ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1-кс/201/7585/2015
УХВАЛА
27 липня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
27 липня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового слідства встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (далі ДПІ у АНД районі) на підставі наказу від 16.08.2013 №161 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства в частин своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.10.2012 по 30.11.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з 01.09.2011 по 30.09.2011, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з 01.11.2011 по 30.11.2011, з 01.01.2012 по 31.01.2012, з 01.02.2012 по 29.02.2012, з 01.06.2012 по 30.06.2012, з 01.07.2012 по 31.07.2012, з 01.10.2012 по 31.10.2012 роки.
Посадовими особами ДПІ у АНД районі отримано від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська акт від 22.01.2013 №87/229/38113479 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань фінансово господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період квітень, травень 2012 року та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2012 року» яким не підтверджено правомірність формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
За результатами перевірки посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 складено акт від 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065 у якому зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено: п.п.14.1.27, ст.138,140,142,143 ПК України за 2011 2012 роки завищено в сумі 2 147 539,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 451 046,0 грн.; п.п.135.5.4. п.135.5. ст.135 ПК України, доходи за 2011 2012 роки підлягають збільшенню в сумі 2 577 047,0 грн., що отримані безоплатно від невстановленої особи без укладання будь-яких угод. Заниження податку на прибуток за 2011 2012 роки складає 541 256,0 грн.; ст.185, ст.188, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України завищено податковий кредит по операціях з придбання товарів від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 3 007,0 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 108,0 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 426 393,0 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 429 508,0 грн.
До ДПІ у АНД районі 09.09.2013 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » Фабрика столярних виробів» надійшли заперечення до вищевказаного акту, відповідно до якого товариство не погодилось з висновками щодо не правомірності використання документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для формування податкового кредиту та виклало свої аргументи щодо правомірного формування податкового кредиту та просить відмінити акт 28.08.2013 №305/04-61-22-2/36728065.
Під час розгляду заперечення посадові особи ДПІ у АНД районі, вже після проведення перевірки та складання акту, розглядають питання правомірності декларування товариством власних податкових зобов`язань, безпідставно доходять до висновку, що задекларовані підприємством зобов`язання підлягають зменшенню та прописують нереальність здійснення правочинів по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » Фабрика столярних виробів» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Крім того, під час розгляду заперечень посадові особи ДПІ у АНД районі безпідставно (за відсутності відповідного письмового наказу) проводять перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з березня 2011 року по грудень 2012 року.
Також, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено в податковій звітності дані про формування податкового кредиту по операціям з придбання товарів (робіт, послуг) з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », що дає підстави вважати, що дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлені на обготівкування в подальшому грошових коштів отриманих від реальних суб`єктів господарювання з метою ухилення від сплати податків згідно вимог Податкового кодексу України та іншого законодавства. Вказані факти свідчать про вірогідність участі посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » Фабрика столярних виробів» в організованих протиправних фінансових схемах з мінімізації податкових зобов`язань вітчизняних суб`єктів господарювання та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом, що сприяє відтоку капіталу в тіньовий обіг та призводить до недоотримання Державним бюджетом України коштів у особливо великих розмірах.
Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.
В ході проведення судово-економічної експертизи експерт на адресу органу досудового розслідування направив клопотання про надання додаткових матеріалів. Направленою на адресу підприємства вимогою було витребувано зазначені експертом документи, проте суб`єкт господарювання відмовився їх надати.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме усіх без виключення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): регістри бухгалтерського обліку по бух. рах. № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , 28 по взаємовідношенням з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р., первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт); реєстри отриманих податкових накладних з податковими накладними по взаємовідношенням з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р. (щомісячно); усі без виключення договори, на купівлю-продаж, транспортування, товарно-транспортні накладні; інші документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме усіх без виключення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): регістри бухгалтерського обліку по бух. рах. № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 по взаємовідношенням з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р., первинні бухгалтерські документи (видаткові накладні або акти виконаних робіт); реєстри отриманих податкових накладних з податковими накладними по взаємовідношенням з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2011р. по 01.01.2013р. (щомісячно); усі без виключення договори, на купівлю-продаж, транспортування, товарно-транспортні накладні; інші документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1