ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
В И Р О К
іменем України
Справа № 210/6645/18
Провадження № 1-кп/210/728/18

"30" листопада 2018 р.

Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого-судді: ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

прокурора: ОСОБА_3 ,

обвинуваченого: ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого, - адвоката: ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, матеріали кримінального провадження №0001473 від 29 листопада 2018 року, та угоду про визнання винуватості, щодо:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , місце народження: м. Новгород, Російської Федерації, громадянина Росії, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину, - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючого охоронцем на ПАТ «Нікопольський завод стальних труб «ЮТІСТ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , не є депутатом, раніше не судимого,

за правовою кваліфікацією у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

30 листопада 2018 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшов обвинувальний акт за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України, разом з угодою про визнання винуватості між прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 , за участі захисника ОСОБА_5 .

Зі змісту обвинувального акту та угоди про визнання винуватості вбачається наступне.

Так, ОСОБА_4 , у лютому 2017 року, більш точно встановити дату не виявилося можливим, знаходячись за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, пр. Металургів в «Піцерії Челентано» (більш точна адреса слідством не встановлена), на пропозицію невстановленої слідством особи погодився за грошову винагороду у розмірі 3000,00 гривень (за кожне зареєстроване підприємство) повинен був стати засновником та директором декількох суб`єктів господарювання, не маючи наміру займатися діяльністю підприємства, пов`язаною з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи при цьому, що вказані підприємства створюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті діяльності цього фіктивного підприємства може бути заподіяна шкода державним або іншим інтересам.

Так, ОСОБА_4 повинен був за обіцяну матеріальну винагороду прибути до Нікопольського міського нотаріального округу Дніпропетровської області, надати нотаріусу посвідку на постійне проживання, а також картку платника податків, та, засвідчивши свою особу, підписати у нотаріуса складений та наданий йому протокол загальних зборів ТОВ «СУВ-ТРАНС» () від 27 лютого 2017 року і статут підприємства ТОВ «СУВ-ТРАНС» (). А в подальшому, за домовленістю із вказаною невстановленою особою повинен був постановити підприємство на податковий облік в Нікопольській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, отримати електронний ключ для подачі податкової звітності, відкрити розрахунковий рахунок у банківській установі ПАТ КБ «Приват Банку» та отримати ключ доступу до системи «Клієнт-банк» і платіжні картки.

Надалі, ОСОБА_4 , повинен був передати свій електронний ключ для подачі податкової звітності та ключ системи «Клієнт-банк» невстановленій в ході досудового слідства особі, а, в свою чергу, невстановлена слідством особа повинна була використовувати реквізити створеного підприємства ТОВ «СУВ-ТРАНС» з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, ОСОБА_4 , передав невстановленій слідством особі за обіцяну матеріальну винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності свій електронний ключ для подачі податкової звітності та ключ системи «Клієнт-банк».

Крім того, ОСОБА_4 у червні 2017 року за вищевказаною попередньою домовленістю та раніш обіцяною матеріальною винагородою повинен був прибути до Нікопольського міського нотаріального округу Дніпропетровської області, надати нотаріусу посвідку на постійне проживання, а також картку платника податків, та, засвідчивши свою особу, підписати у нотаріуса складений та наданий йому протокол загальних зборів ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () від 16 червня 2017 року та наданий йому статут ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» (). А в подальшому, за домовленістю із вказаною невстановленою особою повинен був постановити підприємство на податковий облік в Нікопольській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, отримати електронний ключ для подачі податкової звітності, відкрити розрахунковий рахунок у банківській установі ПАТ КБ «Приват Банку» та отримати ключ доступу до системи «Клієнт-банк» і платіжні картки.

Надалі, ОСОБА_4 , повинен був передати свій електронний ключ для подачі податкової звітності та ключ системи «Клієнт-банк» не встановленій в ході досудового слідства особі, а в свою чергу невстановлена слідством особа повинна була використовувати реквізити створеного підприємства ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, ОСОБА_4 , передав невстановленій слідством особі за обіцяну матеріальну винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності свій електронний ключ для подачі податкової звітності та ключ системи «Клієнт-банк».

Незважаючи на те, що ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» () були зареєстровані в державних органах влади як суб`єкти підприємницької діяльності юридичні особи, ОСОБА_4 створив вказані підприємства без наміру здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Створення ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» () та реєстрація його в органах державної влади на ім`я ОСОБА_4 надало можливість невстановленим досудовим розслідуванням особам під виглядом ззовні законної діяльності здійснювати незаконні фінансові операції шляхом конвертації безготівкових коштів у готівку, тим самим сприяти фізичним особам та службовим особам підприємств фактичних платників податку в ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

Дії ОСОБА_4 , які виразились у створенні ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» () з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб, вчинені в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємницької діяльності та порядок оподаткування, а саме:

- статті 57 Господарського кодексу України, згідно якої, установчими документами суб`єкта господарювання є статут (положення) суб`єкта господарювання. В установчих документах повинні бути зазначені найменування суб`єкта господарювання, мета і предмет господарської діяльності, склад і компетенція його органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, умови його реорганізації та ліквідації, якщо інше не передбачено законом. Статут суб`єкта господарювання повинен містити відомості про його найменування, мету і предмет діяльності, розмір і порядок утворення статутного капіталу та інших фондів, порядок розподілу прибутків і збитків, про органи управління і контролю, їх компетенцію, про умови реорганізації та ліквідації суб`єкта господарювання, а також інші відомості, пов`язані з особливостями організаційної форми суб`єкта господарювання, передбачені законодавством. Статут може містити й інші відомості, що не суперечать законодавству. Статут (положення) затверджується власником майна (засновником) суб`єкта господарювання чи його представниками, органами або іншими суб`єктами відповідно до закону;

- статті 58 Господарського кодексу України, згідно якої, суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 58 Господарського кодексу України, згідно якої, підприємство, якщо законом не встановлено інше, діє на основі статуту;

- статті 58 Господарського кодексу України, згідно якої, підприємство створюється одним засновником, який виділяє необхідне для того майно, формує відповідно до закону статутний капітал, затверджує статут, розподіляє доходи, безпосередньо або через керівника, який ним призначається, керує підприємством і формує його трудовий колектив на засадах трудового найму, вирішує питання реорганізації та ліквідації підприємства;

- статті 81 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів;

- статті 87 Цивільного кодексу України, згідно якої, для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками); установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, товариство, створене однією особою, діє на підставі статуту, затвердженого цією особою, юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації;

- статті 89 Цивільного кодексу України, згідно якої, порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її статутних документів закону є підставою для відмови в державній реєстрації юридичної особи;

- статті 92 Цивільного кодексу України, згідно якої, юридична особа набуває цивільних прав та обов`язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону; порядок створення органів юридичної особи встановлюється установчими документами та законом;

- статті 93 Цивільного кодексу України, згідно якої, місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку;

- статті 1 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, державна реєстрація юридичних осіб - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом;

- статті 4 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, державна реєстрація базується на таких основних принципах: обов`язковості державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі; об`єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі; внесення відомостей до Єдиного державного реєстру виключно на підставі та відповідно до цього Закону;

- статті 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, якщо документи та відомості, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, внесені до нього, такі документи та відомості вважаються достовірними і можуть бути використані у спорі з третьою особою. Відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі, використовуються для ідентифікації юридичної особи у тому числі під час провадження ними господарської діяльності та відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах;

- статті 15 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», згідно якої, документи, що подаються для державної реєстрації, повинні відповідати таким вимогам: установчий документ юридичної особи, повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству;

- статті 45 Податкового кодексу України, згідно якої, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців;

- статті 48 Податкового кодексу України, згідно якої, податкова декларація повинна містити такі обов`язкові реквізити: код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України або податковий номер;

- статті 64 Податкового кодексу України, згідно якої, взяття на облік за основним місцем обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків та зборів у контролюючих органах здійснюється на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців", не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами;

- статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

В подальшому, у період з 01 липня 2018 року по 28 лютого 2018 року підприємство ТОВ «СУВ-ТРАНС» () використовувалось невстановленою слідством особою для ведення незаконної діяльності, пов`язаної із наданням юридичним особам послуг з мінімізації податкових зобов`язань, тобто ухилення від сплати податків, зокрема, незаконно сформовано податковий кредит: ТОВ «Хімтрансзбут ПЛЮС» () по податку на додану вартість на суму 382 274 грн., ПП «Хімтрансзбут» () по податку на додану вартість на суму 273 956 грн., ТОВ «Транс Иваюр» () по податку на додану вартість на суму 90 677 грн., ТОВ «Укрбакс» () по податку на додану вартість на суму 22 494 грн.

Крім того, в період з 01 серпня 2018 року по 28 лютого 2018 року підприємство ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () використовувалось невстановленою слідством особою для ведення незаконної діяльності, пов`язаної із наданням юридичним особам послуг з мінімізації податкових зобов`язань, тобто ухилення від сплати податків, зокрема, незаконно сформовано податковий кредит: ТОВ «Укрбакс» () по податку на додану вартість на суму 120 330 грн., ТОВ «Галилео» () по податку на додану вартість на суму 116 116 грн., ПП «Гермес-Транс» () по податку на додану вартість на суму 90 349 грн., ТОВ «Хімтрансзбут ПЛЮС» () по податку на додану вартість на суму 70 597 грн., ПП «Хімтрансзбут» () по податку на додану вартість на суму 51 735 грн., ТОВ «Зерновоз» () по податку на додану вартість на суму 50 000 грн., ДП «ІЛС» () по податку на додану вартість на суму 36 613 грн., ТОВ «Аурум Логістик» () по податку на додану вартість на суму 28 625 грн., ТОВ «Транс Иваюр» () по податку на додану вартість на суму 11 893 грн., ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ) по податку на додану вартість на суму 10 735 грн., ТОВ «Болид К» () по податку на додану вартість на суму 4500 грн., ТОВ «Торговий Дім «НХК» () по податку на додану вартість на суму 1 508 грн.

Вищезазначені дії ОСОБА_4 , які виразились у створенні суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» () з метою прикриття незаконної діяльності призвели до того, що невстановлені органом досудового розслідування особи отримали можливість здійснювати фінансові операції за межами податкового контролю від імені формально призначеного засновника та директора в порушення встановленого законодавством порядку.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України, за ознаками співучасті в формі пособництва у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні неіснуючих (псевдо-господарських) операцій.

Під час досудового розслідування між сторонами кримінального провадження досягнуто угоди про визнання обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні вказаного злочину, яку укладено 30 листопада 2018 року.

За змістом угоди ОСОБА_4 беззастережно визнав свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України та обставини вчинення цього злочину, погодився понести покарання за вчинений ним злочин, передбачений ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України, у вигляді штрафу в дохід держави, у розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500,00 гривень.

Розглядаючи в порядку ст.314 ч.3 п.1 КПК України питання про можливість затвердження даної угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Прокурор в судовому засіданні, вважаючи, що при укладенні даної угоди дотримані вимоги і правила КПК та КК України, просив цю угоду затвердити і призначити обвинуваченому узгоджену в угоді міру покарання та інші передбачені угодою заходи.

Обвинувачений ОСОБА_4 та його захисник, - адвокат ОСОБА_5 , кожен окремо в судовому засіданні не заперечували проти затвердження угоди про визнання винуватості.

Вивчивши обвинувальний акт та угоду про визнання винуватості, переконавшись в тому, що укладення угоди є добровільним, а взяті на себе зобов`язання обвинуваченим можуть бути реально виконані, перевіривши угоду на відповідність вимогам КПК України, та іншим положенням закону України про кримінальну відповідальність, встановивши, що підстави для відмови у затвердженні угоди відсутні, заслухавши думку прокурора, обвинуваченого та його захисника, роз`яснивши обвинуваченому наслідки невиконання угоди передбачені ст.476 КПК України, суд затверджує угоду про визнання винуватості, укладену сторонами кримінального провадження 30 листопада 2018 року, та ухвалює обвинувальний вирок.

Потерпілі та судові витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Питання про речові докази вирішити у відповідності до положень ст.100 КПК України.

Запобіжний захід відносно обвинуваченого ОСОБА_4 в рамках даного кримінального провадження не обирався, а тому питання про його дію суд не вирішує.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.314, 370, 371, 373, 374, 475, 476 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості у скоєнні злочину передбаченого ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України від 30 листопада 2018 року, укладену сторонами кримінального провадження, прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 , за участі захисника ОСОБА_5 .

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5 ст.205 ч.1 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 500 (п`ятсот) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8500,00 гривень (вісім тисяч п`ятсот гривень 00 коп.), в дохід держави.

Речові докази перераховані на арк. крим. пров.№217, а саме уставні та реєстраційні документи ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» (); банківські документи і зразки підпису та почерку ОСОБА_4 ; оптичний диск з рухом грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ЕВРО-СУВ-ТРАНС» () та ТОВ «СУВ-ТРАНС» (), відкритих в АТ КБ «ПриватБанк», котрі зберігаються в матеріалах кримінального провадження №0001473 від 29 листопада 2018 року, залишити в матеріалах кримінального провадження.

Матеріали кримінального провадження за №0001473 від 29 листопада 2018 року, в одному томі, залишити при обвинувальному акті, справа №210/6645/18, провадження №1-кп/210/728/18.

З підстав, передбачених ст.394 ч.3 КПК України, вирок може бути оскаржений до Дніпровського апеляційного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення шляхом подання апеляційної скарги через Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області.

Обмеження права оскарження даного вироку визначені ст.473 КПК України.

Копія вироку суду вручається негайно засудженому, його захиснику та прокурору.

Крім того засудженому роз`яснюються вимоги ст.376 ч.3 КПК України.

Суддя: ОСОБА_1