ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/4682/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кримінальному провадженні №0000042 від 21.01.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 за погодження з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх оригіналів, що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 21.01.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що з 01.01.2016 по 31.12.2016 на території України гр. ОСОБА_4 за попередньою змовою із ОСОБА_5 , за пособництва ОСОБА_6 та інших невстановлених службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », у тому числі, шляхом зловживання службовим становищем, шляхом конвертування коштів ряду підприємств у готівку, їх подальшої легалізації та ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Крім того встановлено, що на території міста Києва, зокрема Дарницького району, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та іншими невстановленими особами, за пособництва ОСОБА_7 та інших невстановлених осіб, створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності та зареєстровано фізичними особами-підприємцями ряд осіб, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_18 ), останні надали послуги з формування підприємствам реального сектору економіки України у вигляді податкового кредиту з податку на додану вартість, без фактичної поставки ТМЦ та надання послуг, що в свою чергу призвело до мінімізації податкових зобов`язань вказаних підприємств та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також останні надають послуги з переведення безготівкових коштів у готівку, за що отримують певний відсоток від загальної суми коштів.

За результатами, додаткового аналізу ДСФМ України, встановлено схему руху грошових коштів, що дозволяє переводити безготівкові кошти в готівку. Кошти, що надійшли від групи компаній, на рахунки ФСПД в якості оплати за товари, послуги та ТМЦ, в подальшому, в більшій частині були зняті готівкою.

Згідно АІС «Податковий Блок», встановлено, що вищевказані підприємства не мають майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів також не знаходяться за податковими адресами, обслуговуються на одному банку, службові особи підприємств згідно центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України не отримують доходи на підприємствах в яких рахуються службовими особами.

В ході досудового розслідування постало необхідність встановити рух коштів по банківським рахункам підприємств контрагентів, які перераховували кошти на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_18 ), для подальшого встановлення підприємств реального сектору економіки, які використовували вказану схему з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.

Таким чином, невстановлені слідством особи за допомогою вищезазначених суб`єктів господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт послуг. Тому правочини, укладені підприємствами реального сектору економіки з вищевказаними фіктивними суб`єктами господарювання не створюють юридичних наслідків а первинні документи, складені та підписані, в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги.

Досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи, які фактично здійснюють незаконну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », використовують банківські рахунки вищевказаних підприємств з метою транзиту злочинних грошових коштів отриманих від протиправної діяльності суб`єктів діючого сектору економіки.

У подальшому кошти, які надійшли за нібито придбані товари (роботи, послуги) учасниками злочинної схеми обготівковуються шляхом зняття готівки учасниками злочинної схеми у різних банківських установах. Після обготівкування кошти у готівковій формі повертаються службовим особам, підприємств, які здійснили таке перерахування, окрім вираховування певного відсотку за надані послуги.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку вищевказаних підприємств одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та є доходами від них.

З метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів, службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реально діючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_19 ) наразі відкриті банківські рахунки по наступним підприємствам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківські рахунки № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) банківські рахунки № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) банківські рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) банківські рахунки № НОМЕР_30 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄРДПОУ НОМЕР_31 ) банківські рахунки № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) банківські рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) банківські рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) банківські рахунки № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) банківські рахунки № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ) банківські рахунки № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ) банківські рахунки № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ) банківські рахунки № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) банківські рахунки № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) банківські рахунки № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ) банківські рахунки № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 . № НОМЕР_63 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ) банківські рахунки № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_68 ) банківські рахунки № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 , з метою отримання можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_19 ) та становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

У судове засідання слідчий не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не викликався.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя
У Х В А Л И В:
Клопотання другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у кримінальному провадженні №0000042 від 21.01.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ РКП ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та/або за їх дорученням оперативним співробітникам дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_19 ) та містять банківську таємницю клієнтів:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківські рахунки № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) банківські рахунки № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) банківські рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) банківські рахунки № НОМЕР_30 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄРДПОУ НОМЕР_31 ) банківські рахунки № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) банківські рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) банківські рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) банківські рахунки № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ) банківські рахунки № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ) банківські рахунки № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ) банківські рахунки № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ) банківські рахунки № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) банківські рахунки № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) банківські рахунки № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ) банківські рахунки № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 . № НОМЕР_63 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ) банківські рахунки № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 ;

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_68 ) банківські рахунки № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 ,

а саме: карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства; протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; виписок про рух грошових коштів за моменту відкриття рахунку по наявну кінцеву дату на паперових та електронних носіях.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: