КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4532/23
Провадження № 1-кс/552/1318/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2023 року Київський районний суд м.Полтави в складі:

Слідчого судді - ОСОБА_1

При секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Полтаві скаргу Державної податкової служби України на бездіяльність співробітників Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області щодо невнесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань,-

В С Т А Н О В И В:

09.08.2023 року до Київського районного суду м.Полтави надійшла скарга Державної податкової служби України на бездіяльність співробітників Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області щодо невнесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань. В скарзі вказували на те, що Державною податковою службою України було подано заяву від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05 про вчинення ФГ «Агрор» кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, 358 КК України. 28.07.2023 року на адресу ДПС надійшла відповідь від Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області, в якому останній повідомив про те, що встановлення факту порушення податкового законодавства, так само, які і фактичного ненадходження внаслідок цього коштів до бюджетів на суму понад 3 721 500,00 грн. відбувається за спеціальною законодавчою процедурою, передбаченою Главою 8 ПКУ. А тому враховуючи наведене, а також відсутність достатніх підстав для внесення відомостей до ЄРДР щодо кримінальних правопорушень, підслідних детективам БЕБ України, повернуто на адресу ДПС зазначені матеріали для прийняття рішень згідно вимог діючого законодавства. З даною відповіддю ДПС не погоджується, оскільки ТУ БЕБ у Полтавській області зовсім не було досліджено заяву від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05. Так, в даній заяві було наведено факти фіктивності господарських операцій з метою здійснення реєстрації податкових накладних для подальшого зменшення податкового зобов`язання, що у свою чергу призводить до ухилення ФГ «Агрор» від сплати податків. Однак, ТУ БЕБ у Полтавській області, всупереч ст.214 КПК України, було допущено бездіяльність, яка полягає в невнесенні відомостей до ЄРДР за заявою від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05 про вчинення ФГ «Агрор» кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, 358 КК України. В зв`язку з чим, просили суд зобов`язати посадових осіб Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області внести відомості за заявою від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05 про вчинення ФГ «Агрор» () кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати за цією заявою досудове розслідування у формі досудового слідства за вчинення дій, які мають ознаки злочину, передбаченого ст.212 КК України.

В судовому засіданні представники Державної податкової служби України ОСОБА_3 та ОСОБА_4 скаргу підтримали в повному обсязі, просили задовольнити.

Детектив Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував щодо задоволення скарги, просив відмовити за безпідставністю, оскільки працівники Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області при розгляді заяви від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05 діяли в межах діючого законодавства.

Слідчий суддя заслухавши учасників процесу, вивчивши та дослідивши матеріали скарги, приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що 14.06.2023 року ДПС України звернулася до Бюро економічної Безпеки України з заявою №7310/5/99-00-05-03-02-05 про вчинення ФГ «Агрор» кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, 358 КК України.

28.07.2023 року листом підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області №76699/5 повернуто вищевказану заяву для прийняття рішень згідно вимог діючого законодавства.

Пунктом 1 ч.1 ст.303 КПК України передбачено, що на досудовому провадженні можебути оскаржена бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.

Ч.1 ст.214 КПК України передбачено, що слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинене кримінальне правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до ЄРДС та розпочати розслідування.

Крім того, статтею 214 КПК України передбачено, що досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до ЄРДР. До ЄРДР вносяться заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або самостійне виявлення слідчим з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.

Так, статтею 216 КПК України визначена підслідність, тобто перелік кримінальних правопорушень, розслідування яких може здійснюватися детективами Бюро економічної безпеки України.

Частиною 3 вищевказаної статті передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених:

1) статтями 199, 200, 203-2, 204, 205-1, 206, 212, 212-1, 218-1, 219, 220-1, 220-2, 222, 222-1, 223-1, 224, 229, 231, 232, 232-1, 232-2, 233 Кримінального кодексу України;

2) статтями 191 (якщо предметом кримінального правопорушення є бюджетне відшкодування), 206-2, 210, 211 Кримінального кодексу України, у разі якщо досудове розслідування таких кримінальних правопорушень не віднесено до підслідності Державного бюро розслідувань чи Національного антикорупційного бюро України;

3) статтями 191 (крім випадку, передбаченого пунктом 2 частини третьої цієї статті) та 364 Кримінального кодексу України, за умови що розмір предмета такого кримінального правопорушення або завданої ним шкоди становить від п`ятисот до двох тисяч розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на час вчинення кримінального правопорушення, та його вчинено службовою особою державного органу, органу місцевого самоврядування, суб`єкта господарювання, у статутному капіталі якого частка державної або комунальної власності перевищує 50 відсотків, та досудове розслідування такого кримінального правопорушення не віднесено до підслідності Державного бюро розслідувань чи Національного антикорупційного бюро України.

Якщо під час розслідування кримінальних правопорушень, зазначених у пунктах 1, 2 і 3 цієї частини, будуть встановлені кримінальні правопорушення, передбачені статтями 192, 358, 366, 369 Кримінального кодексу України, вчинені особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, або іншою особою, якщо вони пов`язані з кримінальними правопорушеннями, вчиненими особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, такі правопорушення можуть розслідуватися детективами органів Бюро економічної безпеки України, у разі якщо досудове розслідування таких кримінальних правопорушень не віднесено до підслідності Державного бюро розслідувань чи Національного антикорупційного бюро України.

Так, розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст. 209 КК України може здійснюватися слідчим того органу, який розпочав досудове розслідування або до підслідності якого відноситься кримінальне правопорушення, що передувало легалізації (відмиванню майна), одержаного злочинним шляхом.

В свою чергу встановлення факту порушення податкового законодавства, відбувається за спеціальною законодавчою процедурою, передбаченою главою 8 Податкового кодексу України.

Отже, для звернення до Бюро економічної безпеки України з заявою про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212, 358 КК України відбувається за спеціальною процедурою, передбаченою главою 8 Податкового кодексу України.

Виходячи з вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що детективи Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області при розгляді заяви Державної податкової служби України від 14.06.2023 року №7310/5/99-00-05-03-02-05 про вчинення ФГ «Агрор» кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, 358 КК України, діяли в межах чинного законодавства, в зв`язку з чим ними не було допущено бездіяльності всупереч ст. 214 КПК України. А тому, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні скарги Державної податкової служби України на бездіяльність співробітників Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області щодо невнесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань слід відмовити.

Керуючись ст.ст.303, 304, 306, 307 КК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні скарги Державної податкової служби України на бездіяльність співробітників Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області щодо невнесення відомостей про кримінальні правопорушення до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Повний текст ухвали виготовлено 16.08.2023 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1