Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7590/23
Провадження № 1-кс/552/528/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.03.2025 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, звернувшись до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності. У заяві також зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без повідомлення володільця речей та документів, доступ до яких просить надати слідчий.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000012 від 27 листопада 2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами здійснення фінансово - господарської діяльності протягом 2021 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків в великих розмірах, шляхом недекларування та не сплати до Державного бюджету податку на прибуток підприємств за 2021 рік в сумі понад п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

В ході досудового розслідування за ініціативою ТУ БЕБ у Полтавській області в рамках кримінального провадження №0000012 від 27.11.2023 було ініційовано проведення ІНФОРМАЦІЯ_1 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування та сплати податку на прибуток за період з 01.01.2021 по 31.12.2021.

Листом № 3348/5/04-36-07-01 від 22.01.2025 ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомило Підрозділ детективів ТУ БЕБ у Полтавській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування та сплати податку на прибуток за період з 01.01.2021 по 31.12.2021. За результатами перевірки складено акт № 3391/04-36-07-01/41095392 від 01.11.2024 та винесено податкове повідомлення рішення № від 19.12.2024.

Підрозділом детективів ТУ БЕБ у Полтавській області 12.02.2025 до ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено запит № 23.14/03-07/1027-25 щодо надання копій акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ППР та інші документи. Від ІНФОРМАЦІЯ_1 отримано лист № 7984/5/04-36-07-01 від 20.02.2025, в якому викладено відмову у наданні копій документів, посилаючись на положення глави 15 КПК України.

З метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які причетні до скоєння правопорушення, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ППР та інших документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Таким чином у слідства з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, що стосуються даного кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Строк дії даної ухвали необхідно встановити тридцять днів з дня її постановлення.

Виконання ухвали необхідно доручити старшому детективу підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до паперових копій документів (завірених належним чином печаткою органу), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

акт №3391/04-36-07-01/41095392 від 01.11.2024 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування та сплати податку на прибуток за період з 01.01.2021 по 31.12.2021 з додатками;

податкове повідомлення рішення № від 19.12.2024;

документи бухгалтерського та податкового обліків, первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які використовувались в ході проведення документальної перевірки та в яких були виявлені порушення податкового законодавства;

заперечення надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до акту перевірки та відповідь, документів щодо оскарження ППР (позовні заяви, рішення, ухвали, постанови судів та інше).

інформація щодо наявної заборгованості перед бюджетом зі сплати податків (у розрізі податків, основного платежу, штрафних санкцій, періоду виникнення).

Виконання ухвали доручити старшому детективу Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 , детективам групи детективів та/або прокурорам групи прокурорів.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1