Провадження №1-кс/751/2732/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 24 листопада 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 )

Встановив:

До суду надійшло клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки, в якому зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР під № 0000037 від 09.07.2015 року по факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні стверджує, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 внаслідок фінансово-господарських відносин протягом 2012-2014 р.р. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

Слідчий вмотивовує у клопотанні, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно ЦБД ДФС України з 27.07.2011 року і по теперішній час значиться громадянин ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_5 , зареєстрований за адресою: Харківська обл., Лозівський район, с. Панютине).

Згідно даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку форми 1ДФ з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 отримував доходи лише 1 працівник ОСОБА_3 .

Згідно пояснень ОСОБА_3 від 20.05.2015 року, останній повідомив, що стати керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому запропонував громадянин ОСОБА_4 , жодної фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснював та будь-яких документів від імені підприємства не підписував.

За результатами документальної планової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року складено акт №1068/22/00193178 від 05.06.2015 року, згідно якого встановлено факт заниження податку на прибуток у сумі 3 445,5 тис. грн.

Слідчим від оперативних співробітників ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області отримано рапорти, згідно яких встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_6 ) протягом 2012-2015 років з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковому обліку фінансово-господарські операції щодо придбання металобрухту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), які мають ознаки фіктивності. Фактично металобрухт придбання якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображає від СГД, що мають ознаки фіктивності, був придбаний у фізичних осіб за готівку без оформлення відповідних документів.

На його думку, попередня правова кваліфікація дій службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_6 ) у своїй фінансово-господарській діяльності використовує розрахунковий рахунок № НОМЕР_12 , який відкритий в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_1 )

Слідчий стверджує, що документи, передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492, щодо відкриття та використання рахунку, самі по собі та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення службових осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення криміналістичного дослідження у експертних установах, об`єктивного дослідження всіх обставин, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківських рахунків. Тому просить дозволити доступ до документів юридичної справи, а також руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_12 за період з 01.01.2012 року по 07.10.2015 року, які становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДОРПОУ НОМЕР_6 ) і знаходяться в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 )

Зазначені документи знаходяться безпосередньо в даній банківській установі і не можуть знаходитись в іншому місці, так як створювались при відкритті і обслуговуванні цих рахунків.

Вивчивши клопотання , приходжу до висновку , що воно не відповідає вимогам кримінально- процесуального законодавства України з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, у клопотанні поряд з іншими даними зазначається:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення , у зв`язку з яким подається клопотання ;

2) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні ;

3) обгрунтування необхідності вилучення речей та документів ;

Органи досудового слдіства внесли до ЄРДР інформацію стосовно ухилення від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 445521 грн. і визначили період часу з 01.07.2012 року по 31.12.2014 року .

В той же час у клопотанні ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки за період з 01.01.2012р. по 17.07.2015 р.

Такі вимоги не відповідають вимогам КПК України, оскільки за такий період діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 до ЄРДР щодо ухилення від сплати податків на прибуток не вносились.

Слідчий у клопотанні також посилається на ту обставину , що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2012-2015 р. з метою ухилення від сплати податків, відображали в податковому обліку фінансово-господарські операції щодо придбання металобрухту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та деяких інших , які мають ознаки фіктивності і дії службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підпадають під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Такі твердження слідчого нічим не підтверджуються, т.я відсутня підозра хоча б одному із посадовців.

На підставі викладеного , керуючись ст.160 КПК України , -

Ухвалив:
У відкритті провадження за клопотанням слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки , які перебувають у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) - відмовити.

Ухвала не оскаржується .

Слідчий cуддя ОСОБА_1