Справа № 537/5865/13-к
Провадження № 1-кс/537/1058/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.11.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого Криворучко Я.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

01 листопада 2013 року слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ "Марфін банк".

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000090 від 12.08.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП - Трансбуд" () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2009р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія" Центр-Регіон 2010" (), ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" () в результаті чого було порушено п.138.2 ст. 138, п.139.1.9 ст. 139, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та п.198.1, пп.198.6 ст.198, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, за результатами, якої було складено акт №20/22.2-12/32738512 від 02.07.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "Добре Слово" (), ТОВ "Радіалгруп" (), ТОВ "Компанія" Центр - Регіон 2010" (), ПП "Торговий дім" Мегаполіс - ХХІ" (), ТОВ "Омега - Екотехнологія" (), ПП "Дакар" ().

Дані дії службових осіб ТОВ "ТОП - Трансбуд" (), було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що в період 2009 - 2011 рік службові особи підприємства ТОВ "ТОП - Трансбуд" діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг), від підприємств, що мають ознаки "фіктивності", які зареєстровані і діяли під керівництвом ОСОБА_3, (відповідно до показів директорів наступних підприємств) а саме: ТОВ "Бенефіціар" (), ПП "Діволд" (), ПП "Кремнафтагазтрейд" (), ПП "Гео-Гарант" ().

У ході досудового розслідування встановлено, що ПП "Гео-Гарант" () при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року мало відкриті банківські рахунки, а саме: №1 (валюта - українська гривня) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, 146а)..

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ "Марфін Банк", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 12.08.2013 року СВ фінансових розслідувань кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000090 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП-Транспбуд" під час здійснення господарської діяльності з ТОВ "Добре Слово", ТОВ "Радіалгруп", ТОВ "Компанія" Центр-Регіон 2010", ПП "Торговий дім" Мегаполіс -ХХІ", ТОВ "Омега-Екотехнологія", ПП "Дакар", ТОВ "Бенефеціар", ПП "Діволд", ПП "Кремнафтагазтрейд", ПП "Гео-Гарант" за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України. .

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити ї (здійснити виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв"язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

При дослідженні слідчим суддею документів, наданих на обґрунтування клопотанням, встановлено наступне.

В обґрунтування необхідності тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року слідчим надано Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість - розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за звітний період - 12 місяць 2009 року, відповідно до якого вбачається, що платник ПДВ ПП "Гео-Гарант" відобразило фінасово-господарські операції з ТОВ "ТОП-Трансбуд" (і.п.н. 37) на суму поставки без ПДВ - 2598394 грн. 99 коп., сума ПДВ операції складає 519679 грн. 00 коп.

Інших доказів, які виправдовували такий ступінь втручання у права юридичної особи ПП "Гео-Гарант" за вказаний в клопотанні період слідчому судді не надано, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що на момент розгляду клопотання в суді відсутні правові підстави для задоволення клопотання саме в заявлених слідчим межах, так як будь-які письмові докази, які б підтверджували факт існування фінансово-господарських взаємовідносин між ПП "Гео-Гарант" та ТОВ "ТОП Трансбуд" за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року відсутні.

При цьому органом досудового розслідування встановлено, що ПП "Гео-Гарант" () при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року мало відкриті банківські рахунки, а саме: №1 (валюта - українська гривня) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, 146а).

Враховуючи, що виписки по рахунку ПП " Гео-Гарант" перебувають у володінні ПАТ "Марфін Банк", самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "ТОП-Трансбуд", що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до виписок по рахунку ПП "Гео-Гарант" підлягає задоволенню за період грудня 2009 року.

Не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про тимчасовий доступ до речей та документів про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. дозвіл на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ПП "Гео-Гарант" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №1 (валюта - українська гривня) в ПАТ "МАРФІН БАНК" (МФО 328168, м. Полтава, вул. Фрунзе, 146а) та можливість вилучення в завірених копіях наступних документів:

- виписки по рахунку на паперовому носії (та електронному) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період грудня 2009 року;

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов"язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - до 05.12.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко