Провадження № 1-кс/947/7572/22
УХВАЛА

11.08.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000116 від 16.05.2022 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Одеській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що відповідно висновків акту перевірки встановлено порушення п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн., у т.ч. в декларації за 2017 рік на суму 57 898 890 грн; в декларації за 2018 на суму 31 178 000 грн; в декларації за 2019 рік на суму 4 064 755 грн; в декларації за 2020 рік на суму 5 008 223 грн; в декларації за І півріччя 2021 року на суму 3 187 466 грн.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Крім цього згідно наявних матеріалів, отриманих за результатом виконання доручення встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_4 , який залучив до здійснення незаконної діяльності, пов`язаної з реалізацію частини товару у вигляді лікарських засобів за готівкові кошти ряд пов`язаних сімейними та дружніми стосунками осіб, а саме: ОСОБА_5 (громадянка рф), ОСОБА_6 (громадянка рф), ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які в свою чергу є службовими особами та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Пов`язаність вказаних осіб підтверджується не тільки наявними між ними сімейними та дружніми стосунками, а наявністю фінансово-господарських операцій з реалізації та придбання товарів, проведених між собою, що підтверджується податковою звітністю вказаних підприємств.

Згідно з даними Міністерства юстиції України та податкової служби:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано 04.02.2016 за №0057162 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах (код НОМЕР_5 ). Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) громадянка російської федерації, ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_7 ) громадянин України. Директором та головним бухгалтером підприємства в інкримінований період була та є по теперешній час ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстровано 09.09.2013 за № НОМЕР_9 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах (код НОМЕР_5 ). Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_7 ) громадянин України. Директором та головним бухгалтером підприємства в інкримінований період була та є по теперешній час ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 );

-ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстровано 30.07.1996 за № НОМЕР_10 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах (код НОМЕР_5 ). Засновником та директором ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_11 ) громадянка України. Головний бухгалтер підприємства - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 );

-ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зареєстровано 21.11.1991 за № НОМЕР_12 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах (код НОМЕР_5 ). Засновником, директором та головним бухгалтером ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_13 ) громадянка російської федерації.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) займаються роздрібною торгівлею фармацевтичними товарами через мережу аптек, приміщення яких на праві приватної власності зареєстровано на ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та безпосередньо на юридичних осіб, використовуючи зареєстровані на вказані підприємства торгові марки « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », «аптека ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість вказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють документальне відображення неіснуючих господарських операцій між собою. Так, зокрема, в період з січня 2020 року по листопад 2021 року згідно податкової звітності підприємств:

-ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 31 266 542,13 грн;

-ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 14 002 170,03 грн;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму ПДВ 8 398 703,84 грн;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформував податковий кредит з операцій по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму ПДВ 881 573,22 грн;

Вище зазначені проведені операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), підконтрольні одним засновникам громадянам РФ, місять ознаки «безтоварності» у зв`язку із знаходженням всіх підприємств за однією юридичною адресою, наявністю однієї і тієї ж технічної бази, використання ідентичних IP-адрес для реєстрації податкової звітності і використовуються для штучного документального підвищення цін з метою мінімізації податку на додану вартість.

Крім цього податковими органами було заблоковано податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по фінансово-господарським операціям з ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що також свідчить про використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) схем з формування штучного податкового кредиту.

Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що реалізація фармацевтичних товарів в т.ч. за допомогою власного інтернет-магазину за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_15 частково здійснюється за готівку без документального відображення у податковій звітності вказаних операцій, що призводить до приховування обсягів доходів, отриманих від продажу таких товарів.

Всього, відповідно висновків акту документальної планової виїзної перевірки №22430/15-32-07-01-17/40255829 від 11.10.2021 за період з січня 2017 року по червень 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушено п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 101 337 334 грн та податку на додану вартість на загальну суму 41 394 264 грн., всього на загальну суму 142 731 598 грн.

Крім цього, достовірно знаючи про військову агресію ІНФОРМАЦІЯ_16 та впровадженням на території України воєнного стану, введеного у зв`язку з агресією Російської Федерації проти України Указом Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні» затвердженого Законом України від 24.02.2022 № 2102-ІХ (на час кримінального правопорушення дію якого продовжено з 26.03.2022 - Указом Президента України від 14.03.2022 № 133/2022, затвердженого Законом України від 15.03.2022 № 2119-ІХ; з 25.04.2022 - Указом Президента України від 18.04.2022 № 259/2022, затвердженого Законом України від 21.04.2022 № 2212-ІХ; з 25.05.2022 - Указом Президента України від 17.05.2022 № 341/2022, затвердженого Законом України від 22.05.2022 № 2263-ІХ) громадяни російської федерації, які є засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) продовжують здійснювати дії направлені на ухилення від сплати податків, зборів обов`язкових платежів, послаблюючи економічний стан України, яка перебуває в умовах воєнного стану та можуть вчиняти дії, пов`язані з відтоком незаконно здобутого капіталу за кордон з метою його збереження, приховування тощо.

Також, вказаними діями можуть вчинятись дії, спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів злочинним шляхом, подальшого фінансування незаконних дій, виведення грошових коштів до російської федерації і фінансування злочинних дій тощо.

Станом на теперішній час в межах здійснення досудового розслідування здійснюється дії направлені на встановлення активів громадян російської федерації, які є засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за кордоном та наявністю зареєстрованих у російській федерації юридичних та фізичних осіб, кінцевими бенефіціарними власниками яких є громадяни російської федерації, які є засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Зобов`язати уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) старшому слідчому СУ ГУНП в Одеській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному проваджені

№ 0000021 від 22.03.2021, тимчасовий доступ до:

- оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2021 по теперішній час, а саме:

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?товарно-транспортні накладні, CMR товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?документи, які слугували для митного оформлення товарів, які належать «замовникам», ввезених на територію України в режимі «імпорт»: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1