н/п 1-кс/953/6908/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" серпня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000038 від 22.04.2021 про надання права тимчасового доступу до речей і документів, зобов`язавши ІНФОРМАЦІЯ_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДПС у Харківській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_3 ), за період 2016-2018 років, а саме: документів, що використовувались фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_1 при проведенні перевірки (зокрема, видаткові накладні, податкові накладні, акти наданих послуг (виконаних робіт), акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, банківські та платіжні документи) по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ) за період 2016-2018 років, додатки № 2, 9, 10, 12, 16 до акта про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 03.07.2019 № 2288/20-40-14-05-07/32870361, фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 )», яка використовувалась фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_16 під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки (звіт про фінансові результати, тощо) на звітні дати за період 2016-2018 років, податкові декларації з ПДВ (з додатками, у тому числі Додаток № 5), уточнюючі декларації та квитанції про їх реєстрацію в ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2016-2018 років, податкові декларації з податку на прибуток (з додатками) уточнюючі декларації (за наявності) та квитанції про їх реєстрацію в ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2016-2018 років, рішення суду про адміністративне оскарження податкових повідомлень-рішень винесених за актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) від 03.07.2019 № 2288/20-40-14-05-07/32870361.
В обґрунтування клопотання зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають вищевказані матеріали досудового розслідування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) в період 2016-2018 років, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарських операцій з виконання робіт та реалізації товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_10 ) ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у значних розмірах.
ГУ ДФС у Харківській області складено акт перевірки № 2288/20-40-14-05-07/32870361 від 03.07.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 )». За результатами перевірки винесені податкові повідомлення-рішення з податку на додану вартість на суму 1 219 404 грн., з податку на прибуток підприємств на суму 1 119 783 грн.
Відповідно до вищевказаного акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) в період 2016-2018 років безпіставно відображені наступні операції отримані від вищевказаних підприємств, а саме: розробка проктно-кошторисної документації, будівельно-монтажні роботи, розробка проектно-кошторисної документації «Система раннього виявлення надзвичайних ситуацій та оповіщення у разі їх виникнення на ІНФОРМАЦІЯ_17 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », пристрій контролю рівня Vegator, кондуктивний зонд, проектні роботи по розробці розділу проекту: «Облаштування Семиренківського ГКР. Пропаново-холодильна установка на Олефірівській УППГ. Реконструкція», пусконалагоджувальні роботи системи раннього виявлення загрози виникнення надзвичайних ситуацій на ІНФОРМАЦІЯ_19 та оповіщення людей в зоні можливого затоплення, проектні роботи: «Розробка робочого проекту будівництва системи ранного виявлення загрози виникнення на Київській ГАЕС ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », проектні роботи по розробці розділу ЕТ робочого проекту: «Облаштування Степківської площі. Нове будівництво тимчасової замірної сепараційної установки (ТЗСУ) Степківської площі. Хаківська обл., Лозівський р-н, територія адміністративного підпорядкування ІНФОРМАЦІЯ_21 », будівельні роботи по об`єкту будівництва: «Система раннього виявлення надзвичайних ситуацій на ІНФОРМАЦІЯ_17 та оповіщення у разі їх виникнення», вібраційних сигналізатор, гучномовець рупорний, підсилювач нижніх частот, блок управління інтерфейсу, блок сполучення інтерфейсу, плата блоку силового, інтерфейс, блок живлення, перетворювач тиску, корпус з фільтром для вирівнювання тиску, пристрій сполучення, джерело безперервного живлення, базовий блок пульта управління, метеокомплекс, проектні роботи по розробці розділу ЕТ «Електротехнічні рішення) робочого проекту: «Реконструкція «Укстановки осушки та стабілізації азового конденсату та ТЗСУ ІНФОРМАЦІЯ_22 » (встановлення додаткових технологічних ємностей для газу вуглеводного скрапленого Лохвицький р-н, Полтавської обл.), проектні роботи по розробці ЕТ (елетротехнічні рішення) робочого проекту: «Будівництво установки компримування газу на УКПГ-Вишня роботи «під ключ», електромонтажні роботи по об`єкту будівництва «Системи раннього виявлення надзвичайних итуацій на ІНФОРМАЦІЯ_17 та оповіщення у разі їх виникнення», наладка електротехнічного обладнання по об`єкту «Системи раннього виявлення надзвичайних итуацій на ІНФОРМАЦІЯ_17 та оповіщення у разі їх виникнення», пульт управління автоматизованим комплексом раннього виявлення загрози виникнення надзвичаної ситуації та системи поповіщення, пульт управління.
При дослідженні змісту та суті фактичних послуг, що зазначені в актах виконаних робіт між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) не підтверджено реальність їх надання з урахуванням відсутності основних засобів на підприємствах-контрагентах достатніх для ведення фінансово-гопсодарської діяльності; відсутності трудових ресурсів достатніх для надання ослуг в об`ємах; наявності пояснень посадових осіб щодо непричетності до ведення господарської діяльності; наявності інформації про відстуність підприємств-контрагентів за місцезнаходженням, наявності податкової інформації, отриманої від інших ДПІ, щодо ризиковості підприємств-контрагентів; відстуність поставлених товарів по ланцюгу постачання; «обрив ланцюга» товарної номенклатури та її кількості.
Відповідно до інформації з ІНФОРМАЦІЯ_1 рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 03.03.2020 по справі № 520/11948/19 у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено. Рішенням Другого апеляційного адміністративного суду від 28.05.2020 по справі № 520/11948/19 у задоволенні адміністративного позову ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено, рішення Харківського окружного адміністративного суду від 03.03.2020 залишено без змін.
26.04.2021 слідчим винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи за актом перевірки № 2288/20-40-14-05-07/32870361 від 03.07.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 )». На адресу ІНФОРМАЦІЯ_23 надійшло клопотання експерта від 05.05.2021 щодо надання документів, необхідних для складання висновку експерта.
Так, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано запит на надання податкової звітності по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2016-2018 років, додатків до акту перевірки № 2288/20-40-14-05-07/32870361 від 03.07.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 )». Відповідно до отриманої відповіді запитувані документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді, в порядку визначеному кримінально-процесуальним законодавством.
Таким чином, для задоволення клопотання експерта та проведення судово-економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до належним чином завірених копій вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.
Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву в якій просить розглядати клопотання без її участі у зв`язку зі службовою зайнятістю, подане клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався з урахуванням ч. 2 ст. 163 КПК України, з метою недопущення втрати доказів по кримінальному провадженню. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Слідчим суддею встановлено та як вбачається зі змісту витягу з ЄРДР №0000038, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000038 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 22.04.2021 року, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 22.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 або працівникам оперативного та слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області за його дорученням право тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , за період 2016-2018 років, а саме: документів, що використовувались фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_1 при проведенні перевірки (зокрема, видаткові накладні, податкові накладні, акти наданих послуг (виконаних робіт), акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, банківські та платіжні документи) по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ) за період 2016-2018 років, додатки № 2, 9, 10, 12, 16 до акта про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 03.07.2019 № 2288/20-40-14-05-07/32870361, фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 )», яка використовувалась фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_16 під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки (звіт про фінансові результати, тощо) на звітні дати за період 2016-2018 років, податкові декларації з ПДВ (з додатками, у тому числі Додаток № 5), уточнюючі декларації та квитанції про їх реєстрацію в ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2016-2018 років, податкові декларації з податку на прибуток (з додатками) уточнюючі декларації (за наявності) та квитанції про їх реєстрацію в ЄРПН по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2016-2018 років, рішення суду про адміністративне оскарження податкових повідомлень-рішень винесених за актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) від 03.07.2019 № 2288/20-40-14-05-07/32870361.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 10.09.2021 року.
Роз`яснити представнику ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1