588/1060/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2016 року м.Тростянець

Тростянецький районний суд Сумської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м.Тростянець кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 29.04.2016 року за клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Суми, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого в силу ст..89 КК України,
підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,
В С Т А Н О В И В :
01.09.2016 року з прокуратури Сумської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.285-287 КПК України ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , призначений згідно наказу Товариства з обмеженою відповідальністю «Тростянецький машинобудівний завод» № 61-к від 17.10.11 на посаду генерального директора ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод», за адресою: м. Тростянець, вул. Калініна, буд. 1 (код СДРПОУ - 36707140), взятого на податковий облік 01.10.09 та зареєстрованого платником податку на додану вартість 14.04.11 у Охтирській ОДПІ.
Згідно положень статуту ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» в редакції 2009 р., генеральний директор товариства здійснює керівництво поточною діяльністю товариства в межах своїх повноважень, діє без довіреності, укладає угоди, а також вчиняє інші юридичні дії від імені товариства, в тому числі щодо продажу, безоплатної передачі в найом, заставу, списання основних та обігових засобів без обмеження суми, застосовує до працівників товариства заохочення за успіхи в роботі та стягнення за порушення трудової дисципліни, здійснює будь-які інші дії, необхідні для досягнення цілей товариства, за виключенням тих, які відповідно до статуту, безпосередньо закріплені за Загальними Зборами Учасників товариства.
Також згідно контракту укладеного Загальними зборами учасників ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» з ОСОБА_4 від 17.10.11, генеральний директор товариства має право: без довіреності діяти від імені товариства, представляти його інтереси в усіх вітчизняних та іноземних підприємствах, установах і організаціях, розпоряджатися майном товариства згідно з чинним законодавством та статутом товариства, укладення господарських та інших договорів відповідно до статуту товариства та чинного законодавства України, надавати доручення, відкривати в банках розрахункові рахунки, розпоряджатися коштами товариства в порядку, визначеному статутом товариства та чинним законодавством України, накладати на працівників товариства стягнення відповідно до законодавства, у межах своєї компетенції видавати накази, розпорядження і давати вказівки, обов`язкові для всіх підрозділів і працівників товариства, вирішувати інші питання, що належать за статутом і за цим трудовим договором до компетенції керівника, використовувати автомобіль товариства для виконання службових обов`язків.
Таким чином, ОСОБА_4 , на якого були покладені організаційно- розпорядчі та адміністративно-господарські функції, на підставі п.1 прим, до ст.364 КК України, за період часу з 17.10.11 по теперішній час являється службовою особою ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод».
З часу призначення на посаду по теперішній час ОСОБА_4 як директор ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод», мав право першого підпису в фінансових, бухгалтерських документах та податковій звітності ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод», здійснював господарську діяльність підприємства, організовував ведення бухгалтерського та податкового обліку, контролював нараховування та сплату податків до бюджету. У період 2013-2016 років він керував фінансово-господарською діяльністю підприємства, одноособово укладав договори та інші угоди, розпоряджався майном та фінансовими коштами підприємства.
Таким чином, ОСОБА_4 являвся службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи - ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» та виконував організаційно розпорядчі та адміністративно - господарчі функції, відповідно до ст.ст. 6, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», був відповідальним за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів, обов`язкових платежів і дотримання законів про оподаткування, керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов`язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов`язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, у тому числі забезпечення своєчасної сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Так, ОСОБА_4 було достовірно відомо, що відповідно абз.1 ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010, платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Згідно абз.1 ч.12 ст.9 вищевказаного Закону, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
Однак, маючи достатній досвід роботи на посаді керівника суб`єкту господарювання, діючи всупереч чинному законодавству, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, є першочерговими, ОСОБА_4 при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод», та відображенні її результатів за даними бухгалтерського та податкового обліку в період часу 2013-2016 рр., умисно ухилився від сплати вказаного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 696 тис. грн., маючи при цьому реальну можливість його своєчасно сплачувати. Кошти підприємства, за рахунок яких він повинен був сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, використовувалися на загальні потреби підприємства.
Так, зобов`язання ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за 2013-2016 рр. склали 696 тис. гри., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк не сплачувався. Зазначеними діями ОСОБА_4 порушив вимоги абз.1 ч.8, абз.1, 2 Ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010, згідно якого :
- платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;
- єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску - зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Крім того, ОСОБА_4 порушив п.п.6п.2 розділу IV Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затверджену наказом Міністерства фінансів України від 20.04.15 № 449 і зареєстровану в Міністерстві юстиції України 07.05.15 за № 508/26953, згідно якого, нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску сплачуються платниками не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця незалежно від виплати заробітної плати та інших видів виплат, на суми яких нараховується єдиний внесок.
Внаслідок вищезазначених порушень чинного законодавства України, в період 2013-2016 рр. директор ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» ОСОБА_4 , маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за 2013-2016 рр. на загальну суму 696 тис. грн.
Під час ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, директор ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» ОСОБА_4 , знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є першочерговими, витрачаючи кошти всупереч вимог чинного законодавства на інші потреби, усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав суспільно-небезпечні наслідки у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах і бажав їх настання, тобто діяв з прямим умислом.
Отже, ОСОБА_4 , у період 2013-2016 рр. умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 696 тис. грн., яка в тисячу і більше разів (у 1 010 разів) перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення, а тому є значним розміром.
Своїми умисними діями, які проявились в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 696 тис. грн., яка в тисячу і більше (1 010 разів) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення кримінального правопорушення, що є значним розміром, вчиненими службовою підприємства (директором ТОВ «Тростянецький Машинобудівний завод»), ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212-1 ч.1 КК України, тобто ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в значних розмірах.
30.08.2016 р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
Шкода ОСОБА_4 була відшкодована в повному обсязі, тобто у сумі 696000 грн., що підтверджується наявними у матеріалах кримінального провадження платіжними дорученнями, датованими за період із 08.06.2016 р. по 23.08.2016 р., та згідно відповіді Охтирської ОДПІ ГУ ДФС в Сумській області заборгованість по сплаті ЄСВ (штрафних санкцій та пені) у ТОВ «Тростянецький машинобудівний завод» - відсутня.
Частиною ч.4 ст.212-1 КК України передбачено, що від кримінальної відповідальності звільняється особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Приймаючи до уваги, що матеріальна шкода, завдана державі у вигляді несплаченого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та застосованих внаслідок їх несплати штрафних санкцій та пені, відшкодована в повному обсязі до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, сам ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.
Прокурор у підготовчому судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_4 просив звільнити його від кримінальної відповідальності за скоєне кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
Суд при вирішенні клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності виходить з таких мотивів.
Відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно з ч.4 ст.212-1 КК України звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. При цьому за вимогами ч.8 ст.284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої п.1 ч.2 цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.
Відповідно до вимог абз.2 ч.1 ст.287 КПК України до клопотання прокурора додана письмова згода ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності.
Судом роз`яснено підозрюваному суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти звільнення від кримінальної відповідальності з цієї підстави, що має наслідком проведення судового провадження в повному обсязі в загальному порядку.
Шляхом опитування у підготовчому судовому засіданні судом установлено, що підозрюваний ОСОБА_4 правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної підозри, правову кваліфікацію своїх дій за ч.1 ст.212 КК України. У суду відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції.
Суд вважає, що дії ОСОБА_4 правильно кваліфіковані органом досудового розслідування за ч.1 ст.212-1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

На підставі досліджених матеріалів кримінального провадження судом установлено, що матеріальна шкода, завдана державі у вигляді несплаченого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та застосованих внаслідок їх несплати штрафних санкцій та пені, відшкодована в повному обсязі до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, сам ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212-1 КК України, тому є підстави, відповідно до ч.4 ст.212-1 КК України, для звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.
За приписами п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Керуючись ст.ст. 284, 285-288, 314, 372 КПК України, ч.4 ст.212-1 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212-1 КК України - на підставі частини 4 статті 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.04.2016 року за №0000041 відносно ОСОБА_4 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Апеляційний суд Сумської області через Тростянецький районний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1