УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 15.09.52017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий другого відділу розсідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківськомцу районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором - прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000080 від 15.09.52017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 по взаємовідносинах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період 2015 2016 р.р., а саме: договори з додатками, податкові, прибуткові та видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення, документи ділового листування, журнали ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, документи, що передували укладенню договорів, а таож до матеріалів які підтверджують реальність надання маркетингових та консультаційних послуг.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного 15.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000080 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2015 2016 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 517 356 грн., шляхом формування валових витрат від підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що підтверджено актом документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » №72/26-15-14-02-01-14/24575567 від 27.02.2017 року.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Замовник) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (Виконавець) укладено договір про надання консультаційних послуг №КП 07/15-1 від 06.07.2015 року. Згідно умов договору замовник письмово повідомляє виконавцеві прізвища, і посади своїх посадових осіб, директорів або співробітників, уповноважених надавати виконавцеві інструкції та замовлення на послуги. Вартість послуг згідно умов договору становить 3 471 000, 00 грн. без ПДВ. Відповідно до договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано (оформлено) на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт здачі прийняття робіт №07/15 від 31.10.2015 року.

В звіті про фінансові результати (форма №2) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вартість придбаних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесено до рядка 2180 «інші операційні витрати» в загальній сумі 6942000,00 грн. в тому числі по періодах: за 2015 рік в сумі 3 471 000,00 грн., за9 місяців 2016 р. в сумі 3 471 000,00 гривень.

Також встановлено, що між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Замовник) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Виконавець) укладено договір про надання фінансово економічних послуг №020215 У від 02.02.2015 року. Згідно умов договору вартість послуг становить 3 100 000,00 грн. без ПДВ, а виконавець зобовязується надати фінансово економічний висновок за 2013 рік не пізніше 06.04.2015 р., за 2014 рік не пізніше 03.07.2015 року.У результаті виконання умов даного договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт здачі прийняття робіт (послуг) №03/15 від 06.04.2015 р. та №03/15 від 03.07.2015 року.

В звіті про фінансові результати (форма №2) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вартість придбаних послуг у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) віднесено до рядка 2180 «інші операційні витрати» в загальній сумі 6 200 000,00 грн., в тому числі по періодах: за 2015 рік в сумі 3 100 000,00 грн., за 9 місяців 2016 в сумі 3 100 000,00 гривень.

З огляду на викладене вбачаеться, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2015 року отримувало від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримувало вище зазначені послуги на загальну суму 6 571 000,00 гривень.

Протягом 2016 року взаємовідносини між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не відбувались, однак, мало місце відображення в бухгалтерському обліку без наявних первинних документів фінансових операцій на загальну суму 6 571 000,00 гривень.

Крім того, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2015 р. укладено низку договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) згідно яких останні надавали послуги по консультації з питань комерційної діяльності. За результатами виконання своїх зобовязань службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в адресу замовника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виписували акти здачі прийому робіт. Однак з матеріалів акту перевірки №72/26-15-14-02-01-14/24575567 від 27.02.2017р. вбачається, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не надано документів які фактично підтверджують виконання придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) послуг.

Згідно вироку Кіровського районного суду м. Дніпропетровська у справі № 200/17927/15-к директора та засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) визнано винним у вчинені злочину відповідальність за який передбачено ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України.

Враховуючи вищевикладене та те, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у досудовому розслідуванні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження 0000080 від 15.09.52017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 з можливістю вилучення належним чином засвідчених їх копій, а саме документів по взаємовідносинах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період 2015 2016 р.р., а саме: договори з додатками, податкові, прибуткові та видаткові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, платіжні доручення, документи ділового листування, журнали ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, документи, що передували укладенню договорів, а таож до матеріалів які підтверджують реальність надання маркетингових та консультаційних послуг.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1