печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 вересня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000148 від 17.07.2020 року - прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судове засідання прокурор не з`явився, на адресу суду подав клопотання про розгляд справи у його відсутність.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і дофкументи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що першим відділом управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління ДБР, розташованого у місті Києві, що поширює свою діяльність на Київську область прокуратури Київської області здійснюється процесуальне керівництво в кримінальному провадженні № 0000148 від 17.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстровано підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке протягом 2020 року здійснює поставки «Олія соняшникова нерафінована» та «Шрот соняшниковий негранульований» на адресу платників податків, зареєстрованих в України та СГД - нерезидентів.
Протягом 2020 року на адресу контрагентів було реалізовано продуктів перероблення насіння соняшника (шрот, олія) на суму понад 430 млн.грн. Витрати на послуги переробки «Насіння соняшника» у І півріччі склали понад 18 млн.грн. Проте, у вказаний період реєстрація податкових накладних з номенклатурою «Насіння соняшнику» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відбувалась.
За результатами адміністрування податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », підприємством надано документи, згідно яких «Насіння соняшнику» протягом 2020 року придбавалось у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ) на суму 94 920 тис.грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2019-2020 років не звітує, працівники та основні фонди відсутні, свідоцтво платника ПДВ анульовано 30.07.2019 у зв`язку з неподанням звітності, банківські рахунки закрити. Згідно поданої до ІНФОРМАЦІЯ_5 звіту про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) орендує земельні ділянки площею 3452,87 га, що розташовані на території с. Клюки Тетіївського р-ну Київської області. Проте, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 17.08.2020 № 220593417, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ведення своєї господарської діяльності будь-які земельні ділянки ніколи не орендувало. Також, згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_6 від 21.08.2020 № 182, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2018-2020 років договори оренди земельних ділянок та паїв не заключались.
Вказані обставини свідчать про «фіктивний» характер оформлення господарських операцій щодо придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою прикриття реальної купівлі насіння у фізичних осіб без утримання та сплати податку на доходи з фізичних осіб та заниження податку на прибуток підприємств.
У зв`язку з вищевказаними обставинами, на підставі п.8 Критеріїв, рішенням Комісії від 21.04.2020 № 11542 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було внесено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку з формулюванням «встановлено наявність ризикових операцій». Реєстрацію податкових накладних СГД було зупинено.
Відповідно до п.12 Постанови № 1165 платник податку має право подати до ДПС таблицю даних платника податку (далі Таблиця) за встановленою формою (додаток 5).
Згідно з п.16 Постанови № 1165 комісія регіонального рівня приймає рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку, яке надсилається платнику податку в порядку, встановленому статтею 42 Кодексу (додаток 6).
З аналізу додатку № 6 до Постанови № 1165 вбачається, що підставами для неврахування Таблиці є: 1) наявність в контролюючих органах податкової інформації, що свідчить про здійснення платником податку ризикових операцій; 2) виявлення невідповідності визначених платником податку в таблиці даних видів діяльності наявним у платника податку основним засобам; 3) інше.
У інших випадках, за наявності в ІНФОРМАЦІЯ_1 податкової інформації, що свідчить про здійснення платником податку ризикових операцій, Таблиці ніколи не враховувались.
Проте, не дивлячись на вищевказані обставини, не зважаючи на наявність податкової інформації про ризиковість операцій, яка є однією з підстав для відмови у врахуванні таблиць даних, рішеннями Комісії від 09.06.2020 № 1622355/41285723 та від 09.06.2020 № 1622356/41285723, були враховані таблиці даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що дозволило підприємству, перебуваючи у переліку ризикових платників, протиправно реєструвати податкові накладні з номенклатурою товару, походження якого не обумовлено відповідними первинними документами, а саме податковими накладними щодо придбання насіння соняшнику.
З 09.06.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано податкові накладні на суму понад 160 млн.грн., що спричинило Державному бюджету збитки у особливо великих розмірах.
Також, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні отримано інформацію щодо можливих зловживань з боку співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 під час адміністрування податкової звітності та проведенні документальних перевірок ризикових СГД, які здійснюють експортні, імпортні та операції, які не оподатковуються ПДВ.
З метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, на даний час виникла необхідність у отриманні вищезазначених документів для дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення винних осіб.
На даний час виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
Вивчивши клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Дослідивши матеріали, якими обгрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення в копіях, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 107, 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати прокурору відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 та іншим прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-матеріалів, пов`язаних з адмініструванням податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2020 рік, а саме: запитів, довідок, актів камеральних та документальних перевірок, податкових повідомлень - рішень тощо;
-протоколів засідання Комісії від 21.04.2020 та від 09.06.2020;
-рішення про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податку від 21.04.2020 № 11542;
-документів, які містять податкову інформацію про ризикові операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які стали підставою для внесення вказаного платника до переліку ризикових платників податків;
-документів, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 разом з таблицями даних платника податків;
-рішень Комісії про врахування таблиць даних платника податку від 09.06.2020 № 1622355/41285723 та від 09.06.2020 № 1622356/41285723 та рішень про їх скасування;
-матеріалів контрольно-перевірочної роботи у відношенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (запити, довідки, акти, податкові повідомлення-рішення тощо) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
-карток особових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку з доходів фізичних осіб (сплаченого в якості податкового агента) та військового збору;
-інформацію про суму ліміту на рахунку СЕА ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 09.06.2020 та на теперішній час;
-реєстр підприємств, яких Комісією з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування у ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі - Комісія) внесено до переліку ризикових платників податків відповідно до вимог Постанови КМ України від 11.12.2019 № 1165 (далі Постанова 1165) за період червень серпень 2020 року;
-реєстр підприємств, яких Комісією виключено з переліку ризикових платників податків відповідно до вимог Постанови № 1165 за період червень серпень 2020 року;
-реєстр підприємств, по яких Комісією враховано таблиці даних платника податку відповідно до вимог Постанови № 1165 за період червень серпень 2020 року;
-реєстр підприємств, які здійснювали операції, звільнені від оподаткування ПДВ на суму більше 1 млн.грн. за період червень-серпень 2020 року;
-реєстр підприємств, які здійснювали імпортні та експортні операції на суму більше 1 млн.грн. за період червень-серпень 2020 року;
-реєстр документальних перевірок СГД, які станом на 25.08.2020 призупинені/перенесені на підставі п.85.9 ст.85 Податкового кодексу України у зв`язку з вилученням оригіналів первинних документів правоохоронними та іншими органами, а саме: назва СГД, номер та дата наказу, вид перевірки, перевіряємий період, підстави для перевірки, дата та номер наказу про перенесення термінів перевірки, підстава для перенесення термінів перевірки.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена у двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання.
Примірник № 2 наданий слідчому.
Слідчий суддя ОСОБА_1