Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2524/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до документів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_6 , НОМЕР_6 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 з 01.01.2018 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 28.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 02.08.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_2 , вартість якого становить 101 400 000 грн., та обладнання на суму 93 306 213 грн. Таким чином, перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкового органу виникли бюджетні відшкодування у вигляді податкового кредиту у сумі 32 896 797 грн. При цьому, попередньо, станом на липень 2019 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був наявний податковий кредит у сумі 34 057 304 грн., зменшення якого відбулось на суму 32 896 797 грн. у зв`язку із проведенням вищезазначених господарських операцій. Вказані дії були направлені на легалізацію наявного податкового кредиту з ПДВ, безперешкодного проведення податкової перевірки, щодо отримання бюджетних відрахувань та нібито законності операції (продаж майнового комплексу та обладнання), що сформували податковий кредит.

Згідно фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », станом на 31.03.2019 року на вказаному підприємстві обліковувались основні засоби, загальна вартість яких складає 18 086 400 грн. З метою оплати вищезазначених операцій між суб`єктами господарювання укладаються угоди на надання поворотної фінансової допомоги, яка у період 2018-2019 рр. становить: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 256 750 000 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сумі 197 380 794 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 100 000 000 грн.

Таким чином, фактично проводяться економічно недоцільні операції пов`язаних бенефіціарних власників з одного підприємства на інше за завищеною ціною, із використанням коштів поворотної фінансової допомоги пов`язаних осіб, результатом якого є відсутність сплати ПДВ по ланцюгу постачання та формування від`ємного значення ПДВ із заявленням відшкодування на розрахунковий рахунок.

У жовтні-грудні 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку 29 066 000 грн., які сформовані по вищевказаним ризиковим та сумнівним операціям. За результатами перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 не враховано інформацію, надану співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо ризикованості та сумнівності операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та підтверджено правомірність бюджетного відшкодування.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платіжними дорученнями №45783496 від 17.12.2019 року на суму 16 900 000 грн. та №56799117 від 16.01.2019 року на суму 12 166 426 грн. отримано відшкодування з ПДВ з бюджету.

Отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів необхідно з метою проведення судово-економічної експертизи, використання під час проведення податкових та інших перевірок діяльності підприємства, аналізу руху коштів по розрахункам з контрагентами, а також оскільки інформація, яка в них міститься, має доказове значення у кримінальному провадженні та іншим способом отримати її неможливо. Підставами вважати, що ці документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_6 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) НОМЕР_4 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_6 , НОМЕР_6 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 з 01.01.2018 року по теперішній час, а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображають надходження та списання за період з моменту відкриття рахунку по даний час грошових коштів по рахунку, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також IP-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

- заяв на отримання чекових книжок, чеків про зняття готівки, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій) по рахунках;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_8