Справа № 405/7445/23
провадження № 1-кс/405/267/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.01.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на обшук.

Слідчий суддя, перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

28.01.2025 до Ленінського районного суду м. Кіровограда від прокурора прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 надійшло клопотання, у якому він просить надати дозвіл на проведення обшуку нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, належного на праві приватної власності Фермерському Господарству «ІНФОРМАЦІЯ_1», та яке використовується ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1».

Мотивуючи клопотання про надання обшуку прокурором зазначено, що слідчими СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо службових осіб ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» (код 24152329), які ухилились від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2019 рік в загальному розмірі 17 141 670 грн, що являється особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарських операцій ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» (), проведеного ГУ ДПС у Кіровоградській області встановлено, що ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 не декларувало та не сплатило податок на прибуток за 2019 рік у загальній сумі 17 141 670 грн.

Цьому сприяло те, що ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» займалось фінансово-інвестиційною діяльністю шляхом участі в якості засновника в статутному фонді прибуткового підприємства - ТОВ «АГРО-ТРЕЙД» (), юридична адреса: 27130, Кіровоградська область, Новоукраїнський район, с. Іванівка), частка у статутному капіталі 99,99722%, і отриманий прибуток від діяльності вказаного товариства не було враховано та обліковано господарством під час сплати податків.

Також, ГУ ДПС у Кіровоградській області проведено документальну планову виїзну перевірку ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» за результатами якої встановлено заниження податкового зобов`язання у грудні 2018 року на загальну суму 1 1900 000 грн, від операцій з надання товарної позики на адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1).

Так, перевіркою встановлено, що ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» у грудні 2018 року здійснювало операції із надання товарної позики на адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» насіння соняшнику у кількості 700 т на загальну суму 7 140 000 грн, в тому числі ПДВ 1 190 000 грн, але податкові зобов`язання за даною операцією не сформовано, податкова накладна не виписувалась та в ЄРПН не реєструвалась.

Також, ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» 03.12.2018 року укладено з ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» договір на зберігання майна на товарному складі на зберігання насіння соняшнику у кількості 700 т на загальну суму 7 140 000 грн, в т.ч. ПДВ 1 190 000 грн. У період з 03.12.2018 по 03.05.2019 року у приміщенні розташованому за адресою: Кіровоградська область, Новоукраїнський район с. Іванівка з оплатою 0,50 грн/тонна за 1 день зберігання із сплатою за послуги наприкінці строку дії Договору зберігання.

Таким чином ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» надано послуги із зберігання майна (насіння соняшнику у кількості 700 т) ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» протягом 88 діб на загальну суму 30 800 грн, в т.ч. ПДВ 5 133,33 грн, про що складено Акт здачі-приймання робіт (надання послуг) № 10 від 28.02.2019 року.

При цьому, у бухгалтерському обліку ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» господарська операція із надання товарної позики ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» відображена кореспонденцією рахунків: ДТ 27 «Продукція рослинництва» та КТ 27 «Продукція рослинництва» по товару насіння соняшнику у кількості 700 000 кг на суму 5 950 000 грн, тобто в обліку операція з надання товарної позики не відображена на рахунках доходів від реалізації та списання продукції з балансу не відбулося, а відображено тільки рух продукції між товарними складами по рахунку 27 «продукція рослинництва».

З огляду на викладене, враховуючи те, що діяльність ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), юридична адреса: АДРЕСА_2, прямо пов`язана із розрахунком частки сільськогосподарського товаровиробництва ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» у 2018 році та у свою чергу недекларуванням та несплатою податку за 2019 року ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1», виникла необхідність у вилученні фінансових документів пов`язаних із діяльністю вказаних юридичних осіб.

Прокурором стверджується, що у органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, юридична адреса ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1», розміщені офісні приміщення у яких зберігаються складені офіційні бухгалтерські документи, договори, акти прийому-передачі товарів, у які вносено неправдиві відомості, та які у подальшому використано ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» з метою ухилення від сплати податків.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, посилаючись на викладені в ньому обставини, зазначив, що саме обшуком можливо отримати оригінали документів, з метою недопущення їх знищення; після внесення відомостей до ЄРДР, посадові особи ФГ внесли зміни до фінансової звітності; під час проведення у 2024 році фінансової діяльності податковою, представниками ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» надавались копії докуменів, які наразі необхідно вилучити в оригіналах для здійснення досудового розслідування.

Слідчий суддя, перевірив зміст клопотання та додані до нього матеріали, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, заслухавши доводи прокурора, прийшов до наступних висновків.

Клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області, перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 04.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З досліджених у судовому засіданні матеріалів клопотання вбачається, що слідство має достатньо фактів та інформації, які дають обґрунтовані підстави вважати, що в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , належного на праві приватної власності Фермерському Господарству «ІНФОРМАЦІЯ_1», та яке використовується ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1», можуть перебувати: договір № 1/1 про надання позики від 01.10.2018, акт приймання-передачі № 1 товару у позику від 03.12.2018 року, видаткова накладна № 208 від 03.12.2018 року, акт приймання-передачі № 2 від 28.02.2019 товару згідно до Договору позики, зворотня накладна від позичальника № 1 від 28.02.2019 року, договір № 2/2 зберігання майна на товарному складі від 03.12.2018, акт приймання-передачі № 1 від 03.12.2018 майна у зберігання згідно з Договором № 2/2 від 03.12.2018 року, акту приймання-передачі № 2 від 28.02.2019 майна у зберігання згідно з Договором № 2/2 від 03.12.2018 року, акт здачі-приймання робіт (надання послуг) № 10 від 28.02.2019 року, розрахункові документи за послуги (банківська виписка, готівкові розрахунки), документи, що стосуються ведення каси, касової книги Товариства за 2018-2019 роки та інші документи щодо господарської операції ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» із надання товарної позики на адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» насіння соняшнику у кількості 700 т на загальну суму 7 140 000 грн, в тому числі ПДВ 1 190 000 грн

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що право власності на нежитлове приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, зареєстровано за Фермерським Господарством «ІНФОРМАЦІЯ_1».

Прокурором доведено, що існує наявність достатніх відомостей, які вказують на можливість досягнення мети обшуку, і такі відомості одержані кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження.

Слідчим суддею враховано те, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть в них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребовування речей, документів, відомостей відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, оскільки це може призвести до знищення доказів по справі, оскільки після внесення відомостей до ЄРДР, посадові особи ФГ внесли зміни до фінансової звітності.

Крім того, прокурором у судовому засіданні доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні прокурора, а також неможливість отримати речі і документи, зазначені у клопотанні, без проведення обшуку.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а тому клопотання прокурора про дозвіл на обшук, в рамках наявного кримінального провадження, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.233-236, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих та прокурорів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені № 0000165 від 04.09.2023 на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1, за місцезнаходженням фермерського господарства «ІНФОРМАЦІЯ_1», яке належить на праві приватної власності фермерському господарству «ІНФОРМАЦІЯ_1», з метою відшукання: договору № 1/1 про надання позики від 01.10.2018, акту приймання-передачі № 1 товару у позику від 03.12.2018 року, видаткової накладної № 208 від 03.12.2018 року, акту приймання-передачі № 2 від 28.02.2019 товару згідно до Договору позики, Зворотної накладної від позичальника № 1 від 28.02.2019 року, договору № 2/2 зберігання майна на товарному складі від 03.12.2018, акту приймання-передачі № 1 від 03.12.2018 майна у зберігання згідно з Договором № 2/2 від 03.12.2018 року, акту приймання-передачі № 2 від 28.02.2019 майна у зберігання згідно з Договором № 2/2 від 03.12.2018 року, акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 10 від 28.02.2019 року, розрахункових документів за послуги (банківська виписка, готівкові розрахунки), документів, що стосуються ведення каси, касової книги Товариства за 2018-2019 роки та інші документи щодо господарської операції ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_1» із надання товарної позики на адресу ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» насіння соняшнику у кількості 700 т на загальну суму 7 140 000 грн, в тому числі ПДВ 1 190 000 грн.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Встановити строк дії ухвали до 28.02.2025.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_4