Справа № 761/7287/24
Провадження № 1-кс/761/5226/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого (детектива) ОСОБА_3 , захисника-адвоката ОСОБА_4 , підозрюваної ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.11.2023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про встановлення строку ознайомлення з матеріалами кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_6 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування підозрюваній ОСОБА_5 та її захиснику (стороні захисту, серед яких, в тому числі, адвокат ОСОБА_4 ) протягом тридцять робочих днів з моменту винесення ухвали слідчого судді.

Клопотання обґрунтоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000023 від 29.11.2023 за підозрою ОСОБА_5 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, виділене того ж дня з кримінального провадження № 0000012 від 21.10.2022.

Досудовим розслідуванням, зокрема, встановлено, що у головного бухгалтера ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 не раніше 01.03.2022 і не пізніше 21.03.2022 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом зменшення його бази внаслідок невідображення у поданій до податкових органів декларації з акцизного податку за лютий 2022 року повного обсягу об`єктів оподаткування, внаслідок чого акцизний податок ПАТ «УКРТАТНАФТА» має сплатити не в повному обсязі.

Так, на виконання свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 21.03.2022, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи на своєму робочому місці за юридичною адресою ПАТ «УКРТАТНАФТА»: Полтавська область, місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3, усвідомлюючи необхідність за погодженням з Головою Правління або його першим заступником забезпечити повне та своєчасне перерахування акцизного податку за лютий 2022 року, однак діючи всупереч вищезазначених вимог законодавства України, організувала підготовку своїм підлеглим співробітником - начальником сектору податкового обліку управління бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_7 письмової декларації з акцизного податку за лютий 2022 року, при цьому не відобразила відомості щодо реалізації підакцизного товару ПАТ «УКРТАТНАФТА» за період з 24.02.2023 по 28.02.2023, а саме: бензину автомобільного А92, бензину автомобільного А95, палива дизельного, палива авіаційного ДЖЕТ А1, газу скрапленого на загальну суму акцизного податку за лютий 2022 року 88 058 679 грн.

У свою чергу начальник сектору податкового обліку управління бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_7 , будучи необізнаним в злочинних намірах головного бухгалтера ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 , направлених на умисне ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування, 21.03.2022, перебуваючи на своєму робочому місці за юридичною адресою ПАТ «УКРТАТНАФТА»: Полтавська область, місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3, на робочому комп`ютері підготував та склав декларацію з акцизного податку за лютий 2022 року, в якій в рядку «В21» «сума податкових зобов`язань» відобразив суму 742 201 417 грн, що не відповідало об`єктивним даним, оскільки сума акцизного податку за лютий 2022 року становила 830 260 096 грн.

У подальшому зазначену декларацію начальник сектору податкового обліку управління бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_7 надав для перевірки та засвідчення головному бухгалтеру ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 .

Головний бухгалтер ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 , діючи на виконання свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, перевірила підготовлену начальником сектору податкового обліку управління бухгалтерського та податкового обліку ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_7 декларацію з акцизного податку за лютий 2022 року, пересвідчившись у тому, що відомості в ній відображені необ`єктивно, зокрема перелік операцій з підакцизними товарами (продукцією) за період з 24.02.2023 по 28.02.2023 відсутній, що стало наслідком заниження об`єкту оподаткування і відображення в рядку «В21» «сума податкових зобов`язань» 742 201 417 грн замість 830 260 096 грн., та поставила підпис в графі «головний бухгалтер ПАТ «УКРТАТНАФА».

У подальшому головний бухгалтер ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 , завершуючи виконання свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, 21.03.2022, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи в кабінеті виконувача обов`язків першого заступника Голови Правління ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_8 за юридичною адресою ПАТ «УКРТАТНАФТА»: Полтавська область, місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3, надала на підпис останньому декларацію з акцизного податку за лютий 2022 року, при цьому розуміючи, що відомості в ній відображені необ`єктивно, зокрема перелік операцій з підакцизними товарами (продукцією) за період з 24.02.2023 по 28.02.2023 відсутній, а саме: реалізація бензину автомобільного А92, бензину автомобільного А95, палива дизельного, палива авіаційного ДЖЕТ А1, газу скрапленого на загальну суму акцизного податку за лютий 2022 року 88 058 679 грн, і як наслідок в рядку «В21» «сума податкових зобов`язань» відображено суму 742 201 417 грн замість 830 260 096 грн.

У свою чергу, виконувач обов`язків першого заступника Голови Правління ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_8 , діючи на виконання самостійного злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків шляхом неподання документів, пов`язаних із обчисленням і сплатою податків, зокрема шляхом умисного неподання до органів державної податкової служби в установлений строк декларації з акцизного податку за лютий 2022 року, фактично приховуючи об`єкт оподаткування, відмовився підписувати останню та здійснювати дії, направлені на організацію подачі зазначеної декларації до органів державної податкової служби та подальшої сплати податків до бюджету.

В свою чергу, 10.04.2023 Головою Правління ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_9 організовано складення та відображення в декларації об`єктивних даних щодо об`єкту оподаткування і як наслідок відображення в рядку «В21» декларації податкових зобов`язань зі сплати акцизного податку за лютий 2022 року на суму 830 260 096 грн. В цей же день зазначену декларацію з об`єктивними даними за вихідним № скеровано в адресу контролюючого органу в електронному вигляді із додатками за підписом Голови Правління ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_9 та головного бухгалтера ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_10 .

За вказаних обставин, головний бухгалтер ПАТ «УКРТАТНАФТА» ОСОБА_5 , маючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом зменшення його бази внаслідок невідображення у поданій до податкових органів декларації з акцизного податку за лютий 2022 року повного обсягу об`єктів оподаткування, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно ухилилася від сплати акцизного податку за лютий 2022 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах в розмірі 88 058 679 грн.

11.09.2023 ОСОБА_5 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 13.02.2023 № 761/4539/23 відносно підозрюваної ОСОБА_5 у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 застосовано запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 29 999 068 грн та покладено на неї наступні обов`язки:

- прибувати до слідчого, прокурора, слідчого судді та суду за кожною вимогою;

- не відлучатися з місця проживання без дозволу слідчого, прокурора, суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну;

- заборонити спілкуватися зі свідками та іншими підозрюваними у даному кримінальному провадженні.

21.03.2023 ухвалою Київського Апеляційного суду скасовано ухвалу Шевченківського районного суду міста Києва від 13.02.2023, та постановлено нову ухвалу, якою застосовано до підозрюваної ОСОБА_5 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 5 000 000 грн. та покладено наступні обов`язки:

- прибувати на першу вимогу до слідчого, прокурора, та/або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд, залежно від стадії кримінального провадження, про зміну свого місця проживання;

- не відлучатися із населеного пункту місця свого проживання, а саме із с. Холмок, Ужгородського району, Закарпатської області, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- утримуватися від поза процесуального спілкування з особами, що перебувають у статусі підозрюваних, свідків в межах даного кримінального провадження;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну; та визначено строк дії покладених на підозрювану ОСОБА_5 , обов`язків до 02.04.2023.

У подальшому строк дії обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_5 неодноразово продовжувався за ухвалами Шевченківського районного суду міста Києва.

21.12.2023 слідчим суддею Шевченківського районного суду міста Києва, клопотання про продовження строку дії обов`язків покладених на ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - залишено без задоволення.

На підставі доручення від 08.12.2023 про повідомлення про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів кримінального провадження, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України відповідно до вимог ст. 290 КПК України повідомлено підозрювану ОСОБА_5 та захисника підозрюваної ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_4 про завершення досудового розслідування та надання доступу до матеріалів кримінального провадження.

Захисником підозрюваної ОСОБА_5 , адвокатом ОСОБА_4 за період з 26.01.2024 по 21.02.2024 ознайомлено з 6 томами зі 165 томів кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, пояснив, що на день розгляду клопотання стороною захисту ознайомлено з 27 томами з 165.

Підозрювана та її захисник заперечували проти задоволення клопотання, надали письмові заперечення до матеріалів клопотання, в судовому засіданні пояснили, що зловживання правами та зволікання з їх боку нема, всі ознайомлення узгоджуються з слідчим, матеріали досудового розслідування містять багато акцизної документації, скан копії хаотично розкидані, а тому важче ознайомлюватись.

Вислухавши слідчого, підозрювану, захисника, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Приписами ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Частинами 1 - 9 ст. 290 КПК визначено порядок відкриття матеріалів іншій стороні на стадії закінчення досудового розслідування.

Згідно зі ст. 290 КПК України у разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них зобов`язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона кримінального провадження або потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів.

Право на ознайомлення із матеріалами досудового розслідування та право на отримання інформації про закінчення розслідування у кримінальному провадженні є складовими конституційного права на захист.

Конституційний Суд України вважав, що положення КПК України щодо визначення сторонам строку для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження узгоджуються з практикою Європейського Суду з прав людини та з підпунктом «b» пункту 3 статті 6 Конвенції, відповідно до якого кожен обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення має право мати час і можливості для підготовки свого захисту.

Водночас, Європейський Суд неодноразово зазначав, що право на захист не є абсолютним, а за змістом статті 6 Конвенції прийнятними є лише вкрай необхідні заходи, які обмежують право на захист (рішення від 23 квітня 1997 року у справі «Ван Мехелен та інші проти Нідерландів», від 25 вересня 2008 року у справі «Полуфакін і Чернишов проти Росії»). Як зауважив Європейський Суд, підпункт «b» пункту 3 статті 6 Конвенції гарантує обвинуваченому мати час і можливості, необхідні для підготовки свого захисту, а це означає, що така підготовка охоплює все, що є «необхідним» для підготовки розгляду справи судом. Крім того, можливості, доступні кожному, хто обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, мають включати ознайомлення для цілей підготовки свого захисту з результатами розслідувань, які проводилися протягом усього провадження у справі. Однак питання адекватності часу і можливостей, наданих обвинуваченому, слід вирішувати в контексті обставин кожної конкретної справи (рішення від 21 жовтня 2010 року у справі «Корнєв і Карпенко проти України»).

При цьому строк ознайомлення з матеріалами досудового розслідування сторонами кримінального провадження, не зараховуються до строків досудового розслідування, визначених ст. 219 КПК України.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання не вбачає підстав його задоволення, оскільки з матеріалів клопотання не встановлено, а слідчим не надано доказів, що підозрювана та її захисник зволікають з ознайомленням з матеріалами досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 219, 290, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 29.11.2023, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, про встановлення строку ознайомлення з матеріалами кримінального провадження- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: