Справа № 552/5768/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 вересня 2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в межах кримінального провадження №0000045 , -

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

В клопотанні вказував, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 від 01.02.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.
Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010-2017 років службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Естер-маркет» (код 40592384), ТОВ «Маркторг» (код 40806112), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Октавін» (код 39005383), ТОВ «Оксалетта» (код 40054004), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716), ТОВ Фірма «Апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «ТД «Щедро» (код 36094135), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Дарос груп» (код 40076604), ТОВ «Велес тіо груп» (код 40004744), ТОВ «Продальянс север» (код 40520566), ТОВ «Продсировина» (код 40946513), ТОВ «Експертбілд» (код 40421788), ТОВ «Фолекс» (код 40658172), ТОВ «Фруктплюс» (код 40493323), ТОВ «Фудмарт» (код 38139455), ПрАТ «ПВК Кремінь» (код 34890725), ТОВ «Хамсинг» (код 40114780), ТОВ «ІТК «Малком» (код 37172512), ТОВ «Компанія «Малком» (код 34087534), ПТ «Ломбард Еней Фінанс і Компанія» (код 38572374) та Відділення №1 в м. Кременчуці ПТ «Ломбард Еней Фінанс і Компанія» (код 38713925) сприяли ухиленню від сплати податків на загальну суму понад 4 млн.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У ході досудового розслідування 17.05.2017, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 25.04.2017, проведено тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю по розрахунковим рахункам ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) в приміщенні ПАТ «ПФБ» (МФО 331768).
Проведеним аналізом інформації про рух коштів по рахунках зазначених підприємств встановлено, що ТОВ ТК «Агротехмолторг» протягом 2014-2017 років отримало від ТОВ «Довіра-Кремінь» на власні розрахункові рахунки кошти за товар в загальній сумі 25 млн.грн. Одночасно проведеним аналізом встановлено, що за вказаний період часу ТОВ ТК «Агротехмолторг» повернуто ТОВ «Довіра-Кремінь» кошти за непоставлений товар в загальній сумі 16 млн.грн.
Крім того, у ході досудового розслідування проведено співставлення інформації баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, АІС «Податковий блок» та інформації про рух коштів по банківських рахунках, у ході якого встановлено, що ТОВ ТК «Агротехмолторг» отримало на власні розрахункові рахунки від ТОВ «Довіра-Кремінь» кошти в загальній сумі 4 млн. грн. за товар, які не були відображені у податковій звітності підприємства і на вказану суму податкові накладні не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Тобто, службовими особами ТОВ ТК «Агротехмолторг» фактично було приховано фінансово-господарські операції підприємства та зменшено базу оподаткування, тим самим службові особи підприємства умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету.
Таким чином в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) для встановлення розміру збитків, завданих державі, та для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Тому просив суд надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами і доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, із КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та ст.11 Закону України «Про Державну контрольно - ревізійну службу в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні".

Таким чином для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1, ч.3 ст.91, виникла необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки ПП «Вуличне освітлення» ().

Керуючись ст.ст.9,40,93,110 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.08.2017 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Полтавській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
14.09.2017