Справа № 296/9670/21
УХВАЛА

Іменем України

12 листопада 2021 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 19.11.2022 року,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулась до Корольовського районного суду м. Житомира з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесенні 19.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 19.11.2022 року.
Обґрунтовуючи клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Благодійний Союз», відомості про яке внесені слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за №0000018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На даний час досудовим розслідуванням встановлено, що підставами для початку досудового розслідування стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Житомирський області та акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Благодійний Союз» за період діяльності з 01.01.2016 по 30.06.2019 №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020.
Встановлено, що службові особи ТОВ «Благодійний Союз» код 35893156, в період з 2016 року по теперішній час при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання: ТОВ «Екліпс Центр», код 39711803, ТОВ «Фунді», код 41272138, ТОВ «Лорігон», код 40245187, ТОВ «Серкол», код 40533219, ПП «Раєвіт», код 41195986, ПП «Єврозапчастини», код 41313598, ТОВ «Нано Союз», код 36632263, ТОВ «Нафтотрейдингінвест», код 40985657, ТОВ «Гудд Віл Корп», код 41741230, ТОВ «Корал Енерго Трейдінг», код 41445642, ТОВ «НК Енергогруп», код 39187845, ТОВ «МВП «Релос», код 16477069, ТОВ «Інтеренерготрейд» код 40447256, ТОВ «ТД Росток» код 38183420, ТОВ «Мозир Україна» код 41692853 ухились від сплати податку на додану вартість в особливо великим розмірах, а саме на суму понад 8 млн. грн.
Згідно висновку акту №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020 встановлені наступні порушення ТОВ «Благодійний Союз»:
1. занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 23 286 592,00 грн., в т.ч. за 2016 рік в сумі 829 650,00 грн., за 2017 рік в сумі 1 467 674,00 грн., за 2018 рік в сумі 17 694 750,00 грн., за 1 квартал 2019 року в сумі 2 582 516,00 грн., за 2 квартал 2019 року в сумі 712 002,00 грн.
2. занижено податок на додану вартість на суму 31 861 673,00 грн.
Вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що слідчими проведено такі слідчі (розшукові) дії:
- проведено огляд інформаційних ресурсів ДФС України «Податковий блок» щодо місця реєстрації, місця знаходження реєстраційної справи, наявності банківських рахунків, анкетних даних засновників, службових осіб підприємств, зазначених в акті перевірки, а саме: ТОВ «Екліпс Центр», код 39711803, ТОВ «Фунді», код 41272138, ТОВ «Лорігон», код 40245187, ТОВ «Серкол», код 40533219, ПП «Раєвіт», код 41195986, ПП «Єврозапчастини», код 41313598, ТОВ «Нано Союз», код 36632263, ТОВ «Нафтотрейдингінвест», код 40985657, ТОВ «Гудд Віл Корп», код 41741230, ТОВ «Корал Енерго Трейдінг», код 41445642, ТОВ «НК Енергогруп», код 39187845, ТОВ «МВП «Релос», код 16477069, ТОВ «Інтеренерготрейд» код 40447256, ТОВ «ТД Росток» код 38183420, ТОВ «Мозир Україна» код 41692853, ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Нафтовий Альянс» (код 37044572), ПП «Укрпалетсистем» (код 32285225), ПрАТ «Житомирпромспецбуд» (код 33019799), ТОВ «Гарант Ойл Груп» (код 40032787), ТОВ «Новітні Паливні системи» (код 39798381), ТОВ «Альянс Ойл Трейдінг» (код 38955529);
- в порядку ст.93 КПК України від ГУ ДПС у Житомирській області витребувано копію акту планової виїзної перевірки №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020;
- проведено судово-економічну експертизу щодо документального підтвердження висновків акту перевірки планової виїзної перевірки №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020;
- проведено тимчасовий доступ до речей і документів у ДПС областей реєстраційних справи та податкової звітності по 25 підприємствах;
- проведено тимчасовий доступ до речей і документів у банківських установах банківських справ та руху коштів по рахунках по 25 підприємствах 38 банківських установ;
- оглянуто рух коштів та підтверджено факт проведення розрахунків з ТОВ «Благодійний Союз»;
- здійснено вилучення реєстраційних справ у 10 РДА та податкової звітності у 12 ДПС областей України;
- проведено огляд місця реєстрації 19 підприємств відсутні за місцем реєстрації;
- в якості свідка допитана головний державний ревізор - інспектор сектору перевірок платників Бердичівського управління, управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_5 ;
- в якості свідка допитана головний державний ревізор - інспектор відділу позапланових перевірок ризикових платників та збору податкової інформації управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_6 ;
- витребувано у ТОВ «Благодійний Союз» штатний розпис товариства та функціональні обов`язки працівників згідно штатного розпису;
- отримана інформація від ГУ Держгеокадастру у Житомирській області щодо оренди ТОВ «Благодійний Союз» земельних ділянок;
- на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів проведено вилучення у ФОП ОСОБА_4 документів по взаємовідносинах з ТОВ «Благодійний Союз»;
- на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів проведено вилучення у Радомишльській ДПІ Малинського управління ГУ ДФС у Житомирській області реєстраційної справи ТОВ «Благодійний Союз»;
- у ТОВ «Агро сервіс-СВ» вилучені бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «Благодійний Союз»;
- в якості свідків допитані службові особи ТОВ «Агро сервіс»;
- вилучені у ТОВ «Агро сервіс-СВ» по взаємовідносинах з ТОВ «Благодійний Союз» оглянуті, визнані речовими доказами;
- проведено вилучення у ГУ статистики у Житомирській області - звітів за формами державних статистичних спостережень №4-сг(річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай» та №29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду»;
- спеціалістами ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз руху коштів по рахунках ТОВ «Нафтовий Альянс», відкритих в АТ «ОТП Банк»;
- спеціалістами ГУ ДПС у Житомирській області проведено аналіз руху коштів по рахунках ТОВ «Укрпалетсистем», відкритих в АТ «Укрексімбанк»;
- від Держпродспоживслужби України, в порядку ст.93 КПК України, отримано відомості про наявну у ТОВ «Благодійний Союз» спецтехніку;
- у ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна», на підставі ухвали суду, проведено вилучення документів, які стали підставою для видачі сертифікатів електронних ключів службовим особам товариства;
- спеціалістами відділу боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Житомирській області проведено дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Благодійний Союз»;
- від Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів Держпродспоживслужби, в порядку ст.93 КПК України, витребувано інформацію про зареєстровану сільськогосподарську техніку;
- в якості свідка допитаний попередній директор ТОВ «Благодійний Союз» ОСОБА_7 ;
- у ГУ ДПС у Житомирській області проведено вилучення податкової звітності ТОВ «Благодійний Союз»;
- у ТОВ «Благодійний Союз», на підставі вимоги в порядку ст.93 КПК України проведено вилучення копій документів на внутрішнє переміщення ТМЦ, їх списання та використання для виробничих потреб;
- в якості свідка допитано заступник начальника служби контролю і ревізії ТОВ «Благодійний Союз» ОСОБА_8 ;
- у ТОВ «Благодійний Союз», в порядку ст.93 КПК України, отримано витяги з ЄРПН з реєстраційними номерами податкових накладних;
- в якості свідка допитаний директор ПрАТ «Житомирпромспецбуд» ОСОБА_9 ;
- в порядку ст.93 КПК України від ПрАТ «Житомирпромспецбуд» витребувано копії паспортів якості та сертифікатів відповідності щодо поставлених для ТОВ «Благодійний Союз» ПММ;
- до ГУ ДПС у Житомирській області скеровано лист щодо вирішення питання про зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «Благодійний Союз»;
- листом ГУ ДПС у Житомирській області відмовлено у зупиненні реєстрації податкових накладних ТОВ «Благодійний Союз»;
- в якості свідка допитано директора ТОВ «Благодійний Союз» ОСОБА_10 ;
- від ТОВ «Благодійний Союз», в порядку ст.93 КПК України, витребувано копії документів, які підтверджують факт оренди майнового комплексу за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, с.Мала Рача, вул.Заводська, 1;
- за письмовим дозволом директора ТОВ «Благодійний Союз» проведено огляд майнового комплексу за адресою: Житомирська область, Радомишльський район, с.Мала Рача, вул.Заводська, 1, у ході проведення якого встановлено наявність спецтехніки, складських приміщень, адміністративного приміщення, сушарки на території комплексу;
Станом на 11.11.2021 у кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлялось.
Так, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 19.05.2020 закінчується 19.11.2021, що унеможливлює до його закінчення провести всі необхідні та заплановані слідчі (розшукові) та процесуальні дії.
Враховуючи обсяги запланованих для проведення слідчих та процесуальних дій у вказаному кримінальному провадженні, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду вказаного кримінального провадження, на виконання вимог ст. 92 КПК України досудове розслідування вказаного злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, визначений ст.219 КПК України, тобто до 19.11.2021, а тому існує обґрунтована необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018.
Так, на даний час по кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:
- з метою встановлення обставин обліку, списання та використання дизельного пального, необхідно встановити та допитати працівників ТОВ «Благодійний Союз» (комбайнери, трактористи, водії вантажного транспорту). Окрім цього, необхідно допитати як свідків відповідальних за облік, відпуск, списання та заправку транспортних засобів товариства, осіб, щодо порядку обліку та використання дизельного пального;
- долучити відповіді на інформаційні запити у кримінальному провадженні та на доручення, у порядку ст. 40 КПК України;
- в порядку ст.93 КПК України витребувати у службових осіб ГУ ДПС у Житомирській області інформацію та за наявності, копію рішення суду, за результатами оскарження ТОВ «Благодійний Союз» в адміністративному порядку винесених податкових повідомлень-рішень;
- в порядку ст.40 КПК України надати доручення оперативному підрозділу щодо встановлення та допиту службових осіб суб`єктів господарювання з якими ТОВ «Благодійний Союз» здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини викладені в акті податкової перевірки №36/06-30-05-01/35893156 від 23.01.2020;
- за результатами проведених слідчих (розшукових) дій, вирішити питання щодо наявності підстав для повідомлення особі про підозру;
- виконати вимоги ст.290 КПК України.
Провести вказані слідчі дії не представилось можливим в зв`язку з великим обсягом досліджуваної інформації, значною кількістю контрагентів ТОВ «Благодійний Союз» господарські взаємовідносини з якими перевіряються, а також доручення здійснення розслідування кримінального провадження іншому органу досудового розслідування.
На виконання зазначених слідчих (розшукових) дій за об`єктивними даними органу досудового розслідування потрібно часу не менше 12 місяців.
На підставі викладеного, беручи до уваги те, що дане кримінальне провадження неможливо закінчити у строк вісімнадцять місяців, у зв`язку з необхідністю виконання вищевказаних дій, а строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину до моменту повідомлення особі про підозру, на який його може бути продовжено, складає дванадцять, слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в заяві від 12.11.2021р. просив розгляд клопотання здійснювати у його відсуніть.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Положеннями ст. 219 КПК України встановлено, що трок досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
У випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого (ч.1 ст.295-1 КПК України).
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. (ч.4 ст.294 КК України).
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Благодійний Союз», відомості про яке внесені слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за №0000018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що є тяжким злочином згідно приписів ст.12 КК України.
При цьому, станом на день звернення до слідчого судді із вказаним клопотанням будь-якій особі у кримінальному провадженні про підозру повідомлено не було.
Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла потреба у проведенні додаткових процесуальних дій, проведення та завершення яких потребує додаткового часу, а також у ряді інших слідчих та процесуальних дій, у яких у подальшому може виникнути потреба.
Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, а також те, що строк досудового розслідування спливає 19.11.2021р., а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе, враховуючи їх обсяг та складність, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування є обґрунтованим та наявні достатні підстави для його продовження.

Керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесенні 19.05.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 19.11.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя ОСОБА_1