Справа № 405/5966/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2019 року. Слідчий суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -
ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 08.08.2019 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:
1. Призначити судово-почеркознавчу експертизу документів у кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.
2. На вирішення експертизи поставити наступне питання:
2.1. Ким, ОСОБА_7 , або іншою особою виконані підписи та рукописний в графі «Заявник», « ОСОБА_7 », Покупець ОСОБА_7 » в документах реєстраційної справи ТОВ «Стейнлес С» в тому числі в:
- О п ис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах ТОВ С тейнлес С від 07.09.18 року;

-Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ С тейнлес С від 04.09.2018 року;

-Акт приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ С тейнлес С від 04.09.2018 року;

-О п ис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи від 01.10.2018 року;

-Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ С тейнлес С від 01.10.2018 року;

-Рішення учасника ТОВ С тейнлес С №2 від 1 жовтня 2018 року;

-СТАТУТ ТОВ С тейнлес С від 1 жовтня 2018 року;

-Довіреність від ОСОБА_8 на ОСОБА_7 ч а

від 17 вересня 2018 року.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000015 від 12.03.2019 року відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, в ході проведення досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м.Кропивницький, вул.Мурманська, 15) ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою змовою ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Бутточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069).
В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано осіб, які рахуються номінальними директорами ФСПД, які вказані вище та встановлено, що особи зареєстрували на себе підприємства за грошову винагороду або взагалі про реєстрацію на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності взагалі нічого не відомо.

Так, допитаний ОСОБА_7 вказав, що не має відношення до діяльності ТОВ «Стейнлес С», так як зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду.

На даний час виникла необхідність в ідентифікації підписів ОСОБА_7 в реєстраційних документах ТОВ «Стейнлес С», які були подані державному реєстратору реєстраційної служби, для чого потрібні спеціальні знання, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
Крім того, слідчим 12.08.2019 року подано до суду заяву, в якій останній уточнив питання, зазначені в клопотанні про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів та просив надати експерту для проведення експертизи умовно вільні та експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_7 , а також розгляд клопотання провести без його участі, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію 12.03.2019 року кримінального провадження за № 0000015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб; копію повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 року вих. № 224/11-28-21-03; копію повідомленняпро вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 року вих. № 223/11-28-21-03; копію витягу з держреєстру щодо платника податків ОСОБА_7 ; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 01.04.2019 року, який вказав, що не має відношення до діяльності ТОВ «Стейнлес С», так як зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.
Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч.1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.
Правові, організаційні і фінансові основи судово-експертної діяльності з метою забезпечення правосуддя України незалежною, кваліфікованою і об`єктивною експертизою, орієнтованою на максимальне використання досягнень науки і техніки, зокрема, регламентуються Законом України «Про судову експертизу», відповідно до статті третьої якого судово-експертна діяльність здійснюється на принципах законності, незалежності, об`єктивності і повноти дослідження.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, а саме: ідентифікації підписів ОСОБА_7 в реєстраційних документах ТОВ «Стейнлес С», які були подані державному реєстратору реєстраційної служби, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.
Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.
Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту(ам) експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз в УСБ України в Кіровоградській області.
Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.
На вирішення експерта(ам) поставити наступне питання:
Ким, ОСОБА_7 , або іншою особою виконані підписи та рукописний запис в графі «Заявник», « ОСОБА_7 », Покупець ОСОБА_7 » в документах реєстраційної справи ТОВ «Стейнлес С», в тому числі, в:
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах ТОВ Стейнлес С від 07.09.18 року;

-Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ Стейнлес С від 04.09.2018 року;

-Акт приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ Стейнлес С від 04.09.2018 року;

-Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії Державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи від 01.10.2018 року;

-Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань ТОВ Стейнлес С від 01.10.2018 року;

-Рішення учасника ТОВ Стейнлес С №2 від 1 жовтня 2018 року;

-СТАТУТ ТОВ Стейнлес С від 1 жовтня 2018 року;

- Довіреність від ОСОБА_8 на ОСОБА_7

від 17 вересня 2018 року.
В розпорядження експерта(ам) надати умовно вільні та експериментальні зразки почерку та підпису ОСОБА_7 .

В разі необхідності слідчому надати експерту(ам) матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.3 ст. 28 ч.1 ст.205 КК України, за підозрою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України та за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах за ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України.
Висновок експерта(ів)відповідно до положень ч.9 ст.244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13