Справа №712/5121/16к
Провадження № 1кс /712/2687/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Про накладення арешту

05 травня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000111 слідчим ОСОБА_4 та погоджене прокурором ОСОБА_3 , клопотання про накладення арешту та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 з клопотанням про накладення арешту.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000111, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.10.2015 за фактами сприяння в ухиленню від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах та ухиленню від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів провадження встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період з січня 2014 року по даний час на території м. Києва та м. Черкаси створено ряд підконтрольних їм суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Честерлюкс» (), ТОВ «Тайпрім» (), ТОВ «Авант Експрес» (), які надають послуги по конвертації безготівкових грошових коштів в готівкові та формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що для вказаної діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 також використовуються наступні підконтрольні фіктивні суб`єкти господарської діяльності: ТОВ «Грант Резорт» (), ТОВ «Сенатус» (), ТОВ «Укр Буд Стиль» (), ТОВ «Комерс Пром» (), ТОВ «Будматеріал Гарант» (), ТОВ «Трейдпостач Компані» (), ТОВ «Віп Тренд» (), ТОВ «Сільвія буд» (), ТОВ «Гріфон харт» (), ТОВ «Валінор Фінанс» (), ТОВ «Рівер буд» (), ТОВ «Черус Про» (), ТОВ «Брайтон Юа» (), ТОВ «Делюкс Тренд» () ТОВ «Зебізнес» (), ТОВ «Український енергетичний ресурс» (), ТОВ «Кат 23» (), ТОВ «Епрайз-Груп» (), ТОВ «Альфа Контакт» (), ТОВ «Агрогазсервіс» (), які створені та придбані вказаними особами для формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реально діючого сектору економіки.

Крім того, встановлено, що для ведення бухгалтерського та податкового обліків та звітності вищевказаних підприємств ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у 2014 році залучено ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

Також, встановлено, що з метою зняття готівкових коштів з карткових рахунків залучено ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_3 , який одночасно являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Український енергетичний ресурс» () і ТОВ «Альфа Контакт» (), та громадянина ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують автомобілі марки «Nissan Maxima», державний номерний знак НОМЕР_1 , та «Volkswagen Passat», державний номерний знак НОМЕР_2 .

Використовуючи реквізити зазначених підприємств, громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій», прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшої «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказані громадяни усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили систематично займатися даним видом діяльності.

Так, за період з 2014 року по теперішній час підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_6 суб`єктами господарської діяльності підприємствами з ознаками фіктивності сформовано схемний податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі більше 25 млн. грн.

Також, встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підприємство - ТОВ «Делюкс Тренд» () має банківський рахунок № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

На вказані рахунки надходять грошові кошти від підприємств реального сектору економіки, які в подальшому «проконвертовуються» у готівку та з відрахуванням певного відсотку за надання таких незаконних послуг, повертаються клієнтам - замовникам.

Згідно п. 1 ст. 98 КПК України, встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

Крім того, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

У ході досудового розслідування кримінального провадження, 22.04.2016 року винесено постанову про визнання речовим доказом коштів, які підлягають конфіскації та знаходяться на рахунках вище вказаних підприємств, зокрема на рахунках ТОВ «Делюкс Тренд» () з метою їх збереження, недопущення втрати.

Порядок забезпечення збереження майна, яке визнано речовим доказом, шляхом накладення арешту визначено ст. 170 КПК України, якою передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину (пункт 1 частини другої цієї статті).

Крім того, вказаною статтею врегульовано накладення у такому випадку арешту на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

У зв`язку з викладеним, кошти, що перебувають на рахунку № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) підлягають арешту на підставі п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

До того ж, у кримінальному провадженні № 0000111 розслідується факт пособництва в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України (з урахуванням положень ст. 27 КК України). Санкцією вказаної статті передбачено застосування обов`язкової додаткової міри покарання у вигляді конфіскації майна, забезпечення виконання якої можливе шляхом накладення арешту на рахунок ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Крім того, з урахування вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, з метою надання послуг з незаконного формування схемного податкового кредиту широкому колу суб`єктів господарювання реально діючого сектору економіки України на даний час є обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти, які перебувають на рахунку № НОМЕР_3 , підлягатимуть спеціальній конфіскації відповідно до положень ст. 961 КПК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

1. Банківською таємницею, зокрема є :

2. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

3. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

4. Фінансово-економічний стан клієнтів;

5. Системи охорони банків та клієнтів;

6. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Отже, у ході досудового розслідування встановлено, передбачені п.п. 1, 2, та 3 ч. 2 ст. 170 КПК України підстави для накладення арешту на рахунок ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного, з метою належного зберігання речових доказів, а саме: грошових коштів на рахунках ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), забезпечення спеціальної конфіскації та конфіскації майна як виду покарання, керуючись ст. 961 КК України, п. 1 ст. 98, ч. 9 ст. 100, ст. 170, ст. 171, ч. 2 ст. 172 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання про накладення арешту старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 .

Накласти арешт на речові докази, а саме: грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) - за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Делюкс Тренд» () в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), на внутрішньобанківський рахунок №3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на ТОВ «Делюкс Тренд» () та вже знаходяться на рахунку №3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Зобов`язати співробітників АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , чи особі за його дорученням, довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ «Делюкс Тренд» () № НОМЕР_3 при накладенні арешту на кошти підприємства та в подальшому щомісячно надавати дану інформацію на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області: 18002, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235.
Термін на оголошення даної ухвали становить 30 діб з моменту її прийняття.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1