Справа №766/8231/21
н/п 1-кс/766/7759/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.08.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), як належать і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019 р. по 09.08.2021 р.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі перебуває кримінальне провадження №0000030 від 12.05.2021внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в період 2019-2021 років, шляхом відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства безтоварних операції з придбання ТМЦ та додатково із залученням ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) ухилились від сплати податків на суму 8 279 019,71 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що при аналізі співставлення даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо реалізованих та придбаних будівельних матеріалів в розрізі найменувань, встановлено, що придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будівельних матеріалів не підтверджено по ланцюгах постачання, номенклатура придбаних товарів відрізняється від реалізованих. Дані факти свідчать про здійснення безтоварних операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ), з метою ухилення від сплати податків. Враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало лише документальне оформлення господарських операцій без фактичного їх здійснення від контрагентів-постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_22 ).

Зазначені правопорушення відображені в висновку аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 21.01.2021 №2/21-22-08-06/41485685 та висновком спеціаліста ОСОБА_6 від 15.04.2021 №15/04-21-1.

Таким чином, на порушення п. 44.1, ст. 44, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198,6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено податковий кредит по нереальним операціям з придбання будівельних матеріалів шляхом внесення недостовірної інформації до податкової звітності з ПДВ.

Крім цього, встановлено, що у вищевказаній схемі ухилення від плати податків задіяні підприємства ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), які підконтрольні громадянину ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_23 ). ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » використовуються ОСОБА_7 для переведення безготівкових коштів в готівку шляхом отримання фінансової допомоги останніми від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

В ході досудового слідства встановлено, що:

- на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відкрито рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (валюта: 980 Гривня).

- на ім`я ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) відкрито рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 (валюта: 980 Гривня).

- на ім`я ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) відкрито рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (валюта: 980 Гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), як належать і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Особа, у володінні якої знаходяться документи та речі, які просить вилучити слідчий, у судове засідання не з`явилась, про час, день та місце розгляду справи повідомлялась у відповідності до норм діючого законодавства, причини неявки не повідомила.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000030 від 12.05.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), як належать і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019р. по 09.08.2021р.

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 (валюта: 980 Гривня), в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), які належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2019 р. по 09.08.2021 р.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1