Справа №766/7069/20
н/п 1-кс/766/4275/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2020 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

встановила:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або іншій особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ). А саме оригінали:

- договори з додатками і додатковими угодами, накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об`єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»,

- договори субпідряду з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт(форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об`єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», отримані від залучених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) субпідрядних організацій;

- договори з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, отримані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) від постачальників товарно-матеріальних цінностей для об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями);

- акт інвентаризації основних засобів за 2018, 2019, 2019 роки.

При цьому, слідчий просив провести розгляд без представників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Обґрунтування клопотання:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі перебуває кримінальне провадження за №0000029 від 09.04.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) упродовж 2019 року шляхом здійснення безпідставного документального оформлення нереальних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " щодо об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт Іванівка да смт Н.Сирогози" ухилились від сплати податку на додану вартість.

Замовником виконання робіт по об`єкту "Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка да смт. Н.Сирогози" є ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ).

Важливе значення для розслідування кримінального провадження мають оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ". А саме оригінали:

- договори з додатками і додатковими угодами, накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт(форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об`єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»,

- договори субпідряду з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт(форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», отримані від залучених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код НОМЕР_1 ) субпідрядних організацій;

- договори з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, отримані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "( код НОМЕР_1 ) від постачальників товарно-матеріальних цінностей для об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями);

- акт інвентаризації основних засобів за 2018, 2019, 2019 роки.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-почеркознавчої експертизи та судово-економічної експертизи в ході проведення якої мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність.

Представник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Мотивація суду:

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, внаслідок чого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі перебуває кримінальне провадження за №0000029 від 09.04.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Важливе значення для розслідування кримінального провадження мають оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, згідно Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5, для призначення судово-почеркознавчої експертизи необхідні оригінали документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів, із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх оригінали.

Керуючись положеннями ст.ст. 2, 40, 131, 132, 159, 160, 162 КПК України, слідчий суддя,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), із можливістю вилучити (здійснити виїмку) їх оригінали, а саме:

- договори з додатками і додатковими угодами, накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об`єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»;

- договори субпідряду з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», акти приймання виконаних будівельних робіт(форма КБ-2) «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»; локальні кошториси (об`єктні кошториси) вартості будівництва об`єкта або його ділянок «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області», отримані від залучених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) субпідрядних організацій;

- договори з додатками і додатковими угодами; накладні, податкові накладні, отримані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) від постачальників товарно-матеріальних цінностей для об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області»;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), субпідрядникам і постачальникам по об`єкту «Нове будівництво Іванівського групового водопроводу від смт. Іванівка Іванівського району до смт. Н.Сірогози Нижньосірогозького району Херсонської області» (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями);

- акт інвентаризації основних засобів за 2018, 2019, 2019 роки.

Встановити строк дії ухвали до 07.06.2020 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1