Справа № 202/7875/19
УХВАЛА
Іменем України
28 листопада 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0004395 від 07.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за матеріалами УЗЕ в Запорізькій області ДЗЕ НПУ під час проведення оперативно-технічних заходів встановлено факт розкрадання бюджетних коштів посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 за попередньою змовою із керівниками підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 , що зареєстровані та фактично розташовані на території Запорізької області.

Так, посадові особи вищевказаних підприємств з метою отримання відшкодування податку на додану вартість під час експорту зернових культур з розрахункових рахунків своїх підконтрольних підприємств перераховували грошові кошти на рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності за нібито купівлю зернових культур, однак фактично вказана продукція закуповувалася у представників фермерських господарств за готівкові кошти та за значно меншою ціною.

У подальшому придбані зернові культури експортувалися через офшорні компанії та посадові особи вищевказаних підприємств зверталися до органів ДФС Запорізької області з відповідними документами для відшкодування ПДВ.

Також при здійсненні фінансово-господарської діяльності посадовими особами вищевказаних підприємств з розрахункових рахунків перераховувалися грошові кошти на рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності за нібито транспортні послуги закупівлю паливно-мастильних матеріалів та інше, при цьому останні по ланцюгу перерахували на підприємств з ознаками фіктивності (зареєстровані на території Запорізької та Київської області) для подальшої конвертації та розподілення коштів між усіма учасниками.

Подальшими слідчими встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 , за попередньою змовою із службовими особами органів ІНФОРМАЦІЯ_12 , у період часу 2018 року, після проведення камеральної перевірки надано позитивний висновок та вказаними підприємствами отримано відшкодування ПДВ на суму близько 50 млн. грн.

Таким чином, у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів (належним чином завірені їх копії) облікової справи та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 , в яких містяться відомості щодо наявності ризикових фінансових операцій, та дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факт внесення недостовірних відомостей до документів податкової звітності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 , а також мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, і без їх відкриття сторона обвинувачення іншим чином не зможе довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

Ураховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів (належним чином завірених копій) облікової справи та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 , що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_11 .

Тому слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (належним чином завірених їх копій) і предметів, з можливістю їх подальшого вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , документів облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме: адреси місцезнаходження платника податків, вказаної у реєстраційних документах підприємства; адреси фактичного місцезнаходження платника податків; відомостей щодо стану платника податків (чи не перебуває у розшуку тощо); контактних даних підприємства (адреса, номери телефонів, факсів, адреси електронної пошти тощо); дати реєстрації підприємства в органах державної влади; дати постановки підприємства на податковий облік; відомостей щодо взяття підприємства на облік в якості платника податку на додану вартість (дата видачі відповідного свідоцтва та його реквізити); вичерпних відомостей щодо засновників (співзасновників) підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації, участь в інших суб`єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності; вичерпних відомостей щодо службових осіб підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації участь в інших суб`єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності; відомостей щодо банківських рахунків підприємства (як відкритих, так і закритих на даний час) за весь період діяльності; відомостей щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності); вичерпних відомостей щодо показників фінансово-господарської діяльності підприємства за весь період діяльності (із розбивкою по звітних періодах); вичерпний відомостей щодо сум податків, зборів, обов`язкових платежів, сплачених підприємством до бюджетів всіх рівнів за весь період діяльності підприємства (із розбивкою по звітних періодах); відомостей про те, до якої категорії підпадає дане підприємство (із зазначенням відповідних причин); відомостей про те, чи не підпадає дане підприємство під ознаки так званих «податкових ям» (із зазначенням відповідних причин); вичерпних відомостей щодо здійснення підприємством будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій; відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з суб`єктами підприємницької діяльності, які на даний час визнані банкрутами, ліквідовані тощо; відомостей щодо того, в якій саме формі підприємство звітує до органів ДФС України (у тому випадку, якщо підприємство звітує в електронній формі надати вичерпні відомості щодо електронної адреси підприємства, з технічними параметрами); відомостей щодо наявності у підприємства транспортних засобів; відомостей щодо наявності у підприємства (на праві власності або на праві користування) складських приміщень протягом всього періоду діяльності; відомостей щодо наявності у підприємства будь-яких ліцензій, дозволів тощо; відомостей про те, чи користувалось підприємство будь-якими пільгами протягом всього періоду діяльності тощо; вичерпних відомостей щодо підприємств-контрагентів даного суб`єкта підприємницької діяльності (відповідно до Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість) за період діяльності, протягом якого підприємство здає до відповідного підрозділу ДФС вказаний вище Додаток; відомостей щодо кількості працівників на підприємстві; вичерпних відомостей щодо імпортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов`язковим зазначенням повних реквізитів підприємств-нерезидентів); вичерпних відомостей щодо експортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов`язковим зазначенням повних реквізитів підприємств-нерезидентів); вичерпних відомостей щодо валютних операцій, здійснених відповідним підприємством протягом всього періоду діяльності; вичерпних відомостей щодо проведених на підприємстві (протягом всього періоду його діяльності) будь-яких (планових, позапланових, зустрічних тощо) перевірок (із наданням завірених копій відповідних актів, довідок, а також відомостей щодо результатів їх проведення); відомостей про те, чи віднесено вказане вище підприємство до категорії так званих «підприємств високого ризику»; відомостей про IP-адреси, з яких було подано електронну податкову звітність підприємства за весь період діяльності, документів реєстраційної, юридичної, облікової справи і податкової звітності, а також інших документів, які наявні у звітній частині облікової справи за весь період діяльності вказаного підприємства.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до перелічених у клопотанні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_3 , слідчим, які входять до складу слідчої групи в кримінальному провадженні № 0004395 від 07.12.2018 року, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (належним чином завірених їх копій) і предметів, з можливістю їх подальшого вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , документів облікової справи та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме:

- адреси місцезнаходження платника податків, вказаної у реєстраційних документах підприємства;

- адреси фактичного місцезнаходження платника податків;

- відомостей щодо стану платника податків (чи не перебуває у розшуку тощо);

- контактних даних підприємства (адреса, номери телефонів, факсів, адреси електронної пошти тощо);

- дати реєстрації підприємства в органах державної влади;

- дати постановки підприємства на податковий облік;

- відомостей щодо взяття підприємства на облік в якості платника податку на додану вартість (дата видачі відповідного свідоцтва та його реквізити);

- вичерпних відомостей щодо засновників (співзасновників) підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації, участь в інших суб`єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;

- вичерпних відомостей щодо службових осіб підприємства (П.І.Б., ідентифікаційний номер, дата народження, місце реєстрації участь в інших суб`єктах підприємницької діяльності тощо) за весь період діяльності;

- відомостей щодо банківських рахунків підприємства (як відкритих, так і закритих на даний час) за весь період діяльності;

- відомостей щодо осіб, які отримували на даному підприємстві доходи (за весь період діяльності);

- вичерпних відомостей щодо показників фінансово-господарської діяльності підприємства за весь період діяльності (із розбивкою по звітних періодах);

- вичерпний відомостей щодо сум податків, зборів, обов`язкових платежів, сплачених підприємством до бюджетів всіх рівнів за весь період діяльності підприємства (із розбивкою по звітних періодах);

- відомостей про те, до якої категорії підпадає дане підприємство (із зазначенням відповідних причин);

- відомостей про те, чи не підпадає дане підприємство під ознаки так званих «податкових ям» (із зазначенням відповідних причин);

- вичерпних відомостей щодо здійснення підприємством будь - яких фінансово - господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;

- відомостей щодо фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з суб`єктами підприємницької діяльності, які на даний час визнані банкрутами, ліквідовані тощо;

- відомостей щодо того, в якій саме формі підприємство звітує до органів ДФС України (у тому випадку, якщо підприємство звітує в електронній формі надати вичерпні відомості щодо електронної адреси підприємства, з технічними параметрами);

- відомостей щодо наявності у підприємства транспортних засобів;

- відомостей щодо наявності у підприємства (на праві власності або на праві користування) складських приміщень протягом всього періоду діяльності;

- відомостей щодо наявності у підприємства будь-яких ліцензій, дозволів тощо;

- відомостей про те, чи користувалось підприємство будь-якими пільгами протягом всього періоду діяльності тощо;

- вичерпних відомостей щодо підприємств-контрагентів даного суб`єкта підприємницької діяльності (відповідно до Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість) за період діяльності, протягом якого підприємство здає до відповідного підрозділу ДФС вказаний вище Додаток;

- відомостей щодо кількості працівників на підприємстві;

- вичерпних відомостей щодо імпортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов`язковим зазначенням повних реквізитів підприємств-нерезидентів);

- вичерпних відомостей щодо експортних операцій підприємства за весь період діяльності (із обов`язковим зазначенням повних реквізитів підприємств-нерезидентів);

- вичерпних відомостей щодо валютних операцій, здійснених відповідним підприємством протягом всього періоду діяльності;

- вичерпних відомостей щодо проведених на підприємстві (протягом всього періоду його діяльності) будь-яких (планових, позапланових, зустрічних тощо) перевірок (із наданням завірених копій відповідних актів, довідок, а також відомостей щодо результатів їх проведення);

- відомостей про те, чи віднесено вказане вище підприємство до категорії так званих «підприємств високого ризику»;

- відомостей про IP-адреси, з яких було подано електронну податкову звітність підприємства за весь період діяльності, документів реєстраційної, юридичної, облікової справи і податкової звітності, а також інших документів, які наявні у звітній частині облікової справи за весь період діяльності вказаного підприємства.

Строк виконання ухвали до 27 грудня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1