Провадження № 1-кп/161/1277/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 28 жовтня 2020 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:
судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
підозрюваної - ОСОБА_4 ,
захисника - ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадження №0000049, що надійшов з Волинської обласної прокуратури 06.10.2020 рокувідносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Луцька Волинської області, жительки АДРЕСА_1 , українки, гр. України, з вищою освітою, заміжньої, приватного підприємця, не судимої,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.367 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшло клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі ст.45 КК України, у кримінальному провадженні за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000049.

У клопотанні прокурор просить суд звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України у зв`язку з її дійовим каяттям.

Так ОСОБА_4 , будучи зареєстрованою фізичною особою-підприємцем 25.09.2003, номер запису №0000474, взятою на облік 25.09.2003 Луцькою ОДПІ, виконувала адміністративно-господарські функції, тобто розпоряджалась майном, вела фінансово-господарську діяльність, укладала господарські договори та інші правочини.

Зокрема, для забезпечення проведення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 здійснювала функції управління і розпорядження товарно-матеріальними цінностями будівельними матеріалами інвестованими в будівництво будинків, вела господарську діяльність, укладала господарські та цивільно-правові договори, в т.ч. усні, в силу чого виконувала адміністративно-господарські функції.

В силу вказаних обставин ОСОБА_4 , виконуючи адміністративно-господарські функції, згідно положень ч.3 ст.18 КК України, являлась службовою особою.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи особою, яка здійснює господарську діяльність, організовує і забезпечує процес її здійснення, виконує адміністративно-господарські функції, в зв`язку з чим являється службовою особою, на яку в зв`язку з цим, відповідно до Конституції України та Законів України, покладено обов`язки щодо обліку результатів своєї діяльності, забезпечення зберігання первинних документів, подання до контролюючих органів податкової звітності, відображення у ній достовірних даних, а також відповідальність за обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, зокрема: ст.67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом; Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010: ст.16 обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; ст.36 податковий обов`язок визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України; ст.44 обов`язок вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків; ст. 47 відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах; ст. 110 відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами; ст. 111 кримінальна відповідальність за порушення законів з питань оподаткування; п.3, ч.291.4, ст. 291 третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 7 000 000 гривень; Господарського кодексу України №436-IVвід 16.01.2003: ст. 128 обов`язковість ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, упродовж липня 2020 року неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державним інтересам.

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_4 в період 2016 року, на підставі укладених з громадянами усних договорів, надавала послуги по організації будівництва багатоквартирних житлових будинків, розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , а саме ФОП ОСОБА_4 організовувала спорудження будинків, прокладення комунікацій, виконання зовнішніх та внутрішніх будівельних робіт тощо.

При цьому, відповідно до вищевказаних усних договорів за організацію будівництва житлових будинків розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 власники квартир у цьому житловому будинку погодились сплатити ФОП ОСОБА_4 винагороду в сумі 1358 грн. за один квадратний метр отриманого у власність житла, а саме квартири у зазначеному вище житловому будинку.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, в період квітня-червня 2020 року отримала від власників квартир грошові кошти в загальній сумі 4 000 000 грн. за виконані протягом 2016 року роботи по організації будівництва 2 945 метрів квадратних житла в багатоквартирних житлових будинків розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 .

В зв`язку з викладеним, у ФОП ОСОБА_4 в липні 2020 року у відповідності до ст. 16, 36, 44 Податкового кодексу України виник обов`язок задекларувати суми отриманого в квітні-червні 2020 року доходу в розмірі 4 000 000 грн. та сплатити з нього відповідні суми податків єдиного податку.

Однак, слідством встановлено, що при внесенні даних до своєї податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за півріччя 2020 року, її підписання та подання 30.07.2020 до податкового органу, ФОП ОСОБА_4 , внаслідок недбалого ведення бухгалтерського та податкового обліку, та, відповідно, нарахування і сплати податків з отриманих доходів, неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, та не відобразила у вказаній декларації суму доходу в розмірі 4 000 000 грн., отриманого у звітному періоді, що призвело до заниження сум єдиного податку в розмірі 200 000 грн., та відповідно завдало істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави.

Зокрема, відповідно до висновку дослідження щодо порушень податкового законодавства при здійсненні ФОП ОСОБА_4 операцій, пов`язаних з наданням організаційних послуг будівництва багатоквартирних житлових будинків розташованих за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 встановлено, що внаслідок внесення до податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за півріччя 2020 року недостовірної інформації щодо обсягу реально отриманого доходу задекларувавши нульові показники отриманого доходу, що призвело до заниження об`єкта оподаткування на суму 4 000 000 грн., ФОП ОСОБА_4 завдала істотної шкоди інтересам держави у вигляді несплати єдиного податку в сумі 200 000 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, наділеною на виконання адміністративно-господарських функцій, та являючись у зв`язку з цим службовою особою, порушивши вимоги податкового законодавства, які встановлюють порядок формування дохідної частини державного бюджету за рахунок надходження податків, не усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, а також не передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, хоча остання повинна була і могла передбачити їх настання, неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, чим завдала істотної шкоди державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету єдиного податку в загальній сумі 200 000 грн.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні службової недбалості, а саме в тому, що вона, будучи службовою особою неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України.

Підозрювана ОСОБА_6 погодилась на звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.367 КК України, у зв`язку із наявністю підстави звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.45 КК України, про що подана відповідна письмова згода.

Заслухавши думку прокурора та учасників кримінального провадження, які клопотання підтримали та просили задовольнити, суд прийшов до наступного висновку.

Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

На підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 45 КК України визначено, що особа, яка вперше вчинила кримінальний проступок або необережний нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення кримінального правопорушення щиро покаялася, активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно з ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зважаючи на те, що обвинувачена ОСОБА_4 раніше не судима, вперше підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, що відноситься до категорії необережного нетяжкого злочину, вину визнала повністю та щиро розкаялась у вчиненому, повністю відшкодувала завдану шкоду в розмірі 200 000 грн., активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення, а тому суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України, у зв`язку з її дієвим каяттям та закриття кримінального провадження №0000049 від 22.09.2020.

Керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314-316, 369, 372 КПК України, на підставі ст.45 КК України, суд,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України, у зв`язку із дійовим каяттям.

Кримінальне провадження № 0000049 від 22.09.2020, щодо ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, - закрити, на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1