УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/9303/13-к

22.07.2013 Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, у матеріалах досудового розслідування № 00000085, про надання дозволу на проведення обшуку -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку володіння підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () за адресою: м. Херсон, вул. Петренко, буд 37 яке на праві власності належить ТОВ «Южпроменергокомплект» .

Клопотання мотивоване тим, що 08.04.2013 року до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області з ДПІ у м. Херсоні надійшов акт позапланової документальної виїзної перевірки підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () №1550/22.1/35120436 від 11.03.2013 року, за яким підприємству ТОВ «Електромашсервіс» донараховано 1 109 740 грн.

Дану інформацію внесено до ЄРДР за № 00000085 від 09.04.2013 року відносно службових осіб ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» в період березня травня 2010 року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 109 740 грн., що у 2554 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по непроведеним у дійсності фінансово-господарським операціям з підприємствами зареєстрованими в ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме: ТОВ «Ерімус» () та ТОВ «Гранд Контракт» () що викладено у акті документальної перевірки №1550/22.1/35120436 від 11.03.2013 року підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» ().

08.07.2013 року керівнику підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () вручено вимогу вих. №1092/10/21-22-09-02-16 від 04.07.2013 року, щодо надання, в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, належним чином завірених копій первинних бухгалтерських документів по проведеним господарським операціям ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» з ТОВ «Ерімус» () та ТОВ «Гранд Контракт» () за період березня травня 2010 року.

11.07.2013 року допитано в якості свідка керівника підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» ОСОБА_2, під час допиту останній повідомив, що надавати копії документів на вимогу вих. №1092/10/21-22-09-02-16 від 04.07.2013 року щодо проведених господарських операцій з підрпиємствами ТОВ «Ерімус» () та ТОВ «Гранд Контракт» () за період березня травня 2010 року вважає недоцільним.

За результатами проведених заходів встановлено, що реєстраційні, статутні документи, документи податкового та бухгалтерського обліку та печатка ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () знаходяться за місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності: м. Херсон, вул. Петренко, буд 37 яке на праві власності належить ТОВ «Южпроменергокомплект» (довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно видана реєстраційною службою Дніпровського районного управління юстиції у м. Херсоні № 6447423 від 18.07.2013р.).

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщеннях за адресою: м. Херсон, вул. Петренко, буд 37 яке на праві власності належить ТОВ «Южпроменергокомплект» можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» (), а саме: договори, довіреності, акти приймання-здачі, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності за період з 01.03.2010 року по 31.05.2010 року, грошові кошти, одержані злочинним шляхом, компютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємства, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, предявленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи та витрати повязані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення обєкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки встанови не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

На підставі викладеного, враховуючи що вилучення таких документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження , суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження. Обшук особи повинен бути здійснений особами тієї ж статі.

Враховуючи викладене, з метою відшукання вищезазначених документів та речей, які необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, предявленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про підстави для формування податкового кредиту з податку на додану вартість, про фактичні прибутки та витрати, що враховуються для визначення обєкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати не можливо, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Херсон, вул. Петренко, буд 37, у звязку з чим суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 236 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 яке на праві власності належить ТОВ «Южпроменергокомплект» з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку які перебувають у володінні підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» () по проведеним господарським операціям з підрпиємствами ТОВ «Ерімус» () та ТОВ «Гранд Контракт» () за період березня травня 2010 року, компютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства ТОВ «Торговий дім «Електромашсервіс» та можуть підтверджувати причетність осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом.

СуддяОСОБА_3