печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

22.04.2024 старший детектив відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодження прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000023 від 26.09.2023.

В судове засідання детектив/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 26.09.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.06.2022 по 31.03.2023 знаходячись на території міста Києва, в порушення п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.6 ст. 198 ПКУ, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 8 269 432,04 грн. за результатом проведення безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України у великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт від 25.05.2023 №2.1/3-23 складений ІНФОРМАЦІЯ_10 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження №0000023 від 26.09.2023 отримано висновок експерта за результатами проведення судової економічної експертизи від 07.03.2024 №1257/24-71, відповідно до якого документально підтверджено заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суми акцизного податку при здійсненні операцій із ввезення на митну територію палива для газотурбінних двигунів JET А-1, з використанням податкових векселів, в період з 01.05.2023 по 31.12.2023 року у загальній сумі 12 840 155,66 грн.

Крім того, в матеріалах кримінального поводження наявний аналітичний продукт від 13.10.2023 №2.1/53-23 складений ІНФОРМАЦІЯ_10 , щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В ході аналітичного дослідження встановлено не цільове використання бензинів авіаційних по векселям АА2868421, НОМЕР_11 без сплати зазначених в них сум акцизного податку, отже за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.05.2023 по 31.08.2023 року, вбачається порушення п.п 229.8.10, ст.229 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), а саме: службові особи Товариства шляхом проведення операцій ввезення на митну територію України палива для газотурбінних двигунів JET А-1, з використанням схеми мінімізації митних платежів, ймовірно ухилились від сплати акцизного податку на суму 63 874 162,00 грн.

В ході досудового розслідування отримано висновок судово-економічної експертизи, відповідно до якого підтверджується заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суми акцизного податку при здійсненні операцій із ввезення на митну територію палива для газотурбінних двигунів JET А-1, з використанням податкових векселів, встановлене у висновку аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.01.2024 №2.1/10-24-АП щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.05.2023 по 31.12.2023 року у загальній сумі 12 840 155,66 грн.

З метою встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності проведених операцій та отриманих доходів, органу досудового розслідування необхідно вилучити документи податкової звітності, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді) - в незашифрованому вигляді, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: картки платників податків (з історію) з відомостями про засновників та директорів підприємств, банківськими рахунками та іншою інформацією; податкові розрахунки сум доходів, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податкових звітів форми 1-ДФ із зазначенням прізвищ, ім`я та батькові працівників та податкової звітності розрахунків із юридичними особами із зазначенням їх назви та ЄДРПОУ, періоду нарахування та сплати доходів); відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору (Додаток 4ДФ); інформації щодо наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо); інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію); розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з номенклатурою товару; податкових/акцизних накладних та реєстр податкових/акцизних накладних; IP-адреси, з яких здійснювалася подача податкової звітності вказаними товариствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові/акцизні накладні; наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток підприємства, Декларації податку на додану вартість та Декларації акцизного податку з додатками та уточнюючими розрахунками та іншої звітності - в незашифрованому вигляді в форматі PDF; фінансову звітність; запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), складені податкові інформації, листи направлення податкових інформацій до інших ДПС тощо; звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій); інформації щодо наявних ліцензій/дозволів; акти податкових перевірок; запити/звернення підприємства щодо надання індивідуальних податкових консультацій; індивідуальні податкові консультації; інформації у вигляді довідки щодо наявності/відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших загальнообов`язкових платежів перед бюджетом України.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано детективу.

Слідчий суддя ОСОБА_1