13.02.2019
Справа № 522/1349/19
Провадження 1-кс/522/2354/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000066 від 09.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000066 від 09.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.08.15 по 31.03.18 службові особи ТОВ "Енергобудгруп", діючи умисно, шляхом не повного відображення в податковому обліку сум від продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одеса, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 990 527,80 грн., що є коштами у особо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення про злочин оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, вих. 334/11/15-32-21-02 від 02.07.2018 яке підтверджено висновком економічного дослідження №44 від 12.06.2018. Згідно якого сума заниження податку на додану вартість ТОВ "Енергобудгруп", що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди з 01.08.2015 по 31.03.2018 складає 7 990 527,80 грн.

ТОВ "Енергобудгруп" є замовником будівництва житлового комплексу «Теплий дім» розташованого за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, кадастровий номер :01:002:0735. На теперішній час комплекс складається з двох 10-ти поверхових 3-х секційних будинків, 1-го десятиповерхового п`яти секційного будинку, 1-го 10-ти поверхового 2-х секційного будинку та 1-го 10-ти поверхового одно-секційного будинку. Генеральним підрядником виступає ТОВ «Одісей БМУ-11» (код ЄДРПОУ 1271847).

Станом на теперішній час повністю закінчено будівництво одного 10-ти поверхового 3-х секційного будинку та наполовину збудовано другий 10-ти поверховий 3-х секційний будинок.

Загальна кількість квартир в двох 10-ти поверхових 3-х секційних будинках, які в теперішній час знаходяться в активній стадії продажу 360 (загальна площа квартир 17 781 м?. Підприємство ТОВ "Енергобудгруп" фактично здійснює продаж нерухомості ЖК «Теплий дім» та отримує готівкові грошові кошти від громадян, які купують квартири.

З часу створення підприємства ТОВ "Енергобудгруп" за період 2015 1 квартал 2018 років сукупно відображено валовий дохід у розмірі 67,1 млн. грн., в той же час справжній дохід по наявній інформації складає 118,5 млн. грн., який складається тільки з проданих квартир першого будинку.

Загальна вартість квартир на поверсі однієї секції складає 3,95 млн. грн.

Житловий будинок складається з трьох секцій по десять поверхів у кожній, тобто: вартість поверху секції умножити на 3 (кількість секцій) складе 11,85 млн. грн., помножити на кількість 10 поверхів, що складе 118,5 млн. грн., що є мінімальним доходом підприємства, без урахування продажу нежитлового майна та продажу житлового майна за сумою значно більшої від мінімальної.

Так, встановлено, що ТОВ "Енергобудгруп" отримало 118,5 млн. грн. доходу за вирахуванням відображеного у податковій звітності 67,1 млн. грн., складає 51,4 млн. грн. доходу, який було приховано від оподаткування, що дає можливість встановити ухилення від сплати ПДВ на суму 10,28 млн. грн.

З урахуванням від`ємного значення ПДВ у податковій звітності ТОВ "Енергобудгруп", сума ухилення від сплати ПДВ складає 7,99 млн. грн.

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ТОВ "Енергобудгруп" для заниження об`єкта оподаткування.

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ "Енергобудгруп" з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Теплий дім». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості у ЖК «Теплий дім», за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, кадастровий номер :01:002:0735, фактичним замовником будівництва якого виступає ТОВ "Енергобудгруп".
Таким чином вбачається приховування доходів службовими особами ТОВ "Енергобудгруп" для заниження об`єкта оподаткування.

Також в ході досудового розслідування, згідно оперативної інформації встановлено, що у протиправної діяльності службових осіб ТОВ "Енергобудгруп" спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах задіяний генеральний підрядник ТОВ "Енергобудгруп" з будівництва ЖК «Теплий Дім», а саме: ТОВ «Одісей БМУ-11» (код ЄДРПОУ 1271847) службові особи якого розраховуються за виконані субпідрядні роботи з будівництва ЖК «Теплий Дім» зі своїми субпідрядниками готівковими коштами які отримуються від службових осіб ТОВ "Енергобудгруп".

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ "Енергобудгруп" здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Енергобудгруп" зареєстровано в державних органах 27.04.2015 за номером державної реєстрації 0055117, з 27.04.2015 знаходиться на обліку в ГУ ДФС в Одеській області, Південному управлінні у м. Одеса, Приморської Державної податкової інспекції, основним видом діяльності ТОВ "Енергобудгруп" є будівництво житлових та не житлових будівель. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Фактичним і основним доходом ТОВ "Енергобудгруп" є реалізація об`єктів нерухомості у багатоквартирному житловому комплексі «Теплий Дім» за готівкові кошти.
Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ "Енергобудгруп" являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, господарські документи щодо об`ємів реалізації нерухомості, фактичних власників нерухомості та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування, необліковані згідно чинного законодавства грошові кошти отримані внаслідок реалізації нерухомості у ЖК «Теплий Дім».

На підставі вищезазначеного, з метою виявлення та вилучення документів бухгалтерського та податкового обліку, чорнових записів, та інших документів, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Енергобудгруп», комп`ютерної техніки з носіями інформації про фактичну діяльність названого підприємства, печаток і штампів інших суб`єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, 06.02.2019 року на підставі ухвали слідчого суді Приморського районного суду м. Одеси, проведено обшук у нежилих приміщеннях які використовуються службовими особами ТОВ «Енергобудгруп», за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька 25/7, в ході якого вилучено:

1. Папка синього кольору з назвою « Субпідрядники 2015-2016 Енергобудгруп в якій знаходяться акти виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт за 2015-2016 рр. які розміщенні у файлах у кількості 47 файлів;

2. Картонна папка білого кольору з назвою «Енергобудгруп» з рахунками у 5 файлах;

3. Чекова книжка №ЛН 5837226 до ЛН 5837250;

4. Папка сірого кольору в якій знаходяться первинні документи по касовій дисципліні в 45 файлах;

5. Папка червоного кольору в якій знаходяться рахунки, видаткові накладні, товарно транспортні накладні за 2016 рік ТОВ «Енергобудгруп» які розміщені у 30 файлах;

6. Папка червоного кольору в якій знаходяться видаткові накладні, акти здачі приймання робіт ТОВ «Енергобудгруп» які розміщенні у 43 файлах;

7. Папка фіолетового кольору з надписом «субпідрядники ТОВ «Енергобудгруп» в якої знаходяться акти прийому виконаних будівельних робіт за 2018 рік у 32 фалах;

8. Копії статут ТОВ «Енергобудгруп», протокол №2 загальних зборів, протокол №1 установчих зборів від 27.04.2015 р., накази на посади.

9. Роздруківки на паперу формату А4 з назвою Реєстр за 2017-2015 рр. на 4 арк.;

10. Папка фіолетового кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22 з січня 2018» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 26 файлів;

11. Папка прозорого кольору в якій розміщені розписки, договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 9 файлів;

12. Чорнові роздруківки у кількості 427 арк.;

13. Папка синього кольору з надписом «Енергобудгруп, договори на нежитлові приміщення» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 24 файлів;

14. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22А з квітня 2017» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 33 файлів;

15. Документи договірна ціна, рахунок на оплату, роздруківка оплати за нерухомість у кількості 54 арк.;

16. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22А з січня 2017» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 19 файлів;

17. Папка зеленого кольору з надписом «Енергобудгруп Банківські виписки» в якій розташовані Банківські виписки ТОВ «Енергобудгруп» які розміщені у файлах у кількості 50 файлів;

18. Папка Синього кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім №22» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками за період 2017 року з додатками які розміщені у файлах у кількості 63 файлу;

19. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім №22» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками за період 2016 2017 рр. які розміщені у файлах у кількості 56 файлів;

20. Папка червоного кольору з надписом «Відмови переводи» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав за період 2017 року з додатками які розміщені у файлах у кількості 63 файлів;

21. Папка чорного кольору з надписом «Договори 2017-18 Енергобудгруп» в якій розміщені договори укладені між ТОВ «Енергобудгруп» та з субпідрядними організаціями, які розміщені у файли у кількості 73 файлів;

22. Папка зеленого кольору з надписом «Договори 2017-18 Енергобудгруп 2015-2016» в якій розміщені договори укладені між ТОВ «Енергобудгруп» та з субпідрядними організаціями, які розміщені у файли у кількості 65 файлів;

23. Флеш накопичувач Skan Disk 64 GB червоного кольору s/n2 на якій знаходиться інформація стосовно діяльності ТОВ «Енргобудгруп» яка була скопійована з комп`ютерної техніки співробітників ТОВ «Енергобудгруп» під час проведення обшуку;

24. Мастичне кліше «ООО Инфокс» филиал «Инфоксводоканал» Отдел ТУПС»;

25. Мастичне кліше ПП «Співдружність Кентавр» (код ЄДРПОУ 3581931);

26. Мастичне кліше МНВА «Авіокон Проект» ();

27. Мастичне кліше «ООО Инфокс» филиал «Инфоксводоканал» управление по контролю за водопользованием»;

28. Мастичне кліше ТОВ «Логістік Голд» ().

Встановлено, що вилучені документи та предмети, використовувалися службовими особами та працівниками ТОВ «Енергобудгруп» для незаконної діяльності, свідчать про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні, та викриття осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що повернення вилучених документів, предметів фактичним власникам, може призвести до їх зникнення, втрати, пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені документи, предмети, мають важливе доказове значення та у разі не накладення арешту є достатні підстави вважати, що це може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, виникла необхідність в їх арешті.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини та просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, заслухавши думку слідчого, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, клопотання слідчого про арешт майна вилученого під час проведення обшуку у нежилих приміщеннях які використовуються службовими особами ТОВ «Енергобудгруп», за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька 25/7, відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей та документів, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Таким чином, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні №0000066, вилучене в ході проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька 25/7, а саме на:

1. Папка синього кольору з назвою « Субпідрядники 2015-2016 Енергобудгруп в якій знаходяться акти виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт за 2015-2016 рр. які розміщенні у файлах у кількості 47 файлів;

2. Картонна папка білого кольору з назвою «Енергобудгруп» з рахунками у 5 файлах;

3. Чекова книжка №ЛН 5837226 до ЛН 5837250;

4. Папка сірого кольору в якій знаходяться первинні документи по касовій дисципліні в 45 файлах;

5. Папка червоного кольору в якій знаходяться рахунки, видаткові накладні, товарно транспортні накладні за 2016 рік ТОВ «Енергобудгруп» які розміщені у 30 файлах;

6. Папка червоного кольору в якій знаходяться видаткові накладні, акти здачі приймання робіт ТОВ «Енергобудгруп» які розміщенні у 43 файлах;

7. Папка фіолетового кольору з надписом «субпідрядники ТОВ «Енергобудгруп» в якої знаходяться акти прийому виконаних будівельних робіт за 2018 рік у 32 фалах;

8. Копії статут ТОВ «Енергобудгруп», протокол №2 загальних зборів, протокол №1 установчих зборів від 27.04.2015 р., накази на посади.

9. Роздруківки на паперу формату А4 з назвою Реєстр за 2017-2015 рр. на 4 арк.;

10. Папка фіолетового кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22 з січня 2018» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 26 файлів;

11. Папка прозорого кольору в якій розміщені розписки, договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 9 файлів;

12. Чорнові роздруківки у кількості 427 арк.;

13. Папка синього кольору з надписом «Енергобудгруп, договори на нежитлові приміщення» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 24 файлів;

14. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22А з квітня 2017» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 33 файлів;

15. Документи договірна ціна, рахунок на оплату, роздруківка оплати за нерухомість у кількості 54 арк.;

16. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім 22А з січня 2017» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками, які розміщені у файлах у кількості 19 файлів;

17. Папка зеленого кольору з надписом «Енергобудгруп Банківські виписки» в якій розташовані Банківські виписки ТОВ «Енергобудгруп» які розміщені у файлах у кількості 50 файлів;

18. Папка Синього кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім №22» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками за період 2017 року з додатками які розміщені у файлах у кількості 63 файлу;

19. Папка червоного кольору з надписом «Договори з покупцями Енергобудгруп дім №22» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав з додатками за період 2016 2017 рр. які розміщені у файлах у кількості 56 файлів;

20. Папка червоного кольору з надписом «Відмови переводи» в якій розташовані договори купівлі продажу майнових прав за період 2017 року з додатками які розміщені у файлах у кількості 63 файлів;

21. Папка чорного кольору з надписом «Договори 2017-18 Енергобудгруп» в якій розміщені договори укладені між ТОВ «Енергобудгруп» та з субпідрядними організаціями, які розміщені у файли у кількості 73 файлів;

22. Папка зеленого кольору з надписом «Договори 2017-18 Енергобудгруп 2015-2016» в якій розміщені договори укладені між ТОВ «Енергобудгруп» та з субпідрядними організаціями, які розміщені у файли у кількості 65 файлів;

23. Флеш накопичувач Skan Disk 64 GB червоного кольору s/n2 на якій знаходиться інформація стосовно діяльності ТОВ «Енргобудгруп» яка була скопійована з комп`ютерної техніки співробітників ТОВ «Енергобудгруп» під час проведення обшуку;

24. Мастичне кліше «ООО Инфокс» филиал «Инфоксводоканал» Отдел ТУПС»;

25. Мастичне кліше ПП «Співдружність Кентавр» (код ЄДРПОУ 3581931);

26. Мастичне кліше МНВА «Авіокон Проект» ();

27. Мастичне кліше «ООО Инфокс» филиал «Инфоксводоканал» управление по контролю за водопользованием»;

28. Мастичне кліше ТОВ «Логістік Голд» ().

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: