УХВАЛА

про проведення обшуку

10 листопада 2022 року м.Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 (далі - слідчий), розглянувши у судовому засіданні в м.Рівне клопотання слідчого, погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 19.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (далі - це ж кримінальне провадження) про обшук, -

ВСТАНОВИЛА:

З клопотання слідує, що ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» в ході провадження господарської діяльності здійснило придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), задекларований ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» у 2020 році становить 787 042 904 грн., у 2021 році - 41 457 796 грн. В свою чергу, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, у ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» обсяги постачання за період з 01.01.2020 по 10.06.2022 року становлять 1 405 119 215 грн., в тому числі ПДВ 234 186 536 грн.

Обсяги придбання за означений період становлять 630 420 739 грн., в т.ч. ПДВ 105 070 123 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» () здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі - СПД), діяльність яких носить ризиковий характер, а саме: у ТОВ «Енпром» , Україна, АДРЕСА_1.

Відповідно до АІС «Податковий блок» за даними фінансової звітності ТОВ "ЕНПРОМ" за 2020 рік вартість основних засобів станом на 01.01.2020 становить 705тис.грн, станом на 31.12.2020 - 1262,9тис.грн; запасів станом на 01.01.2020 - 1024,3тис.грн та станом на 31.12.2020 - 254,0тис.грн; готової продукції станом на 01.01.2020 - 685,6тис.грн, станом на 31.12.2020 - 190,1тис.грн.

Кількість найманих осіб ТОВ "ЕНПРОМ" в 2019-2020 роках - 2 людини.

Згідно даних податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (ф.1-ДФ) у періоді з 2019-2020 років ТОВ "ЕНПРОМ" проводились значні нарахування та виплата фізичним особам:

- за ознакою доходу «157» (Дохiд, виплачений самозайнятiй особi (пiдпункт 165.1.36 пункту 165.1 статтi 165 роздiлу IV, статей 177 та 178 роздiлу IV Кодексу)) - нараховано 4 СПД доходів в сумі 29 296,6тис.грн, виплачено 17 056тис.грн;

- за ознакою «109» (Дохiд у виглядi дивiдендiв (крiм дивiдендiв, визначених у пiдпунктi 165.1.18 пункту 165.1 статтi 165 роздiлу IV Кодексу) - нараховано та виплачено дивіденди 2-м засновникам в сумі 29 955,4тис.грн.

Проведеним аналізом даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом січня-липня 2020 року службові особи ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" відобразили фінансово-господарські операції щодо придбання у ТОВ "ЕНПРОМ" () товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 43 872 630 грн, в тому числі ПДВ у сумі 8 774 526грн.

ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" зареєстровано податкові накладні з придбання товару у ТОВ "ЕНПРОМ" згідно коду УКТЗЕД 8536 та згідно номенклатури:

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, TN102) в кількості 55 шт. загальною вартістю 5 690 176 грн, у тому числі ПДВ у сумі 948 362 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, V100) в кількості 26 шт. загальною вартістю 3 183 643 грн, у тому числі ПДВ у сумі 530 607 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, V200) в кількості 27 шт. загальною вартістю 3 306 091 грн, у тому числі ПДВ у сумі 551 015 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, М110) в кількості 110 шт. загальною вартістю 11 899 963 грн, у тому числі ПДВ у сумі 1 983 327 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, Т160) в кількості 88 шт. загальною вартістю 9 261 437 грн, у тому числі ПДВ у сумі 1 543 573 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (2.2, 1.2.2.1, М210) в кількості 30 шт. загальною вартістю 3 817 979 грн, у тому числі ПДВ у сумі 636 330 грн.

За результатами дослідження ланцюгів постачання ТОВ "ЕНПРОМ" для ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" вказаних товарно-матеріальних цінностей, встановлено, що придбання товару за кодом УКТЗЕД 8536 протягом 2020 року ТОВ "ЕНПРОМ" здійснено у ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "РЕЛСІС" " (, ГУ ДПС У М.КИЄВІ (СВЯТОШИНСЬКИЙ Р-Н М.КИЄВА)). При цьому встановлено, що ТОВ "ЕНПРОМ" придбано у ТОВ "Слов`янський електро-технічний завод" меншу кількість товарів, ніж реалізовано для ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА". Зокрема:

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, TN102) в кількості 22 шт, різниця становить 33 шт на суму 3 414 106 грн, у тому числі ПДВ у сумі 569 017 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, V100) в кількості 12 шт різниця становить 14 шт на суму 1 714 269 грн, у тому числі ПДВ у сумі 285 712 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, V200) в кількості 9 шт різниця становить 18 шт на суму 2 204 060 грн, у тому числі ПДВ у сумі 367 343 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, М110) в кількості 58 шт різниця становить 52 шт на суму 5 625 437 грн, у тому числі ПДВ у сумі 937 573 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (1.2, 1.2.2.1, Т160) в кількості 40 шт різниця становить 48 шт на суму 5 051 692 грн, у тому числі ПДВ у сумі 841 949 грн;

- Пристрій захисту РЗЛ-06 (2.2, 1.2.2.1, М210) в кількості 4 шт різниця становить 26 шт на суму 3 308 915 грн, у тому числі ПДВ у сумі 551 486 грн.

Всього сума ПДВ становить 3 553 080грн.

Крім того, проведеним аналізом даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом січня-липня 2020 року ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" віднесено до податкового кредиту придбання у ТОВ "ЕНПРОМ" () згідно коду УКТЗЕД 8537 та згідно номенклатури - Концентратори секции різних модифікацій в кількості 16 шт на загальну суму 5 491 502 грн, в т.ч. ПДВ у сумі 915 250грн.

За результатами дослідження ланцюгів постачання ТОВ "ЕНПРОМ" для ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" вказаних товарно-матеріальних цінностей встановлено, що придбання товару за кодом УКТЗЕД 8537 та номенклатурою - Концентратори секции, на протязі 2018-2020 років у ТОВ "ЕНПРОМ" відсутнє.

Отже, при відсутності у ТОВ "ЕНПРОМ" основних засобів, складів та їх оренди, незначної вартості готової продукції станом на 01.01.2020 та за рахунок невідповідності придбання / реалізації вказаних товарів, ТОВ "ЕНПРОМ" для ТОВ "ВИСОКОВОЛЬТНИЙ СОЮЗ-РЗВА" сформовано штучний податковий кредит в січні-липні 2020 року в сумі ПДВ 4 468 330грн.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1, право повної приватної власності зареєстровано на ОСОБА_5 .

Слідчий у клопотанні вказав, що відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Оригінали вищевказаних документів необхідні для встановлення фактичних даних щодо здійснення придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, зокрема у ТзОВ «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІ ТЕХНОЛОГІЇ-ХХІ», та у подальшому реєстрацій податкових накладних в ЄРПН, завищивши для ТзОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, вищевказані документи необхідні для дослідження щодо наявності правопорушень пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та /або інших правопорушень під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» (), з іншими фізичними та юридичними особами.

У разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, заслухавши слідчого, прокурора, які клопотання підтримали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Оцінюючи клопотання, яке відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України, так само доведені органом досудового розслідування підстави передбачені ч. 5 ст. 234 КПК України та надані до клопотання матеріали кримінального провадження у їх сукупності, які оглянуті під час розгляду клопотання, які вказують про вчинення кримінального правопорушення за місцем реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю «Енпром» за адресою: АДРЕСА_1, в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою, слідча суддя вважає їх достатніми для проведення обшуку за вищевказаною адресою, з метою виявлення та вилучення наркотичних засобів, психотропних речовин, лабораторного обладнання, що слугує для їх виготовлення, мобільних телефонів, банківських карток, чорнових записів. і саме обшук, є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей, які мають значення для досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідча суддя, -

УХВАЛИЛА:

Клопотання задоволити.

надати слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000052 від 19.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України дозвіл на проведення обшуку за місцем реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю «Енпром» за адресою: АДРЕСА_1, в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою, з метою відшукання та вилучення:

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії статуту, протоколів загальних зборів, положення та накази на призначення на посаду директора, заступника директора, головного бухгалтера, головного інженера, завідувача складськими приміщеннями, звільнення з вищевказаних посад, посадові інструкції (функціональні обов`язки, повноваження), накази на осіб, які виконували їхні обов`язки, договорів про повну матеріальну відповідальність;

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії штатного розпису, переліку працівників;

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії документів на об`єкти нерухомості, транспортні засоби та земельні ділянки, що перебувають у власності, користуванні, оперативному віддані та балансі товариства;

-вилучити оригінали документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Високовольтний Союз-РЗВА» з ТОВ «Енпром» у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами - фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків - бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку - головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій - прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів - інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво - відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції - книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;

-можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2020 року по даний час;

-інших речей та документів, які мають суттєве значення для даного кримінального провадження, та які можуть бути використані як докази у ході досудового розслідування та судового розгляду;

-чорнові записи, системні блоки (за необхідності), ноутбуки (за необхідності), жорсткі диски, флеш-накопичувачі що містять інформацію про фактичні операції з грошовими коштами.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1