СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5632/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 15.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

13.07.2021 року Старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період діяльності.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000041 від 15.03.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2020-2021 років, внаслідок документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі понад 8,7 млн. грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Дана інформація підтверджується висновками судового експерта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », отриманими за результатами проведення економічного дослідження від 17.03.2021 за № 1 17/03/2021 згідно яких встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з січня 2020 року по січень 2021 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ймовірно не донараховано та не сплачено до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 8 759 325 грн.

Так, 14.04.2021 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва 26.03.2021 справа № 760/6827/21, проведено обшук за місцем розташування (виробництва) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у цілісному майновому комплексі, які використовують вищевказані підприємства, що знаходиться на земельних ділянках з кадастровими номерами :03:001:0809; :03:001:0810; :03:001:0811; :03:001:0807; :03:001:0808; :03:001:0812; :03:001:0813 за адресою: Вінницька область, с. Жабокрич.

Під час проведення обшуку, відповідно до вимог ст.ст. 104, 105, 236 КПК України складено протокол обшуку від 14 квітня 2021 року з відповідними додатками.

Так, проведеним обшуком встановлено, що на території, яку займає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено обладнання для сушки курячого посліду, випарник та резервуари для ЗВГ, які нібито використовуються у діяльності співробітниками останнього. Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_4 повідомив, що вказане обладнання нібито постійно використовується співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності. Останній зафіксований раз, коли він бачив даних співробітників за роботою на вказаному обладнані 12.04.2021.

З приводу виявленого у ході проведення обшуку приміщення, ОСОБА_4 повідомив, що воно в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодного разу не використовувалося.

У подальшому, з метою перевірки справності вказаного обладнання, у ході проведення обшуку директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_4 було запропоновано організувати його увімкнення та запросити для цього зазначених вище співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які на ньому працюють, однак останній повідомив, що відмовляється це виконувати.

У зв`язку із тим, що обладнання візуально знаходиться в непридатному технічному стані, воно не містить слідів використання, так як на всіх його рухомих частинах наявний значний шар поржавілостей, а також частини обладнання взагалі не з`єднанні між собою, воно не підключене до електромережі, не надано підтверджуючих документів щодо походження вказаного обладнання та законності його використання, а також в матеріалах кримінального провадження наявні докази фіктивності його використання співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою забезпечення збереження речових доказів та швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчим прийнято рішення його вилучити, а саме: Обладнання для сушки курячого посліду - АВМ - 1,5 АГ, країна-виробник Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5 АГ, заводський № б/н, інвентарний № 2129, рік виготовлення 1995, країна-виробник Україна; Обладнання для сушки курячого посліду АВМ - 1,5, країна-виробник Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5, заводський № б/н, інвентарний № 2128, рік виготовлення 1995, країна-виробник Україна; Випарника ЗВГ TAG моделі «FOE-300», заводський № 13VC661, рік виготовлення 2018, країна-виробник Італія; Резервуара для ЗВГ V=6,3 м3; №1410, рік виготовлення 2014 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », країна-виробник Україна; Резервуара для ЗВГ V=9,9 м3; №601, рік виготовлення 2019 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », країна-виробник Україна.
Перелічене вище обладнання вилучено та передано на відповідальне зберігання директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_4 (паспорт серія НОМЕР_12 виданий Любешівським РВ УМВС України у Волинській області 18 травня 2001 року), що підтверджується відповідним актом приймання-передачі від 14.04.2021.

Таким чином в ході проведення обшуку за вказаною адресою виявлено та вилучено обладнання для сушки курячого посліду, випарник та резервуари для ЗВГ, на які ухвалою про обшук не надано прямого дозволу на вилучення, однак воно має значення для розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки містить на собі сліди вчинення злочину, у зв`язку із чим підпадає під визначення тимчасово вилученого майна.

Частиною 7статті 236 КПК України визначено, що вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відноситься до предметів, які законом вилучені з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Крім того, допитаний як свідок ОСОБА_5 надав показання, що працює охоронцем на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». До кола його обов`язків входить охорона території за адресою: АДРЕСА_2 . Також він повідомив, що сушарка довгий період часу зовсім не працює та коли останній раз її запускали він не пам`ятає.

Допитаний як свідок ОСОБА_6 надав показання, що працює на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та охороняє територію за адресою: АДРЕСА_2 . Рік тому було встановлено сушарку для курячого посліду. Дана сушарка довгий період часу не запускалася, лише два місяці назад було здійснено спробу її запустити, однак безрезультатно. Також він показав, що на території знаходиться ємність для газу, однак він лише один раз бачив, як її заправляли газом.

Допитаний як свідок ОСОБА_7 , надав показання, що працює приблизно три роки охоронцем на території за адресою: АДРЕСА_2 , яку використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». За вказаний період часу він жодного разу не бачив, щоб співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали за даною адресою господарську діяльність. Також він повідомив, що на території є обладнання вказаного підприємства для переробки добрив, однак за весь час його роботи ОСОБА_7 лише три рази бачив, як його запускали та воно працювало приблизно двоє суток. Також, за весь період його роботи на даному місці, він лише одного разу бачив коли на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завозили скраплений газ.

З урахуванням фактичного стану обладнання та показів охоронців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », придбаний об`єм скрапленого газу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не могло використати на даному обладнанні, а отже вказані обставини вказують на безтоварність вказаних взаємовідносин.

При цьому, 14.04.2021 обладнання для сушки курячого посліду, випарник та резервуари для ЗВГ, які використовуються у діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: Обладнання для сушки курячого посліду - АВМ - 1,5 АГ, країна-виробник Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5 АГ, заводський № б/н, інвентарний № 2129, рік виготовлення 1995, країна-виробник Україна; Обладнання для сушки курячого посліду АВМ - 1,5, країна-виробник Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5, заводський № б/н, інвентарний № 2128, рік виготовлення 1995, країна-виробник Україна; Випарника ЗВГ TAG моделі «FOE-300», заводський № 13VC661, рік виготовлення 2018, країна-виробник Італія; Резервуара для ЗВГ V=6,3 м3; №1410, рік виготовлення 2014 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », країна-виробник Україна; Резервуара для ЗВГ V=9,9 м3; №601, рік виготовлення 2019 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », країна-виробник Україна, визнано речовими доказами, як такі, що згідно п.1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. В подальшому на вказане обладнання ухвалою від 18.06.2021 накладено арешт.

В ході досудового розслідування отримано копії документів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », проведеним оглядом яких встановлено, що між вказаними підприємствами укладено договір поставки № 2064/819/Г/1 від 01.08.2019, відповідно до якого постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » поставляє в адресу покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар, а саме скраплений вуглеводний газ. В подальшому на кожну поставку скрапленого вуглеводного газу виписувалися видаткові накладні та товарно транспортні накладні (далі ТТН). Проведеним оглядом ТТН встановлено, що автопідприємством, яке здійснювало перевезення скрапленого газу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме АДРЕСА_2 , було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - ОСОБА_8 , надав показання, що відповідно до пред`явлених йому ТТН, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » водії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не здійснювали доставку скрапленого вуглеводного газу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 . Відповідно до даних ТТН скраплений вуглеводний газ передавався (перекачувався) в інші транспортні засоби за адресами вказаними в подорожніх листах, власники цих транспортних засобів йому не відомі. Також, з приводу того, що в ТТН вказано адресу: АДРЕСА_2 , на яку фактично доставка скрапленого вуглеводного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не здійснювалось, на даний час нічого пояснити не зміг, але підтвердив, що є невідповідність даних внесених в ТТН в частині адреси вантажоодержувача. Крім того, допитаний водій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - ОСОБА_9 , надав покази, якими підтвердив те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » не здійснювало доставку в в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 . Пердявлені йому ТТН бачить вперше.

Таким чином в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які фактично керують господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розробили злочинний план, суть якого полягає у ніби то формуванні податкового кредиту по операціям з придбання скрапленого газу, який начебто необхідний для підсушки посліду курячого, на обладнанні, яке начебто є у даного товариства, що дає змогу в подальшому відображати операції з реалізації ТМЦ з номенклатурою: суміш органічна (послід курячий) підсушений, проте на даний момент встановлено достатньо доказів, які вказують на те, що операції з придбання скрапленого газу містять безтоварний характер, а обладнання на якому здійснюється сушка посліду курячого перебуває в неробочому стані, та необхідно виключно для створення видимості реально діючого підприємства по переробці посліду курячого. Отже, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спрямована на формування незаконного (схемного) податкового кредиту з податку на додану вартість, а також штучному завищенні валових витрат підприємствам реального сектору економіки, шляхом документального відображення нібито постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: суміш органічна (послід курячий) підсушений, без фактичної реалізації такої.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2020-2021 мало господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по операціям з придбання - Суміші органічної (посліду курячого) підсушеного на загальну суму 7 12 0200 грн. в тому числі 1 186 700 грн. ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_17 25.08.2005 за №0000034, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_18 , директором є ОСОБА_10 , податкова адреса: АДРЕСА_3 .

До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб у володіння яких знаходяться документи до яких необхідно надати доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення оригіналів, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 15.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх копії, які перебувають у володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період діяльності, а саме:

- договори, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства;

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1