печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження детектив вказав, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 20.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного продукту (висновку аналітика) від 15.11.2023 досліджено фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Так, відповідно до Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Об`єктами оподаткування і об`єктами, пов`язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв`язку з якими у платника податків виникають обов`язки щодо сплати податків та зборів. Такі об`єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом цього Кодексу.

Платник податків зобов`язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об`єкти оподаткування і об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.

Відповідно повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП поданих до ДПС, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) поставило на облік склади, які розташовані за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .

Згідно ст.15 Закону № 481 зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання (у тому числі іноземного суб`єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

При цьому, відповідно до наданої ДПС України інформації, щодо внесених місць зберігання оптових партій алкогольних напоїв та тютюнових виробів до Єдиного державного реєстру місць зберігання в м. Києві станом на 03.10.2023 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутні місця зберігання оптових партій тютюнових виробів.

Згідно інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні будь-які записи.

Враховуючи викладене, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні складські приміщення, що можуть використовуватись для зберігання тютюнових виробів в загальній кількості 128,033679 млн. штук (що становить орієнтовно 6 401 684 пачки сигарет, сигарил, твенів, місткістю 20 одиниць), які згідно Звіту №1-ОТ обліковуються у суб`єкта господарювання станом на 31.12.2023 року.

Отже, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-грудня 2022 року реалізували тютюнові вироби (сигарети з фільтром та без фільтра, сигарили, твени в асортименті) в кількості 128,033679 млн. штук (що становить орієнтовно 6 401 684 пачки місткістю 20 одиниць) поза межами бухгалтерського та податкового обліку без фактичного декларування та сплати податків.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2022 рік задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 3 132 041,0 гривень.

У ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01.01.2022 по 30.09.2023 вбачається ризик реалізації тютюнових виробів у загальній кількості 128,033679 млн. штук (що становить орієнтовно 6 401 684 пачки місткістю 20 одиниць) поза бухгалтерським та податковим обліком, що призвело до заниження доходу, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та як результат заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 62 864 195 грн., чим порушено ст. 44, п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Використовуючи інформаційні ресурси, користувачем яких є Бюро економічної безпеки України виявлено 2 суб`єкти господарювання, які подавали податкову звітність до контролюючого органу з тих же ІР-адрес, що і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 . Посадові особи: керівник - ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ). Засновник та бенефіціар: ОСОБА_6 . Статутний фонд - 25000 грн. Основний вид діяльності - 82.11 Надання комбінованих офісних адміністративних послуг.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_5 ), податкова адреса: АДРЕСА_3 . Посадові особи: керівник та головний бухгалтер - ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_6 ). Засновник та бенефіціар: ОСОБА_7 . Статутний фонд - 20000 грн. Основний вид діяльності - 47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 06.01.2023 отримало ліцензію № НОМЕР_7 на роздрібна торгівля тютюновими виробами за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно з інформацією з ІТС «Податковий блок» громадянка ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) є/була посадовою особою інших суб`єктів господарювання

Згідно з інформацією з Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, оптової та роздрібної торгівлі підакцизними товарами встановлено наступне: ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - отримало ліцензії на оптову торгівлю тютюновими виробами, оптову торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах та роздрібну торгівлю тютюновими виробами за адресами: АДРЕСА_3 та АДРЕСА_2 .

Також, за результатами аналізу ЄРПН встановлено відображення господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) при купівлі-продажу тютюнових виробів в значних обсягах.

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок, що суб`єкти господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в розуміння п.п.14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України є пов`язаними особами.

Крім того, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 06.09.2022 по 01.03.2023 перераховано на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) грошові кошти в сумі понад 62 млн. грн. з призначеннями платежу «Сплата згiдно договору №б/н вiд 19.07.2022 р.» та інші, без відображення вказаних фінансово-господарських операцій в податковому та бухгалтерському обліку.

Відповідно до інформаційної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_4 .

Також, на адресу ПП « ОСОБА_5 » направлено запит щодо надання документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) від 05.03.2024 № 23.24/3.3/2/2322-24, але у встановлений 10 денний термін, визначений законом, відповіді не отримано.

28.03.2024 постановою детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Детектив зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Детектив подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу; 11) відомості, що становлять професійну таємницю відповідно до Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки".

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, оскільки останні необхідні для забезпечення проведення допитів осіб як свідків, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (теперішня назва « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (теперішня назва ПП « ОСОБА_9 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), у період з 20.07.2022 по 01.03.2023, а саме: документів, що свідчать про придбання продукції, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36), документи, щодо передачі продукції матеріально-відповідальним особам, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, договори про переведення боргу, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки з постачальниками та покупцями, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій, копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) їх накази про призначення на посаду, копії статуту ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з 20.07.2022 по 01.03.2023.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа №757/16465/24-к.

Прим. 2 - детектив ОСОБА_3

Копія - ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Виконавець: ОСОБА_1 , 17.04.2024