печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8158/25-к
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.11.2025 м. Київ

Печерський районний суд м. Києва у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у м. Києві кримінальне провадження №0000100 від 28.01.2025 за обвинуваченням

ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Донецьку, є громадянином України, має вищу освіту, одружений, раніше не судимий, зареєстрований у АДРЕСА_1 та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 212 ч.3, 219 КК України

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

обвинуваченого ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

Державне підприємство «Вугільна компанія «Краснолиманська» () (далі - ДП «ВК «Краснолиманська», Підприємство) є одним з найпотужніших державних вугледобувних підприємств України, що належить до сфери управління Міністерства енергетики України (далі - Міненерго), видобуває рядове вугілля марок Г, Ж, яке використовується для потреб коксування та енергетики.

ДП «ВК «Краснолиманська» зареєстровано за адресою: вул. Перемоги, 9, м. Покровськ, м. Родинське, Донецька обл. та перебуває на обліку в Покровській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області.

Пунктом 2.1 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська», затвердженого наказом Міненерговугілля України від 01.06.2011 № 174 (далі - Статут), передбачено, що Підприємство створено з метою виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг для отримання прибутку, що досягається шляхом:

- забезпечення виконання договірних зобов`язань із постачання вугільної продукції на внутрішній і зовнішній ринки;

- перспективного розвитку та підтримання діючих потужностей виробництва;

- збереження виробничої кооперації у видобутку і переробці вугілля, підвищення ефективності виробництва та збільшення прибутку;

- підвищення конкурентоспроможності продукції на ринках;

- реалізації широкомасштабних та інвестиційних проєктів, формування ефективних та організаційних зв`язків підрозділів, що входять до складу Підприємства;

- реалізації економічних і соціальних потреб працівників Підприємства.

Відповідно до п. п. 3.2, 3.6, 3.8 Статуту ДП «ВК «Краснолиманська» здійснює діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, галузевої угоди, колективного договору, Статуту, який затверджується уповноваженим органом управління за участю трудового колективу, рішень уповноваженого органу управління майном та внутрішніх нормативних актів Підприємства.

Підприємство веде самостійний баланс, має поточні та вкладні (депозити), рахунки в установах банків, реєстраційний рахунок у Держказначействі, печатку зі своїм найменуванням та зображенням, фірмового знаку, а також знак для товарів і послуг, штампи, фірмові бланки, інші реквізити.

Підприємство несе відповідальність за своїми зобов`язаннями в межах належного йому майна згідно із чинним законодавством.

За п. 5.2.2 Статуту, Підприємство забезпечує своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно з чинним законодавством.

Пунктом 6.2 Статуту визначено, що керівник Підприємства призначається на посаду і звільняється з посади уповноваженим органом управління у порядку, передбаченому законодавством. Контракт (трудовий договір) з керівником Підприємства укладає в установленому порядку Міністр енергетики та вугільної промисловості України.

У разі тимчасової непрацездатності керівника, (тимчасова непрацездатність, відрядження, відпустка тощо) його обов`язки виконує заступник керівника або інша посадова особа із числа керівного складу Підприємства, визначена керівником виключно після погодження з Уповноваженим органом управління.

Керівник погоджує з уповноваженим органом управління відрядження за межі країни та щорічну відпустку.

Відповідно до п. 6.3 Статуту керівник Підприємства самостійно вирішує питання щодо діяльності Підприємства, за винятком тих, що віднесені Статутом до уповноваженого органу управління.

Керівник Підприємства:

- несе повну відповідальність за стан і діяльність Підприємства;

- діє без довіреності від імені Підприємства, представляє його в усіх установах та організаціях;

- розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства та Статуту;

- укладає договори та інші правочини, відкриває в установах банків поточний та вкладні (депозити) рахунки, а також видає довіреності на вчинення дій від імені Підприємства;

- несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів;

- несе відповідальність за несвоєчасну виплату заробітної плати, інших встановлених законом виплат працівникам Підприємства;

- несе відповідальність за використання бюджетних коштів за цільовим призначенням у межах бюджетних надходжень;

- несе відповідальність за виконання рішень уповноваженого органу управління;

- несе відповідальність за шкоду, заподіяну Підприємству неправильними діями або бездіяльністю;

- несе відповідальність за зберігання відомостей, одержаних керівником Підприємства у зв`язку з його діяльністю, комерційної таємниці;

- несе відповідальність за достовірність інформації, що надається;

- здійснює інші повноваження відповідно до чинного законодавства.

Згідно з п. 7.5 Статуту основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності Підприємства є прибуток (доход).

Прибуток Підприємства, що залишається після покриття витрат на оплату праці, матеріальних і прирівняних до них витрат, оплати відсотків за кредитами банків, сплати передбачених законодавством України податків та інших загальнообов`язкових платежів до бюджету та цільових фондів, залишається у повному його розпорядженні.

Прибуток розподіляється керівником Підприємства за участю трудового колективу (профспілки) і використовується відповідно до кошторису, затвердженого керівником Підприємства.

Так, наказом Міненерго від 11.11.2021 № 71к-к ОСОБА_3 з 12.11.2021 призначено виконувачем обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Згідно зі своїми службовими обов`язками, виконувач обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 зобов`язувався забезпечувати належний контроль за фінансово-господарською діяльністю Підприємства, правильним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, веденням бухгалтерського і податкового обліків, складанням та поданням достовірної податкової звітності Підприємства, а також повнотою та своєчасністю нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які встановлюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме:

- відповідно до ст. 67 Конституції України: кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно з положеннями Податкового кодексу України (далі - ПК України):

- платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом (п. 15.1 ст. 15);

- платник податків зобов`язаний вести у встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (пп. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16);

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16);

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, установлених цим Кодексом та законами з питань митної справи (пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16);

- згідно з нормами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»:

-бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації (п. 1 ст. 8);

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів (п. 2 ст. 8);

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів

(п. 3 ст. 8);

- керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів (п. 6 ст. 8);

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (п. 8 ст. 9).

Таким чином, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , маючи владні повноваження, передбачені вказаними внутрішніми нормативно-правовими актами Підприємства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, пов`язані з нарахуванням і своєчасною сплатою податків, поданням до контролюючих органів достовірних документів податкової звітності від імені ДП «ВК «Краснолиманська».

Наказом Міненерго від 02.10.2023 № 47-к/к ОСОБА_3 з 04.10.2023 звільнено від виконання обов`язків виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Таким чином, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 ОСОБА_3 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Однак ОСОБА_3 , діючи умисно, однак не будучи обізнаним зі злочинним планом (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_1) та інших учасників злочинної організації щодо умисного ухилення Підприємством від сплати податків і доведення його до стану стійкої фінансової неспроможності, всупереч своїм службовим обов`язкам, будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, за своїм службовим місцем за адресою: вул. Степова, 1, смт Новоекономічне, Донецька обл., у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 не перебував, тобто не здійснював належного контролю за діяльністю Підприємства та самоусунувся від виконання обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», залишаючись на цій посаді формально, чим сприяв фактичному керівництву Підприємством членами злочинної організації, створеної ОСОБОЮ_1.

З метою надання ознак законності своєму перебуванню поза службовим місцем ОСОБА_3 видав наказ від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», яким запроваджено можливість працівників спеціального апарату ДП «ВК «Краснолиманська» (крім головного інженера, технічного директора, заступника генерального директора з виробництва, заступника генерального директора з охорони праці, старшого диспетчера, заступника генерального директора з економічних питань, начальника дільниці «Охорона виробничих об`єктів», ведучого інженера-програміста) виконувати роботу дистанційно (надомно) з 11.04.2022 до припинення бойових дій чи скасування воєнного стану з обов`язковим дотриманням своїх посадових інструкцій, застосовуючи електронні комунікацій і технології, режиму робочого часу, з оплатою згідно зі штатним розписом.

У вказаному наказі ОСОБА_3 зазначив, що на час дистанційної (надомної) роботи працівник самостійно обирає місце роботи (місце виконання своїх посадових обов`язків), про яке повідомляє безпосереднього керівника.

Однак відповідно до наказу Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень» керівники державних підприємств мають погоджувати свої службові відрядження в межах України шляхом подання листа із зазначенням мети виїзду, строку відрядження та технічного завдання (крім випадків отримання листа про виклик до Міненерго за підписом керівництва Міненерго). За зверненням керівника підприємства Міненерго може надавати письмовий дозвіл на відрядження в межах України без дотримання передбаченої цим пунктом процедури.

Зазначений наказ листом Міненерго від 05.05.2022 № 26/1.3-22.2-6003 направлено для врахування у роботі керівникам державних підприємств, установ, організацій та господарських товариств, у тому числі ДП «ВК «Краснолиманська», на офіційні електронні поштові скриньки.

Крім того, листом Міненерго від 07.11.2022 № 26/1.2-8.3-17692 зобов`язано керівників державних вугледобувних підприємств, самостійних шахт, узгоджувати з Міненерго в порядку, визначеному наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171, перебування поза межами підприємства.

Відповідно до абз. 2 ч. 2 ст. 1 Закону України від 17.03.2011 № 3166-VI «Про центральні органи виконавчої влади» повноваження міністерств, інших центральних органів виконавчої влади поширюються на всю територію держави. Згідно ч. 2 ст. 15 цього Закону накази міністерства, видані в межах його повноважень, є обов`язковими для виконання центральними органами виконавчої влади, їхніми територіальними органами, місцевими державними адміністраціями, органами влади Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності та громадянами.

Отже, вимоги, встановлені наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171

«Про погодження службових відряджень», є обов`язковими до виконання на території України та мають вищу юридичну силу щодо наказу від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», виданого виконувачем обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 .

Проте зазначених відомчих вимог ОСОБА_3 , який не перебував в оформленому належним чином службовому відрядженні, не дотримався та про факт свого перебування у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 поза межами ДП «ВК «Краснолиманська» у встановленому порядку Міненерго не повідомив.

Так, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1, проте достовірно знав про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства зі сплати податків, діючи умисно, не виконуючи вимоги нормативно-правових актів та будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, не вчинив дій, спрямованих на належним чином декларування та сплату податкових зобов`язань під час надання послуг ТОВ «Краснолиманське».

У свою чергу, головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» (особа щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_5), який фактично виконував обов`язки генерального директора у період відсутності ОСОБА_3 з 09.04.2022 по 04.10.2023 та здійснював загальне керівництво Підприємством за місцем його розташування, будучи у фактичному підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_3), достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства, зокрема зі сплати податків, діючи умисно, забезпечив надання державним підприємством з 01.01.2022 по 30.09.2023 послуг на користь ТОВ «Краснолиманське».

Так, за надані у 2017-2021 роках послуги на розрахункові рахунки ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено перерахування коштів з призначенням платежів «заборгованість по договорам підряду» та «заборгованість по договорам загальношахтних послуг» у загальній сумі 1 019 632 434,91 гривні.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПК України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) у встановлений Кодексом термін.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПК України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН має бути здійснена протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування.

За п. 2 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1246, внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування, до ЄРПН здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі ДПС з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до ЄРПН.

Ураховуючи зазначене, реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється платником ПДВ протягом п`ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Пунктом 1201.2 ст. 1201 ПК України визначено, що відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної, що підлягає наданню покупцю -платнику ПДВ, та розрахунку коригування до такої податкової накладної в ЄРПН протягом 180 календарних днів з дати їх складання тягне накладення на платників податку, на яких відповідно до вимог ст. ст. 192, 201 цього Кодексу покладено обов`язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі 50 відсотків від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній / розрахунку коригування.

Отже, згідно із загальним правилом реєстрація податкових накладних / розрахунків коригування в ЄРПН має бути здійснена протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов`язань, відображених у відповідних податкових накладних та / або розрахунках коригування, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

Відповідно до п.187.1 ст.187 ПК України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів / послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця / замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів / послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 ПК України, податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого

п. 203.1 ст. 203 ПК України для подання податкової декларації (п. 203.2. ст. 203 цього Кодексу).

Однак виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Краснолиманське» на загальну суму 1 019 632 434, 91 грн, у тому числі ПДВ в розмірі 169 938 739, 15 грн, що призвело до ухилення ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 169 938 739,15 гривень.

У свою чергу директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 на виконання спільного злочинного плану ОСОБИ_1, спрямованого на ухилення від сплати податків з метою продовження формування заборгованості ДП «ВК «Краснолиманська», умисно не подавав заяви та скарги на дії службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до п. 201.16 ст. 201 ПК України.

Крім того, ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1 та головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБИ_5, який у період 2022 - 2023 роках фактично виконував обов`язки генерального директора Підприємства, здійснював загальне керівництво Підприємством на місці та діяв на виконання злочинного плану ОСОБИ_1 у підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБИ_3, у період перебування на посаді виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», будучи достовірно обізнаним про наявність у державного підприємства значної заборгованості зі сплати податку на додану вартість, сформованої у минулі роки, у порушення 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України від 02.12.2010 № 2455-VI, якими його зобов`язано забезпечити своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно із законодавством, сприяв збільшенню заборгованості зі сплати податкових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» з ПДВ до державного бюджету шляхом ухилення очолюваним ним Підприємством від сплати ПДВ у розмірі 169 938 739, 15 грн за наведених обставин, а також не вживав заходів щодо погашення заборгованості зі сплати ПДВ, що виникла за минулі роки, внаслідок чого станом на 30.10.2023 загальна сума заборгованості зі сплати податку на додану вартість сформувалась у розмірі 1 124 095 182,2 грн.

При цьому, серверний блок Dell R530 (інвентаризаційний номер 61669), два флеш носії (токени для програмного забезпечення серверного блоку) та системний блок НР ProLiant ML110 G7 на якому інстальовано софт захисту ліцензій серверного обладнання ДП «ВК «Краснолиманська» та міститься база даних бухгалтерського та податкового обліку державного підприємства, у точно не встановлений період, проте не пізніше 11.08.2023 та по 19.10.2023, перебувало за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 7-Б (Печерський р-н) де здійснювали свою господарську діяльність ряд підприємств приватної форми власності, підконтрольні ОСОБА_1, проте за якою ДП «ВК «Краснолиманська» не здійснювало та не могло здійснювати свою господарську діяльність.

Так, за попередньо розробленим ОСОБОЮ_1 злочинним планом, який передбачав, крім іншого, ухилення від сплати податків службовими особами

ДП «ВК «Краснолиманська», зокрема виконувачем обов`язків ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , які діяли всупереч нормативно-правовим актам та своїм службовим обов`язкам, сприяючи злочинній організації в їхній злочинній діяльності, у тому числі для постійного збільшення боргових зобов`язань Підприємства з метою подальшого його доведення до стану стійкої фінансової неспроможності, службові особи ТОВ «Краснолиманське» станом на 30.09.2023 безперешкодно користувались потужностями ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до договорів, систематично не погашали заборгованість за надані Підприємством послуги та умисно сформували заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» на загальну суму 2 166 702 584,36 грн, що унеможливило належним чином виконання службовими особами ДП «ВК «Краснолиманське» належної сплати своїх зобов`язань, у тому числі зі сплати податків до бюджетів різних рівнів.

На виконання спільного злочинного плану умисного ухилення від сплати податків директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 та головний бухгалтер цього товариства (особа щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_4), діючи під контролем (особи щодо якої досудове розслідування здійснюється в іншому кримінальному провадженні, Далі - ОСОБА_2) та ОСОБИ_1, маючи реальну можливість покрити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно їх не здійснювали.

В той час з банківських рахунків ТОВ «Краснолиманське» у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 перераховано кошти ТОВ «Шахтарськтранс» () на загальну суму 182 956 272, 55 грн, ТОВ «Дон карабас» () на загальну суму 1 040 400,00 грн та ТОВ «Ремтех-Дніпро» () на загальну суму 77 680 709,88 грн без відповідної реєстрації податкових накладних в ЄРПН та без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, тобто здійснено розрахунки з підприємствами, які мають ознаки ризиковості.

Також директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього Товариства ОСОБОЮ_4 на виконання розробленого ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» та доведенню Підприємства до стійкої фінансової неспроможності, формуванні боргових зобов`язань Підприємства, маючи реальну можливість погасити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказаних дій не здійснювали проте перераховавали грошові кошти за постачання товарно - матеріальних цінностей у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - на загальну суму 73 839 964,61 грн, у тому числі за 2022 рік - 56 180 172,95 грн, за 9 місяців 2023 року - 17 659 791,66 грн;

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - на загальну суму 38 091 827,50 грн, у тому числі за 2022 рік - 14 704 117,50 грн, за 9 місяців 2023 року - 23 387 710,00 грн;

- ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) - на загальну суму 12 475 448,96 грн, у тому числі за 2022 рік - 11 474 356,96 грн, за 9 місяців 2023 року - 1 001 092,00 грн;

- ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - на загальну суму 7 713 138,00 грн;

- ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) - на загальну суму 6 534 582,00 грн, в тому числі за 2022 рік - 2 780 865,00 грн, за 2023 рік - 3 753 717,00 грн;

- ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) на загальну суму - 5 929 721,48 грн, в тому числі за 2022 рік - 3 081 203,12 грн, за 2023 рік - 2 848 518,36 грн.

Крім того директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього товариства ОСОБОЮ_4, під контролем ОСОБИ_2 на виконання розробленного ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав у доведенні ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності і формування боргових зобов`язань Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено виплату дивідендів

ТОВ «Укрдонiнвест», бенефіціарним власником якого є ОСОБА_1, в сумі 221 992 887, 40 грн, розуміючи реальну можливість умисно не здійснювали оплату послуг основного постачальника - ДП «ВК «Краснолиманська», за рахунок використання активів якого забезпечується діяльність ТОВ «Краснолиманське» та, відповідно, отримуються прибутки.

ОСОБА_3 , діючи умисно, не виконуючи вимог нормативно-правових актів, будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів, та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, будучи зобов`язаним згідно зі 5.2.2 Статуту Підприємства, пп. 16.1.4 п. 16.1

ст. 16 ПК України забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань відповідно до законодавства, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 сприяв ухиленню ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати податків та доведення Підприємства до стану стійкої фінансової неспроможності шляхом прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність Підприємства, що призводять до фінансових збитків та втрат, невжиття Підприємством необхідних заходів для стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до Підприємства фінансових санкцій.

Ураховуючи викладене, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1, фактично самоусунувся від виконання покладених на нього обов`язків, будучи посадовою особою Підприємства з правом підпису, зобов`язаною дотримуватись правил внутрішнього трудового розпорядку, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан, діяльність, формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства у період з 12.11.2021 по 04.10.2023, діючи умисно, сприяв функціонуванню злочинної організації, забезпечив реалізацію розробленого ОСОБОЮ_1 злочинного плану щодо умисного ухилення Підприємства від сплати податків, шо призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 1 124 095 182,2 грн, та яка відповідно примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Фактичні обставини за ст. 219 КК України

У ОСОБИ_1 не раніше вересня 2018 року, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, виник злочинний умисел, направлений на організацію доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності з метою подальшого отримання юридичного контролю над вказаним державним підприємством шляхом проведення його приватизації або отримання можливості контролювати його діяльність іншим легальним (законним) способом.

З цією метою, ОСОБА_1, який станом на вересень 2018 року через підконтрольні йому підприємства являвся кінцевим бенефіціарним власником та вигодонабувачем діяльності ТОВ «Краснолиманське» (далі - Товариство), достовірно знаючи про залежність ДП «ВК «Краснолиманська» як діючого державного підприємства з видобування вугілля від ТОВ «Краснолиманське» внаслідок наявності договірних зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед ТОВ «Краснолиманське» щодо надання послуг для здійснення всіх процесів виробництва, а також фактичного невиконання Товариством своїх зобов`язань перед державним підприємством за договорами про здійснення гірничих виробок, що зумовило відсутність можливості здійснення державним підприємством самостійного видобутку та реалізації вугілля кам`яного - тобто, основного виду діяльності, а також невиконання Товариством грошових зобов`язань перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, вирішив використати вказані обставини для штучного продовження зростання зобов`язань державного підприємства перед державою, тим самим поступово зменшуючи його ліквідність та посилюючи залежність від діяльності ТОВ «Краснолиманське».

На виконання поставленого плану щодо погіршення показників оцінки фінансового стану ДП «ВК «Краснолиманська», що мало складатися з підписання завідомо невигідних для державного підприємства договорів, прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливатимуть на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність державного підприємства, що тягнуть за собою фінансові збитки та втрати, заплутування звітності, знищення документів та інформації, що унеможливлює ефективну роботу державного підприємства, невжиття державним підприємством необхідних заходів щодо стягнення заборгованості, повноти та своєчасності проведення претензійно-позовної роботи та своєчасності розв`язання проблем у виробничому процесі, штучного збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості, умисного порушення податкового законодавства з метою застосування до підприємства фінансових санкцій у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01.01.2022 через свою довірену особу ОСОБУ_2 залучив до вказаної протиправної діяльності наступних учасників злочинної організації, яким розподілив визначені ролі, з якими вони погодились, тим самим висловивши згоду на участь у діяльності злочинної організації, направлену на вчинення вказаного кримінального правопорушення:

- директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБУ_3, якому внаслідок залежності ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» доручено здійснювати неформальне, однак фактичне керівництво діяльністю

ДП «ВК «Краснолиманська» та його працівниками з метою забезпечення прийняття необхідних ОСОБОЮ_1 рішень, що являлись завідомо невигідними для ДП «ВК «Краснолиманська», надання настанов, розпоряджень та вказівок щодо послідовності дій службових осіб ТОВ «Краснолиманське» та ДП «ВК «Краснолиманська», пов`язаних із роботою та функціонуванням державного підприємства;

- головного бухгалтера ТОВ «Краснолиманське» ОСОБУ_4, яка мала забезпечувати, організовувати та безпосередньо здійснювати одночасне ведення бухгалтерського обліку діяльності як ТОВ «Краснолиманське», так і

ДП «ВК «Краснолиманська» з метою приховування від органів державної влади ознак протиправної діяльності злочинної організації, шляхом забезпечення сталої та узгодженої звітності вказаних підприємств.

У свою чергу, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 залучив до вказаної протиправної діяльності головного інженера

ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБУ_5, який будучи службовою особою державного підприємства, одночасно отримував офіційний дохід від

ТОВ «Краснолиманське», та в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора та здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем його знаходження. Так,

ОСОБОЮ_5 забезпечувалось надання ознак самостійно прийнятих управлінських та поточних рішень від імені ДП «ВК «Краснолиманська», що у дійсності приймались ОСОБОЮ_1, ОСОБОЮ_2, ОСОБОЮ_3, ОСОБОЮ_4, а також їх безпосереднє фактичне виконання.

Водночас, діяльності злочинної організації щодо доведення

ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності сприяли й інші посадові особи державного підприємства, безпосередньо пов`язані з процесами управління державним підприємством, проте діяння яких не охоплювались спільним зі злочинною організацією, створеною ОСОБОЮ_1, умислом.

Так, наказом Міненерго від 11.11.2021 № 71к-к ОСОБА_3 з 12.11.2021 призначено виконувачем обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Відповідно до п. 6.3 Статуту керівник Підприємства самостійно вирішує питання щодо діяльності Підприємства, за винятком тих, що віднесені Статутом до уповноваженого органу управління.

Керівник Підприємства:

- несе повну відповідальність за стан і діяльність Підприємства;

- діє без довіреності від імені Підприємства, представляє його в усіх установах та організаціях;

- розпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства та Статуту;

- укладає договори та інші правочини, відкриває в установах банків поточний та вкладні (депозити) рахунки, а також видає довіреності на вчинення дій від імені Підприємства;

- несе відповідальність за формування та виконання фінансових планів;

- несе відповідальність за несвоєчасну виплату заробітної плати, інших встановлених законом виплат працівникам Підприємства;

- несе відповідальність за використання бюджетних коштів за цільовим призначенням у межах бюджетних надходжень;

- несе відповідальність за виконання рішень уповноваженого органу управління;

- несе відповідальність за шкоду, заподіяну Підприємству неправильними діями або бездіяльністю;

- несе відповідальність за зберігання відомостей, одержаних керівником Підприємства у зв`язку з його діяльністю, комерційної таємниці;

- несе відповідальність за достовірність інформації, що надається;

- здійснює інші повноваження відповідно до чинного законодавства.

Наказом Міненерго від 02.10.2023 № 47-к/к ОСОБА_3 з 04.10.2023 звільнено від виконання обов`язків виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська».

Таким чином, у період з 12.11.2021 по 04.10.2023 ОСОБА_3 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Так, за попередньо розробленим злочинним планом ОСОБИ_1, спрямованим, крім іншого, на ухилення від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська», та зокрема виконувачем обов`язків ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , які діяли всупереч нормативно-правовим актам та своїм службовим обов`язкам, сприяючи злочинній організації в їх злочинній діяльності у тому числі для постійного зростання боргових зобов`язань державного підприємства з метою подальшого його доведення до стану стійкої фінансової неспроможності, службові особи ТОВ «Краснолиманське» станом на 30.09.2023 безперешкодно користувались потужностями ДП «ВК «Краснолиманська» відповідно до договорів, при цьому систематично не погашали заборгованість за надані державним підприємством послуги, та умисно сформували заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» на загальну суму 2 166 702 584,36 грн, що у подальшому унеможливило здійснення службовими особами ДП «ВК «Краснолиманське» належної сплати своїх зобов`язань, у тому числі сплати податків до бюджетів різних рівнів.

На виконання спільного злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 та головний бухгалтер цього Товариства ОСОБА_4, діючи під контролем ОСОБИ_2 та ОСОБИ_1, маючи реальну можливість покрити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказані дії не здійснювали. В той час з банківських рахунків ТОВ «Краснолиманське» у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 перераховано кошти ТОВ «Шахтарськтранс» () на загальну суму 182 956 272, 55 грн, ТОВ «Дон карабас» () на загальну суму 1 040 400,00 грн та ТОВ «Ремтех-Дніпро» () на загальну суму 77 680 709,88 грн без відповідної реєстрації податкових накладних в ЄРПН та без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, тобто здійснено розрахунки з підприємствами, які мають ознаки ризиковості.

Також директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього Товариства ОСОБОЮ_4 на виконання розробленого ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» та доведенню Підприємства до стійкої фінансової неспроможності, формуванні боргових зобов`язань Підприємства, маючи реальну можливість погасити сформовану заборгованість перед ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисно вказаних дій не здійснювали проте перераховували грошові кошти за постачання товарно - матеріальних цінностей у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, а саме:

- ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) - на загальну суму 73 839 964,61 грн, у тому числі за 2022 рік - 56 180 172,95 грн, за 9 місяців 2023 року - 17 659 791,66 грн;

- ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - на загальну суму 38 091 827,50 грн, у тому числі за 2022 рік - 14 704 117,50 грн, за 9 місяців 2023 року - 23 387 710,00 грн;

- ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) - на загальну суму 12 475 448,96 грн, у тому числі за 2022 рік - 11 474 356,96 грн, за 9 місяців 2023 року - 1 001 092,00 грн;

- ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) - на загальну суму 7 713 138,00 грн;

- ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ) - на загальну суму 7 542 300,00 грн;

- ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) - на загальну суму 6 534 582,00 грн, в тому числі за 2022 рік - 2 780 865,00 грн, за 2023 рік - 3 753 717,00 грн;

- ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ) на загальну суму - 5 929 721,48 грн, в тому числі за 2022 рік - 3 081 203,12 грн, за 2023 рік - 2 848 518,36 грн.

Крім того директор ТОВ «Краснолиманське» ОСОБА_3 у співучасті з головним бухгалтером цього товариства ОСОБОЮ_4, під контролем ОСОБИ_2 на виконання розробленного ОСОБОЮ_1 злочинного плану, який полягав у доведенні ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності і формування боргових зобов`язань Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено виплату дивідендів ТОВ «Укрдонiнвест», бенефіціарним власником якого є ОСОБА_1, в сумі 221 992 887, 40 грн, розуміючи реальну можливість умисно не здійснювали оплату послуг основного постачальника - ДП «ВК «Краснолиманська», за рахунок використання активів якого забезпечується діяльність ТОВ «Краснолиманське» та, відповідно, отримуються прибутки.

При цьому, ОСОБА_3 не був обізнаний з вказаним злочинним планом ОСОБИ_1 та інших осіб, проте будучи щонайменше станом на 31.12.2021 достовірно обізнаним, що фінансовий стан ДП «ВК «Краснолиманська» характеризувався превалюванням розміру його зобов`язань над розміром економічних активів, діючи умисно з мотивів іншої особистої заінтересованості, необхідних раціональних рішень, які б позитивно впливали на виробничу та економічну діяльність підприємства, а також дозволили б уникати фінансових збитків та витрат, не приймав, тим самим не усвідомлено сприяючи досягненню мети діяльності злочинної організації.

Так, ОСОБА_3 , діючи умисно, однак не будучи обізнаним про злочинний план ОСОБИ_1 та інших учасників злочинної організації щодо умисного ухилення державним підприємством від сплати податків та доведення його до стану стійкої фінансової неспроможності, всупереч своїм службовим обов`язкам, будучи посадовою особою державного підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність, формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, за місцем знаходження свого робочого місця за адресою: вул. Степова, 1, смт. Новоекономічне, Донецька область, у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 не перебував, тобто не здійснював належний контроль за діяльністю державного підприємства та самоусунувся від виконання обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», залишаючись на посаді директора лише формально, чим сприяв фактичному керівництву державним підприємством членами злочинної організації, створеної ОСОБОЮ_1.

З метою надання ознак законності своєму перебуванню поза службовим місцем ОСОБА_3 видав наказ від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», яким запроваджено можливість працівників спеціального апарату ДП «ВК «Краснолиманська» (крім головного інженера, технічного директора, заступника генерального директора з виробництва, заступника генерального директора з охорони праці, старшого диспетчера, заступника генерального директора з економічних питань, начальника дільниці «Охорона виробничих об`єктів», ведучого інженера-програміста) виконувати роботу дистанційно (надомно) з 11.04.2022 до припинення бойових дій чи скасування воєнного стану з обов`язковим дотриманням своїх посадових інструкцій, застосувуючи електронні комунікацій і технології, режиму робочого часу, з оплатою згідно зі штатним розписом.

У вказаному наказі ОСОБА_3 зазначив, що на час дистанційної (надомної) роботи працівник самостійно обирає місце роботи (місце виконання своїх посадових обов`язків), про яке повідомляє безпосереднього керівника.

Однак відповідно до наказу Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень» керівники державних підприємств мають погоджувати свої службові відрядження в межах України шляхом подання листа із зазначенням мети виїзду, строку відрядження та технічного завдання (крім випадків отримання листа про виклик до Міненерго за підписом керівництва Міненерго). За зверненням керівника підприємства Міненерго може надавати письмовий дозвіл на відрядження в межах України без дотримання передбаченої цим пунктом процедури.

Зазначений наказ листом Міненерго від 05.05.2022 № 26/1.3-22.2-6003 направлено для врахування у роботі керівникам державних підприємств, установ, організацій та господарських товариств, у тому числі ДП «ВК «Краснолиманська», на офіційні електронні поштові скриньки.

Крім того, листом Міненерго від 07.11.2022 № 26/1.2-8.3-17692 зобов`язано керівників державних вугледобувних підприємств, самостійних шахт, узгоджувати з Міненерго в порядку, визначеному наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171, перебування поза межами підприємства.

Відповідно до абз. 2 ч. 2 ст. 1 Закону України від 17.03.2011 № 3166-VI «Про центральні органи виконавчої влади» повноваження міністерств, інших центральних органів виконавчої влади поширюються на всю територію держави. Згідно ч. 2 ст. 15 цього Закону накази міністерства, видані в межах його повноважень, є обов`язковими для виконання центральними органами виконавчої влади, їхніми територіальними органами, місцевими державними адміністраціями, органами влади Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами і організаціями всіх форм власності та громадянами.

Отже, вимоги, встановлені наказом Міненерго від 03.05.2022 № 171 «Про погодження службових відряджень», є обов`язковими до виконання на території України та мають вищу юридичну силу щодо наказу від 07.04.2022 № 375 «Про зміну місця дислокації ДП «ВК «Краснолиманська», виданого виконувачем обов`язків директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 .

Проте зазначених відомчих вимог ОСОБА_3 , який не перебував в оформленому належним чином службовому відрядженні, не дотримався та про факт свого перебування у період з 09.04.2022 по 04.10.2023 поза межами ДП «ВК «Краснолиманська» у встановленому порядку Міненерго не повідомив.

Так, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБИ_1, проте достовірно знав про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства зі сплати податків, діючи умисно, не виконуючи вимоги нормативно-правових актів та будучи з огляду на свої службові обов`язки посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування та виконання фінансових планів очолюваного ним державного підприємства, не вчинив дій, спрямованих на належним чином декларування та сплату податкових зобов`язань під час надання послуг ТОВ «Краснолиманське».

У свою чергу, головний інженер ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_5, який фактично виконував обов`язки генерального директора у період відсутності ОСОБА_3 з 09.04.2022 по 04.10.2023 та здійснював загальне керівництво Підприємством за місцем його розташування, будучи у фактичному підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБИ_3 достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань Підприємства, зокрема зі сплати податків, діючи умисно, забезпечив надання державним підприємством з 01.01.2022 по 30.09.2023 послуг на користь ТОВ «Краснолиманське».

Так, за надані у 2017-2021 роках послуги на розрахункові рахунки ДП «ВК «Краснолиманська» від ТОВ «Краснолиманське» з 01.01.2022 по 30.09.2023 здійснено перерахування коштів з призначенням платежів «заборгованість по договорам підряду» та «заборгованість по договорам загальношахтних послуг» у загальній сумі 1 019 632 434,91 гривні.

Однак виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , будучи посадовою особою Підприємства, відповідальною за правильність нарахування податкових платежів та особою, яка несе повну відповідальність за стан і діяльність та за формування і виконання фінансових планів очолюваного ним Підприємства, у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено у порушення п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснив реєстрацію податкових накладних на адресу ТОВ «Краснолиманське» на загальну суму 1 019 632 434, 91 грн, у тому числі ПДВ в розмірі 169 938 739, 15 грн, що призвело до ухилення ДП «ВК «Краснолиманська» від сплати ПДВ за вказаний період на суму 169 938 739,15 гривень.

Однак, вказана сума податкового зобов`язання внаслідок прийняття умисних нераціональних управлінських рішень, які негативно відобразились на статутній діяльності державного підприємства, не сплачена, що призвело до збільшення існуючого боргу зі сплати податків та умисного порушення виконуючим обов`язки генерального директором ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБИ_1, та головним інженером ДП «ВК «Краснолиманська»

ОСОБОЮ_5, який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБИ_1 та в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв у складі злочинної організації, податкового законодавства, усвідомлюючи подальше застосування до підприємства фінансових санкцій.

Також, виконуючий обов`язки генерального директором

ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБИ_1 та фактично самоусунувся від керівництва державним підприємством, та головний інженер

ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_5, який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБИ_1 який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв на виконання раніше визначеного ОСОБОЮ_1 плану, переслідуючи мету доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стану стійкої фінансової неспроможності, умисно забезпечили не проведення реєстрації податкових накладних з ПДВ, порушуючи п. 1201.2 ст. 1201 Податкового Кодексу України, та у відповідності до ст. 192 та 201 Податкового Кодексу України, наносячи збитки державному підприємству шляхом накопичення боргів у вигляді штрафу за період з 01.01.2022 по 15.01.2023 в розмірі

50 відсотків від суми податку на додану вартість не зареєстрованої податкової накладної та за період з 16.01.2023 по 30.09.2023 в розмірі 25 відсотків від суми податку на додану вартість не зареєстрованої податкової накладної на загальну суму 61 430 783,62 грн.

Крім того, виконуючим обов`язки генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , який не був обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБИ_1, та фактично самоусунувся від керівництва державним підприємством, та головним інженером

ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБОЮ_5, який виступав пособником у виконанні злочинного плану ОСОБИ_1, ОСОБА_5, який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством за місцем знаходження державного підприємства та діяв на виконання раніше визначеного ОСОБОЮ_1 плану, забезпечено вчинення невстановленими службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» дій, які виразились у систематичній несплаті узгодженої суми грошового зобов`язання, визначеного відповідно до поданих декларацій з ПДВ, боргові зобов`язання державного підприємства станом на 30.09.2023 збільшено ще на 281 023 795, 55 гривень, що виникли внаслідок притягнення до відповідальності службових осіб ДП «ВК «Краснолиманська» у вигляді штрафу в розмірі 25 відсотків від суми несплаченого грошового зобов`язання.

Водночас, враховуючи, що ТОВ «Краснолиманське» відповідно до укладених договорів здійснює видобуток вугілля за рахунок виробничих потужностей ДП «ВК «Краснолиманська», в тому числі з використанням електроустановок, у зв`язку із несплатою ТОВ «Краснолиманське» перед ДП «ВК «Краснолиманська» коштів за спожиту електроенергію, у державного підприємства станом на 31.12.2022, тобто на момент виконання ОСОБА_3 повноважень генерального директора державного підприємства, сформувалась заборгованість за спожиту електричну енергію, основна сума якої сформована за рахунок боргів перед Донецькою філією ДП «Регіональні електричні мережі», ПрАТ «Національна енергетична компанія «Укренерго» та

ДП ЗД «Укрінтеренерго» на загальну суму 1 070 002 260,68 грн.

Крім того, ОСОБА_3 , який не був обізнаний про злочинний план ОСОБИ_1 та головного інженера ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБИ_5, який в період 2022-2023 років фактично виконував обов`язки генерального директора, здійснював загальне керівництво державним підприємством на місці та діяв на виконання злочинного плану ОСОБИ_1 у підпорядкуванні директора ТОВ «Краснолиманське» ОСОБИ_3, у період перебування у статусі виконувача обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» сприяв збільшенню заборгованості зі сплати податкових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» з ПДВ до державного бюджету, яка станом на 30.10.2023 склала 1 124 095 182,2 грн.

При цьому, серверний блок Dell R530 (інвентаризаційний номер 61669), два флеш носії (токени для програмного забезпечення серверного блоку) та системний блок НР ProLiant ML110 G7 на якому інстальовано софт захисту ліцензій серверного обладнання ДП «ВК «Краснолиманська» та міститься база даних бухгалтерського та податкового обліку державного підприємства, у точно не встановлений період, проте не пізніше 11.08.2023 та по 19.10.2023, перебувало за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 7-Б (Печерський р-н) де здійснювали свою господарську діяльність ряд підприємств приватної форми власності, підконтрольні ОСОБА_1, проте за якою ДП «ВК «Краснолиманська» не здійснювало та не могло здійснювати свою господарську діяльність.

Також, за час перебування у статусі виконуючого обов`язки генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська», ОСОБА_3 , будучи достовірно обізнаним про наявність значної заборгованості ТОВ «Краснолиманське» перед державним підприємством, будь-яких передбачених законних заходів щодо стягнення такої заборгованості не вживав, не здійснював належний контроль за його діяльністю, не вживав заходи для зменшення власних боргових зобов`язань ДП «ВК «Краснолиманська» перед державою, а також достовірно знаючи про наявність значних боргових зобов`язань державного підприємства зі сплати податків, допустив нездійснення державним підприємством декларування належним чином та сплату податкових зобов`язань при наданні послуг ТОВ «Краснолиманське», що призвело до зменшення ліквідності ДП «ВК «Краснолиманська».

За результатами планового внутрішнього аудиту ДП «ВК «Краснолиманська», проведеного Міненерго, стан фінансово- господарської діяльності ДП «ВК «Краснолиманська» за період з 01.01.2018 по завершений звітний період 2021 року визначено як негативний, за наслідками чого наказом Міненерго від 30.12.2021 № 364 «Про результати планового внутрішнього аудиту ДП «ВК «Краснолиманська» генеральному директору державного підприємства рекомендовано розробити план заходів з усунення виявлених порушень і недоліків - забезпечення належної роботи з повернення запасів вугілля, виконання планових завдань з видобутку рядового вугілля та проведення гірничих виробок; дотримання вимог Галузевої угоди та Колективного договору при нарахуванні заробітної плати, оптимізації витрат на оплату праці, з урахуванням резервів, виявлених при проведенні аудиторського дослідження; відшкодування суми зайвих витрат на оплату праці; дотримання вимог законодавства при проведенні процедур закупівель товарів, робіт та послуг, забезпечення виконання умов договорів з ТОВ «Краснолиманське», проведення претензійно-позовної роботи з відшкодування дебіторської заборгованості, не допущення її списання без вжиття заходів з повернення; укладання договорів оренди гірничошахтного обладнання, приміщень у будівлі адміністративно-побутового комбінату тощо.

Однак, з моменту видання вказаного наказу та до моменту свого звільнення ОСОБА_3 мав реальну змогу, проте не вжив жодних заходів, спрямованих на його виконання.

Таким чином, виконувач обов`язків генерального директора ДП «ВК «Краснолиманська» ОСОБА_3 , у період з 12.11.2021 по 04.10.2023, діючи умисно, але будучи не обізнаним із кінцевою метою злочинного плану ОСОБОЮ_1, фактично самоусунувшись від керівництва державним підприємством, сприяв реалізації злочинного плану ОСОБИ_1 щодо умисного доведення ДП «ВК «Краснолиманська» до стійкої фінансової неспроможності, забезпечивши вчинення дій по нереєстраціїі ДП «ВК «Краснолиманська» податкових накладних, що потягнуло за собою нарахування пені та штрафів, тобто умисного порушення податкового законодавства із метою застосування до підприємства фінансових санкцій, не проведення службовими особами ТОВ «Краснолиманське» ОСОБОЮ_3 та ОСОБОЮ_4 належних розрахунків з ДП «ВК «Краснолиманська» за надані послуги, умисного невжиття службовими особами ДП «ВК «Краснолиманська» заходів щодо реального стягнення існуючих боргів, що призвело до настання шкоди у виді боргових зобов`язань та несплати податків до бюджетів різних рівнів, що призвело до великої матеріальної шкоди державі на суму 2 536 552 022,05 грн у вигляді несплати податку на додану вартість, штрафів за не зареєстровані податкові накладні та несплачені грошові зобов`язання перед бюджетом, а також несплати заборгованості за спожиту електричну енергію перед державними підприємствами та компаніями.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив доведення до банкрутства, тобто умисне, з корисливих мотивів та іншої особистої заінтересованості вчинення службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, що завдало великої матеріальної шкоди державі, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 219 КК України.

10.02.2025 в даному кримінальному провадженні між прокурором другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_14 та підозрюваним ОСОБА_3 , в порядку передбаченому ст.ст. 468, 469, 470, 472 КПК України, укладено угоду про визнання винуватості.

Відповідно до даної угоди прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_14 , якому на підставі ст. 36, 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №0000175, і підозрюваний ОСОБА_3 дійшли згоди, що підозрюваний беззастережно визнає вину під час судового розгляду кримінального провадження за ч. 2 ст. 369-2 КК України. З урахуванням обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, які відобразились у щирому каяття із активним сприянням розкриттю злочину; повному визнанні провини у вчиненому злочинові, відсутності обтяжуючих обставин, судимостей, притягнень до адміністративної відповідальності, позитивні характеризуючи данні, наявності суспільного інтересу в забезпеченні швидкого досудового розслідування і судового провадження, відсутності заяв про відшкодування майнової та моральної шкоди, сторони погоджуються на призначення ОСОБА_3 покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України у вигляді штрафу у розмірі п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік та з конфіскацією майна;

-за ст. 219 КК України у виді штрафу у розмірі двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34 000 (тридцять чотири тисячі) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів сторони погоджуються на призначення покарання підозрюваному ОСОБА_3 шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, тобто на призначення покарання у виді штрафу у розмірі п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік, з конфіскацією майна.

На підставі ч. 4 ст. 53 КК України, враховуючи майновий стан ОСОБА_3 , сторони погоджуються на застосування розстрочки виплати штрафу - частинами, а саме - 21 250 (двадцять одна тисяча двісті п`ятдесят) гривень у місяць впродовж 1 (одного) року починаючи з місяця наступного за тим, в якому у разі задоволення угоди про визнання винуватості вирок суду набере законної сили.

Крім того, підозрюваний ОСОБА_3 укладаючи угоду про визнання винуватості, зобов`язався не змінювати свої показання, які ним надані під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021, давати правдиві, достовірні та повні показання під час проведення судового розгляду у разі направлення обвинувального акту до суду у вказаному кримінальному провадженні, співпрацювати зі слідством щодо викриття кримінальних правопорушень, вчинених особами, стосовно яких ним надано показання.

В угоді перелічені права підозрюваного, передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені ст. 473 КПК України та наслідки її невиконання.

Заслухавши учасників процесу, вивчивши відповідну угоду, дослідивши письмові докази з метою перевірки наявності фактичних підстав для визнання винуватості, суд, вирішуючи питання про можливість затвердження угоди про визнання винуватості, виходить з наступного:

Відповідно до п. 2 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно п.1 ч.4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст. 212 та ст. 219 КК України, найтяжче з яких, відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до категорії тяжких злочинів.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_3 вказав, що цілком розуміє характер обвинувачення та повністю визнає свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ст. 219 КК України. Крім того зазначив, що розуміє надані йому законом права, розуміє наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, визначені ст. 473 ч. 2 КПК України, наслідки її не виконання, передбачені ст. 476 КПК України, згоден з видом покарання, який до нього буде застосований в результаті затвердження угоди про визнання винуватості та наполягає на затверджені угоди.

Суд, переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Будь-які скарги під час кримінального провадження підозрюваним не подавались. Права підозрюваного під час укладення угоди були дотримані, та судом не встановлені очевидні ризики невиконання ним взятих на себе за угодою зобов`язань.

Фактичні дії ОСОБА_3 охоплюються складом кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 ч.3, ст. 219 КК України та кваліфіковані вірно.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку про можливість затвердження укладеної угоди про визнання винуватості між прокурором і підозрюваним ОСОБА_3 та призначення останньому узгодженої сторонами міри покарання.

При цьому суд, відповідно до ч. 4 ст. 53 КК України, з урахуванням майнового стану особи суд може призначити штраф із розстрочкою виплати певними частинами строком до одного року.

Враховуючи майновий стан обвинуваченого, суд вважає можливим розстрочити сплату штрафу на дванадцять місяців рівними частинами.

Речові докази та судові витрати по справі відсутні.

Керуючись ст.ст. 370, 374, 394, 395, 475 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 10 лютого 2025 року між прокурором другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_14 та обвинуваченим ОСОБА_3 , за участі його захисника - адвоката ОСОБА_5 у межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2025за №0000100.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3, ст.219 КК України та призначити узгоджене сторонами покарання:

-за ст.212 ч.3 КК України у виді штрафу розміром п`ятнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік та з конфіскацією майна;

-за ст. 219 КК України у виді штрафу у розмірі двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34 000 (тридцять чотири тисячі) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю кримінальних правопорушень шляхом поглинання менш суворого основного покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_3 покарання у виді штрафу у розмірі п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 (двісті п`ятдесят п`ять тисяч) гривень, з позбавленням права обіймати посади на державних підприємствах вугледобувної галузі пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 1 (один) рік, з конфіскацією майна.

Розстрочити ОСОБА_3 сплату штрафу в розмірі 255 000 гривень рівними частинами на дванадцять місяців, встановивши суму виплати штрафу в розмірі 21250 (двадцять одна тисяча двісті п`ятдесят) гривень щомісячно в строк до останнього дня кожного місяця, починаючи з місяця наступного за тим, в якому даний вирок набере законної сили.

Роз`яснити ОСОБА_3 , що у разі призначення штрафу з розстрочкою виплати певними частинами він зобов`язаний сплачувати штраф у розмірі та строки, встановлені вироком суду.

Про сплату відповідної частини штрафу він має повідомляти уповноважений орган з питань пробації за місцем проживання шляхом пред`явлення документа про сплату відповідної частини штрафу.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ч.4 ст. 394 КПК України, до Київського апеляційного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Обмеження права оскарження вироку визначені ч.2 ст. 473 КПК України.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку після його оголошення негайно вручити засудженому та прокурору, інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Роз`яснити учасникам, що згідно зі ст. 476 КПК України у разі невиконання угоди про визнання винуватості прокурор має право звернутися до суду, який затвердив таку угоду, з клопотанням про скасування вироку. Клопотання про скасування вироку, яким затверджена угода, може бути подано протягом встановлених законом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення цього кримінального правопорушення.

Умисне невиконання угоди є підставою для притягнення особи до кримінальної відповідальності за ст. 389-1 КК України.

Головуючий суддя ОСОБА_15