У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000036 від 25.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

Територіальним управлінням БЕБ у Київській області під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000036 від 25.06.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи та фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території Київської області, у період з 2022 по 2025 роки шляхом штучного сформування податкового кредиту за рахунок проведених фінансово-господарських операцій з підконтрольними підприємствами та з підприємствами з ознаками ризиковості, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що підтверджується Аналітичним продуктом, складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області.

Аналітичним дослідженням Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області від 20.06.2025 № 23.9/2/112-25-АП встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює свою діяльність поза податковим та бухгалтерським обліком, вносить недостовірну інформацію до офіційних документів, проводить «безтоварні» операції, надає податкову вигоду суб`єктам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань та входить до транзитно-конвертаційної групи мета якої є заподіяння шкоди економічній безпеці України, що в свою чергу призводить до ухилення від сплати податків у великих обсягах до державного бюджету.

За результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 29.04.2025 вбачається здійснення операцій, які мають ознаки «безтоварності» та здійснення операцій без відображення в податковому обліку, ймовірно порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.5 п. 198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.10 ст. 201 ПКУ, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-ХІV (із змінами та доповненнями), за результатами чого підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету податок на додану вартість у сумі 167 740 303,93 гривень.

Також досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для здійснення протиправної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, використовуються розрахункові рахунки,відкриті в:

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_1 ): НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (840-Долар США), НОМЕР_5 (840-Долар США), НОМЕР_4 (756-Швейцарський Франк), НОМЕР_4 (980-Українська Гривня), НОМЕР_5 (980-Українська гривня), НОМЕР_6 (980-Українська гривня);

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_2 ): НОМЕР_9 (978-Євро), НОМЕР_10 (840-Долар США), НОМЕР_10 (980-Українська Гривня), НОМЕР_9 (980-Українська Гривня),

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_3 ): НОМЕР_13 (840-Долар США), НОМЕР_13 (978-Євро) НОМЕР_13 (980-Українська гривня), НОМЕР_14 (980-Українська гривня).

У досудовому розслідуванні виникла необхідність у дослідженні руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме в документах юридичної справи підприємства та виписках по рахункам, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банківських установах для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунками, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідних банківських установ, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 25.06.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність (далі - Закон) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Статтею 61 Закону передбачено, що банк має право надавати інформацію, яка містить банківську таємницю, приватним особам та організаціям для забезпечення виконання ними своїх функцій.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на запит з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати: заступнику керівника Підрозділу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 ; заступнику керівника відділу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 ; старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 та детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по 29.04.2025, а саме:інформації, про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період, копій платіжних доручень та документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні:

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_1 ) по банківським рахункам: НОМЕР_4 (978-Євро), НОМЕР_4 (840-Долар США), НОМЕР_5 (840-Долар США), НОМЕР_4 (756-Швейцарський Франк), НОМЕР_4 (980-Українська Гривня), НОМЕР_5 (980-Українська гривня), НОМЕР_6 (980-Українська гривня);

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_2 ) по банківським рахункам: НОМЕР_9 (978-Євро), НОМЕР_10 (840-Долар США), НОМЕР_10 (980-Українська Гривня), НОМЕР_9 (980-Українська Гривня);

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 , код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса відповідно довідника НБУ: АДРЕСА_3 ) по банківським рахункам: НОМЕР_13 (840-Долар США), НОМЕР_13 (978-Євро), НОМЕР_13 (980-Українська гривня), НОМЕР_14 (980-Українська гривня)

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1