Справа № 461/9000/21
Провадження № 1-кс/461/173/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.01.2023 року м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні у м.Львові погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000003 від 14.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 14 січня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 14 липня 2023 року.

В обгрунтування внесеного клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, яке 14.01.2021 зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Строк досудового розслідування кримінального провадження №0000003 відомості про яке 14 січня 2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, розпочався 14 січня 2021 року.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснювалося слідчими першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області. 24 вересня 2021 року першим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 винесено постанову про визначення підслідності за слідчим управлінням ГУНП у Львівській області, які фактично надійшли до СУ ГУПН у Львівській області 28 вересня 2021 року.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема не здійснено тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, не здійснено контрольно-перевірочних заході з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, та в подальшому проведення позапланової перевірки з питань дотримання податкового законодавства. Також, необхідно допитати керівників СГД з метою підтвердження чи спростування фактів умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину ;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема не здійснено тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, не здійснено контрольно-перевірочних заході з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, та в подальшому проведення позапланової перевірки з питань дотримання податкового законодавства. Також, необхідно допитати керівників СГД з метою підтвердження чи спростування фактів умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.

У зв`язку з необхідністю проведення вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, який спливає 14 липня 2023 року.

Крім цього, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 в Україні введено військовий стан і Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад СУ ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій.

Просить клопотання задоволити.

Слідчий у судове засідання не з`явився. Згідно заяви просить суд проводити розгляд справи у його відсутності та у відсутності прокурора. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, яке 14.01.2021 зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Невстановленими слідством особами (юридичних, фізичних осіб підприємців, інших осіб), які в період 2019 року по даний час, з метою ухилення від сплати податків та митних платежів, здійснюють на території Республіки Польща подрібнення товарів на окремі партії в межах податкових норм, з подальшим переміщенням таких товарів транспортними засобами за грошову винагороду через митний кордон України.

Підставою для реєстрації кримінального правопорушення слугували матеріали управління ПЕП ГУ ДФС у Львівській області та відпрацювання ввезення на митну територію України товарів, шляхом їх подріблення, з Галицької митниці ДМС, «про ввезення в період з 01.01.2020 по 31.10.2020 років громадянам товарів подрібненими партіями на митну територію України» через митні пости «Краковець», «Смільниця», «Рава-Руська», «Грушів», «Мостиська», що явно перевищують особисті, сімейні потреби.

Крім цього, згідно складених працівниками Галицької митниці ДМС орієнтовних розрахунків митних платежів (лист №7.4-1/20-01/8.16/30827 від 03.12.2020 року) та аналізу відомостей щодо перетину кордону невстановленими особами протягом 2019-2020 років відповідно до бази даних АСМО «Інспектор», до державного бюджету не поступили податки та митні платежів в загальній сумі 3 771 221 грн.

З вище вказаних матеріалів вбачається, що група осіб, в період з 2019 року і по даний час, з метою ухилення від сплати податків та митних платежів, здійснюють на території Республіка Польща подрібнення товарів на окремі партії в межах неоподаткованих норм, з подальшим переміщенням таких товарів транспортними засобами за грошову винагороду через митний кордон України.

Ввезені товари у великих кількостях накопичуються та акумулюються в складських приміщеннях на території Львівської області, з метою подальшої реалізації їх на тіньовому ринку, в тому числі через інтернет мережу та за готівкові кошти.

Встановлено, що ввезення на територію України товарів (побутова техніка, побутова хімія, продукти харчування, кава, корми для домашніх тварин та аксесуари, мобільні телефони та аксесуари, одяг та взуття, автозапчастини та інші) подрібненими партіями без сплати податків та митних платежів здійснюють громадяни ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5 ) та інші невстановлені особи.

Організаторами даної схеми по мінімізації податкових та митних платежів, шляхом ввезення на територію України вищевказаних товарів подрібненими партіями є громадяни України ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (директор ПП «Гретта» ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_7 ) та інші невстановлені особи.

Таким чином, група осіб, з метою ухилення від сплати митних платежів, податків, здійснюються на території Республіки Польща подрібнення товарів на окремі партії в межах неоподатковуваних норм та передають їх громадянам, які переміщують їх на власних транспортних засобах за грошову винагороду через митний кордон України в пунктах пропуску МП «Краковець», «Мостиська», «Смільниця», «Рава-Руська», «Угринів», «Грушів» Галицької митниці ДМС.

На виконання доручення слідчого СУ ГУ ДФС у Львівській області №26/13-97-03-02 від 15.01.2021, в ході відпрацювання (проведення аналізу інформаційних ресурсів, в т.ч. наявних баз даних ГУ ДПС у Львівській області), управлінням ПЕП ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що через Інтернет магазин ІНФОРМАЦІЯ_1 та www.gretta.com.ua, торгові магазини та складські приміщення у м. Львові та Львівській області на протязі тривалого часу здійснюється реалізація за готівкові кошти товарно-матеріальних цінностей (побутова техніка, побутова хімія, продукти харчування, кава, корми для домашніх тварин європейських брендів та аксесуари, мобільні телефони та аксесуари, одяг та взуття, автозапчастини та інші), які ввозяться на територію України подрібненими партіями без сплати податків та митних платежів.

Згідно проведеного аналізу (методом особистого пошуку візуального встановлення місць збереження ТМЦ, транспортних засобів, які їх переміщують) з`ясовано, що для здійснення вищевказаної незаконної діяльності використовуються магазини роздрібної торгівлі з назвою «КАКАДУ», що розташовані на ринках та торгових центрах м. Львова, а саме: в ТЦ «ВАМ», що розташований за адресою: м. Львів, вул. Наукова, 35а; ТЦ «СРІБЛЯСТИЙ», що розташований за адресою: м. Львів, вул. Патона, 37; ТЦ «ВАМ», що розташований за адресою:м. Львів, проспект Червоної Калини, 62; ТК «ШУВАР» (верхній), що розташований за адресою: м. Львів, проспект Червоної Калини, 36; Ринок «Південний», що розташований за адресою: м. Львів, вул. Щирецька, 36; ТЦ «КІНГ КРОС», що розташований за адресою: с. Сокільники, вул. Стрийська, 30.

Реалізація товарів (кормів та аксесуарів для домашніх тварин) в вищевказаних магазинах «КАКАДУ» здійснюється за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліку, що призводить до несплати податків та митних платежів.

Вищезазначені магазини торгової марки «КАКАДУ», через які здійснюється реалізація кормів для домашніх тварин, відображені на інтернет сторінці ІНФОРМАЦІЯ_2 , яку використовує в своїй діяльності ПП «Гретта».

Строк досудового розслідування кримінального провадження №0000003 відомості про яке 14 січня 2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, розпочався 14 січня 2021 року.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснювалося слідчими першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області. 24 вересня 2021 року першим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 винесено постанову про визначення підслідності за слідчим управлінням ГУНП у Львівській області, які фактично надійшли до СУ ГУПН у Львівській області 28 вересня 2021 року.

21.01.2022 Львівською обласною прокуратурою підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за детективами Бюро економічної безпеки України, у відповідності до змін, внесених до ч. 3 ст. 216 КПК України в редакції Закону № 1888-IX від 17.11.2021.

08.02.2022 постановою першого заступника Генерального прокурора України про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні іншому органу досудового розслідування, підслідність у кримінальному провадженні № 0000003 визначено за слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема не здійснено тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, не здійснено контрольно-перевірочних заході з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, та в подальшому проведення позапланової перевірки з питань дотримання податкового законодавства. Також, необхідно допитати керівників СГД з метою підтвердження чи спростування фактів умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств.

У зв`язку з необхідністю проведення вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, який спливає 14 липня 2023 року.

Крім цього, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 в Україні введено військовий стан і Міністерством внутрішніх справ України запроваджені та здійснюються передбачені Законом України «Про правовий режим воєнного стану» заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, до яких залучений і особовий склад СУ ГУ НП у Львівській області, що, в свою чергу, унеможливлює проведення у кримінальному провадженні слідчих (розшукових) дій.

Слідчим доведено, що вищевказані, слідчі (розшукові) та процесуальні дії, виконати у строк досудового розслідування передбачений КПК України, не представилось можливим, через, що жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення в цьому кримінальному провадженні, минає допустимий строк досудового розслідування, а як наслідок, закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України та втрати доказової бази, зібраної за час проведення досудового розслідування, з метою забезпечення здійснення повного та всебічного досудового розслідування та з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії спрямовані на встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування вбачається неможливим, внаслідок складності провадження, невиконання вказаних дій може призвести як наслідок закриття кримінального провадження, що також може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000003 від 14.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003, відомості про яке 14 січня 2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 14 липня 2023 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1