У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 13.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з використанням реквізитів підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та перероблюючих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), упродовж 2023 року, перебуваючи на території м. Києва, шляхом ймовірного проведення безтоварних операцій, документально відобразили придбання сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, олії ріпака, насіння ріпаку, тощо) у підприємств з ознаками «ризиковості»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до ймовірного заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 548 583,22 грн, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.1/8029-23 від 04.12.2023.

Згідно з наявною податковою інформацією, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступає імпортером паливно-мастильних матеріалів (дизеля, бензину) на територію України. Підприємство входить до єдиної групи компаній разом із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які об`єднані спільним використанням IP-адреси при подачі документів до контролюючих органів, спільними контрагентами та загальною схемою організації здійснення господарської діяльності.

Згідно інформації, що викладена в аналітичному продукті, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою оптимізації податкового навантаження на податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість, здійснюють експортні операції з реалізації сільськогосподарської продукції (соняшникова олія, ріпакова олія), придбання якої не прослідковується по ланцюгу постачання контрагентів.

З метою документального прикриття проведених безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції, суб`єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснюють перепродаж відповідної продукції між собою. При цьому, за рахунок раніше сформованого імпортного ліміту ПДВ, вони збільшують кількісні та цінові показники такої продукції, зокрема насіння ріпаку та соняшнику. Надалі, використовуючи виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », продукція переробляється в соняшникову та ріпакову олії, які експортуються на ймовірно підконтрольні юридичні особи нерезиденти, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13.

Так, в ході огляду податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не прослідковується придбання 23 338,44 т. ріпаку, надалі реалізованого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що свідчить про безпідставне завищення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ на суму 35 097 485,55 грн.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період липня - вересня 2023 року здійснило придбання послуг по переробці насіння ріпаку у кількості 37 979,32 т. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

З відкритих джерел встановлено, що з 1 т. ріпаку можливий вихід від 270 до 320 т. масла ріпакового. Якщо взяти за основу середній вихід у 300 т., то маємо наступні розрахунки: (37 979,32/1000)*300=11 393,7 т. масла ріпакового. При цьому реалізація масла ріпакового на експорт становила 16 316,554 т. Таким чином, різниця у 4 922,85 т. масла не підтверджується та існує ймовірність, що придбання даного масла для подальшої реалізації за межі України отримано на безоплатній основі, що своєю чергою тягне за собою порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ.

Крім того, відповідно до технології виробництва масла ріпаку не прослідковується отримання 5 627, 41 т. шроту ріпаку та існує ймовірність, що придбання даного шроту для подальшої реалізації за межі України отримано безоплатно, що тягне за собою порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ.

Надалі, під час огляду відомостей про придбані товари (роботи та послуги), було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2023 року здійснювали придбання послуг з перевезення ріпаку врожаю 2023 року за маршрутом с. Багате, Одеська обл. - Філія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », 2-й км автодороги на АДРЕСА_1 . Послуги надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ).

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » 05.08.2024 за № 11/6/4.1.1/17996 - 24 скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів, що підтверджують надання послуг з перевезення ріпаку врожаю 2023 року.

У відповідь на вказаний запит службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » скерували в адресу ІНФОРМАЦІЯ_11 належними чином завірені копії документів, серед яких містяться копії товаро - транспортних накладних. При детальному огляді відомостей, що містяться в наданих копіях встановлено, що вантажовідправником ріпаку врожаю 2023 року є ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ), в той же час в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображено проведення жодних фінансово - господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 . Вказані обставини можуть свідчити про ведення подвійного бухгалтерського обліку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В той же час керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в ході допиту підтвердив достовірність відомостей, що містяться в наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » документах.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має у тому числі відкриті банківські рахунки:

¦НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

¦НОМЕР_9 (валюта Долар США);

¦НОМЕР_9 (валюта Євро) що відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), якіслужбові особи вказаного підприємства могли використовувати для здійснення протиправної діяльності.

Підставами вважати, що документи перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), є наявність розрахункових рахунків вищезазначеного підприємства, відкритих у зазначеній банківській установах або її філії, відкриття та використання яких здійснюється відповідно до Закону України «Про банки и банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 № 492, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Так в документах, що стали підставою для відкриття банківських рахунків, щодо руху коштів по рахунках, документах, що надавалися для підтвердження проведених операцій, містяться фактичні дані відносно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів вищезазначеного підприємства, зокрема коштів перерахованих на рахунки компаній нерезидентів, а також допоможуть установити повноту обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунках вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000109 від 13.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу (слідчому) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки лейтенанту Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та/або іншим слідчим (детективам), які входять в слідчу групу та прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ) за місцем здійснення господарської діяльності вказаної юридичної особи, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

¦НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

¦НОМЕР_9 (валюта Долар США);

¦НОМЕР_9 (валюта Євро) що відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді в форматі Microsoft Excel;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-справ юридичного оформлення по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунків:

¦НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

¦НОМЕР_9 (валюта Долар США);

¦НОМЕР_9 (валюта Євро) що відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ) та використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

07 жовтня 2024 року