Дело № 1 - 94/2007 г. .
24 января 2007 года
Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего
- судьи Прокопчук Т.С., при секретаре Волик Е.К., с участием прокурора Кнут А.М., рассмотрев в открытом
судебном заседании в зале суда дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1рождения,
уроженца г.Запорожья, гражданина Украины, , образование неполное среднее , не
женатого, работающего СТО слесарем-шиномонтажником, проживающего: АДРЕСА_1, не судимого в силу
по ст.212 ч.3 УК Украины
Подсудимый
ОСОБА_1, работая директором частного предприятия ІНФОРМАЦІЯ_2, занимая
должность, связанную с выполнением организационных и административно-хозяйственных
обязанностей, отвечая за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, как
должностное лицо субъекта предпринимательской деятельности, в период с
01 мая 2005 года по 31 октября 2005года, умышленно
уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия
в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах:
В указанный период времени подсудимый ОСОБА_1,
осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную с
куплей-продажей товарно-материальных
ценностей (горюче-смазочных материалов, металлопроката, продуктов питания,
газового оборудования, строительных материалов и др.) с различными
субъектами хозяйственной деятельности, с целью уклонения от уплаты налогов,
действуя умышленно, безосновательно завысил валовой доход и валовые затраты ЧП
ІНФОРМАЦІЯ_2, которые не подтверждаются соответствующими расчетными, платежными
и иными документами, обязанность составления и хранения которых предусмотрена
бухгалтерского и налогового учета.
В соответствии с выпиской движения денежных средств по
расчетному счету НОМЕР_1, открытому ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 в Филиале ОАО КБ «Надра» (МФО НОМЕР_2), ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 получено на расчетный счет за период
деятельности с 01.05.2005 года по 31.12.2005 года денежные средства за реализованные товары (работы,
услуги) на общую сумму 5 302 248 грн. (с НДС).
Подсудимым
ОСОБА_1 задекларировано в налоговых декларациях о прибыли предприятия в
составе скорректированного валового дохода доходы от продажи товаров (работ, услуг) и иных доходов в размере 5 560
Проведенной проверкой соблюдения требований налогового
законодательства определены суммы скорректированного валового дохода, полученного от
операций по реализации товаров (работ, услуг), оплата за которые поступила на расчетный счет за
период 2,3 4 квартал 2005 года на общую сумму
В нарушение п.4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 № 283/97-ВР, подсудимым ОСОБА_1 завышен скорректированный
валовой доход предприятия
Кроме того, согласно документов, подтверждающих взаимоотношения ЧП
ІНФОРМАЦІЯ_2 с субъектами предпринимательской деятельности - контрагентами, ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 за период деятельности с 01.05.2005 года по 31.12.2005 года
приобретено товаров (работ, услуг) на общую сумму 2 839 892,95 грн. (с НДС).
В соответствии с выпиской движения денежных средств по
расчетному счету НОМЕР_1, открытому ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 в Филиале ОАО КБ «Надра» (МФО НОМЕР_2), подсудимым ОСОБА_1 как
директором ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 в период с 01.05.2005 года по 31.12.2005 года получено наличностью в кассе банка денежные средства
на общую сумму 2 712 501,34 грн., расход которых не подтвержден.
Таким образом, в нарушение п.5.1 пп.5.3.9 п.5.3 ст.5
Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 № 283/97-ВР, подсудимым ОСОБА_1 безосновательно завышена общая сумма валовых затрат
на сумму 3 185 600 грн.
Изложенное свидетельствует, что подсудимый ОСОБА_1 как
директор ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 в период времени
с 01.05.2005года по 31.10.2005 года,
осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, путем
перекручивания налоговой отчетности и умышленного неправильного исчисления базы
налогообложения с целью уменьшения
путем не отображения в представленных в налоговые органы декларациях
полного объема объектов налогообложения, безосновательно завысил валовые
затраты ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 за указанный период времени, на общую сумму 2 285 800 грн.
Тем самым подсудимый ОСОБА_1, путем завышения валовых
затрат предприятия, в нарушение п.п.5.3.9, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97, умышленно
уклонился от уплаты налога на прибыль: за 2 квартал 2005 года в сумме 10 500 грн., за 3 квартал 2005 года в сумме 306 800 грн., а всего на
общую сумму 317 300 грн.
Он же в период времени с 01.05.2005года по 31.10.2005 года с целью уклонения от уплаты налогов,
действуя умышленно, безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на
добавленную стоимость ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2, который не подтверждается
соответствующими расчетными, платежными и иными документами, необоснованно включил в состав налогового
кредита по налогу на добавленную
стоимость ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 сумму 909 218 грн.
Согласно документов, подтверждающих взаимоотношения ЧП
ІНФОРМАЦІЯ_2 с субъектами предпринимательской деятельности - контрагентами, фактически ЧП ІНФОРМАЦІЯ_2 за период с 01.05.2005года
по 31.12.2005 года приобретено товаров (работ, услуг) на сумму 2 839 893 грн., в том числе
В нарушение пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97-ВР
подсудимым ОСОБА_1, умышленно, путем безосновательного завышения налогового
кредита по налогу на добавленную стоимость с целью не отображения в представленных в
налоговые органы декларациях полного объема объектов налогообложения, уклонился
от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
государства, на общую сумму
Тем самым подсудимый ОСОБА_1 умышленно уклонился от
уплаты в бюджет налогов в особо крупных размерах, а именно: налога на
прибыль в размере 317 300гр., налога на добавленную стоимость
в размере 343 909гр., а всего на общую сумму
661209гр., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.
Подсудимый свою
вину признал и пояснил что работал директором ЧП
ІНФОРМАЦІЯ_2, в указанное время с
01 мая 2005года по 31 октября 2005года при указанных обстоятельствах уклонился от уплаты в
бюджет налогов на общую сумму 661 209 гр. Раскаивается в
Поскольку подсудимый признал вину, в соответствия со
ст.299 УПК Украины, суд признал нецелесообразным исследование доказательств относительно
Изложенное свидетельствует, что подсудимый ОСОБА_1, работая в должности директора частного предприятия ІНФОРМАЦІЯ_2, за период
с 01 мая 2005года по 31 октября 2005года умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в
размере 317 300гр., и налога на добавленную стоимость в
размере 343 909гр., а всего на общую сумму
661209гр., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый минимум
доходов граждан, а потому подлежат
уголовной ответственности по ст. 212 ч.3 УК Украины за умышленное
уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения,
введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия,
учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что
привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных
Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной
опасности содеянного, личность подсудимого, который признал вину, раскаялся в
содеянном, положительно характеризуется
по месту жительства, не судим в силу ст.89 УК Украины.
С учетом всех обстоятельств по делу, суд считает, что
исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества, а потому
применяет условное осуждение с испытательным
Гражданский иск подлежит
возмещению за счет средств подсудимого в полном объеме.
Руководствуясь ст.323,324 УПК Украины, суд
Признать виновным и осудить ОСОБА_1 пост.212 ч.3 УК Украины к пяти
годам лишения свободы без конфискации имущества, с лишением права занимать должности,
связанные с осуществлением
финансово-хозяйственной деятельности сроком на три года.
Применить ст. 75, 76 УК Украины - осудить условно с испытательным сроком три года, обязав
осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без
разрешения органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти
органы об изменении места проживания, работы,
периодически являться для регистрации.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу
оставить прежней - подписку о невыезде с постоянного места
Взыскать с ОСОБА_1 в возмещение ущерба в доход
государства
. Приговор может быть обжалован в Запорожский апелляционный
суд на протяжении 15 суток,