Провадження № 1-кс/686/4717/21
У Х В А Л А
26 квітня 2021 року м. Хмельницький
26.04.2021 року слідчий Четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, майор Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 .
Досудовим розслідуванням установлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 в рамках вимог наказу ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», розпорядження 95-р від 13.09.2018 «Про затвердження порядку відбору ризикових суб`єктів господарювання та побудови ймовірних схем ухилення від оподаткування», спільного наказу ДПС ДФС України від 23.03.2020 № 146 «Про затвердження алгоритму дій між підрозділами ДПС, оперативними та слідчими підрозділами органів ДФС» та постанови Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» щодо відпрацювання «ризикових» операцій суб`єктами господарювання здійснено відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У ході чого встановлено, що протягом лютого 2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило придбання товаро-матеріальних цінностей в суб`єкта господарської діяльності, з ознаками ризиковості на загальну суму 20 млн. грн. в тому числі ПДВ в сумі 3,3 млн. грн. Також згідно даних єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 25.02.2021 здійснило спробу реалізувати раніше придбані товаро-матеріальні цінності в адресу суб`єкта господарської діяльності з ознаками ризиковості, однак реєстрацію податкових накладних було зупинено. Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » згідно критеріїв є суб`єктом господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, виробничі потужності та об`єкти оподаткування відсутні, працюючі відсутні, за адресою реєстрації не знаходиться.
Враховуючи вищевикладене, з метою недопущення незаконного списання накопиченого ліміту з ПДВ та формування «ризикового» схемного ПДВ, 02.03.2021 ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено відповідний лист за вих. № 302/7/02-97-13 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 з вимогою розглянути питання щодо розгляду вказаної інформації на комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, а саме внесення до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », про що повідомити ініціатора. Даний лист був отриманий та зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_5 з визначенням виконавців, але в подальшому залишений без розгляду, в наслідок чого протягом березня місяця 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано податкових накладних на загальну суму 36, 8 млн. грн. в тому числі ПДВ на суму 6,1 млн. грн., що можливо спричинило тяжкі наслідки, у вигляді завдання державі збитків, яку у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.
Також встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 відреагували лише після отримання повторного звернення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 12.04.2021 року за вих. № 512/7/02-97-04-02, внесенням до переліку ризикових платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса АДРЕСА_2 , (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Без отримання вищезазначених документів неможливо провести судові економічні експертизи, встановити суми матеріальних збитків завданих державі та як наслідок прийняти у кримінальному провадженні процесуальне рішення.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
Надати старшим слідчим та слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 , а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса АДРЕСА_2 , (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а в разі відсутності оригіналів документів, належним чином завірених копій вищезазначених документів.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою, АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий до вищезазначених речей та документів.
Ухвала діє по 26 травня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду