Справа № 683/1990/17
У Х В А Л А
18 серпня 2017 року м. Старокостянтинів
17 серпня 2017 року заступник начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням про дозвіл на проведення перевірки, обґрунтовуючи тим, що Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ», діючи умисно, з корисливих мотивів, у змові з ОСОБА_5 , шляхом обману та зловживання довірою, під приводом поставки легкових автомобілів марки MITSUBISHI L200, заволоділи грошовими коштами ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» на суму 560 700,00 грн.
Згідно з даними, отриманими в ході проведення досудового розслідування, встановлено, що 12.09.2016 ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» в особі керівника товариства ОСОБА_6 уклало з ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі керівника ОСОБА_4 Договір поставки №1209.
Відповідно до Договору поставки №1209 , ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» зобов`язалося поставити товариству «СІГНЕТ ЦЕНТР» дві одиниці легкових автомобілів марки MITSUBISHI L200, а товариство «СІГНЕТ ЦЕНТР» зобов`язалося сплатити за поставлений товар двома платежами: перший платіж в якості передоплати в сумі 560 700,00 грн. на наступний день після підписання Договору поставки; другий платіж у розмірі 240 300,00 грн. в день підписання Акту приймання-передачі автомобілів. Відповідно до умов Договору поставки, термін поставки було визначено до 20 календарних днів з моменту сплати першого платежу. 27.10.2016 між ТОВ «СІГНЕТ ЦЕНТР» в особі ОСОБА_6 та ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі ОСОБА_4 було підписано додаткову угоду до Договору №1209, згідно з якою термін поставки було визначено - до 20 календарних днів з дати підписання Додаткової угоди.
ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» свої зобов`язання за договором поставки не виконало.
За даними, отриманими слідством, 01.02.2015 в м. Старокостянтинові ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» уклало з компанією NarS-Handels-GmbH (Німеччина) контракт №01/15.
01.06.2016 року в м. Старокостянтинові ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» в особі ОСОБА_4 уклало з компанією NarS-Handels-GmbH додаткову угоду до контракту №01/15, причому додаткову угоду від імені NarS-Handels-GmbH підписав директор NarS-Handels-GmbH ОСОБА_7 .
Відповідно до умов контракту №01/15 і додаткової угоди до нього, Продавець NarS-Handels-GmbH зобов`язався поставляти Покупцеві ТОВ «ВЕСТ ІМПОРТ» транспортні засоби, кузова та запчастини до них, сільськогосподарську техніку, мотоцикли, квадроцикли та іншу мототехніку, човни, яхти. Поставка товару здійснюється протягом 4 днів після отримання Замовлення від Покупця. Замовлення передається по факсу чи електронною поштою (п. 2.1 Контракту). Оплата за поставлений товар здійснюється банківським переказом на рахунок Продавця на протязі 30 днів після отримання товару Покупцем (п. 4.2 Контракту).
Відповідно до Постанови Правління Національного банку України від 14.09.2016 р. №386, «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України», установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 120 календарних днів.
Порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотриманням резидентами встановлених законодавством строків розрахунків за експортними та імпортними операціями-визначено Інструкцією затвердженою постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999 №136. Відповідно до пункту 1.1 Інструкції, здійсненням поставки є оформлення митної декларації (МД) (у випадку ввезення продукції на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або виконання нерезидентом усіх зобов`язань щодо поставки, покладених на нього за договором (в інших випадках).
Згідно з пунктом 3.3 Інструкції банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту товару з увезенням його на територію України після отримання інформації про цю операцію в реєстрі МД, зокрема типу ІМ-40 "Імпорт", якщо для митного оформлення продукції використовується МД.
Таким чином, у разі ненадходження на адресу резидента у законодавчо встановлені строки розрахунків товару за імпортною операцією виникає порушення законодавчо встановленого строку розрахунків.
Згідно зі статтею 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» моментом здійснення експорту (імпорту) - є момент перетину товаром митного кордону України або переходу права власності на зазначений товар, що експортується чи імпортується, від продавця до покупця.
У відповідності до ч. 1 ст. 10 Митного кодексу України межі митної території України є митним кордоном України. Митний кордон України збігається з державним кордоном України, крім меж штучних островів, установок і споруд, створених у виключній (морській) економічній зоні України, на які поширюється виключна юрисдикція України. Межі території зазначених островів, установок і споруд становлять митний кордон України.
У відповідності до ч. 4 ст. 4 МК України ввезення товарів, транспортних засобів на митну територію України, вивезення товарів, транспортних засобів за межі митної території України - сукупність дій, пов`язаних із переміщенням товарів, транспортних засобів через митний кордон України у будь-який спосіб у відповідному напрямку.
З огляду на викладене, імпортний товар вважається таким, що ввезений на митну територію України з моменту перетину митного (державного) кордону України.
Відповідно до статті 4 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" №185/94-ВР від 23.09.1994 року (із змінами і доповненнями) порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожен день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши думку заступника начальника СВ Старокостянтинівського ВП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , який підтримав клопотання та дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.93 КПК України,
Клопотання задовольнити.
В ході перевірки дослідити:
-загальний стан фінансово-господарської діяльності даного суб`єкта господарювання, складання звітності, оформлення податкових документів про доходи та витрати, обіг коштів протягом 01.02.2015 15.08.2017 ;
-кредиторську та дебіторську заборгованість (із зазначенням контрагентів, зокрема дат, сум, причин виникнення, погашення) в розрізі звітних періодів;
-здійснення операцій з суб`єктами господарської діяльності іноземних держав, у тому числі компанії NarS-Handels-GmbH (Німеччина);
-фіктивність вказаних операцій та заподіянні матеріальні збитки ;
-своєчасність, достовірність, повнота нарахувань та сплата податків та зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 15.08.2017.
Визначити строк проведення перевірки тривалістю 15 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя