Справа № 947/1695/20
Провадження № 1-кп/947/811/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.02.2020 року Київський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в приміщені суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 27.06.2019 року відносно: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, громадянина України, з вищою освітою, маючого на утримання двох неповнолітніх дітей 2004 та 2007 років народження, раніше не судимого, фізичної особи підприємця, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальностіОСОБА_4 підозрюваного у вчиненнікримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що ОСОБА_4 фізична особа підприємець, у період 2018 року здійснюючи фінансово - господарську діяльність з реалізації м`яса та м`ясної продукції в мережі магазинів «Свежее Мясо», розташованих в м. Одеса та Одеської області, перевищив у зазначеному податковому періоді, обсягу доходу, який згідно наявних документів бухгалтерського обліку (товарних чеків) склав 19 513 333,33 грн.

Разом з тим, згідно із п. 1 ст. 292.1 Податкового кодексу України доходом платника єдиного податку є: дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

Відповідно до ст. 291.4 Податкового кодексу України до другої групи відносяться фізичні особи підприємці, які здійснюють господарську діяльність з наданням послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та /або населенню, виробництво та /або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства за умов, що протягом календарного року їх діяльність відповідає сукупності критеріїв, а саме: не використовується праця найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищую 10 осіб та обсяг доходу не перевищує 1 500 000 грн.

Також, згідно п.п. 1 п. 293.4 ст.293 Податкового кодексу України ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків, до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 податкового кодексу України.

Відповідно до п.п. 2 п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України, платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Однак, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що його дохід значно перевищив 1 500 000 грн., в наступному податковому (звітному) кварталі не подав до податкового органу заяву щодо переходу на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, а також не відмовився від застосування спрощеної системи оподаткування.

В подальшому, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, усвідомлюючи фактичні обсяги продажу товарів та обсяги отриманого доходу у розмірі 19 513 333,33 грн., особисто склав, підписав та подав до державної податкової інспекції у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи підприємця за податковий (звітний) період 2018 року, в якій відобразив занижену суму отриманого від підприємницької діяльності доходу за вказаний період у розмірі 980 000 грн.

В наслідок умисних дій фізичної особи підприємця ОСОБА_4 до державного бюджету України не надійшов єдиний податок за 2018 рік на загальну суму 2 702 000 грн.

ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено зазначену суму податків в повному обсязі в добровільному порядку. Відтак на переконання прокурора, вказане є підставою для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, згідно ч.4 ст.212 КК України.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, долучивши копії платіжних доручень про відшкодування ОСОБА_4 шкоди заподіяної державі у сумі 2 702 000 грн.

ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Встановлено, що 16.01.2020 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в наслідок умисних дій фізичної особи підприємця ОСОБА_4 до державного бюджету України не надійшов єдиний податок за 2018 рік на загальну суму 2 702 000 грн.

Підозра ОСОБА_4 у вчинені злочину передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, є обґрунтованою і підтверджується відповідними доказами у кримінальному проваджені.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі

2 702 000 грн ( фінансові санкції та пеня не нараховувались).

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості сплатив 2 702 000 грн. згідно платіжних доручень № 1 від 25.11.2019, №2 від 16.12.2019, № 6 від 13.01.2020.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, єдиний податок у сумі 2 702 000 грн. повністю сплатив, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

На підставі наведеного, наявні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності згідно ч. 4 ст. 212 КК України. Враховуючи його згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, суд дійшов до висновку про те, що клопотання прокурора, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч.2 ст. 284, ст. 286 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеськоїобласті ОСОБА_3 задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000052 від 27.06.2019 року відносно ОСОБА_4 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Київський районний суд м. Одеси.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1