Провадження №1- кс/712/6586/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

02 вересня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000024 від 09 липня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), не будучи зареєстрованими як платник податку на додану вартість, отримавши станом на 31.08.2018 на розрахунковий рахунок підприємства кошти в загальній сумі 1 726 623 грн., в порушення вимог п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, починаючи з вересня 2018 року не зареєструвалися як платник податку на додану вартість та не сплатили суми ПДВ з грошових коштів в розмірі 6 214 405 грн., отриманих в подальшому на рахунок підприємства за утримання служби замовника та здійснення технічного нагляду, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з вересня 2018 по червень 2019 року в сумі 1 242 880 грн., що є значним розміром.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності отримували фінансування поточного дрібного та поточного середнього ремонтів, експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування місцевого значення за рахунок бюджетних коштів, зокрема від Департаменту інфраструктури, розвитку та утримання мережі автомобільних доріг загального користування місцевого значення ІНФОРМАЦІЯ_2 . Для отримання коштів, що надходили з бюджету ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалося рахунками № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ).

Відповідно до положень статті 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Отже, для визначення суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість, відслідкування руху коштів та призначення платежу для його перерахування на рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2018 по 30.06.2018 виникла потреба в отриманні інформації щодо дат, сум зарахування коштів на вказані казначейські рахунки та призначення платежів.

Без отримання вказаної інформації за результатами розкриття охоронюваної законом таємниці неможливо визначити першу подію із зазначених у ст. 187 Податкового кодексу України, яка має слугувати підставою для визначення податку на додану вартість товариства у відповідних звітних періодах. У інший спосіб отримати вказану інформацію під час досудового розслідування неможливо.

Отже, документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, призначення платежу, встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження грошовими коштами на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів та подальше їх перерахування на інші розрахункові рахунки інших банківських установ.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ).

У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) за період з 01.09.2018 по 30.06.2019 із зазначенням вхідних та вихідних залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Організацію виконання ухвали суду покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліціх ОСОБА_4 тьа старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_5 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1