Провадження 1-кс/127/5874/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про надання дозволу Державній Фінансовій Інспекції у Вінницькій області на проведення у кримінальному провадженні №0000021 від 18.01.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, позапланової виїзної ревізії фінасово-господарської діяльності ТОВ «Ритон», -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене із прокурором ОСОБА_3 , мотивуючи його тим, що в неї в провадженні перебувають матеріали досудового розслідування внесеного в ЄРДР №0000021 від 18.01.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий також мотивує клопотання і тим, що службові особи ТОВ «Ритон» під час здійснення господарської діяльності, у період з 01.04.2010 по 31.03.2011 року, у порушення ст. 3 п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/94-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 4 480 503 грн., та в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 2755-ВР від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 003 952 грн., всього на загальну суму 6 484 455 грн.

Актом за № 63/2201/31325336 від 20.12.2012 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ Ритон з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено, що у ТОВ Ритон податковий кредит та валові витрати не підтверджені первинними документами.

Згідно Інструкції про призначення на проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженою наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.01.2013 встановлено порядок призначення та проведення економічних експертиз. Проте, виявлення фактів порушення вимог законодавства, що регламентують ведення бухгалтерського обліку при нарахуванні, обчисленні та сплаті податків передбачає повне та всебічне дослідження усіх сфер господарської діяльності ТОВ Ритон за період з 01.04.2010 по 31.03.2011, зокрема: встановлення відповідності вимогам законодавства кожної із господарських операцій, здійснених у вказаний період, достовірність їх відображення у первинних документах, облікових регістрах і звітності, та відповідність зазначеного процесу вимогам нормативно-правових актів на кожному з етапів документування, систематизації й узагальнення облікової інформації. Зазначене встановлюється при проведенні ревізії.

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, можливість сплати податків має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ТОВ Ритон, а також на виконання вказівки прокурора, уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва, керуючись ст. 40 КПК України, п.п. 2.4 п. 2 Наказу № 346/1025/685/53 від 19.10.2006 Про затвердження Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішній справ, Служби безпеки України, слідчий просила дане клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності, незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб`єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим без проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, а також враховуючи те, що постановою Вінницького окружного адміністративного суду позов ТОВ «Ритон» було задоволено частково, а податкові повідомлення-рішення Вінницької обласної державної податкової інспекції Вінницької області Державної податкової служби від 08.01.2013 року № та № були визнані протиправними та такими, що підлягають скасуванню. Постановою Вінницького апеляційного адміністративного суду вище вказана постанова була скасована, однак Вищий адміністративний Суд України своєю ухвалою скасував постанову Вінницького апеляційного адміністративного суду та залишив у силі постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 28.03.2013 року. Таким чином, в даному випадку відсутній склад злочину, а тому слідчий суддя не бере до уваги вказівки з Генеральної прокуратури України та приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити, для запобігання порушення в подальшому законних прав юридичної особи ТОВ «Ритон».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, ст. ст. 2, 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, -

УХВАЛИВ:
У клопотанні слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про надання дозволу Державній Фінансовій Інспекції у Вінницькій області на проведення у кримінальному провадженні №0000021 від 18.01.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, позапланової виїзної ревізії фінасово-господарської діяльності ТОВ «Ритон» відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: