УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.11.2017 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого слідчого Житомирського районного відділення поліції Житомирського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 ,
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить тимчасовий доступ документів, які містять банківську таємницю, з можливістю подальшого вилучення оригіналів документів, що знаходяться у володінні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_2 ; оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації; відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2015 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками.
Досудовим розслідуванням встановлено, що Житомирською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за лютий 2016 р. та бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленого на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 р., про під час якої виявлено порушення вимог п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено від`ємне значення за лютий 2016 р. на суму 59 159 грн., порушення вимог п. 200.1 та п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму заявлену до відшкодування ПДВ в декларації за лютий 2016 р. на 59 159 грн., порушення вимог п.200.4 «в» ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду в декларації щ ПДВ за лютий 2016 р. на суму 97 820 грн., про що складено акт №2644/06-25-12-02/39143022 від 20.05.2016 р.
Крім того, при проведенні перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання суб`єкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання. Для подальшого дослідження та підтвердження податкового кредиту за лютий 2016 р. направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 90 665 грн.:
2) до ІНФОРМАЦІЯ_5 № 3626/7/06-25-12-02 від 17.05.2016 р. про проведення зустрічної звірки по другому ланцюгу постачання по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),
Житомирською ОДПІ отримано відповідь від ІНФОРМАЦІЯ_7 (№ 3770/7/11-26-14-00-57 від 09.09.2016р., вх.. ОДПІ № 6604/7 від 19.10.2016р.) на запит щодо проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що перебував у господарських відносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що перебував у господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що перебував у господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), який заявляє суми до бюджетного відшкодування, у третій ланці ланцюга постачання, за період з 01.02.2016р. по 29.02.2016р., про наступне:
Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.11 п.78 ст.78, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями,проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2015 по 01.03.2016 року. Перевіркою (акт 15.07.2016р. №216/11-26-14-00/40043275) встановлені порушення: п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого підприємством завищено податкове зобов`язання з ПДВ за лютий 2016 року в сумі 1069489 грн., у зв`язку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами покупцями згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних; порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі 1058794 грн., у зв`язку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами з контрагентами постачальниками згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних.
На даний час стан платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру).
Перевіркою встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання суб`єкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання (за результатами аналізу постачальників-резидентів). Для більш детального дослідження та підтвердження податкового кредиту за липень 2016р.- направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 530231,00 грн.:
Відповідно до схеми по ланцюгах постачання встановлено, що постачальниками макухи соняшникової ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у липні 2016р. були: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) , та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) які відповідно до інформації комп`ютерних баз даних та автоматизованих інформаційних систем державної податкової служби, єдиного реєстру податкових накладних; АІС «Податковий блок» не є виробником макухи соняшникової та не має у податковому кредиту постачальників макухи соняшникової.
Житомирською ОДПІ від 03.11.2016 р. за № 2826 /7/10-06-12-01-17/3903 отримано від ІНФОРМАЦІЯ_18 результати опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 за звітні періоди декларування ПДВ з 01.01.2016 по 02.11.2016 в яких зазначено що:
До ІНФОРМАЦІЯ_19 направлено запит №3663/10-06-12-01-08/ від 21.10.2016 року щодо знаходження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " за податковою адресою. Із оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_20 надійшла інформація від 27.10.16 р. №1075/10- 06-21-03 про не знаходження ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " за податковою адресою.
Аналізом інформації, наведеної в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2016 р. по 02.11.2016 р. по ланцюгах постачання та придбання виявлено факти по операціях з підміни товару, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.
У зв`язку із ненаданням документального підтвердження господарська діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: відсутній кваліфікований персонал; відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця), відсутня інформація про транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів, визначення перевізника, вантажовідправника, вантажоотримувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні), відсутня інформація про власні або орендовані фонди, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_2 , у своїй діяльності використовувало рахунок: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначеного рахунку, а саме: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, грошові чеки на отримання готівки, платіжні доручення, відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, відео фотознімки особи/осіб тощо.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ) де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.
Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч.1 ст. 107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.
Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання частково.
Натомість, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено необхідності їх вилучення. У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.
Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому Житомирського районного відділення поліції ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 та оперативним співробітникам УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
1. Відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, а саме:
- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю виготовлення копій;
- оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, з можливістю виготовлення копій;
2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2015 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.
Строк дії ухвали встановити до 20.12.2017 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12 Перекупка