УХВАЛА
Іменем України

26.07.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ) оригіналів Акту № 1041/22-8/34937773 від 20.11.2012 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 являючись директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 20.08.08 та зареєстроване як платник ПДВ 05.09.08, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , в період з 01.01.2009 року по 01.04.2010 року, організували злочинну схему направлену на сприяння ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість до державного бюджету.
Суть злочинної схеми полягає в незаконному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) через «фіктивні» підприємства, які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Так, встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою змовою із ОСОБА_6 , організували придбання у приватних підприємців на території України заготовок для паркету, які експортувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Естонія).
В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбає у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Естонія) імпортовану паркетну дошку по ціні в серідньому 5-7 доларів США за кв.м.
ОСОБА_4 діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої схеми спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підробки первинних бухгалтерських документів, в бухгалтерському та податковому обліку відображає проведення безтоварних операцій по реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » паркетної дошки фіктивним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по ціні 40-56 грн., що еквівалентно 5-7 доларів США за кв.м.
В свою чергу директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , шляхом підробки первинних бухгалтерських документів, оформлює проведення безтоварних операцій по придбанню паркетної дошки у підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за значно вищою ціною, а саме в середньому 144-200 грн., що еквівалентно 18-25 доларів США за кв.м і в подальшому реалізовує дану паркетну дошку СПД України за ринковою ціною 148-204 грн., що еквівалентно 18,5-25,5 доларів США.
Як встановлено досудовим слідством фактично, паркетна дошка поставляється напряму від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, внаслідок умисних дій ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період часу з 01.01.2009 року по 01.04.2010 року, штучно сформовано незаконний податковий кредит по податку на додану вартість в сумі 3.382.426,0 грн., а податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету ПДВ, було незаконно перекладено на фіктивні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » і до бюджету не сплачено, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 3.382.426,0 грн.
12.11.2012 року на виконання постанови старшого слідчого ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_7 , управлінням податкового контролю ІНФОРМАЦІЯ_10 , проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.10.2008 року по 30.06.2010 рік.
За результатами перевірки складено Акт від 20.11.2012 № 1041/22-8/34937773, яким встановлено заниження податку на додану вартість на суму 3 066,6 тис.грн.
Вилучення оригіналу зазначеного акту перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судово-економічної експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі слідчого.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких потрібен тимчасовий доступ, за наведених слідчим підстав.
Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося у силу ч. 4 ст. 107 КПК України, якою передбачено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Зважаючи на те, що слдічий в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що слдічим доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд

Постановив:

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 . (Київський р-н, м. Харкова) оригіналів Акту № 1041/22-8/34937773 від 20.11.2012 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.10.2008 року по 30.06.2010 рік, а також у разі оскарження її результатів, судових рішень з цього приводу.

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 26.08.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: