УХВАЛА
16 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно по кримінальному провадженню № 0000081 від 22.11.2019 року,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000081 від 22.11.2019 року про накладення арешту на тимчасово вилучене майно після проведення 07.10.2020 року обшуку магазину-складу з позначенням «№366», розташованого на території ТОВ «Промтоварний ринок», за вул. Рожевою, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова,20, що належить ТОВ "ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК" (код за ).

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в Південному управлінні у м. Одесі Головного управління ДПС в Одеській області, шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075 грн.

З 23.10.2007 року ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, зареєстрована в якості платника єдиного податку 2 групи). Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Посвідка на постійне проживання ОД НОМЕР_2 від 31.08.2011 року.

Згідно з інформацією з бази даних «Укрпатент» встановлено, що торгова марка «DILVIN» зареєстрована на громадянку ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Крім того, до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків задіяна ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), з 06.12.2019 року є фізичною особою підприємцем. Перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області. Зареєстрована в якості платника єдиного податку). Адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; основним видом діяльності є оптова торгівля текстильними товарами. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_3 від 14.04.2017 року.

ФОП ОСОБА_5 , зареєстрована в якості платника єдиного податку другрої групи, основним видом діяльності якої є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «DILVIN».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянки Молдови: ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_8 , займаються ввезенням на митну територію України одягу з Туреччини, ТМ «DILVIN» за допомогою «карго» оператора «ALSU-TRANS».

Розрахунок з оператора «ALSU-TRANS» здійснюється готівковими коштами, без будь якого відображення у податковій та бухгалтерській звітності, та в подальшому ввезений товар реалізують на постійній основі на внутрішньому ринку України в оптовій та роздрібній мережі на ринку та магазинах міста, без повного відображення отриманих доходів та відповідної сплати податків.

Фактично, з митниці вантаж кожного тижня доставляється до складського приміщення підконтрольного громадянкам ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Відповідно до висновку економічного дослідження № 111 від 14.11.2019 року, за умови, що загальний обсяг доходу від провадження господарської діяльності, отриманий фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня по середину листопада 2019 року, складає в сумі 46920500 грн., заниження вказаною особою податкових зобов`язань по єдиному податку нормативно підтверджується на суму 6813075 грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч.3 ст.212 КК України.

Так, 07.10.2020 року проведено обшук магазину-складу з позначенням «№ НОМЕР_4 », розташованого на території ТОВ «Промтоварний ринок», за вул. Рожевою, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова,20, що належить ТОВ "ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК" (код за ), за результатами якого виявлено та вилучено майно.

08.10.2020 року слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами речей та документи, які вилучені під час даного обшуку.

Одним з доказів умисного ухилення від сплати податків являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, печатки та грошові кошти та товарно-матеріальні цінності згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

У органу досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі та документи є доказом умисного ухилення від сплати податків, були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, ТМЦ.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами та документами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід. Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Також, вилучені речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий ОСОБА_3 надала до суду заяву, у якій клопотання підтримала та просила судове засідання провести за її відсутності.
Представник власника майна адвокат ОСОБА_11 надала до суду заяву, у якій заперечувала проти накладення арешту на вилучене в ході обшуку майно, посилаючись на те, що воно не відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, та просила судове засідання провести за її відсутності.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в Південному управлінні у м. Одесі Головного управління ДПС в Одеській області, шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075 грн.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 07.10.2020 року обшуку магазину-складу з позначенням «№366», розташованого на території ТОВ «Промтоварний ринок», за вул. Рожевою, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова,20, що належить ТОВ "ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК" (код за ЄДРПОУ 20942626), може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.
Щодо накладення арешту на інше майно.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Вимоги ч. 2 ст. 171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
Проте з урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке не має відношення до предмету доказування по даному кримінальному провадженню.
Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.
До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.
Статтею 1 Протоколу №1 (1952 р.) до Конвенції встановлено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном, ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.
Як свідчить практика Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), найчастіше втручання в право власності фізичних та юридичних осіб відбувається з боку державних органів, зокрема, органів виконавчої влади, іноді органів законодавчої й судової влади, шляхом прийняття законодавчих актів чи при винесенні незаконного рішення суду, тоді як ст.1 Першого Протоколу до Європейської конвенції з прав людини забороняє будь-яке невиправдане втручання державних органів.
Практика ЄСПЛ визначає, що стаття 1 Протоколу 1, яка спрямована на захист особи (юридичної особи) від будь-якого посягання держави на право володіти своїм майном, також зобов`язує державу вживати необхідні заходи, спрямовані на захист права власності (рішення по справі «Броньовський (Broniowski) проти Польщі» від 22.06.2004р.).
У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.
Слідчим в клопотанні не обґрунтовано належним чином накладення арешту на таке майно як:
штани РА4103 18 шт;

штани 7737 4 шт;

шорти Т2783 4 шт;

штани 4197 7 шт;

светр Т2832 2 шт;

спідниця ЕТ8768 8 шт;

штани РА4551 12 шт;

піджак С6716 4 шт;

светр Т2076 4 шт;

штани РА7525 20 шт;

кофта Т2737 92 шт;

піджак 6738 48 шт;

піджак 6632 44 шт;

штани РА4563 44 шт;

светр Т2919 44 шт;

кофта Т2532 2 шт;

кофта Т2500 2 шт;

кофта Т2571 5 шт;

штани РА7737 4 шт;

кофта Р3461 8 шт;

кофта Р3582 12 шт;

кофта Т2406 28 шт;

сорочка 5818 40 шт;

светр Т240627 шт;

спідниця ЕТ8781 14 шт;

спідниця 7710 10 шт;

кофта Р3482 3 шт;

кофта Р3582 5 шт;

светр Т267722 шт;

светр Т2268164 шт;

светр 28207 шт;

светр 27778 шт;

светр 27467 шт;

светр 27768 шт;

светр 278223 шт;

кофта 3584 5 шт;

светр 271651 шт;

кофта 3584 6 шт;

футболка 5525 243 шт;

светр 272710 шт;

светр 261618 шт;

штани 7737 3 шт;

светр 256725 шт;

светр 2674103 шт;

светр 248012 шт;

штани 7737 9 шт;

кофта 3589 24 шт;

светр 271043 шт;

светр 250511 шт;

штани 7737 24 шт;

кофта 3589 72шт;

кофта 3476 16 шт;

кофта 3576 16 шт;

кофта 3461 24 шт;

светр 271924 шт;

светр 2505146 шт;

спідниця 2707 92 шт;

куртка 5819 28 шт;

куртка 9078 52 шт;

джинси 7790 165 шт;

джинси 4039 12 шт;

джинси 7058 6 шт;

джинси 4102 12 шт;

джинси 4039 6 шт;

джинси 4028 30 шт;

джинси 7057 30 шт;

джинси 4102 36 шт;

піджак С6776 4 шт;

спідниця ЕL9788 4 шт;

кофта Е2421 2 шт;

штани РА7424 12 шт;

блуза G5757 23 шт;

блуза G5737 12 шт;

блуза G5272 3 шт;

блуза G5811 266 шт;

жилетка С6844 44 шт;

блуза G5773 12 шт;

блуза G5724 8 шт;

блуза G5673 8 шт;

куртка С6389 1 шт;

піджак С6718 7 шт;

піджак РА6717 12 шт;

штани РА7813 12 шт;

блуза G5673 40 шт;

кардіган Т2319 3 шт;

сукня ЕL9202 4 шт;

костюм РА4124 4 шт;

костюм ЕL9203 4 шт;

костюм ЕL9208 4 шт;

костюм РА4033 7 шт;

блуза G5608 12 шт;

сукня ЕL9208 60 шт;

піджак С6718 12 шт;

кофта ЕL9202 8 шт;

штани РА7320 7 шт;

кофта Т2542 58 шт;

сукня ЕL9037 12 шт;

пальто G6824 1 шт;

пальто С6828 3 шт;

пальто С62745 шт;

пальто С68242 шт;

пальто С682099 шт;

блуза G5781 3 шт;

блуза G6718 12 шт;

капелюх 0026 7 шт;

штани РА4533 33 шт;

футболка Р3471 14 шт;

майка Р3548 6 шт;

футболка Р3538 53 шт;

футболка Р3505 12 шт;

блуза ЕL9858 13 шт;

сорочка G5211 26 шт;

футболка Р3563 4 шт;

футболка Р3549 4 шт;

футболка Р3520 12 шт;

штани РА7412 7 шт;

футболка Р3517 8 шт;

блуза G5718 3 шт;

майка G5806 44 шт;

майка G581230 шт;

спідниця РА7854 4 шт;

блуза G5483 4 шт;

спідниця ЕТ8776 12 шт;

штани РА7646 8 шт;

футболка Р3536 52 шт;

футболка Р3505 28 шт;

футболка Р343012 шт;

майка G581156 шт;

футболка ЕL995528 шт;

футболка Р3505 16 шт;

пальто С764548 шт;

футболка ЕL996524 шт;

спідниця ЕТ8775 8 шт;

спідниця ЕТ8392 12 шт;

спідниця ЕТ8742 32 шт;

светр Т2795 33 шт;

светр Т2531 54 шт;

гольф Т2542 53 шт;

светр Т2561 9 шт;

светр Т272988 шт;

светр Т2759 20 шт;

светр Т2728 45 шт;

светр Т2730 50 шт;

светр Т2746 16 шт;

светр Т2743 73 шт;

шорти Т2742 26 шт;

светр Т2835 22 шт;

кофта Т2671 16 шт;

светр Р3587 36 шт;

светр Т2761 23 шт;

светр Т2762 24 шт;

светр Т2495 91 шт;

кофта Т2679 42 шт;

шуба С6824 88 шт;

пальто 622884 шт;

пальто 6760200 шт;

пальто 68054 шт;

пальто 682832 шт;

кофта 3461 96 шт;

светр Т2268 218 шт;

шуба Т6760 32 шт;

пальто 6568880 шт;

куртка 6845 40 шт;

шуба 6824 12 шт;

куртка 6810 144 шт;

светр Т2744 27 шт;

светр Т2501 11 шт;

джинси 758530 шт;

светр Т2835 26 шт;

куртка 6477 52 шт;

светр 2813 97 шт;

светр Т2268 259 шт;

светр Т2500 16 шт;

светр Т2729 36 шт;

светр Т2268 52 шт;

светр Т1376 58 шт;

светр Т2599 14 шт;

светр Т2386 28 шт;

куртка 68556 шт;

светр Т2386 463 шт;

светр Т2740 57 шт;

футболка Р35738 шт;

светр Т2662 42 шт;

светр Т2740 31шт;

кофта Т2672 35 шт;

светр Т2715 32шт;

светр Т2561 136шт;

светр Т2313 25шт;

светр Т2535 34шт;

пальто Т68166 шт;

светр Т272122шт;

кофта Т3584 28 шт;

гольф Т2625 5 шт;

гольф Т2831 20 шт;

гольф Т2476 103 шт;

кофта Т3476 52 шт;

кардіган Т65688 192 шт;

светр Т252251шт;

куртка 34615 шт;

светр Т269911шт;

кардіган Т2714 7 шт;

майка Т2713 5 шт;

куртка Т647724 шт;

гольф Т27126 шт;

гольф Т2525 34шт;

куртка Т774256 шт;

светр Т253223шт;

пальто Т68561шт;

куртка Т685060шт;

куртка Т581644шт;

кофта 346128 шт;

штани РА7790 125 шт;

штани РА7412 45 шт;

штани РА4202 84 шт;

штани РА4187 45 шт;

штани РА4185 5 шт;

куртка С647130шт;

куртка 646915шт;

пальто 685276шт;

куртка 647610шт;

куртка 907844шт;

блуза С5755 4 шт;

блуза G5738 4 шт;

блуза G5721 4 шт;

блуза G5766 8 шт;

блуза G5730 4 шт;

жакет С5760 14 шт;

спідниця ЕТ8774 7 шт;

блуза G5742 4 шт;

сукня ЕL9049 4 шт;

жилетка С4864 36 шт;

комбінезон ЕL9079 12 шт;

спідниця ЕТ8781 14 шт;

кофта Т2702 11 шт;

спідниця Т2701 11 шт;

спідниця ЕТ8783 4 шт;

спідниця ЕТ8663 4 шт;

спідниця Т27117шт;

кофта Т2710 7 шт;

кофта Т2480 4 шт;

майка Т2520 9 шт;

спідниця ЕТ8783 4 шт;

спідниця ЕТ8768 4 шт;

спідниця ЕТ8663 8 шт;

кофта Т2535 6 шт;

кофта Т24678 шт;

сукня ЕL9077 7 шт;

штани РА7710 4 шт;

штани РА7741 4 шт;

сорочка G5525 24 шт;

штани РА4612 8шт;

штани РА4585 8 шт;

штани РА4616 4 шт;

штани РА4551 4 шт;

жакет Р5274 4 шт;

кофта Р358424 шт;

штани РА7737 4 шт;

кофта Р34618 шт;

штани РА7737 8 шт;

жилетка G5321 32 шт;

кофта Т26716 шт;

кофта Т26725 шт;

піджак С6702 40 шт;

піджак С6832 42 шт;

піджак С6738 7 шт;

піджак С6689 4 шт;

штани РА7625 23 шт;

піджак С6860 8 шт;

футболка 3573 9 шт.;

футболка 3470 19шт.;

футболка жіноча 3504 3 шт.;

футболка 3471 33шт.;

піджак 6704 2шт.;

спідниця 8376 3шт.;

піджак 6698 23 шт.;

блузка 5757 8шт.;

блузка 5752 4 шт.;

піджак 6613 3шт.;

блузка 9955 6шт.;

блузка 5757 6шт.;

блузка 5744 4шт.;

комбінезон 7742 12шт.;

светр 3476 5шт.;

штани 4612 9шт.;

штани 7713 2шт.;

штани 4585;

штани 4178 4шт.;

футболка 3505 -16 шт.;

кофта 2268 17 шт.;

жилетка 6611 69шт.;

блузка 5821 -14шт.;

штани 2458 5шт.;

кофта 3584 -11шт.;

штани 2561 -11шт;

кофта 2777 -10 шт.;

кофта 2495 2шт;

кофта 2386 19шт;

кофта 2716 -3шт.;

кофта 2741 3 шт.;

кофта 2505 -7шт.;

кофта 2531 -6шт.;

пальто 6860 -28 шт;

майка3531 4шт.;

майка 2759 2шт.;

кофта 2746 1шт.;

кофта 2697 -1шт.;

кофта 3578 -36 шт.4

кофта 2470 8шт.;

куртка 6845 -1шт.;

куртка 8824 -48 шт.;

пальто 6805 -15 шт.;

пальто 6835 16 шт.;

штани 4207 -25 шт.;

куртка 6438 41шт.;

светр 2835 -17шт.;

костюм спортивний 3588 31шт.;

светр 2721 39шт.;

юбка 8663 -156 шт.;

шорти 2783 34шт.;

светр 2268 -54шт.;

светр 2268 160 шт.;

кофта 3596-84шт.;

кофта 2813 15шт.;

куртка 5688 58 шт.4

куртка 6435 200шт.;

кофта 2477 32шт.;

кофта 2713-40шт.;

кофта 1665 62шт.;

футболка 3471 - 140шт.;

светр 2777 99шт.;

штани 2561 -36шт.;

светр 2076 -42шт.;

светр 2423 -11шт.;

пальто 6825 100шт.;

светр 1423 60шт.;

светр 2268 149 шт.;

светр 2500 23шт.;

штани 7166 25 шт.;

спідниця 2812 16шт.;

шорти 2783 39 шт.;

майка 3504 140шт.;

майка 3531 - 116шт.;

майка 3528 80шт.

Із пояснень представника власника слідує, що перелічені речі не стосуються податкової та фінансової звітності підприємства.
Предметом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, є конкретні, визначені податки, збори та інші обов`язкові платежі, що входять в систему оподаткування, безпосереднім об`єктом злочину є суспільні відносини у сфері податкового регулювання. Таким чином, відсутні підстави вважати, що вищевказані речі, стосовно яких здійснюється кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідають критеріям речових доказів, визначених ст. 98 КПК України.
За таких обставин, вимоги клопотання слідчого щодо накладення арешту на майно в цій частині, слід визнати необґрунтованими.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, оскільки слідчий в своєму клопотанні недостатньо обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власників вказаного майна.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно по кримінальному провадженню №0000081 від 22.11.2019 року, задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 рокув ході проведеного 07.10.2020 обшуку магазину-складу з позначенням «№366», розташованого на території ТОВ «Промтоварний ринок», за вул. Рожевою, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова,20, що належить ТОВ "ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК" (код за ), а саме:

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 121 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 304 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2019 рік на 440 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2019 рік на 530 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2019 рік на 154 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 167 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 89 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 208 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 27 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 354 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 змотані резинкою за 2020 рік на 33 арк.;

- Чорнові записи з зазначенням назви магазину, дати, розмір каси, чеки та товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 78 арк.;

- Чорнові записи з зазначенням назви магазину, дати, розмір каси, чеки та товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 65 арк.;

- Чорнові записи з зазначенням назви магазину, дати, розмір каси, чеки та товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік з написом АФИНА на 21 арк.;

- Чорнові записи з зазначенням назви магазину, дати, розмір каси, чеки та товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік з написом АРКАДИЯ на 21 арк.;

- Чорнові записи з зазначенням назви магазину, дати, розмір каси, чеки та товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік з написом СИТИ ТАИРОВА на 21 арк.;

- Чорнові записи на 54 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 52 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 412 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 71 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 98 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 397 арк.;

- Товарні чеки щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2020 рік на 498 арк.;

- Накладні, товарні чеки, виписки з рахунку приват-банк за 2019 рік. на 138 арк.;

- Зошит різнокольоровий з записами щодо продажу товару ФОП ОСОБА_12 за 2018-2019 р.р.;

- Зошит синього кольору з чорновими записами щодо продажу;

- Зошит синього кольору з записами оо продажу товару

- Планшет марки IpAD s/n DMPC601BNTH9

- Планшет марки IpAD s/n F9FT629Qjhkl

- Мобільний телефон марки IpHONE ID BCG-E3087AIS579C-T3087a

- Мобільний телефон марки IpHONE S/N C8QXW9R9JC67

В частині накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 рокув ході проведеного 07.10.2020 обшуку магазину-складу з позначенням «№ НОМЕР_4 », розташованого на території ТОВ «Промтоварний ринок», за вул. Рожевою, за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова,20, що належить ТОВ "ПРОМТОВАРНИЙ РИНОК" (код за ), а саме:
штани РА4103 18 шт;

штани 7737 4 шт;

шорти Т2783 4 шт;

штани 4197 7 шт;

светр Т2832 2 шт;

спідниця ЕТ8768 8 шт;

штани РА4551 12 шт;

піджак С6716 4 шт;

светр Т2076 4 шт;

штани РА7525 20 шт;

кофта Т2737 92 шт;

піджак 6738 48 шт;

піджак 6632 44 шт;

штани РА4563 44 шт;

светр Т2919 44 шт;

кофта Т2532 2 шт;

кофта Т2500 2 шт;

кофта Т2571 5 шт;

штани РА7737 4 шт;

кофта Р3461 8 шт;

кофта Р3582 12 шт;

кофта Т2406 28 шт;

сорочка 5818 40 шт;

светр Т240627 шт;

спідниця ЕТ8781 14 шт;

спідниця 7710 10 шт;

кофта Р3482 3 шт;

кофта Р3582 5 шт;

светр Т267722 шт;

светр Т2268164 шт;

светр 28207 шт;

светр 27778 шт;

светр 27467 шт;

светр 27768 шт;

светр 278223 шт;

кофта 3584 5 шт;

светр 271651 шт;

кофта 3584 6 шт;

футболка 5525 243 шт;

светр 272710 шт;

светр 261618 шт;

штани 7737 3 шт;

светр 256725 шт;

светр 2674103 шт;

светр 248012 шт;

штани 7737 9 шт;

кофта 3589 24 шт;

светр 271043 шт;

светр 250511 шт;

штани 7737 24 шт;

кофта 3589 72шт;

кофта 3476 16 шт;

кофта 3576 16 шт;

кофта 3461 24 шт;

светр 271924 шт;

светр 2505146 шт;

спідниця 2707 92 шт;

куртка 5819 28 шт;

куртка 9078 52 шт;

джинси 7790 165 шт;

джинси 4039 12 шт;

джинси 7058 6 шт;

джинси 4102 12 шт;

джинси 4039 6 шт;

джинси 4028 30 шт;

джинси 7057 30 шт;

джинси 4102 36 шт;

піджак С6776 4 шт;

спідниця ЕL9788 4 шт;

кофта Е2421 2 шт;

штани РА7424 12 шт;

блуза G5757 23 шт;

блуза G5737 12 шт;

блуза G5272 3 шт;

блуза G5811 266 шт;

жилетка С6844 44 шт;

блуза G5773 12 шт;

блуза G5724 8 шт;

блуза G5673 8 шт;

куртка С6389 1 шт;

піджак С6718 7 шт;

піджак РА6717 12 шт;

штани РА7813 12 шт;

блуза G5673 40 шт;

кардіган Т2319 3 шт;

сукня ЕL9202 4 шт;

костюм РА4124 4 шт;

костюм ЕL9203 4 шт;

костюм ЕL9208 4 шт;

костюм РА4033 7 шт;

блуза G5608 12 шт;

сукня ЕL9208 60 шт;

піджак С6718 12 шт;

кофта ЕL9202 8 шт;

штани РА7320 7 шт;

кофта Т2542 58 шт;

сукня ЕL9037 12 шт;

пальто G6824 1 шт;

пальто С6828 3 шт;

пальто С62745 шт;

пальто С68242 шт;

пальто С682099 шт;

блуза G5781 3 шт;

блуза G6718 12 шт;

капелюх 0026 7 шт;

штани РА4533 33 шт;

футболка Р3471 14 шт;

майка Р3548 6 шт;

футболка Р3538 53 шт;

футболка Р3505 12 шт;

блуза ЕL9858 13 шт;

сорочка G5211 26 шт;

футболка Р3563 4 шт;

футболка Р3549 4 шт;

футболка Р3520 12 шт;

штани РА7412 7 шт;

футболка Р3517 8 шт;

блуза G5718 3 шт;

майка G5806 44 шт;

майка G581230 шт;

спідниця РА7854 4 шт;

блуза G5483 4 шт;

спідниця ЕТ8776 12 шт;

штани РА7646 8 шт;

футболка Р3536 52 шт;

футболка Р3505 28 шт;

футболка Р343012 шт;

майка G581156 шт;

футболка ЕL995528 шт;

футболка Р3505 16 шт;

пальто С764548 шт;

футболка ЕL996524 шт;

спідниця ЕТ8775 8 шт;

спідниця ЕТ8392 12 шт;

спідниця ЕТ8742 32 шт;

светр Т2795 33 шт;

светр Т2531 54 шт;

гольф Т2542 53 шт;

светр Т2561 9 шт;

светр Т272988 шт;

светр Т2759 20 шт;

светр Т2728 45 шт;

светр Т2730 50 шт;

светр Т2746 16 шт;

светр Т2743 73 шт;

шорти Т2742 26 шт;

светр Т2835 22 шт;

кофта Т2671 16 шт;

светр Р3587 36 шт;

светр Т2761 23 шт;

светр Т2762 24 шт;

светр Т2495 91 шт;

кофта Т2679 42 шт;

шуба С6824 88 шт;

пальто 622884 шт;

пальто 6760200 шт;

пальто 68054 шт;

пальто 682832 шт;

кофта 3461 96 шт;

светр Т2268 218 шт;

шуба Т6760 32 шт;

пальто 6568880 шт;

куртка 6845 40 шт;

шуба 6824 12 шт;

куртка 6810 144 шт;

светр Т2744 27 шт;

светр Т2501 11 шт;

джинси 758530 шт;

светр Т2835 26 шт;

куртка 6477 52 шт;

светр 2813 97 шт;

светр Т2268 259 шт;

светр Т2500 16 шт;

светр Т2729 36 шт;

светр Т2268 52 шт;

светр Т1376 58 шт;

светр Т2599 14 шт;

светр Т2386 28 шт;

куртка 68556 шт;

светр Т2386 463 шт;

светр Т2740 57 шт;

футболка Р35738 шт;

светр Т2662 42 шт;

светр Т2740 31шт;

кофта Т2672 35 шт;

светр Т2715 32шт;

светр Т2561 136шт;

светр Т2313 25шт;

светр Т2535 34шт;

пальто Т68166 шт;

светр Т272122шт;

кофта Т3584 28 шт;

гольф Т2625 5 шт;

гольф Т2831 20 шт;

гольф Т2476 103 шт;

кофта Т3476 52 шт;

кардіган Т65688 192 шт;

светр Т252251шт;

куртка 34615 шт;

светр Т269911шт;

кардіган Т2714 7 шт;

майка Т2713 5 шт;

куртка Т647724 шт;

гольф Т27126 шт;

гольф Т2525 34шт;

куртка Т774256 шт;

светр Т253223шт;

пальто Т68561шт;

куртка Т685060шт;

куртка Т581644шт;

кофта 346128 шт;

штани РА7790 125 шт;

штани РА7412 45 шт;

штани РА4202 84 шт;

штани РА4187 45 шт;

штани РА4185 5 шт;

куртка С647130шт;

куртка 646915шт;

пальто 685276шт;

куртка 647610шт;

куртка 907844шт;

блуза С5755 4 шт;

блуза G5738 4 шт;

блуза G5721 4 шт;

блуза G5766 8 шт;

блуза G5730 4 шт;

жакет С5760 14 шт;

спідниця ЕТ8774 7 шт;

блуза G5742 4 шт;

сукня ЕL9049 4 шт;

жилетка С4864 36 шт;

комбінезон ЕL9079 12 шт;

спідниця ЕТ8781 14 шт;

кофта Т2702 11 шт;

спідниця Т2701 11 шт;

спідниця ЕТ8783 4 шт;

спідниця ЕТ8663 4 шт;

спідниця Т27117шт;

кофта Т2710 7 шт;

кофта Т2480 4 шт;

майка Т2520 9 шт;

спідниця ЕТ8783 4 шт;

спідниця ЕТ8768 4 шт;

спідниця ЕТ8663 8 шт;

кофта Т2535 6 шт;

кофта Т24678 шт;

сукня ЕL9077 7 шт;

штани РА7710 4 шт;

штани РА7741 4 шт;

сорочка G5525 24 шт;

штани РА4612 8шт;

штани РА4585 8 шт;

штани РА4616 4 шт;

штани РА4551 4 шт;

жакет Р5274 4 шт;

кофта Р358424 шт;

штани РА7737 4 шт;

кофта Р34618 шт;

штани РА7737 8 шт;

жилетка G5321 32 шт;

кофта Т26716 шт;

кофта Т26725 шт;

піджак С6702 40 шт;

піджак С6832 42 шт;

піджак С6738 7 шт;

піджак С6689 4 шт;

штани РА7625 23 шт;

піджак С6860 8 шт;

футболка 3573 9 шт.;

футболка 3470 19шт.;

футболка жіноча 3504 3 шт.;

футболка 3471 33шт.;

піджак 6704 2шт.;

спідниця 8376 3шт.;

піджак 6698 23 шт.;

блузка 5757 8шт.;

блузка 5752 4 шт.;

піджак 6613 3шт.;

блузка 9955 6шт.;

блузка 5757 6шт.;

блузка 5744 4шт.;

комбінезон 7742 12шт.;

светр 3476 5шт.;

штани 4612 9шт.;

штани 7713 2шт.;

штани 4585;

штани 4178 4шт.;

футболка 3505 -16 шт.;

кофта 2268 17 шт.;

жилетка 6611 69шт.;

блузка 5821 -14шт.;

штани 2458 5шт.;

кофта 3584 -11шт.;

штани 2561 -11шт;

кофта 2777 -10 шт.;

кофта 2495 2шт;

кофта 2386 19шт;

кофта 2716 -3шт.;

кофта 2741 3 шт.;

кофта 2505 -7шт.;

кофта 2531 -6шт.;

пальто 6860 -28 шт;

майка3531 4шт.;

майка 2759 2шт.;

кофта 2746 1шт.;

кофта 2697 -1шт.;

кофта 3578 -36 шт.4

кофта 2470 8шт.;

куртка 6845 -1шт.;

куртка 8824 -48 шт.;

пальто 6805 -15 шт.;

пальто 6835 16 шт.;

штани 4207 -25 шт.;

куртка 6438 41шт.;

светр 2835 -17шт.;

костюм спортивний 3588 31шт.;

светр 2721 39шт.;

юбка 8663 -156 шт.;

шорти 2783 34шт.;

светр 2268 -54шт.;

светр 2268 160 шт.;

кофта 3596-84шт.;

кофта 2813 15шт.;

куртка 5688 58 шт.4

куртка 6435 200шт.;

кофта 2477 32шт.;

кофта 2713-40шт.;

кофта 1665 62шт.;

футболка 3471 - 140шт.;

светр 2777 99шт.;

штани 2561 -36шт.;

светр 2076 -42шт.;

светр 2423 -11шт.;

пальто 6825 100шт.;

светр 1423 60шт.;

светр 2268 149 шт.;

светр 2500 23шт.;

штани 7166 25 шт.;

спідниця 2812 16шт.;

шорти 2783 39 шт.;

майка 3504 140шт.;

майка 3531 - 116шт.;

майка 3528 80шт., відмовити з підстав, вказаних у мотивувальній частині ухвали слідчого судді та зобов`язати слідчого повернути особам, у яких було вилучене зазначене майно.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Виконання ухвали покласти слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 на або інших слідчих з групи у кримінальному провадженні за №0000081 від 22.11.2019 року.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1