Справа № 947/1921/23
Провадження № 1-кс/947/675/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.01.2023 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в місті Одесі клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000073 від 29.10.2019, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, службові особи ПП «Артек-Союз» () шляхом не відображення в податковій звітності отриманих доходів за податкові звітні періоди потягом січня 2015 - серпня 2017 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 26 199 867, 41 грн.

Крім того встановлено що службові особи ПП «АРТЕК-СОЮЗ» () шляхом не відображення в податковій звітності отриманих доходів за податкові звітні періоди потягом січня 2015 - серпня 2017 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 26 723 259,98 грн. Відповідно до висновку експерта № 20-7052/7053 судово-економічної експертизи, при співставленні даних податкових декларацій з податку на додану вартість, додатку № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «АРТЕК-СОЮЗ» з даними проведених досліджень експертом, за даними журналів реєстрації господарських операцій Міністерства оборони України в яких відображені операції по оплаті ПП «АРТЕК-СОЮЗ» наданих послуг щодо забезпечення харчуванням за контрактом у розрізі звітних (податкових) періодів січень 2015 року серпень 2017 року встановлені розбіжності щодо відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість ПП «АРТЕК- СОЮЗ» у розмірі 26 723 259,98 грн. Таким чином, до додатків № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з ПДВ ПП «АРТЕК-СОЮЗ» у звітні (податкові) періоди січень 2015 року серпень 2017 року в графі № 5 (сума податку на додану вартість (основна ставка) розділу І (податкові зобов`язання) як показник операцій з покупцями «інші в розрізі умовних ІПН» службовими особами ПП «АРТЕК-СОЮЗ», вносились завідомо неправдиві відомості.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Артек-Союз» зареєстровано 09.02.2000 в юридичному департаментів Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під №5564Ю0020921 та присвоєно код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій за номером 30741489.

ПП «Артек-Союз» , 15.02.2000 за № 17833, взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. 17.02.2000 ПП «Артек-Союз» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером № 87. Підприємство перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС в Одеській області (Північне управління у м. Одесі, Малиновська ДПІ). Основним видом діяльності ПП «Артек-Союз» є постачання інших готових страв (_56.29).

Директором на протязі 2011- 2019 року, згідно реєстраційних даних був ОСОБА_5 ; на протязі 2015- 2017 року юридичною адресою ПП «Артек-Союз»була наступна адреса: місто Одеса, вул.Бреуса, буд. 26/2.

На підставі рішення засновників ПП «Артек-Союз», наказом від 11.08.2011 №78-к «Про вступ на посаду директора» ОСОБА_5 призначений на посаду директора підприємства.

У відповідності до статуту ПП «Артек-Союз», затвердженого рішенням засновника № 1 від 24.03.2014, на директора підприємств покладається обов`язок забезпечувати дотримання законності щодо здійснення фінансово-господарських операцій.

У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 Господарського кодексу України на директора ПП «Артек-Союз»ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_5 , як директор ПП «Артек-Союз»зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Таким чином, займаючи посаду директора ПП «Артек-Союз» ОСОБА_5 здійснював загальне керівництво підприємством, контроль за веденням бухгалтерського і податкового обліків, своєчасним складанням і наданням до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, так як це передбачено законодавством України.

У період 2015-2017 р.р. ПП «Артек-Союз» вступало в фінансово-господарські взаємовідносини з Міністерством оборони України (код за ) - надавало послуги в сфері харчування, в тому числі, будучи переможцем конкурсу на проведення публічної закупівлі, в порядку передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі». Міністерство оборони України не є платником податку на додану вартість.

Однак, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, перебуваючи на посаді директора ПП «Артек-Союз», перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: місто Одеса, вул. Бреуса, буд. 26/2, точний час та дату в ході досудового розслідування встановити не вдалося за можливе, з метою ухилення від сплати податків, у бухгалтерському обліку зазначеного підприємства та податковій звітності підприємства, а саме у податкових деклараціях з податку на додану вартість за звітний (податковий) період січень 2015- серпень 2017, додатках №5 до зазначених податкових декларацій а також уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з ПДВ за заначений період, відобразив недостовірні дані за результатами фінансово-господарських взаємовідносин на підставі укладених договорів з Міністерством оборони України, предметом яких було надання з боку ПП «Артек-Союз» послуг в сфері харчування на користь Міністерства оборони України на протязі січня 2015 серпня 2017 року.

Проведеними під час досудового розслідування судово-економічними експертизами, за результатами яких складено висновки від 17.12.2021 № 21-6581/6582 та від 30.06.2021 №20-7052/7053, встановлено що ПП «Артек-Союз» в результаті недотримання вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України занижено розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у розмірі 26 199 867, 41 грн. за звітні (податкові) періоди січень 2015 серпень 2017 року, а саме: 2015 рік в сумі 10 287 465, 39 грн.; 2016 рік в сумі 11 349 265, 58 грн.; вісім місяців 2017 року в сумі 5 086 529, 00 грн.

В результаті вищезазначених умисних дій директора ПП «Артек-Союз» ОСОБА_5 , за період з січня 2015 року по серпень 2017 року, до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 26 199 867, 41 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, директор ПП «Артек-Союз» ОСОБА_5 , у період з січня 2015 року по серпень 2017 року, діючи умисно, перебуваючи у м. Одеса, в офісному приміщенні ПП «Артек-Союз» за адресою: місто Одеса, вул. Бреуса, буд. 26/2 , точний час слідством не встановлено, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи із підписаних ним договорів та інших документів фінансово-господарської діяльності щодо реальних обсягів проведених операцій з Міністерством оборони України у період з січня 2015 року по серпень 2017 року, не включив до складу податкових зобов`язань по податку на додану вартість в податковій звітності за період січня 2015 року по серпень 2017 року повний обсяг зазначених операцій, тим самим вніс до офіційних документів документів податкової звітності, завідомо неправдиві відомості до уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з ПДВ за період січень 2015 серпень 2017.

Таким чином ОСОБА_5 з метою заниження належного до сплати в бюджет за результатами здійсненої господарської діяльності податку на додану вартість, здійснив службове підроблення, тобто складання у визначеній законом формі, що містять передбачені законом реквізити, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, чим завдав державі матеріальних збитків, достовірно знаючи про не відповідність створюваних ним документів дійсності, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи до контролюючих органів засобами електронного зв`язку з накладенням власного електронного підпису керівника підприємства, які прийняті та зареєстровані податковим органом в електронній формі як оригінали.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за кваліфікуючими ознаками: складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

За сукупністю скоєного, своїми умисними діями, при викладених вище обставинах, ОСОБА_5 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених: ч. 1 ст. 366 КК України, за кваліфікуючими ознаками: складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів; ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

06.01.2023 ОСОБА_5 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України від 05.01.2023.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, у зв`язку з чим, у разі визнання судом його винним, йому загрожує покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та штрафу від двох тисяч до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Крім того, розмір завданих державі збитків протиправними діями ОСОБА_6 , у відповідності висновків експерта Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України від 30.06.2021 №20-7052/7053 судово-економічної експертизи та від 17.12.2021 № 21-6581/6582 додаткової судово-економічної експертизи складає 26 199 867, 41 грн.

У відповідності до матеріалів кримінального провадження, та Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно а Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 318733415 від 26.12.2022, щодо суб`єкта - ОСОБА_5 зареєстроване право власності на наступні об`єкти нерухомості:

-земельна ділянка площею 0,25 га; Кадастровий номер: :01:001:0274; Реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 251, що з 26.06.2019 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 ;

-земельна ділянка площею 1.6572 га;Реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 51; Кадастровий номер: :04:001:0746; Цільове призначення: для ведення особистого селянського господарства Адреса: Чернігівська обл., Срібнянський р., с/рада. Гурбинська, що з 22.04.2015 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 ;

-Квартира: реєстраційний номер майна: 33496399; Адреса нерухомого майна: АДРЕСА_1 ; Загальна площа (кв.м): 44,60, Житлова площа (кв.м): 22,00, Загальна вартість нерухомого майна (грн): 109000,00, що з 27.05.2011 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 .

Слідчий звертається з клопотанням, обґрунтовуючи його тим, що з метою попередження приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження нерухомого майна, яке перебуває у власності підозрюваного ОСОБА_5 у даному кримінальному провадженні, необхідним є накладення арешту на таке майно в порядку, передбаченому ст. 170 КПК України із забороною на вчинення дій, пов`язаних зі здійсненням будь яких дій у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (в тому числі поділу, об`єднання, виділу частки).

Прокурор надав до суду заяву, в якій клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав викладених в ньому.

Відповідно до вимог ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчим суддею, враховуючи наявні реальні ризики незаконного приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження об`єктів нерухомого майна, з метою забезпечення арешту майна, було прийнято рішення про розгляд клопотання про арешт майна без участі власників.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, якими слідчий обґрунтовує його задоволення, оцінивши всі обставини у сукупності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню в повному обсязі, з наступних підстав.

Відповідно до п.п.1, 2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

При цьому, у відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до матеріалів наданих з клопотанням, об`єкти нерухомого майна: а саме: земельна ділянка площею 0,25 га; кадастровий номер: :01:001:0274; реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 251, що з 26.06.2019; земельна ділянка площею 1.6572 га; реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 51; Кадастровий номер: :04:001:0746; цільове призначення: для ведення особистого селянського господарства адреса: Чернігівська обл., Срібнянський р., с/рада. Гурбинська,; квартира: реєстраційний номер майна: 33496399; адреса нерухомого майна: АДРЕСА_1 ; загальна площа (кв.м): 44,60, житлова площа (кв.м): 22,00, загальна вартість нерухомого майна (грн): 109000,00, що з 27.05.2011 - належать на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 .

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

З урахуванням вищевикладеного, слідчий суддя приходить до переконання, що в цілях запобігання можливості відчуження вищевказаного майна та забезпечення можливої конфіскації майна, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вказане майно підлягає конфіскації майна як виду покарання, а також беручи до уваги правове обґрунтування клопотання слідчого, клопотання про накладення арешту майна підлягає задоволенню.

Таким чином, повністю доведена необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.93, 100, 131, 132, 170-175, 309, 369-372, 392-395 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000073 від 29.10.2019, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити.

Накласти арешт на земельну ділянку площею 0,25 га; кадастровий номер: :01:001:0274; реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 251, що з 26.06.2019 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Накласти арешт на земельну ділянку площею 1.6572 га; реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 51; кадастровий номер: :04:001:0746; цільове призначення: для ведення особистого селянського господарства, адреса: Чернігівська обл., Срібнянський р., с/рада. Гурбинська, що з 22.04.2015 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Накласти арешт на квартиру: реєстраційний номер майна: 33496399; адреса нерухомого майна: АДРЕСА_1 ; загальна площа (кв.м): 44,60, житлова площа (кв.м): 22,00, що з 27.05.2011 належить на праві приватної власності у частці 1/1 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Заборонити будь-яким юридичним та фізичним особам розпоряджатися, відчужувати та здійснювати будь-які реєстраційні дії у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (в тому числі поділу, об`єднання, виділу частки).

Виконання ухвали покласти на детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 .

Відповідно до ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1