Провадження № 1/200/6/14
Справа № 403/3333/12
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 вересня 2020 року Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська
у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3

захисника адвоката ОСОБА_4

за участю:

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у попередньому відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпро кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Дніпропетровська, громадянки України, пенсіонерки, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_5 , являючись відповідно до протоколу № 1 загальних зборів (засновницьких) зборів ТОВ «ТД Преміум» () від 27.03.2007 року і наказу № 1 від 28.03.2007 року про призначення на посаду, директором ТОВ «ТД Преміум», зареєстрованим виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради під № 1 224 102 0000 035620 від 28.03.2007 року за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, буд. 3, кв. 14, розташованого за фактичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, буд. 7, оф. 514, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючою організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, і являючись у відповідності до ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року (зі змінами та доповненнями); ч.2 ст. 8 розділу 3, ч.3 ст. 8 розділу 3, ч.2 ст. 9 розділу 3, ч.5 ст. 9 розділу 3, ч.8 ст. 9 розділу 3, ч.1 ст. 11 розділу 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року; п.п. 2.12 п. 2, п.п 2.14 п. 2, п.п. 2.16 п. 2, п.п 2.17 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за № 168/704; п. 3.4 ст. 3 Положення «Про затвердження форми податкової декларації по податку на додану вартість і Порядку її заповнення і надання», затвердженого наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997 року; ч.6 п.п 1.4 ст. 1 Положення «Про затвердження форми декларації по податку підприємства і Порядку її складання», затвердженого ДПА України № 214 від 08.07.1997 року, відповідальною за повноту і достовірність даних, правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку придбання товарів (робіт, послуг), повноту обліку отримання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, за організацію та введення бухгалтерського обліку і звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності, а також за зачислення та оплату податків, зборів і інших обов`язкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум» і подачі податкової звітності, діючи умисно,. в порушення п.п. 7.2.4. п.7.2. п.п. 7.4.1, п.п 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкта оподаткування, використовуючи завідомо підроблені документи і шляхом внесення до податкових декларацій по податку на додану вартість, наданих до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська завідомо неправдивих відомостей у період з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість у сумі 2 650 000 грн., що потягло до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах, а також скоїла службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «ТД Преміум», у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року, маючи умисел на ухилення від сплати податків, у порушення абз. 1 п.5, п.18 Порядку заповнення податкової декларації, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), отримала при невстановлених досудовим слідством обставинах та у невстановлених осіб завідомо неправдиві за своїм змістом документи, складені відносно фінансово-господарської діяльності з підприємством ТОВ «Інсайд Групп» ( ): договір купівлі-продажу нафтопродуктів № 3/07 від 04.08.2008 року, згідно якого постачальник ТОВ «Інсайд Групп» зобов`язується у порядку та на умовах зазначених у договорі, передати у власність покупця ТОВ «ТД Преміум» і покупець зобов`язується прийняти та сплатити товар (нафтопродукти), які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001; податкову накладну № 06/0701 від 08.07.2008 року на суму ПДВ 600 000 грн, податкову накладну № 09/0701 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 09/0702 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 350000 грн., податкову накладну № 10/0702 від 10.07.2008 року на суму ПДВ 125000 грн., податкову накладну № 11/0712 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 58333 грн., податкову накладну № 11/0713 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 83333 грн., податкову накладну № 14/0701 від 14.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 31/0738 від 31.07.2008 року на суму ПДВ 950000 грн., податкову накладну № 01/0801 від 01.08.2008 року на суму ПДВ 383 333 грн., і достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Інсайд Групп» на адресу ТОВ «ТД Преміум» не поставляло нафтопродукти, які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001, відобразила по вказаним документам у податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ «ТД Преміум» за липень 2008 року суму податкового кредиту по ПДВ у розмірі 2 266 667 грн. Після чого, будучи достовірно обізнаною про результати діяльності підприємства за липень 2008 року, директор ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 19.08.2008 року у невстановлений слідством час, знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, буд. 7, оф. 514, маючи умисел, на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно. у порушення абз. 1 п.5 п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за № 233/2037, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість за липень 2008 року підприємства ТОВ «ТД Преміум», затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 року № 159, тобто в офіційні документи, необґрунтовано внесла суму ПДВ у розмірі 2 266 667 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Інсайд Групп», тим самим збільшила податковий кредит на вказану суму, спотворивши тим самим результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум» на липень 2008 року і склала завідомо неправдивий документ.

Склавши неправдиву декларацію по податку на додану вартість за липень 2008 року, директор підприємства ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 підписала її, після чого завірила печаткою підприємства неправдиву інформацію про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум», і 19.08.2008 року подала вказану податкову декларацію до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, розташовану за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25, тим самим умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 2 266 667 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, директор ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 маючи умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, маючи у своєму розпорядженні завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, складені щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ «Інсайд Групп» отримані від невстановленої слідством особи, а саме: договір-купівлі продажу нафтопродуктів № 3/07 від 04.07.2008 року, згідно якого постачальник ТОВ «Інсайд Групп» зобов`язується у порядку та на умовах, зазначених у договорі передати у власність покупця ТОВ «ТД Преміум», а покупець зобов`язується прийняти і сплатити товар (нафтопродукти), які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001, податкову накладну № 01/0801 від 01.08.2008 року на суму ПДВ 383 333 грн., і достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Інсайд Групп» на адресу ТОВ «ТД Преміум» не постачало нафтопродукти, які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001, відобразила по вказаним документам у податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ «ТД Преміум» за серпень 2008 року суму податкового кредиту по ПДВ у розмірі 383 333 грн. Після чого, будучи достовірно обізнаною про результати діяльності підприємства за серпень 2008 року, директор ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 22.09.2008 року у невстановлений слідством час, знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, буд. 7, оф. 514, маючи умисел, на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, у порушення абз. 1 п.5 п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за № 233/2037, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 до податкової декларації по податку на додану вартість за серпень 2008 року підприємства ТОВ «ТД Преміум», затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 року № 159, тобто в офіційні документи, необґрунтовано внесла суму ПДВ у розмірі 383 333 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Інсайд Групп», тим самим збільшила податковий кредит на вказану суму, спотворивши тим самим результати фінансово -господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум» за серпень 2008 року і склала завідомо неправдивий документ.

Склавши неправдиву декларацію по податку на додану вартість за серпень 2008 року, директор підприємства ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 підписала її, після чого завірила печаткою підприємства неправдиву інформацію про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум», і 22.09.2008 року подала вказану податкову декларацію до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, розташовану за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25, тим самим умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 383 333 грн.

Таким чином у період з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року директор ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 650 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження у бюджет держави грошових коштів на вказану суму, тобто у великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «ТД Преміум», у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року, маючи умисел на ухилення від сплати податків, у порушення вимог абз. 1 п.5, п.18 Порядку заповнення податкової декларації, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року отримала при невстановлених досудовим слідством обставинах та у невстановлених осіб завідомо неправдиві за своїм змістом документи, складені відносно фінансово-господарської діяльності з підприємством ТОВ «Інсайд Групп» ( ): договір купівлі-продажу нафтопродуктів № 3/07 від 04.08.2008 року, згідно якого постачальник ТОВ «Інсайд Групп» зобов`язується у порядку та на умовах зазначених у договорі, передати у власність покупця ТОВ «ТД Преміум» і покупець зобов`язується прийняти та сплатити товар (нафтопродукти), які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001; податкову накладну № 06/0701 від 08.07.2008 року на суму ПДВ 600 000 грн, податкову накладну № 09/0701 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 09/0702 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 350000 грн., податкову накладну № 10/0702 від 10.07.2008 року на суму ПДВ 125000 грн., податкову накладну № 11/0712 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 58333 грн., податкову накладну № 11/0713 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 83333 грн., податкову накладну № 14/0701 від 14.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 31/0738 від 31.07.2008 року на суму ПДВ 950000 грн., податкову накладну № 01/0801 від 01.08.2008 року на суму ПДВ 383 333 грн., і достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Інсайд Групп» на адресу ТОВ «ТД Преміум» не поставляло нафтопродукти, які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001, відобразила по вказаним документам у податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ «ТД Преміум» за липень 2008 року суму податкового кредиту по ПДВ у розмірі 2 266 667 грн., за серпень 2008 року суму податкового кредиту по ПДВ у розмірі 383 333 грн. Після чого, будучи достовірно обізнаною про результати діяльності підприємства за липень 2008 року та за серпень 2008 року, директор ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 19.08.2008 року у невстановлений слідством час, знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, буд. 7, оф. 514, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, у порушення абз. 1 п.5 п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за № 233/2037, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), у розділі 2 «Податковий кредит» «Операції по придбанню з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 до податкових декларацій по податку на додаткову вартість за липень 2008 року, серпень 2008 року підприємства ТОВ «ТД Преміум», затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 року № 159, тобто в офіційні документи, необґрунтовано внесла суму ПДВ по взаємовідносинами з ТОВ «Інсайд Групп», тим самим збільшила податковий кредит за липень 2008 року у сумі 2 266 667 грн. за серпень 2008 року у сумі 383 333 грн, перекрутивши тим самим результати фінансово -господарської діяльності ТОВ «ТД Преміум» на липень 2008 року, серпень 2008 року і склала завідомо неправдиві документи.

Після чого, ОСОБА_5 , діючи умисно, складені неправдиві декларації по податку на додану вартість ТОВ «ТД Преміум» за липень 2008 року, серпень 2008 року підписала, завірила печаткою підприємства і у встановлені строки подала до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Г. Сталінграду, 25, тобто ОСОБА_5 , будучи службовою особою, внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, склала і видала завідомо неправдиві документи, що дозволило їй тим самим умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість за вказаний період часу на суму 2 650 000 грн.

Подана ОСОБА_5 податкова декларація по ПДВ ТОВ «ТД Преміум» за липень 2008 року від 19.08.2008 року зареєстрована під № 83317 від 20.08.2008 року, за серпень 2008 року зареєстрована під № 89091 від 22.08.2008 року.

Крім того, ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «ТД Преміум», у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року, маючи умисел на ухилення від сплати податків, у порушення вимог абз. 1 п.5, п.18 Порядку заповнення податкової декларації, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165, п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додаткову вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року отримала при невстановлених досудовим слідством обставинах та у невстановлених осіб завідомо неправдиві за своїм змістом документи, складені відносно фінансово-господарської діяльності з підприємством ТОВ «Інсайд Групп» ( ): договір купівлі-продажу нафтопродуктів № 3/07 від 04.08.2008 року, згідно якого постачальник ТОВ «Інсайд Групп» зобов`язується у порядку та на умовах зазначених у договорі, передати у власність покупця ТОВ «ТД Преміум» і покупець зобов`язується прийняти та сплатити товар (нафтопродукти), які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001; податкову накладну № 06/0701 від 08.07.2008 року на суму ПДВ 600 000 грн, податкову накладну № 09/0701 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 09/0702 від 09.07.2008 року на суму ПДВ 350000 грн., податкову накладну № 10/0702 від 10.07.2008 року на суму ПДВ 125000 грн., податкову накладну № 11/0712 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 58333 грн., податкову накладну № 11/0713 від 11.07.2008 року на суму ПДВ 83333 грн., податкову накладну № 14/0701 від 14.07.2008 року на суму ПДВ 50000 грн., податкову накладну № 31/0738 від 31.07.2008 року на суму ПДВ 950000 грн., податкову накладну № 01/0801 від 01.08.2008 року на суму ПДВ 383 333 грн., і достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Інсайд Групп» на адресу ТОВ «ТД Преміум» не поставляло нафтопродукти, які відповідають вимогам ДСТУ 4058-2001, використала їх у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ТД Преміум», що дозволило їй у відповідності до п.п. 7.2.6 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року, зазначити у податкових деклараціях по податку на додану вартість підприємства ТОВ «ТД Преміум» за липень 2008 року і серпень 2008 року податковий кредит по вищевказаним податковим накладним у сумі 2 650 000 грн., у тому числі у липні 2 266 667 грн, у серпні 2008 року 383 333 грн.

Далі, ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «ТД Преміум», з метою створення видимості реалізації товару і тим самим підтвердження факту придбання товару від підприємства ТОВ «Інсайд Групп», знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, 7/514, при невстановлених слідством обставинах, внесла до актів здачі-приймання товару від 15.07.208 року, 16.07.2008 року, 19.07.2008 року, 29.07.2008 року, 30.07.2008 року, 31.07.2008 року, 01.08.2008 року, 02.08.2008 року, 03.08.2008 року, 04.08.2008 року, 18.08.2008 року, 21.08.2008 року, 23.08.2008 року, 25.08.2008 року, 27.08.2008 року, 28.08.2008 року, 01.09.2008 року, 07.09.2008 року, 19.09.2008 року, 20.09.2008 року, 21.09.2008 року, 23.09.2008 року, 24.09.2008 року, 25.09.2008 року, тобто в офіційні документи, підтверджуючи перехід права власності на товар, завідомо неправдиві відомості відносно автотранспорту, а саме: тягач «Renaut» д/н НОМЕР_1 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_2 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_3 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_4 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_5 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_6 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_7 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_8 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_4 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_9 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_10 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_11 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_12 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_13 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_14 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_15 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_16 , яким у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року здійснювалося транспортування товару «паливо нафтове пічне» від ТОВ «ТД Преміум» на адресу ТОВ «Елсі-Ойл-Аг».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на створення видимості реалізації товару і тим самим підтвердження факту придбання товару від підприємства ТОВ «Інсайд Групп», директор підприємства ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 вищевказані складені акти здачі-приймання товару за договорами № П-15/05-08-14 від 15.05.2008 року у період часу з 15.07.2008 року по 25.09.2008 року підписала, завірила печаткою підприємства ТОВ «ТД Преміум» і передала директору ТОВ «Елсі-Ойл-Аг» ОСОБА_6 .

Крім того, ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «ТД Преміум», з метою створення видимості реалізації товару і тим самим підтвердження факту придбання товару від підприємства ТОВ «Інсайд Групп», зазначеного у податкових накладних, складених невстановленими особами від підприємства ТОВ «Інсайд Групп», знаходячись за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Заводська, 7/514, при невстановлених слідством обставинах, внесла до актів здачі-приймання товару від 12.07.2008 року, 13.07.2008 року, 23.07.2008 року, 24.07.2008 року, 25.07.2008 року, 28.07.2008 року, 08.08.2008 року, 09.08.2008 року. 11.08.2008 року, 15.08.2008 року, 16.08.2008 року, 19.08.2008 року, 20.08.2008 року, 21.08.2008 року, 05.09.2008 року, 08.09.2008 року, 14.09.2008 року, 17.09.2008 року, 20.09.2008 року, 22.09.2008 року, 24.09.2008 року, 26.09.2008 року, 27.09.2008 року, 28.09.2008 року, тобто в офіційні документи, підтверджуючи перехід права власності на товар, завідомо неправдиві відомості відносно автотранспорту, а саме: тягач «Renaut» д/н НОМЕР_6 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_17 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_9 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_18 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_19 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_20 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_21 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_22 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_23 , яким у період часу з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року здійснювалося транспортування товару «темні нафтопродукти» від ТОВ «ТД Преміум» на адресу СПД ФО ОСОБА_7 .

Згідно листа відділу ДАІ ДМУ ГУМВС України у Дніпропетровській області від 03.11.2011 року у базі даних «Центрального серверу національного банку даних про транспортні засоби «Автомобіль», за номерними знаками є транспортні засоби: тягач «Renaut» д/н НОМЕР_17 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_6 , тягач «Renaut» д/н НОМЕР_9 , які належать гр. ОСОБА_8 , за іншими номерними знаками автомобілів марки «Renaut» не зареєстровано.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на створення видимості реалізації товару і тим самим підтвердження факту придбання товарі від підприємства ТОВ «Інсайд Групп», директора підприємства ТОВ «ТД Преміум» ОСОБА_5 вищевказані складені акти здачі-приймання товару за договором № 30-НК/08 від 03.06.2008 року у період часу з 12.07.2008 року по 28.09.2008 року підписала. завірила печаткою підприємства ТОВ «ТД Преміум» і передала на адресу СПД ФР ОСОБА_7 .

Також, ОСОБА_5 , являючись на підставі наказу № 1 від 28.07.2009 року директором ТОВ ТД «Гарант», розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Метростроївська, буд. 5, кв. 13, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, на яку покладено здійснення організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, і являючись у відповідності до ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 року (зі змінами та доповненнями); ч.2 ст. 8 розділу 3, ч.3 ст. 8 розділу 3, ч.2 ст. 9 розділу 3, ч.5 ст. 9 розділу 3, ч.8 ст. 9 розділу 3, ч.1 ст. 11 розділу 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року; п.п. 2.12 п. 2, п.п 2.14 п. 2, п.п. 2.16 п. 2, п.п 2.17 п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за № 168/704; п. 3.4 ст. 3 Положення «Про затвердження форми податкової декларації по податку на додану вартість і Порядку її заповнення і надання», затвердженого наказом ДПА України № 166 від 30.05.1997 року; ч.6 п.п 1.4 ст. 1 Положення «Про затвердження форми декларації по податку підприємства і Порядку її складання», затвердженого ДПА України № 214 від 08.07.1997 року, відповідальною за правильність нарахування і своєчасність перерахування платежів до державного бюджету, точний облік результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечення достовірного обліку реалізації продукції, повноту обліку надходження грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, складання достовірної бухгалтерської звітності та сплату податків, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 2010 року, в порушення вимог п. п.7.4.5 п.7.4. ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями та п. 6 ст.198 Податкового кодексу України, необґрунтовано віднесла до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 4 160 004 грн. від фінансово-господарської операції з ПП «Рускус» (код 36960542) і тим самим занизила до сплати податкові зобов`язання з ПДВ на цю ж суму, а отже ухилилася від сплати податків в бюджет держави в розмірі 4 160 004 грн., чим заподіяла збитків державі в особливо великих розмірах, при наступних обставинах:

Так, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579), у квітні -травні 2010 року, маючи умисел на ухилення від сплати податків, у порушення вимог абз. 1 п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165 (зареєстрованого в Міністерства юстиції України 23.06.1997 за № 233/2037), п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України, отримала при невстановлених слідством обставинах у невстановлених осіб, свідомо для неї неправдиві за своїм змістом документи, складені з приводу фінансово-господарських операцій з підприємством ПП « Рускус» (код 36960542) і достовірно знаючи, що підприємство ПП «Рускус» (код 36960542) на адресу ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) не поставляло товарно-матеріальні цінності, відобразила на підставі зазначених документів в податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) за квітень 2010 року суму із взаємин з ПП «Рускус» (код 36960542) в розмірі 10 946 743 грн., в тому числі ПДВ в розмірі - 2 189 439 грн. Після чого, будучи достовірно обізнаною про результати діяльності підприємства за квітень 2010 року, директор ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) ОСОБА_9 у невстановлений слідством час, перебуваючи за адресою: м Дніпропетровськ, вул. Метробудівська, буд. 5, кв. 13, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення абз.1 п.5, п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.06.1997 за № 233/2037), п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та п.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка № 5 до податкової деклараціі з податку на додану вартість за квітень 2010 року під № 1088867 (зареєстрована в ДПІ 15.01.2011 року) підприємства ТОВ ТД «Гарант » (код 36574579), затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 року № 159, тобто в офіційний документ, необґрунтовано внесла суму ПДВ в розмірі 2 189 439,0 грн. по взаємовідносинам з ПП «Рускус» (код 36960542), чим зависила податковий кредит на зазначену суму, спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) за квітень 2010 року та склала завідомо неправдивий документ.

Склавши неправдиву декларацію з податку на додану вартість за квітень 2010 року, директор підприємства ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) ОСОБА_9 підписала її, після чого завірила печаткою підприємства неправдиву інформацію про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) та подала у встановлений законом строк вказану податкову декларацію в ДПІ в Ленінському районі м. Дніпропетровська, розташовану за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Шаумяна, 5, що дозволило їй навмисно ухилитися від сплати податку на додану вартість на суму 2 189 439,0 гривень.

Далі, директор ТОВ ТД «Гарант» ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, маючи умисел на ухилення від сплати податків, маючи в своєму розпорядженні завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, складені з приводу фінансово-господарських операцій з підприємством ПП «Рускус» (код 36960542), отримані від невстановленої слідством особи і достовірно знаючи, що підприємство ПП «Рускус» (код 36960542) на адресу ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) не поставляло товарно-матеріальні цінності, відобразила на підставі зазначених документів в податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) за травень 2010 року суму із взаємин з ПП «Рускус» (код 36960542) в розмірі 9 853 276 грн., в тому числі ПДВ в розмірі - 1 970 655 грн. Після чого, будучи достовірно обізнаною про результати діяльності підприємства за травень 2010 року, директор ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) ОСОБА_9 у невстановлений слідством час, перебуваючи за адресою: м. Дніпропетровськ,вул. Метробудівська, буд. 5, кв. 13, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи умисно, в порушення абз. 1 п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 165 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.06.1997 року за № 233/2037), п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та п. 6 ст. 198 Податкового кодексу України, в розділі 2 «Податковий кредит» «Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатка № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року під № 1088869 (зареєстрована в ДПІ 15.01.2011 року) підприємства ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579), затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 в редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 рок № 159, тобто в офіційний документ, необґрунтовано внесла суму ПДВ в розмірі 1 970 655,0 грн. по взаємовідносинам з ПП «Рускус» (код 36960542), чим завищила податковий кредит на зазначену суму, спотворивши при цьому результати фінансово-господарської діяльності ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) за травень 2010 року і склала завідомо неправдивий документ.

Склавши неправдиву декларацію з податку на додану вартість за травень 2010 року, директор підприємства ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) ОСОБА_9 підписала її, після чого завірила печаткою підприємства неправдиву інформацію про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ ТД «Гарант» (код 36574579) та у встановлений законом строк подала вказану податкову декларацію в ДПІ в Ленінському районі м. Дніпропетровська, розташовану за адресою: м Дніпропетровськ, вул. Шаумяна, 5, що дозволило їй навмисно ухилитися від сплати податку на додану вартість на суму 1 970 655,0 гривень.

Таким чином, умисне внесення ОСОБА_9 необґрунтованого і незаконного податкового кредиту по ПДВ на загальну суму 4 160 004 грн. у розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5) до податкової декларації за квітень і травень 2010 року призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ в зазначений період, відповідно до бюджету держави цілеспрямовано не було сплачено податок на додану вартість в розмірі 4 160 004 грн.

Умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, введених в установленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України ( в редакції Закону від 15.11.2011 року).

Умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися у службовому підробленні, тобто внесені службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, кваліфіковані за ч.1 ст. 366 КК України. ( в редакції Закону від 11.06.2009 року).

Умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися у службовому підробленні, тобто внесені службовою особою в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, кваліфіковані за ч.2 ст. 366 КК України. ( в редакції Закону від 11.06.2009 року).

Умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися у використанні завідомо підроблених документів, кваліфіковані за ч.3 ст. 358 КК України. (в редакції Закону від 11.06.2009 року).

У судовому засіданні захисник адвокат ОСОБА_10 заявив клопотання щодо закриття кримінальної справи та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строку давності, оскільки ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні тяжкого злочину, злочинів середньої тяжкості та невеликої тяжкості, з дня вчинення злочинів пройшло більше ніж десять років, за цей час вона до кримінальної відповідальності не притягувалася, у розшуку не знаходилася.

Обвинувачена ОСОБА_5 підтримала клопотання захисника і просила закрити кримінальну справу за її обвинуваченням та звільнити її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строку давності. Наслідки закриття кримінальної справи із зазначених підстав їй роз`яснені та зрозумілі.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання захисника адвоката ОСОБА_10 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строку давності.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників кримінального провадження, суд вважає необхідним задовольнити клопотання захисту з наступних підстав.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком суду законної сили минули встановлені законом строки, обчислення яких призупиняється в разі ухилення особи, яка вчинила злочин від слідства та суду та переривається у випадку скоєння зазначеною особою нового злочину.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст. 366, ч. 2 ст. 366, ч.3 ст. 358 КК України (в редакції Закону від 11.06.2009 року), які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до злочинів невеликої та середньої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за які складає три і п`ять років, та за ч.3 ст. 212 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011 року), який згідно ст.12 КК України відноситься до тяжкого злочину, за яке передбачене покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, і строк давності притягнення до кримінальної відповідальності складає десять років.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 раніше не судима, інкриміновані їй злочини вчинила у період з 01.07.2008 року по 30.09.2008 року, і за квітень травень 2010 року, за період проведення досудового слідства до кримінальної відповідальності за вчинення інших злочинів вона не притягувалася, від явки до органів слідства, прокуратури та суду не ухилялася та не переховувалася від цих органів та суду.

Виходячи з вищевикладеного, суд вважає клопотання захисника обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність закриття кримінальної справи відносно обвинуваченої ОСОБА_5 та звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Цивільні позови ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська до ОСОБА_5 про стягнення в дохід державного бюджету 4 160 004 грн, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська до ОСОБА_5 про стягнення у дохід державного бюджету 2 650 000 грн. суд вважає необхідним залишити без розгляду, роз`яснивши право цивільним позивачам звернутися з зазначеними позовами у порядку цивільного судочинства.

У відповідності до ст. 100 КПК України речові докази по справі документи, висновки експертиз, листи, копії паспортів, протоколи допитів свідків, банківські справи підприємства, суд вважає необхідним зберігати у матеріалах кримінальної справи.

Також суд у відповідності до ст. 174 КПК України з огляду на вищевикладене, вважає необхідним арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська від 25.01.2012 року на майно ОСОБА_5 - скасувати.

Керуючись ст. 49 КК України, ст. ст. 237, 244, 248 КПК України (в редакції 1960 року), суд, -
ПОСТАНОВИВ:
Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_5 за ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 КК України - закрити, звільнити відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Цивільні позови ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська до ОСОБА_5 про стягнення в дохід державного бюджету 4 160 004 грн, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська до ОСОБА_5 про стягнення у дохід державного бюджету 2 650 000 грн. залишити без розгляду.

Речові докази: завірені копії бухгалтерських документів ТОВ «ТД Преміум», реєстраційну картку ТОВ «Інсайд Групп», копію паспорту ОСОБА_11 та форми № 1, протокол допиту свідка ОСОБА_11 , постанову про притягнення в якості обвинуваченого ОСОБА_11 , протокол допиту ОСОБА_12 , копії засновницьких документів ТОВ «Інсайд Групп», висновок судово-почеркознавчої експертизи № 16649/02 від 28.02.2011 року, висновок спеціаліста від 05.09.2011 року, засновницькі документи і податкові декларації по ПДВ ТОВ «ТД Преміум», реєстраційні документи ТОВ «ТД Преміум», копії первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Елсі-Ойл-Аг» та ТОВ «ТД Преміум», протокол допиту ОСОБА_6 , протокол виїмки у ОСОБА_8 , протокол допиту свідка ОСОБА_8 , висновок судово-почеркознавчої експертизи № 13188/02 від 20.09.2011 року, висновок судово-економічної експертизи № 105/36 від 21.09.2011 року, лист № 58 від 09.09.2011 року, юридичну справу ТОВ «ТД Преміум», копії первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Елсі-Ойл-Аг» та ПП ОСОБА_7 , лист № 04-14/4560 від 10.11.2011 року ДП «Дніпростандартметрологія», запит і лист ОДАІ ДМУ ГУМВС України у Дніпропетровській області, протокол виїмки у ОСОБА_8 , акт про знищення документів ПММП «Еліф-Компані», лист № 1642 від 12.12.2011 року, лист № 1652 від 13.12. 2011 року, виписку по руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Інсайд Групп», юридичну справу ТОВ ТД «Гарант», декларації по ПДВ ТОВ ТД «Гарант». юридичну справу ПП «Рускус», декларації по ПДВ ПП «Рускус», банківську справу ПП «Рускус» в ПАТ «ЕБРФ», банківську справу ПП «Рускус» в ПАТ «Фінростбанк», банківську справу ТОВ ТД «Гарант» в ПАТ «Мегабанк», які знаходяться на зберіганні у матеріалах кримінальної справи зберігати у матеріалах кримінальної справи.

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська від 25.01.2012 року на майно належне ОСОБА_5 .

На ухвалу може бути подана апеляція до Дніпровського апеляційного суду, через Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, протягом 7 діб з дня її проголошення.

Суддя Бабушкінського районного суду ОСОБА_1
м. Дніпропетровська