Справа № 405/6896/24
провадження № 1-кс/405/2911/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув у закритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий суддя, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 19.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Кіровоградською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000065 від 19.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205-1 КК України, досудове розслідування у якому проводиться СУ ГУНП в Кіровоградській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи органів державної влади Кіровоградської області протягом 2019-2024 рр, зловживаючи службовим становищем забезпечують одержання неправомірної вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інституту спільного інвестування фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який перебуває в її управлінні, у вигляді податкових пільг, які поширюються на кошти спільного інвестування та передбачені ст. 141.6.1 Податкового Кодексу України.

Так, протягом вказаного період у місті Кропивницькому невстановлені у теперішній час представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка діє в інтересах фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із залученням пов`язаних суб`єктів господарювання запровадили протиправний механізм залучення коштів від фізичних осіб, нібито у якості інвестицій у будівництво житлових багатоквартирних будинків, з метою уникнення від сплату податку на прибуток, шляхом безпідставного використання податкової пільги, передбаченої п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України, які поширюються на кошти спільного інвестування.

В загальному схема з використання попередніх договорів полягає у наступному:

- на першому етапі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі КУА в інтересах інститути спільного інвестування (ІСІ)), укладає договір організації будівництва об`єктів нерухомого майна з суб`єктом господарювання, при цьому фінансування будівництва передбачено у порядку інвестування шляхом безготівкового перерахування інвестицій на розрахунковий рахунок забудовника.

- на другому етапі після початку будівництва, але до вводу об`єкта в експлуатацію між КУА, яка діє в інтересах ІСІ, та забудовником укладається договір організації продажу нерухомості, який передбачає укладення між потенційними покупцями (клієнтами) та безпосередньо ІСІ попередніх договорів купівлі-продажу об`єктів і відповідно перерахування клієнтами повністю, а частіше частками грошових коштів безпосередньо на розрахункові рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Специфікою правовідносин, що виникають між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та покупцем є те, що на момент укладання договору і отримання коштів, у фонду АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутній актив, за який він отримує кошти від покупців квартир. При цьому слід зауважити, що ці кошти не є коштами спільного інвестування ані в розумінні п. 141.6.1. ПК України, ані в розумінні статті 3 Закону України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)», оскільки активами спільного інвестування є сукупність майна, корпоративних прав та вимог, сформована за рахунок коштів спільного інвестування. Інвестиційний внесок або платня за попереднім договором, що здійснюється за інвестиційним договором, не має зв`язку з активом ІСІ, та відповідно не надає податкової пільги.

- відповідно до умов інвестиційного договору, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює фінансування будівництва нерухомості згідно із графіками будівництва. За умови інвестиційного договору передбачається, що новозбудована нерухомість буде набута у власність фондом. По факту завершення будівництва, забудовник здійснює поставку нерухомості (квартир) на користь АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі акту прийому-передачі нерухомості і відповідно забезпечує оформлення та державну реєстрацію прав власності на новозбудовану нерухомість.

Одразу після цього відбуваються поставки новозбудованої нерухомості на користь кінцевого покупця шляхом укладання договору купівлі-продажу готової нерухомості. В цьому випадку право власності на новозбудовану нерухомість попередньо оформлюється на ІСІ.

На цьому етапі відбувається «доплата» вартості нерухомості в розмірі, що кореспондується з прибутком від будівництва нерухомості.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у період 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виступав замовником будівництва багатоквартирного житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , у якому забудовником за договором було ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), при цьому у період з 07.01.2019 до 21.02.2022 засновником вказаного підприємства був АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В подальшому, 21.02.2022 після здачі в експлуатацію та продажу клієнтам нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , у відповідних державних реєстрах змінено засновника та кінцевого бенефіціара з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Допитаний як свідок ОСОБА_4 показав, що приблизно в 2021 -2022 рр. він на пропозицію свого знайомого ОСОБА_5 погодився бути формальним учасником різних підприємств за грошову винагороду. Так, у вказаний період невстановлені слідством особи на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_7 періодично зустрічались з ним в центральній частині міста Києва, де передавали йому на підпис заздалегідь підготовлені документи щодо перереєстрації на нього підприємств, після підписання ним вказаних документів, ці особи передавали йому по 400 гривень за одне підприємство. При цьому, йому особисто ніяких документів, печаток, штампів не передавали. Будь-якої діяльності як засновник та директор вказаних підприємств ОСОБА_4 не вів та збирався вести, щодо місцезнаходження підприємств, їхньої діяльності, попередніх власників, наявності документів первинного обліку та звітності, йому нічого не відомо, ніхто інколи йому про це не повідомляв.

Таким чином, встановлені в ході досудового розслідування обставини можуть вказувати на наявність у діях ОСОБА_4 , а також інших невстановлених у теперішній час осіб, ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, вжиття всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила, виникла необхідність у одержанні тимчасового доступу та вилученні оригіналів усіх документів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директор ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса АДРЕСА_3 ).

Оригінали документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи та технічної експертизи, пред`явлення їх для огляду чи впізнання свідкам чи іншим учасникам кримінального провадження з метою встановлення усіх його обставин та, зокрема, осіб, які причетні до його вчинення, у іншій спосіб ніж отримання тимчасового доступу та їх вилучення, неможливо.

Ці відомості (інформація) є фактичними даними на підставі яких слідчий, прокурор і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню (факти листування та іншого обміну інформацією за допомогою електронної пошти, дати та пристрої, що використовувались при цьому), а відтак, відповідно, до ст. ст. 84, 99 КПК України можуть бути використані як доказ.

Також, прокурор просив провести розгляд клопотання у закритому судовому засіданні, оскільки відповідно до вимог п. 4 ч. 2 ст. 27 КПК України. у разі, якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні впродовж усього судового провадження або його окремої частини.

Згідно з вимогами ст. 222 КПК України відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з письмового дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.

Відповідно до вимог п. 2 ч. 1 ст. 6, ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом, серед іншого, є таємна інформація.

Таємна інформація - інформація, доступ до якої обмежується відповідно до частини другої статті 6 цього Закону, розголошення якої може завдати шкоди особі, суспільству і державі. Таємною визнається інформація, яка містить державну, професійну, банківську, розвідувальну таємницю, таємницю досудового розслідування та іншу передбачену законом таємницю.

Таким чином, у разі здійснення розгляду клопотання у відкритому судовому засіданні в подальшому на офіційному веб-порталі судової влади України буде надано загальний доступ до судового рішення необмеженому колу осіб, у тому числі стороні захисту та іншим невстановленим особам, причетним до вчинення кримінального правопорушення, які в порушення визначеного ст. 222 КПК України порядку письмового дозволу слідчого або прокурора будуть обізнані про проведення процесуальних дій, а також тактику проведення досудового розслідування та вживатимуть заходів щодо перешкоджання досудовому розслідуванню у тому числі шляхом знищення доказів.

Просив для запобіганню розголошенню таємниці досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести розгляд клопотання у закритому судовому засіданні та без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Прокурор в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

На підставі ч. 2 ст.163 КПК України, для запобіганню розголошенню таємниці досудового розслідування у кримінальному провадженні, розгляд клопотання проводився без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що Кіровоградською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000065 від 19.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205-1 КК України, досудове розслідування у якому проводиться СУ ГУНП в Кіровоградській області.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що матеріали реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директор ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , адреса: АДРЕСА_3 .

Прокурором доведено, що матеріали реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, необхідні органу досудового розслідування для проведення почеркознавчої експертизи та технічної експертизи, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до матеріалів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_8 , прокурорам відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурору Новоукраїнської окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів усіх документів реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), директор ОСОБА_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку).

Строк дії ухвали встановити до 11.12.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_13