ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кп/753/2143/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" жовтня 2025 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступник начальника другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю та захисту інвестицій, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000030 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт Арбузинка Миколаївська обл., громадянина України, українця, з середньою спеціальною освітою, розлученого, працюючого директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Дарницького районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Клопотання мотивоване тим, що положеннями ч. 4 ст. 212 КК України передбачено спеціальну підставу звільнення від кримінальної відповідальності - особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

При цьому ОСОБА_5 , якому 25.08.2025 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в період з 05.08.2025 року по 12.08.2025 року, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності, відшкодував заподіяну шкоду у повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважав наявними, відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримала в повному обсязі та просила задовольнити.

В ході розгляду клопотання в суді підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора в повному обсязі. Вказав, що повністю підтверджує обставини підозри у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, йому зрозуміла суть повідомленої підозри, підстави звільнення та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Заслухавши думку прокурора, захисника та підозрюваного, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, виходячи із наступного.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, 29.07.2025 року зареєстровано кримінальне провадження за № 0000030 за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_5 25.08.2025 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , діючи умисно, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б, в порушення вимог п. п. 198.1, 198.6, ст. 198, п. п. 201.4 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1.2 ст. 1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, ухилився від сплати податку на додану вартість, який повинен був бути сплачений ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» () (далі - ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.») за результатами фінансово-господарських операцій здійснених у період з червня 2023 року по грудень 2024 року з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), ВIДДIЛ КУЛЬТУРИ ПРДА (код за ), ВК УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ), УПРАВЛIННЯ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), УЖКГ ТА БУДIВНИЦТВА СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код 39848919), УСВП ПЕЧЕРСЬКОЇ РДА В М. КИЄВI (код за ), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (код за ), БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ), КНП «ЦПМСД №1» (код за ), ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (код за ) в загальній сумі 4 605 453,40 грн., що більш ніж у три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» зареєстровано 27.09.2022 згідно запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців за №000036917 та внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за № 44668048 від 27.09.2022. У подальшому, податковим органом товариству надано Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200753651.

Відповідно до наказу №2-к від 16.01.2023 з 16.01.2023 ОСОБА_5 призначений відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.». Крім того, ОСОБА_5 уповноважено на ведення звітності ПДВ, подання податкової звітності та інше.

Таким чином, перебуваючи у штаті ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» в період з 16.01.2023 по 29.09.2023 ОСОБА_5 був особою, яка зобов`язана сплачувати податки згаданого підприємства.

У подальшому, відповідно до Рішення учасника ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» №28/09 від 28.09.2023 та наказу №18-к від 29.09.2023, ОСОБА_5 призначено на посаду директора Товариства.

Відповідно до статуту ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», затвердженого Рішенням засновника ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» від 27.09.2022 № 1, директор є виконавчим органом Товариства. Директор здійснює управління поточною діяльністю Товариства. До компетенції директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників. Директор підпорядкований та підзвітний Загальним зборам, рішення яких для нього є обов`язковими. У своїй діяльності директор керується чинним законодавством, статутом товариства, рішеннями Загальних зборів, а також іншими внутрішніми нормативними актами товариства.

Разом із тим згідно посадової інструкції №16-01/23 від 15.01.2023 був відповідальний за ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, у розумінні ч. 3 ст. 18 КК України.

Крім того, будучи особою, яка зобов`язана сплачувати податки ТОВ «ТЕП КЕПІТАЛ.», а в подальшому у зв`язку з перебуванням на посаді директора та виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , відповідно до ч. 2 та ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, ст. 62 Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 набув повноважень службової особи, відповідальної за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської і податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам (у тому числі, податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів), забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Так, відповідно до пунктів 8.1 та 8.2 статті 8 ПК України, в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори. До загальнодержавних належать податки та збори, що встановлені цим Кодексом і є обов`язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з пунктом 9.1 статті 9 ПК України, до загальнодержавних податків належать: податок на прибуток підприємств; податок на доходи фізичних осіб; податок на додану вартість; акцизний податок; екологічний податок; рентна плата; мито.

Пунктом 193.1 статті 193 ПК України визначено, що ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах, зокрема, 20 відсотків.

В пункті 22.1 статті 22 ПК України зазначено, що об`єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об`єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов`язує виникнення у платника податкового обов`язку.

Крім цього, згідно з пунктом 23.1 статті 23 ПК України, базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об`єкта оподаткування.

База оподаткування - це фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об`єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов`язання.

База оподаткування і порядок її визначення встановлюються цим Кодексом для кожного податку окремо (пункт 23.2 статті 23 ПК України).

Пунктом 25.1 статті 25 ПК України визначено, що ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування.

Згідно з пунктом 188.1 статті 188 ПК України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг.

Крім цього, згідно з пунктом 189.4 статті 189 ПК України, базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.

Дата збільшення податкових зобов`язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.

Відповідно до пункту 185.1 статті 185 ПК України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість, зокрема, є операції платників з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

Згідно з підпунктом 14.1.191 пункту 14.1 статті 14 ПК України, постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

При цьому, згідно зазначеної норми постачанням товарів також вважається, зокрема, передача товарів згідно з договором, за яким сплачується комісія (винагорода) за продаж чи купівлю.

Пунктом 187.1 статті 187 ПК України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

При цьому, відповідно до пункту 201.1 статті 201 ПК України, на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Підпунктом 14.1.156. пункту 14.1. статті 14 ПК України визначено, що податкове зобов`язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету або на єдиний рахунок як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк), та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом та/або Митним кодексом України.

Також, згідно з підпунктом 14.1.156-1. пункту 14.1. статті 14 ПК України податкове зобов`язання (для цілей розділу V цього Кодексу) - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді, та/або сума коштів, сформована за рахунок податкових пільг, що були використані платником податків не за цільовим призначенням чи з порушенням порядку їх надання, встановленим цим Кодексом.

Згідно з пунктом 201.10 статті 201 ПК України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Так, Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року № 1307 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 р. за № 137/28267) (надалі - Порядок № 1307).

Відповідно до пункту 1 Порядку № 1307, податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

При цьому, згідно з пунктом 3 Порядку № 1307, усі податкові накладні, у тому числі накладні, особливості заповнення яких викладені в пунктах 9-15 та 19 цього Порядку, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, та за формою, чинною на день такої реєстрації.

Відповідно до пункту 12 Порядку № 1307, у разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, у графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «00», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Пунктом 8 Порядку № 1307 визначено, що, при складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини, зокрема, 02 - Складена на постачання неплатнику податку.

Згідно з пунктом 202.1 статті 202 ПК України, що звітним (податковим) періодом є один календарний місяць.

Відповідно до пунктів 201.14 та 201.15 статті 201 ПК України, платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом. Зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

При цьому, пунктом 46.1 статті 46 ПК України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов`язання, у тому числі податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску.

Форма податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 28.01.2016 № 21.

Відповідно до пункту 203.1 статті 203 ПК України, податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», яке є платником податку на додану вартість та виступає суб`єктом господарської діяльності, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків, користуючись покладеними на нього обов`язками як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за наступних обставин.

Так, у невстановлений слідством час та місці у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах шляхом заниження податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» приховавши об`єкт оподаткування, шляхом невідображення у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства учинених окремих фінансово-господарських операцій.

З метою реалізації злочинного умислу в червні 2023 року ОСОБА_7 , достовірно знаючи про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» від БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ), у загальній сумі 793 725,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 132 287,5 грн.), які підлягають оподатковуються за основною ставкою ПДВ, усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 661 437,5 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 132 287,5 грн проведених по взаємовідносинам з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» () за червень 2023 року.

У подальшому, використовуючи електронний цифровий підпис директора ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», який не був обізнаним із злочинним умислом ОСОБА_7 , перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б забезпечив підписання податкової декларації ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за червень 2023 року за № та подачу її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Після чого, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел, у липні 2023 року ОСОБА_7 достовірно знав про надходження безготівкових коштів на рахунок ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» на виконання раніше укладеного договору з КНП «ЦПМСД №1» () на загальну суму 455 937,8 грн. (у т. ч. ПДВ - 91 187,56 грн.).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за липень 2023 року здійснено господарських операцій, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 547 125,37 грн. (у т. ч. ПДВ - 91 187,56 грн.), про що йому було достеменно відомо.

Незважаючи на це, реалізовуючи злочинний умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 455 937,8 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 91 187,56 грн проведених по взаємовідносинам з КНП «ЦПМСД №1» (), за липень 2023 року.

У подальшому, використовуючи електронний цифровий підпис директора ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», який не був обізнаним із злочинним умислом ОСОБА_7 , перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б забезпечив підписання податкової декларації ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за липень 2023 року за № та подачу її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у серпні 2023 року продовжуючи реалізовувати злочинний умисел ОСОБА_5 , на виконання раніше укладених договорів з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) та КНП «ЦПМСД №1» (код за ), достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 471 901,81 грн. (у т. ч. ПДВ - 78 650,30 грн.).

Таким чином, ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» за серпень 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 471 901,81 грн. (у т. ч. ПДВ - 78 650,30 грн.).

Однак, продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, будучи особою уповноваженою на сплату податків ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 393 251,51 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 78 650,30 грн проведених по взаємовідносинам з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) та КНП «ЦПМСД №1» (код за ), за серпень 2023 року.

У подальшому, 19.09.2023 ОСОБА_5 використовуючи електронний цифровий підпис директора ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.», який не був обізнаним із злочинним умислом ОСОБА_7 , перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б забезпечив підписання податкової декларації ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за серпень 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у вересні 2023 року продовжуючи реалізовувати злочинний умисел будучи призначеним на посаду директора ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 на виконання раніше укладеного договору з УПРАВЛIННЯ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 762 067,30 грн. (у т. ч. ПДВ - 127 011,22 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за вересень 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 762 067,30 грн. (у т. ч. ПДВ - 127 011,22 грн.).

Однак, продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 635 056,08 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 127 011,22 грн проведених по взаємовідносинам з УПРАВЛIННЯМ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код 37485490), за вересень 2023 року.

У подальшому, 19.10.2023 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за вересень 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у листопаді 2023 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) достовірно знав про надходження на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 130 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 21 666,67 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за листопад 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 130 000,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 21 666,67 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 108 333,33 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 21 666,67 грн проведених по взаємовідносинам з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (), за листопад 2023 року.

У подальшому, 19.12.2023 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за листопад 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у грудні 2023 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) та БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 3 307 934,68 грн. (у т. ч. ПДВ - 551 322,45 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за грудень 2023 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 3 307 934,68 грн. (у т. ч. ПДВ - 551 322,45 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2023 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 2 756 612,23 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 551 322,45 грн. грн. проведених по взаємовідносинам з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) та БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ), за грудень 2023 року.

У подальшому, 21.01.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за грудень 2023 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у квітні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 578 626,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 96 437,67 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за квітень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 578 626,00 грн. (у т. ч. ПДВ - 96 437,67 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 482 188,33 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 96 437,67 грн. проведених по взаємовідносинам з БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код за ), за квітень 2024 року.

У подальшому, 19.05.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за квітень 2024 року за № 5 та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у червні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з УЖКГ ТА БУДIВНИЦТВА СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 3 000 444,40 грн. (у т. ч. ПДВ - 500 074,07 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за червень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 3 000 444,40 грн. (у т. ч. ПДВ - 500 074,07 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 2 500 370,33 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 500 074,07 грн. проведених по взаємовідносинам з УЖКГ ТА БУДIВНИЦТВА СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), за червень 2024 року.

У подальшому, 21.07.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за червень 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у липні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 279 037,80 грн. (у т. ч. ПДВ - 46 506,30 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за липень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 279 037,80 грн. (у т. ч. ПДВ - 46 506,30 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 232 531,50 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 46 506,30 грн. проведених по взаємовідносинам з БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ), за липень 2024 року.

У подальшому, 19.08.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за липень 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у вересні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ) та ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 81 380,98 грн. (у т. ч. ПДВ - 13 563,50 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за вересень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 81 380,98 грн. (у т. ч. ПДВ - 13 563,50 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 67 817,48 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 13 563,50 грн. проведених по взаємовідносинам з БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» () та ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (), за вересень 2024 року.

У подальшому, 20.10.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за вересень 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у жовтні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 505 371,30 грн. (у т. ч. ПДВ - 84 228,55 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за жовтень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 505 371,30 грн. (у т. ч. ПДВ - 84 228,55 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 421 142,53 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 84 228,55 грн. проведених по взаємовідносинам з ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ), за жовтень 2024 року.

У подальшому, 20.11.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за жовтень 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у листопаді 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 192 510,64 грн. (у т. ч. ПДВ - 32 085,11 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за листопад 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 192 510,64 грн. (у т. ч. ПДВ - 32 085,11 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 160 425,53 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 32 085,11 грн. проведених по взаємовідносинам з ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (код за ), за листопад 2024 року.

У подальшому, 19.12.2024 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за листопад 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Дарницькому районі (Дарницький район м. Києва).

Крім того, у грудні 2024 року директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел на виконання раніше укладеного договору з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), ВIДДIЛ КУЛЬТУРИ ПРДА (код за ), ВК УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ), УПРАВЛIННЯ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), УСВП ПЕЧЕРСЬКОЇ РДА В М. КИЄВI (код за ), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (код за ) достовірно знав про отримання на рахунок Товариства безготівкових коштів на загальну суму 16 982 595,08 грн. (у т. ч. ПДВ - 2 830 432,51 грн.).

Таким чином, директором ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 за грудень 2024 року здійснено господарських операцій, які оподатковуються за основною ставкою ПДВ на загальну суму 16 982 595,08 грн. (у т. ч. ПДВ - 2 830 432,51 грн.).

Продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 усвідомлюючи необхідність включення вказаних надходжень до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, склав податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2024 року з додатками до неї, у якій у Розділі І «Податкові зобов`язання», умисно не відобразив обсяги операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою (колонка А) на загальну суму 14 152 162,56 грн., сума податку на додану вартість (колонка Б) - 2 830 432,51 грн.) грн. проведених по взаємовідносинам з УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), ВIДДIЛ КУЛЬТУРИ ПРДА (код за ), ВК УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ), УПРАВЛIННЯ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), УСВП ПЕЧЕРСЬКОЇ РДА В М. КИЄВI (код за ), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (код за ), за грудень 2024 року.

У подальшому, 19.01.2025 ОСОБА_5 використовуючи свій електронний цифровий підпис, перебуваючи за адресою: м. Київ, Дарницький р-н., вул. Ялтинська, буд. 5-б підписав податкову декларацію ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» з податку на додану вартість за грудень 2024 року за № та подав її в електронному вигляді до Головного управління ДПС у м. Києві, Лівобережна державна податкова інспекція.

Одночасно із наведеними вище умисними діями директор ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» ОСОБА_5 у період з червня 2023 по грудень 2024 років достовірно знаючи щодо проведення підприємством окремих фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з низкою суб`єктів господарювання, серед яких: УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код за ), ВIДДIЛ КУЛЬТУРИ ПРДА (код за ), ВК УКРАЇНСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ (код за ), УПРАВЛIННЯ ОСВIТИ СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), УЖКГ ТА БУДIВНИЦТВА СОЛОМ`ЯНСЬКОЇ РДА (код за ), БФ «РОЗВИТОК БУДIВЕЛЬНОГО РЕМЕСЛА» (код 39848919), УСВП ПЕЧЕРСЬКОЇ РДА В М. КИЄВI (код за ), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (код за ), БОЯРСЬКИЙ АКАДЕМIЧНИЙ ЛIЦЕЙ «IНТЕЛЕКТ» (код за ), КНП «ЦПМСД №1» (код за ), ДЕРЖАУДИТСЛУЖБА (код за ) на загальну суму 27 632 720,36 грн., які є підставою включення до бухгалтерського та податкового обліку, а також податкової звітності платника податку, діючи умисно, не вчинив дії щодо складання та реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений законодавством термін, які мали передувати включенню відомостей про такі господарські операції до податкових декларацій з податку на додану вартість, як операцій, які оподатковуються за основною ставкою.

За наведених вище обставин, ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, у період з червня 2023 року по грудень 2024 року, приховав об`єкти оподаткування шляхом невідображення у податковій звітності підприємства фактів проведення окремих господарських операцій на загальну суму 27 632 720,36 грн., занизивши податкові зобов`язання з податку на додану вартість, в результаті чого до Державного бюджету України фактично не надійшли податки у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 4 605 453,40 грн. (чотири мільйони шістсот п`ять тисяч чотириста п`ятдесят три гривні), що є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства та особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинис кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України та є обґрунтованим, ОСОБА_5 та його захисник підтримали клопотання прокурора.

Листом ТОВ «ТЕП-КЕПІТАЛ.» від 12.08.2025 №12/08-4, надані відомості та копії відповідних платіжних доручень щодо сплати до державного бюджету України коштів у загальній сумі 4 605 455,00, а саме: платіжна інструкція № 955 від 05.08.2025, платіжна інструкція № 996 від 05.08.2025, платіжна інструкція №997 від 05.08.2025, платіжна інструкція № 988 від 05.08.2025, платіжна інструкція № 999 від 05.08.2025, платіжна інструкція №1005 від 06.08.2025, платіжна інструкція №1006 від 06.08.2025, платіжна інструкція № 1020 від 08.08.2025, платіжна інструкція № 1016 від 08.08.2025, платіжна інструкція № 1017 від 08.08.2025, платіжна інструкція № 1018 від 08.08.2025, платіжна інструкція № 1019 від 08.08.2025, платіжна інструкція № 1036 від 12.08.2025.

Вказане також підтверджується службовою запискою Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 22.08.2025 №23.24/2.3/899-25.

Вимоги ст. 285 КПК України щодо роз`яснення ОСОБА_5 суті підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків, і права заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави виконані.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, із закриттям кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284-288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - заступник начальника другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю та захисту інвестицій, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000030 від 29.07.2025 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя