Справа № 210/5807/13-к
Провадження № 1-кс/210/963/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"16" серпня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого слідчої групи слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_2, погодженого з старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та можливості їх вилучення -

В С Т А Н О В И В:

15 серпня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 01.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП «Нафтотранссервіс» ( ) в період 01.01.2009 року по 31.12.2011 р., з метою ухилення від сплати податків безпідставно зависли податковий кредит, отриманий від відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «МТФ-Груп» (код ЄДРПОУ 340470, м.Київ), та ТОВ «Кванта коста» (, м. Сімферополь), які мають ознаки фіктивності, що спричинило не нарахування та не надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2397832 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податкових мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлена сума збитків підтверджується аналітичною довідкою № 56/16.1/30442560 від 27.02.2013 р. складеної фахівцями відділу організації роботи з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Дніпропетровській області, згідно якої ПП «Нафтотранссервіс» () в період 2009 року задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «МТФ-груп» (м.Київ, ) на суму 1517622 грн., в т.ч. ПДВ 252 937 грн., яке на теперішній час перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, має стан 8 - «До ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням». Також за фактом фіктивного підприємництва порушено кримінальну справу №56-2981 за ст.205 ч.2 КК України відносно службових осіб ТОВ «МТФ-груп» ( м.Київ, ).

Також, встановлено, що протягом 2010 р. - 2011 р. ПП «Нафтотранссервіс» задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кванта-коста» (м.Сімферополь, ) на суму 12869373 грн. в т.ч. ПДВ 2144895 грн., яке також має ознаки фіктивності.

Таким чином, в період часу з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р. службові особи ПП «Нафтотранссервіс» задекларували податковий кредит з ПДВ за придбані товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Кванта коста» (м.Сімферополь, ) та ТОВ«МТФ-груп» (м. Київ, ) на загальну суму 14386 995 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2397832 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податків на суму 2397832 грн., тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведення планової виїзної перевірки ПП «Нафтатрансcервіс», ініційованої слідством, додатково встановлено, що службовими особами, даного підприємства, в період серпня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «Усмарь» () та ТОВ «Кванта Коста» (), які мають ознаки фіктивності, в порушення п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137; п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України; п..1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999р. №996-ХІ та п.п.2.1..2.2.,2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, занижено податкові зобов`язання по податку на прибуток на загальну суму 5143403 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1647634 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6791037 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010-2011рр. ПП «Нафтотранссервіс» отримувало на Качанівському ГПЗ газ зріджений, нібито придбаний у ТОВ «Кванта коста».

В послідуючому, згідно отриманих від ПП «Нафтотранссервіс» первинних документів, останнє здійснювало вивіз, придбаного у ТОВ «Кванта Коста» зрідженого газу, із території Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» ().

Вивіз зрідженого газу із території Качанівському ГПЗ ПАТ «Укрнафта», згідно товарно-транспортних накладних ПП «Нафтатранссервіс», здійснювався автотранспортом з наступними державними номерами:

АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААБ № 001064 від 28.08.2010, перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403547 від 09.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403534 від 12.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403538 від 16.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403543 від 22.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 403547 від 27.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 457628 від 29.10.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 456833 від 25.11.2010р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 457870 від 28.01.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085583 від 07.02.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085388 від 24.02.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085399 від 04.03.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085405 від 09.03.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН ААА № 085499 від 03.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057028 від 10.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 1-02 СП № 390944 від 16.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057040 від 19.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 1-02 СП № 390945 від 23.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057178 від 28.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057180 від 30.04.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057040 від 07.05.2011р., перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, ТТН РКП № 057047 від 01.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057050 від 04.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН РН-0003466 від 07.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс» пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН СПА № 057402 від 08.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН СПА № 057407 від 11.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН СПА № 057410 від 13.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 8919 ХХ, ТТН СПА № 057424 від 24.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057111 від 30.06.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057113 від 02.07.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН РКП № 057123 від 06.07.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510455 від 13.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7840 ЕМ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510458 від 17.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510463 від 20.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7840 ЕМ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510464 від 22.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510467 від 25.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 66424 від 31.08.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 66405 від 10.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510480 від 16.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510488 від 20.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510490 від 21.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 01АА № 510491 від 24.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 510495 від 25.09.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 7649 ВВ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 02ААТ № 483467 від 03.11.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН 02ААТ № 483471 від 07.11.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 89-19 ХХ, ТТН № 55015? від 08.10.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 704887 від 16.10.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ

- АЕ 6522 ЕІ, причіп АЕ 18-88 ХР, ТТН 01АА № 704898 від 20.10.2011р. перевізник ТОВ «Нафтотранссервіс», пункт навантаження Качанівський ГПЗ.

Так, згідно відповіді, отриманої з Качанівської ГПЗ ПАТ «Укрнафта» (лист № 3/2403 від 01.08.2013 р.) вищезазначений автотранспорт ПП «Нафотранссервіс», проводив вивіз газу скрапленого від юридичних осіб власників газу скрапленого, що виграли аукціон, та надали копії договорі із спеціалізованих аукціонів і довіреності на Качанівський ГПЗ при вивозі газу скрапленого, а саме даними власниками газу являлися: ТОВ «Кримбутангаз» (), ТОВ «Луганськпропангаз» (), ТОВ «Модус-Вівенді» (), ТОВ «Укрхарьківгазпостачання - 2009» (), ТОВ «Харів-СПБТ» ().

В послідуючому, весь газ скраплений, що був вивезений з ГПЗ, зазначеними автоцистернами, був реалізований ПП «Нафотранссервіс» через мережу своїх АЗС.

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками податкової міліції не здійснювалось вилучення фінансово-господарських документів, по вищезазначеним відвантаженням газу скрапленого, на ПАТ «Укрнафта» ().

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей, щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Відповідно до витягу з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України, встановлено, що ПАТ «Укрнафта» () зареєстроване в єдиній державній базі юридичних та фізичних осіб підприємців, та має код суб'єкта господарювання за , місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Україна, м. Київ, пров. Несторівський, буд. 3-5.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні фінансово-господарських документів підприємств, що були першочерговими власниками газу скрапленого, що відвантажувався з Качановського ГПЗ.

У звязку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме: договори (в разі відсутності оригіналів копії) із спеціалізованих аукціонів і довіреності, що були представленні власниками газу скрапленого при завантаженні на Качанівському ГПЗ вищезазначених автоцистерн ПП «Нафтотрансcервіс», та можливість вилучення даних документів, що перебувають у ПАТ «Укрнафта» (), Україна, м. Київ, пров. Несторівський, буд. 3-5.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000045 від 01.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40, 110, 131,132,159-164, 309, 369-372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Публічного Акціонерного Товариства «УКРНАФТА» (), а саме слідуючі документи за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р.:

- договори (в разі відсутності оригіналів, копії) із спеціалізованих аукціонів і довіреності, що були представленні власниками газу скрапленого при завантаженні на Качанівському ГПЗ автоцистерн, перерахованих в описовій частини ухвали;

2. Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням, в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, по кримінальному провадженню № 0000045 від 01.03.2013 року.

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам Публічного Акціонерного Товариства «УКРНАФТА» (), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції по кримінальному провадженню № 0000045 від 01.03.2013 року та надати можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1