Справа № 585/4399/24
Номер провадження 1-кс/585/1617/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2024 року м.Ромни

Слідчий суддя Роменського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого СВ Роменського РВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 про отримання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В:

17.10.2024 року до суду надійшло вказане клопотання, з якого вбачається, що СВ Роменського районного відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000078 від 10.10.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » достовірно знаючи, що він не є платником ПДВ, безпідставно включив зазначений податок до калькуляції на роботу екскаватора-навантажувача, завищивши ціну робіт на 20% по договору укладеному з ІНФОРМАЦІЯ_2 та в подальшому привласнив вищевказані кошти територіальної громади в розмірі 229 000 грн.Так, 31.07.2023 між ФОП « ОСОБА_4 » в особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договір № 118 щодо надання послуг з облаштування фортифікаційних споруд на території громади «ДК 021:2015:45520000-8: Прокат обладнання з оператором для виконання земляних робіт» (закупівля ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Загальна ціна договору склала 400 000 грн. без ПДВ. У той же час, згідно калькуляції на роботу екскаватора-навантажувача CASE 580SR-4PT, розробленої ОСОБА_4 , та долученої до договору, у статті витрат безпідставно включений ПДВ в розмірі 20%. Відповідно до звіту про виконання договору про закупівлю сума оплати за договором склала 400 000 грн. Згідно інформації розміщеної на Інтернет-сайті « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » не є платником ПДВ. Факти безпідставного включення ПДВ до вартості робіт також мають місце при укладанні договорів між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ФОП « ОСОБА_4 » № 217 від 20.09.2023 (закупівля ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та №137 від 10.07.2023 (закупівля ІНФОРМАЦІЯ_7 ), на загальну суму 747 000 грн. Таким чином, ФОП « ОСОБА_4 » в особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 достовірно знаючи що він не платником ПДВ, безпідставно включив зазначений податок до калькуляції на роботу екскаватора-навантажувача, завищиши ціну робіт на 20 % та в подальшому заволодів вищевказаними коштами в розмірі 229 000 грн. Таким чином, в діях посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 та ФОП « ОСОБА_4 » в особі ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , мешканця АДРЕСА_2 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. З наявних матеріалів кримінального провадження (реквізитів договору) відомо, що ФОП « ОСОБА_4 » має рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_3 , де відповідно знаходиться банківська справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », яка може бути отримана лише на підставі ухвали суду. На даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у вилученні ряду оригіналів та звірених належним чином копій документів, які необхідні для призначення та проведення ряду судових експертиз, а саме судової почеркознавчої експертизи, судової економічної експертизи, та врахування таких документів при проведенні перевірки контролюючими органами (Держаудитслужбою). Приймаючи до уваги викладене, з метою встановлення даних фактичних обставин кримінального провадження, проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні інформації та документів щодо господарської діяльності та звітності ФОП « ОСОБА_4 » ЄДРПОУ ( НОМЕР_3 ) в особі ОСОБА_4 . ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 за період з 31.07.2023 по дату винесення ухвали, а саме: - картка обліку платника податків ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням відомостей про особу, наявності відкритих та закритих банківських рахунків, перебування на обліку у відповідних реєстрах, взяття на облік у розрізі окремих видів податків, наявності складських та офісних приміщень, IP адреси, з яких суб`єктом господарювання подавалася податкова звітність, інше у електронному виді; - реєстраційної справу стосовно взяття на облік платників податків: ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); - податкову звітність форми 1 ДФ, яка стосується відомостей про суми нарахованої заробітної плати застрахованим особам та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також перерахування доходів, виплати винагороди, роялті за укладеними цивільно-правовими угодами, подану суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); - кількість працівників та інформацію з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітував ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (вказавши прізвище, ім`я, по-батькові, ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно; - податкову звітність, а саме декларації з податку на прибуток та ПДВ, інших видів податків, подану суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у електронному вигляді з додатками; - видані та отримані податкові накладні юридичних осіб ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з баз даних ЄРПН у електронному виді; - інформація стосовно додатків № 5 з системи співставлення АІПС «Податковий блок» у електронному виді; - інформація про проведені експортно-імпортні операції суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з баз даних у табличному вигляді;- інформацію стосовно проведених планових (позапланових), камеральних податкових перевірок зустрічних звірок суб`єкта господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), або інших контрольних заходів, проведених органом податкового контролю або його територіальними (міжрегіональними) підрозділами, що охоплює період проведених фінансово-господарських відносин із наданням копій відповідних актів чи довідок; - інтегровані картки платника податків ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у яких міститься інформація по обліку та сплаті надходжень податків до місцевого та державного бюджету у їх розрізі;- документів, на підставі яких ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримано електронний-цифровий підпис за допомогою якого подається уся податкова звітність товариства до контролюючих органів; - фінансову звітність, у тому числі баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки, звітність державного підприємства, подану ФОП « ОСОБА_4 » згідно з додатками до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб`єктів господарювання державного сектору економіки, згідно з Наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).Визначений період отримання інформації з 21.07.2023 по дату винесення ухвали визначено у зв`язку з урахуванням дати укладання договору та четвертим кварталом 2024 року, коли виявлено факт вчинення кримінального правопорушення.

Вищевказані документи мають значення для всебічного, повного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, врахуванні при проведення судової економічної експертизи, перевірки Держаудитслужби та можуть бути використані як докази, а іншими способами, крім отримання до них тимчасового доступу з можливістю їх вилучення, довести обставини, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення неможливо. Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань податкова справа ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване та фізично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань та доступ до неї може бути отриманий лише на підставі ухвали суду. Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений главою 15 КПКК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.Отже, кримінальним процесуальним законодавством України визначено виключно такий порядок отримання доказів при розслідуванні обставин діяння, з метою забезпечення здійснення судового контролю, правомірністю та обґрунтованістю вимог органів досудового слідства. Крім того, через стислі строки досудового розслідування та всебічність і неупередженість оцінки доказів, дослідження даної інформації для швидкості подальшого досудового розслідування надати тимчасовий доступ до даної інформації і документів, котрі перебувають у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » строком 20 днів.

У судове засідання слідчий ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_3 не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не прибув, причини неявки суду не повідомив.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов такого висновку.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається наявність кримінального провадження №0000078 від 10.10.2024р., в рамках якого розглядається вказане клопотання.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Клопотання уповноваженої особи, що надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5, 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає, що уповноваженою особою доведено, що дана справа має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Тому необхідно надати тимчасовий доступ до документів вказаних в клопотанні.

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також встановлення істини у справі, наявності або відсутності складу злочину, суд вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СВ Роменського РВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 про отримання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_4 , - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого відділу Роменського районного відділу поліції Головного управління національної поліції в Сумській області: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення в оригіналі та електронному вигляді), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке зареєстроване та фізично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо господарської діяльності та звітності ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 за період з 31.07.2023 по дату винесення ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме:

- картка обліку платника податків ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням відомостей про особу, наявності відкритих та закритих банківських рахунків, перебування на обліку у відповідних реєстрах, взяття на облік у розрізі окремих видів податків, наявності складських та офісних приміщень, IP адреси, з яких суб`єктом господарювання подавалася податкова звітність, інше у електронному виді;

- реєстраційної справу стосовно взяття на облік платників податків: ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- податкову звітність форми 1 ДФ, яка стосується відомостей про суми нарахованої заробітної плати застрахованим особам та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також перерахування доходів, виплати винагороди, роялті за укладеними цивільно-правовими угодами, подану суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- кількість працівників та інформацію з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітував ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (вказавши прізвище, ім`я, по-батькові, ідентифікаційний код кожного працівника), в розрізі по місячно;

- податкову звітність, а саме декларації з податку на прибуток та ПДВ, інших видів податків, подану суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у електронному вигляді з додатками;

- видані та отримані податкові накладні юридичних осіб ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з баз даних ЄРПН у електронному виді;

- інформація стосовно додатків № 5 з системи співставлення АІПС «Податковий блок» у електронному виді;

- інформація про проведені експортно-імпортні операції суб`єктом господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з баз даних у табличному вигляді;

- інформацію стосовно проведених планових (позапланових), камеральних податкових перевірок зустрічних звірок суб`єкта господарювання ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), або інших контрольних заходів, проведених органом податкового контролю або його територіальними (міжрегіональними) підрозділами, що охоплює період проведених фінансово-господарських відносин із наданням копій відповідних актів чи довідок;

- інтегровані картки платника податків ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у яких міститься інформація по обліку та сплаті надходжень податків до місцевого та державного бюджету у їх розрізі;

- документів, на підставі яких ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримано електронний-цифровий підпис за допомогою якого подається уся податкова звітність товариства до контролюючих органів;

- фінансову звітність, у тому числі баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки, звітність державного підприємства, подану ФОП « ОСОБА_4 » згідно з додатками до Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансового плану суб`єктів господарювання державного сектору економіки, згідно з Наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 ФОП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий має право звернутися з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала не оскаржується.

Виготовлено 2 оригінали ухвали один з яких долучено до матеріалів клопотання, інший вручено слідчому.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1