Провадження № 1-кс/161/4153/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 14 жовтня 2014 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:
З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 28.01.2013 року за № 0000016, щодо вчинення службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 злочину, передбаченого ч.3 ст. 209 КК України.

Згідно матеріалів досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_3 зібрано інформацію про те, що фінансові операції, проведені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , м.Київ (МФО НОМЕР_2 ), за період з 22.05.2012 року по 11.09.2012 року, пов`язані зі зняттям ОСОБА_5 з призначенням платежу: видача на інші цілі, позика згідно договору від 01.04.2012 року готівкових коштів через касу відділення ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (м.Луцьк), на загальну суму 35,12 млн.грн., які були попередньо отримані на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від ТОВ фірма ІНФОРМАЦІЯ_2 , що в свою чергу були отримані останнім від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ВК ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , ПП ОСОБА_6 , ПП ОСОБА_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , ПП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження вказаних коштів).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ВК ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ПП ОСОБА_8 з 16.05.2012 року по 11.09.2012 року перерахували на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , відкритий в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (МФО НОМЕР_3 ), кошти в сумі 25 млн.990 тис.грн. з призначенням платежу за матеріали, товар, роботи, послуги. В подальшому кошти, в сумі 25 млн. 940 тис. грн., були перераховані на розрахунковий рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відкритий в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 з призначенням платежу фінансова допомога та зняті готівкою ОСОБА_5 з призначенням платежу на інші цілі, видача позики згіно договору від 01.04.2012 року ОСОБА_5 . При цьому статус ОСОБА_5 перебуваючи в якому вона знімала кошти готівкою з рахунку ТОВ

ІНФОРМАЦІЯ_1 залишається невідомим через відсутність в розпорядженні слідчого вказаних документів.

Крім того, згідно зібраних матеріалів слідує, що ІНФОРМАЦІЯ_3 зібрано інформацію про те, що фінансові операції, проведені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) по рахунку № НОМЕР_5 , відкритому в ВОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 м.Луцьк (МФО

НОМЕР_6 ) та рахунку № НОМЕР_7 , відкритому у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 (МФО НОМЕР_8 ) за період з 29.10.2012 року по 05.12.2012 року, пов`язані зі зняттям ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 з призначенням платежу позика згідно договорів від 17.05.2011 року, 01.08.2012 року, 03.09.2012 року, 13.09.2012 року, 19.09.2012 року, 01.10.2012 року, 29.10.2012 року готівкових коштів через касу банку базового відділення ВОД АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (м.Луцьк) та касу регіонального відділення, дирекції ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 (м.Луцьк) на загальну суму 27,46 млн. грн., які були попередньо отримані на рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ПП ОСОБА_13 , що в свою чергу були отримані останніми від ОК ІНФОРМАЦІЯ_15 , ОК ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 , ПП ОСОБА_14 , ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_24 , ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_25 , ПП ОСОБА_15 , КП ІНФОРМАЦІЯ_26 є такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження вказаних коштів).

Зокрема, протягом зазначеного перірду, на рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , відкриті в банку ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_27 , філія АТ ІНФОРМАЦІЯ_28 були перераховані кошти від наступних СГД-ВКТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 0,01 млн. грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 - 0,01 млн. грн., ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_7 - 0,19 млн. грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 -0,23 млн. грн., ПП ОСОБА_16 - 0,08 млн.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 -33,34 млн.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 -0,02 млн. грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 -0,02 млн.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 -0,02 млн.грн., ПП ОСОБА_7 -0,03 млн.грн., ФОП ОСОБА_9 -0,08 млн. грн., ПП ОСОБА_17 -0,1 млн. грн., ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 -0,95 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на посаді бухгалтера ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 протягом 2012 року працювала ОСОБА_5 , яка була одночасно директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , та рідною сестрою одного з засновників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_18 .

Згідно зібраних матеріалів слідує, що в період з 22.05.2012 року по 19.11.2012 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 перерахувало на рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 кошти в сумі більше 60 млн. грн., частина з яких в сумі 35 млн.грн.була видана громадянці ОСОБА_5 як позика.

В ході проведення досудового слідства призначена позапланова документальна перевірка Торговий Дім ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_3 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та зовнішньоекономічного законодавства, правильності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, в тому числі за наслідками здійснення операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_4 ) за період діяльності з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року.

За результатами проведеної перевірки складено акт № 2848/22-50/33011920 від 29.04.2013 року та встановлено несплату ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 податку на прибуток в сумі 13013872 грн. та податку на додану вартість в сумі 12645953 грн. за наслідками відображення по бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході проведення досудового слідства встановлено, що основними контрагентами

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , за рахунок яких підприємство сформувало податковий кредит з податку на додану вартість у період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року були наступні СГД: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) 6682461,47 грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) 4879922,57 грн., приватне підприємство ОСОБА_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) 2971586,15 грн. Відповідно до інформації отриманої з ЦБД юридичних осіб ДПА України слідує, що засновником, директором та головним бухгалтером вищевказаних СГД є ОСОБА_20 . Крім того, стан ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 - триває процедура припинення (направлення заперечення органа ДПС), стан ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 - внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, стан ПП ОСОБА_19 -внесено запис про відсутність за місцезнаходженням.

В органів досудового слідства є підстави вважати, що фактично фінансово-господарські операції між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 , ПП ОСОБА_19 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 не проводились, а були оформлені документально з метою безпідставного формування податкового кредиту для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом 2014 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 і надалі продовжує здійснювати ризикові взаємовідносини з використанням схем безтоварних операцій шляхом реалізації обладнання, товарів (походження яких невідоме), робіт (послуг) на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 .Дане СГД має стан відмінний від 0, а саме 9 (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). В подальшому ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 отримані товари продає з мінімальною націнкою на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а останнє, в свою чергу, реалізує на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 зовсім інший товар, який відноситься до виду діяльності підприємства. Дані операції відбуваються лише документально. Таким чином ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 формують собі фіктивний податковий кредит, чим мінімізують сплату податків до державного бюджету. Одночасно, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 отримує кошти, які згодом обготівковуються.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та дослідження обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а також дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих вищевказаними суб`єктами господарювання в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , подальшого їх перерахування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та зняття готівкою, а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) шляхом зняття коштів з рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання по ланцюгу та встановлення причетних до цього осіб.

Перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 та здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках.

У зв`язку з тим, що документи про відкриття та використання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 банківського рахунку № НОМЕР_13 відкритого в КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 ) в даному кримінальному провадженні мають значення речових доказів, які на даний момент належним чином не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, через що не зможуть бути використані як доказ факту та доведення обставин легалізації (відмивання) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 доходів, одержаних злочинним шляхом існує необхідність у їх вилученні. Тому просить надати слідчому ОСОБА_3 або за його постановою іншому органу досудового розслідування,

чи відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_6 ) банківського рахунку № НОМЕР_13 відкритого в КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 ), а також провести вилучення таких документів: інформації про рух коштів по зазначеному рахунку за період з 01.01.2014 року по 14.10.2014 року, на паперовому носії та в електронному вигляді, включаючи години, хвилини та секунди надходжень та витрат коштів, із зазначенням кодів ЄДРПОУ та найменування платників та отримувачів коштів і призначення платежів, що перебувають, або можуть перебувати у володінні КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд подання здійснюється без повідомлення КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 .

В судовому засіданні, заслухавши слідчого, прокурора, які клопотання підтримали та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Враховуючи вказані обставини, з метою об`єктивного, всебічного і повного розслідування усіх обставин справи, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до нижчевказаних документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому ОСОБА_3 або за його постановою іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів про відкриття та використання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , АДРЕСА_6 ) банківського рахунку № НОМЕР_13 відкритого в КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 ), а також провести вилучення таких документів:

- інформації про рух коштів по зазначеному рахунку за період з 01.01.2014 року по 14.10.2014 року на паперовому носії та в електронному вигляді, включаючи години, хвилини та секунди надходжень та витрат коштів, із зазначенням кодів ЄДРПОУ та найменування платників та отримувачів коштів і призначення платежів, що перебувають, або можуть перебувати у володінні КФ ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_31 (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_5 ).

Надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів на протязі 30 днів, з моменту проголошення даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1