Справа № 404/9926/24
Номер провадження 1-кс/404/3886/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2024 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУ Національної поліції в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погоджене з прокурором Кропивницької окружної ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження №0000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді із клопотанням, відповідно до якого просила: постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, на виконання якої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , має надати слідчому Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , прокурору Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучити їх, а саме:

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори/контракти укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 », інвойси, CMR, акти приймання передачі, розрахункові документи, листування;

- договори/контракти укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 », інвойси, CMR, акти приймання передачі, розрахункові документи, листування;

- довіреності, доручення тощо, на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

- заяви із усіма додатками, що подані впродовж 2022-2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1;

- декларації постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1, видані ІНФОРМАЦІЯ_9 впродовж 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- документи, що уповноважують митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 на подачу до ІНФОРМАЦІЯ_10 документів в тому числі декларування товарів, що експортуються;

- митні декларацій (в тому числі анульовані) подані до ІНФОРМАЦІЯ_10 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із усіма додатками;

- інші документи подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для забезпечення митних формальностей;

- документи про сплату вивізного мита за поданими до ІНФОРМАЦІЯ_10 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митними деклараціями.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом Кропивницького РУП Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », через уповноважену особу декларанта митного брокера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подано до ІНФОРМАЦІЯ_10 » митні декларації на товар «насіння соняшнику, українського походження, врожай 2022року, не лущене, не подрібнене, в лушпинні чорного кольору, для продовольчої переробки»,загальною кількістю брутто 597750 кг, нетто 597184 кг, загальною вартістю 152282 дол. США,що складає 5568739,55 грн. згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, країна походження товару - Україна, виробником зазначається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ставка мита пільгова.

Як підставу для здійснення митного контролю та оформлення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 надано зовнішньоекономічний договір (контракт) № 13-02/23 від13.02.2023 року, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та рахунки-фактури (інвойси).

Відповідно до графи 36 митної декларації, заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони) та у графі 47 митної декларації зазначено ставку вивізного мита 2,7%.

Сплачено за митною декларацією митних платежів (вивізного мита) на загальну суму294815,5 грн.

Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 в якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 02.03.2021 № 139 затверджено Порядок заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) походження товару EUR.1та EUR-MED.

Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 оригінал паперового документа, що підтверджує статус преференційного походження товару (ів), форму та бланк якого наведено у додатках до Конвеції та Угод.

Згідно ст. 31 Угоди про асоціацію між Україною, з однією сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, експортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримав пільги, зокрема шляхом застосування зменшеної ставки вивізного (експортного) мита.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення(походження) товаруEUR.1 або EUR-MED, який затверджено наказом ІНФОРМАЦІЯ_12 від 02.03.2021року за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар відповідає вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Конвенцією або Угодами, у разі застосування преференційних ставок ввізного (вивізного) мита.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Згідно з графою 44 митної декларації директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 надано: звіт 29-сг «Про площі та валові площі врожаю сільськогосподарських культур» підурожай 2022 року, сформовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та договір поставки № АІ1001/23 від 01.02.2023 року. Із зазначених документів встановлено, що придбання товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

З метою перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товарів EUR.1, ІНФОРМАЦІЯ_9 направлено лист № 7.22-08-01/20/6/675 від 01.03.2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_13 та лист № 7.22-08-1/20/6/676 до ІНФОРМАЦІЯ_14 для спростування або підтвердження наявності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у користуванні сільськогосподарських угідь, посівних площ для вирощування сільськогосподарських культур на території вказаних громад.

Згідно відповідей ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_14 митницю повідомлено про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на території Долинської міської ради та Гурівської сільської ради Кропивницького району Кіровоградської області земельних ділянок у користуванні не значиться.

Тобто, за результатами співставлення відомостей, що містяться у відповідях, отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_15 та ІНФОРМАЦІЯ_16 , можливо зробити висновок про те, що документи, подані для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », містять неправдиві відомості.

Згідно розрахунку відділу митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД, загальна сума умовно нарахованого вивізного мита при митному оформленні експорту насіння соняшнику, яка не сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складає797093,71 грн.

Таким чином, у діях директора підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_5 ,що спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 797093,71 грн., шляхом внесення до митних декларацій завідомо неправдивих відомостей,вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено Акт «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування» №3/24/19-03/44773840 від 20.06.2024 складений ІНФОРМАЦІЯ_17 .

Відповідно до вказаного Акту встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині відсутності підтвердження статусу преференційного походження товарів, як таких, що походять з певної країни, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті вивізного мита на загальну суму 2 369 893,29 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Таким чином, для реалізації завдань визначених кримінальним процесуальним законодавством, необхідно вилучити оригінали вищевказаних документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та осіб які його вчинили, необхідно вилучити оригінали вищезазначених документів.

Крім того, вилучення оригіналів вказаних документів необхідне для захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Вилучені оригінали документів можуть бути використані під час проведення відповідних судових експертиз.

Крім того, враховуючи важливість цих документів, оскільки посвідчують обставини, які підлягають доказуванню, існує реальна загроза їх зміни або знищення, що додатково свідчить про необхідність у тимчасовому доступі до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналу.

Зазначене зумовлює розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

До початку судового розгляду слідчий подала письмову заяву, відповідно до якої вказала, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без її участі.

За правилами ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик володільця документів не проводився, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У провадженні Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000180 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Відповідно до постанови Кіровського районного суду м. Кіровограда від 04.10.2024 року зазначено, що представниками митниці стверджується, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взагалі не існувало будь-яких господарсько-правових відносин, а документи, надані ОСОБА_5 . митному органу, подані для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товарів EUR.1, є підробленими.

Згідно з актом «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування» №3/24/19-03/44773840 від 20.06.2024, складеного ІНФОРМАЦІЯ_17 , встановлено, що сума занижених податкових зобов`язань, а саме вивізне (експортне) мито складає 2 369 893,29 грн.

У відповідності до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) ч. 1 ст. 159 КПК України.

Матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення досудового розслідування зазначеного вище злочину, а також дані про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Відповідно до положень ст. 9 КПК України слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що матеріали клопотання містять достатні дані щодо необхідності надання тимчасового доступу до вказаних документів і речей, з метою з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та здобуття доказів для розкриття даного кримінального правопорушення.

З урахуванням вищевикладених правових норм, слідчий суддя, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , прокурору Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 дозвіл на тимчасовий доступ оригіналів документів з можливістю їх вилучення на час проведення експертиз по кримінальному провадженню №0000180 від 20.10.2023 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , акти приймання передачі, видаткові накладні, розрахункові документи, листування;

- договори/контракти укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 », інвойси, CMR, акти приймання передачі, розрахункові документи, листування;

- договори/контракти укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 », інвойси, CMR, акти приймання передачі, розрахункові документи, листування;

- довіреності, доручення, на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

- заяви із усіма додатками, що подані впродовж 2022-2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1;

- декларації постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1, видані ІНФОРМАЦІЯ_9 впродовж 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ;

- документи, що уповноважують митних брокерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_4 на подачу до ІНФОРМАЦІЯ_10 документів в тому числі декларування товарів, що експортуються;

- митні декларацій (в тому числі анульовані) подані до ІНФОРМАЦІЯ_10 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із усіма додатками;

- інші документи подані впродовж 2022-2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для забезпечення митних формальностей;

- документи про сплату вивізного мита за поданими до ІНФОРМАЦІЯ_10 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митними деклараціями.

Строк дії ухвали визначити до 04.01.2025 року включно.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1