Справа № 405/6281/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000157 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором прокуратури Кіровоградської області звернувся до суду з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000157 від 29.09.2020 на 6 місяців до 18 місяців.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000157 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до поширеного в мережі Інтернет та зібраних матеріалів вбачається, що групою осіб за попередньою змовою між собою створено на території Кіровоградської області 15 суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"(), які використовувались для оготівкування коштів та ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування до матеріалів кримінального провадження долучено акт №12/11-28-05-06/41464974 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Мегабуд-БК" () від 17.02.2020. Відповідно до якого встановлено, що перевіркою ТОВ "Мегабуд-БК" встановлено порушення:

1. п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями),в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму на суму 1 680 091,0 грн., в т.ч:

- за 2017рік на суму 150000,0 грн.

- за 2018 рік на суму 1 530 091,0 грн.

2. п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями),в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 1 776 758,0 грн.,в тому числі за наступні податкові періоди:

- за грудень 2017 року на суму 166667,0 грн.

- за листопад 2018 року на суму 666548,0 грн.

- за грудень 2018 року на суму 943543,0 грн.

та завищення суми від`ємного значення податку на додану вартість, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації) на суму 206655,0 грн., в тому числі за наступні податкові періоди:

- за січень 2019 року на суму 90010,0 грн.

- за травень 2019 року на суму 116645,0 грн.

Кримінальне провадження №0000157 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.09.2020 Кіровоградською обласною прокуратурою на підставі рапорту прокурора Кіровоградської обласної прокуратури про самостійно виявленого правопорушення зареєстрованого за №10/1-6вн-20 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

29.09.2020 відповідно до постанови про передачу матеріалів до органу досудового розслідування та доручення проведення досудового розслідування до СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В ході проведення досудового розслідування здійснено ряд слідчих та процесуальних дій, про що слідчий зазначає в клопотанні (а.п.2-8).

29.09.2021 в указаному кримінальному провадженні закінчується строк досудового розслідування, який відповідно до приписів п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України складає дванадцять місяців, але завершити його до вказаного строку не надається можливим, у зв`язку із особливою складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме.

Слідчий в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, надав заяву про проведення судового засідання за його відсутності, клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додатні до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000157 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 29.09.2020 а.п.9).

Органом досудового розслідування було проведено ряд заходів, направлених на встановлення необхідних об`єктивних даних щодо самих подій та обставин вчинення злочину, ролі та ступеню вини або невинуватості причетних осіб, про що свідчать матеріали клопотання.

Так, у кримінальному провадженні №0000157 необхідно провести ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, а саме:

- встановити місця знаходження засновників та посадових осіб ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"();

- відібрати експериментальні зразки підпису та почерку у засновників та посадових осіб ТОВ "Перша українська інжинірингова група" (), ТОВ "Мегабуд-БК" (), ТОВ "Мітфорт" (), ТОВ "ТД Техно-лідер" (), ТОВ "Екологіка Кіровоград" (), ТОВ "Руфь-сервіс" (), ПП"Арміра" (), ТОВ "Еспейс тех" (), ТОВ "Фірма Апком" (), ПП "Будсервісмонтаж" (), ТОВ "Мірланд пром" (), ПП "Регіональний охоронний альянс" (), ПП "Чистий Єлисаветград-2016" (); ТОВ "Концепт Плюс" () та ТОВ "Цукортрейдсервіс"();

- отримати матеріали виконання постанови з СУ ГУ ДФС у Полтавській області, щодо встановлення та допиту в якості свідка ОСОБА_4 , директора ТОВ «Буд-Стром»;

- провести слідчі (розшукові) дії направлені на встановлення свідків та очевидців вчиненого кримінального правопорушення;

- призначити судово-почеркознавчі експертизи;

- призначити судово-економічну експертизу;

- у разі встановлення достатніх доказів, повідомити про підозру особам винним у вчиненні кримінальних правопорушень;

- допитати їх як підозрюваних та у разі необхідності обрати запобіжні заходи;

- виконати вимоги ст. ст. 290, 291 КПК України.

Так, відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до абз.2 ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.

Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.

На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.

Разом з тим, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за доцільне продовжити строк досудового розслідування строком на шість місяців, оскільки вказаний строк буде достатнім для проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій. Досудове розслідування розпочате 29.09.2020, однак, жодній особі з моменту внесення відомостей до ЄРДР не пред`явлено підозру, більшість доказів, що містить клопотання датовані 2020 роком, що вказує на неефективність проведення досудового слідства.

Наявність реформування прокуратури України та відсутність процесуального керівництва не є поважною причиною для тривалого досудового слідства. Оскільки, суду достеменно відомо, що прокуратурою Кіровоградської області проводилось вчасне погодження необхідних та достатніх процесуальних дій досудового слідства.

Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 9, 176-178, 193-194,196, 309, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000157 від 29.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на три місяці, починаючи з 29.09.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон