Справа № 163/1529/18
Провадження № 1-кп/163/105/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 вересня 2018 року Любомльський районний суд Волинської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Любомль Волинської області клопотання прокурора прокуратури Волинської області у кримінальному провадженні №0000025 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Харків, що проживає по АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, незакінченої вищої освіти, непрацюючого, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні ухилення від сплати ввізного мита в сумі 371931,64 гривні, податку на додану вартість в сумі 818249,60 гривні при таких обставинах.
Діючи на підставі виданої ОСОБА_6 довіреності серії ННС №213199 від 02.05.2018 року та будучи платником податків, при ввезенні з Федеративної Республіки Німеччини на митну територію України для вільного обігу автомобіля «Lamborghini Huracan Coupe Avio» 2017 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , вартістю 5893497,99 гривень, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів у спосіб безпідставного заниження митної вартості транспортного засобу, 23.05.2018 року подав органу доходів і зборів до митного оформлення митну декларацію форми МД-2 №UA807190/2018/009696. В ній у відповідних графах вказав вартість вказаного транспортного засобу у 71200 євро або 2189281,17 гривні; суми нарахованих платежів у 218928,12 гривні, 2761680,91 гривень, 552336,18 гривні.
24.05.2018 року вказаний автомобіль ОСОБА_4 ввіз на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС в митному режимі «імпорт» і до митного контролю і оформлення подав наступні товаросупровідні документи: технічний паспорт A41764922, договір купівлі-продажу від травня 2018 року, згідно якого продавцем та відправником транспортного засобу являється компанія «GohN GMBH Verbindlicher Kaufvertrag», покупцем та отримувачем громадянин України ОСОБА_7 , вартість автомобіля 71200 євро, що за офіційним курсом Національного банку України 2174181,20 гривень.
29.05.2018 року до Волинської митниці ДФС з Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина. З неї встановлено, що згідно транзитної митної декларації MRN 18DE03E7 від 23.05.2018, поданої ОСОБА_4 до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, автомобіль марки «Lamborghini Huracan Coupe Avio», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , був реалізований компанією «Gohn Gesellschaftmit Beschrankter» в адресу громадянина Levgen Kalmykov за ціною у 193000 євро, що за офіційним курсом Національного банку України на момент ввезення транспортного засобу становило 5893497 гривень.
Сума митних платежів згідно поданих ОСОБА_4 до митного оформлення документів склала 1330554,55 гривень, з яких: ввізне мито 217418,16 гривень, акциз 529013,69 гривень, податок на додану вартість 584122,70 гривень. Сума митних платежів відповідно до отриманих від уповноважених митних органів Федеративної Республіки Німеччини складає 2520735,79 гривень, з яких: ввізне мито 589349,80 гривень, акциз 529013,69 гривень, податок на додану вартість 1402372,30 гривень.
Різниця між сумою платежів за поданими до митного оформлення документами і документами, отриманими від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, складає 1190181,24 гривня, в ухиленні від сплати яких і підозрюється ОСОБА_4 .

У клопотанні прокурор ставить питання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із добровільною сплатою різниці нарахованих платежів та відшкодуванням завданої державі шкоди їх несвоєчасною сплатою.

В підготовчому засіданні прокурор і захисник клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_4 свою винуватість у вчиненні інкримінованого діяння визнав повністю. Йому роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Проти звільнення від відповідальності з викладених в клопотанні прокурора підстав підозрюваний не заперечив.

Вирішуючи клопотання, суд приходить до такого висновку.

03.08.2018 ОСОБА_4 оголошено підозру за ч.1 ст.212 КК України.

Згідно з платіжним дорученням №301224 від 01.08.2018 року ОСОБА_6 сплатив за ОСОБА_4 в користь Харківської митниці ДФС в межах кримінального провадження №0181,24 гривні.

Згідно із ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Отже, встановлюючи можливість звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків, зборів та відшкодуванням завданої державі через їх несплату шкоди закон персоніфікує і особу, яка має сплатити обов`язкові платежі та/або відшкодувати шкоду.

І такою особою закон визначає саме особу, яка ухилилась від сплати податків. Незважаючи на обов`язки по договорах з третіми особами, які за звичайних обставин могли сплачувати податки і збори, чи перебування в службових відносинах з юридичною особою або фізичною особою-підприємцем, в разі кримінально караного ухилення від сплати обов`язкових платежів саме винна особа несе особисту відповідальність як в частині кримінального покарання, так і сплати цих платежів.

В даній справі автомобіль придбано ОСОБА_4 за договором комісії з ОСОБА_6 і в користь останнього. Однак підозра в ухиленні від сплати обов`язкових платежів повідомлена ОСОБА_4 і саме він має нести, при наявності підстав, кримінальну відповідальність та відшкодовувати збитки у формі несплачених податків і зборів.

Оскільки інкриміновані ОСОБА_4 як несплачені кошти внесено не ним самим, а іншою особою, передбачені ч.4 ст.212 КК України підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності відсутні.

З врахуванням наведеного клопотання прокурора задоволенню не підлягає.

У зв`язку з таким процесуальним рішенням не підлягає задоволенню клопотання про скасування арешту на майно і повернення транспортного засобу із товарно-супровідними документами.

Керуючись ст.ст.286, 288, 314, 372 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Волинської області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України відмовити і повернути клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

У задоволенні клопотання адвоката ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_4 та ОСОБА_6 про скасування накладеного ухвалою слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 08.05.2018 року арешту на майно та документи в кримінальному провадженні №0000025 відмовити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Волинської області на протязі 7 діб із часу її проголошення через Любомльський районний суд.

Головуючий : суддя ОСОБА_1