Справа № 357/3015/20
У Х В А Л А
про звільення від кримінальної відповідальності

16 липня 2021 року Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисник - адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглянувши в м. Біла Церква, у відкритому підготовчому засіданні, клопотання прокурора Білоцерківської окружної проукратури Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000003, яке внесене до ЄРДР 29 березня 2018 року, з підозрою відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Кочерів Малинського району Житомирської області, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше несудимого,

у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про звільнення від відбування покарання у зв`язку із закінченням строків давності,

сторони кримінального провадження та інші учасники судового провадження:

прокурор - ОСОБА_3 ,

захисник- адвокат ОСОБА_4 ,

підозрюваний - ОСОБА_5 , установив таке.

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається.
Згідно із клопотанням, прокурор ОСОБА_3 просив: звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 366 КК України та закрити кримінальне провадження № 0000003, яке внесене до ЄРДР 29 березня 2019 року, за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Мотивував його тим, що злочин був вчинений ОСОБА_5 23 березня 2015 року, строк, передбачений ст. 49 КК України, сплив, ОСОБА_5 надав згоду, про звільнення його від кримінальної відповідальності, внаслідок чого виникли підстави передбачені ст. 49 КК України та п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, для звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_5 .

Підозрюваний ОСОБА_5 проти задоволення клопотання прокурора ОСОБА_3 не заперечував, вину не визнавав.

Захисник ОСОБА_4 підтримав свого підзахисного, просив зазначити в судовому рішенні, що ОСОБА_5 вини не визнав.

Встановлені судом обставини із посиланням на докази.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, а саме службовому підробленні, тобто у складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненому за таких обставин.

ОСОБА_5 , займаючи посади директора (наказ про вступ на посаду від 05 грудня 2014 року, наказ про звільнення з посади № 3 від 18 грудня 2015 року) товариства з обмеженою відповідальністю «Немпарт» (), податкова адреса: м. Київ, вул. Малокитаївська, б. 29, оф. 1 далі ТОВ «Немпарт»), зареєстрованого 03 листопада 2014 року Голосіївською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 037623, яке взято на податковий облік 04 листопада 2013 року за № 01 у ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 13 лютого 2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю «Лейтер Плюс» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Лейтер Плюс»), зареєстрованого 04 грудня 2013 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0047820, яке взято на податковий облік 05 грудня 2013 року за № 37 у Шевченківській ДПІ ГУ Міндоходів у м. Києві, директора (наказ № 2 про вступ на посаду від 05 листопада 2014 року) товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Строй Кепітал Груп» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, б. 4-А, офіс 139, далі ТОВ «Строй Кепітал Груп»), зареєстрованого 30 травня 2014 року Шевченківською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0049563, яке взято на податковий облік 02 червня 2014 року за № 74 у Шевченківській ДПІ ГУ ДФС у м. Києві, одночасно виконуючи обов`язки головного бухгалтера вказаних підприємств, являючись відповідальною за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, відповідно до модельного статуту, затвердженого постановою Кабінетів Міністрів України № 1182 від 16 листопада 2011 року, відповідно до п.п. 48, 49, 52, 62, 63, 65 якого Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, директор (одноособовий орган) . Директор здійснює свої повноваження відповідно до положення, затвердженого загальними зборами, у якому, зокрема, визначаються компетенція виконавчого органу, порядок прийняття ним рішень, порядок вчинення юридичних дій від імені Товариства. Директор вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів. Директор підзвітний загальним зборам і організовує виконання їх рішень. Директор (генеральний директор) має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені Товариства. Інші члени дирекції також можуть бути наділені таким правом. Товариство веде бухгалтерський облік результатів своєї господарської діяльності відповідно до законодавства. Товариство складає відповідно до законодавства фінансову звітність, на підставі якої визначаються фінансові результати його діяльності. Товариство забезпечує подання статистичної та іншої звітності органам державної статистики, іншим центральним органам виконавчої влади відповідно до їх компетенції в обсягах та у строки, передбачені законодавством. Та у відповідності до ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 лютого 1999 року (із змінами та доповненнями), згідно якої керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємств реального сектору, умисно склав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року та декларації з ПДВ (уточнюючий розрахунок податкового зобов`язання з ПДВ)за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року про проведенні фінансово-господарські операції з підприємствами реального сектору економіки,достовірно знаючи, що вказаним суб`єктам господарювання товар не постачався, а послуги не надавались та в подальшому, умисно вніс до них завідомо неправдиві відомості та умисно видав їх для врахування службовим особам реального сектору економікиу податковій звітності і в подальшому використав їх для складання податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року за наступних обставин.

Директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці умисно складав підроблені за своїм змістом податкові накладні за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, після чого видавав їх у якості офіційного документу, скріпивши їх своїм підписом (електронним цифровим підписом) та печаткою товариства, чим підтвердив повноту та достовірність внесених данихслужбовим особам юридичних осіб реального сектору економіки,для врахування їх у податковій звітності з податку на додану вартість (надалі по тексту ПДВ).

У подальшому директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків суб`єктів реального сектору економіки, у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці на підставі складених ним раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період лютий, березень 2014, з травня по грудень 2014, січень 2015, березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами реального сектору економіки в якості офіційних документів. Після чого він подав вказані податкові декларації з ПДВ ТОВ «Лейтер Плюс» засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, податкові декларації з ПДВ ТОВ «Немпарт» - ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

Встановлено, що директор ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість із формою зберігання, розповсюдження, використання інформації, шляхом її фіксації на папері, дискеті або іншому носії.

Реалізовуючи свій злочинний намір, 01 грудня 2014 року, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14172, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався передати у власність юридичним особам реального сектору економіки, товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

Продовжуючи свій злочинний умисел 01 грудня 2014 року директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір надання послуг № 1473, згідно з яким ТОВ «Немпарт» зобов`язувався надати послуги визначені у рахунках-фактурах.

ОСОБА_5 достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Немпарт» не буде здійснювати постачання товарів та надання послуг в адресу юридичних осіб реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні щодо проведення фінансово-господарських операцій з юридичними особами реального сектору економікиза грудень 2014 за ніби-то поставлений товар та надані послуги в адресу юридичних осіб реального сектору економікивід ТОВ «Немпарт», а саме:

1) податкову накладну № 7 від 01 грудня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Монтаж, демонтаж обладнання»);

2) податкову накладну № 6 від 01 грудня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

3) податкову накладну № 3 від 01 грудня 2014 року на суму 4 090,00 грн., в тому числі ПДВ 681,67 грн. (номенклатура товару «Парктронік»);

4) податкову накладну № 4 від 01 грудня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

5) податкову накладну № 5 від 01 грудня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Електропроводка на авто»);

6) податкову накладну № 2 від 01 грудня 2014 року на суму 16 250,00 грн., в тому числі ПДВ 2 708,33 грн.(номенклатура товару «Камера універсальна, «Відеореєстратор», «Акустична система»).

Після чого, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки, достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про продаж (постачання) обладнання та запчастини для автомобілів, про надання послуг, загальні суми вартості товарно-матеріальних цінностей, послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягає включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис у даних первинних документах,чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам юридичних осіб реального сектору економікиу якості офіційного документу про постачання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року № 1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22 листопада 2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єкта реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період грудень 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з юридичними особами реального сектору економікив якості офіційних документів. Після чого він подав їх засобами електронного зв`язку до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_5 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у січні 2015 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Інком Строй» та подав її в електронному вигляді до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У січні 2015 року директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки тавключення суми податку на додану вартість ТОВ «Немпарт», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Немпарт» за грудень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з юридичними особами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 358 066 грн., до складу якої включено суму ПДВ 41 390 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за грудень 2014 року, а саме: податкової накладної № 2 від 01 грудня 2014 року, податкової накладної № 3 від 01 грудня 2014 року, податкової накладної № 4 від 01 грудня 2014 року, податкової накладної № 5 від 01 грудня 2014 року, податкової накладної № 6 від 01 грудня 2014 року, податкової накладної № 7 від 01 грудня 2014 року. 20 січня 2015 року після складення декларації з ПДВ за грудень 2014 року ТОВ «Немпарт», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києвіза вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 декларація з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 20 грудня 2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23 вересня 2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подана директором ТОВ «Немпарт» ОСОБА_5 вище вказана декларація з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 05 лютого 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання юридичної допомоги № 14024, згідно з яким Клієнт доручає, а Виконавець бере на себе зобов`язання по наданню юридичної допомоги в обсязі та межах, передбачених цим Договором.

Також, 17 лютого 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг № 14028, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язується надати послугипідприємству реального сектору економіки, якеприймає та оплачує послуги, визначені у рахунках-фактурах.

Крім цього, 17 лютого 2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони (Постачальник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір поставки № 14023, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався передати у власність підприємства реального сектору економіки,товар (обладнання та запчастини для автомобілів).

ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг, в тому числі юридичних послуг, та постачання товару в адресу підприємства реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період - лютий, березень 2014, з травня по листопад 2014 року за нібито надані послуги, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар в адресу підприємства реального сектору економіки, а саме:

1) податкову накладну № 28 від 28 лютого 2014 року на суму 510 000,00 грн., в тому числі ПДВ 85 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки на авто»);

2) податкову накладну № 107 від 28 березня 2014 року на суму 112 000,00 грн., в тому числі ПДВ 18 666,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж обладнання та органів керування», «Відновлення лакофарбового покриття авто»);

3) податкову накладну № 87 від 22 травня 2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

4) податкову накладну № 4 від 05 травня 2014 року на суму 35 979, 80 грн., в тому числі ПДВ 5 996, 65 грн. (номенклатура товару «Пружина гвинтова, втулка заднього стабілізатора тощо»);

5) податкову накладну № 106 від 27 травня 2014 року на суму 15 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 500,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж сейфів»);

6) податкову накладну № 83 від 22 травня 2014 року на суму 17 000,00 грн., в тому числі ПДВ 2 833,33 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

7) податкову накладну № 71 від 21 травня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття», «лазерна порізка»);

8) податкову накладну № 85 від 22 травня 2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

9) податкову накладну № 81 від 21 травня 2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

10) податкову накладну № 82 від 21 травня 2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

11) податкову накладну № 86 від 22 травня 2014 року на суму 55 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 166,67 грн. (номенклатура послуг «Монтаж електрообладнання»);

12) податкову накладну № 54 від 19 травня 2014 року на суму 43 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 166,67,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж додаткового електрообладнання»);

13) податкову накладну № 21 від 12 травня 2014 року на суму 30 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект автопроводки на авто»);

14) податкову накладну № 134 від 30 травня 2014 року на суму 40000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666, 67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

15) податкову накладну № 22 від 03 червня 2014 року на суму 44 527,44 грн., в тому числі ПДВ 7 421,24 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

16) податкову накладну № 43 від 05 червня 2014 року на суму 18 549,19 грн., в тому числі ПДВ 3 091,53 грн. (номенклатура товару «Виробничі матеріали»);

- податкову накладну № 89 від 12.06.2014 року на суму 34 000,00 грн., в тому числі ПДВ 5 666,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

17) податкову накладну № 141 від 16 червня 2014 року на суму 17 737,92 грн., в тому числі ПДВ 2 956,32 грн. (номенклатура товару «Скло бокове, оглядове»);

18) податкову накладну № 156 від 18 червня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

19) податкову накладну № 205 від 26 червня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

20) податкову накладну № 213 від 27 червня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

21) податкову накладну № 212 від 27 червня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

22) податкову накладну № 211 від 27 червня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

23) податкову накладну № 44 від 03 липня 2014 року на суму 58 560,00 грн., в тому числі ПДВ 9 760,00 грн. (номенклатура товару «Скло вітрове»);

24) податкову накладну № 72 від 03 липня 2014 року на суму 6 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1 100,00 грн. (номенклатура товару «Пічка додаткова»);

25) податкову накладну № 96 від 14 липня 2014 року на суму 3 430,00 грн., в тому числі ПДВ 571,67 грн. (номенклатура товару «Відеореєстратори, сидіння»);

26) податкову накладну № 170 від 29 липня 2014 року на суму 600 000,00 грн., в тому числі ПДВ 100000, грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

27) податкову накладну № 214 від 31 липня 2014 року на суму 5 700,00 грн., в тому числі ПДВ 950,00 грн. (номенклатура товару «Аплікатор, фарба автомобільна»);

28) податкову накладну № 190 від 30 липня 2014 року на суму 219 800,00 грн., в тому числі ПДВ 36 633,33 грн. (номенклатура товару «Люк, автошини»);

29) податкову накладну № 215 від 31 липня 2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

30) податкову накладну № 25 від 04 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

31) податкову накладну № 131 від 15 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

32) податкову накладну № 129 від 15 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

33) податкову накладну № 235 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

34) податкову накладну № 230 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування») ;

35) податкову накладну № 231 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

36) податкову накладну № 232 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

37) податкову накладну № 233 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

38) податкову накладну № 236 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

39) податкову накладну № 237 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

40) податкову накладну № 238 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

41) податкову накладну № 262 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

42) податкову накладну № 239 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

43) податкову накладну № 271 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

44) податкову накладну № 256 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

45) податкову накладну № 258 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття») ;

46) податкову накладну № 268 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

47) податкову накладну № 257 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

48) податкову накладну № 261 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

49) податкову накладну № 269 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

50) податкову накладну № 270 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

51) податкову накладну № 260 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

52) податкову накладну № 259 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

53) податкову накладну № 266 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

54) податкову накладну № 263 від 29 серпня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

55) податкову накладну № 267 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

56) податкову накладну № 272 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

57) податкову накладну № 264 від 29 серпня 2014 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

58) податкову накладну № 130 від 31 серпня 2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

59) податкову накладну № 107 від 14 серпня 2014 року на суму 20 000,00 грн., в тому числі ПДВ 3 333,33 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

60) податкову накладну № 234 від 28 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

61) податкову накладну № 274 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

62) податкову накладну № 273 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

63) податкову накладну № 217 від 25 вересня 2014 року на суму 180 000,00 грн., в тому числі ПДВ 30 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

64) податкову накладну № 237 від 29 вересня 2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

65) податкову накладну № 250 від 30 вересня 2014 року на суму 72 800,00 грн., в тому числі ПДВ 12 133,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

66) податкову накладну № 265 від 29 серпня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

67) податкову накладну № 197 від 23 вересня 2014 року на суму 75 000,00 грн., в тому числі ПДВ 12 500,00 грн. (номенклатура товару «Люк металевий аварійний»);

68) податкову накладну № 203 від 24 жовтня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

69) податкову накладну № 236 від 28 жовтня 2014 року на суму 28 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 666,67 грн. . (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

70) податкову накладну № 227 від 28 жовтня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

71) податкову накладну № 228 від 28 жовтня 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10000,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

72) податкову накладну № 292 від 31 жовтня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

73) податкову накладну № 293 від 31 жовтня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

74) податкову накладну № 294 від 31 жовтня 2014 року на суму 26 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

75) податкову накладну № 295 від 31 жовтня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

76) податкову накладну № 291 від 31 жовтня 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

77) податкову накладну № 141 від 31 жовтня 2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Юридичні послуги»);

78) податкову накладну № 72 від 10 листопада 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

79) податкову накладну № 43 від 06 листопада 2014 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 666,67 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

80) податкову накладну № 45 від 06 листопада 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

81) податкову накладну № 44 від 06 листопада 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

82) податкову накладну № 32 від 05 листопада 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

83) податкову накладну № 31 від 05 листопада 2014 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Монтаж/демонтаж обладнання та органів керування»);

84) податкову накладну № 8 від 05 листопада 2014 року на суму 45 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 500,00 грн. (номенклатура товару «Блок індикації та кнопок»);

85) податкову накладну № 71 від 10 листопада 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

86) податкову накладну № 46 від 06 листопада 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура товару «Комплект електропроводки»);

87) податкову накладну № 59 від 08 листопада 2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

88) податкову накладну № 54 від 07 листопада 2014 року на суму 37 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

89) податкову накладну № 86 від 11 листопада 2014 року на суму 56 000,00 грн., в тому числі ПДВ 9 333,33 грн. (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»);

90) податкову накладну № 85 від 11 листопада 2014 року на суму 25 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 166,67 грн. (номенклатура послуг «Посилення ходової»);

91) податкову накладну № 87 від 11 листопада 2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. (номенклатура послуг «Лазерна порізка»);

92) податкову накладну № 100 від 11 листопада 2014 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн (номенклатура послуг «Відновлення лакофарбового покриття»).

Продовжуючи свій злочинний намір, 30 січня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/14 , згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати роботи по обслуговуванню контролерів, обслуговуванню ДБЖ.

Також, 05 травня 2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/16,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/17, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 05 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/18,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту GSM.

Крім того, 05 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/19, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК розширеної комплектації.

Продовжуючи свої злочинні дії, 06 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/20, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із збирання обладнання стандарту UMTS.

06 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/21,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

06 травня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/22,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги із тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 01 липня 2014 директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/71,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 01 вересня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/121, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по обслуговуванню контролерів та ДБЖ.

Також, 02 вересня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/124,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, 02 вересня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/123,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по збиранню обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Продовжуючи свої злочинні дії, 16 червня 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 з однієї сторони, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг №Л/ПР-2014/54,згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався надати послуги по монтажу, налагодженню та профілактичному обслуговуванню обладнання.

ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лейтер Плюс» не буде здійснювати надання послуг, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період з травень, вересень 2014 року за нібито надані послуги від ТОВ «Лейтер Плюс», а саме:

1) податкову накладну № 128 від 29 травня 2014 року на суму 342 000,00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

2) податкову накладну № 121 від 29 травня 2014 року на суму 192 780,00 грн., в тому числі ПДВ 32 130,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання та обслуговування обладнання стандарту GSМ»);

3) податкову накладну № 122 від 29 травня 2014 року на суму 385 680,00 грн., в тому числі ПДВ 64 280,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних параметрів АПК»);

4) податкову накладну № 123 від 29 травня 2014 року на суму 252 600,00 грн., в тому числі ПДВ 42 100,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання АПК розширеної комплектації»);

5) податкову накладну № 124 від 29 травня 2014 року на суму 505 200,00 грн., в тому числі ПДВ 84 200,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

6) податкову накладну № 125 від 29 травня 2014 року на суму 447 840,00 грн., в тому числі ПДВ 74 640,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

7) податкову накладну № 126 від 29 травня 2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

8) податкову накладну № 127 від 29 травня 2014 року на суму 335 880,00 грн., в тому числі ПДВ 55 980,00 грн. (номенклатура послуг «Тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

9) податкову накладну № 240 від 30 вересня 2014 року на суму 342 000.00 грн., в тому числі ПДВ 57 000,00 грн. (номенклатура послуг «Регламентні роботи по обслуговуванню контролерів», Регламентні роботи по обслуговуванню ДБЖ»);

10) податкову накладну № 220 від 25 вересня 2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

11) податкову накладну № 219 від 25 вересня 2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

12) податкову накладну № 218 від 25 вересня 2014 року на суму 1 156 002,00 грн., в тому числі ПДВ 192 667,00 грн. (номенклатура послуг «Збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК УМТС»);

Після чого, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки, достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі юридичні послуги, поставлений товар, загальні суми вартості послуг, товарно-матеріальних цінностей, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (елктронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам юридичних осіб реального сектору економікиу якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22 листопада 2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період за лютий, березень 2014 року, з травня по листопад 2014 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економікив якості офіційних документів. Після чого він подав їх з засобами електронного зв`язку до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_5 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у період з березня по грудень 2014 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс» та подав їх в електронному вигляді до ДПІ Шевченківського району ГУ Міндоходів у м. Києві, за наступних обставин.

У березні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період лютий 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин зпідприємствами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за лютий 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 261 338грн., до складу якої включено суму 85 000 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - лютий 2014 року, а саме: - податкової накладної № 28 від 28 лютого 2014 року. 20 березня 2014 року після складення декларації з ПДВ за лютий 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У квітні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економікита включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період березень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за березень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а самедо розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 149 578 грн., до складу якої включено суму ПДВ 18 666,67 грн., сформовану із завідомо підробленої податкової накладної, попередньо ним складеної та виданої за звітний податковий період - березень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 107 від 28.03.2014. 17.04.2014 року після складення декларації з ПДВ за березень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У червні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період травень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин зпідприємствами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за травень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 371 268 грн., до складу якої включено суму ПДВ 79 329,96 грн. по операціях з підприємством реальної сектору економіки та суму ПДВ 466 310 грн. по операціях з підприємством реальної сектору економіки, сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - травень 2014 року , а саме: - податкової накладної № 87 від 22 травня 2014 року, податкової накладної № 4 від 05 травня 2014 року, податкової накладної № 106 від 27.05.2014, податкової накладної № 83 від 22.05.2014, податкової накладної № 71 від 21 травня 2014 року, податкової накладної № 85 від 22 травня 2014 року, податкової накладної № 81 від 21 травня 2014 року, податкової накладної № 82 від 21 травня 2014 року, податкової накладної № 86 від 22 травня 2014 року, податкової накладної № 54 від 19 травня 2014 року, податкової накладної № 21 від 12 травня 2014 року, податкової накладної № 134 від 30 травня 2014 року, податкової накладної № 128 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 121 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 122 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 123 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 124 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 125 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 126 від 29 травня 2014 року, податкової накладної № 127 від 29 травня 2014 року. 19 червня 2014 року після складення декларації з ПДВ за травень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ,чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У липні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки, та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних відТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період червень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за червень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 140 406 грн., до складу якої включено суму ПДВ 69 135, 75 грн. по операціях з підприємством реальної сектору економіки, сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - червень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 22 від 03 червня 2014 року, податкової накладної № 43 від 05 червня 2014 року, податкової накладної № 89 від 12 червня 2014 року, податкової накладної № 141 від 16 червня 2014 року, податкової накладної № 156 від 18 червня 2014 року, податкової накладної № 205 від 26 червня 2014 року, податкової накладної № 213 від 27 червня 2014 року, податкової накладної № 212 від 27 червня 2014 року, податкової накладної № 211 від 27 червня 2014 року. 18 липня 2014 року після складення декларації з ПДВ за червень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У серпні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економікита включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період липень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за липень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 683 518 грн., до складу якої включено суму ПДВ 240265 грн. по операціях з підприємством реальної сектору економіки, сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - липень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 44 від 03 липня 2014 року, податкової накладної № 72 від 03 липня 2014 року, податкової накладної № 96 від 14 липня 2014 року, податкової накладної № 170 від 29 липня 2014 року, податкової накладної № 214 від 31 липня 2014 року, податкової накладної № 190 від 30 липня 2014 року, податкової накладної № 215 від 31 липня 2014 року. 19 серпня 2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У вересні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період серпень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за серпень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 287744 грн., до складу якої включено суму ПДВ 321666,67 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - серпень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 25 від 04 серпня 2014 року, податкової накладної № 131 від 15 серпня 2014 року, податкової накладної № 129 від 15 серпня 2014 року, податкової накладної № 235 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 230 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 231 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 232 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 233 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 236 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 237 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 238 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 262 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 239 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 271 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 256 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 258 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 268 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 257 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 261 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 269 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 270 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 260 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 259 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 266 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 263 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 267 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 272 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 264 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 265 від 29 серпня 2014 року, № 130 від 31 серпня 2014 року, податкової накладної № 107 від 14 серпня 2014 року, податкової накладної № 234 від 28 серпня 2014 року, податкової накладної № 274 від 29 серпня 2014 року, податкової накладної № 273 від 29 серпня 2014 року. 22 вересня 2014 року після складення декларації з ПДВ за липень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У жовтні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економікита включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період вересень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 240568 грн., до складу якої включено суму ПДВ 207966 грн. по операціях з підприємством реальної сектору економікита суму ПДВ 635001 по операціях з підприємством реальної сектору економіки,сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - вересень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 217 від 25 вересня 2014 року, податкової накладної № 237 від 29 вересня 2014 року, податкової накладної № 250 від 30 вересня 2014 року, податкової накладної № 197 від 23 вересня 2014 року, податкової накладної 218 від 25 вересня 2014 року, податкової накладної 219 від 25 вересня 2014 року, податкової накладної 220 від 25 вересня 2014 року, податкової накладної № 240 від 30 вересня 2014 року. 20 жовтня 2014 року після складення декларації з ПДВ за вересень 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ,чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У листопаді 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період жовтень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, у який умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 698875 грн., до складу якої включено суму ПДВ 87333,34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - жовтень 2014 року, а саме: - податкової накладної податкову накладну № 203 від 24 жовтня 2014 року, податкової накладної № 236 від 28 жовтня 2014 року, податкової накладної № 227 від 28 жовтня 2014 року, податкової накладної № 228 від 28 жовтня 2014 року, податкової накладної № 292 від 31 жовтня 2014 року, податкової накладної № 293 від 31 жовтня 2014 року, податкової накладної № 294 від 31 жовтня 2014 року, податкової накладної № 295 від 31 жовтня 2014 року, податкової накладної № 291 від 31 жовтня 2014 року, податкової накладної № 141 від 31 жовтня 2014 року. 22 грудня 2014 року після складення уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень 2014 року ТОВ Лейтер Плюс, і внесення до нього неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даному уточнюючому розрахунку, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У грудні 2014 року директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лейтер Плюс», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лейтер Плюс» за звітний податковий період листопад 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції) точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 985 612 грн., до складу якої включено суму ПДВ 132 333, 34 грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - листопад 2014 року, а саме: - податкової накладної № 72 від 10 листопада 2014 року, податкової накладної № 43 від 06 листопада 2014 року, податкової накладної № 45 від 06 листопада 2014 року, податкової накладної № 44 від 06 листопада 2014 року, податкової накладної № 32 від 05 листопада 2014 року, податкової накладної № 31 від 05 листопада 2014 року, податкової накладної № 8 від 05 листопада 2014 року, податкової накладної № 71 від 10 листопада 2014 року, податкової накладної № 46 від 06 листопада 2014 року, податкової накладної № 59 від 08 листопада 2014 року, податкової накладної № 54 від 07 листопада 2014 року, податкової накладної № 86 від 11 листопада 2014 року, податкової накладної № 85 від 11 листопада 2014 року, податкової накладної № 87 від 11 листопада 2014 року, податкової накладної № 100 від 11 листопада 2014 року. 22 грудня 2014 року після складення декларації з ПДВ за листопад 2014 року ТОВ «Лейтер Плюс», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ,чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 декларації з ПДВ та уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ підприємства з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 листопада 2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23 вересня 2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подані директором ТОВ «Лейтер Плюс» ОСОБА_5 вище вказані декларації з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

У подальшому продовжуючи свої злочинні дії, 03 листопада 2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду № 03-11/14, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи по будівництву комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в смт. Рокитне, Київська область.

Продовжуючи свій злочинний умисел, 04 листопада 2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 з однієї сторони (Підрядник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір підряду №04-11/14, згідно з яким ТОВ «Лейтер Плюс» зобов`язувався виконати будівельно-монтажні роботи за адресою: каналізаційні очисні споруди смт. Баришівка продуктивністю 2000 куб.м./добу.

ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати надання послуг, будівельно-монтажних робіт, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, січень, березень 2015 року за нібито надані послуги в адресу підприємства реальної сектору економіки від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

1) податкову накладну № 72 від 19 грудня 2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000, 00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

2) податкову накладну № 107 від 23 грудня 2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

3) податкову накладну № 108 від 19 грудня 2014 року на суму 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 50 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

4) податкову накладну № 115 від 25 грудня 2014 року на суму 270 000,00 грн., в тому числі ПДВ 45 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

5) податкову накладну № 122 від 26.12.2014 року на суму 370 000 грн., в тому числі ПДВ 61 666, 67 грн. (номенклатура товару «Будівельні роботи в смт. Рокитно»);

6) податкову накладну № 43 від 28 січня 2015 року на суму 60 000,00 грн., в тому числі ПДВ 10 000,00 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

7) податкову накладну № 35 від 26 січня 2015 року на суму 50 000,00 грн., в тому числі ПДВ 8 333, 33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

8) податкову накладну № 2 від 23 березня 2015 року на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6666, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

9) податкову накладну № 3 від 23 березня 2015 року на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»);

Також, 03 листопада 2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 з однієї сторони (Орендодавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір оренди № 03-11/14, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався передати у строкове платне користування майно.

ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде передавати в оренду майно, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року за нібито надане в оренду майно підприємству реальної сектору економіки від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

1) податкову накладну № 106 від 23 грудня 2014 року на суму 400 000,00 грн., в тому числі ПДВ 66 666 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

2) податкову накладну № 71 від 19 грудня 2014 року на суму 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 33 333,00 грн. (номенклатура товару «Оренда опалубки»);

Крім того, реалізовуючи свій злочинний умисел, 01 грудня 2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №2-Н-ПР, згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

Також, 01 грудня 2014 року директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 з однієї сторони (продавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір купівлі-продажу №1-Н-ПР,згідно з яким ТОВ «Строй Кепітал Груп» зобов`язувався поставити товар.

ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Строй Кепітал Груп» не буде здійснювати постачання товару в адресу підприємства реальної сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, за нібито надані послуги в адресу підприємства реальної сектору економіки від ТОВ «Строй Кепітал Груп», а саме:

1) податкову накладну № 33 від 08 грудня 2014 року на суму 48 684,00 грн., в тому числі ПДВ 8 114, 00 грн. (номенклатура товару «Польовий транзистор», «Стабілізатор живлення);

2) податкову накладну № 34 від 08 грудня 2014 року на суму 435 000,00 грн., в тому числі ПДВ 72 500,00 грн. (номенклатура товару «Плата прийомопередавача», «Кумутор».

Після чого, директор ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам юридичних осіб реального сектору економіки, достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі будівельно-монтажних робіт, оренди майна, продаж товарів, загальні суми вартості послуг, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (електронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам юридичних осіб реального сектору економікиу якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Строй Кепітал Груп» ОСОБА_5 . податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 22 листопада 2011 року № 1333/20071.

Згідно із письмовою згодою від 13 березня 2020 року, ОСОБА_5 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, у звязку із закінченням строків, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України та на закриття кримінального провадження, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до довідки про витрати на проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000013, висновок експерта від 13 березня 2018 року № 8-4/451, витрати на залучення експерта становлять 2288 грн.

Згідно із квитанцією № QS99465301 від 20 квітня 2018 року, ОСОБА_5 сплачені судові витрати у розмірі 2 288 грн.

Відповідно до вимоги УІТ ГУНП в Київській області м. Київ вул. Воздвиженська, 4-а від 14 травня 2021 року № 15608, ОСОБА_5 судимостей не має.

Положення закону та мотиви з яких виходить суд при постановленні ухвали.
Згідно із ч. 2 ст. 4 КК України, кримінальна протиправність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння.

Судом установлено, що обставини, які містяться в підозрі ОСОБА_5 мали місце в період з 01 грудня 2014 року до 23 березня 2015 року.

Таким чином, згідно із ч. 2 ст. 4 КК України, суд застосовує закон про кримінальну відповідальність, який діяв на той час.

Відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі;

3) п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості;

4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;

5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Згідно із ч. 2 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від досудового слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років.

Відповідно до ч. 3 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

Згідно із ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07 квітня 2011 року; із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18 квітня 2013 року, № 1261-VII від 13 травня 2014 року), складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів - караються штрафом до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ст. 12 КК України (в редакції Закону № 4025-VI від 15 листопада 2011 року), злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07 квітня 2011 року; із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18 квітня 2013 року, № 1261-VII від 13 травня 2014 року) є злочином невеликої тяжкості.

Отже, з огляду на санкцію ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07 квітня 2011 року; із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18 квітня 2013 року, № 1261-VII від 13 травня 2014 року), відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення зазначеного злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.

Суд зазначає, що злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України, вважається закінченим з моменту підроблення або складання завідомо неправдивого документа незалежно від подальшого його використання, а при видачі документа з моменту його передачі зацікавленій особі.

В зв`язку із цим, днем закінчення злочину, у якому підозрюється ОСОБА_5 є 23 березня 2015 року, яким датовані податкова накладна № 2 на суму 40 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6666, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»); податкову накладну № 3 на суму 42 000,00 грн., в тому числі ПДВ 7 000грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи за договором»).

Судом установлено, що з 23 березня 2015 року до дня надходження клопотання прокурора ОСОБА_3 - 13 березня 2020 року, минуло більше трьох років.

Отже, строк передбачений п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), наразі сплив.

Обставин, передбачених, ч. 2, 3 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), які переривають або зупиняють перебіг давності судом не встановлено.

Згідно із практикою Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду, визнання винуватості не є умовою для звільнення особи від кримінально відповідальності на підставі статті 49 КК України (постанова від 12 листопада 2019 року, справа ЄУН 566/554/16-к).

Суд зазначає, що КПК України не містить норм, які установлють преюдиційність ухвали про закриття кримінального провадження в інших кримінальних провадженнях.

Таким чином, суд вважає, що вона не може бути використана як доказ у інших справах в тому числі і щодо ОСОБА_6 , тому не порушує прав інших осіб.

Отже, за викладених обставин, суд дійшов висновку, про можливість звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07 квітня 2011 року; із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18 квітня 2013 року, № 1261-VII від 13 травня 2014 року).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження № 0000003, яке внесене до ЄРДР 29 березня 2019 року, за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, необхідно закрити.

Суд вважає, що згідно із п. 7 ч. 9 ст. 100 КПК України, речові докази, необхідно зберігати у матеріалах кримінального провадження протягом усього строку їх зберігання.

Судом установлено, що відповідно до довідки про витрати на проведення експертизи у кримінальному провадженні № 0000013, висновок експерта від 13 березня 2018 року № 8-4/451, витрати на залучення експерта становлять 2288 грн.

Суд вважає, що підстав їх стягувати немає, оскільки вони вже сплачені, згідно із квитанцією № QS99465301 від 20 квітня 2018 року.

Таким чином, керуючись ст. 100, 284 КПК України, п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), суд

П О С Т А Н О В И В :
клопотання прокурора Білоцерківської окружної проукратури Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000003, яке внесене до ЄРДР 29 березня 2018 року, з підозрою відносно ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про звільнення від відбування покарання у зв`язку із закінченням строків давності, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції Закону № 3207-VI від 07 квітня 2011 року; із змінами, внесеними згідно із Законами № 222-VII від 18 квітня 2013 року, № 1261-VII від 13 травня 2014 року), на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції, із змінами, внесеними згідно із Законами № 245-VII від 16 травня 2013 року, № 1183-VII від 08 квітня 2014 року), у звязку із спливом строку давності.

На підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження № 0000003, яке внесене до ЄРДР 29 березня 2019 року, за підозрою ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, у звязку із звільненням від кримінальної відповідальності.

Речові докази, а саме: документи ТОВ «Немпарт», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Строй Кепітал Груп», ТОВ «Реформ», - залишити зберігати при матеріалах кримінального провадження, протягом усього часу їх зберігання.

Ухвала суду може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через Білоцерківський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили в порядку, визначеному ст. 532 КПК України.

Повний текст ухвали проголошений 21 липня 2021 року о 8:30 год.

Суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської областіОСОБА_1