Справа №592/450/17
Провадження №1-кс/592/248/17

УХВАЛА
12.01.2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення по кримінальному провадженню № 0000063 позапланової документальної перевірки приватного підприємства «Агрофірма «Росія» (, юридична адреса: Сумська область, Середино-Будський район, с. Уралове) з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 ,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, яке мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агрофірма «Росія» в порушення вимог п. 209.2, 209.3, 209.15, 209.19 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного зменшення обсягів операцій на митній території України у розмірі 18 833 333,30 грн., по операціях на реалізацію кукурудзи ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України» (), що оподатковуються за основною ставкою, ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі - 3 766 666,66 грн.

Так, службовими особами ПП «Агрофірма «Росія» укладено договір № П-2001/1-р від 20.01.206 року з ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України» на реалізацію в адресу останнього кукурудзи урожаю 2016 року. Згідно вказаного договору ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України» зобов`язується придбати у ПП «Агрофірма «Росія» товар, а саме кукурудзу урожаю 2016 року по ціні 3500 гривень за одну метричну тону. Строк дії поставки до кінця 2016 року. Загальна вартість договору становить 22 600 000 грн.

Службові особи ПП «Агрофірма «Росія», в порушення вимог п. 209.2, п. 209.3, п. 209.15, п. 209.19 ст. 209 Податкового кодексу України, безпідставно зменшили обсяг операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, у розмірі 18 833 333,30 грн. (безпідставно зменшивши обсяг операцій на реалізацію кукурудзи ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України» в додатку ДС 10 до податкової декларації з ПДВ таблиці 1 та перенісши до таблиці 3), що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі - 3 766 666,66 грн.

Викладені порушення податкового законодавства задокументовано проведеною камеральною перевіркою (акт від 15.04.16 №93/18-14-151/03780211), за результатами якої встановлено заниження службовими особами ПП «Агрофірма «Росія» суми податкових зобов`язань та донараховано основного платежу по податку на додану вартість в сумі 3 766 666,66 грн., та штрафні (фінансові) санкцій в сумі 941 666,67 грн. (податкове повідомлення рішення від 10.05.16 №).

Постановою Сумського окружного адміністративного суду від 04.08.2016 повідомлення-рішення Шосткинської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області № від 10.05.2016 щодо донарахування ПП «Агрофірма «Росія» податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 4708333 грн. 33 коп., в т.ч. за основним платежем 3766666,66 грн. та штрафними (фінансовими) санкціями на суму 941 666, 67 грн. визнано протиправним та скасовано, оскільки перевірка проведена за відсутності визначених законом підстав.

Щодо суті виявленого порушення, а саме порушено чи ні службовими особами ПП «Агрофірма «Росія» вимоги п. 209.2, п. 209.3, п. 209.15, п. 209.19 ст. 209 Податкового кодексу України при відображенні в податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України», судом у постанові не зазначено.

Тобто податкове повідомлення рішення № від 10.05.2016 визнано протиправним та скасовано за формальними підставами.

Безпідставне зменшення службовими особами ПП «Агрофірма «Росія» обсягу операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, у розмірі 18 833 333,30 грн. за лютий 2016 року, вплинуло на подальші показники податкової звітності ПП «Агрофірма «Росія» в 2016 році.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні питання дотримання службовими особами ПП «Агрофірма «Росія» вимог податкового законодавства впродовж 2016 року при відображенні в податковому та бухгалтерському обліках фінансово-господарських операцій з ТОВ «Управляюча компанія «Зерно України».

Враховуючи викладене, на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Агрофірма «Росія», з використанням первинних бухгалтерських документів товариства.

Для проведення позапланової документальної перевірки ПП «Агрофірма «Росія» необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ГУ ДФС у Сумській області.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки чинним законодавством не передбачено надання слідчим суддею дозволів на проведення позапланових документальних перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 7, 8, 9, 10, 17 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення по кримінальному провадженню № 0000063 позапланової документальної перевірки приватного підприємства «Агрофірма «Росія» (, юридична адреса: Сумська область, Середино-Будський район, с. Уралове) з питань дотримання вимог податкового законодавства, відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий Суддя ОСОБА_1