П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.10.2012 Справа №1915/16525/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого Гуменного П.П.

з участю секретаря Кришталович Л.Б.

та прокурора Талаш П.П.

розглянувши матеріали по поданню в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на витребування у ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) документів, -

В С Т А Н О В И В:

В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області О.В.Комуніцьким про надання дозволу на витребування у ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), засвідчені підписами службових осіб та скріплені печаткою вказаного підприємства копії документів, щодо проведених взаєморозрахунків з ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13) за період з 01.01.2011 року по 01.10.2012 року.

Ознайомившись з поданням, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів направлених на викриття фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), директор - ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2) встановлено, що ПАП Конкурентперебуває на спеціальному режимі оподаткування та сплачує фіксований сільськогосподарський податок, основний вид діяльності - вирощування сільськогосподарських культур.

25 серпня 2011 року господарським судом Тернопільської області винесено ухвалу про порушення провадження у справі про банкрутство ПАП Конкурент.

27 вересня 2011 року цим же судом підтверджено грошові вимоги ДП Державний резервний насіннєвий фонд України, (, м. Київ, вул.. Ямська, 32) на загальну суму 1 693 486 грн. за реалізоване в 2010 році на ПАП Конкурентнасіння пшениці, та введено процедуру розпорядження майном боржника, призначено арбітражного керуючого ОСОБА_4.

Також, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу зерна злакових на протязі 2010-2012 років безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ підприємствам які являються повязаними фактичним власником ким являється ОСОБА_5, а саме ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13).

В період 2008-2012 років ПАП Конкурентне звітувало в органи ДПІ щодо подачі звідності 1-ДФ. Дане підприємство не сплачувало податку з доходів фізичних осіб за штатних працівників, а також не утримувався податок з виплати орендної плати за земельні та майнові паї. При співставленні наявних площ земельних ділянок та обсягів реалізації сільськогосподарської продукції за 2010 рік встановлено невідповідність обсягів продажу продукції до кількості сільськогосподарських угідь (при площі ріллі 1444,58 гектарів та середній урожайності пшениці по району 3,0 т/га обсяг реалізації с/г продукції в 2010 році становив 19 901 876,00 грн., середня ціна реалізації пшениці становить 1500 грн. тобто підприємство реалізувало в 2010 році 13267т. пшениці. Виходячи з вище наведеного урожайність пшениці в ПАП Конкурент становить 9 т/га, що свідчить про те, що ПАП Конкурентє вигодоформуючим субєктом.

Також протягом 2011-2012 років основними покупцями власновирощеної продукції у ПАП Конкурент були повязані підприємства, а саме; ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13), яким протягом вказаного періоду ПАП Конкурентбезпідставно формувало податковий кредит з ПДВ.

На підставі наведеного, керуючись ст.177, 178 КПК України, Закону України Про оперативно-розшукову діяльність, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на витребування у ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), засвідчені підписами службових осіб та скріплені печаткою вказаного підприємства копії документів, щодо проведених взаєморозрахунків з ПА Єдність Могильницька(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13) за період з 01.01.2011 року по 01.10.2012 року:

- накладних;

- податкових накладних;

- довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей;

- товарно-транспортних накладних або інших визначених законодавством України документів на вантаж;;

- відрядних листів;

- дорожніх листів;

- документів, які підтверджують якість товару та його специфікацію;

- договорів (угод);

- актів виконаних робіт;

- довідок про вартість виконаних робіт та витрат;

- зведених кошторисів;

- локальних кошторисів;

- відомостей матеріалів тощо.

Зобовязати службових осіб ПАП Конкурент(, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) надати вищевказані документи працівникам ВПМ ДПІ у Чортківському районі на протязі 3-х робочих днів.

Головуючий суддяОСОБА_6