Справа № 308/4303/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 лютого 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні №0000042, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2020, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч.3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Начальник 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням, погодженим прокурором Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та які перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідча вказала, що у ході досудового розслідування кримінального провадження №00000042, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2020, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України встановлено те, що громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на додану вартість за рахунок реалізації невстановленим особам через підконтрольні СГД придбаної від підприємств реального сектору економіки продукції за готівкові кошти, без відображення цих операцій у податковому та бухгалтерському обліках. Також встановлено, що невстановлені особи, внесли завідомо неправдиві відомості при реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх державному реєстратору ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Тринадцятого січня 2021 року від громадянина ОСОБА_7 відібрано пояснення в ході якого встановлено, що останній за 150 доларів США погодився на пропозицію невстановлених осіб та підписав всі необхідні документи, які подаються державному реєстратору для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).
Також, відібрано пояснення від гр. ОСОБА_8 на предмет причетності до створення, реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якого нею спростовано будь-яке відношення до діяльності зазначеного товариства. Додатково гр. ОСОБА_8 пояснила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вона погодилася зареєструвати на пропозицію невстановлених осіб за винагороду в
розмірі 150 доларів США. Мети здійснювати фінансово-господарську діяльність не мала.
Двадцять першого січня 2021 року слідчою призначено почеркознавчу експертизу підпису та почерку ОСОБА_8 та ОСОБА_7 . Для проведення зазначеної експертизи необхідні оригінали банківських карток зі зразками підписів та відбитку печатки службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та інших документів, що створювались у процесі надання банківських послуг.
У ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів, що містять інформацію про розрахунково-банківські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що стосуються рахунків підприємства: р/р НОМЕР_3 (гривня), НОМЕР_4 (доллар США), НОМЕР_4 (Євро), НОМЕР_4 (гривня), № НОМЕР_5 (гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 , відкритих у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 ), а також ряду інших документів та інформації, що стосуються даного підприємства та які місться у володінні зазначеного банку за адресою6 АДРЕСА_1 , у зв`язку з чим, слідча звернулась до слідчого судді з відповідним клопотанням у порядку ст. 159 КПК України.

Слідча у судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву, у якій просила клопотання задовольнити та розглянути за її відсутності.
Представник особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.01.2021 підтверджено, що слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000042, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання встановлено, що громадянин України ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_8 , адреса реєстрації АДРЕСА_3 ) будучи засновником, директором
та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) розробив схему по ухиленню від сплати податків та задля реалізації такої схеми вступив в злочинний зговір зі своїм рідним братом гр. ОСОБА_10 , (РНОКПП НОМЕР_10 , адреса реєстрації АДРЕСА_3 ), який є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) та гр. ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_12 ), яка являється директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , АДРЕСА_4 ), які протягом 2019 та по теперішній час, шляхом мінімізації об`єкту оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість, за рахунок реалізації придбаної продукції невстановленим особам через підконтрольні СГД за готівкові кошти, з метою ухилення від сплати податків, не відображали такі операції у податковому та бухгалтерському обліках.
Поряд з цим встановлено, що задля втілення схеми по ухиленню від сплати податків ними створено ряд інших СГД (підконтрольних), в тому числі і на підставних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_13 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 , керівник: ОСОБА_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_14 , місце реєстрації: АДРЕСА_4 ; керівник: ОСОБА_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , місце реєстрації: АДРЕСА_5 ; керівник: ОСОБА_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_6 ; керівник: ОСОБА_7 ), через які безпосередньо проводяться фінансово-господарські операції, суть яких також полягає в придбанні товарів (портландцемент, аміачних добрив, піщано-гравійних сумішей) від суб`єктів господарювання виробників даних товарів, та в подальшому їх реалізація здійснюється поза обліками товариств за готівкові кошти, тобто, здійснюється фінансова-господарська діяльність суб`єктів господарювання поза правовим полем та яка спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди, ухилення від оподаткування. Про зазначені обставини свідчать пояснення гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_8 що додані до клопотання.
Двадцять першого січня 2021 року в ході досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження винесено постанову про залучення експерта для проведення почеркознавчої експертизи підпису та почерку ОСОБА_8 та ОСОБА_7 .
Витягами з інформаційних реєстрів, сформованих Управлінням ПЕП ДФС у Закарпатській області щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підтверджено, інформацію про наявність рахунків зазначеного підприємства у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Інформація та документи, щодо розрахунково-банківських операцій зазначеного товариства, міститься у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи положення ст. 60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 162,163 КПК України, отримати зазначену інформацію в інший спосіб, як у порядку отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю не є можливим.
Слідчий суддя, констатує, що орган досудового розслідування у своєму клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація та документи щодо розрахунково-банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зазначені документи та інформація, можуть бути важливим джерелом інформації щодо встановлення законності господарських операцій підприємства, осіб які здійснювали фінансові операції, походження рахунків та їх призначення, що в силу вимог ч. 1 ст. 91 є обставинами, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Окрім цього, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість прохання слідчої щодо вилучення оригіналів зазначених списків, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів проведення експертиз та вилучення документів, який може бути речовим доказом у кримінальному провадженні.
На підставі вищенаведеного, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, для забезпечення встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, проведення експертиз та з метою вилучення документів, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які містять охоронювану законом таємницю та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації та цих документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим у цій частині, а тому підлягає задоволенню.
Що стосується прохання слідчої ОСОБА_3 щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містяться в клопотанні оперативним підрозділам та іншим слідчим слідчої групи за відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих дій в порядку ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до положень п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 41 КПК України оперативні підрозділи органів Національної поліції, органів безпеки, Національного антикорупційного бюро України, Державного бюро розслідувань, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, органів ІНФОРМАЦІЯ_10 , органів, установ виконання покарань та слідчих ізоляторів Державної кримінально-виконавчої служби України здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, а підрозділ детективів, оперативно-технічний підрозділ та підрозділ внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України - за письмовим дорученням детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури.
Положеннями ч. 6 ст. 218 КПК України слідчий, прокурор має право провадити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування, або своєю постановою доручити їх проведення такому органу досудового розслідування, який зобов`язаний її виконати.
Статтею 223 КПК визначено, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.
Таким чином, чинним КПК України передбачена можливість доручати оперативним підрозділам та іншим слідчим проведення слідчих(розшукових) дій. Однак можливості доручати оперативним підрозділам застосовування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі отримувати тимчасовий доступ до речей та документів кримінальним процесуальним законом не визначено.
Окрім цього, зі змісту положень п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, вбачається, що в ухвалі про тимчасовий доступ має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові конкретної особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а в клопотанні слідчого не міститься таких відомостей.
За таких обставин слідчий суддя дійшов до висновку про відмову в задоволенні клопотання в частині даних вимог.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та свідчать про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) банківських рахунків № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США) відкритих у відділенні № НОМЕР_15 АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_7 , проведення вказаним суб`єктом фінансово-господарської діяльності та банківських операцій з використанням зазначених рахунків, в період з 01.01.2019-21.01.2021, а саме:

-всіх банківських карток зі зразками підписів та відбитку печатки службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої зміни поточних даних) закритті рахунків: анкети клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США);

-довіреностей на право користування (розпорядження) рахунками: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США);

-платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США), які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

-договори щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";

-документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " банківських операцій по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США),

№ НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США);

-всіх документів, щодо зарахування на рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США) будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з вказаних рахунків будь-якої іноземної валюти;

-документів щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та видачі співробітниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " чекових книжок по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США), векселів та ін.;

-договорів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США) та з указаних рахунків;

-документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США) в період з 01.01.2019-21.01.2021;

-інформацію про ІР-адреси та МАС-адреси (Log - файли) кінцевого обладнання користувачів телекомунікаційних послуг, які здійснювали доступ до банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ). А також, мобільні номера телефонів, які використовувались для ідентифікацій (персоналізації) користувачів банківської системи дистанційного управління рахунками «клієнт-банк» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

-банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_4 (Євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США) - (в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та між філіальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу) в період з 01.01.2019-21.01.2021.

У задоволенні решти вимог відмовити.

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати та забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1