Справа №463/7550/21
Провадження №1-кс/463/4532/21
У Х В А Л А

13 липня 2021 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого старшого першого слідчого відділу (з дислокацією у м.Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в м. Львові, ОСОБА_3 , що погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України, проарешт майна,-

в с т а н о в и в :

слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на майно, що було вилучене під час проведення обшуку 08 липня 2021 року, у приміщенні службового кабінету №615,який знаходиться за адресою: вул. Стрийська,35, м.Львів.
Клопотання мотивує тим, що слідчими органами проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України.
У ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, службові особи яких, за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, здійснюють фіктивне відображення фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів, для формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість.

Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що до вказаної схеми мінімізації ПДВ та реалізації незаконно сформованого кредиту з ПДВ через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності здійснюють ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ).

Службові особи ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), під супроводом та за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування штучного податкового кредиту здійснюють документальне оформлення незаконних операцій за рахунок відображення фіктивних фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів.

Крім того, під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару.

Разом з тим, для прикриття діяльності пов`язаної із штучним нарощуванням податкового кредиту та його подальшої реалізації підприємствам реального сектору економіки, службові особи ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), під супроводом та за сприянням посадових осіб Галицької, Волинської та Закарпатської митниці Держмитслужби, а також службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, по підроблених документах, здійснюєть документальне відображення імпорту транспортних засобів від наступних СГД: ТОВ «А-СТАТ» (код за ), ТОВ «ФЛОРЕО» (код за ), ПП "АВТОМОТОСЕЙЛ ЛУЦЬК" (код 44152861), ТОВ «БОН АВТО» (код 43951264); ТОВ «КОМПАНІЯ АВТО-ВОЗ» (код - 43883520); ТОВ «4АМ» (код - 43871116); ТОВ «КАР БРОК ЮА» (код-42925956); ТОВ «КЕПІТАЛ С» (код-42618299); ТОВ «МАКАМ» (код-38514401); ПП «АВТОСТАРТС» (код - 42708392); ТОВ «ГРІН-ЛАЙН АВТО» (код-43182680); ТОВ «ХІДМАН» (код-42829147); ТОВ «ГРІН АВТОБАН» (код-42349117); ТОВ «МЕГА ТРЕЙД БРОК» (код-42802083); ТОВ «Чайка Волинь» (код -42947524); ТОВ «МОВІАН» (код-42800856); ТОВ «ВЕСТРОУД» (код-42461801); ТОВ «РРІМКІ» (код-42600014); ТОВ «ЦИФРОН» (код-42521708); ТОВ «ЛЕВІНІ» (код-42816803); ТОВ «АВТОКРУС» (код-42902771); ТОВ «ЕКСІМ КАРА» (код-42926153); ТОВ «АВТО-ЕЛІНГ» (код-40232885); ТОВ «ОЛЛ КАР» (код40874203); ТОВ «ОЛ ОЛЛ ВЕСТ КАР» (код-43591514); ТОВ «ПОЛЮС БРОК» (код-43591383); ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» (код - 43853516); ТОВ «АБЕРТ» (код - 43822192); ТОВ «ЗЕТРА ІНТЕРПРАЙС» (код - 43806775); ТОВ «КАРСІТІ» (код - 43761184); ТОВ «СВІТВЕСТ» (код - 43319523); ТОВ «ЛІМІС ТРЕЙД» (код-42945506); ТОВ «КОМПАНІЯ «ПЛЮС-АГРО» (код - 42945506); ТОВ «МАКСОР ГРУП» (код - 42042472); ПП «ЗАХІД ДРАЙВ» (код - 41916757); ПрАТ «ЛУЦЬКАВТОДОР» (код - 13349767); ТОВ "БІЗНЕС-ТЕП" (код - 42180404); ТЗОВ "ВЕСТ СТАНДАРТ ЮА" (код - 42926090); ТзОВ "ВЕСТ УКР ТРЕЙД" (код - 43660630); ПП "ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ" (код - 43883273); ТОВ "Тирба+ВТС" (код 41438085); ПП «Агротехзахід» (код 43179065); ПП «Олюр Глобал» (код 43106589); ПП «Тім Трейд» (код 43455867); ТОВ «Сігма Транс» (код 32993197); ТОВ «Ст Авто - Груп» (код 41024693); ТОВ «Світ Вест» (код 43319523); ТОВ «Полісся Захід» (код 43614866); ТОВ «ПАРТНЕР» (код-31230573); Філія «Укрінтеравтосервіс-Закарпаття».

Таким чином, зазначені факти свідчать про те, що на території Львівської, Волинської та Закарпатської областей утворилась та діє злочинна група з числа службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, які, займаючи відповідальне становище, зловживаючи своїм службовим становищем, вступивши у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, отримують від останніх неправомірну вигоду, сприяють їх злочинній діяльності шляхом її прикриття, супроводження, надання вказівок щодо не проведення перевірок підприємств з ознаками фіктивності, не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі, внаслідок вчинення в подальшому безтоварних операції з метою мінімізації податкових зобов`язань та формування незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів за кордон, що завдає збитків державі в особливо великих розмірах.

Зазначене свідчить, що вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовуються службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Вказане призвело до умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в сумі 3812084 грн. службовими особами ТОВ «А-СТАТ» 15 918 240 х 2% (з загального обсягу) = 318 364 грн. та ТОВ «ФЛОРЕО» 174 686 028 х 2% (з загального обсягу) = 3 493 720 грн. та іншими СГД реального сектору економіки з початку 2021 року.

Вказані обставини підтверджуються матеріалами негласних розшукових слідчих дій та іншими, зібраними під час досудового розслідування доказами.

Так, згідно основної версії слідства, до вказаної злочинної схеми причетний та зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди, забезпечує прикриття протиправної діяльності таких суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, які незаконно формують схемний податковий кредит, за що отримують грошову винагороду заступник сектору з питань запобігання та виявлення корупції Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ОСОБА_5 , який здійснює свою службову діяльність у службовому кабінеті

№ 615 за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів.

Ураховуючи вищевикладене, 08.07.2021 слідчим у кримінальному провадженні, на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду

м. Львова від 05.07.2021, з метою підтвердження або спростування фактів злочинної діяльності ОСОБА_5 та інших осіб, для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, органом досудового розслідування проведено обшук за місцем здійснення діяльності останнього за адресою:

службовий кабінет АДРЕСА_1 . За наслідками проведення вказаного обшуку виявлено та вилучено:

- наказ № 156 від 23.06.2021 «Про проведення планової перевірки» на 1 арк.;

- акт про результати планової перевірки стану організації роботи відділів адміністрування підприємств по застосуванню штрафних санкцій за порушення правил сплати (перерахування) податків за період з 01.10.2019 по 31.12.2020 № 50/33-00-02 від 17.05.2021 на 16 арк.;

- доповідна записка № 25/33-00-02 від 01.04.2021 на 8 арк.;

- лист № 2739/5/99-99-03-01-16 від 30.04.2021 на 2 арк.;

- лист № 8522/99-00-18-01-03-07 від 08.04.2021 з додатком листом

№ 31/2/1-28621-17 від 05.03.2021 на 4 арк.;

Носії інформації:

- флеш-накопичувач «Transcend» об`ємом 32 ГБ;

- флеш-накопичувач «SP» об`ємом 16 ГБ,

На думку слідства вказані речі та документи є такими, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.
Так, усі вилучені речі та документи, як окремо, так і кожен у своїй сукупності з іншими вилученими речами та документами, містять у собі важливу для кримінального провадження інформацію, зокрема щодо фінансово-господарської діяльності юридичних осіб, пов`язаної із переміщенням та реалізацією транспортних засобів.
Таким чином, на даний час органом досудового розслідування за наслідками проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що зазначені вище речі та документи мають значення речового доказу для кримінального провадження, зберегли на собі його сліди, та є необхідними для проведення у подальшому ряду судових експертиз, встановлення всіх обставин злочину, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого здійснення досудового розслідування та відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню.
Постановою слідчого від 09.07.2021 вказані речі та документи визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
При цьому, без накладення арешту на вилучені в ході обшуку речі та документи, що потягне їх повернення, досягнути виконання завдань кримінального провадження буде неможливо, оскільки після з`ясування усіх важливих для кримінального провадження відомостей, вилучене вочевидь буде відчужено іншій особі, що є підставою для звернення до слідчого судді з цим клопотанням.
Іншим чином ніж вжиттям цього заходу забезпечення кримінального провадження запобігти відчуженню речових доказів у кримінальному провадженні, неможливо.
Слідчий подав клопотання, згідно якого просить проводити судовий розгляд справи у відсутності представника сторони обвинувачення, клопотання підтримує, просить таке задоволити.
Представник третьої особи ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 подала письмові заперечення на клопотання, згідно яких проти задоволення клопотання в частині накладення арешу на флеш накопичувачі заперечила, просила проводити судовий розгляд клопотання в їх відсутності.
Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України слідчий суддя вважає за можливе проводити судовий розгляд даного клопотання у відсутності учасників кримінального провадження.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчих органів перебуває кримінальне проводження, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України.
Слідством встановлено, що на території Львівської, Волинської та Закарпатської областей утворилась та діє злочинна група з числа службових осіб ГУ ДПС у Львівській та Волинській області, які, займаючи відповідальне становище, зловживаючи своїм службовим становищем, вступивши у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, отримують від останніх неправомірну вигоду, сприяють їх злочинній діяльності шляхом її прикриття, супроводження, надання вказівок щодо не проведення перевірок підприємств з ознаками фіктивності, не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі, внаслідок вчинення в подальшому безтоварних операції з метою мінімізації податкових зобов`язань та формування незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів за кордон, що завдає збитків державі в особливо великих розмірах.

Так, згідно основної версії слідства, до вказаної злочинної схеми причетний та зловживаючи своїм службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди, забезпечує прикриття протиправної діяльності таких суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, які незаконно формують схемний податковий кредит, за що отримують грошову винагороду заступник сектору з питань запобігання та виявлення корупції Західного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків ОСОБА_5 , який здійснює свою службову діяльність у службовому кабінеті

№ 615 за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів.

Ураховуючи вищевикладене, 08.07.2021 слідчим у кримінальному провадженні, проведено обшук за місцем здійснення діяльності останнього за адресою:

службовий кабінет № 615, АДРЕСА_2 . За наслідками проведення вказаного обшуку виявлено та вилучено:

- наказ № 156 від 23.06.2021 «Про проведення планової перевірки» на 1 арк.;

- акт про результати планової перевірки стану організації роботи відділів адміністрування підприємств по застосуванню штрафних санкцій за порушення правил сплати (перерахування) податків за період з 01.10.2019 по 31.12.2020 № 50/33-00-02 від 17.05.2021 на 16 арк.;

- доповідна записка № 25/33-00-02 від 01.04.2021 на 8 арк.;

- лист № 2739/5/99-99-03-01-16 від 30.04.2021 на 2 арк.;

- лист № 8522/99-00-18-01-03-07 від 08.04.2021 з додатком листом

№ 31/2/1-28621-17 від 05.03.2021 на 4 арк.;

Носії інформації:

- флеш-накопичувач «Transcend» об`ємом 32 ГБ;

- флеш-накопичувач «SP» об`ємом 16 ГБ,

Постановою слідчого від 09.07.2021 вказані речі та документи визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до переконання, що є підстави вважати, що виявлене та вилучене в ході обшуку майно може бути предметом кримінального правопорушення та доказом злочину, могли зберегти на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, з метою недопущення їх знищення, а тому клопотання слід задовольнити та накласти арешт на вказане майно.
Керуючись вимогами ст. ст. 117, 170-173, 309, 395 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити.
Накласти арешт у кримінальному провадженні №0000169 від 28.05.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.2 ст. 364,ч.3 ст.212,ч.2 ст.205-1 КК України арешт на вилучене майно у ході проведення обшуку 08.07.2021 у службовому кабінеті № 615, який знаходяться за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів, а саме:

- наказ № 156 від 23.06.2021 «Про проведення планової перевірки»

на 1 арк.;

- акт про результати планової перевірки стану організації роботи відділів адміністрування підприємств по застосуванню штрафних санкцій за порушення правил сплати (перерахування) податків за період з 01.10.2019 по 31.12.2020

№ 50/33-00-02 від 17.05.2021 на 16 арк.;

- доповідна записка № 25/33-00-02 від 01.04.2021 на 8 арк.;

- лист № 2739/5/99-99-03-01-16 від 30.04.2021 на 2 арк.;

- лист № 8522/99-00-18-01-03-07 від 08.04.2021 з додатком листом

№ 31/2/1-28621-17 від 05.03.2021 на 4 арк.;

- носій інформації (флеш-накопичувач) «Transcend» об`ємом 32 ГБ;

- носій інформації (флеш-накопичувач) «SP» об`ємом 16 ГБ.

Повний текст ухвали виготовлено 14 липня 2021 року.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1