Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7584/23
Провадження № 1-кс/552/2289/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.12.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Зазначав, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 - 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно - матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

Зокрема, відповідно до висновку аналітичного дослідження від 16.11.2023 №82/20-40-08-28/39402594 встановлено, що в період 2021-2023 років підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» документально оформило операції з придбання цукру у різних СГД в загальній кількості 5 894,8 тон на загальну суму 171 311 112,23 грн. з яких 28 551 852,04 сума ПДВ.

Також зазначав, що проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом квітня-серпня 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» відповідно до даних ЄРПН продано цукру в загальній кількості 641 тону, залишок нереалізованого цукру складає 5253,8 тон.

Встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» для ведення своєї господарської діяльності орендує нежитлові приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» зареєстрована за адресою: м. Харків, вул. Чуваська, буд. 8, основний вид діяльності 46.36 - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами. Засновником та керівником підприємства являється ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), головним бухгалтером являється ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ).

Також згідно наданого повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за Формою №20-ОПП ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» задекларувало офіс та склад за адресою: АДРЕСА_1. Згідно даних ЄРПН постачальником ТОВ «ДОММЕТАЛЛА» код 43473289 протягом квітня-серпня 2023 року виписало на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» податкові накладні з номенклатурою поставки «Оренда нежитлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1», площа орендованих приміщень не вказана, місячна вартість послуг оренди складає від 1000 грн. до 1316,67 грн. без ПДВ.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 зареєстровано об`єкт нерухомості реєстраційний номер 101, загальною площею 1187,4 м.кв. (нежитлові приміщення 1-го поверху №101-116; антресолі 1-го поверху №117-122; 2-го поверху №201-223; 3-го поверху №301-322 в літ. «Д-3»).

Згідно даних ЄРПН встановлено, що ТОВ «ДОММЕТАЛЛА» протягом квітня-серпня 2023 року на адресу 10 власних покупців виписано податкові накладні з номенклатурою поставки «Оренда нежитлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1» на загальну суму без ПДВ 153920,27 грн., у т.ч. на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» на загальну суму без ПДВ 11583,35 грн. або 7,5% від загальної суми.

Відповідно до відкритих даних мережі Інтернет встановлено, що усереднено насипна маса цукру-піску складає 850 кг/м.куб, тобто розрахунково 5253,8 тон цукру займають об`єм 6180,9 м.куб., що при висоті зберігання 5 метрів дорівнює площі 1236,1 м.кв., яка перевищує загальну площу об`єкта нерухомості за адресою АДРЕСА_1.

Згідно даних Реєстру операцій СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» в період 01.01.2020 по 31.08.2023 виписано та зареєстровано податкові накладні та розрахунки коригування на адресу власних покупців на загальну суму ліміту ПДВ 3 743 574,82 грн.

Станом на 31.08.2023 сума ліміту ПДВ ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» згідно даних СЕА ПДВ складає 23 276 646,50 грн. та сформована за рахунок документального оформлення операцій з купівлі цукру.

Дослідженням встановлено, що протягом квітня-серпня 2023 року на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» постачальником виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на поставку цукру (та супутніх ТМЦ - мішки, ярлики) в кількості 5894,8 тон на загальну суму з ПДВ 171297212,21 грн., у т.ч. ПДВ 28 549 535,37 грн., а в свою чергу, в адресу власних покупців ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» виписано податкові накладні на продаж цукру в кількості 641 тона на загальну суму з ПДВ 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн., реалізований залишок цукру складає 5253,8 тон на загальну суму з ПДВ 153 067 862,25 грн. у т.ч. ПДВ 25 511 310,38 грн.

Також вказу вав, що протягом 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» фактично не здійснило фінансово-господарської діяльності, а здійснювало лише імітації діяльності суб`єкта господарювання-юридичної особи платника ПДВ задля приховання/маскування реального напрямку використання цукру та отримання можливості документального оформлення операцій з продажу цукру в адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» з метою формування сум ліміту ПДВ та для подальшого формування сум ліміту з ПДВ власним покупцям шляхом реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН.

Існує ймовірність, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року здійснило маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало транзитну функцію з метою формування податкової вигоди для власних покупців та шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру на загальну суму з ПДВ 171 297 212,21 грн. штучно сформувало власну суму ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН в розмірі 28 549 535,37 грн. з наступною реєстрацією податкових накладних та/або розрахунків коригування на адресу контрагентів-покупців на загальну суму операцій 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн. в результаті чого покупці ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» отримали можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на адресу власних контрагентів-покупців без поповнення поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Також зазначав, що у слідства є підозра вважати, що операції з купівлі/продажу цукру, документально оформлені ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року на загальну суму з ПДВ 189 526 562,17 грн., у т.ч. ПДВ 31 587 760,36 фактично не використовувались і мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Посилався на те, що у ході досудового розслідування встановлено, що документи підтверджуючі протиправну діяльність, тіньова документація щодо розрахунків, клієнтської бази, чорнові записи інші речі предмети та документи, які можуть мати значення для досудового розслідування. знаходяться в приміщеннях які використовує в своїй діяльності ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА», що розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Просив надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 - 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно - матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Достатність підстав вважати, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» використовує у своїй діяльності приміщення за адресою: АДРЕСА_1, та там можуть зберігатися речі та документи пов`язані з вище викладеними обставинами, підтверджується висновком аналітичного дослідження (а.с.10-27), протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 05.12.23 (а.с.3132), протоколом огляду від 11.12.23 (а.с.33-38) та іншими матеріалами досудового розслідування.

Підставами для проведення обушку за вищевказаною адресою є здобуті в ході розслідування дані, які вказують на наявність обґрунтованих підстав щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст. 212 КК України.

Метою проведення обшуку є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення зазначених злочинів.

Є обґрунтованим твердження детектива про те, що іншого способу здобути зазначені речі і документи, які містять важливу інформацію про кримінальне правопорушення, крім проведення обшуку немає, оскільки на запит сторони обвинувачення їх не надано, за допомогою інших слідчих (розшукових) дій існує ризик можливого знищення або приховання таких документів, предметів та відомостей.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_8 , Харківська міська рада, ТОВ «ДАР-С», ОСОБА_9 , ТОВ «АКТУАРНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-КОНСАЛТИНГОВИЙ ЦЕНТР», ОСОБА_10 .

Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів, дозвіл на проведення обшуку за місцем вчинення протиправного діяння в приміщеннях та території за адресою: АДРЕСА_1, згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно власником є ОСОБА_8 , Харківська міська рада, ТОВ «ДАР-С», ОСОБА_9 , ТОВ «АКТУАРНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-КОНСАЛТИНГОВИЙ ЦЕНТР», ОСОБА_10 , з метою виявлення та вилучення первинної фінансово-господарської документації ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших СГД задіяних в протиправній схемі, щодо придбання, зберігання, переробки, реалізації товарно-матеріальних цінностей (цукру), комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки за допомогою якої здійснювалася виготовлення тіньових та інших бухгалтерських документів, а також фото-, відеофіксація виробничого процесу завантаження та розвантаження товарів (цукру тощо), первинних фінансово-господарських документів СГД задіяних у вчиненні злочину, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, яке полягає в ухиленні від сплати податків в великих розмірах за період з 01.01.2023 по дату винесення ухвали, а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, актів завантаження, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, заявок на відвантаження та прийом товарів, податкових накладних, специфікацій, реєстрів податкових накладних, видаткових накладних, журнали-ордери, сертифікатів якості, прибуткових ордерів, карток складського обліку, інформацію про залишки товарів на складах, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів, вхідної та вихідної кореспонденції, книг обліку придбання і продажу товарів, документів щодо випробування продукції, документів, щодо якості готової продукції, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти не облікованого придбання та реалізації товарів, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших предметів і документів, що свідчать про протиправну діяльність.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1