У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Приводами та підставами внесення відомостей до єдиного реєстру досудових розслідувань, слугували матеріали аналітичного дослідження №142/99-00-08-01-02-20/25412361 від 09.03.2023 складеного Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України, отриманого згідно листа №3049/5/99-00-08-01-02-05 від 09.03.2023.

Так, досудовим слідством встановлено, що згідно висновків вищевказаного аналітичного дослідження, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 2018 по 2020 роки, в порушення вимог пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, а також вимоги ст.103 Податкового кодексу України у частині неправомірного застосування звільнення від оподаткування або зменшеної ставки податку, під час виплати доходів нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що умисно ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 255 866 245грн.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до відомостей які міститься в інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий Блок», зокрема податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 2018 по 2020 роки, службовими особами зазначених товариств виплачено доходи у вигляді процентів на користь резидента ІНФОРМАЦІЯ_9 на загальну суму 1 705 774 965 грн.

Так встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) при виплаті доходів у вигляду процентів на користь компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_9 , відповідно до умов договорів позик, укладених між вказаними суб`єктами господарювання та нерезидентом, було застосовано пільгову ставку оподаткування у розмірі 0% із посиланням на положення ст.11 «Проценти» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та абз.«б» пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України.

Одночасно слідством встановлено, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не здійснювалося розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі у періоді надання позик українським підприємствам, натомість, що фінансування позик/кредитів, наданих « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на користь українських підприємств здійснювалося за рахунок випуску та розміщення Єврооблігацій « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (резидент Кіпру, попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_11 »*) з подальшим наданням таких коштів у якості позик/кредитів на користь « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Встановлено, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 23.11.2006 здійснено випуск Єврооблігацій на суму 250 млн. дол. США на Лондонській фондовій біржі з терміном погашення в 2011 р., 23.04.2010 « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 330 млн. дол. США, з терміном погашення в 2015 році, 25.03.2013 « ІНФОРМАЦІЯ_11 » розмістила Єврооблігації на суму 750 млн. дол. США, з терміном погашення у 2020 році, 04.05.2017 « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 500 млн. дол. США, з терміном погашення в 2024 році та 28.03.2018 « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 550 млн. дол. США, з терміном погашення в 2026 році.

Одночасно встановлено, що договори позики вищевказаними підприємствам резидентами України із « ІНФОРМАЦІЯ_9 » укладались напередодні розміщення Єврооблігацій компанією « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а суми позик є співставними обсягами коштів, що залучаються шляхом випуску Єврооблігацій « ІНФОРМАЦІЯ_11 », при цьому, відповідно до умов укладених договорів позик передбачено, що українські підприємства повинні сплачувати проценти на користь « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не пізніше ніж за два робочих дні до дати сплати « ІНФОРМАЦІЯ_11 » процентів за Єврооблігаціями.

В той же час, результати проведеного аналізу свідчать, що компанія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не має наявної можливості визначати подальшу «економічну долю» отриманого доходу у вигляді процентів, в зв`язку з тим що вказані виплати здійснюються виключно на забезпечення зобов`язань по Єврооблігаціям і передаються до « ІНФОРМАЦІЯ_11 » практично в повному обсязі.

Відповідно до абз. «а» п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України (в редакції, що діяла у період виплат коштів на користь вищевказаного нерезидента) доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами у т.ч. є проценти, дисконтні доходи, що сплачуються на користь нерезидента, у тому числі проценти за позиками та борговими зобов`язаннями, випущеними (виданими) резидентом.

Згідно з пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб`єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.6 та 141.4.11 цього пункту цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України.

Пунктом 3.2. статті 3 Податкового кодексу України передбачено, що якщо міжнародним договором, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що передбачені цим Кодексом, застосовуються правила міжнародного договору.

Відповідно до п.103.1 ст.103 Податкового кодексу України застосування правил міжнародного договору України здійснюється шляхом звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, зменшення ставки податку або шляхом повернення різниці між сплаченою сумою податку і сумою, яку нерезиденту необхідно сплатити відповідно до міжнародного договору України.

Відповідно до п.103.2 ст.103 Податкового кодексу України особа (податковий агент) має право самостійно застосувати звільнення від оподаткування або зменшену ставку податку, передбачену відповідним міжнародним договором України на час виплати доходу нерезиденту, якщо такий нерезидент є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу (якщо відповідна умова передбачена міжнародним договором) і є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України. У разі отримання синдикованого фінансового кредиту особа (податковий агент) застосовує ставку податку, передбачену відповідним міжнародним договором України, на дату виплати процентів або інших доходів, отриманих із джерел в Україні, учасникам синдикату кредиторів з урахуванням того, резидентом якої юрисдикції є кожен учасник синдикованого кредиту, та пропорційно до його частки у межах кредитного договору, за умови що він є бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу, незалежно від того, виплата здійснюється через агента чи напряму.

Згідно пункту 103.3 ст.103 Податкового кодексу України бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу для цілей застосування пониженої ставки податку згідно з правилами міжнародного договору України до дивідендів, процентів, роялті, винагород тощо нерезидента, отриманих із джерел в Україні (якщо відповідна умова передбачена міжнародним договором), вважається особа, що має право на отримання таких доходів та є вигодоотримувачем щодо них (має право фактично розпоряджатися таким доходом).

При цьому бенефіціарним (фактичним) отримувачем (власником) доходу не є юридична або фізична особа, навіть якщо така особа має право на отримання доходу, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або виконує лише посередницькі функції щодо такого доходу, про що, зокрема, можуть свідчити такі ознаки:

- зазначена особа не має достатньо повноважень або у випадку, підтвердженому фактами та обставинами, не має права користуватися та розпоряджатися таким доходом, та/або

- зазначена особа передає отриманий дохід або переважну його частину на користь іншої особи незалежно від способу оформлення такої передачі та зазначена особа не виконує суттєвих функцій, не використовує значні активи та не несе суттєві ризики в операції з такої передачі, та/або зазначена особа не має відповідних ресурсів (кваліфікованого персоналу, основних засобів у володінні або користуванні, достатнього власного капіталу тощо), необхідних для фактичного виконання функцій, використання активів та управління ризиками, пов`язаних з отриманням відповідного виду доходу, які лише формально покладаються (використовуються, приймаються) на зазначену особу у зв`язку із здійсненням операції з такої передачі.

В той же час, згідно положень пункту 1 статті 11 Конвенції проценти, що виникають у Договірній Державі і сплачуються резиденту іншої Договірної Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Державі, якщо такий резидент є особою - фактичним власником таких процентів.

Відповідно до п. 38.2 ст. 38 Податкового кодексу України сплата податку та збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, податковим агентом або представником платника податку.

Таким чином, нерезидент може наділити повноваженнями зі сплати податку на прибуток підприємств свій зареєстрований (акредитований або легалізований) відокремлений підрозділ (філію, відділення, представництво тощо). Відповідні повноваження і обов`язки можуть бути передбачені у положенні про відокремлений підрозділ, яке затверджується нерезидентом, або у довіреності на виконання тією або іншою особою представницьких функцій в Україні, засвідченої в установленому законодавством України порядку.

В той же час, відповідно до пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України доходи нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам, оподатковуються за ставкою в розмірі 5 відсотків у джерела виплати таких доходів та за рахунок таких доходів.

Крім того, згідно п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України звільняються від оподаткування доходи, які сплачені або сплачуються резидентом на користь нерезидента або уповноваженої ним особи у вигляді процентів за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпунктів «б» підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу.

Досудовим слідством встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не є бенефіціарним отримувачем доходів у вигляді процентів, що сплачуються за позиками наданими на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не здійснювалося розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі, а кошти, надані « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на користь українських підприємств таким нерезидентом було залучено у вигляді кредитів/позик від « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (що підтверджується показниками фінансової звітності підприємств нерезидентів), положення пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України у частині застосування пониженої ставки податку з доходів нерезидента (звільнення від оподаткування) не можуть бути застосовані до таких виплат.

Таким чином встановлено, що службовими особами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що у період з 2018 по 2020 роки по проведені взаємовідносини із компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_9 (Республіка Кіпр) яка стосувалося виплати доходів у вигляді процентів на загальну суму 1 705 774 965 грн., в порушення вимог пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 255 866 244,8грн.

Крім того, досудовим слідством встановлено, що згідно даних викладених в аналітичному дослідженні, фахівцями ДПС України за результатами аналізу та опрацювання відомостей які містяться в інформаційно телекомунікаційних системах, які перебувають в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_12 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 01.01.2020 по 20.09.2022, проведено фінансово господарській операції змістом яких було придбання товарно-матеріальних цінностей-кукурудзи на загальну суму 343 054 829,06 грн., у т.ч. ПДВ 42 923 109,50 грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), CФГ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), СФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Досудовим слідством встановлено, що вищевказані суб`єкти-господарської діяльності, які здійснили поставку кукурудзи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »" в період 01.01.2020 по 20.09.2022, у вказаний період часу вказаної номенклатури товарів згідно Єдиного реєстру податкових накладних не придбавали від інших СГД, що свідчить про вчинення безтоварних фінансово-господарських операцій з метою штучного створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів) по ланцюгу постачання кукурудзи, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що дало змогу останньому незаконно ухилиться від сплати ПДВ в розмірі 42 923 110 грн.

Так, в межах досудового слідства у вказаному кримінальному провадженні, з метою отримання та дослідження змісту копій первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій щодо виплат та перерахуванням підприємством на користь нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_9 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді процентів за період з 01.01.2018 по 31.12.2021, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини товариства щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, а також копій реєстраційних документів товариства (статуту, протоколу загальних зборів, установчих документів, рішень загальних зборів) за вказаний період часу, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України №11/4.2.1/9549-23 від 25.04.2023, щодо надання відомостей та належним чином завірених копії документів.

В свою чергу, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно відповіді отриманої листом №0305 від 03.05.2023 відмовлено у наданні копій документів вказаних у вимозі №11/4.2.1/9549-23 від 25.04.2023.

В той же час, відповідно до відомостей викладених в аналітичному дослідженні встановлено, що 30.06.2004 ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за номером запису: 6000004, зареєстроване ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою отримання відомостей та копій оригіналів документів які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ІНФОРМАЦІЯ_23 , скеровано вимогу №11/4.2.1/9756-23 від 26.04.2023, з матою надання копій реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », однак станом на 20.08.2023 відповіді за вказаним запитом до органу досудового розслідування не надходило.

Так встановлено, що відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 16.12.2020 №1635 «Про реорганізацію та утворення районних державних адміністрацій», ІНФОРМАЦІЯ_24 була реорганізована шляхом приєднання до ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка відповідно володіє даними щодо реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000020 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів- задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_13 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 або іншій уповноваженій особі за їх дорученням на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), за адресою: АДРЕСА_2 , або інше місцезнаходження, та які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, заступників директорів, головних бухгалтерів, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), рішення загальних зборів учасників товариства, реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, засновників (бенефіціарів), протоколів відступки від частки статутного фонду, довіреностей виданих від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на представлення інтересів підприємства, матеріали листування з контролюючими органами.

Надати розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів, оскільки вони містять підписи службових осіб та відбитки печатки підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчої експертизи.

У разі відсутності оригіналів зазначених документів, надати тимчасовий доступ до їх копій.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

12 вересня 2023 року