УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 09.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 09.03.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 09.03.2023 за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2021 по 01.01.2023, відобразили у податковій та бухгалтерській звітності безтоварні фінансово-господарські операції з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), на загальну суму 73 110 070,00 грн., за результатами чого здійснили заниження сум податкового зобов`язання з податку на додану вартість на 14 622 014,00 грн та з податку на прибуток на 13 273 655,40 грн.

Тобто, загальна сума умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), складає 27 895 669,40 грн.

Так, згідно матеріалів та висновку аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України від 06.03.2023 № 9.3/3.3.3/1278-23, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковому та бухгалтерському обліках відображено наступні безтоварні операції:

- з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким з травня 2021 року по липень 2022 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (тестування програмного забезпечення, оброблення даних, розміщення даних на веб-вузлах, послуги з хостингу, реклама в мережі інтернет) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 14 436 200,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюга постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (юридичні послуги, рекламні послуги, бухгалтерські послуги, послуг з розробки документації із землеустрою щодо відведення земельних ділянок, комплектуючі для серверного обладнання, друкована продукція, стержні для кулькових ручок, блокноти паперові, цифрові камери, кулькові ручки і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару, та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , місце обліку на період взаємовідносин - 519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), тобто в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств.

- з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яким в період з березня 2021 року по жовтень 2021 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (тестування програмного забезпечення, оброблення даних, розміщення даних на веб-вузлах, послуги з хостингу, реклама в мережі інтернет, юридичні послуги) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 703 400,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (цукор білий в мішках, масло солодковершкове «Селянське», цифрові камери, блокноти паперові, стержні для кулькових ручок, цифрові камери, фільтри для очищення масла КПП, телевізори, комп`ютери і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , місце обліку на період взаємовідносин - 2030 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ), тобто в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств.

- з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яким в період з квітня 2021 року по листопад 2021 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (тестування програмного забезпечення, оброблення даних, розміщення даних на веб-вузлах, послуги з хостингу, реклама в мережі інтернет) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 5 710 000,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (цукор білий кристалічний, цукор в мішкотарі, друкована продукція, стержні для кулькових ручок, рекламні банери, блокноти паперові, проектори, комплектуючі до серверного обладнання і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 ), тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно-конвертаційної групи підприємств, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яким в період з серпня 2021 року по жовтень 2021 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (оброблення даних, розміщення даних на веб-вузлах, реклама в мережі інтернет, юридичні послуги) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 10 357 400,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (обладнання для фільтрування або очищення газів, частини електродвигунів, плівка ПВХ, провідники електричні, меблі, гачки настінні, пісок річковий і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , місце обліку на період взаємовідносин - ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ІНФОРМАЦІЯ_20 ), тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_42 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно конвертаційної групи підприємств.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яким в період з березня 2021 року по липень 2021 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (рекламні послуги, юридичні послуги, послуги з добору новин) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 197 000,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (обладнання для фільтрування або очищення газів, частини електродвигунів, плівка ПВХ, провідники електричні, меблі, гачки настінні, пісок річковий і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ГУ ДПС У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 , місце обліку на період взаємовідносин - 1350 - ГУ ДПС У ЛЬВІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ГУ ДПС У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , місце обліку на період взаємовідносин -1350 - ГУ ДПС У ЛЬВІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , місце обліку на період взаємовідносин - 1350 - ГУ ДПС У ЛЬВІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ГУ ДПС У ДОНЕЦЬКІЙ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , місце обліку на період взаємовідносин -519 - ГУ ДПС У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_42 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яким в період з період з січня 2021 року по жовтень 2021 року задекларовано реалізацію ТМЦ/послуг (пакети поліетилнові рекламні з флексодруком) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 13 700 700,00 грн.

Дослідженням подальшого ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в зазначений період, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення купівлі ТМЦ у СГД з ознаками «ризиковості», з наступною номенклатурою (поліетилен низького тиску, плівка стрейч посилена в рулонах, поліпропілен, цукор білий кристалічний, концентрати, перевезення вантажів і т.д.) по ланцюгу постачання у яких відслідковується відсутність придбання реалізованого товару та які також внесено до переліку ризикових платників податків, а саме: ТОВ '' ІНФОРМАЦІЯ_50 '' (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , місце обліку на період взаємовідносин 1601 - ІНФОРМАЦІЯ_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 , місце обліку на період взаємовідносин 1601 - ІНФОРМАЦІЯ_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , місце обліку на період взаємовідносин 519 - ГУ ДПС У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ), тобто в досліджуваний період перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , мали відкриті розрахункові рахунки в однакових банківських установах, звітували до органів ДПС про здійснення операцій, з використанням однакових ІР-адрес, однакових підприємств-постачальників та покупців, що в сукупності вказує на приналежність до однієї і тієї ж самої транзитно - конвертаційної групи підприємств.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) податкових накладних встановлено, що вказаним підприємством в період з жовтня 2021 року по січень 2022 року, перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_24 , задекларовано реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 1 565,5 тон кукурудзи на загальну суму 12 006 007,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 474 421 грн. В подальшому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно ЄРПН не відображено реалізацію кукурудзи, що може свідчити про «безтоварність» вказаних операцій, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом проведення нетипових операцій.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не відображено придбання послуг оренди та суборенди складських приміщень для зберігання придбаних товарів, послуг перевезення та оренди транспортних засобів для здійснення транспортування значного обсягу ТМЦ, купівлю яких ним відображено в поданій звітності, що може свідчити про «безтоварність» вказаних операцій, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Вищеописані факти вказують на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у особливо великих розмірах, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в загальній сумі 27 895 669,4 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для встановлення фактичних даних про осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, предмету взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що в свою чергу задіяне в схемі ухилення від сплати податків, а також встановлення чи мали службові особи відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), встановлення способу отримання товарів/робіт/послуг, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, у зв`язку з чим детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Разом з цим, слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до документів з вилученням копій документів за період 01.01.2021 по 01.01.2023, оскільки слідчим не обґрунтовано необхідність вилучення саме оригіналів документів за період з 01.01.2021 по день постановлення ухвали, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх належно посвідчених копій, за період з 01.01.2021 по 01.01.2023, щодо фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, листи про пред`явлення вимоги, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: