Провадження № 274/2768/24
УХВАЛА Провадження № 1-кп/0274/619/24

І м е н е м У к р а ї н и

18.04.2024 року м. Бердичів

Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ОСОБА_1

за участі секретаря судового засідання . ОСОБА_2 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження № 274/2768/24 за клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Тамбов рф, громадянина України, з вищими інженерною та економічною освітами, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину 01.11.08 р.н., голови правління АТ „Бердичівський машинобудівний завод „Прогрес, проживаючого і зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України,

за участі прокурора . . . . . . . . . . . . . . ОСОБА_4

підозрюваного . . . . . . . . . . . . . . . . . . ОСОБА_3 ,

в с т а н о в и в :

01.04.24 до Бердичівського міськрайонного суду Житомирської області надійшло клопотання прокурора начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, у кримінальному провадженні за № 0000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.03.24.

Підготовче судове засідання судового провадження призначено ухвалою від 02.04.24.

Враховуючи положення ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, отримавши клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження за наявності підстав для такого звільнення.

Органом досудового розслідування ОСОБА_3 підозрюється в тому, що Акціонерне товариство «Бердичівський Машинобудівний Завод «ПРОГРЕС», (далі - АТ «БМЗ «ПРОГРЕС») зареєстроване в якості суб`єкта господарської діяльності - юридичної особи 18.03.1996 Відділом з надання адміністративних послуг та державної реєстрації Бердичівської районної державної адміністрації Житомирської області за юридичною адресою: Житомирська область, Бердичівський район, м. Бердичів, вул. Європейська, буд. 79, та взято на облік у Головному управлінні ДПС у Житомирській області, Бердичівській державній податковій інспекції.

АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) згідно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування».

Наказом в.о. голови правління АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_6 від 05.12.2022 № 218-к ОСОБА_3 з 07.12.2022 прийнято на посаду голови правління Акціонерного товариства «Бердичівський Машинобудівний Завод «ПРОГРЕС» на підставі рішення Наглядової ради АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», строком на 1 рік.

Відповідно до наказу голови правління АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» ОСОБА_3 від 07.12.2023 № 213-к ОСОБА_3 обраний головою правління Акціонерного товариства «Бердичівський Машинобудівний Завод «ПРОГРЕС» на підставі рішення Наглядової ради акціонерів, продовжив виконання обов`язків з 08.12.2023 по теперішній час.

Згідно Посадової інструкції голови правління АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», з якою ОСОБА_3 ознайомлений 01.06.2023, голова правління Акціонерного товариства «Бердичівський Машинобудівний Завод «ПРОГРЕС» ОСОБА_3 :

п. 1.3. в своїй роботі керується: цією посадовою інструкцією, Статутом товариства, чинним законодавством України та іншими документами;

п. 2.1. керує поточними справами Товариства, забезпечує виконання виробничих програм, договірних та інших зобов`язань, що взяті Товариством;

п. 2.2. представляє без доручення Товариство у відносинах з державними органами, юридичними та фізичними особами, як в Україні так і за її межами;

п. 2.5. відкриває в банківських установах рахунки Товариства з виконанням права першого підпису на фінансових документах;

п. 2.6. організовує і контролює ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;

п. 2.7. видає накази, розпорядження і вказівки, обов`язкові для виконання усіма працівниками;

п. 3.2. має право розпоряджатися майном товариства згідно з чинним законодавством та Статутом Товариства;

п. 3.6. має право розпоряджатися коштами Товариства в порядку визначеному Статутом Товариства та чинним законодавством.

Відповідно до Статуту АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» (в новій редакції), затвердженого Загальними зборами Товариства від 15.04.2019 (протокол № 30) голова правління:

п. 12.7.6. керує поточними справами Товариства;

п. 12.7.14. розпоряджається майном Товариства в межах, визначених чинним законодавством та цим Статутом;

п. 12.10. вправі без довіреності діяти від імені Товариства, в тому числі представляти його інтереси, вчиняти правочини від імені Товариства, видавати накази та давати розпорядження, обов`язкові для виконання всіма працівниками Товариства;

п. 12.15. зобов`язаний керуватися у своїй діяльності чинним законодавством України, цим Статутом та іншими внутрішніми документами Товариства; нести інші обов`язки відповідно до чинного законодавства.

Згідно з ч. 3 ст. 18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_3 перебуваючи на посаді голови правління АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», будучи службовою особою цього підприємства, виконував його організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зобов`язаний:

згідно ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України ви 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) - забезпечити ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

згідно п.п. 1, 4 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон № 2464-УІ), - забезпечити своєчасне та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; подання звітності про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону;

згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VІ - сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;

згідно вимог Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 21.12.2020 № 790) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953 - нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону № 2464-VІ - єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 4 Закону № 2464-VІ визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Згідно ч. 11 ст. 9 Закону № 2464-VІ у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону № 2464-VІ єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до ст. 1 Закону України від 9 липня 2003 року № 1058-ІV «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» (далі - Закон № 1058-ІV): страхувальники - роботодавці та інші особи, які відповідно до закону сплачують єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та/або є платниками відповідно до цього Закону; страхові внески - кошти відрахувань на соціальне страхування, збір на обов`язкове державне пенсійне страхування та страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, сплачені (які підлягають сплаті) згідно із законодавством, що діяло раніше; надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що спрямовуються на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, кошти, сплачені за договором про добровільну сплату страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування;

Відповідно до ч. 6 ст. 20 Закону № 1058-ІV страхувальники зобов`язані сплачувати страхові внески, нараховані за відповідний базовий звітний період, не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду.

Згідно ч. 12 ст. 20 Закону № 1058-ІV страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків. У разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати страхових внесків зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання зі сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

У порушення вказаних норм ОСОБА_3 , перебуваючи за місцем розташування АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» за адресою: Житомирська область, Бердичівський район, м. Бердичів, вул. Європейська, буд. 79, будучи службовою особою, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, за період з 09.11.2023 по 01.03.2024 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 4 836 467,21 грн., що є великим розміром, при наступних обставинах.

Так, в період листопада 2023 року - березень 2024 року АТ «БМЗ «ПРОГРЕС» здійснювало фінансово-господарську діяльність, за результатом якої на розрахунковий рахунок НОМЕР_1 , відкритий в ПуАТ «КБ «Акордбанк» у період з 08.11.2023 по 01.03.2024 підприємство отримало грошові коштів, на загальну суму 66 162 732,89 грн.

Відповідно до Інтегрованої картки платника податку АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» та документів указаного підприємства встановлено зведені дані щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та суми операцій по розрахунковому рахунку:

згідно декларації від 06.11.2023 № дані платника (дані Податкового розрахунку) 666 089,47 грн., термін сплати 09.11.2023 / сума операцій по рахунку не пов`язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період листопад 2023 року в сумі 666 089,47 грн.;

згідно декларації від 06.02.2024 № дані платника (дані Податкового розрахунку) 1 429 887,66 грн., термін сплати 09.02.2024 / сума операцій по рахунку не пов`язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період грудень 2023 року в сумі 1 429 887,66 грн.;

згідно декларації від 06.02.2024 № дані платника (дані Податкового розрахунку) 1 375 429,63 грн., термін сплати 09.02.2024 / сума операцій по рахунку не пов`язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період січень в сумі 1 375 429,63 грн.;

згідно декларації від 02.02.2023 № дані платника (дані Податкового розрахунку) 1 365 060,45 грн., термін сплати 09.02.2024 / сума операцій по рахунку не пов`язана зі сплатою заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період лютий в сумі 1 365 060,45грн.

Однак ОСОБА_3 , будучи службовою особою АТ «БМЗ «»ПРОГРЕС» за місцем розташування підприємства за адресою: АДРЕСА_2 , та обізнаний, що зобов`язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу) у період з 09.11.2023 по 01.03.2024 здійснив перерахування грошових коштів на загальну 4 836 467, 21 грн. за фінансово-господарськими розрахунками АТ «БМЗ «ПРОГРЕС», не пов`язаними з виплатою страхових внесків і заробітної плати.

Дії ОСОБА_3 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 212-1 КК України, як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, та 27.03.24 ОСОБА_3 повідомлено про підозру за вищевказаною статтею.

В судовому засіданні ОСОБА_3 вказав, що фактичні обставини, зазначені у клопотанні прокурора, відповідають дійсності, просить закрити щодо нього кримінальне провадження, розуміє наслідки такого закриття.

Прокурор клопотання підтримав, вважає, що є всі підстави для закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Як вбачається з наданих матеріалів до 20.03.24 ОСОБА_3 сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 4 836 467, 21 грн. та відповідно до інформації ГУ ДПС а Житомирській області від 25.03.24 у АТ «БМЗ «Прогрес» відсутня заборгованість.

Так, вказане підтверджується відповідно до платіжних інструкцій № 1754 від 14.03.2024, № 1852 від 19.03.2024, № 1739 від 12.03.24 № 001545 від 04.03.2024, № 001561 від 05.03.2024, № 001576 від 05.03.24 № 001565 від 05.03.2024, № 001586 від 06.03.2024, № 001602 від 06.03.24 № 001610 від 06.03.2024, № 001647 від 07.03.2024, № 001655 від 07.03.24 № 001643 від 07.03.2024, № 001631 від 07.03.2024, № 001728 від 11.03.24 № 001685 від 11.03.2024, № 001712 від 11.03.2024, № 001720 від 11.03.24 № 001724 від 11.03.2024, № 001744 від 12.03.2024, № 001764 від 14.03.24 № 001757 від 14.03.24, № 001762 від 14.03.2024, № 001761 від 14.03.24 № 001769 від 14.03.2024, № 001763 від 14.03.2024, № 001804 від 18.03.24 № 001816 від 18.03.2024, № 001792 від 18.03.2024, № 001800 від 18.03.24 № 001859 від 19.03.2024, № 001863 від 19.03.2024, № 001851 від 19.03.24 № 001832 від 19.03.2024, № 001864 від 19.03.2024, № 001865 від 19.03.24, № 001837 від 19.03.2024, № 001866 від 20.03.2024, № 001868 від 20.03.24 № 001870 від 20.03.2024, № 001869 від 20.03.2024, № 001877 від 20.03.24 № 001912 від 20.03.2024, згідно з якими АТ «Бердичівський машинобудівний завод «Прогрес» сплачено на рахунок ГУ ДПС у Житомирській області єдиний соціальний внесок.

Наведене надає підстави для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Цивільний позов у провадженні не подано, дані про процесуальні витрати матеріали провадження не містять.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_3 не обирався та, враховуючи прийняте у провадженні рішення, підстави для обрання такого заходу відсутні.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212-1 КК України, статтями 314-317, 284, 369, 372 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212-1 КК України, у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування його несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_3 - закрити.

Речові докази у кримінальному провадженні після набрання ухвалою законної сили: відомості про рух коштів та копії документів, наданих АТ «БМЗ «Прогрес» листом від 15.03.24 № 31/62, які зберігаються у наглядових матеріалах прокуратури залишити у матеріалах Київської обласної прокуратури.

До набрання ухвалою законної сили щодо підозрюваного ОСОБА_3 запобіжний захід - не застосовувати.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо вона не скасована, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Житомирського апеляційного суду через Бердичівський міськрайонний суд Житомирської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Головуючий-суддя ОСОБА_1