УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 грудня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу управління розслідування ДФС України старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 від 20.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС шостого відділу управління розслідування ДФС України старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 від 20.08.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні вказано, що головним слідчим управлінням ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000101 від 20.08.2020 за ч. З ст. 212 КК України.
Слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено ряд фізичних осіб, які створили схему ухилення від сплати податків Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРГІОУ НОМЕР_1 ), шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарів та послуг у ТО В « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР1ЮУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу нібито придбало їх у ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДРІІОУ НОМЕР_3 ). ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код СДРГІОУ НОМЕР_4 ), ТО В « ОСОБА_5 » (код СДРГІОУ НОМЕР_5 ), ТО В « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код СДРІІОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДРІІОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код СДРІІОУ НОМЕР_9 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код СДРГІОУ НОМЕР_10 ), які мають ознаками фіктивності, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 15,76 млн. грн., що підтверджується аналітичною довідкою ІНФОРМАЦІЯ_9 . Встановлено, що в період 2019 - 2020 роки, основним покупцем сільгосппродукції у Дії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРГІОУ НОМЕР_2 ). Зокрема, згідно наявної інформації службовими особами Д11 « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРІІОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано податкові накладні на адресу ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДРГІОУ НОМЕР_2 ) з постачання сільгосппродукції за період з 08.02.2019 по 3 1.07.2020 року. Також, встановлено, ідо ДІЇ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРІІОУ НОМЕР_1 ) протягом 2019-2020 років сформовано податковий кредит і ІІДВ за рахунок відображення операцій з придбання різноманітних робіт, послуг (з оранки, посіву кукурудзи та соняшника, культивації, обприскування, боронування, внесення мінеральних добрив з матеріалами та ін.). насіння сільгосппродукції. Згідно отриманої інформації ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ОДРПОУ НОМЕР_2 ) під час своєї фінансово-господарської діяльності декларує здійснення ризикових операцій з придбання добрив та засобів, які запобігають проростанню паростків та регулятори росту рослин, дезінфекційні засоби у значних обсягах, які мають ознаки проведення можливих ризикових транзитних операцій та економічно необгрунтованих в завищених розмірах у суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), 'ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код СДРІ ІОУ 41 НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). Враховуючи викладене, що 'ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано податкові накладні на адресу ДІІ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) без фактичного здійснення або у не повному обсязі постачання операцій у відповідних розмірах та/або перерахування грошових коштів Дії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) без мети отримання цих послуг та з метою використання сумнівного податкового кредиту та формування від`ємного значення з ІІДВ, орієнтований розмір можливих збитків складає понад 15,76 мли. грн. Встановлення неправомірного використання пільг зі сплати податків, повноти нарахування та достовірності коригування, правильності складання податкових накладних (розрахунків коригувань) та податкових декларацій, заниження (несплати) або неповного декларування податків і зборів, обов`язкових платежів, інші правопорушення, зазначену інформацію можна отримати під час проведення документальної перевірки платника податків на підставі первинних документів платника податків, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_14 порушено провадження по справі від 15.10.2015 У1> 910/21682/15 за заявою ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » про банкрутство Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та визнано розмір вимог ініціюючого кредитора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на суму 8 269 018,70 грн. Згідно цього, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 від 16.09.2020 р. було направлено запит в порядку ст. 93 КІІК України і метою надання на ознайомлення документів по справі від 15.10.2015 за № 910/21682/15 про банкрутство Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, 30.09.2019 року отримано відповідь ІНФОРМАЦІЯ_17 , відповідно до якої надання на ознайомлення з матеріалами справи за № 910/21682/15 від 15.10.2015 про банкрутство Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено та буде надано згідно ч. 2 ст. 159 КІІК України про тимчасовий доступ до речей і документів. Надана інформація та відомості допоможуть встановити усіх осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень, а також обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Клопотання мотивоване тим, що крім цього, зазначені документи по справі від 15.10.2015 за № 910/21682/15 про банкрутство Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а довести їх іншим способом, крім тих про які йдеться у клопотанні, відсутня. Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених документів неможливо у зв`язку з тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які із свою чергу знаходяться у фактичному володінні ІНФОРМАЦІЯ_17 .
В судове засідання слідчий не з`явився, в клопотанні міститься заява про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.

Представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались з урахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання та здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя виходить з наступного.
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що головним слідчим управлінням ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000101 від 20.08.2020 за ч. З ст. 212 КК України.
Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
В даному випадку, досліджуючи інформацію викладену у клопотанні, відомості, які містяться у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження
В порушення вимог п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчим не було доведено, що документи, до яких він просить тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР, як і не містять такої інформації матеріали клопотання.
На підставі вищевикладеного, враховуючи надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що правові підстави для задоволення клопотання слідчого відсутні.
За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 22, 26, 131, 132, 159, 160, 163, 562 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
В задоволені клопотання, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: