Провадження № 1-кс/947/5357/25
УХВАЛА

16.04.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000004 від 28.02.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В провадженні Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000004 від 28.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, процесуальне керівництво у якому здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2022 по 31.08.2024, шляхом не відображення в податковій звітності вартості операцій з передачі майнових прав на адресу контрагентів -покупців, занизила податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 24 636 325 грн.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став рапорт начальника Управління Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 про виявлення кримінального правопорушення та аналітичний продукт №103/0/23.13-02-29-24 від 24.09.2024, складений Управлінням Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Відповідно до інформації наявної в Єдиній державній електронній системі у сфері будівництва, фізична особа ОСОБА_4 значиться як замовник Реконструкції житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ).

Дозвіл про початок будівництва видано ІНФОРМАЦІЯ_2 за №ОД92 від 26.10.2018 р. Сертифікат про прийняття в експлуатацію закінченого об`єкта будівництва видано за №ОД83 від 06.07.2022 року згідно якого загальна площа квартир складає 6328,5 м2, кількість квартир 96, вартість основних фондів - 77 798,92 тис. грн.

Відповідно до Акту готовності об`єкту до експлуатації Генеральним підрядником зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), керівником та головним бухгалтером якого являється ОСОБА_6 . При проведенні аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не встановлено виписки та реєстрації податкових накладних пов`язаних з будівництвом за адресою АДРЕСА_1 .

Додатково проведено аналіз руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період діяльності з 01.01.2019 по 06.05.2024 згідно якого не встановлено перерахування коштів пов`язаних з будівництвом об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено що за період з 2022 по 2024 роки за адресою АДРЕСА_1 здійснюється реєстрація прав власності на об`єкти житлової нерухомості. Згідно зазначених договорів купівлі-продажу майнових прав продавцем являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) а забудовником вказано - ТОВ Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), покупці фізичні особи.

Аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 по 31.08.2024 не встановлено декларування доходів отриманих при проведенні робіт за адресою: АДРЕСА_1 , так як за період з 01.01.2019 по 31.08.2024 взагалі не подавало звітності. Вищевказане свідчить про не відображення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » операцій з будівництва та реконструкції об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 загальною вартістю 77 798 920 грн. в бухгалтерській та податковій звітності, що могло призвести до заниження податку на прибуток у загальній сумі 11 669 838 грн.

При проведенні аналізу діяльності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як замовника реконструкції житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по 31.08.2024 встановлено реєстрацію прав власності на об`єкти нерухомості власниками, які набули право власності на підставі договорів купівлі-продажу укладених з ОСОБА_4 на загальну суму 69 761 467 грн.

Згідно умов договорів встановлено, що грошові кошти повинні передаватися безпосередньо «Забудовнику» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з підписанням відповідного акту. Також відповідно до умов договору «Забудовник» перераховує отриману ціну майнових прав від Покупця Продавцю ( ОСОБА_4 ) за вирахуванням 100% від вартості майнових прав. Вказана сума відсотків витрачається «Забудовником» на організацію будівництва. Аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно ЄРПН не встановлено здійснення жодних витрат щодо реконструкції чи будівництво об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 . При аналізі руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не встановлено отримання коштів від покупців, та перерахування коштів на адресу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Згідно умов договорів купівлі-продажу майнових прав, укладених ОСОБА_4 (Замовником) з покупцями (фізичними особами), майнові права передаються покупцеві після повної сплати покупцем вартості майнових прав. Таким чином грошові кошти від Покупців передавались посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в подальшому можливо передавались ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Отже ОСОБА_4 за період з 01.01.2019 по 31.08.2024 ймовірно отримано дохід від продажу майнових прав у загальній сумі 69 761 467 грн. При цьому ОСОБА_4 за період з 01.01.2019 по 31.08.2024 не декларувала отримання доходів від продажу майнових прав, що в свою чергу свідчить про можливе заниження отриманих доходів та призвело до несплати податків в загальній сумі 12 122 809 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оформлених належним чином копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

1)реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

2)договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;

3)Перелік співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мали трудові відносини з підприємством за період з 06.02.2019 по 16.04.2025, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів (за наявності);

4)Договори між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фізичною особою та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших суб`єктів господарської діяльності щодо реконструкції житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) (ЖК Клубний 7).

5)Первинні документи, оформленні згідно чинного законодавства, на виконання договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фізичною особою та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших суб`єктів господарської діяльності щодо реконструкції житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) ( АДРЕСА_2 );

6)Документи щодо отримання - передачі закінченого будівництвом об`єкта «Реконструкція житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) (ЖК Клубний 7)» - замовнику та в управління обслуговуючим організаціям, документи щодо отримання-передачі квартир;

7)Документи про виконання робіт по об`єкту «Реконструкція житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) (ЖК Клубний 7)», зокрема, журнали виконання робіт, акти та довідки про виконані роботи, акти на приховані роботи та конструкції, паспорти, сертифікати, акти на випробування устаткування, журнали авторського нагляду, матеріали перевірок тощо;

8)Кошториси та інші документи, пов`язані із складанням (розрахунки, обґрунтування, пояснення, відомості про ресурси тощо) і необхідні для визначення кошторисної вартості будівництва та договірної ціни щодо об`єкту «Реконструкція житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) (ЖК Клубний 7)»;

9)Акт готовності об`єкта до експлуатації та усіх наявних документів, що стали підставою для його винесення;

10)всіх договорів купівлі-продажу майнових прав на приміщення в об`єкті реконструкції житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 , додатки до них, зокрема, акти приймання-передачі грошових коштів, акти прийому-передачі квартири, довідки щодо факту оплати покупцем майнових прав на квартири та інше;

11)первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фізичною особою та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), іншими суб`єктами господарської діяльності, які приймали участь у постачанні товарів, робіт, послуг по об`єкту «Реконструкція житлового будинку під багатоквартирний житловий будинок без зміни геометричних параметрів фундаментів за адресою: АДРЕСА_1 (коригування) (ЖК Клубний 7)» за період з 01.01.2018 по 16.04.2025, а саме:

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, обороно - сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

?інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

?рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

?Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) та техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходились на балансі підприємства в період з 01.01.2018 по 16.04.2025;

В решті клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1