печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 березня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчими другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0001806 від 25.11.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1 ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК ч.3 ст. 28, ч.4 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 364 України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у другій половині 2018 року ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з залученням службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , (уповноважених на здійснення контролю під експортних операцій, з метою приховування вказаної злочинної діяльності) розробили та реалізували злочинну схему з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів, під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», що передбачала створення ряду підконтрольних підприємств, які мали безпосередньо здійснювати експорт сільськогосподарської продукції «горіхів волоських» не сплачуючи при цьому податки на підставі завідомо підроблених документів.
На виконання своїх злочинних намірів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи зорганізувалися у стійке об`єднання з метою незаконного збагачення шляхом ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіхів волоських», виготовлення, з метою їх подальшого використання, підроблених документів, організації вчинення службового підроблення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що об`єднано єдиним злочинним планом, відомого всім учасниками організованої групи, спрямованого на ухилення від сплати податків.
Всі учасники організованої групи, планували та координували свої дії з єдиною метою - ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування ними сільськогосподарської продукції «горіх волоський».
Кожен учасник організованої групи, був обізнаний із загальним планом діяльності організованої групи щодо сфер та напрямів вчинення злочинів та знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї організованої групи.
Так, ОСОБА_4 , згідно відведеної йому ролі як співорганізатора здійснював пошук клієнтів із за кордону України - нерезидентів, які мали наміри здійснити купівлю сільськогосподарської продукції, а саме «горіху волоського», забезпечував проведення перемовини щодо обсягів поставок, вартості та інших умов, забезпечував складання необхідних зовнішньо - економічних контрактів та відповідних документів щодо транспортування на їх адресу товару - «горіху волоського», здійснював організацію документального (в тому числі митного) оформлення експортних операцій товару без сплати загальнообов`язкових платежів та зборів, брав участь у виготовленні підроблених документів щодо придбання товару та його подальшого транспортування і продажу за кордон, забезпечував здійснення перемовин із заготівельниками сільськогосподарської продукції «горіху волоського», організовував порядок розрахунку з підприємствами нерезидентами, відкриття банківських рахунків за кордоном для отримання коштів в якості оплати за поставлений товар «горіх волоський», а також розподіл незаконної винагороди серед членів злочинного угрупування.
ОСОБА_5 згідно відведеної йому ролі як співорганізатора займався створенням задіяних у злочинній схемі підприємств, здійснював підбір осіб та реєстрацію на них за грошову винагороду, суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, для їх подальшого використання у протиправній діяльності організованої групи, визначав їх засновників та керівників, забезпечував складання та підготовку документів необхідних для державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності, організовував вчинення реєстраційних та інших дій, необхідних для створення видимості функціонування фіктивних підприємств та забезпечував ведення ними бухгалтерської, податкової та фінансової звітності, забезпечував отримання грошової винагороди таким особам у готівковому вигляді, відкриття в банківських установах рахунків , які використовувались в подальшому для поточних витрат, пов`язаних зі здійсненням операцій з експорту товару «горіх волоський», забезпечував юридичний супровід діяльності створених підприємств, забезпечував усунення перешкод для незаконної діяльності від контролюючих (податкових) органів.
В свою чергу, ОСОБА_6 згідно відведеної ролі як співорганізатор здійснював підготовку документів та необхідних випробувань для отримання фітосанітарних сертифікатів, забезпечував проведення контактів із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснював розрахунки за вказані сертифікати, організовував транспортування товару за межі території України, підшукуючи перевізників та здійснюючи підготовку відповідних договорів та розрахунки з ними за надані послуги, здійснює підготовку необхідного для здійснення експортних операцій пакету документів для подачі до митних органів з метою безперешкодного митного оформлення товару на підставі завідомо підроблених документів щодо їх походження та придбання в межах України.
Окрім того, спільно із ОСОБА_4 забезпечує організацію розрахунків із підприємствами нерезидентами, відкриття рахунків в банківських установах за кордоном (на території країн Угорщина і Польща), а також перевезенням через кордон готівкових коштів для їх подальшого розподілу між учасниками організованої групи та закупівлі наступних партій у спосіб поза бухгалтерським та податковим обліками товару «горіх волоський».
Для реалізації злочинного наміру, щодо ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції ОСОБА_5 з відома та за погодженням інших учасників організованої групи на першочерговому етапі здійснювали підбір осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані організованою групою підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.
Для досягнення злочинної мети організаторами створення суб`єктів господарювання юридичних осіб у організаційно-правовій формі приватного підприємства на території Чернівецької області шляхом підшукування фізичних осіб, схиляючи їх до участі в підконтрольних ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), в якості засновників та директорів, шляхом подальшого використання відповідних установчих документів та за співучасті залучених осіб, з метою забезпечення видимості законної діяльності створених суб`єктів господарювання, забезпечено реєстрацію таких підприємств в якості платників податків та приєднання до спрощеної системи оподаткування єдиного податку, і визначення необхідного виду діяльності.
Окрім того, з метою забезпечення функціонування спеціально створених для здійснення експортних операцій суб`єктів господарювання ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), створених та придбаних учасниками групи для вчинення господарської діяльності без відображення в бухгалтерському і податковому обліках фінансово-господарських операцій із закупівлі на території України товарів «горіху волоського» та подальшого їх експорту без сплати податків до бюджетів, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували відкриття розрахункових рахунків для здійснення розрахункових операцій щодо оплати логістичних послуг, послуг органів державної влади, пов`язаних з експортними операціями, інших супровідних послуг. При цьому, з метою приховування обсягів доходу основні розрахунки з покупцями-нерезидентами товару «горіх волоський» зі спеціально створеним для здійснення експорту продавцем у встановленому законом порядку не здійснювались, валютна виручка на рахунки в банківських установах в України не надходила.
Офіційні документи створених підприємств разом з їх печатками, установчими документами, договорами на відкриття рахунків у банківських установах, ключами електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-Банк» перебували під контролем та використовувались організаторами ОСОБА_6 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у протиправній діяльності.
При цьому, учасники організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , виконуючи обумовлену із іншими учасниками організованої групи роль, займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та залучених підприємств, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників та органам митної та податкової служб.
Використовуючи вказані підприємства для здійснення незаконної діяльності, здійснюючи закупівлю у населення товару «горіх волоський» без сплати податку з доходів фізичних осіб з метою створення видимості законності походження та придбання товару, що мало значення для організації експорту за кордон такого виду товару, ними із залученим директором та засновником ПП « ОСОБА_13 » складались фіктивні первинні бухгалтерські документи щодо придбання товару «горіх волоський» у цього приватного підприємства та фіктивні первинні бухгалтерські документи щодо придбання, свою чергу, товару ПП « ОСОБА_13 » у фізичних осіб та приватних підприємців.
В подальшому для створення видимості законності походження товару «горіх волоський» та законності його придбання з метою проведення експортних операцій на користь контрагентів нерезидентів покупців, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за співучасті з іншими співучасниками організованої злочинної групи організовано складання, підписання та наступну подачу документації для проведення експортних операцій, зокрема вантажно-митної декларації, довідки експортера про походження товару горіх волоський з України, декларації постачальника товару, що мають преференційний статус походження, фітосанітарного сертифікату, рахунку (інвойсу) на адресу отримувача продукції - нерезидента, контракту з нерезидентом, транспортних документів (CMR, Carnet TIR, тощо), документації на підтвердження вартості та походження товару (договір купівлі-продажу горіхів на території України, первинних бухгалтерських документів щодо таких операцій, реєстрів фізичних осіб та приватних підприємців, які продали «горіх волоський».
За невстановлених слідством обставин, у другій половині 2018 року, точної дати та часу в ході досудового розслідування не встановлено, ОСОБА_5 , виконуючи відведену йому злочинним планом функцію підшукування засновників та керівників суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом використання яких співучасники мали намір проводити експертні операції товару «горіх волоський» без сплати відповідних загальнообов`язкових платежів до бюджету, шляхом прохання та обіцянки грошової винагороди, іншої неправомірної вигоди, запропонував увійти до складу сформованої організованої групи та очолити підконтрольні організованій групі підприємства ОСОБА_14 - ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_15 - ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_16 - ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_18 ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), діяльність яких буде спрямована на забезпечення ухилення від сплати податків до бюджетів під час експортування сільськогосподарської продукції.
Розуміючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, наприкінці 2018 року у місті Чернівці з відома інших учасників організованої злочинної групи ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, з метою створення суб`єкта господарської діяльності та його подальше використання для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з експортом товару горіх волоський без сплати загальнообов`язкових податків та зборів, ОСОБА_5 у невстановленому місці та за невстановлених обставин залучив до участі у незаконній діяльності, за участю невстановленої слідством особи ОСОБА_19 , директора та єдиного засновника ПП « ОСОБА_13 » (ПН НОМЕР_7 ), попередньо створеного за невстановлених слідством обставин для прикриття та сприяння у незаконній експортній діяльності підприємств, запропонувавши йому, шляхом прохання та обіцянки надання грошової винагороди, складати без фактичного здійснення розрахунків первинні бухгалтерські документи щодо придбання у фізичних осіб сільськогосподарської продукції «горіх волоський», отримавши таким чином доступ до установчих документів, печатки ПП « ОСОБА_13 ».
Усвідомлюючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, наприкінці 2018 року у місті Чернівці з відома інших учасників організованої групи ОСОБА_6 та ОСОБА_4 , виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, за невідомих слідству обставин склали, підписали, скріпивши печатками приватних підприємств, аналогічні за формою та структурою із завідомо неправдивими відомостями договори з купівлі продажу (волоських горіхів), між ПП « ОСОБА_13 » (ПН НОМЕР_7 ) в особі ОСОБА_19 та ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), в особі ОСОБА_18 , ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ) в особі ОСОБА_17 , ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ) в особі ОСОБА_14 , ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ) в особі ОСОБА_15 , ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), в особі ОСОБА_16 та додатків до них за період з 10.12.2018 по 04.12.2019, у відповідності до яких зазначені суб`єкти господарської діяльності придбали горіхи, чищені від шкарлупи врожаю 2018- 2019 років , у ПП « ОСОБА_13 » на загальну суму 900 млн.грн., вагою 7 500 000 кг.
В подальшому за невстановлених слідством обставин, у невстановленому місці та час ОСОБА_4 , з відома інших організаторів злочинної групи, виконуючи заздалегідь обумовлену частину плану, згідно відведеної йому ролі, здійснював пошук клієнтів із за кордону України - (нерезидентів), які мали наміри здійснити купівлю сільськогосподарської продукції, а саме «горіху волоського», забезпечував складання та підписання необхідних зовнішньо - економічних контрактів від імені ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ) ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та відповідних документів щодо транспортування на адресу нерезидентів товару - «горіху волоського», організовуючи порядок розрахунків з підприємствами нерезидентами.
В подальшому, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, спрямовані на отримання незаконної вигоди, ОСОБА_6 з відома ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , перебуваючи в невстановленому місці та у невстановлений час, за невстановлених слідством обставин, на виконання вказаних вище контрактів, забезпечив пошук перевізників, службові особи та водії яких не були обізнані зі злочинними намірами учасників організованої групи, для перевезення придбаних попередньо у населення продукції «горіх волоський» у період 01.01.2019 по 30.01.2020 в обсязі 11 463, 417 т.
Розуміючи, що для належного проходження митних формальностей при митному оформленні операцій з експорту товару «горіх волоський», а також отримання відповідних фітосанітарних сертифікатів продукції та сертифікату форми EUR.1, необхідно підтвердити законність походження продукції на території України, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, ОСОБА_6 та ОСОБА_4 разом з залученими ОСОБА_14 ОСОБА_16 ОСОБА_17 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , яких за участю та під контролем ОСОБА_5 останній приводив до приміщення ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , що за адресою: АДРЕСА_1 , за невстановлених слідством обставин, на виконання вказаних вище контрактів, використовуючи завідомо підроблені документи від імені ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » щодо придбання та походження «горіху волоського», забезпечуючи попередньо отримання зразків продукції для лабораторії, оплату її послуг, отримали у ІНФОРМАЦІЯ_5 , службові особи якої не були обізнані у неправомірних намірах учасників злочинної групи, у період 18.10.2019 по 20.11.2019 від імені директора ПП « ОСОБА_9 » ОСОБА_14 у період 18.10.2019 по 20.11.2019 необхідні фітосанітарні сертифікати та сертифікати походження EUR1 на горіх волоський чищений від шкаралупи врожаю 2019 року.
В подальшому, діючи до попередньо узгодженого плану, у відповідності до функціональних ролей у організованій групі, з метою забезпечення незаконної діяльності, спрямовані на отримання незаконної вигоди, отримавши ОСОБА_4 , ОСОБА_6 з відома та за участю ОСОБА_5 , разом з залученими ОСОБА_14 ОСОБА_16 ОСОБА_17 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , з метою поставки за кордон, надавши до ІНФОРМАЦІЯ_6 , службові особи якої не будучи обізнаними із злочинними намірами учасників організованої групи, необхідні для проведення митного оформлення операцій з експорту товару «горіху волоського» від імені ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), вантажно-митні декларації, інвойси для отримувача товару, транспортні супровідні документи, отримані фіто санітарні сертифікати та сертифікати походження форми EUR.1, завідомо підроблені документи щодо походження та придбання товару «горіху волоського» у ПП « ОСОБА_13 », і відповідні реєстри на придбання товару у населення, забезпечено безперешкодне проходження митних формальностей на Чернівецькій митниці та експорт товару за кордон до країн Європейського Союзу та Близького Сходу.
Загалом, за вказаний період за організації експортних поставок ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 після отримання відповідних фіто санітарних сертифікатів та сертифікатів походження товару підконтрольні суб`єкти господарювання а саме: ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_18 , ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_17 , ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_14 , ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), в особі ОСОБА_15 , ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ) в особі директора ОСОБА_16 , експортовано товар «горіх волоський» за межі митної території України на загальну вартість 913 297 246, 57 грн. та вагою 11 463,417 тон.
Таким чином, внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , залучений до участі у організованій групі ОСОБА_19 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_13 » (ПН НОМЕР_7 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності податкового агента передбаченої законодавством в порушення вимог п. 181.1. ст. 181 ПКУ в частині обов`язкової реєстрації як платників податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання); вимог пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 та п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України в частині не нарахування та не сплати до бюджету у вказаному періоді податку на доходи фізичних осіб, за умови виплати такого доходу у не грошовій або готівковій формі та відсутності довідки форми 3-дф виданої постачальником - фактичним власником сільськогосподарської продукції та вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ, не нараховано та не сплачено до бюджету за період 01.01.2019 по 30.01.2020 податку на доходи фізичних осіб в сумі 162 000 000 грн. (900 000 000 х 18 %, що у 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.
Внаслідок незаконної діяльності за організацією ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , залучені до участі у організованій групі ОСОБА_18 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_7 » (ПН НОМЕР_1 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 1 505 536,76 грн., ОСОБА_17 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_8 » (ПН НОМЕР_2 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 19 838 550, 29 грн., ОСОБА_14 , будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_9 » (ПН НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_12 » (ПН НОМЕР_6 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 7 885 235,11 грн. та 6 147 617,98 грн., ОСОБА_15 будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_10 » (ПН НОМЕР_4 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 3 843 167, 25 грн., ОСОБА_16 будучи одночасно директором та засновником ПП « ОСОБА_11 » (ПН НОМЕР_5 ), відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового обліку, штучно створюючи документообіг очолюваного підприємства, умисно не проведення реєстрації в якості платника ПДВ та не подачі відповідної звітності, намагаючись приховати обсяги здійснення експорту товару, в порушення вимог абз.2 підпункту 3 пункту 293.8 ст.293 ПКУ ухилились від сплати єдиного податку для платників третьої групи за період 01.01.2019 на загальну суму 50 609 617,27 грн.; загалом на суму 89 829 724,66 грн.
Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні призначена судова почеркознавча експертиза.
Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ПП « ОСОБА_20 » відкрито банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 978-ЄВРО) та НОМЕР_9 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_9 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), НОМЕР_9 (валюта рахунку 978-ЄВРО) з метою їх подальшого використання для прикриття здійснюваної злочинної діяльності.
Враховуючи вищевикладене, з метою документального підтвердження і встановлення фактів перерахування коштів на вищевказані рахунки, зняття у подальшому готівкою їх та осіб, які їх отримували, а також можливого їх подальшого перерахування на інші рахунки з метою їх легалізації, встановлення реквізитів і банківських рахунків, які використовувалися при цьому, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема інформації по вищевказаних банківських рахунках ПП « ОСОБА_20 ».
Вищевказана інформація та документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (юридична адреса: АДРЕСА_2 ).
Наявні у таких документах відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ факту та обставин, які встановлюються під час досудового розслідування. В інший спосіб, окрім того як здійснити тимчасовий доступ до документів по вищевказаних рахунках, неможливо довести обставини, в тому числі встановити подальший рух коштів, які передбачається довести за допомогою даних відомостей, так як вони знаходяться лише у банківській установі.
Приналежність вищевказаних банківських рахунків ПП « ОСОБА_20 » підтверджується відомостями, отриманими із ІНФОРМАЦІЯ_8 , так зокрема, ПП « ОСОБА_20 » (податковий номер НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 978-ЄВРО) та НОМЕР_9 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_9 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), НОМЕР_9 (валюта рахунку 978-ЄВРО).
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для часктвового задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому другого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001806 від 25.11.2019, дозвіл на тимчасовий доступ до документів по банківських рахунках ПП « ОСОБА_20 » (податковий номер НОМЕР_2 ) відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_8 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), № НОМЕР_8 (валюта рахунку 978-ЄВРО) та НОМЕР_9 (валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_9 (валюта рахунку 840-ДОЛАР США), НОМЕР_9 (валюта рахунку 978-ЄВРО), з можливістю вилучення (проведення виїмки) їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , МФО НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме оригіналів наступних документів:
- заяв про відкриття розрахункових рахунків, банківських карток зі зразками підписів та відбитків печаток, копій паспортів, доручень, довіреностей, заяв, договорів, анкет, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних), закритті банківських рахунків, в тому числі і в системі «Клієнт-банк» (юридичних справ по рахунках);
- документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках у друкованому та електронному вигляді з обов`язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми коштів, повних даних платника та одержувача коштів (в тому числі клієнтів інших банків), із зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківських установ, призначення платежів (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти);
- документів, що містять інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювалося управління і платежі по розрахунковим рахункам, вхід в систему «Клієнт-банк», дати, часу і місця здійснення таких операцій;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнтбанк» між комп`ютером банку і комп`ютером (мобільним терміналом) користувача розрахунковим рахунком, із зазначенням часу, дати і місця проведення вказаних з`єднань у паперовому та електронному вигляді;
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із розрахункових рахунків;
- фотознімків та відеофайлів із зображенням осіб, які здійснювали зняття готівки із банкоматів по вказаних розрахункових рахунках, а також фотознімків та відеофайлів із зображенням осіб, які здійснювали поповнення зазначених рахунків у терміналах самообслуговування із зазначення дат, часу та адрес здійснення таких операцій та номерів банкоматів і терміналів, адрес їх місцезнаходження;
В решті вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1