Справа № 592/9706/17
Провадження № 1-кс/592/4502/17
УХВАЛА

про призначення перевірки
06 вересня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення перевірки ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 ,
Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018, внесеному до ЄРДР 11.05.2017 р. про вчинення службовими особами ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) протягом 2016 року безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарські операції по отриманим послугам з пошуку земельних ділянок сільськогосподарського призначення від підприємств ТОВ «Глухів Агро» (код 35051331) та ТОВ «Глухів Агроінвест» (код 35051394) в розмірі 4582598,47 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р.

Для проведення позапланової перевірки ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Сумській області.

Так, згідно до вимог п.2 ч.1, ч.ч.2-4 ст.6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.

Вимогами п.2 Постанови КМ України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2015 року №408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, керуючись п.2 Постанови КМ України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2015 р., п.2 ч.1, ч.ч.2-4 ст.6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» №877-V від 05.04.2007, ст.ст. 36, 91, 93, 94 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 11.05.2017 р. за №0000018, позапланової документальної перевірки ТОВ «Добробут-12» (код 36222347) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Сумській області.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1