УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000156,

встановив:

Заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000156 від 06.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи та власники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 виконували технічні роботи з обслуговування базових станцій ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , проте з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ здійснило документальне оформлення безтоварних операцій із придбання послуг у підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », таким чином службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству відобразити по податковому та бухгалтерському обліку та безпідставно віднести до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 8 838 869,55 грн. ПДВ.

Слідством встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 також являються директорами інших підприємств, які були створені громадянином ОСОБА_7 з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено що ПММ, які разом із наданням послуг по обслуговуванню генераторів реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 відповідно до податкових накладних придбавались у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса АДРЕСА_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса АДРЕСА_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), проте дані операції відображались лише документально для формування податкового кредиту.

З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідно дослідити первині бухгалтерські документи та документи податкового обліку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, які мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та в подальшому необхідні для проведення документальних перевірок».

Заступник начальника управління в судове засідання не з`явився, проте у його клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Також заступник начальника управління просить розглядати клопотання без участі представників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки наявна реальна загроза зміни чи знищення вказаних документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених заступником начальника управління доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що заступником начальника управління доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче заступник начальника управління, знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених заступником начальника управління обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання органу досудового розслідування щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає частковому задоволенню. Слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 по проведених у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарських операціях із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », оскільки з самого клопотання та долучених до його матеріалів доказів, в тому числі Витягу з ЄРДР убачається необхідність дослідження первинних бухгалтерських документів та документів податкового обліку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 саме за вказаний період.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000156 ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до проведених у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 фінансово-господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », зокрема: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, які підтверджують реалізацію/придбання товарів (робіт, послуг) та наявність/відсутність заборгованості, карток контрагентів, документи щодо походження та якості товару (сертифікати якості, тощо), акцизних накладних, оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, копії журналів обліку в`їзду-виїзду автотранспорту, маршрутні листи щодо доставки товарів (робіт, послуг) на адресу вказаних підприємств та документів про наявність основних засобів (місць зберігання підакцизних товарів) з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Уповноваженій службовій особі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 22 січня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1