УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.01.2025 Справа №607/20382/24 Провадження №1-і/607/3/24

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

у складі: головуючої судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання слідчої слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про вирішення питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів у кримінальному провадженні №0000127 від 24.12.2019,

за участю:

прокурора ОСОБА_4 ,

представника власника майка адвоката ОСОБА_5 ,

встановив:

19.09.2024 слідча слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням, у якому просить: застосувати спеціальну конфіскацію та вирішити долю речових доказів шляхом їх знищення щодо речей та предметів, визнаних речовими доказами у кримінальному провадженні №0000127, що зберігаються на складі ТОВ «Аскор Україна», за адресою: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 45, а саме:

- 1931 пляшка горілки з етикетками із написом ««М?янка Білий шовк» та « ОСОБА_6 », із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,25 л кожна, заповнені прозорою рідиною;

- 2855 пляшок горілки «Наливайко за волю», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,1 л кожна, заповнені прозорою рідиною;

- 545 пляшок горілки «Наливайко за волю», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,25 л кожна, заповнені прозорою рідиною;

- 190 пляшок горілки «Тарас. Елегія», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,25 л, заповнені прозорою рідиною;

- 192 пляшки горілки «President Premium Vodka» Platinum», iз зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,7 л, заповнені прозорою рідиною;

- 556 пляшок горілки «President Premium Vodka» Platinum», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,5 л, заповнені прозорою рідиною;

- 59 пляшок горілки «President Premium Vodka», Gold», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 1 л, заповнені прозорою рідиною;

- 173 пляшки горілки «President Premium Vodka», Gold», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,7 л, заповнені прозорою рідиною;

- 447 пляшок горілки «Гетьман Petro Doroshenko», із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,7 л, заповнені прозорою рідиною;

- 285 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny» із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман», ємкістю 0,5 л, заповнені прозорою рідиною, горловини яких обклеєні смужками паперу, що візуально схожі на марки акцизного податку із реквізитами серії 13 АААМ--11/18.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що постановою прокурора Тернопільської окружної прокуратури від 25.12.2019 вищевказані предмети визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні. 09.08.2024 слідчим СУ ГУНП в Тернопільській області прийнято рішення про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю в діях будь-яких осіб складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України. Підставою для звернення з клопотанням про застосовування спеціальної конфіскації та вирішення долі речових доказів, відповідно до ч. 9 ст. 100 КПК України є закриття даного кримінального провадження.

10.10.2024 через канцелярію суду надійшли письмові заперечення представника власника майна ТОВ «Гіг Ант» - адвоката ОСОБА_5 , відповідно до яких: ознайомившись із змістом клопотання слідчого, вважає його безпідставним, а речові докази, вилучені слідчим управлінням ГУНП в Тернопільській області під час вчинення необхідних дій при визначенні факту підробок акцизних марок, такими, що підлягають поверненню їх суб`єкту, в якого вони були вилучені, тобто ТОВ «ГІГ-АНТ», зважаючи на таке.

Вказує, що заявник не був стороною кримінального провадження №0000127, а тому не знав ні про хід розслідування, ні про закриття кримінального провадження. 24.09.2024 товариству з клопотання щодо вирішення питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів від 18.09.2024 стало відомо, що кримінальне провадження №0000127 закрите, а слідчим управлінням ГУНП в Тернопільській області ставиться питання про конфіскацію алкоголю в дохід держави.

Зазначає, що марка акцизу є елементом спеціального маркування, котре не може бути відокремлене від пляшки без пошкодження. Саме тому з метою дослідження марок акцизного податку без пошкодження Протоколом 11.12.2019 у ТОВ «ГІГ-АНТ» вилучено пляшки алкоголю з марками акцизного податку, всього 7710 пляшок горілки.

Звертає увагу суду, що станом на сьогодні в Україні діє національний стандарт ДСТУ 4256:2021 «Горілки і горілки особливі», котрим визначено вимоги до продукції та щодо її якості. Однак в матеріалах справи відсутні будь-які згадки про те, що пляшки горілки, котрі були вилучені з метою дослідження марок акцизного податку, не є горілкою згідно ДСТУ чи не відповідають заявленій якості. Більше того, вилучена горілка була придбана згідно договорів поставки та на підставі накладних, котрі містяться в матеріалах закритої кримінальної справи №0000127.

На думку представника власника майна, посилання слідчих органів на закон України про вилучення з обігу неякісної продукції в даній ситуації застосовувати не можна, оскільки якість продукції була підтверджена заводом виробника, на момент її виготовлення.

Зважаючи на той факт, що володільцем даної горілки був ТОВ «ГІГ-АНТ», така продукція підлягає поверненню їй назад на підставі ч. 1 ст. 100 КПК України, з урахуванням того факту, що за вказану продукцію товариство із заводом розрахувалося, що підтверджується відповідним актом звірки розрахунків. Тобто у випадку застосування спеціальної конфіскації слід враховувати і ч. 10 ст. 100 КПК України.

Вартість горілки станом на дату її вилучення 11.12.2021 становила понад 300 000,00 грн, а з урахуванням інфляційних процесів 2022-2024 років, станом на зараз становить понад півмільйона гривень. Вирішуючи питання конфіскації, слід врахувати той факт за рахунок кого/чого вони будуть компенсовані товариству.

Відтак просить відмовити слідчому управлінню ГУНП в Тернопільській області у задоволенні клопотання щодо вирішення питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів.

Як вбачається із рапорту старшого оперуповноваженого в ОВС УСР в Тернопільській області ДСР НП України від 15.04.2024, на виконання доручення СУ ГУНП в Тернопільській області від 12.04.2024 №6208д/9/2 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР під № 0000127 від 24.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України, за фактом здійснення реалізації алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного податку на ТОВ «Продмаркет Трейд», ним проведено заходи пошуку, під час яких встановлено, що 17.05.2021 ТОВ «Продмаркет Трейд» здійснив зміну назви на ТОВ «Логістичні інновації 2020» (), яке зареєстроване в м. Києві по вул. Екскаваторна 35. Крім цього, під час проведення заходів встановлено, що ТОВ «Продмаркет Трейд» у 2021 році повністю припинив свою діяльність в м. Тернопіль. У зв`язку із перенесенням діяльності в м. Київ, документація за 2019-2020 рік не збереглася.

15.01.2025 у судовому засіданні прокурором подано уточнююче письмове клопотання щодо вирішення питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів, яким внесено зміни до поданого 19.09.2024 клопотання, зокрема конкретизовано, які саме речові докази у кримінальному провадженні №0000127 підлягають знищенню шляхом застосування спеціальної конфіскації.

Відтак у клопотанні висунуто такі вимоги:

застосувати спеціальну конфіскацію та вирішити долю речових доказів шляхом їх знищення, зокрема частини предметів, визнаних речовими доказами у кримінальному провадженні №0000127, що зберігаються на складі ТОВ «Аскор Україна», за адресою м. Тернопіль, вул. Бродівська, 45, а саме незаконно виготовлених алкогольних напоїв, вилучених у ТОВ «ГІГ АНТ»:

- 2855 пляшок горілки «Наливайко за волю», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЖ, ємкістю 0,1 л кожна;

- 545 пляшок горілки «Наливайко за волю», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЖ, ємкістю 0,25 л кожна;

- 190 пляшок горілки «Тарас. Елегія», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЇ, ємкістю 0,25 л кожна;

- 225 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААМ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 206 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААП, ємкістю 0,5 л кожна;

- 54 пляшки горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серію АААВ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 7 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серію АААЕ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 96 пляшок горілки «President Premium Vodka» Platinum», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААВ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 170 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААШ, ємкістю 0,5 л кожна:

- 1 пляшку горілки «President Premium Vodka» Silver», обклеєну підробленою маркою акцизного податку із серією АААП, ємкістю 0,5 л;

- 116 пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААМ, ємкістю 0,5 л кожна;

застосувати спеціальну конфіскацію та вирішити долю речових доказів шляхом їх знищення, зокрема незаконно виготовлених алкогольних напоїв, вилучених у ТОВ «Продмаркет Трейд», які визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000127, та які зберігаються на складі ТОВ «Аскор Україна», за адресою: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 45, а саме:

- 994 пляшки горілки «М?янка Білий шовк», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААС і ААБИ, об`ємом 0,25 л кожна;

- 937 пляшок горілки «М?янка Класична», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААС і ААБИ, об`ємом 0,25 л кожна, окрім пляшки із акцизною маркою серії ААБЯ, та 33 пляшок із акцизними марками серії АААБ.

Решту алкогольної продукції, а саме 59 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 1 л кожна; 7 пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 1 л кожна; 447 пляшки горілки «Гетьман» Petro Doroshenko», об`ємом 0,7 л кожна; 192 пляшки горілки «President Premium Vodka» Platinum», об`ємом 0,7 л кожна; 173 пляшки горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 0,7 л кожна; 4 пляшки горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 0,7 л кожна; 711 пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 0,5 л кожна; 556 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 0,5 л кожна; 460 пляшок горілки «President Premium Vodka» Platinum», об`ємом 0,5 л кожна; 636 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», об`ємом 0,5 л кожна, просить повернути ТОВ «Гіг Ант».

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 викладені у клопотанні уточнення підтримав та просив решту алкогольної продукції, зазначеної у прохальній частині клопотання, повернути власнику, оскільки така не містить ознак підробки. Крім того, прокурор погодився, що під час досудового розслідування не встановлено підробки речовини (алкоголю) у пляшках, тобто експертиза встановила відповідність продукції.

Представник власника майна ТОВ «Гіг Ант» - адвокат ОСОБА_5 , повідомив, що ознайомився із уточнюючим клопотанням. Також підтримав свої письмові заперечення, вказавши, що немає доказів того, що речовина, яка міститься у пляшках, не відповідає ДСТУ. Не заперечив щодо знищення підроблених акцизних марок. Повідомив, що продукція, власником якого є ТОВ «Гіг Ант», набута у законний спосіб та має сертифікати якості. Її вартість становить понад 300 тис. грн. Відтак знищення продукції, на думку представника власника майна, є передчасним.

Представник власника майна ТОВ «Логічні інновації 2020» (колишня назва ТОВ «Продмаркет Трейд»), будучи належним чином повідомленим про місце та час розгляду клопотання, у судове засідання не з`явився, що відповідно до ч. 2 ст. 174 КПК України не перешкоджає проведенню судового розгляду.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, розглянувши письмові заперечення представника власника майна ТОВ «Гіг Ант», заслухавши думку прокурора та представника власника майна ТОВ «Гіг Ант», суд встановив таке.

24.12.2019 до ЄРДР за №0000127 внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ст. 199 ч. 2 КК України; з метою здійснення процесуального керівництва визначено, з-поміж інших, прокурора ОСОБА_4 .

Постановою прокурора Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_7 від 25.12.2019 визнано 7710 пляшок з етикетками горілчаної продукції «Наливайко за волю», «Тарас», «Президент золота», « ОСОБА_8 », « ОСОБА_9 » із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман» () та 1931 пляшку з етикетками горілчаної продукції «М?янка класична» із зазначенням виробника ТОВ НВП «Гетьман» () з обклеєними смужками паперу, які візуально схожі на марки акцизного податку та мають ознаки підробки, речовим доказом у кримінальному провадженні №0000127 від 24.12.2019.

26.02.2020 прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_7 постановлено отримати зразки рідин та смужок паперу, які візуально схожі на марки акцизного податку, які вилучені у ТОВ «Продмаркет Трейд» (0) по вул. Промислова, 20 (літ. Д) у м. Тернополі.

Відповідно до протоколів від 26.02.2020, для проведення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів і судово-технічної експертизи документів: з 7710 скляних пляшок з етикетками горілчаної продукції «Наливайко за волю», «Тарас», «Президент золота», « ОСОБА_8 », « ОСОБА_9 » відібрано:

1) 5 скляних пляшок об`ємом 0,1 л з етикеткою горілчаної продукції «Наливайко. За волю». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААЖ;

2) 4 скляні пляшки об`ємом 0,25 л з етикеткою горілчаної продукції «Наливайко. За волю». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААЖ;

3) 4 скляні пляшки об`ємом 0,25 л з етикеткою горілчаної продукції «Тарас. Елегія». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААЇ;

4) 2 скляні пляшки об`ємом 0,7 л та 1 л з етикеткою горілчаної продукції ««President Premium Vodka» Silver». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами ААБЖ та ААБЗ;

5) 2 скляні пляшки об`ємом 0,7 л та 0,5 л з етикеткою горілчаної продукції ««President Premium Vodka» Platinum». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААВ та АААЕ;

6) 2 скляні пляшки об`ємом 0,7 л та 0,5 л з етикеткою горілчаної продукції ««President Premium Vodka» Gold». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААШ та АААС;

7) 2 скляні пляшки об`ємом 0,7 л та 0,5 л з етикеткою горілчаної продукції «Гетьман» Petro Doroshenko. На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААП та ААБЦ;

8) 2 скляні пляшки об`ємом 0,5 л з етикеткою горілчаної продукції «Гетьман» Petro Sahaidaczny. На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами 13 AAAB 461611 12/18 25,392 грн та АААМ;

з 1931 скляних пляшок з етикетками горілчаної продукції «М`янка класична» відібрано:

1) 5 скляних пляшок об`ємом 0,25 л з етикеткою горілчаної продукції «М`янка. Білий шовк». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААС, АААС, ААБИ, ААБИ, ААБИ;

2) 5 скляних пляшок об`ємом 0,25 л з етикеткою горілчаної продукції «М`янка. Класична». На пляшках наклеєні смужки паперу, схожі на марку акцизного податку із реквізитами АААС, ААБИ, ААБИ, ААБИ, АААС.

Актами приймання-передачі від 20.09.2021 вищеописані товарно-матеріальні цінності передано в камеру зберігання речових доказів ГУНП в Тернопільській області (м. Тернопіль, вул. Галицька, 40).

Відповідно до висновку експерта від 24.03.2020 №3/3-129/20, десять смужок паперу, що візуально схожі на марки акцизного податку із наступними реквізитами: 13 АААС 109474 09/18 12,696 грн.; 13 АААС 110903 09/18 12,696 грн.; 13 ААБИ 109283 09/18 12,696 грн.; 13 ААБИ 109154 09/18 12,696 грн.; 13 ААБИ 109264 09/18 12,696 грн., 13 АААС 110174 09/18 12,696 грн.; 13 ААБИ 110935 09/18 12,696 грн.; 13 ААБИ 110913 09/18 12,696 грн.;... ААБИ 110919 09/18 12,696 грн.; 13 АААС 110093 09/18 12,696 грн., якими обклеєні горловини пляшок об`ємом 0,5 літра кожна, із етикетками «М?янка Білий шовк» та «М?янка Класична», виготовлені не на спеціалізованому підприємстві, яке повинно здійснювати їх випуск.

Згідно з висновком експерта від 11.03.2020 №3/3-128/20, смужки паперу що візуально схожі на марки акцизного податку із наступними реквізитами: 13 ААБЖ 017889 06/18 50,784 грн., 13 ААБ3 078366 11/18 35,549 грн., 13 АААС 078269 11/18 35,549 грн., 13 AAAB 461611 12/18 25,392 грн., 13 ААБЦ 092903 12/18 35,549 грн., якими обклеєні горловини скляних пляшок, виготовлені на спеціалізованому підприємстві, яке повинно здійснювати їх випуск.

Смужки паперу, із наступними реквізитами: 13 АААЖ 263733 04/19 5,078 грн., 13 АААЖ 271151 04/19 5,078 грн., 13 АААЖ 262837 04/19 5,078 грн., 13 АААЖ 255983 04/19 5,078 грн., 13 АААЖ 267203 04/19 5,078 грн., 13 АААЖ 289650 04/19 12,696 грн., 13 АААЖ 283372 04/19 12,696 грн., 13 АААЖ 290418 04/19 12,696 грн., 13 АААЖ 287226 04/19 12,696 грн., 13 АААЇ 101478 11/18 12,696 грн., 13 АААЇ 098907 11/18 12,696 грн., 13 АААЇ 101457 11/18 12,696 грн., 13 АААЇ 101542 11/18 12,696 грн., 13 AAAE 052962 02/18 35,549 грн., 13 АААВ 398601 11/18 25,392 грн., 13 АААШ 297807 11/18 25,392 грн., 13 АААП 298440 11/18 25,392 грн., 13 АААМ 399867 11/18 25,392 грн., якими обклеєні горловини скляних пляшок, виготовлені не на спеціалізованому підприємстві, яке повинно здійснювати їх випуск.

09.08.2024 постановою слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_10 кримінальне провадження за №0000127 від 24.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 199 КК України, закрито у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Однак у вказаній постанові не вирішено долю речових доказів.

Водночас у судовому засіданні прокурор як процесуальний керівник у кримінальному провадженні підтвердив той факт, що така є чинною та не скасована.

Відповідно до ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Санкція ч. 2 ст. 199 КК України передбачає основне покарання у виді позбавлення волі на строк від п`яти до десяти років, тобто у даній справі може бути застосована спеціальна конфіскація майна.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 96-1 КК України у випадках, коли об`єктом спеціальної конфіскації є майно, вилучене з цивільного обороту, вона може бути застосована на підставі: ухвали суду, постановленої в порядку частини дев`ятої статті 100 Кримінального процесуального кодексу України, за клопотанням слідчого чи прокурора, якщо кримінальне провадження закривається ними.

Відповідно до п. 3 ч. 9 ст. 100 КПК України у разі закриття кримінального провадження слідчим або прокурором питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів вирішується ухвалою суду на підставі відповідного клопотання, яке розглядається згідно із статтями 171-174 цього Кодексу. При цьому майно, що було предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з незаконним обігом, та/або вилучене з обігу, передається відповідним установам або знищується.

Згідно з ч. 16 ст. 62 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» алкогольні напої, що виробляються в Україні, та алкогольні напої, що ввозяться на митну територію України, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законом.

Пунктами 226.1, 226.3, 226.9 ст. 226 Податкового кодексу України встановлено, у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв, платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Вважаються такими, що немарковані алкогольні напої з підробленими марками акцизного податку.

Відповідно до п. 24 «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів і рідин, що використовуються в електронних сигаретах», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1251 від 27.12.2010, ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України маркованих з порушенням вимог цього Порядку алкогольних напоїв, забороняється.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про вилучення з обігу, переробку, утилізацію, знищення або подальше використання неякісної та небезпечної продукції» зі змінами та доповненнями (далі Закон №1393-XIV), до неякісної та небезпечної продукції відноситься: продукція, під час маркування якої порушено встановлені законодавством вимоги щодо мови маркування та (або) до змісту і повноти інформації, яка має при цьому повідомлятися.

Частиною першою ст. 5 Закону №1393-XIV передбачено, що неякісна та небезпечна продукція підлягає обов`язковому вилученню з обігу.

Відтак посилання представника власника майна на те, що якість продукції ТОВ «Гіг Ант», а саме алкоголь у пляшках, була підтверджена заводом виробника на момент її виготовлення, а тому підлягає поверненню власнику майна, суд відхиляє, оскільки матеріалами справи (зокрема, висновками експерта) доведено, що під час маркування продукції порушено встановлені законодавством вимоги щодо маркування, а тому така продукція відноситься до неякісної та небезпечної та підлягає обов`язкову вилученню з обігу.

Крім цього, у судовому засіданні представник власника майна не заперечив щодо знищення підроблених марок акцизного податку, однак відповідно до вимог законодавства вся неякісна та небезпечна продукція разом із марками акцизного податку (підробленими) підлягає обов`язкову вилученню з обігу.

Водночас не вся продукція, власником якого є ТОВ «Гіг Ант», підлягає обов`язкову вилученню з обігу, оскільки згідно з висновком експерта від 11.03.2020 №3/3-128/20, частина марок акцизного податку, якими обклеєні горловини скляних пляшок, виготовлені на спеціалізованому підприємстві, яке повинно здійснювати їх випуск. Таким чином, така продукція підлягає поверненню власнику майна, як це визначено п. 5 ч. 9 ст. 100 КПК України.

Пунктом 228.6 ст. 228 Податкового кодексу України вилучені в дохід держави (конфісковані) спирт етиловий та алкогольні напої підлягають знищенню в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до п.п. 13 п. 9 «Порядку обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 №1340 (далі Порядок №1340), майно, конфісковане на підставі рішення суду у випадках, обсязі та порядку, встановлених законом, передається для подальшого розпорядження ним на підставі акта опису, оцінки та передачі майна, в тому числі реалізується через торгівельні підприємства, аукціони, біржі, з якими укладені угоди на його реалізацію відповідно до пунктів 12 і 13 цього Порядку, з дотриманням таких вимог: алкогольні напої, марки акцизного податку (у тому числі підроблені) підлягають знищенню.

Згідно з абз. 3 п. 16 Порядку №1340, знищення алкогольних напоїв, марок акцизного податку (у тому числі підроблених) здійснюється за рішенням комісії, утвореної відповідно до пункту 7 цього Порядку.

На підставі наведених положень законодавства, суд приходить до висновку, що суд має право застосувати спеціальну конфіскацію майна, вилученого у власність держави, без його знищення, оскільки таке здійснюється за рішенням комісії, як це передбачено вимогами Порядку №1340.

Крім цього, судом встановлено, що не усі вимоги, які висунуті у клопотанні, поданим прокурором у судовому засіданні 15.01.2025, відповідають матеріалам, які долучені до цього клопотання, з огляду на таке.

Як вбачається з протоколу отримання зразків для експертизи від 26.02.2020, реквізитами схожих на марку акцизного податку пляшки горілчаної продукції «Гетьман» Petro Sahaidaczny, об`ємом 0,5 л, є АААВ та АААМ; реквізитами схожих на марку акцизного податку пляшки горілчаної продукції «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 0,7 та 1 л, є ААБЖ та ААБЗ.

Натомість прокурор просить застосувати спеціальну конфіскацію до пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», ємкістю 0,5 л кожна, обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААП (206 пляшок) а АААЕ (7 пляшок), а також до пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», ємкістю 0,5 л кожна, обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААП (1 пляшка) та АААМ (116 пляшок), які, як вбачається із досліджених судом матеріалів клопотання, не були відібрані для проведення судової експертизи, а відтак доказів того, що така продукція перебуває у незаконному обігу, суду не надано та суд не вправі вийти за межі доказів, які прокурор та слідчий вважали за необхідне надати з метою обґрунтування своїх вимог.

Також прокурор просить застосувати спеціальну конфіскацію до пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», ємкістю 0,5 л кожна, обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААВ (54 пляшки).

Однак згідно з висновком експерта від 11.03.2020 №3/3-128/20, смужки паперу, що візуально схожі на марки акцизного податку із реквізитами: 13 AAAB 461611 12/18 25,392 грн, якими обклеєні горловини скляних пляшок, виготовлені на спеціалізованому підприємстві, яке повинно здійснювати їх випуск.

Відтак вказаним висновком експерта спростовуються вимоги у клопотанні слідчого, погодженого прокурором. Інших доказів того, що пляшки горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», ємкістю 0,5 л кожна, обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААВ, на думку прокурора, перебувають у незаконному обігу, суду не надано.

Таким чином, на підставі викладеного, вилучені у власників майна предмети, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, підпадають під вказані вище критерії, однак із урахуванням того, що деякі пляшки з горілчаною продукцією та підробленими марками акцизного податку, про які згадує слідчий у клопотанні, не були відібрані для проведення експертизи, а також з огляду на те, що рішення про знищення майна, яке вилучене у власність держави, приймає спеціально утворена комісія, суд вважає, що клопотання слідчого, погоджене прокурором, про застосування спеціальної конфіскації та вирішення долі речових доказів слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 100, 171-174 КПК України, ст. 96-1 КК України, суд

постановив:

клопотання слідчої слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про вирішення питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів у кримінальному провадженні №0000127 від 24.12.2019 задовольнити частково.

Вилучити у власність держави, застосувавши спеціальну конфіскацію до частини предметів, визнаних речовими доказами у кримінальному провадженні №0000127, вилучених у ТОВ «ГІГ АНТ» та які зберігаються на складі ТОВ «Аскор Україна», за адресою: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 45, а саме:

- 2855 пляшок горілки «Наливайко за волю», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЖ, ємкістю 0,1 л кожна;

- 545 пляшок горілки «Наливайко за волю», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЖ, ємкістю 0,25 л кожна;

- 190 пляшок горілки «Тарас. Елегія», кожна з яких обклеєна підробленою маркою акцизного податку із серією АААЇ, ємкістю 0,25 л кожна;

- 225 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААМ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 96 пляшок горілки «President Premium Vodka» Platinum», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААВ, ємкістю 0,5 л кожна;

- 170 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серією АААШ, ємкістю 0,5 л кожна.

Вилучити у власність держави, застосувавши спеціальну конфіскацію до предметів, визнаних речовими доказами у кримінальному провадженні №0000127, вилучених у ТОВ «Продмаркет Трейд» та які зберігаються на складі ТОВ «Аскор Україна», за адресою: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 45, а саме:

- 994 пляшки горілки «М?янка Білий шовк», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААС і ААБИ, об`ємом 0,25 л кожна;

- 937 пляшок горілки «М?янка Класична», обклеєних підробленими марками акцизного податку із серіями АААС і ААБИ, об`ємом 0,25 л кожна.

Решту алкогольної продукції, а саме:

- 59 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 1 л кожна;

- 7 пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 1 л кожна;

- 447 пляшки горілки «Гетьман» Petro Doroshenko», об`ємом 0,7 л кожна;

- 192 пляшки горілки «President Premium Vodka» Platinum», об`ємом 0,7 л кожна;

- 173 пляшки горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 0,7 л кожна;

- 4 пляшки горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 0,7 л кожна;

- 711 пляшок горілки «President Premium Vodka» Silver», об`ємом 0,5 л кожна;

- 556 пляшок горілки «President Premium Vodka» Gold», об`ємом 0,5 л кожна;

- 460 пляшок горілки «President Premium Vodka» Platinum», об`ємом 0,5 л кожна;

- 636 пляшок горілки «Гетьман» Petro Sahaidaczny», об`ємом 0,5 л кожна, - повернути власнику ТОВ «Гіг Ант».

Копію ухвали надати/надіслати прокурору та представнику власнику майна ТОВ «Гіг Ант», а також надіслати власнику майна «Логістичні інновації 2020» (колишня назва ТОВ «Продмаркет Трейд»), місцезнаходження: м. Київ, вул. Екскаваторна, 25.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуюча суддя ОСОБА_1