Справа № 953/6685/22
н/п 1-кс/953/4812/22
"28" листопада 2022 р. м.Харків
Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова - ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
рапорт старшого оперуповноваженого п`ятого оперативного відділу з обслуговування ВПП у м. Харкові МОУ Офісу ВПП ДФС Володимира Жира;
спецповідомлення про внесення відомостей, про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань;
повідомлення про вчинення кримінального правопорушення;
супровідний лист начальника міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС про направлення матеріалів відносно посадових осіб ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» (код 03359500) для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України;
постанова заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про призначення слідчої групи у кримінальному провадженні;
доручення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про проведення досудового розслідування;
повідомлення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про початок досудового розслідування;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про направлення доручення від 08.12.2020 на проведення слідчих (розшукових) дій;
доручення слідчого СУ ГУДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу Управління протидії економічним правопорушення ГУ ДФС у Харківській області;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 10.12.2020 про направлення на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса постанови про призначення судово-економічної експертизи;
постанова про призначення судово-економічної експертизи від 10.12.2020;
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу в.о. начальника ГУ ДПС у Харківській області про надання податкових декларацій екологічного податку за період 2014-2018 роки ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 11.12.2020 на адресу Головного управління статистики у Харківській області про надання звітів «Про охорону атмосферного повітря» за період 2014-2018 роки (форма 2-ТП (Повітря) річна)) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
лист Головного управління статистики у Харківській області від 18.12.2020 № 03.5-38/874-20 про направлення на адресу начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області (форми 2-ТП (Повітря) річна) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса про надання додаткових матеріалів для проведення комплексної судової економічної та інженерно-екологічної експертизи № 20315/88/925;
протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 20.01.2021;
протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.01.2021;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання карток рахунків та оборотно-сальдових відомостей;
запит на адресу начальника ДПС України матеріалів щодо нарахування та сплати екологічного податку підприємствами при здійсненні фінансово-господарської діяльності з транспортування та постачання природного газу;
запит начальника слідчого управління Головного управління ДФС у Харківській області направлений на адресу начальника ГУ ДПС у Харківській області щодо відкритих (закритих) розрахункових рахунків ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ()
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» МФО 320478;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «МІСТО БАНК» МФО 328760;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «БАНК «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» МФО 300647;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «БАНК АЛЬЯНС» МФО 300119;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
супровідний лист про направлення постанови про призначення судово-економічної експертизи на адресу Харківського Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» від 26.05.2021;
постанова від 26.05.2021 про призначення судово-економічної експертизи акту перевірки Харківського управління Офісу ВПП ДФС від 25.09.2018 № 52/28-10-50-12-08/03359500 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківгаз» (0), з питання нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року»;
лист Офісу Генерального прокурора від 31.08.2021 № 08/1-46695-20;
постанова про визначення групи прокурорів від 06.09.2021;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень рішення Харківського окружного адміністративного суду від 21.02.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Другого апеляційного адміністративного суду від 02.07.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Верховного Суду від 14.09.2020 № 520/9364/18;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування від 18.11.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 18.11.2021;
супровідний лист ГУ ДФС у Харківській області від 2263/9/20-97-03-06 від 22.11.2021;
супровідний лист Харківської обласної прокуратури від 26.11.2021 № 10/1-2478-21;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 01.12.2021 № 70/6-9455;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 01.12.2021 № 70/6-9454;
постанова про визначення підслідності кримінального правопорушення у кримінальному провадженні від 17.12.2021;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування від 22.12.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 30.12.2021;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 18.01.2021 № 70/6-474;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 18.01.2022 № 70/6-473.
Клопотання обґрунтовано тим, що СВ Управління Служби безпеки України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами АТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» .
Прокурор зазначає, що за час розслідування вказаного кримінального провадження проведений певний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: надані доручення, направлені необхідні запити та отримані на них відповіді, допитані свідки, призначені експертизи, надані вказівки.
Зі змісту клопотання слідує, що 02.03.2022 та 06.03.2022 адміністративна будівля Управління СБ України в Харківській області частково була зруйнована, внаслідок здійснення ракетних ударів з боку військовослужбовців збройних сил Російської Федерації, при цьому матеріали кримінального провадження №0000052 від 29.09.2020 станом на 02.03.2022 перебували в приміщенні службового кабінету слідчого відділу Управління СБ України в Харківській області, яке територіально знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Мироносицька, 2, та повністю були знищені вогнем, а тому є втраченими в умовах воєнного стану.
За результатами проведеної інвентаризації встановлено, що матеріали кримінального провадження №0000052 від 29.09.2020 втрачені. Провести евакуацію, вивезти матеріали кримінального провадження у безпечне місце виявилось неможливим.
На цей момент досудове розслідування за вказаними матеріалами кримінального провадження не завершилося направленням обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду. Втрата матеріалів кримінального провадження унеможливлює прийняття у провадженні законного процесуального рішення.
Відомості про дане кримінальне правопорушення містяться в Єдиному реєстрі досудових розслідувань. Копії матеріалів кримінального провадження, документи про прийняті процесуальні рішення містяться у наглядовому провадженні прокурора та в електронному варіанті, у зв`язку з чим прокурор вважає за доцільне відновити матеріали вказаного кримінального провадження.
Прокурор ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, надав до канцелярії суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Оскільки учасники кримінального провадження у судове засідання не з`явились, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося.
Законом України від 14 квітня 2022 року № 2201-IX «Про внесення змін до Кримінального процесуального кодексу України щодо удосконалення порядку здійснення кримінального провадження в умовах воєнного стану» КПК України доповнено статтею 615-1, якою передбачено порядок відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження в умовах воєнного стану.
Положеннями ч. 3 ст. 615-1 КПК України встановлено, що клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження розглядається слідчим суддею того суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в разі неможливості з об`єктивних причин здійснювати відповідним судом правосуддя - іншого суду, визначеного в порядку, передбаченому законодавством.
Відповідно до ч. 1 ст. 615-1 КПК України відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду.
Частиною 2 ст. 615-1 КПК України передбачено, що матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису.
За приписами ч. 14 ст. 615 КПК України копії матеріалів кримінальних проваджень, досудове розслідування в яких здійснюється в умовах воєнного стану, в обов`язковому порядку зберігаються в електронній формі у дізнавача, слідчого чи прокурора.
Як вбачається з копії листа Управління Служби безпеки України в Харківській області від 28 липня 2022 року №70/6-4002, станом на 24 лютого 2022 року у провадженні СВ Управління Служби безпеки України перебували матеріали кримінального провадження №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, які внаслідок здійснення ракетних ударів по адміністративній будівлі Управління СБ України в Харківській області з боку військовослужбовців збройних сил Російської Федерації, що мали місце 02.03.2022 та 06.03.2022, були втрачені.
На виконання вимог ч. 4 ст. 615-1 України до клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження прокурором додані копії матеріалів кримінального провадження, які засвідчені з використанням кваліфікованого електронного підпису, а саме:
витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
рапорт старшого оперуповноваженого п`ятого оперативного відділу з обслуговування ВПП у м. Харкові МОУ Офісу ВПП ДФС Володимира Жира;
спецповідомлення про внесення відомостей, про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань;
повідомлення про вчинення кримінального правопорушення;
супровідний лист начальника міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС про направлення матеріалів відносно посадових осіб ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» (код 03359500) для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України;
запит в.о. начальника Офісу великих платників податків ДФС щодо надання матеріалів перевірки з відповідними додатками ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () з питань нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року за результатами якої складено акт від 25.09.2020 № 52/28-10-50-12-08/03359500;
акт перевірки Харківського управління Офісу ВПП ДФС від 25.09.2018 № 52/28-10-50-12-08/03359500 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківгаз» (0), з питання нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року», згідно якого встановлено порушення: п. 240.1 ст. 240, п.п. 242.1.1, п. 242.1, ст. 242, ст. 243, п. 249.1, п. 249.2, п. 249.3 ст. 249 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами та доповненнями, за результатами якої службові особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () при здійсненні фінансово-господарської діяльності з транспортування та постачання природного газу, у період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати екологічного податку на загальну суму 9 031 853,90 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих, за результатами чого внесено податкове повідомлення-рішення № від 16.10.2018 року з екологічного податку всього на суму 9 031 853,90 гривень, в т.ч. податку 7 225 483,12 гривень, штрафні санкції 1 806 370,78 гривень).
постанова заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про призначення слідчої групи у кримінальному провадженні;
доручення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про проведення досудового розслідування;
повідомлення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про початок досудового розслідування;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про направлення доручення від 08.12.2020 на проведення слідчих (розшукових) дій;
доручення слідчого СУ ГУДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу Управління протидії економічним правопорушення ГУ ДФС у Харківській області;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 10.12.2020 про направлення на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса постанови про призначення судово-економічної експертизи;
постанова про призначення судово-економічної експертизи від 10.12.2020;
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу в.о. начальника ГУ ДПС у Харківській області про надання податкових декларацій екологічного податку за період 2014-2018 роки ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 11.12.2020 на адресу Головного управління статистики у Харківській області про надання звітів «Про охорону атмосферного повітря» за період 2014-2018 роки (форма 2-ТП (Повітря) річна)) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
лист Головного управління статистики у Харківській області від 18.12.2020 № 03.5-38/874-20 про направлення на адресу начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області (форми 2-ТП (Повітря) річна) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса про надання додаткових матеріалів для проведення комплексної судової економічної та інженерно-екологічної експертизи № 20315/88/925;
протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 20.01.2021;
протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.01.2021;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання карток рахунків та оборотно-сальдових відомостей;
запит на адресу начальника ДПС України матеріалів щодо нарахування та сплати екологічного податку підприємствами при здійсненні фінансово-господарської діяльності з транспортування та постачання природного газу;
запит начальника слідчого управління Головного управління ДФС у Харківській області направлений на адресу начальника ГУ ДПС у Харківській області щодо відкритих (закритих) розрахункових рахунків ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ()
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» МФО 320478;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «МІСТО БАНК» МФО 328760;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «БАНК «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» МФО 300647;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «БАНК АЛЬЯНС» МФО 300119;
супровідний лист про направлення постанови про призначення судово-економічної експертизи на адресу Харківського Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» від 26.05.2021;
постанова від 26.05.2021 про призначення судово-економічної експертизи акту перевірки Харківського управління Офісу ВПП ДФС від 25.09.2018 № 52/28-10-50-12-08/03359500 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківгаз» (0), з питання нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року»;
лист Офісу Генерального прокурора від 31.08.2021 № 08/1-46695-20;
постанова про визначення групи прокурорів від 06.09.2021;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень рішення Харківського окружного адміністративного суду від 21.02.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Другого апеляційного адміністративного суду від 02.07.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Верховного Суду від 14.09.2020 № 520/9364/18;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування від 18.11.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 18.11.2021;
супровідний лист ГУ ДФС у Харківській області від 2263/9/20-97-03-06 від 22.11.2021;
супровідний лист Харківської обласної прокуратури від 26.11.2021 № 10/1-2478-21;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 01.12.2021 № 70/6-9455;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 01.12.2021 № 70/6-9454;
постанова про визначення підслідності кримінального правопорушення у кримінальному провадженні від 17.12.2021;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування від 22.12.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 30.12.2021;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 18.01.2021 № 70/6-474;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 18.01.2022 № 70/6-473.
Оцінюючи вказані докази, слідчий суддя вважає їх достатніми для відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження в умовах воєнного стану.
Враховуючи, що матеріали кримінального провадження №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, втрачено, а відновлення таких матеріалів необхідне для захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, іншого шляху, крім як відновити матеріали кримінального провадження немає, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а матеріали кримінального провадження - відновленню.
На підставі викладеного, керуючись ст. 615-1 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про відновлення втрачених в умовах воєнного стану матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Відновити втрачені в умовах воєнного стану матеріали кримінального провадження №0000052 від 29.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке не завершилося направленням обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, а саме:
рапорт старшого оперуповноваженого п`ятого оперативного відділу з обслуговування ВПП у м. Харкові МОУ Офісу ВПП ДФС Володимира Жира;
спецповідомлення про внесення відомостей, про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань;
повідомлення про вчинення кримінального правопорушення;
супровідний лист начальника міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС про направлення матеріалів відносно посадових осіб ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» (код 03359500) для прийняття рішення в порядку ст. 214 КПК України;
запит в.о. начальника Офісу великих платників податків ДФС щодо надання матеріалів перевірки з відповідними додатками ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () з питань нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року за результатами якої складено акт від 25.09.2020 № 52/28-10-50-12-08/03359500;
акт перевірки Харківського управління Офісу ВПП ДФС від 25.09.2018 № 52/28-10-50-12-08/03359500 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківгаз» (0), з питання нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року», згідно якого встановлено порушення: п. 240.1 ст. 240, п.п. 242.1.1, п. 242.1, ст. 242, ст. 243, п. 249.1, п. 249.2, п. 249.3 ст. 249 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, зі змінами та доповненнями, за результатами якої службові особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () при здійсненні фінансово-господарської діяльності з транспортування та постачання природного газу, у період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати екологічного податку на загальну суму 9 031 853,90 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих, за результатами чого внесено податкове повідомлення-рішення № від 16.10.2018 року з екологічного податку всього на суму 9 031 853,90 гривень, в т.ч. податку 7 225 483,12 гривень, штрафні санкції 1 806 370,78 гривень).
постанова заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про призначення слідчої групи у кримінальному провадженні;
доручення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 07.12.2020 про проведення досудового розслідування;
повідомлення начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про початок досудового розслідування;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 про направлення доручення від 08.12.2020 на проведення слідчих (розшукових) дій;
доручення слідчого СУ ГУДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу Управління протидії економічним правопорушення ГУ ДФС у Харківській області;
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 10.12.2020 про направлення на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса постанови про призначення судово-економічної експертизи;
постанова про призначення судово-економічної експертизи від 10.12.2020;
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 08.12.2020 на адресу в.о. начальника ГУ ДПС у Харківській області про надання податкових декларацій екологічного податку за період 2014-2018 роки ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
запит начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 11.12.2020 на адресу Головного управління статистики у Харківській області про надання звітів «Про охорону атмосферного повітря» за період 2014-2018 роки (форма 2-ТП (Повітря) річна)) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
лист Головного управління статистики у Харківській області від 17.12.2020 № 03.5-38/874-20 про направлення на адресу начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області (форми 2-ТП (Повітря) річна) наданих ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ();
супровідний лист начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області на адресу директора Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М. С. Бокаріуса про надання додаткових матеріалів для проведення комплексної судової економічної та інженерно-екологічної експертизи № 20315/88/925;
протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 20.01.2021;
протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 21.01.2021;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання документів стосовно службових осіб;
вимога (в порядку ст. 93 КПК України) на адресу Голови правління ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () щодо надання карток рахунків та оборотно-сальдових відомостей;
запит на адресу начальника ДПС України матеріалів щодо нарахування та сплати екологічного податку підприємствами при здійсненні фінансово-господарської діяльності з транспортування та постачання природного газу;
запит начальника слідчого управління Головного управління ДФС у Харківській області направлений на адресу начальника ГУ ДПС у Харківській області щодо відкритих (закритих) розрахункових рахунків ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» ()
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» МФО 320478;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «МІСТО БАНК» МФО 328760;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в ПАТ «БАНК «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» МФО 300647;
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів юридичної особи ПАТ «Оператор Газорозподільної Системи «Харківгаз» () в АТ «БАНК АЛЬЯНС» МФО 300119;
супровідний лист про направлення постанови про призначення судово-економічної експертизи на адресу Харківського Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» від 26.05.2021;
постанова від 26.05.2021 про призначення судово-економічної експертизи акту перевірки Харківського управління Офісу ВПП ДФС від 25.09.2018 № 52/28-10-50-12-08/03359500 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківгаз» (0), з питання нарахування та сплати екологічного податку з викидів забруднюючих речовин «метану» за період з 01 липня 2014 року по 30 червня 2017 року»;
лист Офісу Генерального прокурора від 31.08.2021 № 08/1-46695-20;
постанова про визначення групи прокурорів від 06.09.2021;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень рішення Харківського окружного адміністративного суду від 21.02.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Другого апеляційного адміністративного суду від 02.07.2019 № 520/9364/18;
витяг з Єдиного реєстру судових рішень постанови Верховного Суду від 14.09.2020 № 520/9364/18;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування від 18.11.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 18.11.2021;
супровідний лист ГУ ДФС у Харківській області від 2263/9/20-97-03-06 від 22.11.2021;
супровідний лист Харківської обласної прокуратури від 26.11.2021 № 10/1-2478-21;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 01.12.2021 № 70/6-9455;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 01.12.2021 № 70/6-9454;
постанова про визначення підслідності кримінального правопорушення у кримінальному провадженні від 17.12.2021;
постанова про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування від 22.12.2021;
постанова про визначення групи прокурорів від 30.12.2021;
супровідний лист УСБУ в Харківській області від 18.01.2021 № 70/6-474;
повідомлення СВ УСБУ в Харківській області про початок досудового розслідування кримінального провадження від 18.01.2022 № 70/6-473.
Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1