Справа № 522/3744/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2017 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000140 від 19.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотання, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , в якому просить призначити позапланову виїзну документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГУТ.» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2017 року та призначити позапланову виїзну документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гуттрейд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2017 року.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000140 від 19.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних об`ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 905 326 грн. та податку на прибуток в сумі 1 976 285, що є особливо великим розміром.

Встановлено, що підприємство ТОВ «ГУТ.» фактично здійснює реалізацію цукру на підконтрольних оптових ФОП, які в подальшому збувають цукор на ринках, які розташовані по всій території м. Одеси та Південного регіону України, а у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ГУТ.» декларують реалізацію на юридичні підприємства з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ТОВ «ГУТ.» відвантажує частину цукру на реальний сектор економіки за готівку (юридичні та фізичні особи), що також не відображується у податковій звітності.

Вказані порушення підтверджуються висновком № 256/16 від 12.07.2016 фахівця економіста ОСОБА_4 та зібраними ОУ ГУ ДФС в Одеській області матеріалами.

При досліджені ланцюга постачання ТОВ «ГУТ.» згідно зареєстрованих податкових накладних у 2016 р. підприємства-покупці придбають товар відмінний від того, що був в подальшому реалізований на адресу контрагентів-покупців, що ставить під сумнів реальність господарських операцій.

Проведеним аналізом вбачається, що ТОВ «ГУТ.» здійснює реалізацію цукру на ринки Південного регіону України та на підприємства, в яких прослідковується обрив ланцюга постачання та по яким складено податкові інформації ДПІ про неправомірність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ.

Разом з тим встановлено, що на теперішній час підприємство ТОВ «ГУТ.» всі виробничі потужності перекинуло на ТОВ «Гуттрейд» (), котре також є підконтрольне фактичним власникам ТОВ «ГУТ.».

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно листа Вищого Спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ, до повноважень слідчого судді (суду) на підставі ст. 78 ПК України належить розгляд у розумні строки клопотання слідчого, прокурора про надання дозволу на проведення позапланових виїзних документальних перевірок у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 40, 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГУТ.» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2017 року.

Призначити позапланову виїзну документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гуттрейд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.04.2017 року.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення або з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

27.06.2017