Справа № 201/4356/18
Провадження № 1-кс/201/3452/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 травня 2018 року м.Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м.Дніпро клопотання прокурора військової прокуратури Дніпропетровського гарнізону Південного регіону України ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора військової прокуратури ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , його структурних підрозділах (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В клопотанні прокурора зазначено, що 21.11.2016 року ІНФОРМАЦІЯ_2 код ЄДРОПУ НОМЕР_1 (на той час начальник ОСОБА_4 ) підписаний договір №21/11 від 21 листопада 2016 року з ФОП ОСОБА_5 індивідуальний код платника податків НОМЕР_2 (переговорна процедура закупівлі згідно п.4 ст. 35 ЗУ «Про публічні закупівлі» - двократна відміна тендера через відсутність достатньої кількості учасників) про постачання деревини паливної для державних потреб (за кошти Державного бюджету України) на загальну суму 574600 грн., з них ПДВ 95766,66 грн. Строк поставки до 31.12.2016 року, місце поставки с. Вільне, Новомосковського району, кількість 884 м3. Протягом 08-22 грудня 2016 року було здійснено оплату в повному обсязі товару на загальну суму 574600 грн., (з них ПДВ 95766,66 грн.).

Разом з тим встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 ніколи не був зареєстрований як платник ПДВ.

Допитаний як свідок ОСОБА_5 показав, що відкрити ФОП його прохав громадянин ОСОБА_6 . ОСОБА_5 відкрив ФОП та рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В листопаді 2016 року він разом з ОСОБА_7 зустрівся з чоловіком на ім`я ОСОБА_8 , він же ОСОБА_9 начальник ІНФОРМАЦІЯ_4 , підписав договір з ІНФОРМАЦІЯ_2 . Перед Новим роком 2017 року ОСОБА_5 зняв грошові кошти приблизно 500 тис грн. та передав ОСОБА_6 , також він оформив на нього довіреність на право підпису, деревину не поставляв. Документи та печатка знаходяться у ОСОБА_7 по теперішній час, фактично підприємницької діяльності він не здійснював.

В той же час досудовим розслідуванням встановлено, що 19.12.2016 року між ІНФОРМАЦІЯ_5 ) в особі начальника ОСОБА_4 та ФОП « ОСОБА_5 » укладено договір №1 про відповідальне зберігання на предмет тимчасового безплотного відповідального зберігання паливної деревини на загальну суму 262 163, 44 грн. ФОП « ОСОБА_5 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Цього ж дня, відповідно акту приймання-передачі товару на зберігання, начальник ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_4 передав на відповідальне зберігання 484 куб.м. паливної деревини на загальну суму 262 163, 44 грн., а ФОП « ОСОБА_5 » відповідно її прийняв та зберігає за адресою: АДРЕСА_2 , однак на даний час місцезнаходження вказаної деревини невідоме.

При проведенні огляду за адресою зберігання встановлено, що на території зазначеної бази деревину ніхто не завозив та не зберігав, на території здійснюється контрольно-пропускний режим, з ФОП ОСОБА_5 ніколи не співпрацювали.

Допитана як свідок головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_2 у своїх показаннях зазначила, що перевіркою всіх документів поданих учасниками закупівлі, у тому числі переможцем ФОП ОСОБА_5 , займався тендерний комітет. Був складений графік поставки дров, з 24.11.2016 року до 23.12.2016 року. До бухгалтерії надані видаткові накладні: 1)№А-08 від 08.12.2016 року за підписом ФОП « ОСОБА_5 » та ОСОБА_10 ; 2) №А-09 від 16.12.2016 року за підписом ФОП « ОСОБА_5 » та ОСОБА_10 ; 3) А-10 від 19.12.2016 року за підписом ФОП « ОСОБА_5 » та ОСОБА_9 ; 4) №А-11 від 20.12.2016 року за підписом ФОП « ОСОБА_5 » та ОСОБА_9 ; 5) №А-12 від 21.12.2016 року за підписом ФОП « ОСОБА_5 » та ОСОБА_9 . На підставі зазначених первинних документів нею здійснено перерахунок бюджетних коштів на рахунок ФОП « ОСОБА_5 » на загальну суму 574 600 гривень, що підтверджується платіжними дорученнями від 08.12.2016 року на суму 14 397, 50 гривень, №3205 від 16.12.2016 року на суму 82 257, 50 гривень, №3238 від 20.12.2016 року на суму 152 945, 00 гривень, №3239 від 20.12.2016 року на суму №159 250, 00 гривень, №3254 від 21.12.2016 року на суму 165 750, 00 гривень.

На час перерахунку грошових коштів на рахунки ФОП « ОСОБА_5 » їй ніхто не надав підтверджуючих документів, що ФОП « ОСОБА_5 » являється платником ПДВ. Всі установчі документи на ФОП « ОСОБА_5 » знаходились в тендерному комітеті, їх їй ніхто не надав. ІНФОРМАЦІЯ_2 не звітувалося до податкових органів з приводу сплати ПДВ за ФОП « ОСОБА_5 ». Сплату ПДВ в даному випадку повинний був здійснити ФОП « ОСОБА_5 », але так як останній не являється платником ПДВ, то він просто зависив ціну дров на 95 766, 66 гривень.

За результатами проведеної інвентаризації на паливному складі ІНФОРМАЦІЯ_5 , відповідно до інвентаризаційного опису матеріальних запасів паливного складу від 13.09.2017 року, виявлено недостачу паливної деревини твердих поряд у кількості 458,99 с/м на загальну суму 208 628, 56 грн.

Допитана як свідок начальник паливного складу ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_10 показала, що протягом листопада-грудня на паливний ІНФОРМАЦІЯ_5 паливна тверда деревина в об`ємі 884 м3 за ФОП « ОСОБА_5 » фактично поставлена не була.

Разом з тим, допитаний як свідок начальник ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_9 показав, що він дійсно в грудні 2016 року підписав видаткові накладні №А-09 від 16.12.2016 року, №А-10 від 19.12.2016 року, №А-11 від 20.12.2016 року, №А-12 від 21.12.2016 року на підставі яких ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснено перерахунок бюджетних коштів на банківський розрахунковий рахунок ФОП « ОСОБА_5 ».

Висновком судово-почеркознавчої експертизи №98 від 20.12.2017 року встановлено, що підписи від імені ОСОБА_9 у документах видаткових накладних №А-09 від 16.12.2016р., №А-10 від 19.12.2016р., №А-11 від 20.12.2016р., №А-12 від 21.12.2016 р., в графі «Отримав(ла)»: « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та прописом « ОСОБА_9 », виконані самим ОСОБА_9 .

За результатами позапланової виїзної документальної перевірки діяльності квартирно-експлуатаційного відділу міста Дніпро код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в частині дослідженні фінансово-господарських операцій з ФОП « ОСОБА_5 » індивідуальний код платника податків НОМЕР_2 , та відповідності їх чинному податковому, валютному та іншого законодавству за період часу з 01.10.2016 року по 04.10.2017 року ІНФОРМАЦІЯ_7 складено акт №35995/04-36-14-16/08004581 від 29.12.2017 року, винесено податкове повідомлення-рішення № від 29.01.2018 року, та здійснено розрахунок штрафних санкцій в відношенні ІНФОРМАЦІЯ_2 , відповідно до якого ІНФОРМАЦІЯ_2 з ФОП ОСОБА_5 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної господарської операції з одержання товарів при їх фактичній відсутності і складено первині документи всупереч норм частини першої ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пп.2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995р. за №168/704. Оскільки відсутній факт дійсного отримання ІНФОРМАЦІЯ_2 деревини паливної від ФОП ОСОБА_5 , а кошти використані на придбання зазначеного товару використані не за цільовим призначенням.

КЕВ м. Дніпро порушено вимоги п.п.133.4.2 п.133.4 ст.133 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено податкове зобов`язання р.6 «Податкове зобов`язання» звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації у розмірі 103428 грн. за 2016 рік.

ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використано кошти у сумі 574600 грн. на придбання деревини у ФОП ОСОБА_5 (ІКП НОМЕР_2 ) не за цільовим призначенням, внаслідок чого занижено показники р.3 «Сума коштів, витрачених не за цільовим призначенням» звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації на суму 574600 грн. Зазначена сума підлягає відображенню в рядку 5 звiту про використання доходiв (прибуткiв) неприбуткової органiзацiї «Об`єкт оподаткування (рядок 3 + рядок 4)» у сумі 574600 грн.

Внаслідок вищевикладеного, сума податкового зобов`язання р.6 «Податкове зобов`язання» звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за 2016 рік повинна складати 103428 грн. (що становить 18% від 574600 грн. суми коштів, використаних не за цільовим призначенням, зазначена ставка податку на прибуток встановлена Податковим Кодексом України на 2016 рік.

20.02.2018 року прокурором у кримінальному провадженні з метою з метою підтвердження висновків викладених за результатами інвентаризації на паливному складі ІНФОРМАЦІЯ_5 та позапланової виїзної документальної перевірки діяльності квартирно-експлуатаційного відділу міста Дніпро код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в частині дослідженні фінансово-господарських операцій з ФОП « ОСОБА_5 » індивідуальний код платника податків НОМЕР_2 , та відповідності їх чинному податковому, валютному та іншого законодавству за період часу з 01.10.2016 року по 04.10.2017 року призначено судово-почеркознавчу експертизу.

06.11.2017 року до військової прокуратури Дніпропетровського гарнізону надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів необхідних для проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №0000306 від 28.09.2017 року, а саме: головні книги; оборотно-сальдових відомості; регістри бухгалтерського облік по рахунку №377 «Розрахунки з іншими дебіторами», до них аналітичні відомості та первинні документи; регістри бухгалтерського обліку по обліках ПДВ, податкові декларації з ПДВ з додатками, податкові накладні; регістри бухгалтерського обліку по рахунку №301 «Поточні рахунки в національній валюті», до них аналітичні відомості та виписки банку; регістри бухгалтерського обліку по рахункам обліку товарно-матеріальних цінностей, аналітичні відомості, первинні документи, картки складського обліку; договір від 21.11.2016 року №21/11 про постачання деревини паливної для державних потреб.

У зв`язку з чим, на даний час для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: головні книги; оборотно-сальдових відомості; регістри бухгалтерського облік по рахунку №377 «Розрахунки з іншими дебіторами», до них аналітичні відомості та первинні документи; регістри бухгалтерського обліку по обліках ПДВ, податкові декларації з ПДВ з додатками, податкові накладні; регістри бухгалтерського обліку по рахунку №301 «Поточні рахунки в національній валюті», до них аналітичні відомості та виписки банку; регістри бухгалтерського обліку по рахункам обліку товарно-матеріальних цінностей, аналітичні відомості, первинні документи, картки складського обліку; договір від 21.11.2016 року №21/11 про постачання деревини паливної для державних потреб, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , його структурних підрозділах (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), що надасть можливість слідчому та прокурору у кримінальному провадження завершити проведення судової судово-економічної експертизи.

До суду від прокурора надійшла заява, в якій останній просить розглянути справу без його особистої участі та задовольнити клопотання з підстав зазначених в останньому.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання прокурора військової прокуратури ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути прокурору мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору військової прокуратури ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 право на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , його структурних підрозділах (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: головні книги; оборотно-сальдових відомості; регістри бухгалтерського облік по рахунку №377 «Розрахунки з іншими дебіторами», до них аналітичні відомості та первинні документи; регістри бухгалтерського обліку по обліках ПДВ, податкові декларації з ПДВ з додатками, податкові накладні; регістри бухгалтерського обліку по рахунку №301 «Поточні рахунки в національній валюті», до них аналітичні відомості та виписки банку; регістри бухгалтерського обліку по рахункам обліку товарно-матеріальних цінностей, аналітичні відомості, первинні документи, картки складського обліку; договір від 21.11.2016 року №21/11 про постачання деревини паливної для державних потреб.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1