Справа №127/313/26
Провадження №1-кп/127/7/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2026 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря ОСОБА_2 ,

сторони обвинувачення прокурора ОСОБА_3 ,

сторони захисту: обвинуваченої ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 ,

представників потерпілого: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду №13 в м. Вінниці обвинувальний акт у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, відомості про яке внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000327 від 28.07.2021,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Вінницького міського суду Вінницької області перебуває обвинувальний акт у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Захисник ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 367 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності та про закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обвинувачена ОСОБА_4 підтримав клопотання свого захисника, просила задовольнити та звільнити її від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 367 КК України в даному кримінальному провадженні, у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечував щодо задоволення клопотання сторони захисту про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження, висловився про наявність правових підстав для задоволення даного клопотання.

Представник потерпілого ОСОБА_7 повідомив, що не згоден з закриттям кримінального провадження, просив продовжити розгляд цивільного позову.

Представник потерпілого ОСОБА_6 зазначив, що було закінчено досудове розслідування в ході якого зібрано всі належні докази доведення вини, є відповідні висновки експертиз, тому розгляд кримінального провадження слід продовжити.

Вислухавши клопотання сторони захисту, думку учасників кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Згідно обвинувального акту, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що будучи головним бухгалтером Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, завдала підприємству шкоду за наступних обставин.

Так, відповідно до положення про Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг (нова редакція) затвердженого наказом Державного агентства водних ресурсів України від 17.09.2020 №703, БУВР Південного Бугу є бюджетною неприбутковою організацією, яка належить до сфери управління центрального органу виконавчої влади, який реалізує державну політику у сфері розвитку водного господарства та гідротехнічної меліорації земель, управління, використання та відтворення поверхневих водних ресурсів Державного агентства водних ресурсів України.

Відповідно до підпункту 3 пункту 5 Положення Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг забезпечує цільове та ефективне використання бюджетних коштів.

Пунктом 7 зазначеного Положення визначено, що управління здійснює свої повноваження безпосередньо та через створені у встановленні порядку підпорядковані йому організації (пункт 7).

Згідно наказу від 25.08.2016 №60-К Вінницького регіонального управління водних ресурсів Південно-Бузького басейнового управління водних ресурсів Державного агентства водних ресурсів України, ОСОБА_4 прийнято на посаду начальника відділу бухгалтерського обліку та економіки головного бухгалтера.

Наказом від 22.02.2017 №12-К Вінницького регіонального управління водних ресурсів Південно-Бузького басейнового управління водних ресурсів Державного агентства водних ресурсів України, ОСОБА_4 переведено з посади головного бухгалтера начальника відділу бухгалтерського обліку та економіки на посаду головного бухгалтера начальника відділу бухгалтерського обліку та звітності.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера начальника відділу бухгалтерського обліку та звітності затвердженої виконувачем обов`язки начальника Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг ОСОБА_8 від 16.11.2020, головний бухгалтер належить до категорії «керівники» та здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних документів, відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової та бюджетної звітності управління та її подання в установлені строки користувача, за погодженням із начальником управління забезпечує перерахування податків, зборів, соціальних внесків, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань. Головний бухгалтер здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів. Для виконання обов`язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодії з ДКСУ у Вінницькій області, Держводагенством, податковою адміністрацією.

Відповідно до пункту 15 Положення припинення діяльності Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг відбувається шляхом його ліквідації або реорганізації за рішенням Держводагенства або за рішенням суду. У разі реорганізації БУВР всі права та обов`язки або їх частина переходить до іншої бюджетної неприбуткової організації або організацій, які є його правонаступниками, що виникли внаслідок такої реорганізації. У разі ліквідації БУВР активи передаються іншій неприбутковій організації Держводагенства або зараховуються у дохід бюджету, відповідно до чинного законодавства.

Згідно наказу Держводагенства «Про реорганізацію Ямпільського МУВГ» від 09.12.2019 №754 визначено реорганізацію Ямпільського МУВГ шляхом приєднання до Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг, який є правонаступником Ямпільського МУВГ, до якого з моменту припинення діяльності переходять усі майнові права та обов`язки Ямпільського МУВГ.

Вказаним наказом утворено комісію з реорганізації та до неї переходять повноваження щодо управління справами Ямпільського МУВГ, комісії слід вжити необхідних заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості та виявлення вимог кредиторів Ямпільського МУВГ.

Пунктом 3 Наказу від 09.12.2019 №754 ОСОБА_4 головного бухгалтера начальника відділу бухгалтерського обліку та звітності, включено до членів комісії.

Відповідно до пункту 4 Наказу від 09.12.2019 №754, установлено, що з моменту утворення Комісії з реорганізації до неї переходять повноваження щодо управління справами Ямпільського МУВГ.

Комісії з реорганізації відповідно до пункту 6.6 Наказу від 09.12.2019 №754, вжити необхідних заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості та виявлення вимог кредиторів Ямпільського МУВГ з письмовим повідомленнями кожного з них про реорганізацію Ямпільського МУВГ.

Пунктом 5 Наказу від 09.12.2019 №754, визначено, що у двомісячний строк для пред`явлення (заявлення кредиторами вимог (претензій) до Ямпільського МУВГ, який обчислюється для оприлюднення повідомлення про припинення діяльності юридичної особи.

Пунктом 6.9 Наказу від 09.12.2019 №754 передбачено, що комісії з реорганізації після закінчення процедури реорганізації подати державному реєстратору необхідні документи для внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань про державну реєстрацію припинення Ямпільського МУВГ шляхом приєднання до БУВР Південного Бугу.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи головним бухгалтером начальником відділу бухгалтерського обліку та звітності БУВР річки Південний Буг, членом ліквідаційної комісії, обіймала посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих функцій, тобто згідно ч. 3 ст. 18 КК України, була службовою особою.

Так, рішенням Господарського суду від 22.10.2020 задоволено позов ТОВ «Енера Вінниця» та зобов`язано стягнути з Ямпільського МУВГ заборгованість за спожиту електроенергію.

Крім того, в рішенні суду зазначено, що до суду надійшов відзив Відповідача про заміну відповідача на Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг, за результатами розгляду якого суд у протокольній формі ухвалив відмовити у його задоволенні.

Таким чином, на виконання рішення Господарського суду Ямпільське МУВГ зобов`язано сплатити заборгованість за спожиту електроенергію на користь ТОВ «Енера Вінниця».

У ході досудового розслідування встановлено, що не дивлячись на те, що відповідачем за вищевказаним рішенням є Ямпільське МУВГ, а не Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг, головним бухгалтером ОСОБА_9 підготовлено платіжні доручення від 26.10.2020 №820 на суму 5 600 000 грн, від 29.10.2020 №858 на суму 1 500 000 грн, 29.10.2020 №359 на суму 23 726 грн, від 29.10.2020 №862 на суму 119 709 грн, від 17.11.2020 №942 на суму 47 453,05 грн та від 18.11.2020 №943 на суму 761 976,32 грн, які в подальшому підписані нею та виконувачем обов`язків начальника ОСОБА_8 .

Відповідно до зазначених платіжних доручень встановлено, що платником є Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг, а отримувач ТОВ «Енера Вінниця» з призначенням платежу «заборгованість за спожиту електричну енергію (заборгованість зі сплати 3% річних за спожиту електроенергію, пеня по заборгованості за спожиту електроенергію та судовий збір) згідно рішення Господарського суду від 22.10.2020, за жовтень-листопад 2020 року.

На підставі зазначених платіжних доручень Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг перерахувало ТОВ «Енера Вінниця» грошові кошти в загальній сумі 8 052 865,03 грн (7 861 976,32 грн - заборгованість за електроенергію та 23 726,53 грн - 3% річних, 47 453,05 грн - пеня, 119 709,13 грн - судовий збір).

Водночас, після проведення зазначених платежів Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг втратило право на включення суми податку на додану вартість до податкового кредиту.

Сума податкового кредиту виникла у зв`язку з тим, що ТОВ «Енера Вінниця» склали та зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні, зазначивши контрагентом Ямпільське МУВГ, а не Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг.

Таким чином, Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг не змогло зменшити податкове зобов`язання на суму податкового кредиту у зв`язку з відсутністю підтверджуючих документів, а саме зареєстрованих ТОВ «Енера Вінниця» податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У зв`язку із цим в особистому кабінеті платника податків Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг не відобразилися податкові накладні складені ТОВ «Енера Вінниця» на Ямпільський МУВГ.

Відповідно інформації ТОВ «Енера Вінниця» від 08.09.2025 службові особи Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг офіційно до ТОВ «Енера Вінниця» не зверталися щодо складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунків коригування в частині зміни покупця з Ямпільського МУВГ на Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг.

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Енера Вінниця» 12.11.2020 зареєстровано податкові накладні №1887 та №1204 по взаємовідносинах з Ямпільським МУВГ за період 01.01.2020 по 31.10.2020, що стало підставою для нарахування податку на додану вартість в сумі 1 350 329,39 гривень.

Зазначена сума податку на додатну вартість підтверджується висновком експерта від 30.05.2024 за результатами проведення судової економічної експертизи, відповідно до якої загальна сума податку на додану вартість включена ТОВ «Енера Вінниця» у рахунки-фактури платнику Ямпільське МУВГ становить 1 350 329,39 грн.

Пунктом 198.1. ст. 198 ПК України визначено, що до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг.

Пунтом 198.7. ст. 198 ПК України передбачено, що сума від`ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом:

приєднання, злиття, перетворення, - підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства;

поділу, виділення, - підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника пропорційно до отриманої частки майна згідно з розподільчим балансом у наступному періоді після підписання розподільчого балансу відповідно до законодавства.

Таке перенесення здійснюється в разі, якщо сума від`ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується, підтверджена документальною перевіркою контролюючого органу.

Згідно інформації Головного управління ДПС у Вінницькій області від 03.09.2025 встановлено, що з метою застосування п. 198.7. ст. 198 ПК України платник податків, що реорганізується шляхом приєднання, за наявності суми від`ємного значення з податку на додану вартість подає у складі податкової декларації за останній (звітний) період реєстрації платником податку відповідну заяву шляхом заповнення додатку 2 до податкової декларації з податку на додану вартість із зазначенням платника податку правонаступника.

Заявлена сума від`ємного значення податку на додану вартість має бути підтверджена контролюючим органом за результатами документальної перевірки, після чого правонаступник отримає право заявити підтверджену суму від`ємного значення податку на додану вартість для включення її до складу власного податкового кредиту шляхом заповнення додатку 2 до податкової декларації з податку на додану вартість.

З метою використання реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, під час обрахунку реєстраційної суми правонаступника, такий платник податку, що реорганізується, у складі податкової декларації з податку на додану вартість за останній (звітний) період реєстрації платником податку має подати відповідну заяву шляхом заповнення таблиці 4 додатку 3 до податкової декларації з податку на додану вартість.

У разі підтвердження контролюючим органом за результатами документальної перевірки реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, правонаступник реорганізованого платника податку подає у складі податкової декларації з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди після такого підтвердження заяву про використання реєстраційної суми реорганізованого платника податку під час обрахунку реєстраційної суми такого правонаступника шляхом заповнення таблиці 5 додатку 3 до податкової декларації з податку на додану вартість.

Відповідно до електронних баз даних Інормаційних систем ДПС Ямпільському МУВГ 03.11.2020 анульовано реєстрацію платника податку на додану вартість. Податкові декларації з податку на додану вартість реорганізаційною комісією Ямпільського МУВГ подано лише за період січня - жовтня 2020 року, у яких відсутні дані про придбані товари та послуги. Останню податкову декларацію за листопад 2020 року не подано та не відображено суму від`ємного значення, яка підлягала включенню до складу наступного звітного (податкового) періоду, платника, що реорганізується. Ямпільське МУВГ про анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість ТОВ «Енера Вінниця» не повідомляло.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 будучи головним бухгалтером Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг та членом реорганізаційної комісії Ямпільського МУВГ, не вжила належних та достатніх заходів щодо складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунків коригування в частині зміни покупця з Ямпільського МУВГ на Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг та з метою проведення такого коригування не забезпечила належну взаємодію з Головним управлінням ДПС у Вінницькій області, що призвело до втрати Басейновим управлінням водних ресурсів річки Південний Буг права скористатися виниклим податковим кредитом.

За таких обставин платник Басейнове управління водних ресурсів річки Південний Буг не зміг скористатися правом на включення до податкового кредиту вище зазначених податкових накладних.

Таким чином, ОСОБА_4 , не передбачаючи, що внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків можуть настати суспільно небезпечні наслідки у виді завдання матеріальної шкоди, хоча повинна була і могла це передбачити, враховуючи тривале перебування на займаній посаді, не вжила належних заходів щодо повернення податку на додану вартість, які полягали в поданні податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2020 року, в який не враховано податкові накладні, зареєстровані 12.11.2020, неподанні заяви про повернення суми бюджетного відшкодування, те неузгодження з контролюючим органом заявленої суми бюджетного відшкодування за результатами документальної перевірки з податку на додану вартість, завдала Басейновому управлінню водних ресурсів річки Південний Буг збитків на суму 1 350 329,39 грн, що в понад 1284 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян станом на 2020 рік та відповідно до п. 4 примітки до ст. 364 КК України є тяжкими наслідками.

Таким чином, ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, в службовій недбалості, тобто у неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Згідно з ч. 4 ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обвинуваченій судом роз`яснено, що звільнення від кримінальної відповідальності, в зв`язку із закінченням строків давності є нереабілітуючою обставиною та роз`яснено суть обвинувачення, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, право на судове провадження в повному обсязі в загальному порядку, однак ОСОБА_4 наполягала на закритті даного кримінального провадження та звільненні її від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності.

Згідно ч. 1 ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Як встановлено у судовому засіданні, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 367 КК України, відповідно до положень ч. 4 ст. 12 КК України, відноситься до нетяжких злочинів, оскільки санкцією вказаної статті передбачено максимальне покарання у виді позбавлення волі на строк до п`яти років, а події у яких обвинувачується ОСОБА_4 мали місце у 2020 році, таким чином з дати їх вчинення закінчилися строки давності притягнення до кримінальної відповідальності.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до переконання, що клопотання сторони захисту підлягає задоволенню та ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 367 КК України на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України та відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284, 288 КПК України, а кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 слід закрити.

Стосовно заявленого цивільного позову, суд зазначає наступне.

Нормами кримінального процесуального закону, зокрема ст. 129 КПК України, встановлено, що рішення про повне або часткове задоволення цивільного позову може бути винесене лише у разі визнання обвинуваченого винним у вчиненні кримінального правопорушення і ухвалення обвинувального вироку чи постановляючи ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру.

Вирішення цивільного позову при звільненні особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження по справі суперечить вказаним вище нормам закону.

Тому, у зв`язку зі звільненням обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності, заявлений цивільний позов про відшкодування матеріальної шкоди слід залишити без розгляду, що за змістом ч. 7 ст. 128 КПК України не перешкоджає позивачам пред`явити позов в порядку цивільного судочинства.

Процесуальні витрати в кримінальному провадженні віднести на рахунок держави.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 12, 49 ч. 1. п. 3 КК України, ст. ст. 124, 126, 128, 129, 284 - 286, 288, 370, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника ОСОБА_5 задовольнити.

На підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, відомості про яке внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000327 від 28.07.2021 закрити.

Процесуальні витрати в кримінальному провадженні віднести на рахунок держави.

Цивільний позов Басейнового управління водних ресурсів річки Південний Буг до ОСОБА_4 про відшкодування матеріальної шкоди завданої вчиненням кримінального правопорушення у кримінальному провадженні залишити без розгляду.

Роз`яснити цивільному позивачу, що залишення цивільного позову без розгляду не перешкоджає його праву на звернення до суду із аналогічним позовом в порядку цивільного судочинства.

Ухвала може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду через Вінницький міський суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: