Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3901/25
Номер провадження 1-кс/711/1040/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВССУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СУ ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 8 квітня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

До відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області 07.04.2025 за №11213-25 надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.

Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.

Внаслідок вказаних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відкрито рахунки у наступних банківських установах:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_2 , НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня; НОМЕР_4 валюта 978 євро; НОМЕР_5 валюта 840 долар США; НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », МФО НОМЕР_7 , НОМЕР_8 валюта 840 долар США; НОМЕР_8 валюта 978 євро; НОМЕР_8 валюта 980 українська гривня;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_9 , НОМЕР_10 валюта 980 українська гривня; НОМЕР_10 валюта 840 долар США; НОМЕР_10 валюта 978 євро.

На теперішній час з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування можливих порушень, викладених у висновоку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме копій наступних документів за період з 28.08.2024 по 01.05.2025:

роздруківки руху коштів в паперовому або електронному вигляді із зазначенням дат, сум та призначень платежів, контрагентів (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків контрагентів), класифікації за дебетом та кредитом рахунків, ініціаторів платежів та одержувачів коштів, сальдо на початок та кінець кожного банківського дня по наступним банківським рахункам:

- НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня;

- НОМЕР_4 валюта 978 євро;

- НОМЕР_5 валюта 840 долар США;

- НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня;

копії документів (у паперовому або електронному вигляді) по юридичному оформленню рахунку (відкриттю, закриттю), а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт-банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені клієнта, платіжних доручень, карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), квитанцій, чеків, інших документів, що підтверджують факт отримання грошових коштів, анкетних даних осіб, які отримували готівку, а також довіреностей, якими власник рахунку уповноважує третіх осіб на отримання готівкових коштів в касі банку, фотознімків та відеозаписів даних осіб під час отримання грошових коштів, протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, з яких клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, по наступних банківських рахунках:

- НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня;

- НОМЕР_4 валюта 978 євро;

- НОМЕР_5 валюта 840 долар США;

- НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня.

При цьому зазначає, що відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Вказані у клопотанні речі та документи маються суттєве значення для досудового розслідування та будуть використані в якості доказів під час встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання не з`явився хоч був повідомлений про день та час судового засідання, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0000031 від 08.04.2025 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 0000031 від 08.04.2025, здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом можливого ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, 07.04.2025 за №11213-25 до відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури з Управління СБ України в Черкаській області надійшли матеріали, які містять висновок проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 06.02.2024 по 30.09.2024» від 18.11.2024 №36/23-00-08-03/453357822.

Висновком аналітичного дослідження встановлено можливе порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України шляхом часткового невідображення у звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізації імпортованого від ІНФОРМАЦІЯ_3 товару (одяг та додаткові речі до одягу, взуття та аналогічних вироби на підошві з текстильних матеріалів) у період з лютого по вересень 2024 року.

Внаслідок вказаних дій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за вересень 2024 року на суму 25 703 235,6 грн., що призвело до зниження суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету на суму 25 703 235,6 грн.

Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відкрито рахунки у банківських установах, в тому числі в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_2 , а саме:

-НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня;

-НОМЕР_4 валюта 978 євро;

-НОМЕР_5 валюта 840 долар США;

-НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування можливих порушень, викладених у висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення повного кола осіб, причетних до можливого вчинення злочину, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів по вказаним вище банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 28.08.2024 по 01.05.2025, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ).

При цьому слідчий суддя враховує, що відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних експертиз, інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000031від 08.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення завірених копій наступних документів:

роздруківки руху коштів в паперовому або електронному вигляді із зазначенням дат, сум та призначень платежів, контрагентів (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків контрагентів), класифікації за дебетом та кредитом рахунків, ініціаторів платежів та одержувачів коштів, сальдо на початок та кінець кожного банківського дня по наступним банківським рахункам:

- НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня;

- НОМЕР_4 валюта 978 євро;

- НОМЕР_5 валюта 840 долар США;

- НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня;

документів (у паперовому або електронному вигляді) по юридичному оформленню рахунку (відкриттю, закриттю), а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт-банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені клієнта, платіжних доручень, карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), квитанцій, чеків, інших документів, що підтверджують факт отримання грошових коштів, анкетних даних осіб, які отримували готівку, а також довіреностей, якими власник рахунку уповноважує третіх осіб на отримання готівкових коштів в касі банку, фотознімків та відеозаписів даних осіб під час отримання грошових коштів, протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, з яких клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, по наступних банківських рахунках:

- НОМЕР_3 валюта 980 - українська гривня;

- НОМЕР_4 валюта 978 євро;

- НОМЕР_5 валюта 840 долар США;

- НОМЕР_6 валюта 980 українська гривня.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1