Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/7302/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 липня 2015 року Подільський районний суд міста Києва
в складі: головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні старшого прокурора прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_3 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Горенка, Києво-Святошинського району, Київської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, для вирішення питання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ЛІАН» () (далі ТОВ «ЛІАН» або Підприємство), яке зареєстроване Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією від 08.09.2009 за №0026044, призначений на посаду згідно наказу №1 від 09.09.2009р., виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки директора Підприємства, і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, умисно ухилився від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ТОВ «ЛІАН» в період лютого 2012 року по січень 2013 року, незаконно занизив податок на додану вартість підприємства за рахунок безтоварних (фіктивних) взаємовідносин, які оформлено лише документально з ТОВ «Ідея Рісьоч» (), ТОВ «Айдар ЛТД» (), ТОВ «Грейт Старт» (), ТОВ «КА Варто» (), ТОВ «Гранд Інвест Плюс» (), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість за лютий 2012 року у сумі 52854 грн., березень 2012 року у сумі 72542 грн., квітень 2012 року у сумі 86467 грн., травень 2012 року у сумі 92489 грн., червень 2012 року у сумі 44158 грн., липень 2012 року у сумі 36639 грн., серпень 2012 року у сумі 35931 грн., вересень 2012 у сумі 3005 грн., жовтень 2012 року у сумі 61118 грн., листопад 2012 року у сумі 19792 грн., грудень 2012 року у сумі 15195 грн., січень 2013 року у сумі 26611 грн., тобто на загальну суму 573801 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.
Однак, в 2012 році, у невстановлений слідством час та місці, ОСОБА_4 як директор ТОВ «ЛІАН» та невстановлені слідством особи, при не встановлених слідством обставинах, з метою умисного ухилення від сплати податків розробили злочинний план, який полягав у незаконному заниженні податку на додану вартість ТОВ «ЛІАН» на підставі документів, які свідчили про нібито наданні ТОВ «Ідея Рісьоч», ТОВ «Айдар ЛТД», ТОВ «Грейт Старт», ТОВ «КА Варто», ТОВ «Гранд Інвест Плюс» товари.
Так, ОСОБА_4 , як директором ТОВ «ЛІАН» підписано, тобто укладено наступні договори, а саме:
- договір поставки №П-1/12 від 01.02.2012 року з ТОВ «Ідея Рісьоч», який з боку останього підписано від імені директора ОСОБА_5 ;
- договір поставки №П-3/12 від 03.04.2012 року з ТОВ «Айдар ЛТД», який з боку останього підписано від імені директора ОСОБА_6 ;
- договір поставки №П-6/12 від 01.08.2012 року з ТОВ «Грейт Старт», який з боку останнього підписано від імені директора ОСОБА_7 ;
- договір поставки №П-4/12 від 01.06.2012 року з ТОВ «КА Варто», який з боку останнього підписано від імені директора ОСОБА_8 ;
- договір поставки №П-13/12 від 01.11.2012 року з ТОВ «Гранд Інвест Плюс», який з боку останнього підписано від імені директора ОСОБА_9 .
ОСОБА_4 продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, з метою створення документальної видимості начебто здійснення господарських операцій ТОВ «ЛІАН» по поставці ТОВ «Ідея Рісьоч», ТОВ «Айдар ЛТД», ТОВ «Грейт Старт», ТОВ «КА Варто», ТОВ «Гранд Інвест Плюс» товарів, достовірно знаючи про те, що товар не буде надходити, діючи в порушення вимог п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (з наступними змінами) сформував податковий кредит підприємства, шляхом відображення в його складі податкових накладних, а саме:
- №12 від 01.02.2012 на суму 2829,72 грн., №13 від 01.02.2012 на суму 14327,76 грн., №14 від 01.02.2012 на суму 23308,92 грн., №15 від 01.02.2012 на суму 54037,20 грн., №16 від 01.02.2012 на суму 5279,64 грн., №17 від 01.02.2012 на суму 51341,88 грн., №18 від 01.02.2012 на суму 59959,80 грн., №19 від 01.02.2012 на суму 58609,44 грн., №4 від 01.03.2012 на суму 21828,67, №6 від 01.03.2012 на суму 46954,68 грн., №7 від 01.03.2012 на суму 49244,76 грн., №8 від 01.03.2012 на суму 57630,12 грн., №9 від 01.03.2012 на суму 44269,92 грн., №10 від 01.03.2012 на суму 57743,52 грн., №11 від 01.03.2012 на суму 59773,20 грн., №12 від 01.03.2012 на суму 8651,52 грн., №13 від 01.03.2012 на суму 55874,40 грн., №14 від 01.03.2012 на суму 19949,28 грн., №15 від 01.03.2012 на суму 13330,80 грн., №7 від 02.04.2012 на суму 59790,84 грн., №8 від 02.04.2012 на суму 58768,20 грн., №9 від 02.04.2012 на суму 58779,96 грн., №10 від 02.04.2012 на суму 57477,00 грн., №11 від 02.04.2012 на суму 54581,28 грн., №12 від 02.04.2012 на суму 13888,92 грн., №17 від 03.04.2012 на суму 58320,36 грн., №261 від 30.04.2012 на суму 50000,00 грн., №11 від 03.05.2012 на суму 58313,16 грн., №12 від 03.05.2012 на суму 59353,32 грн., №13 від 03.05.2012 на суму 59961,72 грн., №14 від 03.05.2012 на суму 59452,80 грн., №15 від 03.05.2012 на суму 59036,16 грн., №24 від 04.05.2012 на суму 42270,00 грн., №25 від 04.05.2012 на суму 10404,12 грн., №26 від 04.05.2012 на суму 58230,24 грн., №27 від 04.05.2012 на суму 44379,72 грн., які виписані від імені директора ТОВ «Ідея Рісьоч» ОСОБА_5 ;
- №26 від 03.04.2012 на суму 50308,21 грн., №27 від 03.04.2012 на суму 56885,16 грн., №10 від 03.05.2012 на суму 49449,96 грн., №12 від 03.05.2012 на суму 54077,64 грн., №15 від 05.06.2012 на суму 23168,64 грн., №16 від 05.06.2012 на суму 20220,60 грн., які виписані від імені директора ТОВ «Айдар ЛТД» ОСОБА_6 ;
- №1 від 01.06.2012 на суму 25699,44 грн., №2 від 01.06.2012 на суму 28093,08 грн., №3 від 01.06.2012 на суму 24549,60 грн., №4 від 01.06.2012 на суму 31758,12 грн., №5 від 01.06.2012 на суму 26037,96 грн., №6 від 01.06.2012 на суму 34354,44 грн., №7 від 01.06.2012 на суму 21172,44 грн., №8 від 01.06.2012 на суму 5002,68 грн., №9 від 01.06.2012 на суму 24887,52 грн., №20 від 02.07.2012 на суму 20359,80 грн., №21 від 02.07.2012 на суму 43673,28 грн., №22 від 02.07.2012 на суму 57007,44 грн., №23 від 02.07.2012 на суму 20305,20 грн., №24 від 02.07.2012 на суму 10738,20 грн., №10 від 02.07.2012 на суму 47751,96 грн., №226 від 31.07.2012 на суму 20000,00 грн., №13 від 01.10.2012 на суму 29720,16 грн., №14 від 01.10.2012 на суму 59881,44 грн., №15 від 01.10.2012 на суму 31057,44 грн., №16 від 01.10.2012 на суму 11480,88 грн., №17 від 01.10.2012 на суму 43320,72 грн., які виписані від імені директора ТОВ «КА Варто» ОСОБА_10 ;
- №9 від 01.08.2012 на суму 26697,00 грн., №10 від 01.08.2012 на суму 45164,88 грн., №11 від 01.08.2012 на суму 32713,68 грн., №12 від 01.08.2012 на суму 59312,28 грн., №13 від 01.08.2012 на суму 29811,96 грн., №14 від 01.08.2012 на суму 9506,88 грн., №17 від 02.08.2012 на суму 12374,44 грн., №19 від 03.09.2012 на суму 20236,56 грн., №18 від 03.09.2012 на суму 5676,00 грн., №17 від 03.09.2012 на суму 13755,84 грн., №16 від 03.09.2012 на суму 21023,76 грн., №15 від 03.09.2012 на суму 58881,12 грн., №14 від 03.09.2012 на суму 33999,72 грн., №13 від 03.09.2012 на суму 26458,32 грн., №5 від 01.10.2012 на суму 55350,00 грн., №6 від 01.10.2012 на суму 24227,28 грн., №7 від 01.10.2012 на суму 54756,00 грн., №8 від 01.10.2012 на суму 56916,96 грн., які виписані від імені директора ТОВ «Грейт Старт» ОСОБА_7 ;
- №1 від 01.11.2012 на суму 46148,16 грн., №2 від 01.11.2012 на суму 33243,36 грн., №3 від 01.11.2012 на суму 10446,36 грн., №4 від 01.11.2012 на суму 28913,64 грн., №2 від 01.12.2012 на суму 33634,44 грн., №3 від 01.12.2012 на суму 57535,32 грн., №2 від 03.01.2013 на суму 54572,52 грн., №3 від 04.01.2013 на суму 1212,00 грн., №9 від 04.01.2013 на суму 17100,72 грн., №42 від 16.01.2013 на суму 51424,56 грн., №53 від 17.01.2013 на суму 35353,32 грн., які виписані від імені директора ТОВ «Гранд Інвест Плюс» ОСОБА_9
які були включені до податкових декларацій ТОВ «ЛІАН» з податку на додану вартість за лютий 2012 року, березень 2012 року, квітень 2012 року, травень 2012 року, червень 2012 року, липень 2012 року, серпень 2012 року, вересень 2012 року, жовтень 2012 року, листопад 2012 року, грудень 2012 року, січень 2013 року та подані до ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.
Таким чином, ОСОБА_4 , являючись службовою особою директором ТОВ «ЛІАН» незаконно занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету України за лютий 2012 року у сумі 52854 грн., березень 2012 року у сумі 72542 грн., квітень 2012 року у сумі 86467 грн., травень 2012 року у сумі 92489 грн., червень 2012 року у сумі 44158 грн., липень 2012 року у сумі 36639 грн., серпень 2012 року у сумі 35931 грн., вересень 2012 року у сумі 30005 грн., жовтень 2012 року у сумі 61118 грн., листопад 2012 року у сумі 19792 грн., грудень 2012 року у сумі 15195 грн., січень 2013 року у сумі 26611 грн., тобто на загальну суму 573 801 грн.
В процесі провадження досудового слідства від ОСОБА_4 , надійшла заява, в якій він просить закрити кримінальне провадження у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
25.06.2015 року старший прокурор прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності у кримінальному провадженні.
Розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку прокурора, обвинуваченого, який підтримав клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю, виходячи з наступного:
Згідно ст. 286 КПК України «Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду»
Відповідно до ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Стаття 49 КК України передбачає, що особа, звільняється від кримінальної відповідальності, за строками давності якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України санкція статті передбачає штраф від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ст. 12 КК України, злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За таких обставин провадження підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49, ч.1 КК України, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого прокурора прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 за ст. 212 ч. 1 КК України у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , за ст. 212 ч. 1 КК України, закрити у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд міста Києва через Подільський районний суд міста Києва протягом семи днів з моменту її проголошення

СуддяОСОБА_1