Справа № 592/3681/21
Провадження № 1-кс/592/1932/21
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
31 березня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області, підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ НПВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 14.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , м. Суми, керівник ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_2 , співзасновник ОСОБА_5 , рнокпп НОМЕР_3 , бухгалтер ОСОБА_6 ), у співучасті з громадянами ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_6 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ОСББ №10 по АДРЕСА_1 (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ) у період 2018-2020 років шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображення отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн.

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

У ході проведення перевірочних заходів встановлено, що ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ) безпосередньо приймає участь у схемах мінімізації сплати податків разом із ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . Також ОСОБА_7 та ОСОБА_5 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_8 , м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля).

Так, ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_7 від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших підконтрольних СГД домовляється щодо реалізації житла за вищевказаною схемою, здійснює контроль за будівництвом об`єктів нерухомості та введення їх в експлуатацію, організовує переоформлення нежитлової нерухомості в житлову з подальшою її реалізацією, а також вирішує питання щодо отримання земельних ділянок під забудову житла.

Встановлено, що на даний час підконтрольними ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підприємствами забудовуються наступні об`єкти нерухомості:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_21 » загальною площею близько 1152 м2, який складається з 64 секцій по 18 м2 кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис грн, загальна вартість нерухомості складає близько 15 321,6 тис грн. Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке виступає в якості замовника, (підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами АДРЕСА_2 , та буд. АДРЕСА_3 . Ці будівлі є двоповерховими житловими будинками, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трьох кімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м2, тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м2 за адресою: АДРЕСА_4 . При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підрядником і забудовником виступає - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_26 ).

Відповідно вартість квартир у будинку становить:

1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м2 *8700 грн.)

2-кімнатної 875000 грн. (70 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м2 *8700 грн.)

3-кімнатної 1 250 000 грн. (100 м2 *12500 грн.), а згідно документів оформлюється за ціною 870 000 грн. (100 м2 *8700 грн.)

Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла.

Враховуючи, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », становить близько 12500 грн. за 1м2, відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м2 становитиме 161,25 млн. грн.

Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. грн. ((12500 грн.-8700 грн.)*12900 кв.м.). Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18%, становить 8823,6 тис. грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток), що є тяжким злочином.

Відповідно до постанови слідчого від 02.02.2021 експертами Сумського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Міністерства юстиції України на даний час проводиться комплексна комісійна судова будівельно-технічна та оціночно-будівельна експертиза №261 по кримінальному провадженню №0000047 від 14.08.2020.

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області 08.01.2019 отримано лист №50/20.4-22/21 від 12.02.2021 Сумського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Міністерства юстиції України та клопотання про надання додаткових документів, необхідних для проведення вказаної експертизи по кримінальному провадженню №0000047 від 14.08.2020, згідно якого необхідно надати оригінали документів по об`єкту будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: проектно-кошторисну документацію, будівельний паспорт на житловий будинок або проектну документацію розділ «Архітектурні рішення», повідомлення про початок виконання будівельних робіт або дозвіл на виконання будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форми КБ-3), акти приймання виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в), інвентаризаційну справу житлового будинку, технічний паспорт на житловий будинок, квартири, нежитлові приміщення, декларації про готовність об`єктів в експлуатацію або сертифікацію закінченого будівництвом об`єкта.

З метою проведення вказаної експертизи по кримінальному провадженню №0000047 від 14.08.2020, необхідно здійснити тимчасовий доступ до вказаних вище оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ НПВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_27 ).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та наддадуть можливість провести експертам Сумського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Міністерства юстиції України комплексну комісійну судову будівельно-технічну та оціночно-будівельну експертизу №261 по кримінальному провадженню №0000047 від 14.08.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно з вимогами ч. 3 ст. 99 КПК України сторони кримінального провадження зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити оригінали зазначених документів.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: до документів, які знаходяться у ТОВ НПВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_27 ),за адресою: АДРЕСА_5 , по об`єкту будівництва житлового будинку за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: технічні паспорти на житловий будинок, квартири, нежитлові приміщення, характеристики, плани, експлікації, договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, документи щодо фінансово-господарських відносин між ТОВ НПВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_27 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ТОВ НПВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,за адресою: АДРЕСА_5 .
3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_17 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_18 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1