УХВАЛА
Іменем України

27.09.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000207 прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні прокурор зазначає, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року № 0000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року до прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 , незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який фактично здійснює керівництво фінансово господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку.
Також, зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб підприємців.
Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , попередня назва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
Також встановлено, що 14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках ІНФОРМАЦІЯ_1 загальною площею 2177,79 га.
Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили придбання товарів, робіт та послуг у наступних СГД, а саме: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_17 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), 643 УПРАВЛІННЯ НАЧАЛЬНИКА РОБІТ (код ЄДР НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_22 ).
Отже для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведених фінансово господарських операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_7 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_17 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_18 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), 643 УПРАВЛІННЯ НАЧАЛЬНИКА РОБІТ (код ЄДР НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово господарських операцій.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_18 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів, робіт (послуг) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », картки складського зберігання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Прокурор зазначає, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Прокурор вказує, що приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Також, у зв`язку з існуючою реальною загрозою зміни або знищення первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », прокурор просить клопотання розглядати без виклику службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС.

Прокурор в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене та те, що отримання тимчасового доступу до речей і документів, являється єдиним способом повного дослідження обставин скоєного злочину, доведення вини осіб, які його вчинили, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 . ОСОБА_15 також особам які будуть діяти за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС (код ЄДР НОМЕР_18 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів, робіт (послуг) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », картки складського зберігання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ЖОКАП ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС, що у подальшому реалізовано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановити строк дії ухвали до 26.10.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: