У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 жовтня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 18.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором про арешт майна.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 18.05.2018 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄРДПОУ 38688742) проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Біо-Лідер Запоріжжя» (код ЄРДПОУ 34517241), ТОВ «Рейгер» (код ЄРДПОУ 40476575), ТОВ «Карат Авто Груп» (код ЄРДПОУ 39531249), ТОВ «Васильківтранссервіс» (код ЄРДПОУ 38692764) та ТОВ «Лімітед-Люкс» (код ЄРДПОУ 40871375),за рахунок чого сформували незаконний податковий кредит з ПДВ підприємства, який відобразили в податковій звітності, тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, що також підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Реалагро-Центр».

Так, з метою виявлення та фіксації речей та документів, які можуть бути використані, як доказ вчинення кримінального правопорушення встановлено, що ТОВ «Реалагро-Центр» у своїй діяльності використовує офісне приміщення за адресою: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 1Б, кв. 19.

11.10.2018 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного судум. Києва від 10.10.2018 у справі №760/25981/18 (провадження №1-кс/760/13038/18) за вказаною адресою проведено обшук, за результатами якого виявлено та вилучено ряд речей, які мають значення у кримінальному провадженні, у тому числі печатки таких СГД: ТОВ «Мастерархітек» (код 41163844); ТОВ «Снабмоноліт» (код 41158640); ТОВ «Екстрастрой» (код 41163891); ТОВ «Декаденс груп» (код 40787886); ТОВ «Анталія Енерджі» (код 42058642).; ТОВ «Кіртех» (код 41164226).

Так, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що речі вилучені під час проведення обшуку були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження з огляду на наступне.
За результатами огляду автоматизованої інформаційних систем ДФС «Податковий Блок» встановлено, що у кожному із вказаних підприємств, печатки яких вилучені - засновником, директором та головним бухгалтером є одна особа, відсутні основні засоби та наймані працівники. Усі виявлені печатки знаходилися в одному місці, а саме за адресою: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 1Б, кв. 19, а не за місцем реєстрації підприємств (м. Київ та Київська область) чи у їх службових осіб. Крім того, присутні під час обшуку особи не є працівниками вказаних підприємств та не змогли пояснити походження даних печаток за обшукуваною адресою. Також у ході дослідження руху сум ПДВ відтвореної на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контрагентів за період їх діяльності (від моменту створення до 11.10.2018) встановлено, що дані підприємства здійснюють купівлю продаж ТМЦ одне у одного, таким чином створюючи документальну видимість проведення господарських операцій, які по факту є безтоварними.
В ході подальшого досудового розслідування встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, серед яких: ПП «Нові Долиняни» (), ТОВ «Алент Торг» (), ТОВ «Фрутарія» (код за ) та ТОВ «Агро-Зернопродукт» (код за ), ТОВ «ГК Лідер-Постач» (), ТОВ «"ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Еко Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 4148881), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ), ТОВ «Галтаун» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) діяльність яких направлена на надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки.

Також за результатами огляду автоматизованої інформаційних систем ДФС «Податковий Блок» встановлено, що у кожному із вказаних підприємств, печатки яких вилучені - засновником, директором та головним бухгалтером є одна особа, відсутні основні засоби та наймані працівники. Крім того у ході дослідження руху сум ПДВ відтвореної на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контрагентів за період їх діяльності (від моменту створення до 11.10.2018) встановлено, що дані підприємства здійснюють купівлю продаж ТМЦ одне у одного, таким чином створюючи документальну видимість проведення господарських операцій, які по факту є безтоварними
З огляду на викладене вище, в органу досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що зазначена група підприємств створена/придбана виключно з метою прикриття незаконної діяльності, а їх діяльність здійснюється поза межами правового поля.

Згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у Державній казначейській службі України (МФО 899998, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6) відкрито рахунки для ТОВ «Анталія Енерджі» (код ЄРДПОУ 42058642) № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Декаденс груп» (код ЄРДПОУ 40787886) № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ «Екстрастрой» (код ЄРДПОУ 41163891) № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Мастерархітек» (код ЄРДПОУ 41163844) № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Кіртех» (код ЄРДПОУ 41164226) № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Снабмоноліт» (код ЄРДПОУ 41158640) № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Нові Долиняни» () № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Алент Торг» () № НОМЕР_8 , ТОВ «Фрутарія» (код за ) № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Агро-Зернопродукт» (код за ) № НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ «ГК Лідер-Постач» () № НОМЕР_11 (українська гривня), ТОВ «ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ) № НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ) № НОМЕР_13 (українська гривня), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ) (українська гривня), ТОВ «Еко Трейд Захід» () № НОМЕР_14 (українська гривня), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ) № НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ «Галтаун» (код за ) № НОМЕР_16 (українська гривня), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ) № НОМЕР_17 (українська гривня), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ) № НОМЕР_18 (українська гривня), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) № НОМЕР_19 (українська гривня).

Постановою заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 від 12.10.2018 на суми ПДВ ТОВ «Анталія Енерджі», ТОВ «Декаденс груп», ТОВ «Екстрастрой», ТОВ «Мастерархітек», ТОВ «Кіртех», ТОВ «Снабмоноліт», ПП «Нові Долиняни» (), ТОВ «Алент Торг» (), ТОВ «Фрутарія» (код за ) та ТОВ «Агро-Зернопродукт» (код за ), ТОВ «ГК Лідер-Постач» (), ТОВ «"ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Еко Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 4148881), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ), ТОВ «Галтаун» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) ПДВ в системі електронного адміністрування (ліміт ПДВ) визнано речовим доказом.

Слідчий зазначав, що є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) ТОВ «Анталія Енерджі», ТОВ «Декаденс груп», ТОВ «Екстрастрой», ТОВ «Мастерархітек», ТОВ «Кіртех», ТОВ «Снабмоноліт», ПП «Нові Долиняни» (), ТОВ «Алент Торг» (), ТОВ «Фрутарія» (код за ) та ТОВ «Агро-Зернопродукт» (код за ), ТОВ «ГК Лідер-Постач» (), ТОВ «"ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Еко Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 4148881), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ), ТОВ «Галтаун» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб та відповідають критеріям речових доказів.
Разом з тим зазначив, що з метою недопущення формуванню вище переліченими підприємствами з ознаками фіктивності податкового кредиту з ПДВ після його надходження на рахунки електронного адміністрування ПДВ, що відкриті у Держказначействі України, які використовуються для реєстрації у ЄРПН податкових накладних в адресу підприємств-вигодонабувачів, з метою ухилення від сплати податків, необхідно накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ).
Слідчий вказує, що є достатні підстави вважати, що накладення арешту на майно, а саме на суми а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Анталія Енерджі», ТОВ «Декаденс груп», ТОВ «Екстрастрой», ТОВ «Мастерархітек», ТОВ «Кіртех», ТОВ «Снабмоноліт» ПП «Нові Долиняни» (), ТОВ «Алент Торг» (), ТОВ «Фрутарія» (код за ) та ТОВ «Агро-Зернопродукт» (код за ), ТОВ «ГК Лідер-Постач» (), ТОВ «"ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Еко Трейд Захід» (код ЄДРПОУ 4148881), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ), ТОВ «Галтаун» (код за ), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) та заборона відчужувати зазначені суми необхідне з метою вжиття законних заходів щодо відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, для забезпечення цивільного позову, або стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, а також збереження речових доказів.
В судове засідання слідчий не з`явився, натомість через канцелярію суду подав заяву в якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримував з наведених у ньому підстав.
Згідно із ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши надані матеріали клопотання та додані до нього документи, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Судом встановлено що СУФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 18.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
При цьому, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовим доказом.
Речовим доказом в розумінні ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінальних протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до вимог ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться в банку на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду. Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту.
Враховуючи те, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з забороною розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.1 ст.212 КК України, а тому з метою досягнення дієвості вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вищевказане майно, до прийняття процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні.
Беручи до уваги те, що з метою запобігання протиправним діям з використанням сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).
Керуючись ст. ст. 131, 159-162, 167, 170-173, 309 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по рахунках наступних СПД: ТОВ «Анталія Енерджі» (код ЄРДПОУ 42058642) № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Декаденс груп» (код ЄРДПОУ 40787886) № НОМЕР_2 (українська гривня), ТОВ «Екстрастрой» (код ЄРДПОУ 41163891) № НОМЕР_3 (українська гривня), ТОВ «Мастерархітек» (код ЄРДПОУ 41163844) № НОМЕР_4 (українська гривня), ТОВ «Кіртех» (код ЄРДПОУ 41164226) № НОМЕР_5 (українська гривня), ТОВ «Снабмоноліт» (код ЄРДПОУ 41158640) № НОМЕР_6 (українська гривня), ПП «Нові Долиняни» () № НОМЕР_7 (українська гривня), ТОВ «Алент Торг» () № НОМЕР_8 , ТОВ «Фрутарія» (код за ) № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Агро-Зернопродукт» () № НОМЕР_10 (українська гривня), ТОВ «ГК Лідер-Постач» () № НОМЕР_11 (українська гривня), ТОВ «ІНТЕР ГАЛИЧ ТОРГ» (код за ) № НОМЕР_12 (українська гривня), ТОВ «УКРПРОМТОРГ ТЕХНОЛОДЖІ» (код за ) № НОМЕР_13 (українська гривня), ТОВ «Мега Опт Торг» (код за ) № НОМЕР_20 (українська гривня), ТОВ «Еко Трейд Захід» () № НОМЕР_14 (українська гривня), ТОВ «Захід Груп Компані» (код за ) № НОМЕР_15 (українська гривня), ТОВ «Галтаун» (код за ) № НОМЕР_16 (українська гривня), ТОВ «Лідер Опт-Продукт плюс» (код за ) № НОМЕР_18 (українська гривня), ТОВ «Складтехника Груп» (код за ) № НОМЕР_19 (українська гривня), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1