Справа № 405/7505/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І. розглянувши матеріали клопотання старшого слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 яке погоджене з прокурором Кривонос В.П., по кримінальному провадженню № 0000114 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням яке погоджене з начальником відділу прокуратури Кіровоградської області прокурором Кривонос В.П. про надання тимчасового доступ до речей та документів.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 11.04.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що працівниками Новоархангельського відділення Маловисківської МДПІ проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Дор - Строй» (код 33708292) на підставі бази автоматизованого співставлення податкового кредиту на рівні ДПС України з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість на предмет нікчемності правочинів з підприємствами контрагентами за травень 2011 року, серпень 2011 року, вересень 2011 року, жовтень 2011 року.

За результатами проведеної перевірки працівниками Новоархангельського відділення Маловисківської МДПІ складено акт №2/1520/33708292 від 25.03.2013 року, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ „Дор-Строй (код 33708292) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва, що мають ознаки фіктивності ТОВ „ТД „Каолін-Інвест (код 32852489), ТОВ „Крона Інвест (код 35975139), ПП „Таніра (код 32039788) в період з травня 2011 року по вересень 2011 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 794700 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.

Також за матеріалами проведеної перевірки працівниками Новоархангельського відділення Маловисківської МДПІ зібраних по акту №7/2210/33708292 від 18.05.13 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Дор - Строй»(код 33708292) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року» встановлено, що службовими особами ТОВ „Дор-Строй (код 33708292, Кіровоградська обл., с.м.т.Новоархангельськ, вул.Леніна, 111), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва з ознаками фіктивності ТОВ «Бюро Ейнштейн», ТОВ „ТД „Каолін-Інвест (код 32852489), ТОВ «Укрпромбуд» (код 24373361) в порушення вимог п.п.188.1 ст.188, п.198,3 ст. 198 ПК України в період липень грудень 2012 року занижено податок на додану вартість на загальну суму 3780373 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Даний факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Дор-Строй» за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України 11.06.2013 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 та розпочато досудове розслідування.

19.06.2013 постановою начальника відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_2 кримінальні провадження № 0000114 та № 0000001 обєднані в одне кримінальне провадження за № 0000114.

Так в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ „Дор-Строй шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання бітуму для виробництва асфальтних сумішей від субєктів фіктивного підприємництва ТОВ „ТД „Каолін-Інвест, ТОВ „Крона-Інвест, ПП „Таніра в період травня-вересня 2011 року та з ТОВ „Бюро Ейнштейн, ТОВ „ТД „Каолін-Інвест, ТОВ „Укрпромбуд в період липня-грудня 2012 року, занижено належний до сплати в бюджет ПДВ в сумі 794700грн. та 3780373грн. відповідно, разом на загальну суму 4 575 073грн., тобто у значних та особливо великих розмірах.

Також відповідно до пятих додатків до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Дор-Строй» встановлено, що дане підприємство формувало незаконний податковий кредит з ПДВ від СГФД ПП „Фірма „ОСОБА_2 () сума псевдо поставок ТМЦ (робіт, послуг) за 8,12 місяць 2010 року складає 500186,2грн. (в т.ч. ПДВ 83364 грн.), ПП „ОСОБА_1 ОСОБА_3 () за 6,7 місяць 2009 року складає 1282417 грн. (в т.ч. ПДВ 213736 грн.), ТОВ „Шляховик-Авто () сума псевдо поставок ТМЦ (робіт, послуг) за 8,12 місяць 2009 року складає 662968 грн. (в т.ч. ПДВ 110495 грн.), ТОВ „ТД „Вреск () сума псевдо поставок ТМЦ (робіт, послуг) за 8 місяць 2009 року складає 12000 грн. (в т.ч. ПДВ 2000 грн.), ТОВ „Техномашпостач () сума псевдо поставок ТМЦ (робіт, послуг) за 2,5,6 місяць 2011 року складає 513498,9 грн. (в т.ч. ПДВ 92833 грн.).

На даний час по кримінальному провадженню з метою встановлення походження коштів, обставин проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Дор-Строй» та ТОВ „ТД „Каолін-Інвест, ТОВ „Крона-Інвест, ПП „Таніра, ТОВ „Бюро Ейнштейн, ТОВ „ТД „Каолін-Інвест та ТОВ „Укрпромбуд, ПП „Фірма „ОСОБА_2, ПП „ОСОБА_1 ОСОБА_3, ТОВ „Шляховик-Авто, ТОВ „ТД „Вреск, ТОВ „Техномашпостач та встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, отримання доказів вчинення злочину повязаного з умисним ухиленням від сплати податків, з метою встановлення документального підтвердження надходження коштів на рахунки та їх вибуття, встановлення та перевірки підстав декларування відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від зазначених фінансових операцій, необхідно проведення виїмки даних руху коштів у вигляді роздруківок руху коштів по вказаних рахунках з магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення платежу по рахунку, роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреса з якої клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, документів юридичних справ повязаних з відкриттям рахунків та їх використанням переліченими субєктами господарювання.

Зазначені документи зберігаються (перебувають у власності) в ПАТ «Західінкомбанк», що знаходиться за адресою: м. Луцьк, пр-т. Перемоги, буд.15, тобто за місцем відкриття та обслуговування вищезазначених розрахункових рахунків перелічених клієнтів банківської установи, відповідно до постанови Правління Національного банку України від 08.12.2004 року №601 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24.12.2004 року за №1646/10245 «Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання» та відповідно до постанови Правління Національного банку України від 14.07.2006 року №267 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за №935/12809 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

Крім того, вищевказані документи містять важливу доказову базу щодо вставлення походження коштів, які надходили на рахунки підприємств та фізичних осіб, щодо встановлення осіб причетних до відкриття та керування рахунками, зняття грошових коштів з рахунків, встановлення осіб причетних до діяльності підприємств, проведення почеркознавчих та економічних експертиз по кримінальному провадженню, отримання додаткових доказів вчинення злочину та є необхідними для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження перевірки діяльності вищенаведених підприємств та осіб. Враховуючи, що документи по обслуговуванню клієнта банківської установи, відповідно до норм Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, доступ до яких та їх виїмка іншим способом, відмінним від тимчасового доступу до документів та речей неможливий, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні дозволу суду на тимчасовий доступ до вищеперелічених документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши матеріали, додані до клопотання, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Серед таких обставин у п.п.2, 3 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотання слідчого, прокурора та що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Керуючись ст. ст. 132, 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 11.04.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко