н/п 1-кс/640/5135/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Старший слідчий з ОВС першого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_3 10.07.2015 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та інформації (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), а саме: документів та інформації щодо укладених договорів оренди земельних ділянок (паїв) службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з громадянами власниками земельних ділянок з зазначенням їх ПІБ, місця реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, документів та інформації стосовно використання земель для ведення особистого селянського господарства на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням контуру, площі, а також викопіювання чергового кадастрового плану або інші графічні матеріали, які підтверджують розташування земельних ділянок, документів та інформації щодо наявних земель запасу та резерву сільськогосподарського призначення - ріллі на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням їх площі, місця розташування, користувачів (назва суб`єкта господарської діяльності, код ЄДРПОУ), правових підстав користування земельними ділянками тощо, документів та інформації щодо зареєстрованих земельних ділянок в державному земельному кадастрі, які використовуються ФГ « ОСОБА_5 » з зазначенням ПІБ громадян - власників, місця їх реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучити.
В ході його проведення встановлено, що службові особи Фермерського господарства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) в період 2013 2015 років, шляхом не відображення в податковій звітності підприємства земельних ділянок, в тому числі паїв громадян, які фактично використовувалися в господарській діяльності ФГ « ОСОБА_5 », та, відповідно, шляхом не відображення в податковій звітності підприємства сум виплаченого доходу громадянам власникам паїв, ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб та фіксованого сільськогосподарського податку на загальну суму 950 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
З метою співставлення кількості громадян власників паїв, земельні ділянки яких використовують службові особи ФГ « ОСОБА_5 », виявлення не облікованих земельних ділянок, а також громадян, при виплаті яким грошової винагороди за користування належними їм земельними ділянками, службові особи ФГ « ОСОБА_5 » не нараховують та не сплачують податок на доходи фізичних осіб, виникла необхідність отримати звітність ФГ « ОСОБА_5 » в органах, які здійснюють реєстрацію договорів оренди земельних ділянок, укладених між громадянами - власниками земельних ділянок та ФГ « ОСОБА_5 ». Згідно діючого законодавства до 01.01.2013 укладені договори оренди земельних ділянок реєструвалися відділами Держземагенства, з 01.01.2013 - реєстраційною службою управління юстиції.
У зв`язку з викладеним, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 направлені вимоги в порядку ст.93 КПК України за вих.№1497/10/20-40-09-12 від 15.06.2015, №1897/10/20-40-09-12 від 30.06.2015 про надання документів та інформації щодо укладених договорів оренди земельних ділянок (паїв) службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з громадянами власниками земельних ділянок з зазначенням їх ПІБ, місця реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, щодо зареєстрованих земельних ділянок в державному земельному кадастрі, які використовуються ФГ « ОСОБА_5 » з зазначенням ПІБ громадян - власників, місця їх реєстрації, дати народження, а також кадастрових номерів земельних ділянок, щодо використання земель для ведення особистого селянського господарства на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням контуру, площі, а також з наданням викопіювання чергового кадастрового плану або інші графічні матеріали, які підтверджують розташування земельних ділянок,
У відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 від 24.06.2015 №8-20.13-01-2550/2-15, 01.07.2015 №08-20.13-01-2626/2-15 зазначена інформація не надана.
За результатами співставлення наявної інформації, а саме інформації щодо укладених договорів оренди земельних ділянок сільськогосподарського призначення державної власності на території Борівського району в розрізі сільських рад, схем розподілу земельних ділянок по сільським радам Борівського району, інформації щодо укладених службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » з громадянами власниками договорів оренди земельних ділянок, зареєстрованих у реєстраційній службі управління юстиції, а також податкової звітності підприємства ФГ « ОСОБА_5 » з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками, з плати за землю з додатками, за формою 1ДФ про нарахування податку на доходи фізичних осіб, встановлена невідповідність у фактичному використанні земельних ділянок даним щодо укладених договорів оренди, а також даним податкової звітності.
З урахуванням викладеного, постановою слідчого від 09.07.2015 призначено позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України підприємством ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2013 по 09.07.2015.
Слідчий зазначив, що з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, у зв`язку з проведенням позапланової документальної перевірки, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації щодо використання службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » земельних ділянок на території Борівського району Харківської області, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Слідчий вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та інформація мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інформації, а саме: документів та інформації щодо укладених договорів оренди земельних ділянок (паїв) службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з громадянами власниками земельних ділянок з зазначенням їх ПІБ, місця реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, документів та інформації стосовно використання земель для ведення особистого селянського господарства на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням контуру, площі, а також викопіювання чергового кадастрового плану або інші графічні матеріали, які підтверджують розташування земельних ділянок, документів та інформації щодо наявних земель запасу та резерву сільськогосподарського призначення - ріллі на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням їх площі, місця розташування, користувачів (назва суб`єкта господарської діяльності, код ЄДРПОУ), правових підстав користування земельними ділянками, документів та інформації щодо зареєстрованих земельних ділянок в державному земельному кадастрі, які використовуються ФГ « ОСОБА_5 » з зазначенням ПІБ громадян - власників, місця їх реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
Зобов`язати представника ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інформації, а саме: документів та інформації щодо укладених договорів оренди земельних ділянок (паїв) службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) з громадянами власниками земельних ділянок з зазначенням їх ПІБ, місця реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, документів та інформації стосовно використання земель для ведення особистого селянського господарства на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням контуру, площі, а також викопіювання чергового кадастрового плану або інші графічні матеріали, які підтверджують розташування земельних ділянок, документів та інформації щодо наявних земель запасу та резерву сільськогосподарського призначення - ріллі на території Борівського району в розрізі сільських рад з зазначенням їх площі, місця розташування, користувачів (назва суб`єкта господарської діяльності, код ЄДРПОУ), правових підстав користування земельними ділянками, документів та інформації щодо зареєстрованих земельних ділянок в державному земельному кадастрі, які використовуються ФГ « ОСОБА_5 » з зазначенням ПІБ громадян - власників, місця їх реєстрації, дати народження, а також з зазначенням кадастрових номерів земельних ділянок, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 13.08.2015 року.
Роз`яснити ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1