Справа № 464/731/14-к
пр.№ 1-кс/464/216/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
21.01.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю заступника начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 14.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205 КК України,-

встановив:

У клопотанні, погодженому з начальником відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_2 , в період 2011-2013 років, діючи за попередньою змовою з невстановленою групою осіб, якими створено ряд суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в порушення п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.198.1 п.198.2 п.198.3 п.198.4 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із внесеними змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 2872170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Зокрема, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що при формуванні податкового кредиту в період 2011-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовує підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП БК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
Аналізом податкової звітності, реєстраційних даних зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місцезнаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.
Внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності, імітуючи здійснення господарських операцій безпідставно формували податковий кредит реально діючим СПД.
Разом з цим досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларації з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість, декларації з податку на прибуток, матеріали планових (позапланових) перевірок з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2013 року, які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати допущення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: юридичної справи (свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість та інші), декларацій з податку на додану вартість з додатками №5, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток, матеріалів планових (позапланових) перевірок з додатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1