Справа № 569/8422/16-к
УХВАЛА

08 липня 2016 року
м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , представника «Тодіні Конструціоні ОСОБА_3 » - ОСОБА_4 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_5 про здійснення приводу свідка ОСОБА_6 , -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_5 про здійснення приводу свідка ОСОБА_6 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000067 від 13.07.2015 щодо службових осіб Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» неправомірно віднесли до податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період вересень-грудень 2014 року сумнівні фінансово-господарські операції з рядом СПД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Гуд-Лайн» (код ЄДР 38986206, м. Київ), ТОВ «Смарт-Консалтинг» (код ЄДР 39033489, м. Київ), ТОВ «Енерджи Прайс» (код ЄДР 38489192, м. Київ), ТОВ «Доміра» (код ЄДР 39098189, м. Київ), ТОВ «Стронг Констракшн» (код ЄДР 39270429, м. Київ), ТОВ «Сефт плюс» (код ЄДР 38923544, м. Київ), які документально оформлялися у період березень-грудень 2014 року з подальшим відображенням у бухгалтерському обліку підприємства.

Вказані порушення норм законодавства виявлені проведеною ДПІ у м. Рівному перевіркою Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» за результатами якої складено акт № 433/17-16-15-02/26603641 від 02.06.2015 про виявлення порушень п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 п.200.3, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, наслідком чого Представництво ухилилося від сплати податку на додану вартість у розмірі 9 931 740 грн., а саме: за листопад 2014 року - 2 891 701 грн. та за грудень 2014 року - 7 040 039 грн.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи Представництва протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ «Гуд-Лайн», ТОВ «Смарт-Консалтинг», ТОВ «Енерджи Прайс», ТОВ «Доміра», ТОВ «Стронг Констракшн», ТОВ «Сефт плюс».

Окрім того встановлено, що за квітень та травень 2015 року службові особи Представництва сформували податковий кредит з ПДВ при придбанні порошку мінерального та послуг по виготовленню проектно-вишукувальних робіт від ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404) на загальну суму ПДВ 5255546,6 грн., яке зареєстроване на підставну особу - ОСОБА_7 , яка фактично не є засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства.

Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ «Ліра Солюшн», за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт (надання послуг), обставини їх надання, зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані обставини відомі директору Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» ОСОБА_6 .

У ході здійснення досудового розслідування, з метою допиту у якості свідка керівника Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» ОСОБА_6 , останній неодноразово у встановленому згідно ст. 135 КПК України порядку неодноразово викликався до СУФР ГУ ДФС у Рівненській області на допит у якості свідка та був ознайомлений зі змістом повісток про виклик, однак не з`являвся без поважних причин, що передбачені ст. 138 КПК України, а також не повідомляв про причини свого неприбуття.

Враховуючи що показання свідка ОСОБА_6 як керівника Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.», мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій.

Слідчий в судовому засіданні клопотання про здійснення приводу підтримав в повному обсязі та просить суд його задоволити.

Представник «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» ОСОБА_4 заперечив з приводу задоволення клопотання пояснив, що 09.06.2016 року від Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 на адресу Представництва «Тодіні Коструцоні Дженералі С.П.А.» надійшла факсом повістка про виклик ОСОБА_8 , відповідно до вимог ст.ст. 133,135 КПК України для допиту у кримінальному провадженні №0000067 в якості свідка.

У зв`язку тим, що ОСОБА_8 звільнений з посади керівник Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» Ю7 .06.2016р. скановану копію факсограми Слідчого (управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області було надіслано на електрону адресу свідку.

У зв`язку чим, ОСОБА_8 подано до Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області лист від 13.06.2016р. в якому зазначається, що порядок здійснення виклику у кримінальному провадженні, передбачений вимогами ч. 1 ст. 135 КПК України.

Виклик особи факсом, для проведення слідчих дій, а саме допиту не передбачений вищевказаною статтею.Окрім того, ОСОБА_8 на даний час перебуває за кордоном, а саме в Республіці Італія.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає з наступних підстав..

Відповідно до ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час. Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали. Привід може бути застосований до підозрюваного, обвинуваченого або свідка.

У відповідності до ч.3 ст. 142 КПК України , слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

Відповідно до ст. 136 КПК України, належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Враховуючи вище викладене, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області не підтверджено факт здійснення виклику ОСОБА_8 у встановленому КПК України порядку та отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом.

У зв`язку з цим суду прийшов до висновку, що дане клопотання є необґрунтоване, а тому в його задоволенні слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,140,141,142, КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:
В задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_5 про здійснення приводу свідка ОСОБА_6 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1