Справа № 204/1024/18
Провадження № 1-кс/204/321/18
УХВАЛА
Іменем України
19 лютого 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000006 від 24.01.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
13 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000006 від 24.01.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 15.08.2016р. по 30.11.2016р., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., ухилилися від сплати податків на суму більше ніж 689000грн., чим спричинили фактичне ненадходження грошових коштів до державного бюджету у значних розмірах. Відповідно до матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України, 30.11.2016р. з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ) було здійснено спробу зняття готівкових коштів на загальну суму 198000грн. Спроба зняття готівки за підробленими документами особи, відбувалась в Дніпропетровському відділенні № НОМЕР_4 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 . Так, cпроба зняття коштів готівкою з зазначеного рахунку проводилася ОСОБА_5 , на підставі доручення, виданого директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_6 та, чеку з призначенням платежу: «На закупівлю металобрухту». Водночас, встановлено, що відповідно до інформації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), надання підроблених документів особою, яка діє від імені клієнта згідно довіреності, ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), представляв з підробленим паспортом клієнт, який раніше надав до банку документи, як ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 ), який раніше діяв від імені клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Отже, фінансова операція з видачі коштів готівкою з рахунку № НОМЕР_2 , відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - зупинена, внаслідок виникнення в даній банківській установі мотивованих ознак «шахрайства». Крім того, на рахунок № НОМЕР_8 , відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ), 30.11.2016р. було зараховано безготівкові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 0,50млн.грн. в якості оплати за металобрухт та перераховано кошти у той же день на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 0,297млн. грн. в якості оплати за металобрухт. Джерелом походження коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), відкритих у банківських установах, були безготівкові кошти, зараховані від групи підприємств на загальну суму у якості оплати за металобухт, метал та за пшеницю. За період 15.08.2016р. по 29.11.2016р. з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », які відкриті у банківських установах фізичною особою ОСОБА_7 , знято готівкові кошти на загальну суму 28,68млн.грн., чим вчинено дії, які спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » перераховано 0,19млн. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ код НОМЕР_13 ) за металобрухт, яке в подальшому перерахувало кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в сумі 0,59млн.грн. Директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 . Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Вищевказане підтверджується показаннями свідка ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , яка показала, що фактично директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не являється, ставила свій підпис у реєстраційних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » без мети ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства. Отже, у даному кримінальному правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 КК України. Так, об`єктивна сторона кримінального правопорушення відповідно до ст.205 КК України «фіктивне підприємництво» виражається у створенні юридичної особи будь-якої організаційно-правової форми - суб`єкта підприємницької діяльності та у придбанні такої юридичної особи, але за відсутністю у осіб, які стоять за створеним або придбаним суб`єктом підприємництва, справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, що є фіктивністю таких дій. Суб`єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом і спеціальною метою - прикрити незаконну діяльність або здійснення видів діяльності, щодо яких е заборона. Незаконною діяльністю, прикрити яку прагнуть невстановлені особи, винні у фіктивному підприємництві, визнається, зокрема: легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом; ухилення від оподаткування, тощо. Під створенням суб`єкта підприємницької діяльності згідно із ст.205 КК України є вчинення дій, результатом яких має стати юридичне заснування нової, раніше не існуючої організації, котра переслідує мету одержання прибутку. До таких дій належать, зокрема, розробка і прийняття установчих документів, подання установчих документів до органів, які здійснюють державну реєстрацію суб`єктів підприємництва, власне державна реєстрація юридичної особи, відкриття банківських рахунків, постановка на облік у податкових органах, отримання дозволу на виготовлення штампів і печаток, для юридичних осіб, головною метою діяльності яких є одержання прибутку. Доказами фіктивності підприємства можуть визнаватися, зокрема: реєстрація підприємства на підставну особу, за підробленими, втраченими, позиченими або викраденими документами; внесення в установчі документи неправдивих даних про засновників і керівників підприємства або про інші обставини; відсутність ознак діяльності фірми, зазначеної в установчих документах, інше та, у разі виявлення таких ознак, злочин повинен кваліфікуватися окремо за ст.205 КК України. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) щодо процедури реєстрації даного підприємства, а також відносно уставу вказаного підприємства, його уставного фонду та осіб, що входять у склад засновників підприємства та інших документів підприємства, встановлення власників підписів на вищевказаних документах та їх достовірність, у зв`язку з чим, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів зазначеного підприємства, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_11 .
Слідча у судове засідання не з`явилась. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином. Від неї надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без її участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_11 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Враховуючи, що слідча в поданому клопотанні такого обґрунтування не навела, не довела можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчої необхідно відмовити.
Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000006 від 24.01.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1