Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________
Справа №
05 жовтня 2011 року суддя
Центрального районного суду м.
Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши
подання старшего слідчого з ОВС СВ ПМ
ДПА у Миколаївській області Нікітіна
С.В., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у
Миколаївській області підполковником
податкової міліції Басалаєвим Д.В., про
проведення виїмки, -
В провадженні слідчого відділу
перебуває кримінальна справа №11800018,
яка порушена відносно директора ТОВ
„Порт Сервис" ОСОБА_3 за ознаками
складу злочину, передбаченого ч. 3 ст.212
Згідно матеріалів кримінальної справи
встановлено, що 31.01.2011 року
співробітниками ДПІ у Центрального
району м. Миколаєва проведено планову
виїзну документальну перевірку ТОВ
«Порт-Сервіс»(код 31096410) з питань
дотримання вимог податкового
законодавства за період з 01.04.2009 року
по 30.06.2010 року, валютного та іншого
законодавства за період з 01.04.2009 року
по 30.06.2010 року (акт № 98/23-300/31096410).
За результатами проведення перевірки
встановлено порушення посадовими
особами ТОВ «Порт-Сервіс»п.3.1, ст. 3, п.п.
5.2.1, п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3, ст. 5 п.п. 5.2.9, , п.5.3,
ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України в
редакції від 28.12.1994р № 334/94-ВР «Про
оподаткування прибутку підприємств»зі
змінами та доповненнями, в результаті
чого занижено податок на прибуток в
періоді, що перевірявся, на загальну
суму 16 247 109 грн.
фінансово-господарських
взаємовідносин вищезазначених
підприємств, встановлено, що ТОВ «Порт
Сервіс»(код 31096410) згідно договору
купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року
укладеного з ТОВ «Український правовий
альянс»придбало незакінчений
будівництвом буксир «Гермес»проекту
1510, з обладнанням, що передбачене для
встановлення на буксир та
проектно-технічною документацією на
буксир та обладнання. До даної угоди
було укладено договір від 28.05.2009 року
про внесення змін та доповнень до
договору купівлі-продажу № 25/09 від
22.05.2009 року, згідно якого ТОВ
«Порт-Сервіс»придбало у ТОВ
«Український правовий альянс», який
діє на підставі договору доручення від
05.06.2008 року № КБ-1576/08 від імені та в
інтересах ПП «Український правовий
консалтинг», незакінчений
будівництвом буксир «Гермес»проекту
1510, з обладнанням, що передбачене для
встановлення на буксир та
проектно-технічною документацією на
буксир та обладнання. Згідно пояснень
директора ТОВ «Український правовий
альянс»гр. ОСОБА_4 встановлено, що ним
не підписувались жодні договори,
податкові та бухгалтерські документи,
що стосуються операцій з купівлі
ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва
проведено документальну невиїзну
перевірку ТОВ «Український правовий
перевірки правових відносин з
платниками податків за період з 01.02.2010
року по 28.02.2010року та з 01.04.2010 року по
30.04.2010 року. (акт №1161/23-300/33638922 від 26.07.2010
року). За результатами перевірки ТОВ
«Український правовий альянс»
встановлено порушення ст. 203, 215, 228, 662,655,
656 ЦК України в частині недодержання
правочинів, які не спрямовані на
реальне настання правових наслідків,
що обумовлені ними, з контрагентами, у
т.ч. ТОВ «Порт-Сервіс»визнано правочини
нікчемними. За результатами перевірки
визнано правочин нікчемним з ТОВ
«Порт-Сервіс»на загальну суму ПДВ 2 012
177,5 грн., а саме за лютий 2010 року на суму 1
178 844,17 грн., за квітень 2010 року на суму
В свою чергу ТОВ «Український правовий
альянс»придбало вищезгаданий буксир
та сформувало податковий кредит від
підприємства з ознаками фіктивності ПП
«Стар-Ком». Згідно листа ВПМ ДПІ у
Комінтернівському районі Одеської
області та пояснення директора ПП "Стар
- Ком"гр. ОСОБА_5, він непричетний до
діяльності вищезазначеного
підприємства, будь-які
фінансово-господарські операції
зазначений громадянин від імені ПП
"Стар - Ком" не проводив, договори не
укладав та нікому це не доручав, про
господарські операції з незакінчений
будівництвом буксиром «Гермес»йому
нічого невідомо. Обсяг проведеної
операції згідно наданих документів
складає 2 478 733,33 грн., у т.ч. за лютий 2010
року 1 168 650 грн. та березень 2010 року -1 310
083 грн. Проведеною перевіркою
встановлено заниження податку на
прибуток на загальну суму 4 161 055,2 грн.
Крім того, ТОВ «Порт-Сервіс»мало
взаємовідносини з ПП
«Орловавтотранс»(код 36501940) згідно
договору № 14/05-09/1 від 14.05.2009 року про
проведення підрядних робіт по
судноремонту, а саме на виконання робіт
на т/х «Антарес», пов'язаних з монтажем
корпусних металоконструкцій,
елементів трубопроводу, а також
проведення малярних, зварювальних та
зачисних робіт. ПП «Орловавтотранс»в
червні 2009 року виписано первинні
документи на роботи на адресу ТОВ
«Порт-Сервіс»на загальну суму 622 270 грн.,
в т.ч. ПДВ 103 711,67 грн. З огляду на те, що
ПП «Орловавтотранс»не декларує
основні засоби, якими могли б
виконуватись монтажні, зварювальні та
інші роботи на об'єктах ТОВ
«Порт-Сервіс», не отримувало
дозвільних документів для проходження
на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»),
де був розташований т/х «Антарес»,
неможливо встановити яким чином ПП
«Орловавтотранс»надав послуги
судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс».
Проведеною перевіркою встановлено
заниження податку на прибуток на
загальну суму 129 639,5 грн.
Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало
взаємовідносини з ПП «Антарес-М»(код
35988766) згідно договору № 27/01 від 27.01.2009
року на виконання зборки та зварювання
монтажних зон, договору № 29/01 від 29.01.2009
року на виконання трубо-монтажних
робіт, договору № 02/02 від 02.02.2009 року на
виконання ремонтних робіт на т/х
«Антарес», договору № 06/02 від 06.02.2009
року на виконання добудовних робіт,
договору № 12/06 від 12.06.2009 року на
виконання малярних робіт, перевірочних
робіт, виготовлення та монтаж
трубопроводів, слюсарно-монтажних
робіт, зачищення та рихтування
металоконструкцій, виготовлення
оснастки. ПП «Антарес-М»за червень,
вересень, грудень 2009 року, березень 2010
року виписано первинні документи на
роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на
загальну суму 45 955 753,2 грн., в т.ч. ПДВ 7 659
292,2 грн. З огляду на те, що ПП
«Антарес-М»не декларує основні засоби,
якими могли б виконуватись добудовні,
монтажні, зварювальні та інші роботи на
об'єктах ТОВ «Порт-Сервіс», не має
трудових ресурсів та не отримувало
дозвільних документів для проходження
на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»),
де були розташовані об'єкти ремонту (т/х
«Антарес», замовлення 901 та 902),
неможливо встановити яким чином ПП
«Антарес-М»надав послуги судноремонту
ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною
перевіркою встановлено заниження
податку на прибуток на загальну суму 9
У подальшому ПП „Антатерс" незаконно
формує податковий кредит за рахунок
безтоварних операцій проведених з ПП
«Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз»(код
35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП
«Флейм»(код 35890595), ПП «Дерсеф»(код 36536266),
ПП «Толимакс»(код 35473038), ПП «Афелий»(код
Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало
взаємовідносини з ТОВ «Мега-Тек»(код
36486556) згідно договору № 05/05 від 05.05.2010
року на виконання добудовних робіт,
монтажу та виготовлення водопроводу,
договору № 11/05 від 11.05.2010 року на
виконання зборки та зварювання
монтажних зон, договору № 14/05 від 14.05.2010
року на виконання трубо-монтажних
робіт, договору № 31/05 від 31.05.2010 року на
виконання ремонтних робіт на т/х
«Антарес». ТОВ «Мега-Тек»за червень 2010
року виписано первинні документи на
роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на
загальну суму 2 531 100 грн., в т.ч. ПДВ 421 850
грн. З огляду на те, що ТОВ «Мега-Тек»не
має основних засобів, якими могли б
виконуватись роботи на судні, що
зазначені у виписаних ТОВ
«Мега-Тек»документах, не має трудових
ресурсів та не отримувало дозвільних
документів для проходження на
територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де
був розташований об'єкт ремонту - т/х
«Антарес», неможливо встановити яким
чином ТОВ «Мега-Тек»міг надавати
послуги судноремонту ТОВ
«Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою
встановлено заниження податку на
прибуток на загальну суму 527 312,5 грн.
В ході проведення перевірки інформації
викладеної в акті було опитано
посадових осіб ТОВ «Порт-Сервіс»та ТОВ
«Курс-Авто»(трубопровідників,
перевірників, сборщиків, заступників
директорів, майстрів), які вказали, що
на територію ДАХК «ЧСЗ»поза пропускної
системи не можливо увійти, роботи на
т/х «Антарес», по заказам 901,902
виконувались силами робітників ТОВ
«Порт-Сервіс», ТОВ «Курс-Авто», ТОВ
«Порт-Сервіс ЛТД», будь-які інші
підрядні організації або субпідрядні
зазначені роботи не виконували.
Проведеним аналізом системи
«Контрагент» та податкової звітності
підприємств встановлено, що
контрагенти ПП «Антарес-М»та ТОВ
«Мега-Тек»за період червень 2009 року,
вересень 2009 року, грудень 2009 року,
березень 2010 року, червень 2010 року, а
саме ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП
«Колалрз»(код 35890621), ПП «Утсонія»(код
35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП
«Толимакс»(код 35473098), ПП «Афелий»(код
35988750), ПП «Дерсеф»(код 36536266) не мають
трудових ресурсів для виконання
будь-яких робіт. Згідно даних ДПІ у
Центральному районі зазначені
підприємства не отримували дозвільних
документів (ліцензій) для виконання
робіт пов'язаних з будівництвом.
відкрито в ПАТ "ПІБ", МФО 326438, поточний
Єдиним можливим способом встановити
обставини руху грошових коштів є
дослідження руху безготівкових коштів
по банківському рахунку ПП «Антарес-М».
Крім того, для встановлення осіб, які
виступали від імені ПП "Антарес-М", як
службові особи цього підприємства,
необхідно дослідити банківські картки
із зразками підписів службових осіб та
відбитком печаток, а також накази
(протоколи рішень засновників) про
призначення директора та головного
бухгалтера, які містять данні про дати
призначення певних осіб на ці посади і
визначають їх як службових осіб
Також, для встановлення обставин про
те, яким чином та ким здійснювалося
керування рахунками ПП "Антарес-М"
необхідно дослідити угоди про
використання системи віддаленого
доступу до рахунків типу „клієнт-банк"
та угоди щодо надання банківською
установою кредитних коштів.
Відповідно до ст.60 Закону України „Про
банки та банківську діяльність",
інформація щодо діяльності та
фінансового стану клієнта, яка стала
відомою банку у процесі обслуговування
клієнта та взаємовідносин з ним чи
третіми особами при наданні послуг
банку і розголошення якої може завдати
матеріальної чи моральної шкоди
клієнту, є банківською таємницею.
З метою проведення повного, всебічного
та об'єктивного досудового слідства по
справі необхідно провести виїмку
документів, що становлять банківську
таємницю клієнта ПАТ "ПІБ" -ПП
Іншим способом, ніж розкриття
банківської таємниці, отримати
інформацію та документи, що мають
доказове значення по кримінальній
справі неможливо.
Приймаючи до уваги, те що для певного,
об'єктивного та всебічного дослідження
обставин справи виникла необхідність у
вивченні даних про рух грошових коштів
по поточному рахунку ПП "Антарес-М" в в
ПАТ "ПІБ" та інших документів, які мають
значення для встановлення істини по
справі, та які містять банківську
таємницю, слідчий просить дати дозвіл
на проведення виїмки.
Вивчивши надані суду матеріали
кримінальної справи, вважаю, що є
підстави для задоволення подання.
Керуючись ст.ст.178-183 КПК України, -
Провести виїмку в ПАТ "ПІБ", м.
Миколаїв, вул. Декабристів, 1-А МФО 326438,
наступних документів:
- документів, які містять дані про
рух грошових коштів на електронному та
паперовому носіях по поточному рахунку
належать ПП "Антарес-М" (), із зазначенням назв
контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ,
кореспондуючого рахунку, назви банка
кореспондента, датою платежу, часом
проведення платежу, номером платіжного
документа, сумою платежу, а також із
зазначенням вхідного та вихідного
залишків коштів на рахунку на початок і
кінець кожного дня, референс кожного
платіжного документу (номер або інші
символи, що використовуються для
ідентифікації трансакції) з моменту
відкриття рахунків до моменту
- оригіналів документів, які
підтверджують зарахування та списання
грошових коштів по вищевказаним
розрахунковим рахункам за весь період
обслуговування ПП "Антарес-М": платіжні
доручення, чеки, довіреності на право
розпоряджання рахунком, заявки на
отримання грошових коштів готівкою, а
також реєстр із зазначенням дати та
часу проведення операцій по
розрахунковому рахунку у випадку
зняття грошових коштів з вищевказаного
розрахункового рахунку;
- документи, які знаходяться у
справі з юридичного оформлення даних
рахунків ПП "Антарес-М": заява на
відкриття рахунків, заява на закриття
рахунків, договір на
розрахунково-касове обслуговування,
договір на обслуговування вексельних
рахунків, договір про використання
«клієнт-банк», «клієнт-Інтернет-банк»,
«телефонний банкінг»з відповідними
додатками, картку із зразками підписів
та відбитком печатки, доручень,
довіреностей на розпорядження
рахунком, заяв на переоформлення
рахунку на інших осіб, заяв на
розпорядження рахунком без печатки,
рішень засновників, договорів про
призначення осіб, які мають право
розпорядчого підпису при проведенні
операцій по рахункам, свідоцтв про
державну реєстрацію юридичної особи в
органах виконавчої влади, копії
Статуту, установчий договір та акт,
положень, наказів про призначення на
посади службових осіб підприємства,
довідки про внесення юридичної особи в
Єдиний державний реєстр підприємств та
організацій України, довідки про
взяття юридичної особи на облік в
органи державної податкової служби
України, документи, які відображають
видачу векселів та їх погашення,
документи у яких міститься інформація
про повідомлення банком органів
податкової служби про відкриття
банківського рахунку;
- документів, які містять дані про ІР -
адреси комп'ютерів з яких здійснювався
обмін платіжними електронними
документами та отримання з Банку
виписок з поточних рахунків в разі
використання ПП "Антарес-М" системи
«клієнт-банк», «клієнт-Інтернет-банк»,
«телефонний банкінг»;
- документів, які містяться у
кредитній справі ПП «Антарес-М": заяв на
отримання кредиту, заявка - кредитний
договір з додатками, анкета, статутні
та уставні документи, копії листів
паспортів службових осіб, рішень на
отримання кредиту, перелік заставного
майна, документи поручителів, річні
баланси та звіти про фінансові
результати, перелік дебіторів та
кредиторів з роздруківками сум та дати
виникнення заборгованостей, кредитні
проекти, план кредитного проекту,
графік надходжень та платежів
Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва
О.О.
СЕЛІВАНОВА