СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3385/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

04.06.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2025 років, шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Під час слідства отримано аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 08.04.2025 №23.24/2.3/62-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2023-2025 років встановлено, що Товариство протягом 2022 - 2025 років перебувало на загальній системі оподаткування.

За результатами аналізу даних ЄРПН встановлено, що протягом січня 2023 року - лютого 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит за рахунок здійснення операцій щодо придбання ТМЦ на внутрішньому ринку на загальну суму 142 217 798,3 грн, у тому числі ПДВ - 23 677 024,1 гривень.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, що ряд контрагентів-постачальників, які виписували та реєстрували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до Порядку № 1165 включені до реєстру ризикових суб`єктів господарювання, зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) - загальна сума 48 626 865,5 грн, в тому числі ПДВ 8 104 477,6 грн (період включення 05.11.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) - загальна сума 10 020 538,2 грн, у тому числі ПДВ 1 670 089,7 грн (період включення 12.12.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) - загальна сума 5 976 580,9 грн, у тому числі ПДВ 996 096,8 грн (період включення 05.01.2023 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) - загальна сума 3 462 821,5 грн, у тому числі ПДВ 577 136,9 грн (період включення 17.03.2023 - 20.03.2025);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ) - загальна сума 2 556 254,0 грн, у тому числі ПДВ 426 042,3 грн (період включення 10.07.2024 - т/ч);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) - загальна сума 2 418 293,7 грн, у тому числі ПДВ 403 048,9 грн (період включення 04.07.2024 - 15.11.2024).

Також встановлено, що ряд податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 8 861 284,9 грн в тому числі ПДВ 1 476 880,8 грн мають статус «реєстрацiю зупинено»/ «вiдмовлено за рiшенням Комiсiї»/«вiдмовлено за рiшенням Комiсiї. «Скаргу не задоволено», зокрема:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_6 ) на загальну суму 3 462 821,5 грн, в тому числі ПДВ 577 136,9 грн (будівельні матеріали, Кондиціонер GREE);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму 1 255 662,5 грн, в тому числі ПДВ 209 277,1 грн (будівельні матеріали);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ) на загальну суму 734 596,0 грн, в тому числі ПДВ 122 432,7 грн (капітальний ремонт).

Таким чином, за результатами аналізу виписаних та зареєстрованих податкових накладних виявлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно проведено потенційно ризикових операцій, що містять ознаки підміни товарної номенклатури (кодів УКТЗЕД).

Крім того, під час аналітичного дослідження виявлено, що протягом 2023 - 2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало на розрахункові рахунки кошти від ряду СГД на загальну суму 202 103 213,14 гривень. Призначення платежу, зокрема. «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО РЕМОНТУ»; «ПОСЛУГИ З ПОТОЧНОГО ТА КАПІТАЛЬНОГО РЕМОНТУ».

Проте, згідно з даними ЄРПН станом на 24.03.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зареєстровано в адресу СГД податкові накладні на загальну суму 202 103 213,14 грн, в тому числі ПДВ 33 683 868,86 гривень.

Вищезазначений факт свідчить про порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового законодавства, а саме не відображення у документах податкової звітності сум фактично отриманих коштів протягом 2023 року-2025 року, що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 33 683 868,86 гривень.

Також, за результатами аналізу руху коштів встановлено, що протягом досліджуваного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило перерахування коштів в адресу ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 10 715 998,54 грн.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин.

В судове засідання детектив не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику представника ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

Документи та речі, що зберігаються у ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 17.01.2020 № 53/34336, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Постановою детектива від 02.06.2025 призначено судово-почеркознавчу експертизу.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання слідчого, погоджене з прокурором, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати детективу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива - задовольнити.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, договорів переведення боргу, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних (інших документів, які підтверджують постачання), видаткових накладних, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024, 2025 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 281 «Товари на складі», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2025 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1