Справа № 760/4078/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 лютого 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що п`ятий відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000375 від 24 грудня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_3 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов`язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від імені директора ОСОБА_4 , де було задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , поданої 20 жовтня 2011 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб`єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 2 642 050 грн. від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснювало в період з вересня 2011 року по грудень 2012 року оплату за отриманні товари, роботи і послуги від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 через банківські рахунки, відкриті у Миколаївській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_2 , а саме № 8001, НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (код валюти 980, 840, 978, 643).

Також встановлено, що окрім оплати коштами послуг для ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , - ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 було передано в якості оплати векселі АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн. Відповідно після пред`явлення цих векселів для оплати з рахунків здійснювалась оплата по пред`явлених векселях. Строк пред`явлення векселів для оплати становить три роки з моменту емітування векселів, тобто в даному випадку з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2014 року.

Тобто, саме в приміщенні Миколаївської філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться документи, які свідчать про взаємовідносини ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також походження коштів, які використовувались для оплати робіт, послуг ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема рух коштів, платіжні доручення, акти прийому-передачі векселів, договори доміціляції векселів, копії бланків векселів.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 є їх дослідження по банківських рахунках.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 з ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_3 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_4 печатку та бухгалтерські документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов`язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ІНФОРМАЦІЯ_3 уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від імені директора ОСОБА_4 , де було задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , поданої 20 жовтня 2011 року в ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб`єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 2 642 050 грн. від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснювало в період з вересня 2011 року по грудень 2012 року оплату за отриманні товари, роботи і послуги від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 через банківські рахунки, відкриті у Миколаївській філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , МФО НОМЕР_2 , а саме № 8001, НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (код валюти 980, 840, 978, 643).

Також встановлено, що окрім оплати коштами послуг для ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , - ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 було передано в якості оплати векселі АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн. Відповідно після пред`явлення цих векселів для оплати з рахунків здійснювалась оплата по пред`явлених векселях. Строк пред`явлення векселів для оплати становить три роки з моменту емітування векселів, тобто в даному випадку з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2014 року.

Тобто, саме в приміщенні Миколаївської філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться документи, які свідчать про взаємовідносини ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також походження коштів, які використовувались для оплати робіт, послуг ТзОВ АМТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема рух коштів, платіжні доручення, акти прийому-передачі векселів, договори доміціляції векселів, копії бланків векселів.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 є їх дослідження по банківських рахунках.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , які перебувають у Миколаївської філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- карток із зразками підписів та відбитків печатки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по рахунках № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (код валюти 980, 840, 978, 643);

- заяви про відкриття/закриття рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (код валюти 980, 840, 978, 643);

- юридичних справ по відкриттю рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (код валюти 980, 840, 978, 643) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , наказів про призначення службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), статуту з змінами та доповненнями, балансів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з 01 вересня 2011 року з Миколаївської філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_2 ) зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи),

- договори, накладні, щодо придбання ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 бланків наступних векселів: АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року.

- акти прийому передачі векселів АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн., копії бланків векселів АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн., які складалися ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- договори доміціляції векселів, які складались ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Інші вимоги задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання, а саме слідчий зазначає метою для надання доступу встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів їй, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_5 або уповноваженим особам за їх дорученням.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку уповноважених осіб та не додано доказів на підтвердження того, що слідчий ОСОБА_5 є учасником слідчої групи, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які перебувають у володінні Миколаївської філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_7 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: