01.05.2025 Справа № 756/3214/25
ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 756/3214/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.05.2025 місто Київ

Оболонський районний суд міста Києва в складі:

головуючий суддя ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000016 від 28.02.2025 про звільнення кримінальної відповідальності

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , уродженки міста Києва, зареєстрованої та жительки АДРЕСА_1 ), раніше несудимої,

підозрюваної за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу,

за участю учасників судового провадження:

прокурор ОСОБА_4 ,

підозрювана ОСОБА_3 ,

захисник ОСОБА_6 ,

в с т а н о в и в:

10.03.2025 до Оболонського районного суду міста Києва надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000016 - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваної за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 287 КПК України до клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності прокурор долучила письмову згоду підозрюваної ОСОБА_3 на таке звільнення, з якої вбачається, що підозрювана у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000016 ОСОБА_3 , що підтверджується повідомленням про підозру у вказаному кримінальному провадженні від 28.02.2025, надала згоду на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою нарахованих сум податків та завданої шкоди.

Кримінальне провадження відповідно до вимог ч. 1 ст. 32 КПК України підсудне Оболонському районному суду міста Києва.

Клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України, вимоги ст. 286 цього Кодексу прокурор виконала, тому підстави для його повернення прокурору відсутні.

У підготовчому судовому засіданні прокурор клопотання підтримала, просила задовольнити.

Захисник ОСОБА_6 клопотання про звільнення його підзахисної від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу підтримав та вважав, що у кримінальному провадженні наявні підстави, передбачені законом України про кримінальну відповідальність, для його задоволення.

Підозрювана ОСОБА_3 також підтримала клопотання прокурора та просила його задовольнити. Крім того, зазначила, що вона ознайомлена з клопотанням прокурора та не заперечує проти закриття кримінального провадження з підстав, викладених у клопотанні прокурора. Крім того, підозрювана зазначила, що вона ознайомлена зі своїми правами, передбаченими ст. 42 КПК України, а також із положеннями ст. 285 цього Кодексу, суть підозри їй зрозуміла, а також зрозумілі наслідки звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, тобто за нереабілітуючою підставою, зрозумілими для неї є й наслідки, що стосуються позбавлення права на здійснення досудового розслідування та судового провадження в повному обсязі в загальному порядку.

Вислухавши доводи прокурора, позицію захисника, пояснення підозрюваної ОСОБА_3 , котрій судом було роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, що не відноситься до реабілітуючих підстав, передбачених пунктами 1-3 ч. 1 ст. 284 КПК України, і роз`яснено право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, на що підозрювана ОСОБА_3 не заперечувала проти такого звільнення від кримінальної відповідальності та надала свою згоду на закриття кримінального провадження за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу, дослідивши матеріали клопотання, а також долучені стороною обвинувачення матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню на таких підставах.

Згідно клопотання прокурора та долучених матеріалів кримінального провадження ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за таких обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «МОДИФІКАТ» () зареєстровано 05.05.2016 Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією та знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 2а. З 05.05.2016 підприємство взято на податковий облік як платника податків за основним місцем обліку Головне управління ДПС у м. Києві, ДПІ у Оболонському районі (Оболонський район м. Києва). Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.08.2017, індивідуальний податковий номер 44, зареєстроване платником податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування встановлено, що наказом директора ТОВ «МОДИФІКАТ» №1-ОС від 03.01.2022 на ОСОБА_3 покладено виконання обов`язків головного бухгалтера ТОВ «МОДИФІКАТ» та, починаючи з 04.01.2022, остання здійснювала організацію та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, контроль за використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування та сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям, виконуючи функції з організації та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності ТОВ «МОДИФІКАТ».

Відповідно до затвердженої директором ТОВ «МОДИФІКАТ» посадової інструкції головного бухгалтера товариства - головний бухгалтер входить до «кваліфікаційного угруповання «Керівники» та з-поміж іншого має наступні права та обов`язки:

- визначає фінансову політику товариства;

- головний бухгалтер несе персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірність обліку у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

- здійснює контроль за додержанням фінансової дисципліни, своєчасним та повним виконанням договірних зобов`язань, надходженням коштів, порядком оформлення фінансово-господарських операцій, а також операцій з зовнішньоекономічної діяльності;

- забезпечує своєчасне складання та подання встановленої законодавством України звітності;

- організовує та веде бухгалтерію товариства;

- здійснює відображення господарських операційна рахунках бухгалтерського обліку;

- здійснює дотримання порядку оформлення та обліку первинних документів, вимог законодавства щодо списання (передачі) рухомого та нерухомого майна;

- забезпечує належне проведення розрахунків при оплаті товарів, робі та послуг, відповідність перерахованих коштів обсягам виконаних робіт, придбаних товарів чи надання послуг згідно з умовами укладених договорів;

- за окремим наказом, розпорядженням або дорученням директора підписує документи, які є підставою для: перерахування податків і зборів (обов`язкових платежів); приймання і вдавання грошових коштів; оприбутковування та списання рухомого і нерухомого майна; проведення інших господарських операцій;

- готує та подає звіти, що передбачають підпис головного бухгалтера, відповідно до нормативно правових актів, затверджених форм та інструкцій;

- за необхідності погоджує проекти договорів (контрактів) з контрагентами (порядок розрахунків);

- діяти від імені бухгалтерії товариства, представляти інтереси товариства з господарсько-фінансових питань у відносинах з іншими суб`єктами;

- не приймати до обліку документи, підготовлені з порушенням встановлених вимог, а також документи щодо господарських операцій, що проводяться з порушенням законодавства.

Таким чином, ОСОБА_3 , здійснюючи організацію та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, контроль за використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, облік коштів, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів товариства, складання та подання до контролюючих органів документів фінансової та податкової звітності, нарахування та сплату до бюджетів усіх рівнів податків і зборів (обов`язкових платежів), внесків на соціальне страхування, нарахування й сплату заробітної плати робітникам і службовцям, виконуючи функції з організації та ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності, здійснювала керування працівниками відділу бухгалтерського обліку товариства та розподіляла між ними посадові завдання та обов`язки, у зв`язку із чим здійснювала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, та відповідно до п. 1 Примітки до ст. 364 КК України та ч. 3 ст. 18 КК України, була службовою особою.

Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно зі ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Згідно з статтями 551 та 89 Господарського Кодексу України №436-ІV від 16.01.2003, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Відповідно до вимог п. 16.1.2., 16.1.3., 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.2010 №2755-VI, якими встановлено, що платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ та законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 36.1., 36.5. ст. 36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених ПКУ або законами з питань митної справи.

Згідно з п. 47.1.1. та 47.1. ст. 47 ПКУ, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: юридичні особи, резиденти або нерезиденти України, які відповідно до ПКУ визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

Відповідно до вимог частин 1-3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації. Питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Положеннями ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Змістом ч. 8 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», передбачено, що відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

ОСОБА_3 , достовірно розуміючи, що в силу займаної посади та покладених на неї обов`язків, вона зобов`язана складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених ПКУ, умисно з корисливих спонукань у період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року, ухилилася від сплати податків у великих розмірах шляхом подання завідомо неправдивих відомостей до контролюючих податкових органів про результати проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «МОДИФІКАТ» при виконані договорів про постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ПЛАМБІНГ» ().

Відповідно до п. 44.1, ст. 44 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно з ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік ті фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблених даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити:

- назву документі (форми);

- дату і місце складання;

- назву підприємства, від імені якого складено документ;

- зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

- посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність їх оформлення;

- особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійснені господарської операції.

Під час досудового розслідування встановлено, 09.10.2020 між ТОВ «МОДИФІКАТ» () (Покупець) та ТОВ «ПЛАМБІНГ» () (Продавець) укладено договір поставки №09/10-2020-П, відповідно якого: продавець - ТОВ «ПЛАМБІНГ» зобов`язується передати у власність покупця - ТОВ «МОДИФІКАТ», а покупець зобов`язується прийняти у свою власність та оплатити за будівельні товари та вироби сантехнічного призначення в кількостях та за ціною (вартістю), що наводяться у видаткових накладних до договору, які підписуються та скріплюються печатками обох сторін та є невід`ємною частиною договору.

Розділом 2 вказаного договору визначено, що факт передачі товару у власність покупцеві оформляється сторонами шляхом підписання двостороннього акту приймання-передачі товару або видаткової накладної, які підписуються обома сторонами у момент передачі - приймання товару. Момент переходу права власності на товар вважається дата підписання сторонами акту приймання-передачі товару або видаткової накладної, при цьому товар доставляється (перевозиться) силами та засобами покупця.

Розділом 3 вказаного договору визначено, що оплата вартості (ціни) товару здійснюється покупцем на умовах післяплати 100% вартості (ціни) товару протягом 60 (шістдесяти) банківських днів з моменту підписання обома сторонами акту прийому-передачі товару або видаткової накладної.

Враховуючи, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «МОДИФІКАТ» не отримувало товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «ПЛАМБІНГ» за договором №09/10-2020-П від 09.10.2020 поставки за період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року на суму 40 264 182 грн, в т.ч. ПДВ 6 710 697 грн, а отже ТОВ «МОДИФІКАТ» було занижено податкове зобов`язання за основною ставкою на суму 6 710 697 грн.

Так, на початку 2022 року більш точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено у ОСОБА_3 , як виконувача обов`язків головного бухгалтера ТОВ «МОДИФІКАТ», виник злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, який полягав у відображенні неправдивих відомостей щодо фактичних витрат товариства з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ.

Так, ОСОБА_3 , бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, достовірно розуміючи, що документально не підтверджується виконання договору поставки укладеного між ТОВ «МОДИФІКАТ» та ТОВ «ПЛАМБІНГ», починаючи в період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року, однак не пізніше 20-го числа кожного місяця, що настає за звітним періодом, внесла у податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «МОДИФІКАТ» неправдиві відомості за результатом безтоварних фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ «ПЛАМБІНГ» та маючи за дорученням керівника ТОВ «МОДИФІКАТ» безперешкодний доступ до його електронно-цифрового підпису, перебуваючи в офісі товариства за адресою ТОВ «МОДИФІКАТ»: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 2а, у невстановлений органом досудового розслідування час підписувала податкові декларації з податку на додану вартість та у подальшому у невстановлений органом досудового розслідування час, але не пізніше 20-го числа січня 2022, лютого 2022, березня 2022, квітня 2022, травня 2022, червня 2022, липня 2022, серпня 2022, вересня 2022, листопада 2022, грудня 2022 подала їх до ДПІ у Оболонському районі м. Києва.

Продовжуючи єдиний злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «МОДИФІКАТ», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «ПЛАМБІНГ» укладеного договору однак не пізніше 20-го числа кожного місяця, що настає за звітним періодом, внесла у податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «МОДИФІКАТ» неправдиві відомості за результатом безтоварних фінансово-господарських взаємовідносини з ТОВ «ПЛАМБІНГ» та маючи за дорученням керівника ТОВ «МОДИФІКАТ» безперешкодний доступ до його електронно-цифрового підпису, перебуваючи в офісі товариства за адресою ТОВ «МОДИФІКАТ»: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 2а, у невстановлений органом досудового розслідування час підписувала податкові декларації з податку на додану вартість та у подальшому у невстановлений органом досудового розслідування час, але не пізніше 20-го числа січня 2023, лютого 2023, березня 2023, квітня 2023, травня 2023, червня 2023, липня 2023, серпня 2023, вересня 2023, жовтня 2023, листопада 2023, грудня 2023 подала їх до ДПІ у Оболонському районі м. Києва.

Отже, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «МОДИФІКАТ», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «ПЛАМБІНГ» укладеного договору про надання юридичних та інформаційних послуг в період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, достовірно розуміючи свої дії, перебуваючи в службовому кабінеті за юридичною адресою ТОВ «МОДИФІКАТ»: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 2а, відобразила та задекларовала податковий кредит у деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «МОДИФІКАТ» із відомості за недійсними господарськими операціями та відсутності фактичного постачання товарів від ТОВ «ПЛАМБІНГ», за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 у сумі 6 710 697,00 грн, в тому числі по періодах: січень 2022 року на суму 290 348 грн ПДВ; лютий 2022 року на суму 262 683 грн ПДВ; березень 2022 року на суму 224 009 грн ПДВ; квітень 2022 року на суму 266 371 грн ПДВ; травень 2022 року на суму 60 213 грн ПДВ; червень 2022 року на суму 40 738 грн ПДВ; липень 2022 року на суму 158 135 грн ПДВ; серпень 2022 року на суму 392 566 грн ПДВ; вересень 2022 року на суму 194 704 грн ПДВ; листопад 2022 року на суму 120 208 грн ПДВ; грудень 2022 року на суму 144 492 грн ПДВ; січень 2023 року на суму 220 118 грн ПДВ; лютий 2023 року на суму 114 106 грн ПДВ; березень 2023 року на суму 409 876 грн ПДВ; квітень 2023 року на суму 204 184 грн ПДВ; травень 2023 року на суму 391 223 грн ПДВ; червень 2023 року на суму 288 842 грн ПДВ; липень 2023 року на суму 579 814 грн ПДВ; серпень 2023 року на суму 273 957 грн ПДВ; вересень 2023 року на суму 614 625 грн ПДВ; жовтень 2023 року на суму 243 984 грн ПДВ; листопад 2023 року на суму 423 399 грн ПДВ; грудень 2023 року на суму 792 102 грн ПДВ.

У зв`язку з чим ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «МОДИФІКАТ», будучи достовірно обізнаною із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, розуміючи, що бухгалтерськими документами не підтверджується виконання ТОВ «ПЛАМБІНГ» укладеного договору про постачання товару, з урахуванням документів кримінального провадження, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, завищила податковий кредит з ПДВ ТОВ «МОДИФІКАТ» в сумі 6 710 697,00 грн, спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету коштів на вказану суму, яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_3 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати у період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року в розмірі 6 710 697,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено шкода у розмірі 6 710 697,00 грн (податок на додану вартість).

Під час досудового розслідування було встановлено, що вищевказану шкоду в загальному розмірі 6 710 697,00 грн відшкодовано у повному обсязі до притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності (платіжна інструкція №4053 від 26.02.2025).

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні інкримінованого злочину підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами: наказом директора ТОВ «МОДИФІКАТ» №1-ОС від 03.01.2022, яким на ОСОБА_3 покладено виконання обов`язків головного бухгалтера ТОВ «МОДИФІКАТ», починаючи з 04.01.2022, та відповідно до якого ОСОБА_3 здійснювала організацію та ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «МОДИФІКАТ»; посадовою інструкцією особи відповідальної за організацію та ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «МОДИФІКАТ», відповідно якої визначено права, функціональні обов`язки та відповідальність ОСОБА_3 ; висновком судово-економічної експертизи від 24.02.2025 №24/02/25, що підтверджує факт умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 6 710 697,00 грн у період січень - вересень 2022 року, листопад - грудень 2022 року, січень - грудень 2023 року при здійснені фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «МОДИФІКАТ» () та ТОВ «ПЛАМБІНГ» (); показаннями особи на яку покладено обов`язки щодо організації та ведення бухгалтерського обліку ТОВ «МОДИФІКАТ» ОСОБА_3 ; показаннями директора ТОВ «МОДИФІКАТ» ОСОБА_7 та іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 цього Кодексу передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно зі ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 212 цього Кодексу особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи, що ОСОБА_3 вперше вчинила злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, завдані державі збитки відшкодовані до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності в повному обсязі, а саме сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу, а провадження по справі закрити.

За таких обставин, клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати та речові докази по справі відсутні.

Керуючись ст. 212 КК України, статтями 284, 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ч. 3 ст. 315 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити підозрювану ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 28.02.2025, за підозрою ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд міста Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1