У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.02.2017 Справа №607/1254/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000007 від 23.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 23.01.2017 за фактами створення (придбання) невстановленими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності, а також пособництва в умисному ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 створено (прибано) невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації податків іншими суб`єктами господарювання, а також службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом листопада 2016 року січня 2017 року здійснювали удавану реалізацію товарів відмінних від придбаних, чим здійснили замах на ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, а саме відображаючи у бухгалтерському та податковому обліках безтоварні операції, які не мають свого фактичного підтвердження, незаконно формували податковий кредит з податку на додану вартість, що стане наслідком заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9, 00 млн. грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-21-03 від 23.01.2017 року щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , проведеним працівниками ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 пояснив, що є засновником даного товариства, але ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив. Також ОСОБА_5 є службовою особою ще у 37 суб`єктів господарювання, зареєстрованих по всій території України, що ставить під сумнів його намір реального зайняття законною господарською діяльністю.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, з метою призначення почеркознавчих експертиз, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин реєстрації (створення, придбання) суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), зокрема у перевірці повноважень осіб, які значаться (значились) службовими особами укладати та підписувати договори та інші фінансово-господарські документи від імені вказаного товариства, у дослідженні документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час.
Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців № від 18.01.2017 року, юридичною адресою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 є АДРЕСА_1 , місцем знаходження реєстраційної справи є ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ).
Також, вказує на те, що оригінали документів реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу до вказаних документів, з метою їх вилучення (копіювання).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го ВКПР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , або за дорученням слідчого начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , на проведення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по 13.02.2017 року, що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю копіювання вказаних документів з реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1