КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2404/23
Провадження № 1-кс/552/760/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.05.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання в.о. заступника керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

В.о. заступника керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Вказував, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 09.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Також, вказували, що досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «ЕНЛІЛЬ» ОСОБА_4 21.12.2020 року, діючи умисно, в порушення ст. ст. 16, 36, п. 50.1 ст. 50, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, безпідставно завищила суму податку на додану вартість у податковій декларації з ПДВ за листопад 2020 року, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, повторно вказавши суму ПДВ, яку вже раніше включено до відшкодування та списано з системи електронного адміністрування ПДВ підприємства за червень 2020 року, достовірно знаючи про відсутність підстав для повторної заявки до відшкодування цих сум ПДВ, вчинила замах на заволодіння державними коштами в сумі 1 259 985 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Зазначене порушення податкового законодавства викладене в акті позапланової виїзної перевірки від 16.02.2021 №2455/20-40-07-07-09/33818784 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЛІЛЬ» (податковий номер 33818784) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету».

На підставі вказаного акту перевірки податковим органом винесене податкове повідомлення-рішення від 10.03.2021 №7 форми «В1», яким визначено суму завищення бюджетного відшкодування у розмірі 1 259 985,00 грн. та застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 314 996,25 грн.

Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 18.08.2021 по справі № 520/9294/21, Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 02.02.2022 по справі № 520/9294/21, Постановою Верховного суду від 08.12.2022 по справі № 520/9294/21 винесене податковим органом податкове повідомлення-рішення від 10.03.2021 №7, яким визначено суму завищення бюджетного відшкодування у розмірі 1 259 985,00 грн. та застосовано штрафні санкції у розмірі 314 996,25 грн., визнано законним.

Вказували, що крім того, згідно висновку експерта Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» від 12.04.2023 №1729 висновки акту позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЕНЛІЛЬ» від 16.02.2021 №2455/20-40-07-07-09/33818784 в частині завищення бюджетного відшкодування у розмірі 1 259 985,00 грн., завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на суму 1 002 756 грн. - документально підтверджуються.

В ході досудового розслідування встановлено, що податкову декларацію з ПДВ за листопад 2020 року, уточнений розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ за листопад 2020 року, додатки до них, в яких була безпідставно відображена сума бюджетного відшкодування в розмірі 1 259 982,00 грн. з періодом виникнення - червень 2020 року, складала колишній головний бухгалтер ТОВ «ЕНЛІЛЬ» ОСОБА_5 , підписувала зазначену податкову звітність своїм електронним цифровим підписом та подавала до податкового органу колишній керівник підприємства ОСОБА_4 .

Також встановлено, що засновники підприємства, зокрема ОСОБА_6 , безпосередньо, а також опосередковано через своїх представників, здійснював постійний контроль за діяльністю ТОВ «ЕНЛІЛЬ», складанням фінансово-господарської та податкової документації підприємства.

Проведення обшуку обумовлено необхідністю підтвердження чи спростування факту причетності та визначення ролі кожного, зокрема колишнього керівника ТОВ «ЕНЛІЛЬ» ОСОБА_4 колишнього головного бухгалтера ОСОБА_5 , засновників підприємства у безпідставному декларуванні за листопад 2020 року бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 1 259 985 грн. з періодом виникнення - червень 2020 року, їх обізнаності у скоєному злочині, а також встановлення інших причетних до замаху на незаконне бюджетне відшкодування осіб.

Крім того, згідно наявної інформації, службові особи ТОВ «ЕНЛІЛЬ» здійснювали та продовжують здійснювати придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівку без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, тим самим ухиляючись від сплати податків.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за № 0000104, відшукання засобів та знарядь вчинення злочину - комп`ютерної техніки, флеш накопичувачів, мобільних телефонів, а також податкової звітності з ПДВ ТОВ «ЕНЛІЛЬ» за липень, листопад 2020 року з додатками до неї в електронному вигляді та на паперовому носії, в тому числі екземплярів зазначеної звітності до внесення в них виправлень та коректувань в частині відображення сум заявленого бюджетного відшкодування, розрахунків сум заявленого бюджетного відшкодування на рахунок платника, відображених в податковій звітності за липень, листопад 2020 року, чорнових записів, документів щодо оскарження службовими особами ТОВ «ЕНЛІЛЬ» (скарги до ДПС України, позовні заяви до суду) податкового повідомлення-рішення ГУ ДПС у Харківській області від 06.10.2020 №00000/62/0402 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 1 600 000 грн. за липень 2020 року та застосування штрафних санкцій у розмірі 400 000 грн., фінансово - господарської документації щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівку тощо.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: місто Харків, вул. Матросова, 9, на земельних ділянках кадастрові №:05:001:0016 площею 0,2626 га, №:05:001:0004 площею 0,9348 га, №:05:001:0001 площею 0,6281 га, №:05:001:0014 площею 0,5483 га..

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 09.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі знаходяться на зазначених у клопотанні земельних ділянках.

Згідно інформаційної довідки від 25.04.2023 №330096349 Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно земельна ділянка кадастровий номер :05:001:0016 площею 0,2626 га, земельна ділянка кадастровий номер :05:001:0004 площею 0,9348 га, земельна ділянка кадастровий номер :05:001:0001 площею 0,6281 га, земельна ділянка кадастровий номер :05:001:0014 площею 0,5483 га за адресою: м. Харків, вул. Матросова, 9, належать Територіальній громаді м. Харкова в особі Харківської міської ради Харківської області, нежитлові будівлі (приміщення), розташовані на земельних ділянках на праві власності належать ТОВ «ПЕТ ПЛЮС» (код 43190801), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «ДОПОМОГА» (код 32438137), ТОВ «Хозкомплект» (код 38000892), ТОВ «ЛІДЕР - АВТ» (код 38775117) та фактично використовуються в фінансово-господарській діяльності службовими особами ТОВ «ЕНЛІЛЬ».

Матеріалами клопотання підтверджено, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Є достатні обґрунтовані підстави вважати, що вказані в клопотанні речі дійсно знаходяться в зазначених в клопотанні земельних ділянках.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

1.Надати дозвіл слідчим слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів, оперативним працівникам за дорученням, на проведення обшуку за адресою: місто Харків, вул. Матросова, 9, на земельних ділянках кадастрові №:05:001:0016 площею 0,2626 га, №:05:001:0004 площею 0,9348 га, №:05:001:0001 площею 0,6281 га, №:05:001:0014 площею 0,5483 га, право власності на які зареєстровано за Територіальною громадою м. Харкова в особі Харківської міської ради Харківської області, в нежитлових будівлях (приміщеннях), розташованих на земельних ділянках, праві власності на нежитлові будівлі (приміщення) зареєстровано за ТОВ «ПЕТ ПЛЮС» (код 43190801), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «ДОПОМОГА» (код 32438137), ТОВ «Хозкомплект» (код 38000892), ТОВ «ЛІДЕР - АВТ» (код 38775117) та фактично використовуються службовими особами ТОВ «ЕНЛІЛЬ» в фінансово-господарській діяльності підприємства, з метою відшукання та вилучення засобів та знарядь вчинення злочину - комп`ютерної техніки, флеш накопичувачів, мобільних телефонів, а також податкової звітності з ПДВ ТОВ «ЕНЛІЛЬ» за липень, листопад 2020 року з додатками до неї в електронному вигляді та на паперовому носії, в тому числі екземплярів зазначеної звітності до внесення в них виправлень та коректувань в частині відображення сум заявленого бюджетного відшкодування, розрахунків сум заявленого бюджетного відшкодування на рахунок платника, відображених в податковій звітності за липень, листопад 2020 року, чорнових записів, документів щодо оскарження службовими особами ТОВ «ЕНЛІЛЬ» (скарги до ДПС України, позовні заяви до суду) податкового повідомлення-рішення ГУ ДПС у Харківській області від 06.10.2020 №00000/62/0402 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 1 600 000 грн. за липень 2020 року та застосування штрафних санкцій у розмірі 400 000 грн., фінансово - господарської документаціїТОВ «ЕНЛІЛЬ» щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівку, інших предметів та документів, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1