КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/4274/16-к
Провадження № 1-кс/552/685/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.08.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 . звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « Українська дистрибуційна компанія» з питань суцільної інвентаризації цілісного майнового комплексу, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3 які орендує та використовує у своїй діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () та яке згідно інформаційної довідки №62601288 від 02.07.2016 належить на праві власності державі в особі Верховної Ради України (); стану збереження майна, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, які орендує та використовує у своїй діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () та яке належить на праві власності державі в особі Верховної Ради України (); проведення зустрічної звірки ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () з Регіональним відділенням фонду Державного майна України по Полтавській області.

В своєму клопотанні посилається на те, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У 2013-2016 роках службові особи ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності підприємства операцій з оплати суборенди за користування майном в адресу Приватного акціонерного товариству «Полтавський лікеро-горілчаний завод» (код за ), орендованого у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області, яке фактично відсутнє, розукомплектоване, перебуває у технічно несправному стані, фактично не може використовуватись і не використовується, ухилились від сплати податків на суму 830 001 грн., тобто у значних розмірах.

Основним видом діяльності підприємства є дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв.

За адресою м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, знаходиться філія № 2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія», на якій здійснюється виробництво алкогольних напоїв з використанням суборендованого державного окремого індивідуально визначеного майна, у тому числі рухомого майна, а саме: обладнання для виготовлення горілок, горілок особливих та лікеро-горілчаних виробів, вимірювальних засобів, випробувального та допоміжного обладнання, транспортних засобів.

Згідно умов Договору суборенди державного майна № 01-13/00 від 06.06.2013, укладеного між Приватним акціонерним товариством «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (орендарем) та ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (Суборендарем) Орендар передає, а Суборендар приймає в строкове платне користування державне окреме індивідуально визначене нерухоме майно, а саме: приміщення, будівлі, споруди та окреме індивідуально визначене рухоме майно, а саме: обладнання для виготовлення горілок, горілок особливих та лікеро-горілчаних виробів, вимірювальних засобів, випробувального та допоміжного обладнання, транспортних засобів, яке знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, загальна вартість якого згідно з висновком про його вартість станом на 28.05.2013 року становить 2 649 109,7 грн.

Орендар передає в суборенду майно, набуте згідно договору оренди цілісного майнового комплексу Державного підприємства «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» від 29.12.2002 року № 2-Ц/2002 року, укладеного між Орендарем та Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Полтавській області (Орендодавцем).

Також встановлено, що на Приватному акціонерному товаристві «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ) в 2014 році змінилась організаційно-правова форма на Товариство з обмеженою відповідальністю «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ). Потім в 2015 році на ТОВ «Полтавський Лікеро-горілчаний завод» (код за ) пройшла реорганізація шляхом приєднання до ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (). Отже на даний час орендарем та балансоутримувачем цілісного майнового комплексу, що знаходиться за адресою за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3 являється ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» ().

При цьому встановлено, що орендовані у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області (Орендодавця) легкові та вантажні автомобілі, що входять до складу вищевказаного цілісного майнового комплексу, перебувають у несправному стані, повністю розкомплектовані, у них наявні лише кузова та шасі.

Також встановлено, що підприємство для виготовлення алкогольної продукції використовує дві конвеєрні лінії, які належать ТОВ «Українська дистрибуційна компанія», а конвеєрна лінія, яку ТОВ «Українська дистрибуційна компанія Полтавська філія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області, розібрана і зберігається в складі у неналежному стані.

Згідно Накладної на внутрішнє переміщення об`єктів основних засобів ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, залишкова вартість орендованого державного майна в зоні відповідальності адміністративно-господарського відділу становить 7 769 274,52 (сім мільйонів сімсот шістдесят дев`ять тисяч двісті сімдесят чотири гривні п`ятдесят дві копійки).

29.06.2016 допитано ОСОБА_5 , який працював на посаді завідуючим господарства ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м.Полтава, вул. Зіньківська, 3, з 06.10.2015 по 25.01.2016. В ході допиту даний громадянин повідомив, що ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області державне майно, яке всупереч умовам договору та головної мети здійснення підприємницької діяльності: отримання прибутку, не використовує у здійсненні господарської діяльності відповідно до статуту підприємства. Тобто заключило договір, яким зафіксована оплата майна, яке підприємство не використовує і не може використовувати, а тому очевидно, що воно з початку укладення договору підприємству було не потрібне.

04.07.2016 допитано ОСОБА_6 , який з 19.11.2016 і по теперішній час працює на посаді начальника адміністративно-господарської діяльності філії №2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» за адресою: м.Полтава, вул. Зіньківська, 3. В ході допиту даний громадянин повідомив, що майже половина майна, яке ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» орендує у Регіонального відділення Фонду державного майна України по Полтавській області відсутня та знаходиться в розукомплектованому стані так як дане обладнання демонтувалося та вивозилось під виглядом металобрухту. Також повідомив, що всі документи на вивіз ТМЦ з території цілісного майнового комплексу підписувалися головним бухгалтером філії №2 ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () ОСОБА_7 .

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України. На даний час, з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, яким прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням. які носять безтоварний характер, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних та особливо великих розмірах.

Просив призначити позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Українська дистрибуційна компанія»

Слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Дослідивши докази, надані органом досудового слідства до клопотання, оцінивши в сукупності приведені норми кримінального процесуального закону, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

В провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Статтею 1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього кодексу та інших законів України.

Згідно з п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

За приписами ч. 3 ст. 26 КПК України слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Частина 2 ст. 131 КПК України визначає повний перелік заходів забезпечення кримінального провадження, який не підлягає додатковому тлумаченню.

Вичерпний перелік слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та вимоги до них, в тому числі, і ті, які мають здійснюватися на підставі ухвали судді слідчого, визначені приписами глави 20-21 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 12 розділу ХІІ Прикінцевих положень нового Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 року № 1697-VII зі ст. 36 та ст. 40 Кримінального процесуального кодексу України були виключені норми, які уповноважували прокурора та слідчого призначати проведення перевірок. Зазначені зміни набули чинності 15 липня 2015 року.

У зв`язку з цим з вказаної дати призначати позапланові перевірки у межах кримінального провадження має право лише слідчий суддя, який виносить про це ухвалу за результатами розгляду клопотання слідчого.

Статтею 78 Податкового кодексу передбачений порядок проведення документальних позапланових перевірок, а саме ( пункт 78.1.11) коли отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В матеріалах клопотання наявні відомості про факти, які є передумовою надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

Керуючись ст. ст. 1, 3, 26 КПК України ,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Українська дистрибуційна компанія».

Призначити позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () за 2013-2016 роки в ході якої провести перевірку наступних питань, а саме:

- суцільна інвентаризація цілісного майнового комплексу, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3 які орендує та використовує у своїй діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () та яке згідно інформаційної довідки №62601288 від 02.07.2016 належить на праві власності державі в особі Верховної Ради України ();

- стан збереження майна, що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Зіньківська, 3, які орендує та використовує у своїй діяльності ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () та яке належить на праві власності державі в особі Верховної Ради України ();

- проведення зустрічної звірки ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» () з Регіональним відділенням фонду Державного майна України по Полтавській області.

Проведення перевірки доручити співробітникам Держфінінспекції в Полтавській області та провести у строки встановлені чинним законодавством України;

Інвентаризацію цілісного майнового комплексу провести спільно з працівниками слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області.

Строк дії ухвали 30 днів, по 11 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1