н/п 1-кс/640/258/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"23" січня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
12.01.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до оригіналів та можливості вилучення завірених копій первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ) та їх подальшого використання, а саме до: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, документи внутрішнього переміщення придбаних ТМЦ, документів щодо використання ТМЦ у виробничій діяльності чи подальшої реалізації, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг в`їзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості.
Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_6 за допомогою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших осіб впровадив в діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) - ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ) та організував злочинні схеми незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів (газового конденсату) та ухилення від сплати акцизного податку до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом придбання газового конденсату, переробки його в розріджувач важкий складний органічний та подальшої реалізації за готівку на підконтрольне підпільне виробництво (виготовлення підакцизного товару - бензину) без відображення проведених операцій по бухгалтерських та податкових обліках підприємств, а з метою прикриття протиправної діяльності та відображення по обліках нібито реалізації товару, «штучного» формування необхідного розміру податкових зобов`язань та валових доходів в податковій звітності, проводити безтоварні операції (використовувати первинні бухгалтерські документи) з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» та які задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів), що спричинило збитки Державним інтересам на суму більше 4 млн. грн. та підпадає під ознаки тяжкого злочину, а саме ч.3 ст.212 КК України.
Також, під час проведення оперативно-розшукових заходів, а також проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено наступне.
За інформацією, гр. ОСОБА_7 (організатор) спільно з гр. ОСОБА_8 (співорганізатор), маючи досить успішну комерційну структуру, зайняту в найбільш прибутковій та криміногенній галузі економіки (придбання газового конденсату, переробка його в розріджувач важкий складний органічний та оптова торгівля останнім), при пособництві з боку гр. ОСОБА_9 та гр. ОСОБА_10 , на теперішній час впровадили у діяльність підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ) схеми незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів (газового конденсату) та ухилення від сплати акцизного податку до бюджету в особливо великих розмірах, яка полягає у наступному:
з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюють придбання газового конденсату за безготівкові кошти безпосередньо на газоконденсатних родовищах;
переробку газового конденсату в розріджувач важкий складний органічний на заводі, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
подальшу реалізацію виготовленої сировини фактично здійснюють за готівкові кошти без проведення зазначених операцій по бухгалтерському та податковому обліках підприємтва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підконтрольне підприємство, що має підпільні виробничі потужності по виготовленню бензину, який в подальшому реалізується останнім за готівку через торгівельну мережу заправок, які належать підприємствам реального сектору економіки великим платникам податків;
по бухгалтерських та податкових обліках заводу здійснюють відображення нібито реалізованого товару на підконтрольне «транзитне» підприємство ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 39387613;
з метою маскування протиправної діяльності проводить безтоварні операції з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів щодо отримання від них первинної бухгалтерської документації на нібито реалізацію в адресу останніх товару та «штучного» формування необхідного розміру податкових зобов`язань та валових доходів в податковій звітності підприємства ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 39387613.
Встановлено, що ОСОБА_7 досягнуто попередніх угод з представниками підприємств реального сектору економіки великими платниками податків, що мають досить розвинену торгівельну мережу заправок, щодо постачання в адресу останніх бензину за готівкові кошти без відображення придбання товару по обліках підприємств. Також, гр. ОСОБА_7 досягнуто домовленостей, з невідомою особою, щодо проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів, ймовірно підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_11 » та інші.
Пособники гр. ОСОБА_9 та гр. ОСОБА_10 виконують ролі головних бухгалтерів підконтрольних підприємств, здійснюють ведення бухгалтерської та податкової звітності, а також чорнової бухгалтерської документації. Фактичне офісне приміщення підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 39387613, які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 .
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до протиправної діяльності заслучені підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДСД від 18.11.2014 р. №18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мали фінансово-господарські взаємовідносини з постачання ТМЦ (розчинник) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).
Слідчий вказує, що в теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення господарських взаємовідносин «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення кола осіб які діяли від імені зазначених підприємств та інших обставин скоєння кримінального правопорушення, які підлягають обов`язковому доказуванню у кримінальному провадженні.
Іншим способом, ніж отримання відомостей з первинних бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, встановити коло осіб відповідальних за проведення таких операцій.
Слідчий вважає, що відомості зазначені в первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документах підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве та виключне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають обов`язковому доказуванню та прийняття відповідних процесуальних рішень в розумні строки, іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських та інших господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини які підлягають обов`язковому доказуванню, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Зобов`язати уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ),надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_4 право тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ) та їх подальшого використання, а саме до: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, документи внутрішнього переміщення придбаних ТМЦ, документів щодо використання ТМЦ у виробничій діяльності чи подальшої реалізації, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг в`їзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості.
Дозволити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_4 право тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до: первинних бухгалтерських та інших фінансово-господарських документів підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємства «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ДСД від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 (код ЄДР НОМЕР_4 ) та їх подальшого використання, а саме до: договорів (купівлі-продажу, поставки та інші договори з додатками), податкових накладних, накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, подорожніх листів, талонів замовника та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження товару від постачальників, актів прийому-передачі продукції, актів на списання ТМЦ, документи внутрішнього переміщення придбаних ТМЦ, документів щодо використання ТМЦ у виробничій діяльності чи подальшої реалізації, банківських виписок які підтверджують оплату за поставлену продукцію, специфікацій, довіреностей на отримання товару, книг в`їзду та виїзду автотранспорту чи залізничного транспорту на території складських приміщень та заводу, актів взаємних звірок, журналів складського обліку, сертифікатів якості, з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 23.02.2017 року.
Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1