Справа № 715/2293/24
Провадження № 1-кп/715/166/24
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.08.2024 селище Глибока

Глибоцький районний суд Чернівецької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

учасники судового провадження

прокурор ОСОБА_3

обвинувачений ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в кримінальному провадженні № 0000026 по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Опришени Чернівецького району Чернівецької області, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, раніше несудимого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України клопотання про закриття провадження у справі,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4 не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, в період з 2021 по 2023 роки організував схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) під час здійснення будівництва таунхаусів на придбаних ним земельних ділянках за адресою АДРЕСА_2 та подальшої їх реалізації фізичним особам, шляхом заниження об`єкту оподаткування, що призвело до ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Так, ОСОБА_4 , в період 2021 року, не будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, шляхом укладання договорів купівлі-продажу земельних ділянок, фактично здійснив реалізацію фізичним особам одинадцяти таунхаусів на загальну суму 14 022 957,6 грн.

Продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податку, у 2022 році, шляхом укладення договорів купівлі-продажу земельних ділянок, фактично здійснив реалізацію фізичним особам чотирьох таунхаусів на загальну суму 5 373 077,2 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податку на доходи, отримані від реалізації таунхаусів, у 2023 році, шляхом укладання договорів купівлі-продажу, договорів дарування земельних ділянок, фактично здійснив реалізацію фізичним особам одинадцяти таунхаусів на загальну суму 18 880 049,9 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , в результаті продажу двадцяти шести об`єктів нерухомості (таунхаусів) за адресою АДРЕСА_2 , в порушення вимог п.163.1 ст.163, п.164.2 ст. 164, п.172.1, п.172.2, 172.4, 172.5 ст. 172 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 4 112 733,14 грн., з яких на суму 700 423,46 грн. у 2021 році, на суму 601 844,41 грн. у 2022 році та на суму 2 810 465,27 грн у 2023 році.

Крім того, в порушення п.16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, в результаті продажу двадцяти шести об`єктів нерухомості (таунхаусів) за адресою АДРЕСА_2 , ОСОБА_4 ухилився від сплати військового збору на загальну суму 554 593,79 грн., в тому числі за 2021 рік у сумі 210 127,02 грн., за 2022 рік у сумі 79 170,34 грн., за 2023 рік у сумі 265 296,43 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , в порушення вимог п. 163.1 ст. 163, п. 164.2 ст. 164, п. 172.1, п. 172.2, п. 172.4, п. 172.5 ст. 172 Податкового кодексу України, за період з 01.01.2021 по 31.12.2023, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4 112 733,14 грн та в порушення п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, від сплати військового збору на загальну суму 554 593,79 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Обвинувачений ОСОБА_4 в судовому просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, при цьому вказав, що свою вину у чиненні інкримінованого йому кримінальному правопорушенні визнає, щиро розкаявся, при цьому зазначив, що ним повністю сплачені податок на доходи та військовий збір.

Захисник ОСОБА_5 просила суд звільнити її підзахисного від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор Чернівецької відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення клопотання.

Суд, заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали надані прокурором, приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити, виходячи із наступного.

Нормами ч. 2 ст. 284 та ч. 3 ст. 314 КПК України передбачено, що однією із підстав закриття кримінального провадження судом у підготовчому судовому засіданні є звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, сама процедура притягнення особи до кримінальної відповідальності, відповідно до чинного кримінально-процесуального законодавства, починається з повідомлення особи про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Встановлено, що ОСОБА_4 сплатив податок на доходи фізичних осіб на сумі 4 112 733,14 грн та військовий збір на загальну суму 554 593,79 грн., що підтверджується квитанцією № 525 від 25.06.2024 року.

26.06.2024 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру.

Отже, враховуючи, що ОСОБА_4 до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив податки та збори, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження у справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 1 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з сплатою податків, зборів (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), а провадження у справі закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь ПП ОСОБА_6 , рахунок НОМЕР_1 , АТ КБ «ПриватБанк», код , судові витрати за проведення судово-економічної експертизи в розмірі 35 000 (тридцять п`ять тисяч) гривень 00 копійок.

На ухвалу може бути подана апеляція протягом 7 діб з дня її винесення до Чернівецького апеляційного суду через Глибоцький районний суд Чернівецької області.

Суддя: