Справа № 405/5658/23
провадження № 1-кс/405/2701/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання cлідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 05.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000153 від 05.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Мотивуючи клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий вказав, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , основним видом діяльності є 42.11 Будівництво доріг і автострад.

Досудовим розслідуванням відповідно до висновків про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, що можуть бути повязані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2020 по 31.12.2021, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період вересня 2020 року по грудень 2021 року шляхом відображення мнимих фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 232 660 гривень.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 використовував банківські рахунки відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Слідчим стверджується, що у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаних злочинів, а також встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_7 у період з 01.01.2020 по 31.12.2021; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2020-2021 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_7 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 12.01.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021; задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2016-2020 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.01.2020 по 31.12.2021 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Єдиний реєстр податкових накладних; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про власний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів за прямим методом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 - які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не з`явився, про місце, дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_8 перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені 05.10.2022 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, та не віднесені до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання cлідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_7 у період з 01.01.2020 по 31.12.2021; заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів; повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття; квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , поданих за період 2020-2021 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні); відомості про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та даті відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД; відомості форми 1ДФ щодо сум отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; податкових декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток (звітні, уточнюючі, нові звітні) подані платником податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021; актів планових, позапланових та камеральних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ІНФОРМАЦІЯ_7 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 12.01.2023; інформації про ІР -адреси в розрізі кожної податкової декларації поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 до податкового органу в період з 01.01.2020 по 31.12.2021; задекларовані показники обсягів доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період 2016-2020 рр. в розрізі податкових періодів; який статус ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків; інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , як платника єдиного податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Даних про електронну пошту з якої подавалася податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 в період 01.01.2020 по 31.12.2021 до податкового органу; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Єдиний реєстр податкових накладних; реєстр вхідний та вихідний ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Податкова накладна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Баланс (Звіт про фінансовий стан) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про власний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; Звіт про рух грошових коштів за прямим методом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021; ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитись та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 01.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7