УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000039 від 22 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СоліксКомпані» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України,
В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу прокуратури м. Києва юрист другого класу ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000039 від 22 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СоліксКомпані» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи групи підприємств, в тому числі ТОВ «СоліксКомпані» (), які зареєстровані на території м. Києва, Одеської області та протягом 2016-2017 років експортують товари за межі митної територію України, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом невідображення в податковій звітності з податку на прибуток об`єктів оподаткування, що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі51 393 123,72 грн., що є особливо великим розміром.Порушення податкового законодавства в частині невідображення в податковій звітності з податку на прибуток об`єктів оподаткування підтверджується аналітичною довідкою від 22.03.2017 б/н головного державного інспектора ОУ ГУ ДФС у м. Києві.
ТОВ «СоліксКомпані» () зареєстровано 17.12.2013 Печерською районною у м.Києві державною адміністрацією за №0052376, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві. ТОВ «СоліксКомпані» 01.01.2017 зареєстровано платником ПДВ, та має свідоцтво №200301818.
ТОВ «СоліксКомпані» укладено зовнішньоекономічні контракти від 22.11.2016 року №CRN_TS/221116_SC, від 24.11.2016 року №CRN_LY/241116_SC, від 23.11.2016 року №MW_VT/231116_SC та від 09.12.2016 року №MW_VT/091216_SC з «WILBROOK TRADING LIMITED PARTNERSHIP» (Канада). Згідно умов вказаних контрактів ТОВ «СОЛІКС КОМПАНІ» в період з 22.11.2016 року по 31.12.2016 року поставило в адресу покупця «WILBROOK TRADING LIMITED PARTNERSHIP» 6 059 тон пшениці та кукурудзи українського походження врожаю 2016 року, що підтверджується поданими ТОВ «СоліксКомпані» до Одеської та Миколаївської митниць ДФС митними деклараціями ЕК10ДР 500040408/2016/6876 від 08.12.2016, ЕК10ДР 504020000/2016/6009 від 26.12.2016, ЕК10ДР 504020000/2017/0062 від 05.01.2017, ЕК10ДР 504020000/2017/0063 від 05.01.2017, ЕК10ДР 500040408/2016/0086 від 05.01.2017, згідно яких вказане товариство здійснило у 2016 році експорт кукурудзи та пшениці, врожаю 2016 року загальною вартістю понад 24 237 540,0 грн.
Оглядом наявних Інформаціних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службовими особами ТОВ «Солікс Компані» 20.02.2017 подано до відповідної ДПІ податкову декларацію з податку на прибуток за 2016 рік №. Дана декларація містить відомості про відсутність діяльності підприємства (відсутність об`єктів оподаткування).
Також, до відповідної ДПІ подані наступні декларації з податку на доданувартість:
За листопад 2016 року за №від 20.12.2016 містить відомості про відсутність діяльності підприємства (відсутність об`єктів оподаткування);
За січень 2017 року за №від 20.02.2017 містить відомості про відсутність діяльності підприємства (відсутність об`єктів оподаткування).
Декларації з податку на доданувартість за грудень 2016 року та за лютий 2017 року до відповідної ДПІ посадовими особами підприємства взагалі не подавались.
Відповідно до протоколу огляду від 10.04.2017 Інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві, зареєстрованих належним чином податкових накладних, які б свідчили про відображення в податковому обліку операції з купівлі-продажу товару, що експортувався за межі митної території України по вище переліченим митним деклараціям, не виявлено. Даний факт свідчить про те, що кукурудзу та пшеницю, врожаю 2016 року загальною вартістю понад 24 237 540,0 грн. придбано у не платників ПДВ, а за готівку з метою приховати від оподаткування дані господарські операції. Наявність готівки обсягом понад 24 237 540,0 грн. свідчить про незаконне походження даних грошових коштів.
Враховуючи вищевикладене, у слідства виникла необхідність у проведенні перевірки у зв`язку з вирахуванням збитків, завданих державі діями службових осіб ТОВ «Солікс Компані» ().
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання прокурора документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м.Києві.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000039 від 22 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СоліксКомпані» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС у м.Києві в рамках кримінального провадження №0000039 від 22 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «СоліксКомпані» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.11.2016 по 10.04.2017 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств та інших обов`язкових платежів.
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м.Києві терміном на 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1