Справа № 203/2229/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2025 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000161,-

ВСТАНОВИВ:

До Кіровського районного суду м.Дніпропетровська надійшло вищезазначене клопотання прокурора.

Враховуючи положення ч.2 ст.163 КПК України, наявність ризиків знищення або зміни документів, про тимчасовий доступ до яких постановлено питання у клопотанні прокурора, останнє слід розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться відповідні документи.

Перевіривши доводи клопотання та дослідивши надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 1,3,5,6 ст.132 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частинами 5,6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Під час розгляду клопотання встановлено, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованому у місті Полтава здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000161 від 11.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Дніпропетровською обласною прокуратурою у формі процесуального керівництва здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , умисно, всупереч інтересам служби, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах окремих юридичних осіб приватної форми власності, забезпечують безперешкодне митне оформлення під виглядом лікарських засобів і медичних товарів, які не відносяться до даної категорії, чим сприяють вказаним юридичним особам у зменшенні податкового навантаження.

Відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено за матеріалами УСР в Дніпропетровській області, в тому числі на підставі «Звіту про результати аудиту ефективності планування та результативності контролю

за повнотою нарахування і своєчасністю надходження податку на додану вартість по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів і медичних виробів», затверджених рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 № 30-2 від 19.12.2023.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 за результатами вибіркової перевірки встановлено випадки неналежного контролю посадовими особами митниць за дотриманням імпортерами вимог підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу при декларуванні операцій з ввезення на митну територію України лікарських засобів

і медичних виробів.

Зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_4 при митному оформленні митних декларацій по операціях з ввезення на митну територію України продукції "Імпланти ін`єкційні для м`яких тканин Revaness Ultra, на основі гіалуронової кислоти" (код УКТ ЗЕД 3304 99 00 00) митною вартістю 2,5 млн грн було застосовано ставку ПДВ 7 % (сплачено ПДВ 175,4 тис. грн) на підставі декларації про відповідність Технічному регламенту № 753, виданої виробником " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (Канада), та сертифіката відповідності, виданого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " на групу товарів вказаного виробника із загальною назвою - набори дермальних філерів для використання у пластичній та реконструктивній хірургії. При цьому в митних деклараціях та декларації відповідності виробника в описі цієї продукції зазначено: використовується для підшкірних ін`єкцій з метою видалення зморшок та покращення форми губ (косметичний засіб). Підпунктом 4 пункту 5 детальної частини Технічного регламенту № 753 встановлено, що дія цього Технічного регламенту не поширюється на косметичні засоби. У Реєстрі осіб, відповідальних за введення медичних виробів у обіг, така продукція як медичний засіб не вказана. За таких умов ці товари мали б оподатковуватися за ставкою ПДВ 20 %, та сума податкових зобов`язань склала - 501,1 тис. гривень. Отже, встановлено недонадходження ПДВ до державного бюджету на суму 325,7 тис. гривень.

Згідно з Поясненнями до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, затвердженими наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 14.07.2020 № 256, до товарної позиції 3304 належать косметичні препарати або засоби для макіяжу та препарати для догляду за шкірою, крім лікарських препаратів, включаючи сонцезахисні препарати або препарати для засмаги; засоби для манікюру та педикюру. Так, згідно з приміткою 3 підгрупи (А) до вказаної групи входять інші косметичні засоби або засоби для макіяжу та засоби для догляду за шкірою (крім лікарських), такі як, зокрема, гелі для підшкірних ін`єкцій для видалення зморшок та покращення форми губ (включаючи гелі, що містять гіалуронову кислоту).

Також, у ІНФОРМАЦІЯ_8 за митними деклараціями здійснено митне оформлення операцій з ввезення на митну територію України товарів, які визначені як "Тканина бавовняна полотняного переплетення з вмістом 100 мас. відс., для виготовлення медичних перев`язувальних матеріалів: марля медична вибілена в рулоні" загальною митною вартістю 109242,3 тис. грн.. із застосуванням ставки ПДВ у розмірі 7 % (сплачено 7646,9 тис. грн), але опис цих товарів не відповідає вимогам підпункту 9 пункту 2 Технічного регламенту № 753 в частині визначення "медичний виріб" та коду 48126 відповідно до класифікаторів медичних виробів НК 024:2019 (Затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 05.02.2019 № 159 "Про затвердження національного класифікатора НК 024:2019 "Класифікатор медичних виробів") і НК 024:2023 (Затверджений наказом Міністерства економіки України від 24.05.2023 № 4139 "Про затвердження національного класифікатора НК 024:2023 "Класифікатор медичних виробів" та скасування національного класифікатора НК 024:2019") в частині визначення медичного виробу "рулон марлевий нестерильний" через їх розміри (рулони тканини бавовняної довжиною 1300 м, завширшки 90 см) та необхідності подальшої переробки для виготовлення готових виробів, придатних для застосування первинними користувачами. Відповідно ці товари мали оподатковуватися за ставкою ПДВ 20 %.

Відповідно до підпункту 9 пункту 2 Технічного регламенту № 753 медичний виріб будь-який інструмент, апарат, прилад, пристрій, програмне забезпечення, матеріал або інший виріб, що застосовуються як окремо, так і в поєднанні між собою (включаючи програмне забезпечення, передбачене виробником для застосування спеціально для діагностичних та/або терапевтичних цілей та необхідне для належного функціонування медичного виробу), призначені виробником для застосування з метою забезпечення діагностики, профілактики, моніторингу, лікування, полегшення перебігу хвороби пацієнта в разі захворювання, діагностики, моніторингу, лікування, полегшення стану пацієнта в разі травми чи інвалідності або їх компенсації, дослідження, заміни, видозмінювання або підтримування анатомії чи фізіологічного процесу, контролю процесу запліднення та основна передбачувана дія яких в організмі або на організм людини не досягається за допомогою фармакологічних, імунологічних або метаболічних засобів, але функціонуванню яких такі засоби можуть сприяти.

Відповідно до коду 48126 класифікаторів медичних виробів НК 024:2019 і НК 024:2023 з рулон марлевий, нестерильний - це нестерильний виріб у формі довгої смужки тканого матеріалу, що розтягується та вбирає (наприклад, бавовни, целюлози), згорнутого в рулон, розроблений для використання як первинна пов`язка на рану чи бандаж для утримання на місці марлевої подушечки або іншої пов`язки на тілі пацієнта. Призначено для забезпечення компресії без стягування: виріб може бути самоклейким (залишається на місці за мінімального використання клейкої стрічки). Це виріб одноразового використання.

За розрахунками, сума податкових зобов`язань за ставкою 20 % за цими товарами мала становити 21848,4 тис. грн відповідно. Як наслідок, ризики недонадходжень до державного бюджету становлять 14201,5 тис. гривень.

Посилаючись на вказані обставини, прокурор у поданому клопотанні, з метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування обставин, які підлягають доказуванню у досудовому розслідуванні та перевірці факту можливого зловживання службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 своїм службовим становищем при митному оформленні товарів під виглядом лікарських засобів, просив надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме: щодо митного оформлення операцій з ввезення на митну територію України продукції "Імпланти ін`єкційні для м`яких тканин Revaness Ultra, на основі гіалуронової кислоти" (код УКТ ЗЕД 3304 99 00 00), а також оформлення операцій з ввезення на митну територію України товарів, які визначені як "Тканина бавовняна полотняного переплетення з вмістом 100 мас. відс., для виготовлення медичних перев`язувальних матеріалів: марля медична вибілена в рулоні" та встановлено, що операції з ввезення на територію України марлі медичної здійснювало ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Зазначені документи знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевіряючи доводи клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя враховує, що останні в достатній мірі свідчать про факт вчинення кримінального правопорушення.

Також слідчий суддя враховує, що з огляду на обставини та спосіб вчиненого кримінального правопорушення, інформація та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання в клопотанні прокурора, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню відповідно до ст.91 КПК України, зокрема для перевірки можливого неправомірного застосування податкової пільги при сплаті ПДВ при митному оформленні вказаних операцій та проведення експертиз.

Іншими способами, окрім як шляхом тимчасового доступу до вищевказаних документів в приміщенні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), отримати необхідну для цілей кримінального провадження інформацію, а також довести обставини, які передбачається довести, неможливо, оскільки володільцем та розпорядком запитуваної інформації є вказана юридична особа.

В зв`язку з чим, слідчий суддя приходить до висновку про обгрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.3,22,91,131,132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000161 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: належним чином завірених копій документів та відомостей (у тому числі в електронному вигляді шляхом їх роздрукування) щодо митного оформлення операцій з ввезення на митну територію України товарів, які визначені як "Тканина бавовняна полотняного переплетення з вмістом 100 мас. відс., для виготовлення медичних перев`язувальних матеріалів: марля медична вибілена в рулоні" за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2024, в тому числі: оригіналів митних декларацій (заповнених у звичайному порядку, попередні, тимчасові, спрощені, періодичні та додаткова митні декларації), письмових заяв або іншого документа, що відповідно до законодавства може використовуватись замість митної декларації або її замінює, аркушів коригування, тощо; зовнішньоекономічних договорів (контрактів) або інших документів, що використовуються в міжнародній практиці замість зовнішньоекономічного договору (контракту), та поміщуються у визначений митний режим зовнішньоекономічних контрактів, а також документів щодо їх виконання (акти, накладні, розрахункові документи, тощо); інвойсів; сертифікатів походження та якості товарів; актів документальних перевірки порушень законодавства України з питань державної митної справи; документів щодо уповноваження митних брокерів на здійснення митного оформлення операцій із ввезення/вивезення товарів на митну територію України; інших документів, на підставі яких здійснювалося оформлення зазначених операцій; а також копій установчих документів (свідоцтва, статуту) підприємства; документів щодо призначення службових осіб та їх службових обов`язків; документів, що підтверджують розрахунки з бюджетом по вказаним операціям, тощо.

Право на тимчасовий доступ надати слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у місті Дніпрі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтава, ОСОБА_4 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурорам відділу Дніпропетровської обласної прокуратури, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 .

Строк дії ухвали встановити терміном у два місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її постановлення та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1