УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 638/7504/20

Провадження № 1-кс/638/1605/20

05.06.2020 року Дзержинський районний суд м. Харкова

у складі: слідчого судді Хайкіна В.М.

за участю секретаря Жакун Н. О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Афоніна Микити Дмитровича, погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області Рештаковим Є. В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 01.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Афонін М. Д. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 01.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000023 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

У ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями ГУ ДПС у Харківській області проведено документальну планову перевірку господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2016-2017 роки за результатами якої складено акт №599/20-40-05-02-08/39020475 від 31.10.2019 року.

Згідно з висновками акту перевірки, фахівцями ГУ ДПС у Харківській області виявлено несплату податку на прибуток на загальну суму 14502326 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 1575362 грн.

Зазначена сума несплати податків нанесла шкоду державному бюджету України в особливо великих розмірах.

Допитаний як свідок фахівець ГУ ДПС у Харківській області, який приймав участь у проведенні документальної перевірки ОСОБА_1 повідомив, що до несплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвело, зокрема, приховування сум реально отриманого прибутку, який підлягає оподаткуванню та ухилення від реєстрації в якості платника податку на додану вартість після перевищення ліміту, оскільки загальна сума від здійснення операцій з постачання за жовтень-грудень 2016 року сукупно перевищує 1000000 грн.

Згідно статті 181 Податкового кодексу України, у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 грн. (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Згідно ст. 183 Податкового кодексу України, де закріплений порядок реєстрації платником ПДВ: п. 183.1. Будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву. п. 183.2. У разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу. п. 183.10. Будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підлягає реєстрації осіб, як платник податку на додану вартість з 01.01.2017 р., оскільки загальна сума від здійснення операцій з постачання за жовтень-грудень 2016 року сукупно перевищує 1000000 грн.

З метою підтвердження або спростування висновків акту перевірки, в рамках кримінального провадження винесено постанову про призначення судової економічної експертизи від 09.04.2020 року, проведення якої доручено експертам Харківського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області надійшло клопотання експерта №8/114 СЕ-20 від 27.04.2020 року щодо надання додаткових документів, які необхідні для проведення експертизи.

Проведеним оглядом автоматизованої системи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй господарській діяльності використовує банківські рахунки, відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відомості, які містяться в документах щодо відкриття банківських рахунків, руху грошових коштів, тощо, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, отримання повної інформації щодо дотримання підприємством вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, а також проведення судової економічної експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, які становлять банківську таємницю, а саме: реєстраційної справи, платіжні доручення, рух грошових коштів по рахунку, чеки про зняття готівки, тощо, та провести вилучення таких документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 (код НОМЕР_3 ).

В судове засідання старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Афонін М. Д. не з`явився, надав до суду заяву з проханням розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені в ньому, підтримує у повному обсязі.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, на підставі частини 2 статті 163 КПК України, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до статті 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах.

Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 162 КПК України персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах.

Згідно частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що речі та документи самі по собі або в їх сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , (код НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_1 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Отже, слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться у клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане.

Слідчий суддя приймає до уваги, що для встановлення істини по справі необхідні інформація та документи, доступ до яких просить надати слідчий, та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в документах, про вилучення яких заявлено клопотання, можуть бути використані у якості доказів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 159-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області Афоніна Микити Дмитровича, погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області Рештаковим Є. В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 01.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області Афоніну Микиті Дмитровичу тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , (код НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_1 , за період з моменту відкриття по 04.06.2020 року, а саме: документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); оригіналів платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по 04.06.2020 року, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з моменту відкриття по 04.06.2020 року із детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції), що перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », МФО НОМЕР_2 , (код НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю здійснення вилучення в м. Харкові.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. М. Хайкін