САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/3269/25
Провадження №1-кс/726/999/25
УХВАЛА

25.09.2025 м. Чернівці

Слідчий суддя Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання керівника відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000010 від 01.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оформлюючи право власності на житлову нерухомість безпосередньо на інвесторів, здійснили оподатковувані операції та в період з січня 2020 року по грудень 2023 року, по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла фізичних осіб, ухилились від сплати єдиного податку та податку на додану вартість в розмірі понад 7 млн. грн., що є великим розміром. Крім того, встановлено, що ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з 01.04.2019 року є платником єдиного податку ІІІ групи за ставкою 5%.

Згідно вимог Податкового кодексу України - серед доходів, які не оподатковуються єдиним податком відповідно до п.292.11 ст. 292 ПК України немає пайових внесків, а тому внески, які отримує ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " включаються до доходів платника єдиного податку. Платники єдиного податку третьої групи, які: в І кварталі 2020 року перевищили граничний обсяг доходу, який надає їм право перебувати у третій групі 5 млн. грн, повинні до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених п. 293.3 ст. 293 ПКУ та перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ (в редакції до 02.04.2020).

У періоді січень-березень 2020 року ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " отримав на банківський рахунок кошти від фізичних осіб у сумі 5757339,00 грн, з них: - 75000,00 грн повернуто фізичній особі у зв`язку із розірванням договору.

Таким чином, відповідно до пп.2) п.292.1 та п.292.11 ст. 292 ПК України внески, які отримав ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в сумі 5682339,00 грн (5757339,00 грн - 75000,00 грн) підлягають оподаткуванню єдиним податком.

При цьому ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " перевищив встановлений ліміт для платників єдиного податку ІІІ групи за ставкою 5% на 2020 рік у розмірі 682339,00 грн (ліміт - 5000000 грн (в редакції до 02.04.2020)).

Крім того, у зв`язку із перевищенням допустимого обсягу доходу платника єдиного податку третьої групи у січні-березні 2020р., згідно абзацу 3) пп. 298.2.3 п.298.2. ст.298 та п.9 підрозд. 8 Перехідних положень Податкового Кодексу України ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зобов`язаний з квітня 2020 року перебувати на загальній системі оподаткування та перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Податковим кодексом України.

Підпунктом 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 ПК України встановлено спеціальні положення щодо оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання житла (об`єктів житлового фонду).

Відсутність державної реєстрації права власності на нерухоме майно являється ознакою відсутності самого права на це майно.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна встановлено, що ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 "" не був власником житлової нерухомості. Першими власниками житлової нерухомості виступали фізичні особи асоційовані члени кооперативу.

Відповідно до пп.2) п.292.1 та п.292.11 ст. 292 ПК України внески, які отримав ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в січні-березні 2025 року в сумі 5682339,00 грн. підлягають оподаткуванню єдиним податком.

Отже, загальна вартість житлової нерухомості, переданої асоційованим членам Кооператива згідно актів прийому-передачі та даних з Реєстру прав власності на нерухоме майно у періоді з вересня 2021 року по грудень 2023 року за мінусом внесків, отриманих в січні-березні 2020 року складає 83716622,00 грн (89100356,00 грн - 5383734,00 грн), в тому числі:

Враховуючи те, що вересні 2021 року ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " передав згідно актів прийому-передачі асоційованим членам об`єкти нерухомості, на які оформлено право власності (71 квартира) на загальну вартість 31 150 834,40 грн, то, відповідно до п.181.1 ст.181, п.185.1 ст.185 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), кооператив з жовтня 2021 року зобов`язаний був зареєструватись платником податку на додану вартість та сплатити його в розмірі 10 513 158,0 грн.

Крім того, спеціалістами ТУ БЕБ у Чернівецькій області складено аналітичний продукт №23.22/2.1/23-25 від 23.04.2025, висновком якого, встановлено порушення службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вимог Податкового кодексу України, що призвели до ухилення від сплати єдиного податку на суму 318 233 грн. та ухилення від сплати ПДВ в сумі 10 513 158 грн.

Поряд з цим, органом досудового розслідування встановлено, що Генеральним підрядником будівництва відповідно до сертифікатів про прийняття в експлуатацію вищевказаного об`єкту будівництва було ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

На даний час, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно даних ІКС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_3 для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовувало розрахункові рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме рахунки: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 .

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи необхідність проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення злочину та з метою підтвердження чи спростування причетності осіб до вчинення цього злочину, встановлення можливих спільників, просить суд постановити ухвалу, якою надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю .

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Відповідно до ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що інформація, стосовно якої слідством порушується питання про надання тимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р., №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної фіскальної служби на підставі п. 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої ст. 62 зазначеного вище Закону.

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

У свою чергу, встановлення тих чи інших обставин кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливить доведення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів та/чи інформації у інакший спосіб, що обґрунтовує необхідність його застосування, враховуючи потреби досудового розслідування. Крім того, суд вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення необхідної інформації на паперовому або електронному носії, враховуючи при цьому, що здобуті, на підставі даної ухвали докази, можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що забезпечить виконання його завдань та мети, зокрема швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , керівнику відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_5 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_6 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_7 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів з можливістю здійснити копії та вилучення їх, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- електронних документів роздрукованих на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме рахунки: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 за період з 01.01.2018 року по 31.08.2025 року;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи за період з 01.01.2018 року по 31.08.2025 року;

- довіреності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2018 року по 31.08.2025 року;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме рахунки: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , НОМЕР_10 за період з 01.01.2018 року по 31.08.2025 року.

Строк дії ухвали встановити на строк два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1