Справа № 640/149/15-к
н/п 1-кс/640/151/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" січня 2015 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
13.01.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу та можливість вилучення карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013року; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_3 , які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 з 01.07.2012 року по 31.12.2013.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.07.2012 по 31.12.2013 років занизили податок на додану вартість у сумі 1598439,00 грн та податку на прибуток у сумі 403953,00 грн, всього у розмірі 2002382,00 грн за рахунок необґрунтованого та безпідставного завищення збитків по результатам господарської діяльності та віднесення до складу витрат підприємства собівартості реалізованих товарів та виконаних робіт, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.
Крім того у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , у період діяльності з 2012 по 2014 роки занизили податок на додану вартість у сумі 814498 грн., за рахунок необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, безпідставно сформованого, шляхом використання документів та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в значних мірах.
Так при проведенні досудового розслідування встановлено, що згідно висновків планової виїзної документальної перевірки № 692/20-20-22-08/24271057 від 15.09.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 років, службовими особами допущено порушення вимог п. 138.4, 138.8 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року № 2755-VI, а саме до складу витрат підприємства необґрунтовано включено собівартість загиблої птиці на загальну суму 1939731,00 грн, яка загинула протягом грудня 2012 року та червня 2013 року.
Так відповідно п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року № 2755-VI витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім не розподільних постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визначаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. При проведені документальної перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано жодного документу, який підтверджував факти масової загиблої птиці.
28.10.2014 року за вихідним № 7112/10/20-40-09-12 слідчим управлінням фінансових розслідуванням ГУ Міндоходів у Харківській області на ім`я ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу про надання документів, які свідчать про факти масової загибелі птиці та її списання протягом 2012-2013 років.
07.11.2014 року була отримана відповідь № Б/н від 07.11.2014 року про відмову у наданні вищевказаних документів.
Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті планової виїзної документальної перевірки № 692/20-20-22-08/24271057 від 15.09.2014 року « Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року , складеним ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Також встановлено, що у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_3 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 маються документи по відкриттю та використанню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 розрахункових рахунків № НОМЕР_2 .
Слідчий зазначає, що необхідність проведення слідчої дії - тимчасового доступу до речей і документів та вилучення оригіналів документів юридичної справи діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_3 , а саме: карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013 років; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку складається з того, що ці документи можуть мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та для проведення аналізу руху грошових коштів та встановлення реальності здійснення фінансово-господарських операцій.
В судовому засідання слідчий підтримав подане клопотання.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.
При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.
Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні Харківського ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_3 , які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, а саме, карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 по 31.12.2013; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Зобов`язати ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », МФО НОМЕР_3 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, а саме, карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013року; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 20.02.2015.
Роз`яснити АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1