Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом червня 2015 року під видом компоненту палива моторного альтернативного реалізовано спирт етиловий з концентрацією понад 98,1 % в кількості 106366 л через пов`язане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Внаслідок чого в порушення вимог п.п. 215.3.1 ст.215 Податкового кодексу України, шляхом не відображення в податковій звітності реалізації вище зазначеного спирту (з концентрацією понад 98,1%) занижено податкове зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 7 359 456,09 млн. грн.
Вказані порушення податкового законодавства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відображені в довідці №360/08-019 від 14.08.2015р. «Про проведення перевірки роботи податкового поста на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період господарської діяльності з 01.06.2015р. по 10.08.2015р.» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року проводить реалізацію компоненту моторного палива альтернативного виключно через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль) на умовах договору комісії. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовує компонент палива моторного альтернативного на СГД, основним контрагентом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В свою чергу основним постачальником сировини для виготовлення компоненту палива моторного альтернативного для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, встановлено, що основним постачальником денатуруючої добавки метилтретбутилового ефіру для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Першу поставку ТЦМ здійснював завод за власний рахунок автомобілем, марки «Газель» державний номерний знак НОМЕР_5 водієм ОСОБА_5 , за довіреністю ОСОБА_6 . Згідно попередньо отриманих даних на даний транспорт видано протокол про обов`язковий технічний контроль лише 27.10.2015 року. До цього часу відомості в ІНФОРМАЦІЯ_6 про проходження технічного контролю даним транспортним засобом відсутні. Подальша поставка ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно товарно-транспортних накладних, здійснювалась ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_9 , дані про ведення господарської діяльності яких в базі даних Податковий блок відсутні, окрім ОСОБА_9 , який займається виготовленням та реалізацією похоронної атрибутики в межах України, близько двох років перебуває на податкових канікулах. Згідно вказаних осіб та водіїв ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 будь-яких перевезень для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювали, виконані підписи в ТТН їм не належать, підприємницькою діяльністю не займаються, яким чином були використані дані в ТТН їм не відомо.
30.11.2015 року від працівників ІНФОРМАЦІЯ_4 інформацію, згідно якої в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні ліцензії на право оптової торгівлі спиртом етиловим, в тому числі КМПА.
Також ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » КМПА (підакцизну продукцію) не в якості сировини для виробництва підакцизних товарів, що звільняється від оподаткування, так як у вказаного товариства відсутні відповідні виробничі потужності.
Відповідно до п.14.1.212. п.14.1 ст.14 Кодексу реалізація підакцизних товарів (продукції) це будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини, реалізація суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів.
Таким чином, господарські операції ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з відвантаження КМПА ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинні оподатковуватись акцизним податком згідно ст. 215 Кодексу по коду УКТЗЕД 2207.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: № НОМЕР_6 (840, долар США), № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (978, євро) та № НОМЕР_7 (980, українська гривня) відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.05.2015 року по 21.12.2015 року.
Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, що можуть перебувати в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ), а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВВБ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити, а саме:
- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках:
№ НОМЕР_6 (840, долар США), № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (978, євро) та № НОМЕР_7 (980, українська гривня), якими користувалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль) за період з 01.05.2015 року по 21.12.2015 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1