УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000160,

ВСТАНОВИЛА:

01.09.2020 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000160 від 06.03.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на дванадцять місяців.

Слідчий мотивує клопотання, тим що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні. Зокрема: провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Євро Тулс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2019; виконати вимоги ст. 290 КПК України; виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідність яких може виникнути в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав та продовжити строк досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В провадженні старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , перебувають матеріали досудового розслідування №0000160 від 06.03.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за якими злочин класифікується як тяжкий злочин.

Так, в ході досудового розслідування встановлено: «Слідчим управлінням ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №0000160 від 06.03.2019 щодо вчинення службовими особами ТОВ «Євро Тулс» та іншими невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Євро Тулс» () та інші невстановлені особи, упродовж 2018-2019 років, під час ввезення на митну територію України товарів та їх подальшої реалізації, умисно ухилились від сплати податків та митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Тулс» організували ввезення на митну територію України товарів (інструментів) із заниженням реальної вартості імпортованих товарів, шляхом внесення у товарно-супровідні документи недостовірних відомостей щодо номенклатури, виробника, вартості товарів, а також партіями в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та до 500 євро).

Так, придбання товарів (інструментів) здійснюється службовими особами ТОВ «Євро Тулс» у компанії нерезидента «ITA TOOLS Sp.zo.o» (Польща), після чого такі товари доставляються до митного посту «Хмельницький-Центральний» Подільської митниці ДМС України для проведення митних формальностей. Брокерські послуги по розмитненню імпортованих товарів ТОВ «Євро Тулс» надає ПП «Фірма Гріф Сервіс».

В подальшому, службові особи ТОВ «Євро Тулс» фактично здійснюють реалізацію імпортованих товарів за готівкові кошти через власні та Інтерент-магазини без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках товариства.

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Євро Тулс» по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображають операції з продажу імпортованої продукції пов`язаним суб`єктам господарювання по заниженим цінам з мінімальною націнкою, чим здійснюють мінімізацію податкових зобов`язань після ввезення останньої на митну територію України товарів.

Фактично встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Тулс», після розмитнення імпортованої продукції здійснюють її реалізацію із залученням невідображених в податкових органах карткових рахунків, де вартість товару значно вища ніж зазначена в податкових накладних при відображенні реалізації товару по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, тобто з торгівельною націнкою близько 100% за 1 одиницю товару.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 26.03.2020 №18/22-01-16-07-18/39362761 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Євро Тулс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.08.2019 встановлено, що службовими особами вказаного товариства, у зазначений період, завдано збитки Державному бюджету України у загальній сумі 7 726 272 грн. у вигляді заниження податку на прибуток підприємства у сумі 4 066 459 грн. та заниження податку на додану вартість у сумі 3 659 813 грн.

Для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Євро Тулс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.

З цією метою, на 01.09.2020 адресу Головного управління ДФС у Хмельницькій області направлено лист №2837/9/22-97-03-03 щодо проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Євро Тулс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.

Проте, п.522 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України встановити мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).

Постановою Кабінету Міністрів України від 26.08.2020 №760 термін дії карантину та посилених протиепідемічних заходів на території із значним поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом «SARS-CoV-2», продовжено до 31.10.2020.

Враховуючи викладене, провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Євро Тулс» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 неможливо.

В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, жодній особі не повідомлена.»

Пунктом 2 абзацу 2 ч.1 ст.219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на шість місяців щодо кримінальних проступків, дванадцять місяців щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості та вісімнадцять місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовженні строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального провадження. З огляду на викладене, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність та доцільність продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000160 від 06.03.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 на 12 (дванадцять) місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя