печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 січня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретарів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

сторін кримінального провадження:

прокурорів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6

підозрюваного ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000437 від 10.07.2019, за обвинуваченням

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Красилів Красилівського району Хмельницької обл., громадянина України, українця, з базовою вищою освітою, який розлучений, має (зі слів) двох неповнолітніх дітей 2009 та 2013 р.н., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий, РНОКПП НОМЕР_1 , -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно висунутого обвинувачення ОСОБА_7 , будучи головним бухгалтером ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код 40473616), у відповідності до наказу про призначення головного бухгалтера від 25.05.2016 №5, маючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов`язки, тобто фактично являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, особисто ніс юридичну відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів (обов`язкових платежів), достовірність відображення показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код 40473616) в податковій звітності та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету, умисноухилився від сплати податків в значнихрозмірахза наступних обставин.

Так, головний бухгалтер ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код 40473616) ОСОБА_7 усвідомлював, що згідно своїх службових обов`язків зобов`язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства, вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильним веденням бухгалтерського і податкового обліків, складанням та подачею достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб`єктами підприємництва, а саме: ст. 67 Конституції України; п.п.16.1.2, п.п.16.1.3, п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України; п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за №996-XIV від 16.07.1999 із змінами і доповненнями, яким встановлено, що відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та п. 8 ст. 8 цього ж Закону; пп.14.1.27, пп. 14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.2 ст.138, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3 ст.198 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями).

Однак, ОСОБА_7 , ігноруючи вказані законодавчі акти України, які діяли на момент скоєння правопорушення, використовуючи покладені на нього обов`язки службової особи ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код 40473616), упродовж 2016-2017 років вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_7 , як головний бухгалтер ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» в період 2016-2017 років при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АНТИП», ТОВ «ДКФ КОМПАНІ», ТОВ «ПЕРША УСПІШНА КОМПАНІЯ», ПП "НОВОЛАКС-Л", ТОВ "ФІРМА АНІДАЛТД", які мають ознаки «фіктивності», умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеному в установленому законом порядку в значних розмірах, а саме: податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, у сумі 2 465 857 грн.

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_7 , являючись головним бухгалтером ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС», в період 2016-2017 років, знаходячись в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Мечникова, 2а, шляхом складання, формування, підписання та подачі податкової звітності, а також складання документів бухгалтерського обліку, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», в розумінні норм Податкового Кодексу України, а саме: ТОВ «АНТИП», ТОВ «ДКФ КОМПАНІ», ТОВ «ПЕРША УСПІШНА КОМПАНІЯ», ПП "НОВОЛАКС-Л", ТОВ "ФІРМА АНІДАЛТД".

В подальшому, ОСОБА_7 , неправомірно відобразив в податковій звітності товариства, а саме: декларацій з податку на додану вартість ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» у період з червня липень 2016 року та травня, грудня 2017 року та додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» взаємовідносини з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ «АНТИП», ТОВ «ДКФ КОМПАНІ», ТОВ «ПЕРША УСПІШНА КОМПАНІЯ», ПП "НОВОЛАКС-Л", ТОВ "ФІРМА АНІДАЛТД", які фактично у зазначених підприємств не придбавав.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу, головний бухгалтер ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС», використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності, а саме:ТОВ «АНТИП», ТОВ «ДКФ КОМПАНІ», ТОВ «ПЕРША УСПІШНА КОМПАНІЯ», ПП "НОВОЛАКС-Л", ТОВ "ФІРМА АНІДАЛТД", які мають ознаки «фіктивності»,в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) протягом періоду з червня липень 2016 року та травня, грудня 2017 року занизив та не сплатив до державного бюджету України ПДВ в сумі 1 097 363 грн. та в порушення п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI занизив податок на прибуток підприємств за період 2016 2017 років на суму 1 368 494 грн.,що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В результаті вищезазначених протиправних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, фінансовий директор ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» ОСОБА_7 в період 2016-2017 років не сплатив до державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 2 465 857 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_7 , своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час підготовчого судового засідання захисником заявлено клопотання про звільнення ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки як вбачається з матеріалів провадження, злочинні діяння ОСОБА_7 відбувались протягом періоду з червня-липня 2016 року та травня, грудня 2017 року, тобто завершені в грудні 2017 року, а відтак на момент судового розгляду минуло понад три роки.

Обвинувачений ОСОБА_7 підтримав клопотання захисника, при цьому беззаперечно визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактичних обставин, викладених у обвинувальному акті. При цьому ОСОБА_7 судом були роз`яснені правові наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, що обвинувачений визнав зрозумілим і просив задовольнити клопотання адвоката і звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінчення строку давності.

Прокурор проти задоволення клопотання не заперечував.

Розглядаючи вказане питання, суд виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язковим для суду.

ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який є нетяжким злочином ( ч.4 ст. 12 КК України).

Санкція інкримінованого ОСОБА_7 кримінального правопорушення (ч. 1 ст. 212 КК України в редакції від 03.09.2017) передбачає покарання у вигляді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю до трьох років, що відповідно до положень ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Виходячи з фактичних обставин, так як вони викладені в обвинувальному акті, подія злочину мала місце протягом періоду з червня-липня 2016 року та травня, грудня 2017 року, тобто завершені в грудні 2017 року, відтак на час судового розгляду сплинув, передбачений п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України 3-х річний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди ОСОБА_7 на закриття кримінального провадження, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні, пов`язані із залученням експерта Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності для проведення судово-економічної експертизи від 19.02.2020 № 036/20, що підтверджується актом № 036/20 від 10.02.2020 в розмірі 15526,80 грн. та витрати за складання довідки спеціаліста від 06.02.2020 в розмірі 5000 грн., що підтверджується рахунком-факторую № СФ-0602-2 від 06.02.2020, суд вважає необхідним стягнути з обвинуваченого ОСОБА_7 на користь держави.

Керуючись ст. 49 КК України, ч. 2, 7 ст. 284, ст. 285, 286, п. 2 ч. 3 ст. 314, 369, 371, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника ОСОБА_6 від 14.04.2020 задовольнити.

ОСОБА_7 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000437 від 10.07.2019, за обвинуваченням ОСОБА_7 ч. 1 ст. 212 КК України, закрити у зв`язку із закінчення строків давності притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Стягнути з ОСОБА_7 на користь держави (Банк отримувача: ДКСУ, м.Київ, , МФО 820172, рахунок отримувача: UA1012089) процесуальні витрати у кримінальному провадженні

- за проведення судово-економічної експертизи від 19.02.2020 № 036/20 в розмірі 15526,80 грн.

- складання довідки спеціаліста від 06.02.2020 в розмірі 5000 грн., -

а всього на загальну суму 20526 (двадцять тисяч п`ятсот двадцять шість) гривень 80 коп.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1