Провадження № 1-кс/686/838/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 26.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

16.01.2021 начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 26.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на 6 місяців.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 26.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «невстановлені особи у період з 2015 року по 2019 рік створили фіктивні суб`єкти підприємницької діяльності, а саме ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті».

Також, службові особи ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті» у період з 2015 року по 2019 рік ухились від сплати податків.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 19.07.2019, якою зобов`язано внести відомості про кримінальні правопорушення, викладені у заяві ОСОБА_4 та матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області.

26.07.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області внесено відомості №0000037 та №0000038 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.212 КК України, які прокуратурою Хмельницької області об`єднано в одне кримінальне провадження №0000037.

25.10.2019, кримінальне провадження № 0000037 від 26.07.2019 в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області закрито на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України у зв`язку з набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, оскільки в зв`язку із набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-IX від 18.09.2019, яким статтю 205 КК України «Фіктивне підприємництво» виключено з Кримінального кодексу України, скасовано кримінальну відповідальність за діяння, передбачене ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою перевірки фактів, що викладенні в заяві про вчинення кримінального правопорушення, з метою встановлення можливих фактів та сум ухилення від сплати податків службовими особами ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», та прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій.

Так, проведено огляди за адресами житлових будинків, будівництвом яких займаються/займались вищевказані житлово-будівельні компанії.

Отримано інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за адресами будівництва/зданих будинків, житлово-будівельними кооперативами вказаними в фабулі кримінального провадження, а також проведено тимчасові доступи до банківських рахунків ЖБК відкритих у ПАТ Банк Національних кредит, АТ Оксі Банк, АТ Креді Агріколь Банк, АБ Укргазбанк, АТ Укексімбанк, АТ ОТП Банк, АТ Сбербанк, АТ ВТБ Банк, ПАТ ВіЕсБанк, АТ Таскомбанк, ПАТ Мегабанк, ПАТ КБ Акордбанк.

До матеріалів кримінального провадження долучено долучено інформацію щодо засновників та службових осіб ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстердам», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті».

До управління аудиту ГУ ДПС у Хмельницькій області направлено матеріали кримінального провадження (виписки руху коштів по банківських рахунках ЖК «Парадіз», ЖК «Спортсіті», ЖК «Амстердам», ЖБК «Гармонія») для врахування під час проведення контрольно-перевірочної роботи.

Отримано відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо осіб, які відповідно до виписок по банківських рахунках здійснювали перерахування в якості пайових внесків.

Також, відповідно відомостей Державної архітектурно-будівельної інспекції, які містяться в отриманих копіях дозвільних документів (декларації про початок будівництва, декларації про здачу будинку в експлуатацію), які долучено до матеріалів кримінального провадження об`єкти будівництва не були здані в експлуатацію.

Допитано як свідка ОСОБА_4 , на підставі зави якого слідчим суддею Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області 19.07.2019 винесено ухвалу, якою зобов`язано внести відомості про кримінальні правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За обставинами кримінального правопорушення допитані як свідки службові особи ЖБК «Гармонія», «Резиденція-3», ОК «ЖБК «Корона-2».

Крім того, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Станом на 16.01.2021, документальні перевірки ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, проведені не були.

Однак, незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано певний обсяг слідчих дій, вони не є достатніми для прийняття кінцевого рішення.

Так, для закінчення досудового розслідування необхідно проведення позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», або аналізу їх фінансово-господарської діяльності на підставі виявлених в ході розслідування відомостей, з метою встановлення чи спростування відомостей, на підставі яких було зареєстровано кримінальне провадження, що необхідно для прийняття обґрунтованого та законного рішення за результатами досудового розслідування.

Надалі, за результатами проведених позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», або аналізу їх фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2015 по 31.12.2019, з метою підтвердження чи спростування висновків перевірки необхідно призначити проведення судово-економічної експертизи.

Крім цього, необхідно: тимчасовим доступом отримати документальне підтвердження обсягів проведених операцій між обслуговуючими кооперативами житлово-будівельних кооперативів, житлово-будівельних кооперативів, та генеральними підрядниками, порядок оплати, наявність заборгованості, підтвердження фактів виконання робіт на безпосередніх об`єктах, а також наявності у них відповідних ліцензій, працівників, обладнання; провести тимчасовий доступ до документів державної реєстрації вищевказаних суб`єктів господарської діяльності з метою визначення типу кооперативу та порядку розподілу результатів після завершення діяльності (досягнення мети діяльності); тимчасовим доступом отримати документальне підтвердження залучення безпосередньо обслуговуючими кооперативами житлово-будівельних кооперативів, житлово-будівельних кооперативів, фізичних осіб підприємців для здійснення окремих видів робіт на об`єктах; встановити та допитати службових осіб та працівників ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», та інших, щодо виконання робіт та проведення розрахунків.

Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершенні раніше з незалежних від слідчого об`єктивних причин.

З метою підтвердження чи спростування порушень вимог податкового законодавства ЖБК «Резиденція-3», ЖБК «Гармонія», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ЖБК «Озерний-3», ЖБК «Прибузький», ЖК «Корона Дубово», Таунхауси «Перший Парковий», ЖК «Парадіз», ЖК «Ранкове», ЖК «Амстерда», ЖК «Проскурів», ЖК «Спортсіті», в період з 01.01.2015 по 31.12.2019 та встановлення фактичних сум несплачених податків, 26.06.2020 винесено постанови на проведення аналізу їх фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2019 по 30.06.2019, які спрямовано на виконання до ГУ ДПС у Хмельницькій області разом із матеріалами кримінального провадження, які на даний час знаходяться на виконанні.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання даного клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 08.07.2020 строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було продовжено до шести місяців.

П. 1 ч. 2 ст. 219 КПК передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Згідно із ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема п. 2 ч.4 ст. 219 передбачає продовження строку досудового розслідування на шість місяців щодо нетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення

Беручи до уваги, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.

Клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,

постановив:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 26.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на шість місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1