УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000069 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 вересня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато Житомирською обласною прокуратурою за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що ряд фізичних осіб, із використанням реквізитів підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, у тому числі, підприємств-нерезидентів, здійснюють імпорт квітів, занижуючи при цьому їх митну вартість та здійснюючи їх подальшу реалізацію на території Житомирської та Київської областей без відображення вказаних операцій у бухгалтерських та податкових документах, умисно ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору у особливо великих розмірах.
Так, відповідно до матеріалів оперативного супроводження та відповідно до легалізованих протоколів негласних (слідчих) дій встановлено, що фізичні особи, а саме: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) здійснюють реалізацію імпортованих квітів на території Житомирської та Київської областей за готівку без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до приховування об`єкта оподаткування з податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Для прикриття незаконної діяльності, вказані особи використовують/використовували реквізити підприємств - імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) для розмитнення квітів по заниженій вартості та їх подальшого документального відображення реалізації для СГД з ознаками «ризиковості».
Згідно інформаційно-аналітичних систем встановлено, що службових (посадових) осіб вказаних товариств, а саме:
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 );
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 );
- директор, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) є ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ), головним бухгалтером - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_15 );
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_16 );
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_15 );
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) є ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 );
- директор, головним бухгалтером, засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) є ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_18 ).
У зв`язку з чим, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме: проведення допитів у якості свідків службових (посадових) осіб вказаних товариств на причетність до ведення господарської діяльності, органу досудового розслідування необхідно дослідити інформацію про отримані доходи по вищевказаним особам, із зазначенням джерел їх отримання та ознаками доходу, за період із 01.01.2019 року по теперішній час, яка перебуває у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації про отримані доходи по вищевказаним особам, із зазначенням джерел їх отримання та ознаками доходу, за період із 01.01.2019 року по теперішній час, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). Зазначена інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження, лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

Відповідно до п. 15 ст. 70 Податкового кодексу України, відомості з Державного реєстру використовуються контролюючими органами виключно для здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства України та є інформацією з обмеженим доступом.

Вилучення інформації про отримані доходи по вищевказаним особам, із зазначенням джерел їх отримання та ознаками доходу, за період із 01.01.2019 року по теперішній час, яка перебуває у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню та для проведення судових експертиз.

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у поведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене та те, що зазначена в клопотанні інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмки) належно засвідченої інформації, в паперовому та електронному вигляді, про отримані доходи, із зазначенням джерел їх отримання та ознаками доходу, за період із 01.01.2019 року по теперішній час, яка перебуває у розпорядженні (володінні) ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), по фізичним особам за наступними ідентифікаційними номерами (РНОКПП), а саме: ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_18 ).

Встановити строк дії ухвали до 09.09.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: