1Справа № 335/4033/20 1-кс/335/2357/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника володільця майна ТОВ «НВФ «Сведа ЛТД» - адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про арешт майна, у кримінальному провадженні № 0000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про арешт майна в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.02.2020 за № 0000003, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000003 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».
В ході досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» (код за ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2016 року по теперішній час, за рахунок формування витрат підприємства, шляхом укладання безтоварних угод та проведення безтоварних операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме: ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 7 215 825,46 грн., що є особливо великим розміром.
Так, службові особи ТОВ «НФВ «Сведа, ЛТД» розробили діючу схему умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, згідно з якою формування витрат вищевказаного підприємства здійснюється за рахунок укладення безтоварних угод та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями за нібито проведені послуги по виготовленню металевих конструкцій та їх обробку з давальницької сировини ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД».
15.05.2020 року слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя, було винесено ухвалу, якою надано дозвіл на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою розташування ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», а саме: м. Запоріжжя, вул. Антенна, 12.
У період з 08 години 45 хвилин 20.05.2020 року до 00 години 10 хвилини 21.05.2020 року за вказаною адресою проведений обшук, за результатами якого виявлено та вилучено оригінали фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти звірок ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; 5 картонних папок з табелями робочого часу ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2016 по 30.03.2020 року; зворотньо-сальдові відомості; картки по рахункам НОМЕР_5 , 631, 685 по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ,
ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; зворотньо-сальдові відомості по рахунку 371, який не містить інформації, тому що не використовується в бухгалтерському обліку ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД»; аналітика по рахунку 205 (в розрізі зазначених контрагентів інформація відсутня); журнал оранжевого кольору с синьою вставкою з надписом «Painting Z» у якому відображений час в`їзду виїзду автомобілів на територію ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 15.11.2019 року по теперішній час; документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , а саме: чекова книжка, книга обліку доходів, картонна папка білого кольору без надписів з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2018-2019 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка-2019» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2019 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка Коваленко-2020» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2020 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка 2 часть 2017» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2017 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отчеты» зі звітніми документами ФОП ОСОБА_6 період з 2012 року по 2020 рік; картонна папка білого кольору з надписом «Приход» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 2010 року по 2015 рік; картонна папка білого кольору з надписом «Банк-2017» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 за період з 2018 року по 2020 року; картонна папка білого кольору з надписом «Банк-2018» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 за період з 2018 року; картонна папка білого кольору з надписом «Оренда» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 за період з 2017 року; печатка ФОП ОСОБА_6 .
Крім того, через комп`ютер з серверу, під час обшуку приміщення скопійовані наявні бази даних «1С-Бухгалтерія» - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7
(ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), «МедОк» на USB-накопичувач білого кольору об`ємом 8 Гб, що свідчить про фактичне ведення бухгалтерського обліку вищевказаних фізичних-осіб підприємців саме службовими особами ТОВ «Сведа, ЛТД».
За результатами проведення обшуку складено відповідний протокол.
Зазначені вище документи та предмети відповідно до положень ст. 100 КПК України оглянуті, про що складений протокол огляду від 21.05.2020 року, а також постановою старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 від 21.05.2020 року визнані речовими доказами.
Враховуючи вищевикладене, з метою збереження речових доказів, та можливістю призначення та проведення у кримінальному провадженні документальних перевірок щодо додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», слідчий просить накласти арешт на вилучене під час обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Антенна, 12, майно.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_4 просили задовольнити клопотання в повному обсязі з підстав, які викладені у клопотанні про арешт майна.
Представник ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» - адвокат ОСОБА_5 , проти задоволення клопотання слідчого заперечували. В обґрунтування заперечень зазначив, що слідчим у клопотанні не обґрунтовані підстави накладення арешту, та не доведено, що це майно має будь-яке відношення до скоєного кримінального правопорушення та має ознаки речових доказів. Крім того, у клопотанні слідчого не конкретизоване майно на яке він вважає за необхідне накласти арешт, а тому зазначене клопотання підлягає поверненню прокурору для доопрацювання.
Заслухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали, які надані слідчому судді, слідчий суддя дійшов до таких висновків.
Як встановлено слідчим суддею, СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюються досудове розслідування кримінального провадження № 0000003 від 10.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме щодо факту ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 7 215 825,46 грн., що є особливо великим розміром, службовими особами ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» (код за ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2016 року по теперішній час, за рахунок формування витрат підприємства шляхом укладання безтоварних угод та проведення безтоварних операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме: ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ).
Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя, від 15.05.2020, в рамках даного кримінального провадження, надано дозвіл на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою розташування ТОВ НВФ «Сведа, ЛТД», а саме за адресою: м. Запоріжжя, вул. Антенна, 12.
У період з 08 години 45 хвилин 20.05.2020 року до 00 години 10 хвилини 21.05.2020 року, в ході проведення обшуку за вказаною адресою, виявлено та вилучено наступне майно: оригінали фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти звірок ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; 5 картонних папок з табелями робочого часу ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 01.01.2016 по 30.03.2020 року; зворотньо-сальдові відомості; картки по рахункам НОМЕР_5 , 631, 685 по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ,
ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; зворотньо-сальдові відомості по рахунку 371, який не містить інформації, тому що не використовується в бухгалтерському обліку ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД»; аналітика по рахунку 205 (в розрізі зазначених контрагентів інформація відсутня); журнал оранжевого кольору с синьою вставкою з надписом «Painting Z» у якому відображений час в`їзду виїзду автомобілів на територію ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 15.11.2019 року по теперішній час; документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 , а саме: чекова книжка, книга обліку доходів, картонна папка білого кольору без надписів з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2018-2019 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка-2019» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2019 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка Коваленко-2020» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2020 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отгрузка 2 часть 2017» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2017 року; картонна папка білого кольору з надписом «Отчеты» зі звітніми документами ФОП ОСОБА_6 період з 2012 року по 2020 рік; картонна папка білого кольору з надписом «Приход» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 , в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 2010 року по 2015 рік; картонна папка білого кольору з надписом «Банк-2017» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 за період з 2018 року по 2020 року; картонна папка білого кольору з надписом «Банк-2018» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 за період з 2018 року; картонна папка білого кольору з надписом «Оренда» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 за період з 2017 року; печатка ФОП ОСОБА_6 .
Згідно із ч. 7 ст. 236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
Відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Клопотання слідчого про арешт майна подано 22.05.2020, що свідчить про дотримання слідчим строків подання клопотання про арешт майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, на який посилається слідчий у своєму клопотанні як на підставу для арешту майна, передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
При цьому, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, в даному випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач. Частиною 2 даної статті передбачено, що повинно бути зазначено у клопотанні про арешт майна.
Клопотання слідчого про арешт майна відповідає вимогам ст. 171 КПК України.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майнаслідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання та необхідність накладення арешту на вилучене в ході обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Антенна, 12 майно, оскільки вилучені документи та речі відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, так як вони містять у собі відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів та запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення.

Посилання представника володільця майна на те, що слідчим не конкретизований перелік вилученого майна, не є підставою для відмови в задоволенні клопотання, оскільки в судовому засіданні слідчим суддею досліджено протокол огляду від 21.05.2020 з якого встановлено, що майно вилучене в ході обшуку, на яке просить слідчий накласти арешт відповідає критеріям ст. 98 КПК України.

Твердження сторони захисту про те, що слідчим не обґрунтовані підстави для арешту та не доведено, що це майно має відношення до вказаного кримінального правопорушення, є безпідставними, оскільки досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється щодо ухилення ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» від сплати податку на прибуток підприємства, а вилучені речі та документи мають безпосереднє відношення до фінансово господарської діяльності підприємства, а тому відповідають критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, а арешт за цим клопотанням накладається з метою забезпечення збереження речових доказів, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України.

Керуючись ст. ст. 131-132, 170-173, 175, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на оригінали фінансово-господарських документів (договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти звірок по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» () з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; табелі обліку робочого часу ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» () за період з 01.01.2016 по 30.03.2020 року (помісячно); зворотньо-сальдові відомості, картки по рахункам НОМЕР_5 , 631, 685 в розрізі взаємовідносин ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» () з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 року по 31.03.2020 року; зворотньо-сальдові відомості по рахунку 37; аналітика по рахунку 205; журнал оранжевого кольору с синьою вставкою з надписом «Painting Z», в якому відображений час в`їзду виїзду автомобілів на територію ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період з 15.11.2019 року по теперішній час; документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), а саме, чекова книжка, книга обліку доходів, картонна папка білого кольору без надписів з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД» за період 2018-2019 року; картонну папку білого кольору з надписом «Отгрузка-2019» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», за період 2019 року; картонну папку білого кольору з надписом «Отгрузка Коваленко-2020» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», за період 2020 року; картонну папку білого кольору з надписом «Отгрузка 2 часть 2017» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», за період 2017 року; картонну папку білого кольору з надписом «Отчеты» зі звітними документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) за період з 2012 року по 2020 рік; картонну папку білого кольору з надписом «Приход» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), в тому числі по взаємовідносинам ТОВ «НВФ «Сведа, ЛТД», за період з 2010 року по 2015 рік; картонну папку білого кольору з надписом «Банк-2017» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) за період з 2018 року по 2020 року; картонну папку білого кольору з надписом «Банк-2018» з банківськими виписками ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) за період з 2018 року; картонну папку білого кольору з надписом «Оренда» з фінансово-господарськими документами ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ) за період з 2017 року; печатку ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), USB-накопичувач білого кольору об`ємом 8 Гб, на який скопійовано бази даних «1С-Бухгалтерія» - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), які вилучено під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали виготовлено 28.05.2020.

Слідчий суддя: ОСОБА_1