1-кс/754/2318/16
У Х В А Л А
Іменем України
30 вересня 2016 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000058 від 10.08.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ПрАТ «Квадрат - Україна» за період з 01.01.2014 по 31.08.2016 року з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку з орендної плати за землю та користування земельною ділянкою

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «квадрат - Україна» сплачують орендну плату за земельну ділянку кадастровий номер :62:095:0009 відповідно договору оренди, укладеного із Київською міською Радою 03.10.2005 року в розмірі 1,5 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки. При цьому з набранням чинності Податковим кодексом України річний розмір орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, який підлягає перерахуванню до бюджету має відповідати вимогам підпункту 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 зазначеного Кодексу, а саме бути не меншим 3 % та не більше 12 %.

Посилаючись на викладене, та зазначаючи, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та оглянувши письмові докази, долучені до клопотання слідчий суддя вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 2 статті 1 КПК України встановлено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Порядок призначення документальної позапланової перевірки встановлений Податковим кодексом України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до пп. 11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Також, відповідно ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.

При цьому, Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-VI, яким передбачений порядок призначення та проведення позапланової перевірки не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків ПрАТ «Квадрат -Україна» та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.

Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.

Приймаючи до уваги викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість та доведеність клопотання слідчого, а тому його задоволення в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000058 від 10.08.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ПрАТ «Квадрат - Україна» (код ЕДРПОУ 32707785) за період з 01.01.2014 по 31.08.2016 року з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку з орендної плати за землю при користуванні земельною ділянкою кадастровий номер :62:095:0009, яка знаходиться в м. Києві, Деснянський район, перетин вул. Милославської та проспекту Маяковського.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Оригінал та копію ухвали надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя