Гайворонський районний суд Кіровоградської області
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

" 15 " червня 2010 року Гайворонський районний суд Кіровоградської області у складі: головуючого судді Поліщука В.В. при секретарі Лозовій І.О. з участю прокурора Прокопчука Д.В. захисника - адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Гайвороні справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українка, громадянка України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одружена, працює начальником відділу погашення прострочених податкових зобов'язань Гайворонської міжрайонної державної податкової інспекції, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_4, не судима

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 звинувачується в тому, що вчинила службову недбалість.

ОСОБА_2, наказом начальника державної податкової інспекції по Гайворонському району № 22 «О» від 01.10.1993 року була прийнята до органів державної податкової служби та призначена на посаду державного податкового інспектора ревізійного відділу даної установи.

06.06.1994 року, ОСОБА_2 було прийнято присягу державного службовця, а 11.02.1998 року, під підписку її було ознайомлено з поняттями службової особи і службового злочину, а також роз'яснено про наявність кримінальної відповідальності за службову недбалість та вчинення інших протиправних дій у сфері службової діяльності.

21.03.2005 року, ОСОБА_2 переведена на посаду головного державного податкового інспектора відділу забезпечення податкових зобов'язань Гайворонської міжрайонної державної податкової інспекції (далі - Гайворонська МДПІ), а з 01.09.2005 року, у зв'язку із змінами в організаційній структурі органів державної податкової служби, відповідно до наказу начальника Гайворонської МДПІ №10 - о від 31.08.2005 року, вона стала обіймати посаду головного державного податкового інспектора відділу погашення прострочених податкових зобов'язань цієї установи.

Цього ж дня, тобто 21.03.2005 року, наказом Гайворонської МДПІ №26, ОСОБА_2 також призначена податковим керуючим низки підприємств, що розташовувались на території оперативного обслуговування даної установи та мали податковий борг, одним з яких було відкрите акціонерне товариство «Заваллівський графітовий комбінат» (далі - ВАТ "ЗГК").

Таки чином, ОСОБА_2, відповідно до ст. 15 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» (із змінами та доповненнями) та примітки 1 до ст. 364 Кримінального Кодексу України була наділена організаційно - розпорядчими і адміністративно - господарськими обов'язками, отже являлась службовою особою та

представником влади уповноваженим на виконання функцій держави.

ОСОБА_2 являючись службовою особою, була наділена, зокрема, наступними повноваженнями, передбаченими ст. 10 та 11 Закону України «Про державну службу» (із змінами та доповненнями), п. З ст.10 та ч.І, 2 ст. 13 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» (із змінами та доповненнями), п. 7.4 ст. 7, п.п. 8.6.5 п. 8.6 ст. 8 та п.п. 10.1.1, 10.1.2, 10.1.3 п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», п. 11 та 12 Порядку «Стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі» затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №538 від 15.04.2002 року, п.п. 4.15, 4.18, 5.1 та 5.2 Положення «Про призначення, звільнення та компетенцію податкового керуючого» затвердженого наказом ДПА України №312 від 02.08.2001 року, п. 4.1, 4.2, 4.5, 4.8 та 4.13 Порядку «Використання додаткових джерел погашення податкового боргу за рішенням органу стягнення» затвердженого наказом ДПА України №439 від 19.09.2003 року, п. 1.2, п.п. 2.5.5, 2.5.11 та 2.5.13 Положення «Про відділ погашення прострочених податкових зобов'язань», а також п.п. 3.4.5, п.п. 3.4.11 та п.п. 3.4.13 її посадової інструкції.

Відповідно до вказаних нормативних актів ОСОБА_2, як співробітник органів державної податкової служби - податковий керуючий ВАТ «ЗГК», тобто посадова особа органу державної податкової служби на яку покладено виконання функцій держави, спрямованих на погашення податкового боргу цього платника податків, набула повноважень, щодо: - здійснення періодичних перевірок стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі, у тому числі безпосередньо на підприємстві; - безперешкодного доступу до активів, що пропонуються для продажу на публічних торгах; - отримання від платника податків - боржника повної інформації та документів про операції із заставленими активами; - підготовки відповідної інформації про склад запропонованих до продажу активів платника, що перебувають у податковій заставі, та передача інформації про товари, які пропонуються до продажу на біржових торгах, відповідній товарній біржі; - проведення опису (виділення) активів для їх продажу в рахунок погашення податкового боргу; - визначення складу активів, які підлягають продажу, виходячи з принципів збереження цілісного майнового комплексу та з урахування того, що звичайна (оціночна) вартість таких активів не перевищує двократного розміру податкового боргу; - організації продажу активів платника, у тому числі дебіторської заборгованості, за умови, що вона є ліквідною, реальною до стягнення та може бути використана як джерело погашення податкового боргу.

Однак, ОСОБА_2, перебуваючи з 21.03.2005 року на посаді головного державного податкового інспектора відділу погашення прострочених податкових зобов'язань Гайворонської МДПІ та з 28.04.2007 року на посаді начальника вказаного відділу, а також виконуючи весь цей час обов'язки податкового керуючого ВАТ "ЗГК", через несумлінне ставлення до своїх службових обов'язків, вчинила службову недбалість.

Так, 22.01.2007 року ОСОБА_2, перебуваючи на посаді головного державного податкового інспектора відділу погашення прострочених податкових зобов'язань Гайворонської МДПІ, будучи податковим керуючим ВАТ «ЗГК», несумлінно ставлячись до своїх службових обов'язків в порушення п.п. 10.1.3 п.10.1 ст.10 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», а також п. 12 Порядку «Стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі» затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 538 від 15.04.2002 року, відповідно до яких склад активів платника податків, що підлягають продажу визначається виходячи з принципів збереження цілісності майнового комплексу та з урахуванням того, що звичайна (оціночна) вартість таких активів не перевищує двократного розміру податкового боргу, в той час як розмір податкового боргу ВАТ «ЗГК» перед бюджетами всіх рівнів становить близько 400 тис. грн., 22.01.2007 року провела опис його активів на суму 1 660 563, 21 грн., які 02.02.2007 року були нею ж описані, як самостійно виділені вказаним товариством для продажу.

Продовжуючи свої злочинні дії ОСОБА_2, несумлінно ставлячись до своїх службових обов'язків всупереч п. 4.2 Порядку «Використання додаткових джерел погашення податкового боргу за рішенням органу стягнення» затвердженого наказом ДПА України №439 від 19.09.2003 року і Податкового роз'яснення затвердженого наказом ДПА України №385 від 06.07.2006 року, відповідно до яких податковий орган як орган стягнення міг реалізувати лише ліквідну та реальну для продажу дебіторську заборгованість, тобто таку, яку можна використати як джерело погашення податкового боргу (реальну до стягнення), а також вимоги листа - роз'яснення ДПА України № 16043/7/24 - 1117 від 20.08.2004 року, яким визначено, що дебіторська заборгованість строк оплати якої не настав (строкова дебіторська заборгованість) не може бути предметом договору про переведення права на отримання суми заборгованості інших осіб перед платником податків, неналежно виконуючи свої службові обов'язки ідентифікувала строкову дебіторську заборгованість цього товариства, яка виникала за векселями імітованими товариством з обмеженою відповідальністю «Національний центр по розвитку атомної енергетики» (далі - TOB «НЦРАЕ») строк погашення яких не настав, тобто фактично не існуючий борг, як дебіторську заборгованість забезпечену векселями та підготувавши необхідний для її продажу пакет документів передала його до Брокерської контори «Правобережна товарна біржа».

Отримавши від невстановлених слідством осіб підроблений примірник зазначеного документу, тобто договору «Про переведення права на отримання суми заборгованості інших осіб перед платником податків», датований 30.07.2007 року предметом якого було зазначено дебіторську заборгованість у розмірі 1 660 563, 21 грн., забезпечену векселями: -№ від 15.07.1999 року із строком сплати 01.10.2009 року; - № від 15.07.1999 року із строком сплати 30.01.2010 року; - № від 15.07.1999 року із строком сплати 30.07.2010 року; - № від 15.07.1999 року із строком сплати 30.04.2011 року; - № від 15.07.1999 року із строком сплати 30.07.2011 року; -№ від 14.03.2000 року із строком сплати 25.10.2009 року; - № від 28.02.2002 року із строком сплати 22.07.2015 року, векселедателем яких було TOB «НЦРАЕ», ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки не перевірила його достовірність і використала того при подальшій продажі вказаної дебіторської заборгованості.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_2, не розуміючи, що виконання вимог п.4.8 Порядку «Використання додаткових джерел погашення податкового боргу за рішенням органу стягнення» затвердженого наказом ДПА України №439 від 19.09.2003 року, передбачає переведення платником податків прав вимоги боргу (дебіторської заборгованості) на орган стягнення на основі договору «Переведення права на отримання суми заборгованості інших осіб перед платником податків» з обов'язковим повідомленням про уступку права грошової вимоги дебітора, тобто TOB «НЦРАЕ», діючи в порушення даних вимог, вказане товариство про оформлення уступки грошових вимог та передачу відповідних документів до Брокерської контори «Правобережна товарна біржа» не повідомила, що призвело до проведення відповідних торгів без втручання представників ВАТ «ЗГК» та TOB «НЦРАЕ».

21.08.2007 року приватному підприємству «Екосплав» (далі - ПП «Екосплав») була продана дебіторська заборгованості ВАТ «ЗГК» за 846 887, 24 гривень.

Після перерахування ПП «Ексоплав» на виконання вказаної господарської операції грошових коштів в сумі 846 887,24 грн., а саме 27.08.2007 року між Гайворонською МДПІ та ПП «Екосплав» був укладений договір продажу права стягнення боргу, відповідно до якого ПП «Екосплав» було передано право стягнення боргу TOB «НЦРАЕ» в розмірі 1 660 563, 21 грн..

В подальшому частина перерахованих ПП «Екосплав» коштів в розмірі 93 157, 6 грн. була спрямована на оплату послуг брокера по проведенню торгів, а решта, в сумі 753 729, 64 грн., була спрямована на погашення частини податкового боргу ВАТ «ЗГК» перед державою, який виник на той час.

Внаслідок вчинення ОСОБА_2, як службовою особою, податковим керуючим ВАТ «ЗГК», службової недбалості, тобто дій, що призвели до незаконного, всупереч позиції ВАТ «ЗГК» та TOB «НЦРАЕ» продажу Гайворонською МДПІ права стягнення боргу, відповідно до якого ПП «Екосплав» було передано право стягнення боргу TOB «НЦРАЕ» в розмірі 1 660 563, 21 грн., завдано істотну шкоду державним інтересам у вигляді підриву авторитету та престижу державного органу влади - Держаної податкової адміністрації України.

Допитана в судовому засіданні підсудна визнала себе винною, підтвердила викладені обставини і заявила клопотання про закриття кримінальної справи згідно ст. 45 КК України.

Прокурор Прокопчук Д.В. не заперечує проти закриття кримінальної справи у зв'язку з дійовим каяттям.

Заявлене клопотання підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_2 вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, після вчинення злочину щиро покаялась, активно сприяла розкриттю злочину, збитків від злочину не наступило, характеризується виключно позитивно.

Згідно ст. 93 КПК України судові витрати віднести на рахунок держави.

На підставі викладеного та керуючись ст. 45 КК України, ст.ст. 7-2, 282 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ

Закрити кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 367 КК України у зв'язку з дійовим каяттям та звільнити її від кримінальної відповідальності.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 підписку про невиїзд з постійного місця проживання - відмінити.

Скасувати постанову слідчого від 26 березня 2010 року про відсторонення ОСОБА_2 від посади начальника відділу погашення прострочених податкових зобов'язань Гайворонської міжрайонної державної податкової інспекції та від виконання обов'язків податкового керуючого відкритого акціонерного товариства «Заваллівський графітовий комбінат».

Зняти арешт з усього рухомого та нерухомого майна ОСОБА_2.

Судові витрати за проведення технічної експертизи документів в сумі 938 гривень 40 копійок та за проведення почеркознавчої експертизи в сумі 957 гривень 50 копійок віднести на рахунок держави.

Постанова може бути оскаржена в Апеляційний суд Кіровоградської області в строк 7 діб з моменту проголошення через Гайворонський районний суд.

Суддя Гайворонського

районного суду ОСОБА_3.