Справа № 752/4047/26
Провадження № 1-кс/752/1418/26
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

30 березня 2026 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва надійшло зазначене клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, які перебувають у володінні СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ.

Клопотання обґрунтоване тим, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий у клопотанні зазначає, що органом досудового розслідування отримано дані про діяльність групи невстановлених осіб, які, діючи за попередньою змовою між собою та, ймовірно, із службовими особами контролюючих органів, організували механізм проведення транзитних фінансових операцій та створення так званого «валютного коридору» через підконтрольні українські товариства та офшорні компанії-нерезиденти з метою конвертації та подальшого виведення коштів за межі України під виглядом процентних виплат.

Слідством встановлено, що до реалізації зазначених схем залучено низку юридичних осіб - резидентів України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Зазначені суб`єкти господарювання здійснюють реальну операційну діяльність з виробництва електроенергії та харчової продукції, мають значні обороти та стабільні грошові потоки. Разом з тим, у період з 2020 по 2025 роки вони здійснили суттєві виплати доходів у вигляді процентів на користь трьох кіпрських компаній-нерезидентів - ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 - із застосуванням пільгової ставки податку в розмірі 5 % відповідно до Конвенції між Україною та Республікою Кіпр про уникнення подвійного оподаткування.

Зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахувало на користь ІНФОРМАЦІЯ_6 процентні платежі на загальну суму близько 85,3 млн грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - на суму близько 30,1 млн грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - на суму близько 36,05 млн грн. СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ протягом зазначеного періоду здійснило виплати процентів на користь ІНФОРМАЦІЯ_7 (Кіпр) на загальну суму близько 60,7 млн грн, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - на користь ІНФОРМАЦІЯ_8 (Кіпр) на загальну суму близько 121 млн грн. У всіх випадках при виплаті доходів нерезидентам резидентами України застосовано пільгову ставку 5 % без належного підтвердження статусу вказаних кіпрських компаній як фактичних (бенефіціарних) отримувачів доходу.

Разом із тим, ІНФОРМАЦІЯ_6 , DESOKKO LIMITED та FETARA HOLDING LIMITED зареєстровані за адресами масової реєстрації в Республіці Кіпр, обслуговуються корпоративними провайдерами ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), мають директорів, які одночасно керують значною кількістю інших компаній, та не демонструють ознак самостійної операційної діяльності на території Кіпру (відсутні відомості про персонал, виробничу чи торговельну інфраструктуру, активну комерційну діяльність). Натомість аналіз структури власності свідчить про те, що кінцевими бенефіціарними власниками зазначених компаній є громадяни України, пов`язані з відповідними українськими ТОВ: щодо ІНФОРМАЦІЯ_6 - ОСОБА_5 (який одночасно був/є бенефіціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), щодо ІНФОРМАЦІЯ_7 - ОСОБА_6 та ОСОБА_7 (бенефіціари СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), щодо ІНФОРМАЦІЯ_8 - ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 (інвестори/бенефіціари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »).

Слідчий зазначає, що аналіз наявних матеріалів свідчить, що зазначені кіпрські компанії виконують функції фінансових посередників та номінальних отримувачів доходів: основним джерелом їхніх надходжень є залучені кошти (позики, фінансування) від третіх осіб або пов`язаних структур, які далі у формі позик спрямовуються до України на користь підконтрольних ТОВ. За користування такими позиками українські підприємства сплачують відсотки, які обліковуються як витрати та зменшують базу оподаткування, а фактичні кошти виводяться до офшорної юрисдикції з мінімальним оподаткуванням (5% замість 15%). Надалі ці кошти можуть повертатися в Україну у вигляді нових інвестицій/кредитування тих самих або пов`язаних підприємств, що створює замкнений цикл «офшоризації» та легалізації доходів українського походження.

За таких обставин, у органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », діючи у змові з фактичними бенефіціарними власниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 , штучно сформували та документально оформили зовнішні позики від підконтрольних нерезидентів, завищили відсоткові витрати, неправомірно застосували пільгову ставку оподаткування 5 % за міжнародною Конвенцією без належного підтвердження статусу бенефіціарного отримувача доходу, чим занизили податок на прибуток і податок з доходів нерезидентів та забезпечили виведення прибутку за кордон з подальшою його легалізацією.

Слідчий зазначає, що зазначеним кримінальним правопорушенням могло бути завдано шкоду бюджету, тому з метою повного та всебічного дослідження обставин і фактів у відповідному провадженні, визначення джерел надходжень і формувань грошових коштів, які могли бути отримані злочинним шляхом, а також кола осіб, які можуть бути причетними до кримінального правопорушення, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні в СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) копій документів, а саме:

документів щодо фінансово-господарських взаємовідносини та проведені розрахунки із компанією-нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр, реєстраційний № НОМЕР_6 ), у тому числі щодо залучення/обслуговування позик (кредитів), нарахування та сплати процентів, застосування пільгової ставки оподаткування доходів нерезидента та формування витрат у бухгалтерському і податковому обліку, за період 01.01.2019 - по теперішній час, а саме по: СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), включно з усіма документами, що підтверджують економічний зміст операцій, джерела й напрями використання залучених коштів, ділову мету та ринковість умов фінансування, а також документами KYC/EDD, підтвердженням статусу фактичного (бенефіціарного) отримувача доходу нерезидента, довідками про його податкову резидентність, документацією з трансфертного ціноутворення (за наявності) та матеріалами взаємодії з банківськими установами і контролюючими органами ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) у частині валютних операцій і оподаткування виплат нерезиденту, а саме:

-усі редакції статуту товариства, що діяли у період 01.01.2019 - 05.01.2026, включно з додатками/змінами/новими редакціями, а також рішеннями учасників/протоколами загальних зборів, на підставі яких затверджувались відповідні редакції статуту та/або вносились зміни;

-повний комплект документів щодо змін у структурі власності: зміни складу учасників/засновників, розміру часток, переходу часток, виходу/входу учасників, зміни КБВ (повідомлення/заяви/реєстраційні дії, договори купівлі-продажу/дарування/відступлення часток, акти приймання-передачі, рішення учасників, заяви до державного реєстратора, внутрішні документи щодо погодження таких змін);

-хронологічна довідка (у довільній формі) за період 01.01.2019 - 05.01.2026 із зазначенням дат і осіб: хто та коли був учасником/засновником, хто та коли був КБВ, хто та коли обіймав посаду директора, головного бухгалтера/особи, відповідальної за ведення бухобліку, фінансового директора/фінансового менеджера (за наявності), а також хто мав право першого/другого підпису по рахунках та/або доступ до «клієнт-банку»;

-накази/рішення про призначення та звільнення директора(ів), головного бухгалтера(ів)/відповідальних за бухоблік, фінансового директора/менеджера (за наявності), із зазначенням дат вступу/припинення повноважень, а також документи про тимчасове виконання обов`язків (в.о.), якщо застосовувалось;

-довіреності, накази про делегування повноважень, картки зі зразками підписів і відбитка печатки (за наявності), банківські картки/заяви щодо осіб із правом підпису, внутрішні регламенти/накази щодо лімітів і порядку погодження платежів нерезидентам і значних правочинів, у тому числі щодо позикового фінансування та транскордонних платежів;

-протоколи/рішення учасників і/або виконавчого органу щодо залучення позики/кредиту від DESOKKO LIMITED (Республіка Кіпр, реєстраційний № HE153107), затвердження істотних умов (сума/валюта/ставка/графік), зміни істотних умов, пролонгації, реструктуризації, дострокового погашення, затвердження графіків і ставок (по кожному епізоду/редакції);

-повний перелік банківських рахунків товариства у національній та іноземній валюті (IBAN/номер, банк, валюта, дати відкриття/закриття) за період 01.01.2019 - 05.01.2026, а також відомості про осіб із правом підпису/доступу до клієнт-банку (карти підписів/заявки на підключення/накази про надання доступу - у частині, що є у володінні товариства);

-за наявності - відомості та копії документів щодо договорів оренди сейфових скриньок (якщо використовувалися), а також внутрішні журнали/реєстри зберігання/руху оригіналів договорів з нерезидентом;

-договір(и) позики/кредиту/фінансування з DESOKKO LIMITED (усі редакції), усі додаткові угоди, додатки, графіки погашення «тіла» та сплати процентів, умови нарахування процентів (формула/база/періодичність), комісії, штрафні санкції, умови дострокового погашення/пролонгації/реструктуризації;

-документи щодо забезпечення виконання зобов`язань (за наявності): договори застави/іпотеки/поруки/гарантії, оцінка предмета забезпечення, реєстраційні дії, страхування, документи щодо зміни/заміни забезпечення, звернення стягнення (якщо мало місце);

-усі документи, що підтверджують погодження умов договорів з ІНФОРМАЦІЯ_7 : протоколи розбіжностей, листи погодження, переговорні матеріали, чернетки договорів із правками (у т.ч. track changes), внутрішні висновки/візи юристів/фінансового блоку/бухгалтерії, службові записки ініціаторів, внутрішні погодження істотних умов (ставка/графік/валюта/комісії);

-документи, що підтверджують фактичне отримання «тіла» позики від нерезидента: платіжні доручення/повідомлення банку, виписки, меморіальні ордери, підтвердження зарахування, SWIFT/платіжні повідомлення (у частині, що є у володінні товариства), реєстри надходжень;

-бухгалтерські документи щодо відображення отримання «тіла» позики та виникнення зобов`язання: бухгалтерські довідки, регістри, картки рахунків/аналітика, первинні документи, акти звірки, підтвердження залишків/сальдо заборгованості;

-документи, що підтверджують використання залучених коштів (якщо «тіло» надходило): договори, рахунки, акти, накладні, платіжні документи, управлінська/проєктна звітність, що демонструє ціль, фактичне використання та економічний ефект; внутрішні довідки/таблиці розподілу коштів по цілях/проєктах; документи щодо взаємозаліків/перекредитування/погашення інших зобов`язань за рахунок цих коштів (за наявності);

-розрахунки нарахування процентів по кожному періоду/виплаті (із зазначенням бази, ставки, періоду, курсу, сум у валюті та гривні), внутрішні довідки-розрахунки, реєстри нарахувань, журнали нарахувань;

-первинні документи на підтвердження нарахування/вимоги до оплати процентів: інвойси/рахунки/вимоги/акти (за наявності), акти звірки з нерезидентом, листування щодо уточнення сум і періодів нарахування;

-документи щодо фактичної сплати процентів на користь ІНФОРМАЦІЯ_7 : платіжні доручення, виписки, SWIFT/платіжні повідомлення, підтвердження списання, комісії, курсові різниці, документи щодо прострочень/пеней/реструктуризацій (за наявності);

-повні виписки за всіма рахунками (гривневими/валютними), з яких здійснювалися операції за договорами з DESOKKO LIMITED (окремо: надходження «тіла», сплата процентів, комісії, інші платежі), а також реєстри платежів по всіх транзакціях на користь нерезидента;

-документи валютного нагляду (у частині, що є у володінні товариства) щодо залучення/обслуговування зовнішніх позик: повний пакет документів, що подавався обслуговуючому банку для валютного контролю (договір/додаткові угоди/графіки/пояснення/підтвердження), листування з банком, довідки/підтвердження про зняття з валютного контролю, повідомлення про строкові порушення/продовження строків (за наявності);

-документи щодо купівлі/продажу валюти для здійснення платежів нерезиденту: заявки, підтвердження банку, внутрішні розпорядження/погодження на купівлю валюти, курсові довідки/розрахунки (у частині наявності);

-листування з банком/повідомлення банку щодо уточнення призначення платежів, запитів додаткових документів, призупинення/відмов у проведенні операцій, а також надані товариством пояснення економічного змісту операцій (у частині, що зберігається у товаристві);

-податкові документи щодо виплат нерезиденту: розрахунки утримання/сплати податку з доходів нерезидента по кожній виплаті, платіжні документи щодо сплати податку, внутрішні таблиці/реєстри, регістри податкового обліку, що підтверджують утримання та сплату;

-довідки (сертифікати) податкової резидентності ІНФОРМАЦІЯ_7 за кожний період/рік виплат, з перекладами/апостилем (за наявності), супровідні листи про отримання/надання;

-усі документи, які використовувалися як підстава для застосування пільгової ставки за міжнародним договором та підтвердження статусу фактичного (бенефіціарного) отримувача доходу нерезидента: заяви, листи, анкети, декларації, опитувальники, підтвердження «substance», підтвердження відсутності ІНФОРМАЦІЯ_13 , підтвердження джерел коштів кредитора (якщо надавались), інші матеріали;

-декларації з податку на прибуток за 2019 - 2025 роки з усіма додатками та розшифровками (в частині витрат за процентами, операцій з нерезидентом, фінансових витрат, курсових різниць), а також фінансову звітність за 2019 - 2025 роки з примітками щодо зобов`язань перед нерезидентом;

-акти перевірок ДПС (камеральних/документальних), податкові повідомлення-рішення, матеріали адміністративного/судового оскарження та офіційне листування з ДПС з питань виплат нерезиденту/застосування пільг/витрат за процентами/пов`язаності/ТЦУ (за наявності);

-листування з податковими консультантами/юристами щодо застосування міжнародного договору, пільгової ставки, beneficial owner, ризиків back-to-back, пов`язаності сторін та податкових наслідків; внутрішні мемо/висновки/службові записки з цих питань (за наявності);

-повідомлення про контрольовані операції (за відповідні роки) у частині операцій з DESOKKO LIMITED та/або пов`язаних нерезидентів/структур (якщо подавались), із додатками/квитанціями/підтвердженням подання;

-документація з трансфертного ціноутворення (Local file/документація платника) щодо операцій з DESOKKO LIMITED: опис сторін, функціональний аналіз, аналіз зіставності, вибір методу, розрахунок ринкового діапазону процентної ставки/умов, джерела даних, робочі файли/таблиці (Excel), бенчмаркінг;

-внутрішні/зовнішні висновки (tax/legal opinions), аналітика ринку, комерційні пропозиції/порівняння, що підтверджують ринковість ставки та умов фінансування, у тому числі матеріали оцінки альтернативного фінансування;

-документи щодо ділової мети (економічної доцільності) залучення фінансування саме від DESOKKO LIMITED: бізнес-плани/фінансові моделі/інвестмемо, розрахунок потреби у фінансуванні, розрахунок вартості капіталу, оцінка альтернатив (банківське кредитування/інші кредитори), внутрішні документи погодження доцільності (службові записки, висновки фінансового блоку/бухгалтерії/юриста, ризик-оцінки, матеріали нарад/погоджень);

-презентації, таблиці, розрахунки, довідки, які готувалися для керівництва/учасників щодо позики, її обслуговування, податкових наслідків (у т.ч. порівняння 5%/15%), оцінки ризиків та економічного ефекту;

-KYC/EDD, комплаєнс і внутрішні перевірки нерезидента (у частині, що здійснювались товариством або зберігаються у нього): контрагентські анкети, оцінка ризику, перевірка пов`язаності, санкційний/PEP-скринінг, результати перевірок, внутрішні висновки/погодження щодо співпраці з ІНФОРМАЦІЯ_7 ; пакет документів KYC/EDD, який надавався банку(ам) у зв`язку з валютними операціями, включно з поясненнями економічного змісту та документами beneficial owner/substance; листування/запити/відповіді з банком щодо KYC/EDD;

-документи щодо структури власності нерезидента та повноважень його представників (у частині наявності у товаристві): корпоративні витяги/сертифікати, corporate chart, дані про директорів/секретаря, підтвердження «substance»; документи, що підтверджують повноваження підписантів ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , power of attorney, certificates of incumbency або аналоги); відомості/документи щодо посередників/представників, через яких здійснювалась взаємодія (контакти, договори, доручення, листування);

-бухгалтерський облік операцій та аналітика в розрізі DESOKKO LIMITED: оборотно-сальдові відомості та картки рахунків/аналітика (з розшифруванням по субрахунках, у тому числі валютних, та з аналітикою «контрагент/договір/валюта/підстава операції») за період 01.01.2019 - 05.01.2026, окремо по кожному договору з DESOKKO LIMITED (основний борг, нараховані проценти, сплачені проценти, комісії, штрафи/пеня, курсові різниці, дисконтування/амортизація - за наявності), із зазначенням кореспонденції рахунків і первинних документів-основ;

-загальні оборотно-сальдові відомості за рахунками 10, 14, 15, 18, 20, 28, 30-37, 40, 46, 50-55, 60-63, 68, 70-75, 79, 90-97 з розшифруванням по субрахунках (у тому числі валютних) і картками рахунків за 01.01.2019 - 05.01.2026 роки (для підтвердження відображення операцій у бухгалтерському обліку);

-інформація про стан дебіторської та кредиторської заборгованості станом на дату запиту з поділом на резидентів/нерезидентів, а також розгорнута довідка щодо заборгованості перед ІНФОРМАЦІЯ_7 (у розрізі договорів, дат виникнення, строків погашення та валюти зобов`язання);

-за наявності - Головна книга/журнали-ордери/регістри бухгалтерського обліку, на підставі яких формувались обороти і сальдо за операціями з DESOKKO LIMITED, а також внутрішні бухгалтерські довідки щодо відображення процентів, курсових різниць і коригувань;

-повна зовнішня переписка з DESOKKO LIMITED (e-mail/листи) щодо укладення договорів, погодження ставки/умов, графіків, довідок резидентності, beneficial owner/substance, пролонгації/реструктуризації/прострочень; а також внутрішня переписка/мемо між посадовими особами товариства щодо структурування операцій, податкових наслідків та підготовки пакетів документів для банку/ДПС/консультантів;

-перелік працівників/представників товариства, які у 2019 - 2025 роках вели переговори, готували документи, комунікували з нерезидентом/банком/консультантами, підписували договори/додаткові угоди/платіжні документи/пояснення для банку/ДПС (ПІБ, посада, період виконання функцій, службові телефони, корпоративні e-mail);

-контактні особи з боку нерезидента/посередників, відомі товариству (ПІБ, e-mail, телефони, адреси для кореспонденції), та зазначення, з ким саме (із боку товариства) вони контактували і з яких питань (у довільній формі);

-документи про доступ/повноваження в системах, що використовувались для формування та погодження договорів і платежів (клієнт-банк, бухгалтерські програми, системи електронного документообігу): накази/заявки на надання доступів, перелік користувачів, ролі/права доступу, журнали погоджень (у частині, що зберігається у товаристві);

-відомості про КЕП/ЕЦП, якими підписувались податкові/облікові документи та (за наявності у товаристві) банківські/платіжні документи: власник, період дії, підстава видачі/відкликання, повноваження/роль;

-документи щодо інших фінансових інструментів, пов`язаних із зобов`язаннями перед DESOKKO LIMITED (за наявності): відступлення права вимоги (факторинг), новація, взаємозаліки, прощення боргу, погашення третіми особами, зміна кредитора/боржника, будь-які угоди, що змінювали економічну сутність зобов`язання;

-відомості про можливі пов`язані структури та операції, що можуть бути пов`язані з DESOKKO LIMITED (у частині, що відома/наявна у товаристві): будь-які документи/листування/договори щодо взаємовідносин з іншими нерезидентними/резидентними структурами, через які могли формуватись або обслуговуватись фінансові потоки (у т.ч. запозичення, інвестиції, факторинг, відступлення права вимоги, взаємозаліки тощо);

-за наявності - матеріали перевірок/ревізій/аудиту та офіційне листування з аудиторами/консультантами щодо фінансових інструментів, позик, процентів, валютних операцій, податкових наслідків та ТЦУ, а також внутрішні службові перевірки/розслідування з цих питань;

-письмове повідомлення (довільна форма) про місце зберігання оригіналів документів за договорами з ІНФОРМАЦІЯ_7 та відповідальних осіб за їх зберігання/ведення архіву (із зазначенням ПІБ, посади, контактів).

Слідчий зазначає, що зазначена інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності або відсутності виконання угод, розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, персональні дані службових осіб, засновників, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Указані інформація та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових експертиз, у тому числі судової економічної експертизи з метою встановлення суми спричинених збитків, а також ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення інших осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них. Зазначені відомості використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та, у подальшому, судового розгляду кримінального провадження в суді.

Іншим способом довести обставини та факти причетності службових осіб СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації неможливо, оскільки СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є володільцем такої інформації та документів.

На підставі зазначеного слідчий просить про задоволення клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Також, у клопотанні просив дане клопотання розглядати без участі власників вказаних речей.

У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаних осіб, без поважних причин або неповідомлення ними про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Як вбачається зі змісту клопотання, органом досудового розслідування отримано дані про діяльність групи невстановлених осіб, які, діючи за попередньою змовою між собою та, ймовірно, із службовими особами контролюючих органів, організували механізм проведення транзитних фінансових операцій та створення так званого «валютного коридору» через підконтрольні українські товариства та офшорні компанії-нерезиденти з метою конвертації та подальшого виведення коштів за межі України під виглядом процентних виплат.

За версією слідства,до реалізації зазначених схем залучено низку юридичних осіб - резидентів України, серед яких СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Зазначений суб`єкт господарювання здійснює реальну операційну діяльність з виробництва електроенергії та харчової продукції, має значні обороти та стабільні грошові потоки. Разом з тим, у період з 2020 по 2025 роки зазначене товариство здійснило суттєві виплати доходів у вигляді процентів на користь трьох кіпрських компаній-нерезидентів - ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 - із застосуванням пільгової ставки податку в розмірі 5 % відповідно до Конвенції між Україною та Республікою Кіпр про уникнення подвійного оподаткування.

Частиною 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п.2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Слідчий суддя зауважує, що тимчасовий доступ до речей і документів (ст. 159-166 КПК України) - це процесуальна дія, спрямована на виявлення доказів. Тимчасовий доступ передбачає ознайомлення, виготовлення копій або вилучення (виїмку) лише існуючих матеріальних носіїв, а не створення нових. Доступ надається до речей та документів, які вже є в наявності у володільця. Дозволяється виготовляти копії документів, які вже існують, а не створювати нові документи.

Таким чином, КПК України не передбачає обов`язку особи виготовляти документи для правоохоронних органів під час тимчасового доступу, тому вимога слідчого у клопотанні щодо виготовлення довідок, письмових повідомлень, створення документів з певним переліком інформації, яких не існує, не ґрунтується на положеннях чинного законодавства, а відтак задоволенню не підлягає.

В решті клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим у клопотанні обґрунтовано, що документи доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, враховуючи, що вказані документи знаходяться у володінні СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ та зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 26, 132, 159, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , іншим слідчим СУ ГУ Національної поліції України в м. Києві, які входять у групу слідчих у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у володінні СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

документів щодо фінансово-господарських взаємовідносини та проведені розрахунки із компанією-нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр, реєстраційний № НОМЕР_6 ), у тому числі щодо залучення/обслуговування позик (кредитів), нарахування та сплати процентів, застосування пільгової ставки оподаткування доходів нерезидента та формування витрат у бухгалтерському і податковому обліку, за період 01.01.2019 - по дату постановлення ухвали суду, а саме по: СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) включно з усіма документами, що підтверджують економічний зміст операцій, джерела й напрями використання залучених коштів, ділову мету та ринковість умов фінансування, а також документами KYC/EDD, підтвердженням статусу фактичного (бенефіціарного) отримувача доходу нерезидента, довідками про його податкову резидентність, документацією з трансфертного ціноутворення (за наявності) та матеріалами взаємодії з банківськими установами і контролюючими органами ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) у частині валютних операцій і оподаткування виплат нерезиденту, а саме:

-усі редакції статуту товариства, що діяли у період 01.01.2019 - 05.01.2026 включно з додатками/змінами/новими редакціями, а також рішеннями учасників/протоколами загальних зборів, на підставі яких затверджувались відповідні редакції статуту та/або вносились зміни;

-повний комплект документів щодо змін у структурі власності: зміни складу учасників/засновників, розміру часток, переходу часток, виходу/входу учасників, зміни КБВ (повідомлення/заяви/реєстраційні дії, договори купівлі-продажу/дарування/відступлення часток, акти приймання-передачі, рішення учасників, заяви до державного реєстратора, внутрішні документи щодо погодження таких змін);

-накази/рішення про призначення та звільнення директора(ів), головного бухгалтера(ів)/відповідальних за бухоблік, фінансового директора/менеджера (за наявності), із зазначенням дат вступу/припинення повноважень, а також документи про тимчасове виконання обов`язків (в.о.), якщо застосовувалось;

-довіреності, накази про делегування повноважень, картки зі зразками підписів і відбитка печатки (за наявності), банківські картки/заяви щодо осіб із правом підпису, внутрішні регламенти/накази щодо лімітів і порядку погодження платежів нерезидентам і значних правочинів, у тому числі щодо позикового фінансування та транскордонних платежів;

-протоколи/рішення учасників і/або виконавчого органу щодо залучення позики/кредиту від DESOKKO LIMITED (Республіка Кіпр, реєстраційний №HE153107), затвердження істотних умов (сума/валюта/ставка/графік), зміни істотних умов, пролонгації, реструктуризації, дострокового погашення, затвердження графіків і ставок (по кожному епізоду/редакції);

-повний перелік банківських рахунків товариства у національній та іноземній валюті (IBAN/номер, банк, валюта, дати відкриття/закриття) за період 01.01.2019 - 05.01.2026, а також відомості про осіб із правом підпису/доступу до клієнт-банку (карти підписів/заявки на підключення/накази про надання доступу - у частині, що є у володінні товариства);

-за наявності - відомості та копії документів щодо договорів оренди сейфових скриньок (якщо використовувалися), а також внутрішні журнали/реєстри зберігання/руху оригіналів договорів з нерезидентом;

- договір(и) позики/кредиту/фінансування з DESOKKO LIMITED (усі редакції), усі додаткові угоди, додатки, графіки погашення «тіла» та сплати процентів, умови нарахування процентів (формула/база/періодичність), комісії, штрафні санкції, умови дострокового погашення/пролонгації/реструктуризації;

-документи щодо забезпечення виконання зобов`язань (за наявності): договори застави/іпотеки/поруки/гарантії, оцінка предмета забезпечення, реєстраційні дії, страхування, документи щодо зміни/заміни забезпечення, звернення стягнення (якщо мало місце);

- документи, що підтверджують погодження умов договорів з ІНФОРМАЦІЯ_7 : протоколи розбіжностей, листи погодження, переговорні матеріали, чернетки договорів із правками (у т.ч. track changes), внутрішні висновки/візи юристів/фінансового блоку/бухгалтерії, службові записки ініціаторів, внутрішні погодження істотних умов (ставка/графік/валюта/комісії);

-документи, що підтверджують фактичне отримання «тіла» позики від нерезидента: платіжні доручення/повідомлення банку, виписки, меморіальні ордери, підтвердження зарахування, SWIFT/платіжні повідомлення (у частині, що є у володінні товариства), реєстри надходжень;

-бухгалтерські документи щодо відображення отримання «тіла» позики та виникнення зобов`язання: бухгалтерські довідки, регістри, картки рахунків/аналітика, первинні документи, акти звірки, підтвердження залишків/сальдо заборгованості;

-документи, що підтверджують використання залучених коштів (якщо «тіло» надходило): договори, рахунки, акти, накладні, платіжні документи, управлінська/проєктна звітність, що демонструє ціль, фактичне використання та економічний ефект; внутрішні довідки/таблиці розподілу коштів по цілях/проєктах; документи щодо взаємозаліків/перекредитування/погашення інших зобов`язань за рахунок цих коштів (за наявності);

-розрахунки нарахування процентів по кожному періоду/виплаті (із зазначенням бази, ставки, періоду, курсу, сум у валюті та гривні), внутрішні довідки-розрахунки, реєстри нарахувань, журнали нарахувань;

-первинні документи на підтвердження нарахування/вимоги до оплати процентів: інвойси/рахунки/вимоги/акти (за наявності), акти звірки з нерезидентом, листування щодо уточнення сум і періодів нарахування;

-документи щодо фактичної сплати процентів на користь ІНФОРМАЦІЯ_7 : платіжні доручення, виписки, SWIFT/платіжні повідомлення, підтвердження списання, комісії, курсові різниці, документи щодо прострочень/пеней/реструктуризацій (за наявності);

-повні виписки за всіма рахунками (гривневими/валютними), з яких здійснювалися операції за договорами з DESOKKO LIMITED (окремо: надходження «тіла», сплата процентів, комісії, інші платежі), а також реєстри платежів по всіх транзакціях на користь нерезидента;

-документи валютного нагляду (у частині, що є у володінні товариства) щодо залучення/обслуговування зовнішніх позик: повний пакет документів, що подавався обслуговуючому банку для валютного контролю (договір/додаткові угоди/графіки/пояснення/підтвердження), листування з банком, довідки/підтвердження про зняття з валютного контролю, повідомлення про строкові порушення/продовження строків (за наявності);

-документи щодо купівлі/продажу валюти для здійснення платежів нерезиденту: заявки, підтвердження банку, внутрішні розпорядження/погодження на купівлю валюти, курсові довідки/розрахунки (у частині наявності);

-листування з банком/повідомлення банку щодо уточнення призначення платежів, запитів додаткових документів, призупинення/відмов у проведенні операцій, а також надані товариством пояснення економічного змісту операцій (у частині, що зберігається у товаристві);

-податкові документи щодо виплат нерезиденту: розрахунки утримання/сплати податку з доходів нерезидента по кожній виплаті, платіжні документи щодо сплати податку, внутрішні таблиці/реєстри, регістри податкового обліку, що підтверджують утримання та сплату;

-довідки (сертифікати) податкової резидентності ІНФОРМАЦІЯ_7 за кожний період/рік виплат, з перекладами/апостилем (за наявності), супровідні листи про отримання/надання;

- документи, які використовувалися як підстава для застосування пільгової ставки за міжнародним договором та підтвердження статусу фактичного (бенефіціарного) отримувача доходу нерезидента: заяви, листи, анкети, декларації, опитувальники, підтвердження «substance», підтвердження відсутності ІНФОРМАЦІЯ_13 , підтвердження джерел коштів кредитора (якщо надавались);

-декларації з податку на прибуток за 2019 - 2025 роки з усіма додатками та розшифровками (в частині витрат за процентами, операцій з нерезидентом, фінансових витрат, курсових різниць), а також фінансову звітність за 2019 - 2025 роки з примітками щодо зобов`язань перед нерезидентом;

-акти перевірок ДПС (камеральних/документальних), податкові повідомлення-рішення, матеріали адміністративного/судового оскарження та офіційне листування з ДПС з питань виплат нерезиденту/застосування пільг/витрат за процентами/пов`язаності/ТЦУ (за наявності);

-листування з податковими консультантами/юристами щодо застосування міжнародного договору, пільгової ставки, beneficial owner, ризиків back-to-back, пов`язаності сторін та податкових наслідків; внутрішні мемо/висновки/службові записки з цих питань (за наявності);

-повідомлення про контрольовані операції (за відповідні роки) у частині операцій з DESOKKO LIMITED та/або пов`язаних нерезидентів/структур (якщо подавались), із додатками/квитанціями/підтвердженням подання;

-документація з трансфертного ціноутворення (Local file/документація платника) щодо операцій з DESOKKO LIMITED: опис сторін, функціональний аналіз, аналіз зіставності, вибір методу, розрахунок ринкового діапазону процентної ставки/умов, джерела даних, робочі файли/таблиці (Excel), бенчмаркінг;

-внутрішні/зовнішні висновки (tax/legal opinions), аналітика ринку, комерційні пропозиції/порівняння, що підтверджують ринковість ставки та умов фінансування, у тому числі матеріали оцінки альтернативного фінансування;

-документи щодо ділової мети (економічної доцільності) залучення фінансування саме від DESOKKO LIMITED: бізнес-плани/фінансові моделі/інвестмемо, розрахунок потреби у фінансуванні, розрахунок вартості капіталу, оцінка альтернатив (банківське кредитування/інші кредитори), внутрішні документи погодження доцільності (службові записки, висновки фінансового блоку/бухгалтерії/юриста, ризик-оцінки, матеріали нарад/погоджень);

-презентації, таблиці, розрахунки, довідки, які готувалися для керівництва/учасників щодо позики, її обслуговування, податкових наслідків (у т.ч. порівняння 5%/15%), оцінки ризиків та економічного ефекту;

-KYC/EDD, комплаєнс і внутрішні перевірки нерезидента (у частині, що здійснювались товариством або зберігаються у нього): контрагентські анкети, оцінка ризику, перевірка пов`язаності, санкційний/PEP-скринінг, результати перевірок, внутрішні висновки/погодження щодо співпраці з ІНФОРМАЦІЯ_7 ; пакет документів KYC/EDD, який надавався банку(ам) у зв`язку з валютними операціями, включно з поясненнями економічного змісту та документами beneficial owner/substance; листування/запити/відповіді з банком щодо KYC/EDD;

-документи щодо структури власності нерезидента та повноважень його представників (у частині наявності у товаристві): корпоративні витяги/сертифікати, corporate chart, дані про директорів/секретаря, підтвердження «substance»; документи, що підтверджують повноваження підписантів ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , power of attorney, certificates of incumbency або аналоги); відомості/документи щодо посередників/представників, через яких здійснювалась взаємодія (контакти, договори, доручення, листування);

-бухгалтерський облік операцій та аналітика в розрізі DESOKKO LIMITED: оборотно-сальдові відомості та картки рахунків/аналітика (з розшифруванням по субрахунках, у тому числі валютних, та з аналітикою «контрагент/договір/валюта/підстава операції») за період 01.01.2019 - 05.01.2026, окремо по кожному договору з DESOKKO LIMITED (основний борг, нараховані проценти, сплачені проценти, комісії, штрафи/пеня, курсові різниці, дисконтування/амортизація - за наявності), із зазначенням кореспонденції рахунків і первинних документів-основ;

-загальні оборотно-сальдові відомості за рахунками 10, 14, 15, 18, 20, 28, 30-37, 40, 46, 50-55, 60-63, 68, 70-75, 79, 90-97 з розшифруванням по субрахунках (у тому числі валютних) і картками рахунків за 01.01.2019 - 05.01.2026 роки (для підтвердження відображення операцій у бухгалтерському обліку);

- за наявності - Головна книга/журнали-ордери/регістри бухгалтерського обліку, на підставі яких формувались обороти і сальдо за операціями з DESOKKO LIMITED, а також внутрішні бухгалтерські довідки щодо відображення процентів, курсових різниць і коригувань;

- зовнішня переписка з DESOKKO LIMITED (e-mail/листи) щодо укладення договорів, погодження ставки/умов, графіків, довідок резидентності, beneficial owner/substance, пролонгації/реструктуризації/прострочень; а також внутрішня переписка/мемо між посадовими особами товариства щодо структурування операцій, податкових наслідків та підготовки пакетів документів для банку/ДПС/консультантів;

-документи про доступ/повноваження в системах, що використовувались для формування та погодження договорів і платежів (клієнт-банк, бухгалтерські програми, системи електронного документообігу): накази/заявки на надання доступів, перелік користувачів, ролі/права доступу, журнали погоджень (у частині, що зберігається у товаристві);

-відомості про КЕП/ЕЦП, якими підписувались податкові/облікові документи та (за наявності у товаристві) банківські/платіжні документи: власник, період дії, підстава видачі/відкликання, повноваження/роль;

-документи щодо інших фінансових інструментів, пов`язаних із зобов`язаннями перед ІНФОРМАЦІЯ_7 (за наявності): відступлення права вимоги (факторинг), новація, взаємозаліки, прощення боргу, погашення третіми особами, зміна кредитора/боржника, будь-які угоди, що змінювали економічну сутність зобов`язання;

-відомості про можливі пов`язані структури та операції, що можуть бути пов`язані з ІНФОРМАЦІЯ_7 (у частині, що відома/наявна у товаристві): документи/листування/договори щодо взаємовідносин з іншими нерезидентними/резидентними структурами, через які могли формуватись або обслуговуватись фінансові потоки (у т.ч. запозичення, інвестиції, факторинг, відступлення права вимоги, взаємозаліки тощо);

- матеріали перевірок/ревізій/аудиту та офіційне листування з аудиторами/консультантами щодо фінансових інструментів, позик, процентів, валютних операцій, податкових наслідків та ТЦУ, а також внутрішні службові перевірки/розслідування з цих питань.

В іншій частині - клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1