Справа № 129/2179/14-к
Провадження по справі № 1-кп/129/26/2015
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2015 року Гайсинський районний суд Вінницької області

в складі: головуючої - судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

з участю прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

обвинуваченого - ОСОБА_6

захисника - ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Гайсині кримінальне провадження про обвинувачення:

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, засновника та голови фермерського господарства «Злагода-Агро 1», несудимого,

- в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

Встановив:
Відповідно до обвинувального висновку ОСОБА_6 , засновник та голова фермерського господарства «Злагода Агро 1», яке зареєстроване як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість, тобто, будучи службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, ст. 9 Закону України Про систему оподаткування , порядку Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.07.2011 по 31.12.2012, умисно, з корисливих спонукань, з метою особистого збагачення та покращення фінансового стану підприємства, шляхом безпідставного заниження валового доходу підприємства, в порушення п.135.1, 135.2, п.135.4 ст. 135, п.137.1, 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України та безпідставного завищення валових витрат, в порушення п.138.2, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9, 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 436878 грн., а також в порушення п.185.1 ст.185, п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 354662 грн., а також в порушення п.п.168.1.1 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, шляхом неутримання та неперерахування податку з доходів фізичних осіб, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 34643,61 грн., всього ухилився від сплати податків на загальну суму 826183,61 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Під час судового розгляду захисник ОСОБА_7 заявив підтримане обвинуваченим ОСОБА_6 та прокурором ОСОБА_5 клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку із застосуванням податкового компромісу з ФГ «Злагода Агро-1» по податковому повідомленні-рішенні № від 5.06.2014 р. на суму визначеного податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств 376056 грн. та застосованої фінансової санкції в сумі 188028 тис.грн. щодо яких може бути застосований податковий компроміс на суму 376059 грн.

З урахуванням позицій учасників кримінального провадження, показань свідка ОСОБА_8 , досліджених в судовому засіданні матеріалів рішення №1/22-33420581 від 13.02.2015 р. про погодження застосування податкового компромісу суд визнає за необхідне клопотання задовольнити з таких підстав.

Відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 1 квітня 2014 року з урахуванням строків давності, встановлених статтею 102 цього Кодексу. Сума заниженого податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість сплачується в розмірі 5 відсотків такої суми. При цьому 95 відсотків суми заниженого податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість вважаються погашеними, штрафні санкції не застосовуються, пеня не нараховується. Податковий компроміс вважається досягнутим після сплати платником податків узгоджених податкових зобов`язань. Податковий компроміс з урахуванням строків давності відповідно до статті 102 цього Кодексу застосовується до правовідносин, що виникли до 1 квітня 2014 року, та поширюється виключно на податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість незалежно від того, проводилися перевірки контролюючих органів чи ні за такі періоди.

Відповідно до ч.5 ст. 212 КК України діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України".

Згідно ч.4 ст. 174 КПК України у випадку закриття кримінального провадження суд одночасно з ухваленням судового рішення скасовує арешт майна.

За правилами п. 3 ч.2 ст. 284 КК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України";

Згідно ст. 203 КПК України ухвала про застосування запобіжного заходу припиняє свою дію після закриття кримінального провадження в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Доведено, що згідно рішення Гайсинської об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області ДФС України № 1/22-33420581 від 13.02.2015 р. застосовано податковий компроміс з ФГ «Злагода Агро-1» по податковому повідомленні-рішенні № від 5.06.2014 р. на суму визначеного податкового зобов`язання з податку на прибуток підприємств 376056 грн. та застосованої фінансової санкції в сумі 188028 тис. грн., щодо яких може бути застосований податковий компроміс на суму 376059 грн., 20.02.2015 р. сума фінансових санкцій 18802 грн. 95 коп. сплачена ОСОБА_6 до Державного бюджету України,

- то за таких обставин ОСОБА_6 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за скоєний ним злочин із закриттям справи, скасуванням заходів забезпечення кримінального провадження, припиненням дії запобіжного заходу у виді особистого зобов`язання, обраного відносно ОСОБА_6 ухвалою слідчого судді від 24.07.2014 р.

Цивільний позов старшого прокурора відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 до ОСОБА_6 про стягнення збитків в сумі 817 682 грн. 61 коп. залишити без розгляду.

Керуючись п.3 ч.2 ст. 284, ч.4 ст. 174, 203 КПК України, ч.5 ст. 212 КК України, підрозділом 9-2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України -

Ухвалив:
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_7 задовольнити.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_6 в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити у зв`язку із досягненням податковий компромісу.

Скасувати дію обраного відносно ОСОБА_6 запобіжного заходу у виді особистого зобов`язання.

Скасувати арешти, накладені на майно фермерського господарства «Злагода-Арго»:

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , що відкритий в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку - № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , що відкриті в Вінницькій обласній дирекції АТ Райффайзенбанк Аваль (МФО 302247);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № 78529, що відкриті в АТ Райффайзенбанк Аваль (МФО 302247);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , що відкриті в ПАТ ВТБ Банк (МФО 321767);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , що відкриті в ПАТ КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК (МФО 300614);

ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_13 , що відкритий в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 25.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_14 , що відкритий в АТ УкрСиббанк (МФО 351005);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 , що відкриті в Вінницькій філії ПАТ КБ Приватбанк (МФО 302689);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 24.07.2014 р. на грошові кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , що відкриті ПАТ КБ Хрещатик (МФО 300670);

- ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 3.06.2014 р. на вантажний автомобіль САЗ 3507, 1989 року випуску, № двигуна НОМЕР_18 , № шасі НОМЕР_19 ; вантажний автомобіль ЗИЛ-ММЗ 4502, 1990 року випуску, № двигуна НОМЕР_20 , № шасі НОМЕР_21 ; вантажний автомобіль САЗ 3507, 1992 року випуску, № двигуна НОМЕР_22 , № шасі НОМЕР_23 ; вантажний автомобіль САЗ 3507, 1988 року випуску, № двигуна НОМЕР_24 , № шасі НОМЕР_25 ; вантажний автомобіль ГАЗ 53, 1984 року випуску, № двигуна НОМЕР_26 , № шасі НОМЕР_27 .

Цивільний позов старшого прокурора відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 до ОСОБА_6 про стягнення збитків в сумі 817 682 грн. 61 коп. залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена протягом 7 діб до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя : підпис.

Копія вірна.

Оригінал ухвали знаходиться в матеріалах справи № 129/2179/14-к Гайсинського районного суду.

Голова суду ОСОБА_9