Справа № 464/4789/19
пр.№ 1-кс/464/2195/19
У Х В А Л А

06 вересня 2019 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

в с т а н о в и в :

начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки діяльності фізичної особи ОСОБА_3 ( РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податкових платежів за період з 01.01.2015 по 31.12.2018. В обгрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управління ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування щодо ухилення від сплати податків громадянином ОСОБА_3 , за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації слугували матеріали Державної служби фінансового моніторингу України, які надійшли у слідче управління. Згідно матеріалів встановлено, що Держфіномоніторингом отримано повідомлення від АТ " Укрсоцбанк", АТ КБ "Приватбанк" та ПрАТ "СК "Аха Страхування" стосовно фінансових операцій, що підлягають обов"язковому фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_3 за період 12.03.2018 по 19.04.2019 на загальну суму 11 530 000 грн. Подальшим проведенням фінмоніторингу вказаних фінансових операцій було встановлено, що загальний дохід громадянина ОСОБА_3 за період 2003-2018 років становив 7 700 000 грн. Згідно матеріалів встановлено невідповідність отриманого доходу та витрат на придбання рухомого та нерухомого майна громадянином ОСОБА_3 за період 12.03.2018-19.04.2019. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3 є приватним підприємцем, а також керівником та засновником ТОВ "Бусол", Українсько-Польського спільного підприємства ТОВ " НЕО", ТОВ " Брайтекс". Згідно отриманої відповіді з управління обслуговування платників ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 отримує доходи, як працівник зазначених суб"єктів господарювання у вигляді заробітної плати та як самозайнята особа. З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ОСОБА_3 до державного бюджету, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності фізичної особи ОСОБА_3 за період з 01.01.2015 по 31.12.2018.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Статтею 19 Конституції України визначено, що органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбаченихКПК України.

Пунктом 5 ч. 2ст. 40 КПК України визначено, що слідчий уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом (ч. 1ст. 132 КПК).

Перелік заходів забезпечення кримінального провадження є вичерпним, надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки не віднесено до вказаного переліку.

Призначення документальної позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, астаття 132 КПК Українине регламентує порядок розгляду вказаного клопотання, обсяг доказування при розгляді такого, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки.

Слідчий, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, належним чином не обґрунтував необхідність призначення документальної позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення такого питання.

У зв`язку з наведеним, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст.ст.91-93,131,132 КПК України, суд,

п о с т а н о в и в :

в задоволенні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки - відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1