Справа № 752/1893/19
Провадження № 1-кс/752/2602/21
У Х В А Л А

24 березня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Києві) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000908 від 28.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Києві) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Київської міської прокуратури ОСОБА_4 в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000908 від 28.09.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України - на 6 (шість) місяців.
Слідчий надав заяву про розгляд зазначеного клопотання за її відсутності, просить його задовольнити з викладених підстав.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Згідно з вимогами ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до пунктів 2, 3 частини 4 статті 219 цього Кодексу, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються:
1) найменування (номер) кримінального провадження;
2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження;
3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше;
4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій;
5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
З клопотання слідчого вбачається, що першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Києві) територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, місцезнаходження якого: місто Київ, проспект Голосіївський, 50, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000908 від 28.09.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2017 по 2018 роки групою осіб на території міста Києва, Київської, Запорізької, Харківської та Дніпропетровської областей створено протиправну схему незаконного переведення безготівкових грошових коштів, в особливо великих розмірах, у готівку, з метою виведення капіталів підприємств легального сектору економіки в тіньовий обіг, що відбувається за сприянням працівників правоохоронних органів та спричиняє тяжкі наслідки.
Відповідно до відповіді ГВ БКОЗ ГУ СБ України у м. Києві та Київській області, протиправна схема полягає у формуванні групою підприємств, які мають ознаки фіктивності та підконтрольні організаторам і учасникам зазначеної групи, Штучного податкового кредиту за начебто поставлені товари/послуги/виконані роботи на адресу реально діючих підприємств з підміною номенклатури відповідних товарів, робіт та послуг, а також проведення відповідних безтоварних фінансових операцій з подальшим обготівковуванням коштів через банківські установи або по схемі так званого «зустрічного потоку» (не облікована готівка від господарських операцій). Фактично рух товарів, надання послуг або виконання робіт не проводиться, а Відповідні операції оформлюються лише документально, відображаються в реєстрі податкових накладних і в податковій звітності.
Для забезпечення функціонування вказаної протиправної схеми, учасниками організованої групи зареєстровано на підставних осіб або придбано ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності.
Одним із елементів даної протиправної схеми є формування вказаними підприємствами з ознаками фіктивності власного податкового кредиту, який в подальшому використовується для формування податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарювання, внаслідок безтоварних операцій з підприємствами-імпортерами (переважно, імпортерів акцизної групи: тютюнові вироби, паливно-мастильні матеріали, а також товарів широкого асортименту), підприємствами-виробниками (переважно, сільськогосподарська продукція, продукти харчування, тощо) та підприємств сфери ритейлу, який в подальшому відчужується клієнтам шляхом проведення ряду транзитно-конвертаційних операцій та укладання фіктивних угод купівлі/продажу. При цьому, перелом товару (підміна номенклатури) може здійснюватись як безпосередньо на 2-му звені ланцюга операцій від постачальника податкового кредиту до вигодонабувача (підприємства реального сектора економіки), так і на 3-4 звені відповідного ланцюга, коли підприємство зі схеми «конвертаційного центру (далі - КЦ)» з початку штучно формує податковий кредит іншим підприємствам з ознаками фіктивності, які вже надалі відображають в податковій звітності операції з контрагентом «КЦ».
Встановлено, що такими підприємствами, які первинно формують податковий кредит на адресу підприємств транзитно-конвертаційної групи є:
- ТОВ "Тедіс Україна" (код за ), ТОВ "Укртафт» (код за ), ТОВ "Східна Тютюнова компанія" (код за ), ТОВ «Аштон» (код за ), ТОВ «Арморед компані» (код за ЄДРПОУ 41695702), ТОВ «Гранд табак» (), ТОВ «Захід постач» (), ТОВ «Лумаг» (), ТОВ «ТК «Вайкінг» (), ТОВ "БРИТНИ АМЕРИКАН ТОБАККО СЕЙЛЗ ЕНД МАРКЕТИНГ УКРАЇНА" (), ТОВ "ФІЛІЙ МОРРІС СЕЙЛЗ ЕНД ДИСТРИБ ЮШН" (), що здійснюють реалізацію тютюнових виробів;
- ТОВ «Феліс компані» (), ТОВ «Трейдс Інжиніринг» (), ТОВ «Отаріо» (), ТОВ «Ефест груп» (), ТОВ «Верон і К» (), ТОВ «ТК Сістем» (), ТОВ «Мірсейн» (), що здійснюють збут та виробництво продуктів харчування, напоїв та господарських товарів;
- ТОВ «Авто вест трейд» () здійснюють виробництво та збут автозапчастин;
- ТОВ «Богема 2016» (), що здійснюють реалізацію та виробництво паливно-мастильних матеріалів.
На даний час, у зазначеному кримінальному провадженні:
- накладено арешти на кошти - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ряду суб`єктів господарської діяльності;
- проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій;
- допитано свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ;
- накладено арешти на банківські рахунки ряду суб`єктів господарської діяльності;
- проведено обшуки в житлових та нежитлових приміщеннях, які використовувалися в протиправній діяльності;
- отримано копії фінансово-господарських документів, в яких відображені операції з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності».
- надавались доручення на встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ "БРАГАНС" 40510338, ТОВ "РІТЕЛ КОМПАНІ" 41294942, ТОВ "ТАЙМС ТРЕЙД ГРУП" 41015920, ТОВ "БУДКОМФОРТ" 41180503, ТОВ "ІНТЕРНЕШНЛ КОМПЛЕКТ" 41498736, ТОВ "ТВОЯ МЕРЕЖА" 41094619, ТОВ "АЛИАНС" 40178231, ТОВ "КАСЕР ТРЕЙД" 39864527, ТОВ "ДЕРЕХ" 41127434, ТОВ "ВАРОТ" 41125018, ТОВ "ДЕВЕЛЕНТ" 41190375, ТОВ "ВЕЛМАРК ГРУП" 40269779, ТОВ "ГРАНДЕС ОПТ" 41379512, ТОВАРИСТВО З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "УКР-МІДЬ" 40648515, ТОВ "ОПТІНВЕСТТРЕЙД" 40699748, ТОВ "ВІЕНТО КОНСАЛТ" 41503101, ТОВ "ДЖЕНІ ДІСТРІБЬЮШН" 41444722, ТОВ "РІЧ ПРОМ ГРУП" 41017230, ТОВ "РЕЛІФ ІНТЕРНЕШНЛ" 41486191, ТОВ "ВЕРОН ПРАЙМ" 41477559, ТОВ "БІЗНЕС-ІНОВАЦІЇ" 41493146, ТОВ "ІНГІС КОМПАНІ" 41497782, ТОВ "ВЕСТЕРО КОМПАНІ" 41495955, ТОВ "БУДІВЕЛЬНИЙ ЕТАЛОН" 41510297, ТОВ "АНТАРРЕС-ГРУП" 41449013, ТОВ "ТОНІ ПРАЙМ" 42033578, ТОВ "ТОНІ ПРАЙМ" 42033578, ТОВ "УРАН ГОРБУД" 41685673, ТОВ "УКРКРОГЕР" 41140586, ТОВ "ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ" 41507462, ТОВ "РИБА ТОРГ" 41444193, ТОВ "РОМАШКА ТОРГ" 41862995 та ряд інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».
Однак, усіх обставин кримінального провадження не встановлено, не проведено усіх необхідних та можливих слідчих дій, що перешкоджає прийняттю рішення щодо форми закінчення кримінального провадження.
Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 28.03.2021, однак завершити досудове розслідування у вказаний строк не представляється можливим внаслідок складності провадження та необхідності проведення низки слідчих та процесуальних дій, зокрема:
-встановлення місцезнаходження та допиту ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , які відповідно до матеріалів ГВ БКОЗ ГУ СБУ у м. Києві та Київської обл. причетні до вчинення кримінального правопорушення;
-проведення додаткових допитів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ;
-проведення у разі необхідності одночасних допитів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ;
-провести огляд фінансово-господарських документів, в яких відображені операції з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності»;
-встановити місцезнаходження та допитати службових осіб та засновників вищезазначених підприємств, що мають ознаки «фіктивності»;
-отримання експериментальних зразків підпису та почерку службових осіб та засновників вищезазначених підприємств, що мають ознаки «фіктивності»;
-отримання оригіналів реєстраційних документів вищезазначених підприємств, що мають ознаки «фіктивності»;
-призначення та проведення почеркознавчої експертизи почерку та підписів у реєстраційних документах підприємств з ознаками «фіктивності»;
-проведення поглибленого аналізу здобутих доказів та з урахуванням зазначених слідчих та процесуальних дій встановлення наявності достатніх підстав для прийняття законного рішення щодо форми закінчення кримінального провадження;
-отримати матеріали зустрічних звірок та інших заходів контролю проведених відносно вищевказаних суб`єктів господарської діяльності службовими особами ДПС України, проаналізувати їх;
-встановити службових осіб ДПС України, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Відповідно до ст. 12 КК України злочини, передбачені ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України відносяться до тяжких злочинів, злочини, передбачені ч. 3 ст. 209 КК України відноситься до особливо тяжких злочинів.
Об`єктивними обставинами, що перешкоджали здійсненню вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій раніше є зміна органів досудового розслідування у кримінальному провадженні; велика кількість підприємств з ознаками «фіктивності»; здійснення протиправної діяльності на території декількох областей (м. Київ, Київська, Запорізька, Харківська та Дніпропетровська області); заплутаність схеми ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом і, як наслідок розгалуженість слідчих версій, перевірка кожної з яких потребує додаткового часу; велика завантаженість органу досудового розслідування та оперативного підрозділу, що здійснює оперативний супровід у кримінальному провадженні, протиепідемічні заходи, введені на території України щодо запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, що не сприяло проведенню досудового розслідування у найкоротші строки та зумовило його тривалість.

Враховуючи, що строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 28.03.2021, а завершити досудове розслідування до спливу вказаного строку не можливо, у зв`язку з проведенням ряду слідчих та процесуальних дій, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення
Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000908 від 28.09.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України - на 6 (шість) місяців, тобто до 28.09.2021 включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1