Провадження № 1-кс/686/7696/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000006

ВСТАНОВИВ:

05.06.2019 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до інформації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 30.01.2019 р. до ЄРДР за №0000006, внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, щодо можливого ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2016-2017 років за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, за рахунок проведення безтоварних операцій із реалізації імпортованих товарів в адресу суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 352 658 грн., чим завдали державі збитків у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено що, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2016-2017 років, здійснювало імпорт в Україну промислових швейних машинок з Китаю. Митне оформлення товару здійснювалось на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ІНФОРМАЦІЯ_11 , пункт перетину кордону « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Реалізація імпортованих швейних машинок здійснювалась через мережу власних магазинів та за допомогою Інтернет-магазину за готівку, по ринкових цінах, які на 40% перевищували митну вартість, зазначену у вантажно-митних деклараціях. Розрахунки покупці здійснювали шляхом перерахування готівкових коштів на карткові рахунки, відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », пов`язаних (підконтрольних) з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фізичних осіб.

З метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції із реалізації імпортованого швейного обладнання, з мінімальною націнкою від задекларованої митної вартості, в адресу ряду ризикових підприємств, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Виявлені порушення податкового законодавства знайшли своє відображення в акті документальної перевірки №1469/22-01-14-01/40096384 від 21.09.2018, за результатами якої встановлено суму несплаченого до бюджету податку на прибуток в розмірі 1 352 658 грн.

Непогоджуючись із прийнятим за результатами перевірки фіскальним органом рішення про донараховані суми податків службові особи звернулися в Хмельницький адміністративний суд з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_14 про скасування податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами висновків документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи викладене, матеріали адміністративної справи №560/48/19, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_15 , мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки останні містять копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період 2016-2017 років, наявність яких надасть змогу перевірити слідчим шляхом обставини проведених між підприємствами розрахунків, повноту та правильність їх відображення в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зв`язку з вище викладеним необхідно отримати тимчасовий доступ до документів адміністративної справи №560/48/19, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_15 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте в своїй заяві зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 або за дорученням ініціатора клопотання іншій уповноваженій особі на тимчасовий доступ з подальшою можливістю зняття копій документів з адміністративної справи № 560/48/19, яка знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 05 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя