Справа № 569/9814/20
У Х В А Л А

15 квітня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, -
В С Т А Н О В И В:

Слідчий у клопотанні вказує, що досудовим слідством встановлено, що в період з 10.07.2018 по 23.07.2018 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за результатами якої було складено Акт №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018 та прийняте податкове повідомлення-рішення № від 28.08.2018 р. На час проведення перевірки дане підприємство перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 . На даний час на 07.04.2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , місцезнаходження товариства: АДРЕСА_3 .
Із акту перевірки №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, являючись відповідальними за організацію бухгалтерського та податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово- господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, своїми діями в порушення п. 185.1 ст.185, абз. ж п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищили суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на 359 568 грн. при наступних обставинах, а саме підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договори на організацію перевезень вантажів автомобільним транспортом № 01-17-02 від 16.01.2017 року, №04-17-04 від 04 квітня 2017 року з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Росія, на виконання умов якого « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Росія здійснювала організацію перевезень в міжнародному сполученні із залученням контрагентів-перевізників, тобто надавала транспортно-експедиторські послуги замовнику-резиденту, які підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Водночас, операції з міжнародного перевезення вантажів, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом, оподатковуються за нульовою ставкою, яка, у свою чергу, не поширюється на інші послуги, які надаються при перевезенні, зокрема на ті, що надає експедитор.
Підпунктом «ж» пункту 186.3 статті 186 ПК України визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб`єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання
Оскільки отримувач послуг за договорами від 16.01.2017 № 04-16-01 та від 04.04.2017 № 04-17-04 є резидент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Україна), то місце постачання транспортно-експедиторських послуг вважається таким, що розташовано на митній території України, а тому вони є об`єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.
Враховуючи вищевикладене, у зв`язку із виявленими порушенням вимог п.185.1 ст.185, абз. «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 ПК України, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 304693 грн (що підтверджено судовим рішенням, яке набрало законної сили), внаслідок чого завищено суму бюджетного відшкодування на загальну суму 359568 грн.
Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме до документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Росія, а саме по наданню послуг за договорами від 16.01.2017 № 04-16-01 та від 04.04.2017 № 04-17-04.
Слідчий доводить, що вказані документи необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню відповідно до ст.91 КПК України, і в даному випадку не можливо іншим способом довести обставини, інакше як за допомогою використання інформації, яку передбачається отримати із вказаних документів. Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення конкретних осіб, які вчинили вказаний злочин та встановлення фактичних даних, а самі документи можуть бути використані в якості доказів по кримінальному провадженню і є необхідними для встановлення істини по ньому, а також призначення судово-почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів та судових економічних експертиз для виконання яких необхідно надати оригінали вищевказаних документів.
У разі відсутності у матеріалах кримінального провадження даних документів, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили злочин, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.
Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/ спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000083 від 04.06.2020 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або іншим слідчим податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України) на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити оригінали таких документів (здійснити їх виїмку), а саме:
- договір від 16.01.2017 №04-16-01 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_5 ;
- договір від 04.04.2017 №04-17-04 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_5 ;
- заявки, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надіслано ІНФОРМАЦІЯ_5 на виконання умов договору 16.01.2017 №04-16-01;
- Акт виконання робіт, який підтверджує надання PalmiraStarLtd послуг за договором від 16.01.2017 №04-16-01;
- заявки, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надіслано ІНФОРМАЦІЯ_5 на виконання умов договору від 04.04.2017 №04-17-04;
- Акт виконання робіт, який підтверджує надання PalmiraStarLtd послуг за договором від 04.04.2017 №04-17-04;
- міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) на перевезення вантажу за договорами від 16.01.2017 № 04-16-01 та від 04.04.2017 № 04-17-04 за період 2017 року;
- розрахункові документи (платіжні доручення), які підтверджують оплату наданих послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », PalmiraStarLtd;
- наказ про призначення керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_13 ;
- копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- наказ на призначення головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_14 ;
- посадову інструкцію головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_14 ;
- виписка по банківському рахунку на який відшкодовано податок на додану вартість відповідно до заяв про повернення суми бюджетного відшкодування суми коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поданих в ІНФОРМАЦІЯ_1 у 2017 році;
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати всі документи в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь яких із зазначених вищеперелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1