Провадження 1-кс/127/5960/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю. за участю слідчого Хамайдули С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів та здійснення їх виїмки з володіння Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Вінниці (МФО 302429, м. Вінниця, вул. Козицького, 51 корп. 1) за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Саприга В.А., мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні перебувають матеріали кримінального провадження №0000194 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

. Так, службові особи ФГ Агро-Макс і Ко (код за , Вінницька область, Жмеринський район, с. Камяногірка), проводячи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових, бобових та насіння олійних культур в період з 01.09.2012 по 31.10.2012, в порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 4 600 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ФГ Агро-Макс і Ко, згідно договору оренди з Жмеринською РДА №01 від 18.07.2006 року використовувало земельну ділянку площею всього 41, 5756 га. При цьому, за вказаний період господарством було реалізовано с/г продукції на суму 25 849 481 грн., в т.ч. ПДВ 4 308 247 грн.

За період з 01.09.12 по 31.10.12, у відповідності до скорочених декларацій по ПДВ підприємства, податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної с/г продукції складають обсяг постачання 23 000 038 грн., ПДВ 4 600 608 грн.

Податковий кредит по придбанню с/г товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій згідно вказаних декларацій у ФГ Агро-Макс і Ко становить 0 грн., а отже воно не несло витрат по закупівлі с/г продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану с/г продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало с/г продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того, у ФГ Агро-Макс і Ко відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Вказані порушення підтверджуються висновком №43/16-02/34416995 від 20.09.13 Про результати дослідження правомірності застосування спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість ФГ «Агро-Макс і Ко» в період з 01.09.12 по 31.10.12, відповідно до якого суть порушень полягає в тому, що підприємство не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Агро-Макс і Ко» проводили розрахунки та отримували готівкові кошти через рахунки №6456 та №6456, відкриті в Філії Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Вінниці (МФО 302429, м. Вінниця, вул. Козицького, 51 корп. 1).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення ухилення від сплати податків, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень (призначення експертиз та документальних перевірок) в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих службовими особами ФГ «Агро-Макс і Ко» для відкриття та використання вказаних банківських рахунків, які необхідні СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області для проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку ФГ «Агро-Макс і Ко», а також проведення судово-почеркознавчих експертиз документів та документальних перевірок, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, тому слідчий просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Представник Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» та містять банківську таємницю.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в Філії Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Вінниці. Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ФГ Агро-Макс і Ко (код за ), яка містить банківську таємницю, та можливість зробити їх копії в Філії Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України» в м. Вінниці (МФО 302429, м. Вінниця, вул. Козицького, 51 корп. 1), зокрема :

1. Відомостей про рух грошових коштів ФГ «Агро-Макс і Ко» по рахункам №6456 та №6456 в прибутковій і видатковій частинах із зазначенням дати, повної розшифровки контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2011 по 01.10.2013.

2. Документів, які стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків ФГ «Агро-Макс і Ко», а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунку;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копій свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ФГ «Агро-Макс і Ко»;

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ФГ «Агро-Макс і Ко»;

- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на імя особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяв на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2011 по 01.10.2013;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- всіх інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2011 по 01.10.2013;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2011 по 01.10.2013, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

В іншій частині клопотання повернути без задоволення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: