Справа № 562/2662/16-к
У Х В А Л А
15.06.2017 року слідчий суддя Здолбунівського районного суду Рівненської області, ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Здолбунівського ВП Острозького ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду, погоджене прокурором Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , -
встановив:
В поданому клопотанні слідчий вказує на те, що 30 вересня 2016 року до Здолбунівського відділення поліції Острозького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області надійшли матеріали ВВБ ГУ ДФС у Рівненській області про те, що службові особи Здолбунівської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненської області зловживаючи своїм службовим становищем та всупереч інтересам служби заподіяла шкоду державному бюджету у сумі 639 374 гривень, шляхом не внесення у період 2014-2016 років відомостей до баз даних ДФС по нарахуванню і сплаті податкової заборгованості одного з ПП м. Здолбунів та не вжиття в інтересах даного СГД заходів по примусовому стягненню на виконання ухвали Львівського апеляційного суду від 24.06.2014.

Відомості по даному факту 30.09.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 0000803, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Здолбунівською ОДПІ ГУ ДФС у Рівненської області проведено планову виїзну перевірку ПП «Будсервіс-Стандарт» (код ЄРДПОУ 34119173) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006 по 20.06.2009.

За результатами вказаної перевірки складено акт від 16.10.2009 за №1208/23-34119173 та винесено податкове повідомлення-рішення №/0 від 19.04.2010, за яким донараховано податку на прибуток в сумі 355 208 грн., в тому числі: основний платіж - 236 805 грн., штрафні санкції - 118 403 грн. та податкове повідомлення-рішення №/0, яким визначено податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 284 166 грн., в тому числі: основний платіж - 189 444 грн., штрафні санкції -94 722 грн..

Донараховані контролюючим органом ПП «Будсервіс-Стандарт» податкові зобов`язання та штрафні санкції не були сплачені. В подальшому, після вступу у законну силу рішення Львівського апеляційного адміністративного суду від 24.06.2014, також платником не були сплачені та податковим органом не вживалися заходи щодо його стягнення в дохід держави.

Однак, в ході досудового розслідування встановлено наявність податкового боргу у ПП «Будсервіс-Стандарт» були внесені лише 24.06.2016 користувачем за номером ГО-00019, лише після проведення ВВБ ГУ перевірочних заходів та направлення відповідних запитів до Здолбунівської ОДШ (від 10.06.2016 №43/17-00-22, від 14.06.2016 №56/17-00-22, від 22.06.2016 №96/17-00-22-10).

Проведеними заходами встановлено, що такий ГО номер був присвоєний колишньому працівнику Здолбунівської ОДПІ ОСОБА_4 .

В письмових поясненнях ОСОБА_4 повідомив, що 24.06.2016 до інтегрованої картки ПП «Будсервіс-Стандарт» в АС «Податковий блок» жодних відомостей не вносив, оскільки з квітня 2016 року до 29 червня 2016 року перебував на посаді головного державного інспектора відділу доходів та зборів з фізичних осіб Здолбунівської ОДПІ.

Також ОСОБА_4 вказав, що логін користувача та пароль для входу в ІС «Податковий блок» нікому не передавав.

Відповідно до інформації Департаменту інформаційних технологій ДФС України, надісланої листом від 05.09.2016 №29661/7/99-99-09-02-02-17, відомості про наявність у ПП «Будсервіс-Стандарт» податкового боргу були внесені 24.06.2016 до інтегрованої картки платника в ІС «Податковий блок» із комп`ютера головного державного ревізора - інспектора відділу перевірок з окремих питань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_5 (ІР-адреса комп`ютера з якого був виконаний вхід - 10.17.7.235)

Пунктом 6.8 Порядку «доступу до інформації в інформаційних та телекомунікаційних системах ДФС України», затвердженого наказом ДФС від 24.11.2015 №934, передбачено, що доступ до інформації в системі надається користувачу під його ідентифікатором користувача в системі/мережі та паролем доступу (далі - Порядку).

Також, п. 7.2 даного Порядку, визначено, що користувач зобов`язаний використовувати для роботи з інформацією тільки свій ідентифікатор користувача в системі /мережі, пароль та інші засоби доступу до системи та не передавати їх іншим особам.

Тобто, наявність даних фактів вказує на те, що службова особа Здолбунівського відділення Рівненської ОДПІ, в порушення п.6.8 та п.7.2 Порядку, протиправно заволоділа логіном та паролем користувача ОСОБА_4 для входу до ІС «Податковий блок» та 24.06.2016 року вчинила несанкціоноване втручання в роботу вказаної автоматизованої системи, що призвело до підробки інформації про особу, яка внесла відомості до інтегрованої картки ПП «Будсервіс-Стандарт» про наявність у платника податкового боргу.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Здолбунівської ОДПІ, яка проводила документальну перевірку ПП «Будсервіс-Стандарт» у період з 24.06.2014 по 24.06.2016 умисно не відображали в інтегральній картці ПП «Будсервіс-Стандарт» в АІС

«Податковий блок» інформації про наявність податкового боргу у даного суб`єкта підприємницької діяльності в сумі 639 657,79 гривень, згідно ухвали Львівського апеляційного адміністративного суду від 24.06.2014 року.

За даними акта перевірки ПП «Будсервіс-Стандарт`від 16.10.2009 за №1208/23-34119173 працівником податкової інспекції ОСОБА_6 встановлено по даному СГД дебіторську заборгованість у сумі 1 млн. 843 тис. грн. та наявність основних фондів у сумі 91,8 тис.грн. При цьому, можливість стягнення вказаних сум на користь держави працівниками Здолбунівської ОДПІ та ОСОБА_6 не розглядалися в цілому.

Наявність у боржника джерел погашення, згідно ст. п.87.2, п.87.5 ст.87 Податкового кодексу України, вказує на те, що працівником контролюючого органу ОСОБА_6 умисно не проведені вичерпні заходи із встановлення засобів по погашенню податкової заборгованості.

Окрім цього, в інтегрованій картці ПП «Будсервіс-Стандарт» в АІС «Податковий блок» податковий борг в сумі 639 657,79 гривень у відповідності до п. 102.1 ст. 102 Податкового кодексу України повинен був значитися 1095 днів, тобто по 25.06.2017.

Відповідно до повідомлення Здолбунівського відділення Рівненської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області №4021/17-07-09 від 27.10.2016 ІР адреса 10.17.7.235 присвоювався комп`ютеру з інвентарним номером 10480119, який був закріплений за заступником начальника Здолбунівської ОДПІ ОСОБА_5 , на даний час не використовується.

29.11.2016 під час тимчасового доступу виявлено та вилучено комп`ютер згідно вищевказаного повідомлення (інвентарний номер 10480119), однак під час його огляду 01.03.2017 старшим оперуповноваженим відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Рівненській області капітаном податкової поліції ОСОБА_7 виявлено системні файли, зокрема конфігурації мережі, серед яких ІР адреса « НОМЕР_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками Здолбунівського відділення Рівненської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області надано комп`ютер з інвентарним номером 10480119, однак ІР адреса не співпадає з наданою в повідомленні №4021/17-07-09 від 27.10.2016 року інформацією.

З урахуванням викладеного є достатні підстави вважати, що керівництво відділення ОДПІ умисно з метою приховування речових доказів та інформації, яка свідчить про вчинення злочину та перешкоджанню проведення досудового розслідування надало комп`ютер з іншим ІР, тобто іншим, а ніж вказаним у ухвалі слідчого судді Здолбунівського районного суду від 14.11.2016 року у справі №562/2662/16-к.

В звязку з наведеним слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду компютерної техніки з можливістю вилучення компютера (системного блоку) ІР - адреса10.17.7.235..

Слідчий ОСОБА_2 вказане клопотання підтримав та просить задовільнити його.

Заслухавши слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання про надання дозволу на огляд слід задовольнити з наступних підстав.

Згідно ч.2 ст.237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що огляд необхідно проводести з метою виявлення комп`ютера (системного блоку) ІР адреса 10.17.7.235 присвоювався комп`ютеру з інвентарним номером 10480119, який був закріплений за заступником начальника Здолбунівської ОДПІ ОСОБА_5 з якого відповідно до матеріалів кримінального провадження 24.06.2016 року внесені відомості про наявність у ПП «Будсервіс-Стандарт» податкового боргу до інтегрованої картки платника в ІС «Податковий блок».

Згідно повідомлення Рівненської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області № 1052/17-12-03-10 від 06.04.2017 року згідно до інвентаризаційного опису основних засобів від 01.08.2016 року на балансі Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області знаходиться комп`ютерна техніка, яка перебуває у використанні Здолбунівського відділення Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області в загальній кількості 178 одиниць з інвентаризаційними номерами та іншою характеристикою комп`ютерної техніки.

Крім того у разі виявлення комп`ютера (системного блока) ІР адреса 10.17.7.235 присвоювався комп`ютеру з інвентарним номером 10480119, який був закріплений за заступником начальника Здолбунівської ОДПІ ОСОБА_5 з якого відповідно до матеріалів кримінального провадження 24.06.2016 року внесені відомості про наявність у ПП «Будсервіс-Стандарт» податкового боргу до інтегрованої картки платника в ІС «Податковий блок» буде встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення та іншу інформацію, яка має значення для кримінального провадження.

За таких обставин вбачаються і правові підстави для проведення огляду вказаної комп"ютерної техніки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.98, 233,237 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання слідчого СВ Здолбунівського ВП Острозького ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду задовольнити.

Надати слідчому СВ Здолбунівського ВП Острозького ВП ГУНП в Рівненській області капітану поліції ОСОБА_2 , слідчому СВ Здолбунівського ВП Острозького ВП ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ Здолбунівського ВП Острозького ВП ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 та спеціалісту у відповідній галузі знань дозвіл на проведення огляду комп`ютерної техніки, зокрема:

* інвентаризаційний номер №10481037, назва Комп`ютер;

* інвентаризаційний номер №10482083, назва Комп`ютер;

* інвентаризаційний номер №10481043, назва Комп`ютер 486 СХ-25;

* інвентаризаційний номер №10481044, назва Комп`ютер 486 DX 2-80;

* інвентаризаційний номер №10481020, назва Комп`ютер 486 DX 2-80/546;

* інвентаризаційний номер №10480047, назва Комп`ютер CEL 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482103, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481054, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481053, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482094, назва Комп`ютер CEL 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482099, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481049, назва Комп`ютер CEL 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481052, назва Комп`ютер CEL 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481051, назва Комп`ютер CEL 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482098, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482108, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10482063, назва Комп`ютер Cel 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481029, назва Комп`ютер З 166 МХХ16/2.1 G 1Mb/14;

* інвентаризаційний номер №10481024, назва Комп`ютер персональний;

* інвентаризаційний номер №10481025, назва Комп`ютер персональний;

* інвентаризаційний номер №10480102, назва Комп`ютер;

* інвентаризаційний номер №10482091, назва Комп`ютер ADYANTIS;

* інвентаризаційний номер №10482092, назва Комп`ютер ADYANTIS;

* інвентаризаційний номер №10482111, назва Комп`ютер ADYANTIS;

* інвентаризаційний номер №10482076, назва Комп`ютер ADYANTIS;

* інвентаризаційний номер №10482095, назва Комп`ютер Р Ш-500/64112066/CDROM;

* інвентаризаційний номер №10482104, назва Комп`ютер Еверест 300W;

* інвентаризаційний номер №10481060, назва Комп`ютер «Еверест 400»;

* інвентаризаційний номер №10482059, назва Комп`ютер «Еверест 400»;

* інвентаризаційний номер №10480122, назва Комп`ютер 486 DX 4-100;

* інвентаризаційний номер №10480123, назва Комп`ютер 486 DX 4-100;

* інвентаризаційний номер №10480026, назва Комп`ютер 486 SX-25;

* інвентаризаційний номер №10480027, назва Комп`ютер 486 SX-25;

* інвентаризаційний номер №10480029, назва Комп`ютер 486 SX-25;

* інвентаризаційний номер №10482114, назва Комп`ютер Cel 600/s810/RAM 64;

* інвентаризаційний номер №10480114, назва Комп`ютер Geleron 800/128;

* інвентаризаційний номер №10480115, назва Комп`ютер Geleron 800/128;

* інвентаризаційний номер №10480139, назва Комп`ютер Geleron 800/128;

* інвентаризаційний номер №10480140, назва Комп`ютер Geleron 800/128;

* інвентаризаційний номер №10481275, назва Комп`ютер Impression;

* інвентаризаційний номер №10480108, назва Комп`ютер Intel Celeron 333/32-2;

* інвентаризаційний номер №10480131, назва Комп`ютер Pentium;

* інвентаризаційний номер №10480141, назва Комп`ютер Pentium 100;

* інвентаризаційний номер №10480111, назва Комп`ютер Pentium ІІ;

* інвентаризаційний номер №10480116, назва Комп`ютер Pentium ІІ-400;

* інвентаризаційний номер №10480117, назва Комп`ютер Pentium ІІ-500;

* інвентаризаційний номер №10480133, назва Комп`ютер Pentium ІІ-500;

* інвентаризаційний номер №10480134, назва Комп`ютер Pentium ІІ-700;

* інвентаризаційний номер №10480101, назва Комп`ютер Pentium - 133;

* інвентаризаційний номер №10480136, назва Комп`ютер і телеадаптер;

* інвентаризаційний номер №10482072, назва комп`ютер імпресіон з+/17 самсунг 795;

* інвентаризаційний номер №10482073, назва комп`ютер імпресіон з+/17 самсунг 795;

* інвентаризаційний номер №10482074, назва комп`ютер імпресіон з+/17 самсунг 795;

* інвентаризаційний номер №10480128, назва Комп`ютер ПК Р-200;

* інвентаризаційний номер №10480129, назва Комп`ютер ПК Р-200;

* інвентаризаційний номер №10480127, назва Комп`ютер ПК РІІ-233;

* інвентаризаційний номер №10480098, назва Комп`ютер ПК-К-5-Р-75;

* інвентаризаційний номер №104800666, назва Комп`ютерна система Lenovo;

* інвентаризаційний номер №10482085, назва Перс комп`ютер Pentium4;

* інвентаризаційний номер №10481023, назва Персональний комп`ютер К 5-100;

* інвентаризаційний номер №104001, назва Персональний комп`ютер;

* інвентаризаційний номер №10490682, назва системний блок;

* інвентаризаційний номер №104600115, назва Системний блок на базі проц. Intel Pentium;

* інвентаризаційний номер №104600116, назва Системний блок на базі проц. Intel Pentium

з можливістю вилучення комп`ютера (системного блока) ІР адреса 10.17.7.235 присвоювався комп`ютеру з інвентарним номером 10480119, який був закріплений за заступником начальника Здолбунівської ОДПІ ОСОБА_5 з якого відповідно до матеріалів кримінального провадження 24.06.2016 внесені відомості про наявність у ПП «Будсервіс-Стандарт» податкового боргу до інтегрованої картки платника в ІС «Податковий блок», які знаходяться у приміщенні Здолбунівського відділення Рівненської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Рівненській області, що в м. Здолбунів, вул. Приходька, 1а, Рівненської області

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя