Провадження № 1-кс/947/2969/23
УХВАЛА

09.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000164 від 16.06.2022 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання слідчого вбачається, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 не внесено до складу податкових зобов`язань з податку на ПДВ вартість реалізованих транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення постачання послуг міжнародного перевезення вантажів, здійснення яких за межами території України не підтверджено відповідними документами та не зареєстровано відповідні податкові накладні, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства у сумі 29 662 798 грн. та податку на додану вартість у сумі 36 683 326 грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взято на облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 03.03.2016 за № 24, перебуває на загальній системі оподаткування, є платником податків на додану вартість від 01.07.2016, свідоцтво ПДВ № 200272465. Основним видом діяльності є 52.29 - інші супровідні послуги при перевезеннях; допоміжними видами діяльності є 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля; 49.41 - вантажні перевезення автомобільним транспортом; 52.21 - послуги в галузі сухопутного транспорту.

За наявною інформацією службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом невнесення до складу податкових зобов`язань з податку на ПДВ вартість реалізованих транспортно-експедиторських послуг з організації та забезпечення постачання послуг міжнародного перевезення вантажів, здійснення яких за межами території України не підтверджено відповідними документами та нездійснення належної реєстрації відповідних податкових накладних. В подальшому, не обліковані послуги реалізовуються за готівковий розрахунок без відображення у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Так, відповідно до Акту про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 № 20606/15-32-07-01-17/40316451 від 22.09.2021, складеного посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2020 в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на прибуток підприємства у сумі 29 662 798 грн. та податок на додану вартість у сумі 36 683 326 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Також встановлено, що в ході проведення податкової перевірки посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 неодноразово надавали письмові запити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання до перевірки оригіналів установчих документів, документів щодо взаємовідносин з контрагентами постачальниками та покупцями, резидентами та нерезидентами, регістрів бухгалтерського обліку, документів щодо проведення розрахунків з контрагентами. Однак, службові особи вказаного товариства надали документи не в повному обсязі. Так, до перевірки не надано оригінали первинних бухгалтерських та інших документів за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, а саме: установчі та дозвільні документи, в рому числі: ліцензії, дозволи; інформацію про наявність розрахункових рахунків у банках та залишків грошових коштів на них; відомості щодо офісних, складських приміщень, виробничих потужностей, транспортних засобів; документів щодо призначення/звільнення службових осіб; накази підприємства «про організацію бухгалтерського обліку підприємства та облікову політику за період з 01.01.2017 по 31.12.2020, головні книги за 2017 - 2020 роки; Регістри бухгалтерського обліку, а саме: оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, обороти рахунків, регістри бухгалтерського обліку (зокрема, але не вичерпно) відомості по бухгалтерським рахункам за перевіряємий період в цілому за перевіряємий період по роках (в розрізі субрахунків): 10, 13, 15, 20, 23, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 44, 45, 47, 63, 66, 68, 70, 79, 90, 91,92, 93, 94 та інші; Документи підтверджуючи ЖД перевезення (ЖД накладна) та документів щодо підтвердження морських перевезень (коносаменти), які у відповідності до ЗУ «Про транспортно-експедиторську діяльність» підтверджують придбання та надання послуг транспортно-експедиторського обслуговування; Банківські виписки за національними та валютними рахунками; Платіжні доручення в національній та іноземній валюті; ВМД, інвойси, коносаменти, акти виконання робіт з нерезидентами, SWIFT повідомлення; контракти з нерезидентами; документи, які стали підставою для виплат доходів нерезидентам із джерелом походження з України (фрахт, інші доходи).

У зв`язку із ненаданням документів посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 складено Акти «про ненадання посадовими особами (представниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » належним чином завірених копій та оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів».

В ході досудового розслідування встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_5 слухається справа № 420/13218/22 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 20.10.2022 року № 26016/15-32-07-01-22 та № 420/13218/22 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 20.10.2021 року № 26019/15-32-07-01-22, які були винесені на підставі акту податкової перевірки № 20606/15-32-07-01-17/40316451 від 22.09.2021.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до адміністративних справ.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , який було повідомлено про час та місце розгляду клопотання. Від ІНФОРМАЦІЯ_6 надійшов лист слідчому судді від 08.03.2023, відповідно до якого ІНФОРМАЦІЯ_7 просив розгляд клопотання проводити за відсутності представника та відмовити у задоволенні клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до рішення Ради суддів України від 04.11.2016 № 73, у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий суддя вправі надати тимчасовий доступ лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копій, виписки.

Слідчим суддею встановлено, що клопотання слідчого було подано без порушення встановленого законом порядку та надання можливості ознайомлення з матеріалами судової справи, з отриманням належним чином завірених копій не призведе до порушення прав учасників судового провадження, більш того, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, це буде сприяти досягненню повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, адже наявні у справі документи самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження.

Враховуючи ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

У зв?язку з вищевикладеним, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Відповідно до п. 1. ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що вимоги стосовно надання тимчасового доступу та копій в електронному вигляді, які збережені в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі (ЄСІТС) та її підсистемах в т.ч. «Електронний суд» не підлягають задоволенню, оскільки слідчим не доведено, що Одеський окружний адміністративний суд є володільцем інформації, яка збережена в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі (ЄСІТС) та її підсистемах в т.ч. «Електронний суд», тому, згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати старшому детективу Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , а також іншим детективам із числа групи детективів по вказаному кримінальному провадженню, прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про вилучення (виїмку) належним чином завірених копій документів матеріалів адміністративної справи № 420/13218/22, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

В іншій частині клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1