Справа № 953/2304/25
н/п 1-кс/953/2764/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" квітня 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Харкова клопотання старшого слідчого слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України,-

встановив:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №0000146 від 06.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України, в якому слідчий просить суд надати йому, а також слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення у м. Харків належним чином завірених копій у друкованому та електронному вигляді, за період з 01.01.2022 по 30.11.2024, щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які містять банківську таємницю, а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 та рахунку НОМЕР_4 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді);

- чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку; карток зі зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунками, відомостей видачі електронних ключів до управління рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків; договорів про підключення до системи «клієнт-банк», актів виконаних робіт до нього, а також роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками шляхом доступу через систему «Клієнт-банк» із зазначенням дат та часу доступу, логінів, паролів та електронних ключів, а також IP та MAC адрес комп`ютерної техніки з якої здійснювався доступ, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Крім того, розгляд вказаного клопотання слідчий просив проводити без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

Клопотання погоджено із прокурором.

В матеріалах справи міститься заява слідчого, в якій остання просить суд розглядати клопотання без її участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим в клопотанні не доведено реальної загрози зміни або знищення речей чи документів, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому слідчий суддя відмовляє у проведенні розгляду даного клопотання без повідомлення особи, у володінні якої знаходяться речі або документи.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, причини неявки суду невідомі, про час дату та місце судового засідання повідомлявся належним чином.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000146 від 06.02.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.11.2020 по 30.11.2024 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи в умовах воєнного стану, здійснили привласнення грошових коштів державного підприємства, шляхом внесення недостовірних даних до офіційних документів та проведення безтоварних операцій, із залученням суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №4/20-40-08-28/31063998 від 16.01.2025 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 встановлено, що у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » складено та зареєстровано на адресу покупця ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 податкові накладні на загальну суму 11053499, 57 грн., в тому числі ПДВ 1842249,93 грн., серед яких постачання запчастин до військової техніки, а саме: кільця, траки, манжети, клапана, ЗІП, прокладки, фільтра, проставки, пневмоциліндри.

Відповідно до даних ЄРПН у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » контрагентами постачальниками складено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 3333110, 33 грн., у тому числі ПДВ 6355124, 74 грн. основними з яких є наступні СГД:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 12717905,12 грн. в тому числі ПДВ 2119650,85 грн.;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 9293878,20 в тому числі ПДВ 1531379, 70 грн.

Відповідно до даних ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не є виробником товарів, що поставлялись до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »,

Відповідно до даних ЄРПН у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » складено та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товарів, серед яких відсутні ті, що постачались до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а в подальшому до підприємств держаної форми власності, а в наявності товари та інструменти будівельної галузі (плінтуса, емалі, шпаклівка, фарби, лобзики, тримери, акумулятори, сокири).

Відповідно ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) не є виробником товарів, зазначених вище (основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами).

Згідно даних ЄРПН за період з 01.01.2022 по 30.11.2024 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) складено та зареєстровано в ЄРПН контрагентами- постачальниками податкові накладні з номенклатурою товарів, серед яких відсутні кільця, траки, манжети, клапана, ЗІП, прокладки, фільтра, проставки, пневмоциліндри, які в подальшому постачались та реалізовані на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в наявності - товари та інструменти будівельної галузі (плінтуса, емалі, декоративні панелі, шпаклівка, фарби, кути, з`єднувачі, тримери, лобзики, сокири, пили, акумулятори та інші).

Згідно відомостей ІКС «Податковий блок» в період з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало операції з експорту та імпорту товарів.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. 31063998) - Виробництво військових транспортних засобів - 30.40.

В ІКС «Податковий блок» відображені дані про офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

( АДРЕСА_2 ) та відсутня інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » провадиться діяльність, а саме: відсутність виробничих потужностей, необхідних для виробництва військових транспортних засобів - вида діяльності, визначеного основним; відсутність складських приміщень, необхідних для зберігання товарів при здійсненні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій придбання-продажу згідно даних ЄРПН; відсутність придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в будь-яких СГД послуг з оренди виробничих приміщень або складських приміщень згідно даних ЄРПН.

Відповідно до даних ЄРПН у періоді з 01.01.2022 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу контрагентів - покупців складено та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму з ПДВ 35 127 736,76 грн., у т.ч. ПДВ 4 614 931,66 грн з наступною номенклатурою товарів: кільця, башмаки, скоби, клапани, манжети, шланги, прокладки, лампи переносні, підшипники, ролики, кульки.

На підставі даних ЄРПН за період з 01.01.2022 по 30.11.2024 за результатами проведеного аналізу ланцюгів постачання на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) товарів (підшипники, башмаки, скоби, клапани, манжети, шланги, прокладки, лампи переносні, кільця, ролики, кульки та інші, придбаних у постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ), не встановлено джерело їх походження.

Окрім того, встановлено взаємозв`язок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » п.н. НОМЕР_6 ), задіяними у ланцюгах постачання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), а саме: однакові ІР-адреса, з яких відправлялись до органів ДПС, податкова звітність та податкові накладні для реєстрації в ЄРПН.

З урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) у періоді з 01.01.2022 по 30.11.2024 здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, шляхом вибудовування ланцюгу постачання в середині групи підконтрольних підприємств та маніпулювання товарними позиціями та їх обсягами, відсутності документального підтвердження придбання ТМЦ, з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) та наступних покупців по ланцюгу постачання.

Так, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) здійснювали маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме: складання та реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) податкових накладних в ЄРПН на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), чим збільшували суми ліміту ПДВ (ЗНакл) в Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ), на яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мав право зареєструвати податкові накладні з продажу в ЄРПН на адресу контрагентів-покупців; складання та реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних в ЄРПН на адресу контрагентів-покупців, чим збільшували суми ліміту ПДВ (8Накл) в СЕА ПДВ, на яку покупці мали право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН та збільшити суми податкового кредиту та відповідно зменшити суми ПДВ до сплати; складання та реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкових періодах, відмінних від періоду складання податкових документів, в ЄРПН розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних на зменшення кількості обсягів постачання товарів повністю або частково, джерело походження яких не прослідковується, що ставить під сумнів факти постачання товарів.

З урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) шляхом вибудовування ланцюгу постачання в середині групи підконтрольних підприємств та маніпулювання товарними позиціями та їх обсягами, відсутності документального підтвердження придбання ТМЦ з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) у вигляді штучного збільшення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) суми ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ на суму 3651030,55 грн., в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на адресу контрагентів - покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Існує підозра, що фінансово-господарські операції, проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) з документального оформлення придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_6 ) у період з 01.01.2022 по 30.11.2024 на загальну суму з ПДВ 22011783,32 грн, у т.ч. ПДВ 3651030,55 мають узнаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідно до аналітичної довідки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має наступні відкриті рахунки: ІНФОРМАЦІЯ_12 (ел. адмін. подат.) номер рахунку НОМЕР_8 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номер рахунку НОМЕР_3 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » номер рахунку НОМЕР_4 .

Слідчий зазначає, що для встановлення суттєвих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, зокрема події кримінального правопорушення, спростування факту закупівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вищевказаних товарів, встановлення повного кола осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, необхідно отримати копії документів, зазначених у клопотанні. Орган досудового розслідування вважає, що ці документи можуть мати суттєве значення для встановлення істини по справі в частині встановлення події кримінального правопорушення. В інший спосіб неможливо отримати вищевказані відомості та довести обставини, які підлягають доказуванню в рамках вказаного кримінального правопорушення.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За положеннями ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що доведено наявність достатніх підстав вважати, що належним чином засвідчені копії документів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000058 від 31.01.2025, та можуть перебувати в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, враховуючи банківську таємницю.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Також слід зазначити, що вилучення документів, зазначених у клопотанні з будь-якого відділення вказаного банку є стадією виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ та речей та документів і є способом отримання слідчим зазначених в ухвалі слідчого судді документів, а тому клопотання в частині надання дозволу на здійснення вилучення копій документів, зазначених у клопотанні, з певного відділення АК КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задоволенню не підлягає.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначена, в тому числі ПІБ особи, якій надається право тимчасового доступу.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає за необхідне надати право тимчасового доступу групі слідчих, які згідно витягу з ЄРДР здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000146 від 06.02.2025.

Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 , а також слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_4 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 , слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділення відділу спеціальної поліції ГУНП в Харківській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення належним чином завірених копій у друкованому та електронному вигляді, за період з 01.01.2022 по 30.11.2024, щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які містять банківську таємницю, а саме:

- регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 та рахунку НОМЕР_4 , що відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді);

- чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку; карток зі зразками підписів осіб, які мають право розпоряджатися рахунками, відомостей видачі електронних ключів до управління рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків; договорів про підключення до системи «клієнт-банк», актів виконаних робіт до нього, а також роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками шляхом доступу через систему «Клієнт-банк» із зазначенням дат та часу доступу, логінів, паролів та електронних ключів, а також IP та MAC адрес комп`ютерної техніки з якої здійснювався доступ, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

В решті клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці, тобто до 21.06.2025 включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1