ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3398/16-к
Провадження № 1-кс/210/1440/16

"15" листопада 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:
15 листопада 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться в володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №0000025 від 29.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 , м.Київ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 , м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Надалі в ході досудового розслідування ОУ Криворізької південної ОДПІ були зібрані та отримані документи та матеріали, які свідчать про заниження податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами : ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_8 , м. Біла Церква), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_11 , Харківська обл., м. Дергачі), , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_12 , Київська обл., м. Вишневе), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_13 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_14 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_15 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_16 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_17 , м. Миколаїв).

За результатами проведеного аналізу підприємств «ризикової групи», які нібито здійснювали постачання на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_19 встановлено, що вказані підприємства за податковими (юридичними) адресами не знаходяться, у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат працюючих осіб (кількість працюючих на підприємствах становить 1-2 робітника), тобто вказані підприємства не мали засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, в ході відпрацювання службових осіб вищевказаних підприємств «ризикової групи» на предмет причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємств встановлено:

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "- до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів матері. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

- ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

- ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , значиться директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів батька. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

- ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , значиться директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Останній, 05.12.2012 року втратив паспорт, був засуджений за ч.3 ст.185, ч.1 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України - крадіжка та наркотики. Гр. ОСОБА_17 є громадянином АР Крим, м. Севастополь.

Також встановлено, що особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » : голова правління - ОСОБА_5 , головний бухгалтер - ОСОБА_18 та голова наглядової ради - ОСОБА_6 , в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування об`єктів оподаткування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, в період квітня-травня 2016 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_18 , м. Запоріжжя), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код НОМЕР_19 , м. Запоріжжя).
Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості» : відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.
В ході досудового розслідування відповідно до електронних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_33 встановлено, що в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були відкриті поточні рахунки № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які використовувались підприємством при здійсненні фінансово-господарської діяльності, а також у зазначеній банківській установі зберігається обліково-реєстраційна, юридична справа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », роздруківка про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахункам № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року, які можуть вказувати на причетність службових осіб підприємства до вчинення злочину.

Крім того, зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ можуть бути використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведення судових експертиз - економічної та почеркознавчої.

У зв`язку з вищенаведеними обставинами, слідчий просить винести ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 .

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити. Також слідчий пояснив, що документи, доступ до яких він просить, містить важливу доказову інформацію у кримінальному провадженні.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Згідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при паданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної школи клієнту є банківською таємницею.

Тобто, здійснення тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, є за своєю сутністю доступом до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і банки, відповідно до ст. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зобов`язані забезпечувати збереження такої таємниці та не розголошувати її, але відповідно до статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банком на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Як вбачається з витягу з ЄРДР органом досудового розслідування - Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 29.04.2016 за фактом навмисного ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, а саме службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_5 , голова наглядової ради - ОСОБА_6 ) виконуючи свої службові обов`язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_5 , м. Київ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 , м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в своєму клопотанні про надання тимчасового доступу до документів просить доступ до документів за період з 01.01.2014 року по 31.05.2016 року, проте з фабули витягу з ЄРДР вбачається, що період за який проводиться розслідування органом досудового розслідування - Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області є період з 01.07.2015 року по 31.09.2015 року.

Також слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів обліково-реєстраційної та юридичної справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають в володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , оскільки відсутні об`єктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій та не погоджується з виправданістю ступеню втручання у права та свободи даного товариства.
Так, є безсумнівним, що вилучення оригіналів фінансово-господарських, банківських, внутрішніх, установчих документів, обліково-реєстраційної та юридичної справи товариства значною мірою дезорганізує його діяльність. Належить також взяти до уваги, що у рішенні Європейського суду з прав людини від 07.06.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» було висловлено правову позицію про те, що при вирішенні питання про можливість утримання державою речових доказів належить забезпечувати справедливу рівновагу між, з одного боку, суспільним інтересом та правомірною метою, а з іншого боку - вимогами охорони фундаментальних прав особи, при цьому для утримання речей державою у кожному випадку має існувати очевидна істотна причина.

У зв`язку з великою відстанню між місцезнаходженням органу досудового розслідування та установою, в якій необхідно провести таку слідчу дію, як тимчасовий доступ - ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , слідчий суддя вважає можливим надати дозвіл на проведення тимчасового доступу відповідним оперативним підрозділам за дорученням слідчого.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали вищевказаного кримінального провадження, вважає клопотання слідчого таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про Банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000025 від 29.04.2016 року, або за їх дорученням відповідним підрозділам податкової міліції тимчасовий доступ до обліково-реєстраційної, юридичної справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), роздруківки про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахунку № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 за період з 01.07.2015 року до 31.09.2015 року, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ., без можливості вилучення оригіналів документів.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ до вказаних документів старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000025 від 29.04.2016 року, або за їх дорученням відповідним підрозділам податкової міліції та надати можливість вилучення завірених належним чином копій.
У задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 (тридцять) днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.
Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1