УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 вересня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 01.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване, у тому числі на підставі дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116, про те, що службові особи ТОВ Ситковецьке (код за , Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситківці, вул. Мандролька, буд. 19) внесли до офіційних документів, а саме податкової декларації з ПДВ за січень 2020 року завідомо неправдиві відомості, в результаті чого підприємство сформувало незаконний податковий кредит від ТОВ Адельвейс Систем (код за ) в сумі 782 892 грн. по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116 встановлено, що в січні 2020 року ТОВ Ситковецьке відобразило придбання у ТОВ Адельвейс Систем (, м. Суми, вул. Кооперативна, буд.19) товарно-матеріальних цінностей, а саме: сою в кількості 189 тон, на загальну суму 1 814 400 грн., в тому числі ПДВ - 302 400 грн. та добрива рідкі азотні (КАС-32) в кількості 324 тони, на загальну суму 4 697 352 грн., в тому числі ПДВ 782 982 грн., із залученням до незаконної схеми постачальників ТОВ «Карт Торг Груп» (), ТОВ «Стокхолод» () та ТОВ «Зоріна Прайм» ().

Незаконно сформований ТОВ «Ситковецьке» податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 782 892 грн, є його майном (активом), так, як безпосередньо вплинув на майновий стан товариства внаслідок мінімізації сплати коштів до бюджету, що може розглядатися як легалізація коштів невідомого походження.

Також встановлено, що ТОВ Адельвейс Систем, згідно реєстру податкових накладних, придбало вищевказані товарно-матеріальні цінності через ряд транзитних структур, а саме ТОВ «Карт Торг Груп» (, Донецька область, м.Маріуполь, вул. Купріна, буд.10), ТОВ «Стокхолод» (, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Ельворті, буд.7, оф.202) та ТОВ «Зоріна Прайм» (, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд.8). Згідно даних ДПС України, вищезазначені суб`єкти господарювання мають ознаки фіктивності (не мають матеріально-технічної бази, відсутні основні фонди, відсутні оформлені працівники тощо).

Вказані взаємовідносини, що вказують на незаконність формування податкового кредиту ТОВ «Ситковецьке» від ТОВ «Адельвейс Систем» доведені ГУ ДПС у Вінницькій області до відпрацювання листом ГУ ДПС України №8/7д/99-00-06-06-02-07 від 23.03.2020.

Також, ГУ ДПС у Вінницькій області листами №2616/7/02-32 від 23.07.2020 та №3245/7/02-32 від 07.09.2020 отримано узагальнюючу податкову інформацію інформацію по ТОВ Адельвейс Систем щодо не підтвердження здійснення господарських операцій з ТОВ Ситковецьке.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Ситковецьке, що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Адельвейс Систем за період з 01.01.2020 по 31.01.2020.

На запит ГУ ДПС у Вінницькій області від 07.05.2020 №6356/10/02-32-05-14 ТОВ Ситковецьке, листом за вх.№15504/10/02-32 від 02.06.2020, відмовило ГУ ДПС у Вінницькій області в наданні копій документів, які підтверджують реальність здійснення взаємовідносин з ТОВ Адельвейс Систем.

Разом з тим, 02.06.2021 року ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду від 02.06.2021 року (справа №127/14031/21) було відмовлено в задоволенні клопотання про проведення обшуку за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19.

При цьому з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Ситковецьке із ТОВ Адельвейс Систем за період з 01.01.2020 по 31.01.2020, Вінницьким міським судом 25.06.2021 року було задоволено клопотання про тимчасовий доступ, до документів, які перебувають у володінні ТОВ Ситковецьке ().

05.07.2021 року ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду під підпис було вручено директору ТОВ Ситковецьке - ОСОБА_4 . Однак службовими особами ТОВ Ситковецьке було порушено строку дії ухвали (документи надані після завершення строку дії ухвали), документи надані не в повному обсязі та частково в фотокопіях, що суперечить вимогам ухвали про тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного та згідно отриманих в ході досудового розслідування фактичних даних, оригінали фінансово-господарських документів щодо взаємодії ТОВ Ситковецьке з ТОВ «Адельвейс Систем» знаходяться в паперовому та електронному вигляді за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, ухвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 10.08.2021, справа № 127/20449/21, надано дозвіл на проведення обшуку комплексу будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, які на праві приватної власності належать ЗАТ «Прилуктваринмаш-Холдінг» (), де зареєстроване та здійснює свою діяльність ТОВ Ситковецьке (код за ).

За результатами проведеного 02.09.2021 обшуку виявлено та вилучено значну кількість документів, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ситковецьке», із вищевказаними суб`єктами, та розмножувальну комп`ютерну техніку , які за всіма ознаками, перерахованими в ухвалі слідчого судді, вилучено з метою накладення арешту, зокрема:

1.чорнові записи на 3 арк;

2.блокнот чорного кольору із чорновими записами;

3.зошит сірого кольору формату А4 ( в клітинку) із чорновими записами на 192 арк;

4.чекова книжка рахунок № НОМЕР_1 на 25 чеків;

5.чекова книжка рахунок № НОМЕР_1 на 25 чеків;

6.журнал обліку вхідної кореспонденції ТОВ «Ситковецьке» розпочатий 01.01.2020 року на 98 арк;

7.видаткова накладна №СТ-0000031 від 29.01.2020 року на 1 арк;

8.видаткова накладна №СТ-0000035 від 30.01.2020 року на 1 арк;

9.видаткова накладна №СТ-0000035/свт від 30.01.2020 року на 1 арк;

10.видаткова накладна №СТ-0000042 від 31.01.2020 року на 1 арк;

11.видаткова накладна №СТ-0000028 від 27.01.2020 року на 1 арк;

12.видаткова накладна №СТ-0000026 від 27.01.2020 року на 1 арк;

13.видаткова накладна №СТ-0000029/свт від 27.01.2020 року на 1 арк;

14.видаткова накладна №СТ-0000008 від 10.01.2020 року на 1 арк;

15.видаткова накладна №СТ-0000010 від 13.01.2020 року на 1 арк;

16.видаткова накладна №СТ-0000012 від 15.01.2020 року на 1 арк;

17.видаткова накладна №СТ-0000011 від 15.01.2020 року на 1 арк;

18.видаткова накладна №СТ-0000013/свт від 15.01.2020 року на 1 арк;

19.видаткова накладна №СТ-0000014 від 16.01.2020 року на 1 арк;

20.видаткова накладна №СТ-0000018 від 17.01.2020 року на 1 арк;

21.видаткова накладна №СТ-0000017 від 17.01.2020 року на 1 арк;

22.видаткова накладна №СТ-0000021 від 20.01.2020 року на 1 арк;

23.видаткова накладна №СТ-0000020 від 20.01.2020 року на 1 арк;

24.видаткова накладна №СТ-0000007 від 09.01.2020 року на 1 арк;

25.видаткова накладна №СТ-0000006 від 09.01.2020 року на 1 арк;

26.видаткова накладна №СТ-0000002 від 03.01.2020 року на 1 арк;

27.видаткова накладна №СТ-0000001 від 03.01.2020 року на 1 арк;

28.товарно-транспортна накладна №139 від 28.01.2020 на 1 арк;

29.товарно-транспортна накладна №123 від 09.01.2020 на 1 арк;

30.товарно-транспортна накладна №118 від 02.01.2020 на 1 арк;

31.товарно-транспортна накладна №117 від 02.01.2020 на 1 арк;

32.товарно-транспортна накладна №120 від 06.01.2020 на 1 арк;

33.товарно-транспортна накладна №121 від 08.01.2020 на 1 арк;

34.товарно-транспортна накладна №124 від 09.01.2020 на 1 арк;

35.товарно-транспортна накладна №130 від 21.01.2020 на 1 арк;

36.товарно-транспортна накладна №134 від 24.01.2020 на 1 арк;

37.товарно-транспортна накладна №136 від 27.01.2020 на 1 арк;

38.реєстри одержаних податкових накладних по контрагенту ТОВ «Адельвейс Систем» на 2 арк;

39.принтер «Canon» LBP600F158200 білого кольору.

Вище перелічені речі, документи вилучено та поміщено до трьох поліетиленових пакетів чорного кольору, які скріплені паперою біркою з відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області» за підписами понятих, учасників слідчої дії та понятих.

Постановою слідчого від 03.09.2021 виявлені та вилучені в ході вище зазначеного обшуку документи та речі визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження №0000024 від 01.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою забезпечення збереження речових доказів, а також забезпечення проведення відповідних, судово-почеркознавчих та судово-економічної експертиз, та всебічного, повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в накладенні арешту на виявлені та вилучені в ході санкціонованого обшуку речі та документи, просив задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, перевіривши клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вилучене майно має значення для встановлення істини, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, та за їх допомогою можна встановити наявність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та являється речовим доказом, предметом скоєного кримінального правопорушення.

Так, згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому КПК України порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача.
В силу ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.
Таким чином, з метою з`ясування дійсних обставин події кримінального правопорушення, а також з метою унеможливлення подальшого відчуження майна на час досудового розслідування та забезпечення його схоронності, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого про накладення арешту на вищевказане майно, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131,132, 170,171 КПК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 - задовольнити.
Накласти арештна майно, яке вилучено 02.09.2021 року під час проведення санкціонованого обшуку комплексу будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, які на праві приватної власності належать ЗАТ «Прилуктваринмаш-Холдінг» (), де зареєстроване та здійснює свою діяльність ТОВ Ситковецьке (код за ), а саме:

1.чорнові записи на 3 арк;

2.блокнот чорного кольору із чорновими записами;

3.зошит сірого кольору формату А4 ( в клітинку) із чорновими записами на 192 арк;

4.чекова книжка рахунок № НОМЕР_1 на 25 чеків;

5.чекова книжка рахунок № НОМЕР_1 на 25 чеків;

6.журнал обліку вхідної кореспонденції ТОВ «Ситковецьке» розпочатий 01.01.2020 року на 98 арк;

7.видаткова накладна №СТ-0000031 від 29.01.2020 року на 1 арк;

8.видаткова накладна №СТ-0000035 від 30.01.2020 року на 1 арк;

9.видаткова накладна №СТ-0000035/свт від 30.01.2020 року на 1 арк;

10.видаткова накладна №СТ-0000042 від 31.01.2020 року на 1 арк;

11.видаткова накладна №СТ-0000028 від 27.01.2020 року на 1 арк;

12.видаткова накладна №СТ-0000026 від 27.01.2020 року на 1 арк;

13.видаткова накладна №СТ-0000029/свт від 27.01.2020 року на 1 арк;

14.видаткова накладна №СТ-0000008 від 10.01.2020 року на 1 арк;

15.видаткова накладна №СТ-0000010 від 13.01.2020 року на 1 арк;

16.видаткова накладна №СТ-0000012 від 15.01.2020 року на 1 арк;

17.видаткова накладна №СТ-0000011 від 15.01.2020 року на 1 арк;

18.видаткова накладна №СТ-0000013/свт від 15.01.2020 року на 1 арк;

19.видаткова накладна №СТ-0000014 від 16.01.2020 року на 1 арк;

20.видаткова накладна №СТ-0000018 від 17.01.2020 року на 1 арк;

21.видаткова накладна №СТ-0000017 від 17.01.2020 року на 1 арк;

22.видаткова накладна №СТ-0000021 від 20.01.2020 року на 1 арк;

23.видаткова накладна №СТ-0000020 від 20.01.2020 року на 1 арк;

24.видаткова накладна №СТ-0000007 від 09.01.2020 року на 1 арк;

25.видаткова накладна №СТ-0000006 від 09.01.2020 року на 1 арк;

26.видаткова накладна №СТ-0000002 від 03.01.2020 року на 1 арк;

27.видаткова накладна №СТ-0000001 від 03.01.2020 року на 1 арк;

28.товарно-транспортна накладна №139 від 28.01.2020 на 1 арк;

29.товарно-транспортна накладна №123 від 09.01.2020 на 1 арк;

30.товарно-транспортна накладна №118 від 02.01.2020 на 1 арк;

31.товарно-транспортна накладна №117 від 02.01.2020 на 1 арк;

32.товарно-транспортна накладна №120 від 06.01.2020 на 1 арк;

33.товарно-транспортна накладна №121 від 08.01.2020 на 1 арк;

34.товарно-транспортна накладна №124 від 09.01.2020 на 1 арк;

35.товарно-транспортна накладна №130 від 21.01.2020 на 1 арк;

36.товарно-транспортна накладна №134 від 24.01.2020 на 1 арк;

37.товарно-транспортна накладна №136 від 27.01.2020 на 1 арк;

38.реєстри одержаних податкових накладних по контрагенту ТОВ «Адельвейс Систем» на 2 арк;

39.принтер «Canon» LBP600F158200 білого кольору.

шляхом позбавлення права на відчуження, розпорядження та користування цим майном.
Виконання та контроль за виконанням ухвали суду покласти на заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 .

Зобов`язати слідчого повідомити зацікавлених осіб про накладення арешту на зазначене майно.
На ухвалу судді може бути подана апеляція протягом п`яти діб з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Слідчий суддя