Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Васильченко О.В. при секретарі Кушніренко Ю.М., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чабан Д.О. про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чабан Д.О., за погодженням із прокурором прокуратури Подільського району м. Києва Малим Є.І., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Зазначив, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000165 від 20.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «МД Груп А.Г.» (), податкова адреса: м. Київ, вул. Спаська, буд.11, основний вид діяльності згідно КВЕД: неспеціалізована оптова торгівля, звітуючи до ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, протягом 2010-2013 років з метою заниження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства формувало схемний податковий кредит з ПДВ та відносило до складу валових витрат підприємства суми за нібито поставлені на їх адресу товари під час взаємовідносин із підприємствами, що мають ознаки фіктивності. Так, впродовж 2012 року службові особи ТОВ «МД Груп А.Г.» під час взаємовідносин з ТОВ «Ник 7» () безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства суми грошових коштів за нібито поставлений на їх адресу цукор-пісок, чим ухилилися від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах на загальну суму 1636583,3 грн. Також за результатами проведених заходів фактичне місцезнаходження ТОВ «МД Груп А.Г.» () та його службових осіб не встановлено.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що оборот по рахунку підприємства в 2010-2013 році складає більше 30 млн. грн.. В той же час директором підприємства «МД Груп А.Г.» () є ОСОБА_4, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1, та протягом 2010-2013 років постійно працювала в КНП „Перша Черкаська міська лікарня" на посаді медсестри. Підчас допиту ОСОБА_4 повідомила, що зареєструвала ТОВ «МД Груп А.Г.» на прохання невстановлених осіб, за винагороду в розмірі 3000грн, без мети здійснення підприємницької діяльності. Фінасово-господарських документів, податкову звітність не підписувала. Таким чином всі фінансово-господарські документи (договори, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі тощо), які підписувались (складались) від імені ОСОБА_4, є підробленими.

Місцезнаходження підприємства в даний час не встановлено. Місцезнаходження бухгалтерських документів не встановлено.

Тим самим вбачається, що ТОВ «МД Груп А.Г.» було складовою частиною загальної схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Для проведення подальшого розслідування, необхідно встановити коло підприємств які входили в схему по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, та підприємств користувачів директора яких є свідками по справі так як безпосередньо спілкувалися з організаторами вказаної злочинної схеми.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних контрагентів, який перераховував кошти на рахунок ТОВ „МД Груп А.Г." як надання поворотної фінансової допомоги, було ТОВ «Новий день», зареєстроване в Дніпровському районі м. Києва.

В подальшому, у відповідності до інформації про рух коштів, із розрахункового рахунку ТОВ „МД Груп А.Г." кошти перераховувалися на рахунок ПАТ «Радикал Банк» та ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" () в рахунок оплати векселів. В податковій звітності ТОВ „МД Груп А.Г." та ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" вказані операції не відображені.

За місцем реєстрації підприємства ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" відсутнє. Місце перебування службових осіб та засновників вказаного підприємства не встановлено.

Враховуючи, що місцезнаходження бухгалтерських документів ТОВ „МД Груп А.Г." та ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" () невідоме, а інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" () можна отримати тільки в банківській установі, в якій знаходяться наступні документи: роздруківки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів і відбитком печатки суб'єкта підприємницької діяльності; заяви на відкриття (закриття) рахунків, договір про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк» та інші документи, які містять зафіксовані відомості, які будуть використані як докази факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Також, вказані оригінали документів необхідні для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертизи, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують фігурантів справи, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" () з можливістю їх вилучення АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР за № 0000165 від 20.08.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Враховуючи, те що оригінали фінансово-господарських документів, що містять банківську таємницю можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також сприяти розкриттю кримінального правопорушення, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чабана Д.О. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

АТ КБ "ТК КРЕДИТ" (МФО 322830) надати слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чабану Д.О. тимчасовий доступ до документів, що перебувають у його володінні, та які стосуються відкриття й обслуговування рахунку за №2001, що належать ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" (), за період з 16.12.2010р. по 29.08.2013р., з можливістю отримання оригіналів, а саме:

-юридичної справи ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" (), в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб;

- роздруківки руху грошових коштів по рахунках №2001 справи ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" (), які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- копії паспортів засновників та службових осіб;

- банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток підприємства ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" ();

- заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків службовими особами підприємства ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" ();

- заяви та договори на встановлення системи "Банк-Клієнт", акти виконаних робіт;

- протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта, електроні документи, які надходили від ТОВ "Iнвест Юнiсервiс" () на електронних носіях;

Зобов'язати слідчого повернути оригінали зазначених документів, у разі їх вилучення, АТ КБ "ТК КРЕДИТ" після проведення необхідних слідчих дій.

Строк дії ухвали становить 30 днів та обраховується з дня її постановлення.

Ухвалу виготовлено у двох примірниках, один з яких зберігається у матеріалах справи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваВасильченко О.В.