Cправа №750/6407/24
Провадження №1-кп/750/435/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 травня 2024 року Деснянський районний суд м. Чернігова в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові клопотання прокурора Чернігівської окружної прокуратури ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 13.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України, у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності

в с т а н о в и в:

до Деснянського районного суду м. Чернігова надійшло клопотання прокурора Чернігівської окружної прокуратури ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 13.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України, у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Так, СВ Чернігівського РУП ГУНП в Чернігівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000030 від 13.06.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

Встановлено, що співробітниками ДПІ у м. Чернігові ТУ Міндоходів у Чернігівській області 16.05.2014 проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Укрметал-Чернігів» з питань достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість по податковій декларації з податку на додану вартість за березень, червень, жовтень, листопад 2011 року, лютий, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, листопад 2013 року та податку на прибуток за відповідні періоди, правильності декларування від`ємного значення податку на додану вартість в деклараціях за вересень-грудень 2013 року та січень-лютий 2014 року.

Згідно акту перевірки встановлено, що ТОВ «Укрметал-Чернігів» відобразило у бухгалтерському і податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Центросталь», ПП «Стік», ТОВ «Ран-Україна», ТОВ «Логістична лінія», ТОВ «Тректорія-ПР», ТОВ «Екотехнік-СТР», ТОВ «Стілфорт», ТОВ «Енергомур», ТОВ «Епро-Дівайс», ТОВ «Флора-Стор», по яким наявні акти нікчемності, чим ухилилися від сплати ПДВ у сумі 455 352 грн. та податку на прибуток у розмірі 382 465 грн.

13.06.2014 слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернігівській області розпочато досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими ТОВ «Укрметал-Чернігів» у кримінальному провадженні за №0000030, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що товарно-транспортні накладні,виписані від імені підприємств ТОВ «Центросталь», ПП «Стік», ТОВ «Ран-Україна», ТОВ «Стілфорт»,ТОВ «Флора-Стор» виготовлені шляхом монтажу із застосування копіювально-розмножувальної техніки. Крім того, встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «Логістична лінія» ОСОБА_5 в документах, а саме: актах здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунках на оплату, податкових накладних виконані не ОСОБА_5 .

За даним фактом 30.10.2015 розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065.

Матеріали кримінальних проваджень №0000030 та №0000065 об`єднані 02.11.2015 в одне кримінальне провадження.

З урахуванням зібраних доказів слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області 17.12.2015 винесено постанову про закриття кримінального провадження №0000030 в частині, за відсутності в діях службових осіб ТОВ «Укрметал-Чернігів» складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Підслідність кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, визначено за СВ Чернігівського відділу поліції ГУНП в Чернігівській області.

В рамках кримінального провадження слідством проведено обсяг слідчих розшукових та процесуальних дій, спрямованих на встановлення особи, яка вчинила вищевказаний злочин, зокрема, в якості свідків допитано засновника ТОВ «Укрметал-Чернігів» ОСОБА_6 , засновника, заступника директора ТОВ «Укрметал-Чернігів» ОСОБА_7 , головного бухгалтера товариства ОСОБА_8 , відповідно до показів яких здобуту будь-яку інформацію з приводу обставин правопорушення не вдалося, а також слідчим надавались доручення, в порядку ст. 40, 41 КПК України, начальнику ВКП Чернігівського РУП ГУНП в Чернігівській області з метою встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та встановлення можливих свідків та очевидців події, однак позитивного результату не отримано, встановити особу, причетну до вчинення даного злочину, а також свідків та очевидців події, не вдалося, тобто за результатами проведених слідчих дій відомостей про особу, що вчинила кримінальне правопорушення,не встановлено та вичерпані можливості їх отримання.

Прокурор в судове засідання не з`явилась, через канцелярію суду від неї надійшла заява, в якій остання просить клопотання розглядати без її участі, задовольнити таке з наведених у ньому підстав.

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступного висновку.

Санкція статті за скоєний злочин, передбачений ч.1 ст. 358 КК України, на час його вчинення 30.10.2015 року, передбачала покарання у виді штрафу в розмірі до ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян або арештом на строк до шести місяців, або обмеженням волі на строк до двох років.

Відповідно до ст. 12 КК України дане кримінальне правопорушення (в редакції Закону, який діяв на час вчинення злочину) відносилось до категорії злочинів невеликої тяжкості. Пунктом 3 ч.1 ст. 49 КК України строк давності у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі складав три роки.

Крім того, на даний час, кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 358 КК України, відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до категорії проступків.

Санкція статті за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України, передбачає покарання у виді штрафу до однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян або пробаційним наглядом на строк до двох років, або обмеженням волі на той самий строк.

Згідно п.3 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею проступку, за який передбаченого покарання у виді обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Таким чином, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчився, оскільки жодній особі у вказаному кримінальному провадженні не повідомлено про підозру.

Відповідно до п.3-1 ч.1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.

Відповідно до п.1-1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом з підстави, передбаченої п.3-1 ч.1 ст. 284 КПК України.

Враховуючи вищенаведене, суд прийшов до висновку, що дане кримінальне провадження підлягає закриттю у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Керуючись ст. 284 КПК України, суд

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора Чернігівської окружної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Кримінальне провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000030 від 13.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України - закрити на підставі п.3-1 ч.1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з не встановленням особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1