Справа № 569/9086/17
УХВАЛА

14 червня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) розглянувши клопотання про проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати дозвіл Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області провести у строк з 15.06.2017 по 06.07.2017 (15 робочих днів) позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Дослідна станція, 3а у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за період із 01.01.2016 по 31.05.2017. При проведенні виїзної позапланової ревізії слідчий просить встановити наступне: а) Законність надходження та використання бюджетних коштів Дошкільним навчальним закладом (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Дослідна станція, 3а на оплату для Підприємства об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (далі ПОГ «Святобор Л») (, адреса: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Яворницького, буд. 2, кв. 1) за виконані будівельно-монтажні роботи на підставі укладених договорів, із змінами та доповненнями, а саме: Договір №47 від 21.07.2016 на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі ДНЗ ясла-садок №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області; Договір №49 від 28.07.2016 на поточний ремонт харчоблоку ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області;

Дослідити проведені Дошкільним навчальним закладом (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради розрахунки з ПОГ «Святобор Л» за виконані будівельно-монтажні роботи по зазначених договорах, встановити наявність заборгованості по розрахунках.

б) Відповідність виконання будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради по договорах, визначених у підпункті а, проектно-кошторисній (проектній) документації із дотриманням державних будівельних норм.

в) З метою підтвердження виду, обсягу операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради провести зустрічну звірку у генерального підрядника ПОГ «Святобор Л» (підтвердження фактично понесених ПОГ «Святобор Л» витрат (у тому числі витрат на сплату податку на додану вартість), включених в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3) для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради по договорах, визначених у підпункті а.

Правильність включення ПОГ «Святобор Л» прямих витрат (матеріалів, виробів та конструкцій; машин та механізмів тощо), загальновиробничих та адміністративних витрат, розміру прибутку та інших витрат (податку на додану вартість) в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради по договорах, визначених у підпункті а, із дотриманням державних будівельних норм, вимогам ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 «Правила визначення вартості будівництва».

Правильність включення ПОГ «Святобор Л» в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3), вартість виконаних робіт субпідрядником ФОП ОСОБА_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ). Дослідити проведені розрахунки між ПОГ «Святобор Л» та ФОП ОСОБА_5

г) Встановити відповідальних за здійснення технічного нагляду, виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради по договорах, визначених у підпункті а.

Здійснення відділом освіти, молоді та спорту Сарненської райдержадміністрації розрахунків за технічний нагляд виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» по договорах, визначених у підпункті а.

д) Дослідити у яких суб`єктів господарювання (фізичних осіб-підприємців) ПОГ «Святобор Л» здійснювалась закупівля товарно-матеріальних цінностей, включених у акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради; здійснення ПОГ «Святобор Л» розрахунків за придбаний товар.

У разі використанні ПОГ «Святобор Л» при виконанні будівельно-монтажних робіт для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради машин та механізмів інших сторонніх осіб на підставі договорів оренди, договорів надання послуг тощо дослідити проведені розрахунки.

е) Встановити завищення вартості виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради по договорах, визначених у підпункті а, та осіб, якими допущені порушення.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.02.2017, за ознаками злочину передбаченого ч.4 ст.191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами ПОГ «Святобор Л», , юридична адреса: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1.

Слідчий у клопотання вказує, що ОСОБА_6 , являючись директором Підприємства об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (скорочене найменування: ПОГ «Святобор Л»), , юридична адреса: Рівненська область, м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1 протягом 2015-2016 року проводив фінансово-господарські операції із Сарненською міською радою, відділом освіти молоді та спорту Сарненської РДА та ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» Сарненської міської ради, предметом яких було проведення наступних робіт:

- робіт, згідно договору №47 від 21.07.2016 на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі ДНЗ ясла-садок №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області;

- робіт, згідно договору №49 від 28.07.2016 на поточний ремонт харчоблоку ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області.

Вищевказані установи в свою чергу перерахували для ПОГ «Св`ятобор Л» кошти в сумі 5 457 977,82 грн. (в т.ч. ПДВ 909 662,97 грн.). Однак встановлено, що ПОГ «Святобор Л» протягом вказаного періоду перебував на пільговому режимі оподаткування та не сплачував ПДВ, згідно ст.ст.30, 196 Податкового кодексу України, внаслідок чого заволодів бюджетними коштами, що були перераховані в якості ПДВ.

Слідчий доводить, що під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному проваджені виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради, з метою виявлення фактів порушення законодавства в частині використання бюджетних коштів.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20.04.2006 №550, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування.

За положенням ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон), позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Окрім того, згідно цього ж Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради, слідчий суддя прийшов до висновку , що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись, ст.ст. 8, 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», Порядком проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 №550, Положенням про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 № 43, ст.ст. 91, 93, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області провести у строк з 15.06.2017 по 06.07.2017 (15 робочих днів) позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Дошкільного навчального закладу (ясла-садок) №7 «Калинка» комунальної власності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Дослідна станція, 3а у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за період із 01.01.2016 по 31.05.2017, щодо виконання Підприємством об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (далі ПОГ «Святобор Л») (, адреса: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Яворницького, буд. 2, кв. 1) будівельно-монтажних робіт на підставі укладених договорів:

?Договір №47 від 21.07.2016 на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі ДНЗ ясла-садок №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області;

?Договір №49 від 28.07.2016 на поточний ремонт харчоблоку ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» по вул. Дослідна станція, 3а в м. Сарни Рівненської області.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1