У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000048 від 12.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процессуального керівництва забезпечується Офісом Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) на підставі укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) у періоді з 01.03.2020 по 31.05.2020 отримує грошові кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 відкритому в Фiлiї - Львiвське ОУ ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_4 ) на загальну суму 253 551 634,99 грн., у т.ч. ПДВ 42 258 605,83 грн. Згідно зазначеної у призначені платежу інформації між зазначеними суб`єктами укладено Договори постачання ПММ від 17.02.2020 № П20-24/ЛТ та від 16.10.2020 № ПО20-73/ЛТ, оренди від 01.02.2020 № ЛТ-20-2-28 та від 01.03.2020 № СО 01-2020.

Статтею 187 Податкового кодексу України, що діяв на момент проведення правочинів, (далі ПКУ) визначено порядок виникнення податкових зобов`язань, 46 так відповідно пункту 187.1 статті 187 Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За результатом правочинів вбачається невключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до складу податкового зобов`язання з податку на додану вартість отриманих грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в розмірі ПДВ на загальну суму 9 385 420,03 грн., чим порушено п. 187.1 ст. 187, ст. 188, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ.

Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) на підставі укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) у періоді з 01.03.2020 по 31.05.2020 отримує грошові кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 відкритому в Фiлiї - Рiвненське ОУ ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_7 ) на загальну суму 121 560 642,61 грн., у т.ч. ПДВ 20 260 107,10 грн. Згідно зазначеної у призначені платежу інформації між зазначеними суб`єктами укладено Договори постачання ПММ від 17.02.2020 № П20-27/ЛТ, від 25.11.2020 № ПО20-84/ЛТ та від 28.12.2020 № ПО20-96/ЛТ, оренди від 01.04.2020 № 7/04.

Статтею 187 Податкового кодексу України, що діяв на момент проведення правочинів, (далі ПКУ) визначено порядок виникнення податкових зобов`язань, 46 так відповідно пункту 187.1 статті 187 Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За результатом чого вбачається невключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до складу податкового зобов`язання з податку на додану вартість отриманих грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в розмірі ПДВ на загальну суму 13 461 177,96 грн., чим порушено п. 187.1 ст. 187, ст. 188, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на порушення пункту 49.2 ст. 49 ПКУ не подано звітність за грудень 2020 року, січень, лютий, квітень, травень 2021 року.

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на підставі укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) у періоді з 01.08.2020 по 31.05.2020 отримує грошові кошти на розрахунковий рахунок № НОМЕР_9 відкритому в Фiлiї - Чернiвецьке ОУ ПУАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_10 ) на загальну суму 177 001 401,37 грн., у т.ч. ПДВ 29 500 233,56 грн. Згідно зазначеної у призначені платежу інформації між зазначеними суб`єктами укладено Договори постачання ПММ від 04.02.2020 № П20-43/ЛТ та від 15.10.2020 № ПО20-74/ЛТ.

Статтею 187 Податкового кодексу України, що діяв на момент проведення правочинів, (далі ПКУ) визначено порядок виникнення податкових зобов`язань, 46 так відповідно пункту 187.1 статті 187 Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

За результатом чого вбачається невключення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до складу податкового зобов`язання з податку на додану вартість отриманих грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в розмірі ПДВ на загальну суму 6 718 104,47 грн., чим порушено п. 187.1 ст. 187, ст. 188, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 п. 201.10 ст. 201 ПКУ.

В подальшому отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_13 ) в загальномурозмірі 234 400 000 грн.

В ході дослідження подальшого руху грошових коштів по ланцюгу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в день отримання грошових коштів від зазначених суб`єктів господарювання здійснює перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок НОМЕР_14 , відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_13 ), яким користується ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_15 , далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), на загальну суму 231 390 223,0 грн.

Відповідно інформації щодо руху грошових коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_14 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») отримувачем грошових коштів по ланцюгу руху коштів є громадянин ОСОБА_4 , іпн НОМЕР_16 , розрахунковий рахунок НОМЕР_17 , відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_13 ), з призначенням платежу: «Повернення фінансової допомоги згідно з договором вiд 09.06.2016р» в загальній сумі 230 490 223,0 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, проведення судової почеркознавчої експертизи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_1 ), а саме: оригінал матеріалів реєстраційної справиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000048 від 12.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 іншим слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити оригінали документів (здійснити їх виїмку), реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

13 жовтня 2023 року