Провадження № 1-кс/537/545/2015
Справа № 537/3037/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.07.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
02 липня 2015 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання доступу до оригіналів документів, а саме: сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) до них в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в оригіналах, по наступним номерам: №№ НОМЕР_1 , №№ НОМЕР_2 , №№ НОМЕР_3 , №№ НОМЕР_4 , №№ НОМЕР_5 , №№ НОМЕР_6 , №№ НОМЕР_7 , №№ НОМЕР_8 , №№ НОМЕР_9 , №№ НОМЕР_10 , №№ НОМЕР_11 , №№ НОМЕР_12 , №№ НОМЕР_13 , №№ НОМЕР_14 , №№ НОМЕР_15 , №№ НОМЕР_16 , №№ НОМЕР_17 , №№ НОМЕР_18 , №№ НОМЕР_19 , №№ НОМЕР_20 , №№ НОМЕР_21 , №№ НОМЕР_22 , №№ НОМЕР_23 , №№ НОМЕР_24 , №№ НОМЕР_25 , №№ НОМЕР_26 ,№№ НОМЕР_27 та до документів, які підтверджують облік та погашення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) по зазначеним номерам у період з 01.10.2012 року по 26.06.2015 рік.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000205, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), та за фактом службового підроблення невстановленими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Встановлено, що службові особи банку разом з невстановленими особами в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 рік під час здійснення діяльності з приводу купівлі - продажу цінних паперів, а саме - казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичним особам-нерезидентам громадянам Литви та різним фізичними особам-резидентам, в тому числі й засновникам банку в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 3 млн.грн., що в понад 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2012-2013 років, неодноразово придбавав у фізичних осіб, одні й ті ж самі номери сертифікатів казначейських зобов`язань України по номінальній вартості 500 доларів США за штуку. При цьому, банк постійно ці ж зобов`язання продавав фізичним особам-нерезидентам (за договором доручення), які по ланцюгу, по значно меншій ціні, продавали їх іншим фізичним особам. Особи, які продавали та які придбавали зобов`язання були одні й ті ж. В кінцевому рахунку ланцюг купівлі-продажу казначейських зобов`язань припиняється на пов`язаній особі банку. Всі операції в ланцюгу цього дня операції з купівлі-продажу казначейських зобов`язань здійснювались виключно через розрахункові рахунки в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно листа Кременчуцької ОДПІ № 25443/10/16-03 від 10.10.2014 року повідомлено, що з перерахованої суми податок з доходів фізичних осіб не утримувався, чим порушено пп. а п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ, в результаті чого недоотримано податку з доходів фізичних осіб, які задіяні в системі перерахувань грошових коштів.
Вказані обставини описані в акті перевірки №2492/16-03-22-06/20046323 від 24.10.14 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 та містять ознаки легалізації грошових коштів.
Для встановлення осіб, які фактично купували сертифікати казначейських зобов`язань виникла необхідність у вилученні сертифікатів казначейських зобов`язань. Так, після накладення арешту на сертифікати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомило, що серії та номера сертифікатів, які вказані під час здійснення операцій з купівлі-продажу цінних паперів знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 747 від 10.11.2014 року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.
У підроблених документах вказані відомості про операції з приводу купівлі-продажу сертифікатів казначейських зобов`язань серії Б з наступними номерами: №№08, №№00, №№00, №№86, №№00, №№00, №№00, №№00, №№00, №№99, №№00, №№08, №№00, №№00, №№00, №№75, №№00, №№74, №№46, №№00, №№04, №№61, №№92, №№00, №№00, №№00,№№00.
Встановлені в результаті перевірки діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 обставини здійснення фінансово-господарський операцій на думку перевіряючих з ІНФОРМАЦІЯ_5 свідчать про вчинення операцій, які носять сумнівний характер та є схемою ухилення від оподаткування. А тому, перерахування коштів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 фізичним особам за придбані у них казначейські зобов`язання, не пов`язано з фінансово-господарської операцією фінансової установи. Предметом купівлі-продажу являються сертифікати казначейських зобов`язань на пред`явника серії Б, дохід від яких, згідно діючого законодавства звільняється від оподаткування.
Враховуючи встановлені обставини, в слідства є підстави вважати, що від імені фізичних осіб нерезидентів діяли інші особи. При цьому, у вказаних заявках вказані номера сертифікатів казначейських зобов`язань. Є підстави вважати, що серії та номера сертифікатів казначейських зобов`язань, які вказані в документах, не відповідають дійсності і фактично під час операцій купівлі-продажу належали іншим особам.
Враховуючи той факт, що реєстр власників сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника не ведеться і встановити власника без встановлення місця та дати продажу сертифікатів неможливо, а необхідна інформація вказана безпосередньо в сертифікатах, виникла необхідність в їх вилученні для з`ясування обставин, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення, а саме - встановлення обставин продажу та погашення сертифікатів казначейських зобов`язань, проведенні почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення документів, а саме сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника номінальною вартістю 500доларів США серії Б та купонів ( в тому числі й погашених) до них, по наступним номерам: №№08, №№00, №№00, №№86, №№00, №№00, №№00, №№00, №№00, №№99, №№00, №№08, №№00, №№00, №№00, №№75, №№00, №№74, №№46, №№00, №№04, №№61, №№92, №№00, №№00, №№ НОМЕР_26 ,№№00, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , а також документів, які підтверджують облік та погашення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) у період з 01.10.2012 року по 26.06.2015 рік, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Слідчий суддя, вислухавши доводи ініціатора клопотання, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання матеріали, додані слідчим в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.
Так, слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування об`єднаного кримінального провадження № 0000205, відомості про яке внесено до ЄРДР 10.10.2014 року в результаті самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду за фактом ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 2 млн. грн. службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), що мало місце в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, шляхом використання банківських рахунків, відкритих в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення фінансових операцій з продажу цінних паперів фізичній особі нерезиденту ОСОБА_4 та фізичним особам резидентам ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та іншим особам, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.
Та відомості про яке внесені до ЄРДР 25.11.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом підробки підписів фізичних осіб нерезидентів ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в заявах на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів, та використання їх для здійснення операцій з приводу купівлі-продажу цінних паперів, невстановленими службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.
Так, 24.10.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт за № 2492/16-03-22-06-06/20046323 про результати виїзної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року по питанню дослідження фінансових операцій з обігу сертифікатів казначейських зобов`язань за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, відповідно до яких встановлено, що за допомогою фінансових операцій, які протягом перевіряємого періоду застосовувалися в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та за рахунок штучного заниження/завищення вартості пакету сертифікатів (казначейських зобов`язань) в операціях купівлі-продажу, посередники (фізичні особи громадяни України,в т.ч. посадові особи банку) отримали «надприбутки» в кількості 553582205,3 грн. Є підстави вважати, що завдяки схемі проведених операцій, здійснюється осідання коштів Україні, тобто «їх легалізація».
За вказаний період діяльності в схемі було задіяно 4 фізичні особи нерезидента та 44 особи резидента. При цьому, під час купівлі-продажу цінних паперів 4 фізичні особи нерезиденти уповноважували банк, згідно заявок на брокерське обслуговування, здійснювали продаж цінних паперів в адресу 44 осіб резидентів, в результаті чого загальна сума отриманого доходу, з якого не сплачувався податок з доходів фізичних осіб становить 553 582 205,3 грн.
Предметом продажу являлися казначейські зобов`язання на пред`явника номінальною вартістю 500 доларів США за штуку серії Б, емітентом яких виступало ІНФОРМАЦІЯ_6 та які були розміщені у документарній формі, про що видано відповідні сертифікати.
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000205 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме до сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) до них, по зазначеним номерам та до документів, які підтверджують облік та погашення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених), з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000205 приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000205 від 10.10.2014 року та від 25.11.2014 року, копією акту про результати виїзної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 24.10.2014 року за № 2492/16-03-22-06-06/20046323, копіями актів прийому-передачі цінних паперів до Договорів: № ДД 13/05/15-3, № ДД 13/05/15-2 від 15.05.2013 року, копіями заявок на брокерське обслуговування від 26.12.2013 року та від 27.06.2013 року, копією листа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.12.2014 року, копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_11 від 04.11.2014 року, копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_12 від 12.11.2014 року, копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_13 від 03.11.2014 року, копією протоколу допиту свідка гр. ОСОБА_14 від 24.06.2015 року.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого про тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 доступ до оригіналів документів, а саме до: сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) до них, в приміщенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в копіях, по наступним номерам: №№ НОМЕР_1 , №№ НОМЕР_2 , №№ НОМЕР_3 , №№ НОМЕР_4 , №№ НОМЕР_5 , №№ НОМЕР_6 , №№ НОМЕР_7 , №№ НОМЕР_8 , №№ НОМЕР_9 , №№ НОМЕР_10 , №№ НОМЕР_11 , №№ НОМЕР_12 , №№ НОМЕР_13 , №№ НОМЕР_14 , №№ НОМЕР_15 , №№ НОМЕР_16 , №№ НОМЕР_17 , №№ НОМЕР_18 , №№ НОМЕР_19 , №№ НОМЕР_20 , №№ НОМЕР_21 , №№ НОМЕР_22 , №№ НОМЕР_23 , №№ НОМЕР_24 , №№ НОМЕР_25 , №№ НОМЕР_26 ,№№ НОМЕР_27 та до документів, які підтверджують облік та погашення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сертифікатів казначейських зобов`язань на пред`явника в документальній формі номінальною вартістю 500 доларів США серії Б та купонів (в тому числі й погашених) по наступним номерам: №№ НОМЕР_1 , №№00, №№00, №№86, №№00, №№00, №№00, №№00, №№00, №№99, №№00, №№08, №№00, №№00, №№00, №№75, №№00, №№74, №№46, №№00, №№04, №№61, №№92, №№00, №№00, №№ НОМЕР_26 ,№№00 у період з 01.10.2012 року по 26.06.2015 рік.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведенняобшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 03.08.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1