Справа № 464/6238/19
пр.№ 1-кс/464/1732/20
У Х В А Л А

03 листопада 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000076 від 02.01.2019 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою внесення даних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОУ ГУ ДФС у Львівській, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2018-2019 років, здійснюють незаконне ввезення на територію України імпортних автозапчастин та комплектуючих до вантажних автомобілів без оформлення митних процедур, шляхом подрібнення партій з використанням послуг підконтрольних мешканців прикордонних населених пунктів Львівської області. З метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, податку на прибуток, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років відобразили їх придбання від СГД з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 21 241 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 363 546 грн. в тому числі податку на додану вартість 3 540 166 грн. та податку на прибуток в сумі 3 823 380 грн.

З метою документального прикриття походження даної групи товарів та мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на частину товару, який реалізовується з відображенням по податковому обліку підприємства, протягом 2018-2019 років відображається придбання від СГД із ознаками «ризиковості», зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які за даними ІНФОРМАЦІЯ_9 , відсутні за місцем реєстрації та не провадять фактичної діяльності, пов`язаної з придбанням чи реалізацією автозапчастин. За даними автоматизованої бази «Архіву електронної звітності» номенклатура реалізованого товару не відповідає номенклатурі придбаного товару в період проведення операцій.

Відповідно до даних «Архіву електронної звітності», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2018-2019 років відображають придбання автозапчастин (здебільшого для вантажівок) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в той же час, службові особи даного товариства за період проведення даних операцій відображають придбання м`ясопродуктів, овочів та фруктів. Придбання автозапчастин відображено значно меншої кількості та іншої товарної номенклатури, в порівнянні з відображеною реалізацією на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а сума операцій компенсується за рахунок збільшення кількості придбаної продукції. Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання автозапчастин відображено в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке відображає придбання лише м`ясної продукції. Імпортних операцій в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не виявлено. Таким чином, встановлено трансформацію товарної номенклатури в ланцюгу постачання ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Сума взаєморозрахунків становить 1 380 148 грн, в т. ч. ПДВ 230 024 грн.

Крім цього, відповідно до отриманої інформації Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0002108 від 27.06.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 2, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході зібрання матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформували удаваний податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності та в яких присутня «підміну товару», трансформація товарної номенклатури, відсутність реалізованого товару на загальну суму 21 241 000 грн. в т. ч. ПДВ 3 540 516 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р.

З метою встановлення фактичної господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних під час господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що таке слід задовольнити, оскільки клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, угод зі всіма додатками, довіреностей (доручень) на отримання видачу товарів, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, специфікацій, платіжних та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р., які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок виконання ухвали покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1