У Х В А Л А
Іменем України

16 листопада 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
11 листопада 2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з наданням можливості її вилучення.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. 1ТДВ.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ІНФОРМАЦІЯ_9 , під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ - 4 167 633,33 грн.).

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податковий кредит реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ).

Департаментом аудиту ІНФОРМАЦІЯ_10 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, під час якої встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відповідно до договору поставки від 31.05.2018 № 4А укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

В подальшому, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що за підприємствами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також згідно вказаного листа встановлено, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » автотранспортних, згідно договорів купівлі-продажу, зокрема, являються фізичні особи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В ході досудового розслідування проведено огляд виписок по банківським рахунка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в ході якого встановлено взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ). Під час допиту в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 повідомив, що зареєстрував вказане підприємство без мети ведення господарської діяльності на пропозицію невстановлених осіб, за грошову винагроду, відношення до діяльності зазначеного підприємства немає.

Слідчий зазначає в клопотанні, що з метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин досудового розслідування вказаного кримінального провадження, а також забезпечення подальшого притягнення винних осіб до передбаченої законом відповідальності, в тому числі задля встановлення відповідних службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та уповноважених на дії осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені вказаних підприємств, а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, підтримав клопотання в повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України,слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що вказані у клопотанні документи перебувають володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим в клопотанні доведено необхідність вилучення реєстраційної справи, оскільки воно є необхідним для досягнення мети отримання доступу до документів.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з наданням можливості її вилучення.
Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУГУДФС у м.Києві ОСОБА_3 .
Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя