Справа № 203/2505/15-к
У Х В А Л А
12 червня 2015 року м. Дніпропетровськ

Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
захисника адвоката ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про закриття кримінального провадження № 0004630 та звільнення від відповідальності у зв`язку у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України стосовно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Підгороднє Дніпропетровської області, раніше не засудженого, не працюючого, освіта вища, що мешкає по АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

надійшла 27 квітня 2015 року від прокурора відділу Генеральної прокуратури України,

ухвала про призначення підготовчого судового засідання від 28 квітня 2015 року,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження № 0004630 стосовно ОСОБА_4 , за ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України.
Так, згідно вказаного клопотання прокурора 22.04.2008 проведено державну реєстрацію ПАТ «АКТАБАНК» (код 35863708) за № 0042386. Юридична та фактична адреса розташування ПАТ «АктаБанк»: м. Дніпропетровськ, вул. Шевченко, 53.

ПАТ «АктаБанк» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 23.04.2008 (довідка за формою 4-ОПП № 678 від 23.04.2008), як платник податків останній перебуває на обліку в СДПІ з ОВП у м. Дніпроетровську, яке розташовано за адресою: м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 57.

Головою Правління ПАТ «АКТАБАНК» (код 35863708) за період з 01.07.2012 по 31.12.2013 був ОСОБА_4 , призначений на посаду згідно з наказу № 1-К від 24.04.2008 та звільнений згідно наказу № 1748-К від 09.12.2014.

ОСОБА_4 , як Голова Правління ПАТ «АКТАБАНК», відповідно до посадової інструкції здійснює організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції та відноситься до категорії керівників і виконує посадові обов`язки:

· здійснює керівництво діяльністю Правління Банку і вирішує всі питання діяльності банку;
· розпоряджається грошовими коштами Банку, які знаходяться на рахунках Банку, підписує (на праві першого підпису) всі платіжні і фінансові документи від імені Банку;
· укладає (підписує) різного роду правочини, в тому числі угоди, договори та інші документи, зовнішньоекономічні договори (контракти),
а також несе персональну відповідальність:

· за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків;
· за правопорушення, що здійснює в процесі виконання своїх обов`язків в межах, визначених діючим адміністративним, цивільним та кримінальним законодавством України.

Тобто, Голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 є службовою особою юридичної особи платника податків, на яку згідно посадової інструкції та вимог діючого законодавства України покладено обов`язки, передбачені:

· п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України - сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;
· п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України - нести відповідальність за невиконання податкового обов`язку;
· ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;
· ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Таким чином, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій ОСОБА_4 з 24.04.2008 по 09.12.2014 був службовою особою платника податків ПАТ «АКТАБАНК», на яку було покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і йому достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства, посадової інструкції повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно і вчасно визначати суми податків, а також, у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави.

Але, голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 в період з 01.07.2012 по 31.12.2013, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення п. 137.18 ст. 137, абз. «д» пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135, пп. 159.2.1, пп. 159.2.3 п. 159.2, пп. 159.4.1 п. 159.4 ст. 159, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), діючи умисно, занизив податок на прибуток на суму 524 882,49 грн., а також, в порушення абз. «а» пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14, абз. «б» п. 185.1 ст. 185, абз. «д» п. 186.3 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 202.1 ст. 202, п. 208.5 ст. 208 Податкового кодексу України № 2755?VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), діючи умисно, занизив податок на додану вартість на суму 446 690,41 грн., чим ухилився від сплати податків на загальну суму 971 572,90 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , маючи доступ до всіх документів бухгалтерського обліку і податкової звітності підприємства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 137.18 ст. 137, абз. «д» пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135, пп. 159.2.1, пп. 159.2.3 п. 159.2, пп. 159.4.1 п. 159.4 ст. 159, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), занизив податок на прибуток на загальну суму 524 882,49 грн., а саме:

1)
в I кварталі 2013 року Голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення п. 137.18 ст. 137 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), при продажу ОВДП (облігації внутрішніх державних позик), не включив до складу доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, суму нарахованих процентів у розмірі 130 126,40 грн.;
2) в І кварталі 2013 року Голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення абз. «д» пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135, пп. 159.2.1, пп. 159.2.3 п. 159.2, пп. 159.4.1 п. 159.4 ст. 159 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), безпідставно відшкодував за рахунок страхового резерву заборгованість по нарахованим відсоткам за кредитом, яка є погашеною, у зв`язку з чим занизив суму доходів, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування на надлишкову суму страхового резерву у розмірі 1 092 622,45 грн.
3) в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 Голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), завищив витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, у вигляді витрат із страхування кредитних ризиків по кредитним договорам, заборгованість по яких є погашеною в загальному розмірі 1 431 809,35 грн., в тому числі по періодах: III квартал 2012 року 512 910,81 грн., IV квартал 2012 року 512 910,81 грн.; 2013 рік 405 987,73 грн.

Так, в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , маючи доступ до всіх документів бухгалтерського обліку і податкової звітності підприємства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 137.18 ст. 137, абз. «д» пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135, пп. 159.2.1, пп. 159.2.3 п. 159.2, пп. 159.4.1 п. 159.4 ст. 159, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), занизив податок на прибуток на загальну суму 524 882,49 грн.

Окрім цього, в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення вимог абз. «а» пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14, абз. «б» п. 185.1 ст. 185, абз. «д» п. 186.3 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 202.1 ст. 202, п. 208.5 ст. 208 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), маючи доступ до всіх документів бухгалтерського обліку і податкової звітності підприємства, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, умисно занизив обсяг продажу на вартість отриманих послуг від платіжних систем Visa International та MasterCard WorldWide у розмірі 2 233 452,08 грн., що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 446 690,41 грн.

Усього, в результаті умисних протиправних дій голови Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 бюджету України заподіяні збитки у вигляді несплати податків в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 на загальну суму 971 572,90 грн. (524 882,49 грн. та 446 690,41 грн.), тобто у значних розмірах.

Так, голова Правління ПАТ «АКТАБАНК» ОСОБА_4 в період з 01.07.2012 по 31.12.2013, з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення п. 137.18 ст. 137, абз. «д» пп. 135.4.2 п. 135.4 ст. 135, пп. 159.2.1, пп. 159.2.3 п. 159.2, пп. 159.4.1 п. 159.4 ст. 159, пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), діючи умисно, занизив податок на прибуток на суму 524 882,49 грн., а також, в порушення абз. «а» пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14, абз. «б» п. 185.1 ст. 185, абз. «д» п. 186.3 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 202.1 ст. 202, п. 208.5 ст. 208 Податкового кодексу України № 2755?VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), діючи умисно, занизив податок на додану вартість на суму 446 690,41 грн., чим ухилився від сплати податків на загальну суму 971 572,90 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч.1 ст.212 КК України.
Прокурор в підготовчому судовому засіданні своє клопотання підтримав та просив закрити кримінальне провадження, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із тим, що суму донараховнаних податків та шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), відшкодовано у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, у зв`язку із чим ОСОБА_4 підпадає під дію ч.4 ст. 212 КК України.

Обвинувачений та його захисник, клопотання прокурора підтримали.

Вислухавши думку учасників провадження, та ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вчинив вказаний вище злочин, передбачений ст. 212 ч.1 КК України.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у повному обсязі підтверджується зібраними під час досудового розслідування доказами, зокрема висновками акту № 504/28-01-43-35863708 від 16.09.2014 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «АКТАБАНК» з питань, викладених у запереченнях, наданих до акту документальної планової виїзної перевірки № 392/28-01-43-35863708 від 11.07.2014 за період з 01.07.2012 по 31.12.2013.

Водночас судом встановлено, що даний злочин ОСОБА_4 вчинив вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України не притягувався, за місцем роботи характеризується позитивно, а суму донараховнаних податків у розмірі 971 572,91 грн., а також, шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції) у розмірі 242 893,22 грн., відшкодовано у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується службовою запискою СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську № 38/8/28-43-01-07 від 26.01.2015 та платіжними дорученнями ПАТ «АКТАБАНК».

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що зазначене кримінальне провадження підпадає під дію ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим підлягає закриттю, а ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із застосуванням положень ч.4 ст.212 КК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 286, 288, 314 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про закриття кримінального провадження № 0004630 стосовно ОСОБА_4 та звільнення його від відповідальності у зв`язку зі застосуванням ч.4 ст. 212 КК України задовольнити.

Кримінальне провадження № 0004630 стосовно ОСОБА_4 закрити, звільнивши його від відповідальності у зв`язку зі застосуванням ч.4 ст. 212 КК України.

На ухвалу протягом семи днів з дня оголошення її повного тексту, можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Дніпропетровської області, через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська.
Головуючий ОСОБА_1