Провадження №1-кс/127/4538/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 травня 2015 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , -
ВСТАНОВИВ:
06.05.2015, до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , з погоджене з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 . Клопотання мотивовано тим, що слідчим провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи господарську діяльність, в період з 01.01.2011року по 31.12.2013 року, в порушення пп.14.1.36 пп.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 186.1 ст. 186, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилились від сплати ПДВ в сумі 3 569 133 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Так, згідно укладених контрактів із фірмою ІНФОРМАЦІЯ_2 (Німеччина) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало боби соєві урожаю 2012-2013 р. Дану продукцію товариством було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) м. Київ.
Товар за даним контрактом експортується покупцю на умовах FOB (франко-борт) ІНФОРМАЦІЯ_4 . Відвантаження товару підтверджено відповідними ВМД. Продавець здійснює поставку товару в повному обсязі на умовах EXW (франко-елеватор) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Одеська область, де ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є зберігачем товару. При порівнянні фактурної вартості реалізованого товару по ВМД із сукупною сумою ціни (з ПДВ), сплаченої за дану продукцію на території України, та понесених витрат пов`язаних з реалізацією встановлено, що фінансовий результат від проведеної господарської операції на експорт збитковий.
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції із закупівлі сої за ставкою податкового кредиту ПДВ 20% та подальшої передачі її для реалізації на експорт із ставкою 0%, без мети реального настання правових наслідків, здійснював діяльність з наміром заниження об`єкту оподаткування, несплати грошових коштів до державного бюджету, в зв`язку з чим дії підприємства призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України. Оскільки отримання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту не можна розглядати як самостійну ділову мету.
В порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неодноразово були направлені вимога щодо надання копій первинних бухгалтерських документів остання вимога направлена 20.04.2015 року за № 1282/10/02-32-09-00, однак службові особи на даний час документи не надали і не повідомили про підстави відмови в їх наданні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому слідчий просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаного автомобіля та інших речей.
В судовому слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не з`явився, хоча повідомлявся своєчасно та належним чином. Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим.
Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Слідчий суддя, вислухавши учасників судового процесу, дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000068 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено ч. 3 ст. 212 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .
Вищевказані речі можуть мати суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС України у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , або іншим працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі доручення, на тимчасовий доступ (виїмку) належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , щодо проведення взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ), « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ) і ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в тому числі:
первинних бухгалтерських документів підтверджуючих проведення взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за квітень 2012 року; по проведенню фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за липень, вересень 2012 року; по закупівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року; по реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » соєвих бобів в адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року; щодо проведення фінансово-господарських операцій з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.
касових та банківських документів, які підтверджують проведення розрахунків з вищевказаними товариствами за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.
реєстр отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року включно.
наказів на призначення/звільнення, посадові інструкції, функціональні (службові) обов`язки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (генерального директора, заступників, головного бухгалтера, матеріально відповідальних осіб), штатний розпис працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням ПІБ (прізвища, ім`я, по-батькові), контактних даних та посад вказаних працівників за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а також копію статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Оригінали табелів обліку використання робочого часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Ухвала суду залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя