Провадження № 1-кс/537/545/2017
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.09.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 ,представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши в залі Крюківського райсуду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 ,здійснюючи процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати членам групи слідчих, тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до інформації про рух коштів, оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , а також інформації по рух коштів, відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) по банківських картках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ) та можливість вилучення копій.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пояснив, що слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах.
ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ «

ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_12 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду.
У той же час, вироком Подільського районного суду м. Києва, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_12 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду.
У той же час, вироком Оболонського районного суду м. Києва, директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_13 було визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч. 2, ст. 205 КК України.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_14 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Допитаний в якості свідка ОСОБА_15 , який рахувався в якості директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Допитані в якості свідків водії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_16 та ОСОБА_17 засвідчили, що технічне обслуговування автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на яких вони здійснюють перевезення нафтопродуктів в період 203-2016 років здійснювалося ними особисто. Підприємства, службові особи, працівники чи представники ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) їм не відомі.
Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 використовує розрахункові банківські карткові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_3 , які відкриті на її ім`я в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_6 ), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Листом ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " №20.1.0.0.0/7-20170807/1085 від 08.08.2017 року надано інформацію про депозитний рахунок № НОМЕР_2 ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкритий 08.10.2014 року в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", номери банківських карток № НОМЕР_3 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_4 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_5 (відкритий 16.03.2013), якими користується ОСОБА_5 .
Таким чином в кримінальному провадженні необхідно отримати копії документів банківської справи та руху коштів по рахунках громадянки ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ), що відкриті в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", в матеріалах яких знаходяться відомості про рух коштів на рахунках, документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів на розрахункові рахунки та з розрахункових рахунків, зразки підписів осіб, які відкривали розрахункові рахунки та отримували банківські картки, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та обставин вчинення злочину.
Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до їх вчинення, встановленню об`єктивної істини у справі, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Крім того, на даний час виникла необхідність дослідити чи проводилися фінансові операції між ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ

« ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_18 », ПП « ОСОБА_19 », ПП « ОСОБА_20 », ПП « ОСОБА_21 , ПП « ОСОБА_22 », осіб які діяли від їх імені та фізичною особою ОСОБА_5 , а також дослідити фактичне використання грошових коштів на вказаних рахунках ОСОБА_5 , дослідити рух коштів по рахунках ОСОБА_5 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року.
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між фізичною особою ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_18 », ПП « ОСОБА_19 », ПП « ОСОБА_20 », ПП « ОСОБА_21 , ПП « ОСОБА_22 », а також між фактичними постачальниками товарів, робіт та послуг, за період з 01.01.2013 року по 31.06.2016 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по депозитному рахунку № НОМЕР_2 та банківських карток № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті та використовуються ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ), в зв`язку з чим прохає суд клопотання задовольнити.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, вказавши на те, що ухвалою Автозаводського районного суду м. Кременчука від 17 травня 2017 року кримінальне провадження № 0000001 від 03.01.2017р.було закрите в зв*язку з дійовим каяттям особи,яка притягувалась до кримінальної відповідальності, при цьому ухилення від сплати податків цій особі навіть не інкримінувалось, їй було висунуто обвинувачення у скоєнні злочину, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України. Ухвала суду містить перелік суб*єктів господарювання, з якими мало відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » серед цих суб*єктів відсутнє. Позапланова перевірка проводилась на підставі ухвали слідчого судді, прийнятою за клопотанням слідчого за умов,що чинний кримінальний процесуальний кодекс України не передбачає такої слідчої дії як проведення позапланової перевірки, що свідчить про незаконність як ухвали так і проведеної перевірки і дії службових осіб фіскальних органів суперечить насамперед приписам ст. 19 Конституції України.
Протиправні висновки акту перевірки обґрунтовуються зокрема посиланням на акти про неможливість проведення зустрічних звірок з підприємствами-контрагенами, що ні за яких обставин не може слугувати підставою для тверджень щодо порушення законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і свідчить лише про перекладання обов*язків фіскальних органів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Жоден з цих документів не доданий до акту перевірки.
Обґрунтування протиправних висновків акту перевірки посиланням на існуючі чи закриті кримінальні провадження щодо окремих осіб, до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має жодного відношення, також є протиправним,з огляду на те, що під час здійснення відповідних господарських операцій підприємства-контрагенти знаходились на податковому та інших обліках ,у відкритих інформаційних базах даних податкових органів містилась інформація про державну реєстрацію цих підприємств, реєстрацію платниками ПДВ тощо.
Під час перевірки фактично не досліджувались обставини щодо реальності здійснення господарських операцій особи які здійснювали перевірку,обмежились твердженнями,що неможливо встановити їх реальність,знову ж таки обґрунтовуючи ці твердження посиланнями на неможливість проведення зустрічних звірок тощо, жодним чином не досліджуючи зміни у власному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов*язаними із здійсненням цих операцій.
Вважаю також за необхідне зазначити, що надаючи висновки щодо протиправності угод,особи, які здійснювали перевірку,явно вийшли за межі своїх повноважень, перебравши на себе повноваження суду,оскільки лише останній може приймати рішення щодо відповідності чи не відповідності правочинів приписам чинного законодавства України. Слід також зазначити, що акт перевірки містить значний обсяг посилань на документи,які не додані до акту, крім того, містить посилання на допити окремих осіб в якості свідків,як зазначено в акту,ці свідчення надані відділом фінансових розслідувань, при цьому відсутні жодні обґрунтування правомірності надання такої інформації чи документів, виглядає так нібито відділ фінансових розслідувань роздає протоколи допитів. Тому прохав відмовити прокурору в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.
Вислухавши ініціатора клопотання, представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Із наданих матеріалів вбачається, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях, які розслідуються слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000001 здійснюється слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах.
ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис.грн.
Так, згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано «сумнівний» податковий кредит: за період серпень-жовтень 2015 року від ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 367,1 тис. грн., за період березень-липень 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 342,4 тис. грн., за період червень 2013-січень 2014 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму ПДВ 269,6 тис. грн., за період жовтень-листопад 2014 року, квітень 2015 року від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму ПДВ 126,4 тис. грн., за вересень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму ПДВ 81,01 тис. грн., за жовтень 2014 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму ПДВ 23,2 тис. грн., за липень 2015 року від ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на суму ПДВ 17,4 тис. грн., за травень 2016 року від ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму ПДВ 56,2 тис. грн., за червень 2016 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 75,4 тис. грн., за червень 2016 року від ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 58,4 тис. грн.
Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн.
Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 використовує розрахункові банківські карткові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_3 , які відкриті на її ім`я в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_6 ), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і

документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, пояснення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про тимчасовий доступ не підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
В задоволенні клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1