Справа № 405/162/16-к
УХВАЛА

18.01.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000089 від 28.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, товарно-транспортних накладних, аналізних карток про прийняття сільгосппродукції за договорами поставки, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово-господарські операції з СФГ « ОСОБА_3 » за період з 01.10.2014 по 30.11.2015, в тому числі:

- договір поставки №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №1 від 11.02.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №2 від 05.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №3 від 13.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №4 від 05.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №5 від 26.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №6 від 10.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №7 від 15.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №8 від 02.10.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- видаткова накладна №5 від 12.02.15

- видаткова накладна №8 від 05.03.15

- видаткова накладна №11 від 13.03.15

- видаткова накладна №12 від 14.03.15

- видаткова накладна №21 від 06.06.15

- видаткова накладна №22 від 07.06.15

- видаткова накладна №36 від 28.06.15

- видаткова накладна №43 від 10.09.15

- видаткова накладна №48 від 15.09.15

- видаткова накладна №49 від 16.09.15

- видаткова накладна №61 від 02.10.15

- накладна №5 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135549 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135550 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №013824 від 12.02.15

- накладна №11 від 13.03.15

- товарно-транспортна накладна №120197 від 13.03.15

- накладна №12 від 14.03.15

- товарно-транспортна накладна №124051 від 14.03.15

- накладна №8 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121092 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121089 від 05.03.15

- накладна №21 від 06.06.15

- товарно-транспортна накладна №122769 від 06.06.15

- накладна №22 від 07.06.15

- товарно-транспортна накладна №122770 від 06.06.15

- накладна №36 від 28.06.15

- товарно-транспортна накладна №26 від 27.06.15

- накладна №48 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130731 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130730 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130733 від 15.09.15

- накладна №49 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130728 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130726 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130727 від 16.09.15

- накладна №43 від 10.09.15

- товарно-транспортна накладна №128497 від 10.09.15

- накладна №61 від 02.10.15

- товарно-транспортна накладна №130745 від 02.10.15

- платіжне доручення №243 від 13.02.15

- платіжне доручення №292 від 16.02.15

- платіжне доручення №478 від 06.03.15

- платіжне доручення №532 від 10.03.15

- платіжне доручення №599 від 18.03.15

- платіжне доручення №1308 від 16.06.15

- платіжне доручення №1391 від 01.07.15

- платіжне доручення №1917 від 15.09.15

- платіжне доручення №1972 від 21.09.15

- платіжне доручення №412 від 14.09.15

- платіжне доручення №433 від 16.09.15

- платіжне доручення №2166 від 07.10.15

- платіжне доручення №524 від 02.10.15

- - аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №11/2-Б від 11.02.15 з СФГ « ОСОБА_3 »

Також заявлено клопотання про надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України та вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 28.09.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 та знаходяться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В ході проведення аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що з вересня 2011 року СФГ « ОСОБА_3 » задекларував дані, які свідчать про реалізацію сільськогосподарської продукції невідомого походження, а не власно вирощеної на землях господарства, тобто вказав про частку власного сільськогосподарського товаровиробництва з з червня 2015 року в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, в зв`язку із чим на СФГ « ОСОБА_3 » в порушення вимог п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з червня 2015 року не поширюється спеціальний режим оподаткування, але службові особи СФГ « ОСОБА_3 » продовжуючи відносити суми ПДВ до скороченої, а не до загальної декларації з ПДВ, умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 233 508, 56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Згідно розшифровки п`ятих додатків з ПДВ СФГ « ОСОБА_3 » встановлено, що реалізація сільгосппродукції в період з жовтня 2014 року по вересень 2015 року відбувалась до підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ).

16.10.2015 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за вих. №5921/10/11-28-09-03-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_3 ».

06.11.15 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу СУ ІНФОРМАЦІЯ_10 надано копії договірних, бухгалтерських, платіжних документів, товарно-транспортних накладних по взаємовідносинам з СФГ « ОСОБА_3 ».

Згідно листа №180 від 20.10.15 ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що згідно п.3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року №63/5: «3.5 Коли об`єкт дослідження не може бути представлений експертові, експертиза може проводитись за фотознімками та іншими копіями об`єкта (крім об`єктів почеркознавчих досліджень), його описами та іншими матеріалами, доданими до справи в установленому законодавством порядку, якщо це не суперечить методичним підходам до проведення відповідних експертиз. Про проведення експертизи за такими матеріалами вказується в документі про призначення експертизи (залучення експерта) або письмово повідомляється експерт органом (особою), який (яка) призначив (ла) експертизу (залучив (ла) експерта), тобто для проведення почеркознавчої експертизи повинні бути надані виключно оригінали документів.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_3 » та їх подальшого вивчення та проведення експертних досліджень виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до вимог п.20.1.40 ст. 20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з СФГ « ОСОБА_3 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих СФГ « ОСОБА_3 » товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ « ОСОБА_3 » не власного виробництва, перевірки в зв`язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ « ОСОБА_3 » обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами СФГ « ОСОБА_3 » оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

Крім того, слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів особі по дорученню чи постанові слідчого в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України

Проте, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України саме сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки зазначені особи не є стороною кримінального провадження, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме :

- договір поставки №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №1 від 11.02.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №2 від 05.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №3 від 13.03.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №4 від 05.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №5 від 26.06.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №6 від 10.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №7 від 15.09.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- специфікація №8 від 02.10.15 до договору №11/2-Б від 11.02.15

- видаткова накладна №5 від 12.02.15

- видаткова накладна №8 від 05.03.15

- видаткова накладна №11 від 13.03.15

- видаткова накладна №12 від 14.03.15

- видаткова накладна №21 від 06.06.15

- видаткова накладна №22 від 07.06.15

- видаткова накладна №36 від 28.06.15

- видаткова накладна №43 від 10.09.15

- видаткова накладна №48 від 15.09.15

- видаткова накладна №49 від 16.09.15

- видаткова накладна №61 від 02.10.15

- накладна №5 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135549 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №135550 від 12.02.15

- товарно-транспортна накладна №013824 від 12.02.15

- накладна №11 від 13.03.15

- товарно-транспортна накладна №120197 від 13.03.15

- накладна №12 від 14.03.15

- товарно-транспортна накладна №124051 від 14.03.15

- накладна №8 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121092 від 05.03.15

- товарно-транспортна накладна №121089 від 05.03.15

- накладна №21 від 06.06.15

- товарно-транспортна накладна №122769 від 06.06.15

- накладна №22 від 07.06.15

- товарно-транспортна накладна №122770 від 06.06.15

- накладна №36 від 28.06.15

- товарно-транспортна накладна №26 від 27.06.15

- накладна №48 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130731 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130730 від 15.09.15

- товарно-транспортна накладна №130733 від 15.09.15

- накладна №49 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130728 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130726 від 16.09.15

- товарно-транспортна накладна №130727 від 16.09.15

- накладна №43 від 10.09.15

- товарно-транспортна накладна №128497 від 10.09.15

- накладна №61 від 02.10.15

- товарно-транспортна накладна №130745 від 02.10.15

- платіжне доручення №243 від 13.02.15

- платіжне доручення №292 від 16.02.15

- платіжне доручення №478 від 06.03.15

- платіжне доручення №532 від 10.03.15

- платіжне доручення №599 від 18.03.15

- платіжне доручення №1308 від 16.06.15

- платіжне доручення №1391 від 01.07.15

- платіжне доручення №1917 від 15.09.15

- платіжне доручення №1972 від 21.09.15

- платіжне доручення №412 від 14.09.15

- платіжне доручення №433 від 16.09.15

- платіжне доручення №2166 від 07.10.15

- платіжне доручення №524 від 02.10.15

- - аналізні картки про прийняття сільгосппродукції за договором поставки №11/2-Б від 11.02.15 з СФГ « ОСОБА_3 »

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 17.02.2016 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1