УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.06.2025 м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000026 від 19.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Вказане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000026 від 19.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України надійшло безпосередньо до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва.

Клопотання мотивовано наступним.

Відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів Територіалного управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000026 від 19.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 2023 по 2025 роки службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в порушення вимог п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України завищили податковий кредит чим ухилися від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Зокрема згідно податкової звітності (20-ОПП) службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) маючи на праві власності близько 40 вантажних автомобілів з 01.01.2023 по 01.04.2025 здійснюють придбання у ПП « ОСОБА_5 » транспортні послуги по доставці бетону на загальну суму близько 5,5 млн. грн, придбання бетону БСГ В 35 P4F200 W6 на суму близько 29, 4 млн. грн та матеріалу СМ-1 Сходовий марш 417-01 на суму близько 4, 3 млн. грн.

Водночас аналізом ЄРПН встановлено, що у ПП « ОСОБА_5 » за вказаний період часу відсутнє придбання даних товарів, що свідчить про безтоварність даних операцій.

Також, встановлено, що майже 75% товарів/послуг ПП « ОСОБА_5 » постачає саме ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відсутні будь-які відомості про наявність приміщень, навіть орендованих для зберігання товарів.

Крім того, відповідно до ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) був (є) постачальником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та реалізував товарів/послуг за: 2023 рік - 6 476 969,42 грн (у т.ч. 1 079 494,90 грн ПДВ); 2024 рік - 21 355 193,83 грн (у т.ч. 3 559 198,97 грн ПДВ); 2025 рік - 2 895 409,67 грн (у т.ч. 482 568,28 грн ПДВ) за наступною номенклатурою товарів: Блок комутації адресний; Вогнегасник порошковий; Емаль; Кабель вогнестійкий; Монтаж систем протипожежного захисту двух дільниць з виробництва протеїнового концентрату з соняшникового шроту на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по АДРЕСА_1 ; Оповіщувач світловий "ВИХІД"; Проектні роботи; Роботи з розробки Проектної документації; Роботи з фарбування металевих конструкцій; Роботи по влаштуванню систем протипожежного та проти димного захисту; Шафа пожежна (ПШ) навісна, 1600-0600*230 білий RAL 9016; Ствол пожежний ручний РС-50 зі сприском перекривним D16; Труба сталева електрозварна 57 мм 3,5 мм; Рукав 66 мм 0,8 МПа з ГР пласт для ВПК; Сповіщувач пожежний ручний; Фарба водоемульсійна (14,0 кг).

Відповідно до аналізу ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) придбаває без подальшої реалізації шкарпетки 46 пар, Батончики "Текмар Протеїн" 85 шт., лопата 122 шт., рукавички 496 шт. при 4 працівниках.

Також, відповідно до аналізу ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) придбаває найбільшу кількість товару - Засіб вогнезахисний « Ammokote MW » (60, 90, 120,180) у трьох постачальників, в яких в придбанні відсутні деякі марки 60,90 та 120), а саме:

1.ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) - на загальну суму 47 600 975,36 грн (в т.ч. 7 933 495,89 грн ПДВ), яке має 10 працівників. В свою чергу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) придбаває Засіб вогнезахисний « Ammokote MW » (180, 240) у двох постачальників:

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), яке не має жодного працівника та має основний вид діяльності: 43.21 Електромонтажні роботи та, ймовірно має ознаки фіктивності);

-ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), яке має 2 працівників та пов`язаний із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) керівником на кінцевими бенефіціарними власниками ( ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_8 ).

2.ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ) - на загальну суму 38 250,00 грн (в т.ч. 6 375,00 грн ПДВ), яке не має працівників, та ймовірно, має ознаки фіктивності;

3.ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ) - на загальну суму 1 650 024,00 грн (в т.ч. 275 004,00 грн ПДВ), який не має працівників, занесений в список ризикових та пов`язаний з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) кінцевим бенефіціарним власником.

Виходячи з вищевикладеного, ймовірно, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Крім того, згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) є постачальником ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) та реалізував товарів/послуг за: 2023 рік - 10 739 693,93 грн (у т.ч. 1 789 948,99 грн ПДВ); 2024 рік - 16 085 540,38 грн (у т.ч. 2 680 923,40 грн ПДВ); 2025 рік - 902 946,42 грн (у т.ч. 150 491,07 грн ПДВ) за наступною номенклатурою товарів: "S" саморізи TN 3,5*25 мм Shtock 1000 шт (по металу); Рукавички трикотажнi полiестер, бiлий колiр, нiтрiлове покриття (сiрий), оверлок на манжетi сiрого кольору, р.10 WERK; Клейова армувальна суміш для систем утеплення фасадів COTTAGE 215 (мішок 25кг); Шуруп 3,5х25 д/гксамосвпот РН фосф; Alpina Зносостійка інтер`єрна B1 10 л; Шуруп 3,5х25 д/гксамосвпот РН фосф; Бур Yoshimoto "PRO", 10х150x210мм, SDS Plus; SHTOCK Клейова суміш для комірчастого бетону М15, 25 кг (пал.48шт); KNAUF Фугенфюллер Шпаклівка гіпсова д/швів 25 кг (1пал.50шт); MASTERMAX 3 CLASSIC суперд. підпок. мембр. (75м2); Біта ударна торсіонна Yoshimoto, PH2x50мм, S2, 2шт. (уп.50шт.); Анкер однорозпірний з гайкою, цинк жовтий, M10 12*200 мм (10 шт); Ревізійний оглядовий люк US lock 300x300/12,5 GKBi, Access panel RD US GKBi 12,5 300x300; Щітка торцева із плетеної проволоки, 85мм, М14 WERK WE107285; Щітка конусна із рифленої(гофрованої) проволоки, 100мм, М14 WERK WE107500, тощо.

Подальшим аналізом ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) майже всі товари і послуги постачає саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), що може свідчити про ймовірну підконтрольність компанії, а відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування та/або об`єкти пов`язані з оподаткуванням (форма 20-ОПП) за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) не значиться жодне майно та не відшкодовуються послуги з електропостачання чи водовідведення.

Враховуючи викладене, операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Зазначене підтверджується висновком аналітичного дослідження

№ 23.9/2/77-25-АП від 29.04.2025 та іншими матеріалами в сукупності.

Таким чином, з метою перевірки даних відомостей в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні відомостей про рух коштів на банківських рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), які відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", МФО: НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_2 , а саме: НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 , з огляду на що детектив звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Детектив в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України проводить розгляд клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального кодексу України, дійшов наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів, регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального кодексу України.

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів Територіалного управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000026 від 19.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею досліджено та проаналізовано долучені до клопотання матеріали в їх копіях в своїй сукупності та взаємозв`язку: витяг з ЄРДР а.с. 7, аналітичний продукт (висновок аналітика) а.с. 13-84, витяг а.с. 85-93 та інші.

При цьому, аналізуючи додані до клопотання вказані вище документи, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні.

Зокрема, внаслідок надання стороні обвинувачення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », МФО: НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_2 , може бути виконане завдання, для виконання якого орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, а саме: встановлено обставини вчинення кримінального правопорушення, ці відомості самі по собі можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, в судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування, та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінюючи сукупність наданих доказів точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що долучені до клопотання докази свідчать про те, що детективом, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню з урахуванням підстав зазначених вище.

З цих підстав слідчий суддя, керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному проваджені №0000026 від 19.05.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 до речей і документів, що знаходяться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", МФО: НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій та інформації.

- Надати доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів щодо залишку коштів на рахунках, операції списання з рахунків та/або зарахування на рахунки, дата та час списання з вказаних рахунків та/або зарахування на рахунки, призначення платежу, ідентифікаційні дані контрагента, номер рахунку контрагента, код банку контрагента по наступному банківському рахунку ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2023 по 01.04.2025: НОМЕР_14 .

- Надати доступ до відомостей (в паперовій та електронній формі) про IP-адресу та осіб, які за вказаний період здійснювали підписання Платіжних доручень.

- Надати доступ до відомостей (в паперовій та електронній формі) з можливістю вилучення інформації щодо реєстраційних (найменування, номери телефонів, електронну поштову скриньку, тощо) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ).

- Надати доступ до відомостей (в паперовій та електронній формі) з можливістю вилучення інформації щодо представників ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), які за період з 01.01.2023 по 01.05.2025 контактували з працівниками банку, у табличній формі.

- Надати доступ до відомостей (в паперовій та електронній формі) з можливістю вилучення щодо IP-адрес, з яких працівники ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) з 01.01.2023 по 01.05.2025 входили до автоматизованої системи дистанційного самообслуговування «Клієнт-Банк» для здійснення платежів (розрахунків) та отримання довідок про наявність рахунку, відсутність заборгованості, тощо.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених оригіналів документів. Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя ОСОБА_1