УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , власника майна ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 серпня 2020 за № 0000026, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22 лютого 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про накладення арешту на майно, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 серпня 2020 року за №0000026 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 серпня 2020 року за підозрою директора ТОВ «Черкаси -Соя» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 41605852) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України та за підозрою директора ТОВ «Соя-Сервіс» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 40894806) ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 за підозрою у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Черкаси-Соя» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 41605852) ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Соя-Сервіс» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 40894806) ОСОБА_7 , шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства в період з 01 грудня 2017 року по 20 серпня 2018 року фактично не проведених фінансово - господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у «транзитного» ТОВ «Соя-Сервіс», ухилився від сплати податку на додану вартість за період з грудня 2017 року по липень 2018 року в розмірі 6 803 628,45 грн., що є особливо великим розміром.
19 лютого 2021 директору ТОВ «Черкаси-Соя» ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.
Згідно висновку Черкаського відділення КНДІСЕ за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи від 28 січня 2021 року №1579/20/44-46/21-23, внаслідок вчинення кримінального правопорушення державі завдано збитків в розмірі 6 803 628, 45 грн.
В ході досудового розслідування отримано відомості майна, яке належить на праві власності ОСОБА_6 .
Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта від 26 серпня 2020 року №221469183, встановлено, що у період з 11 лютого 2004 року по 01 лютого 2021 року ОСОБА_6 на праві власності належала квартира загальною площею 72,6 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна: 4520310.
На підставі договору дарування №126, виданого 01лютого 2021 року приватним нотаріусом Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_8 , вказана квартира подарована ОСОБА_6 дружині останнього - ОСОБА_5 .
Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта від 18 лютого 2021 №244942668, квартира загальною площею 72,6 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101 належить н аправі власності дружині ОСОБА_6 ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).
ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що відомості порушення, зазначені в акті перевірки від 24 січня 2019 року №24/23-00-14-0205/41605852, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України, санкцією якої передбачене додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, з метою недопущення накладення арешту на майно, уклав договір дарування вказаної квартири зі своєю дружиною - ОСОБА_5 .
Прокурор у клопотанні зазначає, дружина ОСОБА_6 ОСОБА_5 (прізвище до одруження «Акінчиц») обізнана про обставини здійснення фінансової діяльності ТОВ «Черкаси-Соя» та порушення податкового законодавства, оскільки є рідною сестрою керівника ТОВ «Соя-Сервіс» ОСОБА_7 .
Враховуючи, що санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачене додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, з метою забезпечення виконання вироку в частинні можливої конфіскації майна та спеціальної конфіскації майна, прокурор звернувся з вказаним клопотанням до слідчого судді.
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити у повному обсязі.
Власник майна ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечила проти накладення арешту на квартиру, яка належить їй на праві власності. Зазначила, що має намір розірвати шлюб з ОСОБА_6 ; інше житло у неї та двох її малолітніх дітей відсутнє; про кримінальне провадження № 0000026, в якому повідомлено про підозру ОСОБА_6 , їй не відомо; вона не є учасником вказаного кримінального провадження.
Представник ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 проти задоволення клопотання прокурора про накладення арешту на майно заперечила, зазначила, що договір дарування № 126 від 01 лютого 2021 року не оспорений, не визнаний недійсним і є чинним. ОСОБА_5 не оголошено про підозру, вона не є учасником кримінального провадження № 0000026, не допитана в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження. Прокурором не доведено належними, достатніми допустимими доказами що ОСОБА_5 відомо про можливі протиправні дії чи бездіяльність ОСОБА_6 щодо ухилення від сплати податків.
Заслухавши прокурора, власника майна, представника власника майна, дослідивши матеріали клопотання, надані учасниками докази, дослідивши їх всебічно, повно, об`єктивно, безпосередньо у судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 серпня 2020 року за підозрою директора ТОВ «Черкаси - Соя» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 41605852) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України та за підозрою директора ТОВ «Соя-Сервіс» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 40894806) ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_2 за підозрою у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 18 серпня 2020 року, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000026 внесені до вказаного реєстру:
18 серпня 2020 року за фабулою: «директор ТОВ «Черкаси-Соя» () ОСОБА_6 , у період з грудня 2017 року по липень 2018 року за пособництва директора ТОВ «Соя-Сервіс» ОСОБА_7 , незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку фактично не проведених операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ Соя-Сервіс () у зв`язку з чим ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 6 803 тис грн, що є в особливо великих розмірах» - правова кваліфікація ч.3 ст. 212 КК України;
18 лютого 2021 року за фабулою: «директор ТОВ «Черкаси-Соя» () ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Соя-Сервіс» ( ) ОСОБА_7 в період часу з грудня 2017 року по серпень 2018 року, внісши завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме: звітних та фінансово-господарських документів товариств, скоїли службове підроблення» - правова кваліфікація ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України;
18 лютого 2021 року за фабулою: «директор ТОВ «Черкаси-Соя» () ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Соя-Сервіс» ( ) ОСОБА_7 в період часу з грудня 2017 року по серпень 2018 року, внісши завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме: звітних та фінансово-господарських документів товариств, скоїли службове підроблення» - правова кваліфікація ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України;
18 лютого 2021 року за фабулою: «директор ТОВ «Черкаси-Соя» () ОСОБА_6 та директор ТОВ «Соя-Сервіс» () ОСОБА_7 , в період часу з грудня 2017 року по серпень 2018 року, з метою ухилення від сплати податків, використали завідомо підроблені документи» - правова кваліфікація ч.4 ст. 358 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Черкаси-Соя» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 41605852) ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Соя-Сервіс» (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 40894806) ОСОБА_7 , ухилився від сплати податку на додану вартість за період з грудня 2017 року по липень 2018 року в розмірі 6 803 628,45 грн., що є особливо великим розміром.
19 лютого 2021 директору ТОВ «Черкаси-Соя» ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.
Згідно висновку Черкаського відділення КНДІСЕ за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи від 28 січня 2021 року №1579/20/44-46/21-23, внаслідок вчинення кримінального правопорушення державі завдано збитків в розмірі 6 803 628, 45 грн.
В обґрунтування підстав звернення до слідчого судді з вказаним клопотанням, прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано інформацію
В ході досудового розслідування отримано відомості майна, яке належить на праві власності ОСОБА_6 .
Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта від 26 серпня 2020 року №221469183, встановлено, що у період з 11 лютого 2004 року по 01 лютого 2021 року ОСОБА_6 на праві власності належала квартира загальною площею 72,6 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер майна: 4520310.
На підставі договору дарування №126, виданого 01лютого 2021 року приватним нотаріусом Черкаського міського нотаріального округу ОСОБА_8 , вказана квартира подарована ОСОБА_6 дружині останнього - ОСОБА_5 .
Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта від 18 лютого 2021 №244942668, квартира загальною площею 72,6 кв.м., за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 101 належить н аправі власності дружині ОСОБА_6 ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).
ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що відомості порушення, зазначені в акті перевірки від 24 січня 2019 року №24/23-00-14-0205/41605852, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України, санкцією якої передбачене додаткове покарання у вигляді конфіскації майна, з метою недопущення накладення арешту на майно, уклав договір дарування вказаної квартири зі своєю дружиною - ОСОБА_5 .
Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України заходи, забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.7 ч.2 ст.131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.
Згідно ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом вчинення злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 ст. 171 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Оскільки до клопотання не додано постанови про визнання вказаного в клопотанні майна речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000026, відсутні підстави для накладення арешту на вказане майно на підставі п.1 ч.2 ст.170 КПК України.
Крім того, власник майна - ОСОБА_5 не має процесуального статусу у кримінальному провадженні № 0000026 від 18 серпня 2020 року, не є учасником вказаного кримінального провадження, а тому відсутні підстави для накладення арешту на підставі п.п.3,4 ч.2 ст.170 КПК України.
Арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації. У цьому випадку арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона, зокрема, знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій з ознак, вказаних у п.1-4 ч.1 ст. 96-2 КК України, тобто: майно одержано внаслідок вчинення злочину та/або є доходом від такого майна; призначалось (використовувалось) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення; було предметом злочину; було підшукано, виготовлено, пристосовано або використано як засіб чи знаряддя вчинення злочину.
Додані до клопотання матеріали не містять і прокурором слідчому судді не надано належних достатніх допустимих доказів, що вказане в клопотанні майно відповідає будь-якій з ознак, вказаних у п.1-4 ч.1 ст. 96-2 КК України , а також доказів на підтвердження доводів прокурора щодо обізнаності власника майна ОСОБА_5 про кримінальне провадження № 0000026 та обставини здійснення фінансової діяльності ТОВ «Черкаси - Соя».
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 98, 170-173, 236, 370, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18 серпня 2020 за № 0000026 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 366 КК України, - відмовити.
Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду протягом п`яти днів шляхом подачі апеляційної скарги.
Особи, які не були присутніми у судовому засіданні під час проголошення ухвали, можуть подати апеляційну скаргу протягом п`яти днів з дня її отримання.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строків на її оскарження, в разі оскарження, після розгляду справи апеляційним судом, якщо її не буде скасовано.
Повний текст ухвали виготовлений 04 березня 2021 року.

Слідчий суддя - ОСОБА_1