Справа № 127/8174/13-к
Провадження № 1-кс/127/2057/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 03.04.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що службові особи ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, в порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями), п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в сумі -547 431 грн., та в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 439 837 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму - 987 268 грн.

Відповідно акту планової документальної перевірки № 48/22/23107137 від 28.02.2013 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки приватного підприємства Агрофірма „Комора" , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.», встановлено, що ПП «Агрофірма «Комора»» () в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року проводило взаємовідносини з ТОВ „Кемріс" (, юридична адреса: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40) на підставі укладеної угоди № 124 від 01.02.2011 року, згідно якої ТОВ «Кемріс» зобов'язувався поставити за адресою: Вінницька область, Тростянецький район, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15, товарно-матеріальні цінності, однак матеріалами перевірки встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини між ПП Агрофірма „Комора" () та ТОВ „Кемріс" () носять характер не чинного правочину та не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв'язку з чим ПП Агрофірма „Комора" зайво віднесено до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.

Крім того, ПП Агрофірма „Комора" () занижено доходи від безнадійної заборгованості за зобов'язаннями, по яким минув строк позовної давності в сумі 161800 грн., по господарських операціях з наступними суб'єктами підприємницької діяльності: СТОВ «Тростянчик», СВАТ «Тульчинська птахофабрика», Тростянець філія к/к, АКПП «Дружба»

Гордіївка, Агротехсервіс, ПП "Аграрій", ТОВ «Колос-1», ТОВ «Родючість», ОСОБА_2, СТОВ «Світанок», ТОВ «Агроінтел», АКПП «Поділля», ОСОБА_3, ПВКП «Гранд-Агро», ТОВ «Журавлинське», ПП «Самсунг», ТОВ «Едельвейс», ПП «Стасюк».

З метою вжиття заходів щодо всебічного, швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження наявності фінансово-господарських операцій ПП Агрофірма „Комора" () з ТОВ „Кемріс" (); підтвердження факту зайво віднесених до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.; підтвердження факту заниження доходів від безнадійної заборгованості за зобов'язаннями, по яким минув строк позовної давності в сумі - 161800 грн., по господарських операціях з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності, у слідчого виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються в ПП Агрофірма „Комора" ().

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Кемріс" (), СТОВ «Тростянчик», СВАТ «Тульчинська птахофабрика», Тростянець філія к/к, АКПП «Дружба» Гордіївка, Агротехсервіс, ПП "Аграрій", ТОВ «Колос-1», ТОВ «Родючість», ОСОБА_2, СТОВ «Світанок», ТОВ «Агроінтел», АКПП «Поділля», ОСОБА_3, ПВКП «Гранд-Агро», ТОВ «Журавлинське», ПП «Самсунг», ТОВ «Едельвейс», ПП «Стасюк», неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків ПП Агрофірма „Комора" ().

На думку слідчого у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків ПП «Агрофірма «Комора»» (), які перебувають у володінні службових осіб ПП Агрофірма „Комора" ().

У звязку з вищевказаними обставинами слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), в тому числі: договори (угоди та т.п); товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки руху коштів; податкові накладні; накладні; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності, карантинні сертифікати та інші документи, що свідчать про проведення взаємовідносин ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) з ТОВ „Кемріс" (, юридична адреса підприємства: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40); СТОВ «Тростянчик», СВАТ «Тульчинська птахофабрика», Тростянець філія к/к, АКПП «Дружба» Гордіївка, Агротехсервіс, ПП "Аграрій", ТОВ «Колос-1», ТОВ «Родючість», ОСОБА_2, СТОВ «Світанок», ТОВ «Агроінтел», АКПП «Поділля», ОСОБА_3, ПВКП «Гранд-Агро», ТОВ «Журавлинське», ПП «Самсунг», ТОВ «Едельвейс», ПП «Стасюк», які свідчать про проведення взаємовідносин; підтвердження факту зайво віднесених до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріе» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.; підтвердження факту заниження доходів вуї, безнадійної заборгованості за зобов'язаннями, по яким минув строк позовної давності в сумі - 161800 грн., по господарських операціях з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності; а також здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15), та можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, за викладених в ньому обставин, просив клопотання задовольнити.

Представник ПП «Агрофірма «Комора»» в судове засідання не зявився, про час та місце

розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно акту планової документальної перевірки № 48/22/23107137 від 28.02.2013 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки приватного підприємства Агрофірма „Комора" , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.», встановлено, що ПП «Агрофірма «Комора»» () в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року проводило взаємовідносини з ТОВ „Кемріс" (, юридична адреса: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40) на підставі укладеної угоди № 124 від 01.02.2011 року, згідно якої ТОВ «Кемріс» зобов'язувався поставити за адресою: Вінницька область, Тростянецький район, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15, товарно-матеріальні цінності, однак матеріалами перевірки встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини між ПП Агрофірма „Комора" () та ТОВ „Кемріс" () носять характер не чинного правочину та не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв'язку з чим ПП Агрофірма „Комора" зайво віднесено до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000086 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, в тому числі: договори (угоди та т.п); товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки руху коштів; податкові накладні; накладні; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності, карантинні сертифікати та інші документи, що свідчать про проведення взаємовідносин ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) з ТОВ „Кемріс" (, юридична адреса підприємства: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40); СТОВ «Тростянчик», СВАТ «Тульчинська птахофабрика», Тростянець філія к/к, АКПП «Дружба» Гордіївка, Агротехсервіс, ПП "Аграрій", ТОВ «Колос-1», ТОВ «Родючість», ОСОБА_2, СТОВ «Світанок», ТОВ «Агроінтел», АКПП «Поділля», ОСОБА_3, ПВКП «Гранд-Агро», ТОВ «Журавлинське», ПП «Самсунг», ТОВ «Едельвейс», ПП «Стасюк», які свідчать про проведення взаємовідносин; підтвердження факту зайво віднесених до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.; підтвердження факту заниження доходів вуї, безнадійної заборгованості за зобов'язаннями, по яким минув строк позовної давності

в сумі - 161800 грн., по господарських операціях з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності; а також здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) з можливістю вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, в тому числі: договори (угоди та т.п); товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки руху коштів; податкові накладні; накладні; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності, карантинні сертифікати та інші документи, що свідчать про проведення взаємовідносин ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) з ТОВ „Кемріс" (, юридична адреса підприємства: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40); СТОВ «Тростянчик», СВАТ «Тульчинська птахофабрика», Тростянець філія к/к, АКПП «Дружба» Гордіївка, Агротехсервіс, ПП "Аграрій", ТОВ «Колос-1», ТОВ «Родючість», ОСОБА_2, СТОВ «Світанок», ТОВ «Агроінтел», АКПП «Поділля», ОСОБА_3, ПВКП «Гранд-Агро», ТОВ «Журавлинське», ПП «Самсунг», ТОВ «Едельвейс», ПП «Стасюк», які свідчать про проведення взаємовідносин; підтвердження факту зайво віднесених до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора" в сумі - 2 066 753 грн.; підтвердження факту заниження доходів вуї, безнадійної заборгованості за зобов'язаннями, по яким минув строк позовної давності в сумі - 161800 грн., по господарських операціях з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності; а також здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15), з можливістю вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: