Дата документу 12.06.2020 Справа № 554/3867/20
Провадження № 1-кс/554/6276/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.06.2020 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , подане у межах кримінального провадження №0000531 від 08.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367, ч. 1 ст. 362 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
В обґрунтування клопотання зазначено, що другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000531 від 08.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України за фактом службової недбалості посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.
Згідно заяви про кримінальне правопорушення від ОСОБА_4 , у період з 22.11.2016 до 23.01.2017 ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснено митне оформлення 16 нових тролейбусів. Відправником (експортером) виступала білоруська компанія ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (сплату податків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до акту тематичної перевірки № 20/04-36-22-02-04 від 26.07.2017 проведеної фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано інформацію про вчинення кримінального правопорушення окремими посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виразилося в службовій недбалості під час здійснення митного оформлення 16 тролейбусів, які надійшли від ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме неправомірне надання преференційної пільги зі сплати ввізного мита, внаслідок чого розмір сплачених податків та зборів неправомірно зменшений на 8 747 820 грн.
Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_5 від 30 липня 2019 року по справі №201/8486/19 зобов`язано прокуратуру Дніпропетровської області внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою ОСОБА_4 від 05.07.2019 в якій наведено обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення окремими посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 що виразилось в несанкціонованих діях з інформацією, яка обробляється в електронно обчислювальних машинах вчинених особою, яка має право доступу до неї під час здійснення митного оформлення 16 тролейбусів, які надійшли від ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме несанкціоновано змінена інформація у Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор»
За вказаним фактом 08.08.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000532 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 362 КК України.
25.11.2019 вказані кримінальні провадження об`єднані під єдиним номером 0000531.
Встановлено, що згідно акту тематичної перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 підставою для її проведення стало притягнення 14.04.2017 до кримінальної відповідальності за вчинення корупційного кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, посадових осіб відділу митного оформлення № 2 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 та головного державного інспектору відділу митного оформлення № 2 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_6 » Митниці ОСОБА_6 по кримінальному провадженню № 0000167 від 17.02.2017.
Зі змісту повідомлень про підозру ОСОБА_5 , перебуваючи на робочому місці, в період з 22.11.16 по 23.01.17 отримав надіслані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЕМД № 110100002/16/003224 від 22.11.16, № 110100002/16/003286 від 22.11.16, № 110100002/16/003289 від 28.11.16, № 110100002/16/003328 від 01.12.16, № 110100002/16/003329 від 01.12.16, № 110100002/16/003443 від 12.12.16, № 110100002/16/003654 від 26.12.16, № 110100002/16/003655 від 26.12.16 № 110100002/17/70 від 13.01.17; № 110100002/17/71 від 13.01.17; № 110100002/17/85 від 16.01.17, № 110100002/17/103 від 17.01.17; № 110100002/17/166 від 23.01.17 для митного оформлення в режимі імпорт ввезеного на територію України товару тролейбусу, нового, міського, пасажирського (ДСТУ 4905:2008). В зазначених ЕМД декларантом заявлено преференційний режим оподаткування на підставі ч. 1 ст. 2 Договору про зону вільної торгівлі, ратифікованого Законом України від 30.07.12 № 5193-VI «Про ратифікацію Договору про зону вільної торгівлі» (далі Договір).
Під час здійснення митного контролю з перевірки документів та відомостей, які зазначені у ЕМД та здійснення митної формальності з перевірки правильності застосування пільг в оподаткуванні ОСОБА_5 встановлено, що декларантом заявлено преференційний режим оподаткування в порушення вимог, передбачених п. 1,4 ч. 1 ст. 266 МКУ, ч. 1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил визначення країни походження товарів у Співдружності незалежних Держав від 20.11.09 (далі по тексту Правила), після чого у нього виник злочинний намір, направлений на зловживання службовим становищем з метою отримання неправомірної вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у вигляді безпідставного звільнення зазначеної юридичної особи від сплати на користь державного бюджету ввізного мита.
Надалі, ОСОБА_5 , зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в порушення п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5, абз. 7 п. 9.1 розділу 9 Угоди про Правила визначення країни походження товарів у СНД, в редакції 20.11.09, ратифікованої Законом України від 06.07.11 № 3592-VI, ч. 1 ст. 2 Договору та внаслідок неналежного виконання своїх посадових обов`язків, передбачених п.п. 2.1.1, п.п. 2.1, 2.3, 2.9, 2.18, 2.25, 2.29, 2.49 посадової інструкції, всупереч інтересам служби, з метою надання неправомірної вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », здійснив митне оформлення в режимі імпорт товару по вищезазначеним ЕМД, що призвело до безпідставного звільнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від сплати на користь державного бюджету ввізного мита на суму 5 879 750,83 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 15/11.1/17 від 17.03.17.
Аналогічні порушення здійснив ОСОБА_6 в період з 18.01.17 по 23.01.17 під час здійснення митного оформлення ЕМД № 110100002/17/000116 від 18.01.17, № 110100002/17/000170 від 23.01.17, № 110100002/17/000171 від 23.01.17. Незаконні дії ОСОБА_6 призвели до безпідставного звільнення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від сплати на користь державного бюджету ввізного мита на суму 1 410 099,73 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 15/11.1/17 від 17.03.17.
Окрім цього в ході тематичної перевірки було встановлено додаткові факти порушень, а саме начальник ВМО № 2 МП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ОСОБА_7 організовує, забезпечує контроль за діяльністю посадових осіб відділу в межах компетенції виконання відділом Конституції України, законів України а також, вживає у межах компетенції заходи щодо запобігання та протидії корупції, здійснює контроль за їх реалізацією (п.п. 3.3.3, 3.3.33 Положення про ВМО № 2 МП " ІНФОРМАЦІЯ_6 ").
Під час перебування ОСОБА_7 на посаді начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 в період з 22.11.16 по 25.12.16 та з 15.01.17 по 30.01.17, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснено митне оформлення товару по ЕМД № 110100002/16/003224 від 22.11.16, № 110100002/16/003286 від 28.11.16, № 110100002/16/003289 від 28.11.16, № 110100002/16/003328 від 01.12.16, № 110100002/16/003329 від 01.12.16, № 110100002/16/003443 від 12.12.16, № 110100002/17/85 від 16.01.17, № 110100002/17/103 від 17.01.17, № 110100002/17/116 від 18.01.17, № 110100002/17/166 від 23.01.17; № 110100002/17/170 від 23.01.17, № 110100002/17/171 від 23.01.2017, з порушенням вимог чинного митного законодавства, що призвело до збитків державі у загальній сумі 6 553 159,20 грн.
Порушення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вимог чинного митного законодавства призвело до вчинення пов`язаного з корупцією правопорушення, що сталось по причинам та за умови неналежного виконання ОСОБА_7 покладених на відділ основних завдань та функцій, неналежної організації роботи відділу митного посту, не вжиття заходів щодо запобігання та протидії корупції та не забезпечення належного контролю за діяльністю підлеглих під час митних оформлень.
Неналежне виконання п.п. 3.3.3, 3.3.33 п.3.3 розділу 3 Положення про ВМО № 2 МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 в період з 22.11.16 по 25.12.16 та з 15.01.17 по 30.01.17, призвело до порушення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вимог п. 1 ч. 1 ст. 336, ч. 1 ст. 337 МК України, п. 5.1 розділу 5, абз. 7 п. 9.1 розділу 9 Правил, ч. 1 ст. 2 Договору, що в свою чергу призвело до збитків державі у сумі 6 553 159,20 грн. та притягнення посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 до кримінальної відповідальності.
У період з 26.12.16 по 14.01.17, у зв`язку з перебуванням ОСОБА_7 у відпустці, обов`язки заступника начальника МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - начальника ВМО № 2 тимчасово виконував головний інспектор відділу митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_8 , згідно наказу Митниці від 26.12.16 № 813-о. Відповідно до п. 3.4 розділу 3 Положення про ВМО № 2 МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у разі тимчасової відсутності начальника відділу його обов`язки, за наказом митниці, виконує визначена посадова особа ВМО № 2 МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яка несе відповідальність за виконання завдань, передбачених положенням про ІНФОРМАЦІЯ_8 .
У цей період з 26.12.16 по 14.01.17 ОСОБА_5 оформлені наступні ЕМД: № 110100002/16/003654 від 26.12.16, № 110100002/16/003655 від 26.12.16, № 110100002/17/70 від 13.01.17, № 110100002/17/71 від 13.01.17, з порушенням вимог чинного митного законодавства, що призвело до збитків державі у сумі 2 194 661,47 грн.
Порушення ОСОБА_5 вимог митного законодавства призвело до вчинення пов`язаного з корупцією правопорушення та сталось по причинам та за умови неналежного виконання ОСОБА_8 покладених на відділ основних завдань та функцій, неналежної організації роботи відділу митного посту, не вжиття заходів щодо запобігання та протидії корупції та незабезпечення належного контролю за діяльністю підлеглих під час митних оформлень.
Неналежне виконання п.п. 3.3.3, 3.3.33 п. 3.3 розділу 3 Положення про ВМО № 2 МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_8 в період з 26.12.16 по 14.01.17, призвело до порушення ОСОБА_5 вимог п. 1 ч. 1 ст. 336, ч. 1 ст. 337 МК України, п. 5.1 розділу 5, абз. 7 п. 9.1 розділу 9 Правил, ч. 1 ст. 2 Договору, що в свою чергу призвело до збитків державі у сумі 2 194 661,47 грн. та притягнення посадової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 до кримінальної відповідальності.
Одним з основних завдань та функцій МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є здійснення митного контролю та виконання митних формальностей щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, забезпечення справляння митних платежів, застосування заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання ЗЕД, та інше.
Начальник МП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ОСОБА_9 організовує, забезпечує контроль за діяльністю посадових осіб митного посту в межах компетенції виконання митним постом Конституції України, законів України а також вживає у межах компетенції заходи щодо запобігання та протидії корупції, здійснює контроль за їх реалізацією (п.п. 3.3.3, 3.3.33 Положення про МП " ІНФОРМАЦІЯ_6 "). ОСОБА_9 є прямим начальником ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , а також, безпосереднім начальником ОСОБА_7 та ОСОБА_8 під час виконання ним обов`язків начальника ВМО № 2 МП " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".
У період з 22.11.16 по 30.01.17 ОСОБА_5 та ОСОБА_6 оформлені 16 ЕМД з порушення вимог чинного митного законодавства, що призвело до збитків державі у сумі 8 747 820,67 грн.
Порушення вимог чинного митного законодавства ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в свою чергу призвело до вчинення пов`язаного з корупцією правопорушення, та сталось по причинам і за умови неналежного виконання ОСОБА_9 покладених на митний пост основних завдань та функцій, неналежної організації роботи митного посту, не вжиття заходів щодо запобігання та протидії корупції та не забезпечення належного контролю за діяльністю підлеглих під час митних оформлень.
Неналежне виконання п.п. 3.3.3, 3.3.33 п. 3.3 розділу 3 Положення про МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_9 у період з 22.11.16 по 30.01.17, призвело до порушення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вимог п. 1 ч. 1 ст. 336, ч. 1 ст. 337 МК України, п. 5.1 розділу 5, абз.7 п. 9.1 розділу 9 Правил, ч. 1 ст. 2 Договору, що в свою чергу призвело до збитків державі у сумі 8 747 820,67 грн. та притягнення посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 до кримінальної відповідальності.
Митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відповідно до покладених на нього завдань, взаємодіє з іншими структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_1 . В структурі Митниці наявні спеціалізовані підрозділи, які здійснюють митні формальності, в тому числі й контроль та перевірку правильності визначення суб`єктами ЗЕД країни походження товару, а також, моніторинг виконання посадовими особами митного посту митних формальностей, в тому числі, управління адміністрування митних платежів (далі по тексту УАМП).
До основних завдань УАМП входить забезпечення реалізації ІНФОРМАЦІЯ_9 , захист митних інтересів України та забезпечення виконання Митницею дохідної частини Державного бюджету України.
До функцій підрозділу УАМП, крім іншого, входить:
контроль правильності визначення суб`єктом ЗЕД країни походження товарів. (п.п. 2.2.3.1);
здійснення перевірки правильності заявленої суб`єктом ЗЕД країни походження товарів, перевірку сертифікатів про походження товарів (п.п. 2.2.3.3);
здійснення аналізу та моніторингу митних оформлень товарів у частині повноти оподаткування митними платежами (п.п. 2.2.3.6).
Начальник ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_10 здійснює керівництво діяльністю та організацію роботи ІНФОРМАЦІЯ_10 та забезпечує контроль за виконанням УАМП та його структурними підрозділами законів України (п.п. 3.3.3 п. 3.3 розділу 3 Положення про УАМП).
В складі ІНФОРМАЦІЯ_10 наявний відділ митно-тарифного реагування (далі по тексту ІНФОРМАЦІЯ_11 ), до функцій якого входить:
- здійснення заходів щодо виконання Митницею дохідної частини Державного бюджету України за рахунок контролю правильності визначення суб`єктом ЗЕД країни походження товарів (п.п. 2.2.2.1);
- здійснення перевірки правильності заявленої суб`єктом ЗЕД країни походження товарів, перевірки сертифікатів про походження товарів (п.п. 2.2.2.2);
- здійснення моніторингу виконання посадовими особами митних постів митних формальностей за напрямом ВМТР, сформованих за результатами застосування СУР (п.п.2.2.4.21.5).
Начальник ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_11 здійснює керівництво діяльністю та організацію роботи відділу та забезпечує контроль виконання відділом Конституції України, законів України (п.п. 3.3.3 п.3.3 розділу 3 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_11 ).
Під час проведення перевірки встановлено, що начальники ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_11 взагалі не здійснювали вищезазначені функції, що надало змогу імпортеру на протязі певного часу (з 22.11.16 по 30.01.17) безпідставно використовувати преференцію зі сплати ввізного мита за 16 визначеними ІНФОРМАЦІЯ_12 у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшити розмір сплати ПДВ на суму 1 457 970, 11 грн.
Про наявність ризику неправомірного звільнення від сплати ввізного мита під час застосування режиму вільної торгівлі до товарів товарної позиції 8702 8704 згідно з УКТ ЗЕД в рамках Угоди про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.09, начальникам УАМП та ВМТР достовірно було відомо з листів ІНФОРМАЦІЯ_13 від 05.12.14 № 13834/7/99-99-25-03-03-17 «Щодо визначення походження тролейбусів на умовах вільної торгівлі» та від 03.02.15 № 3359/7/99-99-25-03-01-17 «Щодо критерію походження товару».
Але, фактично, дієві заходи посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_10 здійснені лише на виконання пропозицій робочої групи, сформованих в Акті тематичної перевірки від 17.02.17.
Відповідно до інформації, викладеної в доповідній записці заступника начальника управління протидії митним правопорушенням начальника відділу моніторингу ризикових операцій ОСОБА_12 від 29.03.17 № 04-50-20-7-25/525 (надана на запит керівника робочої групи листом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 27.06.17 № 412/7/04-50-04), в період з 01.11.16 по 28.02.17 ІНФОРМАЦІЯ_1 оформлено 21 442 митні декларації типу ІМ 40, з яких 16 із застосуванням пільг в оподаткуванні в рамках Угоди, що складає 0,08% від загальної кількості. Однак, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 не здійснювався моніторинг митного оформлення товарів, які випускаються у вільний обіг на митній території України.
Вказане підтверджується тим, що в період з 22.11.16 по 23.01.17 під час оформлення тролейбусів по 16 деклараціям працівниками ВМТР не тільки не виявлено порушень, а навіть не проглядалися зазначені митні оформлення відповідно до протоколів дій над документами (інформація щодо перегляду ЕМД співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 надана на запит керівника робочої групи листом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 27.06.17 № 412/7/04-50-04).
Неналежне виконання ОСОБА_13 п.п. 3.3.3 п. 3.3 розділу 3 Положення про УАМП, в частині організації роботи УАМП з контролю правильності визначення суб`єктом ЗЕД країни походження товарів, здійснення аналізу та моніторингу митних оформлень товарів у частині повноти оподаткування митними платежами, в період з 22.11.16 по 30.01.17 призвело до порушення декларантом вимог ч. 1, п.п. б) п. 6 ч. 8 ст. 257, п. 1, п. 4 ст. 266 МКУ, шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч. 1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил та не сплати ввізного мита за визначеними ЕМД у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшення розміру сплати ПДВ на суму 1 457 970,11 грн.
Неналежне виконання ОСОБА_11 п.п. 3.3.3 п. 3.3 розділу 3 Положення про ВМТР, в частині організації роботи відділу з контролю правильності визначення суб`єктом ЗЕД країни походження товарів, здійснення моніторингу виконання посадовими особами митних постів митних формальностей за напрямом ВМТР щодо повноти оподаткування митними платежами, в період з 22.11.16 по 30.01.17 призвело до порушення декларантом вимог ч. 1, п.п. б) п. 6 ч. 8 ст. 257, п. 1, п. 4 ст. 266 МКУ, шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч.1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил та не сплати ввізного мита за визначеними ЕМД у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшення розміру сплати ПДВ на суму 1 457 970,11 грн.
Боротьба з порушеннями митних правил на митній території України входить до основних завдань та функцій управління протидії митним правопорушенням (далі по тексту УПМП). В період з 03.11.16 по 02.12.16 роботою УПМП керував ОСОБА_14 , а в період з 03.12.16 по 30.01.17 посада керівника підрозділу залишалась вакантною.
До складу УПМП входить два відділи, які дублюють одні й ті ж функції по боротьбі з порушеннями митних правил.
Відділ оперативного реагування (далі по тексту ВОР) УПМП (начальник ОСОБА_15 ) здійснює функції та процедури із боротьбою з порушеннями митних правил, крім іншого, шляхом здійснення аналізу зовнішньоекономічних операцій та товаропотоків з метою виявлення порушень митних правил, здійснення он-лайн моніторингу зовнішньоекономічних операцій, митне оформлення яких здійснюється митницями, з метою виявлення таких, що мають ознаки порушення законодавства України з питань держаної митної справи, ініціювання та складання протоколів про порушення митних правил (п.п. 2.2.2.3, 2.2.2.4, 2.2.2.13 Положення про ВОР).
Також, відділ моніторингу ризикових операцій (далі по тексту ВМРО) УПМП (начальник ОСОБА_12 ) виконує функції та процедури із боротьбою з порушеннями митних правил, крім іншого, шляхом здійснення он-лайн моніторингу зовнішньоекономічних операцій, митне оформлення яких здійснюється митницями, з метою виявлення таких, що мають ознаки порушення законодавства України з питань держаної митної справи, ініціювання та складання протоколів про порушення митних правил (п.п. 2.1.2, 2.2.2.4, 2.2.2.11 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_14 ).
Невиконання службових обов`язків посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_15 в частині несвоєчасного виявлення порушень митних правил та складання відповідних протоколів відносно декларанта - посадової особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ОСОБА_4 за ст. 485 МК України, надало змогу імпортеру ухилятись від сплати ввізного мита за 16 визначеними ІНФОРМАЦІЯ_12 у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшити розмір сплати ПДВ на суму 1 457 970,11 грн., шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч. 1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил.
Про наявність ризику неправомірного звільнення від сплати ввізного мита під час застосування режиму вільної торгівлі до товарів товарної позиції 8702 8704 згідно з УКТ ЗЕД в рамках Угоди про Правила визначення країни походження товарів у Співдружності Незалежних Держав від 20.11.09, керівникам ІНФОРМАЦІЯ_15 достовірно було відомо з листів ІНФОРМАЦІЯ_13 від 05.12.14 № 13834/7/99-99-25-03-03-17 «Щодо визначення походження тролейбусів на умовах вільної торгівлі» та від 03.02.15 № 3359/7/99-99-25-03-01-17 «Щодо критерію походження товару».
Протоколи про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_4 складені у період з 31.03.17 по 07.04.17 лише на виконання пропозицій (п. 4.1) робочої групи, сформованих в Акті тематичної перевірки від 17.02.17, що свідчить про відсутність он-лайн моніторингу зовнішньоекономічних операцій, митне оформлення яких здійснюється митницями, з метою виявлення таких, що мають ознаки порушення законодавства України з питань державної митної справи.
Вказане підтверджується тим, що в період з 22.11.16 по 23.01.17 під час оформлення тролейбусів по 16 деклараціям співробітники УПМП не тільки не виявили порушення, а навіть не проглядали зазначені митні оформлення відповідно до протоколів дій над документами (інформація щодо перегляду ЕМД співробітниками Митниці надана на запит керівника робочої групи листом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 27.06.17 №412/7/04-50-04).
Неналежне виконання ОСОБА_14 п.п. 3.3.3 п. 3.3 розділу 3 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_15 в частині організації роботи управління по виявленню порушень митних правил та складання відповідних протоколів про ПМП відносно ОСОБА_4 за ст. 485 МК України в період з 03.11.16 по 02.12.16, надало змогу імпортеру ухилятись від сплати ввізного мита та зменшити розмір сплати ПДВ за ЕМД № 110100002/16/003224 від 22.11.16, № 110100002/16/003286 від 28.11.16, № 110100002/16/003289 від 28.11.16, № 110100002/16/003328 від 01.12.16, № 110100002/16/003329 від 01.12.16, що призвело до збитків державі у сумі 2 630 229,74 грн., шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч. 1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил.
Неналежне виконання ОСОБА_15 п.п. 3.3.3, п. 3.3 розділу 3 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_17 в частині організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_17 по виявленню порушень митних правил та складання відповідних протоколів про ПМП відносно ОСОБА_4 за ст. 485 МК України в період з 22.11.16 по 30.01.17, надало змогу імпортеру ухилятись від сплати ввізного мита за визначеними 16 ЕМД, що призвело до несплати ввізного мита у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшити розмір сплати ПДВ на суму 1 457 970,11 грн., шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч. 1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил.
Неналежне виконання ОСОБА_12 п.п. 3.3.3, п. 3.3 розділу 3 Положення про ІНФОРМАЦІЯ_14 в частині організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_14 по виявленню порушень митних правил та складання відповідних протоколів про ПМП відносно ОСОБА_4 за ст. 485 МК України в період з 22.11.16 по 30.01.17 надало змогу імпортеру ухилятись від сплати ввізного мита за визначеними 16 ЕМД, що призвело до несплати ввізного мита у сумі 7 289 850,56 грн. та зменшити розмір сплати ПДВ на суму 1 457 970,11 грн., шляхом внесення в ЕМД недостовірних відомостей про застосування преференційного режиму оподаткування, передбаченого ч.1 ст. 2 Договору, п. 2.1, 2.4 розділу 2, п. 5.1 розділу 5 Правил.
Відповідно до п. 1 Розділу 10 Положення про Митницю, начальник митниці очолює та здійснює керівництво діяльністю ІНФОРМАЦІЯ_1 , несе персональну відповідальність за організацію та результати її діяльності. Начальник ІНФОРМАЦІЯ_1 розподіляє обов`язки між своїми заступниками (п. 11 Розділу 10). В свою чергу, заступники ІНФОРМАЦІЯ_1 забезпечують виконання повноважень відповідно до затвердженого розподілу обов`язків (п. 2 Розділу 11).
Наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 08.11.16 № 283 «Про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 » установлено розподіл обов`язків по керівництву структурних підрозділів митниці, згідно якого заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_16 здійснював керівництво роботою, крім іншого, ІНФОРМАЦІЯ_10 та МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; виконуючий обов`язки заступника начальника митниці начальник управління боротьби з митними правопорушеннями ОСОБА_14 здійснював керівництво роботою ІНФОРМАЦІЯ_15 .
Наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 12.01.17 № 4 «Про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено розподіл обов`язків по керівництву структурних підрозділів митниці, згідно якого виконуючий обов`язки начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_14 здійснював керівництво роботою ІНФОРМАЦІЯ_15 . Заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_16 здійснював керівництво роботою ІНФОРМАЦІЯ_10 та МП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Під час виконання доручення слідчого від 12.09.2019 року № 0000531 в рамках кримінального провадження № 0000531 від 08.08.2019 встановлено, що документальне підтвердження фактів можливого вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України службовими особами митниці, містяться в наступних документах, справах та матеріалах, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса АДРЕСА_1 ), а саме:
-акт тематичної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 26.07.2017 року № 20/04-36-22-02-04 з матеріалами перевірки в тому числі накази щодо проведення тематичної перевірки, листування з питань проведення тематичної перевірки, висновки складенні членами робочої групи, пояснення, заперечення посадових осіб, аналітичні довідки та інші документи що використовувались під час проведення тематичної перевірки;
- акт та матеріали тематичної перевірки проведеної на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 06.02.17 № 20;
-Висновки та матеріали службових розслідувань, проведених відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 03.03.17 № 43;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , що було чинне в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Регламент ІНФОРМАЦІЯ_1 , що був чинним в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про відділ митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_19 чинного в період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_20 правопорушенням чинного в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про відділу моніторингу ризикових операцій управління протидії митним правопорушенням чинного в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 чинного в період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 чинного в період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Накази про призначення на посади працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 актуальних в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Наказ про покладання обов`язків начальника відділу митного оформлення № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 на головного державного інспектора відділу митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 в період з 26.12.16 по 14.01.17.
-Наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що бу чинним в період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Дисциплінарні справи складених по результатам розгляду акту тематичної перевірки від 26.07.2017 року № 20/04-36-22-02-04 та акту тематичної перевірки проведеної на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 06.02.17 № 20, відносно:
-старшого державного інспектора ВМО № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 ;
-головного державного інспектора ВМО № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 ;
-головного державного інспектора відділу митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 ;
-заступника начальника митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - начальника відділу митного оформлення № 2 ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 ;
-заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_15 ;
-заступника начальника управління протидії митним правопорушенням начальника відділу моніторингу ризикових операцій ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_12 ;
-начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_11 ;
-начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10
-16 протоколів про порушення митних правил за ознаками правопорушення передбаченого ст. 485 Митного кодексу України складених відносно ОСОБА_4 в період з 31.03.17 та 07.04.17, разом з матеріалами адміністративної справи, постановою, результатами розгляду скарги правопорушника, та результатам розгляду у суді.
Слідчий прохав надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаної документації, оскільки у інший спосіб отримати вказану документацію не можливо, через те, що інформація, яка у них міститься може містити охоронювану законом таємницю та конфіденційну інформацію, а також із наданням можливості вилучення оригіналів таких документів. Необхідність вилучення оригіналів обґрунтована слідчим тим, що документи необхідні у подальшому для проведення експертиз, окрім того зважаючи на причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб є достатні підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що може унеможливити у подальшому притягнення винних до передбаченої законом відповідальності.

Слідчий у судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомлений судом про дату, час і місце розгляду клопотання; разом із клопотанням надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Неявка слідчого не перешкоджає розгляду клопотання по суті.

Згідно з ч. 2 ст.163 КПК України та з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий прохав проводити розгляд даного клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_18 , у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України у зв`язку із неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду клопотання не здійснювалось.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність достатніх даних, що дають підстави вважати, що документація, питання про надання тимчасового доступу до якої ставиться у клопотанні органу досудового слідства, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 та містить відомості, які встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню згідно з ч. 1 ст. 91 КПК України. Такі відомості та документи окремо або в їх сукупності можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні: докази факту вчинення кримінального правопорушення, докази причетності до вчиненого кримінального правопорушення службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 . Вказані документи мають значення також і для встановлення розміру спричиненої державі матеріальної шкоди та можуть бути використані у подальшому під час проведення необхідних експертиз.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 1 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України.
Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
З метою забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, однак із наданням можливості вилучення їх належним чином завірених копій.
На думку слідчого судді у клопотанні не доведено слідчим необхідність вилучення оригіналів усіх зазначених документів; необґрунтовано щодо кожного документу необхідність його використання у конкретній експертизі.
Вразі необхідності вилучення оригіналів, слідчий не обмежений у праві повторно звернутись до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів із вилученням оригіналу, обґрунтувавши необхідність отримання оригіналу документу, у тому числі і на виконання клопотання експерта.
За таких обставин слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 110, 131, 132, 159-164, 370, 376 КПК України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , а також іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000531 на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса АДРЕСА_1 , або її структурних підрозділів, а саме:

-акт тематичної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 26.07.2017 року № 20/04-36-22-02-04 з матеріалами перевірки в тому числі накази щодо проведення тематичної перевірки, листування з питань проведення тематичної перевірки, висновки складенні членами робочої групи, пояснення, заперечення посадових осіб, аналітичні довідки та інші документи що використовувались під час проведення тематичної перевірки;
- акт та матеріали тематичної перевірки проведеної на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 06.02.17 № 20;
-Висновки та матеріали службових розслідувань, проведених відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 03.03.17 № 43;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 , що було чинне у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Регламент ІНФОРМАЦІЯ_1 , що був чинним у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про відділ митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_19 чинного у період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_20 правопорушенням чинного у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про відділу моніторингу ризикових операцій управління протидії митним правопорушенням чинного у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 чинного у період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 чинного у період з 22.11.16 по 23.01.17;
-Накази про призначення на посади працівників ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 актуальних у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Наказ про покладання обов`язків начальника відділу митного оформлення № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 на головного державного інспектора відділу митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 у період з 26.12.16 по 14.01.17.
-Наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що був чинним у період з 22.11.16 по 01.05.17;
-Дисциплінарні справи складених по результатам розгляду акту тематичної перевірки від 26.07.2017 року № 20/04-36-22-02-04 та акту тематичної перевірки проведеної на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 06.02.17 № 20, відносно:
-старшого державного інспектора ВМО № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 ;
-головного державного інспектора ВМО № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 ;
-головного державного інспектора відділу митного оформлення №2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 ;
-заступника начальника митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - начальника відділу митного оформлення № 2 ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 ;
-заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_15 ;
-заступника начальника управління протидії митним правопорушенням начальника відділу моніторингу ризикових операцій ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_12 ;
-начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_11 ;
-начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_10
-16 протоколів про порушення митних правил за ознаками правопорушення передбаченого ст. 485 Митного кодексу України складених відносно ОСОБА_4 у період з 31.03.17 та 07.04.17, разом з матеріалами адміністративної справи, постановою, результатами розгляду скарги правопорушника, та результатом розгляду у суді.
Зобов`язати керівника ІНФОРМАЦІЯ_18 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса АДРЕСА_1 , після отримання вказаної ухвали слідчого судді надати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних речей та документів із можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали становить 1 (один) місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1