Провадження №1-кс/760/6607/22
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 грудня 2022 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

29.12.2022 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

30.12.2022 матеріали клопотання переданні для розгляду слідчому судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ..

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_2 провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000187 від 16.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи на території Київської області впродовж 2018-2021 років, внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в порушення п. 198.1 ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 4 893 632 грн..

Згідно з актом документальної планової виїзної перевірки 13.01.2022 №373/10-36-07-15/04654336 встановлено, що на момент проведення перевірки директором підприємства КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_5 , головним бухгалтером ОСОБА_6 , а підприємство зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 10.04.1995 №8000050, адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 .

За результатами документальної планової виїзної перевірки КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » винесено податкове повідомлення рішення від 22.02.2022 №, згідно якого встановлено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість 4 893 632 грн. та штрафну санкцію в розмірі 489 363 грн..

3 матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період 2018-2021 років підприємство КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладало договори на виконання робіт, послуг та отримання товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». В свою чергу останні укладали договори субпідряду на нібито виконання таких робіт, послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мають наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутність у підприємств та контрагентів в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт, відсутність трудових, матеріальних ресурсів, відсутність основних засобів, відсутність орендованих основних засобів для здійснення господарської діяльності, неможливість здійснення зазначених операцій з урахуванням часу, місця знаходжень майна та обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для реалізації товарів, відсутність у вищезазначених СГД необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних, коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, обрив в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт, є фігурантом інших кримінальних правопорушень, та ряд ТМЦ взагалі відсутнє їх придбання для виконання робіт, які свідчать про вчинення операцій, що не мають на меті досягнення позитивного економічного ефекту, натомість, мають на меті отримання неправомірної вигоди та свідчить про неможливість фактичного проведення (вчинення) господарських операцій.

Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » використовувалися для здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, та які не мають реального характеру, підтверджується обривом в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт постачання ТМЦ реалізованих на адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ряд ТМЦ взагалі відсутнє їх придбання для використання вищевказаних робіт.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Згідно акту перевірки від 13.01.2022 №373/10-36-07-15/04654336 КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що перевірка здійснювалася за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2018 по 30.09.2021, але відповідно до вказаного акту перевірки фінансово-господарські взаємовідносини КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які відображені при перевірці, починаються з укладення договору підряду №22/03-16-П13 від 22.03.2016. Фінансово-господарські відносини КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які відображені при перевірці, починаються з додаткових угоди до договору №45251/17/4 укладеного від 21.08.2017.

Враховуючи зазначене, документи які використовувалися під час проведення документальної планової виїзної перевірки КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в більшості були складені та укладені поза періодом, який охоплюється перевіркою, починаючи з 22.03.2016.

На підставі зазначених обставин, з метою встановлення факту обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні по взаємовідносинах КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за період з 22.03.2016 по 30.09.2021, що має значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність у вилученні наступних документів з відомостями, які перебувають у володінні КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: оригіналів первинних фінансово-господарських документів КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) яке з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за період з 22.03.2016 по 30.09.2021, а саме: договорів, додатків до договорів, договорів субпідряду та додатків до них, додаткових угод, видаткових (прибуткових) накладних, довіреностей, листування, довідок, актів прийому-передач, актів виконаних робіт, актів вартості устаткування, підсумкових відомостей ресурсів, смет, кошторисів, специфікації, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактури, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, банківських виписок по рахункам, квитанцій про сплату.

Детективом доведено, що іншим способом встановити обставини та факти причетності осіб до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є володільцем необхідної інформації та документів.

Детективом зазначено, що вищезазначені документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, які знаходяться у КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, проведенням судово-економічної, почеркознавчої експертиз, судово-будівельно-технічної експертизи, а також за для упередження можливості внесення змін до вказаних документів, недопустимості втрати чи знищення речей і документів.

Також, детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області провадиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000187 від 16.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.

Також, слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу відділу детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 та слідчим (детективам) групи слідчих (детективів) та прокурорам групи прокурорів в кримінальному провадженні №0000187 від 16.08.2022 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення оригіналів, а саме:

- первинних фінансово-господарських документів КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) яке з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за період з 22.03.2016 по 30.09.2021: договорів, додатків до договорів, договорів субпідряду та додатків до них, додаткових угод, видаткових (прибуткових) накладних, довіреностей, листування, довідок, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів вартості устаткування, підсумкових відомостей ресурсів, смет, кошторисів, специфікації, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактури, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, банківських виписок по рахункам, квитанцій про сплату.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7