пр. № 1-кп/759/945/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 грудня 2015 року Святошинський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

провівши підготовче судове засідання в залі суду в м. Києві у кримінальному провадженні № 0000073 відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки ст. Телянза, Анучинського району, Усурійського краю, громадянки України, українки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , заміжньої, раніше не судимої, ідентифікаційний код НОМЕР_1

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

сторони кримінального провадження: прокурор: ОСОБА_4 , захисник: ОСОБА_5 , обвинувачена: ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:
19.11.2015 р. до Святошинського районного суду м. Києва з прокуратури Святошинського району м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження за підсудністю підлягає розгляду Святошинським районним судом м. Києва.

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та додатки до нього складені у відповідності до вимог КПК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «Аеробуд» зареєстровано за рішенням Головного управління Регіональної статистики за №0005343 від 18.12.1995 року. Місцезнаходження підприємства: м. Київ, вул. Пшенична, буд. 4.

Згідно наказу №81/1-Квід 08.07.2013 року ОСОБА_3 призначена на посаду виконуючого обов`язки заступника голови правління з загальних питань ПрАТ «Аеробуд» () (далі за текстом ПрАТ «Аеробуд»).

Згідно посадової інструкції, затвердженої 31.10.11, Головою правління ПрАТ «Аеробуд» ОСОБА_6 , на виконуючого обов`язки заступника голови правління з загальних питань ПрАТ «Аеробуд» ОСОБА_3 покладено обов`язки з правильності нарахування та своєчасність сплати податків, зборів і обов`язкових платежів в бюджет, а також забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних бухгалтерських документах, складання та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Таким чином, ОСОБА_3 , будучи службовою особою вказаного підприємства, відповідно до посадової інструкції, затвердженої Головою правління ПрАТ «Аеробуд» ОСОБА_6 , виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, а саме:

- організовує ведення бухгалтерського обліку, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- без доручення діє від імені підприємства;

- представляє інтереси підприємства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами;

- у межах власних повноважень розпоряджається майном та грошовими коштами підприємства;

- в межах власних повноважень видає накази та дає вказівки, обов`язкові для виконання всіма робітниками підприємства;

- вирішує питання, що стосуються фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства;

- доручає ведення окремих напрямків діяльності іншим посадовим особам - керівникам виробничих одиниць і філій підприємств, а також функціональних і виробничих підрозділів;

- контролює роботу структурних підрозділів підприємства;

- організовує поточну організаційно-виконавчу роботу на підприємстві;

- очолює організацію роботи у фірмі по стимулюванню персоналу;

- забезпечує суворе дотримання режиму економії матеріальних, трудових і фінансових ресурсів;

- здійснює контроль за порядком обліку надходження і витрачання коштів, використанням матеріальних цінностей;

- забезпечує контроль за ходом дотримання фінансової дисципліни, контролює своєчасність подання звітності про результати економічної діяльності в установленому порядку та терміни на розгляд Голови Правління.

Отже, ОСОБА_3 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів і обов`язкових платежів в бюджет, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних бухгалтерських документах, складання та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, діючи усупереч своїх службових обов`язків, використовуючи своє службове становище в злочинних цілях, всупереч інтересам служби, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, вчинила кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3 , в червні та вересні 2014 році, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Пшенична, 4, усвідомлюючи те, що правочини з ТОВ «Білдінгстоун» () та ТОВ «Латустрейд» () є нікчемними та фактично не відбувались, відобразила в податковій звітності ПрАТ «Аеробуд» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 003 278,20 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Білдінгстоун» та ТОВ «Латустрейд» за виконання будівельних робіт, які фактично не виконувались.

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, в порушення вимог п. 198.3, п.198.6 ст. 198, пп. 201.1, 201.2 та 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_3 поставила електронний підпис та електронну печатку підприємства на податковій звітності ПрАТ «Аеробуд» за червень та вересень 2014 року, яку в подальшому подала до ДПІ у Святошинському районі м. Києва, дані з якої були прийняті до оперативного обліку.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №00011 від 16.11.2015 року ПрАТ «Аеробуд» підтверджено висновки акта податкової перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві №316/26-57-22-05/21598792 від 03.08.2015 року щодо факту та суми ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 003 278,20 грн.
Внаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_3 , до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 1 003 278,20 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні просить звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження по справі.

Своє клопотання прокурор мотивує тим, що ОСОБА_3 повністю визнала свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення її до кримінальної відповідальності вона повністю відшкодувала збитки, завдані державі.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_3 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

ОСОБА_3 підтримала клопотання та показала, що фактичні обставини справи, викладенні в клопотанні вона не оспорює, повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку учасників процесу, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_3 наведені вище фактичні обставини справи не оспорювала і судом встановлено, що вона правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності її такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.
В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ПрАТ «Аеробуд» в повному обсязі погашено донараховані суми податків разом із фінансовими санкціями на загальну суму 1504917,30 гривень (заборгованість по сплаті податку на додану вартість 1003278,20 гривень, штрафні санкції 501639,10 грн.), про що свідчать платіжні доручення № 7816 від 30.10.2015 на суму 461 042,20 гривень, № 7875 від 05.11.2015 на суму 230 521,10 гривень, № 7957 від 06.11.2015 на суму 542 236 гривень, № 8034 від 12.11.2015 на суму 271 118 гривень.
Відповідно до службової записки ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві підприємством ПрАТ «Аеробуд» сплачено податкові зобов`язання визначені податковим повідомленням-рішенням по акту №316/26-57-22-05/21598792 від 03.08.15 на суму 1 504 917,30 гривень.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно неї кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора прокуратури Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до Апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ: ОСОБА_7