Провадження 1-кс/760/7278/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000127, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), - завірених належним чином копій документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку;

- інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

- договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

- договори банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них;

- інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаного рахунку;

- документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 14.09.2011 по 28.10.2014 р. по рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також зобов`язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час оголошення ухвали.

Слідчий мотивував клопотання тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000127 від 18.07.2014 року.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно аналітичних досліджень №180/16-20/38039228 від 09.07.2014 року, №178/16-20/37568971 від 08.07.2014 року та рапорту оперативних співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено ряд підприємств задіяних в схемі ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному, а саме: основними постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2013-2014 рр. є підприємства із ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), які також не являються імпортерами чайної продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». В подальшому, за результатами аналізу податкової звітності зазначених підприємств встановлено, що в даний період основними їхніми постачальниками є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_10 ), які мають ознаки «фіктивності», а саме: вказані підприємства не знаходяться за податковою адресою, виробничі та трудові потужності за адресою реєстрації не встановлені, встановити місцезнаходження службових осіб не видалось за можливе, що свідчить про безтоварність здійснення операцій з постачання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і як результат безпідставного формування останніми податкового кредиту з ПДВ та формування валових витрат за відповідний період.

Згідно актів № 3151/26-55-22-01/38239525 від 27.12.2013 «про результати виїзної позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 за лютий, травень 2013 року», складеного ІНФОРМАЦІЯ_12 , та акту №4046/22-07/37864462 від 10.10.2013 «про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» не встановлено передачі товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що в свою чергу свідчить про документування безтоварних операцій, які згідно зазначених фактів не мали та не могли мати ніякого юридичного змісту. За результатами перевірки невстановлено факту подальшої передачі (реалізації) товарів від продавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до покупців по ланцюгу постачання, що свідчить про укладення угод, з покупцями без мети настання реальних наслідків.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має банківський рахунок № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та те, що в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаного рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші документи про відкриття та функціонування банківського рахунку, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства.

Завірені належним чином документи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо.

Беручи до уваги, що у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку даного підприємства, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий також просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити в повному обсязі.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчім не було доведено суттєве значення документів справи з юридичного оформлення відкриття та функціонування рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритого ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також всіх інших документів, на підставі яких функціонував вищевказаний рахунок.

Однак слідчій суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме: документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 25.09.2012 по 28.10.2014 р. по рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на даних рахунках станом на 11.12.2014 року, тобто тих дій, що охоплюються фабулою кримінального провадження, порушеного за ч.3 ст. 212 КК України.

Проте, з урахуванням виписки щодо інформації про рахунок № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з якої вбачається, що останній відкритий 25.09.2012 року, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів з 25.09.2012 по 28.10.2014 року.

Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 25.09.2012 по 28.10.2014 р. по рахунку № НОМЕР_2 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1