Справа № 405/2835/24
провадження № 1-кс/405/1158/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.05.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 22.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000065 від 22.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 22.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ухилились від сплати податку на додану вартість що призвело до фактичного не надходження в бюджет грошових коштів.

Кримінальне провадження розпочате Кіровоградською обласною прокуратурою за фактом того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ; директор - ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності впродовж 2018-2021 років, за сприяння службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) отримали дохід на загальну суму 48 180 000 грн., який не відобразили в повному обсязі в податковій звітності, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 8 030 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 . Зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: 46.61 Оптова торгівля сільськогосподарськими машинами й устаткуванням. Податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Керівником та головним бухгалтером в одній особі підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , проживає за адресою: АДРЕСА_3 .

Співзасновники підприємства - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 та ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_5 .

Досудовим розслідуванням досліджується факт того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує виготовлені сівалки різним суб`єктам господарювання за готівкові кошти, одними з основних покупців яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Слідчим призначено аналітичне дослідження господарської діяльності зазначених товариств, з метою підтвердження факту ухилення від сплати податків, в подальшому до СУ ГУНП в Кіровоградській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_5 з вимогою про надання додаткових документів для проведення призначеного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ; директор - ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності впродовж 2018-2021 років, за сприяння службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

На даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: договори купівлі-продажу товарів, найму, оренди, підряду, перевезення вантажів, зберігання укладені протягом 2018-2022 років; документально оформлені повноваження на здійснення господарської діяльності осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію (письмові договори, довіреності, акти керівного органу платника податків, тощо) за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій пов`язаних з відпуском (витрачанням грошових коштів) і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; Первинні документи, щодо придбання, одержання, продажу, поставки товарів (накладні, акти приймання-передачі, договори, видаткові та прибуткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, складські документи (квитанції, книги) на товар, документів, що підтверджують відповідності продукції, процесів та послуг (декларації про відповідність, сертифікати, довідки, експертні висновки та інші), документи, щодо проведення розрахунків за акредитивами, розрахункові чеки та інші документи) за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; первинні документи, щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей за які компенсувались витрати товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із первинних документів за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 20, 25, 26, 28, 361, 631 в тому числі за наявними субрахунками за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; всі ліцензії дозвільного характеру товариства за період з 01.01.2018 по 01.01.2022, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

На підставі ч. 2 ст.163 КПК України, слідчим доведено, що є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, а тому розгляд клопотання проводився без виклику представника ФГ « ОСОБА_5 ».

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_9 перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 22.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_10 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, а саме:

-договорів купівлі-продажу товарів, найму, оренди, підряду, перевезення вантажів, зберігання укладені протягом 2018-2022 років; документально оформлені повноваження на здійснення господарської діяльності осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію (письмові договори, довіреності, акти керівного органу платника податків, тощо) за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій пов`язаних з відпуском (витрачанням грошових коштів) і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; Первинні документи, щодо придбання, одержання, продажу, поставки товарів (накладні, акти приймання-передачі, договори, видаткові та прибуткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, складські документи (квитанції, книги) на товар, документів, що підтверджують відповідності продукції, процесів та послуг (декларації про відповідність, сертифікати, довідки, експертні висновки та інші), документи, щодо проведення розрахунків за акредитивами, розрахункові чеки та інші документи) за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; первинні документи, щодо транспортування товарно-матеріальних цінностей за які компенсувались витрати товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із первинних документів за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 20, 25, 26, 28, 361, 631 в тому числі за наявними субрахунками за період з 01.01.2018 по 01.01.2022; всі ліцензії дозвільного характеру товариства за період з 01.01.2018 по 01.01.2022, які перебувають у володінні ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

Строк дії ухвали встановити до 09.07.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12