У Х В А Л А

26 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну перевірку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт № 364/22-011 від 15.05.2014 року.

Перевіркою виявлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 201.6 ст. 201, ст.ст. 185, 186, 187, 188, 200 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість за листопад місяць 2013 року, що в свою чергу призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 569 282 грн..

Відповідно до матеріалів перевірки, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) № Р 137212 від 30.10.2013 року, згідно якого останнє здійснює продаж в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сої промислової в кількості 500 тонн.

Так, в період з 01.11.2013 року по 30.11.2013 року, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено проведення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », пов`язаних з придбанням зерна сої на загальну суму 3 415 690,81 грн. (в т.ч. ПДВ 569 282 грн.), що підтверджено первинними документами: видатковими, податковими та товарно-транспортними накладними, які виписані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В той же час досудовим слідством встановлено, що відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_4 № 1687/7/14-03-07-06 від 16.04.2014 року, в квітні 2014 року, ІНФОРМАЦІЯ_5 виявлено діяльність конвертаційного центру, до схеми роботи якого причетне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою перевірки вказаної інформації, до ІНФОРМАЦІЯ_5 направлено відповідний запит (вих. № 1930/7/10/02-09-01).

Листом ІНФОРМАЦІЯ_5 № 5/4525 від 26.06.2014 року повідомлено, що в провадженні СВ Центрального РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №0000154, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205, ч. 4 ст. 358 КК України, в тому числі за фактом шахрайства, вчиненому у великих розмірах та створення фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Крім того, довідкою ІНФОРМАЦІЯ_2 № 167/22-011/22929481 від 24.02.2014 року зазначено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні основні засоби та інші необоротні активи, необхідні для провадження фінансово-господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період листопада 2013 року, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, здійснювало фактичну закупівлю зерна сої у суб`єктів господарювання, не пов`язаних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які проводять господарську діяльність на території Миронівського, Кагарлицького, Богуславського та Білоцерківського районів Київської області та не є платниками податку на додану вартість, чим безпідставно сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 569 282 грн..

Крім того, в ході проведення ІНФОРМАЦІЯ_2 документальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останнім надано завірені копії первинних документів, виписаних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, які в подальшому передано до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ.

Протоколом огляду вказаних документів встановлено, що підписи в графі «Відпуск дозволив директор ОСОБА_3 » товарно-транспортних накладних, значно різняться з підписами в графі «Від постачальника директор ОСОБА_3 » видаткових накладних та підписами в графі «Особа, яка склала податкову накладну ОСОБА_3 » податкових накладних.

В ході досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_6 , в якій знаходяться документи, що мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 21 Закону України «Про інформацію» та ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» документи, що знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом.

Згідно ст. 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою слідчого відповідно до закону.

Згідно ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Без вилучення оригіналів документів, що містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не можливо провести судово-почеркознавчу експертизу, висновок якої б підтвердив чи спростував факт підробки первинних документів виписаних в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_6 мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , який просив задоволити його клопотання, розглянувши надані матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_3 , з їх подальшим вилученням.

Зобов`язати старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 залишити копії документів, які підлягають до вилучення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1