Провадження № 1-кс/686/705/22
19 січня 2022 року м. Хмельницький
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до ухвали Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 19.07.2019 та заяви ОСОБА_5 службові особи ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті» у період з 2015 року по 2019 рік ухились від сплати податків.
Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 19.07.2019, якою зобов`язано внести відомості про кримінальні правопорушення, викладені у заяві ОСОБА_5 та матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області.
Зазначене рішення прийнято у зв`язку із набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-IX від 18.09.2019, яким статтю 205 КК України «Фіктивне підприємництво» виключено з Кримінального кодексу України, скасовано кримінальну відповідальність за діяння, передбачене ст. 205 КК України.
12.10.2021 здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження доручено старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 .
Згідно з розпорядженням Кабінету Міністрів України № 1493-р від 24.11.2021 «Про початок діяльності Бюро економічної безпеки» з 25.11.2021 Бюро економічної безпеки України розпочало свою діяльність, правові засади якої, зокрема право на проведення досудового розслідування, визначено Законом України від 17.11.2021 № 1888-ІX.
Згідно з вимогами пункту 1 частини 3 статті 216 КПК України детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених статтями 199, 200, 203-2, 204, 205-1, 206, 212, 212-1, 218-1, 219, 220-1, 220-2, 222, 222-1, 223-1, 224, 229, 231, 232, 232-1, 232-2, 233 КК України.
12.01.2022 здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження доручено старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 .
Під час досудового розслідування кримінального провадження з метою перевірки фактів, що викладенні в заяві про вчинення кримінального правопорушення, підтвердження або спростування фактів та сум ухилення від сплати податків службовими особами ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій.
Так, проведено огляди за адресами житлових будинків, будівництвом яких займаються/займались вищевказані житлово-будівельні компанії.
Отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за адресами будівництва/зданих будинків, житлово-будівельними кооперативами вказаними в фабулі кримінального провадження, а також проведено тимчасові доступи до банківських рахунків ЖБК відкритих у ПАТ Банк Національних кредит, АТ Оксі Банк, АТ Креді Агріколь Банк, АБ Укргазбанк, АТ Укексімбанк, АТ ОТП Банк, АТ Сбербанк, АТ ВТБ Банк, ПАТ ВіЕсБанк, АТ Таскомбанк, ПАТ Мегабанк, ПАТ КБ Акордбанк.
До матеріалів кримінального провадження долучено інформацію щодо засновників та службових осіб ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстердам», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті».
До управління аудиту ГУ ДПС у Хмельницькій області направлено матеріали кримінального провадження (виписки руху коштів по банківських рахунках ЖК «Парадіз», ЖК «Спортсіті», ЖК «Амстердам», ЖБК «Гармонія») для врахування під час проведення контрольно-перевірочної роботи.
Отримано відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо осіб, які відповідно до виписок по банківських рахунках здійснювали перерахування в якості пайових внесків.
Також, відповідно до відомостей Державної архітектурно-будівельної інспекції, які містяться в отриманих копіях дозвільних документів (декларації про початок будівництва, декларації про здачу будинку в експлуатацію), які долучено до матеріалів кримінального провадження об`єкти будівництва не були здані в експлуатацію.
Допитано ОСОБА_5 , на підставі зави якого слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області 19.07.2019 винесено ухвалу, якою зобов`язано внести відомості про кримінальні правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Про обставини кримінального правопорушення допитані службові особи ЖБК «Гармонія», «Резиденція-3», ОК «ЖБК «Корона-2».
З метою підтвердження чи спростування порушень вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», в період з 01.01.2015 по 31.12.2019 та встановлення фактичних сум несплачених податків, 26.06.2020 винесено постанови на проведення аналізу їх фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2019 по 30.06.2019, які ГУ ДПС у Хмельницькій області залишено без виконання.
Крім того, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Станом на січень 2022 року документальні перевірки ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, проведені не були, в зв`язку з дією тимчасового мораторію на їх проведення.
Однак, незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано певний обсяг слідчих дій, вони не є достатніми для прийняття кінцевого рішення.
Так, для закінчення досудового розслідування необхідно проведення позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», або аналізу їх фінансово-господарської діяльності на підставі виявлених в ході розслідування відомостей, з метою встановлення чи спростування відомостей, на підставі яких було зареєстровано кримінальне провадження, що необхідно для прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування.
Надалі, за результатами проведених позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», або аналізу їх фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, з метою підтвердження чи спростування висновків перевірки необхідно призначити проведення судово-економічної експертизи.
Крім цього, необхідно встановити та допитати службових осіб та працівників ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», та інших, щодо виконання робіт та проведення розрахунків.
Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершенні раніше з незалежних від слідчого об`єктивних причин.
З метою підтвердження чи спростування порушень вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», в період з 01.01.2015 по 31.12.2019 та встановлення фактичних сум несплачених податків, 26.06.2020 винесено постанови на проведення аналізу їх фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2019 по 30.06.2019, які спрямовано на виконання до ГУ ДПС у Хмельницькій області разом із матеріалами кримінального провадження, які на даний час знаходяться на виконанні.
Для кваліфікації дій за ст. 212 Кримінального кодексу України необхідно встановити суму коштів, що фактично не надійшли до бюджету чи державних цільових фондів, та які відповідно до чинного законодавства, можуть бути встановлені актом документальної перевірки дотримання податкового законодавства та/або висновком експерта.
Відповідно до Пленуму Верховного суду України № 15 від 08.10.2014 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв`язку з цим необхідні докази, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов`язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.
Встановлення сум фактично несплачених податків, які відображаються в висновку акту документальної перевірки та підтверджується або спростовується за результатами проведення судово-економічної експертизи має важливе доказове значення у даному кримінальному провадженні та впливає на повноту і об`єктивність проведення досудового розслідування.
Слідчий в судове засідання не з`явився, просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, заявлені в клопотанні, підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.
Дослідивши наявні матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.
В ході проведення досудового розслідування було проведено ряд слідчих дій спрямованих на встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.
Станом на даний час жодній особі про підозру у даному кримінальному провадженні не повідомлялося.
Згідно ст.219 КПК встановлено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Закінчити досудове розслідування у встановлений строк не виявляється можливим, оскільки для повного та всебічного розслідування у даній справі, встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення та осіб, причетних до його скоєння слід провести ще ряд слідчих (розшукових) дій.
Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
На підставі вищевикладеного, зважаючи на обсяг слідчих дій, необхідність виконання яких обґрунтовано для продовження строку розслідування, строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні необхідно продовжити на шість місяців, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1