Справа № 569/2891/18
УХВАЛА

27 лютого 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009 від 01.02.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2014 по 05.07.2017 та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 06.03.2013 по 04.07.2017 року, за результатами якої складено акт від 19.07.2017 №521/17-00-14-03/39417218. В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог п. 5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 №20, п.п. 14.1.81, п.п. 14.1.202 п.14.1 ст.14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 Податкового кодексу України товариством занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 485460 грн., в т.ч. за 2015 рік на суму 360360 грн. та за І півріччя 2017 року на суму 125100 грн., а також в порушення п. 181.1 ст. 181, п. 188.1 ст. 188, п.п. 197.1.14 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження вказаного податку на суму 400400 грн. за лютий 2015 року.

У зв`язку з виявленими порушеннями ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято податкові повідомлення-рішення від 11.08.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання товариства з податку на додану вартість на суму 400400 грн. основного платежу, та від 11.08.2017 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток на суму 485460 грн. основного платежу.

Порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податків на суму 885860 грн., що є значним розміром. Таким чином, в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у якій концентруються документи у паперовій та/або електронній формі, що подавалися для проведення реєстраційних дій.

Відповідно до ч.1 ст. 29 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № від 15.02.2018 реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ).

Матеріали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять установчі документи товариства, заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, а також дані про осіб, якими безпосередньо заповнювались та подавались документи. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. Крім того, виявлені в ході перевірки порушення вимог податкового законодавства прямо пов`язані із зміною учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та їх внесків до статутного капіталу.

Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ) мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах та проведення почеркознавчих експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані, як докази у даному кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав з підстав викладених у ньому просив його задоволити.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали клопотання, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 або за його дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій згідно із ст. 40 КПК України) працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в паперовій та/або електронній формі, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

У разі відсутності оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 надати належним чином завірені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1