печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокураутри №6 м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

У провадженні слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управлiння Нацiональної поліції у м. Києвi перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 20.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушеня, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Відповідно, процесуальне керівництво досудового розслідування здійснюється Київською місцевою прокуратуру № 6 м. Києва.

За наявними матеріалами кримінального провадження вбачається, що 23.10.2015 року між ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» та ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» укладено договір №730 на поставку товарів згідно специфікацій (з правом пролонгації).

На виконання умов вказаного договору на протязі 2015 року ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» на ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» здійснювались поставки товару, а саме «Бурякорізальні ножі» за які ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» проведено оплато у повному обсязі та підписані всі видаткові накладні згідно поставленого товару.

В подальшому, в 2016 році ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» отримало від ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» замовлення на поставку аналогічного виду товару.

На виконання вказаного замовлення ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» через замовлення логістичною компанією ФОП ОСОБА_5 (тел. НОМЕР_1 ) 22.08.2016 р. на ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР», а саме на їх цукровий завод «Збаражський цукровий завод», що знаходиться у Тернопільській області, Збаражський район м. Збараж, майдан Кармелюка, 1 здійснено поставку «Бурякорізальних ножів» згідно специфікації № 1 ТУУ-28.6-1-2004 у кількості 2500 комплектів на загальну вартість 500 000,00 грн. з ПДВ.

Також, 29.08.2016р. перевізником ТОВ «НОВА ПОШТА» доставлено аналогічний товар (Бурякорізаль ніножі) в кількості 200 комплектів на суму 40 000,00 грн. з ПДВ., який відповідно до експрес накладної № 8336 від 29.08.2016р. отримано в 18:20 год/хв. представником компанії ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» ОСОБА_6 за паспортом МС 858259.

За поставлений вищезазначений товар ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» із загальної вартості поставленого товару у сумі 540 000 грн. перерахувало лише 200 000 грн., а решту коштів на загальну суму 340 000 грн. не сплачено до цього часу.

Крім того, ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» було здійснено замовлення на поставку вказаного товару згідно специфікації № 2 ТУУ-28.6-1-2004 у кількості 2 100 комплектів на загальну вартість 525 000,00 грн. з ПДВ., однак із зазначеної кількості комплектів ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» 05.10.16, 12.10.2016, 25.10.2016 та 02.11.2016 року здійснено поставку товару на «Хоростківський цукровий завод», який знаходиться у Тернопільській області, Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська, 1, у загальній кількості 1660 комплектів ножів на загальну суму 415 000,00 грн. з ПДВ. За який ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» з нашим товариством проведено розрахунок на суму 265 000 грн., а решту коштів не перерахували і по сьогоднішній день.

Таким чином, ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» за вищезазначений поставлений товар здійснено часткову оплату, а саме у сумі 465 004,40 грн. з ПДВ решту коштів на загальну суму 490 018,24 грн. з ПДВ за усною домовленістю повинні були сплатити до 31 січня 2017, але і на даний час вказану суму не сплатили. В телефонній розмові з невстановленою на даний час особою, що представилась керівником ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР», останній в категоричній формі відмовився сплачувати борг, без відомих на те причин.

При цьому, Договір на зберігання, акти прийому-передачі, видаткові накладні та специфікації на даний товар, які були підписані лише одною сторною ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» були направлені іншій стороні для підписання однак будь-хто з керівників або представників ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» не підписали та не повернули вказані докменти, та на даний момент відмовляються підписувати без будь-яких причин.

Слід звернути увагу на те, що зі слів бухгалтера ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР», офіційних фінансово-господарських взаємовідносин та операцій з ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» протягом 2016 року операції не проводились.

Таким чином, за наявними на даний час матеріалами кримінального провадження, вбачається, що посадові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» в особі директора та головного бухгалтера, які своїми умисними протиправними діями що виражались у подачі до органів фіскальної служби не правдивої звітності, що як наслідок могло спричинити не правильність нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» та іншими контрагентами.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 0000053 позапланової податкової перевірки ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Басейна, 7 В, адреса здійснення господарської діяльності: Тернопільська обл., Збаражський район м. Збараж, майдан Кармелюка, 1 та Тернопільська обл., Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська, 1) та ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» (, місце знаходження юридичної особи: м. Київ, пр-т. Григоренка, 39Б, офіс 33) щодо додержання ними вимог ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами за період з 2015 по 2017 роки.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокураутри №6 м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000053 позапланової податкової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України між ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Басейна, 7 В, адреса здійснення господарської діяльності: Тернопільська обл., Збаражський район м. Збараж, майдан Кармелюка, 1 та Тернопільська обл., Гусятинський район, м. Хоростків, вул. Заводська, 1) та ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ» (, місце знаходження юридичної особи: м. Київ, пр-т. Григоренка, 39Б, офіс 33), по проведеним фінансово-господарських операцій за період 2015-2016 роки, щодо: аналізу фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу; правильність нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності між ТОВ «КОМПАНІЯ «ГАЛИЧИНА ЦУКОР» та ТОВ «СПЕЦСТАЛЬСТРОЙ».

Проведення перевірки доручити співробітникам Державній Фіскальній службі України із залученням працівників інших територіальних підрозділів ДФС

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1