Справа № 202/235/20
Провадження № 1-кс/202/648/2021
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

04 лютого 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
У провадженні третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000060 від 04 грудня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

03 лютого 2021 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 03 лютого 2021 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що до СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшов узагальнений матеріал Державної служби фінансового моніторингу України № 0732/2019/ДСК, відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи в період 2018-2019 років, здійснили фінансові операції, пов`язані із внесенням та зняттям готівкових коштів з власних розрахункових рахунків, які надходили за оплату ТМЦ, робіт та послуг, які не відповідають офіційно задекларованим фінансовим операціям та доходам, чим ухилились від сплати податків в значних розмірах

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в подальшому змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 20.04.2018 року по 21.10.2019 року провели ряд операцій, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу, а саме отримали на розрахункові рахунки безготівкові кошти від підприємств Дніпропетровської, Запорізької, Київської, Харківської, Полтавської та інших областей, на загальну суму 80,20 млн. грн. та перевели їх в подальшому в готівку без відображення вказаних операцій в податковій звітності в порушення вимог Податкового кодексу України. Такі операції пов`язані із зарахуванням та перерахуванням безготівкових коштів з/на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якості оплати, в основному, за непродовольчі товари, за будматеріали, за метал, за товари, за продукти харчування, а також операції, пов`язані зі зняттям коштів готівкою.

Джерелами походження коштів на розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », були кошти, отримані, від групи підприємств, в якості оплати за товари та послуги.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване 24.01.2018 року, статутний фонд 0,01 млн. грн. та одноосібний посадово-засновницький склад в особі ОСОБА_5 , станом на 01.09.2019 року у підприємства облікувався податковий борг на загальну суму 0,02 млн. грн. ОСОБА_5 не зареєстрована як фізична особа підприємець, отримувала мізерні доходи за основним місцем роботи в 2018 2019 років 0,01 млн. грн.

На думку слідства, за участю групи підприємств, з використанням рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », налагоджено схему руху безготівкових коштів з подальшою «конвертацією» їх у готівку, яка спрямована на приховування чи маскування джерел походження коштів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було зареєстровано 24.01.2018 року і в період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 (Амур-Нижньодніпровський район м. Дніпра). В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » переоформлено на іншу особу та перереєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . В теперішній час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перейшло на податковий облік до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок», адміністрування податків за попереднім місцезнаходженням, тобто за місцем попереднього податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме в ІНФОРМАЦІЯ_5 , вказаним податковим органом здійснювалось до 24.11.2020 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в механізмі незаконної діяльності, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

З метою запобігання можливої зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слідчий в клопотанні просив розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, натомість до матеріалів клопотання додав заяву, відповідно до якої просив здійснювати розгляд клопотання без його участі, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити.

На підставі ч. 2ст. 163 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000060: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 24.01.2018 року по 24.11.2020 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомлення та їх вилученням (виїмки), а саме:

- оригіналів податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень) (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатків до них, ув`язнених із ДПІ;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень), в електронному вигляді відповідно до АІС «Податковий Блок» (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);

- сгрупованих відомостей (вибірки) податкового кредиту / податкових зобов`язань з ПДВ згідно податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками і розшифровками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » помісячно за період з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по 24.11.2020 року; сгрупованих відомостей (вибірки) згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковим накладним із відображенням відомостей про придбані / реалізовані товари (роботи, послуги) (вказівкою номенклатури) за період з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по 24.11.2020 року - (коли підприємство перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 (в електронному вигляді);

- оригіналів документів юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтва платника податку на додану вартість (корінця), свідоцтва про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- завірених копій актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок з додатками, узагальнених матеріалів, складених відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рішень ІНФОРМАЦІЯ_7 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », всіх інших документів, якими оформлено результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно даного платника податків, а також документів, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і досліджувались в ході контрольно-перевірочних заходів та оригіналів пояснень службових осіб (представників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- відомостей про наявність податкового боргу по вказаному платнику податків, із зазначенням періоду та підстав його виникнення; відомості, щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 29 березня 2021 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1