УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 11 червня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Органом досудового Старший детектив звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором, в порядку статті 40 КПК України про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 11 червня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Органом досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2021-2024 років шляхом відображення безтоварних операцій (придбання алкогольних напоїв) у ряду суб`єктів господарювання, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що підтверджується висновком аналітичного продукту (висновок аналітика) №23.9/2/99-24-АП від 06.06.2024.

Для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентами використовувалась схема реалізації алкогольної продукції за готівку на ринок з подальшим декларуванням безтоварних операцій на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується значним накопиченням товарних залишків у останнього.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з жовтня 2021 по травень 2024 року органом досудового розслідування встановлено наступне.

Відповідно до даних ЄРПН за період з жовтня 2021 по травень 2024 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відобразив придбання товарів та алкогольних напоїв різної номенклатури у ряду суб`єктів господарювання на загальну суму 1 267 603,00 тис.грн. в тому числі ПДВ у сумі 214 118,0 тис.грн.

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01 грудня 2021 року по 01.12.2022 року здійснив реалізацію товарів та послуг на загальну суму 288 513 872,1 грн. в тому числі ПДВ у сумі 48 085 645,3 грн.

Проведеним аналізом, органом досудового розслідування встановлено, що відображене придбання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково здійснюється у ризикових контрагентів, а реалізація вказаних товарів відображена повністю на ризикових контрагентів. Відсоток реалізації від придбання товарів становить 22%. Відповідно до Фінансової звітності малого підприємства за 2022 рік поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує відсутність запасів готової продукції, фінансова звітність за 2023 рік підприємством не подана.

При цьому, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: відсутні діючі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями; відсутні місця зберігання алкогольних напоїв; відсутня реалізація придбаних товарів; відсутні звіти 1-ОА, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

Зазначене свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразив придбання (переважно) алкогольних товарів різної номенклатури у ряду суб`єктів господарювання, відповідно до зареєстрованих ПН, на загальну суму 988 366 736,35 грн., в тому числі ПДВ 164 727 789,39 грн. при цьому вказані операції мають безтоварний характер та здійснені з метою формування штучного податкового кредиту, що в свою чергу призвело до заниження сум з ПДВ на суму 164 727 789,39 грн. чим порушено п. п. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення їх оригіналів та копій, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явився, проте 11 липня 2024 року надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог статті 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі частини 2 статті 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з частини 1 статті 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 статті 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини 2 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), міститься в речах та документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 370-373, 376, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю ознайомитися та здійснити їх виїмку, а саме:

- копій статуту(ів) підприємства, організаційно-штатного розпису, колективного договору, положень про бухгалтерію, посадової інструкції головного бухгалтера, посадової інструкції комірника;

- копій наказу «Про облікову політику», наказу на призначення/звільнення керівника підприємства, в тому числі тимчасово виконуючого обов`язки, наказу на призначення/звільнення головного бухгалтера, наказ(и) про звільнення/призначення комірника(ів);

- бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а саме балансу, оборотно-сальдових відомостей та карток рахунків товариства в розрізі номенклатури товару та контрагентів (в електронному та паперовому вигляді) за 2021, 2022, 2023 та 2024 роки;

- копій актів інвентаризації, наказів про проведення інвентаризації, наказів про створення інвентаризаційних комісій;

- копій договорів оренди складських приміщень, які використовуються для зберігання алкогольної продукції, залишки продукції на них на момент надання відповіді; наказів на призначення/звільнення завідувача складом; договорів про матеріальну відповідальність;

- оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2021-2024 роки: договорів(з додатками), рахунків фактури, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, виписок по банку, довіреностей на отримання.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1