Справа № 761/9073/23
Провадження № 1-кс/761/6121/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000556 від 11.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 111-1, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів, що містяться в матеріалах кримінального провадження №0000160, а саме до документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, серед яких документи, які підтверджують виплати на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), кредитні договори (договори позики), в тому числі, але не виключно: від 07.03.2007 № 1/07, від 05.09.2007 № 2/07, від 15.09.2008 № 9614-02/20, від 19.02.2008 № 1/8.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000556 від 11.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 111-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2017 по 18.04.2022 шляхом реалізації товарів з суб`єктами господарської діяльності, які відповідно до рішень ІНФОРМАЦІЯ_8 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, станом на 18.04.2022 віднесено до ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 68 237 769,33 грн, що є особливо великим розміром.

Окрім цього, установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у 2021 2022 роках здійснили імпорт устаткування, приладів, насосів, гідравлічних циліндрах та інш. від компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 25 632 702,31 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є виробником бетону автоклавного твердіння в Україні та постачальник виробів із пористого бетону автоклавного твердіння під торговою маркою AEROC. Продукція випускається двома заводами, розташованими у м. Березань та м. Обухів Київської області. Засновником вказаного підприємства є компанія-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Республіка Німеччина), кінцевим бенефіціарним власником якого є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (російської федерація), головою ради директорів якої є громадянин російської федерації ОСОБА_7 .

Відповідно до даних податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є дочірніми підприємствами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (російська федерація). Ураховуючи викладене, є достатні підстави вважати про провадження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарської діяльністю з державою-агресором.

До 21.03.2014 материнською компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) обліковувалась « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (російська федерація), що підконтрольна російським громадянам ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , в подальшому була використана юрисдикція Німеччини через створення додаткової компанії в ланцюзі підконтрольних підприємств, для приховування справжніх бенефеціарів та вигоданабувачів українських бізнес- активів.

За даними податкової декларації про прибуток за період 2017 2021 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) виведено на користь своєї материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Німеччина, попередня назва ЛСР Європа ГмбХ) грошових активів на загальну суму 742,5 млн грн., у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), з яких: 2017 рік 39 млн. грн (дивіденди), 40,2 млн. грн (роялті); 2018 рік 99,2 млн. грн (проценти), 10,5 млн. грн (роялті); 2019 рік 46,7 млн. грн (проценти); 2020 рік 182,2 млн. грн (проценти), 138,1 млн. грн. (роялті); 2021 рік 121 млн. грн. (дивіденди), 65,6 млн. грн. (роялті).

Майже половина виплачених на користь материнської компанії доходів припадає на проценти, що нараховувались та сплачувались по кредитним договорам, укладеним ще в 2008 2007 роках, а саме: № 1/07 від 07.03.2007 року, позика на суму 1,2 млн євро; № 2/07 від 05.09.2007 року, позика на суму 6,9 млн євро; № 9614-02/20 від 15.09.2008 року, позика на суму 30 млн руб; № 1/8 від 19.02.2008 року, позика на суму 8,3 млн євро.

Залучення інвестицій від материнської компанії у вигляді позик, подальше нарахування та сплата відсотків за такими позиками, ймовірно дозволяє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) використовувати механізм «штучного» формування додаткових витрат.

Директором німецької компанії « ІНФОРМАЦІЯ_7 » обліковується ОСОБА_10 , що додатково займає посаду ще у 8 компаніях, тому потребує дослідження напрямок можливого дефіциту фізичної присутності « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в країні резиденції, оскільки існує ризик створення відповідної кондуїтної (проточної) компанії для використання відповідних пільг, що надаються Конвенціями про уникнення подвійного оподаткування.

Одночасно зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, їх переміщення/перерахування за межі митної території України, що призвело до шкоди економічній безпеці України.

Указана протиправна діяльність, пов`язана з резидентами Російської Федерації, яка координується спеціальними службами та розвідувальними органами країни-агресора, продовжується і на цей час.

Відтак, є підстави вважати, що діяльність зазначених юридичних осіб на цей час може бути спрямована на заподіяння шкоди економічній безпеці України, фінансування дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади.

Ґрунтуючись на вищевикладеному, є всі підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » є пов`язаними підприємствами, а їх дії заздалегідь обумовлені і є такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В рамках зазначеного кримінального провадження призначено судову економічну експертизу для вирішення питання розміру завданих збитків державі.

Відповідно до клопотання експерта про надання додаткових матеріалів для проведення судової економічної експертизи №2555522-72 необхідні наступні відомості та документи, серед яких: документи бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022; документи бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, серед яких документи, які підтверджують виплати на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), кредитні договори (договори позики), в тому числі, але не виключно: від 07.03.2007 № 1/07, від 05.09.2007 № 2/07, від 15.09.2008 № 9614-02/20, від 19.02.2008 № 1/8.

Під час досудового розслідування встановлено, що матеріали, які необхідні для проведення експертного дослідження були вилучені в ході проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками ГСУ ДБР України, в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000160 від 04.04.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 110-2, ч. 3 ст. 436-2 КК України.

На лист БЕБ для надання доступу для ознайомлення з матеріалами, які містяться у кримінальному провадженні № 0000160 та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин від ДБР отримано відмову.

Тому виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що містяться в матеріалах кримінального провадження №0000160, а саме до документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, серед яких документи, які підтверджують виплати на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), кредитні договори (договори позики), в тому числі, але не виключно: від 07.03.2007 № 1/07, від 05.09.2007 № 2/07, від 15.09.2008 № 9614-02/20, від 19.02.2008 № 1/8.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_11 , який входить в групу детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться зазначені в клопотанні документи слідчий ІНФОРМАЦІЯ_20 також в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що з урахуванням положення ст. 222 КПК України заперечує щодо розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000556, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, в рамках кримінального провадження № 0000556 призначено судову економічну експертизу для вирішення питання розміру завданих збитків державі.

Відповідно до клопотання експерта про надання додаткових матеріалів для проведення судової економічної експертизи №2555522-72 необхідні наступні відомості та документи, серед яких: документи бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022; документи бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, серед яких документи, які підтверджують виплати на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), кредитні договори (договори позики), в тому числі, але не виключно: від 07.03.2007 № 1/07, від 05.09.2007 № 2/07, від 15.09.2008 № 9614-02/20, від 19.02.2008 № 1/8.

На лист детектива ОСОБА_3 про надання доступу для ознайомлення з матеріалами, які містяться у кримінальному провадженні № 0000160 та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, слідчий ГСУ ДБР надав відмову.

Водночас, відповідно до ч. 1 ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування не підлягають розголошенню без дозволу слідчого або прокурора та згідно ч. 2 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» є таємною інформацією, доступ до якої обмежується.

Тобто, зважаючи на факт відмови надати для ознайомлення матеріали кримінального провадження № 0000160, єдиним можливим способом отримати вказану інформацію є одержання рішення суду про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення їх копій.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до вказаних відомостей та документів із можливістю вилучення їх копій, оскільки вони самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для здійснення подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, планування наступних слідчих дій, та в подальшому можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні, що забезпечить виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, що неможливо зробити без доступу до відповідних документів та інформації, а також враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та інформації.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000556 від 11.05.2022 - детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що містяться в матеріалах кримінального провадження №0000160, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, документів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » якими підтверджується здійснення фінансово-господарських операцій з « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 18.04.2022, серед яких документи, які підтверджують виплати на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді пасивних доходів (дивіденди, проценти, роялті), кредитні договори (договори позики), в тому числі, але не виключно: від 07.03.2007 № 1/07, від 05.09.2007 № 2/07, від 15.09.2008 № 9614-02/20, від 19.02.2008 № 1/8.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1