Провадження №1-кс/127/7363/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 вересня 2022 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) ТУ ДБР, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів,-
ВСТАНОВИВ:

Слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000011 від 08.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За результатами аналізу висновків узагальнених податкових інформацій проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн.

В діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

За результатами опрацювання інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснило попередню оплату за дизельне пальне (талони) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в сумі 750 000, 08 грн., в тому числі ПДВ 125 000,01 грн. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у період січень-лютий 2019 року здійснило реалізацію дизельного палива (талони), газу скрапленого (талони), талони дизпалива ENERGY, монтажу трубопроводів системи пожежогасіння, при цьому, походження вищевказаного товару невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних ЄРПН. Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів/послуг наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві зареєстрована 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, балансова вартість основних засобів, відповідно до фінансової світності станом на 31.12.2018 складала 0 тис. грн.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у березні 2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 оформлено документи на придбання ТМЦ (рам бокових б/в в кількості 40 шт., балок надресорних б/в в кількості 10 шт.) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 1 275 000 грн., в тому числі ПДВ 212 500 грн. Придбання вищевказаного товару ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) оформлене від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у якого в свою чергу не підтверджується придбання такого роду товару в інших суб`єктів господарювання та відсутні можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом. Також на підставі інформації з баз даних ДПС, схеми руху товарно-грошових потоків товариства за березень 2019 року, а також даних ЄРПН виявлено факти підміни товарів по ланцюгу постачання.

За результатами опрацювання інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що у листопаді - грудні 2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснило поставку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ТМЦ (надресорна балка б/в, рама бокова б/в, ось напівобромлена, автозчеп, поглинальний апарат, тяговий хомут) та надання послуг з організації ремонту колісної пари із зміною елементів, однак за результатами аналізу інформаційних баз даних ДПС України походження зазначеного товару не прослідковується. Крім того, аналізом баз даних щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, встановлено що господарська діяльність підприємства має ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- враховуючи своєрідні фізичні властивості товару, забезпеченість трудовим ресурсом підприємства не співвідноситься з обсягами реалізованого товару;

- на підприємстві відсутні умови зберігання товару, так як станом на 01.11.2019 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 має один об`єкт оподаткування - офісне приміщення та не використовує орендовані приміщення.

За результатами опрацювання інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що у листопаді 2019 року ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснило поставку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ТМЦ (квадрат, круг, кутик, лист х/к, смуга, смуга г/к, швелер) на загальну суму 828 307,07 грн., в т.ч. ПДВ 138 051,18 грн., однак наявні ознаки нереальності продажу ідентифікованого товару, у зав`язку з тим, що первинне введення в обіг (первинний продаж) даного товару не підтверджується фактом реального походження у попередніх ланках ланцюгу господарських операцій. Також встановлено, що ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 не здійснює господарську діяльність за податковою адресою, та відпрацьовувалося ІНФОРМАЦІЯ_18 (попереднє місце обліку), як учасник схеми ухилення від сплати податків.

Опрацюванням інформації, наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснило поставку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ТМЦ (прокладка гумова, кільце гумове, планка, запобіжник, клим тягового хомута, загвіздка гальмівної колодки, колодка композиційна, сектор правий, сектор лівий) на загальну суму 869 136 грн., в тому числі ПДВ 144 856 грн. Придбання реалізованих ТМЦ, згідно ЄРПН, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ) показало від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), однак у даного товариства податковий кредит у 2019 році сформовано за рахунок придбання текстилю, легкових автомобілів, продуктів харчування, миючих засобів та інших ТМЦ відмінних від ТМЦ реалізованих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ). Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві у грудні 2019 працювала у штаті 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, відповідно до фінансової звітності поданої за 2018-2019 роки станом на 01.01.2019 основні засоби відсутні.

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (далі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ) за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

На даний час встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_15 ), здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , яка відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна належить на праві власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_16 ), та майнові комплекси, розташовані на ній належить на праві власності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_15 ).

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що за юридичною адресою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: АДРЕСА_1 , знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, щодо проведених операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з контрагентами-постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019 р., а саме: договора, угоди; додатки до них; додаткові договори, угоди; акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг); видаткові накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; прибуткові касові ордери та квитанції до прибуткових касових ордерів, приймальні квитанції, рахунки-фактури; інші фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах, інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.
В ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Вінницького міського суду ОСОБА_5 № 128/7/20159/21, слідчими фінансових розслідувань ДФС у Вінницькій області здійснено тимчасовий доступ до документації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме вилучено копії первинної фінансово-господарської та бухгалтерської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , договорів поставок, угод контрактів, та додатків до них.

На даний час у слідства виникла необхідність у проведені почеркознавчих та економічних експертиз, які проводяться виключно на підставі оригіналів документів.

На даний час зазначені вище документи перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , які зберігаються у майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 03 за адресою: АДРЕСА_1 .

Дані документи є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення конкретних осіб, які вчинили вказаний злочин та встановлення фактичних даних, які можуть бути використані в якості доказів по кримінальному провадженню, а також необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню, і в даному випадку не можливо іншим способом довести обставини, інакше як за допомогою використання інформації, яку передбачається отримати із вказаних документів. Вказані документи дають можливість у повній мірі встановити відповідні фактичні дані, та можуть бути використані в якості доказів.

Наведені факти мають важливе значення для встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення та його правильної кваліфікації та можуть бути використані в якості доказів. В інший спосіб встановити наведені факти не представляється можливим.

Таким чином, без отримання зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Орган досудового розслідування вважає недоцільним виклик у судове засідання з розгляду цього клопотання представників ІНФОРМАЦІЯ_21 у зв`язку з тим, що їх присутність під час розгляду клопотання може призвести до розголошення даних досудового розслідування, а в подальшому отримання цієї інформації особами, які можуть використати її для протидії діяльності органу досудового розслідування.

Крім цього, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує загроза зміни або знищення вищезазначених документів, у зв`язку з чим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів необхідно розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Орган досудового розслідування вважає недоцільним виклик у судове засідання з розгляду цього клопотання представників володільця документів у зв`язку з тим, що їх присутність під час розгляду клопотання може призвести до розголошення даних досудового розслідування, а в подальшому отримання цієї інформації особами, які можуть використати її для протидії діяльності органу досудового розслідування.

Під час проведення тимчасового доступу до речей і документів планується залучення спеціалістів в податковій галузі за допомогою яких буде вилучено великий об`єм (копіювання) документації, у тому числі у електронному вигляді, які мають важливе значення для призначення в подальшому економічної експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою проведення почеркознавчої та економічної експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_15 ) за адресою: АДРЕСА_1 , просив задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, бухгалтерської діяльності, щодо проведених операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з контрагентами-постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період 2019 р., а саме: оригіналів договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому передачі ТМЦ, актів виконаних робіт (наданих послуг); видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків-фактур; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), у тому числі у електронному вигляді, завірені копії статутів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , завірених копій наказів на призначення-звільнення директорів, бухгалтерів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення».

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя