У Х В А Л А

25 вересня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), які знаходяться у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_1 ), (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

За результатами проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017. Перевіркою встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4 614 570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2 786 312 грн., за 2014 рік в сумі 1 828 258 грн..

В результаті вказаного службові особи Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилились від сплати податків на загальну суму 4 614 570 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у зв`язку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобов`язань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

Також, встановлені ознаки порушення податкового законодавства в частині проведення господарських операцій Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме щодо проведення безтоварних та фіктивних операцій, метою яких було виведення коштів з підприємства та як наслідок мінімізації ухилення від сплати податків.

Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведенні через розрахункові рахунки, а саме:

НОМЕР_3 (вид валюти Долар США) дата відкриття 08.08.2013;

НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012

НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012

НОМЕР_5 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.12.2012

відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_1 ).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі щодо надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.

Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_1 ), тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості щодо особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), які знаходяться у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_1 ), (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

-документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2013 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках НОМЕР_3 (вид валюти Долар США) дата відкриття 08.08.2013, НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012, НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 14.12.2012 та НОМЕР_5 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.12.2012, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-справу з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства;

-грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;

-платіжні доручення;

-протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта

На вимогу ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1