1Справа № 335/3228/22 1-кс/335/1473/2022
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2022 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора Вознесенівської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудового розслідувань за № 0000177 від 22 грудня 2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15.06.2022 прокурор у кримінальному провадженні прокурор Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим відділенням відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000177 від 22.12.2021 за ч. 1 ст. 366 КК України за фактом внесення у 2021 р. службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » недостовірних відомостей до офіційних документів податкової звітності.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється слідчою групою, до складу якої увійшли слідчі зазначеного органу досудового розслідування ОСОБА_4 (старший слідчої групи), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя Запорізької області у складі прокурорів ОСОБА_18 (старший групи), ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 .

Відомості про указане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2021 Вознесенівською окружною прокуратурою міста Запоріжжя Запорізької області на підставі повідомлення голови громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_22 про кримінальне правопорушення від 22.12.2021.

Зазначається, що упродовж 2021 р. товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) здійснювало безтоварні господарські операції задля конвертації безготівкових коштів у готівку шляхом перерахування понад 35 мільйонів гривень фізичним особам-підприємцям за нібито проведені ними будівельно-монтажні роботи. При цьому, відповідно до указаного повідомлення є підстави вважати про відсутність у цих фізичних осіб-підприємців найманих працівників та подальше перерахування останніми коштів фізичній особі-підприємцю ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ), яка підконтрольна ОСОБА_24 .

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого 4-го відділу УСР в Запорізькій області ДСР Національної поліції України ОСОБА_25

від 07.06.2022, який надійшов стороні обвинувачення за результатами виконання доручення прокурора, встановлено, що на території Запорізької області діє організована група на чолі з громадянином ОСОБА_24 , який створив та налагодив діяльність у регіоні афілійованих до себе товариств з обмеженою відповідальністю та фізичних осіб-підприємців з метою ухилення від сплати податків шляхом проведення безтоварних операції з подальшим переведенням безготівкових коштів у готівку.

Установлено, що лише за 3 квартал 2021 р. товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило виплати фізичним особам-підприємцям в сумі 7,6 млн грн за проведення будівельно-монтажних робіт. При цьому, дані фізичні особи-підприємці найманих працівників не мають, що свідчить про можливу фіктивність цих операцій.

Також встановлено, що шість із восьми таких фізичних осіб-підприємців мали господарські взаємовідносини із зазначеною вище фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 , основними видами діяльності якої є діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, консультування з питань оподаткування.

Про пов`язаність цих фізичних осіб-підприємців з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать також факти працевлаштування деяких із них в указаному товаристві, а саме: фізичних осіб-підприємців ОСОБА_26 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ), ОСОБА_27 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ), ОСОБА_28 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 ).

За наявними у сторони обвинувачення даними до указаної злочинної схеми причетні наступні суб`єкти господарювання: товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 , адреса місцезнаходження:

АДРЕСА_1 ), фізичні особи-підприємці ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , адреса місцезнаходження:

АДРЕСА_2 ), ОСОБА_26 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_3 ), ОСОБА_27 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_4 ), ОСОБА_28 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_5 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_5 ), ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), ОСОБА_30 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_7 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_7 ), ОСОБА_31 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_8 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_8 ), ОСОБА_32 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_9 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_9 ), ОСОБА_33 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ).

Окрім цього, відповіді указаних суб`єктів господарювання, надані на запити ІНФОРМАЦІЯ_3

від 11.01.2022, вкотре свідчать про взаємопов`язаність цих осіб між собою. Зокрема, майже всі ці відповіді мають спільні риси: ідентичні за текстом, шрифтом, розташуванням тексту тощо.

Таким чином матеріали кримінального провадження містять достатні дані, які вказують на те, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесли у 2021 р. недостовірні відомості до офіційних документів, в тому числі й до податкової звітності, вчинивши ці дії за попередньою змовою групою осіб.

З метою отримання відомостей, які мають значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, на підставі доручення прокурора у кримінальному провадженні, Управління стратегічних розслідувань в Запорізькій області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України листом від 11.01.2022 за № 96/55/107/03-2022 звернулось до фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), обґрунтувавши необхідність надання запитуємих відомостей та документів приписами ст. 93 КПК України.

Зокрема, у вказаному листі Управлінням зазначено про необхідність надання оперативному підрозділу належним чином завірених копій документів щодо господарських взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату отримання листа, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_29 листом від 18.01.2022 у наданні вищезазначених копій документів відмовлено з посиланням на приписи ст. 159 КПК України, зазначивши, що доступ до цих документів повинен отримуватись виключно на підставі ухвали слідчого судді.

З метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального правопорушення, у сторони обвинувачення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Оскільки указані документи утворюються в процесі здійснення господарської діяльності між указаними суб`єктами господарювання та відповідно до вимог чинного законодавства повинні зберігатись у суб`єкта відповідних господарських правовідносин, зазначені документи перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 , а й відповідно у сторони обвинувачення існують достатні підстави вважати, що ці документи зберігаються за місцезнаходженням даної фізичної особи-підприємця по АДРЕСА_6 .

Вищевказані документи необхідні стороні обвинувачення, оскільки лише отримавши їх у встановленому кримінальним процесуальним законом порядку можливо встановити осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення. Отримання вказаних документів сприятиме встановленню важливих обставин вчинення злочину.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому вони мають значення речових доказів. Водночас сторона обвинувачення вважає неможливим іншими способами довести обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, ніж за допомогою згаданих вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, а іншими способами їх довести неможливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

В судове засідання прокурор не з`явився, про день, час та місце слухання справи повідомлявся у встановленому законом порядку, разом з цим, звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

У судове особа у володінні якої знаходяться речі та документи ОСОБА_29 не з`явився, разом з цим подав до суду письмові заперечення на клопотання, відповідно до яких просить у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки у судове засідання не з`явилися всі учасники процесу, слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за їх відсутності без проведення технічної фіксації в порядку ч. 4 ст. 107 КПК України.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим відділенням відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000177 від 22.12.2021 за ч. 1 ст. 366 КК України за фактом внесення у 2021 р. службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » недостовірних відомостей до офіційних документів податкової звітності.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється слідчою групою, до складу якої увійшли слідчі зазначеного органу досудового розслідування ОСОБА_4 (старший слідчої групи), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів Вознесенівської окружної прокуратури міста Запоріжжя Запорізької області у складі прокурорів ОСОБА_18 (старший групи), ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 .

Відомості про указане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2021 Вознесенівською окружною прокуратурою міста Запоріжжя Запорізької області на підставі повідомлення голови громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_22 про кримінальне правопорушення від 22.12.2021.

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального правопорушення, у сторони обвинувачення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді.

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ).

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.

Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_29 листом від 18.01.2022 у наданні вищезазначених копій документів відмовлено з посиланням на приписи ст. 159 КПК України.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Виходячи з положень ст. ст. 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронюваному законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ст. 92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого. Обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Внесене прокурором ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріалами клопотання.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та додані матеріали в його обґрунтування, вислухавши учасників процесу, дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, оскільки стороною обвинувачення доведено, необхідність та можливість вжиття такого засобу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, що спрямоване на виконання завдань кримінального провадження, якими є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Разом з тим, у клопотанні ставиться питання щодо отримання доступу до речей та документів за період з 01.01.2021 по дату виконання ухвали слідчого судді, однак вказаний період на думку слідчого судді зазначений не вірно, оскільки отримати речі або документи на майбутнє є не можливо.

Враховуючи конкретні обставини справи, слідчий суддя вважає за необхідне визначити період надання тимчасового доступу з 01.01.2021 по дату внесення відомостей до ЄРДР, тобто до 22.12.2021.

З огляду на характер та обсяг дії, яка підлягає виконанню, вважається достатнім час на її вчинення протягом одного місяця.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Вознесенівської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи слідчого відділення відділу поліції № 1 Запорізького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_4 , ОСОБА_34 , ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_29 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_6 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_6 ), щодо взаємовідносин указаної фізичної особи-підприємця з товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_23 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 1 січня 2021 р. по 22 грудня 2021 р., з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами до них;

-накладних;

-податкових накладних на продаж та придбання товарів (робіт, послуг);

-товарно-транспортних накладних;

-актів виконаних робіт;

-актів звірок розрахунків;

-авансових звітів.

Визначити строк дії ухвали до 27 серпня 2022 р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала слідчого судді, яка не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1