОЖНИПИРУДМАШ» (ЕЕРПОУ 00211180) г. Кривого Рога протоколом выемки от 27.07.2010 г., согласно которых ООО «КОННЕР» в период с января 2006 г. по июнь 2008 г. продавало листовую сталь опытному заводу ОАО «КРИВОРОЖНИПИРУДМАШ» (ЕЕРПОУ 00211180) г. Кривого Рога - том №5, л.д.43-65;
- первичными бухгалтерскими документами по финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОННЕР», изъятыми у СПД ОСОБА_8 протоколом выемки от 28.07.2010 г., согласно которых ООО «КОННЕР» в 2006г. продавало листовую сталь СПД ОСОБА_8 - том №5, л.д.73-83;
Анализируя собранные по делу доказательства, суд считает, что подсудимый виновен в совершении преступлений, предусмотренных:
- ст.212 ч.З УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах;
- ст.366 4.2 УК Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.
При назначении наказания подсудимому суд руководствуется ст.65 УК Украины, учитывая тяжесть совершенных преступлений, личность виновного и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание: подсудимый вину признал полностью, раскаялся в содеянном, ранее преступлений не совершал, болеет язвенной болезнью с локализацией язвы в луковицу ДИК, активная фаза, имеет на иждивении сына инвалида, несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_5, мать, которая страдает тяжелым заболеванием и полагает необходимым и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения новых преступлений назначить ему наказание без изоляции от общества с применением ст.ст.75,76 УК Украины с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной деятельностью и назначением штрафа в доход государства.
На основании ст. 77 УК Украины суд полагает возможным не назначать подсудимому обязательное дополнительное наказание в виде конфискации всего лично принадлежащего имущества.
Суд полагает необходимым иск Северной межрайонной государственной налоговой инспекции удовлетворить в полном объеме, с учетом добровольного возмещения подсудимым 5000 грн. взыскать с него в пользу Северной межрайонной государственной налоговой инспекции 1270732,84 грн. ущерба причиненного государству.
Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд -
ОСОБА_2 признать виновным по ст.ст. 212 ч.З, 366 ч.2, УК Украины и назначить наказание:
- по ст.212 ч.З УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной деятельностью сроком на 2 года без конфискации всего лично принадлежащего имущества;
- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной деятельностью сроком на 1 год и штрафом в доход государства в размере 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) грн.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим определить осужденному окончательное наказание в виде 5 лет лишения свободы в уголовно-исполнительном учреждении с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительной деятельностью сроком на 2 года и наложением штрафа в доход государства в размере 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) грн.
На основании ст.75 УК Украины, освободить осужденного от назначенного наказания с испытательным сроком на 2 года, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на 2 года.
На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно- исполнительной системы, сообщать в указанный орган об изменении места проживания и работы, периодически являться для регистрации в орган уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения осужденному оставить подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу. После вступления приговора в законную силу, меру пресечения - отменить.
Гражданский иск Северной МГНИ в г. Кривом Роге удовлетворить частично: взыскать с осужденного в пользу государства в лице Северной МГНИ в г.Кривом Роге сумму материального ущерба в размере - 1270732,84 грн.
Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области через Терновский районный суд г. Кривого Рога в течение пятнадцати суток со дня оглашения приговора.
СУДЬЯ: