Справа № 727/4052/18
Провадження № 1-кс/727/1307/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 квітня 2018 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали кримінального провадження № 0000073 від 04 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000073 від 04 листопада 2015 року.

Вказує, що ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та житель АДРЕСА_1 , зареєстрований як приватний підприємець з 19.10.2004 року та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , з 2012 року по даний час перебуває на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

В подальшому, реалізовані ФОП ОСОБА_4 лісоматеріали задіяні в схемі їх незаконного експорту вже з підробленими сертифікатами відповідності та документами про походження лісо сировини.

Згідно відомостей з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка формується за рахунок інформації отриманої від платників податків встановлено, що протягом 2012-2015 років основними покупцями ФОП ОСОБА_4 являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , Закарпатська обл.) на суму 4 842 000 грн.;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) на суму 1 393 155 грн.;ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) на суму 1 601 729 грн.; ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) на суму 1 070 025 грн.; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) на суму 782 759 грн.; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ) на суму 723 686 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) на суму 304 551 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на суму 266 750 грн.; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ) на суму 305 125 грн.; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ) на суму 206 768 грн.; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ) на суму 107 512 грн.; ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ) на суму 100 760 грн.; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ) на суму 52 000 грн.; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_14 ) на суму 42 300 грн. та Інші юридичні та фізичні особи на суму 2 103 581 грн.

Зазначені вище суб`єкти здійснили експортні операції продукції придбаної у ФОП ОСОБА_4 , подавши до митного органу сертифікати про походження лісоматеріалів.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ухиляється від сплати ПДФО та ПДВ шляхом не подачі податкової звітності та відповідно не відображення отриманих доходів.

Так, протягом 2012-2015 років ФОП ОСОБА_4 не подано до ДПІ жодної податкової звітності, хоча здійснив реалізацію ТМЦ пиломатеріалів (в т.ч. хвойних та дубових порід) на загальну суму 13 902 701 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн., що кваліфікується, як кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України, що є тяжким злочином.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб жоден невинуватий не був обвинувачений чи засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника була застосована належна правова процедура. Вимоги ч. 2 ст. 9 КПК України зобов`язують слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і виправдовують підозрюваного, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних та неупереджених процесуальних рішень.

Судом встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та житель АДРЕСА_1 , зареєстрований як приватний підприємець з 19.10.2004 року та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , з 2012 року по даний час перебуває на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

В подальшому, реалізовані ФОП ОСОБА_4 лісоматеріали задіяні в схемі їх незаконного експорту вже з підробленими сертифікатами відповідності та документами про походження лісо сировини.

Згідно відомостей з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка формується за рахунок інформації отриманої від платників податків встановлено, що протягом 2012-2015 років основними покупцями ФОП ОСОБА_4 являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , Закарпатська обл.) на суму 4 842 000 грн.;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) на суму 1 393 155 грн.;ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) на суму 1 601 729 грн.; ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) на суму 1 070 025 грн.; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) на суму 782 759 грн.; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ) на суму 723 686 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) на суму 304 551 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на суму 266 750 грн.; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ) на суму 305 125 грн.; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ) на суму 206 768 грн.; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ) на суму 107 512 грн.; ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ) на суму 100 760 грн.; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ) на суму 52 000 грн.; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_14 ) на суму 42 300 грн. та Інші юридичні та фізичні особи на суму 2 103 581 грн.

Зазначені вище суб`єкти здійснили експортні операції продукції придбаної у ФОП ОСОБА_4 , подавши до митного органу сертифікати про походження лісоматеріалів.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ухиляється від сплати ПДФО та ПДВ шляхом не подачі податкової звітності та відповідно не відображення отриманих доходів.

Так, протягом 2012-2015 років ФОП ОСОБА_4 не подано до ДПІ жодної податкової звітності, хоча здійснив реалізацію ТМЦ пиломатеріалів (в т.ч. хвойних та дубових порід) на загальну суму 13 902 701 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн., що кваліфікується, як кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України, що є тяжким злочином.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості, які містяться в документах мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому слід надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, щодо проведених взаємовідносин та взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_4 з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 12.03.2018 року.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів документів, щодо проведених взаємовідносин та взаєморозрахунків ФОП ОСОБА_4 з ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 року по 12.03.2018 року, а саме: договори поставки та купівлі-продажу, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри податкових накладних, журнали-ордери, квитанції до прибутково-касових ордерів, касову книгу, банківських виписок, актів приймання - здачі товарів, актів зважування, договорів з компаніями транспортувальниками товарів, документів щодо транспортування продукції, договорів на відповідальне зберігання, сертифікатів відповідності на продукції, паспортів якості та інші документи, що підтверджують факт проведення взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1