Провадження № 1-кс/592/7633/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 вересня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення додаткової судової економічної експертизи,-

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, яке мотивує тим, що службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 622 402,68 грн. у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах.
Крім того, службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для інших юридичних осіб, порушуючи встановлену Податковим кодексом України першочерговість сплати податків, зборів (інших обов`язкових платежів), які сплачуються до бюджетів усіх рівнів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, розподіляли кошти підприємства на розрахунок з контрагентами за надані послуги та придбані ТМЦ, чим спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, що полягають у донарахуванні сум грошових зобов`язань до ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за штрафними (фінансовими) санкціями на суму 3898863,4 грн. та суми пені у розмірі 736128,96 грн., що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.
Відповідно до Статуту ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» підприємство засноване на основі державної власності, перебуває у віданні Національної академії аграрних наук України, як органу управління державним майном. Підприємство безпосередньо підпорядковане Інституту сільського господарства Північного Сходу Національної академії аграрних наук України. ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» створене з метою організаційно- господарського забезпечення науково-дослідним установам Національної академії аграрних наук України умов для проведення досліджень, випробувань і доопрацювання наукових розробок, їх апробація, проведення виробничої перевірки і впровадження їх у виробництво та іншої господарської діяльності.
Підприємство, як юридична особа, є державним комерційним унітарним сільськогосподарським підприємством, що діє на основі державної форми власності, як самостійний суб`єкт господарювання.
На підставі плану графіка Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено планову виїзної перевірку Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України», щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.03.2018, про що складено акт №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018.
Згідно з висновком акту перевірки ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3628035,84 гривень.
В подальшому, ухвалою Ковпаківського районного суду м. Суми від 17.01.2019 у кримінальному №0000071 призначено проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акта від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45.
Висновком судової економічної експертизи, проведеної експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, №110/1027 від 04.06.2019 встановлено, що документально підтверджуються та обґрунтовані нормативно висновки акту №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018 на суму 3622402,68 гривень.
Внаслідок умисних дій службових осіб ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», що полягали в ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, ГУ ДФС у Сумській області податковим повідомленням-рішенням № від 31.07.2018 донараховано суми грошового зобов`язання за штрафними (фінансовими) санкціями на суму 3898863,4 грн. та суму пені у розмірі 736128,96 гривень.
В ході проведення судової економічної експертизи №110/1027 від 04.06.2019 не досліджувалося питання правильності нарахування штрафних (фінансових) санкцій та пені нарахованих відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 31.07.2018.
На даний час, в ході досудового розслідування, з метою підтвердження правильності нарахування штрафних (фінансових) санкцій та пені нарахованих відповідно до податкового повідомлення-рішення № від 31.07.2018, виникла необхідність у проведенні додаткової судової економічної експертизи до судової економічної експертизи №110/1027 від 04.06.2019.
У судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що для встановлення обставин кримінального правопорушення, що підлягають доказуванню, з`ясування яких потребує спеціальних знань, необхідно провести додаткову судову економічну експертизу.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000071 від 30.07.2018 р. додаткову судову економічну експертизу.
До проведення експертизи залучити експертів Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
- Чи відповідають вимогам Податкового кодексу України зазначені у податковому повідомленні-рішенні № від 31.07.2018 застосовані до Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) суми штрафних (фінансових) санкцій у сумі 3898863,4 грн. та пені у сумі 736128.96 гривень.

Зобов`язати експерта у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 70 КПК України за завідомо неправдивий висновок, відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді, невиконання інших обов`язків експерт несе відповідальність, встановлену законом.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1