провадження №: 1-кс/752/8905/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
04.11.2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві клопотання слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000414, відомості щодо якого внесені 22.06.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: документів щодо Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), Підприємства об`єднання Громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ), Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний код НОМЕР_3 ), Підприємства об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ідентифікаційний код НОМЕР_5 ), Підприємства Об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ідентифікаційний код НОМЕР_6 ) за весь період їх діяльності, а саме до: листів ІНФОРМАЦІЯ_10 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 , з додатками: № 3265/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1128/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 1123/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3266/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1127/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 1126/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3254/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1122/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3264/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1125/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, з можливістю вилучення належним чином завірених копій; дозволів на право користування пільгами з оподаткування, з можливістю вилучення належним чином завірених копій; матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок, оформлених у відповідності до ст. 86 Податкового кодексу України, у тому числі накази про проведення перевірок, податкові повідомлення-рішення, з можливістю вилучення оригіналів; висновків про суми відшкодування податку на додану вартість, з можливістю вилучення оригіналів; відомостей про банківські рахунки, із зазначенням дати відкриття та закриття, назви банківської установи, валюти рахунку, номеру рахунку (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); інформації щодо руху коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); реєстрів заяв про повернення сум бюджетного відшкодування платників, із розшифруванням даних, передбачених п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 Податкового кодексу України (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій та заяв про повернення сум бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації, з можливістю вилучення оригіналів; відомостей щодо податкового зобов`язання та податкового кредиту, із урахуванням розрахунку коригування, у вигляді витягу з Єдиного реєстру податкових накладних, із зазначенням номенклатури товару, робіт, послуг тощо (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій з ПДВ із усіма додатками та уточнюючими деклараціями, звітність з податку на прибуток із всіма додатками (фінансова звітність), у тому числі з додатками 6 - «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях», форми 20-ОПП, таблиці платника ПДВ із поясненнями та документами доданими платником податків, рішення контролюючого органу про врахування чи неврахування даних таблиці платника, а також про відповідність або невідповідність платника критеріям ризиковості чи з питань блокування ПН (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); відомостей щодо осіб, які отримували дохід, із зазначенням ПІБ, дати народження, адреси реєстрації, місця проживання, телефонних номерів ІПН, а також інших джерел доходів із зазначенням кодів податкових органів (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); податкових розрахунків за формою № 1ДФ, у тому числі із відображенням даних стосовно фізичних осіб, які мали податкову соціальну пільгу у звітному періоді (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді).

В якості обґрунтувань слідчий зазначив, що першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000414, відомості щодо якого внесені 22.06.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами Головного управління внутрішньої безпеки Державної фіскальної служби, з яких вбачається, що Управлінням боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_10 проводяться заходи з відпрацювання групи осіб, які діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою із службовими особами наступних суб`єктів: Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), Підприємство об`єднання Громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), Дочірнє підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), Підприємство об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), Підприємство Об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), шляхом подання до контролюючого органу неправдивих відомостей та підроблених фінансових документів, під виглядом товарних операцій, які оформлені лише документально, заявили до бюджетного відшкодування суми ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку за 2020-2021 роки, понад 400 млн. грн., з яких відшкодовано понад 100 млн грн.

Зазначене відшкодування бюджетних коштів здійснено незаконно, без фактичного здійснення господарської діяльності за участі осіб з інвалідністю, зі створенням видимості такої діяльності.

З отриманим матеріалів вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_10 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000207 від 23.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 191 КК України, у ході якого допитані особи з інвалідністю, які документально працевлаштовані, але фактично не мають відношення до виконання робіт на вищезазначених підприємствах.

У зв`язку з цим, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 направлені листи щодо наявних ризиків безпідставного формування вищевказаними підприємствами від`ємного значення з податку додану вартість операцій з постачання товарів/послуг, що виготовляються підприємством інвалідів.

Не зважаючи на це, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_10 проведені камеральні та документальні перевірки, за результатами яких узгоджене відшкодування з державного бюджету сум ПДВ на банківські рахунки вищевказаних платників податку на суму понад 16 млн. грн., що спричинило збитків державному бюджету в особливо великих розмірах.

З метою встановлення обставин безпідставного відшкодування ПДВ вищевказаним підприємствам, за сприяння службових осіб органів податкової служби виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів щодо Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), Підприємства об`єднання Громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), Підприємства об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), Підприємства Об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) за весь період їх діяльності.

Вищевказані відомості та документи, самостійно або в сукупності з іншими матеріалами досудового розслідування мають важливе значення для встановлення обставин кримінального правопорушення,

Вилучення вищезазначених оригіналів документів обумовлене необхідністю проведення почеркознавчих експертиз, для підтвердження причетності осіб, які проводили податкові перевірки діяльності підприємств та подальшого неправомірного узгодження відшкодування з державного бюджету сум ПДВ

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд вказаного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити. Також, просив розглянути вказане клопотання без виклику особи, у якої необхідно отримати інформацію, оскільки їх присутність під час розгляду клопотання може призвести до розголошення даних досудового розслідування та отримання цієї інформації особами, які можуть використати її для перешкоджання досудовому розслідуванню.

Слідчий суддя визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 27 КПК України під час судового розгляду та у випадках, передбачених цим Кодексом, під час досудового розслідування забезпечується повне фіксування судового засідання та процесуальних дій за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів. Офіційним записом судового засідання є лише технічний запис, здійснений судом у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Положеннями ч. 1 ст. 107 КПК України визначено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію.

Таким чином, слідчий суддя визнав за можливе розглянути вказане клопотання за відсутності слідчого та без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та документи, якими воно обґрунтовується, вважає необхідним задовольнити клопотання частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження зокрема тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту положень ч. 3 ст. 132 КПК України, вбачається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження допускається у разі існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; виконання завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому слідчий та/чи прокурор повинні довести зазначене, належним чином, як у самому клопотанні так і матеріалами доданими до нього.

Слідчим суддею встановлено, що у клопотанні слідчого викладені обставини кримінального правопорушення, які мають місце; правову кваліфікацію із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави щодо отримання вказаних речей і документів та значення цих речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні щодо використання їх як доказів, що у сукупності також підтверджується копіями документів долучених до клопотання. Також, слідчим доведено, що вказані документи знаходяться за вказаною адресою.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Отже, слідчим, у відповідності до вищезазначених приписів та положень Кримінального процесуального Закону України, в повному обсязі та належним чином доведено необхідність досудового розслідування в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів з метою виконання завдань кримінального провадження у вказаному кримінальному провадженні.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що передбачених законом підстав для надання розпорядження щодо вилучення оригіналів вказаних документів в клопотанні не наведено та не вбачається із наданих матеріалах, якими слідчий обґрунтував вказане клопотання. При цьому вважає, що досягнення зазначеної слідчим в клопотанні мети отримання доступу до вказаних документів повнота, всебічність та неупередженість під час розслідування кримінального провадження та отримання відомостей (інформації) з документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, може бути досягнуто на цьому етапі досудового розслідування без вилучення оригіналів вищевказаних документів.

Враховуючи вищевикладене та з огляду на те, що вказані документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання тимчасового доступу до вказаних документів, які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, у зв`язку із цим клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 164, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000414, відомості щодо якого внесені 22.06.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: документів щодо Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), Підприємства об`єднання Громадян « ІНФОРМАЦІЯ_4 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ), Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний код НОМЕР_3 ), Підприємства об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ідентифікаційний код НОМЕР_5 ), Підприємства Об`єднання громадян « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ідентифікаційний код НОМЕР_6 ) за весь період їх діяльності, а саме до: листів ІНФОРМАЦІЯ_10 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 , з додатками: № 3265/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1128/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 1123/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3266/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1127/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 1126/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3254/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1122/9/2697-04-0508 від 26.03.2021, № 3264/9/2697-04-0508 від 05.05.2021, № 1125/9/2697-04-0508 від 26.03.2021; дозволів на право користування пільгами з оподаткування; матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок, оформлених у відповідності до ст. 86 Податкового кодексу України, у тому числі накази про проведення перевірок, податкові повідомлення-рішення; висновків про суми відшкодування податку на додану вартість; відомостей про банківські рахунки, із зазначенням дати відкриття та закриття, назви банківської установи, валюти рахунку, номеру рахунку (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); інформації щодо руху коштів на рахунках платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); реєстрів заяв про повернення сум бюджетного відшкодування платників, із розшифруванням даних, передбачених п.п. 200.7.1 п. 200.7 ст. 200 Податкового кодексу України (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій та заяв про повернення сум бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації, з можливістю вилучення оригіналів; відомостей щодо податкового зобов`язання та податкового кредиту, із урахуванням розрахунку коригування, у вигляді витягу з Єдиного реєстру податкових накладних, із зазначенням номенклатури товару, робіт, послуг тощо (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); декларацій з ПДВ із усіма додатками та уточнюючими деклараціями, звітність з податку на прибуток із всіма додатками (фінансова звітність), у тому числі з додатками 6 - «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях», форми 20-ОПП, таблиці платника ПДВ із поясненнями та документами доданими платником податків, рішення контролюючого органу про врахування чи неврахування даних таблиці платника, а також про відповідність або невідповідність платника критеріям ризиковості чи з питань блокування ПН (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); відомостей щодо осіб, які отримували дохід, із зазначенням ПІБ, дати народження, адреси реєстрації, місця проживання, телефонних номерів ІПН, а також інших джерел доходів із зазначенням кодів податкових органів (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді); податкових розрахунків за формою № 1ДФ, у тому числі із відображенням даних стосовно фізичних осіб, які мали податкову соціальну пільгу у звітному періоді (з можливістю вилучення в електронному або паперовому вигляді)., з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Уповноваженим посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, зазначеним в ухвалі особам, підготувати вищевказані документи для можливості вилучення їх копій.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1