Провадження № 1-кс/161/6252/20
У Х В А Л А
про надання тимчасового доступу до речей і документів

м. Луцьк 12 жовтня 2020 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 12.02.2019,

В С Т А Н О В И В:

На адресу слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Клопотанням мотивоване тим, що В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період 2015 - 2018 р.р. внаслідок відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій, яких в дійсності не відбувалось, з придбання лісосировини у суб`єктів господарювання, які зареєстровані на підставних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3 373 439 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства виявлені в ході документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання податкового законодавства (акт №25287/14-03/34122317 від 28.11.2018) за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зокрема встановлено, що господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фізичними особами-підприємцями не підтверджуються з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна та відсутності у останніх необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно та фізично необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

Разом з тим, єдиною метою документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаних господарських операцій по отриманню ТМЦ та/або послуг від фізичних осіб-підприємців які в дійсності не відбувались є отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкової вигоди, у вигляді мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток.

При складанні господарських документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і фізичними особами-підприємцями порушено правила ведення бухгалтерського обліку, а самі документи не відповідають фактичному руху (його відсутності в дійсності) активів, а такі документи не можуть вважатись дійсними та не можуть враховуватися в даних податкового обліку.

В ході досудового розслідування допитані ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 дружина ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), які повідомили, що за грошову винагороду надали власні паспорти громадян України та ідентифікаційні коди гр. ОСОБА_18 для реєстрації фізичними особами-підприємцями, участі у реєстрації фізичної особи-підприємця не брали, документів не готували та не підписували, а також повідомили, що фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювали, товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його службові особи та працівники їм не відомі.

Так, в ході проведення досудового розслідування, з метою встановлення наявності або відсутності порушень законодавства, розміру збитків, завданих бюджету протиправними діями, 04.05.2020 було прийняте рішення про призначення судово-економічної експертизи.

В ході проведення експертизи судовим експертом, до СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області було направлено клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судово-економічної експертизи.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у тимчасовому доступі до усіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин останнього з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

З наведених підстав слідчий просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів, які є у розпорядженні підприємства.

Слідчий звернувся на адресу суду із клопотанням про слухання клопотання за його відсутності.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На переконання слідчого судді, слідчий довів належними та допустимим доказами, що для цілей вказаного кримінального провадження, зокрема для встановлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, необхідним та доцільним є надання доступу до документів, які містять у розпорядженні банку, а отже клопотання є обґрунтованим та його слід задовольнити.

Одночасно, слідчий суддя не вбачає за можливим, на даному етапі досудового розслідування, надавати слідчому право вилучати оригінали документів підприємства, оскільки це буде невиправданим втручанням у діяльність суб`єкта господарювання та фактично становить загрозу для його функціонування, що не відповідає цілям та завданням кримінального судочинства. В даному випадку достатнім, на думку слідчого судді, надати тимчасовий доступ шляхом зняття належним чином завірених копій документів.

Також слідчий суддя вилучає посилання слідчого на потребу доступу до «інших документів», оскільки це не є родовою чи індивідуальною ознакою майна і може спричинити довільне трактування органом досудового розслідування порядку виконання цієї ухвали.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_3 або за їх дорученням співробітникам управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Волинській області, а саме: ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , іншому органу досудового розслідування чи оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та зняття належним чином засвідчених копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, а саме: бухгалтерських документів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, товарно-транспортних накладних, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, картки-рахунки, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).

Строк дії ухвали до 10 грудня 2020 року включно.

Відповідно до ч.4 ст.165 КПК України, копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1