Провадження № 1-кс/686/7603/21
УХВАЛА
Іменем УКраїни

20 липня 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000019 від 12.02.2021 року,
ВСТАНОВИВ:

20.07.2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019 від 12.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 222 КК України.

За обставинами кримінального провадження, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період січня-грудня 2017 року, шляхом подання до податкового органу податкової декларації з плати за землю за 2017 рік, в якій відобразили неправдиву інформацію про ставки земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельні ділянки, які перебувають в підприємства на праві постійного користування, занизили розмір земельного податку, що підлягав сплаті до бюджету в загальній сумі 1 063 357,61 грн., що завдало великої матеріальної шкоди, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.222 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували висновки акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області від 16.07.2019 №0538/22-01-14-11/00846429, відповідно яких службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, всупереч вимогам п.270.1 ст.270, п.271.1 ст. 271, п.277.1 ст.277, п.287.1 п.287.3 ст.287 Податкового кодексу України, занизили земельний податок в розмірі 1 063 357,61 (за 2017 рік) за використання земельних ділянок, шляхом заниження ставок земельного податку за земельні ділянки: розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельних ділянок, які перебували в підприємства на праві постійного користування.

20.08.2019 року ІНФОРМАЦІЯ_3 винесено податкове повідомлення-рішення № (форма «Р»), яким збільшено суму грошового зобов`язання з земельного податку з юридичних осіб в розмірі 1 063 357,61 грн. основного платежу та 265 839,4 грн. штрафних санкцій.

Не погоджуючись з висновками контролюючого органу, службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " подано позов до Хмельницького окружного адміністративного суду про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, винесених ІНФОРМАЦІЯ_3 за висновками акту документальної планової виїзної перевірки від 16.07.2019 №0538/22-01-14-11/00846429.
За результатами судового розгляду, 03.03.2020 Хмельницьким окружним адміністративним судом винесено рішення, яким відмовлено в задоволені позовних вимог службових осіб ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " щодо скасування податкового повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 20.08.2019 року №.

27.08.2020 Сьомий апеляційний адміністративний суд, своєю постановою залишив без задоволення апеляційну скаргу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а рішення Хмельницького окружного адміністративного суду від 03 березня 2020 року - без змін.

З метою підтвердження чи спростування факту вчинення кримінального правопорушення, з`ясування та встановлення обставин подання службовими особами ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " до податкового органу податкової декларації з плати за землю за 2017 рік, в якій відображено неправдиву інформацію про ставки земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населеного пункту, нормативну грошову оцінку яких не проведено, а також земельні ділянки, які перебувають в підприємства на праві постійного користування, що призвело до заниження розміру земельного податку, який підлягав сплаті до бюджету в загальній сумі 1 063 357,61 грн., отриманні первинних бухгалтерських документів, долучення до матеріалів кримінального провадження рішень Хмельницького окружного адміністративного суду, Сьомого апеляційного адміністративного суду, а також первинних бухгалтерських документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які подавались при судовому розгляді сторонами провадження, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до матеріалів справ адміністративного оскарження №560/3788/19, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення завірених копій.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Прокурором наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати прокурор, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №560/3788/19, з можливістю вилучення копій цієї справи (в т.ч. в електронному вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Ухвала діє по 1 вересня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя