Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/194/25
Номер провадження 1-кс/711/58/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2025 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

представника ТОВ «Компанія - Агроінвест» - адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, про накладення арешту на майно ТОВ «Компанія - Агроінвест», , -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий відділу розслідування у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, про накладення арешту на майно Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» ().

В обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_6 , працюючи відповідно до наказу №3-к/11 від 25.06.2011 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» (), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, вул. Сінна, буд. 1, офіс 227, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, за попередньою змовою із начальником фінансового відділу Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» ОСОБА_7 , будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, яка відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п.137.1 та п.137.4 ст.137, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України, в період з листопада 2014 року по лютий 2023 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат підприємства за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), які фактично не проводились, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2022 в загальній сумі 38 722 328 грн., що в 39 927 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину та є особливо великими розмірами.

Крім того, своїми умисними діями директор ТОВ «Компанія-Агроінвест» () ОСОБА_6 , діючи спільно та за попередньою змовою із начальником фінансового відділу цього ж підприємства ОСОБА_7 , вчинили службове підроблення податкової звітності - податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за період з січня 2015 року до лютого 2023 року, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

Також, своїми умисними діями директор ТОВ «Компанія-Агроінвест» () ОСОБА_6 , діючи спільно та за попередньою змовою із начальником фінансового відділу цього ж підприємства ОСОБА_7 , вчинили використання завідомо підроблених документів, складених від імені ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України.

З урахуванням зібраних в ході досудового розслідування доказів, 02.01.2025 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, а саме в службовому підробленні, тобто внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видачі завідомо неправдивих офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28 ч.4 ст.358 КК України, а саме у використанні завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Розмір заподіяних кримінальним правопорушенням збитків, відповідно до вимог п.6 ч.2 ст.242 КПК України, визначено висновком судово-економічної експертизи від 16.12.2024 № 587/24-23.

Під час досудового розслідування збитки, завдані державі в сумі 38 722 328 грн., не відшкодовано.

07.01.2025 прокурором у кримінальному провадженні, в порядку ч.3 ст.128 КПК України, заявлено цивільний позов до Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» () про стягнення на користь держави, в особі ГУ ДПС у Черкаській області, завданих збитків у вигляді несплачених податків у сумі 38 722 328 грн.

Враховуючи викладене, слідчим, за погодженням з прокурором, подано клопотання про накладення арешту на все рухоме та нерухоме майно ТОВ «Компанія-Агроінвест» ().

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримала клопотання та просила накласти арешт на все рухоме та нерухоме майно ТОВ «Компанія-Агроінвест» (), оскільки 07.01.2025 прокурором у кримінальному провадженні, в порядку ч.3 ст.128 КПК України, заявлено цивільний позов до ТОВ «Компанія-Агроінвест» про стягнення на користь держави в особі ГУ ДПС у Черкаській області завданих збитків у вигляді несплачених податків у сумі 38 722 328 грн.

В судовому засіданні представник ТОВ «Компанія-Агроінвест» - адвокат ОСОБА_4 щодо накладення арешту на майно ТОВ «Компанія-Агроінвест» заперечував, оскільки органом досудового розслідування не конкретизовано майно ТОВ «Компанія-Агроінвест», на яке необхідно накласти арешт.

Заслухавши доводи прокурора ОСОБА_3 , пояснення та заперечення представника ТОВ «Компанія-Агроінвест» - адвоката ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В судовому засіданні встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , працюючи відповідно до наказу №3-к/11 від 25.06.2011 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» (), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, вул. Сінна, буд. 1, офіс 227, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, за попередньою змовою із начальником фінансового відділу Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» ОСОБА_7 , будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, яка відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, в порушення п.137.1 та п.137.4 ст.137, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України, в період з листопада 2014 року по лютий 2023 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат підприємства за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які фактично не проводились, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2022 в загальній сумі 38 722 328 грн., що в 39 927 рази перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину та є особливо великими розмірами.

02.01.2025 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, а саме в службовому підробленні, тобто внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також видачі завідомо неправдивих офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб; ч.2 ст.28 ч.4 ст.358 КК України, а саме у використанні завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Розмір заподіяних кримінальним правопорушенням збитків, відповідно до вимог п.6 ч.2 ст.242 КПК України, визначено висновком судово-економічної експертизи від 16.12.2024 №587/24-23.

Під час досудового розслідування збитки, завдані державі в сумі 38 722 328 грн., не відшкодовано.

07.01.2025 прокурором у кримінальному провадженні, в порядку ч.3 ст.128 КПК України, заявлено цивільний позов до Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія-Агроінвест» () про стягнення на користь держави в особі ГУ ДПС у Черкаській області завданих збитків у вигляді несплачених податків у сумі 38 722 328 грн.

За змістом ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з вимогами ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.6 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Згідно з вимогами ч.8 ст.170 КПК України, вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Нормами ч.2 ст.171 КПК України визначено, що у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено, зокрема: 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

Дослідженням поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що, в порушення вимог ч.8 ст.170 та ч.2 ст.171 КПК України, слідчим та прокурором в поданому клопотанні не вказано перелік і види майна, що належить арештувати, документи, які підтверджують право власності ТОВ «Компанія-Агроінвест» на майно, що належить арештувати, а також не обгрунтовано співмірність такого майна із розміром завданої шкоди, внаслідок чого слідчий суддя позбавлений можливості встановити, оцінити та врахувати обставини, передбачені ч.2 ст.173 КПК України, а в підсумку виконати вимоги ч.5 ст.173 КПК України.

За таких обставин, клопотання про арешт майна ТОВ «Компанія-Агроінвест» до задоволення не підлягає.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 64-2, 131, 132, 170 - 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, про накладення арешту на майно ТОВ «Компанія - Агроінвест», , - залишити без задоволення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Черкаського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено 15.01.2025 року о 09:00 годині.

Слідчий суддя: ОСОБА_1