Справа № 683/362/17

03 вересня 2018 року м. Старокостянтинів
В ході досудового розслідування встановлено, що за допомогою комп`ютерної програми « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка була попередньо встановлена на комп`ютер (при невідомих органом досудового розслідування обставинах), яким здійснюється ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема за допомогою електронного підпису в програмному забезпеченні «M.E.D.O.K.», в режимі реального часу, через мережу «Інтернет», з використанням вказаної комп`ютерної програми, яка дозволяє віддалено працювати з комп`ютером, було проведено несанкціоноване втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН та від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було зареєстровано вісім податкових накладних про надання послуг підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 20 000 000 грн., внаслідок чого сталося зменшення реєстраційного ліміту ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 3 333 333,33 грн., які в подальшому перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та іншим суб`єктам господарювання.
Так, в період з 22:44 год 10.02.2017 до 00:49 год 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Будь-які грошові кошти, в тому числі за вказані роботи, з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » р/р НОМЕР_2 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ) не надходили.
В свою чергу в період з 22:50 год 10.02.2017 до 10:14 год 11.02.2017 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було зареєстровано податкові накладні на суму 20 млн.грн. (в т.ч. ПДВ - 3,3 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ та БМР на адресу э ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
10.02.2017 від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » р/р НОМЕР_5 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) було перераховано 192 050 грн. за «монтажні послуги згідно договору №4 від 03.01.2017 року».
Інші грошові кошти, в т.ч. за роботи, вказані в податкових накладних, від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не надходили.
В подальшому, в період 10:19-10:22 год. 11.02.2017, та в 12:14-12:15 год. 17.02.2017 від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " було зареєстровано 8 податкових накладних на суму 15 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 2,5 млн.грн.) про надання робіт з АСМУ на адресу эТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Одночасно в той же день, коли відбувалось надходження коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отримані кошти перераховувались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в період лютого 2017 р. не оформляло податкові накладні на виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".
Решта 3 податкових накладних на суму 5 млн. грн. було зареєстровано в 21:30-21:32 год 14.02.2017 року, а саме:
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) 2 ПН на влаштування монолітного залізобетонного каркасу та підготовчі роботи на суму 3 364 130 грн. (в т.ч. ПДВ - 560 688,33 грн.)
17.02.2017 отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за послуги та будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) 1 ПН на послуги спецтехніки на суму 1 635 870 грн. (в т.ч. ПДВ - 272 645 грн.).
09.03.2017 отримані кошти перераховані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за будівельно-монтажні роботи згідно договору №27/1/01-2017 вiд 27.01.2017 року
В подальшому після звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до правоохооронних органів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " здійснило заходи з приховування неправомірно сформованого податкового кредиту з ПДВ в сумі 2,5 млн.грн.
З цією метою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " було здійснено корегування 8 податкових накладних, отриманих від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " в період часу 21:10-21:15 год. 31.03.2017 р. зареєструвало податкові накладні на суму 14 403 784 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 400 630,66грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та в 17:37-17:38 год. 14.04.2017 здійснило повторну реєстрацію податкових накладних на суму 1 168 592,53 грн. (в т.ч. ПДВ - 194 765,42 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " в період часу 22:46 год. 31.03.2017 21:57 год. 01.04.2017 року зареєструвало податкові накладні на суму 14 660 243,64 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 443 373,94 грн.) щодо виконання будівельно-монтажних робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
За даними руху коштів по банківських рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (р/р НОМЕР_13 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (р/р НОМЕР_14 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») грошові кошти на рахунки та з рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " у м. Києвi, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ") не надходили та не перераховувались.
В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " в період часу з 20:33 год.13.03 по 1:46 год. 14.03.2017 зареєструвало податкові накладні на суму 13 931 576,06 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 929,34 грн.) щодо виконання робіт з АСМУ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".
Вказані роботи з АСМУ для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " згідно податкових накладних, зареєстрованих 14.03.2017 в 00:52 год. на суму 13 930 372,97 грн. (в т.ч. ПДВ - 2 321 728,83 грн.), сформувало ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). При цьому ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " протягом березня 2017 р. сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок офорлення поставок різноманітних товарів від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Згідно даних банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " безготівкові розрахунки між ними не проводились.
В ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " банківські рахунки взагалі не відкривались, тобто розрахунки по оформленим податковими накладними операціям з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " в безготівковій формі не проводились.
При цьому в результаті аналізу виписки по банківському рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " р/р № НОМЕР_14 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.01.2017 по 27.06.2017 р. встановлено, що на вказний рахунок ситематично надходили кошти від різних суб`єктів господарювання за виконання будівельних робіт, і в подальшому перераховувались на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за різноманітні товари (не пов`язані з виконанням будівельних робіт).
В результаті вказаних операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " незаконно сформували податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання будівельних послуг за рахунок податкового ліміту з ПДВ, що належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), эТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) є підприємствами, які реальну підприємницьку діяльність не здійснюють.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що реєстраційний ліміт ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 3 333 333,33 грн. було перераховано шляхом реєстрації податкових накладних по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » > ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » > ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » > ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших СПД з використанням електронних цифрових підписів (ключів), які отримувались в Акредитованому центрі сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». З метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності посадовими особами вищевказаних підприємств до Акредитованого центру сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » подавався пакет документів на підставі яких виготовлялись вказані електронні ключі.
Аналізуючи вказані документи досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою несанкціонованого втручання в роботу автоматизованої системи реєстрації податкових накладних в ЄДРПН використовувалась IP-адреса та електронна поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_20 ., а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » використовувалась IP-адреса та електронна поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_21
Розпорядником (володільцем) сервісу електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 ) з роширенням ІНФОРМАЦІЯ_20 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , юридична адреса - АДРЕСА_1 .
Враховуючи викладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей по вказаних електронних поштових скриньках.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації щодо осіб - користувачів, яким належать вищевказані електронні скриньки, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
В судовому засіданні слідчим наведено підстави, передбачені ч. 5 ст.163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.ч.5-6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказ відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Беручи до уваги викладене, неможливість отримати відомості в інший спосіб, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до відомостей щодо електронних поштових скриньок, володільцем (розпорядником) яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »
Керуючись ст.131-132, 159,163-164 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати слідчій групі в складі слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_4 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_6 , заступнику начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області капітану поліції ОСОБА_7 та оперативним працівникам СКП Старокостянтинівського ВП ГУ НП в Хмельницькій області: лейтенанту поліції ОСОБА_8 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 , підполковнику поліції ОСОБА_10 , майору поліції ОСОБА_11 , майору поліції ОСОБА_12 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_13 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 тимчасовий доступ до відомостей про електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_21 , розпорядником яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », зокрема дані, що надаються Користувачем як при заповненні реєстраційних форм Сервісів, так і у процесі користування Сервісами Freemail ( ІНФОРМАЦІЯ_23 ) згідно з публічними Угодою про використання електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_26 та Угодою конфіденційності (ІНФОРМАЦІЯ_27 ), а саме:
- дані реєстраційної форми (інформація щодо реєстрації поштової скриньки): ім`я, прізвище, дата народження, резервна e-mail адреса, мобільний телефон.
- файли cookie для користування поштовою скринькою
- ір-адреси, з яких здійснювалось користування поштовою скринькою
- параметри та налаштування інтернет-браузерів користувача поштової скриньки.
Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , юридична адреса - АДРЕСА_2 , виготовити на паперовому та/або електронному носії відомості про електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_21 , в період часу з моменту їх створення по дату дії ухвали.
Ухвала чинна до 02 жовтня 2018 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя /