печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3764/19-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 лютого 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві судове провадження за клопотанням сторони захисту у кримінальному провадженні № 0000675 - захисника підозрюваного ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
28.01.2019 в провадження Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання сторони захисту у кримінальному провадженні № 0000675, яке того ж дня передано слідчому судді ОСОБА_1 , про надання тимчасового доступу до документів на паперових та/або електронних носіях інформації, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , або за іншим місцем фактичного знаходження, у тому числі тих, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю здійснення їх фотокопій, друку, копіювання на електронні носії інформації.

В судове засідання адвокат не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, через канцелярію суду подав заперечення проти задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона захисту вказує, що Слідчим управлінням Головної військової прокуратури Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000675 від 22.03.2018.

У зазначеному кримінальному провадженні повідомлено про підозру ОСОБА_3 , йому інкримінується вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.255, ч.4 ст.28, ч.2 ст. 364 КК України.

В клопотанні захисник зазначає, що суть підозри сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що начебто, в результаті незаконних дій членів злочинної організації, за період ймовірної участі у ній ОСОБА_3 на посаді начальника ГУ Міністерства доходів і зборів України в Автономної Республіці Крим, «програмним» підприємством - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , безпідставно сформовано податкові зобов`язання з податку на додану вартість, якими підтверджено незаконно використаний суб`єктами господарювання реального сектору економіки податковий кредит, з подальшим можливим спричиненням державі збитків у вигляді ненадходження податків. Як вважає сторона обвинувачення, невжиття заходів реагування на порушення податкового законодавства України з боку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) полягало, зокрема, у не проведенні перевірок додержання податкового законодавства.

Для з`ясування суттєвих обставин, що є важливими для встановлення істини у кримінальному провадженні, у сторони захисту виникла необхідність в отриманні відомостей та фотокопій документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Сторона захисту вказує, що іншими способами, крім тимчасового доступу, отримати необхідні стороні захисту відомості, неможливо.

Відповідно до ч. 3 ст. 93 КПК України, сторона захисту, потерпілий здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок; ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Аналізуючи вказані норми, слід дійти висновку, що тимчасовий доступ до речей та документів це захід забезпечення кримінального провадження, за допомогою якого сторона кримінального провадження має можливість, на підставі ухвали слідчого судді, отримати докази, в обґрунтування тих, чи інших обставин кримінального провадження.

Частиною 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та додані матеріали в його обґрунтування, дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки стороною захисту доведено, необхідність та можливість вжиття такого засобу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, що спрямоване на виконання завдань кримінального провадження, якими є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Наряду з вказаним, слідчий суддя вважає, що вимога захисника щодо вилучення таких документів, як:

- Нормативно правових актів ДПА/ДПС/Міндоходів України, якими у період часу з січня 2011 по лютий 2014 року затверджувалась методика здійснення контрольно перевірочної роботи відносно платників податків юридичних осіб та методика формування та затвердження планів графіків перевірок (критерії та методика відбору платників податків, методика формування та затвердження, повноваження та обов`язки керівників податкових інспекцій тощо);

- Документів, які містять відомості про структурний підрозділ, який у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014 відповідав за формування плану-графіку перевірок. П.І.Б керівника цього підрозділу та заступника ДПС/Міндоходів/ДФС України, який відповідав за цю роботу та їх посадові інструкції;

- Документів, які висвітлюють алгоритм роботи АІС « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та АІС «Податковий блок», по відпрацювання розбіжностей між «податковими зобов`язаннями» та «податковим кредитом» платників ПДВ;

- Листування, з бази електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_6 / ІНФОРМАЦІЯ_7 /Міндоходів/ДФС України стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 );

- Протоколів оперативних нарад, які проводились в ІНФОРМАЦІЯ_4 , у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Протоколів оперативних нарад/колегій, які проводились керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_8 і зборів України в Автономної Республіці Крим, у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Протоколів оперативних нарад/колегій, які проводились керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_8 і зборів України, у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено в податкову декларацію з ПДВ за травень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено в податкову декларацію з ПДВ за червень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено до податкового кредиту за березень 2013 року, «уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» поданим 12.06.2013 до ДПІ у м. Сімферополі;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податкові зобов`язання з ПДВ, які було включено в податкову декларацію з ПДВ за травень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податкові зобов`язання з ПДВ, які було включено в податкову декларацію з ПДВ за червень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) було сформовано податкові зобов`язання з ПДВ, які було включено до податкових зобов`язань за березень 2013 року, «уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» поданим 12.06.2013 до ДПІ у м. Сімферополі;

- Відомостей, щодо розбіжностей між Податковим кредитом та Податковими зобов`язаннями ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, в розрізі кожного місяця з доданням скриншотів з АІС «Податковий блок»;

- Витягів з інформаційних баз даних ДФС, щодо актів документальних та камеральних перевірок податкових декларацій з ПДВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Документальних та камеральних перевірок податкових декларацій з ПДВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), проведених за період з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, щодо податкового навантаження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей про кількість осіб, які у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, отримували доходи на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 );

- Відомостей про покупців (контрагентів) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, а саме інформаційні картки (реєстраційні відомості), що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок»;

- Відомостей про постачальників (контрагентів) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, а саме інформаційні картки (реєстраційні відомості), що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок»;

- Актів та довідок зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», складених відносно суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Запитів на проведення зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», спрямованих в адресу податкових органів відносно проведення зустрічних звірок, щодо суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Запитів на проведення зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», спрямованих податковими органами в адресу суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово господарські взаємовідносини ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, які висвітлюють заведення у відношенні посадових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) ОРС категорії «Захист» або «Злочин», та відомостей підтверджуючих реалізацію матеріалів зазначених ОРС;

- Відомостей, які висвітлюють здійснення слідчими підрозділами податкової міліції ДПА/ДПС/Міндоходів України досудового слідства в кримінальних справах та кримінальних провадженнях зареєстрованих за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), та відомостей, які висвітлюють реєстраційні номера даних кримінальних справ та кримінальних проваджень;

- Відомостей, які висвітлюють здійснення слідчими підрозділами податкової міліції ДПА/ДПС/Міндоходів України області досудового слідства в кримінальних справах та кримінальних провадженнях зареєстрованих за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами СПД, які сформували валові витрати з податку на прибуток підприємств та податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 , та відомостей, які висвітлюють реєстраційні номера даних кримінальних справ та кримінальних проваджень;

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час здійснити документальну перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 );

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час, без проведення документальної перевірки, здійснити донарахування з податку на прибуток підприємств та ПДВ платнику податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 );

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час, без проведення документальної перевірки, здійснити донарахування з податку на прибуток підприємств та ПДВ платнику податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 )?

- Відомостей, які висвітлюють можливість без складання акту перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) внести відомості до ЄРДР, щодо порушення посадовими особами зазначених підприємств норм податкового законодавства;

- Відомостей, які висвітлюють, чи було передбачено законодавством України та НПА, наказами, розпорядженнями тощо, у період часу с 01.05.2013 по 31.05.2013, проведення камеральних перевірок «уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

є необгрунтованою, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 2, 26, 93, 159, 160, 162, 163, ст. 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати захиснику підозрюваного ОСОБА_3 адвокату ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000675 від 22.03.2018 тимчасовий доступ до документів на паперових та/або електронних носіях інформації, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , або за іншим місцем фактичного знаходження, у тому числі тих, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю здійснення їх фотокопій, друку, копіювання на електронні носії інформації, а саме до:

- Контрольних завдань, приказів, розпоряджень тощо ІНФОРМАЦІЯ_6 , якими у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014 доводилось до відпрацювання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 );

- Інформаційної картки платника податку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), з інформаційної системи АІС «Податковий блок», станом на теперішній час, з зазначенням відкритих та закритих рахунків в банківських установах;

- Відомостей про e-mail та ІР адреси, у розрізі кожного місяця, з яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), у період час з 03.04.2012 по 28.02.2014, спрямовувала податкову звітність до податкових органів;

- Податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ) з усіх видів податків, у тому числі з ПДВ разом з додатками та уточнюючими розрахунками, митних декларацій що подавалась підприємством до податкових органів, у період 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, щодо наявності податкового боргу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

В іншій частині вимоги клопотання залишити без задоволення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1- матеріали судового провадження

Примірник 2 та завірена копія - надано адвокату.

Слідчий суддя ОСОБА_1