Справа № 405/3336/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2022 року м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.01.2021року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ВР ЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 20.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » директор ОСОБА_4 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період жовтень-грудень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 19 296 439,07 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 відповідно до норм Податкового кодексу України проведенодокументальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податковогозаконодавства України по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за жовтень-грудень 2019.

За результатами проведення перевірки, контролюючим органом складено акт перевірки Згідно акту перевірки №13/11-28-05-06/43201734 від 20.02.2020(далі - акт перевірки), у якому встановлено наступні порушення:

1. вимог п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI в результаті чого занижено податок на додану вартість за листопад-грудень 2019 на суму 19 293 164 грн.;

У періоді з 01.01.2019 по 31.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримувало доходи від реалізації кукурудзи, пшениці, насіння соняшнику, свиней в живій вазі, надання сільськогосподарських послуг.

Перевіркою встановлено, що задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарські операції з придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і в подальшому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не відбулися в дійсності.

Надані ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинні документи щодо придбання товарів не опосередковуються реальним рухом активів, реальним здійсненням господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами-постачальниками.

Фактично здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено первинні документи всупереч норм ч.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Таким чином, за відсутності реально здійсненних операцій з постачання товарів контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », неправомірно віднесено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до декларацій з податку на додану вартість за жовтень, листопад, грудень 2019 сум податкового кредиту по взаємовідносинах з вищезазначеним підприємством, що свідчить про недостовірність даних, що міститься у податкових деклараціях з податку на додану вартість за відповідні періоди.

За результатами перевірки складено акт №13/11-28-05-06/43201734 від 20.02.2020та податкові повідомлення-рішення від 11.03.2020 №6 та №6 від 11.03.2020. Рішенням Кіровоградського окружного адміністративного суду від 07.12.2020 (справа № 340/881/20) відмовлено в задоволенні позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.03.2020 № 6 та № 6.

Натомість, постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 19.05.2021 рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду від 07.12.2020 (справа № 340/881/20) скасовано, ухвалено нове рішення, яким адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволено і визнано протиправними та скасовано повідомлення-рішення, прийняті ІНФОРМАЦІЯ_4 11 березня 2020 року № 6 та № 6.

Підставою для скасування вищезазначеного рішення стало надання позивачем документів на підтвердження проведення господарських операцій.

Слідчим зазначається, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) судової справи № 340/881/20, а саме: завірених належним чином копій договору складського зберігання № юр2/77-19 від 18.10.2019, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 ; наказу № 19-10/19 від 19.10.2019 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яким встановлено на території пропускний режим із забезпеченням допуску працівників, уповноважених осіб та автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою належного виконання умов договору.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився. 15.08.2022 року за вх. № 14621 до суду від голови Кіровоградського окружного адміністративного суду ОСОБА_5 надійшло клопотання про розгляд клопотання без представника суду.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наявних доказів.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській областіперебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.01.2021року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що рішенням Кіровоградського окружного адміністративного суду від 07.12.2020 (справа № 340/881/20) відмовлено в задоволенні позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_8 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.03.2020 № 6 та № 6, яке постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 19.05.2021 року скасовано, ухвалено нове рішення, яким адміністративний позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задоволено і визнано протиправними та скасовано повідомлення-рішення, прийняті ІНФОРМАЦІЯ_4 11 березня 2020 року № 6 та № 6 (а.с. 11-16).

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) судової справи № 340/881/20, а саме: завірених належним чином копій договору складського зберігання № юр2/77-19 від 18.10.2019, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 ; наказу № 19-10/19 від 19.10.2019 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яким встановлено на території пропускний режим із забезпеченням допуску працівників, уповноважених осіб та автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою належного виконання умов договору.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо,зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СУ Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань№ 0000004 від 20.01.2021року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) судової справи № 340/881/20, а саме: договору складського зберігання № юр2/77-19 від 18.10.2019, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 ; наказу № 19-10/19 від 19.10.2019 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яким встановлено на території пропускний режим із забезпеченням допуску працівників, уповноважених осіб та автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою належного виконання умов договору, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали визначити до 16.10.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_6