УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.03.2026 Справа №607/3250/26 Провадження №1-кс/607/1379/2026

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратуриОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Тернопільської обласної прокуратуриОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів, а в разі їх відсутності належним чином завірених копій документів, що знаходяться у володінні громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку.

Прокурор ОСОБА_3 подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Особи, у володінні якої знаходяться документи, ФОП ОСОБА_4 , у судове засідання не з`явився, не повідомивши про причини неприбуття, хоча був належним чином повідомлені про дату та місце розгляду клопотання, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України..

Вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що четвертим слідчим відділом (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, за процесуального керівництва Тернопільської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000131 від 23.09.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У клопотанні прокурор зазначає, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , упродовж 2022-2024 років, шляхом недекларування отриманого доходу від власної підприємницької та господарської діяльності при будівництві багатоквартирного житлового будинку за адресою АДРЕСА_1 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 8,4 млн. грн., що є великим розміром.

Так, в період з 28.07.2022 по 05.11.2024 ОСОБА_4 реалізував 8 об`єктів житлової нерухомості на підставі договорів купівлі-продажу.

За результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податку-фізичної особи ОСОБА_4 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків, зборів, дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2020 по 31.12.2024 (акт № 13251/19-00-24-05/ від 05.09.2025 встановлено такі порушення: пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не подано декларацію про майновий стан та доходи за 2022-2024 роки; пункту 177.11 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів та витрат за період з 01.10.2022 по 31.12.2024; підпункту 296.1.1 пункту 296.1 статті 296 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, а саме: не ведення Книги обліку доходів за період з 01.01.2020 по 30.09.2022; підпункту 162.1.1 пункту 162.1 статті 162, підпункту 163.1.1 пункту 163.1 статті 163, підпункту 164.1.3 пункту 164.1 пункту 164.2 статті 164, пункту 177.2, пункту 177.4 статті 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, отриманих фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності, що підлягає сплаті до бюджету всього в сумі 3857373,71 грн.; пункту 57.1 статті 57, «е» пункту 176.1 статті 176 підпункту 1.2 пункту 16-1 Підрозділу 10 Інших перехідних положень Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою всього в сумі 321447,81 грн.; пункту 1 частини 2 статті 6, пункти 2, 3 частини 1, частини 3, 4, 5 статті 7, частину 5 статті 8, частину 1, 2, 3 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VІ із змінами та доповненнями, внаслідок чого було донараховано єдиного внеску всього в сумі 598378 грн.; пункту 181.1 статті 181, пункту 183.2 статті 183, пункту 185.1 статті 185, пункту 194.1 статті 194 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податкового зобов`язання з податку на додану вартість всього в сумі 4244997 грн.

Під час проведення вказаної податкової перевірки ОСОБА_4 не надав жодних первинних бухгалтерських, фінансово-господарських та податкових документів, які підтверджують походження доходів, реальність господарських операцій, обсяги отриманих коштів, витрат, а також фактичні обставини будівництва та розподілу об`єктів нерухомого майна.

Відсутність таких документів у контролюючого органу, з урахуванням характеру виявлених порушень, органу досудового розслідування дає достатні підстави вважати, що первинна документація, чорнові записи, договори, фінансові документи, електронні носії інформації, печатки, банківські документи та інші носії відомостей, які мають істотне значення для досудового розслідування, умисно не були надані та зберігаються за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ОСОБА_4 .

Прокурор зазначив, що у ході досудового розслідування за місцем реєстрації ФОП ОСОБА_5 , а саме адресою: АДРЕСА_2 , проведено обшук, в ході якого не виявлено документів господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 в т.ч. тих, які стосуються будівництва та подальшої реалізації квартир в багатоквартирному житловому будинку в АДРЕСА_1 .

У клопотанні прокурор вказав, що в ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів та інших документів діяльності останнього, за період з 01.01.2020 по даний час, які стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, в т.ч. наступних документів: договорів (угод) і контрактів з додатками (у тому числі договорів про спільну діяльність у будівництві, договорів дарування, договорів купівлі-продажу земельних ділянок, квартир, будинків, договорів бронювання (резервування), договорів купівлі-продажу майнових прав), акту розподілу площ, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), банківських виписок, квитанції до прибуткових касових ордерів, касових книг, доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), журнали реєстрації доручень (довіреностей), документи, що підтверджують якість (безпечність) та походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо), гарантійні талони, документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг; будь яких інших документів щодо відчуження (реалізації, передачі по договору розподілу площ, тощо) квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів тощо), договори, документи про оплату, оформлення права власності та інші пов`язані документи; дозвільні документи щодо будівництва об`єктів, їх введення в експлуатацію, кошторисна документація щодо таких об`єктів, повідомлення про початок виконання підготовчих та будівельних робіт (у тому числі зміни до повідомлень), декларації про початок виконання будівельних робіт (у тому числі зміни), декларації про готовність об`єктів до експлуатації, декларації про завершення будівельних робіт, довідки про присвоєння адрес, проєкти будівництва, заяви, довіреності, розписки, довідки, будівельні паспорти, технічні паспорти, графіки платежів, звіти про оцінку майна, нормативні грошові оцінки, висновки про оцінку вартості нерухомості, висновки про проведену оцінку (у тому числі експертні оцінки нерухомості), інші документи, що підтверджують факт проведення оцінки нерухомого майна (земельних ділянок, квартир, будинків, інших житлових та нежитлових приміщень), акти приймання-передачі результатів комісійної послуги, дозволи на будівництво, містобудівні умови та обмеження, технічні умови та обмеження, витяги з Державного земельного кадастру, державні акти на право власності на землю, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2в), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (форма КБ-3); документів щодо походження, складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей, які використовувались при спорудженні вказаного будинку; документи щодо отримання підрядних послуг по будівництву вказаного будинку; документи щодо оцінки вартості вказаного будинку в цілому та/або щодо оцінки вартості квартир у вказаному будинку.

У клопотанні прокурор зазначає, що вилучення оригіналів вищевказаних документи, в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, та підлягають дослідженню з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та/або ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та потрібні оригінали під час проведення судово-економічної експертизи з метою встановлення суми заподіяних збитків.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини п`ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ОСОБА_4 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, тому слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Слідчий суддя вважає за можливим надати тимчасовий доступ до запитуваних документів лише в частині отримання їх належним чином засвідчених копій, оскільки підстав для вилучення оригіналів документів судом не встановлено, враховуючи те, що прокурор у клопотанні не довів наявність ризиків їх зміни, знищення чи неможливості прийняття відповідного процесуального рішення у даному кримінальному провадженні без вилучення саме оригіналів. У зв`язку з цим клопотання в частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні обвинувачення у кримінальному провадженні № 0000131 на тимчасовий доступ з можливістю належним чином завірених копій документів, що знаходяться у володінні ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та стосуються будівництва (спорудження) багатоквартирного будинку за адресою: АДРЕСА_1 та подальшого відчуження квартир у вказаному будинку, в т.ч. наступних документів:

- договорів (угод) і контрактів з додатками (у тому числі договорів про спільну діяльність у будівництві, договорів дарування, договорів купівлі-продажу земельних ділянок, квартир, будинків, договорів бронювання (резервування), договорів купівлі-продажу майнових прав), договорів дарування, акту розподілу площ, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, актів приймання-передачі, товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи), банківських виписок, квитанції до прибуткових касових ордерів, касових книг, доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), журнали реєстрації доручень (довіреностей), документи, що підтверджують якість (безпечність) та походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо), гарантійні талони, документи, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів і послуг;

- будь яких інших документів щодо відчуження (реалізації, передачі по договору розподілу площ, тощо) квартир і нежитлових приміщень (приміщень комерційного призначення, гаражів тощо), договори, документи про оплату, оформлення права власності та інші пов`язані документи;

- дозвільні документи щодо будівництва об`єктів, їх введення в експлуатацію, кошторисна документація щодо таких об`єктів, повідомлення про початок виконання підготовчих та будівельних робіт (у тому числі зміни до повідомлень), декларації про початок виконання будівельних робіт (у тому числі зміни), декларації про готовність об`єктів до експлуатації, декларації про завершення будівельних робіт, довідки про присвоєння адрес, проєкти будівництва, заяви, довіреності, розписки, довідки, будівельні паспорти, технічні паспорти, графіки платежів, звіти про оцінку майна, нормативні грошові оцінки, висновки про оцінку вартості нерухомості, висновки про проведену оцінку (у тому числі експертні оцінки нерухомості), інші документи, що підтверджують факт проведення оцінки нерухомого майна (земельних ділянок, квартир, будинків, інших житлових та нежитлових приміщень), акти приймання-передачі результатів комісійної послуги, дозволи на будівництво, містобудівні умови та обмеження, технічні умови та обмеження, витяги з Державного земельного кадастру, державні акти на право власності на землю, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти приймання виконаних підрядних робіт (форма КБ-2в), довідки про вартість виконаних підрядних робіт (форма КБ-3);

- документів щодо походження, складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей, які використовувались при спорудженні вказаного будинку;

- документи щодо отримання підрядних послуг по будівництву вказаного будинку;

- документи щодо оцінки вартості вказаного будинку в цілому та/або щодо оцінки вартості квартир у вказаному будинку.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1