У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа № 161/5207/17

Провадження № 1-кс/161/2520/17

04 квітня 2017 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та здійснити вилучення таких документів

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та здійснити вилучення таких документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000002 від 05.01.2017, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період червня-жовтня 2016 року ухилились від сплати ПДВ на суму 4 098 314 грн. в спосіб створення документальної видимості здійснення господарських операцій, які в дійсності не відбувались, а саме придбання зернових та їх експорту за посередництвом комісіонерів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Так, в жовтні 2016 року Луцькою ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 » встановлено завищення податковою кредиту по взаємовідносинах із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 2 446 664 грн., в т.ч. за червень 2016 року на 1 401 664 грн., за липень 2016 року на 1 045 000 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету в загальній сумі 1 634 764 грн., в тому за червень 2016 року 780 220 грн., за липень 2016 року 854 514 грн. та завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 811 930 грн. (акт перевірки №5062/14-01/31836555 від 24.10.2016 "Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо показників задекларованих в поданій звітності з податку на додану вартість за період з 01.06.2016 по 31.07.2017).

Зокрема, в червні 2016 року ПП « ОСОБА_5 » документально придбано ячменю у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 8 409 986 грн. в т.ч. ПДВ 1 401 664, 31 грн., який було передано ПП « ОСОБА_5 » по договору комісії №25/05-1 від 25.05.2016 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того, в липні 2016 року ПП « ОСОБА_5 » документально здійснено придбано ячменю у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 6 270 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 045 000 грн., який було передано ПП « ОСОБА_5 » по договору комісії №02/06-1 від 02.06.2016 в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило експорт ячменю для ПП « ОСОБА_5 » в адресу покупців - нерезидентів NIBULON S.A. 49 AVENUE DE LA GARE, 2000 NEUCHATEL, SWITZERLAND та Stonford LTD WTC 1 NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET, CITY OF LONDON, GREAT BRITAIN. UK.

Згідно акту ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області від 04.08.2016 №359/14-03-14-02/39139456 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не підтверджено задекларований ПП « ОСОБА_5 » в червні 2016 року податковий кредит з ПДВ по контрагенту-постачальнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 1 401 664 грн., що в свою чергу вказує на безтоварний характер проведених операцій вказаним підприємством, з метою надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарювання.

За таких обставин, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення валових витрат та формування податкового кредиту, здійснено документальне оформлення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які в дійсності не відбувались та носили завідомо неправдивий («безтоварний») характер.

Задля з`ясування обставин справи в адресу ПП « ОСОБА_5 » СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області скеровувались вимоги щодо надання копій документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак останніми надані не були (лист №06 від 31.01.2017).

Разом з тим, з`ясування фактичних обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » у 2016 році, в т.ч. щодо встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарів та наявності залишків товарно-матеріальних цінностей у останнього, можливе лише шляхом дослідження документів фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », тому прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_4 звернулась до суду з даним клопотанням.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме представника ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на те, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч. 2, ч. 5, ч. 7 ст. 163 КПК України, тому прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області юристу 1-го класу ОСОБА_4 або за її дорученням СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи ОУ ГУ ДФС у Волинській області тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та здійснити вилучення таких документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України

У Х В А Л И В :
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області юристу 1-го класу ОСОБА_4 або за її дорученням СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи ОУ ГУ ДФС у Волинській області тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та здійснити вилучення таких документів, а саме:

?копії наказів на призначення та звільнення з посад працівників ПП « ОСОБА_5 » та їхні посадові інструкції за 2016 року;

?оригіналів договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, специфікацій, сертифікатів відповідності, висновки експертів, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів і квитанцій, та інших документів, що підтверджують доходи та витрати щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, а також всіх бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_5 » за 2016 рік, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках (якщо такі є).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст. 166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1