Справа № 712/7032/18
Провадження № 1-кс/ 712/3191/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000097 від 03.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 209 КК України клопотання про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про накладення арешту на рухоме майно підозрюваного у кримінальному провадженні №0000097 ОСОБА_6 , а саме: легковий автомобіль ВАЗ 21011 з д.н.з. НОМЕР_1 та номером кузова НОМЕР_2 .

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.09.2015, за підозрою ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 4 ст. 358 КК України, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 209 КК України та за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 діючи умисно, спільно та за попередньою змовою зі ОСОБА_8 , усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість без мети здійснення будь якої господарської діяльності, тобто без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, створили (придбали, перереєстрували) в період з січня 2012 року по березень 2016 року на території м. Черкаси та м. Києва, а також Дніпропетровської, Харківської, Донецької та Запорізької областей, використовуючи особисті дані осіб, які не були обізнані про злочинний умисел ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , фіктивні підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш-Ресурс», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «АБК-Інвест-Агро», ТОВ «СК Груп Комплект», ТОВ «Агро-Трейд-Актив», ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Ремінвестагро», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укренерго-Маш», ТОВ «Центрресурс», ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ», ТОВ «Інкомекспорт», ТОВ «Гавелла», ТОВ «Такада», ТОВ «Експо Мікс», ТОВ «Хімтехпрогрес», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Опті-Торг», ТОВ «Монолітагро», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «Бест-Охорона», ТОВ «Інтербудгарант», ТОВ «Комплектгруп-0112» та ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Дрім-Торг» та ТОВ «Палет-Сервіс», чим порушили ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців».

Крім того, ОСОБА_6 , діючи умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податку на додану вартість до бюджету, в порушення п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст. 200 та ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та п. 2 ст. 3, п. 1. ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, маючи єдиний умисел щодо сприяння в ухиленні від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «ФІМ-ТРАНС» (код ЄДРПОУ: 38522323), фінансово-господарських операцій з підконтрольними йому та ОСОБА_8 суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Промобладнання-3» (код ЄДРПОУ: 38922713), ТОВ «Промцентрінвест» (код ЄДРПОУ: 39316008), ТОВ «Укртехресурс Плюс» (код ЄДРПОУ: 39461178), ТОВ «Техмаш Ресурс» (код ЄДРПОУ: 39461320), ТОВ «Промтранс-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 39572752), ТОВ «Екобуд-Інвест» (код ЄДРПОУ: 39572972), ТОВ «Центрресурс» (код ЄДРПОУ: 39713219), ТОВ «Юкон-Маш» (код ЄДРПОУ: 39813315), ТОВ «Гавелла» (код ЄДРПОУ: 40030156) та ТОВ «Хімтехпрогрес» (код ЄДРПОУ: 40153987), умисно, спільно зі ОСОБА_8 , виступили пособниками в ухиленні від сплати податку на додану вартість за період з 01.05.2014 по 31.03.2016 в сумі 2 061 254,99 грн., що в 3 351 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є у великих розмірах.

Також, ОСОБА_6 , діючи умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльно, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, тобто без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, в період з січня 2012 року по травень 2016 року (точніше час, місце та обставини досудовим слідством не встановлено) спільно та за попередньою змовою із ОСОБА_8 підробили офіційні документи, які видаються підприємством, і які надають права, з метою використання їх підроблювачем та іншими особами.

Крім того, ОСОБА_6 , діючи умисно, спільно та за попередньою змовою з ОСОБА_8 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без мети здійснення будь якої господарської діяльності, тобто без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, в період з січня 2012 року по травень 2016 року використали завідомо підроблені документи від імені підконтрольних йому та ОСОБА_8 підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ «Укртехресурс Плюс», ТОВ «Техмаш-Ресурс», ТОВ «Екобуд-Інвест», ТОВ «Промтранс-Черкаси», ТОВ «АБК-Інвест-Агро», ТОВ «СК Груп Комплект», ТОВ «Агро-Трейд-Актив», ТОВ «Промобладнання-3», ТОВ «Ремінвестагро», ТОВ «Промцентрінвест», ТОВ «Укренерго-Маш», ТОВ «Центрресурс», ПП «Укрпромспецкомплект-ІІІ», ТОВ «Інкомекспорт», ТОВ «Гавелла», ТОВ «Такада», ТОВ «Експо Мікс», ТОВ «Хімтехпрогрес», ТОВ «Юкон-Маш», ТОВ «Опті-Торг», ТОВ «Монолітагро», ТОВ «Бест-Охорона», ТОВ «Інтербудгарант», ТОВ «Універсал-СВ», ТОВ «Альфа-Трейд 2015», ТОВ «Комплектгруп-0112», ТОВ «Агроприладсервіс», ТОВ «Дрім-Торг» та ТОВ «Палет-Сервіс».

Також, ОСОБА_6 , діючи умисно за попередньою змовою із ОСОБА_8 , достовірно знаючи, що грошові кошти в сумі 73 910 459,22 грн., які у період з 01.01.2012 по 11.03.2016, надішли на банківській рахунки підконтрольних їм фіктивних підприємств, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації, а саме: фіктивного підприємництва, без фактичного проведення будь-яких фінансово-господарських операцій, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою приховання незаконного походження таких коштів та джерела їх походження, та з метою отримання можливості володіти такими коштами та використовувати їх, вчинили фінансові операції шляхом їх переміщення на підконтрольні банківські рахунки фіктивних суб`єктів господарювання, зняття готівки, а також шляхом їх використання з метою забезпечення подальшої діяльності підконтрольних підприємств.

01.06.2018 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

15.06.2018 ОСОБА_6 повідомлено про нову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що діями ОСОБА_6 , кваліфікованими за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, державі завдано шкоди в загальній сумі 2 061 254,99 грн.

Розмір заподіяних кримінальним правопорушенням збитків, відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, визначено висновком експерта Черкаського відділення КНДІСЕ за результатами проведення судово-економічної експертизи від 20.04.2018 №560/17-23, №380-384/18-23.

З метою забезпечення відшкодування суми завданих збитків у кримінальному провадженні просить слідчого суддю накласти арешт на майно, яке перебуває у володінні підозрюваного.

В судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання в повному обсязі та просили задовольнити заявлені вимоги, накласти арешт на вказане у клопотанні майно.

Підозрюваний ОСОБА_6 , захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні не заперечували проти накладення арешту на майно.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання та матеріали провадження, слідчий суддя приходить до наступного:

ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що діями ОСОБА_6 , кваліфікованими за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, державі завдано шкоди в загальній сумі 2 061 254,99 грн.

Розмір заподіяних кримінальним правопорушенням збитків, відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України, визначено висновком експерта Черкаського відділення КНДІСЕ за результатами проведення судово-економічної експертизи від 20.04.2018 №560/17-23, №380-384/18-23.

Отже, з метою забезпечення відшкодування суми завданих збитків у кримінальному провадженні виникла необхідність у накладенні арешту на майно, яке перебуває у володінні підозрюваного.

Частина 2 статті 212 КК України передбачає можливе застосування судом спеціальної конфіскації.

Хоча спеціальна конфіскація може бути заснована судом лише при прийняття кінцевого рішення у справі, можливість накладення арешту на таке майно забезпечує його збереження до прийняття відповідного рішення.

Згідно з ч. 1 ст. 961 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, зокрема за ч. 2 ст. 212 КК України.

Частиною 2 статті 962 КПК України передбачено, що у разі неможливості застосування спеціальної конфіскації до майна, зазначеного у ч.1 даної статті, суддею може бути прийнято рішення про конфіскацію суми, яка відповідає вартості такого майна.

Санкція ч. 3 ст. 209 КК України, яка входить до складу підозри повідомленої ОСОБА_6 передбачає обов`язкове застосування додаткового покарання у вигляді конфіскації майна, що також передбачено законодавцем як підстава для накладення арешту на майно підозрюваного.

Відповідно до ч. 1. ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Пунктом 2 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Пунктом 3 частини 2 статті 170 КПК України передбачено можливість арешту майна для забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Пунктом 4 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з для відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до облікової картки Регіонального сервісного центру МВС в Черкаській області від 05.04.2018 ОСОБА_6 на праві приватної власності належить легковий автомобіль ВАЗ 21011 з д.н.з. НОМЕР_1 та номером кузова НОМЕР_2 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою відшкодування шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, виконання вироку в частині можливої спеціальної конфіскації майна, а також конфіскації майна як покарання слідчий суддя вважає за необхідне накласти арешт на рухоме майно підозрюваного ОСОБА_6 , а саме: легковий автомобіль ВАЗ 21011 з д.н.з. НОМЕР_1 та номером кузова НОМЕР_2 .

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 132, 170-173 КПК України, ст..ст. 96 1, 96-2 КК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на рухоме майно підозрюваного у кримінальному провадженні № 0000097 ОСОБА_6 , а саме: легковий автомобіль ВАЗ 21011, 1980 року випуску, д.н.з. НОМЕР_1 , номер кузова НОМЕР_2 .

Копію ухвали направити до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області для виконання.

Ухвала підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а підозрюваним у той же строк, але з моменту отримання копії.

Слідчий суддя: ОСОБА_1