Провадження по справі № 1-кс/752/6562/16

У Х В А Л А
про призначення позапланової перевірки
20.12.2016 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 , розглянувши в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, клопотання внесене в рамки кримінального провадження №0000112 слідчим слідчого відділу Голосіївського УП ГУ НП у м.Києві старшим лейтенантом поліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 , про призначення позапланової перевірки,
в с т а н о в и в:
Слідчий слідчого відділу Голосіївського УП ГУ НП у м.Києві старший лейтенант поліції ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2015 по 21.10.2016 року з питань визначення повноти нарахування та своєчасної сплати податків.

Клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого відділу Голосіївського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 10.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 222, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами КП "Жилбудсервіс" (), Кремінської обласної спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату (), ПАТ "Укртрансгаз" фіілії "УМГ "Черкаситрансгаз" (), Українського державного підприємства поштового зв`язку "Укрпошта" () у змові з організаторами «конвертаційного центру» запроваджено схему заволодіння коштами державних підприємств шляхом їх перерахування на рахунки переможця конкурсних торгів ТОВ «Луганськпроект» (), ТОВ «УТГ Констракшн» (), ПП «Мотоінтрейд» (), ТОВ «Консалекс оіл Україна» () та подальшого переведення в готівку з використанням фінансових інструментів.

Зокрема:

- ТОВ «Луганськпроект» у серпні 2015 року визнано переможцем торгівКП «Жилбудсервіс» (), на рахунки якого перераховано 1 449 840 грн.;

- ТОВ «УТГ Констракшн» () у вересні 2015 року визнано переможцем торгів Кремінської обласної спеціальної загальноосвітньої школи-інтернату (), на рахунки якого перераховано 155 тис. грн. та 141 875 дол. США;

- ПП «Мотоінтрейд» () у квітні 2015 року визнано переможцем торгів ПАТ "Укртрансгаз" філія "УМГ «Черкаситрансгаз» (), на рахунки якого перераховано 12 891 600 грн.;

- ТОВ «Консалекс оіл Україна» у липні 2015 року визнано переможцем торгів Українського державного підприємства поштового зв`язку "Укрпошта" (), на рахунки якого перераховано 4 350 837,96 грн. грн.

Частина вказаних коштів (у розмірі 6 млн. грн.) на підставі удаваних угод скерована на рахунки суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «БК «Іпсум Груп» (), ТОВ «ДСМ Інженіринг» (), ТОВ «Флагман РМ» (), які в подальшому перераховувалися на підконтрольні учасникам «конвертаційного» центру рахунки ТОВ «Монкім» (), ТОВ «Валінор Фінанс» (), ТОВ «Маріон Трейдерінг» (), ТОВ «Новітні та інноваційні технології» (), ТОВ «Юнікан СІ» (), ТОВ «Колтон» (), ТОВ «Спрін трейд» (), ТОВ «Радія» (), ТОВ «Копіленд-Сервіс» (), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), які згідно інформації ДФС України не знаходяться адресами реєстрації, не здійснюють діяльність, зазначену в установчих документах, при цьому за короткий термін їх існування здійснено занадто великий обсяг фінансових операцій (бухгалтерські документи нібито підписані керівниками), що свідчить про створення підприємств з метою прикриття незаконної діяльності. У подальшому готівка знімається через каси ПАТ «ПриватБанк» фізичними особами, які задіяні в протиправному механізмі, та передається її замовникам.

В ході проведення досудового розслідування по вищевказаному кримінальному провадженню органом досудового розслідування зібрано достатньо доказів для підозри ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК України, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 (виконували функцію бухгалтерів фіктивним підприємств) у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27 ч. 2 ст. 222, ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК України та ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України.

Крім того 26.10.2016 року прокурором Київської місцевої прокуратури №1 було прийнято рішення про виділення з матеріалів № 0000112 матеріалів відносно наступних осіб:

-Відносно підозрюваної ОСОБА_11 , яка являється засновником та директором ТОВ «Монкім» код ЄДРПОУ та засновником та керівником ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) в матеріали кримінального провадження №0010285, за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

-Відносно підозрюваної ОСОБА_5 , яка являється засновником та директором ТОВ «Маріон Трейдінг» та засновником та керівником ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) в матеріали кримінального провадження №0010293 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

-Відносно підозрюваної ОСОБА_7 , яка являється засновником та директором ТОВ «Юнікан СІ» та засновником та керівником ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ) в матеріали кримінального провадження №0010299 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

-Відносно підозрюваної ОСОБА_10 , який являється засновником та директором ТОВ «Валінор Фінанс» та засновником та керівником ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) в матеріали кримінального провадження №0010306 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

-Відносно підозрюваної ОСОБА_6 , яка являється засновником та директором ТОВ «Новітні та інноваційні технології» та засновником та керівником ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) в матеріали кримінального провадження №0010313 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

-Відносно підозрюваної ОСОБА_13 в матеріали кримінального провадження №0010319 за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 222, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 358 та ч.4 ст. 358 КК, та ч.2 ст. 366 України;

28.10.2016 матеріали кримінальних проваджень за №№0010285, 0010293 відносно підозрюваних ОСОБА_11 та ОСОБА_5 в порядку ст. 472 КПК України (угода про визнання винуватості) направлено до суду.

Згідно аналітичного дослідження проведеного фахівцями ДФС України встановлено, наступне:

-Ймовірна сума не нарахованих та несплачених ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 протягом 2015-2016 років податків з доходів, отриманих від ТОВ «Новітні та інноваційні технології» (код за ), ТОВ "Валінор Фінанс" (код за ), ТОВ «Юнікан Сі» (код за ), ТОВ «Монкім» (код за ) та ТОВ «Маріон Трейдерінг» (код за ) складає 26 040 727,26 грн., у тому числі 8 549 996,40 грн. єдиного податку та 17 490 730,86 грн. податку на доходи фізичних осіб;

-Фінансові операції з перерахування ГОВ «Новітні та інноваційні технології» (код за ), ТОВ "Валінор Фінанс" (код за ), ТОВ «Юнікан Сі» (код за ), ТОВ «Монкім» (код за ) та ТОВ «Маріон Трейдерінг» (код за ) грошових коштів в адресу ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 у загальній сумі 174 170 703 грн. мають ознаки таких, що були вчиненні з метою конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, а також мінімізації податкових зобов`язань контрагентів ТОВ «НІТ» (код за ), ТОВ «Валінор Фінанс» (код за ), ТОВ «Юнікан Сі» (код за ) та ТОВ «Маріон Трейдерінг» (код за ) з податку на прибуток та податку на додану вартість, тобто мають ознаки фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, що вказує на наявність ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

На даному етапі проведення досудового розслідування з метою правильної кваліфікації злочинного діяння невстановлених службових осіб, а також директорів та засновників ТОВ «Теоком груп» та ТОВ «Крок актив», зокрема для кваліфікації діяння, передбаченого ст. ст. 358, 366, 205, 209 та 212 КК України, для підтвердження суми завданих збитків державному бюджету України внаслідок не сплати податків з боку зазначених в аналітичному дослідженні суб`єктів господарювання, а також відновлення порушених вимог чинного податкового законодавства у органу досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової податкової перевірки діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), так як висновок податкової перевірки згідно вимог ст. 84 КПК України буде слугувати доказом по кримінальному провадженню та допоможе правильно кваліфікувати діяння вищезазначених осіб. Так як на даному етапі проведення досудового розслідування у слідства є необхідність у встановленні незаконної діяльності, яка здійснювалася з використанням реквізитів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), вирахування збитків завданих злочинним діянням, та підтвердження чи спростування факту надання послуг по «легалізації» доходів, одержаних злочинним шляхом, та незаконному переведенню безготівкових коштів у готівку.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, встановлення факту приховування доходу від оподаткування.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, приходжу до висновку про наявність обґрунтованості у проведенні позапланової документальної перевірки з дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2015 року по 21.10.2016 року з питань визначення повноти нарахування та своєчасної сплати податків, виходячи з наступних підстав.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Таким чином, з метою належного розслідування кримінального провадження та встановлення обставин, які підлягають доказуванню, необхідним є призначення позапланової перевірки, яка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2015 по 21.10.2016 року з питань визначення повноти нарахування та своєчасної сплати податків.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДФС України.

До проведення перевірки залучити співробітників ГУ КЗЕ СБУ.

У разі необхідності надати співробітникам ДФС України, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя