Справа №760/6770/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 березня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київської області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки украхни Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що Відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київські області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вказує у клопотанні детектив, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «АВТОБАН А.С.А.» упродовж січня 2018 року травня 2020 року в порушення норм Податкового кодексу України (далі ПКУ), продовжуючи перебувати на спрощеній системі оподаткування, умисно приховали реальні доходи підприємства та не перейшли на загальну систему оподаткування, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 7 550 359 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Київській області про вчинення злочину та висновки аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «АВТОБАН - А.С.А.».

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області № 45/10-36-08-00-12/40588231 від 02.12.2020, фінансово-господарської діяльності ПП «АВТОБАН - А.С.А.» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2018 по 05.11.2020 встановлено, що службовими особами ПП «АВТОБАН - А.С.А.» задекларовано прибуток за 2018 рік в розмірі 1 699,4 тис. грн., за 2019 рік в розмірі 1 987,3 тис. грн. та за 9 місяців 2020 року в розмірі 1 402,2 тис. грн.

Детектив у клопотанні вказує, що в ході аналізу інформації, розміщеної на сайті «Прозоро» встановлено, що протягом 2018 - 2020 років службові особи ПП «АВТОБАН - А.С.А.» неодноразово отримували замовлення на проведення капітальних та поточних ремонтних робіт дорожнього покриття та тротуарів на вулицях населених пунктів, пішохідних доріжок по території Київської області.

За період з 01.01.2018 по 05.11.2020 ПП «АВТОБАН - А.С.А.» за надання послуг з поточного та капітального ремонту отримало дохід у сумі 25 822 003, 96 грн.

Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 ПКУ, а саме 5 000 000 грн., до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, а також зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ (п. 298.2 ст. 298 ПКУ).

В порушення норм ПКУ ПП «АВТОБАН - А.С.А.» приховуючи свої фактичні доходи не перейшов на загальну систему, а продовжував незаконно перебувати на спрощеній системі оподаткування починаючи з 4 кварталу 2019 року, окрім того не відображено в податковій звітності та не задекларовано дохід та не сплачено податку в розмірі 3 203 820,45 грн.

Як вказує у клопотанні детектив, відповідно до висновку судово-економічної експертизи №№397,447/23-23 від 21.03.2023 року, виконаної судовим експертом Черкаського відділення Київського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства Юстиції України, підтверджуються документально висновки аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області № 45/10-36-08-00-12/40588231 від 02.12.2020, фінансово-господарської діяльності ПП «АВТОБАН - А.С.А.» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2018 по 05.11.2020 роках», в частині заниження податкових зобов`язань, але на загальну суму 7 654 318,97 грн., у т.ч. за 2018 рік на суму 36 382,74 грн. (єдиний податок), за 2019 рік на суму 3 876 469,42 грн. (1 225 911,17грн.+ 2 650 558,25 грн., де1 225 911,17грн. розмір єдиного податку, 2 650 558,25 грн. розмір податку на додану вартість ) за 2020 рік на суму 3 741 466,81 грн. (1 200 414,14грн.+ 2 541 052,67 грн., де 1 200 414,14грн. розмір єдиного податку, 2 541 052,67 грн. розмір податку на додану вартість ).

Детектив у клопотанні вказує, що 23.03.2023, повідомлено про підозру ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінально правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у загальній сумі 7 654 318,97 грн. в особливо великих розмірах.

За результатами проведеного досудового розслідуванням встановлено, що за даними витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, Приватне підприємство «Автобан-А.С.А.» (надалі ПП «Автобан-А.С.А.») має код за , суб`єктом підприємницької діяльності зареєстровано Миронівською районною державною адміністрацією за № 0000924 від 22.06.2016. Юридична адреса ПП «Автобан-А.С.А.»: 08841, Київська область, Миронівський район, с. Карапиші, вул. Поштова, буд 44. Згідно наказу № 1 від 22.06.2016 року керівником підприємства, що має право підпису, вважається ОСОБА_5 та несе відповідальність за введення бухгалтерського обліку та подання звітності. З 22.06.2016 підприємство знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС У Київській області (Миронівський район) та зареєстрований платником єдиного податку 3 групи за ставкою 5%, не є платником податку на додану вартість.

Таким чином детектив стверджує, що ОСОБА_5 в період з 22.06.2016 року по теперішній час обіймає посаду директора ПП «Автобан-А.С.А.», тобто був службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків та користуючись покладеними на нього обов`язками, як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, в період з 01.01.2018 по 05.11.2020 роках, перебуваючи за юридичної адресою ПП «Автобан-А.С.А.»: 08841, Київська область, Миронівський район, с. Карапиші, вул. Поштова, буд 44, та діючи з корисливих спонукань, користуючись наданим йому правом підпису первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків в порушення норм Податкового кодексу України (далі ПКУ), продовжуючи перебувати на спрощеній системі оподаткування, умисно приховав реальні доходи підприємства та не перейшов на загальну систему оподаткування, внаслідок чого умисно ухилився від сплати єдиного податку та податку на додану вартість, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 7 654 318,97 грн., чим причинив збитків Державному бюджету в особливо великих розмірах.

В клопотанні поставлено питання про накладення арешту на майно, яке належить на праві власності матері підозрюваному ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: житловий будинок, загальна площа (кв.м): 287, житлова площа (кв.м): 163.9, за адресою: АДРЕСА_1 , земельні ділянки місця розташування будинку: кадастровий номер: :01:244:0001, реєстраційний номер: 29, розмір частки: 1 власники: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ); земельну ділянку кадастровий номер: :01:244:0001, опис об`єкта: площа (га): 0.0907, цільове призначення: для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) адреса: АДРЕСА_1 , право власності: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ); земельну ділянку кадастровий номер: :69:021:0128, опис об`єкта: площа (га): 0.1, вид угіддя: за адресою: АДРЕСА_2 , розмір частки 1 власники: ОСОБА_5 , (іпн НОМЕР_1 ); будинок: адреса нерухомого майна: АДРЕСА_3 , загальна площа (кв.м): 85,10, житлова площа (кв.м): 31,30, загальна вартість нерухомого майна (грн): 69520, форма власності: приватна частка власності: 1/1 ОСОБА_5 ; автотранспортний засіб: Mercedes-Benz S 500, 2006 року випуску, Vin- НОМЕР_2 , держ/знак НОМЕР_3 , який належить на праві власності ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) дата набуття 07.11.2017 року; автотранспортний засіб: Mercedes-Benz S 550, 2008 року випуску, Vin- НОМЕР_4 , держ/знак НОМЕР_5 , який належить на праві власності ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) дата набуття 08.02.2023 року, шляхом заборони відчуження зазначеним майном.

Також детектив просив визначити порядок виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), вчиняти будь-які дії щодо відчуження вказаного майна.

З метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження, прокурор просив розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених детективом підстав.

В судове засідання детектив та прокурор не з`явилися, детективом було подано до суду заяву про розгляд даного клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання не здійснювалось за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

Відповідно до ч. 4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

Відповідно до ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Згідно ч. 2 ст. 96-2 КК України у разі якщо гроші, цінності та інше майно, зазначені у пункті 1 частини першої цієї статті, були повністю або частково перетворені в інше майно, спеціальній конфіскації підлягає повністю або частково перетворене майно.

Відповідно до ч. 4 ст. 96-2 КК України гроші, цінності, в тому числі кошти, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, інше майно, зазначені в цій статті, підлягають спеціальній конфіскації у третьої особи, якщо вона набула таке майно від підозрюваного, обвинуваченого, особи, яка переслідується за вчинення суспільно небезпечного діяння у віці, з якого не настає кримінальна відповідальність, або в стані неосудності, чи іншої особи безоплатно, за ринкову ціну або за ціну вищу чи нижчу ринкової вартості, і знала або повинна була і могла знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої цієї статті.

На даний час, органами досудового розслідування повідомлено про підозру ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі.

Таким чином, під час судового розгляду, знайшли свого підтвердження доводи детектива про те, що до ОСОБА_5 може бути застосована спеціальна конфіскація.

Так, з матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_5 в період з 22.06.2016 року по теперішній час обіймає посаду директора ПП «Автобан-А.С.А.», тобто був службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність та своєчасність ведення бухгалтерського та податкового обліків та користуючись покладеними на нього обов`язками, як на службову особу підприємства, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, в період з 01.01.2018 по 05.11.2020 роках, перебуваючи за юридичної адресою ПП «Автобан-А.С.А.»: 08841, Київська область, Миронівський район, с. Карапиші, вул. Поштова, буд 44, та діючи з корисливих спонукань, користуючись наданим йому правом підпису первинних фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків в порушення норм Податкового кодексу України (далі ПКУ), продовжуючи перебувати на спрощеній системі оподаткування, умисно приховав реальні доходи підприємства та не перейшов на загальну систему оподаткування, внаслідок чого умисно ухилився від сплати єдиного податку та податку на додану вартість, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 7 654 318,97 грн., чим причинив збитків Державному бюджету в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане майно, яке належить на праві власності ОСОБА_5 , з метою забезпечення можливої спеціальної конфіскації майна.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання прокурора в частині накладення арешту на вказане майно з позбавленням права розпорядження та користуватися ним, з наступних підстав.

Так, відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Згідно ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна.

На думку слідчого судді, накладення арешту із забороною відчуження, повною мірою забезпечить та відповідатиме меті арешту та принципам розумності та співрозмірності, та достатньою мірою гарантувати досягнення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Крім цього, не підлягає задоволенню клопотання детектива в частині визначення порядку виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), вчиняти будь-які дії щодо відчуження вказаного майна, оскільки накладення арешту на майно із забороною його відчуження уже свідчить про заборону вчинення будь-яких дій щодо відчуження такого майна.

За таких обставин, клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 100, 131, 132, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на майно, яке належить на праві власності ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

- житловий будинок, загальна площа (кв.м): 287, житлова площа (кв.м): 163.9, за адресою: АДРЕСА_1 , земельні ділянки місця розташування будинку: кадастровий номер: :01:244:0001, реєстраційний номер: 29, розмір частки: 1 власники: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 );

- земельну ділянку кадастровий номер: :01:244:0001, опис об`єкта: площа (га): 0.0907, цільове призначення: для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) адреса: АДРЕСА_1 , право власності: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 );

- земельну ділянку кадастровий номер: :69:021:0128, опис об`єкта: площа (га): 0.1, вид угіддя: за адресою: АДРЕСА_2 , розмір частки 1 власники: ОСОБА_5 , (іпн НОМЕР_1 );

- будинок: адреса нерухомого майна: АДРЕСА_3 , загальна площа (кв.м): 85,10, житлова площа (кв.м): 31,30, загальна вартість нерухомого майна (грн): 69520, форма власності: приватна частка власності: 1/1 ОСОБА_5 ;

- автотранспортний засіб: Mercedes-Benz S 500, 2006 року випуску, Vin- НОМЕР_2 , держ/знак НОМЕР_3 , який належить на праві власності ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) дата набуття 07.11.2017 року;

- автотранспортний засіб: Mercedes-Benz S 550, 2008 року випуску, Vin- НОМЕР_4 , держ/знак НОМЕР_5 , який належить на праві власності ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ) дата набуття 08.02.2023 року, шляхом заборони відчуження зазначеним майном.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1