пр. № 1-кс/759/6210/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 вересня 2019 року м. Київ
слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати йому, тимчасовий доступ до речей та документів, з метою встановлення обставин постачання ТМЦ та їх кількості, проведення податкової перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз документів, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та підприємствами постачальниками і покупцями за період з 01.01.16 по 01.08.19, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей з можливістю їх вилучення в копіях.

Обґрунтовуючи клопотання слідчим зазначено, в ході проведення досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті здійснення діяльності, щодо ввезення на територію України медичного обладнання та виробів медичного призначення в період 2014-2019 р.р., занижено податок на прибуток у розмірі 14,7 млн грн., шляхом безпідставного не віднесення кредиторської заборгованості, у якої минув термін позовної давності у розмірі 81 694 200 грн., до складу інших операційних доходів, що підтверджується актом податкової перевірки № 103/1-26-15-14-03-02/35370192 від 03.04.2017 та матеріалами аналітичної довідки №1/0706-вих-619 від 07.06.2019 року.

Основним видом діяльності зазначених підприємств є оптова торгівля фармацевтичними товарами.

Відповідно до аналітичної довідки №1/0706-вих-619 від 07.06.2019 року, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відносяться до однієї фінансової групи, підконтрольні одній групі осіб, які здійснюють діяльність, щодо ввезення на територію України через підконтрольних в тому числі офшорних компаній-нерезидентів по завищених цінах, під замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 та інших державних та комунальних установ (за державні кошти), медичного обладнання та виробів медичного призначення. Вказане можливо завдяки наданню митному органу під час переміщення такого обладнання на митну територію України недостовірних відомостей, щодо його вартості, а саме у 2-3 рази завищену ніж його середня ринкова вартість.

Крім того встановлено, що зазначені підприємства ухиляються від сплати податку на прибуток шляхом не проведення грошових розрахунків, у тому числі з нерезидентами, а після закінчення терміну погашення (понад термін позовної давності), не нараховується та не сплачується податок на прибуток у повному обсязі. Також встановлено, що підприємства вказаної фінансової групи, з метою заниження своїх валових доходів та ухилення від сплати доходу на прибуток підприємства, проводять між собою «фіктивні операції» без фактичного руху ТМЦ.

Було встановлено, що з цією метою до схеми було залучено ряд інших підконтрольних підприємств, діяльність яких містить ознаки "фіктивності" або «транзитності» для прикриття незаконної діяльності, а також підконтрольні підприємства нерезиденти, серед яких: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), Дочірнє підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), Всеукраїнський благодійний фонд " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_5 " НОМЕР_16 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), Виробнича компанія « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ ДП " ІНФОРМАЦІЯ_21 "( код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ МК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ Медична ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), Підприємство об`єднання громадян " ІНФОРМАЦІЯ_41 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ГО " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 .).

Фактично службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснюють реалізацію на території України медичного обладнання та виробів медичного призначення (ендоскопічного обладнання, медичних інструментів, голок, зондів, гастрофіброскопів, мікроскопів та ін.) іноземного виробництва, що ввезене на територію України через офшорні компанії по завищених цінах в тому числі в рамках процедур тендерних закупівель.

Відповідно до рапорту співробітників восьмого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві, у ході аналізу цін реалізації при тендерних закупівлях медичного обладнання та виробів медичного призначення встановлено, що переможці тендерів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " в період 2016-2019 постачають за державні кошти вироби й обладнання за ціною, яка в 1,5 2 рази більша ринкової, крім того участь в тендерних закупівлях приймають підприємства, що входять до однієї фінансової групи та мають одних і тих же самих афілійованих кінцевих бенефіціарних власників.

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та підприємствами постачальниками і покупцями за період з 01.01.16 по 01.08.19 та вилученні копій зазначених речей та документів.

У судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримав та просив задовольнити.
Особа у володінні якої знаходяться документи до суду не з`явилась.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, які не з`явилися, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що восьмим СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000542, від 09.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим доведено, що існують потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Враховуючи обставини викладені слідчим у клопотанні, а також встановлені в судовому засіданні факти необхідності вилучення документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та визнання їх речовими доказами, а також враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, а також слідчим доведено та підтверджено можливість використання зазначених відомостей, як доказів, тому клопотання слідчого про тимчасовий доступ до зазначених документів, підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС восьмого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам, що входять до групи прокурорів, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_4 ), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.16 по 01.08.19, та надати дозвіл на вилучення копій зазначених речей та документів, а саме:

- договорів з відповідними додатками, актів приймання-передачі, податкових та видаткових накладних, платіжних документів, товаро-транспортних накладних, специфікації, оборотно-сальдові відомості по рахункам, сертифікати якості, паспорт товару, банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху, інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) за період з 01.01.16 по 01.08.19;

- наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_4 ) за весь період діяльності підприємства;Строк дії ухвали - один місяць.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1