Справа № 522/1064/14-к
Провадження № 1-«кс»/522/900/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2014 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000287 від « 17» квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке входить до складу групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом приховування кількості абонентів та частковим декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов`язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов`язаними особами, ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Крім того, згідно аналітичної довідки від 15.04.2013, переслідуючи мету спрямовану на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2011 - 2012 році безпідставно занизили суму доходу, що вираховується при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток на загальну суму 10 304 178,0 грн., єдиним податком на загальну суму 4 877 926,0 грн., за рахунок доходів від здійснення операцій з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв`язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов`язаними особами) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн.

08.11.2013 року, встановивши наявність достатніх доказів для підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення, відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України, директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_5 повідомлено про підозру.

Грошові кошти, які надходять за трансляцію телеканалів не відображаються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у повному обсязі при веденні фінансово господарської діяльності.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію трансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та платної послуги доступу до мережі «Інтернет» ряду підприємств та фізичних осіб-підприємців (які являються підконтрольними, пов`язаними особами), що входять до групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТРК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТРК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , м. Іллічівськ), ФОП- ОСОБА_6 (код НОМЕР_19 ), ФОП- ОСОБА_7 (код НОМЕР_20 ), ФОП- ОСОБА_8 (код НОМЕР_21 ), ФОП- ОСОБА_9 (код НОМЕР_22 ), ФОП- ОСОБА_10 (код НОМЕР_23 ), ФОП- ОСОБА_11 (код НОМЕР_24 ), ФОП- ОСОБА_12 (код НОМЕР_25 ), ФОП- ОСОБА_13 (код НОМЕР_26 ), ФОП- ОСОБА_14 (код НОМЕР_27 ), ФОП- ОСОБА_15 (код НОМЕР_28 ), ФОП- ОСОБА_16 (код НОМЕР_29 ), ФОП- ОСОБА_17 (код НОМЕР_30 ), ФОП- ОСОБА_18 (код НОМЕР_31 ).

При цьому доходи, отримані від такої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларувало не в повному обсязі, чим занижено об`єкт оподаткування та як наслідок не сплачено податки до бюджету.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) використовує рахунки № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ), № НОМЕР_35 (РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ), відкриті в ДРУГА ОД.Ф ІНФОРМАЦІЯ_16 »,М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_36 ).

Беручи до уваги, що інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) за придбання та реалізацію трансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та послуги доступу до мережі «Інтернет», а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на вказані рахунки, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику особи у якої вони знаходяться.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали, суд вважає необхідним клопотання слідчого задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) до незаконної діяльності, спростування або підтвердження фактів здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) за придбання та реалізацію трансляції телевізійних каналів, трансляції регіональної реклами та послуги доступу до мережі «Інтернет», а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками та осіб, які здійснювали перерахування коштів на вказані рахунки.

Як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі.

Крім того з клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що до ЄРДР внесено відомості за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 у період з 01.01.2011 по 31.12.2012 в порушення ст.133, ст.135, ст.137 Податкового Кодексу безпідставно занизив податок на прибуток на загальну суму 2 346 771 грн., а також в порушення ст.181, ст.185, ст.187, ст.188 Податкового Кодексу занизив податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. Таким чином загальна сума несплачених податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " складає 4 407 606 грн.

В зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню частково, а саме здійснення тимчасового доступу до документів та можливість їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_17 »,М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_36 ) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), лише в період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Розкрити банківську таємницю, надати тимчасовий доступ, старшому слідчому третього відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або співробітникам ГУ Міндоходів за його письмовим дорученням, до документів та можливість їх вилучення у ДРУГА ОД.Ф ІНФОРМАЦІЯ_16 »,М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_36 ), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ), № НОМЕР_35 (РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;

- обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім`я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок грошових (касових) чеків про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства з моменту відкриття рахунку;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) по рахунках: № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 ), № НОМЕР_35 (РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року;

- кредитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньо-економічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_17 »,М.ОДЕСА (МФО НОМЕР_36 ).

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: