Справа № 191/3385/24
Провадження № 1-кс/191/580/24
У Х В А Л А

іменем України

19 липня 2024 року м. Синельникове

Слідчий суддя Синельниківського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у приміщенні суду м. Синельникове клопотання слідчого СВ Синельниківського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, а також перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0001063 від 11.12.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даному матеріалу,-

В С Т А Н О В И В:

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що ІНФОРМАЦІЯ_1 з початку 2023 року укладено договори про закупівлю послуг з ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 9876000 UAH. Предметом вказаних договорів є «Послуги із благоустрою населених пунктів: відновлення покриття проїзної частини доріг в м. Синельникове».

За отриманими даними, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїм службовим становищем, штучно створюють умови під час проведення тендерних процедур з капітального та поточного ремонту доріг, що перебувають на балансі останніх та надають переваги учасникам, які не мають необхідної виробничої бази та штату кваліфікованих працівників.

Під час улаштування асфальтового покриття ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значно зменшує об?єми укладки асфальту з метою привласнення грошових коштів. Також встановлено, що вартість основних будівельних матеріалів, які планується використовувати під час проведення дорожньо-будівельних робіт, є значно завищеною від середньоринкової вартості.

Окрім того, встановлено що з квітня 2022 року по 01.04.2023 посадові особи ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно здійснювали заволодіння коштами від розпорядників бюджетних коштів, отриманими в якості сплати ПДВ, перебуваючи при цьому на спрощеній системі оподаткування.

Відповідно до підпункту 9.8 пункту 9 підрозділу 8 Перехідних положень Податкового Кодексу України від 24.03.2022 та Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» передбачено, що для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, суб?єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву.

Суб?єкт господарювання вважається платником єдиного податку третьої групи з особливостями, встановленими цим пунктом: з 1 квітня 2022 року - у разі подання заяви до 1 квітня 2022 року; з наступного робочого дня після подання заяви - у разі подання заяви починаючи з 1 квітня 2022 року.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб?єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву про обрання спрощеної системи оподаткування з урахуванням особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, вважаються платниками єдиного податку третьої групи з дня їх державної реєстрації.

Отже, у разі переходу платника ПДВ на спрощену систему оподаткування як платника єдиного податку третьої групи зі ставкою 2 відсотки анулювання реєстрації платником ПДВ не здійснюється, реєстрація платником ПДВ призупиняється. Таке призупинення реєстрації платником ПДВ відбувається автоматично. Підсумовуючи викладене, платник податків, перебуваючи на спрощеній системі з особливостями оподаткування, додатково нараховувати ПДВ не має права у зв?язку з призупиненням його реєстрації платником ПДВ.

Під час розслідування також встановлено, що ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з 02.05.2022 по 31.07.2023 перебувало на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2%, 3 групи без сплати податку на додану вартість.

Разом з тим, у період з 02.05.2022 по 01.07.2023, ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 виконання договорів №20 від 06.09.2022, №19 від 06.09.2022, №14 від 29.05.2023, №20 від 08.06.2023, №20 від 08.06.2023, №4 від 09.02.2023 направлено акти виконаних робіт, до яких безпідставно внесено нарахування суми податку на додану вартість.

Вказане може свідчити про незаконне заволодіння службовими особами ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бюджетних грошових коштів у розмірі понад 1 млн. грн.

Викладені факти свідчать, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », організовано та впроваджено протиправну схему, що призвела до завдання збитків місцевому бюджету м.Синельникове Дніпропетровської області, у зв?язку із чим, у їх діях вбачаються ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Слідчий зазначила, що з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення та притягнення винних осіб до відповідальності, а також для всебічного, повного проведення досудового розслідування, проведення необхідних експертиз, зокрема, судово-економічної та почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме оригіналів та копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 а

Слідчий ОСОБА_3 надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, просила клопотання задовольнити.

Прокурор ОСОБА_4 надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просив клопотання дізнавача задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, його неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та дослідивши додані до нього документи, приходить до наступного.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.4 ст.191 КК України та, з метою вилучення речей, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та притягнення винних осіб до відповідальності, а також для всебічного, повного проведення досудового розслідування, необхідно надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 .

За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Повноваження групи слідчих у складі: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 підтверджені витягом з кримінального провадження №0001063 від 11.12.2023.

Керуючись ст. ст. 159-164,166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у складі: старшого слідчого СВ Синельниківського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_3 , старшого слідчого СВ Синельниківського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_5 , слідчого СВ Синельниківського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітана лейтенанта ОСОБА_6 , слідчого СВ Синельниківського РУП ГУНП в Дніпропетровській області капітана лейтенанта ОСОБА_7 , тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- листування (у т.ч. в електронному вигляді) за 2022-2024 роки між органами податкової служби та ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), у т.ч. щодо призупинення реєстрації платника ПДВ на період дії воєнного стану, поновлення реєстрації платника ПДВ, застосування спрощеної системи оподаткування, відмови від застосування спрощеної системи;

- податкової звітності (звітну, уточнюючу, звітну нову, коригування) з усіх податків, зборів, платежів ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за 2022-2024 роки з усіма додатками до неї;

- звітів ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно-правовими договорами, угодами, тощо, отриманого прибутку, за період з січня 2022 року по дату винесення ухвали суду;

- роздруківки виписаних та отриманих ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) податкових накладних з ЄРПН (із зазначенням постачальника, назви товару/послуги, одиниці виміру, кількості, вартості, суми ПДВ, вартості одинці товару без ПДВ) за 2022-2024 роки;

- актів камеральних, документальних, фактичних перевірок (з додатками до них) ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) за 2022-2024 роки, а також документів, що стали підставою для їх проведення,

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1