Провадження № 1-кс/947/5737/25
УХВАЛА

23.04.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів проти довкілля слідчого управління Головного управління Національної поліції в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000250 від 25.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся заступник начальника відділу розслідування злочинів проти довкілля слідчого управління Головного управління Національної поліції в Одеській області капітан поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліціїв Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000250 від 25.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Спеціалізованої екологічної прокуратури (на правах відділу) Одеської обласної прокуратури.

Відповідно до інформації УСБУ в Одеській області щодо зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , далі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») на користь третіх осіб - суб`єктів підприємницької діяльності, які розташовані на території спеціальної економічної зони « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з приводу навмисного створення умов невиконання комерційними структурами своїх інвестиційних зобов`язань, незаконного використання земельних ділянок, майданчиків та об`єктів на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, згідно статті 1 Закону України «Про спеціальну економічну зону «Рені»» (далі Закон), спеціальна економічна зона «Рені» (далі - СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») створюється на строк 30 років на території міста Рені Одеської області загальною площею 94,36 гектара в межах земельної ділянки, наданої у користування ІНФОРМАЦІЯ_4 . Оригінал карти СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

ІНФОРМАЦІЯ_6 видає суб`єктам СЕЗ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " свідоцтво про реєстрацію, що підтверджує право на отримання пільг, визначених цим Законом.

Умови провадження підприємницької діяльності на території СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначені статтею 7 Закону, де серед іншого зазначено, що спеціальний правовий режим підприємницької діяльності, встановлений у СЕЗ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", поширюється на суб`єктів СЕЗ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виключно під час здійснення ними підприємницької діяльності в період реалізації затверджених в установленому цим Законом порядку інвестиційних проектів на території СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Одним із таких суб`єктів СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) основним видом діяльності якого є транспортне оброблення вантажів та інші складське господарство, інша допоміжна діяльність у сфері транспорту, надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна, вантажний автомобільний транспорт.

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ОСОБА_4 , а його кінцевими бенефіціарними власниками ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_8 (Орган управління) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Інвестор), 08.09.2006 укладено договір на реалізацію інвестиційного проекту «Витратний склад нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »».

Рішенням загальних зборів учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » №22 від 23.09.2014 вищевказане товариство перейменоване на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно умов зазначеного договору, на реалізацію інвестиційного проекту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зобов`язувалося збудувати «Витратний склад нафтопродуктів», тобто нафтобазу.

Будівництво мало здійснюватися на земельних ділянках загальною площею 17 372 кв.м., які передані в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на підставі договору від 27.11.2006 № 8/06 з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (постійний землекористувач).

Відповідно до Декларацій «Про початок виконання будівельних робіт» та «Про готовність до експлуатації об`єкта, який належить до І-ІІІ категорій складності», копії яких надані службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » збудовано та введено в експлуатацію склад зернових.

Натомість згідно інформації ДІАМ, у їх розпорядженні відсутня Декларація «Про готовність до експлуатації об`єкта, який належить до І-ІІІ категорій складності», що свідчить про недобросовісність або службових осіб порту, які надали недостовірну інформацію на запит органу досудового розслідування або службових осіб товариства, які ввели в оману представників порту та видали незавершене, або навіть не існуюче будівництво за реальний об`єкт, який може розглядатися як форма виконання інвестиційних зобов`язань.

Разом із тим встановлено, що Інвестором - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » інші умови інвестиційного договору, не виконані та будь-які дії щодо їх виконання або наміру виконання вказаний суб`єкт господарювання не вчиняє, тобто відсутня будь яка інформація про будівництво витратного складу нафтопродуктів, що листом ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Натомість на орендованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » земельних ділянках та в складських приміщеннях фактично здійснює діяльність інша юридична особа, яка не є суб`єктом СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Встановлено, що директором, засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є ОСОБА_5 , який як зазначалося вже вище є також кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Також засновниками вказаної юридичної особи є ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а основним видом діяльності зазначено інша допоміжна діяльність у сфері транспорту (як і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » використовують відкриті та закриті складські майданчики для перевалки зернових вантажів, що розташовані на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , без укладання відповідних договорів, тим самим підприємство фактично використовує державне майно складські майданчики та інші об`єкти порту, що призводить до тяжких наслідків державним інтересам, які полягають у неодержанні державою в особі ІНФОРМАЦІЯ_11 грошових коштів за фактичну оренду державного майна, так як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не має статусу суб`єкта СЕЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Фактично, тобто відповідно до умов Інвестиційного договору, будь хто із суб`єктів СЕЗ повинен вкладати інвестиції виходячи з їхнього загального прибутку, що в своїй основі залежить від щорічної податкової звітності, а саме від тих доходів які задекларувало підприємство.

Так, згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_12 від 23.10.2024 «Про результати дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » щодо наявності ознак правопорушень, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 04.01.2024» встановлено здійснення низки видаткових операцій із перерахування коштів на рахунки фізичних осіб - підприємців ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у якості оплати за роботи (послуги) на загальну суму26 214 154 грн, які фактично не містять в собі розумної економічної причини (ділової мети) та можуть бути спрямовані на виведення коштів в неконтрольований національною банківською системою обіг, а також вчинення подальших фінансових операцій та правочинів з такими коштами, приховування походження таких коштів, володіння ними, тощо.

Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 є засновниками та кінцевими бенефіціарними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». ОСОБА_11 є бухгалтером вказаного підприємства, тоді як ОСОБА_13 та ОСОБА_6 зареєстровані та проживають за однією адресою. ОСОБА_12 був співзасновником з ОСОБА_11 ГО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Вказаний аналіз свідчить про те, що як засновники товариств так і ФОП, мають між собою сталі зв`язки, що і призводить до можливості мінімізації отримання реальних доходів товариствами.

Також, за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що в порушення вимог п. 201.1. п. 201.7. ст. 201 Податкового кодексу України, податкові накладні за операціями з зарахування коштів від покупців за постачання товарів (робіт, послуг) на дату виникнення податкових зобов`язань TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відповідно до вимог пп. а) п. 187.1. ст. 187 Кодексу, на загальну суму 30 347 524 грн, в тому числі ПДВ - 5 057 920,68 грн, в Єдиному реєстрі податкових накладних, не реєструвалися.

В порушення пп. 14.1.39. п. 14.1. ст. 14, п. 54.1. ст. 54, п. 187.1. ст. 187 Податкового кодексу України, податкові зобов`язання з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди лютий 2020 року, вересень, жовтень, листопад, грудень 2021 року, лютий, квітень, травень, червень, липень, серпень 2022 року, серпень, жовтень, листопад, грудень 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в повному обсязі не визначались, податок у встановленому порядку та строки в розмірі, що підлягає нарахуванню, не нараховувався та до бюджету не сплачувався.

Загальна сума незадекларованих податкових зобов`язань з податку на додану вартість, обрахованих в ході проведення аналітичного дослідження, становить 5 057 879 грн.

Таким чином, за результатами аналізу на основі зібраної інформації та матеріалів, встановлено заниження суми податку на додану вартість в загальному розмірі 5 057 879 грн, що призвело до фактичного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди листопад, грудень 2021 року, лютий, квітень, травень, червень, липень, серпень 2022 року та серпень, жовтень, листопад, грудень 2023 року.

З метою встановлення істотних обставин, які мають значення та відносяться до предмету доказування, а саме передбачені п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України, визначення правильної кваліфікації, призначення та проведення судових експертиз та встановлення завданих збитків, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів про податкову та фінансову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів проти довкілля слідчого управління Головного управління Національної поліції в Одеській області капітана поліції ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , яке зареєстроване як відокремлений підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_16 , за адресою: АДРЕСА_2 (або за місцем їх фактичного перебування на час воєнного стану) надати слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити (здійснити виїмку) відомостей та завірених копій документів щодо податкової та фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , а саме:

-картка платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

-податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції № 1 та № 2;

-фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ;

-інтегровані картки платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-інформація про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-інформація про податкове навантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-довідка по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-перелік податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді, по яким контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації;

-копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_12 щодо підстав зупинення та відмови в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-інформація про критерії «ризиковості», відповідно до яких контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-копії документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 до ІНФОРМАЦІЯ_12 (у тому числі листування) за період з 01.01.2019 по дату виконання ухвали слідчого судді;

-інформація про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання запиту;

-інформація про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1