Номер провадження 1-кс/754/1862/15
У Х В А Л А
Іменем України
27 липня 2015 року слідчий суддя Деснянського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 ,

за участю старшого слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000001 від 06.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту та матеріалів клопотання встановлено, що ним проводиться досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні та в ході якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2012 років, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування задекларували суму виручки за вказаний період 491 675,23 грн.

Відповідно до Акту перевірки №2417/22/ 34325421 від 17.07.2013 року Вінницької ОДПІ, проведеною на підставі документів, а саме: розрахунки сплати єдиного податку, виписки банку, податкової декларації платника єдиного податку юридичної особи, роздруківок руху коштів по банківським рахункам встановлено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларованих показників за період 2011-2012 років, а саме: в порушення вимог Указу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб`єктів малого підприємництва» від 28.06.1999 року №746/99 (зі змінами та доповненнями) та п.п.298.2.3, п.298.2. ст.298. глави 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності п.п.135.5.14 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України розділу XI Спеціальні податкові режими»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перевищило граничний обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2011 рік на загальну суму 114 641 019 грн., та граничний обсяг доходу за 2012 року на загальну суму 134 139 981,47 грн.

Проведеною перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за 2011-2012 роки встановлено порушення податкового законодавства, а саме: заниження суми єдиного податку на 1 883 613 грн., заниження суму податку на прибуток у загальній сумі 54 643 310 грн. та за результатами перевірки донараховано податкових зобов`язань по податку на додану вартість у загальній сумі 46 084 364 грн.

Отже, протягом 2011-2012 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, всього на суму 102 611 286 грн.

Відповідно до реєстраційних даних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване на даний час за адресою: АДРЕСА_1 та за договором суборенди орендує офісне приміщення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке згідно реєстру податкових накладних надає в оренду нежитлове приміщення за вказаною адресою.

Крім того, до СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла на розгляд заява гр. ОСОБА_4 (зареєстрована: АДРЕСА_2 ), згідно якої остання повідомила що не має жодного відношення до реєстрації та ведення фінасово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ніяких документів останнього ніколи не підписувала, фінансово - господарських взаємовідносин не проводила.

08.05.2015 року СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві в Єдиному Реєстрі Досудових Розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000023 за фактом створення невстановленими особами суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

15.05.2015 року кримінальні провадження № 0000001 та № 0000023 прокуратурою Деснянського району міста Києва об`єднано в одне - за номером № 0000001.

Після проведення аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», невстановленими особами від імені гр. ОСОБА_4 на адресу підприємств покупців виписувались податкові накладі із зазначенням номенклатури «Оренда приміщення».

В ході подальшого аналізу податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує нежитлове приміщення у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) площею 615кв.м за адресою: АДРЕСА_1 . В подальшому вказана площа передається у суборенду товариствам, які входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка спеціалізується на поставках сировини, суміжних технологій та обладнання для харчової промисловості, зокрема для виробників кондитерської, хлібобулочної, молочної, пивобезалкогольної, м`ясної продукції та морозива.

Крім того, з рапорту оперативного співробітника встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітує до податкового органу у електронному вигляді через ІР « НОМЕР_5 », аналогічним чином з того ж самого ІР звітують і наступні СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

В подальшому від оперативного співробітника рапортом отримано інформацію, що за адресою: АДРЕСА_1 , здійснюють діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ймовірно направлену на ухилення від сплати податків, оскільки орендують приміщення у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою приховування своєї фактичної адреси.

У період діяльності підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувало банківські рахунки у національній валюті гривні, а саме: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкриті у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_11 ), адреса: АДРЕСА_3 .

З огляду на викладене, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці з метою відслідкування руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Слідчий вказує, що тимчасовий доступ до документів вказаного товариства, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, дані відомості можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив його задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України,без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, надходжу до наступного висновку.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України).
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладені в клопотанні обставини вчинення можливого злочину та обґрунтування слідчого, вважаю, що відомості, які містяться в речах і документах можуть бути використані стороною кримінального провадження як докази, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу та заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 107, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансовий розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням уповноваженій особі ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_11 ) адреса: АДРЕСА_3 з можливістю вилучення їх копій, а саме:

документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для відкриття рахунків № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

карток із зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або їх представників за дорученням;

листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , за період з 22.11.2013 року по 03.07.2015 року, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

договорів, укладених на користь чи за дорученням службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 22.11.2013 року по 03.07.2015 року, в тому числі договорів, укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Документи надати в завірених копіях і в повному обсязі, а в разі їх відсутності надати копії протоколів виїмки (обшуку), копії ухвал суду про тимчасовий доступ до речей та документів, а також опису документів, які були вилучені в ході тимчасового доступу до речей та документів, які підтверджують їх вилучення. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Керівництву ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів вказаній в ухвалі особі - старшому слідчому слідчого управління фінансовий розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_9 та надати можливість вилучити копії документів, зазначених в ухвалі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя