УХВАЛА

05 червня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Парчука С.В. розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління УМВС України в Рівненській області капітана міліції ОСОБА_1 яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив , що у провадженні слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління УМВС України в Рівненській області ОСОБА_1 знаходяться матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 01.02.2013, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 263, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366, ч. 1 ст. 209 КК України,

Так, згідно рапортів оперуповноваженого УБОЗ УМВС ОСОБА_3 від 26.02.2013, ОСОБА_4, діючи у змові з ОСОБА_5, ОСОБА_6, у період часу з 2008 по 2013 року, використовуючи реквізити підконтрольних фіктивних підприємств: ТОВ фірми САЄ-ЛТД, код за , юридична адреса: АДРЕСА_1, та TOB Веснянка, код за , юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, буд. 44, шляхом проведення безтоварних операцій та відображення їх у податковій звітності, незаконно формували податковий кредит з податку на додану вартість для інших юридичних осіб. Вказаними діями спричинено ненадходження до бюджету обовязкових податкових платежів на загальну суму 2735495 грн., чим завдано державним інтересам шкоди у великому розмірі, яка у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

У подальшому, з метою надання проведеним фіктивним операціям законного вигляду, службові особи ТОВ фірма САЄ-ЛТД та ТОВ Веснянка, вносили завідомо неправдиві відомості в податкові декларації з податку на додану вартість, які офіційно подавали за місцем реєстрації до органів ДПС Рівненської області. Вказаними діями спричинено тяжкі наслідки, що виразилися у ненадходженні до бюджету обовязкових податкових платежів в загальній сумі 2735495 грн.

Водночас, з метою приховування джерела походження та надання легального вигляду коштам, які незаконно надійшли від замовників конвертації на банківські рахунки ТОВ фірма САЄ-ЛТД та TOB Веснянка, внаслідок вчинення фіктивного підприємництва, за проведеними безтоварними операціями, а також мінімізації податкових зобовязань, вищевказані грошові кошти знімались готівкою у банківських установах та за вирахуванням 8-10 відсотків повертались замовникам конвертації. В результаті вчинення фінансових операцій з коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку, було легалізовано кошти в сумі 2735495 грн.

09 березня 2013 року заступником начальника відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 вищевказані кримінальні правопорушення обєднано в одне провадження, котрому присвоєно реєстраційний номер внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000055 від 01.02.2013.

09 березня 2013 року проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 01.02.2013, доручено групі слідчих слідчого управління УМВС України в Рівненській області.

У підтвердження здійснення вищевказаної злочинної діяльності встановлено, що згідно акту № 208/22-200/13980626 від 09.04.2013 Про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ-фірми САЄ-ЛТД (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 31.01.2013, перевіркою встановлено ряд порушень.

Крім того, у підтвердження здійснення вищевказаної злочинної діяльності встановлено, що згідно акту № 183/22-200/13980626 від 02.04.2013 Про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ Веснянка (), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 31.01.2013, перевіркою встановлено ряд порушень.

Водночас, проведеним аналізом всієї облікової справи, податкової звітності про сплату ПДВ (зокрема, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) (додаток 5), всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, про взяття на облік платника податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій про прибуток підприємства, декларацій з податку на додану вартість, розрахунків по комунальному податку, та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), що стосуються: ТОВ Веснянка (), знаходиться за адресою: 33027, Рівненська область, місто Рівне, вулиця Київська, будинок 44, встановлено, що посадовими особами вищевказаного субєкта господарювання, у податкових деклараціях з ПДВ за період часу з 2010 року по 2013 рік відображено проведення фінансових операцій із наступним субєктом господарювання: ТОВ ТРВ ХОЛОД (), на суму не менше 162000 гривень.

Слідчий суду пояснив, що , під час проведення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному проваджені, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки), які мають доказове значення у справі.

Крім того слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення речей чи документів, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд даного клопотання , без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки), та які перебувають у володінні юридичної особи, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, слідчого управління УМВС України в Рівненській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів та здійснити вилучення оригіналів та копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів (первинних облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку, інших документів, згідно встановлених єдиних методологічних засад ведення бухгалтерського обліку та складання і подання, у встановлені строки, фінансової звітності, а також фінансово-господарських документів), щодо здійснення ТОВ фірма САЄ-ЛТД, код за , юридична адреса: АДРЕСА_2, та TOB Веснянка, код за , юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, буд. 44, підприємницької діяльності із наступними субєктами господарювання, в період часу з 01.01.2008 по 05 червня 2013 року , а саме:

- ТОВ "ТРВ ХОЛОД" (), юридична адреса: 03127, м.Київ, Голосіївський район, ПРОСПЕКТ 40-РІЧЧЯ ЖОВТНЯ, будинок 95,

зокрема:

- договорів укладених між ТОВ фірма САЄ-ЛТД, TOB Веснянка та

- ТОВ "ТРВ ХОЛОД",

щодо здійснення між вказаними субєктами господарювання фінансово-господарських операцій;

- документів, що використовувалися при передачі товарно-матеріальних цінностей між ТОВ фірма САЄ-ЛТД, TOB Веснянка та

- ТОВ "ТРВ ХОЛОД",

(податкових накладних, видаткових накладних, товарних накладних, транспортних накладних, товарно-транспортних накладних);

- актів прийому-передачі: виконаних робіт, товарно-матеріальних цінностей, тощо, що підтверджують виконання робіт, передачу товарно-матеріальних цінностей, тощо, по укладених договорах між ТОВ фірма САЄ-ЛТД, TOB Веснянка та

- ТОВ "ТРВ ХОЛОД",

а також фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що підтверджують розрахунок за їх виконання, передачу, тощо;

- документів, що підтверджують якість використовуваної продукції та матеріалів, паспортів, сертифікатів якості та відповідності на придбані або поставлені товарно-матеріальні цінності;

- матеріальних звітів, прибуткових та видаткових документів, згідно яких оприбутковувались, списувались продукція, матеріали, що були використані на виробництві, та платіжних доручень, векселів, інших документів, що підтверджують розрахунки за придбану чи поставлену продукцію, матеріали;

- печаток, штампів, компютерної техніки та носіїв інформації, зокрема на яких наявне програмне забезпечення для звязку і обміну інформацією між банком та клієнтом (система Клієнт-Банк), тощо;

- а також інших, первинних документів (письмові свідоцтва), що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядчі документи та дозволи платника податків на проведення таких операцій, грошові документи, облікові регістри (тобто носії спеціального формату (паперові, електронні) у вигляді відомостей, ордерів, книг, журналів, машинограм тощо, призначені для хронологічного, систематичного або комбінованого нагромадження, групування та узагальнення інформації з первинних документів, що прийняті до обліку), кошториси, декларації та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків, зборів (обовязкових платежів) до бюджету, а також інші матеріали та розрахунки, які свідчать про приховування (заниження) обєктів оподаткування та факти порушень нормативно-правових актів з питань оподаткування (за винятком документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю), котрі перебувають у володінні юридичної особи, а саме: ТОВ "ТРВ ХОЛОД" (), юридична адреса: 03127, м.Київ, Голосіївський район, ПРОСПЕКТ 40-РІЧЧЯ ЖОВТНЯ, будинок 95.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_8