пр. № 1-кс/759/230/21
ун. № 759/336/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили зобов`язання зі сплати земельного податку за використання земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 за період з 01.08.2018 по 30.06.2020.

Відповідно до відомостей поданих товариством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що воно перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів податкового обліку вищевказаних товариств.

В результаті чого виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , із можливістю вилучити документи щодо податкового обліку у 2017-2020 роках.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 17.08.2020 до ЄРДР за 0000417 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що між ІНФОРМАЦІЯ_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено Договір оренди земельної ділянки, зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_4 , про що зроблено запис від 09.06.2008 за №79-6-00624 у книзі записів державної реєстрації договорів, зі змінами, внесеними договором від 29.10.2010 за № 79-6-00792. Відповідно до п. 1.1 Договору орендодавець на підставі рішення Київради від 01.10.20007 за № 498/3332 передав, а Орендар прийняв у оренду (строкове платне користування) земельну ділянку земельну ділянку кадастровий номер :90:379:0016 за адресою: м. Київ, Столичне Шосе (Конча-Заспа).

Так, в ході аналізу податкових декларацій зі плати за землю за 2018-2020р.р. встановлено, що за звітні періоди службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовували грошову оцінку земельної ділянки кадастровий номер :90:379:0016 станом на 01.06.2015 при сплаті земельного податку, що є значно нижчою.

З 01 січня 2017 року введено в дію Порядок нормативної грошової оцінки земель населених пунктів (далі Порядок), затверджений наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 25.11.2016 № 489 (зі змінами), зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_6 від 19.12.2016 № 1647/29777. Відповідно до п. 5 Порядку коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), встановлюється на підставі Класифікації видів цільового призначення земель, затвердженої наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зареєстрованої в ІНФОРМАЦІЯ_6 01 листопада 2010 року за № 1011/18306. Згідно з примітками до додатку 1 Порядку у разі якщо відомостях Державного земельного кадастру відсутній код Класифікації видів цільового призначення земель для земельної ділянки, коефіцієнт, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), застосовується із призначенням 3.0 (до 17.07.2018 (коефіцієнт (Кф) застосовується із зазначенням 2.0).

За 2017-2019 роки ІНФОРМАЦІЯ_8 в порядку, визначеному законодавством сформовано витяги з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 від 03.02.2017, згідно з яким нормативно грошова оцінка земельної ділянки з коефіцієнтом, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), що дорівнює 2.0, становить 116512173, 60 грн. та від 20.02.2019 № 2133/86-19, згідно з яким нормативно грошова оцінка земельної ділянки з коефіцієнтом, який характеризує функціональне використання земельної ділянки (Кф), що дорівнює 3.0, становить 174768260,41 грн.

Крім того, в ході відпрацювання інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано інформацію, що нормативна грошова оцінка земельної ділянки з кадастровим номером :90:379:0016 станом на 20.02.2019 та станом на 01.06.2020 складає 174768260,41 грн.

Згідно порівняльного аналізу наданої податкової звітності та отриманого витягу із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили податкової зобов`язання з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельну ділянку державної або комунальної власності) за період з 01.08.2018 по 01.07.20250 на суму 7,8 млн. грн.

Відповідно до відомостей поданих товариствами до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що вони перебувають на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що перебувають у власності ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не обгрунтована необхідність отримання вказаних документів в оригіналах.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000417 від 17.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати заступнику начальника восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 та слідчим група слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2017-2020 роки, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:

- акт перевірки «Про проведення камеральної перевірки податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або оренда плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)» платника орендної плати за землю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) № 136/26-15-04-07-19/32851972 від 17.03.2020;

- податкова декларація за плату за землю (земельний податок та/або оренда плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2017 рік;

- податкова декларація за плату за землю (земельний податок та/або оренда плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2018 рік;

- податкова декларація за плату за землю (земельний податок та/або оренда плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2019 рік;

- податкова декларація за плату за землю (земельний податок та/або оренда плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2020 рік;

- облікові справи (реєстраційну та звітну частину) вище вказаного товариства;

- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);

- інформації щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вище вказаного товариства;

- інформації щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПС України»;

- інформації щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

- інформації щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);

- інформації про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);

- розширеної інформації щодо виписаних та отриманих податкових накладних з Єдиного реєстру податкових накладних (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);

- інформації щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;

- наявної податкової та іншої аналітичної інформації податкової інспекції та оперативних підрозділів щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства товариства та його постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;

- наявної податкової звітності, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками;

- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;

- поданих звітів за формою №1ДФ;

- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);

- звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій).

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1