СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4688/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2021 року Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000019 від 16.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
11 червня 2021 року на розгляд слідчого судді передано клопотання прокурора Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на речові докази у кримінальному провадженні №0000019, а саме фінансово-господарські документи; чорнові записи; комп`ютерну техніку, печатки, які використовувалась у кримінально-протиправній діяльності, вилучені відповідно до протоколу від 09.06.2021 під час обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовується підприємствами ТОВ «Дез-Тайм» (код ЄДР 39382835), ТОВ «Вік-А» (код ЄДР 31305135), ТОВ «М Д М» (код ЄДР 38993983), а саме:

Ноутбук «Asus» сірого кольору S7AN0AS040839 з зарядним пристроєм 1 шт.

Системний блок чорного кольору гарантійний талон № 1 шт.

Моноблок білого кольору «BENQ», ET 0035-N S|N ETNBA05786026 1 шт.

Системний блок чорного кольору S|N №AL147303 1 шт.

Системний блок чорного кольору з написом Giabyte № NI 406200656 1 шт.

Системний блок чорного кольору з № PTNC ge10010500A1909600 1 шт.

Системний блок чорного кольору, модель LUX 83202 1 шт.

Оригінали та копії документів ТОВ «ФАРТУНАТ» пронумеровані та прошиті

на 31 арк.

Печатка жовтого кольору з надписом ТОВ «МДМ» (код 38993983) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ЕКОМ» (код 40029245)1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ФАРТУНАТ» (код 37308833) 1 шт;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ЛОСК СІТІ» (код 43706092)1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ФОП «КОЗУБ ОЛКСАНДР ВІТАЛІЙОВИЧ» (код ) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ»

(код 36758388) 1 шт.;

Печатка червоного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» (код 43178559) 1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» (код 39382835) 1 шт.;

Печатка зеленого кольору з надписом ФОП ОСОБА_4

(код НОМЕР_1 ) 1 шт.;

Кліше з підписом 1 шт.

Видаткові накладні ТОВ «ЛОСК СІТІ», ТОВ «ФАРТУНАТ», ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за червень 2021 на 12 арк.

Записник з чорновими записами зеленого кольору 96 арк. 2 шт.

Системний блок чорного кольору «Aser» С.Н. НОМЕР_2 з зарядним пристроєм.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 476 арк.

Договори добровільного страхування фінансових ризиків ТОВ «Вік-А» пронумеровані та прошиті на 122 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за листопад 2020 року пронумеровані та прошиті на 230 арк.

Копії та оригінали документів ФОП ОСОБА_5 пронумеровані та прошиті

на 39 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за березень 2020 року пронумеровані та прошиті на 497 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за вересень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 598 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» (Акти, оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні,) пронумеровані та прошиті на 313 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за квітень 2020 року пронумеровані та прошиті на 368 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за січень-лютий 2020 року пронумеровані та прошиті на 400 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за січень-травень 2021 року пронумеровані та прошиті на 268 арк.

Розрахунки ТОВ «МДМ» за 2018-2021 роки пронумеровані та прошиті на 105 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ФАРТУНАТ» за травень-червень 2021 року пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за березень-квітень 2021 року пронумеровані та прошиті на 390 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за листопад грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 208 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 57 арк.

Документи ФОП ОСОБА_6 (книга обліку доходів, декларації,) пронумеровані та прошиті на 242 арк.

Документи ФОП ОСОБА_7 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 98 арк.

Документи ФОП ОСОБА_8 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_9 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_10 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 153 арк.

Акти надання послуг ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 456 арк.

Документи ФОП ОСОБА_11 (декларації, звіти, банківські виписки, ) пронумеровані та прошиті на 128 арк.

Документи ФОП ОСОБА_12 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 129 арк.

Документи ФОП ОСОБА_13 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 55 арк.

Документи ФОП ОСОБА_14 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 50 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за липень-серпень 2020 року пронумеровані та прошиті на 433 арк.

Видаткові накладні накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за липень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 428 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 160 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за травень 2020 року пронумеровані та прошиті на 143 арк.

Акти виконаних робіт ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 121 арк.

Документи ФОП ОСОБА_15 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, додаток на добровільне страхування) пронумеровані та прошиті на 64 арк.

Документи ФОП ОСОБА_16 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, податкові, видаткові) пронумеровані та прошиті на 33 арк.

Тендерні договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2020 рік пронумеровані та прошиті

на 467 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕТЕКСПЕРТ» за жовтень-грудень 2019р., січень-червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 649 арк.

Оригінали документів ТОВ «М Д М» прошиті пронумеровані на 152 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» за квітень-червень прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 126 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2018-2019 роки прошиті пронумеровані на 226 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2017-2021 роки прошиті пронумеровані на 401 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ ЕКОНОМ» за 2016-2021 прошиті пронумеровані на 440 арк.

Чорнові записи (компенсаційні витрати) прошиті пронумеровані на 127 арк.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «Дез-Тайм» (код ЄДР 39382835), діючи на території Київської області та м. Києва, у період 2018-2019 років, в порушення норм Податкового кодексу України, продовжуючи перебувати на спрощеній системі оподаткування, умисно приховали реальні доходи підприємства та не перейшли на загальну систему оподаткування, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 9 590 996 грн., що підтверджується висновком спеціаліста №02/02/1-А від 02.02.2020.

Так, відповідно до висновку спеціаліста, за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дез-Тайм» встановлено, що службовими особами вказаного підприємства відповідно до декларацій платника єдиного податку задекларована сума доходу за 2018 рік складає 1 657 417 грн., сума нарахованого єдиного податку 82 870 грн., за 2019 рік складає 3 044 740 грн., сума нарахованого єдиного податку 152 237 грн.

Однак, відповідно до проведеного огляду відкритих джерел інформації, щодо використання бюджетних коштів стосовно суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Дез-Тайм», що міститься в «пошуково-аналітичній системі 077» за посиланням ( ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено що вказаний суб`єкт господарської діяльності протягом 2018-2020 років отримав від підприємств та установ комунальної та державної власності в тому числі від тих які розташовані на території Київської області, бюджетних коштів згідно договорів на власні розрахункові рахунки на суму 90,3 млн. грн., в тому числі, 2018 17,2 млн. грн, 2019 23,7 млн. грн, 2020 49,3 млн. грн.

Проте, ТОВ «Дез-Тайм», перебуває на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Голосіївський район м. Києва), основний вид діяльності оптова торгівля фармацевтичними товарами, з 01.04.2017 перебуває на спрощеній системі оподаткування на третій групі єдиного податку, та не є платником ПДВ.

Так, платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 ПК України, а саме 5 000 000 грн., до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, а також зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів встановлених ПК України.

В порушення норм ПК України ТОВ «Дез-Тайм» приховуючи свої фактичні доходи не перейшов на загальну систему, а продовжував незаконно перебувати на спрощеній системі оподаткування.

Відповідно до п. 181.1 ст. 181 ПК України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПК України, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 грн. (без урахування ПДВ), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст. 138 ПК України, крім особи, яка є платником єдиного податку першої третьої групи.

Пунктом 187.1 статті 187 ПК України визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання платником податку.

Разом з цим, відповідно до п. 201.8 ст. 201 ПК України право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 ПК України.

У випадку, якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв`язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1 000 000 грн., але не зареєструвався, то податкові зобов`язання з ПДВ нараховуються, а права на податковий кредит не надається.

Втративши право перебувати на спрощеній системі оподаткування ТОВ «Дез-Тайм» після досягнення обсягу оподатковуваних операцій 1 000 000 грн. зобов`язаний був зареєструватися як платник ПДВ. Проте, всупереч вимогам п. 183.4 ст. 183 ПК України, ТОВ «Дез-Тайм» не подано контролюючому органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації як платника ПДВ.

Також, в ході досудового розслідування, проведено огляд відкритих джерел інформації, а саме Інтернет ресурсів за посиланням ( ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що в період 2018-2021 років ТОВ «Дез-Тайм» приймало участь у 1247 державних закупівлях, та являється переможцем у 956 державних тендерах, здійснювало постачання в адресу підприємств і установ комунальної та державної власності агрохімічну продукцію, медичні засоби, дезінфікуючі засоби, зокрема з назвою: «Медіоцид», «Манорм», «Септодор», що на праві власності належать ТОВ «ВІК-А» (код ЄДР 31305135), а також дезінфікуючі засоби з назвою: «Вернедор», «Хлоросан», «Саніліт», «Нор-експрес (серветки №100)», «Чистолайн», «Санідез», які на праві інтелектуальної власності належать ТОВ «М Д М» (код ЄДР 38993983).

До того ж, встановлено, що ТОВ «Вік-А» та ТОВ «М Д М» здійснюють діяльність у сфері оптової торгівлі фармацевтичними товарами, а також є виробниками засобів дезінфекції і гігієни для закладів охорони здоров`я, соціальної, комунально-побутової сфери, промисловості, транспорту тощо.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Дез-тайм» для подання податкової звітності до органів ДПС використовують ІР-адресу НОМЕР_3 , яка відноситься до статистичного клієнтського пулу ІР-адрес і належить інтернет провайдеру ТОВ «Скай Віжн Україна» (код ЄДР 31089487), що надає послуги із обслуговування та підключення телекомунікаційних систем, в тому числі за вказаною ІР-адресою. Так, отримано відповідь на запит від ТОВ «Скай Віжн Україна» згідно якого в період з 01.01.2020 року по дату надання відповіді ІР-адресу НОМЕР_3 використовує компанія ТОВ «ВІК-А», яка є їх клієнтом та у відповідності до договірних зобов`язань купує послуги доступу до мережі Інтернет, за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене посадові особи ТОВ «Вік-а» та ТОВ «М Д М», які являються виробниками дезінфікуючих засобів з метою ухилення від сплати податків шляхом не відображення повного обсягу доходів отриманих від реалізації вироблених товарів створили та зареєстрували ТОВ «Дез-тайм», яке здійснює подальшу реалізацію вироблених товарів державним та комунальним підприємствам.

09.06.2021 під час обшуку нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належать ТОВ «Перміум-Центр» (код ЄДР 32774212), ТОВ «С.Д Груп», (код ЄДР 37264414), ТОВ «Лагард», (код ЄДР 37265837), ТОВ «АБК Експлуатація» (код ЄДР 37079935), ТОВ «Центр Да Вінчі» (код ЄДР 34926075), проведеного на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 28.05.2021 № 1-кс/759/4063/21, (№759/11335/21), вилучено фінансово-господарські документи; чорнові записи; комп`ютерну техніку, печатки, які використовувалась у кримінально-протиправній діяльності, а саме:

Ноутбук «Asus» сірого кольору S7AN0AS040839 з зарядним пристроєм 1 шт.

Системний блок чорного кольору гарантійний талон № 1 шт.

Моноблок білого кольору «BENQ», ET 0035-N S|N ETNBA05786026 1 шт.

Системний блок чорного кольору S|N №AL147303 1 шт.

Системний блок чорного кольору з написом Giabyte № NI 406200656 1 шт.

Системний блок чорного кольору з № PTNC ge10010500A1909600 1 шт.

Системний блок чорного кольору, модель LUX 83202 1 шт.

Оригінали та копії документів ТОВ «ФАРТУНАТ» пронумеровані та прошиті

на 31 арк.

Печатка жовтого кольору з надписом ТОВ «МДМ» (код 38993983) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ЕКОМ» (код 40029245)1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ФАРТУНАТ» (код 37308833) 1 шт;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ЛОСК СІТІ» (код 43706092)1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ФОП «КОЗУБ ОЛКСАНДР ВІТАЛІЙОВИЧ» (код ) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ»

(код 36758388) 1 шт.;

Печатка червоного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» (код 43178559) 1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» (код 39382835) 1 шт.;

Печатка зеленого кольору з надписом ФОП ОСОБА_4

(код НОМЕР_1 ) 1 шт.;

Кліше з підписом 1 шт.

Видаткові накладні ТОВ «ЛОСК СІТІ», ТОВ «ФАРТУНАТ», ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за червень 2021 на 12 арк.

Записник з чорновими записами зеленого кольору 96 арк. 2 шт.

Системний блок чорного кольору «Aser» С.Н. НОМЕР_2 з зарядним пристроєм.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 476 арк.

Договори добровільного страхування фінансових ризиків ТОВ «Вік-А» пронумеровані та прошиті на 122 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за листопад 2020 року пронумеровані та прошиті на 230 арк.

Копії та оригінали документів ФОП ОСОБА_5 пронумеровані та прошиті

на 39 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за березень 2020 року пронумеровані та прошиті на 497 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за вересень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 598 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» (Акти, оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні,) пронумеровані та прошиті на 313 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за квітень 2020 року пронумеровані та прошиті на 368 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за січень-лютий 2020 року пронумеровані та прошиті на 400 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за січень-травень 2021 року пронумеровані та прошиті на 268 арк.

Розрахунки ТОВ «МДМ» за 2018-2021 роки пронумеровані та прошиті на 105 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ФАРТУНАТ» за травень-червень 2021 року пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за березень-квітень 2021 року пронумеровані та прошиті на 390 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за листопад грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 208 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 57 арк.

Документи ФОП ОСОБА_6 (книга обліку доходів, декларації,) пронумеровані та прошиті на 242 арк.

Документи ФОП ОСОБА_7 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 98 арк.

Документи ФОП ОСОБА_8 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_9 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_10 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 153 арк.

Акти надання послуг ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 456 арк.

Документи ФОП ОСОБА_11 (декларації, звіти, банківські виписки, ) пронумеровані та прошиті на 128 арк.

Документи ФОП ОСОБА_12 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 129 арк.

Документи ФОП ОСОБА_13 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 55 арк.

Документи ФОП ОСОБА_14 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 50 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за липень-серпень 2020 року пронумеровані та прошиті на 433 арк.

Видаткові накладні накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за липень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 428 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 160 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за травень 2020 року пронумеровані та прошиті на 143 арк.

Акти виконаних робіт ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 121 арк.

Документи ФОП ОСОБА_15 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, додаток на добровільне страхування) пронумеровані та прошиті на 64 арк.

Документи ФОП ОСОБА_16 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, податкові, видаткові) пронумеровані та прошиті на 33 арк.

Тендерні договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2020 рік пронумеровані та прошиті

на 467 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕТЕКСПЕРТ» за жовтень-грудень 2019р., січень-червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 649 арк.

Оригінали документів ТОВ «М Д М» прошиті пронумеровані на 152 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» за квітень-червень прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 126 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2018-2019 роки прошиті пронумеровані на 226 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2017-2021 роки прошиті пронумеровані на 401 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ ЕКОНОМ» за 2016-2021 прошиті пронумеровані на 440 арк.

Чорнові записи (компенсаційні витрати) прошиті пронумеровані на 127 арк.

Вилучені документи, предмети, речі під час проведення вищевказаного обшуку оглянуто та приєднано до матеріалів кримінального провадження як речові докази, відповідно до постанови про приєднання матеріалів до кримінального провадження як речові докази від 10.06.2021.

Вилучені в ході обшуку документи в паперовому вигляді містять відомості, що стосуються обставин кримінального провадження та підлягають доказуванню у ньому, оскільки відображають фінансово господарські операції підконтрольних суб`єктів господарювання, підтверджують обставини вчинення кримінального правопорушення в частині підконтрольності останнім, що також є предметом доказування у кримінальному провадженні.

При цьому, документи, чорнові записи з помітками та розрахунками свідчать про фактичні об`єми реалізованих товарів, в розрізі з їх документальним оформленням. Вказані документи, відомості в паперовому вигляді в сукупності з усіма здобутими в ході досудового розслідування матеріалами кримінального провадження будуть слугувати доказами та підтверджуватимуть умисність дій осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи, працівники та неофіційні представники ТОВ «Дез-Тайм» (код ЄДР 39382835), ТОВ «Вік-А» (код ЄДР 31305135), ТОВ «М Д М» (код ЄДР 38993983) намагаються приховати від органу досудового розслідування відомості щодо здійснення сумнівних фінансово господарських операцій, оскільки вони можуть бути вчинені з порушенням податкового, митного, іншого законодавства, за що передбачена кримінальна відповідальність, а тому є підстави вважати, що відомості, виявлені та вилучені в ході обшуку як на паперових, так і на електронних носіях (ноутбуки, жорсткі диски, флеш - носії), печатки, які використовуються для надання документам візуального правового та бухгалтерського статусу, вказаними особами можуть бути знищені, змінені з метою приховання слідів кримінального правопорушення та обставин його вчинення. Схеми щодо мінімізації податкових зобов язань, бухгалтерські проводки по операціях, відомості щодо обготівкування коштів через пов`язані підприємства містяться лише в електронному вигляді на вилучених матеріальних носіях інформації, а тому у разі їх знищення, відновити такі відомості в подальшому фактично не представиться можливим, що також стосується печаток. У разі їх зміни, підміни, знищення не представиться можливим підтвердити використання саме цих печаток не уповноваженими на те особами, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт вилученого у ході обшуку 09.06.2021 за адресою: АДРЕСА_1 , майна накладається з метою збереження речових доказів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та пояснив, що накладення арешту надасть можливість забезпечити належним чином досягнення позитивних результатів для встановлення істини по кримінальному провадженню.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши клопотання і додатки до нього, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Так, у зв`язку з вищевикладеним слідчий суддя вважає наявними підстави для накладення арешту даного майна, оскільки слдічим доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, відчуження цього майна.

Таким чином, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000019 від 16.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Накласти арешт на речові докази у кримінальному провадженні №0000019, а саме фінансово-господарські документи; чорнові записи; комп`ютерну техніку, печатки, які використовувалась у кримінально-протиправній діяльності, вилучені відповідно до протоколу від 09.06.2021 під час обшуку офісних приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які використовується підприємствами ТОВ «Дез-Тайм» (код ЄДР 39382835), ТОВ «Вік-А» (код ЄДР 31305135), ТОВ «М Д М» (код ЄДР 38993983), а саме:

Ноутбук «Asus» сірого кольору S7AN0AS040839 з зарядним пристроєм 1 шт.

Системний блок чорного кольору гарантійний талон № 1 шт.

Моноблок білого кольору «BENQ», ET 0035-N S|N ETNBA05786026 1 шт.

Системний блок чорного кольору S|N №AL147303 1 шт.

Системний блок чорного кольору з написом Giabyte № NI 406200656 1 шт.

Системний блок чорного кольору з № PTNC ge10010500A1909600 1 шт.

Системний блок чорного кольору, модель LUX 83202 1 шт.

Оригінали та копії документів ТОВ «ФАРТУНАТ» пронумеровані та прошиті

на 31 арк.

Печатка жовтого кольору з надписом ТОВ «МДМ» (код 38993983) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ЕКОМ» (код 40029245)1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ФАРТУНАТ» (код 37308833) 1 шт;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ЛОСК СІТІ» (код 43706092)1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ФОП «КОЗУБ ОЛКСАНДР ВІТАЛІЙОВИЧ» (код ) 1 шт.;

Печатка синього кольору з надписом ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ»

(код 36758388) 1 шт.;

Печатка червоного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» (код 43178559) 1 шт.;

Печатка чорного кольору з надписом ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» (код 39382835) 1 шт.;

Печатка зеленого кольору з надписом ФОП ОСОБА_4

(код НОМЕР_1 ) 1 шт.;

Кліше з підписом 1 шт.

Видаткові накладні ТОВ «ЛОСК СІТІ», ТОВ «ФАРТУНАТ», ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за червень 2021 на 12 арк.

Записник з чорновими записами зеленого кольору 96 арк. 2 шт.

Системний блок чорного кольору «Aser» С.Н. НОМЕР_2 з зарядним пристроєм.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 476 арк.

Договори добровільного страхування фінансових ризиків ТОВ «Вік-А» пронумеровані та прошиті на 122 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за листопад 2020 року пронумеровані та прошиті на 230 арк.

Копії та оригінали документів ФОП ОСОБА_5 пронумеровані та прошиті

на 39 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за березень 2020 року пронумеровані та прошиті на 497 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за вересень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 598 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» (Акти, оборотно-сальдові відомості, видаткові накладні,) пронумеровані та прошиті на 313 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за квітень 2020 року пронумеровані та прошиті на 368 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за січень-лютий 2020 року пронумеровані та прошиті на 400 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за січень-травень 2021 року пронумеровані та прошиті на 268 арк.

Розрахунки ТОВ «МДМ» за 2018-2021 роки пронумеровані та прошиті на 105 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ФАРТУНАТ» за травень-червень 2021 року пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за березень-квітень 2021 року пронумеровані та прошиті на 390 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за листопад грудень 2020 року пронумеровані та прошиті на 208 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 57 арк.

Документи ФОП ОСОБА_6 (книга обліку доходів, декларації,) пронумеровані та прошиті на 242 арк.

Документи ФОП ОСОБА_7 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 98 арк.

Документи ФОП ОСОБА_8 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_9 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 168 арк.

Документи ФОП ОСОБА_10 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 153 арк.

Акти надання послуг ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 456 арк.

Документи ФОП ОСОБА_11 (декларації, звіти, банківські виписки, ) пронумеровані та прошиті на 128 арк.

Документи ФОП ОСОБА_12 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 129 арк.

Документи ФОП ОСОБА_13 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 55 арк.

Документи ФОП ОСОБА_14 (декларації, звіти, банківські виписки) пронумеровані та прошиті на 50 арк.

Прибуткові накладні ТОВ «М Д М» за липень-серпень 2020 року пронумеровані та прошиті на 433 арк.

Видаткові накладні накладні ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за липень-жовтень 2020 року пронумеровані та прошиті на 428 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 160 арк.

Видаткові накладні ТОВ «М Д М» за травень 2020 року пронумеровані та прошиті на 143 арк.

Акти виконаних робіт ТОВ «М Д М» за року пронумеровані та прошиті

на 121 арк.

Документи ФОП ОСОБА_15 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, додаток на добровільне страхування) пронумеровані та прошиті на 64 арк.

Документи ФОП ОСОБА_16 (акти, декларації, звіти, банківські виписки, податкові, видаткові) пронумеровані та прошиті на 33 арк.

Тендерні договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2020 рік пронумеровані та прошиті

на 467 арк.

Видаткові накладні ТОВ «ДЕЗМЕТЕКСПЕРТ» за жовтень-грудень 2019р., січень-червень 2020 року пронумеровані та прошиті на 649 арк.

Оригінали документів ТОВ «М Д М» прошиті пронумеровані на 152 арк.

Оригінали та копії документів ТОВ «М Д М» за квітень-червень прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 456 арк.

Договори поставки ТОВ «ДЕЗМЕДЕКСПЕРТ» за 2019-2021 роки прошиті пронумеровані на 126 арк.

Договори поставки ТОВ «ТІ ЕНД АЙ ПАРТНЕРИ» за 2018-2019 роки прошиті пронумеровані на 226 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ-ТАЙМ» за 2017-2021 роки прошиті пронумеровані на 401 арк.

Договори ТОВ «ДЕЗ ЕКОНОМ» за 2016-2021 прошиті пронумеровані на 440 арк.

Чорнові записи (компенсаційні витрати) прошиті пронумеровані на 127 арк.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Святошинський районний суд на протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1