УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковника юстиції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло, погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковника юстиції ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням Служби безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000454 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), у період 2020 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, документально оформлюючи фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності» (ризиковості), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 705 074 грн. Крім того, з метою приховування об`єкту оподаткування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виписано (не оформлено), не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на суму 4 054 100,45 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 18 759 174,45 грн.
Вказані порушення, серед іншого, підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки від 02.12.2020 № 7483/26-15-07-04-02/43072513, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Також, встановлено, що невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою прикриття протиправної діяльності, придбано/створено ряд суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості (фіктивності), до числа яких увійшло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).
Так, невстановлені слідством особи, які контролюють господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у серпні 2020 року, здійснили протиправні дії, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, що виразились у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та його реалізації по ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей (зернових культур), на загальну суму понад 440 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено наступний ланцюг реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » реалізували такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), яке в свою чергу реалізувало його в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), а останнє реалізувало такий податковий кредит з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ). Сума штучно сформованого податкового кредиту, реалізованого по вказаному ланцюгу становить близько 360 млн. грн. (в т.ч. ПДВ близько 60 млн. грн.).
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отриманий штучно сформований податковий кредит, від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » склала більше 348 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 58 млн. грн.).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у спосіб описаний вище, у серпні 2020 року, з метою реалізації штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ проводило ризикові фінансово-господарські взаємовідносини з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ). Загальна сума такого податкового кредиту, реалізованого в адресу вказаних суб`єктів господарювання по ланцюгах, склала майже 25 млн. грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » отриманий, штучно сформований, податковий кредит від вказаних суб`єктів господарювання реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ). Загальна сума нібито придбаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » склала більше 150 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 25 млн. грн.).
Наведена злочинна схема також свідчить про вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів. Крім того, учасниками злочинної схеми вчиняються дії, спрямовані на приховання незаконного походження грошових коштів, здобутих заздалегідь з порушенням норм кримінального законодавства України.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище господарські взаємовідносини носили безтоварний (фіктивний) характер і здійснювались невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства України, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
Відповідно до відповіді на доручення про проведення слідчих (розшукових) дій № 51/2/1-45295 від 28.04.2021 оперативним підрозділом встановлено, що за місцезнаходженням квартири керівника та кінцевого бенефіціарного власника нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_5 (інн.: НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються, зокрема, комп`ютерна техніка, яка підтверджує протиправну діяльність направлену на штучне формування податкового кредиту з ПДВ, та його подальшу реалізацію суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеними вище СГД, в тому числі, в митному режимі імпорт/експорт та інші предмети і документи, які матимуть доказове значення для досудового розслідування.
30.06.2021 у даному кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 02.06.2021 (справа № 761/19822/21, провадження № 1-кс/761/11871/2021) за місцем знаходження квартири керівника та кінцевого бенефіціарного власника нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ОСОБА_5 (інн.: НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ) за адресою: АДРЕСА_1 , під час обшуку було виявлено та вилучено, серед іншого:
?ноутбук марки «ACER», моделі N19H1, серійний номер - НОМЕР_16 ;
?зарядний пристрій до ноутбука з серійним номером НОМЕР_17 .
01.07.2021, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчим ІНФОРМАЦІЯ_17 проведено огляд вилучено ноутбуку.
За результатами проведеного огляду, встановлено, що в пам`яті вказаного ноутбука виявлено електронні фали, у форматі «.PDF» які містять відомості щодо експорту пшениці 1-4 класу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (реєстраційний номер компанії АДРЕСА_2 ), зокрема:
?Контракт № ANVIP-SGT-10062020 від 10.06.2020, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на поставку на адресу останнього пшениці 4 класу;
?Контракт № ANVI-SGT-10062020 від 10.06.2020, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на поставку на адресу останнього пшениці 1-4 класу;
?Вантажна митна декларація № UA500050/2020/208851, яка містить відомості про те, що відправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (графа 2), одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (графа 8), декларант ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) (графа 14), товар пшениця 4 класу (графа 31), сума за рахунок 2 871 млн. доларів США (графа 42).
Відповідно до документів, які надійшли до ІНФОРМАЦІЯ_17 від ІНФОРМАЦІЯ_19 , як відповідь на доручення до ІНФОРМАЦІЯ_17 встановлено, що:
?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 , попередня назва «Донспецмонтаж») уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) договір відповідального зберігання зерна № -2015 від 01.04.2015 в об`ємі понад 52 тисяч тонни пшениці всіх класі;
?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 , попередня назва «Донспецмонтаж») уклало з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) договір складського зберігання зерна № 0212/14-13 від 02.12.2014 в об`ємі понад 62 тисяч тонни пшениці всіх класі, яке в свою чергу уклало договір № 1С3 від 06.11.2014 складського зберігання 62 тисяч тонни пшениці всіх класі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).
Допитний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) ОСОБА_7 надав свідчення про те, що очолюване ним товариство з дня утворення по 30.06.2021 ніколи не перебувало у фінансово-господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 , попередня назва «Донспецмонтаж»). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » не має виробничих потужностей, необхідних для зберігання пшениці у розмірі понад 52 тисяч тонни. Додатково ОСОБА_7 повідомив, що товариство здійснює виключно виробництво олії та тваринних жирів. Після надання для ознайомлення копій документів на зберігання начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 повідомив, що підписи у документах виконані не ним та документи не відповідають дійсності, та скоріш за все підроблені.
30.06.2021 на підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва під час обшуку за місцезнаходженням зерносховища та адміністративних будівель ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », за адресою: АДРЕСА_3 , встановлено що останнє товариство з 2017 року фінансово-господарську діяльність за вказаною адресою не здійснює та є ліквідованим товариством.
Крім того, встановлено, що відповідно до податкової звітності (сум податкового кредиту та податкових зобов`язань) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), відповідно до описаного вище механізму протиправної діяльності здійснили експорт пшениці, придбаної по ланцюгах розповсюдження податкового кредиту у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » через ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та відповідно у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »
Враховуючи вищевикладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості під час досудового розслідування кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей з речей і документів, які можуть бути використані як докази у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які відображують факти експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (реєстраційний номер компанії НОМЕР_21 ) товару пшениця 1-4 класу, а також які відображують факти експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).
Відомості, що містяться у документах, які підтвердять факти експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (реєстраційний номер компанії НОМЕР_21 ) товару пшениця 1-4 класу, та які підтвердять факти експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 0000454.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само як і отримати доступ до документів, які підтверджують факт експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (реєстраційний номер компанії НОМЕР_21 ) товару пшениця 1-4 класу, в ІНФОРМАЦІЯ_21 ( АДРЕСА_4 ).
Вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки її аналіз може встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 ( АДРЕСА_4 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України підполковнику юстиції ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000454, тимчасовий доступ до документів, що містить комерційну таємницю та можливість вилучити їх копії стосовно експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (реєстраційний номер компанії НОМЕР_21 ) товару пшениця 1-4 класу, та експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_21 ( АДРЕСА_4 ), шляхом їх вилучення, а саме вантажних митних декларацій (далі ВМД), щодо ввезення товарів, товарно-супровідних документів до них (зазначених у графі № 44 ВМД), рахунки-фактури (інвойси) або інших документів, які визначають вартість та походження товару, та інших документів, які слугували підставою для експорту таких товарів поза митну територію України.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 18.09.2021.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_22 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: