Справа № 204/5364/18
Провадження № 1-кс/204/1823/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі М. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

24 липня 2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі М. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України. Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса АДРЕСА_1 , ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 2 571 600 грн. Крім того, встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити юридичних осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2016 року ухилились від сплати податків на суму понад 2 000 тис. грн. при закупівлі, заготівлі та здійсненні експортних операцій металобрухту чорних металів на території Херсонської області. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань розробили та використовують протиправну схему спрямовану на ухилення від сплати податків, яка полягає у придбанні у невстановлених осіб металобрухту чорних металів з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є оптова торгівля відходами та брухтом. Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) оптова торгівля відходами та брухтом. Відповідно до матеріалів тимчасового доступу до документів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 3000 тон, який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в адресу нерезидента АДРЕСА_2 , Panama вагою 3000 тон на суму 15,8 млн.грн., згідно поданою попередньою ВМД від 23.05.2016 року. Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) зареєстровано 20.08.2014, вид діяльності вирощування зернових культур, платник ПДВ з 01.06.2015 року. Директор та бухгалтер ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 . Підприємство за податкової адресою не знаходиться, на ім`я ОСОБА_4 зареєстровані наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), АДРЕСА_4 , основний вид діяльності оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), АДРЕСА_5 , основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) на протязі 2016 року придбавало транспортно-експедиційні послуги, а реалізовувало брухт чорних та кольорових металів. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для перевезення металобрухту використовувало вантажний автотранспорт. Місце завантаження згідно товарно-транспортних накладних за адресою: АДРЕСА_6 , та АДРЕСА_7 . Місце розвантаження металобрухту ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_8 . Під час огляду місцевості за адресами: АДРЕСА_6 , та АДРЕСА_7 , встановлено, що за вказаними адресами відсутні будь-які складські площі для приймання зберігання, переробки брухту чорних та кольорових металів. Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_5 , показав, що в період квітня-травня 2016 року не здійснював перевезення металобрухту до Скадовського морського торгівельного порту, так як звільнився від власника вантажного транспорту який зазначено в товарно-транспортних накладних. Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_6 , показав, що він в квітні 2016 здійснював перевезення металобрухту з м. Новомосковськ та м. Кривий Ріг, щодо наданої на ознайомлення товарно-транспортної накладної показав, що перевезення металобрухту за вказаною накладною не здійснював, причеп зазначений в накладній останнім не використовувався. Крім того, було встановлено досудовим розслідуванням, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) задіяне в протиправній схемі з придбання у невстановлених осіб металобрухту чорних металів, з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Так протягом 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завезло на територію Скадовського морського торгівельного порту брухту чорних металів в кількості 2500 тон, походження якого невідомо. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Відповідно до ст. 98 КПК України документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази так як містять відомості про факти перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів з ознаками «фіктивності», або «транзитності», що є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Крім того, зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ відповідно до ст. ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме експертами в ході проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ) відкрили та використовували банківський рахунок № НОМЕР_11 (українська гривня) відкритий 19.10.2017, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з`ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об`єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому звертається до суду з даним клопотанням.

Слідчий у судове засідання не з`явився, але надав суду заяву в якій підтримав своє клопотання, просив розглянути без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши подане клопотання та додані до клопотання матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 132 КУпАП, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Однак, в порушення вимог с. 132 КПК України, у матеріалах клопотання відсутні будь-які зібрані у встановленому процесуальним законом порядку докази, які б підтверджували факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
У клопотанні, як на підтвердження вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, слідчий посилається на пояснення свідків водіїв підприємства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які показали, що в період з квітня-травня 2016 року перевезення металобрухту вони не здійснювали. Проте, жодних доказів на підтвердження того, що вказані свідки працюють перевізниками, та на нього видавалася товарно-транспортна накладна, слідчий не надає.
Загальні вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені ч. 2 ст. 160 КПК України, згідно положень якої у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що йому необхідні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по юридичному оформленню рахунків, які можуть містити відомості про факти перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки СПД-контрагентів та є важливими доказами у кримінальному провадженні.

Однак, в супереч нормам п. 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, слідчим не зазначено, для встановлення яких саме обставин необхідні речі та документи до яких він просить надати тимчасовий доступ, та яким чином вони будуть використані у даному кримінальному провадженні.

До того ж, використання документів до яких планується надати тимчасовий доступ, як зазначає слідчий, необхідні для проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, проте не вказує які обставини за допомогою проведення вищезазначених експертиз планується довести.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, приходжу до переконливого висновку, що подане старшим слідчим клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України.
Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам, визначеним ст. 160 КПК України, та старшим слідчим не доведено наявності та обґрунтованості підстав для надання тимчасового доступу до документів, як і не надано будь-яких зібраних у встановленому процесуальним законом порядку доказів, які б підтверджували факт вчинення кримінального правопорушення, приходжу до висновку, що підстав для задоволення клопотання не має.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі М. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1