Справа № 761/621/18
Провадження № 1-в/761/567/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2018 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представників ТОВ «Морський спеціалізований порт «Ніка-Тера» - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про вирішення питання про долю речових доказів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000039 від 22.03.2017,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва 28.11.2018 року надійшло клопотання прокурора відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про вирішення питання про долю речових доказів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000039 від 22.03.2017 року, а саме: залишок товарно-матеріальних цінностей, кукурудзу 3 класу українського походження врожаю 2017 року, що знаходиться на території ТОВ «МСП «Ніка-Тера» (код 22439446).
Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснювалось досудове розслідування кримінального провадження № 0000039 від 22.03.2017 року.
09.10.2017 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000146 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
09.10.2017 року вказане кримінальне провадження об`єднано з кримінальним провадженням №0000039 від 22.03.2017 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві службові особи групи підприємств, а саме: ТОВ «АЛЕКС ПРОМИНВЕСТ» (), ТОВ «АГРО-ПОИНТ» (), ТОВ «АГРО НІКО АЛЬЯНС» (), ТОВ «ПРІОРІ КОМПАНІ» () та ТОВ «УКРТРАНСЛОГИСТИКА 2» () протягом 2016-2017 року експортують товари за межі митної території України та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом невідображення в податковій звітності з податку на додану вартість об`єктів оподаткування, що призвело до фактичної несплати ПДВ на загальну суму 7 млн. грн., що є особливо великим розміром. Порушення податкового законодавства в частині невідображення в податковій звітності з податку на прибуток об`єктів оподаткування підтверджуються висновком експертного дослідження №2- 09/10/2017-до.
Ухвалами Шевченківського районного суду м. Києва від 10 жовтня 2017 року та від 30 жовтня 2017 року накладено арешт на документи та товарно-матеріальні цінності, а саме: кукурудзу 3 класу українського походження врожаю 2017 року вагою 7 748,4 тон, що знаходиться на території ТОВ «МСП «Ніка-Тера».
Постановою слідчого від 09.01.2018 року кримінальне провадження №0000039 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України закрито у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.
Вказані речові докази, а саме: кукурудзу 3 класу українського походження врожаю 2017 року просить передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів для їх реалізації.
В судовому засіданні прокурор просив клопотання задовольнити, з підстав, які в ньому наведені.

Представники ТОВ «Морський спеціалізований порт «Ніка-Тера» - ОСОБА_4 та ОСОБА_5 проти клопотання заперечували.
Заслухавши сторін кримінального провадження, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Другим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000039 від 22.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 сг.27, ч. 1 ст.15, ч.5 ст.27, ч.5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали оперативного управління Головного управління м. Києві, згідно яких встановлено, що службові особи групи підприємств, а саме: ТОВ «Альянсагротрейд» (), ТОВ «Суперстроун» () та ТОВ «Солікс Компані» (), які зареєстровані на території м.Києва й Одеської області та протягом 2016-2017 років експортують товари за межі митної території України, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом невідображення в податковій звітності з податку на прибуток об`єктів оподаткування, що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі 51 393 123,72 гривень.
09.10.2017 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000146 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню під № 0000146 встановлено, що згідно матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві службові особи групи підприємств, а саме: ТОВ «АЛЕКС ПРОМИНВЕСТ» (), ТОВ «АГРО-ПОИНТ» (), ТОВ «АГРО НІКО АЛЬЯНС» (), ТОВ «ПРІОРІ КОМПАНІ» () та ТОВ «УКРТРАНСЛОГИСТИКА 2» () протягом 2016-2017 року експортують товари за межі митної територію України, та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом невідображення в податковій звітності з податку на додану вартість об`єктів оподаткування, що призвело до фактичної несплати ПДВ на загальну суму 7 млн. грн., що є особливо великим розміром. Порушення податкового законодавства в частині невідображення в податковій звітності з податку на прибуток об`єктів оподаткування підтверджуються висновком експертного дослідження №2- 09/10/2017-до.
09.10.2017 року кримінальне провадження №0000146 об`єднано з кримінальним провадженням №0000039 від 22.03.2017 року.
Постановою слідчого від 09.01.2018 року кримінальне провадження №0000039 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України закрито у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.
Як вбачається з вказаної постанови, відсутні докази, які б свідчили про наявність у службових осіб ТОВ «Альянсагротрейд» (), ТОВ «Суперстроун» () та ТОВ «Солікс Компані» () та ПП «Метінвест-Груп» прямого умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків.
Зазначено, що досудовим розслідуванням не встановлено фактів, які б свідчили про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Алекс Промінвест, ТОВ «Агро Поінт», ТОВ «Агро Ніко Альянс», ТОВ «Пріорі Компані» та ТОВ «Укртранслогістика2».
У період з 04.10.2017 по 06.10.2017 проведено обшук за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23, за результатами якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи з приводу завезення до ТОВ «МСП «Ніка-Тера» кукурудзи наступними СГД, а саме: ТОВ «Алекс Промінвест», ТОВ «Агро-Поінт», ТОВ «Агро Ніко Альянс», ТОВ «Пріорі Компані» та ТОВ «Укртранслогістика2».
Однак, в подальшому досудовим слідством було встановлено, що ТОВ «Пріорі Компані» було перевізником товару на замовлення ТОВ «Агро Ніко Альянс» та фактично не являвся власником будь-якого товару. ТОВ «Укртранслогістика2» також було перевізником товару на замовлення ТОВ «Бурат Агро», яке фактично було його власником. Доказів, які б вказували на вчинення службовими особами ТОВ «Укртранслогістика2» кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, не здобуто.
Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження отримано документи, які свідчать про придбання ТОВ «Алекс Промінвест» товарно-матеріальних цінностей кукурудзи та підтверджують законність походження товару.
Також встановлено, що ТОВ «Алекс Промінвест» є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснювало на протязі 2017 року експертні операції, які відображено у податковій звітності товариства.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що власником товару, який завозився ТОВ «Агро-Поінт» є ТОВ «Прометей Агро», яке в свою чергу придбало товар (кукурудзу) у сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю «Старий коврай», а також у державного наукового центру Інституту механізації та електрифікації сільського господарства.
У подальшому встановлено, що ТОВ «Агро-Поінт» уклало договір транспортного експедирування з ТОВ «Промей Агрі», згідно якого ТОВ «Агро Поінт» зобов`язується організувати та надати транспортно-експедиторські послуги по перевезенню кукурудзи на територію ТОВ «МСП «Ніка Тера» за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23.
Таким чином, проведеним досудовим розслідуванням не встановлено доказів вчинення службовими особами, а саме: ТОВ «Алекс Промінвест», ТОВ «Агро-Поінт», ТОВ «Агро Ніко Альянс», ТОВ «Пріорі Компані» та ТОВ «Укртранслогістика2» дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків.
Як в подальшому вказано у постанові слідчого про закриття кримінального провадження від 09.01.2018, податкові перевірки не проводилися та відповідно повідомлення-рішення по виявленим порушенням податкового законодавства, що були підставами для початку досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню, не виносились. В діях службових осіб ТОВ «Альянсагротрейд» (), ТОВ «Суперстроун» (), ТОВ «Солікс Компані» (), ПП «Метінвест-груп», ТОВ «Алекс Промінвест», ТОВ «Агро-Поінт», ТОВ «Агро Ніко Альянс», ТОВ «Пріорі Компані» та ТОВ «Укртранслогістика2», відповідальних за достовірність та повноту відображення податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, відсутній склад кримінального правопорушення, передбачений ст. 212 КК України, у зв`язку з відсутністю суспільнонебезпечних наслідків у вигляді фактичної несплати податків до бюджету.
Враховуючи вищевикладені обставини в сукупності, а саме відсутність доказів вчинення службовими особами ТОВ «Алекс Промінвест», ТОВ «Агро-Поінт», ТОВ «Агро Ніко Альянс», ТОВ «Пріорі Компані» та ТОВ «Укртранслогістика2» дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, та наявності постанови слідчого від 09.01.2018 року про закриття кримінального провадження №0000039 у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для застосування положень ч. 6 ст. 100 КПК України, а саме передачі речових доказів - залишку товарно-матеріальних цінностей кукурудзи 3 класу українського походження врожаю 2017 року, що знаходиться на території ТОВ «МСП «Ніка-Тера» (код 22439446), Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів для їх реалізації, відсутні.
Таким чином, клопотання прокурора відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_3 щодо вирішення питання про долю речових доказів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000039 від 22.03.2017 задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 100, 376, 395 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання прокурора відділу Прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про вирішення питання про долю речових доказів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000039 від 22.03.2017, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали проголошено 28 грудня 2018 року о 08 год. 00 хв.

Суддя: ОСОБА_1