ЄУ №712/5802/22
Провадження №1-кс/712/2557/22
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей та документів
08 серпня 2022 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся з клопотанням старший слідчий слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітан ОСОБА_5 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів.
Прокурор та старший слідчий у судове засідання не з`явилися, надали заяву про розгляд справи без їх участі, клопотання просили задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Згідно наданого клопотання слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15 ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 грн.) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні, щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 грн.), що призвело до безпідставного формування від`ємного значення в розмірі 202 084 грн.
Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року від`ємне значення в сумі 180485 грн., сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.
Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн. В подальшому сумивід`ємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн., чим вчинили всі дії, які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами), в особливо великих розмірах.
Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими не підтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15 ч.5 ст.191 КК України, кваліфікованого як закінчений замах на привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах або організованою групою.
Відповідно до відомостей витягу з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України на 01.08.2022 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: станом на 03.03.2010 АДРЕСА_2 , керівником є ОСОБА_6 , засновниками є: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_7 .
З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадженняоригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якими підтверджуються взаємовідносини та проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (формування податкового кредиту та податку на додану вартість), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (формування податкового кредиту та податку на додану вартість), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (формування податкового кредиту та податку на додану вартість), а також щодо проведення інвентаризації на вимогу працівників ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході зазначених вище перевірок.Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли певні дії в ході діяльності суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вилучення зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення відповідних судових експертиз.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в межах досудового розслідування неможливо.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В клопотанні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких останній просить надати тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення та, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.
Таким чином, слідчий суддя вважає необхідним клопотання старшого слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітан ОСОБА_9 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.
Керуючись ст.ст. 163-165, 369-372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000038 від 16.06.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, - задовольнити.
Надатидозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів всіх документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у разі відсутності оригіналів, надати завірені належним чином копії документів), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

-всіх оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інші первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.10.2020 по 31.12.2020 із підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (формування податкового кредиту та податку на додану вартість), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (формування податкового зобов`язання та податку на додану вартість), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (формування податкового кредиту та податку на додану вартість), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого слідчого відділу Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області капітана поліції ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали до - 08.09.2022.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1