Справа № 357/4711/17
У Х В А Л А
12.10.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення позапланової перевірки,
В С Т А Н О В И В:
12.10.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000003, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про призначення позапланової перевірки, мотивоване наступним.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» () з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Інсайд Траст» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «БСМ Сакура» (), ТОВ «Авест Плюс» ().

Працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиниго реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом переоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (), ТОВ «Інсайд Траст» (), ТОВ «Аркас-Трейд» (), ТОВ «Інвест Компані» (), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (), ТОВ «БСМ Сакура» (), ТОВ «Авест Плюс» (). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.

26.06.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, 26.06.2017 зареєстровано кримінальне провадження №0000005 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо» (), ТОВ «АС/КО» (), ТОВ «Тібіліт» ), ТОВ «Міськбуд БЦ» (), ТОВ «Укрпрофбізнес» (2), ТОВ «Сантел Пром» (), ТОВ «Масквел Лімітед» (), ТОВ «Експо Планбуд» (), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» ( ), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016-2017 рр. при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис.грн.

27.06.2017 кримінальні провадження № 0000003 та №0000005 об`єднано в одне під №0000003.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» , ТОВ «Інсайд Траст», ТОВ «Аркас-Трейд», ТОВ «Інвест Компані», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» , ТОВ «БСМ Сакура», ТОВ «Авест Плюс».

26.06.2017 слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області, 26.06.2017 зареєстровано кримінальне провадження №0000005 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Буд Експо», ТОВ «АС/КО», ТОВ «Тібіліт», ТОВ «Міськбуд БЦ», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «Сантел Пром», ТОВ «Масквел Лімітед», ТОВ «Експо Планбуд», ТОВ «Стандарт Авто БЦ» та ТОВ «Стандарт Авто», які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розмірах

В судовому засіданні слідчий зазначив, що проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб, що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 110 КПК України, п.п. 78.1.1, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -
У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Масквел Лімітед» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 01.09.2017, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 01.09.2017 із врахуванням доказів зібраних в рамках даного кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

За результатами перевірки скласти акт, який разом із додатками направити на адресу СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для подальшого використання при проведенні досудового розслідування.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1