Справа №295/6503/15-к

УХВАЛА
Іменем України

13.05.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира, за участю секретаря ОСОБА_1 , начальника СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000085 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_8 завищили валові витрати та безпідставно сформували податковий кредит шляхом відображення протягом 2012-2014 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з такими підприємствами: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету.

Також встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало надання послуг на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 ( НОМЕР_14 ), чим самим сформував останньому податковий кредит з ПДВ, отриманий від підприємств із ознаками фіктивності.

У свою чергу, протягом 2013-2014 років, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, відображало отримання товарів (робіт, послуг), від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_15 ) яке має ризиковий стан, чим самим безпідставно сформувало від останнього податковий кредит з ПДВ.

Відповідно до бази даних ДФС України Податковий блок, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_15 ) зареєстровано у ІНФОРМАЦІЯ_17 .

Документи, що пов`язані із державною реєстрацією суб`єкта господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 , а саме: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 , а тому виклик в судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 , призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за її дорученням тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_17 , оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_15 ), з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, а саме:

- рішення про створення підприємства,

- статут підприємства та зміни до статуту,

- реєстраційні картки,

- накази про призначення службових осіб,

- протоколи зборів учасників товариства,

- довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

Встановити строк дії ухвали до 13.06.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9