Справа № 405/3947/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2021 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 №0000011, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1, ч.2 ст.204 КК України, про арешт майна,
встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на знаряддя вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з незаконним виготовлення підакцизних товарів - комплексу будівель та виробничих потужностей ТОВ «КНК» розташованих за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н., сщ. Шостаківка, вул. Садова 1 б, 1 в, 2а, 2Б, яке включає в себе наступні об`єкти та обладнання:

-Проміжний резервуарний парк №1 (сировини та продукції) загальною ємністю - 6000м3(РВС400 10 од., РВС1000 2 од.,);

-Проміжний резервуарний парк №2 (продуктів, компонентів та товарної продукції) ємністю 1785м3;

-Протипожежних резервуарів загальною ємністю - 250м3(РГС-75 2 од., РГС-50 2 од.,);

-Підземні резервуари темних продуктів загальною ємністю 880м3(РГС-75 8 од., РГС-140 2 од.,);

-Буферні ємності, що є невід`ємною частиною технологічного обладнання;

-Насосна станція;

-Зливо-наливні стояки;

-Зливо-наливний майданчик для залізно дорожніх цистерн;

-Насосна, зливо-наливний майданчик для автоцистерн;

-Насосна резервуарних парків;

-Слесарно-механічна майстерня;

-Матеріально-технічний склад;

-Операторна, лабораторія;

-Будівля компресорної, парогенераторної, реагентного господарства;

-Розподільний пристрій РП 0,4 кВ;

-Розподільний пристрій РП 0,4 кВ;

-Трансформаторна підстанція КТПЖ-630/27,5/0,4-А-99 У1 (ТМЖ-630/27У1);

-Трансформаторна підстанція КТПЖ-1000/27,5/0,4-А-99 У1 (ТМЖ-1000/27У1);

-Адміністративно-побутові приміщення.

А - лабораторія, операторська, загальна площа - 86,2 кв.м.; Б - будівля компресорної,парогенераторної, загальна площа - 19,2 кв.м.; а,а1,а2 - навіс; В,В1,В2 - навіс; Г - навіс; Д - вбиральня; Ж - насосна станція; З насосна станція; 1-10 - вертикальні резервуари V=400 м3; 11-14 -горизонтальні резервуари V=75 м3; 15,16 - горизонтальні резервуари V=150 м3; 19,20 - вертикальні резервуари V=1000 м3; 17,18 - пожежні резервуари; Л - навіс; Б1 - навіс; кр - ганок; кр1 - ганок; кр2 - ганок; + - скважина; І - залізнична колія; ІІ - залізобетонний лоток; NN4 - огорожа. Загальна довжина колії - 361,8 м., довжина подовження під"уїзної колії - 217,25 м., службовий прохід для складчів шир.1м - 214,45 м., заміна ділянки шляху колії з Р50 на Р65 - 28,0 тис.т/рік, товщина баластного шару під шпалами -30 см., довжина існуючої колії, що підлягає рихтуванню - 75 м., марка рейок - Р65.

А - адмінкорпус, загальна площа 28,4 кв.м.; а - навіс; Б - склад; В - цпу, В1 - парогенераторна, В2 -компресорна, загальною площею 40,1 кв.м.; В3,Д,Д1,Д2 - навіс; Г,Ж -убиральня; З - підстанція; И - топливна насосна; К - насосна солярна;Л - бітумна насосна; М - насосна відвантаження бітуму; Н - навіс під насосну; Н1 - навіс під насосну; О - навіс під насосну; к к1 - ганки; к2 - козирок; І - майданчик під димову трубу; ІІ - майданчик під піч та охолоджувач; ІІІ - майданчик під обладнання; ІV - майданчик під колону; V - майданчик під теплообмінник; VІ - естакада; VІІ - залізобетонний лоток; NN9 - огорожа; 1-27 - ємкості для ПММ; 28-29 - ємкість для води; 30-33 - ємкість для зберігання бітуму; 34-36 -ємкість.Загальна довжина колії - 361,8 м., довжина подовження під"уїзної колії - 217,25 м., службовий прохід для складчів шир.1м - 214,45 м., заміна ділянки шляху колії з Р50 на Р65 - 28,0 тис.т/рік, товщина баластного шару під шпалами -30 см., довжина існуючої колії, що підлягає рихтуванню - 75 м., марка рейок - Р65:

А - будівля електрощитової, а;а1 - прибудови електрощитової загальна площа 55,2 кв.м.; М -майстерня - склад - гараж, Л - прохідна загальна площа 240,2 кв.м.; Р- блок господ. приміщень (індивід. вагон) загальна площа 26,9 кв.м.;С - блок адмін. приміщень №1 (індивід. вагон) загальна площа 47,3 кв.м.; Т - блок адмін. приміщень №2 (індивід. вагон) загальна площа 15,7 кв.м.; У - блок господ. приміщень (індивід. вагон) загальна площа 23,6 кв.м.; В;З - навіси; И - пункт обліку №1 (індивід. вагон); Ф - пункт обліку №2 (індивід. вагон); Ч - блок господ. приміщень

(індивід. вагон); Х - блок господ. приміщень (індивід. вагон); Л1;М1 - навіси; П;Ч1 - навіси; Н - альтанка; О - убиральня; Ж - навіс-вольєр; кр-кр7 - ганки; І - виробничий майданчик №1; ІІ виробничий майданчик №2; ІІІ - майданчик для сміття; ІV - тротуарні доріжки; V - майданчик для сміття; VІ -виробничий майданчик; VІІ;VІІІ - грязевідстійники; №-№5 - огорожі. , ваги , які належать на праві приватної власності ТОВ «КНК» (код 30708038).

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи ТОВ "ТД КНК" (код 33083492, м.Кропивницький, вул. Кірова 39, а саме директор ОСОБА_4 , бухгалтер ОСОБА_5 та менеджери ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за попередньою змовою з працівниками ТОВ "КНК" (код 30708038) та іншими особами ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 здійснють придбання нафти та переробляють її на потужностях ТОВ "КНК" здійснюють виготовлення та реалізацію нафтопродуктів під виглядом фракції газойлево-гудроновоїлегкої та деетанпропанбутонізованого конденсату, які не підлягають оподаткуванню акцизним податком, а фактично здійснюють реалізацію дизельного палива та бензину через перевізників ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та кінцевим споживачам в т.ч. через АЗС ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 .

Згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТД КНК" за грудень 2019-січень 2020 року №1/11-28-16-07/33083492 від 13.02.2020 службові особи ТОВ "ТД КНК" умисно ухилились від сплати податків до державного бюджету в су мі 8 371 096 грн.

Факт реалізації дизельного пального виготовленого на потужностях ТОВ «КНК» за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н.. сщ. Шостаківка під виглядом розчинників, фракції газойлево-гудронової легкої та деетанпропанбутонізованого конденсату підтверджується зібраними в ході досудового розслідування в передбаченому Законом порядку доказами та висновками протоколів випробування №226 від 07.10.2020.

В ході проведення досудового розслідування в ході проведених обшуків встановлено, що службові особи ТОВ «КНК» здійснюють реалізацію бензину та дизельного пального під виглядом розчинником для резервуарів марки Б та деетанатпропанбутанізованого конденсату.

Так в ході обшуку 28-30.10.2020 заводу ТОВ «КНК» розташованого за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н., сщ. Шостаківка, вул. Садова 1 б, 1 в, 2а, 2Б виявлено та вилучено підакцизних товарів, а саме бензину Євро-3 в загальній кількості 154 644 л., які містилися в:

-резервуарі №3 міститься нафтопродуктів об`ємом 52824 л.(за мінусом води), вагою 38350 кг.

-резервуарі №4 міститься нафтопродуктів об`ємом 51190 л. (за мінусом води), вагою 37164 кг.

-резервуарі №5 міститься нафтопродуктів об`ємом 50630 л., (за мінусом води), вагою 37048 кг.

та дизельного пального в загальній кількості 238 049 л., які містилися в:

-резервуарі №10 міститься нафтопродуктів об`ємом 66353 л., вагою 54940 кг.

-резервуарі №12 міститься нафтопродуктів об`ємом 55601 л., вагою 45982 кг.

-резервуарі №13 міститься нафтопродуктів об`ємом 62357 л., вагою 51569 кг.

-резервуарі №15 міститься нафтопродуктів об`ємом 53738 л., вагою 44387 кг.

які в свою чергу обліковувалися на залишках як деетанат пропан бутанізований конденсат та розчинник органічний для обробки резервуарів марки Б.

24.12.2020 ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України.

19.01.2021 ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.204 КК України.

Крім цього, досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_20 як начальник відділу оперативного обліку ТОВ «КНК» в період з червня 2020 року по вересень 2020 року діючи умисно, будучи охоплена єдиним злочинним наміром, направленим на отримання незаконного прибутку від реалізації незаконно виготовленого підакцизного товару нафтопродуктів (бензину автомобільного, дизельного палива), достовірно знаючи про незаконність своїх дій, вирішила використати злочинну схему з реалізації незаконно виготовлених на потужностях заводу ТОВ «КНК», розташованого за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р-н., сщ. Шостаківка, вул. Садова 2а,2б,1б,1в бензину автомобільного та дизельного пального, які фактично по фізикохімічним показникам не відповідають стандартам Дизельне паливо та бензин автомобільний Євро 5 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства ТОВ «КНК» реалізації вказаних товарів під виглядом пропанбутанізованого конденсату та розчинника органічного для обробки резервуарів марки Б.

Основним видом господарської діяльності ТОВ «КНК» є 19.20 «Виробництво продуктів нафтоперероблення».

Згідно даних Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання, які отримали ліцензії на право виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним, та місць виробництва, зберігання, оптової та роздрібної торгівлі пальним ТОВ «КНК» має наступні ліцензії:

-№1900011 від 01.07.2019 на зберігання пального;

-№00169 від 02.07.2019 на оптову торгівлю пальним, за наявності місць оптової торгівлі;

-№01433 від 16.07.2019 на оптову торгівлю пальним, за відсутності місць оптової торгівлі;

-№00020 від 02.08.2019 на виробництво пального;

-№2001815 від 10.11.2020 на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки).

Згідно долученого до матеріалів провадження технологічного регламенту нафтохімскладу з встановленням обладнанням з переробки газового конденсату, його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводневої сировини на виробничій базі ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» за адресою вул. Садова 1Б, 1В, 2А, 2 Б с. Шостаківка, Кіровоградського району, Кіровоградської області затвердженого директором ОСОБА_21 05.08.2020 встановлено, що ТОВ «КНК» має наступне обладнання для переробки газового конденсату, його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводневої сировини в т.ч. для виробництва моторних палив, палива альтернативного моторного «Турбо», палива альтернативного для бензинових двигунів.

Нафтохімсклад з встановленим обладнанням по переробці газового конденсату, його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводної сировини на виробничій базі ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» введена в експлуатацію рішенням державної технічної комісії приймальної комісії (акт про прийняття закінченого будівництвом об`єкта в експлуатацію від 23.02.2005 року).

Будівництво здійснено ТОВ «Богдан» на підставі:

-Проектно-кошторисної документації на будівництво, розробленої ВАТ «ПВІ Кіровоградпроект» індивідуальний шифр №94/2004;

-Рішення №155 Миколаївської сільської Ради Кіровоградського р-ну від 14.10.2001р.;

-Дозволу №2/2005 Кіровоградської обласної інспекції Держархбудконтролю від 19.01.2005 р.;

Виробництво по переробці газового конденсату, його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводної сировини з виділенням вуглеводних фракцій займає ділянку загальною площею 7,45 га. Продуктивність установки по переробці сировині от 25 до 200 т/добу, в залежності від якості сировини.

Під`їзд ділянки по асфальтованій автодорозі з східної сторони.

Кордонами ділянки служать:

-З північно-східної сторони залізнична дорога Кіровоград Одеса;

-З північно-західної територія «Агротехсервіса», резервуарний парк 1,2;

-З південно-західної дорога, вигін;

-З південно-східної вигін, город.

Виробничий об`єкт включає в себе наступні будівлі і споруди:

-Встановлене обладнання по переробці газового конденсату, його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводної сировини;

-Резервуарний парк загальною ємністю 9290 м3, у тому числі:

-Проміжний резервуарний парк №1 (сировини та продукції) загальною ємністю - 6000м3(РВС400 10 од., РВС1000 2 од.,);

-Проміжний резервуарний парк №2 (продуктів, компонентів та товарної продукції) ємністю 1785м3;

-Протипожежних резервуарів загальною ємністю - 250м3(РГС-75 2 од., РГС-50 2 од.,);

-Підземні резервуари темних продуктів загальною ємністю 880м3(РГС-75 8 од., РГС-140 2 од.,);

-Буферні ємності, що є невід`ємною частиною технологічного обладнання;

-Насосна станція;

-Зливо-наливні стояки;

-Зливо-наливний майданчик для залізно дорожніх цистерн;

-Насосна, зливо-наливний майданчик для автоцистерн;

-Насосна резервуарних парків;

-Слесарно-механічна майстерня;

-Матеріально-технічний склад;

-Операторна, лабораторія;

-Будівля компресорної, парогенераторної, реагентного господарства;

-Розподільний пристрій РП 0,4 кВ;

-Розподільний пристрій РП 0,4 кВ;

-Трансформаторна підстанція КТПЖ-630/27,5/0,4-А-99 У1 (ТМЖ-630/27У1);

-Трансформаторна підстанція КТПЖ-1000/27,5/0,4-А-99 У1 (ТМЖ-1000/27У1);

-Адміністративно-побутові приміщення.

Виробництво по переробці газового конденсату його сумішей, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводневої включає наступні етапи:

-Підготовка сировини до переробки: зневоднення і знесолення сировини.

Зневоднення і знесолення сировини здійснюється в термодегідраторі ТД-1. Для руйнування емульсії «вода-сировина» в сировину подається деемульгатор на дільниці первинної переробки;

-Виділення з сировини легких вуглеводневих фракцій, що википають до температури 370? на дільниці первинної переробки;

-Виділення з сировини важких вуглеводних фракцій, що википають до температури 550? на дільниці первинної переробки;

-Здобуття з залишку, що википає при температурі ?550? залишкового продукту, бітуму на дільниці виробництва бітумів;

-Термічна обробка фракцій, що викіпають при температурі вище 370? на дільниці переробки темних вуглеводнів;

-Виробництво моторних палив;

-Залудження продуктів перероблення вуглеводної сировини.

Обладнання по переробці газового конденсату, відпрацьованих олив та інших видів вуглеводної сировини призначене для виготовлення такої продукції:

-Конденсат деетанпропанбутанізований;

-Компоненту автомобільного бензину;

-Суміші вуглеводів. Бензино- лігроїнова фракція;

-Конденсат газовий стабілізований природній;

-Суміші вуглеводів. Лігроїно-газойлева фракція;

-Паливо вуглеводне для силових агрегатів та суднових енергетичних установок;

-Палива альтернативного моторного «Турбо»;

-Паливо альтернативне для бензинових двигунів;

-Компоненту пічного пального побутового;

-Палива пічного;

-Уайт-спириту;

-Паливо авіаційне для газотурбінових двигунів ДЖЕТ А-1;

-Паливо для реактивних двигунів «РТ»;

-Паливо синтетичне сумішеве;

-Мазуту паливного;

-Фракції газойлево-гудронові широкі для специфічних процесів;

-Вакуумного газойлю;

-Дистиляту-сирцю оливного середнього;

-Гудрону;

-Бітуму;

-Розчинник органічний для обробки резервуарів.

Можливо виготовлення інших продуктів перероблення вуглеводної сировини що за показниками якості відповідають діючим нормативним стандартам (ГОСТ, ДСТУ, ТУ та інші).

Згідно відомостей з реєстру речових прав на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р., сщ. Шостаківка, вулиця Садова, буд. 2-б :

загальна площа (кв.м): 105.4, Опис: А - лабораторія, операторська, загальна площа - 86,2 кв.м.; Б - будівля компресорної,парогенераторної, загальна площа - 19,2 кв.м.; а,а1,а2 - навіс; В,В1,В2 - навіс; Г - навіс; Д - вбиральня; Ж - насосна станція; З - насосна

станція; 1-10 - вертикальні резервуари V=400 м3; 11-14 -горизонтальні резервуари V=75 м3; 15,16 - горизонтальні резервуари V=150 м3; 19,20 - вертикальні резервуари V=1000 м3; 17,18 - пожежні резервуари; Л - навіс; Б1 - навіс; кр - ганок; кр1 - ганок; кр2 - ганок; + - скважина; І - залізнична колія; ІІ - залізобетонний лоток; NN4 - огорожа. Загальна довжина колії - 361,8 м., довжина подовження під"уїзної колії - 217,25 м., службовий прохід для складчів шир.1м - 214,45 м., заміна ділянки шляху колії з Р50 на Р65 - 28,0 тис.т/рік, товщина

баластного шару під шпалами -30 см., довжина існуючої колії, що підлягає рихтуванню - 75 м., марка рейок - Р65.

Згідно відомостей з реєстру речових прав на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою Кіровоградська обл., Кропивницький р., сщ. Шостаківка, вулиця Садова, буд. 2-а Загальна площа (кв.м): 68.5, Опис: А - адмінкорпус, загальна площа 28,4 кв.м.; а - навіс; Б - склад; В - цпу, В1 - парогенераторна, В2 -компресорна, загальною площею 40,1 кв.м.; В3,Д,Д1,Д2 - навіс; Г,Ж -убиральня; З - підстанція; И - топливна насосна; К - насосна солярна;Л - бітумна насосна; М - насосна відвантаження бітуму; Н - навіс під насосну; Н1 - навіс під насосну; О - навіс під насосну; к к1 - ганки; к2 - козирок; І - майданчик під димову трубу; ІІ - майданчик під піч та охолоджувач; ІІІ - майданчик під обладнання; ІV - майданчик під колону; V - майданчик під теплообмінник; VІ - естакада; VІІ - залізобетонний лоток; NN9 - огорожа; 1-27 - ємкості для ПММ; 28-29 - ємкість для води; 30-33 - ємкість для зберігання бітуму; 34-36 -ємкість.Загальна довжина колії - 361,8 м., довжина подовження під"уїзної колії - 217,25 м., службовий прохід для складчів шир.1м - 214,45 м., заміна ділянки шляху колії з Р50 на Р65 - 28,0 тис.т/рік, товщина баластного шару під шпалами -30 см., довжина існуючої колії, що підлягає рихтуванню - 75 м., марка рейок - Р65:

Згідно відомостей з реєстру речових прав на нерухоме майно, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 складами об`єкта нерухомості Загальна площа (кв.м): 408.9, є: Опис: А - будівля електрощитової, а;а1

- прибудови електрощитової загальна площа 55,2 кв.м.; М -майстерня - склад - гараж, Л - прохідна загальна площа 240,2 кв.м.; Р- блок господ. приміщень (індивід. вагон) загальна площа 26,9 кв.м.;С - блок адмін. приміщень №1 (індивід. вагон) загальна площа 47,3 кв.м.; Т - блок адмін. приміщень №2 (індивід. вагон) загальна площа 15,7 кв.м.; У - блок господ. приміщень (індивід. вагон) загальна площа 23,6 кв.м.; В;З - навіси; И - пункт обліку №1 (індивід. вагон); Ф - пункт обліку №2 (індивід. вагон); Ч - блок господ. Приміщень (індивід. вагон); Х - блок господ. приміщень (індивід. вагон); Л1;М1 - навіси; П;Ч1 - навіси; Н - альтанка; О - убиральня; Ж - навіс-вольєр; кр-кр7 - ганки; І - виробничий майданчик №1; ІІ виробничий майданчик №2; ІІІ - майданчик для сміття; ІV - тротуарні доріжки; V - майданчик для сміття; VІ -виробничий майданчик; VІІ;VІІІ - грязевідстійники; №-№5 - огорожі.

Відповідно до висновку експерта №28178/20-34/1297*1340/21-34 від 08.02.2021 в резервуарах №3, №4, №5 міститься суміш легких вуглеводнів нафтових фракцій та кисневих сполук, що відповідає терміну «легкі дистиляти» та в резервуарах № 10,12,13, №15 містяться суміш нафтових вуглеводнів середньо дистилятних фракцій від С 10 до С 22, відповідають терміну «важкі дистиляти, газойлі», за хімічним складом не являються деетанпропанбутанізованим конденсатом або розчинником органічним для обробки резервуарів марки Б.

Згідно листа Дніпровської митниці Держмитслужби № 7.5+-08-02-2/15/8/1937 від 22.02.2021 встановлено, що відповідно до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, яка є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженої Законом України від 04.06.2020 №674-ІХ «Про митний тариф України», керуючись основними правилами інтерпретації класифікації товарів 1 та 6, враховуючи отримані в ході лабораторних досліджень показники та відсутність будь-яких даних щодо використання товарів для специфічних процесів переробки та/або для хімічних перетворень, класифікуються у таких товарних підкатегоріях:

(Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти: нафта та нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів, за винятком тих, що містять біодизель та відпрацьовані нафтопродукти: легкі дистиляти та продукти: для інших цілей: інші: бензини моторні: інші, із вмістом свинцю: 0,013 г/л або менше: з октановим числом менш як 95: з октановим числом 80 або менше: інші: інші);

; (Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти: нафта та нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів, за винятком тих, що містять біодизель та відпрацьовані нафтопродукти: легкі дистиляти та продукти: для інших цілей: інші: бензини моторні: інші, із вмістом свинцю: 0,013 г/л або менше: з октановим числом менш як 95: з октановим числом більш як 80, але не більш як 92: інші);

-об`єкт №9 (Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти: нафта та нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас. % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів, за винятком тих, що містять біодизель та відпрацьовані нафтопродукти: інші: важкі дистиляти: газойлі: для інших цілей: із вмістом сірки більш як 0,1 мас. %);

Відповідно до ст.215 Податкового кодексу України вказані товарні позиції класифікуються як: інші бензини зі ставкою акцизного податку 213,50 євро за 1000л. та важкі дистиляти (газойль) зі ставкою акцизного податку 139,5 євро за 1000 л.

Враховуючи вище вказане майно належне ТОВ «КНК» являється знаряддям вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 204 КК України

Відповідно до постанови слідчого вище вказане майно визначне речовим доказом.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в накладенні арешту на знаряддя вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з незаконним виготовленням підакцизних товарів, а саме майнового комплексу заводу ТОВ «КНК», який розташований за адресою вул. Садова 1Б, 1В, 2А, 2 Б с. Шостаківка, Кіровоградського району, Кіровоградської області.

В судовому засіданні слідчий клопотанні підтримав, просив задовольнити.

У зв`язку з тим, що майно на яке слідчий просить накласти арешт не є тимчасово вилученим та з метою його збереження, у відповідності до ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий просив за здійснити розгляд клопотання без виклику власника майна.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Встановлено, що слідчими СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 №0000011, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1, ч.2 ст.204 КК України.
Так, дійсно у кримінальному провадженні повідомлено начальника відділу оперативного обліку ТОВ «КНК» ОСОБА_22 повідомлено про підозру за ч. 2 ст. 8, ч. 1 ст. 204 КПК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Так, метою накладення арешту слідчим в клопотанні зазначається збереження речових доказів та спеціальної конфіскації.

В своїх поясненнях наданих слідчим у судовому засіданні, останній повідомив додатково, що невстановлені особи ТОВ «КНК» демонтували два встановлених на заводі резервуара, але доказів цього слідчим не надано, не доведено, що саме це майно (об`єкти та обладнання) використовувалось для вчинення кримінального правопорушення, тому слідчий суддя приходить до висновку, що в накладенні арешту на вказане в клопотанні майно з метою забезпечення збереження речових доказів не має необхідності. Сам слідчий в судовому засіданні підтвердив, що дійсно не все вказане майно використовувалось виготовленні пального і тому не має необхідності накладати арешт на все майно, яке вказане у клопотанні, однак не конкретизував перелік майна, на яке необхідно накласти арешт.

Крім цього, відсутня підстава і для накладення арешту на вказане в клопотанні майно для забезпечення спеціальної конфіскації, оскільки ним не доведено, що саме це майно використовувалось для вчинення кримінального правопорушення, і що особи, яким на даний час повідомлено про підозра, є власниками вказаного у клопотанні майна.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008 року, де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права».
Відповідно до рішення Європейського Суду від 09.06.2005 по справі «Бакланов проти Російської Федерації», Постанови Європейського Суду від 24 березня 2005 року по справі «Фрізен проти Російської Федерації», Судом наголошується на тому, що перша та найбільш важлива вимога статті 1 Протоколу № 1 до Конвенції полягає у тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на повагу до власності має бути законним, держави уповноважені здійснювати контроль за використанням власності шляхом виконання законів. Більше того, верховенство права, одна з засад демократичної держави, втілюється у статтях Конвенції. Питання у тому, чи було досягнуто справедливої рівноваги між вимогами загального інтересу та захисту фундаментальних прав особи, має значення для справи лише за умови, що спірне втручання відповідало вимогам законності і не було свавільним.
Так, відповідно до практики Європейського суду, для того, щоб втручання в право власності вважалося допустимим, воно повинно служити не лише законній меті в інтересах суспільства, а повинна бути розумна співмірність між використовуваними інструментами і тією метою, на котру спрямований будь-який захід, що позбавляє особу власності. Розумна рівновага має зберігатися між загальними інтересами суспільства та вимогами дотримання основних прав особи (рішення у справі "АГОСІ" проти Сполученого Королівства" (AGOSI v. the United Kingdom від 24 жовтня 1986 року, серія А, № 108, п. 52). Іншими словами, заходи щодо обмеження права власності мають бути пропорційними щодо мети їх застосування.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні та під час розгляду його по суті не надано належним та допустимих доказів того, що майно, на яке він просить накласти арешт, може бути знищено, приховано, переміщено, спотворено, та використовувалось саме перелічено в клопотанні майна для виготовлення дизельного палива та бензину стандарту Євро -3, тому підстав для задоволення клопотання не вбачаю.

Керуючись ст.ст.170-173, 369- 372 КПК України,
постановив:
відмовити в задоволенні клопотання слідчого про арешт майна.
Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_23