Провадження №1-кс/369/1811/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.06.2025 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000041 від 10.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У провадження слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого СВ Бучанського РУП ГУ НП в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Києво-Святошинської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000041 від 10.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що за результатом закупівлі ІНФОРМАЦІЯ_1 між підприємством комунального господарства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі керівника ОСОБА_5 укладено договір поставки товару № 281022/П від 01.11.2022 (далі по тексту - «договір») на загальну суму 898500 грн.

Згідно із п. 1.1 договору Постачальник зобов`язується в порядку та на умовах, визначених цим договором, поставити та передати у власність замовника джерела резервного живлення (генератори).

Загальна сума договору становить 898500 грн. з ПДВ. (п. 1.3. договору).

Згідно розділу 4 договору постачальник відвантажує товар за цінами, що вказані в договорі, на адресу замовника АДРЕСА_1 (п. 4.1. договору).

Оплата за товар здійснюється шляхом перерахунку грошових коштів на поточний рахунок постачальника (п. 4.2. договору).

Згідно із п. 5.3. договору при поставці товару постачальник зобов`язаний забезпечити своєчасне оформлення і надання замовнику видаткової накладної із зазначенням фактично поставленого товару, його кількості та ціни за одиницю, найменування, а також акт прийому-передачі товару.

Відповідно до положень п. 5.4. договору, прийом товару підтверджується підписанням сторонами видаткової накладної та акту прийому-передачі товару. Видаткова накладна і акт прийому-передачі товару повинні бути підписані замовником в день приймання товару.

Видаткова накладна - документ, складний у 2 примірниках, підписаний уповноваженими представниками сторін і засвідчують факт, що постачальник відвантажив товар замовнику.

Акт прийому-передачі товару - документ, складений у 2 примірниках, підписаний уповноваженими представниками сторін і засвідчують факт, що постачальник відвантажив товар замовнику.

Пунктом 9.4. договору передбачено, що зміни до нього можуть бути внесені за взаємною згодою сторін, що оформляється додатковою угодою до цього договору.

Відповідно до специфікації до вказаного договору, що є додатком №1 передбачено найменування товару, зокрема: бензинові генератори на загальну суму 898500 грн. з ПДВ.

Згідно отриманих, в порядку ст. 93 КПК України, копій платіжної інструкції та акту приймання передачі товару від 25.11.2022 вбачається, що товар фактично поставлений 25.11.2022 та на підставі платіжної інструкції № 607 від 22.11.2022 здійснено повний розрахунок за поставлений товар в сумі 8985000 грн. в тому числі ПВД на суму 149750 грн.

Поряд з цим, Постановою Кабінету Міністрів України №1260 від 09.11.2022 «Про внесення змін до переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COV1D-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість та які звільняються від сплати ввізного мита», яка набрала законної сили 11.11.2022, внесено зміни до підрозділу «Інше» розділу «Медичні вироби, медичне обладнання та інші товари, що необхідні для здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19. спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» Переліку товарів, затверджених Постановою № 224 та звільнено від сплати ПДВ у випадку закупівлі такого товару, як «Електрогенераториі установки».

Таким чином, порядок та механізм нарахування і сплати податку на додану вартість чи навпаки (операції, які не є об`єктом оподаткування або звільнені від оподаткування тощо) врегульовано нормами Податкового кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 № 224 та, відповідно, не може встановлюватися (погоджуватися чи змінювалися) сторонами за домовленістю, тобто в договірному порядку.

Підпунктами «а» і «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України передбачено, що об`єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України.

Згідно з положеннями пункту «б» статті 187 розділу V Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається, відвантаження товару.

Відповідно до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України, база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів.

Згідно п. 71 підрозділу 2 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України передбачено, що тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COVID-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснили привласнення бюджетних коштів у виді безпідставно отриманої суми ПДВ за поставку товару сплата якого, не передбачена законом, на суму 149750 грн. шляхом складання, підписання та видання акту-приймання передачі товару, у який безпідставно включено ПДВ.

З метою встановлення осіб причетних до вчинення злочину, а також враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи отримані від АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та можливість вилучення їх копій, а саме:

- інформації про рух коштів по банківському рахунку НОМЕР_4 від 01.01.2020 по строк виконання постанови, із зазначенням, залишків коштів після здійснення банківської операції адресатами банківських терміналів та відділень банків.

У судове засідання прокурор та слідчий не з`явились. Розгляд клопотання просили проводити у їх відсутності, заявлені вимоги підтримують у повному обсязі та просять задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, суд розглядає клопотання у відсутність представника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою унеможливлення завчасного знищення, пошкодження, спотворення або переховування документів, зазначених у клопотанні.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх учасників, які беруть участь у судовому провадженні.

Відомості в зазначених документах, відповідно до положень ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», становлять банківську таємницю.

Порядок розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», де зокрема зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі, органам Міністерства внутрішніх справ України на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. В інших випадках така інформація розкривається лише за рішенням суду.

Тимчасовий доступ до оригіналів документів, зазначених у клопотанні та вилучення їх не тягне негативних наслідків, передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, оскільки ці документи не відносяться до поточної діяльності, їх виїмка жодним чином не вплине на діяльність, не звузить та не обмежить їх права та можливість реалізації прав та обов`язків, покладених на них чинним законодавством України.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю можуть бути використані, як докази а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що за адресою: АДРЕСА_2 , у зв`язку з чим клопотання слід задовольнити.

Керуючись вимогами ст. ст. 40, 91, 92, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні № 0000041 від 10.04.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України - слідчим групі слідчих СВ Бучанського РУП ГУНП в Київській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення їх копій), які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що за адресою: АДРЕСА_2 , та можливість вилучення їх копій, а саме:

- інформації про рух коштів по банківському рахунку НОМЕР_4 від 01.01.2020 по строк виконання ухвали, із зазначенням, залишків коштів після здійснення банківської операції адресатами банківських терміналів та відділень банків.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11