справа
№ 4-679/2007 p.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21
червня 2007 року Суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Ковтун Л.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні в
м. Кіровограді подання старшого слідчого
з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області капітана податкової міліції Кокош
О.І. про проведення виїмки документів,
що становлять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у
Кіровоградській області капітана податкової міліції Кокош О.І. звернувся до
суду з поданням про виїмку документів,
які становлять банківську таємницю в АКБ „Національний кредит" (МФО
№ 320702 м. Київ вул. Тургенєвська,
52/58), документів, що становлять банківську таємницю відносно
клієнта банку приватного підприємця ОСОБА_1(ідентифікаційний номер НОМЕР_1).

Згідно
подання, 14 червня 2007 року слідчим
відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна
справа за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст. 212 КК
України відносно приватного підприємця ОСОБА_1

В ході
проведення досудового слідства встановлено,
що приватний підприємець ОСОБА_1зареєстрував свою підприємницьку
діяльність в виконавчому комітеті Кіровської районної ради м. Кіровограда. Свідоцтво про державну
реєстрацію від 28.06.1996 року №0488. Зареєстрований як платник податку на
додану вартість згідно свідоцтва від 22.05.2000 року № 68896659, виданого ДПІ у м. Кіровограді.

В травні
2007 року спеціалістами відділу взаємодії із структурними підрозділами
управління аудиту юридичних осіб ДПІ у м.
Кіровограді на підставі отриманих від ГВПМ ДПІ в м. Кіровограді аналітичних матеріалів, проведено аналіз фінансово-господарської
діяльності суб'єкта господарювання - фізичної особи ОСОБА_1, і/н НОМЕР_1 з питань дотримання вимог
податкового законодавства за період з 01.04.2005 по 31.03.2007р., про що складено довідку від 25.05.2007 року
за №7/23-30/НОМЕР_1.

Перевіркою
встановлено, що за перевіряємий період
відповідальним за фінансово-господарську діяльність СГД ОСОБА_1 являється ОСОБА_1.

Перевіркою
також встановлено, що в період з
01.04.2005 по 31.03.2007 року приватний підприємець ОСОБА_1., у невстановленої особи придбавав бланки бухгалтерських
документів (накладні, податкові
накладні, квитанції до прибуткових
касових ордерів та ін.) з відбитками печаток таких підприємств як ПП "Павлов Р.Є.", ПП "Картель", ПП "Поршень", ПП "Фінінвестгруп", ТОВ "Спецтехніка" та інших, які мають ознаки фіктивності та державна
реєстрація яких скасована.

В
подальшому, ОСОБА_1., не являючись службовою особою перелічених підприємств, вносив до придбаних ним бланків
бухгалтерських документів інформацію про нібито проведені ним, як приватним підприємцем ОСОБА_1., фінансово-господарських операцій з придбання
товарно-матеріальних цінностей у підприємств,
які мають ознаки фіктивності. Заповнені таким чином бухгалтерські
документи від імені ПП "Павлов Р.Є.",
ПП "Картель", ПП
"Поршень", ПП
"Фінінвестгруп", ТОВ
"Спецтехніка" та інших,
ОСОБА_1. відображав по своїм бухгалтерським документам, як приватного підприємця, і,
таким чином, з метою ухилення від
сплати податків, шляхом відображення в
бухгалтерському обліку безтоварних операцій,
в порушення п.5.1., п.п.5.2.1.
п.5.2, п.п.5.3.9. п.5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування
прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року безпідставно завищив
свої валові витрати та умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних
осіб за 2005-2006 p.p. на загальну суму 382946, 32 грн., а також в порушення п.п.7.4.1 п.п.7.4.5
п.7.4 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 3.04.1997 року безпідставно
завищив податковий кредит за 2005-2006 p.p. на
загальну суму 585067 грн., чим умисно
ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Таким
чином, ОСОБА_1. своїми умисними злочинними діями умисно ухилився від
сплати податків за 2005-2006 p.p. на загальну суму
968013 грн., що призвело до
ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Для
здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_1. 18.05.2000 року в АКБ
„Національний кредит" (МФО
№ 320702 м. Київ вул. Тургенєвська,
52/58) відкрив розрахунковий рахунок НОМЕР_2

Документи, якими підтверджується повноваження ПП ОСОБА_1
з правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства
на вказаному рахунку, документи, якими оформлено отримання банківських послуг
протягом існування рахунку, первинні
платіжні документи (платіжні доручення,
меморіальні ордери, свіфти, міжнародні платіжні документи, чеки на отримання готівки, платіжні доручення на перерахування податків)
знаходяться в АКБ „Національний кредит" (МФО № 320702 м. Київ вул.
Тургенєвська, 52/58) та мають
значення для всебічного, повного та
об'єктивного дослідження обставин по даній справі.

З метою
встановлення обсягів валових доходів та валових витрат які формуються за подією
надходження коштів, або списання коштів
з банківського рахунку платника податку - ПП ОСОБА_1. в оплату товарів (робіт,
послуг) та підтвердження задекларованих в податковій звітності підприємства
валових доходів та валових витрат за 2005 та 2006 роки необхідно проведення
виїмки по вказаному рахунку, тому
слідчий просить задовольнити подання.

Приймаючи
до уваги те, що факти, викладенні у поданні підтверджуються
матеріалами кримінальної справи, вважаю
за можливе задовольнити зазначене подання,
так як дослідження документів, що
вказані у поданні і знаходяться в АКБ
„Національний кредит",
необхідно для всебічного і повного розслідування кримінальної справи.

Керуючись
ч.3 ст.
178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на розкриття банківської
таємниці в АКБ „Національний
кредит" (МФО № 320702
м. Київ вул. Тургенєвська,
52/58) та проведення виїмки документів,
які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП ОСОБА_1
(ід. код № НОМЕР_1) - по рахунку НОМЕР_2за період з 01.01.2005 року по
01.01.2007 року, а саме:

даних
про рух коштів по рахунку ПП ОСОБА_1.
(ід. код № НОМЕР_1) НОМЕР_2за період з 01.01.2005 року по 01.01.2007 року у
вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу банку на паперовому
носієві інформації завірені підписами керівника та головного бухгалтера та
відбитком печатки банку з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен
операційний банківський день, з розшифровкою
кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку,
МФО банку), дати та часу проведення та призначення
платежу.

чеків на
отримання готівкових коштів та платіжних доручень на перерахування коштів по
вищезазначеному розрахунковому рахунку ПП ОСОБА_1
за період з 01.01.2005 року по 01.01.2007 року.

карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП ОСОБА_1., що діяли на протязі існування

рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження
коштами ПП ОСОБА_1. в разі
відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом до даної
постанови про причину
не надання документів
згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час).

Постанова
оскарженню не підлягає.