Дата документу 12.06.2020 Справа № 554/4051/20
Провадження № 1-кс/554/6548/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.06.2020 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних слідчим Державного бюро розслідувань, прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , подане у межах кримінального провадження №0000164 від 30.04.2020 р. за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
В обґрунтування клопотання зазначено, що територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у м.Полтаві, розслідується кримінальне провадження №0000164 від 30.04.2020 р. порушене за фактом невжиття службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 заходів щодо припинення діяльності на території Сумської області 8 підприємств із ознаками фіктивності, що призвело до заподіяння державі збитків у виді ненадходження до держбюджету обов`язкових платежів на загальну суму понад 23 млн. грн.
Встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 через невжиття передбачених чинним законодавством дій в межах наданих повноважень сприяли незаконній діяльності низки суб`єктів господарювання, діяльність яких фактично спрямована на незаконне формування штучного податкового кредиту з податку на Додану вартість підприємствам реального сектору економіки на суму понад 23 млн. грн., що завдало збитків державному бюджету України на вказану суму.
Зокрема, у період з листопада 2019 року по лютий 2020 року, за сприяння та участю невстановлених службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , представниками приватних підприємств м. Києва були створені у м. Суми наступні підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Встановлено, що за адресами реєстрації дані підприємства не знаходяться. Офісами, складськими та іншими приміщеннями, розташованими за адресами реєстрації вони не користувалися та не користуються. Особи, які значаться їх директорами, засновниками, не проживають на території Сумської області, в адресах де зареєстровані відповідні підприємства, вони не працювали та не перебували. З моменту реєстрації у м. Суми реальної господарської діяльності вказані фірми не здійснювали, їх реквізити використовувалися лише для декларування в податковій звітності з ПДВ недостовірних даних про транзитні операції з придбання та продажу товару чи послуг у інших пов`язаних СПД та в інтересах формування податкових кредитів вигодонабувачам переважно підприємствам м. Києва, які у подальшому використовували його для мінімізації своїх податкових зобов`язань та, можливо, формуванні сум бюджетного відшкодування ПДВ. Також, вказані підприємства та їх банківські реквізити використовувалися для проведення оборудок з фінансовими операціями, що пов`язані з виведенням коштів з реального сектору економіки в "тіньовий", з подальшим їх обготівкуванням та легалізацією. У 2020 році від імені зазначених підприємств в податковій звітності були задекларовані фінансово-господарські операції на загальну суму понад 118 млн. грн., з яких понад 23 млн. грн. податковий кредит з ПДВ. В свою чергу, невстановлені службові особи ДПСУ забезпечували безперешкодне декларування вказаних недостовірних відомостей, їх обліку та зарахування в податковій звітності, а також не вживали заходи з фіксації протиправної діяльності відповідних СПД та блокування їх звітності.
У результаті вищевикладеної діяльності, що проводилася за участю окремих Приватних підприємців та працівників ДПСУ, державним інтересам завдано значної економічної шкоди, у вигляді виведення з реального сектору економіки 118 млн.грн. та втрати держбюджетом фінансових ресурсів від несплачених податків з ПДВ на суму понад 23 млн. грн.
Відповідно до п. 2.2 наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» (далі Наказ) зазначено встановити персональну відповідальність: керівників та перших заступників керівників територіальних органів ДФС, які відповідають за вжиття заходів з боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства та законодавства з питань сплати єдиного внеску, на обліку яких перебувають вигодоформуючі («податкові ями»), вигодотранспортуючі суб`єкти (транзитери) та зустрічні транзитні підприємства, за: своєчасність та повноту вжитих заходів щодо їх відпрацювання та направлення відповідних матеріалів (напрацювань профільних структурних підрозділів щодо поліпшення якості доказової бази для проведення контрольно-перевірочної роботи тощо) територіальним органам ДФС, де перебувають на обліку вигодотранспортуючі суб`єкти («транзитери») та вигодонабувачі, які задіяні в ланцюгах руху фіктивного податкового кредиту; встановлення місцезнаходження платників податків, задіяних у схемі ухилення від оподаткування, опитування їх посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання; визначення та притягнення до відповідальності організаторів схем ухилення від оподаткування; своєчасність та коректність внесення інформації до бази щодо відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання.
До того ж, п. 1.3 Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» комплексне відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість - сукупність заходів, які здійснюються органами ДФС самостійно або при взаємодії з іншими органами державної влади на центральному та територіальному рівнях та полягають в отриманні, аналізі та використанні (реалізації) податкової інформації з метою унеможливлення отримання платниками податків необґрунтованої податкової вигоди.
Окрім цього, вищевказаний порядок регулює порядок дій посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 , спрямованих на забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість.
Наказом Міністерства фінансів України №566 від 13.06.2017 «про затвердження порядку роботи комісій ІНФОРМАЦІЯ_13 , яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації» та постановою Кабінету міністрів України №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» регулюється порядок роботи комісій у тому числі регіональних, які приймають рішення про реєстраціюподаткової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до матеріалів, що створюються у ході діяльності регіональної комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації стосовно вищевказаних підприємств за період з листопада 2019 по травень 2020, а саме: матеріалів, що підлягають розгляду на засіданнях комісії; протоколів засідання комісії; рішень комісії; журналів реєстрації рішень комісії, зведеної інформації про результати проведених нарад та прийнятих рішень; матеріалів, поданих на розгляд комісії; пропозицій з питань, що розглядаються комісією; окремих думок, оформлених у письмовому вигляді; пропозицій до порядку денного засідання комісії; відомостей з електронних баз даних щодо реєстрації податкових накладних; звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість.
Вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_1 .
Згідно з ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, прокурор просив проводити розгляд даного клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою АДРЕСА_1 , у володінні якого знаходиться документація.
У судове засідання прокурор не з`явився, будучи належним чином повідомлений судом про дату, час і місце розгляду клопотання, неявка якого не перешкоджає розгляду клопотання по суті.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.
Відповідно до ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність достатніх даних, що дають підстави вважати, що документація, питання про надання тимчасового доступу до якої ставиться у клопотанні, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , має суттєве значення для встановлення обставин невжиття службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 заходів щодо припинення діяльності на території Сумської області вищевказаних підприємств із ознаками фіктивності. Така документація містить відомості, доступ до яких обмежений за законом, таможе бути використана як доказ у кримінальному провадженні, зокрема на їх підставі можливо буде встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню та встановити причетних до скоєння злочину осіб.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 1 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України.
Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
З метою забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-164, 370, 376 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора - задовольнити.
Надати дозвіл прокурорупершого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних слідчим Державного бюро розслідувань, прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , а також слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000164 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме документів діяльності регіональної комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_3 , що стосуються діяльності наступних товариств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з листопада 2019 року по травень 2020 року, а саме: матеріалів, що підлягають розгляду на засіданнях комісії; протоколів засідання комісії; рішень комісії; журналів реєстрації рішень комісії, зведеної інформації про результати проведених нарад та прийнятих рішень; матеріалів, поданих на розгляд комісії; пропозицій з питань, що розглядаються комісією; окремих думок, оформлених у письмовому вигляді; пропозицій до порядку денного засідання комісії; відомостей з електронних баз даних щодо реєстрації податкових накладних; звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток.
Зобов`язати уповноважених представників ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ згідно вказаної ухвали.
Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1