Справа № 132/1250/14-к
УХВАЛА
Іменем України
25.04.2014 року Калинівський районний суд Вінницької області

в складі: головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Супрунів, Літинського району Вінницької області, громадянину України, освіта середня технічна, одруженому, суб`єкта підприємницької діяльності фізичної особи, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого, у кримінальному провадженні № 0000049 від 01.04.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Калинівського районного суду Вінницької області 18 квітня 2014 року надійшло клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000049 від 01.04.2014 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 будучи зареєстрованим 23.08.2006 року Калинівською райдержадміністрацією як суб`єкт підприємницької діяльності - фізична особа (і/н , АДРЕСА_1 ), в період часу з 01.07.2010 по 31.12.2010 року з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень-грудень 2010 року завідомо неправдивої інформації щодо наявних податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які виникли в результаті надходжень грошових коштів на банківські рахунки від таких СПД: TOB «Агротайм», TOB «Кодісфар», СПД ОСОБА_6 , ПП «Компаніагротрейд», ДГ «Артеміда», ПП «Вівас», ПП «РосТрансагро», TOB «Городище Arpo», TOB «Словянка», ПП «ПотокЕнерджіІ», TOB «Транс-Сервіс-1», TOB «Агрофонд України», умисно підробив податкові декларації з ПДВ та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року.
Так, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року № 14812 від 20.09.2010, що була подана до Козятинської ОДПI, умисно в рядку № 27 "сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет..." відобразив, що чиста сума зобов`язання складає 0 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року № 15026 від 29.09.2010, що був поданий до Козятинської ОДНІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 400 802 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 424 992 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 24 190 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року № 19540 від 17.11.2010, що був поданий до Козятинської ОДНІ, умисно, безпідставно вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 33 333 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 0 грн.
З урахуванням даних уточнюючих розрахунків до декларації по ПДВ за серпень 2010 ОСОБА_5 відобразив, що сума податкового зобов`язання нібито становить 434 135 грн., податковий кредит становить 424 992 грн. і в бюджет нібито необхідно сплатити 9 143 грн.
Однак, дані, занесені в декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року та в уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року, не відповідають дійсності, так як встановлено, що за даний період податкове зобов`язання з податку на додану вартість за серпень 2010 року становить 450 535 грн., податковий кредит 424 992 грн. і в бюджет необхідно сплатити 16 400 грн.
Тобто, ОСОБА_5 умисно, вніс в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та занизив суму податкового зобов`язання, підробивши таким чином декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року № 14812 від 20.09.2010 та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року за № 15026 від 29.09.2010 та № 19540 від 17.11.2010 шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації.
Також, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року № 17754 від 20.10.2010, що була подана до Козятинської ОДПІ, умисно в рядку № 27 "сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет..." відобразив, що чиста сума зобов`язання складає 0 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року № 18081 від 26.10.2010, що був поданий до Козятинської ОДПІ вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 253 975 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 54 846 грн., внаслідок чого позитивне значення ПДВ становить 199 129 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану Вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року № 19541 від 17.11.2010, що був поданий до Козятинської ОДПІ вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 128 949 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 33 157 грн., внаслідок чого позитивне значення ПДВ становить 95 792 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року № 21280 від 29.12.2010, що був поданий до Козятинської ОДПІ вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 0 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 10 722 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 10 722 грн. - сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
З урахуванням даних уточнюючих розрахунків до декларації з ПДВ за вересень 2010 ОСОБА_5 відобразив, що сума податкового зобов`язання нібито становить 382 924 грн., податковий кредит становить 98 725 грн. і в бюджет нібито необхідно сплатити 284 199 грн.
Однак, дані, занесені в декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року та в уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року, не відповідають дійсності, так як встановлено, що за даний період податкове зобов`язання з податку на додану вартість за вересень 2010 року становить 409 591 грн., податковий кредит 98 725 грн. і в бюджет необхідно сплатити 310 866 грн.
Тобто, ОСОБА_5 умисно, вніс в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та занизив суму податкового зобов`язання, підробити таким чином декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року № 17754 від 20.10.2010 та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за вересень 2010 року за № 18081 від 26.10.2010, № 19541 від 17.11.2010, № 21280 від 29.12.2010 шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації.
Також, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року № 19966 від 22.11.2010, що була подана до Козятинської ОДІ 11, умисно в рядку № 27 "сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет..." відобразив, що чиста сума зобов`язання складає 174 681грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року № 21281 від
29.12.2010, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових

зобов`язань з ПДВ становить 41 667 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 68 003 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 26 336 грн. - сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року № 97 від 25.01.2011, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 0 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 33 333 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 33 333 грн. - сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року № 1497 від 11.02.2011, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 13 950 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 0 грн., внаслідок чого позитивне значення ПДВ становить 13 950 грн.
З урахуванням даних уточнюючих розрахунків до декларації з ПДВ за жовтень 2010 ОСОБА_5 відобразив, що сума податкового зобов`язання становить 316 272 грн., податковий кредит нібито становить 187 310 грн. і в бюджет нібито необхідно сплатити 128 962 грн.
Однак, дані, занесені в декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року та в уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року, не відповідають дійсності, так як встановлено, що за даний період податкове зобов`язання з податку на додану вартість за жовтень 2010 року становить 342 261 грн., податковий кредит 120 643 грн. і в бюджет необхідно сплатити 221 618 грн.
Тобто, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, умисно, шляхом внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, які занижують суму податкового зобов`язання, підробив декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року № 19966 від 22.11.2010 та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року за № 21281 від 29.12.2010, № 97 від 25.01.2011, № 1497 від 11.02.2011 шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації.
Також, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року № 21276 від 20.12.2010, що була подана до Козятинської ОДПІ, умисно в рядку № 27 "сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет..." відобразив, що чиста сума зобов`язання складає 100 678 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за листопад 2010 року № 75 від 24.01.2011, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 0 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 198 333 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 198 333 грн. сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
З урахуванням даного уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ за листопад 2010 ОСОБА_5 відобразив, що сума податкового зобов`язання становить 323 560 грн., податковий кредит нібито становить 421 215 грн., а різниця між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з ПДВ складає (мінус) 97 655 - сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
Однак, дані, занесені в декларацію з податку на додану вартість та в уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за листопад 2010 року, не відповідають дійсності, так „як встановлено, що за даний період податкове зобов`язання з податку на додану вартість за листопад 2010 року становить 406 902 грн., податковий кредит 222 882 грн. і загальна сума, яку необхідно було сплатити в бюджет, становить 281 675 грн.
Тобто, ОСОБА_5 умисно, вніс в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та занизив суму податкового зобов`язання, підробити таким чином декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року № 21276 від 20.12.2010 та уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за листопад 2010 року № 75 від 24.01.2011 шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року № 24032 від 21.01.2011, що була подана до Козятинської ОДПІ , умисно в рядку № 27 "сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет..." відобразив, що чиста сума зобов`язання складає 217 687 грн.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 743 від 01.02.2011, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 0 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 106 906 грн., внаслідок чого від`ємне значення ПДВ становить (мінус) 106 906 грн. - сума завищення податкового кредиту з ПДВ.
Крім цього, ОСОБА_5 , складаючи офіційні документи - уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 1496 від 11.02.2011, що був поданий до Козятинської ОДПІ, вказав, що сума податкових зобов`язань з ПДВ становить 202 330 грн., а сума податкового кредиту з ПДВ становить 0 грн., внаслідок чого позитивне значення ПДВ становить 202 330 грн.
З урахуванням даних уточнюючих розрахунків до декларації по ПДВ за грудень 2010 ОСОБА_5 відобразив, що сума податкового зобов`язання становить 1 036 164 грн., податковий кредит нібито становить 723 053 грн. і в бюджет нібито необхідно сплатити 313 111 грн.
Однак, дані, занесені в декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року, не відповідають дійсності, так як встановлено, що за даний період податкове зобов`язання з податку на додану вартість за грудень 2010 року становить 1 450 148 грн., податковий кредит 243 835 грн. і в бюджет необхідно сплатити 1 206 313 грн.
Тобто, ОСОБА_5 умисно, вніс в офіційні документи завідомо неправдиві відомості та занизив суму податкового зобов`язання, підробити таким чином декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року № 24032 від 21.01.2011 та уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року за № 743 від 01.02.2011, № 1496 від 11.02.2011 шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації.
Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 358 КК України, тобто підроблення документа, який видається чи посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати чи посвідчувати документи і який надає права або звільняє від обов`язків з метою його використання.
Крім того, ОСОБА_5 , після внесення завідомо неправдивих відомостей до декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, завідомо знаючи, що такі документи є підробленими, з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, використав їх шляхом подання до Козятинської ОДПІ.
Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. З ст. 358 КК України, тобто використання завідомо підробленого документа.
Під час досудового розслідування. встановлено, що ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України, яке згідно ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.
ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався , дане правопорушення було вчинено ним протягом періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року , на даний час з моменту його вчинення минуло більше трьох років, тому прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила його задовольнити, оскільки воно відповідає вимогам закону.
В судовому засіданні захисник ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав.
Підозрюваний ОСОБА_5 клопотання також підтримав, звернувшись з відповідною заявою, підстави звільнення його від кримінальної відповідальності йому зрозумілі , просить звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Дослідивши клопотання, заслухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника суд дійшов наступних висновків.
Згідно клопотання ОСОБА_5 обвинувачується у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України, які були вчинені ним протягом періоду з 01.07.2010 року по 31.12.2010 року. Дані правопорушення, згідно ч. 2 ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, та з дня їх скоєння минуло більше трьох років.
Відповідно п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.
Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, відповідно до ч. 3 вказаної статті обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
10.04.2014 року підозрюваному ОСОБА_5 було роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі п. 2 ч.1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а також роз`яснено право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, однак, підозрюваний ОСОБА_5 заявив, що права підозрюваного та підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозумілі і він погоджується зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі п. 2 ч.1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Таким чином, суд, переконавшись в наявності законних підстав для застосування ст. 49 КК України, враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_5 не заперечує щодо закриття кримінального провадження, дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню і вважає за необхідне звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України і кримінальне провадження закрити
На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 285, 286, 288 КПК України, ст. 49 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності за ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
Кримінальне провадження № 0000049 від 01.04.2014 року, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань - закрити.
Ухвала може бути оскаржена протягом семи діб з дня її винесення до Апеляційного суду Вінницької області.

СУДДЯ: