Справа № 541/3002/23
Провадження № 1-кс/541/1173/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2024 рокум. Миргород

Слідчий суддя Миргородського міськрайонного суду Полтавської області ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в м. Миргороді клопотання слідчого слідчого відділення Миргородського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Миргородської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Зі змісту поданого клопотання вбачається, що в провадженні СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування № 0000821 від 05.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 364-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до статуту підприємства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 є власниками 50% статутного капіталу кожен. Рішенням загальних зборів директором (головним лікарем) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призначено ОСОБА_6 , але за умови розподілення прибутку від роботи клініки згідно із долями у статутному фонді. Головним бухгалтером підприємства рішенням головного лікаря була призначена мати ОСОБА_6 - ОСОБА_7 (ФОП ОСОБА_7 № НОМЕР_1 ).

Із показань наданих ОСОБА_5 , майже одразу після реєстрації підприємства та початку роботи клініки, у ОСОБА_6 виник умисел на незаконне привласнення грошових коштів підприємства та ухилення від сплати податків. Так, останній, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою із бухгалтером підприємства ОСОБА_7 , використовуючи власну реєстрацію в якості фізичної особи-підприємця, код НОМЕР_2 , організував отримання грошової винагороди за надання медичних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через банківський рахунок вищезазначеного ФОП привласнюючи таким чином грошові кошти, отримані від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які повинні розподілятись в рівних долях (за відрахуванням податків та інших обов?язкових платежів) між засновниками підприємства.

Так, ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою із головним бухгалтером ОСОБА_7 , переслідуючи мету заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, пов?язане з внесенням особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншим підробленням документів або складанням і видачею завідомо неправдивих документів, підшукав мережу фіктивних фізичних осіб підприємців через яких організував виведення грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито за надання послуг та постачання товарів за завищеними цінами, які в дійсності не були отримані підприємством або були отримані за значно нижчими цінами, ніж то було відображено в бухгалтерських документах підприємства.

19.01.2024 на підставі постанови про проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») Код ЄРДПОУ НОМЕР_3 та діяльність пов`язаних осіб за 2019-2023 роки від 02.11.2023, складено висновок спеціаліста щодо фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доповнення до нього від 04.04.2024, (спеціаліст ОСОБА_8 , номер у реєстрі аудиторів та суб`єктів аудиторської діяльності -101786), відповідно до якого отримано наступну інформацію:

- бухгалтерський облік у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ведеться не належним чином та фінансова звітність не достовірна та значно викривлена. У Фінансової звітності за 2022 рік виявлено невідповідність при заповненні Власного капіталу в р.1420 нерозподілений прибуток (непокритий збиток) повинен становити (1299(на початок періоду)-1085(збиток за 2022р.)=)214,00 тис. грн. Виявлена розбіжність з даними інвентаризаційних відомостей основних засобів до бухгалтерського обліку в сумі 1854,2 тис. грн. Значно викривлена податкова звітність, а саме показники для нарахування єдиного податку. За даними фінансової звітності за результатами 2021 року збиток становить 144,9 тис. грн, у 2022 році збиток становить 1085,00 тис. грн. (документів по видаткам підприємства не було надано, тому проаналізувати характер та необхідність в видатках підприємства не було можливим);

- необґрунтовано підвищена оплата управлінському персоналу;

- за 2021 рік невраховані надходження грошових коштів в сумі 7 064 486,96 грн за договорами, укладеними між ТОВ ОЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та пацієнтами, що призвело до заниження об?єкта оподаткування, ухиляння від сплати податків та заниження дохідності підприємства, відображеній в податковій/фінансовій звітності;

- за 2022 рік невраховані надходження грошових коштів в сумі 8 456 176,00 грн, за договорами, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» та пацієнтами, що призвело до заниження об?єкта оподаткування, ухиляння від сплати податків та заниження дохідності підприємства, відображеній в податковій/фінансовій звітності. (Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи для складання фінансових звітів - Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам);

- дані для аналогічного аналізу за 2019, 2020 та 2023 роки відсутні;

- ФОП ОСОБА_9 надходили кошти по зобов?язанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- ФОП ОСОБА_10 та ФОП ОСОБА_9 виконують свою діяльність не відповідно до місця діяльності, зареєстрованих видів діяльності та яка підлягає ліцензуванню.

В ході проведення досудового розслідування зокрема після отримання інформації, що свідчить про наявність порушень вимог законодавства під час обліку, зберігання і передачі грошових коштів та інших матеріальних цінностей, здійснення капітальних видатків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність в проведенні судово-економічної експертизи. 12.08.2024 постановою слідчого вищевказане кримінальне провадження скеровано до ІНФОРМАЦІЯ_5 для проведення відповідних експертних досліджень.

23.09.2024 у кримінальному провадженні, в порядку ст. 69 КПК України та п.2.1 «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.10.1998 №53/5 (зі змінами), судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_5 заявлено клопотання №2278-25 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, серед яких:

- Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_11 ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ;

-Документальні матеріали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (договори, рахунки-фактури, акти прийому-передачі наданих послуг, тощо), підтверджуючі надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_6 ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_3 .

29.10.2024 у ході виконання ухвали слідчого судді Миргородського міськрайонного суду в Полтавській області (Справа № 541/3002/23, Провадження № 1-кс/541/976/2024), про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОСОБА_6 , повідомив, що в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні документальні матеріали (договори, рахунки-фактури, прийому-передачі наданих послуг, тощо) про надання медичних послуг пацієнтам, за якими відбулось перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_11 та ФОП ОСОБА_6 .

Крім того, на адресу Миргородської окружної прокуратури надійшло звернення представника потерпілого ОСОБА_5 адвоката ОСОБА_12 в якому зазначено, що ОСОБА_6 , будучи співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та одночасно посадовою особою головним лікарем, діючи з корисливих мотивів за попередньою змовою із бухгалтером підприємства ОСОБА_7 , у період 2018 лютий 2024 років шляхом приховування від бухгалтерського обліку фактичного надходження грошових коштів від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вчинили умисне ухилення від сплати податків (зборів).

Також, ОСОБА_6 , діючи з корисливих мотивів, з метою безперешкодного зайняття посади директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », переслідуючи мету самостійно приймати в подальшому рішення фінансового характеру та безперешкодного заволодіння грошовими коштами підприємства, створив фіктивний протокол №1 та рішення загальних зборів підприємства від 10.12.2017, із порядком денним про призначення себе директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У зв`язку з викладеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні копій документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно є платником податків, а також копій податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них за період часу з 01.01.2019 по час виконання ухвали, договору про визнання електронних документів, копій податкових звітів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 за період часу з 01.01.2019 року по час виконання ухвали, ІР-адреси, з яких суб`єкт відправляв податкову звітність, інформації за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес подавалася така звітність за період з 01.01.2023 по час виконання ухвали, документів що містять інформацію про кількість працівників суб`єкта за період з 01.01.2019 по час виконання ухвали та інформацію з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків щодо осіб, відносно яких суб`єкти звітували у період з 01.01.2019 по час виконання ухвали (з відображенням ідентифікуючих відомостей про таких працівників), місця фактичного знаходження суб`єкта та місця фактичного ведення господарської діяльності за період з 01.01.2019 по час виконання ухвали.

Необхідність у вилученні вищевказаних документів, полягає в тому, що вони мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути використані як доказ під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведенні економічних експертиз як в укладених договорах про поставку товарів та інших документів які підтверджують виконання та перерахування грошових коштів за виконані роботи, надані послуги, визначення необхідної правової кваліфікації діянь винних посадових осіб тощо, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Без вилучення зазначених документів орган досудового розслідування не зможе в подальшому призначити експертизи, перевірки до контролюючих органів які планується призначити по кримінальному провадженні та в подальшому компетентні органи які будуть проводити відповідні експертизи та перевірки не зможуть провести їх в повній мірі та обрахувати суму завданих збитків.

За таких обставин, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів з правом отримання їх завірених належним чином копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

В судове засідання слідчий не з`явилася, направила заяву про розгляд клопотання у її відсутність та просила задовольнити клопотання.

З урахуванням обставин кримінального провадження, особа, у володінні якої знаходяться документи, що мають значення для сторони кримінального провадження, для розгляду клопотання не викликалася на підставі положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши зміст клопотання і матеріалів в копіях, якими слідчий обґрунтовує доводи цього клопотання, слід прийти до висновку про те, що його слід задовольнити.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

У відповідності до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що СВ Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР 05.07.2023 за № 0000821 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 364-1 КК України.

Предметом дослідження по кримінальному провадженню є документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані документи мають бути використані для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в частині забезпечення належного доказування обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншими способами отримати вищезазначену інформацію неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 8, 14, 15, 86, 89, 94, 159, 160, 161, 163, 164 КПК України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого слідчого відділення Миргородського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області ОСОБА_3 датоване 23 грудня 2024 року про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим слідчого відділення Миргородського РВП ГУНП в Полтавській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання належним чином завірених копій наступних документів, а саме:

-копії матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо з моменту взяття на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_7 по даний час;

-документи, що містять П.І.Б. керівників, головних бухгалтерів, засновників, їх ідентифікаційні коди з початку реєстрації підприємства по час виконання ухвали;

-документи відносно рахунків з переліком банківських і фінансових установ з вказанням назви банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття (закриття) рахунку за період часу з 01.01.2019 по час виконання ухвали;

-документи, щодо заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по сплаті податків з 01.01.2019 по час виконання ухвали;

- документи щодо кількості працівників та інформації з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувало підприємство у період з 01.01.2019 по час виконання ухвали (вказавши ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно;

-копій податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них за період діяльності товариства з 01.01.2019 по час виконання ухвали, а також договору про визнання електронних документів;

-копій податкових звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 за період часу з 01.01.2019 року по час виконання ухвали;

-податкових накладних по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , з розшифровкою товарів та послуг, в розрізі покупців та постачальників даного підприємства, за період часу з 01.01.2019 року по час виконання ухвали;

-документи, що містять інформацію з яких ІР-адрес підприємство відправляло податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;

-документи, щодо вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » правоохоронними органами, з зазначенням органу та номеру кримінального провадження;

-документи з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_8 відносно податкових накладних по підприємству, з розшифровкою товарів та сформованих Excel-таблиць покупців та постачальників вказаного підприємства за період з 2019 по час надання інформації.

Зобов`язати уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати доступ до вказаних даних та можливість виготовлення їх копій (виготовити на паперових та електронних носіях документи).

Роз`яснити особам, у володінні яких знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями кримінального процесуального кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали по 27 лютого 2025 року включно.

Другий примірник оригіналу цієї ухвали та її копію для виконання вимог ч. 2 ст. 165 КПК України вручити слідчому органу досудового розслідування, яким ініційовано розгляд відповідного клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1