УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.10.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч.1 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення огляду, з якого вбачається, що Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч.1 ст. 364 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало звернення народного депутата України ОСОБА_4 від 08.04.2024 № 21991-24 та інші зібрані матеріали.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СГВК «Нове Життя» (5286225), ТОВ «ЮКА-Агроснабінвест» (39353652), ТОВ «Імпрелс» (44978748), ТОВ «ТОП Експорт» (44597559), ТОВ «ОК Трейдінг» (41617399), ТОВ «Ванвок Делайт» (44976651), ТОВ «Веллінгтон Плюс» (45377896), ТОВ «Делюкс Трейд Компані» (44374213), ТОВ «Кеш Лайт» (44451842), ТОВ «Трейдголд» (44610464), ТОВ «Коут Трейд» (44939143), ТОВ «Лаут Компані» (45216847), ТОВ «АТП 929» (42545179), ТОВ «Сноу агро трейд» (44876361), ТОВ «Трейд Лімітед Пром» (44455716), ТОВ «Суми інтер плюс» (35540245), ТОВ «Е І М Красива Земля» (30403762), ТОВ «Сільгоспагротрейд» (44898694), ПРАТ «Зернопродукт МХП» (32547211), ТОВ «Віталіті Берні» (44978219), ТОВ «Агробізнес Люкс» (45202845), ТОВ «Еко ВРХ Поділля» (45072227), ТОВ «Коінс Трейд»( 45344043), ТзОВ «Топ Експорт» (44597559) та інших підприємств, діючи умисно, протягом поточного періоду 2024 року, під час закупівлі та проведення експортних операцій з реалізації за межі митної території України сільгосппродукції, олії та шроту, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім цього, службові особи ТОВ «НВП «Агро-ритм» (код за ), СФГ «Вікторія» (код за ), ТОВ Агрофірма «Кодима» (код за ), ТОВ «Петра» (код за ), ПСП «Вороновське» (код за ), ПСП «Дружба» (код за ), СФГ «Зерновоє» (код за ), ФГ «Кулевча» (код за ), СФГ «Фінагеєв» код за (), ТОВ «Злата-Трейд» (код за ), ТОВ «Агропрайм Холдинг» (код за ), СФГ «Колос» (код за ), ТОВ «Агро Південь 1» (код за ), ТОВ «Ліліт-Ком» (код за ), Агрофірма «Евріка» (ТОВ) (код за ), ПРАТ «Дружба» (код за ЄДРПОУ 5414746), СФГ «Балкани» (код за ), ФГ «Промінь» код за (), ФГ «Агрофірма Бургуджі» (код за ), СВК «Родина» код за (ЄДРПОУ 3766116), СФГ « ОСОБА_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші, шляхом не відображення реалізації сільськогосподарської продукції у податковій звітності, ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Окрім того встановлено ризики придбання сільськогосподарської продукції та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами ТОВ «ВЕТ ТРЕЙД» (), ТОВ «СЕПОСТАВКА» (), ТОВ «АГРОВЄРА» (), ТОВ «В АГРО» (), ТОВ «Лібурна» (), ТОВ «Сільськогосподарська компанія «Арніка» (), ТОВ «ІЛЛАРГІО» (), ТОВ "ОПТІМА СОЛЮШНПРО" (), ТОВ "XAPBECT ГРЕЙН" (), ТОВ «ТАРТОН+» (), ТОВ «ОРГАНІКСІД» (), ТОВ «АГРОФІРМА ЖУРАВКА» (), ТОВ «ФЕРМА А» (), ТОВ «ЕВАГРЕЙН» (), ТОВ «РОЯЛ КОНСАЛТС» (), ТОВ «ХАЙДЕР ЮА» (), ТОВ "МАКСІОПТ" (), ТОВ "Карпіо" (), ТОВ "Оіл Делайт" (код ЄДРПОУ 4554228), ТОВ "АГРО ІМПЕКС ТРЕЙД" (код за ), ТОВ "Інволф" (), ТОВ «Таллі Люкс» () та інші.

Також встановлено, що організаторами схеми з ухилення від сплати податків залучено до протиправної діяльності з експорту сільськогосподарської продукції підприємства-експортери: ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» (), якими здійснюється придбання сільськогосподарської продукції невідомого походження та її подальший експорт за межі митної території України, що свідчить про придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, службовими особами ТОВ «Фруктовий Ковш» до органів Державної митної служби України подано попередні митні декларації типу «РР»: № 24UA68U5 від 25.09.2024., № 24UA74U3 від 25.09.2024, № 24UA91U5 від 25.09.2024, № 24UA11U3 від 30.09.2024, № 24UA25U4 від 30.09.2024, № 24UA97U7 від 30.09.2024, № 24UA58U0 від 30.09.2024 про намір експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції, а саме: пшениці у кількості 25 010,15 тонн, кукурудзи у кількості 25 001,65 тонн, сої у кількості 10 000 тонн, сої у кількості 2 700 тонн, сої у кількості 6 700 тонн, олії соняшникової у кількості 6 140,46 тонн, сої у кількості 10 000 тонн, кукурудзи у кількості 11 300 тонн.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Ковш» (код 45201364) в період із 01 січня 2023 року по теперішній час, з метою прикриття незаконної діяльності щодо придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти або отримання її на безоплатній основі здійснили документальне оформлення безтоварних операцій від підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Плазна» (), занизивши дохід підприємства на суму 697 355 575 грн, що призвело до умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 125 524 004 грн, що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що згідно поданих митних декларацій та доданих до них документів ТОВ «Фруктовий Ковш» експортує кукурудзу загальною вагою 25 012 тон загальною вартістю 123 238 203 грн. Вартість 1 тони складає 4927 грн. Також підприємством подано до митних органі митну декларацію щодо експорту 11 300 тонн кукурудзи загальною вартістю 55 955 829 грн Вартість 1 тони складає 4952 грн.

Разом з цим, аналізом ринкових цін на кукурудзу в Україні установлено, що середня ціна (ринкова вартість) становить 7929 грн за 1 тонну.

Таким чином вартість товару (кукурудзи), зазначена у митних деклараціях ТОВ «ФРУКТОВИЙ КОВШ» є заниженою майже вдвічі.

Крім цього 30.09.2024 вказаним підприємством подано митні декларації щодо експорту товару загальною вартістю 792 574 806 грн, з них: 25 010 тонн пшениці загальною вартістю 124 173 594 грн (4 964 грн за 1 тону) при середній ціні по Україні 8 132 грн/т; 25 001 тонн кукурудзи фактурної загальною вартістю 124 131 392 грн (4965 грн за 1 тонну) при середній ціні по Україні 8 095 грн/т; 29 400 тон сої загальною вартістю 379 962 409 грн (12 923 грн за 1 тону) при середній ціні по Україні 18 450 грн/т; 6 140 тонн олії загальною вартістю 164 307 411 грн (26 760 грн за 1 тону) при середній ціні по Україні 32 500 грн/т.

Таким чином, зазначені неправомірні дії службових осіб ТОВ «ФРУКТОВИЙ КОВШ» призвели до умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Крім цього встановлено, що ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» () до митних органів 13.09.2024 подано митну декларацію щодо експорту 40 000 тонн пшениці 4 класу врожаю 2023 року. Загальна вартість заявленої до експорту пшениці складає 114 400 000 грн, тобто 2 860 грн за 1 тонну пшениці, що в двічі менше від реальної ринкової вартості вказаної сільгосппродукції.

Аналізом ринкових цін на пшеницю 4 класу в Україні установлено, що середня ціна (ринкова вартість) становить 8 132 грн за 1 тонну.

Таким чином, зазначені неправомірні дії службових осіб ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» призвели до умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Крім цього установлено, що за аналогічною схемою службовою особою ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» () до органів Державної митної служби України подано митні декларації щодо експорту за межі митної території України сільськогосподарської продукції, а саме: пшениці, насіння ріпаку та соєвих бобів.

З метою прикриття незаконної діяльності щодо придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти або отримання її на безоплатній основі службові особи ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» здійснили документальне оформлення безтоварних операцій від підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Плазна» (), занизивши дохід підприємства, що призвело до умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, наявні обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» ()здійснюється придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти з метою їх подальшої реалізації без відображення у бухгалтерській та податковій звітності, ухиленням від сплати податків та зборів, отримання надприбутків, виведенням грошової маси в тіньовий сектор економіки з їх подальшою легалізацією (відмиванням) доходів отриманих злочинним шляхом.

В межах досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» ()здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи складські комплекси зернових вантажів, термінали, офісні приміщення, адміністративні будівлі на території ДП «Одеський морський торговельного порт» в пункті пропуску «Одеський морський торговельного порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса порт» або в зоні діяльності іншого митного поста в межах географічних координат НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 де перебуває товар для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «Таллі Люкс» (), що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести огляд офісних приміщень, адміністративних будівель, зернових терміналів на території ДП «Одеський морський торговельного порт» в пункті пропуску «Одеський морський торговельного порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса порт» або в зоні діяльності іншого митного поста в межах географічних координат НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 де перебуває товар для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» ()без відображення вказаних операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності, тобто набута кримінально протиправним шляхом та отримана внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні прокурор клопотання про надання дозволу на проведення огляду підтримав в повному обсязі.

Дослідивши клопотання та матеріали які обґрунтовують доводи клопотання, а також вислухавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. ч. 1, 2 ст. 237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуте у результаті його вчинення.

Слідчим суддею встановлено, що в межах досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» ()здійснює накопичення та зберігання сільськогосподарської продукції невідомого походження для її подальшого експорту без відображення операцій її придбання, перевезення та реалізації у податковій звітності, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) використовуючи складські комплекси зернових вантажів, термінали, офісні приміщення, адміністративні будівлі на території ДП «Одеський морський торговельного порт» в пункті пропуску «Одеський морський торговельного порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса порт» або в зоні діяльності іншого митного поста в межах географічних координат НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 де перебуває товар для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «Таллі Люкс» (), що підтверджується матеріалами досудового розслідування

Слідчий суддя враховує, що у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що на території ДП «Одеський морський торговельного порт», в пункті пропуску «Одеський морський торговельного порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса порт» або в зоні діяльності іншого митного поста в межах географічних координат НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 де перебуває товар для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» (), можуть знаходяться чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, необліковані грошові кошти, печатки, штампи, банківські картки та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час досудового слідства і судового розгляду.

З урахуванням вищевикладеного, з метою виявлення відомостей щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень та їх фіксації, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, проведення подальших необхідних слідчих дій, з метою прийняття у подальшому законного та обґрунтованого процесуального рішення за результатами проведення досудового розслідування, беручи до уваги правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, яке в повній мірі відповідає вимогам, які ставляться до такого роду клопотань, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 233- 235, 237 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду в рамках кримінального провадження № 0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч.1 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати детективам, що входять до складу групи детективів та прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000071 від 09.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч.1 ст. 364 КК України дозвіл на проведення огляду цілісного майнового комплексу, який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна, які знаходяться на території ДП «Одеський морський торговельного порт», в пункті пропуску «Одеський морський торговельного порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса порт» або в зоні діяльності іншого митного поста в межах географічних координат НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , НОМЕР_9 де перебуває товар для зберігання сільськогосподарської продукції ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» (), або інших підприємств, на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції, з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, встановлення осіб, які задіяні в протиправній діяльності, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, засобів вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення сільськогосподарської продукції невідомого походження, яка в подальшому має бути експортована за межі митної території України від ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» (), встановлення фактичного виду сільгосппродукції, її ваги та інших характеристик та інших даних, виявлення та вилучення відомостей, документів, реєстрів стосовно залишків сільськогосподарської продукції, та копій документів щодо надання послуг зберігання, навантаження, перевалки сільськогосподарських культур, акти виконаних робіт та підтверджуючі документи щодо оплати вказаних послуг, виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «ЦЕТУС ТРЕЙД» (), ТОВ «Фруктовий Ковш» () та ТОВ «ЗАХІДНА ЗДОБА» ()або інших на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій, за період 2023-2024 років, в тому числі: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, експертних висновків Торгівельно-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності, журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, договорів укладених з перевізниками товару, договори перевалки, договори експедиторських послуг, листи від клієнтів щодо приймання зернових (із зазначенням якісних показників та обсягів партій), довіреності на представників клієнтів для отримання документів, журнали реєстрації автотранспорту, журнали зважування, журнали реєстрації аналізів (якісних показників зерна), залізничні (ж/д) накладні та супутні документи, добові звіти (форми 36-37, приймальні акти з внесеними даними), складські квитанції, журнали реєстрації складських квитанцій, документи щодо номінації суден, доручення на відвантаження та завантаження продукції/товарів (накази, довідки кількості відвантаженого зерна), канасамінти, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств, мобільних телефонів, терміналів мобільного та іншого зв`язку, жорстких дисків, інших предметів і документів, що стосуються діяльності зазначених суб`єктів господарської діяльності, та інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1