Справа № 273/105/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2015 року Баранівський районний суд Житомирської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 при секретарі судових засідань ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченої ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Баранівка клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки смт. Першотравенськ, жительки АДРЕСА_1 , працюючої директором ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод», розлученої, не судимої,

за ч. 1 ст. 212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 15.12.2014 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до наказу № 104 від 01.10.2013 року ОСОБА_4 призначена директором ТОВ «Корал» Довбиського фарфорового заводу».

Відповідно до статуту підприємства, затвердженого зборами Учасників підприємства та посадової інструкції, затвердженої директором ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_4 від 01.10.2013 року - директор забезпечує дотримання законності в діяльності підприємства, діє від імені підприємства, розпоряджається коштами підприємства, визначає структуру управління, тощо, а також несе відповідальність за якість та своєчасність виконання покладених на нього обов`язків.

ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод», будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464-VІ від 08.07.2010 року - платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нарахувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок;

- згідно ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464-VІ від 08.07.2010 року - єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходи).

В порушення вищевказаних норм, в період січня - листопад 2014 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької

діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинила умисний злочин у сфері господарської діяльності, а саме утримала та не перерахувала до бюджету держави єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 627 487,21 грн.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» єдиний внесок сплачується платником шляхом перерахування безготівкових коштів з його банківського рахунку, а відповідно до ч.8 ст.9 даного закону платники єдиного внеску, зобов`язані сплачувати єдиний внесок нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.

Станом на 01.01.2014 року сума заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за 2013 рік становила 18839,79 грн.

В січні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 180174,19 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 73024,31 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 18.02.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за січень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 180174,19 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 73024,31 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за січень 2014 року у сумі 73024,31 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 73024,31 грн.

В лютому 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 159783,17 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 64831,01 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 14.03.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за лютий 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 159783,17 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 64831,01 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за лютий 2014 року у сумі 64831,01 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 64831,01 грн.

В березні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 133858,94 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 54172,77 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 17.04.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб

та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за березень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 133858,94 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 54172,77 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за березень 2014 року у сумі 54172,77 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 54172,77 грн.

В квітні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 163755,93 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 67156,69 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 15.05.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за квітень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 163755,93 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 67156,69 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за квітень 2014 року у сумі 67156,69 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 67156,69 грн.

В травні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 141810,36 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 58006,75 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 16.06.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за травень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 141810,36 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 58006,75 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень 2014 року у сумі 58006,75 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 58006,75 грн.

В червні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 152407,83 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 62114,37 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 14.07.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за червень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 152407,83 грн. та в графі 8

«загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 62114,37 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за червень 2014 року у сумі 62114,37 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 62114,37 грн.

В липні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 154636,79 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 63372,11 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 13.08.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за липень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги)» вказана сума 154636,79 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 63372,11 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за липень 2014 року у сумі 63372,11 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 63372,11 грн.

В серпні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 140444,48 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 57887,84 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 19.09.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд. 1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за серпень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги)» вказана сума 140444,48 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 57887,84 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за серпень 2014 року у сумі 57887,84 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 57887,84 грн.

В вересні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 108620,86 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 45302,52 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 16.10.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд.1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за вересень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу (надані послуги)» вказана сума 108620,86 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 45302,52 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за

вересень 2014 року у сумі 45302,52 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 45302,52 грн.

В жовтні 2014 року головним бухгалтером ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» ОСОБА_5 нараховано заробітної плати в сумі 150593,46 грн. та нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 62779,05 грн., про що повідомлено директора підприємства ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 18.11.2014 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Корал» Довбиський фарфоровий завод» за адресою вул. Щорса, буд.1, смт. Довбиш Баранівського району, ознайомилась та підписала звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за жовтень 2014 року, відповідно до якого в графі 2 «сума нарахованої заробітної плати, винагород за виконану роботу» вказана сума 150593,46 грн. та в графі 8 «загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті» вказана сума у розмірі 62779,05 грн.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи та усвідомлюючи факт необхідності сплати до бюджету держави єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за жовтень 2014 року у сумі 62779,05 грн. в порушення п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування», діючи умисно, протиправно, не перерахувала до бюджету держави суму нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 62779,05 грн.

Всього, за січень - листопад 2014 року ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 627487,21 грн., що 1030 разів (627487,21/609) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Розмір, завданої кримінальним правопорушенням шкоди становить 627487,21 гривень основного платежу, штрафні санкції - 26746,45 гривень, пеня - 34322,83 гривні.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України, які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив клопотання задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Обвинувачена ОСОБА_4 в судовому засіданні свою вину у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України визнала повністю, просила задовольнити вказане клопотання.

Вислухавши думку прокурора та обвинуваченої, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 повністю сплатила визначену суму заборгованості по єдиному соціальному внеску, а також відшкодувала шкоду заподіяну їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня), що підтверджується платіжними дорученнями: № 576 від 15.12.2014 року на суму 40857,24 грн., № 583 від 16.12.2014 року на суму 60000,00 грн., № 597 від 18.12.2014 року на суму 50000,00 грн., № 601 від 19.12.2014 року на суму 30000,00 грн., № 603 від 19.12.2014 року на суму 60000,00 грн., № 615 від 25.12.2014 року на суму 115000,00 грн., № 619 від 25.12.2014 грн., на суму 100000,00 грн., № 635 від 29.12.2014 року на суму 80000,00 грн., № 638 від 30.12.2014 року на суму 153000 грн.

Оскільки, відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а також приймаючи до уваги те, що відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених законом, і ОСОБА_4 , не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності, суд звільняє ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, а кримінальне провадження закриває.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 284-286, 288, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Баранівський районний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1