У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.11.2014 Справа №607/19343/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000055 від 29.07.2014 року, щодо вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період діяльності підприємства з квітня 2009 року по березень 2010 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (послуг) підприємством від IUI « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Львів), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 . м. Київ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Київ), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість, всупереч пн. 7.4.1 та пп. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 951 027 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що об`єктом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_5 », є формування податкового кредиту з податку на додану вартість від проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які полягали в придбанні будівельно-монтажних та оздоблювальних робіт.
Крім цього, встановлено, що службові особи IUI « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2009-2014 років мінімізують податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток шляхом не відображення у повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках отриманні доходи від здавання в оренду власних нежитлових приміщень в торгово-розважальних центрах, оскільки частина коштів орендарями торгівельних площ перераховується на карткові банківські рахунки фізичних осіб, у тому | числі на рахунок по банківській картці № НОМЕР_6 , виданою в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО - НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) громадянину ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_8 ), що призводить до приховування таких коштів від оподаткування.
Відомості про рух коштів по карткових рахунках банківської картки № НОМЕР_6 , документи що свідчать про відкриття рахунку є банківською таємницею та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин щодо отримання грошових коштів на картковий рахунок, та інші відомості, які необхідні для об`єктивного встановлення обставин господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 », які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО - НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити.
Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, відомості про рух коштів по картковому рахунку банківської картки № НОМЕР_6 та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО - НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , оперуповноваженому відділу ОСА ПДВ ОУ Тернопільської ОДШ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_13 , інспектору штабу ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО - НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) з можливістю виготовлення належним чином їх копій, а саме: інформації (відомостей) про рух коштів по рахунку банківської картки № НОМЕР_6 за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 15.11.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ, часу та дати внесення грошових коштів на картрахунок на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації; оригіналів документів, які подавалися для відкриття рахунку банківської картки № НОМЕР_6 (заява, договір, інші документи, які вимагались банком для відкриття рахунків); оригіналів документів, які свідчать про внесення готівки на рахунок банківської картки № НОМЕР_6 або зняття готівки з карткового рахунку за період з 01.01.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 15.11.2014 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття); відомостей (інформації) про банкомат з якого знімались грошові кошти (ідентифікаційні дані банкомата, адреса місцезнаходження, наявність відео спостереження).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1