Провадження № 1-кс/537/1114/2018
Справа № 537/2013/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.09.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області клопотанням відповідно до якого просить надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів судової справи №816/1774/17 за адміністративним позовом ФОП ОСОБА_9 до ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень винесених за актом перевірки №831/16-31-13-11-16/ від 26.06.2017 року, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 , що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документів фінансово-господарської діяльності, що були подані ним у процесі судового розгляду та подальших судових оскаржень судових рішень по даній справі (№816/1774/17) з можливістю вилучення їх оригіналів.
Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи в судове засідання з його розгляду не з`явився, направив до суду клопотання, відповідно до якого просить розглядати справу за його відсутності.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000055 від 15.03.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою підприємцем ОСОБА_9 , тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень 15.03.2018 року та досудове розслідування проводиться по факту того, що ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТО8 « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB ТД « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.
Досудове розслідування по даному кримінальному провадженні не закінчено, повідомлення про підозру не вручалось.
ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/ від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_9 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_9 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB ТД « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
15.06.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 15.05.2018 року проведено обшук приватного будинку в якому проживає ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , який на праві власності належить ОСОБА_9 та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 по взаємовідносинам із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », TOB ТД « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » не знайдено.
03.07.2018 року від ОСОБА_9 отримано лист з відповіддю на запит №111/1600/5/16-03 від 19.06.2018, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав.
25.01.2018 року ІНФОРМАЦІЯ_23 , за результатами оскарження фізичною особою-підприємцем ОСОБА_9 податкових повідомлень-рішень № від 19.07.2018 року, яким позивачу зменшено суму від`ємного значення податку на додану вартість на 160 146 грн.; № від 19.07.2017, яким позивачу нараховано податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 603 285 грн.; № від 19.07.2017, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання з військового збору на 52 767,65 грн.; № від 19.07.2017, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем з податку на доходи фізичних осіб за результатами річного декларування на 634 020,14 грн., винесено рішення, яким задоволено вимоги ФОП ОСОБА_9 ..
31.07.2018 року постановою Харківського апеляційного адміністративного суду рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 25.01.2018 року по справі №816/1774/17 залишено без змін.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить. Зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено, що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_2 , в зв`язку з чим клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як зазначено у Рішенні Ради суддів України №12 від 04.02.2016 року, вилучення матеріалів судових справ, які перебувають у провадженні суду будь-якої юрисдикції, органами досудового розслідування не ґрунтується на кримінальному процесуальному законі та може бути передумовою грубого порушення прав учасників такого судового провадження. Саме тому виїмка матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.
Також з огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).
У разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий суддя вправі надати тимчасовий доступ лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копії, виписки. Вилучення матеріалів судових справ не допускається. При цьому, у виняткових випадках для проведення судових експертиз із матеріалів судових справ можуть вилучатися лише оригінали документів, які існують в одному екземплярі або якщо отримати інший екземпляр неможливо, з одночасною заміною вилученого документа його копією.
При обґрунтуванні клопотання в частині необхідності вилучення із матеріалів судової справи (№816/1774/17) оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 слідчий посилається на те, що вилучення оригіналів вказаних документів необхідне з метою подальшого призначення судових експертиз.
Між тим, як встановлено слідчим суддею, слідчим відповідна експертиза, під час якої, за твердженням слідчого, будуть досліджуватись зазначені у клопотанні документи, на даний час не призначалась.
Враховуючи викладене, а також те, що оскільки слідчим не доведено, що без вилучення документів, що вказані у клопотанні існує реальна загроза їх зміни або знищення та не доведено, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, то слідчий суддя приходить до висновку, що підстав для надання розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів не вбачається.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.
Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів судової справи №816/1774/17 за адміністративним позовом ФОП ОСОБА_9 до ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання незаконними та скасування податкових повідомлень-рішень, вимог та рішень винесених за актом перевірки №831/16-31-13-11-16/ від 26.06.2017 року, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_9 , що були додані ним до позовної заяви з оскарження податкових повідомлень-рішень за підсумками проведеної планової документальної перевірки та документів фінансово-господарської діяльності, що були подані ним у процесі судового розгляду та в ході подальших оскаржень судових рішень по даній справі (№816/1774/17), з можливістю ознайомлення із ними та виготовлення їх копій.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 03 жовтня 2018 року включно.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1