У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.02.2021 Справа №607/2778/21

Провадження 1-кс/607/1043/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР під №0000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05.01.2021 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом внесення у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Як зазначає слідчий, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.08.2020 по 31.12.2020 року, ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, на загальну суму понад 7,7 млн. гривень, що є особливо великим розміром.

Слідчий також вказує, що з метою ухилення від сплати податків службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відображають в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, які мають безтоварний характер від підприємств з ознаками ризиковості, а саме:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 );

Зазначені вище суб`єкти господарської діяльності зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Харкові, податкові адреси адреси масової реєстрації, за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображає в податковому обліку та податковій звітності операції з придбання наступної номенклатури товару: пряжі, верхнього одягу, продуктів харчування (в т.ч. з обмеженим терміном придатності) та кришок (з написом соєвий соус), а в той же час декларує продаж програмно-апаратного комплексу, устаткування для обробки гуми й пластмас, батарей акумуляторних, прожекторів електричних, підшипників, колекторів, кранів кульових, розпилювачів, лотків полімерних, швелерів, сталевих листів, опор, виконання робіт буровою установкою, послуги з виготовлення комплекту коронуючих електродів.

Окрім цього в ході досудового розслідування встановлено, що засновниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 )), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 , засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_7 )) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_8 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_9 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_10 , проживає за адресою: АДРЕСА_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_10 засновник, керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_12 , проживає за адресою: АДРЕСА_12 ), являються особи які зареєстровані та фактично проживають на території Харківської області, та якими внесено у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, та подано для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

Частиною 3 ст.29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV передбачено, що Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

В ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність у дослідженні усіх документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з дати створення підприємства по даний час.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги викладене, та враховуючи те, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання здійснено без виклику особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи, тобто ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Встановлено, слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05.01.2021, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом внесення у документи що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

За результатами розгляду клопотання, а також виходячи із доданих до клопотання документів, слідчий суддязауважує, що на думку органу досудового розслідування до вказаного кримінально правопорушення причетні посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Зокрема, згідно з витягом з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) засновником, керівником та бухгалтером, якого є ОСОБА_5 в одній особі, зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 . Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_14 .

З рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ОВЕЗ управління ПЕП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 від 29 січня 2021 року, вбачається, що під час виїзду за адресою: АДРЕСА_4 , де проведено ряд заходів встановлено, що за вищевказаною адресою знаходиться двоповерхове офісне приміщення з прилеглими виробничими складами, яке належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Під час огляду вказаної території та при спілкуванні з директором товариства громадянином ОСОБА_11 , стало відомо, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за вказаною адресою не знаходиться та не знаходилось.

Відтак слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим у клопотанні та судовому засіданні доведено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000001 від 05.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених, ч.2 ст. 205-1, ч.3 ст.212 КК України. Факт вчинення кримінального правопорушення стверджено витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05.01.2021.
З урахуванням того, що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ та відомості зазначені в них дозволять органу досудового розслідування отримати інформацію щодо обставин кримінального правопорушення та отримати докази, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню частково, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19 , оскільки останні згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні провадження №0000001 від 05.01.2021 не призначені у групу слідчих, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії зазначених документів.

У задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1