УХВАЛАІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.07.2021 Справа №607/12410/21

Провадження 1-кс/607/ 4047 /2021
м. Тернопіль
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №00000011 від 06.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191; ч.1 ст.205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:
14.07.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №00000011 від 06.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191; ч.1 ст.205-1 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000011 від 06.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191; ч.1 ст.205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2020 року проводили безтоварні фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані з купівлею-продажу товарно-матеріальних цінностей та наданням послуг.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме: кросівки чоловічі та туфлі жіночі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало роботи пов`язані із доукомплектуванням кросівок чоловічих та туфель жіночих анатомічними устілками, та реалізацією вказаних товарно-матеріальних цінностей кінцевому споживачу. Хоча насправді дані операції не проводились.
Ініціатор клопотання зазначила, що ІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету №284/19-00-07-03/42791040 від 28.01.2021, згідно якого вказане товариство, порушуючи норми Податкового кодексу України, занизило податок на додану вартість за листопад 2020 року на 128 734,00 грн., та завищило суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, на суму 516 167,00 грн., та занизило суму від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу наступного звітного періоду на суму 1168.00 грн.
Слідчий у клопотанні, з посиланням на відомості, викладені у повідомленні про вчинене кримінальне правопорушення №9/10/19-97-04-02-10/5 від 05.01.2021, зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй діяльності використовує банківські рахунки відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: НОМЕР_4 (978-євро); НОМЕР_4 (980-українська гривня); НОМЕР_4 (840- долар США).
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а самеінформації про рух коштів по рахунках НОМЕР_4 (978 євро), НОМЕР_4 (980 українська гривня), НОМЕР_4 (840 долар США), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших речей і документів, що є банківською таємницею та містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, що в сукупності з іншими матеріалами слугуватиме доказом для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, та в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, підтвердження яких передбачається отримати за допомогою цих документів, просив клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, явку представника у судове засідання не забезпечив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розі ляду клопотання.(ч.4 ст.163 КПК України).
Заслухавши пояснення слідчого на підтримання заявленого клопотання, дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000011 від 06.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191; ч.1 ст.205-1 КК України.
У клопотанні слідчий зазначає, що інформація про рух коштів по рахунках НОМЕР_4 (978 євро), НОМЕР_4 (980 українська гривня), НОМЕР_4 (840 долар США), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), необхідна для з`ясування обставин кримінального провадження, що, зокрема, надасть можливість здобути необхідні докази вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч.2 ст.131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч.3,5 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В силу ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.
Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно з ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, та за ч.1 ст.60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.
Враховуючи зміст клопотання, перелік документів, до яких орган досудового розслідування планує отримати тимчасовий доступ, та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно долученого до клопотання акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету №284/19-00-07-03/42791040 від 28.01.2021, зафіксовано допущені при декларуванні сум податкових зобов`язань порушення вимог податкового законодавства, зокрема, щодо значень показників внаслідок неправомірного застосування оподаткування, що призвело до зміни показників у деклараціях.
Згідно відомостей з бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 16.11.2020 було відкрито рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НОМЕР_4 (978 євро), НОМЕР_4 (980 українська гривня), НОМЕР_4 (840 долар США), перелік яких відповідає вказаним у клопотанні.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що в межах поданого клопотання стороною кримінального провадження належним чином доведено необхідність отримання відомостей по рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які містять охоронювану законом таємницю, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст.91 КПК України.
Разом з тим, із клопотання та долучених до нього документів не вбачається належного обґрунтування необхідності вилучення зазначеної у клопотанні інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, за період з 16.11.2020 по дату постановлення ухвали, позаяк долучений до клопотання акт про результати дослідження про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » охоплює період листопада 2020 року, з даних ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачається, що рахунки, про дозвіл на отримання інформації по яких просить надати слідчий у своєму клопотанні, було відкрито 16.11.2020, а органом досудового розслідування, розслідується реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей протягом 2020 року. За наведених обставин, слідчий суддя вважає за доцільне визначити період, за який надається дозвіл на тимчасовий доступ, в межах з 16.11.2020 по 31.12.2020.
Крім того, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та інформації, з можливістю вилучення, зокрема, завірених належним чином копій документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, оскільки вказана інформація стосується відносин між клієнтом, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та банком, а відтак будь-якого доказового значення у межах цього кримінального провадження не матиме.
Крім того, відповідно до положень ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, серед іншого, назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ. Цих вимог кримінального процесуального закону, слідчий у клопотанні, зазначаючи про тимчасовий доступ до матеріалів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не дотримався, а також не довів необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів, у зв`язку з чим в цій частині клопотання також задоволенню не підлягає.

За наведених обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №00000011 від 06.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191; ч.1 ст.205-1 КК України задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю вилучити їх копії у відділенні, яке знаходиться у м.Львів, а саме:
- інформації про рух коштів по рахунках НОМЕР_4 (978 євро); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (840 долар США), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 16.11.2020 по 31.12.2020, із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу, контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, номера банківського рахунку (на який чи з якого здійснено перерахування), адреси місцезнаходження контрагента, па електронних носіях;
- завірених належним чином копій картки із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- завірених належним чином копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) : заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення/звільнення службових осіб, інших протоколів; накази підприємства про призначення/звільнення службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття рахунку.
В задоволенні інших вимог клопотання відмовити.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1