Справа № 761/1687/23
Провадження № 1-кс/761/1512/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в:

детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000025 від 12.11.2021, за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) директором ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_3 , з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме:

договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ;

наказ на призначення директором підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_5 , довіреності на представлення його інтересів;

заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 12.11.2021, за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2015-2021 років, шляхом реалізації «ільменітового концентрату» (код УКТЗЕД НОМЕР_4 ) в адресу компаній нерезидентів за цінами, вищими, ніж задекларовані фактичні ціни реалізації (рядок 10.1 декларацій з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин), які були використані для розрахунку рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, занизили рентну плату при її розрахунку у податкових деклараціях з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, у результаті чого ухилились від сплати рентної плати на загальну суму 13 810 811,2 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет коштів в особливо великих розмірах.

31.12.2022 директору ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_5 реалізуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податків, будучи обізнаний з порядком нарахування та сплати рентної плати, переслідуючи корисну мету, у невстановлений час, при невстановлених обставинах отримав від невстановлених осіб податкові декларації з рентної плати за період з січня 2015 по грудень 2021 року, які містили завідомо неправдиві відомості та були використані для розрахунку рентної плати.

У подальшому, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час та при невстановлених обставинах, ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків підписав власним електронним цифровим підписом та подав з робочого місця, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_4 офіційні документи, а саме:

-07.05.2015 до ІНФОРМАЦІЯ_5 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2015 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-06.08.2015 до ІНФОРМАЦІЯ_5 податковий розрахунок з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за ІІ квартал 2015 року, що містив завідомо неправдиві відомості;

-06.11.2015 податковий розрахунок з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за ІІІ квартал 2015 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що містив завідомо неправдиві відомості;

-23.12.2015 податковий розрахунок з плати за користування надрами для видобування корисних копалин (уточнюючий) за ІІІ квартал 2015 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що містив завідомо неправдиві відомості;

-у невстановлений час до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2015 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-05.05.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2016 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-29.07.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2016 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-20.10.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_7 податкову декларацію з рентної плати (уточнюючу) за ІІ квартал 2016 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-08.11.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2016 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-09.02.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2016 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-03.05.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_7 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2017 року, що містила завідомо неправдиві відомості;

-07.08.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2017 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 08.08.2017.

-08.11.2017 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2017 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 08.11.2017.

-09.02.2018 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2017 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 09.02.2018.

-18.04.2018 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2018 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 07.05.2018.

-06.08.2018 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2018 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 06.08.2018.

-07.11.2018 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2018 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 08.11.2018.

-08.02.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2018 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 08.02.2019.

-06.05.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_6 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2019 року, що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 06.05.2019.

-07.08.2019 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що містила завідомо неправдиві відомості яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 07.08.2019.

-07.11.2019 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 07.11.2019.

-07.02.2020 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2019 року до ІНФОРМАЦІЯ_6 , що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 07.11.2019.

-12.05.2020 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 12.05.2020.

-07.08.2020 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 07.08.2020.

-04.11.2022 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 04.11.2020.

-09.02.2020 податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2020 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 09.02.2021.

-07.05.2021 податкову декларацію з рентної плати за І квартал 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 11.05.2021.

-11.05.2021 податкову декларацію з рентної плати (звітна нова) за І квартал 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 11.05.2021.

-27.01.2021 податкову декларацію з рентної плати за ІІ квартал 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 06.08.2021.

-08.11.2021 податкову декларацію з рентної плати за ІІІ квартал 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 21.12.2021.

-09.02.2022 подано податкову декларацію з рентної плати за ІV квартал 2021 року до ІНФОРМАЦІЯ_8 що містила завідомо неправдиві відомості, яка була прийнята та зареєстрована контролюючим органом за номером № від 09.02.2022.

Таким чином, генеральний директор ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, тобто діючи із прямим умислом, в порушення п.п.252.7.1 ст. 252 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_2 , шляхом внесення завідомо недостовірних відомостей до податкових декларацій з рентної плати умисно ухилився від сплати рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення за період з 01.01.2015 по 31.12.2021 на загальну суму 13 810 811,2 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.

Згідно висновку експертів ІНФОРМАЦІЯ_9 від 09.12.2022 № 19700/22-71-31615-31622/22-71 за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи, висновки аналітичного продукту № 143 від 09.09.2022 щодо умовного заниження за період з 01.01.2015 по 31.12.2019 ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рентної плати при її розрахунку у податкових деклараціях з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на загальну суму 5 210 027, 01 грн. та висновки аналітичного дослідження ДПС України № 50/99-00-08-02-01-20/30912734 від 28.06.20222 щодо умовного заниження за період 01.01.2020 по 31.12.2021 ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рентної плати при її розрахунку у податкових деклараціях з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на загальну суму 8 600 787, 21 грн. - розрахунково підтверджуються.

Так, 12.01.2023 оглянуто інтернет-сайт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за посиланням «ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Оглядом встановлено, що директор ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , має як діючий електронний цифровий підпис керівника підприємства та і вже скасовані за строками починаючи з 09.09.2014.

Таким чином, з метою підтвердження чи спростування фактів нанесення електронно-цифрових підписів директором ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ,на офіційні звітні документи податкові декларації з рентної плати та податкові розрахунки з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період з 01.01.2015 по лютий місяць 2022 року, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав у повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000025, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Водночас детективом не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов`язує можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000025, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 , старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_12 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_13 , старшому детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_14 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_15 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_16 , детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) директором ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_3 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:

договори про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

довідка з ЄДРПОУ, завірена копія свідоцтва платника ПДВ;

наказ на призначення директором підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірені копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду ОСОБА_5 , довіреності на представлення його інтересів;

заяви на формування посилених сертифікатів КЕП, акти наданих послуг, підтверджуючі оплату за сертифікати і платіжні доручення.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1