Провадження № 1-кс/761/8561/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві

клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

08 серпня 2022 року прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, про арешт майна, а саме: ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09.06.2022 ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією № , і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) та зупинити видаткові операції по банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), з грошовим коштами у сумі 40 000 000 гривень.

Клопотання прокурора обґрунтовано тим, що в провадженні другого відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Офісом Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у період з жовтня 2021 по січень 2022 років здійснили ввезення на митну територію України із країн Європейського Союзу, Китайської Народної Республіки, Турецької Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 424 404 982,80 грн. з ПДВ для подальшого продажу.

У подальшому службові особи ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у вказаний період відобразили у податковій звітності підприємства операції з реалізації частини раніше імпортованих товарів на суму 68 196 658,68 грн в адресу ТОВ «ОПТ-ФОРТУНА», ТОВ «НЕСЛЕНС», ТОВ «АТОММОНТАЖСЕРВІС», тобто у значно меншому обсязі, ніж ввезений на митну територію України. Більшу ж частину імпортованого товару службові особи ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у період жовтня 2021 року січня 2022 року реалізували за готівковий розрахунок без відображення таких операцій у податковій та фінансовій звітності підприємства, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставного виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 57 350 164 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» 30.04.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 45 458 000 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ГУ ДПС у Львівській області у період з 01.05.2022 по 01.06.2022 проведено камеральну перевірку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», за результатами якої 01.06.2022 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 4095/13-01-18-06/44321120/1 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 40 000 000 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» призвели до перерахування 09.06.2022 з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» в АБ «УКРГАЗБАНК», грошових коштів у розмірі 40 000 000 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

Тобто, службові особи ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», в порушення вимог ст.ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за січень 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у січні 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, у червні 2022 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у банку у сумі 40 000 000 грн., що є особливо великим розміром.

Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 695/4 від 13.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

За результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» для здійснення злочинної діяльності, направленої на заволодіння чужим майном, використовують банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АБ «УКРГАЗБАНК».

У ході здійснення 04 серпня 2022 року тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», що перебувають у володінні АБ «УКРГАЗБАНК», встановлено обставини руху коштів по рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» № НОМЕР_1 . Зокрема, встановлено, що 09 червня 2022 року на указаний рахунок від Казначейства України надійшли грошові кошти у сумі 40 000 000 грн. у якості бюджетного відшкодування ПДВ за декларацією № . Указана сума грошових коштів наразі знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» № НОМЕР_1 .

У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09 червня 2022 року від Казначейства України як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією №, і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» № НОМЕР_1 в АБ «УКРГАЗБАНК», можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки вони є предметом даного кримінального правопорушення та набуті злочинним шляхом.

Постановою прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 від 04 серпня 2022 року грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09.06.2022 ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією №, і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), визнано речовими доказами в кримінальному провадженні №0000037 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, збереження речових доказів у кримінальному провадженні, та оскільки є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09.06.2022 ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією №, і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, прокурор звернувся з даним клопотанням.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадженняна підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактом вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання, що грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09.06.2022 ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією №, і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), визнані речовими доказами в кримінальному провадженні, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім того, прокуроромдоведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені п.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме: грошові кошти у сумі 40 000 000 грн., отримані 09 червня 2022 року ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) як бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією № , і які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» (код 44321120) № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

Зупинити видаткові операції по банківському рахунку ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» № НОМЕР_1 , відкритому в АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), з грошовим коштами у сумі 40 000 000 гривень.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київської апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1