Справа № 760/1498/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 січня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 січня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000415 від 06 травня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що згідно акту № 994/26-58-22-08-11/34713806 від 21 серпня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.06.2013 при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправомірно сформувала податковий кредит на суму 925 тис. грн. за період червень, вересень, жовтень 2012 року сформований неправомірно та перевіркою не встановлений та те, що податкові зобов`язання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року в сумі 1 007 тис. грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у підприємств-постачальників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , сформовані неправомірно та перевіркою не підтвердженні. Згідно акту перевірки у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відсутні об`єкти оподаткування, які підпадають під визначення ст. 22, ст. 185, ст. 188, ст. 198, ст. 201 податкового Кодексу України по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствами-покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року, а саме у червні, вересні, жовтні 2012 року. Згідно акту, задекларовані податкові зобов`язання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року в сумі 1 007 509 грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у підприємств-постачальників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , сформований неправомірно та перевіркою не підтверджений та задекларований податковий кредит в сумі 925 841 грн., за результатами перевірки зменшено до 0 грн.

Згідно акту № 267/26-58-22-07-17/34713806 від 11 липня 2013 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01 вересня 2011 року по 30 вересня 2011 року, встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не підтверджено задекларувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року, в частині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та не підтверджено задекларувало податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року, по контрагенту постачальнику ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Згідно акту № 267/26-58-22-07-17/34713806 від 11 липня 2013 року Товариством з обмеженою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_1 не підтверджено задекларований податковий кредит по контрагенту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за вересень 2011 року у сумі ПДВ 270 000 грн., відповідно до п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, враховуючи те, що згідно вказаного акту перевірки встановлено відсутність поставок товарів (робіт, послуг) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму ПДВ 270 000 грн., до підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , то відповідно відсутні поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 до контрагентів покупців податкові зобов`язання з ПДВ за якими відображено ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2011 року, а згідно пояснень підприємствами покупцями за вересень 2011 року є: ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Згідно акту від 01 лютого 2013 року № 447/22-3/37401164 ІНФОРМАЦІЯ_11 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01 вересня 2012 року по 31 жовтня 2012 року, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів. Також, згідно висновку почеркознавчої експертизи № 1172/07-10/09 від 27 травня 2013 року проведеної експертом СТКЗР Білоцерквінського МВ при ГУМВС України в Київській області капітаном міліції ОСОБА_3 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані не засновником та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 а іншою особою.

Згідно акту № 5806/22-04/36925769 від 28 грудня 2012 року ІНФОРМАЦІЯ_11 Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01 вересня 2011 року по 30 вересня 2011 року та з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01 червня 2012 року по 30 червня 2012 року, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що замовниками робіт, до виконання яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2011-2013 роках нібито залучало підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають ознаки фіктивності, являються ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Для встановлення обставин, що встановлюються під час кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_14 надано запит 2468/10/26-58-09-01 від 10 червня 2014 року директору ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про надання копій первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підприємства-замовниками робіт ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) до виконання яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 залучало до субпідряду вказані вище підприємства із ознаками фіктивності, на вище вказаний запит надано відписку № 13/06-14 від 13 червня 2014 року про відмову в наданні зазначених в запиті копій документів.

В подальшому, слідчий ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_2 звернувся до Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення вищевказаних документів у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 . За результатами розгляду вказаного клопотання слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 задовольнив його та прийняв ухвалу № 760/15142/14-к від 16 липня 2014 року.

28 липня 2014 року слідчим ІНФОРМАЦІЯ_14 оголошено вищевказану Ухвалу директору ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , останній на виконання Ухвали надав відписку, що 07 серпня 2014 року вказані в ухвалі документи були викрадені із офісного приміщення підприємства.

30 вересня 2014 року слідчий ІНФОРМАЦІЯ_14 звернувся до підприємства ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) із письмовим запитом №4274 від 30 вересня 2014 року про надання копій документів по взаємовідносинам із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). На виконання вимог вказаного вище запиту директор ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надав відписку про відмову в наданні документів.

У зв`язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, а саме: ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Завірені належним чином копії зазначених документів ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що згідно акту № 994/26-58-22-08-11/34713806 від 21 серпня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.06.2013 при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправомірно сформувала податковий кредит на суму 925 тис. грн. за період червень, вересень, жовтень 2012 року сформований неправомірно та перевіркою не встановлений та те, що податкові зобов`язання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року в сумі 1 007 тис. грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у підприємств-постачальників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , сформовані неправомірно та перевіркою не підтвердженні. Згідно акту перевірки у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відсутні об`єкти оподаткування, які підпадають під визначення ст. 22, ст. 185, ст. 188, ст. 198, ст. 201 податкового Кодексу України по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствами-покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року, а саме у червні, вересні, жовтні 2012 року. Згідно акту, задекларовані податкові зобов`язання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з покупцями за період з 01 січня 2011 року по 30 червня 2013 року в сумі 1 007 509 грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у підприємств-постачальників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , сформований неправомірно та перевіркою не підтверджений та задекларований податковий кредит в сумі 925 841 грн., за результатами перевірки зменшено до 0 грн.

Згідно акту № 267/26-58-22-07-17/34713806 від 11 липня 2013 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01 вересня 2011 року по 30 вересня 2011 року, встановлено що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не підтверджено задекларувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року, в частині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та не підтверджено задекларувало податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року, по контрагенту постачальнику ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Згідно акту № 267/26-58-22-07-17/34713806 від 11 липня 2013 року Товариством з обмеженою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_1 не підтверджено задекларований податковий кредит по контрагенту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за вересень 2011 року у сумі ПДВ 270 000 грн., відповідно до п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, враховуючи те, що згідно вказаного акту перевірки встановлено відсутність поставок товарів (робіт, послуг) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 на загальну суму ПДВ 270 000 грн., до підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , то відповідно відсутні поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 до контрагентів покупців податкові зобов`язання з ПДВ за якими відображено ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2011 року, а згідно пояснень підприємствами покупцями за вересень 2011 року є: ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Згідно акту від 01 лютого 2013 року № 447/22-3/37401164 ІНФОРМАЦІЯ_11 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01 вересня 2012 року по 31 жовтня 2012 року, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів. Також, згідно висновку почеркознавчої експертизи № 1172/07-10/09 від 27 травня 2013 року проведеної експертом СТКЗР Білоцерквінського МВ при ГУМВС України в Київській області капітаном міліції ОСОБА_3 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані не засновником та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 а іншою особою.

Згідно акту № 5806/22-04/36925769 від 28 грудня 2012 року ІНФОРМАЦІЯ_11 Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01 вересня 2011 року по 30 вересня 2011 року та з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період з 01 червня 2012 року по 30 червня 2012 року, у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що замовниками робіт, до виконання яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2011-2013 роках нібито залучало підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають ознаки фіктивності, являються ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Для встановлення обставин, що встановлюються під час кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_14 надано запит 2468/10/26-58-09-01 від 10 червня 2014 року директору ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про надання копій первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із підприємствами які мають ознаки фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підприємства-замовниками робіт ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ВКК ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) до виконання яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 залучало до субпідряду вказані вище підприємства із ознаками фіктивності, на вище вказаний запит надано відписку № 13/06-14 від 13 червня 2014 року про відмову в наданні зазначених в запиті копій документів.

В подальшому, слідчий ІНФОРМАЦІЯ_14 ОСОБА_2 звернувся до Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення вищевказаних документів у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 . За результатами розгляду вказаного клопотання слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 задовольнив його та прийняв ухвалу № 760/15142/14-к від 16 липня 2014 року.

28 липня 2014 року слідчим ІНФОРМАЦІЯ_14 оголошено вищевказану Ухвалу директору ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 , останній на виконання Ухвали надав відписку, що 07 серпня 2014 року вказані в ухвалі документи були викрадені із офісного приміщення підприємства.

30 вересня 2014 року слідчий ІНФОРМАЦІЯ_14 звернувся до підприємства ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) із письмовим запитом №4274 від 30 вересня 2014 року про надання копій документів по взаємовідносинам із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). На виконання вимог вказаного вище запиту директор ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надав відписку про відмову в наданні документів.

У зв`язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, а саме: ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Завірені належним чином копії зазначених документів ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до завірених належним чином копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо взаємовідносин із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період взаємовідносин з 01 вересня 2011 року по 31 червня 2013 року, а саме:

- договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників Т ТОВ ІВФ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01 вересня 2011 року по 31 червня 2013 року із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: