Справа № 552/5158/20
Провадження №1-кс/552/120/21
У Х В А Л А
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів

26.01.2021 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник володільця документів, доступ до яких просив надати слідчий, в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду клопотання.

Оскільки його неявка не перешкоджає розгляду, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності представника володільця документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні СУ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 09 січня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період 2018-2020 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності з приводу переробки та реекспорту трикотажних виробів, шляхом неповного відображення обсягів фактично виготовленої продукції та відповідно приховування від оподаткування отриманих доходів ухилились від сплати податків на орієнтовну суму біля 8 млн. грн., що являється особливо великим розміром ухилення від оподаткування.
Так, під час ввезення на територію України полотна та комплектуючих для пошиття трикотажних виробів в митному режимі «переробка на митній території» та під час вивезення в митному режимі «реекспорту» не в повній мірі проводиться огляд ввезеної та переробленої продукції. Вказані обставини дають можливість здійснювати переробку матеріалів на митній території України, які фактично не обліковуються в бухгалтерському та податковому обліках та реалізовувати їх на митній території України без сплати відповідних податків.
Загальна сума ввезених для переробки товарів на митній території України вказаною групою підприємств за 2018-2020 роки складає понад 250 млн. грн. Фактична діяльність вказаної групи підприємств здійснюється за однією адресою.
Крім цього, частина роботи з переробки ввезених матеріалів за вказаний період проводилася працівниками, які належним чином не оформлені у трудових відносинах.
У періоди 2018-2020 роки вказані суб`єкти господарської діяльності звітуються про обсяги діяльності, які за календарний рік не перевищують 5 млн.грн., що передбачено умовами перебування на спрощеній системі оподаткування 3 групи (без ПДВ).
16.11.2020 року в ході обшуку за адресою АДРЕСА_1 де здійснюють господарську діяльність ПП « ОСОБА_4 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були виявлені печатки: ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п.- НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); - ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); - ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ПП « ОСОБА_4 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; підприємств-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (адреса: 25048 EDOLO (BS), АДРЕСА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (адреса: АДРЕСА_3 ).
Також були виявлені чекові книжки на зняття готівкових коштів виданих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_18 , ОСОБА_11 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та інших.
22.12.2020 року було проведено тимчасовий доступ до речей та документів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». В ході огляду та вивчення банківських виписок щодо руху коштів було встановлено, що після надходження грошових коштів від підприємств-нерезидентів на валютні рахунки, грошові кошти обмінювалися в гривну та з розрахункових рахунків вказаних підприємств перераховувалися на рахунки підконтрольних фізичних осіб- підприємців, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням платежу «за виконані роботи». В слідства є підстави вважати, що грошові кошти з рахунків підконтрольних підприємців знімалися готівкою з метою ухилення від сплати податків.
Таким чином в ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у вилученні документів, які подавалися для відкриття та обслуговування рахунків та виписок про рух грошових коштів по них.
Документи до яких слідчий просить суд надати тимчасовий доступ, в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи значний обсяг документів, тимчасовий доступ до яких надається даною ухвалою, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого щодо необхідності встановлення строку дії даної ухвали протягом одного місяця.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів по розрахунковим рахункам вказаних нижче фізичних осіб-підприємців (регістрам синтетичного та аналітичного обліку), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код банку НОМЕР_14 юридична адреса: АДРЕСА_4 , а саме:
ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), рахунок № НОМЕР_16 (гривня);
ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), рахунок № НОМЕР_18 (гривня);
ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), рахунок № НОМЕР_20 (гривня);
ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_21 ), рахунок № НОМЕР_22 (гривня);
ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), рахунок № НОМЕР_23 (гривня);
ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_24 ), рахунок № НОМЕР_25 (гривня);
ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_26 ), рахунок № НОМЕР_27 (гривня);
ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_28 ), рахунок № НОМЕР_29 (гривня);
ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), рахунок № НОМЕР_30 (гривня);
ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_31 ), рахунок № НОМЕР_32 (гривня);
ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), рахунок № НОМЕР_33 (гривня);
ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_34 ), рахунок № НОМЕР_35 (гривня);
ФОП ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_36 ), рахунок № НОМЕР_37 (гривня);
ФОП ОСОБА_26 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_38 ), рахунок № НОМЕР_39 (гривня);
ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_40 ), рахунок № НОМЕР_41 (гривня);
ФОП ОСОБА_28 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_42 ), рахунок № НОМЕР_43 (гривня);
ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_44 (гривня);
ФОП ОСОБА_29 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_45 ), рахунок № НОМЕР_46 (гривня);
ФОП ОСОБА_30 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_47 ), рахунок № НОМЕР_48 (гривня);
ФОП ОСОБА_31 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_49 ), рахунок № НОМЕР_50 (гривня);
ФОП ОСОБА_32 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_51 ), рахунок № НОМЕР_52 (гривня);
ФОП ОСОБА_33 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_53 ), рахунок № НОМЕР_54 (гривня);
ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), рахунок № НОМЕР_55 (гривня);
ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), рахунок № НОМЕР_56 (гривня),
які в сукупності містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме: документів про організаційно-правову структуру юридичних осіб (юридичну справу), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, документів для виплати заробітної плати працівникам підприємства, наказів, заяв на отримання чекових книжок, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опису документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку; документів контрактів, договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даних рахунках, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в яких зазначити:
- з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);
- підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);
- призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);
- дату та час перерахування;
- залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;
- а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках з моменту відкриття рахунків по 26 січня 2021 року;
- документів, які надавалися вказаними підприємствами з метою ідентифікації господарських операцій, щодо використання грошових коштів, знятих з розрахункових рахунків вищезазначених підприємств за період з 01 січня 2018 року по 26 січня 2021 року .

Виконання ухвали доручити слідчим групи слідчих з розслідування даного кримінального провадження, в тому числі слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_34 , старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_37 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1