Справа №712/996/16-к
Провадження №1кс/712/519/16
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки

м. Черкаси 08 лютого 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000102, старшим слідчим з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 , і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.09.2015 за №0000102, стосовно службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що упродовж 2014 2015 років, службові особи підприємства ПП « ОСОБА_4 » в додатку №5 до декларації з податку на додану вартість відобразили формування податкового кредиту від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за листопада 2015 року на загальну суму 255 443 гривень, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період вересня - грудня 2014 року на суму 793 323 гривень та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період серпня грудня 2013 року, жовтня листопада 2014 року та січня 2015 року на загальну суму 1 674 462 грн., чим завдали шкоди бюджету на загальну суму 2 723 229 гривень.

Крім того, в період січень лютий 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занизили акцизний податок на загальну суму 378 557 грн.

Всього службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2013 2015 років ухилилися від сплати податків на загальну суму 3101,7 тис. грн., що є у особливо великих розмірах.

Вказана, інформація підтверджується висновком експертного економічного дослідження №2/09 від 04.09.2015 та актами податкових перевірок ІНФОРМАЦІЯ_5 №183/26-55-22-08/37634827 від 04.03.2015, №190/26-55-22-08/39166537 від 05.03.2015 року, актами податкових перевірок ІНФОРМАЦІЯ_6 №340/10-16-22-01/38274072 від 14.02.2015, №1052/10-16-22-02/38274072 від 18.05.2015.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що під час проведення фактичної перевірки ПП « ОСОБА_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , було встановлено порушення п. 13 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» №265/95-ВР від 06.07.1995 невідповідність готівки, також додатково встановлено факт роздрібного продажу нафтопродуктів через контрольно касовий апарат згідно періодичного звіту №188 від 12.03.15 на суму 3 074 608,03 за січень, та звіту №189 від 12.03.15 на суму 4871779,89 грн. за лютий. За результатами камеральних перевірок декларацій з акцизного податку за січень 2015 № від 20.03.2015 та додатка №6 задекларована сума з роздрібного продажу нафтопродуктів на суму 148054,24 грн., за лютий 2015 № від 20.03.2015, та додатку №6 задекларована сума з роздрібного продажу нафтопродуктів на суму 227181,60 грн., встановлено розбіжність між періодичними звітами за січень лютий та поданою звітністю ПП « ОСОБА_4 », що свідчить про заниження податкового зобов`язання з акцизного податку на загальну суму 378557,60 грн.

Слідчий вказав, що з метою перевірки, вищевикладеної інформації та встановлення суми збитків, нанесених службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) державному бюджету України, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу XII Прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» зі змінами та доповненнями від 14.10.2014 № 1697-VII у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та попросили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішення суду у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), для встановлення можливого порушення чинного законодавства та суми завданих державі збитків або відсутність таких порушень та збитків.

Керуючись Постанови Кабінету Міністрів України від 13 серпня 2014 року №408 та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 .

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке протягом 2015 року займалося реалізацією паливо мастильних матеріалів (дизельного пального та бензину) на орендованій автозаправній станції за адресою: АДРЕСА_1 , з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної та оптової торгівлі підакцизними товарами за 2015 рік.

Проведення перевірки доручити ІНФОРМАЦІЯ_7 або підконтрольним їй підрозділам.

За наслідками проведеної перевірки скласти акт, який направити до слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Строк дії ухвали становить 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1