Справа № 592/5877/23
Провадження № 1-кс/592/2482/23
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

03 травня 2023 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження слідчого СВ Сумського РУП ГУ НП в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000192 від 19.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,

установив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що на блокпості «Хуторок», по АДРЕСА_2 , приблизно об 11 год 40 хв зупинено вантажний автомобіль «VOLVO», з державним номерним знаком НОМЕР_1 , під керуванням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який незаконно перевозив (транспортував) підакцизні товари, а саме паливно - мастильні матеріали (надалі - ПММ), з метою збуту без відповідних на це дозвільних документів.

У зв`язку з цим, 19.01.2023 відповідні відомості внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000192, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Уповноваженою посадовою особою Сумської обласної прокуратури підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за слідчим відділом Сумського РУП ГУ НП в Сумській області.

Так, під час огляду місця події відповідно до вимог ч.5 ст. 237 КПК України, відібрано експертні зразки паливно-мастильних матеріалів, які знаходились у автоцистерні, що перевозилась за допомогою транспортного засобу марки «VOLVO» (тягач) білого кольору, з д.н.з. НОМЕР_2 .

В подальшому, вказані зразки паливно-мастильних матеріалів направлено до експертної установи з метою проведення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів (нафтопродуктів та паливно - мастильних матеріалів).

Надалі на адресу Сумського РУП надійшов висновок судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_3 № СЕ-19/119-23/951-ФХД від 13.02.2023.

З вказаного висновку судового експерту вбачається, що:

l. Наданi на дослiдження зразки рiдин в банках - «експертні зразки 1.1., 2.1., 3.1,, 4.1., 5.1., 6.1.», є нафтопродуктами і мають характерні для дизельних палив властивості.

2. Надані на дослідження зразки рiдин в банках - «експертні зразки 1.1., 2.1., 3.1., 4.1., 5.1., 6.1.» мають спільну родову належність.

В той же час, у вилученій під час огляду місця події від 19.01.2023 товарно-транспортній накладній на відпуск нафтопродуктів (нафти) № РН-229 від 18.01.2023 зазначено, що представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) транспортується абсорбент газоконденсатний марки А, а не дизельне паливо, що дає підстави вважати, що насправді у автоцистерні перевозилось дизельне паливо, що є підакцизним товаром, а товарно-транспортна накладна містить неправдиві відомості.

Також, під час огляду місця події вилучено договір поставки №417/22 від 22.08.2022 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), щодо постачання абсорбенту газокондентастного Марки А.

Окрім цього, 28.02.2023 слідчим, на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду міста Суми від 24.02.2023 (справа №592/2464/23), проведено санкціонований обшук у транспортному засобі «VOLVO» (тягач) білого кольору, з державним номерним знаком НОМЕР_2 .

Так, під час обшуку виявлено та вилучено численну кількість бланків товарно-транспортних накладних, які містять відтиски печаток, а також підписи уповноважених посадових осіб наступних суб`єктів господарювання:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Усі товарно-транспортні накладні містять відомості про перевезення дизельного палива, а не абсорбенту газокондентастного.

В подальшому, аналізом загальнодоступної інформації встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є ОСОБА_5 .

В той же час, ОСОБА_5 є засновком та кінцевим бенефіціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Окрім цього, ОСОБА_5 є засновком та кінцевим бенефіціаром ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке виступає перевізником абсорбенту газоконденсатного марки А, відповідно до товарно-транспортної накладної на відпуск нафтопродуктів (нафти) № РН-229 від 18.01.2023.

З огляду на викладене, відповідно до положень чинного Податкового кодексу України, вказані вище Товариства перебувають під фактичним контролем однієї тієї самої особи, тобто є пов`язаними (юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови чи економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють).

Також, опрацюванням інформації Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області перебувало кримінальне провадження № 0000018 від 11.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за тим фактом, що лужбові особи ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) упродовж 2019-2020 років при проведенні фінансово-господарської діяльності внаслідок приховування об`єкта оподаткування з реалізації газу вуглеводневого скрапленого, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7,5 млн. гривень.

Як слідує з клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, в ході досудового розслідування встановлено, що постачальниками газу для ФГ«Руслана Плюс» (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) упродовж 2019-2020 років виступало зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

З огляду на встановлені досудовим розслідуванням фактичні обставини, на теперішній час існують об`єктивні, достатні та розумні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) можуть бути причетні до протиправної діяльності з придбання, перевезення та збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів.

На теперішній час в органу досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), як продавця абсорбенту газоконденсатного марки А, згідно умов договору поставки №417/22 від 22.08.2022р. укладеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Враховуючи вище викладене, з метою повного, всебічного встановлення всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, встановлення кола причетних осіб, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме:

- Документи з відомостями про відкриті рахунки у банківських та фінансових установах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- Зареєстровані податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- Декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час з додатками та уточнюючими розрахунками до них;;

- Декларації з податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Декларації зі сплати єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Декларації зі сплати акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Звіти форми №1ДФ (з розшифровкою) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час;

- Квартальна та річна фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Аудиторський звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Звіти про фінансовий стан (баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Звіти про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Акти документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), висновки та інші документи, які свідчать про проведення податковим органом перевірок починаючи з моменту реєстрації суб`єкта господарювання;

- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками за 2022 рік;

- Акцизні накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- Ліцензія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на провадження діяльності з виробництва та/або продажу нафтопродуктів;

- IP-адреси з якої подавалась податкова звітність за вказаний період часу.

Зазначені документи в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, зокрема нададуть можливість документально підтвердити або спростувати реальність здійснених господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також іншими контрагентами.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України дане клопотання необхідно розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких необхідно отримати доступ, у зв`язку з реальною загрозою знищення таких документів.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: до документів, з можливістю вилучення їх копій, як в паперовому так і електронному (цифровому) вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Документи з відомостями про відкриті рахунки у банківських та фінансових установах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023;

- Зареєстровані податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023;

- Декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по теперішній час з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Декларації з податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023, з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Декларації зі сплати єдиного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023, з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Декларації зі сплати акцизного податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023, з додатками та уточнюючими розрахунками до них;

- Звіти форми №1ДФ (з розшифровкою) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2022 по 03.05.2023;

- Квартальна та річна фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Аудиторський звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Звіти про фінансовий стан (баланс) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Звіти про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2022 рік;

- Акти документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), висновки та інші документи, які свідчать про проведення податковим органом перевірок починаючи з моменту реєстрації суб`єкта господарювання;

- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску з додатками за 2022 рік;

- Акцизні накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- Ліцензія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на провадження діяльності з виробництва та/або продажу нафтопродуктів;

- IP-адреси з якої подавалась податкова звітність за вказаний період часу.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу надати слідчому СВ Сумського РУП ГУ НП в Сумській області ОСОБА_7 або іншому слідчому із складу групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні ( ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 ).

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1