УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 ,
про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000102, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 листопада 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000102, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців.
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000102 від 29.11.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, щослужбові особи ТОВ «НВП «Аврора» () у період 2017-2018 років під час фінансово-господарських взаємовідносин із посередником ТОВ «Адвансен Трейд» (), через яке в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918) поставлено паливо котельне коксохімічне сумішне альтернативне (код УКТЗЕД ), котре за фізико-хімічними показниками не відповідає технічному регламенту та відноситься до підакцизної групи товарів з яких повинно утримуватись акцизний податок, шляхом не відображення в податковому обліку постачання підакцизних товарів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме від сплати акцизного податку на загальну суму 1 418 924 EUR (на 31.12.18 курс НБУ - 31,71 грн) або 44 994 080, 04 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Аврора» () продовжуючи свою протиправну діяльність спрямовану на умисне ухилення від сплати податків у період 2019 року під час фінансово-господарських взаємовідносин із посередником ТОВ «Демі трейд груп» (), через яке в адресу ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918) поставлено паливо котельне коксохімічне сумішне альтернативне (код УКТЗЕД ) на суму 80 млн грн, котре за фізико-хімічними показниками не відповідає технічному регламенту та відноситься до підакцизної групи товарів з яких повинно утримуватись акцизний податок, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, за аналогічних підтверджується Аналітичним дослідженням № 20/99-99-16-04-20/37199618 від 16.10.18 та судовою комплексною хімічною товарознавчою експертизою № 14909/19-34/25020/19-53 від 16.09.2019.

Крім того, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що 08.12.17 ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 3719918) було оголошено про публічну закупівлю,. предметом якої є поставка «палива котельного альтернативного» (код УКТ ЗЕД ). Відповідно до протоколу розкриття поданих пропозицій. переможцем визнано ТОВ «Адвансен Трейд» () з пропозицією 80 млн грн.

Так в подальшому між вказаним вище підприємствами укладено договір поставки палива котельного коксохімічного смішного альтернативного. Згідно баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» поставило в адресу ДП «Укрспирт» паливо загальною кількістю 7 335,92 тони.

У подальшому встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» не є виробником палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного, а є дилером з постачання даної продукції. Так, згідно відомостей баз даних ДФС та сертифікату відповідності на паливо (яке міститься на сайті публічних закупівель), ТОВ «Адвансен Трейд» придбало відповідне паливо у ТОВ «НВП «Аврора» (), яке є виробником такої продукції, на загальну суму 79 902 239 грн.

Згідно офіційних відомостей сайту Держенергоефективності України. на якому знаходиться реєстр альтернативних видів палива встановлено відсутність інформації щодо віднесення виробником палива котельного коксохімічного смішного альтернативного до альтернативних видів палива та відсутня інформація щодо ТОВ «НВП «Аврора», як виробника такого палива.

Згідно паспорту до палива, яке реалізує ТОВ «НВП «Аврора». масова доля сірки (домішки) у паливі складає 1,48 %, однак згідно технічного регламенту затвердженого постановою КМУ від 01.08.13 № 927, з 01.01.17 року заборонено виробництво і введення в обіг котельних палив, в тому числі рідких та мазутів із вмістом сірки більше ніж 1 %, таким чином ТОВ «НВП «Аврора» неправомірно реалізує паливо котельне.

В подальшому у ході аналізу господарської діяльності ТОВ «ІІВП «Аврора» встановлено, що останнє закуповує товари хімічної промисловості, які відповідно до пп. 3.2 п. 3 ТУ У 20.01-00190443-0-12:2015 не можуть використовуватись для виробництва палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного (код УКТ ЗЕД ).

Відповідно до Податкового кодексу України код товару УКТ ЗЕД акцизним податком не оподатковується.

Встановлено що ТОВ «НВП «Аврора» закуповує хімічну продукцію, яка відповідає коду товару (продукції) згідно 3 УКТ ЗЕД або . Відповідно до пояснення до УКТ ЗЕД, товарні позиції або оподатковуються акцизним податком за ставкою 213.5 EUR за 1 тис. літрів.

У зв`язку із викладеним службові особи ТОВ «НВП «Аврора» ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 2 171 615 EUR або 67 320 072 гривні (2 171 615 Євро = 10 171,5 - кількість палива альтернативного. Яка реалізована на покупців * 213,5 Євро).

Також встановлено, що ТОВ «НВП «Аврора» здійснює виробництво палива - бензину, який не відповідає технічному регламенту за фізико-хімічними показниками та реалізовується через мережу АЗС «Дніпронефть».

14 березня 2019 під час проведення обшуку на за місцем реалізації палива на АЗС за адресою: місто Дніпро, вулиця Донецьке шосе, будинок 172-А, відібрано зразки нафтопродуктів із резервуарів ПРК № 1, кран № 2, ПРК № 1, кран № З, ПРК № 1, кран № 4.

Також 14.03.19 під час проведення обшуку за місцем виробництва паливних матеріалів за адресою: Дніпропетровська область, місто Новомосковськ, вулиця Північна, 7-В, відібрано зразки нафтопродуктів із резервуарів РТС-100 № 1, РГС-100 № 2, РГС-100 № 3, РГС-100 № 4, РГС-100 № 5, РГС-100 № 6, РГС-100 № 7, РГС-80 № І -1, РГС-80 № І-2, РГС-80 № І-3, РГС-75 № Е-4.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 29.05.2021, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих (розшукових) дій необхідних для встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, зокрема:
-отримати висновок від Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз служби безпеки України призначеної на підставі постанови про призначення судово-економічної експертизи;

-повторно допитати в якості свідка президента Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України ОСОБА_5 ;

-повторно допитати як свідка директора ТОВ «НВП «Аврора» ();

-повторно допитати як свідка директора ТОВ «Адвансен Трейд» ();

-допитати як свідка директора ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918);

-встановити та допитати в якості свідків службових осіб ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918);

-встановити та допитати як свідків службових осіб ТОВ «НВП «Аврора» ();

-провести тимчасовий доступ до речей та документів, а саме отримати відомості з банківських установ про взаєморозрахунки ТОВ «НВП «Аврора» (), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» ();

-провести детальний огляд банківських рахунків підприємства ТОВ «НВП «Аврора» (), ДІІ «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» (), після чого повторно залучити спеціалістів, з метою встановлення збитків;

-за результатами проведених аналізу рахунків ТОВ «НВП «Аврора»

(), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 3719918), ТОВ «Адвансен Трейд» () допитати посадових осіб вищевказаних підприємств;

-отримати результати призначеної почеркознавчої експертизи та долучити до матеріалів кримінального провадження;

-виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідність у проведенні яких виникне в ході досудового розслідування.

Так, слідчий вказує, що зазначенні слідчі та процесуальні дії не могли бути виконані раніше з об`єктивних причин, пов`язаних із складністю кримінального провадження, а саме з обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування.
Оскільки, результати проведення вказаних слідчих та процесуальних дій мають вирішальне значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, адже спрямованні на встановлення тих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та лише після їх проведення можливо визначити кінцеву правову кваліфікацію вчиненого кримінального правопорушення та завершити досудове розслідування належним чином, слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000102, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.11.2019 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212КК України, на шість місяців.
Так, без проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та отримання зазначених достатніх доказів у кримінальному провадженні та, враховуючи, що строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 29.05.2021, завершити досудове розслідування та прийняти законне рішення неможливо.
При цьому, станом на день звернення до слідчого судді із вказаним клопотанням будь-якій особі у кримінальному провадженні про підозру повідомлено не було.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
У судовому засіданні було встановлено, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000102 від 29.11.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку є неможливим, у зв`язку із складністю кримінального провадження та необхідністю проведення великого обсягу слідчих (розшукових) дій.
Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Крім того, відповідно до статті 219 КПК України - строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно абз. 14, ч. 1 ст. 284 КПК України, слідчий, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Як убачається з доводів клопотання та матеріалів досудового розслідування, завершити досудове розслідування в межах строку, встановленого абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, неможливо, так як у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, без результатів яких неможливо завершити досудове розслідування.
Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 29.05.2021, а провести вказані процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для продовження строку досудового розслідування на шість місяців.
Керуючись статтями 2, 5, 7, 8, 26, 294, 295, 295-1, частиною другою статті 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000102, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 листопада 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 29 листопада 2021 року включно.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1