У Х В А Л А
29.01.2018 Справа №607/1317/18

Провадження №1-кс/607/709/2018
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов`язку,-

в с т а н о в и в :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про накладення грошового стягнення в рамках кримінального провадження №0000022 від 23.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 ..

Згідно клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 23.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кременецьке молоко» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва суб`єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме ПП «Строй Пак» (), ТОВ «Пейсмен» (), ТОВ «Спецторг» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Авангард групп» (), ТОВ «Цукмолтрейд» (), ТОВ «Дельтатранс» ().

Разом з тим, виготовлена ТОВ «Кременецьке молоко» молочна продукція, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ «Кременецьке молоко», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність допитати як свідка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

29.12.2017 ОСОБА_5 вручено повістку про його виклик на 14 год. 30 хв. 02.01.2018 в кабінет №814 слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, для участі у допиті в якості свідкау даному кримінальному провадженні,однак ОСОБА_5 на виклик слідчого не з`явився без поважних причин.

Так, ОСОБА_5 , у відповідності до вимог ч. 1 ст. 135 КПК України, викликався до слідчого шляхом надіслання повістки про виклик поштою рекомендованим листом з повідомленням про вручення. 04.01.2018 до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лист від ОСОБА_5 в якому, окрім роз`яснення норм КПК України, останній повідомляє, що повістку про виклик отримав 02.01.2018, що не відповідає дійсності, оскільки у рекомендованому повідомленні про вручення поштового відправлення повістки про виклик ОСОБА_5 , працівником поштового зв`язку зроблено відмітку про його вручення 29.12.2017. Крім того, на офіційному сайті оператора поштового зв`язку УкрПошта наявна інформація про рух поштового відправлення, відповідно до якої вищевказане повідомлення вручено ОСОБА_5 29.12.2017 особисто.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, наклавши на свідка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ), грошове стягнення за невиконання процесуальних обов`язків, у розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

ОСОБА_5 в судове засідання не з`явився, що у відповідності до ч. 1 ст. 146 КПК України не є перешкодою для вирішення клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого у кримінальному провадженні, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до п. 1 ст. 139 КПК України якщо свідок, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний, не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Згідно ст. 144 КПК України, грошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов`язків.

Відповідно до ч. 3 ст. 146 КПК України, слідчий суддя, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов`язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення. Копія відповідної ухвали не пізніше наступного робочого після її постановлення надсилається особі, на яку було накладено грошове стягнення.

Крім того, згідно ч. 1 ст. 147 КПК України, особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, судом, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення. Клопотання подається слідчому судді, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність накладення на свідка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ) грошового стягнення на користь держави, у максимальному розмірі, передбаченому ст. 139 КПК України, за невиконання ним своїх процесуальних обов`язків, а саме за його ухилення від явки до слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 139, 144-147, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:
Накласти на свідка ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ), грошове стягнення на користь держави у розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 881 (вісімсот вісімдесят одну) гривню, за невиконання ним своїх процесуальних обов`язків, а саме за ухилення від явки до слідчого.

Копію ухвали не пізніше наступного робочого дня після її постановлення надіслати свідку ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ).

Особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення. Клопотання подається слідчому судді, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1