Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/8404/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2023 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 в інтересах ОСОБА_5 та ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС», адвоката ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС», розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000131 від 23.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СВ Подільського УП ГУНП у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000131 від 23.05.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженню здійснюється Подільською окружною прокуратурою міста Києва.

На виконання доручення прокурора, працівниками ДСР НП України встановлено, що посадовими особами компаній-імпортерів реалізується імпортний товар фізичним особам за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

3 метою отримання додаткового прибутку (винагороди) від суб`єктів реального сектору економіки компанії оформлюють фіктивні безтоварні взаємовідносини з постачання товару, який було продано фізичний особам за готівкові кошти для отримання суб`єктами реального сектору економіки податкового кредиту внаслідок реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних для мінімізації сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств до Державного бюджету за сприяння посадових осіб з Державної податкової служби.

При аналізі господарської діяльності за 2021-2023 встановлено, що КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Подільського району м. Києва» () знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський р-н м. Києва), ПП «МІДАС СО» () знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський р-н м. Києва), ПП «ЛЕАНТ» () знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві (Подільський р-н м. Києва), ТОВ «ФРУНЗЕ 69» () знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Кисві (Подільський р-н м. Києва) отримували сантехнічні послуги, поточні ремонти приміщень, електромонтажні роботи та інші роботи та послуги від ТОВ «УБК «МРІЯ» () на загальну суму 3,8 млн грн.

ТОВ «УБК «МРІЯ» здійснювала роботи/послуги мінімізуючи сплату ПДВ та прибутку за рахунок фіктивних складських залишків отриманих від ТОВ «БЕСТВОРК» (), ТОВ «ЕДОН» (), ТОВ «АМАЛЬТА» (), ТОВ «БУД-ОПТ» (), ТОВ «ОЛ СИНТЕЗ» (), ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД» (), ТОВ «АКТЕК Україна» (), ТОВ «НВК ТЕХНОЛОГІЇ ПДЙОМУ» (), ТОВ «УКРТЕКСТИЛЬЦЕНТР» НОМЕР_1 , ТОВ «ПРО-ЛАЙТ» (), ТОВ «ФЕМІЛІ ФРЕШ ФРУТ ЛІД» () та інших.

Мінімізація здійснювалась шляхом продажу імпортером ТОВ «БЕСТВОРК» (), ТОВ «ЕДОН» () товару фізичним особам за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та ЄРПН, а взаємовідносини з ТОВ «УБК «МРІЯ» мають фіктивний безтоварний характер, для мінімізації сплати податків до Державного бюджету, за сприяння посадових осіб Державної податкової Служби.

Тобто контрагенти-покупці придбають документи без поставок фактичного товару, за рахунок чого збільшується податковий кредит в деклараціях з ПДВ, що в подальшому призводить до не сплати податків, а імпортер отримує безготівкові кошти та легалізує готівку отриману від фізичних осіб.

Імпортери ТОВ «БЕСТВОРК», ТОВ «ЕДОН» здійснюють продаж товару (інструменти для здійснення будівельних робіт) за готівку без оформлення операцій, після чого оформляють документи на фіктивний продаж товару. Так, в адресу ТОВ «УБК «МРІЯ» (ЄДРПОУ 42056092) (основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель) продано імпортованих товарів ТОВ «БЕСТВОРК» на суму понад 20 млн грн, ТОВ «ЕДОН» на суму понад 14 млн грн. Одним з факторів підтвердження фіктивності є те, що імпортовані товари в адресу ТОВ «УБК «МРІЯ» продавались за ціною вказаною в ВМД та в значних кількостях, що значно нижче ринкової наприклад: зварочні апарати EDON MIX 280 продавались по 1500 грн за 1 шт. (ринкова ціна 8 000 грн), EDON mini 250 продавались по 300 гри за 1 шт. (ринкова ціна 1 800 грн).

Враховуючи викладене, під час досудового розслідування даного кримінального провадження 18.07.2023 на виконання ухвали слідчого Подільського районного суду міста Києва №758/7543/23 від 04.07.2023 було проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є директором ТОВ «УБК «МРІЯ», а саме АДРЕСА_1 під час якого виявлено та вилучено:

-телефон марки РОСО, чорного кольору, imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 ;

-роздруківки із написами щодо «повернення боргу» на 4 арк.;

-оборотно-сальдові відомості по рахунках ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» на 8 арк.;

-пластикова папка чорного кольору, у якій установчі документи ТОВ «УБК «МРІЯ», два оптичні диски типу CD-R із записом електронного цифрового підпису, пластик від сім-картки оператора мобільного зв`язку «Lifecell» із абонентським номером НОМЕР_4 .

В ході виконання доручення СВ Подільського УП ГУНП у м. Києві в порядку ст. 40 КПК України ДСР НП України було встановлено, що згідно даних податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ОСОБА_5 також працює на ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» (код 44751565).

Окрім цього, 18.07.2023 на підставі Ухвали Подільського районного суду м. Києва за №758/7541/23 було проведено обшук за місцем знаходженням ТОВ «УБК «МРІЯ», що за адресою: м. Київ, бульвар Кольцова, 14 К (нежитлові приміщення 3 поверху), в ході якого було виявлено та вилучено статутні документи ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» (код 44751565).

ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» () місцезнаходження: м. Житомир, Корольовський район, вул. Київська, буд. 56, кв. (офіс) 1 поверх.

Засновник, керівник ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ). Статутний фонд 216 500 грн. Основний вид діяльності загальне прибирання будинкiв.

ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» () здійснює роботи/послуги з комплексного прибирання приміщень та щоденного прибирання мінімізуючи сплату ПДВ та прибутку за рахунок фіктивних складських залишків отриманих від ТОВ «РІОНА ЛТД» код 44248019.

Мінімізація здійснювалась шляхом продажу ТОВ «РІОНА ЛТД» () товару фізичним особам за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та ЄРПН, а взаємовідносини з ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» мають фіктивний безтоварний характер, для мінімізації сплати податків до Державного бюджету, за сприяння посадових осіб Державної податкової Служби.

Таким чином, в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вилучені документи слугуватимуть подальшому розслідуванню кримінального правопорушення.

Вищевказане майно постановою слідчого Подільського УП ГУНП у м. Києві від 19.07.2023 визнано речовим доказом.

З метою недопущення приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення або відчуження вказаних речових доказів в органу досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на вилучене майно.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Адвокат ОСОБА_4 в інтересах ОСОБА_5 та ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС», адвокат ОСОБА_6 в інтересах ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, просили відмовити у його задоволенні у повному обсязі.

Вислухавши прокурора, захисників, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Згідно із ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачається з протоколу обшуку від 18.07.2023, на виконання ухвали слідчого Подільського районного суду міста Києва від 04.07.2023, було проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого виявлено та вилучено:

-телефон марки РОСО, чорного кольору, imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 ;

-роздруківки із написами щодо «повернення боргу» на 4 арк.;

-оборотно-сальдові відомості по рахунках ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» на 8 арк.;

-пластикова папка чорного кольору, у якій установчі документи ТОВ «УБК «МРІЯ», два оптичні диски типу CD-R із записом електронного цифрового підпису, пластик від сім-картки оператора мобільного зв`язку «Lifecell» із абонентським номером НОМЕР_4 .

Постановою слідчої СВ Подільського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_8 від 19.07.2023, вищевказане майно вилучене під час обшуку 18.07.2023, було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000131 від 23.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, з метою їх подальшого огляду за участю спеціалістів, призначенні відповідних судових експертиз та проведенні інших процесуальних дій.

Накладення арешту на майно не є припиненням права власності на нього або позбавленням таких прав. Хоча власник обмежується у реалізації всіх правомочностей права власності, такий захід є тимчасовим. Отже, відповідні обмеження є розумними та співмірними з огляду на завдання кримінального провадження.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про арешт майна підлягає задоволенню, оскільки стороною обвинувачення доведено необхідність здійснення арешту вилученого майна, у клопотанні наведено достатньо розумних підозр вважати, що вказане майно є доказом злочину, що воно є предметом кримінального правопорушення, а також зберегло на собі його сліди.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна задовольнити.

Враховуючи вищезазначене, керуючись ст. 167 - 168, 170 - 173, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000131 від 23.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України задовольнити.

Накласти арешт на вилучене під час обшуку 18.07.2023 за адресою: АДРЕСА_1 майно, а саме:

- телефон марки РОСО, чорного кольору imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 ;

- роздруківки із написами щодо «повернення боргу» на 4 арк.;

- оборотно-сальдові відомості по рахунках ТОВ «ДЕН АЛЬЯНС» на 8 арк.;

- пластикова папка чорного кольору, у якій установчі документи ТОВ «УБК «МРІЯ», два оптичні диски типу CD-R із записом електронного цифрового підпису, пластик від сім-картки оператора мобільного зв`язку «Lifecell» із абонентським номером НОМЕР_4 .

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що згідно із частин 1-2 статті 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_9