УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого Другого слідчого відділу (Відділ з розслідування злочинів вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000387 від 16.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на 10 місяців,

встановив:

11.11.2020 року слідчий Другого слідчого відділу (Відділ з розслідування злочинів вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000387 від 16.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на 10 місяців оскільки у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, що необхідні для всебічного, повного та неупередженого встановлення усіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення.

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000387 від 16.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Хмельницькому (далі ТУ ДБР у м. Хмельницькому), здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні Досудове розслідуванні у кримінальному провадженні № 0000387 від 16.05.2020 за ч. 2 ст. 367, за фактом неналежного виконання службових обов`язків посадовими особами Державної установи «Шепетівська виправна колонія № 98» (далі ДУ «Шепетівка ВК № 98») при обчисленні, нарахуванні та сплаті податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, встановленого за результатами проведення перевірки ГУ ДФС в Хмельницькій області, та складення акту № 0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019.

За результатами висновків планової виїзної перевірки Державної установи «Шепетівська виправна колонія № 98», з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.10.2015 по 30.09.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018, відображені у акті № 0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019, встановленні порушення:

1). в порушення абз. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, наказу Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1-ДФ), податкові розрахунки за ф.1-ДФ за період ІІІ кв. 2015р. ІІ кв. 2018р.» до Шепетівського управління ГУ ДФС у Хмельницькій області надавались не в повному обсязі, а саме без відображення нарахованих та виплачених доходів від працевлаштування засуджених, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб;

2). п.п.168.1.2. п. 168.1, п.168.4 ст. 168, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, у перевіряємому періоді несвоєчасно перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 055 193,29 грн., а також не перераховано до бюджету 2 254 342,28 грн.;

3). в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року№ 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 01.10.2016 по 30.06.2018 ДУ «ШВК № 98» занижено суму нарахованого єдиного внеску на суму 1 542 780,69 грн. за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених».

В ході досудового розслідування було призначено судово-економічну експертизу щодо фінансово-господарської діяльності ДУ «Шепетівська виправна колонія №98» за період з 2018 року по теперішній час (завершений звітний період) з метою підтвердження документально висновків акту №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019 ГУ ДФС в Хмельницькій області, проведення якої доручено судовим експертам Хмельницького відділення Київського НДІСЕ. Надійшло клопотання про необхідність надання додаткових документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності ДУ «Шепетівка ВК №98», а саме: довідки про взяття на податковий облік; відомостей нарахування заробітної плати (працівникам підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018; відомостей нарахування заробітної плати (службовцям підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018 та інших документів, які відносяться до бухгалтерського обліку та податкової звітності.

На даний час триває процес підготовки для подальшого вилучення документів, які в подальшому будуть надані експерту для використання їх під час проведення судової експертизи.

Окрім того, за наслідками вилучення та огляду документів, інформації, яка у них міститься, та висновку експерта, у кримінальному провадженні необхідно допитати ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які упродовж 2017-2018 року обіймали посаду начальника ДУ «Шепетівська виправна колонія №98» та були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства, головного бухгалтера ОСОБА_8 та інших працівників бухгалтерії, відповідальних за облік, сплату та подачу звітності щодо сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску.

Підозра по даному кримінальному провадженню жодній особі не повідомлена.

Слідчий в судове засідання не з`явився, у клопотанні зазначив про проведення розгляду клопотання без його участі, просить задовольнити вимоги.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області від 14.05.2020 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000387 було продовжено на шість місяців.

П. 1 ч. 2 ст. 219 КПК передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Санкція ч. 2 ст. 367 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або без такого.

Згідно із ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема п. 2 ч.4 ст. 219 передбачає продовження строку досудового розслідування на шість місяців щодо нетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення.

Беручи до уваги, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців (в межах, встановлених КПК України), що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.

На підставі вищевикладеного строк досудового розслідування необхідно продовжити на 6 місяців, в зв`язку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (Відділ з розслідування злочинів вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000387 від 16.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на 6 місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1