Справа № 755/2478/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" березня 2015 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3 ,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №0000140 від 17 квітня 2014 року, що надійшло до суду з клопотанням старшого прокурора відділу Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Івашинівка П`ятихатського району Дніпропетровської області, громадянина України, працюючого директором Державного підприємства Дарницький вагоноремонтний завод, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- на підставі ч.4 ст.212 КК України за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою,-

ВСТАНОВИВ:
29 січня 2015 року в провадження Дніпровського районного суду м.Києва з Генеральної прокуратури України надійшло кримінальне провадження №0000140 від 17 квітня 2014 року, що надійшло до суду з клопотанням старшого прокурора відділу Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , згідно наказу ДАТЗ України Укрзалізниця від 18.11.2011 року за №1358/ос та наказу директора Державного підприємства Дарницький вагоноремонтний завод (код за ) (далі ДП ДВРЗ) від 18.11.2011 року за №1588/ос був призначений на посаду директора даного підприємства, яке взято на податковий облік в органах ДПС 23.02.1995 року за №02652/272 і є платником податків, зборів та інших обов`язкових платежів, юридична та фактична адреса якого: м.Київ, вулиця Алма-Атинська, 74.

ОСОБА_4 , як директор ДП ДВРЗ, з 01.12.2011 року був наділений правом підпису документів податкової звітності та здійсненням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, при цьому був службовою особою платника податку, на яку покладено обов`язки, передбачені:

- ст.67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- ч.3, 6 ст.8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-ХІV (в редакції від 16.07.1999 року) створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Крім того, ОСОБА_4 , як службова особа ДП ДВРЗ, відповідно до п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України, ніс відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.

Відповідно до Статуту ДП ДВРЗ та контракту від 01.12.2011 за №782 з директором державного підприємства Дарницький вагоноремонтний завод, укладеного між ДАТЗ України Укрзалізниця та ОСОБА_4 , останнього в якості керівника ДП ДВРЗ зобов`язано:

- здійснювати поточне керівництво підприємством;

- забезпечувати своєчасне і повне внесення обов`язкових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, державних цільових фондів, страхових внесків та недопущення заборгованості виплати заробітної плати;

- дотримуватися фінансового, бюджетного законодавства та забезпечувати виконання в установлені строки законних вимог контролюючих органів.

У зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій ОСОБА_4 у період з 01.12.2011 року по 31.12.2012 року був службовою особою ДП ДВРЗ, на яку покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових зборів до бюджету.

Однак, ОСОБА_4 за попередньою змовою з головним бухгалтером ДП ДВРЗ ОСОБА_5 , усвідомлюючи покладені на них обов`язки, але діючи в порушення вищезазначених норм законодавства України та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, знаходячись в приміщенні ДП ДВРЗ за адресою: м.Київ, вулиця Алма-Атинська, 74, у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, шляхом неправомірного завищення витрат на суму 133 137 769,00 гривень, занизили підлягаючий сплаті до державного бюджету України податок на прибуток підприємства на загальну суму 27 958 931 гривень 23 копійки, за наступних обставин.

Директор ДП ДВРЗ ОСОБА_4 за попередньою змовою з головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_5 , умисно, діючи з метою ухилення від сплати податків, достовірно розуміючи норми чинного податкового законодавства України, одночасно достовірно знаючи, що відповідно до наказу Державної адміністрації залізничного транспорту України Укрзалізниця від 14.10.2011 року №565-к у І півріччі 2012 року ДП ДВРЗ було безоплатно отримано на баланс від ДП Донецька залізниця 27935 напіввагонів вартістю ,58 гривень (первісною вартістю 19 132 107 234,92 гривень, нарахованою амортизацією 17 625 232 808,34 гривень) і незважаючи на це, в порушення вимог пп.138.1.1 п.138.1, п.138.8 ст.138, п.144.1 ст.144 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, включив у рядок 05.1 Витрати операційної діяльності, в тому числі: собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) декларацій з податку на прибуток підприємства ДП Дарницький вагоноремонтний завод за І квартал 2012 року та ІІ квартал 2012 року, амортизаційні відрахування, нараховані на залишкову вартість безоплатно отриманих напіввагонів, на загальну суму 133 137 769, 00 гривень, в тому числі за І квартал 2012 року на суму 58 703 806,00 гривень, за ІІ квартал 2012 року на суму 74 433 963,00 гривень. Тобто, при відсутності об`єктів, а саме: понесених підприємством витрат на придбання, які підлягають амортизації, та, відповідно, при відсутності будь-яких витрат, директором ДП ДВРЗ ОСОБА_4 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_5 було завищено витрати підприємства на загальну суму 133 137 769, 00 гривень, в тому числі за І квартал 2012 року на суму 58 703 806,00 гривень, за ІІ квартал 2012 року на суму 74 433 963,00 гривень.

У результаті здійснення своїх злочинних дій директором ДП ДВРЗ ОСОБА_4 за попередньою змовою з головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_5 порушено вимоги пп.138.1.1, п.138.1, п.138.8 ст.138, п.144.1 ст.144 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до безпідставного завищення витрат підприємства в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства у І півріччі 2012 року на загальну суму 133 137 769,00 гривень, в тому числі за І квартал 2012 року на суму 58 703 806, 00 гривень, за ІІ квартал 2012 року на суму 74 433 963, 00 гривень, що призвело до заниження підлягаючого сплаті до державного бюджету України податку на прибуток підприємства на загальну суму 27 958 931,23 грн., у тому числі у І кварталі 2012 року в сумі 12 327 799,00 гривень та у ІІ кварталі 2012 року в сумі 15 631 132,23 гривень, чим завдано бюджету збитків на суму, яка перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів, що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_4 в передбаченому законом порядку 21 січня 2015 року оголошено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.

Відповідно до мотивів, наведених прокурором в клопотанні про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, про що ОСОБА_4 надав відповідну заяву, в якій висловив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Підозрюваний ОСОБА_4 також підтримав в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора, при цьому підозрюваний ОСОБА_4 підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він, будучи службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, при цьому визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в обсязі оголошеної йому підозри за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування.

Вивчивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, роз`яснивши підозрюваному ОСОБА_4 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з вказаних підстав, про що надав відповідну заяву, яка долучена прокурором до клопотання, вислухавши думку прокурора, який підтримав своє клопотання, думку підозрюваного ОСОБА_4 , який також підтримав клопотання прокурора, посилаючись на те, що може бути звільненим від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності є те, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами 1 або 2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 21 січня 2015 року ОСОБА_4 було оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000140 від 17 квітня 2014 року.

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_4 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_4 , дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та ОСОБА_4 винен у їх вчиненні.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що платіжними дорученнями АТ Ощадбанк за №4289, №4290 та №4291 від 15.10.2014 року ДП ДВРЗ перераховано до державного бюджету донараховані по акту перевірки від 22.01.2014 року за №84/28-10-40-10/14294471 податкові зобов`язання в сумі 29 010 043 гривень, штрафні (фінансові) санкції в сумі 7 033 918 гривень та пеню за несвоєчасну сплату грошового зобов`язання в сумі 5 934 000 грнивень, а всього на загальну суму 41 977 961 гривень.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки у даному кримінальному провадженні до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності було сплачено податки та відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, що є підставою, відповідно до вимог ст.284ч.2п.1 КПК України та ч.4 ст.212 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та закриття кримінального провадження щодо останнього, який не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обставин, які б виключали звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_4 у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, судом не встановлено.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора відділу Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000140 від 17 квітня 2014 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не обирався.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя: