Справа № 756/9169/21
Провадження № 1-кс/756/1481/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2021 року місто Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання заступника начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 13.03.2018,

УСТАНОВИВ:

11 червня 2021 року до Оболонського районного суду міста Києва надійшло клопотання заступника начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 13.03.2018.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що 27.04.2021 за вх. №12174/26-97-04-20 на адресу п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали від управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно вказаних матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання тютюнових виробів у підприємств, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 і в подальшому реалізовують на підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а останні в свою чергу реалізовують через мережу торгових точок « ІНФОРМАЦІЯ_8 », при цьому частково відображаючи дані в бухгалтерському обліку.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють документальне оформлення з продажу тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) без фактичної поставки продукції, що призводить до ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В ході слідства допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - ОСОБА_5 , яка повідомила, що немає відношення до реєстрації вказаного підприємства на свої паспортні дані, і зазначила що не мала наміру на ведення фінансово-господарської діяльності товариства. Разом з тим, остання повідомила, що будь-яких первинних документів на придбання та поставку товару не підписувала та нікого на це не уповноважувала.

Окрім того, в ході слідства проведено огляди податкових адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) за результатами яких, місцезнаходження вказаних підприємств за податковими адресами не встановлено, що також дає підстави органу досудового розслідування вважати, що дані товариства створені з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки та являються фіктивними. В підтвердження даних фактів, складені відповідні протоколи оглядів.

Згідно протоколу огляду установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально оформили поставку тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками фіктивності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) на суму понад 400 млн. грн.

Також, згідно висновку економічного дослідження №27/04-21-1 від 27.04.2021 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті фінансово-господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим, 21.05.2021 проведено ряд санкціонованих обшуків, в тому числі за адресою знаходження офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), однак в ході обшуку зазначених в ухвалі суду первинних документів не виявлено та не вилучено, чим не досягнуто мети обшуку.

24.05.2021 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 в порядку ст.93 КПК України скеровано запит про надання інформації та копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_11 ) щодо господарських об`єктів, їх адрес та реквізитів реєстраторів розрахункових операцій в розрізі господарських об`єктів та щоденних виторгів (Z-звіти) за період 2020-2021 років.

Однак станом на 09.06.2021 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві відповіді не надходило.

25.05.2021 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 в порядку ст.93 КПК України скеровано запит про надання інформації та копій документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_11 ) щодо господарських об`єктів, їх адрес та реквізитів реєстраторів розрахункових операцій в розрізі господарських об`єктів та щоденних виторгів (Z-звіти) за період 2020-2021 років.

Однак станом на 09.06.2021 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві відповіді не надходило.

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань установлено, що юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_21 .

У ході досудового розслідування кримінального провадження, слідчий зазначає, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 , зокрема, документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаних підприємствах з моменту створення підприємства по 09.06.2021, документи щодо отримання працівниками заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаними товариствами зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; Z звіти та Х- звіти підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; касові ордери вказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних вищевказаних підприємств; копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень вищевказаних товариств та їх контрагентів; копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг вищевказаними товариствами - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження, забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування та встановити коло усіх осіб, які причетні до його вчинення.

Заступник начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 вказує, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, оскільки дана інформація міститься лише в інформаційних масивах ІНФОРМАЦІЯ_22 до яких планується отримати тимчасових доступ.

Єдиним можливим способом отримати вказану інформацію слідчий зазначає, що є одержання відповідного рішення суду про тимчасовий доступ до неї та подальше вилучення, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 , а саме: документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаних підприємствах з моменту створення підприємства по 09.06.2021, документи щодо отримання працівниками заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаними товариствами зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; Z звіти та Х- звіти підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; касові ордери вказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних вищевказаних підприємств; копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень вищевказаних товариств та їх контрагентів; копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг вищевказаними товариствами - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Прокурор Київської міської прокуратури та слідчий в судове засідання не з`явилися, про час та місце проведення судового засідання повідомлялися належним чином. При цьому, слідчий п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених прокурором підстав.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя приймає рішення про розгляд клопотання за відсутністю вказаних осіб.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

У провадженні п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України.

Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ході розгляду клопотання стороною кримінального провадження доведена наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 , ЄДРПОУ НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 , можуть мати суттєве значення для встановлення можливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи, що дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення вказаних документів за період часу зазначений у клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що встановлення періоду з 01.01.2020 по 31.03.2021 буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Ураховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального правопорушення, встановлення обставин кримінального провадження, клопотання прокурора слід задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отже часткове задоволення клопотання слідчого буде відповідати завданням кримінального провадження, визначеним ст. 2 КПК України.

Керуючись ст. 2, 7, 131-132, 159-166, 309, 376 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000031 від 13.03.2018 задовольнити частково.

Надати заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи відповідно до постанови про визначення такої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 та оперативним працівникам управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_23 за пред`явленням ними доручення тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_24 ( АДРЕСА_2 ) з правом вилучення завірених належним чином копій документів, а саме:

- документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаних підприємствах з 01.01.2020 по 31.03.2021;

- документи щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заробітної плати (1 ДФ) за період з 01.01.2020 по 31.03.2021;

- дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаними товариствами зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; Z звіти та Х- звіти підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2021;

- касові ордери вказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 31.03.2021;

- документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних вищевказаних підприємств за період з 01.01.2020 по 31.03.2021;

- копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень вищевказаних товариств за період з 01.01.2020 по 31.03.2021;

-копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг вищевказаними товариствами за період з 01.01.2020 по 31.03.2021.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1