№ 1- 202 (2007 г.)
районный суд гор. КРИВОГО РОГА, Днепропетровской области
2007 г. Саксаганский районный
суд г. Кривого
председательствующего; судьи - Зубаковой В.П.
при секретаре - Химченко О.Н.
с участием прокурора - Борисова С.С.
защитника - ОСОБА_1
в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Таганрога, Ростовской области,
Россия, гражданина Украины, русского, образование среднее, работающего
директором ООО «Техмет» гор. Кривого Рога, женатого, имеющего на иждивении
одного несовершеннолетнего ребенка - сына, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, не военнообязанного,
ранее не судимого, проживающего по адресу:АДРЕСА_1,
совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины,
ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца гор. Кривого Рога, гражданина Украины, украинца,
образование средне -техническое, работающего финансовым директором ООО «Техмет»
гор. Кривого Рога, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних
детей - сына - ОСОБА_5,ІНФОРМАЦІЯ_4 и дочь - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого, проживающего по адресу:АДРЕСА_2,
соверошении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.3ст.212 УК Украины, суд, -
Подсудимый ОСОБА_2, работая директором и фактически
выполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Техмет», зарегистрированного
решением исполнительного комитета Криворожского городского совета от 30.07.2004
года, в обязанности которого входило правильное и своевременное составление
налоговой отчетности, ее предоставление в
Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, расположенной в Саксаганском районе
гор. Кривого Рога, исчисление и уплата налоговых платежей в бюджет, действуя по
предварительному сговору с финансовым директором ООО «Техмет» подсудимым
ОСОБА_4, в период с 01.10.2005 года по 30.09.2006 года, путем необоснованного
занижения налогооблагаемого дохода предприятия, завышения налогового кредита,
занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, подлежащих
уплате в бюджет, умышленно уклонились от уплаты в бюджет налога на
добавленную стоимость в сумме 386 101 грн. и налога на прибыль в сумме 414
313,75 грн., всего на общую сумму 800 414,75 грн, чем причинили государству
имущественный ущерб в особо крупных размерах.
Так, в начале октября 2005 года
подсудимый ОСОБА_2,
выполняя свои обязанности директора и
главного бухгалтера ООО «Техмет» гор. Кривого Рога, вступил в
сговор с финансовым директором этого предприятия подсудимым ОСОБА_4 и по
предложению последнего, договорились осуществлять незаконную минимизацию
налогов, подлежащих перечислению в государственный бюджет, путем необоснованного
отражения в налоговой отчетности предприятия завышенных сумм налогового кредита
по НДС и валовых расходов предприятия без наличия предусмотренных налоговым законодательством подтверждающих документов,
а в случае проведения органами государственной налоговой службы плановой
документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности 0ОО «Техмет»
приобщить к налоговому и бухгалтерскому учету предприятия заведомо ложные
документы различных фиктивных субъектов предпринимательской деятельности и скрыть
таким способом следы преступления по уклонению от уплаты налогов.
этого, подсудимый ОСОБА_2,
реализуя единый преступный умысел на уклонение от уплаты в бюджет
общегосударственных налогов, в период с 01.10.2005 года по 30.09.2006 года,
действуя согласно договоренности с финансовым директором ООО «Техмет»
подсудимым ОСОБА_4, осуществляя, совместно с последним, от имени предприятия
торгово-посредническую деятельность и выполняя свои обязанности директора и главного бухгалтера ООО «Техмет» по
составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость,
заведомо зная, что ООО «Техмет» является плательщиком налога на добавленную
стоимость и что формирование налоговых обязательств и налогового кредита
регулируются ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.1997 года № 168/97, игнорируя положения указанного закона, включал в состав налогового кредита суммы
НДС не подтвержденные налоговыми накладными, умышленно формировал суммы
налогового кредита в сторону его необоснованного завышения, а суммы налоговых
обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюджет, в сторону их необоснованного
занижения, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет
налога на добавленную стоимость в общей сумме 386 101 грн.
А именно, в отчетные налоговые периоды с октября 2005
года по сентябрь 2006 года, подсудимый ОСОБА_2, действуя согласно договоренности с
подсудимым ОСОБА_4 и при пособничестве последнего, выразившегося в даче
консультаций и предоставлении расчетов сумм НДС, подлежащих перечислению в
бюджет имеющих минимальное значение, заведомо зная, что Законом Украины «О
налоге на добавленную стоимость» предусмотрена возможность уменьшения налоговых
обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, на сумму налогового
кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ,
услуг), то есть на сумму затрат по уплате налога на добавленную стоимость,
подтвержденных налоговыми накладными, умышленно, систематически, преследуя цель
на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, в нарушение
п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.1997 года №168/97-ВР, включал в состав налогового кредита затраты по
уплате налога, не подтвержденные налоговыми накладными, завышая таким способом
налоговый кредит и занижая налоговые обязательства, подлежащие перечислению в
налоговыми накладными, занизив на указанную сумму налоговые
обязательства по НДС, подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по
налогу на добавленную стоимость за октябрь 2005 года заведомо ложные сведения о
размерах налогового кредита в сумме 96 800 грн, вместо фактически необходимой в
размере 61 736 грн, после чего предоставил эту Декларацию в качестве
официального отчетного документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что
привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за октябрь 2005
года налога на добавленную стоимость в сумме 35 062 грн;
в ноябре 2005 года необоснованно
включил в состав налогового кредита сумму НДС
сумму налоговые обязательства по НДС, подлежащие перечислению в бюджет, отразив
в Декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2005 года заведомо
ложные сведения о размерах налогового кредита в сумме 101 462 грн, вместо
Декларацию в качестве официального отчетного документа в Центральную МГНИ гор.
Кривого Рога, что привело к фактическому не поступлению в государственный
бюджет за ноябрь 2005 года налога на добавленную стоимость в сумме 52 542 грн;
налоговыми накладными, занизив на указанную сумму налоговые
обязательства по НДС, подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по
налогу на добавленную стоимость за декабрь
ложные сведения о размерах налогового кредита в сумме 71
180 грн, вместо фактически необходимой в размере 36 978
предоставил эту Декларацию в качестве официального
отчетного документа в
Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к
поступлению в государственный бюджет за декабрь 2005
добавленную стоимость в сумме 34 202 грн;
январе 2006 года необоснованно включил в состав налогового кредита сумму НДС в
размере 33 910 грн, не подтвержденную налоговыми накладными, занизив на
указанную сумму налоговые обязательства по НДС, подлежащие перечислению в
бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную стоимость за январь
2006 года заведомо ложные сведения о размерах налогового
грн, вместо фактически необходимой в размере 16 960 грн,
после чего предоставил
эту Декларацию в качестве официального отчетного
документа в Центральную
МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не
государственный бюджет за январь 2006 года налога на
добавленную стоимость в
феврале 2006 года необоснованно включил в состав налогового кредита сумму НДС в
размере 35 652 грн, не подтвержденную налоговыми накладными, занизив на
указанную сумму налоговые обязательства по НДС, подлежащие перечислению в
бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2006 года заведомо ложные сведения о размерах
отчетного документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к
фактическому не поступлению в государственный бюджет за февраль 2006 года
налога на добавленную стоимость в сумме 35 652 грн;
в марте 2006 года необоснованно
включил в состав налогового кредита сумму НДС в размере 52 052 грн, не
подтвержденную налоговыми накладными, занизив на указанную сумму налоговые
обязательства по НДС, подлежащие перечислению в
бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2006 года
заведомо ложные сведения о размерах налогового кредита в сумме 96 726 грн,
Декларацию в качестве официального отчетного документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не
поступлению в государственный бюджет за март 2006 года налога на
добавленную стоимость в сумме 52 052 грн; в апреле 2006 года необоснованно
включил в состав налогового кредита сумму НДС в размере 24 786 грн, не
подтвержденную налоговыми накладными, занизив на указанную сумму налоговые
обязательства по НДС, подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по
налогу на добавленную стоимость за апрель 2006 года заведомо ложные сведения о
размере 48 660 грн, после чего предоставил эту Декларацию в качестве
официального отчетного документа в Центральную
МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не
поступлению в государственный бюджет за апрель 2006 года налога на добавленную
в мае 2006 года необоснованно включил в состав налогового
кредита сумму НДС в размере 28 177 грн, не подтвержденную налоговыми
накладными, занизив на указанную сумму налоговые обязательства по НДС,
подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную
стоимость за май 2006 года заведомо ложные сведения о размерах налогового
кредита в сумме 92 730 грн, вместо фактически необходимой в размере 64 553 грн,
после чего предоставил эту Декларацию в качестве официального отчетного документа в
Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не поступлению в
государственный бюджет за май 2006 года налога на добавленную стоимость
- в июне 2006 года необоснованно включил в состав
налогового кредита сумму НДС
грн, не подтвержденную налоговыми накладными, занизив на
налоговые обязательства по НДС, подлежащие перечислению в
в Декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2006
ложные сведения о размерах налогового кредита в сумме 77 106 грн,
фактически необходимой в размере 60 463 грн, после чего предоставил эту
качестве официального отчетного документа в Центральную МГНИ
Рога, что привело к фактическому не поступлению в государственный
2006 года налога на добавленную стоимость в сумме 16 643 грн;
в июле 2006 года необоснованно включил в состав
налогового кредита сумму НДС в размере 25 819 грн, не подтвержденную налоговыми
накладными, занизив на указанную сумму налоговые обязательства по НДС,
подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную
стоимость за июль 2006 года заведомо ложные сведения о размерах налогового
кредита в сумме 74 044 грн, вместо фактически необходимой в размере 48 225 грн,
после чего предоставил эту Декларацию в качестве официального отчетного
документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не
поступлению в государственный бюджет за июль 2006 года налога на добавленную стоимость
в сумме 25 819 грн; в августе 2006 года необоснованно включил в состав
налогового кредита сумму НДС в размере 23 548 грн, не подтвержденную налоговыми
накладными, занизив на указанную сумму налоговые обязательства по НДС,
подлежащие перечислению в бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную
стоимость за август 2006 года заведомо ложные сведения о размерах налогового
кредита в сумме 72 778 грн, вместо фактически необходимой в размере 49 230
грн, после чего предоставил эту Декларацию в качестве официального
отчетного документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к
фактическому не поступлению
в государственный бюджет за август 2006 года налога на добавленную стоимость в
- в сентябре 2006 года
необоснованно включил в состав налогового кредита сумму
в размере 23 708 грн, не подтвержденную налоговыми накладными, занизив
указанную сумму налоговые обязательства по НДС, подлежащие перечислению
бюджет, отразив в Декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь
года заведомо ложные сведения о размерах налогового кредита в сумме 50
грн, вместо фактически необходимой в размере 27 286 грн, после чего
эту Декларацию в качестве официального отчетного документа в
МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не
в государственный бюджет за сентябрь 2006 года налога на
добавленную стоимость в
с октября 2005 года по сентябрь 2006 года, подсудимые ОСОБА_2 и ОСОБА_4, действуя согласно договоренности, реализуя единый умысел на
уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость путем завышения налогового
кредита и занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет,
необоснованно завысили размеры налогового кредита на общую сумму 386 101 грн,
занизив на указанную сумму налоговые обязательства по налогу на добавленную
стоимость, подлежащие уплате в бюджет, исчислив и перечислив в бюджет за
указанный период времени налога на добавленную стоимость в общей сумме 4 186
грн, вместо фактически подлежащей перечислению в общей сумме 390 287 грн, что
привело к фактическому не поступлению в государственный
бюджет Украины средств в виде налога на добавленную стоимость, за
указанный период времени, на общую сумму 386 101 грн.
Кроме этого, в период октября 2005 года по 3-й квартал
2006 года включительно, директор и главный бухгалтер ООО «Техмет» - подсудимый ОСОБА_2,
предварительного сговора с подсудимым ОСОБА_4, осуществляя совместно с
последним торгово-посредническую деятельность в качестве представителей ООО
«Техмет» с предприятиями гор. Кривого Рога на территории Украины и получая
доходы от занятия предпринимательской деятельностью, заведомо зная, что
согласно п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли
предприятий» от 22.05.1997 года №283/97-ВР в состав валовых расходов
предприятия не включаются какие-либо расходы, не подтвержденные
соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность
ведения и хранения которых предусмотрена правилами налогового учета, игнорируя
указанные требования закона, включал в состав валовых затрат ООО «Техмет»
затраты, не подтвержденные соответствующими документами, а именно:
· за отчетный налоговый период 2005
года включил в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 568 802 грн,
не подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами,
занизив на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия,, исчислив и
перечислив в государственный бюджет налог на прибыль в размере 4 800 грн,
вместо фактически подлежащего перечислению
в размере 146 975,5 грн, составив заведомо ложную Декларацию о прибыли предприятия
за 2005 год, где указал заведомо ложные сведения о валовых расходах предприятия
в размере 5 497 500 грн, вместо фактически подлежащих отражению в размере 4 928
698 грн, после чего предоставил эту Декларацию в качестве официального
отчетного документа в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к
фактическому не поступлению в государственный бюджет за 2005 год налога на
прибыль в размере 142 175,5 грн;
· за отчетный налоговый период 1-го
квартала 2006 года включил в состав валовых расходов предприятия сумму в
размере 500 595 грн, не подтвержденную соответствующими
финансово-хозяйственными документами, занизив на указанную сумму
налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив в государственный
бюджет налог на прибыль в размере 650 грн, вместо фактически подлежащего
перечислению в размере 125 798,7 грн, составив заведомо ложную Декларацию о
прибыли предприятия за 1-й квартал 2006 года, где указал заведомо ложные
сведения о валовых расходах предприятия в размере 1 107 479 грн, вместо
фактически подлежащих отражению в размере 606 884 грн, после чего предоставил
эту Декларацию в качестве официального отчетного документа в Центральную МГНИ
гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не поступлению в государственный
бюджет за 1-й квартал 2006 года налога на прибыль в размере 125 148,75 грн;
отчетный налоговый период 1-го полугодия 2006 года включил в состав
валовых расходов предприятия сумму в
размере 730 283 грн, не подтвержденную
соответствующими финансово-хозяйственными
документами, занизив на указанную
сумму налогооблагаемую прибыль
предприятия, исчислив и перечислив в
государственный бюджет налог на
прибыль в размере 1 305 грн, вместо фактически
подлежащего перечислению в размере
183 875,75 грн, составив заведомо ложную
Декларацию о прибыли предприятия за
1-е полугодие 2006 года, где указал заведомо
ложные сведения о валовых расходах
предприятия в размере 2 326 549 грн, вместо
фактически подлежащих отражению в
размере 1 596 266 грн, после чего предоставил эту
Декларацию в качестве официального
отчетного документа в Центральную МГНИ гор.
привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за 1-е
полугодие 2006 года налога на прибыль в размере 182 570,75 грн;
- за отчетный налоговый период 9-ти месяцев 2006 года
включил в состав валовых расходов предприятия сумму в размере 1088553 грн, не
подтвержденную соответствующими финансово-хозяйственными документами, занизив
на указанную сумму налогооблагаемую прибыль предприятия, исчислив и перечислив
в государственный бюджет налог на прибыль в размере 3 300 грн, вместо
фактически подлежащего перечислению в размере 275 438,25 грн, составив заведомо
ложную Декларацию о прибыли предприятия за 9 месяцев 2006 года, где указал
заведомо ложные сведения о валовых расходах предприятия в размере 3 312 549
грн, вместо фактически подлежащих отражению в размере 2 223 996 грн, после чего
предоставил эту Декларацию в качестве официального отчетного документа в
Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, что привело к фактическому не поступлению в
государственный бюджет за 9 месяцев 2006 года налога на прибыль в размере 272
Всего за период 2005 года и 9-ти месяцев 2006 года в
результате умышленных действий директора и главного бухгалтера ООО «Техмет» ОСОБА_2 при пособничестве финансового директора этого предприятия ОСОБА_4,
выразившегося в даче консультаций и предоставлении расчетов по
исчислению налога на прибыль, имеющих минимальное значение, в государственный
бюджет фактически не поступило налога на прибыль в размере 414 313,75 грн.
Соучастник преступления - подсудимый
ОСОБА_4, действуя согласно договоренности с подсудимым ОСОБА_2, и выполняя свою роль в
преступлении, преследуя цель на сокрытие следов преступления по уклонению от
уплаты налогов, во второй половине 2006 года приобрел у неустановленных
следствием лиц чистые листы и незаполненные бланки бухгалтерских и налоговых
документов с оттисками печатей ЧП «Эпигон» г.Киев, ЧП «Альянс-21» г. Киев, ЧП
«Алее» г. Киев, ООО «Факел», ЧП «Тристар-Б», ООО «Кристина-ЛТД», ЧП
«Спутник-ТБ», ЗАО «Мрия», печать ООО «Сатас», которые приготовил для подделки
финансово-хозяйственных документов ООО «Техмет», подтверждающих отражение по
налоговому учету этого предприятия заведомо ложных сумм НДС и валовых расходов
предприятия, и хранил по месту своего жительства в кв.АДРЕСА_2, однако
подделать и использовать указанные бланки не успел по независящим от него
причинам, так как 31.11.2006 года
преступная деятельность подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_2 была пресечена
работниками налоговой милиции.
Таким образом, умышленные действия подсудимых ОСОБА_2 и ОСОБА_4, направленные
на уклонение от уплаты налогов, путем необоснованного завышения валовых
расходов и налогового кредита предприятия и отражения подсудимым ОСОБА_2 заведомо ложных сведений в налоговых
Декларациях, предоставления их в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога, привели к
не поступлению в государственный бюджет за период с 01.10.2005 года по
30.10.2006 года денежных средств в виде налога на добавленную стоимость и
налога на прибыль всего на общую сумму 800 414,75 грн., что в 5 080,4 раза
превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан
и является особо крупным размером.
Допрошенный в судебном заседании
подсудимый ОСОБА_2
виновным себя в инкриминируемых ему преступлениях, предусмотренных ч.З ст. 212,
ч.З ст. 366 УК Украины признал полностью и по существу предъявленного обвинения
суду показал, что директором ООО «Техмет» гор. Кривого Рога он работает с июля
2004 года и с этого времени так же фактически исполнял обязанности и главного
бухгалтера этого предприятия. В его обязанности входило организация работы
предприятия, правильность начисления, своевременность и полнота перечисления
налогов и других обязательных платежей в бюджет, составление налоговой отчетности
и предоставление ее в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога. Основным видом
деятельности предприятия является осуществление посреднической деятельности по
приобретению и продаже товаров на территории Украины. Товары приобретались как
у различных предприятий,
так и у физических лиц. При приобретении товаров у
физических лиц возникали проблемы с оформлением документов, так как они не
являлись плательщиками НДС и не могли выдавать соответствующие финансово-хозяйственные
документы. Примерно в начале октября 2005 года финансовый директор предприятия
ОСОБА_4, в связи с тем, что налоговые ставки очень большие и по результатам
деятельности прибыли фактически не получалось, предложил учитывать суммы
налогового кредита по НДС и расходы по товарам приобретаемым у физических лиц в
налоговой отчетности без соответствующих документов, то есть завышать суммы налогового кредита и
расходы, на что он согласился. После этого, в период с октября 2005 года по сентябрь
2006 года он, согласно договоренности со ОСОБА_4 вносил в налоговую отчетность
недостоверные сведения о налоговом кредите и расходах исходя из расчетов, которые
делал ОСОБА_4 так, чтобы обязательства по НДС и по налогу на прибыль были
минимальными. Ему известно, что в соответствии с налоговым законодательством Украины,
нельзя включать в по
налоговому учету суммы НДС и суммы расходов не подтвержденные соответствующими налоговыми, бухгалтерскими и
расчетными документами, но ОСОБА_4
пообещал найти возможность предоставить нужные документы и в случае проверки
налоговой они все будут в наличии. Изъятые у ОСОБА_4 денежные средства в сумме 93 тыс. грн, а так же в офисе 18 тыс. грн.
являются оборотными средствами предприятия и предназначались для закупки товаров у физических лиц. Таким образом, за
указанный период времени он
необоснованно завысил налоговый кредит предприятия на сумму 386 101 грн. и занизил налог на прибыль на сумму
414 313, 75 грн. Составленные налоговые
декларации по прибыли и по налогу на добавленную стоимость с искаженными данными подписывались им и лично им
предоставлялись в Центральную МГНИ гор. Кривого Рога. В содеянном чистосердечно раскаивается, просит строго не
наказывать, ущерб, причиненный государству - возмещен.
судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 виновным себя в инкриминируемом
ему преступлении, предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.З ст. 212 УК Украины признал
полностью и по существу предъявленного обвинения суду показал, что финансовым
директором ООО «Техмет» он работает с июля 2004 года и в его обязанности входит контроль
за финансовыми результатами предприятия. Предприятие занимается
торгово-закупочной деятельностью, а именно производилась закупка различных
групп товаров как по безналичному расчету так и за наличные денежные средства.
Реализация приобретенных товаров производилась предприятиям гор. Кривого Рога.
Необходимые товары приобретались как у различных субъектов предпринимательской
деятельности, так и у частных лиц. При приобретении товаров у частных лиц за наличные
денежные средства, документы о закупке отсутствовали, так как они не являлись
плательщиками НДС, а у некоторых документов вообще не было. Закупка товаров для
дальнейшей реализации производилась по цене, которая на много ниже цены
реализации, и если исчислить все налоги, то предприятие бы было в больших
убытках. Поэтому, примерно в начале октября 2005 года он предложил директору и
фактически исполняющему обязанности главного бухгалтера ОСОБА_2 осуществлять уменьшение налогов путем искажения налоговой отчетности, а
именно завышать суммы налогового кредита и суммы валовых расходов без наличия
подтверждающих документов, на что ОСОБА_2 дал согласие.
На протяжении с октября 2005 года по сентябрь 2006 года ОСОБА_2 по его предложению
составлял искаженную налоговую отчетность ООО «Техмет» и предоставлял ее в Центральную МГНИ гор. Кривого
Рога. Он знал, что они с ОСОБА_2 поступают не
правомерно, однако делали это из-за больших налоговых ставок, в связи с чем
предприятие не получало бы прибыли на развитие. Примерно во второй половине 2006
года, он, находясь возле регистрационной палаты горисполкома, приобрел у неизвестных
ему лиц чистые листы и незаполненные бланки бухгалтерских и налоговых документов с
оттисками печатей ЧП «Эпигон» г.Киев, ЧП «Альянс-21» г. Киев, ЧП «Алее» г. Киев,
ООО «Факел», ЧП «Тристар-Б», ООО «Кристина-ЛТД», ЧП «Спутник-ТБ», ЗАО «Мрия»,
печать ООО «Сатас», которые в дальнейшем намеревался использовать для
подтверждения налогового кредита и валовых расходов ООО «Техмет». Он понимает,
что его действиями и ОСОБА_2 причинен государству ущерб на сумму более 800 тыс. грн. В содеянном
чистосердечно раскаивается. Причиненный ущерб обязуется погасить. Изъятые у
него 30.11.2006 года денежные средства в сумме 93 тыс. грн. были сняты им в
этот день с расчетного счета ООО «Техмет» и предназначались для закупки товаров
денежные средства. Изъятые в этот день в офисе предприятия денежные средства в сумме
18 тыс. грн. так же являются оборотными средствами предприятия и предназначались
так же для закупки товаров директором ООО «Техмет» ОСОБА_2 В содеянном
чистосердечно раскаивается, просит строго не наказывать, ущерб, причиненный
государству - возмещен.
На основании ч.3 ст. 299 УПК Украины, суд считает нецелесообразным
исследовать доказательства, подтверждающие фактические обстоятельства дела,
поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются. Исследовав показания
подсудимых, находя их добровольными, достоверными, допустимыми, суд принимает
их и приходит к выводу, что вина подсудимых нашла свое полное подтверждение и
действия подсудимого ОСОБА_2 правильно
квалифицированы по ч.3 ст. 212 УК Украины по признакам умышленного
уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения,
введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным
лицом предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц,
что привело к фактическому не поступлению в
бюджеты средств в особо крупных размерах, и по ч.2 ст. 366 УК Украины по признакам служебного подлога, то есть
внесения должностным лицом в официальные
документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие
подсудимого ОСОБА_4 правильно квалифицированы по ч.5 ст.27, ч.З ст.212 УК
Украины по признакам пособничества в умышленном уклонении от уплаты налогов,
которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном
законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от
формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к
фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах
инкриминируемых преступлений подсудимые подпадают под действие ч1 ст. 19 УК Украины. ( л.д. 69, 99 т.7
о мере и виде наказания подсудимым, суд учитывает степень тяжести
совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание, личности подсудимых.
Подсудимый ОСОБА_2 чистосердечно раскаялся в содеянном, активно способствовал
раскрытию преступлений, положительно характеризуется по месту жительства
(л.д.98, т.7), работает, на своем иждивении имеет несовершеннолетнего сына
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 (л.д. 102 т.7), материальный ущерб, причиненный государству,
добровольно возмещен (л.д. 127 - 129, т.7), что суд, в соответствии со ст. 66 УК Украины,
относит к обстоятельствам, смягчающим наказание, подсудимый ранее не судим, поэтому
суд считает, что наказание подсудимому должно быть назначено в виде лишения
свободы, однако на минимальный срок, предусмотренный ч.3
ст.212 УК Украины, с применением ст. 75 УК Украины, с испытанием, так как суд приходит
о возможности его исправления без отбывания наказания. Суд считает необходимым
возложить на подсудимого ограничения, предусмотренные ч.2 п.п. 2,3 ст. 76 УК Украины.
Обстоятельства, отягощающие наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, суд не
установил. Оснований, для применения дополнительных наказаний, предусмотренных
ст. 77 УК Украины, суд не усматривает. С учетом обстоятельств, смягчающих
наказание подсудимому, личности подсудимого, суд считает возможным применить в
отношении дополнительного наказания предусмотренного ч.3
ст. 212, ч.2 ст. 366 УК Украины в виде лишения права занимать определенные должности
определенной деятельностью - ст. 69 УК Украины, и назначить ему наказание, с применением
ст. 69 УК Украины - без применения дополнительного наказания в виде
его права занимать определенные должности и заниматься определенной
При применении ч.1 ст. 70 УК Украины, суд считает
необходимым применить принцип поглощения менее строгого наказания более
Подсудимый ОСОБА_4 чистосердечно раскаялся в содеянном,
активно способствовал раскрытию преступления, положительно характеризуется по
месту жительства (л.д.68, т.7), работает, на своем иждивении имеет двоих
малолетних детей -сына ОСОБА_5,ІНФОРМАЦІЯ_4 и дочь ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5 и
престарелую мать - ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6 - пенсионерку (л.д.72-74,т.7),
материальный ущерб, причиненный государству, добровольно возмещен (л.д.127 -
129, т. 7), что суд, в соответствии со ст. 66 УК Украины, относит к обстоятельствам,
смягчающим наказание, подсудимый ранее не судим, поэтому суд считает, что
наказание подсудимому должно быть назначено в виде лишения свободы, однако на
минимальный срок, предусмотренный ч.3 ст.212 УК Украины, с применением ст. 75 УК Украины, с
испытанием, так как суд приходит к выводу о возможности его исправления без
отбывания наказания. Суд считает необходимым возложить на подсудимого
ограничения, предусмотренные ч.2 п.п. 2,3 ст. 76 УК Украины. Обстоятельства,
отягощающие наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, суд не установил.
Оснований, для применения дополнительных наказаний, предусмотренных ст. 77 УК
Украины, суд не усматривает. С учетом обстоятельств, смягчающих наказание
подсудимому, личности подсудимого, суд считает возможным применить в отношении
дополнительного наказания предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины в виде лишения
права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
- ст. 69 УК Украины, и назначить ему наказание, с применением ст. 69 УК Украины
- без применения дополнительного наказания в виде лишения его права занимать
определенные должности и заниматься определенной деятельностью.
ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд, -
ОСОБА_2 признать виновным в совершении
преступлений, предусмотренных ч.3
ст. 212 УК Украины и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти)
лет лишения свободы, с применением ст. 69 УК Украины, без лишения его права
занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, по ч.2
ст. 366 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы, с применением ст. 69 УК
Украины, без лишения его права занимать определенные должности и заниматься
определенной деятельностью.
На основании ч.1 ст. 70 УК Украины,
путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить
виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с применением ст. 69 УК Украины, без лишения
его права занимать определенные должности и заниматься определенной
На основании ст. 75 УК Украины
от отбывания наказания в виде ограничения свободы, с испытанием, сроком на 2
На основании ч.2 п.2,3 ст. 76 УК
Украины обязать ОСОБА_2
не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения
органа УИС, уведомлять органы УИС об изменении места жительства и места работы.
Меру пресечения оставить прежнюю -
подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.
ОСОБА_4 признать виновным в
совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины и назначить ему
наказание по ч.5 ст. 27, ч.3
ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения
применением ст. 69
УК Украины, без лишения
его права занимать определенные должности и заниматься определенной
На основании ст. 75 УК Украины
освободить ОСОБА_4 от отбывания наказания в виде ограничения свободы, с
испытанием, сроком на 1 (один) год.
На основании ч.2 п. п. 2,3 ст. 76 УК
Украины обязать ОСОБА_4 не выезжать за пределы Украины на постоянное место
жительства без разрешения органа УИС, уведомлять органы УИС об изменении места
жительства и места работы.
Меру пресечения оставить прежнюю -
подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.
Снять арест с вкладов, ценностей и
иного имущества, принадлежащего ОСОБА_2,
наложенный на основании постановления о наложении ареста на имущество от 19
января 2007 года, (л.д. 117,118 т. 7)
Снять арест с вкладов, ценностей и
иного имущества, принадлежащего ОСОБА_4, наложенный на основании постановления
о наложении ареста на имущество от 19 января 2007 года, (л.д.91,92 т.7)
Снять арест с денежных средств на
КФ АКИБ «Укрсиббанка», МФО 306834, принадлежащих ООО «Техмет» (код ЕГРПОУ
32975109) в расходной части, наложенных на основании постановления о наложении
ареста на денежные средства от 20.11.2006 года. (л.д.78,т.5)
Снять арест с денежных средств на
постановления о наложении ареста на
денежные средства от ЗОЛ 1.2006 года. (л.д.83,т.5)
Снять арест с денежных средств на
постановления о наложении ареста на денежные
средства от 30.11.2006 года. (л.д. 86, т. 5)
Снять арест с денежных средств на
наложенных на основании постановления о наложении ареста на денежные средства
от 30.11.2006 года. (л.д.88,т.5)
Снять арест с денежных средств на
наложенных на основании постановления о наложении ареста на денежные средства
от 30.11.2006 года. (л.д.91,т.5)
Снять арест с денежных средств на
принадлежащих ООО «Барт» (код ЕГРПОУ 25007523) в расходной части, наложенных на
основании постановления о наложении ареста на денежные средства от 30.11.2006
Снять арест с денежных средств на
принадлежащих ООО «Барт» (код ЕГРПОУ 25007523) в расходной части, наложенных на
основании постановления о наложении ареста на денежные средства от 30.11.2006
Снять арест с денежных средств на
«Экватор - центр» (код ЕГРПОУ 31223304) в расходной части, наложенных на
основании постановления о наложении ареста на денежные средства от 30.11.2006
Снять арест с денежных средств на
«Экватор - центр» (код ЕГРПОУ
в расходной части, наложенных на основании постановления о наложении ареста на
денежные средства от 30.11.2006 года. (л.д. 101,т. 5)
Снять арест с денежных средств на
Днепропетровской области, МФО 305835, принадлежащих ООО «Техмет» (код ЕГРПОУ
32975109), в расходной части, наложенных на основании постановления № В6
-375706 наложении ареста на денежные средства должника от 04.12.2006 года и
постановления о наложении ареста на денежные средства от 30.11.2006 года. (л.д.
Снять арест с денежных средств на
принадлежащих ООО «Барт» (код ЕГРПОУ 25007523), в расходной части, наложенных
на основании постановления о наложении ареста на денежные средства от
30.11.2006 года и на основании постановления о наложении ареста на денежные
средства должника от 01.12.2006 года. (л.д.110,113, т.5)
Снять арест с денежных средств на
принадлежащих ООО «Экватор - центр» (код ЕГРПОУ 31223304) в расходной части,
наложенных на основании постановления о наложении ареста на денежные средства
от 30.11.2006 года и на основании постановления о наложении ареста на денежные
средства должника от 30.11.2006 года. (л.д. 115,118,т.5)
Вещественные доказательства,
осмотренные и изъятые 30.11. 2006 года в ходе обыска квартиры АДРЕСА_3 -
денежные средства в сумме 18 000 гривен, а также осмотренные и изъятые в ходе
обыска автомобиля «Мицубиси - Лансер», государственный номер НОМЕР_1,
принадлежащего ОСОБА_4, денежные средства в сумме 93 гривны, а всего денежные
средства в сумме 111 000 (сто одиннадцать) тысяч гривен 00 коп., принадлежащие
ОСОБА_4, хранящиеся на депозитном счете в бухгалтерии ГНА в Днепропетровской
области - возвратить ОСОБА_4 (л.д.50т.7)
Вещественные доказательства,
осмотренные и изъятые 30.11.2006 года, в ходе обыска в квартире АДРЕСА_3, дома
АДРЕСА_2, автомобиля «Мицубиси Лансер», государственный номер НОМЕР_1,
принадлежащего ОСОБА_4 - печать ЧП «Тристан -Б», штамп и печать ООО «Юниверс»,
штамп ООО «Инмет», штамп ООО «Техмет», штамп ООО «Антей», печать ООО «Престиж -
Трейд», факсимильную подпись ОСОБА_2, финансово
- бухгалтерские и уставные регистрационные документы ООО «Техмет», чистые листы
и незаполненные бланки бухгалтерских и налоговых документов с оттисками печатей
ЧП «Эпигон» гор. Киев, ЧП «Альянс - 21», гор. Киев, ЧП «Алее» гор. Киев, ООО «Факел»,
ЧП «Тристан - Б», ООО «Кристина - ЛТД», ЧП «Спутник - ТБ», ЗАО «Мрия», печать
ООО «Сатас», счет № 30/11 от 30.11.2006 года, доверенность ООО «Техмет»,
выданная на имя ОСОБА_4, чистый лист с оттиском печати ООО «Техмет» и подписью ОСОБА_2,
чистый лист с оттиском
печати ООО «Юнивер», чековая книжка ООО «Техмет», банковские выписки по лицевым
счетам, карточки с образцами подписей ОСОБА_2, лист с образцами оттиска печати ООО
«Техновик», платежные поречения № 83,94,98,100-103, лист, форматом А 4 с черновыми
записями ОСОБА_4 о доходах и расходах, копия свидетельства плательщика НДС ООО
«Экватор - Центр», копии паспорта и идентификационного кода ОСОБА_2,
незаполненные бланки налоговых и бухгалтерских документов с оттиском печати ООО
«Престиж - Трейд», печать ООО «Техмет», кроме печати и штампа ООО «Техмет»,
переданных под сохранную расписку ОСОБА_2, которые
оставить ОСОБА_2, разрешив
ему распоряжаться и пользоваться им по своему усмотрению (л.д.53 т.7) и печати
ЧП «Тристан - Б», штампа и печати ООО «Юниверс», штампа ООО «Инмет», штампа ООО
«Антей», печати ООО «Престиж - Трейд», печати ООО «Сатас», факсимильной подписи
ОСОБА_2, финансово -
бухгалтерских документов ООО «Техмет», чековой книжки ООО «Техмет», переданных
на хранение в камеру хранения Криворожского ОНМ УНМ ГНА в Днепропетровской
области, хранящиеся а в уголовном деле, оставить при уголовном деле.
Вещественные доказательства - декларации по налогу на
добавленную стоимость и по прибыли ООО «Техмет» гор. Кривого Рога за период с
01.10.2005 года по 30.09.2006 года, изъятые в Центральной МГНИ гор. Кривого
Рога, приобщенные к материалам уголовного дела, оставить в уголовном деле,
Вещественные доказательства - печать ЧП «Тристан - Б»,
штамп и печать ООО «Юниверс», штамп ООО «Инмет», штамп ООО «Антей», печать ООО
«Престиж - Трейд», печать ООО «Сатас», печать и штамп ООО «Техмет», переданные
на хранение в камеру хранения Криворожского ОНМ УНМ ГНА в Днепропетровской
области - уничтожить. (л.д.52,т.7)
Вещественные доказательства -
факсимильная подпись ОСОБА_2,
финансово -бухгалтерские документы ООО «Техмет», чековая книжка ООО «Техмет»,
переданные на хранение в камеру хранения Криворожского ОНМ УНМ ГНА в
Днепропетровской области, передать ОСОБА_2, разрешив ему пользоваться и распоряжаться
ими по своему усмотрению, (л.д. 52, т.7)
На приговор суда может быть подана апелляция в
апелляционный суд Днепропетровский области через Саксаганский районный суд гор.
Кривого Рога в течение 15 суток с момента его провозглашения.
Председательствующий: судья Зубакова