Провадження № 1-кс/760/6526/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000085 від 24.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до з можливістю вилучення оригіналів документів (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з квітня 2018 по липень 2020 року.

Слідча просила проводити розгляд клопотання без її участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000085 внесеного до ЄРДР 24.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період квітня 2018 по травень 2020 ввезли на митну територію України річкові танкери закритого типу, а саме: типу POSITIVE-1 (LА NOVETTE-37), POSITIVE-2 (LА NOVETTE-38), POSITIVE-3 (LА NOVETTE-39), POSITIVE-4 в митному режимі "тимчасове ввезення" з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, на території Київської області, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), в результаті чого не оформили річкові танкери закритого типу у відповідний митний режим "Імпорт", тим самим умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме податку на додану вартість на суму 6 090 118, 76 грн. та мита на суму 1 450 028, 28 грн., всього ухилились від сплати податків на загальну суму 7 540 147,04 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова адреса: АДРЕСА_1 . Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно реєстраційних документів, значиться громадянин ОСОБА_5 , засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Митне оформлення товарів проводиться в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено зовнішньоекономічні договори бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) щодо оренди в останнього річкових танкерів закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) «POSITIVE -4» що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_10 деклараціями, а саме:

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3289 від 31.10.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018, відправником зазначено підприємство нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_11 вартість даного товару за вказаною МД складає 8 311 641,23 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3288 від 31.10.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. відправником зазначено підприємство нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_11 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 5 353 260,45 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3893 від 31.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. Відправником вказано підприємство нерезидент SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_12 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 8 233 370,28 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3894 від 31.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-4» за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. Відправником вказано підприємство нерезидент SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_12 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 8 517 279,60 грн.;

Проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2020 р.р. вказані річкові танкера закритого типу на території України здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди ряду СГД, що підтверджується зареєстрованими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковими накладними, а саме:

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) у відповідності до податкових накладних №102 від 29.07.2019, №97 від 12.07.2019, №84 від 13.06.2019, №82 від 11.06.2019, №81 від 07.06.2019, №72 від 31.05.2019, №52 від 25.04.2019, №51 від 24.04.2019, №128 від 03.10.2019, №129 від 07.10.2019, №130 від 10.10.2019, №131 від 11.10.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Також, у відповідності до податкових накладних №10 від 31.05.2020, №4 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38) у відповідності до податкових накладних №87 від 24.06.2019, №71 від 27.05.2019, №50 від 26.04.2019, №49 від 25.04.2019, №48 від 24.04.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, у відповідності до податкових накладних №11 від 31.05.2020, №5 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) у відповідності до податкових накладних №122 від 27.09.2019, №121 від 25.09.2019, №120 від 24.09.2019, №119 від 13.09.2019, №113 від 04.09.2019, №112 від 02.09.2019, №111 від 27.08.2019, №100 від 26.07.2019, №98 від 25.07.2019, №99 від 18.07.2019, №86 від 24.06.2019, №69 від 20.05.2019, №132 від 21.10.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, у відповідності до податкових накладних №12 від 31.05.2020, №6 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу ««POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE-4» у відповідності до податкових накладних №110 від 09.08.2019, №104 від 07.08.2019, №103 від 02.08.2019, №101 від 26.07.2019, №96 від 05.07.2019, №85 від 24.06.2019, №83 від 13.06.2019, №70 від 21.05.2019, №66 від 10.05.2019 здавався в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Також, у відповідності до податкових накладних №13 від 31.05.2020, №7 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу ««POSITIVE -4» здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час митного оформлення річкових танкерів закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39), «POSITIVE-4» за митними деклараціями ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3289 від 31.10.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3288 від 31.10.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3893 від 31.12.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3894 від 31.12.2018 застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990.

Також, в ході аналізу проведеного за допомогою АІС « ІНФОРМАЦІЯ_14 » податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2019-2020 рік встановлено, що останні протягом вказаного періоду надають послуги на адресу ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (послуги з перевезення олії соняшникової нерафінованої напливом т/х Позитив 1,2,3,4) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (послуги перевезення олії соняшникової вантажним водним транспортом внутрішніми водними шляхами).
У клопотанні слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Згідно п.3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, п.1.1 розділу І Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_17 від 08.10.1998 № 53/5 (в редакції наказу Мінюсту від 26.12.2012 № 1950/5), надаються оригінали предмета дослідження. Разом з тим, у відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_17 від 02.03.2013 висновок експертизи, проведеної по копіях документів формулюється виключно у вірогідній формі.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів (здійснити їх виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підтверджують здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з квітня 2018 по липень 2020 року, а саме: договори з додатками, договори субчартеру з додатками, коносаменти, акти прийому-передачі, акти надання послуг, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних; журнали-ордери по рахунку №361 (розрахунки з вітчизняними покупцями); журнал-ордеру по рахунку №281 (товари на складі); документи за результатами проведення інвентаризацій; картки складського обліку; журнали складського обліку.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1