Провадження № 1-кс/760/4066/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 01.04.2021р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про накладення арешту на майно, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) у 2017-2020 роках ввезли на митну територію України самохідні бурові установки «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7» у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказані самохідні бурові установки у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), та не оформили вказані самохідні бурові установки у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 9,7 млн. грн.

Також, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» на даний час перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС у Дніпропетровській області, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Глинки, 1.

В ході досудового розслідування співробітниками управління боротьби з фінансовими злочинами Офісу великих платників податків ДФС здійснено виїзд за вищезазначеною адресою реєстрації ТОВ «ГМТ-Дніпро», в результаті чого встановлено, що за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення вказаного товариства.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» укладено зовнішньоекономічний договір з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина) щодо оренди в останніх самохідних бурових установок «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7», що підтверджується поданою ТОВ «ГМТ-Дніпро» до Дніпровської митниці Держмитслужби митними деклараціями, а саме: ІМ 31 ДМ UA 110180/2019/420245 від 28.11.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «Тимчасове ввезення» бурової установки «BAUER BG28» (рік виробництва -2007, номер шасі -1354, номер двигуна - НОМЕР_1 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 24 184 954,61 грн.; ІМ 31 ДЕ UA 110180/2017/420383 від 22.12.2017 щодо ввезення на митну територію України в режимі «Тимчасове ввезення» бурової установки «BAUER BG36 H» (рік виробництва -2007, номер шасі НОМЕР_2 , номер двигуна - НОМЕР_3 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 33 545 801,10 грн.; ІМ 31 ДЕ UA 110150/2019/422208 від 27.12.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» бурової установки «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна - НОМЕР_5 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 3 876 666,21 грн.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро» протягом 2019-2020р. вищезазначені самохідні бурові установки здавали у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується податковими накладними, а саме: бурову установку «Bauer BG28» на підстав податкових накладних №3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020, №15 від 30.06.2020, №17 від 31.07.2020, №21 від 31.08.2020, №24 від 30.09.2020, №26 від 30.10.2020, №28 від 30.11.2020, №30 від 31.12.2020; бурову установку «Bauer BG36 H» на підстав податкових накладних №3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020; бурову установку «Casagrande C7» на підстав податкових накладних№3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020, №15 від 30.06.2020, №17 від 31.07.2020, №21 від 31.08.2020, №24 від 30.09.2020, №26 від 30.10.2020, №28 від 30.11.2020, №30 від 31.12.2020.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» під час митного оформлення вказаних бурових установок за вищезазначеними митними деклараціями застосовано преференцію 198 на підставі положень додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення» від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень додатка Е до «Конвенції про тимчасове ввезення» (м. Стамбул, 1990 рік).
Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення», часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, відповідно до вищевказаних митних декларацій ТОВ «ГМТ-Дніпро» отримало у користування у компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» бурові установки «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7», які заявлено у митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від податків та митних платежів.

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» зазначені транспортні засоби передано у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «Імпорт».

Крім того, вищезазначене підтверджується висновком експертного дослідження №3-13/04/2021-дос від 13.04.2021р., згідно якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» при імпорті вищезазначених бурових установок та заявленні їх у митному режимі «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період 2020р., складає 9,7 млн. грн.

20.04.2021р. постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 бурові установки «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ), бурову установку «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ), бурову установку «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - C7Z00120, номер двигуна НОМЕР_5 ), визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні, так як зазначені матеріальні об`єкти є знаряддями вчинення кримінального правопорушення.

В клопотанні поставлено питання про накладення арешту, з метою забезпечення його збереження як речового доказу, на бурові установки, які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ).

Крім того, слідчий просила розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна, з метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 13.05.2021р. надіслала заяву про розгляд клопотання про арешт майна у її відсутності, вимоги викладені у клопотанні підтримує у повному обсязі. Відповідно до вимог ст. 172 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчий підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, як встановлено в ході судового розгляду клопотання, службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) у 2017-2020 роках ввезли на митну територію України самохідні бурові установки «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7» у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Крім того, за версією слідства, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, в порушення вимог ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, незаконно передали вказані самохідні бурові установки у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), та не оформили вказані самохідні бурові установки у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 9,7 млн. грн.

Таким чином, за версією органу досудового розслідування, бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 );«CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), є об`єктами, які були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Тому, постановою від 20.04.2021р. старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні, оскільки зазначені бурові установки були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) кримінально протиправним шляхом.

Враховуючи вказане, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим було доведено в клопотанні, що вказані бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) кримінально протиправним шляхом, тому, на думку слідчого судді, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане майно, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на бурові установки, які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), а саме:

- бурову установку «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 );

- бурову установку «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 );

- бурову установку «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - C7Z00120, номер двигуна НОМЕР_5 ).

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1