Справа № 522/6577/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, в провадженні 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000015 від 26.02.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України, в рамках якого слідчий звернувся з клопотанням про призначення експертизи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у звітні податкові періоди з вересня 2017 року по листопад 2018 року службові особи ТОВ «БУДСМАРТ» (), шляхом неповного відображення в документах податкової звітності доходів отриманих від продажу нерухомості ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 767 057 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будсмарт» взято на податковий облік 26.05.2017 за № 67 в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області.Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Підприємство ТОВ «БУДСМАРТ» виступає замовником, забудовником та продавцем житлового комплексу «ЖК Smart». Початок будівництва з серпень 2017р., кінець будівництва 1-2 квартал 2019 року.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що за 2017 2018 роки дохід ТОВ «БУДСМАРТ» складає 40 727 113 грн. без ПДВ., сплачено до бюджету 584 841 грн.

Відповідно до технічних характеристик «ЖК Smart» (Одеська обл., Лиманський район, с. Крижанівка, вул. Генерала Бочарова 7А), представляє собою 8 окремих будинків, по 4 поверхи в кожному з загальною кількістю житлових квартир 384, загальною житловою площею 9 760 кв.м. Середня вартість 1-го кв.м. житлової нерухомості складає 490 доларів США, ймовірний дохід від продажу усіх квартир складатиме понад 130 млн. грн. На теперішній час реалізовано 4 житлові будинки 4 880 кв. м. житлової нерухомості, сума отриманого доходу фактично складає 64 562 400 грн.

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ТОВ «Будсмарт» для заниження об`єкта оподаткування.

Так згідно проведеного експертного дослідження № 409 від 21.02.2019 року втрати бюджету з податку на додану вартість за вересень - грудень 2017 року, січень листопад 2018 року сягають 4 767 057 грн.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення.

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про проведення експертизи задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0000015 від 26.02.2019 р., на вирішення якої поставити наступне питання:

?Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №409 від 21.02.2019 р. щодо заниження ТОВ «Будсмарт» () податку на додану вартість за період з 01.09.2017 р. по 30.11.2018 р. на суму 4767705 грн.?

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз міністерства юстиції України.

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000015 від 26.02.2019 р.

У разі звернення експертом з клопотанням про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України клопотання спрямувати на адресу слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 .

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

17.09.2019