Дата документу Справа № 320/2003/15-к
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Єдиний унікальний № 320/2303/15-к Головуючий у 1 інстанції ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/778/329/15 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_2
Категорія ст.170 КПК України

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Запорізької області у складі:
головуючого ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

з участю прокурора ОСОБА_5 ,

секретаря ОСОБА_6 ,

представника ПП Енхол ОСОБА_7 , адвоката ОСОБА_8 ,

розглянула у відкритому судовому засіданні 9 квітня 2015 року в м. Запоріжжі апеляційну скаргу директора ПП Енхол ОСОБА_9 на ухвалу слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 17 березня 2015 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_10 , погоджене з прокурором Мелітопольської міськрайонної прокуратури радником юстиції ОСОБА_11 , про арешт майна.

Накладено арешт на видаткову частину рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), які відкрито ПП Енхол () в АТ Райффайзен Банк Аваль у м. Києві та зупинено видаткові операції за вказаними рахунками, за винят ком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, збо рів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, а так само по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`яза них з виплатою заробітної плати.

В ухвалі слідчий суддя зазначив, що 17 березня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Меліто польської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, погоджене з прокурором Мелітопольської міськрайонної прокуратури, про арешт майна, яке належить ПП Енхол.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розсліду вань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове роз слідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 19 червня 2014 року, відносно службових осіб ПП Енхол, за ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.

Встановлено, що в період часу з 01 жовтня 2009 року по 31 березня 2011 року, службові особи ПП Енхол (код за ) будучи переможцями тендер них закупівель, замовником яких є ДП НАЕК Енергоатом, шляхом формування сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість від ПП Комем-10, не маючи виробничих та трудових ресурсів та, в свою чергу, яке формувало подат ковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 529 тис. грн., що є особливо великим розмі ром.

Згідно з висновками судово-економічної експертизи № 192 від 22 грудня 2014 року, встановлено, що в період з 01 жовтня 2009 року по 31 березня 2011 року розмір донарахувань (збитків) від безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ПП Енхол складає 2 529 022 грн.

Таким чином, в діях директора ПП Енхол ОСОБА_9 , вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.З ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових плате жів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом по рядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_9 , будучи директором ПП Енхол, в період часу з 01 жовтня 2009 року по 31 березня 2011 року, будучи службовою особою, відповідаль ною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, з метою прихову вання незаконної діяльності щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовував завідомо підроблені документи, виписані від імені ПП Комем-10 (код за ).

Таким чином, в діях директора ПП Енхол ОСОБА_9 вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.4 ст.358 КК України, яке кваліфікується як використання завідомо підробленого документа.

Вищевикладене підтверджується наступними доказами: рапортом ОУ Меліто польської ОДПІ про виявлення кримінального правопорушення від 18 червня 2014 року; актом перевірки ПП Енхол № 320/22-14/04860128 від 19 червня 2013 року, актом перевірки ПП Енхол № 315/22-12/04860128 від 26 листопада 2014 року; ак том перевірки ПП Комем-10 № 97/22-14/32715691 від 05 червня 2013 року; актом перевірки ПП Комем-10 № 307/22-12/25214044 від 07 листопада 2014 року; ви сновком судово-економічної експертизи № 192 від 22 грудня 2014 року протоколами допитів у якості свідків працівників ВП Запорізька АЕС ДП НАЕК Енергоатом, ПП Енхол, ПП Комем-10.

16 березня 2015 року ОСОБА_9 , по кримінальному провадженню № 0000039 повідомлено про підозру у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.

Сума несплачених податків директором ПП Енхол ОСОБА_9 , яка є су мою матеріальних збитків, встановлена висновком судово-економічної експертизи № 192 від 22 грудня 2014 року та складає 2 529 022 грн.

23 грудня 2014 року Енергодарською ОДПІ по кримінальному провадженню №0000039 від 19 вересня 2014 року заявлено цивільний позов до ПП Енхол на суму 2 240 013 грн., який станом на 17 березня 2015 року не погашено.

23 грудня 2014 року Енергодарську ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області визнано цивільним позивачем.

23 грудня 2014 року ПП Енхол визнано цивільним відповідачем.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПП Енхол від крито в AT Райффайзен Банк Аваль у м. Києві (МФО 380§р5) рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), які викорис товувалися для проведення розрахунків із контрагентами при проведенні фінансово-господарських операцій.

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя вказав, що директор ПП Енхол ОСОБА_9 обґрунтовано підозрюється у скоєнні злочинів, передбаче них ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України, та під час досудового розслідування встанов лено фактичне ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, до ПП Енхол подано цивільний позов.

В апеляційній скарзі директор ПП Енхол ОСОБА_9 зазначає, що слідчим суддею винесено незаконну ухвалу про накладення арешту на вказані рахунки, оскільки вона порушує нормальну роботу підприємства. При цьому суд не врахував правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення юридичною особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, розмір цивільного позову, наслідки арешту майна для юридичної особи, розумність та співрозмірність права власності завданням кримінального провадження.

Просить скасувати ухвалу слідчого судді та постановити нову ухвалу, якою скасувати ухвалу слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 17 березня 2015 р про накладення арешту на майно ПП Енхол в частині накладення арешту на видаткову частину рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), які відкрито ПП Енхол () в AT Райффайзен Банк Аваль у м. Києві (МФО 380805, адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 6.9) та зупинити видаткові операції за вказаними рахунками, за винятком операцій пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, а так само по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних з виплатою заробітної плати. Та в частині зобов`язання відповідних службових осіб вказаного банку видати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаному рахунку на момент пред`явлення постанови суду про накладення арешту, та кожну декаду місяця ініціатору винесення ухвали за адресою: 72312, Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Кірова, 6.31, СУ ФР Мелітопольської ОДНІ ГУ ДФС у Запорізькій області, та ухвалити нову ухвалу про відмову у задоволені клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 .

Заслухавши доповідь судді по справі, захисника директора ПП Енхол ОСОБА_9 ОСОБА_8 , представника ПП Енхол ОСОБА_7 , які підтримали доводи апеляції прокура, який вважав за необхідне закрити провадження по апеляції на тій підставі, що справа 31.03.2015 року передана до суду першої інстанції для розгляду по суті, розглянувши матеріали справи та дослідивши посилання, що наведені в апеляції, колегія суддів вважає за необхідне задовольнити апеляцію.

Згідно до ст 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен врахувати правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення юридичною особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, розмір цивільного позову, наслідки арешту майна для юридичної особи, розумність та співрозмірність права власності завданням кримінального провадження.

Суддею ці обставини враховані не були. Так, за статтею обвинувачення не передбачено застосування заходу кримінально правового характеру у вигляді конфіскації майна юридичної особи.

Податкових повідомлень-рішень які б визначали узгоджену суму несплачених грошових зобов`язань та надали право на стягнення сум до бюджету не має.

Ухвалами судді був накладений арешт на інше майно ПП Енхол, а також на майно ОСОБА_9 , яке забеспечує виконання вироку в частині конфіскації майна.

За таких обставинах, суд вважає за необхідне скасувати ухвалу слідчого судді, яка не відповідає вимогам закону.

Керуючись статтями 405, 407, 422 КПК України, судова колегія

У Х В А Л И Л А:

апеляцію директора ПП Енхол ОСОБА_9 задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 17 березня 2015 року, якою накладено арешт на видаткову частину рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), які відкрито ПП Енхол () в АТ Райффайзен Банк Аваль у м. Києві та зупинено видаткові операції за вказаними рахунками, за винят ком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, збо рів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, а так само по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`яза них з виплатою заробітної плати, скасувати.

Ухвалити нову ухвалу, якою у клопотанні слідчого про арешт на видаткову частину рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), які відкрито ПП Енхол () в АТ Райффайзен Банк Аваль у м. Києві та зупинено видаткові операції за вказаними рахунками, за винят ком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, збо рів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди, а так само по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`яза них з виплатою заробітної плати, відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення, оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

судді:
ОСОБА_2 ОСОБА_4 ОСОБА_3