Справа № 947/4823/23
УХВАЛА

02.08.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000005 від 20.01.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000005 від 20.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стала аналітична довідка №3/24.13-03-18 від 20.01.2023. складена відділом аналізу інформації та управління риз ризиками ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017, умисно не відображали в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи від реалізації об`єктів закінченого будівництва, безпідставно формували податковий кредит по операціям з ризиковими СГД, що привело до ухилення від сплати податку на прибуток, ПДВ та земельного податку на загальну суму 81 045 398 грн.

Органом досудового розслідування дії службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.01.2008 за №0030692 в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на загальній системі оподаткування та с платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну планову виїзну перевірку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне спеціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 за результатами якого було складено акт №415/15-32-14-15/35695935 від 23.05.2018 та винесено податкові повідомлення рішення № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПН»), № (форма «В4»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), якими донараховано КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 81 045 397,62 грн.

Згідно висновків вказаного акту документальної планової виїзної перевірки та аналітичної довідки №3/24.13-03-18 від 20.01.2023 вбачається, що донарахування вказаної суми податків, зборів (обов`язкових платежів) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передувало порушенням службовими особами:

1)п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.5, ст.9, п.1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями) та ряду статей інших Законів, Наказів, Положень ІНФОРМАЦІЯ_5 в періоди визначення об`єктів готовими до експлуатації відповідно до Декларацій про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованих ІНФОРМАЦІЯ_6 , та Сертифікатів, виданих ІНФОРМАЦІЯ_7 з актами готовності до них, не формувало в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи у вигляді вартості об`єктів закінченого будівництва:

?Житловий АДРЕСА_1 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_2 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_3 (1 та 2 черга);

?Дитячий АДРЕСА_4 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_5 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_5 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_2 ;

?Житловий будинок 138а по АДРЕСА_6 ;

?Житловий будинок АДРЕСА_7 ;

?Ж/б 36 мкр. «Д» Южний;

?Житловий будинок 27 мкр.ІІІ-4-2 ж/р Котовського;

?Ж/д 33 мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского;

?Ж/д 20-30 по

АДРЕСА_8 -4-1 ж/р Котовского;

?Молодежно-оздоровительный

АДРЕСА_9 );

?Ж/д АДРЕСА_10 );

?Ж/д АДРЕСА_11 );

?Группа ж/д по АДРЕСА_12 ;

?Вбудовано-прибудований торговельно-виставковий центр у АДРЕСА_13 ;

?Ж/д АДРЕСА_14 ;

?Ж/д АДРЕСА_15 ;

?Ж/д 4 мкр. «В» ж/р Таирова;

?Ж/д 21 б мкр.Ш-4-3 ж/р Котовского;

що підлягали передачі юридичним особам, які забезпечували залучення інвестицій, та відповідно не формувало витрати у вигляді собівартості цих об`єктів, не формувало витрати у вигляді витрат, які понесені підприємством, але не пов`язані з будівництвом об`єктів, а також зібраної відповідно до ст.ст. 72,73 Податкового кодексу України та опрацьованої відповідно до вимог п.74.2 ст.74 Податкового кодексу України податкової інформації, що привело до заниження фінансового результату на 232 108 456 грн.

2)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нарахувало та невизначено доходи від безоплатно отриманих необоротних активів у вигляді будівлі і споруди загальною площею 6065,0 кв.м., розташовані за адресою АДРЕСА_16 , які піддягають передачі комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на баланс (споруда х-ю (літ. «А»);вбиральня (літ. «Б»);цех (літ. «Р», літ. «В»);вбиральня (літ. «Г»);цех (літ. «Р», літ. «Д»);док-склад (літ. «З»);верт-бокс (літ. «И»);склад (літ. «К»); технічний склад (літ «Л»); тех-пр. (літ, «М»); мех-бокс (літ. «Н»); півд-прівод (літ. «О»);склад (літ. «П»);Ст, Адмін. (літ. «С»);склад (літ. «Т»);майстерня (літ. «У»);тех-бр, (літ. «Ф»);автобаза (літ. «Ц»);цех (літ. «Ч»);ПО (літ. «Ш»); штаб (літ. «Щ»);аеропорт (літ. «X»);КПП ( літ.»Я»), КПП (літ. «R»), підсобне ( літ. «S»), підсобне ( літ. «W»), слад (літ. « Z»), склад (літ. « F») в наслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2017 рік на 6 730 625 грн.

3)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.4., п.2.7, п.2.8, п.2.16 ст.2 Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_8 5 червня 1995 року за №168/704 (зі змінами та доповненнями), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно збільшило суму витрат за 2016 рік по рядку 2050 Фінансового звіту за 2016 рік у розмірі 657734 грн., внаслідок чого завищено суму витрат за 2016 рік на 657734 грн., як наслідок занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік на 657734 грн.

4)п.185.1.ст.185 , п.187.1.ст.187 , п.188.1.ст.188, ст.194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несформовані податкові зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинам з КП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у жовтні 2017 року у сумі 754983 грн. та як наслідок порушено вимоги 201.10 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) - як наслідок не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну суму ПДВ 754 983 грн.

5)п.44.1 ст.44, п.198.1, пп.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у листопаді 2016 року в сумі 11500448 грн. без доведеного факту придбання товарів, в результаті чого завищено податковий кредит на 11 500 448 грн, внаслідок неправомірного визначення податкового кредиту у податковій звітності.

6)п.198.5 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нараховано податкові зобов`язання на вартість придбаних робіт, які придбані після періоду визнання об`єктів будівництва житлових та нежитлових приміщень готовими до експлуатації, тобто не вважаються, пов`язаними з будівництвом об`єктів, як наслідок використані в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, та як наслідок не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, в результаті чого занижено податкові зобов`язання на 12 239 131грн.

7)пп.269.1.1, пп.269.1.2 п. 269.1., п.269.2. ст. 269, пп.270.1.1, пп.270.1.2 п.270.1. ст. 270, пп.271.1.1. , пп.271.1.2. п.271.1. , п.271.2. ст. 271 , п. 274.1., п.274.2. ст. 274, п.285.1., п.285.2 ст. 285, п.286.4 ст286, п.287.1., п.287.3., п. 287.4 ст.287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) та Наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 № 560 від 16.06.2015, зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_8 03 липня 2015 р. за N 783/27228, зі змінами та доповненнями, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не визначило податкові зобов`язання зі плати за землю за нововідведені земельні ділянки:

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №17135304 від 10.2016;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3050492 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №3490454 від 21.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №5108907 від 25.03.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_17 право постійного користування винило на підставі договору оренди №17135304 від 10.2016;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_18 (ділянка №2, № 3, АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_28 , №23). , АДРЕСА_29 , 13-Г,11-Ж право постійного користування винило на підставі «Про передачу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постійне користування земельних ділянок», серія та номер: 2094- VII, виданий 26.04.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » набуло право постійного користування земельними ділянками загальною площею 1,0298 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_18 (ділянка №2, АДРЕСА_30 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_31 );

-«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2326-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 20,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_29 ;

-«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2328-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 30,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_29 ;

-«Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки та надання в постійне користування», серія та номер: 2355-VII, виданий 26.07.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками ,загальною площею 20,0000 га, розташованими за адресою : АДРЕСА_32 ;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_7 (для проектування 7- поверхового жилого будинку з мансардою, вбудовано-прибудованими приміщеннями та автостоянкою) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 08.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_7 (для проектування 7- поверхового жилого будинку з мансардою, вбудовано-прибудованими приміщеннями та автостоянкою) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 08.11.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_33 право постійного користування винило на підставі Рішення ОМР «Про передачу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в постійне користування земельних ділянок» , серія та номер: 2093- VII, виданий 26.04.2017, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками, загальною площею 3,8979га, розташованими за адресою : АДРЕСА_34 .;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_35 (будівництво будівель) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_35 (будівництво будівель) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_35 (будівництво будівель) право постійного користування винило на підставі договору оренди №3304301 від 24.10.2013;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування вулиць Марсельскої та Академіка Сахарова, землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014; кадастровий номер );

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6506740 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6505756 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6581755 від 08.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування вулиць Марсельскої та Академіка Сахарова, землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6506740 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6505756 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6581755 від 08.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування вулиць Марсельскої та Академіка Сахарова, землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6506740 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6505756 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6581755 від 08.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №13748218 від 03.2016;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування вулиць Марсельскої та Академіка Сахарова, землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6506740 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6505756 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6581755 від 08.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №13748218 від 03.2016;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для благоустрою прилеглої території і будівництва доріг загального користування вулиць Марсельскої та Академіка Сахарова, землі загального користування) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6502268 від 05.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6506740 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6505756 від 07.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №6581755 від 08.2014;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №13748218 від 03.2016;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_36 (для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку) право постійного користування винило на підставі договору оренди №20566627 від 05.2017;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 (для експлуатації та обслуговування групи жилих будинків з об`єктами соцкультпобуту та паркінгом, землі громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №10005077 від 06.2015;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 (для експлуатації та обслуговування групи жилих будинків з об`єктами соцкультпобуту та паркінгом, землі громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №10005077 від 06.2015;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_12 (для експлуатації та обслуговування групи жилих будинків з об`єктами соцкультпобуту та паркінгом, землі громадської забудови) право постійного користування винило на підставі договору оренди №10005077 від 06.2015;

-земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_7 , право постійного користування винило на підставі Рішення ОМР: «Про затвердження проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки, та надання її в постійне користування, серія та номер: 2681- VII, виданий 08.11.2017», КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 набуло право постійного користування земельними ділянками , загальною площею 0,0710 га, розташованими за адресою: АДРЕСА_7 ;

в наслідок чого занижено суму податкових зобов`язань зі сплати за землю (у тому числі земельного податку) у сумі 1 752 672,62 грн.

Проведеним оглядом реєстру судових рішень встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 по справі №1540/4631/18 від 23.09.2022, яке набрало законної сили 25.10.2022, у задоволенні адміністративного позову КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_4 про скасування податкових повідомлень-рішень № (форма «Р»), № (форма «В4»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПН»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПС») відмовлено.

Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.02.2023 підготовку до розгляду адміністративної справи закінчено та призначено справу до апеляційного розгляду.

22.02.2023 колегією суддів П`ятого апеляційного адміністративного суду клопотання представника Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про призначення у справі №1540/4631/18 судової економічної експертизи задоволено, та призначено судову економічну експертизу, на розгляд якої поставлено питання, чи підтверджується документально (відповідають даним первинного та бухгалтерського обліку) та згідно з вимогами податкового законодавства України висновки акту від 23.05.2018 року №415/15-32-14-15/35695935, складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 за результатами документальної планової виїзної перевірки Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Проведення судової економічної експертизи зазначеною ухвалою суду доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_14 , провадження у справі №1540/4631/18 до одержання судом висновку призначеної експертизи зупинено.

Встановлено, що 05.06.2024 до ІНФОРМАЦІЯ_12 надійшли результати (висновки) призначеної судової економічної експертизи, у зв`язку з чим ухвалою суду від 26.06.2024 провадження за вказаною апеляційною скаргою поновлено.

Так, результати (висновки) призначеної судової економічної експертизи стосовно підтвердження висновку акту від 23.05.2018 року №415/15-32-14-15/35695935, складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 за результатами документальної планової виїзної перевірки Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають істотне значення для досудового розслідування кримінального провадження.

У зв`язку з викладеним виникла необхідність в отриманні матеріалів проведеної судово економічної експертизи, призначеної у ході розгляду судової справи №1540/4631/18.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , який було повідомлено про час та місце розгляду клопотання. Будь-яких заяв та клопотань від представника ІНФОРМАЦІЯ_12 не надходило.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до рішення Ради суддів України від 04.11.2016 № 73, у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий суддя вправі надати тимчасовий доступ лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копій, виписки.

Слідчим суддею встановлено, що клопотання слідчого було подано без порушення встановленого законом порядку та надання можливості ознайомлення з матеріалами судової справи, з отриманням належним чином завірених копій не призведе до порушення прав учасників судового провадження, більш того, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, це буде сприяти досягненню повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, адже наявні у справі документи самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження.

Враховуючи ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

У зв?язку з вищевикладеним, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Відповідно до п. 1. ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що вимоги стосовно надання доступу та копій в електронному вигляді, які збережені в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі (ЄСІТС) та її підсистемах в т.ч. «Електронний суд» не підлягають задоволенню, оскільки детективом не доведено, що П?ятий апеляційний адміністративний суд є володільцем інформації, яка збережена в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі (ЄСІТС) та її підсистемах в т.ч. «Електронний суд», тому, згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме: завірені належним чином копії рішень та матеріалів, які містяться у судовій справі №1540/4631/18, у тому числі судово економічної експертизи, призначеної у ході розгляду судової справи №1540/4631/18 та проведеної експертами ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1