Кримінальне провадження № 1-кс/760/8345/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, внесене в кримінальному провадженні №0000109 від 01.09.2020 року, клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про застосування заходів кримінального провадження, шляхом надання тимчасового доступу до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) щодо здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_5 ; за весь період діяльності з можливістю вилучити їх оригінали, а саме: договори з додатками з постачання матеріалів, робіт, послуг; акти виконаних робіт, наданих послуг; товарно-транспортні накладні; розрахунки кошторисної власності; прибуткові та видаткові накладні; акти списання матеріалів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000109 від 01.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. ), перебуваючи на території Київської області в період 2015-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ), протягом періоду 2015-2018 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування кримінального провадження та згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) протягом періоду 2012 та 2018 років, зареєстровано реалізацію 1006 квартир у АДРЕСА_6 , на загальну суму 325 944 000 грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.
Ставка податку з доходів фізичних осіб протягом вищевказаного періоду становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 42 372 000 грн.
Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено акт №114/10-36-33-04/ від 03.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2018р.

Згідно з вищезазначеним актом встановлено, що в період з 01.01.2012 по 31.12.2018 ОСОБА_5 мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 314 671 604 грн., яка згідно акту перевірки була визначена як витрати на будівництво багатоповерхових житлових будинків.

В рамках кримінального провадження допитано як свідка ОСОБА_5 щодо здійснення ним систематичного продажу нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, а також з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які були віднесені до витрат згідно акту №114/10-36-33-04/ від 03.10.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки, в ході якого останній скориставшись ст. 63 Конституції України відмовився надавати покази.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Фундаментальними доказами є документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які визначають суть взаємовідносин з фізичною особою ОСОБА_5 та які необхідно вилучити з метою проведення судово-економічної експертизи та подальшого експертного дослідження підписів, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи, до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які безпосередньо мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення та з метою уникнення відповідальності можуть знищити, змінити, приховати докази, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Слідчий вказав, що вданому кримінальному провадженні існує необхідність отримати доступ до до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків, оскільки в них містяться документи, які підписані особою, тобто вільні зразки підпису та почерку.
Вказані документи необхідні для встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також надання документам належної правової оцінки, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Іншим способом встановити осіб, якими фактично виконано підписи на зазначених документах, не можливо.
Беручи до уваги вищевикладене, та, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінніслужбових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі вищевикладеного, слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Враховуючи, що вказані документи можуть бути змінені, знищені слідчий просив проводити розгляд даного клопотання без участі особи, у володінні якої перебувають зазначені документи.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, в якій підтримав подане клопотання в повному обсязі, просив проводити розгляд за його відсутності та задовольнити в повному обсязі.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходів кримінального провадження, шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання дозволу на вилучення оригіналів документів які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) щодо здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_7 , 2; АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_5 , за весь період діяльності з можливість вилучити їх оригінали, а саме: договори з додатками з постачання матеріалів, робіт, послуг; акти виконаних робіт, наданих послуг; товарно-транспортні накладні; розрахунки кошторисної власності; прибуткові та видаткові накладні; акти списання матеріалів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
УХВАЛИВ:
Клопотання сторони кримінального провадження, слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ? задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ВРКП СУ ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також іншим слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, або за їх дорученням оперативним працівникам УПЕП ГУ ДФС у Київській області, у кримінальному провадженні №0000109, тимчасовий доступ до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та фізичною особою ОСОБА_5 (Р.Н.О.К.П.П. НОМЕР_2 ) щодо здійснення будівництва багатоквартирних житлових будинків за наступними адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_5 , за весь період діяльності з можливість вилучити їх оригінали, а саме: договори з додатками з постачання матеріалів, робіт, послуг; акти виконаних робіт, наданих послуг; товарно-транспортні накладні; розрахунки кошторисної власності; прибуткові та видаткові накладні; акти списання матеріалів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресоюза адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ВРКП СУ ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також іншим слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, або за їх дорученням оперативним працівникам УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_2 , доступ до оригіналів вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 15 січня 2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1