У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.10.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні№ 0000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за факами вчинення протиправних дій вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до Аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України (у формі висновку аналітика) № 9.3/3.3.1/1926-23 від 23.03.2023 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за сприяння (посередництва) службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які надавали брокерські послуги, у період діяльності з січня 2020 року по лютий 2023 року, здійснили операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей ввезених на підставі зовнішньоекономічних контрактів укладених із резидентами країн Кіпр, Великобританія, Мальта (легкові автомобілі, сідельні тягачі, транспорті засоби для перевезення вантажів, автобуси, мотоцикли, навантажувачі, екскаватори, тощо) за готівкові або безготівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації товарів в ЄРПН, податковій та фінансовій звітності за досліджуваний період, чим порушено:

п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, п. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.99 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого занижені показники, задекларовані у Розділі І «Податкові Зобов`язання» податкової декларації з ПДВ за січень 2023, а саме не зазначено у повному обсязі значення «Обсягу постачання (без податку на додану вартість)» (колонка А) у розмірі 117 477 756 гривень та «Суму податку на додану вартість» (колонка Б) у розмірі 23 495 551,20 гривень, у результаті чого завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту у січні 2023 року на суму 23 495 551,20 гривень.

пп. «в» п. 185.1 ст. 185, п. 187.8 ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу, а розрахункова сума не сплачених митних платежів, та податку на додану вартість по операціях із ввезення на митну територію України з ймовірним порушенням митних правил шляхом заниження митної вартості товарів підприємствами становить: 15 765 000 гривень (мито 5% - 3 153 000 гривень, ПДВ 20% - 12 612 000 гривень).

Разом із тим, як встановлено досудовим розслідуванням, митними органами України стосовно службових осібТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) складено протокол про порушення митних правил № 0288/20500/24 від 18.07.2024. Матеріали зазначеної справи про порушення митної справи про порушення митних правил передані до ІНФОРМАЦІЯ_5 для їх розгляду.

При цьому, відповідно допротоколу про порушення митних правил № 0288/20500/24 від 18.07.2024, 07.05.2024 листом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.05.2024 №26/26-04/7/1140 «Про відповідь митних органів Республіки Польща» (вхідний Волинської митниці 13385/4/7.3-4-20 від 07.05.2024) отримано відповідь митних органів вказаної держави на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).До своєї відповіді від 23.04.2024 №0201-IGM.542.506.2024.2 митні органи Республіки Польща долучили експортні митні декларації MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021, MRN 21PL301010E0189854 від 25.02.2021, MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021, MRN 21PL301010E0173825 від 20.02.2021, MRN 21PL301010E0145541 від 13.02.2021, MRN 21PL301010E0119283 від 06.02.2021, MRN 21PL301010E0111097 від 05.02.2021, MRN 21PL445010E0105131 від 20.01.2021, на підставі яких оформлено вивезення з митної території Республіки Польща товарів (навантажувачі, екскаватори).В ході проведення перевірочних заходів з використанням інформації, наявної в АСМО «Інспектор» та ЄАІС Держмитслужби встановлено, що в період з 22.01.2021 по 09.03.2021 посадовим особам м/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 до митного оформлення було подано 15 електронних митних декларацій типу ІМ40ДЕ та рахунки - фактури «Invoice» (таблиця 1), відповідно до яких, в митному режимі імпорт від компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 »», AriesHouse, MdinaRoad,Haz-Zebbug, Malta в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) слідували товари (навантажувачі, екскаватори) на підставі контракту «CONTRACT» №051120/2020 від 05.11.2020.таблиця 1№ п/п Митна декларація Товар Рахунок-фактура «CommercialInvoice» Експортна митна декларація Номер Дата Номер та дата вартість Номер та дата вартість 1 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/005930 22.01.2021 Екскаватор-навантажувач, самохідний, марки «JCB», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 від 14.01.2021 №0030 2500 доларів США MRN 21PL445010E0105131 від 20.01.2021 148563 польських злотих2 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/013742 08.02.2021 Навантажувач колісний, фронтальний, самохідний, телескопічний, марки «JCB», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 від 03.02.2021 №0131 7000 доларів США MRN 21PL301010E0111097 від 05.02.2021 81427 польських злотих3 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/013892 08.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «JCB», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 від 05.02.2021 №0161 6000 доларів США MRN 21PL301010E0119283 від 06.02.2021 117616 польських злотих4 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/013905 08.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач модель «MLT 634 120 LSU», ідентифікаційний (заводський) номер 923790 від 05.02.2021 №0163 6000 доларів США MRN 21PL301010E0119283 від 06.02.2021 76903 польських злотих5 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/017029 15.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 від 12.02.2021 №0204 6000 Євро MRN 21PL301010E0145541 від 13.02.2021 99521 польських злотих6 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/017039 15.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 від 03.02.2021 №0203 6000 Євро MRN 21PL301010E0145541 від 13.02.2021 113093 польських злотих7 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/020824 23.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «535-125», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 від 17.02.2021 №0241 10000 доларів США MRN 21PL301010E0173825 від 20.02.2021 124402 польських злотих8 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/021583 24.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 735», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_9 від 22.02.2021 №0258 7000 доларів США MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021 54284 польських злотих9 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/021590 24.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_10 від 22.02.2021 №0259 6000 доларів США MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021 63332 польських злотих10 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/021865 24.02.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MT 732», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_11 від 22.02.2021 №0257 6000 доларів США MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021 63332 польських злотих11 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/024240 01.03.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_12 від 22.02.2021 №0260 7000 доларів США MRN 21PL301010E0189854 від 25.02.2021 106307 польських злотих12 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/024401 01.03.2021 Навантажувач колісний, фронтальний, самохідний, телескопічний, марки «JCB», модель «533-105», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_13 від 22.02.2021 №0260 8500 доларів США MRN 21PL301010E0189854 від 25.02.2021 67856 польських злотих13 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/028415 09.03.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_14 від 04.03.2021 №3374 5000 Євро MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021 80996 польських злотих14 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/028858 09.03.2021 Навантажувач колісний, фронтальний, самохідний, телескопічний, марки «JCB», модель «530-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_15 від 04.03.2021 №3272 2500 Євро MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021 44998 польських злотих15 ІМ40ДЕ №UA204120/2021/028869 09.03.2021 Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_16 від 04.03.2021 №3375 5000 Євро MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021 143994 польських злотихДиректором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за інформацією з ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у період з 05.08.2020 по 27.05.2021, на час подання вищевказаних митних декларацій до митного оформлення, була громадянка України ОСОБА_4 (ідентифікаційний код - НОМЕР_17 ).Всі вищевказані митні декларації, зазначені у таблиці 1, до митного оформлення подані особами, уповноваженими на декларування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - гр. України ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 на підставі договору доручення на декларування та митне оформлення товарів №01/09 від 01.09.2020, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (замовник) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (виконавець). Відповідно до наданих митними органами Республіки Польща документів, а саме експортних митних декларацій, зазначених в таблиці 1, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товарів. Згідно доповідних записок начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.06.2024 №15/15-02/6383 та від 08.07.2024 №15/15-02/6939, з урахуванням відомостей про вартість товарів, отриманих від митних органів Республіки Польща, доплаті до Державного бюджету України підлягають митні платежі за митними деклараціями, а саме:за МД №UA204120/2021/005930 від 22.01.2021 у сумі 194642,23 грн.;за МД №UA204120/2021/013742 від 08.02.2021 у сумі 90054,74 грн.;за МД №UA204120/2021/013892 від 08.02.2021 у сумі 157321,08 грн.;за МД №UA204120/2021/013905 від 08.02.2021 у сумі 96637,94 грн.;за МД №UA204120/2021/017029 від 15.02.2021 у сумі 130123,24 грн.;за МД №UA204120/2021/017039 від 15.02.2021 у сумі 150952,52 грн.;за МД №UA204120/2021/020824 від 23.02.2021 у сумі 166658,91 грн.;за МД №UA204120/2021/021583 від 24.02.2021 у сумі 45784,80 грн.;за МД №UA204120/2021/021590 від 24.02.2021 у сумі 57814,42 грн.;за МД №UA204120/2021/021865 від 24.02.2021 у сумі 69419,82 грн.;за МД №UA204120/2021/024240 від 01.03.2021 у сумі 137542,91 грн.;за МД №UA204120/2021/024401 від 01.03.2021 у сумі 59 380,12 грн.;за МД №UA204120/2021/028415 від 09.03.2021 у сумі 83412,92 грн.;за МД №UA204120/2021/028858 від 09.03.2021 у сумі 45 495,57 грн.;за МД №UA204120/2021/028869 від 09.03.2021 у сумі 201767,75 грн.Загальна сума недоборів митних платежів, нарахованих за вищевказаними митними деклараціями, становить 1 687 008 (Один мільйон шістсот вісімдесят сім тисяч вісім) гривень 97 копійок.

На даний час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

При цьому, для об`єктивного встановлення всіх досліджуваних даним досудовим розслідуванням обставин, виникла необхідність у тимчасовому доступі, з можливістю вилучення, подальшому аналізі, а за необхідністю використанні при проведенні судових експертиз, відомостей та документів, що знаходяться у віданні ІНФОРМАЦІЯ_1 (її структурних та регіональних підрозділів),а саме: протоколу про порушення митних правил№ 0288/20500/24 від 18.07.2024, а також всіх матеріалів (відомостей і документів), на підставі яких даний протокол складено, зокремавідповіді від 23.04.2024 №0201-IGM.542.506.2024.2 митних органів Республіки Польща, з додатками - експортними митними деклараціями MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021, MRN 21PL301010E0189854 від 25.02.2021, MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021, MRN 21PL301010E0173825 від 20.02.2021, MRN 21PL301010E0145541 від 13.02.2021, MRN 21PL301010E0119283 від 06.02.2021, MRN 21PL301010E0111097 від 05.02.2021, MRN 21PL445010E0105131 від 20.01.2021.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника керівника відділу детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні - заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_3 , а також старшим детективам та детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , іншим слідчим (детективам) слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (її структурних та територіальних підрозділів), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення офіційно завірених копій відомостей документів, у тому числі й в електронному вигляді, а саме:протоколу про порушення митних правил № 0288/20500/24 від 18.07.2024, а також всіх матеріалів (відомостей і документів), на підставі яких даний протокол складено, зокрема відповіді від 23.04.2024 №0201-IGM.542.506.2024.2 митних органів Республіки Польща, з додатками - експортними митними деклараціями MRN 21PL301010E0231491 від 06.03.2021, MRN 21PL301010E0189854 від 25.02.2021, MRN 21PL301010E0179568 від 22.02.2021, MRN 21PL301010E0173825 від 20.02.2021, MRN 21PL301010E0145541 від 13.02.2021, MRN 21PL301010E0119283 від 06.02.2021, MRN 21PL301010E0111097 від 05.02.2021, MRN 21PL445010E0105131 від 20.01.2021.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

15 жовтня 2024 року