Провадження № 11-сс/792/239/18
Категорія: ухвала слідчого судді Доповідач ОСОБА_2
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 квітня 2018 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Хмельницької області у складі:
судді - доповідача ОСОБА_3
суддів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
з участю секретаря ОСОБА_6 ,
прокурора ОСОБА_7 ,
представника ТОВ «Барель ЛТД» ОСОБА_8 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Хмельницькому провадження за апеляційною скаргою представника ТОВ «Барель ЛТД» на ухвалу слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 05 квітня 2018 року, -

в с т а н о в и л а:
Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 05 квітня 2018 року надано дозвіл заступнику начальника управління - начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 , та/або старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 , та/або старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 , та/або старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 , та/або старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_13 , та/або старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_14 , та/або старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_15 , та/або старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ «Барель ЛТД» (, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Подільська, буд. 109/1) за період 2014-2016 років, зокрема: наказу про облікову політику ТОВ «Барель ЛТД», в редакції на 01.01.2014 - 31.03.2016; головної книги за 2014 рік. 2015 рік, 2016 рік; відомостей формування рядка 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт), послуг» до Декларацій з податку на прибуток на підставі яких визначено суму рядка 05.1 за 1 квартал 2014 р., півріччя 2014 р., три квартали 2014 р., 2014р., 1 кв. 2015р.. півріччя 2015р.. три квартали 2015р., за 2015р., 1 кв. 2016р.; відомостей формування рядка 06.1 «Адміністративні витрати» до Декларацій з податку на прибуток на підставі яких визначено суму рядка 06.1 за період : кв. 2014 р. - 4 кв. 2014 р.; відомостей формування рядка 06.2 ВЗ «Витрати на збут» до Декларацій з податку на прибуток, на підставі яких визначено суму рядка 06.2 за період з 1 кварталу 2014 року по 1 квартал 2016 року включно; відомостей формування доходів та витрат до Декларацій з податку на прибуток за 2014 рік, за 2015 рік та 1 квартал 2016 року; документів (первинні документи, відомості бухгалтерського обліку: картки рахунку 631, тощо), які свідчать про оприбуткування товару, отриманого від ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Фінанспромгаз», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Партнер Глобал»; платіжних документів, що засвідчують про проведену оплате за поставлену продукцію ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Фінанспромгаз», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Партнер Глобал»; документів (первинні документи, відомості бухгалтерського обліку: картки рахунку 631, тощо), які свідчать про отримання юридичних послуг від ТОВ «Бюро комерційної безпеки»; регістрів аналітичного та синтетичного обліку, що засвідчують операції з придбання, використання палива та паливо-мастильних матеріалів за період з 01.01.2014 по 31.03.2016; карток рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» - контрагенти ТОВ «Укртрансоіл- 2009», ТОВ «Фінанспромгаз», TOB «Bin Альянс», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ТОВ «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Партнер Глобал», ТОВ «Бедфорд», ТОВ «Бюро комерційної безпеки», ТОВ «Інрекс», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Аледор- Торг», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Атіс Торг», ТОВ «Рокфор Маркет», ТОВ «Равена Плюс»; договорів з ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Фінанспромгаз», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Партнер Глобал», специфікації, додатки до них; витягів з журналу видачі довіреностей на отримання ТМЦ від постачальників; документів, які свідчать про використання отриманої продукції від ТОВ «Укртрансоіл-2009», ТОВ «Фінанспромгаз», TOB «Bin Альянс», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ТОВ «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Каліактра», ТОВ «Партнер Глобал» в оподатковуваних операціях в межах господарської діяльності: накладні на реалізацію товарів (готової продукції), матеріальні звіти, тощо); відомостей аналітичного та синтетичного обліку руху матеріалів (товарів); актів приймання-передачі ТМЦ за кількістю та якістю (у разі наявності) за період з 01.01.2014 по 31.03.2016; платіжних документів, що підтверджують оплату ТОВ «Барель ЛТД» за отримані послуги від ТОВ «Бедфорд», ТОВ «Бюро комерційної безпеки», ТОВ «Інрекс», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Атіс Торг», ТОВ «Рокфор Маркет», ТОВ «Равена Плюс»; даних бухгалтерського обліку щодо відображення операцій (отримання послуг від ТОВ «Бедфорд», ТОВ «Бюро комерційної безпеки», ТОВ «Інрекс», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ «Олантіс», ТОв «Фармафлекс». ТОВ «Атіс Торг», ТОВ «Рокфор Маркет», ТОВ «Равена Плюс») в бухгалтерському обліку ТОВ «Барель ЛТД»; карток рахунку 23 «Виробництво», 28 «Товари, 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 644 «Податковий кредит», 702 «Дохід від реалізації товарів», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності» за 2014 рік, за 2015 рік та 1 квартал 2016 року; накопичувальних відомостей за рахунками 23 «Виробництво», 28 «Товари, 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 644 «Податковий кредит», 702 «Дохід від реалізації товарів», 79 «Фінансові результати». 90 «Собівартість», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності» за 2014 рік, за 2015 рік та 1 квартал 2016 року, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.

Задовольняючи клопотання, слідчий суддя мотивував своє рішення тим, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів.

В поданій апеляційній скарзі представник ТОВ «Барель ЛТД» просить ухвалу скасувати, відмовити слідчому в задоволення його клопотання. При цьому вказує, що слідчим було додатково повідомлено суду про тимчасовий доступ до документів по господарсько фінансовим правовідносинам між ТОВ «Барель ЛТД» та контрагентами, які не фігурують в матеріалах досудового розслідування і повністю різняться із абзацом ухвали від 05.04.2018 року та абзацом 6 цієї ж ухвали. Крім того зазначає, що слідчим ОСОБА_9 не було повідомлено суд про те, що 20.10.2016 року в порядку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000036 вже було проведено обшук та вилучені всі дані бухгалтерського обліку за період з 2014 по 2016 року на електронних носіях по господарсько-фінансовим операціям між ТОВ «Барель ЛТД» та всіма без винятку вищезгаданими контрагентами. Вказує, що визначені в ухвалі підстави не є достатніми для вилучення документів.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, пояснення представника ТОВ «Барель ЛТД» на підтримання доводів апеляційної скарги, прокурора про законність і обґрунтованість ухвали слідчого судді, перевіривши та дослідивши матеріали кримінального провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона задоволенню не підлягає.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з матеріалів провадження, 30 вересня 2016 року внесено відомості до ЄРДР за №0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово господарських операцій із ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ТОВ «Константа-2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Бедфорд», ТОВ «Аледор- Торг», ТОВ «Інрекс», ТОВ «Равена Плюс», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Атіс Торг», ТОВ «Рокфор Маркет» та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1628 тис. грн.

Дані порушення підтверджуються актом документальної перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області за №0034/22-01-14-08/38996539 від 07.06.2016 року.

Враховуючи те, що з метою дослідження обставин проведення господарських операцій ТОВ «Барель ЛТД» за період 2014-2016 років, виникла необхідність у дослідженні первинних бухгалтерських та інших документів товариства, копії яких мають важливе доказове значення та наявність яких дасть змогу підтвердити чи спростувати факт проведення таких операцій, слідчий суддя дійшов до обґрунтованого висновку про необхідність надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.

Оскаржувана ухвала містить чіткий перелік документів (лише по взаємовідносинам з товариствами, з якими здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів, які мають ознаки «фіктивності»), до яких надається тимчасовий доступ з можливістю подальшого вилучення та обґрунтування необхідності такого доступу, вказано посадових осіб, яким надається право доступу та вилучення документів.

Доводи апеляційної скарги представника про відсутність посилань в ухвалі на підстави необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Барель ЛТД», слід залишити поза увагою, з урахуванням змісту оскаржуваного судового рішення.

Підстав для скасування вказаної ухвали слідчого судді колегія суддів не вбачає.
Керуючись ст.ст.407, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -
п о с т а н о в и л а:
Ухвалу слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 05 квітня 2018 року про надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Барель ЛТД» - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ТОВ «Барель ЛТД» - без задоволення.

Ухвала набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді /підписи/

Згідно з оригіналом:
суддя Апеляційного суду
Хмельницької області ОСОБА_3