Справа№751/7224/24
Провадження №1-кс/751/1849/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2024 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

представника ПП « ОСОБА_3 » - ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду міста Чернігова клопотання прокурора відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 », з можливістю вилучення копій.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУНП в Чернігівській області за процесуального керівництва Чернігівської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 19.12.2023 за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, пов`язану із роздрібною торгівлею паливно-мастильними матеріалами, у період з 01.07.2017 до 30.09.2023 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, які не були підтверджені первинними фінансово-бухгалтерськими документами, ухилившись від сплати податків на загальну суму 97 049 163 грн.

Також встановлено, що у період з 28.09.2019 до 03.02.2020 ПП « ОСОБА_3 » (згідно з відомостями з Єдиного реєстру податкових накладних) здійснено постачання (продаж) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » газу скрапленого по стаціонарному акцизному складу. Водночас, згідно з матеріалами податкової перевірки №1668/07/37021932 від 12.04.2021, по операціях з придбання ПММ вбачається лише формальне оформлення документів з боку ПП « ОСОБА_6 », оскільки відсутні резервуари для зберігання ПММ, відсутні документи, обов`язковість складання яких передбачена Інструкцією № 281/171/578/155 від 20.05.2008 року.

На запит прокурора щодо надання завірених належним чином копій документів, первинних бухгалтерських документів щодо реалізації у період з 28.09.2019 до 03.02.2020 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » газу скрапленого від ПП « ОСОБА_3 » відповідь не надходила.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 ».

Прокурор у судове засідання не прибув, просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПП « ОСОБА_3 » у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, оскільки вказані в клопотанні документи, надання доступу до яких просить прокурор, знищені у зв`язку з пожежею, на підтвердження чого було надано копію листа територіального органу ДСН України щодо факту пожежі за фактичним місцезнаходженням ПП « ОСОБА_3 ».

Також копії вказаних документів наявні в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке проводило податкову перевірку ПП « ОСОБА_3 » щодо питань, які входять до предмету дослідження у досудовому розслідуванні. Також, копії відповідних первинних документів наявні в матеріалах адміністративної справи щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, прийнятих податковим органом за результатами відповідної перевірки.

Як зазначив представник ПП « ОСОБА_3 »,перебування копій первинних документів у розпорядженні органів влади зумовлює відсутність необхідності навантаження суб`єкта господарювання шляхом проведення відповідних слідчих дій.

У відповідності до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити розгляд справи за відсутності прокурора.

Заслухавши представника особи, у володінні якої знаходяться документи, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

За змістом статті 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 та ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ураховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_3 », а також вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них, і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання.

Слідчий суддя критично сприймає аргументи ПП « ОСОБА_3 » з урахуванням такого.

Посилання на знищення документів унаслідок пожежі, та відповідно їх відсутність у розпорядженні ПП « ОСОБА_3 », слідчий суддя не може визнати належним чином доведеним, оскільки за змістом листа територіального органу ДСН та акту про пожежу мітяться відомості про знищення (дослівно) організаційно-правових документів, що мають важливе значення для діяльності підприємства. Однак, у матеріалах справи відсутні акти інвентаризації, висновки службових розслідувань або інші документи, які конкретизують склад знищених документів та доводять факт знищення саме тих документів, питання про доступ до яких ставиться у межах цього клопотання.

Не може бути визнано й достатньою підставою для відмови в задоволенні клопотання посилання на наявність в розпорядженні органів влади копій таких документів, адже, по-перше, саме по собі факт надання копій документів в розпорядження контролюючих органів не може бути обов`язковою підставою для відмови у тимчасовому доступі у кожному випадку, а також із урахуванням того, що наявні в справі документи не доводять факт перебування саме цих документів та саме в запитуваному обсязі в розпорядженні контролюючих органів.

Також, слідчий суддя бере до уваги й мінімальний ступінь втручання в права та охоронювані законом свободи ПП « ОСОБА_3 » шляхом проведення відповідного тимчасового доступу, а також факт неповідомлення органу досудового розслідування про об`єктивні причини ненадання запитуваних документів (у разі наявності таких причин) у відповідь на запит про надання документів у порядку статті 93 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи в кримінальному провадженні №0000096 від 19.12.2023: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та прокурору групи прокурорів ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебуває у володінні ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: договорів, додатків до договорів, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, протоколів погодження договірної ціни, сертифікатів та інших документів щодо реалізації ПП « ОСОБА_3 » у період з 28.09.2019 до 03.02.2020 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) газу скрапленого.

Строк дії ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали проголошено 20.08.2024 о 16.50 год.

Слідчий cуддя ОСОБА_1