провадження № 1-кс/361/1730/13
У Х В А Л А

20 грудня 2013 року. м.Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1,

розглянувши в залі суду в м. Бровари клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000083, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

18 грудня 2013 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням, з якого вбачається, що Бориспільською ОДПІ у Київській області проведено перевірку ТОВ «Ястреб» (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 71/а, за результатами якої 30.05.13 складено акт за №311/22-2/33057347 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Ястреб» () з питань документального підтвердження господарських відносин з ПП « «Компанія «ФЛЕМІНГ» ()», згідно якого підприємством порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, шляхом віднесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в сумі 1 151 757 грн. по нібито здійснених фінансово господарських взаємовідносин з ПП «ФЛЕМІНГ» (). За результатами проведеної перевірки ТОВ «Ястреб» донараховано до сплати податку на додану вартість в сумі 1 151 757 грн., що є значним розміром.

Крім того, за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Ястреб» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» ()», висновки якої оформлені актом №314/22-1/33057347 від 31.05.13, встановлено, що підприємством порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, шляхом віднесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в розмірі 2 944 517,00 грн. по нібито здійснених фінансово господарських взаємовідносин з вищевказаними підприємствами контрагентами. За результатами проведеної перевірки ТОВ «Ястреб» донараховано до сплати податку на додану вартість в сумі 2 944 517,00 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення вищеописаних перевірок та проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні директор ТОВ «Ястреб» ОСОБА_3 не надав первинні документи по взаємовідносинах з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» ()», що унеможливлює проведення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

Разом із тим, встановлено, що Київським окружним адміністративним судом порушено провадження у справі № 810/4132/13-а за адміністративним позовом ТОВ «Ястреб» до Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення. Відповідно до Ухвали Київського окружного адміністративного суду від 06.08.13 у справі №810/4132/13-а позивача, ТОВ «Ястреб» зобовязано надати документально підтверджені докази використання у власній господарській діяльності позивача отриманих від контрагентів: ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» ()».

Тому можна прийти до висновку, що в у Київському окружному адміністративному судді знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- первинні бухгалтерські документи, на підставі яких у період з 01.01.11 по 31.12.12, ТОВ «Ястреб» () сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» ()».

За доводами слідчого, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки відомості, які містяться в них можуть спростувати або підтвердити факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Ястреб» з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» ()»; в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб вказаних вище підприємств, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої та технічної експертизи. Відомості, що містяться у документах, повязаних з фінансово господарською діяльністю ТОВ «Ястреб» з вищевказаними підприємствами можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у межах якого подано клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що, виходячи із вимог ч.5 ст. 163 КПК України клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчий не довів, що вказані у клопотанні документи перебувають або можуть перебувати у Київському окружному адміністративному суді і які саме конкретно документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 160 162, ч.5 ст. 163, ст.ст. 309, 369 372 КПК України,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 0000083, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова