Справа №766/870/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.01.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Тарсус ОЕ» () за 2015-2016 роки.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим відділом Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0007127 від 21.12.2016 року, за ознаками злочину передбачено ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор підприємства ТОВ «ТБК Торенс» () ОСОБА_4 достовірно знаючи, що документи щодо придбання (походження) товарно-матеріальних цінностей містять неправдиві відомості, в період часу з липня по грудень 2016 року надав зазначенні документи для оформлення експортних операцій.

В подальшому було встановлено що підприємством ТОВ «ТБК Торенс» було здійснено придбання ТМЦ (цибуля, кавун - врожай 2016 року) у підприємства ТОВ «ДЕМІКОМ» (, директор, бухгалтер - ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , іпн. НОМЕР_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель. На податковому обліку перебуває в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві. Реєстрація в якості платника ПДВ - № 200137698 від 01.09.2013 року (анульовано - 07.05.2014 року - підприємство має стан «8» до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), ТОВ «Гостон» (, директор, бухгалтер ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , іпн. НОМЕР_2 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 . Податкова адреса підприємства: м. Київ, вул. Правобережна 3. Основний вид діяльності - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. На податковому обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Реєстрація в якості платника ПДВ - № 200153123 від 01.11.2014 року (анульовано - 15.10.2014 року - підприємство має стан «8» до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) та ТОВ «Фрутмас» (, директор, бухгалтер - ОСОБА_7 іпн. НОМЕР_3 , адреса реєстрації: АДРЕСА_3 . Податкова адреса підприємства: м. Дніпропетровськ, вул. Звивиста 28. На податковому обліку перебуває в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Вищенаведене свідчить про те, що ТОВ «ТБК Торенс» здійснювало придбання продукції (цибуля, кавун - врожай 2016 року) у населення, а документи щодо походження даної продукції надавались від підприємств з ознаками «фіктивності».

Отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Херсонській області.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців, здійснюється лише на підставі розпоряджень КМУ або коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК.

Слідчим суддею встановлено, що 27.10.2016 року слідчим суддею вже надавався дозвіл на проведення спеціалістами Скадовської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Тарсус ОЕ» за період 2015-2016 років. Обґрунтування необхідності надання слідчим суддею дозволу на проведення повторної перевірки з тих самих питань щодо ТОВ «Тарсус ОЕ» слідчим не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
В задоволенні клопотання відмовити за необґрунтованістю.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1