ПОСТАНОВА

17 жовтня 2007 року м.
Житомир

Богунський районний суд м.
Житомира в складі:

головуючого - судді
Григорусь Н.Й секретар Лисенко
Н.О.

з участю прокурора Капинос
О.В. розглянув подання старшого слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області
по кримінальній справі № 07/089008 про проведення виїмки інформації, що містить
банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області
звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з поданням про надання
дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та згоди на
проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю клієнта ІНФОРМАЦІЯ_1 - ІНФОРМАЦІЯ_2.

В поданні вказано, що дана кримінальна справа порушена СВ
ПМ ДПА в Житомирській області відносно директора ІНФОРМАЦІЯ_3ОСОБА_1,
фінансового директора даного підприємства ОСОБА_2 та заступника керуючого
ІНФОРМАЦІЯ_4
ОСОБА_3 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК
України.

В ході проведення дослідчої перевірки оперативними
працівниками УПМ ДПА в Житомирській області встановлено, що директор
ІНФОРМАЦІЯ_3ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з фінансовим директором даного
підприємства ОСОБА_2, громадянкою ОСОБА_3,, а також з рядом керівників інших
підприємств з різних регіонів України, організували злочинну схему направлену
на сприяння підприємствам - фактичним платникам податку на додану вартість в
ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету.

Суть злочинної схеми полягає в незаконного формуванні
податкового кредиту при придбанні сільськогосподарської продукції (горіху
волоського, насіння гарбузового, проса жовтого), по значно завищеним цінам
через ланцюг «транзитних» та «фіктивних» підприємств: ІНФОРМАЦІЯ_5,
ІНФОРМАЦІЯ_6,
ІНФОРМАЦІЯ_7, ІНФОРМАЦІЯ_8,ІНФОРМАЦІЯ_9, ІНФОРМАЦІЯ_10, ІНФОРМАЦІЯ_11,
ІНФОРМАЦІЯ_12,
ІНФОРМАЦІЯ_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, ІНФОРМАЦІЯ_15.

Зазначені вище підприємства, в свою чергу, купують
вказану сільськогосподарську продукцію у «псевдовиробників»: ІНФОРМАЦІЯ_16, ІНФОРМАЦІЯ_17, ІНФОРМАЦІЯ_18.

Проведеними оперативно-перевірочними заходами було
встановлено що зазначені підприємства не вирощують сільгосппродукцію (горіхи
волоські, насіння гарбузове, просо жовте), а експортована продукція фактично
закуповується у населення.

Тобто підприємства «псевдовиробники» сільгосппродукції на
підставі сфальсифікованих документів (договорів оренди дерев; довідок, виданих
місцевими органами влади про походження сільгосптоварів), незаконно видавали
податкові накладні про реалізацію вищезазначеної сільгосппродукції і таким
чином надавали право на отримання кредиту з податку на додану вартість
«транзитним» підприємствам, який в подальшому незаконно використовувався для
ухилення від сплати податку на додану вартість підприємствами - фактичними
платниками даного податку.

Таким чином по вказаному ланцюгу підприємств проводиться
лише документообіг та перерахування коштів по розрахункових рахунках, відкритих
в ІНФОРМАЦІЯ_4, координацію якими здійснює ОСОБА_3.

Дана схема використовується в діяльності ІНФОРМАЦІЯ_19,
службові особи якого протягом TV кварталу 2006 року -1 кварталу 2007 року, реалізували
придбану таким шляхом сільгосппродукцію на експорт за нульовою ставкою ПДВ
через комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_3, внаслідок чого, шляхом безпідставного
формування податкового кредиту по податку на додану вартість, в порушення ст.
6, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за №
168/97-ВР від 03.04.1997 року, було зменшено сплату податку на додану вартість
на загальну суму понад 1.000.000,0 грн. що призвело до фактичного ненадходження
до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

В ході подальшого відпрацювання вказаного підприємства
було встановлено, що фінансовим директором ІНФОРМАЦІЯ_3 являється громадянин
ОСОБА_2(і.к. ), який являється координатором схеми по ухиленню від
сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту по податку на
додану вартість внаслідок придбання сільськогосподарської продукції у
«псевдовиробників». Гр. ОСОБА_2особисто координує грошовими потоками та
документообігом по всім експортним операціям та по всьому ланцюгу підприємств.

В ході проведення подальших заходів була встановлена
наступна схема, за допомогою якої ІНФОРМАЦІЯ_19здійснює так звану «прогонку»
коштів у вигляді перерахунку в адресуІНФОРМАЦІЯ_5 за придбану продукцію, та
отримує ці самі кошти від комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_3за реалізовану на експорт
продукцію.

Отримані від ІНФОРМАЦІЯ_19коштиІНФОРМАЦІЯ_5 перераховує
на ІНФОРМАЦІЯ_8. ІНФОРМАЦІЯ_8 ці ж кошти перераховує на ІНФОРМАЦІЯ_12,
ІНФОРМАЦІЯ_12одержані кошти перераховує на ІНФОРМАЦІЯ_17. ІНФОРМАЦІЯ_17 кошти
перераховує на ІНФОРМАЦІЯ_20 за начебто поставлену різноманітну продукцію, яка
використовується "псевдовиробниками" при вирощуванні продукції:
міндобрива, ПММ тощо. Дані операції проводяться через рахунки, відкриті в
ІНФОРМАЦІЯ_4.

В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_20перераховує кошти за
пред'явлені до оплати векселі через торговця цінними паперами ІНФОРМАЦІЯ_21. В
подальшому кошти зараховуються на рахунок 3641 («Кредиторська заборгованість за
цінними паперами для банку»), з якого за вимогою перераховуються протягом доби
від нерезидента на рахунок комісіонера ІНФОРМАЦІЯ_3, та надходять на
розрахунковий рахунок ІНФОРМАЦІЯ_19і в подальшому знову перераховуються на
постачальникаІНФОРМАЦІЯ_5 в якості оплати за поставлену сільгосппродукцію.

Як встановлено, така операція може повторюватися декілька
разів (близько 3-4 рази на протязі двох діб (в залежності від суми
кредиторської заборгованості, яку необхідно закрити ІНФОРМАЦІЯ_3перед
ІНФОРМАЦІЯ_19). Також встановлено, що дані «прогонки» здійснюються щомісячно,
після 20-го числа.

Враховуючи те, що інформація про рух грошових коштів по
розрахункових рахунках ІНФОРМАЦІЯ_2 НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська
гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкритих в ІНФОРМАЦІЯ_1, має суттєве значення для встановлення істини по
кримінальній справі, слідчий просить дозволити ІНФОРМАЦІЯ_1 розкрити банківську таємницю клієнта банку -ІНФОРМАЦІЯ_2
та надати згоду на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій
документів, що становлять банківську таємницю.

Вивчивши подання, дослідивши матеріали кримінальної
справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання та слідчого, суд
вважає, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 178 КПК
України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Дозволити проведення виїмки інформації, що містить
банківську таємницю в ІНФОРМАЦІЯ_1 по розрахункових рахунках ІНФОРМАЦІЯ_2 НОМЕР_1 (долар
США), НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), а саме:

· інформації про рух коштів на розрахункових рахунках
ІНФОРМАЦІЯ_2 НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1
(українська гривня), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків
кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу грошових
коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту
відкриття по теперішній час.

· карток із зразками підписів службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2.

· договір на обслуговування клієнта - ІНФОРМАЦІЯ_2 в
системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного
забезпечення та обслуговування клієнта.

· оригіналів юридичних справ ІНФОРМАЦІЯ_2 на розрахункові
рахунки НОМЕР_1 (долар США), НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська
гривня).

Постанова оскарженню не підлягає.