11.06.2018 Провадження № 1-кс/331/3016/2018
Єдиний унікальний номер № 331/3705/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 червня 2018 року місто Запоріжжя
В зазначеному клопотанні слідчий просить накласти арешт на майно, яке було вилучено 23.05.2018 року в ході проведення обшуку за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Гетьмана Сагайдачного, 70 (згідно опису речей і документів, які були вилучені, доданого до протоколу обшуку).
В обґрунтування клопотання зазначено наступне.
Для прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.
Маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом приховування справжніх доходів та несплату акцизного податку у встановленому законом порядку, службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» стали проводити безтоварні фінансові операції з підприємствами з ознаками фіктивності, про нібито поставлені на їх адресу тютюнові вироби практично за ціною їх придбання. Окрім того, проведення зазначених фінансових операцій дають змогу ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» не сплачувати до місцевих бюджетів акцизний податок при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу у розмірі 5% від вартості товарів.
Встановлено, що тільки по взаємовідносинам ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» з ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», та ТОВ «Деліон груп» отримали коштів, на суму 24 273 139, 18 грн., яку можливо кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно не сплачений податок на прибуток за 2017 рік у сумі 4 369 165,0 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нерухоме майно вказаною адресою зареєстровано за ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .
За матеріалами кримінального провадження за вказаною адресою зберігаються підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, чорнові записи незаконної фінансово-господарської діяльності, печатки фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а також грошові кошти і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.
23.05.2018 на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя (справа № 335/5423/18, 1-кс/335/3646/2018), проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 (вручено ухвалу ОСОБА_10 ), під час якого вилучено майно ТОВ «Мережа магазинів «Табак»», згідно опису речей і документів, які були вилучені, доданого до протоколу обшуку.
Під час проведення обшуку на виявлені у складському приміщенні тютюнові вироби були відсутні документи, що підтверджують походження товарів, що зберігаються на складі.
Окрім того, під час обшуку були здобуті фактичні дані, що підтверджують думку органа досудового розслідування про порушення службовими особами ТОВ «Мережа магазинів «Табак» реалізації тютюнових виробів, а саме в частині того, що документально підприємство проводить безтоварні господарські операції з оптової реалізації тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», при цьому самостійно здійснюють роздрібну торгівлю зазначених тютюнових виробів.
Це підтверджується відшуканими під час обшуку 23.05.2018 року за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Гетьмана Сагайдачного, 70, видатковими накладними на адресу фізичних осіб та підприємств без зазначення необхідних реквізитів (так звана «друга форма», що передбачає реалізацію товарів за готівкові кошти без її відображення у податковому обліку підприємства з метою ухилення від оподаткування).
Відповідно до вилучених накладних тільки за 23 травня 2018 року підприємство здійснило реалізації тютюнових виробів за готівку, на загальну суму 224 954,04 грн.
Отримані внаслідок господарської діяльності грошові кошти не оприбутковуються через касу підприємства у встановленому законом порядку, а шляхом проведення безтоварних операцій відображається штучна реалізація даних товарів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності», що надає службовим особам ТОВ «Мережа магазинів «Табак» не відображати у бухгалтерському та податковому обліках весь дохід, отриманий в результаті проведених господарських операцій та не здійснювати сплату акцизного податку у розмірі 5% від суми постачання тютюнових виробів
кінцевому споживачу.
Відповідно до податкової звітності ТОВ «Мережа магазинів «Табак» протягом 2018 року здійснило постачання тютюнових виробів на адресу декількох підприємств з ознаками «фіктивності», у тому числі ТОВ «Ріналтек» на загальну суму понад 100, 0 млн. гривень.
Також, проведеним оглядом реєстраційних карток підприємств-покупців ТОВ «Мережа магазинів «Табак» встановлено, що у більшості з вищенаведених підприємств навіть не відкривалися поточні рахунки в установах банків, що фактично унеможливлює здійснювати повноцінну господарську діяльність. А самі господарські операції з реалізації ТОВ «Мережа магазинів «Табак» тютюнових виробів на адресу підприємств з ознаками «фіктивності» є передчасно збитковими, оскільки відбувається постачання товарів, однак зазначені підприємства не проводять розрахунків за отриманий товар.
Таким чином можливо зробити висновок, що тютюнові вироби, тимчасово вилучені під час обшуку зі складу ТОВ «Мережа магазинів «Табак» є засобом вчинення злочину, оскільки фактично тютюнові вироби збуваються за готівкові кошти кінцевому споживачу, а у податковому обліку проводяться оборудки з реалізації тих самих тютюнових виробів, підприємствам з ознаками «фіктивності».
В результаті чого державі заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та акцизного податку.
З метою недопущення знищення слідів злочину, а також унеможливлення здійснення заходів, які будуть перешкоджати встановленню істини у справі, проведення ряду експертиз необхідно накласти арешт на вищезазначені предмети.
В судовому засіданні слідчі надали пояснення, аналогічні викладеним в ньому, підтримали клопотання в частині накладення арешту на тютюнові вироби, просили в цій частині задовольнити, оскільки майно визнане речовими доказами у кримінальному провадженні, в іншій частині клопотання не підтримали, зазначивши, що на інше зазначене у клопотанні майно вже накладений арешт.
Представник ТОВ «Мережа магазинів «Табак»» заперечив проти задоволення клопотання, зазначив, що арешт на вказане майно вже накладався, ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_12 від 07.06.2018 року арешт тютюнових виробів було скасовано.
Вислухавши думку учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного.
Згідно вимог ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
За змістом ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4)відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частина 3 ст. 170 КПК України передбачає, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно вимог ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Тобто, за змістом вказаних положень закону арешт може бути накладено слідчим суддею на майно, яке є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Так, згідно ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;
4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини четвертої статті 170 цього Кодексу.
Вказана норма також узгоджується зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, відповідно до якої будь-яке обмеження власності повинно здійснюватись відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.
При вирішенні питання про накладення арешту на майно, вилучене під час проведення обшуку 23.05.2018 року, слідчий суддя відповідно до положень ч. 2 ст. 173 КПК України, враховує:
1) правову підставу для арешту майна;
2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктами 2, 3 частини другої статті 170 цього Кодексу);
4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою;
5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;
6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Крім того, згідно ч. 1 ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1, 239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311,
313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.
Також ч. 1 ст. 96-2 КК України наведено перелік випадків застосування спеціальної конфіскації. Так, спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:
1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;
2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;
3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;
4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 98, 170-173, 309, 372 КПК України, ст.ст. 96-1, 96-2 КК України, слідчий суддя,-
Накласти арешт на майно, вилучене у ТОВ «Мережа магазинів «Табак»» в ході проведення обшуку 23.05.2018 року, за адресою: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Гетьмана Сагайдачного, 70, а саме:
Цигарки Bond синій 9600 штук
Цигарки Bond синій 9600 штук
Цигарки CapriBianco 200 штук
Цигарки Davidoff ks1 200 штук
Цигарки L&M Loft 4 2000 штук
Цигарки L&M Loft 6 2000 штук
Цигарки L&M Laft mix 2000 штук
Цигарки LD Amber 1000 штук
Цигарки LD Pink 400 штук
Цигарки LD Violet 5000 штук
Цигарки Marvel 400 штук
Цигарки ParliamentCarat 400 штук
Цигарки Parliament Slims Silver 400 штук
Цигарки Rothmans Demi click 6800 штук
Цигарки RothmansDemi 8400 штук
Цигарки RothmansDemi click amber 3800 штук
Цигарки Rothmans demi perlp 5000 штук
Цигарки Rothmans demi mix 1000 штук
Цигарки Style Blue 1400 штук
Цигарки WinstonSuperSLimsBlue 800 штук
Цигарки Winston XS plus duo 200 штук
Цигарки Winston Silver 200 штук
Цигарки Winston fresh 200 штук
Цигарки WinstonXSpression 400 штук
Цигарки Winchester red 400 штук
Цигарки Winchester compact blu 400 штук
Цигарки Прилуки Класичні 3800 штук
Цигарки Прилуки Економ 200 штук
Цигарки Прима б/ф 3300 штук
Цигарки Прима Люкс 6200 штук
Цигарки Столичні б/ф 1400 штук
Цигарки Strong blu 5000 штук
Цигарки Strong red 500 штук
Цигарки Strong red 5000 штук
Київ блакитний 8800 штук
Київ червоний 200 штук
Цигарки Rothmans royal demi 6 800 штук
Цигарки Strong армейские 6000 штук
ЦигаркиPhilip moris 20 2400 штук
ЦигаркиPhilip moris 25 7000 штук
Цигарки PC сині 200 штук
Цигарки PC чорні 800 штук
ЦигаркиCompliment super slims blu 1600 штук
ЦигаркиCompliment white 200 штук
Цигарки Rothmans royal red 8400 штук
Цигарки Strong blu25 3000 штук
ЦигаркиPhilip moris 100 200 штук
ЦигаркиLifa original 600 штук
ЦигаркиSobranie 200 штук
Цигарки Strong red25 3000 штук
Цигарки Marshal classic 5400 штук
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1