Справа № 463/5786/24
Провадження № 1-кс/463/4885/24
У Х В А Л А

про проведення обшуку

24 червня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Подане клопотання мотивує тим, що у провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області перебуває кримінальне провадження за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 будучи засновниками ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» (), з основним видом діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами та ПП «ЛЬВІВ-АУДИТ» (), основний вид діяльності - діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, консультування з питань оподаткування, займаючись господарською діяльністю з продажу хімічних добавок та ведення бухгалтерського обліку інших підприємств, при цьому, володіючи інформацією про фінансово-господарську діяльність своїх клієнтів, підібрали з їх числа підприємства, які за рахунок свого основного виду діяльності, реалізації відповідної категорії товарів та послуг, можуть надавати йому можливість маніпулювати їх податковою звітністю та керуючи їх банківськими рахунками надавати послуги з мінімізації податкових зобов`язань по податку на прибуток та податку на додану вартість для підприємств реально діючого сектору економіки, а також незаконного переказу безготівкових коштів в готівку.

Згідно висновку аналітика від 11.01.2024 року, проведеного на підставі запиту органу досудового розслідування встановлено, що в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.1, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200, п.201.1, п.201.2, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» не виписано та не зареєстровано податкових накладних по реалізації товарів/послуг на суму 28717530,0 гривень, що призвело до ймовірного заниження податку на додану вартість в сумі 5743506,0 гривень, а також в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), п.3 розділу ІІІ П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п.5, п.7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 року за № 860/4153, за наявності одержаних коштів ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» ймовірно занижено дохід 28717530,0 гривень, що призводить до ймовірної суми не сплаченого податку на прибуток підприємств в сумі податку на прибуток підприємств всього 5169155 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 використовуючи ряд підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які надають підприємствам реального сектору економіки, в т.ч. ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», послуги з мінімізації податкового навантаження, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, організував схему умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , та здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» надає послуги ряду суб`єктам господарської діяльності щодо мінімізації податків, використовуючи при цьому підконтрольні ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» СГД.

Вказує, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 379531104 від 21.05.2024 року, встановлено, що квартира за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві спільної часткової власності ОСОБА_7 .

На даний час в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку квартири, за вказаною адресою, з метою відшукання документів, знарядь та предметів вчинення кримінального правопорушення.

Старший детектив ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав наведених у такому, просить надати дозвіл на проведення обшуку квартири АДРЕСА_3 , за місцем проживання ОСОБА_7 .

Заслухавши думку старшого детектива, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.4 ст.234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді у день його надходження за участю слідчого або прокурора.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що органом досудового розслідування внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно рапортів старших детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_8 та ОСОБА_9 від 17.05.2024 року вбачається, що в ході виконання доручення в рамках кримінального провадження за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, встановлено осіб причетних до його вчинення, ряд об`єктів нерухомого майна, які використовуються суб`єктами господарської діяльності, а також транспортні засоби, які використовуються службовими особами для можливого перевезення бухгалтерських документів та незаконно здобутих грошових коштів. Зокрема, до вчинення кримінального правопорушення причетні такі службові особи, як ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , які є власниками, володільцями та користувачами низки об`єктів нерухомого та рухомого майна. Крім того, встановлено, що ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , та здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» надає послуги ряду суб`єктам господарської діяльності щодо мінімізації податків, використовуючи при цьому підконтрольні ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» СГД.

Викладені у клопотанні обставини підтверджуються доданими до нього документами, в тому числі, оперативними даними, здобутими в ході досудового розслідування, протоколом допиту свідка ОСОБА_18 (оперативного працівника БЕБ) від 05.06.2024 року та іншими матеріалами клопотання, які досліджені в судовому засіданні та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 379531104 від 21.05.2024 року, об`єкт нерухомості - квартира за адресою: АДРЕСА_1 , на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Під час розгляду клопотання встановлено, що у квартирі АДРЕСА_3 , службові особи суб`єктів господарської діяльності, які можливо причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення можуть зберігати документи, знаряддя та предмети вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи наведене, слідчий суддя дійшов висновку, що є достатні підстави вважати, що у квартирі АДРЕСА_3 , за місцем проживання ОСОБА_7 , можуть знаходитись речові докази вчинення кримінального правопорушення, що у подальшому можуть мати важливе доказове та істотне значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 слід задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 та іншим детективам/старшим детективам, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, дозвіл на проведення обшуку у квартирі АДРЕСА_3 , які на праві спільної часткової власності належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою відшукання, виявлення та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» () щодо взаємовідносин з ПП «ТОЯНДА КАРПАТ» (), ТОВ «ЛЬВІВХІМТЕХ» (), ТОВ «МОРАДО ГРУП» (), ПП «ЛЬВІВ-АУДИТ» (), ПП «МАЙ МІЛК» (), ТОВ «ГРІНХІМ» (), ТОВ «ХІМОНІКА» (), ТОВ «МАЛЬВА ІНВЕСТ» (), ТОВ «ГРАВІКОМ УКРАЇНА» (), ПАП «АГРОПРОДСЕРВІС» (), ФОП ОСОБА_19 , ТОВ «ПРОДПОСТАЧСЕРВІС» (), ТОВ «ПРОМІМПЕКС» (), ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ «БЕЛЬГІЙСЬКЕ МІСТЕЧКО» (теперішня назва ТОВ «Брік Стронг» (), ТОВ «ГАЛІТ ЛЬВІВ» (), ТОВ «Рубчака» (), ТОВ «Ортлес Плюс» (), ТОВ «ІММОБІЛЬЯРЕ ФАМІЛЬЯРЕ» (), ТОВ «Сильвія» (), ТОВ «Ортлес» (), ТОВ «Євро Тех Експерт Буд» (), ТОВ «Інжиніринг Експерт» (), Консорціум «Техексперт Інжиніринг» (), ТОВ «Техексперт-Захід» (), ТОВ «Планета Сатурн» (), ПП «Вектор-Плюс» (), ПП «Аудиторська Фірма «ІІІ Тисячоліття-Аудит» (), ТОВ «Фенікс-Постачання для молочної галузі» (), ТОВ «ЦСК Фуд Енрічмент-Україна» (), ТОВ «Львів-Експерт» (), ТОВ «Бельгійське Містечко» (), ПП «Львів-Аудит» (), ТОВ «Фрут Опт» (), ТОВ «Брік СтронГ» (), ТОВ «Бельгійське Містечко Жовква» (), ТОВ «Акварель Плюс» (), ТОВ «БМ Бригадир» (), ТОВ «Алпен» (), ТОВ «Вілла Погулянка» (код ЄДРПОУ 42645872), ПП «Кирильчук» (), ТОВ «Золотий Лимон» (), ТОВ «ЛМС Техно Сервіс» (), ТОВ «Маймакс» (), ТОВ «Санта-Плюс» (), ТОВ «АМ-Пак» (), ТОВ «Транспортно-Експедиторська Компанія «Автобан» (), ТОВ «Трейд УА» (), ТОВ «Регіональна Інформаційно-Технологічна Компанія» (), ПП «Периметр Плюс» (), ТОВ «Біоенерджі Україна» (), ТОВ «Ратнівський Молокозавод» () та іншими суб`єктами господарської діяльності, в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, подорожніх листів, товарно-транспортних накладних специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» () товарів, робіт та послуг на користь вище перелічених СГД та інших суб`єктів господарської діяльності, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних карток, мобільних телефонів, чорнових записів, в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отриманих внаслідок протиправної діяльності, а також інших предметів і документів, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Строк дії вказаної ухвали однин місяць з дня її постановлення.

Виконання ухвали покласти на старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1