Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/7186/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2018 року Подільський районний суд міста Києва
в складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
з участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
особи, відносно якої розглядається
клопотання - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 0000543, яке надійшло на адресу суду з клопотанням прокурора Прокуратури Київської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків,

В С Т А Н О В И В :

До Подільського районного суду м. Києва від прокурора надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000543 від 04 червня 2018 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.
Відповідно до клопотання, 03.04.1993 товариство з обмеженою відповідальністю «Собі» (скорочена назва - ТОВ «Собі») зареєстровано Головним територіальним управлінням юстиції у місті Києві (свідоцтво про державну реєстрацію від 03.04.1993 №1001579), код суб`єкта господарювання: 16476986, місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 04176, м. Київ, Подільський район, вул. Електриків 4.
Фактично ТОВ «Собі» знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Електриків буд. 4.
Крім того, ТОВ «Собі» взято на облік ДПІ у Подільському районі ТУ ДФС у м. Києві 13.11.1998 року за №535/10454, станом на 30.05.2018 року перебуває на обліку в державній податковій інспекції Подільського району ТУ ДФС у м. Києві. 28.04.2005 року ТОВ «Собі» отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №38299464, видане ДПІ у Подільському районі ТУ ДФС у м. Києві та присвоєно індивідуальний податковий номер - 65.
Встановлено, що ОСОБА_5 , займаючи посаду директора (наказ про призначення на посаду від 09.11.2011 року № 43-к) ТОВ «Собі», та виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обов`язків зазначених в статуті товариства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, у квітні та червні 2017 року, перебуваючи в офісному приміщенні
TOB «Собі», за адресою: м. Київ, Подільський район, вул. Електриків 4, діючи умисно, протиправно, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Собі» по операціях із придбання цукру у ТОВ «Таргарієн» () та дизельного палива у ТОВ «Альфа-Продакт» (), а саме безпідставно відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операції, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними.
20.03.2018 Департаментом аудиту ГУ ДФС у місті Києві, проведено документальну, планову виїзну перевірку, за результатами якого складено акт №143/26-15-14-02-03/16476986 від 20.03.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Собі» (код 16476986) податкового законодавства - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017», та винесено податкове повідомлення-рішення, відповідно до якого грошові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Собі» склали - 254 280 грн., штрафні санкції - 63 570 гри., загалом 317 850 грн.
Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що цукор та дизельне паливо закуповується у невстановлених слідством постачальників без документів, що надають право для формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Собі», з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Собі» за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 4, діючи умисно, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755 VI (із змінами і доповненнями), у квітні та червні 2017 року безпідставно відображав у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Собі», незаконно сформований податковий кредит з податку на додану вартість, по придбанню цукру та дизельного палива від ТОВ «Таргарієн» () та ТОВ «Альфа-Продакт» () у квітні та червні 2017 року, чим ухилився від сплати податків, що призвело до не надходження до бюджету України податків що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, а саме податку на додану вартість у розмірі 254 280 гривень.
Також, ОСОБА_6 , 16.01.2018 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Собі» за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 4, з використанням власного електронного цифрового підпису та програми подачі електронної звітності, спрямував в електронному вигляді до ДП1 у Подільському районі ТУ ДФС у м. Києві уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість по придбанню будівельних матеріалів від ТОВ «Аліндастрі» () за березень 2017 року, чим відкоригував та сплатив СУМУ податкового кпедиту з податку на додану вартість у розмірі 333 361гри, та суму штрафу У розмірі 10 001 гри.
Окрім того, ОСОБА_5 23.05.2018 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Собі», за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 4, з використанням власного електронного цифрового підпису та програми подачі електронної звітності, спрямував в електронному вигляді до Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, дві уточнюючі податкові декларації з рентної плати ТОВ «Собі» за 1 квартал 2018 року, яка до моменту зміни складала по 202 191,41 грн. кожна, та після внесення змін склала по 352 550,66 грн. кожна, отже, корегуванням до бюджету нараховано та сплачено ТОВ «Собі» рентну плату за користування надрами для видобування корисних копалин за 1 квартал 2018 року на суму 300 718, 5 грн. та суму штрафу у розмірі 9021, 54 грн.
Згідно з висновком судово-економічної експертизи №1 -25/05/2018-се від 25.05.2018 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_7 (Свідоцтво №1163 від 26 вересня 2007 року, видане Міністерством юстиції України), висновки викладені в акті №143/26-15-14-02-03/16476986 від 20.03.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Собі» (код 16476986) податкового законодавства - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2014 по 30.09.2017» документально підтверджуються в частині донарахування податку на додану вартість в розмірі 317 850 грн.
Окрім того, відповідно до даного висновку судово-економічної експертизи №1-25/05/2018-се від 25.05.2018 року, документально підтверджується сума збільшення податкового зобов`язання з ПДВ у розмірі 333 361 грн., та сума штрафу, нараховану у зв`язку з виправленням помилки у розмірі 10 001 грн. за уточнюючим розрахунком податкового зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2018 року.
Також, відповідно до зазначеного висновку судово-економічної експертизи №1-25/05/2018-се від 25.05.2018 року, підтверджується документально та нормативно декларування податкового зобов`язання по двом уточнюючим податковим деклараціям з рентної плати ТОВ «Собі» за 1 квартал 2018 року, які до моменту зміни складали по 202 191,41 грн. кожна, та після внесення змін склали по 352 550,66 грн. кожна, отже, корегуванням до бюджету нараховано та сплачено ТОВ «Собі» рентну плату за користування надрами для видобування корисних копалин за 1 квартал 2018 року на суму 300 718, 5 грн., та суму штрафу у розмірі 9021, 54 грн.
Платіжними дорученнями ТОВ «Собі» № 3020 від 23.05.2018 року на суму 155 000,00 грн., (яка складається з суми різниці за уточнюючою декларацією у розмірі 150 359,25 грн. та з суми штрафу у розмірі 4 510, 77 грн.) та №3021 від 23.05.2018 року, на суму 155 000,00 грн., (яка складається з суми різниці за уточнюючою декларацією у розмірі 150 359,25 грн. та з суми штрафу у розмірі 4 510, 77 грн.), підтверджується доплата за користування надрами за 1 квартал 2018 року.
В судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212КК України, а саме із сплатою податків та відшкодування останнім шкоди, заданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Захисник ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підтримали клопотання прокурора, та просили звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з тим, що ОСОБА_5 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі. Вказав, що йому роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Вислухавши думку прокурора, захисника та ОСОБА_5 , вивчивши надані прокурором матеріали, суд дійшов до наступного.
Відповідно до ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ч.2ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
На підставі ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Як вбачається з клопотання та долучених до клопотання матеріалів, ОСОБА_5
30 травня 2018 року був повідомлений про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1ст.212 КК України.
Відповідно до платіжних доручень № 3020 від 23 травня 2018 року на суму 155 000,00 грн., (яка складається з суми різниці за уточнюючою декларацією у розмірі 150 359,25 грн. та з суми штрафу у розмірі 4 510, 77 грн.) та №3021 від 23 травня 2018 року, на суму 155 000,00 грн., (яка складається з суми різниці за уточнюючою декларацією у розмірі 150 359,25 грн. та з суми штрафу у розмірі 4 510, 77 грн.), тобто податки були сплачені до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності.
Враховуючи обставини справи, дані про особу ОСОБА_5 , думку ОСОБА_5 , який свою вину у підозрі визнав повністю, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Керуючись вимогами ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.286,288,314,315 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Прокуратури Київської області ОСОБА_8 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення через Подільський районний суд м. Києва.

СуддяОСОБА_1