печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням прокурора другого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (в тому числі у територіальних підрозділах).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, прокурор зазначає, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до усіх документів, що містяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (в тому числі у територіальних підрозділах).

Слідчий та представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, до судового засідання не з`явились. Слідчий подав до суду заяву про розгляд справи за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує та просить його задовольнити у повному обсязі.

Предстаник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи без його участі, щодо задоволення клопотання не заперечує.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 , вступили у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе, а також для ряду залучених юридичних осіб, шляхом прикриття та надання вказівок щодо непроведення перевірок зазначених підприємств, не вжиття передбачених законом заходів реагування та позитивного прийняття рішень щодо реєстрації податкових накладних, не внесення підконтрольних підприємств до категорії «ризикових», які в свою чергу ухиляються від сплати податку на додану вартість шляхом проведення безтоварних операцій під час ввезення в режимі імпорту транспортних засобів та їх подальшої реалізації в Україні, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_5 переслідуючи мету незаконного збагачення розробив схему сприяння ухилення від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) підприємствам реального сектору, шляхом проведення безтоварних операції по наданню останнім послуг вантажних перевезень та реалізації автозапчастин.

Так, ОСОБА_5 на виконання заздалегідь розробленого плану організував реєстрацію наступних підприємств, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інші, які в період 2021 по даний час використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Основним шляхом формування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту при проведенні розрахунку сум, які підлягають сплаті у вигляді ПДВ, зазначеними вище підприємствами, є ввезення легкових та вантажних автомобілів в режимі імпорту.

Слід звернути увагу на те, що в основному фактичними власниками зазначених транспортних засобів є фізичні особи, які здійснюють їх придбання за готівкові кошти за межами України.

В подальшому, з метою пришвидшення строків розмитнення відповідного автомобіля та заниження його митної вартості, вказані фізичні особи передають відповідну суму грошових коштів ОСОБА_5 або його довіреним особам для сплати необхідних митних платежів (мита, акцизний збір та ПДВ).

Перед сплатою митних платежів щодо розмитнення відповідного транспортного засобу, із застосуванням компаній офшорної юрисдикції, документально оформляється договори купівлі продажу відповідного транспортного засобу на підконтрольні ОСОБА_5 підприємства.

Після сплати митних платежів, з метою формувати від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту при проведенні розрахунку сум, які підлягають сплаті у вигляді ПДВ, з боку вказаних підприємств проводиться реалізація транспортного засобу фізичній особі по суттєво заниженій ціні від її фактичної вартості (розмір заниження вартості реалізованого автомобіля становить від 3 до 7 від її митної вартості).

В подальшому, вказані підприємства шляхом проведення безтоварних операцій та укладенням фіктивних договорів із суб`єктами реального сектору економіки про надання транспортних послуг чи продажу іншої групи товарів, здійснюють реалізацію від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту при проведенні розрахунку сум, які підлягають сплаті у вигляді ПДВ, таким чином надаючи можливість незаконно завищувати суми податкового кредиту з ПДВ останнім.

Для прикриття незаконної діяльності за обставин наведених вище,

ОСОБА_5 також залучив до протиправної діяльності ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , в обов`язки яких входить ведення бухгалтерського обліку підконтрольних йому підприємств, які використовуються для проведення безтоварних операцій із суб`єктами реального сектору економіки та незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ.

З унеможливлення або ускладнення вилучення правоохоронними органами чорнових записів та бухгалтерської документації зазначених вище підприємств, з боку ОСОБА_5 залучено ОСОБА_8 , в обов`язки якого входить переховування таких документів, а також зберігання та перевезення готівки, отриманої від незаконної діяльності.

Поряд з цим, виконувач обов`язків начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 будучи відповідальним з питань організації та контролю за діяльністю підпорядкованих структурних підрозділів, в тому числі управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків та будучи головою Комісії розробив протиправну схему, до якої залучив заступників голів ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань зупинення, реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі реєстрації податкових накладних ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які за вказівкою ОСОБА_9 дають незаконні вказівки членам Комісій, щодо невжиття заходів до протиправної діяльності групою юридичних осіб, підконтрольних ОСОБА_5 .

Крім цього, ОСОБА_9 з метою конспірації власної протиправної діяльності з приводу одержання від ОСОБА_5 неправомірної вигоди за своє «сприяння» залучив посередників, а саме працівників ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_12 та начальника ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_13 , з якими раніше разом працювали та підтримують на даний час дружні відносини.

Таким чином, надаючи вказівки своїм підлеглим працівникам, в тому числі, в тому числі ОСОБА_10 та ОСОБА_11 щодо прийняття рішень про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, врахування або неврахування таблиці даних платника податку, відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, а також за не вжиття заходів правового реагування під роботи Комісії, ОСОБА_9 сприяє у незаконній діяльності щодо формування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту при проведенні розрахунку сум, які підлягають сплаті у вигляді ПДВ ряду підприємствам, які підконтрольні ОСОБА_5 .

Також згідно наявної інформації вказаними особами до протиправної діяльності також залучено заступника начальника відділу прогнозу, аналізу та звітності, моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_14 , в обов`язки якої входить надання консультативних послуг бухгалтерам підконтрольних ОСОБА_5 підприємств, зокрема: ОСОБА_6 та

ОСОБА_7 щодо подання податкової звітності та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, які можуть мати ознаки ризиковості.

Крім цього, ОСОБА_14 використовуючи своє службове становище, надає незаконні вказівки підлеглим працівниками відділу прогнозу, аналізу та звітності, моніторингу операцій та ризиків управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 щодо неналежного вжиття заходів правового реагування під час моніторингу реєстрації податкових наданих в Єдиному реєстрі реєстрації податкових накладних, а також не подання на розгляд Комісії негативних висновків під час розгляду питань щодо розблокування податкових накладних підконтрольних підприємств ОСОБА_5 .

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів з наданням можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000847 від 21.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , та прокурорам групи прокурорів ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів в оригіналах з можливістю вилучення їх копій у паперовому або електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (в тому числі у територіальних підрозділах), а саме митних декларацій в режимі «експорт» та «імпорт» за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 з документами на підставі яких вони сформовані, зовнішньоекономічні договори (контракти), рахунки-фактури (Invoice), специфікації, сертифікати якості та походження товару, товарно-транспортні документи, документів, що підтверджують вартість товару, листи акредитації брокерів та інших документів використаних та складених у ході митного оформлення експортних та імпортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту та імпорту товарів, щодо наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/31595/23-к

Прим. 2 Старший слідчий в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3

Копія Державна митна служби України

04.08.2023