Провадження №1- кс/760/6289/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 липня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного за №0000006 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2020 року по теперішній час.

Так, четвертим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 26.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2020-2021 років, під час проведення безтоварних операцій із підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 31 533 389 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) створено, з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, на підприємствах відсутні основні засоби. Допитано співробітників, які згідно відомостей 1-ДФ отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), вказані особи повідомили, що дані підприємства їм не відомі.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало здійснювало закупівлю продукції, а саме: «бітум дорожній» у підприємства з ознаками фіктивності та транзитності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В ході проведених заходів встановлено, що згідно баз даних ДПС України, основний вид діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) виробництво продуктів нафто перероблення, юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса виробничих потужностей АДРЕСА_2 , що підтверджується податковою звітністю, однак за вищевказаною адресою 03.06.2021 року, на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва було проведено огляд земельної ділянки, об`єктів нерухомості, промислових потужностей, які нібито використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В ході огляду встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 , виробництво бітуму не здійснюється, територія знаходиться в занедбаному стані, резервуари для зберігання продукції - пусті, трубопровід обрізаний, фактично діяльність з виробництва бітуму та нафтопереробки не здійснюється, будь-які ознаки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відсутні службові особи даного підприємства не перебувають за цією адресою, зі слів охоронця території, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ніколи не використовували виробничі потужності та зазначену земельну ділянку, що свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій.

В ході досудового розслідування допитано місцевих жителів та службових осіб сільської ради с. Широка Балка Долинського району, Кіровоградської області, які повідомили що за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться виробничі потужності, які фактично не функціонують та не здійснюють ніякої діяльності з 2014 року, рух в`їзд/виїзд вантажного транспорту на територію за вищевказаною адресою не здійснюється.

Окрім цього, згідно єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображало придбання від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПММ, в тому числі «Нафта або нафтопродукти сирі», в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображав реалізацію «Кокс нафтовий, бітум» при цьому не маючи та не використовуючи виробничих потужностей та потужностей для виготовлення «Кокс нафтовий, бітум», що свідчить про безтоварність таких операцій.

Враховуючи вищевикладене, слід вважати, що шляхом відображення фінансово-господарських операцій щодо постачання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ПММ, в тому числі «Нафта або нафтопродукти сирі» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) незаконно та безпідставно сформувало податковий кредит ПДВ для підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), для подальшого формування «схемного» податкового кредиту ПДВ.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , слідчим СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або за його дорученням (в порядку ст.40 КПК України) оперативним співробітникам УБФЗ ОВПП ДФСтимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2020 року по теперішній час, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів та надати можливість вилучити оригінали зазначених документів, а саме: договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи), книги реєстрації податкових накладних, рахунки, товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, акти звірок, технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ, журнали обліку в`їзду-виїзду транспорту на територію офісних та складських приміщень, штатний розпис працівників підприємства, договори оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів, договорів зберігання.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1