Провадження № 1-кс/537/1218/2018
Справа № 537/432/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , заступника начальника слідчого відділу ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Заступник начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів, складених за результатами надання послуг транспортування газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, податкових накладних, актів приймання-передачі, актів виконання робіт (послуг), платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) і листування з можливістю вилучення їх копій, а також до оригіналів документів щодо працевлаштування громадян ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: договорів, цивільно-правових угод, анкет, заяв (на прийняття на роботу, надання відпустки тощо), наказів на призначення та інших документів, які містять підписи останніх з можливістю їх вилучення, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 .
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність у сфері торгівлі скрапленим газом в період з травня 2016 року по 27.06.2018 вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: Полтавська обл., юридична адреса: АДРЕСА_2 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність на території м. Харкова та Харківської області. Маючи орендовані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) площадку та у ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) під`їздні залізнодорожні колії за адресою: АДРЕСА_3 , а також використовуючи цистерни ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та користуючись залізничними послугами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », придбаний скраплений газ доставляється на площадку у вагоно-цистернах. В подальшому цей газ перекачується в орендовані вантажні транспортні засоби та розвозиться на автомобільні газові заправні станції. При цьому реалізація газу відбувається як за безготівковий розрахунок, так і за готівку, а суми доходів, отриманих від реалізації за готівку не відносяться до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства. Натомість для списання по бухгалтерському обліку реалізованих об`ємів газу, створюються документи та реєструються податкові накладні, які ніби-то підтверджують його реалізацію на підприємства, які мають ознаки «фіктивності» (не знаходяться за адресами реєстрації, мають по одному працівнику, не мають ніяких основних засобів та для яких притаманні операції зі зміни номенклатури придбаного та реалізованого товару, або взагалі відсутня подальша реалізація придбаного газу), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). Також встановлено, що для перевезення скрапленого газу залучаються різні підприємства-перевізники на підставі укладених договорів, одним з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує власний автомобіль MAN 18.412 11967, держаний номерний знак НОМЕР_20 , яким перевезення здійснюють водії ОСОБА_4 , та ОСОБА_5 . В ході проведення слідства вилучено оригінали товарно-транспортних накладних, складених ніби-то за результатами транспортування реалізованого скрапленого газу в адресу підприємств, що мають ознаки фіктивності, в яких підприємством-перевізником зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а водіями значаться ОСОБА_4 і ОСОБА_5 та в яких стоять підписи невстановлених осіб, що візуально відрізняються від підписів, залишених ними в товарно-транспортних накладних, складених за результатами транспортування газу в адресу суб`єктів реального сектору економіки. 25.06.2018 року на адресу реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслано вимогу щодо надання належним чином завірених копій документів, складених за результатами надання транспортних послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте на даний час ніякої відповіді не надходило. Також, додатково встановлено, що на роботу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працевлаштовані водії ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які також відповідно до вилучених товарно-транспортних накладних здійснювали перевезення газу в адресу підприємств з ознаками фіктивності. На даний час для з`ясування обставин надання послуг транспортування газу, його завантаження і розвантаження, реалізованого документально ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а також для призначення в подальшому почеркознавчих експертиз для з`ясування обставин можливої підробки товарно-транспортних накладних, складених за результатами перевезень, які фактично не відбувались виникла необхідність у отриманні копій документів складених за результатами надання послуг транспортування газу: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, податкових накладних, актів приймання-передачі, актів виконання робіт (послуг), платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) і листування, в зв`язку з чим заступник начальника СВ звернувся до слідчого судді з клопотанням.
Заступник начальника СВ в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000119 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 15.08.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
З витягу вбачається, що засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_9 та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 2016 року по даний час здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам реального сектору економіки. В той ще час встановлено, що фактична реалізація газу відображеного як реалізованого в адресу підприємствам з ознаками «фіктивності» здійснювалася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за готівкові кошти в адресу ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) та невстановлених осіб, які використовують документи ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), без відображення по податковому та бухгалтерському обліках.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що в період часу з травня 2016 року по листопад 2017 року включно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавало транспортні послуги для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перевезення скрапленого газу, що підтверджено реєстром ПН, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно транспортними накладними на відпуск нафтопродуктів №0908 від 09.08.2017 року, №10081 від 10.08.2017 року, №2208 від 22.08.2017 року, №14084 від 14.08.2017 року.
При цьому, також встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » водіями, які здійснювали перевезення скрапленого газу працевлаштовані - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , що підтверджено повідомленнями про прийняття працівників на роботу, відомістю про нарахування заробітної плати застрахованим особам.
Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів складених за результатами надання послуг транспортування газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також до оригіналів документів щодо працевлаштування ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000119, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.
При цьому, слідчий порушуючи питання про вилучення оригіналів документів щодо працевлаштування ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання заступника начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової ОСОБА_12 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 тимчасовий доступ до оригіналів документів складених за результатами надання послуг транспортування газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, податкових накладних, актів приймання-передачі, актів виконання робіт (послуг), платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) і листування з можливістю вилучення їх копій, а також до оригіналів документів щодо працевлаштування громадян ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: договорів, цивільно-правових угод, анкет, заяв (на прийняття на роботу, надання відпустки тощо), наказів на призначення та інших документів, які містять підписи останніх з можливістю вилучення їх копій, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 20.10.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 21.09.2018 року.