УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за відсутності клопотання про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:
31.10.2017, слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081, зареєстрованому у ЄРДР 20.10.2017, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.01.2013 по 30.09.2016, шляхом використання сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом, в порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України використали кошти зі спеціального рахунку не за призначенням, зокрема в сумі 8 598 100 грн. не на відшкодування виробничих факторів, а саме на сплату грошових зобов`язань перед бюджетом (ЄСВ, ПДФО) та поповнення розрахункового (поточного) рахунку ПП « ОСОБА_4 » та в сумі 738 511,79 грн. на відшкодування виробничих факторів - контрагентам-постачальникам, які постачають їх без ПДВ (в т.ч. звільнені від оподаткування), за наявності кредиторської заборгованості перед контрагентами-постачальниками, які зареєстровані платниками ПДВ та постачали товари, роботи (послуги), які є об`єктом оподаткування ПДВ, чим умисно ухилились від сплати податків в загальній сумі 9 336 611,79 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став акт №396/1401/37908640 від 13.05.2017 «Про результати планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р.», згідно висновку якого встановлено порушення п. 209.2, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого використано не за призначенням кошти зі спеціального рахунку у загальній сумі 9 336 611,79 грн.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у документальному дослідженні фінансово господарської ПП « ОСОБА_4 » щодо підстав та обставин перерахування і надходження грошових коштів, з метою здобуття вагомих доказів по кримінальному провадженню.

Зважаючи на вищевикладене, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 », які знаходяться у даного підприємства, шляхом ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів.

Відповідно ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій.

Статтею 131 КПК України визначено, що заходами кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У ч.2 ст.132 КПК України зазначено, що клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвал слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Поряд з цим, у органу досудового слідства є підстава вважати, що фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_4 », які свідчать про проведення на протязі 2013 - 2015 років фінансово-господарський операцій можуть були знищенні, сховані, з імітовані як викрадені чи передані на зберігання або дослідження, поміняні та з внесеними в них змінами.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначені фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_4 » мають суттєве доказове значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Представник ПП « ОСОБА_4 » до судового засідання не з`явився, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином, про причину неявки суд не повідомив.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ПП « ОСОБА_4 ».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ПП « ОСОБА_4 », а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

фінансово-господарські і бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_4 » (договори та додатки до них, специфікації, видаткові (прибуткові) накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки з банківських рахунків, сертифікати відповідності, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордера та інш.), що свідчать про проведення на протязі 2013 - 2015 років фінансово-господарських операцій, які пов`язані з використанням коштів зі спеціальних рахунків ПП « ОСОБА_4 » (в тому числі використання коштів з поточних рахунків підприємства, що перераховані на них зі спеціальних рахунків), придбання товарів, робіт (послуг) без ПДВ за кошти зі спеціального рахунку, виникнення та наявності кредиторської заборгованості перед контрагентами-постачальниками, які зареєстровані платниками ПДВ та постачали товари, роботи (послуги), які є об`єктом оподаткування ПДВ і відображення всіх вказаних операцій в бухгалтерському і податковому обліках ПП « ОСОБА_4 »;

документи (накази, протоколи зборів засновників, контрактів, трудових договорів), які свідчать про призначення та звільнення з посад керівників, головних бухгалтерів чи інших працівників, відповідальних за нарахування та сплату податків ПП « ОСОБА_4 », які працювали на підприємстві в період з 01.01.2013 по 31.12.15;

документи (посадові інструкції, накази про облікову політику на підприємстві, тощо), якими визначались права та обов`язки керівників, головних бухгалтерів чи інших працівників, відповідальних за нарахування та сплату податків ПП « ОСОБА_4 », які працювали на підприємстві в період з 01.01.2013 по 31.12.15.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя