УХВАЛА
Іменем України

20 грудня 2019 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ речей і документів, у кримінальному провадженні №0000055,

ВСТАНОВИВ:

20.12.2019 року слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні МКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000055 від 12.11.2019 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000055 від 12.11.2019 за фактом вчинення службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та іншими невстановленими особами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2016-2018 років, в ході здійснення зовнішньоекономічної діяльності шляхом відображення неправдивих даних, а саме зазначення невірного коду УКТ ЗЕД в документах, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість у загальній сумі 9 165 148,89 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Відповідно до договору №01/0102016 від 01.02.2016 року укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Швеція, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснено імпорт трансформаторної оливи Nytro 11GX, при цьому до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_3 подано з порушеннями 27 вантажно-митних декларацій із зазначенням коду УКТЗЕД (ставка мита та акцизного збору складає 0,0, ставка ПДВ 20%), номенклатура товару: "олива трансформаторна, електроізоляційна, виготовлена на мінеральній основі марки Nytro 11GX» в кількості 1800,504 м.т." митна вартість яких складає 39070563,26 грн.

Разом з митною декларацією, додавались інвойси та експортні декларації фірми ІНФОРМАЦІЯ_4 (Швеція). У вказаних документах містилась інформація щодо іншого класифікаційного коду згідно з УКТЗЕД.

Митне оформлення здійснювалось на м/п «Хмельницький-центральний» ІНФОРМАЦІЯ_3 , пункт пропуску ІНФОРМАЦІЯ_6 . Декларантом виступив ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі ОСОБА_5 . Останній у своїх показах зазначив, що ним приймалось рішення про визначення коду УКТ ЗЕД оливи трансформаторної на підставі висновку дослідження Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів (Департаменту податкових та митних експертиз), яке було проведено у 2013 році.

Крім того, відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 (лист від 18.06.2019 №3263/7/22-70-00.4-20-1) та ІНФОРМАЦІЯ_7 (лист №465/99-99-24-02-02-18 від 05.06.2019) стало відомо, що ідентичний товар "олива трансформаторна Nytro 11GX" виробництва фірми ІНФОРМАЦІЯ_8 (Швеція) оформлявся ІНФОРМАЦІЯ_9 за кодом УКТЗЕД (ставка акцизного податку 139,50 EUR за 1 тис.л.) на підставі Рішення про визначення коду товару КТ-120-2015 від 08.07.2015). Дане рішення про визначення коду товару приймалось на підставі дослідження технічних характеристик проб (зразків) товарів проведеного Департаментом податкових та митних експертиз.

В ході досудового розслідування також встановлено, що у період 2016-2018 років МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснювало придбання продукції (трансформаторів та трансформаторних підстанцій) виготовлених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Враховуючи вищевикладене, на даний час, у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні документів бухгалтерського та податкового обліків МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 , що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у період 2016-2018 років з можливістю вилучення їх копій, а також безпосередньо товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю відібрання зразків оливи трансформаторної, які знаходяться у володінні МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Вказані документи та зразки продукції мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки вони свідчать про вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кримінального правопорушення та необхідні для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин даного провадження та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в МКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містяться документи, які можуть мати суттєве значення для встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів бухгалтерського та податкового обліків МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 , що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у період 2016-2018 років з можливістю вилучення їх копій, а також безпосередньо товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю відібрання зразків оливи трансформаторної.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 у кримінальному провадженні № 0000055 від 12.11.2019 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають в МКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів бухгалтерського та податкового обліків МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 , що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у період 2016-2018 років з можливістю вилучення їх копій, до товарно-матеріальних цінностей, зокрема оливи трансформаторної Nytro 11GX, придбаної МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також до товарно-матеріальних цінностей, зокрема готових виробів, складовою частиною яких є вказана олива трансформаторної Nytro 11GX, придбаних МКП ІНФОРМАЦІЯ_1 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю відібрання та вилучення зразків оливи трансформаторної Nytro 11GX.

Посадовим особам МКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 20 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя