Справа №295/2270/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.02.2017 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить призначити позапланову перевірку ТОВ "Сетагро" код ЄДР 38486364 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2016 року; в разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "Сетагро" код ЄДР 38486364, відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2013 по 31.12.2016 року; проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» (код ЄДР 38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.
Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро», АТ "Піреус Банк МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ «Марфінбанк», ПАТ «Фінексбанк» та інші.
В ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність наступних підприємств: ТОВ "Альфа-Інвест-Груп" (39844432), ТОВ "Амінтранс" (39815354), ТОВ "Арена Люкс" (39784342), ТОВ "Армарин" (39870279), ТОВ "БК "Амадея" (39911215), ТОВ "БК "Каскад" (39911042), ТОВ "Дека-Плюс" (39783265), ТОВ "Дана-Інвест" (39843182), ТОВ "Євро Пром Торг" (39872344), ТОВ "Євро-Стайл ЛТД" (39600449), ТОВ "Енвіжен Україна" (39801488), ТОВ "Інтер Спец Трейд" (39870043), ТОВ "Інтер-Хаус" (39870623), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Укр-Опт ЛТД" (40030910), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Будкорпорація" (40423806), ТОВ "Оптовий Дім "Аркада" (30785400), ТОВ "Січ" (30787539), ПП "Київ-Фрост" (31813962), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Євро-Технотрейд" (39533708), ТОВ "Термалайн" (38749024), ТОВ "Сі-Вей Трейдінг" (38703922), ТОВ "Аметист-Альянс" (38703917), ТОВ "Г.Н.Т. Нова Груп" (38703613), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Оптінторг" (38569822), ТОВ "Домінор-Альянс" (38517554), ТОВ "Імпульс-Фінанс" (38517072), ТОВ "Верес-Плюс" (38517030), ТОВ "Продмаркет-Інком" (38506804), ТОВ "Бескід-Груп" (38506799), ТОВ "Укр-Агротрейдінг" (38500514), ТОВ "Айпітрейд" (38441983), ТОВ "Креалтрейд" (38441779), ТОВ "КАПРІКОН" (38441669), ТОВ "Троя-Гранд" (38402750), ТОВ "Укр-Спецторг ЛТД" (38322487), ТОВ "Північна Брама" (38322471), ТОВ "Октант Груп ЛТД" (38322445), ТОВ "Семіл-Трейд" (38124130), ТОВ "Центр Інвест ЛТД" (38075051), ПП "Лібскер" (38075025), ПП "Діксан-Плюс" (38007002), ТОВ "Астеліт" (38002800), ПП "Іструм" (37963151), ТОВ "Трексон" (37949493), ТОВ "Укр-Техно-Плаза" (37922377), ТОВ "ФІРМА "Поділля-16" (37882209), ТОВ "Продмаркет 2012" (37881509), ТОВ "Альфа-Аверон" (37723754), ТОВ "Валторн" (37723183), ТОВ "Реал-Гранд-Буд" (37450960), ТОВ "Укр-Міратон" (37310617), ТОВ "Юджин-Буд-Інвест" (37099050), ПП "Камея Груп" (37009035), ТОВ "Готліб ЛТД " (36958313), ТОВ"Стаккато-Плюс" (36858290), ТОВ "Бертран" (34751291), ТОВ "Фірма "Оріон-Компані" (33640507), ТОВ"Маріот-ЛТД" (33153611), ПП "Велтіс-Хім-Торг" (32424590), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Дейлі-Сейлз" (39911409), ТОВ "Елвіс Груп" (39911482), ТОВ "Грейс-Трейд" (39915780), ТОВ "Євро Ефект" (39915876), ТОВ "Канремторг" (39915974), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Парі-Інвест" (39918231), ТОВ "Ніка-Арт-Пром" (39919523), ТОВ "Евінг Груп" (39919554), ТОВ "Форін-Трейд ЛТД" (39923037), ТОВ "Техторг Груп" (39924135), ТОВ "Тріокепітал" (39924355), ТОВ "Евіта Люкс" (39924533), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "В А Л Е Н С І Я" (39925186), ТОВ "Юртрейд ЛТД" (39981020), ТОВ "Євро-Маркетінг" (39983248), ТОВ "Тантал ЛТД" (39988136), ТОВ "МС Інвест Груп" (39988199), ТОВ "Крона-Прайм" (39996681), ТОВ "Ювест-Консалт" (39996718), ТОВ "Торгінвесттехнологія" (40005313), ТОВ "Техбуд Компані" (40031118), ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Оптінструкт" (39932960), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Валтрейдінг" (40038694), ТОВ "Лідер Промінвест" (40039007), ТОВ "Рін-Кепітал" (40039211), ТОВ "Білдголд" (40039269), ТОВ "Оптінвестмент" (40039363), ТОВ "Лідер Промстиль" (40039426), ТОВ "Бізнес Пром-Лідер" (40039468), ТОВ "Лідер Сігма Трейд" (40039536), ТОВ "Смартхолд" (40410963), ТОВ "Сіріус Профі" (40410755), ТОВ "Парма Голд" (40406513), ТОВ "Сіті Ленд" (40406293), ТОВ "Старк-Груп" (40380862), ТОВ "Ратум ЛТД" (40317565), ТОВ "Мортон-Преміум-Груп" (40308901), ТОВ "Ресурс Бізнес" (40092301), ТОВ "Проф Комерц" (40090959), ТОВ "Київ-Консалт ЛТД" (40090791), ТОВ "Альпіна-Люкс" (40041723), ТОВ "Ліра-Інкол" (40041456), ТОВ "Ентер-Прайс" (40039578), ТОВ "Кронвєст" (39526643), ТОВ "Астон-Груп Україна" (38749904), ТОВ "БК "Алекс-Буд" (38751054), ТОВ "Астер-Комерц-Груп" (38865823), ТОВ "Чернівці Буд Транс" (38946760), ТОВ "Компанія "Факел" (39079696), ТОВ "Агат-Пром-Груп" (39079759), ТОВ "Укр-Інком Плюс" (39123362), ТОВ "Ріалт" (39135870), ТОВ "Барітон-Фінанс" (39135980), ТОВ "Континент-Індастрі" (39146820), ТОВ "ТПК "Вайпер" (39173036), ТОВ "Київ Ост Груп" (39192022), ТОВ "Євротон Груп" (39195149), ТОВ "Ріком-Фінанс" (39198071), ТОВ "БК "Стоквіл" (39234748), ТОВ "Бертріс" (39245550), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "Бріар-Трейдінг" (39246622), ТОВ "Токмар-Груп" (39299737), ТОВ "Хеппі-Річ" (39301824), ТОВ "Астрель" (39361789), ПП "Сейф-Груп" (39397375), ТОВ "Твц Фінтек" (39395378), ТОВ "Техномар Груп" (39403011), ТОВ "Укр-Євромаркетинг" (39405239), ТОВ "Айвері-Стайл" (39412754), ТОВ "Сігматон" (39416827), ТОВ "Фабіат" (39417862), ТОВ "Вест-Трейдінг ЛТД" (39419613), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Еллада-Премія" (39421863), ТОВ "Компанія "Адамант" (39422390), ТОВ "Лім-Арт" (39424178), ТОВ "Марвіл-Буд" (39434453), ТОВ "Фебрус" (39484085), ТОВ "Італ-Арт-Торг" (39489429), ТОВ "Кері-Люкс" (39518171), ТОВ "Абіон Ресурс" (39520175), ТОВ "КОМПАНІЯ "Юстина" (39854351), ТОВ "Лантан Трейдінг" (39890248), ТОВ "Мастердилер" (39909583), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Нью Голд" (39738170), ТОВ "Пром Спецтрейд" (39911016), ТОВ "Ромус" (39784321), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Санді-Кепітал" (39866977), ТОВ "Санітел" (39837870), ТОВ "Свон-Флайт" (39645118), ТОВ "Селена-2016" (39602912), ТОВ "Спецтех-Мехбуд" (39870001), ТОВ "Стакад" (39784284), ТОВ "Сфера-Інторг" (39844537), ТОВ "ТКП "Паллада" (39911021), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Укр-Техно-Трейд" (39849163), ТОВ "Флаін" (39781404), ТОВ "Шерітон" (39783129).
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 178 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.
Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.
Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.
У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "Сетагро" код ЄДР 38486364, який незаконно сформував податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.
Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що ТОВ "Сетагро" код ЄДР 38486364 у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ упо взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ а саме:
ПП «Велтіс-Хім-Торг» (код ЄДР 32424590). Період діяльності з 2008 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ПП «Велтіс-Хім-Торг» (код ЄДР 32424590), ПП «Хімінвест» (код ЄДР 32424590) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_1 .) м. Київ, вулиця Екскаваторна, буд. 35, 3.) м. Київ, вулиця Зодчих, буд. 18, 4.) м. Київ, вулиця Комінтерна (С. Петлюри), буд. 12-А, офис 1-10, 5.) м. Київ, вулиця Мала Житомирська, буд. 10, н.п. №10 ЛІТ.А, 6.) м. Київ, вулиця Промислова, буд. 4-А, 7.) м. Київ, вулиця Мала Житомирська, буд. 10, н.п. №60 ЛІТ.А, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 01.2010 по 07.2011 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_1 ), в період 08.2011 по 09.2012 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_2 ), в період 10.2012 по 04.2015 року засновник, директор СГД була ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_3 ) головний бухгалтер ОСОБА_7 (і.к. НОМЕР_4 ) по 03.2013 головний бухгалтер ОСОБА_8 (і.к. НОМЕР_5 ) по 04.2015 , на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ПП «Велтіс-Хім-Торг» (код ЄДР 32424590) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ «Готліб ЛТД» (код ЄДР 36958313). Період діяльності з 2010 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Готліб ЛТД» (код ЄДР 36958313), ТОВ «Екодит» (код ЄДР 36958313) надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) АДРЕСА_3 , 2.) м. Київ, вулиця Академіка Кіпріанова, буд. 2, 3.) АДРЕСА_4 , 4.) АДРЕСА_5 , с. Старі Петрівці, Київська обл., 5.) вулиця Промислова, буд. 4-А, 6.) АДРЕСА_6 7.) АДРЕСА_7 , 8.) АДРЕСА_8 , яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 01.2013 по 09.2014 року засновник, директор СГД була ОСОБА_8 (і.к. НОМЕР_5 ) головний бухгалтер ОСОБА_9 (і.к. НОМЕР_6 ) по 08.2015 , в період 10.2014 по 06.2015 року засновник, директор СГД була ОСОБА_10 (і.к. НОМЕР_7 ), в період 07.2015 року засновник, директор СГД була ОСОБА_11 (і.к. НОМЕР_8 ), в період 08.2015 по 11.2015 року засновник, директор СГД була головний бухгалтер ОСОБА_12 (і.к. НОМЕР_9 ) на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_2 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ «Готліб ЛТД» (код ЄДР 36958313) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974). Період діяльності з 09.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, вулиця Івана Кудрі, буд. 39, к. 5, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 09.2015 по 02.2016 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_10 ), в період 03.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_14 (і.к. НОМЕР_11 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_2 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ «Канремторг» з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ «Флаін» (код ЄДР 39781404). Період діяльності з 06.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Флаін» (код ЄДР 39781404), ТОВ «Альфа-Союз Лтд» (код ЄДР 39781404), ТОВ «Ново-Тек ЛТД» (код ЄДР 39781404), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, роспект Героїв Сталінграда, буд. 47А, оф. 3, 2.) м. Київ, вулиця Куренівська, буд. 14-Б, 3.) м. Київ, улиця Лебединська, буд. 4, 4.) м. Київ, вулиця Тверська, буд. 6, н.п. 8, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 06.2015 по 08.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_15 (і.к. НОМЕР_12 ), в період 09.2015 по 10.2015 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_16 (і.к. НОМЕР_13 ), в період 11.2015 по 02.2016 року засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_17 (і.к. НОМЕР_14 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_2 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ «Флаін» (код ЄДР 39781404) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі (м. Київ, Харківське Шосе 201/203); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» (код ЄДР 39419613), стара назва ТОВ «Вейсес», без зміни коду ЄДРПОУ. Період діяльності з 02.2015 року по теперішній час.
Печатка СГД 07.06.2016 вилучена за місцем розташування офісу (м. Київ, Харківське Шосе 201/203), який використовувала група осіб, яка використовуючи реквізити 178 СГД з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Вейсес» (код ЄДР 39419613), надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Проведеним оглядом адреси реєстрації підприємства, а саме: 1.) м. Київ, вулиця Кіквідзе, буд. 26, оф. 143, 2.) м. Київ, улиця Екскаваторна, буд. 35, 3.) м. Київ, провулок Лабораторний, буд. 1, к. 178, яким встановлено відсутність підприємства та його службових осіб за місцем реєстрації.
В період 02.2015 по 04.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД був ОСОБА_18 (і.к. НОМЕР_15 ), головний бухгалтер з 03.2015 по 05.2015 року була ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_1 ) , в період 05.2015 по 08.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_19 (і.к. НОМЕР_16 ), в період 09.2015 по 10.2015 засновник, директор та головний бухгалтер СГД була ОСОБА_20 (і.к. НОМЕР_17 ), на даний час зазначені особи уникають проведення слідчих дій. Кліше підписів зазначених осіб 07.06.2016 вилучені за місцем розташування офісу ( АДРЕСА_2 ), який використовувала група осіб надавала послуги по ухиленню від сплати податків реально діючим СГД.
Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, а саме: результати проведення НС(Р)Д; огляд ПЕОМ, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд реєстраційних (установчих) документів, які вилученні в зазначеному вище офісі ( АДРЕСА_2 ); огляд програмного забезпечення «Skypе» та переписки, вилученої під час проведення вище зазначеного обшуку; огляд роздруківок телефонних з`єднань номерів телефонів службових осіб СГД з прив`язкою до базових станцій операторів зв`язку; оглядом ІР-адрес комп`ютерної техніки, яка використовувалась при реєстрації податкових накладних та перерахуванні грошових коштів через рахунки підприємства; іншими зібраними доказами).
Також, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються СГД (послуги реклами, інформаційно консультаційні послуги, послуги технічного консультування, імпортні товари широкого вжитку, імпортований одяг тощо) значно різниця з товаром, який СГД реалізує (будівельні роботи, паливо-мастильні матеріали, будівельні матеріали тощо), що вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати: ТОВ "Укр Енерго Холдінг" код ЄДР 38038769 податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 31.10.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
В силу пп. 20.1.4 п.20.1 ст.20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Відповідно до ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зі змісту ст. 3 КПК України вбачається, що слідчий суддя - суддя суду першої інстанції , до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений: починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом; проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом; доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам; звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; повідомляти за погодженням із прокурором особі про підозру; за результатами розслідування складати обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру та подавати їх прокурору на затвердження; приймати процесуальні рішення у випадках, передбачених цим Кодексом, у тому числі щодо закриття кримінального провадження за наявності підстав, передбачених статтею 284 цього Кодексу; здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України, що надавала право слідчому призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 «Про прокуратуру».
Здійснюючи системний аналіз норм КПК України можна дійти висновку, що до повноважень слідчого судді суду першої інстанції входить застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких належить виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи; запобіжні заходи; вирішення питання про проведення огляду або обшук; розгляд скарг на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування (стаття 303 КПК України). Нормами КПК України не регламентовано можливість звернення слідчого за погодженням з прокурором з клопотанням до слідчого судді про проведення позапланової перевірки.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.
Крім того, призначення позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.
Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, а ст. 132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки.
З огляду на вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для задоволення клопотання про проведення позапланової перевірки ТОВ "Сетагро" відсутні, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 3, 40, 84, 93, 110, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя,-
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1