У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи - ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0001286 від 03.08.2023 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , звернулася до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за сприяння службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , які використовують службове становище в інтересах вказаного суб`єкта господарювання, з використанням ряду комерційних структур, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », за рахунок бюджетних коштів отриманих від КП « ІНФОРМАЦІЯ_20 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_21 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_22 », КПСПРБА м. Харкова « ІНФОРМАЦІЯ_23 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_24 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_25 » налагоджено протиправну схему виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки та подальше їх обготівкування з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За результатом аналізу інформації з відкритих джерел (офіціальний веб-сайт ІНФОРМАЦІЯ_26 - ІНФОРМАЦІЯ_27 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » приймав участь та у 112 тендерах визначений переможцем на суму 742 981 809,00 грн. з питань постачання нафтопродуктів (дизельного палива та бензинів).

Відповідно наявної інформації загальний обсяг проведених операцій постачання пального ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році складав 2 538 961 грн, у 2022 році - 78 770 430 грн, у 2023 році - 379 576 565 рік, у 2024 році - 282 095 853 грн.

Найбільшими покупцями пального виступали: КПСП ПО РЕМОНТУ І БУДІВНИЦТВУ АВТОШЛЯХІВ М. ХАРКОВА «ІНФОРМАЦІЯ_43» на суму закупівель в розмірі 248 295 114 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » - 187 023 000 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » - 100 101 102 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_28 » - 40 256 400 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ХАРКІВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ - 28 798 146 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » - 25 553 438 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » - 20 670 000 грн., КОМУНАЛЬНЕ СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_25 » - 11 795 000 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_24 » Харківської міської ради - 11 320 000 грн., КП « ІНФОРМАЦІЯ_32 » - 10 696 284 грн.

Відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/4852-24 від 20.06.2024, у ході здійснення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2022 року по 01.06.2024 року встановлено наступне.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_33 .

За даними інформаційних систем, ОСОБА_9 , є засновником інших суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_12 ), що свідчить про пов`язаність зазначених суб`єктів господарювання.

За результатом співставлення даних щодо придбання підакцизних товарів (пального) з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно ЄРПН та ЄРАН, встановлено, що від імені постачальників пального: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ НВП " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код НОМЕР_13 ), акцизні накладні щодо фактичного відвантаження пального за період з 01.01.2022 по 13.05.2024 року в обсязі 2 618 541,45 літрів на загальну суму 109 568,5 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не складалися, що може свідчити про надання можливості формування сум технічного податкового кредиту та в подальшому розповсюдження його по ланцюгу постачання. Таким чином, за результатом проведення зазначених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало можливість на формування податкового кредиту в сумі 17 669,0 тис. грн.

За результатом аналізу ЄРПН за період з 01.01.2022 року по 31.05.2024 року відібрано 22 основних покупців, в адресу яких зареєстровано податкові накладні від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо реалізації товарів на загальну суму 397 187,43 тис. грн., у т. ч. ПДВ - 55 419,40 тис.грн, що складає більш 94% загальної кількості придбання підприємством за відповідній період.

Питома вага споживачів - комунальні підприємства, розпорядники бюджетних коштів.

У порядку ст. 93 КПК України скеровано запит до ІНФОРМАЦІЯ_4 та отримано відповідь про те, що за період з 01.01.2022 по 28.06.2024 за результатами проведення камеральних перевірок територіальними підрозділами ДПС, які здійснюють адміністрування податків і зборів з юридичних осіб складено 13 актів перевірок.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів за період з 01.01.2022 по 25.07.2024 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів у паперовому вигляді , а саме: податкової звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації товару (робіт, послуг) із зазначенням номенклатури товару, ціни та обсягів постачання; квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності»); відомості щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено податок на доходи фізичних осіб; відомості щодо Ip-адрес, адреси електронної пошти, з яких направлялася податкова звітність до серверів ДПС, а також витяги по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх; відповідні документи щодо власних або орендованих земельних ділянок, приміщень, основних засобів; акти (довідки) із додатками щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок, в тому числі щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок узгодження сум відшкодування ПДВ, інші акти, довідки, службові записки щодо ініціювання проведення документальних перевірок, ризиковості заявлених сум відшкодування податку на додану вартість; документи, листування, записи системи електронного документообігу щодо організації діяльності з відшкодування податку на додану вартість, вжиття контрольно-перевірочних заходів у сфері відшкодування податку на додану вартість; відомості щодо включення та виключення до (з) переліку платників, що мають ознаки ризикових відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 та інформацію щодо ПН/РК, в реєстрації яких було відмовлено, із зазначенням підстав; відомості про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; листування з вказаними підприємствами щодо взяття на податковий облік як платника ПДВ, скасування свідоцтва платника ПДВ; листування (із листами-резолюціями) щодо ініціювання проведення документальної виїзної перевірки вказаних підприємств; листування з платниками податків щодо надання відомостей та документів щодо взаємовідносин з вказаними підприємствами; використання електронних підписів службових осіб органів ДПС при узгодженні сум відшкодування ПДВ, внесенні відповідних відомостей до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість; заяви про відшкодування сум податку на додану вартість, результати їх розгляду; довідки про підтвердження сум відшкодування ПДВ; листування з цими підприємствами; листування між ІНФОРМАЦІЯ_41 , її органами та підрозділами та вказаними підприємствами, органами ІНФОРМАЦІЯ_42 в частині питань щодо вказаних підприємств.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її підрозділах, органах, тощо, щодо податкового обліку, звітності, проведених перевірок, узгодження сум відшкодування податку на додану вартість, тощо.

Детектив в судовому засіданні вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судовому засіданні з приводу клопотання заперечував та просив відмовити в його задоволенні, з підстав викладених у запереченнях.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.1, ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001286 від 03.08.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий суддя зауважує, що детективом доведено, що податкова документація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 , враховуючи Положення про Державну податкову службу України, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні, слідчий суддя вважає, що документи за період з 01.01.2022 по 25.07.2024 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: податкова звітність (декларації з ПДВ, податку на прибуток, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації товару (робіт, послуг) із зазначенням номенклатури товару, ціни та обсягів постачання; квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності»); відомості щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено податок на доходи фізичних осіб; відомості щодо Ip-адрес, адреси електронної пошти, з яких направлялася податкова звітність до серверів ДПС, а також витяги по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх; акти (довідки) із додатками щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок, в тому числі щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок узгодження сум відшкодування ПДВ, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до решти запитуваних документів, оскільки детективом не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні №0001286 від 03.08.2023 - детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , а також детективам та старшим детективам підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів за період з 01.01.2022 по 25.07.2024 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_3 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів у паперовому вигляді, а саме:

-податкової звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); відомості з Єдиного реєстру податкових накладних щодо проведених господарських операцій з придбання та реалізації товару (робіт, послуг) із зазначенням номенклатури товару, ціни та обсягів постачання; квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності»);

- відомості щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено податок на доходи фізичних осіб;

- відомості щодо Ip-адрес, адреси електронної пошти, з яких направлялася податкова звітність до серверів ДПС, а також витяги по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх;

- акти (довідки) із додатками щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок, в тому числі щодо проведених камеральних, документальних та фактичних перевірок узгодження сум відшкодування ПДВ;

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її проголошення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 17.09.2024р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1