печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав. Представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не з`явився, належним чином повідомленні, причини неявки суду не відомі. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація).

Слідчий в своєму клопотанні зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001573, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено що посадові та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою особистого збагачення діють в інтересах приватних комерційних структур - резидентів та нерезидентів, та зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють потраплянню та обігу в Україні неякісних паливно-мастильних матеріалів, у т.ч. російського походження, а також виведенню валютних цінностей з України, умисно не здійснюючи при цьому належний контроль за обігом підакцизних товарів та не вживаючи відповідних заходів до порушників.

В ході досудового розслідування встановлено низку суб`єктів господарювання, які здійснюють несанкціоновану зміну інформації, яка обробляється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), а саме внесення недостовірних даних до Єдиного реєстру акцизних накладних.

Зазначена протиправна діяльність здійснюється за сприяння посадових та службових осіб обслуговуючих банківських установ, податкових та митних органів.

Крім того, встановлено непоодинокі випадки реалізації товарів за готівкові кошти з подальшим відображенням в податковій звітності реалізації їх в адресу підприємств та формування останніми незаконного податкового кредиту, що мінімізує надходження коштів до Державного бюджету.

Як результат вищевказаних операцій, підприємствами формуються великі залишки придбаних та нереалізованих товарних запасів за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711, 3814, за умови відсутності місць зберігання та матеріально-технічної бази для використання їх у власній господарській діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) ймовірно задіяне у вищевказаній протиправній діяльності.

Посадовими особами ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), протиправного механізму, спрямованого на незаконне виготовлення фальсифікованої підакцизної продукції, ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, легалізацію (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, за наступними адресами:

- АДРЕСА_2 , (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) розташовано цілісний майновий комплекс з обладнанням для виготовлення та підвищення октанових властивостей паливно-мастильних матеріалів, а також резервуари для зберігання нафтопродуктів використовується приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_26 » що має ліцензію на виготовлення ПММ, але обсяги виробництва та реалізації не декларує (загальна місткість резервуарів понад 8 тис. куб.м., має потужність для щомісячного виготовлення 3-5 млн літрів пального);

- АДРЕСА_3 , (на праві власності належить ТОВ Виробничо-комерційна фірма « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) розташовано цілісний майновий комплекс нафтобази з господарськими будівлями та спорудами (загальна місткість резервуарів для зберігання ПММ понад 4 тис. куб.м. використовуються для зберігання та реалізації незаконно виготовленого пального);

- АДРЕСА_4 , (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) розташовано нафтобазу та автозаправну станція (загальна місткість резервуарів для зберігання ПММ понад 7 тис. куб.м. використовуються для зберігання та реалізації незаконно виготовленого пального).

Користування майновими комплексами за адресами АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , згідно з довідками 20 ОПП відображають всі вище перелічені суб`єкти господарювання, які також пов`язані засновницько-керівним складом та наявністю за цими адресами спільних ліцензій на оптову торгівлю пальним або зберігання пального.

Фактично посадовими особами вищевказаних підприємств на об`єктах в Чернігівській області організовано процес виготовлення фальсифікованих паливно-мастильних матеріалів, проте з метою ухилення від сплати акцизного податку, зменшення бази оподаткування податком на прибуток та ПДВ, зазначене здійснюється поза офіційним обліком та звітністю, а документально оформлюються операції з придбання та реалізації непідакцизної продукції - сольвентів, газового конденсату, розчинників тощо.

Так, ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «ТОРГОВИЙ ДІМ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) впродовж 2023-2024 років здійснили придбання нафтопродуктів (газового конденсату, абсорбенту газоконденсатного, розчинників, нафти) у підприємств реального сектору економіки загальним об`ємом більше 12 тис. тон на загальну суму більше 600 млн. грн., які були використані для виготовлення підакцизної продукції.

Крім цього, згідно з даними ДПС, на даний час у вказаної групи підприємств на залишках знаходяться нафтопродукти (газовий конденсат, розчинники, абсорбенти, нафта) на загальну суму понад 300 млн грн., проте фактично ці нафтопродукти у підприємств відсутні. А об`єми придбаних нафтопродуктів, що повинні перебувати на зберіганні, значно перевищують фактичні технічні можливості задекларованих майнових комплексів за адресами АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Фактично придбані нафтопродукти використано для виробництва пального, а податковий ліміт використано для документальної реалізації інших товарних груп.

В подальшому частина податкового ліміту сформованого за рахунок придбання нафтопродуктів з метою прикриття незаконної діяльності та документального зменшення залишків, використовується у транзитно-конвертаційних схемах, спрямованих на ухилення від оподаткування підприємствами реального сектору економіки, зокрема тими, що здійснюють діяльність у сфері будівництва, перевезення вантажів, виготовлення лаків та фарб, спиртів, розчинників, тощо.

В період 2024 року в порядку ст. 93 КПК України на юридичну адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) направлена вимога, щодо надання копій документів та інформації щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_10 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_7 ), "ПРЕДСТАВНИЦТВО " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_26 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_29 ). Щодо реалізації, передачі ПММ в адресу: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_35 " ( НОМЕР_22 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_30 ).

Станом на дату подачі клопотання відповіді від ПП ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) не надходило.

З метою встановлення всіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення та причетних осіб, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до матеріалів господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 , щодо взаємовідносин, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_10 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_7 ), "ПРЕДСТАВНИЦТВО " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_26 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_29 ). Щодо реалізації, передачі ПММ в адресу: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_35 " ( НОМЕР_22 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_30 ) за період 2023-2025 років.

Вказані речі, мають доказове значення для кримінального провадження та можуть допомогти з`ясуванню обставин, які підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні, а саме: події (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), встановлення правопорушників, їх винуватість у вчинені кримінального правопорушення, мотив та мету вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 , оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України підполковник поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_16 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_17 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_18 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_19 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_20 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_21 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НПУ ОСОБА_22 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_23 , старшому слідчому слідчого відділення ВП № 3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_24 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_25 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_26 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_27 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_28 , старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_29 у кримінальному провадженні № 0001573, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належно завірених копій документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 , а саме до матеріалів фінансово-господарських взаємовідносин, розрахунків, які підтверджують фінансово-господарську діяльність щодо придбання, зберігання, транспортування ТМЦ, послуг у: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_10 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_7 ), "ПРЕДСТАВНИЦТВО " ІНФОРМАЦІЯ_23 " ( НОМЕР_26 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " ( НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " ( НОМЕР_29 ). Щодо реалізації, передачі ПММ в адресу: ПП " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_35 " ( НОМЕР_22 ), ПП " ІНФОРМАЦІЯ_29 " ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_30 ), за період 2023-2025 років, а саме:

договори (контракти) зі змінами та доповненнями, згідно яких придбано пально-мастильні матеріали;

видаткові накладні, сертифікати якості, акти приймання-передачі та інші первинні документи, які підтверджують факт придбання, використання у господарській діяльності та/або реалізації пально-мастильних матеріалів;

товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності, надати довідку про їх відсутність із зазначенням ким здійснювалось перевезення ТМЦ, спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником, місця навантаження та розвантаження);

договори зберігання пально-мастильних матеріалів укладених зі зберігачем, документальне підтвердження щодо транспортування пально-мастильних матеріалів до місця зберігання.

платіжні документи, що підтверджують факт оплати придбаних ТМЦ або інші документи що відображають стан проведення розрахунків;

відображення у бухгалтерському обліку операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710 2711;

інформацію щодо посадових осіб товариства, які відповідальні за приймання, зберігання та використання ТМЦ;

інформацію щодо місць та об`ємів зберігання придбаних пально-мастильних матеріалів з моменту придбання до дати надання відповіді;

залишки пально-мастильних матеріалів в місцях зберігання станом на дату надання відповіді;

відповідні підтверджуючі документи щодо подальшої реалізації та/або використання у виробничих потребах;

інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, але безпосередньо стосуються господарських відносин, виду, обсягу операцій з придбання ТМЦ за кодами УКТЗЕД 2709, 2710, 2711;

дозвільна документація підприємства (ліцензії, дозволи тощо);

баланс (Звіт про фінансовий стан) - Форма № 1, звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - Форма № 2;

матеріали щорічних інвентаризацій підприємства ;

відомості про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості у товариства на даний час;

інформація щодо об`єктів оподаткування, які використовуються для транспортування, зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів (у разі оренди основних засобів - відповідні підтверджуючі документи);

акти (довідки) органів податкової служби та інших контролюючих органів про проведення перевірок товариства за вказаний період з додатками;

оборотно-сальдові відомості (загальна та по кожному рахунку), картки рахунків, аналіз рахунку, виписки по картках рахунків 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 34 «Короткострокові векселі одержані», 36 «Розрахунки з покупцями тa замовниками», 37 «Розрахунки з рiзними дебіторами», 38 «Резерв сумнівних боргів», 50 «Довгострокові позики», 51 «Довгострокові векселі видані», 54 «Відстрочені податкові зобов`язання», 55 «Інші довгострокові зобов`язання», 60 «Короткострокові позики», 61 «Поточна заборгованість зa довгостроковими зобов`язаннями», 62 «Короткострокові векселі видані», 63 «Розрахунки з постачальниками тa підрядниками», 68 «Розрахунки зa іншими операціями» та інші, по яким відображені господарські операції, пов`язані з придбанням, реалізацією, зберіганням, використанням, транспортуванням ПММ.

. Службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість зробити копії. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 - знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/14059/25-к Прим.2 - Слідчому ОСОБА_3 Копія: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " 01.04.2025 р. Слідчий суддя ОСОБА_1