Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2500/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2022 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: акту ІНФОРМАЦІЯ_1 №2535/14-29-07-04/43261903 від 29.03.2021 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року, від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету разом з оригіналами документів, які було використано при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), звітів щодо нерухомого майна (об`єктів оподаткування), відомостей про нарахування заробітної плати із додатками, реєстри податкових накладних, зареєстровані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні, звіт про суми нарахованої заробітної плати із додаткам, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, звітність з акцизного податку, інформацію щодо зареєстрованих РРО, документів щодо визнання вказаного підприємства ризиковим та включення до переліку ризикових; відомостей про «IP» адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) надсилала податкову звітність з моменту реєстрації по теперішній час; довідок щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; повідомити чиїми електронними підписами підписувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від імені ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за період часу з 26.09.2019 по теперішній час; документів щодо отримання ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 електронних цифрових підписів для підписання податкової звітності; повідомити чи відображено на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту на суму 175 303 478 грн. з оригіналами підтверджуючих документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 10.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15, ч.2 ст.191, ч.1 ст.366 КК України, за фактом можливого замаху службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) на заволодіння коштами державного бюджету направлених на відшкодування з ПДВ, шляхом складання та видачі, завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до останніх завідомо неправдивих відомостей, щодо придбання та реалізації тютюнових виробів.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) надано податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2020 року № від 20.01.2021 в сумі 175 303 478 грн., згідно якої підприємством задекларовано суму бюджетного відшкодування з ПДВ у розмірі 175 303 478 грн.

Причиною виникнення бюджетного відшкодування з ПДВ є здійснення операцій з придбання цигарок в асортименті у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) у лютому-грудні 2020 року в обсягах, що значно перевищують обсяги реалізації.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) 13.11.2020 ІНФОРМАЦІЯ_6 включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку.

Разом з цим, переважна більшість податкових накладних на придбання тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) зареєстровано у грудні-січні 2020 року, тобто після визнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) ризиковим підприємством.

Незважаючи на придбання значної кількості тютюнових виробів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) реалізацію товару за період діяльності не здійснювало.

Під час здійснення досудового розслідування, одержано копію акту

№2535/14-29-07-04/43261903 від 29.03.2021, проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету.

За результатами проведення перевірки дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, встановлено порушення платником податків (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), а саме: завищення суми ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.; встановлено відсутність реєстрації податкових накладних у Єдиному державному реєстрі податкових накладних на загальну суму податкового зобов`язання з податку на додатку вартість за грудень 2020 року, на 175 303 478 грн.

Вказане може свідчити про штучне формування від`ємного значення з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) по декларації з ПДВ за грудень 2020 року, із подальшим заявленням відшкодування з ПДВ із бюджету на розрахунковий рахунок підприємства, з метою заволодіння коштами у розмірі 175 303 478 грн.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчиненнякримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.15 ч.2 ст.191 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000052 старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 , старшій слідчій в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_12 , слідчому СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей і документів (їх оригіналів) з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: акту ІНФОРМАЦІЯ_1 №2535/14-29-07-04/43261903 від 29.03.2021 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року, від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету разом з оригіналами документів, які було використано при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), звітів щодо нерухомого майна (об`єктів оподаткування), відомостей про нарахування заробітної плати із додатками, реєстри податкових накладних, зареєстровані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкові накладні, звіт про суми нарахованої заробітної плати із додаткам, податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку, звітність з акцизного податку, інформацію щодо зареєстрованих РРО, документів щодо визнання вказаного підприємства ризиковим та включення до переліку ризикових; відомостей про «IP» адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) надсилала податкову звітність з моменту реєстрації по теперішній час; довідок щодо електронних скриньок, які використовувались для подачі електронної звітності до серверів ДПС України; повідомити чиїми електронними підписами підписувалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) від імені ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за період часу з 26.09.2019 по теперішній час; документів щодо отримання ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 електронних цифрових підписів для підписання податкової звітності; повідомити чи відображено на теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) податкового кредиту на суму 175 303 478 грн. з оригіналами підтверджуючих документів.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_14