печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 жовтня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотанняпрокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки МПП «Феон» (), за адресою: м. Київ, вул. Генерала Наумова, буд.1, з метою встановлення порушень норм податкового законодавства.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що

п`ятим слідчим відділом управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 28.02.2014 за фактом вчинення службовими особами ПАТ «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України», службовими особами його структурних підрозділів та іншими суб`єктами господарювання кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.190, ч.4 ст.191, ч.5 ст.191, ст.27, ч.1 ст.205, ч.2 ст.240, ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Укргазвидобування» укладено договори №003/дк-14 від 13.03.2014 з МПП «Феон» (, м. Київ, вул. Наумова, буд.1) та №007/дк-14 від 11.04.2014 з ТОВ «Юкра» (код ЭДРПОУ 37449604, м. Київ, вул. Панаса Мирного, буд.5) на постачання деетанпропанбутанізованого конденсату (ДЕПБК) власного виробництва.

В ході досудового розслідування встановлено, що на виконання вказаного договору ПАТ «Укргазвидобування» протягом 2014 року реалізувало на адресу МПП «Феон» та ТОВ «Юкра» понад 60 тис.т. ДЕПБК на загальну суму близько 490 млн.грн.

МПП «Феон» та ТОВ «Юкра», які отримували ДЕПБК виробництва ПАТ «Укргазвидобування» по вказаним вище правочинам, не здійснюють його подальшу переробку та не використовують у технологічних процесах при виготовленні кінцевих продуктів нафтопереробки, а реалізують конденсат на оптовий та роздрібний ринок нафтопродуктів м. Києва через можливості ТОВ «Укрнафтагруп», ТОВ «Інтернафтагруп», ТОВ «Еліт Парфум», ТОВ «ТД «Манго-трейд», ТОВ «ГВВ-Груп», ТОВ «Гренатек», ТОВ «РегнумОріс», ПП «Оптімумінвест» та ін.

ДЕПБК під виглядом бензину, нібито високої якості, з додаванням сполук, що підвищують його октанове число, реалізується роздрібним споживачам через мережу АЗС на підставі підроблених документів щодо його якості та походження. За результатами здійснення таких дій, службовими особами вищевказаних суб`єктів господарювання отримуються надприбутки, а на ринку нафтопродуктів незаконно реалізуються неякісні нафтопродукти.

Органом досудового розслідування встановлено, що МПП «Феон» та ТОВ «Юкра» значну частину отриманого (понад 500 тонн) від ПАТ «Укргазвидобування» ДЕПБК документально відвантажили на адресу ТОВ «Силуртрейд», ТОВ «Доміра», ТОВ «Київ сіті буд», ТОВ «Еліт Парфум», які мають ознаки фіктивності, що свідчить про подальше використання вказаних об`ємів не облікованого ДЕПБК в тіньових схемах незаконного виготовлення бензину.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на конвертування коштів у готівку, а також, можливо припустити, що посадові особи МПП «Феон» вносили до первинних бухгалтерських документів за відомо неправдиві дані щодо взаємовідносин з ТОВ «Елемент ОЙЛ» та ТОВ «Елемент Нафта» за період з 01.12.2013 по 31.05.2015 на загальну суму 374 938 672,51 грн., у т.ч. ПДВ 62 489 778,74 грн.

З метою встановленняправомірності формування у підприємства податкового кредиту на товари та послуги у період з 01.12.2013 по 31.08.2016 та формування податкового кредиту на товари та послуги його контрагентам, а також дотримання своєчасності та повноти нарахування і сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з платниками податків за період з 01.12.2013 по 31.08.2016, прокурор просила призначити позапланову перевірку МПП «Феон» ().

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами-контрагентами (покупцями та продавцями), а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з контрагентами покупцями та контрагентами продавцями, та у разі неможливості проведення перевірки необхідно скласти лист податкової інформації.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства МПП «Феон» (), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Генерала Наумова, буд.1, з метою встановлення :

- правомірності формування у МПП «Феон» податкового кредиту на товари та послуги у період з 01.12.2013 по 31.08.2016;

-правомірності формування МПП «Феон» податкового кредиту на товари та послуги контрагентам підприємства, в т.ч. ТОВ «Силуртрейд» (), ТОВ «Київ сіті буд» (), ТОВ «Елемент ОЙЛ» (), ТОВ «Елемент Нафта» (), ТОВ «Доміра» (). та іншими суб`єктами господарювання, протягом 2013-2016 років, у разі не дослідження походження у МПП «Феон» податкового кредиту на вказаний товар;

-дотримання своєчасності та повноти нарахування і сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з платниками податків за період з 01.12.2013 по 31.08.2016, у т.ч. з контрагентами ТОВ «Силуртрейд» (), ТОВ «Київ сіті буд» (), ТОВ «Елемент ОЙЛ» (), ТОВ «Елемент Нафта» (), ТОВ «Доміра» ();

- чи спричинено посадовими особами МПП «Феон» матеріальну шкоду внаслідок неправомірного формування податкового кредиту контрагентам підприємства протягом 2013-2016 років та внаслідок неправильного нарахування та сплати податку на додану вартість у вказаних період, якщо так, то в якій сумі.

Проведення ревізії у кримінальному провадженні №0000008 від 28.02.2014р. доручити працівникам Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної фіскальної служби та провести її в період з 17.10.2016р. по 31.10.2016р.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1