Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/3034/15-к
Провадження № 1-кп/553/19/2016
В И Р О К
Іменем України
04.03.2016 рокум. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

адвоката ОСОБА_5 ,

представника цивільного

позивача ОСОБА_6 ,

представника цивільного

відповідача ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві кримінальне провадження № 0000010 відносно

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Зінці Полтавського району Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, на утриманні має малолітню дитину 6 років, працюючого директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Згідно з обвинувальним актом ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень за наступних обставин.

ОСОБА_4 , будучи призначений на посаду директора ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" (), яке розташоване за адресою: м. Полтава, бульвар Богдана Хмельницького, 21, та зареєстроване 28.08.2008 виконавчим комітетом Полтавської міської ради (номер запису в державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців 0007991) відповідно до наказу № б/н від 14.06.2013 року, на якого згідно Статуту ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", наказу ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" № 1 від 08.01.2014 року "Про організацію бухгалтерського обліку та облікової політики в 2014 році" та положень Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України" № 996-ХІV від 16.07.1999 року покладено виконання організаційно-розпорядчих, адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, тобто являючись службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", а відтак достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі і по сплаті податків в бюджет, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з березня 2014 року (у ході досудового розслідування більш точну дату не встановлено) по 03.02.2015 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ "Стейпл Стандарт" (), ТОВ "Старекс Холдинг" (), ТОВ "НВП "Євробудстандарт" (), ТОВ "БК "Регіон Буд" () фактично не надавали підрядних послуг з проведення будівельних робіт, послуг міксера та автокрана для ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 062 392 грн., а також шляхом залучення осіб до виконання будівельних робіт без укладення трудових договорів умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3825,95 грн., а всього умисно ухилився від сплати податків на суму 1066217 грн. 95 коп., що становить 1750 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у квітні 2014 ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "НВП "Євробудстандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт, послуг автокрана та міксера від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "НВП "Євробудстандарт", зокрема: № 63 від 04.04.2014 року на загальну суму 30196,80 грн. (ПДВ 5032,80 грн.); № 64 від 07.04.2014 року на загальну суму 55656,00 грн. (ПДВ 9276,00 грн.); № 62 від 21.04.2014 року на загальну суму 43810,80 грн. (ПДВ 7301,80 грн.); № 58 від 23.04.2014 року на загальну суму 47250,00 грн. (ПДВ 7875,00 грн.); № 59 від 24.04.2014 року на загальну суму 1815,60 грн. (ПДВ 302,60 грн.); № 603 від 29.04.2009 року на загальну суму 38373,60 грн. (ПДВ 6395,60 грн.); № 60 від 28.04.2014 року на загальну суму 59236,80 грн. (ПДВ 9372,80 грн.); № 65 від 28.04.2014 року на загальну суму 20304,00 грн. (ПДВ 3384,00 грн.); № 61 від 29.04.2014 року на загальну суму 57175,20 грн. (ПДВ 9529,20 грн.).

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за квітень 2014 року від 20.05.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 58167,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 20.05.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у травні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "НВП "Євробудстандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "НВП "Євробудстандарт", зокрема: № 147 від 19.05.2014 року на загальну суму 11574,00 грн. (ПДВ 1929,00 грн.); № 143 від 20.05.2014 року на загальну суму 44925,60 грн. (ПДВ 7487,60 грн.); № 146 від 20.05.2014 року на загальну суму 48116,40 грн. (ПДВ 8019,40 грн.); № 145 від 21.05.2014 року на загальну суму 33741,60 грн. (ПДВ 5632,60 грн.); № 144 від 23.05.2014 року на загальну суму 40299,60 грн. (ПДВ 6716,60 грн.); № 138 від 26.05.2014 року на загальну суму 59432,40 грн. (ПДВ 9905,40 грн.); № 139 від 27.05.2014 року на загальну суму 59307,60 грн. (ПДВ 9884,60 грн.); № 140 від 28.05.2014 року на загальну суму 50829,60 грн. (ПДВ 8471,60 грн.); № 141 від 29.05.2014 року на загальну суму 59590,80 грн. (ПДВ 9931,80 грн.); № 142 від 30.05.2014 року на загальну суму 56770,80 грн. (ПДВ 9461,80 грн.).

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за травень 2014 року від 17.06.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 77440,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 20.05.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "БК "Регіон Буд" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт та послуг автокрана та міксера від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "БК "Регіон Буд", зокрема: № 97 від 17.06.2014 року на загальну суму 59989,20 грн. (ПДВ 9998,20 грн.); № 98 від 18.06.2014 року на загальну суму 58803,60 грн. (ПДВ 9800,60 грн.); № 99 від 19.06.2014 року на загальну суму 57825,60 грн. (ПДВ 9637,60 грн.); № 100 від 20.06.2014 року на загальну суму 54472,80 грн. (ПДВ 9578,80 грн.); № 101 від 23.06.2014 року на загальну суму 50542,80 грн. (ПДВ 8423,80 грн.); № 102 від 24.06.2014 року на загальну суму 44410,80 грн. (ПДВ 7401,80 грн.); № 103 від 25.06.2014 року на загальну суму 17377,20 грн. (ПДВ 2896,20 грн.); № 104 від 26.06.2014 року на загальну суму 47274,00 грн. (ПДВ 7879,00 грн.); № 105 від 26.06.2014 року на загальну суму 25464,00 грн. (ПДВ 4244,00 грн.); № 106 від 27.06.2014 року на загальну суму 21936,00 грн. (ПДВ 3656,00 грн.); № 107 від 27.06.2014 року на загальну суму 36196,80 грн. (ПДВ 6032,80 грн.).

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за червень 2014 року від 17.07.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 79549,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 17.07.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Старекс Холдинг" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт та послуг міксера та автокрана від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Старекс Холдинг", зокрема: № 245 від 07.07.2014 року на загальну суму 27072,00 грн. (ПДВ 4512,00 грн.); № 248 від 10.07.2014 року на загальну суму 40683,60 грн. (ПДВ 6780,60 грн.); № 249 від 11.07.2014 року на загальну суму 59786,40 грн. (ПДВ 9964,40 грн.); № 250 від 20.06.2014 року на загальну суму 59475,60 грн. (ПДВ 9912,60 грн.); № 251 від 15.07.2014 року на загальну суму 55092,00 грн. (ПДВ 9182,00 грн.); № 252 від 16.07.2014 року на загальну суму 21540,00 грн. (ПДВ 3590,00 грн.); № 253 від 16.07.2014 року на загальну суму 59271,60 грн. (ПДВ 9878,60 грн.); № 254 від 17.07.2014 року на загальну суму 59718,00 грн. (ПДВ 9953,00 грн.); № 255 від 18.07.2014 року на загальну суму 59793,60 грн. (ПДВ 9965,60 грн.); № 256 від 21.07.2014 року на загальну суму 59886,00 грн. (ПДВ 9981,00 грн.); № 257 від 22.07.2014 року на загальну суму 59906,40 грн. (ПДВ 9984,40 грн.); № 258 від 23.07.2014 року на загальну суму 59878,80 грн. (ПДВ 9979,80 грн.); № 260 від 24.07.2014 року на загальну суму 59690,40 грн. (ПДВ 9948,40 грн.); № 246 від 25.07.2014 року на загальну суму 41904,00 грн. (ПДВ 6984,00 грн.); № 259 від 28.07.2014 року на загальну суму 28125,60 грн. (ПДВ 4687,60 грн.); № 247 від 30.07.2014 року на загальну суму 26208,00 грн. (ПДВ 4368,00 грн.); № 261 від 31.07.2014 року на загальну суму 52974,00 грн. (ПДВ 8829,00 грн.).

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за липень 2014 року від 19.08.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 138501,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 19.08.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Стейпл Стандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Стейпл Стандарт", зокрема: № 15 від 12.08.2014 року на загальну суму 58975,20 грн. (ПДВ 9829,20 грн.); № 17 від 13.08.2014 року на загальну суму 58218,00 грн. (ПДВ 9703,00 грн.); № 22 від 15.08.2014 року на загальну суму 56715,60 грн. (ПДВ 9452,60 грн.); № 20 від 14.08.2014 року на загальну суму 59749,20 грн. (ПДВ 9958,20 грн.); № 30 від 20.08.2014 року на загальну суму 53306,40 грн. (ПДВ 8884,40 грн.); № 39 від 25.08.2014 року на загальну суму 50360,40 грн. (ПДВ 8393,40 грн.); № 41 від 26.08.2014 року на загальну суму 59576,40 грн. (ПДВ 9929,40 грн.); № 43 від 27.08.2014 року на загальну суму 58459,20 грн. (ПДВ 9743,20 грн.); № 47 від 28.08.2014 року на загальну суму 59199,60 грн. (ПДВ 9866,60 грн.).

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за серпень 2014 року від 19.09.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 85760,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 19.09.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у вересні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Стейпл Стандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Стейпл Стандарт", зокрема: № 2 від 01.09.2014 року на загальну суму 59112,00 грн. (ПДВ 9852,00 грн.); № 3 від 02.09.2014 року на загальну суму 59302,80 грн. (ПДВ 9883,80 грн.); № 6 від 04.09.2014 року на загальну суму 59985,60 грн. (ПДВ 9997,60 грн.); № 7 від 05.09.2014 року на загальну суму 59949,60 грн. (ПДВ 9991,60 грн.); № 8 від 08.09.2014 на загальну суму 24627,60 грн. (ПДВ 4104,60 грн.); № 10 від 09.09.2014 року на загальну суму 59450,40 грн. (ПДВ 9908,40 грн.); № 13 від 11.09.2014 року на загальну суму 59784,00 грн. (ПДВ 9964,00 грн.); № 14 від 12.09.2014 року на загальну суму 59293,20 грн. (ПДВ 9882,20 грн.); № 18 від 17.09.2014 року на загальну суму 59991,60 грн. (ПДВ 9866,60 грн.); № 20 від 18.09.2014 року на загальну суму 59245,20 грн. (ПДВ 9874,20 грн.); № 22 від 19.09.2014 року на загальну суму 59948,40 грн. (ПДВ 9991,40 грн.); № 25 від 22.09.2014 року на загальну суму 59689,20 грн. (ПДВ 9948,20 грн.); № 26 від 23.09.2014 року на загальну суму 58285,20 грн. (ПДВ 9714,20 грн.); № 29 від 24.09.2014 року на загальну суму 52876,80 грн. (ПДВ 8812,80 грн.); № 30 від 25.09.2014 року на загальну суму 57516,00 грн. (ПДВ 9586,00 грн.); № 33 від 29.09.2014 року на загальну суму 54694,80 грн. (ПДВ 9115,80 грн.); № 34 від 29.09.2014 року на загальну суму 101400,00 грн. (ПДВ 16900,00 грн.); № 40 від 30.09.2014 року на загальну суму 59622,00 грн. (ПДВ 9937,00 грн.); № 41 від 30.09.2014 року на загальну суму 143368,80 грн. (ПДВ 23894,80 грн.); № 42 від 30.09.2014 року на загальну суму 96375,60 грн. (ПДВ 16062,60 грн.)

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за вересень 2014 року від 17.10.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 217413,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 17.10.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у жовтні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Стейпл Стандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Стейпл Стандарт", зокрема: № 11 від 24.10.2014 року на загальну суму 32972,40 грн. (ПДВ 5495,40 грн.); № 22 від 28.10.2014 року на загальну суму 276193,20 грн. (ПДВ 46032,20 грн.); № 32 від 29.10.2014 року на загальну суму 490863,60 грн. (ПДВ 81810,60 грн.); № 33 від 29.10.2014 року на загальну суму 70054,80 грн. (ПДВ 11675,80 грн.); № 36 від 30.10.2014 року на загальну суму 44496,00 грн. (ПДВ 7416,00 грн.); № 37 від 30.10.2014 року на загальну суму 69750,00 грн. (ПДВ 11625,00 грн.)

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за жовтень 2014 року від 18.11.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 164055,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 18.11.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у листопаді 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Стейпл Стандарт" не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Стейпл Стандарт", зокрема: № 26 від 21.11.2014 року на загальну суму 41869,20 грн. (ПДВ 6978,20 грн.); № 30 від 24.11.2014 року на загальну суму 24843,60 грн. (ПДВ 4140,60 грн.); № 33 від 25.11.2014 року на загальну суму 13329,60 грн. (ПДВ 2221,60 грн.); № 37 від 26.11.2014 року на загальну суму 55978,80 грн. (ПДВ 9329,80 грн.); № 125 від 28.11.2014 року на загальну суму 243681,60 грн. (ПДВ 40613,60 грн.); № 159 від 30.10.2014 року на загальну суму 414916,80 грн. (ПДВ 69152,80 грн.)

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за листопад 2014 року від 16.12.2014 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 132437,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 16.12.2014 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у грудні 2014 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Стейпл Стандарт! не мало, ніяких послуг з проведення будівельних робіт від останнього не отримувало, а всі роботи виконувалися виключно працівниками ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", умисно, діючи з корисливих мотивів, з метою незаконного отримання права на податковий кредит задля ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ "Стейпл Стандарт", зокрема: № 44 від 23.12.2014 року на загальну суму 17257,20 грн. (ПДВ 2876,20 грн.); № 52 від 24.12.2014 року на загальну суму 29421,60 грн. (ПДВ 4903,60 грн.); № 57 від 25.12.2014 року на загальну суму 31846,80 грн. (ПДВ 5307,80 грн.); № 69 від 29.12.2014 року на загальну суму 71251,20 грн. (ПДВ 11875,20 грн.); № 72 від 30.12.2014 року на загальну суму 192706,80 грн. (ПДВ 32117,80 грн.); № 73 від 30.12.2014 року на загальну суму 82292,40 грн. (ПДВ 13715,40 грн.); № 81 від 31.12.2014 року на загальну суму 103819,20 грн. (ПДВ 17303,20 грн.); № 82 від 31.12.2014 року на загальну суму 125822,40 грн. (ПДВ 20970,40 грн.)

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи податкову декларацію ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за грудень 2014 року від 19.01.2015 року (вхідний № ), де в рядок 17 ("усього податкового кредиту") безпідставно вніс суму 109070,00 грн., чим умисно безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у зазначеному розмірі.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 19.01.2015 подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Тобто, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , на якого в період часу з 04.04.2014 по 19.01.2015 були покладені організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції службової особи зазначеного підприємства, безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 1 062 392 грн.

Внаслідок вищевказаних умисних злочинних дій, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків, порушив вимоги: п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами і доповненнями), в результаті чого в період з 01.01.2014 по 19.01.2015 занижено податок на додану вартість в сумі 1062392 грн. 00 коп.

Крім цього, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб за наступних обставин:

Так, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , у період часу з березня 2014 року (точну дату у ході досудового слідства не встановлено) по 03.02.2015 року, являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства та відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне подання звітності, а також за своєчасність сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в тому числі й податку з доходів фізичних осіб, являючись розпорядником коштів підприємства, займаючи посаду, пов`язану з організацією та фактичним здійсненням обов`язків із нарахування і сплати податку з доходів фізичних осіб, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" являється самостійним платником податку, в порушення: пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164, п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, використав найману працю громадян ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , які офіційно не були працевлаштовані на ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", але фактично виконували будівельні роботи на об`єктах ПрАТ "Комбінат виробничих підприємств". Крім цього, до виконання будівельних робіт, на підставі цивільно-правових договорів про надання робочих місць для проходження виробничої практики було залучено студентів Професійно-технічного училища № 31, зокрема: ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , які за виконану роботу отримали винагороду в розмірі 7600,00 грн., хоча фактична сума нарахованої заробітної плати згідно відомостей про нарахування заробітної плати становить 1071,00 грн. Внаслідок чого ОСОБА_4 , діючи з прямим умислом, з метою приховування фактів експлуатації ним найманої праці та фактичних сум виплачених доходів, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 3825 грн. 95 коп.

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_4 підробив посвідчені ним офіційні документи: податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за перший квартал 2014 року від 06.05.2014 року, поданий до ДПІ у м. Полтаві; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за другий квартал 2014 року від 21.07.2014 року, поданий до ДПІ у м. Полтаві; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за третій квартал 2014 року від 29.10.2014 року, поданий до ДПІ у м. Полтаві, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за четвертий квартал 2014 року від 03.02.2015 року, подантй до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевикладених порушень директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 у період з березня 2014 року (точну дату у ході досудового слідства не встановлено) по 03.02.2015 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 062 392 грн. 00 коп., податку на доходи фізичних осіб в сумі 3825 грн. 95 коп., а всього умисно ухилився від сплати податків на суму 1 066 217 грн. 95 коп., що становить 1750 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, кваліфіковано органами досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , на якого покладені адміністративно-господарські і організаційно-розпорядчі функції службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи ймовірність перевірок, які здійснюють державні контролюючі органи, і необхідність видачі їм документів бухгалтерського та податкового обліків підприємства, задля уникнення можливої в майбутньому відповідальності, у період часу з 01.04.2014 року по 19.01.2015року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ "Стейпл Станадрт", ТОВ "Старекс Холдинг", ТОВ "БК "Регіон Буд", ТОВ "НВП "Євробудстандарт" послуг з проведення будівельних робіт, послуг міксера та автокрана для ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" не надавали, завуалював злочинний характер своїх дій по документальному відображенню неіснуючих господарських операцій, шляхом службового підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, зокрема: до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за квітень 2014 року від 20.05.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 59661,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за квітень 2014 року від 20.05.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 6, зазначивши індивідуальний податковий номер 77 обсяг поставки 290836,00 грн. та сума ПДВ 58167,20 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за травень 2014 року від 17.06. 2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 87752,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за травень 2014 року від 17.06. 2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 13, зазначивши індивідуальний податковий номер 77 обсяг поставки 387157,00 грн. та сума ПДВ 77431,40 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за червень 2014 року від 17.07.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 110079,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за червень 2014 року від 17.07.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 7, зазначивши індивідуальний податковий номер 74 обсяг поставки 397744,00 грн. та сума ПДВ 79548,80 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за липень 2014 року від 19.08.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 148531,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2014 року від 19.08.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 9, зазначивши індивідуальний податковий номер 99 обсяг поставки 692505,00 грн. та сума ПДВ 138501,00 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за серпень 2014 року від 19.09. 2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 113794,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2014 року від 19.09.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 8, зазначивши індивідуальний податковий номер 06 обсяг поставки 428800,00 грн. та сума ПДВ 85760,00 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за вересень 2014 року від 17.10.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 266625,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2014 року від 17.10.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 15, зазначивши індивідуальний податковий номер 06 обсяг поставки 1087064,00 грн. та сума ПДВ 217412,80 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за жовтень 2014 року від 18.11.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 184648 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2014 року від 18.11.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 11, зазначивши індивідуальний податковий номер 06 обсяг поставки 820275,00 грн. та сума ПДВ 164055,00 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за листопад 2014 року від 16.12.2014 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 172834,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2014 року від 16.12.2014 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2, 4, 5 рядка 17, зазначивши індивідуальний податковий номер 06 обсяг поставки 662183,00 грн. та сума ПДВ 132436,60 грн.; до податкової декларації ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з податку на додану вартість за грудень 2014 року від 19.01.2015 року (вхідний № ) до колонки А рядка 10.1, колонки Б рядка 10.1, колонки Б рядка 17, зазначивши, що податковий кредит склав 144596,00 грн.; до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2014 року від 19.01.2015 року (вхідний № ) до розділу ІІ колонок 2,4,5 рядка 11, зазначивши індивідуальний податковий номер 06 обсяг поставки 545348,00 грн. та сума ПДВ 109069,60 грн.

Крім того, у період з березня 2014 року (у ході досудового слідства більш точну дату не встановлено) по 03.02.2015 року ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто будучи службовою особою підприємства та відповідальним за ведення бухгалтерського і податкового обліків, своєчасне подання звітності, а також за своєчасність сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в тому числі й податку з доходів фізичних осіб, являючись розпорядником коштів підприємства, займаючи посаду, пов`язану з організацією та фактичним здійсненням обов`язків із нарахування і сплати податку з доходів фізичних осіб, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" являється самостійним платником податку, в порушення: пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164, п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, використав найману працю громадян ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , які офіційно не були працевлаштовані на ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", але фактично виконували будівельні роботи на об`єктах ПрАТ "Комбінат виробничих підприємств". Крім цього, до виконання будівельних робіт, на підставі цивільно-правових договорів про надання робочих місць для проходження виробничої практики було залучено студентів Професійно-технічного училища № 31, зокрема: ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , які за виконану роботу отримали винагороду в розмірі 7600,00 грн., хоча фактична сума нарахованої заробітної плати згідно відомостей про нарахування заробітної плати становить 1071,00 грн.

Внаслідок цього ОСОБА_4 , діючи з прямим умислом, спрямованим на приховування фактів експлуатації ним найманої праці, фактичних сум виплачених доходів та ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, не включив відомості щодо виконання робіт вищезазначеними найманими працівниками до офіційних документів ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", а також склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, зокрема: податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за перший квартал 2014 року від 06.05.2014 року, який подано до ДПІ у м. Полтаві; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за другий квартал 2014 року від 21.07.2014 року, який подано до ДПІ у м. Полтаві; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за третій квартал 2014 року від 29.10.2014 року, який подано до ДПІ у м. Полтаві; податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" за четвертий квартал 2014 року від 03.02.2015 року, який подано до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, директор ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, у період часу з березня 2014 року по 03.02.2015 року вчинив службове підроблення, тобто склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до вказаних офіційних документів завідомо неправдиві відомості, які у відповідних звітних періодах подав до ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області.

Дії ОСОБА_4 щодо складання та видачі ним як службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, кваліфіковано органами досудового розслідування за ч. 1 ст. 366 КК України.

ОСОБА_4 будучи директором ТОВ "Віра-Сервіс-Буд", тобто службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, у період з 04.04.2014 по 19.01.2015 під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно, з метою ухилення від сплати податків, наперед знаючи, що ТОВ "Стейпл Стандарт" (), ТОВ "Старекс Холдинг" (), ТОВ "НВП "Євробудстандарт" (), ТОВ "БК "Регіон Буд" () не будуть виконувати для ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" будівельні роботи, надавати послуги міксера та автокрана, використав завідомо підроблені документи по взаємовідносинах ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" з вищевказаними підприємствами, відобразив їх по бухгалтерському і податковому обліках підприємства та включив до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" суми, зазначені в наступних фінансово-господарських документах, а саме:

-Податкова накладна № 63 від 04.04.2014 року, на загальну суму 30196,80 грн. (ПДВ 5032,80 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 64 від 07.04.2014 року, на загальну суму 55656,00 грн. (ПДВ 9276,00 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 62 від 21.04.2014 року, на загальну суму 43810,80 грн. (ПДВ 7301,80 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 58 від 23.04.2014 року, на загальну суму 47250,00 грн. (ПДВ 7875,00 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 59 від 24.04.2014 року, на загальну суму 38373,60 грн. (ПДВ 6395,60 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 65 від 28.04.2014 року, на загальну суму 20304,00 грн. (ПДВ 3384,00 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 61 від 29.04.2014 року, на загальну суму 57175,20 грн. (ПДВ 9529,20 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 147 від 19.05.2014 року, на загальну суму 11574,00 грн. (ПДВ 1929,00 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 143 від 20.05.2014 року, на загальну суму 44925,60 грн. (ПДВ 7487,60 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 146 від 20.05.2014 року, на загальну суму 48116,40 грн. (ПДВ 8019,40 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 145 від 21.05.2014 року, на загальну суму 33741,60 грн. (ПДВ 5632,60 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 144 від 23.05.2014 року, на загальну суму 40299,60 грн. (ПДВ 6716,60 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 138 від 26.05.2014 року, на загальну суму 59432,40 грн. (ПДВ 9905,40 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 139 від 27.05.2014 року, на загальну суму 59307,60 грн. (ПДВ 9884,60 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 140 від 28.05.2014 року, на загальну суму 50829,60 грн. (ПДВ 8471,60), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 141 від 29.05.2014 року, на загальну суму 59590,80 грн. (ПДВ 9931,80 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 142 від 30.05.2014 року, на загальну суму 56770,80 грн. (ПДВ 9461,80 грн.), продавець ТОВ "НВП "Євробудстандарт", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 97 від 17.06.2014 року, на загальну суму 59989,20 грн. (ПДВ 9998,20 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 98 від 18.06.2014 року, на загальну суму 58803,60 грн. (ПДВ 9800,60 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 99 від 19.06.2014 року, на загальну суму 57825,60 грн. (ПДВ 9637,60 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 100 від 20.06.2014 року, на загальну суму 54472,80 грн. (ПДВ 9578,80 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 101 від 23.06.2014 року, на загальну суму 50542,80 грн. (ПДВ 8423,80 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 103 від 25.06.2014 року, на загальну суму 17 377,20 грн. (ПДВ 2896,20 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 104 від 26.06.2014 року, на загальну суму 47274,00 грн. (ПДВ 7879,00 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 105 від 26.06.2014 року, на загальну суму 25464,00 грн. (ПДВ 4244,00 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 106 від 27.06.2014 року, на загальну суму 21936,00 грн. (ПДВ 3656,00 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 107 від 27.06.2014 року, на загальну суму 36196,80 грн. (ПДВ 6032,80 грн.), продавець ТОВ "БК "Регіон Буд", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 245 від 07.07.2014 року, на загальну суму 27072,00 грн. (ПДВ 4512,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 246 від 25.07.2014 року, на загальну суму 41904,00 грн. (ПДВ 6984,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 247 від 30.07.2014 року, на загальну суму 26208,00 грн. (ПДВ 4368,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 248 від 10.07.2014 року, на загальну суму 40683,60 грн. (ПДВ 6780,60 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 249 від 11.07.2014 року, на загальну суму 59786,40 грн. (ПДВ 9964,40 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 250 від 14.07.2014 року, на загальну суму 59475,60 грн. (ПДВ 9912,60 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 251 від 15.07.2014 року, на загальну суму 55092,00 грн. (ПДВ 9182,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 252 від 16.07.2014 року, на загальну суму 59786,40 грн. (ПДВ 9964,40 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 253 від 16.07.2014 року, на загальну суму 59271,60 грн. (ПДВ 9878,60 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 254 від 17.07.2014 року, на загальну суму 59718,00 грн. (ПДВ 9953,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 255 від 18.07.2014 року, на загальну суму 59793,60 грн. (ПДВ 9965,60 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 256 від 21.07.2014 року, на загальну суму 59886,00 грн. (ПДВ 9981,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 257 від 22.07.2014 року, на загальну суму 59906,40 грн. (ПДВ 9984,40 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 258 від 23.07.2014 року, на загальну суму 59878,80 грн. (ПДВ 9979,80 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 259 від 28.07.2014 року, на загальну суму 28125,60 грн. (ПДВ 4687,60 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 260 від 24.07.2014 року, на загальну суму 59690,40 грн. (ПДВ 9948,40 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 261 від 31.07.2014 року, на загальну суму 52974,00 грн. (ПДВ 8829,00 грн.), продавець ТОВ "Стартекс Холдинг", покупець - ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 15 від 12.08.2014 року, на загальну суму 58975,20 грн. (ПДВ 9829,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 17 від 26.08.2014 року, на загальну суму 58218,00 грн. (ПДВ 9703,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 20 від 26.08.2014 року, на загальну суму 59749,20 грн. (ПДВ 9958,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 22 від 15.08.2014 року, на загальну суму 56715,60 грн. (ПДВ 9452,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 30 від 20.08.2014 року, на загальну суму 53306,40 грн. (ПДВ 8884,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 39 від 25.08.2014 року, на загальну суму 50360,40 грн. (ПДВ 8393,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 41 від 26.08.2014 року, на загальну суму 59576,40 грн. (ПДВ 9929,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 43 від 27.08.2014 року, на загальну суму 58459,20 грн. (ПДВ 9743,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 47 від 28.08.2014 року, на загальну суму 59199,60 грн. (ПДВ 9866,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 2 від 01.09.2014 року, на загальну суму 59112,00 грн. (ПДВ 9852,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 3 від 02.09.2014 року, на загальну суму 59302,80 грн. (ПДВ 9883,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 6 від 04.09.2014 року, на загальну суму 59985,60 грн. (ПДВ 9997,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 7 від 05.09.2014 року, на загальну суму 59949,60 грн. (ПДВ 9991,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 8 від 08.09.2014 року, на загальну суму 24627,60 грн. (ПДВ 4104,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 10 від 09.09.2014 року, на загальну суму 59450,40 грн. (ПДВ 9908,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 13 від 11.09.2014 року, на загальну суму 59784,00 грн. (ПДВ 9964,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 14 від 12.09.2014 року, на загальну суму 59293,20 грн. (ПДВ 9882,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 18 від 17.09.2014 року, на загальну суму 59949,60 грн. (ПДВ 9991,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 20 від 18.09.2014 року, на загальну суму 59245,20 грн. (ПДВ 9874,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 22 від 19.09.2014 року, на загальну суму 59948,40 грн. (ПДВ 9991,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 25 від 22.09.2014 року, на загальну суму 59689,20 грн. (ПДВ 9948,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 26 від 23.09.2014 року, на загальну суму 58285,20 грн. (ПДВ 9714,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 29 від 24.09.2014 року, на загальну суму 52876,80 грн. (ПДВ 8812,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 30 від 25.09.2014 року, на загальну суму 57516,00 грн. (ПДВ 9586,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 33 від 29.09.2014 року, на загальну суму 54694,80 грн. (ПДВ 9115,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 34 від 29.09.2014 року, на загальну суму 101400,00 грн. (ПДВ 16900,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 40 від 30.09.2014 року, на загальну суму 59622,00 грн. (ПДВ 9937,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 41 від 30.09.2014 року, на загальну суму 143368,80 грн. (ПДВ 23894,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 42 від 30.09.2014 року, на загальну суму 96375,60 грн. (ПДВ 16062,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 11 від 24.10.2014 року, на загальну суму 32972,40 грн. (ПДВ 5495,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 22 від 28.10.2014 року, на загальну суму 276193,20 грн. (ПДВ 46032,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 32 від 29.10.2014 року, на загальну суму 490863,60 грн. (ПДВ 81810,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 33 від 29.10.2014 року, на загальну суму 70054,80 грн. (ПДВ 11675,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 36 від 30.10.2014 року, на загальну суму 44496,00 грн. (ПДВ 7416,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 37 від 30.10.2014 року, на загальну суму 69750,00 грн. (ПДВ 11625,00 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 26 від 21.11.2014 року, на загальну суму 41869,20 грн. (ПДВ 6978,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 30 від 24.11.2014 року, на загальну суму 24843,60 грн. (ПДВ 4140,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 33 від 25.11.2014 року, на загальну суму 13329,60 грн. (ПДВ 2221,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 37 від 26.11.2014 року, на загальну суму 55978,80 грн. (ПДВ 9329,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 125 від 28.11.2014 року, на загальну суму 243681,60 грн. (ПДВ 40613,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 159 від 29.11.2014 року, на загальну суму 414916,80 грн. (ПДВ 69152,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 44 від 23.12.2014 року, на загальну суму 17257,20 грн. (ПДВ 2876,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 52 від 24.12.2014 року, на загальну суму 29421,60 грн. (ПДВ 4903,60 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 57 від 25.12.2014 року, на загальну суму 31846,80 грн. (ПДВ 5307,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 69 від 29.12.2014 року, на загальну суму 71251,20 грн. (ПДВ 11875,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 72 від 30.12.2014 року, на загальну суму 192706,80 грн. (ПДВ 32117,80 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 73 від 30.12.2014 року, на загальну суму 82292,40 грн. (ПДВ 13715,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 81 від 31.12.2014 року, на загальну суму 103819,20 грн. (ПДВ 17303,20 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд";

-Податкова накладна № 82 від 31.12.2014 року, на загальну суму 125822,40 грн. (ПДВ 20970,40 грн.), продавець ТОВ "Стейпл Стандарт", покупець ТОВ "Віра-Сервіс-Буд".

Дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, службовому підробленні та використанні завідомо підроблених документів, кваліфіковано за ч. 4 ст. 358 КК України.

Під час судового розгляду справи між начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_20 та обвинуваченим ОСОБА_4 03 березня 2016 року укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою обвинувачений ОСОБА_4 під час судового розгляду справи беззаперечно визнає себе винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України в обсязі пред`явленої підозри, визнає, що його злочинними діями державі завдано збитки у вигляді несплати податків у сумі 1066217 грн. 95 коп. При укладенні угоди сторони враховують наступні істотні для кримінального провадження обставини, те, що обставин, які обтяжують та пом`якшують покарання ОСОБА_4 , не встановлено, він має постійне місце проживання, характеризується з позитивної сторони, проживає з сім`єю та має на утриманні малолітню доньку, вчинені злочини відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_4 буде призначене покарання: за ч. 1 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 17000 грн. 00 коп.; за ч. 4 ст. 358 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 510 грн. 00 коп.; за ч. 1 ст. 366 КК України, у вигляді штрафу у розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 3400 грн. 00 коп., а остаточне покарання на підставі ч. 1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, буде призначене шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, у виді 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 17000 грн. 00 коп.

Розглядаючи питання про затвердження угоди, суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Злочини, у вчиненні яких обвинувачений визнав себе винуватим, згідно класифікації злочинів, визначеної ст. 12 КК України, віднесені до злочинів невеликої тяжкості, а отже угода відповідає вимогам закону.

Судом роз`яснено обвинуваченому ОСОБА_4 положення ч. 4 ст. 474 КПК України та встановлено, що він цілком розуміє їх зміст та наслідки.

Судом на виконання вимог ч. 6 ст. 474 КПК України з пояснень обвинуваченого ОСОБА_4 та наявних в розпорядженні суду матеріалів кримінального провадження встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Аналізуючи зміст угоди про визнання винуватості від 03.03.2016 року, укладеної між начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_20 та обвинуваченим ОСОБА_4 , встановлено, що її умови не суперечать вимогами Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України, в тому числі, в частині кваліфікації кримінального правопорушення, відповідають інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.

Обвинувачений ОСОБА_4 погоджується на призначення узгодженого покарання.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та ОСОБА_4 .

Судові витрати на проведення судової експертизи підлягають стягненню з ОСОБА_4 на користь держави у повному обсязі.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі ДПІ у м. Полтаві ДФС у Полтавській області до ТОВ "Віра-Сервіс-Буд" про відшкодування шкоди, завданої злочином, яка виразилась у несплаті податку на додану вартість в розмірі 1062392,00 грн. та податку на доходи фізичних осіб в розмірі 3825,94 грн., є обґрунтованим, з підприємства на користь держави підлягають стягненню кошти в загальній сумі 1066217 грн. 95 коп.

Керуючись ст. ст. 369-370, 374, 474-475 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :
Затвердити угоду про визнання винуватості від 03 березня 2016 року, укладену між начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_20 та обвинуваченим ОСОБА_4 .

ОСОБА_8 визнати винним у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити покарання:

- за ч. 1 ст. 212 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 17000 грн. 00 коп.;

- за ч. 4 ст. 358 КК України - у вигляді штрафу у розмірі 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 510 грн. 00 коп.;

- за ч. 1 ст. 366 КК України, у вигляді штрафу у розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 3400 грн. 00 коп.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_4 покарання у вигляді штрафу у розмірі 17000 (сімнадцять тисяч) грн. 00 коп.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у виді особистого зобов`язання залишити в силі до набрання чинності вироком суду.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати на залучення судового експерта в сумі 2 954 (дві тисячі дев`ятсот п`ятдесят чотири) грн. 56 коп.
Позов начальника відділу прокуратури Полтавської області в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Віра-Сервіс-Буд" про стягнення шкоди, заподіяної кримінальним правопорушенням, задовольнити.
Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Віра-Сервіс-Буд" () на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області (розрахунковий рахунок 0002, код платежу 14010100, одержувач: УДКСУ у м. Полтаві Полтавська область, код одержувача: 38019510, банк одержувача: ГУДКС України в Полтавській області, МФО 831019) несплачений податок на додану вартість в сумі 1062392 (один мільйон шістдесят дві тисячі триста дев`яносто дві) грн. 00 коп.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "Віра-Сервіс-Буд" () на користь держави в особі Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області (розрахунковий рахунок 00002, код платежу 11010100, одержувач: УДКСУ у м. Полтаві Полтавська область, код одержувача: 38019510, банк одержувача: ГУДКС України в Полтавській області, МФО 831019) несплачений податок на доходи фізичних осіб в сумі 3825 (три тисячі вісімсот двадцять п`ять) грн. 94 коп.

Вирок суду може бути оскаржений з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України, до Апеляційного суду Полтавської області через Ленінський районний суд м. Полтави протягом 30 днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя Ленінського районного
суду м. Полтави ОСОБА_1