справа № 361/4875/15-к
провадження № 1-кс/361/771/15
У Х В А Л А
15 липня 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000001 від 19.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України

встановив:

13 липня 2015 року старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 1 175 072 грн. Вказане порушення зафіксовано під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за результатами якої 28.11.2014 складено акт за №545/22-10/36337313 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.

Згідно висновку, викладеному в акті перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років шляхом проведення безтоварних операцій завищено суму доходу від реалізації робіт, отриманих від фіктивних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до завищення собівартості придбаних робіт. У зв`язку із проведенням безтоварних операцій, ревізор дійшов до висновку, що отримана сума коштів від контрагента як оплата за будівельні роботи повинна оподатковуватись як безповоротна фінансова допомога, та як наслідок встановив заниження показників у рядку «Інші доходи» податкової декларації з податку на прибуток на загальну суму 5 936 975 грн., що призвело до заниження податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 1 175 072 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період порушення використовувався для розрахунків рахунок № НОМЕР_4 (код валюти: 980, 840, 978), відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ).

Як пояснив слідчий, відомості про рух коштів по вказаному рахунку мають доказове значення в даному кримінальному провадженні, оскільки завдяки вказаним відомостям можливо встановити факт перерахування коштів від та на контрагентів, а також отримати інформацію про призначення платежу та наявність кредиторської або дебіторської заборгованості.

Беручи до уваги, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) знаходяться документи, які мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, оскільки в них можуть міститися відомості про перерахування коштів від контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх подальше використання у господарській діяльності, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду і просить його задовольнити.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до суду не з`явився, про виклик повідомлений електронною поштою.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення. Однак, що стосується вилучення оригіналів документів, на які вказує у клопотанні слідчий, в цій частині клопотання не обґрунтоване і підстави для їх отримання слідчим не доведені.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження особі, у володінні якої знаходяться вказані документи, на вилучення останніх з метою отримання доступу до них для їх опрацювання та прийняття відповідних процесуальних рішень та усунення загрози зміни або знищення вищезазначених документів.

Керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя
ухвалив :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) за адресою АДРЕСА_1 , та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

- виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 по рахунку № НОМЕР_4 (код валюти: 980, 840, 978), відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з інформацією про: рух грошових коштів по рахунку за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

-документів щодо відкриття, закриття та використання вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-грошових чеків, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.01.2012 по 31.12.2013.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 , або уповноваженій особі за дорученням слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів, в іншій частині клопотання відмовити.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1