печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження детектив вказав, що Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_2 за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 22.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2023 по 31.12.2023 в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В ході аналізу інформації, яка міститься в Звітах №1-ОТ та №1-ОА встановлено відвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 254,02468 млн. штук сигарет за кодом продукції 74 «сигарети без фільтру» - 0,4161 млн. штук, за кодом продукції 75 «сигарети з фільтром» - 253,60858 млн. штук (що становить 12 701 234 пачки сигарет місткістю 20 одиниць) та 26,98578 млн. штук інших тютюнових виробів за кодом продукції 82 «тютюн промислового виробництва та замінники тютюну» - 0,0006 млн. штук, 83 «інше» - 26,98518 млн. штук в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що може свідчити про відвантаження вищезазначених обсягів тютюнових виробів для подальшої реалізації через власну роздрібну мережу.

Відповідно до Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, оптової та роздрібної торгівлі підакцизними товарами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом лютого-березня 2023 отримало 27 ліцензії на роздрібну торгівля тютюновими виробами.

За даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом травня-жовтня 2023 реалізував лише 79190 пачок сигарет Bond Street Red Selection за кодом УКТ ЗЕД в адресу неплатника ПДВ, що може свідчити про факт реалізації даних сигарет кінцевому споживачу через власну роздрібну мережу.

Таким чином, в разі підтвердження вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом лютого-квітня 2023 реалізував в адресу кінцевих споживачів через власну роздрібну мережу 12 622 044 пачок сигарет (код продукції 74, 75) та 26,98578 млн. штук інших тютюнових виробів (код продукції 82, 83), з обов`язковим використанням РРО, за виключенням 79190 пачок сигарет, які були реалізовані кінцевому споживачу протягом травня-жовтня 2023 року.

Отже, враховуючи вищевикладене можна вирахувати середньозважене, можна припустити, що протягом 21.02.2023 - 31.04.2023 (або 69 календарних дні) кожен з 27 об`єктів роздрібної торгівлі, який використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для продажу тютюнових виробів було реалізовано 12 622 044 пачок сигарет (код продукції 74, 75) та 26,98578 млн. штук інших тютюнових виробів (код продукції 82, 83), з обов`язковим використанням РРО.

Таким чином, в разі підтвердження даних обставин та провадження господарської діяльності на об`єктах роздрібної торгівлі по 24 годин на добу 7 днів на тиждень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало щогодини по 7622 пачки сигарет та по 16295,8 штук інших тютюнових виробів (ТВЕНИ по 20 шт. в пачці або електронні сигарети по 1 шт. в упаковці), з обов`язковим використанням РРО.

Враховуючи вищевикладене, на кожному об`єкті роздрібної торгівлі, які використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для продажу тютюнових виробів в середньому щогодини здійснюється продаж 282,3 пачки сигарет та 603,5 штук інших тютюнових виробів (твени по 20 шт. в пачці або електронні сигарети по 1 шт. в упаковці), з обов`язковим використанням РРО.

За даними ЄРПН середня вартість реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- однієї пачки сигарет за кодом УКТЗЕД , складає 70,4 гривень;

- однієї пачки твен за кодом УКТ ЗЕД , складає 74,34 гривні;

- однієї електронної сигарети за кодом УКТЗЕД , складає 224,53 гривні.

Отже очікувана мінімальна вартість 12 622 044 пачок сигарет та 26,98578 млн. штук інших тютюнових виробів (що становить 1 349 289 пачок твенів, без урахування електронних сигарет) складає 988 898 041 грн., при цьому надходження інкасованої готівки за реалізовані товари складають лише 371 001 969 грн.

В разі підтвердження вищевикладеного безготівкові операції пов`язані з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тютюнових виробів протягом 21.02.2023 - 31.04.2023 в адресу кінцевих споживачів мають становити 617 896 072 грн.

За результатами співставлення даних, що містяться в банківських виписках в розрізі суб`єктів господарювання, які перераховували грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено надходження грошових коштів в загальній сумі 301 743 809 грн. від покупців, які відсутні в Звітах №1-ОТ розділі ІІІ «Перелік контрагентів, яким здійснювалася реалізація тютюнових виробів та тютюнової сировини» поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючого органу.

Отже, дані обставини можуть свідчити, що грошові кошти в загальній сумі 301 743 809 грн. надійшли на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від кінцевих споживачів, які здійснювали придбання тютюнових виробів на 27 об`єктах роздрібної торгівлі, які використовуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи вищевикладене вбачається невідповідність безготівкових операцій з реалізації 12 622 044 пачок сигарет (код продукції 74, 75) та 26,98578 млн. штук інших тютюнових виробів (код продукції 82, 83) з обов`язковим використанням РРО на загальну суму 617 896 072 грн. та фактично отриманими грошовими коштами в сумі 301 743 809 грн. на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по даними операціям.

Отже, в разі підтвердження вищезазначеного, вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізували тютюнові вироби (код продукції відповідно до Звітів №1-ОТ: 74, 75, 82, 83) на загальну суму 316 152 263 грн. поза межами бухгалтерського та податкового обліку без фактичного декларування та сплати податків.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну 316 152 263 грн., що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 56 907 407 грн.

Слідчий зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів.

В судове засідання детектив, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Детектив подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить конфіденційна інформація, у тому числі така, що містить комерційну таємницю, особисте листування особи та інші записи особистого характеру, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, слідчий суддя вважає клопотання слідчого в частині вилучення оригіналів документів належним чином необґрунтованим та передчасним, а тому в задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального упраління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме: документів, що свідчать про реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме тютюнових виробів, чеки РРО, ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, касову книгу, штатний розпис, накази про призначення на посади, облікову політику підприємства, оборотно-сальдові відомості (аналіз рахунку) по рахунку 361, 281, 282, договори оренди приміщень, договори інкасації грошових коштів, за період з 01.01.2023 - 31.12.2023, документів щодо переміщення товару на складі, товарно-транспортні накладні, довідки про місця зберігання тютюнових виробів, договори відповідального зберігання, копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), їх накази про призначення на посади та копії статуту у всіх редакціях за період з 01.01.2023 - 31.12.2023.

В задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа №757/32380/24-к.

Прим. 2 - детектив ОСОБА_3

Копія - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

Виконавець: ОСОБА_1 , 29.07.2024