УХВАЛА

10.10.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000014 від 02.10.2024року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 02.10.2024за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), у період першого півріччя 2024 року, шляхом заниження в податковій звітності реальних обсягів доходу, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 20 056 113 грн.

В ході проведення вказаного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) укладено п`ять договорів підряду, щодо будівництва будівель і споруд військового призначення.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) було проведено перерахування коштів відповідно до вищезазначених договорів, як авансові платежі або попередні оплати, на загальну суму 194 919 585 грн. В свою чергу, встановлено, що згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) складено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 194 919 585 грн.

В ході аналітичного дослідження встановлено, що відповідно до декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) задекларовано наступні показники: Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку р. 01 54085 699 грн., Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, )-1020000 грн., Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, )-49 990 136 грн., Об`єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -)-51 010 136 грн.

Згідно даних фінансової звітності за півріччя 2024 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у рядку балансу 1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами» задекларовано на початок та на кінець періоду (півріччя 2024 року) 0 грн.

Таким чином, можливо зробити висновок, що зобов`язання за авансами одержаними від ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ) у загальній сумі 194 919 585 грн. були виконані.

Відповідно до даних фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) підприємство складає фінансову звітність відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Враховуючи вищезазначене, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на порушення п. 5, п. 8, п. 10 П(С)БО 15 «Дохід» не включено до складу доходу суму в розмірі 162 432 988 грн., та на порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 Податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року, завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі -51 010 136 грн., та занижено позитивне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 111 422 852 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток за період - півріччя 2024 року в сумі 20 056 113 грн.

За результатами опрацювання вказаної інформації встановлено, що подача податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), здійснювались однією особою з ІР-адреси НОМЕР_3 , який належить інтернет-провайдеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, встановлено, що у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває інформація профізичних/юридичних осіб, які здійснюють вхід в глобальну мережу Інтернет із використанням ІР адреси НОМЕР_3 , в тому числі станом на 03.01.2024 о 17:22:00; 14.02.2024 о 14:29:00; 13.03.2024 о 13:38:00; 11.04.2024 о 16:06:00; 29.05.2024 о 10:58:00; 27.06.2024 о 10:03:00; 24.07.2024 о 14:01:00; 26.08.2024 о 14:04:00; 26.09.2024 о 18:06:00; 02.10.2024 о 10:11:00.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 дозвіл натимчасовий доступ до копії договору між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та фізичними/юридичними особами, які здійснюють вхід в глобальну мережу Інтернет із використанням ІР адреси195.64.241.41, в тому числі станом на 03.01.2024 о 17:22:00; 14.02.2024 о 14:29:00; 13.03.2024 о 13:38:00; 11.04.2024 о 16:06:00; 29.05.2024 о 10:58:00; 27.06.2024 о 10:03:00; 24.07.2024 о 14:01:00; 26.08.2024 о 14:04:00; 26.09.2024 о 18:06:00; 02.10.2024 о 10:11:00, зокрема інформацію про модулі ідентифікації абонента (сім карту), їх абонентські номери, коди ІМЕІ, про реєстраційні дані вищевказаних абонентів, платіжні реквізити, які використовуються для сплати послуг абонентами, найменування суб`єктів господарювання, код ЄДРПОУ або ПІБ користувачів, РНОКПП, місце реєстрації і проживання, засоби зв`язку із ними, іншу інформацію, що може сприяти ідентифікації користувачів та про місце входу в глобальну мережу Інтернет з вказаної ІР адреси, яка перебуває у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю її вилучення на паперових носіях інформації.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1