Провадження № 1-кс/592/3864/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 грудня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 0000063,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 0000063. Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063, внесеному до ЄРДР 08.07.2015 р. про вчинення службовими особами ДП «Охтирський КХП» кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 - 1 ч. 1 КК України. Досудовим розслідування встановлено, що протягом 2014 - 2015 років службові особи ДП «Охтирський КХП» Державного агентства резерву України (код за ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності ухилились від сплати до бюджету єдиного соціального внеску на загальну суму 805 тис. 739,69 грн., що є значним розміром.

03.07.2015 р. за вих. №1823/10/18-11-25 Охтирською ОДПІ надана довідка, відповідно до якої станом на 01.07.2015 р. заборгованість ДП «Охтирський КХП» по сплаті ЄСВ складає 805тис.739,69 грн.

Проведеними по даному кримінальному провадженню слідчими діями встановлено, що вказана заборгованість у підприємства виникла за період з 01.05.2014 по 01.07.2015.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ДП «Охтирський КХП№ () з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 по 01.07.2015. Необхідними спеціальними знаннями для проведення позапланової документальної перевірки володіють працівники Охтирської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав і просив задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, розглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Звертаючись до суду з даним клопотанням слідчий посилається на ст. 78 Податкового кодексу України (далі ПК) і просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню позапланову документальну перевірку ДП «Охтирський КХП» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2014 по 01.07.2015.

До клопотання долучено Витяг з кримінального провадження № 0000063 датований 08.07.2015 р. (тобто датою внесення до ЄРДР, а не датою звернення до суду з клопотанням) за ст. 212-1 ч. 1 КК України. У витягу викладено фабулу наступним чином: службові особи ДП «Охтирський КХП» () у 2014-2015 роках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ухилилися від сплати до бюджету єдиного соціального внеску на загальну суму 805 тис. 739,69 грн.

Обставини здійснення документальної позапланової перевірки визначені у пункті 78.1. статті 78 ПК, зокрема коли отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (підпункт 78.1.11.).
Відповідно до пункту 82.2. статті 82 ПК тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Обставин здійснення документальної позапланової перевірки, визначених у ст. 78 ПК клопотання не містить, не зазначено терміну перевірки, визначеного ст. 82 ПК.
В обґрунтування клопотання слідчим вказано про необхідність проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при відрахуванні та сплаті ЄСВ за період з 01.05.2014 по 01.07.2015, проте перевірку просить з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим, а тому у його задоволенні слід відмовити.

Керуючись пп. 78.1.11. Податкового кодексу України, ст.ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 0000063 залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1