КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1575/23
Провадження № 1-кс/552/802/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.05.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання керівника обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Керівник обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Вказував, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 від 22.02.2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні посилався, що відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ПСП «Нове Життя» (код 30957436) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2022 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання цукру у ТОВ «Цукрагропром» (код 38234087) та інших підприємств, які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 50, 6 млн. гривень.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 08.02.2023 № 6/20-40-08-28/30957436 встановлено, що впродовж 2021-2022 років ПСП «Нове Життя» придбало цукор у різних СГД в кількості 18 608,077 тонн на загальну суму 396 645 133,16 грн., з яких 66 107 522,19 сума ПДВ.

Також проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн, в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Згідно даних податкової звітності з ПДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)») встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від вищенаведених постачальників цукру, у загальному розмірі ПДВ 50662941,67 гривень

Відповідно даних ЄРПН встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) не виписувало та не реєструвало в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Згідно даних форми №1 «Баланс» по р.1104 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) задекларовано залишок товарів станом на 30.06.2021 у сумі 14041 тис грн, станом на 30.09.2022 у сумі 343848 тис грн, приріст складає 329807 тис гривень..

Проведеним аналізом встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) у періоді з 01.07.2021 по 30.09.2022 року документально оформлено операції з придбання цукру у загальній масі 18608, 0774 тонн, що в перерахунку на вантажні автомобілі вантажопідємністю 20 тон складає 930 автомобілів.

Дослідженням не встановлено наявність у ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) відповідних власних об`єктів нерухомості, які надають можливість зберігати цукор у кількості 18608,0774 тонн.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Існує ймовірність, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року вчинило дії спрямовані на заниження сум податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету, шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з ПДВ на 50662941,67 грн за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру.

Також вказував, що службові особи ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) на загальну суму 24, 9 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 09.02.2023 №7/20-40-08-28/35027361 встановлено, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» засновано ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», сума частки внеску до статутного капіталу становить100%, тобто підприємства являються пов`язаними особами.

Згідно зазначеного висновку аналітичного дослідження вбачається, що згідно даних ЄРПН на адресу ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 постачальником ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) виписано податкові накладні з номенклатурою поставки «Продукт ферментації органічної речовини» з кодом УКТЗЕД 0511 «Продукт тваринного походження, в іншому місці не зазначені; мертві тварини групи 01 або 03, непридатні для вживання» на загальну суму з ПДВ 187 057 080,00 грн, у т.ч. ПДВ 31 176 180,00 грн (загальна вага 2474,3 тон), (з них статус «зареєстровано в ЄРПН» присвоєно податковим накладним на загальну суму 149 710 680,00 грн, у т.ч. ПДВ 24 951 780,00 гривень)

Проведеним аналітичним дослідженням за результатами якого співробітниками ГУ ДПС у Харківській області складено висновок № 6/20-40-08-28/30957436 від 08.02.2023 встановлено, що операції з реалізації «Продукту ферментації органічної речовини», оформлені ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022, є нетиповими для здійснення сільськогосподарського товаровиробництва.

Вказані операції ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) з подальшого продажу «Продукту ферментації органічної речовини» невстановленого походження відповідають ознакам вчинення податкових злочинів та схем ухилення від сплати податків, наведеним у Типологічному дослідженні «Відмивання доходів від податкових злочинів», затверджено наказом Державної служби фінансового моніторингу України від 21.12.2020 №122, Типологічному дослідженні «Актуальні методи, способи, інструменти легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму (сепаратизму)», затверджено наказом Державної служби фінансового моніторингу України від 20.12.2021 №146.

Крім того, зазначив, що встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало функцію підміни номенклатурних позицій, з метою формування податкової вигоди для ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) шляхом документального оформлення операцій з продажу «Продукту ферментації органічної речовини» на загальну суму з ПДВ 149710680 грн, у т.ч. ПДВ 24951780 грн, невстановленого походження.

Існує ймовірність, що операції з реалізації «Продукту ферментації органічної речовини» на суму 149710680 грн, оформлені ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022, мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом».

Зазначено, що з урахуванням вищенаведеного вбачається, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання «Продукту ферментації органічної речовини» без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ на суму 24 951 780,00 грн, в результаті чого о ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів - покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Вбачається, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 вчинило дії спрямовані на заниження сум податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету, шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з ПДВ на 24 951 780,00 грн. за рахунок документального оформлення операцій з придбання «Продукту ферментації органічної речовини».

Оперативне супроводження кримінального провадження здійснюють співробітники УСБ України в Харківській області, на виконання доручення детектива, проведеними слідчими (розшуковими) діями та оперативними заходами встановлено, що посадовою особою - директором ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до Єдиного реєстру адвокатів України (Національна асоціація адвокатів України) ОСОБА_4 є адвокатом (свідоцтво про зайняття адвокатською діяльністю № 1076 від 14.10.2011, видане Кваліфікаційно-дисциплінарною комісією адвокатури Полтавської області. Обліковується: Рада адвокатів Харківської області).

За адресою мешкання ОСОБА_4 можуть знаходитись знаряддя вчинення злочину, документи підтверджуючі протиправну діяльність, тіньова документація щодо розрахунків, клієнтської бази, чорнові записи інші речі предмети та документи, які можуть мати значення для досудового розслідування.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку за адресою мешканняОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , а саме місцем мешкання адвоката, у зв`язку з тим, що за вказаною адресою можуть знаходитись речі та предмети (документи, печатки суб`єктів господарської діяльності тощо), які можуть бути доказами протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків .

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від 22.02.2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі знаходяться у зазначеній у клопотанні квартирі.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 код НОМЕР_1 .

Як вбачається з протоколу допиту від 04.05.2023 року свідок ОСОБА_6 вказав, що власниками підприємства ТОВ «Орількалатінвест» та ПСН «Нове Життя» являються ОСОБА_7 та його син ОСОБА_8 , керівництво в діяльності підприємств здійснюють безпосередньо вони. До фінансово - господарської діяльності, в тому числі не облікованої, підприємств ТОВ «Орількалатінвест» та ПСП «Нове Життя» причетний ОСОБА_4 , як йому відомо він являється директором одного з підприємств та в колишньому здійснював адвокатську діяльність. ОСОБА_9 мешкає за адресою АДРЕСА_1 , користується автомобілем TOYOTA RAV -4.

Згідно п.2-4 ч.1 ст.23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» забороняється вимагати від адвоката, його помічника, стажиста, особи, яка перебуває у трудових відносинах з адвокатом, адвокатським бюро, адвокатським об`єднанням, а також від особи, стосовно якої припинено або зупинено право на заняття адвокатською діяльністю, надання відомостей, що є адвокатською таємницею. З цих питань зазначені особи не можуть бути допитані, крім випадків, якщо особа, яка довірила відповідні відомості, звільнила цих осіб від обов`язку зберігати таємницю в порядку, передбаченому законом; проведення стосовно адвоката оперативно-розшукових заходів чи слідчих дій, що можуть проводитися виключно з дозволу суду, здійснюється на підставі судового рішення, ухваленого за клопотанням Генерального прокурора, його заступників, прокурора Автономної Республіки Крим, області, міста Києва та міста Севастополя; забороняється проведення огляду, розголошення, витребування чи вилучення документів, пов`язаних із здійсненням адвокатської діяльністю.

Відповідно до ч.2 ст.23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» у разі проведення обшуку чи огляду житла, іншого володіння адвоката, приміщень, де він здійснює адвокатську діяльність, тимчасового доступу до речей і документів адвоката слідчий суддя, суд у своєму рішенні в обов`язковому порядку зазначає перелік речей, документів, що планується відшукати, виявити чи вилучити під час проведення слідчої дії чи застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а також враховує вимоги пунктів 2-4 частини першої цієї статті.

У зв`язку з викладеним слідчий суддя зазначає в ухвалі перелік речей, документів, що планується відшукати, виявити чи вилучити під час проведення слідчої дії чи застосування заходу забезпечення кримінального провадження, з врахуванням вимоги пунктів 2-4 ч.1 ст.23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність».

Матеріалами клопотання підтверджено, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Є достатні обґрунтовані підстави вважати, що вказані в клопотанні речі дійсно знаходяться в зазначеній у клопотанні квартирі.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

1.Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем мешкання адвоката ОСОБА_4 (свідоцтво про зайняття адвокатською діяльністю № 1076 від 14.10.2011, видане Кваліфікаційно-дисциплінарною комісією адвокатури Полтавської області. Обліковується: Рада адвокатів Харківської області), за адресою: АДРЕСА_1 , згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно власником є ОСОБА_5 , код НОМЕР_1 , з метою виявлення та вилучення первинної фінансово-господарської документації за період з 2021-2022 років ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361), ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) щодо придбання, зберігання, переробки, реалізації «цукру» та «продукт ферментації органічної речовини» та первинно фінансово-господарських документів ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361), ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, яке полягає в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за період 2021-2022 років, а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, актів завантаження, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, заявок на відвантаження та прийом товарів, податкових накладних, специфікацій, реєстрів податкових накладних, видаткових накладних, журнали-ордери, сертифікатів якості, прибуткових ордерів, карток складського обліку, інформацію про залишки товарів на складах, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів, вхідної та вихідної кореспонденції, книг обліку придбання і продажу товарів, документів щодо випробування продукції, документів, щодо якості готової продукції, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти не облікованого придбання та реалізації товарів, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток.

2. Виконання ухвали доручити слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1