У Х В А Л А провадження 274/2781/13-к

провадження: 1-кп/0274/107/13

м. Бердичів

17.06.2013 року Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області в складі: головуючого судді Вельмик А.Є., з участю секретаря Слабик О.М., розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, одруженого, працюючого директором Бердичівського міського підприємства „Бердичівводоканал, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого,

обвинуваченого за ч.1 ст. 212 КК України,

з участю: прокурора Слизькоухого В.В.,

обвинуваченого ОСОБА_1,

ВСТАНОВИВ:

Згідно обвинувачення, 19.08.2003 року виконавчим комітетом Бердичівської міської ради зареєстровано статут МКП Бердичівводоканал та у той же день зазначеному підприємству видано свідоцтво про державну реєстрацію № 1 304 120 0000 000435.

11.09.2003р. за № 966 МКП Бердичівводоканал взято на податковий облік в Бердичівській ОДПІ.

Розпорядженням Бердичівського міського голови від 17.04.2012 №94/64 директором МКП Бердичівводоканал призначено ОСОБА_1, ідент. номер НОМЕР_1, який, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників МКП „Бердичівводоканал, розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, тобто являючись податковим агентом та службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обовязкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до Податкового кодексу України від 02.12.2010 року зі змінам №2755 VI, а саме: ст. 162.1.3 - платником податку з доходів фізичних осіб являється податковий агент; ст. 168.1 - оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом; ст. 168.1.2 - податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподаткованого доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету; ст. 168.1.4 - якщо оподаткований дохід надається у не грошовій формі чи виплачується готівкою з каси підприємства, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання); ст.168.1.5. якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки встановлені цим кодексом для місячного податкового періоду; ст. 171.1 особою, відповідальної за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку.

- відповідно до статуту МКП Бердичівводоканал, а саме: ст. 6.2 керівництво поточної діяльності Підприємства здійснює його директор, який призначається міським головою, із яким укладається контракт; ст. 6.4 - директор Підприємства несе відповідальність за стан та діяльність Підприємства; розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства; укладає та підписує договори, видає доручення, відкриває в установах банків розрахунковий та ін. рахунки.

В порушення вищевказаних норм, в період з 01.04.2012 року по 31.11.2012 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи, суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 610479,01 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, у квітні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 491667,79 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 75434,19 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2012 року в сумі 75434,19 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1230066,00грн, в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3516 грн.

Таким чином ОСОБА_1, у квітні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 71917,71 грн. (75434,19-3516,58).

У травні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 401665,36 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 78871,01 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2012 року в сумі 78871,01 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1243953,00грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 78878,01 грн. нарахований за травень 2012 року.

Таким чином ОСОБА_1, у травні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 78878,01 грн.

У червні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 476920,15 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 74639,45 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2012 року в сумі 74639,45 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в червні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1155734,00грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 74639,45 грн. нарахований за червень 2012 року.

Таким чином ОСОБА_1, у червні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 74639,45грн.

У липні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 583834,36 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 79772,47 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2012 року в сумі 79772,47 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в липні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1285974грн,. в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 79772,47 грн. нарахований за липень 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у липні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 79772,47 грн.

У серпні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 2146186 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 77155,72 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень 2012 року в сумі 77155,72 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в серпні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 2146186грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 77155,72 грн. нарахований за серпень 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у серпні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 77155,72 грн.

У вересні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 451657,93 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 71750,53 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2012 року в сумі 71750,53 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1242008грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 71750,53 грн. нарахований за вересень 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у вересні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 71750,53 грн.

У жовтні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 465549,93 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 83787,52 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2012 року в сумі 83787,52 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1210523,00грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 83787,52 грн. нарахований за жовтень 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у жовтні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 83787,52 грн.

У листопаді 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 322824,09 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 72577,6 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2012 року в сумі 72577,6 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в листопаді 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1262312,00грн., а саме на розрахунки за виплатами працівникам підприємства за заробітною платою 322824,09, іншими виплатами з каси 6121,00грн, на розрахунки за податками й платежами-183775,00грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 72577,6 грн. нарахований за листопад 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у листопаді 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 72577,6 грн.

У грудні 2012 року головним бухгалтером МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2, було виплачено заробітної плати в сумі 433098,96 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 78760,12 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_1

ОСОБА_1, являючись відповідно до п.6.4 статуту МКП "Бердичівводоканал", єдиним розпорядником коштів підприємства, усвідомлюючи необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2012 року в сумі 78760,12 грн., а також те, що дана сума податку з доходів фізичних осіб не являється обіговими коштами підприємства та маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в грудні 2012 року було перераховано з банківських рахунків та видано готівкою з каси 1184538грн., в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., надав вказівку головному бухгалтеру МКП „Бердичівводоканал ОСОБА_2 не перерахувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 78760,12 грн. нарахований за грудень 2012 року.

Таким чином, ОСОБА_1, у грудні 2012 року діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у значних розмірах, утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 78760,12 грн.

Всього директор МКП Бердичівводоканал ОСОБА_1, в квітні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні та листопаді 2012 року, в порушення пп. 168.1.2 п. 168.1 ст 168, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст. 171 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 610479,01 грн. (71917,71+78878,01+74639,45+79772,47+77155,72+71750,53+83787,52+72577,6), що в 1138 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (610470/536,5).

Під час досудового розслідування дії ОСОБА_1, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор клопоче про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, оскільки до притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності, тобто до повідомлення про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, всі податки та штрафні санкції були сплачені, а отже відшкодована шкода, завдана державі її несвоєчасною сплатою.

Обвинувачений ОСОБА_1 не заперечив проти звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав вказаних прокурором та зазначених у письмовому клопотанні.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.3 ст.212 КК України ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що сплата до бюджету податків та зборів (обовязкових платежів) в сумі 610 479,01 грн. відшкодування шкоди, завданої їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня) в сумі 60 732,07 грн. обвинуваченим була проведена до притягнення його до кримінальної відповідальності, що стверджується копіями платіжних доручень, а саме:

- платіжне доручення № 46 від 25.01.2013р. на суму 20000 грн.;

- платіжне доручення № 49 від 29.01.2013р. на суму 25000 грн.;

- платіжне доручення № 52 від 31.01.2013р. на суму 40000 грн.;

- платіжне доручення № 116 від 22.02.2013р. на суму 100000 грн.;

- платіжне доручення № 50 від 28.02.2013р. на суму 50000 грн.;

- платіжне доручення № 66 від 22.03.2013р. на суму 40000 грн.;

- платіжне доручення № 92 від 25.03.2013р. на суму 25000 грн.;

- платіжне доручення № 73 від 26.03.2013р. на суму 50000 грн.;

- платіжне доручення № 74 від 26.03.2013р. на суму 50000 грн.;

- платіжне доручення № 76 від 27.03.2013р. на суму 100000 грн.;

- платіжне доручення № 101 від 02.04.2013р. на суму 25000 грн.;

- платіжне доручення № 3 від 09.04.2013р. на суму 20000 грн.;

- платіжне доручення № 105 від 12.04.2013р. на суму 20000 грн.;

- платіжне доручення № 7 від 18.04.2013р. на суму 30000 грн.;

- платіжне доручення № 8 від 22.04.2013р. на суму 15479,01 грн.

- платіжне доручення № 116 від 22.02.2013р. на суму 100000 грн.

- платіжне доручення № 34 від 28.02.2013 року на суму 50000 грн.

Повідомлення про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України ОСОБА_1 оголошена 25.04.2013 року, тобто після сплати податків та відшкодування шкоди, завданої державі.

Враховуючи наведене, суд вважає, що ОСОБА_1, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України.

Керуючись ст.ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 286, 288, 369- 372, 376 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч.1 КК України відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Бердичівський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: