Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/7626/17
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2017 року Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , слідчому ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_5 по матеріалам кримінального провадження за № 0000172 від 01.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В зазначеному клопотанні вказано, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб, всупереч вимог Податкового кодексу України, за результатами розгляду скарги директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 02.08.2013 безпідставно та протиправно частково скасували податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29.05.2013 № на суму 1079475 грн., у тому числі 978431 грн. податку на прибуток підприємства та 101044 грн. штрафних санкцій. Вищезазначені дії спричинили тяжкі наслідки у вигляді шкоди державним інтересам, яка більше ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а саме на загальну суму 1079475 грн.

Розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, за результатами якого складено податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29.05.2013 про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток вказаного підприємства в сумі 1380832 грн., у тому числі 1247531 грн. основного платежу.

Відповідно до висновків акта перевірки, у перевіреному періоді товариство здійснювало господарські операції (отримувало консультаційні послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , реальність здійснення яких та зв`язок із господарською діяльністю товариства не підтверджено. Внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках вказаних операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено суму податку на прибуток підприємства, належну до сплати в бюджет на загальну суму 1247531 грн. (та штрафні санкції на суму 133301 грн., на загальну суму 1380832 грн.).

Не погоджуючись із такими висновками ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оскаржило вказане податкове повідомлення-рішення до ІНФОРМАЦІЯ_7 , рішенням якого від 02.08.2013 частково скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29.05.2013 на 1079475 грн., у тому числі 978431 грн. податку на прибуток підприємства та 101044 грн. штрафних санкцій, а в іншій частині, на суму 301357 грн., у тому числі 269100 грн. основного платежу, та 32257 грн. штрафних санкцій, залишено зазначене податкове повідомлення-рішення без змін.

Таким чином, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 29.05.2013 в частині перерахунку податкових зобов`язань за отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » послуги від ФОП ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у зв`язку з тим, що висновки акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 в частині отриманих послуг від: ФОП ОСОБА_6 з інформаційно-консультаційного обслуговування програмного комплексу «1С:Підприємство», який використовується у господарській діяльності товариства для ведення бухгалтерського обліку; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з інформаційно-консультаційного обслуговування програмного продукту «M.E.Doc» щодо його актуалізації інформації, правил користування та оновлення, що використовується товариством для роботи з документами різних типів і призначень, не містять чітких та беззаперечних доказів, які б свідчили про неможливість та/або невикористання їх у господарській діяльності товариства, та те, що дії по їх придбанню були спрямовані лишена зменшення об`єкту його оподаткування, без можливості отримання додаткового приросту активів чи збереження їх вартості.

Відповідно до судово-економічної експертизи № 742/15-23,47/16-23 від 22.08.2016 встановлено, що підтверджується документально та нормативно збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в сумі 1380832 грн., у т.ч. 1247531 грн. основного платежу, визначені в акті ІНФОРМАЦІЯ_8 документальної планової виїзної перевірки вказаного товариства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012 № 569/22/31561235 від 18.05.2013.

Крім того встановлено, що відповідно до наявної інформації засновниками, керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ) є одні і ті ж фізичні особи.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищевказаного кримінального правопрушення та зокрема для підтвердження інформації, що засновниками, керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 є одні і ті ж фізичні особи, необхідні підтверджуючі документи про їх реєстрацію, перереєстрацію, зміну власників, керівників та інших юридично значимі зміни.

В судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання та просили його задовольнити.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації, представник ІНФОРМАЦІЯ_9 на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України

Заслухавши думку прокурора та слідчого, дослідивши матеріали справи суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, враховуючи той факт, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до реєстрації справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_2 ), яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_9 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливість вилучення її копій, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 162-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_5 по матеріалам кримінального провадження за № 0000172 від 01.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати співробітникам ВВБ ГУ ДФС у Черкаській області тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_2 ), яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливість вилучення її копій.

Встановити строк дії ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1