Справа № 357/6217/18
У Х В А Л А

15 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 0000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 ».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП « ОСОБА_4 » не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП « ОСОБА_4 » станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП « ОСОБА_4 » 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 18.01.2013 року відкрито рахунки № НОМЕР_2 (код валюти 980 українська гривня), 07.02.2013 - № НОМЕР_3 (код валюти 980 українська гривня), 09.04.2013 - № НОМЕР_4 (код валюти 980 українська гривня), 15.04.2013 - № НОМЕР_5 (код валюти 980 українська гривня), 25.06.2013 - № НОМЕР_6 (код валюти 980 українська гривня), 05.07.2013 - № НОМЕР_7 (код валюти 980 українська гривня), 23.07.2013 - № НОМЕР_8 (код валюти 980 українська гривня), 13.08.2013 - № НОМЕР_9 (код валюти 980 українська гривня), 25.09.2013 - № НОМЕР_10 (код валюти 980 українська гривня), 07.10.2013 - № НОМЕР_11 (код валюти 980 українська гривня), 17.12.2013 - № НОМЕР_12 (код валюти 980 українська гривня), 20.12.2013 - № НОМЕР_13 (код валюти 980 українська гривня) та № НОМЕР_14 (код валюти 980 українська гривня), 14.03.2014 - № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), 18.03.2014 - № НОМЕР_16 (код валюти 980 українська гривня), 28.04.2014 - № НОМЕР_17 (код валюти 980 українська гривня), 29.04.2014 - № НОМЕР_18 (код валюти 980 українська гривня), 29.09.2014 - № НОМЕР_19 (код валюти 980 українська гривня), 23.12.2014 - № НОМЕР_20 (код валюти 980 українська гривня), 23.12.2014 - № НОМЕР_21 (код валюти 980 українська гривня), 29.12.2014 - № НОМЕР_22 (код валюти 980 українська гривня), 16.03.2015 - № НОМЕР_23 (код валюти 980 українська гривня), 18.03.2017 - № НОМЕР_24 (код валюти 980 українська гривня), 22.12.2016 - № НОМЕР_25 (код валюти 980 українська гривня), 14.06.2017 - № НОМЕР_26 (код валюти 980 українська гривня) у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій ПП « ОСОБА_4 », належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ПП « ОСОБА_4 », що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 18.01.2013 року по 05.06.2018 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить клопотання розглянути без його участі, заявлені вимоги підтримує в повному обсязі,

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 18.01.2013 року по 05.06.2018 року, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ПП « ОСОБА_4 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , за період з 18.01.2013 року по 05.06.2018 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПП « ОСОБА_4 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , за період з 18.01.2013 року по 05.06.2018 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , адреса: АДРЕСА_1 ), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1