печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 серпня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:
05.08.2022 заступник начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , звернулась до суду з наведеним вище клопотанням.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду клопотання про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Київською міською прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000245 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України.

Відомості про вказане правопорушення внесені до ЄРДР на підставі аналітичного дослідження, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) уклали низку форвардних контрактів на придбання базових активів на нерухоме майно, вартість яких була занижена в декілька разів від реальної вартості нерухомого майна, та в подальшому в рамках купівлі-продажу деривативу із ПППВФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) в порушення вимог Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.п. 141.6.1. Податкового кодексу України продали даний базовий актив за реальною вартістю, отримавши при цьому шляхом обману фізичних осіб, прибуток на загальну суму 220 423 062 грн.

Юридичні особи приватного права, зокрема ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ін., здійснюють інвестиційну діяльність з купівлі-продажу корпоративних прав, акцій, деривативів, опціонів, форвардів, наданні позик, тощо та здійснюють посередницьку діяльність у фінансуванні об`єктів будівництва на території міста Києва.

Так, висновком аналітичного дослідження проведеного ІНФОРМАЦІЯ_15 за № 300/26-15-08-04-20/36177661 від 22.12.2021 встановлено, що ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в порушення п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу, безпідставно застосовано пільгу з податку на прибуток підприємства по отриманим грошовим коштам від юридичних осіб.

Таким чином, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) спричинили збитки державі у вигляді ненадходження коштів до бюджету в порушення п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу.

Поряд із цим, досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) проводило фінансові операції:

з питань надання позики ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), з метою виводу та легалізації коштів на підприємство, яке не генерує доходи, анульована ліцензія, закриті банківські рахунки, та яке має кредиторську заборгованість перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів;

з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів;

з питань продажу частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) мають ознаки виводу грошових коштів з вищезазначених венчурних фондів та товариства з обмеженою відповідальністю, шляхом купівлею неліквідних корпоративних прав підприємства, з метою ухилення від оподаткування та легалізації коштів.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) здійснює управління активами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).

Згідно аналізу інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_29 було встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) здійснювала інвестування та продаж активів (цінних паперів) на адресу наступних підприємств, а саме: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) та ін.

Поряд із цим, органом досудового розслідування встановлено, що станом на 28.12.2021 року учасниками ІСІ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " було внесено грошові кошти на загальну суму 1 935 000,00 грн., при цьому активи фонду складають на суму понад 2,4 млрд. грн.

Таким чином в органу досудового розслідування є підстави вважати, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) від імені, в інтересах та за рахунок якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) порушує ЗУ «Про інститути спільного інвестування» від 05 липня 2012 року та підпункт 141.6.1 пункту 141.6 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з цим, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя прийшов до висновку щодо надання тимчасового доступу до документів, в межах того періоду відносно якого здійснюється досудове розслідування, а саме з 2016 р. по 2019 р.

Також, щодо надання тимчасового доступу до електронних інформаційних систем, які містять програмне забезпечення «1С. Підприємство» та ін., з можливістю зняття копій інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, слідчий суддя звертає увагу, що така вимога слідчого виходить за рамки тимчасового доступу, а тому не підлягає задоволенню.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню частково.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору у провадженні заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ; прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; прокурору Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_16 , слідчим групи слідчих на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх в копіях, а саме: в акціонерного товариства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- оборотно-сальдові відомості за 2018 рік, 2019 рік, (з даними по субрахунках в електронному варіанті на диску/флеш-накопичувачу у форматі xls (Microsoft Excel);

- оборотно-сальдові відомості та картки рахунків за 2018 рік, 2019 рік, по Необоротним активам (клас 1), Запаси (клас 2), Кошти, розрахунки та інші активи (клас 3), Власний капітал та забезпечення зобов`язань (клас 4), Довгострокові зобов`язання (клас 5), Поточні зобов`язання (клас 6), Доходи і результати діяльності (клас 7), Витрати діяльності (клас 9) (з даними по субрахунках в електронному варіанті на диску/флеш-накопичувачу у форматі xls (Microsoft Excel);

- в тому числі оборотно-сальдові відомості та картки рахунків по 14, 141, 143, 31, 311, 33, 333, 35, 352, 36, 361, 362, 37, 371, 3711, 373, 377, 3771, 3779, 379, 38, 381, 384, 386, 40, 401, 42, 421, 44, 441, 442, 45, 451, 46, 63, 631, 64, 641, 6411, 642, 65, 651, 68, 682, 685, 6851, 6852, 6859, 71, 710, 72, 721, 73, 732, 74, 741, 742, 746, 79, 791, 792, 793, 90, 903, 92, 94, 940, 95, 952, 97, 970, 971 (окремо за 2018 рік, 2019 рік,) (з даними по субрахунках в електронному варіанті на диску/флеш-накопичувачу у форматі xls (Microsoft Excel);

- аналізи рахунків 7-го та 9-го класу бухгалтерських рахунків по кожному субрахунку (окремо за 2018 рік, 2019 рік,) (з даними по субрахунках в електронному варіанті на диску/флеш-накопичувачу у форматі xls (Microsoft Excel);

- договори відповідно до яких АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) набував нерухоме майно чи права на нього, придбане у третіх осіб, окрім забудовника, замовника будівництва тощо;

- первинні документи на підтвердження отримання від забудовника активів в рамках укладених АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) договорів із забудовниками;

- договори (з усіма додатками та додатковими угодами до них), укладених АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) з фізичними та юридичними особами наслідком яких є набуття права власності останніми нерухомого майна/активів (в тому числі але не обмежуючись договори купівлі-продажу деривативів, майнових прав, інвестиційні договори, договори про заміну сторони у зобов`язанні та інші) за період з 01.01.2018 по 2019 рік.

- первинні документи на підтвердження передачі від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) до фізичних та юридичних осіб майнових прав, деривативів, нерухомості в рамках укладених договорів;

- документи по кожному факту придбання цінних паперів, корпоративних прав, деривативів, опціонів, форвардних контрактів, ф`ючерсів та ін., в тому числі:

- аналіз активів, які планується придбати за рахунок коштів спільного інвестування. Розрахунок ризиків та доходності відповідного активу;

- аналіз продавця/покупця цінних паперів, корпоративних прав на предмет його ділової репутації, документи на підтвердження проведення ідентифікації клієнта та дотримання вимог фінансового моніторингу;

- договори купівлі-продажу цінних паперів/корпоративних прав/ деривативів/опціонів/форвардних контрактів/ф`ючерсів та ін.;

- договори про надання позик/фінансових допомог (наданих та отриманих) за період з 01.01.2018 по 2019 р.;

- договори/документи щодо здійснення внесків в статутний капітал інших суб`єктів господарювання за період з 01.01.2018 по 2019 р.;

- договори/документи щодо сплати або отримання дивідендів за період з 01.01.2018 по 2019 р.;

- документи щодо розрахунків проведених дооцінок, оцінок та визначення справедливої вартості об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2018 по 2019 р.;

- договори консультаційних, агентських юридичних послуг тощо за період з 01.01.2018 по 2019 р.;

- індивідуальні податкові консультації (листи-роз?яснення, тощо) надані ДФС чи ДПС України на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 );

- договори продажу цінних паперів випущених АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за 2018 рік, 2019 рік;

- договори викупу цінних паперів випущених АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за 2018 рік, 2019 рік;

- розрахунок сум, які задекларовані в звіті про суми податкових пільг;

- регламенти та інвестиційні декларації;

- проспекти емісії цінних паперів та тексти змін до нього;

- виписки про стан рахунку у цінних паперах (депозитарію) (окремо за 2018 рік, 2019 рік).

- договори купівлі-продажу прав вимог АТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за період з 01.01.2018 по 2019 рік;

В іншій частині вимог відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1