У Х В А Л А

про призначення позапланової ревізії

копія
Справа № 401/474/17 Провадження № 1-кс/401/106/17

03 березня 2017 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області клопотання прокурора Світловодського відділу Знам`янської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення виїздної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора Світловодського відділу Знам`янської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення виїздної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050).

Клопотання обгрунтоване тим, що впровадженні СВ Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0002141, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, у ході досудового розслідування якого досліджується факт службової недбалості, тобто неналежного виконання службових обов`язків директором територіального центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ (територіальний центр) ОСОБА_4 .

Досудовим розслідуванням установлено, що 08.11.2016 до чергової частини Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області надійшла заява від Світловодського міського голови ОСОБА_5 про те, що відділом внутрішнього аудиту та контролю за надходженням, використанням бюджетних коштів та станом збереження комунального майна апарату виконавчого комітету Світловодської міської ради на підставі розпорядження міського голови від 09.08.2016 № 136-р проведено позапланову перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності в територіальному центрі соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області під час якої було виявлено службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них директором територіального центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_4 .
Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться з питань правомірності нарахування та виплати заробітної плати працівникам центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) м. Світловодська; ведення бухгалтерського обліку та звітності; обліку, обчислення заробітної плати; використання транспортних засобів при наданні послуги «соціальне таксі», закупівлі, оприбуткування, використання паливно-мастильних матеріалів при цьому; ведення обліку робочого часу працівників, відповідності табелів обліку робочого часу фактично виконаним обсягам роботи, фактичним виходам на роботу; дотримання вимог законодавства при укладенні трудового договору №1 від 20.10.2015 між директором центру соціального обслуговування м. Світловодська ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , з`ясування та визначення можливих збитків, завданих територіальній громаді м. Світловодська, внаслідок допущення порушень законодавства.
Під час досудового розслідування за ухвалою слідчого судді тимчасовим доступом вилучено оригінали бухгалтерської, фінансової та кадрової документації в територіальному центрі соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області.

Згідно п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть перевірці слідчим шляхом доводів заявника, а також встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

У кримінальному проваджені виникланеобхідність провести виїзну позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за адресою: м. Світловодськ, вул. Михайла Грушевського (Калініна) 3, з таких питань:

1. правильність нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат працівникам центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської областіза період 2015-2016 років;

2. які допущено порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, та чи повно та достовірно відображено в обліку бухгалтерських документах фінансово-господарську діяльність центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050);

3. перевірки наявності інших фактів порушення порядку обчислення заробітної плати працівників центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

4. дотримання вимог законодавства при закупівлі, оприбуткуванні, використанні паливно-мастильних матеріалів центром соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період 2015-2016 років;

5. законність використання посадовими особами територіального центру транспортних засобів, які перебувають на обліку, в тому числі, при наданні послуги «соціальне таксі» підопічним громадянам за період 2015-2016 років;

6. дотримання вимог законодавства у ході обліку робочого часу працівників центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області, дотримання працівниками правил внутрішнього трудового розпорядку, відповідність табелів обліку робочого часу фактично виконаним обсягам роботи та фактичним виходам на роботу працівниками територіального центру, а також відповідності обліку робочого часу працівників територіального центру розмірам нарахованої та виплаченої заробітної плати за період 2015-2016 років;

7. дотримання вимог законодавства при укладенні трудового договору № 1 від 20.10.2015 між директором центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , яким, в тому числі, передбачено виконання останньою роботи на посаді бухгалтера вдома, відповідність вимогам законодавства при цьому обліку робочого часу, законність нарахування та виплати заробітної плати ОСОБА_6 за таких умов;
8. чи заподіяно збитки територіальній громаді м. Світловодська при проведенні центром соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період 2015-2016 років нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат його працівникам, використання паливно-мастильних матеріалів, автотранспортних засобів, фактичному відпрацюванні робочого часу, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53), та встановити терміни для проведення ревізії у період з 27.03.2017 по 14.04.2017 року, упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, про результати повідомити Світловодський відділ Знам`янської місцевої прокуратури Кіровоградській області з наданням акту ревізії та матеріалів.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просить суд його задовольнити та призначити виїздну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності з наведених у клопотанні питань.

Представник особи, стосовно якої признається виїздна позапланова ревізія окремих питань фінансово-господарської діяльності, у судове засідання відповідно до ч.2 ст.163 КПК України не викликався.

Заслухавши прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, знаходжу клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що 08 листопада 2016 року на підставі заяви Світловодського міського голови ОСОБА_5 про вчинення кримінального правопорушення, Світловодським відділом Знам`янської місцевої прокуратури внесено відомості до ЄРДР та розпочато кримінальне провадження №0002141 за ч. 1 ст. 367 КК України, по факту службової недбалості директора територіального центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ (територіальний центр) ОСОБА_4 .

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться з питань правомірності нарахування та виплати заробітної плати працівникам центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) м. Світловодська; ведення бухгалтерського обліку та звітності; обліку, обчислення заробітної плати; використання транспортних засобів при наданні послуги «соціальне таксі», закупівлі, оприбуткування, використання паливно-мастильних матеріалів при цьому; ведення обліку робочого часу працівників, відповідності табелів обліку робочого часу фактично виконаним обсягам роботи, фактичним виходам на роботу; дотримання вимог законодавства при укладенні трудового договору №1 від 20.10.2015 між директором центру соціального обслуговування м. Світловодська ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , з`ясування та визначення можливих збитків, завданих територіальній громаді м. Світловодська, внаслідок допущення порушень законодавства.
Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43,слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора задовольнити.

Призначити проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за адресою: м. Світловодськ, вул. Михайла Грушевського (Калініна) 3, з наступних питань:

1. правильність нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат працівникам центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської областіза період 2015-2016 років;

2. які допущено порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, та чи повно та достовірно відображено в обліку бухгалтерських документах фінансово-господарську діяльність центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050);

3. перевірки наявності інших фактів порушення порядку обчислення заробітної плати працівників центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період з 01.01.2015 по 31.12.2016;

4. дотримання вимог законодавства при закупівлі, оприбуткуванні, використанні паливно-мастильних матеріалів центром соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період 2015-2016 років;

5. законність використання посадовими особами територіального центру транспортних засобів, які перебувають на обліку, в тому числі, при наданні послуги «соціальне таксі» підопічним громадянам за період 2015-2016 років;

6. дотримання вимог законодавства у ході обліку робочого часу працівників центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області, дотримання працівниками правил внутрішнього трудового розпорядку, відповідність табелів обліку робочого часу фактично виконаним обсягам роботи та фактичним виходам на роботу працівниками територіального центру, а також відповідності обліку робочого часу працівників територіального центру розмірам нарахованої та виплаченої заробітної плати за період 2015-2016 років;

7. дотримання вимог законодавства при укладенні трудового договору № 1 від 20.10.2015 між директором центру соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , яким, в тому числі, передбачено виконання останньою роботи на посаді бухгалтера вдома, відповідність вимогам законодавства при цьому обліку робочого часу, законність нарахування та виплати заробітної плати ОСОБА_6 за таких умов;
8. чи заподіяно збитки територіальній громаді м. Світловодська при проведенні центром соціального обслуговування (надання соціальних послуг) міста Світловодськ Кіровоградської області(ідентифікаційний код юридичної особи 22220050) за період 2015-2016 років нарахування та виплати заробітної плати, премій, надбавок, доплат його працівникам, використання паливно-мастильних матеріалів, автотранспортних засобів, фактичному відпрацюванні робочого часу, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53).

Встановити терміни для проведення ревізії у період з 27.03.2017 по 14.04.2017 року, упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, про результати повідомити Світловодський відділ Знам`янської місцевої прокуратури Кіровоградській області з наданням акту ревізії та належних матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис Згідно з оригіналом

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1