Справа № 727/9053/17
Провадження № 1-кс/727/2696/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 вересня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (матеріали кримінального провадження №0000058 від 04 липня 2016 року),

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000058 від 04 липня 2016 року.

Вказує, що 04.07.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000058 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов`язаних фізичних осіб підприємців, ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що на території Чернівецької області здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основний вид діяльності якого діяльність страхових агентів і брокерів, директором є ОСОБА_4 . Дохід вказаного підприємства згідно податкової декларації з податку на прибуток у 2015 році склав 116409 тис.грн., в той час як об`єкт оподаткування склав всього 1230 тис.грн. Згідно звітів 1-ДФ, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році, по 157 ознаці доходу (доходи фізичним особам - підприємцям) підприємством виплачено 27966,179 тис. грн. Таким чином, підприємство формує витрати за рахунок виплати коштів на пов`язаних фізичних осіб підприємців.

Згідно даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з підбору і оформлення страхових програм з фізичними та юридичними особами, а страховими компаніями виступають ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пропонує кар`єрний ріст з перспективою високих заробітків. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є стороною договору страхування (не має ліцензії на здійснення страхової діяльності), а виступає посередником та консультантом, який отримує 10-15% від суми вкладу страхувальника (особи, що уклала договір страхування).

Вказане може свідчити про завищення валових витрат шляхом використання фізичних осіб підприємців, крім того підприємство, використовуючи дану схему, мінімізує зобов`язання зі сплати податку з доходів фізичних осіб і, як результат, до Державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Допитана в якості свідка ОСОБА_5 з приводу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомила, що дійсно вона була працівником компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому директори підприємства запропонували їй зареєструватися як фізична особа - підприємець з метою оптимізації оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, товариство, розраховуючись з ОСОБА_5 за результатами наданих послуг у сфері страхування, формувало витрати, за рахунок яких зменшувались прибутки підприємства.

Допитаний в якості свідка заявник ОСОБА_6 повідомив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлюють договори про співпрацю на підставних осіб (пов`язаних), які не являються фактичними працівниками та керівниками директорських структур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які в свою чергу не відповідають вимогам та умовам Додатку Договору про співпрацю професійної схеми кар`єрного росту. На вказаних осіб здійснюється перерахування коштів за начебто виконану ними роботу по укладанню договорів страхування, чим занижують реальний прибуток компанії. Вказані «підставні» особи в подальшому обготівковують перераховані на їх адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кошти та передають службовим особам вказаного підприємства або ж службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають кредитні картки зазначених «підставних» осіб і самостійно знімають кошти із їх рахунків.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжує здійснювати незаконну діяльність, пов`язану із ухиленням від сплати податків, приховуючи від контролюючих органів фактичні прибутки підприємства.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою завищення валових витрат та мінімізації суми реально отриманого доходу використовує таких пов`язаних фізичних осіб підприємців, як ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , на банківські рахунки яких перераховуються кошти за начебто виконані послуги по укладенню договорів страхування. Суми отриманих вказаними особами доходів значно перевищують фактично виконані роботи. Оскільки зазначені фізичні особи підприємці пов`язані із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то цими ФОП або за дорученням іншими уповноваженими особами здійснюється зняття готівки, перерахованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ФОП, для подальшої передачі службовим особам вказаного підприємства.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_15 для здійснення діяльності, пов`язаної із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкрито рахунки у банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Так, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) відкрито рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 .

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю вищезазначених клієнтів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають їх взаємні розрахункові операції, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі підтвердити чи спростувати здійснення взаєморозрахунків із фізичними особами підприємцями та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення реальної суми перерахованих коштів за виконані роботи (послуги), отриманий прибуток, встановлення, куди саме в подальшому перераховувались (чи знімались) кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності ФОП та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з чим виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунках клієнтів банківської установи клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ФОП ОСОБА_15 , шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів.

Зважаючи на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не співпрацюють з органом досудового розслідування, а працівники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » можуть повідомити своїх клієнтів, їх представників (як офіційних, так і неофіційних), службових осіб інших пов`язаних підприємств про дії органу досудового розслідування з приводу отримання відомостей по зазначених розрахункових рахунках, то інформація по них може бути змінена, а документи, що підтверджують розрахункові операції можуть бути знищені, через що існує необхідність розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, тобто без участі службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_15 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ФОП ОСОБА_15 по відповідних рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю вилучення їх копій.

Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 04.07.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000058 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов`язаних фізичних осіб підприємців, ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.. 160 КПК України, частини другої п.п.5,7 в клопотанні зазначається значення речей і документів для встановлення обставин в кримінальному провадженню, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Стаття 163 ч.5 п.2 визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Виходячи зі змісту вищенаведених норм та враховуючи, що в клопотанні жодним чином не зазначено та в судовому засіданні не доведено наявності достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, зокрема щодо ухилення від податків, згідно відомостей внесених №0000058 від 04 липня 2016 року, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст., ч.1 ст.15, 110, 163166, ч.2 ст.223, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя,, -

УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (матеріали кримінального провадження №0000058 від 04 липня 2016 року).

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1