УХВАЛА

04 жовтня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Чернець М.С. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 09 липня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) за № 0000132, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно інформації, викладеної в акті перевірки Здолбунівської об'єднаної державної податкової інспекції Рівненської області ДПС від 01.06.2012р. №257/22-36605821 Про результати документальної виїзної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю Укрцемремонт Здолбунів () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по "ЗІ. 12.2012р.:

ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () зареєстроване Здолбунівською районною державною адміністрацією Рівненської області, свідоцтво про державну реєстрацію серії А01 №038026 від 15.09.2009р. №1 000723, взято на податковий облік' в Здолбунівській ОДШ 16.09.2009р. за № 8985, платник податку на додану вартість з 23.09.2009 р., основний вид діяльності - виробництво печей та пічних пальників, юридична адреса: 35700 Рівненська область, м. Здолбунів, вул. Незалежності, 11.

Встановлено, що службові особи ТОВ Укрцемремонт Здолбунів (), яке перебуває на податковому обліку в Здолбунівській ОДШ з 16.09.2009 року за юридичною адресою: Рівненська область, м. Здолбунів вул. Незалежності, 11, відобразивши в податковому обліку товариства ряд фіктивних (безтоварних) операцій на придбання товарно-матеріальних цінностей, незаконно сформували податковий кредит та валові витрати про ніби то проведені господарські операції з рядом СПД: ТОВ Ферріт Д м. Дніпропетровськ, ТОВ Альянс Д м. Дніпропетровськ, ПП Галичторг м. Львів, ТОВ Укрміксі м. Київ, ТОВ Спецбудмонтажкапітал м. Київ, які фінансово-господарською діяльністю не займались, а проводили транзитні безтоварні операції, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, внаслідок чого в порушення п.138.2, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п. 144.3 ст.144 Податкового кодексу України занизили податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 954697 грн., в т.ч. за 4 кв. 2011 р. - на 369337 грн., за 2012 р. на 585360 грн.; в порушення п.198.1, п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 123553 грн., в т.ч. за лютий 2012 р.- на 9954 грн., за вересень 2012 р.- на 66227 грн., за жовтень 2012 р.- на 47372 грн., всього на загальну суму 1078250 грн..

При проведенні документальної виїзної планової перевірки вказаного СПД 3 питань дотримання вимог податкового законодавства встановлено, що до перевірки не надано документів, підтверджуючих транспортування товару або будь-яких інших документів, які б підтверджували фактичне транспортування товару, інформацію щодо здійснення вантажно-розвантажувальних робіт, тому неможливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ Ферріт Д м. Дніпропетровськ, ТОВ Альянс Д м. Дніпропетровськ, ПП Галичторг м. Львів, ТОВ Укрміксі м. Київ, ТОВ Спецбудмонтажкапітал м. Київ, також до перевірки не надано сертифікати відповідності та паспорти якості на продукцію.

Таким чином, службові особи ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () умисно ухилились від сплати податків 1078250 грн. за 4 кв.2011 р. - 2012 р., що призвело до. ненадходження коштів до державного бюджету в великих розмірах, чим вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () для здійснення розрахунків в господарській діяльності використовує банківські рахунки відкриті в АТ ОСОБА_3 банк АВАЛЬ у м. Києві, МФО 380805, юридична адреса: 01011, м. Київ вул. Ліскова, 9, а саме: с № НОМЕР_1 (вид валюти - українська гривня), відкритий 21.01.11; № 9 (вид валюти - рос. рубль), відкритий 17-.05.11; № 8 (вид валюти - українська гривня), відкритий 04.02.2010; № 8 (вид валюти - долар США), відкритий 07.12.2010; № 7 (вид валюти - українська гривня), відкритий 10.07.2012; № 7 (вид валюти - долар США), відкритий 05.07.2012.

Слідчий підтримав клопотання в повному обсязі , суду пояснив, що службові особи ТОВ Укрцемремонт Здолбунів (), з метою умисного ухилення від сплати податків протягом 4 кв. 2011 р. - 2012 р. відображали в податковому обліку товариства ряд фіктивних (безтоварних) операцій на придбання товарно-матеріальних цінностей з СПД: ТОВ Ферріт Д м. Дніпропетровськ, ТОВ Альянс Д м. Дніпропетровськ, ПП Галичторг м. Львів, ТОВ Укрміксі м. Київ, ТОВ

Спецбудмонтажкапітал м. Київ, які фінансово-господарською діяльністю не займались, а проводили транзитні безтоварні операції, спрямовані на надання податкової вигоди третім особам, є підстави вважати, що службові особи ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () продовжують здійснювати злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, у звязку з чим просить суд його задоволити.

Представник АТ ОСОБА_3 Аваль на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація про рух коштів по вказаних рахунках в період з дати відкриття рахунку по 24.09.2013 року, платіжні документи за вказаний період, мають значення для дослідження проведення взаєморозрахунків між ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () та ТОВ Ферріт Д м. Дніпропетровськ, ТОВ Альянс Д м. Дніпропетровськ, ПП Галичторг м. Львів, ТОВ Укрміксі м. Київ, ТОВ Спецбудмонтажкапітал м. Київ, обставин вчинення умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Укрцемремонт Здолбунів (), викриття інших злочинів, вчинених службовими особами ТОВ Укрцемремонт Здолбунів (), з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ ОСОБА_3 банк АВАЛЬ у м. Києві, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення частково, в межах кримінального провадження.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, яка міститься в документах, що перебувають у володінні АТ ОСОБА_3 банк АВАЛЬ у м. Києві, МФО 380805, юридична адреса: 01011, м. Київ вул. Ліскова, 9, та їх вилучення (проведення їх виїмки):

- розгорнутий рух коштів по рахунках ТОВ Укрцемремонт Здолбунів () :

№ НОМЕР_1 (вид валюти - українська гривня), відкритий 21.01.11;

№ 9 (вид валюти - рос. рубль), відкритий 17.05.11;

№ 8 (вид валюти - українська гривня), відкритий 04.02.2010;

№ 8 (вид валюти - долар США), відкритий 07.12.2010;

№ 26002Г72927 (вид валюти - українська гривня), відкритий 10.07.2012;

№ 7 (вид валюти - долар США), відкритий 05.07.2012. з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);

платіжні доручення щодо списання коштів з вказаних рахунків ;

грошові чеки на зняття коштів з вказаних рахунків - в оригіналах і за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_4