Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________
Справа №
28 жовтня 2011 року суддя Центрального
районного суду м. Миколаєва Селіванова
О.О., розглянувши подання старшого
слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у
Миколаївській області Мартишко В.А.,
узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у
Миколаївській області Басалаєвим Д.В.,
про проведення виїмки документів, які
містять банківську таємницю, -
В проваджені СВ ПМ ДПА у Миколаївській
області знаходиться кримінальна
справа №11800020, яка порушена 31.05.2011 за
фактом ухилення від сплати податків
посадовими особами ПАТ «Миколаївській
комбінат хлібопродуктів»(далі ПАТ
«МКХП»), за ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового слідства
встановлено, що станом на 01.01.09 по
кредиту рахунка 63.1 «Розрахунки з
вітчизняними постачальниками»на ПАТ
«МКХП»обліковується кредиторська
заборгованість в сумі 5 725 000,00 грн, яка
виникла у І та ІІІ кварталах 2007 року, по
наступним контрагентам: ТОВ "Слай-Д"
34651698, ТОВ "Стінторг" 34772154, ТОВ "СТМ
Сервіс" 33627250, ТОВ "Технопік-Юг" 33896600, ТОВ
"Транс Юг ЛТД" 34234387, ПП "Інтехбізнес"
34607261, ТОВ "Максмус" 34437198. Вказані
підприємства поставляли на ВАТ «МКХП»
сільгосппродукцію за яку не
Встановлено, що в порушення п.1.22.1 п.1.22
ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств"
від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та
доповненнями ПАТ «МКХП»не включено до
складу валових доходів суми
кредиторської заборгованості, що
залишилися нестягнутими після
закінчення строку позовної давності.
На підставі договорів про відступлення
права вимоги, укладених ТОВ «АК
«Васильки»набуло прав кредитора за
договорами купівлі-продажу. Згідно
документів, наданих до перевірки, ПАТ
«МКХП»свої зобов'язання щодо оплати
товару перед ТОВ «АК «Васильки»не
ПАТ «МКХП»до перевірки надано
повідомлення від 22.02.08 №15 на адресу ПАТ
«МКХП»про те, що на підставі договорів
про відступлення права вимоги,
укладених між ТОВ «АК «Васильки»та ТОВ
«Транс Юг Лтд»№1/1 від 29.01.08; ТОВ «СТМ
Сервіс»№1/2 від 01.02.08; ТОВ «Технотопік
Юг»№1/3 від 06.02.08; ТОВ «Стінторг»№1/4 від
06.02.08; ТОВ «Митракс»№1/5 від 07.02.08; ТОВ
«Максмус»№1/6 від 11.02.08; ТОВ «Вітанна -
Агро»№1/7 від 15.02.08.
ТОВ «АК «Васильки»набуло прав
кредитора за договорами
купівлі-продажу, укладеними між ВАТ
«МКХП»та ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ
Сервіс», ТОВ «Технотопік Юг», ТОВ
«Стінторг», ТОВ «Митракс», ТОВ
«Максмус», ТОВ «Вітанна - Агро», строк
позовної давності спливає у ІV кварталі
Загальна сума відступлення вимоги
складає 5 054 653,43 грн.
У зв'язку з зазначеним, зобов'язання,
які виникли на підставі зазначених
договорів купівлі-продажу, повинні
виконуватись на користь ТОВ «АК
«Васильки». Повідомлення підписано
директором ТОВ «АК «Васильки».
Повідомлення про відступлення права
вимоги датовані січнем та лютим 2008
року, станом на 01.01.09 відповідні зміни у
бухгалтерському обліку ВАТ
«МКХП»проведені не були.
Крім того, при співставленні даних
бухгалтерського обліку та даних
фінансової звітності встановлено, що
на момент подання фінансової звітності
дебіторська заборгованість по
ТОВ «АК «Васильки»та
кредиторська заборгованість перед ТОВ
«Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ
«Технотопік Юг», ТОВ «Стінторг», ТОВ
«Митракс», ТОВ «Максмус»та ТОВ
«Вітанна - Агро» у загальній сумі 5055
тис. грн. залишались непогашеними, що не
відповідає даним бухгалтерського
рахунку 63 «Розрахунки з
постачальниками», наданого до
Періодом виникнення кредиторської
заборгованості ВАТ «МКХП»є І квартал
2007 року ПП "Інтехбізнес" та
ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним
контрагентам, а тому строк позовної
давності спливає у І та ІІІ кварталі 2010
року відповідно, отже, у цих періодах
мають бути відображені суми цієї
заборгованості у складі валових
Внаслідок даного порушення
підприємством занижені валові доходи
на суму 5 725 000,00 грн.
Перевіркою встановлено, що на
порушення п.5.1 ст.5 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств"
від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та
доповненнями ВАТ «МКХП»завищено
валові витрати на суму 4 459 166,67 грн.
Перевіркою встановлено, що на
порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4
Закону України "Про оподаткування
прибутку підприємств" від 28 грудня 1994
№334/94-ВР зі змінами та доповненнями ПАТ
«МКХП»не включено до складу валових
доходів суми кредиторської
заборгованості, що залишилися
нестягнутими після закінчення строку
Згідно із ст.257 Цивільного Кодексу
України від 16 січня 2003 року № 435-IV
Загальна позовна давність
встановлюється тривалістю у три роки.
Періодом виникнення кредиторської
заборгованості ПАТ «МКХП»є І квартал
2007 року та ІІІ квартал 2007 року по іншим
наведеним контрагентам, а тому строк
позовної давності спливає у І та ІІІ
кварталі 2010 року відповідно, отже, у цих
періодах мають бути відображені суми
цієї заборгованості у складі валових
Також під час проведення перевірки
було встановлено, що постановою від
19.06.08 по справі №16/342/08 Господарським
судом Миколаївської області установчі
документи ТОВ "Слай-Д" визнані
недійсними з моменту реєстрації, всі
первинні та бухгалтерські документи
визнані недійсними з моменту видачі.
Постановою від 11.07.08 по справі №2-1807/2088
Заводським районним судом м. Миколаєва
установчі документи, всі первинні та
бухгалтерські документи ПП
"Інтехбізнес" визнані недійсними з
моменту перереєстрації (22.03.07).
Постановою від 05.04.08 по справі №2-1914/2008
Заводським районним судом м. Миколаєва
установчі документи, всі первинні та
бухгалтерські документи ТОВ
"Технопік-Юг" визнані недійсними з
Будучи опитаним колишній директор
підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ»ОСОБА_3,
показав, що він непричетний до
складання та підписання договорів про
відступлення права вимоги боргу.
Згідно висновку експерта №3538
від 27.05.2011 підписи від імені ОСОБА_3 на
наданих на дослідження договорах про
відступлення права вимоги боргу
виконані не ОСОБА_3, а іншою особою.
Будучи опитаним колишній
директор підприємства ТОВ «АК
ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_4 показав, що він
непричетний до складання та
підписання договорів про відступлення
права вимоги боргу відповідно та
повідомлення ВАТ «МКХП»про
відступлення права вимоги боргу на ТОВ
Згідно висновку експерта №3539 від 30.05.2011
підписи від імені ОСОБА_4 на наданих на
дослідження документах виконані не
ОСОБА_4, а іншою особою.
Таким чином посадові особи ПАТ «МКХП»в
порушення пп. 1.22.1 п. 1.22, п. 1.32 ст. 1, пп. 4.1.6
п. 4.1 ст. 4, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3, ст.5,
п. 6.1 ст. 6, п. 22.4 ст. 22 Закону України від 28
грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про
оподаткування прибутку підприємств»зі
змінами та доповненнями, п. 3 Порядку
складання декларації з податку на
прибуток підприємства, затвердженого
наказом ДПАУ від 29 березня 2003 року №143
зі змінами та доповненнями, внаслідок
чого ВАТ „МКХП" завищено від'ємне
значення об'єкта оподаткування
податком на прибуток у сумі 5 441 999 грн.
та занижено податок на прибуток всього
у сумі 2 828 959 грн., що спричинило державі
матеріальної шкоди в особливо великих
В своїй діяльності посадові особи ПАТ
«МКХП»використовували поточний
рахунок, який було відкрито в АТ «Місто
Приймаючи до уваги, що для повного,
об'єктивно та всебічного вивчення
обставин справи виникла необхідність в
вивченні руху грошових коштів ПАТ
«МКХП»(00952114), по розрахунковому рахунку
Банк»МФО 328760 (м. Київ, вул. Фонтанська
дорога, 11) документів, підтверджуючих
зарахування та списання грошових
коштів по розрахунковому рахунку
суб'єкта господарювання, інших
документів, маючих значення для
встановлення істини по справі, а так ж
те, що вказані документи є банківською
таємницею, слідчий просить дати дозвіл
на проведення виїмки.
Вивчивши надані суду матеріали
кримінальної справи, вважаю, що є
підстави для задоволення подання.
Керуючись ст.178 КПК України, -
Провести виїмку в АТ «Місто Банк»МФО
328760 (м. Київ, вул. Фонтанська дорога, 11)
наступних документів:
1. Даних про рух грошових коштів на
електронному та паперовому носіях по
«Миколаївській комбінат
хлібопродуктів»(00952114) із зазначенням
назви контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ,
кореспондуючого рахунку, назви банка
кореспондента, дати проведення
операції, суми та призначення платежів,
коду валюти платежу, за період з
моменту відкриття рахунку на момент
оголошення постанови;
2. Оригіналів документів, які
знаходяться у справах з юридичного
оформлення рахунку ПАТ
«Миколаївській комбінат
хлібопродуктів»(00952114) :
- заяви про відкриття рахунку;
свідоцтва про державну реєстрацію
юридичної особи в органі виконавчої
влади; установчого документа
(статуту/засновницького,
договору/установчого акта/
положення), довідки про внесення
юридичної особи до Єдиного державного
реєстру підприємств та організацій
України; довідки про взяття юридичної
особи на облік в органі державної
податкової служби; свідоцтва фонду
соціального страхування; повідомлень
про взяття рахунку на облік органам
ДПС; сторінок паспортів і других
документів, які посвідчують особу, яка
відкриває та розпоряджається рахунком,
та знаходяться в справі підприємства;
всіх рішень; наказів про призначення
керівників; карток із зразками
підписів і відбитками печаток;
доручень, довіреностей на право
розпорядження рахунком; заяв про
переоформлення рахунку на інших осіб;
договорів з банком; договір про
використання систем "Клієнт-банк",
"Клієнт -Інтернет - банк", "телефонний
банкінг" з додатками, документу щодо
встановлення "Клієнт-банку", тощо; заяв
на користування рахунком без печатки;
рішень учасників договорів про
визнання осіб, яким надається право
розпорядчого підпису при проведенні
операцій по рахунку; тимчасових карток
зі зразками підпису тимчасово
уповноважених осіб, які здійснюють
операції по рахунку та відповідних
документів, які підтверджують ці
3. Оригіналів документів, які
підтверджують зарахування та списання
грошових коштів по вище вказаному
розрахунковому рахунку (платіжні
доручення, чеки, заявки на отримання
грошових коштів готівкою, тощо).
Постанова оскарженню не
підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва
О.О.
Селіванова