У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: Київська область, Броварський район, с. Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а.

Клопотання мотивовано тим, що Другим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що діяльність службових осіб ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» за період 2019-2022була спрямована на отримання податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання послуг, зокрема від ТОВ «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ» (), ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (нова назва ТОВ «ПЛЕЙВОРД») (), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС» (), ТОВ «АВТОБУДГРУП» (), ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» () без їх фактичного здійснення, що дає змогу мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ для ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К».

Висновком економічного дослідження №3/11/22-2 від 03.11.2022, проведеного з питань дотримання вимог чинного законодавства при проведенні фінансово-господарських відносин ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» встановлено порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п. 200.4 ст.200, п.201.1, п.201.10, п.201.11 ст. 201 ПКУ, яке полягає у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість за результатами проведення проведення безтоварних операцій з ТОВ «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ», ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (н.н. ТОВ «ПЛЕЙВОРД»), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС», ТОВ «АВТОБУДГРУП», ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», на загальну суму ПДВ 62 255 952,88 грн, у т.ч.: ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» безпідставно зареєстровано податкові накладні на придбання послуг «Складська обробка товарів для транспортування» та «Транспортно-логістичні послуги» у ТОВ «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ», ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (н.н. ТОВ «ПЛЕЙВОРД»), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС», ТОВ «АВТОБУДГРУП», ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» на загальну суму ПДВ 50 169 504,8 грн.; ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» зареєстровано податкових накладних на придбання послуг «Складська обробка товарів для транспортування» та «Транспортно-логістичні послуги» у ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (н.н. ТОВ «ПЛЕЙВОРД»), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС», ТОВ «АВТОБУДГРУП» на загальну суму ПДВ 12 086 448,08 грн.

Так на переконання органу досудового розслідування, службові особи ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К»сформували схемний податковий кредит шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних з підприємствами які мають ознаки ризиковості, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. За таких обставин, підприємствами - вигодонабувачами по підробленим документам відбувається незаконне формування технічного податкового кредиту та як наслідок мінімізація податкових зобов`язань з ПДВ, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Ураховуючи викладене, вбачається, що реквізити ризикових суб`єктів господарської діяльності використовуються для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К», що призвело до несплати грошових коштів до Державного бюджету України в особливо великих розмірах, у зв`язку з чим наявні достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, у тому числі документи, речі, предмети та інші докази, які підтверджують вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та мають значення для досудового розслідування як такі, що свідчать про обставини і наслідки його вчинення, а також інші предмети, речі та документи, які можуть мати значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, зберігаються у приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» за адресою: Київська область, Броварський район, с. Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні обшуку цих приміщень з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення і відшукання знаряддя його вчинення.

Встановлено, що ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» надають послуги у сфері логістики під торговою маркою BUSINESS GROUP LOGISTICS. За даними офіційного сайту компанії BUSINESS GROUP LOGISTICS, розміщеними за посиланням: ІНФОРМАЦІЯ_1 логістичний комплекс підприємства розташований за адресою: Київська область, Броварський район, с. Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити. Надав пояснення, що іншим чином, а ніж проведення обшуку отримати доступ до вказаних у клопотанні речей і документів неможливо у зв`язку з існуванням загрози їх знищення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, що Другим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України.

З наданого витягу з ЄРДР вбачається, що організована група осіб, які контролюють фінансово-господарську діяльність ТОВ "САП ЛОГІСТИКА» (), ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» () у період 2019-2022 діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах використовуючи реквізити підприємств транзитно- конвертаційної спрямованості, серед яких: TOB «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ» (), ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (нова назва ГОВ «ПЛЕЙВОРД») (), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС» (), ТОВ «АВТОБУДГРУП» (), TOB «ЕРАТО КОМПАНІ» ().

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником нежилових приміщень за адресою: Київська область, Броварський район, с.Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а є ТОВ «ТЕХЕНЕРГОТРЕЙД» ().

Як убачається з протоколу допита свідка, нежитлові приміщення за вказаною адресою ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К»використовують для введення господарської діяльності.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

В судовому засіданні детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані окремі речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі та документи, можуть знаходитися за адресою: Київська область, Броварський район, с.Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а, в приміщеннях які використовуються ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» та ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К».

Детективом доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 07.07.2007 року по справі "Смирнов проти Росії" вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення окрім документів, що мають відношення до справи, деяких особистих речей. Європейський суд з прав людини визначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За ч.2 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених цим Кодексом, а також містити відомості про: 1) строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; 2) прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; 3) положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; 4) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; 5) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 6) речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

З огляду на викладене, слідчий суддя вбачає підстави для задоволення клопотання лише в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів з реквізитами ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» (), ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (), ТОВ «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ» (), ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (нова назва ТОВ «ПЛЕЙВОРД») (), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС» (), ТОВ «АВТОБУДГРУП» (), ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» () за період з 01.01.2019 року по 02.12.2022 року, а саме: договори, угоди, контракти специфікації, додаткові угоди та додатки до них, видаткові накладні, транспортні документи всіх видів (товарно-транспортні накладні, коносаменти, маніфести, залізничні накладні тощо), акти прийому-передачі наданих послуг, рахунки фактури, рахунки на оплату, платіжні доручення. В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, а відсутність конкретизації речей та документів, які підлягають відшукуванню та вилученню суперечить ч. 2 ст. 235 КПК України.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не буде свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні № 0001384 від 11.10.2022 дозволу на проведення обшуку приміщень за адресою: Київська область, Броварський район, с.Квітневе, вулиця Гоголівська, 1-а, які на праві власності належать ТОВ «ТЕХЕНЕРГОТРЕЙД» () та які фактично використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» () та ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів з реквізитами ТОВ «БІЗНЕС ГРУП К» (), ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (), ТОВ «ЕКО ТРЕЙД-ВРОЖАЙ» (), ТОВ «БЕЛТРЕЙД» (нова назва ТОВ «ПЛЕЙВОРД») (), ТОВ «АВТОКАРГОСЕРВИС» (), ТОВ «АВТОБУДГРУП» (), ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» () за період з 01.01.2019 року по 02.12.2022 року, а саме: договори, угоди, контракти специфікації, додаткові угоди та додатки до них, видаткові накладні, транспортні документи всіх видів (товарно-транспортні накладні, коносаменти, маніфести, залізничні накладні), акти прийому-передачі наданих послуг, рахунки фактури, рахунки на оплату, платіжні доручення.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

При виконанні даної ухвали відповідно до ч. 2, 3, 9 ст. 236 КПК України обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія. Слідчий, прокурор має право заборонити будь-якій особі залишити місце обшуку до його закінчення та вчиняти будь-які дії, що заважають проведенню обшуку. Особа, у житлі чи іншому володінні якої проводиться обшук, має право користуватися правовою допомогою адвоката на будь-якій стадії проведення обшуку.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові/ керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 06.12.2022 року.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5