Справа № 1-217/10
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.05.2010 м. Кілія

14 мая 2010 года город Килия

Кн.тйский районный суд Одесской области

в составе: председательствующего - судьи Маслемикова А.А., при секретаре - Дьяченко М.В.

с участием прокурора : Полтавец В.11.

подсудимого : ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2. Одесской области, гражданина Украины, болгарина, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющею на иждивении двух несовершеннолетних детей, занимающего должность директора ЧП «Посейдон и СО», проживающею в ІНФОРМАЦІЯ_4. ранее не судимого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 Сер1еи Владимирович, будучи учредителем, директором и бухгалтером ЧП «Посейдон и С о». расположенною по ул. Л. Киченко, 1. в г. Килия. Одесской области, зарегистрированного Килийской районной государственной администрацией Одесской области 16.08.2005 года за №1 000132. которое согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» зарегистрировано, как плательщик налога на добавленную стоимость в Килийском отделении Измаильской ОГНИ, будучи служебным лицом, достоверно зная, о том, что согласно ст. 11 Закона Украины «О системе налогообложения». ч.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге па добавленную стоимость», на субъекта предпринимательской деятельности возложена ответственность а правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и соблюдение законов о налогообложении, а также за достоверность и своевременность исчисления и внесения в бюджет налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных мотивов (так. как является единственным учредителем ООО «Посейдон и Со»), вопреки интересам службы, с целью отсрочки уплаты налога на добавленною стоимость, ставя личные интересы и интересы предприятия выше государственных, в период с 01.01.2009 07.05.2009 года, совершил служебный по л. ни и злоу потребление своим служебным положением. что причинило тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, в начале февраля 2009 года ОСОБА_1. являясь липом ответственным 5а своевременное начисление и уплат) налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности ООО «Посейдон и Со» в Килийское отделение Измаильской ОГНИ, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах движения денежных средств предприятия, а также о том, что своими незаконными действиями нарушает требования действующего законодательства, а именно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», которые гласят. чго «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налогов, не подтвержденных налоговыми накладными», внес в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Посейдон и Со» за январь 2009 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 43 063 гривен, в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 17 гривен, в то время как необходимо было у казать 43 080 I ривен.

В строке I раздела 2 расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ОСОБА_1 указал, что сумма в 43063 гривен налогового кредита по НДС включена в результате поставки контрагентом с индивидуальным налоговым номером 69 това услу| на сумму 215315 гривен, что не соответствовало действительности, и в данной строке необходимо было поставит ь прочерк.

После этого. ОСОБА_1 лично подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимос расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к нал 1екларации по НДС) ООО «Посейдон и Со» за январь 2009 года и 26.02.2009 юла лично предоставил ее в Килийское отделение Измаильской ОГНИ.

Таким образом, в результате внесения директором ООО «Посейдон и Со» ОСОБА_1 .. недостоверных сведений в официальные документы - налоговую декларацию по НДС и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации но НДС) ООО «Посейдон и Со» за январь 2009 года о налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием, государству причинен ущерб в виде отсрочки оплаты НДС и не поступления в бк I |Д( ;а январь 2009 года на общую сумму 43 063 [ривен.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, в начале марта 2009 года ОСОБА_1. являясь Л1 ответственным за своевременное начисление и уплату налогов, а также предоставлен не току мент:-!; пало отчетности ООО «Посейдон и Со» в Килийское отделение Измаильской ОГНИ, действуя умышленно, лоетовер! ¦

о фактических объемах движения денежных средств предприятия, и то, что своими незаконными действиями нармлает требования действующею законодательства, а именно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавлению стоимость», которые гласят, что «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по /плате налогов, не подтвержденных налоговыми накладными», внес в официальный документ - налоговую декларацию п надену на добавленную стоимость ООО «Посейдон и Со» за февраль 2009 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость указал налоговый крепи по налогу на добавленную стоимость в сумме 29 558 гривен, в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную стоимосп I. в сумме 21 гривна, в то время как необходимо было указать 29579 гривен.

В строке I раздела 2 расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов

(приложение к налоговой декларации по НДС) ОСОБА_1 указал, что сумма в 29 558 гривен налоговой) кредита по

включена в результате поставки контрагентом с индивидуальным налоговым номером 39 товаров и

услу| на сумму 147 790 гривен, что не соответствовало действительности, и в данной строке необходимо было

поставить прочерк.

После этого, ОСОБА_1. лично подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ООО «Посейдон и Со» за февраль 2009 года и 10.03.2009 г. лично предоставил ее в Килийское от [еление Измаильской ОГНИ.

Таким образом, в результате внесения директором ООО «Посейдон и Со» ОСОБА_1 заведомо недостоверных сведений в официальные документы - налоговую декларацию по НДС и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налотвой декларации по НДС) ООО «Посейдон и Со» 5а февраль 2009 года о налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимосп». подлежащую ) ч 1ате в бюджеп предприятием, государству причинен ущерб в виде отсрочки оплаты НДС и не поступления в бюджет НДС .а февраль 2009 юла на общую сумму 29 558 гривен.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел в начале апреля 2009 юла ОСОБА_1, являясь лицом ответственным за своевременное начисление и уплату налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности ООО «Посейдон и Со» в Килийское отделение Измаильской ОГНИ, действуя умышленно, достоверно зная

0 фактических объемах движения денежных средств предприятия, и то, что своими действиями нарушает требования

. й( . лющего законодательства, а именно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»,

которые гласят, что «не разрешается включение в налоговый крепи каких-либо расходов по уплате налогов, не подтвержденных налоговыми накладными», внес в официальный документ - налоговую декларацию по налог) на добавленную стоимость ООО «Посейдон и Со» за март 2009 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» строки 10.1 раздела 2 декларации по налог) на добавленную стоимость указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 62 699 гривен, в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную стоимость в сумме 23 гривны, в то время как необходимо было указал 2722 гривны.

В строке I разделе 2 расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ОСОБА_1 указал, что сумма в 62699 гривен налогового кредита по НДС включена в результате поставки контрагентом с индивидчальным налоговым номером 69 товаров и услу| на сумм) 313 495 фивен. что не соответствовало действительности, и в данной строке необходимо было поставит ь прочерк.

После пою. ОСОБА_1. лично подписал налогов)ю декларацию по налогу на добавленную стоимость и

расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой

., (арации по НДС) ООО «Посейдон и Со» за март 2009 гола и 07.04.2009 г. тично предоставил ее в Килийское

01 имение Измаильской ОГНИ.

Таким образом, в результате внесения дирек ЮО «Посейдон и Со» ОСОБА_1 заве

недостоверных сведений в официальные документы - налоговую декларацию по НДС и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ООО (Посейдон и Со» за март 2009 года о налоговом кредите и сумме налога на юбавленную стоимость, подлежащую / плате в бюджет предприятием, государству причинен /щерб в виде отсрочки оплаты НДС и не поступления в бн I, (,С за март 2009 юла на общую сумму 62 699 гривен.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, в начале мая 2009 года ОСОБА_1. являясь лицом ответственным за своевременное начисление и уплат) налогов, а также предоставление документов налоговой отчетности ООО «Посейдон и Со» в Килийское отделение Измаильской ОГНИ, действуя умышленно, достоверно '.пая р фактических обьемах движения денежных средств предприятия, и то. что своими действиями нарушает требования 1ействуюшего законодательства, а именно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимосп.». которые гласят, что «не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налоюв. не юдтвержденных налоговыми накладными», внес в официальный документ - налоговую декларацию по налог) на юбавленную стоимость ООО «11осейдон и Со» за апрель 2009 года заведомо ложные сведения, а именно: в колонке «Б» лроки 10.1 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость указал налоговый кредит по налогу на юбавленную стоимость в сумме 21 178 гривен, в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, юдтверждающих право на налоговый кредит, поставить прочерк.

В строке 18.1 раздела 3 декларации по НДС ОСОБА_1 указал позитивное значение налога на добавленную лоимость в сумме 20 гривен, в го время как необходимо было указать 21 178 гривен.

15 строке 1 разделе 2 расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов

южение к налоговой декларации но НДС) ОСОБА_1 указал, что сумма в 21 178 гривен налогового кредита по

1Д( включена в результате поставки контрагентом с индивидуальных: налоговым номером 69 : >варо( и

уедут на сумму 105890 гривен, что не соответствовало действительности, и в данной строке необходимо было поставить прочерк.

После этою, ОСОБА_1, лично подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ООО «Посейдон и Со» за апрель 2009 года и 07.05.2009 г. лично предоставил ее в К ил и некое отделение Измаильской ОГНИ.

Таким образом, в результате внесения директором ООО «Посейдон и Со» ОСОБА_1 заведомо недостоверных сведений в официальные документы - налоговую декларацию "по НДС и расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение к налоговой декларации по НДС) ООО «Посейдон и Со» за апрель 2009 года о налоговом кредите и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием, государству причинен ущерб в виде отсрочки оплаты НДС и не поступления в бюджет НДС за апрель 2009 года на общую сумму 21 178 гривен.

В результате внесения ОСОБА_1 недостоверных сведений в официальные документы - налоговые декларации по НДС и расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «11осейдон и Со» за период январь - апрель 2009 года был причинен материальный ущерб государству на общую сумму 156 498 гривен, что повлекло тяжкие последствия, поскольку ущерб превышает 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (156 498 грн. : 302,5 грн. = 517).

Таким образом, ОСОБА_1 Владимирович* своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч.2 УК Украины, а именно служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и выдача заведомо неправдивого документа, повлекшие тяжкие последствия.

Кроме того. ОСОБА_1. будучи учредителем, директором и бухгалтером ЧП «Посейдон и Со», расположенного по ул. Л. Киченко. 1. г.Килия, Одесской области, зарегистрированного Килийской районной государственной администрацией Одесской области 16.08.2005 года за № I 000132. которое согласно 'Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость в КилиЙском отделении Измаильской ОГНИ, будучи должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украины», отвечая за правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете финансово хозяйственных операций, правильность формирования сумм налогового кредита по НДС в налоговой отчетности предприятия, а также за соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность в Украине, злоупотребляя своим служебным положением, в период с 01.01.2009 30.04.2009 года, действуя вопреки интересам службы из корыстных мотивов (так как является единственным учредителем ООО «Посейдон и Со»), с целью отсрочки времени уплаты налога на добавленное стоимость, для укрепления финансовой стабильности предприятия незаконным путем, ставя личные интересы и интересы предприятия выше государственных, п/ гем составления подложных документов - деклараций по налог) на добавленную стоимость за январь, февраль, март, апрель 2009 года с расшифровками налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов к ним. причинил государств) ущерб на сумму 156 498 гривен.

В результате злоупотребления служебным положением ОСОБА_1 государству были причинены тяжкие последствия, поскольку причиненный ущерб превышает 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан. (156 498 грн. : 302,5 грн. = 517).

Таким образом, ОСОБА_1, своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст. 364 УК Украины, а именно, злоупотребление служебный положением, т.е. умышленное, с корыстных мотивов, использование служебным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило тяжкие последствия охраняемым законом правам и интересам государства.

По совокупности содеянного ОСОБА_1 совершил преступление предусмотренное ст. ст. 364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.

Будучи допрошенным в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_1, виновным себя признал полностью и пояснил, что с середины 2006 года предприятие ЧП «Посейдон и Со», учредителем, директором и бухгалтером которого он является, стало заниматься приобретением рыбы и реализации ее на рынках района, и со временем стало поставлять свежую рыбу за пределы района в супермаркеты.

Согласно договоров поставки, у ЧП «Посейдон и Со» принимали рыбу только вместе с налоговыми накладными на НДС. т.е предприятие должно было быть плательщиком НДС. в связи с этим где-то в 2006 году, точную дату не помниI. предприятие было зарегистрировано плательщиком НДС. В начале 2009 года у предприятия возникла проблема с получением налоговых накладных у предприятий поставщиков, так как большинство рыбодобываюшнх предприятий не являются плательщиками , в связи с этим у него возникали к оплате по НДС огромные суммы. 1о:.и _¦ целью уменьшения своих обязательств, он решил подать в налоговую отчеты, в которых указал, что приобретал рыбу у предприятия ЧП «1 ейзер», при лом оставлял для оплаты небольшие суммы НДС до сотни гривен. Вынужден был гак поступить, в связи с тем. что > предприятия не было свободных денежных средств, так как банки на тот момент не давали кредитов в связи с экономическим кризисом. Он рассчитывал, что за несколько месяцев найдет средства и подаст уточненные декларацию и всю сумм) кредита уплатит в бюджет. Поясняет, что у него не было умысла завладеть средствами, которые необходимо было оплатить как налог на добавленную стоимость, он просто временно хотел отсрочить платежи. Недостоверную отчетность о работе его предприятия с 411 «Гейзер» ставал с января по апрель 2009 года, в связи с тем. что кризис в стране затянулся, а в августе 2009 г. налоговая инспекция провела проверку, его предприятия по полноте и правильности уплаты НДС. выявив допущенное ним нарушение, и насчитав более 100 тысяч гривен подлежащего у плате НДС по его предприятию ЧП «I [осейдон и Со».

В содеянном раскаивается. Совершил преступление в связи с тяжелым материальным положением предприятия. До экономического кризиса был добросовестным налогоплательщиком и не допускал нарушений налогового законодательства. Налоги платил в полном объеме и не имел умысла на присвоение сумм полагающихся к / плате налогов, а хотел только на время отсрочить данные платежи.

Показания подсудимого не вызывают у суда сомнений в их правдивости, при этом он обратился к суду с ходатайством о нецелесообразности исследования всех доказательств по делу в отношении тех фактических обстоятельств, которые им не оспариваются. Данное ходатайство поддержано прокурором.

Суд считает, что все участники судебного разбирательства правильно понимают содержание фактических обстоятельств дела, которые ими не оспариваются, нет сомнений в добровольности и истинности их позиций. Кроме того, участникам судебного разбирательства разъяснено, что при таком объёме исследования доказательств, они буд/ I лишены возможности в апелляционном порядке оспаривать фактические обстоятельства дела.

С//1 удовлетворил ходатайство, заявленное подсудимым ОСОБА_1, и в соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины ограничил исследование доказательств допросом подсудимого и исследованием данных характеризующих его личность.

Допросив подсудимого ОСОБА_1, суд считает вину подсудимого в инкриминируемых ему преступлениях полностью докичанной.

, Тействия подсудимого ОСОБА_1 правильно квалифицированы по ст. 364 ч.2, ст. 366 ч.2 УК Украины.

Назначая наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимого, наличие на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Также при назначении наказания суд учитывает отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание (ст.67 УК Украины) и наличие смягчающих наказание обстоятельств (ст.66 УК Украины) чистосердечное раскаяние и активное содействие раскрытию преступления.

С учетом того, что подсудимый является частным предпринимателем а также учредителем, директором и бухгалтером ЧП «Посейдон и Со», осуществляющей хозяйственную деятельность, а также то. что данный вил деятельности является для подсудимого и его семьи основным источником дохода, суд. на основании положений ч. 2 с1.6е) УК Украины считает по ст.364 ч.2, ст. 366 ч.2 УК Украины нецелесообразным назначение дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельное! ью.

Принимая во внимание совершение ОСОБА_2 преступлений, предусмотренных различными статьями УК Украины, окончательное наказание подсудимому но совокупности преступлений подлежит назначению в соответствии с ч. I ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим наказанием.

С учетом установленных обстоятельств по делу суд считает возможным исправление подсудимого без отбывания наказания, с применением ст.ст.75. 76 УК Украины, с испытательным сроком и возложением обязанностей. предусмотренных уголовным законом.

Мера пресечения в отношении ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу подлежи! оставлению бе I I! вменения.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства хранить при уголовном деле

( ; тебные издержки по делу отсутствуют.

Руководствуясь ст.ст. 323. 324, 334. 335 УПК Украины, суд ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 признать виновным в совершении

преступлений, предусмотренных ст.ст.364 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить наказание:

по с 1.366 ч.2 УК Украины с применением ст.69 УК Украины - 3 года лишения свободы без лишения прав

занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью;

по ст.364 ч.2 УК Украины с применением ст.69 УК Украины- 4 года лишения свободы без лишения прав

занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст. 70 УК Украины, окончательное наказание избрать путем поглощения менее суровое

наказания более суровым и окончательно к отбытию определить 4 (четыре) года лишения свободы без лишения прав

занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст. ст.75. 76 УК Украины признать возможным освободить ОСОБА_1 от назначенного наказания, если он в течение грех лет испытательного срока не соверши! другою преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции; уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места проживания, работы или учебы; периодически являться для регистрации в уголовно-испол нит е. I м 1/ ю и не I [екцию.

Испытательный срок ОСОБА_1 исчислять со дня оглашения приговора.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_1 -оставить подписку о невыезде.

Вещественные доказательства - хранить при уголовном деле.

! !р и говор может быть обжалован в течение 15'руток со дня оглашения в апелляционный суд Одесской о

Суддя ОСОБА_3