дело № 1-877/11
производство № 1/208/24/13
Заводской районный суд г.
Днепродзержинска Днепропетровской
председательствующего - судьи Стребиж
при секретаре - Трусовой А.И.
с участием прокурора - Коломоец В.Л.
защитника-адвоката ОСОБА_1
подсудимой - ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном
заседании в г. Днепродзержинске,
уголовное дело по обвинению ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, по ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 УК
Украины, суд -
ОСОБА_2 предъявлено обвинение в
совершении преступлений,
предусмотренных ч. 1 ст. 212, ч.1 ст.366 УК
Украины, а именно в том, что: с 01.04.2008 г.
по 01.06.2009 г. ОСОБА_2 работала главным
бухгалтером ООО «Днепровский
автобусный завод» (приказ о назначении
на должность №35-ок от 01.04.2008 года,
приказ об увольнении № 34-ок от 01.06.2009 г.).
ООО «Днепровский автобусный завод»
зарегистрировано решением
исполнительного комитета Львовского
городского совета от 10.01.2006 г. по
юридическому адресу: г. Львов, ул.
Стрийская,45, регистрационный номер
завод» перерегистрировано 13.03.2007 г., по
юридическому адресу: г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79,
Как плательщик налога на добавленную
стоимость ООО «Днепровский автобусный
завод» зарегистрировано 26.01.2006 г. На
учет в ГНИ в г. Днепродзержинске, как
плательщик налога на добавленную
стоимость ООО «Днепровский автобусный
завод» взято 01.02.2008 г. Свидетельство о
регистрации плательщика налога на
добавленную стоимость № 100094726 от 01.02.2008
В соответствии со ст. 9 Закона Украины
«О системе налогообложения» № 21 от
02.02.1994 г. (с изменениями и дополнениями)
в обязанности главного бухгалтера
входит ведение бухгалтерского учета,
составление отчетности о
финансово-хозяйственной деятельности
и представление в государственные
налоговые органы и другие
государственные органы в соответствии
с законодательством деклараций,
бухгалтерской отчетности и других
документов и ведомостей, связанных с
исчислением и уплатой налогов и других
обязательных платежей.
В соответствии с разделом 3 должностной
инструкции главного бухгалтера от
01.09.2008 г., утвержденной и.о. директора
ООО «Днепровский автобусный завод»
ОСОБА_3, главный бухгалтер обеспечивает
своевременное и точное исполнение всех
финансово-хозяйственных операций
предприятия, руководит формированием
информационной системы бухгалтерского
учета и отчетности, организует работу
по ведению регистров бухгалтерского
учета, обеспечивает своевременное и
точное отражение на счетах
бухгалтерского учета хозяйственных
операций, движения активов,
формирования доходов и расходов,
исполнения обязательств, обеспечивает
контроль за соблюдением порядка
оформления первичных документов,
возглавляет работу по подготовке и
утверждению рабочего плана счетов
бухгалтерского учета, по подготовке и
утверждению форм первичных и
документов, руководит работниками
бухгалтерии, организует работу по
повышению их квалификации.
В соответствии с п.п.2.2 п.2 должностной
инструкции главного бухгалтера от
01.09.2008 г., утвержденной и.о. директора
ООО «Днепровский автобусный завод»
ОСОБА_3, главный бухгалтер обязан знать
законодательство о бухгалтерском
учете, основы гражданского и
коммерческого права, финансовое и
налоговое законодательство, условия
налогообложения юридических и
Согласно п.п.5.1 п.5 должностной
инструкции главного бухгалтера от
01.09.2008 г., утвержденной и.о. директора
ООО «Днепровский автобусный завод»
ОСОБА_3, главный бухгалтер отвечает за
правильную организацию учета и
отчетности, достоверность записей в
документах по счетам бухгалтерского
учета, правильное составление и
своевременную сдачу балансов, отчетов
Согласно п.п.5.3 п.5 должностной
инструкции главного бухгалтера от
01.09.2008 г., утвержденной и.о. директора
ООО «Днепровский автобусный завод»
ОСОБА_3 главный бухгалтер за
правонарушения совершенные в процессе
своей деятельности несет
ответственность в границах
действующего административного,
уголовного и гражданского
законодательства Украины.
Таким образом, в силу возложенных на
нее обязанностей, ОСОБА_2 выполняла
функции по руководству трудовым
коллективом, участком работы,
руководством деятельностью отдельных
работников на предприятии, а также
функции по управлению и распоряжению
имуществом предприятия т.е. выполняла
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
функции, и, следовательно, являлась
служебным лицом предприятия.
Однако, ОСОБА_2 в период с 01.04.2007 г. по
01.06.2009 г., являясь служебным лицом
организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные
функции, путем необоснованного
завышения налогового кредита по налогу
на добавленную стоимость умышленно
уклонилась от уплаты в государственный
бюджет Украины налога на добавленную
стоимость в сумме 563465 грн. при
следующих обстоятельствах:
Согласно протокола общего собрания
участников ООО «Львовские автобусные
заводы» от 19.09.2007 г., участниками
Общества было принято решение о
вступлении в состав участников ООО
«Днепровский автобусный завод» с
долевым участием не менее 75% Уставного
капитала ООО «Днепровский автобусный
завод» и передаче в качестве взноса в
Уставной капитал ООО «Днепровский
автобусный завод» недвижимого
имущества общей стоимостью 29 648 892,00 грн.
Согласно протокола общего собрания
участников ООО «Днепровский
автобусный завод» от 20.09.2007 г.,
участниками Общества было принято
решение о принятии в состав участников
ООО «Днепровский автобусный завод» -
общество с ограниченной
ответственностью «Львовские
Согласно протокола общего собрания
участников ООО «Днепровский
автобусный завод» (в новом составе),
участниками Общества было принято
решение об увеличении Уставного
капитала ООО «Днепровский автобусный
завод» до 29 683 892,00 грн. за счет взноса
нового участника Общества - ООО
«Львовские автобусные заводы»,
внесенного в полном объеме недвижимым
имуществом на общую сумму 29 648 892,00 грн.,
№ п/пНаименование активов (с детальной
характеристикой каждого предмета: вес,
метраж, размер, вид, цвет, товарный знак,
проба, производственная марка, дата
выпуска, степень сноса и т.п.)Количе
ствоЕдин ица изме рени яБалансовая
стоимость или отпускная цена, гривен
цена за единицуобщая
стоимость1Автодорога асфальтобетонная
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.36
050,0036 050,002Автопавильон (чистка
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.81
550,0081 550,003Административно-бытовой
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.10
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.68
632,0068 632,005Будка для хранения материалов
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.1 921,001
область, г. Днепродзержинск, ул.
Стасова, 79)1шт.5 222,005 222,007Здание цехов
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.11
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова,
79)1шт.95,0095,009Компрессорная станция
обл., г. Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.1 936,001
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.13
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.3 541,003
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79) шт.3 541,003
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.3 541,003
541,0015Изгородь завода из железобетонных
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.17
762,0017 762,0016Очистное сооружение
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.2 419,002
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.77
813,0077 813,0018Склад кислородных баллонов и
обл., г. Днепродзержинск, ул. Стасова,
79)1шт.77 739,0077 739,0019Склад подземного
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.1
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.892
обл., г. Днепродзержинск, ул. Стасова,
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.134
Днепропетровска обл., г.
Днепродзержинск, ул. Стасова, 79)1шт.19
616,0019 616,00 Всего 24 707 410 НДС 20% 4 941 482
Общая стоимость 29 648 892
На основании вышеуказанного протокола
общего собрания участников Общества от
20.09.2007 г., ООО Днепровский автобусный
завод» внесло изменения в Устав
предприятия, путем изложения его в
новой редакции, в части изменения
состава участников Общества и
увеличения Уставного капитала ООО
«Днепровский автобусный завод»,
который зарегистрирован в органах
государственной власти 18.10.2007 г. за
автобусные заводы» выписало в адрес
ООО «Днепровский автобусный завод»
налоговую накладную № 1143 от 30.10.2007 г. на
общую сумму 29 648 892,00 грн., в т.ч. НДС - 4 941
В ноябре 2008 г., получив от ООО
«Львовские автобусные заводы»
налоговую накладную № 1143 от 30.10.2007 г.,
главный бухгалтер ООО «Днепровский
автобусный завод» ОСОБА_2, при
составлении налоговой декларации по
НДС за ноябрь 2008 г. в состав налогового
кредита по НДС отнесла сумму НДС по
полученному от ООО «Львовские
автобусные заводы», в качестве взноса в
Уставной капитал ООО «Днепровский
автобусный завод» недвижимому
имуществу, в размере 4 941 482,00 грн.
Согласно п.3.1 ст. 3 Закона Украины «О
ВР от 03.04.1997 г.:
« 3.1 Объектом налогообложения являются
операции плательщика налогов по:
3.1.1 поставке товаров и услуг, место
поставки которых находится на
таможенной территории Украины...»
Согласно п. 1.4 ст. 1 Закона Украины «О
ВР от 03.04.1997 г.:
« 1.4. Поставка товаров - любые операции,
которые осуществляются согласно
договоров купли-продажи, мены, поставки
и других гражданско-правовых
договоров, которые предусматривают
передачу прав собственности на такие
товары за компенсацию, независимо от
сроков ее предоставления...».
Таким образом, Законом Украины «О
ВР от 03.04.1997 г. определено, что поставкой
товаров признаются операции
осуществляемые субъектами
хозяйственной деятельности, на
основании заключенных между сторонами
договоров, по которым отношения между
сторонами регулируются Гражданским
Из ст.ст. 626, 655, 712, 715 Гражданского
кодекса Украины, следует:
«Статья 626. Понятие и виды договоров
1. Договором является договоренность
двух или более сторон, направленная на
установление, изменение или
прекращение гражданских прав и
2. Договор является односторонним, если
одна сторона берет на себя обязанность
перед второй стороной совершить
определенные действия или удержаться
от них, а вторая сторона наделяется
лишь правом требования, без
возникновения встречной обязанности
относительно первой стороны.
3. Договор есть двусторонним, если
правами и обязанностями наделены обе
Статья 655. Договор купли-продажи
1. По договору купли-продажи одна
сторона (продавец) передает или
обязуется передать имущество (товар) в
собственность второй стороне
(покупателю), а покупатель принимает
или обязуется принять имущество (товар)
и уплатить за него определенную
Статья 712. Договор поставки
1. По договору поставки продавец
(поставщик), который осуществляет
предпринимательскую деятельность,
обязуется передать в установленный
срок (сроки) товар в собственность
покупателя для использования его в
предпринимательской деятельности или
в других целях, не связанных с личным,
семейным, домашним или другим подобным
использованием, а покупатель обязуется
принять товар и уплатить за него
определенную денежную сумму.
Статья 715. Договор мены
1. По договору мены (бартера) каждая из
сторон обязуется передать второй
стороне в собственность один товар в
обмен на другой товар.
2. Каждая из сторон договора мены
является продавцом того товара,
который он передает в обмен, и
покупателем товара, который он
3. Договором может быть установленная
доплата за товар большей стоимости,
которая обменивается на товар меньшей
4. Право собственности на обмениваемые
товары переходит к сторонам
одновременно после выполнения
обязательств относительно передачи
имущества обеими сторонами, если
другое не установлено договором или
Таким образом, Гражданским кодексом
Украины определено, что хозяйственные
операции между субъектами
предпринимательской деятельности,
предусматривающие переход права
собственности, совершаются на
основании договоров определяющих
права и обязанности каждой стороны
договора. При этом обязательным
условием договоров является наличие
оплаты за полученные товары, работы
(услуги), которая может быль
произведена как денежными средствами
так и встречной поставкой товаров,
Как следует из материалов уголовного
дела, переход права собственности на
недвижимое имущество от ООО «Львовские
автобусные заводы» к ООО «Днепровский
автобусный завод», общая стоимость
которого составляет 29 648 892,00 грн.,
предусматривается протоколом общего
собрания участников ООО «Львовские
автобусное заводы» от 19.09.2007 г.,
протоколом общего собрания участников
ООО «Днепровский автобусный завод» от
20.09.2007 г. и Уставом ООО «Днепровский
Статьями 87, 98, 143, 144 Гражданского
кодекса Украины предусмотрено:
«Статья 87. Создание юридического лица
1. Для создания юридического лица его
участники (учредители) разрабатывают
учредительные документы, которые
излагаются письменно и подписываются
всеми участниками (учредителями)...
2. Учредительным документом общества
является утвержденный участниками
устав или учредительный договор между
Статья 98. Общие сборы участников
1. Общие сборы участников общества
имеют право принимать решение по всем
вопросам деятельности общества, в том
числе и по тем, которые переданы общим
собранием к компетенции
исполнительного органа.
Статья 143. Устав общества с
ограниченной ответственностью
1. Учредительным документом общества с
ограниченной ответственностью
Устав общества с ограниченной
ответственностью... должен содержать
сведения о: размере уставного капитала,
с определением части каждого
участника; состав и компетенцию
органов управления и порядок принятия
ими решений; размер и порядок
формирования резервного фонда; порядок
передачи (перехода) частей в уставном
Статья 144. Уставной капитал общества с
ограниченной ответственностью
1. Уставный капитал общества с
ограниченной ответственностью состоит
из вкладов его участников. Размер
уставного капитала равен сумме
стоимости таких вкладов».
Таким образом гражданским кодексом
Украины определено, что собрание
участников принимает решения
касающиеся деятельности конкретного
предприятия и не определяет права и
обязанности разных субъектов
хозяйствования при их
взаимоотношениях. Кроме того
Гражданским кодексом Украины
предусмотрено, что Устав является
учредительным документом общества и
определяет права и обязанности
участников общества и исполнительного
органа этого общества, а также
регламентирует деятельность самого
общества. Из вышеуказанных положений
Гражданского кодекса Украины следует,
что протоколы общих собраний
участников общества и Устав
предприятия не являете договором
определяющим права и обязанности
разных субъектов хозяйствования при их
Согласно п.п.1.28.2 п.1.28 ст.1 Закона Украины
«О налогообложении прибыли
финансовой инвестицией следует
понимать хозяйственную операцию,
которая предусматривает приобретение
корпоративных прав, ценных бумаг,
директив и других финансовых
инструментов. Финансовые инвестиции
делятся на прямые и портфельные. Прямая
инвестиция - хозяйственная операция,
которая предусматривает внесение
средств или имущества в уставной
капитал юридического лица в обмен на
корпоративные права, эмитированные
таким юридическим лицом...».
Согласно п.п. 4.2.5 п.4.2 ст.4 Закона Украины
«О налогообложении прибит
« 4.2. Не включаются в состав валового
4.2.5. Суммы средств или стоимость
имущества, которые поступают
налогоплательщику в виде прямых
инвестиций или реинвестиций в
корпоративные права, эмитированные
таким налогоплательщиком, в том числе
денежные или имущественные взносы,
согласно договоров о совместной
деятельности на территории Украины,
без создания юридического лица...».
Из вышеизложенного Закона следует, что
внесение имущества в Уставной капитал
юридического лица является прямой
инвестицией и не может рассматриваться
как поставка или продажа товаров, в
связи с чем не является объектом
налогообложения по налогу на прибыль и
соответственно не является объектом
налогообложения по налогу на
добавленную стоимость.
Согласно п.7.1 Устава ООО «Днепровский
автобусный завод»: «Общество является
владельцем имущества,
предоставленного Участниками ...»
Согласно п. 7.2 Устава ООО «Днепровский
автобусный завод»: «Имущество Общества
составляют основные фонды, оборотные
средства, а также другие ценности,
стоимость которых отображена в
самостоятельном балансе...»
Согласно п. 7.8 Устава ООО «Днепровский
автобусный завод»: «Участник Общества
не имеет отделенных прав на отдельные
объекты и имущество Общества, в том
числе на объекты и имущество, внесенные
Участником как вклад в Уставной
Таким образом, после передачи
недвижимого имущества как взноса в
Уставный капитал, ООО «Днепровский
автобусный завод» приобретает права и
обязанности относительно переданного
имущества (является правопреемником
ООО «Львовские автобусные заводы»).
Согласно п.п. 3.2.8., п.3.2 ст. 3, п.п. 7.4.2., п.7.4
ст.7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года
№168/ 97-ВР:
«п.п. 3.2.8., п.3.2 ст. 3 - не является объектом
налогообложения операции по продаже за
компенсацию совокупных валовых
активов налогоплательщика другому
налогоплательщику... Под продажей
совокупных валовых активов следует
понимать продажу предприятия как
предпринимательства или включение
валовых активов предприятия или его
части в состав другого предприятия. При
этом предприятие - покупатель
приобретает права и обязанностей
(является правопреемником)
предприятия, которые продает такие
п.п. 7.4.2., п.7.4 ст.7 - ... если
налогоплательщик приобретает
(изготовляет) товары (услуги) и основные
фонды, которые предназначаются для их
использования в операциях, которые не
являются объектом налогообложения
согласно статьи 3 этого Закона ..., то
суммы налога, уплаченные в связи с
таким приобретением (изготовлением), не
включаются в состав налогового кредита
такого плательщика».
Кроме того, в результате
автоматизированного сопоставления
налоговых обязательств и налогового
кредита в разрезе контрагентов на
уровне ГНА Украины, установлены
расхождения показателей налоговой
отчетности по налогу на добавленную
стоимость ООО «Днепровский автобусный
завод» и ООО «Львовские автобусные
заводы» на общую сумму НДС - 4 941 482, 00
грн., т.е. ООО «Львовские автобусные
заводы» указанную выше операцию по
взносу в Уставной капитал ООО
«Днепровский автобусный завод»
недвижимого имущества, в налоговой
отчетности по НДС, как поставку товара,
в соответствующем налоговом периоде не
В декларации по НДС за ноябрь 2008 г. ООО
«Днепровский автобусный завод»
задекларировано налогового кредита на
сумму НДС 5021674 грн., налоговых
обязательств на сумму 238883 грн., то есть
разница между налоговыми
обязательствами и налоговым кредитом
составляет 4782791 грн.
За период с декабря 2008 г. по октябрь 2009 г
использовано ранее задекларированного
налогового кредита на общую сумму НДС
грн., январь 2009 г. 138496 грн., февраль 2009 г.
237779 грн., апрель 2009 г. 1253 грн., май 2009 г. 1035
грн., июнь 2009 г. 138193 грн., август 2009 г. 184
грн., сентябрь 2009 г. 6950 грн., октябрь 2009 г.
Таким образом, в ходе досудебного
следствия установлено, что операция по
внесению в Уставной капитал ООО
«Днепровский автобусный завод»
имущества общей стоимостью 29 648 892,00
грн., согласно действующего
законодательства Украины не является
поставкой или продажей товаров и
рассматривается как прямая инвестиция,
которая не подлежит налогообложению по
налогу на прибыль и по налогу на
добавленную стоимость, в связи с чем
ООО «Днепровский автобусный завод», по
данной операции не имеет права на
налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость.
В результате умышленных действий
главного бухгалтера ООО «Днепровский
автобусный завод» ОСОБА_2, которая
преследуя цель уклонения от уплаты
налогов, действуя в нарушение п.п. 3.2.8.,
п.3.2 ст. 3, п.п. 7.4.2., п.7.4 ст.7 Закона Украины
«О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.1997 года №168/ 97-ВР, в ноябре 2008 г. в
состав налогового кредита по НДС
необоснованно включила сумму НДС в
размере 4 941 482,00 грн. по полученному от
ООО «Львовские автобусные заводы», в
качестве взноса в Уставной капитал ООО
«Днепровский автобусный завод»
недвижимому имуществу, в результате
чего в ноябре 2008 г. в бюджет государства
не поступил налог на добавленную
стоимость в сумме 4 941 482,00 грн., что
повлекло за собой фактическое не
поступление в бюджет средств на общую
сумму 563465 грн., что является
значительным размером.
Кроме того, ОСОБА_2 работая с 01.04.2008 г. по
01.06.2009 г. в должности главного
бухгалтера ООО «Днепровский
автобусный завод» являясь должностным
лицом, выполняющим организационно -
распорядительные и административно -
хозяйственные функции, действуя
умышленно, преследуя цель умышленного
уклонения от уплаты налога на
добавленную стоимость, совершила
служебный подлог, путем внесения
заведомо ложных сведений в следующие
официальные документы:
- в налоговую декларацию по НДС за
ноябрь 2008 г., поданную в ГНИ в
г.Днепродзержинске 16.12.2008 г. за вх.№ 103390,
в графу 10.1 «Приобретение (изготовление,
строительство, возведение) с налогом на
добавленную стоимость на таможенной
территории Украины товаров (услуг) и
основных фондов с целью их
использования в хозяйственной
деятельности плательщика налогов для
осуществления операций, которые
подлежат налогообложению по ставке 20
процентов и нулевой ставке», в колонку
Б «Разрешенный налоговый кредит» в
части необоснованного завышения
налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость по
взаимоотношениям с ООО «Львовские
автобусные заводы» на сумму 4 941 482,00
- в приложение к налоговой декларации
по НДС за ноябрь 2008 г. № 5 «Расшифровка
налоговых обязательств и налогового
кредита в разрезе контрагентов»
поданную в ГНИ в г. Днепродзержинске
16.12.2008 г. в раздел II «Налоговый кредит» в
части необоснованного отражения ООО
«Львовские автобусные заводы» как
продавца товаров (работ, услуг), по
взаимоотношениям с которым
необоснованно задекларирован
налоговый кредит по НДС в сумме 4 941 482,00
Вышеуказанные налоговую декларацию по
НДС и приложение к налоговой
декларации № 5 «Расшифровка налоговых
обязательств и налогового кредита в
разрезе контрагентов», содержащих
заведомо ложные сведения, ОСОБА_2 в
декабре 2008 г. предоставила в ГНИ в г.
Днепродзержинске в качестве
официальных документов, в результате
чего в бюджет не поступил налог на
добавленную стоимость в сумме 563465 грн.
грн., что более чем в 250 раз превышает
установленный законом необлагаемый
налогом минимум доходов граждан и
повлекло тяжкие последствия, для
государственных интересов.
В судебном заседании защитником
подсудимой ОСОБА_2 - адвокатом ОСОБА_1
заявлено ходатайство о назначении по
делу судебно-бухгалтерской экспертизы,
которую просил поручить
Днепропетровскому НИИ судебных
экспертиз, на разрешение которой
поставить следующие вопросы:
1) подтверждается ли
документально, указанное в акте ГНИ в г.
10.06.2011 г., необоснованное внесение в
налоговую декларацию по НДС ООО
«Днепровский автобусный завод» за
ноябрь 2008г. в состав налогового кредита
по НДС суммы НДС по полученному от ООО
«Львовские автобусные заводы» в
качестве взноса в Уставной капитал ООО
«Днепровский автобусный завод»
недвижимого имущества в размере 4 941 482
грн. по налоговой накладной №1143 от
30.10.2007 г., выданной ООО «Львовские
2) если да, то правильно ли
расчитана сумма фактически не
поступивших в бюджет средств?
Суд, выслушав ходатайство защитника,
мнение подсудимой ОСОБА_2, которая
поддержала ходатайство адвоката, а
также прокурора, который не возражал
против удовлетворения данного
ходатайства, полагает, что данное
ходатайство подлежит удовлетворению,
так как разрешение вопросов,
поставленных перед экспертом имеет
значение для рассмотрения данного
уголовного дела по существу.
Кроме того, суд полагает необходимым
поставить на разрешение экспертов
1). Имело ли право ООО «Днепровский
автобусный завод» (плательщик НДС),
согласно Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость», действующее в
период с ноября 2008 года по июнь 2009 года,
получившего взнос в уставной фонд
основными фондами, право на налоговый
2). Имело ли право ООО «Днепровский
автобусный завод» при увеличении
Уставного капитала ООО «Днепровский
автобусный завод» за счет взноса
нового участника Общества ООО
«Львовские автобусные заводы»
внесенного в полном объеме недвижимым
имуществом на общую сумму 29 648 892 грн., в
ноябре 2008 г. получив от ООО «Львовские
автобусные заводы» налоговую
накладную №1143 от 30.10.2007г., при
составлении налоговой декларации по
НДС за ноябрь 2008 г. в состав налогового
кредита по НДС отнести сумму НДС по
полученному от ООО «Львовские
автобусные заводы» в качестве взноса в
Уставной капитал ООО «Днепровский
автобусный завод» недвижимому
имуществу в размере 4 941 482 грн.?
На основании изложенного и
руководствуясь ст.ст. 75, 310 УПК Украины
(1960 г.), суд-
П О С Т А Н О В И Л:
Назначить по уголовному делу № 1/877/11 по
обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, по ч. 1
ст. 212, ч.1 ст.366 УК Украины,
судебно-бухгалтерскую экспертизу,
проведение которой поручить
научно-исследовательскому институту
судебных экспертиз (г. Днепропетровск,
ул. Набережная Ленина, 17), предупредив
экспертов по ст.ст. 384, 385 УК Украины.
На разрешение экспертизы поставить
1). Имело ли право ООО «Днепровский
автобусный завод» (плательщик НДС),
согласно Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость», действующее в
период с ноября 2008 года по июнь 2009 года,
получившего взнос в уставной фонд
основными фондами, право на налоговый
2). Имело ли право ООО «Днепровский
автобусный завод» при увеличении
Уставного капитала ООО «Днепровский
автобусный завод» за счет взноса
нового участника Общества ООО
«Львовские автобусные заводы»
внесенного в полном объеме недвижимым
имуществом на общую сумму 29 648 892 грн., в
ноябре 2008 г. получив от ООО «Львовские
автобусные заводы» налоговую
накладную №1143 от 30.10.2007г., при
составлении налоговой декларации по
НДС за ноябрь 2008 г. в состав налогового
кредита по НДС отнести сумму НДС по
полученному от ООО «Львовские
автобусные заводы» в качестве взноса в
Уставной капитал ООО «Днепровский
автобусный завод» недвижимому
имуществу в размере 4 941 482 грн.?
3). подтверждается ли документально,
указанное в акте ГНИ в г.
10.06.2011 г., необоснованное внесение в
налоговую декларацию по НДС ООО
«Днепровский автобусный завод» за
ноябрь 2008г. в состав налогового кредита
по НДС суммы НДС по полученному от ООО
«Львовские автобусные заводы» в
качестве взноса в Уставной капитал ООО
«Днепровский автобусный завод»
недвижимого имущества в размере 4 941 482
грн. по налоговой накладной №1143 от
30.10.2007 г., выданной ООО «Львовские
4). если да, то правильно ли расчитана
сумма фактически не поступивших в
В распоряжение эксперта представить
материалы уголовного дела № 1/877/11 по
обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, по по ч. 1
ст. 212, ч.1 ст.366 УК Украины.
Судья