Справа № 712/6830/20
Провадження №1- кс/712/3516/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

22 липня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000021 від 02.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.07.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковій декларації з ПДВ за липень 2019 року сформували суму податкового кредиту в розмірі 3 626 665 грн. за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що має ознаки «фіктивності».

В свою чергу, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду з 01.01.14 по 31.07.2019 не здійснювало придбання карбаміду (марка Б) реалізованого на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є виробником такого карбаміду.

Отже, карбамід (марки Б) в кількості 2560 т. на загальну суму 21 759 990 грн., в т.ч. ПДВ 3 626 665 грн. має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, в результаті проведеного аналізу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні технічні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого виробництва; відсутній інженерно-технічний персонал відповідної кваліфікації; відсутні найманні працівники.

В результаті проведеного аналізу Реєстру операцій Системи електронного адміністрування ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реєстрацію податкових накладних в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використавши частину ліміту від загального розміру 84 004 680 грн. сформованого 29.07.2019 по документу, назва якого відсутня № /РС від 07.04.2017.

В ході проведеного аналізу звітних декларацій з ПДВ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що 07.04.2017 товариством подано податкову декларацію з ПДВ (вх. № 12019) за грудень 2014 року (граничний термін подачі 20.01.2015) в якій сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в загальному розмірі 84 004 680 грн., в тому числі за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) 42 022 260 грн. та за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) 41 982 420 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не відображали в податкових деклараціях з ПДВ проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », останні податкові декларації з ПДВ подані зазначеними товариствами за серпень 2014 року.

В результаті проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виписували та не реєстрували в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь-яких податкових накладних, в тому числі на реалізацію карбоміду. Також, протягом 01.01.2000 07.07.2020 в Єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні на придбання карбоміду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Вказані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження №10/23-00-16-004/31961067 від 24.06.2020.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має банківські рахунки № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) правонаступником якого на даний час є АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми валового доходу та податкових зобов`язаньТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.
З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 ) та на даний час перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, щодокументи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями).
В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до судового засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причин неявки суду не повідомив.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 5 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 ; копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2014 по 04.09.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) з можливістю вилучити копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:

-особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 ;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по поточних рахунках № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2014 по 04.09.2017, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копії карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_8 , слідчого СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_9 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_10 , старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 або за їх дорученням інших працівників ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з моменту постановлення ухвали..
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1