Справа № 202/7099/24
Провадження № 1-кс/202/3862/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

10 червня 2024 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000204 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000204 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

03 червня 2024 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000204 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 03 червня 2024 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням попередньо встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, знаходячись у м. Дніпро в період 2022-2023 років, в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України умисно занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 5 657 618 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 28.10.2014, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , з 04.11.2014 зареєстровано платником податку на додану вартість та платником податку на прибуток.

Також фактичним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є вирощування свиней та виробництво м`яса.

Під час досудового розслідування встановлено, що для вирощування свиней Товариством закуповуються корма, ветеринарні препарати, паливо, вода та електроенергія.

За період з 01.01.2022 по 31.12.2023 підприємством придбано різні Кормові добавки.

Разом з тим, встановлено, що кількість придбаних кормових добавок для вирощування свиней, з врахуванням зменшення запасів не відповідає кількості реалізованої Товариством продукції у 2022-2023 роках.

Таким чином є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковому обліку за 2022-2023 роки не відображено обсяг отриманого доходу, що свідчить про ймовірне заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період 2022-2023 років, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На підставі викладеного, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: матеріали облікових справ; реєстраційні документи; перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку. дати відкриття, закриття та найменування і МФО банку на теперішній час; інформацію щодо платників податків-покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року мали фінансово- господарські відносини відповідно до наданої звітності до ДПС, зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті (без податку на додану вартість) по кожному покупцю і постачальнику окремо; суми податку на додану вартість за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року; ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023; акти перевірки за період з 01.01.2022 року по теперішній час з можливістю іх вилучення в завірених належним чином копіях: наявність податкового боргу станом на 01.05.2024; податкова звітність платника податків за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023.

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

З метою запобігання можливої зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слідчий в клопотанні просила розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, натомість до матеріалів клопотання додала заяву, відповідно до якої просила здійснювати розгляд клопотання без її участі, вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини,які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000204 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 надати (забезпечити) слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000204 від 15 квітня 2024 року тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій на паперових та електронних носіях, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): матеріали облікових справ; реєстраційні документи; перелік банківських рахунків із зазначенням номера рахунку. дати відкриття, закриття та найменування і МФО банку на теперішній час; інформацію щодо платників податків-покупці і постачальники платники ПДВ з якими в період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року мали фінансово- господарські відносини відповідно до наданої звітності до ДПС, зазначивши із помісячним розмежуванням: період виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит та податкове зобов?язання; обсяг постачання в грошовому еквіваленті (без податку на додану вартість) по кожному покупцю і постачальнику окремо; суми податку на додану вартість за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року звітність за формою 1-ДФ (зведений податковий звіт) за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023 року; ІР-адреси, з яких надавалась податкова звітність за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023; акти перевірки за період з 01.01.2022 року по теперішній час: наявність податкового боргу станом на 01.05.2024; податкова звітність платника податків за період з 01.01.2022 року по 31.12.2023.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 09 серпня 2024 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1