печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2018 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваного ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Гора, Бориспільського району, Київської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,
В С Т А Н О В И В :
ТОВ «Дельта Актив Груп» зареєстровано 21.04.2016 рішенням Печерської районної у м. Києві державної адміністрації за номером №0062941 за юридичною адресою: м. Київ, пров. Лабораторний, 1, блок 140, кабінет 138. Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 21.04.2016 за номером №55, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та являється платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва №57, виданого 23.11.2017 ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основним видом господарської діяльності підприємства є неспецiалiзована оптова торгівля.
Підприємство здійснює свою діяльність на підставі модельного статуту, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1182 від 16.11.2011, права та обов`язки директора ТОВ «Дельта Актив Груп» визначено ст. ст. 48-52 статуту.
Відповідно до ст. 49 модельного статуту директор вирішує усі питання діяльності товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів.
Наказом ТОВ «Дельта Актив Груп» №3 від 18.05.2017 ОСОБА_4 призначено на посаду директора товариства, яку він обіймав до 26.01.2018.

Довіреністю від 30.01.2018, виданою наступним директором ТОВ «Дельта Актив Груп» ОСОБА_5 , ОСОБА_4 уповноважено на строк 3 роки (до 30.01.2021) представляти інтереси товариства у межах статуту та діючого законодавства на підставі протоколу загальних зборів в усіх без винятку установах, підприємствах, організаціях незалежно від їх організаційно-правової форми та підпорядкування (у тому числі органах державної влади та управління, міністерствах, відомствах, їх структурних підрозділах; державних комітетах та підвідомчих їм органах: органах юстиції, у тому числі в управліннях юстиції будь-якого рівня; органах державної виконавчої служби; акредитованому центрі сертифікації ключів інформаційно-довідкового департаменту ДФС, органах ДФС, у будь-яких структурних підрозділах органів внутрішніх справ України; органах прокуратури та інших правоохоронних органах України; органах місцевої влади та місцевого самоврядування, їх структурних підрозділах будь-якого рівня та будь-якої направленості; фондах, у тому числі фондах соціального страхування, відповідному територіальному підрозділі Пенсійного фонду України, фонді зайнятості, інспекціях, адміністраціях, комісіях та комітетах, органах державної податкової служби, податкової адміністрації, податкової інспекції, ГУ ДФС м. Києва та Київської області, податковій міліції, судових, слідчих, оперативних органах, у тому числі УБЕЗ, УБОЗ) з питань подання звітної документації про фінансово-господарську діяльність та отримання зареєстрованих звітних даних, здійснення процедури реєстрації заявника у реєстрі підписувачів АЦСК ІДД ДФС та генерації ключів підписувача у АЦСК ІДД ДФС, здійснення процедури реєстрації та генерації ключів підписувачів акредитованого центру сертифікації ключів з правом отримання сертифікатів відкритих ключів та розписування про їх отримання; представлення товариства перед будь-якими юридичними та фізичними особами, включаючи органи державної влади України та місцевого самоврядування з усіх питань діяльності товариства, за попереднім письмовим погодженням директора прийняття рішень з усіх інших питань повсякденної діяльності товариства, які необхідні для досягнення цілей товариства і не входять до виключної компетенції загальних зборів учасників. Вказану довіреність посвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 та зареєстровано у реєстрі за №№585, 586.
Таким чином, з 18.05.2017 по даний час ОСОБА_4 виконує на ТОВ «Дельта Актив Груп» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являється службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий.
Зокрема, згідно ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Відповідно до ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.
Ст. 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи підприємця.
У відповідності до ст. 8 п.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 як службову особу ТОВ «Дельта Актив Груп» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.
Відповідно до ст. 8 п.6 зазначеного Закону ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.
Згідно ст.9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.
Ст. 260 п.4 Митного кодексу України передбачено, що періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.
Нормами п. 26 «Положення про митні декларації», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №450 від 21.05.2012, встановлено, що декларант або уповноважена ним особа у термін до 15 числа місяця, що настає за кожним календарним місяцем переміщення товарів через митний кордон України за періодичною митною декларацією, зобов`язані: подати додаткову декларацію із зазначенням точних відомостей про товари, переміщені за періодичною митною декларацією відповідно до заявленого митного режиму протягом відповідного календарного місяця; подати передбачені законодавством документи, необхідні для здійснення митного оформлення товарів; сплатити митні платежі, що справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України.
Таким чином, на ОСОБА_4 у відповідності до зазначених вимог законодавства покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ТОВ «Дельта Актив Груп», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.
При цьому ОСОБА_4 використав кероване ним підприємство для здійснення фінансово-господарських операцій з метою умисного ухилення від сплати обов`язкових платежів у період січня-лютого 2018 року при здійсненні імпорту товару газ природний у газоподібному стані та несплати митних платежів з податку на додану вартість у встановлені строки.
Зокрема, у період січня-лютого 2018 року ТОВ «Дельта Актив Груп» здійснювало фінансово-господарську діяльність з імпорту газу природного у газоподібному стані на територію України на підставі зовнішньоекономічних контрактів, укладених з компанією Швейцарії.
Так, у січні 2018 року до митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС підприємством ТОВ «Дельта Актив Груп» надано періодичну митну декларацію ІМ40РР №UA903010/2018/000497 від 12.01.2018 щодо здійснення імпорту газу природного у газоподібному стані у кількості 1 750 000 метрів кубічних через пункт доставки «Будінце» (словацько-українська точка виходу) з періодом постачання 11.01.2018 01.02.2018, одержувачем якого зазначено ТОВ «Дельта Актив Груп», а відправником компанію «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія) відповідно до укладених міжнародних договорів.
У подальшому, у січні 2018 року підприємством ТОВ «Дельта Актив Груп» до митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС надано періодичну митну декларацію ІМ40РР №UA903010/2018/001145 від 23.01.2018 щодо здійснення імпорту газу природного у газоподібному стані у кількості 1 500 000 метрів кубічних через пункт доставки «Будінце» (словацько-українська точка виходу) з періодом постачання 11.01.2018 01.02.2018, одержувачем якого зазначено ТОВ «Дельта Актив Груп», а відправником компанію «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія) відповідно до укладених міжнародних договорів.
Згідно з місячним загальним актом транспортування природного газу через пункт доставки «Будінце», наданого ПАТ «Укртрансгаз», у січні 2018 року в адресу ТОВ «Дельта Актив Груп» за періодичними митними деклараціями ІМ40РР №UA903010/2018/000497 від 12.01.2018 та ІМ40РР №UA903010/2018/001145 від 23.01.2018 фактично поставлено природній газ у кількості 2 685 957 метрів кубічних. Сума митних платежів за вказаними періодичними деклараціями, граничний строк сплати яких настав 15.02.2018, становить 3 943 324, 05 грн.
У той же час, ОСОБА_4 , діючи умисно з метою ухилення від сплати обов`язкових митних платежів в особливо великих розмірах, достовірно усвідомлюючи покладені на нього чинним законодавством України обов`язки щодо порядку їх нарахування та сплати, не сплатив митні платежі до державного бюджету України у граничний строк.
Крім того, у лютому 2018 року до митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС товариством ТОВ «Дельта Актив Груп» надано періодичну митну декларацію ІМ40РР №UA903010/2018/001780 від 05.02.2018 щодо здійснення імпорту газу природного у газоподібному стані у кількості 8 000 000 метрів кубічних через пункт доставки «Будінце» (словацько-українська точка виходу) з періодом постачання 06.02.2018 01.03.2018, одержувачем якого зазначено ТОВ «Дельта Актив Груп», а відправником компанію «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія) відповідно до укладених міжнародних договорів.
У подальшому, у лютому 2018 року підприємством ТОВ «Дельта Актив Груп» до митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС надано періодичну митну декларацію ІМ40РР №UA903010/2018/001781 від 05.02.2018 щодо здійснення імпорту газу природного у газоподібному стані у кількості 8 000 000 метрів кубічних через пункт доставки «Будінце» (словацько-українська точка виходу) з періодом постачання 06.02.2018 01.03.2018, одержувачем якого зазначено ТОВ «Дельта Актив Груп», а відправником компанію «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія) відповідно до укладених міжнародних договорів.
Згідно з місячним загальним актом транспортування природного газу через пункт доставки «Будінце», наданого ПАТ «Укртрансгаз», у лютому 2018 року в адресу ТОВ «Дельта Актив Груп» за періодичними митними деклараціями ІМ40РР №UA903010/2018/001780 від 05.02.2018 та ІМ40РР №UA903010/2018/001781 від 05.02.2018 фактично поставлено природній газ у кількості 2 728 979 метрів кубічних. Сума митних платежів за вказаними періодичними деклараціями, граничний строк сплати яких настав 15.03.2018, становить 4 715 195, 50 грн.
ОСОБА_4 , продовжуючи діяти умисно з метою ухилення від сплати обов`язкових митних платежів в особливо великих розмірах, достовірно усвідомлюючи покладені на нього чинним законодавством України обов`язки щодо порядку їх нарахування та сплати, не сплатив митні платежі до державного бюджету України у граничний строк.
З метою маскування свого злочинного умислу та створення уявлення щодо начебто наміру оформити (розмитнити) отримані обсяги природного газу ОСОБА_4 як представник директора за вищезгаданою довіреністю ТОВ «Дельта Актив Груп» подав митному органу додаткові митні декларації, проте у зв`язку з відсутністю актів приймання-передачі товару або довідки, що підтверджує кількість товару (документ, якій містить дані про обсяг природного газу, поставленого на підставі зовнішньоекономічного договору (контракту), вказані додаткові декларації митницею прийнято не було. Крім того, на розрахунковий рахунок митниці ОСОБА_4 умисно не вніс авансові платежі (передплату) в якості попереднього грошового забезпечення сплати майбутніх митних платежів.
У подальшому придбаний за наведених обставин газ природний у газоподібному стані ТОВ «Дельта Актив Груп» в особі його представника за довіреністю ОСОБА_4 реалізувало в адресу інших суб`єктів господарювання та отримало в якості оплати їх вартості на власні банківські рахунки грошові кошти, у т.ч. податок на додану вартість, що надавало підприємству можливість у повному обсязі сплатити відповідні митні платежі за імпортований газ.
При цьому, ОСОБА_4 достовірно усвідомлював наведені вище вимоги п. 26 «Положення про митні декларації» щодо необхідності подання у термін до 15 числа місяця, що настає за кожним календарним місяцем переміщення товарів через митний кордон України за періодичною митною декларацією, додаткової декларації із зазначенням точних відомостей про товар, переміщений за періодичною митною декларацією відповідно до заявленого митного режиму протягом відповідного календарного місяця; необхідності подання передбачених законодавством документів, необхідних для здійснення митного оформлення товарів; сплати митних платежів, що справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України.
Проте ОСОБА_4 , діючи з метою ухилення від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, достовірно розуміючи про настання граничних строків сплати митних платежів, маючи для цього на банківських рахунках ТОВ «Дельта Актив Груп» достатньо грошових коштів за реалізований в адресу інших суб`єктів господарювання природній газ, умисно не сплатив митні платежі з податку на додану вартість за вказаними періодичними митними деклараціями №UA903010/2018/000497 від 12.01.2018, №UA903010/2018/001145 від 23.01.2018, №UA903010/2018/001780 від 05.02.2018 та ІМ40РР №UA903010/2018/001781 від 05.02.2018 на загальну суму 8 658 519, 55 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Висновком судово-економічної експертизи ДНДЕКЦ МВС України №19/13-2/89-СЕ/18 від 25.09.2018 документально підтверджено несплату ТОВ «Дельта Актив Груп» митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 8 658 519, 55 грн. при здійсненні підприємством імпорту природного газу у період січня-лютого 2018 року.
Отже, ОСОБА_4 , перебуваючи на території м. Києва, будучи службовою особою ТОВ «Дельта Актив Груп», діючи умисно та з корисливих спонукань, спрямованих на ухилення від сплати обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, у порушення вимог вищенаведених нормативних актів, у період січня-лютого 2018 року умисно не сплатив митні платежів з податку на додану вартість на загальну суму 8 658 519, 55 грн., що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати обов`язкових митних платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.3 КК України.
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним повним відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрюваний ОСОБА_4 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
ОСОБА_4 звернувся до прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 з заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_4 , в повному обсязі погашено податок на додану вартість в розмірі 8 658 519,55 грн.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 податків та відшкодуванням шкоди.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1