Справа № 344/2105/23
Провадження № 1-кс/344/965/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковника поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №000046 від 23.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИЛА:

08.02.2023 старший слідчий ОСОБА_3 , за погодженням прокурора ОСОБА_4 ,, звернулася із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні № провадженні №000046 від 23.07.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування якого посилається на те, що дане кримінальне провадження внесене до ЄРДР за фактами ухилення в період 2013 та 2015 років від сплати податків в загальній сумі 9 108 900 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування і сплати податків та зборів під час здійснення контрольованих операцій, внаслідок якої складено Акт документальної позапланової виїзної перевірки про результати перевірки з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій за звітні періоди з 01.09.2013 по 31.12.2013, з 01.01.2014 по 31.12.2014 та з питань відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016.

За результатами перевірки прийнято наступні податкові повідомлення рішення: № від 06.02.2020, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем з податку на прибуток підприємств на загальну суму 9 108 901 грн.; № від 06.02.2020, яким зменшено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 516 173 грн. та штрафні санкції в розмірі 129 043 грн.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 06.08.2021 оскаржило в касаційному порядку Постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 06.07.2021 у справі № 300/913/20, якою задоволено Апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_3 , а рішення Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 11.02.2021 скасовано.

На даний час, органом досудового розслідування проводиться комплекс заходів, направлених на отримання документів, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при застосуванні трансферного ціноутворення.

Окрім зазначеного, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, де експертом заявлено клопотання від 26.01.2023 про надання додаткових документів, що стосуються трансферного ціноутворення щодо контрольованих операцій здійснених підприємством у 2016 році з контрагентами-нерезидентами пов`язаними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (росія) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Німеччина).

Таким чином, у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи, що стосуються зазначених операцій та були надані товариством контролюючому органу при проведенні документальної перевірки.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні копій документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, а також може сприяти розкриттю злочину, встановленню винних осіб та встановленню обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, там містяться наступні речі та документи, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: документи стосовно контрольованих операцій з продажу шпалер, каталогів шпалер, рекламних проспектів та іншої рекламної продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договорів № 150113 від 15.01.2013, № 010713 Л від 01.07.2013, № 141212 від 14.12.2012 (який вступив у силу з 09.01.2013), № 020215 від 02.02.2015 (з додатками та додатковими угодами, якщо такі укладались), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеними договорами відображені; документів стосовно контрольованих операцій з нарахування та виплати премій та бонусів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ) та інші документи.

Відомості, які містяться у зазначених документах можуть бути використані як докази, а іншим способом, крім проведення тимчасового доступу та вилучення (виїмки) копій документів, здобути вказані докази неможливо. Так само, без вилучення копій документів, іншим способом неможливо довести зазначені вище обставини. Вказані докази самостійно та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, про які йде мова в описовій частині даного клопотання.

Документи не містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, просила клопотання розглядати без участі слідчого, прокурора..

Особи, у володінні яких знаходяться речі, слідчим суддею не викликались з урахуванням ч. 2 ст. 163 КПК України.

Таким чином, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя дійшла наступного висновку.

ГУНП в Івано-Франківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000046 від 23.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою дослідження усіх обставин та з`ясування інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, а саме в отриманні копій документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та містять інформацію, що має значення для даного кримінального провадження, а також може сприяти розкриттю злочину, встановленню винних осіб та встановленню обставин у кримінальному провадженні.

Зокрема, там містяться наступні речі та документи, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: Положення про облікову політику; звітів по контрольованих операціях з додатками за 2013-2016 роки; документації з трансфертного ціноутворення за 2013-2016 роки; документів стосовно контрольованих операцій з продажу шпалер, каталогів шпалер, рекламних проспектів та іншої рекламної продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договорів № 150113 від 15.01.2013, № 010713Л від 01.07.2013, № 141212 від 14.12.2012 (який вступив у силу з 09.01.2013), № 020215 від 02.02.2015 (з додатками та додатковими угодами, якщо такі укладались), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеними договорами відображені; документів стосовно контрольованих операцій з нарахування та виплати премій та бонусів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договору б/н від 31.12.2013 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна), додаткової угоди до контракту на поставку товару № 141212 від 14.12.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ) та оформлених на їх підставі актів прийому-передачі послуг, банківських документів щодо проведення розрахунків, договору про врегулювання взаємовідносин від 26.10.2016 щодо списання кредиторської заборгованості перед нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ), регістрів бухгалтерського обліку за рахунками 93, 631, 641, 632, 717, в яких відображені зазначені операції; документів стосовно контрольованих операцій з прощення бонусів та премій: комерційної політики за 2013 рік, акта від 31.12.2013 р., договору про порядок врегулювання взаємовідносин сторін від 26.10.2016 р.; документів стосовно контрольованих операцій з отримання послуг по оренді майна від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна): договору оперативного лізингу від 20.08.2012 № 200812 (з додатками та додатковими угодами до нього), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеним договором відображені; документів стосовно контрольованих операцій з придбання послуг промислового дизайну у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договорів від 10.01.2013 № ST03-2013, від 17.02.2014 № ST02-2014, від 01.03.2015 № ST02- 2015, від 11.01.2016 № ST02-2016 (з додатками та додатковими угодами, якщо такі укладались), актів приймання-передачі послуг до них за період 2013-2016 рр., банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеними договорами відображені; документів стосовно контрольованих операцій з імпорту друкарських форм від нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_6 (Німеччина): договору № PS-18-2014 від 02.04.2014 (з додатками та додатковими угодами до нього), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеним договором відображені; оборотно-сальдових відомостей та карток рахунків за 2013-2016 рр. по бухгалтерських рахунках: 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»; 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»; 362 «Розрахунки з іноземними покупцями»; 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками»; 701 «Дохід від реалізації товарів»; 91 «Загальноопераційні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 714 «Дохід від операційної курсової різниці»; 945 «Витрати від операційної курсової різниці»; 474 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»; 946 ««Витрати від знецінення активів»; 201 «Сировина й матеріали» за 2015 рік; 206 «Матеріали, передані в переробку»; 26 «Еолова продукція» (у т. ч. аналіз рахунка).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчого в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області підполковнику поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх належним чином завірені копії, а саме: Положення про облікову політику; звітів по контрольованих операціях з додатками за 2013-2016 роки; документації з трансфертного ціноутворення за 2013-2016 роки; документів стосовно контрольованих операцій з продажу шпалер, каталогів шпалер, рекламних проспектів та іншої рекламної продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договорів № 150113 від 15.01.2013, № 010713Л від 01.07.2013, № 141212 від 14.12.2012 (який вступив у силу з 09.01.2013), № 020215 від 02.02.2015 (з додатками та додатковими угодами, якщо такі укладались), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеними договорами відображені; документів стосовно контрольованих операцій з нарахування та виплати премій та бонусів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договору б/н від 31.12.2013 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна), додаткової угоди до контракту на поставку товару № 141212 від 14.12.2012 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ) та оформлених на їх підставі актів прийому-передачі послуг, банківських документів щодо проведення розрахунків, договору про врегулювання взаємовідносин від 26.10.2016 щодо списання кредиторської заборгованості перед нерезидентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ), регістрів бухгалтерського обліку за рахунками 93, 631, 641, 632, 717, в яких відображені зазначені операції; документів стосовно контрольованих операцій з прощення бонусів та премій: комерційної політики за 2013 рік, акта від 31.12.2013 р., договору про порядок врегулювання взаємовідносин сторін від 26.10.2016 р.; документів стосовно контрольованих операцій з отримання послуг по оренді майна від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Україна): договору оперативного лізингу від 20.08.2012 № 200812 (з додатками та додатковими угодами до нього), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеним договором відображені; документів стосовно контрольованих операцій з придбання послуг промислового дизайну у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (РФ): договорів від 10.01.2013 № ST03-2013, від 17.02.2014 № ST02-2014, від 01.03.2015 № ST02- 2015, від 11.01.2016 № ST02-2016 (з додатками та додатковими угодами, якщо такі укладались), актів приймання-передачі послуг до них за період 2013-2016 рр., банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеними договорами відображені; документів стосовно контрольованих операцій з імпорту друкарських форм від нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_6 (Німеччина): договору № PS-18-2014 від 02.04.2014 (з додатками та додатковими угодами до нього), первинної, банківської документації та регістрів бухгалтерського обліку, в яких операції за зазначеним договором відображені; оборотно-сальдових відомостей та карток рахунків за 2013-2016 рр. по бухгалтерських рахунках: 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»; 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»; 362 «Розрахунки з іноземними покупцями»; 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками»; 701 «Дохід від реалізації товарів»; 91 «Загальноопераційні витрати»; 93 «Витрати на збут»; 714 «Дохід від операційної курсової різниці»; 945 «Витрати від операційної курсової різниці»; 474 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»; 946 ««Витрати від знецінення активів»; 201 «Сировина й матеріали» за 2015 рік; 206 «Матеріали, передані в переробку»; 26 «Еолова продукція» (у т. ч. аналіз рахунка).

Строк дії ухвали, не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1