ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/2427/15-к
провадження № 1-кп/753/229/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" лютого 2015 р.

Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання заступника прокурора прокуратури Дарницького району м. Києва ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 0000012 відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Сизрань, Самарської області, Російська Федерація, громадянина України, освіта вища, не одруженого, працюючого директором ПП «Принт-Сервіс», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , і/н НОМЕР_1 , раніше не судимого,

повідомленого про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
В провадження Дарницького районного суду м. Києва з прокуратури Дарницького району м. Києва надійшло клопотання заступника прокурора ОСОБА_4 , про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди.

Судом ОСОБА_5 роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав. Обвинувачений ОСОБА_5 зазначивши, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі, просив суд закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності.
Як вбачається з клопотання прокурора ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, скоєному за наступних обставин.

ОСОБА_5 , згідно наказу № 2-08/12 від 02.08.2012 року призначений на посаду директора та головного бухгалтера ПП «Принт-Сервіс» (), яке зареєстровано Дарницькою районною державною адміністрацією м. Києва за № 1 001040 від 27.10.2004 та розміщено за адресою: АДРЕСА_2 , яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районні м. Києва з 22.11.2004 року за № 7664.

ОСОБА_5 відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи; подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Так, ОСОБА_5 на початку серпня 2012 року познайомившись в торговому центрі «Аладін» з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження та в розмові з останнім дізнався, що він надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів у готівку, шляхом використання підконтрольних йому підприємств для формування фіктивного податкового кредиту та витрат понесених підприємством. Під час розмови особа матеріали відносно якої виділено в окреме провадження повідомила ОСОБА_5 , що його послуги коштують в розмірі 8 % від суми перерахування на рахунки.

Так, приблизно на початку жовтня 2012 року ОСОБА_5 , діючи з власних корисливих мотивів, вирішив скористатися послугами особи матеріали відносно якої виділено в окреме провадження по мінімізації податків ПП «Принт-Сервіс». Так, в телефонній розмові з останнім ОСОБА_5 отримав реквізити підприємства ТОВ «Лакі Вей» (), а саме: адресу підприємства, код ЄДРПОУ, банківський рахунок, ПІБ директора.

Так, ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження спланувавши свій злочинний план, який був націлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, починаючи з жовтня 2012 року по липень 2013 року шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Лакі Вей» отримував від особи матеріали відносно якої виділено в окреме провадження підроблені податкові накладні, які відображали нібито проведені фінансово-господарські взаємовідносини ПП «Принт-Сервіс» з ТОВ «Лакі Вей», вносив до звітних декларацій з податку на додану вартість неправдиві дані чим порушив п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України, таким чином занизив податок на додану вартість на загальну суму 337 291 грн.
В листопаді 2012 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Принт-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 35, офіс 36, отримавши від особи матеріали відносно якої виділено в окреме провадження кур`єрською поштою податкові накладні №1 від 01.10.12, №15т від 12.10.2012, №46 від 23.10.2012, №60 від 29.10.2012, які відображали фіктивну поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 34 483 грн, яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року та засобами електронногозв`язку 19.11.2012 за вх. № подав до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві з неправдивими даними.

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період жовтня 2012 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 34 483 грн.

В грудні місяці 2012 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Принт-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 35, офіс 36, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 47 від 02.11.2012, № 29 від 12.11.2012, № 36 від 15.11.2012, № 52 від 21.11.2012, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 34 821 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за листопад 2012 року та засобами електронного зв`язку подав 20.12.12 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період листопада 2012 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 34 821 грн.

В січні місяці 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи в офісному приміщенні ПП «Принт-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 35, офіс 36, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 5 від 04.12.2012, № 20 від 13.12.2012, № 21 від 14.12.2012, № 39 від 24.12.2012, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 24 706 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року та засобами електронного зв`язку 22.01.2013 за вх. № подав до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період грудня 2012 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 24 706 грн.

В лютому 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 1 від 08.01.2013, № 15 від 14.01.2013, № 21 від 17.01.2013, № 40 від 25.01.2013, № 48 від 28.01.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 39 178 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за січень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 20.02.13 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період січня 2013 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 39 178 грн.

В березні місяці 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 6 від 04.02.2013, № 15 від 07.02.2013, № 35 від 15.02.2013, № 38 від 18.02.2013, № 59 від 25.02.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 28 515 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за лютий 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 20.03.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення податкового кредиту шляхом складання мнимої угоди та підробки податкових накладних в період лютого 2013 року в наданих в податковий орган звітних документах завищив податковий кредит на суму 28 515 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на вказану суму.

В квітні місяці 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 7 від 04.03.2013, № 26 від 12.03.2013, № 43 від 20.03.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 20 633 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за березень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 22.04.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, таким чином завищив податковий кредит на суму 20 633 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 20 633 грн.

В травні 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 2 від 02.04.2013, № 14 від 09.04.2013, № 35 від 19.04.2013, № 41 від 22.04.2013, № 60 від 30.04.2013, № 76 від 30.04.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 49 487 грн, яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за квітень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 20.05.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, таким чином завищив податковий кредит на суму 49 487 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 49 487 грн.

В червні 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 9 від 07.05.2013, № 29 від 17.05.2013, № 57 від 28.05.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 31 006 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за травень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 18.06.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, таким чином завищив податковий кредит на суму 31 006 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 30 006 грн.

В липні 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 19 від 07.06.2013, № 24 від 10.06.2013, № 40 від 17.06.2013, № 62 від 26.06.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 36 181 грн., яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 17.07.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, таким чином завищив податковий кредит на суму 36 181 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 36 181 грн.

В серпні 2013 року ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, перебуваючи у вказаному офісному приміщенні, отримавши від останньої кур`єрською поштою податкові накладні № 20 від 08.07.2013, № 36 від 12.07.2013, № 34 від 12.07.2013, № 48 від 17.07.2013, № 61 від 23.07.2013, які відображали мниму поставку товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Лакі Вей» в адресу ПП «Принт-Сервіс», включив до складу податкового кредиту суму в розмірі 39 379 грн, яку відобразив в Декларації з податку на додану вартість за липень 2013 року та засобами електронного зв`язку подав 20.08.2013 за вх. № до ДПІ у Дарницькому районі, таким чином завищив податковий кредит на суму 39 379 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на додану вартість на загальну суму 39 379 грн.

Також, ОСОБА_5 за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом використання реквізитів підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Лакі Вей», в порушення п.п. 138.1.1 п.138.1, пп.138.2, п.п.138.8.1 п.138.8, ст.138, п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, занизив податок на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.07.2013 в сумі 239 940 грн, в т.ч. по періодам: річна 2012 року в сумі 7875 грн; річна 2013 року в сумі 232 065 грн, шляхом використання підроблених документів фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лакі Вей», відобразив нібито понесені витрати ПП «Принт-Сервіс» в деклараціях з податку на прибуток за 2012 та 2013 рік, які подав до ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві 09.02.2013 за № та 02.03.2014 за №, відповідно.

В результаті своїх умисних дій ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження з метою завищення понесених витрат ПП «Принт-Сервіс», надавв в податковий орган звітні документи за 2012 та 2013 роки завищивши витрати понесені підприємством на суму 239 940 грн., що фактично привело до недоотримання бюджетом України за вказаний період податку на прибуток підприємства на загальну суму 239 940 грн., що в 447 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті умисних протиправних дій ОСОБА_5 , який діяв за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження не нараховані та не сплачені підприємством ПП «Принт-Сервіс» зобов`язання по податку на додану вартість за жовтень 2012 року - в сумі 34 483 грн.; за листопад 2012 року в сумі 34 821 грн.; за грудень 2012 року в сумі 24 706 грн.; за січень місяць 2013 року в сумі 39 178 грн.; за лютий місяць 2013 року в сумі 28 515 грн., за березень місяць 2013 року в сумі 20 633 грн, за квітень 2013 року в сумі 49 487 грн., за травень 2013 року в сумі 31 006 грн., за червень 2013 року в сумі 36 181 грн., липень 2013 року в сумі 39 379 грн та з податку на прибуток за 2012 рік в сумі 7875, за 2013 рік в сумі 232 065 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 577 231 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , являючись службовою особою - директором ПП «Принт-Сервіс», діючи за попередньою змовою з особою матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ПП «Принт-Сервіс», без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 577 231 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром, вчинивши злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та обвинуваченого, суд вважає що клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Вивченням матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_5 було повідомлено про підозру 29 січня 2015 року. Разом з цим, як вбачається з платіжних доручень № 1782, 1783 від 27 січня 2015 року ПП «Принт Сервіс» в рахунок погашення податкових зобов`язань сплачено 299 925 та 421 630. 75 гривень. Вказані транзакції проведено 27 січня 2015 року, тобто до повідомлення ОСОБА_5 про підозру.
Таким чином, правових перешкод щодо застосування до останнього ч. 4 ст. 212 КК України в суді не встановлено.
За таких обставин, ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 0000012 стосовно нього підлягає закриттю.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 КК України ч. 2 ст. 284, п. 2 ч.3 ст. 314, ч. 2 ст. 376 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 № 0000012 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

СУДДЯ: