Справа №1-121/12
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.11.2012 року м. Житомир

І

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

Головуючий суддя: Іонніков В.М.

При секретаріях: Валяник А.М., Кучерявий О.В.

З участю прокурорів: Романова Н.Л., Потійчук О.В., Шевчук М.М.

З участю захисників: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5,

ОСОБА_6, ОСОБА_7,

ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Ніжин, Чернігівської області, українця, громадянина України, освіта вища, не працюючого, одруженого, який має на утриманні неповнолітню дитину, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1, ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, -

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_5 уродженки м.Києва, громадянки України, росіянки, освіта вища, розлученої, працюючої директором ТОВ «Реалті Інвест», яка проживає в ІНФОРМАЦІЯ_7, раніше не судимої, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, -

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_8 уродженки смт.Єлань, Волгоградської області, Росії, росіянки, громадянки України, освіта вища, не працюючої, одруженої, яка проживає в ІНФОРМАЦІЯ_10, раніше не судимої, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, -

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженки м.Києва, українки, громадянки України, одруженої, яка має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, освіта вища, яка перебуває у декретній відпустці по догляду за дитиною, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_12, раніше не судимої, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, -

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_13, уродженки м.Києва, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, яка має на утриманні неповнолітню дитину, не працюючої, інваліда 2 групи, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_14, раніше не судимої, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, -

ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженця м.Києва, громадянина України, українця, освіта вища, не одруженого, працюючого економістом в СТОВ «Україна», проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_16, являється особою, що постраждала внаслідок аварії на ЧАЕС 1 категорії, раніше не судимого, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, -

ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_17, уродженця с.Єліно, Борківського району, Чернігівської області, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, який має на утримані неповнолітню динину, працюючого директором ТОВ «ОСОБА_17 і партнери», проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_19, раніше не судимого, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, -

ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_20, уродженця м.Житомира, громадянина України, українця, одруженого, який має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, освіта неповна вища, працюючого тимчасово виконуючим обов'язків директора ДП «Ковалівський спиртзавод», раніше не судимого, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, -

ОСОБА_19, ІНФОРМАЦІЯ_23, уродженки м.Києва, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, працюючої економістом в ТОВ «Юавіа», проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_24, раніше не судимої, - за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, -

ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженця с.Івашинівка, Вертиніковського району, Дніпропетровської області, громадянина України, українця, освіта середня-спеціальна, розлученого, працюючого артистом в ДП «Молодість», проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_27, раніше не судимого, - за ст. 205 ч.1 КК України, -

ОСОБА_21, ІНФОРМАЦІЯ_28, уродженки м.Житомира, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, не працюючої, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_29, раніше не судимої, - за ст. 205 ч.1 КК України, -

ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_30, уродженця с.Степівка, Монастирищенського району, Черкаської області, громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Будпроектсервіс», проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_32, раніше не судимого, - за ст. 367 ч.2 КК України, -

ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_33, уродженки с.Райок, Погарського району, Брянської області, Росія, громадянки України, українки, освіта середня, одруженої, працюючої економістом в ТОВ «Юавіа», проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_36, - за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_11 в період часу з 1 червня 2006 року по 20 березня 2009 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, разом з іншими особами скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_11 застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_11 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

В період часу до 1 червня 2006 року ОСОБА_11, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:

- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;

- фіктивне підприємництво;

- службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_11 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 червня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу злочинної групи ОСОБА_16, особу, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків:

ОСОБА_11 виступив організатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило:

- підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою

(в тому числі надання вказівок);

- планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;

- безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів;

- погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів

підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою

прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація та загальне керівництво при підробленні документів на придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В обов'язки особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_11;

- надання допомоги ОСОБА_11 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших

документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для

створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки ОСОБА_16, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_11;

- надання допомоги ОСОБА_11 при створенні або придбанні суб'єктів

підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших

документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для

створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств.

В обов'язки ОСОБА_14, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників

підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;

-забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені

підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової

служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств.

В обов'язки ОСОБА_13, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;

- забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;

- надання допомоги ОСОБА_11 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

В обов'язки ОСОБА_15, як виконавця, входило:

- надання допомоги ОСОБА_11 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банк", відкритих в приміщенні ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302);

- підтримання зв'язку з ОСОБА_11, ОСОБА_16, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_18

В обов'язки ОСОБА_18, як виконавця, входило:

- знаходження підприємств-вигодонабувачів, та подальша передача підроблених документів щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) у „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_11;

- передача готівкових коштів підприємствам-вигодонабувачам, які були „конвертовані" та зняті з банківських рахунків „транзитних" та „фіктивних" підприємств, за начебто придбані товари (роботи, послуги) у даних „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_11;

- підтримання зв'язку з ОСОБА_11, ОСОБА_16, особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, а також службовими особами та представниками підприємств-вигодонабувачів.

Отримані при цьому доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво та пособництво в службовому підробленні, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду.

В подальшому ОСОБА_11 діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 03.08.2006 року здійснив перереєстрацію на особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «ЖСК-БУД-СЕРВІС», код ЄДР 34568427, (надалі ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») про що виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві вчинено запис про державну реєстрацію № 0016273 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 1 червня 2006 року вступив в злочинну змову з мешканцем м. Києва, особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., якій повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

3 серпня 2006 року виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «0016273», зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., являється засновником підприємства ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

На підставі наказу № 1 ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» від 01.06.2006 року, особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., було призначено директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

7 серня 2006 року ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» було взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва № 40087.

Внаслідок вчинення таких дій особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Разом з цим ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинений повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 25.12.2006 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_21, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Будремпроект-Новація», код ЄДР 33594084, (надалі ТОВ «Будремпроект-Новація») про що виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 3005999 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11 за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 грудня 2006 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_21, яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

22 грудня 2006 року виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «3005999», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_21, являється засновником підприємства ТОВ «Будремпроект-Новація».

На підставі протоколу № 4 ТОВ «Будремпроект-Новація» від 22.12.2006 року, ОСОБА_21 було призначено директором ТОВ «Будремпроект-Новація», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

13 липня 2005 року ТОВ «Будремпроект-Новація» було взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_25, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будремпроект-Новація» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Окрім того ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинений повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 2 квітня 2007 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_13, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», код ЄДР 33600087, (надалі ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт») про що виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 1010918 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 29 березня 2007 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_13 яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив її зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

2 квітня 2007 року виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «1010918», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_13, являється засновником підприємства ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт».

На підставі протоколу № 2 ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» від 29.03.2007 року, ОСОБА_13 було призначено директором ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», яка до господарської діяльності підприємства не має відношення.

21 липня 2005 року ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» було взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_13, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Разом з цим ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 22 квітня 2008 року здійснили перереєстрацію на ОСОБА_16, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «Септік Плюс», код ЄДР 35591792, (надалі ТОВ «Септік Плюс») про що виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію №2027819 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 31 січня 2008 року вступили в злочинну змову з мешканцем м. Києва ОСОБА_16, якому повідомили про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомили зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

31 січня 2008 року виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «2027819», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_16, являється засновником підприємства ТОВ «Септік Плюс».

На підставі протоколу № 2 ТОВ «Септік Плюс» від 31.01.2008 року, ОСОБА_16 було призначено директором ТОВ «Септік Плюс», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

26 листопада 2007 року ТОВ «Септік Плюс» було взято на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_16, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_13, ОСОБА_18, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Септік Плюс» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Окрім того ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 5 березня 2008 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_15, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «СМ-Груп», код ЄДР 35745535, (надалі ТОВ «СМ-Груп») про що виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію № 0029154 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 21 лютого 2008 року вступив в злочинну змову з мешканкою м. Києва ОСОБА_15, яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

5 травня 2008 року виконавчим комітетом Шевченківської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «0029154», було зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_15, являється засновником підприємства ТОВ «СМ-Груп».

На підставі протоколу № 1 ТОВ «СМ-Груп» від 21.02.2008 року, ОСОБА_15 було призначено директором ТОВ «СМ-Груп», яка до господарської діяльності підприємства не має відношення.

7 березня 2008 року ТОВ «СМ-Груп» було взято на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_15 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_11, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «СМ-Груп», яке ОСОБА_11 в подальшому використали для прикриття незаконної діяльності.

Разом з цим ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно, у складі створеної організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 3 липня 2008 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_20, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність, товариства з обмеженою відповідальністю «Будмонтажтехнологія», код ЄДР 34615843, (надалі ТОВ «Будмонтажтехнологія») про що виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві було вчинено запис про державну реєстрацію №4022642 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 травня 2008 року вступив в злочинну змову з мешканцем м. Вільногірськ, Дніпропетровської області ОСОБА_20, якому повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та, як наслідок умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

3 липня 2008 року виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м.Києві за номером запису про державну реєстрацію «4022642», було зареєстровано зміни до установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_20, являється засновником підприємства ТОВ «Будмонтажтехнологія».

На підставі наказу № 3 ТОВ «Будмонтажтехнологія» від 22 травня 2008 року, ОСОБА_20 було призначено директором ТОВ «Будмонтажтехнологія», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

27 вересня 2006 року ТОВ «Будмонтажтехнологія» було взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва № 42444.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_20, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будмонтажтехнологія» з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13., ОСОБА_15, ОСОБА_18, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися власники та керівники КП «Житомирбудзамовник», ПП «Енергопромтехніка», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».

Встановлені наступні обставини вчинення злочинів членами організованої злочинної групи по КП „Житомирбудзамовник".

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т, згідно розпорядження Міського Голови за № 234 від 16.05.2005 року, працюючи директором КП „Житомирбудзамовник" (код ЄДР 05395919), яке в установленому законом порядку було зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 09.04.1992р., за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 9648719 видане 04.12.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України було покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з 1 січня 2008 року по 20 січня 2009 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

В період до 1 січня 2008 року житель м. Житомира, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., який не входив до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором Комунального підприємства „Житомирбудзамовник", код ЄДР 05395919, (далі КП „Житомирбудзамовник"), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором КП „Житомирбудзамовник" особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М.,, ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

Так, 18 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., з банківського рахунку №73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.01.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності) учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 25 300,00 грн., в тому числі ПДВ 4 216,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т.

23 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 37 410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 37410,00 грн., в тому числі ПДВ 6 235,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т.

24 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 24 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., з банківського рахунку № 73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 26 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 26 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т.

25 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 25 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № 1 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 27 січня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 27 січня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ , особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому-прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т.

30 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 30 січня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому-прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку №1 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 01.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 01.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 лютого 2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 28 985,00 грн.

Так, 4 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 4 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку №1 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 06.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 06.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 5 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 05.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., з банківського рахунку №73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.02.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 26 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., з банківського рахунку № НОМЕР_1 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ВАТ Банк "Олімпійська Україна" у м. Києві (МФО 322324) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 лютого 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.02.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 29 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 29 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробила бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 02.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 02.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 47 700,00 грн., в тому числі ПДВ 7 950,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 березня 2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за лютий 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином, ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 23 833,33 грн.

5 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 05.03.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 7 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 8 270,00 грн., в тому числі ПДВ 1 378,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

12 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 12 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" ОСОБА_15, діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 14.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 14.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8833,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

13 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 13 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26500,00 грн., в тому числі ПДВ 4416,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 15.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 15.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26 500,00 грн., в тому числі ПДВ 4 416,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т.

18 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 22 780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3 336,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 22780,00 грн., в тому числі ПДВ 3796,67 грн. та в сумі 20016,00 грн., в тому числі ПДВ 3336,00 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 22 780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3336,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 22780,00 грн., в тому числі ПДВ 3 796,67 грн. та на суму 20 016,00 грн., в тому числі ПДВ 3 336,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т.

19 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532 в період до 21 березня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 2650,00 грн., в тому числі ПДВ 441,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т.

21 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник" особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник" особі, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якою матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

24 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 24 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., з банківського рахунку № 9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 26.03.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 26.03.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50850,00 грн., в тому числі ПДВ 8475,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 850,00 грн., в тому числі ПДВ 8 475,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особи відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 35 087,67 грн.

9 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 22 900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 22900,00 грн., в тому числі ПДВ 3816,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 22900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 22900,00 грн., в тому числі ПДВ 3 816,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

15 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

16 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 16 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 18 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 18.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня ОСОБА_29, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., яка діяла в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

16 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 16 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 460,00 грн., в тому числі ПДВ 4410,00 грн., з банківського рахунку № 73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 18.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 18 квітня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 26460,00 грн., в тому числі ПДВ 4 410,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку, де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2 650,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2650,00 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25.04.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.04.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2 650,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 15 900,00 грн., в тому числі ПДВ 2 650,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 травня 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 24 120,00 грн.

8 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 8 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 200,00 грн., в тому числі ПДВ 3533,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 10.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 10.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21200,00 грн., в тому числі ПДВ 3533,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21200,00 грн., в тому числі ПДВ 3 533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

13 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 13 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиці Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 24050,00 грн., в тому числі ПДВ 4008,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 15.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 15 травня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 24050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 24 050,00 грн., в тому числі ПДВ 4 008,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

19 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1766,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 21.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

21 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1766,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23.05.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.05.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., , яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 766,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 червня 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м.Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 11 075,00 грн.

10 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 червня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 5 300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5300,00 грн., в тому числі ПДВ 883,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

17 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 17.06.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 6 350,00 грн., в тому числі ПДВ 1 058,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 19.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 19.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 6 350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 6350,00 грн., в тому числі ПДВ 1058,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

19 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 19 червня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 24 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4000,00 грн., з банківського рахунку №73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 21.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 21.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 24000,00 грн., в тому числі ПДВ 4000,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особіою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 24000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

26 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 червня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 60500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 500,00 грн., в тому числі ПДВ 10083,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.06.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.06.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 60 500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 60500,00 грн., в тому числі ПДВ 10 083,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 липня 2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за червень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 16 024,99 грн.

9 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т. реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.07.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

10 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 липня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

10 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 липня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку №9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.07.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 50000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

15 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 37 300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 37 300,00 грн., в тому числі ПДВ 6216,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК- Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.07.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 37300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 37300,00 грн., в тому числі ПДВ 6 216,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

23 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.07.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

28 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 28 липня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9 350,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9350,00 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 30 липня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 30 липня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9 350,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 56 100,00 грн., в тому числі ПДВ 9 350,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 серпня 2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за липень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 44 433,33 грн.

5 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 5 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

5 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 5 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12833,33 грн., з банківського рахунку №73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 07.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 07.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 833,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 77 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

11 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 11 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8866,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 13.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 13.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 53 200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 53200,00 грн., в тому числі ПДВ 8 866,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

18 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 серпня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4166,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 серпня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

26 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 серпня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 43 120,00 грн., в тому числі ПДВ 7 186,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 43 120,00 грн., в тому числі ПДВ 7186,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 серпня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.08.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 43120,00 грн., в тому числі ПДВ 7 186,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 43 120,00 грн., в тому числі ПДВ 7 186,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

26 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4500,00 грн., з банківського рахунку №9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.08.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28 серпня 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 27 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 вересня 2008 року, знаходячись за адресою АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за серпень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 40 886,67 грн.

4 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 04.09.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10 641,67 грн., до яких вніс завідоицяо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10641,67 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 6 вересня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 06.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10 641,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 63 850,00 грн., в тому числі ПДВ 10 641,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

10 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 10 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. та на суму 120 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн. та в сумі 120 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20 000,00 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 12.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 12.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. та на суму 120 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20000,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. та на суму 120 000,00 грн., в тому числі ПДВ 20000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

18 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1 236,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1236,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1 236,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 7 420,00 грн., в тому числі ПДВ 1 236,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

25 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 25 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 7 450,00 грн., в тому числі ПДВ 1 241,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 450,00 грн., в тому числі ПДВ 1241,67 грн., з банківського рахунку №9002 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ КБ "Надра" ЖРУ у м. Житомирі (МФО 311818) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 27.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 27.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 7 450,00 грн., в тому числі ПДВ 1 241,67 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 7 450,00 грн., в тому числі ПДВ 1 241,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

26 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 300,00 грн., в тому числі ПДВ 3 550,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 300,00 грн., в тому числі ПДВ 3550,00 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28.09.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21 300,00 грн., в тому числі ПДВ 3 550,00 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 300,00 грн., в тому числі ПДВ 3 550,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

26 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 26 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 23 120,00 грн., в тому числі ПДВ 3 853,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23 120,00 грн., в тому числі ПДВ 3853,33 грн., з банківського рахунку № 73 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в АТ „Банк „Таврика", м.Київ (МФО 300788) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 28 вересня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 28.09.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 23 120,00 грн., в тому числі ПДВ 3 853,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 23 120,00 грн., в тому числі ПДВ 3 853,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 жовтня 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 48 856,67 грн.

2 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 02.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 04.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 04.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

6 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 06.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 08.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 08.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 700,00 грн., в тому числі ПДВ 1 783,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10700,00 грн., в тому числі ПДВ 1783,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

8 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 08.10.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 60000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82260,00 грн., в тому числі ПДВ 13 710,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. та в сумі 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13 710,00 грн., з банківського рахунку № 2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 10.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 10.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13710,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. та на суму 82 260,00 грн., в тому числі ПДВ 13710,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

20 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 20 жовтня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 660,00 грн., в тому числі ПДВ 4 610,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 660,00 грн., в тому числі ПДВ 4610,00 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 22.10.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 22.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 27 660,00 грн., в тому числі ПДВ 4 610,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 27 660,00 грн., в тому числі ПДВ 4 610,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

23 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т. реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 23 жовтня 2008 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на суму 35020,00 грн., в тому числі ПДВ 5 836,67 грн. та на суму 62600,00 грн., в тому числі ПДВ 10 433,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд- Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 35 020,00 грн., в тому числі ПДВ 5836,67 грн. та в сумі 62 600,00 грн., в тому числі ПДВ 10 433,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 25 жовтня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 25.10.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на суму 35 020,00 грн., в тому числі ПДВ 5836,67 грн. та на суму 62 600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи: накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на суму 35 020,00 грн., в тому числі ПДВ 5 836,67 грн. та на суму 62 600,00 грн., в тому числі ПДВ 10433,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 листопада 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за жовтень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м.Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., з ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 48 156,66 грн.

3 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 03.11.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3548,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції: перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 05.11.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 05.11.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 290,00 грн., в тому числі ПДВ 3 548,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

18 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 18 листопада 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6 430,83 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6430,83 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 20 листопада 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 20 листопада 2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6 430,83 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 38 585,00 грн., в тому числі ПДВ 6 430,83 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

21 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 21 листопада 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3600,00 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 23 листопада 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 23.11.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 600,00 грн., в тому числі ПДВ 3 600,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 грудня 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за листопад 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., з ОСОБА_15 та з ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 13 579,16 грн.

9 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 09.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12733,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 11 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 11.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 76 400,00 грн., в тому числі ПДВ 12 733,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

11 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 11 грудня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 358 100,00 грн., в тому числі ПДВ 59 683,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 358 100,00 грн., в тому числі ПДВ 59683,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 13 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 13.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 358100,00 грн., в тому числі ПДВ 59683,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 358 100,00 грн., в тому числі ПДВ 59 683,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

12 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 12 грудня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1 773,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1773,33 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок № 26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 14 грудня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 14.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1 773,33 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 10 640,00 грн., в тому числі ПДВ 1773,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

15 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" (код ЄДР 34568427).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110716,67 грн., з банківського рахунку №2 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в ФКД ВАТ "Інпромбанк" у м. Києві (МФО 322863) на банківський рахунок №26001176 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в період до 17.12.2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), в період до 17.12.2008 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт), до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на загальну суму 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані накладні, податкові накладні, акти прийому - прийняття виконаних робіт, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи - накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 664 300,00 грн., в тому числі ПДВ 110 716,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.01.2009 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 184 906,66 грн.

А всього, в період 2008 року ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 519 945,14 грн. (28985,00 + 23833,33 + 35087,67 + 24120,00 + 11075,00 + 16024,99 + 44433,33 + 40886,67 + 48856,67 + 48156,66 + 13579,16 + 184906,66), що в 2019 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

По діяльності організованої злочинної групи разом в складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. по ПП «Енергопромтехніка» встановлено наступне.

Особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., згідно протоколу зборів засновників №4 від 11.09.2006 року, працюючи директором ПП «Енергопромтехніка» (код ЄДР 31538578), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 20.06.2001р., за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Вітрука, буд. № 37/13, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ №100129423 видане 03.08.2001 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з січня 2007 року по лютий 2009 року, діючи за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та ОСОБА_18 який діяв у складі злочинної групи разом з ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

В період до 01.01.2007 року особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., які не входили до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором приватного підприємства „Енергопромтехніка" (далі ПП «Енергопромтехніка»), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню злочинну змову з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме - директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

В період до 01.01.2007 року, вказане розроблення злочинної схеми, направленої на умисне ухилення від сплати податків незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, було обговорене в невстановленому досудовому слідстві місці між директором ПП «Енергопромтехінка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., та ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою ОСОБА_11 та іншими учасниками організованої злочинної групи.

До 13 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 13.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 42 760,0 грн., в тому числі ПДВ 7 128,0 грн., до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства - податкова накладна № 072301 від 23.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 42771,59 грн., у т.ч. ПДВ 7128,60 грн.,

23 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 771,59 грн., в тому числі ПДВ 7 128,60 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ«Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи - податкова накладна № 072301 від 23.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 42 771,59 грн., у т.ч. ПДВ 7 128,60 грн., на загальну суму 42 760,0 грн., в тому числі ПДВ 71 28,0 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Тоді директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказану підроблену податкову накладну, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передала їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13 серпня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 53 868,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40 535,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7 128,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 33 407,0 грн. (40535,0 грн. - 7128,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за липень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 333,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 20461,0 грн. (53868,0 грн. - 33 407,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., яка достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірила печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддала ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 13.08.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.08.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за липень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2007 року на суму 7 128,0 грн. (20461,0 грн. - 13333,0 грн.).

До 13 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 13.09.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику директора ПП «Енергопромтехніка», особу, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 24 336,0 грн., в тому числі ПДВ 4056,0 грн., до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та скріплення печаткою даного товариства - податкову накладну № 07081301 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 24333,90 грн., у т.ч. ПДВ 4 055,65 грн.,

4 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 465,49 грн., в тому числі ПДВ 4 577,58 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС) зазначені документи - податкову накладну №07081301 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 24333,90 грн., у т.ч. ПДВ 4055,65 грн., на загальну суму 24 336,0 грн., в тому числі ПДВ 4056,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка",особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13 вересня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 55 604,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 56 293,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4 056,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 52 237,0 грн. (56293,0 грн. - 4056,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 689,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 3367,0 грн. (55604,0 грн. - 52237,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., яка достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписала її, завірила печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддала ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 13.09.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.09.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за серпень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за серпень 2007 року на суму 4 056,0 грн. (3367,0 грн. + 689,0 грн.).

До 18 жовтня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427),.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 18.10.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., яка у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробила бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 390 186,0 грн., в тому числі ПДВ 65031,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), які передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладнУ №07092503 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 350000,0 грн., у т.ч. ПДВ 58333,33 грн.;

- податкову накладну №07091701 від 17.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15606,71 грн., у т.ч. ПДВ 2601,12 грн.;

- податкова накладна № 07091003 від 10.09.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18117,60 грн., у т. ч. 3019,60 грн.;

- податкова накладна №07090301 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6461,33 грн., у т.ч. 1076,89 грн.

10 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 17 950,39 грн., в тому числі ПДВ 2991,73 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

25 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 350 000,0 грн., в тому числі ПДВ 58333,33 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

4 вересня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 465,49 грн., в тому числі ПДВ 4577,58 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна №07092503 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 350000,0 грн., у т.ч. ПДВ 58333,33 грн.;

- податкова накладна №07091701 від 17.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15606,71 грн., у т.ч. ПДВ 2601,12 грн.;

- податкова накладна № 07091003 від 10.09.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18117,60 грн., у т. ч. 3019,60 грн.;

- податкова накладна №07090301 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6461,33 грн., у т.ч. 1076,89 грн., на загальну суму 390 186,0 грн., в тому числі ПДВ 65 031,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка" та заступника директора ПП „Енергопромтехніка" і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18 жовтня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 134508,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 148451,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 65031,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 83 420,0 грн. (148451,0 грн. - 65031,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 декларації по ПДВ за вересень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 943,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 51 088,0 грн. (134 508,0 грн. - 83 420,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.10.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.10.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за вересень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2007 року на суму 65 031,0 грн. (51088,0 грн. + 13943,0 грн.).

До 19 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.11.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 297 018,0 грн., в тому числі ПДВ 49 503,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну №07101701 від 17.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 23255,40 грн., у т.ч. ПДВ 3875,84 грн.;

- податкову накладну № 07100801 від 08.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18513,67 грн., у т.ч. ПДВ 3085,61 грн.;

- податкову накладну № 07102901 від 29.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 81089,03 грн., у т. ч. ПДВ 13514,84 грн.;

- податкову накладну №07103101 від 31.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 7403,98 грн., у т.ч. ПДВ 1234,00 грн.;

- податкову накладну № 07100401 від 04.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 94151 грн., у т. ч. ПДВ 15691,83 грн.;

- податкову накладну від 22.10.2007 року (відсутня) про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 72605,0 грн., ут. Ч. ПДВ 12100,83 грн.

8 жовтня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 18513,67 грн., в тому числі ПДВ 3085,61 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

17 жовтня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23255,04 грн., в тому числі ПДВ 3875,84 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

29 жовтня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 81089,03 грн., в тому числі ПДВ 13514,84 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

20 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 186660,00 грн., в тому числі ПДВ 31110,0 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна №07101701 від 17.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 23255,40 грн., у т.ч. ПДВ 3875,84 грн.;

- податкова накладна № 07100801 від 08.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 18513,67 грн., у т.ч. ПДВ 3085,61 грн.;

- податкова накладна № 07102901 від 29.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 81089,03 грн., у т. ч. ПДВ 13514,84 грн.;

- податкова накладна №07103101 від 31.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 7403,98 грн., у т.ч. ПДВ 1234,00 грн.;

- податкова накладна № 07100401 від 04.10.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 94151 грн., у т. ч. ПДВ 15691,83 грн.;

- податкова накладна від 22.10.2007 року (відсутня) про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 72605,0 грн., ут. Ч. ПДВ 12100,83 грн., на загальну суму 297 018,0 грн., в тому числі ПДВ 49 503,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 листопада 2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 129 617,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 111596,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 49503,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 62 093,0 грн. (111596,0 грн. - 49503,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 18021,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 67524,0 грн. (129617,0 грн. - 620930,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.11.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.11.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за жовтень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2007 року на суму 49 503,0 грн. (67524,0 грн. - 18021,0 грн.).

До 19 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.12.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 1 151 232,0 грн., в тому числі ПДВ 191 872,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 07111302 від 13.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5469,26 грн., у т.ч. ПДВ 911,54 грн.;

- податкову накладну № 07110901 від 09.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 34288,91 грн., у т.ч. ПДВ 5714,82 грн.;

- податкову накладну №07111602 від 16.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 19703,35 грн., у т.ч. ПДВ 3283,89 грн.;

- податкову накладну № 07111402 від 14.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 365386,39 грн., у т.ч. ПДВ 60897,73 грн.;

- податкову накладну № 07112103 від 21.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 95001,60 грн., у т. ч. ПДВ 15833,60 грн.;

- податкову накладну №07112204 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 33733,60 грн., у т.ч. ПДВ 5622,27 грн.;

- податкову накладну № 07111902 від 19.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 186660,0 грн., у т. ч. ПДВ 31110,0 грн.;

- податкову накладну №07112901 від 29.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 32116,79 грн., у т. ч. ПДВ 5352,80 грн.;

- податкову накладну № 07110101 від 01.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 378869,94 грн., у т. ч. ПДВ 63144,99 грн.

5 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 378 870,0 грн., в тому числі ПДВ 63145,0 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

12 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 41 692,89 грн., в тому числі ПДВ 6 948,82 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 131 511,21 грн., в тому числі ПДВ 21 918,54 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

10 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33333,33 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна № 07111302 від 13.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5469,26 грн., у т.ч. ПДВ 911,54 грн.;

- податкова накладна № 07110901 від 09.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 34288,91 грн., у т.ч. ПДВ 5714,82 грн.;

- податкова накладна №07111602 від 16.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 19703,35 грн., у т.ч. ПДВ 3283,89 грн.;

- податкова накладна № 07111402 від 14.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 365386,39 грн., у т.ч. ПДВ 60897,73 грн.;

- податкова накладна № 07112103 від 21.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 95001,60 грн., у т. ч. ПДВ 15833,60 грн.;

- податкова накладна №07112204 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 33733,60 грн., у т.ч. ПДВ 5622,27 грн.;

- податкова накладна № 07111902 від 19.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 186660,0 грн., у т. ч. ПДВ 31110,0 грн.;

- податкова накладна №07112901 від 29.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 32116,79 грн., у т. ч. ПДВ 5352,80 грн.;

- податкова накладна № 07110101 від 01.11.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 378869,94 грн., у т. ч. ПДВ 63144,99 грн., на загальну суму 1 151 232,0 грн., в тому числі ПДВ 191872,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 грудня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 237 603,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 230058,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 191872,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 38186,0 грн. (230058,0 грн. - 191872,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7545,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 199417,0 грн. (237603,0 грн. - 38186,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.12.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.12.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за листопад 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, директора ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2007 року на суму 191 872,0 грн. (199417,0 грн. - 7545,0 грн.).

До 21 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 21.01.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 463176,0 грн., в тому числі ПДВ 77196,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну № 07122403 від 24.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 98356,00 грн., у т.ч. ПДВ 16392,67 грн.;

- податкову накладну № 07121201 від 12.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 21646,09 грн., у т.ч. ПДВ 3607,68 грн.;

- податкову накладну №07121401 від 14.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 45581,98 грн., у т.ч. ПДВ 7597,0 грн.;

- податкову накладну № 07122602 від 26.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 179566,19 грн., у т.ч. ПДВ 29927,70 грн.;

- податкову накладну № 07122603 від 26.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6277,90 грн., у т. ч. ПДВ 1046,32 грн.;

- податкову накладну №07120702 від 07.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 26125,13 грн., у т.ч. ПДВ 4354,19 грн.;

- податкову накладну № 07122802 від 28.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 2761,84 грн., у т. ч. ПДВ 460,31 грн.;

- податкову накладну №07120701 від 07.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5260,87 грн., у т. ч. ПДВ 876,81 грн.

12 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 57 887,49 грн., в тому числі ПДВ 9647,91 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8608,81 грн., в тому числі ПДВ 1434,80 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 95 001,60 грн., в тому числі ПДВ 15833,60 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 150 000 грн., в тому числі ПДВ 25000,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

28 грудня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 000,0 грн., в тому числі ПДВ 500,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2761,84 грн., в тому числі ПДВ 460,31 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 26 125,13 грн., в тому числі ПДВ 4354,19 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

21 січня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29 566,19 грн., в тому числі ПДВ 4927,70 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна № 07122403 від 24.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 98356,00 грн., у т.ч. ПДВ 16392,67 грн.,

-податкова накладна № 07121201 від 12.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 21646,09 грн., у т.ч. ПДВ 3607,68 грн.,

- податкова накладна №07121401 від 14.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 45581,98 грн., у т.ч. ПДВ 7597,0 грн.,

-податкова накладна № 07122602 від 26.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 179566,19 грн., у т.ч. ПДВ 29927,70 грн.,

- податкова накладна № 07122603 від 26.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 6277,90 грн., у т. ч. ПДВ 1046,32 грн.,

- податкова накладна №07120702 від 07.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 26125,13 грн., у т.ч. ПДВ 4354,19 грн.,

- податкова накладна № 07122802 від 28.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 2761,84 грн., у т. ч. ПДВ 460,31 грн.,

- податкова накладна №07120701 від 07.12.2007 року про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5260,87 грн., у т. ч. ПДВ 876,81 грн., на загальну суму 463 176,0 грн., в тому числі ПДВ 77 196,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. і не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

21 січня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 156 111,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 146 015,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 64 259,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 81 756,0 грн. (146015,0 грн. - 64259,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 10 096,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 74 355,0 грн. (156111,0 грн. - 81756,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 21.01.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.01.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за грудень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2007 року на суму 64 259,0 грн. (74355,0 грн. - 10096,0 грн.).

А всього в період часу з липня 2007 року по грудень 2007 року ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платника ПДВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 381 849,0 грн. (7128 + 4056 + 65031 + 49503 + 191872 + 64259), що в 1909 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

До 19 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 19.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 99 714,0 грн., в тому числі ПДВ 16 619,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну № 08012301 від 23.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 17927,09 грн., у т.ч. ПДВ 2987,85 грн.;

- податкову накладну № 08012902 від 29.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 58960,0 грн., у т.ч. ПДВ 9826,67 грн.;

- податкову накладну № 08012201 від 22.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 14820,0 грн., у т.ч. ПДВ 2470,0 грн.;

- податкову накладну № 08012801 від 28.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 4301,14 грн., у т.ч. ПДВ 716,86 грн.;

- податкову накладну № 08013001 від 30.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 3705,85 грн., у т.ч. ПДВ 617,64 грн.

12 лютого 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 32 747,09 грн., в тому числі ПДВ 5 457,85 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

27 лютого 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30 805,90 грн., в тому числі ПДВ 5134,32 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

25 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 705,85 грн., в тому числі ПДВ 617,64 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», невстановленою слідством особою) зазначені документи:

- податкова накладна № 08012301 від 23.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 17927,09 грн., у т.ч. ПДВ 2987,85 грн.;

-податкова накладна № 08012902 від 29.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 58960,0 грн., у т.ч. ПДВ 9826,67 грн.;

-податкова накладна № 08012201 від 22.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 14820,0 грн., у т.ч. ПДВ 2470,0 грн.;

- податкова накладна № 08012801 від 28.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 4301,14 грн., у т.ч. ПДВ 716,86 грн.;

-податкова накладна № 08013001 від 30.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 3705,85 грн., у т.ч. ПДВ 617,64 грн. на загальну суму 99 714,0 грн., в тому числі ПДВ 16 619,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 лютого 2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 46 853,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41 060,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 16619,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 24441,0 грн. (41060,0 грн. - 16619,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за січень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5793,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 22412,0 грн. (46853,0 грн. - 24441,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.02.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.02.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за січень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2008 року на суму 16 619,0 грн. (22412,0 грн. - 5793,0 грн.).

До 18 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 18.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 241 698,0 грн., в тому числі ПДВ 40 283,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну від 03.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 108284,54 грн., у т.ч. ПДВ 18047,42 грн.;

- податкову накладну № 08030503 від 05.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 61309,74 грн., у т.ч. ПДВ 10218,29 грн.;

- податкову накладну № 08030703 від 07.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 28344,32 грн., у т.ч. ПДВ 4724,05 грн.;

- податкову накладну № 08031202 від 12.03..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15539,82 грн., у т.ч. ПДВ 2589,97 грн.;

- податкову накладну № 08031401 від 14.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 13239,0 грн., у т.ч. ПДВ 2206,50 грн.;

- податкову накладну від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5490,0 грн., у т.ч. ПДВ 915,0 грн.;

- податкову накладну № 08032502 від 25.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9500 грн., у т.ч. ПДВ 1583,33 грн.

25 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 500,0 грн., в тому числі ПДВ 1583,33 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

31 березня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 539,82 грн., в тому числі ПДВ 2 589,97 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

28 травня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 61 309,74 грн., в тому числі ПДВ 10218,29 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна від 03.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 108284,54 грн., у т.ч. ПДВ 18047,42 грн.;

- податкова накладна № 08030503 від 05.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 61309,74 грн., у т.ч. ПДВ 10218,29 грн.;

- податкова накладна № 08030703 від 07.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 28344,32 грн., у т.ч. ПДВ 4724,05 грн.;

- податкова накладна № 08031202 від 12.03..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 15539,82 грн., у т.ч. ПДВ 2589,97 грн.;

- податкова накладна № 08031401 від 14.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 13239,0 грн., у т.ч. ПДВ 2206,50 грн.;

- податкова накладна від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 5490,0 грн., у т.ч. ПДВ 915,0 грн,

- податкова накладна № 08032502 від 25.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9500 грн., у т.ч. ПДВ 1583,33 грн, на загальну суму 241 698,0 грн., в тому числі ПДВ 40 283,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., тримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18 квітня 2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 73 401,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 74 558,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 40 283,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 34 275, грн. (74 558,0 грн. - 40 283,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1 157,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 39 126,0 грн. (73401,0 грн. - 34275,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.04.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за березень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2008 року на суму 40 283,0 грн. (39126,0 грн. + 1157,0 грн.).

До 15 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» (ЄДР 34568427).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» в період часу до 15 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 120 798,0 грн., в тому числі ПДВ 20 133,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну № 08040401 від 04.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 8142,0 грн., у т.ч. ПДВ 1357,0 грн.;

- податкову накладну № 08040704 від 07.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 31064,88 грн., у т.ч. ПДВ 5177,48 грн.;

- податкову накладну № 08040703 від 07.04..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9600,0 грн., у т.ч. ПДВ 1600,00 грн.;

- податкову накладну № 08040801 від 08.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 27541,10 грн., у т.ч. ПДВ 4590,18 грн.;

- податкову накладну № 08042202 від 22.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 44455,20 грн., у т.ч. ПДВ 7409,20 грн.

6 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 142,0 грн., в тому числі ПДВ 1 357,00 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

6 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 541,10 грн., в тому числі ПДВ 4590,18 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

11 червня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 31064,88 грн., в тому числі ПДВ 5177,48 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» № 26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

14 липня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 44 455,20 грн., в тому числі ПДВ 7409,20 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» №26001176, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС») зазначені документи:

- податкова накладна № 08040401 від 04.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 8142,0 грн., у т.ч. ПДВ 1357,0 грн.;

- податкова накладна № 08040704 від 07.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 31064,88 грн., у т.ч. ПДВ 5177,48 грн.;

- податкова накладна № 08040703 від 07.04..2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 9600,0 грн., у т.ч. ПДВ 1600,00 грн.;

- податкова накладна № 08040801 від 08.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 27541,10 грн., у т.ч. ПДВ 4590,18 грн.;

- податкова накладна № 08042202 від 22.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на суму 44455,20 грн., у т.ч. ПДВ 7409,20 грн, на загальну суму 120 798,0 грн., в тому числі ПДВ 20 133,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15 травня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 111 293,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 105203,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 20133,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», тоді як потрібно було вказати 85 070,0 грн. (105203,0 грн. - 20133,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за квітень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6090,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 26223,0 грн. (111293,0 грн. - 85070,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 15.05.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.05.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» за квітень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2008 року на суму 20 133,0 грн. (26223,0 грн. - 6090,0 грн.).

До 10 червня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 10.06.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 43 224,0 грн., в тому числі ПДВ 7 204,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну №08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43 224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7 204,13 грн.,

29 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27 000,0 грн., в тому числі ПДВ 4500,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи - податкова накладна №08050703 від 07.05.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 43 224,78 грн., у т.ч. ПДВ 7 204,13 грн., на загальну суму 43 224,0 грн., в тому числі ПДВ 7 204,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

10 червня 2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 52 336,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 48541,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 7204,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 41 337,0 грн. (48541,0 грн. - 7204,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за травень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3795,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 10 999,0 грн. (52336,0 грн. - 41337,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за травень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 10.06.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 червня 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за травень 2008 року на суму 7 204,0 грн.(10999,0 грн. - 3795,0 грн.)

До 17 липня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 17.07.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 33 648,0 грн., в тому числі ПДВ 5 608,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація» та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну №08060302 від 03.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 12251,52 грн., у т.ч. ПДВ 2041,92 грн.;

- податкову накладну №08061301 від 13.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 5991,05 грн., у т.ч. ПДВ 998,51 грн.;

- податкову накладна №08060202 від 02.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 15 405,29 грн., у т.ч. ПДВ 2567,55 грн.

29 липня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 15 405,29 грн., в тому числі ПДВ 2 567,55 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» №26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

12 серпня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 991,05 грн., в тому числі ПДВ 998,51 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» №26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

12 серпня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 251,52 грн., в тому числі ПДВ 2 041,92 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» № 26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи:

- податкова накладна № 08060302 від 03.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 12251,52 грн., у т.ч. ПДВ 2041,92 грн.,

- податкова накладна № 08061301 від 13.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 5991,05 грн., у т.ч. ПДВ 998,51 грн.,

-податкова накладна № 08060202 від 02.06.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 15405,29 грн., у т.ч. ПДВ 2567,55 грн., на загальну суму 33 648,0 грн., в тому числі ПДВ 5 608,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17 липня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 19217,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 224 683,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 5 608,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 16 875,0 грн. (22483,0 грн. - 5608,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за червень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 3266 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 2342 грн. (19217,0 грн. - 16875,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за червень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.07.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.07.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за червень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за червень 2008 року на суму 5 608,0 грн.(2342,0 грн. + 3266,0 грн.).

До 18 серпня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація» в період часу до 18 серпня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 130 320,0 грн., в тому числі ПДВ 21 720,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Будремпроект-Новація», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 08071101 від 11.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 29325,09 грн., у т.ч. ПДВ 4887,51 грн.;

- податкову накладну; № 08072102 від 21.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 38114,76 грн., у т.ч. ПДВ 6352,46 грн.,

- податкову накладну № 08072501 від 25.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 62880,0 грн., у т.ч. ПДВ 10480,0 грн.

30 грудня 2008 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 62 880,0 грн., в тому числі ПДВ 10480,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будремпроект-Новація» №26003204, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ «Будремпроект-Новація», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «Будремпроект-Новація» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м.Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Будремпроект-Новація») зазначені документи:

- податкова накладна № 08071101 від 11.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 29325,09 грн., у т.ч. ПДВ 4887,51 грн.,

-податкова накладна № 08072102 від 21.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 38114,76 грн., у т.ч. ПДВ 6352,46 грн.,

-податкова накладна № 08072501 від 25.07.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 62880,0 грн., у т.ч. ПДВ 10480,0 грн., на загальну суму 130 320,0 грн., в тому числі ПДВ 21 720,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Будремпроект-Новація», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18 серпня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 86 451,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 78419,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21720,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Будремпроект-Новація», тоді як потрібно було вказати 56 699,0 грн. (78419,0 грн. - 21720,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 8 032 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29 752 грн. (86451,0 грн. - 56699,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.08.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.08.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація» за липень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м.Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2008 року на суму 21 720,0 грн.(29752,0 грн. - 8032,0 грн.).

До 20 жовтня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» в період часу до 20 жовтня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 13 410,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс» та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну № 08090102 від 01.09.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 13412,2 грн., у т.ч. ПДВ 2235,37 грн.,

31 жовтня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» №26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив свій підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс») зазначені документи - податкова накладна №08090102 від 01.09.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 13 412,2 грн., у т.ч. ПДВ 2235,37 грн.,

на загальну суму 13 410,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20 жовтня 2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 33 918,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 35226,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 2235,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 32991,0 грн. (35226,0 грн. - 2235,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за вересень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1308 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 927 грн. (33918,0 грн. - 32991,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 20.10.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.10.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2008 року на суму 2 235,0 грн.(927,0 грн. + 1308,0 грн.).

До 19 листопада 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ „Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843) .

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.11.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 82 032,0 грн., в тому числі ПДВ 13 672,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну (відсутня) від 07.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 39900,0 грн., у т.ч. ПДВ 6650,0грн.;

- податкову накладну (відсутня) від 30.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 33525,0 грн., у т.ч. ПДВ 5587,0 грн.;

- податкову накладну № 8100601 від 06.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 518,18 грн.,ут.ч. ПДВ 86,36 грн.;

- податкову накладну № 08102701 від 27.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Септік-Плюс» на суму 8095,81 грн., ут.ч. ПДВ 1349,30 грн.

31 жовтня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 095,81 грн., в тому числі ПДВ 1349,30 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» №26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),

29 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 33 525,0 грн., в тому числі ПДВ 5587,50 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» №26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_20 та за невстановлених досудовм слідством обставин забезпечив підписання та завірення печаткою вищевказаних документів від імені директора ТОВ „Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:

- податкова накладна (відсутня) від 07.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 39900,0 грн., у т.ч. ПДВ 6650,0грн.;

- податкова накладна (відсутня) від 30.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Будмонтажтехнологія» на суму 33525,0 грн., у т.ч. ПДВ 5587,0 грн.;

- податкова накладна № 8100601 від 06.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будремпроект-Новація» на суму 518,18 грн.,ут.ч. ПДВ 86,36 грн.;

-податкова накладна № 08102701 від 27.10.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Септік-Плюс» на суму 8095,81 грн., ут.ч. ПДВ 1349,30 грн., на загальну суму 82 032,0 грн., в тому числі ПДВ 13 672,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 листопада 2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 70 748,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 65957,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13672,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 52 285,0 грн. (65957,0 грн. - 13672,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за жовтень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 4791 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 18463,0 грн. (70748,0 грн. - 52285,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.11.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.11.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за жовтень 2008 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, ДПІ Голосіївському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2008 року на суму 13 672,0 грн.(18463,0 грн. - 4791,0 грн.).

До 15 грудня року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», в період часу до 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику директора ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 52 536,0 грн., в тому числі ПДВ 8756,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 08110602 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4497,91 грн., у т.ч. ПДВ 749,65 грн.;

- податкову накладну № 08110603 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 15321,82 грн., у т.ч. ПДВ 2553,64 грн.;

- податкову накладну № 08111701 від 17.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 19879,09 грн., у т.ч. ПДВ 3313,18 грн.;

- податкову накладну № 08112702 від 27.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 1395,0 грн., у т.ч. ПДВ 232,5 грн.;

- податкову накладну № 08112802 від 28.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4015,08 грн., у т.ч. ПДВ 669,18 грн.

22 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 395,0 грн., в тому числі ПДВ 232,5 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Септік-Плюс» №26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив свій підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс») зазначені документи:

-податкова накладна № 08110602 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4497,91 грн., у т.ч. ПДВ 749,65 грн.;

- податкова накладна № 08110603 від 06.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 15321,82 грн., у т.ч. ПДВ 2553,64 грн.;

-податкова накладна № 08111701 від 17.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 19879,09 грн., у т.ч. ПДВ 3313,18 грн.;

- податкова накладна № 08112702 від 27.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 1395,0 грн., у т.ч. ПДВ 232,5 грн.;

-податкова накладна № 08112802 від 28.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 4015,08 грн., у т.ч. ПДВ 669,18 грн., на загальну суму 52 536,0 грн., в тому числі ПДВ 8 756,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15.12.2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 42 783,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40 291,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8 756,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 31 535,0 грн. (40291,0 грн. - 8756,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 2 492,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 11 248,0 грн. (42 783,0 грн. - 31 535,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 15.12.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.12.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за листопад 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2008 року на суму 8 756,0 грн.( 11248,0 грн. - 2492,0 грн.).

До 19 січня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 19.01.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 127 398,0 грн., в тому числі ПДВ 21 233,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 08121001 від 10.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 9071,22 грн., у т.ч. ПДВ 1511,87 грн.;

- податкову накладну № 08121503 від 15.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 5861,5 грн., у т.ч. ПДВ 976,92 грн.;

- податкову накладну № 08121901 від 19.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 14200,42 грн., у т.ч. ПДВ 2366,74 грн.;

- податкову накладну № 08122301 від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 8385 грн., у т.ч. ПДВ 1397,5 грн.;

- податкову накладну № 08122601 від 26.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 29656,15 грн., у т.ч. ПДВ 4942,69 грн.;

- податкову накладну № 08122901 від 29.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 42280,91 грн., у т.ч. ПДВ 7046,82 грн.;

- податкову накладну (відсутня) від 02.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5472,00 у т.ч. ПДВ 912,00 грн.;

- податкову накладну (відсутня) від 12.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5892,0 у т.ч. ПДВ 982,0 грн.;

- податкову накладну (відсутня) від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 6580,0 у т.ч. ПДВ 1096,67 грн.

30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 472,0 грн., в тому числі ПДВ 912,0 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 892,0 грн., в тому числі ПДВ 982,0 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» № 26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

30 грудня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 280,91 грн., в тому числі ПДВ 7046,82 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» №26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» та ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_20, які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:

- податкова накладна № 08121001 від 10.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 9071,22 грн., у т.ч. ПДВ 1511,87 грн.;

- податкова накладна № 08121503 від 15.12.2008 року, про поставкуТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 5861,5 грн., у т.ч. ПДВ 976,92 грн.;

- податкова накладна № 08121901 від 19.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 14200,42 грн., у т.ч. ПДВ 2366,74 грн.;

-податкова накладна № 08122301 від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 8385 грн., у т.ч. ПДВ 1397,5 грн.;

-податкова накладна № 08122601 від 26.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 29656,15 грн., у т.ч. ПДВ 4942,69 грн.;

-податкова накладна № 08122901 від 29.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 42280,91 грн., у т.ч. ПДВ 7046,82 грн.;

-податкова накладна (відсутня) від 02.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5472,00 у т.ч. ПДВ 912,00 грн.;

- податкова накладна (відсутня) від 12.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 5892,0 у т.ч. ПДВ 982,0 грн.;

- податкова накладна (відсутня) від 23.12.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 6580,0 у т.ч. ПДВ 1096,67 грн., на загальну суму 127 398,0 грн., в тому числі ПДВ 21 233,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31 яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 січня 2009 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 6 8061,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 60 850,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 21 233,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 39 617,0 грн. (60850,0 грн. - 21233,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7 211,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 28 444,0 грн. (68 061,0 грн. - 39 617, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.01.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.01.2009 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за грудень 2008 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2008 року на суму 21 233,0 грн.(28444,0 грн. - 7211,0 грн.)

А всього в період часу з січня 2008 року по грудень 2008 року, ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з , ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 157 463,0 грн. (16619 + 40283 + 20133 + 7204 + 5608 + 21720 + 2235 + 13672 + 8756 + 21233), що в 611 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

До 17 лютого 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» в період часу до 17.02.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 370,0 грн., в тому числі ПДВ 3 395,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 09011903 від 19.101.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 10921,09 грн., у т.ч. ПДВ 1820,18 грн.;

- податкову накладну (відсутня) від 23.01.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 9450,0 у т.ч. ПДВ 1575,0 грн.

23 березня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 450,0 грн., в тому числі ПДВ 1 575,0 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» №26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

24 березня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 450,0 грн., в тому числі ПДВ 1 575,0 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» №26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

2 квітня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 580,0 грн., в тому числі ПДВ 1 096,67 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будмонтажтехнологія» №26007330, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг),

2 квітня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 385,0 грн., в тому числі ПДВ 1 397,50 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» №8801, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.. за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» та ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія» ОСОБА_20, які достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставили підпис на вищевказаних підроблених документах.

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія») зазначені документи:

- податкова накладна № 09011903 від 19.101.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 10921,09 грн., у т.ч. ПДВ 1820,18 грн.;

- податкова накладна (відсутня) від 23.01.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія» на суму 9450,0 у т.ч. ПДВ 1575,0 грн., на загальну суму 20 370,0 грн., в тому числі ПДВ 3 395,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17 лютого 2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 9 718,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 11363,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 3395,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ „Будмонтажтехнологія», тоді як потрібно було вказати 7 968,0 грн. (11363,0 грн. - 3395,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за січень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1 645,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 1 750,0 грн. (9718,0 грн. - 7968, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.02.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.02.2009 року, знаходячись за адресою:АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в деклараціях по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс», ТОВ «Будмонтажтехнологія» за січень 2009 року, які були подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та ДПІ Печерському районі м. Києва у вказаний період, відповідно.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2009 року на суму 3 395,0 грн.(1750,0 грн. + 1645,0 грн.).

До 18 березня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік-Плюс» (код ЄДР 35591792).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік-Плюс», в період часу до 18 березня 2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 834,0 грн., в тому числі ПДВ 4 639,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Септік-Плюс товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „Септік-Плюс» та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 09020201 від 02.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 17595,0 грн., у т.ч. ПДВ 2932,5 грн.;

- податкову накладну № 09020903 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 6310,80 у т.ч. ПДВ 1051,80 грн.;

- податкову накладну № 09020904 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 3928,49 у т.ч. ПДВ 654,75 грн.

3 лютого 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Септік Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 13 412,0 грн., в тому числі ПДВ 2 235,37 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Септік Плюс» №26009275, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Септік Плюс» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік-Плюс», ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік-Плюс», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказану податкову накладну, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік-Плюс» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „Септік-Плюс», учаснику ОЗГ ОСОБА_16, який достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Септік-Плюс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставив підпис на вищевказаних підроблених документах та завірив печаткою ТОВ «Септік плюс».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Септік-Плюс»,) зазначені документи:

- податкова накладна № 09020201 від 02.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 17595,0 грн., у т.ч. ПДВ 2932,5 грн.;

-податкова накладна № 09020903 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 6310,80 у т.ч. ПДВ 1051,80 грн.;

- податкова накладна № 09020904 від 09.02.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „Септік-Плюс» на суму 3928,49 у т.ч. ПДВ 654,75 грн., на загальну суму 27 834,0 грн., в тому числі ПДВ 4 639,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Септік-Плюс» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18 березня 2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 17 908,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 16031,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4639,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Септік-Плюс», тоді як потрібно було вказати 11 392,0 грн. (16031,0 грн. - 4639,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за лютий 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1877,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 6516,0 грн. (17908,0 грн. - 11392, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.03.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.03.2009 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік-Плюс» за лютий 2009 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за лютий 2009 року на суму 4 639,0 грн.(6516,0 грн. - 1877,0 грн.).

А всього в період 2009 року ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 8034,0 грн. (3395,0 грн. + 4639,0 грн.), що в 26 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього в період 2007 - 2009 років ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс»,ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 547 346,0 грн. (381849,0 + 157463,0 + 8034,0), що в 2 546 (1909 + 611 + 26) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

По епізодам злочинної діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_11В, ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 відносно КП «Реклама» в судовому засіданні було встановлено наступне.

Жителька м. Житомира, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., згідно розпорядження Житомирського міського голови від 09.08.2004 року за №394, працюючи директором КП „Реклама" (код ЄДР 32520027), яке в установленому законом порядку створене за рішенням Житомирської міської ради за №201 від 28.05.2003 року та зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 17.06.2003 року, за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ №9646987 видане 21.07.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, в період з вересня 2007 року по червень 2008 року, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, в період до 26 вересня 2007 року жителька м.Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., яка не входила до складу організованої злочинної групи ОСОБА_11В та інших, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором Комунального підприємства „Реклама", код ЄДР 32520027, (далі КП „Реклама"), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступила в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М.

В подальшому, з метою реалізації злочинного умислу директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., разом з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.

Так, в період часу до 26 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 26 вересня 2007 року, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- договір №0109/07 на виконання робіт по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.09.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-544 від 14.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07091401 від 14.09.2007 року, на суму 16848,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-571 від 29.09.2007 року, по договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07092901 від 29.09.2007 року, на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 26 вересня 2007 року директор КП „Реклама" , особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16 848,00 грн. та 7488,00 грн., на загальну суму 24 336,00 грн., в тому числі ПДВ 4 056,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ та в Житомирській обласній філії АКБ „УСБ" на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.09.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 336,00 грн., 28.09.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.10.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за вересень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м.Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в вересні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 056,00 грн.

Крім того, в період часу до 30 жовтня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 30 жовтня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-620 від 15.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07101501 від 15.10.2007 року, на суму 7488,00 грн.;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-659 від 30.10.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07103002 від 30.10.2007 року, на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 30 жовтня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14976,00 грн., в тому числі ПДВ 2 496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 01.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 01.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.11.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за жовтень 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в жовтні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

Крім того, в період часу до 14 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 листопада 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-702 від 14.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07111401 від 14.11.2007 року, на суму 7488,00 грн.;

В подальшому, 14 листопада 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 7488,00 грн., в тому числі ПДВ 1 248,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 16.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 7488,00 грн., 16.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактура, податкова накладна), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама" , особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 248,00 грн.

Крім того, в період часу до 27 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 листопада 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- рахунок-фактуру № СФ-731 від 27.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07112701 від 27.11.2007 року, на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 27 листопада 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 7488,00 грн., в тому числі ПДВ 1 248,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29.11.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 7 488,00 грн., 29.11.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (рахунок-фактура, податкова накладна), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи ((рахунок-фактура, податкова накладна), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 248,00 грн.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.12.2007 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за листопад 2007 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в листопаді 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн. (1248,00+ 1248,00).

Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.11.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 11.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- рахунок-фактуру № 11-12/БН від 11.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- податкову накладну № 07121203 від 12.12.2007 року, на суму 7488,00 грн.;

- податкову накладну № 07121202 від 12.12.2007 року, на суму 7488,00 грн.;

- рахунок-фактуру № 12-12/БН від 12.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 26.12.2007 року, до раніше підробленого договору №0109/07 від 01.09.2007 року.

В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0109/07 від 01.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14 грудня 2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14976,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці ескізів та виготовленню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №0712/07 на розробку ескізів та виготовлення постерів від 07.12.2007 року;

- акт № 17-12/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.12.2007 року, по договору №0712/07 від 07.12.2007 року;

- податкову накладну № 07121204 від 12.12.2007 року на суму 14760,00 грн.

В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці ескізів та виготовленню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., в тому числі ПДВ 2460,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №0712/07 від 07.12.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14.12.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2460,00 грн.

Крім того в період часу до 12 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 12 грудня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №1012/07 на розміщення постерів від 10.12.2007 року;

- акт № 25-12/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.12.2007 року, по договору №1012/07 від 10.12.2007 року;

- податкову накладну № 07121203 від 12.12.2007 року на суму 10560,00 грн.

В подальшому 12 грудня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1 760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №1012/07 від 10.12.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 14.12.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 14.12.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1760,00 грн.

В свою чергу ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.01.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за грудень 2007 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в грудні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 752,00 грн. (2496,00 + 2496,00 + 1760,00).

А всього, за період 2007 року, ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будремпроект-Новація» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 15 800,00 грн. (4056,00 + 2496,00 + 2496,00 + 6752,00), що в 79 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того в період часу до 28 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 28 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- договір №0101/08 на виконання робіт по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 11-01/БН від 11.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- акт № 14-01/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 14-01/БН від 14.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08011402 від 14.01.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 29-01/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.01.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08012902 від 29.01.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 28-02/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.02.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 28-02/БН від 28.02.2008 року, по договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08022801 від 28.02.2008 року, на суму 16848,00 грн.

В подальшому 28 лютого 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 1 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 01.03.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2808,00 грн.

Крім того, в період часу до 28 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 28 лютого 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №2702/08 на розробку ескізів та виготовлення постерів від 27.02.2008 року;

- акт № 29-02/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.02.2008 року, по договору №2702/08 від 27.02.2008 року;

- податкову накладну № 08022801 від 28.02.2008 року на суму 14760,00 грн.;

- договір №2702/08 на розміщення постерів від 27.02.2008 року;

- акт № 29-02/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.02.2008 року, по договору №2702/08 від 27.02.2008 року;

- податкову накладну № 08022802 від 28.02.2008 року на суму 10560,00 грн.

В подальшому 28 лютого 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн. та 10 560,00 грн., на загальну суму 25 320,00 грн., в тому числі ПДВ 4220,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №2702/08 від 27.02.2008 року» та «За послугу згідно договору №2702/08 від 27.02.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 1 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 25 320,00 грн., 01.03.2008 року, передав директору КП „Реклама" ОСОБА_27, за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 220,00 грн.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.03.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за лютий 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в лютому 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7 028,00 грн. (2 808,00 + 4 220,00).

Крім того, в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №1203/08 на розробку дизайну та виготовлення постерів формату „білл-борд" від 12.03.2008 року;

- акт № 21-03/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 21.03.2008 року, по договору №1203/08 від 12.03.2008 року;

- податкову накладну № 08032102 від 21.03.2008 року на суму 14760,00 грн.

В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., в тому числі ПДВ 2460,00 грн.,, з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №1203/08 від 12.03.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 березня 2008 в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 760,00 грн., 29 березня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М.,

ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2460,00 грн.

Крім того в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розміщенню постерів на рекламоносіях для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №2103/08 на розміщення постерів на рекламоносіях від 21.03.2008 року;

- акт №27-03/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.03.2008 року, по договору №2103/08 від 21.03.2008 року;

- податкову накладну № 08032701 від 27.03.2008 року на суму 10560,00 грн.

В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розміщенню постерів на рекламоносіях для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №2103/08 від 21 березня 2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29.03.2008 в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 29 березня 2008 року передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., з ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1760,00 грн.

Крім того в період часу до 27 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 березня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг)

- акт № 14-03/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 14-03/БН від 14.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08031401 від 14.03.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 27-03/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 27-03/БН від 27.03.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08032701 від 27.03.2008 року, на суму 8424,00 грн.

В подальшому 27 березня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2 808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 березня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 29 березня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особоою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2808,00 грн.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.04.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за березень 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в березні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7 028,00 грн. (2 460,00 + 1 760,00 + 2 808,00).

Крім того, в період часу до 14 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт № 14-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 14-04/БН від 14.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08041401 від 14.04.2008 року, на суму 18720,00 грн.

В подальшому, 14 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 18 720,00 грн., в тому числі ПДВ 3120,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 16 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 18 720,00 грн., 16.04.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3120,00 грн.

Крім того, в період часу до 14 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 14 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- договір №0404/08 про надання послуг від 04.04.2008 року;

- акт № 14-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 14.04.2008 року, по договору №0404/08 від 04.04.2008 року;

- рахунок-фактуру № 14-04/БН від 14.04.2008 року, по договору №0404/08 від 04.04.2008 року;

- податкову накладну № 08041402 від 14.04.2008 року, на суму 9720,00 грн.

В подальшому 14 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 9 720,00 грн., в тому числі ПДВ 1620,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0404/08 від 04.04.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 16 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 9 720,00 грн., 16 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1620,00 грн.

Крім того, в період часу до 23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт № 29-04/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 23-04/БН від 23.04.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08042303 від 23.04.2008 року, на суму 8424,00 грн.

В подальшому 23 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 8 424,00 грн., в тому числі ПДВ 1 404,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 25 квітня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 8 424,00 грн., 25 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21 Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_33, ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 404,00 грн.

Крім того, в період часу до 23 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", в період часу до 23 квітня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надає послуг по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг):

- договір №1104/08 на розробку дизайну та виготовлення постерів формату „білл-борд" від 11.04.2008 року;

- акт № 21-04/ЖБС здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 21.04.2008 року, по договору №1104/08 від 11.04.2008 року;

- податкову накладну № 08042102 від 21.04.2008 року на суму 14760,00 грн.

В подальшому, 23 квітня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" не надавало послуги по розробці дизайну та виготовленню постерів формату „білл-борд" для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 760,00 грн. та 10560,00 грн., на загальну суму 25 320,00 грн., в тому числі ПДВ 4220,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №1104/08 від 11.04.2008 року» та «За послугу згідно договору №2104/08 від 21.04.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 25 квітня 2008 в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 25 320,00 грн., 25 квітня 2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» учаснику ОЗГ, особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписала від імені службової особи ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ, особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М. та скріпленням відтиском печатки ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_33, ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 220,00 грн.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.05.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", за квітень 2008 року, які були подані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в квітні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 10 364,00 грн. (3 120,00 + 1 620,00 + 1 404,00 + 4 220,00).

Крім того, в період часу до 27 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Будремпроект-Новація", в період часу до 27 травня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг):

- акт № 12-05/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 12.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 12-05/БН від 12.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08051201 від 12.05.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 27-05/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 27-05/БН від 27.05.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08052703 від 27.05.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 11-06/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 11.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 11-06/БН від 11.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08061101 від 11.06.2008 року, на суму 8424,00 грн.;

- акт № 23-06/БН здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- рахунок-фактуру № 23-06/БН від 23.06.2008 року, до раніше підробленого договору №0101/08 від 01.01.2008 року;

- податкову накладну № 08062301 від 23.06.2008 року, на суму 8424,00 грн.

В подальшому 27 травня 2008 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Будремпроект-Новація" не виконує роботи по обслуговуванню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16848,00 грн., в тому числі ПДВ 2808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в Житомирській філії ВАТ «ВІЕЙБІ Банк» на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація" відкритому в ВАТ „Піреус банк" МКБ „Київська дирекція" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №0101/08 від 01.01.2008 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Будремпроект-Новація", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Будремпроект-Новація" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Будремпроект-Новація" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 29 травня 2008 року в м.Києві було передано ОСОБА_18

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 29.05.2008 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Будремпроект-Новація", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ «Будремпроект-Новація» товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, за невстановлених слідством обставин забезпечив підписання вищевказаних підроблених документів та завірення печаткою ТОВ «Будремпроект-Новація» від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація» ОСОБА_21

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Будремпроект-Новація" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Будремпроект-Новація") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Будремпроект-Новація", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження З.

В свою чергу, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.06.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Будремпроект-Новація" за травень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в травні 2008 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будремпроект-Новація", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 808,00 грн.

А всього за період 2008 року, ОСОБА_11 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будремпроект-Новація» та ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 27 228,00 грн. (7 028,00 + 7 028,00 + 10 364,00 + 2 808,00), що в 106 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином в період 2007-2008 років ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 43 028,00 грн. (15800,00 + 27228,00), що в 185 разів (79 + 106) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

По злочинній діяльності ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділен в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 відносно ТОВ «Вуд Юа» встановлено наступне.

Житель м. Житомира, директор ТОВ „Вуд-Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, в період до 16 вересня 2008 року директор ТОВ „Вуд-Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який не входив до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м.Житомирі, являючись директором та фактичним власником Товариства з обмеженою відповідальністю „Вуд-Юа", код ЄДР 34394385, (далі ТОВ „Вуд-Юа"), з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вступив в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_11, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ТОВ „Вуд-Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_11, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.

Так, 16 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік плюс".

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 16 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 08091801 від 18.09.2008 року на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн.;

- видаткову накладну № 18-09/ВУ від 18.09.2008 року на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_11, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П. документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" ОСОБА_11В

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" учаснику ОЗГ ОСОБА_16, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ „Септік плюс".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_16 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Септік плюс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

17 вересня 2008 року, директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 149282,28 грн. з банківського рахунку №86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок №26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік плюс" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 149 282,28 грн., 18.09.2008 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 24 880 грн. 38 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 24 880 грн. 38 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 16 жовтня 2008 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну №08091801 від 18.09.2008 року на суму 149 282,28 грн. з них ПДВ 24880,38 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

ОСОБА_34 16 жовтня 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 24 880,38 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 24880,38 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року та додаток №5 до неї, ОСОБА_34, 17.10.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 149282,28 грн. з них ПДВ 24 880,38 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

17.10.2008 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м.Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2008 року з додатками.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20.10.2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік плюс" за вересень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік Плюс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2008 року на загальну суму 24 880,38 грн..

Окрім того 22 вересня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Септік плюс".

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Септік плюс", 22 вересня 2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця 80, кв.77, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" - дубу-кругляку:

- податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн.;

- видаткову накладну № 23-09/ВЮ від 23.09.2008 року на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, вищевказані документи до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Септік плюс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_11, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П. документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" ОСОБА_11

ОСОБА_11 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Септік плюс" учаснику ОЗГ ОСОБА_16, який виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпив її печаткою вказаного фіктивного підприємства та підписав від імені службової особи ТОВ „Септік плюс".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_16 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Септік плюс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Септік плюс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

23 вересня 2008 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 235,00 грн. з банківського рахунку №86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок №26009275 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "Септік Плюс", відкритий в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Септік плюс", ОСОБА_15 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Септік плюс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Септік плюс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 за невстановлених досудовим слідством обставин

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 12 235,00 грн., 24.09.2008 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2008 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 039 грн. 17 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2 039 грн. 17 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19 листопада 2008 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну б/н від 23.09.2008 року на суму 12 235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Септік плюс" дубу-кругляку.

ОСОБА_34 19 листопада 2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 2 039,17 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік плюс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 2039,17 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.11.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Септік плюс" на суму 12235,00 грн. з них ПДВ 2039,17 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20 листопада 2008 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2008 року з додатками.

ОСОБА_13 та ОСОБА_14 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та протиправно за вказівкою ОСОБА_11 в період до 20 листопада 2008 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_12, відобразили проведену фінансово-господарську операцію в декларації по ПДВ ТОВ „Септік плюс"за жовтень 2008 року, яка була подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва у вказаний період.

Таким чином ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Септік Плюс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2008 року на загальну суму 24 880,38 грн..

Таким чином в період 2008 року ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „Вуд Юа" товарів, робіт, послуг у платника ПДВ ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 26 919,55 грн. (24880,38 грн. + 2039,17 грн.), що в 104 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

А всього в період 2007-2009 років ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 137 238,69 грн. (519945,14 + 547346,00 + 43028,00 + 26919,55), що в 4854 рази (2019 + 2546 + 185 + 104) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.

Житель м.Києва, ОСОБА_17 в період з 1 січня 2006 року по 21 січня 2010 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_17, здійснюючи тривалий час підприємницьку діяльність, при цьому являючись директором ТОВ «Константа-Продсервіс», при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб'єкту підприємницької діяльності, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_17, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_17 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

В період часу до 1 січня 2006 року ОСОБА_17, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:

- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;

- фіктивне підприємництво;

- службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи ОСОБА_17, зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 січня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу групи ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків.

ОСОБА_17 виступив організатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило:

- підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою (в тому числі надання вказівок);

- планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;

- безпосередня підготовка вчинених організованою злочинною групою злочинів;

- погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація та загальне керівництво при підробленні документів на придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В обов'язки ОСОБА_12, як виконавця, входило:

- надання допомоги ОСОБА_17 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу „клієнт-банк", відкритих в приміщенні ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302);

- у разі відсутності ОСОБА_17, здійснення з його відома загального керівництва діяльністю організованої злочинної групи;

- надання допомоги ОСОБА_17 при організації підроблення документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ;

- прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_17 та ОСОБА_11, в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату

- підтримання зв'язку з ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18

В обов'язки ОСОБА_19, як виконавця, входило:

- надання допомоги ОСОБА_17 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств;

- підтримання зв'язку з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_18

В обов'язки ОСОБА_35, як виконавця, входило:

- надання допомоги ОСОБА_17 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств;

- передача готівкових коштів ОСОБА_18, для подальшої передачі підприємствам-вигодонабувачам, які були „конвертовані" та зняті з банківських рахунків „транзитних" та „фіктивних" підприємств, за начебто придбані товари (роботи, послуги) у даних „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_17;

- підтримання зв'язку з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_18

В обов'язки ОСОБА_18, як виконавця, входило:

- знаходження підприємств-вигодонабувачів, та подальша передача підроблених документів щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) у „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_11;

- передача готівкових коштів підприємствам-вигодонабувачам, які були „конвертовані" та зняті з банківських рахунків „транзитних" та „фіктивних" підприємств, за начебто придбані товари (роботи, послуги) у даних „транзитних" та „фіктивних" підприємств, які задіяні в діяльності „конвертаційного центру" організованого та підконтрольного ОСОБА_11

- підтримання зв'язку з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19, а також службовими особами та представниками підприємств-вигодонабувачів.

Отримані при цьому доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво та пособництво в службовому підробленні, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, а саме: ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» (код ЄДР 34354295), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «АСМ ЛТД» (код ЄДР 32205422), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663), ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» (код ЄДР 31538578), ТОВ «Квадро Стиль 2005» (код ЄДР 33540919), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт-КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (код ЄДР 35137790), ТОВ «МЧМ» (код ЄДР 30759318), ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Внаслідок вчинення таких дій, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, діючи умисно, створили передумови для подальшої злочинної діяльності організованої злочинної групи після чого розпочали пошук службових осіб суб'єктів підприємницької діяльності, які мали намір на вчинення умисних злочинів у сфері господарської діяльності, з якими вступали у злочинну змову, спрямовану на пособництво у вчиненні ними злочинів, прикриття такої незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому вказані підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, створені та придбані для прикриття незаконної діяльності.

При розгляді справи в суді встановлено, що послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».

Житель м. Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., згідно протоколу зборів засновників №4 від 11.09.2006 року, працюючи директором ПП «Енергопромтехніка» (код ЄДР 31538578), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 20.06.2001р., за юридичною адресою: м. Житомир, вул. Вітрука, буд. 37/13, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 100129423 видане 03.08.2001 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з січня 2007 року по листопад 2009 року, діючи за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та ОСОБА_18 який діяв у складі злочинної групи разом з ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12 та ОСОБА_23, умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, в період до 1 січня 2007 року особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., які не входили до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором приватного підприємства „Енергопромтехніка" (далі ПП «Енергопромтехніка»), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступив в попередню злочинну змову з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та ОСОБА_18 який діяв у складі злочинної групи разом з ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12 та ОСОБА_23.

В подальшому з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

В період до 1 січня 2007 року, вказане розроблення злочинної схеми, направленої на умисне ухилення від сплати податків незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, було обговорене в невстановленому досудовим слідством місці між директором ПП «Енергопромтехінка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи.

До 20 лютого 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Квадро Стиль 2005", в період часу до 20 лютого 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, підробив податкову накладну по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 2 022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., ля організації підписання від імені директора ТОВ „Квадро Стиль 2005" та скріплення печаткою даного товариства - податкову накладну №87 від 31.01.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005», на загальну суму 2 022,18 грн., в т.ч. ПДВ 337,03 грн.

13 лютого 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" №1557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Квадро Стиль 2005", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Квадро Стиль 2005" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за попередньою змовою з заступником директора ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_35, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вказану податкову накладну, до якої було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ПП „Енергопромтехніка" з ТОВ „Квадро Стиль 2005" на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., передав для організації підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержану від директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., податкову накладну №87 від 31.01.2007 року на загальну суму 2022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., передав іншому учаснику злочинного угрупування ОСОБА_23 для організації підписання вказаних документів та завірення їх печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005".

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, надала вказану податкову накладну на загальну суму 2 022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005" ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, податкову накладну №87 від 31.01.2007 року надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „Квадро Стиль 2005".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005") зазначена податкова накладна на загальну суму 2 022,18 грн., в тому числі ПДВ 337,03 грн., яка містила завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Квадро Стиль 2005", була передана учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши підроблену податкову накладну №87 від 31.01.2007 року, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20 лютого 2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 51 100 грн., а суму податкового кредиту розмірі 50 806 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 337,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005, тоді як потрібно було вказати 50468 грн. (50806 грн. - 337 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за січень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 294 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 632 грн. (51 100 грн. - 50 468 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 20.02.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2007 року на суму 337 грн.(632 грн. - 294 грн.).

До 20 березня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 20 березня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 233 412 грн., в тому числі ПДВ 38 902 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) та скріплення печаткою даних товариств:

-податкову накладну №3 від 08.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на суму 8285,89 грн., у т.ч. ПДВ 1380,98 грн.;

-податкову накладну № 26 від 19.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на суму 7048,70 грн., у т.ч. ПДВ 1174,78 грн.;

-податкову накладну № 182 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10000 грн.;

- податкову накладну №187 від 27.02.2007 року, про потсавку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 12990,0 грн., у т.ч. ПДВ 2165,0 грн.;

-податкову накладну №139 від 15.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 11525,02 у т.ч. ПДВ 1920,84 грн.;

- податкова накладна № 98 від 05.02.2007 року,про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 5728,27 грн. у т.ч. ПДВ 954,71 грн.;

- податкову накладну № 76 від 31.01.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 7830,30 грн., у т.ч. ПДВ 1305,05 грн.;

- податкову накладну № 178 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10 000,0 грн.;

-податкову накладну № 166 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10 000 грн.

13 лютого 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 830,0 грн., в тому числі ПДВ 1305,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

27 лютого 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка" , особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" №1557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг).

27 лютого 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аніко-2006» №1674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Аніко-2006» товарів (робіт, послуг).

27 лютого 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега Сервіс Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 60 000,0 грн., в тому числі ПДВ 10000 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега Сервіс Д» №9, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг).

27 березня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 990,0 грн., в тому числі ПДВ 2165,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" №1557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг).

20 квітня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 16 615,0 грн., в тому числі ПДВ 2769,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» №1401, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» товарів (робіт, послуг).

20 квітня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17 253,0 грн., в тому числі ПДВ 2876,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго) вищевказані підроблені документи:

- податкова накладна №3 від 08.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на суму 8285,89 грн., у т.ч. ПДВ 1380,98 грн.;

- податкова накладна № 26 від 19.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на суму 7048,70 грн., у т.ч. ПДВ 1174,78 грн.;

- податкова накладна № 182 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10000 грн.;

- податкова накладна №187 від 27.02.2007 року, про потсавку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 12990,0 грн., у т.ч. ПДВ 2165,0 грн.;

- податкова накладна №139 від 15.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 11525,02 у т.ч. ПДВ 1920,84 грн.;

- податкова накладна № 98 від 05.02.2007 року,про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 5728,27 грн. у т.ч. ПДВ 954,71 грн.;

- податкова накладна № 76 від 31.01.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на загальну суму 7830,30 грн., у т.ч. ПДВ 1305,05 грн.;

- податкова накладна № 178 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10000,0 грн.;

-податкова накладна № 166 від 27.02.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 60000 грн., у т.ч. ПДВ 10000 грн. на загальну суму 233 412 грн., в тому числі ПДВ 38 902 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго, були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. .

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 березня 2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. та заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 90 217 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 88784 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 38902,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», тоді як потрібно було вказати 49 882 грн. (88784 грн. - 38902 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за лютий 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1 433 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 40 335 грн. (90 217 грн. - 49 882 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.03.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за лютий 2007 року на суму 38 902,0 грн. (40 335 грн. - 1 433 грн.).

До 17 квітня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), , ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 17.04.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 48 660 грн., в тому числі ПДВ 8 110 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906) та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну №179 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АНІКО-2006» на суму 3882,30 грн., у т.ч. ПДВ 647 грн.;

-податкову накладну №188 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 7506,22 грн., у т.ч. ПДВ 1251 грн.;

-податкову накладну №191 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 18647,93 грн., у т.ч. ПДВ 3107,99 грн.;

-податкову накладну №192 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро стиль 2005» на суму 145 грн., у т.ч. ПДВ 24 грн.;

- податкову накладну №191 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6103,76 грн., у т.ч. ПДВ 1017,29 грн.;

- податкову накладну №247 від 22.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 12380,95 грн., у т.ч. ПДВ 2063,49 грн,

20 квітня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 18 485,0 грн., в тому числі ПДВ 3080,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" , ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго») вищевказані підроблені документи:

- податкова накладна № 179 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АНІКО-2006» на суму 3882,30 грн., у т.ч. ПДВ 647 грн.;

- податкова накладна № 188 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 7506,22 грн., у т.ч. ПДВ 1251 грн.;

- податкова накладна № 191 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 18647,93 грн., у т.ч. ПДВ 3107,99 грн.;

-податкова накладна № 192 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро стиль 2005» на суму 145 грн., у т.ч. ПДВ 24 грн.;

- податкова накладна №191 від 01.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6103,76 грн., у т.ч. ПДВ 1017,29 грн.;

-податкова накладна №247 від 22.03.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 12380,95 грн., у т.ч. ПДВ 2063,49 грн., на загальну суму 48 660 грн., в тому числі ПДВ 8 110 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17 квітня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 21 923 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 28 721 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8 110 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», тоді як потрібно було вказати 20 611,0 грн. (28 721 грн. - 8 110 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6 798 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 1 312 грн. (21 923 грн. - 20 611,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.04.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ березень 2007 року на суму 8 110,0 грн. (1 312 грн. + 6 798 грн.).

До 20 травня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД».

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД», в період часу до 20 травня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 248 610 грн., в тому числі ПДВ 41 435 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» (ЄДР 32205422) товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «АСМ-ЛТД» (ЄДР 32205422) та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 384 від 26.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 5664,52 грн., у т.ч. ПДВ 944,09 грн.;

- податкову накладну № 298 від 03.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9905,53 грн., у т.ч. ПДВ 1650,92 грн.;

- податкову накладну № 300 від 02.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 61788 грн., у т.ч. ПДВ 10298 грн.;

- податкова накладну №392 від 28.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 1860,0 грн., у т.ч. ПДВ 310,0 грн.;

- податкову накладну №293 від 02.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 31737,19 грн., у т.ч. ПДВ 5289,53 грн.;

- податкову накладну № 303 від 04.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 93471,74 грн., у т.ч. ПДВ 15578,62 грн.;

-податкову накладну №350 від 18.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 28 825,26 грн., у т.ч ПДВ 4804,21 грн.;

-податкову накладну №211 від 12.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на загальну суму 12629,36 грн., у т.ч. ПДВ 2104,89 грн.;

- податкову накладна № 328 від 11.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 966,6 грн., у т.ч. ПДВ 161,10 грн.;

-податкову накладну № 348 від 17.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 630,96 грн., у т.ч. ПДВ 105,16 грн.;

- податкову накладну №1397 від 20.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на загальну суму 2454,48 грн., у т.ч. ПДВ 409,08 грн.

20 квітня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 454,48 грн., в тому числі ПДВ 409,08 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

8 травня 2007 року, директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 597,56 грн., в тому числі ПДВ 266 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Аніко-2006" № 1674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг).

8 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 241,99 грн., в тому числі ПДВ 1 540,33 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" №1557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг).

8 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 14 252,49 грн., в тому числі ПДВ 2 375,42 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

18 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 9 753,72 грн., в тому числі ПДВ 1 625,62 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005" №1557, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м.Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД») вищевказані підроблені документи:

- податкова накладна № 384 від 26.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 5664,52 грн., у т.ч. ПДВ 944,09 грн.;

- податкова накладна № 298 від 03.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9905,53 грн., у т.ч. ПДВ 1650,92 грн.;

- податкова накладна № 300 від 02.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 61788 грн., у т.ч. ПДВ 10298 грн.;

-податкова накладна №392 від 28.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на загальну суму 1860,0 грн., у т.ч. ПДВ 310,0 грн.;

- податкова накладна № 293 від 02.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 31737,19 грн., у т.ч. ПДВ 5289,53 грн.;

- податкова накладна № 303 від 04.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 93471,74 грн., у т.ч. ПДВ 15578,62 грн.;

- податкова накладна № 350 від 18.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на загальну суму 28 825,26 грн., у т.ч. ПДВ 4804,21 грн.;

- податкова накладна №211 від 12.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» на загальну суму 12629,36 грн., у т.ч. ПДВ 2104,89 грн.;

- податкова накладна № 328 від 11.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 966,6 грн., у т.ч. ПДВ 161,10 грн.;

- податкова накладна № 348 від 17.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на загальну суму 630,96 грн., у т.ч. ПДВ 105,16 грн.;

-податкова накладна №1397 від 20.04.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на загальну суму 2454,48 грн., у т.ч. ПДВ 409,08 грн., на загальну суму 248 610 грн., в тому числі ПДВ 41 435 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після її складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

20 травня 2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця . Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 75 220,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 72270,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 41435,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «АСМ-ЛТД», тоді як потрібно було вказати 30835 грн. (72270 грн. - 41435 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за квітень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 2950 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 44 385 грн. (75220 грн. - 30835 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 20.05.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ квітень 2007 року на суму 41 435 грн.(44385 грн. - 2950 грн.).

До 14 червня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), в період часу до 14 червня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 192 096,0 грн., в тому числі ПДВ 32 016,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „Квадро Стиль 2005" (код ЄДР 33540919), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ» (код ЄДР 34492023), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 402 від 08.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6836,48 грн., у т.ч. ПДВ 1139,41 грн.;

- податкову накладну №482 від 29.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на суму 76933,20 грн., у т.ч. ПДВ 12822,20 грн.;

- податкову накладну від 30.05.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на суму 30066,80 грн., у т.ч. ПДВ 5011,13 грн.;

- податкову накладну №374 від 04.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на суму 17894,34 грн., у т.ч. ПДВ 2982 грн.;

- податкову накладну № 371 від 03.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на суму 20256 грн., у т.ч. ПДВ 3376,03 грн.;

- податкову накладну №271 від 17.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» на суму 12677,78 грн., у т.ч. ПДВ 2 112,96 грн.;

- податкову накладну №258 від 07.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» на суму 15901,27 грн., у т.ч. ПДВ 2650,21 грн.;

- податкову накладну №395 від 03.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на суму 11535,84 грн., у т.ч. ПДВ 1922,64 грн.

18 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Аніко-2006», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 80 265,68 грн., в тому числі ПДВ 13377,61 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Аніко-2006» № 1674, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Аніко-2006» товарів (робіт, послуг).

18 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 86 924,35 грн., в тому числі ПДВ 14487 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» №9, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

30 травня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000 грн., в тому числі ПДВ 8333,33 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» №9, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

4 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 73 256,47 грн., в тому числі ПДВ 12209,41 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечили перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операціі мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго») зазначені документи:

- податкова накладна № 402 від 08.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6 836,48 грн., у т.ч. ПДВ 1 139,41 грн.;

- податкова накладна №482 від 29.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на суму 76 933,20 грн., у т.ч. ПДВ 12 822,20 грн.;

- податкова накладна від 30.05.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега-Сервіс-Д» на суму 30066,80 грн., у т.ч. ПДВ 5 011,13 грн.;

-податкова накладна №374 від 04.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на суму 17894,34 грн., у т.ч. ПДВ 2 982 грн.;

-податкова накладна № 371 від 03.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Аніко-2006» на суму 20256 грн., у т.ч. ПДВ 3 376,03 грн.;

- податкова накладна №271 від 17.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» на суму 12 677,78 грн., у т.ч. ПДВ 2112,96 грн.;

-податкова накладна №258 від 07.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» на суму 15 901,27 грн., у т.ч. ПДВ 2650,21 грн.;

- податкова накладна №395 від 03.05.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Квадро Стиль 2005» на суму 11535,84 грн., у т.ч. ПДВ 1922,64 грн. на загальну суму 192 096,0 грн., в тому числі ПДВ 32 016,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

14.06.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за травень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 59 832,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 58 503,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 32 016,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „Квадро Стиль 2005", ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Торгівельна Група «КОМІАТ», ТОВ «Магніт-Енерго», тоді як потрібно було вказати 26 487,0 грн. (58503 грн. - 32016 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за травень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1329 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 33 345,0 грн. (59832,0 грн. - 26487,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за травень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 14.06.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за травень 2007 року на суму 32 016 грн.(33345,0 грн. - 1329,0 грн.)

До 18 липня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Пелін Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», в період часу до 18.07.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 469 740,0 грн., в тому числі ПДВ 78 290,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 537 від 22.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 90766,44 грн., у т.ч. ПДВ 15 127,74 грн.;

- податкову накладну № 548 від 27.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 59400,0 грн., у т.ч. ПДВ 9 900.0 грн.;

- податкову накладну № 542 від 26.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9351,08 грн., у т.ч. ПДВ 1 558,51 грн.;

-податкову накладну № 523 від 15.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 138600,0 грн., у т.ч. ПДВ 23 100,0 грн.;

- податкову накладну № 520 від 15.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6582,35 грн., у т.ч. ПДВ 1 097,06 грн.;

- податкову накладну № 503 від 05.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 20650,16 грн., у т.ч. ПДВ 3 441,69 грн.;

-податкову накладну № 516 від 12.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 45310,45 грн., у т.ч. ПДВ 7551,74 грн.;

- податкову накладну №2007 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 643,56 грн., у т.ч. ПДВ 107,26 грн.;

-податкову накладну №2071 від 11.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1254,96 грн., у т.ч. ПДВ 209,16 грн.;

-податкову накладну №2159 від 19.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 489,60 грн., у т.ч. ПДВ 81,60 грн.;

-податкову накладну №2019 від 07.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 486,24 грн., у т.ч. ПДВ 81,04 грн.;

- податкову накладну № 236 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін-Будмаш», на суму 13426,75 грн., у т.ч. ПДВ 2237,79 грн.,

- податкову накладну № 671 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін Будмаш», на суму 10155,6 грн., у т.ч. ПДВ 1692,6 грн.;

- податкову накладну №б/н від 22.06.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД» на суму 16510,50 грн., у т.ч. ПДВ 2751,75 грн.;

-податкову накладну №б/н від 25.06.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД» на суму 43 599,10 грн., у т.ч. ПДВ 7266,52 грн.;

-податкову накладну №86 від 26.06.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД» на суму 12511,98 грн., у т.ч. ПДВ 2 085,33 грн.

19 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 23 582,35 грн., в тому числі ПДВ 3930,39 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Пелін-Будмаш» №1783, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг).

12 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30 000,0 грн., в тому числі ПДВ 5000,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

16 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 135 103,74 грн., в тому числі ПДВ 22517,29 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

20 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 100 000,0 грн., в тому числі ПДВ 16666,67 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

19 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 39 039,68 грн., в тому числі ПДВ 6506,61 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

20 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45 310,45 грн., в тому числі ПДВ 7551,74 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

10 серпня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 90 766,44 грн., в тому числі ПДВ 15 127,74 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

6 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 643,56 грн., в тому числі ПДВ 107,26 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

7 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 486,24 грн., в тому числі ПДВ 81,04 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

11.06.2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 254,96 грн., в тому числі ПДВ 209,16 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20 червня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 489,60 грн., в тому числі ПДВ 81,60 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

4 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 30 677,22 грн., в тому числі ПДВ 5112,87 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» №5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

20 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 41 107,36 грн., в тому числі ПДВ 6851,23 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» №5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», невстановленою слідством особою) зазначені документи:

-податкова накладна № 537 від 22.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 90766,44 грн., у т.ч. ПДВ 15127,74 грн.;

- податкова накладна № 548 від 27.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 59400,0 грн., у т.ч. ПДВ 9900.0 грн.;

- податкова накладна № 542 від 26.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9351,08 грн., у т.ч. ПДВ 1558,51 грн.;

- податкова накладна № 523 від 15.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 138600,0 грн., у т.ч. ПДВ 23100,0 грн.;

- податкова накладна № 520 від 15.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 6582,35 грн., у т.ч. ПДВ 1097,06 грн.;

- податкова накладна № 503 від 05.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 20650,16 грн., у т.ч. ПДВ 3441,69 грн.;

- податкова накладна № 516 від 12.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 45310,45 грн., у т.ч. ПДВ 7551,74 грн.;

- податкова накладна №2007 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 643,56 грн., у т.ч. ПДВ 107,26 грн.;

-податкова накладна №2071 від 11.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1254,96 грн., у т.ч. ПДВ 209,16 грн.;

-податкова накладна №2159 від 19.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 489,60 грн., у т.ч. ПДВ 81,60 грн.;

- податкова накладна №2019 від 07.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 486,24 грн., у т.ч. ПДВ 81,04 грн.;

-податкова накладна № 236 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін-Будмаш», на суму 13426,75 грн., у т.ч. ПДВ 2237,79 грн.;

- податкова накладна № 671 від 08.06.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін Будмаш», на суму 10155,6 грн., у т.ч. ПДВ 1692,6 грн., на загальну суму 46 9740,0 грн., в тому числі ПДВ 78 290,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18 липня 2007 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за червень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 94 062,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 89 658,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 78 290,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», тоді як потрібно було вказати 11 368,0 грн. (89 658,0 грн. - 78 290,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за червень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 4 404,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 82 694,0 грн. (94 062,0 грн. - 11 368,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за червень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.07.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за червень 2007 року на суму 78290,0 грн.(82694,0 грн. - 4404,0 грн.).

До 13 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД» в період часу до 13.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 79 922,0 грн., в тому числі ПДВ 13 320,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 2733 від 25.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1945,8 грн., у т.ч. ПДВ 324,34 грн.;

- податкову накладну № 559 від 04.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9497,48 грн., у т. ч. ПДВ 1582,91 грн.;

- податкову накладну № 592 від 26.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 14706,55,0 грн., у т.ч. ПДВ 2451,09 грн.;

- податкову накладну № 605 від 31.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 7203,52 грн., у т.ч. ПДВ 1200,59 грн.;

- податкову накладну № б/н від 02.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 3698,40 грн., у т.ч. ПДВ 616,40 грн.,

- податкову накладну № 137 від 11.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 8767,76 грн., у т.ч. ПДВ 1461,29 грн.;

- податкову накладну № 156 від 17.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 2273,98 грн., у т.ч. ПДВ 379,0 грн.;

-податкову накладну № 160 від 18.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 12057,49 грн., у т.ч. ПДВ 2009,58 грн.;

- податкову накладну №186 від 25.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 19771,26 грн., у т. ч. ПДВ 3295,21 грн.

26 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 945,80 грн., в тому числі ПДВ 324,30 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

31 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 86 426,32 грн., в тому числі ПДВ 14404,39 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» № 1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

31 липня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 19771,26 грн., в тому числі ПДВ 3295,21 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» №5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

17 серпня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29583,44 грн., в тому числі ПДВ 4930,57 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» № 5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД») зазначені документи:

- податкова накладна № 2733 від 25.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1945,8 грн., у т.ч. ПДВ 324,34 грн.;

- податкова накладна № 559 від 04.07.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 9497,48 грн., у т. ч. ПДВ 1582,91 грн.;

- податкова накладна № 592 від 26.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 14706,55,0 грн., у т.ч. ПДВ 2451,09 грн.;

- податкова накладна № 605 від 31.07.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 7203,52 грн., у т.ч. ПДВ 1200,59 грн.;

-податкова накладна № б/н від 02.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 3698,40 грн., у т.ч. ПДВ 616,40 грн.;

- податкова накладна № 137 від 11.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 8767,76 грн., у т.ч. ПДВ 1461,29 грн.;

- податкова накладна № 156 від 17.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 2273,98 грн., у т.ч. ПДВ 379,0 грн.;

-податкова накладна № 160 від 18.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 12057,49 грн., у т.ч. ПДВ 2009,58 грн.;

-податкова накладна №186 від 25.07.2007 року (відсутня), про поставку ТМЦ від ТОВ «Венторопт КД», на суму 19771,26 грн., у т. ч. ПДВ 3295,21 грн., на загальну суму 79 922,0 грн., в тому числі ПДВ 13 320,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13.08.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 53 868,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40 535,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13 320,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», тоді як потрібно було вказати 27 215,0 грн. (40 535,0 грн. - 13 320,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за липень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 333,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 26 653,0 грн. (53 868,0 грн. - 27 215,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 13.08.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2007 року на суму 13 320,0 грн. ( 26 653,0 грн. - 13 333,0 грн.).

До 13 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «Амега Сервіс Д» (код ЄДР 34295921).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» в період часу до 13.09.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директорои ПП «Енергопромтехніка», особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 89 532,0 грн., в тому числі ПДВ 14 922,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 726 від 02.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 2603,81 грн., у т.ч. ПДВ 433,97 грн.;

- податкову накладну № 729 від 03.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 6834,06 грн., у т.ч. ПДВ 1139,01 грн.;

- податкову накладну № 744 від 09.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 15615,58 грн., у т.ч. ПДВ 2602,60 грн.;

- податкову накладну № 757 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 3996,72 грн., у т.ч. ПДВ 666,12 грн.;

- податкову накладну від 03.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 4005,12 грн., у т.ч. ПДВ 667,52 грн.;

- податкову накладну № 3027 від 14.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 979,20 грн., у т.ч. ПДВ 163,20 грн.;

- податкову накладну № 3272 від 31.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкову накладну № 610 від 02.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 821,93 грн., у т. ч. ПДВ 136,99 грн.;

- податкову накладну №642 від 15.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 29 887,72 грн., у т.ч. ПДВ 4981,29 грн.

15 серпня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 979,20 грн., в тому числі ПДВ 163,20 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

3 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

4 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 967,50 грн., в тому числі ПДВ 2161,25 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» №5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

25 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка" , особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Венторопт КД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 573,63 грн., в тому числі ПДВ 1262,27 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Венторопт КД» №5, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Венторопт КД» товарів (робіт, послуг).

17 серпня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 386,77 грн., в тому числі ПДВ 564,46 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

17 серпня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Амега-Сервіс-Д», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 29 050,17 грн., в тому числі ПДВ 4841,70 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Амега-Сервіс-Д» №9, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Амега-Сервіс-Д» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д» товарів (робіт, послуг) і вказані операцї мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д») зазначені документи:

- податкова накладна № 726 від 02.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 2603,81 грн., у т.ч. ПДВ 433,97 грн.;

- податкова накладна № 729 від 03.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 6834,06 грн., у т.ч. ПДВ 1139,01 грн.;

- податкова накладна № 744 від 09.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 15615,58 грн., у т.ч. ПДВ 2602,60 грн.;

- податкова накладна № 757 від 13.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Амега Сервіс Д» на суму 3996,72 грн., у т.ч. ПДВ 666,12 грн.;

-податкова накладна від 03.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 4005,12 грн., у т.ч. ПДВ 667,52 грн.;

-податкова накладна № 3027 від 14.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 979,20 грн., у т.ч. ПДВ 163,20 грн.;

-податкова накладна № 3272 від 31.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкова накладна № 610 від 02.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 821,93 грн., у т. ч. ПДВ 136,99 грн.;

- податкова накладна №642 від 15.08.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 29 887,72 грн., у т.ч. ПДВ 4 981,29 грн., на загальну суму 89 532,0 грн., в тому числі ПДВ 14 922,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП «Енергопромтехніка», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

13.09.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП «Енергопромтехніка», особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 55 604,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 56 293,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 14 922,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт КД», ТОВ «Амега Сервіс Д», тоді як потрібно було вказати 41 371,0 грн. (56293,0 грн. - 14922,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 689,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 14233,0 грн. (55604,0 грн. - 41371,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП «Енергопромтехніка», особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 13.09.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за серпень 2007 року на суму 14 922,0 грн. ( 14233,0 грн. + 689,0 грн.).

До 18 жовтня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД» (код ЄДР 34354295), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» в період часу до 18.10.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 375 624,0 грн., в тому числі ПДВ 62 604,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 321 від 10.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД» на суму 144818,00 грн., у т.ч. ПДВ 24136,33 грн.;

- податкову накладну № 3500 від 19.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД», на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкову накладну № 3579 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244.80 грн.;

- податкову накладну № 836 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін Будмаш» на суму 31523,76 грн., у т.ч. ПДВ 5253,96 грн.;

- податкову накладну № 685 від 05.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 40 538,71 грн., у т.ч. 6 756, 45 грн.;

- податкову накладну № 702 від 10.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 155 811,12 грн., у т.ч. ПДВ 25 968,52 грн.

10 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 144 818,0 грн., в тому числі ПДВ 24 136,33 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД» № 5001, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

26 вересня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 468,80 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш») зазначені документи:

- податкова накладна № 321 від 10.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД» на суму 144818,00 грн., у т.ч. ПДВ 24136,33 грн.;

- податкова накладна № 3500 від 19.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД», на суму 1 468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкова накладна № 3 579 від 25.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244.80 грн.;

- податкова накладна № 836 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін Будмаш» на суму 31 523,76 грн., у т.ч. ПДВ 5253,96 грн.;

- податкова накладна № 685 від 05.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 40 538,71 грн., у т.ч. 6 756, 45 грн.;

- податкова накладна № 702 від 10.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 155 811,12 грн., у т.ч. ПДВ 25 968,52 грн., на загальну суму 375 624,0 грн., в тому числі ПДВ 62 604,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.10.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 134508,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 148 451,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 62 604,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Пелін-Будмаш», тоді як потрібно було вказати 85 847,0 грн. (148451,0 грн. - 62604,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за вересень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 13 943,0 грн. (від'ємне значення), тоді як необхідно було вказати 48 661,0 грн. (134 508,0 грн. - 85 847,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.10.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2007 року на суму 62 604,0 грн.( 48661,0 грн. + 13943,0 грн.).

До 19 листопада 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель-2007», в період часу до 19.11.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель-2007», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель-2007», товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 244 974,0 грн., в тому числі ПДВ 40 829,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель-2007», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 12 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Бель-2007» на суму 32455,20 грн., у т.ч. ПДВ 5409,20 грн.;

- податкову накладну № 176 грн. від 29.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Бель-2007», на суму 202400,02 грн., у т.ч. ПДВ 33733,34 грн.;

- податкову накладну № 3987 від 23.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 10123,44 грн., у т.ч. ПДВ 1687,24 грн.

25 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Бель-2007», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 202400,02 грн., в тому числі ПДВ 33733,34 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Бель-2007» № 3201, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Бель-2007» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинили з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 12 від 03.09.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Бель-2007» на суму 32455,20 грн., у т.ч. ПДВ 5409,20 грн.;

- податкова накладна № 176 грн. від 29.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Бель-2007», на суму 202400,02 грн., у т.ч. ПДВ 33733,34 грн.;

- податкова накладна № 3987 від 23.10.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 10 123,44 грн., у т.ч. ПДВ 1 687,24 грн., на загальну суму 244 974,0 грн., в тому числі ПДВ 40 829,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.11.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 129 617,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 111 596,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 40 829,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Бель 2007», тоді як потрібно було вказати 70767,0 грн. (111596,0 грн. - 40 829,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за жовтень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 18 021,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 58 850,0 грн. (129617,0 грн. - 70767,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за жовтень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.11.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2007 року на суму 40829,0 грн. ( 58 850,0 грн. - 18 021,0 грн.).

До 19 грудня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Пелін Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ „Магніт-Енерго" (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 19.12.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 16 038,0 грн., в тому числі ПДВ 2 673,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 4464 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1 468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкову накладну № 4208 від 06.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 210,0 грн., у т.ч. ПДВ 35,0 грн.;

- податкову накладну №1101 від 15.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін-Будмаш» на суму 12 613,20 грн., у т.ч. ПДВ 2 102,20 грн.;

- податкову накладну №923 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго», на суму 1 744,20 грн., у т.ч. ПДВ 290,70 грн.

6 листопада 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 210,0 грн., в тому числі ПДВ 35,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

22 листопада 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 468,0 грн., в тому числі ПДВ 244,80 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

29 листопада 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 673,70 грн., в тому числі ПДВ 278,95 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» № 1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

30 листопада 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Пелін-Будмаш», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 12 613,20 грн., в тому числі ПДВ 2 102,20 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Пелін-Будмаш» №1783, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Пелін-Будмаш» товарів (робіт, послуг).

12 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 744,20 грн., в тому числі ПДВ 290,70 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи:

- податкова накладна № 4464 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкова накладна № 4208 від 06.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 210,0 грн., у т.ч. ПДВ 35,0 грн.;

- податкова накладна №1101 від 15.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Пелін-Будмаш» на суму 12613,20 грн., у т.ч. ПДВ 2102,20 грн.;

- податкова накладна №923 від 22.11.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго», на суму 1744,20 грн., у т.ч. ПДВ 290,70 грн., на загальну суму 16 038,0 грн., в тому числі ПДВ 2 673,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.12.2007 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 237 603,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 230 058,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 2 673,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Пелін Будмаш», ТОВ „Магніт-Енерго", тоді як потрібно було вказати 227 385,0 грн. (230 058,0 грн. - 2 673,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за листопад 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 7545,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 10218,0 грн. (237603,0 грн. - 227385,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.12.2007 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2007 року на суму 2 673,0 грн. (10218,0 грн. - 7545,0 грн.).

До 21 січня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ „Магніт-Енерго" (код ЄДР 34185906).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 21.01.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 119 970,0 грн., в тому числі ПДВ 19 995,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 4951 від 18.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 5319,30 грн., у т.ч. ПДВ 886,55 грн.;

- податкову накладну № 4949 від 20.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 213,78 грн., у т.ч. ПДВ 35,63 грн.;

- податкову накладну №4950 від 20.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 488,40 грн., у т.ч. ПДВ 81,40 грн.;

- податкову накладну №4937 від 21.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 431,28 грн., у т.ч. ПДВ 71,88 грн.;

- податкову накладну №4741 від 11.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкову накладну № 1038 від 10.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 34497,18 грн., у т.ч. ПДВ 5749,53 грн.;

- податкову накладну № 1067 від 17.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 74730,24 грн., у т.ч. ПДВ 12455,04 грн.;

- податкову накладну № 1045 від 11.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 2821,02 грн., у т.ч. ПДВ 470,17 грн.

18 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 319,30 грн., в тому числі ПДВ 886,55 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

20 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 702,18 грн., в тому числі ПДВ 117,03 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21 грудня 2007 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 431,28 грн., в тому числі ПДВ 71,88 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21 січня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Магніт-Енерго», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 43240,18 грн., в тому числі ПДВ 7206,70 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Магніт-Енерго» №1671, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Магніт-Енерго» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго" ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи:

- податкова накладна № 4951 від 18.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 5319,30 грн., у т.ч. ПДВ 886,55 грн.;

- податкова накладна № 4949 від 20.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 213,78 грн., у т.ч. ПДВ 35,63 грн.,

- податкова накладна №4950 від 20.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 488,40 грн., у т.ч. ПДВ 81,40 грн.;

- податкова накладна №4937 від 21.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 431,28 грн., у т.ч. ПДВ 71,88 грн.;

- податкова накладна №4741 від 11.12.2007 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1468,80 грн., у т.ч. ПДВ 244,80 грн.;

- податкова накладна № 1038 від 10.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 34497,18 грн., у т.ч. ПДВ 5749,53 грн.;

- податкова накладна № 1067 від 17.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 74730,24 грн., у т.ч. ПДВ 12455,04 грн.;

- податкова накладна № 1045 від 11.12.07 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Магніт-Енерго» на суму 2821,02 грн., у т.ч. ПДВ 470,17 грн., на загальну суму 119 970,0 грн., в тому числі ПДВ 19 995,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

21 січня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за грудень 2007 року суму податкових зобов'язань в розмірі 156 111,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 146 015,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 19 995,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", тоді як потрібно було вказати 126 020,0 грн. (146015,0 грн. - 19995,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за грудень 2007 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 10096,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 30 091,0 грн. (156111,0 грн. - 126020,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за грудень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 21.01.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2007 року на суму 19 995,0 грн. ( 30091,0 грн. - 10096,0 грн.).

А всього в період часу 2007 року ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «ТОВ «Аніко 2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель - 2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 353 433,0 грн. (337 + 38902 + 8110 + 41435 + 32016 + 78290 + 13320 + 14922 + 62604 + 40829 + 2673 + 19995), що в 1767 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

До 19 лютого 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „АСМ-ЛТД" в період часу до 19.02.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 3 258,0 грн., в тому числі ПДВ 543,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директора ТОВ „АСМ-ЛТД", та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну №12 від 11.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 2 448,0 грн., у т.ч. ПДВ 408,0 грн.;

- податкову накладну № 4937 від 14.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 431,28 грн., у т.ч. ПДВ 71,88 грн.;

- податкову накладну № 185 від 25.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 379,62 грн., у т.ч. ПДВ 63,27 грн.

11 січня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 448,0 грн., в тому числі ПДВ 408,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

25 січня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 379,62 грн., в тому числі ПДВ 63,27 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, , яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД" невстановленою слідством особою) зазначені документи:

- податкова накладна №12 від 11.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 2448,0 грн., у т.ч. ПДВ 408,0 грн.;

- податкова накладна № 4937 від 14.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 431,28 грн., у т.ч. ПДВ 71,88 грн.;

- податкова накладна № 185 від 25.01.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 379,62 грн., у т.ч. ПДВ 63,27 грн., на загальну суму 3258,0 грн., в тому числі ПДВ 543,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 лютого 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за січень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 46 853,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41 060,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 543,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", тоді як потрібно було вказати 40517,0 грн. (41060,0 грн. - 543,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за січень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 5793,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 6 336,0 грн. (46853,0 грн. - 40517,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за січень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.02.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2008 року на суму 543,0 грн. ( 6336,0 грн. - 5793,0 грн.).

До 19 березня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „АСМ-ЛТД", в період часу до 19.03.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 576,0 грн., в тому числі ПДВ 96,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД" та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну №488 від 18.02.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 574,06 грн., у т.ч. ПДВ 95,68,0 грн.,

5 березня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 574,06 грн., в тому числі ПДВ 95,68 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „АСМ-ЛТД", учасники злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД") зазначені документи - податкова накладна №488 від 18.02.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 574,06 грн., у т.ч. ПДВ 95,68,0 грн., на загальну суму 574,0 грн., в тому числі ПДВ 96,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.03.2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за лютий 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 116051,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 113 069,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 96,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", тоді як потрібно було вказати 112 973,0 грн. (113069 грн. - 96,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за лютий 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 2 982,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 3 078,0 грн. (116051,0 грн. - 112973,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за лютий 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.03.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за лютий 2008 року на суму 96,0 грн.( 3 078,0 грн. - 2 982,0 грн.).

До 18 квітня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (код ЄДР 35137790).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» в період часу до 18.04.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 22 578,0 грн., в тому числі ПДВ 3 763,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну №832 від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1860,36 грн., у т.ч. ПДВ 310,06 грн.;

- податкову накладну №961 від 27.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 768,0 грн., у т.ч. ПДВ 128,0 грн.;

- податкову накладну №962 від 27.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1608,34 грн., у т.ч. ПДВ 268,06 грн.;

- податкову накладну № 277 від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 825,84 грн., у т.ч. ПДВ 137,64 грн.;

- податкову накладну № 283 від 20.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 17516,34 грн., у т.ч. ПДВ 2919,39 грн.

27 березня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 376,34 грн., в тому числі ПДВ 396,06 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

2 квітня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 59 654,0 грн., в тому числі ПДВ 9942,33 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» №26000229, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс».

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» ) зазначені документи:

- податкова накладна №832 від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1860,36 грн., у т.ч. ПДВ 310,06 грн.;

- податкова накладна №961 від 27.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 768,0 грн., у т.ч. ПДВ 128,0 грн.;

- податкова накладна №962 від 27.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1608,34 грн., у т.ч. ПДВ 268,06 грн.;

- податкова накладна № 277 від 19.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 825,84 грн., у т.ч. ПДВ 137,64 грн;

- податкова накладна № 283 від 20.03.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 17516,34 грн., у т.ч. ПДВ 2919,39 грн, на загальну суму 22 578,0 грн., в тому числі ПДВ 3 763,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

18.04.2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за березень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 73401,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 74 558,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 3 763,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», тоді як потрібно було вказати 70 795,0 грн. (74558,0 грн. - 3763,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за березень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 1 157,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 2 606,0 грн. (73 401,0 грн. - 70 795,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за березень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 18.04.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2008 року на суму 3 763,0 грн. ( 2 606,0 грн. + 1 157,0 грн.).

До 15 травня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД" (код ЄДР 32205422), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (код ЄДР 35137790).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» в період часу до 15.05.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 69 618,0 грн., в тому числі ПДВ 11 603,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директорів ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», та скріплення печаткою даних товариств:

- податкову накладну № 1143 від 10.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1608,34 грн., у т.ч. ПДВ 268,06 грн.;

- податкову накладну № 1188 від 14.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1840,22 грн., у т.ч. ПДВ 306,70 грн.;

- податкову накладну № 1251 від 21.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1216,50 грн., у т.ч. ПДВ 202,75 грн.;

- податкову накладну № б/н від 02.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 59654,0 грн., у т.ч. ПДВ 9942,33 грн.;

- податкову накладну № б/н від 21.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 5296,8 грн., у т.ч. ПДВ 882,80 грн.

11 квітняґ 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 608,34 грн., в тому числі ПДВ 268,06 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

15 квітня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 840,22 грн., в тому числі ПДВ 306,70 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

21 квітня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 216,50 грн., в тому числі ПДВ 202,75 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «АСМ-ЛТД» №1501, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг).

13 травня 2008 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 296,80 грн., в тому числі ПДВ 882,80 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» №26000229, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, скріпили їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» ) зазначені документи:

- податкова накладна № 1143 від 10.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1608,34 грн., у т.ч. ПДВ 268,06 грн.;

- податкова накладна № 1188 від 14.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1840,22 грн., у т.ч. ПДВ 306,70 грн.;

- податкова накладна № 1251 від 21.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «АСМ-ЛТД» на суму 1216,50 грн., у т.ч. ПДВ 202,75 грн.;

- податкова накладна № б/н від 02.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 59 654,0 грн., у т.ч. ПДВ 9 942,33 грн.;

- податкова накладна № б/н від 21.04.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» на суму 5 296,8 грн., у т.ч. ПДВ 882,80 грн, на загальну суму 69 618,0 грн., в тому числі ПДВ 11 603,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15 травня 2008 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за квітень 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 111 293,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 105 203,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 11 603,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», тоді як потрібно було вказати 93 600,0 грн. (105203,0 грн. - 11603,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за квітень 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 6090,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 17 693,0 грн. (111293,0 грн. - 93600,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за квітень 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 15.05.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за квітень 2008 року на суму 11 603,0 грн. ( 17693,0 грн. - 6090,0 грн.).

До 15 грудня 2008 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного, ТОВ «АСМ-ЛТД» (код ЄДР 32205422).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «АСМ-ЛТД» в період часу до 15.12.2008 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 270,0 грн., в тому числі ПДВ 45,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «АСМ-ЛТД», та скріплення печаткою даних товариств - податкову накладну № 1757 від 21.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „АСМ-ЛТД» на суму 271,20 грн., у т.ч. ПДВ 45,20грн.,

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «АСМ-ЛТД», учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «АСМ-ЛТД», на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку №26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «АСМ-ЛТД», ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «АСМ-ЛТД», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання від імені директора ТОВ „АСМ-ЛТД», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ „АСМ-ЛТД", товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила їх печаткою вказаних фіктивних підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службових осіб ТОВ „АСМ-ЛТД".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „АСМ-ЛТД») зазначені документи - податкова накладна № 1757 від 21.11.2008 року, про поставку ТМЦ від ТОВ „АСМ-ЛТД» на суму 271,20 грн., у т.ч. ПДВ 45,20 грн., на загальну суму 270,0 грн., в тому числі ПДВ 45,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ „АСМ-ЛТД», були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

15.12.2008 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2008 року суму податкових зобов'язань в розмірі 42 783,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 40 291,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 45,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ «АСМ-ЛТД», тоді як потрібно було вказати 40 246,0 грн. (40291,0 грн. - 45,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 декларації по ПДВ за листопад 2008 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 2 492,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 2 537,0 грн. (42 783,0 грн. - 40 246, 0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2008 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 15.12.2008 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2008 року на суму 45,0 грн.( 2537,0 грн. - 2492,0 грн.).

А всього в період часу 2008 року ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 16 050,0 грн. (543 + 96 + 3763 + 11603 + 45), що в 62 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

До 9 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 09.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 79 116,0 грн., в тому числі ПДВ 13 186,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну № 21 від 06.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8668,08 грн., у т.ч. ПДВ 1 444,7 грн.;

- податкову накладну № 26 від 22.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23800,0 грн., у т.ч. ПДВ 3966,7 грн.;

- податкову накладну № 27 від 31.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 46648,0 грн., у т.ч. ПДВ 7774,7 грн.

14 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 4 000,0 грн., в тому числі ПДВ 666,67 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» №3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

31 липня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 46 648,33 грн., в тому числі ПДВ 7774,72 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

5 серпня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 668,08 грн., в тому числі ПДВ 1 444,68 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операці - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

- податкова накладна № 21 від 06.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8 668,08 грн., у т.ч. ПДВ 1444,7 грн.;

- податкова накладна № 26 від 22.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23 800,0 грн., у т.ч. ПДВ 3 966,7 грн.;

- податкова накладна № 27 від 31.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 46 648,0 грн., у т.ч. ПДВ 7774,7 грн., на загальну суму 79116,0 грн., в тому числі ПДВ 13 186,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

9 вересня 2009 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 32 454,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 31 496,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13 186,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 18310,0 грн. (31 496,0 грн. - 13 186,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 958,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 14 144,0 грн. (32 454,0 грн. - 18 310,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 09.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2009 року на суму 13186,0 грн.(14144,0 грн. - 958,0 грн.).

До 17 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50 076,0 грн., в тому числі ПДВ 83 46,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 38 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8397,84 грн., у т.ч. ПДВ 1399,6 грн.;

- податкову накладну № 39 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 18000 грн., у т.ч. ПДВ 3000 грн.;

- податкову накладну № 48 від 26.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23680,4 грн., у т.ч. ПДВ 3946,7 грн.

25 серпня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 397,84 грн., в тому числі ПДВ 1399,64 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

8 вересня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17 678,11 грн., в тому числі ПДВ 2946,35 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 000,0 грн., в тому числі ПДВ 500 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 002,32 грн., в тому числі ПДВ 1000,39 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

- податкова накладна № 38 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8397,84 грн., у т.ч. ПДВ 1399,6 грн.;

- податкова накладна № 39 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 18000 грн., у т.ч. ПДВ 3000 грн.;

- податкова накладна № 48 від 26.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23 680,4 грн., у т.ч. ПДВ 3 946,7 грн., на загальну суму 50076,0 грн., в тому числі ПДВ 8 346,0грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.09.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 28 269,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 29 111,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8 346,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 20 765,0 грн. (29 111,0 грн. - 8 346,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 842,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 7504,0 грн. (28269,0 грн. - 20765,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за серпень 2009 року на суму 8346,0 грн.(7504,0 грн. + 842,0 грн.).

До 19 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 19.10.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 172 782,0 грн., в тому числі ПДВ 28 797,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

-податкову накладну № 162 від 28.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 33804,0 грн., у т.ч. ПДВ 5 634,0 грн.;

- податкову накладну № 637 від 15.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5439,12 грн., у т.ч. ПДВ 906,52 грн.;

- податкову накладну № 660 від 24.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 89500,0 грн., у т.ч. ПДВ 14 917,0 грн.,

-податкову накладну № 670 від 30.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44 042,6 грн., у т.ч. ПДВ 7 340,4 грн.

1 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 89 500,0 грн., в тому числі ПДВ 14916,67 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 439,12 грн., в тому числі ПДВ 1000,39 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

28.10.2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 000,0 грн., в тому числі ПДВ 1 000,0 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28.10.2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 500,0 грн., в тому числі ПДВ 1 250,0 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» №3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції маютьє безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ«МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 162 від 28.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 33804,0 грн., у т.ч. ПДВ 5634,0 грн.;

- податкова накладна № 637 від 15.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5439,12 грн., у т.ч. ПДВ 906,52 грн.;

- податкова накладна № 660 від 24.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 89500,0 грн., у т.ч. ПДВ 14917,0 грн.;

- податкова накладна № 670 від 30.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44042,6 грн., у т.ч. ПДВ 7340,4 грн., на загальну суму 172 782,0 грн., в тому числі ПДВ 28 797,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19 жовтня 2009 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 42 366,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41 504,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 28797,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 12 707,0 грн. (41 504,0 грн. - 28 797,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за вересень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 862,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29 659,0 грн. (42 366,0 грн. - 12 707,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.10.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2009 року на суму 28 797,0 грн. (29 659 грн. - 862,0 грн.).

До 16 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 16.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 185 784,0 грн., в тому числі ПДВ 30 964,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав, директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 217 від 08.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 517,1 грн., у т.ч. ПДВ 86,18 грн.;

- податкову накладну № 240 від 20.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 131530 грн., у т.ч. ПДВ 21 922,0 грн.;

- податкову накладну № 255 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 3772,32 грн., у т.ч. ПДВ 628,72 грн.;

- податкову накладну № 254 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5315,6 грн., у т.ч. ПДВ 885,93 грн.;

- податкову накладну № 256 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44650,0 грн., у т.ч. ПДВ 7 441,7 грн.

20 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 119 560,0 грн., в тому числі ПДВ 19926,67 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

17 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 315,25 грн., в тому числі ПДВ 885,88 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 517,10 грн., в тому числі ПДВ 86,18 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 772,32 грн., в тому числі ПДВ 628,72 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 500,0 грн., в тому числі ПДВ 1250,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

- податкова накладна № 217 від 08.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 517,1 грн., у т.ч. ПДВ 86,18 грн.;

- податкова накладна № 240 від 20.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 131530 грн., у т.ч. ПДВ 21 922,0 грн.;

-податкова накладна № 255 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 3772,32 грн., у т.ч. ПДВ 628,72 грн.;

- податкова накладна № 254 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5315,6 грн., у т.ч. ПДВ 885,93 грн.;

- податкова накладна № 256 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44650,0 грн., у т.ч. ПДВ 7441,7 грн., на загальну суму 185784,0 грн., в тому числі ПДВ 30 964,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

16.11.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 52 294,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 53 271,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 30 964,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 22 307,0 грн. (53 271,0 грн. - 30 964,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за жовтень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 977,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 29 987,0 грн. (52 294,0 грн. - 22 307,0грн.) до сплати.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2009 року на суму 30 964,0 грн.(29 987,0 грн. +977,0 грн.).

До 17 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 084,0 грн., в тому числі ПДВ 4 514,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав ОСОБА_30 для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 833 від 17.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 19 787,0 грн., у т.ч. ПДВ 3297,8 грн.;

- податкову накладну № 838 від 18.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5 211,44 грн., у т.ч. ПДВ 868,57 грн.;

- податкову накладну № 858 від 23.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 6 17,5 грн., у т.ч. ПДВ 102,92 грн.;

- податкову накладну № 882 від 30.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 1 465,44 грн., у т.ч. ПДВ 244,24 грн.

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1 465,44 грн., в тому числі ПДВ 244,24 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 378,78 грн., в тому числі ПДВ 396,46 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 211,44 грн., в тому числі ПДВ 868,57 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та, які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

- податкова накладна № 833 від 17.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 19 787,0 грн., у т.ч. ПДВ 3 297,8 грн.;

- податкова накладна № 838 від 18.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5 211,44 грн., у т.ч. ПДВ 868,57 грн.;

- податкова накладна № 858 від 23.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 617,5 грн., у т.ч. ПДВ 102,92 грн.;

- податкова накладна № 882 від 30.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 1 465,44 грн., у т.ч. ПДВ 244,24 грн., на загальну суму 27084,0 грн., в тому числі ПДВ 4 514,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.12.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 38 558,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 39 168,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4 514,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 34 654,0 грн. (39 168,0 грн. - 4 514,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за листопад 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 610,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 3 904,0 грн. (38 558,0 грн. - 34 654,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.12.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за листопад 2009 року на суму 4 514,0 грн. (3904,0 грн. + 610,0 грн.).

А всього, в період часу 2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платника ПДВ ТОВ «МЧМ» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 85 807,00 грн. (13186 + 8346 + 28797 + 30964 + 4514), що в 283 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, в період 2007 - 2009 років ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19, та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «ТОВ «Аніко 2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель - 2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш»ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 455 290,00 грн. (353433,00 грн. + 16050,00 грн. + 85807,00 грн.), що в 2112 (1767 + 62 + 283) разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відносно злочинної діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 відносно КП «Житомирбудзамовник» в судовому засіданні встановлено наступне.

Житель м. Житомира, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., згідно розпорядження Міського Голови за № 234 від 16.05.2005 року, працюючи директором КП „Житомирбудзамовник" (код ЄДР 05395919), яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 09.04.1992р., за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4 та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 9648719 видане 04.12.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, в період з 21.10.2009 року по 19.01.2010 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, в період до 21 жовтня 2009 року особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., яка не входила до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором Комунального підприємства „Житомирбудзамовник", код ЄДР 05395919, (далі КП „Житомирбудзамовник"), переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступила в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_23

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами: директором КП „Житомирбудзамовник", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення.

21 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 30759318).

21 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 6 666,67 грн., відобразивши проведення в квітні 2009 року операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 6 666,67 грн.

Складений таким чином уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 22.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

22 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ КП „Житомирбудзамовник" за квітень 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень місяць 2009 року в сумі 6 666,67 грн.

19 липня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 30759318)

19 липня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за червень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 1 666,67 грн., відобразивши, за червень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 1 666,67 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за червень 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 20.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

20 липня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за червень 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень місяць 2009 року в сумі 1 666,67 грн.

7 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 07.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 150 000,00 грн., в тому числі ПДВ 25 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 150 000,00 грн., в тому числі ПДВ 25000,00 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 09.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 150 000,00 грн., в тому числі ПДВ 25000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

24 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 24.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 24.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

28 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 28.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 28.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 42000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

29 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 29.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3500,00 грн., з банківського рахунку № 215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивногопідприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 29.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 30 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 30.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 3 200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., з банківського рахунку № 215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 30.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 3 200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень місяць 2009 року в сумі 39 366,0 грн.

Так, 19 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

19 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 46 433,67 грн., відобразивши, за вересень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 46 433,67 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 20 жовтня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

20 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 46 433,67 грн.

Так, 18 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

18 листопада 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 8324,67 грн., відобразивши, за жовтень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 8 324,67 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 19.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

19.11.2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 8 324,67 грн.

Так, 20 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 20 листопада 2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10333,33 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад місяць 2009 року в сумі 10 333,33 грн.

Так, 20 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

20 грудня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 23 320,00 грн., відобразивши, за листопад 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 23 320,00 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 21.12.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

21 грудня 2009 року ОСОБА_29, подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 23 320,00 грн.

Так, 1 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 01.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., з банківського рахунку № 215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 8 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 08.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 28000,00 грн., в тому числі ПДВ 4666,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4666,67 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 28000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень місяць 2009 року в сумі 5 500,0 грн.

Так, 19 січня 2010 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

19 січня 2010 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 78 028,00 грн., відобразивши, за грудень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 78 028,00 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 20.01.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

20.01.2010 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 78 028,00 грн.

А всього, в період 2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 219 639,67 грн. (6 666,67 + 1 666,67 + 39 366,66 + 46 433,67 + 8 324,67 + 10 333,33 + 23 320,00 + 5 500,00 + 78 028,00), що в 726 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Відносно діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 по КП «Реклама» в судовому засіданні було встановлено настпне..

Жителька м. Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., згідно розпорядження Житомирського міського голови від 09.08.2004 року за № 394, працюючи директором КП „Реклама" (код ЄДР 32520027), яке в установленому законом порядку створене за рішенням Житомирської міської ради за № 201 від 28.05.2003 року та зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 17.06.2003 року, за юридичною адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 9646987 видане 21.07.2003 року), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено обов'язок ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, в період з липня 2006 року по жовтень 2007 року, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, в період до 27.07.2006 року директор КП «Реклама», особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., яка не входила до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вступила в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19

В подальшому, з метою реалізації злочинного умислу директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., разом з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.

Так, в період часу до 27 липня 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 27.07.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №2007/06 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 20.07.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.07.2006 року, по договору №2007/06 від 20.07.2006 року;

- податкову накладну № 404 від 31.07.2006 року на суму 24600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000763 від 31.07.2006 року, по договору №2007/06 від 20.07.2006 року.

В подальшому, 27 липня 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №2007/06 від 20.07.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 29.07.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., 29.07.2006 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в липні 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 100,00 грн.

Крім того, в період часу до 30 серпня 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 30.08.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір № 2108/06 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 21.08.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.08.2006 року, по договору №2108/06 від 21.08.2006 року;

- податкову накладну № 509 від 30.08.2006 року на суму 24600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000854 від 31.08.2006 року, по договору №2108/06 від 21.08.2006 року.

В подальшому, 30 серпня 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору № 2108/06 від 21.08.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.09.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., 01.09.2006 року, передав директору КП „Реклама",особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в серпні 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4100,00 грн.

Крім того, в період часу до 28 вересня 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 28.09.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір № 2009/06 від 20.09.06р. на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 20.09.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 28.09.2006 року, по договору №2009/06 від 20.09.2006 року;

- податкову накладну № 614 від 28.09.2006 року на суму 24 600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000887 від 28.09.2006 року, по договору №2009/06 від 20.09.2006 року.

В подальшому, 28 вересня 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №2009/06 від 20.09.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 30.09.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., 30.09.2006 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в вересні 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 100,00 грн.

Крім того, в період часу до 13 жовтня 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 13.10.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №1210/06 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 12.10.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.10.2006 року, по договору №1210/06 від 12.10.2006 року;

- податкову накладну № 669 від 13.10.2006 року на суму 24600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000915 від 12.10.2006 року, по договору №1210/06 від 12.10.2006 року.

В подальшому, 13 жовтня 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №1210/06 від 12.10.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 15.10.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., 15.10.2006 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в жовтні 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 41 00,00 грн.

Крім того, в період часу до 29 листопада 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 29.11.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №1711/06 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 17.11.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.11.2006 року, по договору №1711/06 від 17.11.2006 року;

- податкову накладну № 833 від 29.11.2006 року на суму 24600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-001123 від 29.11.2006 року, по договору №1711/06 від 17.11.2006 року.

В подальшому, 29 листопада 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №1711/06 від 17.11.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.12.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., 01.12.2006 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в листопаді 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 100,00 грн.

Крім того, в період часу до 25 грудня 2006 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 25.12.2006 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №1512/06 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 15.12.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 22.12.2006 року, по договору №1512/06 від 15.12.2006 року;

- податкову накладну № 918 від 22.12.2006 року на суму 24 600,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-001544 від 15.12.2006 року, по договору №1512/06 від 15.12.2006 року.

В подальшому, 25 грудня 2006 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 600,00 грн., в тому числі ПДВ 4100,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №2007/06 від 20.07.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.12.2006 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24600,00 грн., 27.12.2006 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в грудні 2006 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 100,00 грн.

А всього за період 2006 року, ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 24 600,00 грн. (4100,00 + 4100,00 + 4100,00 + 4100,00 + 4100,00 + 4100,00), що в 140 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, в період часу до 11 січня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 11.01.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по виготовленню поліграфічної продукції для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №2812/06 на виготовлення поліграфічної продукції від 28.12.2006 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.12.2006 року, по договору №2812/06 від 28.12.2006 року;

- податкову накладну № 943 від 29.12.2006 року на суму 24 414,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-002345 від 29.12.2006 року, по договору №2812/06 від 28.12.2006 року.

В подальшому, 11 січня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по виготовленню поліграфічної продукції для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 24 414,00 грн., в тому числі ПДВ 4069,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №2812/06 від 28.12.2006 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 13.01.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 24 414,00 грн., 13.01.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в січні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 069,00 грн.

Крім того, в період часу до 27 березня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Аніко-2006".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Аніко-2006", в період часу до 27.03.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надає послуг по виготовленню поліграфічної продукції для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг):

- договір №2702/07 на виготовлення поліграфічної продукції від 27.02.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 16.03.2007 року, по договору №2702/07 від 27.02.2007 року;

- податкову накладну № 320 від 16.03.2007 року на суму 15 120,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000245 від 06.03.2007 року, по договору №2702/07 від 27.02.2007 року;

- договір №0503/07 на виготовлення поліграфічної продукції від 05.03.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 16.03.2007 року, по договору №0503/07 від 05.03.2007 року;

- податкову накладну № 321 від 16.03.2007 року на суму 12960,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-000246 від 06.03.2007 року, по договору №0503/07 від 05.03.2007 року.

В подальшому, 27 березня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Аніко-2006» не надавало послуги по виготовленню поліграфічної продукції для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 28 080,00 грн., в тому числі ПДВ 4680,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в Житомирській обласній філії АКБ „УСБ" на рахунок ТОВ «Аніко-2006» відкритому в АКБ «Східно - Європейський Банк» м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №2702/07 від 27.02.2007 року, №0503/07 від 05.03.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Аніко-2006", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Аніко-2006" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 29.03.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 28 080,00 грн., 29.03.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні, рахунки-фактури), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Аніко-2006", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договори, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні, рахунки-фактури), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Аніко-2006" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „Аніко-2006", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ „Аніко-2006" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ „Аніко-2006".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Аніко-2006" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Аніко-2006") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Аніко-2006", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Аніко-2006", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 680,00 грн.

Крім того, в період часу до 27 березня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", в період часу до 27.03.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг):

- договір №75РД на виконання робіт по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.03.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 15.03.2007 року, по договору №75РД від 01.03.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-0000223 від 15.03.2007 року, по договору №75РД від 01.03.2007 року.

В подальшому, 27 березня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" відкритому в АКБ "Європейський" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №75РД від 01.03.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 29.03.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 29.03.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" та скріплення відтисками печатки ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в березні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аніко-2006» та ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7 176,00 грн. (4680,00 + 2496,00).

Крім того, в період часу до 25 квітня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", в період часу до 25.04.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг):

- договір №87РД про надання послуг від 12.03.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 26.03.2007 року, по договору №87РД від 12.03.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-0000265 від 26.03.2007 року, по договору №87РД від 12.03.2007 року.

В подальшому 25 евітня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 11424,00 грн., в тому числі ПДВ 1 904,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" відкритому в АКБ "Європейський" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №87РД від 12.03.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.04.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 11 424,00 грн., 27.04.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" та скріплення відтисками печатки ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 904,00 грн.

Крім того, в період часу до 25 квітня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", в період часу до 25.04.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг):

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 30.03.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-0000295 від 30.03.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 13.04.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-0000348 від 13.04.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року.

В подальшому, 25 квітня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., в тому числі ПДВ 2808,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" відкритому в АКБ "Європейський" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №75РД від 01.03.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.04.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 16 848,00 грн., 27.04.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, рахунки-фактури), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" та скріплення відтисками печатки ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 808,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в квітні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 712,00 грн. (1904,00 + 2808,00).

Крім того, в період часу до 8 травня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", в період часу до 08.05.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг):

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 28.04.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року;

- рахунок-фактуру № СФ-0000385 від 28.04.2007 року, до раніше підробленого договору №75РД від 01.03.2007 року;

- податкову накладну № 362 від 28.04.2007 року на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 8 травня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 7 488,00 грн., в тому числі ПДВ 1248,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" відкритому в АКБ "Європейський" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №75РД від 01.03.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 10.05.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 7 488,00 грн., 10.05.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, рахунок-фактуру, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П" та скріплення відтисками печатки ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 248,00 грн.

Крім того, в період часу до 30 травня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 30.05.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №52В/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 18.05.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.05.2007 року, по договору №52В/07 від 18.05.2007 року.

В подальшому, 30 травня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 400,00 грн., в тому числі ПДВ 2 400,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №52В/07 від 18.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 400,00 грн., 01.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 400,00 грн.

Крім того, в період часу до 30 травня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 30.05.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №39Р/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 25.05.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.05.2007 року, по договору №39Р/07 від 25.05.2007 року.

В подальшому, 30 травня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №39Р/07 від 25.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операці - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 01.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 760,00 грн.

Крім того, в період часу до 30 травня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 30 травня 2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг):

- договір №01-05/07 на виконання робіт по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) від 01.05.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 15.05.2007 року, по договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 385 від 15.05.2007 року, по договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 30.05.2007 року, по договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 386 від 30.05.2007 року на суму 7 488,00 грн.

В подальшому, 30 травня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго" відкритому в АКБ "Східно-Європейський банк" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №01-05/07 від 01.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Магніт-Енерго" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 01.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Магніт-Енерго", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Магніт-Енерго" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Магніт-Енерго" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Магніт-Енерго", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в травні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго" що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 7 904,00 грн. (1 248,00 + 2 400,00 + 1 760,00 + 2 496,00).

Крім того, в період часу до 25 черня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 25.06.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №54В/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 14.06.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.06.2007 року, по договору №54В/07 від 14.06.2007 року.

В подальшому, 25 червня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 400,00 грн., в тому числі ПДВ 2400,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №54В/07 від 14.06.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 400,00 грн., 27.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 400,00 грн.

Крім того в період часу до 25 червня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 25.06.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №43Р/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 22.06.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.06.2007 року, по договору №43Р/07 від 22.06.2007 року.

В подальшому, 25 червня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №43Р/07 від 22.06.2007 року ».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 27.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 760,00 грн.

Крім того, в період часу до 25 червня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 25.06.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг):

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 14.06.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 387 від 14.06.2007 року на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 25 червня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго" відкритому в АКБ "Східно-Європейський банк" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №01-05/07 від 01.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Магніт-Енерго" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.06.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 27.06.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Магніт-Енерго", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Магніт-Енерго" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Магніт-Енерго" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Магніт-Енерго", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в червні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 656,00 грн. (2 400,00 + 1 760,00 + 2496).

Крім того, в період часу до 26 липня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 26.07.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №57В/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 16.07.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 26.07.2007 року, по договору №57В/07 від 16.07.2007 року;

- податкову накладну № 432 від 26.07.2007 року на суму 14880,00 грн.

В подальшому, 26 липня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 880,00 грн., в тому числі ПДВ 2480,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №57В/07 від 16.07.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.07.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 880,00 грн., 28.07.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 480,00 грн.

Крім того, в період часу до 26 липня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 26.07.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №49Р/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 24.07.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.2007 року, по договору №49Р/07 від 24.07.2007 року;

- податкову накладну № 433 від 26.07.2007 року, на суму 10560,00 грн.

В подальшому, 26 липня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №49Р/07 від 24.07.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.07.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 28.07.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 760,00 грн.

Крім того в період часу до 26 липня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 26.07.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг):

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 29.06.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 390 від 29.06.2007 року на суму 7488,00 грн.;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 16.07.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 395 від 16.07.2007 року на суму 7488,00 грн.;

- податкову накладну № 402 від 26.07.2007 року на суму 7488,00 грн.

В подальшому, 26 липня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго" відкритому в АКБ "Східно-Європейський банк" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №01-05/07 від 01.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Магніт-Енерго" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.07.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 28.07.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Магніт-Енерго", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Магніт-Енерго" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Магніт-Енерго" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Магніт-Енерго", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в липні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 736,00 грн. (2480,00 + 1760,00 + 2496).

Крім того, в період часу до 29 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 29.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №62В/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 09.08.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 27.08.2007 року, по договору №62В/07 від 09.08.2007 року;

- податкову накладну № 511 від 27.08.2007 року на суму 14880,00 грн.

В подальшому, 29 серпня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 880,00 грн., в тому числі ПДВ 2480,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За товар згідно договору №62В/07 від 09.08.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 31.08.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 880,00 грн., 31.08.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 480,00 грн.

Крім того, в період часу до 29 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Амега-сервіс-Д", в період часу до 29.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надає послуг по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Амега-сервіс-Д" товарів (робіт, послуг):

- договір №50Р/07 на розробку ескізів, виготовлення та розміщення постерів від 27.08.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.08.2007 року, по договору №50Р/07 від 27.08.2007 року;

- податкову накладну № 515 від 29.08.2007 року на суму 10560,00 грн.

В подальшому, 29 серпня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Амега-сервіс-Д" не надавало послуги по розробці ескізів, виготовленню та розміщенню постерів для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., в тому числі ПДВ 1760,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д" відкритому в АТБ "Меркурій" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №50Р/07 від 27.08.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Амега-сервіс-Д", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Амега-сервіс-Д" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 31.08.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 10 560,00 грн., 31.08.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Амега-сервіс-Д", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Амега-Сервіс-Д" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Амега-Сервіс-Д" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Амега-Сервіс-Д".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Амега-сервіс-Д" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Амега-сервіс-Д") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Амега-сервіс-Д", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 760,00 грн.

Крім того, в період часу до 29 серпня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 29.08.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», за невстановлених слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг):

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 30.07.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 15.08.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року;

- податкову накладну № 425 від 15.08.2007 року на суму 7488,00 грн.

- податкову накладну № 441 від 29.08.2007 року на суму 7488,00 грн.

- акт прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг) від 30.08.2007 року, до раніше підробленого договору № 01-05/07 від 01.05.2007 року.

В подальшому, 29 серпня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не виконує роботи по очищенню стендів для оголошень та об'яв (міськдовідок) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., в тому числі ПДВ 2496,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго" відкритому в АКБ "Східно-Європейський банк" м.Київ, з призначенням платежу «За послуги згідно договору №01-05/07 від 01.05.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Магніт-Енерго" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 31.08.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 14 976,00 грн., 31.08.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Магніт-Енерго", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (акти здачі-прийняття робіт, податкові накладні), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Магніт-Енерго" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Магніт-Енерго" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Магніт-Енерго", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 496,00 грн.

А всього ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в серпні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 736,00 грн. (2480,00 + 1760,00 + 2496).

Крім того, в період часу до 26 вересня 2007 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго".

Директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., отримавши реквізити фіктивного ТОВ „Магніт-Енерго", в період часу до 26.09.2007 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», за невстановлених досудовим слідством обставин, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання КП „Реклама" у ТОВ „Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг):

- договір №03-09/07 про надання щпослуг від 03.09.2007 року;

- акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 07.09.2007 року, по договору № 03-09/07 від 03.09.2007 року;

- податкову накладну № 462 від 07.09.2007 року, на суму 15000,00 грн.;

- рахунок-фактуру № СФ-0000832 від 07.09.2007 року, по договору № 03-09/07 від 03.09.2007 року.

В подальшому, 26 вересня 2007 року директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв за змовою з організатором злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Магніт-Енерго" не реалізовує товари (роботи, послуги) для КП «Реклама», та знаючи про те, що вказана операція має безтоварний характер, перерахувала грошові кошти в сумі 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн., з рахунку КП «Реклама» відкритому в філії ВАТ КБ «Надра» Житомирське РУ на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго" відкритому в АКБ "Східно-Європейський банк" м.Київ, з призначенням платежу «За послугу згідно договору №03-09/07 від 03.09.2007 року».

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Магніт-Енерго", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що КП «Релама» не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Магніт-Енерго" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 28.09.2007 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 15 000,00 грн., 28.09.2007 року, передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Отримавши грошові кошти, цього ж дня директор КП „Реклама", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_18, який діяв в ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19І, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), до яких нею було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини КП „Реклама" з ТОВ „Магніт-Енерго", передала для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

ОСОБА_18, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надав вказані документи (договір, акт здачі-прийняття робіт, податкову накладну, рахунок-фактуру), для організації підписання та завірення печаткою ТОВ "Магніт-Енерго" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго", товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго", учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що КП „Реклама" не придбавало у ТОВ "Магніт-Енерго" товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ "Магніт-Енерго".

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „Магніт-Енерго" та скріплення відтисками печатки ТОВ „Магніт-Енерго") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Реклама" та ТОВ „Магніт-Енерго", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору КП „Реклама", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження З.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Реклама", в вересні 2007 року, шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Магніт-Енерго", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 500,00 грн.

А всього за період 2007 року ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго", що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 46 489,00 грн. (4069,00 + 7176,00 + 4712,00 + 7904,00 + 6656,00 + 6736,00 + 6736,00 + 2500), що в 232 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, в період 2006-2007 років ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 71 089,00 грн. (24600,00 + 46489,00 +), що в 372 разів (140 + 232) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

По злочинній діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_18, ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_15 відносно ТОВ «Вуд-Юа» в судовому засіданні встановлено наступне.

Житель м. Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, в період до 28.04.2009 року житель м. Житомира, особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., яка не входила до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, являючись директором та фактичним власником Товариства з обмеженою відповідальністю „Вуд-Юа", код ЄДР 34394385, (далі ТОВ „Вуд-Юа"), з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вступив в попередню змову з ОСОБА_18, який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_15.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ТОВ „Вуд-Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., ОСОБА_18, організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_17, а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні проведення безтоварних операцій.

Так, 28 квітня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", 28.04.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн.;

- видаткову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Промтехносервіс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Промтехносервіс" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Промтехносервіс" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „Промтехносервіс".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Промтехносервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Промтехносервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа" , особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

29 квітня 2009 року, директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ„Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50 000,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок №5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промтехносервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, було знято готівкою, і 30.04.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 50 000,00 грн., 30.04.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в квітні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 8 333 грн. 33 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8 333 грн. 33 коп. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 69 від 29.04.2009 року на суму 50000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19 травня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за квітень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 8333,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 8 333,33 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за квітень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.05.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 50 000,00 грн. з них ПДВ 8 333,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20.05.2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за квітень 2009 року з додатками.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2009 року на загальну суму 8 333,33 грн.

Так, 19 липня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", 19.07.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106272,00 грн. з них ПДВ 17 712,00 грн.

- податкову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88416,00 грн. з них ПДВ 14 736,00 грн.

- податкову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн.

- податкову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45350,00 грн. з них ПДВ 7 558,33 грн.

- податкову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81550,00 грн. з них ПДВ 13 591,00 грн.

- податкову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65450,00 грн. з них ПДВ 10 908,33 грн.

- видаткову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106272,00 грн. з них ПДВ 17 712,00 грн.

- видаткову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88416,00 грн. з них ПДВ 14 736,00 грн.

- видаткову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн.

- видаткову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45350,00 грн. з них ПДВ 75 58,33 грн.

- видаткову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81550,00 грн. з них ПДВ 13591,00 грн.

- видаткову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65450,00 грн. з них ПДВ 10 908,33 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „Промтехносервіс", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від ОСОБА_38 документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „Промтехносервіс" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „Промтехносервіс" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „Промтехносервіс".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „Промтехносервіс") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „Промтехносервіс", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

9 червня 2009 року, директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 45350,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", ОСОБА_12 діючи за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ „Промтехносервіс" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, було знято готівкою, і 30.04.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 45 350,00 грн., 10.06.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

12 червня 2009 року, директор ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 81550,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і 13.06.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 81 550,00 грн., 13.06.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

17 червня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 65450,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 18.06.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 65 450,00 грн., 18.06.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

30 червня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 27272,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 01.07.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 27 272,00 грн., 01.07.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

9 липня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 79000,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 10.07.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 79000,00 грн., 10.07.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

17 липня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 39600,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 18.07.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 39 600,00 грн., 18.07.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

23 липня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 108416,00 грн. з банківського рахунку №86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 5 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „Промтехносервіс", відкритий в ФІЛІЇ АКБ „Меркурій" у м. Києві (МФО 300755), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „Промтехносервіс", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „Промтехносервіс" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 24.07.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 108 416,00 грн., 24.07.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа",особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в травні та червні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 81 106,33 грн. (49 048,00 грн. + 32 058,33 грн.).

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 81 106,33 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19.07.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 347 від 05.05.2009 року на суму 106 272,00 грн. з них ПДВ 17712,00 грн., податкову накладну № 346 від 08.05.2009 року на суму 88 416,00 грн. з них ПДВ 14736,00 грн., податкову накладну № 345 від 11.05.2009 року на суму 99600,00 грн. з них ПДВ 16 600,00 грн., податкову накладну № 352 від 09.06.2009 року на суму 45 350,00 грн. з них ПДВ 7 558,33 грн., податкову накладну № 354 від 12.06.2009 року на суму 81 550,00 грн. з них ПДВ 13 591,00 грн., податкову накладну № 358 від 17.06.2009 року на суму 65450,00 грн. з них ПДВ 10908,33 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за червень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 81106,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 81106,33 грн. (49048,00 грн. + 32058,33 грн.).

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за червень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „Промтехносервіс" на суму 486638,00 грн. з них ПДВ 81106,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20 липня 2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за червень 2009 року з додатками.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2009 року на загальну суму 81 105,33 грн.

Так, 19 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", 19.10.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_4, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 137 від 17.09.2009 року на суму 30 358,00 грн. з них ПДВ 5059,67 грн.;

- податкову накладну № 138 від 17.09.2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17650,00 грн.;

- податкову накладну № 161 від 28.09.2009 року на суму 85000,00 грн. з них ПДВ 14166,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-1 від 17.09.2009 року на суму 30 358,00 грн. з них ПДВ 5059,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-2 від 17.09.2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн.;

- видаткову накладну № 2809-1 від 28.09.2009 року на суму 85 000,00 грн. з них ПДВ 14166,67 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

17 вересня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 136258,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 18.09.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 136 258,00 грн., 18.09.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 36 876,34 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 36 876,34 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19.10.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 137 від 17.09.2009 року на суму 30 358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн., податкову накладну № 138 від 17.09.2009 року на суму 105 900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн., податкову накладну № 161 від 28.09.2009 року на суму 85000,00 грн. з них ПДВ 14166,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 36876,34 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 36 876,34 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 136258,00 грн. з них ПДВ 36 876,34 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20.10.2009 року ОСОБА_34 подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року з додатками.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на загальну суму 36 876,34 грн.

19 листопада 2009 учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 19.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн.;

- податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн.;

- видаткову накладну № 0510-2 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн.

- видаткову накладну № б/н від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

5 жовтня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 51860,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 06.10.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 51 860,00 грн., 06.10.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

16 жовтня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50380,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 17.10.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 50 380,00 грн., 17.10.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в жовтні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 17 040,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 17 040,00 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19.11.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн., податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на заволодіння чужим майном у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 17 040,00 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 17 040,00 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 102240,00 грн. з них ПДВ 17 040,00 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20 листопада 2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року з додатками.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на загальну суму 17 040,00 грн.

Так, 20 грудня 2009 учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 20.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн.;

- видаткову накладну № 2611- від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

26 листопада 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 97 550,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.12.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 97 550,00 грн., 27.12.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в листопаді місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 16 258,33 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 258,33 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 20.12.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 20 грудня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 16258,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 16 258,33 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 21.12.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

21 грудня 2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року з додатками.

Таким чином ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на загальну суму 16 258,00 грн.

Таким чином в період 2009 року ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_35, ОСОБА_19 та ОСОБА_18 сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „Вуд Юа" товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ «МЧМ», ТОВ «Промтехносервіс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 159 611,00 грн. (8333,00 грн. + 81105,00 грн. + 36876 + 17039 +16258 ), що в 527 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

А всього, в період 2006-2009 року, ОСОБА_17 який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «ТОВ «Аніко 2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель - 2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш»ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „МЧМ", фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго" та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 905 629,67 грн. (219639,67 + 455290,00 + 71089,00 + 159611,00), що в 3737 разів (726 + 2112 + 372 + 527) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.

ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_11, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_11 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В період часу до 1 червня 2006 року ОСОБА_11, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_11 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період часу до 1 червня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу групи ОСОБА_16, особу, відносно яко матеріали виділені в окреме провадження, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_11, особи, відносно якої матеріали іиділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно та реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою в подальшому прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 03.07.2008 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_20, який не мав наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «Будмонтажтехнологія», код ЄДР 34615843, (надалі ТОВ «Будмонтажтехнологія») про що виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м. Києві вчинено запис про державну реєстрацію №4022642 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 травня 2008 року вступив в злочинну змову з ОСОБА_20, якому повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та як наслідок умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

3 лирня 2008 року виконавчим комітетом Печерської районної адміністрації у м.Києві за номером запису про державну реєстрацію «4022642», зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_20, являється засновником підприємства ТОВ «Будмонтажтехнологія».

На підставі наказу № 3 ТОВ «Будмонтажтехнологія» від 22 травня 2008 року, ОСОБА_20 було призначено директором ТОВ «Будмонтажтехнологія», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

27 вересня 2006 року ТОВ «Будмонтажтехнологія» було взято на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва за № 42444.

15 липня 2008 року ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, діючи від імені директора ТОВ «Будмонтажтехнологія», відкрив банківський рахунок № 26007330 в ВАТ Піреус Банк МКБ «ДК» м. Київ (МФО 380151).

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_20 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_11, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будмонтажтехнологія», яке ОСОБА_11 в подальшому використав для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення службовими особами ПП «Енергопромтехніка» (ЄДР 31538578) від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 16 803,0 грн.

ОСОБА_11, діючи умисно, протиправно та реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою в подальшому прикриття незаконної діяльності, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, 25.12.2006 року здійснив перереєстрацію на ОСОБА_21, яка не мала наміру здійснювати передбачену Законом фінансово-господарську діяльність товариства з обмеженою відповідальністю «Будремпроект-Новація», код ЄДР 33594084, (надалі ТОВ «Будремпроект-Новація») про що виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві вчинено запис про державну реєстрацію №3005999 - за наступних обставин.

З метою прикриття злочинної діяльності, ОСОБА_11 за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 22 грудня 2006 року вступив в злочинну змову з ОСОБА_21, яку повідомив про наміри створити фіктивне підприємство та не ознайомив зі всіма деталями злочинної схеми спрямованої на незаконне формування податкового кредиту по ПДВ та як наслідок умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

22 грудня 2006 року виконавчим комітетом Голосіївської районної адміністрації у м. Києві за номером запису про державну реєстрацію «3005999», зареєстровано зміни установчих документів, відповідно до яких ОСОБА_21, являється засновником підприємства ТОВ «Будремпроект-Новація».

На підставі протоколу № 4 ТОВ «Будремпроект-Новація» від 22 грудня 2006 року, ОСОБА_21 було призначено директором ТОВ «Будремпроект-Новація», який до господарської діяльності підприємства не має відношення.

13 липня 2005 року ТОВ «Будремпроект-Новація» взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

В період до 2 березня 2007 року ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, діючи від імені директора ТОВ «Будремпроект-Новація», відкрив банківський рахунок № 26003204 в ВАТ Піреус Банк МКБ «ДК» м. Київ (МФО 380151).

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_21 діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_11, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, створили суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Будремпроект-Новація», яке ОСОБА_11 в подальшому використав для прикриття незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення службовими особами ПП «Енергопромтехніка» (ЄДР 31538578), КП «РЕКЛАМА» (ЄДР 32520027) від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 60 730,0 грн.

ОСОБА_22, працюючи згідно протоколу № 1 від 27.01.2000 року, директором товариства з обмеженою відповідальністю «МЧМ» (далі ТОВ «МЧМ»), розташованого за адресою: м.Черкаси, вулиця Смілянська, буд.№2., яке 14.02.2005 року в установленому законом порядку було зареєстроване у виконавчому комітеті Черкаської міської Ради за № 8042 від 09.02.2000 року, свідоцтво про державну реєстрацію від 09.02.2000 року № 615162, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями тобто службовою особою даного підприємства, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, в період часу з липня 2009 року по січень 2010 року, маючи можливість контролювати проведення фінансово-господарських операцій підприємства, забезпечити в повному обсязі фіксування в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «МЧМ» фактів надходження на розрахунковий рахунок підприємства грошових коштів, недбало відносився до виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, що виразилось в неналежному контролі за проведеними фінансово-господарськими операціями підприємства, незабезпеченні організації належного ведення бухгалтерського обліку, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при наступних обставинах.

ОСОБА_17, здійснюючи тривалий час підприємницьку діяльність, при цьому являючись директором ТОВ «Константа-Продсервіс», при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб'єкту підприємницької діяльності, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_17, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_17 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В період часу до 1 січня 2006 року ОСОБА_17, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:

- умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах;

- фіктивне підприємництво;

- службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_17 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період часу до 1 січня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу своєї групи ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодився на виконання покладених на них злочинних обов'язків.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши, що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого злочинного плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво та пособництво в службовому підробленні, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, а саме: ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» (код ЄДР 34354295), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «АСМ ЛТД» (код ЄДР 32205422), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663), ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» (код ЄДР 31538578), ТОВ «Квадро Стиль 2005» (код ЄДР 33540919), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт-КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (код ЄДР 35137790), ТОВ «МЧМ» (код ЄДР 30759318), ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

Внаслідок вчинення таких дій, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, діючи умисно, створили передумови для подальшої злочинної діяльності організованої злочинної групи після чого розпочали пошук службових осіб суб'єктів підприємницької діяльності, які мали намір на вчинення умисних злочинів у сфері господарської діяльності, з якими вступали у злочинну змову, спрямовану на пособництво у вчиненні ними злочинів, прикриття такої незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому вказані підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, створені та придбані для прикриття незаконної діяльності.

В період до травня місяця 2009 року ОСОБА_22, перебуваючи на посаді директора ТОВ «МЧМ», за невстановлених досудовим слідством обставин, знаходячись в м. Києві, познайомився з ОСОБА_19, яка діяла в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23. та ОСОБА_18, метою діяльності якої було незаконне формування податкового кредиту для підприємств платників ПДВ та, як наслідок, умисне заниження сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету.

ОСОБА_19 діючи умисно, протиправно, реалізовуючи свій злочинний умисел спрямований на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, не повідомляючи про свої злочинні наміри запропонувала ОСОБА_22 надати їй доступ до банківського рахунку ТОВ «МЧМ» з метою використання його для перерахування коштів суб'єктами підприємницької діяльності України. ОСОБА_22 на таку пропозицію ОСОБА_19 погодився.

В період до 28 травня 2009 року ОСОБА_22 за попередньою домовленістю з ОСОБА_19, яка діяла в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23 та ОСОБА_18, відкрив у ВАТ "Агрокомбанк" у м.Києві, (МФО 322302) розрахунковий рахунок № 3901 та отримав ключ системи клієнт-банку, який за невстановлених досудовим слідством обставин передав учаснику ОЗГ ОСОБА_19 в м. Києві,

В подальшому, в період часу з травня 2009 року по січень 2010 року учасники ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23 та ОСОБА_18 використали наданий ключ до системи клієнт-банк для керування рухом коштів по рахунку ТОВ «МЧМ», що було задіяне у злочинній схемі направленій на сприяння в умисному ухиленні від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, в результаті неналежного виконання директором ТОВ «МЧМ», ОСОБА_22 в період часу з травня 2009 року по січень 2010 року своїх службових обов'язків, які він повинен був і міг виконувати, через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_19, яка діяла в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23. та ОСОБА_18 сприяли службовим особам ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «Вуд-Юа» в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання вказаними підприємствами товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ" та як наслідок, незаконному створенні податкового кредиту і валових витрат, що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 826 391,0 грн. за наступних обставин.

Так, до 9 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 09.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вултця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 79 116,0 грн., в тому числі ПДВ 13 186,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даного товариства:

- податкову накладну № 21 від 06.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8 668,08 грн., у т.ч. ПДВ 14 44,7 грн.;

- податкову накладну № 26 від 22.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23 800,0 грн., у т.ч. ПДВ 3 966,7 грн.;

- податкову накладну № 27 від 31.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 46 648,0 грн., у т.ч. ПДВ 7 774,7 грн.

14 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 4 000,0 грн., в тому числі ПДВ 666,67 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

31 липня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 46 648,33 грн., в тому числі ПДВ 7 774,72 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

5 серпня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 668,08 грн., в тому числі ПДВ 1444,68 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» №3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 21 від 06.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8 668,08 грн., у т.ч. ПДВ 1 444,7 грн;

-податкова накладна № 26 від 22.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23800,0 грн., у т.ч. ПДВ 3 966,7 грн.;

-податкова накладна № 27 від 31.07.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 4 6648,0 грн., у т.ч. ПДВ 7 774,7 грн., на загальну суму 79 116,0 грн., в тому числі ПДВ 13 186,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

9 вересня 2009 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за липень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 32 454,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 31 496,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 13 186,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 18 310,0 грн. (31 496,0 грн. - 13 186,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за липень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 958,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 14 144,0 грн. (32 454,0 грн. - 18 310,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за липень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 09.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за липень 2009 року на суму 13 186,0 грн.(14 144,0 грн. - 958,0 грн.).

Так, до 17 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 50 076,0 грн., в тому числі ПДВ 8 346,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 38 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8 397,84 грн., у т.ч. ПДВ 1 399,6 грн.;

- податкову накладну № 39 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 18 000 грн., у т.ч. ПДВ 3 000 грн.;

- податкову накладну № 48 від 26.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23 680,4 грн., у т.ч. ПДВ 3 946,7 грн.

25 серпня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 8 397,84 грн., в тому числі ПДВ 1399,64 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» №3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

8 вересня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 17678,11 грн., в тому числі ПДВ 2 946,35 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 000,0 грн., в тому числі ПДВ 500 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6002,32 грн., в тому числі ПДВ 1 000,39 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасники злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 38 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 8 397,84 грн., у т.ч. ПДВ 1 399,6 грн.;

-податкова накладна № 39 від 04.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 18 000 грн., у т.ч. ПДВ 3 000 грн.;

-податкова накладна № 48 від 26.08.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 23 680,4 грн., у т.ч. ПДВ 3 946,7 грн., на загальну суму 50 076,0 грн., в тому числі ПДВ 8 346,0грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17.09.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за серпень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 28 269,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 29 111,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 8 346,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 20 765,0 грн. (29 111,0 грн. - 8 346,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за серпень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 842,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 7 504,0 грн. (28 269,0 грн. - 20 765,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за серпень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.09.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за серпень 2009 року на суму 8 346,0 грн.(7 504,0 грн. + 842,0 грн.).

Так, до 19 жлвтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяних в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 19.10.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 172 782,0 грн., в тому числі ПДВ 28 797,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав, директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 162 від 28.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 33804,0 грн., у т.ч. ПДВ 5634,0 грн.;

- податкову накладну № 637 від 15.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5439,12 грн., у т.ч. ПДВ 906,52 грн.;

- податкову накладну № 660 від 24.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 89500,0 грн., у т.ч. ПДВ 14917,0 грн.;

- податкову накладну № 670 від 30.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44 042,6 грн., у т.ч. ПДВ 7 340,4 грн.

1 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 89 500,0 грн., в тому числі ПДВ 14916,67 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 439,12 грн., в тому числі ПДВ 1000,39 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 6 000,0 грн., в тому числі ПДВ 1 000,0 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

28 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7500,0 грн., в тому числі ПДВ 1250,0 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції маютьє безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 162 від 28.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 33804,0 грн., у т.ч. ПДВ 5 634,0 грн.;

-податкова накладна № 637 від 15.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5439,12 грн., у т.ч. ПДВ 906,52 грн.;

-податкова накладна № 660 від 24.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 89 500,0 грн., у т.ч. ПДВ 14 917,0 грн.;

-податкова накладна № 670 від 30.09.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44 042,6 грн., у т.ч. ПДВ 7 340,4 грн., на загальну суму 172 782,0 грн., в тому числі ПДВ 28 797,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

19.10.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за вересень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 42366,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 41 504,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 28 797,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 12 707,0 грн. (41504,0 грн. - 28797,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.1 деларації по ПДВ за вересень 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 862,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 29 659,0 грн. (42366,0 грн. - 12707,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за вересень 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 19.10.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за вересень 2009 року на суму 28 797,0 грн.(29659 грн. - 862,0 грн.).

Так, до 16 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 16.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 185 784,0 грн., в тому числі ПДВ 30 964,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 217 від 08.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 517,1 грн., у т.ч. ПДВ 86,18 грн.;

- податкову накладну № 240 від 20.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 131 530 грн., у т.ч. ПДВ 21 922,0 грн.;

- податкову накладну № 255 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 3772,32 грн., у т.ч. ПДВ 628,72 грн.;

- податкову накладну № 254 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5 315,6 грн., у т.ч. ПДВ 885,93 грн.;

- податкова накладна № 256 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44 650,0 грн., у т.ч. ПДВ 7 441,7 грн.

20 жовтня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 119 560,0 грн., в тому числі ПДВ 19926,67 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

17 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 315,25 грн., в тому числі ПДВ 885,88 грн., з банківського рахунку № 38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 517,10 грн., в тому числі ПДВ 86,18 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3 772,32 грн., в тому числі ПДВ 628,72 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

26 листопада 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 7 500,0 грн., в тому числі ПДВ 1250,0 грн., з банківського рахунку №38 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 217 від 08.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 517,1 грн., у т.ч. ПДВ 86,18 грн.;

-податкова накладна № 240 від 20.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 131530 грн., у т.ч. ПДВ 21922,0 грн.;

-податкова накладна № 255 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 3772,32 грн., у т.ч. ПДВ 628,72 грн.;

-податкова накладна № 254 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5315,6 грн., у т.ч. ПДВ 885,93 грн.;

-податкова накладна № 256 від 23.10.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 44650,0 грн., у т.ч. ПДВ 7441,7 грн., на загальну суму 185784,0 грн., в тому числі ПДВ 30 964,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

16.11.2009 року, ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за жовтень 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 52294,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 53 271,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 30 964,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 22 307,0 грн. (53271,0 грн. - 30964,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за жовтень 2009 року, відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 977,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 29987,0 грн. (52294,0 грн. - 22307,0грн.) до сплати.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ за жовтень 2009 року на суму 30 964,0 грн.(29987,0 грн. + 977,0 грн.).

До 17 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ «МЧМ» (код 30759318).

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ «МЧМ» в період часу до 17.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою умисного ухилення від сплати податків, прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), повідомив дані реквізити заступнику ПП «Енергопромтехніка», особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., який у свою чергу діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з директором ПП „Енергопромтехніка", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ПП „Енергопромтехніка" не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Шелушкова, 41, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробив бухгалтерські документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 27 084,0 грн., в тому числі ПДВ 4 514,0 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг), які передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., для організації підписання від імені директора ТОВ «МЧМ» та скріплення печаткою даних товариства:

- податкову накладну № 833 від 17.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 19787,0 грн., у т.ч. ПДВ 3297,8 грн.;

- податкову накладну № 838 від 18.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5211,44 грн., у т.ч. ПДВ 868,57 грн.;

- податкову накладну № 858 від 23.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 617,5 грн., у т.ч. ПДВ 102,92 грн.;

- податкову накладну № 882 від 30.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 1 465,44 грн., у т.ч. ПДВ 244,24 грн.

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 1465,44 грн., в тому числі ПДВ 244,24 грн., з банківського рахунку № 1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 2 378,78 грн., в тому числі ПДВ 396,46 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

1 грудня 2009 року директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 211,44 грн., в тому числі ПДВ 868,57 грн., з банківського рахунку №1501 належного ПП „Енергопромтехніка" на банківський рахунок задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МЧМ» № 3901, за начебто придбання ПП „Енергопромтехніка" у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг),

Отримавши вказані кошти на рахунки ТОВ «МЧМ» учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - забезпечила перерахування з банківських рахунків належних ТОВ «МЧМ» на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і в м. Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, грошові кошти, які були зняті готівкою з банківського рахунку № 26009264, відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), належного ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532) та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ „МЧМ»,) зазначені документи:

-податкова накладна № 833 від 17.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 19 787,0 грн., у т.ч. ПДВ 3 297,8 грн.;

-податкова накладна № 838 від 18.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 5211,44 грн., у т.ч. ПДВ 868,57 грн.;

-податкова накладна № 858 від 23.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 617,5 грн., у т.ч. ПДВ 102,92 грн.;

-податкова накладна № 882 від 30.11.2009 року, про поставку ТМЦ від ТОВ «МЧМ» на суму 1 465,44 грн., у т.ч. ПДВ 244,24 грн., на загальну суму 27084,0 грн., в тому числі ПДВ 4 514,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП „Енергопромтехінка" та ТОВ «МЧМ» були передані учаснику ОЗГ ОСОБА_18, який виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й.

Директор ПП „Енергопромтехніка", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., отримавши вищевказані підроблені податкові накладні, для відображення вказаної операції в документах податкової звітності, передав їх головному бухгалтеру ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_31, яка не знала про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б. та не мала можливості перевірити достовірність відображеної інформації.

17 грудня 2009 року ОСОБА_32, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Енергопромтехніка», за адресою: м. Житомир, вулиця Шелушкова, 41, не знаючи про злочинні наміри директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й. і заступника директора ПП „Енергопромтехніка", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Б., направлені на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, відобразила в декларації по ПДВ за листопад 2009 року суму податкових зобов'язань в розмірі 38 558,0 грн., а суму податкового кредиту в розмірі 391 68,0 грн., включивши до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4514,0 грн., обрахованого з вартості товару нібито придбаного ПП «Енергопромтехніка» у ТОВ „МЧМ», тоді як потрібно було вказати 34 654,0 грн. (39168,0 грн. - 4514,0 грн.).

Окрім того, в рядку 18.2 деларації по ПДВ за листопад 2009 року, вона відобразила різницю між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту в розмірі - 610,0 грн. (відємне значення), тоді як необхідно було вказати 3904,0 грн. (38558,0 грн. - 34654,0грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Енергопромтехніка» за листопад 2009 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_32 передала директору ПП „Енергопромтехніка", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М-й., який достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларації та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підписав її, завірив печаткою ПП «Енергопромтехніка» та віддав ОСОБА_31, яка того ж дня, тобто 17.12.2009 року, подала дану декларацію до ДПІ м. Житомира.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ листопад 2009 року на суму 4 514,0 грн.(3904,0 грн. + 610,0 грн.).

А всього, в період часу 2009 року, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів, робіт, послуг у платника ПДВ ТОВ «МЧМ» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 85 807,0 грн. (13186 + 8346 + 28797 + 30964 + 4514), що в 283 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того встановлено, що ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 07.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 150000,00 грн., в тому числі ПДВ 25 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 150 000,00 грн., в тому числі ПДВ 25 000,00 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 09.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 150 000,00 грн., в тому числі ПДВ 25000,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 24 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 24.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вул. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 20000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 24.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 28 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 28.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн., з банківського рахунку № 215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок №26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 28.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,0 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 29 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т. реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 29.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 500,00 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3500,00 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 29.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 21 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3500,00 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Так, 30 вересня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 30.09.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м.Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 3200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 3200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23.

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та, які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, в період до 30.09.2009 року, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 3 200,00 грн., в тому числі ПДВ 533,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень місяць 2009 року в сумі 39 366,0 грн.

Так, 19 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

19 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 46 433,67 грн., відобразивши, за вересень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 46 433,67 грн.

Складений таким чином додаток №5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 20.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

20 жовтня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток №5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за вересень 2009 року.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 46 433,67 грн.

18 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

18 листопада 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 8 324,67 грн., відобразивши, за жовтень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 8 324,67 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 19.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

19 листопада 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за жовтень 2009 року.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 8 324,67 грн.

20 листопада 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 20.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 333,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10333,33 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок №3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених досудовим слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17.

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 62 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 333,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад місяць 2009 року в сумі 10 333,33 грн.

20 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

20 грудня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 23 320,00 грн., відобразивши, за листопад 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 23 320,00 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 21.12.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

21 грудня 2009 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за листопад 2009 року.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 23 320,00 грн.

1 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 01.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вул. Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., з банківського рахунку № 215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 5 000,00 грн., в тому числі ПДВ 833,33 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

8 грудня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ "МЧМ", 08.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг), перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, підробив бухгалтерські документи (накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт) по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами на загальну суму 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн., до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Цього ж дня директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4666,67 грн., з банківського рахунку №215 належного КП „Житомирбудзамовник" відкритого в Філії ВАТ "УКРЕКСІМБАНК" в м. Житомирі (МФО 311324) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ "МЧМ", відкритий в ВАТ "АГРОКОМБАНК" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання КП „Житомирбудзамовник" у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг).

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ "МЧМ", учасник злочинного угрупування ОСОБА_12, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ "МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, вчинила з ними фінансові операції - перерахування з банківського рахунку належного ТОВ "МЧМ" на банківський рахунок № 26009264, створеного з метою прикриття незаконної діяльності фіктивного підприємства ТОВ «Норд Флеш» (код ЄДР 35467532), відкритого в ФІЛІЇ ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві (МФО 380151), звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти, які за невстановлених слідством обставин, були зняті готівкою та які в свою чергу було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23, передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

ОСОБА_23, виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, надала вказані податкові накладні, для організації підписання та завірення печаткою ТОВ «МЧМ» ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що КП «Житомирбудзамовник» не придбавало у ТОВ «МЧМ», товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою від імені директора ТОВ „МЧМ», учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка достовірно знаючи про те, що ПП «Енергопромтехніка» не придбавало у ТОВ «МЧМ» товарів (робіт, послуг) і вказані операції мають безтоварний характер поставила відтиск печатки на вищевказаних підроблених документах та за невстановлених досудовим слідством обставин організувала їх підписання від імені директора ТОВ «МЧМ».

Після належного документального оформлення (підписання даних документів від імені службових осіб ТОВ „МЧМ" та скріплення відтисками печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, а саме накладну, податкову накладну, акт прийому - прийняття виконаних робіт на загальну суму 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн., які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між КП „Житомирбудзамовник" та ТОВ "МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 1-2 дні після їх складання передав директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за грудень місяць 2009 року в сумі 5 500,0 грн.

19 січня 2010 року учасником злочинної групи ОСОБА_18, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_17 та іншими учасниками організованої злочинної групи, з метою надання знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту було надано директору КП „Житомирбудзамовник", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ "МЧМ" (код ЄДР 30759318).

19 січня 2010 року ОСОБА_29, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 25412949) товарів (робіт, послуг), склав додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року, в який вніс неправдиві дані, а саме безпідставно завищив суму податкового кредиту на 78 028,00 грн., відобразивши, за грудень 2009 року, операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 78 028,00 грн.

Складений таким чином додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року, директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., 20.01.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що КП „Житомирбудзамовник" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг), підписав його та скріпив відтиском печатки КП „Житомирбудзамовник".

20 січня 2010 року директор КП „Житомирбудзамовник", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження Т., подав до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, додаток № 5 до податкової декларації КП „Житомирбудзамовник" за грудень 2009 року.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, для незаконного формування податкового кредиту для КП „Житомирбудзамовник", шляхом підробки бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „МЧМ", що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 78 028,00 грн.

А всього, в період 2009 року, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів, робіт, послуг у платників ПДВ ТОВ ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 211 306,33 грн. (39366,66 + 46433,67 + 8324,67 + 10333,33 + 23320,00 + 5500,00 + 78028,00), що в 698 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

19 жовтня 2009 року учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „Промтехносервіс", 19.10.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 137 від 17.09.2009 року на суму 30358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн.;

- податкову накладну № 138 від 17.09.2009 року на суму 105900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн.;

- податкову накладну № 161 від 28.09.2009 року на суму 85000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-1 від 17.09.2009 року на суму 30358,00 грн. з них ПДВ 5 059,67 грн.;

- видаткову накладну № 1709-2 від 17.09.2009 року на суму 105900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн.;

- видаткову накладну № 2809-1 від 28.09.2009 року на суму 85000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

17 вересня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 136 258,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 18 вересня 2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 136 258,00 грн., 18.09.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в вересні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 36 876,34 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 36 876,34 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19.10.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 137 від 17.09.2009 року на суму 30 358,00 грн. з них ПДВ 5059,67 грн., податкову накладну № 138 від 17.09.2009 року на суму 105900,00 грн. з них ПДВ 17 650,00 грн., податкову накладну № 161 від 28.09.2009 року на суму 85 000,00 грн. з них ПДВ 14 166,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19 жовтня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 36876,34 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 36 876,34 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 136258,00 грн. з них ПДВ 36 876,34 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20.10.2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за вересень 2009 року з додатками.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2009 року на загальну суму 36 876,34 грн.

19 листопада 2009 учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 19.11.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн.;

- податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн.;

- видаткову накладну № 0510-2 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8 643,33 грн.;

- видаткову накладну № б/н від 16.10.2009 року на суму 50 380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання, як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

5 жовтня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 51860,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 06.10.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 51 860,00 грн., 06.10.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

16 жовтня 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 50380,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 17.10.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 50 380,00 грн., 17.10.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в жовтні місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 17 040,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 17 040,00 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 19.11.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 212 від 05.10.2009 року на суму 51 860,00 грн. з них ПДВ 8643,33 грн., податкову накладну № 235 від 16.10.2009 року на суму 50380,00 грн. з них ПДВ 8 396,67 грн., до яких було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 19.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 17 040,00 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 17 040,00 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 20.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 102240,00 грн. з них ПДВ 17 040,00 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

20.11.2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за жовтень 2009 року з додатками.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року на загальну суму 17 040,00 грн.

20 грудня 2009 учасником злочинної групи ОСОБА_18 було надано директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., реквізити - повну назву, код Єдиного державного реєстру, індивідуальний податковий номер, а також номер банківського рахунку, назву установи банку де відкрито вказаний рахунок, задіяного в злочинній схемі фіктивного ТОВ „МЧМ" (код ЄДР 30759318).

Директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., отримавши вказані реквізити фіктивного ТОВ „МЧМ", в період часу до 20.12.2009 року діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_3, підробив документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких вніс завідомо неправдиві дані про придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" - дубу-кругляку:

- податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн.;

- видаткову накладну № 2611- від 26.11.2009 року на суму 97550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн.

Цього ж дня директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_18, реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, та службове підроблення, вказані документи, до яких ним було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", передав для підписання учаснику ОЗГ ОСОБА_18

В свою чергу, ОСОБА_18, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_17, одержані від директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., документи, передав для організації підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" ОСОБА_17

ОСОБА_17 виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, спрямовану на досягнення єдиного результату, відомого всім учасникам організованої групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і дана операція має безтоварний характер, вищевказані підроблені документи надав для підписання та завірення печаткою ТОВ „МЧМ" учаснику ОЗГ ОСОБА_19, яка виконуючи свою роль в діяльності ОЗГ, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Вуд Юа» не придбавало у ТОВ „МЧМ" товарів (робіт, послуг) і вказана операція має безтоварний характер, скріпила її печаткою вказаного фіктивного підприємства та за невстановлених досудовим слідством обставин забезпечила підписання від імені службової особи ТОВ „МЧМ".

Після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності учасником ОЗГ ОСОБА_19 та скріпленням відтиском печатки ТОВ „МЧМ") зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ „Вуд Юа" та ТОВ „МЧМ", учасник ОЗГ ОСОБА_18, виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, через 5-7 днів після їх складання передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П.

26 листопада 2009 року директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку і вказана операція має безтоварний характер, перерахував грошові кошти в сумі 97550,00 грн. з банківського рахунку № 86 належного ТОВ «ВУД-ЮА» відкритого в ВАТ "БМ БАНК" м.Київ (МФО 380913) на банківський рахунок № 3901 задіяного в злочинній схемі створеного з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ „МЧМ", відкритий в ВАТ „Агрокомбанк" у м. Києві (МФО 322302), за начебто придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

Отримавши вказані кошти на рахунок ТОВ „МЧМ", учасники злочинного угрупування, вчинили з ними фінансові операції, а саме перерахування з банківського рахунку належного ТОВ „МЧМ" на банківські рахунки створених з метою прикриття незаконної діяльності фіктивних підприємств звідки в подальшому, за невстановлених слідством обставин, дані грошові кошти було знято готівкою, і 27.12.2009 року в м.Києві було передано ОСОБА_18 учасником злочинної групи ОСОБА_23

В свою чергу ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль в діяльності злочинної групи, грошові кошти в сумі 97 550,00 грн., 27.12.2009 року, передав директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., за мінусом 6% від вказаної суми, які останній залишав учасникам організованої групи в якості плати за надані послуги, що виражались в наданні знарядь та засобів у вчиненні злочину.

Внаслідок вчинення директором ТОВ „Вуд Юа", особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діяв за змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_18, таких дій у ТОВ „Вуд Юа" в листопаді місяці 2009 року було незаконно, шляхом вчинення службового підроблення, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 16 258,33 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем директор ТОВ „Вуд Юа", особа, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 258,33 грн. сформована незаконно, внаслідок вчинення службового підроблення, в період часу до 20.12.2009 року, надав ОСОБА_34, яка не являючись службовою особою підприємства допомагала директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., у веденні бухгалтерського та податкового обліку та не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 358 від 26.11.2009 року на суму 97 550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., до якої було внесено завідомо неправдиві дані про начебто придбання у ТОВ „МЧМ" дубу-кругляку.

ОСОБА_34, 20 грудня 2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2, не відаючи про злочинні наміри директора ТОВ „Вуд Юа", особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., спрямовані на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, а також про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 16258,33 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 16 258,33 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_34, 21.12.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ТОВ «Студіо Інвест», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вулиця. Шелушкова, 80, кв.77, надала на підпис директору ТОВ „Вуд Юа", особі, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження П., який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ „Вуд Юа" не придбавало дуб-кругляк у ТОВ „МЧМ" на суму 97550,00 грн. з них ПДВ 16 258,33 грн., підписав їх та скріпив відтиском печатки ТОВ „Вуд Юа".

21 грудня 2009 року ОСОБА_34, подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" за листопад 2009 року з додатками.

Таким чином, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «ВУД-ЮА» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2009 року на загальну суму 16 258,00 грн.

Всього, в період 2009 року, внаслідок недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі разом з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19. та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання, КП «Житомирбудзамовник», ПП «Енергопромтехніка», ТОВ „Вуд Юа" товарів, робіт, послуг у платника ПДВ ТОВ «МЧМ», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 367 286, 53 грн. (70 173,0 грн. + 211 306,33 грн. + 85 807,2 грн.), що становить тяжкі наслідки.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_18 вину свою визнав повністю. Підсудні ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_15, ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 вину свою визнали частково та дали відповідні показання в суді.

Підсудний ОСОБА_18 в судовому засіданні пояснив, що він працював в складі групи осіб, які організували діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_17, як організатор «конвертаційного центру», а також ОСОБА_19, ОСОБА_23 та ОСОБА_12 Також існував «конвертаційний центр», організатором та керівником якого являвся ОСОБА_11 «Конвертаційні центри» ОСОБА_17 та ОСОБА_11 між собою співпрацювали. Підприємствами-клієнтами м. Житомира, які скористувалися послугами «конвертаційного центру» ОСОБА_17, та ОСОБА_11 являлось ПП «Енергопромтехніка», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «Житомирбудзамовник», КП «РЕКЛАМА». Вони користувались послугами „конвертаційного центру" протягом 2006-2009 років. До нього звертались директор КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_29, директор ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_38, директор ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_30, директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_27 Вони повідомляли, що необхідно «конвертувати» кошти в готівку та отримати відповідні пакети документів щодо оформлення безтоварних операцій. В подальшому, в період 2006-2009 років ОСОБА_29, ОСОБА_38, ОСОБА_30, ОСОБА_27 перераховували грошові кошти з рахунків ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «РЕКЛАМА» на рахунки підприємств, реквізити яких попередньо були надані ним, ОСОБА_18, В свою чергу дані реквізити підприємств: ТОВ «АСМ-ЛТД», ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «ОСОБА_39, ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «МЧМ»., ТОВ «Бедремпроект-Новація», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «Естосервіс-П» ним отримувались у ОСОБА_23 Потім ОСОБА_29, ОСОБА_38, ОСОБА_30, ОСОБА_27, після проведення кожної з операцій - перерахунку коштів, надавали готівкові кошти та відповідний пакет бухгалтерських документів. За вказану «конвертацію» коштів в готівку для директора КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_29, директора ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_38, директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_30, директора КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_27, було знято 6% від суми «конвертованих» коштів, з яких він, ОСОБА_18, отримав 1-1,5%. Про те, що дані операції являлись безтоварними, директор КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_29, директор ТОВ «ВУД-ЮА» ОСОБА_38, директор ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_30, директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_27 чітко знали та проводили дані операції лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ для ПП «Енергопромтехніка».

Підсудний ОСОБА_17 пояснив, що на початку 2006 року, він вирішив надавати послуги, метою яких було б формування податкового кредиту з податку на додану вартість для суб'єктів підприємницької діяльності України. Суть даних послуг полягала в наданні бухгалтерських документів, підприємствам-клієнтам, на підставі яких в подальшому можна було б сформувати вказаний податковий кредит з ПДВ. Однак продаж товарів (робіт, послуг) підприємствам-клієнтам фактично не проводився. Тобто це були безтоварні операції. З даною метою, для оформлення документів, які надавались підприємством-клієнтом, ним використовувались такі підприємства, як ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", ТОВ «Естосервіс-П». У нього знаходились печатки вказаних підприємств та він мав доступ до банківських рахунків належних вказаним підприємствам. На підставних осіб були зареєстровані ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", ТОВ «Естосервіс-П». Печатки вищевказаних підприємств могли знаходиться у нього або у ОСОБА_19 Більшість документів, про поставку ТМЦ від ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс" для підприємств клієнтів, надавались останніми вже в готовому вигляді, які відповідно оформлялись ОСОБА_19, тобто завірялись печатками, вищевказаних підприємств та інколи підписувались. Оформлюючи таким чином документи, які були надані підприємствами-клієнтами, виконуючи його вказівки йому допомагали ОСОБА_19, ОСОБА_12 та ОСОБА_23 Дані особи за його вказівками спілкувались зі службовими особами підприємств клієнтів. Вже в готовому вигляді, документи від підприємств клієнтів передавались ОСОБА_18Ю .- ОСОБА_19 та ОСОБА_23 Пошуком підприємств клієнтів, займався ОСОБА_18, який в подальшому і передавав службовим особам підприємств клієнтів, документи та готівкові кошти. Грошові кошти, які перераховувались від діючих платників ПДВ на рахунки ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", а в подальшому на рахунки ТОВ «Норд Флеш» за, нібито придбані товари (роботи, послуги), знімались з рахунків останнього підприємства готівкою та передавались зацікавленій особі підприємства клієнта за винятком відсотку за надання таких послуг. За обігом грошових коштів на рахунках вищевказаних підприємств слідкувала ОСОБА_12 Крім цього, щоб у органів ДПІ не виникало питань при зустрічних та інших перевірках ТОВ «Естосервіс П», ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «Аніко-2006», ТОВ «Амега-Сервіс-Д», ТОВ «АСМ ЛТД», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Венторопт-КД», ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», ТОВ "Промтехносервіс", потрібно було відображати безтоварні операції проведені між вказаними підприємствами та підприємствами клієнтами, у податковій та іншій звітності, складанням якої займалась або ОСОБА_19 або ОСОБА_23 Такими являлись ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа». Вказані підприємства скористувались даними послугами з метою отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи. Документи були оформлені після проведення кожної операції (перерахунку грошових коштів з банківського рахунків вищевказаних підприємств. Вказані безтоварні операції мали місце в період часу 2006-2009 років. Про те, що дані операції з фіктивними підприємствами являлись безтоварними, службові особи ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа» добре знали, проте провели дані операції, з цими підприємствами, лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати податковий кредит з ПДВ. Ним надавались послуги по оформленню документів, для формування податкового кредиту ТОВ «ВУД-ЮА». Він не згоден з кваліфікацією своїх дій на досудовому слідстві.

Підсудний ОСОБА_11 пояснив, що на початку 2006 року, він з метою отримання прибутку, вирішив надавати послуги, суть яких полягала в формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість для різних підприємств України. Суть даних послуг полягала в наданні відповідних бухгалтерських документів, підприємствам-замовникам, на підставі яких в подальшому можна було б сформувати вказаний податковий кредит з податку на додану вартість. Документально оформлялась угода, складались відповідні бухгалтерські, щодо начебто придбання товарів, робіт, послуг підприємством-замовникам даних послуг у підприємств, які ним використовувались для формування податкового кредиту з ПДВ, однак фактично продаж товарів, робіт, послуг підприємствам-замовникам не проводився. Це були безтоварні операції. З даною метою, для надання вищевказаних послуг, він використовував печатки та банківські рахунки ряду підприємств, для формування податкового кредиту підприємствам замовникам. Дані підприємства, печатки та банківські рахунки яких використовувались при наданні вищевказаних послуг, були зареєстровані на знайомих йому осіб: на ОСОБА_33, який являвся директором ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» на ОСОБА_16, який являвся директором ТОВ «Септік Плюс». Він використовував печатки та банківські рахунки ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-Новація», директорами яких являвся ОСОБА_20 Підписання бухгалтерських документів та завірення печатками підприємств про начебто поставку ТМЦ від ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Септік Плюс» для підприємств замовників, завжди забезпечували ОСОБА_33 та ОСОБА_16 Останні спілкувались з службовими особами підприємств клієнтів, та перевіряли правильність складання документів, які надавались підприємствами клієнтами вже в готовому вигляді. Пошуком підприємств клієнтів, займався ОСОБА_18, який в подальшому і передавав службовим особам підприємств клієнтів (замовників), документи щодо начебто придбання товарів (робіт, послуг) та готівкові кошти, які були проконвертовані через ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія». Грошові кошти, які перераховувались від діючих платників ПДВ на рахунки ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», за нібито надані послуги в подальшому знімались готівкою та передавались зацікавленій особі підприємства клієнта за винятком відсотку за надання таких послуг по конвертації. Такі грошові кошти передавались ОСОБА_18, який в свою чергу віддавав їх підприємствам-замовникам (клієнтам).

Крім цього, щоб у органів ДПІ не виникало питань при зустрічних та інших перевірках ТОВ «СЕПТІК Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія» потрібно було відображати безтоварні операції проведені між ними та підприємствами клієнтами у податковій та іншій звітності, чим займались ОСОБА_13 та ОСОБА_14 Такими підприємствами-клієнтами являлись: ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа», які скористувалися вищеописаними послугами. Вказані підприємства скористувались даними послугами з метою отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи. Безтоварні операції мали місце приблизно в період 2007-2009 років. Про те, що дані операції являлись безтоварними, службові особи ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд Юа» добре знали та діяли з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати податковий кредит з ПДВ. Він не згоден з кваліфікацією його дій на досудовому слідстві.

Підсудна ОСОБА_19 пояснила, щоз 2008 року вона працювала на фірмі у ОСОБА_17, який співпрацював з ОСОБА_11 Від вказаних осіб вона отримала печатки та установчі документи ряду фірм. Вона складала договора по цим фірмам, ставила на них печатки по вказівці ОСОБА_17 та передавала виготовленні нею документи ОСОБА_18 Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Підсудна ОСОБА_12 пояснила, що вона працювала разом з ОСОБА_17 та за його вказівкою контролювала банківські рахунки ряду підприємств. При надходженні на рахунки цих контрольованих підприємств грошових коштів, вона перераховувала їх на рахунок «Норд Флеш». Дані про рахунки цих підприємств вона отримувала від ОСОБА_17 Вона розуміла незаконність перерахування цих грошових коштів та розуміла, що це були безтоварні операції з грошовими коштами. Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Підсудна ОСОБА_15 пояснила, що вона зареєструвалась директором ТОВ «СМ-Груп», за проханням ОСОБА_11, через яке в подальшому вона та інші громадяни отримували заробітною плату за виконання вказівок даних ОСОБА_11 За вказівкою ОСОБА_11 вона кожного дня, починаючи приблизно з 2008 року ходила до «Піреус банку» у м.Києві, де отримувала банківські виписки (інформацію про надходження коштів на рахунки та їх подальший перерахунок) по рахункам належним ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «ОСОБА_26 Консалт», ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс». Отримавши вказану інформацію вона в подальшому, в телефонному режимі надавала її ОСОБА_11 Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Підсудна ОСОБА_13 пояснила, що на початку 2008 року ОСОБА_33 запропонував їй роботу, яка полягала в тому, що вона мала складати та здавати звітність підприємств в податкову та соціальні фонди. Інформацію, щодо складання даної звітності їй надавав ОСОБА_33 За роботу вона отримувала гроші. Вона складала звітність таких підприємств, як ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «СЕПТІК-ПЛЮС», ТОВ «СМ-ГРУП», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Будремпроект-Новація». Вона розуміла, що директорами таких підприємств як ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС» були ОСОБА_33 та ОСОБА_16 Їхньою роботою керував ОСОБА_11 Вони оформляли безтоварні операції для ряду підприємств. Її роль у «конвертаційному центрі», створеному ОСОБА_11, полягала у складанні та здачі податкової звітності, тобто внесення до додатку №5 інформації, щодо підприємств, які були задіяні у ланцюгу «конвертаційного центру», у чому вона і визнає свою вину. За вказівкою ОСОБА_11 вона зареєструвала на своє ім'я ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт». У ОСОБА_11 працювала ОСОБА_14, яка теж складала звітність фіктивних підприємств, які їй вказував ОСОБА_11 Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Підсудна ОСОБА_14 пояснила, що вона за пропозицією ОСОБА_11 працювала у нього. Її робота полягала в складанні податкової звітності. Для складання податкової звітності ОСОБА_11 познайомив її з ОСОБА_12 та ОСОБА_23, які їй по телефону надавали дані, щодо податкового кредиту та податкових зобов'язань для внесення до додатку №5, декларації по ПДВ для відповідних підприємств. Також таку інформацію їй надавали по телефону ОСОБА_11 і ОСОБА_19 Вона розуміла, що складала звітність транзитних підприємств. Склавши податкову звітність вона віддавала їх ОСОБА_11

ОСОБА_12 та ОСОБА_23 надавали їй інформацію, щодо сум поставки та реалізації товару, згідно яких вона і формувала 5 додаток підприємств, яких їй вказував ОСОБА_11 Вона розуміла, що таким чином оформляються безтоварні операції в яких вона за вказівкою вищевказаних людей складала податкову звітність підприємств. Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Підсудний ОСОБА_16 пояснив, що в 2007-2008 роках йому було запропоновано роботу ОСОБА_11 За проханням ОСОБА_11 він зареєстрував ТОВ «Септік плюс», на якому являвся директором та засновником. Через декілька місяців, він почав розуміти та здогадуватись, про те що дане підприємство являлось одним із підприємств, яке входило в «конвертаційний центр» створений ОСОБА_11 Він виконував наступні дії. Йому телефонував ОСОБА_11, який надавав йому дані, щодо підприємств-покупців та підприємств-продавців, суми проведених операцій. В подальшому він телефонував бухгалтерам підприємств-покупців, які йому надавали данні щодо найменування товару, вказували дату проведення операції та уточнювали суму проведення операції. Після отримання всіх цих даних, він в подальшому за вказівкою ОСОБА_11, складав документи: податкові накладні, накладні, договори, акти приймання-передачі виконаних робіт, які в подальшому підписував та передавав ОСОБА_11 Він працював та складав документи від імені ТОВ «Септік плюс» та ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс», щодо реалізації даними підприємствами товарів (робіт, послуг) для підприємств-контрагентів фактичних платників ПДВ. Печатка ТОВ «Септік плюс» завжди знаходилась у нього, тому документи оформлені від ТОВ «Септік плюс» він завжди завіряв печаткою особисто. В офісі також працювали ОСОБА_13 та ОСОБА_33 Останній порацював та виконував такуж роботу по іншим підриємствам. ОСОБА_13 займалась складанням звітності підприємств по яким переважно працювали він та ОСОБА_33 Усі данні, які ОСОБА_13 використовувала при складанні звітності, їй надавали він та ОСОБА_33 Керував ними всіма ОСОБА_11 ОСОБА_13 та ОСОБА_33 Всі ці операції оформлені лише документально, товари, роботи, послуги ніякі не реалізовувались та не придбавались, тобто проводились безтоварні операції. Він не згоден з кваліфікацією його дій на досудовому слідстві.

Підсудний ОСОБА_20 пояснив, що він являвся директором ТОВ «Будмонтажтехнологія», яке фактично будь-якої фінансово-господарської діяльності ніколи не здійснювало. Підприємство він прийняв, як директор за пропозицією ОСОБА_11, за винагороду.

Підсудна ОСОБА_21 пояснила, що вона являлась директором ТОВ „Будпроект-Новація", яке будь-якої фінансово-господарської діяльності ніколи не здійснювало. Підприємство вона прийняла, як директор за пропозицією ОСОБА_11, за винагороду.

Підсудний ОСОБА_22 пояснив, що ТОВ «МЧМ» з березня 2008 року, будь-які товари, роботи, послуги для підприємств контрагенів не поставляло. ТОВ „МЧМ" з ПП «Енергопромтехніка», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «Житомирбудзамовник» ніколи ніяких фінансово-господарських взаємовідносин не мало. Він на прохання особи на ім'я Олескандра, на початку 2009 року відкрив банківський рахунок ТОВ «МЧМ» у «АГРОКОМБАНКу» в м. Києві. Після відкриття даного рахунку, ОСОБА_16 забрав у нього ключ системи клієнт-банк від рахунку ТОВ «МЧМ», відкритого у банку та таким чином контролював рух коштів на рахунку. Крім цього він у телефонному режимі спілкувався з ОСОБА_19, яка передавала до м. Черкаси, за допомогою маршрутного таксі, ряд документів, що йому потрібно було підписати. До даних документів відносились податкові накладні, видаткові накладні, акти прийняття передачі виконаних робіт та інші.

Підсудна ОСОБА_23 пояснила, що вона працювала разом з ОСОБА_17 та за його вказівкою контролювала обіг документації по ряду підприємств, перелік яких він надав. Виготовлені документи вона в подальшому передавала ОСОБА_40 або ОСОБА_17, які їх дооформляли та передавали ОСОБА_18 Вона розуміла незаконність операцій з вказаними документами та перерахування грошових коштів і розуміла, що це були безтоварні операції. Вона не згідна з кваліфікацією її дій на досудовому слідстві.

Допитавши підсудних, свідків, дослідивши матеріали справи суд вважає, що вина підсудних у вчиненні злочинів доказана та підтверджується наступними доказами по справі:

- показаннями ОСОБА_38, який вказав, що ОСОБА_18 йому було надано послуги по «конвертуванню» коштів в готівку та отримання відповідних пакетів документів щодо оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ ТОВ „Вуд-Юа" у фіктивних підприємств: ТОВ „МЧМ, ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс". За дані послуги ОСОБА_18 отримав від нього приблизно 6 % від суми, яка була переведена в готівку. Отримані від ОСОБА_18 документи він передав до бухгалтерії, для проведення вказаних безтоварних операцій по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ „Вуд-Юа". На підставі таких документів складались податкові декларації з податку на додану вартість та заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ „Вуд Юа". Він їх підписував та ставив печатку свого підприємства. Податкові та видаткові накладні по взаємовідносинам ТОВ „Вуд Юа" з ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс" він готував особисто на комп'ютері.„Вуд-Юа". Будь-яких товарів, робіт, послуг ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс" та ТОВ „Септік плюс" для ТОВ „Вуд Юа" ніколи не реалізовувало;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями обвинуваченого ОСОБА_33, який на досудовому слідстві вказав, що приблизно в 2007 році йому, було запропоновано роботу ОСОБА_11 За проханням ОСОБА_11 він зареєстрував ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс», на якому рахувався директором та засновником. Через декілька місяців, він почав розуміти та здогадуватись, про те що дане підприємство створене зовсім для інших цілей, що воно являлось одним із підприємств яке входило в «конвертаційний центр», створений ОСОБА_11 Його робота полягала в наступному. Йому телефонував ОСОБА_11, який надавав йому дані, щодо підприємств-покупців та підприємств-продавців і суми проведених операцій. В подальшому він телефонував бухгалтерам підприємств-покупців, які йому надавали данні щодо найменування товару, вказували дату проведення операції та уточнювали суму проведення операції. Після отримання всіх цих даних, він за вказівкою ОСОБА_11, складав документи: податкові накладні, видаткові накладні, договори, акти приймання-передачі виконаних робіт, які в подальшому підписував та передавав ОСОБА_11 Він працював та складав документи від імені ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» та ТОВ «Септік плюс» щодо реалізації даними підприємствами товарів, робіт, послуг для підприємств-контрагентів фактичних платників ПДВ. Печатка ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» завжди знаходилась у нього, а тому документи, оформлені від ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс», він завжди завіряв печаткою особисто. В офісі «конвертаційного центру», також працювали ОСОБА_13 та ОСОБА_16 Останній працював по тому ж принципу, що і він. Він готував та складав документи від ряду підприємств та контактував з бухгалтерами підприємств-контрагентів фактичних платників ПДВ. ОСОБА_13 переважно займалась складанням звітності підприємств по яким переважно працювали він та ОСОБА_16 Усі данні, які ОСОБА_13 використовувала при складанні звітності, їй надавали він та ОСОБА_16 Вказівки йому, ОСОБА_16 та ОСОБА_13 давав ОСОБА_11 Вони всі розуміли, що всі ці операції операції, оформлені ними лише документально, а товари, роботи, послуги ніякі не реалізовувались та не придбавались. Тобто ними проводились безтоварні операції;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями ОСОБА_29, який на досудовому вказав, що на початку 2008 року він звернувся до свого брата ОСОБА_18, щоб конвертувати грошові кошти підприємства. Його брат звернувся до жителя ІНФОРМАЦІЯ_37 В.Д., який надавав допомогу у „конвертуванні" грошових коштів в готівку та надавав необхідні бухгалтерські документи, на підставі яких можливо було б в подальшому сформувати податковий кредит з ПДВ для КП „Житомирбудзамовник". Він разом з ОСОБА_18 їздив в м.Київ, де зустрівся з ОСОБА_17 та обговорив всі питання по переведенню коштів у готівку та отримання необхідних бухгалтерських документів. ОСОБА_17 йому повідомив, що за такі послуги щодо „конвертування" грошових коштів в готівку та отримання необхідних бухгалтерських документів, йому необхідно було сплатити 6% від „проконвертованих" грошових коштів у готівку. На таку пропозицію ОСОБА_17 він погодився. Також з ОСОБА_17 вони домовились, що займатися питаннями, які стосуються надання реквізитів необхідних підприємств для складання документів, від яких будуть оформлені безтоварні операції, перевезення документів та готівкових коштів, буде його брат - ОСОБА_18 В період 2008-2009 років він перераховував грошові кошти з рахунку КП «Житомирбудзамовник» на рахунки підприємств, реквізити яких попередньо йому були надані ОСОБА_18 Після проведення кожної з операцій - перерахунку коштів, ОСОБА_18 привозились готівкові кошти та відповідний пакет бухгалтерських документів, щодо начебто придбання КП «Житомирбудзамовник» у ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс", ТОВ „МЧМ" та ТОВ „Промтехносервіс" товарів, робіт, послуг. Вказані бухгалтерські документи попередньо готувались особисто ним в офісному приміщенні КП «Житомирбудзамовник» в м.Житомирі. За вказану «конвертацію» грошових коштів в готівку він сплачував 6% від суми «конвертованих» коштів. Про те, що дані операції являлись безтоварними, він чітко знав та провів дані операції лише з однією метою - отримати готівкові кошти та підтверджуючі документи, на підставі яких можна було б сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ для КП «Житомирбудзамовник»;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_41, головного бухгалтера ТОВ «МЧМ», яка на досудовому слідстві вказала, що на початку 2009 року вона бачила у директора ТОВ «МЧМ» ОСОБА_22 другу печатку ТОВ «МЧМ». ОСОБА_42 пояснив їй, що він відкрив банківський рахунок підприємства в м. Київ. Дискету з паролями до дистанційного керування банківським рахунком він віддав ОСОБА_19 В подальшому ОСОБА_19 телефонувала до неї і повідомляла їй назви підприємств та суми, які потрібно було відображати у складі податкових зобов'язань та податкового кредиту ТОВ «МЧМ». Як бухгалтер, вона розуміла, що фактично будь яких товарів і послуг для даних підприємств ТОВ «МЧМ» не реалізовувало, фактично формувався податковий кредит для підприємств платників ПДВ до бюджету;

- показаннями свідка ОСОБА_43, який вказав, що він працює на посаді заступника директора ПП «Енергопромтехніка» в м. Житомирі. ОСОБА_30 надавав йому документи: податкові накладні, які він мав передавати в бухгалтерію, - ОСОБА_31, що він і робив. В кінці 2008 року, ОСОБА_30, познайомив його з ОСОБА_18 та сказав, що останній буде передавати йому документи, а він їх буде передава

ти бухгалтеру для складання звітності. В подальшому ОСОБА_18 передавав йому документи - податкові накладні, про поставку для ПП «Енергопромтехніка» товарно-матеріальних цінностей, які він передавав ОСОБА_31 За вказівкою ОСОБА_30 він переводив гроші на рахунки вказаних підприємств. В подальшому ОСОБА_19 давала йому номера податкових накладних та прибуткових накладних. Службових осіб, від яких він оформляв придбання товарів для ПП «Енергопромтехніка», він ніколи не бачив;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_44, яка на досудовому слідстві вказала, що являється засновником ТОВ «АСМ ЛТД». Вказане підприємство вона зареєструвала за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства вона не мала та такої діяльності ніколи не здійснювала. Хто замість неї здійснював фінансово-господарську діяльность підприємства вона не знає;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_45, який на досудовому слідстві вказав, що наприкінці 2007, на початку 2008 року він, за проханням ОСОБА_46, прийняв підприємство - ТОВ «ПРОМТЕХНОСЕРВІС». За період його перебування на посаді він, як директор підприємства, будь-яких товарів та послуг не поставляв та не здійснював;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_47, який на досудовому слідстві вказав, що являється засновником та директором ТОВ «Пелін-Будмаш». Вказане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він не мав та такої діяльності, як директор ТОВ «Пелін-Будмаш» - ніколи не здійснював;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_48, яка на досудовому слідстві вказала, що про те, що вона являється директором та засновником ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» - вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» вона не здійснювала і чому на неї зареєстроване підприємство вона пояснити не може;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_49, яка на досудовому слідстві вказала, що про те, що вона являється директором та засновником ТОВ «Аніко-2006» вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «Аніко-2006» вона ніколи не здійснювала і фінансово-господарською діяльністю даного підприємства ніколи не займалась;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_50, який на досудовому слідстві вказав, що про те, що він являється директором та засновником ТОВ «Амега-Сервіс-Д» він не знав. Реєстрації підприємства ТОВ «Амега-Сервіс-Д» він не здійснював. Фінансово-господарською діяльністю даного підприємства він ніколи не займався;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_51, яка на досудовому слідстві вказала, що про те, що вона являється директором та засновником ТОВ «ТГ «КОМІАТ» вона не знала. Реєстрації підприємства ТОВ «ТГ «КОМІАТ» вона не здійснювала і фінансово-господарською діяльністю даного підприємства вона ніколи не займалась;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_52, який на досудовому слідстві вказав, що про те, що він являється директором та засновником ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» він не знав. Реєстрації підприємства ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» він не здійснював. Фінансово-господарською діяльністю даного підприємства він ніколи не займався;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_53, який на досудовому слідстві вказав, що таке підприємство як ТОВ «Магніт-Енерго» він зареєстрував за грошову винагороду. Наміру на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він не мав та такої діяльності він ніколи не здійснював;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_54, яка на досудовому слідстві вказала, що її син ОСОБА_55 за грошову винагороду зареєстрував таке підприємство, як ТОВ «Венторопт-КД». Проте її син чи вона особисто фінансово-господарською діяльністю даного підприємства ніколи не займались;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_56, який на досудовому слідстві вказав, що він являється директором ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». Протягом 2006-2007 років на рекламо носіях розміщувалась реклама ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». КП «РЕКЛАМА» на даних рекламоносіях соціальну рекламу в період даного часу не розміщувала;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_57, який на досудовому слідстві вказав, що він працює директором ТОВ «МЕДІЯ СПЕЙС Україна». Протягом 2006-2007 років РА «ЗІРКА» розміщувало для ТОВ «Медіа Спейс Україна» рекламу на рекламо носіях в м. Житомирі за адресами: майдан Визволення, Майдан Привокзальний, вулиця Вітрука, майдан Житній ринок, вулиця Київська;

- показаннями свідка ОСОБА_59 яка вказала, що працює директором ПП РПЦ ТРК «ЕФІР» В 2006 році ПП РПЦ ТРК «ЕФІР» орендувало декілька рекламо носіїв у РА «ЗІРКА», які розміщувались в м. Житомирі на майдані Привокзальному та, які в подальшому її підприємством використовувались для розміщення реклами;

- показаннями свідка ОСОБА_60, який вказав, що він працював у відділі контролю за розміщенням зовнішньої реклами на КП «РЕКЛАМА». Протягом 2006-2007 років КП «РЕКЛАМА» на рекламо носіях розміщувало рекламу ТОВ «Рекламна агенція «ЗІРКА». Рекламо носій, якій розташовувався на Майдані Житній ринок 2, був знятий приблизно в 2005-2006 роках, оскільки він перебував в аварійному стані. З ініціативи ОСОБА_27 та за її вказівкою було знайдено дві бригади для очищення стендів для об'яв: бригадири ОСОБА_61 і ОСОБА_60, які очищали стенди та фарбували їх. З вказаними бригадами розрахунок здійснювався готівкою, яку надавала ОСОБА_27 в сумі 1 100 грн. що місяця. При цьому будь-яких документів не оформлювалось те не підписувалось;

- показаннями свідка ОСОБА_61, який вказав, що він за проханням ОСОБА_60 здійснював очищення стендів міськдовідок розташованих в м. Житомирі, які розташовані по проспекту Миру, вулиці. Перемоги, вулиці Черняховського, вулиці. ОСОБА_62, майдані Привокзальному, вулиці Вітрука, вулиці Київській. Дані стенди він очищував в кінці кожного місяця в період з осені 2005 року по кінець 2008 року. Стверджує, що дані стенди ніхто крім нього не обслуговував. За вказані роботи ОСОБА_60 платив гроші, 500-600 грн.;

- протоколом від очної ставки між ОСОБА_18 та ОСОБА_19, в ході якої ОСОБА_18 підтвердив свої попередні показання в частині того, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, вказавши стосовно кожного з учасників групи його функції в «конвертаційному центрі»;

- протоколом від очної ставки між ОСОБА_15 та ОСОБА_13, в ході якої ОСОБА_13 підтвердила свої попередні показаня та вказала, що ОСОБА_15 займалась веденням системи «клієнт-банк» у підконтрольних їй фіктивних підприємствах. Крім цього вона надавала їй суми податків по сплаті;

- протоколом від 10 листопад 2010 року очної ставки між ОСОБА_15 та ОСОБА_16, в ході якої ОСОБА_16 підтвердив свої поперені показаня в частині того, що ОСОБА_15 надавала йому виписки по рахунках ТОВ «СЕПТІК ПЛЮС», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» ТОВ «ОСОБА_26 Консалт», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «Будмонтажтехнологія»;

- протоколом від 24 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_19, в ході якої ОСОБА_16 підтвердив свої попередні показання про те, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_63, ОСОБА_13, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- протоколом від 24 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_63 та ОСОБА_19, в ході якої ОСОБА_63 підтвердив, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_13, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- протоколом від 3 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_13 під час проведення якої ОСОБА_16 підтвердив те що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_13, а також стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- протоколом від 3 березня 2010 року очної ставки між ОСОБА_33 та ОСОБА_13, згідно якого ОСОБА_33 підтвердив свої поперені показання про те, що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_13, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- протоколом від 20 квітня 2010 року очної ставки між ОСОБА_18 та ОСОБА_19, в ході якої ОСОБА_18 підтвердив свої попередні показання про те що він входив до складу групи осіб, яка організувала діяльність «конвертаційного центру», в який крім нього також входили ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_13, а також розповів стосовно виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- протоколом від 20 червня 2010 року очної ставки між ОСОБА_18 та ОСОБА_64, в ході якої ОСОБА_38 підтвердив свої попередні показання та показання ОСОБА_18Ю, щодо проведення безтоварних операцій між ТОВ «ВУД-ЮА» та підконтрольними фіктивними підприємствами, які були задіяні в діяльності конвертаційного центру;

- актом від 15 березня 2010 рку № 1394/23-1/31538578/0100 про результати позапланової документальної виїзної перевірки приватного підприємства «Енергопромтехніка» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 року по 31.12.2009 року;

- довідкою № 12/35-3111/34394385 від 19 березня 2010 року про результати проведеного аналізу фінансово-господарських ТОВ „Вуд Юа"за період 2008-2009 рр.;

- вилученими копіями бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Реклама» та ТОВ «АНІКО-2006», ТОВ «Естосервіс-П», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;

- вилученими копіями бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Реклама» та ТОВ «АНІКО-2006», ТОВ «Естосервіс-П», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Магніт-Енерго», ТОВ «Будремпроект-Новація», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;

- протоколом від 16 листопада 2010 року виїмки, згідно якого в в ДПІ м.Житомира було вилучено документи щодо діяльності КП «РЕКЛАМА», як платника податків;

- висновком, складеним першим заступником начальника ДПІ в м.Житомирі по КП „Житомирбудзамовник" (код ЄДР 05395919) за № 32771 від 09.06.2010 року про результати проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності КП „Житомирбудзамовник", згідно якого визначена сума умовних втрат бюджету з податку на прибуток;

- протоколом від 25 лютого 2010 року виїмки документів, згідно якого в ТОВ «Вуд Юа» були вилучені документи, щодо, начебто, придбання ТОВ „Вуд Юа" у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік Плюс" та ТОВ „Промтехносервіс" дубу-кругляку;

- протоколом від 25 лютого 2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами по ТОВ „Вуд Юа" та оглянутими вилученими документами ТОВ „Вуд Юа", в тому числі податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ „Вуд Юа" та додатками № 5, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок, нібито, проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", а також актами перевірок якими підтверджуються факти незаконного формування ТОВ „Вуд Юа" податкового кредиту з податку на додану вартість та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;

- протоколом від 11 травня 2010 року виїмки в ВАТ «БМ Банк» та вилученими в ході виїмки в ВАТ «БМ Банк» документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ВУД-ЮА», з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ «ВУД-ЮА» на рахунки підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;

- протоколом від 19 березня 2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами КП „Житомирбудзамовник" та вилученими в ході проведення виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами по КП „Житомирбудзамовник", в тому числі податковими деклараціями з податку на додану вартість КП „Житомирбудзамовник", та уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з ПДВ додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, додатком № 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс";

- протоколом від 18 березня 2010 року виїмки відповідно до якого було вилучено бухгалтерскі документи, щодо проведення фінансово-господарчих взаємовідносини між ПП «Енергопромтехніка» та підконтрольними «конвертаційному центру» фіктивними підприємствами;

- протоколом від 23.06.2010 року виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами ТОВ „Вуд Юа" та вилученими в ході проведення виїмки в ДПІ у м. Житомирі документами ТОВ „Вуд Юа", в тому числі додатками № 2 до податкових декларацій з ПДВ та заявками про повернення суми бюджетного відшкодування, до яких внесено завідомо неправдиві дані про незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого за рахунок нібито проведених операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ „МЧМ", ТОВ „Септік плюс", ТОВ „Промтехносервіс", та заявлення до відшкодування з державного бюджету сум ПДВ;

- протоколом від 5 листопада 2010 року виїмки, згідно якого у ОСОБА_15 було вилучено печатку ТОВ «СМ-Груп»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно до якого під час проведення обшуку за адресою проживання ОСОБА_19 було виявлено та вилучено 46 печаток фіктивних та транзитних підприємств (в тому числі печатки ТОВ „Бель-2007", ТОВ „МЧМ", ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт», чисті аркуші паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств та документи, щодо взаємовідносин підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств з ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», КП «РЕКЛАМА»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ПП «Енергопромтехніка» було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП «Енергопромтехніка» та підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_11 було виявлено та вилучено чисті бланки з відтисками печаток ТОВ «Будремпроект-Новація»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_23, було виявлено та вилучено чисті бланки прибуткових касових ордерів ТОВ «Амега Сервіс-Д»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_65, було виявлено та вилучено документи ТОВ «МЧМ»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого під час проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «МЧМ», було виявлено та вилучено документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ВУД-ЮА», ПП «Енергопромтехніка» та КП «Житомирбудзамовник»;

- протоколом від 19 січня 2010 року обшуку, згідно якого в офісному приміщенні КП „Житомирбудзамовник", за адресою: м. Житомир, вулиця Щорса, 4 було вилучено бухгалтерські документи, щодо проведених взаємовідносин КП „Житомирбудзамовник" з ТОВ „МЧМ", ТОВ ТОВ „Промтехносервіс";

- протоколом від 29 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АТ „Банк „Таврика" (м.Київ) було вилучено документи та оглянутими документами, вилученими в ході проведення виїмки в АТ „Банк „Таврика" (м.Київ) - документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- протоколом від 6 квітня 2010 року виїмки в ФКД ВАТ „Інпромбанк" (м. Київ) та вилученими в ході проведення виїмки в ФКД ВАТ „Інпромбанк" (м. Київ) документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- протоколом від 21 травня 2010 року виїмки в АТ „Артем-банк" та вилученими в ході проведення виїмки в АТ „Артем-банк" документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник", з яких вбачається, перерахування грошових коштів з рахунку КП „Житомирбудзамовник" на рахунок ТОВ „ЖСК-Буд-Сервіс" за начебто придбання товарів (робіт, послуг);

- протоколом від 26 березня 2010 року виїмки в ВАТ «Банк Олімпійська Україна в м. Києві» та вилученими в ході проведення виїмки в ВАТ «Банк Олімпійська Україна в м. Києві» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник".

- протоколом від 12 квітня 2010 року виїмки в ЖОФ АКБ «УСБ» та вилученими в ході проведення виїмки в ЖОФ АКБ «УСБ» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник";

- протоколом від 12 квітня 2010 року виїмки в «Сбербанк Росії» та вилученими в ході проведення виїмки в «Сбербанк Росії» документами про рух коштів на банківському рахунку КП „Житомирбудзамовник";

- протоколом від 26 березня 2010 року огляду документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій між КП «Житомирбудзамовник» та фіктивними підприємствами, які було виявлено та вилучено під час проведення обшуку в офісному приміщенні КП «Житомирбудзамовник»;

- протоколом від 15 вересня 2010 року обшуку, відповідно до якого у ОСОБА_12 було виявлено та вилучено два мобільних телефони, які містять інформацію, щодо незаконного ведення фінансово-господарської діяльності від імені підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємств;

- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в АКБ «Європейський» документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД;

- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» були вилучені документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «СМ-ГРУП» та юридична справа вказаного ТОВ;

- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в АКБ «Східно-Європейський Банк» документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Бель-2007»;

- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський банк» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Магніт-Енерго»;

- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКІБ»УКРСИББАНК» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будмонтажтехнологія»;

- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський Банк» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Пелін-Будмаш»;

- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Ф.ВАТ «Піреус Банки МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС»;

- протоколом від 27 січня 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «АГРОКОМБАНК» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Септік Плюс»;

- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Ф ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Септік Плюс»;

- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Ф ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будмонтажтехнологія»;

- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Ф ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Будремпроект-Новація»;

- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Східно-Європейський Банк» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «АНІКО-2006»;

- протоколом від 10 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії ВАТ «ПІРЕУС БАНК МКБ»КД» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «ЕБ «Пачолі Консалт»;

- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Європейський» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Венторопт-Кд»;

- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в АКБ «Європейський» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Естосервіс-П»;

- протоколом від 24 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ КБ «Інтербанк» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД»;

- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ЗАТ «ОТП БАНК» було вилучено документи по рахунку ТОВ «АСМ ЛТД»;

- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ПФ «АКБ КИЇВ» було вилучено документи по рахунку ТОВ «АСМ ЛТД»;

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АКБ «МЕРКУРІЙ» було вилучено документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Венторопт-Кд»;

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АКБ «МЕРКУРІЙ» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «Амега Сервіс Д»;

- протоколом від 27 січня 2010 року виїмки, згідно якого в ВАТ «АГРОКОМБАНК» було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ «МЧМ»;

- протоколом від 27 квітня 2010 року виїмки та вилученими в Філії ВАТ „ПІРЕУС БАНК МКБ" „КД" у м. Києві документами про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Норд Флеш". З даних документів вбачається перерахування грошових коштів з рахунків підконтрольних «конвертаційному центру» фіктивних підприємтсв на рахунок ТОВ „Норд Флеш" та подальше зняття готівкових коштів;

- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено у виконавчому комітеті Печерської районної ради в м.Києві, документи пов'язані з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс";

- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Печерського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Промтехносервіс", а також податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ „Промтехносервіс";

- протоколом від 27 квітня 2010 року виїмки, згідно якого в Філії АТ Банку «Меркурій» у м. Києві було вилучено документи про рух коштів на банківському рахунку ТОВ „Промтехносервіс";

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Бель-2007";

- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Бель-2007", як платника податків;

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Оболонського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Пелін-Будмаш";

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „ЖСК-БУД-СЕРВІС";

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Голосіївського району м. Києва були вилучені документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Будремпроект-Новація";

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Будремпроект-Новація";

- протоколом від 9 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Святошинського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Естосервіс-П";

- протоколом від 11 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Святошинському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „АМЕГА СЕРВІС Д", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Солом'янському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Квадро-Стиль 2005", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Солом'янської РДА м. Києва було вилучено реєстраційні документи ТОВ „Квадро-Стиль 2005", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Солом'янського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією діяльністю ТОВ «АМЕГА-СЕРВІС Д»;

- протоколом від 18 лтого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ТГ «КОМІАТ", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Голосіївського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією діяльністю ТОВ „ТГ «КОМІАТ»;

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД", як платника податків;

- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Шевченківської районної ради м. Києва було вилучено реєстраційні документи по ТОВ «СМ-Груп»;

- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „СМ-Груп", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Фоксар Трейд Сервіс", як платника податків;

- протоколом від 3 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Оболонському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Пелін-Будмаш", як платника податків;

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Голосіївському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Фоксар Трейд Сервіс";

- протоколом від 9 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Дніпровському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „АСМ ЛТД";

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було виявлено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Аніко-2006", як платника податків;

- протоколом від 2 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ОСОБА_26 Консалт", як платника податків;

- протоколом від 26 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „ОСОБА_26 Консалт", як платника податків;

- протоколом виїмки від 18.02.2010 року, згідно якого у виконавчому комітеті у Печерському районі м. Києва були вилучені та вилучені та оглянуті документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „Аніко-2006";

- протоколом від 18 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Печерському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Будмонтажтехнологія", як платника податків;

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті у Шевченківського району м. Києва були вилучені документи, пов'язані з діяльністю та реєстрацією ТОВ „Септік Плюс";

- протоколом від 19 лютого 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „Септік Плюс", як платника податків;

- протоколом від 11 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва було вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ „АСМ ЛТД", як платника податків;

- протоколом від 17 вересня 2010 року виїмки, згідно якого у виконавчому комітеті Шевченківської районної ради в м.Києві було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією (перереєстрацією) та діяльністю ТОВ „Норд Флеш";

- протоколом від 8 вересня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ Шевченківського району м. Києва було вилучено документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „Норд Флеш", а також податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „Норд Флеш";

- довідкою від 18 серпня 2010 року №285/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Естосервіс-П». Згідно даної довідки ТОВ «Естосервіс-П» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 20 серпня 2010 року №291/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД»;

- довідкою від 13 серпня 2010 року №272/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ПП «Енергопромтехніка». Згідно даної довідки ПП «Енергопромтехніка» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 13 серпня 2010 року №275/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ВУД-ЮА». Згідно даної довідки ТОВ «ВУД-ЮА» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 16 червня 2010 року №24/35-3111/ 34-568427 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС». Згідно даної довідки ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 29 липня 2010 року №213/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Пелін-Будмаш». Згідно даної довідки ТОВ «Пелін-Будмаш» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 12 липня 2010 року №172/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Амега Сервіс Д». Згідно даної довідки ТОВ «Амега Сервіс Д» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 13 липня 2010 року №173/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Венторопт-КД». Згідно даної довідки ТОВ «Венторопт-КД» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 9 липня 2010 року №170/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Магніт-Енерго». Згідно даної довідки ТОВ «Магніт-Енерго» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 29 липня 2010 року №211/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Аніко-2006». Згідно даної довідки ТОВ «Аніко-2006» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 28 липня 2010 року №193/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Бель-2007». Згідно даної довідки ТОВ «Бель-2007» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 8 липня 2010 року №167/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «МЧМ». Згідно даної довідки ТОВ «МЧМ» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 26 липня 2010 року № 190/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Будремпроект-Новація». Згідно даної довідки ТОВ «Будремпроект-Новація» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 26 липня 2010 року № 191/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Будмонтажтехнологія». Згідно даної довідки ТОВ «Будмонтажтехнологія». перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 30 липня 2010 року №231/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «СМ-Груп». Згідно даної довідки ТОВ «СМ-Груп» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- довідкою від 23 червня 2010 року №113/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Септік-Плюс». Згідно даної довідки ТОВ «Септік-Плюс» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які за своїм місцемзнаходженням не перебувають і фактична юридична адреса яких не встановлена;

- довідкою від 23 березня 2011 року № 136/ВН/35-2012 про результати проведеного аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Норд Флеш». Згідно даної довідки ТОВ «Норд Флеш» перераховувало грошові кошти фіктивним підприємствам, які були зняті з обліку та скасовано їх державну реєстрацію;

- протоколом від 4 березня 2010 року виїмки, згідно якого в ДПІ у м.Черкаси було вилучено документами, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „МЧМ", а також податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ „МЧМ";

- протоколом від 4 березня 2010 року виїмки, згідно якого було вилучено в виконавчому комітеті м.Черкаси документи, пов'язані з реєстрацією та діяльністю ТОВ „МЧМ";

- протоколом від 17 лютого 2010 року огляду, згідно якого було вилучено документи (податкові накладні, акти прийняття виконаних підрядних робіт), щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПП „Енергопромтехніка" та підконтрольними «конвертаційному центру» фіктивними підприємствами;

- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи: чисті бланки формату А4 на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Будремпроект-Новація». Дані бланки формату А4 на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Будремпроект-Новація», були виявлені та вилучені під за місцем проживання ОСОБА_11;

- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто печатки ТОВ «ЕБ «Пачолі Консалт», ТОВ «Бель-2007», ТОВ «Квадро-Стиль 2005», ТОВ «МЧМ», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», а також бухгалтерські документи та чисті бланки аркушів паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств, підконтрольних «конвертаційному центру», які були вилучені за місцем проживання ОСОБА_19;

- протоколом від 17 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи: чисті бланки прибуткових касових ордерів на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Амега Сервіс-Д». Дані чисті бланки прибуткових касових ордерів на яких містяться відтиски печатки ТОВ «Амега Сервіс-Д». були виявлені та вилучені за місцем проживання ОСОБА_23;

- протоколом від 10 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто юридичні справи ТОВ «МЧМ», ТОВ «СМ-ГРУП», ТОВ «Промтехносервіс», ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс» та документи найму індивідуального сейфу на ім'я ОСОБА_65;

- протоколом від 17 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, які були вилучені за місцем проживання ОСОБА_65;

- протоколом від 8 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, які були вилучені за місцем розташування офісного приміщення КП «Житомирбудзамовник», щодо взаємовідносин між КП «Житомирбудзамовник» та ТОВ «МЧМ», ТОВ «Промтехносервіс»;

- протоколом від 24 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «МЧМ» та КП «Житомирбудзамовник», ТОВ «ВУД-ЮА», ПП «Енергопромтехніка, які були вилучені під за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «МЧМ»;

- протоколом від 9 квітня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто оптичний носій CD-R диск з файлами загальною ємкістю 71 823 318 байт;

- протоколом від 16 червня 2010 року огляду, згідно, відповідно до якого було оглянуто два оптичні носії CD-R диски з файлами загальною ємкістю 120 399 151 байт та 69 684 292 байт;

- протоколом від 26 березня 2010 року огляду, згідно якого було оглянуто оптичні носії CD-R диски в кількості 6 шт.;

- протоколом огляду від 15 січня 2011 року згідно якого було оглянуто відеокасети «міні ДВ» з відео допитами обвинувачених ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_12 оптичний носій з файлами загальною ємкістю 71 823 318 байт;

- протоколами огляду інформації отриманої за результатами проведення оперативно-технічних заходів, в ході якого було оглянуто роздруківки телефонних розмов, які підтверджують діяльність групи осіб, яка організувала «конвертаційний центр», в який входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_19, ОСОБА_13, ОСОБА_66, ОСОБА_23, ОСОБА_17, ОСОБА_12М, ОСОБА_15 та ОСОБА_33, а також виконання кожним із учасників групи, чітко визначених функцій;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/142 від 23 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в графі «затверджую» директор КП «РЕКЛАМА» ОСОБА_27 - виконані ОСОБА_27;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/1073 від 15 листопада 2010 року, згідно якого підписи розташовані в досліджуваних експертом реєстраційних документах ТОВ «Е.Б. «Пачолі Консалт» - виконані ОСОБА_13;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/120 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», наданих на дослідження документах - виконані ОСОБА_33;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/121 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані у вилучених реєстраційних та бухгалтерських документах, наданих на дослідження експерту по ТОВ «Септик Плюс» - виконані ОСОБА_16;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/121 від 15 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в реєстраційних та бухгалтерських документах по ТОВ «Будмонтажтехнологія» - виконані ОСОБА_16;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/117 від 11 лютого 2011 року, згідно якого підписи розташовані в реєстраційних та бухгалтерських документах по Ф ВАТ «МКБ «Київська Дирекція» - виконані ОСОБА_15;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/526 від 30 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», наданих на дослідження документах по ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» - виконані ОСОБА_33;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/518 від 16 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах виконані не ОСОБА_51, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/517 від 16 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових накладних, видаткових накладних) - виконані ОСОБА_16;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/520 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_67, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/521 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_49, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/519 від 17 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових, видаткових накладних) - виконані не ОСОБА_52, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/522 від 30 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових накладних) - виконані не ОСОБА_21, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/595 від 29 червня 2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», наданих на дослідження документах (податкових та видаткових накладних) - виконані не ОСОБА_45, а іншою особою;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/523 від 24.06.2010 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» в графах «від виконавця», в графах «відвантажив», наданих на дослідження документах (податкових та видаткових акладних) - ймовірно виконані ОСОБА_22;

- висновком почеркознавчої експертизи № 1/119 від 11.02.2011 року, згідно якого підписи розташовані в графах «підпис директора» ТОВ «Будремпроект-Новація» - виконані ОСОБА_21;

- висновком судової експертизи звукозапису № 7356/10-17 від 11 січня 2011 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке з ймовірністю 0,95 належать громадянину ОСОБА_11;

- висновком судової експертизи звукозапису № 7359/10-17 від 21 грудня 2010 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_17;

- висновком судової експертизи звукозапису № 7357/10-17 від 31 грудня 2010 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_19;

- висновком судової експертизи звукозапису № 7358/10-17 від 11 січня 2011 року, згідно якого у наданих експерту файлах, які містяться на дисках CD-R, є мовлення, яке належить ОСОБА_11;

- вироком від 1 серпня 2008 року Святошинського районного суду м. Києва , згідно якого директора ТОВ «Естосервіс-П», ОСОБА_68 було визнано винною у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України. Згідно вироку суду ОСОБА_68 надала можливість невстановленим досудовим слідством особам виконувати від її імені фінансово-господарські операції від імені підприємства - ТОВ «Естосервіс-П», що призвело до спричинення матеріальної шкоди;

- постановою Оболонського районного суду м. Києва, відповідно до якої директора ТОВ «Магніт -Енерго» ОСОБА_53 було звільнено від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України на підставі ст. 49 КК України. У постанові Оболонського районного суду м. Києва вказано, що ОСОБА_53 створив та зареєстрував ТОВ «Магніт -Енерго» не маючи на меті займатись підприємницькою діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності, що і використали інші особи;

- оглянутими в судовому засіданні матеріалами виконаних міжнародних доручень, згідно яких було зафіксовано наявність фіктивних підприємств, які були задіяні в діяльності «конвертаційного центру» за участю ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_18 та ОСОБА_22

На досудовому слідстві підсудні обвинувачувались: ОСОБА_11 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1, ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, ОСОБА_13 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, ОСОБА_14 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, ОСОБА_15 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, ОСОБА_23 за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, ОСОБА_16 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.1 КК України, ОСОБА_17 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2, ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 КК України, ОСОБА_12 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, ОСОБА_18 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3 - ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.366 ч.2 КК України, ОСОБА_19 за ст. 27 ч.5, ст. 28 ч.3, ст. 212 ч.3, ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України, ОСОБА_20 за ст. 205 ч.1 КК України, ОСОБА_21 за ст. 205 ч.1 КК України та ОСОБА_22 за ст. 367 ч.2 КК України.

Згідно обвинувального висновку ОСОБА_11 в період часу з 1 червня 2006 року по 20 березня 2009 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, разом з іншими особами скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_11, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку, як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Бажаючи настання наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_11 застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_11 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

В період часу до 1 червня 2006 року ОСОБА_11, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:

- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;

- фіктивне підприємництво;

- службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи, ОСОБА_11 зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 червня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу злочинної групи ОСОБА_16, особу, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_11 виступив організатором організованої злочинної групи, розподіливши відповідно обов'язки членів злочинної групи.

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18 та особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження М., було придбано та створено ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_11, ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18, особа відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., суть роботи якої полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, скористалися власники та керівники КП «Житомирбудзамовник», ПП «Енергопромтехніка», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».

Всього в період 2007-2009 років ОСОБА_11, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з особою, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 137 238,69 грн. (519945,14 + 547346,00 + 43028,00 + 26919,55), що в 4854 рази (2019 + 2546 + 185 + 104) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.

Згідно обвинувального висновку ОСОБА_17 в період з 1 січня 2006 року по 21 січня 2010 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, пособництво в службовому підробленні, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїв ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_17, здійснюючи тривалий час підприємницьку діяльність, при цьому являючись директором ТОВ «Константа-Продсервіс», при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб'єкту підприємницької діяльності, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до держаного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному.

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_17, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які не сплачували до державного бюджету податку на додану вартість, про що ОСОБА_17 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів у великих розмірах.

В період часу до 1 січня 2006 року ОСОБА_17, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ними злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно вони не можуть забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності:

- умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах;

- фіктивне підприємництво;

- службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи ОСОБА_17, зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, в період часу до 1 січня 2006 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому досудовим слідством місті та невстановлений досудовим слідством спосіб, залучив до складу групи ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, яких він повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість.

Для реалізації розробленого учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, організували проведення в органах державної влади ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, а саме: ТОВ «Агро-Ком-Сервіс Україна ЛТД» (код ЄДР 34354295), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921), ТОВ «АСМ ЛТД» (код ЄДР 32205422), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663), ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ» (код ЄДР 31538578), ТОВ «Квадро Стиль 2005» (код ЄДР 33540919), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Венторопт-КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс» (код ЄДР 35137790), ТОВ «МЧМ» (код ЄДР 30759318), ТОВ "Промтехносервіс" (код ЄДР 25412949).

При розгляді справи в суді встановлено, що послугами організованої злочинної групи, до складу якої входили ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_35, ОСОБА_18, суть роботи якої полягала в незаконному ухиленні від сплати ПДВ у великих розмірах, скористалися керівники підприємств ПП «Енергопромтехніка», КП «Житомирбудзамовник», КП «Реклама», ТОВ «Вуд-Юа».

Всього, в період 2006-2009 року ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяв наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «ТОВ «Аніко 2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель - 2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш»ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „МЧМ", фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго" та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 905 629,67 грн. (219639,67 + 455290,00 + 71089,00 + 159611,00), що в 3737 разів (726 + 2112 + 372 + 527) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та становить великі розміри.

Крім того, згідно обвинувального висновку, учасники організованої злочинної групи в складі ОСОБА_11, особи, відносно якої матеріали виділені в окреме провадження М., ОСОБА_16, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та ОСОБА_18, в період 2007-2008 років сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмонтажтехнологія», ТОВ «Септік-Плюс», ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС», ТОВ «Будремпроект-Новація», фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ЖСК-БУД-СЕРВІС» та ТОВ «Будремпроект-Новація» та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Септік Плюс», що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.

Крім того, згідно обвинувального висновку, в період 2006-2009 років ОСОБА_17, який діяв в складі організованої злочинної групи разом з ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, у вигляді організації створення підроблених документів про фіктивне придбання фіктивне придбання ПП «Енергопромтехніка» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ „Магніт-Енерго", ТОВ «Агро-Ком Сервіс Україна ЛТД», ТОВ «ТОВ «Аніко 2006», ТОВ «Амега Сервіс Д», ТОВ «Бель - 2007», ТОВ «Торгівельна група «КОМІАТ», ТОВ «Квадро Стиль 2005», ТОВ «Пелін-Будмаш»ТОВ „АСМ-ЛТД", ТОВ «Фоксар Трейд Сервіс», ТОВ «МЧМ», КП «Житомирбудзамовник» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Промтехносервіс", ТОВ „МЧМ", фіктивне придбання КП «Реклама» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Аніко-2006», ТОВ "ЕСТОСЕРВІС-П", ТОВ "Амега-Сервіс-Д" та ТОВ „Магніт-Енерго" та фіктивне придбання ТОВ «Вуд-Юа» товарів (робіт, послуг) у ТОВ „МЧМ", ТОВ „Промтехносервіс", що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.

Крім того, згідно обвинувального висновку в період часу 2009 року, в результаті недбалих дій ОСОБА_22, учасники організованої злочинної групи в складі ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_23, ОСОБА_19 та ОСОБА_18, сприяли наданню знарядь та засобів у вчиненні злочину, що в подальшому призвело до ненадходження до державного бюджету податку на прибуток в значній сумі.

Проте при дослідженні матеріалів кримінальної справи в судовому засіданні було встановлено, що 12 жовтня 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора КП «Житомирбудзамовник» ОСОБА_29 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.

Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності КП «Житомирбудзамовник» брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві не було встановлено суми витрат, які понесло КП «Житомирбудзамовник» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який КП «Житомирбудзамовник» мало сплатити до державного бюджету.

Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 12 жовтня 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудним ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток

19 листопада 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора ПП «Енергопромтехніка» ОСОБА_30 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.

Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності ПП «Енергопромтехніка» КП брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло ПП «Енергопромтехніка» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який ПП «Енергопромтехніка» мало сплатити до державного бюджету.

Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 19 листопада 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудним ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.

25 червня 2010 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_38 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.

Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності директора ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_38 брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло ТОВ «Вуд Юа» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який директор ТОВ «Вуд Юа» ОСОБА_38 мав сплатити до державного бюджету.

Відповідно до вказаної, не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 25 червня 2010 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудним ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.

11 січня 2011 року слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.6 п.2 КПК України відносно директора КП «Реклама» ОСОБА_27 за фактом несплати до державного бюджету податку на прибуток підприємства в зв'язку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України.

Згідно даної постанови слідчого, при проведенні досудового слідства було встановлено, що при проведенні перевірки діяльності директора КП «Реклама» ОСОБА_27 брались до уваги лише суми прибутку, які отримувало дане підприємство внаслідок діяльності з продажу товарів. Витрати, які несло дане підприємство до уваги не брались так, як не було підтверджуючих документів. За таких обставин на досудовому слідстві документально не було встановлено суми витрат, які понесло КП «Реклама» внаслідок здійснення діяльності з придбання товарів (посліг, робіт) і, відповідно, не можливо об'єктивно встановити та визначити суми податку на прибуток підприємства, який директор КП «Реклама» ОСОБА_27 мала сплатити до державного бюджету.

Відповідно до вказаної, ніким не скасованої постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області від 11 січня 2011 року, об'єм обвинувачення, пред'явленого підсудним ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_23, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_12, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 підлягає зменшенню в частині суми ненадходження до державного бюджету податку на прибуток.

При таких встановлених обставинах скоєне ОСОБА_11 суд кваліфікує:

- за ст. за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими організованою групою.

Скоєне ОСОБА_17 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими організованою групою.

Скоєне ОСОБА_12 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою.

Скоєне ОСОБА_13 суд кваліфікує:

- за ст. за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими організованою групою.

Скоєне ОСОБА_14 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою.

Скоєне ОСОБА_15 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими організованою групою.

Скоєне ОСОБА_16 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні та в службовому підробленні, вчиненні організованою групою;

- за ст.28 ч.3, ст. 205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими організованою групою.

Скоєне ОСОБА_18 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою.

Скоєне ОСОБА_19 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою.

Скоєне ОСОБА_20 суд кваліфікує за ст.205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикритя незаконної діяльності.

Скоєне ОСОБА_21 суд кваліфікує за ст.205 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикритя незаконної діяльності.

Скоєне ОСОБА_22 суд кваліфікує за ст. 367 ч.2 КК України, як дії, які виразились у неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді не нарахування та несплати до державного бюджету податку на додану вартість.

Скоєне ОСОБА_23 суд кваліфікує:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, вчинені організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у пособництві в службовому підробленні, вчиненні організованою групою.

На досудовому слідстві дії підсудних ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_13, ОСОБА_23, ОСОБА_18, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_15 були кваліфіковані за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст.366 ч.2 КК України.

Проте слід врахувати, що наслідки у виді ненадходження до бюджету коштів настали безпосередньо не від вчинення ними службового підроблення, а від несплати податків, а тому дії підсудних ОСОБА_11, ОСОБА_17, ОСОБА_13, ОСОБА_23, ОСОБА_18, ОСОБА_14, ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_15 суд кваліфікує за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.366 ч.1 КК України.

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_11 суд враховує, що обставин, які пом'якшують його покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують його покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що він скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, вину свою визнав частково, не працює, характеризується за місцем проживання та попередньої роботи позитивно, одружений та має на утриманні неповнолітню дитину, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання у вигляді обмеження волі із застосуванням ст. 75 КК України.

Враховуючи, що з дня вчинення ОСОБА_11 злочину, передбаченого ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України спливли строки давності, передбачені ст.49 КК України, а тому він підлягає звільненню від призначеного покарання за ст. 28 ч.3 - ст.205 ч.1 КК України.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_11, згідно вимог ст.12 КК України, вчинив не тяжкі злочини, має на утриманні неповнолітню дитину і просить суд застосувати до нього амністію, що раніше амністія до нього не застосовувалась, він підлягає звільненню від призначеного покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_17 суд враховує, що обставин, які пом'якшують його покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують його покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що він скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, вину свою винав частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, має на утриманні неповнолітню дитину, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_17, згідно вимог ст.12 КК України, вчинив не тяжкі злочини, має на утриманні неповнолітню дитину і просить суд застосувати до нього амністію, що раніше амністія до нього не застосовувалась, він підлягає звільненню від призначеного покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_12 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, має на утриманні матір похилого віку, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудна ОСОБА_12, згідно вимог ст.12 КК України, вчинила не тяжкі злочини, просить суд застосувати до неї амністію, має на утриманні матір, яка досягла 70-річного віку, що раніше амністія до неї не застосовувалась, вона підлягає звільненню від призначеного покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_13 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, не працює, характеризується за місцем проживання позитивно, має на утриманні 2-х батьків пенсіонерів, один з яких інвалід 2 групи, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_14 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, характеризується за місцем проживання позитивно, одружена та має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, перебуває у декретній відпустці по догляду за малолітньою дитиною, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі.

Враховуючи, що підсудна ОСОБА_14, згідно вимог ст.12 КК України, вчинила не тяжкі злочини, просить суд застосувати до неї амністію, має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, що раніше амністія до неї не застосовувалась, вона підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_15 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, не працює, являється інвалідом 2 групи, має на утриманні неповнолітню дитину, характеризується за місцем проживання позитивно, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі.

Враховуючи, що підсудна ОСОБА_15, згідно вимог ст.12 КК України, вчинила не тяжкі злочини, просить суд застосувати до неї амністію, має на утриманні неповнолітню дитину, сама являється інвалідом 2 групи, що раніше амністія до неї не застосовувалась, вона підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_16 суд враховує, що обставин, які пом'якшують його покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують його покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що він скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, вину свою визнав частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, являється учасником ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_16, згідно вимог ст.12 КК України, вчинив не тяжкі злочини, являється учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС і просить суд застосувати до нього амністію, що раніше амністія до нього не застосовувалась, він підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_18 суд враховує, що обставинами, які пом'якшують його покарання є щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину. Обставинами, які обтяжують його покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що він скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, одружений та має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_18, згідно вимог ст.12 КК України, вчинив не тяжкі злочини, просить суд застосувати до нього амністію, має на утриманні 2-х неповнолітніх дітей, що раніше амністія до нього не застосовувалась, він підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_19 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Суд вважає, що слід відмовити в задоволенні клопотання колектива ТОВ «ЮАВІА» про звільнення від кримінальної відповідальності та передачу їм на поруки підсудної ОСОБА_19

Згідно вимог ст. 47 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості та щиро покаялась, може бути звільнено від кримінальної відповідальності з передачею її на поруки колективу підприємства.

Проте підсудна ОСОБА_19 вчинила декілька злочинів та винну свою в пред'явленому їй обвинуваченні визнала частково.

Крім того колектив ТОВ «ЮАВІА» просить звільнити від кримінальної відповідальності та передати їм на поруки підсудну ОСОБА_19, яка обвинувачується за ст.212 ч.3 КК України.

Проте підсудна ОСОБА_19, згідно обвинувального висновку, обвинувачується за ст. 27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.3, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.2 КК України. При цьому колектив ТОВ «ЮАВІА», в своєму клопотанні та в протоколі загальних зборів, не просить звільнити підсудну ОСОБА_19 від кримінальної відповідальності та передати їм на поруки за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України. Суд не може, згідно вимог КПК України, за однією статтею КК України звільнити підсудну від кримінальної відповідальності за ст.47 КК України, а за іншою статею КК України - засудити її та призначити покарання.

Таким чином суд вважає, що немає достатніх підстав для задоволення клопотання колектива ТОВ «ЮАВІА» про звільнення від кримінальної відповідальності та передачу їм на поруки підсудної ОСОБА_19

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_20 суд враховує, що обставин, які пом'якшують або обтяжують його покарання по справі не встановлено. Суд також враховує, що він скоїв умисний злочин, проте раніше не судимий і раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, вину свою визнав частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, з дня вчинення ним злочину спливли строки давності, передбачені ст.49 КК України, а тому він підлягає звільненню від призначеного за ст.205 ч.1 КК України покарання.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_21 суд враховує, що обставин, які пом'якшують або обтяжують її покарання по справі не встановлено. Суд також враховує, що вона скоїла умисний злочин, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, не працює, вину свою визнала частково, характеризується за місцем проживання позитивно, з дня вчинення нею злочину спливли строки давності, передбачені ст.49 КК України, а тому вона підлягає звільненню від призначеного за ст.205 ч.1 КК України покарання.

При визначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_22 суд враховує, що обставин, які пом'якшують або обтяжують його покарання по справі не встановлено. Суд також враховує, що він вину свою визнав частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, має на утриманні матір та батька похилого віку, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання без сплати штрафу та із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_22, згідно вимог ст.12 КК України, вчинив злочин середньої тяжкості, просить суд застосувати до нього амністію, має на утриманні матір та батька, які досягли 70-річного віку, що раніше амністія до нього не застосовувалась, він підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

При визначенні виду та міри покарання підсудній ОСОБА_23 суд враховує, що обставин, які пом'якшують її покарання по справі не встановлено. Обставинами, які обтяжують її покарання по справі є вчинення злочину організованою групою. Суд також враховує, що вона скоїла умисні злочини, проте раніше не судима і раніше не притягувалась до кримінальної відповідальності, вину свою визнала частково, працює, характеризується за місцем проживання та роботи позитивно, має на утриманні матір похилого віку, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винної вважає, що їй слід призначити покарання не пов'язане з позбавленням волі, із застосуванням ст.75 КК України.

Враховуючи, що підсудна ОСОБА_23, згідно вимог ст.12 КК України, вчинила не тяжкі злочини, просить суд застосувати до неї амністію, має на утриманні матір, яка досягла 70-річного віку, що раніше амністія до неї не застосовувалась, вона підлягає звільненню від покарання за Законом України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року.

Заявлені по справі цивільні позови першого заступника прокурора Житомирської області про стягнення з підсудних ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_22 на користь держави 2 037 658 грн. 26 коп. та про стягнення з підсудних ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_69, ОСОБА_18 на користь держави 2 557 766 грн. 35 коп. не можуть вважатись такими, що є обґрунтованими достатніми доказами та не ґрунтуються на вимогах закону.

Статтею 28 КПК України передбачено, що цивільний позов по справі може бути пред'явлений лише за наявності заподіяної матеріальної шкоди.

Зміст ст.212 КК України не передбачає наявність кваліфікуючої ознаки - заподіяння майнової шкоди. Суми податків, від сплати яких має місце ухилення, законодавець, як заподіяння майнової шкоди не вважає. Така майнова шкода може бути встановлена лише після набрання обвинувального вироку законної сили та складається з суми штрафних фінансових санкцій і пені.

Відповідно до роз'яснень, які містяться в Постанові № 3 Пленуму Верховного Суду України від 31 березня 1989 року, зі змінами 1992 року та 1997 року «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином і стягнення безпідставно нажитого майна», при розгляді цивільного позову в кримінальній справі з питань, не врегульованих КПК України, суд може керуватись відповідними нормами ЦПК України.

Згідно ст.1172 ЦК України юридична або фізична особа повинна відшкодувати шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків. Виходячи з наведеного, відповідальність за заподіяної працівником під час виконання трудових обов'язків матеріальної і моральної шкоди несе підприємство з яким підсудні перебували у трудових відносинах.

Судові витрати по справі підлягають стягненню з підсудних.

Керуючись ст. ст. 49, 72 КК України, ст.1, 2, 12, Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року, ст.ст. 323, 324 КПК України (1960 р.) суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_11 визнати винним у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 8 500 грн.;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України - штраф в сумі 1 137 238,69 грн.

За ст.ст. 49, 72 КК України звільнити ОСОБА_11 від призначеного за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України покарання.

За ст. 70 КК України остаточно встановити йому покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_11 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом іспитового строку в 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на нього обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_11 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу в сумі 30 000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_70.

ОСОБА_17 визнати винним у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.2 КК України - штраф в сумі 905 629,67 грн.

За ст. 70 КК України остаточно встановити йому покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_17 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом іспитового строку в 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на нього обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_17 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу в сумі 40 000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_9.

ОСОБА_12 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_12 від відбування призначеного основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку в 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на неї обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. « є » Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_12 від призначеного основного та додаткового покарань.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу в сумі 30 000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_9.

ОСОБА_13 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 8 500 грн.

За ст.ст. 49, 72 КК України звільнити ОСОБА_13 від призначеного за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України покарання.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_13 від відбування призначеного основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку в 2 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на неї обов'язки - повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу - заставу у вигляді квартири АДРЕСА_5, а після вступу вироку в законну силу - повернути ОСОБА_71.

ОСОБА_14 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - штраф в сумі 850 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк на строк 2 роки.

За ст.1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_14 від призначеного основного та додаткового покаранння.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу заставу, а після вступу вироку в законну силу, заставу, у вигляді автомобіля марки «Мазда», державний номер НОМЕР_2 - повернути ОСОБА_72.

ОСОБА_15 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - штраф в сумі 850 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 8 500 грн.

За ст.ст. 49, 72 КК України звільнити ОСОБА_15 від призначеного за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України покарання.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.1 п.п. « в, г » Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_15 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу, у вигляді автомобіля КІА «CARES», 2008 року випуску, державний номер НОМЕР_3 - повернути заставодавцю ОСОБА_73.

ОСОБА_16 визнати винним у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1, ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст.212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки;

- за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 8 500 грн.

За ст.ст. 49, 72 КК України звільнити ОСОБА_16 від призначеного за ст.28 ч.3 - ст. 205 ч.1 КК України покарання.

За ст. 70 КК України остаточно встановити йому покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_16 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом іспитового строку в 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на нього обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. « е » Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_16 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу, у вигляді 2/3 частини квартири АДРЕСА_6 - повернути заставодавцям ОСОБА_74 та ОСОБА_74 ВасилюПетровичу.

ОСОБА_18 визнати винним у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст. 70 КК України остаточно встановити йому покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_18 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом іспитового строку в 3 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на нього обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. «в» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_18 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу, у вигляді ? частини будинку №53 по 1-му провулку Винокурному в м.Житомирі - повернути ОСОБА_75.

ОСОБА_19 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 - ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_19 від відбування призначеного основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку в 2 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на неї обов'язки - повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу, заставу, а після вступу вироку в законну силу заставу, в сумі 30 000 грн. - повернути заставодавцю ОСОБА_76.

Відмовити колективу ТОВ «ЮАВІА» в задоволенні клопотання про передачу на поруки трудовому колективу ОСОБА_19

ОСОБА_20 визнати винним у скоєнні злочину передбаченого ст. 205 ч.1 КК України та призначити йому покарання за ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 6 000 грн.

За ст.ст. 49, 74 КК України звільнити ОСОБА_20 від призначеного покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу - підписку про невиїзд.

ОСОБА_21 визнати винною у скоєнні злочину передбаченого ст.205 ч.1 КК України та призначити їй покарання за ст. 205 ч.1 КК України - штраф в сумі 6 000 грн.

За ст.ст. 49, 74 КК України звільнити ОСОБА_21 від призначеного покарання.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу - підписку про невиїзд.

ОСОБА_22 визнати винним у скоєнні злочинів передбаченних ст. 367 ч.2 КК України та призначити йому покарання за ст. 367 ч.2 КК України - 3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на строк 2 роки, без сплати штрафу.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_22 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом іспитового строку в 2 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на нього обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. «є» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_22 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу - підписку про невиїзд.

ОСОБА_23 визнати винною у скоєнні злочинів передбаченних ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 ст. 212 ч.2, ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України та призначити їй покарання:

- за ст.27 ч.5, ст.28 ч.3 ст. 212 ч.2 КК України - штраф в сумі 34 000 грн. з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік 6 місяців;

- ст.27 ч.5, ст.28 ч.3, ст. 366 ч.1 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавлення права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст. 70 КК України остаточно встановити їй покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - 3 роки обмеженя волі з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

За ст.75 КК України звільнити ОСОБА_23 від відбування призначеного основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку в 2 роки не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов'язки.

За ст.76 КК України покласти на неї обов'язки:

- періодично з'являтись для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію;

- повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи, навчання.

За ст.1 п. «є» Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року звільнити ОСОБА_23 від призначеного основного та додаткового покарання.

Міру запобіжного заходу для неї залишити до вступу вироку в законну силу - підписку про невиїзд.

Відмовити в задоволені цивільного позову першого заступника прокурора Житомирської області про стягнення з ОСОБА_17, ОСОБА_12, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_22 на користь держави 2 037 658 грн. 26 коп.

Відмовити в задоволені цивільного позову першого заступника прокурора Житомирської області про стягнення з ОСОБА_11, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_18 на користь держави 2 557 766 грн. 35 коп.

Стягнути судові витрати на користь НДЕКЦ при УМВС України в Житомирській області:

- з ОСОБА_21 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_23 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_11 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_20. - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_19 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_18 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_16 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_15 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_14 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_13 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_12 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_17 - 1 688 грн. 29 коп.;

- з ОСОБА_22 - 1 688 грн. 29 коп.

Скасувати арешт, накладений слідчим СВ ПМ ДПА в Житомирській області:

- на майно ОСОБА_11 у вигляді мобільного телефону «Iphone», ланцюжка із жовтого металу, іконки з жовтого металу, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки №81, яка розташована за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Гатне, вулиця Шляхова, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки №6д, яка розташована за адресою: Львівська область, м.Борислав, смт.Східниця, вулиця Довбуша, земельна ділянка 6д., що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки №2д, яка розташована за адресою: Львівська область, м.Борислав, смт.Східниця, вулиця Довбуша, земельна ділянка 6д., що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки №4б, яка розташована за адресою: Львівська область, м.Борислав, смт.Східниця, вулиця Довбуша, земельна ділянка 4б., що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки №20/2, яка розташована за адресою: Львівська область, м.Борислав, смт.Східниця, вулиця Довбуша, земельна ділянка 20/2, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді земельної ділянки без номера, яка розташована за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с.Гатне, вулиця Курганна, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді автомобіля марки «VOLVO», модель XC-90, 2006 року випуску, державний номер НОМЕР_4, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_11 у вигляді автомобіля марки «VOLVO», модель S-80, 2008 року випуску, державний номер АА333НЕ, що належить ОСОБА_11;

- на майно ОСОБА_17 у вигляді квартири АДРЕСА_7, 15, у м.Києві, що належить ОСОБА_17;

- на майно ОСОБА_17 у вигляді мобільного телефону марки «Нокіа», що належить ОСОБА_17;

- на майно ОСОБА_18 у вигляді мобільного телефону «VERTU», ланцюжка із жовтого металу, медальйону з жовтого металу у формі напівсерця з жовтого металу, хрестик з металу сірого кольору, що належить ОСОБА_18;

- на майно ОСОБА_18 у вигляді автомобіля марки «RANGE ROVER - 4,4», державний номер НОМЕР_5, що належить ОСОБА_18;

- на майно ОСОБА_18 у вигляді квартири АДРЕСА_8, що належить ОСОБА_18;

- на майно ОСОБА_16 у вигляді мобільного телефону марки «Нокіа», в корпусі чорного кольору, мобільного телефону марки «Нокіа», в корпусі сіро-червоного кольору, мобільного телефону марки «Моторолла», в корпусі сірого кольору, що належать ОСОБА_16;

- на майно ОСОБА_16 у вигляді автомобіля марки «DAEWOO- LANOS», 2005 року випуску, державний номер НОМЕР_6, що належить ОСОБА_16;

- на майно ОСОБА_16 у вигляді 1/3 частини квартири АДРЕСА_9, що належить ОСОБА_16;

- на майно ОСОБА_19 у вигляді мобільного телефону марки «Соні-Еріксон W 350i», в корпусі червоного кольору, мобільного телефону марки «Сіменс - СХ-75», в корпусі сірого кольору, гроші номіналом 100 грн. в кількості 4 шт., номіналом 20 грн. в кількості 2 шт., номіналом 5 грн. в кількості 1 шт., номіналом 1 грн. в кількості 4 шт., номіналом 1 долар США в кількості 1 шт., каблучки з металу жовтого кольору, 2 сережки з металу жовтого кольору, що належать ОСОБА_19;

- на майно ОСОБА_19 у вигляді ноутбуку марки «ACER», що належить ОСОБА_19;

- на майно ОСОБА_13 у вигляді системного блоку «LG - disc+ноутбук «Самсунг, ноутбуку ««LG №00049-122-140-851», що належить ОСОБА_13;

- на майно ОСОБА_13 у вигляді мобільного телефону марки «Нокіа 1661-2», в корпусі золотистого кольору, 2 сережки з металу жовтого кольору, що належить ОСОБА_13;

- на майно ОСОБА_12 у вигляді земельної ділянки без номера, яка розташована за адресою: Київська область, Бориспільський район, с.Вороньків, що належить ОСОБА_12;

- на майно ОСОБА_12 у вигляді квартири АДРЕСА_10, що належить ОСОБА_12;

- на майно ОСОБА_12 вигляді квартири АДРЕСА_11, що належить ОСОБА_12;

- на майно ОСОБА_12 у вигляді земельної ділянки без номера, яка розташована за адресою: Київська область, Бориспільський район, с.Вороньків, що належить ОСОБА_12;

- на майно ОСОБА_12 у вигляді нежилого приміщення №15 в будинку №35 по вулиці Червоноармійській у м.Києві, що належить ОСОБА_12

Арешт, накладений слідчим СВ ПМ ДПА в Житомирській області на майно ОСОБА_33 у вигляді: мобільного телефону марки «Нокіа», в корпусі чорного кольору, мобільного телефону марки «Нокіа», в корпусі сіро-червоного кольору, мобільного телефону марки «Нокіа», в корпусі темно-сірого кольору, комп'ютерного блоку в корпусі чорного кольору, ноутбук марки «ACER» в корпусі синього кольору, ноутбук марки «ASUS» в корпусі сіро-чорного кольору, ноутбук марки «DELL» в корпусі чорно-сірого кольору, ноутбук марки «НР» в корпусі чорно-сірого кольору, факс марки «Панасонік» КХ-FP 218, багатофункціональний копіювальний пристрій «НР М 1120 МFP», які належать ОСОБА_63 - залишити.

Речові докази:

- 6 компакт-дисків CD-R та 6 відеокасет «SONY» до експертного висновку №7358/10-17, які упаковані в паперовий конверт та опечатані КНДІСЕ - залишити при матеріалах справи.

- Мастичну печатку ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» (код ЄДР 33600087);

- Мастичну печатку ТОВ «СМ-Груп» (код ЄДР 35745535);

- Мастичну печатку ТОВ «МЧМ» (код ЄДР 30759318);

- Мастичну печатку ТОВ «МЧМ» «Для довідок» (код ЄДР 30759318);

- Мастичну печатку ТОВ «Квадро Стиль 2005» (код ЄДР 33540919);

- Мастичну печатку ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663);

- Мастичну печатку ТОВ «Промтехносервіс» (код ЄДР 25412949);

- Мастичну печатку ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» (код ЄДР 34568427) - знищити.

Мобільні телефони «NOKIA» моделі «1202» в корпусі чорного кольору в кількості 2 шт. - конфіскувати в доход держави.

- 7 (сім) компакт-дисків CD-R та 6 (шість) дискет, на яких міститься рух коштів по банківських рахунках належних ТОВ «Будремпроект-Новація» (код ЄДР 33594084), ТОВ «Екаунт Бюро «Пачолі Консалт» (код ЄДР 33600087), ТОВ «Септік Плюс» (код ЄДР 35591792), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДР 34615843), ТОВ «СМ-Груп» (код ЄДР 35745535), ТОВ «ЖСК-Буд-Сервіс» (код ЄДР 34568427), ТОВ «Естосервіс-П» (код ЄДР 34732043), ТОВ «Аніко-2006» (код ЄДР 34045421), ТОВ «Бель-2007» (код ЄДР 35199663), ТОВ «Венторопт-КД» (код ЄДР 35081570), ТОВ «Магніт-Енерго» (код ЄДР 34185906), ТОВ «Пелін-Будмаш» (код ЄДР 34427745), ТОВ «Амега-Сервіс-Д» (код ЄДР 34295921) - залишити в матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 30 днів з дня його проголошення.

Головуючий В.М. Іонніков