Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6795/24
Номер провадження 1-кс/711/1761/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2024 року

м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000320 від 26.03.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, слідчим управлінням ГУ НП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по об`єднаному кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000320 від 26.03.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України.

З`ясовано, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів ДПС, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування «конвертаційного центру», який здійснює документальне оформлення постачання ТМЦ в адресу підприємств, що входять в єдину групу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), здійснювали земельні та підготовчі роботи на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ понад 30 млн. грн.

Встановлено, що вище зазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з однакових ІР-адрес: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 (Черкаси, провайдер МсLaut ISP). Також, встановлено, що з зазначених ІР-адрес здійснює подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які також входять до групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до аналізу податкових зобов`язань в період 2018-2019 років ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", встановлено, що зазначені підприємства здійснюють виписку податкових накладних (навантажувально - розвантажувальні роботи, установка огорожі по периметру території, збір та вивезення сміття, будівництво пташників, послуги охорони та інше) в адресу наступних підприємств, а саме:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на суму ПДВ 20,8 млн.грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 1,9 млн. грн.

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " на суму ПДВ 6,6 млн.грн.

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_13 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ 5,1 млн.грн., ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 на суму ПДВ 1,8 млн.грн.

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " виписані податкові накладні в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПДВ 2,4 млн.грн, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 1 млн.грн., ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " на суму ПДВ 1,5 млн.грн.

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виписані податкові накладні в адресу ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " на суму ПДВ 7,3 млн. грн.

Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що основним субпідрядником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (стара назва « ІНФОРМАЦІЯ_17 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Так, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_19 , відібрано пояснення у директора, головного бухгалтера та засновника в одній особі ОСОБА_6 , щодо не причетності до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (стара назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ").

Таким чином, група підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють документальне оформлення постачання послуг з засипання траншей, навантажувально-розвантажувальних робіт та інше, підприємствам реального сектору економіки, у зв`язку з чим у підприємств групи « ОСОБА_5 » виникають податкові зобов`язання зі сплати ПДВ у розмірі 20 %, з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи групи « ОСОБА_5 » організували схему, щодо формування фіктивного податкового кредиту шляхом документального оформлення постачання послуг в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в період 2018-2019 років від підприємств з ознаками «ризиковості».

В ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 16,1 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " на суму ПДВ 16 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " на суму ПДВ 56 тис.

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_4 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 4, млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " на суму ПДВ 2,3 млн. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " на суму ПДВ 700 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " на суму ПДВ 333 тис. грн. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 » на суму ПДВ 433 тис.грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " на суму ПДВ 200 тис. грн.

-ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 6,3 млн.грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " на суму ПДВ 3 млн. грн., ІНФОРМАЦІЯ_24 » на суму ПДВ 861 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 563 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 на суму ПДВ 393 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_26 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 336 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 316 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на суму ПДВ 233 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " на суму ПДВ 166 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на суму ПДВ 100 тис. грн.

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 2,5 млн. грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 1 млн. грн., ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму ПДВ 408 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 313 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 252 тис. грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) на суму ПДВ 246 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) на суму ПДВ 180 тис. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) на суму ПДВ 99 тис. грн.

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «ризиковості» на загальну суму ПДВ 3,9 млн. грн, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 2,6 млн. грн., ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 1,1 млн. грн., ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на суму ПДВ 206 тис. грн.

Аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що вище зазначені підприємства у податковій звітності задекларували реалізацію товарно-матеріальних цінностей відмінних від придбаних, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності з метою формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.

В рамках даного кримінального провадження виносилась постанова про доручення проведення аналізу та складання аналітичного висновку щодо проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на предмет дотримання податкового законодавства, наявності ознак легалізації доходів одержаних злочинним шляхом та/або інших порушень при здійсненні операцій з низкою суб`єктів господарювання наведених у повідомленні про вчинення кримінального правопорушення за період 01.01.2018 по 31.12.2019. Проведення аналізу було доручено спеціалістам відділу запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 .

За результатом виконання постанови складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.04.2024 №9/23-00-08-03/41542439; висновок аналітичного дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від 28.03.2024 №8/23-00-08- 03/42386062; висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 23.04.2024 №11/23-00-08-03/42740593; висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від 25.04.2024 №12/23-00-08-03/42531810; висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » від 14.05.2024 №14/23-00-08-03/42482418, в яких викладено ряд порушень чинного законодавства України.

В подальшому до ІНФОРМАЦІЯ_35 призначено судово-економічну експертизу, спрямовану на документальне підтвердження вищевказаних висновків.

В ході проведення експертизи судовим експертом заявлено клопотання в порядку ст. 69 КПК України про надання додаткових документів, зокрема:

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.08.2018 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2018 поЗІ.12.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.02.2019 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.12.2018 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому' вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » за період з 01.03.2019 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді.

На виконання вказаного клопотання до ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено лист в порядку ст.93 КПК України з проханням надати завірені належним чином копії вищевказаних документів, на що було отримано відповідь про відмову, посилаючись на процедуру проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді.

На теперішній час, з метою проведення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також для належного проведення судової економічної експертизи, що призначена у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступних документів:

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.08.2018 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 0L02.2019 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.12.2018 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » за період з 01.03.2019 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді.

Вказані документи, відповідно до ст.162 КПК України, відносяться до охоронюваної законом таємниці, так як містять комерційну таємницю та персональні дані осіб, що виключає можливість їх отримання в порядку ст.93 КПК України.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий просить розглянути зазначене клопотання без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_1 , так як існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів службовими особами Управління.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий за погодженням прокурора звернувся з вказаним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності та без фіксації судового розгляду технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, з метою збереження інформації, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя вважає за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з нормами ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до положень п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000320 від 26.03.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205-1 КК України.

Враховуючи вищевикладені обставини, на думку слідчого судді, інформація, що знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення обставин події вчинення кримінального правопорушення, може бути використана у якості доказів, може підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановлення особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказану інформацію неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні посадових/службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за адресою: АДРЕСА_1 , підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.21, 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 та старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_10 до документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні посадових та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступних документів:

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.08.2018 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.02.2019 по 28.02.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.12.2018 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді;

-Акт документальної перевірки з встановленими фактами порушень щодо ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » за період з 01.03.2019 по 31.05.2019 з усіма додатками до нього у роздрукованому вигляді.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1