УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.01.2026 Справа №607/814/26 Провадження №1-кс/607/521/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

14 січня 2026 року до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернулася старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділ нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що СУ ГКНП в Тернопільській області, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , РНОКП НОМЕР_1 , упродовж 2024 року, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підпримницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку та військового збору на загальну суму близько 12 000 000 гривень, що є особливо великим розміром.

За результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку-фізичної особи ОСОБА_5 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства за період 3 01.01.2020 по 31.12.2024 (акт N? 14338/19-00-24-5/ від 26.09.2025 встановлено такі порушення:

- підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового колексу України №2755-V1 від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, а саме: неведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020р. по 31.12.2024р.;

- пункту 292.1 пункту 292.5 пункту 292.6 пункту 292.14 статті 292, пункту 293.2 статті 293, частини 2 пункту пункту 293.8 статті 293 Податкового кодексу України N? 2755-V1 від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, ФОП ОСОБА_5 за 2024 р. занижено податкового зобов`язання з єдиного податку на загальну суму 4193873,63 грн;

- пункт 64.4 статті 64 Податковго кодексу України, договір про спільну діяльність, на підставі якого здійснювалось будівництво та розподіл об?єктів нерухомості, не перебував на обліку у контролюючих органах;

- абз. «е» підпункт 164.2.17 пункт 164.2 статті 164, статті 167, статті 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI внаслідок чого, встановлено заниження податку

на доходи фізичних осіб не утриманого та не перерахованого із сум наданого додаткового блага у 2024р. в сумі 6046719,82 грн;

- пункт 16.1 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положеньПодаткового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI внаслідок чого, встановлено заниження військового збору не утриманого та не перерахованого із сум наданого додаткового блага за 2024р. в сумі 1679644,40 грн.

Так, 15.12.2024 ОСОБА_5 реалізував 16 об?єктів житлової нерухомості, за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з інформацією, отриманою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного рестру іпотек та Єдиного реєстру заборо відчуження об?єктів нерухомого майна, 15.12.2024 державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 здійснено державну реєстрацію права приватної власності на квартири АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_1 , за іншими фізичними особами (покупцями).

Документи, на підставі яких реєструвалось право власності на вказані квартири за адресою АДРЕСА_1 , мають істотне значення для встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, розміру завданих державі збитків, кола причетних осіб, а також для проведення судово-економічних та інших експертиз.

На даний час є підстави вважати, що вищезазначені документи мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та можуть вказувати на причетність ОСОБА_5 до вчинення злочину.

Таким чином з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, ініціатор клопотання просить надати тимчасовий доступ до реєстраційної справи у якій знаходяться документи, на підставі яких реєструвалось право власності на вищевказані квартири за адресою АДРЕСА_1 , оскільки такі документи будуть використані як докази у даному кримінальному провадженні та нададуть можливість ідентифікувати фактичні підстави набуття права власності покупцями, встановити вартість кожного об?єкта нерухомості, умови та порядок здійснення розрахунків, у тому числі дату, спосіб та обсяг отриманих грошових коштів, що має принципове значення для визначення обсягу отриманого доходу, який підлягав декларуванню та оподаткуванню. Крім того, аналіз договорів, платіжних документів, довідок про повний розрахунок та актів приймання-передачі дасть можливість встановити періоди фактичного отримання доходу, співвіднести їх з податковими періодами, а також перевірити дотримання вимог податкового та будівельного законодавства під час здійснення господарської діяльності. Також зазначені документи мають істотне значення для призначення та проведення судово-економічної та будівельно-технічної експертиз, результати яких є необхідними для об?єктивного, повного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні, у зв`язку із чим просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, однак подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності та просить задовольнити подане нею клопотання.

Представник, органу у володінні якого знаходяться документи, ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, заяв та клопотань не надходило.

Неприбуття в судове засідання особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч.4 ст.163 КПК України). За вказаних обставин слідчий суддя вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється, оскільки в судове засідання не прибули всі особи, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Тернопільській області, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що документи, на підставі яких реєструвалось право власності на №8, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 29, 30, а також приміщення II, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , до яких просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема задля підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, а також можливості встановити інші важливі відомості щодо обставин кримінального правопорушення та встановлення усіх осіб, які можуть бути причетними до його вчинення.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч.2 ст.131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч.3,5 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В силу ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.

Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці відноситься конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до п. 6 ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» від 01.07.2024 №1952-IV (зі змінами) встановлено, що витребування (вилучення) реєстраційних справ або документів із них здійснюється виключно за судовим рішенням.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання, перелік документів, до яких орган досудового розслідування просить отримати тимчасовий доступ, та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що інформація яка міститься у документах реєстраційної справи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . Крім цього ініціатором клопотання доведено те, що запитувані документи будуть використані, як докази у даному кримінальному провадженні та нададуть можливість ідентифікувати фактичні підстави набуття права власності покупцями вищевказаних приміщень, встановити вартість кожного об?єкта нерухомості, умови та порядок здійснення розрахунків, у тому числі дату, спосіб та обсяг отриманих грошових коштів, що має принципове значення для визначення обсягу отриманого доходу, який підлягав декларуванню та оподаткуванню

Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, матеріалами долученими до клопотання.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що в межах поданого клопотання стороною кримінального провадження належним чином доведено необхідність отримання тимчасового доступу до документів реєстраційної справи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , та містять охоронювану законом таємницю, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст.91 КПК України, а також те, що неможливо отримати дані відомості в інший спосіб та вказані документи необхідні для призначення та проведення судово-економічної та будівельно-технічної експертиз.

За наведених обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000136 від 02 жовтня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_10 , начальнику відділу СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містяться у реєстраційній справі державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме документів на підставі яких здійснено державну реєстрацію права власності, зокрема, договорів про спільну діяльність у будівництві, документів, що підтверджують здійснення оплати за договорами, довідок про повний розрахунок, актів приймання-передачі, витягів з Реєстру будівельної діяльності Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва (СДЕССБ), а також інших документів і висновків, що стосуються реєстрації права власності на квартири АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_16 , які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_17 , з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1