Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 грудня 2025 року слідчий суддя Подільського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0002175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.10.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що кримінальне провадження розпочато на підставі заяви ОСОБА_5 - виконуючого обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про вчинення стосовно даної юридичної особи кримінального правопорушення. Під час проведення аудиту діяльності Товариства за період з 01.08.2024р. по 08.04.2025р. було сформовано юридичний звіт від 30.05.2025.

У звіті зазначається, що за результатами аналізу документально підтвердженої інформації (наданої для перевірки) банківських транзакцій, що були здійснені в період з 01.08.2024 по 08.04.2025 за договорами (наданими для перевірки), загальна сума сплачених грошових коштів складає 7 600 234,20 грн. За результатами аналізу інформації про постачальників послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " можливо зробити висновок, що вони пов`язані між собою, у них не має можливостей для надання послуг зазначених в договорах і первинних документах, які були надані для аналізу і перевірки, вони мають податкову ознаку фіктивності в частині неподання податкової звітності, вони не зареєстровані платниками єдиного податку і одночасно не зареєстровані платниками ПДВ (а вартість наданих послуг відповідає необхідності такої реєстрації). Сума фактичної шкоди (збитки) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за досліджуваний період складає 7 600 234 грн.

Зокрема Звітом зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно Договору № 1619 від 14.11.2023р. про надання аудиторських послуг повинне було надати аудиторських послуг, а саме здійснення повної аудиторської перевірки підприємства за період з 21.12.2022р. по 01.12.2023р. та підготовку до фінансової звітності Замовника за 2023 звітний рік. Вартість наданих послуг зазначена в Договорі складала 1326458,00 грн., послуги були прийняті за Актом прийому-передачі наданих послуг №б/н від 29.12.2023р. в сумі 1326458,00 грн.. Постачальник послуг за Договором - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не мав правових повноважень для надання аудиторських послуг, так як не являвся (і не являється) суб`єктом аудиторської діяльності (САД) в Україні. Договір № 1619 від 14.11.2023р. не передбачає в своїх нормах залучання підрядників - САД для надання таких послуг. Постачальник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не включений до жодного розділу Реєстру аудиторів та суб`єктів аудиторської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_6 . Аудиторський звіт від 29.12.2023р. складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і підписаний його директором ОСОБА_6 , що свідчить про недотримання вищенаведених норм законодавства в аудиторській діяльності і ставить під сумнів факт надання якісних аудиторських послуг. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", як аудитори діяла з конфліктом інтересів, під час фактичної заборони проведення аудиту (ч. 3 ст.4 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність»), а саме під час проведення аудиту вказана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно договору про надання бухгалтерських послуг №1572-бх від 30.06.2023р. Договори укладено заднім числом (у період дії попередньої назви надавача послуг: « ІНФОРМАЦІЯ_7 »). Вартість аудиторських послуг - 1,3 млн грн.

Також звітом зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно було надавати послуги Замовнику з ведення бухгалтерського обліку. Вартість наданих послуг зазначена в Договорі складала 207099,00 грн. на місяць, за період з 01.07.2023р. по 29.12.2023р. В періоді надання бухгалтерських послуг за Договором в складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була передбачена посада головного бухгалтера. Крім того був і головний бухгалтер і його заступник, що підтверджується наступними документами: наказ №4 від 04.05.2023р. про прийняття на посаду головного бухгалтера ОСОБА_7 за сумісництвом з 05.05.2023р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », наказ №15 від 31.08.2023р. про переведення ОСОБА_7 з посади головного бухгалтера на посаду заступника головного бухгалтера з 01.09.2023р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », наказ №16 від 31.08.2023р. про прийняття на посаду головного бухгалтера ОСОБА_8 за основним місцем роботи з 01.09.2023р., наказ №31 від 24.11.2023р. про звільнення ОСОБА_7 з посади заступника головного бухгалтера з 08.12.2023р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », наказ №32 від 11.12.2023р. про прийняття ОСОБА_9 на посаду бухгалтера з 12.12.2023р. за основним місцем роботи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Вищеописані факти дають всі підстави вважати укладення Договору №1572-бх від 30.06.2023р. є фіктивними та направленим на нецільове використання коштів Товариства з метою їх незаконного відчуження та подальшої легалізації. Загальна сума - понад 1 млн грн.

Також звітом зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі договору №1106-л від 12.07.2023р. на розробку логотипу (8,4 млн грн.) повинен був надати послуг з розробки офіційного логотипу №1106-л від 12.07.2023р.. Станом на день проведення юридичного аналізу договірної діяльності Товариства, відсутні будь - які документи та/або цифрові дані, які б могли підтвердити факт надання вищевказаних послуг.

Звітом зафіксовано, що товариством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було укладено договір про надання правової (правничої) допомоги №849 від 05.07.2023р. Даним договором передбачалось надання Замовнику (пункт 1.1 Договору) правової (правничої) допомоги, адвокатського захисту та представництва клієнта. Загальна ціна послуг за цим Договором зазначена в сумі 2 661 275,00 грн., Надані послуги були прийняті за Актом прийому-передачі наданих послуг №б/н від 30.11.2023р. по Договору про надання правової (правничої) допомоги №849 від 05.07.2023р. на суму - 2661275,00 грн. Додатковою угодою №01-2023 від 28.11.2023р. до договору про надання правової (правничої) допомоги №849 від 05.07.2023р., передбачалось надання послуг на умовах відстрочення платежу у строк не пізніше 30 календарних днів з дати закінчення строку дії обставин непереборної сили (дією військового стану по всій Україні). Наведений перелік послуг потребує високої кваліфікації і компетенції спеціалістів в напрямку правознавства, зважаючи на досьє Виконавця (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - відсутність штатних працівників, профільних спеціалістів) можливість фактичного надання таких послуг є сумнівним.

Також зафіксовано, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » уклали договір про надання послуг №25-07/2023 від 25.07.2023р. на загальну суму 4,2 млн. грн (розробка ІТ-продукту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), згодом відступлення права вимоги на пов`язану особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Станом на день проведення юридичного аналізу договірної діяльності Товариства, відсутні будь - які документи та/або цифрові дані, які б могли підтвердити факт надання вищевказаних послуг. Фінансування переведено на пов`язану компанію: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Договір про відступлення права вимоги №ПВ-01/08-2024 від 02.08.2024р. між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі уповноваженої особи ОСОБА_11 (на підставі довіреності від 01.08.2023р.) на отримання грошових зобов`язань від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " по договору про надання послуг №25 07/2023 від 25.07.2023р.. Ціна Договору становить 4 197 091,14 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинен сплатити цю суму до 31.12.2024р. Новий кредитор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " має засновником (100% у статутному капіталі) і директором ОСОБА_12 , що дає змогу ідентифікувати попереднього і нового кредитора, як пов`язаних між собою осіб.

Також зафіксовано факт укладення договору з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформатизації №03-06/23-62 від 03.06.2023р. Даним Договором передбачалось надання Замовнику (пункт 1.1 Договору) послуг (виконання робіт) у сфері інформатизації. Кожне завдання і його вартість обумовлювалось у відповідних Специфікаціях до Договору. Специфікація №9 від 03.03.2025р. до договору про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформатизації №03-06/23-62 від 03.06.2023р. передбачала надання послуг у сфері інформатизації (комп`ютерне програмування) в строк до 31.03.2025р. на суму - 860 641,33 грн. Надані послуги були прийняті за Актом прийому-передачі наданих послуг №б/н від 31.03.2025р. до договору про надання послуг (виконання робіт) у сфері інформатизації №03-06/23-62 від 03.06.2023р. на суму 860 641,33 грн. Відсутні будь - які документи та/або цифрові дані, які б могли підтвердити факт надання вищевказаних послуг інформатизації.

Посилаючись на те, що для встановлення факту уявності вищезазначених правочинів або спростування такого факту, підтвердження реальності правовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність у вилученні роздруківок з інформаційних систем ІНФОРМАЦІЯ_10 , належним чином засвідчених копій документів щодо податкового обліку та звітності наступних суб`єктів господарювання за період з 01.01.2022 по час надання відомостей включно, слідчий скерував дане клопотання слідчому судді, у якому просив Державну податкову службу України надати тимчасовий доступ до наступних документів:

Інформації з облікових карток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням наступних відомостей:

- відомості про відкриті та закриті банківські рахунки підприємств із зазначенням дати відкриття та закриття рахунків;

- відомості про засновників підприємств;

- відомості з історії призначення та перепризначення керівників та засновників підприємств;

- відомості про засновників та кінцевих бенефіціарних власників підприємств.

- відомості про відокремлені підрозділи та філії підприємств;

- відомості про об`єкти оподаткування підприємств;

Інформацію, щодо проведення податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , протягом всього періоду діяльності та надати відповідні копії документі.

Відомості із «Єдиного реєстру податкових накладних», щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 товару (робіт, послуг) із зазначенням товарів, послуг, ціни, обсягів постачання, дати реєстрації податкових накладних, тощо з розшифровкою номенклатури товарів та окремо без номенклатури за період з 01.01.2022 року по день виконання Ухвали.

Схеми руху сум ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 року по день виконання Ухвали.

Відомості, щодо податкового боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у т.ч. дати виникнення заборгованості, суми заборгованості, дати погашення в розрізі відповідних декларацій, а також прошу надати витяги з ІКП за відповідні періоди виникнення заборгованості.

Звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за формами 20-ОПП, 1ДФ, 4ДФ;

Інформацію із зазначенням ПІБ та контактного номеру телефону особи/осіб, які представляють інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 у контролюючих органах.

Відомості, щодо історії та хронологію зміни податкового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та копії документів, на підставі яких здійснювалась така зміна.

Інформацію, щодо подання в електронному вигляді податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: адрес електронної пошти, з яких відправлено файли (податкові накладні/податкові декларації) на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через які абонент здійснював вхід і інтернет.

У судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 у судове засідання не з`явився, подав заперечення на клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. Зазначив, що ІНФОРМАЦІЯ_11 не є належним володільцем інформації, доступ до якої просить забезпечити слідчий. Вказував на те, що документи, доступ до яких просить забезпечити слідчий, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_12 за місцем реєстрації конкретних юридичних осіб.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання, зважаючи на такі.

Тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченим п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами першим та другим частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На виконання вказаних вимог ст. 163 КПК України стороною обвинувачення доведено необхідність застосування такого заходу, оскільки документи, про доступ до яких просить слідчий, можуть бути використані як докази у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Однак, враховуючи статті 49, 61, 62, 63.3 Податкового кодексу України, зважаючи на повноваження ІНФОРМАЦІЯ_10 , слідчий суддя констатує, що документи, доступ до яких просить надати слідчі в порядку тимчасового доступу, можуть знаходитися в ІНФОРМАЦІЯ_12 за місцем реєстрації юридичних осіб.

ІНФОРМАЦІЯ_11 може забезпечити слідчому надання інформації з Єдиного реєстру податкових накладних. Саме в частині надання інформації з даного Реєстру слідчий суддя задовольняє клопотання слідчого. Попри це, констатує, що доступ до такого Реєстру мають також відповідні управління ДПС за місцем реєстрації юридичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого СВ Подільського УП ГУНП у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0002175, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати прокурорам у кримінальному провадженні №0002175 від 30.10.2025, а також слідчим у вказаному кримінального провадженні - слідчим Подільського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , до відомостей із «Єдиного реєстру податкових накладних» щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 інше приміщення 7, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 товару (робіт, послуг) із зазначенням товарів, послуг, ціни, обсягів постачання, дати реєстрації податкових накладних, тощо з розшифровкою номенклатури товарів та окремо без номенклатури за період з 01.01.2022 року по 09.12.2025р.

В решті вимог клопотання - відмовити.

Виконання даної ухвали щодо надання та забезпечення тимчасового доступу до вказаних вище документів, зазначених в ухвалі, покласти на уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, тобто до 09.01.2026 включно.

Невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів тягне за собою наслідки, передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України, відповідно до якої в разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали суду, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала виготовлена в двох оригінальних примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи № 758/19460/25, інший виданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1