Справа № 571/156/16-к
У Х В А Л А
Іменем України
17 березня 2016 року смт Рокитне.

Рокитнівський районний суд Рівненської області, у складі: судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання у кримінальному провадженні №0000080, про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, із базовою вищою освітою, працюючого фінансовим директором ПрАТ «Рокитнівський скляний завод», одруженого, на утриманні малолітня дитина, раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и в :
До Рокитнівського районного суду Рівненської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Згідно клопотання , ОСОБА_4 , у відповідності до наказу №1 від 03.01.2012 був призначений на посаду фінансового директора ПрАТ «Рокитнівський скляний завод», (код ЄДР 00293462, Рівненська область, смт.Рокитне, вул.Пролетарська,18), яке зареєстроване 28.12.1995 рішенням Рокитнівської районної Державної адміністрації 00000121 (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серія А00 №232573, що видане 15.04.2011 у зв`язку із змінами найменування юридичної особи), взяте на податковий облік в Рокитнівському відділенні Сарненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області від 12.05.1996 за №49 та є платником податку на прибуток і податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №100334254 про реєстрацію платника податку на додану вартість від 05.05.2011.

ОСОБА_4 , будучи службовою особою ПрАТ «Рокитнівський скляний завод», на яку у період з 17.08.2015 по 27.08.2015, згідно ст.67 Конституції України, п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16 Податкового кодексу України, покладалася відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок подання документів, пов`язаних із обчисленням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів податків, зборів та інших обов`язкових платежів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів тощо) чим приховав об`єкт оподаткування, а також порушив порядок сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів за період липень 2015 року у особливо великих розмірах на загальну суму 3 223 460 грн., при наступних обставинах.

Фінансовий директор ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» ОСОБА_4 з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість за липень місяць 2015 року, в порушення вимог п.п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України, яка визначає порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків, а саме: «п.200.1. Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду; та п.200.2. При позитивному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом» та пп. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VІ, яка визначає порядок подання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом, а саме: «п.203.1. Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця; та п.203.2. Сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації», умисно не подав до податкового органу декларацію з податку на додану вартість за липень 2015 року по терміну подачі до 20.08.2015 та у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 30.08.2015, не перерахував у бюджет суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, в результаті чого ухилився від сплати ПДВ в розмірі 3 223 460 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, судом перевірено наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, зокрема, відшкодовано збитки спричинені державним інтересам, що підтвердженно листом № 27/17-13-15/155 від 18 січня 2016 року Рокитнівського відділення Сарненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області про відсутність заборгованості у ПрАТ «Рокитнівський скляний завод» зі сплати податків та зборів перед бюджетом станом на 18.01.2016, сплачено податок 21 вересня 2015 року в розмірі 1611730 гривень та пеню в розмірі 65811, 57 гривень та 20 жовтня 2015 року в розмірі 1611730 гривень та пеню в розмірі 41489, 90 гривень, на загальну суму податку 3223460 гривень та пені на суму 107301, 47 гривню ( а.с. 203).

ОСОБА_4 27 січня 2016 року вручено повідомлення про підозру за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України ( а.с. 240- 245 т.1 ).

Підозрюваний ОСОБА_4 27 січня 2016 року надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності ( а.с.255 т. 1 ), підтвердив свою згоду на звільнення в судовому засіданні, просить клопотання задовольнити.

В силу вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Заслухавши думку прокурора, який вважає, що є підстави для задоволення клопотання і звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, пояснення ОСОБА_4 , який згідний з думкою прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що є підстави для задоволення клопотання, так як ОСОБА_4 раніше не судимий (а.с.238 т.1), до притягнення до кримінальної відповідальності сплачені податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувана шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) і дав письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст. 284, 287, 288, 314 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України, суд,-

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №0000080 відносно ОСОБА_4 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Рівненської області протягом семи діб з дня її оголошення через Рокитнівський районний суд Рівненської області.

Суддя Рокитнівського районного суду

Рівненської області ОСОБА_1