САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/1009/25
Провадження №1-кс/726/582/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2025 м. Чернівці

Садгірський районний суд м. Чернівці у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000028 від 04.12.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , щодо тимчасового доступу до речей та документіву кримінальному провадженні за №0000028 від 04.12.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Так, досудового розслідування встановлено, що група осіб з числа мешканців Чернівецької області організували фінансово-господарську діяльність із оптового постачання та реалізації через розгалужену мережу Інтернет (профілі в мережі «Instagram», телеграм-канали, тощо), брендового одягу та інших товарів іноземного виробництва за готівкові кошти без відображення вказаних операції у податковій звітності.

З матеріалів виконаного Управлінням СБ України в Чернівецькій області доручення встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), яка зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 , спільно з іншими, не встановленими на даний час особами, здійснюють на території Чернівецької області фінансово-господарську діяльність із оптового постачання та реалізації через розгалужену мережу Інтернет (профілі в мережі «Instagram», телеграм-канали, тощо) брендового одягу, взуття, ювелірних виробів, годинників, сумок та інших товарів іноземного виробництва за готівкові кошти без відображення вказаних операції у податковій звітності. Для забезпечення товаром вищевказані особи налагодили протиправний механізм імпорту високоліквідних товарів відомих іноземних брендів на територію України через митний кордон України із ухиленням від сплати обов`язкових платежів шляхом їх ввезення через підконтрольних перевізників з приховуванням від митного контролю.

Так, згідно отриманої у передбаченому КПК України порядку інформації встановлено, що ОСОБА_5 не здійснювала імпортних операцій, щодо ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей, а саме брендових речей, відомих світових брендів та ін. Таким чином речі, які продає вищезазначена особа ввезені на митну територію України поза межами митного контролю, походження яких не має документального підкріплення, що свідчить про те, що дані речі є контрафактного походження.

Відповідно до інформації з «АІС податковий блок» ОСОБА_5 з 08.06.2022 перебуває на податковому обліку як фізична особа-підприємець у ІНФОРМАЦІЯ_2 , система оподаткування - платник єдиного податку 2 групи за ставкою 20 відсотків.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, просить суд постановити ухвалу, якою надати тимчасовий доступдо реєстраційних документів облікової справи платника податків зі змінами по всіх показниках; картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки; податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; декларацій з податку на прибуток; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»; відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також до відомостей про податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за період з 2-го кварталу 2022 року по т.ч. фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Детектив підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться..

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторонни кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчиймає право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Ч.1 ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 р. №238/5, яким затверджено «Порядок зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» встановлено, що витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, щоінформація та документи, стосовноякоїслідствомпорушуєтьсяпитання про наданнятимчасового доступу, перебуває у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

На переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування в даному випадку, виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, оскільки із отриманих слідством документів та інформації, можуть бути встановлені суттєві обставини, що мають значення для кримінального провадження.

Зазначені документи та/чи інформація, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження. Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні податкових установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

У свою чергу, встановлення тих чиіншихобставинкримінальногопровадження без застосування такого заходу забезпечення, унеможливитьдоведенняобставин, якіпередбачається довести за допомогоюцихдокументів та/чиінформації у інакшийспосіб, щообґрунтовуєнеобхідністьйогозастосування, враховуючи потреби досудовогорозслідування. Крім того, суд вважає за необхідненадатидозвіл на вилученнянеобхідноїінформації на паперовомуабоелектронномуносії, враховуючи при цьому, щоздобуті, на підставіданоїухвалидокази, можуть бути використаніпід час судового розгляду для встановленняобставин у кримінальномупровадженні, щозабезпечитьвиконанняйогозавдань та мети, зокремашвидкого, повного та неупередженогорозслідування і судового розгляду.

Будь-які інші обставини, існування яких унеможливлює задоволення заявленого клопотання та/чи ставлять під сумнів необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження відсутні.

Відтак, враховуючиположенняст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя висновує, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставівищевикладеного та керуючисьст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчийсуддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),надати детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснення копій та їх вилучення (здійснити їх виїмку), а саме реєстраційних документів облікової справи платника податків зі змінами по всіх показниках; картки платника податку з інформацією про відкриті/закриті банківські рахунки; податкової та фінансової звітності в електронному вигляді, яка міститься в АІС «Податковий блок»: декларацій з податку на додану вартість, з додатками; декларацій з податку на прибуток; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (в електронному вигляді файли формату Excel), стосовно придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) в розрізі номенклатури придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг), із зазначенням реквізитів контрагентів, дати реєстрації податкових накладних, найменування товарно-матеріальних цінностей, їх кількісних та вартісних показників, що містяться в АІС «Архів податкової звітності»; відомостей про суми нарахованих та виплачених доходів всім найманим працівникам підприємства, із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові, дати і місця народження, адресних та паспортних даних, контактних телефонів вказаних працівників тощо, а також до відомостей про податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за період з 2-го кварталу 2022 року пот.ч., поданих фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ).

Строк діїухвали, не можеперевищуватиодного місяця з дня їїпостановлення.

Роз`яснитиособі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документівслідчийсуддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якійнадано право на доступ до речей і документів на підставіухвали, має право постановитиухвалу про дозвіл на проведенняобшукузгідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилученнязазначених речей і документів.

Умисненевиконанняухвали суду тягне за собою кримінальнувідповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1