УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 712/10398/24

Провадження № 1-кс/712/4288/24

05 вересня 2024 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджено прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000003 від 16.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 та ч. 4 ст. 191 КК України.

Встановлено, що до Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо можливого привласнення грошових коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також підроблення документів фінансово-господарської діяльності з придбання палива.

Так, згідно матеріалів УСБ України в Черкаській області встановлено, що в період 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) в податковому обліку відобразило придбання пального у ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ) на суму близько 37 млн. грн. (в тому числі ПДВ 6 млн. грн.) без фактичного отримання товарно-матеріальних цінностей від останнього, а документально реалізація пального відображалась в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою з ФОП « ОСОБА_5 » з метою зниження об`єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до документів фінансово-господарської діяльності можливо заволоділи грошовими коштами у вигляді податку на додану вартість у сумі близько 6 млн. грн., які повинні були надійти до державного бюджету України.

Так, під час подальшого досудового розслідування на виконання доручення працівниками УСБ України в Черкаській області було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване 10.06.2020, основним видом діяльності товариства є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами. Адреса реєстраціє товариства значиться: АДРЕСА_1 . Директором та засновником товариства є ОСОБА_6 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів (з них дизельне пальне 33 971 328 л., бензин 1 966 459 л.), а реалізувало ПММ 35 801 396 літрів (з них дизельне пальне 33 834 936 л., бензин 1 966459 л.).

Під час досудового розслідування за результатами тимчасового доступу на підставі ухвали суду до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_3 було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) орендує в ПП « ОСОБА_7 » один паливний склад за адресою: АДРЕСА_4 , на якому може зберігати паливно-мастильні матеріали.Також встановлено, що за вказаною адресок в ПП « ОСОБА_8 » є п`ять РГС 50 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю по 50 000 літрів кожний та два РГС 75 (резервуар горизонтальний сталевий) ємкістю 75 000 літрів кожний. Аналізом відомостей ЄРПН встановлено, що в період липня-серпня 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило оплату ПП « ОСОБА_7 » за послуги зберігання пального на суму 379,2 грн. (ПДВ 63 грн.) за зберігання у кількості 47 400 літрів. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 03.08.2020 по 09.02.2024 придбало ПММ 35 931 115 літрів, а здійснювало розрахунок за зберігання пального у кількості 47 400 літрів, що вказує на те що останні не могли зберігати все придбане пальне в ємностях ПП « ОСОБА_7 ».

04.03.2024 на підставі ухвали Соснівського районного суду міста Черкаси №712/1994/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інше.

20.03.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_4 №712/1995/24 від 20.02.2024 було проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 . В ході тимчасового доступу отримано інформацію щодо банківських рахунків ФОП « ОСОБА_5 » та інше.

09.05.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_4 №712/4799/24 від 16.04.2024 з метою перевірки фактичної можливості зберігання задекларованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності кількості пального, яке було придбано у ФОП « ОСОБА_5 » за вищезазначений період часу на території орендованого паливного складуза адресою: АДРЕСА_4 у ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), було проведено огляд.

Також 15.05.2024 було скеровано запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою отримання завірені копії документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за період з 03.08.2020 по 15.05.2024, а саме: договори (додаткові договори), специфікації, сертифікати якості, платіжні доручення, рахунки на оплату, накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспорті накладні щодо купівлі паливно-мастильних матеріалів у останнього та подальша їх реалізація іншим суб`єктам господарювання. Так, 21.05.2024 отримано відповідь на запит.

Враховуючи викладені вище обставини, 07.06.2024 було винесена постанова про залучення спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_6 для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб`єктами господарювання: ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код РНОКПП НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код РНОКПП НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_13 » (код РНОКПП НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код РНОКПП НОМЕР_47 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ПП Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет наявних ознак ухилення від сплати податків та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Так, 13.08.2024 було отримано висновок аналітичного дослідження №26/23-00-08-03/43655813 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 886 072 грн., а також у фінансових операціях з отримання коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 20 386 351,3 грн. перерахованих з рахунків вищезазначених суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

02.09.2024 до органу досудового розслідування від УСБ України в Черкаській області надійшли матеріалипо раніше даному дорученні відповідно до який встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » купувалопаливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) в ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ) та в подальшому реалізовувалоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Також під час виконання доручення встановлено, що ФОП « ОСОБА_20 » (код РНОКПП НОМЕР_58 ) купує паливно-мастильні матеріали (бензин, дизпаливо) у ФОП « ОСОБА_5 » (код РНОКПП - НОМЕР_2 ) за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та в подальшому реалізовує жителям м. Сміла.

Вказані відомості, зокрема повнота сплати податкових платежів, підлягають перевірці шляхом проведення аналітичних досліджень та експертних досліджень спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_52 .

Зважаючи на викладене, з метою повноти та об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до інформації та звітності щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), яка знаходиться в територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_52 за місцем реєстрації, а саме в ІНФОРМАЦІЯ_53 (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_5 , за період з 01.01.2022 по 01.09.2024.

В зв`язку з вище викладеним, а також з метою повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування, та враховуючи, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_54 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у провадженні і впливають на повноту та об`єктивність досудового розслідування, а також те, що вказана інформація котра міститься на вказаних документах необхідна для проведення судової економічної експертизи.

Вказані документи зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_53 (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_5 .

В судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів зацікавленими особами.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2024, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця; 10) таємниця фінансового моніторингу.

Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотанні документів необхідне для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, вивчивши додані до клопотання матеріали в обґрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що слідчим доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю подальшого вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_53 (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), за адресою: АДРЕСА_5 ,завірених копій наступних документів:

- відомості про всі діючі та закриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- інформацію щодо звітування ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), як платника податків з 01.01.2022 по 01.09.2024 із зазначенням видів діяльності за які проводилося звітування;

- актів перевірок з питань дотримання податкового та валютного законодавства ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- реєстраційної справи ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 );

- документів податкової звітності ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024, а саме: звітності №4-ДФ із розшифровкою даних ПІБ працівників, сплачених сум та інформацію про отримання доходів вказаним підприємцем, а також розшифровки по контрагентам додаток №5 до податкової звітності із зазначенням назви контрагента, код ЄДРПОУ, суми перерахованих коштів та призначення платежу;

- довідки форми №20 ОПП (основні засоби)ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- акцизні накладні ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- витяг з реєстру місць зберігання паливно-мастильних матеріалів ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )за період з 01.01.2022 по 01.09.2024;

- наявність ліцензій у ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 )та документи на підставі яких вони видавалися;

- інформацію щодо електронних адрес та ІР-адреси з яких було надіслано податкову звітність ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), з 01.01.2022 по 01.09.2024.

Виконання ухвали доручити слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областімайору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областілейтенанту поліції ОСОБА_21 та слідчому слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській областілейтенанту поліції ОСОБА_22 .

Строк дії цієї ухвали 30 днів з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1