У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.03.2021 Справа №607/2895/21

Провадження 1-кс/607/1082/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника володільця майна ОСОБА_4 розглянувши у судовому засіданні в залі судових засіданьТернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР під №0000004 від 24 січня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, а саме до:

-установчих та реєстраційних документів ПП « ОСОБА_6 »;

-документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПП « ОСОБА_6 »;

-наказів про призначення директорів та головних бухгалтерів ПП « ОСОБА_6 », їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків);

-інших документів, які підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » (головний бухгалтер, директор).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 24 січня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає слідчий, службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Зокрема органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » за період 2017-2019 років ймовірно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовувались у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Також встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » ймовірно незаконно формувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ).

У зазначених підприємств були відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значились в одній особі. Підприємства подавали податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців після чого не декларували обороти. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовувалась на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для отримання додаткових доказів у провадженні, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до установчих та реєстраційних документів ПП « ОСОБА_6 »; документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПП « ОСОБА_6 »; наказів про призначення директорів та головних бухгалтерів ПП « ОСОБА_6 », їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків); інших документів, які підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » (головний бухгалтер, директор) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, та вилученні їх копій.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданнізаступник начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив задовольнити.

Представник ПП « ОСОБА_6 » адвокат ОСОБА_4 у судовому засіданні з приводу задоволення клопотання заперечив та зазначив, що 02 липня 2020 року у офісних, складських та підвальних приміщеннях ПП « ОСОБА_6 », за адресою: АДРЕСА_1 , проводився обшук, а тому той факт, що орган досудового розслідування не вилучив документи зазначені у клопотанні в ході проведення вказаної слідчої дії, ставить під сумнів, те що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ мають значення для кримінального провадження №0000004 від 24 січня 2020 року.

Заслухавши пояснення учасників, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

За змістом ст.ст. 2, 131, 159 України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження,. застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На думку слідчого судді у клопотанні слідчим доведено, що документи, які зберігаються у ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000004 від 24 січня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а без отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів іншим способом довести обставини вчиненого кримінального правопорушення є неможливо. Факт вчинення кримінального правопорушення стверджено витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.01.2020.
З урахуванням того, що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ та відомості зазначені в них дозволять органу досудового розслідування отримати інформацію щодо обставин кримінального правопорушення та отримати докази, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника відділу РКП слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

-установчих та реєстраційних документів ПП « ОСОБА_6 »;

-документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ПП « ОСОБА_6 »;

-наказів про призначення директорів та головних бухгалтерів ПП « ОСОБА_6 », їх посадових інструкцій (функціональних обов`язків);

-інших документів, які підтверджують трудові відносини осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » (головний бухгалтер, директор).

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії зазначених документів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1