У Х В А Л А
09 листопада 2016 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області майора юстиції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області майора юстиції ОСОБА_3 , про проведення позапланової виїзної ревізії,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області майор юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення у кримінальному провадженні № 0000083 від 29.03.2016 позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «Далькон» , з питань своєчасного, достовірного, повного нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, податків та зборів на заробітну плату співробітників, обліку готівкових коштів в касі платника податків, а також дотримання валютного та іншого законодавства, вищезазначеним суб`єктом господарювання, в період з 01.01.2016 по теперішній час, проведення якої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим відділом УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 від 29.03.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 258-5 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до повідомлення ГВ БКОЗ Управління невстановлені особи, які є безпосередніми власниками ТОВ «ТД «Альматея-Луганськ» у м. Одеса, ведуть фінансово-господарську діяльність на тимчасового окупованій території України, так званої Луганської народної Республіки (м. Луганськ) та здійснюють фінансування тероризму, а саме фінансове і матеріальне забезпечення діяльності незаконних військових формувань та органів влади т.зв. «ЛНР». Вказані невстановлені особи ТОВ «ТД «Альматея-Луганськ», здійснюють накопичення готівкових коштів отриманих на території України (м. Одеса та м. Київ) в ході легалізації доходів від підприємств, діяльність яких містить ознаки фіктивності, а саме ПП «Зета» , ТОВ «Укрбуд І.Л.С.» , ТОВ «Далькон» та Філії ТОВ «ТД «Альматея-Луганськ» у м. Одеса , і використовують вказані кошти для фінансового і матеріального забезпечення діяльності незаконних військових формувань та органів влади т.зв. «ЛНР». Загальний розмір грошових коштів, які були отримані в результаті діяльності фіктивних підприємств, легалізовних та використаних для фінансування тероризму протягом 2016 року, складає більше 50 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Укрбуд І.Л.С.» (юридична адреса - 02095, м. Київ, вул. Княжий Затон, буд. 9, прим. 400А, офіс 1) будь-яку підприємницьку діяльність не вело, наданням послуг чи вчиненням правочинів не займалось, товарно-матеріальні цінності не постачало і не виробляло, діяльність вказаного підприємства була спрямована на прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів в готівку, яка була виражена у наданні послуг пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по рахункам підприємств та вчиненні інших правочинів від його імені, з метою здійснювати незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств контрагентів ТОВ «УкрбудІ.Л.С.» , після чого такі документи передавались замовникам «послуг» для їх подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат.

Відповідно до даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України засновником та директором ТОВ «Укрбуд І.Л.С.» був ОСОБА_4 .

Допитаний як свідок ОСОБА_4 , показав, що не має і не мав ніякого відношення до діяльності ТОВ «Укрбуд І.Л.С.», засновником та директором вказаного підприємства став за грошову винагороду, не з метою здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових коштів в готівку та надання можливості невстановленим особам проведення інших незаконних фінансово-господарський операцій спрямованих на порушення Бюджетного кодексу та системи оподаткування України.Згідно показань ОСОБА_4 до злочинної діяльності його втягнув ОСОБА_5 , який є директором та засновником ТОВ «Далькон», , юридична адреса: м. Одеса, вул. Б. Арнаутська,15, оф. 6ц, діяльність якого також містить ознаки фіктивності.

29.09.2016 Малиновським районним судом м. Одеси директора ТОВ «Укрбуд І.Л.С.» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України та засуджено до передбаченого Законом покарання.

У зв`язку з тим, що порушені вимоги законодавства України під час ведення господарської діяльності, в частині перерахування грошових коштів при здійсненні безтоварних операцій з метою переведення грошових коштів в готівку, то є підстави вважати про неповноту і недостовірність відображення в бухгалтерському обліку суб`єктів господарювання проведених розрахункових операцій, в тому числі із обліку готівкових коштів в касі підприємства.

Вказані порушення ведення бухгалтерського обліку можуть призвести до ухилення своєчасного, достовірного, повного нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства посадовими особами ТОВ «Далькон», .

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «Далькон», з питань своєчасного, достовірного, повного нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, податків та зборів на заробітну плату співробітників, обліку готівкових коштів в касі платника податків, а також дотримання валютного та іншого законодавства, оскільки без проведення вказаної перевірки дослідити обставини незаконної діяльності ТОВ «Далькон», не являється можливим, а вказані дані мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Інформація та документи, отримані в результаті проведення податкової перевірки ТОВ «Далькон», можуть бути використані як доказ факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі. У зв`язку з тим, що розголошення відомостей про обставини кримінального провадження може призвести до розголошення відомостей досудового розслідування, вважаю можливим розгляд клопотання без виклику представників ТОВ «Далькон», .

Розглянувши клопотання слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим відділом УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 від 29.03.2016, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 258-5 КК України.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Згідно ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до пп. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 та листа секретаріату КМУ № 14607/0/2-14 від 25.10.2014, дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених чиним КПК України.

Так, згідно п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Підставами проведення позапланової виїзної ревізії КП «Право» є достатні дані вважати, що в діях посадових осіб зазначеного комунального підприємства вбачаються ознаки кримінальних правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 3 КК України.

Керуючись ст. ст. 40, 93, 110 КПК України, пп. 1 п. 4 Положенням про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України № 499/2011 від 23.04.2011, Постановою КМУ № 408 від 13.08.2014, п. 29 Постанови КМ України від 20.04.2006 року № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами", Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Одеській області майора юстиції ОСОБА_3 про проведення позапланової виїзної документальної податкової перевірки задовольнити частково.

Провести у кримінальному провадженні № 0000083 від 29.03.2016 позапланову виїзну документальну податкову перевірку ТОВ «Далькон» , з питань своєчасного, достовірного, повного нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, податків та зборів на заробітну плату співробітників, обліку готівкових коштів в касі платника податків, а також дотримання валютного та іншого законодавства господарювання, в період з 01.01.2016 по теперішній час, проведення якої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
09.11.2016