Справа № 296/8020/24
УХВАЛА

Іменем України

05 вересня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000611, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.01.2020 по 30.09.2023 невстановлені службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всупереч пункту 252.3 статті 252 Податкового кодексу України, здійснили заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами на суму 6 011 475 гривень при видобутку граніту для виробництва щебеневої продукції на родовищі « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом штучного (формального) включення у технологічний процес виробництва товарної продукції гірничого підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а коштами які не були сплачені як рента за користування надрами, шляхом вчинення ряду фінансових операцій заволоділи та розпорядились на власний розсуд.

01.09.2020 між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір на постачання породи гірської скельної дробленої № 2 /0109/2020-ПГСД. Попередньо частина виробничого обладнання та нерухомого майна ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була передана в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (договір № 1/0106/2020 від 01.06.2020 р.).

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено витрат ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язаних з монтажем та демонтажем виробничого обладнання, яке переходило згідно договорів купівлі-продажу від одного підприємства до іншого. Тобто, цілісний виробничий комплекс ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як знаходився та працював за своєю фактичною адресою с. Березівка так і залишився, люди які працювали на цьому обладнанні так і працюють, змінювалася лише документальна приналежність окремих складових вказаного комплексу та лише вносились зміни до трудових книжок працівників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які стали працівниками спочатку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », потім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » практично залишаючись на своїх робочих місцях.

В результаті запровадження такої схеми, різко зменшилась база нарахування рентної плати за користування надрами, тобто метою запровадження такої схеми роботи було лише отримання податкової вигоди.

Виходячи із задекларованого обсягу видобутої та реалізованої ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарної продукції гірничого підприємства 905 935,84 тонн та середню ціну продукції гірничого підприємства з видобутку граніту щебеневої продукції, визначеної ДСТУ Б В.2.7.-75-98, у сумі 165,44 гривень за тонну, розрахункове Податкове зобов`язання з рентної плати за видобуток корисних копалин ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 4 кв. 2020 3 кв. 2023 року має становити 7 507 363,42, грн. Відповідно заниження такого зобов`язання за вказаний період може скласти 6 011 475,39 грн.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 № 988 від 23 грудня 2021 року у зв`язку з надходженням подання ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20.12.2021 № 14521/2.2/6-21, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зупинено дію спеціального дозволу користування надрами №802 від 20.02.1997.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 01.11.2022, яке залишено без змін постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2023, визнано протиправним та скасовано п.1 припису, виданого ІНФОРМАЦІЯ_8 №558-14/06 від 06.05.2021, складеного на ім`я ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, вказаним судовим рішенням, визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 №122 від 01.04.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 61 Додатку №3 до цього наказу. Визнано протиправним та скасовано наказ ІНФОРМАЦІЯ_5 № 234 від 13.07.2022 «Про поновлення дії спеціальних дозволів на користування надрами та встановлення термінів на усунення порушень», в частині пункту 2 Додатку №4 до цього наказу.

При дослідженні тендерної документації, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 № 57 від 01.05.2023, встановлено, що підприємство надало інформацію про наявність обладнання, матеріально-технічної бази та технологій. В розділі 5 зазначено сировину та матеріали, зокрема у підпункті 5.1 Порода гірська скельна дроблена (тис. тонн) - 200 придбана згідно договору купівлі-продажу 1/0111/2021- ПСГД від 01.11.2021.

Однак, в період зупинення дії спеціального дозволу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 23.12.2021р по 20.01.2023р ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєструвало податкові накладні за операціями з реалізації щебеневої продукції у кількості 210 тис. тонн.

Враховуючи викладене можна дійти висновку, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » переробляло гірничу масу незаконно видобуту ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орієнтовною кількістю 210 тис. тонн.

Тобто наявні ознаки виготовлення та продажу щебеневої продукції з необлікованої гірничої маси у кількості 200 тис. тонн, яка ймовірно була незаконно видобута ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022 року в період зупинення дії спеціального дозволу та передана для виготовлення щебеневої продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вищевказані дії, щодо прихованого видобутку та офіційного виробництва щебеневої продукції частково пов`язані з схемою діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка спрямована на загальне заниження податкових зобов`язань добувного гірничого підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою повного та всебічного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення об`єктивної істини по вказаним матеріалам, встановлення та затримання усіх співучасників злочину, необхідно отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до актів планових та позапланових документальних перевірок « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2024 рік з додатками до них.

Також слідчий зазначає, що інформація, яка знаходиться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 містить охоронювану законом таємницю, то іншим способом, окрім як шляхом тимчасового доступу до речей та документів, отримати її неможливо.

Слідчий ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_7 , який відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань входить до складу групи слідчих, здійснює досудове розслідування, в судове засідання не з`явився, попередньо подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи з викликом представника ІНФОРМАЦІЯ_10 . Повідомлення про дату та час розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів було направлено на електронну пошту ІНФОРМАЦІЯ_10 , однак представники вказаної особи в судове засідання не з`явився, причину своєї неявки не повідомив.

Розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання технічними засобами, що відповідає ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не підлягає до задоволення з таких підстав.

Одним із видів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, що передбачено п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) (ч. 1 ст. 159 КПК України).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити комерційну таємницю

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Частиною шостою статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У відповідності до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною п`ятою статті 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вирішуючи клопотання про надання тимчасового доступу до документів, слідчий суддя ураховує, що органом досудового розслідування не надано доказів звернення до ІНФОРМАЦІЯ_10 з метою отримання актів планових та позапланових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2024 рік з додатками до них, з огляду на що слідчим не доведено неможливість отримання вказаних документів іншим способом, окрім як шляхом тимчасового доступу до речей та документів. Також матеріали клопотання не містять доказів того, ІНФОРМАЦІЯ_10 проводились будь-які документальні перевірки ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2024 році. А тому, слідчим не доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких він просить надати, дійсно існують та можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 . Згідно з матеріалами, які долучені до клопотання орган досудового розслідування раніше безперешкодно отримував з ІНФОРМАЦІЯ_10 відомості та документи щодо фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ". Крім того, слідчий належним чином не обґрунтував які саме відомості можуть міститись у вищевказаних документах та які вони мають значення у кримінальному провадженні.

З наведених мотивів слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 132, 159, 163-164, 166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000611, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 212 КК України.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Лілія ПИЛИПЮК