У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.08.2020 Справа №607/12115/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі в порядку ст. 107 КПК України, клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області слідчого ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені №0000005,-
встановив:
Заступник начальника першого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У клопотанні зазначено: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.
Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 , основний вид діяльності - КВЕД 45.32 «Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів».
Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_5 з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовує підконтрольних підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично являються його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), який відповідальний за перевезення (доставку) грошових коштів, отриманих від документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей, ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , 3-тя група єдиного податку), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 , м. Тернопіль, 1-а група єдиного податку).
Також встановлено, що ФОП ОСОБА_5 протягом 2018-2019 років придбав товарно-матеріальні цінності (автохімія, деталі та приладдя для автотранспортних засобів) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_6 ) масляні та повітряні фільтри, паливо на суму загальну суму 24,500 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 4,9 млн. грн.; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , адреса: АДРЕСА_7 ) розчинники, гальмівні та охолоджуючі рідини, засоби для миття та чищення на загальну суму 2,390 млн. грн.., в тому числі ПДВ 478 тис. грн.; від ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_8 ) розчинники, мастики бітумні на загальну суму 830 тис.грн., в тому числі ПДВ 166 тис. грн.. Крім того, ФОП ОСОБА_5 протягом 2018-2019 років імпортував товарно-матеріальні цінності (засоби для очищення шкіри, миючі засоби, антифризні препарати, поліролі, акумулятори електричні, змащувальні та дезінфікуючі засоби) з Республіки Польща від суб`єктів господарської діяльності-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_6 (м. Люблін) та ІНФОРМАЦІЯ_7 , H.Ostanska (м. Грубешів) на загальну суму понад 40 млн. грн..
Згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_5 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , адреса: Теребовлянський район, с. Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 2 млн. грн.; ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: Теребовлянський район, с. Нова Могильниця) зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 1,2 млн. грн.; ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн.грн., в тому числі податок на додану вартість 0,754 млн. грн..
З вказаними підприємствами, а також з ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), які підконтрольні ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_5 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40 615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 6 769 тис. грн.. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (ЄРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.
Крім цього, встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності, які підконтрольні ОСОБА_17 , зокрема: ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП АП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) мінімізували сплату податкових зобов`язань, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках, фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

18.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.02.2020 проведено обшук в офісно-складських приміщеннях та допоміжних спорудах за адресою: АДРЕСА_5 , за результатами якого виявлено та вилучено документи ФОП ОСОБА_5 ..
Оглядом вказаних документів виявлено товарно-транспортні накладні, згідно яких, перевезення товарно-матеріальних цінностей ФОП ОСОБА_5 здійснювали наступні особи:
ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_23 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_30 ).
Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_22 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_31 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Також, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_20 ( НОМЕР_23 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_32 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_24 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_33 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Також, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_25 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_34 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_23 ( НОМЕР_26 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_35 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Також, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_27 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_36 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_28 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_37 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Також, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_29 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_38 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
Крім того, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_30 ), у своїй діяльності використовував номер мобільного телефону НОМЕР_39 , яким вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів у даному кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, з метою одержання інформації про взаємоз`єднання телекомунікаційних мереж оператора « ІНФОРМАЦІЯ_13 », для отримання додаткових доказів у провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться в оператора з надання телекомунікаційних послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , юридична адреса: АДРЕСА_9 ), для отримання інформації на паперових носіях щодо місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, номеру, дати, часу та тривалості вхідних та вихідних дзвінків з номерів НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 оператора мобільного зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_13 », якими користуються ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_23 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_26 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_30 ), без втручання у приватне спілкування, яка відповідно до ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.
Беручи до уваги, що вказані документи та інформація можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, а також те, що така інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці і може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншим способом одержати ці дані неможливо».
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » в судове засідання не з`явився, причини не повідомив, хоча був повідомлений належним чином( електронним листом).
Дослідивши клопотання із додатками матеріалами, якими слідчий обґрунтовує необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею в контексті вимог ст. 161 КПК України встановлено, що речі вказані у клопотанні слідчого не є речами до яких заборонено доступ.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підтвердити факт вчинення вказаного кримінального правопорушення та викриття повної злочинної діяльності, та те, що інформація, яка знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », до якої слідчий просить тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

Керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_29 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_30 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_32 , слідчому з ОВС КМВ розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_33 на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , юридична адреса: АДРЕСА_9 ) за період з 01.01.2017 по 30.06.2020, що містять наступне:

інформацію про з`єднання абонентів з номерами телефонів НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 із зазначенням номеру, дати і часу, тривалості таких з`єднань, інформацію про типи з`єднань (вхідні та вихідні з`єднання);

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку з номерами НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування вказаного абонента при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, без розкриття змісту повідомлень, що передаються;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, що здійснювали дзвінки на номери телефонів НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв`язку номерів, на які здійснював дзвінки номери телефонів НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування, та провести виїмку вказаної інформації на електронних та паперових носіях.

У решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1