Справа №127/4279/13-к
УХВАЛА

27.02.2013 слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф. розглянувши клопотання ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Колумбіні»,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 21.02.2013 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Зоновим С.М., яке підтримав, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Колумбіні», мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1, 3 ст. 204 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що на підставі направлень від 21.09.2012 року № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій проведена позапланова документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 по 30.06.2011, податку на додану вартість за період з 20.05.2010р. по 30.06.2011р., за результатами якої складено акт №44/2201/37018720 від 05.10.2012.

Відповідно до висновків акту №44/2201/37018720 від 05.10.2012 слідує що ТОВ «Колумбіні» в порушення п. п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) в II кв. 2011 року безпідставно занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн..

Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з складанням акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12". Перевіркою встановлено, що в період з 01.07.11 по 30.06.12 службовими особами ТОВ «Колумбіні» допущено порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями) не сплочено до бюджету податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., крім того - в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України не сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього разом - на загальну суму 188 703 550 грн.. Порушення норм чинного податкового законодавства допущено посадовими особами ТОВ «Колумбіні» під час здійснення фінансово-господарської діяльності з приймання, відвантаження, відпуску нафтопродуктів, що знаходились на нафтобазі розташованої в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5, ємності якої орендуються у ТОВ «Колумбіні» ПАТ «Дніпронафтопродукт», відповідно до угоди № К-10/14 від 01.09.2010 укладеного між вказаними підприємствами; під час отримання консультаційних послуг у ТОВ «АВАНТА С»; під час здійснення господарських операцій з придбання та продажу акцій з «НАВАРО ДІВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД».

Всього, за наслідками позапланових документальних перевірок, ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн..

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійснені операцій з реалізації нафтопродуктів.

Проведеним дослідженням проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендується ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя та здоров'я людей.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, які зберігаються на ТОВ "Колумбіні".

Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12" дає підстави вважати, що фінансово-господарські документи за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 перебувають у володінні службових осіб ТОВ "Колумбіні" та знаходяться за адресою: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1.

21.01.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011р. по 30.06.2012р., в тому числі і документів, що свідчать про отримання на матеріально-відповідальне зберігання, придбання, реалізацію, відпуск ТОВ «Колумбіні» нафтопродуктів; документів на підставі яких здійснювався відпуск нафтопродуктів, що перебували на збереженні; документів про проведення розрахунків за послуги з приймання, збереження, відвантаження та відпуску нафтопродуктів; документів про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аванта С» (); фінансово-господарських з придбання та продажу акцій з «Наваро Дівелопмент Лімітед» (реєстраційний номер - 147089, Кіпр); Книги обліку розрахункових операцій за період з 01.07.2011 по 04.04.2012, що використовувалась на АЗС №30 розташованої в м. Хмільник, вул. І.Богуна, 77 «а».

На даний час отримано тимчасовий доступ та проведено вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» по взаєморозрахунках з Житомирським відділенням ПАТ «Укрнафта» за червень 2012 року, Вінницьким відділенням ПАТ «Укрнафта» за червень 2012 року, Вінницьким відділення ПАТ «Укнафта» за листопад 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за листопад 2011 року, ТОВ «Еліт нафта» за квітень 2012 року, по відвантаженню Вінницькому відділенню ПАТ «Укрнафта» за вересень 2011 року, по відвантаженню Житомирському відділенню ПАТ «Укнафта» ТОВ «НК-Синтез» за вересень 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за січень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Влада Ойл» та Львівське відділення ПАТ «Укрнафта» за квітень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Міко-5», ТОВ «НК-Синтез» та Житомирське відділення ПАТ «Укрнафта» за травень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Міко-5» за вересень 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за червень 2012 року.

Термін дії вказаної ухвали закінчується 21.02.2013, однак ознайомитися з всіма оригіналами документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період діяльності з 01.07.2011р. по 30.06.2012р., провести їх вилучення не виявляється можливим в зв'язку із значним обсягом документів, необхідністю проведення їх копіювання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Колумбіні».

В судовому засіданні начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому. Додатково зазначив, що документи, які від просить вилучити та зазначені ним в клопотанні, йому необхідні для проведення по справі фінансово-економічної експертизи.

Представник ТОВ «Колумбіні» ОСОБА_2 в судовому засіданні, при вирішенні даного клопотання, покладався на думку суду.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами, суд, вислухавши пояснення слідчого, представника ТОВ «Колумбіті» ОСОБА_2, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що в провадженні начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 є матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1, 3 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що на підставі направлень від 21.09.2012 року № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій проведена позапланова документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 по 30.06.2011, податку на додану вартість за період з 20.05.2010 по 30.06.2011, за результатами якої складено акт №44/2201/37018720 від 05.10.2012.

Відповідно до висновків акту №44/2201/37018720 від 05.10.2012 слідує що ТОВ «Колумбіні» в порушення п. п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) в II кв. 2011 року безпідставно занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн..

Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з складанням акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12". Перевіркою встановлено, що в період з 01.07.11 по 30.06.12 службовими особами ТОВ «Колумбіні» допущено порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями) не сплочено до бюджету податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., крім того - в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України не сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього разом - на загальну суму 188 703 550 грн.. Порушення норм чинного податкового законодавства допущено посадовими особами ТОВ «Колумбіні» під час здійснення фінансово-господарської діяльності з приймання, відвантаження, відпуску нафтопродуктів, що знаходились на нафтобазі розташованої в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5, ємності якої орендуються у ТОВ «Колумбіні» ПАТ «Дніпронафтопродукт», відповідно до угоди № К-10/14 від 01.09.2010 укладеного між вказаними підприємствами; під час отримання консультаційних послуг у ТОВ «АВАНТА С»; під час здійснення господарських операцій з придбання та продажу акцій з «НАВАРО ДІВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД».

Всього, за наслідками позапланових документальних перевірок, ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн..

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійснені операцій з реалізації нафтопродуктів.

Проведеним дослідженням проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендується ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя та здоров'я людей.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, які зберігаються на ТОВ "Колумбіні".

Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 "Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Колумбіні" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12" дає підстави вважати, що фінансово-господарські документи за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 перебувають у володінні службових осіб ТОВ "Колумбіні" та знаходяться за адресою: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1.

21.01.2013 слідчим суддею Вінницького міського суду винесено ухвалу про надання тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, в тому числі і документів, що свідчать про отримання на матеріально-відповідальне зберігання, придбання, реалізацію, відпуск ТОВ «Колумбіні» нафтопродуктів; документів на підставі яких здійснювався відпуск нафтопродуктів, що перебували на збереженні; документів про проведення розрахунків за послуги з приймання, збереження, відвантаження та відпуску нафтопродуктів; документів про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аванта С» (); фінансово-господарських з придбання та продажу акцій з «Наваро Дівелопмент Лімітед» (реєстраційний номер - 147089, Кіпр); Книги обліку розрахункових операцій за період з 01.07.2011 по 04.04.2012, що використовувалась на АЗС №30 розташованої в м. Хмільник, вул. І.Богуна, 77 «а».

На даний час отримано тимчасовий доступ та проведено вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» по взаєморозрахунках з Житомирським відділенням ПАТ «Укрнафта» за червень 2012 року, Вінницьким відділенням ПАТ «Укрнафта» за червень 2012 року, Вінницьким відділення ПАТ «Укнафта» за листопад 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за листопад 2011 року, ТОВ «Еліт нафта» за квітень 2012 року, по відвантаженню Вінницькому відділенню ПАТ «Укрнафта» за вересень 2011 року, по відвантаженню Житомирському відділенню ПАТ «Укнафта» ТОВ «НК-Синтез» за вересень 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за січень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Влада Ойл» та Львівське відділення ПАТ «Укрнафта» за квітень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Міко-5», ТОВ «НК-Синтез» та Житомирське відділення ПАТ «Укрнафта» за травень 2012 року, по відвантаженню на ТОВ «Міко-5» за вересень 2011 року, по відвантаженню ТОВ «Колумбіні» за червень 2012 року.

Термін дії вказаної ухвали закінчується 21.02.2013, однак ознайомитися з всіма оригіналами документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» за період діяльності з 01.07.2011 по 30.06.2012, провести їх вилучення не виявляється можливим в зв'язку із значним обсягом документів, необхідністю проведення їх копіювання.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Судом встановлено, що по справі проводиться ряд слідчих дій, які є не можливими для встановлення події кримінального правопорушення та особи яка його вчинила без доступу та вилучення оригіналів документів ТОВ «Колумбіні», що є необхідним для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, проведення фінансово-економічної експертизи, надання доказам належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливості здійснити вилучення, із залишенням в матеріалах кримінального провадження, оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колумбіні» (ЄДРПОУ 3481879) за період з 01.07.2011 по 30.06.2012, а саме:

- договорів, накладних (товарно-транспортні, залізнодорожні, видаткові, податкові), актів прийому-передачі, що свідчать про отримання на матеріально-відповідальне зберігання та придбання нафтопродуктів;

- договорів, наказів, розпоряджень, листів, накладних (товарно-транспортні, залізнодорожні, видаткові, податкові), актів прийому-передачі на підставі яких здійснювався відпуск нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5;

- документів про проведення розрахунків за послуги з приймання, збереження, відвантаження, відпуску нафтопродуктів;

- договорів, актів виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, інших документів про здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аванта С» () та документів про проведення розрахунків по вказаним фінансово-господарським операціям;

- договорів, актів прийому-передачі, документів про проведення розрахунків, інших документів про здійснення фінансово-господарських операцій з «Наваро Дівелопмент Лімітед» (реєстраційний номер - 147089, Кіпр) по придбанню та продажу акцій;

- книги обліку розрахункових операцій за період з 01.07.2011 по 04.04.2012, що використовувалась на АЗС №30 розташованої в м. Хмільник, вул. І.Богуна, 77 «а» - які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "Колумбіні".

Зобов»язати начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 під час виїмки, залишити на підприємстві належно завірені копії вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: