Дата документу 16.11.2020 Справа № 554/6122/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 листопада 2020 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 000718 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого слідчого відділу слідчого управління територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням погодженим прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 000718 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні приватного нотаріусу Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , свідоцтво №8537, здійснює діяльність за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення (виїмки) оригіналів документів, а саме до документів, на підставі яких було здійснено реєстрацію права власності на єдиний майновий комплекс Дитячий оздоровчий заклад ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_2 , (договір, акт приймання-передачі, банківські документи (платіжки, виписки) на сплату за придбаний об`єкт), рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень тощо),а саме:

1) всіх документів на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32017000 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8773, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47372359 від 14.06.2019);

2) всіх документів на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32016176 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8768, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47371190 від 14.06.2019).

Клопотання обґрунтоване тим, що в період з 2019 року по теперішній час службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 за попередньою змовою із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичної особи, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, умисно з корисливих мотивів під час проведення перевірок достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування, встановивши наявність порушень податкового законодавства, не вчинили заходів щодо припинення незаконного відшкодування ПДВ, чим завдали тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Встановлено, що 14.06.2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 укладено договір купівлі-продажу дитячого оздоровчого табору ІНФОРМАЦІЯ_5 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .

Відповідно до діючих норм податкового законодавства, визначальним фактором для отримання бюджетного відшкодування є використанні придбаних основних фондів в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності.

В свою чергу, майновий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_1 було придбано у червні 2019 року, розрахунки з постачальником проведено в липні 2019 року, тобто в сезон оздоровлення та відпочинку, а сам табір не використовувався та не здавався в оренду до закінчення курортного сезону. Дані факти свідчать про те, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 не використовує у власній господарській діяльності єдиний майновий комплекс ІНФОРМАЦІЯ_1 , тобто про відсутність господарської діяльності , направленої на отримання прибутку.
Проте, як встановлено в ході досудового розслідування, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 02.08.2019 було подано декларацію №, в якої заявлено суму податку до бюджетного відшкодування 4126183,00 гривень.
ІНФОРМАЦІЯ_6 проведена документальна виїзна перевірка (акт перевірки №4510/04-36-04-02/42272254) в ході якої встановлено, що дії ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 суперечать меті господарської діяльності підприємства та створюють обставини за яких ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 мав на меті отримати відшкодування в розмірі 4126183 грн. всупереч вимогам чинного законодавства.
Однак, відповідно до рішення ДПС України №2411/6199-00-08-05-01-06 від 20.01.2020 Про результати розгляду скарги податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 №000022402 від 13.11.2019 року скасовано та внесені відомості в ІТС Податковий блок щодо розблокування відшкодування ПДВ на поточний рахунок ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 у сумі 4126183 грн.

Виходячи з вищевикладеного вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) увійшовши у змову зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 , незаконного отримали відшкодування ПДВ у сумі 4126183,00 грн., що спричинило збитки державному бюджету, які у 250 і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

На даний час у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу. Експертом було заявлено клопотання про надання додаткових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період червень-липень 2019 року, а саме первинні бухгалтерські документи, що підтверджують витрати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з придбання основних засобів у вигляді дитячого оздоровчого табору ІНФОРМАЦІЯ_1 (договір, акт приймання-передачі, банківські документи (платіжки, виписки) на сплату за придбаний об`єкт), рахунки бухгалтерського обліку: 631 Розрахунки з постачальниками, 103 Основні засобі.

Під час проведення досудового розслідування сторона обвинувачення зверталась до слідчого судді та було отримано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_3 ). Під час виконання ухвали слідчого судді було встановлено, що за адресою: АДРЕСА_4 знаходиться ТЦ ІНФОРМАЦІЯ_8 , в якому здаються кабінети в оренду. В кабінеті 207/2, який знаходиться на другому поверсі ТЦ ІНФОРМАЦІЯ_8 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 фактично не знаходиться. На дверях кабінету 207/2 знаходиться окрім вивіски ОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ще вивіски ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 . Зі слів адміністратора ТЦ ІНФОРМАЦІЯ_8 у вказаному офісі господарська діяльність вказаними вище підприємствами не ведеться. Даний офіс використовується для суборенди особам, яким потрібно вказати юридичну адресу під час реєстрації підприємств.

Таким чином виконати ухвалу слідчого судді та фактично отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться безпосередньо у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), під час досудового розслідування не вдалося за можливе.

Як встановлено, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на єдиний майновий комплекс Дитячий оздоровчий заклад ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_2 , зареєстровано за Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (2 записи):1) на підставі договору купівлі-продажу нерухомого майна, серія та номер: 8768, виданий 14.06.2019, видавник: приватний нотаріус Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , запис внесений на підставі рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47371190 від 14.06.2019, приватним нотаріусом ОСОБА_5 ; 2) на підставі договору купівлі-продажу нерухомого майна, серія та номер: 8773, виданий 14.06.2019, видавник: приватний нотаріус Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , запис внесений на підставі рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47372359 від 14.06.2019, приватним нотаріусом ОСОБА_5 .

Таким чином, єдиним способом отримати запитувані експертом документі договір, акт приймання-передачі, банківські документи (платіжки, виписки) на сплату за придбаний об`єкт, на даний час вбачається у приватного нотаріуса, який вчинював нотаріальні дії з посвідчення договорів купівлі-продажу та державну реєстрацію прав та їх обтяжень.

Відповідно до Єдиного реєстру нотаріусів ОСОБА_5 є приватним нотаріусом свідоцтво №8537, здійснює діяльність за адресою АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги, що у приватного нотаріусу Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , свідоцтво №8537, здійснює діяльність за адресою АДРЕСА_1 , маються документи, що стосуються купівлі-продажу та державної реєстрації прав власності на єдиний майновий комплекс Дитячий оздоровчий заклад ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_2 , які мають вкрай важливе значення у вказаному кримінальному провадженні, слідчий звернулась до суду з даним клопотанням.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий суддя вважає за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, надіслала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності, у зв`язку із зайнятістю на роботі, прохала розглядати клопотання за наявними матеріалами та задовольнити його .

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до наступного висновку.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до п.3 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниця, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом установлено, що ТУ ДБР, розташованим у місті Полтаві розслідується кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 000718 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України (а.с. 6).

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку, що документи, на підставі яких було здійснено реєстрацію права власності на єдиний майновий комплекс Дитячий оздоровчий заклад ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_2 , (договір, акт приймання-передачі, банківські документи (платіжки, виписки) на сплату за придбаний об`єкт), рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень тощо), а саме: всі документи, на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32017000 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8773, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47372359 від 14.06.2019); всі документи, на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32016176 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8768, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47371190 від 14.06.2019), що перебувають у володінні приватного нотаріусу Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , свідоцтво №8537, здійснює діяльність за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, мають значення для досудового розслідування, будуть використані як докази, необхідні для проведення судово-економічної експертизи, що дозволить встановити важливі обставини, тому клопотання є обгрунтованим.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні приватного нотаріусу Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , свідоцтво №8537, здійснює діяльність за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення (виїмки) оригіналів документів, а саме до документів, на підставі яких було здійснено реєстрацію права власності на єдиний майновий комплекс Дитячий оздоровчий заклад ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_2 , (договір, акт приймання-передачі, банківські документи (платіжки, виписки) на сплату за придбаний об`єкт), рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень тощо), а саме:

1) всіх документів, на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32017000 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8773, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47372359 від 14.06.2019);

2) всіх документів, на підставі яких вчинено дії за номером запису про право власності / довірчої власності: 32016176 (підстава для державної реєстрації права власності договір купівліпродажу, серія та номер 8768, виданий 14.06.2019, рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, індексний номер: 47371190 від 14.06.2019).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Після виконання слідчим ухвали повідомити слідчого суддю про дату її виконання.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1