Суворовський районний суд міста Одеси
Справа № 523/1403/15-к
Провадження № 1-кп/523/206/15
В И Р О К
І м е н е м У к р а ї н и
06.02.2015 року м. Одеса
ОСОБА_6 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Березівка Солонешенського району Алтайського краю Російської Федерації, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, працевлаштованого, інваліда 2 групи, не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України,
Відповідно до діючих в період травень-грудень 2010 року та лютий-листопад 2011 року:
- пункту 6.2 Статуту підприємства, затвердженого рішенням його засновників від 02 серпня 2005 року, на ОСОБА_6 було покладено обов`язки з організації роботи підприємства, відповідальність за результати його діяльності, з правом без довіреності представляти підприємство у всіх організаціях, підприємствах, установах, діяти від його імені, відкривати рахунки в банках і проводити по ним фінансові операції;
- ст.128 Господарського кодексу України на ОСОБА_6 , як директора підприємства, покладено обов`язки ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків, інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених законом;
- ст.ст.8 і 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_6 був зобов`язаний: нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечувати неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображати в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;
- ст.ст.9 і 11 Закону України «Про систему оподаткування» ОСОБА_6 був зобов`язаний: вести бухгалтерський облік, складати звітність про результати фінансово-господарської діяльності та забезпечувати її збереження в терміни, встановлені законами; подавати в державні податкові органи та інші державні органи відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни;
- пунктів 10.1, 10.2 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» ОСОБА_6 був відповідальним за достовірність і своєчасність визначення сум ПДВ, а також повноту і своєчасність їх сплати підприємством до бюджету.
У вищезазначений час, в порушення вимог вищевикладених нормативних актів, ОСОБА_6 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, із корисливим умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту, відображення його в податковій звітності та завищення валових витрат, склав і використав первинні бухгалтерські документи, згідно з якими МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» в особі обвинуваченого нібито придбало товари, роботи, послуги у TOB «Добробут Овідій» в особі директора ОСОБА_7 , а саме договори:
а також, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, відомості витрачених ресурсів, податкові накладні:
Директор ТОВ «Добробуд Овідій» ОСОБА_7 приблизно в травні 2010 року (точну дату та місце досудовим розслідуванням встановити не надалось можливим), погодилась на пропозицію директора МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 внести недостовірні відомості до вищезазначених договорів, податкових накладних, актів приймання виконаних робіт по взаємовідносинам ТОВ «Добробуд Овідій» із МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» без виконання самих робіт.
Так, відповідно до вказаних фінансово-господарських документів, ТОВ «Добробуд Овідій» (підрядник за договорами) для МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» (замовник) нібито виконувало підрядні роботи у вигляді капітальних загально-будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних, ремонтних та проектних робіт на об`єктах: підстанція 330 кВ «Херсонська» Херсонської МЕС у м. Херсон, ПС 330 кВ «Миколаївська» Миколаївської МЕС, ПС 330 кВ «Березань», ПС 330 кВ «Трихати» Миколаївської МЕС Миколаївської МЕС у м. Миколаїв, ПС 7500 кВ «Вінницька» ДП НЕК «Укренерго» Південно-Західної EC у м. Вінниця, ВАТ «Крименерго» Ялтинської ГЕС, ПС «Феодосія» НЕК «Укренерго» Кримської EC Феодосіївської СМЕС, ПС «Донузлав» та ПС «Казантип» ДП НЕК «Укренерго» Кримської EC, ПС 220 кВ «Насосна-2», ПС 220 кВ «Феодосіївська», ТП-244 Феодосіївської РЕС, ПС «Феодосіївська», ПС «Мар`янівка» ДП НЕК «Укренерго» Кримської EC, ПС-220кВ ПС «Мар`янівка», ПС 330 кВ «Джанкой» Джанкойської МЕС в АР Крим на загальну суму 23 241 510 грн., в т.ч. ПДВ -3 873 585 грн.
Разом з цим, у TOB «Добробуд Овідій» відсутні трудові ресурси, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби для виконання капітальних загальнобудівельних, монтажних, пусконалагоджувальних, ремонтних та проектних робіт, які безпосередньо стали об`єктом даних взаємовідносин. В штаті підприємства в 2010-2011 роках перебувало 6 співробітників, які не мають відповідного рівня знань та спеціалізації, яка б дозволила виконувати такого роду роботи. Також, у ТОВ «Добробуд Овідій» відсутній дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки, передбачений «Порядком видачі дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устатковання підвищеної небезпеки», затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 26 жовтня 2011 року №1107.
Крім того, фактично вказані роботи виконали співробітники МПП «Фірма «Енергоремонтналадка»: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 . Крім цих осіб працівники інших підприємств для виконання зазначених робіт на територію підстанцій ДП «НЕК Укренерго» не допускались.
Крім того, відповідно до тендерних пропозицій, направлених ОСОБА_6 до ВП «Південна електроенергетична система» ДП «НЕК Укренерго» для участі в конкурсі на виконання вищезазначених робіт, він зобов`язався усі роботи виконати «власними силами, без залучення субпідрядних організацій».
Так, будучи обізнаним про безтоварність операцій з TOB «Добробут Овідій», переслідуючи корисливу мету спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ОСОБА_6 склав, підписав і подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з податку на додану вартість за період травень-грудень 2010 року та лютий-листопад 2011, в яких необгрунтовано відніс до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 3 873 585 грн., яка нібито утворилася в результаті фінансово-господарських операцій з TOB «Добробут Овідій», що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у вказаному розмірі.
Однак, в результаті відображення безтоварних операцій, щодо отримання від TOB «Добробут Овідій» товарів, робіт та послуг у вигляді капітальних загально будівельних, монтажних, пусконалагоджувальних і ремонтних робіт, та шляхом надання податкової звітності за 2010-2011 роки, ОСОБА_6 було завищено витрати МПП «Фірма «Енергоремонтналадка» в сумі 19 367 927 грн., у тому числі за: 2 квартал 2010 року -1453444 грн., 3 квартал 2010 року - 1346412 грн., 4 квартал 2010 року - 3279445 грн., 1 квартал 2011 року - 906097 грн., 2 квартал 2011 року 2629422 грн., 3 квартал 2011 року - 7051677 грн., 4 квартал 2011 року - 2701430 грн.
Внаслідок зазначених дій ОСОБА_6 , в порушення п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, завищено валові витрати, та витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, що призвело до фактичного заниження податку на прибуток МПП «Фірма Енергоремонтналдка» на суму 4 594 331 грн.
В результаті таких неправомірних дій директора МПП «Фірма Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 , у державний бюджет фактично не обчислено та не сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства у загальній сумі 8 467 916 грн., що в п`ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Продовжуючи свої дії, спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, директор МПП «Фірма Енергоремонтналадка» ОСОБА_6 , у період з травня по грудень 2010 року та з лютого по листопад 2011 року, безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів державної податкової звітності МПП «Фірма Енергоремонтналадка», що полягає у відображенні в них фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт-послуг у ТОВ «Добробут Овідій».
28 січня 2015 року між підозрюваним ОСОБА_6 та старшим прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_3 було укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до якої сторони погодились на призначення ОСОБА_6 покарання:
- за ч.1 ст.366 КК України у виді штрафу, в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 4250 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки;
Крім того, на ОСОБА_6 покладається обов`язок щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочинів та повного визнання даного обвинувачення.
ОСОБА_6 роз`яснено характер пред`явленого обвинувачення, вид та розмір узгодженого покарання, наслідки укладення і затвердження угоди про визнання винуватості, в тому числі про обмеження права оскарження вироку суду в апеляційному або касаційному порядку з підстав розгляду провадження за відсутності його учасників, не дослідження доказів у судовому засіданні або оспорення встановлених досудовим розслідуванням обставин, обмеження права обвинуваченого на відмову давати показання, подавати та досліджувати докази, внаслідок чого ОСОБА_6 заявив про розуміння роз`ясненого, добровільність укладення цієї угоди.
Оскільки укладена угода про визнання винуватості відповідає вимогам ст.472 КПК України, не суперечить інтересам суспільства та не порушує права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, а також вимоги матеріального і процесуального законів, за відсутності заперечень прокурора та інших учасників процесу, суд вважає можливим її затвердити, призначивши обвинуваченому узгоджену сторонами міру покарання.
При цьому суд вважає встановленим, що ОСОБА_6 , будучи директором МПП «Фірма Енергоремонтналадка» вчинив злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Продовжуючи свої дії, спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_6 , у період з травня по грудень 2010 року та з лютого по листопад 2011 року, безпідставно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів державної податкової звітності МПП «Фірма Енергоремонтналадка», що полягало у відображенні в них фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт-послуг у ТОВ «Добробут Овідій», чим вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.
Судом розглянуто цивільний позов, заявлений Державною податковою інспекцією у Приморському районі м. Одеси ГУ Державної фіскальної служби в Одеській області до обвинуваченого про стягнення на користь держави несплачених податків на загальну суму 8467916 грн., що обґрунтовано обставинами вчинених ОСОБА_6 злочинів.
Позитивно вирішуючи заявлений позов суд виходить із факту доведеності вини обвинуваченого в умисному ухиленні від сплати податків, загальна сума яких відповідає позовним вимогам.
При призначенні покарання обвинуваченому суд визнає його щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів в якості обставин, які пом`якшують покарання, а також констатує про відсутність обставин, які б його обтяжували.
Суд також враховує дані про ОСОБА_6 як про особу, що вперше притягується до кримінальної відповідальності, є інвалідом 2 групи.
На підставі викладеного, з урахуванням особи винного, суд вважає можливим призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу, із застосуванням положень ст.5 частин 2 та 4 ст.53 та ст.70 цього ж кодексу, з розстрочкою його виплати, щомісячно, 12-ма рівними платежами кожний, з одночасним покладенням на ОСОБА_6 додаткових покарань, вищевказаних обов`язків щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочину та повного визнання вини.
Визнані в якості речових доказів установчі та бухгалтерські документи МПП «Фірма Енергоремонтналадка» слід зберігати в копіях в матеріалах досудового розслідування.
Відповідно до вимог ч.11 ст.182 КПК України дію застосованого до ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді застави слід припинити, а предмет застави, що фактично була внесена не обвинуваченим, а іншою особою, слід повернути заставодавцю.
Керуючись ст.ст.374,474-475 КПК України, суд,
Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 28 січня 2015 року між підозрюваним ОСОБА_6 та старшим прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_3 .
ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ) визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України, на підставі яких призначити покарання:
- за ч.1 ст.366 КК України у виді штрафу, в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто в розмірі 4250 грн., з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки.
Покласти на ОСОБА_6 обов`язки щодо співпраці у викритті інших учасників вчинених ним злочину та повного визнання вини
Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави в особі Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси ГУ Державної фіскальної служби в Одеській області несплачені податок на додану вартість у сумі 3873585 (три мільйони вісімсот сімдесят три тисячі п`ятсот вісімдесят п`ять) грн., а також податок на прибуток в сумі 4594331 (чотири мільйони п`ятсот дев`яносто чотири тисячі триста тридцять одну) грн.
Після набрання вироком законної сили:
- визнані в якості речових доказів установчі та бухгалтерські документи МПП «Фірма Енергоремонтналадка» - зберігати в копіях в матеріалах досудового розслідування.
Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Одеської області через Суворовський районний суд м. Одеси протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити учасникам судового розгляду.
Головуючий ОСОБА_1