УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи, у кримінальному провадженні №0000011,

ВСТАНОВИЛА:

05.03.2019 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судової економічної експертизи.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «директор ТОВ «Укр Буд Компані» ОСОБА_4 , шляхом безпідставного включення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат, що фактично не здійснювались та шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаєморозрахунках із ризиковими контрагентами, а саме: ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон Пром Союз», ТОВ «Банто Пром Груп», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН», умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 755 187 грн. та податку на прибуток у сумі 618 080 грн., всього податків на загальну суму 1 373 267 грн.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Укр Буд Компані» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Факти заниження до сплати в бюджет сум податку на прибуток в розмірі 618 080 грн. та податку на додану вартість в розмірі 755 187 грн. за операціями з ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон Пром Союз», ТОВ «Банто Пром Груп», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН» підтверджуються висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укр Буд Компані» №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016.

За результатами проведеної перевірки встановлено неможливість реального проведення контрагентами ТОВ «Укр Буд Компані» господарських операцій через відсутність на балансі основних засобів та обладнання для самостійного постачання товарів, відсутність власних виробничих, складських, торгових приміщень та трудових ресурсів. Надані на перевірку документи неналежним чином оформлені, відсутні сертифікати якості на поставлені будівельні матеріали, в зв`язку з чим останні засвідчують документальне оформлення ніби то поставлених товарів (наданих послуг) без фактичного здійснення таких операцій.

Окрім того, контрагенти ТОВ «Укр Буд Компані» не звітували до фіскального органу, назви останніх фігурують у кримінальних провадженнях за фактом вчинення фіктивного підприємництва, підприємства ніколи не знаходились за місцем їх реєстрації, а висновки перевірок фіскальних органів свідчать про діяльність останніх виключно задля надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки (формування витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість), у т.ч. ТОВ «Укр Буд Компані».

За таких обставин у ТОВ «Укр Буд Компані» відсутнє право на витрати та податковий кредит з податку на додану вартість, сформований за документами по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Білдекс», ТОВ «Акрон Пром Союз», ТОВ «Банто Пром Груп», ТОВ «Віта Союз», ТОВ «Гарант Максимум», ТОВ «Дельта Союз», ТОВ «Арс Девелопмент», ТОВ «Грандес-2020», ТОВ «СКМПН».»

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у призначенні судової економічної експертизи, слідчий просить залучити експерта.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Тому, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, клопотання слідчого, яке є доведеним, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000011 судову економічну експертизу, проведення якої доручити працівникам Хмельницького відділення Київського Науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експерта (експертів) поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються висновки акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укр Буд Компані» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 12.03.2012 по 31.12.2014 за №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016, в частині встановлення несплати ТОВ «Укр Буд Компані» податку на прибуток в сумі 618 080 грн. та податку на додану вартість в сумі 755 187 грн., всього податків на суму 1 373 267 грн., із врахуванням протоколів слідчих дій та зібраних матеріалів кримінального провадження?

Для проведення експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №0000011.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст.384, 385 КК України.

Висновок експерта надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя