Справа № 296/2354/23
Ухвала

Іменем України

29 березня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cлідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, -

встановив:

Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира із клопотанням, погодженим прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , відповідно до змісту якого просить надати слідчим, які входять до групи слідчих, якими здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, а саме: ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , а також за дорученням одного з вказаних слідчих оперативним працівникам Управління стратегічних розслідувань в Житомирській області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які здійснюють оперативний супровід у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до документів щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_2 ) за період 2020 -2023 роки, а саме: договорів з додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товаро - транспортних накладних, сертифікатів, паспортів якості, документів щодо походження товарно - матеріальних цінностей, які є предметами договорів, тощо.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий ОСОБА_3 зазначає, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000495 від 11.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, які за попередньою змовою між собою здійснюють діяльність спрямовану на штучне формування податкового кредиту за рахунок не облікованого продажу будівельних інструментів, витратних матеріалів, інших господарчих товарів кінцевим споживачам за готівку, залучення податкового кредиту від ризикових суб`єктів господарювання, його маскування та продаж вигодонабувачам.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_2 ) здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , а також здійснює роздрібну торгівлю фактично у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в м.Коростені за готівку, переважно фізичним особам, неплатникам ПДВ, однак у податковій звітності додаток 5 до декларації з ПДВ зазначені операції протягом 2020-2021 року не відображає.

В той же час, у додатку 5 відображає податкові накладні, зареєстровані у єдиному у реєстрі податкових накладних за операції з продажу товарів виключно платниками податку на додану вартість - юридичним особам. Основна частина зареєстрованих податкових накладних, понад 95%, за вказаний період - податкові накладні за операціями з постачання металопродукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кількості 3284 тонни на суму 50,5 млн гривень.

Тобто, ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_2 ) протягом 2020 - 2021 років неправомірно використовує спрощену систему оподаткування та не відображає у звітності, податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи - підприємця обсяги реалізації металопрокату.

У єдиному реєстрі податкових накладних ФОП ОСОБА_15 реєструє виключно податкові накладні за операціями з постачання товарів і відповідно отримує податкові накладні зареєстровані за операціями з постачання товарів на його користь. Операцій з надання послуг, в тому числі комісійної торгівлі (агентських) або будь-яких інших, пов`язаних з продажем металопрокату, ФОП ОСОБА_15 не декларує, крім чотирьох операцій фарбування металевих поверхонь, труб.

ФОП ОСОБА_15 декларує придбання металопрокату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема, за період 2020-2021 рік, за даними ЄРПН, загальна кількість такого придбання складає 2283,8 т на суму 47 968 240 грн. без ПДВ. В той же період ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_2 ) у ЄРПН зареєстрував податкові накладні за операціями з постачання металопрокату на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у кількості 3284 тонни на суму 41 546 325 млн. гривень. Фактично у ФОП ОСОБА_15 відсутні можливості для проведення операцій з торгівлі металопрокатом, так як останній не декларує відповідних площадок, обладнання, працівників, супутніх витрат, зокрема на електроенергію.

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС України в Житомирській області, Державний бюджет України недоотримав кошти у сумі 6 394 849,92 гривень.

Встановлено, що документи щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 роки, а саме: договори з додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, сертифікати, паспорти якості, документи щодо походження товарно-матеріальних цінностей, які є предметами договорів перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий обґрунтовує тим, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий ОСОБА_16 подав до суду заяву, в якій розгляд клопотання просить провести без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки за змістом клопотання існує загроза зникнення, втрати або знищення їх чи настання інших наслідків, які перешкодять кримінальному провадженню.

Відповідно до вимог ч.4 ст.107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання учасників судового розгляду, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, частиною шостою статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Обставини, викладені у клопотанні щодо можливого вчинення кримінального правопорушення підтверджуються наступними доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; висновком аналітичного дослідження від 25 жовтня 2021 року №46/06-30-08-05/; договором оренди нежитлового приміщення №29/12/19-1 від 29 грудня 2019 року; актом приймання - передачі нежитлового приміщення від 29 грудня 2019 року; договором купівлі - продажу №03-01/20-5 від 03 січня 2020 року; листом - відгуком ФОП ОСОБА_15 від 04 березня 2021 року; видатковою накладною №425 від 16 липня 2020 року; довідкою директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_17 про наявність працівників відповідної кваліфікації від 12 вересня 2019 року; довідкою директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_17 про наявність обладнання та матеріально - технічної бази від 12 вересня 2019 року; штатним розписом ФОП ОСОБА_15 ; випискою з рахунку клієнта ФОП ОСОБА_15 ; постановою слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_18 про визнання та приєднання до кримінального провадження речових доказів від 06 січня 2022 року.

Враховуючи доведеність наявності достатніх підстав вважати, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться відшукувані органом досудового розслідування документи, зважаючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, не можуть бути отримані у інший спосіб та можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню в цій частині.

Разом з тим, суд вважає за необхідне надати тимчасовий доступ слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, оскільки саме вони є стороною кримінального провадження.

Керуючись статтями 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання cлідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000495 від 11.11.2021, а саме: слідчому ОСОБА_3 та слідчій ОСОБА_5 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), та які містять відомості щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період 2020-2023 роки, зокрема:

- договорів з додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товаро - транспортних накладних, сертифікатів, паспортів якості, документів щодо походження товарно - матеріальних цінностей, які є предметами договорів, інших документів по господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_15 .

У решті вимог клопотання - відмовити.

У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 29 квітня 2023 року.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1