пр. № 1-кс/759/689/14
ун. № 759/3780/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в банківській установі клієнта Київська філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 22.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28 та ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12.03.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в банківській установі Київська філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно його клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 .

Клопотання, яке слідчий підтримав у суді, обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 22.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28 та ч.3 ст. 212 КК України з якого вбачається, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 за попередньою змовою з засновником ОСОБА_6 в період 2012-2013 років під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємства по операціях з придбання товарів, робіт (послуг), які мають ознаки безтоварності, у підприємств з ознаками фіктивності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до несплати до бюджету податків в сумі 3 716 421,0 грн., в тому числі: податку на прибуток 1 763 421,0 грн. та ПДВ 1 953, 000, 0 грн.

Оскільки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має поточний рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в Київській філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ) у м. Києві, за адресою: АДРЕСА_1 , який свідчить про обіг коштів по зазначеному поточному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відкриття, використання та закриття поточного рахунку, перерахування коштів на рахунки інших підприємств мають значення для справи, слідчий просить про задоволення вказаного клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 162 КПК України визначено речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю, серед яких і відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Тоді як, слідчий не довів, що запитуванні в клопотанні документи, які містять банківську таємницю стосовно клієнта Банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні за № 0000102.

Так, із наданих слідчому судді документів вбачається, що 22.07.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 внесено відомості про кримінальне правопорушення за ознаками передбаченого ч.2 ст. 28 та ч.3 ст. 212 КК України, на підставі матеріалів правоохоронних та контрольних державний органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень з фабулою в якій зазначено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 за попередньою змовою з засновником ОСОБА_6 , в період з 2012-2013рр. під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства по операціях з підприємствами з ознаками фіктивності, серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до не сплати до бюджету податків в сумі 3 716 421 грн., в тому числі податку на додану вартість в сумі 1 953 000 грн. та податку на прибуток в сумі 1 763 421 грн.

Тоді як, фабула витягу з кримінального провадження не є належним підтвердженням причетності фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » дослідження якої і є предметом кримінального розслідування в рамках заведеного кримінального провадження, як і не є доказом фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про яке також зазначено в ній.

Такий зв`язок не вбачається і з наданого слідчому судді Акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.07.12 по 31.07.2012рр. складеного 10.12.2012 року за № 392/22-50/37962383, оскільки висновок такого Акту стосується встановлених порушень виключно з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без прив`язки до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та стосується завищеного податкового кредиту лише за липень 2012 рік на загальну суму 80 635 грн., коли у фабулі кримінального провадження йдеться про період 2012-2013рр. та на суму у кілька разів більшу, а ніж встановлено цим Актом, що також вказує на невідповідність зазначених у клопотанні обставин.

Крім того, вказаний Акт про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість оцінюється судом критично з огляду на його неналежне оформлення. Так, слідчому судді надано лише його перший, другий та відразу чотирнадцятий аркуш, без належного завірення, фотокопія якого взагалі не містить підписів, зокрема інспектора, який його складав.

Отже, за відсутності достатніх підстав вважати, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » якимось чином пов`язана з фінансово-господарською діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не дає можливості слідчому судді дійти висновку про можливість надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в банківській установі клієнта Київська філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших пов`язаних з ним контрагентів в порядку досудового розслідування кримінального провадження за № 0000102 так як за відсутності вказаної впевненості можливі порушення прав юридичної особи стосовно його господарської діяльності, що є неприпустимим.

Отже, з огляду на вище викладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність достатніх підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-163, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в банківській установі клієнта Київська філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000102 від 22.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28 та ч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1