Справа № 755/754/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "14" січня 2015 р.
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 0000114 від 31.10.2014 року із клопотання про надання дозволу на отримання інформації, що містить банківську таємницю, яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.10.12 року по 31.12.13 року, шляхом незаконного формування валових витрат від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 527 732 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » переслідуючи умисел на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразили в бухгалтерському обліку підприємства, господарській операції з нібито придбання товарів (робіт, послуг) у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », чим незаконно сформували податковий кредит та валові витрати у відповідному звітному періоді на суму понад 5 млн. грн.
З метою збирання доказів по кримінальному провадженню, для підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порядку ст. 93 КПК України оголошено вимогу щодо надання копій бухгалтерських документів, що підтверджують факт проведення фінансово господарських операцій з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Однак, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимогу не виконали та документів не надали, посилаючись на положення ст. 159 КПК України, а саме: тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію ТМЦ, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Наведені документи мають істотне значення для розслідування кримінального провадження № 0000114.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться вище вказані документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати оперуповноваженому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських докуме нтів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період здійснення фінансово господарської діяльності, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами; журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари (роботи) послуги; журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доставлялися товари придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; документи, що підтверджують подальшу реалізацію ТМЦ, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: