Справа № 308/468/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000034 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від «27» червня 2018 року, погоджене прокурором, про проведення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного слідчим клопотання, погодженим з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», зокрема директор - ОСОБА_4 , впродовж 2016-2017 рр. здійснювали документальне оформлення фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками фіктивності, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на суму понад 1 млн. грн

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», зокрема директор - ОСОБА_4 , впродовж 2016-2017 рр. здійснювали документальне оформлення фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками фіктивності, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на суму понад 1 млн. грн

Так встановлено, що посадові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», з метою ухилення від сплати податків, документально проводили фінансово-господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції від СГД транзитно-конвертаційної спрямованості, по ланцюгу постачання ТМЦ у яких відбувається заміна номенклатури товару та походження сої і кукурудзи не встановлено, зокрема: ТОВ «Атенас» (, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (), ТОВ «Агросолт» (, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм сервіс» (, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (, м. Кропивницький).

Вказані підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості за адресами реєстрації не знаходяться, фігурують у кримінальних провадженнях як суб`єкти з ознаками «фіктивності», які залучаться до формування штучного податкового кредиту з метою сприяння умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання.

02.08.2018 року отримано листа №01/08 від 01.08.2018 року від ТОВ «ТПЦ», яким надано документи, на підставі яких здійснювались фінансово-господарські операції товариства. Після опрацювання товарно-транспортних накладних, що надані вищевказаним листом, встановлено транспортні засоби, перевізників та водіїв, які здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції (кукурудза, соя) для ТОВ «Торгово-промисловий центр».

Далі, в ході досудового розслідування, допитано як свідка власника транспортного засобу та водія ОСОБА_5 , який зазначив, що здійснював перевезення сільськогосподарської продукції відповідно до документів, які він надав слідчому під час допиту. В ході проведення допиту гр. ОСОБА_5 була надана можливість ознайомитись із ТТН, згідно яких він здійснював 9 перевезень сої на загальну суму з ПДВ 1 536 842 грн. Після ознайомлення з вищезгаданими ТТН пояснив, що підпис не його і перевозив він кукурудзу, а не сою, що підтверджується наданими ним документами.

В подальшому, на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 18.01.2019 року, вилучено оригінали документів згідно, яких здійснювалась придбання ТОВ «Торгово-промисловий центр» сільськогосподарської продукції від вищевказаних товариств.

27.06.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

В клопотанні слідчий зазначає, що оскільки в ході досудового розслідування необхідно встановити якою особою було здійснено підписи, у зв`язку з чим з метою об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у призначенні та проведенні судово почеркознавчої експертизи, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

У судове засіданні слідчий не з`явився, в матеріалах міститься заява слідчого про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України неприбуття слідчого у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання з додатками, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000034 від 27.06.2018 року, з правовою кваліфікацією правопорушення за ст. 212 ч. 1 КК України.

Відповідно до ч.1 та ч.2 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. У клопотанні зазначається: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання; вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

Згідно з вимогами ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З огляду на викладене та на фактичні обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що на виконання вимог ч.6 ст.244 КПК України слідчим доведено необхідність проведення в рамках кримінального провадження №0000034 від 27.06.2018 року судово почеркознавчої експертизи, а тому, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об`єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000034 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , у рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від «27» червня 2018 року, погоджене прокурором, про проведення експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000034 від 27.06.2018 року судово хімічну експертизудо проведення якої залучити експертів Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України(місцезнаходження: м. Ужгород, вул. Грибоєдова, 2), на вирішення якої поставити наступні запитання:

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №01-1/07-16 від 01 липня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №15-01-06-16 від 15 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №15-06-16 від 15 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №11-1-06-16 від 11 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №11-06-16 від 11 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №07-2-06-16 від 07 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №07-06-16 від 07 червня 2016 року ОСОБА_5 ;

?чи виконані підписибіля графи «Прийняв водій/експедитор ОСОБА_5 » та біля графи «Здав водій/експедитор ОСОБА_5 » у товарно-транспортній накладній №02-06-16 від 02 червня 2016 року ОСОБА_5 .

Для дослідження експерту надати:

?товарно-транспортну накладну №01-1/07-16 від 01 липня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №15-1-06-16 від 15 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №15-06-16 від 15 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №11-1-06-16 від 11 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №11-06-16 від 11 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №07-2-06-16 від 07 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №07-06-16 від 07 червня 2016 року на 1 аркуші, товарно-транспортну накладну №02-06-16 від 02 червня 2016 року на 1 аркуші.

Також, в розпорядження експерта для проведення експертизи надати:
-постанову про відібрання експериментальних зразків підпису та почерку від 28.11.2018 року на 1 арк.;
-протокол отримання зразків для експертизи від 14.12.2018 року з додатками на 5 аркушах.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду: ОСОБА_1