Справа № 592/7010/21
Провадження № 1-кс/592/3555/21
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

09 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м.Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 від 06.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000073 від 06.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в лютому 2021 року шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4,4 млн грн., по ланцюгу постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ).
До прокуратури Сумської області надійшов лист Офіс генерального прокурора №10/1/2-203вих-21 від 29.03.2021 року щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ). яке може мати відношення до ризикових операцій, спрямованих на формування ризикового податкового кредиту, так звані «скрутки».
Під час розгляду вказаного листа встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в лютому 2021 року поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) тканину пофарбовану для гідроізоляції кровельних робіт (на суму ПДВ 3,2 млн. грн.), при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є виробником даного виду продукції, а в його адресу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) були поставки товарів іншої номенклатури (одяг, що був у використанні, одяг в асортименті, покривала постільні).
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_6 (840 USD), № НОМЕР_6 (643 RUB), № НОМЕР_6 (978 EUR), які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ) та № НОМЕР_8 (980 UAH), який відкритий в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ).
Для подальшого досудового розслідування та призначення податкової перевірки вказаного суб`єкта господарювання необхідно отримати та вилучити документи його фінансово-господарської діяльності, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.
Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ).
Лише вказані документи підтвердять нададуть змогу провести податкову перевірку, оскільки саме документи по банківським рахункам є одними з важливих об`єктів дослідження в питанні ухилення від сплати податків, та у своїй сукупності мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
В судове засідання старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , не з`явився.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів:

- речі і документи по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_6 (840 USD), № НОМЕР_6 (643 RUB), № НОМЕР_6 (978 EUR), які відриті (були відкриті) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; № НОМЕР_8 (980 UAH), який відкритий в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , та надати та надати можливість вилучити в належному чині завірених копіях вказаних документів, в повному обсязі та в електронному вигляді документи (здійснити їх виїмку), а саме:

-документи щодо реєстрації ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ) в якості клієнту банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних тощо);
-документи щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 );
-документи, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;
-протоколи системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 );
-документи, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 ), за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;
-роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , № НОМЕР_6 (980 UAH). № НОМЕР_6 (840 USD), № НОМЕР_6 (643 RUB), № НОМЕР_6 (978 EUR) за період з 01.01.2021 року по день винесення ухвали судом; АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , № НОМЕР_8 , за період з 01.01.2021 по день винесення ухвали судом;
-чеки про зняття готівки по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , № НОМЕР_10 (980 UAH), № НОМЕР_6 (840 USD), № НОМЕР_6 (643 RUB), № НОМЕР_6 (978 EUR), за період з 01.01.2021 по день винесення ухвали судом; АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , № НОМЕР_8 , за період з 01.01.2021 по день винесення ухвали судом.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів мають надати уповноважені особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 .

4. Строк дії ухвали шістдесят днів з дня винесення ухвали.

Право тимчасового доступу до речей та документів надається слідчим у кримінальному провадженні: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .
Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1