Справа № 161/796/17
Провадження № 1-кс/161/446/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 27 січня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796),-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодший радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796) з питання фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 22.11.2016 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 204 КК України.

Слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ» (код 39436796) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів з АЗС "БРСМ", що розміщені на території Волинської області, в період з січня по жовтень 2016 року ухилились від сплати до бюджету акцизного податку в розмірі 5,5 млн. грн.

Крім того, слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ» на території Волинської області через мережу автозаправних станцій «БРСМ» здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.

Так, слідчий зазначив, що 22.11.2016 року в адресу ГУ ДФС області надійшла заява громадянина ОСОБА_5 , яка була розглянута та проаналізована на наявних інформаційних ресурсів ДФС України, встановлені факти, які вказують на можливе функціонування схеми мінімізації акцизного податку службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), які здійснюють реалізацію паливо мастильних матеріалів через заправочні комплекси під торговою маркою «БРСМ» розміщених на території Волинської області.

Разом з тим, слідчий зазначив, що згідно отриманої у заяві інформації службові особи TOB «Стейт ОІЛ» протягом 2016 року здійснювали реалізацію 50 % паливно-мастильних матеріалів з АЗС розміщених за адресами: АДРЕСА_1 та Луцький р-он., с. Липини, вул. Рівненська 1К фізичним особам кінцевим споживачам без відображення проведених операцій у податковому обліку, що призвело до несплати акцизного податку.

Також, слідчий зазначив, що за даними інформаційних баз даних ДФС у Волинській області встановлено, що TOB «Стейт ОІЛ» здійснюючи реалізацію ПММ через мережу заправних комплексів розміщених на території Волинської області протягом січня-жовтня 2016 року сплачено 11827,7 тис.грн. акцизного податку. Сума задекларованого акцизного податку по реалізації ПММ з АЗС, розміщених за адресами м. Луцьк вул. Конякіна, 24А та Луцький р-он., с. Липини, вул. Рівненська, 1К, складає орієнтовно 5048,5 тис. грн. Зібрані матеріали можуть вказувати на використання TOB «Стейт ОІЛ» схеми мінімізації акцизного податку, фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів кінцевому споживачу поза касою товариства за готівку без сплати акцизного податку. Враховуючи, що по бухгалтерському обліку підприємство показувало лише 50% реалізованих ТМЦ, орієнтовна сума завданих державі збитків у формі несплати акцизного податку через документальне оформлення реалізації ПММ в адресу фізичних осіб без оподаткування може складати 5048 тис.грн.

Окрім цього, слідчий зазначив, що оскільки платником протягом січня - жовтня 2016 року реалізовано 4390 т палива та при цьому сплачено до бюджету 5048,515 тис.грн. акцизного податку, при проведенні по обліках половини фактичних здійснених операцій, несплата акцизного податку до бюджету може складати понад 5,05 млн.грн. (439003 л. ставка акцизного податку з літри - 1,15 грн.)

Слідчий зазначив, що вказані факти свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» на суму понад 5,05 млн. грн., що підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, слідчий зазначив, що з`ясування фактичних обставин здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ» у 2016 році, в т.ч. щодо встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарів та наявності залишків товарно-матеріальних цінностей у останнього, можливе лише шляхом дослідження документів фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ».

Таким чином, з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства даних щодо придбання, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків.

З врахуванням зазначеного, слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, посилаючись ст. ст. 40, 91, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України слідчий просив суд:
1. Винести рішення щодо призначення позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників) з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г).

3. Клопотання про призначення документальної перевірки розглянути без виклику TOB «Стейт ОІЛ».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Прокурор ОСОБА_3 не заперечував щодо задоволення клопотання та пояснив, що з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства даних щодо придбання, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

З витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000067 від 22.11.2016 року, за заявою ОСОБА_5 внесені про те, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ (код 39436796) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів з АЗС «БРСМ», що розміщені на території Волинської області, в період з січня по жовтня 2016 року ухилились від сплати до бюджету акцизного податку в розмірі 5,5 млн. грн., з попередньою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України (а.с. 4).

Окрім того, до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000067 від 22.11.2016 року, за заявою ОСОБА_5 внесені відомості про те, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ (код 39436796) на території Волинської області через мережу АЗС «БРСМ» здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.204 КК України (а.с.4-5).

Відповідно до заяви ОСОБА_5 від 22.11.2016 року, рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 , протоколів допиту свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 встановлено відомості про можливе функціонування схеми мінімізації акцизного податку службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), які здійснюють реалізацію паливо мастильних матеріалів через заправочні комплекси під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розміщених на території Волинської області.

Згідно з постановою старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника поліції ОСОБА_10 встановлено, що 08 грудня 2016 року у кримінальному провадженні №0000067 призначено комісійну комплексну хіміко-товарознавчу криміналістичну експертизу, зокрема надані об`єкти досліджень зразки ПММ, вилучені 26.11.2016 в ході обшуку (а.с.).

Окрім того, відповідно до постанови старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 від 18.01.2017 року у кримінальному провадженні №0000067 призначено комісійну комплексну хіміко-товарознавчу криміналістичну експертизу (а.с.).

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000067 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796) задовольнити.
Надати дозвіл працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г на проведення позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників) з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів, тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 20 лютого 2017 року.
Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1