Справа № 464/2787/16-к
пр.№ 1-кс/464/635/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
29 березня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:
Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із проведенням досудового розслідування матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000006 від 12 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та вилучити оригінали цих документів; вилучити інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2014 по 25.03.2016; вилучити грошові чеки на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2014 по 25.03.2016; вилучити перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2014 по 25.03.2016; вилучити картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); вилучити кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2014 по 25.03.2016; вилучити договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2014 по 25.03.2016.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2014-2015, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 216 228,24 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено наступне.
Службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період 2014-2015 роки в ході ведення господарської діяльності відображали проведення фінансових операцій із наступними СГД: ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , орган ІНФОРМАЦІЯ_10 ), податкова адреса АДРЕСА_2 , керівник та бухгалтер ОСОБА_6 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ (пшениці) службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищевказаного СГД за період 2015 становив 12806612,46 грн., в т.ч. ПДВ 2 134 435,41 грн.).
В ході відпрацювання діяльності даного підприємства працівниками ІНФОРМАЦІЯ_11 здійснено виїзд за адресою реєстрації ФГ « ОСОБА_5 », за наслідками якого встановлено відсутність керівництва, офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та будь-яких ознак господарської діяльності.
Крім цього, згідно з отриманою відповіддю № 221 від 09.10.2015 від сільського голови с. Кирдани, Таращанського району, Київської області встановлено, що за місцем реєстрації ФГ « ОСОБА_5 » ніколи не було, договори оренди земельних ділянок не укладались, землями на території Кирданівської сільської ради не користуються. При виїзді за адресою реєстрації керівника ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 ) встановлено, що такий за даною адресою тривалий час не мешкає.
По проведеним взаєморозрахункам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , орган ІНФОРМАЦІЯ_12 , податкова адреса АДРЕСА_4 , керівник ОСОБА_7 . Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищевказаного СГД за період 2014-2015 становив 6806157 грн., в т.ч. ПДВ 1 134 359,5 грн.).
В ході відпрацювання господарської діяльності даного підприємства отримано податкову інформацію від 03.03.2015 № 80/05-66-15-01/39079832 за грудень 2014 року, податкову інформацію від 24.02.2015 № 70/05-66-15-01/39079832 за період серпень, листопад 2014 року та б/н за період вересень 2014, відповідно до якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує операції з контрагентами у різних регіонах України, реальність здійснення яких при відсутності не можливо підтвердити з урахування дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, відсутня інформація про основні фонди, відсутня інформація про трудові ресурси неподання звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за листопад 2014 року.
Аналізом баз даних та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має можливості підтвердити реальність господарських відносин з платниками податків за серпень, листопад 2014, та встановлені факти, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту.
Також отримано пояснення засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 , який повідомив, що дане підприємство йому невідоме, жодних реєстраційних та установчих документів не підписував, операцій не проводив, керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 йому невідомий, на жодні посади останнього не призначав.
Крім цього, отримано копію вироку Галицького районного суду м. Львова по справі №461/10058/15-к, провадження №1-кп/461/439/15 про обвинувачення ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , уродженки с.Годині, Мостиського району, Львівської області, українки, громадянки України, із середньо-спеціальною освітою, раніше не судимої, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_5 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.366 КК України (за пособництво у вчиненні фіктивного підприємництва, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та складанні та видачі завідомо неправдивих документів).
Так, маючи умисел на здійснення фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, невстановлені на даний час особи спільно із якими діяла ОСОБА_9 , у відповідності до відведених нею ролей, протягом другої половини 2013 та першої половини 2014 років, достовірно знаючи, що придбавають підприємства без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, організували реєстрацію та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
По взаєморозрахункам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , орган ІНФОРМАЦІЯ_14 , податкова адреса АДРЕСА_6 . Керівник ОСОБА_10 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищевказаного СГД за період 2015 становив 1249999,98 грн., в т.ч. ПДВ 208 333,33 грн.).
При відпрацюванні діяльності даного підприємства встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_15 перебуває кримінальне провадження №0000077 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_10 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який повідомив, що за грошову винагороду зареєстрував дане підприємство, відкрив банківські рахунки, після чого передав реєстраційні документи товариства та печатку особі на ім`я « ОСОБА_11 ». Жодних довіреностей на здійснення господарських операцій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не надавав, первинних документів фінансово-господарської діяльності даного товариства не підписував, договорів не укладав.
По взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , орган ІНФОРМАЦІЯ_16 ), керівник ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_17 . Стан платника 8 до ЄДР внесено відомість про відсутність за місцезнаходженням. Крім цього, отримано інформацію про те, що ОСОБА_12 без відповідних навиків та знань для ведення підприємницької діяльності, неодноразово судимий, зокрема, 22.06.2015 засуджений за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.185 КК України. Загальний обсяг операцій із придбання ТМЦ службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищевказаного СГД за період 2015 становив 3637800, в т.ч. ПДВ 606 300 грн.
Крім цього, за період 2014-2015 років працівниками ІНФОРМАЦІЯ_18 із використанням інформації та відповідних підтверджуючих документів «фіктивності» діяльності СГД-контрагентів, наданих працівниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Львівській області, зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по господарській діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складено акт документальної перевірки: №203/22-00/00952060 від 07.12.2015 з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування ПДВ при здійсненні фінансово-господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.11.2014 по 30.09.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1182467,00 грн., в тому числі, листопад 2014 року 392409,00 грн., грудень 2014 року 790058,00 грн.
Акт перевірки №22/22-00/00952060 від 03.03.2015 про результати позапланової невиїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань визначення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014, відповідно до якого занижено податок на додану вартість в сумі 276 500 грн. за березень 2014 року.
За результатами проведеної перевірки та здійснених заходів не можливо підтвердити факт реального здійснення фінансово-господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за березень 2014 року на суму ПДВ 152500 грн. та з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за березень 2014 року на суму ПДВ 124000 грн.
Акт перевірки №187/22-00/00952060 від 26.11.2015 про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.04.2015 по 30.04.2015 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.06.2015 по 30.06.2015, відповідно до якого службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 856300 грн., в тому числі в квітні 2015 року в сумі 606300 грн., в червні 2015 року в сумі 250000 грн.
Таким чином, службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації об`єкту оподаткування, приховання реальних обсягів збуту за готівкові кошти, на порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період 2014-2015 роки по відображених операціях із підприємствами, діяльність яких носить «сумнівний, удаваний» характер занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 5 216 228,24 грн.
Проведеними заходами встановлено, що директор ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_13 організував схему щодо незаконної діяльності товариства, з метою ухилення від сплати податків, до якої залучив члена наглядової ради ОСОБА_14 , головного бухгалтер ОСОБА_15 , члена наглядової ради (працівника підприємства) ОСОБА_16 та інших невстановлених слідством осіб.
Так, ОСОБА_13 в період 2014-2016 років за готівкові кошти придбаває ТМЦ (кукурудзу, пшеницю) в фермерських господарств, фізичних осіб, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В свою чергу відображає прихід від суб`єктів господарської області з ознаками «фіктивності», в тому числі в ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (код валюти 980) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з іншими суб`єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які становлять банківську таємницю.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Представник філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження видно, що необхідні дані, які становлять банківську таємницю, згідно із положеннями ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю, проте самі по собі або в сукупності з іншими речами і документи кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні та встановлення істини у такому.
Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів (оригіналів та їх копій), що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- юридичної справи про відкриття рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2014 по 25.03.2016;
- грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2014 по 25.03.2016;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_2 (код валюти 980), який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2014 по 25.03.2016;
- карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 25.03.2016;
- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 25.03.2016.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя