Провадження № 1-кс/686/2513/20
У Х В А Л А
19 лютого 2020 року м. Хмельницький
13.02.2020 року с слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилучення.
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 2016 по 2018 роки, з метою відображення реального походження сільськогосподарської продукції та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість,в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_5 » та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою надання статусу законно придбаної (вирощеної, виготовленої), тобто введення в товарообіг та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Відповідно до статистичної та податкової звітності ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не вирощували та не придбавали сільськогосподарську продукцію, яка реалізована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію зазначених ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.
Вищевказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 30.09.2018», відповідно до якого встановлено занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 8 662 501 грн.
Окрім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.
З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактичних обсягів проведених операцій, а також підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті та обслуговуються у ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а також документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ФГ « ОСОБА_5 », які в подальшому необхідні для встановлення фактів надходження коштів на розрахункові рахунки підприємства за товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарську продукцію), встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках суб`єкта господарювання.
Зважаючи на викладене та на те на те, що будь яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване в АДРЕСА_1 з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Відповідно до положень ст..159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором ч.1 ст.160 КПК України.
Відповідно до пунктів 5 та 6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні повинно бути зазначено зокрема значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Приписами частин 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні за фактом порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства, а саме обставин щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у періоди з 2016 по 2018 роки, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства придбання ТМЦ у вигодотрансопртуючих підприємств зокрема ФГ « ОСОБА_5 ».
Разом з цим, слідчий суддя звертає свою увагу на те, що метою доступу до таких документів слідчим зазначено підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ТОВ ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проте у клопотанні ставиться питання в отриманні інформації про весь рух коштів зазначеного товариства за вказаний період без будь-яких обмежень.
За таких обставин, суд вважає за можливе частково задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, а саме руху коштів по розрахункових рахунках ФГ « ОСОБА_5 », платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів, документи, які подавалися службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 рік включно і лише які стосуються проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В решті клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , в.о. заступника начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, а саме:
- до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентівпо розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті та обслуговуються у ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) і стосуються розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- до документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ФГ « ОСОБА_5 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 і стосуються проведених розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Службовим особам ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
В решті у задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала діє по 19 березня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1