У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2021 року слідча суддя Солом`янського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі судових засідань Солом`янського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого 9-го СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001548 від 05.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча звернулась до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням, в якому просила продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001548 від 05.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 05.02.2022.

В обґрунтування клопотання прокурор вказує, що матеріали кримінального провадження №0001548 від 05.08.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами групи суб`єктів господарювання, що призводить до недоотримання доходів Державного бюджету України, надійшли на адресу СУФР ГУ ДФС у м. Києві на підставі постанови про визначення підслідності від 20.02.2021, супровідним листом Київської міської прокуратури № 31/2-410ВМх-21 від 22.02.2021 за підписом заступника прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_5 .

Зазаначає, що під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до повідомлення ТСК Верховної Ради України №04-47/151 від 17.07.2020 вбачається, що підприємства-резиденти ТОВ "Адоніс Мега Торг" (42269440), ТОВ "Мервінс" (код 42406287), ТОВ "Віртекс-А" (код 42269388), ТОВ "Агротранс-Балт" (код 42472629), ТОВ "Бравіс-Вайт" (код 42824589), ТОВ "Евротранс" (код 42741361), ТОВ "Сателіт Агро Нью" (код 36577847), ТОВ "Веста Південь" (код 41149264), ТОВ "Снаппер" (код 42248403), ТОВ "Ерідан" (код 32782532) та ін. (загалом 152 шт.) в продовж 2019-2020 років, без реєстрації платниками ПДВ, здійснили експорт ТМЦ на суму понад 9 млрд. грн.

Вказала, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виконані наступні слідчі (процесуальні) дії:

- на адресу дев`ятого відділу УБФЗ скеровано доручення на встановлення та допит службових осіб СГД задіяних у схемі, огляд податкових адрес вказаних СГД, встановлення та допит митних брокерів, встановлення новостворених СГД, проведення аналізу їх фінансово-господарської діяльності, встановлення фактичного місцезнаходження господарських документів, встановлення СГД на даний час доручення знаходиться на стадії виконання, частина зібраних та отриманих матеріалів опрацьовується;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та направлено запити (заяви) щодо надання витягів з Єдиного реєстру довіреностей, які були виписані в адресу службових осіб суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризиковості» - на даний час отримано більшу частину відповідей з наданням запитуваної інформації;

- проведено огляд загальнодоступної мережі Інтернет відкритого ресурсу https://clarity-project.info/, та встановлено основну інформацію, щодо ТОВ «Банво», ТОВ «Вертанс», ТОВ «Снаппер», ТОВ «Редром 219», ТОВ «Ерідан», а саме податкову адресу, службових осіб, контактні дані, історію змін в ЄДРПОУ, місце перебування на обліку;

- проведено огляд загальнодоступної мережі Інтернет відкритого ресурсу https://clarity-project.info/, та встановлено основну інформацію, щодо ТОВ «Агротвікс», ТОВ «Бігрант», ТОВ «Дніпро Натс», ТОВ «ТЕК Берегиня» а саме податкову адресу, службових осіб, контактні дані, історію змін в ЄДРПОУ, місце перебування на обліку;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запити до Інтернет провайдерів ТОВ «Укрнет», ПРАТ «Дата Груп» щодо надання інформації про користувача ІР-адреси на даний час очікується запитувана інформація;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запит до Державної служби фінансового моніторингу України, щодо здійснення моніторингу фінансових операцій за участю СГД з ознаками «ризиковості» на даний час очікується запитувана інформація;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запити до Інтернет провайдерів ТОВ «Скайлайн Телеком» щодо надання інформації про користувача ІР-адреси на даний час очікується запитувана інформація;

- підготовлено та направлено клопотання про проведення тимчасового доступу до реєстраційних справ СГД з ознаками «ризиковості», які перебувають у володінні РДА;

- проведено огляд загальнодоступної мережі Інтернет відкритого ресурсу https://clarity-project.info/, та встановлено основну інформацію, щодо ТОВ «Тера Трейд Інк», ТОВ «Санабел», ТОВ «Ботейн», ТОВ «Імексплаза», ТОВ «Інтертрейд Кепітал», ТОВ «Веста Південь», ТОВ «Нотур Замзам», ТОВ «Термінал ДІ» а саме податкову адресу, службових осіб, контактні дані, історію змін в ЄДРПОУ, місце перебування на обліку;

- проведено огляд загальнодоступної мережі Інтернет відкритого ресурсу https://clarity-project.info/, та встановлено основну інформацію, щодо ТОВ «Портус Патер», ТОВ «Локус Гарант», ПП «Буд Агро ЛТД» а саме податкову адресу, службових осіб, контактні дані, історію змін в ЄДРПОУ, місце перебування на обліку;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено запити до банківських установ, а саме АТ «УкрСиббанк», АТ КБ «ПриватБанк», ПАТ «МТБ Банк», ПуАТ «КБ» АкордБанк», АТ «ОщадБанк» - філіїв Одеського, Миколаївського, Чернівецького, Київського та м. Києва обласного управління, Херсонська філія АТ КБ «ПриватБанк», Южне ГРУ АТ КБ «ПриватБанк», Столична філія АТ КБ «ПриватБанк», Філія «РЦ» АТ КБ «ПриватБанк», ПАТ «МегаБанк», АБ «УкргазБанк», АТ «Альфа Банк», АБ «Південний», АТ «Банк Альянс, АТ «Альпарі Банк», АТ «Банк Кредит Дніпро», АТ «КБ «Глобус», АТ «КІБ», АТ «Кредіагріколь Банк», АТ «Мотор-Банк», АТ «Полтава-банк», АТ «Правекс Банк», АТ «Пумб», АТ «Райффайзен Банк Аваль», АТ «СберБанк», АТ «ТаскомБанк», АТ «УкрбудвестБанк», ПАТ «Банк Восток» з метою отримання інформаці щодо СГД з ознаками «ризиковості» - на даний час отримано частину відповідей з наданням запитуваної інформації;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запити про надання інформації до Регіонального сервісного центру МВС у м. Києві, щодо надання інформації віносно СГД з ознаками «ризиковості» на даний час очікується запитувана інформація;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запити про надання інформації щодо СГД з ознаками «ризиковості» та їх службових осіб до Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів на даний час очікується запитувана інформація;

- в порядку ст. 93 КПК України підготовлено та скеровано запит до Державної митної служби України про надання інформації та копій документів щодо митного оформлення (експорту) ТМЦ суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризиковості» на даний час очікується запитувана інформація;

- на адресу дев`ятого відділу УБФЗ скеровано доручення щодо огляду податкових адрес СГД, вручення запити до банківських установ та встановлення інформації щодо наявного нерухомого майна у суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризиковості» - на даний час доручення знаходиться на стадії виконання, частина зібраних та отриманих матеріалів опрацьовується;

- було здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «Бравіс-Вайт» та встановлено відсутність за місце реєстрації; проведеним оглядом Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено відсутність будь якої власності у наступних підприємств: ТОВ «Адоніс Мега Торг», ТОВ «Віртекс А», ТОВ «Веста Південь», ПП «Ерідан», ПП «Мервінс», ТОВ «Агротранс-Балт», ТОВ «Бравіс-Вайт», ТОВ «Евротранс», ТОВ «Сателіт Агро Нью», ТОВ «Снаппер»;

- підготовлено запити в порядку ст. 93 КПК України на адресу суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризиковості» на даний час відповіді очікуються;

- підготовлено запити до ДПС м. Києва, та до ДПС у Харківській, Одеській, Сумській, Кіровоградській, Чернівецькій, Миколаївській та Херсонській, Івано-Франківській та Київській областях, щодо надання інформації про кількість фізичних осіб та отримані ними доходи від підприємств (СГД) з ознаками «ризиковості» на даний час відповіді очікуються;

- підготовлено запити до ДПС м. Києва, та до ДПС у Харківській, Одеській, Сумській, Кіровоградській, Чернівецькій, Миколаївській та Херсонській, Івано-Франківській та Київській областях щодо надання інформації та копій документів про відомості з інформаційних систем ПБ, додатки 4,5,6,7 та інші документи та інформацію яка стосується суб`єктів господарської діяльності з ознаками «ризиковості» на даний час відповіді очікуються;

- отримано відповіді з АТ «Пумб», АТ «Мотор-Банк», «Сумське регіональне управління АТ «Полтава-банк» щодо руху коштів ТОВ «Компресоратоммаш», ТОВ «Локус Гарант», ТОВ «ТД «Атріум», ТОВ «Агротвікс», ТОВ «Веста Південь», ПП «Ботейн» ПП «Бук Експо Груп», ПП «Букімпекс», ТОВ «Адоніс Мега Торг», ТОВ «Віртекс А», ТОВ «Агромікс» та розпочато огляди документів що надійшли.

- отримано відповідь з АТ «Альпарі Банк» щодо руху коштів ТОВ «Адоніс Мега Торг» та розпочато огляди документів що надійшли.

- отримано відповідь з ПАТ «МТБ Банк» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Дніпро Натс», ТОВ «Санабел», ТОВ «Евронатс», ТОВ «Агротранс-Балт», ТОВ «ТРК» Сателліт Телевіжн» та розпочато огляди документів що надійшли.

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у Полтавській області про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ВКФ «Легпромсервіс», ПП «ДЕЧІМА», допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Одеса про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ПП «Ерідан», ТОВ «Сателліт Агро Нью», ТОВ «Санабел», ТОВ «Тера Трейд ІНК», ТОВ «Веста Південь», ТОВ «Агротранс-Балт», ТОВ «Бігрант», ТОВ «Аграромікс», ТОВ «Редром 2019», ТОВ «Нотур Замзам» допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- отримано відповідь з АБ «Південний» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Веста Південь», ПП «Буд Агро ЛТД», ТОВ «Зерновий Термінал», ТОВ «Інтеркорн», ПП «Бартон Гранд», ТОВ «Астор Агро» та розпочато огляди документів.

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Харкові про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ТОВ «Портус Патер», ТОВ «Інтертрейд Кепітал», ТОВ «Віртекс-А», ТОВ «Адоніс Мега Торг», ТОВ «Трейд Бустер», ТОВ «Алсол», ТОВ «Саргов», допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Миколаєві про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ТОВ «Торговий Дім «Атріум», ТОВ "Снаппер", ТОВ "Локус Гарант", ТОВ "Вертанс", допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській обл. про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ПП «Бартон Гранд» допиту службових осіб або власників офісних приміщень та підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській обл. про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ТОВ «Евронатс» допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Чернівці про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ПП «Мервінс», ПП «Бук Експо Груп», ПП «Буд Агро ЛТД», ПП «Букімпекс», ТОВ «Бєк-Авто» допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Херсон про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ПП «Імексплаза», ТОВ «Інтеркорн», ТОВ «Стейблл», ПП «Ботейн», ТОВ «Астор Агро» допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються;

- в порядку статті 218 КПК України підготовлено постанову до СУФР ГУ ДФС у м. Суми про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ТОВ «Укркомплектсервіс Плюс» допиту службових осіб або власників офісних приміщень та постанову до СУФР ГУ ДФС у Сумській обл. про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме щодо огляду податкових адрес ТОВ «Компресоратоммаш» допиту службових осіб або власників офісних приміщень на даний час відповіді очікуються.

- проведено огляд податкових адрес суб`єктів господарювання що зареєстровані на території Харківської області, та за результатами огляду встановлено відсутність підприємств.

- проведено огляд податкової адреси ВКФ «Легпромсервіс», що зареєстроване на території Полтавської області та встановлено здійснення діяльності підприємства.

- допитано у якості свідка директора ВКФ «Легпромсервіс», ОСОБА_6 який повідомив, що самостійно зареєстрував вказане підприємство для ведення підприємницької діяльності.

- допитано у якості свідка бухгалтера ВКФ «Легпромсервіс», ОСОБА_7 , яка повідомила, що з 1998 року займає посаду бухгалтера на даному підприємстві.

- отримано відповідь з АТ «УкрбудінвестБанк» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Бігрант», та розпочато огляди документів.

- отримано відповідь з АТ «КІБ» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «ТЕК Берегиня, ТОВ «Вертанс», ТОВ «Стейблл, ТОВ «Магістрал», ТОВ «Віптраст», ТОВ «Трейд Бустер» та розпочато огляди документів.

Ухвалою Солом`янського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування на два місяці, тобто до 05.10.2021

- отримано відповідь з АТ «Ощадбанк» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Адоніс Мега Торг» та розпочато огляди документів.

- отримано відповідь з АТ «Райфайзен Банк Аваль» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Адоніс Мега Торг» та розпочато огляди документів.

- отримано відповідь з АТ «Банк Альянс» щодо руху коштів наступних підприємств ТОВ «Адоніс Мега Торг» та розпочато огляди документів.

- отримано відповідь на постанову в порядку ст. 218 КПК України, що була надіслана на адресу СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській обл. про проведення процесуальних дій на іншій території в ході виконання постанови було проведено огляд податкової адреси ПП «Бартон Гранд» та встановлено відсутність компанії за місцем здійснення господарської діяльності.

- отримано відповідь на постанову в порядку ст. 218 КПК України, що була надіслана на адресу СУФР ГУ ДФС у Івано-Франківській обл.. про проведення процесуальних дій на іншій території в ході виконання постанови було проведено огляд податкової адреси ТОВ «Евронатс» та встановлено відсутність компанії за місцем здійснення господарської діяльності. Також допитано свідка ОСОБА_8 який підтвердив відсутність реєстрації підприємства ТОВ «Евронатс» за податковою адресою.

- кримінальне провадження об`єднано з кримінальним провадженням № 0000569 у зв`язку з проведенням слідчих дій щодо однієї і тієї ж особи.

Строк досудового розслідування кримінального провадження № 0001548 спливає 05.10.2021, однак завершити його до вказаної дати не можливо через складність кримінального провадження та те, що у ньому необхідно виконати певний обсяг слідчих процесуальних дій, що потребує додаткового часу, а саме:

- встановити та допитати коло осіб причетних до скоєння злочину та службових осіб СГД щодо відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення,

- встановити фактичні місця знаходження офісних приміщень та місця зберігання фінансово-господарських документів СГД, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків;

- отримати відповіді, що були скеровані від Київської міської прокуратури до банківських установ, щодо наданні інформації

- здійснити тимчасовий доступ до банківської таємниці та проаналізувати діяльність підприємств

- встановити та допит митних брокерів

- встановити новостворені СГД та провести аналіз їх фінансово-господарської діяльності,

- провести економічну експертизу.

Так, без проведення зазначених слідчих дій та отримання достатніх доказів у кримінальному провадженні, завершити досудове розслідування та прийняти законне рішення неможливо.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала із вказаних у ньому підстав.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно з частиною 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Як вбачається з матеріалів клопотання, по вказаному кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження, певне зволікання сторони обвинувачення при здійсненні досудового розслідування та разом з тим все ж виходить з того, що зазначені у клопотанні обставини мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого та доданих матеріалах та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадження не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості, що як наслідок свідчить про наявну об`єктивну необхідність у продовженні строку досудового розслідування (рішення у справі «Джон Мюррей проти Сполученого Королівства» від 28 жовтня 1994 року, «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30 серпня 1990 року).

З огляду на викладене, клопотання слід задовольнити, а строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити до 6 місяців, що у світлі встановлених обставин, являється достатнім для отримання достатніх доказів у кримінальному провадженні задля завершення досудового розслідування та прийняття законного рішення.

На підставі вищенаведеного, керуючись ст.ст. 176-178, 183, 186, 196, 197, 199, 205,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001548 від 05.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 05.02.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя ОСОБА_1