УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.12.2022 року м. Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детективу Відділу детективів територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про арешт нерухомого майна,

ВСТАНОВИВ:
Старший детектив Відділу детективів територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Одеси з погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про накладення арешту на майно, що належить ОСОБА_6 .

В обґрунтування клопотання вказав, що Територіальним управлінням БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000116 від 16.05.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно висновків Акту № 22430/15-32-07-01-17/40255829 від 11.10.2021 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АКС-ОДЕСА» () проведеної ГУ ДПС в Одеській області за період з 01.01.2017 по 30.06.2021 років, встановлено, що службовими особами вказаного підприємства при здійсненні господарської діяльності, пов`язаної з роздрібною торгівлею фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах, порушено п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн та податку на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн., всього на загальну суму 142 731 598 грн.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АКС-ОДЕСА» () №22430/15-32-07-01-17/40255829 від 11.10.2021.
Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи
ТОВ «АКС-ОДЕСА», бенефіціарними власниками якого є громадянка російської федерації ОСОБА_6 та громадянин України ОСОБА_7 шляхом віднесення до витрат підприємства операції з контрагентами, щодо яких не підтверджено фактичне придбання та використання товарів, робіт послуг, у тому числі по операціям із пов`язаними фізичними особами-підприємцями громадянами російської федерації ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_7 , занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 101 337 334 грн та податок на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн.
Так, службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» діючи умисно, протиправно, в порушення вимог чинного законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відобразили проведення фінансово-господарських операцій з рядом фізичних та юридичних осіб, які не підтверджені документально, зокрема ФОП ОСОБА_10 (надання рекрутингових послуг на суму 1 199 900 грн та 3 262 438 грн), ФОП ОСОБА_11 (консультування на суму 502 000 грн), ФОП ОСОБА_12 (оренда холодильника на суму 121 623 грн), ФОП ОСОБА_13 (поточний ремонт на суму 4 715 942 грн). ФОП ОСОБА_14 (РРО на суму 358 440 грн), ТОВ «Альфа Фарм» (маркетингові послуги на суму 559 754 грн), ТОВ «Сатгуру Тревел Енд Тоурус Сервіс» (послуги конференції на суму 144 867), ФОП ОСОБА_15 (послуги клінінгу на суму 2 250 000 грн), ФОП ОСОБА_16 (на суму 2 083 730 грн), та інші, в результаті чого ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Крім того, з метою безпідставного завищення валових витрат, службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА», умисно, в період 2017-2021 років, безпідставно внесли до податкової звітності з податку на прибуток, проведення фінансово-господарських операцій щодо отримання послуг оренди/суборенди приміщень від наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 . ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_9 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 . ОСОБА_29 . ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ТОВ «Смак», що мало наслідком ненадходження до загального фонду Державного бюджету України доходів від податку на прибуток підприємств у сумі 48 077 592 грн.
Відповідно до даних аналітичного продукту БЕБ України від 19.07.2022 № 37, 62,5 % частки статутного капіталу ТОВ «АКС-ОДЕСА» у вигляді 37 500 000,00 гривень належить громадянці рф ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ), 37,5% корпоративних прав (у вигляді статутного капіталу в розмірі 22 500 000,00 гривень) належить ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_2 ), підприємство зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , директором та головним бухгалтером є ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_3 ).
Згідно наявних матеріалів, отриманих за результатом виконання доручення встановлено, що засновник ТОВ «АКС-ОДЕСА», ОСОБА_7 , залучив до здійснення незаконної діяльності, пов`язаної з реалізацію частини товару у вигляді лікарських засобів за готівкові кошти ряд пов`язаних осіб, а саме: ОСОБА_9 (громадянка рф, засновник ПП «Тіра» (), ОСОБА_35 (засновник ПП «АКС» в період перевірки, директор ТОВ «Пентальфа» (), ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_4 , директор ПП «АКС» в період перевірки).
Також, відповідно даних акту перевірки, аналітичних матеріалів БЕБ України, встановлено, що службові особи ТОВ «АКС-ОДЕСА» здійснили ряд документально не підтверджених господарських операцій по ланцюгу постачання, між афілійованими юридичними особами, направлених на мінімізацію податку на додану вартість в період з січня 2020 року по листопад 2021 року, а саме: ПП «АКС» сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ «АКС-ОДЕСА» на суму ПДВ 31 266 542,13 грн, ПП «Тіра» сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ «АКС-ОДЕСА» на суму ПДВ 14 002 170,03 грн, ТОВ «Пентальфа» сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ «АКС-ОДЕСА» на суму ПДВ 8 398 703,84 грн, ТОВ «АКС-ОДЕСА» сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ПП «АКС», ПП «Тіра» на суму ПДВ 881 573,22 грн.
Про пов`язаність вказаних підприємств, окрім наведеного, свідчить: підконтрольність одним засновникам, в т.ч. громадянам рф, знаходженням всіх підприємств за однією юридичною адресою, наявністю однієї і тієї ж технічної бази, використання ідентичних IP-адрес для реєстрації податкової звітності.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «АКС-ОДЕСА», ТОВ «Пентальфа», ПП «АКС», ПП «Тіра» займаються роздрібною торгівлею фармацевтичними товарами через мережу аптек, приміщення яких на праві приватної власності зареєстровано на ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , ОСОБА_35 , ОСОБА_9 та безпосередньо на юридичних осіб, використовуючи зареєстровані на вказані підприємства торгові марки «Фарм Копійка», «Ліки Одещини», «аптека АКС».
Разом з тим, в матеріалах кримінального провадження, наявний висновок аналітичного продукту БЕБ України № 75 від 10.08.2022, яким встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 , платник єдиного податку 3 групи на 5 %) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2017-2022 років податків на загальну суму 12 787 435 грн., також згідно з вищевказаним аналітичним продуктом ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 , платник єдиного податку 3 групи на 5 %) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2017-2022 податків на загальну суму 9 562 791 грн.
Відповідно до витягу з державного реєстру речових прав на не рухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що у власності ОСОБА_6 перебувають наступні земельні ділянки та об`єкти нерухомого майна:

Ѕ частки домоволодіння загальною площею 561,3 кв.м., (житлова 137,8 кв.м) за адресою: АДРЕСА_2 (реєстраційний номер: 101);

Ѕ частки земельної ділянки з кадастровим номером: :12:001:007, (реєстраційний номер: 101) площею 0.0508га;

Квартира загальною площею 46.1 кв.м., за адресою: АДРЕСА_3 , (реєстраційний номер: 101);

Нежитлове приміщення аптеки загальною площею 66.3 кв.м., за адресою: АДРЕСА_4 , (реєстраційний номер: 101);

Нежитлові приміщення аптеки загальною площею 55.9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_5 , (реєстраційний номер: 101);

Нежитлові приміщення площею 50.8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_6 , (реєстраційний номер: 01);

Нежитлове приміщення площею 62.8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_7 , (реєстраційний номер: 01);

Нежитлове приміщення аптеки загальною площею 139.4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_8 , (реєстраційний номер: 01);

Нежитлове приміщення аптеки, загальною площею 63.7 кв.м., за адресою: АДРЕСА_9 , (реєстраційний номер: 01);

Нежилі приміщення аптеки загальною площею 60.2 кв.м., за адресою: АДРЕСА_10 , (реєстраційний номер: 01);

Нежитлове приміщення загальною загальною площею 86.2 кв.м., за адресою: АДРЕСА_11 (реєстраційний номер: 1);

Нежиле приміщення аптека,загальною площею 44.8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_12 , (реєстраційний номер: 10507041);

Нежиле приміщення, аптека, загальною площею 76.4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_13 , (реєстраційний номер: 36444282);

Нежиле приміщення, аптека загальною площею 175.9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_14 , (реєстраційний номер: 7426049);

Нежитлове приміщення загальною площею 45.4 кв.м., за адресою: АДРЕСА_15 , (реєстраційний номер:28718431);

Квартира загальною площею 43.8 кв.м., за адресою: АДРЕСА_16 , (реєстраційний номер: 34956772);

Квартира загальною площею 60.9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_17 , (реєстраційний номер: 33852621);

Квартира за адресою: АДРЕСА_18 , (реєстраційний номер: 21205442);

Домоволодіння загальною площею 330.3 кв.м., за адресою: АДРЕСА_19 , (реєстраційний номер: 5915944);

Квартира загальною площею 69.85 кв.м., за адресою: АДРЕСА_20 , (реєстраційний номер: 23189072);

Квартира загальною площею 41.9 кв.м., за адресою: АДРЕСА_21 , (реєстраційний номер: 33700789);

312/1000 частки квартири загальною площею 206.2 кв.м., за адресою: АДРЕСА_22 , (реєстраційний номер: 15981605);

Нежитлове приміщення загальною площею 85.3 кв.м., за адресою: АДРЕСА_23 , (реєстраційний номер:24827649);

Крім того, є підстави вважати, що в умовах здійснення акту військової агресії Російської Федерації проти України, порушення територіальної цілісності України, прав і свобод її громадян, тимчасовою окупацією частини території України, численними людськими жертвами, реальними та потенційними загрозами національним інтересам, національній безпеці та суверенітету України, громадяни російської федерації, які є бенефіціарними власниками ТОВ «АКС-ОДЕСА», ПП «Тіра», ОСОБА_6 та ОСОБА_9 можуть здійснювати дії направлені на ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, послаблюючи економічний стан України, яка перебуває в умовах воєнного стану та можуть вчиняти дії, пов`язані з відтоком незаконно здобутого капіталу за кордон з метою його збереження, приховування, тощо.
Також, останніми можуть вчинятись дії, спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів злочинним шляхом, подальшого фінансування незаконних дій, виведення грошових коштів до російської федерації і фінансування злочинних дій.
В судове засідання детектив направив заяву в якому клопотання повністю підтримав та просив задовольнити.
В той же час, клопотання розглядається без повідомлення власників нерухомого майна щодо яких порушується питання про накладення арешту, оскільки існує можливість здійснення відчуження нерухомого майна, яке не вилучене стороною обвинувачення.
Вивчивши матеріали клопотання та надані матеріали кримінального провадження №0000116, приходжу до наступного.
Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу, тобто визнане речовим доказом (ч. 3 ст. 170 КПК України).
Відповідно до ч. 1 ст. 64 КПК України, третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.
Ураховуючи викладене, є обґрунтована необхідність застосування на цій стадії досудового розслідування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт.
Підставою для накладення арешту на нерухоме майно є сукупність достатніх підстав та розумних підозр вважати, що вказане нерухоме майно може бути використано як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є предметом кримінального правопорушення, що вказує на їх відповідність критеріям ст. 98 КПК України та може підлягати спеціальній конфіскації у третіх осіб із наведених у клопотанні обставин.
Метою накладення арешту на майно відповідно до п. п. 1 і 2 ч. 2 ст. 170 КПК України є забезпечення збереження речових доказів та підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
Втручання держави в право особи на мирне володіння своїм майном в цьому випадку є виправданим, оскільки, виходячи з практики Європейського суду з прав людини, здійснюється на підставі закону, з метою задоволення суспільного інтересу, з дотриманням принципів пропорційності та справедливої рівноваги.
На цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою його забезпечення.
Обставини, що власники майна не перебувають у процесуальному статусі підозрюваних, згідно положень ч. 3 та ч. 4 ст. 170 КПК України не є перешкодою для накладання арешту на майно з метою збереження речових доказів.
На вказаній стадії кримінального провадження на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних зібрано достатньо матеріалів для застосування в рамках цього кримінального провадження заходів його забезпечення, одним із яких і є накладання арешту на майно.
Так слідчим суддею встановлено, що нерухоме майно, яке належить на праві приватної власності ОСОБА_6 та ОСОБА_9 визнано речовими доказами постановами детективу від 25.11.2022.
На даний час існують достатні підстави вважати, що майно, яке знаходься у власності громадянки російської федерації ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та громадянки російської федерації ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) могло бути одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України а також використовуватися для вчинення вказаного злочину. Крім того, слід враховувати, що відчуження зазначеного майна може призвести до подальшого фінансуванням держави агресора російської федерації, що негативно вплине на результати досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою недопущення втрати речових доказів та ухилення від відповідальності, що може наступити внаслідок вчинення реєстраційних дій щодо передачі, відчуження майна (основних засобів) іншим особам, з метою уникнення від відповідальності та унеможливлення стягнення збитків за матеріалами кримінального провадження, завданої внаслідок кримінального правопорушення, а також всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виникла необхідність застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту на нерухоме майно фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 .
Керуючись ст.ст. 170-173, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Накласти арешт на майно у вигляді:

-Квартира загальною площею 43.8 кв.м., за адресою:

АДРЕСА_16 , (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 34956772), яке на праві приватної власності належить ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_1 ),

шляхом заборони державним реєстраторам прав на нерухоме майно та органам державної реєстрації прав (в тому числі, Міністерству юстиції України та його територіальним органам, виконавчим органам сільських, селищних та міських рад, акредитованим суб`єктам, нотаріусам, іншим особам та органам, які виконують функції державного реєстратора прав на нерухоме майно відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень») вчиняти будь-які реєстраційні дії щодо державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, стосовно вказаного об`єкту нерухомості,

до скасування вказаного арешту у порядку встановленому КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню детективами, у провадженні якого перебуває кримінальне провадження №0000116.

Відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала також може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1 ОСОБА_36