Справа № 405/6621/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, про призначення судової почеркознавчої експертизи,

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить призначити судову почеркознавчу експертизу документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_4 1979 р.н., ОСОБА_5 ,1984 р.н., ОСОБА_6 , 1961 р.н., ОСОБА_7 , 1989 р.н., ОСОБА_8 , 1980 р.н., ОСОБА_9 , 1980 р.н., ОСОБА_10 , 1948 р.н., ОСОБА_11 , 1980 р.н. та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбавши суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ПП «Мідас-Голд» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон») (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ «Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «ЛендінгБізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ФОП ОСОБА_10 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_2 ), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Особа, яку повідомлено про підозру, наслідки
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_4 , 1979 р.н., ОСОБА_5 , 1984 р.н., ОСОБА_12 , 1984 р.н., ОСОБА_13 , 1988 р.н., ОСОБА_14 , 1982 р.н., ОСОБА_15 , 1974 р.н., ОСОБА_16 , 1974 р.н., ОСОБА_17 , 1972 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 року по 2017 рік створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (, директор ОСОБА_11 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (), ТОВ «Глорі Стар» (), ТОВ "ІНТЕР-АГРО РЕСУРС" (, директор ОСОБА_18 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (, директор ОСОБА_19 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «ФІСЕНТ» (), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (), ТОВ "ДОК ТОРГ" (), ТОВ "ЛАРУМ СЕРВІС" (, директор ОСОБА_20 1984 р.н.), ТОВ "НУРДО ГРУП" () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.
Мешканці м. Кропивницького ОСОБА_4 , 1979 р.н., ОСОБА_5 , 1984 р.н., ОСОБА_21 , 1982 р.н., ОСОБА_12 , 1984 р.н., ОСОБА_22 , 1987 р.н., та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (), ТОВ «БІКОМТОРГ» (), ТОВ «Агропрайм» (), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (), ТОВ «БЕРНТОРГ» (), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (), ТОВ «МРІЯ-К» (), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (), ТОВ «МЕГА АЛЬЯНС ХОЛДИНГ» (), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «АЛЬТІС ТЕРМІНАЛ БУД» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (), ТОВ «АГРОМАНТІС» (), ТОВ „Армифер (), ТОВ „Дейра Плюс () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
Так, в ході проведення досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який вказав, що зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Армифер» (код за ), за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Крім того, у ОСОБА_24 відібрано експериментальні зразки почерку та підпису.
Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність в ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах та документах, що становлять банківську таємницю ТОВ «Армифер», при проведенні судової почеркознавчої експертизи, для чого потрібні спеціальні знання.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 13.06.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України(витяг з ЄРДР від 27.09.2018 а.п. 4-7).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_24 від 09.08.2018 вбачається, що він зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Армифер» (код за ЄДРПОУ 40239849) за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності(а.п. 12-18).

На підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 13.09.2018 слідчим 18.09.2018 проведено тимчасовий доступ до документів, в ході якого вилучено документи реєстраційних справ в оригіналах, в тому числі і реєстраційну справу ТОВ «Армифер» (код за ) на 29 арк. (протокол тимчасового доступу до речей та документів від 18.09.2018 - а.п. 19-21).
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судової почеркознавчої експертизи документів у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст.212 КК України, задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертамекспертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді.
Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, про призначення судової почеркознавчої експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000038 від 13.06.2018 судову почеркознавчуекспертизу, проведення якої доручити експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 9).
На вирішення експерта поставити питання: ким, ОСОБА_24 або іншою особою, виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Армифер», а саме:
-описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 28.01.2016 (а.с. 1);
-заяві про державну реєстрацію створення юридичної особи від 28.01.2016 (а.с. 2-7);
-статуті ТОВ «Армифер» від 28.01.2016 (8-23).
В розпорядження експертів експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України в м.Кіровограді надати документи - об`єкти дослідження, а також, за необхідності для вивчення та ознайомлення,матеріали кримінального провадження № 0000038 від 13.06.2018.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта відповідно до вимог ч.9 ст.244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 .

Проведення експертизи здійснити у відповідності до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_25