Справа № 165/893/19 Провадження № 1-кп/165/191/19 q НОВОВОЛИНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2019 року м. Нововолинськ

Нововолинський міський суд Волинської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі Нововолинського міського суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000040 від 31 серпня 2018 року про звільнення від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України на підставі ст.48 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Нововолинська, українець, громадянин України, освіта вища, одружений, має на утриманні двох малолітніх дітей: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , не судимий, працює директором ТОВ "Дім Міськбуд", зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, суд,

встановив:

ОСОБА_4 підозрюється у тому, що він, будучи призначеним згідно наказу №1 від 17 липня 2013 року директором ТОВ "ДАД-БУД", , юридична адреса: Волинська область, м. Нововолинськ, 15 мікрорайон, буд.5, кв.21, фактична адреса: Волинська область, м. Нововолинськ, вул. Святого Володимира, буд.5, яке зареєстроване Нововолинським міським управлінням юстиції Волинської області 15 липня 2013 року за №00029, взяте на податковий облік у Нововолинській ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області 16 липня 2013 року за №03, будучи у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді, службовою особою підприємства, на яку відповідно до Конституції України, Законів Украни та статуту товариства покладено обов`язки та відповідальність за організацію роботи товариства, організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, а саме згідно:

ст.67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом;

Податкового кодексу України:

ст.16 обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України;

ст.36 податковий обов`язок визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України;

ст.47 відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах;

ст.110 відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами;

ст.111 кримінальна відповідальність за порушення законів з питань оподаткування;

Згідно статуту ТОВ "ДАД-БУД", в редакції 2013 року:

п.7.10 ст.7 товариство обліковує результати своєї діяльності, веде бухгалтерську і статистичну звітність у відповідності до чинного законодавства;

ст.8 директор організовує поточну роботу Товариства, затверджує підписами всі документи фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, які є основою бухгалтерських записів, в тому числі, зобов`язання, звіти та баланси;

п.11.2 ст.11 товариство обчислює і сплачує податки, збори та інші обов`язкові платежі згідно з діючим законодавством України;

Згідно посадової інструкції директора ТОВ "ДАД-БУД", затвердженої директором ТОВ "ДАД-БУД" 31 грудня 2013 року:

розділу 2 керівник підприємства організовує безпосередньо та через адміністрацію фінансову, виробничу й господарську діяльність;

розділу 4 керівник підприємства несе відповідальність за неналежне виконання або невиконання своїх обов`язків, передбачених посадовою інструкцією; за правопорушення, вчинені у процесі виконання своєї діяльності, у межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України, в період жовтня 2017 року лютого 2018 років, допустив неналежне виконання покладених на нього службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Зокрема, ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ТОВ "ДАД-БУД", через перевищення граничного обсягу доходу, визначеного п.п.291.4 ст.291 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України в сумі 2 525 835 грн., допустив недотримання ТОВ "ДАД-БУД" умов перебування на спрощеній системі оподаткування, в наслідок чого товариство втратило статус платника єдиного податку третьої групи з 01 січня 2017 року та переведене на загальну систему оподаткування. Із вказаної вище дати ТОВ "ДАД-БУД" стало платником податку на прибуток на загальних умовах та відповідно, підлягало обов`язковій реєстрації платником податку на додану вартість з подальшим обов`язком подавати відповідні податкові декларації з податку на додану вартість та сплачувати належні податки, про що ОСОБА_4 не було відомо.

Про зміни податкового законодавства, відповідно до яких ТОВ "ДАД-БУД" зобов`язане перейти на загальну систему оподаткування, зареєструвавшись платником ПДВ, подавати звітність та сплачувати податки у встановленому Податковим кодексом України загальному порядку і у визначені строки, в жовтні 2017 року повідомила ОСОБА_4 бухгалтер даного товариства ОСОБА_7 , яка не мала права підпису документів та не являлась службовою особою товариства. Однак, внаслідок неналежного виконання службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_4 , не передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків, хоча в силу займаної посади та являючись службовою особою товариства повинен був і міг їх передбачити, в подальшому (з жовтня 2017 року до моменту проведення податкової перевірки товариства) не вжив жодних заходів для подачі уточнюючих декларацій з відповідними коригуваннями показників звітності та сплати належних податків товариством " ДАД-БУД".

Внаслідок неналежного виконання службових обов`язків ОСОБА_4 , як директором товариства, не подано від імені ТОВ "ДАД-БУД" податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень 2017 року (яка в силу вимог Податкового кодексу України мала б бути подана до 20 листопада 2017 року), за листопад 2017 року (яка в силу вимог Податкового кодексу України мала б бути подана до 20 грудня 2017 року), за груднеь 2017 року (яка в силу вимог Податкового кодексу України мала б бути подана до 20 січня 2018 року), та декларацію з податку на прибуток підприємства за 2017 рік (яка в силу вимог Податкового кодексу України мала б бути подана до 10 лютого 2018 року), а також від ТОВ "ДАД-БУД" до бюджету не надійшло 1 002 835 грн. податку на додану вартість за період з 01 жовтня 2017 року по 31 грудня 2017 року та 234 263 грн. податку на прибуток за 2017 рік, а всього податків на загальну суму 1 237 098 грн.

Враховуючи наведене, внаслідок неналежного виконання службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_4 будучи службовою особою платника податків директором ТОВ "ДАД-БУД", вчинив службову недбалість, внаслідок чого державним інтересам спричинено тяжкі наслідки у виді ненадходження до бюджету податків на загальну суму 1 237 098 грн., яка більше ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Правова кваліфікація дії ОСОБА_4 неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, тобто злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України.

ОСОБА_4 29 березня 2019 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

У клопотанні прокурор зазначає, що підозрюваний ОСОБА_4 в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження свою вину у повідомленій йому підозрі у вчиненні кримінального правопроушення визнав повністю, щиро розкаявся, вперше притягується до кримінально відповідальності, підозрюється у вчиненні злочину середньої тяжкості, дане кримінальне правопорушення не є корупційним злочином, добровільно відшкодував заподіяні збитки в сумі 1 237 098 грн., а також надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.48 КК України. За таких обставин, враховуючи, що ОСОБА_4 звільнений з посади директора ТОВ "ДАД-БУД", а тому перестав бути суспільно небезпечною особою, тому просить звільнити його від кримінальної відповідальності, у зв`язку із зміною обстановки, а саме втратою особою суспільної небезпечності.

У підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задоволити.

У підготовчому судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 просив клопотання прокурора задоволити, звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити провадження.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до вимог ст.48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
Матеріалами кримінального провадження підтверджується, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, який у відповідності до ст.12 КК України відноситься до категорії середньої тяжкості та не є корупційним злочином, вперше притягується до кримінальної відповідальності, вину визнав та розкаявся у вчиненому, активно сприяв розкриттю злочину, відшкодував усі завдані збитки та усунув заподіяну шкоду, звільнився з посади директора ТОВ "ДАД-БУД". Підозрюваний ОСОБА_4 інших правопорушень не вчиняв, до адміністративної відповідальності не притягувався, скарг на його поведінку або дії від громадян не надходило, має постійне місце проживання та сім`ю у якій виховуються двоє малолітніх дітей, є особою молодого віку, на обліку у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває.
Заслухавши прокурора, підозрюваного, які просили клопотання задоволити, суд приходить до висновку, що ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності.

Міра запобіжного заходу ОСОБА_4 у даному кримінальному провадженні не обиралась.

Судові витрати у даному кримінальному провадженні відсутні.

Арешт накладений на майно та документи належні ТОВ "ДАД-БУД" ухвалою слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 15 березня 2019 року (а.с.20-21) скасувати.

Долю речових доказів суд вирішує за правилами ст.100 КПК України.

Керуючись ч.3 ст.314, ч.1 ст.285, п.1 ч.2 ст.284 КПК України, на підставі ст.44, ст.48 КК України, суд,

ухвалив:

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 367 КК України на підставі ст.48 КК України, оскільки на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність і він перестав бути суспільно небезпечною особою.

Закрити кримінальне провадження №0000040 від 31 серпня 2018 року року відносно ОСОБА_4 за ч.2 ст.367 КК України.

Арешт накладений на майно та документи належні ТОВ "ДАД-БУД" ухвалою слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 15 березня 2019 року скасувати.

Речові докази: - папка швидкозшивач фіолетового кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» акти списання за 2017 рік», в якій містяться документи щодо списання матеріалів;

- папка швидкозшивач сірого кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» документи за ІІ півріччя 2016 року», в якій містяться документи щодо придбання, транспортування та списання матеріалів;

- папка швидкозшивач чорного кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» документи за грудень 2016 року», в якій містяться документи щодо придбання матеріалів та їх оплати;

- папка швидкозшивач сірого кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» звітність за 2017 рік», в якій містяться документи податкової та статистичної звітності;

- папка швидкозшивач з написом «зарплата 2017 ТзОВ «Дад-Буд»», в якій містяться документи по нарахуванню заробітної плати;

- папка швидкозшивач зеленого кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» акти виконаних робіт 2016 рік списання матеріалів», в якій містяться документи щодо списання матеріалів та виконання робіт;

- папка швидкозшивач синього кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» 2018, акти виконаних робіт, списання матеріалів», в якій містяться документи щодо списання матеріалів та виконання робіт;

- папка швидкозшивач чорного кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» акти виконаних робіт та акти на списання грудень 2016», в якій містяться документи щодо списання матеріалів та виконання робіт;

- папка швидкозшивач сірого кольору з написом «каса за І півріччя 2016 рік ТзОВ «Дад-Буд»», в якій містяться документи щодо видаткових касових операцій;

- папка швидкозшивач чорного кольору з написом «ТзОВ «Дад-Буд» документи 2018 року», в якій містяться документи щодо придбання та транспортування, а також виконання та оплати ТМЦ та робіт;

- папка швидкозшивач сірого кольору з написом «каса за ІІ півріччя 2016 рік ТзОВ «Дад-Буд»», в якій містяться документи щодо видаткових касових операцій;

- папка швидкозшивач сірого кольору з написом «каса за І півріччя 2018 рік ТзОВ «Дад-Буд»», в якій містяться документи щодо видаткових касових операцій;

- папка швидкозшивач темно сірого кольору з написом «Устилуг», в якій містяться документи щодо виконаних ремонтних робіт, які знаходяться у старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_8 (а.с.30-31) повернути ТОВ "ДАД-БУД"; комп`ютерну техніку системний блок світло-сірого кольору "Асус", без ідентифікаційних номерів, який переданий на зберігання у кімнату РД СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області (а.с.30-31) повернути ТОВ "ДАД-БУД".

На ухвалу протягом семи днів з дня її проголошення сторони можуть подати апеляції до Волинського апеляційного суду через Нововолинський міський суд Волинської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий підпис

Згідно з оригіналом

Суддя ОСОБА_1