Справа №760/2243/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2024 року cлідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0000005, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 20.09.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням забезпечується Київською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Київської області громадяни ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за допомогою підприємства користувача надр та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності організували протиправну схему з ухилення від сплати рентних платежів за користування надрами та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: Київська обл., Василькiвський район, с. Плесецьке, Гранкар`єр. Керівником підприємства являється ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , головним бухгалтером значиться ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_6

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до спеціального дозволу на видобування корисних копалини від 19.08.2013 року № 3871 від 09.06.2006 до 04.07.2038 має право видобутку граніту у Київській області Васильківський район/м. Васильків 5 км на захід від с. Плисецьке, та відповідно до п.п.252.1.1 п. 252.1 ст. 252 ПКУ є платником рентної плати за користування надрами .

Відповідно до інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок`ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано декларації з рентної плати та задекларовано видобуток граніту за період 2020 2023 років у кількості 2 498 000 т.

Згідно з поданими деклараціями задекларовано видобуток граніту з зазначенням вартості одиниці товарної продукції гірничого підприємства за розрахунковою та фактичною ціною реалізації в залежності яка більша, за період 2020-2023 роки середня вартість складає 36,2 грн.

Аналіз діяльності ряду суб`єктів господарювання, що мають спеціальні дозволи на користування надрами, показує, що середня фактична ціна реалізації у 2022-2023 роках, відповідно декларацій з рентної плати становить 242,8 грн./т, що значно вище ніж ціна реалізації подана в деклараціях службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2020 2023 роках придбання граніту не здійснює. За період з 01.01.2020 по 01.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовує гірничу масу в адресу тільки одного контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить 33,33 грн/т. без ПДВ.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписує податкові накладні на реалізацію гірничої маси, щебню різної фракції за середньою ціною: в 2020-2021 рр. 178,98 грн/т. без ПДВ, в 2022-2023 рр. складала 254,0 грн/т. без ПДВ.

Відповідно до податкових декларацій з рентної плати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано зобов`язання з рентної плати за 2020-2021 роки у сумі 3 742 742,65 грн, за 2022-2023 544 196,00 грн.

При використанні в розрахунку податкового зобов`язання з ренти ринкової ціни, зобов`язання за 2020-2023 роки складуть 22 676 455,70 грн.

Також враховуючи норми податкового законодавства, податкове зобов`язання з ПДВ з реалізованої гірничої маси за період 2020-2023 роки має розраховуватися з урахуванням ринкової ціни та становити 100 214 938 грн.

У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуючи підконтрольне підприємство

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом

2020-2023 років ухились від сплати податку з рентної плати на загальну суму 18 389 517 грн шляхом заниження фактичних цін реалізації граніту, а також від сплати ПДВ на загальну суму 82 778 563 грн.

Відповідно до пп. 14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є пов`язаними, оскільки: мають спільного засновника, в особі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ; здійснюють діяльність за однією адресою; здійснюють спільні фінансово господарські відносини в частині надання в оренду матеріально технічної бази, заводів, реалізації товару між собою за ціною у вісім разів нижче ринкової.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівником підприємства являється ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , головним бухгалтером ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 .. Відповідно до Державного геологічного порталу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні спеціальні дозволи на користування надрами.

В той же час, проведеним оглядом сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_10 » суб`єкт господарювання позиціонує себе як власник Плисецького кар`єру і як видобувач корисних копалин.

Крім цього встановлено, що за матеріалами аналогічного змісту наявна постанова Верховного Суду України від 12.03.2019 року справа № 804/4526/18 адміністративне провадження № К/9901/3509/19 в якій надається роз`яснення, що підприємство надрокористувач зобов`язаний дотримуватись умов господарської діяльності встановленої кондиціями на мінеральну сировину та реалізовувати не «гірничу масу» (порода гірська скеляна дроблена), а готову товарну продукцію: камінь бутовий, щебінь та піщано-щебеневу суміш.

28.12.2023 постановою детектива у кримінальному провадженні призначено судову економічну експертизу виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

23.01.2024 до Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами контрагентами.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутність.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність детектива та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання, якого слідчий прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінально провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою і статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »

(МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_2 , шляхом їх вилучення.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим детективам (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005 від 20.09.2023, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які містять банківську таємницю клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_2 , з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): а саме: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 за період з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали, а саме:

?юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2020 по дату оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала слідчого судді діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1