Провадження 1-кс/127/2911/13
УХВАЛА

30.05.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Михайленко А.В., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ "Кемріс",

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло вказане клопотання, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., мотивоване тим, що Службові особи ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, в порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями), п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 547 431 грн., та в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 439 837 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму - 987 268 грн.

Відповідно акту планової документальної перевірки № 48/22/23107137 від 28.02.2013 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки приватного підприємства Агрофірма „Комора , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.», встановлено, що ПП «Агрофірма «Комора»» () в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року проводило взаємовідносини з ТОВ „Кемріс (, юридична адреса: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40) на підставі укладеної угоди № 124 від 01.02.2011 року, згідно якої ТОВ «Кемріс» зобовязувався поставити за адресою: Вінницька область, Тростянецький район, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15, товарно-матеріальні цінності, однак матеріалами перевірки встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини між ПП Агрофірма „Комора () та ТОВ „Кемріс () носять характер не чинного правочину та не спричиняють реального настання правових наслідків, у звязку з чим ПП Агрофірма „Комора зайво віднесено до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора в сумі - 2 066 753 грн.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження наявності фінансово-господарських операцій ПП «Агрофірма «Комора»» () з ТОВ „Кемріс (); підтвердження факту зайво віднесених до складу валових витрат, витрати на придбання насіння, та будматеріалів, по яких не підтверджено право переходу власності на товари від продавця - ТОВ «Кемріс» до покупця - ПП Агрофірма „Комора в сумі - 2 066 753 грн., виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які зберігаються в ТОВ „Кемріс ().

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ „Кемріс (), неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків ПП «Агрофірма «Комора»» ().

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків ПП «Агрофірма «Комора»» (), що неможливо встановити іншим способом, слідчий просив надати йому тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ „Кемріс.

Представник ТОВ „Кемріс до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши кримінальне провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають у ТОВ „Кемріс, оскільки це документи, що повязані із діяльністю вказаного товариства. Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або іншим працівникам ДПС, які будуть діяти на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ „Кемріс (, юридична адреса: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, зокрема, договори (угоди та т.п); товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки руху коштів; податкові накладні; накладні; акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності, карантинні сертифікати та інші документи, що свідчать про проведення взаємовідносин ПП «Агрофірма «Комора»» (, Вінницька область, смт. Тростянець, вул. Наконечного, 15) з ТОВ „Кемріс (, юридична адреса підприємства: 69002, м. Запоріжжя, вул. Червоногвардійська, буд. 40) за вказаний вище період.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя