Справа № 462/2473/25
провадження 1-кп/462/385/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2025 року м. Львів

Залізничний районний суд м.Львова в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, проживає за адресою АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 від 23.06.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України,

встановив:

До Залізничного районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000064 від 23.06.2023, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах підозрюваного ОСОБА_4 , в якому прокурор просить прийняти рішення про закриття кримінального провадження №0000064 від 23.06.2023 та винести ухвалу про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, ОСОБА_4 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «ВЕСТОДЯГ» (код за ), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції з організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 на підставі рішення від 06.04.2023 № 1 створено товариство з обмеженою відповідальністю «СТЕБЛОВІ ОВОЧІ» (), яке зареєстровано 12.04.2023 органом державної реєстрації - Департаментом цифрової трансформації та забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради та взято 12.04.2023 на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Рівненській області Державній податковій інспекції у м. Рівному з індивідуальним податковим номером 62, видано свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2023 №041.

Рішенням від 06.04.2023 № 1 ОСОБА_4 призначив себе на посаду директора і приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «СТЕБЛОВІ ОВОЧІ», яке в подальшому рішенням засновника від 12.05.2023 № 12/05/2023 перейменовано на товариство з обмеженою відповідальністю «ВЕСТОДЯГ» (далі - ТОВ «ВЕСТОДЯГ»).

Реалізуючи заздалегідь розроблений злочинний план з ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, в порушення вимог п. 187.1 ст. 187, п. 200.1 ст. 200 та п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, перебуваючи на території Залізничного району міста Львова, а саме в приміщенні за адресою: м. Львів, вул. Івана Виговського, більш точну адресу не встановлено, в липні 2023 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ВЕСТОДЯГ» не зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних 18 податкових накладних щодо реалізації товарів на адресу ТОВ «ДЕЛЬТА-С КОМПАНІ» на суму 42 597 392,89 грн, у тому числі податок на додану вартість на загальну суму 7 099 564,89 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ВЕСТОДЯГ», з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, що входять у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, усвідомлюючи факт реалізації ТОВ «ВЕСТОДЯГ» у період липня 2023 року товарів на адресу ТОВ «ДЕЛЬТА-С КОМПАНІ» на суму 42 597 392,89 грн, у тому числі податок на додану вартість на загальну суму 7 099 564,89 грн, без реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних 18 податкових накладних по вказаним операціям, а також усвідомлюючи, що за вказаними операціями у ТОВ «ВЕСТОДЯГ» виникає податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 7 099 564,89 грн, діючи умисно, в порушення вимог п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, перебуваючи на території Залізничного району м. Львова, а саме в приміщенні за адресою: м. Львів, вул. Івана Виговського, більш точну адресу не встановлено, 21.08.2023 склав, наклав свій особистий унікальний цифровий підпис та подав до Головного управління ДПС у Рівненській області у електронному вигляді податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2023 року, до якої вніс занижені на 7 099 564,89 грн суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Внаслідок вказаних протиправних дій ОСОБА_4 як директором ТОВ «ВЕСТОДЯГ», тобто службовою особою, уповноваженою на здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, шияхом використання наданих йому повноважень, умисно, в порушення вимог п.187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України за вищевказаних обставин не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України податок на додану вартість у розмірі 7 099 564,89 грн, що є великим розміром, так як більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування директор ТОВ «ВЕСТОДЯГ» ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплатив згідно платіжної інструкції № 55 від 13.03.2025 до державного бюджету України 7 099 564,89 грн податку на додану вартість.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив податки, тобто відшкодував шкоду завдану державі, тому на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що останнім 28.03.2025 стороні обвинувачення надано письмову згоду на таке звільнення.

В судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні підозрюваний та захисник клопотання прокурора підтримали в повному обсязі та просили таке задоволити.

Суд, заслухавши думку учасників процесу, дослідивши зібрані по справі докази, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 212 КК України встановлено відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до частини 2 ст. 212 КК України встановлено відповідальність за ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно платіжної інструкції АТ АКБ «Львів» №55 від 13.03.2025 встановлено, що 13.03.2025 ТОВ «ВЕСТОДЯГ» відшкодувало ГУК у Рівненській області 7 099 564,89 грн збитків по кримінальному провадженню №0000064 від 23.06.2023.

28.03.2025 ОСОБА_4 подано письмову заяву про його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На виконання вимог ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 було роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

На підставі викладеного, враховуючи те, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності ним, як директором ТОВ «ВЕСТОДЯГ», сплачено суму податкового зобов`язання у повному обсязі, суд дійшов до висновку про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим і його слід задовольнити.

Відповідно до ч. 2 п. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю відшкодовано збитки завдані державі, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, а сам ОСОБА_4 перестав бути суспільно - небезпечним, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 174, 284 - 287 КПК України, суд

постановив:

клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000064 від 23.06.2023 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_4 на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити.

Витрати за проведення судової економіної експертизи віднести за рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Залізничний районний суд м.Львова протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено 30.04.2025.

Суддя: /підпис/

З оригіналом згідно. Оригінал ухвали міститься в матеріалах справи №462/2473/25. Ухвала 28.04.2025 набрала законної сили.

Виготовлено з автоматизованої системи документообігу суду.

Копія виготовлена

Суддя: ОСОБА_1