Провадження № 1-кс/761/7662/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва, надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000013 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Першим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 05.07.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, та за фактом закінченого замаху на повторне заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн для подальшого продажу.

Разом з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з вересня 2021 року по квітень 2022 року не здійснювало жодних офіційних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг як на митній території України так і за її межами, про що свідчить в тому числі подана товариством податкова звітність з ПДВ та відсутність реєстрації в ЄРПН будь-яких податкових накладних/розрахунків коригування за вищевказаний період. Фактично ввезений в режимі імпорту товар було реалізовано за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства. Зазначені дії призвели до заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що в свою чергу призвело до виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту на загальну суму 10 151 507 грн, а саме: у жовтні 2021 року (за вересень 2021 року) на суму 4 677 091 грн, у березні 2022 року (за лютий 2022 року) на суму 5 474 416 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 20.10.2021 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 4 677 091 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами якої 15.11.2021 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 19487/10-36-07-05/44233332 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 677 091 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » призвели до перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », грошових коштів у розмірі 4 677 091 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

У подальшому, з метою повторного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 18.03.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 5 474 416 грн. На даний час зазначену суму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не відшкодовано.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в порушення вимог ст. ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за вересень 2021 року та лютий 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у вересні 2021 року, лютому 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, зловживаючи своїм службовим становищем, 22.11.2021 року заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у банку у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.

Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 665/4 від 07.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

У ході подальшого досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , який зазначив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності указаного підприємства він не має, жодних дій щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » він не здійснював, податкову звітність не складав та не підписував, заяв на бюджетне відшкодування не подавав.

Також допитано осіб, яких обліковано на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » як співробітників. Відповідно до їх показань, останні не виконували жодних робіт на вказаному підприємстві, трудових угод не укладали, заяв на призначення на будь-які посади ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не подавали.

Під час досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального правопорушення та являються безпосереднім предметом доказування, зокрема встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності вказаного товариства проведених операцій, обставин проведення контролюючим органом податкових перевірок з питань бюджетного відшкодування сум ПДВ, осіб, які подали податкову звітність, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та відомостей, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , її філіях та відокремлених підрозділах, а саме податкової інформації, що міститься в інформаційних системах ДПС, та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Зазначені інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, адже саме податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з додатками до них слугували підставою для бюджетного відшкодування ПДВ. Крім того, указані документи містять відомості про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, про обставини отримання та подальшого розпорядження грошовими коштами Державного бюджету України, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.

Оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються доказами у кримінальному провадженні, а іншими способами неможливо отримати доступ до вказаних документів, вилучити їх копії та таким чином встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив звернувся до дослідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , її філіях та відокремлених підрозділах, (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Разом з цим, слідчим необґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2021 по 20.07.2022, оскільки державна реєстрація товариства здійснена 19.05.2021. З огляду на зазначене доцільно надати тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 19.05.2021 по 20.07.2022, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) групи детективів та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000013, на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_7 , її філіях та відокремлених підрозділах, (код АДРЕСА_2 ) з можливістю вилучення їх копій в паперовому та електронному вигляді стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) за період з 19.05.2021 по 20.07.2022, а саме:

?карток платників податків з відомостями про засновників та директорів товариств, банківськими рахунками та іншою наявною інформацією;

?декларацій з податку на додану вартість з додатками до них;

?декларацій з податку на прибуток з додатками до них;

?податкових розрахунків сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів);

?реєстрів податкових накладних з номенклатурою товарів;

?відомостей щодо IP-адрес, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаним товариством;

?документів, складених контролюючим органом за результатами проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) (акти, довідки), у т.ч. перевірок заявлених до бюджетного відшкодування сум ПДВ, а також матеріали, на підставі яких проводились указані перевірки.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 27.08.2022.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: