Справа № 640/5174/18
н/п 1-кс/640/7549/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" липня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000055 від 05.03.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , 20.07.2018 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просив задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_2 : № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 : № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 : № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_28 : № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 : № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 : № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 : № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_28 : № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2016 року по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків, що належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_28 (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках , що належать ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_28 про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з 01.01.2016 по теперішній час. У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів. Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України. Розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС Харківської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000055 від 05.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, яке було виділено в окреме провадження з кримінального провадження №0000053, яке з обвинувальним актом за підозрою осіб які діяли у складі організованої злочинної групи направлено до суду.
Слідством встановлено, що група осіб, до складу якої входили мешканці м. Харкова та Харківської області, без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_52 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_54 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_55 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_56 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_57 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код НОМЕР_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код НОМЕР_59 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код НОМЕР_60 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код НОМЕР_61 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код НОМЕР_62 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", код НОМЕР_63 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", код НОМЕР_64 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_65 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код НОМЕР_66 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код НОМЕР_67 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », код НОМЕР_68 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код НОМЕР_69 , в результаті проведення безтоварних операцій в 2014-2017 років, незаконно надали податкову вигоду, тобто сформували податковий кредит з податку на додану вартість третім особам підприємствам покупцям, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в результаті чого останні ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 30 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Так, 30.01.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.18.09.2016 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.15.06.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_27 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 29.06.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винним ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 17.11.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винною ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205-1 КК України. 08.02.2017 вироком Дзержинського районного суду м. Харкова визнано винною ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України. 23.02.2018 матеріали кримінального провадження по обвинуваченню керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " - ОСОБА_11 , в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України направлено до Дзержинського районного суду м. Харкова. 30.05.2018 керівнику ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ОСОБА_12 , повідомлено про підозру в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України та з обвинувальним актом направлено до суду. 31.07.2017 керівнику ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ОСОБА_13 , повідомлено про підозру в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України. 30.08.2017 матеріали кримінального провадження по обвинуваченню керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » - ОСОБА_14 в скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України направлено до Дзержинського районного суду м. Харкова. Допитано керівника та засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ОСОБА_15 який повідомив про свою фактичну непричетність до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", придбав підприємство та підписував бухгалтерські документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за грошову винагороду без наміру ведення господарської діяльності.
Допитано керівника та засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " ОСОБА_16 який повідомив про свою фактичну непричетність до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", придбав підприємство та підписував бухгалтерські документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " за грошову винагороду без наміру ведення господарської діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в ході проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ІНФОРМАЦІЯ_32 складено акт №25941/20-40-14-03-07/36623607 від 29.12.2017. Перевіркою встановлено, в період з 01.01.2016 по 30.09.2017, всупереч нормам діючого податкового законодавства службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відобразили у бухгалтерському та податковому обліках дані, отримані з первинних фінансово-господарських документів, виданих від імені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " код НОМЕР_70 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " код НОМЕР_71 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код НОМЕР_59 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " код НОМЕР_72 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код НОМЕР_69 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 " код НОМЕР_73 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " код НОМЕР_74 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код НОМЕР_57 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код НОМЕР_67 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код НОМЕР_62 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " код НОМЕР_75 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " код НОМЕР_66 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код НОМЕР_64 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код НОМЕР_58 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " код НОМЕР_76 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " код НОМЕР_68 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " код НОМЕР_77 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " код НОМЕР_78 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " код НОМЕР_79 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " код НОМЕР_80 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " код НОМЕР_81 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " код НОМЕР_82 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " код НОМЕР_83 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " код НОМЕР_84 з імітованими сумами взаємовідносин, які не відповідають дійсності, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 42 141 822 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 24 685 802 грн., всього на загальну суму 66 827 624 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Крім того, слідчим управлінням отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_32 №19/20-20-16-35/36623607 від 11.05.2018 згідно якого за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, під час здійснення операцій з придбання ТМЦ від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код НОМЕР_57 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " код НОМЕР_66 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код НОМЕР_64 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код НОМЕР_62 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код НОМЕР_69 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " код НОМЕР_68 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код НОМЕР_58 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код НОМЕР_59 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код НОМЕР_67 за період 01.01.2016-30.09.2017.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_48 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності інші спеціалізовані будівельні роботи, директор підприємства - ОСОБА_17 .
Відповідно до інформації наявних ІНФОРМАЦІЯ_49 встановлено, що до групи підприємств які знаходяться під керівництвом ОСОБА_17 окрім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 входять ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », код НОМЕР_28 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » код НОМЕР_20 які також використовувались у схемі розкрадання бюджетних коштів.
Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» обласного рівня встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "? код НОМЕР_2 відкрито банківський рахунок № НОМЕР_3 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_4 відкрито банківські рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_20 відкрито банківські рахунки № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код НОМЕР_28 відкрито банківські рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_85 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 .
Таким чином, документи вищезазначених підприємств, які перебувають у володінні ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити фактичні обсяги фінансових операцій проведених зазначеними підприємствами за період з 2016 року по теперішній час.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, 26.07.2018 Старший слідчий ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 подав до суду заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 05.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч. 6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30.06.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, вбачається, що група осіб, до складу якої входили мешканці м. Харкова та Харківської області, без належних на те повноважень, організували створення та придбання підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_51 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код НОМЕР_52 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код НОМЕР_53 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », код НОМЕР_86 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код НОМЕР_54 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код НОМЕР_55 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_56 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код НОМЕР_57 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код НОМЕР_58 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код НОМЕР_59 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код НОМЕР_60 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код НОМЕР_61 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код НОМЕР_62 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", код НОМЕР_63 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", код НОМЕР_64 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_65 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код НОМЕР_66 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код НОМЕР_67 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », код НОМЕР_68 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », код НОМЕР_69 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 ", код НОМЕР_87 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 ", код НОМЕР_88 в результаті проведення безтоварних операцій в 2014-2017 років, незаконно надали податкову вигоду, тобто сформували податковий кредит з податку на додану вартість третім особам підприємствам - покупцям, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_89 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », код НОМЕР_90 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_56 », код НОМЕР_91 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », код НОМЕР_92 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », код НОМЕР_93 в результаті чого останні ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_32 № 25941/20-40-14-03-07/36623607 від 29.12.2017 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, валютного за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2017.

Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов`язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов`язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.

Проте слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », якою є його правова позиція щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку, передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов`язань, визначених у повідомленні - рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов`язання, які оскаржуються, вважаються не узгодженими. Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів) подало скаргу на дії податкового органу (повідомлення-рішення), грошове зобов`язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов`язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.

Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що акт перевірки є чинним.

Посилання слідчого на те, що податкові повідомлення-рішення винесені до акту перевірки від 15.02.2018 № 3; 15.02.2018 № 3; 15.02.2018 № 0 набрали законної сили, жодним чином не підтверджені.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000055 від 05.03.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1