У Х В А Л А
Справа № 569/14455/15-к

22 жовтня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000074, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , попередня реєстрація АДРЕСА_2 , на даний час зареєстровано: АДРЕСА_3 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015 року провели ряд господарських операцій у сфері гуртово-роздрібної торгівлі паливо-мастильними матеріалами, у ході чого відобразили придбання таких товарів від суб`єкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за результатами чого, в межах проведених документальних перевірок ДПІ у м.Рівне, встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відсутні будь-які умови для проведення господарської діяльності. Також встановлено неможливість фактичного придбання паливно-мастильних матеріалів (ПММ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », так як основні постачальник ПММ для останніх значаться підприємства з ознаками фіктивності по яких на даний час ведеться слідство співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в межах кримінального провадженняза знаками злочину передбаченого ст.205 КК України. Таким чином, у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що при прийнятті, зберіганні та транспортуванні нафти та нафтопродуктів обов`язковим є оформлення документів відповідно до вимог Інструкції «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_6 від 20 травня 2008 року №281/171/578/155 (далі - Інструкція).

В ході слідства отримано докази про те що ПММ, які реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігались на нафтобазах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігало власні нафтопродукти на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та пальне, що перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » також зберігалось на нафтобазах вказаного.

Встановлено, що право власності на ПММ перейшло від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом повідомлення зберігача - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » про зміну власника.

Також в ході проведення слідчих дій здобуто відомості про те що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мало підписані договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), щодо прийняття та розміщення нафтопродуктів у ємкості власника нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також відпуск та відвантаження нафтопродуктів за розпорядженням замовника - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Також слідчий, в порядку ст.93 КПК України звернувся до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з проханням надати інформацію, а саме підтвердити або спростувати факт проведення будь яких господарських операцій з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в зазнаний період в тому числі надати завірені належним чином підтверджуючі документи, щодо зберігання нафтопродуктів, щодо походження вказаних товарів послуг, надати копії підтверджуючих документів та документів необхідних до вимог Інструкції. Станом на 12.10.2015року копії таких документів у повному обсягу не надано. Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який відмовився надавати показання на поставленні запитання слідчого, що стосувались умов проведення діяльності з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Враховуючи, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, механізму фактичного постачання (руху) товару, відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському обліку.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які находяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи проведених фінансових розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 або працівникам податкової міліції за його дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території), дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей та їх документального підтвердження, в тому числі оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2015року по 01.07.2015 року, а саме:

¦копії наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису податкових та бухгалтерських документів, в тому числі податкових та видаткових накладних, договорів, податкової звітності у період з 01.01.2015р. по час винесення ухвали;

¦копії наказів на призначення та/чи звільнення службових осіб підприємства, відповідальних за відпуск та отримання товару у період з 01.01.2015р. по час винесення ухвали;

¦копії посадових інструкцій вказаних посадових осіб (відповідно до п.1) або інші документи які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2015р по час винесення ухвали;

¦копію статут підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2015 року час винесення ухвали;

¦протоколи (рішення) засідань зборів власників/акціонерів у зазначений період, на яких вирішувалось та/чи погоджувалось питання про залучення до співпраці ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), зазначались умови співпраці;

¦належно інформацію у паперовому вигляді, щодо переліку нафтобаз де зберігались ПММ, право власності на які перейшло від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та/чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

¦належно інформацію у паперовому вигляді, щодо походження ПММ, які перебували у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та суб`єкта господарювання, яке реалізувало такі нафтопродукти для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

¦надати інформацію про попереднього власника ПММ суб`єкт господарювання від якого перейшло право власності до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та/чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Прошу вказати максимально можливі реквізити СГД - попереднього власника ПММ;

¦за наявності, якісні копії сертифікатів відповідності та паспортів якості нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що перебували на зберіганні у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

¦Затверджений порядок прийняття, розміщення, відпуск та відвантаження нафтопродуктів з нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », чи інший документ, що регулює вказане зі змінами та доповненнями в період з 01.01.2015 року.

¦документи, що підтверджують проведення розрахунків, в тому числі прийняття, зберігання, відпуск та відвантаження нафтопродуктів (походження паливно-мастильних матеріалів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ПММ що належало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) у зазначений період, зокрема оригінали підтверджуючих документів, в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, розпоряджень на прийняття, зберігання, відпуск та відвантаження нафтопродуктів, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей інших бухгалтерських документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні;

¦документів, відповідно до вимог Інструкції «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», щодо нафтопродуктів прийнятих/відвантажених від/для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ):

- сертифікати відповідності та паспорти якості (якісні копії) придбаного відчуженого пального у розрізі поставок, та марок;

- документи (журнали) кількісного облік нафти та нафтопродуктів за формою №31-НП, у якій зазначаються надходження і відпуск нафтопродуктів за день, а також їх залишки на кінець дня (пункт 14.4 Інструкції), із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- окремого обліку нафтопродуктів за марками, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- журналів вимірювань густини та температури, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- журналів обліку надходження нафтопродуктів за формою № 6-НП, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- актів приймання нафтопродуктів за кількістю за формою № 5-НП, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації

- журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів у резервуарах за формою № 7-НП, що передбачено вимогами пункту 5.2.6 Інструкції, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації

- доручення на отримання нафтопродуктів виписаних на посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та відповідно журнал реєстрації доручень, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення такої документації;

- документи, що підтверджували б здійснення страхування небезпечних вантажів та відповідно журнал реєстрації доручень, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення такої документації;

- документів, передбачених Інструкціями № П-6 та П-7, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

¦документально підтверджуючі відомості у паперовому вигляді, а саме із зазначенням прізвища, ім`я, по батькові, інформацію про реєстрацію та контактні дані працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що уповноваженні виконувати зазначені нижче обов`язки, та/або володіють інформацією:

-особи, які володіють інформацією щодо прийому та розміщенню пального, що надійшло до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СГД-постачальників пального для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

-осіб відповідальних за ведення документів обліку в тому числі документів передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», а саме сертифікати відповідності та паспорти якості придбаного пального у розрізі поставок, та марок; документи (журнали) кількісного облік нафти та нафтопродуктів за формою №31-НП, у якій зазначаються надходження і відпуск нафтопродуктів за день, а також їх залишки на кінець дня (пункт 14.4 Інструкції); окремого обліку нафтопродуктів за марками, журналів вимірювань густини та температури, журналів обліку надходження нафтопродуктів за формою № 6-НП; актів приймання нафтопродуктів за кількістю за формою № 5-НП, журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів у резервуарах за формою № 7-НП, що передбачено вимогами пункту 5.2.6 Інструкції, доручення на отримання нафтопродуктів виписаних на посадових осіб-власників ПММ; документи, що підтверджували б здійснення страхування небезпечних вантажів; документів, передбачених Інструкціями № П-6 та П-7;

-осіб, які володіють відомостями щодо фактичного надходження та походження пального, що перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », переданого на зберігання на нафтобази ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (яким транспортом завозилось, в яких журналах наявні відомості про в`їзд на територію нафтобаз транспорту авто чи залізничного);

-осіб, які володіють інформацією на яких нафтобазах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » безпосередньо зберігались нафтопродукти, що перебували у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-осіб, які безпосередньо здійснювали контроль за надходження ПММ згідно документів якісних та кількісних показників;

-осіб, які проводили відбір пального для проведення досліджень на предмет відповідності стандартів та морок пального, до супровідних документів ттн, видаткової та податкової накладної;

-особи, які перевіряли сертифікати відповідності паспорти якості пального;

-працівників, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які фактично проводили прийняття, зберігання, відпуск та відвантаження пального, що перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та пальне що надійшло до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »?

¦документи що підтверджують облік нафтопродуктів прийнятих та відпущених, до чи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за розпорядження Замовника, зокрема акти, протоколи проведених інвентаризацій нафтопродуктів інші документи підтверджуючі облік та списання ПММ, об`єми;

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

У разі відсутності оригіналів документів зобов`язати посадових осіб у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі відсутності такої інформації на паперових, та електронних носіях надати мотивовану належну відповідь, із зазначеним причини відсутності інформації, вказати дату та причин зниження необхідної інформації (відомостей), долучивши завірені копії відповідних документів про знищення.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1