ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3136/21
Провадження № 1-кс/210/1323/22

"26" вересня 2022 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строків досудового розслідування, в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000245від 29.03.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло вищевказане клопотання слідчого. В поданому клопотанні слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000245 від 29.03.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців.
Доводи клопотання
У провадженні слідчих слідчого відділу ВП №2 КРУП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0000245 від 29.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Єрмак Голд» купує частину м`ясної продукції на митній території України за готівкові грошові кошти у сільського населення, з метою ухилення від сплати податків та документального оформлення придбаного м`яса, оформлює придбання ідентичної продукції у підприємств - імпортерів за завищеною вартістю, шо дозволяє штучно завищувати податковий кредит з ПДВ. З метою здійснення вказаної схеми останні користуються послугами таких підприємств - імпортерів м`ясної продукції, як ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556) ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), які мають ознаки фіктивності та фактично підконтрольні громадянину ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1
ОСОБА_4 в свою чергу з метою вирівнювання завищених сум ПДВ сформованих під час фінансово-господарських операцій із ТОВ «Єрмак Голд» додатково створив ряд підприємств, а саме: ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370), ТОВ «Стіл Глобал Гео» (код 42404649), ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680), ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (код 42545137), ТОВ «Румфіус» (код 40141945),ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957), ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269), ТОВ «Леон Трак» (код 42366326), які використовує дія маніпулювання податковою звітністюга оформлення безтоварних операцій з нібито постачання вказаними підприємствами м`ясної продукції на ТОВ "Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ "Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро»(код41759556), ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737).
Фактично підприємствами ТОВ «Бізнес ІІродукг Плюс» (код 41455192), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556 ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737) реалізовано на адресу «Срмак Голд» значно більшу кількість м`ясної продукції ніж імпортовано на митну територію України.
Протягом 2018 - 2020 років використовуючи вказану схему незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 13 млн. грн., що дозволило посадовим особам ТОВ «Єрмак Голд» ухилитись від сплати податків на вказану суму.
Невстановлені службові особи Східного МУ ДПС по роботі з ВПП (м. Дніпро) всупереч інтересам служби сприяють та не втручаються в незаконну діяльність підприємства ТОВ «Єрмак Голд».
Крім того громадянин ОСОБА_4 , використовуючи свої ділові зв`язки уклав домовленість із невстановленою групою осіб Правобережної та Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області та організував реєстрацію та роботу своїх підконтрольних ризикових підприємств, а саме: ТОВ «Сангріт» (код 42124607), ТОВ «Схід Профіт» (код 41877561), ТОВ «Техбуд Енерджи» (код 40467010), ТОВ «Інтер Фудс Груп» (код 41747467), ТОВ «Каргіл Агро» (код 41759556),ТОВ «Екопрод Імпорт» (код 43223737), ТОВ «ТД «Агроспектр» (код 43223370), ТОВ «Стіл Глобал Гео» (код 42404649), ТОВ «Стіл Глобал Продукт» (код 42615680), ТОВ «Бізнес Продукт Плюс» (код 41455192), ТОВ «Крестон Трейд Плюс» (код 42545137), ТОВ «Румфіус» (код 40141945), ТОВ «Глобал Транс ГК» (код 42319957), ТОВ «ТТК «ІВ-Транс» (код 41787269), ТОВ «Леон Трак» (код 42366326).
Службові особи Правобережної та Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області не втручаються у неправомірну діяльність та неправомірні схеми роботи, щодо формування податкового кредиту з ПДВ, не блокують податкові накладні, що виписуються вказаними підприємствами, підприємства не відносять до таких, що мають ознаки «ризиковості».
В підтвердження вказаної інформації встановлено, що підприємства: ТОВ «Сангріт», ТОВ «Екопрод Імпорт», ТОВ «Каргіл Агро», ТОВ «Інтер Фудс Груп», ТОВ «Глобат Транс ГК», ТОВ «Стіл Глобат Гео», ТОВ «Леон Трак» (код 42366326) були віднесені до переліку ризикових. а в подальшому в порушення абз. 2 п. 6 Порядку 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних» завдяки діям невстановленої групи службових осіб Правобережної та Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДПС у Дніпропетровській області та комісії ГУ ДПС у Дніпропетровській області з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних виведені зі списку «ризикових» підприємств в період з 15.03.2020 по 15.04.2020.
В подальшому підприємствам підконтрольним гр. ОСОБА_4 не блокуються податкові накладні, згідно вимог Порядку 1165 та не відносять до таких, що мають критерії ризиковості платника ПДВ.
За результатами експертного-економічного дослідження №8-21 від 30.03.2021 встановлено, що ТОВ «Єрмак Голд» безпідставно включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня по червень 2018 року суму 13 133 095,32 грн., яка виникла від фіктивних (безтоварних) взаємовідносин з ТОВ «Техбуд Енерджи» (, попередня назва ТОВ «Європродукт Україна»).
Таким чином ТОВ «Єрмак Голд» занизило податок на ПДВ у період січень-червень 2018 року на суму 13 133 095,32 грн.
Отже, в діях вказаних осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Під час здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії, прийнято процесуальні рішення:
- допитано у якості свідка керівникаТОВ «Крестон Трейд Плюс» ОСОБА_5 ;
- допитано у якості свідка керівника ТОВ «Інтер Фудс Груп» ОСОБА_4 ;
- допитано у якості свідка ОСОБА_6 ;
- допитано у якості свідка директора ТОВ «М`ясна фабрика «Фаворіт Плюс» ОСОБА_7 ;
- допитано у якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Єрмак Голд» ОСОБА_8 ;
- допитано у якості свідка директора ТОВ «МАГРОК» ОСОБА_9 ;
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «ПУМБ»;
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Райфайзен Банк»;
- - здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ «Приват Банк»;
- здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «УкрсібБанк»;
- призначено проведення37 комп`ютерно-технічних експертиз, висновки5 з яких долучені до матеріалів досудового розслідування, у той час як 32 перебувають на виконанні;
- отримано дозвіл та проведено 8 санкціонованих обшуків.
Для закінчення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні щонайменше необхідно: долучити до матеріалів провадження висновки експертиз; призначити проведення аналітичного дослідження ДПІ; повідомити про підозру за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, всім особам, причетність яких встановлено органами досудового розслідування, допитати вказаних осіб у якості підозрюваних; тощо.
Проведення вказаних слідчих (розшукових) дії у даному кримінальному провадженні, має значення для судового розгляду та прийняття кінцевого рішення в межах діючого законодавства.
Позиція слідчого та прокурора.
Слідчий та прокурор у судове засідання не з`явилися, надали заяви про розгляд клопотання за їх відсутності.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Обставини, встановлені слідчим суддею
Досудове розслідування здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України.
Судовим розглядом встановлено, що слідчим проведено ряд слідчих та розшукових заходів, спрямованих на встановлення всіх обставин скоєння вище зазначеного злочину.
У клопотанні слідчий зазначає, що наразі виникла необхідність у подовжені терміну досудового розслідування для можливості проведення необхідних слідчих (розшукових) дій, а саме: Для закінчення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні щонайменше необхідно:
- долучити до матеріалів провадження висновкипризначенихкомп`ютерно-технічних експертиз;
- здійснити огляди матеріалів, отриманих за результатами проведення комп`ютерно-технічних експертиз;
- за результатами отриманих матеріалів, призначити проведення аналітичного дослідження ДПІ;
- отримати та долучити до матеріалів провадження цивільний позов;
- повідомити про підозру за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, всім особам, причетність яких встановлено органами досудового розслідування, допитати вказаних осіб у якості підозрюваних;
- отримати у встановленому законом порядку у кожного підозрюваного окремо зразки для експертизи, а саме: зразки почерку та підписів;
- призначити судові почеркознавчі експертизі, висновки яких долучити до матеріалів кримінального провадження;
- виконати вимоги ст. ст. 283, 290 КПК України.
Оцінка та висновки слідчого судді
Відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно із вимогами ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу

Частина 1 статті 295 передбачає, що продовження строку досудового розслідування кримінального правопорушення, у випадку, визначеному пунктом 1 частини третьої статті 294 цього Кодексу, здійснюється за клопотанням слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення цього досудового розслідування.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000245від 29.03.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 364 КК України відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України відноситься до тяжких злочинів.
Як визначено у ч. 2 ст. 295-1 КПК України, у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
Відповідно до ч. 1 ст.295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
В поданому клопотанні слідчим доведено, що незважаючи на те, що досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні достатніх доказів для повідомлення особі про підозру не отримано, прийняти кінцеве процесуальне рішення у зв`язку із закінчення терміну досудового розслідування у строк до 29.09.2022 року, не надається можливим, тому виникла, необхідність у подовжені терміну досудового розслідування для можливості проведення необхідних слідчих (розшукових) дій.
Крім того, відповідно до ч.4 ст.294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Проведення вказаних слідчих (розшукових) дії у даному кримінальному провадженні, має значення для судового розгляду та прийняття кінцевого рішення в межах діючого законодавства, однак слідчим не доведена необхідність продовження строку досудового розслідування в даному кримінальному провадженні до вісімнадцяти місяців, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування до 6 (шести) місяців, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строків досудового розслідування, в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000245 від 29.03.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000245 від 29.03.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 29 березня 2023 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1