У Х В А Л А Справа № 200/10978/17

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/6502/17

04 липня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 0000063 про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

04 липня 2017 року слідчий СВ ДВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Енергопромфінанс.» (ідентифікаційний код 41251055).

Необхідність проведення позапланової з дотримання вимог земельного законодавства прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 4 ст. 190 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчого клопотання, групою осіб у складі громадян України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та інших невстановлених слідством осіб, в невстановленому місці та невстановлений час, було розроблено злочинний план направлений на заволодіння грошовими коштами фізичних осіб шахрайським шляхом в особливо великих розмірах.

На виконання злочинного плану, вказані особи зареєстрували декілька юридичних осіб, вступили у змову з посадовими особами страхової компанії ТДВ «СК «Промінвест» (ідентифікаційний код 35428561), розробили бланки договорів позики грошових коштів, взяли в оренду офісні приміщення в різних містах України, в яких розмістили членів злочинної групи так званих кредитних спеціалістів, які безпосередньо шляхом обману здійснюють злочинну діяльність щодо шахрайських дій відносно громадян України.

Так для здійснення злочинної діяльності на території України було зареєстровано юридичні особи, а саме: ПП «НАФТОГАЗ ІНВЕСТ.» (ідентифікаційний код 40423984), ПП «Трансгазінвєст.» (ідентифікаційний код 41172911), ПП "УКРСТРОЙІНВЄСТ." (ідентифікаційний код 39869293), ТОВ «Енергопромфінанс» (ідентифікаційний код 41251055) від імені яких укладалися договори позики, які були вилучені під час обшуків в .

Від імені вказаних юридичних осіб, було орендовано офісні приміщення у АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , у м. Запоріжжі, вул. Південноукраїнська, 4, у м. Харкові, вул. Мироносицька, 89, АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , у АДРЕСА_5 , та інших містах України.

Залученні до здійснення діяльності, так звані кредитні спеціалісти, не маючи дійсного наміру укладати договір кредитування з громадянами України, тобто не бажаючи настання реальних правових наслідків за цим договором, схиляли та продовжують схиляти громадян України перед укладанням кредитного договору до сплати грошових коштів у розмірі від 2 000,00 до 10 000,00 гривень на рахунки страхової компанії, одночасно роз`яснюється, що зазначена сума грошових коштів нібито є гарантією укладання договору та її в подальшому буде повернуто разом з нарахуванням кредитних коштів на особисті рахунки громадян.

Після того, як громадяни здійснюють оплату суми, та пред`являють квитанцію про сплату у розмірі вказаних в рахунку грошових коштів, кредитним спеціалістом з ними укладається два договори - договір позики грошових коштів та договір страхування життя.

Особа, будучі введена в оману, під приводом отримання кредиту, перераховує грошові кошти на рахунки страхових компаній ТДВ «СК «Промінвест» (код 35428561) та ТДВ «СК «Альтернатива» (код 35428561). При цьому кредитних коштів не отримує, а сплачені кошти не повертаються. Вказані гроші кошти в подальшому розподіляються між членами угрупування шляхом перерахування через банківські рахунки фігурантів.

Таким чином, група осіб у складі громадян України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та інших невстановлених слідством осіб, протягом 2016-2017 років шляхом обману заволоділа грошовими коштами громадян на загальну суму 6 000 000 (шість мільйонів) гривень, що перевищує 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, та становить особливо великий розмір.

29.06.2017 року повідомлено про підозру за ч.4 ст.190 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

30.06.2017 року повідомлено про підозру за ч.4 ст.190 КК України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Енергопромфінанс.» (ідентифікаційний код 41251055).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 0000063, порушеного за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «Енергопромфінанс» (ідентифікаційний код 41251055), на вирішення якої поставити наступні питання:

з питань дотримання норм діючого податкового законодавства та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів при здійсненні операцій, отримання послуг/робіт, нарахування та виплати заробітної плати за весь період існування

з питань додержання вимог податкового законодавства в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, дотримання валютного законодавства, а також правильності відображення фінансових операцій у бухгалтерському та податковому обліку по взаємовідносинах із різними суб`єктами господарської діяльності, відображених в додатках №5 Декларацій з Податку на додану вартість, за весь період існування;

з питань наявної можливості видачі позик клієнтам та щомісячних оборотів за весь час існування підприємства;

провести зустрічні звірки із контрагентами вказаними в податковій звітності в розрізі податковий кредит/податкові зобов`язання, за період за весь час існування підприємства, до кінцевого набувача

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ГУ ДФС у Київській області. Зобов`язати ГУ ДФС у Київській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 07 по 18 серпня 2017 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1