Справа №463/3718/23
Провадження №1-кс/463/3782/23
У Х В А Л А

14 червня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , власника майна ОСОБА_4 , представників власника майна ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 04.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.199 та ч.1 ст.204 КК України, про арешт майна, -

в с т а н о в и в :

детектив як сторона кримінального провадження звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на майно, яке вилучене в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що у провадженні Територіального управління БЕБ у Львівській області перебуває кримінальне провадження за №0000004 від 04.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.199 та ч.1 ст.204 КК України.

У даному кримінальному провадженні, досліджуються обставини, щодо виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання ввезення в Україну з метою використання при продажу товарів, збуту або збут підроблених марок акцизного податку, а також незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали Управління СБ України у Львівській області № 62/5/6-8592 від 29.12.2022, згідно яких невстановлені особи в період 2022 року по даний час здійснюють збут підакцизних товарів (тютюновмісних виробів для електронного нагрівання) на території Львівської області, з використанням підроблених марок акцизного податку.

Також, в ході слідства встановлено, що засновник та директор ТОВ «Вейпорс» (44686004), спільно з службовими особами ТОВ «Файв» (38665494) в період 2002-2023 років на території м. Львів з метою отримання неконтрольованих державою прибутків, налагодили незаконне виробництво, зберігання та подальший збут контрафактних підакцизних товарів (тютюнових сумішей для кальяну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах без марок акцизного податку встановлено зразка), через мережу підзвітних та підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців та Інтернет магазини.

На виконання доручення детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області № 24.11/4/9/142-23 від 09.01.2023, проведеними співробітниками Управління СБ України у Львівській області слідчими (розшуковими) діями та заходами (відповідь на доручення № 62/5/6-395 від 27.01.2023, № 62/5/6-397 від 27.01.2023, № 62/5/6-654 від 14.02.2023, № 62/5/6-1375 від 22.03.2023, № 62/5/6-1541 від 03.04.2023, № 62/5/6-1617 від 05.04.2023, № 62/5/6-1659 від 07.04.2023, № 62/5/6-1660 від 07.04.2023, № 62/5/6-1728 від 13.04.2023 та № 62/5/6-2057 від 03.05.2023) встановлено, що громадянином України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ( НОМЕР_1 ), уродженцем м. Львів, фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , організовано та впроваджено в життя протиправний механізм з реалізації електронних сигарет, рідин для подальшого використання в електронних системах POD, які містять підроблені марки акцизного податку або не марковані взагалі.

Для забезпечення ефективної та максимальної реалізації підакцизної продукції, з метою отримання прибутків в особливо великих розмірах, ОСОБА_7 ) разом із залученими до протиправного механізму особами, а це: ОСОБА_8 ( НОМЕР_2 ); ОСОБА_9 ( НОМЕР_3 ); ОСОБА_10 ( НОМЕР_4 ); ОСОБА_11 ( НОМЕР_5 ); ОСОБА_12 ( НОМЕР_6 ); ОСОБА_13 ( НОМЕР_7 ); ОСОБА_14 ( НОМЕР_8 ); ОСОБА_15 ( НОМЕР_9 ); ОСОБА_16 ( НОМЕР_10 ); ОСОБА_17 ( НОМЕР_11 ); ОСОБА_18 ( НОМЕР_12 ); ОСОБА_19 ( НОМЕР_13 ), в месенджері «Телеграм» зареєстрував публічну соціальну групу «Vapors Vape Shop». Відповідно до інформації, розміщеної у вказаній групі, зазначеними вище особами пропонується до реалізації підакцизна продукція, яка містить підроблені марки акцизного податку або в переважній більшості не містить їх взагалі.

У вказаній групі «Vapors Vape Shop» ОСОБА_7 пропонуються до реалізації одноразові сигарети POD фірми «ELF BAR» та «VAAL» (країна-виробництва Китай), нікотиновмісні рідини та сольові розчини, які використовуються в електронних сигаретах, які містять підроблені (фальсифіковані) марки акцизного податку або не містять їх взагалі. Зокрема, вартість однієї електронної сигарети « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1500 становить 275 грн., «Еlf Bar» ВС500 610 грн., «VAAL» 1500 275 грн., нікотиновмісних рідин від 160 до 200 грн. в залежності від об`єму.

Проведеними заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що частина контрафактної продукції, яка маркована фальсифікованими марками акцизного податку або не містить їх взагалі знаходиться та реалізується з магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які розміщені та знаходяться за адресами: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 (територія Торгового центру «Spartak»); АДРЕСА_7 (територія Торгового центру «ВАМ»); АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; м. Івано-Франківськ, вул. Північний бульвар, буд. 2-а (територія Торгового центру «Панорама Plaza»).

Вищевказане підтверджено інформацією скріншотами отриманими з соціальної групи «Vapors Vape Shop», протоколом огляду соціальної групи «Vapors Vape Shop» від 13.02.2023, створеної ОСОБА_7 в месенджері «Теlеgram», протоколом допиту свідка від 09.05.2023 та іншими матеріалами кримінального провадження.

З метою мінімізації податків та приховування протиправної діяльності з реалізації контрафактної підакцизної продукції, договора оренди приміщень, з яких здійснюється реалізація контрафактної продукції укладаються від імені різних суб`єктів господарювання, які повністю підконтрольні та підзвітні ОСОБА_7 , а саме: ФОП ОСОБА_8 ; ФОП ОСОБА_9 ; ФОП ОСОБА_10 ; ФОП ОСОБА_11 ; ФОП ОСОБА_12 ; ФОП ОСОБА_13 ; ФОП ОСОБА_14 та ФОП ОСОБА_15 , які одночасно є працівниками ТОВ «Вейпорс».

Так, з метою отримання прибутку від вказаної протиправної діяльності, ОСОБА_7 здійснив реєстрацію ТОВ «Вейпорс» (44686004), м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29. Вказане товариство у фіскальних органах отримало відповідні ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами. Директором та головним бухгалтером вказаного товариства в одноособовому порядку є ОСОБА_7 .

За отриманою інформацією до придбання, зберігання та подальшої реалізації контрафактної продукції причетні наступні працівники ТОВ «Вейпорс»: ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_15 та ОСОБА_18 .

Також встановлено, що ОСОБА_7 одночасно є співзасновником ТОВ «Файв» (38665494), яке з ТОВ «Вейпорс» знаходиться за однією адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, директором ТОВ «Файв» є ОСОБА_4 .

27.05.2021 ГУ Держпродспоживслужби у Львівській області прийнято рішення про реєстрацію потужності оператора ринку ТОВ «Файв» для первинного виробництва, змішування, обробки, наповнення, пакування, зберігання, транспортування та реалізації тютюну. 11 листопада 2021 року ДП «Львівстандартметрологія» видано ТОВ «Файв» атестат виробництва сумішей тютюнових для кальяну за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29.

Отримана інформація свідчить про те, що впродовж 2021 року по даний час службовими особами ТОВ «Файв» за адресою: м. Львів, вул. Ткацька, буд. 29, здійснюється виробництво та реалізація сумішей тютюнових для кальяну, які не марковані марками акцизного податку.

З метою просування незаконно виготовленої ТОВ «Файв» підакцизної продукції на внутрішньому ринку, ОСОБА_4 та ОСОБА_7 в месенджері «Telegram» 11 травня 2021 року зареєстровано соціальну групу «5ive». У вказаній групі останніми пропонується до реалізації зацікавленим особам суміші тютюнові для кальянів в асортименті.

Частина незаконно виготовлених тютюнових сумішей реалізується службовими особами ТОВ «Файв» через інтернет-мережу на Інтернет сайтах: «royal-smok.com», «huka.com.ua», «Tabakevich.com», «tabacoff.ua», а також магазинах: « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (« ІНФОРМАЦІЯ_5 » - сторінка в Інстаграм zapravka_hookashop), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ), який використовує для торгівлі громадянин ОСОБА_20 ; «Pemagama» (сторінка в Інстаграм рemagama18), що розташований за адресою: АДРЕСА_12 , який використовує для торгівлі громадянин ОСОБА_21 .

До виробництва тютюнових сумішей для кальянів причетні наступні службові особи ТОВ «Файв»: ОСОБА_4 ; ОСОБА_22 та ОСОБА_23 .

Вищевказане підтверджено інформацією скріншотами отриманими з соціальної групи «5ive» та протоколом огляду соціальної групи «5ive» від 06.04.2023, яку зареєстровано ОСОБА_7 та ОСОБА_4 в месенджері «Telegram», протоколом допиту в якості свідка від 09.05.2023 та іншими матеріалами кримінального провадження.

Згідно вимог Закону України № 481/95-ВР від 19.12.1995 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами і доповненнями), виробництво та продаж рідин для електронних сигарет потребує отримання відповідної ліцензії, а самі рідини, згідно ст.226 ПК України, мають бути марковані марками акцизного збору.

Статтею 1 Закону України № 481/95-ВР передбачено, що тютюнові вироби це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання, жування чи нагрівання.

Відповідно до п.п.14.1.56 прим. 3 п.14.1 ст. 14 ПКУ електронна сигарета виріб, який можу бути використаний для споживання (вдихання) парів, що утворюються внаслідок нагрівання компонентами такого виробу рідин, що містять або не містять нікотин. Електронні сигарети можуть бути одноразові або багаторазові.

Рідини що використовуються в електронних сигаретах, - рідкі суміші хімічних речовин, що містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємкостях (п.п.14.1.56 прим.4 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Пунктом 215.1 ст.215 ПКУ до підакцизних товарів віднесено, тютюнові вироби, тютюн, рідини, що використовуються в електронних сигаретах та промислові замінники тютюну.

Згідно п.226.1 ст.226 ПКУ у разі виробництва на митній території України тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, чи ввезення таких товарів на митну території України платники податків зобов`язанні забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалась під час відкупорювання (розривання) товару.

Наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу чи ємкості (упаковці) з рідиною, що використовується в електронних сигаретах, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продаж таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів (п.226.2 ст.226 ПКУ).

Пунктом 23 Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 року № 1251 із змінами та доповненнями для рідин, що використовуються в електронних сигаретах передбачено наклеювання марки на ємкості (упаковці) з рідиною, що використовується в електронних сигаретах у такий спосіб, щоб марки обов`язково розривались під час відкривання.

Відповідно до п.226.9 ст.226 ПК України, вважаються такими, що немарковані, алкогольні напої, тютюнові вироби та рідини, що використовуються в електронних сигаретах, з підробленими марками акцизного податку.

Ввезення на митну територію України рідин, що використовуються в електронних сигаретах, може здійснюватись з 01.01.2021 року лише маркованими акцизними марками. Маркування відбувається за межами території України. Законом України № 466 від 16.01.2020 року внесено зміни до ст.226 та 227 Податкового кодексу України, які набули чинності 01.01.2021 року. Цими змінами передбачено: маркування марками акцизного продатку рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Вказано, що кожна аарка акцизного податку на рідини, що використовуються в електронних сигаретах, повинна мати окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки.

Конституцією України кожному гарантовано право вільного доступу до інформації, зокрема про якість харчових продуктів і предметів побуту. Частиною 3 ст.9 Закону України «Про інформацію» встановлено, що кожному громадянину забезпечується вільний доступ до інформації, яка стосується його особисто, крім випадків, передбачених законами України. Закон України «Про захист прав споживачів» регулює відносини між споживачами товарів, робіт і послуг та виробниками і продавцями товарів, виконавцями робіт і надавачами послуг різних форм власності, встановлює права споживачів, а також визначає механізм їх захисту та основи реалізації державної політики у сфері захисту прав споживачів. Право споживача на інформацію про продукцію закріплене у ст. 15 вказаного Закону. Відповідно до цієї статті Закону споживач має право на одержання необхідної, доступної, достовірної та своєчасної інформації про продукцію, що забезпечує можливість її свідомого і компетентного вибору. Інформація повинна бути надана споживачеві до придбання ним товару чи замовлення роботи (послуги). Серед іншого інформація про продукцію повинна містити дані про основні властивості продукції, відомості про вміст шкідливих для здоров`я речовин, дату виготовлення, відомості про умови зберігання, найменування та місцезнаходження виробника (виконавця, продавця) тощо. Інформація, передбачена частиною першою цієї статті, доводиться до відома споживачів виробником (виконавцем, продавцем) у супровідній документації, що додається до продукції, на етикетці, а також у маркуванні чи іншим способом (у доступній наочній формі), прийнятим для окремих видів продукції або в окремих сферах обслуговування. Для того, щоб споживач мав змогу отримати необхідну інформацію, вона має бути викладена зрозумілою йому мовою (особливо це стосується імпортованих товарів, оскільки інформація про продукт на таких товарах зазвичай на мові країни походження товару). Державною мовою в Україні є українська мова (частина перша статті 10 Конституції України). Так, згідно з частинами другою та третьою статті 4 Закону України «Про державне регулювання імпорту сільськогосподарської продукції» продукти, призначені для продажу населенню, що підпадають під визначення другої двадцять першої груп Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД), можуть бути випущені з-під митного контролю на територію України з країн, вільних від карантину, за умови наявності на тарі (коробах, упаковках, розфасовках), а у випадках, визначених Кабінетом Міністрів України, безпосередньо на продукті, відомостей про назву продукту, масу (об`єм), склад, із зазначенням переліку використаних у процесі виготовлення інших продуктів харчування, харчових добавок (консервантів), барвників тощо, вмісту хімічних речовин або сполук, а також сертифіката походження таких продуктів. Окремо наводяться відомості про енергомісткість, дату граничного строку використання, побічні ефекти споживання або про їх відсутність, назву харчових добавок (консервантів) за їх наявності, місце виготовлення, найменування й адресу виробника таких продуктів та посилання на власника торгової марки за його наявності, а по віднесених до підакцизних товарів - відомості зазначаються згідно із законами України. Зазначені відомості мають бути виконані українською мовою за винятком торгової марки, логотипу компанії чи її назви або власної назви продукту, що можуть виконуватися іноземними мовами. Продукти (товари), які продаються населенню із порушенням вимог, встановлених цією статтею, вважаються такими, що були ввезені в Україну із порушенням митних правил. Забороняється імпорт харчових продуктів, які є небезпечними, непридатними до споживання, неправильно маркованими або такими, що не відповідають технічним регламентам або санітарним заходам (стаття 40 Закону).

В ході огляду податкової звітності ТОВ «Файв» встановлено, що вказане товариство в період 2022-2023 років фінансово-господарську діяльність не здійснювало, найманих працівників не має, акцизні марки не отримувало. За 2022-2023 рік службовими особами ТОВ «Файв» подано до податкових органів лише три звітні документи, а саме: «Повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через, які проводиться діяльність» від 12.05.2022; «Декларацію акцизного податку за звітний 3 м. 2023 рік» від 20.04.2023 та «Декларацію акцизного податку за звітний 4 м. 2023 рік» від 11.05.2023 (в одній і іншій декларації акцизного податку будь-які відомості щодо фінансово-господарської діяльності відсутні. Інші звітні податкові документи до контролюючих органів не подавались.

В свою чергу ТОВ «Вейпорс» згідно податкової звітності з податку на додану вартість за 2022-2023 рік задекларовано: за серпень 2022 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.); за вересень 2022 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 5446/1086 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 1089 грн.); за жовтень 2022 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 13742/2748 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 58667/11733 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 8985 грн.); за листопад 2022 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 8985 грн.); за грудень 2022 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 8985 грн.); за січень 2023 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 6667/1333 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 10318 грн.); за лютий 2023 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 10318грн.); за березень 2023 рік (податкові зобов`язання (рядок 1.1 вказаної декларації) у сумі 0/0 грн., інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою (рядок 3 вказаної декларації 11912/0; податковий кредит (рядок 10.1 вказаної декларації) у сумі 58/12 грн.; сума до сплати (рядок 18 вказаної декларації 0 грн.), від`ємне значення (рядок 19 вказаної декларації 10330 грн.), вищевказані податкові декларації підписані ОСОБА_7 . Згідно податкової декларації ТОВ «Вейпорс» з податку на прибуток підприємств за 2022 рік, дохід товариства від будь-якої діяльності становить (рядок 01 вказаної декларації) 87655 грн.; фінансовий результат до оподаткування (рядок 02 вказаної декларації) 15600 грн.; об`єкт оподаткування (рядок 04 вказаної декларації) 15600 грн.; податок на прибуток що підлягає сплаті в бюджет (рядок 06 вказаної декларації) 2808 грн.

Далі в ході огляду «Реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Вейпорс» за 2022-2023 рок» встановлено, що в період 2022 року ТОВ «Вейпорс» виписано 28 податкових накладних в адресу неплатників податків (громадян) на суму 88 519 грн., в період 2023 року виписано 21 податкову накладну на суму 77 507 грн. Сума сплачено податку за 2022 рік становить 14 753 грн., за 2023 рік 0 грн. Згідно вказаного реєстру ТОВ «Вейпорс» в період 2022-2023 років реалізовувались підакцизні товарно-матеріальні цінності, а саме: рідини для електронних сигарет різних смаків та одноразові електроні сигарети.

Оглянувши декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік по: ОСОБА_8 ( НОМЕР_2 ) від 05.02.2023 року; ОСОБА_7 ( НОМЕР_1 ) від 23.02.2023 року; ОСОБА_11 ( НОМЕР_5 ) від 13.12.2022 року; ОСОБА_14 ( НОМЕР_8 ) від 08.03.2023 року; ОСОБА_24 ( НОМЕР_14 ) від 08.02.2023 року, ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_3 ) від 31.01.2023 року; ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_6 ) встановлено, що в ній відсутні будь-які показники фінансово-господарської діяльності у вказаному періоду. Такі суб`єкти господарювання як ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_12 ) та ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_13 ) взагалі не здали податкові декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік. ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_9 ) в декларації про майновий стан і доходи за 2022 рік вказав загальну суму річного доходу у розмірі 4 840 718,22 грн.

Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 ( НОМЕР_3 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 2 263 398,33 грн., за 2023 рік 5 560 800,00 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_15 ( НОМЕР_9 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 4 840 718,33 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_16 ( НОМЕР_10 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 2 651065,36 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_13 ( НОМЕР_7 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 4 751 801,41 грн., за 4 місяць 2023 рік становить 238 114,20 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 ( НОМЕР_4 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 4 803 706,64 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_19 ( НОМЕР_13 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 4 345449,08 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 ( НОМЕР_2 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 2 343 112,69 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_11 ( НОМЕР_5 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 5 355 250,39 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 ( НОМЕР_14 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 5 371 990,61 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_14 ( НОМЕР_8 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 1 945 792 грн. Згідно податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_18 ( НОМЕР_12 ) за 2022 рік загальна сума доходу становить 3 771 702,2 грн. Такий платник податків як ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_1 ) до контролюючих органів в період 2023 року податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця не подав.

З метою встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, 24.05.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 17.05.2023 проведено обшук в нежитловому приміщенні (магазині « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 330960829 від 02.05.2023, належать на праві приватної власності ТОВ «Мегатехно» (38852924), за місцем фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Файв» (38665494), ОСОБА_21 , ОСОБА_20 , та інших причетних суб`єктів господарювання, де виявлено та вилучено:

- табак для кальяну без марок акцизного податку: 420 Light 250 гр. 48 шт.; 420 Classic 250 гр. -74 шт.; 420 Classic 100 гр. 203 шт.; Unity 250 гр. 51 шт. Dead horse 50 гр. 51 шт.; Unity 40 гр. 56 шт.; Lagom 200 гр. 34 шт.; Duman 100 гр. 16 шт.; 420 Hookah 40 гр. 39 шт.; White smok 50 гр. 144 шт.; Unity 100 82 шт.; Single Boosten 100 гр. 2 шт.; Lagom 40 гр. 64 шт.; Lagom navy line 40 гр. 154 шт.; Dead horse 200 гр. 49 шт.; Black smok 200 гр. 35 шт.; Black smok 100 гр. 37 шт.; Spirite 40 гр. -119 шт.; Spirite Bagator 40 гр. 14 шт.; Spirit Mix 40 гр. 37 шт.; 5ive hard line 100 гр. 77 шт.; 5ive medium line 100 гр. - 77 шт.; 5ive hard line 40 гр. 46 шт.; Chefs 100 гр. 67 шт.; 5ive medium line 40 гр. 20 шт.; 5ive cultura 100 гр. 2 шт.; Lagom 200 гр. 29 шт.; Fenix 40 гр. 87 шт.; Smoke mafia 100 гр. -126 шт.; Arawak 180 гр. 4 шт.; Bagator 50 гр. -61 шт.; 420 Light 100 гр. 149 шт.; Absolem 100 гр. 59 шт.;Arawak 40 гр. - 26 шт.; Zodiak 40 гр. 131 шт.; Zodiak 200 гр. 38 шт.; Arawak 250 гр. 7 шт.; 420 Light 40 гр. -32 шт.; CULTT 100 гр. 132 шт.; Phantom medium 100 гр. 41 шт.; Phantom soff 50 гр. 11 шт.; Focus 250 гр. 21 шт.; Focus 25 гр. 134 шт.; Cultura 20 гр. 10 шт.; Phantom 100 гр. 7 шт.; Molfar 60 гр. 7 шт.; Buta black 100 гр. 3 шт.; Buta gold 50 гр. 3 шт.; Loud 40 гр. 10 шт.; Focus 100 гр. 3 шт.; Fenix 150 гр. 3 шт.; Molfar 100 гр. 1 шт.; Nuval 100 гр. 1 шт.; Molfar Spirit 40 1 шт.; Fumari 100 1 1 шт. Чашки для кальну з табаком: 420 - 40 шт. Чайну суміш для кальяну без марок акцизного податку: 5ive flavour line 100 31. Електронні сигарети без марок акцизного податку та написів на Українській мові: Tangiers 900 64; Futari 800 53; Valv 400 20. Рахунок на оплату № 13 від 04.05.2023 на 2 арк.; Х- звіт денний ФОП ОСОБА_25 на 1 арк.; роздруківка накладної від 23.05.2023 на 4 арк.; від 15.05.2023 на 2 арк.; від 09.05.2023 на 1 арк.; від 11.05.2023 на 1 арк.; чорновий графік роботи на 1 арк.; зошит з чорновими записами: на 24 арк.; на 12 арк.; на 44 арк.; пакет з 3 шт. табаку Fenix 150 гр. та чорновими записами.

Фактичними власниками вилучених речей та документів за адресою: м. Львів, вул. Валова, 21 (торгове приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») є:

- ТОВ «Файв» (38665494) в особі директора ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_13 , мобільний телефон: НОМЕР_15 ;

- ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , тел. НОМЕР_16 , адреса; АДРЕСА_14 (фактичне місце проживання), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_15 .

З метою збереження речових доказів, проведення судово-економічних, товарознавчих та інших судових експертиз, забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також у зв`язку із необхідністю експертного дослідження вилученого майна, що зберегло на собі сліди кримінального правопорушення, наявна необхідність в тимчасовому позбавленні його власника можливості володіти, користуватись та розпоряджатись вказаним вище майном до завершення кримінального провадження та вирішення його подальшої долі згідно вимог КПК, а тому просить клопотання задоволити.

Детектив в судовому засіданні підтримав заявлене клопотання та просить таке задоволити. Пояснив, що речі вилучені під час обшуку, постановою детектива визнано речовими доказами та долучено їх до матеріалів кримінального провадження № 0000004 від 04.01.2023 року.

В судовому засіданні ОСОБА_4 пояснив, що дійсно є директором ТОВ «Файв», однак вилучене за вказаною в клопотанні адресою йому особисто та очолюваному ним підприємству не належить. Також зазначив, що дійсно ТОВ «Файв» на підставі ліцензії здійснює виробництво суміші для кальянів, однак чи вилучені речі виготовлені ТОВ «Файв» чітко сказати не може оскільки на пакування продукції ТОВ «Файв» не вказується виробник.

Представник ОСОБА_26 вважає, що підстав для задоволення клопотання детектива немає, з мотивах викладених у письмових запереченнях.

Представник ОСОБА_25 в судовому засіданні повідомили, що вилучене під час обшуку майно, не належить їхньому довірителеві, та накладення арешту на таке не стосується його прав чи інтересів.

Заслухавши думку учасників процесу, оглянувши матеріали клопотання, вважаю, що його слід задоволити, за наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Під час розгляду клопотання встановлено, що 24.05.2023 на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова від 17.05.2023 проведено обшук в нежитловому приміщенні (магазині «Заправка»), за адресою: м. Львів, вул. Валова, буд. 21, де виявлено та вилучено:

- табак для кальяну без марок акцизного податку: 420 Light 250 гр. 48 шт.; 420 Classic 250 гр. -74 шт.; 420 Classic 100 гр. 203 шт.; Unity 250 гр. 51 шт. Dead horse 50 гр. 51 шт.; Unity 40 гр. 56 шт.; Lagom 200 гр. 34 шт.; Duman 100 гр. 16 шт.; 420 Hookah 40 гр. 39 шт.; White smok 50 гр. 144 шт.; Unity 100 82 шт.; Single Boosten 100 гр. 2 шт.; Lagom 40 гр. 64 шт.; Lagom navy line 40 гр. 154 шт.; Dead horse 200 гр. 49 шт.; Black smok 200 гр. 35 шт.; Black smok 100 гр. 37 шт.; Spirite 40 гр. -119 шт.; Spirite Bagator 40 гр. 14 шт.; Spirit Mix 40 гр. 37 шт.; 5ive hard line 100 гр. 77 шт.; 5ive medium line 100 гр. - 77 шт.; 5ive hard line 40 гр. 46 шт.; Chefs 100 гр. 67 шт.; 5ive medium line 40 гр. 20 шт.; 5ive cultura 100 гр. 2 шт.; Lagom 200 гр. 29 шт.; Fenix 40 гр. 87 шт.; Smoke mafia 100 гр. -126 шт.; Arawak 180 гр. 4 шт.; Bagator 50 гр. -61 шт.; 420 Light 100 гр. 149 шт.; Absolem 100 гр. 59 шт.;Arawak 40 гр. - 26 шт.; Zodiak 40 гр. 131 шт.; Zodiak 200 гр. 38 шт.; Arawak 250 гр. 7 шт.; 420 Light 40 гр. -32 шт.; CULTT 100 гр. 132 шт.; Phantom medium 100 гр. 41 шт.; Phantom soff 50 гр. 11 шт.; Focus 250 гр. 21 шт.; Focus 25 гр. 134 шт.; Cultura 20 гр. 10 шт.; Phantom 100 гр. 7 шт.; Molfar 60 гр. 7 шт.; Buta black 100 гр. 3 шт.; Buta gold 50 гр. 3 шт.; Loud 40 гр. 10 шт.; Focus 100 гр. 3 шт.; Fenix 150 гр. 3 шт.; Molfar 100 гр. 1 шт.; Nuval 100 гр. 1 шт.; Molfar Spirit 40 1 шт.; Fumari 100 1 1 шт. Чашки для кальну з табаком: 420 - 40 шт. Чайну суміш для кальяну без марок акцизного податку: 5ive flavour line 100 31. Електронні сигарети без марок акцизного податку та написів на Українській мові: Tangiers 900 64; Futari 800 53; Valv 400 20. Рахунок на оплату № 13 від 04.05.2023 на 2 арк.; Х- звіт денний ФОП ОСОБА_25 на 1 арк.; роздруківка накладної від 23.05.2023 на 4 арк.; від 15.05.2023 на 2 арк.; від 09.05.2023 на 1 арк.; від 11.05.2023 на 1 арк.; чорновий графік роботи на 1 арк.; зошит з чорновими записами: на 24 арк.; на 12 арк.; на 44 арк.; пакет з 3 шт. табаку Fenix 150 гр. та чорновими записами.

25.05.2023 винесено постанову якою вилучені речі визнано речовими доказами.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст.ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Відповідно до ч.1, 2 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатись в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому, закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Дослідивши представлені матеріали клопотання, з врахуванням висновку експерта №2240-Е та листа з Головного управління ДПС у Львівській області, слідчий суддя дійшов висновку, що майно про арешт якого заявлено клопотання відповідає критеріям визначеним ст. 98 КПК України, та у випадку не накладення арешту це може призвести до негативних наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання про накладення арешту підлягає задоволенню.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, враховуючи пояснення присутніх в судовому засіданні осіб, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 117, 170-173, 309, 395 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити.

Накласти арешт на майно, яке вилучене в ході проведення обшуку за адресою: м. Львів, вул. Валова, буд. 21, а саме:

- табак для кальяну без марок акцизного податку: 420 Light 250 гр. 48 шт.; 420 Classic 250 гр. -74 шт.; 420 Classic 100 гр. 203 шт.; Unity 250 гр. 51 шт. Dead horse 50 гр. 51 шт.; Unity 40 гр. 56 шт.; Lagom 200 гр. 34 шт.; Duman 100 гр. 16 шт.; 420 Hookah 40 гр. 39 шт.; White smok 50 гр. 144 шт.; Unity 100 82 шт.; Single Boosten 100 гр. 2 шт.; Lagom 40 гр. 64 шт.; Lagom navy line 40 гр. 154 шт.; Dead horse 200 гр. 49 шт.; Black smok 200 гр. 35 шт.; Black smok 100 гр. 37 шт.; Spirite 40 гр. -119 шт.; Spirite Bagator 40 гр. 14 шт.; Spirit Mix 40 гр. 37 шт.; 5ive hard line 100 гр. 77 шт.; 5ive medium line 100 гр. - 77 шт.; 5ive hard line 40 гр. 46 шт.; Chefs 100 гр. 67 шт.; 5ive medium line 40 гр. 20 шт.; 5ive cultura 100 гр. 2 шт.; Lagom 200 гр. 29 шт.; Fenix 40 гр. 87 шт.; Smoke mafia 100 гр. -126 шт.; Arawak 180 гр. 4 шт.; Bagator 50 гр. -61 шт.; 420 Light 100 гр. 149 шт.; Absolem 100 гр. 59 шт.; Arawak 40 гр. - 26 шт.; Zodiak 40 гр. 131 шт.; Zodiak 200 гр. 38 шт.; Arawak 250 гр. 7 шт.; 420 Light 40 гр. -32 шт.; CULTT 100 гр. 132 шт.; Phantom medium 100 гр. 41 шт.; Phantom soff 50 гр. 11 шт.; Focus 250 гр. 21 шт.; Focus 25 гр. 134 шт.; Cultura 20 гр. 10 шт.; Phantom 100 гр. 7 шт.; Molfar 60 гр. 7 шт.; Buta black 100 гр. 3 шт.; Buta gold 50 гр. 3 шт.; Loud 40 гр. 10 шт.; Focus 100 гр. 3 шт.; Fenix 150 гр. 3 шт.; Molfar 100 гр. 1 шт.; Nuval 100 гр. 1 шт.; Molfar Spirit 40 1 шт.; Fumari 100 1 1 шт. Чашки для кальну з табаком: 420 - 40 шт. Чайну суміш для кальяну без марок акцизного податку: 5ive flavour line 100 31. Електронні сигарети без марок акцизного податку та написів на Українській мові: Tangiers 900 64; Futari 800 53; Valv 400 20. Рахунок на оплату № 13 від 04.05.2023 на 2 арк.; Х- звіт денний ФОП ОСОБА_25 на 1 арк.; роздруківка накладної від 23.05.2023 на 4 арк.; від 15.05.2023 на 2 арк.; від 09.05.2023 на 1 арк.; від 11.05.2023 на 1 арк.; чорновий графік роботи на 1 арк.; зошит з чорновими записами: на 24 арк.; на 12 арк.; на 44 арк.; пакет з 3 шт. табаку Fenix 150 гр. та чорновими записами.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1