Дело №4-91/07
4 июля 2007 г. Никитовский районный суд
г.Горловки Донецкой области в составе: председательствующего судьи Полтавец
Н.З. при секретаре Марченко Н.Ю.,
Тарасовой Н.В., с участием
прокурора Телиуса Е.И., Грицаюк Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в
зале суда жалобу ОСОБА_1на постановление прокурора Никитовского района
г.Горловки о возбуждении уголовного дела от 28 апреля 2007 г.
Обратившийся в суд с жалобой ОСОБА_1. просит отменить
постановление прокурора Никитовского района г.Горловки Семикопа И.И. о
возбуждении уголовного дела от 28 апреля 2007г. по тем основаниям, что 19 октября 2006г. общим собранием учредителей ООО «Него
Трейд Индастриал», где он работал
директором, было принято решение о
ликвидации ООО «Него Трейд Индастриал» и создана ликвидационная комиссия. В
процессе ликвидации комиссия установила,
что стоимости имущества общества недостаточно для удовлетворения
требований кредиторов, общество имело
задолженность в сумме 10.8 тыс.
грн. Перед ЧП «ОСОБА_2». В связи с чем в соответствии со ст. 51 Закона Украины «О восстановлении
платежеспособности должника или признания его банкротом» он как председатель
ликвидационной комиссии, подписал и
направил в Хозяйственный суд Донецкой области соответствующее заявление, на основании чего Хозяйственным судом было
возбуждено дело о банкротстве ООО «Него Трейд Индастриал», в газете «Урядовый курьер» опубликовано объявление
о признании общества банкротом. Лица,
которые указаны в постановлении о возбуждении уголовного дела, которым якобы причинен материальный
вред, не обращались в ликвидационную
комиссию с претензиями к должнику. Налоговой задолженности ООО «Него Трейд
Индастриал» перед налоговой инспекцией не имело, налоговая инспекция знала о работе
ликвидационной комиссии, никаких
претензий не предъявляла, в связи с чем
считает, что уголовное дело возбуждено в
отношении него необоснованно.
Исследовав предоставленные материалы, заслушав заявителя, мнение прокурора, считающего,
что постановление законно и обоснованно,
суд считает, что жалоба ОСОБА_1.
обоснованна и подлежит удовлетворению. 28 апреля 2007г. прокурором Никитовского района г. Хорловки возбуждено уголовное дело по
факту подачи в Хозяйственный суд Донецкой области заведомо неправдивого
официального заявления о финансовой несостоятельности исполнения требований со
стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, что причинило крупный материальный ущерб
кредитору и государству по признакам преступления, предусмотренного ст. 218 УК Украины, а также внесения в официальные документы - справку о финансовом состоянии
предприятия ООО «Него Трейд Индастриал» и финансовый отчет по состоянию на
20.10.2006г. заведомо ложных сведений о финансовой несостоятельности
предприятия исполнить обязательства перед кредитором и государством, т.е. заведомо неправдивые сведения, что повлекло тяжкие последствия по признакам
преступления, предусмотренного ст. 366 ч.2 УК Украины. Объективную сторону
«фиктивное банкротство» характеризуют действия в виде неправдивого официального
заявления о финансовой несостоятельности исполнения требований со стороны
кредиторов и обязательств перед бюджетом,
последствия - крупный
материальный ущерб кредиторам или государству,
причинная связь между действиями и последствиями. Согласно постановлению
о возбуждении уголовного дела Елистратов подал в хозяйственный суд Донецкой
заведомо неправдивое официальное заявление о финансовой несостоятельности
исполнения требования со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, что причинило крупный материальный ущерб
кредитору ЧП «ОСОБА_2» в сумме 10.8 тыс.
грн, и государству в виде неуплаты
налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в сумме 96, 2 тыс. грн, на общую сумму 107 тыс. грн., а также внес в официальные документы заведомо
неправдивые сведения, что повлекло
тяжкие последствия. В материалах проверки отсутствуют какие-либо сведения из
налоговой инспекции о наличии налоговой задолженности ООО «Него Трейд
Индастриал», т.е. причинение ущерба
государству на момент ликвидации общества,
а имеется заключение специалиста НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой
области, выполненное на основании письма
прокурора Никитовского района г.Горловки Семикопа И.И., согласно которому в нарушение п.п.4.1.1, п.4,
1 ст. 4 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятия» за 2006г.,
ООО «Него Трейд Индастриал» не сформировало валовые доходы
предприятия, что привело к неначислению
не начислению и не уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в
Однако в соответствии со ст.2.1.4 Закона
Украины № 2181-Ш
от 21.12.2000г.«О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед
бюджетами и государственными целевыми фондами» в отношении налогов и
обязательных платежей в бюджет и государственные органы контролируемыми
органами являются налоговые органы, и
согласно ст. 2.2.1. этого
же Закона только они имеют право осуществлять проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и
обязательных платежей. Иные государственные органы не имеют права проводить
проверки своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и
обязательных платежей, в том числе и по
запросам правоохранительных органов /п.2.2.2 Закона Украины № 2181-Ш от 21.12.2000г./. В связи с
чем заключение специалиста НИЭКЦ при УМВД Украины в Донецкой области о
причинении вреда государству в виде неуплаты налогов на общую сумму 96.2 грн. является несостоятельным и не
может быть основанием для возбуждения уголовного дела. Суду предоставлены
сведения из Горловской объединенной государственной налоговой инспекции о
том, что на момент ликвидации на 7.03.2007г. ООО «Него Трейд Индастриал»
налогового долга не имеет. Исходя из
предоставленных материалов проверки основанием для возбуждения уголовного дела
УК Украины также явилось заключение специалиста НИЭКЦ УМВД Украины, проверявшего правильность начисления
налогов, декларации по налогу на
прибыль, т.е. заключения сделанного
некомпетентным органом. В то же время,
имеющимся в материалах проверки аудиторским заключением подтверждена
полнота и достоверность баланса ООО «Него Трейд Индастриал». В соответствии со
уголовное дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда есть достаточные данные, которые указывают на наличие признаков
преступлениях, в материалах проверки
таковые отсутствуют. Таким образом,
постановление прокурора Никитовского района г .Горловки о возбуждении
уголовного дела от 28 апреля
2007г. вынесено преждевременно, без
достаточных оснований, в связи с чем
подлежит отмене. Руководствуясь ст. 236-7, 236-8 УПК
Украины, суд,
Отменить постановление прокурора Никитовского района
г.Горловки Семикопа И.И. от 28 апреля
2007г. о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Него Трейд
Индастриал» ОСОБА_1по факту подачи в Хозяйственный суд Донецкой области
заведомо неправдивого официального заявления о финансовой несостоятельности
исполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, что причинило крупный материальный ущерб
кредитору и государству, а также
внесения в официальные документы заведомо неправдивых сведений, что повлекло тяжкие последствия, по признакам преступлений, предусмотренных ст. 218, 366 ч.
В возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_1. по
ст.ст. 218, 366 ч.2 УК Украины отказать.
Постановление может быть обжаловано в Донецкий
Апелляционный суд через Никитовский районный суд г.Горловки в течение 7 дней.