Справа № 344/3297/21
Провадження № 1-кс/344/1323/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_5 , яке погоджене з начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000035, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2020 року, за ознаками ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особливо великих розмірах.

Підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС в Івано-Франківській області, з яких вбачалося, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), будучи пов`язаними між собою, проводячи впродовж 2019-2020 років фінансово-господарську діяльність, ухилилися від сплати 10 249 тис. грн податку на додану вартість, що є особливо великим розміром, шляхом приховання доходу від реалізації металопрокату та продуктів харчування за готівку та невідображення такого доходу в податковій звітності за вказаний період.

При цьому службові особи вказаних товариств, придбаваючи товар, який надалі реалізовували за готівку, з метою надання податкової вигоди (мінімізації податкових зобов`язань) підприємствам реального сектору економіки, відображали безтоварні операції щодо реалізації товару в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), Торгово-виробниче мале підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 (і. п. н. НОМЕР_23 ) та інших, надавши в такий спосіб можливість сформувати вказаним суб`єктам господарювання фіктивний податковий кредит з ПДВ на вказану суму, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Поряд із цим, в рамках досудового розслідування кримінального провадження в адресу ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання копій документів по взаєморозрахунках із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2019-2020 років.

Так, 20.08.2020 отримано відповідь від ПП « ОСОБА_7 » в якій містяться тільки загальні відомості щодо проведених операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", без будь-яких копій документів, що її підтверджують, в тому числі й фактів транспортування придбаних ТМЦ, а також документів стосовно їх подальшої реалізації чи використання у діяльності підприємства.

Крім того, в адресу ПП « ОСОБА_7 » скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України, з метою отримання відомостей щодо працівників вказаного підприємства, які були відповідальними за прийняття товарно-матеріальних цінностей від постачальників та безпосередньо отримували ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2018-2020 років, де саме здійснювалися розвантаження таких ТМЦ та хто був при цьому присутній. Однак, 09.10.2020 отримано відповідь про відмову у наданні запитаної інформації та копій підтверджуючих документів.

Слідчим зазначається, що викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, а саме вилучення відповідних документів. Зазначені первинні документи мають першочергове значення для встановлення обставин кримінального провадження та дають можливість підтвердити чи спростувати факти причетності певних осіб до вчинення кримінального правопорушення.

Необхідні слідству документи становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться в розпорядженні посадових осіб ПП « ОСОБА_7 », податкова адреса: АДРЕСА_1 , та в ході досудового розслідування не можуть бути здобуті іншим способом, ніж шляхом вилучення у посадових осіб зазначеного підприємства.

Відповідно до клопотання слідчого у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, що перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_7 », з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судовому засіданні заперечила з приводу задоволення клопотання слідчого.

Заслухавши слідчого, представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, які також необхідні для встановлення обставин кримінального провадження, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_5 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів про проведення ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) фінансово-господарських операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, зокрема: договорів та додатків до них, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків фактур, довіреностей, платіжних документів, тощо, а також копій документів, які стосуються подальшої реалізації (використання) ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема: договорів та угод із додатками, актів приймання передачі товару, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних документів, актів списання, шляхових листів, а також відомостей про працівників ПП « ОСОБА_7 » відповідальних за прийняття товарно-матеріальних цінностей від постачальників та працівників, які безпосередньо здійснювали отримання товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2019-2020 років, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 10 квітня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1