Справа № 444/1374/17
Провадження № 1-кс/444/386/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Жовква Львівської області 19 червня 2017 року
Слідчий суддя Жовківського районний суду Львіської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 розглянув клопотання прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат",-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат".

Клопотання мотивоване тим, що в 14 грудня 2016 року в Жовківський відділ Червоноградської місцевої прокуратури надійшли матеріали ЖЄО №8578 від 23.11.2016 року, з яких вбачається, що 23.11.2016 до Жовківського ВП Кам`янка-Бузького ВП ГУ НП у Львівській області надійшло звернення від ОСОБА_4 про те, що керівник ТзОВ «Городоцький харчовий комбінат» ОСОБА_5 та діючий за довіреністю ОСОБА_6 шахрайським чином заволоділи грошовими коштами фермерського господарства «Едельвейс» у сумі понад 800 тис. грн.
Відомості за даним фактом 14.12.2016 Жовківським відділом Червоноградської місцевої прокуратури розпочато кримінальне провадження за №0000069 з правовою кваліфікацією кримінального за ч.4 ст.190 КК України.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженні №0000069 від 14.12.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.190 КК України було встановлено, що з отриманих в ході досудового розслідування документів з селянського (фермерського) господарства «Едельвейс» вбачається, що між ними та ТзОВ «Городоцький харчовий комбінат» 26.09.2016 року укладено договір поставки №10, 27.09.2016 року на його виконання складено видаткову накладну № РН-0000606 на суму з ПДВ 328064,65 грн. (ПДВ - 54677,44 грн.) та у відповідності до товарно - транспортної накладної № РН-0000606 від 27.09.2016 року товар по поставці на згадану суму прийнято відповідальною особою вантажоодержувача ТзОВ «Городоцький харчовий комбінат» ОСОБА_6 , проте, як вбачається із банківської виписки по рахунку селянського (фермерського) господарства «Едельвейс» №3 від 22.11.2016 та платіжного доручення №1 від 30.09.2016 року кошти на згаданий рахунок не були перераховані в повному обсязі, а лише в сумі 228065 грн. з ПДВ.
В подальшому, на виконання умов згаданого договору поставки складено видаткову накладну № РН-0000621 від 03.10.2016 на суму з ПДВ 274683,04 грн. (ПДВ - 45780,51 грн.) та видаткову накладну № РН-0000642 від 10.10.2016 на суму з ПДВ 608640 грн. (ПДВ - 101440 грн.), та такий товар по поставці на згадану суму також прийнято відповідальною особою вантажоодержувача ТзОВ «Городоцький харчовий комбінат» ОСОБА_6 , проте кошти за одержану продукцію перераховані не були, що також підтверджується протоколом допиту представника потерпілого ОСОБА_4 від 23.12.2016 року.
З метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () за період з 01.01.2016 року по 01.01.2017 року правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Жовківського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () за період з 01.01.2016 року по 01.01.2017 року, без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків кримінальним правопорушенням, яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м.Жовква вулиця Воїнів УПА, 8А, перебуває на обліку в Жовківському відділенні Личаківської ОДПІ ТУ ДФС у Львівській області та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.
Прокурор клопотання підтримав та просив суд таке задоволити з наведених вище підстав .

Розглянувши клопотання прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , вивчивши матеріали досудового розслідування, а також заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих ( розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державній влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно п.6 ч.5 ст. 11 Закону України Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні позапланова документальна ревізія працівниками контрольно-ревізійного управління проводиться лише на підставі рішення суду.

Проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м.Жовква вулиця Воїнів УПА, 8А, перебуває на обліку в Жовківському відділенні Личаківської ОДПІ ТУ ДФС у Львівській області, має істотне значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, результати якої нададуть інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження та доказування вчинення кримінального правопорушення.

З метою з`ясування фактичної фінансово-господарської діяльності ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () за період з 01.01.2016 року по 01.01.2017 року правомірності дотримання вимог податкового законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Жовківського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () за період з 01.01.2016 по 01.01.2017, без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків кримінальним правопорушенням, яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Жовква вулиця Воїнів УПА, 8А, перебуває на обліку в Жовківському відділенні Личаківської ОДПІ ТУ ДФС у Львівській області та винесення ухвали про проведення позапланової документальної перевірки.

Заслухавши пояснення думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з метою забезпечення повноти, всебічності та об`єктивності дослідження обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, з метою отримання доказів на стадії досудового слідства, необхідно надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки .

Керуючись ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю вУкраїні", п.п.78.1.11 ст.78, п.85.2, 85.4, ст.85 Податкового Кодексу України, ст.ст.36, 91-93, 132 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл прокурору Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Жовква вулиця Воїнів УПА, 8А, перебуває на обліку в Жовківському відділенні Личаківської ОДНІ ГУ ДФС у Львівській області з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при проведенні господарських операцій з селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» () та з іншими СГД за період з 01.01.2016 по 01.01.2017 та їх оподаткування.

В ході позапланової документальної перевірки також необхідно відповісти на наступні питання:

- Коли і на яку суму укладались договори поставки між селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» () та ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" (), що було предметом договору. Чи відображено у відповідності до податкового законодавства в податковому обліку ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () витрачені кошти згідно таких договорів чи будь-яких інших договорів з селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» () ?;

- Чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () проведені фінансово-господарські операції з селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» () за період діяльності з 2016 по 2017 рік ?;

- Чи документально підтверджується факт укладення між селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» () та ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () договору поставки №10 від 26.09.2016 року , а також будь-яких інших договорів з селянським (фермерським) господарством «Едельвейс» ()?. Якщо так, то коли сплачувались кошти на їх виконання, чи повернуто податковий кредит, коли сформовано відповідну накладну в реєстрі за такими договорами, по яких податкових накладних (дата виписки та реєстрації), дата відвантаження, яким чином здійснювалось перевезення, наявність ТТН?;

- Чи здійснювалось коригування по заніше зареєстрованих податкових накладних за такими договорами ?;

- Чи належним чином нараховано розмір податкових платежів, які підлягають сплаті чи відшкодуванню?;

- Правильність визначення ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () валових доходів та витрат за період з 2016 по 2017 рік ?;

- Дотримання ТзОВ "Городоцький харчовий комбінат" () вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2016 по 2017 рік ? ;

- Інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки ?.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.

Матеріали проведеної перевірки з усіма додатками та документами використаними та складеними в ході її проведення скерувати в Жовківський відділ Червоноградської місцевої прокуратури.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1