Справа № 4-37/08

П О С Т А Н О В А
10 квітня 2008 року
Каланч
ацький районний суд

Хер
сонської області
під головуванням судді

Прудкої Л.Г.
при секретарі

Шаховій О.В.
за участю прокурора
Мосьпа
на Ю.М.
розглянув у судовому засід
анні в смт. Каланчак подання с
лідчого прокуратури Каланча
цького району про надання до
зволу та проведення фахівцям
и Чаплинської міжрайонної по
даткової інспекції позаплан
ової перевірки для забезпече
ння розслідування криміналь
ної справи,

в с т а н о в и в

Прокуратурою Калан
чацького району Херсонської
області проводиться розслід
ування кримінальної справи №
650016-08, яка порушена за ст. 364 ч. 2 та с
т. 366 ч. 1 КК України по факту скоє
ння службовими особами ІНФ
ОРМАЦІЯ_1 зловживання служб
овим становищем та внесення
неправдивих відомостей до зв
ітів наданих в податкову інс
пекцію.
В ході розслідування крим
інальної справи встановлено
,що ІНФОРМАЦІЯ_1 являєт
ься субєктом господарюван
ня, який зареєстрований як су
бєкт господарювання в Кала
нчацькому районі. У Каланчац
ькому відділенні Чаплинсько
ї МДПІ ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєс
трований як платник податку
і протягом 2005 року перебувало
на обліку у Каланчацькому ві
дділенні як основний платник
по загальній системі оподат
кування.
31.01.06 року посадовими особами
ІНФОРМАЦІЯ_1 було подано
до Каланчацького відділення
Чаплинської МДПІ відомості
щодо суборенди земельних діл
янок в межах Олександрівсько
ї сільської ради - 154,97 га та Олек
сіївської сільської ради
134,64 га. Також було надано «Розр
ахунок визначення питомої ва
ги доходу (виручки) від реаліз
ації сільськогосподарської
продукції власного виробниц
тва та продуктів її переробк
и в загальному обсязі валово
го доходу ІНФОРМАЦІЯ_1 за
2005 рік», згідно якого вартість
реалізованої продукції росл
инництва визначена в сумі 543,6 т
ис. грн., а питома вага виручки
від реалізації сільськогосп
одарської продукції власног
о виробництва та продуктів ї
ї переробки в загальній сумі
валового доходу становил
а 100%, що стало підставою для нез
аконного отримання ІНФОРМ
АЦІЯ_1 пільгового режиму в о
податкуванні у вигляді фі
ксованого сільськогосподар
ського податку.
Згідно даних відділу
земельних ресурсів у Каланча
цькому районі, ІНФОРМАЦІЯ_1
в 2005 році договорів оренди з
емельних ділянок на територі
ї Каланчацького району не ук
ладало і не реєструвало. Дого
вір суборенди між ІНФОРМАЦ
ІЯ_1 та п/п Носовим І.Б. на зазн
ачені земельні ділянки був у
кладений 31.01.2006 року, тобто в мом
ент подачі відомостей до Кал
анчацького відділення Чапли
нської МДПІ.
Таким чином посадові особ
и ІНФОРМАЦІЯ_1 надали до К
аланчацького відділення Чап
линської МДПІ неправдиві від
омості щодо суборенди земель
них площ в межах Олександрів
ської та Олексіївської сільс
ьких рад та питомої ваги виру
чки від реалізації сільськог
осподарської продукції влас
ного виробництва та продукті
в її переробки в загальній су
мі валового доходу.
Крім того ІНФОРМАЦІЯ_1 в
2005 році уклало угоди з ВАТ «Кал
анчацький комбінат хлібопро
дуктів» на переробку та купі
влю-продаж риса - сирцю власно
го виробництва та готової пр
одукції і відповідно заванта
жило на переробку 1607,513 тон риса
сирцю. Однак згідно даних К
аланчацького управління вод
ного господарства ІНФОРМА
ЦІЯ_1 не укладало в 2005-2006 роках
договорів про надання послуг
з подачі води. З метою ухиленн
я ІНФОРМАЦІЯ_1 від сплати
до бюджету збору за спеціаль
не користування водними ресу
рсами, п/п ОСОБА_1, який одно
часно являється директором
ІНФОРМАЦІЯ_1, в 2005-2006 роках ук
лав договори про надання пос
луг з подачі води з Каланчаць
ким управлінням водного госп
одарства, а отриману воду в за
гальній кількості 13933 тис. куб.м
., в порушення п. 15 «Порядку спра
вляння збору за спеціальне в
икористання водних ресурсів
…», затвердженого Постановою
КМУ №1494 від 16.08.99 р., передав ІНФ
ОРМАЦІЯ_1 для вирощування р
ису. Внаслідок чого ІНФОРМА
ЦІЯ_1 не сплатило збір за спе
ціальне використання водних
ресурсів на суму понад 420 тис. г
рн.
Для дослідження обставин
справи та достовірного встан
овлення суми матеріальних зб
итків від злочину необхідно
застосування спеціальних зн
ань і залучити спеціалістів
Чаплинської міжрайонної п
одаткової інспекції (далі Ча
плинської МДПІ), на яку згід
но чинного законодавства пок
ладено, завдання та функції щ
одо здійснення контролю за д
одержанням податкового зако
нодавства, правильністю обчи
слення повнотою і своєчасніс
тю сплати до бюджетів, держав
них цільових фондів податків
і зборів (обовязкових плат
ежів), а також неоподатковани
х доходів, установлених зако
нодавством; здійснює контрол
ь за своєчасністю, достовірн
істю, повнотою нарахування т
а сплати податків та зборів (о
бовязкових платежів), забе
зпечення обліку платників по
датків, інших платежів, праве
льність обчислення і своєчас
ність надходження цих податк
ів, платежів, а також здійснює
реєстрацію фізичних осіб
платників податків та інших
обовязкових платежів; кон
тролю за своєчасність поданн
я платниками податків бухгал
терських звітів і балансів, п
одаткових декларацій, розрах
унків та інших документів, по
вязаних, з обчисленням под
атків, інших платежів, а також
перевірка достовірності цих
документів щодо правельност
і визначення обєктів опода
ткування і обчислення податк
ів, інших платежів; здійснюва
ти документальні невиїзні пе
ревірки, а також планові та по
запланові виїзні перевірки с
воєчасності, достовірності,
повноти нарахування і сплати
податків та зборів (обовяз
кових платежів); додержання в
алютного законодавства юрид
ичними особами, їх філіями, ві
дділеннями, іншими відокремл
еними підрозділами, що не маю
ть статусу юридичної особи, а
також фізичними особами, які
мають статус субєктів, під
приємницької діяльності чи н
е мають такого статусу, на яки
х згідно із законами України
покладено обовязок утриму
вати та сплачувати податки і
збори (обовязкові платежі
); при проведенні перевірок ви
лучати у підприємств, устано
в та організацій копії фінан
сово-господарських та бухгал
терських документів, які сві
дчать про приховування (зани
ження) обєктів оподаткуван
ня, несплату податків та збор
ів (обовязкових платежів).

Проведення такої перевірк
и або ревізії на цьому обєк
ті фахівцями Чаплинської
МДПІ не планувалося. Протя
гом кварталу позапланові рев
ізії та перевірки підрозділа
ми Чаплинської МДПІ на в
казаному обєкті не здійсню
валися.
На підставі вищевикладено
го та керуючись ст.ст. 22, 64, 65, 66, 114, 130 К
римінально-процесуального к
одексу України, ст.ст. 8, 20 Закон
у України «Про прокуратуру»,
Законом України «Про внесен
ня змін до деяких законодавч
их актів України (щодо посиле
ння правового захисту громад
ян та запровадження механізм
ів реалізації конституційни
х прав громадян на підприємн
ицьку діяльність особисту не
доторканість, безпеку, поваг
у до гідності особи, правову д
опомогу, захист)», ст. 363 Господа
рського кодексу України, ст. 11
-1 Закону України «Про державн
у податкову службу в Україні
»,

п о с т а н о в и в

1. Призначити та надати до
звіл на проведення позаплано
вої перевірки фінансово-госп
одарської діяльності та доку
ментальної перевірки ІНФО
РМАЦІЯ_1 (ідентифікаційн
ий код юридичної особи Н
ОМЕР_1; адреса та місцезнахо
дження юридичної особи А
ДРЕСА_1); за період з 01.03.2005 року п
о 01.01.2007 року.
2. Проведення позапланової п
еревірки доручити фахівцям Ч
аплинської МДПІ.
3. Вході проведення позаплан
ової перевірки встановити:

3.1. Наявність у ІНФОРМАЦІЯ
_1 у користуванні земельної
площі у 2005 році та достовірніс
ть задекларованих доходів за
звітний 2005 рік, а також встанов
ити повноту сплати товариств
ом податків та зборів (обов
язкових платежів).
3.2. Підтвердження відносин м
іж ІНФОРМАЦІЯ_1 та приватн
им підприємцем ОСОБА_1, на
предмет отримання у користу
вання поверхневих вод для ви
рощування сільськогосподар
ської продукції.
3.3. Встановити суму не сплач
ених податківта зборів (обов
язкових платежів), протяго
м 2006 року, що стало наслідком на
дання недостовірних відомос
тей з боку ІНФОРМАЦІЯ_1 до
Чаплинської МДПІ та отриман
ня пільгового режиму оподатк
ування фіксованого сільсь
когосподарського податку.

4. За необхідності надати ф
ахівцям Чаплинської МДПІ мат
еріали кримінальної справи.

5. Встановити дату початку п
озапланової перевірки та дат
у її закінчення (в межах 15 робо
чих діб).

Суддя:

Л.Г. Прудка