Справа № 761/9459/17
Провадження № 1-кс/761/5934/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 15.05.2012,за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 15.05.2012, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Обґрунтовуючи доводи клопотання, слідчий посилається на те, що слідче управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС здійснює досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Так, у ході досудового розслідування встановлено, що в період з травня по листопад 2008 року директор ТОВ «Соломенка» ОСОБА_5 , діючи умисно, за попередньою змовою з Генеральним директором СП ТОВ «Основа-Сосиф» ОСОБА_6 , директором ТОВ «ІК «Київ Житло-Інвест» ОСОБА_7 та службовими особами ТОВ «КДД Групп» розробили та реалізували злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків шляхом штучного оформлення податкового кредиту по підробленим раніше первинним фінансово-господарським документам, які нібито свідчать про проведення ТОВ «БВ «Вертикаль» проектних та будівельних робіт для СП ТОВ «ОсоваСолсиф» за замовленням ТОВ «Соломенка», в результаті чого завищили суму сформованого податкового кредиту і, як наслідок, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 622 171 грн., що є особливо великим розміром.
На виконання злочинного плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків, 06 травня 2008 року директором ТОВ «Соломенка» ОСОБА_5 (замовник) спільно з Генеральним директором СП ТОВ «Основа Солсиф» (підрядник) ОСОБА_6 та директором ТОВ «ІК «Київ Житло-Інвест» ОСОБА_7 підписано Договір підряду № 35/2 (надалі - Договір), відповідно до п. 2.1 якого «Підрядчик (СП ТОВ «Основа-Солсиф») зобов`язаний розробити проектну документацію і виконати комплекс робіт по закріпленню і покращенню грунтової основи і ін`єктуванню грунтів будівельного майданчику (надалі-Роботи), а замовник (ТОВ «Соломенка») зобов`язаний оплатити вартість Робіт, а також прийняти закінчені Роботи у відповідності з умовами Договору».
Поряд з цим, у п.2.3 Договору зазначено, що проектні роботи по закріпленню і покращенню грунтової основи і ін`єктуванню грунтів будівельного майданчику виконує ТОВ «БФ Вертикаль» (, ліцензія АВ 119754), який являється номінованим Субпідрядником від Замовника.
Пунктом 1.1.13 Договору визначено, що Будівельний майданчик розуміється земельна ділянка загальною площею 1,5198 га за адресою: вул. Ползунова у Соломянському районі м. Києва.
При цьому, при підписанні даного Договору ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , чітко усвідомлювали, що роботи, які є предметом Договору, виконуються фактично не будуть, а буде лише створена документальна видимість їх виконання з метою штучного формування податкового кредиту службовими особами СП ТОВ «Основа Солсиф» і, як наслідок, умисного ухилення від сплати податків.
Проте, ОСОБА_6 , діючи умисно, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків та виконуючи свою злочинну роль, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та іншими не встановленими особами, підписав Договір підряду № 05/5 від 07.05.2008 року.
В подальшому, в період з травня по листопад 2008 року Генеральний директор СП ТОВ «Основа Солсиф» ОСОБА_6 отримав у невстановлених осіб підроблені первинні фінансово-господарські документи, які нібито підтверджують проведення проектних та будівельних робіт ТОВ «БФ «Вертикаль» для СП ТОВ «Основа Солсиф» за замовленням ТОВ «Соломенка» та реалізовуючи спільний з ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами злочинний план, забезпечити їх включення до декларації з ПДВ та їх додатків, в результаті чого умисно завищив суму сформованого податкового кредиту і, як наслідок, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 622 171 грн., що є особливо великим розміром.
Слідчий зазначає, що ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 01.08.2013 (справа № 761/17622/13-к) засновника ТОВ «БФ «Вертикаль» гр. ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а саме створенні (реєстрації) ТОВ «БФ «Вертикаль» з метою прикриття незаконної діяльності.
Крім того, будучи допитаними в якості свідків засновник та директор ТОВ «БФ «Вертикаль» ОСОБА_8 та ОСОБА_9 показали, що вказане підприємство зареєстрували за грошову винагороду, до проведення фінансово-господарської діяльності жодного відношення не мають.
21.11.2011року за результатами проведеної документальної позапланової перевірки СП ТОВ «Основа Солсиф» з питань правильності обчислення та своєчасність сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ «БФ «Вертикаль» складено акт перевірки № 1159/42-30/20057315, яким визначено суму податкового зобов`язання з ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у розмірі 622 171 грн.
Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи НДКЕЦ при УМВС України на ППЗ від 03.06.2015 за № 346 підписи на первинних фінансово-господарських документах (податкових накладних, договорах та їх додатках, довідках і актах), що свідчить про проведення господарських операцій СП ТОВ «ОсноваСолсиф» в результаті неправомірності включення до податкового кредиту сум ПДВ за рахунок податкових накладних, виписаних та підписаних службовими особами ТОВ «БФ «Вертикаль» на загальну суму 4 622 171 грн.
З метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказування, а також з метою відшкодування збитків, що заподіяні Державі діями щодо здійснення господарських операцій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, можливістю забезпечення конфіскації майна, як виду покарання, керуючись положенням п.3, п.4 ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий просить накласти арешт.
Таким чином, слідчий просить накласти арешт, із забороною його розпорядження, на нерухоме майно, а саме: нежилі приміщення (в літ. А) (секція Г.Д), що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, буд. 17, реєстраційний номер об`єкту нерухомого майна 34617077, які відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на об`єкт нерухомого майна належить Спільному українсько-французькому підприємству з іноземними інвестиціями «Основа-Солсиф» у формі товариства з обмеженою відповідальністю ().
В судовому засідання слідчий підтримав клопотання з підстав, наведених у ньому.
Власник майна у відповідності до вимог ч.2 ст.172 КПК України не повідомлявся про розгляд клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.
Положення ч. 6 ст. 170 КПК України визначають, що у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
З огляду на вищезазначені положення КПК України, вбачається, що арешт майна з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, може бути здійснено на майно безпосередньо підозрюваного у кримінальному провадженні.
Як вбачається з клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів, в кримінальному провадженні №0000062 жодній службовій особі СП ТОВ «Основа Солсиф», на майно якого слідчий просить накласти арешт, підозра у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України не повідомлено.
Таким чином, приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в рамках якого подано дане клопотання, а також необґрунтованість і недоведеність необхідності застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 170, 171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 15.05.2012, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт нерухомого майна, а саме: нежилі приміщення (в літ. А) (секція Г.Д), що розташовані за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, буд. 17, реєстраційний номер об`єкту нерухомого майна 34617077, яке належить Спільному українсько-французькому підприємству з іноземними інвестиціями «Основа-Солсиф» у формі товариства з обмеженою відповідальністю.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: