УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 липня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 10.06.2019, за фактом ухилення від сплати податків і зборів фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 .

Так, ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність у період з 01.01.2016 по 31.12.2018, умисно ухилилась від сплати наступних податків і зборів: в порушення п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) (далі ПКУ) податку на додану вартість в сумі 924600 грн.; в порушення п.167.1 ст. 167, п.177.2 ст. 177 ПКУ податку на доходи фізичних осіб в сумі 832140 грн.; в порушення п.п. 1 п.16-1 Підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПКУ військового збору в сумі 69345 грн.; в порушення п. 293.4 ст. 293 ПКУ єдиного податку в сумі 96003 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків і зборів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 становить 1922088 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Порушення податкового законодавства підтверджено актом від 11.03.2019 №837/1305/«Про результати документальної планової виїзної перевірки платника податків, ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р.».

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 відкрила, для здійснення підприємницької діяльності, в Ф" ІНФОРМАЦІЯ_1 " АТ" ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) наступні через які проводила розрахунки та отримувала готівкові кошти, а саме:

- №5101 (дата відкриття рахунку 08.10.2014, дата закриття 26.04.2016);

- № НОМЕР_3 (дата відкриття рахунку 29.07.2015, дата закриття 27.04.2016).

Відповідно до постанови Правління НБУ від 17 грудня 2015 р. № 898 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконавчою дирекцією Державною організацією ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 , конт. тел. НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ), далі Фонд, прийнято рішення від 18 грудня 2015 р. № 230, «Про початок процедури ліквідації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та делегування повноважень ліквідатора банку».

Згідно з зазначеним рішенням розпочато процедуру ліквідації Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), призначено уповноважену особу Фонду та делеговано всі повноваження ліквідатора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », визначені, зокрема, статтями 37, 38, 47-51 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб».

Відповідно до вимог ст. 45 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», в газеті « ІНФОРМАЦІЯ_5 » від «23» грудня 2015 року № 242 (6246) опубліковано оголошення про відкликання банківської ліцензії, ліквідацію банку та призначення уповноваженої особи Фонду на ліквідацію банку.

Згідно інформації офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_4 (режим доступу ІНФОРМАЦІЯ_6 ), стосовно АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », станом на 26.06.2019, Місцезнаходження уповноваженої особи та адреси для листування: АДРЕСА_2 . Контактні телефони банку: НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 .

Беручи до уваги те, що відомості щодо перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 та відповідно, можливість суб`єктом господарювання сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів вказаного суб`єкта підприємницької діяльності по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках фізичної особи-підприємця, провести судово-економічну експертизу виникла необхідність у даному клопотанні.

Запитувані документи, перебувають у володінні уповноваженої Фондом особи на ліквідацію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , іншим способом неможливо отримати запитувані документи, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому ініціатор клопотання звернулася до суду.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з"явився, натомість подав заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання, вимоги підтримав.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав..

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та містять банківську таємницю.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки у уповноваженої Фондом особи на ліквідацію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » особи (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , контактні телефони банку: НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:

Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ) за № НОМЕР_10 та № НОМЕР_3 , в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2016 по 27.04.2016.

Протоколів системи Клієнт-Банк на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-Банк.

Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_10 та № НОМЕР_3 , відкритих ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ОСОБА_5 ;

- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 по 27.04.2016;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договору на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2016 по 27.04.2016;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2016 по 27.04.2016, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: