Справа № 202/978/22
Провадження № 1-кс/202/3817/2022
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
13 вересня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернулася з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати їй, прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 а також іншим слідчим, які входять до групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: наказ №1 від 01.07.2019 «Про облікову політику», декларації з податку на прибуток з додатками за період 2016-2019 років, оборотні відомості по рахункам № 23 «Виробництво», № 311 «поточні рахунки в національній валюті», № 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», № 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», № 641 «розрахунки за податками», № 643 «податкове зобов`язання», №644 «податковий кредит», №84 «інші операційні витрати», №703 «дохід від реалізації робіт і послуг», № 71 «інший операційний дохід», № 712 «дохід від реалізації інших оборотних активів», № 79 «фінансовий результат», а також до них договори, накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), виписки банків, платіжні доручення, оборотні відомості по рахункам 511 «довгострокові векселі, видані в національній валюті», до них векселі, відомості з Єдиного реєстру податкових накладних податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 25.04.2022 за ознаками кримінальних правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт перевірки №41399/04-36-14-03/32228350 від 24.07.2019. На підставі висновків акта було винесено податкові повідомлення-рішення № від 22.10.2019 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток за податковими зобов`язаннями в розмірі 9 871 706,00 грн., за штрафними санкціями - 2 467 926,50 грн. та № від 22.10.2019 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість за податковими зобов`язаннями в розмірі - 2 639 016,00 грн., за штрафними санкціями - 1 319 508,00 грн.

Постановою від 13.09.2020 Третього апеляційного адміністративного суду у справі № 160/11072/19 рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 02 квітня 2020 року скасовано, у задоволені адміністративного позову Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено у повному обсязі.

Таким чином, податкові повідомлення рішення № , яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток за податковими зобов`язаннями в розмірі 9 871 706,00 грн. і за штрафними санкціями - 2 467 926,50 грн.; та № , яким «Строй-Експрес» збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість за податковими зобов`язаннями в розмірі 2 639 016,00 грн і за штрафними санкціями 1 319 508,00 грн. згідно п. 56.18 ст. 56 Податкового кодексу України узгоджені.

11.07.2022 постановою слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області у вказаному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

До відділу СУ ГУНП в Дніпропетровській області надійшло клопотання експерта від 28.07.2022 про надання додаткових первинних бухгалтерських документів для проведення судово-економічної експертизи, у зв`язку із чим до службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, у задоволені якого листом від 16.08.2022 відмовлено підприємством з посиланням на вимоги ст. ст. 159-163 КПК України (тимчасовий доступ до речей та документів).

У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, правильності визначення сум ПДВ, податку на прибуток, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів у паперовому вигляді відповідно до клопотання експерта, а саме наказ № 1 від 01.07.2019 «Про облікову політику», декларації з податку на прибуток з додатками за період 2016-2019 років, оборотні відомості по рахункам № 23 «Виробництво», № 311 «поточні рахунки в національній валюті», №361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», № 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», № 641 «розрахунки за податками», № 643 «податкове зобов`язання», № 644 «податковий кредит», № 84 «інші операційні витрати», № 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», № 71 «інший операційний дохід», № 712 «дохід від реалізації інших оборотних активів», № 79 «фінансовий результат», а також до них договори, накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), виписки банків, платіжні доручення, оборотні відомості по рахункам 511 «довгострокові векселі, видані в національній валюті», до них векселі, відомості з Єдиного реєстру податкових накладних, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В своєму клопотанні слідчий просить проводити судовий розгляд без виклику володільця документів у зв`язку з загрозою їх знищення або пошкодження.

В матеріалах клопотання наявна заява слідчого про розгляд без його участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному у провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

11.07.2022 постановою слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 у вказаному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Зокрема слідчим постановлено перед експертом питання щодо підтвердження документально висновків за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складеного ІНФОРМАЦІЯ_4 , яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість за податковим зобов`язанням.

Експертом подано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи (оригіналів або належним чином завірених копій).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення, можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки потрібні для проведення судової експертизи.

За таких обставин слідчий суддя вважає можливим клопотання слідчого задовольнити частково, надавши слідчим та прокурорам у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та зазначені в клопотанні судового експерта, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , іншим слідчим групи слідчих та прокурору у кримінальному провадженні № 0000002 від 28.01.2021 року, тимчасовий доступ до наступних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій: наказ № 1 від 01.07.2019 «Про облікову політику», декларації з податку на прибуток з додатками за період 2016-2019 років, оборотні відомості по рахункам № 23 «Виробництво», № 311 «поточні рахунки в національній валюті», № 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», № 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», № 641 «розрахунки за податками», № 643 «податкове зобов`язання», № 644 «податковий кредит», №84 «інші операційні витрати», № 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», № 71 «інший операційний дохід», № 712 «дохід від реалізації інших оборотних активів», № 79 «фінансовий результат», а також до них договори, накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), виписки банків, платіжні доручення, оборотні відомості по рахункам 511 «довгострокові векселі, видані в національній валюті», до них векселі (копії).

Строк дії ухвали слідчого судді до 13 жовтня 2022 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1