печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1897/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого групи слідчих ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 про проведення податкової перевірки ,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий групи слідчих ГСУ Національної поліції України капітан поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали об`єднаного кримінального провадження № 0000217, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.04.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190 КК України, за погодженням прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення податкової перевірки.

Під час розгляду клопотання слідчий ОСОБА_3 підтримала викладене в ньому обґрунтування.

Також встановлено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в об`єднаному кримінальному провадженні

№ 0000217, зареєстрованому 20.04.2015 у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених

ч. 4 ст. 190 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ «Укрхорс» (34695976), ТОВ «Торговий Дім «Агрі-Трейд» (36145734),

ТОВ «Укрселко» (34696482), ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (35855812),

ТОВ «Стач» (34696393), які входять до складу агрохолдингу «Мрія», діючи шляхом обману та зловживання довірою, заволоділи коштами в ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» (МФО 320627) в особливо великих розмірах в сумі 9 499 999,5 доларів США, які були перераховані згідно договору для проведення операцій з надання банківських гарантій/контр гарантій та документарних акредитивів від 12.16.2013 року № 70-Н/13/29/Г/А-КБ. Крім того, з метою підтвердження своєї платоспроможності та можливості обслуговування кредиту ТОВ «ТД «М-Трейд» надало завідомо неправдиву інформацію щодо свого фінансового стану за період 2011-2012 роки, що стало підставою для укладання зазначеного договору.

Також установлено, що наприкінці листопада 2014 року службові особи ТОВ «Агрорось» шляхом зловживання довірою заволоділи грошовими коштами ТОВ «Торговий дім «М-Трейд», чим причинили агрохолдингу «Мрія» шкоду у великих розмірах.

26.03.2014р. між ТОВ «Агрорось» (надалі Постачальник) та

ТОВ «Торговий дім «М-Трейд» (укладено договір поставки № 14/70 (надалі Договір), згідно умов якого Постачальник зобов`язався передати у власність Покупця засоби захисту рослин виробництва компанії «Сингента» (надалі Товар), а Покупець прийняти і оплатити вартість Товару. У п. 2.4 Договору визначено, що загальна вартість Товару, який поставляється, складає 26 412 526,85 грн.

15.04.2014 директор ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» звернувся в

ПАТ «Укрсоцбанк» із заявою про відкриття акредитиву на користь

ТОВ «АГРОРОСЬ» по договору поставки № 14/70 від 26.03.2014р. За результатами розгляду цієї заяви ПАТ «Укрсоцбанк» 16.04.2014р. шляхом електронного документообігу повідомило ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» про відкриття на користь ТОВ «Агрорось» документарного безвідкличного непідтвердженого непокритого акредитива з відстроченим платежем за номером 09LCOUTG042014UAH.

На виконання умов зазначеного договору, Постачальник поставив Покупцю Товар на загальну суму 22 085 059,30 грн., що документально підтверджується.

Згідно Угоди № 1 від 30 жовтня 2014 року між Сторонами проведено зарахування зустрічних однорідних вимог і сторони вважалися такими, що належним чином виконали свої зобовязання з моменту її підписання, зокрема, щодо 22 085 059,30 грн. заборгованості за Договором. Слід зазначити, що на підставі укладеного договору відступлення права вимоги №30/10/2014 АР-СИНГ від 30.10.2014р. заборгованість ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» перед

ТОВ «Агрорось» в сумі 22 085 059,30 грн. погашена за рахунок переуступки права вимоги боргу на вказану суму з ТОВ «СП Трейд» до ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (ТОВ «Агрорось» боргувало на той час ТОВ «СП Трейд» суму в розмірі 22 085 059,30 грн. за отриманий цукор-пісок по відповідному договору.

Незважаючи на закриття заборгованості за Договором №14/70 від 26.03.2014р., службові особи ТОВ «Агрорось» 25.11.2014р. подали до банку пакет документів, який необхідний та передбачений договором № 14/70 від 26.03.2014р. для оплати «псевдоборгу» в сумі 26 412 526,85 грн. за акредитивом під номером 09LCOUTG042014UAH від 16.04.2014р. В свою чергу ПАТ «Укрсоцбанк» листом №06-186/67-19138 від 04.12.2014р. інформував ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» про надання згоди від Товариства для виконання платежу за акредитивом за номером 09LCOUTG042014UAH від 16.04.2014р.

23 грудня 2014 року на підставі поданих банку документів зі сторони

ТОВ «Агрорось» ПАТ «Укрсоцбанк» здійснено платіж за Акредитивом на користь ТОВ «Агрорось» в розмірі 26 412 526,85 грн.

Для підтвердженням чи спростування зазначеного факту у кримінальному провадженні необхідно встановити відповідні обставини.

Отже з метою швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки

ТОВ «Агрорось» (, Черкаська обл., м. Корсунь-Шевченківський, вул. Шевченка, 39).

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У даний час ТОВ «Агрорось» перебуває на обліку як платник податків у Корсунь-Шевченківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Черкаській області.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 20, 75, 78, 79 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Призначити проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агрорось» (, Черкаська обл., м. Корсунь-Шевченківський, вул. Шевченка, 39) за період часу з «01» січня 2014 року по «30» червня 2015 року.

Під час перевірки з`ясувати наступні запитання:

- Чи здійснювало ТОВ «Агрорось» фінансово-господарські операції із

ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812) на підставі укладеного договору поставки №14/70 від 26 березня 2014 року, якщо так то яким чином це відображено за даними бухгалтерського та податкового обліку та чим це підтверджується?

- Чи поставило ТОВ «Агрорось» на ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812) засоби захисту рослин відповідно до договору поставки № 14/70 від

26 березня 2014 року, якщо так то коли та на підставі яких документів?

- Чи проведено ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812) розрахунок із ТОВ «Агрорось» за поставленні засоби захисту рослин відповідно до договору №14/70 від 26 березня 2014 року, якщо так то коли, яким чином та на підставі яких документів?

- Чи здійснювало ТОВ «Агрорось» фінансово-господарські операції із

ТОВ «СП Трейд» (код 39370704) на підставі укладеного договору поставки №10/09-2014 АР від 10 вересня 2014 року, якщо так то яким чином це відображено за даними бухгалтерського та податкового обліку та чим це підтверджується?

- Чи поставило «СП Трейд» (код 39370704) на ТОВ «Агрорось» цукор відповідно до договору поставки №10/09-2014 АР від 10 вересня 2014 року, якщо так то коли та на підставі яких документів?

- Чи проведено ТОВ «Агрорось» розрахунок із «СП Трейд» (код 39370704) за поставлений цукор відповідно до договору поставки № 10/09-2014 АР від 10 вересня 2014 року, якщо так то коли, яким чином та на підставі яких документів?

- Чи відображено за даними бухгалтерського та податкового обліку

ТОВ «Агрорось» здійснення фінансово-господарських операцій згідно умов укладеного трьохстороннього договору між ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812), ТОВ «СП Трейд» (код 39370704) та ТОВ «Агрорось» про відступлення права вимоги №30/10/2014 АР-СИНГ від 30 жовтня 2014 року, якщо так то які саме операції проведено та на підставі яких документів?

- Чи була заборгованість ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812) перед ТОВ «Агрорось» станом на 01 листопада 2014 року та станом на

25 листопада 2014 року з врахуванням укладеного договору поставки № 14/70 від

26 березня 2014 року та додатку № 1 від 26 березня 2014 року та трьохстороннього договору між ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812), ТОВ «СП Трейд» (код 39370704) та ТОВ «Агрорось» про відступлення права вимоги №30/10/2014 АР-СИНГ від 30 жовтня 2014 року?

- Чи відображено за даними бухгалтерського та податкового обліку поступлення на ТОВ «Агрорось» коштів у сумі в сумі 26 412 526,85 грн. з

ПАТ «Укрсоцбанк» на підставі відкритого акредитиву № 09LCOUTG042014UAH від 16.04.2014р., якщо так то внаслідок яких операцій було перераховано грошові кошти?

- Чи дотримано службовими особами ТОВ «Агрорось» вимог податкового та валютного законодавства під час отримання та оприбуткування коштів в сумі 26 412 526,85 грн. отриманих з ПАТ «Укрсоцбанк» на підставі відкритого акредитиву № 09LCOUTG042014UAH від 16.04.2014р.?

- Чи відображено за даними бухгалтерського та податкового обліку

ТОВ «Агрорось» здійснення фінансово-господарських операції згідно умов додаткової угоди № 2 від 13 лютого 2015 року до договору поставки № 14/70 від

26 березня 2014 року.

- яка підстава для складання (оформлення) розрахунку коригування № 607 від 13.02.15р. до податкової накладної № 258 ТОВ «Агрорось» від 23.12.2014р.

- чи відображені в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Агрорось» розрахунки коригування на збільшення ціни до податкових накладних

ТОВ «Агрорось» - № 908 від 31.03.2014р. на суму 10 601 216,15 грн. та № 609 від 17.04.2014р. на суму 11 150 887,38 грн.

- Чи наявні у ТОВ «Агрорось» документи на перевезення товару на підставі договору поставки № 14/70 від 26 березня 2014 року на адресу складу

ТОВ «Торговий Дім «М-Трейд» (код 35855812)?

- Чи був наявний товар (начебто поставлений на підставі договору поставки № 14/70 від 26 березня 2014 року) на складі ТОВ «Агрорось» станом на 30 та

31 березня 2014 року?

- Чи відображено по бухгалтерському та податковому обліках

ТОВ «Агрорось» операція з реалізації товару (засоби захисту рослин, рахунок-фактуру № СФ-013240 від 28.03.2014 р. на суму 26 412 526,85 грн., акт приймання-передачі ТМЦ від 31.03.2014 р. на суму 26 412 526,85 грн., видаткова накладна № РН-0342534 від 31.03.2014 р. на суму 26 412 526,85 грн.) на суму 26 412 526,85 грн. згідно Додатку № 1 від 26.03.2014р. до Договору поставки

№ 14/70 від 26.03.2014р. між ТОВ «Агрорось» і ТОВ «ТД М-Трейд»?

Виконання вказаної податкової перевірки доручити Корсунь-Шевченківській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1