Провадження №: 1-кс/755/1607/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"07" квітня 2021 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и л а :
слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Київської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчої судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкових накладних, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку форми 1-ДФ, які подавались вказаними вище товариствами, а також іншої податкової звітності, поданої вказаними підприємствами за період з 01 липня 2017 року по 31 вересня 2018 року до ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою їх вилучення як у паперовому так і в електронному вигляді.
Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларували податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7 367 716 грн по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності.
Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос, відповідно до якого в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року№ 2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено, що протягом з лютого 2017 року по серпень 2018 року недонараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість на загальну суму 7367 716 грн.
Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, безпідставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_9 та колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який займав вказану посаду з 01 травня 2018 року по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_10 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності товариства (матеріали відносно ОСОБА_9 та ОСОБА_10 виділено в окремі кримінальні провадження та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_5 за ч. 2 ст. 205-1 КК України).
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від СГД з ознаками «фіктивності» в т.ч. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_11 , який займав вказану посаду з 08 вересня 2016 року по 22 лютого 2017 року, колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_12 , який займав вказану посаду з 23 лютого 2017 року по 28 квітня 2017 року, та колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_13 , який займав вказану посаду з 03 травня 2017 року по 01 листопада 2018 року, які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства (матеріали відносно ОСОБА_14 виділено в окреме кримінальне провадження та направлено до ІНФОРМАЦІЯ_5 за ч. 2 ст. 205-1 КК України).
Під час досудового розслідування проведено судово економічну експертизу «Висновок експерта №231/20 за результатами проведення судово економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000295 від 21 грудня 2020 року», відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків, а саме ПДВ у сумі 6 968286 грн. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у період з 01 липня 2017 року по 31 вересня 2018 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебувають на податковому обліках у ІНФОРМАЦІЯ_8 , куди і здійснювали подачу податкової звітності.
За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №0000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що вказані документи мають значення для розслідування та встановлення істини по кримінальному провадженні, а інформація щодо осіб, які використовували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для прикриття незаконної діяльності підприємства та мінімізації податкових зобов`язань надасть можливість отримати відомості, що стосуються обставин справи.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходяться речі і документи, з наведених слідчим підстав.
Слідчий з ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_3 в судове засідання для розгляду даного клопотання не з`явився, проте направив до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, слідча суддя дійшла такого висновку.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_8 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідча суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідча суддя
п о с т а н о в и л а :
клопотання слідчого з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Надати у розпорядження (забезпечити) слідчим з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 право тимчасового доступу до речей і документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 липня 2017 року по 31 вересня 2018 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкових накладних, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку форми 1-ДФ, які подавались вказаними вище товариствами, а також іншої податкової звітністі, поданої вказаними підприємствами за період з 01 липня 2017 року по 31 вересня 2018 року до ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою їх вилучення як у паперовому так і в електронному вигляді.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідча суддя: ОСОБА_1