справа № 563/205/14-к
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.12.2014 року м. Корець

Корецький районний суд Рівненської області

в особі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю:

прокурора - ОСОБА_3

захисника обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши на відкритому судовому засіданні в м.Корець кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, працюючого на посаді землевпоряника ТОВ «Поліський стандарт», маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого -

в скоєнні злочинів, передбачених ст.219, ч.1 ст.366 КК України, -

в с т а н о в и в:
ОСОБА_5 працюючи на посаді голови фермерського господарства «Чемерис Клавдія Віталійовича» згідно наказу №1 від 28.10.2008 про призначення на посаду, діючи на території Корецького району Рівненської області подаючи податкову звітність до Корецького відділення Гощанської об"єднаної ДПІ у Рівненській області, що знаходиться за адресою: м.Корець, вул.Київська, 59, будучи службовою особою, діючи умисно, з корисливих мотивів, спрямованих на привласнення та заволодіння коштами господарства, в період 2011 - 2012 років вчинив ряд злочинів, при наступних обставинах.

Так, голова ФГ «Чемерис К.В.» ОСОБА_5 , ігноруючи покладені на нього організаційно-розпорядчі функції щодо оперативного керівництва діяльністю, розпорядженням майном та коштами господарства, будучи відповідальним за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності господарства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, достовірно знаючи, що в результаті несплати господарством податкової заборгованості до бюджету, ФГ «Чемерис К.В.» може бути визнано банкрутом, створив умови, при яких погашення податкової заборгованості стало неможливе, окрім як визнання господарства банкрутом.

Зокрема, відповідно до укладених 11 грудня 2012 року договорів купівлі-продажу, господарство реалізувало для ТОВ «Поліський стандарт» незавершене виробництво, а саме, посіви озимої пшениці та ріпаку площею 350 га на суму 260000 грн. Того ж дня, тобто 11.12.2012 на рахунок ФГ «Чемерис К.В» № НОМЕР_1 , що відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк» надійшли вказані кошти.

Крім того, 24 грудня 2012 року на зазначений банківський рахунок надійшли кошти в сумі 550000 грн. від ТОВ «Лендком Симонів» за надані послуги по укладенню договорів оренди.

В результаті вказаних операцій, у ФГ «Чемерис К.В.» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 135000 грн., які були задекларовані у відповідній податковій декларації за грудень 2012 року.

Однак, ОСОБА_5 голова ФГ «Чемерис К.В.», розуміючи та маючи реальну можливість сплатити податок та продовжувати господарську діяльність, усвідомлюючи, що ФГ «Чемерис К.В.» в подальшому не буде здійснювати свою діяльність та сплачувати податки до бюджету, 29.12.2012 отримав поворотну фінансову допомогу з каси ФГ «Чемерис К.В.» в сумі 271300 грн.

Водночас, податкова заборгованість господарства перед бюджетом зростала, в тому числі за рахунок задекларованих ОСОБА_5 податкових зобов`язань з податку на додану вартість в січні 2013 року в сумі 127038 грн. та у зв`язку із зростанням штрафних санкцій через не сплату даного податку.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на доведення до банкрутства, незважаючи на існуючу заборгованість перед бюджетом, яка уже складала 301140 грн., голова ФГ «Чемерис К.В.» прийняв рішення №1 про припинення діяльності ФГ «Чемерис К.В.» шляхом його ліквідації.

У подальшому, завершуючи свої злочинні дії, спрямовані на доведення ФГ «Чемерис К.В.» до банкрутства, розуміючи, що фактично кошти в господарства уже відсутні, ОСОБА_5 10.06.2013 за №124 подав заяву про порушення справи про банкрутство та визнання банкрутом ФГ «Чемерис К.В.» до Господарського суду Рівненської області, за результатом розгляду якої 23.09.2013 судом винесена постанова про визнання ФГ «Чемерис К.В.» банкрутом та відкриття його ліквідаційної процедури.

Таким чином, ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи особисто заінтересованим в ліквідації господарства, не маючи на меті сплатити при цьому податкову заборгованість, шляхом отримання поворотної фінансової допомоги в сумі 271300 грн., яку використав на особисті потреби, достовірно знаючи, що вказані дії призведуть до банкрутства, умисно вчинив дії, що призвели до стійкої фінансової неспроможності фермерського господарства та завдали великої матеріальної шкоди державі у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 301140 грн.

Крім того, ОСОБА_5 голова ФГ «Чемерис К.В.», яке перебуває на податковому обліку в Корецькому відділенні Гощанської об`єднаної ДПІ у Рівненській області згідно довідки №4993 від 29.10.2008 та зареєстроване Корецькою районною державною адміністрацією, про що видане свідоцтво за 000394, за адресою: Корецький район, с.Іванівка, вул. Центральна, 19.

Відповідно до ст.67 Конституції України ОСОБА_5 зобов`язаний сплачувати податки та збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Будучи відповідальним, згідно ст.ст.15, 16 Податкового кодексу України за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом 2011-2012 років склав та подав до податкового органу податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість, до яких вніс завідомо неправдиву інформацію.

Так, голова ФГ «Чемерис К.В.» ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.135.1 ст.135, п.137.1, п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, по результатах реалізації сільськогосподарської продукції, не включив до складу доходу в рядку «01» колонки «3» податкової декларації з податку на прибуток ФГ «Чемерис К.В.» за півріччя 2012 року, суму в розмірі 211434 грн., приховавши таким чином свій обов"язок з сплати до бюджету податку на вказану суму.

Також, голова ФГ «Чемерис К.В.» ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати податків, у порушення п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті незаконного відображення в бухгалтерському обліку господарства використання паливно-мастильних матеріалів та придбання транспортних засобів, у подальшому незаконно включив в рядок «10.1» колонки «Б» розділу II «Податковий кредит» податкових декларацій з податку на додану вартість у складі податкового кредиту суму в розмірі 68794 грн., з яких за червень 2011 року суму в розмірі 1400 грн., за липень 2011 року 8728 грн., за серпень 2011 року 4145 грн., за жовтень 2011 року 1022 грн., за листопад 2011 року 7050 грн., за грудень 2011 року 3253 грн., за січень 2012 року 141 грн., за лютий 2012 року 16 грн., за вересень 2012 року 20440 грн., за жовтень 2012 року 12063 грн., за листопад 2012 року 10536 грн.

Після формування податкових декларацій з податку на додану вартість та на прибуток ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що в них вказано завідомо неправдиві відомості, підписав їх електронним цифровим підписом, чим завірив достовірність внесених до них даних та у подальшому вказані декларації подано до Корецького відділення Гощанської об`єднаної ДПІ у Рівненській області за адресою: м.Корець, вул.Київська, 59.

Таким чином, голова ФГ «Чемерис К.В.» ОСОБА_5 , шляхом відображення в податкових деклараціях недостовірних відомостей щодо сум доходу та податкового кредиту господарства, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 211434 грн. та податку на додану вартість в сумі 68794 грн..

Обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні інкримінованого йому суспільно небезпечного діяння не визнав, показавши, що всі податкові декларації подані з достовірними даними, ніяких підроблень він не робив. Стосовно допомоги в сумі 271000 грн. то він мав право розпоряджатися нею, на власний розсуд згідно статуту ФГ «Чемерис К.В.».

Свідок ОСОБА_6 показала, що вона була призначена арбітражним керуючим ФГ « ОСОБА_5 ». Процедура банкрутства ФГ проходила згідно ст.91 ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» і це означає, що відразу на підготовчому засіданні підприємство визнається банкрутом. У зв`язку з ліквідацією заборгованість яка є у даного підприємства рахується безнадійною, а тому вона списується.

Свідок ОСОБА_7 у судовому засіданні показав, що працював агрономом ТОВ «Поліський стандарт». Він був в складі ліквідаційної комісії ФГ «Чемерис К.В.». В даній комісії він підписував документи які йому надавав ОСОБА_5 , що це були за документи йому не відомо. Точної причини банкрутства йому не відомо, лише знає, що не вистачало коштів для ведення діяльності і до ФГ були пред`явлені позови про стягнення заборгованості.

Свідок ОСОБА_8 пояснила, що працює в Гощанській ОДПІ і робила перевірку фермерського господарства ФГ «Чемерис К.В.». Проведеною перевіркою встановлено, порушення і було складено відповідний акт. Даний акт ОСОБА_5 не оскаржував ся.

Свідок ОСОБА_9 суду показав, що працював головним бухгалтером на ФГ «Чемерис К.В.». Фермерське господарство займалось вирощуванням зернових і технічних культур на орендованих земельних площах Корецького району. В 2013 році ФГ « ОСОБА_5 » уже на вказаних земельних площах нічого не вирощувало, тому продало для ТОВ «Поліський стандарт» незавершене виробництво, а саме посіви озимої пшениці та озимого ріпаку за 260000 грн.. ОСОБА_5 згідно статуту підприємства мав право отримувати допомогу та розпоряджатися даними коштами.

Свідок ОСОБА_10 в судовому засіданні показав, що на даний час являється виконавчим директором ТОВ «Поліський стандарт». Земельних ділянок товариство у власності не має, а тому згідно укладених з ФГ «Чемерис К.В.» договорів та актів приймання-передачі, придбало посіви в ФГ «Чемерис К.В.». В результаті ТОВ «Поліський стандарт» перерахувало на банківський рахунок ФГ «Чемерис К.В.» кошти в сумі більше 200000 грн.

Винуватість обвинуваченого підтверджується письмовими доказами по справі:

· Видатковим касовим ордером від 29.12.2012 року, згідно якого ОСОБА_5 була надана фінансова допомога в розмірі 271300 грн. (т.1 а.с. 149);

· Рішенням № 1 від 26.03.2013 року засновника ФГ «Чемерис К.В.» згідно якого ОСОБА_5 вирішив припинити діяльність ФГ «Чемерис К.В.» шляхом його ліквідації (т.1 а.с. 185);

· Протоколом огляду документів від 08.11.2013 року вилучених у ПАТ «Кредобанк», в результаті якого було встановлено, що ФГ «Чемерис К.В.» по рахунку відкритому в ПАТ «Кредобанк» розрахунків в період 2012-2013 років не проводило (т.2 а.с. 139-140);

· Протоколом огляду документів від 06.11.2013 року вилучених у ТОВ «Поліський стандарт», в результаті якого встановлено реалізацію ФГ «Чемерис К.В.» незавершеного виробництва, а саме посівів озимої пшениці та озимого ріпаку для ТОВ «Поліський стандарт» на суму 260000грн. (т.2 а.с. 185-186);

· Договорами купівлі-продажу від 11.12.2012 року згідно якого ФГ «Чемерис К.В.» продало незавершене виробництво посіви озимої пшениці та озимого ріпаку ТОВ «Поліський стандарт» та отримало кошти в сумі 57798,66 грн., 7969, 53 грн., 43279, 23 грн., 21609, 36 грн., 8185, 63 грн., 15558, 74 грн., 31981, 85 грн. та 77618 грн (т.2 а.с. 187-194);

· Платіжним дорученням № 10 від 11.12.2012 року згідно якого ТОВ «Поліський стандарт» перерахувало ФГ «Чемерис К.В.» кошти в сумі 260000 грн.за незавершене виробництво (т.2 а.с. 203);

· Протоколом огляду документів від 05.11.2013 року вилучених у ТОВ «Лендком Симонів», в результаті якого було встановлено, надання ФГ «Чемерис К.В.» послуг по укладенню договорів оренди землі для ТОВ «Лендком Симонів» на загальну суму 1308413,2 грн.(т.2 а.с. 213-214);

· Агентським договором № 7 від 17.01.2011 року згідно якого ТОВ «Лендком Симонів» та ФГ «Чемерис К.В.» уклали договір про надання послуги по оренді землі та останнім отримано кошти за надані послуги (т.2 а.с. 220-222);

· Договором про внесення змін та доповнень до Агентського договору № 7 від 17.01.2011 року від 20.12.2012 року згідно якого ТзОВ «Лендком Симонів» бере на себе зобов`язання сплатити на користь ФГ «Чемерис К.В.» кошти в сумі 550000 грн. за послуги по оренді землі (т.2 а.с.224);

· Платіжним дорученням № 280 від 24.12.2012 року, згідно якого ТзОВ «Лендком Симонів» перерахувало ФГ «Чемерис К.В.» кошти в сумі 550000 грн. за послуги по сприянню заключенню договорів оренди (т.2 а.с. 203);

· Ухвалою про прийняття до розгляду заяви про порушення справи про банкрутство № 918/1183/13 від 09.08.2013 року відповідно до якої заяву ФГ «Чемерис К.В.» про порушення справи про банкрутство було прийнято до розгляду Господарським судом Рівненської області (т.2 а.с. 243);

· Протоколом огляду документів від 08.11.2013 року вилучених у Корецькому відділенні Гощанської МДПІ, в результаті якого було встановлено, що податкова звітність ФГ «Чемерис К.В.» подавалась до Корецького відділення Гощанської МДПІ в електронному вигляді згідно укладеного договору від 09.03.2010, ФГ «Чемерис К.В.» перебувало на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість з 01.01.2009 по 20.06.2011 року (т.3 а.с. 9-17);

· Податковими деклараціями від 01.2012 року, 02.2012 року, 09.2012 року, 11.2012 року, 11.2011 року, 10.2011 року, 08.2011 року, 06.2011 року згідно яких ОСОБА_5 вказано завідомо неправдиві відомості (т.3 а.с. 40-93);

· Протоколом огляду документів від 27.11.2013 року вилучених у ліквідатора ФГ «Чемерис К.В.» ОСОБА_6 , в результаті якого було встановлено отримання головою « ОСОБА_5 » ОСОБА_5 29.12.2012 року готівкових коштів на суму 271300 грн. згідно видаткового касового ордеру № 214 (т.4 а.с. 10-12);

Органами досудового слідства вірно кваліфіковані дії обвинуваченого ОСОБА_5 за ст.219 КК України, тобто умисне, з корисливих мотивів, вчинені громадянином засновником, службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, що завдало великої матеріальної шкоди державі та за ч.1 ст.366 КК України тобто у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів.

При призначені покарання ОСОБА_5 , суд враховує ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, особу обвинуваченого, характеристику, обставини справи, розмір завданої шкоди.

Злочини, в яких обвинувачується ОСОБА_5 передбачений ст.219 та ч.1 ст.366 КК України, згідно ст.12 КК України відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

Обвинувачений ОСОБА_5 раніше не судимий, позитивно характеризуються за місцем проживання, на утриманні має двох неповнолітніх дітей: ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до п."в" ст.1 ЗУ "Про амністію у 2014 році", звільненню від відбування покарання підлягають особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Таким чином, є підстави для застосування відносно обвинуваченого ЗУ "Про амністію у 2014 році".

Обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання обвинуваченого судом не встановлено.

Прокурором подано заяву про залишення цивільного позову без розгляду, суд вважає, що дана заява підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 369, 370, 374 КПК України, п."в" ст.1 ЗУ "Про амністію у 2014 році", суд, -

з а с у д и в :
ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ст.219 КК України та призначити покарання штраф 34000 (тридцять чотири тисячі) гривень з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків строком на один рік шість місяців.

Визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 3400 (три тисячі чотириста) гривень з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків строком на один рік.

На підставі ч.1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_5 остаточне покарання 34000 (тридцять чотири тисячі) гривень з позбавленням права обіймати керівні посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків строком на один рік шість місяців.

Звільнити ОСОБА_5 від призначеного покарання на підставі п."в" ст.1 ЗУ "Про амністію у 2014 році".

Цивільний позов прокурора в інтересах держави до ОСОБА_5 про стягнення завданих державі збитків - залишити без розгляду.

Речові докази по справі: - видатковий касовий ордер ФГ «Чемерис К.В.» №214 від 29.12.2012 на суму 271300 грн., рішення №1 засновника ФГ «Чемерис К.В.» від 26.03.2013; податкову декларацію з податку на прибуток ФГ «Чемерис К.В.» за півріччя 2012 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за червень 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за липень 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за серпень 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за жовтень 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за листопад 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за грудень 2011 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за січень 2012 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за лютий 2012 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за вересень 2012 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за жовтень 2012 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ФГ «Чемерис К.В.» за листопад 2012 року - залишити при справі.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Рівненської області через Корецький районний суд протягом 30 діб з дня його проголошення.

Суддя: