Справа № 646/8650/19
№ провадження 1-кс/646/512/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.04.2020 м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

До Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області надійшла заява адвоката ОСОБА_4 (яка дії в інтересах ОСОБА_5 ) та ухвала слідчого судді Київського районного суду м. Харків від 21.10.2019 про зобов`язання внесення відомостей до ЄРДР відносно ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ) за сприянням ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у період з 2008-2019 років, шляхом приховування доходу, отриманого від реалізації товарів, в тому числі через мережу Інтернет-магазинів ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , вчинили умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у значних розмірах.

В ході допиту заявника встановлено, що в липні 2019 на сайті Інтернет-магазину « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) ним замовлено та, в подальшому, придбано туфлі чоловічі ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за які він заплатив в безготівковій формі (шляхом перерахування коштів на банківську карту фізичної особи ОСОБА_6 , через платіжний термінал « ІНФОРМАЦІЯ_5 »).

Інформацію про Інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_1 отримав випадково переглядаючи в мережі Інтернет оголошення з приводу продажу взуття чоловічого.

Отримавши коробку із взуттям та її оглянувши він побачив, що відправником посилки зазначалась - ОСОБА_7 , м. Харків, відділення № НОМЕР_7 « ІНФОРМАЦІЯ_6 », у коробці з туфлями будь-яких документів, що обов`язково мали супроводжувати продаж взуття, а саме: фіскального чеку, товарного чеку, та гарантійного талону не було, що викликало у покупця сумніви, щодо його приналежності до ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Звернувшись до офіційного представника торговельної марки « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та надавши йому на огляд придбані туфлі для ретельного огляду та оцінки, встановлено, що туфлі чоловічі " ІНФОРМАЦІЯ_4 " офіційними імпортерами до України не завозились (вказаний товар (модель взуття) не імпортувався на митну територію України), а ціна туфель суттєво нижча за ринкову, що свідчить про їх ввезення поза митним контролем без відповідної сплати податків, зборів та інших платежів.

Враховуючи інформацію отриману від заявника, встановлено що взуття торгової марки «ЕССО» реалізується ще на сайтах певних Інтернет-магазинів та має ціну, суттєво нижчу від ринкової у офіційних представників ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в Україні, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Згідно офіційної відповіді від 22.11.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не співпрацює з суб`єктами Інтернет-магазинами: ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 будь-яким чином в тому числі в межах партнерської та/чи дилерської мережі на території України, зазначені Інтернет магазини їм невідомі.

В ході здійснення 27.11.2019 огляду Інтернет сайту « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що на вказаному сайті розміщено оголошення «Взуття ЕССО Інтернет магазин», при відкритті сайту міститься каталог взуття, номер моделі та її ціна. В верхній частині сайту зазначено номери телефонів: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , для здійснення замовлення товару та визначено спосіб доставки « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Будь-яких інших відомостей, що давали би можливість ідентифікувати суб`єкта господарювання, встановити його місцезнаходження та визначити власника сайту не має, що свідчить про його використання у протиправній діяльності. Що не відповідає вимогам Закону України «Про електронну комерцію», який передбачає, що його дія поширюється на суб`єктів підприємницької діяльності з необхідністю зазначення обов`язкових реквізитів для ідентифікації.

Відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » їм відомі випадки реалізації продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на території України на протязі 2018-2019 років суб`єктами господарювання із застосуванням Інтернет-магазинів - ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 . Зазначені суб`єкти не здійснювали придбання продукції ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », як авторизованого офіційного дистриб`ютера «ЕССО» на території України. Встановлена відсутність ідентифікації вказаних Інтернет магазинів, як суб`єктів підприємницької діяльності, що проти ричіть чинному законодавству про електронну комерцію та унеможливлює будь-які легальні відносини цивільно-правового характеру з такими суб`єктами.

На протязі 2018-2019 років до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надходили звернення від осіб, які придбали взуття ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » через Інтернет-магазинів - ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В Інтернет-магазині ІНФОРМАЦІЯ_2 на протязі 2018-20198 років придбано взуття чоловіче « ІНФОРМАЦІЯ_7 », взуття - дитяче демісезонне, взуття чоловіче літне кросівки « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (яке офіційно не імпортувалось на територію України), з пропозицією сплати грошові кошти на банківську карту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фізичної особи ( НОМЕР_12 ) ОСОБА_11 . Відправником взуття були - ОСОБА_13 , тел. НОМЕР_13 , ОСОБА_12 , тел. НОМЕР_14 та ОСОБА_14 , тел. НОМЕР_15 . Відправлення здійснювалось із відділення « ІНФОРМАЦІЯ_6 та № НОМЕР_16 м. Харків.

ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ) з 20.02.2013 зареєстрований в якості фізичної особи підприємця. Перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), здійснює діяльність на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності, платник єдиного податку 2-ї групи, основний вид діяльності роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через Інтернет. Зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно протоколу огляду від 29.11.2019 облікової картки платника податків ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ) встановлено, що у нього відкрито банківські рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_17 ), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня) та № НОМЕР_20 (українська гривня), будь-яких відомостей в базі даних ДПС України про відкриття карткового рахунку № НОМЕР_12 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не значиться, що свідчить про намагання останнього приховати реальні суми доходів отриманих від здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином, документи щодо руху грошових коштів за відкритими рахунками ОСОБА_11 , які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_17 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій проведених вказаною особою на протязі періоду з 01.01.2016 по 31.12.2019 та перевірити його фінансово-господарську діяльність відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для розкриття вказаного злочину, у рамках кримінального провадження виникла процесуальна необхідність у встановленні фактичного руху грошових коштів, їх об`ємів, здійснення аналізу їх використання, використанні отриманих даних в ході перевірки та проведення експертизи, а також отримання повної інформації щодо дотримання платником податків ОСОБА_11 вимог діючого Податкового законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності на протязі 2016-2019 років, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю з можливістю їх копіювання, належного завірення володільцем, та вилучення.

У судове засідання слідчий не прибув, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без його участі.

У судове засідання представники АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не прибули, про дату, час та місце судового засідання повідомлялись своєчасно та належним чином.

Згідно зі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, приходить до наступного.

30.10.2019 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1,2 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя вважає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст.162 КПК України речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до положень ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» дані відомості є банківською таємницею. Згідно ст. 62 п. 2 вищевказаного закону, а саме про порядок розкриття банківської таємниці, органи внутрішніх справ України мають право на отримання банківської таємниці.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що необхідна інформація перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_17 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , та сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Щодо клопотання в частині надання дозволу на отримання тимчасового доступу до речей та документів: старшому слідчому першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, та/або за дорученням ОСОБА_3 в порядку, передбаченому ст.ст. 40,41 КПК України, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_15 , оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_16 або іншим співробітникам податкової міліції на підставі постанови ОСОБА_3 про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, слідчий суддя вважає, що в даній частині клопотання слід відмовити, оскільки згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчими зазначені ОСОБА_3 , ОСОБА_17 та прокурорами зазначені ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 30.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених належним чином копій, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_17 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , адреса для зв`язків та листування: АДРЕСА_3 , Еmail ІНФОРМАЦІЯ_13 , щодо фізичної особи: ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_6 ), паспорт НОМЕР_21 від 29.09.2000, по будь-яким рахункам № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 та № НОМЕР_12 або будь-яким іншим рахункам ОСОБА_11 , відкритим в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за період з 01.01.2016 по 31.12.2019, а саме:

- документів реєстраційної (юридичної справи), документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- відомості про рух грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 та № НОМЕР_12 , які відкриті ОСОБА_11 (або будь-якому іншому рахунку ОСОБА_11 , відкритому в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), в електронному вигляді та на паперовому носії, з зазначенням розгорнутих відомостей про контрагентів їх кодів ЄДР або реєстраційних номерів облікової картки платника податку (відомості щодо фізичних осіб (повні анкетні дані, номери мобільних телефонів, тощо), номера рахунку, суми, дати, часу та призначення платежів за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- відомості щодо фізичних осіб (повні анкетні дані, номери мобільних телефонів, адреси реєстрації тощо), в адресу яких перераховувались кошти з рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , та № НОМЕР_12 , які відкриті ОСОБА_11 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_11 , відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») та фізичних осіб, які здійснювали перерахування коштів на рахунки № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 та № НОМЕР_12 , які відкриті ОСОБА_11 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_11 , відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») у тому числі у відділеннях банківської установи, з використанням терміналів самообслуговування, системи Інтернет-банкінгу « ІНФОРМАЦІЯ_15 », із зазначенням дати, часу та суми проведеної операції, а також «ІР-адреси» з якої відбувалось здійснення операції фізичними особами з переказу коштів на вказані рахунки у разі використання системи Інтернет-банкінгу, у тому числі системи « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

- відомості щодо банківських платіжних карток закріплених за рахунком: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 та № НОМЕР_12 , який відкритий ОСОБА_11 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_11 , відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), за період з 01.01.16 по 31.12.2019;

- відомості щодо «ІР-адрес» з яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи Інтернет-банкінгу у тому числі системи « ІНФОРМАЦІЯ_15 » при користуванні рахунками № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 та № НОМЕР_12 , які відкриті ОСОБА_11 (або будь-якого іншого рахунку ОСОБА_11 , відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), за період з 01.01.2016 по 31.12.2019;

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді підлягає обов`язковому виконанню.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1