УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2023 року м. Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , погоджене із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 погоджене із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 про проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Розкидайлівська буд. 65.

В судовому засіданні детектив подане клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити. В обґрунтування поданого клопотання зазначив, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 15.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного продукту від № 4/23.13-03-03 від 15.02.2023 року службові особи ПП «Італ Кераміка» (), а саме гр. ОСОБА_6 разом з бухгалтером ОСОБА_7 здійснюючи господарську діяльність через ПП "Італ Кераміка" створили та використовують схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме здійснюють реалізацію залишків ТМЦ за період 2021 - 2022 роки на загальну суму 85 404 211,64 грн. в т. ч. ПДВ 14 234 035,27 гри. за готівкові кошти не відображаючи вказані операції у податковій звітності з чого не сплачують відповідні податки до державного бюджету України.

Основним видом господарської діяльності ПП "Італ Кераміка" є оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням.

Асортимент "Італ Кераміка" працює на ринку будівельних матеріалів України з 1997 року та складається з більше 20 тис. найменувань національної та імпортної продукції. У своїй діяльності компанія співпрацює з провідними світовими виробниками, такими як KNAUF, Lafarge, Saint-Gobaine, Isover, AMF, IEK, Eskaro, Northckiff, а також є продукція відомих українських виробників: Київметалпром, Техноарт, Укринський профіль, Екомікс.

Реалізація товарів також відбувається через інгернет - магазин https://budhit.net.

Встановлено ще ряд підконтрольних підприємств та ФОП якими фактично керує гр. ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , а саме ТОВ "А.С.П.О." (), ПП "ІНБУДТОРГ" (), ТОВ «БУДХІТ» (), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ), які також задіяні в схемі ухилення від сплати податків.

За результати дослідження зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ПП «Італ Кераміка» протягом 2021 - 2022 років не здійснював виписку та реєстрацію податкових накладних з номенклатурою товару «CM-11 Унів. клей для плитки, затірка для швів, Суміш Кнауф, Грунтовка, Гіпс будівельний, плити пінополістирольні ANSERGLOB, Плити мінераловатні ТЕХНОФАС ЕФЕКТ, Газоблок KCS, Блок із ніздрюватого бетону D400 та інше» придбаних на території України у контрагентів-постачальників на загальну суму 17 553 741,70 грн, в тому числі ПДВ 2 925 623,61 грн.

Крім того, аналізуючи вантажно-митні декларації встановлено ряд товарів, які ввезені на митну територію України за період 2021 - 2022 роки, та в подальшому не реалізовано або тільки частково, зокрема:

група товарів за кодами УКТЗЕД (будiвельна-ламiнована пiдлога з ДВП (HDF) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 21 385 096,47 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 4 991 034,12 грн.;

група товарів за кодами НОМЕР_7 (Плити екструзійні спінені полістирольні, із краями обробки "Т") ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 12 127 890,69 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 2 419 742,89 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Вироби будiвельнi-ламiнована пiдлога з ДВП (HDF) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 11 199 356,52 грн., в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 2 112 641,88 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Плити для підвісної стелі, виготовлені із мінераловолокнистого матеріалу, не армовані, звукопоглинаючи: Armstrong-Bajkal 90RH) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 10 377 705,42 грн, в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 4 221 447,27 грн.;

група товарів за кодами УКТЗЕД (Вироби з чорних металів, призначені для використання у металоконструкціях цивільного будівництва - система підвісної стелі для стаціонарного встановлення) ввезено на митну територію України на загальну митну вартість 1 056 813,79 грн, в свою чергу виписано та зареєстровано податкових накладних в ЄРПН на загальний обсяг без ПДВ 277 523,26 грн.;

На підставі вищевикладеного можливо зробити висновок, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Італ Кераміка» не здійснював виписку та реєстрацію податкових накладних з номенклатурою імпортованого та придбаного товару зазначеного в Додатку 1 на загальну суму без ПДВ 71 170 176,37 грн., який можливо був реалізований за готівкові кошти невстановленим особам, що може свідчить про не нарахування податкових зобов`язань з ПДВ за період 01.01.2021 по 31.12.2022 року у сумі 14 932 084,24 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють продаж паперового податкового кредиту, тобто реалізація ТМЦ здійснюється лише по документам, а за відсоток з реалізації обготівковують грошові кошти іншим суб`єктам господарювання. Даний процес здійснює гр. ОСОБА_7 під контролем гр. ОСОБА_6 .

Все вищевказане свідчить, що службові особи ПП «Італ Кераміка» в порушення вимог податкового законодавства реалізують ТМЦ за готівкові кошти без відображення таких операцій у податковій звітності підприємства, що призводить до ненадходження коштів до бюджету в особливо великому розмірі.

Тобто, фінансово - господарська діяльність ПП «Італ Кераміка» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і умисним ухиленням від сплати податків.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що речі та документи, які стосуються обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та які відповідно до ст. 98 КПК України можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні можуть зберігатися в офісному та складському приміщенні ПП «Італ Кераміка» (), а саме за адресою: м. Одеса, вул. Розкидайлівська буд. 65.

Проведеними слідчими діями встановлено, що за зазначеною адресою також можуть зберігатися первинні документи бухгалтерського обліку та фінансово-господарської діяльності підконтрольних підприємств та ФОП, що ймовірно задіяні до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків ПП «Італ Кераміка», а саме: ТОВ "А.С.П.О." (), ПП "ІНБУДТОРГ" (), ТОВ «БУДХІТ» (), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ).

Оскільки за адресою АДРЕСА_1 знаходяться офісне та складське приміщення підприємства ПП «Італ Кераміка» () то за зазначеною адресою можуть знаходитися речі та документи, що можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні, а саме електронні носії інформації, первинні документи бухгалтерського обліку та фінансово-господарської діяльності.

Згідно відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна об`єкт нерухомості розташований за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить підприємству ТОВ "А.С.П.О." (), ТОВ «Еврика» () та Територіальній громаді міста Одеси в особі Одеської міської ради ().

Слідчий суддя вислухавши доводи детектива, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до висновку про обґрунтованість клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ст. 30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку не інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку. Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, в судовому засіданні було встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 15.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

У детектива виникла необхідність у одержанні дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, детективом в судовому засіданні доведено, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Вищезазначене дає підстави слідчому судді прийти до висновку, що за встановлених обставин обшук у кримінальному провадженні № 0000010 від 15.02.2023 року є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

На підставі вищевикладеного, вивчивши клопотання детектива, вислухавши доводи детектива, дослідивши матеріали справи вважаю клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, на підставі ст. ст. 234, 235 КПК України, а саме в наданні дозволу на проведення обшуку, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, та в інший спосіб встановлення та доведення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , погоджене із прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області, які приймають участь в досудовому розслідуванні кримінального провадження № 0000010 від 15.02.2023 року, а також прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у ньому,

дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1

з метою виявлення, фіксації та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо надходження та реалізації товарів (послуг, робіт, майнових прав) ПП «Італ Кераміка» (), ТОВ "А.С.П.О." (), ПП "ІНБУДТОРГ" (), ТОВ «БУДХІТ» (), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ), а саме:

-документів договірного характеру: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

-рахунків-фактур, довіреностей, актів закупки товарно-матеріальних цінностей, прибуткових ордерів, актів про приймання та відпуск товарів;

-податкових та видаткових накладних, або документів, які містять ідентичну інформацію;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-бухгалтерських регістрів помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт);

-відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

-товарно-транспортних накладних;

- не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів отриманих внаслідок вчинення злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала діє до 20.09.2023 року включно, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1