Провадження № 1-кс/369/3039/17
УХВАЛА
Іменем України
02.10.2017 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000067 від 01.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000067 від 01.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.
Своє клопотання прокурор мотивує тим, що Києво-Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000067 від 01.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що організатором вищевказаної протиправної схеми із ухилення від сплати митних та податкових платежів при імпорті фруктової продукції із використанням реквізитів підконтрольних підприємств-імпортерів є гр. ОСОБА_4 . Фактично ним, при пособництві невстановлених осіб організовано схему подальшої реалізації вказаної продукції за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.

Проведеними у провадженні слідчими діями встановлено, що ОСОБА_4 тісно спілкується та надає вказівки ОСОБА_5 , яка виконує функції бухгалтера, безпосередньо за погодженням з організатором протиправної схеми ОСОБА_4 здійснює формування та реєстрацію податкових документів підконтрольних СГД, в тому числі погоджує питання по сумам та контрагентам, на які здійснюється оформлення документів по безтоварним операціям (так званий «продаж імпортного ПДВ»).

У погоджених із ОСОБА_4 питаннях ОСОБА_5 спілкується з клієнтами-набувачами податкового кредиту, обговорюючи питання щодо перерахування грошових коштів з рахунків ризикових суб`єктів господарської діяльності транзитної ланки на рахунки підконтрольних підприємств-імпортерів, їх подальше обготівкування (у залегендованій формі), питання реєстрації податкових накладних, тощо.

Проведеним аналізом податкових баз та поданої податкової звітності встановлено групу компаній, які вказані як покупці товарів від вказаних імпортерів, та які мають інших спільних контрагентів та за сукупністю ознак є транзитними підприємствами, що обслуговують протиправні схеми з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки тим самим зменшують надходження грошових коштів до Державного бюджету України.

Відповідно до наявних даних по IP-адресам, з яких здійснювалось відсилання податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН, встановлено випадки використання однієї тієї ж ІР-адреси переліченими СГД : 176.36.39.122

На вимогу слідчого у компанії, що здійснює обслуговування даної ІР-адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) отримано інформацію, що через ІР-адресу НОМЕР_8 здійснюється доступ до мережі Інтернет через обладнання, що розтановано в будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, за вказаною адресою знаходиться один з офісів, що використовується злочинною групою, та де розташоване обладнання на якому відбувається обробка, накопичення та відправка бухгалтерських документів по неіснуючим господарським операціям та податкової звітності з викривленими даними, в тому числі по взаємовідносинам з підприємствами-імпортерами,діяльність яких є предметом розслідування у кримінальному провадженні № 0000067.

Оперативним шляхом встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 в офісному приміщені на 1-му поверсі біля входу у 6-й під`їзд в робочий час систематично з`являється ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), яка фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Зібраною у справі доказовою базою є підстави вважати що ОСОБА_6 має причетність до діяльності протиправних схем з ухилення від сплати податків.

За клопотанням прокурора, згідно ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області від 09.06.2017 року № 1-кс/369/1607/17 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_6 , а саме за адресою: АДРЕСА_2 , в ході якого вилучено 122 200 грн. та 35 000 доларів.

В ході досудового слідства отримано відомості з Державного реєстру фізичних осіб за результатами яких встановлено, що ОСОБА_6 отримує доходи в значних розмірах від підприємств, що підпадають під ознаки ризиковості. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) за низкою ознак належать до одного угрупування, та використовуються одними й тими особами з метою створення схем з ухилення від сплати податків.

Через рахунки зазначених СГД, а саме : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) проходять грошові безготівкові кошти, які ймовірно використовуються у протиправній діяльності та являють собою доходи приховані від оподаткування.

Окрім цього в рамках кримінального провадження допитано директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), які повідомили, що за час перебування ними на посаді директора підприємства мали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) про суть яких пояснювали плутано та загальними фразами. Про ОСОБА_6 зазначені особи повідомили, що із нею не знайомі, хто вона така пригадати не змогли.

Також був допитаний батько громадянки ОСОБА_7 , яка являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), який повідомив, що його дочка знаходиться на заробітках в Польщі, туди вона поїхала в березні цього року. Щодо діяльності вказаного вище підприємства вона відношення не має, засновником, директором являтись не може.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ).Єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

В ході аналізу ЦБД АІС «Податковий блок» встановлено, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) відкриті рахунки у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США). На зазначені рахунки надходять грошові кошти набуті злочинним шляхом.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) відкриті рахунки у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США), а також відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей, що містять банківську таємницю, та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Прокурор просив суд надати дозвіл на надання тимчасового доступу до оригіналів документів.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Клопотання розглядалось у відсутність службових відсутності службових осіб службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обгрунтовує доводи, клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Слідчим суддею встановлено, що в ході досудового розслідування встановлено осіб, які використовували реквізити підприємств-імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) протягом 2014 2017 років здійснюючи постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.

В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що організатором вищевказаної протиправної схеми із ухилення від сплати митних та податкових платежів при імпорті фруктової продукції із використанням реквізитів підконтрольних підприємств-імпортерів є гр. ОСОБА_4 . Фактично ним, при пособництві невстановлених осіб організовано схему подальшої реалізації вказаної продукції за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, а також незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.
Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до ст.159 КПК України доступ до відомостей можливий лише при наданні тимчасового доступу, що є підтвердженням неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації та документів, а також того, що документи отримані при тимчасовому доступі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про задоволення клопотання прокурора про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення .
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору КиєвоСвятошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику відділу ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , заступнику начальника ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВКП у МС ОУ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , які будуть діяти на підставі доручення слідчого, на тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії документів,, що містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) відкриті рахунки у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США), а саме:

- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США);

- виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США), (в електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди) з моменту відкриття по даний час з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня;

- листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 );

- копії паспортів засновників та службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 );

- реєстраційних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 )

- договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- кредитних справ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), з метою отримання кредитних коштів;

- повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з`єднання по системі клієнт-банк між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_17 ) для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з`єднання ;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США), з моменту відкриття по даний час;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США), з моменту відкриття по даний час;

- первинних документів щодо взаємовідносин банку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків.

- договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред`явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_16 ) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_18 ( долар США) з моменту відкриття по даний час, чи їх списання із вказаних рахунків - у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1