Справа № 752/3639/21
Провадження № 1-кс/752/2316/21
У Х В А Л А

09 квітня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши клопотання подане в кримінальному провадженні № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, старшим слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в порядку глави 15 Кримінального процесуального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:
до провадження слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання подане в кримінальному провадженні № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, старшим слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування заявлених вимог, слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 09.08.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з 01.01.2019 знаходиться на обліку в Офісі великих платників податків. Згідно даних системи електронного адміністрування (далі - СЕА), загальний обсяг операцій з постачання підприємством товарно - матеріальних цінностей за період з 03.05.2019 по 21.06.2019 становить понад 150 млн. грн. ПДВ.
Встановлено, що починаючи з 03.05.2019 року, невстановлені особи, достовірно володіючи інформацією про наявність сум переплат, маючи відповідні специфічні знання у сфері оподаткування та механізмах роботи Системи електронного адміністрування ПДВ, шляхом використання електронних ключів доступу до електронного кабінету платника податків, ймовірно за попередньою змовою із співробітниками Офісу великих платників податків реалізували злочинний задум, направлений на формування та розповсюдження сум ризикового ПДВ шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарно - матеріальних цінностей.
У подальшому, невстановлені особи, використовуючи реквізити та електронні ключі доступу до електронного кабінету у СЕА платника податків, з 15.05.2019 до 21.06.2019 року незаконно сформовано електронний ліміт ПДВ третім особам на загальну суму 151,06 млн. гривень.
Вбачається, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , у зв`язку з незабезпеченням дієвого контролю за діями підлеглих, особистої бездіяльності в частині недотримання Положень про Управління, а також у зв`язку з неврахуванням інформації, яка була їм достовірно відомою, та доступ до якої був безперешкодно забезпечений працівникам підрозділу, фактично створено умови для невиконання ввіреними їм підрозділами основних завдань, визначених Положеннями, що призвело до здійснення протиправної діяльності підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зазначені порушення свідчать про існування ймовірного зговору співробітників Офісу великих платників податків із невстановленими особами, та подальшої реалізації можливості для безперешкодного та систематичного формування сум ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке фактично знаходилось під контролем третіх, невстановлених осіб, які протягом періоду з 03.05.2019 по 21.06.2019 розповсюдили значні суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, що підтверджено аналітичним дослідженням аналітичного ІНФОРМАЦІЯ_3 та актом №2167/28-10-41-02/41631387 від 17.07.2019 року аудиту Офісу великих платників податків.
З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та винних осіб, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації, яка міститься в ІТС «Податковий блок» з метою встановлення особи, яка здійснювала підтвердження податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період час з 03.05.2019 по 14.06.2019, яка знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДРОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , так як вона може мати значення речового доказу, та вилучити її (здійснити її виїмку).

Звертаючись з зазначеним клопотанням слідчий просив розглянути його за відсутності володільця майна, з метою унеможливлення останніми завчасного знищення або переховування документів, до яких просить надати тимчасовий доступ, що було прийнято до уваги, а тому судовий виклик останніх не здійснювався.
Старший слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 подав до суду клопотання про розгляд заявлених у клопотанні вимог за його відсутності, з викладених у ньому підстав, просив задовольнити.

За правилами ст. 107 КПК України, під час розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, фіксування технічними засобами судового засідання не здійснювалось у зв`язку з відсутністю у судовому засіданні осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання та доданих до нього документів, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання у зв`язку за наступних підстав.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 09.08.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розсліданням встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з 01.01.2019 знаходиться на обліку в Офісі великих платників податків. Згідно даних системи електронного адміністрування (далі - СЕА), загальний обсяг операцій з постачання підприємством товарно - матеріальних цінностей за період з 03.05.2019 по 21.06.2019 становить понад 150 млн. грн. ПДВ.
Необхідність тимчасового доступу до документів слідчий обґрунтував тим, що речі та інформація яку орган досудового розслідування має намір вилучити має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДРОУ НОМЕР_2 ), яке здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , дослідивши додані до клопотання документи, приходжу до висновку, що зазначене клопотання підлягає задоволенню, оскільки з наданих матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що надання доступу до інформації, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДРОУ НОМЕР_2 ), яке здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а можливість довести їх іншими способом, крім тих про які йдеться в клопотанні, відсутня.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 108, 159-166, 309 КПК України слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
клопотання подане в кримінальному провадженні № 0001096, за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, старшим слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві ОСОБА_3 , або іншому слідчому, включеному до складу слідчої групи кримінального провадження № 0001096 на тимчасовий доступ до речей, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДРОУ НОМЕР_2 ), яке здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій наступних документів/інформації:

?факти аутентифікакції/авторизація співробітників ІНФОРМАЦІЯ_5 в системі ІТС «Податковий блок», які підтверджували податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу

з 03.05.2019 по 14.06.2019;

?час та обставини обліку та відображення інформації про підтвердження податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 03.05.2019 по 14.06.2019 у системі ІТС «Податковий блок»;

?ІР адреси комп`ютерів, з яких в проміжок часу з 03.05.2019 по 14.06.2019 здійснювалася аутентифікація/авторизація в ІТС «Податковий блок»

користувачів-співробітників ІНФОРМАЦІЯ_5 , які підтверджували податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

?- перелік користувачів, які входили до сторінок та інтегрованих карток

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 03.05.2019 по 14.06.2019;

?інформацію про перегляд працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 в системі ІТС «Податковий блок» без подальших прийнятих рішень відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у разі перегляду особами вказати їхні антенні дані, час та дату сеансу, ІР адрес комп`ютера;

Роз`яснити положення ч. 4 ст. 165 ч. 1 ст. 166 КПК України, відповідно до змісту яких: на вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів; у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1