Справа № 204/5930/18
Провадження № 1-кс/204/2040/18
У Х В А Л А
Іменем України

30 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, подане в рамках кримінального провадження №0000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

13 серпня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000060 від 11.10.2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
За даним фактом 11.10.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн.
Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06.10.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », враховуючи дані ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11.04.2016 році, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_6 . Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », імпортує одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та « ІНФОРМАЦІЯ_10 » являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість.
Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших.
Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податки» ІНФОРМАЦІЯ_5 , підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) має розрахункові рахунки у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), а саме: № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_10 .
Встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань службовими особами даного підприємства.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердження чи спростування факту підписання документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документів, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків, першочергове значення мають документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо.
Згідно отриманої оперативної інформації, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, у зв`язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаної установи.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась. Надала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно матеріалів доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких слідчий ОСОБА_3 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а також дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження, а також підтвердження чи спростування факту підписання документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документів, що послужили підставою для видачі готівки з рахунків. Документи можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з можливість вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000060: слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_9 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_10 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_11 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та їх вилучення (виїмку) в копіях, що містять банківську таємницю, а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_10 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками та наданням IP-адрес, з яких відправлялись повідомлення банку; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2017 по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 01.01.2017 по теперішній час; матеріалів кредитних справ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2017 по 30.08.2018 року, що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1