СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про проведення позапланової документальної перевірки

Справа номер 712/13069/15-к
Номер провадження 1-кс/712/5268/15
м. Черкаси 26 листопада 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора прокуратури м. Черкаси ОСОБА_2 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000145 від 05.11.2014 прокурором прокуратури м. Черкаси ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор прокуратури м. Черкаси ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки.

В клопотанні зазначає, в провадженні СВ Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000145 від 05.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

В ході слідства було встановлено, 10.12.2013 ОСОБА_3 було здійснено державну реєстрацію ПП «Кратос-Гранд» код ЄДРПОУ 39015627 з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, використання підприємства для мінімізації податкових зобов`язань діючих суб`єктів господарської діяльності, забезпечення формування суб`єктам підприємницької діяльності сумнівного податкового кредиту та здійснення діяльності, щодо переведення безготівкових коштів у готівку.

В подальшому з метою перевірки законності здійснення господарської діяльності ПП «Кратос-Гранд» державним ревізорами-інспекторами відділу податкового аудиту окремих платників управління податкового аудиту було проведено документальні позапланові невиїзні перевірки вказаного підприємства з з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із контрагентамипостачальниками та з контрагентамипокупцями за липень-вересень 2014 року, згідно до результатів яких було встановлено, порушення п.185.1 ст.185 та п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-ІУ від 02.10.2010р., в результаті чого встановлено відсутність факту здійснення реальної господарської операції з отримання товару за серпень 2014 року ПП «КРАТОС-ГРАНД» у ПП"ФЛЕНКЕР-Ф" на суму ПДВ 1821160,61 грн. та їх подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) з контрагентами-покупцями: за липень 2014 р. на суму ПДВ 718782,4 грн. та за серпень 2014 р. на суму ПДВ 1826795,08 грн, а також порушення п.185.1 ст.185 та п.187.1 ст. 187, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями, в результаті чого завищено суму податкового кредиту за всього на суму 4500000 грн та завищено суму податкових зобов`язань всього на суму 4507524 грн за вересень 2014 року.

Крім цього службові особи ПП «Кратос-Гранд» у виписаних в перевіряємий період податкових накладних, які реєструвалися в реєстрі податкових накладних, зазначали різноманітні об`єми та номенклатуру виконання робіт та надання послуг, а саме це консалтингові та інжинірингові послуги, юридичні послуги, будівельно-монтажні роботи, роботи з розроблення ґрунту та влаштування бетонної підготовки, монтаж системи опалення, водопроводу та каналізації, ремонт пошкоджених кабельних ліній 0,4-10 кВ із заміною дефектних ділянок, модернізація внутрішніх мереж системи відеоспостереження, системи охоронної сигналізації, системи контролю доступу, монтаж внутрішніх мереж системи відеоспостереження та системи контролю доступу та системи охоронної сигналізації, налаштування серверів систем відеоспостереження, відновлення програмного забезпечення серверів системи контролю доступу до об`єктів, ремонт та відновлення працездатності серверів відеоспостереження, монтажні роботи, виготовлення щитів, будівництво УППГ Олефіровка Миргородського району Полтавської області, роботи по монтажу та пусконалагодженню системи протипожежної автоматики, що відповідно потребує кваліфікованих трудових ресурсів, відповідної ліцензованої діяльності, наявності необхідних дозволів уповноважених державних органів, виробничого та технічного обладнання, машин, іншої техніки, які, як у самого ПП «Кратос-Гранд» так і ПП «Хілтон Тайм», ТОВ «Фленкер-Ф» та ПП «Медагроекспорт» відсутні.

Крім цього в ході слідства було проведено санкціонований обшук за адресою реєстрації ПП «Кратос-Гранд», а саме: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1, к. 208, в ході якого комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, печатки суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, банківських документи, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів щодо подвійної бухгалтерії, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме: договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, та інших документів ПП «Кратос-Гранд» (код за ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із його постачальниками та покупцями, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, що мають значення для встановлення істини по справі виявлено не було.

В ході слідства було встановлено, що ПП «Кратос-Гранд» в серпні-вересні 2014 року було здійснено операції з продажу послуг ремонтно-оздоблювальні роботи на адресу ТОВ «Денза Констракшен» на загальну суму 308,5 тисяч гривень.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 2856-VI від 23.12.2010) «Органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11, 75.1 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними Законом України № 2856-VI від 23.12.2010) «Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності отримання постанови суду (ухвали суду) про призначення перевірки або постанови органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні».

Враховуючи вищевикладене, в даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Денза Констракшен» (, 03150, м. Київ, ВУЛИЦЯ БОЖЕНКО, будинок 86 Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» (, а також підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками за період господарської діяльності з 10.12.13 по 01.04.15, в зв`язку з чим прокурор у клопотанні просить суд надати дозвіл на проведення такої перевірки.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали справи та кримінального провадження, суд вважає що дане клопотання підлягає задоволенню, оскільки перевірка питань дотримання ТОВ «Денза Констракшен» вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» (), а також підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками має важливе значення у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури міста Черкаси ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Денза Констракшен» (, 03150, м. Київ, ВУЛИЦЯ БОЖЕНКО, будинок 86 Б) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» (), а також по взаємовідносинах з підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками за період господарської діяльності з 10.12.2013 року по 01.04.2015 року.

Виконання ухвали покласти на Державну податкову інспекцію відповідно до територіальної юрисдикції.

Строку дії ухвали 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1