Справа № 464/4561/17
пр.№ 1-кс/464/1254/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
10.07.2017 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від 30.05.2017 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 роки, залучивши фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_4 (ДРФО НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (ДРФО НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_6 ), шляхом приховування реального прибутку, занизили об`єкт оподаткування, внаслідок чого не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства на загальну суму 1 080 000,00грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , взяте на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 , вид діяльності: транспортні експедиційні послуги та здача нерухомого майна в оренду, роздрібна торгівля меблями. Згідно відомостей про нарахування заробітної плати від 01.05.2017, доходи в товаристві отримувало три працівника. Відповідно до даних податкової декларації платника єдиного податку третьої групи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 4% склала 112 500грн. Засновник та директор є ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (ДРФО НОМЕР_7 ), головний бухгалтер - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (ДРФО НОМЕР_8 ), які в період 2015-2017 років, налагодили схему ввезення на митну територію України меблевої фурнітури, комплектуючих та меблевих виробів по «схемі піджаків» подрібненими партіями без сплати митних платежів, які в подальшому реалізовують по ринковим цінам громадянам України за готівкові кошти.

В результаті проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » організували схему ввезення на митну територію меблевої фурнітури, комплектуючих та меблевих виробів (виробників Республіки Польща: «bim BRW», «DES», «DREWMIX», «JAFRA», «MARCODOM», «MEBIN», «Meble Doktor», «Meblomak») через митний пост «Рава-Руська» ІНФОРМАЦІЯ_6 з іноземною та українською реєстрацією, зокрема: «VOLKSWAGEN TRANSPORTER», д.н.з. НОМЕР_9 , «VOLKSWAGEN TRANSPORTER», н.з. НОМЕР_10 , MERCEDES-BENS 319 CDI, д.н.з. НОМЕР_11 , VOLVO XC70, д.н.з. НОМЕР_12 , TOYOTA LAND CRUISER, н.з НОМЕР_13 та «VOLKSWAGEN SHARAN», н.з. НОМЕР_14 , які належать на праві власності або по дорученню ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Так, через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_7 » переміщувалась меблева фурнітура та комплектуючі (розібрані готові меблеві вироби) смугою руху «зелений коридор» (ч.1, 2 ст.374 Митного Кодексу України), під час якого водії: ОСОБА_8 (ДРФО НОМЕР_15 ) та ОСОБА_10 (ДРФО НОМЕР_16 ), з метою не перевищення межі неоподаткованої норми підбирали на кордоні ще від трьох до п`яти чоловік, що дозволяє уникнути обов`язкової процедури проведення митного огляду транспортного засобу під час спрацювання АСАУР системи митного оформлення «Інспектор».

Привезена меблева фурнітура та комплектуючі, акумулювалися у складських приміщеннях та гаражних боксах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 , в яких в подальшому за допомогою неофіційно найманих працівників монтувалися у готові вироби, з метою реалізації їх на тіньовому ринку через мережу «Інтернет» сайтів та магазину з вивіскою « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що розташований в тому ж приміщенні.

Однак, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою приховування реального прибутку, занижували об`єкт оподаткування, документально відображуючи реалізацію через підконтрольних фізичних осіб підприємців, які працюють на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на посадах менеджерів та керівників відділів: ОСОБА_4 (ДРФО НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (ДРФО НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (ДРФО НОМЕР_6 ), які через «Інтернетмагазин» « ІНФОРМАЦІЯ_8 », меблеві вироби у великих кількостях реалізовували шляхом приймання замовлень на сайті. Доставка товарів здійснювалась водіями-експедиторами автотранспортом який на праві власності належить ОСОБА_8 .

Оплата за придбані товари покупцями здійснюється готівковими коштами безпосередньо водіям, а також через перерахунок на банківські картки № НОМЕР_17 та № НОМЕР_18 ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що належать ОСОБА_8 .

Окрім цього, встановлено, що дані фізичні особи підприємці працюють на посадах менеджерів, керівників відділів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за кожним з яких закріплені водії та відповідно регіони обслуговування (м.Львів, Тернопільська, Закарпатська, Івано-Франківська області), мали свою базу клієнтів, вели «чорнову» бухгалтерію, акумулювали не обліковані готівкові кошти, отримані внаслідок продажу меблевих виробів, які привозили з рейсів водії та в подальшому передавали дані кошти директору ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 .

На виконання ухвали Сихівського районного суду м.Львова від 15.06.2017 р., за юридичною та фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено обшук, в ході якого виявлено значну кількість меблевої фурнітури, готових меблевих виробів, не облікованих готівкових коштів, чорнові записи щодо реалізації меблевих виробів та встановлено, що на карткові рахунки директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 № НОМЕР_17 та № НОМЕР_18 відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надходили значні суми коштів від продажу меблевої фурнітури та меблевих виробів.

Також проведеними слідчими (розшуковими) діями та під час проведення огляду документів, які вилучені під час проведення обшуку встановлено, що протягом 2014-2017 років ОСОБА_8 значні суми коштів в загальній сумі 3 501 293 грн. перераховано через систему « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на картковий рахунок № НОМЕР_19 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що належить ОСОБА_11 (ДРФО НОМЕР_20 , зареєстрована фізична особа - підприємець, за адресою: АДРЕСА_2 ).
З метою встановлення фактичних сум коштів, отриманих від реалізації товарів, ввезених на територію України незаконним способом, несплати податків та інших обов`язкових платежів, встановлення джерел походження коштів, законності їх отримання та здійснення перерахувань, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є його дослідження по вказаному банківському рахунку.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерної роздруківки руху коштів (в паперовому та електронному вигляді) з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_19 ОСОБА_11 (ДРФО НОМЕР_20 ), відкритому в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 23.06.2017 р.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на керівника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1