Справа №766/3276/17
н/п 1-кс/766/3853/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.04.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБУ в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: призначити у кримінальному провадженні № 0000032 від 27.07.2016 позапланову виїзну документальну перевірку господарської діяльності ТОВ «Смарт Торг» () за 2014-2017 роки із зустрічними перевірками контрагентів, проведення якої доручити ГУ ДФС України в Херсонській області.

Позапланову перевірку провести з питань:

-встановлення фактів наявності або відсутності господарських відносин між ТОВ «Смарт Торг» () та наступними СГД: ТОВ ВП «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Ізобіліє Груп» (), ТОВ «ЕС-Групп» (), ТОВ «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Європродмаркет» (), ТОВ «Торг Сервіс2016» (), ТОВ «Абердін груп» (ЄДРОПОУ 40577722), ТОВ «Макрофуд» (), ТОВ «Мегапродторг» (), ТОВ «Риал Дил» (), TOB «АМК Січ» (), ТОВ «Санто груп» (), ТОВ «Мореком Гарант» (), ТОВ «Влад Пром» (), ТзОВ «Опос Торг» (), ПП "УКРПТАХОСЕРВІС" (), ПП "ВКФ "ДИАДЕМА - КОНСАЛТИНГ" (), ТОВ «Анкор Плюс» (ЄДОПОУ 32618690), ТОВ «Анто» (ЄДОПОУ 35946917), ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (), ДП «Агролайт» (), ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ); ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ); ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ); ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ); ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_8 ) та іншими СГД;

-встановлення законності підстав перерахування коштів між рахунками вказаних товариств та підприємств та їх зняття в касах банків у готівковому виді;

-достовірності нарахування податкових зобов`язань вказаних вище суб`єктів господарської діяльності;

-встановлення фактів перерахування коштів та/або товаро матеріальних цінностей вказаними вище СГД на рахунки (адресу) суб`єктів господарської діяльності, що зареєстровані та/або фактично здійснюють свою господарську діяльність на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ДНР»;

-встановлення фактів здійснення господарської діяльності переліченими вище СГД на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ЛНР».

У розпорядження ДФС України (відповідному уповноваженому органу/підрозділу) області надати матеріали кримінального провадження № 0000032 в частині, що стосуються проведення перевірки.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим відділом Управління СБ України в Херсонській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000032 від 27.07.2016 за підозрою громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ст. 258-5 ч. 1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що злочин вчинено ОСОБА_4 за наступних обставин:

Згідно ст. 1 ЗУ «Про боротьбу з тероризмом» фінансування тероризму - це надання чи збір активів будь-якого роду з усвідомленням того, що їх буде використано повністю або частково для будь-яких цілей окремим терористом, терористичною групою або терористичною організацією.

Так, встановлено, що громадянка ОСОБА_9 , яка згідно Указу Президента № 549/2015 від 16.09.2015 визнана фізичною особою, дії якої створюють реальні та/або потенційні загрози національним інтересам, національній безпеці, суверенітету і територіальній цілісності України, сприяють терористичній діяльності, разом із громадянином ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ., фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 ) є засновниками ТОВ «ЕС-Групп» (Донецька область, м. Макіївка, ) та ТОВ «Каховські ковбаси» (фактична адреса: Херсонська область м. Каховка, юридична адреса: Донецька область м. Макіївка, ).

При цьому, директором ТОВ «ЄС-Групп», згідно даних реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, є ОСОБА_9 , а в ТОВ «Каховські ковбаси» керівником є ОСОБА_4 .

В кінці 2014 року громадянин ОСОБА_4 заснував ТОВ ВП «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Смарт Торг» (), ТОВ «Ізобіліє Груп» () юридична та фактична адреси: Херсонська область, м. Каховка, вул. Пушкинська, 222 (з 26.12.2016 Херсонська область, м. Нова Каховка, вул. Ентузіастів, 1, оф. 305).

При цьому, достовірно знаючи, що ОСОБА_9 є учасником терористичної групи «ДНР», яка 15.11.2014 року призначена на посаду так званого «міністра економічного розвитку «ДНР», 19.09.2016 ОСОБА_4 , умисно з метою фінансового забезпечення учасника терористичної організації передав через перевізника ОСОБА_11 , коштовний подарунок вартістю 50 000, 00 гривень для ОСОБА_9 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_4 , діючи умисно, усвідомлюючи, що громадянка ОСОБА_9 є учасником терористичної організації «ДНР», 19.09.2016 вчинив злочин, передбачений ст. 258-5 ч. 1 КК України тобто дії по фінансовому та матеріальному забезпечення окремого терориста з метою їх використання останнім для будь-яких цілей.

При цьому, встановлено, що в період 2014-2017 років громадянин ОСОБА_4 видавав на ім`я ОСОБА_9 , а також на ім`я працівників підконтрольних ОСОБА_9 суб`єктів господарської діяльності (які здійснюють свою діяльність на непідконтрольних Україні територіях Донецької та Луганської областей) довіреності на право користування належним йому майном (склади, офіси, інші господарські та виробничі приміщення, комерційні транспортні засоби, доходи від діяльності ТОВ «ЕС-Групп» та інших, тощо), яке використовувалось та використовується для здійснення господарської діяльності ОСОБА_9 , тобто фактично здійснювалось та здійснюється фінансування діяльності учасника терористичної діяльності ДНР.

Також, ОСОБА_4 відомо, що громадянка ОСОБА_9 є обвинуваченою у кримінальному провадженні № 0000404 за ст. 258-3 ч. 1 КК України, яке на даний час знаходиться на розгляді в суді в порядку спеціального судового розслідування.

Крім того, під час проведення у даному кримінальному провадженні обшуків за фактичним місцем знаходження ТОВ ВП «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Смарт Торг» (), ТОВ «Ізобіліє Груп» () та їх філій, а також за місцем проживання ОСОБА_4 та головного бухгалтера ТОВ «ЕС-Групп» ОСОБА_12 виявлені та вилучені документи, що свідчать про укладення в 2014-2017 роках ТОВ «ЕС-Групп» господарських договорів з іншими суб`єктами господарської діяльності, та їх виконання.

Так, 01.01.2015 між ТОВ «ЕС-Групп» в особі директора ОСОБА_9 та ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (код 25412361, Київська область, м. Миронівка, вул. Ееваторна, 1) в особі ОСОБА_13 , уклали договір № МКВ 15-1094П/ЦО про поставку на адресу ТОВ «ЕС-Групп» продукції ПАТ «Миронівський хлібопродукт». В свою чергу, в цей же день 01.01.2015 між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (кредитор), ТОВ «ЕС-Групп» (боржник) в особі директора ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_4 (поручитель) укладено договір поруки № МКВ 15-1094ПР/ЦО, відповідно якого ОСОБА_4 поручився перед ПАТ «Миронівський хлібопродукт» за виконання ТОВ «ЕС-Групп» своїх обов`язків по оплаті поставленої на їх адресу продукції, а також поручився виконати за ТОВ «ЕС-Групп» зобов`язання за договором поставки, сплатити проценти, неустойку та інші штрафні санкції, передбачені договором.

Аналогічний вказаному договору 15.08.2014 між ТОВ «ЕС-Групп» в особі директора ОСОБА_9 та ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (код 25412361, Київська область, м. Миронівка, вул. Ееваторна, 1) в особі ОСОБА_13 укладено договір поставки № МКВ 14-339-заморозка.

Крім того, 11.11.2014 між ПАТ «Миронівський хлібопродукт» в особі ОСОБА_13 та ТОВ «ЕС-Групп» в особі ОСОБА_9 укладено договір № МКВ 14-376 від 11.11.2014 про надання маркетингових послуг. 12.11.2014 між вказаними СГД підписаний акт здачі-приймання виконаних робіт № Е-00000010 від 12.11.2014, який свідчить про сплату ПАТ «Миронівський хлібопродукт» на користь ТОВ «ЕС-Групп» суми у розмірі 35 425, 55 гривень за «виконання робіт з дослідження ринку і надання консультаційної роботи».

Разом з цим встановлено, що станом на листопад 2014 року ТОВ «ЕС-Групп» та всі його працівники фактично знаходились та працювали на території Донецької області, тимчасово підконтрольній терористичному угрупованню ДНР, а ОСОБА_9 з 15.11.2014 по 13.11.2015 була так званим «міністром економічного розвитку ДНР».

До того ж, у 2014 році ТОВ «ЕС-Групп» було зареєстроване у так званому Міністерстві доходів і зборів Донецької народної республіки, та починаючи з 2014 року по даний час сплачує не передбачені чинним законодавством України «податок на прибуток» та «податок з доходів фізичних осіб» до так званого «бюджету «ДНР» через «Центральний Республіканський банк «ДНР», чим засновники та службові особи вказаного товариства здійснюють фінансування діяльності терористичної організації «ДНР».

Також, в ході проведення в рамках даного кримінального провадження обшуків та огляду вилучених під час обшуків документів, отриманні данні про можливе здійснення ОСОБА_4 (за пособництвом бухгалтерів та інших службових осіб підконтрольних йому СГД - ТОВ ВП «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Смарт Торг» (), ТОВ «Ізобіліє Груп» ()) протиправних дій, спрямованих на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) або фіктивне підприємництво.

Так, встановлено, що протягом 2016-2017 років (2-3 рази на тиждень), отримавши від покупців продукції ТОВ «ВП«Каховські ковбаси» у містах Каховка та Нова Каховка Херсонської області, м. Запоріжжя та м. Мелітополь Запорізької області, грошові кошти у готівковому виді, ОСОБА_4 особисто, використовуючи автомобілі Мерседес Е 200, д.н. НОМЕР_9 або Мерседес ML 350, д.н. НОМЕР_10 , під час зустрічей у громадських містах в м. Запоріжжі із ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (м.т. НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 ), який використовував автомобіль Honda CR-V, д.н. НОМЕР_15 , передавав вказані кошти останньому.

Отримавши грошові кошти від ОСОБА_4 , ОСОБА_14 передавав вказані гроші громадянину ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , фактично проживає в АДРЕСА_4 , використовує мобільні телефони НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ). Зустрічі між ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , в ході яких здійснюється передача вказаних грошових коштів, проводяться у м. Дніпро Дніпропетровської області за наступними адресами: м. Дніпро, вул. Виконкомівська, 42-а; м. Дніпро, вул. Канатна, 110 (112), або в автомобілі ОСОБА_15 Фольксваген Таурег, д.н. НОМЕР_18 .

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Слідчим суддею встановлено, що з матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав для проведення перевірки, тому необхідно надати на це дозвіл.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000032 від 27.07.2016 позапланову виїзну документальну перевірку господарської діяльності ТОВ «Смарт Торг» () за 2014-2017 роки із зустрічними перевірками контрагентів, проведення якої доручити ГУ ДФС України в Херсонській області.

Позапланову перевірку провести з питань:

-встановлення фактів наявності або відсутності господарських відносин між ТОВ «Смарт Торг» () та наступними СГД: ТОВ ВП «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Ізобіліє Груп» (), ТОВ «ЕС-Групп» (), ТОВ «Каховські ковбаси» (), ТОВ «Європродмаркет» (), ТОВ «Торг Сервіс2016» (), ТОВ «Абердін груп» (ЄДРОПОУ 40577722), ТОВ «Макрофуд» (), ТОВ «Мегапродторг» (), ТОВ «Риал Дил» (), TOB «АМК Січ» (), ТОВ «Санто груп» (), ТОВ «Мореком Гарант» (), ТОВ «Влад Пром» (), ТзОВ «Опос Торг» (), ПП "УКРПТАХОСЕРВІС" (), ПП "ВКФ "ДИАДЕМА - КОНСАЛТИНГ" (), ТОВ «Анкор Плюс» (ЄДОПОУ 32618690), ТОВ «Анто» (ЄДОПОУ 35946917), ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (), ДП «Агролайт» (), ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ); ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ); ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_4 ); ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_5 ); ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_8 ) та іншими СГД;

-встановлення законності підстав перерахування коштів між рахунками вказаних товариств та підприємств та їх зняття в касах банків у готівковому виді;

-достовірності нарахування податкових зобов`язань вказаних вище суб`єктів господарської діяльності;

-встановлення фактів перерахування коштів та/або товаро матеріальних цінностей вказаними вище СГД на рахунки (адресу) суб`єктів господарської діяльності, що зареєстровані та/або фактично здійснюють свою господарську діяльність на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ДНР»;

-встановлення фактів здійснення господарської діяльності переліченими вище СГД на територіях Донецької та Луганської областей, тимчасово окупованих терористичними угрупованнями «ДНР» та «ЛНР».

У розпорядження ДФС України (відповідному уповноваженому органу/підрозділу) області надати матеріали кримінального провадження № 0000032 в частині, що стосуються проведення перевірки.

Встановити строк на проведення перевірки один місяць з моменту винесення даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1