Справа № 522/9023/21
Провадження № 1-кс/522/4958/21
УХВАЛА

01 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000017 від 15.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу,
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) щодо клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 15.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", діючи умисно, за період з 2020 року по теперішній час, в результаті придбання товарів (насіння соняшнику, горіхів волоських та насіння гарбузового), які в подальшому експортуються в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 , ухилились від сплати податків, зборів та інших платежівна суму понад 8 млн. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " здійснюють господарську діяльність з експорту товарів через ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З матеріалів провадження вбачається, що не встановленні особи здійснюють оптове придбання товарів (насіння соняшнику, горіхів волоських та насіння гарбузового) у населення за готівкові кошти, без будь якого документального підтвердження таких операцій, та в свою чергу без відображення у бухгалтерській та податковій звітності. Після придбання товарів, зокрема горіхів за реальною вартістю, з метою значного зменшення сум сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, які вираховуються від суми придбаного товару, вказаними особами здійснюється виготовлення підроблених документів, щодо придбання горіхів, в яких зазначається ціна товару значно нижча від реальної, та у якості продавців, зазначаються особи чи підприємства, які не мають жодного відношення до таких фінансово-господарських операцій.
Від імені підприємств експортерів, а саме:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які зареєстровані в одній податковій інспекції, найчастіше за одною адресою, на одну особу, з незначним статутним капіталом, та які крім того не реєструються платником податку на додану вартість, укладаються зовнішньоекономічні контракти з підконтрольними підприємствами нерезидентами. Експортні операції здійснюються протягом не тривалого часу, згодом підприємства продаються, перереєстровуються на податковий облік до інших областей, та при використанні вказаної злочинної схеми взагалі відсутнє повернення валютної виручки на рахунок даних підприємств та відповідно сплата податків.

Встановлено, що у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_5 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (ЄВРО), НОМЕР_6 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відкрито розрахункові рахунки №№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (ЄВРО), НОМЕР_7 (ДОЛАР США) де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, зокрема: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитки печаток, відомості щодо руху коштів по рахункам, платіжні доручення, грошові чеки на отримання готівки, тощо.

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах, де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Відомості, які містяться у банківських документах, після їх отримання будуть використані як докази у кримінальному провадженні, однак іншим способом, аніж їх вилучення у банківській установі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не надається можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.
Слідчий, будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно поданої ним заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 4 ст. 27 КПК України слідчий суддя може прийняти рішення про здійснення провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, щодо відкриття та керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відкритих в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.
Керуючись ст.ст. 131-132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000017 від 15.02.2021 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу, задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , або за постановою (дорученням) слідчого оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення документів у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), зокрема:

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_5 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (ЄВРО), НОМЕР_6 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) №№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (ЄВРО), НОМЕР_7 (ДОЛАР США), відкритих в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) для вищевказаних підприємств, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати та суми платежів, із зазначенням залишку на кожен операційний день, повної розшифровки реквізитів контрагентів і призначень платежів за весь період діяльності.

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_5 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (ЄВРО), НОМЕР_6 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) №№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (ЄВРО), НОМЕР_7 (ДОЛАР США) у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), зокрема:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", договорів найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", оригіналів доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №№ НОМЕР_5 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (ЄВРО), НОМЕР_5 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_6 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (ЄВРО), НОМЕР_6 (ДОЛАР США), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) №№ НОМЕР_7 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (ЄВРО), НОМЕР_7 (ДОЛАР США) за весь період діяльності.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом двох місяця з дня її постановлення, тобто до 01 липня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1