Справа № 369/6155/16-к
Провадження № 1-кс/369/1372/16
УХВАЛА
Іменем України
07.07.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000011 від 18.02.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 18.02.2016, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало дослідження №55/10-13-22-02-21/37866852 від 20.02.2015 року фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.03.2014 р. по 31.08.2014 р з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Згідно з висновком дослідження фінансово-господарських операцій встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. внесли завідомо неправдиві відомості до первинних документів, оформлених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тим самим ухилились від сплати ПДВ в розмірі 1 765 194, 03 гривні. Дане дослідження підтверджується поясненням посадової особи, а саме: засновника, директора та бухгалтера в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадянки України ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_3 , яка повідомила, що відношення до господарської діяльності даного підприємства не має.

Відповідно до інформації, отриманої з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців встановлено, що 31.03.2016 за №8059555 до державного реєстру внесено запис про припинення юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Досудовим розслідуванням установлено, що первинні фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були вилучені Генеральною прокуратурою України, а також 16.05.16 за вих. №1234/10-13-09-01 направлено запит до ГПУ. Згідно з відповіддю Генеральної прокуратури України № 17/1/3-32985-14 від 26.05.16, первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повернуто ліквідатору ОСОБА_6 .

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ОСОБА_6 , яка відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців є головою комісії з припинення або ліквідатором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходяться первинні та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обов`язків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-податкові накладні за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, податкові накладні є підставою для нарахування сум податків, що віднесені до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі документально оформлених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-товарно-транспортні накладні за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

-платіжні документи за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за нібито поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про реального виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності - копій, та отримати можливість вилучити їх, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо. Оригінали вилучених документів будуть використані органом досудового розслідування в частині проведення почеркознавчих експертиз, оскільки посадова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 дала свідчення, що вона непричетна до діяльності підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться дані документи, з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р., які перебувають у володінні ОСОБА_6 , яка відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців є головою комісії з припинення або ліквідатором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обов`язків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-податкові накладні за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, податкові накладні є підставою для нарахування сум податків, що віднесені до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі документально оформлених фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-товарно-транспортні накладні за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

-платіжні документи за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за нібито поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.03.2014 по 31.08.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про реального виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1