Справа № 204/8573/18
Провадження № 1-кп/204/714/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 грудня 2018 року Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська у складі:
головуючого: судді ОСОБА_1
при секретарі судового засідання: ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні залу судових засідань клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження № 0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2018 року та звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України,

за участю прокурора: ОСОБА_5 , підозрюваного: ОСОБА_6 ,

В С Т А Н О В И В:
22 листопада 2018 року до Красногвардійського районного суду міста Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження № 0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2018 року та звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити дане клопотання.
Підозрюваний не заперечував проти задоволення клопотання. Також пояснив, що ТОВ «Глікон» має два офіси. Один в м. Дніпродзержинськ, інший - в м. Дніпро по вул. Фосфорній, 8, офіс 4. Саме за останньою адресою він, будучи директором ТОВ «Глікон», підписав податкові декларації з податку на прибуток за 2016, 2017 року власним електронним цифровим підписом та з цієї адреси подав її до ДПІ у Ленінському районі.
Вислухавши думки учасників судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає за необхідне клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження № 0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2018 року та звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України направити до Дніпровського апеляційного суду для визначення підсудності, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 32 КПК України - кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено кримінальне правопорушення. У разі якщо було вчинено кілька кримінальних правопорушень, кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено більш тяжке правопорушення, а якщо вони були однаковими за тяжкістю, - суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено останнє за часом кримінальне правопорушення. Якщо місце вчинення кримінального правопорушення встановити неможливо, кримінальне провадження здійснюється судом, у межах територіальної юрисдикції якого закінчено досудове розслідування.
Так, ОСОБА_6 вручено підозру про те, що він будучи призначеним на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Глікон», яке зареєстровано як юридична особа 27.05.2015 року Департаментом адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпропетровською міською радою, про що внесено відомості про державну реєстрацію № 0072981, місцезнаходження суб`єкта господарювання, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49102, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Фосфорна, буд. 8 оф. 4 і зареєстрованого у Ленінському (Новокодацькому) районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області як платник податків та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування за № 08 від 28.05.2015 року. 09.02.2017 року, в період робочого часу (більш точного часу слідством не встановлено), знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Глікон» за адресою: м. Дніпро, вул. Фосфорна буд. 8 оф. 4, в порушення вимог п.5, п. 7, п. 10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», вимог п. 7 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 ПК України, вказав в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «Глікон» за 2016 рік об`єкт оподаткування в сумі 557400 грн., з яких податок на прибуток, що підлягає сплаті 100332 грн., в той час, як реальний об`єкт оподаткування мав би складати 725053 грн., з яких податок на прибуток, що підлягав сплаті 130509 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на прибуток в сумі 30177 грн. та підписав зазначену податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ «Глікон» за 2016 рік власним електронним цифровим підписом того ж дня подав її до ДПІ у Ленінському (Новокодацькому) районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, де вона була зареєстрована за вихідним № . Крім того, ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаним про реальні обсяги проведення фінансово-господарських операцій у податковому періоді, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за контроль нарахування та сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету не оприбуткував по бухгалтерському обліку товарно-матеріальні цінності обсягом 472508,14 кг, чим занизив дохід підприємства на суму 5386593 грн., що призвело до заниження податку на прибуток у сумі 969587 грн. Крім того, протягом 2017 року, ОСОБА_7 , будучи службовою особою ТОВ «Глікон» порушив вимоги п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 ПК України, чим занизив фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та міжнародних стандартів фінансової звітності за 2017 рік на загальну суму 26622 грн., що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 4792 грн. Далі, ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, 31.01.2018 року, в період робочого часу (більш точного часу слідством не встановлено), знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Глікон» за адресою: м. Дніпро, вул. Фосфорна буд. 8 оф. 4, достовірно знаючи про те, що сума доходу підприємства 26622 грн. отримана від безпідставно віднесених витрат з експортної оцінки імпортного товару до витрат у звітному періоді та не включена до собівартості товару, та про те, що сума доходу підприємства, отримана від реалізації не облікованої м`ясної продукції складає 5386593 грн. в порушення вимог п. 5, п. 7, п. 10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», та п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134, п. 135.1 ст. 135 ПК України, вказав в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ «Глікон» за 2017 рік об`єкт оподаткування у сумі 1810800 грн., з яки податок на прибуток, що підлягає сплаті 325944 грн., в той час, як реальний об`єкт оподаткування мав би складати 7224015, з яких податок на прибуток, що підлягав сплаті 1300323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на прибуток в сумі 974379 грн. Продовжуючи реалізовувати свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Глікон» ОСОБА_6 , виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, підписав зазначену податкову декларацію за податку на прибуток ТОВ «Глікон» за 2017 рік власним електронним цифровим підписом та того ж дня по дав її до ДПІ у Ленінському (Новокодацькому) районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Вказана декларація зареєстрована у ДПІ у Ленінському (Новокодацькому) районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за вихідним номером .
ОСОБА_6 інкриміновані кримінальні правопорушення, а саме ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненні службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, а саме діяння, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, які ним вчинені шляхом підписання податкових декларацій власним електронним підписом за адресою: м. Дніпро, вул. Фосфорна буд. 8 оф. 4, тобто у Новокодацькому районі м. Дніпра, тобто не в межах територіальної юрисдикції Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська.
Згідно ч. 1 ст. 32 КПК України кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинено кримінальне правопорушення.
Згідно з положеннями п. 1 ч. 1 ст. 34 КПК України - кримінальне провадження передається на розгляд іншого суду, якщо: до початку судового розгляду виявилося, що кримінальне провадження надійшло до суду з порушенням правил територіальної підсудності.
Відповідно до ч. 2 ст. 34 КПК України питання про направлення кримінального провадження з одного суду до іншого в межах юрисдикції одного суду апеляційної інстанції вирішується колегією суддів відповідного суду апеляційної інстанції за поданням місцевого суду або за клопотанням сторін чи потерпілого не пізніше п`яти днів з дня внесення такого подання чи клопотання, про що поставляється вмотивована ухвала.
На підставі викладеного, керуючись ч. 1 ст. 32, 34, ст. 314, п. 6 ч. 2 ст. 412 КПК України, суд,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження № 0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.09.2018 року та звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України направити до Дніпровського апеляційного суду для вирішення питання про направлення кримінального провадження за підсудністю.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя ОСОБА_1