Провадження № 1-кс/761/8159/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 01.04.2021, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 01.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), в зв`язку з недотриманням вимог митного режиму «тимчасове ввезення», а саме у зв`язку з передачею у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання ввезеної на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» суховантажної баржи «ІНФОРМАЦІЯ_11», в період 2020-2021 років, умисно ухилились від зобов`язання сплати до Державного бюджету в режимі «імпорт» митних платежів (мито та ПДВ), що завдало збитків державному бюджету в особливо великих розмірах.

Так, під час досудового розслідування встановлено, що 23.07.2020

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено зовнішньоекономічний договір бербоут-чартера (оренди) № GL-CR-AF-01 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_3 (Панама) щодо оренди в останньої морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

На підставі вказаного зовнішньоекономічного договору бербоут-чартера (оренди), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 14.08.2020 подано до ІНФОРМАЦІЯ_5 митну декларацію ІМ 31 ДЕ № UA 500130/2020/227597 від 14.08.2020 та в подальшому 26.08.2021 митну деклараціюІМ 31 ДЕ № UA 500130/2021/206818 від 26.08.2021 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (1983 року будівництва, позивний 9HTM5, IMO № 8029272). Митна вартість даного товару, в залежності від періоду ввезення, за вказаними МД склала 46 594 110 грн. та 48 395 945,39 грн. відповідно.

Згідно вказаних митних декларацій, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час митного оформлення суховантажної баржи «ІНФОРМАЦІЯ_11» застосувало Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990 та сплатило митні платежі: мито на товари, що ввозяться на територію України суб`єктами господарювання (код 020) за ставкою 5% - у розмірі 9 % від основи нарахування і податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання (код 028) у розмірі 9 % від основи нарахування податку на додану вартість за ставкою 20%.

Таким чином з`ясовано, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримало у користування у компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Панама) суховантажну баржу «ІНФОРМАЦІЯ_11», яка в подальшому була заявлена митному органу в митний режим «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Проведеним під час досудового розслідування дослідженням зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2020-2021 років суховантажну баржу «ІНФОРМАЦІЯ_11» підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди іншим суб`єктам господарювання (бербоут-чартер), які не є платниками ПДВ, що підтверджується податковими накладними: №188 від 31.08.2020, №196 від 10.09.2020, №223 від 05.10.2020, №273 від 05.11.2020, №329 від 03.12.2020, № 17 від 22.01.2021, № 52 від 05.02.2021. У вищезазначених податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " зазначено код послуг Державного класифікатора продукції та послуг (ДКПП) 77.34 «Послуги щодо оренди та лізингу водних транспортних засобів».

Вказана інформація щодо передачі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у платне користування на умовах оренди суховантажної баржі «ІНФОРМАЦІЯ_11» іншим компаніям-нерезидентам також знайшла своє підтвердження в ході аналізу документів, вилучених під час проведення обшуків за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", під час якого зокрема було виявлено та вилучено договір № CR-KH-AF-01 від 23.07.2020 між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Панама), акти звірки взаєморозрахунків, акти про надання послуг з оренди балкера «ІНФОРМАЦІЯ_11», а також рахунки-фактури, виписані товариством в адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 за період з липня 2020 року по липень 2022 року, а також в ході аналізу вилученої податкової звітності вказаного суб`єкта господарювання.

Також, ввезення на митну територію України ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) даних транспортних засобів є недотриманням норм Додатка С Конвенції про тимчасове ввезення, що передбачає поміщення цих транспортних засобів у митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Так, за результатами документальної планової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо дотриманняТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) вимог законодавства України з питань митної справи за період з 01.12.2018 по 31.10.2021, встановлені факти порушення ст. 103, ч. ч. 1,2 ст. 105, ч. 7 ст. 106 Митного кодексу України, ч. ч. 2,7 ст. 286 МКУ, пункту 132.1 ст. 132, пункту 206.16 ст. 206 Податкового кодексу України, в частині надання товариством недостовірних даних щодо наявних договорів, а саме: договору тайм-чартеру № FLEET_DC-CR_1806-15 від 18.06.2015, договору бербоут-чартеру № GL-CR-AF-01 від 23.07.2020,

№ CR-KH-AF-01 від 23.07.2020, № KH-DC-AF-01 від 23.07.2020 при поміщенні морського суховантажного судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у митний режим тимчасового ввезення за МД від 14.08.2020 № UA500130/2020/227597, від 26.08.2021 № UA500090/2021/206818 та його нецільового використання, а саме передачі товарів, ввезених з умовним частковим звільненням від оподаткування у користування іншій особі, що призвело до заниження податкових зобов`язань по сплаті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » митних платежів на загальну суму 18 914 707, 99 гривень (в тому числі ввізного мита у сумі 3 637 443,85 грн. та податку на додану вартість в сумі 15 277 264,15 грн.), в тому числі за МД від 14.08.2020

№ UA500130/2020/227597 за період перебування судна під митним контролем з 14.08.2020 по 31.12.2020 в сумі 10 297 298, 31 грн.

Тобто, досудовим розслідуванням встановлено, що в порушення ч. 7 ст. 106 Митного кодексу України, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надали митним органам недостовірні данні щодо наявних договорів з компаніями-нерезидентами, предметом яких є суховантажна баржа «ІНФОРМАЦІЯ_11» та у митному режимі «тимчасове ввезення» передали вказане судно у тимчасове платне користування на умовах оренди іншому суб`єкту господарювання, який не є платником ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

Станом на теперішній час з метою встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також притягнення до відповідальності осіб, винних у вчиненні злочину, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судової почеркознавчої експертизи документів, які містять підписи колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , раніше вилучених детективами ГПД БЕБ України в рамках іншого кримінального провадження за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 та 05.03.2025 долучених до матеріалів кримінального провадження № 0000026 згідно відповіді прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 .

05.03.2025 детективом ГПД БЕБ України ОСОБА_3 винесено постанову про призначення судової почеркознавчої експертизи за експертною спеціальністю 1.1 (дослідження почерку і підписів).

12.03.2025 судовим експертом заявлено клопотання № 212-25 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової почеркознавчої експертизи, зокрема оригіналів об`єктів дослідження, а також вільних зразків підпису та почерку колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_8 , експериментальних та/або умовно-вільних зразків почерку та підпису вказаної особи.

Так, згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_3 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

На теперішній час у органу досудового слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до матеріалів реєстраційної (податкової) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Зазначені матеріали реєстраційної (податкової) справи містять оригінали документів із вільними зразками підпису та почерку ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_8 , який займав посаду директора ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та інших службових осіб товариства, в період 2020-2022 років, а також документи щодо призначення вказаної особи на посаду, його переведення та звільнення та документи, які визначали повноваження осіб, що були відповідальні за здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного суб`єкту господарювання протягом 2020-2021 років та мають безпосереднє відношення до вчинення вказаного злочину. Крім того, вказані матеріали реєстраційної (податкової) справи можуть містити зразки підпису та почерку співробітника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_10 , яка виступила в якості виконавця-головного бухгалтера товариства, якою було підготовлено та підписано invoice (рахунок-фактуру) в адресу компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_6 (Панама) в якості оплати послуг за оренду суховантажної баржи «ІНФОРМАЦІЯ_11» під час її знаходження у митному режимі «тимчасове ввезення» протягом 2020 року.

Оригінали документів необхідні органу досудового слідства для проведення у кримінальному провадженні судової почеркознавчої експертизи документів, проведення якої забезпечить притягнення до відповідальності осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

В інший спосіб довести обставини, які підлягають доказуванню у вказаному провадженні та отримати вказані документи, окрім як шляхом отримання тимчасового доступу до них в ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , неможливо, оскільки саме вказана установа є володільцем таких документів.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої останній просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких детектив просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та/або іншим слідчим (детективам) слідчої групи та прокурорам, які здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 01.04.2021 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю подальшого вилучення оригіналів та засвідчених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- засвідчених належним чином копій всіх матеріалів податкової (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- оригіналів документів, які складають матеріали податкової (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄРДПОУ НОМЕР_2 та містять зразки підпису та почерку колишнього директора товариства ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_8 та співробітника товариства ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІПН НОМЕР_3 .

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1