Справа №127/6666/16-к
Провадження №1-кс/127/2536/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 квітня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства ТОВ «Нафтогруппа-2005», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
ВСТАНОВИВ:
Прокурор ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтогруппа-2005» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ «Укртрансоіл-2009» та ТОВ «Фінанспромгаз» за період з 01.02.2013 по 31.12.2014.
Клопотання мотивовано тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.03.2016 за №0000090 установлено, що службові особи ТОВ «Нафтогруппа-2005» у період із 01.02.2013 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг суб`єктів господарської діяльності із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, фіктивність яких установлена вироками суду за ст. 205 КК України) та СГД, щодо яких до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; розпочато ліквідаційну процедуру за рішенням суду; припинено діяльність, але не знято з обліку тощо, що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ «Укртрансоіл-2009» (, Київська обл., м. Обухів) на загальну суму 8 903 302,5 грн., в т.ч. ПДВ 1 483 883,75 грн.; ТОВ «Фінанспромгаз» (, м. Київ) на загальну суму 659 326,14 грн., в т.ч. ПДВ 109 887,69 грн.
Так, відповідно до актів №1052/10-16-22-02/38274072 від 18.05.2015 року та №1628/10-16-22-02/38274072 від 12.08.2015 року ДПI в Обухівському районі м. Києва ГУ ДФС у Київській області позапланових документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Укртрансоіл-2009» не підтверджено взаємовідносини із ТОВ «Нафтогруппа 2005». Загальна сума проведених розрахунків між ТОВ «Нафтогруппа 2005» та підприємством з ознаками «ризиковості» ТОВ «Укртрансоіл-2009» за період із 01.08.2013 по 30.12.2014 становить 8903302,5 грн., в т.ч. ПДВ 1 483 883,75 грн.
Додатково, актом № 188/26-55-22-08/37955837 від 05.03.2015 року ДПІ у Печерському районі м. Києва ГУ ДФС у Київській області «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Фінанспромгаз» з питань дотримання вимог податкового щодо дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість за період із 01.01.2012 по 31.12.2014» не підтверджено взаємовідносини ТОВ «Фінанспромгаз» із ТОВ «Нафтогруппа-2005». Загальна сума проведених розрахунків між ТОВ «Нафтогруппа-2005» та підприємством з ознаками «ризиковості» ТОВ «Фінанспромгаз» становить 659326,14 грн., в т.ч. ПДВ 109887,69 грн.
Враховуючи дані факти, наявні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Нафтогруппа-2005» в період із 01.02.2013 по 31.12.2014 ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 1593771,44 грн. та від сплати податку прибуток підприємств понад 1,5 млн. грн.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання прокурора, дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Так, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Водночас, єдиним можливим способом дослідити питання додержання вимог податкового законодавства у ході досудового розслідування та отримати докази можливого вчинення злочину є проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нафтогруппа-2005».
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що прокурором в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на позапланову документальну перевірку ТОВ «Нафтогруппа-2005» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ «Укртрансоіл-2009» та ТОВ «Фінанспромгаз» за період з 01.02.2013 по 31.12.2014.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000090 позапланову документальну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафтогруппа-2005» (, м. Вінниця, вул. Ватутіна, буд. 139-А) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ «Укртрансоіл-2009» () та ТОВ «Фінанспромгаз» () за період з 01.02.2013 по 31.12.2014.
Проведення перевірки доручити ревізорам Вінницької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (м.Вінниця, вул. К.Василенка, 21).
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя: