печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:
11.07.2019 прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно.

У судове засідання слідчий/прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримав.

Представник власника майна, в судове засідання не з`явився , про час та місце розгляду повідомлявся належним чином.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Частиною 1 статті 172 КПК України передбачено, що неприбуття сторін, у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання у відсутність не з`явившихся осіб, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.

Вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, надходжу до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що Департаментом організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України, яке здійснюється Другим управлінням організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань.

У ході досудового розслідування встановлено, що на території Волинської області діє протиправна схема формування фіктивного податкового кредиту підприємствами-імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні службові особи ГУ ДФС у Волинській області, митні брокери, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну території України, службові особи підприємств експортерів й імпортерів, з метою подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки.

Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «Касма» (), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (), ТОВ «Лінкор ЛТД» (), ТОВ «МБІ Авто» (), ТОВ «Рейд Смарт» (), ПП «Брат» (), ТОВ «Кордіал» (), ТОВ «Автотрейд ЮА» (), ТОВ «Ларвік» (), ТОВ «Руджеро» (), ТОВ «ЛКВ Груп» (), ПП «Західторгкомплектбуд» () та іншими суб`єкти, які за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Волинській області та особами, які надають бухгалтерські послуги організували та впровадили вказану протиправну схему безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Роль працівників ГУ ДФС у Волинській області у вказаній злочинній схемі полягає у не блокуванні податкових накладних по ризиковим (безтоварним) операціям у системі «СМКОР», не проведенням податкових перевірок суб`єктів господарювання-учасників схеми, підтвердженням місцезнаходження імпортерів та позитивними поясненнями щодо їх діяльності.

Перед проведенням реєстрації податкових накладних визначені посередники від підприємств імпортерів домовляються з посадовими особами ГУ ДФС у Волинській області та передають 2% коштів від суми проведених операцій щомісячно.

Постановою слідчого від 31.05.2019 залучено спеціалістів для проведення дослідження фінансово-господарських операцій, проведених вищевказаними суб`єктами, дотримання останніми податкового законодавства за період з вересня 2018 по квітень 2019 року.

Згідно Висновка експертного дослідження № 1-13/06/2019-до від 13.06.2019, у результаті проведення експертного дослідження з`ясовано, що в порушення п. 198.1 ст. 198 ПКУ сума з податку на додану вартість, яку не нараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємствами - Покупцями у зв`язку з відсутністю документального підтвердження придбання автотранспортних засобів у підприємств імпортерів ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Брат», ПП «Західторгкомплектбуд», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма» , ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС»,ТОВ «ЛАРВІК», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «ЛКВ Груп» за період з вересня 2018 по квітень 2019 складає 71 265 400 грн., а саме: у ТОВ «Автотрейд ЮА» на суму ПДВ 2 791 361 грн, у ПП «Брат» на суму ПДВ 14 257 932 грн, у ПП «Західторгкомплектбуд» на суму ПДВ 3 917 346 грн.,у ТОВ «МБІ-Авто» на суму ПДВ 10 601 257 грн.,у ТОВ «Касма» на суму ПДВ 16 309 577 грн.,т у ТОВ «Руджеро» на суму ПДВ 1 688 300 грн., у ТОВ «Кордіал» на суму ПДВ 1 903 625 грн., у ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС» на суму ПДВ 869 267 грн.,у ТОВ «ЛАРВІК» на суму ПДВ 175 933 грн.,у ТОВ «Лінкорд ЛТД» на суму ПДВ 7 638 657 грн., у ТОВ «Рейд Смарт» на суму ПДВ 7 054 902 грн., у ТОВ «ЛКВ Груп» на суму ПДВ 4 057 243 грн.

Також, в порушення п. 185.1 ст. 185, 188.1 ст. 188, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України сума з податку на додану вартість, яку не нараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємствами імпортерами ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Брат», ПП «Західторгкомплектбуд», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Касма», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «АВТО-МАРКЕТ ПЛЮС», ТОВ «ЛАРВІК», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ТОВ «ЛКВ Груп» за період з вересня 2018 по квітень 2019, у зв`язку з відсутністю декларування продажу автотранспортних засобів на адресу юридичних та фізичних осіб у відповідності до бази реєстрації транспортних засобів «НАІС ДДАІ» МВС України складає 121 189 759 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства стали можливими через зловживання службовими особами ГУ ДФС у Волинській області своїм службовим становищем та не дотримання вимог п.п. 19-1.1.1 п. 19-1.1 ст. 19-1, п.п. 21.1.1. п.21.1. ст. 21, ст. 75, 78 ПК України, п.п. 4, 5, 6, 88 п. 4 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 236 від 21.05.2014 та наказу ДФС України від 28.11.2015 № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ».

Крім того, при дослідженні встановлено порушення підприємствами-імпортерами граничних строків реєстрації податкових накладних.

Так, як приклад, ТОВ «Касма» () протягом січня-березня 2019 року, в порушення п.п. 120-1.1 ст. 120-1, п.п. 201.1, 201.10 ст. 201 ПК України, зареєстровано податкові накладні при недотриманні граничних строків їх реєстрації, з, нібито, продажу ТЗ на загальну суму 37 653 400 грн.(з них ПДВ 6 275 566,64 грн.).

Проте, службовими особами ГУ ДФС у Волинській області, не дивлячись на положення п.п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54, п.п. 62.1.3. п. 62.1 ст. 62, п. 75.1 ст. 75, п.п. 86.2, 86.8 ст. 86, п. 120-1.1 ст. 120-1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, умисно проігноровано вищевказані порушення, не проведено камеральної перевірки та не застосовано до платника штрафних санкцій на загальну суму 1 597 944,16 грн.

Аналогічним чином, залишено поза увагою й не нараховано штрафні санкції ТОВ «МБІ Авто» () на суму 626 784,76 грн. (січень-березень 2019 року), ТОВ «Касма» () на суму 35 928,33 грн. (листопад 2018 року), ТОВ «Лінкор ЛТД» () на суму 18 131,67 грн. (лютий, квітень 2019 року).

Також, службовими особами ГУ ДФС у Волинській області, за ігноруванням положень постанови КМУ № 117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН», створюються умови до позитивного проходження перевірки накладних до проведення моніторингу, які реєструються у ЄРПН товариствами-імпортерами, а у разі необхідності - визначаються необхідні показники для непідпадання до Критеріїв ризиковості платника податку та здійснення операцій, формування позитивної податкової історії при проведенні моніторингу та не зупинення реєстрації накладних.

Так, наприклад, податківцями проігноровано те, що посадовими особами ПП «Брат» () 14.05.2019 протиправно зареєстровано 7 податкових накладних на загальну суму товару 2 890 200 грн. (ПДВ 481 700 грн.) щодо продажу однієї й тої ж одиниці товару «Трьохвісний напівпричіп-тентований Schmitz SCS 24/L WSM7428» ТОВ «Праймлюкс Плюс», нібито 24.04.2019 та ТОВ «Кайрослісбуд» і ТОВ «ТД Конкордія», нібито 30.04.2019.

Згідно відомостей Регіонального сервісного центру МВС України у Волинській області, вказаний ТЗ зареєстровано 25.01.2019 за ОСОБА_4 ) на підставі ВМД №UA205020/2019/001505 від 22.01.2019 та договору № РН-0000443 від 24.01.2019. Як встановлено, ВМД виписано ПП «Брат», яке й здійснило імпорт вказаного ТЗ на митну територію України.

Як наслідок, тільки з врахуванням вказаних взаємовідносин, ПП «Брат» () штучно сформовано суми податкових зобов`язань з ПДВ у розмірі 481 700 грн., що призвело до завищення контрагентами суми податкового кредиту в розмірі 481 700 грн.

Стороною обвинувачення 09.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 26.06.2019 (справа № 757/33087/19-к) проведено обшук в офісному приміщенні, загальною площею 50,4 кв.м. на 1 (першому) поверсі в адміністративно-побутовому корпусі за адресою: 43023, м. Луцьк, вул. Карбишева, 1, яке належить ТзОВ «Регіональний центр логістики та дистриб`юції» () та використовується ТОВ «Ларвік» () у ході якого тимчасово вилучено речі та документи, відомості, перелік яких не зазначено в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку.

У зв`язку з викладеним вище, 10.07.2019 вмотивованою постановою слідчого зазначені номерні знаки визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000972.

Таким чином, прокурор зазначає, що з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою припинення злочинної діяльності та збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на речі, перелік яких не зазначено в ухвалі про надання дозволу на проведення обшуку, вилучених 09.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_5 від 26.06.2019 (справа№ 757/33087/19-к), оскільки незастосування арешту на вищевказане майно перешкоджатиме встановленню істини внаслідок того, що таке майно може бути приховане, відчужене.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім того, у випадку, передбаченому ч. 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом.

Одночасно при розгляді клопотання, поданого в порядку ст. 172 КПК України, слідчий суддя не вирішує питання належності та допустимості доказів, отриманих в ході досудового розслідування, оскільки оцінка допустимості доказів має бути вирішена відповідно до вимог ст. 89 КК України під час ухвалення судового рішення при судовому розгляді кримінального провадження.

З огляду на зазначені вимоги закону слідчий суддя приходить до висновку про те, що вилучене майно, а саме: картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХВ 4851-4875;картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_1 ;картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4226-4250;картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_2 ;картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_3 ;картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_4 ;картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_5 ;картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4176-4200;поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_6 ;відкрита поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (22 пари номерних знаків) НОМЕР_7 ;відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Причепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (27 номерних знаків) НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ;відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Прицепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (48 номерних знаків) НОМЕР_10 ;відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Прицепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (48 номерних знаків) НОМЕР_11 ;відкрита поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (13 пар номерних знаків) НОМЕР_12 ;картонна світло-коричнева коробка з надписом: «РІНКІ», у якій заходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4251-4279;картонна світло-коричнева коробка з надписом: «РІНКІ», у якій заходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4276-4300;поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т1- НОМЕР_13 з надписом «РІНКІ».

Матеріали клопотання свідчать, що вказане майно має відношення до кримінального провадження, і, таким чином може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та для ефективного розслідування орган досудового розслідування має потребу у збереженні вказаного майна до встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання їх зникнення, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя, в свою чергу, не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 26, 100, 107, 117, 131, 132, 171173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_14 ;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_1 ;

- картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4226-4250;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_2 ;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_3 ;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом, виконаним чорним маркером: «ЛЕРБІ», у якій знаходяться транзитні номерні знаки НОМЕР_4 ;

- картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4201-4225;

- картонна світло-коричнева коробка, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4176-4200;

- поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т4РР 2851-2875;

- відкрита поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (22 пари номерних знаків) НОМЕР_7 ;

- відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Причепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (27 номерних знаків) НОМЕР_8 , 5358-5378;

- відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Прицепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (48 номерних знаків) НОМЕР_10 ;

- відкрита картонна світло-коричнева коробка з надписом «Прицепи», виконаним чорним маркером, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (48 номерних знаків) НОМЕР_11 ;

- відкрита поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки (13 пар номерних знаків) НОМЕР_12 ;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом: «РІНКІ», у якій заходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4251-4279;

- картонна світло-коричнева коробка з надписом: «РІНКІ», у якій заходяться транзитні номерні знаки Т4ХХ 4276-4300;

- поліетиленова упаковка чорного кольору, у якій знаходяться транзитні номерні знаки Т1- НОМЕР_13 з надписом «РІНКІ», тимчасово вилученого 09.07.2019 при проведенні обшуку офісному приміщенні, загальною площею 50,4 кв.м. на 1 (першому) поверсі в адміністративно-побутовому корпусі за адресою: 43023, м. Луцьк, вул. Карбишева, 1, яке належить ТзОВ «Регіональний центр логістики та дистриб`юції» () та використовується ТОВ «Ларвік» (), які належним чином опечатані й переміщені для зберігання до Державного бюро розслідувань за адресою: м. Київ, вул. С. Петлюри, буд. 15, та які містять ознаки речових доказів.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1