УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 грудня 2022 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 19.07.2022 року за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

В ході проведення аналізу діяльності та фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2020-2022 років встановлено, що вказане підприємство як великий платник податків перебуває на обліку в Західному МУ ДПС по роботі з ВПП.

Встановлено, що Указом Президента України №726/2022 приведено в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 19 жовтня 2022 року «Про застосування та внесення змін до персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» Відповідно до вказаного рішення на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідності до Закону України «Про санкції» терміном на 5 років застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкцій).

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є КОМПАНІЯ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ) із внеском у статутний фонд Товариства 72 000 000 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі СПД), діяльність яких носить ризиковий характер а саме:

- у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Директор та засновник - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Також встановлено, що за рахунок невідповідності придбання/реалізації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформовано штучний податковий кредит в січні-липні 2020 року в сумі ПДВ 457 674 грн.

Згідно інформації, наданої Західним міжрегіональним управлінням ДПС по роботі з ВВП на виконання постанови слідчого щодо проведення дослідження руху коштів на наявність правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, отриманих злочинним шляхом, встановлено, що за даними ЄРПН не встановлено податкових накладних на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у січні-жовтні 2020 року товарів за кодами УКТЗЕД: , , .

Згідно з рішеннями контролюючого органу встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » критеріям ризиковості платника податку, зокрема:

рішення від 19.05.2020 № 168817, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: «В ході аналізу баз даних ДПС України отримано податкову інформацію, що здійснює реалізацію перетворювачів вимірювальних багатофункціональних. Здійснює монтаж та виготовлення панелей перетворювачів. Частина деталей та послуг щодо монтажу та виготовлення панелей перетворювачів придбано у суб`єктів господарювання, які здійснюють ризикову діяльність, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), інші»;

рішення від 04.06.2020 № 183160, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: «Використовуючи бази даних ДПС України, надані пояснення та копії документів, проведено аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 ), в процесі якого встановлено, що підприємством частково сформовано податковий кредит за рахунок придбання послуг у суб`єктів господарювання, які здійснюють ризикову діяльність, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_16 )»;

рішення від 20.07.2020 № 231859, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: «Використовуючи бази даних ДПС України, надані пояснення та копії документів, проведено аналіз діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 ), в процесі якого встановлено, що підприємством частково сформовано податковий кредит за рахунок придбання послуг у суб`єктів господарювання, які здійснюють ризикову діяльність, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_16 )».

Враховуючи наведені обставини виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні зазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 2019 року по даний час, зокрема: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час.

Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для встановлення фактичних даних щодо здійснення придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому реєстрацій податкових накладних в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, вищевказані документи необхідні для дослідження щодо наявності правопорушень пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та /або інших правопорушень під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з іншими фізичними та юридичними особами, у тому числі з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий в клопотанні вказав, що у разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000052 від 19.07.2022 року за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , до оригіналів документів ТОВ Енергоефективні технології- ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться у володінні зазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 2019 року по даний час, зокрема: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час;

-документів на підставі яких приймалося рішення від 19.05.2020 № 168817, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, податкова інформація: «В ході аналізу баз даних ДПС України отримано податкову інформацію, що здійснює реалізацію перетворювачів вимірювальних багатофункціональних;

-документів на підставі яких приймалося рішення від 04.06.2020 № 183160, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку;

-документів на підставі яких приймалося рішення від 20.07.2020 № 231859, підстава: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку

з можливістю ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_10