Провадження № 1-кс/760/7467/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000311 від 06.05.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 190 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду надійшло вказане клопотання.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА"ЗАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" (), у період з січня 2018 року по квітень 2019 року, діючи в порушення чинного податкового законодавства України, ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ПАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" () є засновником ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА"ЗАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" ().

На підставі наказу ПАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" () №142 від 21.11.2018 «Про призначення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА"» на ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" створеною комісією з числа фахівців ПАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" та Федерації професійних спілок України, в період з 26 листопада по 6 грудня 2018 року було проведено відповідну позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА".

За результатами проведеної ревізії, комісією складено акт, у висновки якого не було внесено результати залучених фахівців Федерації професійних спілок України, а також даний акт не був такими фахівцями, підписаний.

При цьому, фахівцями Федерації професійних спілок України, складено окремо довідку щодо результатів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" за період 01.01.2017 01.11.2018, в якій викладено виявлені порушення.

Так, згідно довідки Федерації професійних спілок України щодо матеріалів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" за період 01.01.2017 01.11.2018 встановлено наступне, а саме на замовлення санаторія на підприємстві ТОВ «Кей Пі Ес» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Василенка, буд. 7А) друкуються бланки путівок та їх дублікати, які у свою чергу реалізовувалися за готівковий розрахунок без належного касового оформлення. Готівкові кошти отримані в результаті вказаної діяльності не надходили на розрахунки лікувального закладу.

Крім того, з довідки фахівців Федерації професійних спілок України вбачається, що службовими особами ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" на протязі 2017 2018 років, без оформлення відповідних договорів оренди надавались в користування приміщення та лікувальна база санаторію-курорту «Куяльник» представникам інших суб`єктів підприємницької діяльності.

За таких обставин, з довідки Федерації професійних спілок України щодо матеріалів документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" за період 01.01.2017 01.11.2018, вбачається: несплата та не оприбуткування до каси ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" коштів за реалізацію близько 1000 путівок, чим нанесено орієнтовний збиток підприємству, у розмірі 13 577,2 тис. грн.; недоотримання коштів ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" за період 2017-2018 років у сумі 87 329,6 грн., в результаті виявлених невідповідностей орендованих площ; недоотримання коштів ДП "Клінічний Санаторій ім. ПИРОГОВА" за період з квітня по вересень 2018 року від поселення людей.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ДП «Клінічний санаторій Куяльник ім. Пирогова» на протязі 2017 - 2018 років задекларовано проведення ремонтних робіт на території санаторію та у приміщеннях санаторію, за рахунок підприємств постачальників таких послуг, а саме: ТОВ "БК АЛЬЯНС ГРУП", ТОВ «ХАББЛ ІНВЕСТ», ТОВ "ЛІДЄР - БУД", ФОП ОСОБА_5 та інших суб`єктів підприємницької діяльності з наявними ознаками «ризиковості», на рахунки яких було перераховано понад 20млн. грн.. Однак, вказані роботи фактично даними суб`єктами господарювання не виконувалися та існували лише на папері.

Так, ТОВ "БК АЛЬЯНС ГРУП", ТОВ «ХАББЛ ІНВЕСТ», є пов`язаними між собою товариствами: мають пов`язаних між собою службових осіб, засновників, ДПІ перебування на обліку, юридичні адреси реєстрації та інше. Наймані працівники на протязі всього періоду здійснення діяльності відсутні. На даний час вказані товариства діяльність не здійснюють та перереєстровані на одну громадянку, місцем реєстрації якої є окупована територія України. ФОП ОСОБА_5 на даний час діяльність не здійснюють, до податкових органів не звітують та взагалі ФОП ОСОБА_5 - ліквідовано.

В клопотанні постановлено питання про продовження строку досудового розслідування до 12-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000311 від 06.05.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 190 КК України, у строк, який спливає 06.11.2020р., неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: завершити експертами Київського науково-дослідного Інституту судових експертиз, призначену судово-економічну експертизу; в якості свідків допитати членів правління ПАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ; в якості свідка додатково допитати Голову Наглядової Ради ОСОБА_11 ; додатково допитати в якості свідка Голову профспілок працівників атомної енергетики та промисловості України ОСОБА_12 , в якості свідків допитати фахівців федерації професійних спілок України ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , з обставин проведення ними ревізії та складання довідки; встановити та допитати в якості свідка керівника Аудиторсько-Консалтингової Фірми «ГРАНТЬЕ» ОСОБА_15 ; допитати в якості свідка касира ДП "Клінічний Санаторій ім.ПИРОГОВА" ОСОБА_16 ; виконання спрямованих постанов про проведення процесуальних дій на територіях інших областей, щодо встановлення та допиту в якості свідків службових осіб підприємств, задіяних в реалізації путівок ДП "Клінічний Санаторій ім.ПИРОГОВА", у разі необхідності ініціювати відповідні податкові перевірки, призначити та провести експертизи.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 03.11.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 06.05.2019р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 190 КК України під № 0000311.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Крім того, відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 190 КК України відноситься до категорії особливо тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від п`яти до дванадцяти років з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000311 від 06.05.2019р., закінчується 06 листопада 2020 року.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: завершити експертами Київського науково-дослідного Інституту судових експертиз, призначену судово-економічну експертизу; в якості свідків допитати членів правління ПАТ Лікувально-Оздоровчих Закладів Профспілок України "УКРПРОФОЗДОРОВНИЦЯ" ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 ; в якості свідка додатково допитати Голову Наглядової Ради ОСОБА_11 ; додатково допитати в якості свідка Голову профспілок працівників атомної енергетики та промисловості України ОСОБА_12 , в якості свідків допитати фахівців федерації професійних спілок України ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , з обставин проведення ними ревізії та складання довідки; встановити та допитати в якості свідка керівника Аудиторсько-Консалтингової Фірми «ГРАНТЬЕ» ОСОБА_15 ; допитати в якості свідка касира ДП "Клінічний Санаторій ім.ПИРОГОВА" ОСОБА_16 ; виконання спрямованих постанов про проведення процесуальних дій на територіях інших областей, щодо встановлення та допиту в якості свідків службових осіб підприємств, задіяних в реалізації путівок ДП "Клінічний Санаторій ім.ПИРОГОВА", у разі необхідності ініціювати відповідні податкові перевірки, призначити та провести експертизи.

Завершення проведення вказаних процесуальних дій потребує додаткового часу, а їх результати мають вирішальне значення для судового розгляду в процесі доказування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Так, ч. 4 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані слідчим обставини, які унеможливлюють закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк, складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення слідчих та процесуальних дій в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на три місяці, тобто до 06.02.2021р., який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним та достатнім для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

За таких обставин, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000311 від 06.05.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 190 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000311 від 06.05.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 190 КК України на 3 (три) місяці, тобто до 06 лютого 2021 року, включно.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1