УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про наданні тимчасового доступу до речей та документів

"14" червня 2021 р. слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 травня 2021 року за № 0000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

08 червня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з вказаним клопотанням.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 20 травня 2021року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно висновку аналітичного дослідження №1/23-00-08-004/41605852 від 14 січня 2021 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), у період січень-лютий 2018 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 704 874 гривні, що є значним розміром.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня - лютого 2018 року відображало постачання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке, в свою чергу, відображало постачання вказаних товарно матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ), які мають ознаки «ризиковості».
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з клопотанням про розгляд клопотання без його участі.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини своєї неявки не повідомив.
Дослідивши матеріали клопотання,надані прокурором докази, дослідивши їх всебічно, повно, об`єктивно, безпосередньо в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000019 внесені 20 травня 2021 року за фабулою: «Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), згідно висновку аналітичного дослідження №1/23-00-08-004/41605852 від 14.01.2021, у період січня-лютого 2018, у зв`язку з неправомірним включенням до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що має ознаки ризиковості, макухи соєвої та олії соєвої, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 704 874 грн, що є значним розміром» - правова кваліфікація ст. 212 ч. 1КК України.
Згідно висновку аналітичного дослідження №1/23-00-08-004/41605852 від 14 січня 2021 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), у період січень-лютий 2018 року ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 704 874 гривні, що є значним розміром.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня - лютого 2018 року відображало постачання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке, в свою чергу, відображало постачання вказаних товарно матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ), які мають ознаки «ризиковості».
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 212 ч. 1 КК України, кримінальна відповідальність за вказаною частиною статті настає в разі умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Прокурором доведено належними достатніми доказами, що документи, зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні №0000019 від 20 травня 2021 року.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні слідчого, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 244, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 травня 2021 року за № 0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємстві і організацій України НОМЕР_1 ), та зобовязати ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ) надати належним чином засвідчені копії наступних документів: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін до документів, документів про місцезнаходження юридичної особи, протоколів загальних зборів, анкет засновників та посадових осіб, установчого договору, довіреностей, договорів купівлі - продажу, наказів ,інших документів, в яких наявні підписи осіб, уповноважених діяти від імені юридичної особи.
Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1