Провадження №1-кс/127/5323/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 червня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мотивуючи свої вимоги тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000121 від 21.11.2014р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, імітуючи проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі засобів захисту рослин з ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), що має ознаки фіктивності, завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 2 869 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 укладали договори на придбання засобів захисту рослин з рядом суб`єктів підприємницької діяльності. Документально такі роботи (послуги) оформлялись шляхом використання підприємств-субпідрядників, в тому числі ПП ОСОБА_4 , що має ознаки фіктивності, без реального виконання даних робіт (послуг). Фіктивність ПП ОСОБА_4 доведено листом ДФСУ за вих. № 9183/7/99-9922-01-03-17 від 31.10.2014 як підприємство, що задіяне в міжрегіональній схемі ухилення від сплати податків із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (основний вид діяльності рекламні агентства), для відпрацювання суб`єктів підприємницької діяльності, які скористались ризиковим податковим кредитом. Постачальники ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 не зареєстрували податкові накладні та не задекларували податкові зобов`язання в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке, в свою чергу, є постачальником ПП ОСОБА_4 . На підставі вказаних неіснуючих операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. На адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (у порядку ч. 2 ст. 93 КПК України) направлялись запити за вих. № 17686/10/02370900 від 18.12.2014 та № 160/10/02-32-09-00 від 22.01.2015 про надання копій документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_4 за період з 01.12.2013 по 31.12.2013. Однак, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовлено у наданні вказаних документів, про що свідчать листи вказаного підприємства за вих. № 26 від 23.12.2014 та № 10 від 26.02.2015.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення призначеної позапланової документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ПП ОСОБА_4 , виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи з питань належності записів та підписів у бухгалтерських документах службовим особам вказаних підприємств щодо закупівлі засобів захисту рослин, тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів. Також слідчий просить не викликати представника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання, оскільки існує загроза знищення або спотворення оригіналів документів.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила його задовольнити.
Представник ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався на підставі заяви слідчого та відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Як вбачається в ч.2 ст. 163 КПК України, якщо строна кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Як вбачається з ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Положенням ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки матеріалами кримінального провадження та клопотанням підтверджений той факт, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 або іншим працівникам Вінницької ОДПІ ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області, які будуть діяти на підставі її доручення, тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори поставки, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення тощо) фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_2 ) та ПП ОСОБА_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_3 ) за період з 01.04.2011 по 30.03.2015, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігаються у службових кабінетах вказаного підприємства, що розташовані у будинку АДРЕСА_1 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: