Справа №295/36/20
УХВАЛА
Іменем України

13.01.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ старшого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження № 0000207 -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року № 0000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року від прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 , незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який фактично здійснює керівництво фінансово господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку. Зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб підприємців.
У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , попередня назва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках ІНФОРМАЦІЯ_1 загальною площею 2177,79 га.
З рапортів працівника оперативного підрозділу, що здійснює оперативний супровід ходу досудового розслідування, вбачається що до незаконної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків, причетний власник промислової зони (кадастровий номер :08:000:062) яка знаходиться в с. Товща, Романівського району, Житомирської області яка належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та на якій здійснюється накопичення, завантаження лісу кругляка невідомого походження. Незаконно вирубаний ліс в нічний час доби доставлявся спеціально обладнаними трьохвісними автомобілями підвищеної прохідності (обладнаними маніпуляторами для самостійного завантаження та розвантаження лісу) на вищевказану промислову зону з лісової вирубки розташованої в Соболівському лісництві дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Житомирського обласного комунального агролісогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 , де перевантажується безпосередньо в причепи седільних тягачів, які транспортують ліс на виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які розташовані в с. Кодня Житомирського району.
Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 " ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили реалізацію товарів, робіт та послуг для наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_8 » (код ідн. НОМЕР_19 ).
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 " ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ІП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_8 » (код ідн. НОМЕР_19 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово господарських операцій.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » товарів, робіт (послуг) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться нам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Крім того, зазначив, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 561 КПК України, на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведені будь-які процесуальні дії, передбачені цим Кодексом або міжнародним договором.
Згідно ст. 562 КПК України, якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбачену цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 " ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » товарів, робіт (послуг) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

Встановити строк дії ухвали до 12.02.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: