Номер провадження 1-кс/754/2132/18
Справа № 754/9082/18
У Х В А Л А

19 липня 2018 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, та надання згоди на їх вилучення, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 15.01.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

13.07.2018 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю ознайомлення та вилучення їх в оригіналах.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 0000003 від 15.01.2018 р., зареєстрованого за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що упродовж листопада 2014 року вересня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території м. Києва, порушуючи вимоги п.198.3 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), на загальну суму 3 544 850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, що встановлено проведеним аналітичним дослідженням відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 16.11.2015.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 03.08.2017 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 5 830,51 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) начебто здійснювало постачання продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 28.08.2017 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 45 556 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) начебто здійснювало постачання продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Під час досудового розслідування допитана ОСОБА_4 , яка являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », показала, що не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, жодну документацію не складала та не підписувала, банківські рахунки не відкривала, зі службовими особами контрагентів не спілкувалась.

Згідно відомостей, які містяться в Автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок» Державної фіскальної служби України, засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) за період з 19.02.2016 по 04.12.2017 був ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ). Крім того, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що останній також значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), а також засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ).

В подальшому, під час досудового розслідування та встановлення обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), а також іншими СГД реального сектору економіки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) встановлено, що директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_5 ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не має та не мав наміру її проводити, товариство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду у розмірі 1 500 грн. на прохання незнайомої йому особи, значення документів, які він підписував, йому не відомо, жодні договори та угоди від імені підприємства не укладав, податкові накладні не виписував, грошовими рахунками підприємства не користувався та не розпоряджався, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) не мають працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства, та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що перелічені підприємства з початку 2018 року по теперішній час не звітують до податкових органів за місцем реєстрації. Виходячи з цього, слідству не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами постачальниками та покупцями з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Відповідно до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що документи реєстраційних справ платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

З метою встановлення відповідальних службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ) та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень, слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходяться речі і документи, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України,сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України.

Згідно з ч.5 ст. 163 КПК України слідчий судя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , їх вилучення не позбавляє адміністрацію можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України, в тому числі, і право на підприємницьку діяльність, необхідні дня проведення електронних досліджень.

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 15.01.2016 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення та здійснення вилучення їх оригіналів, а саме : реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), що знаходиться у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 .
У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000003.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -