Номер провадження: 11-сс/813/685/25
Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1
ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.10.2025 року м. Одеса

Одеський апеляційний суд у складі:

головуючого - судді ОСОБА_2 ,

суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю: секретаря судового засідання - ОСОБА_5 ,

прокурора - ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції апеляційну скаргу прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 03.03.2025, якою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000020 від 24.10.2024,

встановив:

Зміст оскаржуваного судового рішення і встановлених обставин судом першої інстанції.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 03.03.2025 відмовлено у задоволенні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000020 від 24.10.2024.

Рішення слідчого судді обґрунтоване тим, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права власників майна, оскільки на теперішній час не доведено відношення арештованого майна, а саме: грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банківських установах, наступних підприємств ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ», ТОВ «Полісся Трейд», ТОВ «ТД Врожай», ТОВ «АГРО ЮА», ТОВ «КОЛОСОК 2024», ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ», ТОВ «СЛОБІДКА 2022», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД», ТОВ «ТК РЕАЛ», ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕЙДІНГ», ТОВ «АГРАРІН», ТОВ «Словянський Аграрій», посадовим особам яких не пред`явлено підозру в рамках кримінального провадження №0000020 від 24.10.2024 нових доказів їх причетності до злочину органом досудового розслідування під час розгляду клопотання не надано.

Вимоги апеляційної скарги та узагальнені доводи особи, яка її подала.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу з доповненнями, яка обґрунтована тим, що метою арешту вказаного майна є збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Зазначає, що втручання держави в право особи на мирне володіння є виправданим.

Просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання .

Власники майна були належним чином повідомленими про дату та час слухання справи, проте в судове засідання не звилися.

Згідно положень ч. 1 ст. 172 та ч. 4 ст. 405 КПК України неприбуття сторін або інших учасників кримінального провадження у судове засідання не перешкоджає проведенню розгляду клопотання про арешт майна.

Враховуючи, що участь власників майна не є обов`язковою при розгляді даної категорії справ, вони були належним чином повідомленими про дату, час і місце апеляційного розгляду, прокурор не заперечував проти розгляду апеляційної скарги без участі власників майна, в зв`язку з чим апеляційний суд вважає за можливим та необхідним апеляційний розгляд провести за їх відсутності.

Позиції учасників апеляційного розгляду.

Заслухавши: суддю-доповідача, прокурора, який підтримав подану апеляційну скаргу, перевіривши матеріали судового провадження та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить висновку про таке.

Мотиви суду апеляційної інстанції.

Згідно ч. 1 ст. 404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає судові рішення суду першої інстанції в межах апеляційної скарги.

Відповідно до вимог ст. 370 цього Кодексу судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим, при цьому його законність повинна базуватись на правильному застосуванні норм матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених положеннями Кримінального процесуального кодексу України.

Статтями 2, 7 КПК України визначені завдання кримінального судочинства, згідно з якими зміст і форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, належать: верховенство права, недоторканність права власності, забезпечення права на захист, доступ до правосуддя, забезпечення права на оскарження процесуальних рішень, дій чи бездіяльності.

Відповідно до ст. 41 Конституції України кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності.

Під час розгляду клопотання про накладення арешту на майно в порядку статей 170-173 КПК України, для прийняття законного, обґрунтованого та справедливого рішення, слідчий суддя повинен з`ясувати правову підставу для арешту майна, яка має бути викладена у клопотанні та відповідати вимогам закону.

Вказана норма узгоджується зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, відповідно до якої будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження повинен обґрунтувати свою ініціативу в контексті норм закону.

У свою чергу, викладені доводи також знайшли своє підтвердження в рішеннях Європейського Суду з прав людини (далі, ЄСПЛ), в тому числі в рішеннях «Бакланов проти Росії» (від 09 червня 2005 року) та «Фрізен проти Росії» (від 24 березня 2005 року), де ЄСПЛ зазначив, що «досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним». У справі «Ізмайлов проти Росії» (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 року) Європейський Суд вказав, що: «для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий надмірний тягар для особи».

Так, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частинами 2, 4 статті 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати в тому числі можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України).

Згідно із ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна, як доказ в кримінальному провадженні; 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння; 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна; 4) розмір шкоди завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Перевіривши зміст клопотання прокурора та додані до нього матеріали, апеляційний суд прийшов до висновку, що слідчий суддя не дотримався вказаних вимог закону та не з`ясував належним чином всіх обставин, які передбачають підстави для накладення арешту.

Згідно матеріалів вбачається, що детективи відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 24.10.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснює Офіс Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлена група осіб, діючи за попередньою змовою зі службовими особами органів Державної податкової служби України, організували та впровадили протиправні фінансові схеми, направлені на бюджетне відшкодування ПДВ, надання незаконних послуг суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, виведення коштів підприємств в тіньовий сектор економіки, обготівкування, легалізації коштів та ін.

В подальшому невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осію, користуючись реквізитами підконтрольних підприємств з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету України в порушення вимог ст.ст.44, 134, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 1, 2, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 № 860/4153, не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток, податок на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом не відображення у податковій звітності підприємств здійснених впродовж вказаного періоду операцій з реалізації товарів, надання послуг на адресу контрагентів та отримання коштів на банківські рахунки, відображення у податковій звітності безтоварних операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», «транзитності».

До вчинення вказаного кримінального правопорушення причетні службові особи ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» ().

Реалізуючи заздалегідь розроблений злочинний план, службові особи ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» (), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення вимог ст.ст. 16, 185, 194, 198 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в період з вересня по жовтень 2024 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великому розмірі, завищивши суму податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, які мають ознаки безтоварності, з придбання товарів сільськогосподарського призначення невідомого походження у ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» () шляхом маніпуляції кількісними та вартісними показниками у податковій звітності з номенклатурою товару «зернові культури».

За результатами проведеного дослідження не встановлено реальне походження зернових культур та виробників сільськогосподарської продукції, зокрема, зазначена група підприємств пов`язана між собою службовими особами, контрагентами-постачальниками, здійснюють маніпулювання вартісними та кількісними показниками у податковій звітності шляхом поступового збільшення кількості та обсягів постачання зернових культур, використовуючи податковий кредит сформованого за рахунок придбання інших товарів, які не притаманні у сільськогосподарській сфері, зокрема: газовий конденсат, будівельні матеріали, автозапчастини, радіатори тощо.

З метою створення уяви законності господарської діяльності, законності походження сільськогосподарської продукції службовими особами ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () укладено удавані угоди щодо отримання послуг з перевезення товарів, придбання товарів: пального, будівельних матеріалів, тощо із наступними підприємствами ПП «КОРОНА-СЕРВІС +» (), ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), ТОВ «КЕРІО ГРУПП» (), ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), ТОВ «СМАРТЛОГІСТИК» (), ТОВ «РЕНД ПРЕМІУМ» (), ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «ЄВРОНАФТОГАЗТРЕЙД» ().

У подальшому службові особи ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, реалізували дану сільськогосподарську продукцію невідомого походження на адресу підприємств реального сектору економіки ТОВ «ЧЕРКАСИХЛІБ ТД» (), ТОВ «ХМЕЛЬНИЦЬК-ХЛІБ» (), ТОВ «ТБ «НОВААГРО» (), ТОВ «ГРАН ТЕРРА» (), ТОВ «УКРАЇНСЬКЕ ЗЕРНО» () на загальну суму 148 051 396,79 грн.

Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ проведено аналітичне дослідження діяльності ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () та пов`язаної групи підприємств-«інструментів» мінімізації податкового навантаження ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» () на предмет ухилення від сплати податків шляхом маніпуляції кількісними та вартісними показниками у податковій звітності з номенклатурою товару зернові культури.

Згідно з інформаційним документом, отриманим органом досудового розслідування, Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ проаналізовано господарську діяльність ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () та пов`язаної групи підприємств-інструментів мінімізації податкового навантаження ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» () на предмет ухилення від сплати податків за звітний (податковий) період листопад 2024 року - жовтень 2024 року шляхом маніпуляції кількісними та вартісними показниками у податковій звітності з номенклатурою товару зернові культури.

Згідно з реєстраційними даними основний вид діяльності ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» - вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олiйних культур.

Згідно поданого звіту 4-ДФ за 2 квартал 2024 року кількість найманих працівників за 101 ознакою складало 3 особи, виплата доходу по 157 ознаці - відсутня.

З 18.12.2023 по 22.04.2024 перебувало в переліку ризикових платників податків ДПС. Рішення про виключення з переліку ризикових приймала Комісія ГУ ДПС у Київській області з питань зупинення реєстрації ПН/РК.

Згідно поданих звітів за формою 20-ОПП на праві довгострокового користування або оренди експлуатуються: 47 одиниць ріль у Харківська область, Куп`янський район, село Воронцівка, (Курилівська тергромада) та в Чугуївському районі, село Бірки (Зміївська тергромада).

На праві власності та володінні за адресою Кіровоградська область, Кропивницький район, м. Бобринець, вулиця Лесі Українки, буд. 1 експлуатуються:

- зерносушильний комплекс Grono G 1102, Зерносушильна установка Riela типу GTR 1500, вагова, плуг навісний типу "Мастер А-3", плуг навісний типу "Мастер А-4", комора за адресою Кіровоградська область, Кропивницький район, м. Бобринець, вулиця Лесі Українки, буд. 1,

- цистерни для зберігання рідких нафтопродуктів разом із заправочним блоком,

- пункт приймання та тимчасового зберігання зерна.

За результатами співставлення інформації з Державного реєстру речових прав земельні ділянки з кадастровими номерами, зазначеними ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» у звіті 20-ОПП, на праві оренди у ФГ «ЗОЛОЧІВСЬКІ НИВИ» (), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11). В свою чергу, ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11), яке є платником ПДВ, не виписує та не реєструє податкові накладні в ЄРПН на адресу ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ».

За результатами співставлення інформації з ЄРПН, протягом 2023 - 2024 років придбання перелічених основних засобів у звіті за 20-ОПП встановлено, товар з номенклатурою «Плуг навісний типу «Мастер А-3», «Плуг навісний типу «Мастер А-4» б/в» з кодом УКТЗЕД 8432 задекларовано придбання у ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» () за 182 433,33 грн та 157 566,67 грн за одиницю без ПДВ, в свою чергу по ланцюгу постачання походження товару не встановлено.

ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» здійснював придбання товару за кодом УКТЗЕД 8432, але з номенклатурою товару «Фрезерний культиватор для оранки ґрунту, з бензиновим двигуном» за 1 554,36 грн за одиницю товару.

Згідно аналізу документів, наданих на комісії ГУ ДПС у Київській області з питань зупинення реєстрації ПН/РК, документального підтвердження основних засобів та земельних ділянок не надано.

Враховуючи вищезазначене, наявність земельних ділянок не підтверджується та, ймовірно, надані дані щодо основних засобів у звіті за формою 20-ОПП не відповідають дійсності.

Протягом 2023 - 2024 року ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () здійснено реалізацію на загальну 162 102 279,6 грн, у тому числі 20 047 428 грн ПДВ.

На адресу підприємств реального сектору економіки задекларовано реалізацію зернових культур на загальну суму 148 051 396,79 грн, у тому числі ПДВ 18 181 750,50 грн: 6 884,42 тон соняшника, 1 284,42 тон кукурудзи, 734,48 тон пшениці.

На пов`язані ризикові-підприємства ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «ТК ВРОЖАЙ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» () реалізовано зернових культур на загальну суму 10 855 906,81 грн, у тому числі ПДВ 1 333 181,54 грн: 907,96 тон соняшника, 127,70 тон пшениці.

Протягом 2023-2024 років ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» здійснено придбання на загальну суму 172 122 478,12 грн, у тому числі 23 714 127,59 грн ПДВ, та сформовано податковий кредит за рахунок проведення в тому числі наступних операцій:

-придбання соняшнику у ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (),

-придбання кукурудзи у ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (),

-придбання пшениці у ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (),

-придбання товарів: «розчин для зняття висолів на поверхнях залізобетонних споруд "DESALTING - M80", мастика покрівельна, засіб антисептичний для обробки бетону, «плитка», «килимова плитка», тощо у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (),

-придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «МІ ЕНЕРДЖІС» 45369403), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (), ТОВ «PEHД ПPEMIУM» (), ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (),

-придбання товару: конденсату газового стабільного у ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (),

-придбання товарів: бензинових генераторів у ТОВ «БАРС» (),

-придбання товарів: агроволокно, шини, компресорний блок, плуг навісний типу «Мастер А-3», плуг навісний типу «Мастер А-4», комбікорм Grassland для качок, шини до мотоблока у ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (),

-придбання товарів: палець жниварки зернозбирального комбайна «DONGGUAN», вал у зборі «DONGGUAN» у ТОВ «РАЙТАЛ» (),

-отримання від ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «ТРАНС КОРП ЮА» (), ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «Полісся Трейд» (), ТОВ «ТРАНС ЛОГІСТІК Україна» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «СМАРТЛОГІСТИК» (), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «ЛІДЕР» () послуг «оранка», «транспортні послуги», «організація послуг складського зберігання зерна, навантаження та розвантаження».

За результатами аналізу номенклатури придбаних підприємством товарів та контрагентів постачальників - встановлено декларування придбання не притаманного товару для використання у господарській діяльності вирощування зернових культур, зокрема будівельні матеріали, конденсат газовий стабільний, агроволокно, шини тощо.

Постачальник будівельних матеріалів ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), який перебуває на обліку в Харківській області, має ознаки «технічного транзитера», про що свідчить реалізація розчинників та будівельних матеріалів в адресу підприємств, яким цей товар не є притаманний для використання у господарській діяльності.

Постачальник послуг перевезення ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), який перебуває на обліку в Харківській області, має ознаки «технічного перевізника» та створює імітацію здійснення господарської діяльності, про що свідчить відсутність найманих працівників, основних засобів, податковий кредит сформований за рахунок придбання бензину А-95, дизельного палива, газового конденсату, оливи моторної, запчастин автомобільних тощо.

Постачальник послуг глибока оранка, дискування, оранка, предпосівна підготовка полів, сівба озимої пшениці ТОВ «ТРАНС КОРП ЮА» (), який перебуває на податковому обліку в Харківській області, має ознаки «технічного перевізника», про що свідчить сформований податковий кредит за рахунок акумуляторів, запчастин автомобільних, моторної оливи, газового конденсату, вантажних транспортних засобів, які на території України не ввозились за результатами перевірки VIN кодів, тощо.

Постачальниками зернових культур, зокрема 6 498,49 т соняшника, 1 004,35 т кукурудза, 959,36 т пшениці, на загальну суму 113 383 308,95 грн з ПДВ є група пов`язаних підприємств - інструментів: ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «ТК 6 РЕАЛ» (), які здійснюють маніпулювання вартісними та кількісними показниками у податковій звітності.

До протиправної діяльності групи пов`язаних підприємств - інструментів ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» () також відносяться ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» ().

ТОВ «СЛОБІДКА 2022» () податкова адреса Донецька область, Краматорський район, м. Краматорськ вул. Василя Стуса, буд. 69 з 26.02.2024, основний вид діяльності вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур. Керівник ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрованих АДРЕСА_9, також є діючим фізичною особою - підприємцем, має відкриті банківські рахунки, але не звітується до ДПС та не сплачує податки.

На загальну суму 34 574 654,50 грн, у тому числі ПДВ 5 762 442,42 грн (37% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг не притаманні для використання у сільськогосподарській діяльності: газового конденсату у ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» () та ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), керамічна плитка, мастика покрівельна, фарба тощо у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ" (), перевезення зерна у ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), запчастини до транспортних засобів у ТОВ «СТАРЛАЙН ІМПОРТ» () та ТОВ «РАЙТАЛ» (), пульти дистанційного керування, мультімедійна панель(магнітола) з ЖК дисплеєм у ТОВ «ТАРТУС ІНВЕСТ» () тощо.

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 50% виключно на пов`язаних підприємств ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД», ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД», ТОВ «КОЛОСОК 2024».

ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» () податкова адреса Донецька область, Краматорський район, м. Слов`янськ, вул. Банківська, буд. 71 з 22.02.2024, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_2 ), зареєстрований АДРЕСА_1 , також є діючим фізичною особою - підприємцем, вид діяльності - пiсляурожайна дiяльнiсть, має відкриті банківські рахунки, звітується до ДПС, але наявна недоїмка зі сплати єдиного податку.

Згідно аналізу ЄРПН здійснено придбання зернових культур виключно у пов`язаних підприємств ТОВ «СЛОБІДКА 2022», ТОВ «АГРАРІН», ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «АГРО-ПРІМ».

На загальну суму 100 025 542,20 грн, у тому числі ПДВ 16 670 923,70 грн (54% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг не притаманні для використання у сільськогоспо-дарській діяльності: газового конденсату у ТОВ «ЄВРОНАФТО-ГАЗТРЕЙД» (), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» () та ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), паливо у ТОВ «PEHД ПPEMIУM» (), ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (), засіб антисептичний для обробки деревини, гідрофобізатор «HYDROPHOBIC» у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ" (), перевезення зерна у ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), запчастини до транспортних засобів у ТОВ «БЕЙЛІ ПЛЮС» (), та ТОВ «РАЙТАЛ» (), радіатор алюмінієвий біметалевий у ТОВ «ТИРОС» () тощо.

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 25-60% виключно на пов`язаних підприємств ТОВ «СЛОБІДКА 2022», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ», ТОВ «ТД ВРОЖАЙ», ТОВ «КОЛОСОК 2024», ТОВ «АГРАРІН», ТОВ «ТК РЕАЛ», ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД», ТОВ «ТД ВРОЖАЙ».

ТОВ «ТК РЕАЛ» () податкова адреса: Донецька область, Краматорський район, м. Слов`янськ вул. Громадська, буд. 71, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник ОСОБА_10 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), зареєстрований АДРЕСА_2 .

Згідно аналізу ЄРПН здійснено придбання зернових культур виключно у пов`язаних підприємств ТОВ «ТД ВРОЖАЙ», ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД».

На загальну суму 10 797 931,37 грн, у тому числі ПДВ 1 799 655,23 грн (26,9% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг не притаманні для використання у сільсько-господарській діяльності: газового конденсату у ТОВ «ЄВРОНАФТО-ГАЗТРЕЙД» (), та ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), цемент, плитка, клейова суміш для газобетонних блоків у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ" (), організація послуг з перевезення сільськогосподарської продукції у ТОВ «СЛОБІДКА 2022» ().

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 45-58% виключно на пов`язаних підприємств ТОВ «СЛОБІДКА 2022», ТОВ «КОЛОСОК 2024», ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ».

ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» () податкова адреса: Донецька область, Краматорський район, м. Краматорськ б-р машинобудівників, буд. 30, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник ОСОБА_11 (код РНОКПП НОМЕР_4 ), зареєстрований АДРЕСА_3 , попереднє місце реєстрації АДРЕСА_4 .

Згідно аналізу ЄРПН здійснено придбання зернових культур виключно у пов`язаних підприємств ТОВ «КОЛОСОК 2024», ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД».

На загальну суму 8 861 603,58 грн, у тому числі ПДВ 1 476 933,93 грн (18,8% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг не притаманні для використання у сільськогосподарській діяльності: дизельне паливо у ТОВ «КЕРІО ГРУПП» (), засіб догляду за бетоном, плитка, Єврорубероїд з посипкою, газоблоки, відра у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), організація послуг з перевезення сільськогосподарської продукції у ТОВ «СЛОБІДКА 2022» () та ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» ().

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 45% виключно на пов`язаних підприємств ТОВ «АГРО ЮА», ТОВ «ТК РЕАЛ», ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ», ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕЙДІНГ».

ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» () податкова адреса Донецька область, Краматорський район, м. Слов`янськ вул. Банківська, буд.64, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник ОСОБА_10 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), зареєстрований АДРЕСА_2 , який також є посадовою особою на ТОВ «ТК РЕАЛ» ().

Згідно аналізу ЄРПН здійснено придбання зернових культур виключно у пов`язаних підприємств ТОВ «АГРО ЮА», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД», ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕЙДІНГ».

На загальну суму 16 907 388,52 грн, у тому числі ПДВ 2 817 898,09 грн (37% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг не притаманні для використання у сільсько-господарській діяльності: газового конденсату та паливо у ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» () та ТОВ «КЕРІО ГРУПП» (), цемент, засіб антисептичний, розчин для зняття висолів на поверхнях залізобетонних споруд, гіпсокартон тощо у ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ" (), організація послуг з перевезення сільськогосподарської продукції у ТОВ «ОГМ УКРАЇНА» () та ТОВ «НЕТЛІДС» ().

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 25-38% виключно на пов`язаних підприємств ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «ТД ВРОЖАЙ», ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ».

ТОВ «КОЛОСОК 2024» () податкова адреса Вінницька область, Вінницький район, м. Вінниця, вул. Привокзальна, буд. 16, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_12 (код РНОКПП НОМЕР_5 ), зареєстрований АДРЕСА_2 .

Згідно аналізу ЄРПН здійснено придбання зернових культур виключно у пов`язаних підприємств ТОВ «ТК РЕАЛ», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД», ТОВ «СЛОБІДКА 2022».

На загальну суму 5 845 445,81 грн, у тому числі ПДВ 974 240,97 грн (25% від загального обсягу придбання), сформовані витрати з декларування придбання ТМЦ/послуг: палива у ТОВ «КЕРІО ГРУПП» (), організація послуг з перевезення сільськогосподарської продукції у ТОВ «СМАРТЛОГІСТИК» () та ТОВ «ТК РЕАЛ» ().

Надалі здійснено реалізацію зернових культур збільшуючи кількість та обсяг на 35-49% виключно на пов`язаних підприємств ТОВ «ТД ВРОЖАЙ», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ».

Аналогічне збільшення кількості зернових культур та обсягу здійснюють наступні пов`язані підприємства:

ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» () податкова адреса Вінницька область, Вінницький район, м. Вінниця вул. Енергетична, буд. 26, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_13 (код РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрований АДРЕСА_2 . Перебуває в переліку ризикових платників ДПС з 05.10.2024.

ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» () податкова адреса Київська область, Броварський район, м. Бровари вул. Петлюри симона, буд. 26, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_14 (код РНОКПП НОМЕР_7 ), зареєстрований АДРЕСА_5 .

ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» () податкова адреса Київська область, Броварський район, селище Баришівка вул. Центральна, буд. 7, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_15 (код РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрований АДРЕСА_6 . Перебуває в переліку ризикових платників ДПС з 25.09.2024.

ТОВ «АГРО ЮА» () податкова адреса Київська область, Броварський район, м. Березань, пров. шкільний, буд. 3, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_13 (код РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрований АДРЕСА_2 .

ТОВ «АГРАРІН» () податкова адреса Сумська обл., м. Суми, Зарічний р-н вул. Кузнечна, буд. 5, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_16 (код РНОКПП НОМЕР_9 ), зареєстрований АДРЕСА_7 . Перебуває в переліку ризикових платників ДПС з 27.09.2024.

ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» () податкова адреса Кіровоградська область, м. Кропивницький, Фортечний район вул. Чміленка Віктора, буд. 98-/51, основний вид діяльності оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин. Керівник: ОСОБА_17 (код РНОКПП НОМЕР_10 ), зареєстрований АДРЕСА_8 . Перебуває в переліку ризикових платників ДПС з 25.01.2024.

За результатами проведеного дослідження реального походження зернових культур та виробників с/г продукції не встановлено, зокрема зазначена група підприємств, які пов`язані посадовими особами, контрагентами-постачальниками, здійснюють маніпулювання вартісними та кількісними показниками у податковій звітності шляхом поступового збільшення кількості та обсягів постачання зернових культур, використовуючи податковий кредит сформованого за рахунок придбання інших ТМЦ, які не притаманні у сільськогосподарській сфері, зокрема газовий конденсат, будівельні матеріали, автозапчастини, радіатори тощо.

Загальна сума задекларованого придбання нетипового товару та ймовірно «документального» характеру ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» () складає 136,14 млн грн (21,86 млн грн ПДВ) від спільних постачальників, які мають ознаки «технічних танзитерів/перевізники/ імпортери».

Таким чином, реалізовані ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () на загальну 148 051 396,79 грн, у тому числі ПДВ 18 181 750,50 грн, зернові культури, а саме: 6 884,42 т соняшника, 1 284,42 т кукурудзи, 734,48 т пшениці невідомого походження в адресу ТОВ «ЧЕРКАСИХЛІБ ТД» (), ТОВ «Хмельницькхліб» (), ТОВ «ТБ «НОВААГРО» (), ТОВ «Гран Терра» (), ТОВ «Українське зерно» () мають виключно «документальний» характер та здійснені з метою виведення грошових коштів для підприємств реального сектору економіки без фактичного постачання товару.

Розповсюдження ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» () ризикового податкового кредиту на загальну суму 18 181 750,50 грн ПДВ, сформованого за рахунок операцій операцій з «інструментами» мінімізації ПДВ ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» ().

Використовуючи групу підприємств-«інструментів», ФГ «Слобожанський агросоюз» () штучно сформовано номенклатуру товару зернових культур на загальну суму 148 051 396,79 грн з метою створення «документального» походження товару.

З метою реалізації заздалегідь розробленого злочинного плану з ухилення від сплати податків до бюджетів представниками ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «РЕНД ПРЕМІУМ» (), ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (), ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), ПП «КОРОНА-СЕРВІС +» (), ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» () відкрито банківські рахунки в банківських установах: АТ «А-БАНК», АТ «КОМІНБАНК», АТ «ПРАВЕКС БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ АКБ «ЛЬВIВ», АТ «УКРАЇНСЬКИЙ БАНК РЕКОНСТРУКЦІЇ ТА РОЗВИТКУ», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «СЕНС БАНК», АТ «IДЕЯ БАНК», ПУАТ «КБ «АКОРДБАНК», АТ «А-БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК», АТ «ОТП БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ «А-БАНК», АТ «УКРСИББАНК», АТ «ПУМБ».

Згідно з матеріалами досудового розслідування вказані підприємства ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), ТОВ «РЕНД ПРЕМІУМ» (), ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «ВІЛЬНО ТРЕЙД» (), ТОВ «ДЕЛІВЕРІ ОІЛ» (), ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (), ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), ПП «КОРОНА-СЕРВІС +» (), ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕДІНГ» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «СИНТОН ЛОГІСТІК» (), використовуючи в АТ «А-БАНК», АТ «КОМІНБАНК», АТ «ПРАВЕКС БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ АКБ «ЛЬВIВ», АТ «УКРАЇНСЬКИЙ БАНК РЕКОНСТРУКЦІЇ ТА РОЗВИТКУ», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «СЕНС БАНК», АТ «IДЕЯ БАНК», ПУАТ «КБ «АКОРДБАНК», АТ «А-БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «УКРЕКСІМБАНК», АТ «ОТП БАНК», АТ «ОЩАДБАНК», АТ «А-БАНК», АТ «УКРСИББАНК», АТ «ПУМБ» відкриті банківські рахунки, надають незаконні послуги з формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, сприяють в ухиленні від сплати податків та легалізації (відмиванні) коштів, отриманих злочинним шляхом.

Постановою старшого детектива Головного підрозділу детективів БЕБ ОСОБА_18 від 25.11.2024 визнано речовими доказами майно - грошові кошти, які знаходяться на вказаних банківських рахунках.

У зв`язку з чим, з метою збереження речових доказів прокурором подано клопотання про накладення арешту на майно.

Відмовляючи у задоволенні клопотання прокурора, слідчий суддя зазначив зокрема, що в клопотанні, ні в доданих до клопотання матеріалах, жодним чином не обґрунтовується можливість досягнення завдань застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Крім того, слідчим суддею було також встановлено, що раніше орган досудового розслідування вже звертався з клопотанням про арешт зазначених грошових коштів на рахунках.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 29.11.2024 задоволено клопотання прокурора та накладено арешт на майно - грошові кошти на банківських рахунках, відкритих ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ» (), ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (), ТОВ «ТК РЕАЛ» (), ТОВ «ТД ВРОЖАЙ» (), ТОВ «СЛОБІДКА 2022» (), ТОВ «АГРО ЮА» (), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ПОЛІССЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «КОЛОСОК 2024» (), ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД» (), ТОВ «СЛОВЯНСЬКИЙ АГРАРІЙ» (), ТОВ «АГРАРІН» (), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (), інших суб`єктів господарювання.

Проте, за результатами розгляду клопотань представників вказаних суб`єктів господарювання слідчим суддею Київського районного суду м. Одеси 17.02.2025 скасовано арешт, накладений вищевказаною ухвалою слідчого судді.

Враховуючи зазначене вважав, що на теперішній час не доведено відношення арештованого майна, а саме: грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банківських установах, наступних підприємств ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ», ТОВ «Полісся Трейд», ТОВ «ТД Врожай», ТОВ «АГРО ЮА», ТОВ «КОЛОСОК 2024», ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ», ТОВ «СЛОБІДКА 2022», ФГ «СЛОБОЖАНСЬКИЙ АГРОСОЮЗ», ТОВ «СИНТОН ТРЕЙД», ТОВ «ТК РЕАЛ», ТОВ «ЗЕРНОВИЙ ТРЕЙДІНГ», ТОВ «АГРАРІН», ТОВ «Словянський Аграрій», посадовим особам яких не пред`явлено підозру в рамках кримінального провадження №0000020 від 24.10.2024 нових доказів їх причетності до злочину органом досудового розслідування під час розгляду клопотання не надано.

Так, сам по собі факт визнання грошових коштів, які знаходяться на вказаних банківських рахунках підприємств, що на думку органу досудового розслідування, причетні до реалізації заздалегідь розробленого злочинного плану з ухилення від сплати податків до бюджетів, речовими доказами, не доводить тих обставин, що зазначене майно, наразі повністю відповідає критеріям ч. 1 ст. 98 КПК України, як доказ у кримінальному провадженні, тобто який був знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберіг на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Водночас, приписами ст. 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з положеннями ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень ст. 170 Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до ч. 6 ст. 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Як на підставу необхідності накладення арешту на вищезазначене майно, прокурор в своєму клопотанні обмежився загальними фразами та цитуванням окремих норм КПК України, та зазначив, що арешт майна необхідний з метою збереження речових доказів, забезпечення конфіскації майна як покарання, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Проте, колегія суддів звертає увагу на неприпустимість такого загального переліку правових підстав для накладення арешту на майно. Водночас, відсутність належного обґрунтування накладення арешту майна може в подальшому потягнути за собою негативні наслідки для даного кримінального провадження та не буде слугувати його завданням, а також може порушити законні права власників майна.

За таких підстав, у даному кримінальному провадженні, на даному етапі його розслідування, клопотання про арешт майна не може бути розглянуто по суті, оскільки воно не відповідає вимогам ст. 171 КПК, з урахуванням відсутності повної інформації для обґрунтування правових підстав та мети для накладення арешту на майно.

Частиною 3 статті 172 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.

Таким чином, колегією суддів апеляційного суду встановлено, що слідчий суддя при прийнятті до розгляду клопотання прокурора про арешт майна не звернув уваги на його невідповідність вимогам ст. 171 КПК України та не виконав приписів ч. 3 ст. 172 КПК України, згідно з якими, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього Кодексу, слідчий суддя своєю ухвалою повертає клопотання прокурору з встановленням строку в 72 години для усунення недоліків.

Відповідно до ч. 3 ст. 407 КПК України, за наслідками апеляційного розгляду за скаргою на ухвали слідчого судді суд апеляційної інстанції має право: 1) залишити ухвалу без змін; 2) скасувати ухвалу і постановити нову ухвалу.

При цьому п. 3 ч. 1 ст. 409 КПК України передбачає, що підставою для скасування або зміни судового рішення судом апеляційної інстанції є істотне порушення вимог кримінального процесуального закону.

Згідно з ч. 1 ст. 412 КПК України істотним порушенням вимог кримінального процесуального закону є такі порушення вимог цього закону, які перешкоджали чи могли перешкодити суду ухвалити законне та обґрунтоване судове рішення.

Отже, колегія суддів вважає, що при розгляді клопотання прокурора слідчим суддею були допущені перелічені вище істотні порушенням вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили ухвалити законне та обґрунтоване судове рішення.

З урахуванням наведеного, приймаючи до уваги невідповідність клопотання прокурора вимогам ст. 171 КПК України, яка не була усунута слідчим суддею в порядку ч. 3 ст. 172 КПК України, апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню, ухвала слідчого судді скасуванню, з прийняттям нової ухвали про повернення клопотання прокурору для усунення недоліків, з підстав його невідповідності вимогам ст. 171 КПК України.

Керуючись статтями 170-173, 309, 376, 404, 405, 407, 419, 422, 532 КПК України, апеляційний суд,

постановив:

Апеляційну скаргу прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 - задовольнити частково.

Ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 03.03.2025, якою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000020 від 24.10.2024 - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою повернути клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000020 від 24.10.2024 прокурору для усунення недоліків зазначених в мотивувальній частині судового рішення протягом 72 годин з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді Одеського апеляційного суду:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4