УХВАЛА

15.12.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000116 від 16.05.2022 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області, ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що відповідно висновків Акту № 22430/15-32-07-01-17/40255829 від 11.10.2021 документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведеної ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 років, встановлено, що службовими особами вказаного підприємства при здійсненні господарської діяльності, пов`язаної з роздрібною торгівлею фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах, порушено п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн та податку на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн., всього на загальну суму 142 731 598 грн.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 від 11.10.2021.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », бенефіціарними власниками якого є громадянка російської федерації ОСОБА_4 та громадянин України ОСОБА_5 шляхом віднесення до витрат підприємства операції з контрагентами, щодо яких не підтверджено фактичне придбання та використання товарів, робіт послуг, у тому числі по операціям із пов`язаними фізичними особами-підприємцями громадянами російської федерації ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та ОСОБА_5 , занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 101 337 334 грн та податок на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи умисно, протиправно, в порушення вимог чинного законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відобразили проведення фінансово-господарських операцій з рядом фізичних та юридичних осіб, які не підтверджені документально, зокрема ФОП ОСОБА_8 (надання рекрутингових послуг на суму 1 199 900 грн та 3 262 438 грн), ФОП ОСОБА_9 (консультування на суму 502 000 грн), ФОП ОСОБА_10 (оренда холодильника на суму 121 623 грн), ФОП ОСОБА_11 (поточний ремонт на суму 4 715 942 грн). ФОП ОСОБА_12 (РРО на суму 358 440 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (маркетингові послуги на суму 559 754 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (послуги конференції на суму 144 867), ФОП ОСОБА_13 (послуги клінінгу на суму 2 250 000 грн), ФОП ОСОБА_14 (на суму 2 083 730 грн), та інші, в результаті чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, з метою безпідставного завищення валових витрат, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », умисно, в період 2017-2021 років, безпідставно внесли до податкової звітності з податку на прибуток, проведення фінансово-господарських операцій щодо отримання послуг оренди/суборенди приміщень від наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 . ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_7 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 . ОСОБА_27 . ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що мало наслідком ненадходження до загального фонду Державного бюджету України доходів від податку на прибуток підприємств у сумі 48 077 592 грн.

Відповідно до даних аналітичного продукту БЕБ України від 19.07.2022 № 37, 62,5 % частки статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вигляді 37 500 000,00 гривень належить громадянці рф ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), 37,5% корпоративних прав (у вигляді статутного капіталу в розмірі 22 500 000,00 гривень) належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), підприємство зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , директором та головним бухгалтером є ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Згідно наявних матеріалів, отриманих за результатом виконання доручення встановлено, що засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_5 , залучив до здійснення незаконної діяльності, пов`язаної з реалізацію частини товару у вигляді лікарських засобів за готівкові кошти ряд пов`язаних осіб, а саме: ОСОБА_7 (громадянка рф, засновник ПП « ОСОБА_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_33 (засновник ПП « ОСОБА_35 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 в період перевірки, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_9 , директор ПП « ОСОБА_35 » в період перевірки).

Також, відповідно даних акту перевірки, аналітичних матеріалів БЕБ України, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили ряд документально не підтверджених господарських операцій по ланцюгу постачання, між афілійованими юридичними особами, направлених на мінімізацію податку на додану вартість в період з січня 2020 року по листопад 2021 року, а саме: ПП « ОСОБА_35 » сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 31 266 542,13 грн, ПП « ОСОБА_34 » сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 14 002 170,03 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 8 398 703,84 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_35 », ПП « ОСОБА_34 » на суму ПДВ 881 573,22 грн.

Про пов`язаність вказаних підприємств, окрім наведеного, свідчить: підконтрольність одним засновникам, в т.ч. громадянам рф, знаходженням всіх підприємств за однією юридичною адресою, наявністю однієї і тієї ж технічної бази, використання ідентичних IP-адрес для реєстрації податкової звітності.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_35 », ПП « ОСОБА_34 » займаються роздрібною торгівлею фармацевтичними товарами через мережу аптек, приміщення яких на праві приватної власності зареєстровано на ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_33 , ОСОБА_7 та безпосередньо на юридичних осіб, використовуючи зареєстровані на вказані підприємства торгові марки « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », «аптека ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з тим, в матеріалах кримінального провадження, наявний висновок аналітичного продукту БЕБ України № 75 від 10.08.2022, яким встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , платник єдиного податку 3 групи на 5 %) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2017-2022 років податків на загальну суму 12 787 435 грн., також згідно з вищевказаним аналітичним продуктом ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_10 , платник єдиного податку 3 групи на 5 %) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2017-2022 податків на загальну суму 9 562 791 грн.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , МФО НОМЕР_12 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_3 , ОСОБА_36 та іншим детективам, що входять до групи детективів у кримінальному провадженні, прокурорам, що входять до групи прокурорів у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, які зберігаються в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , МФО НОМЕР_12 ), по наступному суб`єкту підприємницької діяльності а саме:

-ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), банківський рахунок:

№ НОМЕР_13 , що становлять банківську таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

?виписок про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, за період часу з 01.01.2017 по час з дня отримання даної ухвали, на магнітних (в електронному вигляді) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

?документів, наданих для відкриття вищевказаних рахунків їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

?карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

?листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком в адресу ФОП; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих ФОП щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

?заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

?договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

?договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

?банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

?інформація щодо МАС, ІP адрес з яких здійснювався доступ до системи «Банк-Клієнт».

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали

Попередити службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , МФО НОМЕР_12 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1 ОСОБА_37