Справа №295/4859/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000094 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий з указаним клопотанням, у якому зазначив, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 грудня 2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод" (далі ДП ЖЛГЗ) в період 2010-2012 років шляхом завищення податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Грант", ТОВ "Інвест-Капітал-Груп", умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 768 тис. грн.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ДП ЖЛГЗ в період 2010-2012 років з метою ухилення від сплати податків, проводили господарські взаємовідносини із субєктом господарювання, що має ознаки фіктивності ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797), а саме документально оформляли придбання шкіряної продукції (шкіряний напівфабрикат "Вет-блу"), який в подальшому експортувався за кордон, через комісіонерів ТОВ "Хартманс" (код ЄДР 36757536) та ТОВ "Альфа Аутсорсінг" (код ЄДР 31986964).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797) та ДП ЖЛГЗ, додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797) та ДП ЖЛГЗ, накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) для ДП ЖЛГЗ, товарно-транспортні накладні щодо перевезення товарів реалізованих ДП ЖЛГЗ, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), довіреності, рахунки-фактури на оплату ДП ЖЛГЗ за придбані товари (роботи, послуги) у ТОВ "Грант".

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ДП ЖЛГЗ, період проведення фінансово-господарських операцій, вид товару, відповідальну службову особу у період взаємовідносин. Дані документи знаходяться у ТОВ "Грант", мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та кваліфікації дій службових осіб ДП ЖЛГЗ, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Отже, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі та документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речей чи документів, а також можливістю передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Виходячи з вищевикладеного, керуючись ст. ст. 159-160, 163-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ "Грант" (код ЄДР 31864797) та ДП ЖЛГЗ (код ЄДР 00375504) за період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, у тому числі:

- договори (угоди), укладені між ТОВ "Грант" та ДП ЖЛГЗ;

- додаткові договори (угоди), укладені між ТОВ "Грант" та ДП ЖЛГЗ;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію товарів (робіт), послуг, для ДП ЖЛГЗ;

- товарно-транспортні накладні щодо перевезення товарів реалізованих ДП ЖЛГЗ;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

- довіреностей на отримання представниками ТОВ Світанок товарів від ТОВ Профіт АВ;

- рахунки-фактури на оплату ДП ЖЛГЗ придбаних товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Грант";

Встановити строк дії ухвали до 04.05.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя