Провадження 1-кс/127/5117/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС ІНФОРМАЦІЯ_3 ) в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ризикових суб`єктів господарювання: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.

Згідно даних єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, вищевказані ризикові суб`єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однією і тією ж адресою: АДРЕСА_3 та одночасно починаючи з 19.06.2020 року перебувають у стані припинення.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 відображають наявність складських приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , однак за результатами обстеження зазначеної адреси встановлено складські приміщення у занедбаному стані, непридатному для використання у господарській діяльності, що свідчить про відсутність реальної можливості зберігання там сільськогосподарської продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду сумнівних юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.

Так, зокрема з`ясовано, що постачальниками кукурудзи для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 були 6 суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код - НОМЕР_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 код НОМЕР_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 код НОМЕР_8 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 код НОМЕР_9 , з яких 3 юридичні особи (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 код НОМЕР_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 код НОМЕР_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 код - НОМЕР_6 ) також, як і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 з 19.06.2020 року перебувають в стані припинення, а діяльність однієї юридичної особи - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 код НОМЕР_7 припинена 24.12.2020 року у зв`язку з її ліквідацією.

В ході подальшого аналізу ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від сумнівних суб`єктів господарської діяльності.

Вищевказана схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг оминаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, з метою призначення у провадженні судової почеркознавчої експертизи, а також вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), зокрема статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів про призначення і звільнення службових осіб, тощо).

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань МЮУ, реєстраційна справа ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 ) знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_12 за адресою: АДРЕСА_1 .

Документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказами вчинення кримінального правопорушення, так як в них містяться відомості про створення юридичної особи; засновника та директора; осіб, які подавали реєстраційні картки державному реєстратору для проведення реєстраційних дій по призначенню та зміні засновника та директора і про підтвердження відомостей про юридичну особу; інші відомості, необхідні для здійснення досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Отримання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 ) та проведення її вилучення надасть змогу провести почеркознавчу експертизу підписів, виконаних від імені засновника та директора підприємства ОСОБА_3 на документах та встановити чи спростувати факт їх підроблення.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання під час досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є надання стороні провадження доступу до документів реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 ) та здійснити її виїмку.

На підставі викладеного, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- реєстраційної справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя