1Справа № 335/49/21 1-кс/335/3262/2021
18 червня 2021 року м. Запоріжжя
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків, під час складання та підписання податкової звітності підприємства, у період з 01.03.2018 включали до податкової звітності реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» за відсутності реального вчинення операцій з придбання будівельно-монтажних робіт, тим самим надлишково сформувавши податковий кредит, ухилилися від сплати податків на суму, що перевищує 7,5 млн. грн., що більш ніж 7000 разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Зазначені відомості підтверджуються зібраними матеріалами досудового розслідування, у тому числі висновком аналітичного дослідження від 12.02.2020 № 16/08-01-16-02-05/41281708, який складений фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 . Згідно з зазначеним висновком встановлено відсутність реального вчинення операцій з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будівельно-монтажних робіт на загальну суму 45 189 878,13 грн., у тому числі ПДВ 7 531 646,36 грн., від наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
По результатах аналізу економічного стану та діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службовими особами зазначеного товариства в період з 01.03.2018 по 31.12.2019 в податковій звітності з податку на додану вартість відображені операції щодо отримання субпідрядних послуг з виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
По результатах аналізу економічного стану та діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службовими особами зазначеного товариства в період з 01.03.2018 по 31.12.2019 в податковій звітності з податку на додану вартість відображені операції щодо отримання субпідрядних послуг з виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Фактично зазначені субпідрядні послуги з виконання будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на будівельних об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » вказаними товариствами не надавалися.
По результатах аналітичного дослідження встановлено, що зазначені вище юридичні особи субпідрядники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є «транзитними» підприємствами, створеними з метою зменшення бази оподаткування та штучного формування витрат та схемного податкового кредиту з ПДВ їх контрагентам.
Слідчий посилаючись на те, що для всебічного, повного і неупередженого встановлення обставин у кримінальному провадженні в органу досудового розслідування виникла необхідність витребувати документи, що містять відомості про дозвільні документи отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та залученими ним субпідрядними організаціями для виконання монтажно-будівельних робіт на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_14 ), за адресою: АДРЕСА_1 , просить клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_16 в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання повідомлявся у встановленому законом порядку.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з врахування позиції слідчого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені органом досудового розслідування обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Надати слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які надані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_16 для отримання наступних ліцензій:
- ліцензія від 22.08.2017 на провадження господарської діяльності з будівництва об`єктів з середніми наслідками (анульована за заявою ліцензіата);
- ліцензія від 27.03.2019 на провадження господарської діяльності з будівництва об`єктів, що за класом наслідків (відповідальності) належить до об`єктів з середніми та значними наслідками, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_14 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.
Визначити строк дії ухвали протягом шістдесяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1