Справа № 214/9933/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2023 року Слідчий суддя Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області. ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання : ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Кривому Розі клопотання слідчого СВ ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -

встановив:

До Саксаганського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло клопотання слідчого СВ ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів та надати дозвіл на отримання тимчасового доступу, а саме: ознайомлення та вилучення інформації, яка знаходиться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " Код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , з правом їх вилучення у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Кривий Ріг а саме: інформацію щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 , до документів, які стали підставою для відкриття та закриття рахунку, реєстраційних справ, повних анкетних даних особи, якій належить право здійснення операцій за вищевказаними рахунками, наданих довіреностей, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді, за період з 11.09.2019 по теперішній час, з метою подальшого їх залучення до кримінального провадження, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

В обґрунтування клопотання зазначає,що ГУ ДПС у Дніпропетровській області проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та інших правопорушень за період з 05.02.2019 по 30.06.2021 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ), керівник якого є ОСОБА_5 , на даний час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .

Також в ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що підприємство у вересні 2019 року задекларувало від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 4 166 269 грн., у жовтні 2019 року від`ємне значення було зменшено до 1 176 539 грн., шляхом реалізації товарно- матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг). Однак у листопаді 2019 року від`ємне значення збільшилось до1 444 860 грн, а потім щомісячно до червня

2020 року збільшувалось до 2 579 193 грн. Згідно останньої декларації з ПДВ за червень 2021 року залишок від`ємного значення становить - 2 579 193 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) мала взаємовідносини щодо продажу товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 року:

-ПП « ОСОБА_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_4 138) загальна сума - 24 828 258,54 грн (сума ПДВ 4 138 043,09 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРПОУ НОМЕР_5 ) загальна сума - 550 498,97 грн (сума ПДВ 97794,82 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код СДРПОУ НОМЕР_6 ) - загальна сума 5 640 грн (сума ПДВ 940 грн);

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) мала взаємовідносини щодо придбання товарів (робіт, послуг) з наступними підприємствами, за період з 05.02.2019 року по 30.06.2021 рік:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код СДРПОУ НОМЕР_7 ) - загальна сума 15 292 001 грн (сума ПДВ 2 548 667 грн);

-ФОП ОСОБА_7 (код СДРПОУ НОМЕР_8 ) - загальна сума 13 752 970 грн (сума ПДВ 2 292 162 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРПОУ НОМЕР_9 ) - загальна сума 9 030 834 грн (сума ПДВ 1 505 139 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код СДРПОУ НОМЕР_10 ) - загальна сума 969 167 грн (сума ПДВ 161 527,83 грн);

-TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код СДРПОУ НОМЕР_11 ) - загальна сума 393 405 грн (сума ПДВ 65 567,5 грн);

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код СДРПОУ НОМЕР_12 ) - загальна сума 290 000 грн (сума ПДВ 48333,33 грн);

Проведеним аналізом номенклатури продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно з Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено декларування реалізації товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 25 384 397,45 грн., у тому числі ПДВ 4 230 732,91 грн., наступним підприємствам:

-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 24 828 258,54 грн., у тому числі ПДВ - 4 138 043.09 грн.:

1.01.10.2019 року - Виконані об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховиїца « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до позначки +125м» у вересні 2019 року;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 550 498,91 грн., у тому числі ПДВ - 91 749,82 грн.:

2.15.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою;

3.29.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою:

-18.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою:

4.29.10.2019 року - Надання послуг будівельною технікою:

5.05.11.2019 року - Надання послуг будівельною технікою:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ - 940 грн.:

6.13.12.2019 року - Стартер Valeo 438202;

Однак відповідно до даних ITC «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що всі вищевказані податкові накладні, які були виписані на адресу зазначених підприємств від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відмовлені в реєстрації.

Проведеним аналізом номенклатури придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно Єдиного реєстру податкових накладних, декларувало придбання товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/надання послуг) на загальну суму 34 083 792 грн., у т.ч. ПДВ - 5 680 524 грн., у наступних підприємств:

1.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 15 292 001 грн., у тому числі ПДВ - 2 548 667 грн.:

- 30.09.2019 року - Послуги оренди великовантажних автомобілів;

30.09.2019 року - Послуги оренди спеціалізованої будівельної техніки;

-31.10.2019 року-Послуги з оренди бульдозера Caterpillar D8R;

7.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму 9 030 834 грн., у томи числі ПДВ - 1 505 139 грн.:

-20.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО, Сорт С, екологічний клас К5 (ДТ-Л-КП) по ДСТУ 7688:2015);

20.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

-19.09.2019 року - Паливо дизельне марки ДТ-Л-К5, сорт С (код УКТЗЕД 2710 19 43 00);

-19.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДГІ-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-18.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДГІ-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-ЄВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-17.09.2019 року - Паливо дизельне ЄВРО СОРТ Е клас К5 (ДТ-Е-К5) відповідає вимогам ДСТУ 7688 2015 для ДП-Л-СВР05-В0(27Ю 19 43 00);

-16.09.2019 року - UN 1202, паливо дизельне ДП-Л-ЄВР05-В0, З, III;

-16.09.2019 року - UN 1202, паливо дизельне ДГ1-Л-ЄВР05-В0, З, III;

-16.09.2019 року - Дизельне паливо;

3.ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - на загальну суму 8 501 211 грн., у тому числі ПДВ - 1 416 868 грн.:

-16.10.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

-11.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

-08.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

-18.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

4.ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 969 167 грн., у тому числі ПДВ - 161 527,8 грн.:

-16.09.2019 року - Паливо дизельне ДГІ-Л-Євро5-ВО;

-20.09.2019 року - Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО;

5.КСП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму 100 400 грн., у тому числі ПДВ - 16 733,33 грн.:

-15.11.2019 року - ОСОБА_8 , туя західна куляста Голден Елоб, кізильник горизонтальний;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 28 867,37 грн., у тому числі ПДВ -4 811,23 грн.:

-29.10.2019 року - ДСГІ ламінована 18 мм (2800*2070);

-ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму

6.828,26 грн., у тому числі ПДВ -4 138,04 грн.:

-31.12.2019 року - Послуги генпідряду;

-ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 19 500 грн., у тому числі ПДВ - 3 250 грн.:

-31.10.2019 року - Відновлення форсунки С7/С9;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на загальну суму 6 090 грн., у тому числі ПДВ - 1 015 грн.:

-31.10.2019 року - К100В0020 К100 Hyperflex білий клей 20 кг мішок;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на загальну суму 5 640 грн., у тому числі ПДВ - 940 грн.:

-31.10.2019 року - Стартер Valeo 438202;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на загальну суму 4 191,72 грн., у тому числі ПДВ - 698,67 грн.:

-11.11.2019 року - ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

Згідно проведеного аналізу інформаційних баз даних ДПС України та ЄРПН встановлено, що вказані підприємства не є виконавцями робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до позначки +125м», по ланцюгу задекларованих операцій з руху товарів, встановлено відсутність джерела їх законного введення в обіг та реального задекларованого виконавця.

Так в ході, аналізу податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових * накладних, не встановлено ланцюга постачання товарів (виконання робіт/надання послуг), встановлено невідповідність номенклатури придбання та реалізації.

Крім того, згідно ЄРПН номенклатури товару - послуга «Виконанні об`єми робіт по об`єкту «Будівництво хвостосховища «Центральне» до позначки +125м» у вересні 2019 року», для ПП « ОСОБА_10 », у вказаний період діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно звітності «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку» (1-ДФ) за 3 квартал 2019 року обліковувалась 1 особа, у якості директора та головного бухгалтера одноосібно, найманих працівників не було, інші підприємства-субпідрядники, які могли виконувати роботи не залучались. Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало змогу та можливостей виконувати будь-які роботи, для ПП « ОСОБА_10 ».

Також, згідно ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» ДПС України «ЄРПН» «Реєстр ПН/РК товар» встановлено, що в період 01.09.2019 - 31.12.2019 p.p. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало придбання паливно- мастильних матеріалів у кількості 794 744,63 літрів на загальну суму 18 501 211,52 грн., у тому числі ПДВ - 3 083 534,754 грн., у наступних суб`єктів господарювання:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 9 030 833,52 грн., у тому числі ПДВ - 1 505 138,92 грн.;

-ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - дизельне паливо у кількості 352 783 літрів на загальну суму 8 501 21 1 грн., у тому числі ПДВ - 1 416 868 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) - дизельне паливо у кількості 36 214,63 літрів на загальну суму 969 167,00 грн., у тому числі ПДВ - 161 527,834 грн.

При цьому, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні складські приміщення (дільниці, ангари, ємкості), для зберігання ПММ та відсутня подальша реалізація або використання у діяльності підприємства.

Також в період 0Е0Е2020 р. - 30.06.2021 р. від ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ) було придбано дизельне паливо у кількості 306 264 літрів на загальну суму 5 251 759 грн., у тому числі ПДВ - 875 293,2 грн., яке в подальшому не було реалізовано на адресу підприємств-покупців.

Згідно з офіційного веб-порталу ДПС України на якому розташований Єдиний державний реєстр суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним - у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня така ліцензія.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діяльність, пов`язана з наданням податкової вигоди тертім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СЕД реального сектору економіки. У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні основні засоби, крім офісного приміщення ( АДРЕСА_3 ), виробничі потужності, складські приміщення (місця зберігання ТМЦ/дільниці), ліцензійні склади, будь-яка техніка, обладнання, тощо для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат найманих працівників (кількість працюючих на підприємстві становить 1-5 осіб), тобто підприємство не мало засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ, виконувати роботи/надавати послуги на адресу інших підприємств-контрагентів.

Тому є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуги по ухиленню від сплати податків реально діючими СЕД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації, яка міститься у висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 11.09.2019 відкрито рахунок

НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема, доказування факту вчинення неправомірних дій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », для встановлення інших осіб причетних до вчинення вищевказаного злочину є необхідність у отримані тимчасового доступу до наступних документів:

І) Інформація щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 , до документів, які стали підставою для відкриття та закрття рахунку, реєстраційних справ, повних анкетних даних особи, якій належить право здійснення операцій за вищевказаними рахунками, наданих довіреностей, з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій в паперовому вигляді, за період з 11.09.2019 по теперішній час.

З урахуванням вищевикладеного є достатні підставі вважати, що вищевказані документи знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ЄДРПОУ НОМЕР_1 . юридична адреса: АДРЕСА_4 .

Згідно ч. 2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи

місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, шо передбачені Конституцією та законами України.

Завданнями кримінального провадження згідно ч. 1 ст. 2 КГІК є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінального правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необгрунтованому процесуальному примусу, і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Крім того у зв`язку з наявністю достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, тому вважав би за необхідне розглянути клопотання слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Слідчий також просив розглянути клопотання без участі представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Слідчий в судове засідання не з`явився просив розглядати клопотання за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, питання про тимчасовий доступ до яких ставиться у клопотанні.

У відповідності до положень ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріалами, дійшов наступного висновку.

Так, до клопотання додані витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000974 від 12.10.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (а.с.5), висновок аналітичного дослідження головного державного ревізора-інспектора відділу аналітичної роботи і перевірок підозрілих фінаенсових операцій Управління з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_12 від 31.08.2021 року (а.с. 7-27), протокол допиту свідка ОСОБА_12 від 04.02.2022 року( а.с.30)

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 1ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть встановити банківську таємницю.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; тощо.

Згідно з ч. 1 ст. 159 ЦПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до вказаних документів необхідний для встановлення особи (осіб) причетних до вчинення кримінального правопорушення, і іншими способами встановити дані факти неможливо.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вказані слідчим речі і документи перебувають у володінні вищевказаної юридичної особи.

Слідчий в клопотанні про тимчасовий доступ посилався на висновок аналітичного дослідження головного державного ревізора-інспектора відділу аналітичної роботи і перевірок підозрілих фінансових операцій Управління з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_12 від 31.08.2021 року, в якому зазначається думка інспектора про відсутність ознак реального руху товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до їх фактичного виконання, безпідставне нарощування сум податкового кредиту та ймовірні втрати бюджету при проведенні безтоварних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ФОП ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період з 05.02.2019 по 30.06.2021 р. Крім аналітичного дослідження, яке є фактично аналізом ревізора-інспектора ДПС, суду не надано жодного доказу на підтвердження обставин, які викладені у ньому.

Окрім цього, в матеріалах клопотання відсутнє рішення фіскального органу про нарахування штрафних санкцій за порушення фінансової дисципліни

Крім того, в клопотанні зазначається слідчим та не надається жодних доказів щодо обставин відсутності у ТОВ`Будівельна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складських приміщень для зберігання ГСМ та ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним.

Також, слідчим не обґрунтовано в зв`язку з чим він просить надавати тимчасовий доступ до Інформація щодо руху коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 за період з 11.09.2019 по теперішній час, в той час як ймовірні втрати бюджету при проведенні безтоварних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ФОП ОСОБА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зазначались за період з 05.02.2019 по 30.06.2021 р.

Вважаю, що зазначені в клопотанні слідчим обставини не обґрунтовують наявності достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких хоче отримати слідчий, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні та належать до предмету доказування.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання захисника про тимчасовий доступ до документів.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ВП № 4 КРУП ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000974 від 12.10.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України, погоджене прокурором Криворізької центральної окружної прокуратури Дніпровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів відмовити

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1