Провадження № 1-кс/686/8250/23
УХВАЛА

Іменем України

27 вересня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000040 від 22.07.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

27.09.2023 року старший слідчий в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ), упродовж 2019-2021 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних фінансово-господарських операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати 4 312 008 грн. податку на додану вартість та 3 218 995 грн. податку на прибуток підприємств, всього 7 531 003 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_20 було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.04.2019 по 31.03.2021. В ході проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було встановлено порушення:

1. вимог п. 44.1, 44.2 ст. 44 пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1994 р. №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р. за №168/704, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Забов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 р. №20 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 р. за №85/4306, п. 5 Положення про (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 р. №290 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 р. за №860/4153, та п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статі 134 Кодексу, статті 9 Закону України №996XIV, п. П(С)БО 16 «Витрати», в результатічого занижено згаченняподатку на прибуток в сумі 3 934 807 грн.;

2. вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, та в результаті чого занижено значення податку на додану вартість в сумі 4 372 008 грн.

Зокрема, в акті зазначено, що згідно баз даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_22 , юридична адреса: АДРЕСА_2 .

Також, зазначено, що до перевірки наданоДоговір виконання робіт № 06/06 від 06 червня 2019 р. (місце складання м.Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ОСОБА_6 , щодіє на підставі Статуту, з іншої сторони, уклалиДоговір про наступне.

Виконавець зобов`язується виконати роботи з матеріалів Замовника, а Замовник зобов`язується прийняти і оплатити наступну роботу: будівельні роботи та поточний ремонт на об`єкті «Нове будівництво лікарської амбулаторії загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_3 ».

Ціна Договору: 596 640,00 грн., в тому числі ПДВ 99 440,00 грн.

Договір виконання робіт № 18/06 від 18 червня 2019 р. (м. Нетішин). Відповідно до якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », названий в подальшому «Замовник», в особі директора ОСОБА_5 щодіє на підставі Статуту, однієїсторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », названий в подальшому «Виконавець», в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту, з іншої сторони, уклали Договір про наступне.

Виконавець зобов`язується виконати роботи з матеріалів Замовника, а Замовник зобов`язується прийняти і оплатити наступну роботу: будівельні роботи та поточний ремонтна об`єкті «Нове будівництво лікарської амбулаторії загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_4 ».

Ціна Договору: 197760,00 грн., в тому числі ПДВ 32960,00 грн.

Під час аналізу документів по вказаних роботах перевіркою не встановлено безпосереднього виконавця будівельних робіт, придбання яких задокументовано актами приймання виконаних робіт форми КБ-2 та податковими накладними, встановлено відсутність об`єктів оподаткування податком на майно, що свідчить про відсутність у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " активів, зокрема основних засобів, необхідних для здійснення господарської діяльності, відсутність достатньої кількості працівників для виконання будівельних робіт у зазначених обсягах та з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, значна віддаленість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " від контрагента та об`єктів будівельних робіт. Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " відповідає критеріям ризиковості платника податку, об`єктивно свідчать про неможливість реального здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у червні 2019 року, як наслідок договора виконання робіт № 06/06 від 06 червня 2019 р. та № 18/06 від 18 червня 2019 р. не опосередковуються реальним виконанням операцій, які становлять їх предмет. При цьому, для штучного надання юридичної значимості «первинним документам», оформленим за такими нереальними операціями, до них вносились недостовірні дані.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що наявний факт ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 період з 01.01.2019 до 22.07.2022, а саме: облікової справи вказаного товариства, відомостей про реєстрацію платником ПДВ і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію, податкової звітності, декларації з податку на додану вартість та інших видів податків, поданих до податкового органу, відомостей про відшкодування податкового кредиту, інформації про кількість найманих працівників, відомостей щодо банківських рахунків, відомостей про ІР-адреси та електронні поштові скриньки, з яких подавалась звітність та реєструються податкові, витяги з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні, відомості про проведення планових та позапланових документальних перевірок, їх результати, прийняті за їх наслідками податкові повідомлення-рішення, результати їх оскарження та копії актів перевірок з усіма додатками, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженні, необхідно отриматитимчасовий доступ до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явилася, проте зазначила про розгляд клопотання за її відсутності та задоволити її вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 дозвіл у кримінальному провадженні №0000040 від 22.07.2022 року на тимчасовий доступ до документівв ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ,а саме:

- облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- відомості про реєстрацію платником ПДВ і копії документів, що підтверджують таку реєстраціюТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- податкової звітності, поданої в період з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- декларації з податку на додану вартість та інших видів податків, поданих до податкового органу в період з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- відомості про відшкодування податкового кредиту в період з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- кількість найманих працівниківв період з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- відомості щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- відомості про ІР-адреси та електронні поштові скриньки, з яких подавалась звітність та реєструються податкові накладні за період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- витяги з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні в період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- відомості про проведення планових та позапланових документальних перевірок, їх результати, прийняті за їх наслідками податкові повідомлення-рішення, результати їх оскарження та копії актів перевірок з усіма додатками в період часу з 01.01.2019 до 22.07.2022ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 27.11.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя