пр.№ 1-кс/464/3028/14
У Х В А Л А
про проведення позапланової виїзної ревізії

12.11.2014 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії в порядку досудового розслідування внесеного до ЄРДР за № 0000383 від 16.10.2013р., -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 , звернувся до суду з клопотанням в порядку досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000383 від 16.10.2013р., за підозрою ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2, ч.3, ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт», (, Львівська область, Жовківський район, м.Рава-Руська, вул.22 Січня, 50) за період з 01.01.2014р. по 16.09.2014р. в ході якої необхідно перевірити наступні питання: 1. правильності і законності формування складу витрат підприємства; 2. правильності та достовірності витрат, що є складовим виробничої діяльності: 2.1 проведення контрольного обміру фактичного виходу спирту етилового та всіх затрат на виробництво (не менше 5 робочих днів у випадку необхідності контрольний обмір здійснити повторно); 2.2 встановлення кількості виходу побічних продуктів ефірів, барди, тощо за результатами виробництва спирту етилового та правильності їх оприбуткування, реалізації відпуску або іншої передачі, тощо: 3. встановлення розміру зайво витрачених витрат, що є складовими виробничої діяльності, з приводу приймання, зберігання та подальшої передачі на виробництво необлікованої сировини (зернових агрокультур), кількості виготовленого необлікованого спирту етилового з необлікованої сировини; 4. встановлення розміру зайво витрачених бюджетних коштів та розміру нанесеної майнової шкоди; 5. інших питань, дослідження яких необхідне для проведення позапланової виїзної ревізії Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт». В обгрунтування клопотання посилається на те, що ОСОБА_6 , будучи службовою особою Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт» (), розташованого за адресою: Львівська область, Жовківський район, м.Рава-Руська, вул.22 Січня, 50, в період з червня по вересень 2014 року, як тимчасово виконуючий обов`язки керівника, з 4 вересня 2014р. по 17.09.2014р. як керівник заводу, переслідуючи корисливі мотиви, як наділена організаційно-розпорядчими функціями посадова особа, в червні-вересні 2014 року організував діяльність групи осіб із числа громадян України - працівників Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт» співучасників - завідувача складом готової продукції ОСОБА_7 , завідувача зерновим складом ОСОБА_8 , начальника гаражу ОСОБА_10 , а також мешканця м.Рава-Руська ОСОБА_9 та невстановлених слідством осіб, координував поведінку членів утвореної ним групи осіб, і в результаті сумісної злочинної діяльності, організував незаконне виготовлення необлікованого спирту етилового за допомогою виробничих потужностей спиртового заводу Рава-Руського МПД «ДП «Укрспирт» та наявної у заводу сировини, незаконне транспортування та зберігання незаконно виготовленого необлікованого спирту етилового, його привласнення та подальший збут здобутого злочинним шляхом спирту етилового в особливо великих розмірах, тобто ОСОБА_6 вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.27 - ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_7 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 - ч.5 ст.191 КК України; ОСОБА_8 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 - ч.5 ст.191 КК України; ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.27 - ч.5 ст.191 КК України; ОСОБА_9 вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.27 - ч.5 ст.191 КК України. В ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій відносно підозрюваних ОСОБА_6 , ОСОБА_8 встановлено факти приймання зернових агрокультур та невідображення їх по складському обліку в загальній кількості 207 570 кг, зокрема: 09.07.2014 38 300 кг (зерно кукурудзи), 26.07.2014 83 250 кг (зерно кукурудзи), 13.08.2014 86 020 кг (зерно кукурудзи), з метою подальшого незаконного виготовлення необлікованого спирту етилового, отримання привласненого необлікованого сприту етилового на виробничих потужностях Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт». Таким чином, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в перевірці дотримання фінансового законодавства службовими особами Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт» під час проведення господарської діяльності за період 01.01.2014р. по 16.09.2014р., без проведення якої неможливо встановити суми завданих збитків завданих кримінальним правопорушенням.
Заслухавши пояснення слідчого та думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, приходжу до висновку, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.
Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно абз.1 ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Суд вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової виїзної ревізії Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт», (, Львівська область, Жовківський район, м.Рава-Руська, вул.22 Січня, 50), оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми завданих збитків завданих кримінальним правопорушенням, а встановленні при перевірці відомості можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.
За наведених обставин суд дійшов висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
Призначити проведення позапланової виїзної ревізії Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт», (, Львівська область, Жовківський район, м.Рава-Руська, вул.22 Січня, 50) за період з 01.01.2014р. по 16.09.2014р. в ході якої перевірити наступні питання:
1. правильності і законності формування складу витрат підприємства;
2. правильності та достовірно
сті витрат, що є складовим виробничої діяльності:
2.1 проведення контрольного обміру фактичного виходу спирту етилового та всіх затрат на виробництво (не менше 5 робочих днів у випадку необхідності контрольний обмір здійснити повторно);
2.2 встановлення кількості виходу побічних продуктів ефірів, барди, тощо за результатами виробництва спирту етилового та правильності їх оприбуткування, реалізації відпуску або іншої передачі, тощо:
3. встановлення розміру зайво витрачених витрат, що є складовими виробничої діяльності, з приводу приймання, зберігання та подальшої передачі на виробництво необлікованої сировини (зернових агрокультур), кількості виготовленого необлікованого спирту етилового з необлікованої сировини;
4. встановлення розміру зайво витрачених бюджетних коштів та розміру нанесеної майнової шкоди;
5. інших питань, дослідження яких необхідне для проведення позапланової виїзної ревізії Рава-Руського МПД ДП «Укрспирт».
Ревізію розпочати з 17 листопада 2014 року та провести її у встановлені законодавством строки.
Організацію проведення ревізії доручити працівникам Державної фінансової інспекції у Львівській області (79000, м.Львів, вул.Костюшка,8).
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1