Справа № 464/6238/19
пр.№ 1-кс/464/1159/21
У Х В А Л А

10 червня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , представника особи, у володінні якої перебуває майно, ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 02.10.2019 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою внесення даних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства, встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності товариства, що підтверджується матеріалами перевірки скерованими листом вих. №237/21.4.05 від 01.10.2019 р.

В ході аналізу діяльності підприємства та проведеними заходами оперативним підрозділом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018-2019 років, здійснюють незаконне ввезення на територію України імпортних автозапчастин та комплектуючих до вантажних автомобілів без оформлення митних процедур, шляхом подрібнення партій з використанням послуг підконтрольних мешканців прикордонних населених пунктів Львівської області. З метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, податку на прибуток, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2018-2019 років відобразили їх придбання від СГД з ознаками «ризиковості»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 21 241 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 363 546 грн. в тому числі податку на додану вартість 3 540 166 грн. та податку на прибуток в сумі 3 823 380 грн. За даними МВОД ОУ ГУ ДФС України вищевказані юридичні особи відсутні за місцем реєстрації та не провадять фактичної діяльності, пов`язаної з придбанням чи реалізацією автозапчастин. За даними автоматизованої бази «Архіву електронної звітності» номенклатура реалізованого товару не відповідає номенклатурі придбаного товару в період проведення операцій.

В ході досудового розслідування, 28.11.2019 р. на підставі ухвали Сихівського районного суду м. Львова від 19.11.2019 р. проведено обшук за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 , в ході якого, виявлено та вилучено запчастини до вантажних автомобілів іноземного походження, а також оригінали та копії документів (інвойси, фактури VAT, TAX FREE), виписаних на фізичних осіб від підприємств нерезидентів Республіки Польща, які підтверджують незаконне переміщення подрібненими партіями запчастин на територію України та їх використання в господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Зібраними матеріалами ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували удаваний податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності та в яких присутня «підміну товару», трансформація товарної номенклатури, відсутність реалізованого товару на загальну суму 21 241 000 грн., в т. ч. ПДВ - 3 540 516 грн.

В ході досудового розслідування органом досудового розслідування не надалось за можливе виконати ухвали про тимчасовий доступ до первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р. у зв`язку з відсутністю за адресами реєстрації ризикових суб`єктів господарювання, а також не встановлення фактичних місць знаходження службових осіб вказаних суб`єктів господарювання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення фактичної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 "», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », достовірності відображення даних під час господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, проведення почеркознавчих експертиз, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні уточнив перелік документів, тимчасовий доступ до яких просив надати із можливістю вилучити оригінали таких. Зокрема, просив надати доступ на вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видаткових накладних та товарно-транспортних накладних.
Представник особи, у володінні якої перебуває майно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 після уточнення переліку документів, тимчасовий доступ до яких просив надати слідчий, не заперечив щодо задоволення клопотання.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що таке слід задовольнити частково, оскільки клопотання, після уточнення вимог слідчого, відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-видаткової накладної №15 від 06 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №14 від 06 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-товарно-транспортної накладної №06/06 від 06 червня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №7 від 07 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-товарно-транспортної накладної №04/06 від 06 червня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №6 від 01 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №5 від 01 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №4 від 07 червня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-товарно-транспортної накладної №01/06 від 01 червня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №8 від 16 травня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-товарно-транспортної накладної №16/05 від 16 травня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-видаткової накладної №5 від 03 грудня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

-видаткової накладної №21 від 14 лютого 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

-видаткової накладної №28 від 14 лютого 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

-видаткової накладної №28 від 14 лютого 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

-товарно-транспортної накладної №14/02 від 14 лютого 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;

-договору поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » №010318 від 01 березня 2018 року;

-видаткової накладної №5 від 19 березня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-видаткової накладної №7 від 19 березня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-товарно-транспортної накладної №19/03 від 19 березня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-видаткової накладної №19 від 13 березня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-видаткової накладної №20 від 13 березня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-видаткової накладної №21 від 13 березня 2018 р. від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-товарно-транспортної накладної №13/03 від 19 березня 2018 року, вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

-видаткової накладної №1 від 23 квітня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №2 від 23 квітня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №23/04 від 23 квітня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №5 від 03 травня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №03/05 від 03 травня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №8 від 07 травня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №07/05 від 07 травня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №10 від 16 травня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №9 від 16 травня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №16/05 від 16 травня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №2 від 15 червня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №3 від 15 червня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №4 від 15 червня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №5 від 15 червня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №15/06 від 15 червня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-видаткової накладної №9 від 18 червня 2018 року від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-товарно-транспортної накладної №18/06 від 18 червня 2018 року вантажовідправник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Обов`язок виконання ухвали покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), місцезнаходження: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1