Провадження № 1-кс/344/4949/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 21.01.2021 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилався на те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) упродовж 2018-2021 років з метою прикриття фактичних обсягів отриманого доходу від реалізації товарно-матеріальних цінностей (одяг, взуття, сумки та інші аксесуари) залучив ряд підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) та ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), чим занизив об`єкт оподаткування із сплати єдиного податку та податку на додану вартість, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 12 877 286 грн, що є особливо великим розміром.

З метою встановлення осіб, якими насправді здійснювалась реєстрація зазначених вище ФОП-ів, осіб, якими заповнювались та підписувались документи даних ФОП-ів, осіб, якими вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, осіб, яким надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, а також з метою отримання вільних зразків почерку та підписів, які необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертиз рукописних записів та почерку у органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів з реєстраційних справ (сформованих в паперовій та електронних формах) зазначених вище ФОП час проведення відповідної судово-почеркознавчої експертизи.

Метою проведення судово-почеркознавчої експертизи у даному кримінальному провадженні є встановлення та ідентифікація особи, якою виконано підписи у документах реєстраційних справ, а також встановлення причетності осіб до реєстрації вказаних ФОП-ів та здійснення останніми реєстраційних дій.

Відповідно до наказу Міністерства Юстиції України «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» №53/5 від 08.10.1998 для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів повинні надаватися оригінали документів.

У ході досудового розслідування встановлено, що місцезнаходженням ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 та ФОП ОСОБА_15 , з урахуванням положень постанови Верховної Ради України «Про утворення та ліквідацію районів» від 17.07.2020 та розпорядження Кабінету Міністрів України «Про реорганізацію та утворення районних державних адміністрацій» від 16.12.2020 №1635-р є Івано-Франківський район, Івано-Франківської області з адміністративним центром у м. Івано-Франківськ, зокрема: 1) ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; 2) ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; 3) ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ; 4) ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 ; 5) ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 ; 6) ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 ; 7) ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) знаходиться за адресою:

АДРЕСА_7 ; 8) ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 ; 9) ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_9 ; 10) ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_10 .

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що реєстраційні справи зазначених вище ФОП перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_11 . Відомості, що містяться в документах реєстраційних справ даних ФОП мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки мають доказове значення, а також необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи рукописних записів та почерку, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою таких документів, тому просив надати тимчасовий доступ до зазначеної документації.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був належним чином повідомлений. Подав клопотання в якому просив розгляд справи проводити без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.

Представник володільця інформації - ІНФОРМАЦІЯ_2 , в судове засідання не прибув, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, не повідомив суд про причину неявки.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та документи додані до нього, вважаю наступне.

Згідно з частиною 1 статті 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із копії витягу із ЄРДР встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 за фактом умисного ухилення фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (а.с.3).

Постановою старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області ОСОБА_3 від 10.08.2021 р. по даному кримінальному провадженню призначена судово-почеркознавча експертиза (а.с.22-24).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) упродовж 2018-2021 років з метою прикриття фактичних обсягів отриманого доходу від реалізації товарно-матеріальних цінностей (одяг, взуття, сумки та інші аксесуари) залучив ряд підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) та ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), чим занизив об`єкт оподаткування із сплати єдиного податку та податку на додану вартість, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 12 877 286 грн, що є особливо великим розміром.

Враховуючи ті обставини, що на даній стадії досудового розслідування, для досягнення дієвості кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до інформації, що зазначена в клопотанні, вона має безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні, а також те, що сторона обвинувачення позбавлена будь-якої іншої правової підстави доступу до таких документів, у слідчого судді є всі підстави для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів.

Керуючись статтями 107, 131, 159, 163, 166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 21.01.2021 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_3 , ОСОБА_28 та ОСОБА_29 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у реєстраційних справах (сформованих в паперовій та електронних формах) ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ),

ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) та ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,що знаходиться за адресою: АДРЕСА_11 , тобто можливість ознайомитися з реєстраційною справою даних фізичних осіб-підприємців та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1