печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1898/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 січня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу прокуратури та підтримання державного обвинувачення прокуратури АР Крим ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу прокуратури та підтримання державного обвинувачення прокуратури АР Крим молодшим радником юстиції ОСОБА_3 здійснюється процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000129 від 21.09.2015 за фактом заволодіння коштами державного бюджету України в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг», звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке підтримав під час його розгляду.

Встановлено, що у провадженні слідчого відділу прокуратури Автономної Республіки Крим перебувають матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР за № 0000129 від 21.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що після анексії Російською Федерацією півострова Крим в березні - травні 2014 року ТОВ «Кримська водочна компанія» (), діючи як суб`єкт господарювання за українським законодавством, документально оформило продаж на користь ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () майна на загальну суму близько 100 млн. грн., в результаті чого у покупця ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () виник податковий кредит з ПДВ на суму близько 18 млн. грн. При цьому, ТОВ «Кримська водочна компанія» () не подано податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року, отже податкові зобов`язання не задекларовано та не сплачено до бюджету.

В той же час, на підставі документального оформлення вказаних операцій, ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () отримало в Україні фіктивний податковий кредит з ПДВ на суму близько 18 млн. грн., що підтверджується копіями декларацій отриманих з Головного Управління ДФС у Київській області.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () та ТОВ «Кримська водочна компанія» () шляхом формування фіктивного податкового кредиту з ПДВ ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, чим вчинили відповідне кримінальне правопорушення.

Крім, того під час слідства проведено обшук у приміщенні ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» за адресою: м. Київ, пр-т. Перемоги, 5-А, у ході якого вилучено оригінал довідки №228/22-09/38679874 від 28.05.2014, яку складено головним державним ревізором-інспектором відділу камеральних перевірок державної податкової інспекції у Києво-Святошинському районі головного управління Міндоходів у Київській області ОСОБА_4 , про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Кримська водочна компанія» () та ТОВ «ІПХ» () за період з 01.03.2014 року по 30.04.2014 року.

У ході перевірки документально підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» із ТОВ «Кримська водочна компанія» за березень квітень 2014 року. Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» задекларовано податковий кредит на суму 17329484 гривень.

Разом з тим, під час обшуку у приміщенні ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області довідки № 228/22-09/38679874 від 28.05.2014 про перевірку ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» не виявлено. Також, посадові особи інспекції вказану довідку не представили та її відсутність в інспекції пояснити не змогли.

Крім того, у ході обшуку вилучено журнал реєстрації актів ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області, ведення якого розпочато 12.07.2013 і на цей час продовжується.

У вказаному журналі довідка №228/22-09/38679874 від 28.05.2014 про перевірку ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» не зареєстрована.

Також, 14.12.2015 до прокуратури АР Крим надійшов рапорт начальника ВВБ при ГУ ДФС у Київській області ГУВБ ДФС України , відповідно до якого підтверджуються обставини, які встановлені під час проведення вказаних обшуків.

Таким чином посадові особи ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, зловживаючи службовим становищем, тобто умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та юридичної особи, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби склали та видали представникам ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» завідомо неправдивий офіційний документ довідку №228/22-09/38679874 від 28.05.2014 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Кримська водочна компанія» () та ТОВ «ІПХ» () за період з 01.03.2014 року по 30.04.2014 року, що спричинило тяжкі наслідки, які виразилися у приховувані факту безпідставного декларування ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року податкового кредиту на суму 17329484 гривень.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Таким чином , необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг», що свідчить про обґрунтованість поданого клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 9, 93 КПК України , п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» () по проведених фінансово-господарським операціях за період з 01.03.2014 року по 30.04.2014 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності та

правильність нарахування податкового кредиту протягом 2014 -2015 років за вказаною операцією та його подальше використання;

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного Управління ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Головного Управління ДФС у Київській області, матеріали кримінального провадження, які необхідні для проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1