Справа № 592/2932/16-к
Провадження № 1-кс/592/1167/16
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки

24 березня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі: ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні суду в м. Суми клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження № 0000005, відомості за якими 15.01.2016 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

24.03.2016 року старший слідчий відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження № 0000005, про призначення позапланової документальної перевірки, в якому він зазначив про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000005, внесеного до ЄРДР 15.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування було встановлено, що що службові особи ТОВ Лебединські ковбаси (код 33486574, м. Лебедин, вул. Волоха, 5, директор: ОСОБА_5 , код НОМЕР_1 ; головний бухгалтер: ОСОБА_6 , код НОМЕР_2 ) шляхом підроблення у податковому обліку відображення операцій з придбання сировини у постачальників, для завищення витрат та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у період з 01.01.2013 року до 31.12.2015 року ухилилися від сплати ПДВ на суму 702 тис. грн. . На підприємстві працює біля 30 найманих осіб, які отримують щомісячно понад 2,5 тис. грн. . У той же час згідно відомостей, які подано до органів ДФС, середня заробітна плата розраховується на рівні 1,1 тис. грн. . При цьому, обсяги отриманих доходів за звітний рік занижуються і у офіційній звітності відображається близько 3 млн. грн. на рік. Також, за наявними даними, підприємство працює на умовах давальницької сировини і отримує від суб`єктів господарської діяльності і фізичних осіб м`ясо, яке перероблює на ковбаси та передає готову продукцію на реалізацію без відображення в податковому обліку. Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ Лебединські ковбаси () з питань дотримання вимог податкового, валютного, трудового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року до 31.12.2015 року. Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ Лебединські ковбаси () необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ГУ ДФС у Сумській області. П. 1 ст. 78 ПК України від 02.12.2010 року № 2755-VI затверджено Порядок проведення документальних позапланових перевірок, зокрема п. 11 п. 1 ст. 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону. Законом України Про прокуратуру № 1697-VII від 14.10.2014 року, а саме п. п. в п. 6 ст. 22 позбавлено права слідчого призначати документальні позапланові перевірки та віднесено дану компетенцію виключно суду. На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 110 КПК України; ст. 78 ПК України, він просив: 1. Надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню №0000005 позапланової документальної перевірки ТОВ Лебединські ковбаси () з питань дотримання вимог податкового, валютного, трудового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року до 31.12.2015 року. 2. Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Сумській області (вхідний № 11329 від 24.03.2016 року) (а. с. 1) .

У відкритому судовому засіданні старший слідчий відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 своє клопотання про призначення позапланової документальної перевірки підтримав з вищезазначених підстав, просив його задовольнити. Він просив проведення позапланової документальної перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Сумській області, визначити строк проведення позапланової документальної перевірки в межах 15 робочих днів.

Розглянувши клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки, вислухавши його думку, дослідивши додані до клопотання документи, прихожу до наступного висновку.

Оскільки слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень; - оскільки слідчий зобов`язаний в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила; - оскільки орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування; - оскільки сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом; - оскільки контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки; - оскільки документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки; - оскільки посадовими особами органів доходів і зборів під час проведення перевірок можуть бути використані судові рішення; - оскільки проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи, відтак клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0000005, відомості за якими 15.01.2016 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 19 Конституції України; ст. ст. 2, 9, 21, 25, 38, 79, 91, 93, 94, 99, 532, 533 КПК України; ст. ст. 75, 78, 82 ПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0000005, відомості за якими 15.01.2016 року були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000005 позапланової документальної перевірки ТОВ Лебединські ковбаси () з питань дотримання вимог податкового, валютного, трудового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року до 31.12.2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Сумській області, визначити строк проведення позапланової документальної перевірки в межах 15 робочих днів.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали слідчого судді.

Ухвала слідчого судді за результатами розгляду клопотання про призначення позапланової документальної перевірки оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала слідчого судді, яка не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1