Кримінальне провадження № 1-кс/760/192/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

25 січня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А., розглянувши клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченка О.О. про тимчасовий доступ до документів, що внесене ним в рамках кримінального провадження № 0000084 від 07.12.2012р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ОДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000084 від 07 грудня 2012 року, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) включено суми сплачені за юридичні послуги (консультаційні та адвокатські) Адвокатської фірми "Головань і Партнери"(код за ) по договору від 04.01.10 р. №207/88 на загальну суму 1 378 221,32 грн.

Відповідно до акту планової виїзної перевірки № 412/15-17-2-33853132 діяльності ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) документи, які підтверджують понесені, у періоді з 01.07.10 р. по 31.03.12 р. витрати представників АФ "Головань і Партнери"участь у судах для захисту інтересів клієнта, які б виставлялися для відшкодування разом з основними рахунками на сплату у ТОВ "ТАР-Альянс"відсутні, відповідного відшкодування цих витрат не проводилося.

Таким чином, на думку слідчого ТОВ "ТАР-Альянс" (код за ) було завищено валові витрати на суму винагороди на юридичні послуги у сумі 689 480,00 грн.

Слідчий вважає, що до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) включено суми сплачені за оренду вагонів -цистерн ТОВ "Хімекс Лімітед"(код за ) по договору оренди майна (цистерн) від 01.11.2007 року №1/11-2007 ЦС на загальну суму 15 368 434,07 грн.

Слідчий стверджує, що за результатами перевірки складено акт №412/15-17-2-33853132 документи, які надані на перевірку не містять повної інформації про зміст та обсяг господарської операції, одиниці виміру господарської операції, витрати, понесені у зв'язку із орендою цистерн, внаслідок чого, в порушення ст.ст. 1, 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) завищено валові витрати на суму витрат на орендну плату за вагони - цистерни у сумі 6 546 339,13 грн.

Також, слідчий вказує на те, що до складу валових витрат ТОВ "ТАР-Альянс" (код за ) включено товарно-експедиційні послуги з перевезення вантажу "Пеку кам'яновугільного"по маршрутах м. Горлівка -м. Маріуполь та м. Стаханов -м. Маріуполь. Зазначені послуги надавалися підприємствами: з липня по жовтень 2010 року - ТОВ "Індустріальний союз Азова ХХІ"(код за ), з листопада по грудень 2010 року -ТОВ "У-ТРАНС"(код за ), в 2011 році та за І квартал 2012 року -ТОВ "РТП Інвест"( код за ).

Так, виходячи із товарно-транспортних накладних послуги з перевезення вищевказаного вантажу не здійснювалися, так як вищезазначені накладні не підтверджують факт перевезення "Пеку кам'яновугільного"по маршрутах м. Горлівка -м. Маріуполь та м. Стаханов -м. Маріуполь.

Виходячи з цього, слідчий просив суддю надати тимчасовий доступ до документів, що свідчать про порушення норм податкового законодавства, а також свідчать про реальний умисел на ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі у сумі 4 616 364 грн., а саме оригінали первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів.

Дані документи знаходяться у володінні ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) адреса Донецька область м.Горлівка, вул. Умова буд. 1/1), які необхідно дослідити, провести почеркознавчі, економічні та інші експертні дослідження, які матимуть доказове значення у кримінальному провадженні, та беручи до уваги неможливість отримати іншим шляхом речей і документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та вилучити їх з ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ).

В суді слідчий клопотання підтримав, зазначив, що його необхідно розглядати без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи ТОВ "ТАР-Альянс". Повідомлення керівництва підприємства про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя погоджується з такою думкою, вважаючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, оскільки службові особи, щодо яких розпочате розслідування, мають безпосередній доступ до них.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування оригіналів документів, що безпосередньо є доказами кримінального правопорушення та необхідність проведення експертного дослідження вказаних документів.

Враховуючи те, що такі дослідження документів без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. 212 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченка Олега Олександровича -задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого Відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України Пилипченку Олегу Олександровичу доступ до документів ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ), за адресою Донецька область м. Горлівка, вул. Умова буд. 1/1, а саме: документів що стосуються взаємовідносин з АФ "Головань і Партнери"договір від 04.01.10 р. № 207/88 та додаткові угоди до нього; податкові накладні виписані АФ "Головань і Партнери"на адресу ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за надані юридичні послуги; акти виконаних робіт (наданих послуг) документи, які підтверджують понесені витрати ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за надані АФ "Головань і Партнери"послуги; платіжні документи щодо перерахування грошових коштів на адресу АФ "Головань і Партнери"за надані послуги; що стосуються взаємовідносин з ТОВ "Хімекс Лімітед": договір оренди майна (цистерн) від 01.11.2007 р. № 1/11-2007 ЦС та додаткових угод до нього; акти виконаних робіт (наданих послуг) по послугах оренди ТОВ "Хімекс Лімітед"(акт № ХМ-0000013 від 13.07.10 р. акт № ХМ- 0000015 від 31.08.10 р., акт № ХМ 0000017 від 30.09.10 р., акт № ХМ -000019 від 31.10.10 р., акт № ХМ-0000021 від 30.11.10 р., акт № ХМ-0000023 від 31.12.10 р., акт № ХМ-0000025 від 31.12.10р., акт № ХМ-0000001 від 31.01.11р., акт № ХМ-0000003 від 28.02.11 р, акт № ХМ- 0000005 від 31.03.11 р, акт №ХМ0000007- від 30.04.11 р., акт № ХМ-0000009 від 31.05.11 р., акт № ХМ -0000011 від 30.06.11 р., акт № ХМ-0000013 від 31.07.11 р, акт № ХМ-0000015 від 31.08.11 р, акт № ХМ-0000020 від 30.09.11р, акт № ХМ-0000025 від 31.10.11р., акт № ХМ-0000030 від 30.11.11р, акт № ХМ-0000036 від 31.12.11 р, акт № ХМ - 0000004 від 31.01.12 р, акт № ХМ-0000009 від 29.02.12 р., акт № ХМ-0000012 від 31.03.12р.; податкові накладні які підтверджують орендні відносини ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) та ТОВ "Хімекс Лімітед"(код за ), платіжні документи щодо перерахунку грошових коштів на адресу ТОВ "Хімекс Лімітед"(код за ) за оренду цистерн, документів, які містять інформацію про назву орендованих вагонів, їх технічні характеристики, документів, які підтверджують витрати понесені у зв'язку із орендою цистерн;

Вилучити оригінали документів ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ), за адресою за адресою Донецька область м. Горлівка, вул. Умова буд. 1/1, а саме: документів, що стосуються взаємовідносин з АФ "Головань і Партнери"договір від 04.01.10 р. № 207/88 та додаткові угоди до нього; податкові накладні виписані АФ "Головань і Партнери"на адресу ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за надані юридичні послуги; акти виконаних робіт (наданих послуг) документи, які підтверджують понесені витрати ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) за надані АФ "Головань і Партнери"послуги; платіжні документи щодо перерахування грошових коштів на адресу АФ "Головань і Партнери"за надані послуги; що стосуються взаємовідносин з ТОВ "Хімекс Лімітед": договір оренди майна (цистерн) від 01.11.2007 р. № 1/11-2007 ЦС та додаткових угод до нього; акти виконаних робіт ( наданих послуг) по послугах оренди ТОВ "Хімекс Лімітед"(акт № ХМ-0000013 від 13.07.10 р. акт № ХМ- 0000015 від 31.08.10 р., акт № ХМ 0000017 від 30.09.10 р., акт № ХМ -000019 від 31.10.10 р., акт № ХМ-0000021 від 30.11.10 р., акт № ХМ-0000023 від 31.12.10 р., акт № ХМ-0000025 від 31.12.10р., акт № ХМ-0000001 від 31.01.11р., акт № ХМ-0000003 від 28.02.11р, акт № ХМ- 0000005 від 31.03.11 р., акт №ХМ0000007- від 30.04.11 р., акт № ХМ-0000009 від 31.05.11 р., акт № ХМ -0000011 від 30.06.11 р., акт № ХМ-0000013 від 31.07.11 р, акт № ХМ-0000015 від 31.08.11 р, акт № ХМ-0000020 від 30.09.11р, акт № ХМ-0000025 від 31.10.11р., акт № ХМ-0000030 від 30.11.11р, акт № ХМ-0000036 від 31.12.11 р, акт № ХМ - 0000004 від 31.01.12 р, акт № ХМ-0000009 від 29.02.12 р., акт № ХМ-0000012 від 31.03.12р.; податкові накладні які підтверджують орендні відносини ТОВ "ТАР-Альянс"(код за ) та ТОВ "Хімекс Лімітед"(код за ), платіжні документи щодо перерахунку грошових коштів на адресу ТОВ "Хімекс Лімітед" (код за ) за оренду цистерн, документів, які містять інформацію про назву орендованих вагонів, їх технічні характеристики, документів, які підтверджують витрати понесені у зв'язку із орендою цистерн, а в разі відсутності оригіналів - засвідчені копії вказаних документів та документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали -один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя С.А. Агафонов