ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1298/20
провадження № 1-кс/753/536/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" січня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: до розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; до посадових інструкцій керівника відділення № НОМЕР_2 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та посадових інструкцій інших працівників даного відділення; документів з відбитками особистої печатки керівника вказаного відділення.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), перебуваючи на території міста Києва, в період 2019 року, шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнту зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 14 489 049 грн. та від сплати податку на додану вартість на суму 2 897 813 грн, що підтверджується інформацією ІНФОРМАЦІЯ_3 №3979/7/28-70-20-1.2 від 03.12.2019.
Крім цього встановлено, що в період господарської діяльності липень серпень 2019 року до відділу митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_4 » митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано електронні митні декларації в митному режимі «ІМ 40 АА» на товар «паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД )» з призначенням виключно для цивільного використання.

Оформлення вказаного товару та випуск у вільний обіг здійснено з частковою оплатою акцизного податку за простим податковим векселем виданим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та взятим на облік ІНФОРМАЦІЯ_6 від 12.06.19 (затверджений 12.06.19 заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ), серія НОМЕР_4 . Сума векселя 14 505 534, 16 грн., вага партії 2000 т., авальований АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що протягом липня серпня 2019 року на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи вексель 12.06.19, серія НОМЕР_4 , ввезено паливо для реактивних двигунів JET A-1, (код УКТ ЗЕД ), у кількості 2170 тон, відповідно до наступних митних декларацій:

-від 17.07.19 № 996 в кількості 280 тон;

-від 26.07.19 № 1037 в кількості 200 тон;

-від 01.08.19 № 1082 в кількості 200 тон;

-від 07.08.19 № 1103 в кількості 200 тон;

-від 12.08.19 № 1134 в кількості 500 тон;

-від 28.08.19 № 1236 в кількості 500 тон;

-від 05.09.19 № 1278 в кількості 290 тон.
При проведені перевірки митних оформлень даного товару, виявлено, що в митній декларації від 05.09. UA 903110/2019/001278 оформлено товару на 170 тон більше, ніж враховано в векселі.
Таким чином, заявлення декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у митній декларації від 05.09.19 UA 903110/2019/001278, товару об`ємом у 363,317 літрів з пільговою ставкою, призвело до неправомірного звільнення від сплати митних платежів шляхом неправомірного нарахування митних платежів та як наслідок, безпідставне заниження надходження коштів до бюджету в сумі 1 273 167,62 грн. (акцизний податок 1 035 985,6 грн., податок на додану вартість 237 182,02 грн.). По даному факту ІНФОРМАЦІЯ_8 складено протокол про порушення митних правил від 01.10.19 № 0073/90311/19 відносно директора ОСОБА_5 , щодо скоєння правопорушення передбаченого ст. 485 МК України.
Згідно інформації наданої директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зазначений товар поставлено Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса: Одеська обл., Іванівський р-н, смт. Іванівка). За результатами аналізу інформаційних ресурсів встановлено, що придбання палива для реактивних двигунів в Єдиному реєстрі податкових накладних не відображено, відповідні акцизні накладні (в межах видного векселя) відсутні.

Разом з цим, проведений детальний аналіз інформаційних ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_12 , зокрема податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). За результатами встановлено відсутність зареєстрованих податкових накладних щодо реалізації палива для реактивних двигунів JET A-1в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Наведені відомості вказують на те, що фактична та документальна передача зазначеного палива в адресу Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), не відбувалась.

Таким чином встановлено, що на даний час відсутні будь які відомості які підтверджують реалізацію службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпортованого палива для реактивних двигунів (без застосування підвищеної ставки) за призначенням, окрім цього, строк погашення податкового векселя від 12.06.19, серія АА 1562267, минув 12.09.19 р., що свідчить про можливі факти порушення податкового та митного законодавства в частині недодержання вимог п.229.8.3, п.229.8.4, п.229.8.6 та п.229.8.10, ст. 229 ПКУ, та неправомірне використання не підвищеного коефіцієнту із сплати акцизного податку.

Листом №3979/7/28-70-20-12 від 03.12.2019 ІНФОРМАЦІЯ_8 повідомлено та надано розрахунки недоплат митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) в розрізі кожної митної декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зокрема, загальна сума збитків нанесених державі, у вигляді несплати митних платежів (акцизного податку та податку на додану вартість) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складає 17 386 863,9 гривень.

У зв`язку з необхідністю встановлення підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків разом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », постала необхідність в ознайомленні та вилученні копій документів, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: до розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; до посадових інструкцій керівника відділення № НОМЕР_2 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та посадових інструкцій інших працівників даного відділення; документів з відбитками особистої печатки керівника вказаного відділення.

В судове засідання слідчий не з`явився.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представники АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не викликались.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000683 від 06.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за їх дорученням оперуповноваженим оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 , ОСОБА_14 (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 ), а саме:
- до розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_6 ), а саме: оригіналів документів, які стосуються відкриття й обслуговування за весь період функціонування вищевказаного рахунку з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по зазначеним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »за весь період функціонування; первинних документів, що свідчать про зарахування на вищевказані банківські рахунки та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) за весь період функціонування; інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків;

- до посадових інструкцій керівника відділення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , відділення № НОМЕР_2 ОСОБА_15 та керівника напрямку по розробці продуктів відділення АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_16 , посадових інструкцій інших працівників відділення № НОМЕР_2 ;

- документів з відбитками особистої печатки керівника відділення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , відділення № НОМЕР_2 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: