Провадження № 1-кс/537/837/2014
Справа № 537/5252/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.09.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПФ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до документів щодо фіксації в`їзду - виїзду вантажного автомобільного та залізничного транспорту на території даного підприємства, за період з 19.12.13 по 31.03.14, у тому числі відомостей на паперових і електронних носіях, у тому числі: книг, журналів і реєстрів обліку, положення щодо пропускного режиму автотранспорту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відео-файлів фіксації з камер зовнішнього відео спостереження ділянок в`їзду виїзду вантажного автомобільного транспорту та залізничного транспорту території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та інших документів, що мають відношення до перетину території даного підприємства, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які розташовані за адресою реєстрації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
Матеріалами кримінального провадження, а саме акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року .
Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » полягали в наступному:
перевіряючими в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_4 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.
Крім цього, перевіряючим при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти та мазуту нафтового) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.
При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.
Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відвантаження товару нібито відбувалося на умовах ЕХW (само вивіз з заводу або місця зберігання) резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за лютий - березень 2014 року.
Також в ході досудового розслідування, показаннями начальника цеху № 1 зливу-наливу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 та першого заступника голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 встановлено, що постачання мазуту та нафти сирої на адресу останнього відбувалося вантажними автомобілями та питаннями пропускного режиму на територію підприємства займалася служба безпеки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та працівники ПП « ОСОБА_9 ».
В адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надіслано запит № 1882/16-03-09 від 28.07.14 щодо надання відомостей відносно пропускного режиму на територію підприємства (резервуарного парку), але відповідь по теперішній час не надійшла.
Листом № 3198 від 08.09.14 ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) повідомлено, що дане підприємство згідно договору № 150/94 від 01.06.10 як виконавець, надає ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у якості Замовника) послуги по забезпеченню охорони майна і споруд та внутрішньо об`єктового і пропускного режиму, за адресою АДРЕСА_1 . Також даним листом повідомлено, що даним договором не передбачено обов`язок ведення журналу в`їзду виїзду вантажного автотранспорту на території замовника. Умовами п.п.п. 2.1.2 договору зазначено, що виконавець в особі ПП « ОСОБА_9 » забезпечує на об`єкті внутрішньообєктовий режим та пропускний режим встановлений Замовником.
досудовим розслідуванням встановлено, що згідно заявки та актів приймання передачі складеними між від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що даний повинен був передаватися на зберігання в період часу з 10.01.14 по 28.02.14, а в подальшому згідно доручення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № 01/03-5 від 01.03.14 повинен бути відвантажений отримувачу ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до залізничної станції Кагамлицька ОСОБА_10 за адресою одержувача АДРЕСА_2 . Актами наливу та відвантаження нафтопродуктів до вагона цистерн ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що зазначений мазут повинен бути навантажений до вагоно цистерн зі станції відправлення Одеса Пересип 400803 ОСОБА_11 , в період часу з 02.03.14 по 06.03.14, на що в матеріалах кримінального провадження наявні відповідні документи.
Враховуючи викладене досудовим розслідуванням встановлено, що період передачі мазуту нафтового не пойменованого на зберігання та відвантаження останнього ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинен був становити з 10.01.14 по 28.02.14 та з 02.03.14. по 06.03.14..
Згідно реєстраційних даних встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано АДРЕСА_1 , де і знаходяться резервуари до яких нібито вантажним автотранспортом був поставлений мазут та нафта від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
З метою використання як доказів відомостей та перевірки фактів фактичного постачання вантажним автотранспортом мазуту нафтового та нафти сирої на територію «Ексімнафтопродукт, для встановлення об`єктивної істини по справі просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ ( за придбану нафту, мазут) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що в понад 5000 разів перевищує н.м.л.г. та є особливо великим розміром.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з цим, згідно зі статтею 214 КПК України, право на проведення досудового розслідування, а отже, і звернення до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів виникає в слідчого, прокурора лише з моменту внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
З наданих до подання матеріалів видно, що до ЕРДР не були внесені відомості по фінансово-господарським взаємовідносинам ПАТ ТФПНЕ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .
Отже, в слідчого відсутні правові підстави для проведення досудового розслідування стосовно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а відтак, в задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст. 163 КПК України, слідчий суддя ,

П О С Т А Н О В И В :

У задоволенні клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_12