Справа №1- кс/760/6302/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із страшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і копій документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання даним підприємством від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) послуг, в тому числі з просування поставлених товарів, за період з 01.01.2012 по 30.09.2014.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження за №0000020 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало поставку товарно-матеріальних цінностей для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до укладеного договору. Крім того, між даними підприємствами укладено договір про надання послуг, які стосуються подальшого просування зазначеної продукції службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою збільшення її продажу кінцевим споживачам. За послуги такого промовтерства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримувало винагороду, яка розраховується в залежності від загального обсягу поставки товару у певний період (без урахування ПДВ).
Однак, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » незаконно відносили протягом 2012-2013 років до складу валових витрат підприємства суми розрахунку з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за надання таких послуг, оскільки вони не пов`язанні з веденням фінансово-господарської діяльності підприємства, та завідомо направлені на безпідставне зменшення фінансового результату.
Дана інформація підтверджується результатами планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 30.09.2013, за результати якої складено акт №616/26-58-22-01-17/36581628 від 24.01.2014 яким встановлено порушення службовими особами даного підприємства п.п.135.5.5 п.135.5 ст.135, п.138.8, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138, п.146.14 ст.146, п.172.3 ст.172 розділу ХХ п.3 підрозділу 4 Перехідних положень Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 326 492 грн., та в порушення п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України податку на додану вартість на загальну суму 623 923 грн.
Так, допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 показала, що дане підприємство співпрацює зі усіма своїми контрагентами-постачальниками по такому ж принципу просування поставленого товару, які і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно даних Аналітичної системи Міндоходів України «Податковий блок» встановлено, що одним із таких постачальників продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2012-2014 років являється підприємство ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). 20.08.2014 представникам даного підприємства вручено запит в порядку ст. 93 КПК України з приводу надання копій фінансово-господарських документів, які стосуються зазначених господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, генеральним директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 в наданні документів відмовлено. Допитана в якості свідка головний бухгалтер підприємства ОСОБА_7 показала, що дійсно між підприємствами заключено договір з приводу подальшого просування поставленої продукції, однак розрахунок по даним операціям вона не відносила до складу валових витрат ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Саме тому, з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та перевірки наявності порушень норм податкового законодавства України такого ж характеру, як було допущено службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також перевірки показань, які надала головний бухгалтер ОСОБА_7 , на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які стосуються надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі з просування поставлених товарів, за період з 01.01.2012 по 30.09.2014, з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України співробітникам ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до речей і копій документів, з можливістю їх вилученням, які перебувають у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання даним підприємством від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) послуг, в тому числі з просування поставлених товарів, за період з 01.01.2012 по 30.09.2014, а саме: договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; звіти, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг); податкові накладні, видаткові накладні; платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати придбаних послуг (робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, заяв про припинення зобов`язань шляхом зарахування зустрічних вимог.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1