УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000156,

встановив:

19.11.2020 року заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000156 від 06.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службовими особами та власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 виконувало технічні роботи з обслуговування базових станцій ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , проте з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ здійснило документальне оформлення безтоварних операцій із придбання послуг у підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », таким чином службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству, дозволило відобразити по податковому та бухгалтерському обліку та безпідтавно віднести до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 8 838 869,55 грн ПДВ.

Слідством встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , також являються директорами інших підприємств, які були створені громадянином ОСОБА_7 з метою надання послуг по незаконному формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів вчинення кримінального правопорушення, прийняття обґрунтованого та законного рішення, проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях, за результатами яких вилучено первинні документи, печатки, носії інформації, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , необхідно дослідити первині бухгалтерські документи та документи податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме: документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; акти виконаних робіт; штатний розпис; табелі нарахування та обліку робочого часу осіб, які виконували роботи на базових станціях; документи, що підтверджують кваліфікацію працівників на виконання певного виду робіт; накази про призначення та звільнення працівників; документи в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; перелік матеріалів та обладнання, яке використовувалось при проведенні робіт з обслуговування базових станцій на замовлення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документи в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт, документи, що свідчать про наявність основних засобів, а також документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), так як вони мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та в подальшому необхідні для проведення документальних перевірок».

Заступник начальника управління в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні зазначив, що просить провести розгляд даного клопотання без його участі, підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Також ініціатор клопотання просить розглядати клопотання без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки наявна реальна загроза зміни чи знищення вказаних документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених ініціатором клопотання доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що заступником начальника управління доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених заступником начальника управління обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання заступника начальника управління щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання заступника начальника управління є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Водночас слідчим не доведено, яким саме чином надання тимчасового доступу до документів в частині їх вилучення в оригіналах, необхідно для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та для досягнення завдань в даному кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № №0000156 на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме: документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документів, що стосуються виконання робіт з обслуговування базових станцій та їх технічного обслуговування; актів виконаних робіт; штатного розпису; табелів нарахування та обліку робочого часу осіб, які виконували роботи на базових станціях; документів, що підтверджують кваліфікацію працівників на виконання певного виду робіт; наказів про призначення та звільнення працівників; документів в яких міститься інформація про осіб, які виконували роботи на базових станціях із зазначенням номеру базової станції, адреси, часу, дати та періоду перебування працівника на території; переліку матеріалів та обладнання, які використовувались при проведенні робіт з обслуговування базових станцій на замовлення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; документів в яких міститься інформація про осіб, яким надавався пропуск на територію базової станції для проведення робіт, документів, що свідчать про наявність основних засобів, а також документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Уповноваженій службовій особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.

В решті заявленого клопотання, відмовити.

Ухвала діє по 23 січня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1