Справа № 464/7997/17
пр.№ 1-кс/464/2207/17
У Х В А Л А
04 грудня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000392 від 29.03.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Рефул Ресурс» (, адреса: Львівська обл., м.Львів, вул. Шевченка, 355), з питань дотримання податкового та валютного законодавства при проведенні фінансово-господарської діяльності в період за період 2016-2017 років.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000392 від 29.03.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених .3 ст.209, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205 КК України. Досудового слідством встановлено, що у 2016-2017 роках, невстановлені особи, використовуючи реквізити наступних СГД: ТОВ «Край-Транс» (), ТОВ «Міртс» (), ТОВ «Агромат-Інвест» (), ТОВ «Край-Транс» (), ПП «Анвіма» (), ФОП ОСОБА_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «Меркуріал Торг» (), ТОВ «Лембуд» (), ТОВ «Рефул Ресурс» (), ТОВ «Максіс Трейд» (), ТОВ «Техпротект Плюс» (), ТОВ «Аква Маріс» (), ТОВ «Велст (), ТОВ «Автопроект 2015» (), ТОВ «Росток Логістик» (), ТОВ «Агропромінь» (), ТОВ «Інтерсіті Трейд Груп» (), ТОВ «Конкорд Агро» (), ТОВ «Агропромінь» (), ТОВ «Констпрім» (), ОСОБА_4 (рнокппфо НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (рнокппфо НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (рнокппфо НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (рнокппфо НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (рнокппфо ), ТОВ «Сорсіс» (), ТОВ «Ліфарт» (), ТОВ «Сервіс-ОПТ ЛТД» (), ТОВ «Глобал Сістемз» (), ТОВ «Зігерум» (), ТОВ «Лакмак» (), ТОВ «Сінтаро» (), ТОВ «Клінфон» (), ТОВ «Мобіжук» (), ТОВ Прайм-Еліт» (), ТОВ «Фенікс-СВ Фірма» (), ОСОБА_9 (рнокппфо НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 , (рнокппфо НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (рнокппфо НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (рнокппфо НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (рнокппфо НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (рнокппфо НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (рнокппфо НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (рнокппфо НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (рнокппфо НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (рнокппфо НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 , (рнокппфо ), ОСОБА_20 , (рнокппфо НОМЕР_16 ), ПП «Трейдінг Стандарт» (), ТОВ «Схід-Маркет Плюс» (), ТОВ «Галбрухт» (), ТОВ «Укр-Алюміній» (), ТОв «Каверон Індастріс» (), ТОВ «Золотек» (), ПП «Автопалац» (), ПП «Імпортавто» (), ТОВ «Західнафтохім» (), ТОВ «Ферко» (), ТОВ «АТП-1» (), ТОВ «Транслом» (), ТОВ «Проф-Сталь» () тощо здійснили господарські операції, які мають ознаки операцій, направлених на легалізацію грошових коштів, одержаних злочинним шляхом. Вході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Рефул Ресурс» () зареєстровано в Личаківській ОДПІ (Шевченківське відділення) ГУ ДФС у Львівській області.З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ТОВ «Рефул Ресурс» () до державного бюджету при здійснені фінансово-господарських операціях за період 2016-2017 років, необхідно провести позапланову документальну перевірку вказаного товариства.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Статтею 19 Конституції України визначено, що органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом (ч. 1 ст. 132 КПК).

Перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки не віднесено до вказаного переліку.

Призначення документальної позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, а стаття 132 КПК України не регламентує порядок розгляду вказаного клопотання, обсяг доказування при розгляді такого, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки.

Слідчий, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, належним чином не обґрунтував необхідність призначення документальної позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення такого питання.

У зв`язку з наведеним, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.91-93, 131, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1