Провадження номер 1кс/712/4147/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
м. Черкаси «08» вересня 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000085, ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про проведення перквірки, -
В С Т А Н О В И В:
Ст. слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ПП «Торгівельна компанія «Світ-Авто».

Своє клопотання мотивує тим, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкасьекій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 від 20.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , протягом 2012-2014 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, серед яких:, ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатив Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатив-Техно» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Крім цього, ОСОБА_5 та інші невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, в період з 2012 - по 2014 роки створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Монада 2012» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Карат-2012» (), чим вчинили фіктивне підприємництво.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_5 розробила та впровадила в їхню діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їй підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій» з підприємствами-виробниками цукрової та борошномельно-круп`яної промисловості, прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг із формування фіктивного податкового кредиту та «конвертації» коштів у готівку.

Також під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп» протягом усього періоду фінансово-господарської діяльності відображали у податковій звітності операції з придбання цукру, борошна, яєць, курей тощо. В той же час у відповідних податкових періодах вищевказані підприємства відображали операції з реалізації суб`єктам господарювання реального сектору економіки інших товаро-матеріальних цінностей, придбання яких у податковій звітності не відображається. Зокрема, згідно даних первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності, вищевказаними підприємствами в адресу ПП «Торгівельна компанія «Світ-Авто» було реалізовано пічне паливо та інші подібні горючі рідини, які в дійсності придбавалися останнім у інших постачальників, переважно неплатників ПДВ.

Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що фактично веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності на ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», займалася ОСОБА_5 , яка під час допиту надала покази, що не відображала у звітності вказаних підприємств операції з реалізації цукру, борошна, яєць, курей, оскільки реалізовувала вказану продукцію суб`єктам господарювання, які не являються платниками ПДВ. Також згідно показів ОСОБА_5 , оскільки придбання пічного палива та інші подібних горючих рідин здійснювалося у неплатників податку на додану вартість, то вона не відображала вказані операції у обов`язковій податковій звітності підконтрольних їй підприємств (декларації з ПДВ та додатках до неї).

Таким чином взаємовідносини між ПП «Торгівельна компанія «Світ-Авто» та його контрагентами, а саме: ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», мають ознаки «безтоварності», так як фактично досудовим розслідуванням встановлено, що вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

Заслухавши думку прокурора, слідчого, вивчивши матеріали справи та матеріали провадження суд приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки після проведення вказаної перевірки буде встановлено порушення та суми завданих державі збитків службовими особами ПП «Торгівельна компанія «Світ-Авто» (), або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків.

Керуючись ст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 .

Призначити позапланову документальну перевірку ПП «Торгівельна компанія «Світ-Авто» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Евертон-2012», ТОВ «Ост Креатив Груп», за період з 01.03.2013 по 31.04.2014 років.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області у строки згідно чинного законодавства.

Ухвалу для організації виконання направити до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_____________