Провадження № 1-кс/537/30/2015 Справа № 537/65/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
13 січня 2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ОСОБА_4 код НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 рік в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 з можливістю вилучення в оригіналах, визначених згідно прохальної частини клопотання документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000205, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та за фактом службового підроблення невстановленими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Встановлено, що службові особи банку разом з невстановленими особами в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 рік під час здійснення діяльності з приводу купівлі - продажу цінних паперів, а саме - казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичним особам-нерезидентам громадянам Литви та різним фізичними особам-резидентам, в тому числі й засновникам банку в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 3 млн. грн.,що в понад 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2012-2013 років, неодноразово придбавав у фізичних осіб, одні й ті ж самі номери сертифікатів казначейських зобов`язань України по номінальній вартості 500 доларів США за штуку. При цьому, банк постійно ці ж зобов`язання продавав фізичним особам-нерезидентам (за договором доручення), які по ланцюгу, по значно меншій ціні, продавали їх іншим фізичним особам. Особи, які продавали та які придбавали зобов`язання були одні й ті ж. В кінцевому рахунку ланцюг купівлі-продажу казначейських зобов`язань припиняється на пов`язаній особі банку. Всі операції в ланцюгу цього дня операції з купівлі-продажу казначейських зобов`язань здійснювались виключно через розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Листом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 25443/10/16-03 від 10.10.2014р. повідомлено, що з перерахованої суми податок з доходів фізичних осіб не утримувався, чим порушено пп. а п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ ... своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок…», в результаті чого недоутримано податку з доходів фізичних осіб, які задіяні в системі перерахувань грошових коштів.
Дані обставини описані в акті перевірки №2492/16-03-22-06/20046323 від 24.10.14року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_2 та містять ознаки легалізації грошових коштів.
Встановлені в результаті перевірки діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 обставини здійснення фінансово-господарський операцій на думку перевіряючих з ІНФОРМАЦІЯ_4 свідчать про вчинення операцій, які носять сумнівний характер та є схемою ухилення від оподаткування. А тому, перерахування коштів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 фізичним особам за придбані у них казначейські зобов`язання, не пов`язано з фінансово-господарської операцією фінансової установи.
Досудовим розслідуванням встановлено, що за період 2012-2013 років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задіяно 4 фізичні особи нерезидента (громадянина Литви) та 44 фізичні особи резиденти.

В ході обшуку банківської установи було вилучено документи, які підтверджують участь фізичної особи резидента ОСОБА_4 в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів. При цьому, для продажу казначейських зобов`язань на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.

Згідно висновку почеркознавчої експертизи № 747 від 10.11.2014року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.

Так, в слідства є підстави вважати, що від імені фізичних осіб нерезидентів діяли інші особи. При цьому у вказаних заявках вказані прізвища фізичних осіб резидентів, які купували цінні папери. При цьому, розрахунки за придбанні цінні папери відбувалися через рахунки відкритті в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В схемі купівлі-продажу казначейських зобов`язань задіяний банківський рахунок фізичної особи-резидента ОСОБА_4 № НОМЕР_2 . Для з`ясування обставин відкриття та обслуговування вказаного рахунку виникла необхідність у документах, які складалися для його відкриття та обслуговування, документів, які складалися банківськими працівниками з метою ідентифікації клієнта, актуалізації даних стосовно клієнта.

Для з`ясування обставин, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин відкриття та розпорядження банківським рахунком ОСОБА_4 проведення заходів по ідентифікації клієнта, встановлення осіб, причетних до розпорядження рахунком, проведенні почеркознавчих експертиз виникла необхідність в отримані тимчасового доступу та вилучення документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ОСОБА_4 за період з 01.01.2012-31.12.2013 року, який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

На виконання Указу Президента України від 14.11.2014 року за № 875/2014 про введення в дію рішення РНБО Про невідкладні заходи щодо стабілізації соціально-економічної ситуації в Донецькій та Луганській областях, а також розпорядження Кабінету Міністрів України від 07.11.2014 року за № 1085-р Про затвердження переліку населених пунктів, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють або здійснюють не в повному обсязі свої повноваження, з 27.11.2014 року ДП ІНФОРМАЦІЯ_5 зупиняє приймання і доставку поштових відправлень на територіях Донецької та Луганської областей, в зв`язку з чим повідомити ОСОБА_4 на ім`я якої відкрито банківський рахунок, належним чином про час та місце розгляду клопотання не є можливим.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за їх відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000205, відомості про яке внесено до ЄРДР 10.10.2014 року в результаті самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду за фактом ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 2 млн. грн. службовими особами ПА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що мало місце в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, шляхом використання банківських рахунків, відкритих в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення фінансових операцій з продажу цінних паперів фізичній особі нерезиденту ОСОБА_5 та фізичним особам резидентам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншим особам, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.

Окрім того, СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000222, відомості про яке внесено до ЄРДР 25.11.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом підробки підписів фізичних осіб нерезидентів ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 в заявах на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів, та використання їх для здійснення операцій з приводу купівлі-продажу цінних паперів, невстановленими службовими особами ПА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.

В подальшому вищезазначені кримінальні провадження об`єднанні в одне кримінальне провадження під № 0000205.

Матеріалами клопотання, а саме копією договору № ДД 13/06/06-6 від 06.06.2013 року, копією акту прийому-передачі цінних паперів до Договору від 06.06.2013 року, копією заявки на брокерське обслуговування від 06.06.2013 року, підтверджується участь фізичної особи резидента ОСОБА_4 в операціях з приводу купівлі продажу цінних паперів.

Також з копії договору банківського рахунку № НОМЕР_5 від 29.05.2013 року вбачається, що на ім`я ОСОБА_4 відкрито поточний рахунок № НОМЕР_2 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З матеріалів клопотання вбачається, що за період 2012-2013 років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задіяно 4 фізичні особи нерезидента (громадянина Литви) та 44 фізичні особи резиденти.

Висновком почеркознавчої експертизи № 747 від 10.11.2014 року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами.

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що вказані слідчим в клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, одночасно слідчим в судовому засіданні належним чином доведено необхідність вилучення вказаних в клопотанні документів, що зокрема необхідно для проведення почеркознавчої експертизи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 доступ до оригіналів документів ОСОБА_4 код НОМЕР_1 , по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 (в національній валюті України, доларах США, та Євро), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 рік в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 з можливістю їх вилучення в оригіналах, а саме:

· документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню всих рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
· карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця;
· довіреностей наданих до банку уповноваженими особами;
· грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
· документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники.
· документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта за період з 01.01.2012-31.12.2013роки.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до14.02.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1