Справа №295/9774/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000083, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23 травня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ОБ`ЄДНАННЯ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "(код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 "(код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 "(код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 "(код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 "(код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 "(код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 "(код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 "(код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код ЄДР НОМЕР_42 ).

У клопотанні слідчий зазначив, що у ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи вказаних підприємств з порушенням норм діючого законодавства, яке регулює порядок реєстрації субєктів господарської діяльності внесли недостовірні відомості стосовно місцезнаходження підприємств за юридичною та фактичною адресою знаходження, що є підставою вважати дії вказаних осіб на направлення набуття визначеної можливості документального оформлення, проведених операцій з ознаками фіктивності щодо купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) від імені вказаних СГД.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які містять підписи та зразки почерку осіб, пов`язаних із державною реєстрацією вищевказаних підприємств, які зберігаються у службових осіб підприємств, які мали фінансово господарські операції. Аналізом податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) встановлено факт проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ).

Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень «п. 1.1. Основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (літерних та цифрових) і підпису. Такою експертизою вирішуються і деякі не ідентифікаційні завдання (установлення факту виконання рукописного тексту під впливом будь-яких факторів, що заважають (природних: хворобливий стан, хронічні захворювання, вікові зміни; тимчасових зовнішніх: незвичне тримання засобу для писання, незвична поза, обмеження зорового контролю тощо; тимчасових внутрішніх: алкогольне сп`яніння, фармакологічні, наркотичні засоби тощо; штучних: викривлення письма зміненими рухами); визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком тощо).

Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.

Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, а отже для встановлення осіб, які здійснили внесення недостовірних відомостей до місця знаходження юридичної особи виникла необхідність у вилучені в підприємствах документів які містять зразки почерку та підписи службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи по реалзації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що у подальшому реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, що містять вільні зразки почерку та підпису та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи по раніше вилученим реєстраційним документам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливає на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного підприємства.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, які перебувають у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, а також вилучення оригіналів пов`язане з необхідністю призначення вказаних вище судових експертиз, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ) оригіналів документів, по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи по реалзації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що у подальшому реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».

Встановити строк дії ухвали до 27.09.2020.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1