Провадження № 1-кс/554/3487/2016
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
21 квітня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого віддлу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000052, яке внесено до ЄРДР 11.11.2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що в період 2012-2015 років службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ухилились від сплати податків в значних та особливо великих розмірах.

Під час проведення обшуків офісного приміщення ПП « ОСОБА_3 » були виявлені та вилучені первинні бухгалтерські документи підприємства з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з рядом вказаних вище СГД, які мають ознаки «фіктивності».

Під час аналізу вилучених первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_3 » та проведення ряду слідчо-оперативних заходів встановлено наступне. Більшість підприємств, зазначених в фабулі кримінального правопорушення, мають стан «8» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження), тривалий час не звітують до органів фіскальної служби, не реєстрували податкові накладні на здійснення фінансово-господарської діяльності, товарно-транстпортні накладні виписані вантажозамовнику ПП « ОСОБА_3 » з порушенням діючого законодавства. Зокрема, допитаний в якості свідка громадянин ОСОБА_7 повідомив, що не має відношення до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та директором зазначеного підприємства не являється. Власник автомобіля ВАЗ 21114 д.н.з. НОМЕР_16 ОСОБА_8 надав показання, що власним автомобілем взагалі не здійснював автоперевезень для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_3 ». Відповідно до протоколу допиту водія ОСОБА_9 , зазначеного в товарно-транспортних документах, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для вантажоодержувача ПП « ОСОБА_3 », даний громадянин перевезення ТМЦ не здійснював.

Дану інформацію взято до уваги під час проведення дослідження фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_3 », проведених з підприємствами ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за період з 01.06.2012 року по 31.10.2015 року. За результатами вказаного аналізу ГДПРІ відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_10 складено довідку №1/16-31-16-09/35328800 від 05.01.2016, згідно висновків якої посадовими особами ПП « ОСОБА_3 » було здійснено сумнівні (ризикові) операції шляхом формування податкового кредиту по податкових накладних, отриманих від підприємств-постачальників: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », по яких існує ймовірність проведення безтоварних операцій та здійснення видимості придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, які полягали в документальному оформленні первинних документів з метою ухилення від сплати податків, чим ймовірно завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 2469877,45 грн. та суму витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування в розмірі 3937022,22 грн. ( в т. ч. за 2012 р. 758757,20 грн., за 2014р. 3178265,35 грн.), та як наслідок, занижено суму податку на додану вартість в розмірі 2469877,45 грн. та податку на прибуток в розмірі 787404,51 грн. (за 2012 р. 151751,44 грн., за 2014р. 635653,07 грн.).

На даний час слідством вживаються заходи по встановленню місцезнаходження первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_3 » з приводу проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

В результаті проведення слідчо-оперативних заходів встановлено, що первинні бухгалтерські документи ПП « ОСОБА_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » можуть знаходитись у жінки на ім`я ОСОБА_11 , яка допомагає колишньому засновнику ПП « ОСОБА_3 » ОСОБА_12 у веденні бухгалтерського обліку та ймовірно мешкає в районі І-го насипу в м. Кременчуці. Також встановлено, що дана особа користується номером телефону оператора стільникового зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » НОМЕР_17 .

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за необхідне розглянути дане клопотання без участі представників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також - забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні оператора зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (адреса: АДРЕСА_1 ) та містять інформацію стосовно особи власника номеру телефону НОМЕР_17 , вхідних, вихідних дзвінків, їх тривалість, а також щодо розташування базових станцій (азимут, відстань), через які здійснювався зв`язок цього номеру телефону оператора зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за період з 01.02.2016 по дату винесення ухвали слідчого судді з можливістю вилучення їх копій.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 , заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 або іншій особі, яка буде діяти за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1