Єдиний унікальний номер 725/649/14-к
Номер провадження 1-кс/725/103/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2014 року м. Чернівці
Першотравневий районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого СУ УМВС України в Чернівецькій області ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання слідчого СУ УМВС України в Чернівецькій області капітана міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному в ЄРДР № 0000808 від 16.08.2013 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ УМВС України в Чернівецькій області капітан міліції ОСОБА_3 за погодженням з старшим прокурором прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рембудсервіс-Інвест» щодо цільового використання бюджетних коштів та коштів інвесторів по будівництву житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 за період з 2008 року по теперішній час, тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 17 лютого 2014 року по 07.03.2014 року.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ УМВС України в Чернівецькій області перебуває кримінальне провадження внесене в ЄРДР № 0000808 від 16.08.2013 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України в ході досудового розслідування якого встановлено, що Службові особи Чернівецького регіонального відділення Державного фонду сприяння молодіжному житловому будівництву спільно з службовими особами TOB «Чернівецький молодіжний житловий комплекс», зловживаючи службовим становищем, діючи умисно в порушення ст. 197 Податкового кодексу України, внесли в довідки про вартість виконаних робіт форми КБ-3 по будівництву житлового будинку за адресою АДРЕСА_2 витрати, у вартість яких включили податок на додану вартість в сумі понад 200 тис. грн., чим спричинено інтересам держави тяжких наслідків.

Вказував на те, що на підставі обставин, які встановлені досудовим розслідуванням виникла необхідність у проведенні ревізії фінансово-господарської діяльності TOB «Рембудсервіс-Інвест» (), з метою дослідження питання цільового використання коштів на будівництво житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , за період 2008-2013 роки, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Посилаючись на обставини встановлені досудовим розслідуванням, норми процесуального права, ст.ст. 8,11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» просив надати дозвіл працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рембудсервіс-Інвест» щодо цільового використання бюджетних коштів та коштів інвесторів по будівництву житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 за період з 2008 року по теперішній час, тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 17 лютого 2014 року по 07.03.2014 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні його змісту, на підтвердження своїх доводів надав копії зібраних досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що останнє обґрунтоване та підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Так, відповідно до ч. 7,8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Як вбачається зі змісту клопотання слідчого та доданих до нього документів, останнє відповідає вимогам встановленим ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» та містить обґрунтування підстав необхідності проведення позапланової ревізії, дати її початку і закінчення, а також документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії.

Так, ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначено перелік обставин за наявності яких проводиться позапланова виїзна ревізія, серед яких зокрема: у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту, а також у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Як вбачається з матеріалів клопотання, 08.10.2013 року ДФІ у Чернівецькій області було складно акт ревізії фінансово-господарської діяльності Чернівецького регіонального управління Державної спеціалізованої фінансової установи «Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву» за період з 01.06.2010 року та 01.07.2013 року за результатами якої встановлено, що Чернівецьке регіональне управління Державного фонду сприяння молодіжному житловому будівництву укладено з TOB «Чернівецький молодіжний житловий комплекс» договір про делегування повноважень замовника будівництва від 16.01.2007 року без номеру, згідно з яким вказане товариство визначено забудовником житла та надано право розпоряджатися житловою площею в об`ємі житлового будівництва в м. Чернівцях по вул. Руській 235-В.

В подальшому ЧРУ ДСФУ «Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву» перераховано інвестиційних коштів, на рахунок TOB «ЧМЖК», на будівництво житлового будинку в м. Чернівцях по вул. Руській 235-В, на загальну суму 11 083 400 грн.

Зустрічною звіркою в TOB «ЧМЖК» встановлено, що на суми перерахованих Регіональним управлінням інвестиційних коштів на рахунок TOB «ЧМЖК» від імені позичальників фонду бухгалтером TOB «ЧМЖК» нараховувалися податкові зобов`язання по сплаті податку на додану вартість.

3 2010 року по даний час інвестиційних коштів на будівництво житла за адресою м. Чернівці вул. Руська 235 -В перераховано 190 000 грн. податку на додану вартість.

Окрім того, з матеріалів подання вбачається, що згідно довідок про вартість виконаних робіт форми № КБ-3 по будівництву багатоквартирних житлових будинків підписаних підрядником (ТзОВ «Рембудсервіс-Інвест») та замовником (TOB «ЧМЖК») станом на 01.07.2013 року виконано робіт на суму 9 358 300 грн., у вартість яких включено податок на додану вартість сумі 1 240 600 грн. Згідно з роз`ясненням ГУ Міндоходів у Чернівецькій області встановлено, що підрядні організації, які залучені замовником до (TOB «ЧМЖК») до будівництва об`єктів житла, що будується за державні кошти не повинні нараховувати податок на додану вартість на виконані ними будівельно-монтажні роботи з такого будівництва.

Відповідно до п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року з подальшими змінами та доповненнями, позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Таким чином, враховуючи вище викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване, містить достатньо даних про підстави проведення ревізії дати її початку та закінчення, а тому підлягає задоволенню, оскільки з метою встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а також дослідження питання цільового використання коштів на будівництво житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , за період 2008-2013 роки, необхідно провести позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності TOB «Рембудсервіс-Інвест».

На підставі вище викладеного та керуючись п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №550 від 20.04.2006 року, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 131, 132, 373 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл працівникам Державної фінансової інспекції в Чернівецькій області на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності TOB «Рембудсервіс-Інвест» (), під час якої дослідити питання цільового використання бюджетних коштів та коштів інвесторів по будівництву житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , за період з 2008 року по теперішній час, тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 17 лютого 2014 року по 07.03.2014 року.

Слідчий суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці ОСОБА_1