Справа№751/1213/19
Провадження №1-кс/751/773/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 березня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , про проведення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів,

в с т а н о в и в:

У слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області знаходиться кримінальне провадження №0000001 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Ніом» (), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Ніом», систематично здійснюють виготовлення не облікованого підакцизного товару - бензину, змішуючи газовий конденсат з октанопідвищуючими присадками та реалізують його за не обліковану готівку без відображення даних операцій в бухгалтерському обліку, що призводить до ухилення від сплати податків.

В подальшому, службові особи ТОВ «Ніом» з метою прикриття фактів незаконного виготовлення та подальшої реалізації не облікованого бензину, відображують в обліку безтоварні операції з реалізації отриманого від постачальників газового конденсату в адресу підприємств з ознаками фіктивності. В подальшому підприємства з ознаками фіктивності не реалізують газовий конденсат, а шляхом підміни номенклатури товарів надають послуги з формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та несплати ПДВ.

Так, у період з 01.07.2018 по 31.10.2018 службові особи ТОВ «Ніом» відобразили в обліку проведення «безтоварних» операцій з реалізації паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 26 885 тис. грн. в адресу ТОВ «Ревахим» (), ТОВ «Левел АП Україна» (), ТОВ «Валді Інком» (), що мають ознаки фіктивності.

У свою чергу вищевказані підприємства не здійснювали подальшу реалізацію отриманого від ТОВ «Ніом» товару, а шляхом підміни його номенклатури (проведення скрутки), сформували «фіктивний» податковий кредит з ПДВ в сумі 4 480,9 тис.грн., який у подальшому використаний суб`єктами господарювання реального сектору економіки для мінімізації сплати податків до бюджету.

21.02.2019 на підставі ухвал слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 19.02.2019 та 20.02.2019 проведено обшуки приміщень на земельній ділянці з кадастровим номером :08:000:6665, розташованій за адресою: Чернігівська область, м. Бобровиця, вул. Мольченка М., 79 та АЗС, розташованих за адресами: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Соборна, 2А та Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, буд.48Б, в ході яких відібрані зразки нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів.

На підставі вищевказаного, з метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність призначення експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних з метою встановлення їх якості та законності виготовлення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000001 комплексну судову криміналістичну експертизу нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів, проведення якої доручити судовим експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (код ЄДРПОУ 2883096, м. Київ, вул. Смоленська, 6) із використанням можливостей, обладнання та експертів Департаменту податкових та митних експертиз ДФС ( м. Київ, просп. Степана Бандери, буд. 8, корп. 8).

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1.1. До якого виду, сорту, марки, роду відносяться зразки рідин надані на експертизу?

1.2. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.3. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови» та ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне Євро. Технічні умови»?

1.4. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників інших ДСТУ (ГОСТ) та ТУ? Якщо так, то яким саме?

1.5. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин вимогам і нормам показників «Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив» затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927?

1.6. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин згідно з Державним Класифікатором Продукції та Послуг ДК 016:2010 коду ДКПП 19.20.23, коду ДКПП 19.20.26, загальному коду ДКПП 06? Якщо ні, то якій позиції ДКПП відповідають надані на експертизу зразки рідин?

1.7. Чи відповідають надані на експертизу зразки рідин коду товару (продукції) згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) коду УКТ ЗЕД 2710 11 11 00, коду УКТ ЗЕД 2710 19 45 00, коду УКТ ЗЕД 2709 00, коду УКТ ЗЕД 2709 00 10 00? Якщо ні то якому коду УКТ ЗЕД відповідають надані на експертизу зразки рідин?

1.8. Чи належать надані на експертизу зразки рідин до підакцизної групи товарів?

1.9. Які фізико-хімічні властивості та показники наданих на експертизу зразків рідин, який їх хімічний склад та чи наявні в них сторонні домішки?

1.10. Чи виготовлені надані на експертизу зразки рідин шляхом змішування або додавання наступних компонентів: бензин А-92 (та його різновиди), бензин А-95 (та його різновиди), дизельне пальне ДП (та його різновиди), деетанпропанбутанізований конденсат, дистилят газового конденсату, газовий конденсат природний, компонент дизельного палива, ізопентанова фракція, оксигенат моторного палива, етанол, лігроїно-газойлева фракція, бензин газовий стабільний, абсорбент газоконденсатний, вуглеводна бензино-лігроїнова фракція, гліцерин технічний, суміші ациклічних вуглеводів стабілізовані, інших компонентів, хімічних речовин, присадок? Якщо так, то у якій пропорції, чи відповідає хімічний склад, пропорція, процес виготовлення процесу виготовлення, пропорціям, формулам по виробництву бензинів марки А-92 (та його різновидів), бензинів марки А-95 (та його різновидів), дизельного пального ДП (та його різновидів)?

1.11. Чи відповідають компоненти, з яких виготовлені надані на експертизу зразки рідин стандартам, нормам і технічним умовам установленим для нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.12. Чи мають надані на експертизу зразки рідин спільну родову (групову) належність?

1.13. У який спосіб (промисловий, кустарний) виготовлені надані на експертизу зразки рідин?

1.14. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій реалізації в якості нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

1.15. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій переробці?

1.16. Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій утилізації, або знищенню?

Для дослідження експертам надати:

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів у кількості 3 літри, відібрана з резервуару №3 під час проведення 21.02.2019 обшуку приміщень на земельній ділянці з кадастровим номером :08:000:6665, розташованій за адресою: Чернігівська область, м. Бобровиця, вул. Мольченка М., 79, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів у кількості 3 літри, відібрана з резервуару №5 під час проведення 21.02.2019 обшуку приміщень на земельній ділянці з кадастровим номером :08:000:6665, розташованій за адресою: Чернігівська область, м. Бобровиця, вул. Мольченка М., 79, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів у кількості 3 літри, відібрана з резервуару №8 під час проведення 21.02.2019 обшуку приміщень на земельній ділянці з кадастровим номером :08:000:6665, розташованій за адресою: Чернігівська область, м. Бобровиця, вул. Мольченка М., 79, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів у кількості 3 літри, відібрана з резервуару №15 під час проведення 21.02.2019 обшуку приміщень на земельній ділянці з кадастровим номером :08:000:6665, розташованій за адресою: Чернігівська область, м. Бобровиця, вул. Мольченка М., 79, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно бензин А-92Е Турбо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Соборна, 2А, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно бензин А-95Е Турбо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Соборна, 2А, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно дизельне паливо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Соборна, 2А, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно бензин А-95Е Турбо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, буд.48Б, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно бензин А-92Е Турбо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, буд.48Б, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно бензин А-95 Супер турбо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, буд.48Б, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

- Об`єкт (зразок) № 1 прозора скляна банка місткістю три літри, закупорена гвинтовою металевою кришкою та поміщена в поліетиленовий пакет, в якій міститься рідина з характерним запахом нафтопродуктів (орієнтовно дизельне паливо) у кількості 3 літри, відібрана з резервуару під час проведення 21.02.2019 обшуку АЗС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, буд.48Б, який опечатаний паперовою биркою з підписами присутніх осіб та відбитком печатки СУФР ГУ ДФС у Чернігівській області.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України дозволити експертам часткове або повне знищення (витрачання, пошкодження) об`єктів, наданих для експертизи, та зміну їх властивостей у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

В разі необхідності надати експертам для ознайомлення матеріали кримінального провадження № 0000001, що стосуються даної експертизи.

Попередити експертів, які будуть проводити експертизу про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 70, 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового розслідування.

Клопотання з приводу виконання експертизи у кримінальному провадженні №0000001 направляти до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Копії ухвал направити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та експертам Департаменту податкових та митних експертиз ДФС для проведення комплексної судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1