УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до суду з клопотанням, відповідно до якого просить надати тимчасовий до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, по взаємовідносинам з придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та по взаємовідносинам з підприємствами, яким в подальшому були реалізовані, придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) послуги, підприємствами-контрагентами, якими надавалися будівельні матеріали для виконання робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в тому числі: договори про придбання/реалізацію (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), договори підряду, субпідряду контракти, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, накладні, видаткові накладні; рахунки - фактури, банківські виписки, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів, акти прийому-передачі продукції, акти на списання ТМЦ, акти виконаних робіт, звітна документація, акти про вартість робіт, довіреності на отримання товару, картки складського обліку, акти взаємозаліку, акти звірок, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, подорожні листи, талони замовника та інші транспортні документи, що підтверджують відвантаження та перевезення товару, довіреності видані на відвантаження, вивезення ТМЦ, інформацію щодо водіїв, транспортних засобів з використанням послуг яких здійснювалося транспортування продукції, анкетні дані водіїв, копії їх паспортів, водійських прав; реєстри виданих та отриманих податкових накладних, завірені копії книг придбання та продажу товарів, робіт та послуг, журналів інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту на території підприємства, дозволів на виконання робіт, ліцензій, сертифікатів якості, листування, документи претензійної роботи (претензії, позовні заяви, рішення судів та інш.), кошторисну документацію на виконання робіт, надані до договорів статутні документи, у тому числі інформацію про працівників субпідрядних організацій залучених до виконання будівельно-монтажних робіт; накази про призначення на посаду директора та головного бухгалтера, співробітників підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " посадові інструкції, штатний розпис з зазначенням посади, анкетних та контактних даних працівників, реєстраційні та статутні документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за вищевказаний період, у тому числі інформацію про працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які здійснювали приймання робіт на об`єктах будівництва на яких виконувалися роботи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виписок по рахунках з інформацією про перерахування грошових коштів до вказаних підприємств.

Клопотання мотивоване тим, У рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що підприємством здійснюється придбання робіт, пов`язаних з системою протипожежного захисту у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код НОМЕР_7 . В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " придбало такі роботи у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код ЄДРПОУ НОМЕР_19 .

З використанням вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання здійснюється виведення грошових коштів у готівку. Частина з обготівковуваних грошових коштів сплачується при цьому неофіційно працевлаштованим працівникам за виконання будівельних робіт.

При цьому, в ході допиту ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " здійснює виконання будівельних та монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з використанням праці неофіційно працевлаштованих співробітників. При цьому за подібною процедурою здійснюється виконання робіт для всіх підконтрольних ОСОБА_6 підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_20 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", код НОМЕР_21 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код НОМЕР_22 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", код НОМЕР_23 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", код НОМЕР_24 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 ", код НОМЕР_25 , на яких останній рахується керівником.

Встановлено, що для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " здійснюється виконання будівельних робіт з використанням праці офіційно не працевлаштованих робітників в нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, на підставі свідоцтва про право власності на нерухоме майно № НОМЕР_26 від 18.10.2013 належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що також можливо задіяне у вказаній схемі ухилення від сплати податків.

На виконання доручення слідчого з МОУ Офісу великих платників податків ДФС отримано матеріали виконання доручення, згідно яких під час виконання робіт на об`єкті будівництва Торгівельному центрі « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за адресою: АДРЕСА_1 , замовник та власник приміщень, розташованих за вказаною адресою підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «роботи з обслуговування мереж та систем об`єкту, за адресою: АДРЕСА_1 » та придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) «виконання робіт з ремонту димоходів котельні на об`єкті за адресою: АДРЕСА_1 ». В подальшому в ході досудового розслідування встановлено, що роботи, замовником яких було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », придбалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), яке, в свою чергу, ніби придбало дані послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПО НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).

В ході здійснення досудового розслідування допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) ОСОБА_7 , директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) ОСОБА_8 , які повідомили, що не мають відношення до створення та діяльності вищевказаних підприємств.

З метою перевірки реальності проведених операцій, отримання документів за результатами фінансово-господарської діяльності з викоання будівельних робіт на обєкті будівництва: АДРЕСА_1 , до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порядку с.93 КПК України направлено запити.

У відповідь на запит від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримано відмову у наданні копій документів з обумовленням необхідності звернення з ухвалою слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

В рамках кримінального провадження виникла необхідність дослідження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Необхідність дослідження даних документів обумовлена потребою проведення допитів та необхідністю спростування чи підтвердження реальності фактів придбання послуг підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетності підприємства до вчинення злочину, передбаченого ч3 ст.212 КК України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судовому засіданні заперечував з приводу задоволення клопотання

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню у зв`язку з наступним.

Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження №0000088 розпочате 18.10.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з витягу з ЄРДР, який долучено до клопотання слідчого, невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів клопотання слідчий просить надати доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, по взаємовідносинам з придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та по взаємовідносинам з підприємствами, яким в подальшому були реалізовані, придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) послуги, підприємствами-контрагентами, якими надавалися будівельні матеріали для виконання робіт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Разом з тим, слідчим у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а також не обґрунтовано яке відношення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має до досудового розслідування даного кримінального провадження.

За таких обставин, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 162-164 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000088 від 18.10.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Повний текст ухвали складено 24.05.2019 року.