Справа № 405/144/24
провадження № 1-кс/405/77/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000089 від 15.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме копії наступних документів: відомості про відкриті банківські рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД, Фінансова звітність Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 з додатками та пояснювальні записки; Податкова звітність Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, що подавались - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2022 по 31.12.2023.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000089 від 15.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено Кіровоградською обласною прокуратурою за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , шляхом фіктивного формування податкового зобов`язання, проведення безтоварних операцій та укладання фіктивних угод ухилились від сплати податків на загальну суму 4 300 000 грн.

Так, відповідно до матеріалів УСР в Кіровоградській області ДСР НПУ встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 . Вказане підприємство здійснює випуск товарів на митній території України у режимі «імпорт», зокрема каучук, гума та вироби з них, вироби з чорних металів; машини, обладнання та їх частини, алюміній і вироби з нього, підшипники, болти тощо на загальну суму 55,9 млн. грн. Зокрема встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 імпортує каучук та гуму, відповідно до митного тарифу по видам товару із кодом УКТЗЕД 4003 00 00 00 (Каучук регенерований у первинних формах або у вигляді пластин, листів, смужок або стрічок); 4004 00 00 00 (Відходи, уламки та скрап каучуку або гуми (крім твердої гуми), порошки і гранули, одержані з каучуку або гуми) встановлена митна ставка 5%, яку повинен сплатити імпортер з кожної партії товару. Однак, зазначений імпортер завозить каучук під іншим кодом УКТЗЕД, зокрема НОМЕР_3 (каучук стирол-бутадієновий, одержаний емульсійною полімеризацією (E-SBR), у вигляді тюків, паків або пачок) із митною ставкою

Таким чином, враховуючи загальний обсяг імпортованої продукції каучуку та гуми існує імовірність ухиляються від сплати митних платежів службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » кодЄДРПОУ НОМЕР_2

В рамках проведення досудового розслідування в якості свідка допитано головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 , яка повідомила що з приводу поставки з листопада 2022 року по березень 2023 року на адресу підприємства каучуку їй нічого невідомо.

Крім того, в якості свідка допитано директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , який показав, що за період з листопада 2022 року по березень 2023 року підприємство імпортувало лише у грудні 2022 року товар з Китаю а саме: армовані гідравлічні рукави високого тиску відповідно до укладеного договору з Компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 (Китай).

Слідчий в клопотанні вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Проведення цієї слідчої дії забезпечує отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутності та задовольнити клопотання.

Особа у володіння якої знаходяться речі та документи про дату, час та місце повідомлена належним чином, про що свідчить рекомендоване повідомлення (а.к. 30).

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000089 від 15.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено Кіровоградською обласною прокуратурою за фактом того, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , шляхом фіктивного формування податкового зобов`язання, проведення безтоварних операцій та укладання фіктивних угод ухилились від сплати податків на загальну суму 4 300 000 грн.

Так, відповідно до матеріалів УСР в Кіровоградській області ДСР НПУ встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 . Вказане підприємство здійснює випуск товарів на митній території України у режимі «імпорт», зокрема каучук, гума та вироби з них, вироби з чорних металів; машини, обладнання та їх частини, алюміній і вироби з нього, підшипники, болти тощо на загальну суму 55,9 млн. грн. Зокрема встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 імпортує каучук та гуму, відповідно до митного тарифу по видам товару із кодом УКТЗЕД 4003 00 00 00 (Каучук регенерований у первинних формах або у вигляді пластин, листів, смужок або стрічок); 4004 00 00 00 (Відходи, уламки та скрап каучуку або гуми (крім твердої гуми), порошки і гранули, одержані з каучуку або гуми) встановлена митна ставка 5%, яку повинен сплатити імпортер з кожної партії товару. Однак, зазначений імпортер завозить каучук під іншим кодом УКТЗЕД, зокрема НОМЕР_3 (каучук стирол-бутадієновий, одержаний емульсійною полімеризацією (E-SBR), у вигляді тюків, паків або пачок) із митною ставкою

Таким чином, враховуючи загальний обсяг імпортованої продукції каучуку та гуми існує імовірність ухиляються від сплати митних платежів службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » кодЄДРПОУ НОМЕР_2

В рамках проведення досудового розслідування в якості свідка допитано головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_4 , яка повідомила що з приводу поставки з листопада 2022 року по березень 2023 року на адресу підприємства каучуку їй нічого невідомо.

Крім того, в якості свідка допитано директора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , який показав, що за період з листопада 2022 року по березень 2023 року підприємство імпортувало лише у грудні 2022 року товар з Китаю а саме: армовані гідравлічні рукави високого тиску відповідно до укладеного договору з Компанією ІНФОРМАЦІЯ_6 (Китай).

Відтак, у органу досудового розслідування на даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, зокрема фінансової та податкової звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_3 , зокрема: відомості про відкриті банківські рахунки - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД, Фінансова звітність Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 з додатками та пояснювальні записки; Податкова звітність Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, що подавались - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи правове обґрунтування клопотання, слідчий суддя вважає, що інформація, яка міститься в документах до яких слідчий просить тимчасовий доступ, має значення для забезпечення виконання завдань та подальшого розслідування даного кримінального провадження, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.132, 132, 159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000089 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме копії наступних документів: відомості про відкриті банківські рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД, Фінансова звітність Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 з додатками та пояснювальні записки; Податкова звітність Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, що подавались - ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2022 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали визначити до 18.03.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х прим.

Слідчий суддя ОСОБА_9