У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

27.10.2021 року м. Одеса

Слідча суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшої слідчої СВ Одеського районного управління № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

І. Суть клопотання

1.1. Як вбачається з клопотання, СВ Одеського районного управління №1 ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №0000065 від 14.05.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

1.2. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні (податкові) періоди 2016-2020 років, шляхом заниження фактично отриманих сум від реалізації нерухомості та без відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства, ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 10 447 277 гривень, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування та згідно аналітичних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_2 та інформаційного Інтернет-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 , розташований житловий комплекс «Одісея СМУ-11». Житловий комплекс налічує 5 будівель по 125 квартир у кожному. Секції за літерами «К», «Л» та «М» введені в експлуатацію у січні 2020 року (сертіфікат про прийняття об`єкта в експлуатацію від 15.01.2020 року № ОД 63). Земельна ділянка для проведення будівельних робіт орендована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Забудовник підприємство ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Середня вартість 1 кв. метра в житловому комплексі «Одісея СМУ-11» згідно різноманітних інтернет-джерел за період 2016-2020 років складала від 580 доларів США (14819 грн.) до 600 доларів США (15776 грн.).

Відповідно до АІС «Податковий Блок» встановлено, що 06.11.2020 року ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) була подана декларація з податку на прибуток за 9 місяців 2020 року з наступними показниками: дохід від будь-якої діяльності: 48627775 грн.; фінансовий результат до оподаткування: - 43000 грн.; об`єкт оподаткування «+»: 127526 грн.; нарахована сума податку на прибуток: 22955 грн. Таким чином ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 9 місяців 2020 року задекларувало дохід у сумі 48627775 гривень.

При проведенні дослідження відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно Державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за період з 01.01.2020 року по 30.09.2020 року, у ході якого встановлено, що фізичними особами зареєстровано право власності на підставі договорів купівлі-продажу майнових прав та актів прийому-передачі нерухомого майна (акті датовані 2020 роком), складених ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На квартири у будинку за адресою: АДРЕСА_1 , у кількості 8369,2 кв.м, в тому рахунку реалізація по секціям: секція «М» реалізовано 2403,1 кв.м; секція «Л» реалізовано 3124 кв.м; секція «К» реалізовано 2842,1 кв.м. Середня вартість 1 кв. метра в житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 » згідно різноманітних інтернет-джерел за період 2016-2020 років складала від 580 доларів США (14819 грн.) до 600 доларів США (15776 грн.).

Офіційний курс гривні щодо 1 долара США (середній за період), згідно даних НБУ складав: 2016 рік 25,55 грн.; 2017 рік 26,59 грн.; 2018 рік -27,2 грн.; 2019 рік 25, 84 грн.; 2020 рік -26,96 грн. Беручи до уваги мінімальну ціну реалізації 500 доларів США за 1 кв.м, мінімальна ціна реалізації за 1 кв.м згідно договорів купівлі-продажу речових прав на не рухоме майно по роках склала: 2016 рік 14819 грн., 2017 рік 15422,2 грн., 2018 рік 15776 грн., 2019 рік 14987,2 грн., 2020 рік 15636,8 грн.

Згідно договорів купівлі-продажу речових прав на нерухоме майно за період 2016-2020 років та враховуючи, що фізичні особи набули право власності на квартири по вищевказаним договорам (згідно актів приймання передачі нерухомого майна) у період з 01.01.2020 року по 30.09.2020 року, дохід від реалізації квартир за період з 01.01.2020 року по 30.09.2020 року 106 668 202,6 грн., в т.ч. по квартирам, майнові права на які реалізовані у наступних роках: 2016 рік 22 355 943, 4 грн.; 2017 рік 32 752 126, 14 грн., 2018 рік 27 223 065,6 грн., 2019 рік 32 678 090,88 грн., 2020 рік 12 992 617, 12 грн.

При розрахунку мінімальної ціни реалізації 580 доларів США за 1 кв.м дохід від реалізації квартир ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 року по 30.09.2020 року склав 106 668 202, 6 грн. Дохід по роках за мінусом сум доходу вказаних у декларації на прибуток ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 9 місяців 2020 року: 106 668 202, 6 48 627 775 = 58 040 427, 6 гривень.

Таким чином, у зв`язку з неповним відображенням показників з податку на прибуток за 9 місяців 2020 року, підприємством занижено доходи за 9 місяців 2020 року у загальній сумі 58 040 427, 6 грн., та відповідно не сплачено податок на прибуток у сумі 10 447 276,9 грн. (106 668 202, 6 - 48 627 775*18%).

З урахуванням вищевикладеного, службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 10 447 276,9 грн., що є особливо великим розміром.

1.3. Слідча звернулась до суду з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у володінні Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 , посилаючись на те, що вона сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 0000486, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

ІІ. Процедура

2.1. Під час розгляду клопотання повне фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів у відповідності до ч.4 ст.107 КПК України не здійснювалося.

2.2. Слідча у судове засідання не з`явилась.

2.3. Враховуючи, що слідчою і прокурором доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, слідча суддя у відповідності ч.2 ст.163 КПК України вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, у володіння яких вони знаходяться.

ІІІ. Кримінальне процесуальне законодавство (КПК України)

Стаття 159. Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів

1. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення […].

Стаття 162. Речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю

1. До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

[…] 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Стаття 163. Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

[…] 5. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, […] доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів […].

7. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

IV. Висновок слідчої судді

4.1. Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідча суддя дійшла такого висновку.

4.2. У відповідності до пп.5 ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження. Статтею 132 КПК України встановлені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження - вони не допускаються, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

-існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

-потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні слідчого, прокурора;

-може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4.3. Разом з тим, у ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України зазначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

-перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

-самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

-не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, або якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

4.4. Як слідує із змісту клопотання та підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 14.05.2021 року здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

4.5. Описана у клопотанні фабула кримінального правопорушення у сукупності з наданими слідчим матеріалами кримінального провадження формує у слідчого судді внутрішнє переконання про наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

При цьому на даному етапі досудового розслідування слідчий суддя не може вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі встановлювати наявність в діях осіб складу злочину та ступінь вини. Слідчий суддя на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначає, що кримінальне правопорушення могло бути вчинене за описаних обставин.

4.6. Зі змісту клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що документи, доступ до яких просить надати слідча, можуть містити відомості, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у цьому кримінальному провадженні.

4.7. За допомогою отримання тимчасового доступу до документів, вказаних в клопотанні слідчої, може бути виконане завдання, для виконання якого останній звернувся із відповідним клопотанням, а саме забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування та дієвості кримінального провадження з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений. Тимчасовий доступ направлений на отримання доказів, що підтвердять або спростують встановлені під час досудового розслідування обставини.

4.8. Проте, враховуючи, що за змістом повідомлення про злочин, висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_7 та інших матеріалів, долучених до клопотання, встановлено ймовірне заниження службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реалізації новозбудованого нерухомого майна доходів та відповідно не сплати податків на прибуток за 9 місяців 2020 року, слідча суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до документів поза цим періодом.

4.9. Слідча суддя визнає обґрунтованим, що зазначені у клопотанні документи можуть перебувати у володінні Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .

4.10. За таких обставин, подане слідчою клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 130, 131, 159-165, 309 КПК України,слідча суддя -

П О С Т А Н О В И Л А:

1. Клопотання старшої слідчої СВ Одеського районного управління № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

2. Надати старшій слідчій СВ Одеського районного управління № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю виготовлення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:

юридичної (обліково-реєстраційна) справи товариства з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також до всіх наявних документів наданих ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до в Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 для відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_4 ;
карток обліку зразків підписів посадових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), р/р № НОМЕР_4 Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 ;
роздруківок руху грошових коштів із зазначенням контрагентів та найменуванням платежів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 з Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 , ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року;
чеків на отримання коштів готівкою по р/р № НОМЕР_4 з Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 , ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року;

платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року;

юридичної (обліково-реєстраційна) справи товариства з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також до всіх наявних документів наданих ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до в Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 для відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_5 ;
карток обліку зразків підписів посадових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), р/р № НОМЕР_5 Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 ;
роздруківок руху грошових коштів із зазначенням контрагентів та найменуванням платежів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 з Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 , ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року;
чеків на отримання коштів готівкою по р/р № НОМЕР_5 з Акціонерного Банку« ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО НОМЕР_3 , ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року;

платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 01.10.2020 року.

3. У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

4. Роз`яснити особам у володіння яких знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

5. Встановити строк дії ухвали до 27 грудня 2021 року.

6.Ухвала набирає законної сили з моменту її складання та оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя ОСОБА_1