УХВАЛА
Іменем України

18.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про продовження строку досудового розслідування, внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженні №0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього матеріали,-

в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 19.02.2022 року.

У клопотанні вказано, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службових осіб ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» (код ЄДР 32744083, м. Житомир вул. Лермонтовська, 5), які у період 2016-2018 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження, втрати бюджету у вигляді недоотримання Державним підприємством спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт» акцизного податку та відповідно ненадходження його до бюджету складають 98 283 948 грн.

В рамках кримінального провадження виконано наступні слідчі та процесуальні дії, зокрема, проведено обшук за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомир, вул. Лермонтовська, 5; проведено обшук за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 6; проведено обшук за місцем здійснення господарської діяльності та розташуванням виробничих потужностей ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 4;

- доручено та відповідно до постанови слідчого проведено інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, грошових коштів, сировини готової продукції та фактичної наявності та документального підтвердження на ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»;

- здійснено огляд документів, речей та предметів, що було вилучено під час проведення обшуків за місцем здійснення господарської діяльності та розташуванням виробничих потужностей ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 4, 6 та м. Житомир, вул. Лермонтоваська, 5;

- на ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» направлено вимогу з метою витребування інформації та документів щодо атестованих водіїв (із зазначенням їх установчих даних) та атестованих транспортних засобів для перевезення спирту етилового на ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», в т.ч. завірені копії свідоцтв про допуск ТЗ до перевезень небезпечних вантажів, які в період з 01.01.2016 по даний час здійснювали такі перевезення;

- отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира про тимчасовий доступ до речей та предметів та можливість вилучення документів фінансово господарської діяльності ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», того ж дня виконання даної ухвали доручено ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, до документів, які знаходяться на архівному збереженні в ФОП ОСОБА_5 , того ж дня виконання даної ухвали доручено ОУ ГУ ДФС у Житомирській області;

- накладено арешт на фінансового господарські документи, речі та предмети, що було вилучено під час проведення обшуків за місцем здійснення господарської діяльності та розташуванням виробничих потужностей ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 4, 6 та м. Житомир, вул. Лермонтоваська, 5;

- ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» направлено вимоги з метою витребування реєстраційних документів підприємства (статут, внесення змін до статуту, тощо), наказів про призначення посадових осіб підприємства, посадових обов`язків, функціональних інструкцій (генерального директора, виконавчого директора, головного технолога, завідувача виробництвом, завідувача складом готової продукції, тощо), положень, інструкцій по підприємству, за період з 2016 по даний час;

- направлено клопотання до суду про призначення комплексної експертизи лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил +» що було вилучено під час проведення обшуків за місцем здійснення господарської діяльності та розташуванням виробничих потужностей ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» за адресою: м. Житомирській район, с. Станішівка, вул. Корольова, 4, 6 та м. Житомир, вул. Лермонтоваська, 5;

- в ГУ ДПС у Житомирській області витребувано податкову звітність акти перевірок, електронні копії декларацій з ПДВ, сум утриманого податку з фізичних осіб за формою 1-ДФ;

- отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира на проведення тимчасового доступу до речей та документів та їх виїмки службових осіб Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості «Укрспирт», ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (), Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками;

- 20.07.2020 отримано 16 ухвал Богунського районного суду м. Житомира на проведення тимчасового доступу до речей та документів та їх виїмки у службових осіб банківських установ де у ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» відкрито розрахункові рахунки, саме: ПАТ "Промiнвестбанк" (МФО 300012), АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), № НОМЕР_1 ; Ф-Я АТ "УКРЕКСIМБАНК", ЖИТОМИР (МФО 311324), АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313), ЖИТОМИРСЬКЕ ОБЛАСНЕ АТ ОЩАДБАНК, М.ЖИТОМИР (МФО 311647), ЖИТОМИРСЬКЕ РУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК" М.ЖИТОМИР (МФО 311744), ЖИТОМИРСЬКА ФІЛІЯ ПРИВАТБАНКУ, М.ЖИТОМИР (МФО 311409), ПАТ "АЙБОКС БАНК" (МФО 322302), ПУАТ "ФIДОБАНК" (МФО 300175), АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365), АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 325365), АТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI (МФО 300346);

- на УОРД ГУ ДФС у Житомирській області направлено доручення слідчого з метою допиту допитати в якості свідків працівників відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДПС у Житомирській області, які протягом 2016-2018 років, були закріпленні за ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» та витребувати завірені належним чином копії документів;

- отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира на проведення виїмки у службових осіб ПП «Лінія», в ГУ ДПС у Житомирській області;

- допитано в якості свідка головного спеціаліста Держлікслужби в Житомирській області ОСОБА_6 з приводу контролю за виробництвом лікарських засобів «Сиптил» та «Сиптил +», яка показала, що в 2017 року приймала участь у проведені перевірки ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика України», яку проводила Державна служба України з лікарських засобів та контролю за наркотиками. Виявленні порушення під час проведення перевірки було зафіксовано в акті за результатами проведення такого заходу державного нагляду № 10-В від 09.06.2017;

- отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира щодо тимчасового доступ до документів, що знаходяться у службових осіб ПАТ «Мар`янівський склозавод», ДП «Залучанський спиртовий завод» (;

- направлено постанову до СУ ГУ ДФС у Івано-Франківській області для проведення виїмки документів у службових осіб ДП «Залучанський спиртовий завод» (, Івано - Франківська область, Снятинський район, с. Долішнє Залуччя, вул. Заводська, 2);

- здійснено виїмку документів в ГУ ДПС у Житомирській області;

- до Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками, в порядку ст. 93 КПК України, направлено вимогу на вилучення документів, які складались під час відбору зразків лікарських засобів «Септил» та «Септил +» на ТОВ «ДКП Фармацевтична фабрика України», а саме: акт відбору зразків, сертифікат якості, інструкцію лікарського засобу, висновки експерта (лабораторії) по відібраним зразкам, за період 2015 по даний час;

- призначено судово економічну експертизу проведення якої доручено експертам Житомирського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України та направлено 85 томів матеріалів кримінального провадження, що підлягають експертному дослідженню.;

- до УПЕП ГУ ДФС в Житомирській області направлено доручення встановити та допитати в якості свідків працівників відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДПС у Житомирській області, які протягом 2016-2018 років, були закріпленні за ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» та посадових осіб ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика», яке виконано частково;

- допитано в якості свідка начальника відділу обслуговування акцизних складів та податкових постів управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_7

- допитано в якості свідків посадових осіб ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика»: начальника департаменту виробництва ОСОБА_8 , начальника фіто хімічного цеху ОСОБА_9 , начальника департаменту з якості ОСОБА_10 , заступника генерального директора ОСОБА_11 , головного бухгалтера ОСОБА_12 , завідувача складом готової продукції ОСОБА_13 , які відповідно до ст. 63 Конституції України відмовились надавати будь - які покази;

- отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира щодо вилучення у службових осіб Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками оригінали документів та документи щодо підтвердження квот ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» по отриманому спирту етиловому за нульовою ставкою акцизного податку відповідно до постанови КМУ від 05.01.2011 № 19;

- до Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками направлено вимогу слідчого про надання документів щодо підтвердження квот ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» по отриманому спирту етиловому за нульовою ставкою акцизного податку відповідно до постанови КМУ від 05.01.2011 № 19 та витребування актів перевірок, відбору проб; витребувано акти перевірок, відбору проб ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика».

Слідчий зазначив, що станом на 12.08.2021 року проведеними слідчими діями не вдалось встановити особу, що вчинила кримінальне правопорушення, у провадженні жодній особі не було повідомлено про підозру. Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 закінчується 19.08.2021 року, що унеможливлює до його закінчення провести всі необхідні та заплановані слідчі (розшукові) та процесуальні дії, пов`язані з встановлення загальної об`єму отриманих ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» комплектуючих та сировини, а саме:

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідка директора ПП «Лінія» () ОСОБА_14 , яке здійснює реалізацію в адресу ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» товару (комплектуючих, які використовуються у виробництві лікарського засобу «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%)) - пробка ПА 2, пробка П 3,1-12, кришка К-16.

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідка ДП «Залучанський спиртовий завод» Мандровського ОСОБА_15 здійснював реалізацію в адресу ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика» спирту етилового активного інгредієнту, якій використовувався у виробництві лікарського засобу «Сиптил» (фл/100 г, 70%) та «Сиптил Плюс» (фл/100 г, 96%)).

- витребувати акт та матеріали перевірки ДП «Укрспирт» (код 37199618) з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2017 по 31.03.202, в т.ч. по фінансово господарським взаємовідносинам ДП «Укрспирт» (код 37199618) з ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика».

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ДП «Укрспирт» (код 37199618) по акту податкової перевірки з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2017 по 31.03.202, в т.ч. по фінансово господарським взаємовідносинам ДП «Укрспирт» (код 37199618) з ТОВ «ДКП «Фармацевтична фабрика».

- провести інші дії в яких може виникнути необхідність під час розслідування даного кримінального провадження.

Провести вказані слідчі дії не представилось можливим в зв`язку з тим, що вищезазначені особи не з`являлись для проведення слідчих дій у зв`язку з впровадженням карантину на території Львівської та Рівненської областях України.

Слідчим ОСОБА_3 подано заяву про проведення розгляду справи без його участі, подане клопотання підтримала та просила задовольнити.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Встановлено, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 24.01.2019 року здійснюється за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках кримінального провадження №0000006 від 24.01.2019 року здійснюється за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, жодній особі не вручено.

Постановою прокурора відділу Прокуратури Житомирської області від 17.04.2019 року кримінальне провадження №0000006 від 24.01.2019 року закрито.

Постановою заступника прокурора житомирської області від 12.05.2021 року вказану вище постанову про закриття кримінального провадження скасовано.

З урахуванням викладеного, положень ч. 3 ст. 212, ст. 12 КК України, ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000006 звершується 19.08.2021 року.

Відповідно до ст. 3 КПК України досудове розслідування це стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Частиною першою ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Як визначено ст. 25 КПК України прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції … вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Зважуючи на обсяг необхідних слідчих та процесуальних дій, які необхідно здійснити в сукупності з обов`язком слідчого, прокурора всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що продовження строку досудового розслідування є можливістю для досягнення завдання кримінального провадження, а саме всебічного, повного та об`єктивного розслідування, а тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити подане клопотання.

Керуючись статями 219, 295-1 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 24.01.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 19.02.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1