УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.08.2023 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000004 від 02.12.2022 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, на території Одеської області протягом 2022 року діє не встановлена група осіб, яка створила ряд підприємств, а саме: ТОВ «ПРЕТСЕТ» (код 43904832), ТОВ «АГРО ЛЮКС ГРУП» (код 44449440), які з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів при здійсненні експорту насіння соняшнику подають до митного органу неправдиві відомості щодо походження товару для отримання митних преференцій, що призвело до несплати до державного бюджету обов`язкових платежів в особливо великих розмірах на загальну суму 19 622 693,31 грн.

Згідно аналітичної довідки від 02.12.2022 № 3/24.13-03-18 відділу аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області встановлено, що на території Одеської області діє група підприємств, зокрема ТОВ «ПРЕТСЕТ» (код 43904832) та ТОВ «АГРО ЛЮКС ГРУП» (код 44449440), які протягом 2022 року здійснювали зовнішньоекономічну діяльність користуючись митними преференціями «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони та Європейським Союзом, Європейським Співтовариство з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони) застосовували тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6% замість повної ставки 10%.

Разом з цим, відповідно до Указу Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 та Закону України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 № 2102-ІХ на території України введено правовий режим воєнного стану, строк дії якого продовжено.

У той же час з метою захисту економічних інтересів держави в умовах воєнного стану вживаються заходи щодо виявлення фактів умисного ухилення від сплати податків, для подальшого забезпечення відшкодування несплачених податків, зборів, інших обов`язкових платежів у порядку кримінального процесуального законодавства, за наявності ознак вчинення кримінальних правопорушень, підслідних Бюро економічної безпеки України.

Досудовим слідством встановлено, що дана група осіб створила ряд «ризикових» підконтрольних підприємств, з метою накопичення, зберігання, перевалки сільськогосподарської продукції сумнівного походження, зокрема: ТОВ «МЕТРОСІТІ» (), яке зареєстроване за адресою: м.Одеса, вул.Гастелло,50. В ході проведення огляду встановлено, що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №42/15-32-08-01-01 від 01.06.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 55 645 645 грн.

-ТОВ «СВІТАНОКОРП» (), яке зареєстроване за адресою: м.Одеса, вул.Академіка Вільямса 59. В ході проведення огляду встановлено,що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №39/15-32-08-01-01 від 29.05.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 49 012 530 грн.

-ТОВ «ПАРУС АЛЬЯНС» () яке зареєстроване за адресою: м. Одеса, вул. Троїцька 33-А, кв. 402. В ході проведення огляду встановлено,що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №40/15-32-08-03-20 від 29.05.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 79 762 641 грн.

-ТОВ «СТАРНЕКСТ» () яке зареєстроване за адресою: м. Одеса, Новощепний ряд 15/17, кв. 1. В ході проведення огляду встановлено,що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №43/15-32-08-01-01 від 01.06.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 15 661 233 грн.

-ТОВ «ЛІМБО ПРО» (), яке зареєстроване за адресою: м. Одеса, Узвіз Польський 11. В ході проведення огляду встановлено,що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №37/15-32-08-01-01 від 23.05.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 281 431 540 грн.

-ТОВ «ЛАГРОНА» (), яке зареєстроване за адресою:м. Одеса, вул. Дворянська 7. В ході проведення огляду встановлено, що дане підприємство за адресою реєстрації не знаходиться.

За результатами висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС в Одеській області №44/15-32-08-01-01 від 01.05.2023 встановлено порушення сплати податку на прибуток підприємства за 2022 рік, недекларування доходу від вивезення продукції за межі митної території України, що могло призвести до заниження сум податку на прибуток підприємства за звітний період 2022 рік в загальному розмірі 8 898 459 грн.

Крім того встановлено, що вказана група у протиправній діяльності використовує новостворені «ризикові» суб`єкти ЗЕД, які декларують значні обсяги експорту сільськогосподарської продукції, а саме: ТОВ «АТЛАНТІК ПРО» (), ТОВ «ТОРСАНО» () та ТОВ «БОВІНГ» ().

Вказані новостворені «ризикові» суб`єкти ЗЕД протягом одного, двох днів подають періодичні митні декларації типу РР в різних митних постах Одеської митниці на різні види сільськогосподарської продукції загальним обсягом 200-700 тис. тон.

Після митного оформлення вказаних митних декларацій на вказаний обсяг сільськогосподарської продукції здійснюється поступове подання експортних доручень на завантаження суден (барж).

При цьому додаткові форми контролю, у тому числі проведення митного огляду, опитування посадових осіб підприємств, витребування оригіналів документів, по даним оформленим митним деклараціям вже не здійснюються.

ТОВ «АТЛАНТІК ПРО» (, зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Шевченка, 42/18, засновник та директор гр. ОСОБА_5 , РНОКП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) 19.05.2023 та 20.05.2023 до Одеської митниці подано 33 митні декларації типу РР щодо експорту сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза, ріпак, шрот, олія соняшникова) загальним обсягом 551 300 тон на суму 105 841 728 дол. США.

Відповідно до листа ДПС №6311/5/99-00-18-04-02-05 від 19.05.2023

ТОВ «АТЛАНТІК ПРО» має ознаки «ризикового» суб`єкта господарювання,

а саме: в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні податкові накладні зареєстровані в період з 01.12.2022 по теперішній час, що підтверджують факт придбання сільськогосподарської продукції, не подає обов`язкову податкову звітність до контролюючих органів, відсутні наявні трудові ресурси, необхідні для здійснення операцій з експорту сільськогосподарської продукції, відсутні основні засоби, відсутні дані про власні чи орендовані земельні ділянки, відсутня оплата податків, зборів, обов`язкових платежів та ЄСВ.

ТОВ «ТОРСАНО» (, зареєстроване за адресою: місто Миколаїв, вулиця Шнеєрсона, будинок 2-А, засновник та директор

гр. ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ) 03.06.2023 та 04.06.2023 до Одеської митниці подано 15 митних декларацій типу РР щодо експорту сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза, ріпак, ячмінь, шрот, олія соняшникова) загальним обсягом 207 000 тонн на суму 37 945 дол. США.

Відповідно до листа ДПС №6972/5/99-00-18-04-02-05 від 06.06.2023 ТОВ «ТОРСАНО» має ознаки «ризикового» суб`єкта господарювання, а саме: в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні, що підтверджують факт придбання сільськогосподарської продукції, не подає обов`язкову податкову звітність до контролюючих органів, відсутні наявні трудові ресурси, необхідні для здійснення операцій з експорту сільськогосподарської продукції, відсутні основні засоби, відсутні дані про власні чи орендовані земельні ділянки, відсутня оплата податків, зборів, обов`язкових платежів та ЄСВ.

ТОВ «БОВІНГ» (, зареєстроване за адресою: м.Миколаїв, вул.Садова 1, кв.207, засновник та директор гр. ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ) 23.06.2023 та 24.06.2023 до Одеської митниці подано 21 митну декларацію типу РР щодо експорту сільськогосподарської продукції (пшениця, кукурудза, ріпак, ячмінь, соя, шрот, олія соняшникова) загальним обсягом 716 000 тонн на суму 165 945 000 дол. США.

Відповідно до листа ДПС №7821/5/99-00-18-04-02-05 від 26.06.2023

ТОВ «БОВІНГ» має ознаки «ризикового» суб`єкта господарювання, а саме: в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні, що підтверджують факт придбання сільськогосподарської продукції, не подає обов`язкову податкову звітність до контролюючих органів, відсутні наявні трудові ресурси, необхідні для здійснення операцій з експорту сільськогосподарської продукції, відсутні основні засоби, відсутні дані про власні чи орендовані земельні ділянки, відсутня оплата податків, зборів, обов`язкових платежів та ЄСВ.

Представники вказаних підприємств подають до митних органів, як підстави для переміщення товарів через митний кордон України, документи, що містять неправдиві відомості щодо походження товару.

З огляду на викладене, діяльність даних підприємств, спрямована на ухилення від сплати податків, неповернення валютної виручки та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

За результатами проведених заходів встановлено, що дана група осіб для здійснення своїх злочинних намірів використовує мережу офісних, складських приміщень, місць накопичення та перевалки зерна.

Досудовим слідством встановлено, що невстановлена слідством група осіб використовує нежитлові офісні приміщення та офісні приміщення, які знаходяться на першому поверсі за адресою: АДРЕСА_4 .

16.08.2023 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_4 , в ході проведення обшуку вилучен о речі згідно протоколу обшуку, а саме: ноутбук чорного кольору марки Lenovo Think Pad wwan imei: НОМЕР_4 в кількості 1 (одна) шт; зарядний пристрій марки Lenovo LAU 421022501AD08843 в кількості 1 (одна) шт.

В подальшому вищевказані речі згідно постанови визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Детектив звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів.

Детектив на адресу суду направив заяву в якій клопотання підтримав, просив задовольнити, розглянути у його відсутність, в якому вказав, що власник вилученого майна ОСОБА_8 повідомлений належним чином про дату та час розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.1, п.2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

В судовому засіданні встановлено, що вилучене в ході обшуку майно відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України, оскільки вилучене майно могло зберегти на собі сліди вчинення зазначеного у клопотанні кримінального правопорушення, що в свою чергу свідчить про наявність необхідності в забезпеченні збереження вилученого майна.

Викладене в повній мірі підтверджується долученою до матеріалів клопотання постановою від 17.08.2023 року про визнання та залучення в якості речових доказів, згідно якої вищезазначене вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні не встановлено факту того, що огляд за адресою: АДРЕСА_4 , було проведено з порушенням норм КПК України.

Також, слідчий суддя на стадії досудового розслідування для вирішення питання, зокрема, про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для вирішення питання про арешт майна, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, враховуючи наявність правових підстав для накладення арешту на вилучене майно, оскільки існує необхідність в забезпеченні його збереження, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання детектива підлягає задоволенню, й, відповідно захід забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна підлягає застосуванню.

Керуючись ст.ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000004 від 02.12.2022 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205-1, ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на речі вилучені 16.08.2023 в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: ноутбук чорного кольору марки Lenovo Think Pad wwan imei: НОМЕР_4 в кількості 1 (одна) шт; зарядний пристрій марки Lenovo LAU 421022501AD08843 в кількості 1 (одна) шт.

Виконання ухвали покласти на старшого детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 .

Відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1