Справа №295/8790/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000023 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), основним видом діяльності якого є «Оптова торгiвля м`ясом i м`ясними продуктами», діючи умисно, приховуючи об`єкт оподаткування, шляхом завищення витрат, сформованих від безтоварних господарських операцій щодо придбання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в період 2018 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 4 734 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великим розмірах.

Так, ОСОБА_5 , у період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, під час здійснення господарської діяльності, документально відобразив придбання великої рогатої худоби від ПП « ОСОБА_6 » на загальну суму 26 305 000 грн.

З метою прикриття своєї незаконної діяльності та створення видимої реальності проведених господарських операцій, ФОП ОСОБА_5 з власного банківського рахунку № НОМЕР_3 протягом 2018 року для ПП « ОСОБА_6 » перераховано грошові кошти, як оплату за велику рогату худобу, на загальну суму 26 640 726,0 грн., які в послідуючому безпідставно включено до витрат річної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2018 рік.

В подальшому, ОСОБА_5 , якому було достовірно відомо про те, що у ПП « ОСОБА_6 » відсутні основні фонди, виробничі, складські потужності, трудові ресурси та останнє не зареєстровано в інформаційній системі «Єдиний державний реєстр тварин», з метою прикриття своєї злочинної діяльності, за невстановлених слідством обставин, у невстановлений час та місці отримував від невстановлених осіб, первинні бухгалтерські та ветеринарні документи, а саме: видаткові та товарно-транспортні накладні, ветеринарні свідоцтва ПП « ОСОБА_6 » на переміщення великої рогатої худоби, ветеринарні паспорти на велику рогату худобу, які містять завідомо неправдиві відомості щодо придбання, переміщення та власників великої рогатої худоби.

Так, відповідно даних, внесених до ветеринарних паспортів, власниками великої рогатої худоби зазначені неіснуючі фізичні особи Житомирського району.

12.03.2019 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 (акт №180/06-30-13-05/ від 12.03.2019 року), за результатами проведення якої встановлено заниження суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2018 рік у розмірі 4 734 900,0 грн.
11.06.2020 року висновком за результатом проведення судово-економічної експертизи № 1723/19-25, висновки, викладені в акті №180/06-30-13-05/ НОМЕР_1 від 12.03.2019 року щодо проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , підтверджуються документально.

22.06.2020 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_5 вчинив злочин середньої тяжкості, за який законом передбачено покарання у вигляді штрафу від п`яти тисяч до семи тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Так, проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано, як суб`єкт господарської діяльності у ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_4 ).
Зважаючи на вищевикладене, виникла необхідність в отриманні реєстраційної справи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою отримання інформації про осіб, причетних до діяльності вказаного підприємства та проведення судової почеркознавчої експертизи.
У ІНФОРМАЦІЯ_2 зберігаються наступні документи: рішенняпро створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: щодоосіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного суб`єкта господарської діяльності.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судової почеркознавчої експертизи, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з?явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що вказані в клопотанні документи являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення (виїмки) документів (інформації), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , оригіналів реєстраційних документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме: статуту підприємства, змін до статуту, рішення про створення підприємства, протоколів зборів учасників товариства, наказів про призначення службових осіб підприємства, реєстраційних карток про проведення державної реєстрації, змін до установчих документів юридичної особи, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даного СГД та містяться у реєстраційній справі підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 26.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: