ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/4856/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"05" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у закримому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагліду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва юриста першого класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів поданого в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000415 від 03 червня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, суд, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києвіка пітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагліду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва юристом першого класу ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасови доступ до речей та документів, та просив надати слідчим другого СВРКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , та / або за його дорученням працівникам ОУ ГУ ДФС у місті Києві, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення документів ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи, а саме оригінали ( в разі відсутності завірені належним чином копії ) документів по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: виписок про рух грошових коштів за період з дати відкриття рахунку по наявну кінцеву дату на паперових, або електронних носіях; документи, в яких містяться інформація щодо кредитних історій ( документи, передбачені Законом України « Про організацію формування та обігу кредитних історій » від 23 червня 2005 року № 2704 - IV; договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів, а також інших документів укладених між ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володіння якої перебувають речі, майно та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни чи знищення, за обгрутованим клопотанням слідчого/прокурора.

Слідчий суддя дослідивши матеріали кримінального провадження, прийшов до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в проваджені другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000415 від 03 червня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР за ч. 1 ст. 212 КК України став складений ІНФОРМАЦІЯ_2 акт податкової перевірки від 14 березня 2019 року № 550 / 26 - 15 - 42 - 02 - 30 / « Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року », відповідно до якого фізична особа ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ) в період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 831 525 гривень та військового збору на суму 69 293 гривень.

На момент проведення перевірки платник податків ОСОБА_13 перебував на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Перевіркою встановлено, що ОСОБА_13 у період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року отримав доходи у загальній сумі 4 619 586 гривень 12 копійок за ознакою доходу 126.

Відповідно до акту перевірки, платник податків ОСОБА_13 в 2017 році, що підтверджується інформацією з ІНФОРМАЦІЯ_4 , мав взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та отримав оподаткований дохід як додаткове благо у вигляді основної суми боргу, анульованої кредитором, що підтверджується інформацією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до вимог п.п. « б » п 176. 2 ст. 176 Кодексу та дотримуючись порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого ( сплаченого ) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, подано до контролюючого органу податковий розрахунок за формою 1 - ДФ за IV кв. 2017 року, в якому відображено нарахований та виплачений дохід у вигляді анулювання ( прощення ) боргу за ознакою доходу 126 ( дохід, отриманий як додаткове благо ) ОСОБА_13 в сумі 4 619 586 гривень 12 копійок.

Відповідно до п. « д » п. п. 164. 2. 17 п. 164.2 ст. 164 ПК України ( в редакції, що діяла до 31 грудня 2017 року ) до загального місячного ( річного ) оподатковуваного доходу платника податків включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо, зокрема у вигляді основної суми ( кредиту) платника податку, прощеного ( анульованого ) кредитором за позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати ( у розрахунку на рік ), встановленої на 1 січня звітного податкового року. Кредитор зобов`язаний повідомити платника податку боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення ( анулювання ) боргу та включити суму прощеного ( анульованого ) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого ( сплаченого ) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у податковій декларації.

Відповідно до п.п. 168. 2. 1 п. 168. 2 ст. 168 ПК України платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов`язаний включити суму таких доходів до загального річного оподаткованого доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.

Платником податків фізичною особою ОСОБА_13 не включено до загального річного оподаткованого доходу за 2017 рік доходи, отримані у вигляді додаткового блага у сумі 4 619 586 гривень 12 копійок , які підлягають відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи, та не сплачено податок на доходи фізичних осіб до бюджету з такого доходу, чим порушено п. п. « д » п. п. 164. 2. 17 п. 164. 2 ст. 164, п. п. 168. 2. 1 п.168. 2 ст. 168 ПК України., а також не подано відповідної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 рік.

Крім того, ОСОБА_13 порушено п.п. 1.2, п.п. 1.3 п.16 підрозділу ХХ перехідних положень ПК України, не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету військовий збір за 2017 рік у сумі 69 293 гривень 79 копійок.

У володінні ОСОБА_13 знаходяться документи, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

З метою дослідження, проведення перевірки та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово - господарські документи органу досудового розслідування неможливо, необхідно вилучити оригінали фінансово - господарських документів по отриманню кредиту ОСОБА_13 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Так, відповідно до ст. 160 ч.1 КПК України « Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім цього, слідчий просить надати доступ до зазначеної інформації слідчим та працівникам ОУ ГУ ДФС у місті Києві, які відповідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань не входять до складу слідчо-оперативної групи. Враховуючи вказане у задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагліду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва юриста першого класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів поданого в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000415 від 03 червня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України,- задовольнити частково.
Надати слідчому другого СВРКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю їх вилучення щодо особи ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ), а саме - оригінали ( в разі відсутності завірені належним чином копії ) документів по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виписок про рух грошових коштів за період з дати відкриття рахунку по наявну кінцеву дату на паперових або електронних носіях; документи, у яких містяться інформація щодо кредитних історій ( документи, передбачені Законом України « Про організацію формування та обігу кредитних історій » від 23 червня 2005 року № 2704 - IV; договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів, а також інших документів, укладених між ОСОБА_13 ( код НОМЕР_1 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: