ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/9006/2016
УХВАЛА
27 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , зареєстрованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 21, знаходячогося на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпро, діючи за попередньою змовою з гр. ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, використовуючи злочинну схему пов`язану з мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість, при здійсненні безтоварних операцій з рядом підприємств, на протязі з січня по травень 2016 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, порушуючи вимоги норм Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 168 068,00 грн, що більше ніж у 5 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром і які не надійшли до бюджету держави у встановлений законом термін.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000043 від 30.09.2016 року встановлено, що Підприємство ТОВ "МІ Система" згідно податкової звітності здійснює реалізацію пріпейд продукції (стрейч картки поповнення рахунку мобільних операторів, стартові пакети) в адресу підприємств ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), фактично вказана пріпейд продукція реалізовується кінцевим споживачам на території м. Києва, Луганської, Донецької, Харківської і Полтавської областей за готівковий грошовий рахунок. В зв`язку з чим посадовими особами підприємства ТОВ "МІ Система" в бухгалтерській та податковій звітності відображають «безтоварні» операції, що створюють умови для роботи транзитно-конвертаційних підприємств (ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892), ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які в подальшому формують незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки. Вищевказані підприємства підконтрольні невстановленим особам, які знаходяться на території м. Дніпропетровська.

В період 2016р. в податковій звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації пріпейд продукції в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 25 008,4 тис. грн. у тому числі по ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» на загальну суму 5 465 тис.грн. (ПДВ - 910 тис. грн.), ТОВ «Бізнесресурси» на загальну суму 9 524 тис.грн. (ПДВ 1587,3 тис. грн.) та ТОВ «Оптінвестмент» на загальну суму 1 006 тис.грн. (ПДВ 1338 тис. грн.).

Таким чином, підприємством ТОВ «МІ Система» були відображені у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з покупцями товарів ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), мали безтоварний характер, що по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були отримані від ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент» , ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівкові грошові кошти в періоді та обсягу у відповідності до відображення ТОВ «МІ Система» даних взаємовідносин у податковій звітності з податку на додану вартість, що товари по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були реалізовані неплатникам податку на додану вартість у відповідному періоді без відображення даної реалізації у податковій звітності з податку на додану вартість при розрахунку податкових зобов`язань в обсязі, що дорівнює отриманим по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівковим грошовим коштам, встановлено не нарахування та несплата посадовими особами ТОВ «МІ Система» податку на додану вартість в розмірі понад 4 168 068 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ «МІ Система» (код 40109503), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які перераховували як на підприємство ТОВ «МІ Система» (код 40109503), так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Також досудовим розслідуванням встановлено факт того, що засновником, керівником, головним бухгалтером, особою що має право підпису підприємства ТОВ «МІ Система» (код 40109503) одноосібно є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), зарестрований за адресою : АДРЕСА_1 (непідконтрольна Україні територія), а фактичну фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «МІ Система» (код 40109503) веде громадянка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_2 ), яка не є службовою особою підприємства ТОВ «МІ Система» (код 40109503) і не має права підпису в підприємстві ТОВ «МІ Система» (код 40109503).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання, які є підстави вважати знаходяться за місцем реєстрації та проживання громадянки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що вищевказані особи здійснюють свою незаконну діяльність в приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_2 .

В зв`язку з вищевикладеним є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_2 , в її жилих, господарських та інших приміщеннях, можуть зберігатися всі необхідні документи ТОВ «МІ Система» (код 40109503) по взаємовідносинам з підприємствами : ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), ТОВ «Мобіліті-Сістем» (40135879), ТОВ «ДК Мобітел» (39646279), печатки фіктивних підприємств: ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), та іншими підприємствами, внаслідок чого доцільно з метою встановлення істини по кримінальному провадженню проведення обшуку в приміщеннях за вказаною адресою, власником яких згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є ОСОБА_6 .

Таким чином, згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів, є підстави вважати, що документи й предмети, що свідчать про незаконну діяльність вищевказаних невстановлених осіб (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження, перебувають за адресою: АДРЕСА_2 , в її жилих, господарських та інших приміщеннях, на яку, згідно даних реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції, у Реєстрі прав власності на нерухоме майно відомості щодо права власності рахується за ОСОБА_6 .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання громадянки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000043, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання громадянки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , в її жилих, господарських та інших приміщеннях, власником яких згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 69575657 від 03.10.2016 року є ОСОБА_6 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знарядь кримінальних правопорушень та майна, яке здобуте у результаті його вчинення, в тому числі відшукання та вилучення документів бухгалтерського обліку та податкової звітності за період з 01.01.2016 року по момент проведення обшуку підприємства ТОВ «МІ Система» (код 40109503), в тому числі і по взаємовідносинам з підприємствами : ТОВ «Альфа Бізнес Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), ТОВ «Мобіліті-Сістем» (40135879), ТОВ «ДК Мобітел» (39646279), та іншими підприємствами, статутних та реєстраційних документів, даних складського обліку та документів митного оформлення за період з 01.01.2016 року по момент проведення обшуку, грошових коштів, надбаних злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, серверів та флеш накопичувачів, на яких могли готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи, які свідчать про злочинну діяльність; печаток, штампів, факсиміле та бланків з відбитками печаток зазначених підприємств; чорнових записів; блокнотів та записних книжок; мобільних телефонів, смартфонів, планшетів, SIM- карток в телефонах, карт накопичення пам`яті, банківських платіжних карток, з метою встановлення та підтвердження схем ухилення від оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку з використанням вказаних вище фіктивних підприємств, а також інших речей та документів, які мають значення по кримінальному провадженню.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000043.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1