Справа № 686/651/16-к

УХВАЛА

13 січня 2016 року м.Хмельницький
13 січня 2016 року старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2015 року, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 478, 1 тис. гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.03.2015 р. по 31.05.2015 р., здійснювали господарську діяльність направлену на заготівлю (придбання) сільськогосподарської продукції (переважно насіння сої та кукурудзи врожаю 2014 року) у сільськогосподарських господарств та фізичних осіб Хмельницької та Житомирської областей.
Вподальшому, основна маса вказаної сільськогосподарської продукції реалізовується в адресу підприємства експортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке в свою чергу в рамках зовнішньоекономічного контракту реалізує товар в адресу нерезидентів Туреччини (орган митного оформлення - митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ).
Так, відповідно до даних податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », податкові зобов`язання з ПДВ за березень-травень 2015 року сформовано за рахунок проведення операцій з реалізації сої в кількості 2804,26 тонн в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », на загальну суму 24 285,8 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 4 047,6 тис. грн., що підтверджується відповідними податковими накладними, зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних.
З метою формування податкового кредиту з ПДВ, шляхом документального оформлення проведення операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображали в податковому обліку підприємства здійснення операцій з придбання сої у підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Для дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення мають важливе доказове значення оригінали документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 при експорті сої в адресу нерезидентів Туреччини, у період з 01.03.2015 р. по 01.09.2015 р., а саме: митні декларації (електронні митні декларації), договори, контракти, специфікації та додаткові угоди до них, сертифікати походження товарів , тощо.
Оригінали вище вказаних документів, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають важливе доказове значення, є документальною фіксацією незаконної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », містять вільні зразки підписів останніх та контрагентів, а також необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 при експорті сої в адресу нерезидентів Туреччини, у період з 01.03.2015 року по 01.09.2015 року, зокрема, митних декларацій (електронних митних декларацій), договорів, контрактів, специфікацій та додаткових угод до них, сертифікатів походження товарів, тощо.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити завірені копії вищезазначених документів.
Ухвала діє до 12 лютого 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя