Справа № 760/8214/20
Провадження № 1-кс/760/3271/20
У Х В АЛ А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Солом`янського районного суду міста Києва скаргу адвоката ОСОБА_3 , яка діє в інтересах ТОВ «Білозерський», на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна

у кримінальному провадженні №0000053 від 02.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшла скарга адвоката ОСОБА_3 , яка діє в інтересах ТОВ «Білозерський», на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна в кримінальному провадженні №0000053 від 02.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 204 КК України.
Як зазначається в скарзі, у провадженні слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Київській областіперебувають матеріали кримінального провадження, відомості про початок якого внесено до ЄРДР за № 0000053 від 02.09.2017 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 27, ч. 3 204 КК України.

26.03.2020 року старшим слідчим з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.03.2020 року по справі № 760/6934/20, провадження № 1-кс/760/2816/20, в період часу з 08 год. 48 хв. до - (в протоколі не зазначено), проведено обшук нежитлового приміщення, яке належить на праві власності МПП «МЕТА», , що знаходиться за адресою: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, та яке (нежитлове приміщення) у своїй законній господарській діяльності використовується ТОВ «Білозерський», , та його Північною філією.

За результатами проведеного обшуку за вказаною адресою було вилучено:

- 130 картонних коробок (тетрапаки) по 10 л, заповнених рідиною із надписом на них «Білозерські вина» - «Wісе», виробник ТОВ «Білозерський», які були поміщені на 3 палети по 42, 42, 46 картонні коробки на кожну, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого;

- 960 скляних пляшок вина марки «Білозерські вина» виробника ТОВ «Білозерський», ємкістю 0,75 л кожна, з яких 456 скляних пляшок із етикеткою «Wісе» та 504 із етикеткою «Білозерські вина» розфасовані у ящики по 12 пляшок у кожному ящику, які розміщено на 4 палетах по 20, 18, 28, 14 ящиків кожна, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого;

залишки алкогольної продукції (горілчані, коньячні вироби та настоянки), а саме:

-22 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-25 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-15 скляних пляшок ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-100 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Горілка Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

- 203 скляні пляшки ємкістю 0,100 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з етикетками горілки «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

- 81 скляна пляшка ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «Vеrоnа» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-42 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-14 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-15 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

- 10 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-17 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку.

Вказані алкогольні напої в скляних пляшках було поміщено на палету (піддон), обгорнено плівкою та опечатно з биркою із підписами учасників, понятих та слідчого.

Відповідно до відомостей, вказаних в протоколі обшуку від 26.03.2020 року, слідчим переписано маркування усіх смужок паперу, схожих на марки акцизного податку, якими обклеєні горловини лікеро-горілчаної продукції, перелік якої наведено вище.

В скарзі також зазначається, що перед упакуванням усіх перелічених товарів з кожного виду продукції відібрано по одному для проведення відповідних експертиз, а саме:

1.Тетратон з надписом «Wісе» виробника ТОВ «Білозерський», 10 л з наклеєною на ньому смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом « 21 ААБЮ 003049 08/19 0,100грн.»;

2.скляна пляшка ємкістю 0,5 л з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», наповнена рідиною бурштинового кольору, горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АА БМ 61335510/19 25,392 грн.;

3.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААЕ 047639 08/19 12,696 грн.»;

4.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААІ 02331 11/19 25,395 грн.»;

5.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААМ 022239 09/189 12,696 грн.»;

6.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААС 051177 09/19 24,122 грн.»;

7.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБЯ 342079 06/18 12,061 грн.»;

8.скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 003694 10/20 4,444 грн.»;

9.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 ААБУ 023486 02/18 12,696 грн.»;

10.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБД 359901 02/20 25,392 грн.»;

11.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБК 333516 02/20 25,392 грн.»;

12.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБМ 701615 09/18 25,992 грн.»;

13.скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена безбарвною рідиною з етикеткою горілки «Златогор» та надписом на ній «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААД 458927 11/19 5,078 грн.»;

14.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «VERONA», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 007740 08/18 4,010 грн.»;

15.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 134075 08/19 0,530 грн.»;

16.скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «Сапераві», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 АААЖ 59 50 44 06/19 0, 008 грн.»;

17.скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «WІСЕ», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 ААБЖ 005781 07/18 6, 015 грн.».

Вказані в пп. 1-17 зразки підакцизної продукції поміщено в картонний ящик та опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого.

Також в ході проведення обшуку вилучено добровільно надані директором Північної філії ТОВ «Білозерський» ОСОБА_5 документи, що, на думку адвоката ОСОБА_3 , підтверджують законну господарську діяльність та законне придбання та реалізацію вказаної продукції, а саме:

-видаткову накладну № БЖТ 003376 від 27.02,2020 року на 1 арк.;

-товарно-транспортну накладну № 3376 від 27.02.2020 року на 2 арк.;

-зворотно-транспортну накладну № БЖТ 002953 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

-видаткову накладну № БЖТ 002653 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

-товарно-транспортну накладну № 2953 від 21.02.2020 року на 2 арк.;

-копію відпуску на реалізацію № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

-копію відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019 року на 1 арк.;

-копію товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 20.11.2019 року на 1 арк.

Як зазначається в скарзі, вказані речі та документи підлягають негайному поверненню особі, у якої вони були вилучені з огляду на наступне.

Так, ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.03.2020 року (справа № 760/6934/20, провадження №1 -кс/760/2816/20) надано дозвіл на проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Білозерський», а саме на відшукання незаконно виготовлених підакцизних товарів - вина, документів, в тому числі в електронному вигляді, щодо придбання та реалізації даних алкогольних напоїв. В частині вимог клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Київській області щодо вилучення речей та документів слідчий суддя зазначив, що дані вимоги є неконкретизованими та такими, що не дозволяють визначити коло предметів, які можуть бути вилучені, окрім того зазначено, що не було наведено, яким чином вказані речі та документи мають значення для кримінального провадження, відтак в цій частині слідчим суддею відмовлено в задоволенні клопотання.

За таких обставин адвокат У.Красовська вважає, що вилучення підакцизних товарів за результатом проведеного 26.03.2020 року обшуку як процесуальна дія не відповідає наданому дозволу за резолютивною частиною ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.03.2020 року, а вилучення майна ТОВ «Білозерський» відбулося незаконно, з перевищенням слідчим своїх повноважень, оскільки в частині клопотання щодо можливості вилучення майна слідчим суддею було відмовлено в його задоволенні через невмотивованість та не конкретизованість предметів, які підлягають вилученню.

Також вказується, що директором Філії «ПІВНІЧНА ФІЛІЯ» ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ» ОСОБА_5 ще перед початком проведення обшуку повідомлено слідчого ОСОБА_4 , що дійсно підакцизна продукція у вказаному приміщенні знаходиться, але остання придбана виключно офіційно, що на час проведення обшуку підтверджувалося відповідною документацією з можливістю надання всіх наявних документів слідчому ще до початку проведення обшуку. Однак даний факт слідчим ОСОБА_4 було повністю проігноровано, відповідна документація не була оглянута, а одразу було розпочато проведення обшуку.

Слідчим ОСОБА_4 було описано та вилучено добровільно надані директором Філії «Північна Філія» ТОВ «Білозерський» ОСОБА_5 документи на підтвердження законних підстав придбання алкогольної продукції, зазначеної в протоколі обшуку від 26.03.2020 року. Також директором було добровільно надано ряд товарно-транспортних та видаткових накладних, в тому числі копії товарно-транспортних накладних про погодження відпуску (реалізації) всієї відшуканої слідчим продукції.

В скарзі зазначається, що на підтвердження законної діяльності ТОВ «Білозерський» та якості його продукції свідчить відповідна офіційна документація, на підставі якої товариство і здійснює діяльність, зокрема:

-витяг з ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань від 13.06.2012 року № 0000917 про реєстрацію ТОВ «Білозерський»;

-витяг з Реєстру платників податку на додану вартість № 017 від 10.05.2017 року, виданий Херсонською об`єднаною ДПІ ГУ ДФС у Херсонській області;

-ліцензія Державної фіскальної служби України серії АЖ №077597, якою надано дозвіл на виробництво ТОВ «Білозерський» алкогольних напоїв терміном дії з 09.08.2018 року по 09.08.2023 року;

-статут ТОВ «Білозерський» в новій редакції від 2017 року.

Адвокат У.Красовська наголошує, що вся продукція, яка виробляється ТОВ «Білозерський», проходить атестацію, сертифікацію, посвідчення якості продукції, що підтверджується сертифікатом відповідності серії ХО № 00335, виданим Державним підприємством «Херсонський науковий-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» (ДП «Херсонстандартметрологія»), із додатком до нього серії ХОД № 00067, в якому зазначені найменування сертифікованої продукції; атестат виробництва щодо виготовлення вин газованих, вин ароматизованих, та щодо стану виробництва та розливу вин, кодДКПП 11.02.12, 11.04.10,11.02.12.

Також кожна відправка алкогольних напоїв проходить посвідчення про якість на відповідність вимогам ДСТУ, на відсутність ГМО, в тому числі посвідчення щодо дотримання вимог щодо транспортування і зберігання вологості та температури повітря при транспортуванні продукції. Дане підтверджується посвідченням про якість продукції ТОВ «Білозерський» у тарі від 16.03.20, 26.02.20, (2 шт.) 15.11.19 (2 шт.) 27.09.19, 09.08.19.

На підтвердження законності поставки свідчать товарно-транспортні накладні на переміщення алкогольних напоїв та відпуск на реалізацію продукції, де вказана точна кількість відпущеної продукції, розмір акцизного податку, вантаж, зазначено супровідні документи, в тому числі суб`єктом господарювання ведуться відомості про вантаж.

У скарзі зазначається, що на підтвердження законного місцезнаходження філії ТОВ «Білозерський» за адресою: м. Коростень, вул. Білокоровицьке Шосе, 8, свідчить укладений ще в 2016 році договір оренди складу № 3/16 від 18.04.2016 з відповідними актами прийому-передачі об`єкта оренди в оренду та Довідка про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру серії АП № 146086, видана Державною фіскальною службою 20.11.2017 року. На думку адвоката ОСОБА_3 , якщо б вказане підприємство мало на меті незаконне виготовлення чи збут продукції за вказаною адресою, воно б не повідомляло Державну податкову службу про своє місцезнаходження.

Також вказується, що на час звернення з клопотанням про обшук та його проведенням фактичні дані або відомості щодо здійснення ТОВ «Бєлозерський» або його відокремленим підрозділом Філією «ПІВНІЧНА ФІЛІЯ» ТОВ «БІЛОЗЕРСЬКИЙ» незаконної чи підпільної діяльності щодо підакцизних товарів у слідчого були відсутні, в ухвалі слідчого судді про проведення обшуку такі не наведені, так як і відсутні вони на момент подання скарги.

Крім того, всупереч ухвалі про проведення обшуку слідчим ОСОБА_4 також незаконно вилучено 494 скляні пляшки алкогольної продукції зовсім інших виробників, у т.ч. ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор», 23 скляні пляшки алкогольного напою з надписом на етикетці «Вlack Jack», ємкістю 0,25 л, 17 пляшок та 05 л 6 пляшок, 29 скляних пляшок алкогольного напою «Ай Петри» та «Ай Даниль» ємкістю 05, л кожна, 10 скляних пляшок алкогольного напою «Ай Дениль», які жодного відношення до вказаного кримінального провадження не мають, їх законне придбання підтверджується видатковими та товарно-транспортними накладними.

Щодо встановленої слідчим фальсифікації за проведеним зовнішнім оглядом підакцизної продукції, то адвокат У.Красовська зазначає, що слідчий, який проводив обшук, не є експертом чи спеціалістом у відповідній галузі, в останнього (та у двох оперативних працівників, які зазначені в протоколі обшуку) відсутні необхідні навички та знання для встановлення фактів фальсифікації підакцизної продукції, залучення спеціаліста, у порядку, передбаченому КПК України, зокрема ст.71, не відбувалося.

За таких обставин, на думку адвоката ОСОБА_3 , домисли слідчого про самостійне встановлення факту фальсифікації продукції ТОВ «Білозерський», яке жодним іншим доказом не підтверджується, є виключно суб`єктивними домислами слідчого та упередженим ставленням до товариства.

Також, на думку адвоката ОСОБА_3 , на спростування суб`єктивних тверджень слідчого про невідповідність якості продукції чи можливої її фальсифікації свідчать наступні документи:

- висновок експерта № Вэ-468 від 01.10.2015 №482027, виданий Херсонською Торгово-промисловою палатою;

- висновок експерта № Вэ-68 від 04.03.2016 № 783478, виданий Херсонською Торгово- промисловою палатою;

- висновок експерта № Вэ-262 від 02.05.2016 № 484268, виданий Херсонською Торгово-промисловою палатою;

- висновок експерта № Вэ-761 від 20.12.2017 року № 000105, виданий Херсонською Торгово-промисловою палатою;

- сертифікат відповідності № UА-12/034/00021-18 терміном дії з 12.09.2018 по 29.06.2020 рік із двома Додатками до нього (з переліком найменувань продукції), що видані Державним підприємством «Всеукраїнський державний науково-виробничий центр стандартизації, метрології, сертифікації та захисту прав споживачів»;

- сертифікат відповідності № UА.10114.СХ.0036-18 терміном дії з 19.06.2018 по 29.06.2020 рік з додатком № 1 до нього, що видані Державним підприємством «Черкаський науковий-виробничий центр стандартизації, метрології, сертифікації»;

- сертифікат відповідності № UA-12/034/00023-18 терміном дії з 12.09.2018 по 29.06.2020 рік із Додатком до нього (з переліком найменувань продукції), що видані Державним підприємством «Всеукраїнський державний науково-виробничий центр стандартизації, метрології, сертифікації та захисту прав споживачів».

На підтвердження законності та реалізації алкогольної продукції ТОВ «Білозерський» свідчать надані сертифікат відповідності, атестати виробництва на різні види продукції, посвідчення якості як продукції ТОВ «Білозерський», так і продукції оптової торгівлі, яка було незаконно вилучена СУ ФР Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області.

30.03.2020 року слідчому подано клопотання про негайне повернення тимчасово вилученого майна, однак жодних дій слідчим не вчинено, що є бездіяльністю, яка оскаржується в порядку ст.303 КПК України.

Оскільки ухвалою слідчого судді надано дозвіл на відшукання саме незаконно виготовлених підакцизних товарів - вин, що є метою проведення обшуку, а фактично відбулося вилучення різної алкогольної продукції, в тому числі продукції інших виробників, які жодного відношення до обставин кримінального провадження № 0000053 від 02.09.2017 року не мають, всі вилучені предмети є тимчасово вилученим майном та підлягають негайному поверненні особі, у якої вони були вилучені.

Так, станом на 30.03.2020 року, у зв`язку із незаконним вилученням майна, дозвіл на який не було надано слідчим суддею, за відсутності ухвали про накладення арешту на вищевказане майно, адвокатом ОСОБА_3 було подано слідчому клопотання про повернення тимчасово вилученого майна на підставі п. 3 ч. 1 ст. 169, ч. 5 ст. 171 КПК України. Однак, усі вищевказані речі і документи, які набули статусу тимчасово вилученого майна, станом на даний час, особі, у якої було вилучено майно, не повернуті, арешт на них не накладено, будь - якого значення для кримінального провадження такі речі та документи не мають, а тому неправомірно та безпідставно перебувають у володінні слідчого.

На підставі викладеного та керуючись стст. 2, 19, 20, 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність», стст. 7, 16, 20, 113, 114, 169, 172, 173, 303-307 КПК України, адвокат У.Красовська просить по суті зобов`язати слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_4 або іншого слідчого з числа групи слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, у провадженні яких перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про початок якого внесено до ЄРДР за № 0000053 від 02.09.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.204, ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 204 КПК України, повернути тимчасово вилучене під час обшуку 26.03.2020 року нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, майно, особі, в якої воно було вилучено або безпосередньому власнику - ТОВ «Білозерський», а саме:

-130 картонних коробок (тетрапаки) по 10 л, заповнених рідиною із надписом на них Білозерські вина - Wісе, виробник ТОВ Білозерський, які були поміщені по 42, 42, 46 картонні коробки на 3-х палетах відповідно та обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого;

-960 скляних пляшок вина марки «Білозерські вина» виробника ТОВ «Білозерський», ємкістю 0,75 л кожна, з яких 456 скляних пляшок із етикеткою «Wiсе» та 504 із етикеткою «Білозерські вина», розфасовані у ящики по 12 пляшок у кожному ящику, які розміщено на 4 палети по 20, 18, 28, 14 ящиків, та обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого;

залишки алкогольної продукції (горілчані, коньячні вироби та настоянки):

-22 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-25 скляні пляшки ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-15 скляних пляшок ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-100 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Горілка Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-203 скляні пляшки ємкістю 0,100 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з етикетками горілки «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-81 скляна пляшка ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «Vеrona» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-42 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-14 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-15 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-10 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-17 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

-тетратон з надписом «Wісе» виробника ТОВ «Білозерський», 10 л, з наклеєною на ньому смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом « 21 ААБЮ 00304908/19 0,100грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», наповнена рідиною бурштинового кольору, горловина якої обклеєні смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АА БМ 61335510/19 25,392 грн.;

-скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlаск Jаcк», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААЕ 047639 08/19 13,696 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААІ 02331 11/19 25,395 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААМ 022239 09/189 12,696 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААС 051177 09/19 24,122 грн»;

-скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБЯ 342079 06/18 12,061 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 003694 10/20 4,444 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 ААБУ 023486 02/18 12,696 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБД 359901 02/20 25,392 грн»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБК. 333516 02/20 25,392 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБМ 701615 09/18 25,992 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена безбарвною рідиною з етикеткою горілки «Златогор» та надписом на ній «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААД 458927 11/19 5,078 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «VERONA», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 007740 08/18 4,010 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 134075 08/19 0,530 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «Сапераві», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 АААЖ 59 50 44 06/19 0, 008 грн.»;

-скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «WІСЕ», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 ААБЖ 005781 07/18 6, 015 грн.».

-видаткову накладну № БЖТ 003376 від 27.02,2020 року на 1 арк.;

-товарно-транспортну накладну № 3376 від 27.02.2020 року на 2 арк.;

-зворотно-транспортну накладну № БЖТ 002953 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

-видаткову накладну № БЖТ 002653 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

-товарно-транспортну накладну № 2953 від 21.02.2020 року на 2 арк.;

-копію відпуску на реалізацію № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

-копію товарно-транспортної накладної № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

-копію відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019 року на 1 арк.;

-копію товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 20.11.2019 року на 1 арк.;

В судове засідання адвокат ОСОБА_3 не з`явилася, подала до суду клопотання про розгляд справи без участі особи, яка подала скаргу.

Крім того, у вищезазначеному клопотанні адвокат У.Красовська зазначила, що крім наведеного в скарзі обґрунтування щодо законного походження та реалізації вилученого майна за результатами проведеного обшуку 26.03.2020 року було вилучено:

1.130 картонних коробок (тетрапаки) по 10 л, заповнених рідиною із надписом на них «Білозерські вина» - «Wісе», виробник ТОВ «Білозерський», які були поміщені на 3 палети по 42, 42, 46 картонні коробки на кожну, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого.

2.960 скляних пляшок вина марки «Білозерські вина» виробника ТОВ «Білозерський», ємкістю 0,75 л кожна, з яких 456 скляних пляшок із етикеткою «Wісе» та 504 із етикеткою «Білозерські вина» розфасовані у ящики по 12 пляшок у кожному ящику, які розміщено на 4 палетах по 20, 18, 28, 14 ящиків кожна, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого;

3.22 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

4.25 скляні пляшки ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

5.15 скляних пляшок ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «The Highland Fox» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

6.100 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Горілка Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

7.203 скляні пляшки ємкістю 0,100 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з етикетками горілки «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

8.6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

9.81 скляна пляшка ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «Verona» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

10.42 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

11.14 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

12.15 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

13.10 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

14.17 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlack Jack», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

15.6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору надписом на етикетці «Вlack Jack», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими і марки акцизного податку;

16.Тетратон з надписом «Wісе» виробника ТОВ «Білозерський», 10 л, з наклеєною і ньому смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 ААБЮ 003049 08/19 0,100грн.»;

17.скляна пляшка ємкістю 0,5 л з надписом на етикетці «Вlack Jack», наповнена рідиною бурштинового кольору, горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марки акцизного податку з надписом «04 АА БМ 61335510/19 25,392 грн.;

18.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlack Jack», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААЕ 047639 08/19 12,696 грн.»;

19.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марки акцизного податку з надписом «04 АААІ 02331 11/19 25,395 грн.»;

20.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 АААМ 022239 09/189 12,696 грн.»;

21.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Тhe Ніghland Fох», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААС 051177 09/19 24,122 грн.»;

22.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Тhe Ніghland Fох», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБЯ 342079 06/18 12,061 грн.»;

23.скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена рідиною бурштинового кольору, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 003694 10/20 4,444 грн.»;

24.скляна пляшка ємкістю 0,25 л, наповнена рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «04 ААБУ 023486 02/18 12,696 грн.»;

25.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБД 359901 02/20 25,392 грн»;

26.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Златогор», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБК 333516 02/20 25,392 грн.»;

27.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 ААБМ 701615 09/18 25,992 грн.»;

28.скляна пляшка ємкістю 0,1 л, наповнена безбарвною рідиною з етикеткою «Златогор» та надписом на ній «Чиста сльоза», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААД 458927 11/19 5,078 грн.»;

29.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною червоного кольору з надписом етикетці «VERONA», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 007740 08/18 4,010 грн.»;

30.скляна пляшка ємкістю 0,5 л, наповнена рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «23 АААИ 134075 08/19 0,530 грн.»;

31.скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «Сапераві», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 АААЖ 59 50 44 06/19 0, 008 грн.»;

32.скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом етикетці «WІСЕ», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 ААБЖ 005781 07/18 6, 015 грн.».

33.видаткову накладну № БЖТ 003376 від 27.02,2020 року на 1 арк.;

34.товарно-транспортну накладну № 3376 від 27.02.2020 року на 2 арк.;

35.зворотно-транспортну накладну № БЖТ 002953 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

36.видаткову накладну № БЖТ 002653 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

37.товарно-транспортну накладну № 2953 від 21.02.2020 року на 2 арк.;

38.копію відпуску на реалізацію № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

39.копію відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019 року на 1 арк.;

40.копію товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 20.11.2019 року на 1 арк.

Разом з тим, прокурором було подано клопотання про накладення арешту лише на:

1. 22 скляні пляшки ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Тhe Ніghland Fох» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

2.25 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Тhe Ніghland Fох» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

3.15 скляних пляшок ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Тhe Ніghland Fох» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

4.100 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом на етикетці «Горілка Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

5.203 скляних пляшок ємкістю 0,100 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з етикетками горілки «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

6.6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною з надписом етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

7.81 скляну пляшку ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору з надписом на етикетці «Verona» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор»), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

8.42 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною вишневого кольору з надписом на етикетці «Спелая Вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор), горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

9.14 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

10.15 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Петрі», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

11.10 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Ай Даниль», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

12.17 скляних пляшок ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlack Jack», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку;

13.6 скляних пляшок ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору з надписом на етикетці «Вlack Jack», горловини яких обклеєні смужками паперу, схожими на марки акцизного податку.

Окрім наведеного в скарзі обґрунтування щодо законного походження та реалізації вилученого майна адвокат У.Красовська просить суд врахувати те, що прокурор звернувся до суду із клопотанням і накладення арешту лише на частину майна, вилученого за протоколом обшуку від 26.03.2020 року.

СУ ФР ГУ ДФС у Київській області було належним чином повідомлено про дату, час та місце судового засідання, в судове засідання представник СУ ФР ГУ ДФС у Київській області не з`явився, слідчому судді було надано заперечення на скаргу, в яких зазначається, що слідчим після проведення обшуку за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, в процесуальні строки, передбачені КПК України, подано до суду клопотання про арешт тимчасово вилученого під час цього обшуку майна, а тому в задоволенні скарги адвоката ОСОБА_3 слід відмовити, оскільки бездіяльність слідчого відсутня.

Відповідно до ч.3 ст.306 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду скарги.
Виходячи з викладеного, розгляд скарги адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна здійснювався слідчим суддею за наявними письмовими матеріалами.

Дослідивши скаргу адвоката ОСОБА_3 та додані до неї копії ліцензіі ДФС України на виробництво алкогольних напоїв, видану ТОВ «Білозерський», серія АЖ, №077597, термін дії з 09.08.2018 по 09.08.2023, статуту ТОВ «Білозерський», посвідчень про якість продукції у спожитковій тарі від 09.08.2019, 27.09.2019, 15.11.2019, 26.02.2020, 16.03.2020, засвідчених печатками ТОВ «Білозерський», відпуску на реалізацію № РР 0000024 від 27.09.2019, товарно-транспортної накладної № РР 0000024 від 27.09.2019, відпуску на реалізацію № РР 0000029 від 15.11.2019, товарно-транспортної накладної № РР 0000029 від 15.11.2019, відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019, товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 15.11.2019, договір суборенди складу №3/16 від 18.04.2016, акту прийому-передачі об`єкта в оренду від 18.04.2016, додаткової угоди 1 до договору суборенди складу №3/16 від 24.04.2017, довідку про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру, видану ТОВ «Білозерський», від 20.11.2017, сертифікату відповідності серії ХО № 00335, виданий Державним підприємством «Херсонський науковий-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» (ДП «Херсонстандартметрологія»), термін дії з 05.06.2019 до 30.03.2020, із додатком до нього серії ХОД, №UA1.189.XO10011-19, атестатів виробництва, виданих ТОВ «Білозерський», щодо стану виробництва та розливу вин газованих, вин виноградних ароматизованих, розливу вин від 11.02.12, 11.04.10,11.02.12, копій товарно-транспортних накладних №47009 від 20.03.2020, посвідчень якості ТОВ «СТРОНГДРІНК» №№39, 62, 77, 75, видаткових накладних від 31.10.2019, 26.12.2019, 14.02.2020, 27.02.2020, висновку експерта Херсонської ТПП від 01.10.2015 №Вэ-468, висновку експерта Херсонської ТПП від 04.03.2016 №Вэ-68, висновку експерта Херсонської ТПП від 02.05.2016 №Вэ-262, висновку експерта Херсонської ТПП від 20.12.2017 №Вэ-761, на замовлення ТО «БІЛОЗЕРСЬКИЙ», сертифікатів відповідності ДП «Черкасистандартметрологія», виданих ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» з додатками, а також заперечення слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Київській областіщодо скарги, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження №0000053 від 02.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 3 ст. 204, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 204 КК України.

Також встановлено, що ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 20.03.2020, справа №760/6934/20, провадження №1-кс/760/2816/20, було надано дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області на проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Білозерський» () в нежитловій будівлі складських приміщень, розташованій за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, яка на праві власності зареєстрована за МПП «Мета» (), з метою відшукання незаконно виготовлених підакцизних товарів - вина, документів (в тому числі в електронному вигляді) щодо придбання та реалізації даних алкогольних напоїв.

Постановляючи цю ухвалу, слідчий суддя виходив, зокрема, з того, що відповідно до висновку експерта Вінницького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України встановлено, що досліджувані зразки рідин, які постачалися із складських приміщень, розташованих за адресами: Київська область, м. Біла Церква, вул. Глиняна, 51-А; Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8; м. Житомир, вул. Кооперативна, 6 літера А, в яких здійснює діяльність по зберіганню оптових партій алкогольних напоїв ТОВ «Білозерський» (), за перевіреними органолептичними та фізико - хімічними показниками не відповідають вимогам ДСТУ 4806:2007 «Вина. Загальні технічні умови» та не можуть бути віднесені до столових напівсолодких вин.

26.03.2020 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській областіза вищевказаною адресою було проведено обшук на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 20.03.2020, справа №760/6934/20, провадження №1-кс/760/2816/20, та вилучено вказану в скарзі ОСОБА_3 та в її додатковому клопотанні до скарги алкогольну продукцію.

27.03.2020 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_6 до Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання про арешт майна, тимчасово вилученого під час обшуку за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8.

30.03.2020 адвокатом У.Красовською подано клопотання №342-к/00347/2020-3051 про повернення тимчасово вилученого майна.

Станом на час звернення до слідчого судді вищезазначене майно слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Київській областіповернуто не було.

Разом з тим за результатами розгляду вищевказаного клопотання прокурора слідчим суддею Солом`янського районного суду міста Києва постановлено ухвалу, згідно з якою клопотання прокурора задоволено частково, зобов`язано слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053, повернути ТОВ «Білозерський» вилучену під час обшуку 26.03.2020 в нежитловій будівлі (складському приміщенні) за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, алкогольну продукцію, а саме:
- 21 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнену рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «THE HIGYLAND FOX» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 13 скляних пляшок, ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «THE HIGYLAND FOX» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 51 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Горілка Золотогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 201 скляну пляшку, ємкістю 0,1 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 6 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 32 скляні пляшки, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору, з написом на етикетці «Verona» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 41 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнену рідиною вишневого кольору, з написом на етикетці «Спелая вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 14 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Петрі», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 12 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Петрі», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 9 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Даниль», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 17 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Black Jack», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 5 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Black Jack», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку.

Виходячи з наведеного, в цій же частині підлягає задоволенню скарга адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність слідчого щодо неповернення тимчасово вилученого майна під час обшуку за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8.

Щодо алкогольних виробів, вказаних адвокатом У.Красовською в своєму клопотанні до скарги за №№17-30, 32, то ця продукція, як зазначено самою ОСОБА_3 , була відібрана під час обшуку для проведення відповідних експертиз, що також підтверджується протоколом обшуку від 26.03.2020, та входила до складу майна, щодо якого прокурором було подано клопотання про арешт, і слідчим суддею, як зазначалося вище, вже визначено її правовий статус.

Щодо іншої вказаної в скарзі адвоката У.Красовської алкогольної продукції слід зазначити наступне.

Відповідно до чч.1, 4 ст.41 Конституції України кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності. Ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним.

Статтею 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод передбачено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Проте попередні положення жодним чином не обмежують право держави вводити в дію такі закони, які вона вважає за необхідне, щоб здійснювати контроль за користуванням майном відповідно до загальних інтересів або для забезпечення сплати податків чи інших зборів або штрафів.

Як передбачено чч.1, 2 ст.167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.
Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:
1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;
2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;
3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;
4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно з ч.2. ст.168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.
Як встановлено ч.7 ст.236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право, серед іншого, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження.
Виходячи з наведених норм законодавства України, тимчасове вилучення майна є повноваженням слідчого, прокурора, яке реалізується ними для виконання завдань кримінального провадження та не залежить від того, чи надавався на це відповідний дозвіл ухвалою слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи. Отже, твердження адвоката ОСОБА_3 , що вилучення підакцизних товарів за результатом проведеного 26.03.2020 року обшуку як процесуальна дія не відповідає наданому дозволу за резолютивною частиною ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.03.2020 року, що вилучення майна ТОВ «Білозерський» відбулося з перевищенням слідчим своїх повноважень, є такими, що не ґрунтуються на чинному кримінальному процесуальному законодавстві.

Крім того, ч.7 ст.236 КПК України передбачено, що вилучені слідчим, прокурором під час обшуку речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном. Таким чином, вилучені речі та документи, які входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не є тимчасово вилученим майном.
Аналогічну позицію закріплено й в Узагальненні Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про практику розгляду скарг на рішення, дії чи бездіяльність органів досудового розслідування чи прокурора під час досудового розслідування», в якому, серед іншого зазначено, що результати аналізу судової практики свідчать про те, що володільці вилученого майна або їх представники досить часто у відповідних скаргах порушують питання повернення майна, яке було включене до переліку, щодо якого здійснювався обшук. Слідчі судді у таких випадках обґрунтовано відмовляють у задоволенні скарг, оскільки вилучення майна, яке відповідає передбаченим ч.2 ст.167 КПК ознакам, у такий спосіб не зумовлює необхідності додаткового накладення арешту на таке майно в порядку ч.5 ст.171 КПК.

Виходячи з наведених норм законодавства України та встановлених фактичних обставин справи, наданих адвокатом У.Красовською копій документів, зокрема сертифікату відповідності серії ХО, №UA1.189.XO10011-19, виданого Державним підприємством «Херсонський науковий-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» (ДП «Херсонстандартметрологія»), ТОВ «Білозерський», термін дії з 05.06.2019 до 30.03.2020, із додатком до нього серії ХОД, №UA1.189.XO10011-19, слідчий суддя дійшов висновку, що статус тимчасово вилученого майна має скляна пляшка ємкістю 0,75 л, наповнена прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «Сапераві», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 АААЖ 59 50 44 06/19 0, 008 грн.», оскільки згідно з вищевказаним сертифікатом відповідності та додатком до нього передбачено виробництво ТОВ «Білозерський» вина «Сапераві», дане майно не є арештованим, а тому має бути повернуто ТОВ «Білозерський».

Виходячи з вищенаведених норм кримінального процесуального законодавства України, ТОВ «Білозерський» мають бути повернуті також наступні документи:

- видаткова накладна № БЖТ 003376 від 27.02,2020 року на 1 арк.;

- товарно-транспортна накладна № 3376 від 27.02.2020 року на 2 арк.;

- зворотно-транспортна накладна № БЖТ 002953 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

- видаткова накладна № БЖТ 002653 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

- товарно-транспортна накладна № 2953 від 21.02.2020 року на 2 арк.;

- копія відпуску на реалізацію № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

- копія товарно-транспортної накладної № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

- копія відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019 року на 1 арк.;

- копія товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 20.11.2019 року на 1 арк.

Щодо іншої алкогольної продукції, вказаної в скарзі адвоката У.Красовської, а саме 130 картонних коробок (тетрапаків) по 10 л, заповнених рідиною із надписом на них «Білозерські вина» - «Wісе», виробник ТОВ «Білозерський», які були поміщені на 3 палети по 42, 42, 46 картонні коробки на кожну, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого, та 960 скляних пляшок вина марки «Білозерські вина» виробника ТОВ «Білозерський», ємкістю 0,75 л кожна, з яких 456 скляних пляшок із етикеткою «Wісе» та 504 із етикеткою «Білозерські вина» розфасовані у ящики по 12 пляшок у кожному ящику, які розміщено на 4 палетах по 20, 18, 28, 14 ящиків кожна, обгорнені плівкою, опечатані биркою із підписами учасників, понятих та слідчого, тетратона з надписом «Wісе» виробника ТОВ «Білозерський», 10 л, з наклеєною на ньому смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом « 21 ААБЮ 00304908/19 0,100грн.», скляної пляшки ємкістю 0,75 л, наповненої прозорою рідиною (вином) з надписом етикетці «WІСЕ», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизи податку з надписом «21 ААБЖ 005781 07/18 6, 015 грн.», то слідчий суддя дійшов висновку, що відшукання такої продукції передбачено ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва від 20.03.2020, справа №760/6934/20, провадження №1-кс/760/2816/20, про дозвіл на обшук, а скаржником У.Красовською не доведено протилежного, отже, скаржником не доведено, що ця продукція є тимчасово вилученим майном.

Доводи адвоката У.Красовської щодо здійснення законної діяльності ТОВ «Білозерський» та якості його продукції, про що, на думку скаржника, свідчить документація, зокрема, витяг з ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про реєстрацію ТОВ «Білозерський», витяг з Реєстру платників податку на додану вартість, ліцензія Державної фіскальної служби України, якою надано дозвіл на виробництво ТОВ «Білозерський» алкогольних напоїв, статут ТОВ «Білозерський», сертифікат відповідності, виданий ДП «Херсонстандартметрологія» із додатком, атестат виробництва щодо виготовлення вин газованих, вин ароматизованих, та щодо стану виробництва та розливу вин, код ДКПП 11.02.12, 11.04.10,11.02.12, посвідченням про якість продукції ТОВ «Білозерський» у тарі від 16.03.20, 26.02.20, (2 шт.) 15.11.19 (2 шт.) 27.09.19, 09.08.19, довідка про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру, договір оренди складу № 10/09/2015 від 10.09.2015 з відповідними актами прийому-передачі об`єкта в оренду, висновок експерта № Вэ-468 від 01.10.2015 №482027, висновок експерта № Вэ-68 від 04.03.2016 № 783478, висновок експерта № Вэ-262 від 02.05.2016 № 484268, висновок експерта № Вэ-761 від 20.12.2017 року № 000105, є такими, що не спростовують вищевикладених висновків слідчого судді, що адвокатом У.Красовською не доведено, що певна частина продукції ТОВ «Білозерський»є тимчасово вилученим майном. Крім того, слідчий суддя враховує, що переважна більшість документів, які, на думку адвоката У.Красовської, підтверджують якість продукції ТОВ «Білозерський», зокрема, атестат виробництва щодо виготовлення вин газованих, вин ароматизованих, та щодо стану виробництва та розливу вин, видані 11.04.10, 11.02.12, 11.02.12, висновки експерта Вэ-468, № Вэ-68, № Вэ-262, № Вэ-761 видані 01.10.2015, 04.03.2016, 02.05.2016, 20.12.2017, тобто не відносяться до продукції, що була вилучена під час обшуку 26.03.2020. Щодо посвідчень про якість продукції ТОВ «Білозерський» у тарі, які були видані 09.08.19, 15.11.19, 27.09.19, 26.02.20, 16.03.20, то ці документи скріплені печаткою самого ТОВ «Білозерський», що не є свідченням відповідності ДСТУ продукції ТОВ «Білозерський».

Доводи адвоката У.Красовської не cпростовують висновку експерта Вінницького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, згідно з яким досліджувані зразки рідин, які постачалися із складських приміщень, розташованих за адресами: Київська область, м. Біла Церква, вул. Глиняна, 51-А; Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8; м. Житомир, вул. Кооперативна, 6 літера А, в яких здійснює діяльність по зберіганню оптових партій алкогольних напоїв ТОВ «Білозерський» (), за перевіреними органолептичними та фізико - хімічними показниками не відповідають вимогам ДСТУ 4806:2007 «Вина. Загальні технічні умови» та не можуть бути віднесені до столових напівсолодких вин.

На підставі викладеного та керуючись керуючись ст.41 Конституції України, ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, стст.167, 168, 236, 303, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Скаргу задовольнити частково.
Зобов`язати слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053, повернути вилучену під час обшуку 26.03.2020 в нежитловій будівлі (складському приміщенні) за адресою: Житомирська область, м. Коростень, вул. Білокоровицьке шосе, 8, алкогольну продукцію, а саме:
- 21 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «THE HIGYLAND FOX» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 13 скляних пляшок, ємкістю 0,1 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «THE HIGYLAND FOX» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 51 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Горілка Золотогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 201 скляну пляшку, ємкістю 0,1 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Златогор» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 6 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені безбарвною рідиною, з написом на етикетці «Чиста сльоза» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 32 скляні пляшки, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною червоного кольору, з написом на етикетці «Verona» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 41 скляну пляшку, ємкістю 0,5 л кожна, наповнену рідиною вишневого кольору, з написом на етикетці «Спелая вишня» (виробник ТОВ «Золотоніський ЛТЗ «Златогор»), горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 14 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Петрі», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 12 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Петрі», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 9 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Ай-Даниль», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 17 скляних пляшок, ємкістю 0,25 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Black Jack», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

- 5 скляних пляшок, ємкістю 0,5 л кожна, наповнені рідиною бурштинового кольору, з написом на етикетці «Black Jack», горловина яких обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку;

-скляну пляшку ємкістю 0,75 л, наповнену прозорою рідиною (вином) з надписом на етикетці «Сапераві», горловина якої обклеєна смужкою паперу, схожою на марку акцизного податку з надписом «21 АААЖ 59 50 44 06/19 0, 008 грн.»;

- видаткову накладну № БЖТ 003376 від 27.02,2020 року на 1 арк.;

- товарно-транспортну накладну № 3376 від 27.02.2020 року на 2 арк.;

- зворотно-транспортну накладну № БЖТ 002953 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

- видаткову накладну № БЖТ 002653 від 21.02.2020 року на 1 арк.;

- товарно-транспортну накладну № 2953 від 21.02.2020 року на 2 арк.;

- копію відпуску на реалізацію № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

- копію товарно-транспортної накладної № РР 0000003 від 26.02.2020 року на 1 арк.;

- копію відпуску на реалізацію № РР 0000030 від 15.11.2019 року на 1 арк.;

- копію товарно-транспортної накладної № РР 0000030 від 20.11.2019 року на 1 арк.

В решті скарги відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1