Провадження № 1-кс/161/7220/20
У Х В А Л А
м. Луцьк 15 жовтня 2020 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
слідчого ОСОБА_4 ,
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про поновлення процесуального строку та арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

На адресу слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 29.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. З ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ряд суб`єктів господарювання, в числі яких ТДВ «РІВНЕХОЛОД» (), операції з придбання за готівкові кошти у населення лісових ресурсів вторинного значення (в т.ч. ягід чорниці) з використанням підконтрольних фізичних осіб- підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору, що повинні справлялись при виплаті доходів фізичним особам за реалізовані ними лісові ресурси, в сумі понад 26 млн. грн.
Зокрема, встановлено, що суб`єктами господарювання, які фігурують у кримінальному провадженні, придбано за готівкові кошти від населення без сплати будь-яких податків і зборів ягід чорниці загальною кількістю понад 3 000 тон за ціною в межах 45 грн. за один кілограм, всього на загальну суму близько 135 000 000 грн. При цьому сума податку з доходів фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за результатами проведених операцій складає 24 300 000 грн. (135 000 000*18%). Сума військового збору, що підлягає сплаті до бюджету за результатами проведених операцій складає 2 025 000 грн. (135 000 000*1,5%). Загальна сума ПДФО та ЄСВ складає понад 26 млн. грн.
Зазначені порушення податкового законодавства підтверджені аналітичною довідкою №19/03-20-16-05/2020 від 01.07.2020 «Щодо визначення можливих сум збитків завданих бюджету за результатами опрацювання інформації згідно листа СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області від 30.06.2020 №823/10/03-97-04-01-10 відносно перацій, пов`язаних з здійсненням діяльності по заготівлі та реалізації на території Волинської області лісових ресурсів», відповідно до якої загальна сума ймовірних збитків від несплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору за результатами здійснення діяльності суб`єктами господарської діяльності, які фігурують у кримінальному провадженні, по заготівлі та реалізації на території області лісових ресурсів може становити 26525,6 тис. грн.
З метою функціонування вказаної схеми з ухилення від сплати податків, організаторами зазначеної протиправної схеми залучено до незаконної діяльності підконтрольну фізичну особу-підприємця (платників єдиного податку) - ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ).
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема, інформації, наданої управлінням оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Волинській області, встановлено, що ОСОБА_5 здійснює заготівлю лісових ресурсів вторинного значення за необліковані готівкові кошти від населення на території Волинської області, переважно у Ратнівському районі. При цьому, заготовлену продукцію реалізовує за необліковані готівкові кошти, у тому числі на адресу ТДВ «РІВНЕХОЛОД», без декларування проведених операцій в офіційних документах та сплати передбачених законодавством податків до бюджету. Зокрема, встановлено, що у житлових та нежитлових приміщеннях, розташованих на земельних ділянках (кадастрові номери :01:001:0009, :01:001:0008, :01:001:007, :01:001:006) за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються необліковані готівкові кошти, а також документи чорнової бухгалтерії, банківські картки, підробленні видаткові накладні, які використовуються у протиправній діяльності ОСОБА_5 . Крім того, за даною адресою зберігаються придбані за необліковану готівку ягоди, які в подальшому реалізовуватимуться як на внутрішньому ринку, так і відправлятимуться на експорт.
У зв`язку з тим, 14.09.2020 на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 16.08.2020 про дозвіл на проведення огляду у житлових, нежитлових та інших приміщеннях, в тому числі офісних, складських, підсобних (господарських) приміщеннях, приміщеннях холодильників, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами: :01:001:0009, :01:001:0008, :01:001:0007, :01:001:0006, за адресою: АДРЕСА_1 , проведено огляд, в ході якого виявлено та вилучено: зошит в клітинку з назвою: «Прийомна вересень», в якому міститься рукописний текст, виконаний кульковими ручками різних кольорів, в кількості 1 шт.; блокнот з написом на обкладинці маркером чорного кольору: «Зауваження» з реквізитами: «NOTEBOOK», в якому міститься рукописний текст, виконаний ручками різних кольорів, в кількості 1 шт.; папку з документами з назвою: «філіал 2020, примірник П.В.Г.» (папка картонна із зав`язками), в якій містяться копії накладних та звіти, в кількості 1 шт.; папку картонну з назвою: «Архів Прийомка 2020», в якій містяться документи з назвами ягід, їх кількостей та інших даних, в кількості 1 шт.; зошит з назвою: «Зошит обліку заморож. продукції на серп. 2020 р. холодильщики» в кількості 1 шт.; зошит з обкладинкою чорного кольору, в якому міститься рукописний текст, в кількості 1 шт.; папку швидкозшивач чорного кольору, в якій містяться відомості з ягодами чорниці, зокрема щодо їх кількостей, дат, назв онтейнерів, в кількості 1 шт.; зошит з обкладинкою синього кольору, в якому міститься рукописний текст, в кількості 1 шт.; папку сірого кольору, в якій знаходяться документи: копії накладних, списки клієнтів та інші, в кількості 1 шт.; грошові кошти в загальній сумі 6 900 (шість тисяч дев`ятсот) гривень: купюрами 500 гривень в кількості 13 штук, купюрами 200 гривень в кількості 2 штуки; відео реєстратор чорного кольору, серійний номер: S/N: TZA3ML361W00044, модель: DH-DVR 2116С в кількості 1 шт.; ноутбук чорного кольору марки: «ASUS К50С» в кількості 1 шт.; документи щодо заготівлі, придбання, реалізації, зберігання ягід чорниці, розрахунків щодо придбання ягід чорниці, їх кількості, які знаходяться у папках, файлах, чорнові записи, зошити та блокноти щодо обліків ягід чорниці за період 2019-2020 років, які поміщено у один картонний короб та сумку синьо-червоно-білого кольору (клітчату).
Вилучені вищеописані речі, предмети, грошові кошти та документи, постановою від 15.09.2020 визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000029 та визначено місце їх зберігання.
Таким чином, вилучені під час огляду вищеописані речі, предмети, грошові кошти та документи, які є предметом розслідуваного кримінального правопорушення за ч.2 ст.28, ч.З ст.212 КК України, зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Крім того, у відповідності до ст. 171 КПК України встановлено, що у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судці, передбаченої ст. 235 КПК України, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено, а клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.
Також вилучені в ході огляду речі, предмети та документи підлягають дослідженню під час проведення судової експертизи комп`ютерної техніки, судової економічної та судової почеркознавчої експертиз, з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 та підтвердження суми збитків завданої держбюджету за наслідками протиправної діяльності.
На підставі викладеного, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження, в ході слідства виникла необхідність у накладенні арешту на майно, вилучене 14.09.2020 під час проведення огляду у кримінальному провадженні №0000029 від 29.05.2020.
Під час досудового розслідування 15.09.2020 слідчому судді скеровано клопотання про арешт вилученого під час огляду 14.09.2020 майна, яке ухвалою від 21.09.2020 повернуто прокурору для усунення недоліків, а саме зазначення опису та інших відомостей, наведення ідентифікуючих даних щодо вказаних документів (номер, дата тощо), які б дали можливість визначити речі та документи, які необхідно арештувати.
В ході досудового розслідування 23.09.2020 проведено огляд документів, чорнових записів, зошитів, блокнотів, вилучених 14.09.2020 під час проведення огляду у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які знаходились у папках, файлах, одному картонному коробі та сумці синьо-червоно-білого кольору (клітчатій).
Після усунення недоліків 24.09.2020 клопотання про арешт майна скеровано слідчому судді Луцького міськрайонного суду. В подальшому 30.09.2020, у зв`язку з тим, що клопотання подано слідчим, а не прокурором, як визначено в ухвалі слідчого судці від 23.09.2020, слідчому судці подано заяву про залишення зазначеного клопотання без розгляду, та відповідно до ухвали від 30.09.2020 клопотання про арешт майна залишено без розгляду.
З огляду на те, що клопотання про арешт майна подано у строки передбаченні вимогами чинного кримінального процесуального законодавства, однак подано слідчим, а не прокурором, в силу положень ст. 117 КПК України пропущений із поважних причин.
З наведених вище підстав прокурор просить слідчого суддю поновити процесуальний строк на подання клопотання про арешт майна, а також накласти арешт на нього.
Слідчий та прокурор у судовому засіданні клопотання підтримали.

Представник власника майна у судове засідання не з`явився, просив здійснювати розгляд справи без його участі, водночас, клопотання заперечив.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити, з наступних підстав.

Частиною першою статті 117 КПК України передбачено, що пропущений із поважних причин строк повинен бути поновлений за клопотанням заінтересованої особи ухвалою слідчого судді, суду.

На думку слідчого судді, прокурор з поважних причин пропустив процесуальний строк на подання виправленого клопотання про арешт майна, в порядку ч.3 ст.172 КПК України, адже таке клопотання було спочатку помилково внесено слідчим, але через короткий проміжок часу внесено саме прокурором. Тому слідчий суддя поновлює цей процесуальний строк.

Частиною другою статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У частині третій статті 170 КПК України вказано, що У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

В свою чергу, частиною першою статті 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Проте у розглядуваному випадку прокурор не довів слідчому судді належними та допустимими доказами що речі та документи, які були вилучені під час обшуку, мають на собі сліди злочину, тобто є речовими доказами, на які слід накласти арешт.

Слідчий суддя звертає увагу, що вилучення на стільки великого об`єму документації та речей підприємства може призвести до зупинення його господарської діяльності, що не є завданням кримінального судочинства.

Додатково слідчий суддя звертає увагу, що відповідно до статті 1 протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Тобто, втручання у конвенційне право особи на мирне володіння своїм майном допускається лише в інтересах суспільства.

Проте у даному випадку прокурор не довів слідчому судді переконливими, послідовними та належними доказами того, що існує об`єктивна необхідність, для реалізації завдань саме кримінального судочинства, в арешті спірних речей та документів.

У зв`язку з вищевикладеним слідчий суддя дійшов висновку, що на майно, яке було вилучено під час обшуку, не може бути накладений арешт на підставі п.1 ч.2 ст.170 КПК України, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про поновлення процесуального строку на подання клопотання про арешт майна задовольнити та поновити процесуальний строк.
У задоволенні клопотання про арешт майна у межах кримінального провадження №0000029 від 29.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено та підписано 16 жовтня 2020 року.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1