Справа № 569/4099/20
УХВАЛА

04 червня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненсчькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 », податкова адреса - АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » протягом 2017-2019 років здійснили постачання товарів і послуг кінцевим споживачам через Інтернет-магазин і мережу магазинів цифрової та комп`ютерної техніки під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », занизивши, при цьому, об`єкт оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість. Для реалізації схеми ухилення від сплати податків службові особи ПП « ОСОБА_5 » документально відображали продаж товарів та надання послуг з використанням торгової марки «КТС» від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) без сплати ПДВ, при цьому, кінцевим покупцям видавалися нефіскальні чеки. Вказані дії службових осіб ПП « ОСОБА_5 » та пов`язаних із ними фізичних осіб підприємців призвели до ненадходження до бюджету податків за період 2017-2019 років в сумі 6 975 482 грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, викладеному у листі ІНФОРМАЦІЯ_2 від 07.02.2020 №18/17-00-16-12.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2017-2019 років ПП « ОСОБА_5 » при значному доході декларувало від`ємний об`єкт оподаткування податком на прибуток підприємства та від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань і сумою податкового кредиту з податку на додану вартість. В ході аналізу податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що обсяг придбання товарів даним підприємством суттєво перевищує обсяг їх реалізації, за рахунок чого сформувався значний залишок товарів на складах.
З метою дослідження обставин придбання, зберігання та постачання товарів (комп`ютерної, цифрової, оргтехніки, засобів зв`язку, аксесуарів та ін.) ПП « ОСОБА_5 », проведення фінансово-господарських операцій з постачальниками та вказаними вище фізичними особами-підприємцями, через яких здійснювалась реалізація товарів, в тому числі за договорами комісії, встановлення реального обсягу та вартості поставлених товарів, з`ясування конкретних обов`язків, покладених на кожного із службових осіб підприємства, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2017-2019 роки, установчих документів та документів, у яких визначено обов`язки службових осіб ПП « ОСОБА_5 », які перебувають у володінні даного підприємства. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для використання при проведенні в подальшому перевірки даного підприємства.
Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення перерахованих вище документів збоку службових осіб ПП « ОСОБА_5 », оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.

Також, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Як встановлено судом, згідно долученого до матеріалів справи витягу з ЄРДР кримінальне провадження №0000010 розпочато 19.02.2020, щодо умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 », а саме ФОП: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .
Слідчий звертаючись із даним клопотанням просить суд надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 », зокрема: документів щодо придбання, імпорту, зберігання, транспортування, складського обліку, передачі по договорах комісії та збуту товарів (комп`ютерної та цифрової техніки, оргтехніки, засобів зв`язку, розхідних матеріалів, аксесуарів та інших) ПП « ОСОБА_5 », надання послуг даним підприємством за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, в тому числі, але не виключно, договорів купівлі-продажу, комісії, надання послуг, оренди з додатками та додатковими угодами, інших договорів, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів надання послуг, актів приймання-передачі, звітів комітенту, рахунків, рахунків - фактур, банківських та касових документів (платіжних доручень, виписок по банківських рахунках про списання та надходження коштів, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів про оцінку, документів складського обліку, актів інвентаризації тощо;

- документів, відомостей, реєстрів по рахунках бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_5 », у яких відображено інформацію про надходження, рух та вибуття товарів даного підприємства за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 (із зазначенням дати, назви ТМЦ, кількості та вартості);
- документів щодо отримання в оренду (власність) приміщень, у яких здійснювали діяльність магазини під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в яких збувалась продукція, що належала ПП « ОСОБА_5 », та надавались інші послуги протягом 2017-2019 років, в тому числі, які знаходились за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 ; АДРЕСА_10 ; АДРЕСА_11 ; АДРЕСА_12 ; АДРЕСА_13 ; АДРЕСА_14 ; АДРЕСА_15 і т.д., інших документів, в тому числі дозвільного характеру, на підставі яких здійснювалась господарська діяльність у вказаних магазинах;
- документів (договорів, заяв про приєднання) щодо визнання електронних документів фіскальними та податковими органами, які діяли протягом 2017-2019 років, документів щодо реєстрації та введення в експлуатацію реєстраторів розрахункових операцій, які використовувались протягом 2017-2019 років (за наявності), однак своє клопотання щодо вилучення вказаних оригіналів документів обґрунтовано лише формально, до нього не додано належних доказів на обґрунтування доводів слідчим, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, а тому у задоволенні клопотання у цій частині слід відмовити.
Що стосується доводів слідчого щодо здійснення тимчасового доступу до інших зазначених у його клопотанні документів (здійснення їх виїмки) ним наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000010 від 19.02.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_26 , а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , податкова адреса - АДРЕСА_1 ) за 2017-2019 роки, які знаходяться у володінні даного підприємства, та можливість вилучити (здійснити виїмку) вказані належним чином завірені копії документів, а саме:

- документів щодо проведених ПП « ОСОБА_5 » фінансово-господарських операцій, інших правовідносин з фізичними особами-підприємцями ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, в тому числі, але не виключно, договорів купівлі-продажу, надання послуг, комісії, оренди з додатками та додатковими угодами, договорів щодо надання послуг з ведення бухгалтерського та податкового обліку, прибуткових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів надання послуг комісії та інших послуг, актів приймання-передачі, звітів комітенту, рахунків, рахунків-фактур, документів складського обліку, банківських та касових документів (платіжних доручень, виписок по банківських рахунках про списання та надходження коштів, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них), фіскальних та товарних чеків, розписок, довіреностей, звітів про оцінку тощо, документів щодо передачі права на використання торгової марки «КТС», документів, що підтверджують виплату комісійної винагороди та передачу комітенту коштів за продані товари тощо;

- установчих документів ПП « ОСОБА_5 », документів (наказів, рішень, контрактів та ін.) про призначення (покладення відповідних обов`язків) і звільнення (за наявності) з посад службових осіб (директор, фінансовий директор, головний бухгалтер тощо) ПП « ОСОБА_5 », які займали свої посади (виконували обов`язки) протягом 2017 2019 років, а також документів (контрактів, трудових договорів, посадових інструкцій, положення, статуту, рішення тощо), у яких визначено їх службові обов`язки; документів, у яких містяться відомості про усіх працівників (штатний розпис тощо), які працювали на ПП « ОСОБА_5 » протягом 2017-2019 роках, в т.ч. прізвища, ім`я та по-батькові, посади, дати прийняття та звільнення з роботи, контактні дані.

В решті вимог клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1