16.11.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_10 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_10 , ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_12 , ПП " ОСОБА_14 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_15 " код ЄДР НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_16 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_17 " код ЄДР НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_18 " код ЄДР НОМЕР_17 , ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_21 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_22 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_25 " код ЄДР НОМЕР_24 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_30 " код НОМЕР_29 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») код НОМЕР_30 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_32 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_33 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_35 , ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_44 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_46 код ЄДР НОМЕР_46 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_55 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДР НОМЕР_56 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_57 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДР НОМЕР_58 , Товариство з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_59 ), ПП « ОСОБА_57 » (код ЄДР НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_61 ), ПП « ОСОБА_58 » (код ЄДР НОМЕР_62 ), ПФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_63 ), ПП « ОСОБА_59 » (код ЄДР НОМЕР_64 ), ПП « ОСОБА_60 » (код ЄДР НОМЕР_65 ), ПП « ОСОБА_61 » (код ЄДР НОМЕР_66 ), ПП « ОСОБА_62 » (код ЄДР НОМЕР_67 ), ПП « ОСОБА_63 » (код ЄДР НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_69 ), ПП « ОСОБА_64 » (код ЄДР НОМЕР_70 ), ПП « ОСОБА_65 » (код ЄДР НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_72 ), ПП « ОСОБА_66 » (код ЄДР НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_74 ), ПП « ОСОБА_67 » (код ЄДР НОМЕР_75 ), ПП « ОСОБА_68 » (код ЄДР НОМЕР_76 ), ПП « ОСОБА_69 » (код ЄДР НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_78 ), ПП « ОСОБА_70 » (код ЄДР НОМЕР_79 ), ПП « ОСОБА_71 » (код ЄДР НОМЕР_80 ), , ПП « ОСОБА_72 » (код ЄДР НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_82 ), ПП « ОСОБА_73 » (код ЄДР НОМЕР_83 ), ПП « ОСОБА_74 » (код ЄДР НОМЕР_84 ), ПП « ОСОБА_75 » (код ЄДР НОМЕР_85 ), ПП « ОСОБА_76 » (код ЄДР НОМЕР_86 ), ПП « ОСОБА_77 » (код ЄДР НОМЕР_87 ), ПП « ОСОБА_78 » (код ЄДР НОМЕР_88 ), ПП « ОСОБА_79 » (код ЄДР НОМЕР_89 ), ПП « ОСОБА_80 » (код ЄДР НОМЕР_90 ), ПП « ОСОБА_81 » (код ЄДР НОМЕР_91 ), ПП « ОСОБА_82 » (код ЄДР НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_93 ), ПП « ОСОБА_83 » (код ЄДР НОМЕР_94 ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_84 » (код ЄДР НОМЕР_95 ), ПП « ОСОБА_85 » (код ЄДР НОМЕР_96 ), ПП « ОСОБА_86 » (код ЄДР НОМЕР_97 ), ФГ « ОСОБА_87 » (код ЄДР НОМЕР_98 ), ПП « ОСОБА_88 » (код ЄДР НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_100 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_101 ), ПП « ОСОБА_89 » (код ЄДР НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_103 ), ПП « ОСОБА_90 » (код ЄДР НОМЕР_104 ), ПП « ОСОБА_91 » (код ЄДР НОМЕР_105 ), ПП « ОСОБА_92 » (код ЄДР НОМЕР_106 ), ПП « ОСОБА_93 » (код ЄДР НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_108 ), ФОП ОСОБА_94 (іден. код НОМЕР_109 ), ФГ « ОСОБА_95 » (код ЄДР НОМЕР_110 ), ФГ « ОСОБА_96 » (код ЄДР НОМЕР_111 ), ПП « ОСОБА_97 » (код ЄДР НОМЕР_112 ), приватне підприємство « ОСОБА_98 » (код ЄДР НОМЕР_113 ), ФОП ОСОБА_99 (іден. код НОМЕР_114 ), ПП « ОСОБА_100 » (код ЄДР НОМЕР_115 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_116 ), ТОВ«ФИРМА « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_117 ), ФОП ОСОБА_101 (іден. код НОМЕР_118 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_119 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_120 ), ПП « ОСОБА_102 » (код ЄДР НОМЕР_121 ), ПП « ОСОБА_103 » (код ЄДР НОМЕР_122 ), ПП « ОСОБА_104 » (код ЄДР НОМЕР_123 ), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_105 » (код ЄДР НОМЕР_124 ), ПП « ОСОБА_106 » (код ЄДР НОМЕР_125 ), громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_126 ), приватне підприємство « ОСОБА_107 » (код ЄДР НОМЕР_127 ), ПП « ОСОБА_108 » (код ЄДР НОМЕР_128 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_129 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_130 ), ПП « ОСОБА_109 » (код ЄДР НОМЕР_131 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_132 ), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування, в результаті відпрацювання вищеперерахованих підприємств, встановлено що відповідно до даних, зазначених у інформаційно-аналітичній системі « ІНФОРМАЦІЯ_31 », внесено відомості стосовно податкових станів вищезазначених підприємств (8) - внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Також з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.
Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.
Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.
У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.
Слідчий у клопотанні вказує, що проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДР НОМЕР_133 , м. Київ) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП " ОСОБА_110 " код ЄДР НОМЕР_4 , ПП " ОСОБА_111 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_112 " код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_74 " код ЄДР НОМЕР_84 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_25 Ю ПП « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_86 та іншими СГД по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 2,0 млн. грн.
Згідно поданих бухгалтерських та податкових документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " отримувало ПП " ОСОБА_110 ", ПП " ОСОБА_111 ", ПП " ОСОБА_39 ", ПП " ОСОБА_112 ", ПП " ОСОБА_74 ", ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР, ПП " ОСОБА_26 ", ПП « ОСОБА_76 » послуги по «будівництву тротуару на дамбі р. Латориці в районі парку Перемоги у м. Мукачево», «капітальний ремонт водопровідних та каналізаційних мереж по АДРЕСА_1 », «роботи з реконструкції 1-го та 2-го поверху корпусу №1 ІНФОРМАЦІЯ_33 по АДРЕСА_2 », «капітальний ремонт (утеплення) переходу від лікувального корпусу до операційного блоку ІНФОРМАЦІЯ_34 по АДРЕСА_3 » та інші ТМЦ та послуги.
У подальшому дані послуги/ТМЦ, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " реалізовувало для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_134 ), яке є пов`язаною особою.
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », як переможець конкурсних торгів, на протязі 2015-2016 років, здійснювало постачання послуг/робіт ІНФОРМАЦІЯ_36 (код ЄДР НОМЕР_135 ), а саме - «Реконструкція головного корпусу №1 ІНФОРМАЦІЯ_33 по АДРЕСА_2 ». Вартість послуг/робіт більше 34млн.грн.
Слідчий зазначає, що в ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_135 ) зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, тендерні пропозиції.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_135 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) в ІНФОРМАЦІЯ_38 (код ЄДР НОМЕР_135 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_135 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_134 ) та інших СГД, які приймали участь у конкурсних торгах за період 2015-2016 років, а саме:
?додаткові договори (угоди);
?журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;
?накладні та податкові накладні;
?товарно-транспортні накладні про перевезення;
?акти приймання-передачі виконаних робіт (форма КБ-2, КБ-3), наданих товарів (послуг);
?розрахунки за виконані роботи/послуги, поставлені ТМЦ;
?журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з камер спостереження;
?довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей;
?повний пакет тендерних пропозицій ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_134 ) та інших учасників, надані останніми для участі у конкурсних торгах, де замовником виступало ІНФОРМАЦІЯ_37 (код ЄДР НОМЕР_135 ) та проведених за період 2015-2016 років
?інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.
Встановити строк дії ухвали до 16.12.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, окрім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У цьому разі ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п`яти) днів з дня отримання її копії шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області.

Слідчий суддя: ОСОБА_1