УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.08.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся із указаним клопотанням, в якому зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_10 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_12 , ПП " ОСОБА_14 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_15 " код ЄДР НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_16 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_17 " код ЄДР НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_18 " код ЄДР НОМЕР_17 , ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_21 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_22 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_25 " код ЄДР НОМЕР_24 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_30 " код НОМЕР_29 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код НОМЕР_30 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_32 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_33 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_35 , ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_44 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_46 код ЄДР НОМЕР_46 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_55 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДР НОМЕР_56 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_57 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДР НОМЕР_58 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_7 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ".
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
У ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно-конвертаційної групи», а саме АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_59 , ПП « ОСОБА_57 » код ЄДР НОМЕР_60 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДР НОМЕР_61 , ПП « ОСОБА_58 » код ЄДР НОМЕР_61 , ПП « ОСОБА_59 » код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_60 » код ЄДР НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_61 » код ЄДР НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_62 » код ЄДР НОМЕР_65 , ПП « ОСОБА_63 » код ЄДР НОМЕР_66 , ПП « ОСОБА_64 » код ЄДР НОМЕР_67 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_65 » код ЄДР НОМЕР_69 , ПП « ОСОБА_66 » код ЄДР НОМЕР_70 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_71 , ПП « ОСОБА_67 » код ЄДР НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_73 , ПП « ОСОБА_69 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_70 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_56 » код ЄДР НОМЕР_57 , ПП « ОСОБА_40 » код ЄДР НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_38 » код ЄДР НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_24 » код ЄДР НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_30 » код ЄДР НОМЕР_29 , ПП « ОСОБА_71 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_44 » код ЄДР НОМЕР_44 , ПП « ОСОБА_72 » код ЄДР НОМЕР_78 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_79 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») код ЄДР НОМЕР_30 , ПП « ОСОБА_46 » код ЄДР НОМЕР_46 , ПП « ОСОБА_25 » код ЄДР НОМЕР_24 , ПП « ОСОБА_39 » код ЄДР НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_32 » код ЄДР НОМЕР_32 , ПП « ОСОБА_37 » код ЄДР НОМЕР_37 , ПП « ОСОБА_73 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП « ОСОБА_74 » код ЄДР НОМЕР_80 , ПП « ОСОБА_45 » код ЄДР НОМЕР_45 , ПП « ОСОБА_28 » код ЄДР НОМЕР_27 , ПП « ОСОБА_75 » код ЄДР НОМЕР_81 , ПП « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_77 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_33 » код ЄДР НОМЕР_33 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_20 , ПП « ОСОБА_27 » код ЄДР НОМЕР_26 , ПП « ОСОБА_31 » код ЄДР НОМЕР_31 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_26 » код ЄДР НОМЕР_25 , ПП « ОСОБА_43 » код ЄДР НОМЕР_43 , ПП « ОСОБА_81 » код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_29 » код ЄДР НОМЕР_28 , ПП « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_8 , ПП « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_85 , ПП « ОСОБА_85 » код ЄДР НОМЕР_17 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_86 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_87 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_88 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_90 , ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_91 , ПП « ОСОБА_94 » код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_95 » код ЄДР НОМЕР_93 , ФГ « ОСОБА_96 » код ЄДР НОМЕР_94 , ПП « ОСОБА_97 » код ЄДР НОМЕР_95 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄДР НОМЕР_96 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄДР НОМЕР_97 , ПП « ОСОБА_98 » код ЄДР НОМЕР_98 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДР НОМЕР_99 , ПП « ОСОБА_99 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_100 » код ЄДР НОМЕР_101 , ПП « ОСОБА_35 » код ЄДР НОМЕР_35 , ПП « ОСОБА_101 » код ЄДР НОМЕР_102 , ПП « ОСОБА_102 » код ЄДР НОМЕР_103 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДР НОМЕР_104 , ФОП ОСОБА_103 іден. номер НОМЕР_105 , ФГ « ОСОБА_104 » код ЄДР НОМЕР_106 , ФГ « ОСОБА_105 » код ЄДР НОМЕР_107 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДР НОМЕР_108 , ПП « ОСОБА_106 » код ЄДР НОМЕР_109 , ПП « ОСОБА_107 » код ЄДР НОМЕР_110 , ФОП ОСОБА_108 іден. номер НОМЕР_111 , ПП « ОСОБА_109 » код ЄДР НОМЕР_112 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДР НОМЕР_113 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДР НОМЕР_114 , ФОП ОСОБА_110 іден. номер НОМЕР_115 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДР НОМЕР_116 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДР НОМЕР_117 , ПП « ОСОБА_111 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_112 » код ЄДР НОМЕР_119 , ПП « ОСОБА_113 » код ЄДР НОМЕР_120 , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_114 » код ЄДР НОМЕР_121 , ПП « ОСОБА_115 » код ЄДР НОМЕР_122 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДР НОМЕР_123 , ПП « ОСОБА_116 » код ЄДР НОМЕР_124 , ПП « ОСОБА_117 » код ЄДР НОМЕР_125 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДР НОМЕР_126 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДР НОМЕР_127 , ПП « ОСОБА_118 » код ЄДР НОМЕР_128 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДР НОМЕР_129 , ПП « ОСОБА_119 » код ЄДР НОМЕР_130 , ПП « ОСОБА_120 » код ЄДР НОМЕР_19 , ПП « ОСОБА_121 » код ЄДР НОМЕР_131 , ПП « ОСОБА_122 » код ЄДР НОМЕР_14 , ПП « ОСОБА_123 » код ЄДР НОМЕР_13 , ПП « ОСОБА_124 » код ЄДР НОМЕР_132 , ПП « ОСОБА_125 » код ЄДР НОМЕР_12 , ПП « ОСОБА_126 » код ЄДР НОМЕР_11 , ПП « ОСОБА_127 » код ЄДР НОМЕР_133 , ПП « ОСОБА_128 » код ЄДР НОМЕР_134 , ПП « ОСОБА_129 » код ЄДР НОМЕР_18 , ПП « ОСОБА_130 » код ЄДР НОМЕР_135 .
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_131 , для проведення розрахунків з вищевказаними фіктивним підприємствами використовує рахунки, які відкриті у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (МФО НОМЕР_136 ), а саме: карта Универсальная Gold 55 дней НОМЕР_137 , Универсальная Gold 55 дней НОМЕР_138 , PLATINUM СТАНДАРТ НОМЕР_139 , картка-рахунок НОМЕР_140 , VISA Internet НОМЕР_141 , картка для виплат Gold НОМЕР_142 .
Згідно змісту клопотання, у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених СГД, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_32 ", де відкриті та обслуговується рахунки клієнтів, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_32 ", призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому слідчої групи - старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_132 заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_133 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_134 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_135 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_136 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_137 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (МФО НОМЕР_136 ), зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунків:
Карта Универсальная Gold 55 дней НОМЕР_137
Карта Универсальная Gold 55 дней НОМЕР_138
Картка PLATINUM СТАНДАРТ НОМЕР_139
КАРТА-СЧЕТ НОМЕР_140
Карта VISA Internet НОМЕР_141
Карта для Выплат НОМЕР_143
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.01.2013 року по 12.07.2016 року;
- обліково-реєстраційних справ, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;
Встановити строк дії ухвали до 08.09.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1