Справа № 203/2142/20
Провадження № 1-кс/0203/991/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.06.2020 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2020 року за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
встановив:
24 червня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про надання тимчасового доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0000019, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. За результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р. службові особи вказаного підприємства безпідставно завищили валові витрати підприємства, умисно ухилившись від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 26 768 083 грн. Зазначене порушення виникло в результаті невірної амортизації груп основних засобів: об`єкт «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» обліковувався як декілька різних груп основних засобів, а не як єдиний об`єкт. У зв`язку з цим виникла необхідність у доступі до документів податкової звітності та інших документів стосовно вказаного підприємства, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику особу, у володінні якої перебуває запитувана інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання слідчого, приходить до наступних висновків.
За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
З наданих матеріалів встановлено, що органами досудового слідства ведеться досудове розслідування по кримінальному провадженню, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В межах даного кримінального провадження, слідчий просить надати дозвіл на отримання доступу до документів щодо документів щодо прийняття в експлуатацію відповідного об`єкту електростанції на нетрадиційних джерелах енергії, у зв`язку з неправильною амортизацією якого й було вчинене розслідуване кримінальне правопорушення.
В підтвердження обставин викладених у клопотанні, слідчим було долучено наступні копії: витяг з ЄРДР № 0000019 від 13.05.2020 року, копію акту документальної планової виїзної перевірки, копії податкових декларацій, копію податкового повідомлення-рішення.
Пунктом 8 ч. 1 ст. 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, зокрема, належить відомості про персональні дані особи.
Слідчий суддя приймає до уваги посилання слідчого про те, що доступ до запитуваної інформації може мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, слід дійти висновку, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на отримання доступу до документів податкової звітності та інших документів стосовно вказаного підприємства, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 94, 110, 131, 132, 159, 162, 163, 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:
Клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 13.05.2020 року за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати слідчим в ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на отримання доступу до речей та документів в паперовому та електронному вигляді, з можливістю вилучення їх в належним чином завірених копіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса АДРЕСА_1 ), а саме: податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 2019 роки за формою 1-ДФ, податку на прибуток, податку на додану вартість та додатків № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, єдиного соціального внеску, облікової справи підприємства, матеріалів листування цього підприємства/з цим підприємством з питань спалти податків, зборів, обов`язкових платежів, інформацію стосовно сплати цим підприємством податкових платежів за 2016 2019 роки, відкритих банківських рахунків, проведених податкових перевірок з наданням копій актів перевірок, проведення стосовно цього підприємства перевірочної та позовної роботи податковою інспекцією, його контрагентів щодо взаємозв`язків з цим підприємством (податкових повідомлень-рішень, акти камеральних, документальних невиїзних, виїзних перевірок, скарг, заперечень підприємства на прийняті податковою інспекцією рішення, постанови, ухвали судів за результатами їх розгляду тощо).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1