печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 05.01.2016 за фактом умисною ухилення від сплати податків службовими особами ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в великих га значних розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212. ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотання, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано наступними обставинами.

Досудовим розслідуванням на підставі акта перевірки №179/26-55-22-10/25589927 від 13 липня 2015 року «Про результати невинної позапланової документальної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код НОМЕР_2 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код НОМЕР_3 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код НОМЕР_4 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року», згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 647 320 грн.

Крім того, до ІНФОРМАЦІЯ_7 надійшов акт позапланової перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код 25589927 №35/26-15-14-07-01-10 від 07.03.2017 та повідомлення про вчинення кримінального правопорушення № 6061 7 від 20.04.2017, згідно з висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_1 в період 2013- 2016рр. при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_5 ), ТOB " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_8 ). ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_10 ) умисно ухилились від сплати податків у сумі 2 235 360 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів/робіт/послуг в підприємств з ознаками фіктивності.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство з 100% іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 в період 2013-2017рр. проводило фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_1 та являється одним з основних покупців товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

У ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до наступних фінансово-господарських документів, а саме: договори між підприємством з 100% іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_1 . з додатками, за період з 01.01.2013 по 30.05.2017. а саме: специфікації до них, податкові накладні, накладні, видаткові накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі. акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, та інші бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами.

Слідчий ОСОБА_3 , клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав викладених в останньому.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, про розгляд клопотання не повідомлялась відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слід зазначити, що підприємство з 100% іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_14 », тимчасовий доступ до оригіналів документів якого просить слідчий, не вказано у фабулі витягу з ЄРДР.

Разом з тим, в клопотанні слідчий вказує, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " занизило податкові зобов`язання шляхом відображення в бухгалтерському обліку фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, однак відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 205 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені.

Крім того, звертаючись з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, слідчим не доведено взаємозв`язок розслідуваного кримінального правопорушення відомості за яким внесені до ЄРДР № 0000003 від 05.01.2016 за ч. 1,2 ст. 212 КК України з діяльністю підприємства з 100% іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159,163, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1