№ 1-309/2008
Орджоникидзевский районный суд г.
Запорожья в составе:
председательствующего судьи Гончар
при секретаре Сикоре И.В.
с участием прокурора Березовского Д.В.
рассмотрев в открытом судебном
заседании зала суда уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1рождения, уроженца
г. Запорожья гражданина Украины, украинца, имеющего образование среднее (9
классов), холостого, детей нет, не работающего, ранее работающего директором
ООО «Канцерополь», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, зарегистрированного по
адресу:АДРЕСА_2, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины,
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 Украины, -
согласно протокола № 1 общего собрания
участников ООО "Канцерополь" от 02.02.07 должность директора
общества с ограниченной отвественностью
"Канцерополь" (далее ООО "Канцерополь"),
зарегистрированного в установленном законом порядке решением исполнительного
г. Запорожье, пр. Ленина, д.208, офис
19,а также зарегистрированного плательщиком налога на добавленную стоимость в
ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья 20.02.07, свидетельство плательщика
первой подписи на всех финансово-хозяйственных документах предприятия, являясь
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, ответственным за
организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете
всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к
соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и
уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в период
времени с 01.03.07 по 30.03.07, умышленно уклонился от уплаты в государственный
бюджет налога на добавленную стоимость в
размере 2446491,68 грн., при следующих обстоятельствах:
"Канцерополь" ОСОБА_1., в период времени с 01.03.07 по 30.03.07.,
осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную
приобретением металлоконструкций, у физических лиц- ОСОБА_2., ОСОБА_3.,
ОСОБА_4., не являющихся субъектами финансово-хозяйственной деятельности, не
составляя при этом первичных документов бухгалтерского и налогового учета, с
целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, безосновательно завысил
налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО "Канцерополь"
за указанный период времени, который не подтверждается соответствующими
расчетными, платежными и иными документами, обязанность составления и хранения
которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского и налогового учета, а
также занизил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость
подлежащих к уплате в бюджет.
ОСОБА_1., действия умышленно, с целью
уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины
"О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР,
необоснованно включил в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО "Канцерополь" за период с
01.03.07 по 30.03.07, сумму в
размере 2558158 грн., которая не была подтверждена им документально.
Фактически, сумма налогового кредита за указанный период времени, согласно заключения
судебно-бухгалтерской экспертизы № 3/362 от 17.01.08 составила 0 грн.
Кроме того, действуя в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины "О
налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР, с целью
уклонения от уплаты налогов, при составлении налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость ООО "Канцерополь" за период с 01.03.07 по
30.03.07, ОСОБА_1. необоснованно задекларировал
сумму налоговых обязательств по НДС, подлежащего к уплате в бюджет в
к уплате в бюджет за указанный период, согласно
заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 3/362 от 17.01.08 составила 2446491,68
Таким образом, директор ООО "Канцерополь"
ОСОБА_1., умышленно, путем безосновательного завышения налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость, с целью не отображения в представленных в
налоговые органы декларациях полного объема объектов налогообложения, уклонился
от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
государства за март 2007 года , на общую сумму
Кроме того, ОСОБА_1., продолжая свою
преступную деятельность, являясь служебным лицом предприятия директором ООО
"Канцерополь", в марте 2007 года, действуя умышленно в целях
использования, подделал официальный
документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
март 2007 г. в которую внес ложные сведения
о налоговом кредите в сумме 2558158 грн.., который в действительности
составлял в указанном периоде 0 грн., а
также ложные сведения по налоговым обязательствам по НДС подлежащих к уплате в
грн., затем 20.04.07.г. ОСОБА_1.
действуя умышленно указанную декларацию, использовал-предоставил в
Государственную налоговую инспекцию Орджоникидзевского района г. Запорожья, тем
самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за март 2007 в
сумме 2446491,68 грн.
Будучи допрошенным в ходе судебного
разбирательства подсудимый ОСОБА_1. свою вину в
совершении преступлений признал полностью и подробно пояснил
об обстоятельствах им содеянного при вышеизложенных обстоятельствах.
Доказательства по делу подсудимым ОСОБА_1. не
В связи с этим, разъяснив подсудимому
ОСОБА_1. положения ст. 299 УПК Украины, принимая во внимание, что
подсудимый ОСОБА_1. полностью признает себя виновным в совершении
преступления при вышеизложенных обстоятельствах, получив от ОСОБА_1. заявление
о том, что доказательства обвинения им не оспариваются, объяснив ему, что он
будет лишен права в последующем оспаривать данные доказательства в
апелляционном порядке, суд постановил ограничить исследование доказательств по
делу допросом подсудимого ОСОБА_1. и оглашением
характеризующих подсудимого материалов дела.
Суд квалифицирует действия ОСОБА_1. по
- ст. 212 ч. 3 УК Украины по
признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему
налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное
служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы
собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не
поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах;
- ст. 366 ч. 2 УК Украины по
признакам служебного подлога, т.е. внесение должностным лицом предприятия в
официальные документы заведомо неправдивых сведений, в результате чего были
причинены тяжкие последствия.
При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1. суд
учитывает характер и степень тяжести совершенного им преступления, которое
отнесено законом к категории тяжких; ущерб по делу не возмещен; личность
подсудимого, который ранее не судим в силу ст. 89 УЦК Украины, по месту
жительства характеризуется положительно, на наркологическом учете не состоит;
вину признал полностью, в содеянном раскаялся, своим поведением способствовал
правосудию полному и всестороннему выяснению обстоятельств совершения
преступления; обстоятельств,
отягчающих ответственность, не выявлено.
При вышеуказанных обстоятельствах,
суд считает необходимым назначить ОСОБА_1. окончательное
наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать должности
руководителя предприятия, однако суд приходит к выводу о том, что исправление ОСОБА_1. возможно
без изоляции его от общества, в связи с чем, считает возможным, при этом, от
отбывания основного наказания ОСОБА_1. освободить с
испытанием и с возложением на него обязанностей, предусмотренных ст.76 УК
Украины, а именно: периодически являться для регистрации в органы
уголовно-исполнительной системы, не выезжать за территорию Украины на
постоянное проживание без их разрешения, уведомлять органы
уголовно-исполнительной системы об изменении своего места жительства и работы.
Дополнительное наказание в виде
лишения права занимать должности руководителя предприятия подлежит
Кроме того, санкция ст. 212 ч. 3 УК
Украины предусматривает обязательным применение ОСОБА_1. дополнительного
наказания в виде конфискации имущества, однако согласно ст. 77 УК Украины
конфискация имущества не входит в перечень дополнительных наказаний, которые
могут быть применены в случае освобождения от отбывания наказания с испытанием.
Гражданский иск ДПИ в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья на сумму 2446491,0 грн. - оставить без
рассмотрения в связи с подачей ДПИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья
заявления об оставлении данного иска без рассмотрения.
На основании изложенного,
руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать ОСОБА_1 виновным в
совершении преступления, предусмотренного
- ч. 3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 5 (пять) лет
с лишением права занимать должности руководителя предприятия на срок 3 (три);
- ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ему
наказание в виде лишения свободы сроком 3 (три) года с лишением права
занимать должности руководителя предприятия на срок 3 (три) года.
На основании ст. 70 УК Украины определить путем поглощения менее строго
наказания более строгим ОСОБА_1окончательное наказание в виде лишения
свободы сроком 5 (пять) лет лишения свободы с лишением права занимать
должности руководителя предприятия на срок (три) года.
На основании ст. 75 УК Украины
освободить ОСОБА_1 от отбывания основного наказания с
испытанием. Установить испытательный срок 3
На основании ст. 76 УК Украины
обязать ОСОБА_1 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об
изменении своего места жительства, работы, периодически являться в органы
уголовно-исполнительной системы на регистрацию, не выезжать без их разрешения
за территорию Украины.
Дополнительное наказание в виде лишения права ОСОБА_1 занимать должности
руководителя предприятия на срок 3 (три) года подлежит исполнению. Срок дополнительного наказания исчислять с момента
вступления приговора в законную силу.
Меру пресечения ОСОБА_1до
вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.
Вещественные доказательства по делу,
приобщенные к материалам уголовного дела (л.д. 254) оставить и хранить в
Гражданский иск ДПИ в
Орджоникидзевском районе г. Запорожья на сумму 2446491,0 грн. - оставить без
Приговор может быть обжалован в
Запорожский апелляционный суд в течение
15 дней с момента его провозглашения.
Судья М.С.