Справа № 752/3639/21
Провадження № 1-кс/752/1389/21
У Х В А Л А

05 лютого 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001096 від 09.08.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

встановив :
До провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001096 від 09.08.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 09.08.2021.

Слідчий надав заяву про розгляд зазначеного клопотання за його відсутності.

У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Згідно з вимогами ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до пунктів 2, 3 частини 4 статті 219 цього Кодексу, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються:

1) найменування (номер) кримінального провадження;

2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження;

3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше;

4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій;

5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 09.08.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Агроцентр Україна» (), з 01.01.2019 знаходиться на обліку в Офісі великих платників податків. Згідно даних системи електронного адміністрування (далі - СЕА), загальний обсяг операцій з постачання підприємством товарно - матеріальних цінностей за період з 03.05.2019 по 21.06.2019 становить понад 150 млн. грн. ПДВ.

Встановлено, що починаючи з 03.05.2019 року, невстановлені особи, достовірно володіючи інформацією про наявність сум переплат, маючи відповідні специфічні знання у сфері оподаткування та механізмах роботи Системи електронного адміністрування ПДВ, шляхом використання електронних ключів доступу до електронного кабінету платника податків, ймовірно за попередньою змовою із співробітниками Офісу великих платників податків реалізували злочинний задум, направлений на формування та розповсюдження сум ризикового ПДВ шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарно - матеріальних цінностей.

У подальшому, невстановлені особи, використовуючи реквізити та електронні ключі доступу до електронного кабінету у СЕА платника податків, з 15.05.2019 до 21.06.2019 року незаконно сформовано електронний ліміт ПДВ третім особам на загальну суму 151,06 млн. гривень.

Вбачається, що службовими особами Офісу великих платників податків ДФС України, у зв`язку з незабезпеченням дієвого контролю за діями підлеглих, особистої бездіяльності в частині недотримання Положень про Управління, а також у зв`язку з неврахуванням інформації, яка була їм достовірно відомою, та доступ до якої був безперешкодно забезпечений працівникам підрозділу, фактично створено умови для невиконання ввіреними їм підрозділами основних завдань, визначених Положеннями, що призвело до здійснення протиправної діяльності підприємством ТОВ «Агроцентр Україна».

Зазначені порушення свідчать про існування ймовірного зговору співробітників Офісу великих платників податків із невстановленими особами, та подальшої реалізації можливості для безперешкодного та систематичного формування сум ПДВ ТОВ «Агроцентр Україна», яке фактично знаходилось під контролем третіх, невстановлених осіб, які протягом періоду з 03.05.2019 по 21.06.2019 розповсюдили значні суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, що підтверджено аналітичним дослідженням аналітичного управління ДФС України та актом №2167/28-10-41-02/41631387 від 17.07.2019 року аудиту Офісу великих платників податків.

Так, під час проведення допиту у якості свідка, директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_5 повідомила, що в період з 25.01.2019 по 28.01.2019 без її відома було здійснено перереєстрацію належного їй Товариства. Після зазначених дій директором ТОВ «Агроцентр Україна» став ОСОБА_6 .

Допитаний в рамках кримінального провадження директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_6 повідомив, що жодного відношення до вказаного підприємства не має, яким чином він став директором вказаного підприємства йому не відомо.

Встановлено, що супровідним листом №603/7/28-10-02-01-12 від 11.01.2020 Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби України на виконання вимог п. 10.16 та п. 10.22 розділу Х Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588, зареєстрованого наказом Міністерства фінансів України від 11.04.2016 за №534/28664 зі змінами та п.п. 7.9. розділу 7 Порядку взаємодії між структурними підрозділами органів ДФС з питань реєстрації обліку платників, зареєстрованого наказом Державної фіскальної служби України від 15.10.2015 №798, зі змінами передано облікову справу платника податків ТОВ «Агроцентр Україна» (), переведеного до контролюючого органу відповідно до зареєстрованого місцезнаходження шляхом зняття з обліку в Офісі великих платників як такого, що не відповідає критеріям «великого платника податків».

Окрім цього, шляхом допитів свідків встановлено, що до ОВПП зверталась директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_5 щодо несанкціонованої зміни 30.01.2019 власника належного її підприємства.

Так, допитана ОСОБА_5 , повідомила, що за період коли вона перебувала на посаді директора ТОВ «Агроцентр Україна», останнє не здійснювало будь-яких господарських операцій.

На підставі вказаної інформації оперативними співробітниками

МОУ ОВПП в лютому 2019 забезпечено введення даних картки до «Журналу ризикових платників податків» розділу «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок».

Під час досудового розслідування допитаний як свідок ОСОБА_6 який згідно документів 30.01.2019 по 01.09.2019 був директором ТОВ «Агроцентр Україна» та повідомив, що жодного відношення до вказаного підприємства не має, яким чином він став директором вказаного підприємства йому не відомо Окрім цього, ввесь вказаний період ОСОБА_7 перебував на території Республіки Польща на заробітках. Вказане підтверджується зокрема інформацією з ДПСУ щодо перебування ОСОБА_6 за межами України під час отримання ним ЕЦП для ведення господарської діяльності ТОВ «Агроцентр Україна» на території міста Києва.

Також допитані, як свідки нотаріуси ОСОБА_8 та ОСОБА_9 повідомили, що вони не посвідчували жодної документації щодо передачі часток статутного капіталу ТОВ «Агроцентр Україна».

Окрім цього, проведено обшуки приміщень ОВПП ДФС, місць проживання ОСОБА_10 та ОСОБА_11 . Зокрема, в ході проведення обшуку ОВПП виявлено та вилучено всі наявні в Офісі матеріали стосовно ТОВ «Агроцентр Україна», зокрема акти камеральних перевірок,

службове листування тощо.

Окрім цього, проведеним огляду Журналу безпеки АІС «Податковий блок» встановлено щоденний перегляд ЄРПН податковим координатором ТОВ «Агроцентр Україна» () ГДРІ ОСОБА_12 .

09.02.2021 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001096 від 09.08.2019 закінчується, однак закінчити досудове розслідування у встановлений законом строк не видається за можливе, оскільки необхідно: допита як свідків працівників Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби України; допита як свідків ТОВ «Агроцентр Україна» ; провести одночасні допити за участю ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 ; за результатами вилучених в ході обшуків та тимчасових доступів документів призначити відповідні почеркознавчі експертизи; за результатами проведених експертиз прийняті процесуальні рішення відносно осіб, які використовували дані документи; провести одночасні допити за участю ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

Без проведення зазначених слідчих дій та отримання достатніх доказів у кримінальному провадженні завершити досудове розслідування та прийняти законне рішення неможливо.

Враховуючи, що строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 09.02.2021, а завершити досудове розслідування до спливу вказаного строку не можливо, у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, у органу досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Враховуючи зазначені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

постановив :
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001096 від 09.08.2019, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 09.08.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1