Справа № 727/7999/16-к
Провадження № 1-кс/727/2649/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 04 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.

В клопотанні посилається на те, що 04.07.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000058 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов`язаних фізичних осіб підприємців, ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що на території Чернівецької області здійснює свою діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основний вид діяльності якого діяльність страхових агентів і брокерів, директором є ОСОБА_4 . Дохід вказаного підприємства згідно податкової декларації з податку на прибуток у 2015 році склав 116409 тис.грн., в той час як об`єкт оподаткування склав всього 1230 тис.грн. Згідно звітів 1-ДФ, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році, по 157 ознаці доходу (доходи фізичним особам - підприємцям) підприємством виплачено 27966,179 тис. грн. Таким чином, підприємство формує витрати за рахунок виплати коштів на пов`язаних фізичних осіб підприємців.

Згідно даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає послуги з підбору і оформлення страхових програм з фізичними та юридичними особами, а страховими компаніями виступають ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пропонує кар`єрний ріст з перспективою високих заробітків. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є стороною договору страхування (не має ліцензії на здійснення страхової діяльності), а виступає посередником та консультантом, який отримує 10-15% від суми вкладу страхувальника (особи, що уклала договір страхування).

Вказане може свідчити про завищення валових витрат шляхом використання фізичних осіб підприємців, крім того підприємство, використовуючи дану схему, мінімізує зобов`язання зі сплати податку з доходів фізичних осіб і, як результат, до Державного бюджету не надходять кошти в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою завищення валових витрат та мінімізації суми реально отриманого доходу використовує таких пов`язаних фізичних осіб підприємців, як ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , на банківські рахунки яких перераховуються кошти за начебто виконані послуги по укладенню договорів страхування. Суми отриманих вказаними особами доходів значно перевищують фактично виконані роботи. Оскільки зазначені фізичні особи підприємці пов`язані із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », то цими ФОП або за дорученням іншими уповноваженими особами здійснюється зняття готівки, перерахованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ФОП, для подальшої передачі службовим особам вказаного підприємства.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_39 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_21 для здійснення діяльності, пов`язаної із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкрито рахунки у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ).

Так, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ) рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ) рахунки №№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 , АДРЕСА_6 ) рахунки № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_16 , Одеська область, м.Овідіополь) рахунки № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_19 , АДРЕСА_7 ) рахунки № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_22 , АДРЕСА_3 ) рахунки № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_26 , АДРЕСА_8 ) рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_31 , АДРЕСА_9 ) рахунок № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_33 , АДРЕСА_10 ) рахунки № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_36 , АДРЕСА_11 ) рахунки № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 .

Таким чином, із матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться у вказаній банківській установі і які становлять банківську таємницю вищезазначених клієнтів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », містяться дані, що мають доказове значення, оскільки відображають їх взаємні розрахункові операції, а на підставі документів, які підтверджують відкриття рахунків та розпорядження ними, орган досудового розслідування матиме можливість встановити особу, яка фактично їх відкривала та розпоряджалась.

Вказує, що з метою встановлення руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_39 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_21 , відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ), для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення всіх свідків у справі, проведення відповідних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_39 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_21 по відповідних рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник особи, у володінні якої перебувають документи та речі в судове засідання не викликається.

Оглянувши матеріали клопотання та кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 04 липня 2016 року до ЄРДР внесено відомості за № 0000058 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом завищення валових витрат, використовуючи пов`язаних фізичних осіб - підприємців ( ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_43 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_44 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_47 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 ), ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств у сумі 3 915 260 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, віднсоиться інформація, що містить банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо руху коштів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_39 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_21 за період 01.01.2015р. по 31.12.2015р., що перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обґрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує реальна загроза знищення документів.

Також вважаю, що в частині клопотання про надання доступу до документів про рух коштів ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_38 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_39 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_21 , щодо виписок по всіх вказаних рахунках та первинних документів, що не стосуються взаємозв`язків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, вважаю, слід відмовити, оскільки обставини, які планує встановити слідчий отримавши вказану інформацію виходять за межі доказування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР.

Крім цього вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів за дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, а саме відносно клієнта банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_2 ) - ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ) по рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_10 , АДРЕСА_5 ) по рахунках №№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 , АДРЕСА_6 ) по рахунках № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_16 , Одеська область, м.Овідіополь) по рахунках № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_19 , АДРЕСА_7 ) по рахунках № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_22 , АДРЕСА_3 ) по рахунках № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_26 , АДРЕСА_8 ) по рахункиах № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_31 , АДРЕСА_9 ) по рахунку № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_33 , АДРЕСА_10 ) по рахунках № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_36 , АДРЕСА_11 ) по рахунках № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , зокрема:

- виписок по всіх зазначених рахунках з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», щодо взаємозв`язків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

- первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам , щодо взаємозв`язків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1