н/п 1-кс/490/6509/2023
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/8343/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 вересня 2023 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ відділення поліції №1 Миколаївського РУП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000046 від 21.07.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернулася з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володіння ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких зазначений в прохальній частині клопотання.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 16.12.2020р. по 22.12.2020р. посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову виїзну перевірку щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість за жовтень 2020 року, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету у податковій декларації з податку на додану вартість (від 20.11.2020 № ) з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленими самостійно виявлених помилок (від 10.12.2020 №7), за результатами якої складено акт від 29.12.2020 року №2662/14-29-07-04/43628910 та винесені податкові-повідомлення рішення від 18.03.2021 № 4 щодо відсутності права на отримання бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на суму 989 047 грн та від 21.01.2021 №4 щодо зменшення розміру від`ємного значення суми податку на додану вартість в розмірі 96 993 грн. Сума податку заявлена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до бюджетного відшкодування на рахунок у банку - 482 957 245 грн, з якої неузгоджена сума - 49 290 509 грн, про що свідчить інформація наявна в ІТС «Податковий блок» та в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, який розміщено на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України. Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 у Декларації від`ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, оскільки ним завищено від`ємне значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 96 993 грн. Так, 29.12.2020р. за результатами вказаної перевірки складено Акт №2662/14-29-07-04/43628910, в якому встановлено численні порушення підприємством позивача вимог п.44.1 ст.44, п.п.198.1, 198.3, ст.198, п.200.4 ст.200 ПК України, в результаті чого, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на 989 047 грн., а також завищення від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 96 993 грн. Так, у вказаному вище акті перевірки від 29.12.2020 р. №2662/14-29-07-04/43628910 податковим органом зроблено висновок щодо неможливості підтвердження поставок сільськогосподарські продукції від контрагентів-постачальників - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_4 . В подальшому, 21.01.2021 р., на підставі зазначеного акту перевірки від 29.12.2020 №2662/14-29-07-04/43628910, уповноваженою особою ІНФОРМАЦІЯ_1 винесено податкові повідомлення-рішення:

-№4, яким підприємству позивача зменшено суму бюджетного відшкодування - на 989 04 грн. та нараховано штрафні санкції в сумі 494 523.50 грн.;

-№4, яким позивачу зменшено розмір від`ємного значення суми ПДВ на 96 993 грн.

Згідно наявних відомостей ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрований як фізична особа-підприємець за адресою: АДРЕСА_1 .

А тому слідчий звернулася до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість отримання інформації яку просить слідчий.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, надала заяву про розгляд справи без її участі, клопотання підтримала та просила задовольнити.

А тому суд, враховуючи закріплений ст.26 КПК України принцип диспозитивності, згідно якого сторони кримінального провадження є вільними у використанні свої прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, вважає за можливе розглянути подане клопотання у її відсутність та на підставі наявних матеріалів.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просять надати мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: реєстраційні документи ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (витяг реєстрації ФОП, довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, довідки ПФУ, ліцензії, дозволи в разі їх наявності); декларацій з податку на додану вартість з додатками ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), декларацій на прибуток за період з 01.01.2020 року по 01.01.2021 року; документів щодо взаємовідношень та взаєморозрахунків з наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ; вантажні митні декларації на експорт, а також інших документів, які стали підставою для вивезення товарів за межі митної території України та ввезення товарів на митну територію України за термін часу з 01.01.2020 року по 01.01.2021 року; актів камеральних перевірок та документальних позапланових перевірок ФОП ОСОБА_4 , (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2020 рік; документи бухгалтерського обліку (обігово-сальдова відомість, картка рахунку, тощо) та банківські виписки за період з 01.01.2020 по 01.01.2021 року, з можливістю отримання завірених копій.

Виконання ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва надати слідчому ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , а також іншим слідчим, які здійснюють досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1