П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2012 року Суддя Київського районного суду м. Полтави Самсонова О.А. за участю прокурора прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавської області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці, накладення арешту на грошові кошти на банківському рахунку та на вміст сейфів для зберігання цінностей, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на розкриття банківської таємниці, проведення виїмки документів у банківській установі, накладення арешту на грошові кошти на банківському рахунку та на вміст сейфів для зберігання цінностей.

Посилався на знаходження в провадженні проваджені кримінальної справи №003, порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» () за ч.З ст.212 КК України.

Також посилався на те, що в ході досудового слідства встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, в порушення п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами і доповненнями), шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Вказував, що слідством встановлено, службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції і як наслідок заниження валового доходу підприємства, в порушення вимог п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919200 грн.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» () та ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи»() мають одного засновника АТ «Інтернешнл Дистриб'юшн Системз Лімітед», який може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на пов'язане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах, чим порушуються п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст. 159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», яким визначено, що: «Дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги)». Вказане порушення привело до заниження валових доходів за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року на 13901,1 тис.грн. та в подальшому до податку на прибуток за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року на 2919,2 тис.грн.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на пов'язане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах. В ході аналізу ланцюгів постачання встановлено, що торгова надбавка становить 41,4%.

Таким чином, проведеним аналізом встановлено порушення службовими особами ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, вони умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919 200 грн.

За 8 місяців 2012 року ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» отримано 1 331,9 млн.грн. доходів від реалізації при сплаті 53,3 млн.грн. податків, в т.ч. ПДВ 43,6 млн.грн. Таким чином загальне податкове навантаження ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» склало 4%, у тому числі з ПДВ - 2,5%. ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» відпускає своїм покупцям більшу частину продукції зі складів ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» і фактично не несе значних витрат на її транспортування, в зв'язку з чим при торговій надбавці 40% у даного посередника повинно бути податкове навантаження з ПДВ на рівні 6,5%, або в 2,6 рази більше існуючого податкового навантаження.

Таким чином, службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 2 919200 грн., що на момент вчинення злочину становило 5 441 розмірів неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах

Вказуючи на те, що з метою відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливого у майбутньому цивільного позову та можливої конфіскації майна виникла необхідність в арешті грошових коштів на банківському рахунку, просив суд накласти арешт на грошові кошти ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» на рахунках у банківській установі.

Посилаючись на викладене, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, встановлення істини по справі, отримання доказів по справі, які мають значення для встановлення істини у справі, просив суд надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по рахунках ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод».

Прокурор Лещенко А.О. подання підтримав в повному обсязі, вважаючи його обґрунтованим. Просив подання задовольнити.

Розглянувши матеріали, суд приходить до висновку про необхідність часткового задоволення подання, а саме в частині розкриття банківської таємниці, оскільки є підстави вважати, що в банківській установі містяться дані про вчинений злочин або документи, що мають доказове значення для справи, подання в частині розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що складають банківську таємницю підлягає задоволенню.

В частині накладення арешту на рахунки та передачі грошових коштів на відповідальне зберігання службовим особам Полтавського ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк», в задоволенні подання необхідно відмовити з наступних підстав.

За нормами ст. ст. 125, 126 КПК України накладення арешту на грошові кошти є заходом забезпечення позову і можливої конфіскації майна. Відповідно до ст. 126 КПК України допускається накладення арешту на вклади, цінності, та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось.

Кримінальна справа №003порушена 18 жовтня 2012 року відносно генерального директора ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ОСОБА_4 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_5, ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» на даний час цивільним відповідачем у справі не визнано. Тому на даний час не вбачається підстав для накладення арешту на рахунки вказаного підприємства.

Крім того, зазначаючи, що службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919200 грн. слідчий просить накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на банківські рахунки підприємства. Зазначене є невиправданим, оскільки може призвести до арешту значно більшої суми, ніж визначена слідством сума недоплаченого податку.

Крім того, враховуючи, що ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» є діючим підприємством, в поданні взагалі не обґрунтована необхідність забезпечення майбутнього позову, а саме не вказано чому на думку слідчого невжиття таких заходів може утруднити чи зробити неможливим виконання судового рішення у справі.

Керуючись ст. ст. 14-1, 125, 126, 178 КПК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по рахункам ПАТ «Миргородський завод

мінеральних вод» () №4002, відкритому 20.06.2000 року та №4067, відкритому 26.03.2004 року в Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Полтава (МФО - 331401), та виїмки оригіналів, а в разі їх відсутності копій, документів, що містять банківську таємницю, а саме:

*регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них із зазначенням повних даних контрагентів, дат та часу перерахування коштів, сум перерахування, цілей платежів за весь період їх використання;

*документів про суми відкритих кредитних лімітів по банківських рахунках за весь період їх використання;

*документів про залишок коштів на банківських рахунках;

*документів по операціях, які були проведені на користь і за дорученням вказаного клієнта банку, здійснених ним угодах за весь період використання банківських рахунків;

*оригіналів документів про відкриття зазначених рахунків;

*завірених належним чином роздруківок системи фотодокументування банкоматів (фотографій осіб, які проводили операції по банківському рахунку в банкоматах з обов'язковим зазначенням часу здійснення такихоперацій) за весь період використання рахунків;

*вмісту орендованих сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок);

*довіреностей, виданих на право користування та розпоряджання іншими особами даними банківськими рахунками;

*договорів про використання системи «клієнт-банк» з усіма додатками до нього, а в разі їх відсутності копій зазначених вище документів;

*платіжних доручень, грошових чеків по банківських рахунках.

В задоволенні решти подання відмовити.

Суддя О.А.Самсонова