печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2019 року Печерський районний суд м. Києва в складі :

головуючої - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника адвоката - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ "АЗБУКА СМАКУ" (код: 38343454), у відповідності до наказу про призначення фінансового директора від 22.12.2015 року № 12-о та наказу про виконання обов`язків від 23.12.2015 року №13/о, маючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов`язки, тобто фактично являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, особисто ніс юридичну відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів (обов`язкових платежів), достовірність відображення показників фінансово-господарської діяльності ТОВ "АЗБУКА СМАКУ" в податковій звітності та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, умисно ухилився від сплати податків в значних розмірах за наступних обставин.

Так, фінансовий директор ТОВ "АЗБУКА СМАКУ" ОСОБА_5 усвідомлював, що згідно своїх службових обов`язків зобов`язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства, вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильним веденням бухгалтерського і податкового обліків, складанням та подачею достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме: ст. 67 Конституції України, п.п. 16.1.2. п.п.16.1.3, п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України, п. 3, 6, 8 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за №996-XIV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями.

Однак, ОСОБА_5 , ігноруючи вказані законодавчі акти України, які діяли на момент скоєння правопорушення, використовуючи покладені на нього обов`язки службової особи ТОВ "АЗБУКА СМАКУ", упродовж 2016-2018 років вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому заковом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, за наступних обставин.

Так ОСОБА_5 як фінансовий директор ТОВ АЗБУКА СМАКУ" в період 2016-2018 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МАРТЕЙН» (код 40474672), ТОВ РЕКСУС" (код 40499571) та ТОВ «РОМЕЙР» (код 40475084), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеному в установленому законом порядку в значних розмірах, а саме податку на додану вартість та податку на прибуток, у сумі 999 427 грн.

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_5 , являючись фінансовим директором ТОВ "АЗБУКА СМАКУ", в період з 01.01.2016 року по 31.07.2018 року, знаходячись в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 2а, шляхом складання, формування, підписання та подачі податкової звітності, а також складання документів бухгалтерського обліку, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, в розумінні норм Податкового Кодексу України, а саме: ТОВ «МАРТЕЙН», ТОВ "РЕКСУС" та ТОВ «РОМЕЙР».

В подальшому, ОСОБА_5 , в період з 01.01.2016 року по 31.07.2018 року неправомірно відобразив в податковій звітності товариства взаємовідносини з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ «МАРТЕИН», ТОВ "РЕКСУС" та ТОВ «РОМЕЙР», які фактично у зазначених підприємств не придбавав.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу, фінансовий директор ТОВ "АЗБУКА СМАКУ" ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «АЗБУКА СМАКУ», використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької дальності, а саме: ТОВ «МАРТЕЙН», ТОВ "РЕКСУС" та ТОВ «РОМЕЙР», які мають ознаки «фіктивності», в порушення вимог п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.п 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 12 12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, завищив податковий кредит з ПИВ на загальну суму 526 014 грн. та занизив податок на прибуток на загальну суму 473 413 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В результаті вищезазначених протиправних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, фінансовий директор ТОВ "АЗБУКА СМАКУ" ОСОБА_5 в період з 01.01.2016 року по 31.07.2018 року не сплатив до державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток, у сумі 999 427 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків службовою особою підприємства, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

24.06.2019 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

25.06.2019 року до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Під час розгляду вказаного клопотання від захисника адвоката ОСОБА_4 надійшло клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, яким встановлено кримінальну відповідальність за діяння, вчинене особою, на підставі ч.1 ст. 212 КПК України у разі, якщо сума ухилення від податків у зазначений в клопотанні прокурора період складала 2 761 500 грн.

Підозрюваний ОСОБА_5 проти задоволення клопотання та закриття кримінального провадження з підстав зазначених захисником не заперечував.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення клопотання захисника.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, суд вважає можливим закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року та ст. 284 КПК України.

Згідно п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається у разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Згідно Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, які відповідно були внесені до примітки ст. 212 КК України, яка визначає поняття «значний розмір» - слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи, а згідно з ч. 1 ст. 5 Кримінального Кодексу України, Закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Судом встановлено, що органами досудового розслідування ОСОБА_5 підозрюється в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та кваліфікація дій підозрюваного в частині визначення розміру суми податків, які ненадійшли до бюджету, обмежується розміром, за який скасована кримінальна відповідальність і цей закон набрав чинності з 25.09.2019 року.

Таким чином на день розгляду вказаного питання про закриття провадження у справі, вже набрав чинності закон, яким фактично скасована кримінальна відповідальність за діяння, в якому підозрюється ОСОБА_5 , оскільки сума ухилення від податків у зазначений в клопотанні прокурора період повинна в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто бути більше 2 761 500 грн.

За таких обставин суд вважає необхідним закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 4 ст. 1 ст. 284 КПК України, оскільки набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Цивільний позов не заявлено. Судові витрати по справі відсутні.

Арешт майна накладений ухвалами слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 30.05.2019 року - скасувати.

Питання щодо речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, ч. 1 ст. 212 КК України, п. 4 ч.1 ст. 284 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України, закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності Закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Арешт майна накладений ухвалами слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_6 № 757/26711/19-к від 30.05.2019 року, №757/26707/19-к від 30.05.2019 року, №757/26704/19-к від 30.05.2019 року скасувати.

Речові докази по справі, а саме: продукцію, комп`ютерну оргтехніку, чорнові записи, печатку, які вилучені відповідно до протоколів обшуків від 22.05.2019 року та постановами слідчого від 22.05.2019 року визнані речовими доказами та визначено місце їх зберігання за 6 СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві повернути їх законним володільцям.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1