справа 4-45-07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2007
року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., роз­глянувши
подання старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних справ
слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про надання дозволу на проведення позапланової
перевірки, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий
з ОВС відділення розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової
міліції ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С.
звернувся до суду з даним поданням. Вказав, що 28 листопада 2006 року слідчим
відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна
справа №11-1125 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю
"Каштан-Торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ
"Каштан-Торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в
порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість, НОМЕР_1 (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в
податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою
ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову
декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з
податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування
та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.378,32
грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує
п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин,
передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено
позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-Торг" за результатами
здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового
законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за адресою реєстрації
АДРЕСА_1 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1, яка зареєстрована у м. Вишневе, Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ
"Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків і
звітності ТОВ "Каштан-Торг" не виявлено.

Із вилучених у філії
"Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м .Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-Торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ
"Содаліт" з р/р №0780, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк"
м. Дніпропетровська надійшли кошти із призначенням платежів "за соду
кальциновану та відшкодування з/д транспортних послуг згідно договору НОМЕР_3", а саме:
13.07.2006 року перераховано 11млн.грн. в т.ч. ПДВ 1млн.833тис.333,33 грн.,
15.08.2006 року перераховано 8млн.518тис. грн. в т.ч. ПДВ 1млн.419тиС.6б6,67
грн., 15.09.2006 року 5млн. грн. в т.ч. ПДВ 833тис.333,33 грн., 11.10.2006 року
707тис.282,83 грн. в т.ч. ПДВ 117тис.880,47 грн., всього на загальну суму 25млн.225тис.282,83
грн. в т.ч. ПДВ 4млн.204тис.213,80 грн.

Виробником соди кальцинованої ТОВ
"Каштан-Торг" не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у м. Кіровограді
невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ
"Каштан-Торг" на підставі Даних, зазначених в податковій декларації з
податку на прибуток за 3 квартали 2006року та податкових деклараціях з податку
на додану

вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих
розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у
зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт НОМЕР_2) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за 3 квартали
2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з
податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням
уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно
виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн.,
чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9
п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами
і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з
податку .на прибуток ТОВ "Каштан-Торг" за 3 квартали 2006року,
становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі. 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 4млн.204тис.213,80 грн. по фінансово-господарських
операціях з ТОВ "Содаліт" також не були задекларовані.

Дані про
придбання та поставку соди у ТОВ "Каштан-Торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-Торг",
вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операції з продажу ТОВ
"Содаліт" товарів на суму 25млн.225тис.282,83 грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави
вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та
безтоварними.

Беручи до уваги, що для повноти, всебічності та встановлення істини по
справі необхідно провести позапланову документальну
перевірку по окремим питанням фінансово-господарської діяльності ТОВ "Содаліт" (, юридична та
фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул.Ширшова, буд.
4) за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007 р, для чого потрібні спеціальні знання в галузі обліку і аудиту, тому вважаю, що
подання є мотивованим, а проведення позапланової перевірки - доцільним.

На підставі
викладеного та керуючись ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-Х11 від 04.12.1990 року із
змінами і доповненнями суддя,-

ПОСТАНОВИЛА

Подання слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області
майора податкової міліції Балюри А.С. про
надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки
фінансово-господарської діяльності ТОВ "Содаліт"
(, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул.Ширшова, буд. 4) з питань дотримання податкового,
валютного та іншого . законодавства за період з 01.01.2005р. по 18.01.2007р.
тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити
ДПІ Бабушкінського району м. Дніпропетровська, на податковому
обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова
оскарженню не підлягає.