Провадження №1- кс/760//8398/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання відомостей які містяться в Єдиній інформаційній базі даних про внутрішньо переміщених осіб, держателем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки прокурором було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Із матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів, що групою осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , що контролюють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) організовано схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Зокрема відповідно до аналітичного дослідження №1402/7/26-15-21-1615 від04.09.2017 року, вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 181 Податкового кодексу України в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 3 184 856 грн та з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 729 грн., загальна сума збитків склала 6 723 585 грн.

В ході розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 який значиться директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), спільно з громадянами ОСОБА_5 ,(співзасновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 )), та ОСОБА_6 (співзасновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), організували незаконну схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Отримані безготівкові кошти від операцій з реалізації сільгосппродукції у безготівковому вигляді перераховується на розрахункові рахунки підконтрольних ФОП. Згідно інформації за формою 1-ДФ (сума виплачених та нарахованих доходів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2015 по 2017 рік перераховує грошові кошти на фізичних осіб-підприємців (ФОП) з ознакою доходу 157 (Дохід, виплачений самозайнятій особі), а саме: ФОП ОСОБА_7 08.06.1986 (іпн. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_8 21.08.1971 (іпн. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_9 17.11.1967 (іпн. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_10 24.09.1966 (іпн. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_11 05.06.1993 (іпн. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_12 30.04.1991 (іпн. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_13 24.10.1965 (іпн. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_14 15.12.1990 (іпн. НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_15 04.07.1979 (іпн. НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_16 04.06.1969 (іпн. НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_17 01.01.1942 (іпн. НОМЕР_22 ); ФОП ОСОБА_6 13.07.1968 (іпн. НОМЕР_23 ); ФОП ОСОБА_18 16.05.1966 (іпн. НОМЕР_24 ); ФОП ОСОБА_19 16.05.1990 (іпн. НОМЕР_25 ); ФОП ОСОБА_5 18.06.1965 (іпн. НОМЕР_26 ); ФОП ОСОБА_20 26.04.1969 (іпн. НОМЕР_27 ); ФОП ОСОБА_21 25.02.1992 (іпн. НОМЕР_28 ); ФОП ОСОБА_22 10.02.1960 (іпн. НОМЕР_29 ); ФОП ОСОБА_23 24.09.1974 (іпн. НОМЕР_30 ); ФОП ОСОБА_24 31.12.1971 (іпн. НОМЕР_31 ); ФОП ОСОБА_25 16.08.1969 (іпн. НОМЕР_32 ).

В подальшому ці грошові кошти, однією особою за довіреністю знімаються з розрахункових рахунків в банківських установах готівкою та використовуються для закупки сільгосппродукції у фермерських господарств та фізичних осіб які не є платниками ПДВ та реалізовують сільгосппродукцію без відображення у податковому обліку.

В податковому обліку посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають придбання сільгосппродукції, а саме: пшениці від підконтрольних транзитних СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) які в свою чергу купують зерно у ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ). Відповідно до даних з єдиного реєстру податкових накладних у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » відсутнє придбання пшениці. ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » купує спиртні напої, сигарети та будівельні матеріали.

Зазначені фізичні особи-підприємці зареєстровані та проживають на територіях тимчасово окупованих російсько-терористичними військами (ОРДЛО).
Постановою Кабінету Міністрів України від 01.10.2014 року № 509 «Про облік внутрішньо переміщених осіб» затверджено Порядок оформлення та видачі довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи.

Згідно вказаного Порядку уповноважений орган веде Єдину інформаційну базу даних про внутрішньо переміщених осіб, держателем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні місцезнаходження та отриманні інформації, щодо місця перебування вказаних громадян, та їх допиту в якості свідків.
З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин перерахування грошових коштів на рахунки зазначених ФОП, а крім того, підтвердження факту неправомірних дій з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або спростування такого, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання інформації яка міститься в Єдиній інформаційній базі даних про внутрішньо переміщених осіб, щодо зазначених громадян.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, прокурор просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись комерційна таємниця.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_26 ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 або, за дорученням оперативним працівникам ІНФОРМАЦІЯ_15 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо надання відомостей які містяться в Єдиній інформаційній базі даних про внутрішньо переміщених осіб, держателем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносно наступних громадян: ФОП ОСОБА_7 08.06.1986 (іпн. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_8 21.08.1971 (іпн. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_9 17.11.1967 (іпн. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_10 24.09.1966 (іпн. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_11 05.06.1993 (іпн. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_12 30.04.1991 (іпн. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_13 24.10.1965 (іпн. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_14 15.12.1990 (іпн. НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_15 04.07.1979 (іпн. НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_16 04.06.1969 (іпн. НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_17 01.01.1942 (іпн. НОМЕР_22 ); ФОП ОСОБА_6 13.07.1968 (іпн. НОМЕР_23 ); ФОП ОСОБА_18 16.05.1966 (іпн. НОМЕР_24 ); ФОП ОСОБА_19 16.05.1990 (іпн. НОМЕР_25 ); ФОП ОСОБА_5 18.06.1965 (іпн. НОМЕР_26 ); ФОП ОСОБА_20 26.04.1969 (іпн. НОМЕР_27 ); ФОП ОСОБА_21 25.02.1992 (іпн. НОМЕР_28 ); ФОП ОСОБА_22 10.02.1960 (іпн. НОМЕР_29 ); ФОП ОСОБА_23 24.09.1974 (іпн. НОМЕР_30 ); ФОП ОСОБА_24 31.12.1971 (іпн. НОМЕР_31 ); ФОП ОСОБА_25 16.08.1969 (іпн. НОМЕР_32 ), а саме:

відомості про зареєстроване та фактичне місце проживання;

адресу за якою з особою може здійснюватися офіційне листування або вручення офіційної кореспонденції, та контактний номер телефону;

відомості про малолітніх, неповнолітніх внутрішньо переміщених осіб, які прибули з ними;

номер довідки, дата її видачі та назва органу, що її видав.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1