ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/9647/18
Провадження № 1-кс/201/5733/2018
УХВАЛА
06 вересня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000015 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000015 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що 31.01.2018 року на адресу відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшла заява від гр. ОСОБА_5 про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які в період з 01.01.2015 року по теперішній час ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до заяви та допиту в якості свідка ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовує наступні схеми ухилення від сплати податків під час будівництва та вводу в експлуатацію житлових комплексів.

По-перше, це ухилення від сплати пайового внеску забудовників (інвесторів) у створенні соціальної та інженерно-транспортної інфраструктури міста, а саме:

- відсутність укладання договору про пайову участь у розвитку інфраструктури населеного пункту (4% або 10% від собівартості будівництва) між замовником (інвестором) та місцевою владою (виконком ІНФОРМАЦІЯ_2 ) згідно п.5 ст.40 ЗУ «Про регулювання містобудівної діяльності» Величина пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту визначається у договорі, укладеному з органом місцевого самоврядування (відповідно до встановленого органом місцевого самоврядування розміру пайової участі у розвитку інфраструктури), з урахуванням загальної кошторисної вартості будівництва об`єкта, визначеної згідно з будівельними нормами, державними стандартами і правилами. При цьому не враховуються витрати на придбання та виділення земельної ділянки, звільнення будівельного майданчика від будівель, споруд та інженерних мереж, влаштування внутрішніх і позамайданчикових інженерних мереж і споруд та транспортних комунікацій.

У разі, якщо загальна кошторисна вартість будівництва об`єкта не визначена згідно з будівельними нормами, державними стандартами і правилами, вона визначається на основі встановлених органом місцевого самоврядування нормативів для одиниці створеної потужності;

- заниження собівартості будівництва, (невідповідність заявленої суми об`єкту на початок будівництва та реальної собівартості на кінець будівництва) п.8 ст.40 ЗУ «Про регулювання містобудівної діяльності» розмір пайової участі у розвитку інфраструктури населеного пункту визначається протягом десяти робочих днів з дня реєстрації органом місцевого самоврядування звернення замовника про укладення договору про пайову участь та доданих до нього документів, що підтверджують вартість будівництва об`єкта, з техніко-економічними показниками.

- несплата пайової участі (договір вкладений, сума паю розрахована, об`єкт ведений в експлуатацію, а грошові кошти не переведенні.);

- підроблення Декларацій (сертифікат) про готовність об`єкту до експлуатації (декларація про готовність об`єкта до експлуатації подається замовником з відміткою про сплату пайового внеску, тоді як насправді пайова сплата відсутня);

- в декларації з податку на прибуток замовником (інвестором) відображається завищення собівартості будівництва, що призводить до ухилення від сплати податків.

По-друге, це використання схеми мінімізації податкового навантаження податку на прибуток за допомогою виведення коштів з обігу, шляхом використання підконтрольних підприємств та ФОП не платників ПДВ з ознаками фіктивності, використовуючи їх розрахункові рахунки та не відображають в звітності. Також використовуються розрахункові рахунки та реквізити підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме штучно формують податковий кредит.

По-третє, на всіх будівельних майданчиках забудовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) працюють робітники без оформлення відповідних трудових договорів, тобто неофіційно, при цьому видача заробітної плати відбувається необлікованою готівкою «в конвертах», що призводить до ненадходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб (18%) та єдиного соціального внеску (22%).

Крім того, під час досудового розслідування від оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області було отримано інформацію та проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період 2015 2018 років. Згідно «податкового блоку», «АІС аналітична система» та оперативної інформації встановлено, що основний замовник будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , виступає Комунальне Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ). Комунальне підприємство в ролі замовника вказує на використання бюджетних коштів під програму надання населенню «доступного житла» на підставі постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку здешевлення вартості іпотечних кредитів для забезпечення доступним житлом громадян які потребують поліпшення житлових умов № 343 від 25.04.2012. Суть програми полягає в тому що квартири можна придбати в кредит під 3% річних, тобто ставка буде 16%, але з них 13% компенсує держава. Усього планується звести 16 будинків на понад 1 тис. квартир. Вказана програма також звільняє замовника від сплати пайового внеску у місцевий бюджет на розвиток інфраструктури населеного пункту.

Встановлено, що «АРР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) комунальне підприємство ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності організація будівництва будівель, стан 0, знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Починаючи з 2012 року КП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Дніпропетровської обласної ради замовило ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_1 ) будівництво «доступного житла» на 88 480 000 грн., без тендерної процедури. Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), будівництво житлових і нежитлових будівель, стан 0, знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Встановлено, що житло продається за ринковими цінами, за схемою продажу через фонд фінансування будівництва з управляючим КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». При продажі квартир відсутні будь які програми пільгового надання житла, що вказує на можливість виведення бюджетних коштів через вказане будівництво на фіктивні підприємства та безпідставне звільнення від сплати пайового внеску.

Згідно вилучених договорів підряду, будинки ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 належать «АРР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ), однак відповідно до АІС «Податковий блок», «податкові накладні» - 41 квартиру ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Документів щодо надання права продажу квартир ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_1 ) АРР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) не надав.

Відповідно до руху коштів по банківським рахункам « ІНФОРМАЦІЯ_11 », встановлено що основні грошові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отримувала від «АРР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ДОР (код НОМЕР_2 ) та з кінцевих отримувачів (покупців) квартир, надалі через поворотню фінансову допомогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) переводила грошові кошти на афілійовані підприємства групи « ІНФОРМАЦІЯ_11 » а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ). В свою чергу вказані підприємства повертали вказані кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ) для проведення сумнівних фінансових операцій в період з 01.01.2015 року по теперішній час використовує розрахункові рахунки відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ), а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ) - № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ), що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ) дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме їх підписував, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

У зв`язку із наведеним, з метою повного, об`єктивного дослідження матеріалів кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів в установі банку, що становлять банківську таємницю.

Вищезазначені документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ) та мають суттєве значення для збору доказів по кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ).

Слідчий надав до суду клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , а також іншим слідчим слідчої групи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ), які перебувають у володінні банку та становлять банківську таємницю, а саме:

1) оригінали документів, надані службовими особами ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ) для відкриття рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ) - № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; розписок на отримання банківських карток; заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку, за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали слідчого судді;

2) виписок про рух грошових коштів по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ) - № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

3) копії матеріалів фото, відео нагляду з банкоматів, відділень ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_6 ) на магнітних та паперових носіях, в яких здійснювалось зняття готівкових коштів з рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_3 ) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ) - № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); Обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 ) - № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 (валюта 980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) (в тому числі за допомогою карток закріплених за рахунком);

4) договорів на встановлення системи «Клієнт - Банк», відомостей щодо реєстрації вищезазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера з 01.01.2015 рокупо 06.09.2018.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1