Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів
Справа № 712/13653/18

Номер провадження1-кс/712/6793/18

09 листопада 2018 року м.Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000066 від 05.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов"язкових платежів до державного бюджету в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинах з СГД, що має ознаки фіктивності, а саме ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1880,4 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 3234,3 грн., а всього в сумі 5114,7 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 07.04.2015 №35/23-24-22-009/31100615, у якому встановлено порушення у вигляді формування в період з 01.06.2012 по 31.12.2012 податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

Крім того, в ході досудового розслідування 10.09.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу по підписах директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 , які виконані в договорах та видаткових накладних, виписаних від ПП "Видавництво "Прессбол-2008". За результатами проведеної експертизи встановлено, що первинні бухгалтерські документи від імені директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в графі "Директор" по взаємовідносинах з ПП "Видавництво " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виконані не ОСОБА_5 , а іншою особою.

В подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що підписи, які виконані у видаткових накладних, виписаних від імені ОСОБА_5 мають візуальну схожість із підписами ОСОБА_6 "яновича, який в 2012 році займав посаду заступника начальника відділу постачання на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

25.09.2018 СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " направлено вимогу з метою отримання інформації щодо права підпису осіб, крім директора первинних бухгалтерських та податкових документів із надання копій посадових інструкцій із відміткою таких осіб для їх подальшого використання в якості вільних зразків при проведенні судово-почеркознавчої експертизи та 01.11.2018 отримано лист від 12.10.2018 з повідомленням про те, що право підпису мав тільки директор ОСОБА_5 та про відсутність посадових інструкцій працівників до 2015 року.

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 31.12.2015 на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було проведено тимчасовий доступ до речей і документів із вилученням копій накладних вимог на відпуск матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію, на яких стоять підписи заступника начальника відділу постачання на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_6 , які візуально схожі з підписами виконаних у видаткових накладних, виписаних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

На даний час з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Крім того, у вказаних документах містяться вільні зразки підписів ОСОБА_6 , необхідні для проведення експертизи та з метою встановлення осіб, які фактично підписували видаткові накладні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008".

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання розглядається засідання без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05 червня 2015 року у кримінальному провадженні №0000066,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.06.2012по 31.12.2012 мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення та з метою встановлення осіб, які фактично підписували видаткові накладні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на поставку ТМЦ від "фіктивного" СГД ПП "Видавництво "Прессбол-2008". Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Прокурором доведено необхідності вилучення оригіналу накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.06.2012по 31.12.2012, а саме те, що таке вилучення необхідне для проведення експертизи.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити.

Зобов"язати директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати дозвіл та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів накладних вимог на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів, здавально-приймальні акти на готову продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.06.2012 по 31.12.2012, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 та інших осіб за його дорученням.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1