Провадження № 1-кс/761/7093/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000031 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000031 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактами неправомірних дій службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Як вбачається з клопотання, у ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків Аналітичного продукту № 136 від 08.09.2022 Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України, у ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається заниження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань на суму 37 629 593 грн., з них податку на додану вартість 19 805 049 грн., податку на прибуток 17 824 544 грн., у період часу 2021-2022 років.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_3 .

Відповідно до статті 1 Закону України «Про захист економічної конкуренції» від 11.01.2001 № 2210-III, суб`єктом господарювання визнається у тому числі група суб`єктів господарювання, якщо один або декілька з них здійснюють контроль над іншими. Таким чином, група суб`єктів господарювання у складі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) пов`язані відносинами контролю через фізичну особу ОСОБА_5 , кінцевого бенефіціарного власника (контролера), з яким зазначені суб`єкти господарювання утворюють єдиний суб`єкт господарювання у розумінні статті 1 вищезгаданого Закону.

Під час аналізу господарських операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2021 року та січня липня 2022 року підприємствами декларувалося одночасне (у той самий день, згідно дати виписки податкової накладної) придбання енергоносіїв (електричної енергії та природного газу). При цьому постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступали суб`єкти господарювання (трейдери), що здійснюють діяльність у сфері продажу енергоресурсів, а постачальником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реалізуючи попередньо придбані в інших трейдерів енергоресурси за вищою ціною.

Таким чином, проведені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2021 року та січня липня 2022 року господарські операції з придбання природного газу та електричної енергії у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за цінами вище вартості одночасно здійсненого придбання у постачальників (у той самий день, згідно дати виписки податкової накладної) аналогічних енергоресурсів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке утворює з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » єдиний суб`єкт господарювання у розумінні статті 1 Закону України «Про захист економічної конкуренції», призвели до завищення ціни придбаних ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » енергоресурсів на суму 99 025 243,74 грн.

Зважаючи на вказане, реалізація виявленого в ході аналітично інформаційної роботи ризику має наслідком ймовірне безпідставне формування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2021 року та січня липня 2022 року податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 19 805 049 грн (99 025 243,74 х 20%) та мінімізацію податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств (у разі включення понесених у січні липні 2022 року витрат на придбання енергоносіїв у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до складу валових витрат) на суму 17 824 544 грн (99 025 243,74 х 18%), що може призвести до ненадходження до бюджету податкових зобов`язань по вказаних податках в сумі 37 629 593 грн.

Згідно відомостей, отриманих у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті поточні рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), які функціонували на період досліджуваних у ході досудового розслідування обставин /2021-2022 роки/, а саме:

- НОМЕР_5 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_6 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_7 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_8 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_9 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

які могли використовуватись під час вчинення кримінального правопорушення для проведення фінансових операцій службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою заниження ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань на суму 37 629 593 грн., з них податку на додану вартість 19 805 049 грн., податку на прибуток 17 824 544 грн., у період часу 2021-2022 років, а також подальшого використання вказаних коштів, зокрема їх переведення (перерахування) на інші банківські рахунки та/або переведення у готівку, проведення інших фінансових операцій.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000031, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що детективом не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), справ юридичного оформлення, журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2019 по теперішній час, документів на зняття готівкових коштів - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, детективом не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000031, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000031 від 14.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) надати детективам: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2021 по 14.09.2022 по рахункам:

- НОМЕР_5 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_6 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_7 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_8 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_9 (валюта рахунку УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ - інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: