пр. № 1-кс/759/1669/15
21 квітня 2015 року м. Київ
слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва
при секретарі: Борщ Р.О.,
за участі: слідчого Дзюбюка О.В.,
Клопотання обґрунтоване наступним.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Елемент ОЙЛ (код ЄДРПОУ 39038178) у період червня, вересня 2014 р. при взаємодіях з ТОВ «Арт Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39194695), ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» (код ЄДРПОУ 39265488), ТОВ «Бест Юа» (код ЄДРПОУ 39282147), ТОВ Інвест Транссервіс» (код ЄДРПОУ 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код ЄДРПОУ 38919831), які мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3971133 грн.
Крім того службові особи ТОВ «Елемент Ойл» у період березня, липня 2014 р. при взаємовідносинах з ПП «Олімп», ТОВ «Скіфія-Транзит», ТОВ «Каст Груп», ТОВ «Альшар Груп», ТОВ «Укроргенергогаз», які мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2568334 грн. 00 коп.
В ході проведення досудоовго розслідування встановлено, що ТОВ «Елемент Ойл» укладено з ПП «Олімп», ТОВ «Скіфія-Транзит», ТОВ «Каст Груп», ТОВ «Альшар Груп», ТОВ «Укроогенергогаз», ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», ТОВ Бест Юа», ТОВ «Інвест Трансервіс», ТОВ «Інвест Сервіслюкс» агентські договори відповідно до яких Комерційнйи агент здійснює пошук та залучення оптових покупців нафтопродуктів у тому числі веде попередні переговори та листування з майбутнім постачальником, попередньо узгоджує текст контракту, повністю готуючи укладання правочину.
Відповідно до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елемент Ойл» встановлено, що ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», ТОВ «Укроогенергогаз» здійснило пошук покупців паливно-мастильних матеріалів для ТОВ «Елемент Ойл», а саме ПП «Фірма «Нафтоінвест», ТОВ «Агрокомплекс «Зелена Долина», ПП «Северин» та інші з яким в подальшому укладено договори ніби-то за участю ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», ТОВ «Укроогенергогаз».
З метою підтвердження проведених господарських операцій на ПП «Фірма Нафтоінвест», ТОВ «Агрокомплекс «Зелена Долина», ПП «Северин» та інші підприємства направлено вимоги про надання копій документів.
Відповідно до отриманих відповідей встановлено, що ПП «Фірма Нафтоінвест», ТОВ «Агрокомплекс «Зелена Долина», ПП «Северин» дійсно проводились господарські операціїз ТОВ «Елемент Ойл», однак підприємства ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД» ТОВ «Укроогенергогаз», які нібито здійснювали пошук та передоговірну роботу не відомі.
21.03.2015 р. допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Укроогенергогаз» Бондаренко Н.В., яка показала, що працювала на ТОВ «Укроогенергогаз» з 2007 р. по жовтень 2014 р., фінансово-господарські операції з ТОВ «Елемент Ойл» не проводилися, дане підприємство не відоме, з службовими особами не знайома. ТОВ «Укроогенергогаз» не займалося наданням агентських послуг. Також Бондаренко Н.В., показала, що ТОВ «Укроогенергогаз! Літом 2014 р. було продане з новим директором остання не знайома, спілкувалася з представниками.
Відповідно до роз шифровки декларації з податку на додану вартість, ТОВ «Елемент Ойл» задекларувало проведення господарської діяльності з ТОВ «Укроогенергогаз» у серпні 2014 р. на суму 5102916 грн. 67 коп.
Крім того, до податкової звітності ТОВ «Укроогенергогаз» встановлено, що в період з серпня 2014 р. підприємство подавало звітність у 2 примірниках. Примірник звітності підписаний головним бухгалтером Бондаренко Н.В. приймався до обліку, а звітність яка тільки підписувалося новим директором ТОВ «Укроогенергогаз» Качкіним К.С. не приймалося для податкового обліку підприємства. Крім того, у звітності яка підписувалася Бондаренко Н.В. підприємство звітувало про проведення господарських операцій на загальну суму близько 3 млн. грн., а у звітності яка підписувалася тільки Качкіним К.С. підприємство звітувало про проведення господарських операцій на суму 15 млн. грн. Вказане свідчить про проведення Качкіним К.С. незаконної діяльності та діяльності пов’язаної з ухиленням від сплати податків.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора. Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
В силу п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України подане слідчим клопотання стосується надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Проте, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів відсутні доводи наявності достатніх підстав вважати, що відповідні речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Наведене свідчить про необґрунтованість та безпідставність клопотання.
Подане клопотання є формальним без зазначення будь-яких доводів та доказів на підтвердження зазначеного в клопотанні.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В клопотанні зазначається, що ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», ТОВ «Укроогенергогаз» ухилилися від сплати податку на додану вартість, проте, зазначене є лише можливим порушенням податкового законодавства, за що ПК України передбачена відповідальність у вигляді штрафних санкцій.
В порушення ч. 5 ст. 132 КПК України слідчий не подав жодних доказів можливого вчинення посадовими особами ТОВ «Арт Трейдінг Груп», ТОВ «Карт-Бланш ЛТД», ТОВ «Укроогенергогаз» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи наведене, відсутні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
Відмовити у задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському р-ні ГУ ДФС у м. Києві Дзюбюка О.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Голосіївського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Святошинського
районного суду м. Києва Ул’яновська О.В.