Справа № 758/8072/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2022 року м. Київ
Слідчий суддя Подільського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до документів , які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що Подільським УП ГУ НП в м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України.
Встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , (значиться за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 , вілла НОМЕР_2 ) є генеральним директор промислової групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 », власником бізнесу в Україні, який реалізує продукцію здебільшого на території Російської Федерації та непідконтрольних територіях Донецької, Луганської областей. Отримані грошові кошти від експорту Української олії розміщує на банківських рахунках на території Російської Федерації.
Також встановлено, що ОСОБА_5 є кінцевим бенефіціарний власником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 »; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Окрім того, ОСОБА_5 був кінцевим бенефіціарним власником ряду підприємств, які передав під керування підконтрольним особам. До таких підприємств належать: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Також встановлено ряд підприємств на які ОСОБА_5 має значний вплив через керівництво компаній, з якими він працював раніше, до таких підприємств відносяться: ПП « ОСОБА_6 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
В рамках досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_24 № 40/99-00-08-01-03-20/33776336 від 17.06.2022 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Кіпр) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, за результатами якого встановлено:
Українські підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ІНФОРМАЦІЯ_25 мають спільного бенефіціарного власника громадянина НОМЕР_3 ,
ІНФОРМАЦІЯ_25 надає пов`язаним особам (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») позики, за рахунок коштів, запозичених у дочірньої компанії Vilavi

ІНФОРМАЦІЯ_26 не є фактичним власником отриманого доходу у вигляді процентів, втрати бюджету за 2017-2020 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб становлять 16 231 156 гривень, у тому числі по платникам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 )) 8 937 479 гривень, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) 7 293 677 гривень.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2019 рік на 32 045 974 гривень та завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування на 178 033 190 грн.
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2017 рік на 9 412 856 гривень.
Крім того, в ході розслідування стороні обвинувачення стало відомо про проведення дослідження та наявність висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_27 №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020 року, за результатами якого встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_28 14.12.1999 року за №860/4153 (із змінами та доповненнями) в частині можливого заниження доходів за 2019 рік 1 квартал 2020 року у сумі 11 819 373, 80 гривень, в результаті чого можливо завищено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування (збитки) у розмірі 11 819 373, 80 гривень.
Також встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пунктів 198.1, 198.2, 198.3 статті 198, пунктів 200.1, 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-IV (зі змінами та доповненнями) в частині завищення суми податкового кредиту у розмірі 2 266 460, 32 гривень за період жовтень 2019 року лютий 2020 року (за формально складеними ФГ « ОСОБА_7 » документами) без здійснення реальних господарських операцій (закупівля соняшнику на суму 11 819 373, 80 гривень), в результаті чого можливо неправомірно отримано на поточний рахунок у банку суму бюджетного відшкодування у розмірі 2 259 394 гривень по взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_7 ».
Крім того, встановлено, що згідно поданих декларацій, в період часу з 01.10.2019 по 31.03.2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 846 292 565 гривень.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що в результаті проведення господарських операцій ФГ « ОСОБА_8 », у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наявне штучне формування податкового кредиту ПДВ. Встановлено відсутність джерела походження товару та відповідних ресурсів для вирощування сільськогосподарської продукції у ФГ « ОСОБА_8 ».
Таким чином метою фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ФГ « ОСОБА_8 » є створення виключно документообігу по нереальним господарським операціям без їх фактичного здійснення. Фактичне отримання соняшника від ФГ « ОСОБА_8 » на суму 14 183 248,56 гривень підтвердити неможливо.
Окрім цього, суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в період з 26.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 1 853 960 613 гривень.
Суб`єкту господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в період з 25.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 352 383 990 гривень.
На теперішній час для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, з метою отримання можливості органом досудового розслідування отримати дані щодо осіб, причетних до вчиненого кримінального правопорушення, отримати дані про механізм вчиненого кримінального правопорушення та кола осіб, причетних до їх вчинення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
1.Реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2019-2022 року
2.Податкових декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2019-2022 років;
3.Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
4.Додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
5.Додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
6.Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
7.Додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
8.Розрахункових документів (платіжні доручення, банк. виписка по рахунку), що підтверджує надходження грошових коштів на поточний рахунок сум по відшкодуванню ПДВ за період 2019-2022 років.
9.довідок (актів) про результати камеральних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років.;
10.довідок (актів) про результати документальних позапланових перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років.;
11.довідок (актів) про результати планових документальних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років.;
12.таблиць даних платників податку та рішення (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування або неврахування таблиць даних платників за період 2019-2022 років.;
13.звітів, поданих вказаними платниками податків за період 2019-2022 років;
14.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі), на підставі яких вказані вище підприємства були включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку та виключені з такого переліку згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165 від 11.12.2019, а також повідомити, чи розглядалися зазначені питання за період 2019-2022 років.;
15.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування вказаних вище підприємств в Реєстрі, реєстрація яких була зупинена за період 2019-2022 років;
16.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування/неврахування таблиць даних вказаних вище платників та отримані пояснення до них за період 2019-2022 років.;
17.даних щодо податкового навантаження з ПДВ та податку на прибуток вказаних компаній за період 2019-2022 років з даними середнього галузевого навантаження за вказаний період.
18.актів документальних перевірок, декларацій на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, довідок щодо бюджетного відшкодування ПДВ зазначеним підприємствам за період з 01.01.2019 по 01.07.2022.
19.висновку аналітичного дослідження №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020 року.
Прокурор в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву, згідно якої просив проводити судове засідання без його участі та клопотання задовольнити з підстав, у ньому наведених.
З огляду на специфіку кримінального правопорушення, що розслідується, слідчий суддя вважає за можливе проводити судовий розгляд без виклику володільця документів, на підставі приписів ч. 2 ст. 163 КПК України.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Як встановлено слідчим суддею, СВ Подільського УП ГУНП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснює Подільська окружна прокуратура міста Києва.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються за метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначених в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши письмові докази, долучені на обґрунтування клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, частково має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до розрахункових документів (платіжних доручень, банківської виписки по рахунку), що підтверджує надходження грошових коштів на поточний рахунок сум по відшкодуванню ПДВ за період 2019-2022 років, оскільки надання тимчасового доступу до вказаних документів регламентовано п. 20-7 Перехідних положень КПК України, та на даний час не входить до повноважень слідчого судді, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111-1, ч. 3 ст. 191 КК України, задовольнити частково.
Надати слідчим групи слідчих СВ Подільського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та прокурорам групи прокурорів Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме доступу до:
1.Реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2019-2022 року
2.Податкових декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2019-2022 років;
3.Додаток 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
4.Додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
5.Додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
6.Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
7.Додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
8.довідок (актів) про результати камеральних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років;
9.довідок (актів) про результати документальних позапланових перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років.;
10.довідок (актів) про результати планових документальних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років.;
11.таблиць даних платників податку та рішення (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування або неврахування таблиць даних платників за період 2019-2022 років.;
12.звітів, поданих вказаними платниками податків за період 2019-2022 років;
13.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі), на підставі яких вказані вище підприємства були включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку та виключені з такого переліку згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165 від 11.12.2019, а також повідомити, чи розглядалися зазначені питання за період 2019-2022 років;
14.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування вказаних вище підприємств в Реєстрі, реєстрація яких була зупинена за період 2019-2022 років;
15.рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування/неврахування таблиць даних вказаних вище платників та отримані пояснення до них за період 2019-2022 років;
16.даних щодо податкового навантаження з ПДВ та податку на прибуток вказаних компаній за період 2019-2022 років з даними середнього галузевого навантаження за вказаний період.
17.актів документальних перевірок, декларацій на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, довідок щодо бюджетного відшкодування ПДВ зазначеним підприємствам за період з 01.01.2019 по 01.07.2022.
18.висновку аналітичного дослідження №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020 року,
з можливістю здійснення їх копій.
В іншій частині вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали у 15 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Леся БУДЗАН