Справа №127/7867/19
Провадження №1-кс/127/4655/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 квітня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054 відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), які в період серпня вересня 2017 року, здійснили ризикові операції з формування податкового кредиту за рахунок придбання бензину та дизпалива у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на загальну суму 16 040 650 грн., в тому числі ПДВ 3 208 130 грн.

Встановлено що СУ ФР Офісу великих платників ДФС здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000024, що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, в ході якого допитано у якості свідків посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в своїх показах зазначили про непричетність до реєстрації та здійснення господарської діяльності даного товариства.

Так, 24.10.2018 співробітниками СУ ФР Офісу великих платників ДФС (дата внесення інформації 22.10.2018, вих. №59403/28-10-23-02) внесено картку фіктивного підприємництва щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, відповідно до висновку дослідження №131/21-09-01/40857701 від 26.09.2018, проведеного міжрегіональним відділом з особливо важливих справ МОУ ОВПП ДФС з`ясовано, що операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2017 року мають безтоварний характер та являються такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань реальному сектору економіки. В подальшому дані матеріали були спрямовано до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою проведення дослідження фінансово-господарської діяльності даного СПД та встановлення завданих збитків.

Відповідно до висновку дослідження №1/02-32-16-20/33088705 від 04.01.2018 встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_4 » внесли до офіційних документів (податкових декларацій з податку на прибуток за 2017 завідомо недостовірну інформацію по операціях з придбання ПММ у контрагента що має ознаки «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті чого нанесено збитки державі у вигляді не сплати податків на загальну суму 5 528 115 грн., з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість за грудень 2017 року в сумі 567 333 грн.) в тому числі податку на додану вартість 2 640 798 грн., та податку на прибуток 2 887 317 грн.

Таким чином, в діях посадових осіб ПП « ОСОБА_4 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, які попередньо кваліфікуються за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » відкрито у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_3 ) рахунки за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахункахпри здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ПП « ОСОБА_4 » по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахунках.

Враховуючи те, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з`ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ПП « ОСОБА_4 », слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

В судове засідання слідчий не зявився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містять в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При вирішенні питання щодо надання дозволу на вилучення зазначених в клопотанні документів, слідчий суддя враховує норми ч.7 ст. 163 КПК України, та вважає, що слідчим не доведено наявності необхідності у вилученні оригіналів документів.

Крім того, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містять в документах стосовно інформації ПП « ОСОБА_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, за період з 01.01.2016 р. по серпень 2017 р., оскільки як вбачається з клопотання кримінальне провадження №0000054 порушено відносно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), які в період серпня вересня 2017 року, здійснили ризикові операції з формування податкового кредиту за рахунок придбання бензину та дизпалива у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи викладене, зважаючи на те, що документи знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть бути отримані органами досудового розслідування лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а також мають значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ПП « ОСОБА_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, з можливістю здійснення виїмки їх належним чином завірених копій в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_1 ) а саме: Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з серпня 2017 року по 31.12.2018 р.., Протоколів системи Клієнт-Банк на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-Банк, Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих ПП « ОСОБА_4 », а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_4 », договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ПП « ОСОБА_4 »; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з серпня 2017 року по 31.12.2018 р.; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з серпня 2017 року по 31.12.2018 р.; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя /підпис/

Копія вірна.

Суддя / ОСОБА_1 /

Секретар / ОСОБА_2 /