ЄУ № 712/5831/22
Провадження №1-кс/712/2573/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

09 серпня 2022 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002743 від 08.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді звернулася начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0002743 від 08.10.2021 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.03.2021 шляхом приховування об`єкта оподаткування податку на додану вартість, а також шляхом відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності Товариства фінансово-господарських операцій із ризиковими контрагентами, а саме: з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6 177 206 грн., тобто у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , тел. НОМЕР_5 , e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_4 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.03.2021 з урахуванням п. 102.1 ст. 102 Податкового кодексу України, з питань правильності обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове держане соціальне страхування за період з 21.07.2016 по 31.03.2021 року» від 20.07.2021 №5106/23-00-07-0105/40675093.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Серед виявлених порушень податкового законодавства виявлено факт віднесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2018 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкових накладних, які не зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних, щодо взаємовідносин з контрагентом з кодом ЄДРПОУ НОМЕР_4 , який належить ПП « ОСОБА_4 », що свідчить про ризиковість зазначених операцій.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з його контрагентами, встановлення дійсних обсягів фінансово-господарських операцій, які підлягали оподаткуванню, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо взаємовідносин з реалізації товарів (робіт, послуг) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2018 року, а також щодо взаємовідносин з його постачальниками щодо попереднього придбання зазначеної номенклатури товару (робіт, послуг, якщо такі виконувались чи надавались).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_4 », оскільки платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії від імені учасників фінансово-господарських взаємовідносин, дії з їх реєстрації (перереєстрації), осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Прокурор в судове засідання не з`явився, в клопотанні просив розгляд проводити без його участі.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. (ч. 4 ст. 163 КПК України).
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом другим частини 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що вказане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:
Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002743 від 08.10.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо взаємовідносин з реалізації товарів (робіт, послуг) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2018 року, а також щодо взаємовідносин з його постачальниками щодо попереднього придбання зазначеної номенклатури товару (робіт, послуг, якщо такі виконувались чи надавались), які перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_4 ».

Виконання даної ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області, які здійснюють досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1