Справа № 1-кс/760/928/13
№ 760/5996/13- к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бурлака О.В., при секретарі: Глушковій О.О., за участю старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС Сумішен І.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000106 від 21 грудня 2012 року, старшим слідчим з ОВС ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенантом податкової міліції Сумішен І.В. і погоджене старшим прокурором відділу Прокуратури м. Києва Дмитренко В.В. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ Окружної ДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Сумішен І.В., яке погоджене старшим прокурором відділу Прокуратури м. Києва Дмитренко В.В., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ПрАТ «Євроцемент груп - Україна», які перебувають у володінні ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» (), а саме: договорів, специфікацій до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують перевезення товарів (поліграфічної продукції), податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, виписок банку, документів щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреностей, сертифікатів якості та інших супровідних документів, що підтверджують якість та відповідність товару, журналів-ордерів, документів аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдових відомостей по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації (використання) товару придбаного у ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» (), акту взаєморозрахунків між ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та ТОВ НВФ «Техніка», ТОВ «КМТ-Енергія» та інших документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» ().

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000106 від 21 грудня 2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» згідно договору від 19.09.2006 року придбали у ТОВ НВФ «Техніка» () - відвалоутворювача ПО-1,2/25+53*21» вартістю 18 333 333, 33 грн., ПДВ - 3 666 666,67 грн., загальною вартістю 22 000 000 грн.

В подальшому обладнання оприбутковане у 2008 році, але факт наявності на підприємстві обладнання, не знайшов відображення на протязі 2-го півріччя 2010 року та 9-ти місяців 2011 року ні в бухгалтерському обліку, ні в податковому обліку ПрАТ «Євроцемент груп - Україна», що призвело до невірного відображення залишків товарів на складах, та як наслідок невірного визначення балансової вартості запасів в податковому обліку та заниженню приросту балансової вартості запасів за 2010 рік та 1-й квартал 2011 року.

В наслідок чого службові особи ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» в період 2010-2011 років в порушення п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку» занизили податок на прибуток на загальну суму 3 652 731 грн.

Крім того, в перевіряємому періоді ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» укладено з ТОВ «КМТ-Енергія» () договір №ЕЦГ-У/78/03/08.06 від 09.08.2006 року на надання агентських послуг в цілях зниження витрат на покупку електричної енергії, відповідно до якого «Агент» зобов'язаний за винагороду здійснити по дорученню юридичні та фактичні дії від свого імені, але за рахунок «Агента», направлені на зниження витрат на придбання їм електроенергії для власних потреб.

Також встановлено, що в первинних бухгалтерських документах ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» на постачання електроенергії жодного посилання на залучення агента - ТОВ «КМТ - Енергія» при зборі інформації про кількість придбаної, відпущеної електричної енергії та при оформленні документів, звітів, розрахунків для АК «Харківобленерго», ДП «Енергоринок» та НКРЕ Україна не має, тобто фактично ТОВ «КМТ-Енергія» не здійснювало юридичних та фактичних дій, не приймало участі в укладанні договорів між ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та АК «Харківобленерго», ДП «Енергоринок», не надавало щомісячні консультаційні послуги та не сприяло в оформленні документів.

Відповідно до акту перевірки на підставі договору №ЕЦГ-У/78/03/08.06 від 09.08.2006 року, який укладено з ТОВ «КМТ - Енергія», ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» до складу податкового кредиту включено вартість агентських послуг, придбаних у ТОВ «КМТ - Енергія», на загальну суму 3 712 521,74 грн., в тому числі ПДВ 618 753,62 грн.

Внаслідок чого службові особи ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» в період 2010-2012 років в порушення п. 7.4.1 Закону України «Про податок на додану вартість» занизили податок на додану вартість на загальну суму 618 755 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Документи, що свідчать про документальне оформлення факту фінансово-господарських взаємовідносин між ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та ТОВ НВФ «Техніка», ТОВ «КМТ-Енергія» потребують дослідження в рамках кримінального провадження та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин під час досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» () неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Євроцемент груп - Україна», які необхідно дослідити, провести почеркові експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі наведеного, слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 21 грудня 2012 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, матеріали клопотання слідчого, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення, передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме представника ПрАТ «Євроцемент груп - Україна».

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання з підстав, викладених у ньому, та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Сумішен І.В., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ПрАТ «Євроцемент груп - Україна», які перебувають у володінні ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» (), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Сумішен І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанту податкової міліції Сумішен І.В. тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ПрАТ «Євроцемент груп - Україна», які перебувають у володінні ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» (), а саме: договорів, специфікацій до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують перевезення товарів (поліграфічної продукції), податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, виписок банку, документів щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреностей, сертифікатів якості та інших супровідних документів, що підтверджують якість та відповідність товару, журналів-ордерів, документів аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдових відомостей по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації (використання) товару придбаного у ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» (), акту взаєморозрахунків між ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» та ТОВ НВФ «Техніка», ТОВ «КМТ-Енергія» та інших документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ НВФ «Техніка» (), ТОВ «КМТ-Енергія» ().

Зобов'язати ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» () надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанту податкової міліції Сумішен І.В. тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Бурлака