Справа №760/9630/21
Провадження №1-кс/760/3345/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 квітня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000041 від 15 березня 2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15 квітня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законами органів державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить накласти арешт на тимчасово вилучене майно, вилучене у ході проведення обшуку за місцем розташування (виробництва) ТОВ «Птахоферма «Курничок», () та ТОВ «Фабрика органічних добрив» () у цілісному майновому комплексі, який використовують вищевказані підприємства, що знаходиться на земельних ділянках з кадастровими номерами: :03:001:0809; :03:001:0810; :03:001:0811; :03:001:0807; :03:001:0808; :03:001:0812; :03:001:0813, за адресою: Вінницька область, с. Жабокрич, відповідно до протоколу обшуку від 14.04.2021, та заборонити будь-яким особам відчужувати, розпоряджатися та користуватися даним майном, а саме:

1) обладнання для сушки курячого посліду - АВМ - 1,5 АГ, країна - виробник - Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5 АГ, заводський № б/н, інвентарний № 2129, рік виготовлення - 1995, країна - виробник - Україна;

2) обладнання для сушки курячого посліду АВМ - 1,5, країна-виробник - Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5, заводський № б/н, інвентарний № 2128, рік виготовлення - 1995, країна-виробник - Україна;

3) випарник ЗВГ TAG моделі «FOE-300», заводський № 13VC661, рік виготовлення - 2018, країна-виробник - Італія;

4) резервуар для ЗВГ V=6,3 m3; №1410, рік виготовлення - 2014 р., ТОВ Шельф-Оіл», країна-виробник - Україна;

5) резервуар для ЗВГ V=9,9 m3; №601, рік виготовлення - 2019 р., ТОВ «Захід-Транс-Сервіс», країна-виробник - Україна.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 15.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ФАБРКА ОРГАНІЧНИХ ДОБРИВ» (), в період 2020-2021 років, внаслідок документального оформлення безтоварних операцій підприємствами,що мають ознаки фіктивності,а саме: ТОВ «ОЛЕУМ ГАЗ» (), ТОВ «РІКОЙЛ» (), ТОВ «ЗАХІД ТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «ЛЮКСПРОМГАЗ» (), ТОВ «АЛЬЯНС ОЛ ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «УКР ОЙЛ ГАЗ» (), ТОВ «СКАЙ ЛПГ» (), ТОВ «ГАЗОЙЛ ТРЕЙД ЛТД» () та ТОВ «ТЕХНОЛОГІЧНА ПАЛИВНА КОМПАНІЯ» (), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі понад 8,7 млн. грн., що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Це підтверджується висновками судового експерта ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр», отриманими за результатами проведення економічного дослідження від 17.03.2021 за № 1 17/03/2021 згідно яких встановлено, що службовими особами ТОВ «ФАБРИКА ОРГАНІЧНИХ ДОБРИВ», за період з січня 2020 року по січень 2021 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 п. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), ймовірно не донараховано та не сплачено до Державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 8 759 325 грн.

Крім цього, у ході здійснення досудового розслідуванням даного кримінального провадження встановлено, що на території міста Києва та Київської області діє група осіб, до складу якої входять ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та інші невстановлені особи, які створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що входять до складу транзитно-конвертаційної групи та сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку та подальшою легалізацією даних коштів, а саме: ТОВ «КУА «АСГАРД-ФІНАНС» (), ТОВ «ФОНДОВА КОМПАНІЯ «ГРАНД ПРОФІТ» (), ТОВ «ДІСКОНТ ІНВЕСТ» (), ТОВ «АТОМСЕРВИС» (), ТОВ «БУКБОКС» (), ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ ХАУС» (), ТОВ «РЕЗЕРВ КОНСАЛТ» (), ТОВ «ФК «ІНКОМФІНАНС» (), ТОВ «ІНКОМФІНАНС» (), ТОВ «ПРО ФАКТОР ГРУП» (), ТДВ «СК «БІЗНЕС СТРАХУВАННЯ» (), ТОВ «СТУДІЯ «АРТ-ДЕКО» (), ТОВ «КАРЕЛІЯ» (), ТОВ «ЄВРОПЕЙКА» (), ТОВ «БД ХОЛДИНГ УКРАЇНА» (), ТОВ «ФІТОСТАРТ» () та ТОВ «АКВІТАНІЯ» ().

Встановлено, що у вказаних підприємств фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих на кожному із ризикових СГ катастрофічно мала для здійснення фінансово-господарської діяльності, що відповідала б її обсягам, або їх співробітники взагалі не мають відношення до діяльності таких підприємств, відсутня наявність виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод, укладених між вказаними товариствами та підприємствами-постачальниками/покупцями.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ФАБРИКА ОРГАНІЧНИХ ДОБРИВ» користується послугами зазначених підприємств шляхом здійснення перерахування грошових коштів в їх адресу, а саме: ТОВ «КУА «АСГАРД-ФІНАHC», TOB «ФОНДОВА КОМПАНІЯ «ГРАНД ПРОФІТ», ТДВ «СК «БІЗНЕС СТРАХУВАННЯ», ТОВ «ЄВРОПЕЙКА», ТОВ «БД ХОЛДИНГ УКРАЇНА» та ТОВ «ФІТОСТАРТ», під виглядом надання позики, страхових платежів та іншого.

Службові особи ТОВ «ФАБРИКА ОРГАНІЧНИХ ДОБРИВ» відображають у своїй податковій звітності (форма № 20-ОПП) об`єкти оподаткування, а саме земельні ділянки за адресою: Вінницька область, Крижопільський р-н, село Жабокрич, із наступними реєстраційними номерами об`єктів оподаткування: :03:001:0809, :03:001:0810, :03:001:0811 та :03:001:0813. Згідно інформації із Державного земельного кадастру про право власності та речові права на земельну ділянку, власником даних ділянок також являється ОСОБА_4 .

Крім цього, за результатами огляду публічної кадастрової карти України встановлено, що ОСОБА_4 володіє суміжними із переліченими вище земельними ділянками, а саме з наступними реєстраційними номерами: :03:001:0807, :03:001:0808 та :03:001:0812. Відповідно до інформації, отриманої із Державного земельного кадастру про право власності та речові права встановлено, що вказані земельні ділянки орендуються ТОВ «ПТАХОФЕРМА «КУРНИЧОК» (), засновником якого спільно із ТОВ «ФАБРИКА ОРГАНІЧНИХ ДОБРИВ» являється підприємство ТОВ «КУА «АСГАРД-ФІНАНС».

Згідно інформації, отриманої від співробітників управління боротьби з фінансовими злочинами ТУ ДФС у Київській області встановлено, що на вказаних земельних ділянках розташований цілісний майновий комплекс ТОВ «ПТАХОФЕРМА «КУРНИЧОК», який фактично на праві власності належить ОСОБА_4 .

У зв`язку із вищевикладеним, 14.04.2021, на підставі ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 26.03.2021, проведено обшук за місцем розташування (виробництва) ТОВ «Птахоферма «Курничок» та ТОВ «Фабрика органічних добрив» у цілісному майновому комплексі, які використовують вищевказані підприємства, що знаходиться на земельних ділянках з кадастровими номерами :03:001:0809; :03:001:0810; :03:001:0811; :03:001:0807; :03:001:0808; :03:001:0812; :03:001:0813 за адресою: Вінницька область, с. Жабокрич.

Проведеним обшуком встановлено, що на території, яку займає ТОВ «Птахоферма «Курничок» та ТОВ «Фабрика органічних добрив» виявлено обладнання для сушки курячого посліду, випарник та резервуари для ЗВГ, які нібито використовуються у діяльності співробітниками останнього.

Директор ТОВ «Птахоферма «Курничок» - ОСОБА_5 повідомив, що вказане обладнання постійно використовується співробітниками ТОВ «Фабрика органічних добрив» у своїй діяльності. Останній зафіксований раз, коли він бачив даних співробітників за роботою на вказаному обладнані - 12.04.2021.

З приводу виявленого у ході проведення обшуку приміщення, ОСОБА_5 , повідомив, що воно в діяльності ТОВ «Фабрика органічних добрив» жодного разу не використовувалося.

У подальшому, з метою перевірки справності вказаного обладнання, у ході проведення обшуку, директору ТОВ «Птахоферма «Курничок» ОСОБА_5 запропоновано організувати його увімкнення та запросити для цього зазначених вище співробітників ТОВ «Фабрика органічних добрив», які на ньому працюють, однак останній повідомив, що відмовляється це виконувати.

У зв`язку із тим, що обладнання візуально знаходиться в непридатному технічному стані, воно не містить слідів використання, так як на всіх його рухомих частинах наявний значний шар поржавілостей, а також частини обладнання взагалі не з`єднані між собою, воно не підключене до електромережі, не надано підтверджуючих документів щодо походження вказаного обладнання та законності його використання, а також в матеріалах кримінального провадження наявні докази фіктивності діяльності ТОВ «Фабрика органічних добрив», з метою забезпечення збереження речових доказів та швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчим прийнято рішення вилучити:

1. Обладнання для сушки курячого посліду - АВМ - 1,5 АГ, країна - виробник - Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5 АГ, заводський № б/н, інвентарний № 2129, рік виготовлення - 1995, країна - виробник - Україна;

2. Обладнання для сушки курячого посліду АВМ - 1,5, країна-виробник - Україна, яке складається з сушильної установки типу АВМ 1,5, заводський № б/н, інвентарний № 2128, рік виготовлення - 1995, країна-виробник - Україна;

3. Випарника ЗВГ TAG моделі «FOE-300», заводський № 13VC661, рік виготовлення - 2018, країна-виробник - Італія;

4. Резервуара для ЗВГ V=6,3 m3; №1410, рік виготовлення - 2014 р., ТОВ Шельф-Оіл», країна-виробник - Україна;

5. Резервуара для ЗВГ V=9,9 m3; №601, рік виготовлення - 2019 р., ТОВ «Захід-Транс-Сервіс», країна-виробник - Україна.

Перелічене вище обладнання вилучено та передано на відповідальне зберігання директору ТОВ «Птахоферма «Курничок» ОСОБА_5 (паспорт серія НОМЕР_1 виданий Любешівським РВ УМВС України у Волинській області 18 травня 2001 року), що підтверджується відповідним актом прийняття-передачі від 14.04.2021.

В ході проведення обшуку за вказаною адресою виявлено та вилучено обладнання для сушки курячого посліду, випарник та резервуари для ЗВГ, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку.
Таким чином, прокурор вважає, що з метою забезпечення подальшого проведення судово-технічної експертизи, а також збереження речових доказів, необхідно накласти арешт на майно, вилучене у ході проведення обшуку за місцем розташування (виробництва) ТОВ «Птахоферма «Курничок» та ТОВ «Фабрика органічних добрив» у цілісному майновому комплексі, які використовують вищевказані підприємства, що знаходиться на земельних ділянках з кадастровими номерами: :03:001:0809; :03:001:0810; :03:001:0811; :03:001:0809; :03:001:0810; :03:001:0812; :03:001:0813, за адресою: Вінницька область, с. Жабокрич.
Указане клопотання передано слідчому судді ОСОБА_1 19 квітня 2021 року.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання з додатками, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.
Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.
У відповідності до ч.3 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
За правилами ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до вимог ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
У клопотанні прокурора зазначено, що арешт вилученого під час обшуку майна накладається для забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні №0000041 від 15 березня 2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Однак у порушення вимог п.1 ч.2 ст.171 КПК України, у клопотанні відсутнє обґрунтування необхідності арешту майна з огляду на те, що метою його застосування є збереження речових доказів, зокрема щодо відповідності такого майна критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Крім того, в порушення п.3 ч.2 ст.171 КПК України, слідчим, прокурором в клопотанні не зазначено відповідні документи, що підтверджують право власності на вказане майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження таким майном та не додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання в цій частині.
Враховуючи викладене, в клопотанні не зазначено власників вказаного майна, фактичних даних щодо адрес фізичних, чи юридичних осіб, які є власниками вказаного майна, переліку таких власників вилученого майна, що позбавляє суд можливості виконати вимоги ч.1 ст.172 КПК України щодо судового виклику власників майна для розгляду даного клопотання.
Відповідно до ч.3 ст.172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
З урахуванням викладеного, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків.
Керуючись ст. 2, 7, 131, 132, 170-173, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_2 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000041 від 15 березня 2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - повернути прокурору та встановити строк в сімдесят дві години з моменту отримання копії ухвали прокурором для усунення недоліків.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: