УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 січня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000021 від 06.12.2017 року за ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 відносно службових осіб ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що 28.01.2011 службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » надано до ІНФОРМАЦІЯ_1 податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками (довідки з відділу Держкомзему у Вільнянському, Оріхівському, Новомиколаївському районі Запорізької області, витяги по технічної документації, довідки сільських рад Вільнянського, Оріхівського, Новомиколаївського районів Запорізької області та розрахунок частки сільськогосподарського виробництва за 2010 рік), в яких зазначено, що в період 2010 року питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить 99,6% вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.

Вказаний показник було сформовано із розрахунку отриманого врожаю та об`єму реалізованої продукції за 2010 рік із земель сільськогосподарського призначення, які знаходились у користуванні ФГ « ОСОБА_4 ».

В податковій декларації по фіксованому сільськогосподарському податку ФГ « ОСОБА_4 » від 28.01.11 зазначено, що кількість площі земельних ділянок, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції складає 9656,49 га.

Державна реєстрація договорів оренди проводиться ІНФОРМАЦІЯ_2 адміністраціями за місцем розташування земельної ділянки.

Відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що станом на початок 2011 року за ФГ « ОСОБА_4 » зареєстровано у вищевказаному порядку договори оренди земельних ділянок загальною площею 4619,43 г., зокрема у Оріхівському районі Запорізької області загальною площею 851,69 г. та у Вільнянському районі Запорізької області загальною площею 3767,74 г.

Тобто, кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстровані в законодавчо встановленому порядку за 2010 рік складає 4619,43 га (9656,49 - 4619,43).

Оскільки кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку, за 2010 рік складає 5037,06 г. то питома вага доходу ФГ « ОСОБА_4 », отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки, в загальній сумі доходу на землях, зареєстрованих у законодавчо встановленому порядку і використовуваних ФГ « ОСОБА_4 », складатиме 52,16 відсотків.?

ФГ « ОСОБА_4 » не мало право на отримання сільськогосподарського податку у 2011 році, так як частка власного сільськогосподарського товаровиробництва за 2010 рік на землях, зареєстрованих у встановленому законом порядку та використаних ФГ « ОСОБА_4 » не перевищує 75 відсотків.

Оскільки, ФГ « ОСОБА_4 » неправомірно сплачувало фіксований сільськогосподарський податок в 2011 році, то сума залишку податку на додану вартість, яка повністю залишалась в розпорядженні та була незаконно використана ФГ « ОСОБА_4 » для інших виробничих цілей за 2011 рік в сумі 1 267 343 грн. повинна бути сплачена в бюджет.

Таким чином, службові особи ФГ « ОСОБА_4 », діючи умисно, спричинили фактичне ненадходження до державного податку на додану вартість у значних розмірах, який більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В рамках розслідування кримінального провадження встановлено, що ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий, посилаючись на те, що в рамках розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилученні податкової звітності ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , просить клопотання задовольнити.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням дозвіл, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копії необхідних документів, податкової звітності ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- розрахунки питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) до вартості всіх товарів (послуг);

- копії актів - прийому передачі об`єктів оренди (земельних ділянок) та додатків до вказаних договорів;

- податкові декларації орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

- копії договорів оренди землі та додатків до вказаних договорів;

- копії документів експлікації земель;

- копії схем розміщення земельної ділянки;

- копії відомостей щодо визначення меж земельної ділянки;

- копії відомостей щодо експлікації земельних угідь зі схемами;

- копії договорів оренди земельної ділянки;

- відомості із договорів оренди землі;

- податкові декларації орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;

- розрахунки питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (постуг) до вартості всіх товарів (послуг);

- витяги з технічної документації про визначення грошової оцінки земельної ділянки;

- податкові розрахунки фіксованого сільськогосподарського податку;
- податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки до них;
- розрахунки частки сільськогосподарського товаровиробництва ФГ « ОСОБА_4 »;
- довідки з відділу Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру (попередня назва Держкомзем) у Вільнянському, Оріхівському, Новомиколаївському районі Запорізької області (та інших у разі наявності), витяги по технічної документації, довідки сільських рад Вільнянського, Оріхівського, Новомиколаївського районів Запорізької області (та інших у разі наявності) та розрахунки частки сільськогосподарського виробництва;

- документів, які подаються до ОДПІ з метою обчислення сум ПДВ, які підлягають залишенню в розпорядженні фермерського господарство, відповідно до вимог застосування фіксованого сільськогосподарського податку;
- довідки від сільських голів сільської ради видані ФГ « ОСОБА_5 »;
- договорів про визнання електронних документів;

- статутних, реєстраційних та установчих документів (облікової справи);

- матеріалів (актів, довідок) документальних перевірок (планових, позапланових) з додатками до них, податкових повідомлень-рішень, в яких фігурують порушення вимог податкового законодавства службовими особами ФГ « ОСОБА_5 », за період 2010-2011, стосовно неправомірного використання фіксованого сільськогосподарського податку.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 04 лютого 2018 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1