Провадження № 1-кс/947/7717/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власників майна ОСОБА_4 та ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвоката ОСОБА_5 та представника ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвоката ОСОБА_6 , які приймали участь в судовому засіданні в режимі відеоконференції, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000017 від 28.01.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детективами відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 28.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з групою осіб,в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «АГРО ЛАН» (), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» () та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн та єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно висновків аналітичного продукту 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 вбачається, що:

-службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. 201.10 п. 201.7. п. 201.1 ст. 201, п. 188.1 ст.188, п. 187.1 ст. 187, п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занинижено податок на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн;

-службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн;

-ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2023 року, шляхом перевищення обсягу доходу для платника єдиного податку другої групи, в порушення вимог п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п. 177.1 ст. 177, п. 291.4 ст. 291, п. 293.8 ст. 293 ПКУ, ймовірно занижено єдиний податок на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Так, згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», яке зареєстровано 16.09.2010; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н, с. Софіївка; одноосібним директором, засновником та кінцевим бенефіціарним власником виступає: громадяни України ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ); головний бухгалтер підприємства: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Виробничі потужності (зерноочиснйий комплекс, градильня, виробничі ділянки та цехи, складські приміщення та ТЗ) декларуються за ардесою Миколаївська обл., Баштанський р-н., с. Софіївка, вул. Степова 1а.

Також, згідно аналітичного продукту встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зареєстровий 17.06.2005; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н., с. Софіївка.

За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів із використанням наявних інформаційних баз даних БЕБ та відкритих джерел встановлено, що ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () здійснює повний цикл виробництва соняшникової олії, шроту та пелети, забезпечуючи переробку насіння на власних виробничих потужностях.

Відповідно до інформації, що міститься в ІТС «Податковий блок» керівником ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що вказує на безпосередню пов`язаність ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 .

Згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період

2023-2024 років службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», використовуючи потужності олійноекстраційного заводу здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон.

В подальшому, директор та засновник ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» гр. ОСОБА_4 , будучи зареєстрований як фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування (2 група), організував реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях власного олійноекстраційного заводу ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, в адресу підприємств експортерів «ризикових» категорій.

Під час здійснення реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», гр. ОСОБА_4 використовував реквізити олійноекстраційного заводу, а також власного ФОП. Фактично за період 2023-2024 років проведено реалізацію необлікованої олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон. в т.ч: - ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) 885 тон. олії соняшникової; - ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () 639 тон. олії соняшникової.

Згідно інформації, що міститься в АСМО «Інспектор» встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024, оформлення експортних операцій стосовно олії соняшникової фактично поставленої від ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 здійснювали ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (, в яких особами, що здійснювали фінансове врегулювання виступали ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРО ЛАН» ().

Відповідно до інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних, службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () протягом 2023 2024 років не реєстрували податкові накладні щодо реалізації олії соняшникової або послуг переробки давальницької сировини в адресу ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як на «Неплатника».

Таким чином, враховуючи вищевикладене, службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, здійснило реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях олійноекстраційного заводу за готівкові кошти, без відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліках (в тому числі, використовуючи реквізити пов`язаного ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Тим самим встановлено, що операції, здійснені протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» (), ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як на «Неплатника» виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, зокрема за 2023 рік на загальну суму 5 290 159,07 грн та за 2024 рік на загальну суму 3 038 045,02 грн, а також до заниження чистого доходу від реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 5 639 985,28 грн.

Крім того встановлено, що операції, здійснені ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2023 року, з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» () виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та є тяжким злочином.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () спільно із пов`язаною ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період 2023-2024 років організували відвантаження олії соняшникової з виробничих потужностей за адресою: АДРЕСА_1 .

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що причетні до злочину особи, які організовують та контролюють діяльність ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та інших підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють закупівлю, зберігання, переробку, накопичення, переміщення, навантаження, розвантаження, оброблення продукції (сільськогосподарської продукції та олії соняшникової) за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами :02:000:0523, :02:000:0621, :02:000:0622, :02:000:0634, :02:000:0641, :02:000:0568, :02:000:0515, :02:000:0675, :02:000:0120, :02:000:0567, :02:000:0508, :02:000:0519, :02:000:0117, :02:000:0115, де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше.

Так, згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта встановлено, що об`єкти нерухомого майна та земельні ділянки за кадастровими номерами :02:000:0523, :02:000:0621, :02:000:0622, :02:000:0634, :02:000:0641, :02:000:0568, :02:000:0515, :02:000:0675, :02:000:0120, :02:000:0567, :02:000:0508, :02:000:0519, :02:000:0117, :02:000:0115, за адресою: АДРЕСА_1 , де розташовані нежитлові приміщення, офісні приміщення, адміністративні будівлі, складські приміщення, майданчики, резервуари, цистерни, силоси, спеціалізоване обладнання та інше, на праві власності належать ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ); Софіївській Сільській Раді (), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_11 ).

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, у ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 21.03.2025, проведено в період 01.04.2025-02.04.2025обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами :02:000:0523, :02:000:0621, :02:000:0622, :02:000:0634, :02:000:0641, :02:000:0568, :02:000:0515, :02:000:0675, :02:000:0120, :02:000:0567, :02:000:0508, :02:000:0519, :02:000:0117, :02:000:0115, що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та іншими підконтрольними суб`єктами господарської діяльності, за результатами проведення якого вилучено майно, перелік якого викладений у письмовому клопотанні прокурора.

Так, під час обшуку було виявлено два робочих комп`ютери, в ході обшуку яких встановлено наявні на них електронні відомості, електронні документи, переписки, листування та інші відомості, які стосуються суті досудового розслідування, що можуть містити в собі та безпосередньо становити собою докази. З підстав відсутності можливості здійснити копіювання встановлених відомостей та документів у тому стані, в якому вони можуть забезпечити проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, без їх пошкодження цілісності та ідентифікаційності, відсутності спеціальних навиків та знань щодо відновлення знищених та втрачених документів, тому були наявні підстави та виникла необхідність у їх вилученні.

Крім того, під час проведення обшуку було встановлено, що за адресою проведення обшуку здійснюється відеофіскування території та об`єктів, із використанням яких фіксується фактичний обсяг транспортних засобів, переміщень, здійснення постачання та вивезення сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, з підстав чого за результатами обшуку вилучено відеореєстратори.

Також, під час проведення обшуку, виявленими чорновими записами та чорновою документацією було встановлено відомості щодо виявлених готівкових грошових пунктів, що дає підстави органу досудового вважати дані кошти необлікованими та здобутими незаконним шляхом, в результаті вчинення протиправної діяльності, з підстав чого здійснено їх тимчасове вилучення.

За результатами проведеного обшуку здійснено тимчасове вилучення печаток ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), так як досудовим розслідування досліджується злочинна схема кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків шляхом проведення операцій з купівлі, продажу, переробки сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, без їх відображення в бухгалтерському та податковому обліках, в якій використовуються реквізити ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з підстав чого здійснено їх вилучення з потреби подальшого проведення судових експертиз, зокрема щодо встановлення автентичності та ідентифікації здійснених відтисків вказаних печаток в документах, які встановлені у ході здійснення досудового розслідування, встановлення їх відповідності, встановлення повного кола причетних та відповідальних осіб.

У ході проведення обшуку, було виявлено сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та готову продукцію, стосовно якої директором ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» було надано відомості в розрізі підстав перебування на зберіганні, обробці, використанні та володінні, згідно яких встановлено, що виявлене майно обліковано за власником ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та рядом юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, які за ключовими ознаками є пов`язаними та підконтрольними,без жодних підтверджуючих відомостей їх походження.

Однак, у ході проведення обшуку, з підстав виявлення чорнових відомостей, які підтверджують здійснення протиправної діяльності та організацію фінансово-господарських операцій за формою 2, стосовно придбання, обробки та продажу сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції, без їх відображення в податковому та бухгалтерському обліках, а також з підстав виявлення чорнових відомостей та записів, листувань на мобільному телефоні, комп`ютерній техніці, тому прийнято рішення про вилучення виявленої сільськогосподарської продукції, продукції її переробки та готової продукції.

03.04.2025 на підставі постанови детектива вилучене майно визнано речовими дкоазами в рамках даного кримінального провадження.

13.05.2025 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Одеси клопотання про арешт означеного майна було повернуто прокурору для усунення недоліків.

Й на теперішній час, у зв`язку з усуненням недоліків, зазначених ухвалою слідчого судді, прокурор повторно підімає питання арешту вищевказаного майна.

Так, у межах усунення недоліків, на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 13.05.2025 проведено огляд фінансово-господарських документів ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () виявлених та вилучених в ході проведення зазначеного обшуку, яким встановлено відомості та документи, щодо придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, зокрема внутрішню інструкцію для працівників ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» «по роботі з Ф.2», яка складається з 10 розділів та регламентує порядок придбання, зберігання, переробку та реалізацію продукції поза бухгалтерським та податковим обліках, порядок введення даних в електронну облікову систему «Зерновий Термінал Елеватор» стосовно операцій по Ф.2, при цьому в якій облік продукції придбаної по Ф.2 здійснюється із зазначенням умовної організації ПП «ФІРМА».

Крім того, зазначеним оглядом документів, виявлених та вилучених проведеним обшуком на робочому місці начальника відділу закупівель ОСОБА_18 встановлено внутрішні розпорядження ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», які підписані керівником підприємства та причетною до злочину особою ОСОБА_4 , щодо ціни на закупівлю продукції, доплату та знімання за олійність, допуски сміттєвих домішок в насінні та інше, з обов`язковим внесенням змін до електронної системи обліку «Зерновий Термінал Елеватор», згідно яких, розпорядження видані керівником ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» ОСОБА_4 визначають ціни придбання та переробки насіння соняшникового, придбаного по Ф.1, Ф.2 та Ф.3.

Проведеним оглядом вилучених за результатами обшуку документів, також встановлено внутрішні документи «Мотивація менеджера із закупівель» та «Виконання плану по менеджерам», в яких містяться відомості щодо обсягу сільськогосподарської продукції придбаної ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» по Ф.1 та Ф.2 за участю конкретного працівника (менеджера із закупівель), доведений керівництвом план закупівель на місяць та стан його виконання в розподіленому розрізі за Ф.1 та за Ф.2.

Також, проведеним оглядом вилучених за результатами обшуку документів встановлено роздруківки з електронної бази обліку продукції «Зерновий Термінал Елеватор», яка використовується службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» для ведення подвійної бухгалтерії, а саме за період 15.05.2023-13.03.2025, в яких містяться відомості щодо фактичних постачальників насіння соняшникового, фактичних обсягів придбаної продукції та фактичні відомості переробки насіння на олію та шрот соняшниковий, які за загальним своїм змістом та відображеними даними, не відповідають офіційним відомостям, що містяться в податковій звітності, яка подана ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» до контролюючого органу.

Додатково, у межах усунення недоліків на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси від 13.05.2025 у межах кримінального провадження детективом винесено постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи, щодо дослідження об`єктів, які вилучені за результатами проведеного обшуку, а саме: Системний блок чорного кольору, «HYPER», серійний номер: НАВ, в кількості 1 шт.;Системний блок чорного кольору, «HYPER», серійний номер: НАВ, в кількості 1 шт.;Електронний носій інформації, відео реєстратор «Alhua, Technology», s/n: 4K004ADPAZ495BE, в кількості 1 шт.;Електронний носій інформації, відео реєстратор «Alhua, Technology», s/n: 8L06A4APAZDBD45, в кількості 1 шт., так як у ході проведеного обшуку було встановлено, що на за вказаному майну містяться електронні документи та відомості, листування та інше, однак з метою їх повного відтворення та ідентифікації необхідні спеціальні знання.

Виявлене майно є речовими доказами в рамках кримінального провадження, а тому з метою недопущення втрати, знищення чи пошкодження для встановлення істини у кримінальному провадженні, існує необхідність у накладенні арешту на дане майно.

В судовому засіданні:

Прокурор ОСОБА_3 вимоги поданого клопотання підтримала у повному обсязі, просила задовольнити. Зауважила, що після проведення обшуку ОСОБА_4 був допитаний, проте відмовився надавати відповіді на основні питання детектива та скористався правом, перебаченим ст. 63 КУ. Крім того, детективом також неодноразово викликалися інші учасники означених господарських відносин, однак жодна особа за викликом не з`явилася. Накладення арешту на вилучене майно забезпечить дієвість кримінального провадження, з метою збереження речових доказів, та надасть стороні обвинуваченян можливість встановити збитки та всіх осіб, ймовірно причетних до обставин означеного кримінального провадження.

Представник власників майна ОСОБА_4 та ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвокат ОСОБА_5 заперечував проти задоволення клопотання сторони обвинувачення, посилаючись на те, що слідчим суддею клопотання поверталося прокурору для усунення недоліків, проте на даний час таке клоптання прокурора знову не містить належного обгрунтування. ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП ОСОБА_4 належним чином здійснює свою підприємницьку діяльність, сплачуючи всі податки. Приблизно 400 мільйонів гривень становить вартість майна, на яке прокурор нарзі просить накласти арешт, що на думку представника, є невиправдним. Арешт майна повністю зупинить діяльність діяльність підприємства. Крім того, адвокат ОСОБА_5 просив звернути увагу, що вилучене майно у тому числі належить іншим юридичним особам, які за вказаною адресою зберігали свою продукцію, проте такі особи не були залучені до розгляду даного клопотання, чим суттєво порушені їх права. Твердження сторони обвинувачення щодо належності вилученої олії ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» є неспроможними. Адвокат ОСОБА_5 просив відмовити у задоволенні клопотання прокурора.

Представник ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» - адвокат ОСОБА_6 вважає клопотання прокурора необгрунтованим, зазначаючи про те, що стороною обвинувачення не доведено, що вилучені грошові кошти є такими, що були отримані незаконним шляхом. Також прокурором не долучено протоколу допиту ОСОБА_4 , про який зазначає прокурор наразі. Прокурором також не наведено належного обгрунтування щодо відповідності вилученого майна критеріям речових доказів. При цьому, сама постанова детектива про визнання такого майна речовими доказами є формальною.

Прокурор у якості репліки додала, що стороною обвинувачення надані ті документи, які на початковому етапі даного кримінального провадження не зашкодять досудовому розслідуванню. За цих підстав, копію протоколу допиту ОСОБА_4 та інших допитаних осіб неможливо надати учасникам судового засідання для дослідження. Крім цього, знову ж таки зауважила, що на даному етапі досудове розслідування розслідування перебуває на своєму початковому етапі, а тому в подальшому стороною обвинувачення за необхідності будуть призначатися відповідні експертні дослідження, проте станом на теперішній час існує нагальна необхідність у накладенні арешту на вилучене майно.

Заслухавши думку учасників судового засідання, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 132 КПК України - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України - арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 статті 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправних шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Статтями 7, 16 КПК України встановлено, що загальною засадою кримінального провадження є недоторканість права власності. Позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченим цим Кодексом.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом у порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Статтею 92 КПК України визначено, що обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого; обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Відповідно до положень ст.170 КПК України майно, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину може бути арештоване на підставі рішення слідчого судді.

В ході судового розгляду встановлено, що відділом детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 28.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з групою осіб,в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ «МОСТИСЬКА ДРАЙ ПОРТ» (), ТОВ «КОІНС ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРОКОРН СЕЙЛ» (), ТОВ «АГРО ЛАН» (), ТОВ «НОВОТЕКС-УКРАЇНА» () та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн та єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період

2023-2024 років службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», використовуючи потужності олійноекстраційного заводу здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» () спільно із пов`язаною ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в період 2023-2024 років організували відвантаження олії соняшникової з виробничих потужностей за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході проведеного 01.04.2025-02.04.2025 обшук нежитлових приміщень, офісних приміщень, адміністративних будівель, складських приміщень, майданчиків, резервуарів, цистерн, силосів, спеціалізованого обладнання та іншого, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами :02:000:0523, :02:000:0621, :02:000:0622, :02:000:0634, :02:000:0641, :02:000:0568, :02:000:0515, :02:000:0675, :02:000:0120, :02:000:0567, :02:000:0508, :02:000:0519, :02:000:0117, :02:000:0115, що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та іншими підконтрольними суб`єктами господарської діяльності, за результатами проведення якого вилучено грошові кошти, печатки, системні блоки, носії інформації, насіння соняшнику, олія соняшника, шрот соняшниковий та насіння соняшникове.

03.04.2025 постановою детектива вищевказане майно було визнано речовими доказами в рамках кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя зазначає, що вилучена сільськогосподарська продукція: насіння соняшнику, олія соняшникова та шрот соняшникова могли бути предметом необлікованої реалізації без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах.

Слідчий суддя приймає до уваги відомості, які містяться у протоколі огляду від 30.04.2025 (а.к.178-179), а саме те, що в ході проведеного огляду фінансово-господарських документів ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402) виявлених та вилучених в ході проведення обшуку офісних виробничих та складських приміщень олійноекстраційного заводу ПП «ЛЮКС-ОЙЛ», розташованих за адресою: Миколаївська область, Баштанський район, с. Софіїївка, вул. Степова, будинок 1а,1а/1 встановлено роздруківки з електронної бази обліку «Зерновий Термінал Елеватор», яка використовується службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» для ведення подвійної бухгалтеррії за період 15.05.2023-13.03.2025, в яких містяться відомості щодо постачальників насіння соняшникового, обсягів придбаної продукції та подальшу переробку насіння на олію та шрот соняшниковий. Проведним оглядом зазначених відомостей встановлено, що за період 15.05.2023-13.03.2025, службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» здійснено придбання насіння соняшникового, з відображенням по бухгалтерському та податковому обліках в загальній кількості 106 327 тон, при цьому, 113 921 тону насіння соняшникового, службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» придбано за готівкові кошти, без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках та в подальшому перероблено в олію на шрот на потужностях олійноекстраціного заводу ПП «ЛЮКС-ОЙЛ».

З чого також слідує, що вилучені печатки ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» та ФОП « ОСОБА_4 » можуть стати підтвердженням ймовірної реалізації вказаними підприємствами сільськосгоподарської продукції за готівкові кошти без відображення вказаних операцій в податковій звітності та бухгатерському обліці.

Крім того, вилучені готікові кошти також можуть стати підтвердженням означеної кримінально-протиправної діяльності, оскільки можуть бути доходом (або частиною доходу), отриманим внаслідок несплати податків.

В цьому ж розрізі, слідчий суддя відхиляє доводи адвоката ОСОБА_6 щодо необгрунтованості доводів прокурора з приводу ймовірного протиправного походження вилучених грошових коштів, оскільки самим представником в судовому засіданні не доведено зворотнього та не надано документального підтвердження власним запереченням.

Що стосується вилучених системних блоків та електронних носіїв інформації, то слідчий суддя бере до уваги, що на пісдтаві постанови детектива від 22.05.2025 відносно такого майна призначено судову комп`ютерно-технічну експертизу, оскільки вони можуть містити інформацію, яка може бути використана на підтвердження факту та обставин можливого вчинення кримінально-караних дій, а тому підлягаються відповідному дослідженню.

Слідчий суддя вважає, що результати такого дослідження означених технічних пристроїв можуть стати підставою для прийняття відповідних процесуальних рішень у кримінальному провадженні, оскільки можуть підтвердити або спростувати робочу наразі версію сторони обвинувачення.

При вирішенні клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя вважає, що наразі існує необхідність у збереженні вилученого майна, які є речовими доказами у даному кримінальному провадженні та можуть бути, у тому числі предметом (сільськогосподарська продукція та грошові кошти) та знаряддям (печатки) ймовірного вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки проведеними процесуальними заходами та слідчими (розшуковими) діями підтверджено, що виявлене тимчасово вилучене майно, не підтверджено первинними документами та відомостями бухгалтерського та податкового обліків, відносно їх придбання, володіння та обліку.

З огляду на встановлені обставини, слідчий суддя погоджується зі стороною обвинувачення, що наразі існує ризик втрати, знищення чи пошкодження такого майна, що перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні, і інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування та встановлення усіх необхідних відомостей щодо ймовірного вчинення службовими особами причетних підприємств умисних дій, направлених на ухилення від сплати податків.

Виявлене та вилучене в ході обшуку майно може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження.

За викладених обставин та відповідних норм кримінального процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання обґрунтовано та в судовому засіданні встановлено необхідність застосування на даній стадії досудового розслідування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, тимчасово вилученого під час проведення обшуку, з метою уникнення можливості його відчуження та забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя прийшов до висновку, що незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню, а тому це є необхідною умовою досягнення дієвості даного кримінального провадження.

Вирішуючи питання про накладення арешту, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення.

Так, приймаючи до уваги викладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні постановою детектива від 03.04.2025, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вилучене майно.

Критерії розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження є оціночними поняттями. Європейський Суд з прав людини неодноразово наголошував на тому, що будь-яке втручання у право особи з боку держави має забезпечувати «справедливий баланс» між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи.

На переконання слідчого судді, загальні інтереси суспільства у вигляді досягнення завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України (зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування тощо), виправдовують ступінь втручання у право власності осіб, яке пов`язане з накладенням арешту на належне їм майно.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення поданого клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 задовольнити.

Накласти арешт із забороною користування та розпорядження на майно, вилучене за результатами проведеного в період 01.04.2025-02.04.2025 обшуку за адресою: АДРЕСА_1 на суміжних земельних ділянках за кадастровими номерами :02:000:0523, :02:000:0621, :02:000:0622, :02:000:0634, :02:000:0641, :02:000:0568, :02:000:0515, :02:000:0675, :02:000:0120, :02:000:0567, :02:000:0508, :02:000:0519, :02:000:0117, :02:000:0115, що використовуються службовими особами ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та іншими підконтрольними суб`єктами господарської діяльності, а саме на:

?Готівкові грошові кошти в національній валюті України гривня, купюрами різної номінальної вартості, на загальну суму 200 625 грн. (двісті тисяч шістсот двадцять п`ять гривень), зокрема купюрами наступної номінальної вартості:

-номінальною вартістю 1000 грн. (одна тисяча гривень) в кількості 91 шт.;

-номінальною вартістю 500 грн. (п`ятсот гривень) в кількості 9 шт.;

-номінальною вартістю 200 грн. (двісті гривень) в кількості 135 шт.;

-номінальною вартістю 100 грн. (сто гривень) в кількості 400 шт.;

-номінальною вартістю 50 грн. (п`ятдесят гривень) в кількості 536 шт.;

-номінальною вартістю 20 грн. (двадцять гривень) в кількості 566 шт.;

-номінальною вартістю 5 грн. (п`ять гривень) в кількості 1 шт.;

?Готівкові грошові кошти в іноземній валюті України долар США, купюрами різної номінальної вартості, на загальну суму 33 550 дол. США. (тридцять три тисячі п`ятсот п`ятдесят доларів США), зокрема купюрами наступної номінальної вартості:

-номінальною вартістю 100 дол. США (сто) в кількості 335 шт.;

-номінальною вартістю 50 дол. США (п`ятдесят) в кількості 1 шт.;

?Готівкові грошові кошти в національній валюті України гривня, купюрами різної номінальної вартості, на загальну суму 476 700 грн. (чотириста сімдесят шість сімсот гривень), зокрема купюрами наступної номінальної вартості:

-номінальною вартістю 1000 грн. (одна тисяча гривень) в кількості 200 шт.;

-номінальною вартістю 500 грн. (п`ятсот гривень) в кількості 553 шт.;

-номінальною вартістю 100 грн. (сто гривень) в кількості 1 шт.;

-номінальною вартістю 50 грн. (п`ятдесят гривень) в кількості 2 шт.;

?Печатка круглої форми, червоного кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №2, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, сірого кольору нижня частини та червоного кольору верхня частина, ПП « ОСОБА_19 » ), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, червоного кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №1, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, синього кольору ТОВ «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, бірюзового кольору ТОВ «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, сірого кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №1, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, темно сірого кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №1, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, червоного кольору ТОВ «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, червоного кольору ТОВ «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, жовтого кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №1, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, фіолетового кольору ТОВ «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, білого кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №1, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, блакитного кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №2, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, сірого кольору ПП « ОСОБА_19 » ) №2, в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, сірого кольору ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, зеленого кольору ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, салатового кольору ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, синього кольору ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Печатка круглої форми, синього кольору, ПП «ЛЮКС-ОЙЛ» (36349402), в кількості 1 шт.;

?Системний блок чорного кольору, «HYPER», серійний номер: НАВ, в кількості 1 шт.;

?Системний блок чорного кольору, «HYPER», серійний номер: НАВ, в кількості 1 шт.;

?Електронний носій інформації, відео реєстратор «Alhua, Technology», s/n: 4K004ADPAZ495BE, в кількості 1 шт.;

?Електронний носій інформації, відео реєстратор «Alhua, Technology», s/n: 8L06A4APAZDBD45, в кількості 1 шт.;

?Насіння соняшнику, загальною вагою 6 913, 345 тон;

?Олія соняшникова 1-го гатунку, загальною вагою 1 996, 407 тон;

?Шрот соняшниковий, загальною вагою 650, 127 тон;

Насіння соняшникове пресоване, загальною вагою 65, 722 тон.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 .

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1