Справа № 592/180/21
Провадження № 1-кс/592/132/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 січня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047 від 14.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.369, ч.4 ст.368 КК України,

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Суми), керівник ОСОБА_5 рнокпп НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_6 рнокпп НОМЕР_3 ), у співучасті з громадянином ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ), громадянкою ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5 ), використовуючи підконтрольні підприємства, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), у період 2018-2020 р.р. шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображенні отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.
Мешканцями м. Суми гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.
Зазначені громадяни, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.
Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).
Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом з гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 . Також гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_6 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 , м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).
Встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами гр. ОСОБА_6 та гр. ОСОБА_5 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_8 » загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн., загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис. грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: АДРЕСА_2 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ).
Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.
На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трьох кімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 . Середня площа 1-кімнатної квартири складає близько 45 м2, 2-кімнатної квартири 70 м2, 3-кімнатної квартири 100 м2.
Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », становить близько 12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.
Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.
Крім того встановлено, що будівництво за адресою: АДРЕСА_2 здійснювалося на підставі договору №17/1 від 28.04.2017 року про спільну діяльність (ПРОСТОГО ТОВАРИСТВА) до якого входили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». За зазначеним договором уповноваженою особою визнано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частка якого становить 98,66%, а частки ФОП ОСОБА_9 становить 0,28% та частка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » становить 0,28%.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_10 подавалися документи з приводу розгляду містобудівної документації «Детальний план території на земельній ділянці по АДРЕСА_3 » та надання висновку у відповідності Закону України «Про регулювання містобудівної діяльності».
Оригінали документів, що безпосередньо стосуються організації отримання дозволів та будівництва приміщень або об`єктів на земельній ділянці по
АДРЕСА_3 , у тому числі документи щодо розгляду містобудівної документації «Детальний план території на земельній ділянці по
АДРЕСА_3 » та документи, що стали підставою для надання висновку у відповідності Закону України «Про регулювання містобудівної діяльності» мають значення для повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення.
У судове засідання слідчий не з`явився.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності слідчого та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що cлідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 14.08.2020 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 369, ч. 4 ст. 368 КК України.

Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В порушення п.6 ч.2 ст.160 КПК України слідчим не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також, слідчим не обґрунтовано клопотання, а саме не зазначено з якою метою необхідно вилучити вказані у клопотанні документи та яке саме значення мають дані документи до цього кримінального провадження.

У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

постановив:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000047 від 14.08.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.369, ч.4 ст.368 КК України відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1