Справа № 405/6578/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.09.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000052 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з про призначення у кримінальному провадженні №0000052 від 24.06.2016 позапланової документальної перевірки ТОВ "Евінг Альянс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, по взаємовідносинам з ТОВ "Лавальіс" (код 39924198), за період з 01.01.2016 по 31.08.2016 року. Проведення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ "Евінг Альянс" () доручити спеціалістам Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник податків ТОВ "Евінг Альянс" ().

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 24.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, ТОВ "Евінг Альянс" () в травні 2016 року відповідно до договору поставки №14 від 05.05.2016 року фактично мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Лавальіс" (код ЄДРПРОУ 33400612), в частині придбання останнім тканини у підприємства ТОВ «Евінг Альянс».

10.08.2016 року та 11.08.2016 року на підставі ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда був проведений обшук приміщення за адресою: м. Кропивницький, провул. Павла Бута, 3, де балдо вилучено речі, предмети та документи. Оглядом вилучених документів, за вказаною адресою, в тому числі виявлено: договір поставки № 14 від 05.05.2016 року укладений між ТОВ «Лавальіс» і ТОВ «Евінг Альянс», накладна № 28 від 18.05.2016 року, накладна № 30 від 19.05.2016 року, накладна № 33 від 20.05.2016 року, накладна № 35 від 21.05.2016 року, накладна № 38 від 22.05.2016 року, укладені між ТОВ «Евінг Альянс» та ТОВ «Лавальіс».

07.09.2016 року в якості свідка допитаний директор ТОВ "Евінг Альянс" ОСОБА_4 , який показав, що дійсно ТОВ "Евінг Альянс" в травні 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Лавальіс», та поставили на адресу останнього тканину, в кількості зазначеної в договорі поставки № 14 від 05.05.2016 року. Поставка здійснювалась за рахунок ТОВ "Евінг Альянс". Крім того, гр. ОСОБА_4 під час допиту його як свідка зазначив, що фактично вказаний товар (тканини) дійсно було реалізовано підприємством ТОВ «Евінг Альянс» в адресу ТОВ «Лавальіс» в травні 2016 року, однак в податковій звітності та в податкових деклараціях підприємства ТОВ «Евінг Альянс» зазначена господарська операція не відображена та не задекларована.

Разом з цим, 07.09.2016 року в якості свідка допитаний директор ТОВ "Лавальіс" ОСОБА_5 , який показав, що між ТОВ «Лавальіс» (код 39924198) та між керівником ТОВ Евінг Альянс» було укладено договір поставки № 14 від 05.05.2016 року щодо поставки тканини від ТОВ «Евінг Альянс», поставка здійснювалася за рахунок ТОВ «Евінг Альянс» в адресу ТОВ «Лавальіс», в кількості відповідно до договору. Фактично вказаний товар було отриманий ТОВ «Лавальіс». Крім того, гр. ОСОБА_5 зазначив, що фактично вказаний товар (тканини) дійсно було придбано підприємством ТОВ «Лавальіс» у ТОВ «Евінг Альянс» в травні 2016 року, однак в податковій звітності та в податкових деклараціях підприємства ТОВ «Лавальіс» зазначена господарська операція не відображена та не задекларована, однак планується задекларувати відповідно до норм податкового законодавства.

Отже, враховуючи встановлений досудовим розслідуванням факт відвантаження продукції ТОВ "Евінг Альянс" в адресу ТОВ «Лавальіс» в травні 2016 року, та факту не відображення в податковій звітності та податковій декларації підприємства ТОВ «Евінг Альянс» фінансово-господарських взаємовідносин з даним підприємством, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "Евінг Альянс" () за період з 01.01.2016 року по 31.08.2016 року.

Проведення позапланової документальної перевірки господарської діяльності ТОВ "Евінг Альянс" () необхідно для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що потребують доказуванню, забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, в т.ч. з метою визначення розміру завданих державі збитків несплатою податків, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як проведення перевірки із залученням спеціалістів Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС в Кіровоградській області.

З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000052 від 24.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до протоколу допиту свідка від 07.09.2016 року, а саме директора ТОВ "Евінг Альянс" ОСОБА_4 , який пояснив, що 05.05.2016 року між ТОВ "Евінг Альянс" та ТОВ «Лавальіс» укладено договір поставки №14, товар був фактично реалізований на адресу ТОВ «Лавальіс», проте ця господарська операція не була відображена ТОВ "Евінг Альянс" в податковій звітності.

Відповідно до протоколу допиту свідка від 07.09.2016 року, а саме директора ТОВ «Лавальіс» ОСОБА_5 , який вказав, що 05.05.2016 року між ТОВ "Евінг Альянс" та ТОВ «Лавальіс» укладено договір поставки №14, даний товар був фактично отриманий ТОВ «Лавальіс».

В ході судового розгляду, слідчим доведено необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ "Евінг Альянс".

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.

За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000052 від 24.06.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000052 від 24.06.2016 позапланової документальної перевірки ТОВ "Евінг Альянс" () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, по взаємовідносинам з ТОВ "Лавальіс" (код 39924198), за період з 01.01.2016 по 31.08.2016 року.
Проведення позапланової документальної перевірки діяльності ТОВ "Евінг Альянс" () доручити спеціалістам Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, на податковому обліку якої перебуває платник податків ТОВ "Евінг Альянс" ().

Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1