Справа № 201/4590/21
Провадження № 1-кс/201/1417/2021
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадженні № 0000048 від 04.11.2020 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що посадові особи ТОВ Виробничо-фінансова компанія «Бізнес Модуль» (код 33523123), податкова адреса: Дніпропетровська обл., м. Кам`янське, Заводський район, вул. Сачка, 17, кв. (офіс) 37, відповідно до Акту документальної перевірки, протягом 2018-2019 р.р., з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування витрат, навмисно здійснили укладання угод з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Вектор-Спец Груп» (код 41677505), ТОВ «Укрпроммета» (код 40511923), ТОВ «Транс-ком-Інвест» (код 41207027), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.

Крім того, отримано документальне підтвердження (інформацію), що невстановлені особи, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, протягом 2018-2019 років, на території м. Дніпра та Дніпропетровської області, достовірно знаючи, що ТОВ «Вектор-Спец Груп» (код 41677505), ТОВ «Укрпроммета» (код 40511923), ТОВ «Транс-Ком-Інвест» (код 41207027), ТОВ «Скай Скрейп» (код 43195354), ТОВ «Дженералс Інвест» (код 42793781), ТОВ «Олкаст» (код 42613746), ТОВ «Мізорвіт» (код 42380377), ТОВ «Кінгур» (код 42379534), ТОВ «Мітана Трейд» (код 42351545), ТОВ «Олерон-Д» (код 42283439), ТОВ «Фірма «Авар» (код 41571323), ПП«Імпульс» (код 31858123), ТОВ «Лерой Інвест» (код 42791318), ТОВ «Арон Лайт» (код 42793603), ТОВ «Міда Трейд Постач» (код 42792992), ТОВ «Метра Груп» (код 43199097), ТОВ «Ассетс Райз» (код 41677615), ТОВ «Інвест Системз» (код 41225910), ТОВ «Компанія «Сіквел» (код 42388203), ТОВ «Майріс Компані» (код 41182815), ТОВ«НВС Актив» (код 42958515), ТОВ «Ро-Мет» (код 43399567), ТОВ «Астра Буд Плюс» (код 42655042), ТОВ «Бізнес-Торгс» (код 42406363), ТОВ «Сейл Енд Трейдінг» (код 43341103), ТОВ «Рейка» (код 42408360), ТОВ «Опторг Компані» (код 41233235), ТОВ «Партнер Біз» (код 40997767), ТОВ «Ласа Груп» (код 42159975), ТОВ «Сунит» (код 42408617), ТОВ «Агропро Трейд» (код 43202345), ТОВ «Кемікал-Трейд» (код 43507354), ТОВ «Ріксім Груп» (код 43582515),ТОВ «Плутіс» (код 43269719), ТОВ«Фірма Картал» (код 42079958), ТОВ «Гранд Асан» (код 43256043), ТОВ «МР Гарлик» (код 41429788), ТОВ «Оптимастрой» (код 43102668) та інші сумнівні підприємства, створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування валових витрат підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період 2018-2019 років платниками податків реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія «Бізнес Модуль» (код 33523123) та іншими підприємствами реального сектору, в документах податкової звітності задекларовано наявність фінансово-господарських відносин які фактично не відбувались, та в теперішній час, невстановлені особи, продовжують надавати зацікавленим платникам податків м. Дніпра та Дніпропетровської області клієнт послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків, що дозволяє їм незаконно формувати валові витрати та призводить до заниження сплати податку на прибуток зазначених підприємств на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Так, згідно Акту №39152/04-36-14-18/33523123 від 16.07.2019 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «БІЗНЕС-МОДУЛЬ» з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2016 по 31.03.2019», який складено фахівцями ГУ ДФС у Дніпропетровській області, встановлено, що посадові особи ТОВ «БІЗНЕС-МОДУЛЬ» за період з 01.01.2016 - 31.03.2019 по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ «Вектор-СпецГруп» (код 41677505, директор підприємства фінансово-господарську діяльність взагалі не здійснював), ТОВ «Укрпроммета» (код 40511923, відповідно до вироку Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 16.07.2018 - директор ТОВ «Укрпроммета» притягнений до відповідальності за ч.2 ст.28, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво)), ТОВ «Транс-Ком-Інвест» (код 41207027, відповідно до вироку Солом`янського районного суду м. Києва від 21.05.2019 - директор ТОВ «Укрпроммета» притягнений до відповідальності за ч.5 ст.27, ч. 1 ст.205 КК України (фіктивне підприємництво)) при купівлі брухту чорних металів, занизили податок на прибуток підприємства на суму 4 728 062,25 грн. (основний платіж - 3 094 482,60 грн., штрафні (фінансові) санкції 773 620,65 грн.).

За результатами перевірки винесено ППР по податку на прибуток від 29.08.2019 № на загальну суму 10 077 163,75 грн. Податкове повідомлення-рішення оскаржено ТОВ ВФК «Бізнес-Модуль» в судовому порядку. Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.12.2019 по справі №160/8866/19 адміністративний позов ТОВ ВФК «Бізнес-Модуль» до ГУ ДФС у Дніпропетровській області частково скасовано ППР № в частині нарахування грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 4 967 248,40 грн. та штрафних санкцій у розмірі 1 241 812,10 грн. по взаємовідносинам із ТОВ «Вектор-Спец Груп». Третім апеляційним адміністративним судом апеляційну скаргу ТОВ ВФК «Бізнес-Модуль» по справі № 160/8866/19 залишено без задоволення.

В ході проведених слідчих заходів встановлено, що група осіб, реалізуючи єдиний злочинний умисел, у період з 2018 року по теперішній час, на території м. Дніпра, діючи умисно, з корисливих мотивів проводять незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія «БІЗНЕС-МОДУЛЬ» (код 33523123) в мінімізації ними податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму з використанням підроблених бухгалтерських документів підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств.

В рамках зазначеного кримінального провадження, здійснено аналіз поданої електронної звітності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, які використовують невстановлені особи для сприяння підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ Виробничо-фінансова компанія «БІЗНЕС-МОДУЛЬ» (код 33523123), в мінімізації ними податкових зобов`язань.

В ході отриманої оперативної інформації встановлено, що з метою уникнення від кримінальної відповідальності, ухилення від сплати податкових зобов`язань та продовження своєї фінансово-господарської діяльності, колишнім директором ТОВ «ВКФ «БізнесМодуль» ОСОБА_5 , створено ТОВ «Оптима М» (код 42880952), в якому останній, зареєстрований директором та одним із засновників даного підприємства.

Згідно податкових даних ТОВ «Оптима М» (код 42880952), зареєстроване у ГУ ДПС у Дніпропетровській області (м. Кам`янське), має статутний фонд 1000 грн., основний вид діяльності оптова торгівля відходами та брухтом, офіс даного підприємства, зареєстровано вже за вищезгаданою адресою, яка співпадає з фактичним місцем розташування ТОВ «ВКФ «БізнесМодуль», а саме: м. Кам`янське, вул. Сачка, буд.17, кв.48.

Також встановлено, що у ТОВ «Оптима М» (код 42880952) та ТОВ «ВКФ «БізнесМодуль» (код 33523123) заготівельний майданчик металобрухту, розташований за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, проспект Аношкіна, 179/875. Основні фонди, матеріальні активи, які знаходились на балансі ТОВ «ВКФ «БізнесМодуль» (код 33523123), відходи та брухт чорних металів, були документально реалізовані на ТОВ «Оптима М» (код 42880952).

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000048 від 04.11.2020 року, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1