Справа № 569/1189/19
У Х В А Л А

12 лютого 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться в Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_2 ) та можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання, зазначив, що у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на сайтах із працевлаштування, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІНФОРМАЦІЯ_10
ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється від інших ФОП.
Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалася від імені фізичних осіб - підприємців.
Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що від імені всіх вказаних вище ФОП подано заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів із зазначенням e-mail автора: ІНФОРМАЦІЯ_11 , яка належить головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 .
Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отриманим від реалізації товарів.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку обсягів доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2018 років у сумі 7 354 006 грн.
Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

Для встановлення осіб, якими здійснювалось відкриття банківських рахунків, використання та фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальних перевірок, досліджень та експертиз ФОП.
Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що для здійснення зазначених операцій використовують наступні банківські рахунки, відкриті в філіях ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ):
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках ФОП. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ФОП грошові кошти за придбані/продані товари на рахунки, а також чи надходили грошові кошти на рахунки за поставлені товари неможливо.
Інформація, яка міститься по даних рахунках, відкритих в філіях ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в платіжних дорученнях ФОП на списання коштів з рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що стверджується телефонограмою.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з"явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки відомості щодо фізичної особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності фізичних осіб підприємців, з можливістю вилучити їх копії, які знаходяться в Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахунках: розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме:
a.Рівненська філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Рівне МФО НОМЕР_1 :
? ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) № НОМЕР_3 (українська гривня); № НОМЕР_4 (українська гривня);
? ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ) № НОМЕР_6 (українська гривня);
? ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_5 ) № НОМЕР_8 (українська гривня); № НОМЕР_9 (українська гривня); № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (українська гривня); № НОМЕР_12 (українська гривня); № НОМЕР_13 (українська гривня); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); № НОМЕР_16 (українська гривня); № НОМЕР_17 (українська гривня).
? ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_18 , АДРЕСА_6 ) № НОМЕР_19 (українська гривня); № НОМЕР_20 (українська гривня); № НОМЕР_21 (українська гривня); № НОМЕР_22 (українська гривня); № НОМЕР_23 (українська гривня).
? ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_24 , АДРЕСА_7 ) № НОМЕР_25 (українська гривня); № НОМЕР_26 (українська гривня); № НОМЕР_27 (українська гривня); НОМЕР_28 (українська гривня);
? ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_29 , АДРЕСА_8 ) № НОМЕР_30 (українська гривня); НОМЕР_31 (українська гривня);
? ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_32 , АДРЕСА_9 № НОМЕР_33 (українська гривня).
b.Волинське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Луцьк МФО НОМЕР_34 :
? ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_35 , АДРЕСА_10 ) № НОМЕР_36 (українська гривня); № НОМЕР_37 (українська гривня).
Виконання ухвали здійснити у Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 .
На вимогу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1