КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №4-384/10
Провадження № 4-384/10
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2010 року м. Полтава

Суддя Київського районного суду м. Полтави Одринська Т.В. при секретарі Перепелиці Т.О. за участю прокурора Карпалюк Р.М. та представника скаржника - адвоката ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_2 на постанову слідчого ОВС ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010 року про порушення кримінальної справи за ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшла скарга ОСОБА_2 на постанову слідчого ОВС ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010 року про порушення відносно нього, як директора ТОВ «Гетьман», кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В своїй скарзі ОСОБА_2 посилається на те, що вказана постанова є незаконною та необгрунтованою, просить скасувати постанову від 13.08.2010 року про порушення відносно нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши слідчого, думку прокурора, який вважає, що скарга має бути залишена без задоволення, представника скаржника, який підтримав скаргу, посилаючись на викладені в ній обставини, суд приходить до наступного висновку.

Згідно постанови про порушення кримінальної справи від 13 серпня 2010 року приводом до порушення даної кримінальної справи є повідомлення заступника начальника Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_4, а саме - службова записка від 11.08.2009 р., а також безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину. Підставою до порушення кримінальної справи зазначено наявність достатніх даних, які містяться в матеріалах дослідної перевірки, зібраних ВПМ Кременчуцької ОДПІ, що вказують на ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до постанови, в ході дослідної перевірки встановлено, що в період часу з 01.07.2007 р. по 31.03.2009р. директор та головний бухгалтер ТОВ «Гетьман» ОСОБА_2 при здійсненні фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією нафтопродуктів, умисно, безпідставно сформував податковий кредит на загальну суму 1 174 060 грн. та завищив валові витрати на загальну суму 6 885 304 грн. шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Фірма «Максіком», ПП «Октант», ПП «Стройзаказ», яких фактично не було. Таким чином, згідно постанови, директор ТОВ «Гетьман» ОСОБА_2 в період часу з 01.07.2007 р. по 31.03.2009р. ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 174 060 грн. та від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 721 326 грн., що в цілому в 11 474 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно ч.3 ст. 236-7 КПК України скарга на постанову органу дізнання, слідчого, прокурора про порушення кримінальної справи за фактом вчинення злочину може бути подана до суду особою, інтересів якої стосується порушена кримінальна справа, її захисником чи законним представником з достатнім' обгрунтуванням порушення прав та законних інтересів відповідної особи.

Ст. 212 КК України передбачає кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь - якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати.

Відповідно до ч.2 ст.98 КПК України при наявності приводів і підстав, зазначених у ст.94 КПК України, слідчий зобовязаний винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування.

Як вбачається з матеріалів справи приводом до порушення даної кримінальної справи були матеріали по результатах планової виїзної перевірки ТОВ «Гетьман» - акт № 4294/23- 209/32687041 від 27.07.2009 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2007 р. по 31.03.2009 р., направлені заступником начальника Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_4

В п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 р. «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів» звертається увага на те, що злочином, передбаченим ст.212 КК України є діяння особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування, тобто, сум узгоджених податкових зобовязань, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обовязковий платіж, що вважається узгодженим і підлягає сплаті. Умисне ухилення від сплати чи сплата у неповному обсязі сум податкових зобовязань, нарахованих контролюючими органами,-має місце з моменту закінчення граничного строку, в який мали бути сплачені нараховані (донараховані) такими органами суми зазначених зобовязань.

На даний час податкові повідомлення-рішення оскаржено у встановленому законодавством порядку до Полтавського окружного адміністративного суду, що підтверджується ухвалами даного суду про відкриття провадження та призначення справи до розгляду від 28.07.2010 року.

Отже, на момент порушення кримінальної справи 13.08.2010 року, не були узгоджені податкові зобовязання, тобто, були відсутні дані про те, що директором ТОВ «Гетьман» ОСОБА_2 навмисно не сплачено до державного бюджету в період з 01.07.2007 р. по 31.03.2009р. суми податку, а тому законні підстави для порушення кримінальної справи за ознаками ч.3 ст.212 КК України відсутні.

За таких обставин у суду є підстави для задоволення скарги та скасування постанови про порушення кримінальної справи по факту умисного ухилення від сплати податків директором ТОВ «Гетьман» ОСОБА_2

Керуючись ст.ст. 94, 97,98, 236-7, 236-8 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Скасувати постанову слідчого ОВС ПМ ДПА в Полтавській області ОСОБА_3 від 13.08.2010року про порушення відносно директора ТОВ «Гетьман» ОСОБА_2 кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На постанову протягом 7 діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області.

Суддя Одринська Т.В.

07.09.2010