Справа 4-14/08
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2008
року суддя Печерського районного суду м. Києва Мосьондз І.А.., при секретарі
Табала Я., за участю прокурорів Курія О.О., Чепіжака Д.М., розглянувши
матеріали скарги ОСОБА_1, ОСОБА_2 та їх
представника адвоката ОСОБА_3 на постанову
прокурора відділу прокуратури міста Києва Коваленка А.О. від 20.04.2007
року про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення службовими
особами ТОВ "Дваіс" від сплати податків в особливо великих розмірах
за ч. 3 ст. 212 КК України та на постанову старшого прокурора відділу
Генеральної прокуратури України Курія О.О. від 18.06.2007 року про порушення
кримінальної справи відносно директора ТОВ "Дваіс" ОСОБА_1 та
головного бухгалтера ТОВ "Дваіс" ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України,
-

ВСТАНОВИВ :

До Печерського
районного суду міста Києва 04.12.2007 року надійшла скарга ОСОБА_1, ОСОБА_2 та їх представника адвоката ОСОБА_3
на постанову прокурора відділу
прокуратури міста Києва Коваленка А.О. від 20.04.2007 року про порушення
кримінальної справи за фактом умисного ухилення
службовими особами ТОВ "Дваіс" від сплати податків в особливо
великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України та на постанову старшого прокурора
відділу Генеральної прокуратури України Курія О.О. від 18.06.2007 року про
порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ "Дваіс" ОСОБА_1
та головного бухгалтера ТОВ "Дваіс"ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК
України.

В обґрунтування
скарги зазначається, що оскаржувані постанови винесені без наявності достатніх
на те приводів та підстав, передбачених законом.

В судовому
засіданні представник скаржників адвокат ОСОБА_3 скаргу підтримав повністю.
Вважає, що в наданих до суду матеріалах
відсутні достатні дані, які вказують на ухилення директора ТОВ
"Дваіс" ОСОБА_1 та головного бухгалтера ТОВ "Дваіс"ОСОБА_2
від сплати податків в особливо великих розмірах. По даному факту органами
податкової міліції неодноразово приймалось рішення про відмову в порушенні
кримінальної справи. Єдиний привід для порушення кримінальної справи - акт ДПІ
у Голосіївському районі міста Києва від 18.10.2006 року №630/1-23-09-31746378
«Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Дваіс» з питань
достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість
за період травень 2006 року» нормативно
та документально не підтверджується, про що свідчить висновок спеціаліста -
економіста №11272 від 29.12.2006 року Київського НДІСЕ. Винесені податкові
повідомлення - рішення оскаржені до Господарського суду м.Києва. Наявність
придбаного товару згідно договору №13/14/08 від 13.04.06 року стверджується
актом інвентаризації від 03.11.2006 року. Просить оскаржувані постанови про
порушення кримінальної справи скасувати як незаконні, в порушенні кримінальної
справи відносно ОСОБА_1 та ОСОБА_2 відмовити за відсутності в їх діях складу
злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Прокурори, які
приймають участь в розгляді справи, заперечують
проти задоволення скарги, оскільки вважають, що скарга є безпідставною та неогрунтованою. Рішення про
порушення зазначених кримінальних справ як прокуратурою міста Києва 20.04.2007
року, так і Генеральною прокуратурою України 18.06.2007 року прийнято у
відповідності з вимогами ст. ст. 94, 98 КПК України за наявності достатніх на те
приводів та підстав, які вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ
«Дваіс» ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дослідивши
надані прокуратурою міста Києва матеріали, на підставі яких винесені
оскаржувані постанови про порушення кримінальної справи, вислухавши пояснення
представника скаржників, який підтримав
скарги, думку прокурорів, які заперечують
проти задоволення скарги, суд вважає, що скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав:

Із досліджених
судом постанов про порушення кримінальної справи прокуратури міста Києва від
20.04.2007 року та Генеральної прокуратури України від 18.08.2007 року, які
оскаржуються, вбачається, що постановою прокурора відділу прокуратури м. Києва
Коваленка А. О. від 20.04.2007 року була скасована постанова про відмову в
порушенні кримінальної справи та порушена кримінальна справа за фактом умисного
ухилення службовими особами ТОВ “Дваіс” від сплати податків в особливо великих
розмірах за ст. 212 ч. 3 КК України. По вказаній кримінальній справі постановою
старшого прокурора відділу Генеральної прокуратури України Курія О.О. від
18.06.2007 року порушена кримінальна справа відносно службових осіб ТОВ
“Дваіс”, а саме директора ОСОБА_1 та головного бухгалтераОСОБА_2 за ст. 212 ч.
3 КК України.

Відповідно до
ст.94 КПК України приводом до порушення
кримінальної справи, наряду з іншими, є
безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом
ознак злочину. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні
дані, які вказують на наявність ознак злочину. Такими даними є фактичне
існування доказів, які підтверджують реальність конкретної події злочину ( час,
місце, спосіб та інші обставини здійснення злочину ).

Як вбачається із
оскаржуваних постанов про порушення кримінальної справи від 20.04.2007 року та
18.06.2007 року та досліджених судом матеріалів, приводами до порушення
зазначених кримінальних справ стали матеріали перевірки дотримання податкового
законодавства службовими особами ТОВ «Дваіс» - достовірності нарахування
бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період травень 2006
року, згідно якого встановлено завищення суми бюджетного відшкодування за
травень 2006 року у poзмipi 3 766 667 гривен ь.

Підставами для
порушення зазначеної кримінальної справи стали фактичні дані, які вказують на
наявність в діях службових осіб ТОВ «Дваіс» -директора ОСОБА_1 та головного
бухгалтераОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Такі дані містяться в акті невиїзної
документальної перевірки ДПІ у Голосіївському районі міста Києва №
630/1-23-09-317463/8 від 18.10.2006 року, яким
встановлено факт незаконного формування податкового кредиту і ухилення
від сплати податків службовими особами ТОВ «Дваіс» на загальну суму 3 766 667
грн. та прийнятих податковим органом податкових повідомлень-рішень (а.с.17-35);
висновку спеціаліста з товарознавчих досліджень №1589 від 22.02.2006 року
Київського НДІСЕ про встановлення ринкової вартості приладу РТС «Сосна-1»
(а.с.57-60).

Як вбачається з
матеріалів справи, так і з матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення
про порушення кримінальної справи, повідомлення - рішення податкового органу ні
на момент порушення справи, ні на час розгляду скарги не скасовані.

Порушення вимог
закону при отриманні цих даних судом не встановлено.

Відповідно до
вимог ст.98 КПК України, в оскаржуваних постановах слідчим зазначено приводи і
підстави для порушення кримінальної справи, статтю кримінального кодексу, за
ознаками якої порушується справа, а також дальше її спрямування.

Суд також
приймає до уваги, що судом в порядку ст..236-8 КПК України розглядалась скарга
адвоката ОСОБА_3 на постанови про порушення кримінальної справи від 20.04.2007
року за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ "Дваіс" від
сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України та від
18.06.2007 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ
"Дваіс" ОСОБА_1 та головного бухгалтера ТОВ "Дваіс"ОСОБА_2
за ч. 3 ст. 212 КК України. Ухвалою
Апеляційного суду міста Києва від 21.11.2007 року в задоволенні скарги адвоката
ОСОБА_3, який діяв в інтересах ОСОБА_1 та ОСОБА_2, відмовлено.

Суд не приймає
до уваги заперечення представника скаржників адвоката ОСОБА_3 про відсутність
достатніх приводів та підстав для порушення кримінальної справи, оскільки в
матеріалах, які стали підставою для порушення кримінальної справи як 20.0.2007
року, так і 18.06.2007 року, є достатні дані, які вказують на ухилення
службовими особами ТОВ “Дваіс” від сплати податків в особливо великих розмірах,
але провести їх оцінку та вирішити
питання про доведеність вини ОСОБА_1 та ОСОБА_2
можна зробити лише в межах розслідування даної кримінальної справи в
результаті проведення певних слідчих дій, передбачених
кримінально-процесуальним законодавством. В тому числі підлягає оцінці і
висновок спеціаліста - економіста №11272 від 29.12.2006 року Київського
НДІСЕ. А тому, відмовляючи в задоволенні
скарги, суд вважає, що саме таким чином будуть найбільш захищені права ОСОБА_1
та ОСОБА_2 як учасників процесу.

Оцінюючи в
сукупності надані прокурором матеріали, які стали підставою для порушення даної
кримінальної справи, суд приходить до висновку, що зазначені матеріали містять
достатні дані, які вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ
"Дваіс" умисного ухилення від сплати податків в особливо великих
розмірах, а тому рішення прокуратури міста Києва та Генеральної прокуратури
України про порушення кримінальної справи прийнято з дотриманням вимог
ст.ст.94, 97, 98 КПК України за наявності достатніх на те приводів та підстав.

Згідно ст. 236-8
КПК України суд за результатами розгляду скарги, встановивши дотримання слідчим
вимог ст.ст. 94, 97, 98 КПК України при порушенні кримінальної справи, своєю
вмотивованою постановою залишає скаргу без задоволення.

На підставі
викладеного, керуючись ст.ст. 94 - 98, 236-7, 236-8 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу
ОСОБА_1, ОСОБА_2 та їх представника
адвоката ОСОБА_3 на постанову прокурора
відділу прокуратури міста Києва Коваленка А.О. від 20.04.2007 року про
порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення службовими особами
ТОВ "Дваіс" від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3
ст. 212 КК України та на постанову старшого прокурора відділу Генеральної
прокуратури України Курія О.О. від 18.06.2007 року про порушення кримінальної
справи відносно директора ТОВ "Дваіс" ОСОБА_1 та головного бухгалтера
ТОВ "Дваіс"ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України - залишити без
задоволення.

Постанова може
бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 діб з моменту її винесення.

Суддя