Справа № 760/7497/16-к
№1-кс/760/5254/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження №0000216 від 13.08.2015р., відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та за участю уповноваженої юридичної особи код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2015 року умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року на суму 19 938 476, 61 грн.
Досудовим слідством було встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір купівлі-продажу газового конденсату №31-03-2015П від 30.03.2015р., відповідно до якого Продавець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») передає у власність Покупцеві, а Покупець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») приймає і оплачує газовий конденсат на загальну суму 119 630 862 грн. з ПДВ.
Згідно з дослідженням на предмет ймовірного порушення податкового законодавства, складеного співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутній об`єкт оподаткування по операціях з придбання товару (газовий конденсат) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Отже, на думку слідчого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п.198.2, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суму ПДВ 19 938 476, 61 грн. по податковій накладній, отриманій від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », чим ймовірно нанесено збитків державі в особливо великих розмірах.
Так, згідно з матеріалами, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС - ЦО з ОВП встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні виробничі потужності та засоби для ведення фінансово-господарської діяльності.
Проведеним оглядом копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » газовий конденсат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014р. №18-11С - уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТРДПАУ 592740243, знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновники - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №0604/15 від 06.04.2015.
Службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано документи щодо походження газового конденсату, реалізованого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до яких газовий конденсат придбаний у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №30/12/14П від 30.12.2014.
Слідством встановлено, що рух товарно-матеріальних цінностей по вищезазначених операціях здійснювався лише документально, фактично газовий конденсат весь час зберігався у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою АДРЕСА_1 .
В клопотанні слідчим зазначено, що з метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Слідчий наполягає на тому, що тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є необхідним, оскільки вказані документи містять інформацію, яка несе доказову базу для кримінального провадження та будуть використані для проведення судово-почеркознавчої експертизи та в подальшому для призначення документальних перевірок з метою встановлення та відшкодування завданих державі збитків у вигляді несплачених податкові та обов`язкових платежів.

В зв`язку з вищенаведеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 11 Інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» ухвала слідчого судді про застосування заходів забезпечення кримінального провадження повинна відповідати вимогам закону, містити чіткі формулювання, вказівку на вчинення конкретних дій. Наприклад, надати (ким та кому) тимчасовий доступ до речей і/або документів (яких саме) чи надати тимчасовий доступ до речей і/або документів та можливість вилучити їх.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, у формі їх тимчасового вилучення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_4 або іншим уповноваженим особам за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична особа «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11С - уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТРДПАУ 592740243, з можливістю ознайомлення з ними та вилучити їх у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за фактичним місцем перебування документів за весь період проведених фінансово господарських відносин, а саме:

-договори, договори про спільну діяльність, угоди, контракти, додатки до них, рахунки - фактури;
-прибуткові та видаткові накладні;
-акти приймання - передачі або акти виконаних робіт;
-податкові накладні;
-реєстр виданих та отриманих податкових накладних;
-доручення, виписки про рух коштів на банківських рахунках або платіжних доручень;
-видаткові касові ордери;
-витяги з книги реєстрації постачальників;
-товарно транспортні накладні;
-витяги з книги реєстрації довіреностей;
-документи, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, відповідні ліцензії на проведення професійної діяльності;

-документи щодо подальшого руху (реалізації тощо) продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;

-копії посадових інструкцій, наказів про призначення/звільнення та копії особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах;
-інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: