Справа №592/3879/19
Провадження №1-кс/592/1998/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що у період 2017-2019 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків та незаконного формування податкового кредиту, проводили фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ). Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводили безтоварні операції з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), а саме отримували послуги по збиранню врожаю. У ході аналізу встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) достатньо працівників, техніки та виробничих потужностей для того, щоб самостійно виконувати дані роботи.

Крім того, проведеними по даному кримінальному провадженню слідчими (розшуковими) діями встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали закупівлю мінеральних хімічних добрив (діамофоску та добриво аміачно-нітратне) у підприємств з ознаками фіктивності ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ).

Допитана в якості свідка засновник та директор ФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 пояснила, що підприємство зареєструвала на прохання малознайомих осіб, будь-яку фінансово-господарську діяльність не здійснювала. Викладене ставить під сумнів, фактичне проведення господарських операцій зазначеним суб`єктом господарювання.

Крім того, допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 пояснив, що за грошову винагороду зареєстрував зазначений СПД та будь-яку фінансово-господарську діяльність не здійснював.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) вручено вимогу №3379/10/18-28-23-16 від 07.02.2019 р. про надання завірених належним чином копій документів, а саме: статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); накази про призначення, накази про звільнення посадових осіб за період з 2017 по 2019 роки; посадові інструкції директора та головного бухгалтера; положення по організації бухгалтерського обліку на підприємстві; відомості по пільгам з оподаткування, підтверджуючі документи; реєстр договорів оренди земельних ділянок, що використовуються у товарному сільськогосподарському виробництві вказаної продукції; документи, яким затверджено сівозміни, які використовуються підприємством при ведені фінансово-господарської діяльності; штатний розпис, що засвідчує наявність кваліфікованого персоналу, залученого для здійснення відповідних сільськогосподарських робіт, табелі обліку робочого часу працівників підприємства, деталізовані відомості про нарахування заробітних плат, інших документів, де відображається сума заробітної плати працівників підприємства у період з 2017 по 2019 років; документи щодо наявності або оренди складських приміщень, основних засобів та виробничих потужностей, які використовуються для господарської діяльності підприємства з зазначенням відповідних одиниць техніки та площі господарських об`єктів; акти по використанню мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, ядохімікатів і гербіцидів (форма сільгосп облік №117-а); облікові листи тракториста (сільгоспформа №65); лімітно-заборонні картки на отримання ГСМ по водіями (сільгосп форма №117-а); документи складського обліку щодо зберігання добрив; шляхові листи тракторів Форма №118; форма № ВЗСГ-3 акт про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив та засобів хімічного захисту рослин; звіти за формами 4-сг, 4 мтп, 10-мех, 11-ОЗ, 21-заг, 24-сг, 29-сг,50-сг у розрізі місяців, документи що підтверджують наявність рухомого та нерухомо майна або інші форми фінансової та статистичної звітності вказаного підприємства за період з 2017 по 2019 роки, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази. На дану вимогу директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надано відповідь №17 від 14.02.2019 про відмову надання документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 04.01.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000001 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000001, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.01.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1