Справа № 464/3061/18
пр.№ 1-кс/464/1344/18
У Х В А Л А

13 червня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000049 від 15.05.2018 р., щодо вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме вилучення речей і копій документів за період 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області знаходиться вказане кримінальне провадження щодо ухилення від сплати ПДВ на суму 867 107,97 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2017 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до матеріалів, зібраних працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у бухгалтерському та податковому обліку господарські операції щодо придбання злаків у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ).

Крім того, 21.02.2018 року отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_5 (на запит №103/21-06 від 16.02.2018 року) про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковою адресою не знаходиться, телефони, вказані в реєстраційних документах та податковій звітності не відповідають.

Дана інформація свідчить про сумнівність здійснення фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання, оскільки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємства-постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а відтак правочини між вищевказаним підприємством та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснені без мети настання реальних наслідків та первинні документи, отримані від вищевказаного підприємства та видані покупцю, є недостовірними.

В 2017 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало в ризикового СГД, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сою-437,1т на суму ПДВ-774 000 грн. та ячмінь-551,0 т на суму ПДВ-394 900 грн. Розбіжності по придбанні сої по ланцюгу становить - 143,1 т, а по придбанні ячменю по ланцюгу становить - 250,0 т. Згідно проведеного аналізу по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вищевказаний період, ячмінь не реалізовувався.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу закупляла в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на протязі 2017 року кукурудзу, кукурудзу подрібнену - 811,72 т на суму ПДВ - 516 658,13 грн., сою -471 т на суму ПДВ - 828 745,81 грн., пшеницю-1868,4 т на суму ПДВ - 1 196 199,7 грн., ячмінь-301 т на суму ПДВ-213 710 грн.
Крім того, згідно даних Єдиного державного реєстру податкових накладних, відповідно до яких в 2017 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) придбало в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) пшеницю-2982,41 т, кукурудзу, кукурудзу подрібнену - 3517,84 т, ячмінь-301 т на загальну суму 26 284 730 грн. та в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) пшеницю-187,46т, кукурудзу, кукурудзу подрібнену-233,96 т та сою в кількості 294 т.
В ході аналізу податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за 2017 рік, встановлено відсутність придбання зернових культур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в 2017 році закупляло тільки продукти харчування та одяг, а ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » тільки виготовило електронні ключі, а діяльності ніякої не здійснювало.
Відповідно до виданих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зареєстрували 65 податкових накладних на реалізацію пшениці, кукурудзи, кукурудзи подрібненої, ячменю на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 26 284 730 грн.
Також, встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зареєстровано 9 податкових накладних на реалізацію пшениці, кукурудзи, кукурудзи подрібненої, сої на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 3 847 670 грн.

Крім того, в ході досудового слідства допитано, як свідка ОСОБА_5 , яка в період часу з 26.07.2017 р.- 07.02.2018 р., працювала на посаді головного бухгалтера ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та повідомила, що підприємство ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в м. Радехів, за адресою: АДРЕСА_2 . Із слів громадянки ОСОБА_5 встановлено, що на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за підписання договорів, прихід-розхід зерна відповідав особисто директор ОСОБА_6 . Закуплялося, зберігалося (осушувалося, очищалося) і реалізовувалося зерно тільки з відома директора. ОСОБА_5 неодноразово звертала увага директору ОСОБА_6 на вироблення документів по утилізації та розміщенні відходів після осушки та очистки зерна, але він ігнорував на зауваження.

Також, ОСОБА_5 , повідомила, що зерна ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не закупляло, документи на прихід зерна приніс особисто ОСОБА_6 . Також, як відомо ОСОБА_5 , неодноразово були скарги та зауваження від контрагентів до ОСОБА_6 щодо розбіжності (якості) зерна, не співпадав тонаж. За всі фінансові оборудки, які здійснювалися на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідав тільки директор, ОСОБА_6 .

Отже, в результаті проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, а саме ухилились від сплати податку на додану вартість, щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 867 107,97 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час здійснення своєї господарської діяльності використовувало рахунки: №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ).
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 165, 372 КПК України,

постановив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення речей і копій документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), (по кожній валюті окремо), за період 2017 р., на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини, секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Обов`язок виконання ухвали покласти на ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1