№ 1-кс/760/268/14
№ 760/841/14-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі: ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання винесене в кримінальному провадженні №0000042 від 16.11.2013 року про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з подальшим їх вилученням, по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) за фактичним місцем знаходженням вказаних документів та матеріальних носіїв.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що СУФР ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється розслідування кримінального провадження №0000042, розпочате на підставі акту Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.», яким встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.

Відповідно до порушень, описаних у акті перевірки, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, та можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства. Відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що всі кошти, які надходили на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_8 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »).

Також, встановлено, що ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Крім того, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ). Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) знаходяться документи про відкриття рахунку та відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю, і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю, (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити, вказавши на те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, доступ до документів, які перебувають у володінні Першої Київської філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) без рішення суду не можливо, а дослідити документи у інший спосіб слідство не має можливості, також зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи (без представника Першої Київської філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ").

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З огляду на зміст статті 62 вказаного Закону однією з підстав для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю є рішення суду.

Враховуючи те, що Слідчим управлінням податкової міліції ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється розслідування кримінального провадження №0000042, розпочате на підставі акту Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.», яким встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн., матеріали клопотання слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме представника Першої Київської філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з подальшим їх вилученням, по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) за фактичним місцем знаходженням вказаних документів та матеріальних носіїв, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з подальшим їх вилученням, по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ) за фактичним місцем знаходженням нижче вказаних документів та матеріальних носіїв, а саме: документів, які містять інформацію про рух грошових коштів на паперовому та електронному носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку), а також копії первинних документів, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

Зобов`язати Першу Київську філію ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) надати доступ до оригіналів вищевказаних документів та речей (матеріальних носіїв), з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1