печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 листопада 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання сторони кримінального провадження № 0000907 від 22.09.2020 прокурора групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000907 від 22.09.2020 прокурора групи прокурорів Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_3 про арешт майна.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Прокурор в судове засідання не з`явився, проте слідчим подано письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Частиною 1 статті 172 КПК України, передбачено, окрім іншого, що неприбуття слідчого, прокурора у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи положення закону та принцип диспозитивності, слідчий суддя визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання на підставі наявних доказів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.
З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0000907 від 22.09.2020 за фактами неправомірних дій посадових осіб ДПС України, що виразились у створенні умов, шляхом зловживання службовим становищем, щодо безперешкодного здійснення невстановленими особами під час здійснення фінансово-господарської діяльності у сфері реалізації палива, що спричинило тяжкі наслідки; неправомірних дій невстановлених осіб (суб`єктів господарської діяльності: що виразились в умисному ухиленні від сплати податків у 2019-2020 рр., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; у легалізації (відмиванні) майна, одержаного злочинним шляхом, а саме у використанні та розпорядженні коштами, отриманими внаслідок ухилення від сплати податків; у придбанні, збуті та транспортуванні з метою збуту незаконно виготовленого пального, а також у незаконному виготовленні пального; а також щодо неправомірних дій службових осіб ДПС України, що виразились у одержанні неправомірної вигоди за невчинення ними перешкод під час здійснення незаконної діяльності із реалізації пального невстановленими особами (суб`єктами господарської діяльності), вчиненому за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 368 КК України.

Департаментом нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю Офісу Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ДПС України вчинено зловживання службовим становищем, що виразилося в сприянні в ухилення від сплати податків групою компаній АЗС UPG (ПП «Укрпалетсистем»).

Так, 05.03.2019 Верховним Судом України відмовлено у задоволенні заяви ПП «Укрпалетсистем» () про перегляд з нововиявленими обставинами постанови Верховного Суду України від 04.12.2018 у справі № 806/2015/15 та залишено в силі Постанову Верховного суду України від 04.12.2018.

Установлено, що в період з 4 серпня 2016 року до 8 вересня 2016 року на підставі наказів Офісу великих платників податків ДФС України від 4 серпня 2016 року №530 та від 25 серпня 2016 року №633 та направлень на перевірку від 4 серпня 2016 року №468-469 посадовими особами податкового органу проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Укрпалетсистем» з питань правильності обчислення та сплати акцизного податку при реалізації пального за період з 1 січня 2015 року до 31 грудня 2015 року, за результатами якої складено акт перевірки від 15 вересня 2016 року №1391/28-10-14-05/32285225 (далі - акт перевірки).

Перевіркою встановлено порушення ПП «Укрпалетсистем» підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213, підпункту 214.1.4 пункту 214.1 статті 214, пункту 216.9 статті 216 Податкового кодексу України, внаслідок чого занижене податкове зобов`язання з акцизного податку в сумі 39257061 грн 00 коп., а саме за січень 2015 року у сумі 2136485 грн 00 коп., за лютий 2015 року у сумі 2637151 грн 00 коп., за березень 2015 року у сумі 3107838 грн 00 коп., за квітень 2015 року у сумі 4343255 грн 00 коп., за травень 2015 року у сумі 2965737 грн 00 коп., за червень 2015 року у сумі 3259604 грн 00 коп., за липень 2015 року у сумі 3646678 грн 00 коп., за серпень 2015 року у сумі 3546399 грн 00 коп., за вересень 2015 року у сумі 3662160 грн 00 коп., за жовтень 2015 року у сумі 3479208 грн 00 коп., за листопад 2015 року у сумі 3160563 грн 00 коп., за грудень 2015 року у сумі 3311985 грн 00 коп.

7 жовтня 2016 року на підставі акта перевірки податковим органом прийнято податкові повідомлення-рішення №№, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , якими збільшено суму грошового зобов`язання за платежем акцизний податок з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на загальну суму 49058725 грн 00 коп., з яких: основний платіж 39246982 грн 00 коп. та штрафні (фінансові) санкції на суму 9811743 грн 00 коп.

Так, між ПП «Укрпалетсистем» (постачальник, продавець) та контрагентами Товариствами з обмеженою відповідальністю "Пластилін", "Агрохолдінг Руно", "Західінфо", "Трек-С", "Лім Інтертранс", "Торговий Дім", "Аліон Трейд", "Лугіни Агро", "Юніас-Транс", " ОСОБА_4 ", фізичними особами-підприємцями ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , Приватним підприємством "Лендтранс", (покупці), укладались договори поставки нафтопродуктів від 6 липня 2015 року, від 27 липня 2015 року, від 17 вересня 2013 року №Ю-0913-381 з додатковими угодами від 11 березня 2015 року та від 17 січня 2015 року, від 17 листопада 2015 року №Ю-1115-308 з додатковою угодою від 17 листопада 2015 року, від 5 травня 2015 року №Ю-0515-106, від 30 липня 2015 року №Ю-0713-310 з додатковими угодами від 30 липня 2015 року та від 30 вересня 2015 року, від 31 січня 2013 року №Ю-0113-109, від 31 січня 2013 року №Ю-0113-108, від 12 грудня 2013 року №Ю-1213-478, від 16 лютого 2015 року №Ю-0215-54, від 7 жовтня 2013 року №Ю-1013-104.

За умовами цих договорів продавець зобов`язується передати у власність покупця через АЗС, з використанням карток, а покупець зобов`язується приймати у власність ПММ та оплачувати їх вартість. Умовами даних договорів передбачено наступне: товар за цими договорами постачається частинами на умовах ЕХW (Інкотермс-2000) франко-термінали АЗС, шляхом вибірки покупцем ПММ з АЗС. Датою поставки ПММ вважається дата, що вказана в чеку платіжного терміналу, або спеціальній валюті. Поставка товару оформлюється видатковою накладною. Відпуск ПММ покупцю здійснюється на підставі пред`явлення карти оператору АЗС з використанням терміналу шляхом заправки ПММ транспортних засобів покупця у кількості та асортименті, обраних покупцем нафтопродуктів, з використанням карт на АЗС, картками-рахунками та відомостям за 2015 рік, з яких вбачається факт здійснення оплати за товар (ПММ), її дату та дату видаткової накладної, яка підтверджує перехід права власності на товар.

Таким чином з червня 2019 року по теперішній час у ПП «Укрпалетсистем» є борг по сплаті акцизного податку в сумі 49 058 725 грн., з яких: основний платіж 39 246 982 грн. та штрафні (фінансові) санкції на суму 9 811 743 грн по податковому зобов`язанню, що є підтвердженим Постановою Верховного Суду від 04.12.2018 № 806/2015/16.

Разом з тим, службовими особами ДПС України умисно не вжито належних заходів щодо погашення податкового боргу ПП «Укрпалетсистем».

Так, посадовими особами ДПС України умисно внесено недостовірні дані до інтегрованої картки платника податків ПП «Укрпалетсистем» суми податкового боргу з акцизного податку, що призвело до звернення останніх до суду з позовом.

Крім того, в порушення вимог п.п. 5, 7 Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків № 1204 посадові особи ДПС України не склали нові податкові повідомлення-рішення, які б містили зменшену суму грошового зобов`язання ПП «Укрпалетсистем».

Таким чином, протягом 3 років після узгодження податкового зобов`язання посадовими особами ДПС України процедуру примусового стягнення податкової заборгованості через суди штучно затягнуто для того, щоб після 14.12.2021 згідно приписів статті 102 Податкового Кодексу України цей податковий борг був списаний, а Державний бюджет України не отримав нарахувань.

За період з 14.12.2018 по теперішній час посадові особи ПП «Укрпалетсистем» в порушення ч. 9 ст. 87 ПКУ направили грошові кошти в сумі більше ніж 400 млн. грн. не на сплату податків, а на оплату товарів (робіт, послуг).

Згідно інформації ДСР НП України, ПП «Укрпалетсистем» продовжує спрямувати грошові кошти, що отримані підприємством в ході скоєння злочину ухилення від сплати податків перед бюджетом, на придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг.

Як встановлено, під час досудового розслідування для здійснення вказаних операцій, перерахувань коштів та в подальшому заволодіння ними внаслідок такої злочинної діяльності по вищевказаній схемі, особи причетні до їх вчинення використовують банківські (розрахункові рахунки), відкриті у наступних банках:

1) АТ «Райффайзен Банк Аваль» (, МФО 380805), юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9:
НОМЕР_1 , НОМЕР_2 НОМЕР_3 , що належать ПП «Укрпалетсистем» ();

2) Філія - Житомирське обласне управління АТ «Ощадбанк» (, МФО 311647), юридична адреса: 10003, м. Житомир, вул. Перемоги, 15:
- НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , що належать ПП « ОСОБА_7 » ();

3) ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (, МФО 320478), юридична адреса: 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1:
- НОМЕР_9 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

4) АТ «КРЕДОБАНК» (, МФО 325365), юридична адреса: 79026, м. Львів, вул. Сахарова, 78:
- НОМЕР_10 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

5) ПАТ АБ «Південний» (, МФО 328209), юридична адреса: 65059, м. Одеса вул. Краснова, 6/1:
- НОМЕР_11 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

6) АТ «Укрексімбанк» (, МФО 322313), юридична адреса: 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 127:
- НОМЕР_12 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ().

Інформація щодо рахунків ПП «Укрпалетсистем» () підтверджується відповідними матеріалами Державної податкової служби України.
Тому з метою припинення протиправної діяльності ПП «Укрпалетсистем» (), пов`язаної з проведенням за його участю безтоварних операцій, спрямованих на ухилення від сплати податків, незаконне перерахування грошових коштів на інші банківські рахунки є необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження арешті майна, а саме грошових коштів, які знаходяться на рахунках ПП «Укрпалетсистем» (), оскільки є достатні підстави вважати, що останні є предметом та доказом злочинів, а застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження необхідне для запобігання можливості його відчуження.
Постановою слідчого від 01.11.2021 року вказані кошти визнані речовими доказами.
Прокурор вказує, що з метою належного зберігання речових доказів, грошових коштів які знаходяться на вище вказаних рахунках, та в подальшому розгляду питання щодо прийняття законного рішення щодо вказаних коштів, слід накласти арешт.

Статтею 170 КПК України, передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
У відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, є достатні підстави вважати, що зазначені кошти, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.
Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про накладення арешту на грошові кошти у безготівковому вигляді, підлягає задоволенню з метою забезпечення цілей кримінального провадження, а саме: збереження речових доказів.
Разом з цим, слідчий суддя враховує й те, що у даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від його застосування слідчим суддею не встановлено.
Таким чином, клопотання прокурора підлягає задоволенню в частині накладення арешту на грошові кошти ПП «Укрпалетсистем», які знаходяться на рахунках наступних банків за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів та виплати заробітної плати працівникам.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти ПП «Укрпалетсистем» (код ) в розмірі 49 058 725 грн. які знаходяться на рахунках наступних банків:

1) АТ «Райффайзен Банк Аваль» (код , МФО 380805), юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 НОМЕР_3 , що належать ПП «Укрпалетсистем» ();

2) Філія - Житомирське обласне управління АТ «Ощадбанк» (, МФО 311647), юридична адреса: 10003, м. Житомир, вул. Перемоги, 15: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , що належать ПП « ОСОБА_7 » ();

3) ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (, МФО 320478), юридична адреса: 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1:
- НОМЕР_9 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

4) АТ «КРЕДОБАНК» (, МФО 325365), юридична адреса: 79026, м. Львів, вул. Сахарова, 78: НОМЕР_10 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

5) ПАТ АБ «Південний» (, МФО 328209), юридична адреса: 65059, м. Одеса вул. Краснова, 6/1: НОМЕР_11 , що належить ПП «Укрпалетсистем» ();

6) АТ «Укрексімбанк» (, МФО 322313), юридична адреса: 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 127: НОМЕР_12 , що належить ПП «Укрпалетсистем» (), за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів та виплати заробітної плати працівникам.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Зобов`язати слідчого/прокурора у кримінальному провадженні передати ухвалу особі, на майно якої, накладено арешт.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1