Справа № 308/3851/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000017, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) не відобразила у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік дохід, отриманий у вигляді додаткового блага, анульованої (прощеної) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) частини основного боргу за кредитом та не сплатила податок на доходи з фізичних осіб в сумі 758797,28 грн. та військовий збір в сумі 56955,47 грн., що може свідчити про умисне ухилення від сплати податків та зборів, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, кредитором АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно Договору про припинення зобов`язань від 23.06.2015 за кредитним договором №014/4074/81/31472 від 08.02.2007 року позичальнику гр. ОСОБА_4 було прощено частину боргу основна сума якого становить 3 797 031, 40 грн., а отже, згідно пп. «д» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України отримано дохід, як додаткове благо у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитом за його самостійним рішенням. Відповідно п.5 договору від 23.06.2015 року про припинення зобов`язань за кредитним договором №014/4074/81/31472 від 08.02.2007 на позичальника ОСОБА_4 відповідно до абзацу д) підпункту 164.2.17 пункту 162.2 статі 164 Податкового кодексу України, покладається обов`язок сплати податку на доходи фізичних осіб з суми анульованого (прощеного) банком основного боргу та відображення суми отриманого доходу у вигляді анульованого (прощеного) основного боргу у річній податковій декларації, за підсумками звітного періоду, в якому борг було анульовано (прощено). Таким чином на гр. ОСОБА_4 відповідно до Податкового кодексу України покладається обов`язок сплати податку на доходи фізичних осіб з суми анульованого (прощеного) основного боргу та відображення суми отриманого доходу у вигляді анульованого (прощеного) основного боргу у річній податковій декларації. Так, встановлено, що ОСОБА_4 у поданій до органів Державної фіскальної служби податковій декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік суму доходу, отриманого платником податку, як додаткове благо в суму 3797031,40 грн. не задекларовано. Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті документальної позапланової перевірки №9/13-05/ від 02.01.2019 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ), з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з отриманого у 2015 році доходу, як додаткове благо, від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 . Таким чином, встановлено, що фізична особа ОСОБА_4 , під час отримання додаткового блага, у вигляді анулюваної (прощеної) банківською установою суми боргу, умисно ухилилася від сплати обов`язкових податків та зборів у значних розмірах.Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинено матеріальні збитки на суму 815 752 грн.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що під час досудового розслідування, з метою у подальшому проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у отриманні оригіналів банківських документів, без яких проведення вказаної експертизи буде не можливим. Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це оригінали всіх банківських документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та що стосуються надання фізичній особі ОСОБА_4 кредитних коштів згідно договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007, документів, що підтверджують сплату ОСОБА_4 коштів по сумі основного боргу та сплати відсотків, документів, на підставі яких вказаній фізичній особі було прощено (анульовано) отриманий кредит та документів, якими банківською установою було повідомлено ОСОБА_4 про анулювання боргу та про обов`язок вказаної громадянки задекларувати отриманий дохід у вигляді додаткового блага та сплатити всі необхідні податки та збори.Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) є відомості, що містяться у матеріалах кримінального провадження №0000017 (зокрема, в акті позапланової документальної перевірки №9/13-05/ від 02.01.2019 року, та інших документах). Крім того, підставами вважати, що документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) є положення Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній та іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні здійснюватись АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Оригінали вищевказаних банківських документів фізичної особи ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним стане можливим дослідити обставини укладання кредитного договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007, іпотечного договору, отримання фізичною особою ОСОБА_4 кредитних коштів, сплати відсотків по вказаному кредитному договору, анулювання (прощення) боргу, сплату коштів та відсотків по кредитному договору, підтвердити факт того, що фізична особа ОСОБА_4 власноручно підписала договір про припинення зобов`язань від 23.06.2015, отримала вказане банківське повідомлення та була ознайомлена зі змістом ст. 164 Податкового Кодексу України щодо обов`язку задекларувати отриманий дохід у вигляді додаткового блага та сплатити до державного бюджету відповідні податкові платежі з отриманого доходу. Відомості, що містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування, а отже, мають суттєве значення у даному кримінальному провадженні. Іншим способом отримати оригінали вищевказаних банківських документів не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Вилучення оригіналів вказаних банківських документів також необхідне задля використання їх під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження того, що ОСОБА_4 власноручно підписала договір про припинення зобов`язань від 23.06.2015, отримала банківське повідомлення про анулювання (прощення) боргу. Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане основне завдання слідства відшкодування спричинених державі збитків. У зв`язку з вищенаведеним, та враховуючи, що відомості, які містяться в оригіналах вищевказаних банківських документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, та будуть використані під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, з врахуванням того, що іншими способами отримати вказані документи не можливо, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів банківських документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: оригінали кредитної справи фізичної особи ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ), зокрема, кредитного договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007, іпотечного договору від 08.02.2007 з усіма додатками, документів, що підтверджують видачу банківською установою кредитних коштів, документів, що підтверджують погашення кредиту за вказаним кредитним договором, підтверджують сплату відсотків за вказаним кредитним договором, договір про припинення зобов`язань від 23.06.2015 з додатками, документів щодо анулювання (погашення) боргу за вказаним договором (повідомлення банку), документів щодо розрахунку заборгованості (боргу) фізичної особи ОСОБА_4 по кредитному договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007, сума якої, відповідно до повідомлення банку про анулювання боргу, занульована (прощена),а тому керуючись ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з"явилася, хоча про час та місце розгляду клопотання була повідомлена, подала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю мотивоване тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу, з можливістю вилучення оригіналів банківських документів, зазначених в клопотанні, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Дослідивши матеріали справи беручи до уваги, що з наданих матеріалів клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000017 з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у тимчасовому доступі до банківських документів, зазначених в клопотанні, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), оскільки такі містять інформацію, яка може мати доказове значення у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) оригінал кредитної справи фізичної особи ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ), а саме:

-оригінал кредитного договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007 з додатками;
-оригінал іпотечного договору від 08.02.2007;
-оригінали первинних банківських бухгалтерських документів (розпорядження, заяви на видачу та переказ готівки, меморіальні ордери, касові ордери, грошові чеки, платіжні доручення, тощо), що підтверджують видачу кредиту по кредитному договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007;
-оригінали листів-вимог АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », адресованих ОСОБА_4 щодо невиконання зобов`язань по виплаті коштів згідно договору;

-оригінали документів, що підтверджують погашення позичальником кредиту за основним боргом згідно кредитного договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007 у розрізі кожного місяця станом на 23.06.2015 року;
-оригінали документів, що підтверджують сплати позичальником відсотків згідно кредитного договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007 у розрізі кожного місяця станом на 23.06.2015 року;
-оригінал договору про припинення зобов`язань від 23.06.2015 з додатками;

-оригінал повідомлення щодо анулювання (погашення) боргу за кредитним договором №014/4074/81/31472 від 08.02.2007;
-оригінал розрахунку заборгованості (боргу) ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ) по кредитному договору №014/4074/81/31472 від 08.02.2007, сума якої, відповідно до повідомлення Банку про анулювання боргу, занульована (прощена);
-відомості про рух коштів на позичковому рахунку ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ) з часу відкриття по час закриття рахунку;
-відомості про рух коштів на рахунок по процентах ОСОБА_4 (рнокпп: НОМЕР_3 ) з часу відкриття по час закриття рахунку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1