Справа № 464/7048/14-к
пр.№ 1-кс/464/1776/14
У Х В А Л А

14.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю: слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000136 від 06.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до до оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №0000017 від 24.11.2012, свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою, АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними, їх вилучення та долучення вказаних первинних документів до матеріалів кримінального провадження №0000136 від 06.06.2014. В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській областіу кримінальному провадженні внесеному 06.06.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000136, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань слугував акт «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов`язкових платежів під час взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), іншими суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності за період з 01.01.2011 по 01.12.2011» №174/138/13-07-22-10/35286731 від 29.04.2014, який надійшов з ІНФОРМАЦІЯ_4 та податкове повідомлення-рішення №/7664 від 26.05.2014, винесене на підставі акту перевірки.Відповідно до вказаного акту встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2011 по 01.12.2011 при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 068 575,3 грн.Так, ПП « ОСОБА_5 » в періоді, що перевірявся, укладено договір поставки з ПП « ОСОБА_7 », від 01.04.2011р. №3, у період з квітня 2011 року по червень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ПП « ОСОБА_7 » на загальну суму 3 087 475 грн. в тому числі ПДВ 514 578 грн.ПП « ОСОБА_5 » в періоді, що перевірявся, укладено договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ЄДРПОУ НОМЕР_3 від 02.02.2011 р. №2, у період з лютого 2011 року по травень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 6 112 690 грн., в тому числі ПДВ 1 018 782 грн.ПП « ОСОБА_5 » в перевіреному періоді укладено договір з ПП « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 від 03.03.2011 р. №ДГ-03/03-1, у період з березня 2011 року по червень 2011 року ПП « ОСОБА_5 » здійснювало продаж товарів ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 3 211 287 грн. в тому числі ПДВ 535 215 грн.Проведеними перевірками фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що у вказаних суб`єктів господарювання відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а значить відсутній факт доставки товарів на склади підприємств від ПП « ОСОБА_5 ». Дані підприємства фактично не займались фінансово-господарською діяльністю, а проводили транзитні операції, що спрямовані на здійснення операцій, пов`язані з отриманням (наданням) податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.Таким чином, вказані операції з реалізації у періоді, що перевірявся, мають не реальний товарний характер, товар від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вищевказаним покупцям фактично не відвантажувався. Підприємством зайво віднесено до складу доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування вартість товарів, що були начебто реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у загальній сумі 10 342 880 грн. та завищено податкове зобов`язання по ПДВ на суму 2 068 575 грн.З метою встановлення обставин проведення вищевказаних фінансово-господарських операцій необхідно дослідити первинні документи, щодо взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».В ході досудового розслідування встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вилучені у ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , відповідно до протоколу виїмки від 25.10.2011. Водночас встановлено, що в даний час вказані документи перебувають у матеріалах кримінального провадження №0000017 від 24.11.2012, котре перебуває у провадженні старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_8 . Також встановлено, що матеріали кримінального провадження №0000017 від 24.11.2012 перебувають в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою, АДРЕСА_1 .Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані первинні документи підтверджують факт фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином судовою повісткою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий клопотання уточнив та просить надати тимчасовий доступ до речей і документів йому, як слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області. Разом із тим додатково пояснив, що такий тимчасовий доступ необхідний з метою подальшого призначення і проведення почеркознавчої експертизи у межах кримінального провадження № 0000136 від 06.06.2014
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Крім цього, слідчим не доведено необхідність прийняття слідчим суддею рішення про вилучення документів, у яких містяться необхідні відомості, оскільки із доводів викладених у клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення існує реальна загроза зміни вабо знищення документів, які містяться у матеріалах кримінального провадження № 0000017 від 24.11.2012 та підтверджують факт фінансово-господарських відносин ПП « ОСОБА_5 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а відтак слідчий суддя, приходить переконання дати розпорядження про можливість ознайомлення з документами, які містять інформацію до якої слідчий просить надати тимчасовий дозвіл та можливість зробити їх копії за період з 01.01.2011 по 01.12.2011 (згідно з даними фабули ЄРДР № 0000136 від 06.06.2014), без надання можливості вилучення таких документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у матеріалах кримінального провадження №0000017 від 24.11.2012, свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2011 по 01.12.2011, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою, АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та виготовлення їх копій для долучення вказаних копій первинних документів до матеріалів кримінального провадження №0000136 від 06.06.2014.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ІНФОРМАЦІЯ_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1