печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 серпня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретарів ОСОБА_2 ,

сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000028 від 14.03.2018, за клопотанням прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3

про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, з повною вищою освітою, який одружений, має (зі слів) двох неповнолітніх дітей, не працює, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , ІПН: НОМЕР_1 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно висунутого підозри ОСОБА_4 , відповідно до протоколу №5 Загальних зборів учасників ТОВ «Укр Ойл» від 23.11.2015 та на підставі наказу №5-к від 24.11.2015 являвся директором даного підприємства, який по теперішній час перебуває на посаді керівника Товариства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Укр Ойл» () зареєстроване як юридична особа 24.07.2014 за №0018974. Взято на податковий облік в органах податкової служби 25.07.2014 за №68. На момент вчинення кримінального проступку знаходилось на обліку в ГУ ДФС у м. Києві.

Так, ОСОБА_4 являється службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді. В обов`язки ОСОБА_4 входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку підприємства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства. Відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплати податків також лежить на директорі ТОВ «Укр Ойл» ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 , як службова особа підприємства, в своїй діяльності повинен керуватись відповідними нормами чинного законодавства України щодо повноти і своєчасності нарахування та сплати податків, а саме:

- згідно зі ст. 67 Конституції України: кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно з ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями): керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно зі ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) платник податків зобов`язаний:

- п.п.16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п.16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- п.п.16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- згідно з п. 109.2 ст. 109 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) вчинення платниками податків, їх посадовими особами та посадовими особами контролюючих органів порушень законів з питань оподаткування та порушень вимог, встановлених іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, тягне за собою відповідальність, передбачену цим Кодексом та іншими законами України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Укр Ойл» ОСОБА_4 , знаючи про всі свої обов`язки щодо нарахування та сплати податків, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, скоїв умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин.

Так, в період січня 2016 по березень 2017, перебуваючи за адресою: м. Київ, бул. Дружби Народів, 5, ОСОБА_4 , займаючи посаду директора ТОВ «Укр Ойл» та діючи з корисливих спонукань, користуючись наданим йому правом підпису первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, звернувся до невстановлених слідством осіб (матеріли відносно яких виділено в окреме провадження) з проханням надати йому реквізити підприємств з ознаками фіктивності та подальшим отриманням первинних документів від імені таких підприємств, які б свідчили про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Укр Ойл», а саме з приводу поставки вуглеводного скрапленого паливного газу в адресу підприємств з ознаками фіктивності, яку насправді він реалізовував іншим невстановленим особам без належного оформлення та обліку.

Невстановлені досудовим розслідуванням особи, в період з січня 2016 по березень 2017, перебуваючи на території Печерського району м. Києва (більш точний час та місце не вдалось встановити), надали ОСОБА_4 реквізити таких підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Аквіанс» (), ТОВ «Золгарс» (), ТОВ «Бізнес Консепшен» (), ТОВ «Омега Гранд Лайн» (), ТОВ «Нью Білдінг» (), ТОВ «Гокс Консалтинг» (), ТОВ «Прогресо» (), які були створенні ними безпосередньо для прикриття незаконної діяльності, що полягала в надані послуг підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків.

Так, ТОВ «Аквіанс», зареєстроване в Шевченківській районні у м. Києві державній адміністрації від 08.12.2015 за №0057415 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Шевченківський район) від 09.12.2015 за №10. Адреса реєстрації м. Київ, вул. Мельникова, 12. Однак, директор ТОВ «Аквіанс» ОСОБА_5 зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не здійснював. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснював та первинних бухгалтерських документів не підписував.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «Аквіанс» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №38 від 20.07.2016, податкова накладна №50 від 26.07.2016, податкова накладна №23 від 10.08.2016, податкова накладна №45 25.07.2016, податкова накладна №46 від 25.07.2016, податкова накладна №43 від 22.07.2016, податкова накладна №40 від 19.08.2016, податкова накладна №51 від 26.07.2016, податкова накладна №5 від 03.08.2016, податкова накладна №36 від 20.07.2016, податкова накладна №17 від 09.08.2016, податкова накладна №54 від 26.07.2016, податкова накладна №31 від 15.08.2016, податкова накладна №37 від 16.08.2016, податкова накладна №52 від 26.07.2016, податкова накладна №20 від 09.08.2016, податкова накладна №30 від 15.08.2016, податкова накладна №35 від 20.07.2016, податкова накладна №58 від 27.07.2016, податкова накладна №61 від 29.07.2016, податкова накладна №41 від 21.07.2016, податкова накладна №4 від 02.08.2016, податкова накладна №24 від 12.08.2016, податкова накладна №18 від 09.08.2016, податкова накладна №47 від 25.07.2016, податкова накладна №44 від 25.07.2016, податкова накладна №9 від 05.08.2016, податкова накладна №19 від 09.08.2016, податкова накладна №38 від 18.08.2016, податкова накладна №29 від 15.08.2016, податкова накладна №37 від 20.07.2016, податкова накладна №42 від 22.07.2016 та податкова накладна №63 від 29.07.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «Аквіанс» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «Золгарс» зареєстроване в Шевченківській районні у м. Києві державній адміністрації від 02.08.2016 за №0010726 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Шевченківський район) від 02.08.2016 за №71. Адреса реєстрації м. Київ, вул. Мала Житомирська, 9-Б. Однак, директор ТОВ «Золгарс» ОСОБА_6 немає жодного відношення до створення даного підприємства, не підписував його реєстраційних та статутних документів, а також не здійснював від його імені фінансово-господарську діяльність. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснював та первинних бухгалтерських документів не підписував.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «Золгарс» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №49 від 16.11.2016, податкова накладна №76 від 25.12.2016, податкова накладна №23 від 09.11.2016, податкова накладна №20 від 08.12.2016, податкова накладна №67 від 24.11.2016, податкова накладна №24 від 09.11.2016, податкова накладна №10 від 04.11.2016, податкова накладна №70 від 24.11.2016, податкова накладна №50 від 16.11.2016, податкова накладна №75 від 25.11.2016, податкова накладна №27 від 09.11.2016, податкова накладна №68 від 24.11.2016, податкова накладна №27 від 09.11.2016, податкова накладна №39 від 14.11.2016, податкова накладна №45 від 15.11.2016, податкова накладна №25 від 15.11.2016, податкова накладна №62 від 22.11.2016, податкова накладна №29 від 10.11.2016 та податкова накладна №73 від 25.11.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «Золгарс» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «БІЗНЕС КОНСЕПШЕН» зареєстроване в Подільській районні у м. Києві державній адміністрації від 05.05.2016 за №0035740 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський район) від 05.05.2016 за №88. Адреса реєстрації м. Київ, пр.-т. Правди, 80, кв.10. Однак, директор ТОВ «БІЗНЕС КОНСЕПШЕН» ОСОБА_7 зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не здійснював. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснював та первинних бухгалтерських документів не підписував.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «БІЗНЕС КОНСЕПШЕН» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №22 від 08.12.2016, податкова накладна №12 від 05.12.2016, податкова накладна №66 від 21.12.2016, податкова накладна №67 від 21.12.2016, податкова накладна №64 від 20.12.2016, податкова накладна №13 від 05.12.2016 та податкова накладна №21 від 08.12.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «БІЗНЕС КОНСЕПШЕН» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН» зареєстроване в Шевченківській районні у м. Києві державній адміністрації від 07.04.2016 за №0059386 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Шевченківський район) від 07.04.2016 за №60. Адреса реєстрації м. Київ, вул. Михайлівська, 21-Б. Однак, директор ТОВ «ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН» ОСОБА_8 немає жодного відношення до створення даного підприємства, не підписував його реєстраційних та статутних документів, а також не здійснював від його імені фінансово-господарську діяльність. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснював та первинних бухгалтерських документів не підписував.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №51 від 26.08.2016, податкова накладна №15 від 08.09.2016, податкова накладна №52 від 26.08.2016, податкова накладна №53 від 26.08.2016, податкова накладна №54 від 26.08.2016 та податкова накладна №46 від 23.08.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «НЬЮ БІЛДІНГ» зареєстроване в Солом`янській районні у м. Києві державній адміністрації від 08.04.2016 за №0012601 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Солом`янський район) від 08.04.2016 за №71. Адреса реєстрації м. Київ, вул. Шепелєва, 2, кв.19-1. Однак, директор ТОВ «НЬЮ БІЛДІНГ» ОСОБА_9 немає жодного відношення до створення даного підприємства, не підписував його реєстраційних та статутних документів, а також не здійснював від його імені фінансово-господарську діяльність. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснював та первинних бухгалтерських документів не підписував.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «НЬЮ БІЛДІНГ» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №17 від 08.11.2016, податкова накладна №8 від 04.11.2016, податкова накладна №16 від 08.11.2016, податкова накладна №7 від 04.11.2016 та податкова накладна №18 від 08.11.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «НЬЮ БІЛДІНГ» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «ПРОГРЕСО» зареєстроване в Солом`янській районні у м. Києві державній адміністрації від 22.08.2016 за №0010784 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницький) від 22.08.2016 за №24. Адреса реєстрації м. Кропивницький, вул. Шевченка, 18. Однак, директор ТОВ «ПРОГРЕСО» ОСОБА_10 зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не здійснювала. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не проводила.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «ПРОГРЕСО» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №84 від 28.11.2016, податкова накладна №85 від 28.11.2016 та податкова накладна №86 від 28.11.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «ПРОГРЕСО» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Крім того, ТОВ «ГОКС КОНСАЛТИНГ» зареєстроване в Подільській районні у м. Києві державній адміністрації від 09.02.2016 за №0035262 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський район) від 09.02.2016 за №52. Адреса реєстрації м. Київ, вул. Кирилівська, 160/20, кв.10. Однак, директор ТОВ «ГОКС КОНСАЛТИНГ» ОСОБА_11 зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду, фінансово-господарську діяльність не здійснювала. Жодних операцій із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей не здійснювала та первинних бухгалтерських документів не підписувала.

У свою чергу, за вказівкою ОСОБА_4 , з метою створення видимості реальності здійснення господарських операцій між ТОВ «Укр Ойл» (Продавець) та фіктивним підприємством ТОВ «ГОКС КОНСАЛТИНГ» (Покупець), які полягали нібито в поставці скрапленого паливного газ, а також надання змоги директору безпідставно занизити податок на прибуток підприємства, виписані податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних на відвантаження товару, а саме: податкова накладна №54 від 16.12.2016, податкова накладна №56 від 16.12.2016, податкова накладна №33 від 12.12.2016, податкова накладна №32 від 12.12.2016 та податкова накладна №55 від 16.12.2016.

В подальшому, ОСОБА_4 , достовірно усвідомлюючи, що фіктивне підприємство ТОВ «ГОКС КОНСАЛТИНГ» не отримувало товарно-матеріальних цінностей, зазначених у даних податкових накладних, користуючись повноваженнями директора ТОВ «Укр Ойл» та дотримуючись свого злочинного наміру, спрямованого на створення умов для заниження податку на прибуток підприємства, перебуваючи за адресою: м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, вчинив дії щодо відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Укр Ойл», зокрема у відповідній податковій декларації з податку на прибуток підприємства.

Враховуючи вищевикладене, керівниками ТОВ «Аквіанс, ТОВ «Золгарс», ТОВ «Бізнес Консепшен», ТОВ «Омега Гранд Лайн», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Гокс Консалтинг» та ТОВ «Прогресо» фінансово-господарські документи не складались та не підписувались, товар ними не отримувався. Тобто, вказані фінансово-господарські документи складені не під час здійснення господарських операцій та не мають підпису уповноваженої особи зі сторони покупця, чим не дотримано вимоги ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-XIV та п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. №88.

На підставі вимог п.2 ст.3, ст.4 та п.1,п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-XIV, фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Укр Ойл» на відвантаження товару (продаж) до ТОВ «Аквіанс», ТОВ «Золгарс», ТОВ «Бізнес Консепшен», ТОВ «Омега Гранд Лайн», ТОВ «Нью Білдінг», ТОВ «Гокс Консалтинг» та ТОВ «Прогресо» не можуть бути підставою для формування ТОВ «Укр Ойл» показників бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Крім того, відповідно до постанови Шостого апеляційного адміністративного суду у справі №826/5800/18 за позовом ТОВ «Укр Ойл» до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві зазначено, що первинні документи по операціям з контрагентами, підписані від імені осіб, які заперечують свою участь у господарській діяльності товариств і у складанні та підписані будь-яких бухгалтерських документів, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноваженими особами звітними документами, є лише формально складеними, і не надають належних та необхідних правових підстав для легалізації відображених у них господарських операцій.

Відповідно до вказаної постанови, за результатами розгляду позову ТОВ «Укр Ойл» до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, рішення податкового органу про те, що грошові кошти отримані товариством від таких операцій, є безповоротною фінансовою допомогою.

В подальшому, ОСОБА_4 достовірно усвідомлюючи, що зазначена податкова звітність, яка містять завідомо неправдиві відомості, реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податків підприємством у значних розмірах, перебуваючи за адресою м. Київ, бульв. Дружби Народів, 5, склав та підписав податкові декларації з податку на прибуток підприємства з усіма відповідними додатками шляхом накладання власного електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації поданій в них, яка не відповідала дійсності, та подав їх за допомогою засобів електронного зв`язку до контролюючого органу.

В результаті умисних дій директора ТОВ «Укр Ойл» ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, за період з 01.01.2016 по 31.03.2017 до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість у розмірі 3 799 171 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податку, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчиненні кримінального проступку, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування підозрюваним ОСОБА_4 надано письмову згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення вказаного кримінального правопорушення на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

02.04.2021 прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Під час підготовчого судового засідання прокурор, підозрюваний ОСОБА_4 , кожний окремо, підтримали внесене клопотання.

Розглядаючи вказане питання, суд виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язковим для суду.

ОСОБА_4 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, який є нетяжким злочином ( ч.4 ст. 12 КК України).

Санкція інкримінованого ОСОБА_4 кримінального правопорушення (ч. 1 ст. 212 КК України в редакції від 05.01.2017) передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю до трьох років, що відповідно до положень ст. 12 КК України є проступком.

Виходячи з фактичних обставин, так як вони викладені в повідомленні про підозру, подія злочину мала місце в період січня 2016 по березень 2017 року, відтак на час судового розгляду сплинув, передбачений п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України 3-х річний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні - на проведення експертизи у кримінальному провадженні №0000028 від 14.03.2018 (акт №7-1-20 здачі-приймання висновку судового експерта №2/20-23 за постановою від 26.12.2019) суд на підставі ч.2 ст. 124 КПК України вважає необхідним стягнути з підозрюваного на користь держави.

Речові докази по справі відсутні.

Керуючись ст. 49 КК України, ч. 2, 7 ст. 284, ст. 285, 286, п. 2 ч. 3 ст. 314, 369, 371, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000028 від 14.03.2018, за підозрою ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України, закрити у зв`язку із закінчення строків давності притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави (Банк отримувача: ДКСУ, м.Київ, , МФО 820172, рахунок отримувача: UA1012089) процесуальні витрати у кримінальному провадженні на проведення експертизи у кримінальному провадженні №0000028 від 14.03.2018 (акт №7-1-20 здачі-приймання висновку судового експерта №2/20-23 за постановою від 26.12.2019) в розмірі 13 075,20 грн. (тринадцять тисяч сімдесят п`ять гривень двадцять копійок).

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1