У Х В А Л А
26.09.2017 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно,

за участю: старшого слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , директора ПП «Імекс» ОСОБА_5 , представника ОСОБА_5 захисника ОСОБА_6 ,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду в рамках кримінального провадження №0000018 від 16.03.2017р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майнові права ПП «Імекс» на об`єкти нерухомості: торгово-офісне приміщення №9 загальною площею 17,5 кв.м. в багатоквартирному будинку в АДРЕСА_1 , та торгове-офісне приміщення №4 загальною площею 26,7 кв.м. в багатоквартирному житловому будинку в АДРЕСА_1 , майнові права на які набуті ПП «Імекс» на підставі договору №420 від 10.07.2014р. та на підставі договору №464 від 31.07.2014р. про організацію і проведення будівництва, укладеного з ТОВ «Тернопільбуд».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_4 клопотання підтримали та просять його задовольнити. В необхідність накладення арешту посилається на обставини, які встановлені під час досудового розслідування кримінального провадження №0000018 від 16.03.2017р.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи засновником (власником) та фактичним керівником ПП «Імекс», за період діяльності 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання з явними ознаками фіктивності, а саме ПП «Компанія Фотоніка» (), TOB «Нафта Торг-ЛТД» (), TOB «БК Оптима» (), ПП «Аква-Медікум» (), TOB «ПрофіХаус» (), умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 2 263 790 грн. та податку на додану вартість на суму 2 481 353 грн., а всього ухилився від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 4 745 143 гри., що є особливо великими розмірами (складає 7 791,69 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП «Імекс» стало переможцем тендерних торгів, замовником яких виступало УМГ «Київтрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» на ремонт пунктів виміру витрат газу газорозподільних станцій (ГРС) Багрин Боярського ЛВУМГ, Козятин Бердичівського ЛВУМГ та Щорс Чернігівського ЛВУМГ.

В подальшому, між ПП «Імекс» та УМГ «Київтрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» укладено три договори на ремонт вказаних ГРС на загальну суму 14 917 167,20 грн., в тому числі 2 589 771,82 грн. ПДВ.

Згідно вказаних договорів ПП «Імекс» мало поставити блоки обліку газу та блочні вузли очистки газу, а також виконати відповідні будівельні, демонтажні, монтажні та пусконалагоджувальні роботи на газорозподільних станціях.

Згідно додатків до вказаних договорів (специфікацій обладнання), ПП «Імекс» мало поставити наступні товарно-матеріальні цінності (ТМЦ), а саме:

1. згідно додатку до договору № від 27.02.2015 (ГРС Багрин):

-- блок обліку газу УУГ-Б-1-200-6,3-1-2/80-1-1, 1 шт.,

-- блочний вузол підготовки газу

2. згідно додатку до договору № від 27.02,2015 (ГРС Козятин):

-- блок обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1, 1 шт.,

-- блочний вузол підготовки газу БПГ-ФСГ-150-6,3/Г8-І-1, 2 шт.

3. згідно додатку до договору № від 27.02.2015 (ГРС Щорс):

-- блок обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-1-2/80-1-1, 1 шт.,

-- блочний вузол підготовки газу ЫП-ФСТ-150-6.31.S-1-1. 1 шт.

Однак, в подальшому ПП «Імекс» під керівництвом ОСОБА_5 заключило протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, частково на виконання робіт та надання послуг із суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, а саме ГШ«Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус», без наміру їх реального виконання, з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємства та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

В ході досудового розслідування здобуто докази фіктивності вказаних операцій, що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Згідно показів ОСОБА_7 , засновника, директора та головного бухгалтера TOB «ПрофіХаус», він не має жодного відношення до взаємовідносин із ПП «Імекс», яке йому невідоме, відповідні первинні фінансово-господарські документи про взаємовідносини між TOB «ПрофіХаус» та ПП «Імекс» не підписував, печаткою не посвідчував, жодних поставок в адресу даного контрагента ніколи не проводив.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності TOB «ПрофіХаус» №6 19-00-16-00-16 39428586, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане товариство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1.1.-379/16 від 07.02.2017, підписи на документах про взаємовідносини між ПП «Імекс» та TOB «ПрофіХаус» виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.

Згідно показів ОСОБА_8 , засновника, директора та головного бухгалтера TOB «Нафто Торг-ЛТД», він заснував TOB «Нафта Торг-ЛТД» для ведення господарської діяльності, вказав, що юридична та фактична адреса товариства: м.Київ, Вознесенський узвіз, 14В, 16/10, де і зберігаються установчі і первинні документи, господарська діяльність у 2016 році фактично не здійснювалась, проте у 2015 році було 2 чи 3 найманих працівника, контактні дані яких вказати не зміг. Будь-які основні засоби, окрім орендованого офісного приміщення, на підприємстві відсутні. Також ОСОБА_9 не зміг надати будь-які відомості щодо обладнання, яке TOB «Нафта Торг-ЛТД» нібито реалізовувало на ПП «Імекс», незважаючи на значну суму операції.

Після цього ОСОБА_8 ще не раз викликався слідчим на допити як свідка в рамках вказаного кримінального провадження, що було ним проігноровано, а за невиконання процесуального обов`язку - неявку за викликом слідчого, ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 27.12.2016р. на нього накладено грошове стягнення.

В ході досудового розслідування отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів TOB «Нафта Торг - ЛТД», 14.11.2016р. ОСОБА_8 оголошено відповідне рішення суду, яке він не виконав, повідомивши згодом листом про їх втрату, незважаючи на те, що в примірнику ухвали власноручно зазначив про надання документів не пізніше закінчення терміну її дії, а відповідно до п.44.1 ст.44 Податкового Кодексу України термін зберігання таких документів становить 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої воші використовувались.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності TOB «Нафта Торг - ЛТД» від 30.01.2017р. №17/19-00-16-00-16 39437391, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане товариство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Відпрацюванням юридичної адреси TOB «Нафта Торг-ЛТД» встановлено його фактичну відсутність за адресою реєстрації даного суб`єкта господарювання, а саме: м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна (Вознесенський Узвіз), 14, 16/10, при цьому за вказаною адресою зареєстровано понад 200 інших суб`єктів господарювання.

Згідно товарно - транспортної накладної №0009 від 04.09.2015р. поставка блоку обліку газу від TOB «Нафта Торг-ЛТД» в адресу ПП «Імекс» нібито відбувалась шляхом самовивозу із пункту навантаження в місті Київ, пунктом розвантаження в місті Тернополі, особисто директором ГШ «Імекс» ОСОБА_10 на автомобілі Mercedes Benz з державним номером реєстрації НОМЕР_1 . Однак, згідно протоколу огляду від 10.02.2017р. інформації у товарно - транспортних накладних у відповідності до інформації про з`єднання та місцезнаходження мобільного терміналу з номером НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_11 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування абонента за період з 01.01.2015р. по 10.06.2016р. встановлено, що протягом цілого дня ОСОБА_12 постійно перебував в межах м. Тернополя та Тернопільського району, а тому інформація згідно вказаної товарно - транспортної накладної не відповідає дійсності.

Згідно висновків за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи №1.1.-81/17 ВІДІ4.03.2017р., підписи у первинних документах про взаємовідносини між ПП «Імекс» та TOB «Нафта Торг-ЛТД» виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_13 одночасно значиться засновником, директором, головним бухгалтером ще кількох суб`єктів господарювання, зокрема TOB «Соляріс Україна» (), TOB «Фаворит Преміум» (), TOB «АрматаТорг» (), TOB «Імпорт Груп» (), TOB «Спецбудмаркет» (), що зареєстровані за різними адресами у м. Біла Церква Київської області, що додатково свідчить про фактичну відсутність здійснення ним реальної господарської діяльності.

Згідно показів ОСОБА_14 , засновника, директора та головного бухгалтера ПП «Аква-Медікум», операції із ПП «Імекс» не мали реального характеру, тобто поставки ТМЦ та надання послуг фактично не проводились.

Крім того, ОСОБА_14 написав заяви в адресу ГУ ДФС у Львівській області та ГУ ДФС у Тернопільській області із проханням визнати операції ПП "Аква-Медікум" із січня 2015 року по квітень 2016 року недійсними, так як вони не мали реального характеру.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Аква-Медікум» від 15.09.2016р. №12/19-00-16-00-16/31896965, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане підприємство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Відпрацюванням юридичної адреси TOB «БК Оптима» встановлено його фактичну відсутність за адресою реєстрації даного суб`єкту господарювання, а саме: м. Київ, Шевченківський район, вул. Олени Теліги, 1АТ6.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1.1.-379/16 від 07.02.2017р. підписи на частині документів про взаємовідносини між ПП «Аква-Медікум» та ПП «Імекс» виконані не ОСОБА_14 , а іншою особою.

Згідно показів ОСОБА_15 , засновника, директора та головного бухгалтера TOB «БК Оптима» він заснував TOB «БК Оптима» для ведення господарської діяльності, вказав, що юридична та фактична адреса товариства: м. Київ, Олени Теліги, 1А16, де і зберігаються установчі і первинні документи, господарська діяльність у 2016 році фактично не здійснювалась, проте у 2015 році було 4 найманих працівника, яких пригадати не зміг. Також ОСОБА_15 не зміг вказати вид діяльності даного товариства. Будь-які основні засоби, окрім орендованого офісного приміщення, на підприємстві відсутні. Також ОСОБА_15 не зміг надати будь-які відомості щодо обладнання, яке TOB «БК Оптима» нібито реалізувало на ПП «Імекс», незважаючи на значну суму операції.

Також ОСОБА_15 повідомив, що раніше працював на інших суб`єктах господарювання, назви яких не пригадує, а також не зміг вказати вид діяльності TOB «БК Оптима», хоч є його єдиним засновником та службовою особою, при тому, що

Відпрацюванням юридичної адреси TOB «Нафта Торг-ЛТД» встановлено його фактичну відсутність за адресою реєстрації даного суб`єкта господарювання, а саме: м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна (Вознесенський Узвіз), 14, 16/10, при цьому за вказаною адресою зареєстровано понад 200 інших суб`єктів господарювання.

Згідно товарно - транспортної накладної №0009 від 04.09.2015р. поставка блоку обліку газу від TOB «Нафта Торг-ЛТД» в адресу ІШ «Імекс» нібито відбувалась шляхом самовивозу із пункту навантаження в місті Київ, пунктом розвантаження в місті Тернополі, особисто директором 1111 «Імекс» ОСОБА_10 на автомобілі Mercedes Benz з державним номером реєстрації НОМЕР_1 . Однак, згідно протоколу огляду від 10.02.2017р. інформації у товарно - транспортних накладних у відповідності до інформації про з`єднання та місцезнаходження мобільного терміналу з номером НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_11 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування абонента за період з 01.01.2015р. по 10.06.2016р. встановлено, що протягом цілого дня ОСОБА_12 постійно перебував в межах м. Тернополя та Тернопільського району, а тому інформація згідно вказаної товарно - транспортної накладної не відповідає дійсності.

Згідно висновків за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи №1.1.-81/17 від14.03.2017р. підписи у первинних документах про взаємовідносини між ПП «Імекс» та TOB «Нафта Торг-ЛТД» виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_16 одночасно значиться засновником, директором, головним бухгалтером ще кількох суб`єктів господарювання, зокрема TOB «Соляріс Україна» (), TOB «Фаворит Преміум» (), TOB «АрматаТорг» (), TOB «Імпорт Груп» (), TOB «Спецбудмаркет» (), що зареєстровані за різними адресами у м. Біла Церква Київської області, що додатково свідчить про фактичну відсутність здійснення ним реальної господарської діяльності.

Згідно показів ОСОБА_14 , засновника, директора та головного бухгалтера ПП «Аква-Медікум», операції із ПП «Імекс» не мали реального характеру, тобто поставки ТМЦ та надання послуг фактично не проводились.

Крім того, ОСОБА_14 написав заяви в адресу ГУ ДФС у Львівській області та ТУ ДФС у Тернопільській області із проханням визнати операції ПП "Аква-Медікум" із січня 2015 року по квітень 2016 року недійсними, так як вони не мали реального характеру.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Аква-Медікум» від 15.09.2016р. №12/19-00-16-00-16/31896965, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане підприємство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Відпрацюванням юридичної адреси TOB «БК Оптима» встановлено його фактичну відсутність за адресою реєстрації даного суб`єкту господарювання, а саме: м. Київ, Шевченківський район, вул. Олени Теліги, 1А/16.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1.1.-379/16 від 07.02.2017р. підписи на частині документів про взаємовідносини між ПП «Аква-Медікум» та ПП «Імекс» виконані не ОСОБА_14 , а іншою особою.

Згідно показів ОСОБА_15 , засновника, директора та головного бухгалтера TOB «БК Оптима» він заснував TOB «БК Оптима» для ведення господарської діяльності, вказав, що юридична та фактична адреса товариства: м. Київ, Олени Теліги, 1А/16, де і зберігаються установчі і первинні документи, господарська діяльність у 2016 році фактично не здійснювалась, проте у 2015 році було 4 найманих працівника, яких пригадати не зміг. Також ОСОБА_15 не зміг вказати вид діяльності даного товариства. Будь-які основні засоби, окрім орендованого офісного приміщення, на підприємстві відсутні. Також ОСОБА_15 не зміг надати будь-які відомості щодо обладнання, яке TOB «БК Оптима» нібито реалізувало на ПП «Імекс», незважаючи на значну суму операції.

Також ОСОБА_15 повідомив, що раніше працював на інших суб`єктах господарювання, назви яких не пригадує, а також не зміг вказати вид діяльності TOB «БК Оптима», хоч є його єдиним засновником та службовою особою, при тому, що зареєстрований та фактично постійно проживає із сім`єю у м. Харкові, а TOB «БК Оптима» створено і нібито проводить діяльність у м'. Києві.

Після цього ОСОБА_15 ще не раз викликався слідчим на допити як свідка в рамках вказаного кримінального провадження, що було ним проігноровано, а за невиконання процесуального обов`язку - неявку за викликом слідчого, ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 27.12.2016р. на нього накладено грошове стягнення.

В ході досудового розслідування отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів TOB «БК Оптима» 14.11.2016р. ОСОБА_15 оголошено відповідне рішення суду, яке він не виконав, повідомивши згодом листом про їх втрату, незважаючи на те, що в примірнику ухвали власноручно зазначив про надання документів не пізніше закінчення терміну її дії, а відповідно до п.44.1 ст.44 Податкового Кодексу України - термін зберігання таких документів становить 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої вони використовувались.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності TOB «БК Оптима» від 30.01.2017р. №18/19-00-16-00-16/37939773, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане товариство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Згідно товарно - транспортної накладної №0019 від 13.07.2015р. та №0040 від 27.08.2015р. поставка блочних вузлів очистки газу від TOB «БК Оптима» в адресу ПП «Імекс» нібито відбувалась шляхом самовивозу із пункту навантаження в місті Київ, пунктом розвантаження в місті Тернополі, особисто директором ПП «Імекс» ОСОБА_10 на автомобілі Mercedes Benz з державним номером реєстрації НОМЕР_1 . Однак, згідно протоколу огляду від 10.02.2017 інформації у товарно - транспортних накладних у відповідності до інформації про з`єднання та місцезнаходження мобільного терміналу з номером НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_11 , з прив`язкою до базових станцій та азимуту перебування абонента за період з 01.01.2015р. по 10.06.2016р. встановлено, що ОСОБА_12 вказані перевезення не здійснював, а тому інформація згідно вказаних товарно - транспортних накладних не відповідає дійсності.

Згідно висновків за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи №1.1.-82/17 від 16.03.2017р. підписи у первинних документах про взаємовідносини між ПП «Імекс» та TOB «БК Оптима» частково виконані не ОСОБА_10 та частково ймовірно не ОСОБА_10 , а іншою особою.

Згідно показів ОСОБА_17 , засновника, директора та головного бухгалтера ПП «Компанія Фотоніка», на прохання ОСОБА_5 , засновника ПП «Імекс», в адресу даного контрагента лише видавались первинні фінансово-господарські документи без фактичного проведення операцій, при цьому ОСОБА_5 самостійно домовлявся із суб`єктами господарювання - виробниками комплектуючих частіш нібито придбаного готового обладнання, про його поставку в адресу 1111 «Компанія Фотоніка» з метою надання видимості реальності операцій, проте фактично сам його отримував.

Згідно висновків аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Компанія Фотоніка» від 17.11.2017р. №15/19-00-16-00-16/39509193, проведеного сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ФДС у Тернопільській області, дане підприємство має ознаки фіктивності, використовувалось в схемах ухилення (мінімізації) від сплати податків, конвертації грошових коштів.

Згідно висновків за результатами проведення судової почеркознавчої експертизи №1.1.-97/17 від 17.03.2017р. підписи у первинних документах про взаємовідносини між ПП «Імекс» та ПП «Компанія Фотоніка» виконані не ОСОБА_10 та не ОСОБА_18 , а іншими особами.

За інформацією УМГ «Київтрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз», ПП «Імекс» не мало право залучати субпідрядні організації до виконання робіт на ГРС без погодження, а оскільки такий дозвіл не надавався, виконання робіт на вказаних газорозподільних станціях субпідрядними організаціями суперечать умовам вищевказаних договорів та є неможливим.

В ході досудового розслідування проведено огляди вищевказаних газорозподільних станцій та встановлено реальних виробників вмонтованого обладнання (комплектуючих частин), його ідентифікуючі ознаки. В ході відпрацювання даних виробників встановлено факти придбання та отримання ОСОБА_5 комплектуючих частин у складі блоків обліку' газу та блоків очистки газу, про що він домовлявся самостійно, проте відображав їх реалізацію в адресу контрагентів-постачальників з ознаками фіктивності ПП «Імекс», від яких в подальшому нібито придбавав уже готове обладнання по значно вищих цінах.

З метою надання видимості реальності операцій ПП «Імекс» із ПП «Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус», ОСОБА_5 перераховував грошові кошти на банківські рахунки вказаних контрагентів за обладнання та послуга, які ними фактично не поставлялись та не виконувались.

Згідно показів ОСОБА_19 , головного бухгалтера ПП «Імекс», документи щодо взаємовідносин із ПП «Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус» їй надавав ОСОБА_5 та за його вказівками вони відображались в бухгалтерському та податковому обліках підприємства (деклараціях з ПДВ та податку на прибуток підприємства).

Також ОСОБА_5 , який раніше притягався до кримінальної відповідальності за вчинення злочину у сфері службової діяльності, будучи засновником (власником) ПП «Імекс» та фактично здійснюючи керівництво підприємством, з метою уникнення можливої юридичної відповідальності, призначив на посаду директора ПП «Імекс» ОСОБА_20 без наміру наділення його організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями. ОСОБА_12 , не будучи обізнаним про злочинний намір на ухилення від сплати податків, фактично виконував технічну роботу інженера та майстра, а також за вказівками ОСОБА_5 підписав частину документів про взаємовідносини між ПП «Імекс» та TOB «ПрофіХаус», ПП «Аква-Медікум».

Згідно показів ОСОБА_20 , жодних операцій із ПП «Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус» він ніколи не проводив, про співпрацю із ними не домовлявся, розрахунки не проводив, так як усі ці питання ОСОБА_5 вирішував самостійно, а йому лише надав вказівку підписати відповідні документи.

Також ОСОБА_12 повідомив, що жодних перевезень від TOB «Нафта Торг-ЛТД» та TOB «БК Оптима» в адресу ПП «Імекс» він ніколи не проводив, а здійснити перевезення блоку обліку газу чи блоку очистки газу, використовуючи автомобіль Mercedes Benz з державним номером реєстрації НОМЕР_1 (модель - VITO), який зазначений у вищевказаних товарно-транспортних накладних, неможливо, через невідповідність його технічним характеристикам до значних габаритів обладнання.

Крім того, ОСОБА_12 повідомив, що з початку квітня 2017 року протягом близько двох тижнів ОСОБА_5 постійно йому телефонував та відправляв повідомлення, намагаюсь ініціювати зустріч та розмову. На думку ОСОБА_20 , він це робив, оскільки зрозумів, що ОСОБА_12 надав органу досудового розслідування правдиві відомості щодо діяльності ОСОБА_5 та ПП «Імекс» у 2015 році, а тому мав намір впливати на нього з метою зміни свідчень. При цьому ОСОБА_12 від зустрічі та розмови із ОСОБА_5 відмовився, оскільки усвідомлює, що він його використав як формального директора підприємства, що йому належить, при цьому запевняв в тому, що все законно, дав вказівки, які він виконував, в тому числі щодо підписання документів ПП «Імекс».

30.03.2017р. обвинувальний акт по кримінальному провадженні №0000025 від 27.03.2017 року по обвинуваченню ОСОБА_20 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, скеровано до суду.

З метою документального підтвердження завданих державі збитків, у вигляді несплачених податків, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.04.2017р. призначено позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Імекс» за період із 01.01.2015р. по 31.12.2015р. по взаємовідносинах із ПП «Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», 1Ш «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус».

Згідно висновків акту перевірки №1849/14-01/32295469 від 03.05.2017р. ПП «Імекс» за період діяльності протягом 2015 року занижено належний до сплати податок на прибуток підприємства на суму 2 263 790 грн. та податок на додану вартість на суму 2 481 353 грн., а всього занижено сплату податків на загальну суму 4 745 143 грн., внаслідок відображення в обліку та звітності операцій із 1111 «Компанія Фотоніка», TOB «Нафта Торг-ЛТД», TOB «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», TOB «ПрофіХаус».

30 травня 2017 року органом досудового розслідування складена підозра та направлена ОСОБА_5 про підозру у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Слідчий в судовому засіданні зазначає, що відповідно до інвестиційного договору №420 від 10.07.2014 про організацію та проведення будівництва, укладеного між ПП «Імекс» та ТОВ «Тернопільбуд» (), останнє від власного імені, за дорученням та рахунок першого вчиняє дії із організації та проведення будівництва торгово-офісного приміщення №9 загальною проектною площею 17,5 кв. м. у Багатоквартирному житловому будинку по вул. Коновальця (8 поз.) в м. Тернополі. Вартість об`єкту згідно договору становить 157 186 грн. Відповідно до інвестиційного договору №464 від 31.07.2014 про організацію та проведення будівництва, укладеного між ПП «Імекс» та ТОВ «Тернопільбуд», останнє від власного імені, за дорученням та рахунок першого вчиняє дії із організації та проведення будівництва торгово-офісного приміщення №4 загальною проектною площею 26,7 кв. м. у Багатоквартирному житловому будинку по вул. Коновальця (8 поз.) в м. Тернополі. Вартість об`єкту згідно договору становить 216 037 грн.

За таких обставин слідчий у клопотанні вказав і підтримує в судовому засіданні прокурор, що метою накладення арешту є забезпечення конфіскації майна як виду покарання, спеціальної конфіскації, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, а згідно ч. 5 та 6 цієї статті Кодексу арешт накладається на майно підозрюваного щодо якого здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що судом може бути призначено покарання у виді конфіскації майна. Підставою накладення арешту є достатні підстави вважати, що майно може підлягати спеціальній конфіскації у підозрюваного та для забезпечення можливої конфіскації майна, а санкція частини 3 статті 212 Кримінального кодексу України, в тому числі передбачає конфіскацію майна як основний вид покарання. Крім того, арешт на майно необхідний для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

В судовому засіданні директор ПП «Імекс» ОСОБА_5 та його представник адвокат ОСОБА_6 клопотання заперечують, оскільки у клопотанні не вказано наявності обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 , як директором ПП «Імекс» кримінального правопорушення, мета накладення арешту, яка вказана у клопотанні не відповідає завданням арешту, накладення арешту на майнові права положенням КПК України не передбачено і при тому, що згідно Інвестиційного договору від 10.07.2014р .№420 та Інвестиційного договору від 31.07.2014р. №464 Підприємство не набуло майнові права, Актами приймання-передачі від 21.09.2017р. ПП «Імекс» прийняло нерухоме майно від ТВ «Тернопільбуд» в зв`язку із прийняттям об`єкта в експлуатацію, а тому такого предмета, на який просить орган досудового розслідування накласти арешт як майнові права немає.

Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, прокурора, ОСОБА_5 та його представника адвоката ОСОБА_6 , встановлено наступні обставини.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 від 16.03.2016р. за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , засновника (власника) та директора ПП «Імекс» (, м. Тернопіль) у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст.366 КК України.

30 травня 2017 року органом досудового розслідування складено повідомлено підозру, яке направлено ОСОБА_5 про підозру у вчиненні ним кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України та ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу (згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення).

Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

У відповідності до ч. 5 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини 2 цієї статті Кодексу арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо яких здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадку, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Так, органом досудового розслідування ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України. Санкція частини 3 статті 212 Кодексу передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавлення права обіймати пені посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

При цьому, згідно ст. 59 КК України покарання у виді конфіскації майна полягає в примусовому безоплатному вилученні у власність держави всього або частини майна, яке є власністю засудженого. Якщо конфіскується частина майна, суд повинен зазначити, яка саме частина майна конфіскується, або перелічити предмети, що конфіскуються. Конфіскація майна встановлюється за тяжкі та особливо тяжкі корисливі злочини, а також за злочини проти основ національної безпеки України та громадської безпеки незалежно від ступеня їх тяжкості і може бути призначена лише у випадках, спеціально передбачених в Особливій частині цього Кодексу.

Як встановлено під час розгляду клопотання, приходжу до висновку, що положеннями КПК України не передбачено можливості накладення арешту на майнові права юридичної особи, відносно якої не здійснюється провадження.

Крім цього, як було з`ясовано, згідно Актів приймання-передачі нерухомого майна від 21.09.2017р., які укладенні між ТОВ «Тернопільбуд» та ПП «Імекс» в особі директора ОСОБА_5 , ПП «Імекс» прийняло торгово-офісні приміщення в АДРЕСА_2 , під номерами №77 та №82, і які були передані на виконання умов Інвестиційного договору №464 від 31.07.2014р. з урахуванням Договору про зміни та доповнення від 26.02.2015р., а також на виконання умов Інвестиційного договору №420 від 10.07.2014р. з урахуванням Договору про зміни і доповнення від 26.02.2015р. у зв`язку із прийняттям в експлуатацію багатоквартирного житлового будинку по вул. Коновальця із зареєстрованим адресним номером №23, які є відмінними від вказаних слідчим у клопотанні, і при тому, що ПП «Імекс» не є власниками майнових прав, виходячи із умов Інвестиційних договорів та Актів приймання-передачі, на що посилається слідчий і прокурор, а відтак в даному випадку відсутнє майно, яке відповідає критеріям, передбачених ст. 98 КПК України, на яке можливо накласти арешт.

Враховуючи вищенаведене приходжу до висновку, що клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 є необґрунтоване, не підтверджене доказами, є таким, що суперечить положенням КПК України, а відтак до задоволення не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 174, 376 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 від 18.09.2017р. про накладення арешту на майнові права ПП «Імекс» на об`єкти нерухомості: торгово-офісне приміщення №9 загальною площею 17,5 кв.м. в багатоквартирному будинку в м. Тернополі по вул. Коновальця,8, та торгове-офісне приміщення №4 загальною площею 26,7 кв.м. в багатоквартирному житловому будинку в АДРЕСА_1 , майнові права на які набуті ПП «Імекс» на підставі договору №420 від 10.07.2014р. та на підставі договору №464 від 31.07.2014р. про організацію і проведення будівництва, укладеного з ТОВ «Тернопільбуд» - відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1