УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2025 року cлідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженню, внесеному 05.08.2024 до ЄРДР за №0000691, про продовження строку дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

У грудні 2025 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженню, внесеному 05.08.2024 до ЄРДР за №0000691, про продовження строку дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора чи суду за кожною вимогою;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну.

Клопотання обґрунтоване тим, що першим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, та за підозрою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому ним як службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що рішенням засновника від 26.04.2023 вирішено створити ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬІНСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Товариство) із основним видом діяльності згідно Класифікації видів економічної діяльності ДК 009:2010 - «46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами», державну реєстрацію якого проведено 28.04.2023 із присвоєнням коду ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Рішенням засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 1 від 26.04.2023 затверджено статут зазначеного Товариства, згідно з яким, крім іншого:

1.2. Товариство у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, актами Президента України, Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства та цим Статутом.

2.1. Товариство створюється для здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку та наступного його розподілу між учасниками.

Пунктом 2.2. Статут визначено предмети діяльності Товариства, зокрема:

- Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (46.71).

4.1. Товариство здійснює господарську діяльність відповідно до цього Статуту та чинного законодавства України.

5.3. Учасники Товариства зобов`язані:

5.3.1. дотримуватися вимог цього Статуту та інших внутрішніх документів;

5.3.5. виконувати інші обов`язки, встанволені цим Статутом та законом.

8.1. Для забезпечення діяльності Товариства за рахунок вкладів Учасників утворюється статутний капітал у розмірі 200,00 (Двісті гривень 00 копійок) гривень 00 коп.

9.1. Органами управління Товариства є:

- Загальні збори Учасників;

- Директор Товариства.

9.3. Виконавчий орган Товариства здійснює управління поточною діяльністю Товариства.

Виконавчий орган є одноосібним в особі Директора.

9.3.1. Директор обирається Загальними зборами Учасників. При обранні, з Директором може укладатися контракт, яким передбачаються права, термін обрання, обов?язки і відповідальність перед Товариством, умови матеріального забезпечення і звільнення з посади.

9.3.2. Директор:

9.3.2.1. Діє від імені Товариства без довіреності, представляє його у всіх підприємствах. установах та організаціях.

9.3.2.2. Укладає (підписує) від імені Товариства будь-які правочини (договори, контракти). розпоряджається майном та коштами Товариства, видає доручення (довіреності), гарантії, має право першого підпису фінансово-розпорядчих (банківських), звітних та облікових документів.

9.3.2.3. Розробляє, подає на розгляд та затвердження Загальними зборами Учасників організаційну структуру Товариства, а також статути дочірніх підприємств і положення про відокремлені структурні підрозділи.

9.3.2.4. Затверджує штатний розпис, кошторис витрат на утримання апарату управління, видає накази та розпорядження, інші локальні нормативні акти, встановлює розподіл посадових функцій, прав та обов?язків між посадовими особами та іншими працівниками Товариства, затверджує їх посадові інструкції, а також видає їм при необхідності відповідні доручення.

9.3.2.5. Приймає на роботу шляхом укладення трудових договорів (контрактів), звільняє з роботи, заохочує та накладає дисциплінарні стягнення, притягає до матеріальної відповідальності працівників Товариства, звертається з поданням до Загальних зборів Учасників про притягнення до матеріальної відповідальності посадових осіб Товариства.

9.3.2.7. Організує інструктаж, здійснює контроль та несе відповідальність за дотримання персоналом Товариства техніки безпеки, правил протипожежної безпеки, санітарно-гігієнічних.

9.3.2.9. Виконує будь-які інші передбачені законодавством функції щодо поточного керівництва діяльністю Товариства, за винятком віднесених до компетенції інших органів Товариства.

9.3.3. Директор несе персональну відповідальність за відповідність виробничо-господарської діяльності, фінансово-бухгалтерської документації вимогам законодавства України, положенням Статуту і рішенням Загальних зборів Учасників.

10.1. Товариство веде бухгалтерський облік результатів своєї діяльнсоті відповідно до законодавтсва.

10.3. Товариство забезпечує подання статистичної та іншої звітності в обсягах та у строки, передбачені законодавством.

10.4. Директор та головний бухгалтер Товариства несуть персональну відповідвальність за додержання порядку ведення і достовірність бухгалтерського обліку, фінансової, податкової та інших видів звітності.

Актом приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 10.10.2023 ОСОБА_5 прийняв частку статутного капіталу Товариства у розмірі 50%, а актом приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 22.10.2023 - ще 50 % статутного капіталу Товариства, ставши таким чином його єдиним учасником.

Рішенням учасника Товариства № 23/10/2023 від 23.10.2023, прийнятим однособово ОСОБА_4 , останнього призначено на посаду директора Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 починаючи з 23.10.2023, постійно обіймаючи на підприємстві посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, являвся службовою особою відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно з положеннями Податкового кодексу України (далі - ПК України):

- платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об"єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом (п. 15.1 ст. 15);

- платник податків зобов`язаний вести у встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16);

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16);

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, установлених цим Кодексом та законами з питань митної справи (пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16);

Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено:

- бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації (п. 1 ст. 8);

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів (п. 2 ст. 8);

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів

(п. 3 ст. 8);

- керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів (п. 6 ст. 8);

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (п. 8 ст. 9).

Починаючи з 01.06.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано платником податку на додану вартість (індивідуальний податковий номер платника ПДВ НОМЕР_7).

Таким чином, будучи службовою особою - директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у відповідності до вимог ст. 67 Конституції України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Податкового кодексу України, вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 являвся відповідальним за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до Державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як нормативні акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки як службової особи Товариства, діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, у точно не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше листопада 2023 року, вирішив ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 08.11.2023 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Постачальник) в особі Директора ОСОБА_4 укладено договір поставки вугілля № 111/9, ціна якого згідно п. 6.1. договору не може перевищувати 550 млн грн, та яка включає вартість вугілля, вартість доставки, ПДВ у випадку його нарахування, зі строком дії згідно додаткової угоди - до 31.12.2024.

Крім того, 08.02.2024 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Постачальник) в особі Директора ОСОБА_4 укладено договір поставки вугілля № 111/5, ціна якого п. 6.1. договору не може перевищувати 1 млрд грн, та яка включає вартість вугілля, вартість доставки, ПДВ у випадку його нарахування, зі строком дії до 31.12.2024.

Згідно з п. 6.2. вказаних договорів, базова ціна означає ціну однієї тони вугілля при вказаних в пункті 5.1. договорів базових показниках якості і не включає в себе вартість доставки. Базова ціна вугілля становить 5076,00 грн (п`ять тисяч сімдесят шість гривень 00 копійок), в т.ч. ПДВ (20%) - 846,00 грн Воднчоас, п. 6.4. договорів передбачено, що вартість доставки вугілля до залізничної станції призначення вважається транспортно-заготівельними витратами Покупця.

Відповідно до п. 7.1. договорів, оплата вартості вугілля та відшкодування вартості його доставки здійснюється Покупцем на підставі підписаних Сторонами Актів приймання-передачі вугілля та Актів відшкодування вартості доставки в національній валюті України шляхом безготівкового перерахування грошових коштів на рахунок Постачальника протягом 30 (тридцяти) календарних днів з моменту підписання відповідних Актів.

Пунктами 7.2. договорів передбачено, що покупець має право здійснити попередню оплату за вугілля на підставі рахунку Постачальника на суму, що не перевищує вартості вказаного в відповідній Специфікації вугілля.

Вартість вугілля для здійснення попередньої оплати розраховується по вказаній в Договорі базовій ціні.

Згідно з п. 10.7. Договорів, Постачальник гарантує, що при виконанні Договору та при здійсненні усіх дій, що з цим пов`язані, Постачальник дотримується вимог чинного законодавства України, в т.ч. податкового, належно та своєчасно здійснює облік, нарахування та сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також складання, надання та збереження усіх необхідних документів та звітності до органів влади. Постачальник гарантує, що не співпрацював, не співпрацює та пов`язаний відносинами контролю з особами, що мають ознаки фіктивності або будь-яким іншим чином порушують податкове законодавство України, що може мати негативні наслідки для Покупця.

Відповідно до 10.8. договорів, Постачальник зобов`язаний своєчасно скласти та зареєструвати податкові накладні (розрахунки коригування до податкових накладних). Податкова накладна та розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної повинні відповідати наступним умовам:

- складена(і) за формою та в порядку, передбаченими законодавством України;

- заповнена(і) у відповідності до вимог законодавства України;

- складена(і) в електронній формі та зареєстрована(і) в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- підписана(і) електронним підписом уповноваженої особи Постачальника із дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством України.

На виконання вказаних договорів, Покупцем ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_2 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », протягом листопада 2023-червня 2024 років здійснено перерахування грошових коштів у вигляді попередньої оплати, оплати вартості вугілля та відшкодування вартості доставки вугілля у загальній сумі 1 066 945 367 грн (з якої: передплата за вугілля - 930 400 324 грн, оплата вартості вугілля - 14 652 664 грн, відшкодування вартості доставки вугілля - 121 892 379 грн), а саме:

- 13.11.2023 у сумі 5 076 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-00092 від 09.11.2023 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 846 000 грн;

- 20.11.2023 у сумі 10 152 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-00094 від 20.11.2023 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 692 000 грн;

- 28.11.2023 у сумі 9 644 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-00102 від 28.11.2023 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 607 400 грн;

- 05.12.2023 у сумі 10 152 000 - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-00105 від 05.12.2023 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 692 000,00 грн;

- 18.12.2023 у сумі 497 996,76 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 82 999,46 грн;

- 27.12.2023 у сумі 81 216 000 - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-00111 від 27.12.2023 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 13 536 000 грн;

- 27.12.2023 у сумі 124 048,67 грн - Оплата вартості вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 20 674,78 грн;

- 27.12.2023 у сумі 586 253,79 грн - Оплата вартості вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 97 708,97 грн;

- 27.12.2023 у сумі 21 597,62 грн - Оплата вартості вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 3 599,60 грн;

- 02.01.2024 у сумі 1 244 991,9 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 207 498,65 грн;

- 02.01.2024 у сумі 497 996,76 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 82 999,46 грн;

- 04.01.2024 у сумі 50 760 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000001 від 04.01.2024 р. згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 8 460 000,00 грн;

- 22.01.2024 у сумі 2 407 837,86 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 401 306,31 грн;

- 23.01.2024 у сумі 15 228 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000004 від 23.01.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 2 538 000,00 грн;

- 26.01.2024 у сумі 6 554 280,19 грн - Оплата вартості вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 092 380,03 грн;

- 26.01.2024 у сумі 7 366 483,23 грн - Оплата вартості вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 227 747,21 грн;

- 29.01.2024 у сумі 86 292 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000005 від 29.01.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 14 382 000,00 грн;

- 30.01.2024 у сумі 65 988 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000006 від 30.01.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 10 998 000,00 грн;

- 31.01.2024 у сумі 35 024 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000009 від 31.01.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 5 837 400,00 грн;

- 01.02.2024 у сумі 10 152 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000010 від 01.02.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 692 000,00 грн;

- 05.02.2024 у сумі 20 050 200 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000011 від 05.02.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 3 341 700,00 грн;

- 06.02.2024 у сумі 8 375 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000012 від 06.02.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 395 900,00 грн;

- 07.02.2024 у сумі 22 334 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000017 від 07.02.2024 згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 3 722 400,00 грн;

- 08.02.2024 у сумі 22 334 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000026 від 08.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 3 722 400,00 грн;

- 09.02.2024 у сумі 8 984 520 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000027 від 09.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 497 420,00 грн;

- 12.02.2024 у сумі 70 201 080 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000028 від 12.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 11 700 180,00 грн;

- 13.02.2024 у сумі 15 228 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000032 від 13.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 538 000,00 грн;

- 14.02.2024 у сумі 10 152 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000033 від 14.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 692 000,00 грн;

- 16.02.2024 у сумі 12 729 950,48 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 2 121 658,41 грн;

- 16.02.2024 у сумі 10 152 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000044 від 16.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 692 000,00 грн;

- 16.02.2024 у сумі 15 228 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000043 від 16.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 538 000,00 грн;

- 21.02.2024 у сумі 10 152 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000063 від 21.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 692 000,00 грн;

- 21.02.2024 у сумі 115 225 200 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000062 від 20.02.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 19 204 200,00 грн;

- 21.02.2024 у сумі 6 770 319,36 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 1 128 386,56 грн;

- 21.02.2024 у сумі 467 072,46 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 77 845,41 грн;

- 21.02.2024 у сумі 3 488 624,3 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 581 437,38 грн;

- 18.03.2024 у сумі 16 611 813,4 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 2 768 635,57 грн;

- 18.03.2024 у сумі 5 475 438,56 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 912 573,09 грн;

- 18.03.2024 у сумі 5 080 895,62 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 846 815,94 грн;

- 18.03.2024 у сумі 12 182 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000077 від 18.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 030 400,00 грн;

- 19.03.2024 у сумі 14 720 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000078 від 19.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 453 400,00 грн;

- 20.03.2024 у сумі 7 106 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000078 від 20.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 184 400,00 грн;

- 20.03.2024 у сумі 8 953 530,12 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 492 255,02 грн;

- 21.03.2024 у сумі 22 842 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000080 від 21.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 3 807 000,00 грн;

- 25.03.2024 у сумі 45 176 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000081 від 25.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 7 529 400,00 грн;

- 26.03.2024 у сумі 4 685 034,96 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/9 від 08.11.2023, у т.ч. ПДВ 780 839,16 грн;

- 26.03.2024 у сумі 13 296 726,68 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 216 121,11 грн;

- 26.03.2024 у сумі 412 425,6 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 68 737,60 грн;

- 27.03.2024 у сумі 16 243 200 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000083 від 27.03.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 2 707 200,00 грн;

- 01.04.2024 у сумі 55 328 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000085 від 01.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 9 221 400,00 грн;

- 01.04.2024 у сумі 10 056 348,74 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 676 058,12 грн;

- 05.04.2024 у сумі 10 000 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000088 від 05.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 666 666,7 грн;

- 05.04.2024 у сумі 3 600 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000088 від 05.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 600 000 грн;

- 05.04.2024 у сумі 4 000 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000088 від 05.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 666 666,67 грн;

- 05.04.2024 у сумі 4 568 400 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000087 від 05.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 761 400,00 грн;

- 05.04.2024 у сумі 2 610 900 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 435 150,00 грн;

- 09.04.2024 у сумі 6 393 781,16 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 065 630,19 грн;

- 09.04.2024 у сумі 2 704 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000088 від 05.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 450 000,00 грн;

- 10.04.2024 у сумі 5 076 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок № СФ-0000090 від 10.04.2024 згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 846 000,00 грн;

- 04.06.2024 у сумі 6 138 953,5 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 1 023 158,92 грн;

- 04.06.2024 у сумі 1 221 696 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 203 616,00 грн;

- 05.06.2024 у сумі 5 076 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000091 від 05.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 846 000,00 грн;

- 05.06.2024 у сумі 2 845 736,64 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 474 289,44 грн;

- 05.06.2024 у сумі 4 392 155,28 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 732 025,88 грн;

- 05.06.2024 у сумі 2 172 759,76 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 362 126,63 грн;

- 05.06.2024 у сумі 2 789 218,32 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 464 869,72 грн;

- 05.06.2024 у сумі 650 175 грн - Відшкодування вартості доставки вугілля, згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 108 362,50 грн;

- 13.06.2024 у сумі 4 010 040 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000093 від 13.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 668 340,00 грн;

- 14.06.2024 у сумі 451 764 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000094 від 14.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 75 294,00 грн;

- 17.06.2024 у сумі 862 920 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000095 від 17.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 143 820,00 грн;

- 18.06.2024 у сумі 2 500 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000097 від 18.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 416 666,67 грн;

- 19.06.2024 у сумі 1 500 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000097 від 18.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 250 000,00 грн;

- 24.06.2024 у сумі 1 250 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000097 від 18.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 208 333,33 грн;

- 26.06.2024 у сумі 3 100 000 грн - Попередня оплата за вугілля, рахунок №СФ-0000097 від 18.06.2024 р. згідно з договором № 111/5 від 08.02.2024, у т.ч. ПДВ 516 666,67 грн.

Згідно з пунктом 44 підрозділу 2 розділу ХХ ПК Украхни, встановлено: «Тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України «Про ринок електричної енергії», постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702 та товарної підпозиції 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов`язань та податкового кредиту за касовим методом.

Підпунктом 14.1.266 пункту 14.1 статті 14 розділу І ПК України встановлено, що касовий метод для цілей оподаткування згідно з розділом V цього Кодексу - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов`язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на рахунки платника податку, відкриті в установах банків та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у касу платника податків або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків, та/або в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

Таким чином, податкові зобов`язання та податковий кредит з ПДВ за касовим методом виникають не за першою подією (п. 187.1, п. 198.2 Податкового кодексу України), а у момент отримання грошової або іншої компенсації поставлених та придбаних товарів, робіт, послуг.

Проте, отримавши на розрахунковий рахунок очолюваного ним підприємтсва вказані вище суми грошові коштів, зокрема попередню оплату за вугілля, які включали у тому числі суми податку на додану вартість, ОСОБА_4 , діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, з метою реалізації свого та осіб, діючих з ним за попередньогю змовою осіб, злочинного умислу шодо ухилення від сплати податків, вирішив занизити суму податку на додану вартість, що підлягала сплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у державний бюджет.

Так, відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПК України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) у встановлений Кодексом термін.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПК України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН має бути здійснена протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування.

За п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування, до ЄРПН здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі ДПС з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до ЄРПН.

Ураховуючи зазначене, реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється платником ПДВ протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Отже, згідно із загальним правилом реєстрація податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН має бути здійснена протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

За пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПК України, податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого п. 203.1 ст. 203 ПК України для подання податкової декларації (п. 203.2. ст. 203 цього Кодексу).

Однак ОСОБА_4 , діючи умисно з корисливих мотивів, за попередньою змовою з невстановленою особою, яка не є службовою особою або учасником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте якою фактично контролюється діяльність зазначеного підприємства, будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто особою, зобов`язаною сплачувати податки, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність ним підприємства, у період з 01.11.2023 по 30.06.2024, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не виписав та не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 185 285 948 грн, що призвело до ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати ПДВ за вказаний період на суму

30 880 991,33 гривень, та фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначеній сумі, яка відповідно примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

03.04.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, та відповідно до вимог ст. 12 КК України є тяжким злочином.

07.04.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі№ 757/15869/25-к до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави у межах 650 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 968 200 грн. та у разі внесення застави визначено покласти обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну. Термін дії обов`язків покладених судом у разі внесення застави, визначено в межах строку досудового розслідування до 02.06.2025.

11.04.2025 за підозрюваного ОСОБА_4 розмір визначеної ухвалою слідчого судді застави в сумі 1 968 200 грн сплачено в повному обсязі.

27.05.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/24357/25-к строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 4 місяців, тобто до 03.08.2025.

28.05.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/24688/25-к продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 24.07.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

10.06.2025 підозрюваному ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри за ч. 3 ст. 212 КК України.

21.07.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/33961/25-к строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 9 місяців, тобто до 03.01.2025.

22.07.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/34181/25-к продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 14.09.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

29.07.2025 постановою прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 підслідність у кримінальному провадженні визначено за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України.

10.09.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі № 761/37382/25 продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 07.11.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

03.11.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі № 761/46029/25 продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 03.01.2026 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

18.12.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі№ 761/46029/25 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 продовжено до 12 місяців, тобто до 03.04. 2026 року.

Завершити досудове розслідування в межах визначених строків дії обов`язків, покладених на ОСОБА_4 , не представляється за можливе у зв`язку із необхідністю проведення ряду слідчих та процесуальних дій.

Так, на цей час з метою завершення досудового розслідування у згаданому кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі і процесуальні дії:

?отримати висновок призначеної 15.09.2025 судово економічної експертизи проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

?отримати висновок призначеної 27.10.2025 судово почеркознавчої експертизи проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

?виконати клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 від 30.10.2025 за № СЕ-19/111-25/66161-ПЧ щодо надання вільних зразків підписів осіб та інформації щодо наданих на експертизу документів;

?виконати ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 26.11.2025 за № 761/47418/25 та провести тимчасовий доступ до документів. в тому числі необхідних для проведення вказаної судової почеркознавчої експертизи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

?виконати ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 21.10.2025 за № 761/43133 та провести тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 та стосуються подання податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, який досліджується під час досудового розслідування та провести огляд таких документів та долучити їх до матеріалів кримінального провадження;

?витребувати у ІНФОРМАЦІЯ_11 акт перевірки за результатами проведення документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та податкові повідомлення-рішення;

?з урахуванням акту перевірки дотримання вимог податкового законодавства в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлених сум занижених податкових зобов`язань, вирішити питання щодо внесення за вказаними фактами відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, після чого кримінальні провадження об`єднати з матеріалами досудового розслідування № 0000691 від 05.08.2024;

?витребувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВУ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) первинну фінансово-господарську документацію по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку із проведенням яких службовими особами цього товариства завищено суму податкового кредиту, що встановлено під час перевірки ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

?встановити та допитати як свідків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВУ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з приводу здійснення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стало підставою для завищення суми податкового кредиту цим товариством;

?для підтвердження або спростування збитків зазначених в акті перевірки за результатами проведення документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та податкових повідомлень-рішень призначити судову економічну експертизу;

?з урахуванням здобутих відомостей, вирішити питання про остаточну кваліфікацію дій підозрюваного ОСОБА_4 та повідомити йому про зміну раніше повідомленої підозри;

?за результатами зібраних доказів прийняти рішення у порядку ст. 283 КПК України та виконати вимоги ст. 290 КПК України.

- провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії, в разі виникнення потреби за результатами проведення вищевказаних слідчих дій.

Обставини, що дають підстави обґрунтовано підозрювати ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджуються такими матеріалами кримінального провадження:

?висновком аналітичного дослідження від 27.09.2024 № 2303/99-00-08-01-01-20/45114874 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2023 по 30.06.2024», складений Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_15 , відповідно до якого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушення п.201.10 ст.201, п.187.1 ст.17, пп.14.1.266 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не виписало та не зареєструвало податкові накладні по взаємовідносинах з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що могло призвести до заниження податку на додану вартість всього у сумі 33 323 102 грн;

?первинною фінансово - господарською документацією, складеною за результатами здійснення господарських правовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема: договорами поставки вугілля № 111/9 від 08.11.2023, № 111/5 від 08.11.2023 згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставляло у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сплачувало грошові кошти за вугільну продукцію; актами прийому - передачі згідно цих договорів, актами відшкодування вартості вугільної продукції, вантажними накладними щодо перевезення залізницею вугілля, реєстрами виданих податкових накладних, податковими деклараціями з ПДВ, оборотно - сальдовими відомостями;

?інформацією і документами, вилученими під час проведення тимчасового доступу у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », якою підтверджується здійснення перерахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », протягом листопада 2023-червня 2024 років грошових коштів у вигляді попередньої оплати, оплати вартості вугілля та відшкодування вартості доставки вугілля у загальній сумі 1 066 945 367 грн (з якої: передплата за вугілля - 930 400 324 грн, оплата вартості вугілля - 14 652 664 грн, відшкодування вартості доставки вугілля - 121 892 379 грн);

?висновком експерта за результатами проведення економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000691, згідно з яким висновок аналітичного дослідження від 29.07.2024 № 230/99-00-08-01-01-20/45114874 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2023 по 30.06.2023» щодо заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет, станом на 30.06.2024 у підтверджується частково сумі 30 880 991 грн.

?допитом підозрюваного ОСОБА_4 ;

?допитом свідка ОСОБА_7 , яким підтверджується факт самостійного формування ОСОБА_4 бухгалтерської та податкової звітності і її подання;

?допитом свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , які підтверджують факт здійснення господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_4 як директора даного підприємства, здійснення ним поставок вугілля та проведення розрахунків із ним за це та здійснення транспортування вугілля;

?іншими матеріалами кримінального провадження, які в сукупності підтверджують обґрунтованість підозри.

Строк дії обов`язків, покладених судом на підозрюваного ОСОБА_4 закінчується 03.01.2026.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Підозрюваний у судовому засіданні не заперечував проти клопотання.

Вислухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, слідчим суддею встановлено, що першим відділом детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, та за підозрою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому ним як службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

03.04.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

Санкція ч. 3 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, та відповідно до вимог ст. 12 КК України є тяжким злочином.

07.04.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/15869/25-к до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави у межах 650 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 968 200 грн. та у разі внесення застави визначено покласти обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну. Термін дії обов`язків покладених судом у разі внесення застави, визначено в межах строку досудового розслідування до 02.06.2025.

11.04.2025 за підозрюваного ОСОБА_4 розмір визначеної ухвалою слідчого судді застави в сумі 1 968 200 грн сплачено в повному обсязі.

27.05.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/24357/25-к строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 4 місяців, тобто до 03.08.2025.

28.05.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/24688/25-к продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 24.07.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

10.06.2025 підозрюваному ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри за ч. 3 ст. 212 КК України.

21.07.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/33961/25-к строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до 9 місяців, тобто до 03.01.2025.

22.07.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 у справі № 757/34181/25-к продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 14.09.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

29.07.2025 постановою прокурора другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 підслідність у кримінальному провадженні визначено за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України.

10.09.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі № 761/37382/25 продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 07.11.2025 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

03.11.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі № 761/46029/25 продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 до 03.01.2026 включно, а саме: прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

18.12.2025 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_6 у справі№ 761/46029/25 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000691 від 05.08.2024 продовжено до 12 місяців, тобто до 03.04.2026 року.

Строк дії обов`язків, покладених судом на підозрюваного ОСОБА_4 закінчується 03.01.2026.

Водночас, враховуючи те, що строк дії покладених на підозрюваного ОСОБА_4 обов`язків закінчується, однак ризики, які стали підставою для обрання йому запобіжного заходу продовжують існувати, а завершити кримінальне провадження до цього часу неможливо, а тому необхідно продовжити ОСОБА_4 строк дії обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

Відповідно до ч. 7 ст. 194 КПК України обов`язки, передбачені ч. 5 та ч. 6 цієї статті, можуть бути покладені на підозрювану на строк не більше двох місяців. У разі необхідності, цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 КПК України. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов"язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов"язки скасовуються.

Виходячи з вищевикладеного, з метою забезпечення виконання підозрюваним покладених процесуальних обов"язків, а також запобігти спробам підозрюваного ухилятися від досудового розслідування та суду, слідчий суддя приходить до висновку, що для забезпечення належної процесуальної поведінки підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідно продовжити покладені на нього у відповідності до ч. 5 ст. 194 КПК України обов"язків, які також узгоджуються з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України.

За таких обставин клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 176-178, 194, 309, 392 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 20.02.2025 включно строк дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

- прибувати до слідчого, прокурора чи суду за кожною вимогою;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками у вказаному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України та в`їзд в Україну.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1