Справа № 522/7364/18
Провадження № 1-кс/522/8097/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 травня 2018 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи,-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи.
В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 20.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сузір`я Стрільця», діючи умисно, в результаті заниження обсягу постачання за операціями з постачання товарів не платникам податку, у своїй податковій звітності, ухилились від сплати ПДВ на суму 2 333 053 грн., та сплати податку на прибуток підприємства на суму 2 099 747 грн., за звітний (податковий) період 2017 рік, усього на загальну суму 4 432 800 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Сузір`я Стрільця» частину ТМЦ загальною вартістю 152 млн. грн. реалізується на адресу ТОВ «Європлюс», ТОВ «Комфі трейд», ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «Дієса», ТОВ «Сав Дистрибюшн», а інша частина ТМЦ загальною вартістю 33 млн. грн. реалізується неплатникам ПДВ із заниженою націнкою (з метою зменшення податкових зобов`язань з ПДВ та подальшою реалізацією ТМЦ за готівку по завищеним цінам з метою отримання прибутку).

Тому з метою визначення розміру завданих державі збитків, слідчий просить призначити судово-економічну експертизу.
В судове засідання слідчий не з`явився.

Зважаючи на приписи ч.3 ст.244 КПК України, вважаю за можливий розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 20.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що з метою досягнення дієвості кримінального провадження, для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, у тому числі визначення розміру завданих державі збитків кримінальним правопорушенням необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст. 242- 245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000032 судово-економічну експертизу.
Доручити експертам ТОВ «Фінансово-експертна служба» провести судово-економічну експертизу.
На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок фахівця-економіста №35 від 16.03.2018 щодо заниження ТОВ «Сузір`я стрільця» податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди березень-грудень 2017 року на загальну суму 2 333 053,29 грн.?

- чи підтверджується документально висновок фахівця-економіста №35 від 16.03.2018 щодо заниження ТОВ «Сузір`я стрільця» податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період 2017 рік на загальну суму 2 099 747,25 грн.?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:
10.05.2018