Дата документу 16.04.2021 Справа № 554/1910/21
Провадження № 1-кс/554/5278/2021
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2021 року слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого - ОСОБА_3 , представника власника майна ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Октябрського районного суду м. Полтави клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_5 , погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про накладення арешту на майно по кримінальному провадженню № 0002186 від 10.12. 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

19 березня 2021 року до Октябрського районного суду м. Полтави надійшло клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_5 , погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про накладення арешту на майно, яке було виявлене 18.03.2021 р. у ході проведення санкціонованого обшуку за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15.
Клопотання обґрунтоване тим, що 10.12.2020 до Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Полтавській області, щодо вчинення службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () неправомірних дій, що виражаються у штучному формуванні сум податкового кредиту, шляхом відображення в бухгалтерському та податкових обліках фактів безтоварних господарських операцій щодо закупівлі зернових культур. Також встановлено, що ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () здійснює обробіток земельних ділянок загальною площею понад 10 тис. га, а вирощені зернові культури експортує до Республіки Азербайджан та країн Європейського Союзу, в наслідок чого заявляє та одержує бюджетне відшкодування податку на додану вартість.
В той же час, отримані дані свідчать, що службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (), з метою незаконного одержання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, в період 2019-2020 рр., в бухгалтерському та податкових обліках відображено факти здійснення безтоварних господарських операцій щодо придбання зерна у суб`єктів господарювання які мають окремі ознаки фіктивності, а саме: ФГ «Зерносвіт+» (), ФГ «Водограй Агро» () та ФГ «Зелені доли» () на загальну вартість 28,7 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 5,7 млн.грн.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Полтавській області, проведено спеціальне дослідження та виявлено факти впровадження службовими особами ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () протиправних схем, що полягають в штучному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, завищення валових витрат та ухилення від сплати податків за рахунок відображення в податковому обліку неіснуючих операцій щодо закупівлі товарно-матеріальних цінностей з вищезазначеними суб`єктами господарювання, тим самим було здійснено привласнення бюджетних коштів під час отримання бюджетних відшкодувань податку на додану вартість.
У зв`язку із вище вказаним 18.03.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтава від 03.03.2021 за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15, під час обшуку було виявлено та вилучено наступні об`єкти, що мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження: чорновий аркуш з переліком працівників з позначенням «18.03.2020» на 4 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/1/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 52 сторінки (з яких заповнено 3 сторінки); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації в`їзд/виїзд автотранспортному» з позначенням ручкою «ФП-ППУ-06/6/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 46 сторінки (нумерація починається зі сторінки 3 з яких заповнено 2 сторінки - №4 ТА №5); товарно-транспортні накладні незаповнені з печаткою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () на 17 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» з позначенням ручкою «Ф/П-10/03/9.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 40 сторінок (з яких заповнено 2-7 сторінки); журнал білого кольору з написом «Журнал добового реєстру надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/9/14.4» ТОВ «ПАФ Гарант» на 24 сторінки (з яких заповнено 2-5 сторінки); журнал в обкладинці світло-зеленого кольору з назвою «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» на 82 арк. (з яких заповнено 1-56 арк.); журнал білого кольору з написом «Соняшник» (фермера) з назвою «Журнал реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах» на 47 арк. (з яких заповнено 1-11,97 арк.); тека з назвою Справа № 1 «Реєстри добового надходження сировини за 2020 рік» з реєстрами за період з 02.09.2020 по 08.11.2020 на 68 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал вагаря ф.28» на 93 арк. (з яких заповнено 1-18, 37-57, 85-86, 90-91 арк.); книга складського обліку з написом «Пшениця» на 45 арк. (з яких заповнено 1-2 арк.); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (шрот)» на 93 арк. (з яких заповнено 1-48 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (гранула лузги)» на 89 арк. (з яких заповнено 1-13 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); журнал білого кольору з написом «Журнал весовщика» на 47 арк. (з яких заповнено 1-12 арк.); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації показників якості зерна що знаходяться та відвантажуються залізничним і водним транспортом» на 89 арк. (на аркушах маються чорнові записи); журнал жовтого кольору з написом «Соняшник наші поля 2020 р.» на 40 арк. (з яких заповнено 1-25 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); товарно-транспортна накладна №436370 від 18.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна (номер не вказано) від 21.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №10 від 07.10.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592977 від 27.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592922 від 24.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592923 від 24.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №7 від 27.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №10 від 29.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №14 від 29.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №6 від 23.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №8 від 25.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №5 від 08.09.2020 на 1 арк.
18.03.2021 вказані речі постановою слідчого визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0002186.

Вище зазначені документи, як в своїй сукупності так і окремо по собі, мають доказове значення у кримінальному провадженні, є засобом вчинення кримінального правопорушення отримання неправомірної вигоди та на собі зберегли сліди речового доказу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, для збереження слідової інформації, у зв`язку з проведенням ряду експертиз та встановлення всіх обставин вчиненого злочину, є потреба накладення арешту на речі та предмети вилучені в ході обшуку 18.03.2021, слідчий звернулась до суду з клопотанням про накладення арешту.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_7 клопотання підтримала з наведених у ньому підстав, зазначила, що вилучені під час обшуку документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, можуть містить на собі сліди його вчинення

Представник власника майна ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» - ОСОБА_4 у судовому засіданні проти накладення арешту на вилучені документи заперечував. Зазначив, що ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» не має відношення до кримінального провадження, вилучені під час обшуку документи не мають значення для досудового розслідування, тому у задоволенні клопотання слідчого прохав відмовити.

Слідчий суддя, заслухавши думку учасників, дослідивши надані докази, вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з огляду на таке.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до ЄРДР за № 0002186 від 10.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191КК України (а.с.4).

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 03 березня 2021 року надано дозвіл на проведення обшуку за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15 (а.с.11).

З копії протоколу обшуку від 18.03.2021 року вбачається, що 18.03.2021 року проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15, під час якого виявлено та вилучено: чорновий аркуш з переліком працівників з позначенням «18.03.2020» на 4 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/1/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 52 сторінки (з яких заповнено 3 сторінки); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації в`їзд/виїзд автотранспортному» з позначенням ручкою «ФП-ППУ-06/6/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 46 сторінки (нумерація починається зі сторінки 3 з яких заповнено 2 сторінки - №4 ТА №5); товарно-транспортні накладні незаповнені з печаткою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () на 17 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» з позначенням ручкою «Ф/П-10/03/9.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 40 сторінок (з яких заповнено 2-7 сторінки); журнал білого кольору з написом «Журнал добового реєстру надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/9/14.4» ТОВ «ПАФ Гарант» на 24 сторінки (з яких заповнено 2-5 сторінки); журнал в обкладинці світло-зеленого кольору з назвою «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» на 82 арк. (з яких заповнено 1-56 арк.); журнал білого кольору з написом «Соняшник» (фермера) з назвою «Журнал реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах» на 47 арк. (з яких заповнено 1-11,97 арк.); тека з назвою Справа № 1 «Реєстри добового надходження сировини за 2020 рік» з реєстрами за період з 02.09.2020 по 08.11.2020 на 68 арк.; журнал білого кольору з написом «Журнал вагаря ф.28» на 93 арк. (з яких заповнено 1-18, 37-57, 85-86, 90-91 арк.); книга складського обліку з написом «Пшениця» на 45 арк. (з яких заповнено 1-2 арк.); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (шрот)» на 93 арк. (з яких заповнено 1-48 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (гранула лузги)» на 89 арк. (з яких заповнено 1-13 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); журнал білого кольору з написом «Журнал весовщика» на 47 арк. (з яких заповнено 1-12 арк.); журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації показників якості зерна що знаходяться та відвантажуються залізничним і водним транспортом» на 89 арк. (на аркушах маються чорнові записи); журнал жовтого кольору з написом «Соняшник наші поля 2020 р.» на 40 арк. (з яких заповнено 1-25 арк., на інших аркушах маються чорнові записи); товарно-транспортна накладна №436370 від 18.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна (номер не вказано) від 21.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №10 від 07.10.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592977 від 27.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592922 від 24.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №592923 від 24.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №7 від 27.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №10 від 29.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №14 від 29.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №6 від 23.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №8 від 25.09.2020 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №5 від 08.09.2020 на 1 арк. (а.с.12-17)

18.03.2021 року постановою слідчого вилучені під час обшуку за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15 документи визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0002186 від 10.12. 2020 року (а.с.18-19).

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути повернуто особі, у якої його було вилучено, що встановлено ч.5 ст. 171 КПК України.

Відповідно п.п. 1, 2, 5,6 ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого,засудженого, третіх осіб.

Частиною 1 ст. 173 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Слідчим доведено, що виявлені під час обшуку 18.03.2021 року за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15 документи мають значення для забезпечення даного кримінального провадження, за існування розумних підозр вважати, що вони є доказом злочину та містять на собі його сліди, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Речові докази, а саме документи вилучені під час обшуку за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15 підлягають арешту з метою зберігання речових доказів, оскільки не застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, може в подальшому перешкодити кримінальному провадженню. На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України слідчий довів слідчому судді необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.170 КПК України.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для арешту майна шляхом позбавленням права на його розпорядження та використання. При цьому враховує можливість використання його як доказу у даному кримінальному провадженні, наслідки арешту майна, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Слідчий суддя спростовує доводи представника власника майна про те, що вилучені під час обшуку документи не мають значення для досудового розслідування даного кримінального провадження, оскільки слідчим доведено, що дані документи можуть містити інформацію, яка може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження .

Керуючись ст. ст. 2, 7, 132, 98, 167, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого групи слідчих у кримінальному провадженні слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області лейтенанта поліції ОСОБА_5 , погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_6 , про накладення арешту на майно по кримінальному провадженню № 0002186 від 10.12. 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити .

Накласти арешт на майно, яке було виявлене та вилучено 18.03.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м.Полтави від 03.03.2021 за юридичною адресою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» (): Полтавська область, Миргородський район (раніше Великобагачанський район), смт. Гоголеве, вул. Рада Європи, буд. 15, а саме на:

Чорновий аркуш з переліком працівників з позначенням «18.03.2020» на 4 арк.;
Журнал білого кольору з написом «Журнал надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/1/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 52 сторінки (з яких заповнено 3 сторінки);

Журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації в`їзд/виїзд автотранспортому» з позначенням ручкою «ФП-ППУ-06/6/14.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 46 сторінки (нумерація починається зі сторінки 3 з яких заповнено 2 сторінки - №4 ТА №5);

Товарно-транспортні накладні незаповнені з печаткою ТОВ «ПАФ ГАРАНТ» () на 17 арк.;

Журнал білого кольору з написом «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» з позначенням ручкою «Ф/П-10/03/9.3» ТОВ «ПАФ Гарант» на 40 сторінок (з яких заповнено 2-7 сторінки);

Журнал білого кольору з написом «Журнал добового реєстру надходження сировини автотранспортом» з позначенням ручкою «ФП-П14/9/14.4» ТОВ «ПАФ Гарант» на 24 сторінки (з яких заповнено 2-5 сторінки);

Журнал в обкладинці світло-зеленого кольору з назвою «Журнал якості олійної сировини, що надходить автотранспортом» на 82 арк. (з яких заповнено 1-56 арк.).

Журнал білого кольору з написом «Соняшник» (фермера) з назвою «Журнал реєстрації зважування вантажів на автомобільних вагах» на 47 арк. (з яких заповнено 1-11,97 арк.);

Теку з назвою Справа № 1 «Реєстри добового надходження сировини за 2020 рік» з реєстрами за період з 02.09.2020 по 08.11.2020 на 68 арк.;

Журнал білого кольору з написом «Журнал вагаря ф.28» на 93 арк. (з яких заповнено 1-18, 37-57, 85-86, 90-91 арк.);

Книгу складського обліку з написом «Пшениця» на 45 арк. (з яких заповнено 1-2 арк.);

Журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (шрот)» на 93 арк. (з яких заповнено 1-48 арк., на інших аркушах маються чорнові записи);

Журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації лабораторних аналізів середньодобових проб прийому зерна (гранула лузги)» на 89 арк. (з яких заповнено 1-13 арк., на інших аркушах маються чорнові записи);

Журнал білого кольору з написом «Журнал весовщика» на 47 арк. (з яких заповнено 1-12 арк.);

Журнал білого кольору з написом «Журнал реєстрації показників якості зерна що знаходяться та відвантажуються залізничним і водним транспортом» на 89 арк. (на аркушах маються чорнові записи);

Журнал жовтого кольору з написом «Соняшник наші поля 2020 р.» на 40 арк. (з яких заповнено 1-25 арк., на інших аркушах маються чорнові записи);

Товарно-транспортну накладну №436370 від 18.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну (номер не вказано) від 21.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №10 від 07.10.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №592977 від 27.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №592922 від 24.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №592923 від 24.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №7 від 27.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №10 від 29.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №14 від 29.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №6 від 23.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №8 від 25.09.2020 на 1 арк.;
Товарно-транспортну накладну №5 від 08.09.2020 на 1 арк., шляхом заборони розпорядження та користування до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.

Арештоване майно зберігати при матеріалах кримінального провадження №0002186 від 10.12.2020 року.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Полтавського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1