Справа № 202/9633/22
Провадження № 1-кс/202/2317/2024
УХВАЛА

Іменем України

18 квітня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000532 від 06.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в період 2017-2019 років, з метою незаконного завищення податкового кредиту та валових витрат, шляхом внесення до декларацій податку на прибуток завідомо неправдивих відомостей щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 11 793 626 грн.

Під час досудового розслідуваннядо матеріалів вказаного провадження долучено акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 837/04-36-07-01/38901782 від 05.03.2021, де зазначено, що в ході дослідження первинної бухгалтерської документації встановлено, що товар, а саме: кукурудза, пшениця, сорго, котрий згідно з оформленими документами, реалізовано на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та оприбутковано згідно з наданими до перевірки документами в результаті взаємовідносин наступними суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

По ланцюгу поставки товару основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », проте вказаний СГ надав пояснення щодо відсутності будь-яких взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Виходячи з сукупності вищевказаних обставин у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відсутня фактична можливість здійснити постачання кукурудзи, пшениці на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а оформленні первинні документи мають формальний характер без настання реальних змін в активах та зобов`язаннях підприємства.

Таким чином, з метою підтвердження та/або спростування вказаних в акті перевірки даних щодо відсутності будь-яких взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », визначення розміру збитків, проведення судово-економічної експертизи, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів відносноТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: додатки до акта ІНФОРМАЦІЯ_13 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021 щодо задекларованих та встановлених у ході перевірки за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 сум податку на прибуток (Додаток № 9) та сум податкових зобов`язань, податкового кредиту з податку на додану вартість (Додаток № 13); податкові накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що складені та отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 роки; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 років щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » або інші документи, що підтверджують реєстрацію виписаних та отриманих накладних; податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » разом з уточнюючими розрахунками та роз шифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту (Додатки № 1 та № 5 до Декларації) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 років, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «зворотний бік інтегрованої картки» за кодами класифікації доходів бюджету, котрі не надійшли до бюджету у вигляді податків в результаті порушень зазначених у висновку акта ІНФОРМАЦІЯ_13 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання був повідомлений.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для підтвердження та/або спростування вказаних в акті перевірки даних щодо відсутності будь-яких взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », визначення розміру збитків, проведення судово-економічної експертизи, необхідний тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувавають у вололодінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих, прокурорам групи покурорів у кримінальному провадженні №0000532 від 06.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: додатки до акта ІНФОРМАЦІЯ_13 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021 щодо задекларованих та встановлених у ході перевірки за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 сум податку на прибуток (Додаток № 9) та сум податкових зобов`язань, податкового кредиту з податку на додану вартість (Додаток № 13); податкові накладні, зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що складені та отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 роки; витяги з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 років щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » або інші документи, що підтверджують реєстрацію виписаних та отриманих накладних; податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » разом з уточнюючими розрахунками та роз шифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту (Додатки № 1 та № 5 до Декларації) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 років, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «зворотний бік інтегрованої картки» за кодами класифікації доходів бюджету, котрі не надійшли до бюджету у вигляді податків в результаті порушень зазначених у висновку акта ІНФОРМАЦІЯ_13 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021.

Строк виконання ухвали до 17 червня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1