Справа № 639/5588/16-к
1-кс/639/887/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Харків 21 липня 2016 року

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого СВ Жовтневого відділення поліції Київського ВП ГУ НП України в Харківській області ОСОБА_4 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні №0001083 клопотання слідчого СВ Жовтневого відділення поліції Київського ВП ГУ НП України в Харківській області ОСОБА_4 , яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантіс»,

встановив:
До Жовтневого райсуду м.Харкова надійшло клопотання слідчого СВ Жовтневого відділення поліції Київського ВП ГУ НП України в Харківській області ОСОБА_4 , яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантіс» по кримінальному провадженню №0001083, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.190 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 19.04.2016 року до СВ Жовтневого відділення поліції Київського ВП ГУ НП України в Харківській області з прокуратури Харківської області надійшли матеріали щодо шахрайських дій з боку ТОВ «Атлантіс», що розташоване за адресою: м. Харків, пр. Любові Малої. 93.
Вказану інформацію про вчинення кримінального правопорушення 19.04.2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001083, правова кваліфікація - ч. 1 ст. 190 КК України.
Допитана під час досудового розслідування ОСОБА_5 пояснила, що з 25.04.2014 року вона працювала в філії підприємства ТОВ "Атлантіс" (), яке орендує приміщення та розташована за адресою: Харків, пр-т Любові Малої, 93, на посаді торгового представника. Центральний офіс підприємства і головний керівник територіально знаходяться в м. Дніпропетровськ.
Підприємство ТОВ "Атлантіс" знімає в оренду 5 офісних приміщень і склад для розміщення продукції. Оформлена вона була, як і всі торгові представники (далі представники) - офіційно, з відповідним записом в трудовій книжці.
Суть роботи представників полягала в наступному: оскільки підприємство ТОВ "Атлантіс" займалося оптово-роздрібною торгівлею лікеро-горілчаної продукції власного виробництва на території м. Харкова та Харківської області (продукція під торговими марками "Жан-Жак", "Дюльбер", "Золота амфора", "Клінкоф", "Гриндей", "Столетоф" і ін.). У кожного торгового представника була так звана "своя територія обслуговування". Це була територія де кожен з торгових представників поширював вищезазначену продукцію. Старшим по керівництву торговими представниками був супервайзер. Звітність роботи торгових представників полягала в наступному: кожен з торгових представників в продовж дня виїжджав на торговельні об`єкти, де отримував в усній формі замовлення від суб`єктів господарювання на поставку продукції. Після чого, представник заповнював спеціальну форму замовлення (формував так звану електронну заявку) в спеціальній програмі на планшеті, який видавався підприємством кожному з представників. У цій формі вбивалися найменування, кількість товару, який необхідно поставити клієнту. Після чого, ця заявка відправлялася в електронному вигляді операторам які постійно перебували на підприємстві. Останні після і і отримання, формували накладну, розпечатували її в двох примірниках і віддавали в відділ логістики. Там вже формували замовлення (відвантажували згідно з накладною товар в машину належить ТОВ "Атлантіс") і розвозили товар безпосередньо по торгових об`єктах. На торговому об`єкті, при розвантаженні водій отримував оплату (повну або часткову) і підпис в своєму примірнику накладної про отримання товару замовником.
При цьому велика кількість накладних формувалися і виписувалися по так званій 2-ий формі і ніде в офіційному бухгалтерському обліку не враховувалися. Вони проходили за обліками виключно у внутрішній бухгалтерії підприємства і служили тільки для обліку обсягів фактично поставленого товару та отриманих за нього грошей. Такі накладні містили всі реквізити як і офіційна накладна (всі реквізити одержувача, найменування, кількість товару, що відпускають і його вартість) крім реквізитів постачальника - ТОВ "Атлантіс". І до певного періоду часу, поки хтось не порадив начальнику безпеки підприємства прибрати дані про постачальника.
Після поставки товару в обов`язки торгових представників входив контроль за розрахунками за вже поставлений товар (якщо не було повної оплати безпосередньо при отриманні товару). Торгові представники забирали виручку і здавали її на підприємство в касу, розписавши попередньо в спеціальному бланку дату і номер накладної, код і реквізити клієнта, а також суму яка здається. Цей бланк торгові представники розпечатували самостійно, був він у формі без номерного договору передоручення. За умовами цього договору довіритель - продавці уповноважував повіреного внести від імені покупців товару готівкові грошові кошти на рахунок ТОВ "Атлантіс".
Касир ТОВ "Атлантіс" при отриманні такого договору, звіряв зазначену в бланку суму, перераховував фактично отримані грошові кошти і ставив штамп «сплачено».
Крім замовників які працювали за формою 2, були і ті хто працював частково офіційно, тобто частина товару отримував за формою 2, а частина офіційно. А були й ті хто працював тільки офіційно.
За офіційної поставки, замовлення оформлявся також, товар відвантажувався за накладними які були іншими за зовнішнім виглядом - вони на відміну від тих що виписувалися за формою 2, містили повні реквізити постачальника і покупця, а також печатка і підпис оператора ТОВ "Атлантіс". При відвантаженні товару потрібно обов`язкове підписання покупцем накладної. Оплата за такими накладними відбувалася в основному за безготівковим розрахунком на розрахунковий рахунок ТОВ "Атлантіс", центральний офіс якого знаходиться в м Дніпропетровську. Як правило на наступний день філія в м Харкові отримувала з центрального офісу інформацію про оплати за товар. Готівкові кошти отримані в якості оплати за поставлений товар за офіційними накладним вносилися в касу підприємства ТОВ "Атлантіс" по таким же заповненим бланкам договорів передоручення. Відмінність від форми 2 було тільки в тому, що в графі повірений вказувався саме гр-н ОСОБА_6 , код НОМЕР_1 . Він же є начальником служби безпеки ТОВ "Атлантіс". Останній кожен день їздив до відділення банку "Схід" на вул. Сумській у Харкові, де здавав їх в касу банку, а отримані чеки надалі віддавав торговим представникам. Представники ж, в свою чергу, розвозили ці чеки по підприємцях.
Крім того офіційна зарплата працівникам ТОВ «Атлантіс» (розмір зарплати відповідав мінімального рівня зарплати в Україні) сплачувалася на картку 2 рази в місяць. А неофіційна сплачувалася готівкою з дозволу директора і начальника безпеки після 20 числа звітного місяця, і лише після того як закривалися розрахунки по 2-м формам. Остання вимога не поширювалася на постійних клієнтів, які замовляли товар із місяця в місяць. При отриманні грошей всі торгові представники розписувалися в журналі, який знаходиться в касі ТОВ "Атлантіс" і ведеться касиром. При цьому для виплати зарплати велося два журнали (журнал виплати офіційної зарплати і неофіційної).
Також раз на два-три тижні біля каси для кожного торгового представника фінансовий менеджер ТОВ "Атлантіс" залишав підготовлений ним реєстр накладних на відстрочку в якому містилася інформація по яким накладними, скільки і який саме клієнт є боржником. Ці заборгованості за відвантажений товар були тільки по 2-ій формі. Фінансовий менеджер крім того оновлював і постійно роздруковував для всіх торгових представників інформацію про дебіторську заборгованість, де крім заборгованості клієнтів за накладними виписаним по 2-ій формі, вказувалася заборгованість за накладними виписаним офіційно.
24.05.2016-25.05.2016 року на підставі ухвали Жовтневого районного суду м.Харкова проведено обшук в приміщеннях ТОВ «Атлантіс» за адресою: м. Харків, пр. Любові Малої, 93, під час чого виявлено та вилучено бухгалтерську документацію вказаного підприємства, в тому числі товарно-транспортні накладні як офіційні та і неофіційні (форма 2).
В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в призначенні проведення позапланової ревізії співробітниками СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровськ МГУ ДФС за виявленими фактами.
Орган досудового розслідування вважає, що встановлені факти, які свідчать про порушення законодавства з боку ТОВ «Атлантіс » (), тому враховуючи, що без спеціальних знань, які відносяться до компетенції органів державної фіскальної служби, неможливо прийняття рішення по даному кримінальному провадженню, для належної кваліфікації вчиненого діяння та для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, необхідні висновки ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантіс».
Від учасників процесу клопотань щодо фіксації судового засідання технічними засобами не надходило.

Вислухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання посилаючись на зазначені вище обставини, дослідивши надані матеріали кримінального провадження №0001083, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

В судовому засіданні встановлено, що ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 24.05.2016 року по кримінальному провадженню №0001083 задоволено подання слідчого та проведено обшук в приміщеннях ТОВ «Атлантіс» за адресою: м.Харків, пр.Любові Малої, 93, під час чого виявлено та вилучено бухгалтерську документацію вказаного підприємства, в тому числі товарно-транспортні накладні як офіційні та і неофіційні (форма 2).
Згідно ч.12 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Отже слідчим доведено, що існує обґрунтована необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантіс».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати співпрацівникам СДПІ з ОВП у м.Дніпропетровськ МГУ ДФС дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантіс» () за період з 01.01.2013 року по 24.05.2016 року по кримінальному провадженню №0001083 на п`ятнадцять робочих днів з 21.07.2016 року.

Зобов`язати представників ТОВ «Атлантіс» () надати співпрацівникам СДПІ з ОВП у м.Дніпропетровськ МГУ ДФС вилучену в ході ревізії бухгалтерську документацію, в тому числі товарно-транспортні накладні.

Ухвала остаточна.

Слідчий суддя ОСОБА_1