Справа № 202/5598/20
Провадження № 1-кс/202/7595/2020
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
2 листопада 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також оперативним співробітникам ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:виписок про рух грошових коштів по рахунку Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 у всіх видах валют (гривня, долар, євро) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, з можливістю вилучення вказаних документів.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного заниження ФОП ОСОБА_9 упродовж 2017-2019 роках податкових зобов`язань з ПДВ на суму, яка в понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при здійсненні ним господарської діяльності.

Органом досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_9 отримував дохід від надання послуг в сфері міжнародних клінічних випробувань на підставі контрактів, укладених з зарубіжними фармацевтичними або біотехнологічними компаніями та контрактно-дослідними організаціями (CDO), розташованими за кордоном або в Україні, що представляють інтереси цих компаній організаторів (замовників/спонсорів) міжнародних клінічних випробувань.

Так, ФОП ОСОБА_9 допущено порушення наступних норм податкового законодавства: абз. «б» п. 185.1 ст. 185, п. 186.3., п. 186.4 ст. 186, п. 187.1.ст. 187 Податкового кодексу України з урахуванням вимог пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкового зобов`язання з ПДВ в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року.

Під час аналізу правильності визначення вартості документально підтверджених витрат, пов`язаних із здійсненням діяльності, відображених у податковій декларації про майновий стан та доходи за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, а також згідно банківський виписок про рух коштів на розрахункових рахунках встановлено факт завищення витрат ФОП ОСОБА_9 шляхом віднесення до складу інших витрат суму безповоротної фінансової допомоги, яка булла перерахована на адресу Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно листів-звернень Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачається, що перерахування грошових коштів (безповоротної фінансової допомоги) від ФОП ОСОБА_9 пов`язано з тяжким матеріальним положенням закладів охорони здоров`я, недостатнім фінансуванням з бюджету на медикаменти, харчування хворих, ремонт та придбання медобладнання, утримання будівель та споруд.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Благодійна організація « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення своєї діяльності в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року використовувала розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою всебічного, повного, неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту відношення певних осіб до вчинення кримінального правопорушення, проведення позапланових перевірок та судових експертиз, враховуючи неможливість отримання вказаних документів іншим шляхом, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, у якій просить провести судове засідання без його участі.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що 3 ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема й тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до частини 3 статті 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

В своєму клопотанні слідчий з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ до виписок про рух грошових коштів по рахунку Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 у всіх видах валют (гривня, долар, євро) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року на магнітних та паперових носіях з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, з можливістю вилучення вказаних документів.

При цьому слідчий зазначає, що перелічені вище документи мають суттєве значення для кримінального провадження, потрібні для проведення позапланових перевірок та судових експертиз.

Разом із тим, конкретне значення інформації, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, у клопотанні не зазначено, необхідність її вилучення необґрунтована.

З клопотання слідчого не вбачається, яке відношення до кримінального правопорушення має Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тимчасовий доступ до інформації по розрахунковому рахунку якого слідчий просить отримати тимчасовий доступ.

У клопотанні не доведено, що інформація по всім транзакціям розрахункового рахунку № НОМЕР_3 , належного Благодійній організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, має значення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000594 від 25.08.2020 року, яке здійснюється за фактом умисного заниження ФОП ОСОБА_9 упродовж 2017-2019 роках податкових зобов`язань з ПДВ на суму, яка в понад 3000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при здійсненні ним господарської діяльності.

Отже, на переконання слідчого судді, потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання в права інших осіб, про який слідчий просить у своєму клопотанні.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159, 163, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_10 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1