Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/2657/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення копій, які перебувають у володінні нотаріуса ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, на підставі яких здійснювалось нотаріальне посвідчення договору №388 від 02.08.2019 року купівлі-продажу нежитлового об`єкту, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

В обґрунтування клопотання вказав, що СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 28.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 02.08.2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) майнового комплексу за адресою: АДРЕСА_2 , вартість якого становить 101 400 000 грн., та обладнання на суму 93 306 213 грн. Таким чином, перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкового органу виникли бюджетні відшкодування у вигляді податкового кредиту у сумі 32 896 797 грн. При цьому, попередньо, станом на липень 2019 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » був наявний податковий кредит у сумі 34 057 304 грн., зменшення якого відбулось на суму 32 896 797 грн. у зв`язку із проведенням вищезазначених господарських операцій. Вказані дії були направлені на легалізацію наявного податкового кредиту з ПДВ, безперешкодного проведення податкової перевірки, щодо отримання бюджетних відрахувань та нібито законності операції (продаж майнового комплексу та обладнання), що сформували податковий кредит.

Згідно фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », станом на 31.03.2019 року на вказаному підприємстві обліковувались основні засоби, загальна вартість яких складає 18 086 400 грн. З метою оплати вищезазначених операцій між суб`єктами господарювання укладаються угоди на надання поворотної фінансової допомоги, яка у період 2018-2019 рр. становить: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від МПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 256 750 000 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у сумі 197 380 794 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 100 000 000 грн.

Таким чином, фактично проводяться економічно недоцільні операції пов`язаних бенефіціарних власників з одного підприємства на інше за завищеною ціною, із використанням коштів поворотної фінансової допомоги пов`язаних осіб, результатом якого є відсутність сплати ПДВ по ланцюгу постачання та формування від`ємного значення ПДВ із заявленням відшкодування на розрахунковий рахунок.

У жовтні-грудні 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок у банку 29 066 000 грн., які сформовані по вищевказаним ризиковим та сумнівним операціям. За результатами перевірки співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 не враховано інформацію, надану співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо ризикованості та сумнівності операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та підтверджено правомірність бюджетного відшкодування.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платіжними дорученнями №45783496 від 17.12.2019 року на суму 16 900 000 грн. та №56799117 від 16.01.2019 року на суму 12 166 426 грн. отримано відшкодування з ПДВ з бюджету.

18.06.2020 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 25.06.2020 року на вказану вимогу отримано відповідь та копії документів, під час вивчення яких встановлено, що Договір купівлі-продажу нежитлового об`єкту, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , нотаріально засвідчено приватним нотаріусом Миколаївського міського нотаріального округу Миколаївської області ОСОБА_5 та зареєстровано в реєстрі за №388 від 02.08.2019 року.

Отримання тимчасового доступу до вищеперелічених документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копій, які перебувають у володінні нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу Миколаївської області ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, на підставі яких здійснювалось нотаріальне посвідчення договору №388 від 02.08.2019 року купівлі-продажу нежитлового об`єкту, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_9