1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/5513/24 1-кс/335/2537/2025
08 серпня 2025 року м. Запоріжжя
Слідчий звернувся до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив наступне.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.10.2022 по 31.08.2023 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язані суб`єкти господарювання ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з метою ухилення від сплати податків, у документах податкової звітності відображали неіснуючі господарські операції, створивши податкову вигоду для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_7 ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3 938 685 грн., що є значним розміром.
Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 №10/08-01-08-01-05/38563144 від 29.02.2024 проведеним аналізом банківських відомостей руху коштів встановлено, що кошти, які надійшли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на банківський рахунок ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_2 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 06.01.2023 по 07.07.2023 на загальну суму 136 856 250 грн. в більшості випадків, в той же день, частина повертається на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вигляді оплати за договорами, без зазначення предмету договору.
Так, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 06.01.2023 по 31.05.2023 від ОСОБА_7 зараховано кошти на загальну суму 133 332648 грн., які надалі спрямовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поповнення поточного рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Аналізом банківських документів встановлено майже щоденне проведення «кругових» операцій з сумою коштів близько 2 мільйонів гривень, які перераховуються в адресу ФОП ОСОБА_7 та які в той же день повертаються ФОП ОСОБА_7 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням оплати за договорами без зазначення предмету договору (ймовірно в якості зворотної фінансової допомоги).
Внаслідок проведених фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з пов`язаною особою
ФОП ОСОБА_7 , шляхом переміщення однієї суми, створено ймовірно нереальний актив
у вигляді 133 332 648 грн., який вплинув на формування витрат для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснено формування заборгованості перед ФОП ОСОБА_7 для подальшої легалізації.
Таким чином, можливо припустити, що в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 розділу ІІІ з врахуванням вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям з ФОП ОСОБА_7 ймовірно занижено об`єкт оподаткування на суму 133 332 648 грн., та відповідно податок на прибуток за ставкою 18 % на суму 23 999 876, 64 грн.
По кримінальному провадженню призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_5 .
26.11.2024 судовим експертом заявлено клопотання про необхідність надання документів, а саме регістрів бухгалтерського обліку, що містять відомості про господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_6 , відповідно до укладених між зазначеними особами договорів, перелік яких зазначений у клопотанні експерта.
Слідчий в порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, звертався до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вимогою про надання вищезазначених документів. Проте, вимога слідчого, надіслана поштою на адресу місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », була повернута відправнику з відміткою пошти про закінчення терміну зберігання.
Посилаючись на те, що отримати зазначені в клопотанні експерта документи можливо лише шляхом тимчасового доступу, слідчий просить надати тимчасовий доступ до регістрів бухгалтерського обліку, зазначених у клопотанні експерта, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із можливістю вилучення їх оригіналів. Потребу у вилучені оригіналів документів слідчий обґрунтовує необхідністю їх надання для дослідження експертові, якому доручено проведення судової економічної експертизи та для проведення судової почеркознавчої експертизи.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заперечував проти клопотання слідчого. В обґрунтування заперечень представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначив, що клопотання слідчого не відповідає вимогам, визначеним ст. 160 КПК України. Зокрема, клопотання слідчого не містить найменування документів, тимчасовий доступ до яких планується тримати тимчасовий доступ; підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до регістрів регістри бухгалтерського обліку, що не дає можливість конкретизувати документи, доступ до яких передбачається, і надає слідчому необмежені можливості процесуальних зловживань щодо встановлення факту повного і належного виконання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до документів.
Відповідно до п. 16 Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2000 № 356, передбачено застосування регістрів бухгалтерського обліку, конкретні назви яких наведені в цій нормі.
Така неконкретизація клопотання щодо ідентифікації документів, до яких слідчий просить надати доступ, унеможливлює виконання слідчим суддею приписів п. 5 ч. 1ст. 164 КПК України, які передбачають, що в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.
Також слідчий в клопотанні просить надати дозвіл на вилучення оригіналів регістрів бухгалтерського обліку, що прямо суперечить нормі ч. 1 ст. 159 КПК України, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється ведення бухгалтерського обліку (регістрів бухгалтерського обліку) в електронній формі.
Крім того, слідчий слідчий не обґрунтовує і наявність необхідності вилучення саме оригіналів документів, яка полягає в існуванні реальної загрози зміни або знищення речей чи документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши учасників провадження, вивчивши клопотання слідчого, дослідивши додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Обов`язок доведення того, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, покладається на сторону обвинувачення.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Слідчим доведено, що документи до яких він просить надати тимчасовий доступ мають перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, зазначена обставина не оспорюється і представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Обов`язок складання регістрів бухгалтерського обліку всіма юридичними особами визначений Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Так, ч.ч. 3-5 ст. 9 зазначеного Закону передбачено, що інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов`язаних рахунках бухгалтерського обліку. Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожні відповідним рахункам синтетичного обліку на кінець останнього дня кожного місяця. Регістри бухгалтерського обліку повинні мати назву, період реєстрації господарських операцій, прізвища і підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язано складати регістри бухгалтерського обліку, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_6 .
26.11.2024 експерт звернувся до слідчого з клопотанням про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи, зокрема регістрів бухгалтерського обліку, що містять відомості про господарські операції, перелічені слідчим у клопотанні.
Отже, слідчим доведено, що відомості які мають міститися в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Надіслана слідчим поштою на адресу місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимога про надання копій зазначених регістрів бухгалтерського обліку повернута слідчому за закінченням терміну зберігання. В судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив, що слідчому зазначені у клопотанні документи не надавалися.
З огляду на викладене, слідчий суддя доходить висновку, що отримати доступ до регістрів бухгалтерського обліку без здійснення тимчасового доступу до зазначених документів неможливо. Отже, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчим суддею з пояснень представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що регістри бухгалтерського обліку зазначеним товариством складаються та зберігаються з використанням електронних засобів оброблення інформації, а саме комп`ютерної програми обліку «1С».
Абзацем 2 ч. 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
З огляду на встановлені обставини, слідчий судді доходить висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наданням слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні тимчасового доступу до регістрів бухгалтерського обліку, складених на електронних носіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю зняття копії інформації про господарські операції, зазначені у клопотанні слідчого.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до регістрів бухгалтерського обліку, складених на електронних носіях, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю знаття копії інформації про господарські операції по взаємовідносинам Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ), а саме до регістрів бухгалтерського обліку, що містять відомості про господарські операції відповідно до укладених договорів із зазначенням кількісних та вартісних показників, в розмірі кожного з наступних первинних документів:
1) Договір №2 від 05.01.2020 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 06.01.2023 року «плата за оренду резервуара РВС-1400, згідно договору №2 вiд 05.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 10.01.2023 року «плата за оренду резервуара РВС-1400, згiдно договору №2 вiд 05.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 1 423 010,00 грн;
- 31.05.2023 року «плата за оренду резервуара РВС-1400, згідно договору №2 вiд 05.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 1 300 000,00 грн;
- 31.05.2023 року «плата за оренду резервуара РВС-1400, згiдно договору №2 вiд 05.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 1 994 680,00 грн;
- 09.06.2023 року «плата за оренду резервуара РВС-1400, згiдно договору №2 вiд 05.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 631 560,00 грн.;
2) Договір №608 від 18.02.2014 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 10.01.2023 року «плата за оренду транспорт засобiв зг. договору №608вiд 18.02.2014р, №2845 вiд 01.04.2018рБез ПДВ» у розмірі 340 300,00 грн.;
3) Договір №1 від 04.01.2020 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 10.01.2023 «плата за оренду навантажувачiв телескоп.зг. договору № 1вiд 04.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 1 668 700,00 грн;
- 31.05.2023 «плата за оренду навантажувачiв телескоп.зг. договору № 1вiд 04.01.2020рБез ПДВ» у розмірі 585 000,00 грн.;
4) Договір №07/02-2022 від 07.02.2022 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 24.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 25.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 900 000,00 грн;
- 25.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 26.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 950 000,00 грн;
- 26.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 27.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 27.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 30.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 31.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 945 000,00 грн;
- 31.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 950 000,00 грн;
- 31.01.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 01.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 01.02.2023 року«плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 02.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 03.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 03.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 06.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 06.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 07.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 07.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 08.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 08.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 09.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 09.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 10.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 10.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 13.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 13.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 14.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 14.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 15.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 15.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 16.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 16.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 16.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 17.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 17.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 20.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 20.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 20.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 21.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 970 000,00 грн;
- 21.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 980 000,00 грн;
- 21.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 21.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 22.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 990 000,00 грн;
- 22.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 995 000,00 грн;
- 22.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000,00 грн;
- 24.02.2023 року «плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 000 000,00 грн;
- 06.03.2023 року«плата за iнформацiино консультацiйни послуги згiдно договiру про надання iнформ.консулт. послуг №07/02-2022вiд 07.02.2022рБез ПДВ» у розмірі 1 570 000,00 грн.;
5) Договір №04/01-2023 від 04.01.2023 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 17.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 17.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 18.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 18.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 19.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 19.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 19.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 22.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 22.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 22.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 23.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 23.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 23.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 2 000 000 грн;
- 24.05.2023 року «плата за послуги з пошуку нових територiй ,та ринкiв збуту продукцiї згiдно договiру №04/01-2023 вiд 04.01.2023рБез ПДВ» у розмірі 1 000 000 грн.;
6) Договір №608 від 18.02.2014 року укладений з ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_5 та документи на підставі яких було здійснено наступні перерахування:
- 07.07.2023 року «плата за оренду транспорт засобiв зг. договору №608вiд 18.02.2014р, №2845 вiд 01.04.2018рБез ПДВ» у розмірі 13 000,00 грн.;
7) Договір №050123 від 05.01.2023 укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 06.01.2023 у розмірі 1 999 900,00 грн; 10.01.2023 у розмірі 3 958 000,00 грн; 11.01.2023 у розмірі 3 434 910,00 грн; 24.01.2023 у розмірі 2 099 947,00 грн; 25.01.2023 у розмірі 1 999 947,00 грн; 25.01.2023 у розмірі 1 899 947,00 грн; 26.01.2023 у розмірі 1 999 997,00 грн; 26.01.2023 у розмірі 1 900 000,00 грн; 27.01.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 30.01.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн.;
8) Договір №300123 від 30.01.2023 укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 30.01.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 31.01.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 31.01.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 01.02.2023 у розмірі 1 970 000,00 грн; 01.02.2023 у розмірі 1 995 000,00 грн; 01.02.2023 у розмірі 1 550 000,00 грн; 03.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 03.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 03.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 06.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 06.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 07.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 07.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн.;
9) Договір №080223 від 08.02.2023 року укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 08.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 09.02.2023 у розмірі 3 900 000,00 грн; 10.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 10.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 10.02.2023 у розмірі 1 970 000,00 грн; 13.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 13.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 14.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 14.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 15.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 15.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 16.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 16.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 16.02.2023 у розмірі 1 970 000,00 грн.;
10) Договір №170223 від 17.02.2023 року укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 17.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 17.02.2023 у розмірі 1 975 000,00 грн; 20.02.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 20.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 20.02.2023 у розмірі 1 990 000,00 грн; 21.02.2023 у розмірі 1 965 000,00 грн; 21.02.2023 у розмірі 1 985 000,00 грн; 21.02.2023 у розмірі 1 980 000,00 грн; 21.02.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 22.02.2023 у розмірі 1 990 000,00 грн; 22.02.2023 у розмірі 3 950 000,00 грн; 07.03.2023 у розмірі 750 000,00 грн.;
11) Договір №170523 від 17.05.2023 року укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 17.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 17.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 18.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 18.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 19.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 19.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 19.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.05.2023 у розмірі 1 900 000,00 грн; 23.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 23.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 23.05.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 24.05.2023 у розмірі 1 000 000,00 грн.;
12) Договір №310523 від 31.05.2023 року укладений з ОСОБА_7 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 31.05.2023 у розмірі 1 950 000,00 грн; 31.05.2023 у розмірі 1 900 000,00 грн.;
13) Договір №150323 від 15.03.2023 року укладений з ОСОБА_6 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 15.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 16.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 17.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 17.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 20.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 20.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 21.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.03.2023 у розмірі 1 800 000,00 грн.;
14) Договір №310523 від 31.03.2023 року укладений з ОСОБА_6 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 31.05.2023 у розмірі 1 000 000,00 грн.
Встановити строк дії даної ухвали до 08 жовтня 2025 року.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, до яких надано тимчасовий доступ, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання слідчим суддею та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали складений 12 серпня 2025 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1