Справа №295/5512/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000042 заступником начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ТУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР 02.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, № 0000042 щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) та службові особи інших лісових господарств Житомирської області, в період 2014 року по теперішній час, шляхом використання підконтрольних підприємств - нерезидентів при проведенні експортних операцій по реалізації лісоматеріалів та пиломатеріалів, ухилились від сплати податків на суму 3,4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході кримінального провадження встановлено, що службові особи вказаних лісових господарств, в період з 2015 року по теперішній час, при проведенні експортних операцій по реалізації паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева, підприємствам « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та « ІНФОРМАЦІЯ_18 », які розташовані в Румунії, шляхом використання підконтрольних підприємств - нерезидентів, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_20 », які розташовані на території Великобританії, штучно занижуючи ціну вказаного товару, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 18 мільйонів гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно вимог Податкового кодексу України державні лісові господарства Житомирської області при реалізації паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева зобов`язані обрахувати та сплатити до Державного бюджету України податок з прибутку за ставкою, що становить 18 відсотків.

Так, згідно зовнішньоекономічних контрактів, державні лісові господарств Житомирської області реалізували підприємствам « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та « ІНФОРМАЦІЯ_20 », пиловник сосновий за ціною, що складає 53-56 євро за один кубічний метр, а паливну деревину за ціною - 15 євро за один кубічний метр.

Таким чином, згідно податкової звітності, внаслідок реалізації підприємствах « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та « ІНФОРМАЦІЯ_20 » паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева державними лісовими господарствами Житомирської області отримано дохід на загальну суму 187 277 700 гривень.

В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що фактично продукція, реалізована та поставлена залізничним транспортом через українсько-румунський кордон (пункт пропуску ІНФОРМАЦІЯ_21 ) безпосередньо підприємствам « ІНФОРМАЦІЯ_17 », яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 та « ІНФОРМАЦІЯ_18 », яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно проведеного аналізу, ціна в країнах Європи на пиловник сосновий становить 70 - 84 євро за один кубічний метр, на паливну деревину становить 44 - 49 євро за один кубічний метр.

Таким чином, різниця в ціні на пиловник сосновий становить 17-28 євро на одному кубічному метрі деревини, а на паливній деревині 29 - 34 євро відповідно.

Враховуючи викладене, досудовим розслідуванням встановлено, що державні лісові господарства Житомирської області, при експорті паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева, умисно приховали дохід на загальну суму 100 мільйонів гривень, з яких фактично несплачений податок на прибуток складає понад 18 мільйонів гривень.

За результатами такої діяльності вказаними лісовими господарствами Житомирської області оформлено 2548 вантажно-митних декларацій на загальну суму 187 277 700 гривень, згідно яких, отримувачами є підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (2053 вантажно-митних декларацій на суму 142 648 600 гривень) та « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (495 вантажно-митних декларацій на суму 44 629 100 гривень).

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, згідно бази даних аналітичної інформаційної системи «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_22 встановлено, що послуги по організації перевезень паливної деревини та пиловника хвойних порід в залізничному рухомому складі за період 2015- 2017 від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) до ІНФОРМАЦІЯ_17 ( Румунія ), АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_23 . Austriei 2 Румунія надавало TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_17 ).

Для встановлення номерів вагонів, якими постачалась від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ІНФОРМАЦІЯ_17 ( Румунія ), АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_23 . Austriei 2 Румунія паливна деревина, вартості наданих послуг по перевезенню, часу перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України, виникла необхідність у вилученні в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » документів щодо надання послуг по організації перевезень вантажів в залізничному рухомому складі.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »» зберігаються наступні документи: договори про організацію перевезень вантажів, укладені між останнім та лісовими господарствами Житомирської області, акти виконаних робіт (наданих послуг), звіти експедиторів про обсяг наданих послуг, рахунки на сплату за час перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України.

В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин в кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених в клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене та що, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг по організації перевезення паливної деревини від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до ІНФОРМАЦІЯ_17 (Румунія), АДРЕСА_3 , являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню,керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг по організації перевезень паливної деревини та пиловника хвойних порід в залізничному рухомому складі за період 2017-2018 від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_17 ( Румунія ), АДРЕСА_3 , за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, в тому числі:

- договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

- додаткових договорів (угод), журналів реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

- актів виконаних робіт (наданих послуг);

- звітів експедиторів про обсяг наданих послуг для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

- рахунків (актів наданих послуг) на сплату за час перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України;

- документів, які фіксують час (кількість діб) використання кожної одиниці рухомого складу (із зазначенням номеру вагону) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » для постачання паливної деревини до ІНФОРМАЦІЯ_17 ( Румунія ), АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 .

Встановити строк дії ухвали до 13.06.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: