Справа №295/6568/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про продовження строку досудового розслідування подане старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 в кримінальному провадженні 0000052 від 04.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому вказано, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД» (код ЄДР 35611258, юридична та фактична адреса: Житомирська область, смт. Черняхів, вул. Індустріальна, буд. 24), в період 2019 року, поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливномастильних матеріалів на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.

У подальшому, для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД» у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ «ТД Газтрейд 2004» (код ЄДР 41886288), ТОВ «Сервіс Оіл Торг» (код ЄДР 42945328), ТОВ «ТД Конкорд ЮГ» (код ЄДР 39928035), ТОВ «ТК Дніпроагротранс» (код ЄДР 42539296), ТОВ «Іновеллі лімітед» (код ЄДР 40181773), ПП «Хлібпродукт» (код ЄДР 30397534), ТОВ «Ніра» (код ЄДР 19071304), СФГ «С.Г.М.» (код ЄДР 25162181), ТОВ «Каднафт» (код ЄДР 42709270), ТОВ «Алгоритм груп» (код ЄДР 42418536), ТОВ «Ратіо бізнес» (код ЄДР 41229758), ТОВ «ДІННЕР ВАЙС» (код ЄДР 42185130), ТОВ «Санінтеграл» (код ЄДР 42234453), ТОВ «НАФТАТРЕЙДГРУП» (код ЄДР 39839333), ТОВ «Тарвос ОІЛ» (код ЄДР 41453355), ТОВ «Юавто Ком» (код ЄДР 39458453), ТОВ «Кваліті Оіл» (код ЄДР 40681196), ТОВ «Гарант Оіл Груп» (код ЄДР 40032787), ТОВ «ТД Каратнафтохім» (код ЄДР 41885876) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливномастильних матеріалів на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва.

У подальшому, з метою отримання коштів на рахунки для здійснення розрахунків за імпортовані паливно-мастильні матеріали, у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливномастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого, у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно-мастильних матеріалів.

15.10.2020 підслідність кримінального провадження № 0000052 визначено за СУ ГУ ДФС у Житомирській області.

На даний час по кримінальному провадженню проведено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

-листом УСБУ в Житомирській області від 02.12.2019 № 57/3-7494 надано матеріали відпрацювання оперативного підрозділу, на підставі яких зареєстровано кримінальне провадження;

-з лютого по березень 2020 року проведено негласні слідчі (розшукові) дії. Листом УСБУ в Житомирській області від 26.03.2020 № 57/3-2387 надано розсекречені протоколи НС(Р)Д про результати проведення негласної слідчої (розшукової) дії зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж відносно гр. ОСОБА_5 (протокол № 57/3-2047 від 13.03.2020), гр. ОСОБА_6 (протокол № 57/3-2045 від 12.03.2020). Оглядом отриманих протоколів встановлено причетність осіб до злочинної діяльності направленої на ухилення від сплати податків;

-проведено аналітичне дослідження та отримано висновок аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДПС у Житомирській області № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», ТОВ «ТД Газтрейд 2004» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року. Відповідно висновку аналітичного дослідження встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання;

-прокурором у кримінальному проваджені постановою від 15.05.2020 об`єднано матеріали кримінального провадження № 0000052 та № 0000063;

-слідчим слідчого управління територіального управління ДБР розташованому у м. Хмельницькому постановою від 20.05.2020 закрито два епізоди кримінального провадження в частині кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 КК України;

-проведено обшуки 18.05.2021 за адресою офісного приміщення, яке використовує група осіб у злочинній діяльності, а саме: АДРЕСА_1 , офісного приміщення ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», а саме: Житомирська область, смт. Черняхів, вул. Індустріальна, буд. 24, адресою місця проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_2 . За результатами обшуків вилучено комп`ютерну техніку, мобільні телефони, первині документи та товарно-транспортні накладні. Увалами суду від 03.09.2020 на всі вилучені речі та документи накладено арешти. Оглядом вилучених товарно-транспортних накладних встановлено їх здвоєння, тобто в один і той день під різними номерами ряд транспортних засобів здійснювали перевезення у різні населені пункти України, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій;

-відомості внесені в товарно-транспортні накладні досліджуються слідчими діями (тимчасові доступи до документів у суб`єктів господарської діяльності, які зазначені у товарно-транспортних накладних, тимчасові доступи до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, які зазначені у товарно-транспортних накладних, допити осіб, реквізити яких зазначені у товарно-транспортних накладних тощо);

-проведено допити свідків, які є службовими особами ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», ТОВ «ГАЗТРЕЙД 2004», з приводу проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «ТД Газтрейд 2004», ТОВ «Сервіс Оіл Торг», ТОВ «ТД Конкорд ЮГ», ТОВ «ТК Дніпроагротранс», ТОВ «Іновеллі лімітед», ПП «Хлібпродукт», ТОВ «Ніра», СФГ «С.Г.М.», ТОВ «Каднафт», ТОВ «Алгоритм груп», ТОВ «Ратіо бізнес», ТОВ «ДІННЕР ВАЙС», ТОВ «Санінтеграл», ТОВ «НАФТАТРЕЙДГРУП», ТОВ «Тарвос ОІЛ», ТОВ «Юавто Ком», ТОВ «Кваліті Оіл», ТОВ «Гарант Оіл Груп», ТОВ «ТД Каратнафтохім», а саме допит від 18.08.2020 директора ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД» ОСОБА_6 , допит від 04.09.2020 бухгалтера ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД» ОСОБА_7 , допит від 04.09.2020 бухгалтера ТОВ «ГАЗТРЕЙД 2004» ОСОБА_8 , допит від 04.09.2020 бухгалтера ТОВ «ГАЗТРЕЙД 2004» ОСОБА_9 , допит від 07.09.2020 комерційного директора ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД» ОСОБА_5 . Свідки, користуючись своїм правом, відмовились надавати покази, згідно ст. 63 Конституції України;

-24.12.2020 отримано висновок експерта Житомирського науково дослідного експертно-криміналістичного центру № 7/162 від 23.12.2020 за результатами судової комп`ютерно-технічної експертизи системному блоку (ПЕОМ) АТАDevice з жорстким диском WDCWD800SP-75 MSAS, виявленого та вилученого під час обшуку 18.05.2021 за адресою офісного приміщення, яке використовує ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», а саме: Житомирська область, смт. Черняхів, вул. Індустріальна, буд. 24. Інформація, яка скопійована на диск експертом містить дані, які мають значення для досудового розслідування та досліджуються слідчими діями (тимчасові доступи до документів у суб`єктів господарської діяльності, тимчасові доступи до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких зазначені при господарських взаємовідносинах, допити осіб, реквізити яких зазначені при господарських взаємовідносинах);
-допитано в якості 15.01.2021 свідка ОСОБА_10 , як власника автотранспортного засобу, що здійснював перевезення ПММ. ОСОБА_10 надав покази, що зазначених в ТТН суб`єктів господарювання йому не відомі та послуг з перевезення він не здійснював;

-допитано в якості 23.03.2021 свідка ОСОБА_11 , як особу реквізити якої зазначені в якості директора та засновника ТОВ «НОВГРУП» (код ЄДР 42312988). ОСОБА_11 надав покази, що не являється директором та засновником ТОВ «НОВГРУП» та раніше втрачав паспорт;

-у результаті аналізу зареєстрованих ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», ТОВ «ТД Газтрейд 2004» протягом 2019 року акцизних накладних, встановлено обставини, які можуть підтверджувати інформацію про здійснення операцій з продажу пального за готівку та перенесення податкового кредиту за безтоварними операціями на суб`єктів з ознаками фіктивності. Так ТОВ «ТД Газтрейд 2004» згідно акцизних накладних завантажує автомобілі (зареєстровані пересувні акцизні склади) на нафтобазі (акцизний склад № 1005436), що належить ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», які в подальшому спрямовуються на адресу іншим суб`єкта господарської діяльності. Так, з метою отримання повного комплекту первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам, отримано ухвали суду № 295/5007/21 від 26.04.2021, № 295/5051/21 від 26.04.2021 щодо тимчасового доступу до документів ТОВ «ФАВОРИТ ОЙЛ», ТОВ «НАФТАТРЕЙДГРУП»;

-здійснюється огляд та аналіз отриманої інформації з тимчасових доступів документів наданих суб`єктами господарської діяльності по ланцюгу постачання, в сукупності з отриманою інформацією з тимчасових доступів по банківським рахункам. За результатами оглядів, аналізу, допитів перевізників, водіїв, інших осіб формується доказова база для надання при проведенні податкових перевірок суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в схемі по ухиленню від сплати податків.

Так, станом на 26.05.2021 проведеними слідчими діями та процесуальними заходами не вдалось встановити осіб, що фактично вчинили кримінальне правопорушення або певною мірою були причетними до цього, у кримінальному провадженні жодній особі не було повідомлено про підозру.
Таким чином, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 04.12.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закінчується 04.06.2021, що унеможливлює до його закінчення провести всі необхідні та заплановані слідчі (розшукові) та процесуальні дії.
Так, на даний час по кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:
-провести тимчасовий доступ у службових осіб ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОКАР Україна», ТОВ «НК ФАВОРИТ ОЙЛ», ТОВ «ФАВОРИТОЙЛ» по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ «ТД Газтрейд 2004»;

-допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «СОКАР Україна», ТОВ «НК ФАВОРИТ ОЙЛ», ТОВ «ФАВОРИТОЙЛ» з приводу проведених фінансово господарських операцій з ТОВ «ТД Газтрейд 2004»;

-скерувати до суду клопотання про проведення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Нафтатрейд Груп» по використанню автотранспортних засобів, які на праві власності належать ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_6 ;

-допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «Нафтатрейд Груп» з приводу використання автотранспортних засобів, які на праві власності належать ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_6 ;

-провести податкові перевірки ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004», інших суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в схемі по ухиленню від сплати податків;

-призначити та провести судово-економічні експертизи за результатами проведення податкових перевірок ТОВ «НВО-ЖИТОМИРПРОМБУД», ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004», інших суб`єктів господарської діяльності, які задіяні в схемі по ухиленню від сплати податків;

-за наявності доказової бази по кримінальному провадженню скласти та вручити повідомлення про підозру;

-виконати вимоги ст. 290 КПК України;

-скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

Провести вказані слідчі дії та процесуальні заходи не представилось можливим у зв`язку з великим об`ємом слідчих дій, які проводились у вказаному провадженні, значною кількістю фігурантів, місце реєстрації яких по всій території України, яких необхідно допитати з приводу обставин, що мають важливе значення для досудового розслідування та встановлення яких потребують значного проміжку в часі, необхідності проведення податкових перевірок, судово-економічних експертиз, а також необхідності проведення інших слідчих (розшукових) дій.

При цьому мінімальний необхідний строк для проведення вказаних слідчих дій та процесуальних заходів становить 12 (дванадцять) місяців, а тому виникла необхідність в продовжені строку слідства до 04.06.2022.

В судовому засіданні старший слідчий та прокурор клопотання підтримали в повному обсязі та просять продовжити строк досудового розслідування до одного року.
Слідчий суддя, заслухавши думку сторін, дослідивши додані до клопотання матеріали, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Як визначено у ч.ч. 1, 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно із ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Із матеріалів клопотання вбачається, що у кримінальному провадженні №0000052 жодній особі не було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до положень ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора.
З огляду на те, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців, а ч. 1 ст. 294 КПК України передбачена можливість продовження строку досудового розслідування слідчим суддею за відповідним клопотанням прокурора або слідчого до дванадцяти місяців у разі якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, з урахуванням викладеного, а також з метою повного, всебічного і об`єктивного досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для продовження строку досудового розслідування.
Поряд з тим, з огляду на попередню тривалість досудового розслідування, обсяг слідчих та процесуальних дії, які заплановано здійснити в рамках кримінального провадження, слідчий суддя вважає за доцільне продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців.
Зважаючи на встановлені в судовому засіданні обставини, наведені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000052 від 04.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на дванадцять місяців, тобто до 04 червня 2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1