Справа № 308/506/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 січня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України у кримінальному провадженні Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000189 від 21.09.2022 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

З матеріалів поданого детективом клопотання вбачається, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п. 1.2 п. 1, пп. 2.1 п. 2, п. 4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05 червня 1995 за № 168/704, п.1 ст.9 Закону України від 16 липня 1999 N 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1ст.134, п.135.1ст.135 п.136.1ст.136, п.137.1ст.137, п.185.1ст.185, п. 198.1 ст.198, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 № 2755-VІ, із змінами і доповненнями, в результаті чого ймовірно внесено недостовірні відомості в офіційні документи (акти виконаних робіт (наданих послуг), податкову звітність з податку на додану вартість у частині формування податкового кредиту, податкову звітність з податку на прибуток у частині формування витрат підприємства щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » транспортно-експедиційних послуг від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який реально не міг надавати транспортно-експедиційні послуги на загальну суму 2393040 грн., що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати в загальній сумі 1994200 грн., штучно сформувати податковий кредит в сумі 398840 грн. за наслідком чого ймовірно нанесено збитки державному бюджету України у розмірі 757796 грн., шляхом не нарахування та не сплати податку на прибуток в сумі 358956 грн. та податку на додану вартість в сумі 398840 грн. Дані порушення виявлені при проведенні ІНФОРМАЦІЯ_3 аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 р. по 30.06.2022 р. (висновок аналітичного дослідження №19/07-16-08-00-12/41153752 від 22.08.2022 року).

Так, 11.10.2022 року з метою дослідження можливих порушень, зафіксованих у висновку аналітичного дослідження №19/07-16-08-00-12/41153752 від 22.08.2022 року, було направлено лист на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з метою отримання належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договорів, контрактів, угод, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, реєстрів податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі ТМЦ, актів виконаних робіт, рахунків фактур, платіжних доручень, транспортних документів, які відображають шлях прямування вантажу від пункту відправлення до пункту його призначення тощо), в тому числі довіреностей на представництво інтересів (довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ), а також документів, що підтверджують придбання ТМЦ. 03.11.2022 року директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 було відмовлено у наданні копій документів, відповідно до ч.2 ст.159 КПК України.

У зв`язку з вищевказаним, та з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, в ході досудового розслідування виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

З огляду на вищенаведене, орган досудового розслідування просить надати детективу відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період 01.01.2021 р. по 30.06.2022р. , а саме :

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договорів, контрактів, угод, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, реєстрів податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі ТМЦ, актів виконаних робіт, рахунків фактур, платіжних доручень, транспортних документів, які відображають шлях прямування вантажу від пункту відправлення до пункту його призначення тощо), в тому числі довіреностей на представництво інтересів (довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ), а також документів, що підтверджують придбання ТМЦ, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Встановити строк дії ухвали терміном 2 місяці з дня її винесення.

Детектив у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про можливість розгляду клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи у судове засідання не з`явилася, хоча про час і місце розгляду справи була повідомлена належним чином.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема: особисте листування особи та інші записи особистого характеру.

Як зазначено у ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з матеріалів, доданих до клопотання, а саме з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000189 від 21.09.2022 року в провадженні відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуває зазначене кримінальне провадження із попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 366 КК України, із наступним коротким викладом обставин: висновком аналітичного дослідження від 22.08.2022 №18/07-16-08-00-12/41153752 встановлено, що посадовими особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги п.1.2 п.1, пп. 2.1 п.2, п.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 134, 137, 185, 198 Податкового кодексу України, в результаті чого ймовірно внесено недостовірні відомості в офіційні документи (акти виконаних робіт (наданих послуг), податкову звітність з податку на додану вартість у частині формування податкового кредиту , податкову звітність з податку на прибуток в частині формування витрат підприємства щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » транспортно-екпедиційних послуг від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який реально не міг надавати транспртно-експедиційні послуги на загальну суму 2 393 040 грн., що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати в загальній сумі 1 994 200 грн., штучно сформувати податковий кредит в сумі 398 840 грн. за наслідком чого ймовірно нанесено збитки державному бюджету України в розмірі 757 796 грн., шляхом не нарахування та несплати податку на прибуток в сумі 358 956 грн. та податку на додану вартість в сумі 398 840 грн.

11.10.2022 року слідчим було направлено лист на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою отримання належним чином завірених копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: належним чином завірені копії документів щодо взаємодії між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період вересня - жовтня 2021 року, зокрема копії договорів (контрактів, угод) з додатками та додатковими угодами, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків- фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно- транспортних накладних, транспортних документів, які відображають шлях, прямування вантажу від пункту його відправлення до пункту його призначення,

Згідно відповіді на даний запит директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 було відмовлено у наданні копій документів, відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України.

З урахуванням викладеного, оскільки відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких детектив просить отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, а відтак клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволення.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159,160, 162, ч. 2 ст. 163, ст.164 - 166, 245, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати детективу відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Закарпатській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володіні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період 01.01.2021 року по 30.06.2022 року, а саме :

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договорів, контрактів, угод, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, реєстрів податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі ТМЦ, актів виконаних робіт, рахунків фактур, платіжних доручень, транспортних документів, які відображають шлях прямування вантажу від пункту відправлення до пункту його призначення тощо), в тому числі довіреностей на представництво інтересів (довіреностей на право отримання-передачі ТМЦ), а також документів, що підтверджують придбання ТМЦ, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її ухвалення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1