У Х В А Л А
Іменем України
13 серпня 2019 року м.Харків
Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м.Полтава ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В:
В ході досудового розслідування встановлено, що у період 2015-2019 роки товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 (код КВЕД 46.74 оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням) отримало понад 40 млн. грн. відшкодування податку на додану вартість.
При аналізі податкової звітності за додатками 5 встановлено, що у період 2015-2019 роки підприємство продало піску на загальну суму 241 334 594 грн., у кількості 3 439 810 тон, а купує продукції на суму 591 334 грн., у кількості 12 185 тон різниця складає 240 742 699 грн., а саме: у період з 2015-2018 років здійснило продаж піску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 20 139 999 грн. у кількості 336 331 тон;
у період з 2018-2019 років здійснило продаж піску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 27 581 999 грн. у кількості 459 699 тон;
у період з 2016-2019 роки здійснило продаж піску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 79 541 716 грн. у кількості 1 323 611 тон ;
у період з 2015-2019 здійснило продаж піску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 75 246 265 грн. у кількості 1 254 104 тон;
у період з 2015-2019 здійснило продаж піску ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 1 991 999 грн. у кількості 13 199 тон;
У свою чергу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )формується податковий кредит пов`язаними суб`єктами господарської діяльності:
у період з 2016-2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснило продаж піску на суму 478 310 грн. у кількості 11 501 тон;
у період з 2015-2016 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), здійснило продаж піску на суму 53 684 грн. у кількості 684 тон.
Крім того, аналізом додатків № 5 декларації по ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало продаж товарів (послуг) підприємствам, у яких одночасно виступає їх засновником (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ). Також усі зазначені товариства знаходяться за однією юридичною адресою: АДРЕСА_2 .
Таким чином, враховуючи суттєву різницю між придбаним та в подальшому проданим товаром ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), органом досудового розслідування перевіряється факттого, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 при проведенні камеральних перевірок вказаного суб`єкта підприємницької діяльності не здійснили заходи реагування при виявлення невідповідності наданим документам, що спричинило незаконну виплату бюджетних грошових коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )здійснює експорт продукції (пісок кварцовий, каолін, концентрат ставролітів,концентрат цирконовий) за кордон, а саме до: Російської Федерації, Кіпру, Білорусії, Естонії, Індії, Німеччини,Об`єднаних Арабських Еміратів, Єгипету, Австрії та Туреччини на загальну суму 627 276 713 грн., з них експортовано піску на суму 36 204 985 грн., у кількості 20 390 тон до ОАО " ІНФОРМАЦІЯ_7 " країна Білорусь, а також до ООО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » Російська Федарація на суму 863 716 грн , у кількості 201 тону.
Матеріалами УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НП України встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )проводить розмитнення товарів на митному посту " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ІНФОРМАЦІЯ_10 " НОМЕР_8 (CustomsClearanceSector " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", CustomsPost " ІНФОРМАЦІЯ_12 "), який розташований за адресою: АДРЕСА_3 .
У зв`язку із наведеним, задля достовірного встановлення фактів та обставин кримінального правопорушення, а також усієї іншої інформації, яка має значення для досудового розслідування, проведення в подальшому економічної експертизи, на сьогодні виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015-2019 роки, які знаходиться в володінні та в приміщенні митному посту " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ІНФОРМАЦІЯ_10 " НОМЕР_8 (CustomsClearanceSector " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", CustomsPost " ІНФОРМАЦІЯ_12 "), який розташований за адресою: АДРЕСА_3 ,а саме до:
- договорів комісії, укладених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами вказаних договорів, в тому числі звітів комісіонера, актів приймання-передачі товарів, транспортних накладних, документів, наданих Комісіонеру для митного оформлення товару (довідки про відсутність за межами України валютних цінностей та майна; облікової картки акредитації Комітента на регіональній митниці; довідки про власність виробів; документів на вироби (паспорти, формуляри, тощо), упакованих разом з виробами; актів завантаження транспортних засобів; сертифікатів якості; відвантажувальних специфікацій; пакувальних аркушів; фіто санітарного (карантинного) сертифікату на дерев`яну тару; сертифікату походження виробів за формою А; інших документів, необхідних для здійснення Комісіонером митного оформлення виробів), рахунків-фактури, актів прийому-передачі партій виробів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених договорів;
- вантажно-митних декларацій за договорами комісії;
- банківських виписок, що підтверджують перерахування коштів на рахунки за договорами комісії;
- рекламаційних актів стосовно якості переданих товарів за договорами комісії;
- контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів;
- дозволів ІНФОРМАЦІЯ_13 для митного оформлення товарів за контрактами на експортну поставку товарів, а також копії всіх документів, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_13 для їх отримання;
- митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації;
- інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів;
- актів приймання-передачі товарів, товарно-транспортних та авіаційних накладних за контрактами на експортну поставку товарів;
- рахунки-фактури, сертифікати якості, відвантажувальні специфікації, сертифікати походження товару за формою СТ-2, покупцю за контрактами на експортну поставку товарів;
- банківських виписок, що підтверджують надходження коштів на рахунки за контрактами на експортну поставку товарів
- документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів;
- актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів;
- листів, якими покупцю, повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача, на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів;
- документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів.
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходиться в володінні та в приміщенні митномого посту " ІНФОРМАЦІЯ_9 " НОМЕР_8 (CustomsClearanceSector " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", CustomsPost " ІНФОРМАЦІЯ_12 "), який розташований за адресою: АДРЕСА_3 .
Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
- договорів комісії, укладених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами вказаних договорів, в тому числі звітів комісіонера, актів приймання-передачі товарів, транспортних накладних, документів, наданих Комісіонеру для митного оформлення товару (довідки про відсутність за межами України валютних цінностей та майна; облікової картки акредитації Комітента на регіональній митниці; довідки про власність виробів; документів на вироби (паспорти, формуляри, тощо), упакованих разом з виробами; актів завантаження транспортних засобів; сертифікатів якості; відвантажувальних специфікацій; пакувальних аркушів; фіто санітарного (карантинного) сертифікату на дерев`яну тару; сертифікату походження виробів за формою А; інших документів, необхідних для здійснення Комісіонером митного оформлення виробів), рахунків-фактури, актів прийому-передачі партій виробів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених договорів;
- вантажно-митних декларацій за договорами комісії;
- банківських виписок, що підтверджують перерахування коштів на рахунки за договорами комісії;
- рекламаційних актів стосовно якості переданих товарів за договорами комісії;
- контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів;
- дозволів ІНФОРМАЦІЯ_13 для митного оформлення товарів за контрактами на експортну поставку товарів, а також копії всіх документів, які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_13 для їх отримання;
- митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації;
- інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів;
- актів приймання-передачі товарів, товарно-транспортних та авіаційних накладних за контрактами на експортну поставку товарів;
- рахунки-фактури, сертифікати якості, відвантажувальні специфікації, сертифікати походження товару за формою СТ-2, покупцю за контрактами на експортну поставку товарів;
- банківських виписок, що підтверджують надходження коштів на рахунки за контрактами на експортну поставку товарів
- документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів;
- актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів;
- листів, якими покупцю, повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача, на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів;
- документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів;
- сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів;
- документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.
Слідчий суддя