УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000014 від 19.03.2025 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

03.07.2025 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000014 від 19.03.2025 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000014 від 19.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 13.03.2025 № 23.9/2/46-25-АП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), здійснюючи господарську діяльність на території Київської області, у період 2024-2025 років, шляхом приховування об`єкта оподаткування, а саме фінансово-господарських операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

01.04.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, що містяться в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») в період з листопада 2024 по лютий 2025 року зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей, зокрема, паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 443 059 тис. грн з урахуванням ПДВ та реалізовано на загальну суму 152 974 тис. грн з ПДВ.

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 10.04.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») кошти в сумі 14 877 600,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Проведеним аналізом банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахунку № НОМЕР_4 , відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 11.11.2024 по 07.02.2025 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») кошти в сумі 53 098 112,00 грн за «Паливо Дизельне згiдно договору № 29-10-24/1 вiд 29.10.2024».

Однак, згідно зареєстрованих ПН в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» не встановлено реалізацію/продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») будь-якого виду товару чи послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що свідчить про здійснення фінансово-господарських операцій поза податковим та бухгалтерським обліком.

Отже, проведеним аналізом руху коштів на банківських рахунках, встановлено отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 коштів в сумі 67 975 711,80 грн як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн, чим порушено пп. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України.

Також встановлено також встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн. (67 685462,00 - 11 280 910,30) х 18%, чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти в сумі 67 975 711,80 гривень як оплату за реалізовані ТМЦ, без відображення даних операцій в податковому обліку (відсутня реєстрація ПН), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 11 329 285,3 грн та податку на прибуток підприємства на загальну суму 10 152 819,30 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») - АДРЕСА_1 , в ході огляду якої жодних офісних або будь-яких інших приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не виявлено, що свідчить про відсутність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за юридичною адресою.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 26.03.2025 було внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, а 22.04.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) припинено дію ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за відсутності місць оптової торгівлі.

Під час допиту, як свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») ОСОБА_5 повідомила, що станом на теперішній час працевлаштована в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), що свідчить про її непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування, зокрема, встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює реалізацію товарів з номенклатурою Дизельне паливо (у QR талонах) та Газ скраплений (у QR талонах), Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0 (у QR талонах), Бензин автомобільний А-92-Євро5-Е0 (у QR талонах) за кодами УКТ ЗЕД , , , , . Придбання товарів за даними номенклатурними позиціями у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») відсутнє.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), в період з 02.12.2024 по 27.12.2024, здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за наступною номенклатурою (коди згідно з УКТЗЕД): 2710 (Дизельне паливо (у QR талонах)), 2711 (Газ скраплений в QR талонах).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») за період 2024-2025 років.

З метою отримання вказаних документів та інформації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » направлявся запит в порядку статті 93 КПК України, однак запитувані документи та інформацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не надано, мотивуючи відмову наявністю передбаченого кримінальним процесуальним законодавством порядку отримання доступу до речей та документів.

Таким чином, з метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») за період 2024-2025 років.

Вилучення оригіналів речей та документів пояснюється необхідністю в подальшому проведенням судової економічної експертизи, а також за для упередження можливості внесення змін до вказаних документів, недопустимості втрати чи знищення речей і документів.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, документи, які перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (код НОМЕР_1 ) за період 2024-2025 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, експедиторські звіти, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг); анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства; інформацію щодо листування з структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_8 , іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь-яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно-перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово-господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), проведення контрольних заходів при митному оформленні товарів, коригування митної вартості товару, складання протоколів про порушення митних правил; інформацію щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємства та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень), що підтверджують вищезазначені операції, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих збитків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

В судовому засіданні детектив ОСОБА_3 підтримав доводи, викладені в клопотанні, просив клопотання задовольнити та просив розглянути клопотання без представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься у вищезазначених документах має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в речах та документах, зазначених у клопотанні, перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (код НОМЕР_1 ) за період 2024-2025 років, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, експедиторські звіти, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг); анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства; інформацію щодо листування з структурними (територіальними) підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_8 , іншими контролюючими та правоохоронними органами (отриманих запитів та наданих відповідей, будь-яких інших матеріалів, що підтверджують спілкування, взаємодію, контроль) щодо здійснення ними перевірок та будь-яких інших контрольно-перевірочних заходів стосовно зазначених фінансово-господарських операцій, в т.ч. проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок та зустрічних звірок, проведення заходів в рамках кримінально-процесуального законодавства (обшуків, вилучення документів, ТМЦ, інших слідчих та процесуальних дій), проведення контрольних заходів при митному оформленні товарів, коригування митної вартості товару, складання протоколів про порушення митних правил; інформацію щодо наявного рухомого/нерухомого майна, грошових коштів, цінних паперів, інших активів, залишків ТМЦ, що знаходяться на балансі або використанні підприємства та їх місцезнаходження (в т.ч. офісних, складських та інших приміщень), з їх вилученням.

У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1