Провадження №1-кс/760/1266/21
Справа №760/3657/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 лютого 2021 року м. Київ
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України,-
встановив:
Слідчий з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України до 6 місяців, а саме до 22.08.2021 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України, за фактом легалізації коштів службовими особами групи компаній ПраТ «Миронівський хлібопродукт», до яких належать СТОВ «Старинська птахофабрика», ТОВ «НВФ «Урожай» та ТОВ «Вінницька птахофабрика», одержаних злочинним шляхом в особливо великих розмірах та умисному ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Підставою реєстрації кримінального правопорушення стало звернення народного депутата України, відповідно до якого встановлено порушення вимог податкового законодавства Групою компаній ПраТ «Миронівський хлібопродукт», у наслідок чого держава зазнала багатомільйонні збитки. Встановлено, що до таких підприємств Групи компаній ПраТ «Миронівський хлібопродукт» належать: СТОВ «Старинська птахофабрика» (), ТОВ «НВФ «Урожай» (ЄРДПОУ 31860551) та ТОВ «Вінницька птахофабрика» (ЄРДПОУ 35878908).

Зокрема встановлено, наявність ознак незареєстрованого представництва резезидента Кіпру Raftan Holding Limited, який є засновником указаних товариств, на користь яких здійснено виплату дивідендів у 2018 році:

ТОВ «Вінницька птахофабрика» - в сумі 2 096,9 млн. грн. зі сплатою 5% податку з доходів нерезидентів з джерелом походження з території України в сумі 87,6 млн. грн.

ТОВ «НВФ «Урожай» - в сумі 1 752,4 млн. грн. зі сплатою 5% податку з доходів нерезидентів з джерелом походження з території України в сумі 87,6 млн. грн.

СТОВ «Старинська птахофабрика» - в сумі 1 730,2 млн. грн. зі сплатою 5% податку з доходів нерезидентів з джерелом походження з території України в сумі 86,5 млн. грн.

Так, відповідно до вищевикладеного Raftan Holding Limited є 100% дочірнім підприємством MHP SE. Рада директорів MHP SE включає три виконавчих директора та два не виконавчих. Виконавчі директори ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 є одночасно працівниками пов`язаних компаній-резидентів України.

Наведене свідчить про наявність місця управління нерезидентом Raftan Holding Limited з території України, що є ознакою постійного представництва відповідно до ст. 5 Конвенції між Урядом України та Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, ратифікованої Україною 04.07.2013.

Виплата нерезиденту дивідендів з утриманням податку у розмірі 5% може свідчити про неврахування п. 4 ст. 10 Конвенції. Так, якщо особа- фактичний власник дивідендів, яка є резидентом Кіпру, здійснює підприємницьку діяльність в Україні, резидентом якої є компанія, що виплачує дивіденди, через розташоване в ній постійне представництво, і холдинг, стосовно якого сплачуються дивіденди, пов`язаний з таким постійним представництвом, норми ст. 10 Конвенції щодо оподаткування виплат дивідендів за ставкою 5% не застосовується.

Наведене вказує на можливі втрати державного бюджету у зв`язку із виплатою зазначених дивідендів на суму, що перевищує півмільярда гривень (СТОВ «Старинська птахофабрика» - 173 млн грн, ТОВ «Вінницька птахофабрика» - 209,7 млн грн, ТОВ «НВФ «Урожай» - 175,2 млн грн).

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019 виконані наступні слідчі дії:

15.05.2020 направлено запит в порядку ст.93 КПК України до Українського державного фонду підтримки фермерських господарств щодо надання завірених належним чином документів, які стали підставою для застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи;

15.05.2020 направлено запит в порядку ст.93 КПК України до СТОВ «Старинська птахофабрика» щодо надання завірених належним чином документів, які стали підставою для застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи;

15.05.2020 направлено запит в порядку ст.93 КПК України до ТОВ «Вінницька птахофабрика» щодо надання завірених належним чином документів, які стали підставою для застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи;

05.06.2020 отримано відповідь від ТОВ «Вінницька птахофабрика», щодо неможливості надання документів;

-04.01.2019 напрвлено запит в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «НВФ «Урожай», щодо надання завірених належним чином документів, які стали підставою для застосування норм Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи;

04.01.2019 отримано відповідь від ТОВ «НВФ «Урожай», щодо неможливості надання документів;

24.04.2020 направлено запит в порядку ст.93 КПК України до Головного центру обработки інформації Державної прикордонної служби України, щодо інформації перетину державного кордону осіб, а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12

16.06.2020 направлено запит в порядку ст.93 КПК України до офісу великих платників ДПС України, щодо отримання інформації, про те чи проводились протягом 2018-2020 рр. перевірки СТОВ «Старинська птахофабрика» (), ТОВ «НВФ «Урожай» (ЄРДПОУ 31860551) та ТОВ «Вінницька птахофабрика» (ЄРД ПОУ 35878908) з питань правильності нарахування та сплати податків до бюджету України при виплаті вищезназначеними субьектами господарювання на користь нерезидентів дивідентів;

19.06.2020 отримано відповідь від офісу великих платників ДПС України, щодо неможливості надання інформації.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 закінчується 22.02.2021, однак завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

-здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні підприємств СТОВ «Старинська птахофабрика», ТОВ «НВФ «Урожай» та ТОВ «Вінницька птахофабрика».

-допитати як свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12

-розкрити банківську таємницю по рахункам СТОВ «Старинська птахофабрика», ТОВ «НВФ «Урожай» та ТОВ «Вінницька птахофабрика».

-провести інші необхідін слідчі (розшукові) дії.

Зазначені слідчі дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців.

Проведення вказаних слідчих дій потребує додаткового часу з огляду на особливу складність провадження, і їх результати матимуть доказове значення для судового розгляду у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялась належним чином. При цьому, від останньої до канцелярії суду надійшла заява, відповідно до якої клопотання підтримала, просила задовольнити та розглянути без її участі.

Так, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Під час судового розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України.

Відповідно до ст.28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003 року (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст.6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч.1 ст.219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п.1-3 ч.2 ст.219 КПК України.

Проаналізувавши клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019 та додатки до нього, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого щодо необхідності виконання в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження слідчих та процесуальних дій, наведених у клопотанні, без яких неможливо закінчити досудове розслідування.

Враховуючи конкретні обставини справи, тяжкість кримінального правопорушення, беручи до уваги, що строк досудового розслідування спливає 22.02.2021, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у вказаний строк є неможливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його часткового задоволення, з огляду на невеликий обсяг запланованих процесуальних і слідчих дій та проведення досудового розслідування у розумні строки.

Керуючись ст.ст.28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
Клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001833 від 22.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України на три місяці, тобто до 22.05.2021.

В іншій частині вимог відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1