Справа № 161/4270/20
Провадження № 1-кс/161/2063/20
У Х В А Л А
П Р О А Р Е Ш Т М А Й Н А

м. Луцьк 25 березня 2020 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

представника володільця майна ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000409 від 30.05.2015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1,2 ст.199, ч. 1 ст. 204 КК України, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:
17.03.2020 слідчий з особливо важливих справ управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_5 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_6 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про накладення арешту на підакцизні товари, вилучені в ході огляду приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві приватної власності ОСОБА_7 , а саме:

-470 (чотириста сімдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, виробництво Республіки Білорусь), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-44 (сорок чотири) пачки тютюнових виробів марки «Мінск» (синій, виробництво Республіки Білорусь), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-630 (шістсот тридцять) пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (синій, виробництво Республіки Білорусь), з акцизними марками Республіки Білорусь;

-80 (вісімдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, слім, виробництво Республіки Білорусь), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-60 (шістдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (червоний, виробництво Республіки Білорусь), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-549 (п`ятсот сорок дев`ять) пачок тютюнових виробів марки «Queen Mentol», з акцизними марками Республіки Білорусь;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «M1 Classic» (червоні), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «Фест» (червоний), з акцизними марками Республіки Білорусь;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «Allure» (супер слім, виробництво Німеччина), без марок акцизного податку встановленого зразка.

Клопотання обґрунтоване тим, що СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000409 від 30.10.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.204, ч.ч.1,2 ст.199 КК України, в ході якого встановлено, що невстановленими особами на території Волинської області здійснюється незаконне виготовлення та зберігання з метою збуту підакцизних товарів, а саме: тютюнових виробів без марок акцизного податку.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , використовує приміщення, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , для збуту та зберігання з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів без марок акцизного податку. Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, майно на праві приватної власності, за вказаною адресою, належать гр. ОСОБА_7 .

12.03.2020 в ході проведення огляду (за ухвалою слідчого судді від 12.02.2020) в підсобному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , було виявлено та вилучено тютюнові вироби без марок акцизного податку в загальній кількості 1863 пачки.

В подальшому, вище описані предмети та речі були визнані речовими доказами в даному кримінальному провадженні згідно винесеної постанови від 12.03.2020 року.

На думку слідчого, вилучені під час огляду вищеописані товарно-матеріальні цінності є тими матеріальними об`єктами, які є предметом розслідуваного кримінального провадження за ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 204 КК України, зберегли на собі сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а повернення вищевказаного майна унеможливить виконання завдання кримінального провадження у відповідності до ст. 2 КПК України в частині забезпечення повного та неупередженого розслідування.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.
Представник володільця майна в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання.
Заслухавши пояснення учасників справи та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою збереження речових доказів. Водночас ч. 3 ст.170 КПК України встановлено, що з метою забезпечення збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Зважаючи, що вилучене майно має силу речового доказу, і відповідає критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України, а тому останнє підлягає арешту, що є необхідним заходом забезпечення кримінального провадження, який надасть змогу встановити важливі обставини провадження та забезпечить подальше виконання вироку.

З дослідженого судом протоколу огляду приміщень та території від 12.03.2020, в підсобному приміщенні, належному ОСОБА_7 , серед перелічених тимчасово вилучених тютюнових виробів числяться такі, що мають акцизне маркування Республіки Білорусь, а саме:

-630 (шістсот тридцять) пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (синій, виробництво Республіка Білорусь), з акцизними марками Республіки Білорусь;

-549 (п`ятсот сорок дев`ять) пачок тютюнових виробів марки «Queen Mentol», з акцизними марками Республіки Білорусь;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «Фест» (червоний), з акцизними марками Республіки Білорусь.

Частина 1 ст.204 КК України включає в себе склад злочину, який полягає у незаконному придбанні з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів.

Відповідно до п.п. 226.1 ПК України, у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.
Окрім того, згідно положень п.п. 266.2 ПК України, наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

У п.п. 226.4 ПК України законодавцем додатково визначено, що марки акцизного податку для вироблених в Україні алкогольних напоїв і тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України алкогольних напоїв і тютюнових виробів дизайном та кольором.

Як вбачається зі змісту протоколу, в описі майна, яке тимчасово вилучається, чітко вказано про те, що перелічені вище тютюнові вироби, а саме «Мінск супер слім» (червоний) в кількості 630 пачок, «Queen Mentol» в кількості 549 пачок та «Фест» в кількості 10 пачок, мають акцизне маркування Республіки Білорусь.

Окрім того, будь-яких даних про те, що вказані тютюнові вироби є такими, що були піддані неналежному акцизному маркуванню, ні в протоколі, ні в інших документах, що містяться в матеріалах справи, не міститься.

Відтак, вирішуючи клопотання про накладення арешту на майно, вилучене під час огляду території та приміщень, належних ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя приходить до висновку про те, що в частині клопотання про накладення арешту на тютюнові вироби з акцизними марками Республіки Білорусь, а саме на «Мінск супер слім» (червоний) в кількості 630 пачок, «Queen Mentol» в кількості 549 пачок та «Фест», слід відмовити, оскільки таке тимчасово вилучене майно не відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.

В той же час, клопотання в частині накладення арешту на тютюнові вироби без марок акцизного товару встановленого зразка, а саме на 470 пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), 44 пачки тютюнових виробів марки «Мінск» (синій, виробництво Республіка Білорусь), 80 пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), 60 пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), 10 пачок тютюнових виробів марки «M1 Classic» (червоні), 10 пачок тютюнових виробів марки «Allure» (супер слім, виробництво Німеччина) підлягає задоволенню.

Даний вид забезпечення кримінального провадження є співмірним і не позбавляє підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, звернутися до суду із клопотанням про скасування арешту, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба.

Керуючись ст.ст. 170-173, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на тютюнові вироби, вилученні в ході огляду приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві приватної власності ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:

-470 (чотириста сімдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), без марок акцизного податку, встановленого зразка;

-44 (сорок чотири) пачки тютюнових виробів марки «Мінск» (синій, виробництво Республіка Білорусь), без марок акцизного податку, встановленого зразка;

-80 (вісімдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), без марок акцизного податку, встановленого зразка;

-60 (шістдесят) пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (червоний, виробництво Республіка Білорусь), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «M1 Classic» (червоні), без марок акцизного податку встановленого зразка;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «Allure» (супер слім, виробництво Німеччина), без марок акцизного податку встановленого зразка.

В частині клопотання про накладення арешту на тютюнові вироби, вилучені в ході огляду приміщень та території за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві приватної власності ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:

-630 (шістсот тридцять) пачок тютюнових виробів марки «Мінск супер слім» (синій, виробництво Республіка Білорусь), з акцизними марками Республіки Білорусь;

-549 (п`ятсот сорок дев`ять) пачок тютюнових виробів марки «Queen Mentol», з акцизними марками Республіки Білорусь;

-10 (десять) пачок тютюнових виробів марки «Фест» (червоний), з акцизними марками Республіки Білорусь відмовити.
Тимчасово вилучене майно, щодо якого вирішено питання про арешт, а саме відмовлено у задоволенні (або частково задоволено) клопотання про арешт цього майна, підлягає негайному поверненню особі, у якої таке майно було вилучено, в порядку п. 2 ч. 1 ст. 169, ч. 3 ст. 173 КПК України.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню в порядку ст.175 КПК України слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1