01.06.2016 Справа №760/9243/16-к
Провадження №1-кс/760/6727/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 червня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 04.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: декларації з податку на прибуток підприємств та ПДВ, договори та додаткові угоди до них; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт; лімітних карт на відпуск матеріалів (ф.№ 11); протоколи узгодженої договірної ціни, підсумкові відомості ресурсів, локальних кошторисів, договори про надання послуг (товарів, робіт) та додаткові угоди до них; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості; висновків лабораторій у яких визначено зольність та калорійність вугілля, сертифікатів якості вугілля (по марках вугілля); журнали ордери, складські квитанції; карток складського обліку; реєстри отримання товарів (робіт, послуг); документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно - сальдові відомості, картки рахунків); книги реєстрації довіреностей щодо отримання товару (робіт, послуг) від вищевказаного підприємства; платіжних документів про перерахування грошових коштів за поставлений товар (роботи, послуги) (платіжні доручення, банківські виписки); реєстри отриманих та виданих податкових накладних, накази про призначення та звільнення директора та головного бухгалтера, посадові інструкцій директора та головного бухгалтера СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чи іншої особи, яка здійснює (здійснювала) бухгалтерський та податковий облік на підприємстві, його заступників та інших осіб, що здійснювали бухгалтерській та податковий облік у період 2009-2014 роки.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 внесене до ЄРДР 04.04.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків в значному розмірі службовими особами СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що МГУ ДФС ЦО з ОВП проведено документальну планову перевірку СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.04.2009 по 31.12.2014 за результатами якої складено акт №1072/28-10-41-30/23152126 від 11.11.2015.

Проведеною перевіркою встановлено порушення п.138.2, п.138.8 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, яке призвело до неправомірного формування податкового кредиту та віднесення до складу валових витрат у 2009 2014 роки витрат пов`язаних з придбанням (зберіганням) перевезенням товару, а саме: вугілля марки АШ (0-6 мм) збагаченого у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які не спричиняють реального настання правових наслідків, в результаті чого СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизило податок на прибуток на суму 803 182 грн., та занизило податок на додану вартість на суму 892 424 грн., а всього ухилились на загальну суму 1 695 606 грн., що є значним розміром.

Слідчий зазначив, що вищезазначені документи необхідно вилучити в оригіналах, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження документи потрібно вилучити з метою проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться у цих документах, виходячи із фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
За викладеним, керуючись ст.ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 04.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 ., або за дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 ., тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення оригіналів документів СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-декларації з податку на прибуток підприємств та ПДВ, договори та додаткові угоди до них; податкові накладні; видаткові накладні; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт; лімітних карт на відпуск матеріалів (ф.№ 11); протоколи узгодженої договірної ціни, підсумкові відомості ресурсів, локальних кошторисів, договори про надання послуг (товарів, робіт) та додаткові угоди до них; товарно-транспортні накладні; сертифікати якості; висновків лабораторій у яких визначено зольність та калорійність вугілля, сертифікатів якості вугілля (по марках вугілля); журнали ордери, складські квитанції; карток складського обліку; реєстри отримання товарів (робіт, послуг); документів бухгалтерського та податкового обліків (оборотно - сальдові відомості, картки рахунків); книги реєстрації довіреностей щодо отримання товару (робіт, послуг) від вищевказаного підприємства; платіжних документів про перерахування грошових коштів за поставлений товар (роботи, послуги) (платіжні доручення, банківські виписки); реєстри отриманих та виданих податкових накладних.
-накази про призначення та звільнення директора та головного бухгалтера, посадові інструкцій директора та головного бухгалтера СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чи іншої особи, яка здійснює (здійснювала) бухгалтерський та податковий облік на підприємстві, його заступників та інших осіб, що здійснювали бухгалтерській та податковий облік у період 2009-2014 роки.

2. Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. У разі відсутності оригіналів вказаних документів письмово повідомити причину такої відсутності та надати належним чином копії вказаних вище документів, а також копії документів якими підтверджується вилучення, знищення, передача оригіналів вказаних документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1