печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000558, -

В С Т А Н О В И В :
22.05.2017 заступника начальника третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланові документальні перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Інвестиційно-розрахунковий центр» (), ТОВ «Кредитно-інвестиційний центр» (), ТОВ ФК Плеяда (), ТОВ ФК Фагор () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 30.04.2017. Проведення перевірки доручити працівникам територіальних органів ДФС України, на обліку в яких перебувають вказані товариства, у строки встановлені Податковим кодексом України.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000558 від 02.06.2016 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ст. 218-1, ч. 3 ст. 209 КК України та ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України.

За результатами досудового розслідування встановлено, що протягом 2014 2016 років службові особи ПАТ «Банк Михайлівський» (далі по тексту Банк), ТОВ «Інвестиційно-розрахунковий центр» (далі по тексту - ТОВ «ІРЦ»), ТОВ «Кредитно-інвестиційний центр» (далі по тексту ТОВ «КІЦ») та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи за попередньою змовою, залучали грошові кошти від населення, за участі ПАТ «Банк Михайлівський» як повіреного, на рахунки небанківських фінансових установ, а саме ТОВ «ІРЦ» та ТОВ «КІЦ», для їх подальшого використання у власних цілях.

З метою приховування інформації щодо умов цього правочину, грошові кошти за яким не підлягають відшкодуванню Фондом гарантування вкладів фізичних осіб (далі по тексту Фонд); створення враження у населення про укладення договорів саме з Банком на умовах банківського вкладу (депозиту), здійснювали підписання вказаних договорів у приміщеннях відділень Банку за відсутності працівника небанківської фінансової установи (ТОВ «ІРЦ» або ТОВ «КІЦ»). Водночас за умовами договору, виконаними дрібним текстом, грошові кошти передавались у власність зазначених товариств, рахунки яких було відкрито в ПАТ «Банк Михайлівський».

За період з 11.11.2014 по 23.05.2016, проводячи банківські операції, які загрожувала інтересам вкладників Банку і не були спрямовані на поліпшення ліквідності Банківської установи, а лише дозволяла обходити встановлені обмеження в частині максимального розміру залучення вкладів фізичних осіб у значних обсягах, здійснили залучення на рахунки ТОВ «ІРЦ», відкриті в Банку грошових коштів від населення на суму 1 601 020 469,21 грн., на рахунки ТОВ «КІЦ», відкритті в Банку - 117 781 200,00 грн. Зазначені суми було перераховано на рахунки, відкриті в інших Банках з метою їх подальшої легалізації та розпорядження ними на власний розсуд.

19.05.2016 виконувач обов`язків Голови Правління Банку ОСОБА_7 , уклав з ТОВ «ІРЦ» Договір відступлення прав вимоги №1 від 19.05.2016. За вказаним договором ТОВ «ІРЦ» відступило Банку право вимоги по договорам купівлі-продажу цінних паперів на загальну суму 561 957 997, 25 гривень, за ціною 561 585 182,51 гривень.

19.05.2016 ОСОБА_7 уклав з ТОВ «КІЦ» Договір відступлення прав вимоги №2 від 19.05.2016, відповідно до якого первісне зобов`язання виконано в повному обсязі та у строки, в зв`язку з чим товариство не мало підстав для їх переуступлення Банку.

За вказаним договором ТОВ «КІЦ» відступило Банку право вимоги по договору купівлі-продажу цінних паперів на загальну суму 181 060 378 грн., за ціною 180 966 027,90 грн.,

19.05.2016 на підставі підписаного ОСОБА_7 договору з рахунку № НОМЕР_1 ПАТ «Банк Михайлівський» на поточний рахунок № НОМЕР_2 ТОВ «КІЦ» перераховано 180 966 027,90 грн.

Таким чином, шляхом укладенням нікчемних договорів відступлення прав вимоги №1805 від 18.05.2016, №1 від 19.05.2016 та №2 від 19.05.2016 службові особи Банку, фінансових компаній та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи вчинили дії спрямовані виключно на віртуальне поповнення рахунків ТОВ «КІЦ» та ТОВ «ІРЦ» з відображенням в АБС Б2 банківської установи ПАТ «Банк Михайлівський», для подальшого використання їх згідно розробленого єдиного плану злочинних дій.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, який включає в себе також виведення ліквідного майна з Банку на створену з вказаною метою компанію, здійснено навмисне акумулювання 19.05.2016 на рахунках ТОВ «ФК «Плеяда» в ПАТ «Банк Михайлівський» коштів, за фактичної їх відсутності на кореспондентських рахунках та в касі Банку.

Так, в АБС Б2 ПАТ «Банк Михайлівський» відображено переведення на рахунок ТОВ «ФК «Плеяда» з рахунків 302-х фізичних осіб, відкритих в Банку грошових коштів на загальну суму 462 054 098,63 грн. З них 183 фізичні особи попередньо, цього ж банківського дня 19.05.2016, отримали зазначені кошти від ТОВ «ІРЦ» та ТОВ «КІЦ» в розмірі 234 649 137,22 грн. Вказана обставина свідчить на користь твердження про виконання сукупності спланованих внутрішньобанківських проводок.

Крім того, на рахунок ТОВ «ФК «Плеяда» з поточних рахунків клієнтів Банку - суб`єктів господарювання перераховано 67 599 652,31 грн. З транзитного рахунку Банку перераховано 27 020 655,74 грн. з призначенням платежу: «Перерахування згідно договору поворотної безпроцентної фінансової допомоги від 19.05.2016».

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланових документальних перевірок додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Інвестиційно-розрахунковий центр» (), ТОВ «Кредитно-інвестиційний центр» (), ТОВ ФК Плеяда (), ТОВ ФК Фагор () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 30.04.2017.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення працівника територіальних органів ДФС України, на обліку в яких перебувають вказані товариства, у строки встановлені Податковим кодексом України виконання вказаної перевірки, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000558 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Інвестиційно-розрахунковий центр» (), ТОВ «Кредитно-інвестиційний центр» (), ТОВ ФК Плеяда (), ТОВ ФК Фагор () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2014 по 30.04.2017.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1