У Х В А Л А
16 грудня 2020 року м. Хмельницький
16.12.2020 року начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та ліквідатора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 . юридична адреса: АДРЕСА_5 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) упродовж 2015 року проводили фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),, за результатами проведення яких станом на 30.09.2018 сформовано кредиторську заборгованість у сумі 59 688 205,41 грн.
Однак, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не звертався до суду про стягнення 59 688 205,41 грн. заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
В той же час, відповідно наданого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » договору відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), частина заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в розмірі 40 278 476 грн., відступлена від первісного кредитора (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») до нового кредитора (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).
З урахуванням викладеного, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » занижені доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не включення їх до складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10 743 876,9 грн.
Допущені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » порушення податкового законодавства підтверджуються висновками документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відображеними в акті №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.04.2016 по 30.09.2018.
За результатами судового оскарження, судами першої, апеляційної та касаційної інстанцій, винесені за висновками вказаного акту податкові повідомлення-рішення залишені в силі. В зв`язку з цим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » наявний податковий борг.
На даний час у досудовому розслідуванні потребують дослідження проведені взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », зокрема фактичні розрахунки по оплаті поворотної фінансової допомоги та її погашенню, а також встановлення осіб, причетних до цих операцій.
Враховуючи вищезазначене, для встановлення фактичних обсягів проведених операцій, зокрема фактичних розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », по оплаті поворотної фінансової допомоги та її погашенні, а також встановлення осіб, причетних до цих операцій, у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exсel»), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які відкриті та обслуговуються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 . юридична адреса: АДРЕСА_5 , виникла необхідність проведення тимчасового доступу до документів вищезазначених банків.
Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які в подальшому необхідні для встановлення фактів надходження коштів на розрахункові рахунки підприємства за товарно-матеріальні цінності, отримання та повернення поворотної фінансової допомоги, встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках суб`єкта господарювання та містять відомості щодо надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » поворотної фінансової допомоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та погашення такої заборгованості, а також оплати отриманих товарів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (840, долар США), № НОМЕР_10 (978, євро), № НОМЕР_10 (980, гривня), № НОМЕР_11 (643, російський рубль), № НОМЕР_11 (840, долар США), № НОМЕР_11 (978, євро), № НОМЕР_11 (980, гривня), № НОМЕР_12 (980, гривня), № НОМЕР_13 (980, гривня), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та керівництва банку щодо фінансового моніторингу та документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): № НОМЕР_14 (980, гривня), № НОМЕР_14 (978, євро), № НОМЕР_14 (840, долар США), № НОМЕР_15 (980, гривня), № НОМЕР_15 (840, долар США), № НОМЕР_15 (978, євро), № НОМЕР_15 (980, гривня), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): № НОМЕР_16 (840, долар США), № НОМЕР_17 (980, гривня), № НОМЕР_18 (980, гривня), № НОМЕР_19 (980, гривня), № НОМЕР_20 (980, гривня), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_21 (980, гривня), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
- ліквідатора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 . юридична адреса: АДРЕСА_5 ), з можливістю вилучення виписок про рух грошових коштів (в тому числі в електронному вигляді) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): № НОМЕР_22 (980, гривня), № НОМЕР_23 (980, гривня), за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, а також оригінали документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та ліквідатора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 . юридична адреса: АДРЕСА_5 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів.
Ухвала діє по 16 січня 2021 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя