Справа № 1615/6104/2012
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.12.2012 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Рева М.І., за участю прокурора Сеннікова А.Б., представників ТОВ ВО Автоскладальний завод- ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції ОСОБА_5 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів та можливість їх вилучення,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майор податкової міліції ОСОБА_5 з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів та можливість їх вилучення.

В обгрунтування свого подання вказав, що службові особи ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод(), в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 років, усвідомлюючи покладені на них права та обовязки дотримання митного та податкового законодавства, шляхом заниження податкового зобовязання в сумі 28 085 147,04 грн., по операціях з декларування комплектуючих деталей до легкових та вантажних автомобілів, отриманих від підприємств-виробників Китайська Народна Республіка та Республіка Корея, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212, КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод, в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 років, здійснювало імпорт (ввезення) автомобілів на територію України, а згідно митних декларацій декларували як отримання комплектуючих деталей до легкових та вантажних автомобілів від підприємств-виробників Китайської Народної Республіки та Республіка Корея, в результаті чого занизили митну вартість імпортованих товарів. Заниження митної вартості імпортованих товарів та невірна їх класифікація ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод, призвели до порушенням вимог ст.7 ЗУ Про Єдиний митний тариф, ст.3 ЗУ Про акцизний збірта ст.3 декрету КМ України Про акцизний збір, п.п.214.1.2 п.214.1 ст.214 Податкового кодексу України, п.4.3 ст.4 ЗУ Про податок на додану вартість, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України та до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Порушення митного та податкового законодавства ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводвикладені ОСОБА_6 №0001/12/000000000/НОМЕР_1 від 16.11.2012р. Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012та додатках до нього, складеного Департаментом митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України.

Дані дії службових осіб ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводпри реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводє Полтавська область, м. Кременчук, вул. Салгана, буд. 14А. За цією адресою знаходяться виробничі, складські та офісні приміщення підприємства , де знаходяться документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод по виконанню контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО укладеного із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія) на поставку комплектуючих збірних комплектів автомобілів, декларації митної вартості із усіма додатками, згідно яких декларувалися комплектуючі деталі до легкових та вантажних автомобілів відповідно до вказаного контракту; рахунків бухгалтерського обліку 281, 20, 23, 26, документів про постановку складових частин до автомобілів марки FAWта Greelyна складський облік та на переміщення останніх по підприємству отриманих відповідно до вказаного контракту; посадових інструкцій (контрактів) службових осіб підприємства, які працювали в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 рр., листування, розмитнення та інших документів що мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказав на те, що зазначені в даному клопотанні документи необхідно вилучити з метою подальшого проведення судово-економічної експертизи, використання при проведенні слідчих дій, а також з метою забезпечення кримінального провадження.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_5 клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Прокурор прокуратури м. Кременчука ОСОБА_6 в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав, просив клопотання задовольнити.

Представник ТОВ ВО Автоскладальний заводОСОБА_3 в судовому засіданні підтвердила наявність в них на товаристві контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО укладеного із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITEDта всіх документів з ним повязаних.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що 06.12.20.12 року до ЄРДР було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ст. 212 ч. 3 КК України за фактом ухилення від сплати загальнодержавних податків України, які входять в систему оподаткування, службовими особами ТОВ ВО Кременчуцький автоскладальний завод(), в період часу з 01.01.2010 року по 09.11.2012 року, що призвело до практичного ненадходження в бюджет кошів в особливо великих розмірах, що в більше ніж 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно Свідоцтва серії А01 № 359139, 20.03.2009 року ТОВ ВО Кременчуцький автоскладальний заводзареєстровано як юридичну особу, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців 06732.

Як вбачається з акту № 0001/12/000000000/НОМЕР_1 від 16.11.2012р. Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012та додатках до нього, складеного Департаментом митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України, службовими особами останнього було виявлено порушення ТОВ ВО Автоскладальний завод митного та податкового законодавства.

При цьому перевірка проводилася по контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО укладеного ТОВ ВО Автоскладальний заводіз компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія) на поставку комплектуючих збірних комплектів автомобілів.

Згідно повідомлення Департаменту митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України про можливе вчинення злочину від 20.11.2012 року за вих.. № 27/1-316, головне управління податкової міліції України повідомлено про те, що виявлені під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати митних платежів ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводза період з 01.01.2010 по 09.11.2012порушення містять ознаки складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні ні прокурор, ні слідчий не довів вказаних вище обставин та не обгрунтував належним чином вимоги клопотання в даній частині, в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Крім того, враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ ВО Автоскладальний завод, в звязку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів підлягає задоволенню.

При цьому також підлягає конкретизації частина документів, доступ до яких слідчий просить надати, а саме необхідно надати доступ до посадових інструкцій (контрактів) службових осіб підприємства, які працювали в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 р-р. (керівника, головного бухгалтера, керівників структурних підрозділів),які мали відношення до роботи з контрактом від 20.03.2009р. за №1/09-ВО, укладеного ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводіз компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія).

Крім того необхідно конкретизувати частину документів, а саме листування при виконанні контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED та інших документів (технічна документація на комплектуючі, погодження, що стосується технічної документації та розмитнення), що мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, які знаходяться в приміщеннях ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод(), розташованих по вулиці Салгана, буд. 14А у місті Кременчуці Полтавської області, надавши до них доступ, в разі якщо вони не містять охоронювану Законом інформацію, в тому числі комерційну таємницю.

Керуючись ст.ст.159, 160,163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майора податкової міліції ОСОБА_5 задовольнити частково.

ТОВ ВО Автоскладальний завод надати старшому слідчому СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС майору податкової міліції ОСОБА_5Б тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме:

- контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО з усіма додатками (додатковими угодами, змінами та ін.) укладеного ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводіз компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія) на поставку комплектуючих збірних комплектів автомобілів FAW (Китай), Greely International Ltd(Китай), Ssangyong Motor Compani(Корея), Great Wall Motor Compani Limited(Китай),

- митних декларацій з усіма додатками до них, що мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED,

- декларації митної вартості з усіма додатками до них, а також належні до них комплекти товаро - супровідних документів, що мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED,

- рахунків бухгалтерського обліку 281, 20, 23, 26 та документів про постановку складових частин до автомобілів на складський облік та наступного переміщення по підприємству,

- посадових інструкцій (контрактів) службових осіб підприємства, які працювали в період з 01.01.2010 по 09.11.2012 рр. (керівника, головного бухгалтера, керівників структурних підрозділів), які мали відношення до роботи з контрактом від 20.03.2009р. за №1/09-ВО з усіма додатками (додатковими угодами, змінами та ін.) укладеного ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний заводіз компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED(Великобританія).

- листування при виконанні контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, які не містять охоронювану Законом таємницю, в тому числі інформацію, що містить комерційну таємницю.

- розмитнення складових частин до автомобілів при виконанні контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED

- інших документів (технічна документація на комплектуючі, погодження, що стосується технічної документації та розмитнення), що мають відношення до виконання контракту від 20.03.2009р. за №1/09-ВО із компанією MANFORD ENTERPRISES LIMITED, які знаходяться в приміщеннях ТОВ ВО Кременчуцький Автоскладальний завод(), розташованих по вулиці Салгана, буд. 14А у місті Кременчуці Полтавської області, які не містять охоронювану Законом таємницю, в тому числі інформацію, що містить комерційну таємницю.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 02.01.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: