Справа №760/1862/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року cлідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000018 від 08.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримуючи перемогу в тендерних закупівлях предметом яких є постачання товарів, виконання робіт та надання послуг для державних та комунальних підприємств, діючи умисно, протиправно, з метою приховування об`єктів оподаткування з ПДВ, в податковій та фінансовій звітностях не відобразили фінансово господарські операції за виконання яких на розрахункові рахунки отримали кошти в якості оплати в сумі 68 518 047,39 грн, в результаті чого ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 11 419 674, 73 грн.

Так, згідно висновків аналітичного продукту № 2/61-23-АП від 27.10.2023 встановлено, що потягом 2021 2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є переможцем 12 тендерних пропозицій на загальну суму 409 152 524,8 грн. (сума за тендером), сума по укладеним договорам 395 443 100,8 грн. з яких

3 договори на суму 6 753 600 грн. виконані;

4 договори на суму 347 157 403,20 мають статус «активні»;

4 договори на суму 40 074 438,4 грн. розірвано;

1 договір виконано не в повному обсязі, сума оплати 1 457 659,2 грн.

Проведеним дослідженням тендерної закупівлі опублікованої 30.12.2023 року, за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_3 (лот UA-2021-12-30-010858-c 49482ebf3cb14e1f8a870ca288b58e3a) встановлено, що організатором закупівлі є комунальне підприємство ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), переможцем якої є

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », предмет закупівлі капітальний ремонт елементів благоустрою острова Оболонський в Оболонському районі м. Києва.

За інформацією ІНФОРМАЦІЯ_5 про рух грошових коштів державного та місцевих бюджетів України за період з 01.01.2022 по 31.12.2022, протягом зазначеного періоду держава виконала свої зобов`язання по сплаті коштів за виконані роботи в повному обсязі.

Разом з тим, згідно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), протягом 2022 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано та зареєстровано 3 податкові накладні на загальну суму 10 521 728,4 грн., з яких ПДВ 1 753 621,4 грн.

Однак, у відповідності до відомостей щодо руху коштів за (даними ресурсів ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 ) з січня по вересень 2023 року на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховано 64 590 006,79 грн.

Крім того, у відповідності до даних Єдиного реєстру податкових накладних, в період з січня по вересень 2023 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 5 податкових накладних на загальну суму 9 410 636,40 грн., з яких ПДВ 1 568 439,35 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.185.1 ст.185, ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в податковій звітності не відобразили фінансово - господарських операцій з постачання товарів/робіт/послуг та відповідно не відобразили податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими на розрахункові рахунки бюджетними коштами у загальній сумі 68 518 047,39 грн., в т.ч. ПДВ 11 419 674,73 грн.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків, відобразили проведення фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в результаті чого безпідставно занизили об`єкти оподаткування на загальну суму 32 851,9 тис. грн.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутність.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність детектива/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання, якого слідчий прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінально провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою і статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні банківської установи , шляхом їх вилучення, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які містять банківську таємницю клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_12 ) , з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахункам НОМЕР_13 та НОМЕР_14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 по дату оголошення ухвали, а саме:

?юридичні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) , а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ;

?відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2022 по дату оголошення ухвали;

?протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала слідчого судді діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1