УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000120 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000120 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та їх вилучення, а саме:
- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього, а також всі відповідні документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилиненя посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на прибуток,за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 1007813, перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_10 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_11 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачається, що вартість придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартира АДРЕСА_3 , загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_12 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_10 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених звідділенням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі співробітництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку відділенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:

- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також відповідні всі документи пов`язані зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » квартир фізичним особам у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_5 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та вилучення копій документів, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, в іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано до яких саме всіх документів, пов`язаних зі сплатою вартості квартири ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », необхідно отримати тимчасовий доступ, також слідчим в клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.
Надати стороні кримінального провадження №0000120 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення копій документів, а саме:
- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього;
- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього;
- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_6 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,додатки до нього;
- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_7 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,додатки до нього;
- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_8 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього;
- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_9 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », додатки до нього.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1